導(dǎo)語：如何才能寫好一篇采購(gòu)監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、工作開展情況

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，全面安排部署，搞好組織發(fā)動(dòng)工作。

根據(jù)省市財(cái)政部門的要求，為高質(zhì)量做好此次監(jiān)督檢查，局黨組召開黨組會(huì)，安排部署相關(guān)工作，確定調(diào)元鎮(zhèn)、區(qū)發(fā)改局、區(qū)人民檢察院等3個(gè)行政事業(yè)單位作為2020年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的被單位。

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高檢查技能，促進(jìn)規(guī)范檢查。

為高質(zhì)量做好此次監(jiān)督檢查，區(qū)財(cái)政局組織檢查人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《省財(cái)政廳關(guān)于開展2020年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》精神，掌握好相關(guān)政策和法律依據(jù)，在檢查程序上做好功夫，在法律法規(guī)運(yùn)用上把好尺度。

（三）規(guī)范檢查程序，采取措施，提高檢查效率及效果。

為了認(rèn)真做好會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作，根據(jù)省市財(cái)政部門文件精神，按照肺炎疫情防控工作的要求，制定了《市區(qū)財(cái)政局2020年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作方案》，成立了會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查小組。按照“雙隨機(jī)、一公開的原則”，加強(qiáng)與相關(guān)業(yè)務(wù)股室的溝通配合，選擇了調(diào)元鎮(zhèn)人民政府、區(qū)發(fā)改局、區(qū)人民檢察院等3個(gè)行政事業(yè)單位開展專項(xiàng)檢查，將《市區(qū)財(cái)政局關(guān)于開展2020年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查公示》在市區(qū)政府門戶網(wǎng)站公開。重點(diǎn)檢查單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況以及存在隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或私分非稅收入，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和差旅費(fèi)，濫發(fā)工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼，違規(guī)進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置、處置，以及是否存在私設(shè)“小金庫”等問題。明確了專項(xiàng)檢查范圍、重點(diǎn)、內(nèi)容和時(shí)間及檢查要求，有效推進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作有序、深入開展，提高了檢查效率和效果。

二、檢查情況

（一）基本情況。

按照“雙隨機(jī)、一公開的原則”，2020年度我區(qū)共檢查了3個(gè)單位，其中：行政事業(yè)單位3個(gè)，全面完成了市局關(guān)于“科學(xué)選戶，確保檢查規(guī)?！钡囊?。全區(qū)共投入檢查力量總?cè)藬?shù)3人，其中：財(cái)政部門3人。

（二）檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題。

全區(qū)通過對(duì)3個(gè)行政事業(yè)單位進(jìn)行檢查，共查出違規(guī)問題戶數(shù)3個(gè)，違規(guī)金額18.18萬元。

1.支出管理方面存在的問題。

“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等方面存在的問題。

①超預(yù)算列支費(fèi)用。發(fā)改局下屬事業(yè)單位公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算，涉及資金0.23萬元。

②其他。調(diào)元鎮(zhèn)人民政府舉辦培訓(xùn)無培計(jì)劃審批文件、培訓(xùn)通知等，僅有租車合同，涉及資金0.3萬元；發(fā)改局、檢察院、調(diào)元鎮(zhèn)外出培訓(xùn)、參會(huì)等差旅費(fèi)無出差審批單，涉及資金2.12萬元。

2．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方面存在的問題。

未按照實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列支。發(fā)改局購(gòu)置食堂燃?xì)庠?，涉及資金0.76萬元，記入其他商品服務(wù)支出科目；調(diào)元鎮(zhèn)支付2018年農(nóng)村運(yùn)行維護(hù)資金，涉及資金12.18萬元，核算為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，實(shí)際為保潔員工資、黨建資料等費(fèi)用。

5．政府采購(gòu)管理方面存在的問題。

采購(gòu)程序不合規(guī)。發(fā)改局購(gòu)置辦公家俱等，單位未納入政府采購(gòu)，涉及資金2.59萬元。

三、下一步工作計(jì)劃

（一）針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)成被查單位及時(shí)整改落實(shí)。

我區(qū)嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)下達(dá)書面整改通知，責(zé)成被查單位及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。對(duì)超預(yù)算列支問題要求單位嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；對(duì)政府采購(gòu)不符合程序的問題，要求單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)，強(qiáng)化政府采購(gòu)管理，凡是應(yīng)納入政府采購(gòu)目錄的事項(xiàng)均應(yīng)通過政府采購(gòu)，并及時(shí)向政府采購(gòu)管理部門申報(bào)辦理審批手續(xù)；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等違規(guī)問題，要求相關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法規(guī)意識(shí)、提高會(huì)計(jì)水平。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，強(qiáng)化預(yù)算支出約束。

篇2

根據(jù)省安監(jiān)局、**煤監(jiān)局《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家安全監(jiān)管總局辦公廳關(guān)于開展勞動(dòng)防護(hù)用品專項(xiàng)監(jiān)督檢查的緊急通知》(川安監(jiān)〔**〕**號(hào))要求，**市認(rèn)真開展了勞動(dòng)防護(hù)用品專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、高度重視，認(rèn)真組織

8月10日，我局向區(qū)（市）縣安監(jiān)局轉(zhuǎn)發(fā)了國(guó)家安監(jiān)總局、省安監(jiān)局關(guān)于開展勞動(dòng)防護(hù)用品專項(xiàng)監(jiān)督檢查的緊急通知，要求全市安監(jiān)系統(tǒng)充分認(rèn)識(shí)勞動(dòng)防護(hù)用品是保障從業(yè)人員安全與健康的最后一道防線，緊密結(jié)合實(shí)際認(rèn)真開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。陳庚文局長(zhǎng)在局辦公會(huì)上專門對(duì)開展勞動(dòng)防護(hù)用品專項(xiàng)檢查工作作了部署，要求各業(yè)務(wù)處緊密結(jié)合日常監(jiān)督監(jiān)察工作實(shí)際，制定具體工作計(jì)劃，認(rèn)真組織實(shí)施。市安全生產(chǎn)監(jiān)察大隊(duì)專門編制了煤礦、金屬與非金屬礦山、建筑施工、冶金和機(jī)械等重點(diǎn)行業(yè)專項(xiàng)監(jiān)察計(jì)劃，明確了將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位勞動(dòng)防護(hù)用品購(gòu)買、發(fā)放、使用管理情況和是否使用通過安全標(biāo)志認(rèn)可的特種防護(hù)用品等作為重點(diǎn)檢查內(nèi)容，要求監(jiān)察人員嚴(yán)格執(zhí)法檢查，做好詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)筆錄，詳實(shí)填寫《勞動(dòng)防護(hù)用品專項(xiàng)監(jiān)督檢查情況匯總表》。

截至10月底，我局在開展勞動(dòng)防護(hù)用品專項(xiàng)監(jiān)督檢查中，共出動(dòng)執(zhí)法人員562人次，檢查168戶企業(yè)。涉及金屬及非金屬礦山5戶，化工企業(yè)82戶，建筑施工企業(yè)25戶，冶金企業(yè)12戶，制造加工企業(yè)16戶，其他企業(yè)28戶；發(fā)出隱患限期整改指令書66份（其中：金屬及非金屬礦山1份，化工企業(yè)20份，建筑施工企業(yè)13份，冶金企業(yè)7份，制造加工企業(yè)14份，其他企業(yè)11份）；受處罰企業(yè)6戶（其中：金屬及非金屬礦山、化工企業(yè)、建筑施工企業(yè)各1戶，制造加工企業(yè)3戶），處罰金1.6萬元。全市的安監(jiān)機(jī)構(gòu)出動(dòng)6377人次對(duì)1873戶企業(yè)進(jìn)行了執(zhí)法檢查。共發(fā)出隱患限期整改指令書440份，當(dāng)場(chǎng)處罰決定書16份；立案查處53件；處罰金6.7萬元。

二、監(jiān)督檢查的基本情況及存在的主要問題

從專項(xiàng)監(jiān)督檢查情況看，大部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)能按照有關(guān)法律、法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)要求，建立了勞動(dòng)防護(hù)用品的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)放、使用、更換、報(bào)廢及個(gè)人配備要求等各項(xiàng)管理制度，設(shè)立有勞動(dòng)防護(hù)用品專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；有購(gòu)買和發(fā)放記錄；對(duì)過期報(bào)廢的勞動(dòng)防護(hù)用品能按規(guī)定要求予以更換和銷毀。多數(shù)企業(yè)從業(yè)人員能按照規(guī)定和要求正確使用和佩戴勞動(dòng)防護(hù)用品，也能掌握勞動(dòng)防護(hù)用品性能及作用，對(duì)自身所享有的勞動(dòng)防護(hù)權(quán)益也能夠自覺維護(hù)，沒有發(fā)現(xiàn)不按照規(guī)定購(gòu)買和不使用通過安全標(biāo)志認(rèn)可的特種勞動(dòng)防護(hù)用品的企業(yè)。

存在的主要問題：

（一）部分企業(yè)勞動(dòng)防護(hù)用品經(jīng)費(fèi)落實(shí)不足，發(fā)放數(shù)量不足。對(duì)采購(gòu)勞動(dòng)防護(hù)用品把關(guān)不嚴(yán)，沒有嚴(yán)格要求勞動(dòng)防護(hù)用品生產(chǎn)廠家提供資質(zhì)和產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)合格報(bào)告。

（二）部分企業(yè)安全健康教育培訓(xùn)不到位，缺乏對(duì)職工正確配備和使用勞動(dòng)防護(hù)用品的指導(dǎo)，職工勞動(dòng)防護(hù)用品知識(shí)欠缺。

(三)少數(shù)企業(yè)沒有購(gòu)買勞動(dòng)防護(hù)用品的記錄或存在不按規(guī)定配發(fā)勞動(dòng)防護(hù)用品情況。問題較多的是家具企業(yè)、制鞋企業(yè)；部分建筑、化工、冶金、制造加工企業(yè)也存在一些問題。有的化工企業(yè)職工以普通紗布口罩代替防毒口罩；有的建筑施工企業(yè)個(gè)別職工在施工現(xiàn)場(chǎng)未按照規(guī)定正確佩戴安全帽和安全帶或存在使用不合格的勞動(dòng)防護(hù)用品現(xiàn)象。

三、下一步工作措施

（一）進(jìn)一步深入開展宣傳貫徹《**省安全生產(chǎn)條例》、《勞動(dòng)防護(hù)用品監(jiān)督管理規(guī)定》（國(guó)家安監(jiān)總局令第1號(hào)），提高企業(yè)主體責(zé)任意識(shí)，加大勞動(dòng)防護(hù)用品投入，為職工配備符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)防護(hù)用品。

篇3

一、上半年工作總結(jié)

