內(nèi)容提要本文首先從理論上分析了國有企業(yè)存在的市場退出障礙及其負(fù)面影響，指出建立和完善國有企業(yè)市場退出機(jī)制的必要性；然后針對目前國企市場退出機(jī)制存在的問題，闡述了在各方面如何完善國有企業(yè)市場退出機(jī)制，從而逐漸建立起一整套易于規(guī)范操作的、全方位的國有企業(yè)市場退出機(jī)制。

關(guān)鍵詞國有企業(yè)市場退出障礙市場退出機(jī)制國企改革

國有企業(yè)改革是整個經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)。黨的十五屆四中全會提出，要從戰(zhàn)略上調(diào)整國有經(jīng)濟(jì)布局，堅持有進(jìn)有退，有所有所不為，要建立企業(yè)優(yōu)勝劣汰的競爭機(jī)制。我們在研究中也發(fā)現(xiàn)，國有企業(yè)存在著較多市場退出障礙，直接影響國有企業(yè)改革戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。黨的十五屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十個五年計劃的建議》中也明確提出要完善企業(yè)的市場退出機(jī)制，對長期虧損、資不抵債、扭虧無望的企業(yè)實(shí)施破產(chǎn)。本文以中央有關(guān)精神為指導(dǎo)，沿著提出問題、分析問題、解決問題的思路對這一問題作以探討。

一.國有企業(yè)市場退出障礙的存在及其影響

1.國有企業(yè)市場退出障礙是客觀的存在

我國國有企業(yè)存在市場退出障礙的原因可以歸結(jié)為兩個方面：一是觀念的問題。在虧損國企擺脫困境過程中，政府力求扭轉(zhuǎn)虧損國企的局面，對很多應(yīng)退出市場的國企仍是增加貸款和政策扶持，“死馬當(dāng)活馬醫(yī)”，有些政府官員和國企領(lǐng)導(dǎo)層等既得利益者也不愿讓該退出市場的國企退出。二是機(jī)制的問題。因?yàn)槿狈σ粋€完善的退出通道，國企中積淀下來的許多歷史問題，還有國企退出市場后人員安置和不良債務(wù)的處理等問題很難解決。強(qiáng)制性退出只能造成很多社會問題，有較大的政治風(fēng)險。大面積退出要受國家財力的限制。

摘要：國有體制改革的中心環(huán)節(jié)是產(chǎn)權(quán)制度的改革。當(dāng)前，我國正在進(jìn)行國有管理體制改革。改革國有資產(chǎn)管理體制，是當(dāng)前深化國有改革的重要環(huán)節(jié)，國有產(chǎn)權(quán)管理應(yīng)緊緊抓住這一新的形勢，深化產(chǎn)權(quán)體制改革。

關(guān)鍵詞：國有資產(chǎn)管理；國有企業(yè)；產(chǎn)權(quán)；關(guān)鍵；改革

一、引言

從1979年以來，我國開始對國有企業(yè)進(jìn)行改革。經(jīng)過20多年的改革實(shí)踐證明，國有企業(yè)深化改革的關(guān)鍵是產(chǎn)權(quán)制度的改革。

產(chǎn)權(quán)是一種與所有權(quán)有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)利，是一個動態(tài)的概念，它側(cè)重于對財產(chǎn)實(shí)體的動態(tài)經(jīng)營和財產(chǎn)價值的動態(tài)實(shí)現(xiàn)。產(chǎn)權(quán)是交易雙方權(quán)、責(zé)、利的劃分，它只能形成于兩個（或兩個以上）平等的所有權(quán)之間的交易，或簡稱為“交易中確定的權(quán)利”。產(chǎn)權(quán)作為一束權(quán)利，是指占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)、處置權(quán)，這些權(quán)利可以在一定程度和一定空間上進(jìn)行分離。比如，在公司制企業(yè)，產(chǎn)權(quán)表現(xiàn)為股權(quán)、法人財產(chǎn)權(quán)、日常經(jīng)營管理權(quán)等一組權(quán)利束。

以產(chǎn)權(quán)為依托，對財產(chǎn)關(guān)系進(jìn)行組合、調(diào)整的制度，就是產(chǎn)權(quán)制度。產(chǎn)權(quán)制度是即定產(chǎn)權(quán)關(guān)系和產(chǎn)權(quán)規(guī)則結(jié)合而成的且保證其實(shí)現(xiàn)的制度。合理的產(chǎn)權(quán)制度具有界定和規(guī)范財產(chǎn)關(guān)系，提供激勵，提高市場資源配置效率以及形成穩(wěn)定預(yù)期等功能。

