導(dǎo)語：如何才能寫好一篇物資采購工作計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、現(xiàn)狀及問題

目前，很多企業(yè)在標(biāo)準(zhǔn)化采購工作上主要存在著以下問題，需要加以完善和改進(jìn)。一是標(biāo)準(zhǔn)化采購工作的協(xié)同推進(jìn)機(jī)制還不完善，考核評(píng)價(jià)機(jī)制還沒有建立，設(shè)計(jì)部門、物資部門、用戶單位相互割裂，沒有形成工作合力，標(biāo)準(zhǔn)化采購工作推進(jìn)難度大。二是物資需求分散，物料“萬國牌”問題突出，無法集成需求批量。三是現(xiàn)有物料編碼數(shù)量龐大，一物多碼，一碼多物，非自然屬性的個(gè)性化編碼多。四是物資采購業(yè)務(wù)和管理信息系統(tǒng)沒有有效整合，業(yè)務(wù)操作仍然繁鎖，工作效率低。

二、措施及建議

1.需求標(biāo)準(zhǔn)化方面

（1）抓好日常生產(chǎn)需求標(biāo)準(zhǔn)化。需求主要來源于工程項(xiàng)目和日常生產(chǎn)，目前工程項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)已逐步實(shí)施，建議日常生產(chǎn)也應(yīng)像工程項(xiàng)目一樣，設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)化機(jī)構(gòu)和組織，建立考核機(jī)制，否則會(huì)制約今后標(biāo)準(zhǔn)化的推進(jìn)。

①對(duì)于生產(chǎn)檢維修和大修物資，盡可能統(tǒng)一主機(jī)選型，完善備件清單，減少非標(biāo)物資計(jì)劃提報(bào)；對(duì)通用性程度較差的生產(chǎn)性物資，在后續(xù)更換供應(yīng)過程中盡量統(tǒng)一選型。

②對(duì)一般通用物資，按照“歸類產(chǎn)品性能、還原產(chǎn)品本質(zhì)”的原則，統(tǒng)一規(guī)范產(chǎn)品名稱和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，解決同類產(chǎn)品非標(biāo)參數(shù)繁多、命名不規(guī)范的問題，推進(jìn)產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)和品牌數(shù)量的整合優(yōu)化，減少需求提報(bào)“萬國牌”現(xiàn)象。

（2）抓好工程項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化

①項(xiàng)目申報(bào)單位在在開展可行性研究、總體設(shè)計(jì)、基礎(chǔ)設(shè)計(jì)審查等相關(guān)環(huán)節(jié)，要加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)內(nèi)容審查，賦予物資部門項(xiàng)目會(huì)簽權(quán)。項(xiàng)目采購策略編制中，將工程項(xiàng)目所需設(shè)備材料的標(biāo)準(zhǔn)化工作列入策略審核的重要內(nèi)容之一。

②項(xiàng)目竣工后，要將項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)化成果固化為生產(chǎn)裝置及系統(tǒng)單元工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)容。對(duì)已經(jīng)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的，應(yīng)出臺(tái)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化審查制度，各設(shè)計(jì)院必須按要求統(tǒng)一執(zhí)行，同時(shí)要有獎(jiǎng)懲措施。

③對(duì)已有的裝置設(shè)計(jì)方案進(jìn)行清理、歸類、優(yōu)化，設(shè)計(jì)單位要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，固化成標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)方案，逐步形成標(biāo)準(zhǔn)裝置設(shè)計(jì)手冊。

（3）抓好成套設(shè)備的標(biāo)準(zhǔn)化。成套設(shè)備在工程項(xiàng)目中經(jīng)常出現(xiàn)，由于不是由設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)，而是由供應(yīng)商設(shè)計(jì)，如果不提前規(guī)劃，備品備件就會(huì)五花八門，標(biāo)準(zhǔn)化采購就會(huì)成為空話。建議成立專門小組，梳理標(biāo)準(zhǔn)化系列，對(duì)于以打包形式采購的成套設(shè)備，要求供應(yīng)商按照企業(yè)統(tǒng)一工程規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)，提高標(biāo)準(zhǔn)化程度。

2.采購標(biāo)準(zhǔn)化方面

（1）推進(jìn)采購技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化

①編制采購標(biāo)準(zhǔn)化手冊，將成熟的采購技術(shù)條件規(guī)范、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)成果、標(biāo)準(zhǔn)化管理程序等內(nèi)容匯編成冊，強(qiáng)化企業(yè)執(zhí)行意識(shí)，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化成果在物資采購中的應(yīng)用。

②建立健全企業(yè)采購技術(shù)條件規(guī)范。收集整理工程項(xiàng)目、重要關(guān)鍵裝置的采購技術(shù)條件、采購技術(shù)要求，通過開展技術(shù)評(píng)審，統(tǒng)一技術(shù)選型和產(chǎn)品配置，統(tǒng)一生產(chǎn)檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，匯編形成一整套的采購技術(shù)條件規(guī)范。

（2）推進(jìn)技術(shù)協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)化。技術(shù)協(xié)議是采購的重要依據(jù)，目前各企業(yè)、各院所技術(shù)協(xié)議格式均不統(tǒng)一，在技術(shù)交流中扯皮事情較多，給物資訂貨帶來很大困難。另外，在技術(shù)協(xié)議簽訂過程中有關(guān)制造商交付給設(shè)計(jì)方的前期資料不統(tǒng)一，對(duì)處于被動(dòng)狀態(tài)的供應(yīng)商，設(shè)計(jì)方隨時(shí)可以更改需求，往往也成為設(shè)計(jì)不能按時(shí)交付資料的借口，使物資采購處于被動(dòng)。應(yīng)加快各訂貨技術(shù)規(guī)范的建立，同時(shí)規(guī)范相關(guān)技術(shù)資料的交付明細(xì)與時(shí)間。

3.管理標(biāo)準(zhǔn)化方面

（1）實(shí)現(xiàn)制度流程標(biāo)準(zhǔn)化。做好對(duì)管理制度體系、制度執(zhí)行情況進(jìn)行診斷評(píng)審、修訂完善，確保制度體系全覆蓋、全過程，簡約規(guī)范、實(shí)用有效。

（2）基礎(chǔ)資料標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì)供應(yīng)商考察選用標(biāo)準(zhǔn)、招標(biāo)書、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)議文本等，統(tǒng)一進(jìn)行流程固化、剛性執(zhí)行，加強(qiáng)規(guī)范操作、提高效率。

（3）實(shí)現(xiàn)績效考核標(biāo)準(zhǔn)化。就是要建立一套標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)運(yùn)行考核體系，統(tǒng)一考核程序、檢查方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)物資工作一套制度執(zhí)行、一個(gè)辦法考核、一個(gè)標(biāo)尺衡量，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化采購工作成效進(jìn)行評(píng)估。

（4）實(shí)現(xiàn)基本信息標(biāo)準(zhǔn)化。在推進(jìn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化工作中，應(yīng)該對(duì)物資供應(yīng)管理的常用名詞、指標(biāo)、計(jì)算方法、數(shù)據(jù)采集，制定規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的解釋和釋義，保證數(shù)據(jù)來源、指標(biāo)計(jì)算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確、真實(shí)、可靠。

4.信息標(biāo)準(zhǔn)化方面

（1）建立標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)操作平臺(tái)。整合企業(yè)電子系統(tǒng)的操作界面，建立統(tǒng)一、規(guī)范的工作平臺(tái)，確保業(yè)務(wù)操作在一個(gè)界面，使業(yè)務(wù)操作程序化、簡單化，確保業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)順暢、高效。

篇2

【關(guān)鍵詞】電力； 物資采購； 風(fēng)險(xiǎn)； 質(zhì)量

在“十二五”期間，為創(chuàng)建世界一流電網(wǎng)、打造國際一流企業(yè)，國家電網(wǎng)公司戰(zhàn)略性的提出了要深入推進(jìn)電網(wǎng)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，實(shí)施人、財(cái)、物的集約化管理以及核心業(yè)務(wù)的扁平化與專業(yè)化管理，全面建設(shè)統(tǒng)一堅(jiān)強(qiáng)職能電網(wǎng)。電網(wǎng)建設(shè)對(duì)電力設(shè)備需求大、質(zhì)量要求高，物資集約化管理就是要采取統(tǒng)一運(yùn)作、優(yōu)化配置的方式對(duì)電力物資采購實(shí)施集中管控，其規(guī)范、合理的運(yùn)作，對(duì)于一個(gè)企業(yè)降低成本、提高整體經(jīng)濟(jì)效益起著舉足輕重的作用。如何防范物資采購環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上進(jìn)行事先預(yù)防、事中控制、事后處理，是電力物資部門必須高度關(guān)注的問題。

1.控制采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的必要性

電力設(shè)備、材料的質(zhì)量直接決定著電網(wǎng)的電能質(zhì)量。在電力物資采購過程中，由于供應(yīng)商提供的電力設(shè)備質(zhì)量不符合要求，導(dǎo)致設(shè)備在運(yùn)行過程中發(fā)生故障，引發(fā)電網(wǎng)事故，給電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行帶來嚴(yán)重的損失，應(yīng)有可能給電力用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)乃至人身安全等方面的損害的可能性，這就是電力物資采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量不符合采購合同、技術(shù)協(xié)議的問題頻頻出現(xiàn)，產(chǎn)品質(zhì)量問題已經(jīng)成為影響電網(wǎng)建設(shè)的不可忽視的因素。如果供應(yīng)商質(zhì)量不過關(guān)，會(huì)直接影響到電能質(zhì)量和電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；會(huì)導(dǎo)致經(jīng)常性退換貨，引起管理成本的上升；供應(yīng)商交貨延期，會(huì)直接影響到電力工程的建設(shè)進(jìn)度。所以，電力物資企業(yè)在采購時(shí)必須對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念對(duì)內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理模式以及外部供應(yīng)商不確定因素進(jìn)行全面分析是十分必要的。

2. 采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的分類

根據(jù)電力物資采購風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理，常見的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)一般可分為外因型風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)兩大類。

2.1外因型風(fēng)險(xiǎn)

外因型風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于供應(yīng)商原因或其他原因引起的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。主要包括供應(yīng)商產(chǎn)品制造風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商誠信風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)。

供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量控制體系發(fā)生問題，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、原材料采購、工藝控制、出廠試驗(yàn)、包裝運(yùn)輸、安裝調(diào)試的各個(gè)階段，都有可能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量造成影響，產(chǎn)生產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商是產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任的主體，如果其在誠信上發(fā)生問題，將引起誠信風(fēng)險(xiǎn)。國網(wǎng)外經(jīng)濟(jì)像是變化或直接影響到電力設(shè)備行業(yè)的發(fā)展格局，對(duì)生產(chǎn)廠家造成影響。電力設(shè)備制造企業(yè)在一些大型店里設(shè)備的原材料，組部件的采購商已經(jīng)進(jìn)入了全球采購，如近幾年銅、鋁、鋼材的價(jià)格持續(xù)上漲，使部分廠家無法消化成本壓力，如果廠家采取低成本戰(zhàn)略，消減原材料、人員成本，也會(huì)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量造成較大影響。

