以實踐科學(xué)發(fā)展觀活動為動力,牢固樹立科學(xué)的審計理念，把內(nèi)審工作更好地融入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局,年內(nèi)審工作思想是全面貫徹黨的十七大、十七屆三中全會和中央、省、市經(jīng)濟(jì)工作會議精神。堅持“依法審計,服務(wù)大局,圍繞中心,突出重點,求真務(wù)實”工作方針,認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)?？偨Y(jié)經(jīng)驗，掌握規(guī)律，不時創(chuàng)新思路、創(chuàng)活機(jī)制、創(chuàng)優(yōu)工作、創(chuàng)新業(yè)績,緊密結(jié)合市委、市政府“保增長、保民生、保穩(wěn)定、保全運(yùn)”中心任務(wù),為實現(xiàn)區(qū)委、區(qū)政府提出的一年一個大提升，三年一個大臺階，五年實現(xiàn)大變樣”奮斗目標(biāo)，做出更大的貢獻(xiàn)。

一、進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識，扎實有效開展內(nèi)審工作

加強(qiáng)管理,提高效益是內(nèi)審工作的重點,要始終把內(nèi)審工作的出發(fā)點和落腳點放在促進(jìn)發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益上。目前,全區(qū)各部門單位內(nèi)部審計發(fā)展還不平衡,大部分部門單位重視發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用,內(nèi)審人員積極探索“管理和效益”審計方法和經(jīng)驗,不斷拓展內(nèi)審工作領(lǐng)域,取得了較好效果,但也有一些部門和單位對此認(rèn)識不夠,內(nèi)審作用發(fā)揮不夠理想，開展管理審計和效益審計項目所占比例還比較低,有些單位基本上沒開展,這應(yīng)引起足夠重視。各內(nèi)審單位要根據(jù)本單位的實際情況,圍繞本部門本單位經(jīng)濟(jì)工作重心、圍繞領(lǐng)導(dǎo)和群眾普遍關(guān)心的問題安排審計項目,制定工作計劃，要在財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上，重點搞好績效審計，基本建設(shè)項目審計，內(nèi)控制度評價和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，通過經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)控制度評價，找出管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，堵塞“跑冒滴漏”；加強(qiáng)內(nèi)部制約機(jī)制，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)增收節(jié)支；要把所屬單位的內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作為一項重要任務(wù)來抓，通過審計，客觀評價內(nèi)管干部業(yè)績。要進(jìn)一步堅定信心,積極探索,勇于實踐,從簡單的項目做起,積累經(jīng)驗,總結(jié)提高,不斷完善。具體要求:時間過半,任務(wù)過半,確保全年任務(wù)的完成。

二、開展理論研討和經(jīng)驗交流,探索管理審計的新模式和新方法

要適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的需要,深入搞好調(diào)查研究,總結(jié)推進(jìn)內(nèi)部審計實現(xiàn)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展過程中的新經(jīng)驗和新路子,探索開展以內(nèi)部控制與風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計新模式、新方法。要進(jìn)一步重視和加強(qiáng)審計理論研究,采取以會代訓(xùn)、現(xiàn)場交流等形式,組織內(nèi)審人員進(jìn)行審計理論研討活動,及時總結(jié)、提煉好的經(jīng)驗和做法。要注重內(nèi)審信息的編寫和宣傳,及時反映內(nèi)審工作動態(tài),宣傳內(nèi)審工作成績,擴(kuò)大內(nèi)審工作的影響。

三、加強(qiáng)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),強(qiáng)化內(nèi)部審計隊伍建設(shè)

一、總體目標(biāo)

以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實黨的十七大精神，按照“全面審計，突出重點”的工作思路，緊緊圍繞衛(wèi)生改革和發(fā)展這個主題，加強(qiáng)隊伍建設(shè)和制度建設(shè)，加大審計監(jiān)督力度，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計在加強(qiáng)衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)管理、規(guī)范醫(yī)療衛(wèi)生單位收支行為、提高衛(wèi)生專項資金使用效益等方面的積極作用，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康快速發(fā)展。

二、工作要點

(一)主要內(nèi)容

1、積極開展預(yù)算執(zhí)行和決算審計工作。根據(jù)年度部門預(yù)算，重點審計單位財務(wù)收支，重點審查預(yù)算編制及調(diào)整的撥款進(jìn)度執(zhí)行;檢查政府采購流程規(guī)范性，從源頭上制止資金使用的隨意性。

