導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇壽險(xiǎn)責(zé)任論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞:非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金;未決賠款準(zhǔn)備金;未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;確認(rèn)與計(jì)量

與其他行業(yè)相比,保險(xiǎn)業(yè)的負(fù)債主要由各種責(zé)任準(zhǔn)備金組成非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金是對(duì)保險(xiǎn)合同所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果,其計(jì)算需要依賴保險(xiǎn)精算人員運(yùn)用特定的方法和程序進(jìn)行計(jì)量,這是非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的確認(rèn)與計(jì)量不同于其他負(fù)債的地方,也是初次涉及保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)人員較難理解的地方

一非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的含義

非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金中的責(zé)任是指保險(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)人或保單持有人的未了責(zé)任,準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司因承保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)而提取的基金,或者說(shuō)是對(duì)因承保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)而引起的將來(lái)負(fù)債或已有負(fù)債的提取保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收取在先,賠款支付和費(fèi)用發(fā)生在后,所以保險(xiǎn)公司要設(shè)置一定儲(chǔ)備基金以應(yīng)付未來(lái)的保險(xiǎn)責(zé)任

按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》的規(guī)定,非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金包括:未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

1.未決賠款準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)期末對(duì)已發(fā)生保險(xiǎn)事故應(yīng)付未付賠款所提取的一種資金準(zhǔn)備,一般包括已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險(xiǎn)公司提出索賠,而保險(xiǎn)公司尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金;已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生,但尚未向保險(xiǎn)公司提出索賠的賠案而提取的準(zhǔn)備金;理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金是指為尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的費(fèi)用而提取的準(zhǔn)備金

2.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,是指保險(xiǎn)人為尚未終止的非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)責(zé)任提取的準(zhǔn)備金,包括保險(xiǎn)公司為保險(xiǎn)期間在一年以內(nèi)(含一年)的保險(xiǎn)合同項(xiàng)下尚未到期的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金,以及為保險(xiǎn)期間在一年以上(不含一年)的保險(xiǎn)合同項(xiàng)下尚未到期的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金

二未決賠款準(zhǔn)備金的確認(rèn)與計(jì)量

1.已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估最常應(yīng)用的技術(shù)是逐案估計(jì)法,即由經(jīng)驗(yàn)豐富的理賠人員對(duì)每一個(gè)已報(bào)案賠案的未決賠款成本進(jìn)行估算,同時(shí)要考慮索賠自身的特點(diǎn)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等的變化在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),需要精算部門(mén)分別提供再保前和再保后的未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)

2.已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金對(duì)已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金評(píng)估,通常采用鏈梯法案均賠款法準(zhǔn)備金進(jìn)展法賠付率法和B—F法等通過(guò)上述精算方法可以先計(jì)算出各事故年的終級(jí)損失,從終級(jí)損失中減去已決賠款,即得出未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)值,然后從未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)值中再減去已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金金額,就得到了已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金

借:提取未決賠款準(zhǔn)備金——已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金32109

貸:未決賠款準(zhǔn)備金——已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金323109

3.理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金對(duì)于保險(xiǎn)事故,保險(xiǎn)公司除應(yīng)支付給被保險(xiǎn)人按照合同約定的賠償外,還應(yīng)支付結(jié)案過(guò)程中發(fā)生的理賠費(fèi)用,所以保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提取理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金其中,直接發(fā)生于具體賠案的損失檢驗(yàn)費(fèi)律師費(fèi)等為直接理賠費(fèi)用,應(yīng)提取直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金;而不是直接發(fā)生于具體賠案的理賠費(fèi)用為間接理賠費(fèi)用,應(yīng)提取間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金

(1)直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金評(píng)估直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金的常用方法是比例法,該方法假設(shè)直接理賠費(fèi)用與相應(yīng)的賠款之間存在著一種相對(duì)穩(wěn)定的比例關(guān)系,并且該比例關(guān)系的發(fā)展規(guī)律在過(guò)去和將來(lái)是一致的

借:提取未決賠款準(zhǔn)備金——直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備11089

貸:未決賠款準(zhǔn)備金——直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金11089

(2)間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金評(píng)估,需要首先確定間接理賠費(fèi)用與已決賠款的經(jīng)驗(yàn)比率,然后假設(shè)間接理賠費(fèi)用在立案時(shí)發(fā)生50%,其余50%在剩余的理賠過(guò)程中發(fā)生按照上述假設(shè),就可以根據(jù)下述經(jīng)驗(yàn)公式估計(jì)間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金:

間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金=(已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金×50%已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金)×間接理賠費(fèi)用與已決賠款的經(jīng)驗(yàn)比率

借:提取未決賠款準(zhǔn)備金——間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金

貸:未決賠款準(zhǔn)備金——間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金

三未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的確認(rèn)與計(jì)量

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金作為保險(xiǎn)公司履行未來(lái)賠付責(zé)任的資金準(zhǔn)備,任何一家保險(xiǎn)公司都要按照規(guī)定計(jì)提而且保險(xiǎn)公司在評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí),還要對(duì)其進(jìn)行充足性測(cè)試,如果未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不能滿足未來(lái)賠付費(fèi)用等的需要時(shí),還必須提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估方法通常分為比例法和風(fēng)險(xiǎn)分布法其中比例法又可以分為1/24th法1/365th法等,主要適用于被評(píng)估險(xiǎn)種或險(xiǎn)類的風(fēng)險(xiǎn)分布比較均勻的狀況;而風(fēng)險(xiǎn)分布法分為七十八法則逆七十八法則流量預(yù)期法等,主要適用于保險(xiǎn)期間較長(zhǎng)的險(xiǎn)種下面分別就上述方法予以介紹:

1.月平均估算法(1/24th法)

月平均估算法的理論依據(jù)是假定一個(gè)月所有承保的保險(xiǎn)單是30天內(nèi)逐日開(kāi)出的,并且保險(xiǎn)單數(shù)量保額保費(fèi)服從均勻分布,這樣可以近似的認(rèn)為所有的保單從月中開(kāi)始生效,即對(duì)于每張保單當(dāng)月僅能賺得半月的保費(fèi)對(duì)一年期的保單,當(dāng)月已賺保費(fèi)僅是年保費(fèi)的1/24

以一年期的保單為例,采用1/24th法評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,每年末的12月31日,可以根據(jù)下表所示的未賺保費(fèi)因子來(lái)評(píng)估:

(1)2005年12月該公司提取的再保前的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算如下:

P12=1248*1/241296*3/241200*5/24…1164*23/24=1115.5

則2005年12月提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1115.5

貸:未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1115.5

(2)2005年12月該公司再保后的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算如下:

A12=998.4*1/241036.8*3/24960*5/24…913.2*23/24=892.4

2005年12月該公司應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算如下:

應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=P12-A12=223.1

則2005年12月應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金223.1

貸:提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金223.1

2.逐日估算法(1/365th法)1/365th法是以日為基礎(chǔ)逐單評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的一種方法,所以又稱逐日估算法1/365th法是根據(jù)有效保單的天數(shù)來(lái)計(jì)算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的,將所有保險(xiǎn)期間在一年以下(包括一年)保單的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行加總,即可得到短期險(xiǎn)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;將所有保險(xiǎn)期間在一年以上保單的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行加總,即可得到長(zhǎng)期險(xiǎn)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金通常情況下,保險(xiǎn)公司采用1/24th法,1/365th法或者其他更為謹(jǐn)慎合理得方法評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金特別是對(duì)于機(jī)動(dòng)車輛法定第三者責(zé)任保險(xiǎn),根據(jù)《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,必須采用1/365th法評(píng)估其未到期責(zé)任準(zhǔn)備金,而且采用1/365th法,其精確程度明顯要比1/24th法高得多

1/365th法未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算公式為:

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=保單未賺保費(fèi)天數(shù)/保險(xiǎn)期間涵蓋天數(shù)×保費(fèi)收入

3.七十八法則與逆七十八法則對(duì)于某些特定的險(xiǎn)種,隨著承保時(shí)間延長(zhǎng),風(fēng)險(xiǎn)逐漸降低或增大此時(shí)保險(xiǎn)公司考慮近似選用七十八法則與逆七十八法則,評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金例如,對(duì)于個(gè)人抵押商品住房保證保險(xiǎn),由于貸款余額的減少,風(fēng)險(xiǎn)分布呈現(xiàn)遞減的趨勢(shì),可考慮采用七十八法則;而對(duì)于車輛保修期延長(zhǎng)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)在承保期內(nèi)逐漸增加,則考慮采用逆七十八法則

七十八法則的計(jì)算公式為:

12

P12=∑（13-N）*XN/78

N=1

逆七十八法則的計(jì)算公式為:

12

P12=∑N*XN/78

N=1

N——表示月份數(shù)

P12——表示年底提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

X——表示年度各月的保費(fèi)收入

上述公式適用于一年期保單,分母78=1211…1;如果為兩年期的保單,分母則是2423…1=300

1)該公司2004年12月31日提取的再保前未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算如下:

12

P12=∑(13-N)*XN/78=1233.1

N=1

借:提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1233.1

貸:未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1233.1

2)該公司2004年12月31日提取的再保后的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算如下:

12

S12=∑(13-N)*ZN/78=986.5

N=1

應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=P12-S12=246.6

借:應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金246.6

貸:提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金246.6

4.流量預(yù)期法流量預(yù)期法是以承保業(yè)務(wù)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)分布為基礎(chǔ)計(jì)算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的,這需要根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分布狀況和已賺保費(fèi)比例分布進(jìn)行估計(jì)

5.保費(fèi)不足準(zhǔn)備金按照保監(jiān)會(huì)第13號(hào)令《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》中第12條規(guī)定:保險(xiǎn)公司在提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)其充足性進(jìn)行測(cè)試未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不足時(shí),要提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金因此,在按前述方法評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金后,保險(xiǎn)公司還需要預(yù)期未來(lái)發(fā)生的賠款與費(fèi)用,就是用未到期責(zé)任準(zhǔn)備金去乘以估計(jì)的賠付率與費(fèi)用率,扣除投資收入的差額,與未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的賬面余額進(jìn)行比較,檢查未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是否足夠充分并且按照《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的提取金額應(yīng)大于或等于以下兩者中的較大值:

I.預(yù)期未來(lái)發(fā)生的賠款費(fèi)用及再保支出的余額;

II.在準(zhǔn)備金評(píng)估日假設(shè)保單退保時(shí)的退保金額

從會(huì)計(jì)核算的角度來(lái)看,保險(xiǎn)公司提取責(zé)任準(zhǔn)備金的目的是為了按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的基本原理來(lái)核算損益反映盈虧,而從保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)看,準(zhǔn)備金評(píng)估的準(zhǔn)確性將會(huì)影響公司的經(jīng)營(yíng)策略產(chǎn)品設(shè)計(jì)償付能力以及公司之間盈利能力的可比性等等因此,保險(xiǎn)會(huì)計(jì)對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量,尤其是對(duì)責(zé)任準(zhǔn)備金的確認(rèn)與計(jì)量應(yīng)遵循謹(jǐn)慎的估價(jià)原則目前,各家保險(xiǎn)公司也在通過(guò)不斷努力,尋求適合于自己保險(xiǎn)公司實(shí)際情況的責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提方法,力求計(jì)提的責(zé)任準(zhǔn)備金充分合理筆者希望通過(guò)本文能為保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金核算提供一些有益的探討

參考文獻(xiàn):

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篇2

論文摘要：我國(guó)壽險(xiǎn)公司的發(fā)展面臨著如何在發(fā)展變化的環(huán)境下保持長(zhǎng)期健康發(fā)展的考驗(yàn)。該文通過(guò)對(duì)壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)的討論，提出了防范壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)措施。

目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司的發(fā)展面臨著如何在發(fā)展變化的環(huán)境下保持長(zhǎng)期健康發(fā)展的考驗(yàn)。風(fēng)險(xiǎn)控制水平下的資金有效利用的高低，成為能否贏得這場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵。如何有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上構(gòu)建科學(xué)的投資策略已成為保證壽險(xiǎn)公司長(zhǎng)期健康發(fā)展的根本。

1.壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

就壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)而言，其財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.1費(fèi)率風(fēng)險(xiǎn)：即在確定費(fèi)率或給付、賠付標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不準(zhǔn)確產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。主要有兩類：費(fèi)率定價(jià)過(guò)低和給付、賠付標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高。

1.2系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)：又稱市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即引起資產(chǎn)或負(fù)債價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)，包括：利率風(fēng)險(xiǎn)和基本風(fēng)險(xiǎn)。壽險(xiǎn)公司根據(jù)利率的變化衡量和管理資產(chǎn)、負(fù)債，其股票、公司債券和質(zhì)押貸款與利率基準(zhǔn)點(diǎn)的變化緊密相連，任何利率的變化都直接影響到這些投資產(chǎn)品的回報(bào)率。