2.2 內(nèi)因性風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)因性風(fēng)險(xiǎn)主要是指電力物資企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷設(shè)備，導(dǎo)致帶來缺陷產(chǎn)品入網(wǎng)運(yùn)行的可能，主要包括計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)造風(fēng)險(xiǎn)、抽檢風(fēng)險(xiǎn)。

物資采購主要是通過編制和實(shí)現(xiàn)物資供應(yīng)計(jì)劃來進(jìn)行的，物資計(jì)劃的編制和各類集中采購物資的需求計(jì)劃上報(bào)等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能帶來計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)劃管理技術(shù)不科學(xué)，計(jì)劃管理工作不嚴(yán)格會(huì)導(dǎo)致物資需求計(jì)劃編制和上報(bào)過程出現(xiàn)問題。采購數(shù)量、規(guī)格型號(hào)和技術(shù)參數(shù)、交貨進(jìn)度、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃等與采購目標(biāo)發(fā)生較大偏離，出現(xiàn)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。建造單位為獲取建造項(xiàng)目，有可能提供虛假資質(zhì)證明，如不能對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格審查，則有可能是本不具備相應(yīng)監(jiān)造資格的監(jiān)造單位承擔(dān)監(jiān)造任務(wù)，影響監(jiān)造效果。在監(jiān)造過程中，如對(duì)監(jiān)造單位的管理不嚴(yán)，對(duì)監(jiān)造實(shí)施方案、監(jiān)造權(quán)責(zé)、建造過程不能有效進(jìn)行監(jiān)督，則有可能不能及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)重大產(chǎn)品質(zhì)量問題，影響監(jiān)造的效果，在監(jiān)造中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。抽檢工作目標(biāo)要求對(duì)中標(biāo)供應(yīng)商100%抽檢，對(duì)中標(biāo)物資類別100%抽檢。由于中標(biāo)供應(yīng)商數(shù)量大，中標(biāo)物資類別多，而目前實(shí)施抽檢的資金，人員有限，如不能合理制定抽檢計(jì)劃、編制抽檢方案、明確重點(diǎn)抽檢設(shè)備和重點(diǎn)抽檢項(xiàng)目，則難以滿足抽檢目標(biāo)的完成，在抽檢中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

3.電力物資采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

3.1 建立完善的質(zhì)量監(jiān)督管理體系

電力工程建設(shè)的醒目單位是設(shè)備、材料的直接使用者，對(duì)廠家情況、設(shè)備情況最為熟悉、農(nóng)電、基建、生計(jì)、營銷等專業(yè)管理部門專業(yè)性強(qiáng)，對(duì)設(shè)備問題分析深入，是各專業(yè)管理規(guī)劃、策劃的制定者；生產(chǎn)廠家是產(chǎn)品的制造者，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量有著主體責(zé)任，所以電力物資管理部門的指揮下，按照“依靠項(xiàng)目單位、聯(lián)動(dòng)專業(yè)部門、突出生產(chǎn)廠家”工作機(jī)制，在電網(wǎng)工程建設(shè)中分型各級(jí)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理責(zé)任，獲得有效的技術(shù)支撐，形成高效實(shí)施的質(zhì)量監(jiān)督工作體系。

3.2 供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的選擇和考核，按照嚴(yán)格準(zhǔn)入、量化評(píng)價(jià)、過失退出、動(dòng)態(tài)管理的原則，制訂出一套可操作的供應(yīng)商管理辦法和流程約束、規(guī)范供應(yīng)商行為。嚴(yán)把供應(yīng)商準(zhǔn)入關(guān)，對(duì)供應(yīng)商的質(zhì)量體系和質(zhì)量保證能力進(jìn)行調(diào)查、審核和評(píng)價(jià)，綜合確定合格供應(yīng)商準(zhǔn)入資格；在合同履行的過程中，建立完善設(shè)備監(jiān)造、催交協(xié)調(diào)機(jī)制，加大設(shè)備催交力度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決設(shè)備催交催運(yùn)中發(fā)生的問題；制定《供應(yīng)商不良行為處理實(shí)施細(xì)則》，對(duì)供應(yīng)商不誠信行為作出明確界定以及制定明確的處罰措施，對(duì)供應(yīng)商不誠信行為進(jìn)行公示；開展對(duì)合格供應(yīng)商的考評(píng)和動(dòng)態(tài)管理，除了常規(guī)的周期考核評(píng)價(jià)外，對(duì)于供應(yīng)商出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題、誠信危機(jī)等須立刻啟動(dòng)專門的評(píng)價(jià)評(píng)估和采取果斷措施止險(xiǎn)。

3.3 計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

物資采購必須實(shí)行計(jì)劃管理，所有物資采購應(yīng)有計(jì)劃并嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃包括駐場監(jiān)造、抽檢、關(guān)鍵點(diǎn)見證以及巡檢計(jì)劃。產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃應(yīng)覆蓋所有招標(biāo)采購批次、覆蓋所有供應(yīng)商、覆蓋所有規(guī)格型號(hào)物資。計(jì)劃編制可根據(jù)批次物資采購數(shù)量、種類和簽約到貨情況，在年度工作方案中形成整體思路統(tǒng)領(lǐng)全局，在季度工作計(jì)劃中謀劃重點(diǎn)工作，在月度工作計(jì)劃中具體實(shí)施。

3.4監(jiān)造、抽檢實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

國家電網(wǎng)公司與2012年建立商務(wù)平臺(tái)信息系統(tǒng)，編制了電力設(shè)備、線路材料的監(jiān)造、抽檢大綱以及作業(yè)規(guī)范，建立了監(jiān)造、抽檢作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化流程，從計(jì)劃下達(dá)，方案制定，方案審批、計(jì)劃執(zhí)行、問題上報(bào)等一系列流程進(jìn)行全面管控，使產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督工作逐步向?qū)I(yè)化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的方向發(fā)展。電力物資企業(yè)在使用電子商務(wù)平臺(tái)的基礎(chǔ)上，還可以有針對(duì)性的開展專項(xiàng)抽檢活動(dòng)，對(duì)重點(diǎn)設(shè)備實(shí)行集中抽檢。有能力的情況下，拓展監(jiān)造范圍，使更多的設(shè)備納入到監(jiān)造范圍中來，對(duì)設(shè)備運(yùn)行常見問題成因進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，提出監(jiān)理與抽檢的工作重點(diǎn)，嚴(yán)格監(jiān)造、抽檢計(jì)劃的編制實(shí)施，結(jié)合廠家排產(chǎn)進(jìn)度制定監(jiān)造、抽檢實(shí)施細(xì)則。開展駐廠監(jiān)造，對(duì)監(jiān)造組工作質(zhì)量和監(jiān)造成效進(jìn)行全面評(píng)價(jià)考核，落實(shí)項(xiàng)目單位關(guān)鍵點(diǎn)見證責(zé)任，嚴(yán)格審查關(guān)鍵點(diǎn)見證人員業(yè)務(wù)能力，提高駐廠監(jiān)造質(zhì)量。

篇3

【關(guān)鍵詞】供電企業(yè)；物資管理；效能監(jiān)察

效能監(jiān)察是對(duì)企業(yè)管理組織和管理人員在管理活動(dòng)中的行為能力、運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)及產(chǎn)生的作用、效果和效益等進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)糾正管理中的偏差，保證企業(yè)管理工作計(jì)劃、任務(wù)、目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其工作滲透融合在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)強(qiáng)化管理的內(nèi)在需要。在供電企業(yè)開展物資效能監(jiān)察工作，準(zhǔn)確地分析效能監(jiān)察與物資管理的內(nèi)在關(guān)系，正確把握和運(yùn)用二者雙重職能，達(dá)到有效提升管理職能和突出監(jiān)察職能。

物資管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要環(huán)節(jié)。將物資管理與效能監(jiān)察兩者有機(jī)結(jié)合互為聯(lián)動(dòng)，既是規(guī)范有序地開展物資管理工作的重要保證；也是預(yù)防職業(yè)犯罪、源頭防腐的重要措施。將物資管理和效能監(jiān)察互為聯(lián)動(dòng)，貫徹全程、全面的監(jiān)管理念，實(shí)行科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)管程序，以科學(xué)的管理方式結(jié)合監(jiān)管手段加強(qiáng)物資管理各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，切實(shí)做好物資管理中高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的效能監(jiān)察工作。

1.開展物資管理效能監(jiān)察互為聯(lián)動(dòng)的作用

1.1 促使物資管理過程更加規(guī)范

實(shí)施物資管理效能監(jiān)察，有利于貫徹執(zhí)行物資采購管理各項(xiàng)規(guī)章制度，能夠促使供電企業(yè)物資采購工作規(guī)范、有序地進(jìn)行，切實(shí)提高各環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，全面落實(shí)“歸口管理、集中采購，統(tǒng)一儲(chǔ)備，統(tǒng)一結(jié)算”的管理方針。

1.2 降低物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)施物資采購管理效能監(jiān)察，有利于規(guī)范物資采購行為，預(yù)防物資管理漏洞，杜絕物資采購中的暗箱操作，預(yù)防腐敗，大大降低了職務(wù)犯罪的發(fā)生率，從而降低物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 提高企業(yè)整體效益

實(shí)施物資采購管理效能監(jiān)察，有效地提高供電企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益；及時(shí)發(fā)現(xiàn)供電企業(yè)物資管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題并予以糾正，為供電企業(yè)健康、快速地發(fā)展保駕護(hù)航，從根本上提高企業(yè)的整體效益。

2.物資管理效能監(jiān)察互為聯(lián)動(dòng)的重點(diǎn)

在全程監(jiān)察中突出重點(diǎn)開展效能監(jiān)察。供電企業(yè)物資管理分為計(jì)劃管理、采購管理、合同管理、物資儲(chǔ)備管理、報(bào)廢物資管理、供應(yīng)商管理等多個(gè)環(huán)節(jié)，要分析、確定各環(huán)節(jié)的監(jiān)察重點(diǎn)，有針對(duì)性的對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)察。

2.1 監(jiān)察物資采購管理環(huán)節(jié)

采購管理環(huán)節(jié)在物資管理中是效能監(jiān)察的重點(diǎn)，具體監(jiān)察從以下三個(gè)方面對(duì)采購管理環(huán)節(jié)進(jìn)行效能監(jiān)察。

