水利水電工程項(xiàng)目的經(jīng)營管理是涉及諸多方面、諸多因素的系統(tǒng)工程,而其中工程施工索賠的管理則是項(xiàng)目經(jīng)營管理中與經(jīng)濟(jì)效益密切相關(guān)的工作,是施工合同管理知識(shí)的集中表現(xiàn),它涉及工程技術(shù)、施工經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)濟(jì)合同知識(shí)、法律基礎(chǔ)知識(shí)以及個(gè)人溝通協(xié)作能力等,在工程施工合同管理工作中具有特別重要的意義。

工程索賠是合同管理的重要環(huán)節(jié),是施工項(xiàng)目中常見的一種合同管理的內(nèi)容。施工合同是索賠的依據(jù),水利水電工程施工中,整個(gè)索賠處理的過程就是依照合同條件執(zhí)行合同的過程。因此,全面、正確、合理地分析和運(yùn)用施工合同條件中關(guān)于工程索賠的條款,根據(jù)合同索賠條款加強(qiáng)施工合同管理,積極開展索賠工作,對維護(hù)和力爭施工單位的合理利益及正常施工利潤就顯得尤為重要,亦是衡量施工單位合同管理工作好壞的一項(xiàng)主要指標(biāo)。我國水利水電建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)行的施工合同示范文本是水利部、原國家電力公司、原國家工商行政管理局于2000年聯(lián)合頒發(fā)的GF-2000-0208《水利水電土建工程施工合同條件》(以下簡稱《合同條件》),自頒發(fā)以來為絕大多數(shù)的水利水電建設(shè)項(xiàng)目在業(yè)主與施工承包單位簽訂施工承包合同時(shí)所采用和參照采用。

1工程索賠的類型

《合同條件》的通用合同條款,共22章60條。

其中,有關(guān)違約、風(fēng)險(xiǎn)、工程變更、監(jiān)理工程師指令、暫停施工、工期變化、合同缺陷等涉及工程索賠的條款約40余款。筆者受FIDIC合同條件專家系統(tǒng)的啟發(fā),以《合同條件》為基礎(chǔ),嘗試建立了工程索賠與理賠簽別矩陣,通過承包人與業(yè)主的關(guān)系,按費(fèi)用(直接與間接)、利潤、工期等構(gòu)成矩陣列,按違約、變更、指令、風(fēng)險(xiǎn)、障礙、缺陷等構(gòu)成矩陣行,利用矩陣列與矩陣行“正交相關(guān)”作為鑒別“存在的索賠(Existentclaim)”與“可能存在的索賠(PossibleExistentclaim)”(見表1)。

表1中,C為矩陣列的分類排列:R為矩陣行的分類排列;E為存在的索賠項(xiàng)目;P為可能存在的索賠項(xiàng)目;空格表示索賠項(xiàng)目存在的可能性沒有或者極小。下面分別進(jìn)行一些簡單的分析:在《合同條件》中,按照水利水電工程索賠發(fā)生的原因分類,從承包人的角度分析,可以分為業(yè)主違約、工程變更、監(jiān)理工程師指令、暫停施工、業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)、客觀障礙、合同缺陷、工期變化、其他。

摘要：以水利水電樞紐項(xiàng)目為背景，分析大型復(fù)雜項(xiàng)目進(jìn)度管控中易出現(xiàn)的問題，并以某水利水電樞紐工程多級計(jì)劃為例進(jìn)行進(jìn)度管控、分析、糾偏，提出多級計(jì)劃管理體系的優(yōu)勢及意義，同時(shí)指出進(jìn)度監(jiān)控需結(jié)合費(fèi)用、資源、風(fēng)險(xiǎn)等多種因素進(jìn)行集成管理。

關(guān)鍵詞：水利水電樞紐項(xiàng)目；多級計(jì)劃；進(jìn)度管控；P3軟件

水利水電樞紐項(xiàng)目通常囊括了多個(gè)項(xiàng)目階段，進(jìn)一步又可細(xì)分為眾多子項(xiàng)目，這樣一個(gè)復(fù)雜的項(xiàng)目體系無論施工建設(shè)還是執(zhí)行管理，往往都具有環(huán)境不確定性、組織復(fù)雜性、信息綜合性、管理目標(biāo)多樣性等特點(diǎn)。一是水利水電樞紐項(xiàng)目施工過程中不可預(yù)見因素多，不僅受到壩址處水文、地質(zhì)等自然條件制約，還受到政府政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)規(guī)范等多方面影響；二是水利水電樞紐涉及的領(lǐng)域不斷增加，項(xiàng)目跨越多個(gè)組織、多個(gè)空間，它們之間的相互影響和制約導(dǎo)致項(xiàng)目組織復(fù)雜性和不確定性增加；三是水利水電樞紐建設(shè)周期長，參建方多，項(xiàng)目管理過程中組織協(xié)調(diào)工作難度大，各標(biāo)段、各專業(yè)間可能存在數(shù)據(jù)信息交叉、工作任務(wù)相互干擾等問題。以上諸多因素都給項(xiàng)目進(jìn)度的管控帶來了難題。

