保險(xiǎn)業(yè)如何提高各級(jí)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營效益，以提高公司整體經(jīng)營效益，從而實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，關(guān)系到公司的生存和發(fā)展，也是保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)管理所面臨的最大課題。在新時(shí)期下，面對(duì)激烈競爭的市場及我國加入WTO的巨大壓力，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須完成從保費(fèi)規(guī)模增長型向管理效益增長型的轉(zhuǎn)變。本文通過研究和改進(jìn)財(cái)險(xiǎn)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系，并將其運(yùn)用于分支機(jī)構(gòu)，進(jìn)而最終達(dá)到提升公司價(jià)值的思路和方法，對(duì)于中國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來說具有極大的現(xiàn)實(shí)意義。

1我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場的現(xiàn)狀與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

1.1我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場的現(xiàn)狀

截止到2008年12月，全國共有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司45家，其中外資公司15家。從各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司市場占有率來看，中資保險(xiǎn)公司仍然占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，2008年中資財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司市場份額為97.56%，其中市場份額居于領(lǐng)先地位的有中國人保、太保財(cái)險(xiǎn)、平安財(cái)險(xiǎn)三大公司。雖然中資保險(xiǎn)公司市場份額較大，但是與外資公司相比，固定資本所占比例較高，資產(chǎn)流動(dòng)性偏低，償付能力準(zhǔn)備不夠充足，資產(chǎn)利用率不高。利潤主要來源于主營業(yè)務(wù)收入，即承保利潤，與外資公司比較中資公司盈利能力較弱。

1.2我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理目標(biāo)

中國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)目標(biāo)經(jīng)歷了從產(chǎn)值最大化、利潤最大化、股東財(cái)富最大化到企業(yè)價(jià)值最大化的演變過程。產(chǎn)值最大化是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的。作為現(xiàn)代保險(xiǎn)公司來說，追求價(jià)值最大化已經(jīng)成為明確的管理目標(biāo)。價(jià)值最大化的理論含義是：一是價(jià)值體現(xiàn)為未來預(yù)期收益的現(xiàn)值，而不是簡單的資產(chǎn)的帳面價(jià)值；二是未來預(yù)期收益體現(xiàn)為現(xiàn)金流量，而不是簡單的會(huì)計(jì)利潤，現(xiàn)金流是可以折現(xiàn)的；三是未來預(yù)期現(xiàn)金流具有不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，隨著經(jīng)濟(jì)和競爭的全球化，風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)雜性和不確定性構(gòu)成了現(xiàn)代及以后的商業(yè)經(jīng)營環(huán)境，也使企業(yè)的未來收益具有不同程度的風(fēng)險(xiǎn)；四是資本具有成本，資本的基本回報(bào)要求使資本成為最昂貴的一種資金來源。把價(jià)值最大化作為目標(biāo)是很具重要意義的，首先它考慮到了資金的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)；其次它反映了對(duì)企業(yè)資本保值增值的要求，克服了管理上的片面性和短期行為，追求長期利益最大化；再次能夠優(yōu)化資源配置方向，使資源向著回報(bào)高、效率高、風(fēng)險(xiǎn)低、創(chuàng)造最大價(jià)值的區(qū)域、產(chǎn)品和客戶傾斜。

（一）辦公設(shè)備、日常辦公用品的購置，由各處室編制計(jì)劃，交辦公室匯總后，提交局長辦公會(huì)討論研究，辦公室按照局長辦公會(huì)研究結(jié)果組織實(shí)施。

（二）一般設(shè)備單價(jià)500元以上、專用設(shè)備單價(jià)800元以上的公共財(cái)產(chǎn)購置前，由辦公室填寫《增加固定資產(chǎn)備案監(jiān)督表》提請(qǐng)派駐紀(jì)檢組長審查備案。

（三）辦公室依據(jù)備案結(jié)果，按照政府采購制度的有關(guān)規(guī)定組織采購。

（四）固定資產(chǎn)自投入使用時(shí)，辦公室應(yīng)及時(shí)安排有關(guān)人員造冊(cè)登記，加強(qiáng)管理。

（五）電腦等辦公設(shè)備登記管理由計(jì)算機(jī)審計(jì)處負(fù)責(zé)，保管使用責(zé)任明確到人，不得隨意外借；辦公家具等其他固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)登記管理。

（六）因使用、保管不善造成損壞、丟失的，有關(guān)責(zé)任人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并主動(dòng)提出修復(fù)意見，報(bào)經(jīng)局長辦公會(huì)研究作出處理。

