導(dǎo)語：如何才能寫好一篇資金安全論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；風(fēng)險控制；資金；集中管理

電力企業(yè)承擔(dān)著電力投資、建設(shè)與經(jīng)濟的發(fā)展，主要負責(zé)電力方面的采購與銷售、電力方面的交易與電力資源發(fā)光面的優(yōu)化配置等，具有非常龐大的資金流入量以及資金流出量，電力方面的資金交易比較復(fù)雜，屬于資金密集型的企業(yè)。所以，在對電力企業(yè)的資金進行安全管理問題進行探討，并提出相應(yīng)的解決對策。

一、目前電力企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理效率低下。就目前的情況看，部分電力企業(yè)在對企業(yè)資金進行管理的過程中，普遍的缺少集中的管理平臺，致使企業(yè)初夏資金缺口，而電力企業(yè)下屬的單位資金又出現(xiàn)周轉(zhuǎn)比價慢的情況，在這樣的情況下，電力企業(yè)的信用度以及資金管理的經(jīng)驗都受到了不良的影響。其次，在部分電力企業(yè)財務(wù)進行管理的過程中，還會受到空間以及時間的限制，在資金管理的過程中，管理的流程存在很多漏洞。按照目前電力企業(yè)的構(gòu)成來講，資金信息在進行管理的過程中才需要經(jīng)過層層的匯總之后再將其遞交給相應(yīng)的管理人員就會使得資金管理的信息出現(xiàn)不準(zhǔn)確的情況，這樣就導(dǎo)致決策的人員出現(xiàn)決策錯誤的情況。第三，在電力企業(yè)的資金進行管理的過程中，資金效率出現(xiàn)降低的情況主要的是因為資金管理的預(yù)算編制并不合理，相關(guān)的配置也比較缺乏。（二）資金管理的監(jiān)督不力，可能產(chǎn)生較大經(jīng)營風(fēng)險。就目前的情況看，部分電力企業(yè)對于各項資金進行管理的過程中，資金的運行環(huán)境也普遍存在很多監(jiān)控不到位的情況，甚至出現(xiàn)資金挪用的情況，盡管部分企業(yè)在運行的過程中設(shè)置了一些監(jiān)督管理的職能，同時也設(shè)置了部分監(jiān)督管理的制度，當(dāng)是因為監(jiān)督管理的人員沒有充分地掌握企業(yè)財務(wù)資金的運行情況，這這樣就使得管理人員的職能不能更好的發(fā)揮出來。相當(dāng)多的企業(yè)管理人員在重大資金投資的問題之上并沒有形成有效地決策機制，資金的具體流向與控制比較脫節(jié)，在資金的管理機制也不健全，這樣就使得資金管理的風(fēng)險在不斷的增大。（三）資金安全評價機制不健全。因為電力企業(yè)各個單位對于已經(jīng)制定的資金管理制度理解并不是很相同，在對資金進行實際管理的過程中，很容易出現(xiàn)執(zhí)行能力不同的情況，這樣就導(dǎo)致資金管理很容易出現(xiàn)漏洞，并且會給資金帶來一定的資金安全隱患。大部分電力企業(yè)在進行資金管理的過程中，并沒有對下屬的企業(yè)進行定期的管理與不定期的抽查，但是根據(jù)國家的相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部的管理制度以及相關(guān)的資金管理制度進行，按照相對分散、不能進行統(tǒng)一的措施，缺乏科學(xué)管理的機制。

二、加強資金安全管理的關(guān)鍵舉措

針對電力企業(yè)資金管理的過程中產(chǎn)生的問題以及其原因，電力企業(yè)應(yīng)該從建立完善的資金管理制度、加強廉潔的從業(yè)教育、樹立管理人員的責(zé)任意識、強化企業(yè)資金關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理、加強對資金管理信息化的建設(shè)等，這樣可以有效的保證電力企業(yè)資金管理的安全性。（一）建立健全財務(wù)資金管理制度。建立完善的企業(yè)財務(wù)資金管理制度：電力企業(yè)各個集團應(yīng)該積極對資金管理制度進行修訂、完善現(xiàn)有的資金管理制度，對于貨幣資金、企業(yè)的付款業(yè)務(wù)、銀行出具的票據(jù)、企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付的票據(jù)、印鑒印章等各個環(huán)節(jié)做出應(yīng)對明確的管理，涉及相關(guān)的基金管理流程與資金管理細化的明晰、對資金管理的表單進行統(tǒng)一的規(guī)劃，這樣就會成為企業(yè)范圍之內(nèi)一體化的資金管理制度，并且在企業(yè)之中開展資金業(yè)務(wù)的全面管理，編制相關(guān)的資金管理業(yè)務(wù)書。同時，在電力企業(yè)進行管理的過程中，應(yīng)該加強對企業(yè)財務(wù)管理人員的資金管理及業(yè)務(wù)指導(dǎo)進行相關(guān)的培訓(xùn)，確保財務(wù)管理人員能夠熟練地掌握并理解資金管理的流程，并且按照相應(yīng)的管理制度盡心管理。（二）強化資金集中管理的監(jiān)督考核。從電力企業(yè)運行的過程中可以知道，企業(yè)應(yīng)該從公司整體的經(jīng)濟效益出發(fā)，建立完善的資金管理機制，有效的保證電力企業(yè)下各個分單位資金管理的目標(biāo)與整個公司資金管理的目標(biāo)一致。在電力企業(yè)對資金進行管理的過程中，應(yīng)該加強對財務(wù)管理人員地專業(yè)水平的培訓(xùn)，使其擁有良好的財務(wù)就算管理的能力，有效地保證企業(yè)資金集中管理的權(quán)威性，同時，還應(yīng)該逐步的加強對企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會的職責(zé)，將每年的月底、季底、年底按照簽訂的內(nèi)部經(jīng)濟管理指標(biāo)對各個部門資金的使用情況進行分析。電力企業(yè)在進行內(nèi)部審計的過程中，對資金進行嚴(yán)格審計的監(jiān)督、考核，是企業(yè)強化監(jiān)督約束進行管理、使電力企業(yè)的資金能夠進行統(tǒng)一的管理。加強對電力企業(yè)內(nèi)部資金管理制度的建設(shè)，圍繞企業(yè)發(fā)展的實際情況與年度預(yù)算管理的情況，對企業(yè)中全部的資金進行管理與控制。

綜上所述，電力企業(yè)因為其運營對象比較特殊，以及企業(yè)在運行的過程中自身具有的特點，這樣就導(dǎo)致電力企業(yè)在市場化中仍，仍然會受到過去經(jīng)濟的影響，并且無法脫離國有企業(yè)自身的性質(zhì)，從而產(chǎn)生各種各樣的資金管理問題，通過加強對電力企業(yè)自身資金管理的重視，有效的提升企業(yè)資金管理人員地綜合素質(zhì)，注意對財務(wù)資金風(fēng)險的預(yù)防，保證電力企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

作者:陳劍 單位:國網(wǎng)安徽省電力公司全椒縣供電公司

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關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；資金安全管理

中圖分類號：F27 文獻標(biāo)識碼：A

原標(biāo)題：淺談電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理

收錄日期：2014年7月18日

一、背景

目前，以資金安全管理為主線的企業(yè)管理思想正在一些大型企業(yè)中悄然興起，近幾年，許多國外跨國公司迅速發(fā)展，他們之所以能夠取得成功是因為他們擁有一套現(xiàn)代企業(yè)管理制度，特別是資金安全管理制度。我國大中型企業(yè)的財務(wù)管理，特別是資金安全管理迫切需要與國際接軌，改革現(xiàn)有的資金安全管理體制。建立健全全球經(jīng)濟時代的企業(yè)資金安全管理模式，有助于中國大型企業(yè)的資金管理和成本控制。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理特點及原則

（一）電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的特點

1、電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型產(chǎn)業(yè)。電網(wǎng)企業(yè)是以電力銷售為主營業(yè)務(wù)的資金密集型產(chǎn)業(yè)，每年有巨大的售電量流入和購電量流出。其資產(chǎn)規(guī)模龐大，運行維護工作多。

2、實行收支兩條線的資金管理模式。

3、電網(wǎng)企業(yè)負債大。電網(wǎng)企業(yè)每年有巨額的建設(shè)投資需求，根據(jù)電網(wǎng)建設(shè)適度超前的要求，僅靠當(dāng)年的折舊和自留利潤不足以支撐，需要大量的貸款，導(dǎo)致資產(chǎn)負債率較高。

4、物資流量大。每年上百億元資產(chǎn)的日常運行維護，加上大規(guī)模的電網(wǎng)建設(shè)項目，需要配送大量的電網(wǎng)物資。

（二）電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理原則

1、集中性原則。集中性原則體現(xiàn)集權(quán)管理思想，是要保證電網(wǎng)公司集團總部可以全范圍內(nèi)迅速而有效地歸集與管控全部資金，使這些資金的流動與運用達到最優(yōu)配置。過于分散的資金雖能使下屬單位具有很強的靈活性，但相應(yīng)帶來的是資金風(fēng)險和成本加大，資金分散沉淀與周期性閑置不利于電網(wǎng)公司集團總體效益的提高。因此，為了電網(wǎng)公司發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)同性以及公司發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，貫徹“資本在最關(guān)鍵的領(lǐng)域優(yōu)先分配”的思想，公司應(yīng)采取資金集中管控原則管理，實現(xiàn)資金中歸集、集中支付、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一調(diào)度以及統(tǒng)一運作，有機協(xié)調(diào)母子公司之間的關(guān)系，提高資金規(guī)模效益，降低資金閑置率及資金利用風(fēng)險。

2、穩(wěn)健性原則。穩(wěn)健性原則是指電網(wǎng)資金管理遵循安全穩(wěn)健的原則，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行電網(wǎng)資金管理相關(guān)制度辦法以及《資金管理標(biāo)準(zhǔn)》、《資金安全管理辦法》，構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制機制，嚴(yán)格電費收取各流程，規(guī)范資金支付的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行審批、復(fù)核制度，全面降低企業(yè)資金安全管理風(fēng)險。電網(wǎng)企業(yè)在進行大額資金調(diào)度、資金運作時，嚴(yán)格履行“三重一大”決策程序，按制度預(yù)先制定計劃，經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后方可實施。且資金運作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進行些穩(wěn)健項目投資，爭取實現(xiàn)流動性與效益型平衡最優(yōu)。

3、標(biāo)準(zhǔn)化原則。標(biāo)準(zhǔn)化原則是前提。統(tǒng)一的制度體系、規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、明確的位職以及有效適用的內(nèi)部管控措施保證電網(wǎng)資金安全的重要前提。電網(wǎng)公司資金安全管理就要走標(biāo)準(zhǔn)化管理路線，包括執(zhí)行統(tǒng)一的資金安全管理標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一的基礎(chǔ)環(huán)境設(shè)置、資金安全管理運作機制框架以及資金安全信息化建設(shè)范本。各單位按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實施操作細則，將資金業(yè)務(wù)各項工作落到實處。

4、智能化原則。該原則指借助信息網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，可以實現(xiàn)對整個集團的資源整合，實現(xiàn)集團集中式管理，實現(xiàn)集中控制。電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理，也要借助信息技術(shù)，搭建智能化的資金業(yè)務(wù)管理平臺，建立資金監(jiān)控系統(tǒng)以及全面的資金業(yè)務(wù)平臺，實現(xiàn)企業(yè)決策完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機制，實現(xiàn)銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實現(xiàn)資金安全風(fēng)險預(yù)警，為資金安全管理提供先進有效地手段。