1水利水電樞紐進(jìn)度管控存在的問題

1.1進(jìn)度管理參與單位多，組織協(xié)調(diào)難度大。由于水利水電樞紐子項(xiàng)目繁多、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，往往有多個(gè)參建單位并形成多層次的組織結(jié)構(gòu)，因而進(jìn)度管理過程中需要較高的協(xié)調(diào)管理水平。想要有效實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目整體的進(jìn)度管理與控制，單靠某個(gè)參建單位是無法完成的，而各單位各標(biāo)段之間又存在著既聯(lián)系又制約的關(guān)系，這使得業(yè)主在控制進(jìn)度的同時(shí)還必須要兼顧各單位的利益，組織協(xié)調(diào)工作有一定的難度。從單個(gè)子項(xiàng)目來看，可能參建單位即承包商能夠獨(dú)立管控項(xiàng)目進(jìn)度，但水利水電樞紐的一級子項(xiàng)目往往也是一個(gè)巨大的多級體系，承包商內(nèi)部通常也具有復(fù)雜的組織關(guān)系。例如在水利水電樞紐的項(xiàng)目實(shí)施過程中，承包單位的施工部負(fù)責(zé)進(jìn)度計(jì)劃的制定、控制及考核等工作，但進(jìn)度控制的指導(dǎo)性文件《施工組織設(shè)計(jì)》又是由技術(shù)部負(fù)責(zé)編制，不同進(jìn)度管理部門職責(zé)分工不合理、或協(xié)調(diào)工作不到位使得進(jìn)度計(jì)劃與控制實(shí)施效果差。因此，工程進(jìn)度的計(jì)劃和控制可能會(huì)出現(xiàn)工作銜接脫節(jié)的現(xiàn)象，組織協(xié)調(diào)工作有一定難度。1.2資源調(diào)配對進(jìn)度管理影響大。在水利水電樞紐的施工階段，修建水工建筑物需要大量混凝土、鋼材等建筑材料，材料供應(yīng)是否及時(shí)直接關(guān)系到施工進(jìn)度，而由于水工建筑物龐大的規(guī)模，施工過程必須輔助大型機(jī)械設(shè)備來完成，高效合理的設(shè)備配置方案勢必會(huì)加快施工進(jìn)度前進(jìn)的步伐，反之將會(huì)成為抑制施工進(jìn)度的主要因素之一。例如，混凝土大壩施工由于澆筑量大通?，F(xiàn)場生產(chǎn)，從混凝土骨料的開采、破碎、篩分，到混凝土的配制、拌合都需要輔助機(jī)械設(shè)備完成，此外，混凝土入倉設(shè)備的效率直接影響大壩澆筑進(jìn)度的進(jìn)展。然而，大壩混凝土隨時(shí)間的澆筑量并不均勻，那么合理調(diào)配資源保證澆筑高峰期高效的生產(chǎn)效率及澆筑能力，低谷期閑置的機(jī)械設(shè)備能進(jìn)行檢修和維護(hù)，對施工進(jìn)度管理有著積極的作用。隨著機(jī)械化施工向?qū)I(yè)化高效化發(fā)展，技術(shù)人員的配置也應(yīng)隨之調(diào)整，但現(xiàn)階段仍有部分水利水電樞紐施工管理者延用傳統(tǒng)進(jìn)度管理方法，進(jìn)度管控片面性強(qiáng)，集成控制手段不足，造成人力資源、經(jīng)費(fèi)成本等的嚴(yán)重浪費(fèi)。1.3進(jìn)度信息化管理手段不足。水利水電樞紐進(jìn)度管理過程中，由于項(xiàng)目建設(shè)周期長、內(nèi)部結(jié)構(gòu)復(fù)雜、干擾因素眾多等特點(diǎn)，使得無論進(jìn)度計(jì)劃還是控制都面臨巨大的工作負(fù)擔(dān)。例如項(xiàng)目進(jìn)度數(shù)據(jù)分析量大，水利水電樞紐往往有成千上萬道工序，若完全采用手動(dòng)分析和計(jì)算，不僅工作效率低而且容易出現(xiàn)疏漏。進(jìn)度管理與其余兩大管理目標(biāo)關(guān)系密切，集成化、高效化、系統(tǒng)化的管理手段是管理者一直追尋的目標(biāo)，與此同時(shí)信息化管理就顯得尤為重要。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)是目前廣泛推廣的進(jìn)度管理措施，在此基礎(chǔ)上應(yīng)用的P3系列軟件不僅能對進(jìn)度實(shí)施管理，而且對于資源配置的加載、成本費(fèi)用情況的掌控也能實(shí)現(xiàn)集成化操作，在一些大型水利水電樞紐中已經(jīng)實(shí)踐并取得一定成效。盡管如此，信息化管理手段在當(dāng)前水利水電樞紐進(jìn)度管理中仍顯不足，未來還要逐步建立起項(xiàng)目內(nèi)部各組織間的信息化協(xié)同管理模式、多目標(biāo)集成監(jiān)控體系、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等，構(gòu)建起更高效的進(jìn)度信息化管理平臺(tái)。