【摘要】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在面對(duì)市場競爭如此激烈的形勢(shì)，選擇利用全面預(yù)算管理的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)成本的有效管控。本文針對(duì)全面預(yù)算管理在具體應(yīng)用過程中的問題進(jìn)行分析，并且結(jié)合實(shí)際情況，提出有針對(duì)性的落實(shí)措施，為實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化提供有效保障。

【關(guān)鍵詞】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；全面預(yù)算；管理措施

我國近年來新興金融市場的整體發(fā)展勢(shì)頭比較良好。在這種大環(huán)境背景下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在日常運(yùn)作和發(fā)展過程中，業(yè)務(wù)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司相互之間的競爭越來越激烈，競爭壓力也普遍比較大，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言，要想在市場中占據(jù)有利位置，提高其綜合競爭力，就必須要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的有效增長。為了實(shí)現(xiàn)這一根本目的，很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都開始逐漸利用全面預(yù)算管理的方式，這樣可以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)公司運(yùn)營情況的有效管控。但是在全面預(yù)算管理的具體實(shí)施過程中，仍然會(huì)受到很多因數(shù)的影響，導(dǎo)致全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中的應(yīng)用效果并不是很理想。

一、全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)用中的問題

（一）預(yù)算編制現(xiàn)存問題。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在日常經(jīng)營和發(fā)展過程中，要想實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)運(yùn)作過程的有效控制，避免出現(xiàn)過多成本的投入，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效管控，就必須要意識(shí)到全面預(yù)算管理在其中的重要性。但是全面預(yù)算管理在具體應(yīng)用過程中，仍然存在很多問題，這些問題不僅會(huì)直接影響到全面預(yù)算管理的應(yīng)用效果，而且還會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管控情況產(chǎn)生影響。在與財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司當(dāng)前的實(shí)際運(yùn)作情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)在預(yù)算編制方面存在問題。首先，在針對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行制定和具體落實(shí)的時(shí)候，很難與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。也就是說財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在日常運(yùn)作過程中，在針對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制的時(shí)候，經(jīng)常直接將這一部分的工作內(nèi)容轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在針對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制的時(shí)候，由于自身的權(quán)限和業(yè)務(wù)局限性等問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門對(duì)公司的整體戰(zhàn)略發(fā)展存在偏差，無法對(duì)其有更加全面的認(rèn)識(shí)和了解。與此同時(shí)，很多公司管理層在針對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行具體編制和落實(shí)的時(shí)候，過多關(guān)注公司的短期利益，這樣就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)在編制和具體應(yīng)用過程中，無法與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自身的發(fā)展戰(zhàn)略保持一致。其次，在針對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的營業(yè)費(fèi)用進(jìn)行編制的時(shí)候，缺乏準(zhǔn)確性和有效性，會(huì)導(dǎo)致預(yù)算出現(xiàn)嚴(yán)重的松馳現(xiàn)象。這一問題主要體現(xiàn)在：在針對(duì)一些變動(dòng)成本、固定成本進(jìn)行測(cè)算的時(shí)候，整個(gè)測(cè)算過程缺乏有效性和針對(duì)性，同時(shí)也無法實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)測(cè)算過程的精細(xì)化處理。這樣不僅會(huì)直接導(dǎo)致預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際業(yè)務(wù)開展之間存在嚴(yán)重的偏差問題，而且在針對(duì)預(yù)算進(jìn)行編制的時(shí)候，過多的關(guān)注和使用一些歷史數(shù)據(jù)，這樣就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算在編制的時(shí)候，缺乏合理性和有效性。除此之外，在針對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行具體設(shè)置的時(shí)候，過于的單一，同時(shí)指標(biāo)的完整性無法得到有效保證。也就是說在現(xiàn)階段的全面預(yù)算管理實(shí)施過程中，有很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在針對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行編制和具體落實(shí)的時(shí)候，大多數(shù)情況下，都只是將財(cái)務(wù)指標(biāo)、定量指標(biāo)作為其中的主體。但是在針對(duì)一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)或者是定性指標(biāo)進(jìn)行制定和具體應(yīng)用的時(shí)候，整體的應(yīng)用范圍和應(yīng)用率普遍比較小。久而久之，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)在具體落實(shí)過程中的全面性和有效性無法得到有效落實(shí)。（二）預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)存問題。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在日常運(yùn)作過程中，將全面預(yù)算管理措施科學(xué)合理的應(yīng)用到實(shí)踐中，但是整體應(yīng)用效果并不是很理想，導(dǎo)致這一現(xiàn)象出現(xiàn)的根本原因是由于預(yù)算在執(zhí)行過程中，存在很多問題，導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行效果受到影響。首先，在針對(duì)預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行的時(shí)候，缺乏對(duì)整個(gè)執(zhí)行過程的有效監(jiān)控。由于監(jiān)督和管理不到位，這樣就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算在執(zhí)行過程中，一旦出現(xiàn)比較大的偏差問題時(shí)，整個(gè)預(yù)算管理就會(huì)失去控制。其次，在預(yù)算的具體執(zhí)行過程中，很容易就會(huì)出現(xiàn)一些短期的行為。這主要是指在預(yù)算的具體執(zhí)行過程中，要結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)其進(jìn)行合理的判斷和分析，但是執(zhí)行者和管理者相互之間的博弈是很難避免的。所以在預(yù)算執(zhí)行過程中，很多情況下，都是直接根據(jù)預(yù)算目標(biāo)中的內(nèi)容來進(jìn)行逐一落實(shí)，很難出現(xiàn)超額完成目標(biāo)等情況。