1.3信用風(fēng)險(xiǎn)：即由于債務(wù)人因其財(cái)務(wù)狀況惡化或擔(dān)保物價(jià)值貶值無(wú)法履行責(zé)任而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)有相當(dāng)部分是公司債券，因此這種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其影響較大。

1.4流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)：即由于無(wú)法預(yù)測(cè)的事件造成資產(chǎn)流動(dòng)性不足引起的風(fēng)險(xiǎn)。

1.5其他風(fēng)險(xiǎn)：包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及法律法規(guī)變化所產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.我國(guó)壽險(xiǎn)公司所面臨的具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.1責(zé)任準(zhǔn)備金虧空嚴(yán)重

由于資金運(yùn)用的不當(dāng)、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金被當(dāng)作壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)損益的“調(diào)節(jié)器”，加之擅自設(shè)計(jì)壽險(xiǎn)條款或自行修改總頒條款、沒(méi)有嚴(yán)格的核保核賠制度，導(dǎo)致保單責(zé)任擴(kuò)大，保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)加大等諸多原因，造成了壽險(xiǎn)行業(yè)嚴(yán)重的償付能力不足。給壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，利用效率低

一是實(shí)收資本嚴(yán)重不足，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債比率過(guò)高，壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金被擠占的問(wèn)題十分突出。二是銀行存款等流動(dòng)資產(chǎn)占比過(guò)大，使本應(yīng)增值的壽險(xiǎn)資金得不到充分運(yùn)用，降低了資產(chǎn)使用效率。

2.3壽險(xiǎn)資金投資形式狹窄

現(xiàn)有的壽險(xiǎn)資金未得到充分有效的利用，致使歷史包袱不但得不到消化，而且呈進(jìn)一步擴(kuò)大的趨勢(shì)。壽險(xiǎn)資金運(yùn)用受政策影響渠道偏窄，不利于壽險(xiǎn)公司運(yùn)用各種渠道充分有效地運(yùn)用資金，實(shí)現(xiàn)壽險(xiǎn)資金的有效增值。

3.防范壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)措施

3.1建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

風(fēng)險(xiǎn)控制體系的目標(biāo)是:能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、有效地識(shí)別、評(píng)估和控制各類風(fēng)險(xiǎn)，將總風(fēng)險(xiǎn)控制在預(yù)算范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)控制體系的核心是資產(chǎn)負(fù)債匹配管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理。

3.1.1資產(chǎn)負(fù)債匹配管理

實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債匹配管理，能夠有效的控制利率風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，可采用久期、凸性來(lái)測(cè)量資產(chǎn)負(fù)債的利率敏感性，用缺口管理來(lái)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債的匹配度，保證資產(chǎn)和負(fù)債在數(shù)額、期限、成本、收益上的基本匹配。采用上述方法后，能夠保證資產(chǎn)負(fù)債的基本匹配，并根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行靈活調(diào)整。

3.1.2風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理能夠有效控制投資總風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)壽險(xiǎn)公司的資本和財(cái)務(wù)狀況計(jì)算最大風(fēng)險(xiǎn)承受能力，然后根據(jù)各部門(mén)的投資業(yè)績(jī)和市場(chǎng)情況，將風(fēng)險(xiǎn)限額合理分配到各業(yè)務(wù)部門(mén)，將各業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)額度再分配到各投資品種；按照統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)值計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，定期計(jì)算各部門(mén)和各風(fēng)險(xiǎn)類別的風(fēng)險(xiǎn)值，按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算控制投資風(fēng)險(xiǎn)，如果某個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)或投資品種的風(fēng)險(xiǎn)值超過(guò)預(yù)算額度，則要調(diào)整投資組合，這樣就能將投資的全部風(fēng)險(xiǎn)控制在預(yù)算范圍內(nèi)。

3.1.3信用管理體系

借鑒國(guó)際先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，構(gòu)建以內(nèi)部信用評(píng)級(jí)為核心的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

內(nèi)部信用評(píng)級(jí)。參考國(guó)際信用評(píng)級(jí)體系，建立自己的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系，制定相應(yīng)的信用評(píng)級(jí)管理辦法，按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，以償債能力為核心，對(duì)各類機(jī)構(gòu)和信用產(chǎn)品開(kāi)展整體債務(wù)評(píng)級(jí)(長(zhǎng)期、短期)和特定債務(wù)評(píng)級(jí)，為準(zhǔn)確評(píng)估和控制信用風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。

