導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)月度匯報(bào)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

5月底的最后幾天，是各大區(qū)經(jīng)理的月度工作匯報(bào)時(shí)間。力樂啤酒公司的銷售總監(jiān)朱駿一邊按下電話，一邊氣惱地說：“費(fèi)用，費(fèi)用，就知道要費(fèi)用，就知道訴苦……”話音未落，鈴聲又起，這次是中南大區(qū)經(jīng)理趙剛打來的：“朱總，本月我們區(qū)域按公司的要求，把夏季銷售政策一一落實(shí)下去。公司經(jīng)予銷售商的旺季進(jìn)貨政策獎(jiǎng)勵(lì)政策，我們也一一傳達(dá)至每一位經(jīng)銷商處，不過，離公司要求的出貨量還有一截差距。主要原因是這樣的，我們的對手搶在了我們前面，以同樣的政策把貨給經(jīng)銷商壓了不少……我們做了不少工作，可是，經(jīng)銷商要求，如果多進(jìn)貨，就必須再給一些比對手優(yōu)厚的搭贈(zèng)政策……可是，按照預(yù)算做計(jì)劃，本月的費(fèi)用已全部用完……湖北是我們公司的重要市場，怎么辦？能不能再給我們一些額外的費(fèi)用支持？……”

放下電話，朱駿的腦子亂哄哄的。為了做好今年的旺季銷售，朱駿要求每個(gè)大區(qū)經(jīng)理在月末都要認(rèn)真做月度分析報(bào)告，力求達(dá)到了解和分析市場情況，進(jìn)而檢驗(yàn)各區(qū)域的銷售、費(fèi)用、投入及產(chǎn)出等?？紤]到旺季的工作量，不要求一定以書面形式提交，可以電話匯報(bào)。實(shí)施兩個(gè)月來，朱駿不但沒能從這些大區(qū)經(jīng)理的月度匯報(bào)中了解到各區(qū)的銷售情況，達(dá)到管理的目的，卻反倒成了“財(cái)政廳”、“問題處理中心”，要錢的不斷，訴苦的不斷。

旺季在即，下一步該怎么辦？ 朱駿是為錢苦惱嗎

大區(qū)經(jīng)理每月向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)當(dāng)月的銷售情況，并對市場進(jìn)行分析，這是每個(gè)大區(qū)經(jīng)理每月的必修課。

當(dāng)然，每個(gè)公司的匯報(bào)方法可能不同，但是，絕大多數(shù)公司可能采用的是情況匯報(bào)，而較少情況分析。也就是說，只是來到領(lǐng)導(dǎo)的辦公室或是通過電話，將情況全盤托給領(lǐng)導(dǎo)，然后加上一句：市場情況非常嚴(yán)峻，不得不加大投入，否則……在這種情況下，沒有詳盡的分析，往往讓領(lǐng)導(dǎo)做出的決策并不能真正達(dá)到想解決的目標(biāo)；同時(shí)由于沒有針對性，也使投入極大浪費(fèi)。所以，在掌握一定的情況下，對市場進(jìn)行分析，是一個(gè)大區(qū)經(jīng)理不斷提高自己的一個(gè)過程，也是公司整體營銷能力提升的必由之路。 既然已經(jīng)提前要求了大區(qū)經(jīng)理做月度分析報(bào)告，他們又是各自市場的管理者，對市場肯定很熟悉，那么，為什么向朱駿匯報(bào)之后，朱駿卻不以為“樂”，反倒苦惱呢？朱駿之所以苦惱，力樂公司的大區(qū)經(jīng)理月度報(bào)告在現(xiàn)實(shí)中之所以還存在很多其他問題，是因?yàn)椋?/p>

1.每個(gè)大區(qū)經(jīng)理的匯報(bào)程序都不一樣，造成經(jīng)常的避重就輕，該說的問題沒說，不應(yīng)該說的問題卻在浪費(fèi)時(shí)間；太多情況下只報(bào)喜不報(bào)憂。

2.很多問題根本就沒有跟蹤，上個(gè)月執(zhí)行過后，“干打雷不下雨”的浪費(fèi)大量資源的營銷方案，領(lǐng)導(dǎo)根本就不了解效果。造成資源浪費(fèi)的惡性循環(huán)。

3.沒有分析，只有事實(shí)呈現(xiàn)給領(lǐng)導(dǎo)（或者有時(shí)事實(shí)都是虛構(gòu)的），讓領(lǐng)導(dǎo)來拍板，這樣造成領(lǐng)導(dǎo)在短時(shí)間內(nèi)經(jīng)常不了解情況下做出錯(cuò)誤決策，從而嚴(yán)重影響工作。

4.只重在前線打仗，不重內(nèi)部提升，這樣造成內(nèi)外脫節(jié)，內(nèi)部嚴(yán)重腐化和無能，在外部市場上也就越來越?jīng)]有戰(zhàn)斗力。

5.計(jì)劃是內(nèi)定的，是不能分析的，這是很多企業(yè)的缺陷。而在計(jì)劃實(shí)施之前，根本沒有機(jī)會(huì)來探討其可行性；

6.月度報(bào)告沒有分析，全是在走過場。只將其當(dāng)作任務(wù)，而不是一項(xiàng)重要的工作。 “灌下四藥”解除苦惱

朱駿的這種苦惱不僅僅是他一人遇到的。要讓大區(qū)經(jīng)理的月度分析報(bào)告發(fā)揮應(yīng)有的作用，首先，要堅(jiān)決杜絕“月度分析報(bào)告”淪為“月度問題報(bào)告”、“要錢的門路”等。其次，還要以具體的內(nèi)容要求來讓大區(qū)經(jīng)理知道月度分析報(bào)告到底該分析什么、報(bào)告什么，即必須包含哪些內(nèi)容，以此讓他們不再“跑題”，指東道西。這里介紹一種形式。

月度分析報(bào)告可以在講臺上做演示，以圖獲得公司管理層的認(rèn)可，并且當(dāng)中提出的建設(shè)性意見能讓領(lǐng)導(dǎo)參與討論，并能得出即時(shí)的答復(fù)，這樣不失為一種非常好的溝通方式。

那么，怎么樣才能在一兩個(gè)小時(shí)內(nèi)將這種分析報(bào)告達(dá)到預(yù)想的目的呢？看來，月度分析報(bào)告也是非常重要的一份演講素材。站在臺上將月度情況先作陳述，這種一月內(nèi)的營銷事實(shí)的陳述應(yīng)該都會(huì)更短。以這樣的匯報(bào)形式，將不得不讓大區(qū)經(jīng)理做大量的分析工作。

很多企業(yè)的月度報(bào)告都是直面問題，卻對上個(gè)月的問題跟蹤等缺乏認(rèn)識；還有的企業(yè)只講銷量，不講利潤，沒有經(jīng)營意識；這都是月度分析報(bào)告不應(yīng)該忽略而重點(diǎn)討論的。一份月度分析報(bào)告（而不是情況匯報(bào)報(bào)告）最好應(yīng)該包括這4大部分：1.上月情況跟蹤回顧；2.本月情況分析（包括銷量分析、費(fèi)用（財(cái)務(wù)）分析、價(jià)格分析、渠道分析、促銷分析）；3.內(nèi)部管理回顧4.下月計(jì)劃。

一、上月情況跟蹤回顧

這是某企業(yè)一大區(qū)經(jīng)理陳澤做的月度分析報(bào)告：“這是上個(gè)月執(zhí)行開蓋有獎(jiǎng)以來，銷量的變動(dòng)情況。從圖中可以看出，我們的產(chǎn)品銷量增長了30%，超過了預(yù)期。而競爭對手的銷售受到一定影響，據(jù)業(yè)務(wù)員調(diào)查的信息，對手的銷量嚴(yán)重下降，雖然在我們推出活動(dòng)10天后，對手也推出類似活動(dòng)，但效果明顯不如我們?？傮w來講，在我的這個(gè)區(qū)域內(nèi)，嚴(yán)重阻止了對手今年來勢兇猛的勢頭，至于本月是否還要繼續(xù)，在后半部分我們共同制定了一個(gè)方案，請領(lǐng)導(dǎo)審定……”

大區(qū)經(jīng)理可通過上月的各項(xiàng)分析及建議，在市場上實(shí)施后，進(jìn)行情況跟蹤回顧。這樣領(lǐng)導(dǎo)不但知道各個(gè)區(qū)域的執(zhí)行力及執(zhí)行效果怎么樣，也能得出決策的正確與否，便于提高。

這種上月情況跟蹤回顧的主要內(nèi)容應(yīng)該是，上月的月度分析報(bào)告中提出的問題的解決結(jié)果。盡量以對比的形式來呈現(xiàn)，成功的，要找到成功的經(jīng)驗(yàn)所在；沒取得實(shí)效的，還要在這次會(huì)議上重點(diǎn)研討新的思路、新的辦法。

國內(nèi)企業(yè)不缺乏發(fā)現(xiàn)問題的能力，但經(jīng)常缺乏將問題一追到底的決心，到最后，問題仍是問題。一個(gè)問題說了幾十遍仍未能解決的企業(yè)大有存在，這除了一線員工的執(zhí)行力不強(qiáng)之外，與整個(gè)企業(yè)都沒有解決問題的毅力，每次銷售會(huì)議的論題太多且雜而未能取得可執(zhí)行性的具體辦法都有很大關(guān)系！

國內(nèi)企業(yè)很怕談問題，而外企的營銷會(huì)議卻只談問題，不談成績。這是內(nèi)企與外企存在很區(qū)域別的地方。所以，這種會(huì)議要達(dá)成實(shí)效，還是建議各企業(yè)將這一項(xiàng)重要內(nèi)容加進(jìn)來！

實(shí)務(wù)：上月情況跟蹤回顧一般包括以下內(nèi)容及方法：

1.銷量、產(chǎn)品覆蓋率和市場占有率的變化及分析的原因——圖表法。

2.特殊考核項(xiàng)目情況跟蹤，如生動(dòng)化、新品上市鋪貨、促銷政策跟蹤等——專項(xiàng)跟蹤監(jiān)督表格和其他管理工具法。

3.上月度分析報(bào)告中的各關(guān)鍵項(xiàng)目跟蹤——對比法。

二、銷售分析

陳澤：“我們來看看這個(gè)對比分析圖，對手雖然上個(gè)月只是在我們推出促銷10天后才推出類似政策，但不可忽略的是，他們正準(zhǔn)備在這個(gè)月上一個(gè)新產(chǎn)品，這個(gè)新產(chǎn)品以低價(jià)入市，在渠道上做促銷，不針對消費(fèi)者，目的是為了兩支產(chǎn)品形成產(chǎn)品組合，共同抵御我們的促銷。這樣的話，如果對手將兩個(gè)產(chǎn)品捆綁起來進(jìn)行鋪貨，將攻到我們的終端軟肋，所以，我們能不能在對手入市之前，抓緊時(shí)間，集中力量，在終端實(shí)施陳列方案，進(jìn)行終端攔截……”

在這里為什么要著重將“分析”兩個(gè)字強(qiáng)調(diào)，而不是情況匯報(bào)，原因是現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)的營銷一到分析時(shí)就“卡殼”。頭重腳輕式的情況報(bào)告，只有情況，沒有分析，直接達(dá)成心中想好的結(jié)論，這種現(xiàn)象普遍存在于企業(yè)中。所以，這里最好固定一些分析工具，數(shù)據(jù)或情況一定是要為分析做服務(wù)。

一些主管、經(jīng)理，甚至是大區(qū)經(jīng)理或總監(jiān)級人物，都缺少一些可應(yīng)用的分析工具。其實(shí)，除了大家熟悉的SWOT分析工具外，分析工具還有很多種，但量化分析或?qū)Ρ确治鍪腔驹瓌t，盡量避免憑空猜測、主觀臆斷的一些分析方法。如對市場情況的調(diào)查就可用對比調(diào)查法，得到的競爭對手情況就可與本公司的一些情況進(jìn)行對比，有的企業(yè)明確規(guī)定，任何一項(xiàng)市場情況都必須是有一項(xiàng)本企業(yè)的表現(xiàn)，就一定要有競爭對手的狀況。還有市場部門經(jīng)常應(yīng)用的加權(quán)評分法，通過將一些不成體系的數(shù)據(jù)資料用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評分，配套以每個(gè)指標(biāo)的重要性（權(quán)數(shù)），最終得出量化后完全可比較和分析的指標(biāo)，都是非常適用的銷售分析工具。