2.1.1 監(jiān)察采購依據(jù)。主要是監(jiān)察物資需求部門申請的需求計(jì)劃與物資部門編制的采購計(jì)劃是否完全一致，根據(jù)采購訂單及其他相關(guān)報(bào)表，監(jiān)察實(shí)際采購材料的種類、數(shù)量是否與采購計(jì)劃完全一致，如果不一致則查明原因。對(duì)于零星采購，監(jiān)察是否有臨時(shí)的零星需求計(jì)劃，并核對(duì)與計(jì)劃是否一致。

2.1.2 監(jiān)察采購方式。主要監(jiān)察采購方式的確定是否遵守《物資采購管理制度》中的招議標(biāo)采購等管理規(guī)定，是否經(jīng)過正常的審批程序，采購過程是否嚴(yán)格按照招議標(biāo)、詢比價(jià)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購。

2.1.3 監(jiān)察采購價(jià)格。該環(huán)節(jié)的監(jiān)察重點(diǎn)是監(jiān)察采購價(jià)格確定的程序、價(jià)格調(diào)整的依據(jù)以及審批程序，以及通過對(duì)市場的調(diào)研等來判斷采購價(jià)格的合理性。

2.2 監(jiān)察物資采購合同管理環(huán)節(jié)

2.2.1 監(jiān)察采購合同簽訂情況。監(jiān)察是否越權(quán)簽訂物資采購合同；是否按招標(biāo)確定的中標(biāo)單位簽訂物資采購合同；合同要素、條款和簽字是否完整；是否按中標(biāo)要求和投標(biāo)承諾簽訂物資采購合同；合同中是否明確違約責(zé)任；以及是否違法違規(guī)簽訂物資采購合同等情況。

2.2.2 監(jiān)察采購合同執(zhí)行情況。監(jiān)察采購的物資是否簽訂合同；采購物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)和金額及質(zhì)量（包括性能和參數(shù)）是否與合同一致；供應(yīng)單位違反合同規(guī)定是否追究責(zé)任；監(jiān)察是否越權(quán)采購物資（或擅自采購物資通過物資供應(yīng)分公司過票處理）情況；監(jiān)察采購的物資未簽訂合同的原因和其他違反規(guī)定采購物資的情況。

2.2.3 監(jiān)察采購合同付款關(guān)口。在審核采購合同時(shí)，一是看采購是否有計(jì)劃、有預(yù)算、有領(lǐng)導(dǎo)批示、有上級(jí)批復(fù)；二是看是否進(jìn)行了公開招投標(biāo)、詢比價(jià)；三是看招投標(biāo)活動(dòng)的整個(gè)過程是否由審計(jì)部門參與監(jiān)督。不符合這三個(gè)條件的合同不予付款。

2.3 監(jiān)察物資采購結(jié)算管理環(huán)節(jié)

2.3.1 監(jiān)察采購物資結(jié)算依據(jù)是否完整；依據(jù)是否符合規(guī)定要求；

2.3.2 監(jiān)察支付物資貨款是否執(zhí)行規(guī)定，是否超前支付物資貨款或違反規(guī)定預(yù)付貨款；

2.3.3 監(jiān)察其他違反規(guī)定物資采購結(jié)算的情況。

2.4 監(jiān)察供應(yīng)商管理環(huán)節(jié)

監(jiān)察重點(diǎn)主要是通過對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資格預(yù)審、業(yè)績核實(shí)、現(xiàn)場考察及供應(yīng)商年度評(píng)價(jià)情況的監(jiān)察，建立供應(yīng)商優(yōu)勝劣汰競爭機(jī)制。

2.5 監(jiān)察物資采購中易出違法違紀(jì)行為的環(huán)節(jié)

2.5.1 監(jiān)察在物資采購過程中是否收受賄賂、回扣、好處費(fèi)、禮金和禮品等行為；

2.5.2 監(jiān)察在簽訂物資采購合同、物資采購結(jié)算和貨款支付過程中以權(quán)謀

私行為；

2.5.3 監(jiān)察和追究在物資采購過程中給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的行為。

3.開展物資管理效能監(jiān)察互為聯(lián)動(dòng)的措施

3.1 建章立制，有效監(jiān)督

3.1.1 監(jiān)督招投標(biāo)過程

在監(jiān)督招標(biāo)投標(biāo)過程中，監(jiān)察招標(biāo)對(duì)象是否合乎規(guī)定，是否嚴(yán)格審查投標(biāo)人的資質(zhì)，是否存在排斥潛在投標(biāo)人、規(guī)避招標(biāo)、明招暗定等不良現(xiàn)象；監(jiān)察招標(biāo)文件有沒有標(biāo)明項(xiàng)目技術(shù)、投標(biāo)要求等，內(nèi)容是否合法；檢查評(píng)標(biāo)專家?guī)斓慕⒓熬S護(hù)是否合乎要求；監(jiān)察評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)，過程是否嚴(yán)謹(jǐn)，確定中標(biāo)人的選擇是否嚴(yán)格按照定標(biāo)原則及評(píng)標(biāo)辦法進(jìn)行。

3.1.2 監(jiān)督物資采購價(jià)格

監(jiān)督物資采購價(jià)格過程中，需建立物資價(jià)格執(zhí)行情況聽證會(huì)制度，完善物資價(jià)格收集預(yù)測和監(jiān)督管理機(jī)制。監(jiān)管采購價(jià)格時(shí)，需要查看完整的記錄詢價(jià)過程的相關(guān)資料，防止出現(xiàn)超出采購指導(dǎo)價(jià)的現(xiàn)象，采購價(jià)格變動(dòng)要合理，調(diào)整的審批程序要規(guī)范。

3.1.3 監(jiān)督采購質(zhì)量管理

監(jiān)督采購質(zhì)量管理過程中，監(jiān)察是否按照技術(shù)規(guī)范書檢驗(yàn)質(zhì)量，檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和與規(guī)定是否一致；檢驗(yàn)報(bào)告、記錄、報(bào)表等資料臺(tái)帳是否齊全、規(guī)范、真實(shí)、準(zhǔn)確；采購時(shí)是否跟蹤質(zhì)量，有沒有追究相應(yīng)的違約責(zé)任；遇到質(zhì)量事故，查明事故原因，及時(shí)處理。

3.1.4 監(jiān)督供應(yīng)商的管理

監(jiān)督供應(yīng)商的管理過程中，監(jiān)察供貨廠家是否是合格供應(yīng)商，開展物資采購管理效能監(jiān)察，監(jiān)察供應(yīng)商加入條件是否具備資質(zhì)，程序是否規(guī)范，執(zhí)照、證件是否齊全。監(jiān)察是否建立供應(yīng)商篩選、考核和淘汰的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。

3.2 不斷探索，發(fā)揮效能

開展物資管理效能監(jiān)察，對(duì)物資管理中的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行效能監(jiān)察，促進(jìn)供電企業(yè)規(guī)范管理，有利于發(fā)揮“效”能作用。

3.2.1 發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益。供電企業(yè)通過物資管理過程的監(jiān)督，抓住采購中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)并對(duì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮的重點(diǎn)問題進(jìn)行監(jiān)察，保證制度、流程規(guī)范暢通，保證降本增效順利實(shí)現(xiàn)，從而為企業(yè)取得了經(jīng)濟(jì)效益。

3.2.2 發(fā)揮管理效益。供電企業(yè)通過開展物資采購效能監(jiān)察活動(dòng)，有針對(duì)性地抓住管理漏洞及薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的突出問題進(jìn)行監(jiān)察和治理，通過監(jiān)察規(guī)章制度及物資采購流程，堵塞漏洞、嚴(yán)格監(jiān)控、強(qiáng)化管理，為企業(yè)帶來了實(shí)實(shí)在在的管理效益。

4.結(jié)束語

綜上所述，物資管理效能監(jiān)察工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要在工作中不斷探索研究物資效能監(jiān)察工作的新途徑、新辦法、新思路。對(duì)決策范圍、程序規(guī)定等方面的制度要不斷完善，深入開展學(xué)習(xí)調(diào)研，并把學(xué)習(xí)調(diào)研成果轉(zhuǎn)化為推進(jìn)工作的具體措施。如今，供電企業(yè)電網(wǎng)建設(shè)和經(jīng)營管理正面臨著新的挑戰(zhàn)，急需增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭能力和抗御風(fēng)險(xiǎn)能力，所以要長期堅(jiān)持效能監(jiān)察和物資管理互為聯(lián)動(dòng)，開展強(qiáng)化高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的物資管理效能監(jiān)察工作，確保電網(wǎng)設(shè)備性能可靠、安全運(yùn)行，以實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)“努力超越、追求卓越”的發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]陳霜萍.淺談實(shí)現(xiàn)物資管理現(xiàn)代化的途徑[J].時(shí)代金融， 2011（4）.

[2]代家龍.關(guān)于開展物資采購管理效能監(jiān)察的幾點(diǎn)思考[J].中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），2011（3）.

篇4

關(guān)鍵詞：消防部隊(duì) 物資采購 建設(shè) 審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)

近年來，隨著消防部隊(duì)的不斷發(fā)展，基本建設(shè)及物資采購逐年增加，由于相關(guān)審計(jì)機(jī)制、制度及審計(jì)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制體系等還在不斷完善，基本建設(shè)和物資采購經(jīng)常會(huì)遇到各種困難和問題。客觀、全面分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定合理對(duì)策和舉措，對(duì)于加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效益具有重要意義。

一、基本建設(shè)及物資采購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)

一是審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員獨(dú)立性不強(qiáng)。消防部隊(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員隸屬于本單位編制之下，對(duì)同級(jí)基建和采購工作進(jìn)行監(jiān)督過程中，很難完全獨(dú)立的開展審計(jì)工作。二是基本建設(shè)及物資采購審計(jì)業(yè)務(wù)開展存在被動(dòng)性。目前消防部隊(duì)內(nèi)部基本建設(shè)和物資采購審計(jì)工作基本上是采用“送審制”和“邀請制”，由于審計(jì)部門無法提前預(yù)知各業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)開展情況，對(duì)未報(bào)送和未邀請的項(xiàng)目或環(huán)節(jié)存在應(yīng)監(jiān)督而未監(jiān)督的情況。三是借助外部審計(jì)力量開展審計(jì)業(yè)務(wù)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。在基本建設(shè)審計(jì)工作中，由于部隊(duì)內(nèi)部審計(jì)人員不具備出具法律認(rèn)可的審計(jì)結(jié)果的資質(zhì)，無法獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)督，對(duì)工程預(yù)決算和工程施工過程的審計(jì)多采用委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的方式開展，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)受其自身資質(zhì)和與施工單位的關(guān)系等因素影響，其審計(jì)結(jié)果的可靠性存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

（二）機(jī)制性風(fēng)險(xiǎn)