（一）加強(qiáng)宣傳，構(gòu)建監(jiān)督檢查長(zhǎng)效機(jī)制

一是加強(qiáng)對(duì)《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的宣傳力度。隨著《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的出臺(tái)及政府采購(gòu)行為的不斷規(guī)范和完善，結(jié)合我縣年初制定的法規(guī)宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃及在財(cái)政監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題，上半年，我們以會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育為契機(jī)，重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的宣傳和培訓(xùn)。同時(shí)為了擴(kuò)大《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》影響面，我們還充分利用地方報(bào)刊和電視專欄開展宣傳，讓廣大人員熟悉財(cái)政法規(guī)，增加執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)的自覺性。二是建立健全配套法規(guī)制度。在加強(qiáng)法規(guī)宣傳的同時(shí)，我們還狠抓制度建設(shè)，擬定了《**縣財(cái)政局內(nèi)部控制制度實(shí)施方案》，以健全和完善我局財(cái)政監(jiān)督制度。

（二）開展“小金庫”的清理

按照渝財(cái)監(jiān)督〔**〕13號(hào)《關(guān)于清理“小金庫”的通知》的文件精神，我們擬訂了**縣《關(guān)于開展“小金庫”專項(xiàng)清理檢查工作的實(shí)施方案》。清理對(duì)象為縣、鎮(zhèn)兩級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位(含自收自支、企業(yè)化管理的事業(yè)單位)、社會(huì)團(tuán)體等。主要清理內(nèi)容為違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度、侵占、截留國(guó)家和單位收入或通過虛列支出、資金返還等方式不納入單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一核算，私存私放的各項(xiàng)資金。目前各單位的清理自查情況表正在收集中。

（三）強(qiáng)化會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理

上半年，我們嚴(yán)格按《**市會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理實(shí)施細(xì)則》的程序和要求加強(qiáng)了會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格管理，主要有以下幾方面的工作：

1、會(huì)計(jì)電算化和會(huì)計(jì)從業(yè)資格報(bào)名、培訓(xùn)、考務(wù)工作

分別舉辦了兩期會(huì)計(jì)電算化和一期會(huì)計(jì)從業(yè)資格的報(bào)名、培訓(xùn)及考試工作。其中會(huì)計(jì)電算化考試報(bào)名194人，參加培訓(xùn)104人，考試合格152人，合格率為78%；會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名84人，參加培訓(xùn)55人，合格63人，合格率為75%；在考試中，我們嚴(yán)肅考風(fēng)、考紀(jì)，嚴(yán)格做到不，保證了考試的質(zhì)量。

2、會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理

上半年我們受理了106個(gè)新證申請(qǐng)，已辦結(jié)106個(gè)，辦證率為100%；調(diào)出從業(yè)資格證14個(gè)，調(diào)入從業(yè)資格證18個(gè)，變更31人次。

3、會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格檢查

上半年，我們對(duì)兩個(gè)單位開展了《會(huì)計(jì)法》執(zhí)法監(jiān)督檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)有兩名出納人員不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，未持證上崗。對(duì)此我們向單位積極宣講了《會(huì)計(jì)法》和《**市會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理辦法》中會(huì)計(jì)人員必須持證上崗的規(guī)定，要求單位立即更換符合條件的會(huì)計(jì)人員從事出納工作。

（四）認(rèn)真組織會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)

上半年我們共組織會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育5期，其中對(duì)企業(yè)培訓(xùn)3期，行政事業(yè)單位培訓(xùn)2期，培訓(xùn)人員達(dá)900余人次。按照財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)采取分級(jí)、分類培訓(xùn)要求，今年，我們對(duì)全縣會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育采取分別企業(yè)和行政事業(yè)單位進(jìn)行培訓(xùn)的形式。在培訓(xùn)的內(nèi)容上，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)側(cè)重于新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-一般業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》，對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，結(jié)合我縣今年啟動(dòng)國(guó)庫集中支付改革實(shí)際，主要側(cè)重于“預(yù)算會(huì)計(jì)改革—國(guó)庫集中支付”及《政府收支分類改革》等相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。同時(shí)為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政法律法規(guī)的宣傳，在培訓(xùn)中我們貫穿了《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等相關(guān)法律法規(guī)。由于準(zhǔn)備充分，培訓(xùn)有針對(duì)性，受到參培人員的普遍歡迎。

（五）認(rèn)真籌備會(huì)計(jì)知識(shí)大賽工作

為了學(xué)習(xí)宣傳貫徹新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，在全縣掀起“學(xué)準(zhǔn)則、用準(zhǔn)則”的，按照**市《關(guān)于舉辦第三屆全國(guó)會(huì)計(jì)知識(shí)大賽的通知》（渝財(cái)會(huì)函[**]5號(hào)）文件精神，我縣正積極著手籌備此項(xiàng)工作。目前我們已組建了專門的機(jī)構(gòu)，明確了具體負(fù)責(zé)人員，下發(fā)了《**縣財(cái)政局關(guān)于舉辦會(huì)計(jì)知識(shí)大賽的通知》，征訂了大賽輔導(dǎo)用書，要求各單位認(rèn)真選拔人員參賽，現(xiàn)已有五個(gè)隊(duì)報(bào)名參加我縣舉辦的會(huì)計(jì)知識(shí)大賽。

（六）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查

為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，切實(shí)履行財(cái)政部門的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，按照市財(cái)政局**年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的部署，結(jié)合當(dāng)前財(cái)政中心工作和人民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題，擬重點(diǎn)檢查農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金，主要檢查專項(xiàng)資金的撥付程序、管理、資金使用是否到位等，同時(shí)對(duì)八個(gè)單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范進(jìn)行檢查。上半年，我們主要對(duì)一個(gè)國(guó)有企業(yè)和一個(gè)城建單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。通過檢查發(fā)現(xiàn)存在以下問題：會(huì)計(jì)處理方法不一致、企業(yè)所得稅計(jì)算不準(zhǔn)確、公款私存私放、坐支銷售貨款、會(huì)計(jì)人員無證上崗、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、違規(guī)政府采購(gòu)、未嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入管理、大額現(xiàn)金支付、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較差等問題，根據(jù)檢查情況，我們已對(duì)兩個(gè)單位提出了具體整改要求。

二、下半年工作安排

下半年，我們?nèi)詫@科室中心工作，繼續(xù)強(qiáng)化財(cái)經(jīng)法規(guī)的宣傳和培訓(xùn)、強(qiáng)化會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理，認(rèn)真完成年初工作計(jì)劃，重點(diǎn)做好以下幾方面的工作：:

（一）繼續(xù)組織好下半年會(huì)計(jì)從業(yè)資格報(bào)名、培訓(xùn)及考務(wù)工作；

（二）完成本年度會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)工作；

（三）認(rèn)真做好會(huì)計(jì)知識(shí)大賽工作，一是組織全縣會(huì)計(jì)人員參加第一賽程的網(wǎng)上答題；二是組織第二賽程參賽選手進(jìn)行新準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)的集中培訓(xùn)；三是組織**縣會(huì)計(jì)知識(shí)大賽并根據(jù)大賽結(jié)果選拔成績(jī)優(yōu)異選手到市參賽。

（四）做好會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、珠心算協(xié)會(huì)工作；

一是做好會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的換屆工作。今年是我縣會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的換屆選舉之年，我們擬以此為契機(jī)，清理兩會(huì)會(huì)員資料，換發(fā)、補(bǔ)發(fā)兩會(huì)會(huì)員證，恢復(fù)并完善會(huì)費(fèi)征收管理。二是建立、健全學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)各項(xiàng)管理制度，充分發(fā)揮學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)職能。三是進(jìn)一步支持“珠心算”工作，積極向財(cái)政爭(zhēng)取“珠心算”教育經(jīng)費(fèi)，增設(shè)幾所幼兒園和小學(xué)作為“珠心算”試點(diǎn)學(xué)校。四是擬于十月份左右在我縣舉辦一次幼兒“珠心算”比賽。

篇4

一、總體目標(biāo)

通過在全縣財(cái)政系統(tǒng)開展加強(qiáng)“財(cái)政管理年”活動(dòng)，切實(shí)做到“五個(gè)規(guī)范”，即：收入管理規(guī)范、支出管理規(guī)范、行政管理規(guī)范、監(jiān)督管理規(guī)范、隊(duì)伍管理規(guī)范；努力做到“五化”，即：執(zhí)法規(guī)范化、管理科學(xué)化、工作標(biāo)準(zhǔn)化、支出精細(xì)化、監(jiān)督經(jīng)常化，使全縣財(cái)政系統(tǒng)各項(xiàng)工作邁上新臺(tái)階。

二、主要內(nèi)容

（一）規(guī)范收入管理。根據(jù)“十二五”規(guī)劃和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合財(cái)政上年預(yù)算收入執(zhí)行情況，科學(xué)合理地確定收入目標(biāo)；進(jìn)一步完善與國(guó)稅、地稅等收入征管部門的溝通、協(xié)調(diào)機(jī)制，保障收入穩(wěn)定增長(zhǎng)和均衡入庫；深入推進(jìn)政府非稅收入收繳改革，進(jìn)一步完善非稅收入管理信息化平臺(tái)，理順非稅收入繳庫級(jí)次，加強(qiáng)非稅收入稽查，完善非稅收入收繳機(jī)制；加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)等基金收入收繳，不斷壯大基金收入規(guī)模，增強(qiáng)保值增值能力，確保專戶管理，?？顚Ｓ茫恢贫ê屯晟菩姓聵I(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理制度和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理制度，提高行政事業(yè)單位資產(chǎn)使用效率，確保行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益、處置收入和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶；加強(qiáng)縣鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府性債務(wù)管理，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）規(guī)范支出管理。嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和精細(xì)化。完善公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)體系，細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算編制，加強(qiáng)項(xiàng)目庫管理，逐步建立項(xiàng)目支出預(yù)算滾動(dòng)安排的管理機(jī)制，推行項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審制度，加大對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目資金使用的監(jiān)管；依法執(zhí)行《省預(yù)算審查監(jiān)督條例》，實(shí)施部門預(yù)算審查，建立和完善規(guī)范的預(yù)算追加、調(diào)整制度，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性、權(quán)威性；在保證資金使用安全有效的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加快資金撥付進(jìn)度，提高預(yù)算執(zhí)行率；建立健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理辦法，提高資金籌集、分配、撥付、使用的規(guī)范性、科學(xué)性；改進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)收支測(cè)算辦法，完善縣對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般性轉(zhuǎn)移支付制度，提高一般性轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模和比例；繼續(xù)推進(jìn)國(guó)庫集中收付制度改革，規(guī)范國(guó)庫集中支付管理；健全惠農(nóng)資金管理制度，加大整合力度，改進(jìn)和加強(qiáng)涉農(nóng)項(xiàng)目的檢查和驗(yàn)收，提高資金使用效益；建立健全政府采購(gòu)制度體系，擴(kuò)大政府采購(gòu)范圍和規(guī)模，加大監(jiān)管力度，規(guī)范政府采購(gòu)行為，提高采購(gòu)效率；清理現(xiàn)有涉及稅收、罰沒收入返還比例，稅收及基金征管手續(xù)費(fèi)等政策，在國(guó)家統(tǒng)一政策內(nèi)，充分考慮部門利益和征管單位積極性，進(jìn)一步規(guī)范具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)及期限，減少地方性政策對(duì)財(cái)政資金的再分配，防止財(cái)政性資金被“肢解”，增強(qiáng)政府財(cái)政的調(diào)控能力。加強(qiáng)縣信用擔(dān)保體系建設(shè)，支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展；建立績(jī)效考評(píng)制度，加強(qiáng)考評(píng)結(jié)果的運(yùn)用，將績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為下一年度安排預(yù)算支出的重要依據(jù)。