信用額度管理。研究開(kāi)發(fā)一套先進(jìn)的授信額度計(jì)算模型，根據(jù)信用等級(jí)的不同，量化計(jì)算投資授信額度，并嚴(yán)格按照授信額度開(kāi)展業(yè)務(wù)。

信用風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估。從定性的角度，分析公司投資業(yè)務(wù)承擔(dān)的主要信用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及未來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)趨勢(shì)，并重點(diǎn)分析相關(guān)行業(yè)未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)，同時(shí)從定量的角度，運(yùn)用先進(jìn)的計(jì)量模型定量計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)頭寸的風(fēng)險(xiǎn)值，并納入到整體風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理中。

3.1.4績(jī)效評(píng)估體系

績(jī)效評(píng)估與投資管理是相輔相成的:一方面，它可以科學(xué)地計(jì)量和評(píng)估投資績(jī)效；另一方面，又可以為投資決策提供信息，用來(lái)指導(dǎo)投資活動(dòng)?？?jī)效評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)事物的兩個(gè)方面，績(jī)效評(píng)估是對(duì)一段時(shí)間以來(lái)投資績(jī)效的評(píng)價(jià)，它以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)和收益；風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)未來(lái)一段時(shí)間的預(yù)測(cè)，也是以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和收益，并構(gòu)建相應(yīng)的控制體系。因此，建立高效科學(xué)的績(jī)效評(píng)估體系對(duì)投資管理和風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)講都是非常重要的。

3.2建立高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)與運(yùn)行機(jī)制

為了更有效的發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制體系的作用，必須建立一個(gè)能夠相互制約、相互監(jiān)督的組織架構(gòu)和高效的運(yùn)行機(jī)制，主要分為三個(gè)層面。

3.2.1公司層面

在壽險(xiǎn)公司設(shè)置獨(dú)立于投資部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部。風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)制定公司風(fēng)險(xiǎn)管理的宏觀政策、重要決策和管理規(guī)范，提出指導(dǎo)性、方向性和原則性的風(fēng)險(xiǎn)管理意見(jiàn)；協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司其他部門(mén)配合投資部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作；根據(jù)公司投資和風(fēng)險(xiǎn)管理的具體要求制定風(fēng)險(xiǎn)控制指引，并對(duì)投資部門(mén)的資金運(yùn)作獨(dú)立進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.2.2部門(mén)層面

在投資部門(mén)內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制部。按照風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際需要，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算崗、信用管理崗、內(nèi)控管理崗和績(jī)效評(píng)估崗等四個(gè)崗位，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位、全過(guò)程的監(jiān)控與評(píng)估。

3.2.3操作層面

操作層面指的是投資部門(mén)內(nèi)的各業(yè)務(wù)部門(mén)，在投資過(guò)程中，貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照崗位職責(zé)和操作流程進(jìn)行投資操作，把風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、制度、方法融入到投資決策、資產(chǎn)配置、組合管理、證券選擇、清算結(jié)算等各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。

3.3處理好投資效率與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，投資運(yùn)作中堅(jiān)持透明化

就是在資金運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)如投資決策、資產(chǎn)配置、組合管理、證券選擇、投資操作、清算結(jié)算等等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)是開(kāi)放的，風(fēng)險(xiǎn)控制部可以參加各部門(mén)的業(yè)務(wù)工作會(huì)議，所有關(guān)于投資運(yùn)作的方法、數(shù)據(jù)和流程都在風(fēng)險(xiǎn)控制部的監(jiān)控之下，在遵循保險(xiǎn)資金運(yùn)用規(guī)律的前提下，尋求風(fēng)險(xiǎn)和收益的動(dòng)態(tài)平衡。

3.4加大創(chuàng)新力度，進(jìn)一步拓寬壽險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道

隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，壽險(xiǎn)資金運(yùn)用和風(fēng)險(xiǎn)管理面臨很多新問(wèn)題。如，市場(chǎng)利率逐級(jí)走低，長(zhǎng)期債券的收益率大幅度下降，甚至已經(jīng)低于長(zhǎng)期壽險(xiǎn)資金的運(yùn)作成本，這種趨勢(shì)短期內(nèi)還沒(méi)有改變的跡象，而保費(fèi)收入?yún)s在持續(xù)增長(zhǎng)。長(zhǎng)期收益率的大幅度降低，不僅給壽險(xiǎn)資金運(yùn)用帶來(lái)嚴(yán)重困難，而且給風(fēng)險(xiǎn)管理特別是資產(chǎn)負(fù)債匹配和利率風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。如何應(yīng)對(duì)新形勢(shì)下投資與風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的新問(wèn)題，我們認(rèn)為創(chuàng)新和發(fā)展是解決問(wèn)題的根本，要強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)，加大創(chuàng)新力度，在發(fā)展中創(chuàng)新，在創(chuàng)新中發(fā)展。