摘要:探討了管理者權(quán)利和薪酬激勵的關(guān)系,從國企存在的特殊制度背景出發(fā),指出現(xiàn)有國企管理者激勵約束機(jī)制中存在的問題,分析了管理者權(quán)力約束力度不足的原因,最后提出對國企激勵制度改革的若干建議。

關(guān)鍵詞:管理者權(quán)力;薪酬;內(nèi)部人控制

一、管理者權(quán)力概述

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的壯大,現(xiàn)代企業(yè)制度衍生出所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。所有者與管理者目標(biāo)函數(shù)不一致引發(fā)了問題,管理者薪酬激勵通常被視為減輕問題的一種重要公司治理機(jī)制。但是薪酬激勵并不一定減輕企業(yè)的問題,管理者權(quán)力可能弱化公司治理使得薪酬機(jī)制成為問題的來源(盧銳,2008)。

管理者權(quán)力在企業(yè)的戰(zhàn)略決策中起著重要的作用,雖然很多學(xué)者認(rèn)識到它的重要性,但是由于管理者權(quán)力難以計量,很少有關(guān)于它的實(shí)證研究。Finkelstein(1992)認(rèn)為,權(quán)利對研究高管團(tuán)隊(duì)是至關(guān)重要的,并提出了管理者權(quán)力的定義:管理者實(shí)現(xiàn)的關(guān)于董事會制定的薪酬決策的意愿的能力。他從權(quán)力來源的角度給管理者權(quán)力設(shè)立了四個維度:結(jié)構(gòu)組織權(quán)力、所有權(quán)權(quán)力、專家權(quán)力以及聲譽(yù)權(quán)力。結(jié)構(gòu)組織權(quán)力和所有權(quán)權(quán)力是通過降低來自企業(yè)內(nèi)部的不確定性從而獲得的權(quán)力。Finkelstein(1992)的四維權(quán)力模型為管理層權(quán)力的研究開辟了新的方向。

按照產(chǎn)權(quán)理論的分析框架,契約性控制權(quán)分為特定控制權(quán)和剩余控制權(quán),管理者得到的一般是特定控制權(quán),是在契約里明確規(guī)定的契約雙方在不同情況下享有哪些權(quán)利和義務(wù),以及如何履行這些權(quán)利和義務(wù)的權(quán)力;而所有者則將剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)留給了自己,剩余控制權(quán)是指那種事前沒有在契約里明確界定如何使用的權(quán)力,是決定資產(chǎn)在最終契約所限定的特殊用途以外如何被使用的權(quán)力(黃群慧,2000)。權(quán)力可以派生出收益,控制權(quán)不僅可以影響一個企業(yè)的績效,更構(gòu)成了企業(yè)家努力和貢獻(xiàn)的一種回報(周其仁,1997)。人的行為是由動機(jī)決定的,而動機(jī)又受需要的支配。因?yàn)楣芾韺拥男枨笫嵌喾矫娴?當(dāng)物質(zhì)需要得以滿足并達(dá)到了一定程度之后,它將不再成為主導(dǎo)需要,此時非物質(zhì)需要占據(jù)主導(dǎo)地位。管理者權(quán)力正是滿足這部分非物質(zhì)需要的來源,并且它還可以為管理層重塑貨幣性補(bǔ)償。

第一條為規(guī)范國有單位受讓上市公司股份行為，加強(qiáng)對上市公司國有股東的管理，維護(hù)各類投資者合法權(quán)益和證券市場穩(wěn)定，防范國有單位投資風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱國有單位是指各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管范圍內(nèi)的國有及國有控股企業(yè)、有關(guān)機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位等。

第三條國有獨(dú)資或控股的專門從事證券業(yè)務(wù)的證券公司及基金管理公司受讓上市公司股份按照相關(guān)規(guī)定辦理。

第四條國有單位受讓上市公司股份應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和政策規(guī)定及本單位的發(fā)展規(guī)劃和年度投資計劃，堅持公開、公平、公正原則，有利于國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，有利于加強(qiáng)主業(yè)，提升核心競爭力，并做好投資風(fēng)險的評估、控制和管理工作。