2、重點組織階段性專項檢查。年結(jié)合上級衛(wèi)生、審計和財政等部門要求,重點開展票據(jù)管理、基本藥物制度執(zhí)行情況、重點項目檢查及醫(yī)療收費(fèi)等專項檢查。票據(jù)管理專項檢點是檢查各單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、核銷和作廢情況；基本藥物專項檢點是檢查各單位基本藥物網(wǎng)上采購和使用情況；項目重點檢查擴(kuò)大內(nèi)需建設(shè)資金及省級專項的使用、管理情況；醫(yī)療收費(fèi)檢點是抽查各單位檢驗、放射等檢查收費(fèi)項目。

根據(jù)《中國內(nèi)部審計協(xié)會關(guān)于印發(fā)2012年民營企業(yè)內(nèi)部審計調(diào)研工作方案的通知》精神，市內(nèi)審協(xié)會對轄區(qū)內(nèi)的百強(qiáng)民營企業(yè)進(jìn)行了內(nèi)部審計工作調(diào)研。此次的調(diào)研采取發(fā)放問卷調(diào)查和實地走訪、召開座談會等方式進(jìn)行。對28戶發(fā)送了《民營企業(yè)內(nèi)部審計情況調(diào)查問卷》，實際回收的有9戶。9戶企業(yè)分別為鑫龍電器股份有限公司、森海高新電材有限公司、江淮電纜集團(tuán)有限公司、新亞特電纜集團(tuán)有限公司、華星電纜集團(tuán)有限公司、華海特種電纜集團(tuán)有限公司、同福食品有限責(zé)任公司、市富鑫鋼鐵有限公司、魯班建設(shè)投資集團(tuán)。現(xiàn)將調(diào)研情況匯報如下：

一、民營企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀

調(diào)研的9戶民營企業(yè)總資產(chǎn)89.9億元，2011年營業(yè)收入為150.5億元，現(xiàn)有職工8236人（其中同福食品公司未填報員工數(shù)）。該9戶民營企業(yè)有5家設(shè)立了專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，2家設(shè)立了兼職機(jī)構(gòu)（與財務(wù)部合署辦公），2家未設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)。7家設(shè)立專兼職機(jī)構(gòu)的企業(yè)共有專兼職內(nèi)審人員22人，其中專職內(nèi)審人員18人，兼職內(nèi)審人員4人。內(nèi)部審計人員中，本科及以上學(xué)歷11人，?？萍耙韵聦W(xué)歷11人。具有高級職稱2人，中級10人，其他7人。

二、民營企業(yè)內(nèi)部審計工作的主要方式和發(fā)揮的重要作用

從調(diào)查的民營企業(yè)看，5家設(shè)立專職內(nèi)審機(jī)構(gòu)的內(nèi)審工作，遵循中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的相關(guān)準(zhǔn)則，公司章程中有關(guān)于內(nèi)部審計的規(guī)定，并根據(jù)工作需要，制定了關(guān)于人員管理、業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量控制、經(jīng)費(fèi)保障等方面的相關(guān)內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展的業(yè)務(wù)類型比較廣泛，涉及財務(wù)收支審計、績效審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程項目審計、內(nèi)部控制審計等方面。內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題由企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)督促整改落實。內(nèi)審機(jī)構(gòu)一般向董事會報告工作，審計報告由總經(jīng)理簽發(fā)。總體看內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)尚不健全，有的民營企業(yè)未設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，有的由財務(wù)部門的人員兼任內(nèi)審工作。

內(nèi)部審計工作取得了一些成效。如調(diào)查的同福食品有限責(zé)任公司，2011年共實施內(nèi)部審計項目9項：其中2010年度績效審計4項，2011年度績效預(yù)審1項、后續(xù)審計1項，制度審計2項、盈利突破口審計1項。共提出合理化建議70余條；審計發(fā)現(xiàn)違規(guī)金額30多萬元；挽回經(jīng)濟(jì)損失100多萬元。魯班建設(shè)投資集團(tuán)，2011年查出損失浪費(fèi)金額545萬元，增加效益545萬元，提出建議被采納361條，審計識別的主要風(fēng)險有控制風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)的主要問題有內(nèi)控制度、成本管理等。鑫龍電器股份有限公司，2011年查出損失浪費(fèi)金額12萬元，增加效益12萬元，提出建議被采納25條，審計識別的主要風(fēng)險有固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)的主要問題有管理制度的控制、資產(chǎn)管理、會計基礎(chǔ)工作等方面。