本塊內(nèi)容分析主要包括銷量分析、費(fèi)用（財(cái)務(wù)）分析、價(jià)格分析、渠道分析、促銷分析等，是從單個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)來分析的。如果大區(qū)經(jīng)理隨著這些分析的熟練運(yùn)用，完全有可能將以上幾個(gè)分析因素整合到一起來分析，如銷售—費(fèi)用分析、渠道—價(jià)格分析、銷量—促銷分析、價(jià)格—促銷分析、促銷—費(fèi)用分析等。

為節(jié)省時(shí)間，以上分析可將常規(guī)分析內(nèi)容省略，而著重分析異動(dòng)情況。建議最好全部用圖或表表示，便于公司管理層能清晰、透徹地看到各類變化。如果大區(qū)經(jīng)理能在以圖或表呈現(xiàn)原因的詳盡分析的同時(shí)，又能通過分析結(jié)合自己的經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施或意見、想法時(shí)，這種行云流水式的解決問題方式，是很容易取得公司領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可的。

當(dāng)然，很多企業(yè)也正在進(jìn)行諸如銷量分析、價(jià)格分析、渠道分析之類的匯報(bào)，但卻往往是先設(shè)定了結(jié)果的主觀判斷，結(jié)論下了，然后再使勁去找原因來支持它，這使分析也就失去了意義。

通過各方面的異動(dòng)分析，基本的營銷策略將由大區(qū)經(jīng)理不斷提出。這種初具雛形的營銷策略，通過當(dāng)場所有人的頭腦風(fēng)暴式的建議，加上激烈討論后的不斷完善，這時(shí)的營銷策略將是最完善和最有戰(zhàn)斗力的。

很多大區(qū)經(jīng)理甚至是所有一線的營銷人都有點(diǎn)害怕與財(cái)務(wù)部門打交道，也不喜歡與市場部門打交道，很多時(shí)候都是不得已而為之。這除了因?yàn)閹讉€(gè)部門的具體工作目標(biāo)不同（但總體的銷售產(chǎn)品的目標(biāo)相同）之外，主要還是缺乏溝通。如果月度分析報(bào)告會(huì)上有各個(gè)部門人員的參與，有他們的意見和建議，這樣，無形之中給大區(qū)經(jīng)理掃平了很多溝通障礙，在具體執(zhí)行的問題上也易溝通和達(dá)成一致。

我們經(jīng)常將營銷策略當(dāng)作討論的一個(gè)最最重要的事情，這是有偏差的。它應(yīng)該是通過分析和討論后的一些水到渠成的結(jié)果。也就是說，有了分析，結(jié)果將不點(diǎn)自明。

實(shí)務(wù)：銷售分析主要包括以下內(nèi)容及方法：

1.銷量分析：對比分析法、內(nèi)部因素分析法、關(guān)鍵點(diǎn)分析法、競爭因素分析法等。

2.費(fèi)用（財(cái)務(wù)）分析：投入產(chǎn)出比率法、單箱成本法、促銷活動(dòng)評估法、邊際利潤法等。

3.價(jià)格分析：渠道各層級的進(jìn)出價(jià)格與利差分析法、競爭對手價(jià)格對比法等。

4.渠道分析：渠道地圖分析法、經(jīng)銷商渠道結(jié)構(gòu)分析法、ABC層級分析法等。

5.促銷分析：促銷效果費(fèi)用評估分析法等。

三、內(nèi)部管理回顧

陳澤：“我們?yōu)槭裁粗荒茏鲆恍_蓋有獎(jiǎng)’之類的交給經(jīng)銷商去實(shí)施的促銷，而很少做終端場所的活動(dòng)，如陳列獎(jiǎng)勵(lì)、單品獎(jiǎng)勵(lì)等，除了因人員短缺，不能各個(gè)點(diǎn)都受到控制，根本沒有時(shí)間去檢查監(jiān)督之外，在流程上也存在一些問題，如對終端場所的反應(yīng)必須非常快，他們希望一周后能兌付，而按我們的流程，這是兩個(gè)月內(nèi)才可能兌現(xiàn)的事情。我已經(jīng)準(zhǔn)備讓每個(gè)地大區(qū)經(jīng)理設(shè)立一個(gè)督導(dǎo)機(jī)制，每月將這類情況反映上來，便于及時(shí)解決問題。后面我將談到這個(gè)督導(dǎo)方案，它還會(huì)對一線人員的‘人浮于事’大有用處……”

銷售部門經(jīng)常是重市場不重管理。這種懷有“只要銷量好，誰也管不了我，天王老子我也不怕”的營銷人員大有人在。所以，要在這種極重要的月度分析報(bào)告上撥亂反正，將內(nèi)部管理提上重要議程。

都說內(nèi)因是一件事情成敗的決定因素，而營銷成績的好壞最終還是取決于人員素質(zhì)的提升以及團(tuán)隊(duì)整體的戰(zhàn)斗力量。這完全依賴于良好的內(nèi)部管理工作。

同時(shí)，國內(nèi)企業(yè)的大區(qū)經(jīng)理經(jīng)常會(huì)埋怨企業(yè)的管理沒有流程，人浮于事，一件非常緊急的事情決往往在內(nèi)部就被無限期拖延……在內(nèi)部管理回顧中，都會(huì)將這些因素有形無形地表現(xiàn)出來。這是大區(qū)經(jīng)理取得公司領(lǐng)導(dǎo)層以及公司各部門人員支持的一個(gè)好機(jī)會(huì)，也是大區(qū)經(jīng)理自省內(nèi)部管理是否存在問題的機(jī)會(huì)。作為大區(qū)經(jīng)理，很少能再取得做普通員工或基層主管（主任）時(shí)經(jīng)理的循循善誘的機(jī)會(huì)，管理能力的提升將受到一定限制。向公司領(lǐng)導(dǎo)、各相關(guān)部門匯報(bào)，取得他們的指點(diǎn)，可以彌補(bǔ)這方面的缺陷。

實(shí)務(wù)：內(nèi)部管理回顧主要內(nèi)容

1、流程回顧。

2、人員管理及人力資源回顧。

3、基層執(zhí)行力回顧。

4、機(jī)構(gòu)管理回顧。

5、人員考核與激勵(lì)回顧。

四、下月計(jì)劃

下月計(jì)劃中的部分內(nèi)容，可能是早已經(jīng)安排好的，但從這個(gè)分析報(bào)告上還是能做點(diǎn)文章。如通過前面的分析，就可對目標(biāo)進(jìn)行一下初檢，能讓大家討論一下可行性如何，便于對不合理的計(jì)劃做出最終調(diào)整。

篇2

部科站室主任按照所承擔(dān)職責(zé)的履行情況,依據(jù)《工作月報(bào)》和《考核月報(bào)》內(nèi)容總結(jié)全年工作.側(cè)重本部科站室工作的主要績效,突出的員工事跡,存在的主要問題等.12月10日前完成并報(bào)院長.在醫(yī)院專題研討會(huì)議上交流匯報(bào).

各科室業(yè)務(wù)主任,護(hù)士長依據(jù)《月度工作小結(jié)》內(nèi)容總結(jié)全年工作.側(cè)重總結(jié)所承擔(dān)職責(zé)的履行情況,工作的主要績效,突出員工的事跡,在管理上存在的主要問題等.12月5日前完成并報(bào)所屬部科站主任;科室護(hù)士長總結(jié)同時(shí)報(bào)醫(yī)院護(hù)理辦一份.在專題研討會(huì)議上交流匯報(bào).

全體員工總結(jié)個(gè)人全年工作,同時(shí)制訂2006年度個(gè)人職業(yè)發(fā)展計(jì)劃.總結(jié)注重工作績效,思想認(rèn)識,工作缺陷,尤其總結(jié)今年個(gè)人職業(yè)發(fā)展計(jì)劃的執(zhí)行情況.醫(yī)療科所屬內(nèi)科醫(yī)護(hù)人員結(jié)合三級醫(yī)師,護(hù)師職責(zé)履行情況加以總結(jié).個(gè)人總結(jié)11月20日以前完成.各部科業(yè)務(wù)主任,護(hù)士長簽署評價(jià)意見,11月底報(bào)部科站主任.

各部科站主任簽署對所屬科室業(yè)務(wù)主任和護(hù)士長在業(yè)務(wù),管理,溝通三方面能力的評價(jià)意見,于12月10日前報(bào)院長處;主持召開員工年終工作交流會(huì)議和核心組會(huì)議,匯總本部科站人員全年工作評議并簽署考評意見,12月15日前報(bào)經(jīng)保部,為年終先進(jìn)工作者評比做準(zhǔn)備.

經(jīng)營保障部依據(jù)《醫(yī)院月度綜合考核情況通報(bào)》匯總?cè)喝陚€(gè)人考評情況.按照獎(jiǎng)勵(lì)和處罰加減百分辦法,以各部科員工高低分排序.12月10日前完成.為年終先進(jìn)工作者評比做準(zhǔn)備.依據(jù)全院每月工作總結(jié),做好2005年醫(yī)院工作總結(jié),12月20日前完成.在2006年工作會(huì)議上匯報(bào).

醫(yī)療社區(qū)部主持總結(jié)醫(yī)療業(yè)務(wù)及社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)開展,病友協(xié)會(huì),殘疾人康復(fù),計(jì)免防疫及疫苗注射全年工作和開展情況,對外出培訓(xùn),進(jìn)修情況加以匯總分析;質(zhì)控辦主持總結(jié)質(zhì)量控制,風(fēng)險(xiǎn)管理,臨床路徑,投訴處理等工作情況;護(hù)理辦主持總結(jié)規(guī)范護(hù)理,培訓(xùn)和繼續(xù)教育,院感管理情況,對陪護(hù)管理制定并實(shí)施改進(jìn)加強(qiáng)措施.12月10日前分別報(bào)主管院長.

經(jīng)營保障部主持匯總財(cái)務(wù),投資,員工福利,職業(yè)培訓(xùn),讀書活動(dòng),后勤保障等情況,側(cè)重全年及2006年各項(xiàng)變動(dòng)成本分析;醫(yī)保辦總結(jié)分析醫(yī)保管理的主要難點(diǎn),對全年多次違反醫(yī)保規(guī)定的員工進(jìn)行匯總分析;微機(jī)辦總結(jié)評價(jià)各工作站運(yùn)行情況,對計(jì)算機(jī)操作的員工進(jìn)行能力分析評估.12月10日前報(bào)總會(huì)計(jì)師.

2006年的工作研討和部署

召開院領(lǐng)導(dǎo)和部科站室主任專題會(huì)議.分析明年社會(huì)及改革進(jìn)展,國家和上級政策變化,醫(yī)療市場競爭趨勢,我院發(fā)展應(yīng)對策略.重點(diǎn)學(xué)習(xí)我院內(nèi)參資料《梁萬年—建立以顧客滿意為導(dǎo)向的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)》和《醫(yī)生收入的市場化是醫(yī)療改革當(dāng)前急務(wù)》兩篇文章,回顧我院幾年來經(jīng)營管理的理念和做法,遵循我院追求卓越理念和保證我院的持續(xù)發(fā)展,針對2005年工作的缺陷,思考研討確定2006年醫(yī)院工作要點(diǎn),綜合工作目標(biāo)和具體辦法.年底之前結(jié)束.

各部科站主任主持,召開各部科站員工會(huì)議.集中學(xué)習(xí)我院內(nèi)參資料《梁萬年—建立以顧客滿意為導(dǎo)向的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)》文章,回顧我院幾年來經(jīng)營管理的理念和做法,遵循我院追求卓越理念和保證我院的持續(xù)發(fā)展,針對本科室2005年工作的缺陷,思考研討確定2006年科室工作加強(qiáng)改進(jìn)的措施.12月25日前結(jié)束.

召開院領(lǐng)導(dǎo)專題會(huì)議.調(diào)整和確定《2006年組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和部科站室主任,業(yè)務(wù)主任,護(hù)士長任職》和《職能管理組織和人員名單,主要職責(zé)及考核辦法》等事項(xiàng).年底之前完成.