2某水利水電樞紐工程多級計(jì)劃

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)水利水電工程管理，充分發(fā)揮水利水電工程綜合效益，保障國家和人民生命財(cái)產(chǎn)安全,根據(jù)《中華人民共和國水法》(以下簡稱《水法》)、《中華人民共和國防洪法》(以下簡稱《防洪法》)、《中華人民共和國水土保持法》(以下簡稱《水土保持法》)、《省水庫管理辦法》和國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全縣行政區(qū)域內(nèi)興建的水庫、堤防、涵閘、泵站、水電站、渠道、塘壩、水廠、集中供水工程等各類大、中、小型水利水電工程和設(shè)施。

第三條縣水利電力局是全縣水利水電工程的主管部門，負(fù)責(zé)全縣范圍內(nèi)的水利水電和水保工程的規(guī)劃勘測設(shè)計(jì)工作，并依法監(jiān)督管理；制定防汛抗旱及水情調(diào)度方案，保證工程設(shè)施正常運(yùn)行。

縣發(fā)改、財(cái)政、建設(shè)、國土、環(huán)保、林業(yè)、公安、監(jiān)察、審計(jì)等部門按照各自的職責(zé)做好水利、水電工程建設(shè)的相關(guān)工作。

第四條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(場、區(qū))應(yīng)加強(qiáng)對本行政區(qū)域內(nèi)水利水電工程建設(shè)與管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，配合水行政主管部門做好《水法》、《防洪法》、《水土保持法》及本辦法的組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行工作。

1大型水利水電項(xiàng)目建設(shè)管理機(jī)制探索的必要性

目前，我國水電總裝機(jī)容量超過2億kW，根據(jù)上述目標(biāo)，加上1.2億kW的水電計(jì)劃，到“十二五”末期我國水電的裝機(jī)容量將達(dá)到3.2億kW。即，今后5年每年的水電裝機(jī)將達(dá)2000萬kW以上。據(jù)悉，2010年經(jīng)國家發(fā)展改革委和國家能源局同意的16個(gè)水電站項(xiàng)目中，多數(shù)為大型水利水電項(xiàng)目。提升以水電為重點(diǎn)的清潔能源，優(yōu)化電源結(jié)構(gòu)，是滿足中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展、保障能源供應(yīng)的有效手段。但長期以來，我國的水利水電開發(fā)存在多種體制和管理模式，尤其是進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向的近十多年來，水利水電建設(shè)是多龍治水，其項(xiàng)目的功能和建設(shè)體制及管理模式五彩紛呈。這些模式之中從項(xiàng)目開發(fā)功能上主要分為水電項(xiàng)目、水利水電項(xiàng)目。水電項(xiàng)目又主要以水力發(fā)電為主，同時(shí)還能兼顧如航運(yùn)、防洪等社會(huì)功能。這種水電開發(fā)基本上均由企業(yè)承擔(dān)，其投資回收和效益均是從合理電價(jià)中取得。而水利水電項(xiàng)目的主導(dǎo)功能是引水、灌溉、防洪，發(fā)電是其次要功能。此種項(xiàng)目通常由政府投資，主要起公益作用；但由于國家財(cái)政安排問題，有大量的水利水電工程長期難以開發(fā)，大大影響項(xiàng)目功能的盡早發(fā)揮和所在區(qū)域的社會(huì)發(fā)展。而引進(jìn)企業(yè)參與此類項(xiàng)目的開發(fā)和建設(shè)管理，可促進(jìn)項(xiàng)目盡早建成進(jìn)而造福社會(huì)。為此，探索與總結(jié)此類項(xiàng)目的建設(shè)管理機(jī)制就極具現(xiàn)實(shí)和深遠(yuǎn)意義。