（三）規(guī)范行政管理。按照國(guó)家《政府信息公開條例》和省、市、縣有關(guān)政務(wù)公開的規(guī)定，建立健全政務(wù)公開制度，優(yōu)化管理機(jī)制，明確操作步驟；完善財(cái)政行政許可審批事項(xiàng)的事前聽證、公示制度，規(guī)范行政復(fù)議，實(shí)行財(cái)政行政許可審批的“陽光”操作；實(shí)行政務(wù)服務(wù)窗口的“一站式”服務(wù)；繼續(xù)推行行政執(zhí)法責(zé)任制，明確執(zhí)法責(zé)任，執(zhí)法人員一律實(shí)行持證上崗；建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，落實(shí)機(jī)要保密規(guī)定，完善來信來訪工作制度，規(guī)范受理、登記、處理、督辦等工作；規(guī)范會(huì)議計(jì)劃管理、公務(wù)接待管理、收發(fā)文管理和檔案管理；細(xì)化落實(shí)督辦查辦制度，完善財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度；加快“金財(cái)工程”建設(shè)，機(jī)關(guān)率先實(shí)施辦公自動(dòng)化，并有計(jì)劃、有步驟地向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政推進(jìn)。

（四）規(guī)范監(jiān)督管理。建立健全財(cái)政監(jiān)督制衡機(jī)制，將財(cái)政監(jiān)督納入財(cái)政運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，逐步形成預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約的財(cái)政運(yùn)行機(jī)制；利用金財(cái)工程各業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行進(jìn)行全面監(jiān)控；強(qiáng)化財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督，切實(shí)開展對(duì)專項(xiàng)資金、重大項(xiàng)目資金跟蹤問效，實(shí)施事前、事中、事后全過程監(jiān)控；科學(xué)地制定年度監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，嚴(yán)格依照工作計(jì)劃進(jìn)行檢查。在檢查過程中要嚴(yán)格按財(cái)政部《財(cái)政監(jiān)督檢查工作規(guī)則》的要求，做到手續(xù)完備，程序合法，確保監(jiān)督檢查質(zhì)量；強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格以及專業(yè)技術(shù)資格管理。

（五）規(guī)范隊(duì)伍管理。堅(jiān)持正確的用人導(dǎo)向，嚴(yán)格執(zhí)行《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》，把德才兼?zhèn)?、業(yè)績(jī)突出、清正廉潔、群眾公認(rèn)的優(yōu)秀干部選拔推薦到適合發(fā)揮才干的工作崗位；制定規(guī)范、長(zhǎng)效的干部培訓(xùn)計(jì)劃，健全干部培訓(xùn)制度，積極創(chuàng)造條件，搭建教育培訓(xùn)平臺(tái)，大規(guī)模實(shí)施干部培訓(xùn)，提升干部隊(duì)伍政治業(yè)務(wù)素質(zhì)；按照效能建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)業(yè)務(wù)考核，實(shí)施財(cái)政重點(diǎn)工作量化考核，注重綜合運(yùn)用考核結(jié)果；加強(qiáng)以提高執(zhí)行力為重點(diǎn)的作風(fēng)建設(shè)，以完善預(yù)防腐敗體系為重點(diǎn)的反腐倡廉建設(shè)，以落實(shí)為民理財(cái)為重點(diǎn)的財(cái)政文化建設(shè)；以開展加強(qiáng)“財(cái)政管理年”活動(dòng)為抓手，推進(jìn)創(chuàng)建“五型機(jī)關(guān)”，努力建設(shè)一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)過硬、作風(fēng)優(yōu)良、廉潔高效的財(cái)政干部隊(duì)伍，塑造財(cái)政部門的良好形象。

三、實(shí)施步驟和總體要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。局機(jī)關(guān)成立開展加強(qiáng)“財(cái)政管理年”活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)具體工作的組織與協(xié)調(diào)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、各股室應(yīng)確定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，確保全縣財(cái)政系統(tǒng)上下協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)加強(qiáng)財(cái)政管理年活動(dòng)扎實(shí)有序開展。

（二）拓展活動(dòng)載體。

一是開展法律知識(shí)講座?；顒?dòng)時(shí)間為2011年第一季度，請(qǐng)有關(guān)專家，結(jié)合財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢(shì)，輔導(dǎo)如何進(jìn)一步貫徹落實(shí)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》《政府采購(gòu)法》、《行政許可法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)。

二是開展計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力知識(shí)競(jìng)賽。活動(dòng)時(shí)間為2011年第三季度，通過競(jìng)賽，確保全體財(cái)政干部掌握并熟練運(yùn)用財(cái)政業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，全面提升計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力和財(cái)政信息化水平。

三是開展專項(xiàng)資金跟蹤問效檢查活動(dòng)?；顒?dòng)時(shí)間為2011年第二、三季度，隨機(jī)確定部分重點(diǎn)財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目，采取調(diào)賬、進(jìn)點(diǎn)檢查、互查互審等多種方式，對(duì)專項(xiàng)資金的預(yù)算編制情況、撥款情況、項(xiàng)目實(shí)施情況，以及專項(xiàng)資金管理使用單位的財(cái)務(wù)管理等進(jìn)行全面檢查。

四是開展資金管理制度建設(shè)專項(xiàng)檢查。活動(dòng)時(shí)間為2011年第一季度，對(duì)有關(guān)股室和財(cái)政所，對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)的資金管理、內(nèi)部管理等制度建設(shè)及其落實(shí)情況進(jìn)行全面檢查。

五是開展民生工程等專項(xiàng)調(diào)研?；顒?dòng)時(shí)間為2011年第四季度，對(duì)全縣民生工程、惠民資金的安排使用情況、開展對(duì)績(jī)效考評(píng)及創(chuàng)新管理方式、存在問題等進(jìn)行專題調(diào)研，形成專題調(diào)研報(bào)告，總結(jié)推廣典型經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步改進(jìn)工作。

六是不斷加強(qiáng)黨員干部作風(fēng)建設(shè)。充分運(yùn)用批評(píng)和自我批評(píng)的形式，教育黨員干部，增強(qiáng)黨員干部改進(jìn)作風(fēng)的自覺性，善于發(fā)現(xiàn)黨員干部作風(fēng)方面存在苗頭性、傾向性的問題，采取誡勉談話、組織處理等必要的措施，及時(shí)加以解決。嚴(yán)格執(zhí)行紀(jì)律。縣局將繼續(xù)加強(qiáng)監(jiān)督檢查和明查暗訪力度，加大追究的力度，對(duì)違反紀(jì)律，不落實(shí)縣委、縣政府制度的行為，發(fā)現(xiàn)一起，處理一起，絕不姑息，確保我局黨員干部作風(fēng)明顯好轉(zhuǎn)。

七是開展加強(qiáng)“財(cái)政管理年”活動(dòng)有獎(jiǎng)?wù)魑??；顒?dòng)時(shí)間為2011年10月，結(jié)合創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)和學(xué)習(xí)貫徹十七大精神及財(cái)政工作實(shí)際，組織干部職工撰寫理論文章，對(duì)加強(qiáng)財(cái)政管理年活動(dòng)提出意見和建議，以便進(jìn)一步推動(dòng)各項(xiàng)工作。

（三）精心組織實(shí)施。

一是宣傳發(fā)動(dòng)階段（3月初至3月底），由局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室制定印發(fā)開展加強(qiáng)財(cái)政管理年活動(dòng)實(shí)施方案，同時(shí)，開展多種形式的宣傳發(fā)動(dòng)，增強(qiáng)干部職工的參與意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，爭(zhēng)取社會(huì)各界的理解和支持。

二是查擺問題、細(xì)化方案階段（4月1日至5月31日）。各單位對(duì)照目標(biāo)任務(wù)，進(jìn)行全面自查，認(rèn)真查擺問題，并制定整改措施。在此基礎(chǔ)上，各單位制定細(xì)化的活動(dòng)方案，把任務(wù)責(zé)任到人。

篇5

關(guān)鍵詞：財(cái)政 監(jiān)督 檢查 問題 解決策略

臨沭縣財(cái)政監(jiān)督局自2012年7月成立駐鎮(zhèn)街財(cái)政監(jiān)督辦事處以來，根據(jù)上級(jí)安排部署，結(jié)合市財(cái)政局及本單位年初工作計(jì)劃，已全面完成領(lǐng)導(dǎo)安排的多項(xiàng)檢查任務(wù)。檢查項(xiàng)目雖然很多，檢查效果卻與預(yù)期有較大差距，雖然在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面發(fā)揮了一定的作用，但在規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、提高財(cái)政資金使用效益方面功能還有待于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)。

一、財(cái)政監(jiān)督工作現(xiàn)狀及存在的問題

（一）監(jiān)督方法較單一，監(jiān)督思路放不開

財(cái)政監(jiān)督人員大部分來自基層財(cái)政所，思維局限于原工作單位，工作思路與原來工作有很大關(guān)系。雖然經(jīng)過一年多的鍛煉，對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理、鎮(zhèn)街財(cái)務(wù)有了大致了解，但思路并未得到根本性轉(zhuǎn)變。在檢查過程中，檢點(diǎn)仍停留在事后的算賬、記賬基礎(chǔ)上，監(jiān)督方法仍沿襲以前慣用的“查賬為主，報(bào)表為輔”的方式，缺乏對(duì)事前、事中的行為進(jìn)行監(jiān)控；在對(duì)檢查過程中各種關(guān)系的處理上，思路放不開，受傳統(tǒng)思維限制，檢查人員有力發(fā)不出，找不到好的突破口，不能彰顯監(jiān)督成效。

（二）監(jiān)督程序不規(guī)范，降低監(jiān)督威信

在一年多的財(cái)政監(jiān)督工作中，雖然大部分監(jiān)督工作盡量按程序執(zhí)行，但仍有不規(guī)范的現(xiàn)象。檢查人員在制作檢查工作底稿、形成財(cái)政檢查報(bào)告等方面，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)措詞不嚴(yán)謹(jǐn)、容易誤解檢查內(nèi)容現(xiàn)象；缺乏對(duì)檢查工作的回訪意識(shí)，導(dǎo)致監(jiān)督問題屢查屢犯的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；加上監(jiān)督結(jié)果重檢查輕處罰等原因，大大降低了財(cái)政監(jiān)督工作的威信。