為加強(qiáng)商貿(mào)委黨風(fēng)廉政建設(shè)，規(guī)范企業(yè)財務(wù)收支行為，提高經(jīng)濟(jì)效益和資金使用效率，維護(hù)穩(wěn)定，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)2012年商貿(mào)工作目標(biāo)要求，現(xiàn)制定本年度內(nèi)審工作方案，具體如下：

一、主要任務(wù)

圍繞商貿(mào)工作重點，以機(jī)關(guān)和企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益審計為核心，內(nèi)部控制制度為重點，全面客觀反映企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)狀況。

(一)認(rèn)真開展效益審計。主要是縣豐市肉食品有限責(zé)任公司、賓館有限責(zé)任公司2011年經(jīng)濟(jì)效益審計，全面反映企業(yè)經(jīng)營情況，檢查財務(wù)收支的合法性、真實性，檢查各種補(bǔ)貼支出情況，有無亂支行為現(xiàn)象；檢查財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況，重點檢查有無“小金庫”、公款私存和帳外帳，各單位是否嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，有無違紀(jì)違規(guī)、弄虛作假和損失浪費(fèi)等行為。

（二）做好資金使用效率審計。主要是縣豐裕棉業(yè)和豐特有限責(zé)任公司租賃費(fèi)是否全額及時收繳，檢查資金使用情況，著重檢查是否把有限資金優(yōu)先于職工“兩金”的上繳以及資金使用合法性、真實性。

（三）檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。一是檢查內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況，財務(wù)管理和會計核算的內(nèi)部牽制制度、財務(wù)審批制度、票據(jù)管理制度、重大經(jīng)濟(jì)事項決策制度、專項資金的管理制度、財務(wù)檢查監(jiān)督制度和內(nèi)部審計制度的建立健全和執(zhí)行情況。二是檢查票據(jù)的管理、使用情況，審查是否建立相應(yīng)的票據(jù)管理制度，檢查出納與印鑒管理、票據(jù)申領(lǐng)與使用等不相容職務(wù)是否分離，是否落實專人負(fù)責(zé)對票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷管理，相關(guān)資金是否及時足額入賬等。

一、內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展管理審計的觀點

市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)面臨日益激烈的市場競爭環(huán)境。企業(yè)要求得生存和發(fā)展，強(qiáng)化企業(yè)管理，提高管理效率和經(jīng)濟(jì)效益勢在必行。

從管理學(xué)的角度講，企業(yè)管理涵蓋企業(yè)活動的全過程，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要通過管理的職能來實現(xiàn)。各項管理職能的實現(xiàn)一般由管理當(dāng)局的各個職能部門相互作用來完成。同時經(jīng)營者為了正確履行職責(zé)，成立智囊團(tuán)、管理委員會等專門管理機(jī)構(gòu)從事企業(yè)管理工作。管理當(dāng)局的管理工作或管理活動是否科學(xué)、合理、有效，需要一個獨(dú)立的部門對其進(jìn)行評價。傳統(tǒng)的評價方法就是業(yè)績考核，明眼人都能看出這是對事后結(jié)果的評價。只有對企業(yè)的管理活動進(jìn)行事前、事中、事后全方位、全過程的檢查、分析和評價，才可以發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，并提出解決問題的措施，明確各個層次的管理責(zé)任，從而推動管理工作改善，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

對企業(yè)管理的評價由誰來完成呢？首先肯定是獨(dú)立于管理職能之外的部門來完成，因為管理職能不能自己評價自己，而且囿于管理職能業(yè)務(wù)范圍的局限性，他也不可能進(jìn)行全面的評價。查找有關(guān)資料，有人提出由外部人員來對管理業(yè)績進(jìn)行評估。我國二十世紀(jì)80年代興起的由管理專家組成的咨詢機(jī)構(gòu)開展管理咨詢和經(jīng)營診斷，我們認(rèn)為就是對企業(yè)管理的檢查、分析和評價。但是這種咨詢、評價不是經(jīng)常化的。也有人提出由CPA來完成，我們不同意此種觀點，筆者是注冊會計師，也有過會計師事務(wù)所的審計經(jīng)歷。CPA的職責(zé)和業(yè)務(wù)能力不能承擔(dān)此項工作，只是在局部開展一些稅務(wù)咨詢方面的業(yè)務(wù)，因為他們是會計師，不是管理專家。CPA開展的內(nèi)部控制制度評價，主要是會計內(nèi)控制度，審計界的人士也知道他對內(nèi)控制度測試的目的是為了尋找審計的重點，提高審計效率。