二、全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中的具體落實(shí)

摘要：“新國十條”出臺(tái)以來，保險(xiǎn)業(yè)面臨前所未有的機(jī)遇，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)緊抓機(jī)遇，業(yè)務(wù)發(fā)展取得了顯著成績，但是隨之日趨激烈的市場競爭，特別是商車費(fèi)改以來，銷售投入居高不下，行業(yè)利潤水平縮水，保險(xiǎn)行業(yè)健康發(fā)展問題凸顯。保險(xiǎn)主體并未真正適應(yīng)市場環(huán)境與發(fā)展的變化需要，仍然存在以規(guī)模論英雄，忽視成本管理等現(xiàn)象。本文將就我國財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)成本管理中存在的問題進(jìn)找出針對(duì)性對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)險(xiǎn)公司；業(yè)務(wù)成本；管理措施

一、引言

近3年來，我國保險(xiǎn)市場發(fā)展有目共睹，業(yè)務(wù)規(guī)模從全球第6位躍居第3位，對(duì)國際保險(xiǎn)市場增長的貢獻(xiàn)度達(dá)26%，居全球首位。從2012年到2016年，保費(fèi)收入從1.6萬億增長到3.1萬億，2014年至2016年保費(fèi)收入增速分別為17.5%、20%、27.5%。在中國經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力的大背景下，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展已成為國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)行業(yè)中的一個(gè)亮點(diǎn)。但是，在保險(xiǎn)業(yè)面臨著較好發(fā)展環(huán)境與態(tài)勢(shì)的同時(shí)，也必須清醒地看到，深藏于保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部的歷史因素和體制弊端等仍制約著發(fā)展。特別是財(cái)險(xiǎn)公司管理模式粗放、成本意識(shí)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全等造成綜合成本率居高不下。對(duì)于我國財(cái)險(xiǎn)公司而言，積極主動(dòng)、科學(xué)地適應(yīng)市場發(fā)展，不斷尋求有效的經(jīng)營與管理模式，培育并維持自身的競爭優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的持續(xù)發(fā)展已經(jīng)成為重要課題，而成本管理則是重中之重。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)成本結(jié)構(gòu)及管控措施