一是基本建設(shè)及物資采購審計(jì)機(jī)制制約力弱。部分支隊(duì)級(jí)審計(jì)部門由于受機(jī)構(gòu)、人員及領(lǐng)導(dǎo)重視程度等多種因素的限制，對(duì)本級(jí)基本建設(shè)和物資采購的審計(jì)參與程度和監(jiān)督力度較弱，甚至一些單位相關(guān)監(jiān)督工作由基建部門和物資采購部門自行組織，審計(jì)部門未參與其中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大。二是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與防控機(jī)制不健全。在基本建設(shè)與物資采購審計(jì)工作中，多數(shù)審計(jì)部門依靠審計(jì)工作傳統(tǒng)作法和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)處理具體業(yè)務(wù)，并未建立風(fēng)險(xiǎn)分析與防控機(jī)制，對(duì)不同類型的基建和采購業(yè)務(wù)具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)缺乏全面的分析，在實(shí)際工作中存在監(jiān)督疏漏和盲點(diǎn)。三是審計(jì)工作指導(dǎo)機(jī)制不完善。目前，由于總隊(duì)機(jī)審計(jì)機(jī)關(guān)將主要精力放在自身業(yè)務(wù)工作上，在對(duì)下業(yè)務(wù)指導(dǎo)上，缺乏長效機(jī)制和有效辦法，有的單位甚至忽視了對(duì)下工作指導(dǎo)，導(dǎo)致支隊(duì)基本建設(shè)和物資采購審計(jì)工作發(fā)展緩慢，審計(jì)質(zhì)量不高。

（三）業(yè)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)

一是審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。目前，消防部隊(duì)內(nèi)部審計(jì)人員多數(shù)是財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)整至審計(jì)崗位，對(duì)財(cái)經(jīng)管理及財(cái)務(wù)工作較為熟悉，但對(duì)基建和采購審計(jì)工作的把握主要依靠實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累和自發(fā)性學(xué)習(xí)，存在經(jīng)驗(yàn)不足、政策把握不準(zhǔn)、審計(jì)效果不佳等問題。二是審計(jì)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)。由于基本建設(shè)與物資采購審計(jì)工作起步晚于常規(guī)經(jīng)濟(jì)責(zé)任及財(cái)務(wù)收支審計(jì)，在審計(jì)質(zhì)量控制上還存在控制方法及措施簡單、管理程序不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}，制約了審計(jì)工作質(zhì)量的提升。三是審計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，因?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)本身尚處在發(fā)展完善階段，對(duì)基本建設(shè)和物資采購相關(guān)的管理工作相對(duì)滯后，如何加強(qiáng)對(duì)諸如委托審計(jì)單位、審計(jì)實(shí)施過程等相關(guān)事項(xiàng)的管理還沒有較權(quán)威的統(tǒng)一性規(guī)范，各總隊(duì)基本建設(shè)及物資采購審計(jì)業(yè)務(wù)開展千差萬別。

二、基本建設(shè)及物資采購審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

要進(jìn)一步降低在基本建設(shè)和物資采購工作中潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取一定的措施，通過加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，借鑒成熟的經(jīng)驗(yàn)方法出臺(tái)制度規(guī)范，開展審計(jì)工作試點(diǎn)等，以點(diǎn)帶面，逐步對(duì)二項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)行全面加強(qiáng)和規(guī)范。

（一）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

一是要落實(shí)編制，理順關(guān)系，提升審計(jì)獨(dú)立性。結(jié)合新編制的落實(shí)，進(jìn)一步理順審計(jì)部門的隸屬和管理關(guān)系，使審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員與具體業(yè)務(wù)管理部門脫離出來。對(duì)支隊(duì)級(jí)單位，應(yīng)著力解決審計(jì)人員兼職其他業(yè)務(wù)工作及“既是運(yùn)動(dòng)員又是裁判員”的問題，推進(jìn)支隊(duì)級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員能夠相對(duì)獨(dú)立的開展審計(jì)工作。二是探索審計(jì)崗位細(xì)分，走專業(yè)化審計(jì)的道路。總隊(duì)以上單位可逐步探索建立不同審計(jì)工作崗位，促進(jìn)審計(jì)工作向?qū)I(yè)化發(fā)展。如分別建立基本建設(shè)及物資審計(jì)工作崗位審計(jì)崗位，使各類業(yè)務(wù)審計(jì)人員相對(duì)固定，提升審計(jì)工作專業(yè)化程度。對(duì)于支隊(duì)級(jí)單位，應(yīng)加強(qiáng)綜合性人才培養(yǎng)，使審計(jì)人員能夠適應(yīng)審計(jì)工作需要。三是開展職業(yè)化教育，提升審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。結(jié)合審計(jì)工作崗位，積極開展崗位資格考試，逐步完善和推行審計(jì)職業(yè)化教育及審計(jì)崗位后續(xù)教育。利用網(wǎng)絡(luò)資源建立內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)校，共享審計(jì)培訓(xùn)資源，推行審計(jì)各專業(yè)崗位上崗資格，崗位考級(jí)等制度，促進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍起專業(yè)化。

（二）加強(qiáng)審計(jì)工作機(jī)制建設(shè)

一是進(jìn)一步建立和完善基本建設(shè)及物資采購審計(jì)機(jī)制。通過各種渠道加強(qiáng)宣傳，提高各級(jí)黨委對(duì)審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)，將基建及采購業(yè)務(wù)納入審計(jì)部門的監(jiān)督范圍，解決“不讓審”和“不愿審”的問題。同時(shí)，應(yīng)探索建立審計(jì)與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，賦予審計(jì)部門及時(shí)掌握業(yè)務(wù)部門工作開展?fàn)顩r的權(quán)限，視情開展審計(jì)監(jiān)督，變“被動(dòng)審計(jì)”為“主動(dòng)審計(jì)”。二是建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與防控機(jī)制。要結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析與防控機(jī)制，詳細(xì)制定基建工程及各類型采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)分析流程，在審計(jì)工作開展前全面分析審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相關(guān)措施和應(yīng)對(duì)辦法，提高審計(jì)效益。三是建立和完善審計(jì)工作管理與指導(dǎo)機(jī)制。在基本建設(shè)審計(jì)工作中要制定對(duì)預(yù)結(jié)算審計(jì)、跟蹤審計(jì)委托審計(jì)單位的相關(guān)管理措施，防止委托審計(jì)單位審計(jì)工作中出現(xiàn)違規(guī)操作或與施工單位串通等問題；在物資采購審計(jì)工作中要協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門制定涉及采購項(xiàng)目論證、采購計(jì)劃制定、采購市場調(diào)查、采購方式審批、采購工作組織、采購過程監(jiān)督等方面的管理辦法，切實(shí)防止采購過程中出現(xiàn)不合規(guī)行為。在對(duì)下業(yè)務(wù)指導(dǎo)上，可借助審計(jì)信息化軟件的推廣，指定專人負(fù)責(zé)定時(shí)掌握下級(jí)單位審計(jì)工作開展?fàn)顩r和工作質(zhì)量，采取通報(bào)、督導(dǎo)、考評(píng)等方式，切實(shí)推進(jìn)基層單位審計(jì)工作開展，促進(jìn)基層部隊(duì)審計(jì)工作不斷規(guī)范。

（三）加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)建設(shè)

一是進(jìn)一步完善基本建設(shè)及物資采購標(biāo)準(zhǔn)化工作模板。要在原有的工作規(guī)范和流程基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面分析，針對(duì)每一個(gè)審計(jì)節(jié)點(diǎn)制定標(biāo)準(zhǔn)化工作模板。如，在基本建設(shè)審計(jì)工作中，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)論證、項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃、項(xiàng)目服務(wù)單位招標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施過程跟蹤及項(xiàng)目結(jié)算和峻工決算等環(huán)節(jié)，就審計(jì)部門如何參與，出具什么格式內(nèi)容的資料都進(jìn)行統(tǒng)一和規(guī)范，全面提高審計(jì)工作的規(guī)范性，防止出現(xiàn)漏審和缺審等問題。二是建立審計(jì)案例、程序和審計(jì)方法資源庫。建議對(duì)部隊(duì)內(nèi)部基本建設(shè)和物資采購審工作中具體業(yè)務(wù)案例、重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計(jì)方法步驟及相關(guān)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行收集，建立審計(jì)案例及審計(jì)方法庫。使各級(jí)審計(jì)人員通過查詢對(duì)應(yīng)案例及問題快速找到問題解決辦法及法規(guī)依據(jù)，提高審計(jì)工作效率。三是加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。目前公安消防部隊(duì)逐步研發(fā)了相關(guān)的計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)，利用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件開展審計(jì)業(yè)務(wù)。在利用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件開展基本建設(shè)和物資采購審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)軟件的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，將審計(jì)工作流程、相關(guān)模板、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等文檔和標(biāo)準(zhǔn)模板內(nèi)置到軟件中，促進(jìn)審計(jì)人員規(guī)范操作。同時(shí)，應(yīng)制定相關(guān)的操作規(guī)程和質(zhì)量控制措施，標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)程序，提高審計(jì)工作質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。四是組建審計(jì)業(yè)務(wù)研究機(jī)構(gòu)。建議在建立審計(jì)專家?guī)斓幕A(chǔ)上，抽取全國各類型審計(jì)業(yè)務(wù)專家組成部隊(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)研究機(jī)構(gòu)，每年根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃和要點(diǎn)制定相應(yīng)研究課題，收集和借鑒部隊(duì)內(nèi)外先進(jìn)審計(jì)工作方法、經(jīng)驗(yàn)，探索部隊(duì)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展方向，研究形成審計(jì)工作業(yè)務(wù)理論，開展審計(jì)業(yè)務(wù)工作試點(diǎn)，全面提高部隊(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)理論及實(shí)踐水平。

參考文獻(xiàn)：

篇5

【關(guān)鍵詞】采購；策劃；目標(biāo)；實(shí)施方案

1.引言

采購策劃從分析總承包合同入手，通過明確采購工作目標(biāo)并對(duì)其進(jìn)行分解，針對(duì)分解目標(biāo)制定采購實(shí)施方案這一思路進(jìn)行。作者通過項(xiàng)目實(shí)踐，提出這一采購策劃的思路。

2.目標(biāo)及目標(biāo)分解

工程項(xiàng)目以合同為基礎(chǔ)。進(jìn)行采購策劃之前應(yīng)對(duì)總承包合同進(jìn)行理解和消化，將其中對(duì)采購工作的要求轉(zhuǎn)化為采購工作目標(biāo)，并進(jìn)行分解，形成指導(dǎo)采購工作的階段性目標(biāo)。質(zhì)量、進(jìn)度、費(fèi)用是總承包項(xiàng)目采購工作中最關(guān)鍵的控制指標(biāo)。所以制定采購工作目標(biāo)主要從這三方面考慮。