近幾年，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展管理審計的呼聲較大。從內(nèi)部審計發(fā)展的經(jīng)歷來看，內(nèi)部審計已成為企業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代企業(yè)管理的有力手段，是強(qiáng)化企業(yè)管理、規(guī)范企業(yè)行為、實現(xiàn)自我發(fā)展的中心環(huán)節(jié)，具有其他部門無法替代的作用。內(nèi)部審計只有參與企業(yè)管理，真正融于企業(yè)管理中，才能履行好自己的職責(zé)。從某種意義上說，內(nèi)部審計已成為現(xiàn)代企業(yè)管理中綜合性的高層次的職能行為，其出發(fā)點和歸宿都是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。因而，管理審計是內(nèi)部審計發(fā)展的必然趨勢。依我們之見，這也是由內(nèi)審機(jī)構(gòu)的相對獨(dú)立性決定的，實質(zhì)上，經(jīng)常化地加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確立企業(yè)在市場上的地位，本身就是企業(yè)內(nèi)部的事情。

從國際內(nèi)審發(fā)展的階段來看，開展管理審計比較早，現(xiàn)在已逐步實現(xiàn)管理審計向風(fēng)險評估過渡。而我國內(nèi)部審計起步本身晚，開展管理審計更晚。專家學(xué)者們積極汲取西方的經(jīng)驗進(jìn)行探討，審計戰(zhàn)線的同仁也在摸索嘗試。如近幾年開展的物資采購審計、經(jīng)濟(jì)合同審計、工程項目審計等。但由于管理審計的實施還剛剛起步，理論不成熟，體系不完整，系統(tǒng)化和規(guī)范化的程度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，相關(guān)案例匱乏，加之審計隊伍知識結(jié)構(gòu)缺陷，全面開展管理審計困難很大。

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同事：

大家好！

今天，很榮幸董事局給我一個展示自我的平臺。

首先，請允許我向大家作一個簡單的介紹：一站在手，寫作無憂!]

我，__，會計師，____縣人，1972年8月出生，__年6月畢業(yè)于__財專會計專業(yè)。同年7月在原__地區(qū)制藥廠，從事往來、稅務(wù)、成本、總賬、稽核、市場部會計等工作。1999年8月非常榮幸成為__集團(tuán)的一員，主任工程財務(wù)主管，兼管房產(chǎn)、設(shè)計、物業(yè)財務(wù)。2001年11月至2002年2月，在深圳廣海橡膠廠先后任總廠總經(jīng)理助理、公明分廠總經(jīng)理助理兼總廠總經(jīng)理助理職務(wù)。2003年2月承蒙董事長和工程公司的厚愛，重新回到__的懷抱，先后任工程采購副主任、內(nèi)審部（原資產(chǎn)管理中心）（副主任、主任）負(fù)責(zé)人等職。下面從工作體會、以后的工作設(shè)想、個人分析三個方面向大家匯報。

第一部份工作體會

2012年是我國實施“十二五”規(guī)劃的第一年，也是新《國家審計準(zhǔn)則》正式實施的第一年。全區(qū)內(nèi)審工作的指導(dǎo)思想是：堅持中國特色社會主義理論體系和科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹省、市審計工作會議精神和上級內(nèi)審協(xié)會工作意見，圍繞中心,服務(wù)大局，在區(qū)審計局和市內(nèi)部審計師協(xié)會的領(lǐng)導(dǎo)和具體指導(dǎo)下，以促進(jìn)城區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與和諧社會構(gòu)建為重點，加大內(nèi)部審計力度，拓展內(nèi)部審計領(lǐng)域，深化內(nèi)部審計內(nèi)容，改進(jìn)內(nèi)部審計技術(shù)方法，提升審計監(jiān)督水平和服務(wù)能力，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、加強(qiáng)單位內(nèi)部管理以及促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉政建設(shè)等方面的積極作用。