財(cái)險(xiǎn)公司原保險(xiǎn)合同成本主要包括賠付支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、稅金及附加、各類規(guī)費(fèi)以及按照保險(xiǎn)精算方法確定提取的準(zhǔn)備金等,賠付成本、銷售費(fèi)用管控是重中之重。（一）賠付成本。賠付成本是財(cái)險(xiǎn)公司占比最大的一項(xiàng)成本，更直接影響公司經(jīng)濟(jì)效益。其影響因素一是危險(xiǎn)的客觀存在和危險(xiǎn)發(fā)生隨機(jī)現(xiàn)象。二是人為因素，即道德危險(xiǎn)。車險(xiǎn)作為財(cái)險(xiǎn)的龍頭險(xiǎn)種，其“高賠付、低效益”的經(jīng)營現(xiàn)狀直接影響到公司持續(xù)發(fā)展。為此，應(yīng)建立車險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)車險(xiǎn)經(jīng)營管理，抓好承保入口、理賠出口關(guān)，降低賠付水平。1.提高風(fēng)險(xiǎn)選擇和定價(jià)能力費(fèi)率市場化以來，財(cái)險(xiǎn)公司要根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)行差別化定價(jià)。對(duì)于車險(xiǎn)要考慮從車因素（車輛理賠記錄、車輛使用性質(zhì)、廠牌型號(hào)、是否固定停放、事故記錄等）、從人因素（年齡、性別、駕齡、職業(yè)、是否固定駕駛員、違章肇事記錄等）以及環(huán)境和地域因素等，通過合理利用數(shù)據(jù)進(jìn)行市場細(xì)分，區(qū)分出不同類型客戶群，針對(duì)性地制定出不同價(jià)格與優(yōu)惠策略，合理設(shè)計(jì)車險(xiǎn)產(chǎn)品，確定責(zé)任范圍。在核保環(huán)節(jié)切實(shí)以效益為先，嚴(yán)把核保關(guān)，將過去依靠經(jīng)驗(yàn)核保的方式轉(zhuǎn)變?yōu)楦鶕?jù)大數(shù)據(jù)進(jìn)行核保分析和風(fēng)險(xiǎn)管控。根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)分類制定具有競爭力的費(fèi)率和折扣率，以確保在入口關(guān)將高賠付業(yè)務(wù)拒之門外。2.提高理賠成本的控制能力近年來，財(cái)險(xiǎn)行業(yè)較好地改變了“投保易理賠難”等現(xiàn)象，但理賠隊(duì)伍專業(yè)能力不一、理賠管控鏈條長、管控節(jié)點(diǎn)分散、理賠定價(jià)不統(tǒng)一以及道德風(fēng)險(xiǎn)案件等問題，導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司賠付率節(jié)節(jié)升高，制約公司持續(xù)發(fā)展。只有提高理賠成本控制能力，才能適應(yīng)新形勢(shì)的要求，確保理賠服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)支撐公司長足發(fā)展。（1）提高定損議價(jià)能力,擴(kuò)大合作修理廠和4S店的覆蓋面，達(dá)到車型全覆蓋，完善合作修理網(wǎng)絡(luò)，利用送修資源優(yōu)勢(shì)，開展整體談判，爭取更多的修理折扣率，降低單車損失金額。加大維修資源管理標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化和自動(dòng)化建設(shè)，杜絕違規(guī)賠款支出。建立配件修復(fù)管控體系，降低配件費(fèi)占比。完善系統(tǒng)規(guī)則，強(qiáng)化工時(shí)配件價(jià)格管控，降低工時(shí)配件指數(shù)。（2）全面梳理理賠流程，查找和堵塞漏洞，對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管控，加強(qiáng)對(duì)理賠系統(tǒng)的應(yīng)用，利用理賠流程控制系統(tǒng)細(xì)化各崗位理賠質(zhì)量的監(jiān)督考核。建立統(tǒng)一人傷標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)作業(yè)流程，實(shí)現(xiàn)人傷案件過程管控和精細(xì)化管理。（3）針對(duì)車險(xiǎn)理賠大案、要案，嚴(yán)格理賠程序，堵塞利益漏損，特別是虛假理賠、保險(xiǎn)欺詐等問題要加大打擊力度狠抓嚴(yán)管，加強(qiáng)與公安刑偵等部門的協(xié)調(diào)，營造打假高壓態(tài)勢(shì)；推進(jìn)調(diào)查隊(duì)伍建設(shè)，有效控制理賠滲漏，嚴(yán)厲打擊內(nèi)外勾結(jié)等損害公司利益行為。（4）強(qiáng)化理賠隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化績效考評(píng)。建立理賠職責(zé)集中管控，搭建分支機(jī)構(gòu)理賠隊(duì)伍招聘、培訓(xùn)和考核集中管控體系，強(qiáng)化分支機(jī)構(gòu)理賠負(fù)責(zé)人管理職責(zé)，實(shí)行查勘定損人員定期輪換機(jī)制，確保管理動(dòng)作細(xì)化和實(shí)施路徑嚴(yán)格執(zhí)行。強(qiáng)化績效嚴(yán)格考評(píng)，將賠付過程指標(biāo)與各層級(jí)理賠人員考核掛鉤，加強(qiáng)數(shù)據(jù)監(jiān)控分析與監(jiān)控。（5）建立專門追償機(jī)構(gòu)和團(tuán)隊(duì)，在理賠過程中要提前介入，收集證據(jù)，加強(qiáng)與交警、法院等部門協(xié)調(diào)配合，爭取主動(dòng)依靠法律手段，提高追償工作成功率。（二）銷售成本。財(cái)險(xiǎn)公司主要通過中介、銷售人員進(jìn)行銷售，并支付經(jīng)紀(jì)費(fèi)或人員薪酬等。財(cái)險(xiǎn)產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，無法滿足市場需求，更增加了市場競爭。財(cái)險(xiǎn)公司通過提高銷售費(fèi)用甚至虛構(gòu)中介、違規(guī)套取手續(xù)費(fèi)等變相返傭，導(dǎo)致成本上升和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。因此，開發(fā)差異化產(chǎn)品、創(chuàng)新營銷模式、差異化銷售投入，對(duì)財(cái)險(xiǎn)長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。1.精細(xì)化產(chǎn)品開發(fā)：隨著互聯(lián)網(wǎng)金融推進(jìn)，過去依賴銷售體系、服務(wù)體系反饋信息流的方式逐步在瓦解。財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)通過低成本互聯(lián)網(wǎng)搜集與客戶的交互信息，在大數(shù)據(jù)中加以分析，指導(dǎo)給產(chǎn)品設(shè)計(jì)、運(yùn)營維護(hù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、銷售等各部門，提供真正符合客戶需求的產(chǎn)品，讓產(chǎn)品體系從銷售中心化逐步轉(zhuǎn)移到客戶中心化，改變保險(xiǎn)強(qiáng)迫銷售的陋習(xí)，降低銷售成本。2.創(chuàng)新營銷模式：從傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司電商化到建設(shè)第三方平臺(tái)，拓展互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，到專業(yè)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)公司成立，互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)政策掀起新的行業(yè)浪潮。借由成熟的保險(xiǎn)線下經(jīng)營模型，通過積極拓展互聯(lián)網(wǎng)綜合保險(xiǎn)金融業(yè)務(wù)，革新過往的團(tuán)隊(duì)營銷模式。如搭建線下、線上立體式溝通平臺(tái)，通過對(duì)各類產(chǎn)品與服務(wù)整合評(píng)價(jià)，增加用戶活躍度，進(jìn)而前伸至前端客戶體驗(yàn)等多方位增值服務(wù)；為客戶提供人性化服務(wù)并接受大眾點(diǎn)評(píng)，積累海量數(shù)據(jù)，增加客戶粘性；收集、分析用戶行為習(xí)慣和交易數(shù)據(jù)，建立大數(shù)據(jù)庫平臺(tái)，細(xì)分市場，鎖定客戶群；以客戶為中心，實(shí)現(xiàn)個(gè)人營銷模式與經(jīng)營管理的新蛻變，實(shí)現(xiàn)在銷售端幫助控制成本。3.差異化配置銷售費(fèi)用，嚴(yán)肅預(yù)算管控：按照險(xiǎn)種、產(chǎn)品、渠道、地區(qū)等多維度對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化，按照“優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)鼓勵(lì)發(fā)展”原則，差異化分配費(fèi)用資源，引導(dǎo)銷售渠道、銷售人員主動(dòng)拓展優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，促使公司優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高盈利能力。結(jié)合發(fā)展及效益目標(biāo)，確定整體銷售費(fèi)用預(yù)算并根據(jù)市場和業(yè)務(wù)發(fā)展情況等定期調(diào)整，加強(qiáng)銷售成本預(yù)算執(zhí)行和配置效果分析，建立預(yù)警機(jī)制，將相關(guān)信息及時(shí)傳遞到管理層、責(zé)任單位，通過精細(xì)化管理，引導(dǎo)業(yè)務(wù)健康發(fā)展和成本控制。（三）業(yè)務(wù)管理成本。隨著業(yè)務(wù)快速發(fā)展，后端人工、辦公、服務(wù)成本也隨之攀升，財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)從成本、產(chǎn)出角度出發(fā)，優(yōu)化承保、理賠、后援各項(xiàng)流程，減少不必要環(huán)節(jié)，整合相關(guān)職能部門，引進(jìn)高素質(zhì)人才，杜絕人浮于事的現(xiàn)象，從而節(jié)約后臺(tái)運(yùn)營成本。加強(qiáng)信息技術(shù)的應(yīng)用，推行無紙化辦公，節(jié)約辦公費(fèi)用和人力成本，提高工作效率。完善績效考核機(jī)制，細(xì)化考核措施，制定科學(xué)合理的薪酬體系和激勵(lì)政策，調(diào)動(dòng)全員的工作熱情和積極性，提高整體工作效率。合理規(guī)劃服務(wù)項(xiàng)目，深入研究客戶對(duì)各項(xiàng)服務(wù)的敏感度，開發(fā)成本低、客戶需要的增值服務(wù)，精確測(cè)算服務(wù)效果與成本的關(guān)系，提高服務(wù)費(fèi)用的運(yùn)用效能。