第五條國有單位受讓上市公司股份應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《證券法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)及規(guī)章制度的規(guī)定，及時履行信息披露等法定義務(wù)。

國有單位受讓上市公司股份應(yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議。

編者按：本文主要從加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督的必要性；內(nèi)部控制與監(jiān)督的內(nèi)容；對國有控股公司的日常監(jiān)督；對國有控股公司的內(nèi)部審計監(jiān)督進(jìn)行論述。其中，主要包括：國有單位作為控股公司的主要出資者、經(jīng)理層主要職能則是計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，以直接管理為主、作為國有控股公司控股方的國有單位對公司進(jìn)行內(nèi)部控制與監(jiān)督的依據(jù)、對國有控股公司來說，其最終目的和動力是追求最大利潤、委托人采取各種方式加強(qiáng)對公司經(jīng)營管理信息的監(jiān)督是非常必要的、控股方的國有單位對公司的內(nèi)部審計是一種非常重要的監(jiān)督方法、充分發(fā)揮公司監(jiān)事或監(jiān)事會的作用、年度審計的主要內(nèi)容是針對股東會、董事會有關(guān)決議的執(zhí)行情況、公司經(jīng)濟(jì)效益狀況和發(fā)展?jié)摿Γ@是出資方追求的最終目標(biāo)等，具體請詳見。

在我國，國有控股公司作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要形式之一，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中越來越發(fā)揮著重要作用。決策機(jī)制、激勵機(jī)制和監(jiān)督制約機(jī)制是現(xiàn)代企業(yè)制度密不可分的三個內(nèi)容，從近幾年來的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，在對國有控股公司的管理過程中由于內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制弱化，導(dǎo)致國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失的狀況屢有發(fā)生，不僅對投資方的國有單位（包括國有企業(yè)、事業(yè)單位、國有獨(dú)資或控股公司等）造成直接經(jīng)濟(jì)損失，而且最終也給國有財產(chǎn)造成流失?，F(xiàn)就如何加強(qiáng)對國有控股公司的內(nèi)部控制與監(jiān)督問題，談一些看法。

一、加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督的必要性

在國有控股公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的情況下，國有單位作為控股公司的主要出資者（所有者），其主要職能是通過公司股東會和董事會進(jìn)行決策、激勵和監(jiān)督，以間接管理為主。而作為經(jīng)營者的以總經(jīng)理為首的經(jīng)理層，其主要職能則是計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，以直接管理為主。在對國有控股公司的管理過程中往往存在一種傾向，就是認(rèn)為所有者應(yīng)盡量少地干預(yù)經(jīng)營者，盡量擴(kuò)大經(jīng)營者的權(quán)利。這實(shí)際上是一個極大的思想誤區(qū)，事實(shí)上在市場經(jīng)濟(jì)很發(fā)達(dá)的資本主義國家，作為一個資本家，他可以把企業(yè)的日常經(jīng)營權(quán)交給所聘用的經(jīng)營者，但他絕對不會放棄對企業(yè)重大問題的控制權(quán)，更為重要的是他也不會放棄對企業(yè)經(jīng)營者的日常經(jīng)營狀況的監(jiān)督權(quán)。在這種日常監(jiān)督之下，一旦發(fā)現(xiàn)問題就會及時采取措施，把損失降低到最低程度。另一方面，由于在經(jīng)營管理中存在道德風(fēng)險和信息不對稱的原因，如果缺乏有效的監(jiān)督制約機(jī)制，則公司的決策機(jī)制和激勵機(jī)制也會形同虛設(shè)，法人治理結(jié)構(gòu)從根本上講不可能有效，公司長遠(yuǎn)的健康發(fā)展也會失去基礎(chǔ)。

從近幾年來國有單位對其控股公司的管理實(shí)踐來看，存在兩種傾向：一是把控股公司作為下屬單位來對待，董事長、總經(jīng)理以及公司經(jīng)營班子等全部由國有單位任命，控制過死。造成總經(jīng)理權(quán)力過弱，公司缺乏活力；二是對控股公司流于管理，沒有進(jìn)行控制與監(jiān)督，使總經(jīng)理權(quán)力過大，董事會形同虛設(shè)，權(quán)力失衡。這兩種傾向都不利于公司的發(fā)展。

