導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇企業(yè)內(nèi)審工作總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

l、抓內(nèi)審監(jiān)督指導(dǎo)班子。一是落實(shí)專職機(jī)構(gòu)。我們于1999年向縣政府提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審情況的調(diào)查報(bào)告和設(shè)置內(nèi)審工作機(jī)構(gòu)的請(qǐng)示，經(jīng)縣政府和縣編制委員會(huì)同意，在縣審計(jì)局增設(shè)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)服務(wù)中心（事業(yè)單位），經(jīng)費(fèi)來(lái)源以財(cái)政撥款為主。二是落實(shí)專職領(lǐng)導(dǎo)。確定由1名縣局副局長(zhǎng)分工負(fù)責(zé)內(nèi)審監(jiān)督指導(dǎo)工作，并配備2名中層領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助分管局長(zhǎng)抓好內(nèi)審工作。三是落實(shí)專職人員。內(nèi)審指導(dǎo)服務(wù)中心編制為10名，現(xiàn)已配備6名，從業(yè)務(wù)科抽調(diào)的1名副科長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。

2．抓鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作的典型。鑒于我縣村級(jí)會(huì)計(jì)集中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)已經(jīng)全面轉(zhuǎn)制的實(shí)際情況，我們?cè)趯?duì)全縣內(nèi)審工作全面調(diào)查的基礎(chǔ)上，確定在平水鎮(zhèn)率先試點(diǎn)。由分管局長(zhǎng)帶隊(duì)，對(duì)平水鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)審工作運(yùn)行情況進(jìn)行重點(diǎn)解剖。一是幫助統(tǒng)一鎮(zhèn)、村、廠領(lǐng)導(dǎo)的思想，形成強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)的思想共識(shí)。二是建立紹興縣內(nèi)部審計(jì)平水工作站，工作站實(shí)行鎮(zhèn)政府和縣審計(jì)局雙重領(lǐng)導(dǎo)的工作體制。三是幫助建立內(nèi)審的運(yùn)行機(jī)制，實(shí)行審計(jì)對(duì)象統(tǒng)一、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、審計(jì)管理統(tǒng)一、審計(jì)對(duì)外委托統(tǒng)一。四是幫助制定有關(guān)工作規(guī)范。五是幫助落實(shí)有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策。內(nèi)審人員的工資由鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)。同時(shí)，為增強(qiáng)內(nèi)審工作站的活力，內(nèi)審的“外包”業(yè)務(wù)可以收一定的服務(wù)費(fèi)用。六是局指導(dǎo)中心派員參加工作站的內(nèi)審項(xiàng)目實(shí)施，從而保證了試點(diǎn)內(nèi)審工作站的審計(jì)質(zhì)量。經(jīng)過(guò)一年的實(shí)踐，工作站共實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目50個(gè)，查出違規(guī)違紀(jì)金額650萬(wàn)元，增收節(jié)支17萬(wàn)元，提出合理化建議12條。在平水鎮(zhèn)開(kāi)展試點(diǎn)的同時(shí)，我們分別在馬鞍、福全、楊汛橋三個(gè)鎮(zhèn)建立了內(nèi)審工作常年聯(lián)系點(diǎn)制度。去年年底，我們擴(kuò)大了試點(diǎn)范圍，為全縣全面推廣平水經(jīng)驗(yàn)邁出步子。

3．抓鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部監(jiān)督指導(dǎo)的工作機(jī)制。一是明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作標(biāo)準(zhǔn)；二是建立內(nèi)審工作交流機(jī)制，建立內(nèi)審工作例會(huì)制，定期交流內(nèi)審工作情況，及時(shí)傳遞內(nèi)審信息；三是加強(qiáng)內(nèi)審工作考核，制定出臺(tái)了《紹興縣內(nèi)部審計(jì)工作考核辦法》，結(jié)合年終內(nèi)審工作總結(jié)進(jìn)行考核，達(dá)到年初有要求。平時(shí)有監(jiān)督檢查、年終有考核的工作機(jī)制。

二、拓展鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作站的服務(wù)領(lǐng)域

1、實(shí)行村級(jí)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)年審的制度。在全面實(shí)行村級(jí)會(huì)計(jì)由鎮(zhèn)集中以后，村級(jí)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)年審主要審查收入是否全額入賬，鎮(zhèn)政府出臺(tái)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策是否全面執(zhí)行，限額支出有否超支等情況。

2、開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。主要對(duì)村、廠干部的通訊費(fèi)、交通工具費(fèi)，村、廠干部報(bào)酬支領(lǐng)情況，村級(jí)招待費(fèi)等群眾普遍關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題實(shí)行審計(jì)。如馬鞍鎮(zhèn)實(shí)行招待費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)后，1999年全鎮(zhèn)村級(jí)招待費(fèi)為35．8萬(wàn)元，比上年減少22．4萬(wàn)元。

3、實(shí)施村廠領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。據(jù)4個(gè)試點(diǎn)鎮(zhèn)的統(tǒng)計(jì)，因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題撤職處理的2人，就地免職繼續(xù)處理遺留問(wèn)題的2人，作相應(yīng)職務(wù)調(diào)整的1人。

4、探索績(jī)效審計(jì)。為了確保鎮(zhèn)有資產(chǎn)的保值增值和同股同利原則的落實(shí)，福全鎮(zhèn)開(kāi)展了股份制企業(yè)的績(jī)效審計(jì)，使該鎮(zhèn)7個(gè)企業(yè)，投資收益從每萬(wàn)元760元增加到1740元。

5、加強(qiáng)基建工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。鎮(zhèn)政府規(guī)定對(duì)20萬(wàn)元以上的項(xiàng)目必須經(jīng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作站審計(jì)，或由工作站統(tǒng)一委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。據(jù)平水工作站對(duì)9個(gè)零星小項(xiàng)目審計(jì)，核減17萬(wàn)余元，核減率為18．8％。

6、嘗試財(cái)政審計(jì)。對(duì)鎮(zhèn)屬范圍內(nèi)以財(cái)政撥款為主的鎮(zhèn)屬部門(mén)和鎮(zhèn)屬中小學(xué)財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。如馬鞍鎮(zhèn)已對(duì)2000年度有關(guān)部門(mén)的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。

7、積極開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。4個(gè)試點(diǎn)鎮(zhèn)僅去年以來(lái)就分別對(duì)6個(gè)村實(shí)行了專項(xiàng)審計(jì)，經(jīng)審計(jì)查證有問(wèn)題的村3個(gè)，反映失實(shí)的村3個(gè)。審計(jì)結(jié)果在村民代表會(huì)上作了通報(bào)，對(duì)有問(wèn)題的作出了處理決定，內(nèi)審在化解矛盾，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了作用。

三、開(kāi)創(chuàng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作新局面

l、樹(shù)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作新觀念。鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作要以江總書(shū)記“七一”重要講話精神為指導(dǎo)，開(kāi)創(chuàng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作新局面。一是定位要高，從傳統(tǒng)的查錯(cuò)防弊審計(jì)轉(zhuǎn)到參與經(jīng)營(yíng)與管理的高層審計(jì)。二是思路要寬，從單一的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)到多角度、全方位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)。三是時(shí)效要強(qiáng)，從滯后性的事后審計(jì)轉(zhuǎn)到超前性的事前、事中審計(jì)。四是方法要新，從常規(guī)的賬證表財(cái)務(wù)收支手工操作審計(jì)，轉(zhuǎn)到內(nèi)控制度基礎(chǔ)審計(jì)，如計(jì)算機(jī)操作的現(xiàn)代審計(jì)新方法上來(lái)。

2、建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審管理新體制。我們認(rèn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審管理體制實(shí)行以“縣局為龍頭，鄉(xiāng)鎮(zhèn)為紐帶，企業(yè)為基礎(chǔ)”的管理體制比較適合目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實(shí)際。具體做到：一是強(qiáng)化縣內(nèi)審指導(dǎo)服務(wù)中心的地位。充實(shí)內(nèi)審中心的力量，增配2－3名審計(jì)人員，并從制度上規(guī)定縣內(nèi)審中心在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作中的組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)職能的地位。二是加快建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作站的步伐。今年準(zhǔn)備建好4-5個(gè)鎮(zhèn)的內(nèi)審工作站，力爭(zhēng)通過(guò)2年的努力在全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)中推行內(nèi)審工作站制度；落實(shí)好鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作站在村、廠、部門(mén)內(nèi)審工作中的職能。三是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的建設(shè)。著重抓好有鎮(zhèn)。村集體資產(chǎn)參股的鎮(zhèn)村企業(yè)和股份（集團(tuán)）公司的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，逐步調(diào)整企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系，形成董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)部門(mén)相分設(shè)的獨(dú)立性較強(qiáng)的企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)處理所屬單位的內(nèi)審日常工作。

3．規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審操作制度。具體抓好四個(gè)環(huán)節(jié)：一是內(nèi)審項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)。內(nèi)審工作實(shí)行計(jì)劃管理，抓住領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重大問(wèn)題，改革創(chuàng)新的成效問(wèn)題，企業(yè)管理的薄弱問(wèn)題，審計(jì)匯集的傾向性問(wèn)題制定年度審計(jì)計(jì)劃。二是審前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)。積極探索和嘗試審計(jì)項(xiàng)目主審人招標(biāo)制度，審計(jì)人員由主審聘請(qǐng)制度，會(huì)計(jì)資料真實(shí)性承諾制度。三是審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)。注重審計(jì)查證質(zhì)量，實(shí)行賬面審計(jì)與調(diào)查訪談、分工負(fù)責(zé)與主審抽查、審計(jì)監(jiān)督與被審計(jì)單位監(jiān)督相結(jié)合的方式，確保審計(jì)查證的客觀公正。四是審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)。應(yīng)努力使內(nèi)審成果進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)“決策圈”，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)力。

4．深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審的工作范圍。一是發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政中的審計(jì)監(jiān)督作用。二是推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)股份制企業(yè)的會(huì)計(jì)年報(bào)年審制，探索鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會(huì)保障制度執(zhí)行情況審計(jì)，確保股份制企業(yè)同股同利原則和農(nóng)村社會(huì)保障體系的落實(shí)到位。三是針對(duì)農(nóng)村人民來(lái)信來(lái)訪比較頻繁的實(shí)際情況，實(shí)行專題審計(jì)，發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審在穩(wěn)定農(nóng)村社會(huì)中的作用。

篇2

一年以來(lái)，在院領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的精心指導(dǎo)和熱心幫助下，經(jīng)過(guò)自己刻苦努力，較好地完成了院里交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，取得了比較好的成績(jī)?，F(xiàn)將有關(guān)工作總結(jié)如下：

（一）思想方面

擁護(hù)黨的領(lǐng)導(dǎo)及路線、方針、政策。利用電視、電腦、報(bào)紙、雜志等媒體關(guān)注國(guó)內(nèi)國(guó)際形勢(shì)，不斷學(xué)習(xí)黨的各項(xiàng)理論知識(shí)。在平時(shí)的工作中，以黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，服從組織安排。積極要求進(jìn)步，熱愛(ài)計(jì)量事業(yè)，在完成自己平時(shí)工作的同時(shí)，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自己在專業(yè)內(nèi)的理論水平和綜合素質(zhì)。

（二）工作方面

一年來(lái)，我始終堅(jiān)持嚴(yán)格要求自己，勤奮努力，時(shí)刻牢記黨全心全意為人民服務(wù)的宗旨，圓滿完成了單位和科室下達(dá)的各項(xiàng)工作。