2.1 質(zhì)量目標(biāo)及目標(biāo)分解

質(zhì)量目標(biāo)是總承包合同對(duì)物資質(zhì)量要求的集合，是一個(gè)有層次的目標(biāo)體系。具備以下特點(diǎn)：覆蓋全合同、層次清晰、目標(biāo)值是量化的或者可以被量化的。對(duì)質(zhì)量目標(biāo)分解就是將其轉(zhuǎn)化成對(duì)每一項(xiàng)工程物資的質(zhì)量要求。進(jìn)行質(zhì)量目標(biāo)的分解時(shí)主要從采買階段和加工制造（監(jiān)造）階段考慮。

2.2 進(jìn)度目標(biāo)及目標(biāo)分解

進(jìn)度安排上采購與設(shè)計(jì)、施工均有交叉。例如資料互提時(shí)間、交貨時(shí)間等。進(jìn)度目標(biāo)就是明確這些交叉的時(shí)間。進(jìn)度目標(biāo)分解是對(duì)進(jìn)度目標(biāo)在采購管理流程上進(jìn)一步細(xì)化，形成覆蓋全采購流程的采購工作節(jié)點(diǎn)安排，滿足進(jìn)度目標(biāo)要求。目標(biāo)分解完成，形成采購工作計(jì)劃。

2.3 費(fèi)用目標(biāo)及目標(biāo)分解

制定費(fèi)用目標(biāo)就是將合同總價(jià)分解為“物資采購的費(fèi)用”及“目標(biāo)利潤”?！拔镔Y采購費(fèi)用”就是采購工作的費(fèi)用目標(biāo)。費(fèi)用目標(biāo)的分解從采購費(fèi)用分解和資金計(jì)劃兩個(gè)方面考慮。制定采購費(fèi)用分解，就是對(duì)費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化。分解的目的是使得每一項(xiàng)工程物資的每一個(gè)采購工作環(huán)節(jié)均有相應(yīng)費(fèi)用的支持。

3.采購實(shí)施方案

采購實(shí)施方案就是從采購目標(biāo)及目標(biāo)分解出發(fā)，對(duì)采購工作的流程方法做出全面、具體的安排。采購工作從接收請購單開始，范圍包括采買、催交、監(jiān)造、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、安裝調(diào)試幾個(gè)階段。實(shí)施方案的策劃從組織機(jī)構(gòu)、采購工作內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)管理、工作接口等幾個(gè)方面進(jìn)行。

3.1 組織機(jī)構(gòu)

組織機(jī)構(gòu)是承擔(dān)采購工作的團(tuán)隊(duì)，包括崗位結(jié)構(gòu)、崗位職責(zé)以及工作接口。

針對(duì)采購工作的幾個(gè)階段設(shè)置采購經(jīng)理、采買工程師、催交工程師、運(yùn)輸工程師、檢驗(yàn)工程師、綜合管理師等崗位。不同項(xiàng)目管理方式會(huì)有所變化，如將部分管理工作外包，常見的是監(jiān)造和倉儲(chǔ)管理的外包。這種情況下組織機(jī)構(gòu)應(yīng)做出相應(yīng)的調(diào)整，但崗位不能缺失。

3.2 采購工作內(nèi)容

此階段的策劃就是依據(jù)公司管理制度結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定以完成采購管理目標(biāo)為目的的管理方案。包括采買、催交、監(jiān)造、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)管理、安裝調(diào)試等方面的內(nèi)容。

采買是物資采購的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，直接影響項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。此階段的策劃需要重點(diǎn)考慮：技術(shù)規(guī)范書的審核、集中采購降低成本、加強(qiáng)供貨商的篩選及選擇、設(shè)計(jì)合理的采購方式選擇流程、合同條款要適應(yīng)采購物資的特點(diǎn)和需要、根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要制定特殊的采購預(yù)案等。

催交是指從簽訂采購合同至貨物運(yùn)抵現(xiàn)場期間催交人員與供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)并保證其按時(shí)交貨的工作。催交工作要根據(jù)合同要求并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況編制催交計(jì)劃，并從人力資源、催交方式、催交目標(biāo)等方面做出要求。催交計(jì)劃要覆蓋全部合同以及每個(gè)合同的設(shè)計(jì)、采購、制造等環(huán)節(jié)。確定催交方式、催交責(zé)任人、預(yù)期目標(biāo)等。分清主次，重點(diǎn)設(shè)備重點(diǎn)催交。催交計(jì)劃是動(dòng)態(tài)的，以上內(nèi)容需根據(jù)實(shí)際情況實(shí)時(shí)調(diào)整。為提高催交管理工作的效率，買賣雙方應(yīng)建立公司各級(jí)別的聯(lián)系，建立公司間領(lǐng)導(dǎo)的溝通渠道。

監(jiān)造工作在策劃階段從監(jiān)造的組織形式和監(jiān)造大綱兩方面考慮。監(jiān)造工作的組織形式分為自主監(jiān)造和第三方監(jiān)造。組織形式的選擇取決于總包方是否有監(jiān)造能力和資質(zhì)。監(jiān)造組織形式確定后由監(jiān)造方依據(jù)質(zhì)量目標(biāo)分解，同時(shí)參考《總承包合同》、《電力設(shè)備監(jiān)造技術(shù)導(dǎo)則》等文件要求編制監(jiān)造大綱。監(jiān)造大綱內(nèi)容包括監(jiān)造范圍、監(jiān)造目標(biāo)、監(jiān)造工作內(nèi)容、組織機(jī)構(gòu)、控制措施、監(jiān)理實(shí)施細(xì)則、監(jiān)造程序以及監(jiān)造過程所需表格等。

運(yùn)輸策劃時(shí)應(yīng)考慮運(yùn)輸方式、大件物資運(yùn)輸、零擔(dān)運(yùn)輸幾個(gè)方面問題。一般情況下國內(nèi)總承包項(xiàng)目物資由供貨商負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)巾?xiàng)目現(xiàn)場，供貨商是運(yùn)輸?shù)呢?zé)任主體。總包方要重點(diǎn)考慮大件物資的接卸以及零擔(dān)的取貨這兩方面的問題。

倉儲(chǔ)管理的策劃要對(duì)倉儲(chǔ)管理工作范圍、組織形式、具體配置做出規(guī)劃。倉儲(chǔ)管理的依據(jù)性文件是《總承包合同》及《電力基本建設(shè)火電設(shè)備維護(hù)保管規(guī)程》（DL/T855-2004）。倉儲(chǔ)管理在策劃階段應(yīng)考慮：場地規(guī)劃、機(jī)具設(shè)置、人力安排以及倉儲(chǔ)管理各項(xiàng)工作流程和制度。

安裝調(diào)試階段策劃的主要內(nèi)容包括技術(shù)服務(wù)人員的現(xiàn)場指導(dǎo)以及設(shè)備缺損件的補(bǔ)供。采購部作為項(xiàng)目現(xiàn)場與供貨商之間的橋梁，負(fù)責(zé)聯(lián)系供貨商到項(xiàng)目現(xiàn)場對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行安裝、調(diào)試、運(yùn)行各階段的培訓(xùn)指導(dǎo)。缺損件的補(bǔ)供是這一階段的又一項(xiàng)重要工作，應(yīng)在合同中明確寫入缺損件的補(bǔ)供的相關(guān)條款。但如果賣方拒絕接受或執(zhí)，且缺損件對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度產(chǎn)生影響時(shí)，則應(yīng)啟動(dòng)緊急采購程序。

3.3 采購風(fēng)險(xiǎn)管理的策劃

采購風(fēng)險(xiǎn)策劃首先要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)分析各個(gè)階段的薄弱環(huán)節(jié)，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)提出風(fēng)險(xiǎn)量化、監(jiān)控方法，并劃分責(zé)任崗位。其次項(xiàng)目執(zhí)行過程中，相應(yīng)崗位按照預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和監(jiān)控方法發(fā)現(xiàn)、量化風(fēng)險(xiǎn)。最后是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)量化的結(jié)果選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受。通過在策劃階段完成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的確定、制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測方法以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，為采購工作提供一套風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。

3.4 工作接口

工作接口梳理可以這樣進(jìn)行：將相關(guān)方進(jìn)行排列組合。對(duì)每一種排列組合在采購過程中可能出現(xiàn)的接口進(jìn)行定義。通過接口完成部門間的配合，完成信息流、物流、資金流的有效傳遞，項(xiàng)目工作得以順利進(jìn)行。

3.5 其他方面

通過對(duì)上述采購過程的梳理，采購實(shí)施方案基本形成。但采購過程中溝通管理、綜合管理、文檔管理、信息系統(tǒng)的應(yīng)用等管理工作交織其中，策劃時(shí)要一并考慮。

篇6

1.施工物資管理手段落后。施工物資管理工作由于本身微觀性、專業(yè)性等特點(diǎn)，工作操作層面的規(guī)范性要求計(jì)較高。但是大多數(shù)的施工企業(yè)管理部門在沒有抓住施工物資管理工作的特點(diǎn)和規(guī)律的基礎(chǔ)上，對(duì)實(shí)施物資管理制定地工作計(jì)劃和措施都是不合理的，比如說采購戰(zhàn)略、物流管理、供應(yīng)鏈管理都是松散孤立的，沒有一個(gè)統(tǒng)籌地規(guī)劃。物資管理過程包括采購、運(yùn)輸、保管、回收等一條線的管理，任何一個(gè)過程的疏忽，都會(huì)導(dǎo)致材料、設(shè)備管理混亂，在利用的時(shí)候找不到歸置處，進(jìn)而又大量購買，原有的材料浪費(fèi)，增加額外的開支。甚至，機(jī)械設(shè)備常年得不到妥善地維修，使用壽命減短，利用率大大降低，資源在無形中被忽略浪費(fèi)。

2.施工物資管理的信息化建設(shè)不完善。施工物資管理的信息量是復(fù)雜龐大的，僅僅靠原始的信息手段不能實(shí)現(xiàn)信息的控制和傳遞。所以當(dāng)物流的信息已經(jīng)通過解決前面問題而系統(tǒng)化后，這時(shí)就需要計(jì)算機(jī)軟件和硬件的幫助，把大量的信息匯總。那么，健全計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)就顯得至關(guān)重要，施工物資管理部門應(yīng)該注重材料系統(tǒng)信息的時(shí)效性，充分利用性。

二、加強(qiáng)施工物資管理的措施

1.控制物資采購成本。怎樣控制物資采購成本這是施工物資管理的首要任務(wù)。物美價(jià)廉是最理想的采購理念，這就是說只要是符合質(zhì)量、環(huán)保、安全等指標(biāo)的都是合格產(chǎn)品，這樣的產(chǎn)品相對(duì)于質(zhì)量最好的來說，價(jià)格自然要低一些，這才是采購中真正需要的，減低了成本也滿足了要求。但是集中批量采購還沒有突破傳統(tǒng)的采購觀念，大多數(shù)施工企業(yè)還是依靠中間商和商完成采購，中間環(huán)節(jié)產(chǎn)生的費(fèi)用實(shí)際是提高了成本，是不可取的方法。集中采購減少了中間環(huán)節(jié)的不必要費(fèi)用，節(jié)省了人力和財(cái)力。所以盡可能的采取集中采購，使其在采購中充分發(fā)揮優(yōu)勢，做到最優(yōu)化的控制物資成本。

