《通知》指出：為全面貫徹黨的十七屆四中全會(huì)和全國(guó)、全省國(guó)有企業(yè)黨建工作會(huì)議精神，鞏固和深化學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)成果，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)黨的建設(shè)，適應(yīng)新形勢(shì)新任務(wù)新要求，創(chuàng)新活動(dòng)內(nèi)容方式，找準(zhǔn)開(kāi)展活動(dòng)、發(fā)揮作用的著力點(diǎn)，擴(kuò)大黨組織、黨員參與面，提高實(shí)效性，經(jīng)控股公司黨委研究決定在全公司各級(jí)黨組織和全體黨員中開(kāi)展以爭(zhēng)創(chuàng)“四強(qiáng)”黨組織、爭(zhēng)做“四優(yōu)”共產(chǎn)黨員為主要內(nèi)容的創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)?，F(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、指導(dǎo)思想

以黨的十七大、十七屆四中全會(huì)和全國(guó)、全省國(guó)有企業(yè)黨建工作會(huì)議精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，不斷拓展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)成果，把各級(jí)黨組織建設(shè)成為“政治引領(lǐng)力強(qiáng)、推動(dòng)發(fā)展力強(qiáng)、改革創(chuàng)新力強(qiáng)、凝聚保障力強(qiáng)”的戰(zhàn)斗集體，把黨員隊(duì)伍建設(shè)成為“政治素質(zhì)優(yōu)、崗位技能優(yōu)、工作業(yè)績(jī)優(yōu)、群眾評(píng)價(jià)優(yōu)”的骨干力量（以下簡(jiǎn)稱“爭(zhēng)創(chuàng)‘四強(qiáng)四優(yōu)’活動(dòng)”），切實(shí)調(diào)動(dòng)各級(jí)黨組織和廣大黨員為企業(yè)科學(xué)發(fā)展作貢獻(xiàn)的積極性創(chuàng)造性，把黨的思想政治優(yōu)勢(shì)、組織優(yōu)勢(shì)和群眾工作優(yōu)勢(shì)，轉(zhuǎn)化為企業(yè)的創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、發(fā)展優(yōu)勢(shì)，為實(shí)現(xiàn)控股公司十二五規(guī)劃、推動(dòng)企業(yè)科學(xué)發(fā)展提供思想保證、政治保證和組織保證。

二、目標(biāo)要求

1、“四強(qiáng)”黨組織

（1）政治引領(lǐng)力強(qiáng)：堅(jiān)持用科學(xué)理論武裝頭腦，提高思想政治素質(zhì)，提高貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺(jué)性、堅(jiān)定性；充分發(fā)揮黨組織政治核心作用，全面把握黨的執(zhí)政能力建設(shè)和先進(jìn)性建設(shè)的科學(xué)內(nèi)涵，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)各單位黨建工作，形成具有本單位特點(diǎn)的黨建工作特色和經(jīng)驗(yàn)；黨組織戰(zhàn)斗力強(qiáng)，班子成員分工明確，團(tuán)結(jié)協(xié)作，黨性強(qiáng)、作風(fēng)正、業(yè)務(wù)精、威信高；發(fā)揮黨組織用人主導(dǎo)作用，選人用人途徑有效；堅(jiān)持民主集中制原則，班子成員帶頭學(xué)習(xí)貫徹黨的路線方針政策和上級(jí)黨組織的指示決議。

公司各部門(mén)、水利工程各涉建單位：

為進(jìn)一步落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任，加強(qiáng)安全管理，提高全體員工的安全意識(shí)，實(shí)現(xiàn)安全發(fā)展，現(xiàn)將2012年安全教育培訓(xùn)計(jì)劃印發(fā)你們，請(qǐng)認(rèn)真組織落實(shí)。

一、培訓(xùn)目的

提高從業(yè)人員安全生產(chǎn)防范意識(shí)，增強(qiáng)正確辨識(shí)危險(xiǎn)源能力，減少人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)和“三違”現(xiàn)象的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)全年無(wú)安全事故發(fā)生。

二、培訓(xùn)內(nèi)容

國(guó)家安全生產(chǎn)法律、法規(guī)；企業(yè)安全生產(chǎn)規(guī)章制度、安全操作規(guī)程；職業(yè)健康安全，危險(xiǎn)源辨識(shí)；消防安全；車(chē)輛安全；安全文化建設(shè)和安全管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。