2大型水利水電項(xiàng)目建設(shè)管理必須頂層設(shè)計(jì)、科學(xué)規(guī)劃

2.1從政府高度整合資源，選優(yōu)比優(yōu)，科學(xué)規(guī)劃，提前儲(chǔ)備，以利篩選

水資源開發(fā)利用是交叉學(xué)科，大型水利水電項(xiàng)目是政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化、生態(tài)“五位一體”的系統(tǒng)工程，必須發(fā)揮“社會(huì)主義集中辦大事”的優(yōu)勢，利用水利水電行業(yè)科技資源和市場要素，精心調(diào)研、細(xì)化研究，從頂層把控水資源的能源效益、生態(tài)效益、生產(chǎn)效益和生活效益，立足水利水電可持續(xù)發(fā)展，堅(jiān)持“人水和諧”，把體現(xiàn)防洪、灌溉、發(fā)電、攔沙、航運(yùn)、旅游、生態(tài)效益的水利水電工程納入國家戰(zhàn)略規(guī)劃和重點(diǎn)工程計(jì)劃，集成過去“水利水電建設(shè)指揮部”的成熟經(jīng)驗(yàn)，主導(dǎo)綜合效益的最大化。從資源配置方式（人力、物力和財(cái)力）上積極支持，解決市場形勢下企業(yè)開發(fā)建設(shè)大型水利水電工程的外部性問題；同時(shí)，防止以“公益性”為噱頭，爭奪相對稀缺的水利水電資源，而不能實(shí)現(xiàn)其開發(fā)的初衷。如火電行業(yè)前幾年發(fā)展迅猛，其理由大多是上大壓小、節(jié)能減排，結(jié)果是減排不等于不排，火電碳排放總量還是在遞增；體現(xiàn)綜合效益的水利水電建設(shè)，最終只停留在發(fā)電單一功能上，其他功能的配套基礎(chǔ)、設(shè)施建設(shè)和功能發(fā)揮遙遙無期。亭子口水利樞紐工程（以下簡稱“亭子口工程”）是嘉陵江干流梯級開發(fā)中以防洪、灌溉及城鄉(xiāng)供水、發(fā)電為主，兼顧航運(yùn)，并具有攔沙減淤等綜合利用效益的控制性工程。其壩址控制流域面積61089km2，占嘉陵江流域面積的39%；總庫容為40.67億m3，調(diào)節(jié)庫容17.32億m3，具有年調(diào)節(jié)能力；電站裝機(jī)1100MW，保證出力187～162.7MW（灌溉前～灌溉后），多年平均發(fā)電量31.75億～29.51億kW•h（灌溉前～灌溉后）；通航建筑物采用500t級鋼絲繩卷揚(yáng)平衡重式垂直升船機(jī)，航道標(biāo)準(zhǔn)為Ⅳ級；電站投產(chǎn)后能改善四川電網(wǎng)水電站的調(diào)節(jié)性能，減少豐水期四川水電的棄水電量，提高四川電網(wǎng)的穩(wěn)定水平；汛期與下游城市堤防工程聯(lián)合運(yùn)用，可使下游城市的防洪標(biāo)準(zhǔn)提高到50年一遇，沿江鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中居民區(qū)及農(nóng)田的防洪標(biāo)準(zhǔn)提高到10年一遇；通過自流引水方式向灌區(qū)提供充足水源，基本解決約19.5萬hm2農(nóng)田灌溉用水，并為灌區(qū)內(nèi)儀隴、營山、岳池等縣城工業(yè)和生活用水及農(nóng)村蓄飲水安全提供水源保障；除其自身巨大的發(fā)電效益外，通過亭子口水庫的調(diào)節(jié)，下游15座梯級電站保證出力增加188MW、年電量增加約4.5億kW•h，梯級補(bǔ)償效益顯著；可渠化嘉陵江廣元至蒼溪河道內(nèi)干流、支流約200km的航道，還可平均增加下游枯季流量111m3/s，將進(jìn)一步改善下游通航條件；建成后，將攔截部分水庫來沙，可延緩下游嘉陵江干流已建和待建的15級低水頭徑流式梯級電站和長江三峽水庫的泥沙淤積速度。開工之時(shí)，就被列為西部大開發(fā)重點(diǎn)工程，國家完善長江防洪體系六大重點(diǎn)工程之一，四川省“再造一個(gè)都江堰灌區(qū)”骨干工程，國家、四川省及廣元市承諾27億元水利補(bǔ)助資金。工程建設(shè)在遭受“5•12”汶川地震災(zāi)害和世界金融危機(jī)期間，仍保持有序推進(jìn)。

2.2建立水利水電協(xié)調(diào)發(fā)展機(jī)制，把政策的可操作性放在第一位

1水利水電施工風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

不同的建筑企業(yè)，其面對的風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容是不同的。從水利水電工程的特點(diǎn)來看，水利水電工程的施工決定了其風(fēng)險(xiǎn)具有發(fā)展性和積累性的特點(diǎn)。發(fā)展性的特點(diǎn)主要是指如果在施工的某個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)沒有得到很好的控制，在后續(xù)的施工工序中，就會(huì)因?yàn)槭┕みM(jìn)程的發(fā)展，加上一定的誘發(fā)因素，而讓風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，最終導(dǎo)致施工中不可控制的事故，為水利水電工程帶來嚴(yán)重的損失。而積累性同發(fā)展性一樣，表現(xiàn)在每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)如果不能夠得到很好的控制，那么隨著施工進(jìn)程的發(fā)展，就會(huì)有所積累，就有帶來嚴(yán)重?fù)p失后果的隱患。自然屬性和社會(huì)屬性是水利水電工程風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)特點(diǎn)。自然屬性是大自然帶來的，需要我們通過長期的觀測來發(fā)現(xiàn)的自然風(fēng)險(xiǎn)，諸如施工的地址環(huán)境，周邊的氣候環(huán)境等自然因素。這種自然屬性的風(fēng)險(xiǎn)能否得到施工人員很好的控制，決定于施工人員對周邊自然環(huán)境的認(rèn)識(shí)程度。但是，由于自然因素自身也存在著不可控性，所以我們只能通過自身的認(rèn)識(shí)水平來降低這種風(fēng)險(xiǎn)。而社會(huì)屬性的風(fēng)險(xiǎn)，就是除了自然屬性風(fēng)險(xiǎn)外的風(fēng)險(xiǎn)，小到每個(gè)施工人員的個(gè)人社會(huì)意識(shí)，大到企業(yè)的管理水平，甚至涉及到政治、經(jīng)濟(jì)以及文化等多個(gè)領(lǐng)域的內(nèi)容，這些社會(huì)屬性的風(fēng)險(xiǎn)很多情況下都需要企業(yè)與上層建筑共同努力才能夠解決。比如一個(gè)小的水利工程，材料質(zhì)量的好壞就能夠決定工程風(fēng)險(xiǎn)程度的大小，但實(shí)際施工中，材料的購買并不是施工人員能夠控制的。