二、內(nèi)部控制與監(jiān)督的內(nèi)容

摘要：準(zhǔn)國家工作人員，是指本來不屬國家工作人員，但依法律規(guī)定可以國家工作人員論的人員。本文對司法實(shí)務(wù)部門在適用有關(guān)準(zhǔn)國家工作人員貪污犯罪法條、立法解釋和司法解釋處理具體案件過程中遇到或可能遇到的問題，在理論上予以闡釋并提出適用于具體案件的法律理念和價值判斷，以期能給刑事司法實(shí)務(wù)工作人員特別是從事打擊經(jīng)濟(jì)犯罪工作的人員的工作提供一些建議和意見。

關(guān)鍵詞：準(zhǔn)國家工作人員貪污罪認(rèn)定思考

依據(jù)刑法第93條第2款規(guī)定，“準(zhǔn)國家工作人員”包括三種主體:國有公司、企業(yè)事業(yè)單位、人民團(tuán)體中從事公務(wù)的人員;國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)事業(yè)單位委派到非國有公司、企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體從事公務(wù)的人員;其他依照法律從事公務(wù)的人員。對于上述主體，在司法實(shí)踐中和理論界均存在著不同程度的爭論。

一、關(guān)于“國有”的理解

準(zhǔn)國家工作人員的第一、第二種類型均涉及到所謂“國有”的認(rèn)定，對此存在全部國有說、部分國有說等不同的理解?！叭繃姓f”認(rèn)為，刑法第93條中所涉及的“國有”只能是全部國有，而不能是主要國有或部分國有，即國有公司、企業(yè)事業(yè)單位、人民團(tuán)體是指全部由國家投資、設(shè)立或者興辦，人員由國家的人事和勞動管理部門聘用，并由國家提供全部經(jīng)營或者活動費(fèi)用的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體。[1]“部分國有說”則認(rèn)為，由國家控股的公司、企業(yè)或事業(yè)單位等，即可視為國有?；蛘哒J(rèn)為，如果該單位的經(jīng)費(fèi)大部分由國家提供的，則該單位即為國有。其中，所謂的控股又可分為絕對控股或相對控股。前者要求國有投資占該單位總投資的51%以上，而后者則僅要求國有投資占該單位總投資的35%以上。

從一定程度上講，貪污罪主體范圍的限定表明了刑事立法在打擊貪污罪時的側(cè)重，也反映刑法對某一類社會關(guān)系的特別關(guān)注，代表著刑法的價值取向。應(yīng)當(dāng)指出，這種范圍的限定或者選擇絕非隨意，它深刻地反映著社會政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化以及社會成員整體觀念的發(fā)展。隨著反腐敗斗爭的不斷深入，人們對于貪污罪的瀆職認(rèn)識更加深刻，貪污罪的獨(dú)立成章以及讀職罪主體限定在國家機(jī)關(guān)工作人員范圍等這些刑事立法的變化，都充分說明對于這一類的瀆職犯罪，刑事法更具針對性。況且，歷來從嚴(yán)治吏的思想以及堅決打擊公務(wù)人員貪污賄賂犯罪的呼聲，在刑法修訂過程中己經(jīng)形成將貪污罪主體限制在國家機(jī)關(guān)工作人員之中的立法要求。只不過“考慮到國有公司、企業(yè)的管理人員經(jīng)手管理著國家財產(chǎn)，以權(quán)謀私、損公肥私、化公為私的現(xiàn)象比較嚴(yán)重”，才原則上維持了原刑法的規(guī)定，而將上述國有單位從事公務(wù)的人員作為準(zhǔn)國家工作人員對待。

國有控股公司作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)的重要形式之一，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中越來越發(fā)揮著重要作用。從近幾年來的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，在對國有控股公司的管理過程中由于內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制弱化，導(dǎo)致國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失的狀況屢有發(fā)生，不僅對投資方的國有單位（包括國有企業(yè)、事業(yè)單位、國有獨(dú)資或控股公司等）造成直接經(jīng)濟(jì)損失，而且最終也給國有財產(chǎn)造成流失。現(xiàn)就如何加強(qiáng)對國有控股公司的內(nèi)部控制與監(jiān)督問題，談一些看法。