關(guān)于認(rèn)真做好旅游黃金周

運(yùn)輸生產(chǎn)工作的通知

司屬各單位：

××年旅游黃金周即將來(lái)臨，為確保“安全、及時(shí)、有序、優(yōu)質(zhì)”總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，使節(jié)日運(yùn)輸工作順利進(jìn)行，讓旅客乘興而來(lái)，滿意而歸，根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)及市公司工作部署，結(jié)合我司實(shí)際，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：公務(wù)員之家版權(quán)所有

一、指導(dǎo)思想

以旅客滿意為標(biāo)準(zhǔn)，以創(chuàng)造安全、有序、便利的交通環(huán)境，提供優(yōu)質(zhì)的運(yùn)輸服務(wù)為目的，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、精心組織、周密部署、集中力量、全力以赴抓好××黃金周的運(yùn)輸生產(chǎn)及安全工作，確保運(yùn)輸生產(chǎn)無(wú)服務(wù)質(zhì)量投訴和安全有序地進(jìn)行，保證旅客走得了，走得滿意。

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

2007年是新會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則體系全面實(shí)施的第一年，做好新準(zhǔn)則實(shí)施工作不僅關(guān)系到上市公司自身的可持續(xù)發(fā)展，而且對(duì)于我國(guó)資本市場(chǎng)的健康運(yùn)行和貫徹中央“走出去”、“引進(jìn)來(lái)”的戰(zhàn)略意義重大。各級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)、各地財(cái)政監(jiān)察專員辦、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，均應(yīng)高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)防止上市公司2007年凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)同比出現(xiàn)非合規(guī)波動(dòng)現(xiàn)象，確保新會(huì)計(jì)和審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施到位。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、各級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，及時(shí)跟進(jìn)和督導(dǎo)本地區(qū)上市公司年報(bào)編制工作

(一)確保在上市公司實(shí)施好新準(zhǔn)則是財(cái)政部2008年會(huì)計(jì)管理的一項(xiàng)重要工作。財(cái)政部已成立了新準(zhǔn)則實(shí)施情況工作組(名單附后)，制定了做好上市公司2007年年報(bào)工作的方案，密切關(guān)注每一家上市公司公布的2007年年報(bào)，繼續(xù)采用“逐日盯市、逐戶分析”的方式，跟蹤分析每一家上市公司的2007年年報(bào)，全面、準(zhǔn)確地掌握上市公司執(zhí)行新準(zhǔn)則的情況。對(duì)于在年報(bào)分析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的非合規(guī)問(wèn)題，財(cái)政部將對(duì)有關(guān)上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

(二)各地財(cái)政部門(mén)2007年年初成立的新準(zhǔn)則實(shí)施情況工作組，應(yīng)在熟悉新準(zhǔn)則及相關(guān)文件的基礎(chǔ)上，制定本地區(qū)做好上市公司年報(bào)工作的方案，對(duì)本地區(qū)上市公司年報(bào)相關(guān)工作，做出統(tǒng)籌安排。隨時(shí)掌握本地區(qū)上市公司2007年年報(bào)披露時(shí)間和進(jìn)度，做好每一家上市公司年報(bào)的跟蹤分析。

(三)各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)督促本地區(qū)上市公司認(rèn)真學(xué)習(xí)、全面把握新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及準(zhǔn)則后的相關(guān)文件規(guī)定，要求對(duì)于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則首次執(zhí)行日的期初數(shù)在2006年年報(bào)提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上認(rèn)真核實(shí)，同時(shí)按照有關(guān)銜接辦法的規(guī)定對(duì)比報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于2007年凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)同比變動(dòng)幅度較大的項(xiàng)目，要督促上市公司認(rèn)真查明原因，屬于新準(zhǔn)則執(zhí)行不正確、不到位的，應(yīng)當(dāng)予以更正，除此之外，應(yīng)當(dāng)做出說(shuō)明。

關(guān)于認(rèn)真做好“十•一”黃金周期間安全工作的通知

司屬各單位：

為切實(shí)抓好我司在“十•一”黃金周的各項(xiàng)工作，確保企業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)定，確保運(yùn)輸安全工作萬(wàn)無(wú)一失。讓旅客乘興而來(lái)，滿意而歸，確保實(shí)現(xiàn)“健康、安全、秩序、質(zhì)量”統(tǒng)一的總體目標(biāo)，根據(jù)省、市有關(guān)精神，高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，集中力量，全力以赴抓好安全運(yùn)輸工作，特制定如下方案。