三、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的薄弱環(huán)節(jié)

（一）缺乏統(tǒng)一資金安全管理制度流程。雖然公司各單位建立了部分資金管理制度和流程，但由于監(jiān)督檢查力度不夠，執(zhí)行效果難以保證。比如電費收取方面，如果監(jiān)督執(zhí)行不力，很容易產(chǎn)生電費資金少收、挪用、不及時上交貪污等風(fēng)險。再如資金支付方面，由于支付項多、支付頻率高，如果沒有嚴(yán)格的資金審批流程，很可能造成資金使用的浪費，甚至舞弊。

（二）公司資金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司資金收支點多而廣，產(chǎn)權(quán)級次達到五級，全資及控股單位較多，銀行賬戶數(shù)量較多。如此龐大的資金進出，單靠人為手工跟蹤檢并不可行，盡管各單位對于部分資金業(yè)務(wù)實現(xiàn)了信息化管理如電子支付系統(tǒng)、費用報銷平臺等，但實施效果并不理想，存在自動化程度不高、數(shù)據(jù)滯后、生成的管理報表不準(zhǔn)確等現(xiàn)象。部分常態(tài)性、經(jīng)常性資金業(yè)務(wù)，例如，資金實時監(jiān)控；資金支付計劃的編制、審批、上報；資金流量情況表的編制等，公司更是急需實施系統(tǒng)自動化管理。信息系統(tǒng)滯后，公司各級位無法有效對下級單位現(xiàn)金流入和流出進行嚴(yán)格監(jiān)管，又加上基層單位資金管理水平高低不等，部分單位資金管理基礎(chǔ)較為薄弱，導(dǎo)致資金安全存在一定的風(fēng)險。

（三）內(nèi)部資金控制乏力。目前，很多電網(wǎng)企業(yè)受產(chǎn)權(quán)等因素影響，對所屬子公司資金直接控制能力較弱，造成資金分散沉淀，管理和控制難度很大；其次，數(shù)目眾多的電費賬戶管理和核算由營銷部門移交到財務(wù)部門后，未達賬項仍舊較大，導(dǎo)致集團本部出現(xiàn)資金監(jiān)控盲區(qū)。此外，由于資金流動信息不能實時全面反映資金運營狀況，使得集團本部對資金流量不能有效控制，導(dǎo)致資金流入與流出進度不匹配，上述三方面問題綜合作用給集團公司帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

（四）電網(wǎng)企業(yè)尚未建立資金安全管理考核評價機制。資金管理考核有利于把安全管理各項工作效果評價并量化，有助于全面提高公司資金管理責(zé)任意識，從而調(diào)動各級單位和資金管理人員的工作積極性和主動性，形成有效的激勵、約束機制。但由于目前公司總部對下屬單位資金管控力度不夠，資金考核評價機制也尚未建立。

公司資金集中管理僅僅是資金管理的一種手段，資金管理的首要目的是確保全網(wǎng)資金安全。資金安全管理必須以規(guī)范的制度流程、標(biāo)準(zhǔn)的賬戶管理、完善的信息系統(tǒng)管理等為保障。針對公司目前資金管理存在的問題，本文構(gòu)建了資金安全評價體系，從而更好地確保電網(wǎng)企業(yè)資金安全。

四、電網(wǎng)企業(yè)資金安全評價體系的構(gòu)建

（一）構(gòu)建資金安全管理評價體系的目標(biāo)

1、防范和化解資金風(fēng)險，確保資金安全。電網(wǎng)企業(yè)動輒幾百億元甚至過千億元的資金流轉(zhuǎn)，如此巨額資金稍有不慎或存在管理上的漏洞，則可能會給公司帶來巨大的無法挽回的經(jīng)濟損失。

2、提高資金的流動性和效益，促進國有資產(chǎn)保值增值。電網(wǎng)企業(yè)關(guān)乎國計民生，是國家重點管制行業(yè)，作為國有獨資公司，電網(wǎng)企業(yè)必須確保國有資產(chǎn)保值和增值，提高經(jīng)濟增加值，發(fā)揮國有大型骨干企業(yè)的示范作用。

3、落實資金管控措施，促進企業(yè)建立資金安全性評價長效機制。通過構(gòu)建和實施資金安全管理評價體系，開展資金安全評級，并與考核、業(yè)績等相掛鉤，使資金管控措施落地生根，并得以很好的量化，促進企業(yè)建立資金安全性評價長效機制，使資金安全管理常態(tài)化、日?；?、規(guī)范化和科學(xué)化。

（二）構(gòu)建資金安全管理評價體系應(yīng)遵循的原則

1、開放性。一個體系必須具備包容性和開放性，才能兼收并蓄，吐故納新。隨著業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制或資金管理的變化，該體系隨之升級或更新。

2、邏輯性。體系由若干個子系統(tǒng)構(gòu)成，各個子系統(tǒng)之間應(yīng)該具有邏輯性。

3、完整性。既然是一個體系，必然要求具有完整性，而不是零散的。

4、務(wù)實性。體系不能脫離實踐，不能脫離電網(wǎng)行業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟特點；否則，體系再好，理論再精致，也不能用。合適的就是最好的。

（三）構(gòu)建資金安全管理評價體系的基本方法和模型構(gòu)建。資金安全管理評價體系的基本原理是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向、以規(guī)章制度為依據(jù)，遵循理論與實踐相結(jié)合的基本方法，形成資金安全管理評價體系的模型，主要包括以下內(nèi)容：

1、明確資金安全管理目標(biāo)。確立資金安全管理總目標(biāo)，并對其進行分解，直至各可直接操作的安全管理子目標(biāo)。

2、資金管理業(yè)務(wù)流程分析。梳理并繪制業(yè)務(wù)流程圖，合理劃分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，將分解得到的各子目標(biāo)對應(yīng)到各環(huán)節(jié)，要求流程描述清晰，運行流暢，避免無效或低效作業(yè)。

3、資金管理業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對。風(fēng)險識別是指通過一定的方法和步驟，查找各項經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程中是否存在影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險。風(fēng)險評估是對識別出的風(fēng)險事項從影響程度和發(fā)生概率兩個維度進行評價，從而確定風(fēng)險的大小，用于指導(dǎo)風(fēng)險防控。

4、確定評價體系的主要內(nèi)容。根據(jù)資金管理業(yè)務(wù)的流程分析，識別出風(fēng)險控制關(guān)鍵點，以規(guī)章制度為依據(jù)，初步確定了資金安全管理評價體系的九大主題；（1）資金安全管理綱要；（2）風(fēng)險評估與控制；（3）內(nèi)部控制管理；（4）預(yù)算管理及計劃控制；（5）貨幣資金管理；（6）資金收入管理；（7）資金支出管理；（8）技能要求和培訓(xùn)；（9）資金管理監(jiān)督和檢查。每個主題又細分為多個項目，如資金收入管理包括崗位設(shè)置和職責(zé)分工、營業(yè)收費管理等。

5、設(shè)置規(guī)范要求。按照評價體系的主要內(nèi)容和制度要求，對每個細分項目設(shè)置規(guī)范要求。

6、進行現(xiàn)場測試和檢驗。對整個資金安全管理評價體系開展資金安全檢查現(xiàn)場測試，完成整改的驗收，根據(jù)檢查和整改結(jié)果，評估并修正評價體系，經(jīng)過征求意見、討論、反饋、再修訂等環(huán)節(jié)，最終制定《資金安全管理評價體系》，以貫徹實施資金安全管理評價工作。

7、制定評價審核指南。為了更客觀地反映某個單位的資金安全管理水平，根據(jù)資金安全管理評價體系的主要內(nèi)容、規(guī)范要求及日常工作的要求制定評價審核指南，指南包括評價標(biāo)準(zhǔn)、控制措施、不相容崗位/職務(wù)、管理控制要件、適用單位、評價或檢查方法、分值、計分方法。

五、結(jié)論

“十二五”是電網(wǎng)企業(yè)加速發(fā)展的重要戰(zhàn)略機遇期，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)加強資金安全管理，對于實現(xiàn)財務(wù)工作由傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理轉(zhuǎn)變是至關(guān)重要的。在資金安全管理模式下，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)從建立良好的集團財務(wù)治理結(jié)構(gòu)入手，通過包括資金集中管理、集中式跨平臺財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)和財務(wù)風(fēng)險控制管理等方式加強財務(wù)資源整合和優(yōu)化配置能力，構(gòu)建集約高效的管理體系，對企業(yè)資金管理實施全過程、全方位控制，實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)資金管理控制力和執(zhí)行力的提升，最終促進經(jīng)營效益的提高和可持續(xù)發(fā)展。

主要參考文獻：

[1]干勝道.企業(yè)資金安全性控制研究――基于信息不對稱的分析框架[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2006.

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【關(guān)鍵詞】 軍隊 資金 安全保障

軍隊資金是軍隊建設(shè)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，是部隊進行各項活動的血脈，也是軍隊會計核算的重要內(nèi)容。安全保障是指在軍隊資金流動、儲存、使用等保障環(huán)節(jié)所采取的一系列的安全措施。目前資金安全保障有內(nèi)部控制、黨委理財、集中支付、資金監(jiān)督等諸多制度，但資金的安全保障還存在著很多問題，與建設(shè)現(xiàn)代后勤目標(biāo)還有較大差距。因此，對資金的安全保障還須深入研究。

一、軍隊資金安全保障存在的問題

1.軍隊資金流轉(zhuǎn)信息不透明。近年來，軍隊通過引進信息技術(shù)，規(guī)范資金運行，強化資金管理，取得了顯著成效，但是，與安全、透明、規(guī)范的資金保障要求相比，仍然存在不少漏洞和隱患。尤其是資金保障缺乏統(tǒng)一高效的資金流轉(zhuǎn)信息平臺，導(dǎo)致各部門、各單位以及各項經(jīng)費之間形成信息孤島，造成資金流轉(zhuǎn)信息不對稱。同時，資金運行過程中預(yù)算、審核、結(jié)算、審批缺乏有效監(jiān)督制度，更缺乏應(yīng)有的信息溝通。上下級之間、單位與部門之間、單位與銀行之間、單位與社會服務(wù)綜合部門之間沒有形成互聯(lián)互通的信息共享鏈條，使得資金流轉(zhuǎn)不透明，給資金保障留下安全隱患。現(xiàn)行的資金保障是按預(yù)算級次逐級實施的，即一級預(yù)算就有一級資金保障環(huán)節(jié)。從總部到基層團級單位，中間的保障環(huán)節(jié)有四、五個層次。每到一個環(huán)節(jié)，由于局部利益的驅(qū)使，可能會產(chǎn)生資金延遲，逐級沉淀的問題。另一方面由于信息滯后，保障程序繁瑣，保障手段落后，加上銀行拖欠等因素，使得資金整體上在途時間長，增加了在途資金的安全隱患。此外，無預(yù)算、超預(yù)算劃撥時有發(fā)生，雖然在資金撥付時根據(jù)用款單位上報的用款計劃進行了核定，但資金撥付后，用款單位隨意支付使用資金現(xiàn)象頻頻發(fā)生，致使部分資金逃離監(jiān)控管理，形成體外循環(huán)，導(dǎo)致大量資金沉淀，降低了資金保障效率。