按照2005年各職能部室業(yè)務(wù)分工和職責(zé),各職能部室分別提出醫(yī)療社區(qū)衛(wèi)生工作,質(zhì)量控制工作,護(hù)理工作,經(jīng)營后勤保障工作,計(jì)算機(jī)管理工作,醫(yī)療保險(xiǎn)管理工作的2006年度工作安排,報(bào)主管院長,總會(huì)計(jì)師審定,12月底完成.

按照醫(yī)療社區(qū),經(jīng)營保障兩大系統(tǒng)工作內(nèi)容,主管院領(lǐng)導(dǎo),總會(huì)計(jì)師主持,部主任參加,召開各項(xiàng)工作專題研討會(huì)議.制定2006年度精神文明建設(shè),社區(qū)衛(wèi)生服務(wù),健康教育,慢病防治,殘疾人康復(fù),繼續(xù)教育,院感管理,質(zhì)控活動(dòng),病友協(xié)會(huì),職業(yè)培訓(xùn)和讀書活動(dòng),財(cái)務(wù)監(jiān)查,物資采購,物價(jià)管理,治安消防等系列工作安排.2006年年初工作會(huì)議之前完成.

總會(huì)計(jì)師主持,對成本核算科室的經(jīng)營情況,費(fèi)用提留及核算辦法評估分析,制定《2006年各部科站成本核算辦法》,修訂《2006年財(cái)務(wù)預(yù)算及各項(xiàng)費(fèi)用控制辦法》,確定《2006年各部科站崗位獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)及考核發(fā)放辦法》.12月底完成.

篇3

 

第一章        總則

1.              制度制定的目的

為了加強(qiáng)工作流程，改進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)，提高工作效率，按照公司黨委提出的提高執(zhí)行力的要求，特制定本制度，以便明確科室人員任務(wù)分工，統(tǒng)一協(xié)作。

2.              本制度的應(yīng)用范圍

中原塔里木鉆井公司裝備資產(chǎn)科所有工作人員

3、本制度的主要內(nèi)容

本制度的主要內(nèi)容有：工作匯報(bào)、考勤管理及招待費(fèi)使用、設(shè)備修理、固定資產(chǎn)管理、油水管理及節(jié)能工作、資料管理、設(shè)備事故、設(shè)備檢查、對設(shè)備庫的管理、對修保站的管理、對外合同簽訂及結(jié)算。

 

第二章    工作匯報(bào)

1、          基層單位的工作匯報(bào)收集與問題反饋

(1)、QQ群上的鉆井隊(duì)工作匯報(bào)的統(tǒng)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人是庫爾勒辦公室的資料員（鄭景）,每天對鉆井隊(duì)在QQ群上的匯報(bào)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和梳理。其他人員只要在辦公室的都要登錄QQ群，對于井隊(duì)反映的問題，需要裝備科協(xié)調(diào)解決的，隨時(shí)處理，問題的處理主要由輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人處理，并于下班前將當(dāng)天對井隊(duì)反映問題的處理結(jié)果匯報(bào)給裝備科長，對于重要問題的處理要先匯報(bào)，再按裝備科長的意見處理。第二天，再由前線辦公室負(fù)責(zé)人將處理結(jié)果通知給庫爾勒辦公室的李紅梅，庫爾勒辦公室的資料員（鄭景）再匯總到表格中備案。

（2）、上井人員在現(xiàn)場收集到的井隊(duì)反映問題的處理

裝備資產(chǎn)科上井人員，要及時(shí)處理井隊(duì)反映的問題，自己無法當(dāng)場決定的要立即匯報(bào)。一般問題可先匯報(bào)給輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人（金培源和張志勇），輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人要拿出處理意見并及時(shí)處理問題，當(dāng)天下班前匯報(bào)給科長；特殊問題（如完井設(shè)備鑒定中發(fā)現(xiàn)的問題、緊急問題和重大設(shè)備問題）要立即匯報(bào)給科長，由科長安排處理。

2、          裝備資產(chǎn)科內(nèi)部人員的工作匯報(bào)制度

原則上庫爾勒辦公室的工作人員首先向庫爾勒辦公室負(fù)責(zé)人（衛(wèi)瑞和韓?。﹨R報(bào)工作，輪臺前線辦公室工作人員向輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作，庫爾勒辦公室負(fù)責(zé)人和輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人每天下班前要將當(dāng)天的主要工作和第二天的主要工作安排向裝備科長匯報(bào)。特殊情況下（如在廠維修設(shè)備的大件更換、現(xiàn)場緊急設(shè)備問題、設(shè)備配套方案確定等）所有人員均可立即匯報(bào)給裝備科長，由裝備科長安排處理。對于關(guān)鍵問題，裝備科長要向在疆的副總師匯報(bào)，商議后再定。

3、          匯報(bào)請示制度

如果需要向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)請示的，原則上由裝備科長匯報(bào)，如果是緊急情況，裝備科長可委托其他人向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。與公司其他部門的溝通和協(xié)調(diào)，主要由裝備科長、庫爾勒辦公室負(fù)責(zé)人和輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

 

 

 

第三章   設(shè)備修理

1、              為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司設(shè)備修理管理工作，提高修理質(zhì)量，確保修理工作有序進(jìn)行，根據(jù)公司《設(shè)備修理管理辦法》，方便科室人員工作，制定本辦法。

2、              輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人每月22日前上報(bào)下月度設(shè)備修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，由庫爾勒辦公室負(fù)責(zé)人結(jié)合其他情況，綜合后整理出書面報(bào)告，經(jīng)裝備科長審核同意后，再由庫爾勒辦公室負(fù)責(zé)人提交給經(jīng)營管理科。

3、              日常的小修，上井服務(wù)，由鉆井隊(duì)報(bào)告給輪臺前線辦公室，由輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人安排修理，并確定項(xiàng)目修理負(fù)責(zé)人，由該項(xiàng)目的修理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)過程監(jiān)督并跟蹤修理質(zhì)量，及時(shí)填寫修理臺賬，當(dāng)天下班前將處理的問題匯總匯報(bào)給科長和副總師。

4、              進(jìn)廠設(shè)備的修理，鉆井隊(duì)在完井前15天將設(shè)備修理計(jì)劃報(bào)裝備資產(chǎn)科，裝備資產(chǎn)科輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人安排人員上井與井隊(duì)一起進(jìn)行設(shè)備鑒定，確定修理設(shè)備的名稱、修理項(xiàng)目、修理類別。一般設(shè)備應(yīng)由裝備資產(chǎn)科科長審批，大型設(shè)備如泥漿泵、柴油機(jī)、絞車、電磁剎車和整體傳動(dòng)箱等要落實(shí)運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間、損壞原因并向科長及副總師匯報(bào)，由副總機(jī)械師審批。修理廠家的選擇要綜合考慮統(tǒng)籌安排。

5、              監(jiān)修人員選用原則，鉆井機(jī)械設(shè)備的監(jiān)修主要是張志勇、季學(xué)軍和霍世柱；機(jī)房動(dòng)力設(shè)備的監(jiān)修主要是韓清學(xué)和彭小軍；電器設(shè)備的監(jiān)修主要是韓俊、張振和劉天文。

6、              在修理廠監(jiān)修設(shè)備的人員，在修理中發(fā)現(xiàn)特殊情況，須及時(shí)向科長匯報(bào)，如需追加修理項(xiàng)目的，須經(jīng)科長同意。

7、              修理臺賬的建立，由輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并于每月30日向科長及副總師匯報(bào)。

8、              由輪臺前線辦公室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指定專人（彭小軍、劉天文）每月收集建立本月內(nèi)在廠設(shè)備臺賬和進(jìn)出廠設(shè)備臺賬，并于每月28日匯報(bào)給科長和公司副總機(jī)械師。

 

第四章   固定資產(chǎn)管理

1、          固定資產(chǎn)的管理主要有設(shè)備采購、設(shè)備調(diào)撥、日常管理。

2、          列入長期待攤的確需購置的設(shè)備，由裝備資產(chǎn)科填寫需求計(jì)劃表報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，按內(nèi)控程序采購。

3、          調(diào)撥設(shè)備范圍：絞車、泥漿泵、柴油機(jī)、電磁剎車、天車、游車、大鉤、水龍頭、轉(zhuǎn)盤、振動(dòng)篩、一體機(jī)、除氣器、離心機(jī)、各種電機(jī)、干燥機(jī)、壓風(fēng)機(jī)及其它需要調(diào)撥的設(shè)備。

4、          公司屬各單位的固定資產(chǎn)原則上固定使用，如需調(diào)撥，由裝備資產(chǎn)科具體負(fù)責(zé)并開具《資產(chǎn)調(diào)撥通知單》，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)臺帳。

5、          新設(shè)備的調(diào)撥，根據(jù)生產(chǎn)需要和井隊(duì)的申請報(bào)告，由副總師和科長協(xié)調(diào)安排，由輪臺前線負(fù)責(zé)人按科長要求具體負(fù)責(zé)調(diào)撥并開具《資產(chǎn)調(diào)撥通知單》，原則上調(diào)撥單必須有科長的簽字認(rèn)可，科長不在疆時(shí)，由當(dāng)值副總師簽字確認(rèn)，然后再傳真到輪南設(shè)備庫，設(shè)備庫管理員（熊斌、孫希平、王永貴）按科長或副總師簽字后的《資產(chǎn)調(diào)撥通知單》發(fā)送設(shè)備，留存底單，并于每月15日前，將當(dāng)月發(fā)生的調(diào)撥情況匯總成表，報(bào)裝備資產(chǎn)科輪臺前線辦公室，前線辦公室每月20日將已完成調(diào)撥的《資產(chǎn)調(diào)撥通知單》帶到庫爾勒辦公室，由資產(chǎn)管理員（時(shí)志國、韓俊、劉振）收集整理，并負(fù)責(zé)每月與財(cái)務(wù)科協(xié)調(diào)，完成資產(chǎn)財(cái)務(wù)帳的劃撥調(diào)整。

6、          資產(chǎn)管理員每半年整理一份設(shè)備管理的調(diào)撥匯總報(bào)表及分析報(bào)告，并每年1－2次到現(xiàn)場，進(jìn)行設(shè)備資產(chǎn)核對工作。

7、          固定資產(chǎn)的日常管理工作由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。

8、          特種設(shè)備管理，登記、檢驗(yàn)和檢測工作由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。

9、          新設(shè)備或大修后設(shè)備的跟蹤評價(jià)，設(shè)備投入使用1000小時(shí)后提交評價(jià)分析報(bào)告。鉆臺設(shè)備和泥漿泵的管理和跟蹤評價(jià)工作由張志勇、季學(xué)軍和霍世柱負(fù)責(zé)，機(jī)房設(shè)備的管理和跟蹤評價(jià)工作由韓清學(xué)和彭小軍負(fù)責(zé)，電器設(shè)備的管理和跟蹤評價(jià)工作由韓俊、張振和劉天文負(fù)責(zé)，固控設(shè)備的管理和跟蹤評價(jià)工作由時(shí)志國和張志勇負(fù)責(zé)，其他外圍設(shè)備由金培源負(fù)責(zé)。分析報(bào)告要由科長審核后由庫爾勒辦公室資料管理員存檔備案。

 

第五章   油水管理及節(jié)能工作

1、          油水化驗(yàn)站按照公司《管理規(guī)定實(shí)施細(xì)則》對公司設(shè)備的用油用水進(jìn)行監(jiān)督、取樣化驗(yàn)工作，對設(shè)備定期抽檢，建立油品監(jiān)測記錄。每月向裝備資產(chǎn)科上報(bào)相關(guān)油品資料及油品化驗(yàn)報(bào)告。前線辦公室的彭小軍和韓清學(xué)主要負(fù)責(zé)對油水化驗(yàn)站的管理和監(jiān)督工作，并負(fù)責(zé)對油水化驗(yàn)站的工作量進(jìn)行考核，考核標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定（由彭小軍起草），每月評分。

2、          裝備資產(chǎn)科其他人員有義務(wù)在上井時(shí)，隨時(shí)在井隊(duì)取樣，帶回化驗(yàn)。

3、          節(jié)能工作的日常管理由時(shí)志國、韓峻、劉振負(fù)責(zé)。

4、          時(shí)志國和劉振注意收集鉆井隊(duì)單井耗油臺賬，并進(jìn)行分析，每月底向科長提交當(dāng)月完成井油耗分析報(bào)告。