一、創(chuàng)新思想進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型

要以思想解放推進(jìn)審計理念和思路的創(chuàng)新，以理念思路創(chuàng)新推進(jìn)內(nèi)部審計管理創(chuàng)新。將加強(qiáng)管理,提高效益作為內(nèi)審工作開展的重點,完善內(nèi)部控制,由以往單一的財務(wù)收支審計向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、績效審計、固定投資審計、專項審計調(diào)查等多元化審計拓展，重點向績效評價為導(dǎo)向的績效審計和以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計轉(zhuǎn)型和發(fā)展,積極探索“管理和效益”審計方法和方式。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要根據(jù)本單位的工作實際,圍繞本部門本單位經(jīng)濟(jì)工作重心、圍繞領(lǐng)導(dǎo)和群眾普遍關(guān)心的問題,科學(xué)安排審計項目,制定工作計劃。通過項目計劃的完成,進(jìn)一步加強(qiáng)完善內(nèi)部制約機(jī)制，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)增收節(jié)支。特別是各街鎮(zhèn)辦事處內(nèi)審機(jī)構(gòu),要圍繞村級兩委換屆工作中心,進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審工作職能作用,積極協(xié)助指導(dǎo)做好村級財務(wù)公開相關(guān)工作,要善于總結(jié),積累經(jīng)驗,不斷提升內(nèi)審工作水平。

二、進(jìn)一步規(guī)范審計程序,促進(jìn)審計質(zhì)量的提高

各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員要將新頒布的《國家審計準(zhǔn)則》的學(xué)習(xí),做為規(guī)范自身工作,促進(jìn)審計質(zhì)量提升的一項重要舉措,進(jìn)一步嚴(yán)格審計程序、實務(wù)操作、文書格式，從根本上達(dá)到防范風(fēng)險、提高質(zhì)量的目標(biāo)。今年要繼續(xù)在堅持標(biāo)準(zhǔn)的前提下，通過開展以審計技術(shù)與指南類準(zhǔn)則為側(cè)重點的示范活動和優(yōu)秀內(nèi)審項目評比活動，抓好內(nèi)審準(zhǔn)則示范跟蹤。同時繼續(xù)開展內(nèi)部審計“雙先”評選工作，年終按照考核辦法從工作任務(wù)、審計質(zhì)量、檔案管理、信息論文等方面全面考核，檢查評價各內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員內(nèi)部審計準(zhǔn)則落實執(zhí)行情況，搞好內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作，提高“雙先”評選的社會認(rèn)可度，宣傳在“雙先”評比中涌現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型與發(fā)展中先進(jìn)典型和先進(jìn)經(jīng)驗，促進(jìn)內(nèi)部審計工作質(zhì)量的提升,推動全區(qū)內(nèi)部審計工作向更高層次發(fā)展。

三、繼續(xù)抓好后續(xù)教育培訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)部審計隊伍建設(shè)

一、借助轉(zhuǎn)型力量，提升整改質(zhì)量

（一）風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ教岣吡孙L(fēng)險管理的針對性和時效性在所開展的履職績效審計、專項審計中，全面引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?，建立風(fēng)險量化評估方法體系。按照“風(fēng)險引導(dǎo)審計、審計關(guān)注風(fēng)險”理念，開展風(fēng)險量化評估。同時將風(fēng)險評估與內(nèi)控管理緊密結(jié)合，密切關(guān)注高風(fēng)險環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理運(yùn)用風(fēng)險矩陣圖確定風(fēng)險評估系數(shù)，準(zhǔn)確評估剩余風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險控制理論：剩余風(fēng)險的大小與部門對風(fēng)險的管理和控制有效性呈反向變動原理，確定被審計部門內(nèi)控機(jī)制的有效度。這些審計方法和審計理論的運(yùn)用，精確地對各業(yè)務(wù)風(fēng)險分布，尤其是潛在性風(fēng)險的分布進(jìn)行了量化標(biāo)識，為落實整改提供了更精準(zhǔn)、更全面、更具體的依據(jù)。（二）風(fēng)險量化評估體系從宏觀、微觀兩個角度審慎全行工作中支采用定性定量評價法，運(yùn)用能夠反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職行為的相關(guān)定性和定量指標(biāo),評價支行領(lǐng)導(dǎo)干部的履職效果。從宏觀上采用了包括了決策管理、目標(biāo)管理、行政管理、業(yè)務(wù)管理、金融管理和服務(wù)及資源管理6大類指標(biāo)的績效評價指標(biāo)體系。按照經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性“三E審計”的思路，在6大類指標(biāo)分類中分別建立如貨幣投放率、決策落實率等重要性、關(guān)聯(lián)度高的微觀指標(biāo)，從具體業(yè)務(wù)開始全面進(jìn)行績效審計評價。這些指標(biāo)幾乎涵蓋支行所有工作，能夠有效、全面、徹底地清查出風(fēng)險點，量化的指標(biāo)體系對實施整改時確定朝什么方向整改、整改到什么程度才是整改到位、整改后需維持在什么水平才能既體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性又保持風(fēng)險最小化提供了較為精準(zhǔn)的參照標(biāo)準(zhǔn)。（三）問卷調(diào)查、約見座談等轉(zhuǎn)型探索為整改工作開辟了道路在轉(zhuǎn)型探索中，我們高度重視與被審計對象的磋商交流，通過問卷調(diào)查、約見談話等人對人、面對面的方式深入了解被審計部門工作人員的工作態(tài)度、業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想狀況和心理狀態(tài)，從被審計部門的角度分析該部門的風(fēng)險分布及為何會分布在這些點上，最大化反映實情。我們堅決摒棄過去“審計者”與“被審計者”的關(guān)系，樹立“內(nèi)部醫(yī)生”的形象，以推心置腹的方式與座談對象進(jìn)行交流，讓被審計部門認(rèn)識到我們的審計目的在于推動和幫助，讓他們真正認(rèn)識、承認(rèn)、重視審計發(fā)現(xiàn)的問題。在整改開展前，我們集中召開會議，進(jìn)行細(xì)致的磋商交流，共同研討審計發(fā)現(xiàn)問題和整改措施，這樣的磋商交流機(jī)制強(qiáng)化了被審計部門對平時不注重的細(xì)小問題和隱性風(fēng)險的重視，有利于樹立在整改過程中的責(zé)任心和緊迫感，加大落實整改的執(zhí)行力。