一、加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督的必要性

在國有控股公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的情況下，國有單位作為控股公司的主要出資者（所有者），其主要職能是通過公司股東會和董事會進(jìn)行決策、激勵和監(jiān)督，以間接管理為主。而作為經(jīng)營者的以總經(jīng)理為首的經(jīng)理層，其主要職能則是計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，以直接管理為主。在對國有控股公司的管理過程中往往存在一種傾向，就是認(rèn)為所有者應(yīng)盡量少地干預(yù)經(jīng)營者，盡量擴(kuò)大經(jīng)營者的權(quán)利。這實(shí)際上是一個極大的思想誤區(qū)，事實(shí)上在市場經(jīng)濟(jì)很發(fā)達(dá)的資本主義國家，作為一個資本家，他可以把企業(yè)的日常經(jīng)營權(quán)交給所聘用的經(jīng)營者，但他絕對不會放棄對企業(yè)重大問題的控制權(quán)，更為重要的是他也不會放棄對企業(yè)經(jīng)營者的日常經(jīng)營狀況的監(jiān)督權(quán)。在這種日常監(jiān)督之下，一旦發(fā)現(xiàn)問題就會及時采取措施，把損失降低到最低程度。另一方面，由于在經(jīng)營管理中存在道德風(fēng)險和信息不對稱的原因，如果缺乏有效的監(jiān)督制約機(jī)制，則公司的決策機(jī)制和激勵機(jī)制也會形同虛設(shè)，法人治理結(jié)構(gòu)從根本上講不可能有效，公司長遠(yuǎn)的健康發(fā)展也會失去基礎(chǔ)。

從近幾年來國有單位對其控股公司的管理實(shí)踐來看，存在兩種傾向：一是把控股公司作為下屬單位來對待，董事長、總經(jīng)理以及公司經(jīng)營班子等全部由國有單位任命，控制過死。造成總經(jīng)理權(quán)力過弱，公司缺乏活力；二是對控股公司流于管理，沒有進(jìn)行控制與監(jiān)督，使總經(jīng)理權(quán)力過大，董事會形同虛設(shè)，權(quán)力失衡。這兩種傾向都不利于公司的發(fā)展。

二、內(nèi)部控制與監(jiān)督的內(nèi)容

1．作為國有控股公司控股方的國有單位對公司進(jìn)行內(nèi)部控制與監(jiān)督的依據(jù)是《中華人民共和國公司法》、《公司章程》、股東會和董事會的有關(guān)決議、公司內(nèi)控制度以及國家有關(guān)法規(guī)等。根據(jù)公司法，公司的組織機(jī)構(gòu)和職能為：

20*年，區(qū)委、區(qū)政府積極應(yīng)對金融危機(jī)帶來的負(fù)面影響，認(rèn)真貫徹落實(shí)保增長，促轉(zhuǎn)型，保民生，促就業(yè)的政策措施，全區(qū)城鎮(zhèn)單位就業(yè)保持穩(wěn)定增長，從業(yè)人員勞動報酬穩(wěn)步增加。

一、全區(qū)城鎮(zhèn)單位勞動就業(yè)基本情況

20*年，全區(qū)城鎮(zhèn)單位從業(yè)人員年末人數(shù)為14165人。其中，在崗職工年末人數(shù)為14148人，比去年同期增加142人；年末單位從業(yè)人員勞動報酬為3025.2萬元，同比增長13.0%，其中在崗職工工資總額為30238.8萬元，同比增長13.1%。年末，在崗職工平均工資為21329元，同比增長12.0%。按注冊類型來看：

（一）國有單位年末單位從業(yè)人員為9834人,與去年基本持平。年末，單位從業(yè)人員勞動報酬為23471.4萬元，比去年同期增長12.9%；在崗職工年平均工資為24005元，比去年同期增長13.2%。

（二）集體單位年末單位從業(yè)人員為1270人,比去年同期增加10人，年末單位從業(yè)人員勞動報酬為1586.9萬元，比去年同期增長4%，在崗職工年平均工資為12616元，比去年同期增長7.4%。

（三）其他單位年末單位從業(yè)人員為3061人,比去年同期增加120人，勞動報酬為5193.4萬元，比去年同期增長16.7%，在崗職工平均工資為16492元，比去年同期增長9.8%。

第一條為加強(qiáng)對上市公司國有股東的管理，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，維護(hù)證券市場穩(wěn)定，根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱上市公司國有股東，是指持有上市公司股份的國有及國有控股企業(yè)、有關(guān)機(jī)構(gòu)、部門、事業(yè)單位等。