2.軍隊資金儲存不規(guī)范。隨著軍隊建設(shè)和國防建設(shè)的不斷發(fā)展，軍隊在各項建設(shè)和日常開支所需的資金急劇上升，這就增加了資金儲存對商業(yè)銀行的依賴，軍隊資金在商業(yè)銀行的賬戶管理還尚不規(guī)范，主要表現(xiàn)為：首先，多頭開戶現(xiàn)象仍有存在，多頭開戶是目前軍隊銀行賬戶管理工作暴露出來比較突出的問題。根據(jù)《軍隊單位銀行賬戶管理規(guī)定》，賬戶實行開立申請、逐級審核、核準(zhǔn)登記的制度，賬戶開立必須依據(jù)軍隊批準(zhǔn)簽發(fā)的《軍隊單位開戶核準(zhǔn)通知書》，按照開立銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定辦理開戶手續(xù)，并根據(jù)賬戶管理需求，與開戶銀行簽訂銀行賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。但由于銀行間存款競爭激烈，出于自身利益，銀行往往放松開戶條件，明知無《軍隊單位開戶核準(zhǔn)通知書》等相關(guān)資料，也不管開戶是否合規(guī)，依舊違規(guī)為其開立多頭賬戶。甚至個別單位和個人隨意偽造、變更《軍隊單位開戶核準(zhǔn)通知書》和開戶審核證明，嚴(yán)重地擾亂了軍隊銀行賬戶管理和結(jié)算秩序；此外違規(guī)使用賬戶問題突出，部隊在使用和管理銀行賬戶過程中，存在利益的驅(qū)動和上級領(lǐng)導(dǎo)的壓力而放松管理，不完全按照制度規(guī)定的條款執(zhí)行，表現(xiàn)為臨時存款賬戶濫用情況比較嚴(yán)重，臨時存款賬戶“靈活”地運用為本單位的第二基本賬戶，從事結(jié)算、支現(xiàn)等業(yè)務(wù)。而承辦的銀行也為了拉攏存款，各顯神通，積極吸收客源，創(chuàng)造方便條件。軍隊資金在銀行多賬戶的現(xiàn)象滋生出許多“小金庫”等違法現(xiàn)象，給資金的儲存帶來了安全隱患。軍隊資金的現(xiàn)金儲存在部分單位問題也比較突出，超額存現(xiàn)金較為普遍。例如，某個單位將幾百萬現(xiàn)在存放在財務(wù)保險柜達五天之久，帶來較大安全隱患。有的單位出納心思不縝密，同樣給現(xiàn)金存儲帶來隱患。譬如，無關(guān)人員隨意出入財務(wù)辦公地點，保險柜不能隨手上鎖，U盾隨手放在辦公桌上，即使有攝像頭的監(jiān)控，但是一旦給不法分子帶來可乘之機，就會給單位資金造成巨大損失。

3.軍隊資金開支使用控制不嚴(yán)。當(dāng)前部隊建設(shè)正是新舊交替和跨越式發(fā)展的重要時期，全面發(fā)展、建設(shè)都需要充足的資金保障，但在資金的開支使用方面還存在很大漏洞，主要表現(xiàn)為：一是軍隊資金違規(guī)使用。黨委理財能力薄弱，專項資金使用用途不按規(guī)章制度來使用，而是按照單位個別領(lǐng)導(dǎo)意圖來劃撥使用，基層部隊這些做法尤為突出；私自挪用資金，利用部隊資金參與市場融資，借款打白條等違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生，某個單位保險柜內(nèi)被檢查出滿是借款的白條，資金流向未知，出納會計人員嚴(yán)重失職，造成資金損失。部分項目超支嚴(yán)重，資金借、墊、占款多，收回難。因為資金投向多，超支數(shù)額較大、且項目多，因此收回非常困難。一些生產(chǎn)經(jīng)營項目缺乏可行性論證，投入多，產(chǎn)出少，還有的甚至沒有產(chǎn)出，卻占用大量資金，有些甚至成了死賬，嚴(yán)重影響了軍隊上下資金的供應(yīng)周轉(zhuǎn)。在超支掛賬經(jīng)費中，基本建設(shè)超支掛賬占相當(dāng)大比例，有的團隊達幾十萬元。部隊黨委理財體制不完善，有的單位領(lǐng)導(dǎo)憑長官意志批錢批項目，占用資金缺少監(jiān)督制約，短期行為嚴(yán)重，不管原來超支多少，自己任期內(nèi)的收入不僅花光，而且形成新的超支。這種現(xiàn)象嚴(yán)重違反資金開支使用規(guī)章制度，破壞財經(jīng)秩序，降低資金使用效率，給部隊建設(shè)帶來不可估計的損失。二是軍隊資金審批手續(xù)混亂，目前軍隊資金使用審批程序大致為助理員填單，處長審核，部長終審的手工程序進行，相互依賴于人的自覺性，容易發(fā)生越權(quán)代簽，先辦后簽，漏簽私辦等問題，甚至發(fā)生職務(wù)犯罪。

二、加強軍隊資金安全保障的對策

（一）加快構(gòu)建資金安全防范的動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)

動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)是對所有預(yù)算資金納入監(jiān)控范圍，對資金的流動全程動態(tài)監(jiān)控，并及時刷新監(jiān)控記錄。資金的動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)具備以下特點：一是資金流動前能夠進行合理的風(fēng)險評估，加強風(fēng)險排查，構(gòu)建預(yù)警防線；二是資金流動中能規(guī)范資金運行，對異常情況發(fā)生預(yù)警信號，對超預(yù)算無預(yù)算的支付劃撥，以及支付和預(yù)算不相符情況進行重點監(jiān)控；三是資金到位后能及時的對資金執(zhí)行情況進行數(shù)據(jù)分析和形象化圖標(biāo)反應(yīng)，反饋財務(wù)信息，出具監(jiān)控報告，及時糾正偏差，優(yōu)化管理模式。

構(gòu)建動態(tài)監(jiān)控要明確監(jiān)控主體和客體，監(jiān)控主體即是實施監(jiān)控的組織機構(gòu)，包括黨委決策者、財務(wù)部門、資金支付有關(guān)職能部門和紀(jì)檢審計部門；監(jiān)控客體是包括銀行賬戶的設(shè)立和管理、資金審批權(quán)限和程序的制定、資金的支付方式和進程以及資金運行產(chǎn)生的效果，其中銀行賬戶是監(jiān)控的重點。

動態(tài)監(jiān)控要依托國家金融體系、計算機技術(shù)、現(xiàn)代信息技術(shù)，由工作人員設(shè)定現(xiàn)金提取限額、資金收付數(shù)額、賬戶增減變化的方法，由系統(tǒng)自動提供超過設(shè)定數(shù)量的預(yù)警信號，再根據(jù)單位類型、擔(dān)負任務(wù)、保障需求，進行系統(tǒng)分析，對非正常情況進行立即核查，做到對資金的運行全程管控，不留漏洞，資金動用實行先申請后開支，防止私自動用資金；資金支付實行多人監(jiān)督，防止冒領(lǐng)現(xiàn)象；資金審批按權(quán)限實行，增加資金流動透明度，堵塞漏洞。

構(gòu)建資金安全防范的動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，需認(rèn)真梳理軍隊資金流程，整合內(nèi)部資源，充分利用現(xiàn)代化手段，對軍隊資金運行進行全過程的監(jiān)控，從而合理規(guī)避資金運行風(fēng)險。

（二）建立健全資金信息公開機制

建立健全資金信息公開機制，能促使資金支出公開透明、陽光操作，能夠及時掌握資金動向，有效防止資金暗箱操作，使資金安全保障得到廣泛的監(jiān)督。

公開資金流動信息，需要注意保密管理規(guī)定，對于保密事項的經(jīng)費支出，應(yīng)在有限范圍之內(nèi)公開，對于非保密事項經(jīng)費的支出，應(yīng)讓具有知情權(quán)的單位和個人都有機會和渠道去了解，從而使利益主體能夠互相監(jiān)督，防止因互相串通而造成的監(jiān)督職能軟化。財務(wù)部門應(yīng)該主動作為，經(jīng)常向黨委匯報資金支出情況，及時提供資金保障信息，為黨委理財當(dāng)好參謀助手，積極做好保障資金安全的相關(guān)事宜。

建立健全資金信息公開機制，要積極推動軍隊預(yù)算信息公開，建立健全資金信息公開協(xié)調(diào)機制；完善預(yù)算信息保密審查機制，規(guī)范審查程序；細化預(yù)算編制，增加資金劃撥的準(zhǔn)確性和科學(xué)性；強化資金信息公開責(zé)任制，制定資金流動信息公開考核方法，落實相關(guān)責(zé)任人。

在科學(xué)技術(shù)的推動下，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)飛速發(fā)展，為資金信息公開提供了更高的平臺，財務(wù)人員要改變傳統(tǒng)觀念，建立和健全基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的資金信息公開新制度、新方法，改善資金流動環(huán)境，創(chuàng)新資金流動公開手段，完善軍隊資金保障的安全防范體系，以達到資金保障公開透明、安全高效地運行目的。

（三）創(chuàng)新資金安全保障的技術(shù)手段

繼續(xù)推進資金集中支付制度改革。集中支付能夠發(fā)揮資金的規(guī)模效益，使資金得到有效的利用。目前，資金集中支付范圍比較小，資金集中的不徹底，發(fā)揮資金的規(guī)模效益并不十分明顯。在完成資金集中支付改革試點任務(wù)后，要積極拓寬資金集中支付范圍，拓展業(yè)務(wù)管理內(nèi)容，規(guī)范核算手續(xù)，嚴(yán)密結(jié)算程序，繼續(xù)深化資金集中支付制度改革。針對一些沒有財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員編制的單位，經(jīng)費收支渠道比較雜、資金流量相對較大、集中統(tǒng)管難落實的問題，在保留經(jīng)費所有權(quán)、使用權(quán)和審批權(quán)不變的前提下，以改革精神落實資金集中支付改革的要求。結(jié)合實際提出了“一個機構(gòu)理財，一個賬戶收支，一個預(yù)算花錢，一個賬目核算”的改革目標(biāo)，將機關(guān)管理部門、軍代處、人武部財務(wù)業(yè)務(wù)和資金集中到上一級，撤銷銀行賬戶，歸并核算賬目，實行人員集中辦公、財務(wù)集中統(tǒng)管、資金集約保障，團以上單位全部建立了財務(wù)單一賬戶體系，預(yù)算資金、預(yù)算外資金和政府專項經(jīng)費全部納入到單一賬戶管控。同時，提高資金支付信息的透明度，包括資金去向，支付手段，支付金額等，減少了軍隊資金的保障風(fēng)險，強化了軍隊財務(wù)監(jiān)控的職能，促進了軍隊資金保障有粗放型向集約型的轉(zhuǎn)變。

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；互聯(lián)網(wǎng)金融；應(yīng)對措施