一、指導(dǎo)思想

以旅客滿意為標(biāo)準(zhǔn)，以創(chuàng)造“安全、有序、舒適、便利”的交通環(huán)境，提供優(yōu)質(zhì)的運(yùn)輸服務(wù)為目標(biāo)，確保道路交通運(yùn)輸無(wú)事故，無(wú)服務(wù)質(zhì)量投訴等現(xiàn)象。

二、切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)工作責(zé)任，縣公司成立“兩會(huì)”、“十•一”黃金周工作安全領(lǐng)導(dǎo)小組：

焦作市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)市直國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)清查工作方案的通知

市人民政府各部門(mén)，有關(guān)單位：

《市直國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)清查工作方案》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)按照要求，認(rèn)真做好工作。公務(wù)員之家，全國(guó)公務(wù)員共同天地

二OO四年七月六日

市直國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司

資產(chǎn)清查工作方案

會(huì)議通知按形式分，有口頭通知和書(shū)面通知。會(huì)議邀請(qǐng)函、請(qǐng)柬是會(huì)議通知的書(shū)面形式。按通知的行為方式分，有當(dāng)面通知、電話通知、電子郵件通知、電報(bào)通知、墻報(bào)通知、報(bào)紙通知、廣播通知、電視通知等。按作用時(shí)間分為預(yù)告性通知和正式通知。

一、會(huì)議通知的基本作用

會(huì)議通知是把參加會(huì)議的有關(guān)事項(xiàng)告知與會(huì)者的會(huì)議文書(shū)。

會(huì)議通知具有如下幾個(gè)方面的作用：一是可以傳遞有關(guān)會(huì)議的性質(zhì)、內(nèi)容、方式、時(shí)間、地點(diǎn)等基本的會(huì)議信息，以便與會(huì)者提前做好充分準(zhǔn)備，按時(shí)赴會(huì)。二是可以借助于它來(lái)收集與會(huì)者提出的議題、對(duì)會(huì)議議程的意見(jiàn)、提交的論文或報(bào)告以及其他需要在會(huì)議上進(jìn)行交流的文件，以便進(jìn)一步完善議題與議程，審定或篩選論文、報(bào)告和其他交流性文件。三是有關(guān)人員可以用它來(lái)向會(huì)議組織者反饋與會(huì)者的有關(guān)信息，如姓名、職務(wù)、職稱與人數(shù)等，為會(huì)議的接待服務(wù)工作做好準(zhǔn)備。四是可用它來(lái)履行相關(guān)義務(wù)。在一些法定的會(huì)議中，正式成員具有出席會(huì)議的法定權(quán)利，向他們發(fā)出會(huì)議通知，是會(huì)務(wù)工作機(jī)構(gòu)的法定義務(wù)，同時(shí)也是對(duì)與會(huì)者的尊重。

二、會(huì)議通知的規(guī)范格式

會(huì)議通知的告知項(xiàng)目必須齊全、明確、具體。會(huì)議通知的一般結(jié)構(gòu)包括標(biāo)題和正文兩個(gè)部分。會(huì)議性質(zhì)、規(guī)模、重要性不同，會(huì)議通知的寫(xiě)法也不同。

摘要：改革發(fā)展到今天，利用資本進(jìn)行收益及股權(quán)運(yùn)作逐漸成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的基本屬性之一，隨之也為執(zhí)行工作增添新的內(nèi)涵。自《執(zhí)行規(guī)定》頒布關(guān)于執(zhí)行股權(quán)的規(guī)定后，最高法院多次對(duì)執(zhí)行股權(quán)實(shí)踐中存在的問(wèn)題予以批復(fù)，規(guī)范和完善了執(zhí)行股權(quán)的實(shí)踐工作，特別是《公司法》修改后，《公司法》第七十三條對(duì)人民法院執(zhí)行股權(quán)作出了法律規(guī)定，逐步完善了執(zhí)行股權(quán)的立法體系。但按照現(xiàn)有的法律規(guī)定及實(shí)踐的指導(dǎo)意見(jiàn)，在執(zhí)行工作中，要特別注重執(zhí)行股權(quán)的程序，以維護(hù)執(zhí)行工作的統(tǒng)一性和協(xié)調(diào)性。