5、          積極引進(jìn)新工藝、新技術(shù)，推進(jìn)節(jié)能降耗工作。

 

第六章   資料管理

1、          裝備資產(chǎn)科前線資料管理由彭小軍和劉天文負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對井隊(duì)發(fā)放各種設(shè)備基礎(chǔ)資料和運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，并做好登記。

2、          庫爾勒科室資料的日常管理由時(shí)志國和韓俊負(fù)責(zé)，并由鄭景協(xié)助。

3、          及時(shí)反饋局下達(dá)的通知和各種活動(dòng)，由衛(wèi)瑞和韓俊負(fù)責(zé)。

4、          根據(jù)生產(chǎn)情況，在公司網(wǎng)站上一些通知和規(guī)定。由時(shí)志國、彭小軍和韓俊負(fù)責(zé)。

5、          局設(shè)備管理系統(tǒng)的填寫和匯報(bào)，由鄭景負(fù)責(zé)。

6、          公司內(nèi)部的設(shè)備管理系統(tǒng)日常維護(hù)由韓俊、彭小軍、劉振和鄭負(fù)責(zé)。

7、          每月出一期設(shè)備月報(bào)，其主要內(nèi)容包括經(jīng)驗(yàn)分享、設(shè)備檢查通報(bào)、現(xiàn)場突出問題、設(shè)備事故通報(bào)、中原局和公司下發(fā)的關(guān)于設(shè)備管理方面的文件、井隊(duì)上月匯報(bào)統(tǒng)計(jì)情況、培訓(xùn)情況等方面內(nèi)容。由衛(wèi)瑞和韓俊負(fù)責(zé)。

8、          培訓(xùn)取證工作，由鄭景負(fù)責(zé)，其他人員協(xié)助，每月初下達(dá)該月的培訓(xùn)計(jì)劃，月底將計(jì)劃完成情及下月培訓(xùn)計(jì)劃匯總審核后報(bào)人力科。由鄭景負(fù)責(zé)建立培訓(xùn)臺帳及檔案。在設(shè)備月報(bào)中通報(bào)培訓(xùn)情況。時(shí)志國和韓俊負(fù)責(zé)井架、壓力容器、高壓管匯、放噴管線、行吊的檢驗(yàn)和取證工作。

9、          設(shè)備方面技術(shù)培訓(xùn)工作，比如工長、司機(jī)長和電器師的培訓(xùn)。主要由時(shí)志國和韓俊負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)時(shí)間的安排、內(nèi)容的選擇、培訓(xùn)地點(diǎn)等方面工作。

第七章   設(shè)備事故

1、          設(shè)備事故管理按公司1#文件規(guī)定執(zhí)行。

2、          事故調(diào)查，接到井隊(duì)匯報(bào)的事故情況后，由前線辦公室會(huì)同相關(guān)科室組成調(diào)查組，到現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查。

3、          設(shè)備事故上報(bào)要求

事故的書面報(bào)告包括以下內(nèi)容：

1)事故發(fā)生的單位、時(shí)間、地點(diǎn)；

2)事故發(fā)生的簡要經(jīng)過、直接經(jīng)濟(jì)損失的初步估算；

3)事故發(fā)生原因的初步判斷；

4)事故發(fā)生后采取的應(yīng)對措施及事故控制情況

4、          前線辦公室的張志勇、韓清學(xué)和彭小軍負(fù)責(zé)設(shè)備事故的報(bào)告整理和統(tǒng)計(jì)工作，做成經(jīng)驗(yàn)分享，并在每月下發(fā)的公司設(shè)備管理通報(bào)中，作為一項(xiàng)重要內(nèi)容，進(jìn)行通報(bào)。

 

第八章   設(shè)備檢查

1、              裝備科每月抽調(diào)專人參加公司的月度安全設(shè)備檢查，按照公司《設(shè)備管理檢查細(xì)則》，對各基層鉆井隊(duì)進(jìn)行檢查，并于年底組織一次年度設(shè)備大檢查，檢查的人員原則上由副總機(jī)械師和科室長等人員組成。

2、              檢查人員及時(shí)總結(jié)整理檢查情況，由副總師和科長審核后再行通報(bào)。及時(shí)處理檢查出的問題和井隊(duì)反映的問題，落實(shí)整改措施和結(jié)果。

3、              其它上井起放井架、搬家及一開驗(yàn)收工作，由前線辦公室相關(guān)人員負(fù)責(zé)。

 

 

第九章   設(shè)備庫管理

1、         設(shè)備庫管理人員（熊斌、孫希平、王永貴）應(yīng)按照庫存設(shè)備的有關(guān)規(guī)定，維護(hù)管理好公司的資產(chǎn)設(shè)備，確保公司資產(chǎn)設(shè)備不得損壞、丟失，不得有失職失查行為，否則，追究個(gè)人責(zé)任。

2、         設(shè)備出入庫按照庫房管理規(guī)定執(zhí)行，入庫有入庫單和記錄，出庫有設(shè)備調(diào)撥單。每月15日前向裝備資產(chǎn)科上報(bào)設(shè)備和部件庫存情況統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并上報(bào)該月出入庫動(dòng)態(tài)臺賬。

3、         對入庫設(shè)備，管理人員要認(rèn)真驗(yàn)收，并填報(bào)設(shè)備入庫驗(yàn)收單同時(shí)上報(bào)給裝備資產(chǎn)科。

4、         科室人員（彭小軍、劉天文、時(shí)志國、劉振）每月至少一次到設(shè)備庫進(jìn)行設(shè)備核對工作。

5、         具體情況按公司《設(shè)備庫管理制度》執(zhí)行。

 

第十章   修保站的管理

1.    由修保站實(shí)施的設(shè)備修理、改造、加工工作由裝備科統(tǒng)一安排，實(shí)行派工單制度，派工單經(jīng)裝備科長或副總師簽字同意后由前線負(fù)責(zé)人發(fā)出。

2.    井隊(duì)需要修保站協(xié)作完成的工作，必須向裝備科提交申請，由裝備科主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，下達(dá)相應(yīng)的派工單。

3.    公司安排的其它工作，將審批意見交裝備科落實(shí)，裝備科下達(dá)相應(yīng)的派工單。

4.    工作完成后，首先由井隊(duì)和裝備科共同驗(yàn)收，確認(rèn)實(shí)際的工作量，由裝備科長和副總師簽字后方可開具相應(yīng)的結(jié)算證。結(jié)算價(jià)格不應(yīng)超過外協(xié)單位的加工價(jià)格，結(jié)算程序與外協(xié)單位一致。

5.    每月由前線負(fù)責(zé)人按派工單統(tǒng)計(jì)工作量，并將派工單返回庫爾勒辦公室。

第十一章 對外合同簽訂及結(jié)算

1、基層使用單位在年底負(fù)責(zé)編制上報(bào)本單位年度裝備更新、維修改造計(jì)劃，編制過程中應(yīng)認(rèn)真做好調(diào)查研究，科學(xué)論證，同時(shí)考慮技術(shù)上的先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)性。對于基層計(jì)劃的收集整理工作由韓俊和時(shí)志國負(fù)責(zé)。

2、裝備資產(chǎn)科負(fù)責(zé)整理、審核基層單位更新改造計(jì)劃，根據(jù)公司年度生產(chǎn)計(jì)劃與裝備發(fā)展的長遠(yuǎn)規(guī)劃，編制公司年度更新、維修改造計(jì)劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)油田裝備管理部門審批。由衛(wèi)瑞、韓俊和時(shí)志國負(fù)責(zé)。

3、設(shè)備更新改造項(xiàng)目，裝備資產(chǎn)科負(fù)責(zé)組織前期論證，論證報(bào)告由衛(wèi)瑞、韓峻和時(shí)志國負(fù)責(zé)提交初稿，經(jīng)科長和副總師討論修改，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，制定實(shí)施方案。

4、修理項(xiàng)目，基層上報(bào)計(jì)劃到裝備科后，裝備科根據(jù)實(shí)際做出月度維修計(jì)劃，按公司生產(chǎn)情況統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排進(jìn)廠修理。月度維修計(jì)劃的制定由金培源、張志勇負(fù)責(zé)。

5、對外合同（修理和購置）的立項(xiàng)、簽訂。由庫爾勒辦公室衛(wèi)瑞和韓俊負(fù)責(zé)，科長審核，并由副總師審定。

6、結(jié)算。廠家先簽字確認(rèn)工作量（庫爾勒外的相關(guān)廠家先到裝備科輪臺辦公室簽字確認(rèn)工作量，庫爾勒附近的廠家到裝備科庫爾勒辦公室簽字確認(rèn)工作量），再由科長審核簽字后才能辦理結(jié)算手續(xù)，科長審核時(shí)主要參考質(zhì)量跟蹤評價(jià)報(bào)告。

第十二章 考勤管理及招待費(fèi)使用

1、     考勤總體要求?？剖胰藛T的考勤由專人負(fù)責(zé)，每天認(rèn)真、準(zhǔn)確填寫員工考勤登記，前線辦公室的每天考勤由金培源和張志永負(fù)責(zé)，兩人同時(shí)在時(shí)，由金培源負(fù)責(zé)；庫爾勒辦公室人員的每天考勤由衛(wèi)瑞和韓俊負(fù)責(zé)，兩人同時(shí)在時(shí)，由衛(wèi)瑞負(fù)責(zé)。前線辦公室月末將考勤表傳真到庫爾勒辦公室，由庫爾勒辦公室將全部人員的考勤匯總，再由副總師簽字確認(rèn)，然后轉(zhuǎn)交人力資源科。

2、     員工的出差、休假、探親、就醫(yī)及其它原因離開工作地點(diǎn)，必須填寫《干部外出請假審批表》，3日內(nèi)的由科長同意審批，3日以上的，科長同意后，還要報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。原則上回家輪休天數(shù)為45天，假期期滿后及時(shí)履行相關(guān)手續(xù)銷假。

3、     科室招待費(fèi)使用要求。原則要求科室的招待由副總師、科長和副科長執(zhí)行，由科長控制費(fèi)用情況。由于工作需要，由副科長執(zhí)行的招待工作，發(fā)生前須報(bào)科長同意。所有發(fā)生的報(bào)銷費(fèi)用，必須由副總師簽字確認(rèn)，方可提交公司相關(guān)部門報(bào)銷。

 

 

篇4

蔚州公司自新組建時(shí)，就實(shí)行全面預(yù)算管理，當(dāng)時(shí)煤礦企業(yè)在煤炭市場價(jià)格方面具有主動(dòng)權(quán)、處于快速擴(kuò)張發(fā)展時(shí)期，公司效益好，經(jīng)營管理中的矛盾被掩蓋和忽視。在2012年煤炭市場發(fā)生改變，蔚州公司利潤大幅下滑，公司全面預(yù)算管理中的不足顯現(xiàn)出來。

（一）蔚州公司對資金預(yù)算重視程度不夠高，月度資金執(zhí)行預(yù)算與年度資金預(yù)算沒有相關(guān)聯(lián)

蔚州公司編制年度預(yù)算時(shí)過分關(guān)注經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算，而對資金預(yù)算的重視度不夠高，對資金的收支沒有設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)來進(jìn)行控制，對現(xiàn)金流量預(yù)算表編制的項(xiàng)目內(nèi)容的可行性沒有仔細(xì)研究和審查。

蔚州公司對年度資金收支沒有設(shè)置預(yù)算考核指標(biāo)，年初對各單位的資金收支也沒有嚴(yán)格審核，任由各單位編制。在月度資金預(yù)算執(zhí)行時(shí)，月初由各單位財(cái)務(wù)部門上報(bào)本月資金收支預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部審核匯總上報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)，由財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)平衡后下達(dá)月度預(yù)算指標(biāo)，控制本月資金收支活動(dòng)。由此，蔚州公司月度資金預(yù)算完全與年度資金預(yù)算相脫離，形成兩張皮，年度資金預(yù)算完全失去意義。

（二）蔚州公司信息傳遞不及時(shí)