1、圓滿完成2015年第二年度“膜式燃?xì)獗怼碑a(chǎn)品質(zhì)量市定期監(jiān)督檢查的任務(wù)。共抽檢鄭州市膜式燃?xì)獗砩a(chǎn)企業(yè)共5家，實(shí)際抽到樣品的企業(yè)為5家，共抽樣表54支。

2、完成“差壓式流量計(jì)檢定裝置”的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)復(fù)查。

3、認(rèn)真學(xué)習(xí)JJF1015-2014《計(jì)量器具型式評(píng)價(jià)通用規(guī)范》，結(jié)合   院里型式評(píng)價(jià)報(bào)告的格式形成了新的記錄及報(bào)告。

4、完成了2015年度省屬科研單位大型科學(xué)儀器設(shè)備（音速噴嘴法燃?xì)獗頇z定裝置）申請(qǐng)購(gòu)置項(xiàng)目評(píng)審工作，并獲批復(fù)。

5、完成國(guó)家型式評(píng)價(jià)實(shí)驗(yàn)室的材料準(zhǔn)備和驗(yàn)收工作。

6、配合質(zhì)管部完成了2015年度內(nèi)審工作。

7、對(duì)重慶市計(jì)量質(zhì)量檢測(cè)研究院流量檢測(cè)中心進(jìn)行了考察，經(jīng)過(guò)橫向比較，發(fā)現(xiàn)了自身發(fā)展的不足，總結(jié)如下:

7.1 我省共燃?xì)獗砩a(chǎn)廠家6家，我所承擔(dān)著其型式評(píng)價(jià)和部分首次檢定任務(wù)，但是我所裝置自動(dòng)化程度較低，特別是燃?xì)獗硇褪皆u(píng)價(jià)的部分項(xiàng)目并不能正常進(jìn)行，為了保證我省燃?xì)獗懋a(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展和加大我所在全國(guó)流量行業(yè)的知名度，亟需對(duì)現(xiàn)有的裝置進(jìn)行更新改造。

7.2 隨著天然氣行業(yè)的發(fā)展，天然氣貿(mào)易結(jié)算用流量計(jì)和民用燃?xì)獗淼氖褂靡呀?jīng)越來(lái)越多，各地市也建立了相應(yīng)的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)（檢定工業(yè)流量計(jì)的氣體流量標(biāo)準(zhǔn)裝置和檢定民用燃?xì)獗淼囊羲賴娮煅b置），其中大部分裝置所采用的標(biāo)準(zhǔn)表為音速噴嘴，而我省目前還沒(méi)有能力對(duì)音速噴嘴進(jìn)行溯源，為了滿足省內(nèi)檢測(cè)市場(chǎng)的這一需求和增強(qiáng)我所對(duì)外開(kāi)展業(yè)務(wù)的能力，有必要建立一套PVTt法氣體流量標(biāo)準(zhǔn)裝置，以滿足發(fā)展的需要。

8、配合完成了質(zhì)檢中心復(fù)查擴(kuò)項(xiàng)（標(biāo)準(zhǔn)孔板）的評(píng)審工作并順利通過(guò)。

9、參加了由院里組織的政府采購(gòu)政策培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

10、完成了差壓（壓力）變送器檢定裝置的技術(shù)改造工作（高壓氣體壓力泵、手操器采購(gòu)）。

11、參加了全國(guó)流量及容量專業(yè)委員會(huì)組織的流量積算儀檢定規(guī)程評(píng)審工作，并根據(jù)審查意見(jiàn)，完成了流量積算儀檢定規(guī)程最后修訂。

12、完成了所里下達(dá)的收入任務(wù)和其他事務(wù)。

（三）工作中的不足

1. 隨著科技水平的不斷提高，目前新型的流量計(jì)層出不窮，由于平時(shí)忙于日常的檢定任務(wù)和其他事務(wù)，對(duì)于一些具有前瞻性、指導(dǎo)性的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)不夠，理解不深。

2. 工作熱情有所降低，精神狀態(tài)不佳，安于現(xiàn)狀，工作不夠積極主動(dòng)，不求有功，但求無(wú)過(guò)，還需要進(jìn)一步增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感。

（四）努力方向

篇3

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效率的影響因素

（一）企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解不夠深入且其獨(dú)立性差

近年來(lái)，隨著商品市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度日益加深，越來(lái)越多的企業(yè)在想盡辦法擴(kuò)大市場(chǎng)占有率的同時(shí)，逐漸開(kāi)始重視內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程，目的是想通過(guò)高質(zhì)量、高效率的內(nèi)部審計(jì)來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)力。但是，大部分的企業(yè)并沒(méi)有對(duì)內(nèi)部審計(jì)有一個(gè)全面深刻的認(rèn)識(shí)，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)管理效應(yīng)不能有效地發(fā)揮出來(lái)。

首先，許多企業(yè)的管理層都只重視內(nèi)部審計(jì)在追查錯(cuò)誤及防止舞弊方面的監(jiān)督職能，而忽視了服務(wù)職能和評(píng)價(jià)職能，致使很多的經(jīng)理人把內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理區(qū)分開(kāi)來(lái)，進(jìn)而顯得審計(jì)作用過(guò)于單一，無(wú)法體現(xiàn)其在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中的重要地位。

其次，企業(yè)未能充分強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在它的客觀性和公正性上。然而，絕大多數(shù)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)或者直接由企業(yè)的經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)第一種情況而言，實(shí)質(zhì)上是財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部核查，審計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的劃分混淆不清，無(wú)法保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性。而第二種情況，審計(jì)結(jié)果在很大程度上是交由管理者的主觀臆斷來(lái)決定的，無(wú)法保證內(nèi)部審計(jì)的公正性。因此對(duì)于大多數(shù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性無(wú)法得到強(qiáng)有力的保障。

（二）內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍不夠完善，審計(jì)人員素質(zhì)不高

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部審計(jì)效率的高低，主要是由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的技術(shù)水平?jīng)Q定的。一個(gè)優(yōu)秀的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)不僅可以起到良好的監(jiān)督作用，還可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理起到?jīng)Q策作用，但是，當(dāng)前我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的團(tuán)隊(duì)配置以及審計(jì)人員的素質(zhì)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：

第一，相當(dāng)一部分內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，在“查錯(cuò)防弊”方面能夠起到良好的監(jiān)督作用，然而在法律、經(jīng)濟(jì)、管理等方面的知識(shí)較為貧瘠。因此無(wú)法對(duì)企業(yè)的管理過(guò)程有所建樹(shù)，其存在價(jià)值過(guò)于單一，無(wú)法多元化地為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。第二，許多內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)過(guò)于陳舊，無(wú)法跟上時(shí)代的步伐，對(duì)新的內(nèi)審準(zhǔn)則、新的審計(jì)方法了解較少，不能在新的國(guó)際環(huán)境下采用先進(jìn)的審計(jì)理念，這在一定程度上影響了企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)效率。

（三）沒(méi)有充分運(yùn)用科學(xué)的審計(jì)方法

運(yùn)用科學(xué)有效的審計(jì)方法可以大幅度提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的效率，為審計(jì)節(jié)約更多的時(shí)間。但是，我國(guó)很多企業(yè)并沒(méi)有做到通過(guò)審計(jì)方法的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)來(lái)提高內(nèi)部審計(jì)的效率或者運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)手段以減少審計(jì)工作量，比如：內(nèi)審人員在電算化時(shí)代，因缺少相應(yīng)的計(jì)算機(jī)知識(shí)，無(wú)法適應(yīng)信息化的發(fā)展速度，更不用說(shuō)應(yīng)用計(jì)算機(jī)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)效益等做出評(píng)估。再比如，沒(méi)有充分地運(yùn)用分析性復(fù)核的方式來(lái)減少審計(jì)工作量從而提高審計(jì)效率。

二、提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效率的途徑

（一）深化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，設(shè)置獨(dú)立性較高的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）對(duì)內(nèi)部審計(jì)做出了規(guī)范的定義：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)，它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理，控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”因此要逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由監(jiān)督職能向服務(wù)職能與評(píng)價(jià)職能的轉(zhuǎn)化。首先，應(yīng)該大力加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制方面的作用并讓其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)組織過(guò)程中發(fā)揮更大的價(jià)值，從而保證企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，只有這樣才能走出誤區(qū)，使內(nèi)部審計(jì)的效能得到最大化的提升；要立足于企業(yè)的內(nèi)部管理之中，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針目標(biāo)的順利實(shí)施而服務(wù)。其次，要提升審計(jì)的評(píng)價(jià)職能，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，進(jìn)而對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)做出有效的評(píng)估。

為了得到高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，就要提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，更加重視審計(jì)的客觀性和公正性。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該與其他的職能部門(mén)獨(dú)立開(kāi)來(lái)，并賦予其一定的特權(quán)，內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)該與其被監(jiān)督的對(duì)象沒(méi)有相關(guān)的利益關(guān)系，這樣才能保證內(nèi)部審計(jì)具有較高的獨(dú)立性。現(xiàn)行模式中比較合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置是，首先在董事會(huì)下設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)由企業(yè)的外部董事、董事長(zhǎng)及非執(zhí)行董事構(gòu)成，這樣一來(lái)，審計(jì)委員會(huì)隸屬于董事會(huì)并向其直接報(bào)告審計(jì)工作，具有較高的權(quán)利，在執(zhí)行職責(zé)時(shí)能夠不受其他部門(mén)的干預(yù)。其次，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直屬于企業(yè)的最高管理當(dāng)局并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)工作。這種由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)到審計(jì)委員會(huì)最后到董事會(huì)的模式能夠極大限度地確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

（二）加強(qiáng)技能培訓(xùn)，建立多元化、高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)

在現(xiàn)行的企業(yè)環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)融入了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面之中，這對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)提出了更高的要求。

首先，內(nèi)部審計(jì)已不單單只是監(jiān)督和考查，它還與企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等密切相關(guān)，因此，審計(jì)人員除了要掌握扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)和審計(jì)知識(shí)外，還要精通法律、經(jīng)濟(jì)、行政、管理等方面的內(nèi)容，更全面地為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而服務(wù)。所以，多元化的審計(jì)人員才是當(dāng)代社會(huì)的主流，為此要從兩個(gè)方面入手：第一，要優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的配置，審計(jì)團(tuán)隊(duì)中不僅要有懂財(cái)務(wù)和審計(jì)方面的人員，還要配備精通企業(yè)各相關(guān)業(yè)務(wù)的人才，比如：在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)盛行的時(shí)代，審計(jì)工作也在逐漸的信息化，但是懂得運(yùn)用相關(guān)的審計(jì)知識(shí)和電腦知識(shí)為企業(yè)設(shè)計(jì)獨(dú)有的審計(jì)系統(tǒng)的審計(jì)人員少之又少，那么就要為審計(jì)部門(mén)配備計(jì)算機(jī)方面的專家，讓他們與審計(jì)人員合作設(shè)計(jì)審計(jì)軟件，同時(shí)對(duì)他們進(jìn)行計(jì)算機(jī)知識(shí)的培訓(xùn)。第二，要定期請(qǐng)企業(yè)各個(gè)部門(mén)的專業(yè)人才對(duì)審計(jì)人員開(kāi)展講座，讓審計(jì)人員更加深入地了解企業(yè)各相關(guān)業(yè)務(wù)的運(yùn)作流程，熟悉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理方針，為風(fēng)險(xiǎn)管理做出更準(zhǔn)確的評(píng)估體系。