論文摘要：婚姻家庭關(guān)系是身份關(guān)系與財(cái)產(chǎn)關(guān)系的統(tǒng)一，財(cái)產(chǎn)關(guān)系是婚姻家庭得以延續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是夫妻關(guān)系的核心。夫妻對(duì)財(cái)產(chǎn)的享有的權(quán)益和負(fù)擔(dān)的義務(wù)，是夫妻財(cái)產(chǎn)關(guān)系的核心內(nèi)容。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人身關(guān)系開始弱化，財(cái)產(chǎn)關(guān)系逐步加強(qiáng)，因此，夫妻的財(cái)產(chǎn)權(quán)益，越來越受到人們的關(guān)注和重視。為此，筆者就個(gè)人對(duì)我國的夫妻財(cái)產(chǎn)權(quán)的淺薄認(rèn)識(shí)，發(fā)表一些個(gè)人見解。本文主要闡述了我國夫妻財(cái)產(chǎn)權(quán)的幾種類型,我國夫妻財(cái)產(chǎn)權(quán)中存在的弊端及對(duì)策,并從歷史現(xiàn)實(shí)等多重角度闡述了我國婚姻財(cái)產(chǎn)關(guān)系的特定內(nèi)容.目前,我國的民法典即將出臺(tái),財(cái)產(chǎn)關(guān)系單列為民法典的一編,順應(yīng)了社會(huì)的發(fā)展.在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,夫妻對(duì)其財(cái)產(chǎn)的處分直接關(guān)系到夫妻在家庭中的地位和家庭的穩(wěn)定,也關(guān)系到市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展.