蔚州公司的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)僅僅涉及會(huì)計(jì)核算與資金結(jié)算兩個(gè)方面，與采購、生產(chǎn)、銷售等管理系統(tǒng)沒有形成對接，沒有促成生產(chǎn)經(jīng)營的信息流、實(shí)物流、資金流的匯合和數(shù)據(jù)信息共享。因此，全面預(yù)算的分析過程僅依靠Excel表進(jìn)行，預(yù)算管理人員不僅工作量大、效率比較低，而且分析出現(xiàn)困難，難以及時(shí)地準(zhǔn)確地收集相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)際數(shù)據(jù)，削弱了以預(yù)算為指導(dǎo)管理業(yè)務(wù)的效果。

蔚州公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算進(jìn)行審批和控制，公司其他部門沒有分配相應(yīng)的預(yù)算監(jiān)控指標(biāo)，形成預(yù)算執(zhí)行與控制是財(cái)務(wù)部門的事情，大大降低了預(yù)算管理的作用，使得預(yù)算管理得不到有效執(zhí)行。

蔚州公司下屬各單位的科室直接對應(yīng)蔚州公司的相應(yīng)部門，進(jìn)行工作匯報(bào)和信息交流，公司其他部門與財(cái)務(wù)部門溝通較少，財(cái)務(wù)部門獲得信息比較滯后，最終到達(dá)蔚州公司財(cái)務(wù)部的只是既定事實(shí)和執(zhí)行結(jié)果。蔚州公司財(cái)務(wù)部在預(yù)算的執(zhí)行中辦不到事前控制與事中監(jiān)督，從而影響到預(yù)算執(zhí)行地效果。

（三）蔚州公司月度業(yè)務(wù)執(zhí)行預(yù)算可比性差

蔚州公司及所屬各單位在年初編制了業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)后，在以后的每月月預(yù)算指標(biāo)往往以年度預(yù)算均攤計(jì)算得出，并依此進(jìn)行考核。蔚州公司所屬各單位有其自身的經(jīng)營特點(diǎn)，比如崔家寨礦每年十月要進(jìn)行一周的礦井停產(chǎn)檢修，其產(chǎn)量減少，修理用材料、修理費(fèi)增加；蔚州公司每年春節(jié)生產(chǎn)工人放假回家，礦井暫停產(chǎn)，導(dǎo)致當(dāng)月產(chǎn)量降低和成本費(fèi)用減少；受季節(jié)影響，公司醫(yī)院在冬季的月收入明顯高于其他季節(jié)收入；還有一些時(shí)間固定的集中性支付的項(xiàng)目引起當(dāng)月成本升高。在以上情況下，月均預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行受到挑戰(zhàn)。

（四）蔚州公司全面預(yù)算考評范圍小、考核獎(jiǎng)懲形式單一

財(cái)務(wù)人員在全面預(yù)算管理中起著非常重要的作用，全面預(yù)算管理離不開財(cái)務(wù)人員參與，但僅有財(cái)務(wù)人員參與的全面預(yù)算管理是不能稱之為“全面”。蔚州公司進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況、分析報(bào)告和結(jié)果的考核與獎(jiǎng)評，被考評人員僅限于所屬財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員，考評范圍把其他科室成員排除在外，影響到財(cái)務(wù)部門與其他科室工作上的溝通與協(xié)調(diào)，極大打擊了其他科室參與的積極性。

蔚州公司進(jìn)行的預(yù)算執(zhí)行情況、分析報(bào)告和結(jié)果的考評作為了一項(xiàng)單獨(dú)的管理行為，考評的結(jié)果僅作為工資調(diào)整的因素之一，未與公司人力資源管理相連接，沒有將結(jié)果與人員的升遷、培訓(xùn)等方面結(jié)合起來，不能促進(jìn)員工不斷地調(diào)整自己的行為和積極地改進(jìn)工作。

二、蔚州公司全面預(yù)算管理完善建議

針對蔚州公司全面預(yù)算管理中存在的不足，結(jié)合蔚州公司實(shí)際情況和本人自身的能力，提出以下建議。

（一）蔚州公司加強(qiáng)各部門、上下級之間協(xié)同性、信息傳遞的及時(shí)性

在公司預(yù)算編制過程中，各部門各司其職，同時(shí)又要做好相互之間的溝通、協(xié)作。生產(chǎn)技術(shù)部門要根據(jù)各單位的生產(chǎn)能力及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，認(rèn)真組織測算產(chǎn)量及掘進(jìn)開拓進(jìn)尺，做好生產(chǎn)銜接安排，及時(shí)報(bào)預(yù)算管理辦公室；銷售部門則根據(jù)市場預(yù)測及產(chǎn)量情況做銷售安排，并報(bào)預(yù)算管理辦公室；組織人事部門根據(jù)人員定額情況及工資政策對工資、勞務(wù)費(fèi)等進(jìn)行測算，并及時(shí)報(bào)預(yù)算管理辦公室；經(jīng)營管理部門需根據(jù)各單位的內(nèi)部投資、安全生產(chǎn)的需求及產(chǎn)量情況做好資本預(yù)算的編制；財(cái)務(wù)部需根據(jù)收入、成本費(fèi)用及資本支出情況進(jìn)行籌資測算；預(yù)算管理辦公室則根據(jù)各部門、各單位上報(bào)的預(yù)測數(shù)據(jù)，進(jìn)行總體平衡，當(dāng)與企業(yè)的總體目標(biāo)出現(xiàn)不一致時(shí)，則要求各部門、各單位對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

在預(yù)算執(zhí)行過程中，公司的各部門必須進(jìn)行分工和協(xié)作，實(shí)現(xiàn)相互之間良好的溝通。生產(chǎn)技術(shù)部門負(fù)責(zé)下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)，并監(jiān)督落實(shí)情況；組織人事部門核定與監(jiān)測各單位工資及勞務(wù)費(fèi)情況；經(jīng)營管理部門審批與核實(shí)內(nèi)部投資與安全費(fèi)用、材料消耗情況；機(jī)電管理部下達(dá)與監(jiān)控電費(fèi)、修理費(fèi)情況；綜合辦公室管控辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用情況；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌集資金，并控制支付情況；黨群工作部負(fù)責(zé)全面預(yù)算宣傳和調(diào)動(dòng)員工積極性；銷售部門及時(shí)向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)銷售市場情況；公司各部門及時(shí)與預(yù)算辦公室進(jìn)行信息溝能，紀(jì)委監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)督和審查各部門的工作，如良好地按以上進(jìn)行分工協(xié)作，公司預(yù)算就能很好地與企業(yè)運(yùn)行相結(jié)合，可加快推動(dòng)全面預(yù)算管理的開展工作。

蔚州公司需組織技術(shù)人員來建立一個(gè)信息傳遞平臺，將生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)信息等綜合在一起，使每個(gè)想了解信息的人員都能及時(shí)查到有關(guān)資料，或形成一個(gè)信息傳遞機(jī)制，定時(shí)將信息傳遞到需求者手中，以便對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)控制和全面分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用信息。另外，蔚州公司全面預(yù)算的編制和分析過程僅依靠Excel 進(jìn)行，對比分析困難。公司應(yīng)組織技術(shù)人員對此進(jìn)行研發(fā)預(yù)算管理系統(tǒng)軟件，提升會(huì)計(jì)預(yù)算電算化水平，來提高預(yù)算分析的效率與預(yù)算控制的水平。

（二）規(guī)范蔚州公司業(yè)務(wù)預(yù)算與資金預(yù)算

以蔚州公司年度業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營特點(diǎn)、規(guī)律為依據(jù)，進(jìn)行月度預(yù)算分解，確定每月預(yù)算指標(biāo)，這樣每月目標(biāo)比較明確和接近實(shí)際，可操作性強(qiáng)和易于發(fā)現(xiàn)問題，在月預(yù)算目標(biāo)能完成的基礎(chǔ)上，年度預(yù)算指標(biāo)也有了保障。

蔚州公司各預(yù)算責(zé)任單位根據(jù)公司下達(dá)的盈虧指標(biāo)和重點(diǎn)監(jiān)控指標(biāo)，確定資金來源預(yù)算，編制經(jīng)營預(yù)算、內(nèi)部投資和安全費(fèi)預(yù)算，并編制相關(guān)的資金收入和支出預(yù)算。上報(bào)蔚州公司后，由公司進(jìn)行總體平衡匯總，平衡后公司資金仍然出現(xiàn)缺口，則尋找融資渠道，對符合條件的項(xiàng)目制定相應(yīng)的融資預(yù)算。若自有資金和融資能力不能支撐投資預(yù)算，則要求相關(guān)單位對相關(guān)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。經(jīng)過最后平衡匯總后，對有關(guān)單位下達(dá)相關(guān)資金預(yù)算考核指標(biāo)，并要求在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格執(zhí)行，不得突破。在年度資金預(yù)算的控制下，進(jìn)行季度和月度預(yù)算分解，來更好地加強(qiáng)資金預(yù)算控制。各預(yù)算責(zé)任單位每月對本單位的資金收支情況和月度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對比分析，重點(diǎn)分析存款增減變化的原因，為管理者能夠合理評價(jià)企業(yè)的收益質(zhì)量和獲利能力提供數(shù)據(jù)支撐，提高對企業(yè)可能產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)的概率估計(jì)地準(zhǔn)確性，為生產(chǎn)經(jīng)營、投資、籌資等預(yù)測、決策提供可靠的依據(jù)。

（三）擴(kuò)大被考評人員范圍、多樣化考核獎(jiǎng)懲形式

篇5

2、積極參加本單位組織的各項(xiàng)政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)并認(rèn)真做好學(xué)習(xí)筆記。

3、及時(shí)準(zhǔn)確地編報(bào)了XX年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表、統(tǒng)計(jì)年報(bào)和其他報(bào)表，并對XX年度財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行了認(rèn)真分析和思考。

4、及時(shí)準(zhǔn)確地編報(bào)市、縣各類月度、季度、年終財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)告。定期以報(bào)表或口頭方式向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支及管理情況，并對財(cái)務(wù)狀況認(rèn)真分析和調(diào)查研究，提出合理建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了依據(jù)。

5、規(guī)范票據(jù)管理，嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)用和繳銷制度，從源頭上抓好各項(xiàng)收入和暫存款項(xiàng)的收繳工作。認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線制度，防止了坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。

6、加強(qiáng)貨幣資產(chǎn)的管理。嚴(yán)格遵守財(cái)政部關(guān)于貨幣資金管理和控制的規(guī)定，隨時(shí)掌握資金收付的動(dòng)態(tài)和庫存余額，認(rèn)真核對銀行存款賬戶余額，及時(shí)盤查庫存現(xiàn)金余額，保證賬實(shí)相符和資金安全。

7、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求做好每一項(xiàng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，健全會(huì)計(jì)電算化操作管理制度和軟硬件管理制度。

8、嚴(yán)格按照財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)，注重資金使用效益，嚴(yán)把財(cái)務(wù)關(guān)。嚴(yán)格按照中國人民銀行結(jié)算規(guī)定辦理有關(guān)的現(xiàn)金和銀行支付業(yè)務(wù)。不符合現(xiàn)金支付范圍的款項(xiàng)，一律按規(guī)定通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，杜絕超范圍支付現(xiàn)金和借用銀行賬戶等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

9、及時(shí)核對、清理、回收往來款項(xiàng)，積極協(xié)調(diào)聯(lián)糸有關(guān)部門做好縣下崗職工養(yǎng)老的有關(guān)工作。

篇6

一、會(huì)議安排

1、會(huì)議時(shí)間：周工作例會(huì)時(shí)間為每周一日下午14:00點(diǎn)，月度工作例會(huì)時(shí)間為每月3日下午14:00點(diǎn)（如遇節(jié)假日及特殊情況另行通知）。

2、會(huì)議地點(diǎn)：北京辦公室會(huì)議室。

3、會(huì)議主持：辦公室主任。

4、記錄人員：辦公室文員。

5、參會(huì)人員：公司各部門員工。

6、發(fā)言順序：辦公室、財(cái)務(wù)、運(yùn)營。

二、會(huì)議程序

1、公司各主管領(lǐng)導(dǎo)、各部門經(jīng)理發(fā)言應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容:

⑴匯報(bào)上一階段工作完成情況，包括：經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、各項(xiàng)費(fèi)用執(zhí)行情況、重點(diǎn)工作完成情況及采取的相關(guān)措施等。