2水利水電施工企業(yè)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分類

2.1施工管理風(fēng)險(xiǎn)

施工管理風(fēng)險(xiǎn)是從工程整個(gè)垂直分類中概述的一類風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于水利水電工程量的浩大，不論從技術(shù)層面還是施工的環(huán)境等多方面的因素中，都可能對施工造成顧此失彼的狀態(tài)。這種風(fēng)險(xiǎn)是無法做到全面控制的，只能通過前期的估算等，盡最大的可能來降低。

2.2材料風(fēng)險(xiǎn)

摘要：水利水電工程項(xiàng)目性質(zhì)的特殊性（施工周期長，技術(shù)復(fù)雜，自然、社會(huì)影響因素大）決定了變更索賠存在一定的難度。文章對水利水電工程施工過程中變更索賠的總體情況進(jìn)行了簡要概述，然后結(jié)合水利水電工程項(xiàng)目實(shí)施情況，詳細(xì)分析了其中存在的難點(diǎn)，最后結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)提出變更索賠的策略，以期能夠提升變更索賠成功率，提高施工單位的經(jīng)濟(jì)利益。

關(guān)鍵詞：水利水電；施工合同；變更；索賠

水利水電工程是重要的基礎(chǔ)設(shè)施，近年來隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度在不斷增大，我國建設(shè)的水利水電工程項(xiàng)目數(shù)量在不斷攀升，與此同時(shí)建設(shè)質(zhì)量也有了本質(zhì)的發(fā)展。但是水利水電工程項(xiàng)目的特殊性，決定了不管是在設(shè)計(jì)階段還是在建設(shè)施工階段都非常復(fù)雜，涉及到的內(nèi)容比較多，所以在具體施工過程中會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)合同變更問題。一旦出現(xiàn)合同變更，就自然牽涉到變更索賠。很多水利水電工程項(xiàng)目在前期調(diào)研設(shè)計(jì)階段，沒有做好相關(guān)工作，使得設(shè)計(jì)方案與實(shí)際情況存在差異，導(dǎo)致在最后施工過程中出現(xiàn)很多設(shè)計(jì)變更，導(dǎo)致最終的變更索賠金額比較大。發(fā)生變更索賠必然會(huì)導(dǎo)致整個(gè)工程項(xiàng)目的造價(jià)出現(xiàn)一定程度的提升，并且會(huì)導(dǎo)致業(yè)主與施工單位之間產(chǎn)生激烈的利益矛盾。因此，對水利水電工程施工合同中的變更索賠問題進(jìn)行深入的分析和研究，探討變更索賠策略，對于確保各方利益具有重要的實(shí)踐意義。

一、變更和索賠總體情況概述

變更指的是在已經(jīng)簽訂合同后，因地形、地質(zhì)、社會(huì)或市場等因素，合同的某一方需要對合同的內(nèi)容進(jìn)行變更，合同雙方從而簽訂新的責(zé)任和義務(wù)。合同變更不會(huì)對合同的大體內(nèi)容作重大變化，只是針對其中的一部分環(huán)節(jié)進(jìn)行變更，因此不會(huì)改變合同的基本屬性。根據(jù)有關(guān)文件中的描述，合同變更涉及到的內(nèi)容主要包含以下幾個(gè)方面：對合同中規(guī)定的工程量進(jìn)行修改，包括減小工作量和增大工作量；合同中規(guī)定的工程量屬性進(jìn)行修改，比如對驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行改進(jìn)；對工程中涉及到的技術(shù)參數(shù)進(jìn)行修改，比如工程的尺寸大小、位置和標(biāo)高等；對于工程的施工周期進(jìn)行變更，比如延長施工周期或者縮短施工周期。索賠指的是合同其中一方針對合同中規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行變更后，沒有盡到履行合同的義務(wù)，導(dǎo)致另外一方出現(xiàn)損失，進(jìn)而進(jìn)行索賠的現(xiàn)象。在索賠中，按照索賠對象的不同可以將索賠劃分成為兩種類型。第一，施工單位沒有嚴(yán)格按照合同中規(guī)定的要求來完成施工過程，比如施工質(zhì)量存在缺陷、沒有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成施工任務(wù)等，這種情況下會(huì)導(dǎo)致業(yè)主的利益受到損失，此時(shí)業(yè)主可以向施工單位提出索賠，這種現(xiàn)象被稱之為反索賠。第二，由于業(yè)主自身原因需要對合同中的條款進(jìn)行變更，最終導(dǎo)致施工單位的利益受到損失，此時(shí)施工單位可以結(jié)合實(shí)際情況對業(yè)主提出索賠。常說的索賠指的是第二種情況，本文主要針對第二種情況開展分析和研究?；谝陨戏治隹芍?，發(fā)生合同變更和索賠的根本原因在于實(shí)施過程中對合同規(guī)定的條款內(nèi)容進(jìn)行了修改，或者由于其他方面的原因?qū)е率┕挝坏睦媸艿搅藫p失。在實(shí)踐過程中變更與索賠存在顯著的差異，兩者的差異可以描述如下：合同變更指的是某一方需要對合同中的條款進(jìn)行更改時(shí)，合同雙方進(jìn)行友好的協(xié)商，由于合同變更對另外一方造成的損失，要求變更的一方主動(dòng)支付另一方損失的一種情況；而索賠指的是施工單位在施工過程中，其利益受到了損害，根據(jù)簽訂的合同以及相關(guān)法律法規(guī)依法提出索賠，主要是施工單位主動(dòng)向業(yè)主進(jìn)行索賠。