中圖分類號：F832 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）21-0080-02

引言

2015年3月，總理在《政府工作報告》中首次提出“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃，明確列出了有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展規(guī)劃，互聯(lián)網(wǎng)金融正從金融服務(wù)體系的完善者逐步過渡為金融體系的參與者和合作者?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”是從工業(yè)時代的創(chuàng)新1.0到信息時代、知識社會的創(chuàng)新2.0下的互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的新業(yè)態(tài)，指以互聯(lián)網(wǎng)為主，包括移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)技術(shù)等一整套信息技術(shù)在經(jīng)濟、社會各個領(lǐng)域的擴散，本質(zhì)在于傳統(tǒng)行業(yè)的數(shù)據(jù)化和在線化?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是“互聯(lián)網(wǎng)+”實際運用的一種形式，憑借其快捷便利、準(zhǔn)入門檻低等優(yōu)勢迅速崛起，使大眾擁有更加多元化的投資融資方式，無抵押貸款、第三方支付、P2P網(wǎng)絡(luò)貸款、眾籌融資等多種商業(yè)模式不斷發(fā)展完善。

一、我國互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀

互聯(lián)網(wǎng)金融是指利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息通信技術(shù)等一系列現(xiàn)代科學(xué)信息技術(shù)實現(xiàn)資金融通、支付和信息中介等業(yè)務(wù)的新型金融模式。互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)生的原因可以從供給與需求兩個方面闡述。需求方面，由于傳統(tǒng)金融機構(gòu)高門檻高手續(xù)費，導(dǎo)致了處于長尾理論尾巴上的有資金需求的中小企業(yè)或中低收入者長期被排斥在商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)之外，而新興的互聯(lián)網(wǎng)金融因其方便快捷、透明度高、成本低，恰好滿足了中小理財投資者的需求。供給方面，信息通訊技術(shù)、大數(shù)據(jù)、云計算的迅速發(fā)展，刺激了互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和金融功能的有機結(jié)合，提高了金融效率，豐富了金融生態(tài)。

當(dāng)前我國互聯(lián)網(wǎng)金融主要有以下六種商業(yè)運作模式：一是第三方支付，目前常見的第三方支付有中國銀聯(lián)、支付寶，財付通、快錢支付、易寶支付、拉卡拉等。二是眾籌，主要有京東眾籌、眾籌網(wǎng)、點名時間等，據(jù)國內(nèi)金融市場研究資料顯示，從平臺的影響力和可靠度方面排名，眾籌網(wǎng)綜合第一，京東眾籌位列第二。三是P2P網(wǎng)貸，常見P2P平臺有陸金所、拍拍貸、人人貸、宜信等。四是大金融數(shù)據(jù)，主要有兩類，以阿里小額信貸為典型代表的平臺模式和京東金融為代表的供應(yīng)鏈金融模式。五是信息化金融機構(gòu)，主要有三類，分別是以“融E購”為代表的金融電商模式、以網(wǎng)上銀行為代表的傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)電子化模式和以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的創(chuàng)新金融服務(wù)模式。六是互聯(lián)網(wǎng)金融門戶，常見的有網(wǎng)貸之家、融360、91金融超市、大童網(wǎng)、安貸客等。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的影響

（一）對存款業(yè)務(wù)的影響

存款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，是銀行的重要資金來源途徑?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的范圍逐步擴大，本質(zhì)上具有商業(yè)銀行存款方面的特點，因而對商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)造成極大的沖擊?；ヂ?lián)網(wǎng)基金因其明顯高于商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的收益率，吸引了大量商業(yè)銀行儲戶的閑置資金，從而對商業(yè)銀行的儲蓄存款形成分流。以余額寶為例，2013年6月上線，是目前規(guī)模最大的貨幣基金。2014年余額寶七日年化收益率一度高達6.76%，最近也一直維持在2.4%左右，遠高于銀行活期儲蓄。

（二）對貸款業(yè)務(wù)的影響

商業(yè)銀行傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)具有復(fù)雜的征信體系、煩瑣的審批過程和較高的手續(xù)費用，這也會導(dǎo)致信用記錄不完備的小微企業(yè)獲取貸款十分困難?；ヂ?lián)網(wǎng)信貸模式則利用海量的大數(shù)據(jù)資源細分目標(biāo)客戶，分析客戶貸款需求和還款能力，提供多元化的金融服務(wù)。互聯(lián)網(wǎng)融資的出現(xiàn)分流了對商業(yè)銀行融資服務(wù)的需求，給商業(yè)銀行的傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)帶來一定的挑戰(zhàn)?；ヂ?lián)網(wǎng)融資包含三種主要模式：P2P網(wǎng)貸、眾籌融資和電商小貸。以中低端理財市場為主要業(yè)務(wù)目標(biāo)的P2P網(wǎng)貸公司，不受資本充足率和杠桿率的要求，低門檻，低成本，很大程度上緩解了中小企業(yè)融資難問題。近三年來，網(wǎng)貸運營平臺數(shù)量增長迅速，從2013年的800家上漲到2015年的2 595家，網(wǎng)貸成交量自2013年的1 058億上漲到2015年的9 823億元，增長幅度高達828.45%。隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的不斷完善，互聯(lián)網(wǎng)金融的影響力將會進一步增強，對商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的沖擊也一定會不斷加大。

（三）對中間業(yè)務(wù)的影響

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)主要包括支付結(jié)算、銀行卡、、擔(dān)保、承諾、交易、咨詢等?；ヂ?lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新，金融市場化改革，使得商業(yè)銀行存貸利差縮小，從而更加重視中間業(yè)務(wù)的盈利性，但第三方支付的發(fā)展，打破了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的壟斷格局。互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，第三方支付被廣泛采用，因其價格較低，操作便捷，很容易被消費者接受，中間業(yè)務(wù)有被替代的可能性。在支付結(jié)算業(yè)務(wù)方面，如支付寶、財付通等既可為個人客戶提供信用卡免費跨行還款等資金支付服務(wù)，也可為企業(yè)客戶提供大額收付款、一對多批量付款等資金結(jié)算服務(wù)。作為國內(nèi)最大的第三方支付平臺，支付寶的支付結(jié)算功能涉及網(wǎng)絡(luò)支付、轉(zhuǎn)賬、手機充值、水電煤繳費等多個領(lǐng)域。

三、商業(yè)銀行與互聯(lián)網(wǎng)金融的優(yōu)勢分析對比

（一）商業(yè)銀行的優(yōu)勢

1.資金和客戶資源豐富。傳統(tǒng)商業(yè)銀行依靠幾十年來的穩(wěn)健運營，已經(jīng)積累了大量的優(yōu)質(zhì)客戶資源，對其順利開展業(yè)務(wù)起到了基礎(chǔ)性作用，這是近幾年新興的互聯(lián)網(wǎng)金融一時無法超越的。盡管互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展速度加快，但是自身經(jīng)濟資本實力依然無法與商業(yè)銀行相抗衡。

2.風(fēng)險管理體系健全。商業(yè)銀行擁有更專業(yè)的風(fēng)險控制管理體系和信用風(fēng)險管理經(jīng)驗，切實履行著穩(wěn)健經(jīng)營的理念，確保了客戶資金安全性，比互聯(lián)網(wǎng)金融具有更好的風(fēng)險控制管理方面的優(yōu)勢?；ヂ?lián)網(wǎng)金融目前的發(fā)展仍缺乏規(guī)范性和自控力，例如P2P跑路的事件屢見不鮮，整體的風(fēng)險水平較高，資金安全保障不完善，一旦出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)違約可能性極大。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融的優(yōu)勢

1.滿足中小企業(yè)的融資需求。商業(yè)銀行傳統(tǒng)主流業(yè)務(wù)往往需要較高的信用水平和較高的交易費用，重心放在需求曲線的頭部，即資金力量雄厚的大企業(yè)上，因而中小企業(yè)難以及時獲得所需的資金和服務(wù)。而互聯(lián)網(wǎng)金融依托互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)與大數(shù)據(jù)搜索技術(shù)，成本較低，效率較高，整合跨地域的分散資源，能滿足中小企業(yè)和中低收入者的金融需求，實現(xiàn)長尾效應(yīng)和資源的有效配置。

2.信息處理分析能力高效?；ヂ?lián)網(wǎng)金融借助云計算、大數(shù)據(jù)技術(shù)，記錄和分析客戶消費與商戶經(jīng)營的數(shù)據(jù)信息，掌握了客戶的消費意愿、財產(chǎn)狀況、信用水平和還款能力，獲取了一些個人或機構(gòu)沒有完全披露的信息。而這一信息采集和分析過程，又在互聯(lián)網(wǎng)上完成，發(fā)揮了大數(shù)據(jù)強大的整合分析能力，從而省去了不必要的中間環(huán)節(jié)，大大提高了信息處理效率，降低了資金成本，這是傳統(tǒng)商業(yè)銀行無法高效低廉實現(xiàn)的。

四、我國商業(yè)銀行應(yīng)對的措施建議

（一）加強與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的合作

互聯(lián)網(wǎng)金融和商業(yè)銀行各具有不同的優(yōu)勢和資源，商業(yè)銀行想要得到長足發(fā)展，下一步就需要與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)加強合作，借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融成功發(fā)展的經(jīng)驗，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)同傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)相結(jié)合，全面提升金融服務(wù)的水平和質(zhì)量，調(diào)整商業(yè)銀行的服務(wù)理念和服務(wù)方式，提高客戶黏度和忠誠度，突破發(fā)展瓶頸。如百度與中國銀行、中信銀行等多家商業(yè)銀行開展合作，涉及聯(lián)名信用卡、電子商務(wù)平臺、大數(shù)據(jù)、金融支付等多個領(lǐng)域，這是銀行與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)深度合作的典例，較好地整合了雙方資源。

（二）加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度

互聯(lián)網(wǎng)金融通過獲取的客戶需求信息提供差異化的金融產(chǎn)品，自身得以快速發(fā)展的同時弱化了商業(yè)銀行原有的代銷產(chǎn)品經(jīng)營模式。銀行若想要在扭轉(zhuǎn)因互聯(lián)網(wǎng)金融導(dǎo)致的客戶大量流失的局面，就需要依據(jù)客戶的需求與體驗感受開發(fā)特色化、個性化的金融產(chǎn)品。商業(yè)銀行可通過細分市場，構(gòu)建客戶相關(guān)行為數(shù)據(jù)庫，為客戶提供定制化、高度專業(yè)化的金融服務(wù)及產(chǎn)品，提升客戶體驗。同時，開展網(wǎng)絡(luò)營銷，通過應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)降低成本費用，保證利潤來源。

（三）加強專業(yè)復(fù)合型人才的培育

互聯(lián)網(wǎng)金融和商業(yè)銀行的競爭取決于人才的競爭。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下，商業(yè)銀行面對擁有高端人才的互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，要積極轉(zhuǎn)變發(fā)展策略，進行金融創(chuàng)新。在這方面，除了積極引進具備金融營銷知識與互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用技能的專業(yè)復(fù)合型人才外，在日常的經(jīng)營過程中，還要定期對銀行員工進行專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)，避免員工知識結(jié)構(gòu)單一化。只有培育出一支既懂銀行金融業(yè)務(wù)、又了解計算機信息技術(shù)的高素質(zhì)人才隊伍，商業(yè)銀行真正才能保持核心競爭力。

參考文獻：

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篇5

論文摘要：財務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，應(yīng)該緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理理念，通過加強全面預(yù)算管理、嚴(yán)格成本控制、加強資金管理和風(fēng)險控制，加快財會隊伍建設(shè)，為企業(yè)發(fā)展提供強有力的支撐。