3.5加強(qiáng)保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新

應(yīng)當(dāng)加大保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，突破目前的產(chǎn)品模式。一方面，在目前市場(chǎng)利率水平較低的情況下，設(shè)計(jì)出具有較強(qiáng)保險(xiǎn)保障功能新產(chǎn)品；另一方面，產(chǎn)品研發(fā)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與投資部門(mén)的相互溝通在產(chǎn)品設(shè)計(jì)中體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本思想，運(yùn)用創(chuàng)新方法提高產(chǎn)品本身防范各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。

篇3

未決賠款是非壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表上的一項(xiàng)重要負(fù)債。為了保證保險(xiǎn)公司的償付能力，保險(xiǎn)人在進(jìn)行會(huì)計(jì)年度決算時(shí)，必須按照已經(jīng)發(fā)生、應(yīng)當(dāng)支付但由于種種原因未能及時(shí)支付的未決賠款金額的總和，在當(dāng)年的保費(fèi)收入中提存足夠的支付準(zhǔn)備金。我們將這種為支付未決賠款而提存的準(zhǔn)備金稱為未決賠款準(zhǔn)備金(Outstanding  Loss  Reserve)。

未決賠款包括三部分：(1)已經(jīng)報(bào)告及理算，但尚未支付的賠款金額；(2)已經(jīng)報(bào)告，但未理算的估計(jì)賠金，其原因可能是保險(xiǎn)公司還來(lái)不及定損，或是雙方對(duì)責(zé)任范圍或賠付金額尚有爭(zhēng)議；(3)已經(jīng)發(fā)生但未報(bào)告的估計(jì)賠償金額(IBNR:Incurred  But  Not  Reported)。

一、未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)方法

未決賠款準(zhǔn)備金對(duì)非壽險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)是最為重要的負(fù)債項(xiàng)目之一，如何科學(xué)準(zhǔn)確地對(duì)其進(jìn)行估算具有非常重要的意義。為此，國(guó)內(nèi)許多學(xué)者都對(duì)此做了研究。李中杰、孟生旺和袁衛(wèi)對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)作了詳細(xì)的論述，并給出了具體的計(jì)算實(shí)例。吳清華從未決賠款準(zhǔn)備金估算和管理中存在的問(wèn)題出發(fā)，提出了加強(qiáng)未決賠款管理工作的具體措施，張徐和閆建軍對(duì)我國(guó)常用的幾種估算方法進(jìn)行了較系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。下面簡(jiǎn)要對(duì)現(xiàn)有未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)方法進(jìn)行總結(jié)。

1.逐案估計(jì)法(Case-By-Case  Estimating  Method)。就是理賠人員對(duì)已經(jīng)報(bào)告的全部賠案進(jìn)行逐案分析判斷，作出每案賠款額的估計(jì)數(shù)，然后匯總得出總的未決賠款估計(jì)數(shù)?；舅枷耄簷z查賠償案件的登記表，由理賠人員對(duì)尚未解決的案件進(jìn)行分析，估計(jì)每案的賠款額，加上少數(shù)尚未報(bào)告的賠償案件的估計(jì)金額，匯總即得未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)額，然后加以適當(dāng)?shù)男拚＿@種方法對(duì)索賠金額確定、索賠頻率較低、個(gè)案之間索賠金額差異較大、平均索賠金額難以估算的險(xiǎn)種較為適合，如企財(cái)保險(xiǎn)、火災(zāi)、信用保證險(xiǎn)等。對(duì)其他險(xiǎn)種，如機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)和家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，該方法就不一定適合。此方法幾乎完全憑估算人的主觀判斷，而事實(shí)上任何案件都要有損失理賠人和當(dāng)事人的磋商，任何悲觀和樂(lè)觀的人為因素都會(huì)造成估計(jì)偏差，另外由于還要考慮很多諸如通貨膨脹、理賠后果等非人為因素，估計(jì)數(shù)額也難免有偏差，而且此方法耗時(shí)費(fèi)力工作量大，無(wú)法對(duì)(IBNR)的未決賠款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