二、評估整改實效，反思成果轉(zhuǎn)化

內(nèi)審轉(zhuǎn)型是一條充滿希望、挑戰(zhàn)同時兼具艱辛的道路，我們竭盡所能、全力以赴地在這條大路上前行著。在收獲滿滿的同時，我們也發(fā)現(xiàn)我們的辛勞成果在部分程度上未能得到徹底、充分的運(yùn)用，以轉(zhuǎn)型促發(fā)展，以轉(zhuǎn)型促進(jìn)步的心愿還未得以實現(xiàn)。（一）務(wù)實效果不明顯轉(zhuǎn)型路上我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作在內(nèi)審系統(tǒng)內(nèi)部開展的風(fēng)生水起、如火如荼，卻沒有引起其他職能部門和各級領(lǐng)導(dǎo)的重視，“墻內(nèi)開花，墻外不紅”的現(xiàn)狀難以將成果轉(zhuǎn)化為實際推動力和生產(chǎn)力。內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)換大部分集中于理論探索和調(diào)研，對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改疏于強(qiáng)調(diào)和重視，甚至存在審計的結(jié)果難以整改、無法整改的問題。轉(zhuǎn)型工作存在著“為了轉(zhuǎn)型而轉(zhuǎn)型的”現(xiàn)象，未上升到推進(jìn)全行治理的高度。（二）配套制度不完善目前，轉(zhuǎn)型相關(guān)項目的制度、方案和輔助規(guī)定大多集中在項目方案、審計方法和審計程序，缺乏一套完整的、有監(jiān)督作用的審計后續(xù)工作制度規(guī)章。目前的整改措施僅僅停留在按照被審計對象發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)制度進(jìn)行整改，卻對整改到位與否，整改情況的跟蹤疏于規(guī)范。無規(guī)矩不成方圓，缺乏約束力造成了整改落實實情的不確定性和低執(zhí)行率，大大削弱了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作“審計一點，整改帶動一片”的初衷。（三）內(nèi)審人員理念單一內(nèi)審人員在深化內(nèi)審轉(zhuǎn)型成果的時候，幾乎把全部的重點放在了撰寫審計報告和轉(zhuǎn)型調(diào)研材料，對于項目發(fā)現(xiàn)的問題缺乏深度分析和評估，而在整改報告中對問題的整改要求和整改意見也疏于強(qiáng)調(diào)和突出。審計人員的轉(zhuǎn)型理念停留在做好轉(zhuǎn)型項目、撰寫優(yōu)質(zhì)報告、深化理論成果上，沒有樹立對后續(xù)整改工作進(jìn)行跟進(jìn)、評估、監(jiān)測的意識。理念上缺乏對經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性“三E審計“思路的務(wù)實性認(rèn)識。

三、推進(jìn)轉(zhuǎn)型成果向?qū)嶋H生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化