關(guān)鍵詞：夫妻共同財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)權(quán)交易安全婚姻家庭關(guān)系

一.目前我國夫妻財(cái)產(chǎn)權(quán)的概念及類型

夫妻財(cái)產(chǎn)制度是夫妻對(duì)財(cái)產(chǎn)享有的權(quán)益和負(fù)擔(dān)的義務(wù),是夫妻財(cái)產(chǎn)關(guān)系的核心內(nèi)容.我國的夫妻財(cái)產(chǎn)制度，包括法定夫妻財(cái)產(chǎn)制、約定夫妻財(cái)產(chǎn)制和特有財(cái)產(chǎn)制。在此財(cái)產(chǎn)制下，夫妻的財(cái)產(chǎn)權(quán)的類型可以分為：法定夫妻財(cái)產(chǎn)權(quán)、約定夫妻財(cái)產(chǎn)權(quán)和特有財(cái)產(chǎn)權(quán)。法定夫妻財(cái)產(chǎn)權(quán)是法律強(qiáng)賦予婚姻家庭當(dāng)事人所享有的權(quán)能；夫妻約定財(cái)產(chǎn)權(quán)是法定財(cái)產(chǎn)權(quán)派生出的一項(xiàng)全能，并與法定財(cái)產(chǎn)權(quán)處于同等地位，其兼有法定夫妻財(cái)產(chǎn)權(quán)和特有財(cái)產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容。特有財(cái)產(chǎn)權(quán)是夫妻對(duì)各自的財(cái)產(chǎn)享有獨(dú)立的全能。

二、法定財(cái)產(chǎn)制中的財(cái)產(chǎn)權(quán)

（一）法定財(cái)產(chǎn)權(quán)的歷史沿革

1農(nóng)村集體資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的基本情況

1.1集體資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)轉(zhuǎn)模式和程序

宜昌市夷陵區(qū)在龍泉鎮(zhèn)開展農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新試點(diǎn)，在村一級(jí)建立資產(chǎn)資金資源管理臺(tái)帳，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易所，在區(qū)一級(jí)建立農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易中心和農(nóng)村土地承包糾紛仲裁委員會(huì)，探索出了“村為基礎(chǔ)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)主體，縣級(jí)主導(dǎo)，市場運(yùn)作，程序規(guī)范，系統(tǒng)保障”的農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理和交易的新型模式。夷陵區(qū)政府結(jié)合實(shí)際情況，加強(qiáng)了集體資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)建設(shè)工作:

(1)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)逐漸健全。區(qū)設(shè)立農(nóng)村經(jīng)營管理局，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)鎮(zhèn)級(jí)財(cái)務(wù)服務(wù)中心的工作；各個(gè)鎮(zhèn)(鄉(xiāng))、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)設(shè)立了財(cái)務(wù)服務(wù)中心，在對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)的同時(shí)，受鄉(xiāng)政府和區(qū)級(jí)相關(guān)主管部門的雙重領(lǐng)導(dǎo)。

(2)村、鎮(zhèn)、區(qū)三級(jí)機(jī)構(gòu)各司其職，管理隊(duì)伍分工明確。有專門的村級(jí)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)報(bào)賬，鄉(xiāng)級(jí)財(cái)務(wù)服務(wù)中心有總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)管理各村級(jí)賬目。

(3)村、鎮(zhèn)和區(qū)各級(jí)定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，各級(jí)管理人員和財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷提高。

依據(jù)《會(huì)計(jì)法》，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，制定我辦財(cái)務(wù)管理制度。

一、財(cái)務(wù)制度

1、認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)移民政策、法令和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)管理審計(jì)和延伸審計(jì)，正確反映和監(jiān)督移民資金的撥付、使用情況，管好用好移民資金，提高資金使用效率。

2、嚴(yán)格費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道合理使用資金。

3、財(cái)務(wù)人員合理編制本辦預(yù)算，統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保證工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要。

4、財(cái)務(wù)人員定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映本辦資金使用情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)。

摘要：伴隨著現(xiàn)今科學(xué)技術(shù)水平的提高，計(jì)算機(jī)發(fā)展速度的加快，計(jì)算機(jī)軟件被廣泛應(yīng)用到各個(gè)領(lǐng)域，文章基于計(jì)算機(jī)技術(shù)來實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)代銀行理財(cái)系統(tǒng)的構(gòu)建。運(yùn)用Oracle來存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，采用MVC及其JavaEE框架進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的編碼與開發(fā)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的基本功能。具體功能包括交易管理、清算結(jié)算管理、系統(tǒng)管理、實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)換管理、查詢統(tǒng)計(jì)管理。文章通過提出一些措施來幫助銀行提高在理財(cái)產(chǎn)品和投資管理銷售過程中的效率，進(jìn)一步提高對(duì)相關(guān)的理財(cái)理論水平，幫助提升銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的市場競爭力。

關(guān)鍵詞：銀行；理財(cái)產(chǎn)品；管理系統(tǒng)

如今，商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢(shì)主要是為自己的理財(cái)產(chǎn)品搶占一個(gè)獨(dú)有市場，這是零售業(yè)務(wù)和資本業(yè)務(wù)短期內(nèi)主要的競爭模式。使用銀行理財(cái)產(chǎn)品管理系統(tǒng)，在很大程度上降低了投資的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于投資的經(jīng)理來說，一方面減少對(duì)銀行理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)沖，另一方面不斷減少系統(tǒng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，降低綜合投資的風(fēng)險(xiǎn)。投資者依據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好進(jìn)行判斷，而投資的組合管理人員的主要任務(wù)就是利用銀行理財(cái)產(chǎn)品管理系統(tǒng)，來管理并控制系統(tǒng)中可能出現(xiàn)的一些不利的因素，并且使得投資的回報(bào)率實(shí)現(xiàn)最大化。投資管理人員按照投資者提出的要求來選擇不同的有價(jià)證券，和其他的一些投資進(jìn)行組合，然后對(duì)其進(jìn)行有效的運(yùn)營管理，來實(shí)現(xiàn)投資者指定的一種期望值[1]。

1系統(tǒng)需求分析

1.1信息化基礎(chǔ)設(shè)施

銀行在信息化基礎(chǔ)設(shè)施中建設(shè)了光纖專線為主干的局域網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)覆蓋了所有的總部業(yè)務(wù)部門，同時(shí)通過移動(dòng)與聯(lián)通公司光纖通道打通了總部與各個(gè)子公司的網(wǎng)絡(luò)，使其在同一局域網(wǎng)環(huán)境內(nèi)。實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的全面信息化離不開網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的支持，以服務(wù)器虛擬化和存儲(chǔ)虛擬化為手段，建成商業(yè)銀行虛擬化服務(wù)器集群，為數(shù)據(jù)安全和應(yīng)用擴(kuò)展起到了較好保障。在信息安全管理上，商業(yè)銀行在總部的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)出口處配備了頂級(jí)防火墻，公司內(nèi)部建立了身份認(rèn)證系統(tǒng)，統(tǒng)管所有人員的身份認(rèn)證，進(jìn)入各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)首先要通過身份認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，方可接入業(yè)務(wù)系統(tǒng)。另外還建立了安全審計(jì)系統(tǒng)等系統(tǒng)，建成了較為完備信息安全保密管理體系。