關(guān)鍵詞：股權(quán)凍結(jié)程序執(zhí)行應(yīng)用

一、凍結(jié)程序的應(yīng)用

（一）《民事訴訟法》規(guī)定的凍結(jié)控制性執(zhí)行措施，可適用于無(wú)形財(cái)產(chǎn)。因此對(duì)股權(quán)的執(zhí)行，可以采取凍結(jié)措施。對(duì)被執(zhí)行人預(yù)期應(yīng)得的股息進(jìn)行凍結(jié)，禁止到期后被執(zhí)行人提取或公司向被執(zhí)行人支付。對(duì)股息凍結(jié)的裁定，應(yīng)直接送達(dá)公司和被執(zhí)行人，此時(shí)對(duì)股息的支配權(quán)人是公司，如被執(zhí)行人提取或公司支付股息則按民事強(qiáng)制措施予以制裁。

（二）對(duì)股權(quán)本身也可采取凍結(jié)的措施?！秷?zhí)行規(guī)定》第五十三條第二款規(guī)定，凍結(jié)股權(quán)時(shí)應(yīng)當(dāng)通知有關(guān)企業(yè)不得辦理股權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)及支付股息，凍結(jié)股權(quán)的措施延及股權(quán)的股息。實(shí)踐中不僅要通知公司，同時(shí)要通知工商登記部門(mén)，以防止企業(yè)和被執(zhí)行人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，這樣才能實(shí)現(xiàn)真正意義上的凍對(duì)。對(duì)被執(zhí)行人在外商投資企業(yè)的股權(quán)進(jìn)行凍結(jié)時(shí)，除向工商部門(mén)送達(dá)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)外，還應(yīng)向企業(yè)的對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管機(jī)關(guān)送達(dá)，以限制股權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

最高院《關(guān)于凍對(duì)、拍賣(mài)上市公司國(guó)有股和社會(huì)法人股若干問(wèn)題的規(guī)定》為執(zhí)行股權(quán)作了示范，同時(shí)還涉及到了一些相關(guān)問(wèn)題，特別是凍結(jié)的數(shù)量應(yīng)以股權(quán)持有人的債務(wù)為限，不能隨便擴(kuò)大。

接到集團(tuán)公司紀(jì)委轉(zhuǎn)發(fā)的《關(guān)于對(duì)我省黨政機(jī)關(guān)人民團(tuán)體及企事業(yè)單位組織到紅色旅游景區(qū)參觀學(xué)習(xí)加強(qiáng)監(jiān)督檢查的通知》后，我公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，迅速采取行動(dòng)，召開(kāi)全體干部會(huì)議進(jìn)行動(dòng)員，提出了“實(shí)事求是查找問(wèn)題，制訂措施嚴(yán)格監(jiān)督”的總體工作方案，切實(shí)把上級(jí)的指示精神和要求落到實(shí)處。按照通知精神，我們進(jìn)行了集中自查自糾，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、精心組織，周密安排

在接到“緊急通知”之后，我公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)組織全體干部職工進(jìn)行了學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)文件精神，明確此次自查的內(nèi)容和工作步驟。同時(shí)結(jié)合我公司的實(shí)際情況，進(jìn)行了安排部署:

首先我們成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二，我們決定在全公司結(jié)合黨員先進(jìn)性教育進(jìn)行集中整治，并要求每個(gè)干部開(kāi)展自查自糾，并匯報(bào)自查自糾結(jié)果。

第三，扎扎實(shí)實(shí)在公司內(nèi)部開(kāi)展借參觀學(xué)習(xí)到紅色旅游景區(qū)公費(fèi)旅游的集中整治工作。集中學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)。

[摘要]本文結(jié)合煤礦企業(yè)內(nèi)審工作實(shí)踐，對(duì)內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)提示卡的工作模式進(jìn)行探索，并總結(jié)其運(yùn)用效果，旨在充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)第三道防線的監(jiān)督作用，提升企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)源辨識(shí);風(fēng)險(xiǎn)防控;風(fēng)險(xiǎn)提示卡;后續(xù)審計(jì)