2011年是“十二五規(guī)劃”開局之年。西山煤電（集團）公司第八次黨代會明確提出“高舉中國特色社會主義偉大旗幟，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，加快轉(zhuǎn)型，奮力跨越，全面打造安全、富足、宜居、幸福的新西山”。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，應(yīng)該緊緊圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理理念，通過加強全面預(yù)算管理、嚴(yán)格成本控制、加強資金管理和風(fēng)險控制，加快財會隊伍建設(shè)，采取積極穩(wěn)健、靈活審慎的財務(wù)管理手段，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)發(fā)展提供強有力的財務(wù)支撐。

一、加強企業(yè)財務(wù)管理，發(fā)揮企業(yè)管理的核心作用

建立以財務(wù)管理為核心的管理制度是現(xiàn)代化企業(yè)管理的必然要求。財務(wù)管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，財務(wù)會計記錄包含著一個企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動軌跡。企業(yè)的管理工作，如決策、計劃、協(xié)調(diào)、控制、考核等，都必須利用會計資料來進行；企業(yè)決策、計劃的實施必須通過財務(wù)會計活動加以分解、協(xié)調(diào)與控制；企業(yè)計劃的完成情況也必須通過會計資料加以考核。當(dāng)前我國經(jīng)濟形勢趨于平穩(wěn)，但國際金融危機的影響并未徹底消除，通貨膨脹已經(jīng)顯現(xiàn)，國家宏觀調(diào)控日益加強，勢必對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成很大影響。面對當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)只有把財務(wù)管理放在更加突出的位置，通過加強財務(wù)管理，促進企業(yè)整體管理水平的提高，增進企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和市場競爭能力，才能確保企業(yè)轉(zhuǎn)型、跨越發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)得以實現(xiàn)。

二、推進全面預(yù)算管理，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)順利實現(xiàn)

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。一個大型的企業(yè)集團，要實現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)，保持科學(xué)發(fā)展、持續(xù)發(fā)展、統(tǒng)籌兼顧、和諧發(fā)展，就必須實施全面預(yù)算管理，將企業(yè)管理置于預(yù)想、預(yù)知和預(yù)控的狀態(tài)下，從而引領(lǐng)企業(yè)經(jīng)濟健康、平穩(wěn)運行，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)順利實現(xiàn)。

（一）健全和完善預(yù)算管理組織機構(gòu)

為了加強企業(yè)預(yù)算管理工作，保證預(yù)算的順利組織和實施，就應(yīng)建立以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為首長的預(yù)算管理組織機構(gòu)，切實加強組織和領(lǐng)導(dǎo)，全面負責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作，制定科學(xué)的預(yù)算管控體系，明確各單位、各部門之間以及員工之間的權(quán)益與責(zé)任關(guān)系，溝通、協(xié)調(diào)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中遇到的問題，同時對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制，對執(zhí)行結(jié)果進行分析、考核和評價。

（二）運用科學(xué)合理的方法編制預(yù)算指標(biāo)

在編制預(yù)算指標(biāo)時，應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營創(chuàng)效為目標(biāo)，積極開展調(diào)研活動，詳細掌握各單位影響預(yù)算的政策性和客觀性因素，并參照歷史數(shù)據(jù)，采取“由上而下、由下而上、綜合平衡、逐步修訂”的原則，進行雙向溝通，以求做到客觀實際。預(yù)算一經(jīng)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真分解實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解到各部門、生產(chǎn)單位、區(qū)隊、崗位，明確責(zé)任，不留缺口，形成“橫向到邊，縱向到底”的預(yù)算管理控制體系。對于因季度性因素影響的施工、建材等單位要將年度預(yù)算分解為月度、季度預(yù)算，通過分期控制確保年度預(yù)算的實現(xiàn)。

（三）注重預(yù)算的執(zhí)行和控制

在預(yù)算的具體執(zhí)行過程中，一方面需要對企業(yè)員工實施激勵措施，激發(fā)企業(yè)全員參與預(yù)算管理的積極性和主動性，同時要對預(yù)算執(zhí)行過程進行跟蹤控制，約束和控制對預(yù)算影響的不利行為。要充分發(fā)揮預(yù)算管理機構(gòu)最高權(quán)力的作用，組織定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，詳細客觀地分析預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生偏差的原因，查找管理漏洞，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出相應(yīng)的解決措施或建議，著力解決影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素。在維護預(yù)算剛性的同時，應(yīng)根據(jù)市場環(huán)境、生產(chǎn)地質(zhì)條件、國家政策法規(guī)等變化情況，結(jié)合企業(yè)實際對預(yù)算進行適當(dāng)調(diào)整，體現(xiàn)預(yù)算的靈活性。

（四）嚴(yán)肅預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和評價

對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核與評價是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，如果不對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核和評價，就起不到預(yù)算管理的作用。因此目標(biāo)考核要把預(yù)算執(zhí)行情況與責(zé)任人和員工的績效工資掛鉤，做到獎懲分明，從而使員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，形成人人頭上有指標(biāo)、每個崗位有責(zé)任、層層考核有目標(biāo)的考核體系，最大限度地調(diào)動每個員工的積極性和創(chuàng)造性。通過考核和評價，促進各單位、各部門和每個員工不斷改進工作方法，查找不足，迎頭趕上，使預(yù)算目標(biāo)得以順利實現(xiàn)。

三、嚴(yán)格成本控制，提高企業(yè)核心競爭力

在市場經(jīng)濟條件下，成本管理是企業(yè)核心競爭力的基石。當(dāng)前煤炭市場需求過剩、競爭激烈，生產(chǎn)安全投入、環(huán)境治理成本、人工成本、和企業(yè)辦社會等成本逐年遞增，企業(yè)盈利能力呈下降的趨勢。企業(yè)只有通過加強成本控制，推進挖潛增效，才能提高企業(yè)核心競爭力，永葆企業(yè)生命力。

（一）增加全員成本責(zé)任意識

一是各級領(lǐng)導(dǎo)干部和管理人員要率先垂范，從身邊的具體工作做起，正確處理好成本投入與產(chǎn)出的關(guān)系，做到精打細算；二是建立區(qū)隊、班組、崗位的核算制度，通過考核與獎罰等手段，促使全員樹立過緊日子的思想，減少浪費，把成本投入控制在每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

（二）精細成本管理

煤炭企業(yè)生產(chǎn)過程復(fù)雜，材料等所有成本投入均不構(gòu)成產(chǎn)品實體，而且成本投入點多面廣，這就要求在日常成本管理工作中改變過去粗放的管理模式，采取精細化管理手段，合理安排生產(chǎn)銜接，通過使用現(xiàn)代化的生產(chǎn)設(shè)備和先進技術(shù)，提高生產(chǎn)效率；嚴(yán)格成本過程控制，減少無效投入。

（三）推行消耗定額管理

通過執(zhí)行消耗定額管理，促進各單位優(yōu)化生產(chǎn)過程流程，強化各項預(yù)算定額和費用標(biāo)準(zhǔn)的約束力，使各種耗費得到預(yù)先控制，促進管理的規(guī)范化，使各項材料投入和費用開支有章可循、有據(jù)可依，避免成本開支的盲目性、隨意性，提高資金使用效率和經(jīng)濟效益。

（四）開展回收復(fù)用工作

切實加強生產(chǎn)過程中各作業(yè)場點的廢舊物資的管理，制定科學(xué)合理的材料回收復(fù)用制度，深挖成本潛力，減少丟失浪費和新的成本投入，起到節(jié)支降耗的作用。

轉(zhuǎn)貼于

（五）嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出

要大力發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，嚴(yán)格控制和壓縮會議費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出，杜絕各類慶典活動大操大辦行為，制止各種鋪張浪費，千方百計降低運營成本。

四、加強現(xiàn)金管理，確保資金安全和有效運行

穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流，是企業(yè)應(yīng)對危機、穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的重要保證。全面樹立以資金管理為主導(dǎo)的企業(yè)財務(wù)管理理念，強化現(xiàn)金流管理意識，高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃，完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗等相關(guān)管理制度，加強資金的集中歸口管理，明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價資金活動情況，落實責(zé)任追究制度，確保資金安全和有效運行。

（一）加強籌資和投資管理

企業(yè)籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理，可能導(dǎo)致資金成本過高或債務(wù)危機；投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。企業(yè)財務(wù)部門負債資金活動的日常管理，應(yīng)當(dāng)積極參與投融資方案等可行性研究，對籌資成本和潛在風(fēng)險作出充分估計，對投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險和收益等作出客觀評價，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù)。

（二）加強資金營運管理

落實和完善穩(wěn)健經(jīng)營政策，堅持“量入為出、量力而行、收支平衡、留有節(jié)余、增加積累”的資金管理原則，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在資金綜合平衡中的作用，嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時收付，實現(xiàn)資金的合理占用和營運良性循環(huán)，全面提高資金營運效率。定期組織召開資金調(diào)度或資金安全檢查，對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行綜合分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時采取措施妥善處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂。

五、加強財會隊伍建設(shè)，滿足企業(yè)發(fā)展需求

培養(yǎng)和建設(shè)一支政治過硬、業(yè)務(wù)精通的財務(wù)人員隊伍，對于企業(yè)發(fā)展具有重要的意義。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，研究制訂企業(yè)會計人才戰(zhàn)略規(guī)劃，鑄就一支懂經(jīng)營、強管理、善決策、重執(zhí)行的財會人才隊伍。一是要建立財會人才引進機制，改善財會隊伍結(jié)構(gòu)，逐步提升財會隊伍的活力和戰(zhàn)斗力。二是建立符合實際的、具有可操作性的人才評價機制，并把考核結(jié)果作為財會人才有序流動的根據(jù)，以此激發(fā)財會人才自我完善、自我實現(xiàn)的積極性和主動性。三是建立財會人才培養(yǎng)機制，最終形成一批具有系統(tǒng)的財會理論知識和綜合分析能力的骨干財會人員隊伍，形成一批具備較強戰(zhàn)略思維能力、德才兼?zhèn)涞膹?fù)合型財會拔尖人才以及具有較高理論修養(yǎng)和較強實踐經(jīng)驗的高級財務(wù)管理人才，更好地滿足企業(yè)集團發(fā)展的需要。

六、結(jié)語

總之，在現(xiàn)代社會主義市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)必須加強財務(wù)管理，充分發(fā)揮其中心地位的作用，通過全員參與，齊心協(xié)力，促進企業(yè)管理水平、經(jīng)濟效益和競爭力得到同步提高，保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻】

篇6

【摘要】本文主要對高校內(nèi)部控制相關(guān)方面的研究成果進行歸納并作出評述。關(guān)于高校內(nèi)控研究的數(shù)量在近十多年得到迅速地發(fā)展，已經(jīng)逐漸成為學(xué)者關(guān)注的一個新方向，研究主要針對體系構(gòu)建、問題分析、應(yīng)對策略、內(nèi)控具體要素、評價指標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】高校；內(nèi)部控制；文獻綜述

一、國內(nèi)研究現(xiàn)狀

國內(nèi)高校內(nèi)部控制通常是由教育部、審計署、財務(wù)部根據(jù)高校在運行管理中發(fā)現(xiàn)的問題，組織有關(guān)專家、學(xué)者進行研究后的解決方案和對策，然后再以法律法規(guī)的形式進行頒布實施，并強制各個高校執(zhí)行的規(guī)范性文件，例如《教育部財政部關(guān)于進一步加強直屬高校資金安全管理的若干意見》，《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，《關(guān)于清理檢查直屬高校資金往來情況，加強資金管理，確保資金安全的通知》等。