其次，高素質(zhì)的審計(jì)人員能夠提高內(nèi)部審計(jì)的效率，審計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新方法，培養(yǎng)審計(jì)思路并在實(shí)戰(zhàn)中提升工作效率。一些大型的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，例如，安永、德勤、普華永道、畢馬威等非常鼓勵(lì)企業(yè)員工參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，并且還花經(jīng)費(fèi)聘請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)參加考試的員工進(jìn)行考試內(nèi)容的培訓(xùn)以提高考試通過(guò)率，每過(guò)一門(mén)，薪酬就會(huì)得到相應(yīng)的增加。這種鼓勵(lì)員工考證的方式，在很大程度上提升了員工的專業(yè)技術(shù)水平。企業(yè)可以參照這種方式多多鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員去參加相關(guān)技術(shù)資格的考試來(lái)提高理論水平。但是，僅提高理論水平還不夠，還要重視審計(jì)人員之間的交流，要定期召開(kāi)審計(jì)工作總結(jié)會(huì)議，提出問(wèn)題，集體思考，不斷完善審計(jì)日程的安排，這對(duì)提高內(nèi)部審計(jì)的效率有極大的幫助。除了提高技術(shù)水平外，還要提高審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)，有些審計(jì)人員利用職權(quán)徇私舞弊，貪污受賄，這種現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，因此要對(duì)他們進(jìn)行思想道德教育，防止這種不正之風(fēng)的蔓延。建立一個(gè)高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，提高企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。

（三）運(yùn)用科學(xué)的審計(jì)方法提高審計(jì)效率

篇4

關(guān)鍵字：電力審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因 危害規(guī)避 防范

前言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，改革開(kāi)放的進(jìn)一步深入，審計(jì)監(jiān)督已深入到經(jīng)濟(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)，成為規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不可缺少的“經(jīng)濟(jì)警察”，其作用越來(lái)越顯著。但是，近年我國(guó)也出現(xiàn)了不少的審計(jì)訴訟案件，如深圳“原野”事件，北京“中誠(chéng)”事件及海南的“瓊民源”事件，以及在證券市場(chǎng)中出現(xiàn)“銀廣廈”特大造假案，“三九醫(yī)藥”的虛假會(huì)計(jì)信息等事件，人們對(duì)個(gè)別的“經(jīng)濟(jì)警察”的討伐聲也時(shí)有所聞，審計(jì)已面臨“訴訟爆炸”年代，所有這些都向整個(gè)審計(jì)行業(yè)，包括社會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)等敲響了警鐘，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可避免地提到了議事日程。我們的電力行業(yè)內(nèi)部各種審計(jì)工作進(jìn)入了一個(gè)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、開(kāi)拓創(chuàng)新、不斷深化、進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量的新階段，如何降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避與防范電力行業(yè)內(nèi)部各種審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)代審計(jì)人員都必須面對(duì)和解決的問(wèn)題。

一．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類與形成的原因

《國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則》認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)實(shí)質(zhì)上誤報(bào)的財(cái)務(wù)資料可能提供的不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的那種風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)的實(shí)踐中，根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因的不同，可以分為外部因素（審計(jì)環(huán)境）形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部因素形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)兩種。

（一）電力行業(yè)外部因素（即審計(jì)環(huán)境因素）形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有：

1．國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)不配套、不完善導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，要求一切經(jīng)濟(jì)行為均要有法可依。但目前我國(guó)的審計(jì)法律法規(guī)相對(duì)滯后，難以適應(yīng)不斷出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題。涉及電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)方面的法規(guī)更是少之又少。這一情況導(dǎo)致電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必然輔以大量的職業(yè)判斷去認(rèn)定某一審計(jì)事項(xiàng)，而這些主觀職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性取決于電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力與經(jīng)驗(yàn)，就會(huì)存在判斷失誤而產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)。例如：對(duì)某第三產(chǎn)業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司有不少臨商發(fā)票是雇用民工做土建工程的，而國(guó)家法律和電力行業(yè)的規(guī)章制度現(xiàn)在又沒(méi)明文規(guī)定某類工程中民工費(fèi)占多大比例，這些臨商發(fā)票是否真實(shí)合法只能由審計(jì)人員靠經(jīng)驗(yàn)去判斷，一旦判斷失誤，就會(huì)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2．審計(jì)客體的復(fù)雜化，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的多樣化、多元化，也給電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作帶來(lái)一定的難度,容易產(chǎn)生電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如：對(duì)某一電力行業(yè)內(nèi)部集團(tuán)公司的審計(jì)，它既有集團(tuán)公司與外面各單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)，又有相關(guān)聯(lián)的下屬各單位的各項(xiàng)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，錯(cuò)綜復(fù)雜，給審計(jì)帶來(lái)一定難度，一旦取證不足，判斷失誤，就會(huì)形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3．被審計(jì)單位誠(chéng)信度差，故意阻擾審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)，有意提供一些不真實(shí)、不完整、虛假的經(jīng)濟(jì)信息資料，加上舞弊現(xiàn)象日益增多，手法越來(lái)越高明，使審計(jì)人員無(wú)法深入細(xì)致地審計(jì)，造成認(rèn)定不全面、不客觀，審計(jì)結(jié)論不真實(shí)而形成電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如：某一單位為了私設(shè)“小金庫(kù)”，制造一些虛假的工程項(xiàng)目，列支一些并非真實(shí)的材料費(fèi)與人工費(fèi)支出來(lái)套取現(xiàn)金，私設(shè)“小金庫(kù)”，對(duì)這一類虛假的信息資料的審計(jì)，一旦認(rèn)定不準(zhǔn)，形成審計(jì)結(jié)論失誤就會(huì)存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4．電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中受到本單位保護(hù)主義、小集團(tuán)的干擾，不能獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督的職能，對(duì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題不讓上報(bào)，或避重就輕，不能依法處理而形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。電力行業(yè)內(nèi)審設(shè)在企業(yè)內(nèi)部，“飯票”“黨票”等在單位領(lǐng)導(dǎo)手中，個(gè)別單位的內(nèi)審部門(mén)無(wú)法獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督職能，有相當(dāng)多的縣級(jí)市的電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)根本就沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，只是在政工部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)不讓報(bào)的違紀(jì)行為，審計(jì)也只能避重就輕，使電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法避免。

5．由于本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)單位安排審計(jì)任務(wù)繁重，工作量太大，情況復(fù)雜，難度大，要求高而又無(wú)法過(guò)細(xì)地深入調(diào)查研究，影響到審計(jì)的質(zhì)量。特別是對(duì)電力行業(yè)內(nèi)部單位領(lǐng)導(dǎo)的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，如果項(xiàng)目時(shí)間過(guò)短，應(yīng)涉及到的審計(jì)領(lǐng)域卻無(wú)暇顧及，容易因遺漏而產(chǎn)生內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6．現(xiàn)代審計(jì)方法本身存在的缺陷，也是形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因。由于國(guó)際國(guó)內(nèi)所普遍采用的現(xiàn)代審計(jì)方法強(qiáng)調(diào)審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的均衡，在審計(jì)程序、審計(jì)方法上也允許審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在。例如：為了降低審計(jì)成本，審計(jì)時(shí)采用抽樣審計(jì)方法與分析性復(fù)核方法，必然導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果存在一定的審計(jì)誤差，形成電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部因素形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有：

1．由于審計(jì)工作過(guò)程中，審計(jì)取證不充分，證明力不強(qiáng)，而形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員因取證不足、過(guò)程不清、引用法律不當(dāng)、審計(jì)資源利用不充分而妄自下審計(jì)結(jié)論，或者在審計(jì)過(guò)程中，不加分析地套用被審計(jì)單位的自我陳述、自我檢查、自我報(bào)告、年終工作總結(jié)等，未加復(fù)檢、分析、判斷就引用，直接作為審計(jì)證據(jù)，從而造成審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤而形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2．審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中沒(méi)有遵循審計(jì)規(guī)范，沒(méi)有按審計(jì)程序來(lái)開(kāi)展審計(jì)工作而造成判斷失誤，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要是由于審計(jì)方案不周全、組織實(shí)施不銜接，使審計(jì)內(nèi)容遺漏，或由于對(duì)被審計(jì)單位的一些固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目選擇樣本量過(guò)小，或只有樣本數(shù)量，不求樣本質(zhì)量，對(duì)一些異常的事項(xiàng)未能引起足夠的關(guān)注，審計(jì)深度不夠而形成的審計(jì)檢查型風(fēng)險(xiǎn)。

3．由于審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，業(yè)務(wù)水平不高，作為審計(jì)實(shí)施的主體，經(jīng)驗(yàn)與能力有限也會(huì)形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。專業(yè)技能與道德素質(zhì)的高低，直接影響到審計(jì)質(zhì)量的高低。例如：在某一項(xiàng)目的審計(jì)中，由于對(duì)被審計(jì)單位錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)不深，專業(yè)技能不強(qiáng)，對(duì)復(fù)雜問(wèn)題不能作出正確的判斷，從而形成錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論而存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4．審計(jì)人員的工作責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，從而形成控制型審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要有極強(qiáng)的工作責(zé)任心，要有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能更好地規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，否則，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)趁虛而入，影響審計(jì)質(zhì)量。例如：在審計(jì)過(guò)程中，如遇有一些錯(cuò)綜復(fù)雜的業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)有異乎尋常的現(xiàn)象，要一查到底，不能毫無(wú)責(zé)任心地放棄不理，或毫無(wú)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，懶得加以分析判斷，造成審計(jì)失誤。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因錯(cuò)綜復(fù)雜，多種多樣。要控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不但要對(duì)已發(fā)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失進(jìn)行限制，更主要的是如何去避免、消除、減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，在風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生之前就進(jìn)行規(guī)避與防范。

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因有內(nèi)部因素和外部因素之分，內(nèi)部因素是主動(dòng)的，外部因素是被動(dòng)的。要規(guī)避與防范這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就必須關(guān)注對(duì)內(nèi)部和外部因素的引導(dǎo)、改造和轉(zhuǎn)化，使其成為防范與規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的積極因素。

（一）外部因素形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范

1．對(duì)由于國(guó)家相應(yīng)配套的法律、法規(guī)不完善及滯后而形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。除了國(guó)家在法律、法規(guī)上進(jìn)一步加以完善外,還要求審計(jì)人員要提高自身的業(yè)務(wù)能力與工作水平,對(duì)一些復(fù)雜而又無(wú)法可依的事項(xiàng)要進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析研究并進(jìn)行取證,作出科學(xué)的判斷,得出正確的審計(jì)結(jié)論,以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如：對(duì)某工程項(xiàng)目審計(jì)中,對(duì)出現(xiàn)的民工費(fèi)等臨商發(fā)票,作為外審部門(mén)可以到施工單位進(jìn)行取證,以判斷發(fā)票的真實(shí)性；內(nèi)審部門(mén)則應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)分析,分析本工程的各項(xiàng)成本及工程量的關(guān)系，判斷民工費(fèi)支出是否合理、合法。這樣才能避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，得出合理的審計(jì)結(jié)論。

2．對(duì)于由于審計(jì)客體的復(fù)雜化，被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的多元化等原因，而使審計(jì)難度增加，可能造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也要從主觀因素上尋找突破口。在審計(jì)的前期階段，就應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查與研究，對(duì)各所屬單位與外界之間及各相關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的各類型業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，論證要足夠，判斷要準(zhǔn)確，論據(jù)要充分，才能避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。