【摘要】醫(yī)療改革的深化對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)管理體系提出了新的要求，進(jìn)一步暴露出了當(dāng)前我國醫(yī)院當(dāng)前的各種財(cái)產(chǎn)物資管理問題，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)就其保有的物資財(cái)產(chǎn)等從采購到使用消費(fèi)和廢物處理進(jìn)行全方位的規(guī)劃，以更好地推動(dòng)我國醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改善當(dāng)前我國社會(huì)的醫(yī)療條件。文章根據(jù)當(dāng)前我國醫(yī)院經(jīng)營管理中出現(xiàn)的幾個(gè)主要問題及你選哪個(gè)分析，提出了一些促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展的建議。

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財(cái)產(chǎn)；物資管理；改革建議

我國醫(yī)院一直以來都存在一定的財(cái)產(chǎn)物資管理問題，這些問題隨著醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的增加而迅速擴(kuò)大，物資種類，物資的安排與管理等進(jìn)一步復(fù)雜化，也對(duì)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理要求也相應(yīng)升高。醫(yī)院物資管理涉及計(jì)劃管理、采購管理、庫存管理、固定資產(chǎn)管理等[1]。如何改進(jìn)當(dāng)前我國醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資管理，如何對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)現(xiàn)更加有效的安排和管理，是實(shí)現(xiàn)推動(dòng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要問題。

1醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理主要問題

從目前的情況來看，我國醫(yī)院在財(cái)產(chǎn)物資管理上精細(xì)化程度不足，在經(jīng)營規(guī)模和服務(wù)范圍擴(kuò)大后，不可避免地出現(xiàn)了制度的建立合作和執(zhí)行問題，首先表現(xiàn)為制度體系的不完善和執(zhí)行不力，很多醫(yī)院雖已制定了相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)物資管理制度，但在執(zhí)行過程中流于形式，并未按照制度嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資賬賬不符、賬實(shí)不符[2]。其次是在財(cái)產(chǎn)物資的損耗上沒有依據(jù)節(jié)約原則，產(chǎn)生了大量物資浪費(fèi)問題，尤其是在醫(yī)療設(shè)備與醫(yī)院后勤方面，浪費(fèi)現(xiàn)象更為突出。最后還有一個(gè)問題就是管理人員使用的管理體系以及其自身的管理能力的不完善，很多財(cái)產(chǎn)管理人員仍然使用落后的管理體制，而且在工作中不注意培養(yǎng)自主學(xué)習(xí)的能力，沒有緊跟時(shí)代潮流的意識(shí)。根據(jù)這些問題，可以從三個(gè)大方面來對(duì)當(dāng)前的醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理進(jìn)行改善，從而達(dá)到促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。

2建立完善財(cái)產(chǎn)物資管理制度體系，提高執(zhí)行力

摘要：完善的費(fèi)用預(yù)算管理制度有利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)長期健康發(fā)展，近年來人們逐漸意識(shí)到了加強(qiáng)預(yù)算管理的重要性。但是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中的預(yù)算管理制度仍然存在比較多不足之處，如預(yù)算基礎(chǔ)不足、責(zé)任劃分不明確等。本文將結(jié)合我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，簡要分析預(yù)算管理工作的改進(jìn)和完善措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；費(fèi)用預(yù)算管理；改進(jìn)策略

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要經(jīng)營范圍包括信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等等。近幾年我國的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)得到了飛速的發(fā)展，但是保險(xiǎn)公司在此階段為了擴(kuò)大自身的規(guī)模并有效搶占市場份額，并沒有將重點(diǎn)放在提高成本管理工作質(zhì)量上，因此現(xiàn)階段管理者應(yīng)當(dāng)將重心放在費(fèi)用預(yù)算管理的改進(jìn)方面。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司費(fèi)用預(yù)算管理工作存在的不足

2021年車險(xiǎn)綜改影響持續(xù)，行業(yè)增速或繼續(xù)放緩，承保盈利將面臨較大壓力。而且隨著近幾年中小型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的增加，人保和平安等保險(xiǎn)公司也不得不提高綜合成本。根據(jù)相關(guān)調(diào)查結(jié)果可知我國保險(xiǎn)行業(yè)的管理工作仍然存在一定的漏洞，而且預(yù)算管理的制度也并不完善。

(一)投資盲目，破壞行業(yè)規(guī)則