一、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示卡的工作模式

（一）風(fēng)險(xiǎn)源的辨識(shí)及提取。風(fēng)險(xiǎn)源辨識(shí)就是對(duì)未來(lái)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)原因的一種預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)越準(zhǔn)確，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理所起的作用就越大。只有把相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素辨識(shí)出來(lái)，才能進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段及后續(xù)防控階段。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)源辨識(shí)，首先要在尊重科學(xué)和負(fù)責(zé)的前提下，充分應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析與關(guān)鍵控制點(diǎn)、現(xiàn)實(shí)情景分析、人因可靠性分析，最大限度地把可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)因素都辨識(shí)出來(lái)；其次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度預(yù)期高且外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)高的問(wèn)題，納入“內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡”的管理范疇。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是在基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素（風(fēng)險(xiǎn)源）后果嚴(yán)重程度與發(fā)生可能性分析判斷的基礎(chǔ)上作出評(píng)估，即風(fēng)險(xiǎn)=風(fēng)險(xiǎn)因素引發(fā)損失的可能性×引發(fā)損失的嚴(yán)重程度。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，為謹(jǐn)防“朗福德陷阱”，要在堅(jiān)持全面風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)突出重點(diǎn)，即在對(duì)可能導(dǎo)致重特大損失的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)格外小心、警惕，采取不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)防控。通過(guò)對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，按風(fēng)險(xiǎn)程度及防范難度分為高、中、低三個(gè)層級(jí)，進(jìn)行分級(jí)管理，達(dá)到有效防控風(fēng)險(xiǎn)的目的。各級(jí)組織、各職能部門(mén)應(yīng)根據(jù)各自崗位履行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)，做到分級(jí)管理。由于決策層、管理層與操作層所處的地位與分工不同，掌握的資源各異，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)管理時(shí)履行的職責(zé)、發(fā)揮的作用也各不相同?！皟?nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡”工作模式的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)是不進(jìn)入正式審計(jì)報(bào)告，但必須要無(wú)條件嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)程度高且外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)高的風(fēng)險(xiǎn)因素（風(fēng)險(xiǎn)源）；分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)則依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控過(guò)程中決策層、管理層與操作層所起作用的大小，對(duì)所屬單位及部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行三級(jí)管理。一是將風(fēng)險(xiǎn)單位管理層與操作層落實(shí)控制的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題設(shè)定為三級(jí)問(wèn)題（見(jiàn)表1），采用“內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡”，送達(dá)問(wèn)題單位或部門(mén)的主要領(lǐng)導(dǎo)。二是將上級(jí)管理機(jī)構(gòu)管理層干預(yù)方可控制的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題設(shè)定為二級(jí)問(wèn)題（見(jiàn)表2），升級(jí)采用“內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡——內(nèi)審重大事項(xiàng)報(bào)告單”，呈報(bào)至上級(jí)管理機(jī)構(gòu)的總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、黨組織。三是將需要上級(jí)管理機(jī)構(gòu)決策層推動(dòng)解決的問(wèn)題設(shè)定為一級(jí)問(wèn)題，再升級(jí)為董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的議案。（三）風(fēng)險(xiǎn)提示卡的傳遞路徑及管理。對(duì)內(nèi)部審計(jì)揭示的二級(jí)、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，按風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次管理要求送達(dá)或呈報(bào)“內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡”后，由審計(jì)部門(mén)專項(xiàng)督促風(fēng)險(xiǎn)防控建議措施的落實(shí)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)揭示的一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，首先將“內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡”報(bào)送董事會(huì)秘書(shū)處；其次由審計(jì)部門(mén)與董事會(huì)秘書(shū)處共同督促，直至形成董事會(huì)議案，經(jīng)董事會(huì)會(huì)議形成董事會(huì)決議后，由審計(jì)部門(mén)專項(xiàng)督促風(fēng)險(xiǎn)防控建議措施的落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的是使日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要防控的風(fēng)險(xiǎn)因素得以有效控制，從而避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。“內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡”在風(fēng)險(xiǎn)防控方面堅(jiān)持分級(jí)防控、動(dòng)態(tài)防控和閉環(huán)控制三原則。風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡三級(jí)分類過(guò)程體現(xiàn)的就是分級(jí)防控；后續(xù)跟蹤審計(jì)體現(xiàn)的是動(dòng)態(tài)防控；風(fēng)險(xiǎn)源識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)納入“內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡”管理、后續(xù)跟蹤審計(jì)、追責(zé)等全流程體現(xiàn)的是閉環(huán)控制。在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中，有的企業(yè)只是為了滿足體系審核的要求，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素的辨識(shí)，形成風(fēng)險(xiǎn)因素辨識(shí)清單，就不了了之；有的企業(yè)進(jìn)一步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成內(nèi)部審計(jì)正式報(bào)告，且提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議措施，但停留在紙面并未有效落實(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管理工作失去應(yīng)有之義。而我們創(chuàng)新的“內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡”在PDCA閉環(huán)管理工作模式基礎(chǔ)上，按照定問(wèn)題、定措施、定經(jīng)辦人、定責(zé)任人、定時(shí)間的“五定五落實(shí)”原則，結(jié)合實(shí)際建立了內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)管理臺(tái)賬（見(jiàn)表3），進(jìn)行專項(xiàng)管理，并明確后續(xù)跟蹤審計(jì)的時(shí)間以及不按要求實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)承擔(dān)的追責(zé)責(zé)任。（四）案例說(shuō)明。2018年1月對(duì)所屬貿(mào)易子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，經(jīng)過(guò)關(guān)鍵控制點(diǎn)、人因可靠性分析后，認(rèn)為H公司向民營(yíng)企業(yè)預(yù)付貨款存在風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)程度較高，因是按合同預(yù)付貨款，確定為三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并提取納入“內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡”管理，于2018年2月26日編制送達(dá)編號(hào)為002的“H公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡”。具體內(nèi)容包括：（1）風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容——H貿(mào)易公司向民營(yíng)企業(yè)預(yù)付貨款。（2）發(fā)現(xiàn)時(shí)徑——2018年1月22日至26日，按集團(tuán)要求例行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)。（3）風(fēng)險(xiǎn)描述——2017年，H貿(mào)易公司按合同約定向民營(yíng)企業(yè)預(yù)付3筆貨款計(jì)1200萬(wàn)元，貨權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)在預(yù)付款支付后辦理，存在風(fēng)險(xiǎn)。（4）防范建議——建議H貿(mào)易公司在以后貿(mào)易業(yè)務(wù)過(guò)程中嚴(yán)禁在未取得實(shí)質(zhì)性貨權(quán)情況下預(yù)付貨款，即使有特殊原因要在未取得實(shí)質(zhì)性貨權(quán)情況下預(yù)付貨款，也必須在采取保全措施后支付。（5）后續(xù)審計(jì)——擬于2018年7月對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)容進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。2018年7月29日至8月1日，H公司審計(jì)部對(duì)此進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。經(jīng)核實(shí)，公司2018年前半年對(duì)民營(yíng)企業(yè)的17筆預(yù)付款資金總額3173.27萬(wàn)元，均是以貨物到港到站且取得貨權(quán)轉(zhuǎn)移證明后按合同約定支付的。2019年1月審計(jì)再?gòu)?fù)核發(fā)現(xiàn)，H公司2018年共向民營(yíng)企業(yè)預(yù)付貨款66筆、金額10,314萬(wàn)元，均按“H公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡”風(fēng)險(xiǎn)防控建議預(yù)付，所有對(duì)民營(yíng)企業(yè)的預(yù)付款項(xiàng)未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)提示卡的運(yùn)用效果及展望