2.嚴(yán)格把握物資驗(yàn)收關(guān)。物資驗(yàn)收環(huán)節(jié)也是至關(guān)重要的，試想如果不合格的物資用在工程上，工程質(zhì)量就存在嚴(yán)重的問題，損人不利己，還會(huì)給企業(yè)蒙上不光彩的陰影，所以物資驗(yàn)收不是單獨(dú)哪個(gè)部門就能完成的，應(yīng)該由多個(gè)部門參與驗(yàn)收，避免，嚴(yán)格把握物資驗(yàn)收關(guān)。

3.規(guī)范采購。許多的事實(shí)都說明，分散采購不利于施工物資采購的管理，是多數(shù)腐敗問題的根源。而集中采購是以批量計(jì)算的，降低了成本，還彌補(bǔ)了采購過程中的漏洞，例如，壓縮了采購的層次避免了中間環(huán)節(jié)，簡化了物資流通的的渠道，規(guī)范了采購的正常秩序，避免了額外資金的流失和不良的腐敗風(fēng)氣。在實(shí)施內(nèi)機(jī)制的控制時(shí)，還要加強(qiáng)外部機(jī)制的調(diào)控。通過不定時(shí)地財(cái)務(wù)監(jiān)督審查，業(yè)務(wù)檢查等各種形式來提高監(jiān)督力度。這也要借助余其他部門的共同監(jiān)督和合作，對(duì)物資采購、發(fā)放、信息資料等進(jìn)行嚴(yán)格地監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理，杜絕人情關(guān)系，商業(yè)腐敗情況的出現(xiàn)。

4.加強(qiáng)設(shè)備物資的檢查與清倉力度。物資管理的信息管理對(duì)物資雖然能起到管理的作用，但是這都依賴于信息的及時(shí)更新，所以在每隔半年的時(shí)間，要對(duì)物資進(jìn)行清點(diǎn)和檢查。在檢查的過程中，對(duì)物資進(jìn)一步的歸類，以及重新更新物資管理的信息系統(tǒng)，從中發(fā)現(xiàn)管理問題，并制定相應(yīng)的對(duì)策來及時(shí)處理。在進(jìn)行大檢查時(shí)，各部門應(yīng)該做好配合工作，及時(shí)清查本部門的物資賬的核對(duì)，對(duì)所有的物資和設(shè)備進(jìn)行檢查和鑒定，將最真實(shí)的信息反饋給上級(jí)，以便于制定新的方案進(jìn)行調(diào)整。

5.建立物資采購價(jià)格信息化管理。采購就是要相互比較，最終購買符合要求的價(jià)格低廉的物品。采購部門除了采購需要的物資外，還要建立采購價(jià)格信息化系統(tǒng)，對(duì)材料市場做較詳盡的分析，把握市場價(jià)格的動(dòng)態(tài)，避免采購價(jià)格的飆高。在購買市場中，分析國內(nèi)外市場、行業(yè)市場、以及國內(nèi)的各種大小市場之間價(jià)格的相互影響和價(jià)格歷年的走勢。如果對(duì)市場缺乏分析，僅憑單一的供應(yīng)商，這對(duì)材料的價(jià)格和性能方面都產(chǎn)生了制約。那么建立完善的價(jià)格信息系統(tǒng)，需要經(jīng)常對(duì)市場做調(diào)研，把握價(jià)格變動(dòng)趨勢，匯總各個(gè)供應(yīng)商的價(jià)格信息，對(duì)未來市場價(jià)格的趨勢進(jìn)行研究，適時(shí)的采購和儲(chǔ)存做好準(zhǔn)備。

6.加強(qiáng)成本管理培訓(xùn)。企業(yè)要取得經(jīng)濟(jì)效益的最大化，成本的嚴(yán)格控制是企業(yè)取得最大利益的關(guān)鍵，也是成功企業(yè)最為關(guān)注的一方面。在中國多數(shù)企業(yè)對(duì)本企業(yè)的成本沒有定期的調(diào)查，大多在出現(xiàn)了問題以后才回頭來反查，這不利于企業(yè)預(yù)防問題的發(fā)生，勁量較少成本的原則。為了避免這樣的問題，企業(yè)要對(duì)物資管理的人員進(jìn)行定期和不定期的培訓(xùn)，培訓(xùn)不要僅僅使用企業(yè)現(xiàn)有的資源，可以通過委外培訓(xùn)，積極學(xué)習(xí)外界新穎的管理方法，從源頭來控制成本。

7.建立完善的物資監(jiān)控體系。建立完善的物資監(jiān)控體系就是物資部門要接受廣大職工的監(jiān)督，施工工人受自身知識(shí)條件的限制，對(duì)直觀的數(shù)量和價(jià)格比較敏感，也是他們對(duì)審核事項(xiàng)作出的直接判斷。所以為了加強(qiáng)全員監(jiān)督，應(yīng)該將企業(yè)每月的采購物資單價(jià)公布在公布欄中，公布的內(nèi)容要盡可能完善，使其簡單明了。施工項(xiàng)目組織部門對(duì)采購物資要時(shí)常做調(diào)查分析，將那些偏離市場價(jià)格的物資清列出來，追究偏高的原因，并及時(shí)調(diào)整，規(guī)范采購，加強(qiáng)成本管理培訓(xùn)。

三、結(jié)語

篇7

2011年財(cái)務(wù)科在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，一絲不茍地開展工作，以高度的責(zé)任感做好公司的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作，下面是我們一年來的工作情況這就強(qiáng)化了財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理職能，規(guī)范了各站所經(jīng)營行為，有力保證了各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。四、積極參與企業(yè)經(jīng)營管理，搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)的管理職能日益顯現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理參與到企業(yè)管理的方方面面，從物資采購中的比價(jià)采購小組到基建的招投標(biāo)，再到廢舊物資的處理等等，財(cái)務(wù)科都參與其中，起到了其應(yīng)有的作用。為加強(qiáng)對(duì)基層站所各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，迎接各級(jí)的指導(dǎo)于檢查，通過現(xiàn)場清查，由物流服務(wù)中心建立了煙站、管銷所的固定資產(chǎn)、低值易耗品登七、**年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃為全面搞好**年全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)管理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：（一）根據(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。（二）結(jié)合iso9000質(zhì)量認(rèn)證，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級(jí)局（公司）下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車道，卷煙銷售與煙葉經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合市局（公司）貫徹9000質(zhì)量認(rèn)證體系，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化兩煙責(zé)任制的制定與落實(shí)，在千辛萬苦抓增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，認(rèn)真研究搞好多種經(jīng)營工作，圍繞盤活資產(chǎn)，對(duì)現(xiàn)有閑置的網(wǎng)點(diǎn)和煙站進(jìn)行對(duì)外租賃；認(rèn)真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率。根據(jù)上級(jí)公司物資采購的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購制度。

三）繼續(xù)開展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好煙站的基礎(chǔ)工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理的作用就越突出。所著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)

計(jì)從業(yè)人員的水平。在提高會(huì)計(jì)人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?？傊衲曦?cái)務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績。但是，來年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財(cái)務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)。

篇8

關(guān)鍵詞 大型工程項(xiàng)目 石油化工行業(yè) 框架采購

一、前言

當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展離不開工程項(xiàng)目資金大量流通與運(yùn)作。同時(shí)各企業(yè)在工程項(xiàng)目進(jìn)行中，控制工程成本提高項(xiàng)目利潤是石油化工企業(yè)發(fā)展核心方向。因此為有效控制工程成本，控制材料采購流程與采購工作必不可少。框架采購可以有效降低采購成本和簡化采購流程，保障材料供應(yīng)鏈穩(wěn)定，同時(shí)大大縮短了采購周期成本，提高工程項(xiàng)目的采購工作效率?？蚣懿少徸鳛榇箜?xiàng)工程項(xiàng)目建設(shè)的重要工作環(huán)節(jié)，對(duì)于工程總成本造價(jià)控制具有重要意義，推動(dòng)框架采購工作能有效提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤占比。

二、框架采購工作運(yùn)作特點(diǎn)

框架采購是指在部分特殊采購時(shí)期，由一些企事業(yè)單位對(duì)于部分物資供需的要求，采購流程標(biāo)準(zhǔn)化，同時(shí)市場物資供應(yīng)充足穩(wěn)定，并且物資采購重復(fù)化標(biāo)準(zhǔn)化才可以進(jìn)行的采購方式。其在采購流程中，都是在特定時(shí)期，需求較為明確的生產(chǎn)生活物資。主要包括各項(xiàng)生產(chǎn)用料用具，以及生產(chǎn)用品規(guī)格以及技術(shù)要領(lǐng)等工作要求。通過采購部門對(duì)采購需求進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，合理制定出采購流程以及采購工作執(zhí)行方向。

大部分時(shí)候，框架采購工作都非常容易發(fā)揮其工作優(yōu)勢，幫助企業(yè)能夠準(zhǔn)確采購到需求物資。同時(shí)，其能夠降低采購成本投入，有效提高采購工作效率。框架采購在采購流程當(dāng)中，可以有效規(guī)避采購風(fēng)險(xiǎn)以及降低采購成本。相比較傳統(tǒng)的重復(fù)采購工作，不但可以節(jié)約采購時(shí)間，還能夠降低采購人力成本上的投入。從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤最大化。[1]

三、發(fā)展大型工程建設(shè)項(xiàng)目框架采購工作的積極意義

對(duì)工業(yè)材料需求量大的石油化工行業(yè)而言，項(xiàng)目施工過程中對(duì)于工程材料以及項(xiàng)目成本的控制，不僅僅可以使工程能按期完工，同時(shí)還可以有效降低采購成本，提高項(xiàng)目的利潤。

相比較其他制造行業(yè)，石油化工行業(yè)材料的供需關(guān)系當(dāng)中，需要及時(shí)滿足工藝需求，平衡材料供需關(guān)系穩(wěn)定。對(duì)施工單位來講，不同的工程建設(shè)需要用到的材料材質(zhì)大致相同，很容易實(shí)現(xiàn)工程材質(zhì)質(zhì)量以及需求數(shù)據(jù)分析工作。同時(shí)，就項(xiàng)目維護(hù)、維修以及建設(shè)運(yùn)行過程各種材料的供需方面，既需要保障供應(yīng)鏈穩(wěn)定，同時(shí)還要保障材料質(zhì)量穩(wěn)定。[2]因此在大型工程建設(shè)項(xiàng)目材料采購中，實(shí)行框架采購，可以有效平衡材料供需穩(wěn)定關(guān)系，保障物資供應(yīng)安全、穩(wěn)定以及經(jīng)濟(jì)適用。