（三）檢查人員綜合素質(zhì)欠缺，達(dá)不到預(yù)期效果

由于財(cái)政監(jiān)督工作是一項(xiàng)綜合性工作，涉及面廣，不僅要求“懂財(cái)政”，而且要在嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政政策的同時(shí)，學(xué)會(huì)“挑錯(cuò)”。因此在工作中，不僅要求從事監(jiān)督工作的人員熟練掌握業(yè)務(wù)知識(shí)，而且還要學(xué)會(huì)處理各方面的關(guān)系，有較強(qiáng)的綜合協(xié)調(diào)能力。在實(shí)際檢查工作中，監(jiān)督人員專注于財(cái)務(wù)管理檢查，針對(duì)財(cái)務(wù)管理以外的檢查項(xiàng)目，往往會(huì)出現(xiàn)檢查時(shí)束手無策的現(xiàn)象。例如，對(duì)于新農(nóng)合基金使用檢查，雖然采取突擊檢查和集中檢查相結(jié)合的方式，在檢查過程中，除了針對(duì)常規(guī)性的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行檢查外，找不到合適的檢查突破口，雖然懷疑被檢查單位有套取資金現(xiàn)象，但無法找到套取資金相關(guān)資料，無法利用協(xié)調(diào)能力滿足檢查要求，達(dá)不到預(yù)期的檢查效果。

（四）檢查時(shí)間滯后，影響財(cái)政監(jiān)督檢查效果

某些專項(xiàng)資金的檢查，檢查時(shí)間與項(xiàng)目落實(shí)時(shí)間間隔長(zhǎng)。如種糧大戶檢查，檢查組入戶核對(duì)相關(guān)資料時(shí)，種糧大戶反映：“你們的檢查時(shí)間與小麥種植時(shí)間間隔太長(zhǎng)，我們已經(jīng)又申報(bào)了一次面積，第三次面積申報(bào)馬上就要開始，你們還在檢查第一次申報(bào)的面積?！痹跈z查過程中，土地面積落實(shí)可以依據(jù)土地承包合同，小麥種植面積落實(shí)就無據(jù)可依，嚴(yán)重影響檢查效果。

二、解決困境的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)縱向橫向?qū)W習(xí)，建立新型財(cái)政監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)督方法的完善，一方面有賴于監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)的積累，有賴于上級(jí)監(jiān)督部門的培訓(xùn)和各地的經(jīng)驗(yàn)交流；另一方面要加強(qiáng)學(xué)習(xí)審計(jì)、監(jiān)察部門的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，與審計(jì)、監(jiān)察部門相比，財(cái)政監(jiān)督是一項(xiàng)新生事物，雖然監(jiān)督重點(diǎn)各有不同，但方法可以協(xié)調(diào)使用。在各部門聯(lián)合檢查活動(dòng)中，要積極汲取審計(jì)、監(jiān)察部門的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在財(cái)政監(jiān)督過程中與監(jiān)督目標(biāo)相結(jié)合，建立起新型的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制。

（二）規(guī)范監(jiān)督程序，增強(qiáng)監(jiān)督工作嚴(yán)肅性

監(jiān)督工作的嚴(yán)肅性體現(xiàn)在工作的嚴(yán)肅性和程序的嚴(yán)肅性上。在監(jiān)督過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行程序，防止“檢查工作沒出錯(cuò)但程序出錯(cuò)”的現(xiàn)象發(fā)生。在檢查文書的制作方面，做到結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、措詞嚴(yán)密，容易引發(fā)誤解的詞語不能用，模棱兩可的詞語不能用，檢查內(nèi)容要有據(jù)可尋，檢查報(bào)告引用法規(guī)條文要寫清出處，語言要經(jīng)得起推敲；建立監(jiān)督檢查回訪制度，使被檢查單位有“錯(cuò)誤不糾正檢查沒結(jié)束”的意識(shí)。嚴(yán)格監(jiān)督程序，規(guī)范監(jiān)督工作，增強(qiáng)監(jiān)督工作的嚴(yán)肅性。

（三）加大培訓(xùn)力度，提高監(jiān)督人員綜合素質(zhì)

首先注重監(jiān)督知識(shí)的學(xué)習(xí)和監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)的積累。由上一級(jí)監(jiān)督部門采取網(wǎng)絡(luò)授課或?qū)W習(xí)，通過集中授課的方式，幫助監(jiān)督人員掌握最新的財(cái)政監(jiān)督知識(shí)；根據(jù)實(shí)際情況，多組織學(xué)習(xí)相關(guān)單位工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，把其它縣區(qū)財(cái)務(wù)管理方面好的做法借鑒過來；在監(jiān)督任務(wù)較輕松的時(shí)候，可以借取某些科室相關(guān)資料對(duì)學(xué)算管理、國(guó)庫集中收付、政府采購(gòu)等知識(shí)的系統(tǒng)了解。其次強(qiáng)化工作人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。在綜合協(xié)調(diào)、組織管理方面進(jìn)行培訓(xùn)，培養(yǎng)工作人員應(yīng)對(duì)新事物、新問題的能力，較好地完成監(jiān)督任務(wù)。

（四）及時(shí)跟蹤專項(xiàng)資金，提高監(jiān)督檢查效果

財(cái)政監(jiān)督不同于審計(jì)監(jiān)督，更注重的是事前預(yù)警、事中監(jiān)督，對(duì)專項(xiàng)資金的監(jiān)督更要從源頭開始，在監(jiān)督力量允許的情況下，與項(xiàng)目相關(guān)人員一起嚴(yán)把審核關(guān)，從資金的申請(qǐng)、撥付、使用，一條線監(jiān)督，改變事后監(jiān)督無據(jù)可尋的現(xiàn)象。

（五）創(chuàng)新監(jiān)督方法，開拓監(jiān)督思路

將通過借鑒外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和本地實(shí)際相結(jié)合的方法，不斷創(chuàng)新思路，探索新的監(jiān)督模式和方法，將新時(shí)期的財(cái)政監(jiān)督切實(shí)落到實(shí)處，收到實(shí)效。

參考文獻(xiàn)：

[1]李軍鋒.新時(shí)期財(cái)政監(jiān)督之我見[J].中國(guó)商貿(mào)濟(jì)，2012（08）

篇6

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面

為了確保財(cái)務(wù)核算在單位的各項(xiàng)工作中發(fā)揮準(zhǔn)確的指導(dǎo)作用，我們?cè)谧袷刎?cái)務(wù)制度的前提下，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)工作要求，正確地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的重要性。總結(jié)各方面工作的特點(diǎn)，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，扎實(shí)地做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，年初以來，我們把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)及集團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃、制度相結(jié)合，真實(shí)有效地把會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案管理等幾項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作放到了重要工作日程上來，并按照每月份工作計(jì)劃，組織本部門人員按月對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了裝訂歸檔，按時(shí)完成了憑證的裝訂工作。

嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)的要求，認(rèn)真登記各類賬簿及臺(tái)帳，部門內(nèi)部、部門之間及時(shí)對(duì)帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

二、會(huì)計(jì)管理方面

1、資產(chǎn)管理：酒店年8月試開業(yè)，資產(chǎn)眾多，價(jià)值極大。針對(duì)這種情況，我們?cè)诎磿?huì)計(jì)制度要求進(jìn)行資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)上，更加有條不紊地堅(jiān)持集團(tuán)的各項(xiàng)制度，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)部下發(fā)的資產(chǎn)管理辦法及內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥程序。認(rèn)真設(shè)置整體資產(chǎn)賬簿，對(duì)帳外資產(chǎn)設(shè)置備查登記，要求各部門建立資產(chǎn)管理卡片建全在用資產(chǎn)臺(tái)帳，并將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，堅(jiān)持每月盤點(diǎn)制度，對(duì)盤虧資產(chǎn)查明原因從責(zé)任人當(dāng)月工資中扣回。在人員辦理辭職手續(xù)時(shí)，認(rèn)真對(duì)其所經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)進(jìn)行審核，做到萬無一失。

2、債權(quán)債務(wù)管理：對(duì)酒店債權(quán)債務(wù)認(rèn)真清理，每月及時(shí)收回各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)員工賠償物品及電話費(fèi)超支等個(gè)人掛帳均在當(dāng)月工資中扣回，做到清理及時(shí)，為公司減少損失。

3、監(jiān)督職能：加大監(jiān)控力度，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：（1）財(cái)務(wù)監(jiān)控從第一環(huán)節(jié)做起，即從前臺(tái)收銀到日夜審、出納，每個(gè)環(huán)節(jié)緊密銜接，相互監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)上報(bào)。（2）對(duì)日常采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督，制定了每月原材料采購(gòu)及定價(jià)制度（菜價(jià)、肉價(jià)、干調(diào)、冰鮮），酒水及物料購(gòu)入均采用簽訂合同的方式議定價(jià)格。對(duì)供應(yīng)商的進(jìn)貨價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格控制，同時(shí)加強(qiáng)采購(gòu)的審批報(bào)帳環(huán)節(jié)及程序管理，從而及時(shí)控制和掌握了購(gòu)進(jìn)物品的質(zhì)量與價(jià)格，及時(shí)了解市場(chǎng)情況及動(dòng)態(tài)。（3）加強(qiáng)客房部成本控制：一、要求客房部加強(qiáng)對(duì)回收物品及客房酒水的管理，對(duì)未用的一次性用品及時(shí)回收，建立二次回收臺(tái)帳；二、對(duì)客房酒水銷售要求編制酒水銷售日?qǐng)?bào)，及時(shí)了解酒水進(jìn)銷存情況，從而控制成本并最終降低成本。

4、貨幣資金管理：財(cái)務(wù)部嚴(yán)格遵守集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)定，由會(huì)計(jì)人員監(jiān)督，定期對(duì)出納庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，并由日審定期對(duì)前臺(tái)收銀員庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，現(xiàn)金收支能嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到現(xiàn)金管理無差錯(cuò)。

三、對(duì)內(nèi)、對(duì)外協(xié)調(diào)方面

1、對(duì)內(nèi)：協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)班子控制成本費(fèi)用開支，一、編制費(fèi)用預(yù)算，為各部門確定費(fèi)用使用上限，督促各部門從一點(diǎn)一滴節(jié)省費(fèi)用開支；二、合理制定經(jīng)營(yíng)部門收入、成本、毛利率各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，及時(shí)準(zhǔn)確地向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供所需要的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。協(xié)助各部門建帳立卡，提供經(jīng)營(yíng)部門所需數(shù)據(jù)資料及后勤部門的費(fèi)用資料。對(duì)本部門所屬的收銀及電腦維護(hù)員認(rèn)真教育，督促其盡力配合經(jīng)營(yíng)部門的工作。

2、對(duì)外：及時(shí)了解稅收及各項(xiàng)法規(guī)新動(dòng)向，主動(dòng)咨詢稅收疑難問題。與稅務(wù)人員多了解，多溝通，為酒店為個(gè)人提供合理避稅的依據(jù)。