（一）樹立以“效”為先的理念在整個內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作中建立內(nèi)審轉(zhuǎn)型以“效”為先的理念，我們雖然不是贏利性企業(yè)或者機(jī)構(gòu)，卻要借鑒贏利中生產(chǎn)力最大化的經(jīng)營模式來建立具有央行特點的“履職績效最大化”，以這樣的理念來引導(dǎo)轉(zhuǎn)型工作，引導(dǎo)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆较蚝完P(guān)注點，引導(dǎo)指標(biāo)體系中指標(biāo)的建立，促使轉(zhuǎn)型工作發(fā)揮更為實在的作用。（二）建立內(nèi)審的“事后監(jiān)督”機(jī)制建立配套的整改成果監(jiān)管體制，制訂諸如“落實內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題整改措施規(guī)定”、“被審計部門持續(xù)整改有關(guān)規(guī)定”等制度；加大與紀(jì)檢部門的聯(lián)系，建立內(nèi)審、紀(jì)檢事后監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)；建立后續(xù)審計動態(tài)督辦臺賬，定期對部分整改和未整改的問題進(jìn)行整理和督辦，要求被審計部門定期出具整改進(jìn)度說明，對整改不力行為進(jìn)行責(zé)任追究。對個別審計問題由于各種主客觀原因不能整改或整改不能完全到位的，內(nèi)審部門應(yīng)向被審計部門督促重新整改或再次下達(dá)《整改意見書》。（三）建立審計整改績效考評機(jī)制為調(diào)動內(nèi)審整改的積極性，充分發(fā)揮整改的能動作用，可以制定一整套科學(xué)合理的審計整改工作考核辦法，將整改指標(biāo)完成情況列入部門考核內(nèi)容，將問題整改工作納入負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的有關(guān)人員的個人考核內(nèi)容?？己酥袑τ谡募皶r、全面的予以適當(dāng)加分，對于主觀上引起的整改不到位、整改不力給予經(jīng)濟(jì)處罰或考核扣分處理。

年全區(qū)內(nèi)審工作的指導(dǎo)思想是：全面貫徹黨的十七大、十七屆三中全會和中央、省、市經(jīng)濟(jì)工作會議精神，以學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動為動力，牢固樹立科學(xué)的審計理念，把內(nèi)審工作更好地融入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局,堅持“依法審計,服務(wù)大局,圍繞中心,突出重點,求真務(wù)實”的工作方針,認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)?？偨Y(jié)經(jīng)驗，把握規(guī)律，不斷創(chuàng)新思路、創(chuàng)活機(jī)制、創(chuàng)優(yōu)工作、創(chuàng)新業(yè)績,緊密結(jié)合市委、市政府“保增長、保民生、保穩(wěn)定、保全運(yùn)”的中心任務(wù),為實現(xiàn)區(qū)委、區(qū)政府提出的“一年一個大提升，三年一個大臺階，五年實現(xiàn)大變樣”的奮斗目標(biāo)，做出更大的貢獻(xiàn)。

一、進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識，扎實有效開展內(nèi)審工作

加強(qiáng)管理,提高效益是內(nèi)審工作的重點,要始終把內(nèi)審工作的出發(fā)點和落腳點放在促進(jìn)發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益上。目前,全區(qū)各部門單位內(nèi)部審計發(fā)展還不平衡,大部分部門單位重視發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用,內(nèi)審人員積極探索“管理和效益”審計方法和經(jīng)驗,不斷拓展內(nèi)審工作領(lǐng)域,取得了較好效果,但也有一些部門和單位對此認(rèn)識不夠,內(nèi)審作用發(fā)揮不夠理想，開展管理審計和效益審計項目所占比例還比較低,有些單位基本上沒開展,這應(yīng)引起足夠重視。各內(nèi)審單位要根據(jù)本單位的實際情況,圍繞本部門本單位經(jīng)濟(jì)工作重心、圍繞領(lǐng)導(dǎo)和群眾普遍關(guān)心的問題安排審計項目,制定工作計劃，要在財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上，重點搞好績效審計，基本建設(shè)項目審計，內(nèi)控制度評價和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，通過經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)控制度評價，找出管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，堵塞“跑冒滴漏”；加強(qiáng)內(nèi)部制約機(jī)制，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)增收節(jié)支；要把所屬單位的內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作為一項重要任務(wù)來抓，通過審計，客觀評價內(nèi)管干部業(yè)績。要進(jìn)一步堅定信心,積極探索,勇于實踐,從簡單的項目做起,積累經(jīng)驗,總結(jié)提高,不斷完善。具體要求:時間過半,任務(wù)過半,確保全年任務(wù)的完成。