二、水利水電施工變更索賠難點(diǎn)分析

摘要:受我國地勢特征和氣候特征的影響，我國北旱南澇的情況多發(fā)。為了改善這個(gè)問題，我國各個(gè)區(qū)域的政府領(lǐng)導(dǎo)都非常注重水利工程的施工建設(shè)。水利工程是我國經(jīng)濟(jì)與社會(huì)不斷發(fā)展過程中的基礎(chǔ)性建設(shè)項(xiàng)目，因此其重要性也是顯而易見的。而隨著水利工程建設(shè)的全面開展，一些施工項(xiàng)目管理中的問題也突顯出來，并影響著我國水利工程的施工建設(shè)質(zhì)量。因此，必須要加強(qiáng)施工過程中的管理，盡快解決存在的問題，進(jìn)而推進(jìn)水利水電工程的建設(shè)。

關(guān)鍵詞:水利水電；施工項(xiàng)目；管理

隨著國家對水利水電項(xiàng)目重視程度的加強(qiáng)，我國水利水電工程項(xiàng)目得到了進(jìn)一步的發(fā)展，水利水電的項(xiàng)目施工也有效地緩解了我國南澇北旱的自然災(zāi)害問題，從而確保了人們生活的平穩(wěn)和安定。

1施工過程中存在的問題

1.1施工管理機(jī)制陳舊，缺乏創(chuàng)新。很多水利水電的施工企業(yè)，尤其是一些生產(chǎn)規(guī)模較大的水利水電建設(shè)單位，盡管設(shè)備設(shè)施齊全、技術(shù)先進(jìn)、資質(zhì)和信用等級都很不錯(cuò)，而且還吸納了很多的優(yōu)秀人才[1]，但是由于資金的不足，企業(yè)資質(zhì)存在著缺陷，經(jīng)營管理機(jī)制老化，背負(fù)的退休人員的費(fèi)用開支較大，目前所用的機(jī)制已無法跟上現(xiàn)代化的管理生產(chǎn)需求，導(dǎo)致水利水電建設(shè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得不到提升，甚至還有倒退的情況出現(xiàn)。1.2工作量不足。近些年來，人們都看到了水利發(fā)電的資本增長點(diǎn)，致使很多企業(yè)或個(gè)人都想從水利建設(shè)方面分得一杯羹。水利水電的施工企業(yè)不斷增加，最終導(dǎo)致水利水電市場的競爭不斷加劇，致使水利水電的企業(yè)的供需出現(xiàn)失衡，導(dǎo)致其工作量不足。1.3競爭力不足。對應(yīng)施工企業(yè)的不斷涌出，致使該行業(yè)的市場競爭日益白熱化。然而很多施工企業(yè)都不具備對應(yīng)的競爭力。其主要是由于在項(xiàng)目工程招標(biāo)過程中由于招標(biāo)不合理且不規(guī)范導(dǎo)致的，這需要相關(guān)的部門和單位的監(jiān)管和控制。另一方面，是由于建設(shè)單位自身沒有形成一定的競爭能力。由于技術(shù)落后、設(shè)備陳舊、資金不足缺少對信息方面的管理工作，同時(shí)對于創(chuàng)新性、技術(shù)性、復(fù)合型的人才的引入少之又少，致使企業(yè)在發(fā)展過程中很難形成自身的核心動(dòng)力和競爭力，而不斷的市場競爭又無形中給建設(shè)單位造成更大的成本投入壓力。因而，為了確保水利水電施工單位能夠獲取更多的利潤，就必須積極開展創(chuàng)新、提升工程施工效益、確保工程施工不僅能夠滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求，且施工成本價(jià)優(yōu)，進(jìn)而更加適應(yīng)市場的競爭需求。

2融入現(xiàn)代化的管理方式

1國際和國內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的情況

1.1國際建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的狀況

建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理最早是起源于第一次世界大戰(zhàn)后的德國，因此德國人較早建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)理論，并強(qiáng)調(diào)處理風(fēng)險(xiǎn)的手段有風(fēng)險(xiǎn)的控制、分散、轉(zhuǎn)移、回避和抵消等，至于選擇哪一種，則要根據(jù)企業(yè)的具體情況而定。隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，以及經(jīng)濟(jì)全球化和社會(huì)活動(dòng)的大型化，各行業(yè)正面對著高度不確定的環(huán)境條件，面臨著不同的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理已日益成為一門比較成熟的學(xué)科專業(yè)。20世紀(jì)60～70年代，風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、原理和實(shí)踐已傳播到美國、加拿大、歐洲、亞洲和拉丁美洲的一些國家，這些國家風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)組織的建立、風(fēng)險(xiǎn)管理教育的普及，表明風(fēng)險(xiǎn)管理已滲透到社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域。