⑵對上一階段未完成工作說明原因，提出完成時(shí)間。

⑶對本階段工作進(jìn)行總體安排。包括：經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及費(fèi)用預(yù)算、重點(diǎn)工作安排、完成措施及工作責(zé)任人。

⑷提出需要其他部門配合完成或需公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)解決的問題。

2、由總經(jīng)理對本月的工作進(jìn)行講評，布置和安排下一階段重點(diǎn)工作。

3、其他需要在會(huì)上傳達(dá)或討論的事項(xiàng)。

三、會(huì)議要求

1、各主管領(lǐng)導(dǎo)及部門經(jīng)理在會(huì)議前做好會(huì)議書面發(fā)言準(zhǔn)備工作。匯報(bào)工作時(shí)應(yīng)思路清晰，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，文字簡明扼要。

2、參會(huì)人員應(yīng)按時(shí)到會(huì)，不得無故缺席。確因有事不能到會(huì)的，應(yīng)至少提前2小時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)請假并得到批準(zhǔn)，否則按公司相關(guān)規(guī)定處理。

篇7

會(huì)計(jì)崗位責(zé)任書范文一

為明確學(xué)校財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)的工作職責(zé)，特?cái)M定以下崗位職責(zé)書：

一、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、遵守《會(huì)計(jì)法》。執(zhí)行《事業(yè)單位財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》的規(guī)定。及時(shí)掌握財(cái)務(wù)工作政策，正確履行會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)，按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)核算的規(guī)定，做好教育經(jīng)費(fèi)的收支核算。為學(xué)校提供及時(shí)、正確、完整的會(huì)計(jì)信息。

二、定期參加財(cái)政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)、技能。

三、按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，做好各項(xiàng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。認(rèn)真審核會(huì)計(jì)原始憑證，做好學(xué)校各類收費(fèi)、報(bào)銷工作。做好工資、獎(jiǎng)金等發(fā)放和教職工公積金的解繳、核算、轉(zhuǎn)移的相關(guān)事務(wù)?，F(xiàn)金、銀行帳做到日清月結(jié)，正確無誤。按照會(huì)計(jì)電算化的要求，規(guī)范、及時(shí)的編制會(huì)計(jì)憑證，按時(shí)向教育局報(bào)帳。并接受審計(jì)股的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

四、學(xué)校報(bào)帳會(huì)計(jì)對其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，要設(shè)立明細(xì)科目。做到及時(shí)清理，不長期掛帳。對應(yīng)上繳的款項(xiàng)，不拖欠、挪用，及時(shí)上繳。

五、積極配合上級主管部門和財(cái)政、稅務(wù)、銀行、物價(jià)、審計(jì)等部門的各項(xiàng)檢查、審計(jì)。

六、切實(shí)維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整。學(xué)校固定資產(chǎn)應(yīng)做好相關(guān)的入帳和報(bào)廢手續(xù)。增加應(yīng)根據(jù)一式多聯(lián)的固定資產(chǎn)入帳單，并由相關(guān)責(zé)任人簽名。會(huì)計(jì)根據(jù)手續(xù)齊全的固定資產(chǎn)入帳單做總分類核算，其余聯(lián)由學(xué)校資產(chǎn)保管員做固定資產(chǎn)明細(xì)分類核算。涉及學(xué)校專用儀器設(shè)備增加的，另由登記專用儀器帳的人員入帳。按國有資產(chǎn)的要求，會(huì)同學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員做好每年一次的清產(chǎn)核資工作。并對核查結(jié)果做好相應(yīng)的帳務(wù)處理。

七、配合學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與管理。編制學(xué)校預(yù)算，分清各類資金渠道，完成基層財(cái)務(wù)資料的統(tǒng)計(jì)與填制。按時(shí)做好學(xué)校各類收費(fèi)審核，加強(qiáng)票據(jù)管理。及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的有關(guān)工作，配合學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)把教育經(jīng)費(fèi)管好用好。

責(zé)任人：

學(xué)校

年 月 日

會(huì)計(jì)崗位責(zé)任書范文二

根據(jù)工程需要，委任為項(xiàng)目部會(huì)計(jì)，其崗位職責(zé)為：

1、思想好、作風(fēng)正派，服從管理;關(guān)心集體，團(tuán)結(jié)同事，熱愛并適應(yīng)本崗位工作。

2、在項(xiàng)目經(jīng)理部的領(lǐng)導(dǎo)下，按單位規(guī)章制度的要求，進(jìn)行項(xiàng)目部成本費(fèi)用的核算和考勤、資金的管理。

3、嚴(yán)格執(zhí)行單位的會(huì)計(jì)制度，把好成本控制關(guān)，費(fèi)用報(bào)銷關(guān)，資金使用關(guān)。

4、及時(shí)編制填制會(huì)計(jì)憑證，按月報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

5、加強(qiáng)對項(xiàng)目部成本、費(fèi)用的核算，參與項(xiàng)目部月度材料盤點(diǎn)，按時(shí)收取項(xiàng)目部月度材料統(tǒng)計(jì)表和盤點(diǎn)表，并根據(jù)統(tǒng)計(jì)表和盤點(diǎn)表對項(xiàng)目部材料使用情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)。

6、對項(xiàng)目部費(fèi)用開支進(jìn)行認(rèn)真的審核，對不符合要求的票據(jù)不予報(bào)銷。月底編制項(xiàng)目部費(fèi)用分析表。

7、抓好資金管理，資金的收、付要及時(shí)入賬;認(rèn)真執(zhí)行資金管理制度，手續(xù)不全的資金不得開支，及時(shí)與銀行或區(qū)域公司核對往來。

8、職工的借款、工資要發(fā)放到個(gè)人手中。

9、在每月底，按時(shí)收取項(xiàng)目部考勤表，及時(shí)進(jìn)行匯總并張貼、公布。按月對項(xiàng)目部食堂進(jìn)行盤點(diǎn)、結(jié)賬、核算，對職工伙食費(fèi)用開支按月公布。

10、服從集團(tuán)，區(qū)域公司的領(lǐng)導(dǎo)，搞好與建設(shè)單位，稅務(wù)，審計(jì)等單位的關(guān)系。

11、按月進(jìn)行工作總結(jié)，接受單位的考核。

篇8

領(lǐng)導(dǎo)用的時(shí)候，也是在年終的職工大會(huì)上、總結(jié)會(huì)上用上幾個(gè)。反映了什么，背后有什么問題？“哼哼，別怪我，我不懂財(cái)務(wù)，不知道”一句話就搪塞過去了。真正的財(cái)務(wù)分析是什么呢？

筆者認(rèn)為，用最簡短的東西，告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報(bào)，要決策層在未來做出反應(yīng)，而非會(huì)計(jì)報(bào)表，反映過去的事實(shí)（有些還是歪曲的事實(shí)），而要在分析過去的基礎(chǔ)上體現(xiàn)未來的管理決策。財(cái)務(wù)分析是為了促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)及下屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)圍繞經(jīng)營目標(biāo)，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證公司總體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 財(cái)務(wù)分析的個(gè)性化相當(dāng)強(qiáng)，包括不同的領(lǐng)導(dǎo)個(gè)性和知識結(jié)構(gòu)，要求的報(bào)告各不相同。本文從一個(gè)相對普及的報(bào)告模式來說，適用集團(tuán)企業(yè)以及所屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)。

一、編制的時(shí)間要求

財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制，各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于年度終了、季度終了、月度終了，按照集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一部署編制年、季、月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，收集其他部門提供的分析資料，將各項(xiàng)分析指標(biāo)進(jìn)行對比，對其差異進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)管理的建議。各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送，季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于季末次月十五天內(nèi)報(bào)送集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心，年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于年后二十天內(nèi)報(bào)送。

二、遵循的原則和要求

財(cái)務(wù)分析報(bào)告以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，統(tǒng)一采用對比分析法，如與計(jì)劃、與上年同期實(shí)際比，系統(tǒng)分析和評價(jià)公司的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，財(cái)務(wù)分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架：報(bào)告目錄——重要提示——報(bào)告摘要——具體分析——問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施建議。

問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施一方面是對上期報(bào)告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告運(yùn)用

財(cái)務(wù)分析報(bào)告可以為公司領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營決策提供有力的財(cái)務(wù)支持，是各公司內(nèi)部報(bào)表，屬于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息，只能由公司高層領(lǐng)導(dǎo)全面把握。

產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，原則上只由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理及集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理、審計(jì)部經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長查詢并掌握。若產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)職能部門有查詢財(cái)務(wù)分析報(bào)告信息的需求，應(yīng)由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)總經(jīng)理審批。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告作為財(cái)務(wù)分析例會(huì)重要的書面材料，各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)必須定期召開財(cái)務(wù)分析例會(huì)，每季一次，于季末次月中旬召開。會(huì)議由總經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。分析以財(cái)務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補(bǔ)充。發(fā)言人應(yīng)對有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。

集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心根據(jù)下屬產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)報(bào)來的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由總經(jīng)理主持召開集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析會(huì)，對各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)存在的問題和解決問題的措施、建議形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財(cái)務(wù)分析應(yīng)向集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)匯報(bào)。

四、行業(yè)分析的條框舉例

·行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r·客戶的狀況

·供應(yīng)商狀況

·競爭者狀況

·潛在的市場進(jìn)入者

·替代品的威脅

·機(jī)會(huì)與威脅

·公司財(cái)務(wù)對競爭策略和主要措施支持的分析

五、財(cái)務(wù)分析的條框舉例

基本分析框架采用傳統(tǒng)杜邦分析法，如果財(cái)務(wù)人員成熟，可以采用改進(jìn)的杜邦分析法，將金融資產(chǎn)與經(jīng)營資產(chǎn)分開。

·資本收益率·銷售利潤率分析 根據(jù)損益表分析公司各項(xiàng)成本費(fèi)用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進(jìn)建議。

·資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析·總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率·流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率

六、各個(gè)部門財(cái)務(wù)分析建議

·對市場部門的建議

·對生產(chǎn)部門的建議

·對技術(shù)開發(fā)部門的建議

七、財(cái)務(wù)預(yù)測

·銷售量與銷售額預(yù)測

·銷售成本預(yù)測

篇9

【關(guān)鍵詞】 資金 預(yù)算管理 方式

一、綜述

資金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性最高的資產(chǎn)，也是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心，而財(cái)務(wù)管理必須以資金管理為中心。

資金預(yù)算管理是指基于歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營的實(shí)際環(huán)境，合理預(yù)測企業(yè)資金的需求量并科學(xué)分配資金到企業(yè)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)和部門的管理活動(dòng)。在預(yù)算管理中，資金預(yù)算管理能夠提前預(yù)測資金過?；蛸Y金短缺，使財(cái)務(wù)管理部門將暫時(shí)冗余的資金轉(zhuǎn)入投資或在資金緊張時(shí)期到來前及早安排籌措，保障生產(chǎn)經(jīng)營正常開展，保證企業(yè)資源效率最大化，同時(shí)也為長期發(fā)展規(guī)劃奠定基礎(chǔ)。

資金預(yù)算管理已成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平高低的標(biāo)志。資金預(yù)算作為一種控制機(jī)制，不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)制度完善與否的具體體現(xiàn)，也是生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證。

二、開展資金預(yù)算管理的意義

作為一個(gè)資源轉(zhuǎn)化增值鏈，從產(chǎn)品研發(fā)到生產(chǎn)銷售的整個(gè)工作流程，企業(yè)都在付出成本、創(chuàng)造價(jià)值。資金預(yù)算管理的最終目標(biāo)就是要加強(qiáng)對增值鏈中每個(gè)環(huán)節(jié)的資金計(jì)劃管理，提高資金的使用效率和效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。

現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息才能控制經(jīng)營生產(chǎn)。資金是企業(yè)運(yùn)營的劑，沒有資金企業(yè)將無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。只有緊握資金這個(gè)抓手，高層決策者才能占據(jù)主動(dòng)，充分了解企業(yè)各方面真實(shí)信息，尤其是資金使用情況，才能更好地平衡企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)可持續(xù)性。從某種意義上講，資金預(yù)算管理具有一定的戰(zhàn)略導(dǎo)向作用。