3．被審計(jì)單位干擾審計(jì)工作，誠(chéng)信度差，提供一些虛假的信息資料，加之舞弊現(xiàn)象日益增多，手法日趨隱蔽，要規(guī)避與防范由此而產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就一定要建立“雙向承諾制”。明確法律責(zé)任。要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員作出書(shū)面承諾，保證所提供的資料真實(shí)、完整、安全、可靠。尤其對(duì)其所提供的財(cái)務(wù)信息資料、壞帳、資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧、報(bào)廢損失、帳外費(fèi)用或其他一切經(jīng)濟(jì)資料必須合法、合理、真實(shí)、完整，誰(shuí)違反承諾誰(shuí)負(fù)責(zé)任，分清責(zé)任以規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4．對(duì)于審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中受到地方保護(hù)主義、小集團(tuán)干擾，對(duì)審查出的問(wèn)題不讓上報(bào)或強(qiáng)硬要求避重就輕的，應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程、全方位進(jìn)行質(zhì)量控制，應(yīng)建立與完善審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制、審計(jì)業(yè)務(wù)復(fù)檢制、審計(jì)質(zhì)量追究制等內(nèi)部管理制度，哪一環(huán)節(jié)哪一位負(fù)責(zé)人不讓報(bào)出審計(jì)結(jié)果或要求避重就輕的，就由哪一環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)及簽名，分清責(zé)任，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5．對(duì)于由于地方政府或主管部門(mén)安排審計(jì)項(xiàng)目過(guò)多，工作量大，難度深，要求過(guò)高，無(wú)法過(guò)細(xì)地審計(jì)而產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類，注意抓住重點(diǎn)，充分利用好有限的審計(jì)資源，在進(jìn)行審計(jì)時(shí)環(huán)環(huán)緊扣，抓好審計(jì)計(jì)劃控制、審計(jì)作業(yè)控制，審計(jì)取證控制、審計(jì)報(bào)告的控制等工作。在充分權(quán)衡審計(jì)成本與效益的基礎(chǔ)上采取科學(xué)的抽樣審計(jì)方法，以規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6．對(duì)于由于國(guó)際及國(guó)內(nèi)普遍采用抽樣審計(jì)方法以節(jié)約審計(jì)成本，使成本與風(fēng)險(xiǎn)均衡而形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范應(yīng)在盡可能范圍內(nèi)減少風(fēng)險(xiǎn)，如：可以任用一些知識(shí)面廣、經(jīng)驗(yàn)豐富、判斷能力強(qiáng)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目，既節(jié)省審計(jì)成本，又提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部因素引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范

1．對(duì)于因?yàn)閷徲?jì)人員取證不足，證明力不強(qiáng)而作出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)取證的控制。取證是審計(jì)工作的核心，審計(jì)結(jié)論的形成過(guò)程實(shí)質(zhì)上就是鑒證、分析、綜合審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。審計(jì)質(zhì)量的好壞，結(jié)論的可靠與否，取決了審計(jì)論證的數(shù)量與質(zhì)量。取證時(shí)應(yīng)在充分考慮成本與效益的基礎(chǔ)上突出證據(jù)的客觀性、合法性與充分性，以達(dá)到規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2．由于審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中沒(méi)有按照審計(jì)規(guī)范、審計(jì)程序進(jìn)行工作而形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從主觀上抓起，要求審計(jì)人員抓好自身建設(shè)，多學(xué)習(xí)理論知識(shí)及提高業(yè)務(wù)工作能力，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)規(guī)范，按審計(jì)程序開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)整個(gè)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行質(zhì)量控制，層層過(guò)關(guān)，環(huán)環(huán)緊扣，提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3．由于審計(jì)主體――審計(jì)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)低，工作能力不強(qiáng)，不能適應(yīng)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境審計(jì)，對(duì)難度大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不能作出準(zhǔn)確的分析與判斷，而造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就要求審計(jì)人員，一定要加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷地學(xué)習(xí)新的知識(shí)與文化，以適應(yīng)審計(jì)工作的需要。審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備一些高質(zhì)素的專業(yè)人才，并定期地對(duì)原有審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)等后續(xù)教育，以增加知識(shí)面，提高審計(jì)質(zhì)量，達(dá)到規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

4．對(duì)于由于審計(jì)人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄而引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范，則應(yīng)從職業(yè)道德及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育著手。增強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的核心。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有了正確的認(rèn)識(shí)，才能有效地規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。只有全體審計(jì)人員有強(qiáng)烈的控制風(fēng)險(xiǎn)的欲望，搞好審計(jì)人員自身的建設(shè)，做到“五個(gè)不能:本職工作不能在我手里出現(xiàn)差錯(cuò)，領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情不能在我手里延誤，辦理的文件不能在我這里出現(xiàn)積壓，基層來(lái)辦事的同志不能在我這里受到冷落，公司的形象不能因我受到損害。” 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)才能成為可控風(fēng)險(xiǎn)，才能將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度。

(三) 規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法多樣化

規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法是多種多樣的，除了以上外部因素及內(nèi)部因素形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)逐一剖析其規(guī)避與防范的方法外，還可以在具體的審計(jì)工作中，具體運(yùn)用以下兩種方法來(lái)達(dá)到規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

1、是運(yùn)用PDCA循環(huán)法提高審計(jì)工作質(zhì)量。PDCA循環(huán)法是質(zhì)量管理中的一種科學(xué)有效的方法，它將質(zhì)量控制分為四個(gè)階段：即：計(jì)劃、實(shí)施、檢查、處理。這四個(gè)階段不斷地循環(huán)往復(fù)。在審計(jì)工作中我們可以運(yùn)用此法將制定審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案，進(jìn)行審計(jì)取證，形成審計(jì)結(jié)論等整個(gè)審計(jì)工作過(guò)程進(jìn)行全方位、全過(guò)程的質(zhì)量管理與控制，增加審計(jì)深度，在循環(huán)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，切實(shí)抓好審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2、是借助現(xiàn)代化辦公手段降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代企業(yè)計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用已很普遍，有條件的單位可以將財(cái)務(wù)等部門(mén)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)留存審計(jì)接口，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，隨時(shí)掌握單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)改正，既省時(shí)又科學(xué)，可以降低審計(jì)成本，提高審計(jì)質(zhì)量，達(dá)到規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。也可以將有關(guān)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料輸入計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行分析研究，以確定重點(diǎn)審計(jì)的對(duì)象及內(nèi)容，獲取各個(gè)管理系統(tǒng)的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、審計(jì)。以后要運(yùn)用審計(jì)軟件，逐步實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，做到“即時(shí)審計(jì)”，“網(wǎng)上審計(jì)”，既提高效率又減少人為的失誤，以達(dá)到減少風(fēng)險(xiǎn)的目的。

篇5

思路決定出路，行動(dòng)決定結(jié)果。今后財(cái)務(wù)部開(kāi)展工作的思路是：以發(fā)展的理念進(jìn)行工作，根據(jù)公司的具體情況及公司領(lǐng)導(dǎo)將公司在整個(gè)市場(chǎng)中的定位變化，不斷學(xué)習(xí)、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來(lái)適應(yīng)工作需要及開(kāi)展財(cái)務(wù)部工作。下面給大家分享關(guān)于優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文，方便大家學(xué)習(xí)。

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文1根據(jù)中心作重點(diǎn)和整體安排及思路，在領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下、以及各財(cái)務(wù)人員的大力支持下，完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，確保工作有序、較好地履行了會(huì)計(jì)職能，為保證中心財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了積極的作用我簡(jiǎn)單的做了一個(gè)個(gè)人總結(jié)。

一年來(lái)，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：

一、完成的主要工作：

1、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)向各部門(mén)報(bào)送。

完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納，以及往來(lái)銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。

2、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

3、對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過(guò)報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門(mén)組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);

始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

4、不斷改進(jìn)，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏，影響來(lái)工作水平的提高。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒(méi)深度。

3、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費(fèi)力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

四、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作

1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時(shí)展的步伐。

2、善于總結(jié)，提出自己的意見(jiàn)和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全良好的工作機(jī)制。

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文2回顧過(guò)去，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門(mén)的通力合作下，以成本管理和資金管理為重點(diǎn)，以務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，有序地完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，有力地推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步得到提高，現(xiàn)將的工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)。

一、認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作

1、公司財(cái)務(wù)部每月承擔(dān)著大量的資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、記賬、票據(jù)審核等工作。

同時(shí)還要配合公司的投標(biāo)工作;做好大量的會(huì)計(jì)報(bào)表資料、銀行資料、社保資料等工作;每月還要辦理員工社保申報(bào)和增減工作。面對(duì)平常而繁瑣的工作，財(cái)務(wù)部能夠根據(jù)待辦事項(xiàng)的輕重緩急，妥善處理各項(xiàng)工作。及時(shí)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門(mén)對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。

2、對(duì)日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。

從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫(kù)。

二、積極籌措資金，保證現(xiàn)金流的正?；?/p>

按照公司的統(tǒng)一布署，有計(jì)劃、合理的安排使用資金，做到合理調(diào)配資金，保證工程施工過(guò)程中對(duì)各項(xiàng)用款的支付;保證項(xiàng)目投標(biāo)所需資金的使用等。對(duì)工程應(yīng)收款及其他應(yīng)收款做到心中有數(shù)，及時(shí)跟進(jìn)，積極催要。

三、配合、協(xié)助其他部門(mén)的工作

去年在公司辦公室人員空缺的情況下，主動(dòng)完成了公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證照的年檢工作。按公司領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署，配合相關(guān)部門(mén)完成項(xiàng)目投標(biāo)工作。

四、安排學(xué)習(xí)

為了提高本部門(mén)的綜合業(yè)務(wù)能力，我們?cè)诠ぷ髦?，安排學(xué)習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，稅務(wù)制度，大家互相交流，取長(zhǎng)補(bǔ)短。有效的提高了本部門(mén)的業(yè)務(wù)能力。

五、存在問(wèn)題及應(yīng)對(duì)方法

1、財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)、稅務(wù)知識(shí)有待提高。

針對(duì)專業(yè)知識(shí)方面應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)：包括稅務(wù)知識(shí)、銀行知識(shí)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)以及如何與稅務(wù)官員交流的技巧并安排專門(mén)時(shí)間進(jìn)行內(nèi)部學(xué)習(xí)、討論。進(jìn)行部門(mén)建設(shè)，將財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)成不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，增強(qiáng)獨(dú)立解決問(wèn)題的能力。

2、制度管理方面，加大監(jiān)督力度，定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到防患于未然。

人性管理方面：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育。

財(cái)務(wù)部的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下，在各部門(mén)的配合下，取得了較好的成績(jī)。度，財(cái)務(wù)部全體人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，20_年的任務(wù)會(huì)更重，壓力會(huì)更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)努力，以務(wù)實(shí)、積極的態(tài)度去迎接新的挑戰(zhàn)，積極進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為公司的發(fā)展再創(chuàng)輝煌!