1.2國內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究狀況

我國對于風(fēng)險(xiǎn)問題的研究起步較晚?！帮L(fēng)險(xiǎn)”一詞是1980年首次由周士富提出的，這是與我國改革開放前長期實(shí)行高度集中統(tǒng)一的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的。1987年清華大學(xué)郭仲偉教授《風(fēng)險(xiǎn)分析與決策》一書的出版標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理研究的開始。水利水電建設(shè)工程項(xiàng)目也是較早引進(jìn)項(xiàng)目管理的一個(gè)行業(yè)，從我國第一個(gè)利用世界銀行貸款、率先實(shí)行國際招標(biāo)競爭的國家重點(diǎn)工程云南魯布革水電站到小浪底水電站再到舉世聞名的三峽水利樞紐工程，都積累了豐富的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。相對而言，我國目前在建設(shè)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理方面的工作尚處于初級階段，還只是依靠經(jīng)驗(yàn)的積累，管理人員對風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠，這必能會(huì)引起諸多不必要的損失，將導(dǎo)致企業(yè)的管理失控。

2水利水電施工企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

摘要：在水利水電工程施工過程中，會(huì)出現(xiàn)各種變更問題。要能夠在保障施工安全、質(zhì)量、進(jìn)度的條件下，通過合理的方式和途徑爭取到變更或者索賠，實(shí)現(xiàn)既定項(xiàng)目目標(biāo)。通過理解索賠的具體含義以及分析引起變更索賠的原因，提出了以下建議：①投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)必須深刻理解相關(guān)的招標(biāo)文件；②變更索賠工作需要各部門協(xié)作；③變更索賠的支撐性材料要完整、及時(shí)；④負(fù)責(zé)變更索賠事項(xiàng)的人員知識(shí)結(jié)構(gòu)要豐富和多元化。

關(guān)鍵詞：水利水電工程；施工項(xiàng)目；變更；索賠

1概述

近年來，隨著中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平進(jìn)一步提高，水利水電工程建筑市場快速發(fā)展。水利水電工程是一項(xiàng)專業(yè)且復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及很多專業(yè)和技術(shù)領(lǐng)域，建設(shè)和施工的周期相對較長。在進(jìn)行水利水電工程實(shí)際施工過程中，往往會(huì)碰到很多無法預(yù)見的因素，使實(shí)際施工情況與招投標(biāo)預(yù)期內(nèi)容有所差別，從而出現(xiàn)設(shè)計(jì)改變、工期改變等各種變更問題。在中國建筑施工專業(yè)市場競爭日益激烈的形勢下，施工單位經(jīng)常在招投標(biāo)中面臨強(qiáng)勁的競爭。工程承包商經(jīng)營時(shí)稍有疏忽或者失誤，便可能會(huì)使公司面臨虧損。如何能夠在保障施工安全、質(zhì)量、進(jìn)度的條件下，通過合理的方式和途徑爭取到有利于施工單位的變更或者索賠，實(shí)現(xiàn)既定項(xiàng)目目標(biāo)，已經(jīng)逐漸成為企業(yè)健康生存與可持續(xù)發(fā)展的重要影響因素。這就要求項(xiàng)目各個(gè)崗位的管理人員通過對合同文件的深刻理解、對設(shè)計(jì)圖紙的審查核對、對現(xiàn)場實(shí)際狀態(tài)的分析，處理好每一個(gè)工程的變更素賠，達(dá)到預(yù)期目的。若要切實(shí)做好變更索賠工作，除了認(rèn)真編寫變更索賠資料和文件，嚴(yán)格按照索賠規(guī)定的程序外，必須熟練掌握變更索賠工作的一些具體實(shí)施策略。

2對變更索賠的認(rèn)識(shí)

2.1必然性

1稅金現(xiàn)行計(jì)算依據(jù)和辦法

在水利水電工程設(shè)計(jì)概(估)算編制中，對稅金的計(jì)算，現(xiàn)行通用的辦法是依據(jù)能源水規(guī)(1989)971號文《水利水電工程設(shè)計(jì)概(估)算.費(fèi)用構(gòu)成及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)》中的規(guī)定，稅金一(直接費(fèi)+間接費(fèi)十計(jì)劃利潤)x費(fèi)率，和能源部、水利部水規(guī)字(1992)031號文附件一《概估算編制工作中有關(guān)具體問題處理意見》中，稅金-(直接費(fèi)+間接費(fèi)+計(jì)劃利潤)x0.95又[1+營業(yè)稅率x(l+城市維護(hù)建設(shè)稅率十教育費(fèi)附加率)」x〔營業(yè)稅率x(1十城市維護(hù)建設(shè)稅率+教育費(fèi)附加率〕的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算的。971號文中規(guī)定了稅金的三檔費(fèi)率分別為3.21%、3，15%和3.03%，這些數(shù)字是依據(jù)031號文的公式計(jì)算而來的。例如:對于在縣城(鎮(zhèn))的工程，工程三稅稅率一0.95X〔1+3%(1+5%十2%)〕x〔3%(1+5%+2%)〕=3.147%、3.15%，其中，教育費(fèi)附加率為2%，依據(jù)1990年標(biāo)準(zhǔn)。