為研究高校內(nèi)部控制的總體趨勢，筆者在中國知網(wǎng)期刊數(shù)據(jù)庫中按時間為“2000―2015”，主題定為“內(nèi)部控制”，并含“高?！边M行文獻數(shù)量統(tǒng)計，發(fā)現(xiàn)我國高校內(nèi)部控制進入21世紀(jì)以來，研究數(shù)量持續(xù)上升，說明學(xué)術(shù)界對高校內(nèi)部控制的研究日益重視。

從上面結(jié)果可以看出，目前己經(jīng)有不少期刊文章和學(xué)術(shù)論文對高校內(nèi)部控制進行了研究，這反映了高校內(nèi)部控制研究在近十年中已經(jīng)逐漸成為管理類的關(guān)注點，但是在核心期刊上發(fā)表的此類研究仍有屬于較少的數(shù)量。

（一）關(guān)于高校內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

關(guān)于高校內(nèi)部控制框架的構(gòu)建主要是分析構(gòu)建高校內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則，提出從那幾個方面構(gòu)建高校內(nèi)部控制體系，但是未形成一個完整的相互聯(lián)系的有機系統(tǒng)。

沈烈（2010）認(rèn)為高校內(nèi)部控制應(yīng)實現(xiàn)由傳統(tǒng)內(nèi)部控制向全面風(fēng)險管理型內(nèi)部控制的轉(zhuǎn)型。對于高校來講，全面風(fēng)險管理型內(nèi)部控制在控制目標(biāo)、控制主體、控制時間和控制方法上更具先進性，而要實現(xiàn)高校內(nèi)部控制的轉(zhuǎn)型，須在高校治理結(jié)構(gòu)、校園文化、風(fēng)險控制模塊和監(jiān)督體系等方面進行創(chuàng)新。魏微、陳留平（2012）認(rèn)為高校內(nèi)部控制建設(shè)的基本目標(biāo)是：合理保證單位活動的合法合規(guī)；規(guī)范高校會計行為，保證會計資料真實、完整；促使高校及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并采取風(fēng)險防范措施；保護高校資產(chǎn)的安全、完整，并根據(jù) COSO 框架五要素提出了五個控制內(nèi)容，其中針對高校來講重要的控制內(nèi)容有預(yù)算控制、收支控制、采購控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制、債務(wù)控制、合同控制和專項經(jīng)費控制等。趙紅衛(wèi)（2015）對高校內(nèi)部控制的基本范疇和框架構(gòu)建從觀念和實踐兩個方面運用結(jié)構(gòu)圖表分析作出了闡述。

（二）關(guān)于高校內(nèi)部控制問題及對策的研究

汪惠蘭（2010）根據(jù) COSO 報告內(nèi)部控制的五要素對高校的內(nèi)部控制進行了分析，認(rèn)為我國高校目前存在控制環(huán)境不健全、尚未建立風(fēng)險評估機制、信息搜集存在障K、不能進行及時有效溝通、內(nèi)控監(jiān)督不到位等問題。

汪暉、李敏（2007）、涂利平（2007）、劉建群（2009）、張翼（2009）、仇鶯璇（2010）高慶峰（2013），唐季艷（2014）、王文明（2014）等眾多學(xué)者對以下問題著重闡述：一是對高校內(nèi)部控制的關(guān)注度不夠；二是內(nèi)部控制制度落后不適用；三是內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位；四是內(nèi)部審計部門沒有有效發(fā)揮監(jiān)督作用；五是對籌資風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、投資風(fēng)險等風(fēng)險管理意識淡??；六是權(quán)利集中，沒有制衡的機制。七是領(lǐng)導(dǎo)任期缺乏健全的經(jīng)濟責(zé)任考核制；八是財務(wù)軟件系統(tǒng)缺乏數(shù)據(jù)分析模塊。九是存在對科研經(jīng)費的濫用，對貨幣資金和固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。

唐季艷（2014）高桂蘭（2012），劉春輝（2011），魏微、陳留平（2012），張勁松（2007）等認(rèn)為對高校內(nèi)部控制存在問題的改進方法歸納如下：一是建立高校內(nèi)部控制的外部干預(yù)機制；二是強化內(nèi)部控制意識，改善高校內(nèi)部控制環(huán)境；三是健全內(nèi)部控制機制；四是加強全面預(yù)算管理；五是加強校園文化建設(shè)；六是采取穿行測試、問卷調(diào)查、實地檢查、專題討論、抽樣和比較分析等方法，對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行檢查。七是控制舉債規(guī)模，加大對招投標(biāo)工程的監(jiān)管。

（三）關(guān)于高校內(nèi)部會計控制的研究

關(guān)于高校內(nèi)部會計控制的研究主要是研究高校的具體會計業(yè)務(wù)控制制度，從財務(wù)的角度研究高校如何加強財務(wù)資金的管理。主要集中在目前高校易發(fā)生問題的環(huán)節(jié)，如高校的固定資產(chǎn)管理、貨幣資金管理、工程建設(shè)等業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的研究。

史為業(yè)（2003）認(rèn)為高校的貨幣資金內(nèi)部控制要建立嚴(yán)格的崗位分工制度和授權(quán)審批制度；要有嚴(yán)格的會計電算化制度，特別是電子計算機反記賬的功能；要建立對現(xiàn)金、銀行存款的管理制度。除此之外還要對會計人員建立“軟控制”措施。劉向偉、王艷麗（2012）通過實證研究，認(rèn)為對于高校貨幣資金管控的問題上，要充分發(fā)揮高校內(nèi)部審計和外部監(jiān)督的作用；實現(xiàn)貨幣資金的收支合法合規(guī)；確保現(xiàn)金、銀行賬戶的管理以及票據(jù)和印章的使用未因差錯、舞弊而導(dǎo)致?lián)p失；保證貨幣資金信息的準(zhǔn)確完整；貨幣資金應(yīng)滿足日常需要，且不存在剩余。

駱良彬（2007）認(rèn)為為保證財產(chǎn)物資的安全和會計信息的 真實可靠，高校應(yīng)合理設(shè)置會計機構(gòu)，明確崗位職責(zé)分 工；增設(shè)會計科目及改進會計報表體系；對會計制度設(shè) 計后的執(zhí)行情況監(jiān)督與修訂；將會計制度設(shè)計與會計 電算化相適應(yīng)。

二、研究評述

從我國的高校內(nèi)部控制的現(xiàn)狀可以看出我國高校的內(nèi)部控制相關(guān)內(nèi)容并不健全和完善，由此引發(fā)的問題日益得到許多學(xué)者的關(guān)注。目前總體來說存在以下幾個方面的問題：首先是我國目前尚未正式提出高校適用內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，雖然近年來高校內(nèi)部控制得到重視，財政部頒布了高校適用的內(nèi)部控制規(guī)范，教育部開始對直屬高校內(nèi)部控制制度進行調(diào)查。然而，還沒有形成一整套的高校內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制在高校的實際操作仍缺乏指引。然后是圍繞內(nèi)部控制的環(huán)境、風(fēng)險、評價的研究指出問題的原因和對策。再者，對高校的財產(chǎn)物資的管理也是十分迫切的，特別是科研經(jīng)費近幾年成為研究的新熱點，關(guān)于腐敗問題的治理和內(nèi)部控制的關(guān)系也成為可以研究的新方向。

參考文獻：

[1]王衛(wèi)星，趙剛.高校內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系的構(gòu)建與應(yīng)用[J].審計與經(jīng)濟研究，2008，06：9397

[2]李莉.由內(nèi)部控制視角探索高校內(nèi)部控制環(huán)境[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015，02：48+53

篇7

財務(wù)治理起源于公司治理。20世紀(jì)80-90年代，西方學(xué)者對公司治理的研究達到了狂熱。1992年，英國Cadbury委員會發(fā)表的《公司治理的財務(wù)方面》，引起了全球的廣泛關(guān)注，更是引起我國政府的關(guān)注。在1993年，黨的十四屆三中全會確定了國有企業(yè)的改革方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度。隨著我國學(xué)者對公司治理研究的深入，財務(wù)治理也引起了學(xué)者們的廣泛關(guān)注。伍中信（2001）馮巧根（2002）楊淑娥（2002）林鐘高（2002）等人對財務(wù)治理及其相關(guān)概念進行了界定。衣龍新（2004）油曉峰（2008）的博士論文專門研究了財務(wù)治理理論。秦國華（2011）指出上市公司盈利能力低，缺乏核心能力。張曉雁（2011）運用希金斯SGR模型分析得出上市公司未實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，實際增長速度過快，一定程度上過度消耗了企業(yè)財務(wù)資源。

二、上市公司財務(wù)治理現(xiàn)狀

1.上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)與治理結(jié)構(gòu)需要進一步改善。目前，上市公司股權(quán)過于集中，導(dǎo)致經(jīng)營者缺乏積極性和主動性，適當(dāng)降低股權(quán)集中程度，有助于建立科學(xué)、民主的治理結(jié)構(gòu)，促使公司發(fā)展。對經(jīng)營者缺乏一個充分信息的、信譽為保證的、公平競爭的、有效率的經(jīng)理市場運作機制和缺乏績效的監(jiān)督和約束。致使部分人—公司經(jīng)理道德敗壞、管理效率低下，甚至是高層管理者在公司相關(guān)業(yè)務(wù)過程中損害股東利益等。2.有關(guān)內(nèi)部控制的意識還沒完全建立起來，內(nèi)部控制力度不夠大并且不能夠集中進行。內(nèi)部控制是對公司員工、經(jīng)營管理者、股東等人的權(quán)益保障和約束，是公司治理機制。上市公司當(dāng)前對風(fēng)險評估、內(nèi)部環(huán)境、信息與溝通、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等多方面都存在問題。3.內(nèi)部審計制度和財務(wù)治理信息披露制度不完善。為降低投資者及利益相關(guān)者風(fēng)險必須設(shè)置嚴(yán)格的信息披露制度，公平、公正、透明的披露信息才能使投資者及利益相關(guān)者才能獲得財務(wù)治理權(quán)。內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的執(zhí)行力度與上市公司承擔(dān)的風(fēng)險程度相匹配，這在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制發(fā)揮其應(yīng)有的效用。