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文3回顧2019年的工作，我們的公司經(jīng)歷了一個(gè)不平穩(wěn)的一年。作為財(cái)務(wù)部的一名經(jīng)理，我知道自己的工作的重要性。我知道公司財(cái)務(wù)方面的工作做的不好，有我的的責(zé)任，我是第一責(zé)任人。可能我沒(méi)有帶領(lǐng)好所有的員工去協(xié)調(diào)好所有的工作，沒(méi)有盡到一個(gè)經(jīng)理該做的責(zé)任。在接下來(lái)的一年里，我堅(jiān)信我會(huì)盡我的努力去管好我的部門(mén)，理好財(cái)，將服務(wù)企業(yè)與我們好好連接起來(lái)，加強(qiáng)管理，實(shí)現(xiàn)的價(jià)值?，F(xiàn)總結(jié)如下：

一、過(guò)去的一年中，財(cái)務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項(xiàng)事宜

比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時(shí)交辦的各項(xiàng)事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒(méi)能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時(shí)給總經(jīng)辦帶來(lái)有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

二、在上年的稅務(wù)工作中財(cái)務(wù)部克服了許多困難

通過(guò)積極參加銀行、財(cái)政、稅務(wù)等各大部門(mén)舉辦的納稅、會(huì)計(jì)教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利通過(guò)了20__年增值稅繳納工作。通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

三、分公司財(cái)務(wù)工作

分公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通過(guò)分公司上傳的日?qǐng)?bào)表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開(kāi)支趨于正常，各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均能先核批后支付。分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財(cái)務(wù)人員也能積極配合財(cái)務(wù)工作，但在分公司的控制上沒(méi)有實(shí)地進(jìn)行過(guò)內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。

四、配合其他部門(mén)完成工作

在實(shí)際工作過(guò)程中，我們部門(mén)時(shí)時(shí)與銷售部進(jìn)行溝通，銷售部門(mén)都完全配合做好當(dāng)中存在的問(wèn)題，財(cái)務(wù)也完全配合了銷售部做好了財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門(mén)之前的銜接越來(lái)越緊密。銷售部門(mén)，特別是銷售員在開(kāi)具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯(cuò)誤，將銷售價(jià)款少寫(xiě)，后來(lái)查賬時(shí)財(cái)務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。在___的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理正常地開(kāi)展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來(lái)業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實(shí)際工作中還有待加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開(kāi)展。

五、財(cái)務(wù)部主要現(xiàn)狀

1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無(wú)疑是對(duì)加強(qiáng)全面財(cái)務(wù)管理工作的弊端。

2、對(duì)日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握。

3、專業(yè)勝任力不強(qiáng)。

4、但能積極配合處理各方面財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)部其他事項(xiàng)。

5、對(duì)于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大。

6、未及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，不能及時(shí)提供公司經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，未定期或不定期組織對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī)進(jìn)行的分析評(píng)價(jià)會(huì)議，未深入開(kāi)展公司財(cái)務(wù)的分析評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的弊端。

7、公司財(cái)務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，特別是流動(dòng)性的貨幣資金，但在過(guò)去一年里沒(méi)有對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒(méi)有專門(mén)的制度進(jìn)行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財(cái)務(wù)部門(mén)指定由___全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外公司應(yīng)指定專門(mén)人員對(duì)公司的商品車負(fù)責(zé)。

8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。

回顧過(guò)去一年，財(cái)務(wù)部略表看法，公司未明確具體銷售政策，使得產(chǎn)品銷售價(jià)格及利潤(rùn)空間起伏不定，從一定程度上不可進(jìn)行控制，影響了公司的盈利水平，公司信息化建設(shè)不夠，也就不能更好的服務(wù)于消費(fèi)者及更好地達(dá)到消費(fèi)者需求、期望，在一定程度上影響了公司銷售，公司業(yè)務(wù)宣傳不夠，在一定程度上影響了公司銷售，公司的全面管理工作不夠，影響了公司的盈利能力，對(duì)員工的影響力不夠，學(xué)習(xí)培訓(xùn)等，不能讓員工素養(yǎng)形成良好的、積極向上的氛圍，影響了銷售及盈利能力。

思路決定出路，行動(dòng)決定結(jié)果。今后財(cái)務(wù)部開(kāi)展工作的思路是：以發(fā)展的理念進(jìn)行工作，根據(jù)公司的具體情況及公司領(lǐng)導(dǎo)將公司在整個(gè)市場(chǎng)中的定位變化，不斷學(xué)習(xí)、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來(lái)適應(yīng)工作需要及開(kāi)展財(cái)務(wù)部工作。

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文4作為_(kāi)_集團(tuán)子公司__公司財(cái)務(wù)部柯萊公司關(guān)鍵部門(mén)之一對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)管理水平要求應(yīng)不斷提升對(duì)外要應(yīng)對(duì)稅務(wù)、審計(jì)及財(cái)政等機(jī)關(guān)各項(xiàng)檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用在這一年里全體財(cái)務(wù)部員工任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來(lái)了財(cái)務(wù)部綜合工作潛力相比2008年又邁進(jìn)了一步回顧即將過(guò)去這一年在公司領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)經(jīng)理正確領(lǐng)導(dǎo)下我們工作著重于公司經(jīng)營(yíng)方針、宗旨和效益目標(biāo)上緊緊圍繞重點(diǎn)展開(kāi)工作緊跟公司各項(xiàng)工作部署在核算、管理方面做了應(yīng)盡職責(zé)為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)發(fā)揚(yáng)成績(jī)克服不足現(xiàn)將20__年工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)

今年工作能夠分以下三個(gè)方面

一、費(fèi)用成本方面管理

規(guī)范了庫(kù)存材料核算管理嚴(yán)格控制材料庫(kù)存合理儲(chǔ)備減少資金占用建立了材料領(lǐng)用制度改變了原先不論否需要、不論那個(gè)部門(mén)使用、也不論購(gòu)進(jìn)數(shù)量多少都在購(gòu)進(jìn)之日起一次攤銷到某一個(gè)部門(mén)來(lái)核算模糊成本

2。在原先基礎(chǔ)上細(xì)劃了成本費(fèi)用管理加強(qiáng)了運(yùn)輸費(fèi)用項(xiàng)目管理分門(mén)別類計(jì)算每輛車實(shí)際消耗費(fèi)用項(xiàng)目真實(shí)反映每一輛車當(dāng)期運(yùn)輸成本為運(yùn)輸車輛績(jī)效管理帶給參考依據(jù)

二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

(1)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》進(jìn)一步對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作指導(dǎo)規(guī)范記賬憑證編制嚴(yán)格對(duì)原始憑證合理性進(jìn)行審核強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案管理等對(duì)所有成本費(fèi)用按部門(mén)、項(xiàng)目進(jìn)行歸集分類月底將共同費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)體現(xiàn)部門(mén)效益

(2)國(guó)家財(cái)政部門(mén)對(duì)柯萊公司財(cái)務(wù)等級(jí)評(píng)定還第一次我們?cè)跓o(wú)任何前期準(zhǔn)備前提下突然理解檢查但長(zhǎng)寧區(qū)財(cái)政局還對(duì)柯萊公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作給予了肯定給柯萊公司財(cái)務(wù)等級(jí)分?jǐn)?shù)也評(píng)定組有史以來(lái)評(píng)給最高分一家公司

(3)按規(guī)定時(shí)光編制本公司及集團(tuán)公司需要各種類型財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅金在集團(tuán)公司年中審計(jì)、年終預(yù)審及財(cái)政稅務(wù)檢查中用心配合相關(guān)人員工作

三、財(cái)務(wù)核算與管理工作

(1)按公司要求對(duì)分公司以及營(yíng)業(yè)點(diǎn)收入、成本進(jìn)行監(jiān)督、審核制定相應(yīng)財(cái)務(wù)制度統(tǒng)一核算口徑日常工作中及時(shí)溝通、密切聯(lián)系并注意對(duì)們工作提出些指導(dǎo)性意見(jiàn)與各分公司、營(yíng)業(yè)點(diǎn)核算部門(mén)建立了良好合作關(guān)系

(2)正確計(jì)算營(yíng)業(yè)稅款及個(gè)人所得稅及時(shí)、足額地繳納稅款用心配合稅務(wù)部門(mén)使用新稅收申報(bào)軟件及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)問(wèn)題并予以改正持續(xù)與稅務(wù)部門(mén)溝通與聯(lián)系取得們支持與指導(dǎo)

(3)在緊張工作之余加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面工作熱情高漲團(tuán)隊(duì)作為一個(gè)管理者對(duì)下屬充分做到“察人之長(zhǎng)、用人之長(zhǎng)、聚人之長(zhǎng)、展人之長(zhǎng)“充分發(fā)揮們主觀能動(dòng)性及工作用心性提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)樹(shù)立起開(kāi)拓創(chuàng)新、務(wù)實(shí)高效部門(mén)新形象

(4)作為基層管理者我充分認(rèn)識(shí)到自我既一個(gè)管理者更一個(gè)執(zhí)行者要想帶好一個(gè)團(tuán)隊(duì)除了熟悉業(yè)務(wù)外還需要負(fù)責(zé)具體工作及業(yè)務(wù)首先要以身作則這樣才能保證在人員偏緊狀況下大家都能夠主動(dòng)承擔(dān)工作

新一年意味著新起點(diǎn)、新機(jī)遇、新挑戰(zhàn)我們決心再接再厲更上一層樓2006年我們將向財(cái)務(wù)精細(xì)化管理進(jìn)軍精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要“確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段”等這樣就足以對(duì)公司財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)要以“細(xì)”為起點(diǎn)做到細(xì)致入微對(duì)每一崗位、部門(mén)每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)都建立起一套相應(yīng)成本歸集并將財(cái)務(wù)管理觸角延伸到公司各個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域透過(guò)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)潛在價(jià)值雖然精細(xì)化財(cái)務(wù)管理件極為復(fù)雜事情其實(shí)正所謂“天下難事始于易天下大事始于細(xì)”。

優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文5回顧即將過(guò)去的一年，我單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)指導(dǎo)下，根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)年度工作思路和財(cái)會(huì)工作要點(diǎn)精神，在如何做好資金收付，費(fèi)用控制的同時(shí)，本年度做了以下幾方面工作：

一、作為非盈利部門(mén)，合理控制成本(費(fèi)用)，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，完善公司的管理機(jī)制，財(cái)務(wù)部制定了新的《管理細(xì)則》。細(xì)則中對(duì)借款、費(fèi)用報(bào)銷、審核等工作程序作了詳實(shí)的解釋。我們通過(guò)對(duì)細(xì)則的學(xué)習(xí)、討論，把各項(xiàng)條款逐一與實(shí)際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，找問(wèn)題找漏洞，并反復(fù)消化、嚴(yán)格把關(guān)。在出納環(huán)節(jié)中，我們強(qiáng)調(diào)一定要堅(jiān)持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門(mén)外。在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們依據(jù)細(xì)則中的規(guī)定，認(rèn)真審核每一張憑證，不把問(wèn)題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。通過(guò)這半年的實(shí)踐，我們的工作取得了顯著的成效。數(shù)字是最有說(shuō)服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費(fèi)(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)卻比去年同期下降了20.8%.通過(guò)實(shí)際工作，我們都深刻的意識(shí)到加大成本控制的力度，盡快推出相應(yīng)制度的必要性。

二、財(cái)務(wù)部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報(bào)表，但大家以苦為樂(lè)，從來(lái)沒(méi)有怨言，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽(yù)意識(shí)，針對(duì)公司出臺(tái)的工資考核制度，我們相應(yīng)地制定了內(nèi)部員工工資考核方案，由部門(mén)經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對(duì)其平時(shí)的表現(xiàn)進(jìn)行綜合評(píng)判并作為參考遞交會(huì)計(jì)主管?？己酥贫鹊膶?shí)行有效地調(diào)動(dòng)了大家的積極性，充分發(fā)揮了企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，合理地利用了人力資源。