2.保費(fèi)比例法。基本思想：就是按照本年度保費(fèi)總收入的一定比例來(lái)估算未決賠款。據(jù)了解，目前國(guó)內(nèi)只有個(gè)別保險(xiǎn)公司采用這一辦法，提取比例大概是本年度保費(fèi)收入的10%左右。用保費(fèi)比例法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)潔、明了，但是這一方法缺少科學(xué)依據(jù)，可靠性較差。

3.平均法。基本思想：依據(jù)保險(xiǎn)公司的歷史數(shù)據(jù)計(jì)算出每案賠款額的平均數(shù)，再根據(jù)對(duì)將來(lái)賠付金額變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)測(cè)加以修正。這一方法不依據(jù)個(gè)人主觀判斷，適用于索賠案多但索賠金額不大的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，這些待決案件的金額大體相同，或其金額有大體相當(dāng)?shù)呐浔嚷?，如汽車車身保險(xiǎn)。但平均價(jià)值法將賠款的持續(xù)時(shí)間計(jì)算在內(nèi)，所得的平均賠付額隨賠款持續(xù)時(shí)間的變化而變化，因而此法不適合理賠延遲時(shí)間較長(zhǎng)的險(xiǎn)種。

4.賠付率法。基本思想：用該類保險(xiǎn)所假定的賠款率來(lái)計(jì)算最終賠付數(shù)額，未決賠款額是從估計(jì)的最終賠付額中扣除已支付的賠款和相關(guān)理賠費(fèi)用而得出。如汽車車體責(zé)任保險(xiǎn)，實(shí)踐中一般用60%的估計(jì)賠付率，最終賠付額是滿期保費(fèi)的60%，再減去已付的賠款及理賠費(fèi)用的余額，即為未決賠款準(zhǔn)備金。這種方法簡(jiǎn)單易行，但假定的賠付率和實(shí)際的賠付率可能有較大的出入，此時(shí)按該方法計(jì)算出的準(zhǔn)備金不準(zhǔn)確。由于假定的賠付率和實(shí)際的賠付率必然有出入，所以本法無(wú)法回避它的自身缺陷。

5.鏈梯法(Chain  Ladder  Method)?；舅枷耄号c平均法非常接近，它是在流量三角形(Run-off  Triangle)的基礎(chǔ)上最早發(fā)展起來(lái)的一種方法，它依據(jù)流量三角形中的各列的比例關(guān)系來(lái)外推預(yù)測(cè)未來(lái)索賠數(shù)據(jù)的值。保險(xiǎn)公司將索賠數(shù)據(jù)（如賠付額、索賠次數(shù)、逐案估計(jì)值等）按照保險(xiǎn)事故發(fā)生的年度和賠付額支出的年度進(jìn)行交叉排列，組成三角形的格式，此表格被稱為流量三角形。流量三角形從左下角到右上角的對(duì)角錢(qián)上的元素代表在每一日歷年度的賠付額。

鏈梯法的基本假設(shè)為：不存在外來(lái)影響因素，諸如通貨膨脹、未滿期保險(xiǎn)責(zé)任組成的變化、結(jié)算率的變化以及法律規(guī)定的變化等等；在出險(xiǎn)與其理賠之間的延遲時(shí)間上的分配相對(duì)穩(wěn)定，每一案發(fā)年的賠款支付方式穩(wěn)定。

鏈梯法計(jì)算簡(jiǎn)單方便，而且當(dāng)實(shí)際情況與上述假定吻合時(shí)，預(yù)測(cè)結(jié)果較為精確。但是，當(dāng)實(shí)際數(shù)據(jù)與假設(shè)條件不符時(shí)，它還存在以下不足：

(1)有偏估計(jì)。鏈梯法要求各變量間是相互獨(dú)立的，但實(shí)際各變量間存在一定的關(guān)聯(lián)性，所以通常得出的估計(jì)為有偏估計(jì)。

(2)穩(wěn)健性較差。鏈梯法對(duì)于觀察值的變化極為敏感，即便是個(gè)別數(shù)據(jù)的變化，都會(huì)對(duì)估計(jì)結(jié)果造成較大的影響。