四、框架采購在大型工程項(xiàng)目中的實(shí)際工作流程

框架采購作為大型工程項(xiàng)目建設(shè)中的重要工作手段，發(fā)揮其高效工作作用，可以更好地為石油化工企業(yè)做出更多貢獻(xiàn)。

（一）嚴(yán)格規(guī)定框架采購組織結(jié)構(gòu)

采購任務(wù)應(yīng)由采購部門進(jìn)行牽頭工作，組建一支工程監(jiān)管、材料需求、資本控制管理層以及相應(yīng)管理制度團(tuán)隊(duì)，共同執(zhí)行采購工作的組織團(tuán)隊(duì)。合理分配各部門工作職責(zé)，確立工作需求，加強(qiáng)各部門聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)采購工作能夠準(zhǔn)確、保質(zhì)完成。

（二）確立工程在框架采購中的物資需求范圍

通常情況下，框架采購只適用于采購物資數(shù)目較大，采購規(guī)格十分準(zhǔn)確的采購工作。要想有效確保石油化工行業(yè)采購工作，必須確保市場供需關(guān)系較為穩(wěn)定，同時(shí)物資較為充裕。從而實(shí)現(xiàn)框架采供在工作進(jìn)展中能夠保障采購工作順利進(jìn)行，確保采購質(zhì)量以及價(jià)格平穩(wěn)。

（三）準(zhǔn)確圓滿地完成物資采購計(jì)劃

工程項(xiàng)目準(zhǔn)備實(shí)施前，制定好相應(yīng)采購工作計(jì)劃，對(duì)工程總造價(jià)進(jìn)行合理判斷，從而做好工程用料分析。由采購部門以及造價(jià)部門溝通商討，制定科學(xué)的采購計(jì)劃，對(duì)日常工作采購需求進(jìn)行有力分析，保障工程進(jìn)度以及工程質(zhì)量。

（四）實(shí)時(shí)對(duì)市場供需現(xiàn)狀進(jìn)行信息收集并加以分析

大型工程項(xiàng)目在建設(shè)中，由于工期較長，所以對(duì)于市場材料供需一定要進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保市場價(jià)格平穩(wěn)，力求工程造價(jià)穩(wěn)定。物資采購部門以及市場部和造價(jià)部門要對(duì)市場行情，以及用料規(guī)律進(jìn)行合理分析，從而掌握各項(xiàng)物資消耗與需求比例。同時(shí)，組織工作人員對(duì)市場行情狀態(tài)進(jìn)行分析調(diào)控，確保市場材料價(jià)格穩(wěn)定。

（五）集中化采購內(nèi)容，據(jù)采購任務(wù)制定采購方針措施

工程項(xiàng)目中材料需求量較大，材料種類需求較多，傳統(tǒng)采購方式較為繁瑣難以有效保障采購工作。制定框架采購工作內(nèi)容，優(yōu)化采購流程，通過對(duì)采購內(nèi)容集中化分析，制定科學(xué)采購思路，從而制定有效的采購方針。能夠有效規(guī)避采購流程煩瑣，降低采購工作壓力。

（六）簽署相應(yīng)采購合同，確保采購質(zhì)量穩(wěn)定

采購工程是大型工程項(xiàng)目建設(shè)重要環(huán)節(jié)之一。[3]因此加強(qiáng)其法律制度保障，簽署相應(yīng)采購合同能夠有效保障市場供貨比例，以及增強(qiáng)供應(yīng)商建筑材料安全以及穩(wěn)定。因此不論是采購合同還是續(xù)約合同，全都必須能夠準(zhǔn)確合理表達(dá)出項(xiàng)目對(duì)材料需求。

（七）整合采購內(nèi)容，統(tǒng)一完成采購任務(wù)

大型工程項(xiàng)目建設(shè)工程建設(shè)部門多，工程量也較大。整合所有部門采購內(nèi)容，統(tǒng)一完成行業(yè)采購任務(wù)，統(tǒng)一采購商既可以降低采購風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能夠提高采購效率。可以有效完成大型建筑項(xiàng)目工作任務(wù)。

五、框架采購在大型工程項(xiàng)目建設(shè)重要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

框架采購在大型工程項(xiàng)目中就像是一把雙刃劍。一方面，它可以幫助石油化工企I整合采購數(shù)量較大、采購批次較多、同時(shí)采購周期時(shí)間長且多名供應(yīng)商等問題。同時(shí)，它在實(shí)行過程中還存在諸多工作風(fēng)險(xiǎn)需要注意。

（一）采購框架市場行情不夠穩(wěn)定

大型工程項(xiàng)目對(duì)于材料需求大，需求內(nèi)容廣。[4]不過在市場經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控下以及社會(huì)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展進(jìn)步，使得市場價(jià)格變化較快，價(jià)格不夠平穩(wěn)。對(duì)于部分項(xiàng)目資本運(yùn)作可能會(huì)產(chǎn)生極大困擾，不利于施工周期較長的工程建設(shè)工作，難以使企業(yè)成本與利潤做到平衡且穩(wěn)定。

（二）采購商家風(fēng)險(xiǎn)問題

由于大型工程項(xiàng)目在采購過程中，部分材料采購規(guī)模很大，為穩(wěn)定供應(yīng)鏈采購部門必須建立數(shù)家長期供應(yīng)伙伴。不過由于市場存在一定經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營問題。使得部分供應(yīng)廠商在材料供應(yīng)中可能會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品供應(yīng)鏈的突然斷缺。因此要嚴(yán)格規(guī)避企業(yè)實(shí)力較差的供應(yīng)商，通過廣泛調(diào)研找出最適合長期發(fā)展的合作伙伴。

六、結(jié)語

框架采購工作側(cè)重于降低采購總成本，提升采購工作效率。同時(shí)框架采購能有效規(guī)避采購風(fēng)險(xiǎn)，使得近些年人們對(duì)于框架采購領(lǐng)域愈發(fā)重視。作為全新的采購機(jī)制，社會(huì)以及工程項(xiàng)目組織者對(duì)于其認(rèn)知還過于片面，加強(qiáng)其工作流程總結(jié)，使框架采購更為合理、科學(xué)以及豐富不僅需要采購人員加深對(duì)其不斷探索和總結(jié)，還要增強(qiáng)社會(huì)對(duì)于框架采購工作的認(rèn)知。從而使得框架采購幫助企事業(yè)單位能夠在大型工程項(xiàng)目建設(shè)中，規(guī)避材料問題，降低工業(yè)建設(shè)成本，極大地提高大型工程項(xiàng)目建設(shè)利潤。

（作者單位為神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)煤制油工程建設(shè)指揮部）

參考文獻(xiàn)

[1] 劉玉快.框架協(xié)議采購模式研究[J].中國物流與采購，2016（05）：76-77.

[2] 陳偉.框架協(xié)議采購在發(fā)電企業(yè)物資采購中的應(yīng)用[J].鐵路采購與物流，2016

（02）：46-48.

[3] 吳笑非，吳禮戶.企業(yè)推進(jìn)框架協(xié)議采購的策略分析[J].企業(yè)改革與管理，2016

篇9

關(guān)鍵詞：信息系統(tǒng)；庫存管理；工作效率

加強(qiáng)庫存管理是鐵路物資管理的重點(diǎn)工作之一，也是鐵路企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的重要考評(píng)指標(biāo)。然而，庫存具有雙重性，一方面保證了企業(yè)生產(chǎn)的連續(xù)性，另一方面又形成企業(yè)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的深入應(yīng)用，鐵路物資工作者也著眼于應(yīng)用現(xiàn)代信息管理系統(tǒng)，提高物資工作效率，增加企業(yè)效益。

1鐵路物資管理中信息化建設(shè)問題

1）信息系統(tǒng)的集成性差。缺乏有效的管理系統(tǒng)，庫存管理、計(jì)劃提報(bào)、財(cái)務(wù)核算不能同一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)完成，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換困難，效率低。2）信息系統(tǒng)的應(yīng)用程度不高?，F(xiàn)有系統(tǒng)的功能應(yīng)用不充分，僅用了基本的物資收發(fā)料管理模塊，而班組提料管理、物資消耗統(tǒng)計(jì)等功能未發(fā)揮作用，導(dǎo)致消耗統(tǒng)計(jì)和班組核算困難。3）信息系統(tǒng)專業(yè)知識(shí)匱乏。物資管理隊(duì)伍的素質(zhì)不高，缺乏相應(yīng)的物資專業(yè)知識(shí)和現(xiàn)代信息系統(tǒng)建設(shè)的專業(yè)技能，影響物資信息系統(tǒng)的應(yīng)用效果。4）信息系統(tǒng)科學(xué)性差。不能適應(yīng)發(fā)展的需要，有效解決庫存管理的基本矛盾，庫存積壓與缺貨仍然同時(shí)存在。

2現(xiàn)代信息系統(tǒng)的應(yīng)用

現(xiàn)代信息技術(shù)在生產(chǎn)實(shí)踐中的應(yīng)用，形成了許多優(yōu)秀的管理思想、方法和模式，可以有效解決物資管理工作中的難題，如物料需求計(jì)劃（MRP）、新型RFID管理、供應(yīng)鏈環(huán)境下的供應(yīng)商庫存管理（VMI）、企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）等。

2.1RFID管理

RFID管理是超市管理的成功案例。應(yīng)用RFID技術(shù)，我們可以為每一件庫存商品做一個(gè)電子標(biāo)簽，物資出庫時(shí)掃描電子標(biāo)簽，系統(tǒng)自動(dòng)減少庫存數(shù)量，當(dāng)庫存數(shù)量到達(dá)進(jìn)貨預(yù)警點(diǎn)時(shí)，系統(tǒng)提示進(jìn)貨。

2.2供應(yīng)鏈管理

供應(yīng)鏈?zhǔn)侵干a(chǎn)和流通過程中，涉及產(chǎn)品或服務(wù)提供最終用戶活動(dòng)的上下游企業(yè)所形成的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。供應(yīng)鏈管理是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)供應(yīng)鏈中的商流、物流、信息流、資金流等進(jìn)行規(guī)劃、組織與控制，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈整體效益的最優(yōu)化。

2.3ERP系統(tǒng)管理

ERP（EnterpriseResourcePlanning）是由MRP發(fā)展而來的新一代集成化管理信息系統(tǒng)，擁有強(qiáng)大的庫存管理功能，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)物資在整個(gè)供應(yīng)鏈流程的全過程管理。