三、改善上市公司財務(wù)治理的對策

財務(wù)治理應(yīng)當(dāng)緊緊經(jīng)營者治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計等方面來進行。然而體現(xiàn)公司治理效益和利潤的唯一方式就是通過財務(wù)數(shù)據(jù)顯示，財務(wù)數(shù)據(jù)是財務(wù)治理的結(jié)果，財務(wù)治理的最終目的是以公司資金合理運作為目標(biāo)。1.不斷創(chuàng)新和改革管理模式，提高并強化預(yù)算執(zhí)行能力。企業(yè)財務(wù)治理的極大考驗是企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大和經(jīng)營環(huán)境的變化。應(yīng)當(dāng)從全局的角度出發(fā)制定全面預(yù)算管理戰(zhàn)略；完善一體化管理、生產(chǎn)、銷售等運行機制；激勵機制和約束機制并行。2.不斷細化成本管理，提高成本控制能力?？刂瞥杀静粌H能提升競爭優(yōu)勢，更能幫助企業(yè)合理使用資金，增加利潤。設(shè)立成本“警戒線”，完善成本管理預(yù)警體系；明確成本管理目標(biāo)；細化成本管理，將成本細化合理至部門。3.努力縮短資金資金周轉(zhuǎn)期，保障生產(chǎn)經(jīng)營提高資金使用效率。堅持統(tǒng)一籌劃、安排、管理原則，優(yōu)化資金配置；樹立資金安全防范意識，加強資金安全監(jiān)管在經(jīng)濟業(yè)務(wù)、核算、稽核、支付每個環(huán)節(jié)下資本安全責(zé)任支付；采取定期盤點，加強存貨管理，盡量減少經(jīng)營過程產(chǎn)生應(yīng)收款項。4.加強對資產(chǎn)周期的管理，優(yōu)化資產(chǎn)運行質(zhì)量。構(gòu)造資產(chǎn)轉(zhuǎn)資、使用、清查、調(diào)劑、處置等方面管理制度，職能部門管理資產(chǎn)實物，財務(wù)部門管理資產(chǎn)價值，做到資產(chǎn)，將人、物、事相結(jié)合。處置資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行報批程序，加大審批力度，從流程上和制度上保證資產(chǎn)使用效率，減小資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險。5.注重宏觀經(jīng)濟運行，加強內(nèi)部控制。宏觀經(jīng)濟運行是企業(yè)發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)，需要公司管理水平一流，在經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定和健康發(fā)展的軌道上更需要一流的管理。關(guān)注宏觀經(jīng)濟動向；加強規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化治理；從戰(zhàn)略的高度，建立投資、稅收、金融、匯率風(fēng)險的定量分析和風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警機制，有效化解金融風(fēng)險。6.創(chuàng)建一流財務(wù)管理團隊，引入優(yōu)秀財務(wù)管理人才，促使財務(wù)治理能力不斷增強、健康發(fā)展。一流財會團隊是一流財務(wù)的基礎(chǔ)和保障，財會人員要加強責(zé)任心，努力提高自身職業(yè)道德水平，建立市場的經(jīng)營理念，堅持業(yè)務(wù)規(guī)范，熟悉市場規(guī)則，注重價值管理，把握行業(yè)發(fā)展趨勢，從經(jīng)營理念、管理方式和人員培養(yǎng)機制等方面入手，盡快與國際接軌，財務(wù)工作納入企業(yè)管理的全過程，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考信息，以國際化的視野，審視和改進財務(wù)管理的國際標(biāo)準(zhǔn)。7.不斷完善風(fēng)險控制機制，確實提高控制風(fēng)險能力。風(fēng)險是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等過程中可能發(fā)生的，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，減少風(fēng)險事件或在合理的范圍內(nèi)控制而產(chǎn)生損失風(fēng)險的可能機制。風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留是控制風(fēng)險的主要措施。因此，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，倡導(dǎo)企業(yè)全面風(fēng)險管理，提高風(fēng)險評估、預(yù)防、控制的方法和措施，提高信息識別查找能力，致力于風(fēng)險管理文化建設(shè)、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險管理長效機制，營造健康良好的發(fā)展環(huán)境做好籌資籌劃、投資規(guī)劃，優(yōu)化結(jié)構(gòu)、謹(jǐn)慎投資，保持合理的資產(chǎn)負債水平。

篇8

2018年在集團公司和市公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)工作按照集團公司財務(wù)工作會議和市公司年度工作會議的安排，在市公司“苦干三年、負重發(fā)展、大干五年、奮力趕超”的總目標(biāo)激勵下，以切實強化財務(wù)管理、細化會計核算工作為基礎(chǔ)，按照國家財經(jīng)紀(jì)律要求，狠抓資金管理、嚴(yán)控成本費用支出，及時完善、修改有關(guān)管理核算制度，進行一系列的整章建制工作，充分發(fā)揮財務(wù)管理職能作用，取得了較好的成績。

（一）強化學(xué)習(xí)，提高整體素質(zhì)

1、認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及各項財經(jīng)法規(guī)，對全系統(tǒng)主要領(lǐng)導(dǎo)和會計人員進行了稅收法規(guī)知識培訓(xùn)，組織參加了基建煤礦會計核算及軟件操作培訓(xùn)班和煤礦兼并重組涉稅與會計研討班，對集團公司下發(fā)的《會計工作質(zhì)量評價辦法》進行了集中培訓(xùn)和考試；

2、深入貫徹領(lǐng)會集團公司各項會議精神，用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)財務(wù)工作，努力構(gòu)建和諧、文明科室，積極營造風(fēng)清氣正的良好氛圍，打造了一個政治堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)過硬、服務(wù)一流的高素質(zhì)集體。

（二）規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)、強化財務(wù)管理

針對兼并重組煤礦財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱這一環(huán)節(jié)，根據(jù)公司當(dāng)前經(jīng)濟運行的實際情況，為提高財務(wù)管理工作質(zhì)量，完善和制定了《安全風(fēng)險抵押金管理辦法》、《日常經(jīng)費管理規(guī)定》、《日常經(jīng)費建設(shè)資金撥付管理補充規(guī)定》、《差旅費管理辦法及補充規(guī)定》、《業(yè)務(wù)招待費管理辦法》、《公務(wù)用車管理辦法》、《銀行貸款管理辦法》、《擔(dān)保貸款管理辦法》、《工資卡支付管理辦法》、《財務(wù)報銷審批》、《應(yīng)收款項管理辦法》、以及《財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)范性管理制度，并在全系統(tǒng)實施，有效地提高了財務(wù)管理能力。

（三）   盡心盡力，做好本職工作

1、按照集團公司財務(wù)部的布署，認(rèn)真編制財務(wù)預(yù)算，填報財務(wù)報表，收集財務(wù)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確、及時的會計信息，并全面完成了集團公司下達的全年各項經(jīng)營指標(biāo)和重點工作的推進；

2、對準(zhǔn)備改制的下屬單位進行前期調(diào)查摸底，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供資料及依據(jù)；

3、對北京、天津等駐外辦事處閑置的房屋進行出租管理，有效的節(jié)約了費用，凈節(jié)約了159萬元；

4、深入開展“小金庫”清理整頓工作，督導(dǎo)各單位對“小金庫”治理進行承諾，并對各單位進行重點復(fù)查，未發(fā)現(xiàn)“小金庫”現(xiàn)象；

5、為規(guī)范所屬單位會計核算，提高財務(wù)工作質(zhì)量，實現(xiàn)資金優(yōu)化配置，盤活集團內(nèi)部沉淀資金，按照集團公司的要求成立了會計核算中心和資金管理中心，實現(xiàn)管控能力的提高、管控手段的完善、管控效果的提升；

（四）   積極主動、參與各項活動

1、財務(wù)科除了做好本職工作外，積極參加集團和公司的各項活動。上報了7篇論文參加“經(jīng)濟轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展與會計改革創(chuàng)新”論文征集活動，其中兩篇榮獲“三等獎”。

2、全系統(tǒng)會計人員在工作中嚴(yán)格要求自己，2名被市國資委評為財會工作先進個人，9名被省財政廳評為財務(wù)先進會計工作者。

2019年財務(wù)科繼續(xù)強化以財務(wù)管理為核心的企業(yè)管理體制建設(shè)，提高企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量，落實集團公司財務(wù)重點工作和責(zé)任分解；按照集團公司財務(wù)系統(tǒng)落實經(jīng)濟運行分析工作措施的要求，在充分考慮我公司的實際情況及2019年工作任務(wù)內(nèi)容后， 2019年財務(wù)重點工作計劃如下：

（一）強化財務(wù)管理、細化會計核算

1、組織全系統(tǒng)會計人員進行業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，加強對法律法規(guī)、規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2、繼續(xù)落實開展會計工作質(zhì)量達標(biāo)升級活動，提升財務(wù)管理水平和管控能力，使會計管理和各項經(jīng)營管理進一步制度化、規(guī)范化。。

3、繼續(xù)完善整章建制工作，包括籌資擔(dān)保管理制度、投資分析決策管理制度、會計管理和核算制度等，推進經(jīng)營管理、財務(wù)會計核算工作。

4、組織相關(guān)人員或聘請中介機構(gòu)定期對本部和基層單位進行財務(wù)檢查，保證財務(wù)活動的合法化及合理化，保證資金安全、合理、有效地使用。

（二）加強資金管理，全面實施預(yù)算管理

1、積極與集團公司和金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，保障新項目的建設(shè)資金及時到位。

2、進一步推進和規(guī)范“資金管理中心”建設(shè)，激活盤活沉淀資金，進行內(nèi)部周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低財務(wù)費用。

3、對資金管理實行預(yù)算計劃、審批支付、考核獎罰的運行機制。

4、在進行年度財務(wù)預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，建立各種臨時性、專項性的費用預(yù)算編報體制，重點開展對工程項目投資預(yù)算控制及決算審查，引導(dǎo)投資建設(shè)優(yōu)化設(shè)計，降低工程造價，節(jié)約投資成本。

（三）加強成本考核，增收、降耗、提效

1、全面推行材料物流管理軟件的應(yīng)用，規(guī)范原材料采購供應(yīng)環(huán)節(jié)的管理，提高采購質(zhì)量，降低采購成本。

2、建立成本費用計劃編制、下達、執(zhí)行、考核機制；

3、對成本費用實行分級分口管理。

（四）繼續(xù)落實集團公司財務(wù)重點工作

1、繼續(xù)抓好全年各項經(jīng)營指標(biāo)的管理控制和重點工作推進，全面完成集團公司下達的各項指標(biāo)。

篇9

［論文摘 要］伴隨著我國市場經(jīng)濟體制的飛速發(fā)展，我國企業(yè)也在不斷的競爭中注重自身的管理水平，為了在競爭的浪潮中立于不敗之地，企業(yè)內(nèi)控在在原有的基礎(chǔ)上不斷得到改進和完善。企業(yè)的內(nèi)部控制作為企業(yè)自身運行的有效保障，同時其也是對財務(wù)管理精益求精的重要手段，一般來說，企業(yè)自身內(nèi)控的強弱與該企業(yè)財務(wù)的管理水平高低成正比。因此，在企業(yè)中，內(nèi)部控制的系統(tǒng)的完善可以及時的發(fā)現(xiàn)和改進各項管理中出現(xiàn)的粗疏，以此加強企業(yè)運作，增強企業(yè)財務(wù)報表的可信任度，在此基礎(chǔ)上有效改善企業(yè)財務(wù)管理從而達到消除徇私舞弊和錯弊的發(fā)生，從根本上改進企業(yè)財務(wù)管理水平，使企業(yè)有機的運行。

一、企業(yè)建立健全內(nèi)部控制的必要性

一直以來，在企業(yè)的運行機制中，每一個企業(yè)都有其自己的一套內(nèi)部管理戰(zhàn)略，做到因地制宜的根本管理才能企業(yè)經(jīng)營有秩序的高效運行。正是如此，企業(yè)的內(nèi)部控制在企業(yè)管理中處于十分重要的地位，企業(yè)自身內(nèi)控的強弱與該企業(yè)的管理水平高低成正比，只有在管理上做到硬手段才能使生產(chǎn)經(jīng)營步入正軌，如果企業(yè)管理不善，則一切都為空談，甚至企業(yè)經(jīng)營的失敗。不僅如此，內(nèi)部控制的必要性除了上述中的關(guān)系厲害，主要還在企業(yè)的財務(wù)管理水平中有明顯體現(xiàn)，如：