二、開展理論研討和經(jīng)驗交流,探索管理審計的新模式和新方法

要適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的需要,深入搞好調(diào)查研究,總結(jié)推進(jìn)內(nèi)部審計實現(xiàn)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展過程中的新經(jīng)驗和新路子,探索開展以內(nèi)部控制與風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計新模式、新方法。要進(jìn)一步重視和加強(qiáng)審計理論研究,采取以會代訓(xùn)、現(xiàn)場交流等形式,組織內(nèi)審人員進(jìn)行審計理論研討活動,及時總結(jié)、提煉好的經(jīng)驗和做法。要注重內(nèi)審信息的編寫和宣傳,及時反映內(nèi)審工作動態(tài),宣傳內(nèi)審工作成績,擴(kuò)大內(nèi)審工作的影響。

三、加強(qiáng)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),強(qiáng)化內(nèi)部審計隊伍建設(shè)

年全區(qū)內(nèi)審工作的指導(dǎo)思想是：全面貫徹黨的十七大、十七屆三中全會和中央、省、市經(jīng)濟(jì)工作會議精神，以學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動為動力，牢固樹立科學(xué)的審計理念，把內(nèi)審工作更好地融入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局,堅持“依法審計,服務(wù)大局,圍繞中心,突出重點,求真務(wù)實”的工作方針,認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)?？偨Y(jié)經(jīng)驗，把握規(guī)律，不斷創(chuàng)新思路、創(chuàng)活機(jī)制、創(chuàng)優(yōu)工作、創(chuàng)新業(yè)績,緊密結(jié)合市委、市政府“保增長、保民生、保穩(wěn)定、保全運(yùn)”的中心任務(wù),為實現(xiàn)區(qū)委、區(qū)政府提出的“一年一個大提升，三年一個大臺階，五年實現(xiàn)大變樣”的奮斗目標(biāo)，做出更大的貢獻(xiàn)。

一、進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識，扎實有效開展內(nèi)審工作

加強(qiáng)管理,提高效益是內(nèi)審工作的重點,要始終把內(nèi)審工作的出發(fā)點和落腳點放在促進(jìn)發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益上。目前,全區(qū)各部門單位內(nèi)部審計發(fā)展還不平衡,大部分部門單位重視發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用,內(nèi)審人員積極探索“管理和效益”審計方法和經(jīng)驗,不斷拓展內(nèi)審工作領(lǐng)域,取得了較好效果,但也有一些部門和單位對此認(rèn)識不夠,內(nèi)審作用發(fā)揮不夠理想，開展管理審計和效益審計項目所占比例還比較低,有些單位基本上沒開展,這應(yīng)引起足夠重視。各內(nèi)審單位要根據(jù)本單位的實際情況,圍繞本部門本單位經(jīng)濟(jì)工作重心、圍繞領(lǐng)導(dǎo)和群眾普遍關(guān)心的問題安排審計項目,制定工作計劃，要在財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上，重點搞好績效審計，基本建設(shè)項目審計，內(nèi)控制度評價和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，通過經(jīng)濟(jì)效益和內(nèi)控制度評價，找出管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，堵塞“跑冒滴漏”；加強(qiáng)內(nèi)部制約機(jī)制，減少損失浪費(fèi)，促進(jìn)增收節(jié)支；要把所屬單位的內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作為一項重要任務(wù)來抓，通過審計，客觀評價內(nèi)管干部業(yè)績。要進(jìn)一步堅定信心,積極探索,勇于實踐,從簡單的項目做起,積累經(jīng)驗,總結(jié)提高,不斷完善。具體要求:時間過半,任務(wù)過半,確保全年任務(wù)的完成。

二、開展理論研討和經(jīng)驗交流,探索管理審計的新模式和新方法

要適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的需要,深入搞好調(diào)查研究,總結(jié)推進(jìn)內(nèi)部審計實現(xiàn)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展過程中的新經(jīng)驗和新路子,探索開展以內(nèi)部控制與風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計新模式、新方法。要進(jìn)一步重視和加強(qiáng)審計理論研究,采取以會代訓(xùn)、現(xiàn)場交流等形式,組織內(nèi)審人員進(jìn)行審計理論研討活動,及時總結(jié)、提煉好的經(jīng)驗和做法。要注重內(nèi)審信息的編寫和宣傳,及時反映內(nèi)審工作動態(tài),宣傳內(nèi)審工作成績,擴(kuò)大內(nèi)審工作的影響。

三、加強(qiáng)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),強(qiáng)化內(nèi)部審計隊伍建設(shè)