四、其他工作：

1、在酒店籌備階段，為使開業(yè)后部門工作順利進(jìn)行，財(cái)務(wù)部編寫了本部門各崗位工作職責(zé)及有關(guān)部門業(yè)務(wù)配合工作流程。規(guī)范會(huì)計(jì)內(nèi)部各崗位工作程序及步驟，起草各種管理制度，并監(jiān)督檢查落實(shí)。對(duì)本部門所屬收銀進(jìn)行了系統(tǒng)全面的理論知識(shí)及實(shí)際業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)督促電腦維護(hù)員積極對(duì)前臺(tái)接待及收銀進(jìn)行酒店管理軟件的使用培訓(xùn)，為試營(yíng)業(yè)的順利開展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2、團(tuán)隊(duì)建設(shè)：熟悉和掌握員工的思想狀況、工作表現(xiàn)和業(yè)務(wù)水平。定期召開部門協(xié)調(diào)會(huì)議。每月評(píng)選優(yōu)秀員工，組織員工參加各項(xiàng)活動(dòng)。

3、及時(shí)填制酒店的納稅申報(bào)表，按時(shí)申報(bào)納稅，遇到問題及時(shí)與集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行溝通并解決。

4、按時(shí)參加集團(tuán)召開的財(cái)務(wù)例會(huì)，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部召開的財(cái)務(wù)工作會(huì)議的工作布署，及時(shí)安排對(duì)往來的清理及固定資產(chǎn)的清理工作。

5、積極配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部及審計(jì)部聯(lián)合檢查工作，做好各項(xiàng)解釋工作。

篇7

一、工作目標(biāo)

認(rèn)真貫徹實(shí)施《藥品管理法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)食品等產(chǎn)品安全監(jiān)督管理的特別規(guī)定》、《中華人民共和國(guó)藥品管理法實(shí)施條例》、《藥品流通監(jiān)督管理辦法》和國(guó)家局《關(guān)于加強(qiáng)藥品零售經(jīng)營(yíng)監(jiān)管有關(guān)問題的通知》國(guó)食藥監(jiān)市[]496號(hào)文件精神，切實(shí)加強(qiáng)藥品零售企業(yè)的日常監(jiān)管，嚴(yán)肅查處各種違法違規(guī)行為，使全區(qū)的藥品流通秩序進(jìn)一步規(guī)范，以確保公眾的用藥安全。

二、檢查范圍和對(duì)象

全區(qū)范圍內(nèi)的所有藥品零售企業(yè)。

三、檢點(diǎn)內(nèi)容、方法和處理意見

對(duì)全區(qū)藥品零售企業(yè)的人員資質(zhì)、藥品進(jìn)貨、驗(yàn)收、陳列與儲(chǔ)存和銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查處方藥憑處方銷售執(zhí)行情況、處方藥與非處方藥分類擺放、專有標(biāo)識(shí)的規(guī)范、處方審核制度的落實(shí)、駐店藥師配備在職在崗、是否存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)零售藥店禁止經(jīng)營(yíng)的藥品、是否存在掛靠經(jīng)營(yíng)、超方式和超范圍經(jīng)營(yíng)藥品情況、是否違規(guī)藥品廣告情況等。

此次檢查要與分局日常監(jiān)管工作做到四個(gè)結(jié)合：一是與分局重點(diǎn)問題企業(yè)日常監(jiān)管相結(jié)合；二是與零售藥店的gsp跟蹤檢查相結(jié)合；三是信用檢查相結(jié)合；四是與以往檢查發(fā)現(xiàn)的問題企業(yè)整改復(fù)查相結(jié)合。

對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)市局《關(guān)于開展全市藥品零售企業(yè)專項(xiàng)檢查的通知》舟食藥監(jiān)稽[]8號(hào)文件精神，按下列處理意見進(jìn)行查處。

1、嚴(yán)禁藥品零售企業(yè)以任何形式出租或轉(zhuǎn)讓柜臺(tái)。禁止藥品供應(yīng)商以任何形式進(jìn)駐藥品零售企業(yè)銷售或代銷自己的產(chǎn)品。非本藥店零售企業(yè)的正式銷售員，不得在店內(nèi)銷售藥品，不得從事藥品宣傳或推銷活動(dòng)。違反規(guī)定的，按《藥品管理法》第八十二條查處。

2、藥品零售企業(yè)必須向合法的藥品生產(chǎn)、批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)。檢查采購(gòu)渠道是否合法，有無從“掛靠”、“過票”的個(gè)人或無證的單位等非法渠道購(gòu)入藥品。如發(fā)現(xiàn)從非法渠道進(jìn)貨按《藥品管理法》第八十條查處。

3、藥品零售企業(yè)在采購(gòu)藥品時(shí)必須按照規(guī)定索取、查驗(yàn)、留存供貨企業(yè)有關(guān)證件、資料、銷售憑證銷售憑證應(yīng)當(dāng)開具標(biāo)明供貨單位名稱、藥品名稱、生產(chǎn)廠商、批號(hào)、數(shù)量、價(jià)格等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)未按照規(guī)定索取、查驗(yàn)、留存供貨企業(yè)有關(guān)證件、資料、銷售憑證，按《藥品流通監(jiān)督管理辦法》第三十條查處;責(zé)令限期改正,給予警告;逾期不改正的,處以五千元以上二萬元以下的罰款。

4、藥品零售企業(yè)必須建立并執(zhí)行進(jìn)貨檢查驗(yàn)收制度,依法對(duì)購(gòu)進(jìn)藥品進(jìn)行逐批驗(yàn)收、記錄,未經(jīng)驗(yàn)收不得上柜陳列和銷售.購(gòu)銷記錄必須注明藥品的通用名稱、劑型、規(guī)格、批號(hào)、有效期、生產(chǎn)廠商、購(gòu)(銷)貨單位、購(gòu)(銷)貨數(shù)量、購(gòu)銷價(jià)格、購(gòu)(銷)貨日期。檢查藥品零售企業(yè)是否按照規(guī)定對(duì)購(gòu)進(jìn)的藥品逐批驗(yàn)收、記錄。上柜陳列及入庫儲(chǔ)存的藥品沒有驗(yàn)收記錄的、按《藥品管理法》第八十五條規(guī)定查處：責(zé)令改正,給予警告;情節(jié)嚴(yán)重的,吊銷《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》。

5、藥品零售企業(yè)必須配備相應(yīng)的藥學(xué)技術(shù)人員。經(jīng)營(yíng)處方藥、甲類非處方藥的藥品零售企業(yè),應(yīng)當(dāng)配備執(zhí)業(yè)藥師或者其他依法經(jīng)資格認(rèn)證的藥學(xué)技術(shù)人員；藥學(xué)技術(shù)人員必須按照省人事廳和省食品藥品監(jiān)管局規(guī)定每年參加繼續(xù)教育完成規(guī)定學(xué)分方可從業(yè)；從事醫(yī)用商品營(yíng)業(yè)員、保管員等16個(gè)工種的人員必須持有醫(yī)藥行業(yè)特有工種職業(yè)技能上崗證書。違反規(guī)定的。按照《藥品管理法》第七十九條經(jīng)查處。同時(shí)、分局將對(duì)目前藥品零售企業(yè)的藥學(xué)技術(shù)人員和其他從業(yè)人員開展一次清理工作，進(jìn)行重新登記。

6、藥品零售企業(yè)必須執(zhí)行處方藥與非處方藥分類管理制度.檢查處方藥與非處方藥分類管理制度的執(zhí)行情況,是否按規(guī)定銷售藥品;檢查留存的處方是否與銷售量一致。違法規(guī)定的，按《藥品流通監(jiān)督管理辦法》第三十八條第一款查處：責(zé)令改正,給予警告;逾期不改或者情節(jié)嚴(yán)重的,處以一千元以下罰款。

檢查處方是否經(jīng)過藥師審方及登記銷售的處方藥是否與銷售量一致,登記內(nèi)容是否符合要求,違法規(guī)定的,按《藥品管理法》第七十九條查處。

7、藥品零售企業(yè)的藥學(xué)技術(shù)服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)向消費(fèi)者正確介紹藥品性能、用途、禁忌及注意事項(xiàng)等，不得夸大藥品療效，不得將非藥品以藥品名義向消費(fèi)者介紹和推薦。藥品零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)處方藥的，要求至少一名藥師在職在崗，要是不在崗時(shí)銷售處方藥，按《藥品流通監(jiān)督管理辦法》

第三十八條第二款查處：責(zé)令限期改正，給以警告；逾期不改正的，處以一千元以下的罰款。藥品零售企業(yè)銷售藥品時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具標(biāo)明藥品名稱.生產(chǎn)廠商.數(shù)量.價(jià)格.批號(hào)等內(nèi)容的銷售憑證。違反規(guī)定的，按照《藥品流通監(jiān)督管理辦法》第三十四條查處；責(zé)令改正。給予警告；逾期不改正的，處以五百元以下的罰款。

8、藥品零售企業(yè)經(jīng)營(yíng)非藥品時(shí)，必須設(shè)非藥品專售區(qū)域，將藥品與非藥品明顯隔離銷售，并設(shè)有明顯的非藥品區(qū)域標(biāo)志。非藥品銷售柜組應(yīng)標(biāo)志提醒，非藥品類別標(biāo)簽應(yīng)放置準(zhǔn)確.字跡清晰。不得將非藥品與藥品放在一個(gè)區(qū)域內(nèi)銷售。

9、藥品零售企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品廣告審查辦法》、《醫(yī)療器械廣告審查辦法》等相關(guān)規(guī)定，不得擅自懸掛或向消費(fèi)者發(fā)放未經(jīng)審批或以非藥品冒充藥品的廣告宣傳。違反規(guī)定的，移送工商行政管理部門處理。

10、在檢查過程中，對(duì)不符合《藥品管理法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)食品等產(chǎn)品安全監(jiān)督管理的特定規(guī)定》、《藥品管理法實(shí)施條例》、《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規(guī)范》、《藥品經(jīng)營(yíng)許可證管理辦法》等有關(guān)規(guī)定的，一經(jīng)查實(shí)，必須依法予以處理。情節(jié)嚴(yán)重的，要依法吊銷《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》。

四、工作安排和進(jìn)度

專項(xiàng)檢查從XX年8月23日起至10月31日止。分三個(gè)階段開展。

1、準(zhǔn)備部署階段(8月23日-8月27日)：根據(jù)市局實(shí)施方案,結(jié)合本地工作實(shí)際和工作重點(diǎn),制定具體的工作計(jì)劃。

2、組織實(shí)施階段(8月28日-10月26日)：根據(jù)工作計(jì)劃組織開展檢查工作。

3、檢查總結(jié)階段(10月27日-10月31日)：對(duì)轄區(qū)內(nèi)專項(xiàng)檢查工作進(jìn)行總結(jié),將專項(xiàng)檢查的情況、發(fā)現(xiàn)的問題及查處的結(jié)果進(jìn)行匯總,并將總結(jié)材料上報(bào)市局稽查處。