風(fēng)險(xiǎn)管理之所以能夠做到事前預(yù)防，就是因?yàn)橥ㄟ^(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素并采取相應(yīng)措施對(duì)其進(jìn)行控制。2018年針對(duì)預(yù)付款項(xiàng)管理、合同管理、現(xiàn)金使用管理，對(duì)4家單位出具了5份三級(jí)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡，1份二級(jí)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡，涉及金額過(guò)億元。接到“內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡”的單位或部門(mén)均按要求制定了整改防范措施，取得了預(yù)期效果，有效防止了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。針對(duì)所屬某子公司注冊(cè)資本金到位不及時(shí)的問(wèn)題，呈報(bào)二級(jí)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡——內(nèi)審重大事項(xiàng)報(bào)告單，在報(bào)告遞交兩個(gè)月內(nèi)一次性補(bǔ)足了所屬子公司注冊(cè)資本金?！皟?nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示（通知）卡”的實(shí)行,既使風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題在要求時(shí)間內(nèi)得以100%有效控制，又避免了外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能造成的壓力和影響，得到各級(jí)管理人員的一致認(rèn)同。2018年、2019年僅在公司直屬單位和所屬國(guó)有股份制子公司進(jìn)行試行，2020年擬推廣至混合所有制資源整合子公司。這種既有風(fēng)險(xiǎn)分析，又有風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，還有后續(xù)跟蹤審計(jì)及責(zé)任追究的靈活、便捷、注重實(shí)效的卡單式“盯點(diǎn)”風(fēng)險(xiǎn)防控工作模式，促進(jìn)了企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的提升，同時(shí)助力內(nèi)部審計(jì)在為組織防范外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、降低自身審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中更好地發(fā)揮作用。