三、為了更好的與部門(mén)溝通，我們?cè)谕瓿杀韭毠ぷ鞯耐瑫r(shí)，發(fā)揚(yáng)協(xié)作精神，積極配合總經(jīng)辦順利完成了工商年檢的工作，為隨后通過(guò)企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費(fèi)用，我們及時(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營(yíng)銷部門(mén)的盈虧，為公司完成銷售計(jì)劃提供依據(jù)，我們及時(shí)記錄每一筆到款，準(zhǔn)確記錄貨款的清欠并周期性地與營(yíng)銷人員的往來(lái)帳進(jìn)行核對(duì)，并做到營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、物流中心數(shù)據(jù)口徑一致。

四、為了培養(yǎng)自身的綜合能力，取人之長(zhǎng)、補(bǔ)己之短。我們定期進(jìn)行小組討論、學(xué)習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問(wèn)題擺在桌面上。由員工轉(zhuǎn)達(dá)給部門(mén)經(jīng)理，再由部門(mén)經(jīng)理轉(zhuǎn)達(dá)給主管，主管根據(jù)匯總上來(lái)的意見(jiàn)與建議做出相應(yīng)的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個(gè)人都有與外界接觸的機(jī)會(huì)，做到工作有里有外、有張有弛。

篇6

年終每個(gè)部門(mén)都開(kāi)始總結(jié)自己的工作，那么人事行政部門(mén)的總結(jié)怎么寫(xiě)呢?今天小編給大家為您整理了2020年人事年終總結(jié)，希望對(duì)大家有所幫助。

2020年人事年終總結(jié)范文一：一次偶然的機(jī)會(huì)我從經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)到了行政人事管理，這其中我更多的是考慮未來(lái)年紀(jì)的關(guān)系，我要找到一個(gè)既能養(yǎng)好家又能夠發(fā)揮我才能的地方，我絕不讓自己白白活在這個(gè)世上。通過(guò)5年多的努力，我先后取得了“內(nèi)審員資格證書(shū)”“特種設(shè)備作業(yè)人員證書(shū)”“消防安全證書(shū)”“安全生產(chǎn)管理員證書(shū)”等等，加上我之前幾十年其他的人生閱歷，我以一個(gè)經(jīng)驗(yàn)較為成熟的管理者，順利地站在了行政人事管理的前緣，從入職到現(xiàn)在，回顧一年來(lái)的工作，有進(jìn)步但也有不如意的地方，下面我分4個(gè)部分來(lái)對(duì)我的工作，進(jìn)行一次初略的匯報(bào)：

一、個(gè)人品行

我是作為人事部經(jīng)理入的職，來(lái)公司前我是__公司的黨支部書(shū)記、管理者代表兼管理部經(jīng)理，來(lái)公司上班后看到?jīng)]有行政管理，我就不客氣地挑起了行政管理這個(gè)擔(dān)子，踏入公司的第一影像是2位老板強(qiáng)烈的敬業(yè)精神，這種精神一直感染著我，同時(shí)，我相信也會(huì)感染到其他員工，我個(gè)人相信榜樣的力量，但在公司我也看到了意外，這種意外叫人感到確實(shí)很失望，但我認(rèn)為只要堅(jiān)持我們的理驗(yàn)，這種情況的改變只是個(gè)時(shí)間問(wèn)題。

來(lái)公司后，為了適應(yīng)新的工作環(huán)境，以歸零的心態(tài)接收這里的每一項(xiàng)工作、每一位同事，為了盡快了解公司情況，我開(kāi)始收集公司各種信息，遇到不知道的事或不清楚的地方，及時(shí)向上級(jí)或同事請(qǐng)教，就這樣，我用最短的時(shí)間掌握了公司大部分的情況，為緊接著的管理工作打下了一個(gè)最基本的基礎(chǔ)。

在任行政與人事部經(jīng)理以來(lái)，我自認(rèn)為兢兢業(yè)業(yè)，既堅(jiān)持原則，又靈活機(jī)動(dòng)，并盡可能做好每一項(xiàng)工作，化解每一次矛盾。正直做人，公平做事，行政人事部要盡可能調(diào)節(jié)好企業(yè)和員工的利益，作企業(yè)與員工的平衡杠桿，為人正直是確保處理事務(wù)公平、公正的首要前提。在組織召開(kāi)會(huì)議、教學(xué)培訓(xùn)、上班下班、進(jìn)出公司等等方面，自己盡力嚴(yán)格遵守公司制度，以此作為標(biāo)桿，在管理人員、員工行為不符合制度要求時(shí)，及時(shí)當(dāng)面提出并要求改正，比較人性化地規(guī)范他們的行為，對(duì)一些嚴(yán)重違反規(guī)章制度的行為進(jìn)行處罰、勸退，正確調(diào)整員工隊(duì)伍，推進(jìn)員工隊(duì)伍建設(shè)使他們逐步走上先進(jìn)行列。

二、管理思維

1、企業(yè)管理錯(cuò)綜復(fù)雜，就目前我們公司的現(xiàn)狀來(lái)看，我本人比較認(rèn)可采用以制度制約，人教人管為主的方針，因?yàn)槲矣X(jué)得我們各不相同的三大塊細(xì)分下來(lái)，每一個(gè)都變成了獨(dú)立的小個(gè)體戶(除筒染外)，這樣的情況以家屬家長(zhǎng)制的模式管理應(yīng)該是有效的，以一人一干子到底和家族人員全體參與的形式實(shí)際上比現(xiàn)代化管理更好，事實(shí)也確實(shí)如此，水洗分廠就是一個(gè)最好的例子，但這種情況最好以榜樣的力量給員工以引導(dǎo)，每個(gè)分廠、車間的管理者要確實(shí)做到以身作則，事事處處走在別人的前例，親自帶領(lǐng)并引導(dǎo)每一位員工，以自身為榜樣，以人性化管理去做好每一件事，每一項(xiàng)工作。

2、企業(yè)發(fā)展是需要現(xiàn)代化管理模式的(尤其是上規(guī)模企業(yè))，盡管由于近年來(lái)人力資源的壓力增加了這種模式的成本，但企業(yè)的最終出路必須是這樣的一種模式，當(dāng)然，在企業(yè)還沒(méi)有發(fā)展到這樣一個(gè)階段的時(shí)候，人為套用這種模式放任不管也是非常危險(xiǎn)的，所謂現(xiàn)代化管理實(shí)際上也沒(méi)有一個(gè)固定的模式，但歸根結(jié)底那是一種以制度為框架，企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)清晰，分工明確，做事極為規(guī)范的事事處處以制度管人的一種形式，這樣的形式在我們筒染分廠實(shí)施的話基本還是可行的(實(shí)施后必須要有強(qiáng)大的執(zhí)行力)，至于做到什么程度要取決于我們?cè)趺聪?，為什么這么說(shuō)呢，不是我弄什么深?yuàn)W，而實(shí)際情況就是這樣的不確定，就例如我們做飯，它涉及到加多少水，加多少柴，柴加多了自然就旺，問(wèn)題是柴也是有限的，另外，柴太多了也會(huì)有副作用(飯焦了會(huì)變臭)，但沒(méi)有足夠的柴那肯定也是不行的，雖然也能吃上飯，吃起來(lái)跟人家的會(huì)明顯不一樣，所以說(shuō)要在未來(lái)真正做好公司管理工作，路確實(shí)還很長(zhǎng)。

3、安全管理，因?yàn)橹拔医?jīng)歷過(guò)二個(gè)新材料公司，由于機(jī)器的原因安全問(wèn)題非常突出，所以來(lái)公司后第一時(shí)間考慮的便是安全，生產(chǎn)也好、人員也好，建立安全制度，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)放在了我當(dāng)時(shí)的工作首位。

因?yàn)槲覀兪侨菊袠I(yè)，大部分車間水源充分，但也有如牛仔等大量的棉製品，還有筒染、倒紗、倉(cāng)庫(kù)等等，尤其是成衣倉(cāng)庫(kù)、筒染倉(cāng)庫(kù)、牛仔、倒紗等都在樓上，消防安全特別重要，因此，我利用安全員更換滅火器的當(dāng)口，進(jìn)行了一次全公司關(guān)鍵部位人員的消防安全演習(xí)，現(xiàn)身說(shuō)法，提升公司員工安全意識(shí)，在3月份，全面張貼禁煙宣傳并多次召開(kāi)管理人員安全會(huì)議，把禁煙運(yùn)動(dòng)在一個(gè)時(shí)期推向到，在車間管理上，為了促進(jìn)、提高各分廠的整體狀況，多次召集分廠管理人員對(duì)各分廠車間進(jìn)行綜合管理大檢查，努力調(diào)動(dòng)他們相互競(jìng)爭(zhēng)的積極性，在筒染，為了行車安全深入人心，在制定制度的前提下，另外用醒目標(biāo)語(yǔ)的形式提醒員工“行車底下不得站人”，為了不影響生產(chǎn)又能全員教學(xué)員工，多次利用員工就餐時(shí)間，在食堂對(duì)全體員工進(jìn)行安全教育、思想道德教育，增強(qiáng)員工的安全知識(shí)，提高他們的思想覺(jué)悟，以此推進(jìn)員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)，為了讓他們能在輕松開(kāi)心的情況下接受這些思想，中段安排不少的趣味有獎(jiǎng)問(wèn)答，提高教學(xué)效果，增進(jìn)干群關(guān)系，總體效果較好，通過(guò)一段時(shí)間的堅(jiān)持，員工整體素質(zhì)提高達(dá)到了預(yù)期的期望，對(duì)于車間出現(xiàn)的幾起安全事故，在積極處理的同時(shí)，對(duì)事故員工進(jìn)行正確引導(dǎo)，努力做到大事化小，目前為止事故員工都得到了圓滿解決。

4、關(guān)于公司制度，制度最好是來(lái)于生產(chǎn)一線，好的制度一定得結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際，否則就是空中樓閣，另外，制度要有可操作性，否則制度定的最好卻很難得到執(zhí)行，結(jié)果就是有章不尊、有禁不止，所以制度不得過(guò)多過(guò)爛，制度一旦出來(lái)，全體上下必須加于尊重，特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，一線管理者，如果連制度的制定者都無(wú)法執(zhí)行，這樣的制度制定后就會(huì)起到相反的作用，所以我們的管理者在這方面還有很長(zhǎng)一段路要走，所謂自己都做不好，怎樣去叫人做好?另外，好的制度、好的工作流程果然重要，但往往效率不高的問(wèn)題是人的問(wèn)題，不在于人的能力，而在于人的思想，不在于溝通的渠道，，而在于溝通的主動(dòng)與否，，不在于部門(mén)或環(huán)節(jié)的多少，，而在于每一個(gè)部門(mén)和環(huán)節(jié)的速度，，不在于方法是否正確，，而在于態(tài)度是否端正，可惜的是我們現(xiàn)在的這種人的問(wèn)題還非常嚴(yán)重，所以針對(duì)人的問(wèn)題特別是管理人的問(wèn)題明年有必要不斷地給他們進(jìn)行培訓(xùn)，讓他們至少要懂得怎樣當(dāng)好一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部。