五、工作要求

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。開展全區(qū)藥品零售企業(yè)專項(xiàng)檢查工作是貫徹落實(shí)省市食品藥品監(jiān)督管理工作座談會(huì)精神、全面開展藥品流通環(huán)節(jié)整治工作的一項(xiàng)重要舉措,直接關(guān)系到公眾的用藥安全。為確保此次專項(xiàng)檢查取得實(shí)效，分局成立以局長(zhǎng)謝勇為組長(zhǎng)，徐海虹副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，汪勇良、鄔海玉、徐亮、竇雁為成員的專項(xiàng)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，區(qū)食品藥品監(jiān)察稽查大隊(duì)具體負(fù)責(zé)專項(xiàng)檢查的日常工作。

2、結(jié)合《藥品流通監(jiān)督管理辦法》實(shí)施,明確工作任務(wù)。在實(shí)際工作中,要在全面掌握《藥品流通監(jiān)督管理辦法》的內(nèi)涵基礎(chǔ)上,認(rèn)真梳理當(dāng)前藥品零售企業(yè)的突出問題,確定工作重點(diǎn),檢查要突出針對(duì)性、實(shí)效性。

3、抓住薄弱環(huán)節(jié),突出工作重點(diǎn)。要抓住藥品零售企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中的薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位,突出工作重點(diǎn)，進(jìn)一步加大工作力度,突出對(duì)零售企業(yè)人員資質(zhì)、藥品購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、陳列與儲(chǔ)存、銷售等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查,要加大對(duì)非法渠道購(gòu)藥案件的查辦力度,嚴(yán)厲查處違反《藥品流通監(jiān)督管理辦法》的各類嚴(yán)重違規(guī)違法行為。

篇8

推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，基層審計(jì)機(jī)關(guān)工作中存在現(xiàn)實(shí)困境：認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)偏差，思路視野還不開闊；執(zhí)行上缺乏強(qiáng)制性；審計(jì)中操作性不強(qiáng),監(jiān)督全面，但審計(jì)整改不到位;審計(jì)力量及人員能力上的不足，制約著全覆蓋的實(shí)施。結(jié)合實(shí)際，筆者從基層審計(jì)機(jī)關(guān)的視角,認(rèn)為實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋需要突出重點(diǎn)和關(guān)鍵，應(yīng)在以下幾方面努力：

一是收集資料數(shù)據(jù)。摸清被審計(jì)單位底數(shù)，掌握審計(jì)對(duì)象信息，不僅要注重收集整理審計(jì)對(duì)象等外部單位提供的數(shù)據(jù)，還要充分利用審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，如：審計(jì)機(jī)關(guān)在歷年審計(jì)中積累的包括審計(jì)信息、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料、數(shù)據(jù)。二是整理分類審計(jì)數(shù)據(jù)。通過對(duì)獲取的被審計(jì)單位信息數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，建立被審計(jì)單位信息數(shù)據(jù)庫。根據(jù)被審計(jì)單位的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、規(guī)模、預(yù)算級(jí)次等標(biāo)準(zhǔn)，將審計(jì)對(duì)象進(jìn)行科學(xué)分類，設(shè)定不同的動(dòng)態(tài)管理層級(jí)，設(shè)定相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫的動(dòng)態(tài)更新和日常數(shù)據(jù)分析等功能，摸清哪些公共資金、國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源的管理領(lǐng)域還存在審計(jì)監(jiān)督的監(jiān)管盲區(qū)，分析審計(jì)監(jiān)督已覆蓋領(lǐng)域?qū)徲?jì)間隔的合理性。從而為制定切實(shí)可行的審計(jì)工作計(jì)劃提供可靠依據(jù)。

首先，應(yīng)創(chuàng)新立項(xiàng)機(jī)制，提高計(jì)劃立項(xiàng)的統(tǒng)籌性、科學(xué)性和針對(duì)性。動(dòng)員全社會(huì)的力量為審計(jì)立項(xiàng)建言獻(xiàn)策。將年度計(jì)劃和中長(zhǎng)期戰(zhàn)略計(jì)劃相結(jié)合，制定全覆蓋計(jì)劃，嚴(yán)格按計(jì)劃實(shí)施，監(jiān)督檢查工作過程和結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)存在的問題及時(shí)改正。其次，審計(jì)機(jī)關(guān)要根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政資金的投入情況，確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和審計(jì)的重點(diǎn)問題，分清輕重緩急，對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)和相對(duì)重點(diǎn)資金，應(yīng)在較短的時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成審計(jì)計(jì)劃目標(biāo)。

實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，力量不足是一個(gè)重要的約束瓶頸，要很好地整合審計(jì)資源。一是整合項(xiàng)目資源。一方面，要以財(cái)政審計(jì)大格局為平臺(tái)，繼續(xù)加大對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織開展的各業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目的整合力度；另一方面，整合審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目資源，使各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)作用方向一致，形成合力。二是立足內(nèi)部挖掘促效率。通過科學(xué)配置資源，完善激勵(lì)約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)現(xiàn)有審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性。嘗試建立模擬審計(jì)實(shí)驗(yàn)室，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和實(shí)戰(zhàn)能力。此外，提高審計(jì)機(jī)關(guān)的裝備水平，用現(xiàn)代科技把審計(jì)人員武裝起來。三是嘗試業(yè)務(wù)外包拓新路。嘗試創(chuàng)新審計(jì)業(yè)務(wù)拓展方式，將審計(jì)業(yè)務(wù)外包給社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)；此外，對(duì)一些常規(guī)內(nèi)容和特殊業(yè)務(wù)領(lǐng)域的審計(jì)，可充分利用社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)工作成果，對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的知識(shí)領(lǐng)域，可借助專家團(tuán)隊(duì)予以解決；對(duì)關(guān)乎民生的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，可嘗試借助媒體等渠道，通過公告等形式獲取線索，提高審計(jì)工作的針對(duì)性和效率。

首先強(qiáng)化政府投資審計(jì)。對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)，從項(xiàng)目的立項(xiàng)（項(xiàng)目建議書）、可行性研究報(bào)告及立項(xiàng)批復(fù)開始到規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程概預(yù)算、土地使用證、招投標(biāo)、施工合同及施工報(bào)告等管理的全過程實(shí)施跟蹤審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目資金涉及的勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和設(shè)備采購(gòu)等單位進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。及時(shí)交流信息，了解項(xiàng)目建設(shè)情況。其次加大經(jīng)責(zé)審計(jì)與預(yù)算執(zhí)行相結(jié)合力度。每年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)前，了解該年度需要審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任項(xiàng)目，統(tǒng)籌安排預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；要相互配合，制定好經(jīng)濟(jì)責(zé)審計(jì)與財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的工作方案。在對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計(jì)建議可以相互匯總，共享審計(jì)成果。

篇9

一、整治目的

為加大衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法力度，充分發(fā)揮衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)在打擊違法經(jīng)營(yíng)行為、保護(hù)消費(fèi)者健康方面的作用，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，省衛(wèi)生行政部門組織各級(jí)衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)人群和重點(diǎn)產(chǎn)品集中開展衛(wèi)生專項(xiàng)整治，重點(diǎn)解決與人民群眾健康密切相關(guān)的餐飲業(yè)、農(nóng)村食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的突出問題，依法查處違法經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)違法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位采取曝光、處罰等措施，以提高上述產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的法律意識(shí)；進(jìn)一步貫徹落實(shí)《*省食品衛(wèi)生許可證管理辦法》，開展食品衛(wèi)生許可整治，進(jìn)一步規(guī)范食品衛(wèi)生許可，樹立衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)良好執(zhí)法形象，促進(jìn)全社會(huì)衛(wèi)生水平的提高。

二、工作重點(diǎn)和安排

（一）衛(wèi)生許可。

1.整治重點(diǎn)：各地根據(jù)《*省食品衛(wèi)生許可證發(fā)放管理辦法》《*省食品衛(wèi)生許證填寫規(guī)定》，明確許可條件，規(guī)范食品衛(wèi)生許可程序，按規(guī)定核定并填寫許可項(xiàng)目，公示許可證發(fā)放情況。結(jié)合“誰發(fā)證、誰清理”和“屬地管理”的原則，全省、市、縣（區(qū)）對(duì)食品衛(wèi)生許可的企業(yè)進(jìn)行全面檢查，重新核定許可項(xiàng)目。在全面清理的基礎(chǔ)上，我省確定嬰幼兒配方食品、食品添加劑、藥食同源食品、涼茶經(jīng)營(yíng)企業(yè)、學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐配送單位、學(xué)校食堂共6類食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位為重點(diǎn)，省和地級(jí)市對(duì)下級(jí)衛(wèi)生行政部門該6類食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的衛(wèi)生許可情況開展專項(xiàng)食品衛(wèi)生許可質(zhì)量抽查，抽查的結(jié)果作為機(jī)構(gòu)考核的重要依據(jù)。抽查中發(fā)現(xiàn)違反衛(wèi)生部和我廳要求審批的，根據(jù)《衛(wèi)生行政執(zhí)法責(zé)任追究制》和《*省食品衛(wèi)生許可證發(fā)放管理辦法》有關(guān)規(guī)定，追究許可責(zé)任。

我省確定東莞、汕頭、茂名、潮州等市為重點(diǎn)檢查地區(qū)。

2.具體要求：各地要在8月底前，完成對(duì)轄區(qū)內(nèi)獲得食品衛(wèi)生許可的食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行一次全面監(jiān)督檢查和整改。各地級(jí)市在9月底前，完成對(duì)本縣（區(qū)）級(jí)衛(wèi)生行政部門許可證發(fā)放情況的監(jiān)督檢查，并按附表1報(bào)送有關(guān)材料。省衛(wèi)生廳在*年10月完成對(duì)地級(jí)市衛(wèi)生行政部門許可證發(fā)放情況的抽查。

3.工作目標(biāo)：通過全面的整治，進(jìn)一步完善和規(guī)范食品衛(wèi)生許證的發(fā)放和監(jiān)督工作。

（二）餐飲業(yè)。

1.整治重點(diǎn)：餐飲業(yè)和學(xué)校食堂的食品原料采購(gòu)、使用和廢棄物處理。對(duì)餐飲業(yè)和學(xué)校食堂的食品原料使用進(jìn)行專項(xiàng)檢查，嚴(yán)厲查處使用不合格或來源不明的食用油、過度重復(fù)使用原料、不合理使用添加劑、不按規(guī)定要求索證等行為。

2.具體要求：一是各地衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)開展全面檢查，在5月份前完成對(duì)轄區(qū)內(nèi)全部餐飲業(yè)原料使用檢查工作。要檢查原料是否按要求索證、食品添加劑使用是否符合《食品添加劑使用衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》，煎炸油等重復(fù)使用的原料是否符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，廢棄物的處理是否符合《餐飲業(yè)和集體配餐單位衛(wèi)生規(guī)范》；集中對(duì)違法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位采取曝光、處罰等措施，以提高餐飲業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的法律意識(shí)。5月底前各地按附表2內(nèi)容上報(bào)總結(jié)材料。二是8月份省衛(wèi)生監(jiān)督所組織各地級(jí)市衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)開展統(tǒng)一抽查專項(xiàng)檢查，按照各地市大、中、小餐飲單位和農(nóng)村學(xué)校集體食堂的數(shù)量，大型餐飲單位抽查總數(shù)不少于總數(shù)的10％，中小型餐飲單位抽查數(shù)量不少于總數(shù)的5％，農(nóng)村學(xué)校集體食堂抽查數(shù)量不少于總數(shù)的50％。9月中旬前上報(bào)總結(jié)材料。