3ERP技術(shù)在鐵路物資管理中的應(yīng)用

開發(fā)適合鐵路物資管理工作需要的信息系統(tǒng)，是鐵路物資管理的重要課題。而ERP系統(tǒng)，是在MRP的基礎(chǔ)上，以供應(yīng)鏈管理為核心，通過物流、信息流與資金流，把客戶需求和企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)及供應(yīng)商的資源集成在一起，在供應(yīng)鏈范圍內(nèi)優(yōu)化企業(yè)資源，是基于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的新一代信息系統(tǒng)。ERP庫存管理模塊包括物資采購、質(zhì)量檢驗(yàn)、庫存動(dòng)態(tài)、計(jì)劃提報(bào)和報(bào)表查詢等功能。ERP通過物資主數(shù)據(jù)為每一項(xiàng)物資建立庫存，根據(jù)生產(chǎn)維修任務(wù)的需要以及市場供應(yīng)能力等，通過MRP自動(dòng)平衡庫存，生成物資采購清單，同時(shí)確定訂貨時(shí)間，提高計(jì)劃的時(shí)效性，保證供應(yīng)，并降低成本；另外，ERP庫存管理模塊能夠隨物資出入庫動(dòng)態(tài)調(diào)整庫存，精確反映庫存信息；通過報(bào)表查詢，分析庫存結(jié)構(gòu)的合理性及存在的問題。

4信息系統(tǒng)在物資管理中的作用

鐵路物資需求種類繁雜、專業(yè)性強(qiáng)，供應(yīng)工作計(jì)劃性強(qiáng)、時(shí)效性差，由于信息不暢通，經(jīng)常出現(xiàn)生產(chǎn)和需求脫節(jié)，缺貨和積壓共存的現(xiàn)象，加強(qiáng)庫存管理信息化，可以從以下幾方面提高物資管理效率。

1）信息技術(shù)的應(yīng)用，是對(duì)物資管理理念、管理模式和管理方法的重新設(shè)計(jì)，是對(duì)物資管理流程的整體優(yōu)化。

2）通過信息共享，可以有效實(shí)現(xiàn)資源整合，優(yōu)化資源配置，提高不同區(qū)域的協(xié)同作業(yè)能力，有效保證供應(yīng)。

3）信息技術(shù)的應(yīng)用，可以促進(jìn)物資作業(yè)程序的標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范物資管理工作，提高庫存管理質(zhì)量。

4）隨著信息化程度的提高，信息技術(shù)的綜合應(yīng)用和物資數(shù)據(jù)的有效傳遞，避免重復(fù)工作和資源浪費(fèi)，減少誤差，提升物資工作效率。

篇10

在信息化迅速發(fā)展的今天，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記錄的處理技術(shù)已經(jīng)向電子化、集成化、廣域化、數(shù)字化和無紙化的方向發(fā)展，這就給審計(jì)工作提供了新的發(fā)展機(jī)遇，也帶來新的挑戰(zhàn)。

信息時(shí)代的

審計(jì)新變化

審計(jì)對(duì)象的擴(kuò)展給審計(jì)提出了新課題。

計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)對(duì)象，除手工環(huán)境下的審計(jì)對(duì)象以外，出現(xiàn)了新的信息載體，如磁帶、磁盤等。審計(jì)人員不僅要對(duì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)本身進(jìn)行審計(jì)，還要對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)與設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)軟件的程序、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制等進(jìn)行審計(jì)，這些都是審計(jì)人員面臨的新課題。

繞過電算化系統(tǒng)的審計(jì)很難有效地發(fā)揮審計(jì)職能。

隨著會(huì)計(jì)電算化水平的提高，審計(jì)人員如果不懂得計(jì)算機(jī)，不了解電算系統(tǒng)，只依賴被審單位提供的打印賬頁進(jìn)行審計(jì)，就可能得不到被審單位的尊重，同時(shí)也會(huì)降低審計(jì)工作的效率。

審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜化增加了審計(jì)工作的難度。

手工系統(tǒng)中，審計(jì)的內(nèi)容主要是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查。在會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的情況下，加密的會(huì)計(jì)軟件把以往肉眼可見的線索掩蓋了起來，使得審計(jì)內(nèi)容變得復(fù)雜化，增加了審計(jì)工作的難度。

計(jì)算機(jī)環(huán)境下的舞弊更具隱蔽性，給審計(jì)帶來了新的風(fēng)險(xiǎn)。

計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，使會(huì)計(jì)作弊由手工操作變成了機(jī)器操作，計(jì)算機(jī)作弊不留痕跡，更具有隱蔽性。美國斯坦福研究所的調(diào)查表明，該國計(jì)算機(jī)舞弊犯罪的損失平均每起為45萬美元，最高的一次曾達(dá)到50億美元，全世界每年通過計(jì)算機(jī)被盜走的資金高達(dá)數(shù)百億美元。這無疑給審計(jì)增加了查處的難度和風(fēng)險(xiǎn)。

傳統(tǒng)審計(jì)的信息反饋能力弱，與信息化的時(shí)代要求不適應(yīng)。

隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，紙質(zhì)賬本將被電子數(shù)據(jù)所代替，傳統(tǒng)的手工審計(jì)將遭遇無情的沖擊。面對(duì)這樣的形勢，審計(jì)工作者必須盡快掌握先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，以較少的人力和時(shí)間消耗完成更多的審計(jì)任務(wù)。要做到這一點(diǎn)，開展計(jì)算機(jī)審計(jì)必不可少。

油氣田企業(yè)審計(jì)初探

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)在油氣田企業(yè)中的應(yīng)用是現(xiàn)代企業(yè)管理進(jìn)步的表現(xiàn)。筆者結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)油氣田企業(yè)計(jì)算機(jī)內(nèi)部審計(jì)工作提出幾點(diǎn)建議，這對(duì)其他行業(yè)也有適用性。

利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行審計(jì)系統(tǒng)管理控制。

針對(duì)油氣田企業(yè)地域分散、總部與所屬單位之間管理和溝通不便的特點(diǎn)，審計(jì)部門可充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)作用進(jìn)行審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部管理控制。管理者可通過總公司編制審計(jì)管理軟件，地區(qū)分公司及其所屬二級(jí)單位根據(jù)軟件利用局域網(wǎng)建立審計(jì)系統(tǒng)網(wǎng)頁，在網(wǎng)上年度工作計(jì)劃、安排審計(jì)任務(wù)、記錄審計(jì)工作完成情況，以便進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，并利于搞好信息維護(hù)。

研發(fā)審計(jì)應(yīng)用軟件，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全面控制。

油氣田企業(yè)審計(jì)部門在合同和物資采購審計(jì)、基建工程審計(jì)等方面均可研發(fā)審計(jì)應(yīng)用軟件，利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)實(shí)現(xiàn)全面控制。

1. 開發(fā)合同管理及物資采購審計(jì)應(yīng)用軟件，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)。

由于油氣田企業(yè)所需物資種類的多樣性和市場的復(fù)雜性，研制合同管理及物資采購審計(jì)軟件就顯得非常必要。這套應(yīng)用軟件的主要內(nèi)容應(yīng)包括: “合同文本錄入”、“簽約前審計(jì)”、“驗(yàn)收”、“結(jié)算前審計(jì)”四個(gè)環(huán)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)擬簽訂合同的標(biāo)的物與計(jì)劃的嚴(yán)格吻合，并對(duì)提供勞務(wù)方或供貨廠家的資質(zhì)以及價(jià)格的合理性、履約的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)，要求系統(tǒng)能夠自動(dòng)生成各種審計(jì)工作臺(tái)賬和成果匯總表，自動(dòng)生成審計(jì)認(rèn)定的各類勞務(wù)、物資價(jià)格信息。

2. 開發(fā)基建工程審計(jì)應(yīng)用軟件，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)。

審計(jì)人員將現(xiàn)場勘察的工程量、審查無誤的竣工圖、材料用量及價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，通過審計(jì)軟件計(jì)算出較合理的工程造價(jià); 同時(shí)，系統(tǒng)軟件自動(dòng)生成審計(jì)工作臺(tái)賬、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及備查簿，以防止舞弊行為的發(fā)生。

3. 充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息對(duì)網(wǎng)絡(luò)采購開展審計(jì)。

油氣田企業(yè)每年都要發(fā)生大量的網(wǎng)絡(luò)采購行為，因此開展審計(jì)監(jiān)督、降低采購成本，已成為內(nèi)部審計(jì)的重要任務(wù)。而在完成這一任務(wù)過程中，審計(jì)人員對(duì)價(jià)格信息的采集、分析和確認(rèn)至關(guān)重要，他們借助的重要手段之一就是利用包容大量信息的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)。例如工程成本審計(jì)，通過網(wǎng)絡(luò)取得有關(guān)建筑材料、設(shè)備、機(jī)電儀表等價(jià)格信息，計(jì)算出較合理的工程造價(jià)。在對(duì)其他合同和物資采購進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可利用網(wǎng)絡(luò)獲得擬購買的勞務(wù)或產(chǎn)品的性能、價(jià)格、廠家的資質(zhì)等經(jīng)濟(jì)信息，結(jié)合其他審計(jì)方法，即可對(duì)采購行為經(jīng)濟(jì)與否做出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。

加強(qiáng)研究，進(jìn)一步開展會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)審計(jì)。

1. 對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行符合性和實(shí)質(zhì)性測試。審計(jì)人員從企業(yè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中抽樣，將樣本輸入到系統(tǒng)測試輔助審計(jì)軟件中進(jìn)行處理，并將處理結(jié)果與會(huì)計(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，以評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的可靠性、安全性和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)。

2. 對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行計(jì)算、對(duì)比及分析。在油氣田企業(yè)開展管理和效益審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員僅憑對(duì)會(huì)計(jì)資料的審查，很難發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在深層次問題，無法準(zhǔn)確評(píng)價(jià)與所審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性。要達(dá)到審計(jì)目的，就必須將與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的信息緊密結(jié)合，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、比較、分析，找出存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵部位。要完成這些工作，依靠手工操作，其工作量是難以想象的，而且不能保證較高的質(zhì)量，但計(jì)算機(jī)的應(yīng)用可以有效解決這一難題。

計(jì)算機(jī)審計(jì)的

助推器

在電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和開發(fā)階段，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行事前和事中審計(jì)。

系統(tǒng)的處理是否合規(guī)合法、是否安全可靠，都與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的處理和控制功能有關(guān)，這是在傳統(tǒng)的手工審計(jì)中所沒有的。在會(huì)計(jì)電算化條件下，審計(jì)人員要花費(fèi)較多的時(shí)間和精力來了解計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的功能，以證實(shí)其處理的合法性、正確性、完整性和安全性。因此，在電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和開發(fā)階段，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行事前和事中審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)參與會(huì)計(jì)電算化軟件的鑒定，對(duì)會(huì)計(jì)電算化軟件也應(yīng)采用預(yù)置或嵌入審計(jì)程序的技術(shù)以滿足審計(jì)發(fā)展的需要。

直接從數(shù)據(jù)庫中獲取被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)，并對(duì)所取得的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和整理，是計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。