第三條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在國有控股或參股的股份公司相關(guān)批復(fù)文件中對國有股東作出明確界定，并在國有股東名稱后標(biāo)注具體的國有股東標(biāo)識，國有股東的標(biāo)識為“SS”（State—ownedShareholder）。

中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡稱登記公司）根據(jù)省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的批復(fù)以及國有股東或股票發(fā)行人的申請，對國有股東證券賬戶進(jìn)行標(biāo)識登記。

第四條國有控股或參股的股份有限公司（以下簡稱股份公司）申請發(fā)行股票時，應(yīng)向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提供國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于股份公司國有股權(quán)管理的批復(fù)文件，該文件是股份有限公司申請股票發(fā)行的必備文件。

第五條股份公司股票發(fā)行結(jié)束后，股票發(fā)行人向登記公司申請股份初始登記時，應(yīng)當(dāng)在申請材料中對持有限售股份的國有股東性質(zhì)予以注明，并提供國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于股份公司國有股權(quán)管理的批復(fù)文件。

一、加強(qiáng)內(nèi)部控制與監(jiān)督的必要性

在國有控股公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的情況下，國有單位作為控股公司的主要出資者（所有者），其主要職能是通過公司股東會和董事會進(jìn)行決策、激勵和監(jiān)督，以間接管理為主。而作為經(jīng)營者的以總經(jīng)理為首的經(jīng)理層，其主要職能則是計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，以直接管理為主。在對國有控股公司的管理過程中往往存在一種傾向，就是認(rèn)為所有者應(yīng)盡量少地干預(yù)經(jīng)營者，盡量擴(kuò)大經(jīng)營者的權(quán)利。這實(shí)際上是一個極大的思想誤區(qū)，事實(shí)上在市場經(jīng)濟(jì)很發(fā)達(dá)的資本主義國家，作為一個資本家，他可以把企業(yè)的日常經(jīng)營權(quán)交給所聘用的經(jīng)營者，但他絕對不會放棄對企業(yè)重大問題的控制權(quán)，更為重要的是他也不會放棄對企業(yè)經(jīng)營者的日常經(jīng)營狀況的監(jiān)督權(quán)。在這種日常監(jiān)督之下，一旦發(fā)現(xiàn)問題就會及時采取措施，把損失降低到最低程度。另一方面，由于在經(jīng)營管理中存在道德風(fēng)險和信息不對稱的原因，如果缺乏有效的監(jiān)督制約機(jī)制，則公司的決策機(jī)制和激勵機(jī)制也會形同虛設(shè)，法人治理結(jié)構(gòu)從根本上講不可能有效，公司長遠(yuǎn)的健康發(fā)展也會失去基礎(chǔ)。

從近幾年來國有單位對其控股公司的管理實(shí)踐來看，存在兩種傾向：一是把控股公司作為下屬單位來對待，董事長、總經(jīng)理以及公司經(jīng)營班子等全部由國有單位任命，控制過死。造成總經(jīng)理權(quán)力過弱，公司缺乏活力；二是對控股公司流于管理，沒有進(jìn)行控制與監(jiān)督，使總經(jīng)理權(quán)力過大，董事會形同虛設(shè)，權(quán)力失衡。這兩種傾向都不利于公司的發(fā)展。

二、內(nèi)部控制與監(jiān)督的內(nèi)容

1．作為國有控股公司控股方的國有單位對公司進(jìn)行內(nèi)部控制與監(jiān)督的依據(jù)是《中華人民共和國公司法》、《公司章程》、股東會和董事會的有關(guān)決議、公司內(nèi)控制度以及國家有關(guān)法規(guī)等。根據(jù)公司法，公司的組織機(jī)構(gòu)和職能為：

股東會。公司法第38條規(guī)定了股東會所行使的職權(quán)。股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，因此作為國有控股公司的控股方，國有單位是通過股東會的形式，采取制定公司的經(jīng)營方針和投資計劃，委派和更換公司董事長、董事、監(jiān)事人選等方法，通過控制董事會和監(jiān)事來完成對公司的控制和監(jiān)督的，使公司按照控股股東方的經(jīng)營思想和方向去發(fā)展，這是公司法賦予控股方的權(quán)利，而控股方在享有上述權(quán)利的同時，它所承擔(dān)的義務(wù)就是除采取上述方式外，不得直接干預(yù)公司的經(jīng)營活動，否則就是違法行為，要承擔(dān)一定的法律后果。