1.企業(yè)內(nèi)控是現(xiàn)代企業(yè)管理的客觀要求和可靠保證

對于現(xiàn)代化的企業(yè)來說，與傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理相比，前者對于企業(yè)經(jīng)營活動的計劃、組織和管理提出了越來越高的要求。企業(yè)的經(jīng)營者若想其達到企業(yè)經(jīng)營效率的提高和實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化，一個明確的管理控制體系是不能缺少的，在內(nèi)部管控體系的操控下督促和嚴(yán)格企業(yè)各部門的經(jīng)濟業(yè)務(wù)來往。

2.企業(yè)內(nèi)控是保護企業(yè)財產(chǎn)及資金安全的重要手段

財產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的物質(zhì)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制可以通過適當(dāng)?shù)姆椒▽ω泿刨Y金的收入、支出、結(jié)余以及各項財產(chǎn)物資的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、銷售等活動進行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制的一條重要原則就是明確企業(yè)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程中各職能部門、工作人員之間相互聯(lián)系、相互制約的職責(zé)分工制度。由于這種制度嚴(yán)格地規(guī)定了在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中，各職能部門的權(quán)力與責(zé)任，使各部門各負其責(zé)。這樣，既提高了工作效率，又保證了業(yè)務(wù)處理的正確性和財產(chǎn)的安全性。

3.企業(yè)內(nèi)控是保證會計資料真實、可靠的重要條件

內(nèi)部控制制度對會計資料的處理過程有著嚴(yán)密的控制措施，如對會計資料的處理進行稽核，復(fù)核，以保證憑證、賬簿、報表及其他會計記錄的正確性。通過核對可以及時發(fā)現(xiàn)錯誤，予以糾正，從而保證賬證、賬實、賬表相符，保證會計信息的正確性、真實性。

二、建立財務(wù)管理目標(biāo)機制,優(yōu)化財務(wù)運行,完善企業(yè)內(nèi)控制

1.在目標(biāo)上追求財富的最大化

財富最大化是指企業(yè)總價值的最大化，其追求的手段是通過企業(yè)對財務(wù)的合理經(jīng)營,采用最優(yōu)的財務(wù)政策,在考慮貨幣時間價值和風(fēng)險報酬的情況下,不斷增加財富,使企業(yè)總價值達到最大。在財務(wù)最大化目標(biāo)的驅(qū)動下,企業(yè)不僅應(yīng)注意實現(xiàn)利潤的多少,更應(yīng)重視利潤的來源,重視利潤同資金占用、產(chǎn)品成本的對比,從而實現(xiàn)以盡量少的資金占用獲得盡量多的利潤,達到資金增值的最大化。

2.制定財務(wù)目標(biāo)機制的運行程序

制定財務(wù)目標(biāo)機制的運行程序有其重要的現(xiàn)實意義。在正確動機引導(dǎo)下,經(jīng)過制定目標(biāo)，到對目標(biāo)的執(zhí)行再到對目標(biāo)的檢查,優(yōu)化實現(xiàn)目標(biāo),以財務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向,實現(xiàn)從分散效益向規(guī)模效益的轉(zhuǎn)變,近期效益向長期效益的轉(zhuǎn)變,投資效益向集約效益的轉(zhuǎn)變,內(nèi)向效益向創(chuàng)匯效益的轉(zhuǎn)變,自身效益向增值效益的轉(zhuǎn)變。

3.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)該是作為企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展的重要保證，而不能成為企業(yè)進一步發(fā)展的阻礙。企業(yè)的內(nèi)部控制的目的是為了為企業(yè)的經(jīng)營提高方向，雖然其內(nèi)部控制的自身沒有使企業(yè)創(chuàng)造資產(chǎn)和資產(chǎn)再生的能力，但是他是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活力的源泉。只有不斷的完善企業(yè)內(nèi)部的控制制度，企業(yè)才能不斷適應(yīng)市場變化,生產(chǎn)經(jīng)營才能有足夠的動力。

三、建立資金管理制度，加強財務(wù)管理對企業(yè)各領(lǐng)域的控制

1.建立資金投入效益的保證機制,抓好資金的源頭管理

決策失誤是資金失效甚至無效的重要原因。因此,企業(yè)財務(wù)部門就應(yīng)改變目前僅從數(shù)據(jù)中選擇簡單加工成財務(wù)信息的做法,擴大財務(wù)信息的采集范圍，提高信息的質(zhì)量,作到內(nèi)部信息和外部信息相結(jié)合,原始信息和加工后的信息相結(jié)合,實現(xiàn)物流和財務(wù)信息流的有機統(tǒng)一。

2.加強企業(yè)自身的風(fēng)險意識

目前,我國企業(yè)的風(fēng)險意識還比較低,采取各種經(jīng)營決策時往往很少考慮可能存在的風(fēng)險,面對市場經(jīng)濟條件下的各種風(fēng)險,必須加強企業(yè)的風(fēng)險意識,只有企業(yè)意識到風(fēng)險,才會主動采取措施,加強內(nèi)部控制。建立資金補償積累機制,抓好資金的后續(xù)管理。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策,認(rèn)真實施資本金保全制度,監(jiān)控企業(yè)資金的分流,防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面,使其盡可能用于企業(yè)擴大再生產(chǎn),以促進企業(yè)對最大化財富的追求。

總結(jié)

總的來說，在我國現(xiàn)階段與世界經(jīng)濟接軌的轉(zhuǎn)折過程中，使我國大多數(shù)的企業(yè)在發(fā)展中遇到了瓶頸深受其影響，那么如何在這個風(fēng)潮浪尖的時期做好企業(yè)管控以此來提高企業(yè)的財務(wù)管理水平是當(dāng)今形勢亟待解決的問題。在此，企業(yè)只有建立一個高效的內(nèi)部控制體系，從根本上重視內(nèi)控，完善內(nèi)控，在此基礎(chǔ)上使企業(yè)的財務(wù)管理自然而然提升，在提升中又不斷完善自我，建立有效的財務(wù)管理，從而促進企業(yè)的健康、高效、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

篇10

王勇，男，1960年生，大學(xué)本科畢業(yè)，曾任北京六建財務(wù)部主管會計，六建公司財務(wù)部副部長、部長，現(xiàn)任北京六建集團公司副總會計師兼資金結(jié)算中心主任。曾在省部級刊物上發(fā)表有較大影響的財經(jīng)類論文數(shù)篇。

獲獎理由

作為北京六建集團公司副總會計師兼資金結(jié)算中心主任，王勇同志緊緊抓住資金這一企業(yè)發(fā)展的生命線，全力拓寬融資渠道，積極拓展融資空間，較好地支持了企業(yè)經(jīng)營擴張和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要，為北京六建在激烈的市場競爭中搶占更大的市場份額提供了充足的資金保證。

王勇，被北京六建人譽為北京六建的“大管家”。曾經(jīng)擔(dān)任財務(wù)部部長并分管資金的他從基層成本核算員干起，一步一個腳印，在二十多年的會計生涯中，以嫻熟的業(yè)務(wù)技能、管理上的創(chuàng)新思想和杰出領(lǐng)導(dǎo)才能得到了集團公司和上級部門的充分肯定，連續(xù)多年被評為北京建工集團“先進工作者”。特別是2005年他被任命為副總會計師進入公司管理層以來，懷著一顆感恩的心，充分發(fā)揮當(dāng)家理財、嚴(yán)謹(jǐn)治企的才能，為企業(yè)超常規(guī)跨越式發(fā)展做出了突出貢獻。由于企業(yè)規(guī)范的財務(wù)管理，公司被評為北京建工集團“財務(wù)管理先進單位”；由于企業(yè)積極履行社會責(zé)任，2005年被評為“納稅先進單位”；由于企業(yè)誠實守信，公司連年被評為信守合同先進單位，公司連續(xù)多年被北京市銀行業(yè)評為“AAA”級信用單位稱號。

王勇反復(fù)強調(diào)，資金是企業(yè)發(fā)展的生命線。結(jié)合北京六建成立集團公司后的客觀需要，大力倡導(dǎo)加強資金集中管理的理念，通過成立企業(yè)資金結(jié)算中心，建立了符合企業(yè)實際的資金管理制度和調(diào)控機制，深入貫徹落實了“財務(wù)管理以資金管理為中心”的經(jīng)營指導(dǎo)方針，進行了改革，取得了預(yù)期的效果。

一是緊抓資金集中管理，提高資金使用效率。資金結(jié)算中心對公司資金實行了集中管理之后，改變了資金分散不易調(diào)度，企業(yè)資源得不到充分使用的局面。企業(yè)的重要財務(wù)指標(biāo)之一――資產(chǎn)負債率平均保持在73%左右，幾年來企業(yè)沒有出現(xiàn)任何資金風(fēng)險，確保了資金安全與增值，資金周轉(zhuǎn)使用效率大幅提高。

二是拓寬資金來源渠道，確保生產(chǎn)經(jīng)營需要。王勇通過對北京六建內(nèi)外部資源認(rèn)真分析之后，認(rèn)識到企業(yè)資金緊張的矛盾短期內(nèi)難以得到解決，隨著市場競爭的加劇和企業(yè)規(guī)模的迅速擴張，將使資金矛盾更加突出。為此，北京六建在多個方面展開了卓有成效的工作首先，從外部入手，狠抓收入實現(xiàn)工作，集團公司、子公司分別組織一定的力量，專門針對業(yè)主開展工作，保證了收入的及時、足額到位，北京六建2005年應(yīng)收賬款收款率達93％，遠遠高于同業(yè)水平；其次，北京六建花大力氣，組織專人，采取多種方式，加強了工程款的清欠工作，保證了外欠資金的及時回籠。

三是廣泛與銀行、非銀行金融機構(gòu)密切接觸，充分利用北京六建集團公司良好信譽的優(yōu)勢，及時足額取得了生產(chǎn)經(jīng)營所必需的信貸資金，較好地保證了生產(chǎn)經(jīng)營的需要。與多家金融機構(gòu)建立了業(yè)務(wù)往來。

四是通過對商業(yè)票據(jù)等延期付款方式的有效利用，延緩了資金流出企業(yè)的時間，有效的放大了企業(yè)資金存量，降低了企業(yè)的資金成本。

五是利用與部分業(yè)主關(guān)系密切等有利條件，從業(yè)主方提前獲得工程價款、預(yù)付款，對一些建設(shè)資金不到位的項目，積極與業(yè)主協(xié)商，由業(yè)主提供擔(dān)保，負擔(dān)利息，通過項目貸款的形式解決項目資金，在一定程度上減輕了北京六建的資金壓力。

六是密切關(guān)注國家經(jīng)濟形勢和金融政策的變化，適時調(diào)整企業(yè)融資策略。在保證原有幾家銀行授信額度的基礎(chǔ)上，又與華夏銀行等幾家股份制銀行建立了合作關(guān)系，新增了授信額度。另外，還根據(jù)對資金形勢的判斷，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，對公司間接融資的債務(wù)結(jié)構(gòu)進行了優(yōu)化，使得債務(wù)結(jié)構(gòu)更趨合理，償債能力顯著提高，財務(wù)風(fēng)險進一步降低。