作為預(yù)算管理的一個(gè)重要組成部分，資金預(yù)算管理發(fā)揮的作用十分關(guān)鍵。資金預(yù)算管理有利于落實(shí)年度預(yù)算，確保年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。通過月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，將年度預(yù)算按照時(shí)間序列進(jìn)行分解，確保年度經(jīng)營目標(biāo)的有序落實(shí)。資金預(yù)算管理有利于控制預(yù)算執(zhí)行，保證執(zhí)行過程可控在控。通過月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與現(xiàn)金流緊密銜接，控制預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況，增強(qiáng)預(yù)算的調(diào)控力和執(zhí)行力。資金預(yù)算管理有利于落實(shí)融資管理，提高資金周轉(zhuǎn)使用效益。以月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理為基礎(chǔ)，合理安排各項(xiàng)收支的時(shí)間序列分布，為科學(xué)編制融資計(jì)劃提供依據(jù)，降低資金使用成本，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

三、我國企業(yè)資金預(yù)算管理現(xiàn)狀

資金預(yù)算管理在我國企業(yè)中推行的時(shí)間比較短，在資金預(yù)算體制建設(shè)、執(zhí)行分析及考核評價(jià)等方面缺少經(jīng)驗(yàn)，資金配置缺乏合理的整體安排和規(guī)劃。隨著國家加大緊縮的貨幣政策力度，融資門檻不斷提高，較多企業(yè)開始重視資金預(yù)算管理，特別是資金鏈較為緊張的企業(yè)。就目前情況總體來說，當(dāng)前企業(yè)資金預(yù)算存在下列問題。

1、未開展資金預(yù)算

由于開展資金預(yù)算程序環(huán)節(jié)較繁瑣，目前，我國相當(dāng)多企業(yè)未開展資金預(yù)算，因此導(dǎo)致母子企業(yè)信息不透明、不對稱，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的經(jīng)營信息。信息的不真實(shí)，直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也對經(jīng)營管理層的決策和部署產(chǎn)生消極影響。

2、對資金預(yù)算不夠重視

部分觀點(diǎn)認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)高于一切，企業(yè)的任何人以及管理工作都要服務(wù)于生產(chǎn)。這種看法在一定程度上有其合理性，但如果只重視生產(chǎn)，不重視管理，同樣會(huì)面臨管理失當(dāng)引起的破產(chǎn)危機(jī)。在保證生產(chǎn)有序開展的同時(shí)，科學(xué)合理的進(jìn)行資金預(yù)算管理，恰恰能更為有效的降低生產(chǎn)成本、增加財(cái)務(wù)收入、提高生產(chǎn)效益。

3、預(yù)算編制不夠科學(xué)

一些企業(yè)雖然開展了資金預(yù)算，但編制資金預(yù)算缺乏科學(xué)依據(jù)，沒有將其與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的安排有效結(jié)合起來，資金預(yù)算浮于形式。從編制內(nèi)容上看，預(yù)算編制以歷史指標(biāo)值居多，缺乏體現(xiàn)對未來預(yù)測的指標(biāo)值，沒有認(rèn)真地對企業(yè)的未來活動(dòng)作評估，預(yù)算指標(biāo)值缺乏客觀性。從編制方法上看，目前采用的編制方法更多的是財(cái)務(wù)核算的方式，僅僅是數(shù)據(jù)的匯總，缺少財(cái)務(wù)管理的意義，對未來的經(jīng)營活動(dòng)缺少指導(dǎo)意義，預(yù)算的事前控制和指導(dǎo)作用受到影響。這樣即使開展了資金預(yù)算，仍然不能發(fā)揮其對整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的約束控制作用。

4、預(yù)算管理缺乏執(zhí)行力

財(cái)務(wù)部門將各單位經(jīng)營和資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和反饋，報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)，由于對資金預(yù)算執(zhí)行、控制和調(diào)整未給予足夠重視，管理層沒有對一些單位資金預(yù)算執(zhí)行偏差做出處理，沒有對資金預(yù)算編制和調(diào)控的權(quán)力進(jìn)行劃分界定，導(dǎo)致超資金預(yù)算或無資金預(yù)算的項(xiàng)目仍然能夠照樣開展，這樣，資金預(yù)算管理對實(shí)際行為的預(yù)控作用大大削弱。

四、資金預(yù)算編制內(nèi)容

資金預(yù)算的內(nèi)容主要包括資金流入預(yù)算、資金流出預(yù)算、資金缺口及融資預(yù)算。

資金流入預(yù)算包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入在資金預(yù)算中反映。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收款收回、其他業(yè)務(wù)收入等。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括收到投資收益、收回長短期投資、委貸利息收入等?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括銀行貸款和吸收投資等。

資金流出預(yù)算包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括運(yùn)維支出、采購支出、工資及附加支出、離退休支出、研發(fā)費(fèi)支出、稅金支出、其他運(yùn)營管理費(fèi)用等。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括工程項(xiàng)目建設(shè)支出、固定資產(chǎn)零購支出、股權(quán)投資支出、其他項(xiàng)目支出等。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括償還貸款本金及利息、融資租賃支出、歸還委托貸款、上交投資收益等。

在匯總資金流入、流出預(yù)算的基礎(chǔ)上，考慮月末資金安全余額及抵押、保函等不可動(dòng)用資金情況后，綜合平衡產(chǎn)生資金缺口預(yù)算。根據(jù)資金缺口預(yù)算的金額和性質(zhì)確定融資預(yù)算的規(guī)模、形式以及期間。

五、加強(qiáng)資金預(yù)算管理的方法

在資金預(yù)算編制過程中，以年度預(yù)算為依據(jù)，分解細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目和執(zhí)行期間，確保年度預(yù)算與月度預(yù)算基本一致，確保各月度預(yù)算期間有序銜接。同時(shí)實(shí)現(xiàn)一體管控，重點(diǎn)控制。以信息化平臺為依托，以控制融資規(guī)模為重點(diǎn)，通過月度預(yù)算為融資計(jì)劃提供前端支持，準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)需求，有效管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流與現(xiàn)金流的緊密融合。在資金預(yù)算編制過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面。

1、建立和完善企業(yè)資金預(yù)算制度

制度是實(shí)施的保障。只有建立切實(shí)可行的規(guī)章制度，才能保證資金預(yù)算順利開展。企業(yè)只有將資金預(yù)算真正納入全面預(yù)算管理的制度范圍內(nèi)，明確預(yù)算責(zé)任，才能保證資金預(yù)算管理工作的正常開展。同時(shí)，企業(yè)成立單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的預(yù)算委員會(huì)，由下級預(yù)算單位向上級預(yù)算單位匯報(bào)。企業(yè)通過建立多級預(yù)算管理體系，有利于進(jìn)一步挖掘企業(yè)潛能，提高運(yùn)營效率，并增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，也有利于將預(yù)算分解和責(zé)任落實(shí)。

2、科學(xué)合理地編制資金預(yù)算

資金預(yù)算的編制工作宜采用分―總―總―分的模式。在預(yù)算具體編制前，財(cái)務(wù)部門對資金預(yù)算編制提出明確的指導(dǎo)原則。首先，業(yè)務(wù)部門根據(jù)以往的歷史數(shù)據(jù)編制銷售預(yù)算和成本預(yù)算，逐步細(xì)化銷售和成本預(yù)算方面的編制內(nèi)容。根據(jù)業(yè)務(wù)開展進(jìn)度產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出情況，編制業(yè)務(wù)部門資金預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算為依托開展資金預(yù)算能夠提高企業(yè)預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性，進(jìn)而提高企業(yè)對資金需求的預(yù)測，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)部門對企業(yè)整體預(yù)算進(jìn)行平衡后匯總，編制出總的資金預(yù)算報(bào)請預(yù)算委員會(huì)批示。財(cái)務(wù)部門在收到領(lǐng)導(dǎo)批示后，將經(jīng)批準(zhǔn)的月度資金預(yù)算及時(shí)下達(dá)預(yù)算責(zé)任部門，并按照資金計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)支付。預(yù)算編制完成之后要經(jīng)過一個(gè)反復(fù)修改、反復(fù)討論的過程。此過程如果能優(yōu)化成為一個(gè)申報(bào)―審查―調(diào)整―反饋―再調(diào)整―上報(bào)預(yù)算委員會(huì)的鏈條，最終形成的預(yù)算必將更貼近企業(yè)的實(shí)際情況，增加預(yù)算執(zhí)行中的可操控性。

編制資金預(yù)算應(yīng)力求把握科學(xué)、準(zhǔn)確、適度的原則，盡量做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)可靠。月度現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)與年度預(yù)算口徑相同、數(shù)據(jù)一致、項(xiàng)目相符。在編制資金預(yù)算過程中，必須從年度預(yù)算項(xiàng)目中提取明細(xì)支出項(xiàng)目，按照資金性質(zhì)、合同執(zhí)行等情況逐筆填列，確保各項(xiàng)支出符合合同規(guī)定和付款進(jìn)度要求。此外，資金預(yù)算支出還應(yīng)進(jìn)一步區(qū)分當(dāng)年預(yù)算支付事項(xiàng)和以前年度應(yīng)付事項(xiàng)。如為以前年度未完成資金支付項(xiàng)目，應(yīng)對應(yīng)填入以前年度事項(xiàng)。

編制資金預(yù)算滾動(dòng)時(shí)期較為靈活，企業(yè)應(yīng)按照資金管理的實(shí)際情況采取按月、按季等編制方法，優(yōu)化安排現(xiàn)金流量曲線。

為確保資金預(yù)算的科學(xué)合理，財(cái)務(wù)部門在合理組織、人員到位的情況下，保持與各部門的信息暢通，要對資金鏈上的每個(gè)環(huán)節(jié)認(rèn)真分析，充分調(diào)研、協(xié)商，以確保資金使用的效率和效益。

3、加強(qiáng)過程控制，提高執(zhí)行水平

好的制度必須要有與之配套的管理方法和實(shí)施方案。執(zhí)行是資金預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，關(guān)系到資金預(yù)算管理的成敗。在責(zé)任預(yù)算的資金管理模式下，財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的資金預(yù)算進(jìn)行具體操作和控制管理，并通過財(cái)務(wù)信息軟件及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。

（1）加強(qiáng)過程控制。月度資金預(yù)算經(jīng)審批后，原則上不予調(diào)整。未列入年度預(yù)算的項(xiàng)目和超過年度預(yù)算額度的項(xiàng)目，不得列入月度現(xiàn)金流量預(yù)算。列入年度預(yù)算但未列入資金預(yù)算視同無資金需求，但確需追加支付的需填寫預(yù)算外資金申請表報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。當(dāng)月資金預(yù)算未執(zhí)行完畢的金額不可結(jié)轉(zhuǎn)，需繼續(xù)支付的，應(yīng)納入以后月度資金收支預(yù)算重新申請報(bào)批后執(zhí)行。預(yù)算項(xiàng)目之間不得挪用。月度現(xiàn)金流量預(yù)算是辦理各種財(cái)務(wù)支出的必備依據(jù)。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。未列入月度現(xiàn)金流量預(yù)算的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不得支付資金。

（2）強(qiáng)化審核分析。財(cái)務(wù)部門在審核月度用款申請時(shí)，應(yīng)合理劃分支出彈性。工資及附加、稅金、還本付息及其他有規(guī)定或約定付款期限的支出應(yīng)劃定為剛性支出，其他需要在近期支付、但無具體時(shí)間約定或要求的項(xiàng)目劃定為柔性支出。剛性支出為當(dāng)期現(xiàn)金支出的最小使用量，當(dāng)因資金緊張需要壓縮支出規(guī)模時(shí)，應(yīng)優(yōu)先保證剛性支出需求。

（3）明晰目標(biāo)責(zé)任。根據(jù)預(yù)算編制內(nèi)容可控的原則，各級預(yù)算單位應(yīng)確定預(yù)算責(zé)任人，進(jìn)一步預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到責(zé)任人。單位預(yù)算責(zé)任人負(fù)責(zé)預(yù)算偏離預(yù)警和重大事項(xiàng)的即時(shí)報(bào)告。對企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和全程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，積極尋求對策，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（4）適時(shí)開展預(yù)算調(diào)整。在資金預(yù)算的執(zhí)行過程中，若前期假設(shè)公司經(jīng)營形勢發(fā)生變化，確需對資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或追加時(shí)，應(yīng)該重新辦理相關(guān)申請和審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的資金調(diào)整或追加預(yù)算，合理調(diào)配資金，保證資金需要。