當(dāng)然，對(duì)于公司基本的框架性制度我們是必不可少的，這樣的制度通過(guò)一年的積累我已經(jīng)在著手起草，希望明年某個(gè)時(shí)期能拿出來(lái)討論，并得到工會(huì)的通過(guò)，另外，對(duì)于分廠、車間平時(shí)根據(jù)操作需要得到的條條框框，在以后的會(huì)議中我將布置他們進(jìn)行整理并上交備案，以此不斷完善公司制度并使制度逐步得到完正。

三、招聘與培訓(xùn)

招聘與培訓(xùn)是人事部的主要工作，但基于各方面原因距人事管理的要求來(lái)說(shuō)是有很大差距的，比如說(shuō)人事六大模塊中的考核與評(píng)價(jià)，因?yàn)檫@是一個(gè)系統(tǒng)工程，如果要做就需要大量的人力工作時(shí)間，就今年以來(lái)在人事管理上，我主要的管理工作落實(shí)在招聘、入職前的安全教育、制度紀(jì)律教育、思想道德教育幾個(gè)方面，加上書(shū)面做好確立勞動(dòng)關(guān)系等等，招聘渠道主要是管理人員由海寧市人才網(wǎng)和海寧市行政中心招聘會(huì)招聘，一般員工主要靠離先鋒小區(qū)近的優(yōu)勢(shì)，就近選擇盡可能的優(yōu)秀人員，另外在特別緊張時(shí)也去了幾次勞動(dòng)局招聘會(huì)，效果并不理想，也通過(guò)園區(qū)人才市場(chǎng)一些招聘信息，就今年來(lái)看本公司人力資源雖然也有一定壓力，但總體狀況還是比較可以，可明年人員壓力肯定不會(huì)輕松多少，尤其是辦公室主要工作崗位人員，在這個(gè)問(wèn)題上如果處理不當(dāng)，來(lái)年就會(huì)有管理上的很多麻煩，所以我希望給予這些看似無(wú)關(guān)緊要但同時(shí)又不得缺少的崗位以比較合理的工資，為來(lái)年各崗位順暢地工作打下良好的基礎(chǔ)。

2020年人事年終總結(jié)范文二：這一年是我邁出校園踏入社會(huì)的第一年，在這一年來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，在各部門(mén)的支持下，使得行政的工作順利開(kāi)展。所以在這一年中無(wú)論是我個(gè)人的工作能力，還是思想素質(zhì)都有了很大進(jìn)步，在這一年中行政部較好地完成了公司領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)任務(wù)，也完善了公司的考核制度，為公司更正規(guī)化做出了努力。現(xiàn)在就這一年來(lái)的工作做簡(jiǎn)要的總結(jié)：

一、根據(jù)本職工作，這一年的工作情況

這一年的主要工作分三個(gè)方面，一方面是日常的行政工作，一方面是考核制定與管理，一方面是對(duì)外物業(yè)及招聘工作。

日常的行政工作主要包括員工考勤、衛(wèi)生管理、員工會(huì)議、員工集體活動(dòng)、辦公用品采購(gòu)、辦公設(shè)備維修及業(yè)務(wù)人員的其他一些事情的處理工作，這些工作上基本得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，公司的正常辦公有序的進(jìn)行;2011年公司的制度有很多變化，協(xié)助王經(jīng)理制定考核制度;至于對(duì)外物業(yè)及招聘的工作是相對(duì)較少的，在此一年中配合人口普查、業(yè)務(wù)人員意外保險(xiǎn)的辦理和更改以及聯(lián)系招聘學(xué)校并對(duì)招聘坐車準(zhǔn)備。

二、在工作中出現(xiàn)過(guò)一些錯(cuò)誤，做到及時(shí)分析原因并改正

這一年在工作中出現(xiàn)過(guò)一些或大或小的錯(cuò)誤，或許是因?yàn)閯偖厴I(yè)步入工作崗位，在工作中沒(méi)有相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)，所以會(huì)在一些工作中出現(xiàn)一些小錯(cuò)誤，但每次都做到及時(shí)改正。在不斷的摸索中成長(zhǎng)，最終總結(jié)出來(lái)自己的心得，凡事要想細(xì)、想全，凡事要親歷親行。還有就是在一些事情上準(zhǔn)備的不夠充分，使得工作效率不是很高，這一點(diǎn)在以后的工作中都有所注意，并有所提高。這一年好多錯(cuò)誤的改正都是靠他人的幫助，有領(lǐng)導(dǎo)的細(xì)心指導(dǎo)和同事的提醒，所以在這里真心的謝謝他們對(duì)我的幫助!

三、在工作中有成長(zhǎng)

在這一年的工作中不斷的摸索，不斷的積累經(jīng)驗(yàn)。所以無(wú)論是在個(gè)人的做人方面還是在工作能力上都有了很大的提升，安都真的是教會(huì)了我很多，也給了我一個(gè)很好的機(jī)會(huì)，讓我能夠鍛煉自己在行政管理方面的能力。

在這里我要感謝的人真的很多，每一個(gè)人對(duì)我的幫助對(duì)我的鍛煉我都記在心里，這將是我的成長(zhǎng)經(jīng)理中永遠(yuǎn)不可磨滅的部分，這一年讓我成長(zhǎng)了很多，謝謝大家。最后祝大家新的一年中：工作順利、身體健康、步步高升、財(cái)源廣進(jìn)、幸福萬(wàn)年長(zhǎng)!

2020年人事年終總結(jié)范文三：不知不覺(jué)中一年的時(shí)光已悄然飛逝。自2015年5月進(jìn)入公司以來(lái)，我學(xué)到 了很多，也收獲了許多。剛加入公司時(shí)，我對(duì)公司的運(yùn)作模式和工作流程都很生 疏，多虧了領(lǐng)導(dǎo)和同事的耐心指導(dǎo)和幫助，讓我在較短的時(shí)間內(nèi)熟悉了工作內(nèi)容 還有公司各個(gè)部門(mén)的職能所在，點(diǎn)點(diǎn)滴滴都讓我在工作中進(jìn)步，受益匪淺。在過(guò)去的一年里，雖沒(méi)有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段時(shí)期的考驗(yàn)和磨礪。現(xiàn)就進(jìn)入公司以來(lái)的工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)及同事作簡(jiǎn)要匯報(bào)：

一、前臺(tái)日常工作。

主要包括： 1、負(fù)責(zé)前臺(tái)服務(wù)熱線的接聽(tīng)和電話轉(zhuǎn)接，做好來(lái)電咨詢工作，重要事項(xiàng)認(rèn) 真記錄并傳達(dá)給相關(guān)人員，不遺漏、延誤; 2、負(fù)責(zé)來(lái)訪客戶的接待、基本咨詢和引見(jiàn)，嚴(yán)格執(zhí)行公司的接待服務(wù)規(guī)范， 保持良好的禮節(jié)禮貌; 3、負(fù)責(zé)公司接待室及領(lǐng)導(dǎo)辦公室的衛(wèi)生清潔及桌椅擺放，并保持整潔干凈; 4、早上給同事開(kāi)門(mén)。保障員工飲水的及時(shí)供應(yīng);報(bào)刊雜志的收取和保管及 信件的收取和發(fā)放;

二、行政工作方面

行政工作是繁瑣的，小到復(fù)印、掃描、傳真、訂餐、發(fā)快件、印制名片、訂 閱報(bào)刊雜志、文件的保管、聯(lián)系清潔公司清洗地毯、列需要采購(gòu)的辦公用品清單、電子郵件的查收與轉(zhuǎn)發(fā)、辦公設(shè)施環(huán)境維護(hù)協(xié)調(diào)、協(xié)助銷售部進(jìn)行投標(biāo)文件的打 印、整理及標(biāo)書(shū)的裝訂、庫(kù)存物品的臨時(shí)保管與統(tǒng)計(jì)、會(huì)議紀(jì)要的記錄和整理， 大到費(fèi)用結(jié)算、訂房、訂機(jī)票……每一項(xiàng)工作的完成都是對(duì)責(zé)任心和工作能力的 考驗(yàn)，如何化繁為簡(jiǎn)而又能保證萬(wàn)無(wú)一失，如何以最小的成本換得最高的效率， 這已經(jīng)不單純是對(duì)現(xiàn)代企業(yè)從事業(yè)務(wù)工作人員的要求了， 對(duì)行政工作人員也同時(shí) 適用。

三、人事管理方面

1、落實(shí)相關(guān)人事管理制度

初到公司，由我負(fù)責(zé)公司的考勤統(tǒng)計(jì)工作。在執(zhí)行過(guò)程中，我盡快適應(yīng)公司 的政策安排，盡可能做到實(shí)事求是地統(tǒng)計(jì)考勤，每月初以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)制作考 勤統(tǒng)計(jì)表，并及時(shí)交由財(cái)務(wù)制作工資表。2、人事相關(guān)資料。為了方便開(kāi)展人事工作，規(guī)范管理人員情況，部門(mén)根據(jù) 工作需要，在上級(jí)的指導(dǎo)下，建立了相關(guān)人事表格并和寶雞方面統(tǒng)一了格式，包 括《應(yīng)聘登記表》 《入職員工簡(jiǎn)歷表》 《車輛審批單》 《請(qǐng)假申請(qǐng)表》 《未打卡情況 登記表》等，也加強(qiáng)了各部門(mén)之間工作的溝通與聯(lián)系。 3、歸檔人事檔案 及時(shí)更新各兄弟公司及相關(guān)往來(lái)單位的通訊資料對(duì)于公司的業(yè)務(wù)效率的提 高是很重要的，因此需要及時(shí)更新通訊錄并上傳至群郵箱中，給公司各位領(lǐng)導(dǎo)及 辦事員備查使用。另外在員工檔案的管理上，做到分別以紙板和電子版?zhèn)浞?，?yán) 格審查全體員工檔案，對(duì)資料不齊全的一律補(bǔ)齊，并及時(shí)將最新的信息更新。員 工檔案是隨時(shí)掌握員工基本資料情況的資源庫(kù)， 也是建立員工人才儲(chǔ)備的一個(gè)重 要環(huán)節(jié)，它包括員工手寫(xiě)檔案，包括在職人員員工檔案，離職人員員工檔案，以 及應(yīng)聘人員檔案存檔三部分，檔案的建立以及有效管理，有利于公司隨時(shí)掌握在 職人員以及人員流動(dòng)情況，并建立公司的人才儲(chǔ)備庫(kù)。 4、制作員工生日統(tǒng)計(jì)表并及時(shí)提醒領(lǐng)導(dǎo)給大家準(zhǔn)備生日禮物，為大家創(chuàng)造 一個(gè)和諧溫馨的大家庭的環(huán)境，也是我們公司的企業(yè)文化基礎(chǔ)建設(shè)的一部分。 5、組織每個(gè)月的團(tuán)隊(duì)活動(dòng)。先后組織到海底撈、醉秦坊、草原牧歌聚餐， 到真愛(ài)唱歌及給員工慶祝生日，都取得了較好的效果，加強(qiáng)了同事之間的交流， 活躍了公司氣氛。 6、協(xié)助部門(mén)主管起草行政文件、放假通知、溫馨告示草案等。 新的一年對(duì)我們來(lái)說(shuō)意味著新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

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篇7

關(guān)鍵詞：審計(jì)文化；理論研究：綜述

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772（2013）03-0124-02

按照國(guó)家“十二五”時(shí)期文化改革發(fā)展規(guī)劃綱要，“十二五”期間是促進(jìn)文化又好又快發(fā)展的關(guān)鍵階段。與此同時(shí)，國(guó)內(nèi)審計(jì)文化研究日臻繁榮，故探究目前已經(jīng)形成的研究成果對(duì)于理清未來(lái)研究思路具有重要的意義。目前，不僅有大量的期刊文章，而且已經(jīng)有專家出版專著，分別從審計(jì)理論研究的邏輯起點(diǎn)、審計(jì)文化內(nèi)容要素、企業(yè)文化、不同審計(jì)種類的文化等角度開(kāi)展審計(jì)文化研究。