2按新稅法稅金計(jì)算方法的探討

1”3年以后國家出臺(tái)了一系列稅收法規(guī)，對舊稅法進(jìn)行了一定的修改。上述計(jì)算稅金的方法是否仍然有效呢?根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(國務(wù)院第136號令)第四條:“納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額~營業(yè)額x稅率(建筑業(yè)取3%)”第五條:“納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用”;《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例))(國發(fā)[1985〕19號)第三條“城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時(shí)繳納”;國務(wù)院《關(guān)于教育費(fèi)附加征收問題的緊急通知))(國發(fā)明電〔1994」2號)中“教育費(fèi)附加以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納”的規(guī)定，可以知道，建安工程應(yīng)繳納的稅金一建安工程造價(jià)x營業(yè)稅率火(l+城市維護(hù)建設(shè)稅率十教育附加率)。魚潭電站毗鄰溫塘鎮(zhèn)，適用5%的城建稅率，工程“三稅”的計(jì)收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為建安工程造價(jià)x3%x(l+5%+3%)一建安工程造價(jià)x3.24%。這是現(xiàn)行的財(cái)務(wù)上的納稅標(biāo)準(zhǔn)。若以預(yù)算口徑，則有稅金~(直接費(fèi)十間接費(fèi)+計(jì)劃利潤)x費(fèi)率i一建安工程造價(jià)x3.24%一(直接費(fèi)十間接費(fèi)+計(jì)劃利潤)x(l+費(fèi)率i)x3.24%，即費(fèi)率i“3•24緯/(1一3•24%)一3.35%。若按水規(guī)031號文中的公式計(jì)算，則有費(fèi)率一0.95又(l+3.24%)X3.24%一3.18%。這兩種計(jì)算方法存在著一定的差異。前者計(jì)算得出綜合稅率一1/〔l一營業(yè)稅率X(l+城市維護(hù)建設(shè)稅率十教育費(fèi)附加率)」一1，與交通部公路管理司《對公路基本建設(shè)工程概預(yù)算編制辦法的補(bǔ)充規(guī)定》(公設(shè)字[1995〕75號文)相符合，得到了驗(yàn)證。后者的不同主要表現(xiàn)為計(jì)取了0.95的系數(shù)。筆者認(rèn)為，0.95是扣除臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、技術(shù)裝備費(fèi)、勞?；鸷褪┕C(jī)構(gòu)遷移費(fèi)等4項(xiàng)專用基金后的稅前造價(jià)占直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤之和的比重系數(shù)。這個(gè)系數(shù)不應(yīng)計(jì)取，因?yàn)?項(xiàng)專用基金同樣進(jìn)人工程造價(jià)，成為建安產(chǎn)值即營業(yè)額的一部分，應(yīng)計(jì)取營業(yè)稅或工程“三稅”。對于這一點(diǎn)，《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條“條例第五條所稱價(jià)外費(fèi)用，包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)及其它各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。凡價(jià)外費(fèi)用，無論會(huì)計(jì)制度如何核算，均應(yīng)并入營業(yè)額計(jì)算應(yīng)納稅額”闡述得比較清楚。1993年11月以后，執(zhí)行新的稅法，按全部建安產(chǎn)值的3.24%繳稅。我部提出調(diào)整承包單價(jià)，要求按直接費(fèi)、間接費(fèi)、計(jì)劃利潤之和3.35%的稅金進(jìn)入單價(jià)。甲方以現(xiàn)行水工預(yù)算文件中最高稅率僅為3.21%為由，只同意計(jì)取3.24%的稅金。雖經(jīng)多番解釋，但由于認(rèn)識(shí)上的差距，終未達(dá)成一致。筆者以為:工程“三稅”屬于工程成本，無論多寡均應(yīng)列入概預(yù)算并由建設(shè)單位負(fù)擔(dān)。同時(shí)，預(yù)算納稅口徑應(yīng)與財(cái)務(wù)一致，遇變化時(shí)要及時(shí)調(diào)整工程造價(jià)。如此才能防止應(yīng)繳與實(shí)繳稅額出現(xiàn)上文所述的誤差，避免施工企業(yè)低進(jìn)高出，以確保承發(fā)包雙方的利益。

3現(xiàn)行計(jì)稅辦法應(yīng)及時(shí)修正

水規(guī)031號文、能源水規(guī)971號文等是根據(jù)以往經(jīng)濟(jì)政策制定的，較現(xiàn)行制度存在某些落后之處，有必要及時(shí)修正。魚潭工程合同價(jià)格依據(jù)971號文編制，取定稅率3%，1992年7月調(diào)整為3.21%，在較長的一段時(shí)間由甲方按規(guī)定代扣繳稅，計(jì)稅依據(jù)是以建安產(chǎn)值扣減一定數(shù)量的專用基金后的余額。如此，財(cái)務(wù)實(shí)繳稅額與進(jìn)入預(yù)算的稅額雖未嚴(yán)格吻合，但相差不多。