3.工作目標(biāo)：經(jīng)過整治，使全省餐飲業(yè)原料使用情況有根本好轉(zhuǎn)，進(jìn)一步完善和推行原料進(jìn)貨溯源制度。

（三）農(nóng)村食品。

1.整治重點(diǎn)：農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)食品生產(chǎn)加工企業(yè)實(shí)施許可情況，集貿(mào)市場(chǎng)、批發(fā)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的不符合衛(wèi)生要求的定型包裝食品。每個(gè)縣集中抽查2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的全部食品加工廠、5個(gè)農(nóng)村市場(chǎng)、20個(gè)食品商店。

2.具體要求：在*年五一和*年春節(jié)期間全省分別開展集中監(jiān)督執(zhí)法行動(dòng)，按照《集貿(mào)市場(chǎng)衛(wèi)生規(guī)范》和《食品衛(wèi)生許可證管理辦法》的要求，結(jié)合農(nóng)村食品生產(chǎn)流通的特點(diǎn)，查處不按照衛(wèi)生許可要求從事食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的違法行為。各地分別在*年8月底前和*年2月初前按附表3的格式上報(bào)整治總結(jié)。

3.工作目標(biāo)：對(duì)農(nóng)村食品生產(chǎn)加工企業(yè)和食品市場(chǎng)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，查處生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)不符合衛(wèi)生要求的定型包裝食品，清理農(nóng)村市場(chǎng)制售假冒偽劣食品等違法行為。

三、工作要求

（一）各級(jí)衛(wèi)生行政部門要高度重視，根據(jù)本地情況，確定重點(diǎn)地區(qū)，制定具體的實(shí)施方案；開展培訓(xùn)，安排足夠人力、物力，保證專項(xiàng)整治工作順利開展；做好督促檢查和上報(bào)工作。我廳將加強(qiáng)對(duì)各地開展食品安全專項(xiàng)整治工作進(jìn)行督導(dǎo)和檢查，并將作為衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)工作考評(píng)的重要內(nèi)容，對(duì)各地進(jìn)行考核。

（二）在開展專項(xiàng)整治工作的同時(shí)，依據(jù)《食品衛(wèi)生法》和國(guó)務(wù)院相關(guān)文件精神，做好食品、餐飲業(yè)的日常衛(wèi)生監(jiān)管工作，更好地發(fā)揮衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法部門在加強(qiáng)食品衛(wèi)生監(jiān)管、保護(hù)人民健康安全方面的作用。各級(jí)衛(wèi)生行政部門要把食品衛(wèi)生監(jiān)督量化分級(jí)管理工作擺到更加突出的位置上，將其作為衛(wèi)生許可重要材料和日常監(jiān)管的主要措施。各地在11月底前按附表4的格式上報(bào)轄區(qū)內(nèi)食品衛(wèi)生量化分級(jí)情況。改進(jìn)和加強(qiáng)對(duì)學(xué)校、社區(qū)、建筑工地、農(nóng)家樂旅游點(diǎn)餐飲和小餐館的食品衛(wèi)生監(jiān)管，防控食物中毒事件和食源性疾病發(fā)生。開展節(jié)日長(zhǎng)假和重大活動(dòng)期間的食品衛(wèi)生專項(xiàng)監(jiān)督檢查，落實(shí)好對(duì)食物中毒和其他食源性疾病事故的應(yīng)急處理措施。。

（三）加大案件查處力度。各地在專項(xiàng)整治工作中發(fā)現(xiàn)的違法生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)食品活動(dòng)的線索，要主動(dòng)追蹤檢查，加強(qiáng)信息通報(bào)，加大聯(lián)合查處工作力度。加大對(duì)大案要案和典型案件的查處力度，符合移送公安司法條件的，要堅(jiān)決向公安部門移送，追究違法行為刑事責(zé)任，保護(hù)消費(fèi)者身體健康。

篇10

關(guān)鍵詞：預(yù)算；政府采購(gòu)；內(nèi)部控制；原則；風(fēng)險(xiǎn)；建議

中圖分類號(hào)：D63-31 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）07-0111-03

一、政府采購(gòu)內(nèi)部控制的定義及意義

內(nèi)部控制既是單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)，又是一項(xiàng)重要的制度安排。按照財(cái)政部的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，將內(nèi)部控制定義為：?jiǎn)挝粸閷?shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

結(jié)合內(nèi)部控制的定義，可以將政府采購(gòu)內(nèi)部控制做如下表述：按照國(guó)家政府采購(gòu)法律、條例、規(guī)章的要求，結(jié)合行政事業(yè)單位的實(shí)際情況，制定的一系列相互銜接的政府采購(gòu)管理制度、工作規(guī)程和控制措施，旨在規(guī)范行政事業(yè)單位的政府采購(gòu)活動(dòng)，防范控制行政事業(yè)單位的政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，提高行政事業(yè)單位的政府采購(gòu)管理水平，改進(jìn)行政事業(yè)單位公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，規(guī)范行政事業(yè)單位的財(cái)經(jīng)秩序。

建立健全行政事業(yè)單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度，是國(guó)家政府采購(gòu)法律、條例、規(guī)章的必要補(bǔ)充，是貫徹落實(shí)國(guó)家政府采購(gòu)法律、條例、規(guī)章，保障政府采購(gòu)工作有序進(jìn)行的重要措施和基礎(chǔ)，是加強(qiáng)行政事業(yè)單位政府采購(gòu)管理的重要手段。

二、政府采購(gòu)內(nèi)部控制的原則

內(nèi)部控制原則是行政事業(yè)單位在建立和實(shí)施內(nèi)部控制過程中需要遵循的基本要求。政府采購(gòu)內(nèi)部控制的原則包括：

一是全面性原則。政府采購(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于行政事業(yè)單位政府采購(gòu)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的全面控制。

二是重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，政府采購(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注行政事業(yè)單位的重大采購(gòu)活動(dòng)和采購(gòu)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。重要性原則強(qiáng)調(diào)行政事業(yè)單位建立和實(shí)施政府采購(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)本單位的重大采購(gòu)活動(dòng)、可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保內(nèi)部控制的建立不存在重大缺陷。

三是制衡性原則。政府采購(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在行政事業(yè)單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。制衡性原則要求政府采購(gòu)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離，確保不相容崗位相互分離和制約，確保單位內(nèi)部各有關(guān)部門或崗位之間加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)和實(shí)行相互監(jiān)督，確保履行內(nèi)部監(jiān)督檢查職能的部門能夠獨(dú)立、客觀、公正地開展監(jiān)督檢查工作。

四是適應(yīng)性原則。政府采購(gòu)內(nèi)部控制的建立不是一勞永逸的，而是一個(gè)不斷完善的動(dòng)態(tài)過程。單位建立的政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家政府采購(gòu)有關(guān)法律法規(guī)和單位的實(shí)際情況，并隨著國(guó)家對(duì)政府采購(gòu)工作法律、法規(guī)、規(guī)章的變化、單位政府采購(gòu)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷地進(jìn)行修訂和完善。

三、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)

政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)，通常包括以下六個(gè)方面：一是政府采購(gòu)制度未及時(shí)修訂和建立，崗位設(shè)置不合理，人員配備缺乏，難以形成相互制約，影響單位對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的控制。二是政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理和預(yù)算編制之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃編制不合理，導(dǎo)致政府采購(gòu)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)相脫節(jié)，出現(xiàn)資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置等問題。三是政府采購(gòu)需求審核不嚴(yán)格，需求參數(shù)不公允，驗(yàn)收不嚴(yán)格，導(dǎo)致采購(gòu)的貨物或服務(wù)質(zhì)次價(jià)高等問題。四是政府采購(gòu)活動(dòng)不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購(gòu)方式、采購(gòu)信息，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開招標(biāo)，導(dǎo)致單位被提訟或受到處罰，影響單位正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展。五是政府采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案管理不善，信息缺失，影響政府采購(gòu)信息和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整等。六是政府采購(gòu)信息公開與保密相對(duì)立，以保密為由，杜絕信息公開，影響了政府采購(gòu)工作的公開透明。

四、加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制的建議

針對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部控制提出如下建議。

（一）建立健全政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度

行政事業(yè)單位在執(zhí)行政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的過程中，既涉及到本單位外部的相關(guān)環(huán)節(jié)與程序，也涉及到本單位內(nèi)部的相關(guān)環(huán)節(jié)與程序。行政事業(yè)單位應(yīng)在符合國(guó)家規(guī)定的基礎(chǔ)上，通過梳理政府采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，對(duì)本單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行全面分析與評(píng)價(jià)，建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、政府采購(gòu)驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。這些政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度主要明確以下內(nèi)容：一是政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)崗位的設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限；二是政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的工作流程；三是政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的審批權(quán)限和審批責(zé)任；四是政府采購(gòu)業(yè)相關(guān)的檢查責(zé)任。

（二）合理設(shè)置政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位

由于行政事業(yè)單位的政府采購(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模、內(nèi)外環(huán)境等因素各不相同，各個(gè)單位政府采購(gòu)管理組織體系的具體設(shè)置也有所不同，但一般情況下都應(yīng)當(dāng)包括政府采購(gòu)業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施機(jī)構(gòu)及政府采購(gòu)業(yè)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