4、加強(qiáng)資金預(yù)算的考核和報(bào)告

考核和報(bào)告是在資金預(yù)算管理中各個(gè)相關(guān)部門明確資金預(yù)算執(zhí)行主體職責(zé)的反映?？己耸菍Ω鞑块T、單位的資金預(yù)算編制和執(zhí)行的評價(jià)；報(bào)告是財(cái)務(wù)部門關(guān)于實(shí)施資金預(yù)算對企業(yè)產(chǎn)生影響的描述。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對照預(yù)算安排，對實(shí)際現(xiàn)金流入、流出及余缺情況進(jìn)行認(rèn)真分析，研究資金預(yù)算執(zhí)行存在的問題。財(cái)務(wù)部門可以將月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差情況作為年度預(yù)算偏差考核和財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)告的重要內(nèi)容。

建立責(zé)任預(yù)算的考核和獎(jiǎng)懲制度?？己瞬块T應(yīng)當(dāng)把預(yù)算指標(biāo)的完成情況與責(zé)任人的業(yè)績考核緊密結(jié)合，否則無法調(diào)動(dòng)員工的積極性或是有效約束。同時(shí)，考核制度應(yīng)該明確各預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)情況和獎(jiǎng)懲辦法。財(cái)務(wù)部門定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行公示，據(jù)此對責(zé)任人進(jìn)行評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果送交考核部門，作為預(yù)算執(zhí)行情況考核的依據(jù)；根據(jù)年終決算確定的各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際完成情況與責(zé)任預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，考核部門按獎(jiǎng)懲辦法對預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。一般情況，單位負(fù)責(zé)人是預(yù)算責(zé)任人，預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)與責(zé)任績效掛鉤，以敦促其提高預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量。

財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)經(jīng)營狀況和管理水平的重要資料。財(cái)務(wù)報(bào)告是以企業(yè)的財(cái)務(wù)資料為主要依據(jù)，通過開展有效的財(cái)務(wù)分析，將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對管理決策有用的信息資料，目的是了解過去、評價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測未來，幫助企業(yè)高級管理者改善決策。財(cái)務(wù)部門將每個(gè)期間資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理，歸納各單位預(yù)算特點(diǎn)，總結(jié)各單位預(yù)算編制不足，分析預(yù)算差異導(dǎo)致的影響，形成較為重要的內(nèi)部管理資料報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)，尋求企業(yè)高層管理者的認(rèn)可和支持，進(jìn)一步提升資金預(yù)算管理的科學(xué)化和精益化水平。

六、編制過程中注意問題

資金預(yù)算管理制度的有效推行，能夠?qū)⑵髽I(yè)各單位資金流轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營以及降本增效工作有機(jī)地結(jié)合起來，在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部形成節(jié)約成本、量入為出的資金流控制。盡管資金預(yù)算工作量較大，但對于提高企業(yè)自身資源配置能夠發(fā)揮很大作用，也是企業(yè)完善資金管理的一個(gè)重要方面。在預(yù)算管理中應(yīng)注意兩方面的問題。

1、風(fēng)險(xiǎn)防范意識貫穿于預(yù)算管理的全過程

在預(yù)算管理的過程中，要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后控制。在確定預(yù)算目標(biāo)、編制預(yù)算時(shí)，既要考慮相關(guān)的收益指標(biāo)，又要考慮反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)（如經(jīng)營杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款回收期等）。預(yù)算的編制還必須根據(jù)相關(guān)因素變動(dòng)的可能性，留有適當(dāng)?shù)挠嗟?。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，還要關(guān)注有關(guān)因素變動(dòng)對風(fēng)險(xiǎn)的影響，應(yīng)對有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)適時(shí)的監(jiān)督和反映。

2、財(cái)務(wù)部門需要主動(dòng)協(xié)調(diào)內(nèi)部關(guān)系

在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，企業(yè)必須權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬，認(rèn)真主動(dòng)地處理好與業(yè)務(wù)預(yù)算的協(xié)調(diào)關(guān)系。一方面，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，安排好企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，選擇適當(dāng)?shù)呢?fù)債比率，另一方面，要考慮日常業(yè)務(wù)情況，合理安排資金的使用。資金管理中最重要的是配合和溝通，在進(jìn)行前期編制和中期執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)人員要與業(yè)務(wù)單位充分的交流，爭取業(yè)務(wù)單位最大程度的支持，這樣才能保證資金預(yù)算的科學(xué)性、合理性、原則性和可操作性。同時(shí)，只有把握好管理尺度，才能避免“一放就亂，一抓就死”的情況出現(xiàn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 趙羚宇：企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和發(fā)展途徑[J].商場現(xiàn)代化，2009（1）.

篇10

在區(qū)域銷售機(jī)構(gòu)的費(fèi)用控制過程中，一旦制定了財(cái)務(wù)預(yù)算，就要明確預(yù)算控制部門，具體設(shè)置可根據(jù)公司的實(shí)際情況來定。其主要職能是：實(shí)時(shí)掌控公司各項(xiàng)費(fèi)用的進(jìn)展情況，協(xié)助總經(jīng)理把關(guān)，為決策層提供預(yù)算進(jìn)展的信息支持。

選擇有效管控工具

預(yù)算做得再好，沒有科學(xué)有效的過程管理與控制也是白搭。而這種控制取決于幾個(gè)方面：預(yù)算控制部門的責(zé)任心，預(yù)算控制部門的專業(yè)水平，過程管理的方法和工具。本文僅就最后一個(gè)方面加以討論。

銷售費(fèi)用管理必須要有科學(xué)有效的過程管理控制工具。這是因?yàn)椋ち业母偁幊３Ａ顮I銷博弈變得毫無秩序可言，企業(yè)和分公司很難預(yù)計(jì)下一個(gè)季度、下一個(gè)月甚至下一個(gè)禮拜的銷售方法、促銷方法。即使你不變，競爭對手也在變，銷售環(huán)境也在變。復(fù)雜多變的市場環(huán)境使眾多企業(yè)的銷售費(fèi)用難以隨時(shí)體現(xiàn)。

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法沒有跟上市場競爭和市場營銷的需要。以往的財(cái)務(wù)管理方法往往是“記賬”的成分多，因此，當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表上發(fā)現(xiàn)有費(fèi)用時(shí)，已經(jīng)滯后了。比如，啤酒瓶蓋競爭應(yīng)該是現(xiàn)在啤酒銷售比較通用的營銷手法，但是，“瓶蓋有獎(jiǎng)”是典型的滯后發(fā)生費(fèi)用，就是說，費(fèi)用已經(jīng)承諾出去了，但是往往一個(gè)月以后甚至在第二個(gè)財(cái)務(wù)年度才發(fā)生，才出現(xiàn)在賬面上。而瓶蓋有獎(jiǎng)又是分支機(jī)構(gòu)或者銷售部門承諾出去的，財(cái)務(wù)(預(yù)算控制)部門往往很難了解。

要解決這個(gè)問題，需要從以下幾個(gè)方面做文章：

1．嚴(yán)格區(qū)分兩個(gè)概念：“投入”和“費(fèi)用”。

我把費(fèi)用理解為財(cái)務(wù)賬面上反映出來的費(fèi)用數(shù)字，這個(gè)數(shù)字往往是按照現(xiàn)金收付制等財(cái)務(wù)制度體現(xiàn)出來的，就是企業(yè)真正地把這部分錢花出去了。而“投入”可以把它定義為“企業(yè)實(shí)際支付出去的部分費(fèi)用和承諾出去但尚未發(fā)生的、將在未來某個(gè)時(shí)期發(fā)生的費(fèi)用之和”。就是說，投入包含一部分費(fèi)用，但是不等于費(fèi)用。

投入和費(fèi)用包含以下幾項(xiàng)(表1)：

在概念區(qū)分的同時(shí)，還要在分支機(jī)構(gòu)的考核上進(jìn)行區(qū)分，就是考核投入不考核費(fèi)用，因?yàn)橥度氩攀欠种C(jī)構(gòu)真正支付出去的，而費(fèi)用可能是分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理或者公司提前承諾出去的。

把預(yù)算的過程控制點(diǎn)放在投入上，而不是看費(fèi)用，能夠較好地對銷售費(fèi)用進(jìn)行事前和事中控制，預(yù)算控制部門向決策層提供信息支持，能夠較好發(fā)揮“未雨綢繆”作用，有效防止費(fèi)用“井噴”。

實(shí)際操作中，可以運(yùn)用如下的表格(表2)：

這一表格可以作為整個(gè)預(yù)算控制系統(tǒng)的核心表格，利用該表格的分類和匯總表，加以處理之后可以及時(shí)地看到分區(qū)域、分品種的投入和費(fèi)用情況，便于公司總體信息反饋和營銷決策。

該表格具有兩個(gè)作用：一是如實(shí)反映公司實(shí)際費(fèi)用發(fā)生情況；二是反映了財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性原則，即將來預(yù)計(jì)有多少費(fèi)用將要發(fā)生，起到銷售費(fèi)用支出的“預(yù)警”作用。

2．管理控制的工具要與銷售費(fèi)用預(yù)算有很好的接口。

這樣便于與年初的預(yù)算進(jìn)行實(shí)時(shí)對照，以便更好地掌握費(fèi)用的進(jìn)度。管理控制的表格要比銷售費(fèi)用預(yù)算的項(xiàng)目更加詳盡，可以在經(jīng)營過程中為銷售管理提供信息支持。

3．完善兩個(gè)過程管理制度。

第一個(gè)是銷售費(fèi)用審批制度，用規(guī)范的表格向規(guī)定的部門，由規(guī)定權(quán)限的人批準(zhǔn)，由規(guī)定的人備案，由規(guī)定的人進(jìn)行信息傳遞。掌控銷售費(fèi)用預(yù)算的部門必須過問，對于臨近特別是超過預(yù)算的投入要提交決策層討論或開會(huì)研究。

第二個(gè)是定期匯報(bào)制度和實(shí)時(shí)查詢制度。即職能部門要定期(一個(gè)禮拜或者一個(gè)月)向決策層進(jìn)行分析匯報(bào)；同時(shí)，要保證當(dāng)日以前發(fā)生的費(fèi)用或者銷售投入能夠在當(dāng)日予以查詢。這就要求在沒有相應(yīng)的軟硬件系統(tǒng)的情況下，責(zé)任人要實(shí)時(shí)錄入，處理。

改進(jìn)職能部門溝通

造成財(cái)務(wù)部門與市場部門不能相互兼顧的關(guān)鍵問題是公司缺乏溝通的機(jī)制與平臺。銷售費(fèi)用的控制需要至少以下幾個(gè)方面的支持：分公司以及相關(guān)職能部門需要知曉自身的銷售費(fèi)用進(jìn)度；財(cái)務(wù)部門需要分析公司總體費(fèi)用進(jìn)展情況并聽取分公司及相關(guān)部門的原因分析；決策層需要根據(jù)銷售績效與銷售費(fèi)用進(jìn)展情況確定決策依據(jù)。

因此，每個(gè)月度至少應(yīng)該有一次銷售費(fèi)用預(yù)算的回顧和評估?？梢耘c市場銷售分析會(huì)一起進(jìn)行，因?yàn)殇N量增長與市場投入是不可分割的。這樣，無論對分公司銷售工作還是對公司總體的費(fèi)用控制都具有非常重要的作用。

月度銷售費(fèi)用分析可以這樣做(表3)：

通過這些分析，往往能夠起到診斷市場營銷思路和方法的作用，同時(shí)，更是銷售費(fèi)用過程控制、加強(qiáng)部門間溝通協(xié)作的有效方式。

除上述兩點(diǎn)以外，公司還必須加強(qiáng)戰(zhàn)略與市場預(yù)測能力，要綜合治理“業(yè)務(wù)員腐敗”。市場判斷影響市場運(yùn)作方法，市場運(yùn)作方法則影響銷售費(fèi)用。因此，對營銷環(huán)境的把握，對競爭對手的研究，對自身銷售行為所能引發(fā)的環(huán)境變化都需要有一種前瞻的能力。