一、從審計(jì)理論研究的邏輯起點(diǎn)研究審計(jì)文化

審計(jì)理論研究的邏輯起點(diǎn)對(duì)于審計(jì)理論的發(fā)展有著舉足輕重的作用。從莫茨·夏拉夫的審計(jì)假設(shè)起點(diǎn)研究拉開(kāi)審計(jì)理論研究的大幕開(kāi)始，業(yè)內(nèi)專家學(xué)者紛紛提出了構(gòu)建審計(jì)理論體系的邏輯起點(diǎn)：以審計(jì)環(huán)境為邏輯起點(diǎn)構(gòu)建審計(jì)理論體系（劉明輝，2003）；以產(chǎn)權(quán)理論為邏輯起點(diǎn)構(gòu)建審計(jì)理論體系（萬(wàn)力。2007）；以審計(jì)目標(biāo)為審計(jì)理論研究的邏輯起點(diǎn)（杜寧，2002）；蘇孜（2001）則提出二元論，即將審計(jì)目標(biāo)和環(huán)境結(jié)合起來(lái)作為邏輯起點(diǎn)來(lái)研究審計(jì)理論。2004年，安徽省審計(jì)文化研究課題組則從審計(jì)文化理論結(jié)構(gòu)的邏輯起點(diǎn)應(yīng)該滿足的條件人手，提出了審計(jì)文化理論結(jié)構(gòu)的邏輯起點(diǎn)是審計(jì)文化理論研究的切人點(diǎn)和導(dǎo)向，并以此為基點(diǎn)構(gòu)建審計(jì)文化理論結(jié)構(gòu)的框架：審計(jì)文化目標(biāo)——審計(jì)文化理念——審計(jì)文化制度——審計(jì)文化建設(shè)，提出審計(jì)文化建設(shè)以“人、法、技”為核心，將審計(jì)文化研究上升到了新的理論高度。同年，陳正興、周生春撰寫(xiě)出版了《審計(jì)文化研究》一書(shū)，從審計(jì)文化的概念人手，闡述了審計(jì)文化研究的重要性及原因和方法，并從文化的不同視角，如環(huán)境、結(jié)構(gòu)、功能和變遷等，探討了中國(guó)審計(jì)文化的歷史、現(xiàn)狀與理想模式，提出審計(jì)文化建設(shè)的思路。同年底，審計(jì)署審計(jì)文化建設(shè)研討會(huì)明確了審計(jì)文化相關(guān)的一些基本概念、作用及審計(jì)機(jī)關(guān)文化建設(shè)的原則與途徑。的確，這些研究成果使審計(jì)文化研究在2004年達(dá)到了一個(gè)高峰，業(yè)界從不同視角大力開(kāi)展對(duì)審計(jì)文化的研究。

二、從審計(jì)文化的內(nèi)容要素進(jìn)行研究

現(xiàn)階段，我國(guó)審計(jì)文化研究較多地關(guān)注審計(jì)文化的內(nèi)容要素。主要有兩種看法：第一，大多數(shù)專家學(xué)者認(rèn)為審計(jì)文化包括審計(jì)物質(zhì)文化、審計(jì)制度文化和審計(jì)精神文化（劉譽(yù)澤，2009）。其中，物質(zhì)層面的審計(jì)文化建設(shè)的主要內(nèi)容審計(jì)信息化建設(shè)，這不僅是一場(chǎng)審計(jì)領(lǐng)域的變革，而且也是解決審計(jì)文化悖論的有效途徑（陳正興，2003）；制度層面的審計(jì)文化的創(chuàng)建過(guò)程歷經(jīng)四個(gè)階段：創(chuàng)造積淀期、接受期、穩(wěn)定期和完善發(fā)展期（陳正興，2003），其內(nèi)容包括審計(jì)組織體系的建設(shè)和完善，審計(jì)規(guī)范及審計(jì)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則和職業(yè)道德的建設(shè)和完善；精神層面的審計(jì)文化建設(shè)，是審計(jì)文化建設(shè)的核心內(nèi)容，包含了審計(jì)價(jià)值觀建設(shè)、審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)、審計(jì)知識(shí)素養(yǎng)建設(shè)、審計(jì)信用文化建設(shè)等。第二，徐彥夫（2005）提出審計(jì)文化內(nèi)容包括審計(jì)行為文化、審計(jì)管理文化和審計(jì)制度文化。

也必須看到，審計(jì)文化作為一種亞文化，作為社會(huì)文化整體系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)，是一種理論總結(jié)。審計(jì)文化包含審計(jì)理論中的審計(jì)規(guī)范、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)職業(yè)道德以及為審計(jì)人員共同接受的觀念、看法和思維方式等（劉紅升，2002）。石愛(ài)中（2002）闡述了審計(jì)文化的六個(gè)特征，并把審計(jì)文化的具體內(nèi)容和精神內(nèi)涵歸納為：確定責(zé)任和真實(shí)、服務(wù)權(quán)利和公眾、恪守獨(dú)立和謹(jǐn)慎、遵循準(zhǔn)則和規(guī)范、追求能力和修養(yǎng)、崇尚理性和證據(jù)、主張證明和公開(kāi)、維護(hù)秩序和法制。周生春等（2003）指出審計(jì)文化結(jié)構(gòu)是審計(jì)文化系統(tǒng)內(nèi)各要素之間的排列秩序和搭配狀態(tài)，其關(guān)系結(jié)構(gòu)由顯性和隱性兩個(gè)部分構(gòu)成。

三、從企業(yè)文化的角度研究審計(jì)文化

劉慧鳳等（2008）的研究表明：公司治理文化對(duì)會(huì)計(jì)信息披露發(fā)揮了主導(dǎo)作用，會(huì)計(jì)信息披露不僅反映公司治理的結(jié)果，體現(xiàn)公司治理文化特征，而且還反作用于公司治理。審計(jì)文化建設(shè)離不開(kāi)人的主觀能動(dòng)性，陳正興（2003）強(qiáng)調(diào)了審計(jì)文化建設(shè)中領(lǐng)導(dǎo)的創(chuàng)造者、倡導(dǎo)者、示范者等的重要作用。馬梅香（2005）提出企業(yè)審計(jì)文化的內(nèi)容包括審計(jì)的價(jià)值觀、審計(jì)精神、審計(jì)道德、審計(jì)行為準(zhǔn)則和審計(jì)實(shí)施等?？傊?，審計(jì)文化構(gòu)建的核心目標(biāo)是促進(jìn)人的全面發(fā)展（馬亞男，2011；唐軍，2003）。

四、從不同審計(jì)種類分別進(jìn)行審計(jì)文化研究

國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)形成了我國(guó)三位一體的審計(jì)體系，由此也形成了不同的審計(jì)文化。

（一）國(guó)家審計(jì)文化

審計(jì)署在《2008-2012年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》中提出要大力推進(jìn)文化建設(shè)。王善平等（2010）提出把國(guó)家審計(jì)制度融人國(guó)家審計(jì)文化建設(shè)中，使國(guó)家審計(jì)人員在被“灌輸”和“強(qiáng)制執(zhí)行”中逐步形成自覺(jué)地或不自覺(jué)地共識(shí)，形成確定的國(guó)家審計(jì)文化。刑莉萍等（2011）進(jìn)一步闡釋了國(guó)家審計(jì)核心價(jià)值觀作為審計(jì)文化最本質(zhì)、最核心的因素，決定著審計(jì)文化的發(fā)展方向。管亞梅（2005）發(fā)現(xiàn)政府審計(jì)文化具有時(shí)間上和空間上的差異，因此，具有中國(guó)特色的審計(jì)文化作用機(jī)制應(yīng)注重審計(jì)文化的立體構(gòu)建，將知識(shí)等因素和審計(jì)人員融為一體，使審計(jì)群體具有共同的價(jià)值觀念，將審計(jì)組織的管理與控制深入到審計(jì)人員的思想深處，形成“內(nèi)控”機(jī)制。從而，通過(guò)在審計(jì)客體和社會(huì)公眾中樹(shù)立自己的形象凸顯審計(jì)文化的“外化”。黎一幸（2006）強(qiáng)調(diào)審計(jì)文化是變革時(shí)代國(guó)家審計(jì)發(fā)展的基點(diǎn)，國(guó)家審計(jì)職能的確定及發(fā)揮作用依賴審計(jì)文化的選擇和定位，進(jìn)一步提升了國(guó)家審計(jì)文化的重要性。廖瑩（2008）則從憲法思想的角度剖析了其對(duì)審計(jì)文化的影響。

（二）獨(dú)立審計(jì)文化

王繼敏（2011）認(rèn)為獨(dú)立審計(jì)文化有六方面的特征，并受法律、環(huán)境和情感等三方面因素的影響。高娟（2011）基于傳統(tǒng)儒家文化，在分析了獨(dú)立審計(jì)“仁”、“義”、“禮”、“智”、“信”的兩難困境后，提出會(huì)計(jì)師事務(wù)所的倫理體系應(yīng)由基本原則、規(guī)范體系及評(píng)鑒標(biāo)準(zhǔn)三部分構(gòu)成。鄭琳等（2005）分析了審計(jì)物質(zhì)文化、審計(jì)制度文化及審計(jì)精神文化對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響，發(fā)現(xiàn)目前已經(jīng)形成的一些審計(jì)文化理念只是局限于單個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，尚未形成理論體系和文化氛圍。作為“人合”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)與合伙制精神相適應(yīng)，打造協(xié)同、平等、自律、利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、共同參與意識(shí)的合伙文化。

（三）內(nèi)部審計(jì)文化

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的作用日益凸顯。從現(xiàn)有文獻(xiàn)來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)文化研究主要始于2011年。趙娜（2011）認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)文化建設(shè)包括隊(duì)伍建設(shè)、制度建設(shè)等，特別是通過(guò)完善制度建設(shè)等發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在內(nèi)部審計(jì)文化建設(shè)中的作用。尤廣輝則提出（2011）內(nèi)部審計(jì)文化建設(shè)應(yīng)以職業(yè)道德建設(shè)為載體。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)的核心價(jià)值觀是內(nèi)部審計(jì)文化建設(shè)的核心，集中表現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)人員的意志、道德追求和素質(zhì)水準(zhǔn)。宮軍（201 1）在闡釋了內(nèi)部審計(jì)文化特征的批判性和建設(shè)性的關(guān)系基礎(chǔ)上，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)文化聯(lián)系日益豐富是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要標(biāo)志，國(guó)家審計(jì)也通過(guò)企業(yè)文化途徑影響內(nèi)部審計(jì)，并得出結(jié)論：內(nèi)部審計(jì)文化的使命是建設(shè)共性和個(gè)性的審計(jì)文化。

五、審計(jì)文化實(shí)證研究

以上審計(jì)文化研究大多采用了規(guī)范研究方法。周英虎（2009）以武鳴縣審計(jì)局為例，從審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、工作總結(jié)、硬軟件環(huán)境建設(shè)等進(jìn)行了實(shí)證研究，反映出審計(jì)文化在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)審計(jì)監(jiān)督體系中發(fā)揮的重要作用。