1.合理設(shè)置政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。（1）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)。行政事業(yè)單位可以成立本單位的政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組或委員會(huì)，作為專門履行本單位政府采購(gòu)管理職能的決策機(jī)構(gòu)。政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組或委員會(huì)在本單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理組織體系中處于領(lǐng)導(dǎo)核心地位，其成員由單位領(lǐng)導(dǎo)、政府采購(gòu)歸口部門、財(cái)會(huì)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人組成。作為本單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)決策機(jī)構(gòu)，政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組或委員會(huì)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職能：一是審定政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度；二是研究決定重大政府采購(gòu)事項(xiàng)，審定政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃；三是協(xié)調(diào)解決政府采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行中的重大問題；四是其他相關(guān)決策事宜。（2）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)施機(jī)構(gòu)。行政事業(yè)單位的政府采購(gòu)實(shí)施機(jī)構(gòu)包括政府采購(gòu)歸口部門、財(cái)會(huì)部門以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。相關(guān)業(yè)務(wù)部門，是行政事業(yè)單位政府采購(gòu)申請(qǐng)的提出部門，具體承擔(dān)的工作包括：一是申報(bào)本部門的政府采購(gòu)預(yù)算建議數(shù)；二是依據(jù)本單位內(nèi)部審批下達(dá)的政府采購(gòu)預(yù)算，結(jié)合實(shí)際工作需要編制政府采購(gòu)計(jì)劃，提出政府采購(gòu)申請(qǐng)；三是對(duì)政府采購(gòu)文件進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)有異議的政府采購(gòu)文件進(jìn)行調(diào)整、修改；四是提出采購(gòu)資金支付申請(qǐng)。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)成立本單位的政府采購(gòu)業(yè)務(wù)部門或者指定政府采購(gòu)歸口管理部門，承擔(dān)以下職責(zé)：其一，擬定政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)修訂；其二，匯總審核本單位各業(yè)務(wù)部門提交的政府采購(gòu)預(yù)算建議數(shù)、政府采購(gòu)計(jì)劃、政府采購(gòu)申請(qǐng)；其三，按照有關(guān)規(guī)定確定政府采購(gòu)組織形式和政府采購(gòu)方式；其四，組織處理政府采購(gòu)糾紛；其五，政府采購(gòu)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析；其六，做好政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組或委員會(huì)交辦的其他工作。行政事業(yè)單位的財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)本單位政府采購(gòu)的預(yù)算管理及政府采購(gòu)資金的支付，主要職責(zé)包括：一是負(fù)責(zé)匯總編制本單位政府采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，下達(dá)各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行；二是及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)有關(guān)規(guī)定及政府采購(gòu)相關(guān)信息；三是復(fù)核政府采購(gòu)支付申請(qǐng)手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；四是依據(jù)規(guī)定，對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；五是與政府采購(gòu)部門溝通，核對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行和結(jié)算情況。（3）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。按照決策、執(zhí)行與監(jiān)督相互分離的原則，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)指定政府采購(gòu)監(jiān)督部門，通常為內(nèi)部審計(jì)部門，其主要職責(zé)：一是監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)部門和政府采購(gòu)部門執(zhí)行采購(gòu)法律法規(guī)的情況；二是參與政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的處理。

2.合理設(shè)置政府采購(gòu)業(yè)務(wù)崗位。行政事業(yè)單位設(shè)置政府采購(gòu)業(yè)務(wù)崗位，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持兩個(gè)原則：一是牽制原則，確保每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩名或兩名以上工作人員辦理，做到相互牽制；二是效率原則，崗位的分離，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在不相容崗位之間，而不是所有崗位都要分離。在實(shí)際工作中，與政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的不相容崗位主要包括：其一，政府采購(gòu)預(yù)算的編制和審定；其二，政府采購(gòu)需求的制定與內(nèi)部審批；其三，合同簽訂與驗(yàn)收；其四，驗(yàn)收與保管；其五，付款審批與付款執(zhí)行；其六，采購(gòu)執(zhí)行與監(jiān)督檢查。

（三）加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理

1.政府采購(gòu)預(yù)算的編制。行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需求提出政府采購(gòu)預(yù)算建議數(shù)。在采購(gòu)預(yù)算編制時(shí)，要加強(qiáng)預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理部門之間的溝通，使政府采購(gòu)預(yù)算能夠滿足本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作計(jì)劃的需要，避免出現(xiàn)重復(fù)購(gòu)置、浪費(fèi)資金或未能購(gòu)置、影響業(yè)務(wù)工作開展的情形。

2.政府采購(gòu)計(jì)劃的編制。行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在政府采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)范圍內(nèi)，按期（如月度、季度）提交本部門的政府采購(gòu)計(jì)劃。業(yè)務(wù)部門編制政府采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意：一是政府采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在批復(fù)的政府采購(gòu)預(yù)算范圍內(nèi)，依據(jù)本部門的政府采購(gòu)需求進(jìn)行編制，完整反映政府采購(gòu)預(yù)算的落實(shí)情況；二是政府采購(gòu)預(yù)算中的采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)量和采購(gòu)資金來源相對(duì)應(yīng)，不得編制資金尚未落實(shí)的政府采購(gòu)計(jì)劃；三是在編制政府采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重政府采購(gòu)的規(guī)模效益，同一季度內(nèi)對(duì)同一采購(gòu)品目盡量不安排兩次以上采購(gòu)計(jì)劃；四是業(yè)務(wù)部門不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購(gòu)的貨物或者服務(wù)化整為零，或者以其他任何方式、理由規(guī)避公開招標(biāo)采購(gòu)。

3.政府采購(gòu)計(jì)劃的審核。行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)部門在提出政府采購(gòu)計(jì)劃后，政府采購(gòu)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)政府采購(gòu)計(jì)劃的合理性進(jìn)行審核，主要包括：一是政府采購(gòu)計(jì)劃所列的采購(gòu)事項(xiàng)是否已列入采購(gòu)預(yù)算；二是是否與業(yè)務(wù)部門的工作計(jì)劃和資產(chǎn)存量相適應(yīng)；三是是否與資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)相符；四是專業(yè)性設(shè)備是否附相關(guān)技術(shù)部門的審核意見。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)就政府采購(gòu)計(jì)劃是否在采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)的額度之內(nèi)進(jìn)行審核。

4.政府采購(gòu)計(jì)劃的審批。經(jīng)審核的政府采購(gòu)計(jì)劃按照程序和規(guī)定的審批權(quán)限審批后，應(yīng)當(dāng)下達(dá)給政府采購(gòu)業(yè)務(wù)部門，作為業(yè)務(wù)部門辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的依據(jù)。

（四）加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理

1.政府采購(gòu)的申請(qǐng)與復(fù)核。提出政府采購(gòu)需求的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)當(dāng)以批復(fù)的政府采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)和下達(dá)的政府采購(gòu)計(jì)劃為依據(jù)，提出政府采購(gòu)申請(qǐng)，在申請(qǐng)文件中列明政府采購(gòu)項(xiàng)目名稱和政府采購(gòu)金額、資金來源、需求登記日期等要素。采購(gòu)需求的業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員在對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核時(shí)，需關(guān)注：一是采購(gòu)申請(qǐng)是否有預(yù)算指標(biāo)；二是是否適應(yīng)當(dāng)期的業(yè)務(wù)工作需要，是否符合當(dāng)期的政府采購(gòu)計(jì)劃。

2.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)部門的審核。政府采購(gòu)業(yè)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的政府采購(gòu)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核的重點(diǎn)有以下四個(gè)方面：一是政府采購(gòu)項(xiàng)目是否符合當(dāng)期的政府采購(gòu)計(jì)劃；二是政府采購(gòu)成本是否控制在政府采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)額度之內(nèi)；三是經(jīng)辦人員是否履行了初步市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查，政府采購(gòu)需求參數(shù)是否接近市場(chǎng)公允參數(shù)，是否存在“排他性”的參數(shù)；四是政府采購(gòu)組織形式和政府采購(gòu)方式的選取是否符合國(guó)家有關(guān)的規(guī)定。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

3.政府采購(gòu)信息的。按照《中華人民共和國(guó)采購(gòu)法實(shí)施條例》《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》等要求，對(duì)按照規(guī)定需要公開的政府采購(gòu)信息，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在指定的政府采購(gòu)信息媒體上向社會(huì)公開，提高政府采購(gòu)活動(dòng)的透明度。

（五）加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理

1.確定驗(yàn)收方式。貨物、服務(wù)和工程類的政府采購(gòu)驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)按照采購(gòu)組織方式進(jìn)行：本單位依法自行組織采購(gòu)的，由本單位按照政府采購(gòu)合同約定自行組織驗(yàn)收；本單位依法委托政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)組織采購(gòu)的，由本單位或委托的政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)按照政府采購(gòu)合同約定組織驗(yàn)收；大型或者復(fù)雜的政府采購(gòu)項(xiàng)目，由本單位或其委托的政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)邀請(qǐng)國(guó)家認(rèn)可的質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)辦理驗(yàn)收。

2.組建驗(yàn)收小組。驗(yàn)收小組可以由本單位代表、政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)和相關(guān)領(lǐng)域的技術(shù)專家組成，但是直接參與該項(xiàng)政府采購(gòu)組織實(shí)施活動(dòng)的工作人員不得作為驗(yàn)收工作的主要負(fù)責(zé)人。驗(yàn)收小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等文件，對(duì)所采購(gòu)貨物、服務(wù)或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求等進(jìn)行驗(yàn)收。

3.出具驗(yàn)收證明。驗(yàn)收工作結(jié)束后，驗(yàn)收小組應(yīng)當(dāng)出具驗(yàn)收證明。參與驗(yàn)收工作的相關(guān)人員應(yīng)于驗(yàn)收工作完成后在驗(yàn)收證明上簽署驗(yàn)收意見，驗(yàn)收單位應(yīng)當(dāng)加蓋公章，以落實(shí)驗(yàn)收責(zé)任。驗(yàn)收證明應(yīng)當(dāng)作為申請(qǐng)支付政府采購(gòu)資金的必要文件。

（六）加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理

為確保政府采購(gòu)行為的公開、公平與公正，保護(hù)政府采購(gòu)當(dāng)事人的合法權(quán)益，《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第51條、第52條等規(guī)定，供應(yīng)商對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)事項(xiàng)有疑問的或者認(rèn)為采購(gòu)文件、采購(gòu)過程和中標(biāo)、成交結(jié)果使自己的權(quán)益受到損害的，可以向采購(gòu)人提出詢問或以書面形式向采購(gòu)人提出質(zhì)疑。

行政事業(yè)單位在政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度中，應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定質(zhì)疑投訴答復(fù)工作的職責(zé)權(quán)限和工作流程。如，某單位規(guī)定政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作由本單位的政府采購(gòu)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭，提出政府采購(gòu)需求的業(yè)務(wù)部門、財(cái)會(huì)部門、內(nèi)部審計(jì)部門等相關(guān)部門參加，按照國(guó)家規(guī)定的時(shí)限、程序和要求做好政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作，并對(duì)答復(fù)過程中形成的各種文件由政府采購(gòu)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行歸檔和保管。

（七）加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。加強(qiáng)記錄控制有利于全面記錄、反映政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的全過程，促使政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)工作人員自覺依法履行職責(zé)。

行政事業(yè)單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)所涉及的相關(guān)資料主要包括：政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等。

行政事業(yè)單位的政府采購(gòu)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)做好政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料的收集、整理工作，建立政府采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案并按照國(guó)家規(guī)定的保管期限妥善保管，防止資料遺失、泄露；需要向財(cái)會(huì)部門同時(shí)提交的或按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)向外部有關(guān)部門備案的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提交或備案。此外，政府采購(gòu)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，與本單位的資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門定期核對(duì)信息，并在本單位內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行情況、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的開展情況等信息，及時(shí)解決政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中存在的問題，同時(shí)實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)在本單位內(nèi)部的公開透明。

（八）加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理。行政事業(yè)單位在政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度中，應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定政府采購(gòu)項(xiàng)目的信息管理職責(zé)，要求工作人員未經(jīng)允許不得向無關(guān)人員透露政府采購(gòu)信息。

對(duì)于政府采購(gòu)項(xiàng)目，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款，通過這種方式強(qiáng)化供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)的保密責(zé)任，從而加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的安全保密控制。