(3)忽略了外來(lái)影響因素。在實(shí)用時(shí)則必須考慮諸如通貨膨脹、未滿期保險(xiǎn)責(zé)任組成的變化等因素影響。

為此，研究人員對(duì)基本的鏈梯估算法進(jìn)行了改進(jìn)，主要有以下三種形式：

(1)考慮通貨膨脹的鏈梯估算法。用通貨膨脹率將所有各年的賠款支出折合為“不變價(jià)格”，并依此進(jìn)行計(jì)算；然后將所得各量換算為現(xiàn)值。

(2)改進(jìn)的鏈梯估算法。在考慮通貨膨脹因素的基礎(chǔ)上，再考慮保險(xiǎn)公司理賠政策的修改、有關(guān)法律規(guī)定的變化等，用不同年份的結(jié)算率的差別來(lái)改進(jìn)原來(lái)的計(jì)算。

(3)“倫敦鏈”直線法。引入線性回歸的思想進(jìn)行賠款額直線的擬合，并據(jù)此求出各起始年對(duì)應(yīng)的最終賠款額的估計(jì)值。

6.平均賠付額法。鏈梯估算法雖然進(jìn)行了許多改進(jìn)，但它僅僅是根據(jù)賠付額數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)保險(xiǎn)公司的未決賠款，而忽略了索賠次數(shù)數(shù)據(jù)，這事實(shí)上造成了部分信息的損失。平均賠付額法可以將索賠次數(shù)考慮在內(nèi)。

平均賠付額是指賠付額與索賠次數(shù)的比率。平均賠付額模型根據(jù)索賠次數(shù)不同的統(tǒng)計(jì)口徑可分為以下兩種情形：

(1)PPCI(Payments  Per  Claim  Incurred)。已發(fā)生索賠的平均賠付額，其中的索賠次數(shù)是指已經(jīng)發(fā)生的索賠（包括已經(jīng)發(fā)生但未報(bào)告的索賠——IBNR）。

(2)PPCF(Payments  Per  Claim  Finalized)。已結(jié)案索賠的平均賠付額，其中的索賠次數(shù)是指已結(jié)案索賠次數(shù)。

利用平均賠付額法估計(jì)未決賠款準(zhǔn)備金時(shí)，要求假設(shè)不同事故發(fā)生年的平均賠付額是相對(duì)穩(wěn)定的。

二、未決賠款準(zhǔn)備金估計(jì)方法的最新進(jìn)展

由于未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)包含眾多的隨機(jī)影響因素。近年來(lái)，在國(guó)際精算學(xué)界，很多研究人員利用現(xiàn)代概率統(tǒng)計(jì)的理論和方法，對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行了深入的研究，如Verrall、Scollinik、Ioannis  Ntzoufras等在North  American  Actuarial  Journal和Insurance：Mathematics  and  Economics等精算學(xué)國(guó)際一流雜志上，從不同角度對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)作了研究，方法上取得了許多進(jìn)展。

現(xiàn)有的未決賠款準(zhǔn)備金估計(jì)方法，如逐案估計(jì)法、保費(fèi)比例法、平均法和賠付率法大都只基于當(dāng)前已獲得的信息，而沒(méi)有考慮索賠金額未來(lái)可能發(fā)生的變化，計(jì)算方法過(guò)于簡(jiǎn)單。而鏈梯法和平均賠付額法，雖然采用了一定的預(yù)測(cè)模型、估計(jì)參數(shù)的統(tǒng)計(jì)思想，但對(duì)隱藏在歷史數(shù)據(jù)的信息深入挖掘不夠，所以最終的預(yù)測(cè)結(jié)果的誤差也較大。

為了充分利用歷史數(shù)據(jù)中的信息，提高未決賠款準(zhǔn)備金估計(jì)的預(yù)測(cè)精度，Ioannis  Ntzoufras和Petros  Dellaportas將貝葉斯理論和MCMC(Markov  Chain  Monte  Carlo)方法引入了未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)，使未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)方法取得了重大進(jìn)展。

貝葉斯思想和方法被大量地引入到精算學(xué)中，應(yīng)歸功于Buhlmann和Straub發(fā)表在ASTIN  Bulletin上的經(jīng)典論文Buhlmann。Buhlmann和Straub為經(jīng)驗(yàn)貝葉斯信用方法奠定了基礎(chǔ)，這一方法現(xiàn)在仍然被廣泛地使用在精算學(xué)的各個(gè)領(lǐng)域中。

貝葉斯推斷的基本方法是將關(guān)于未知參數(shù)的先驗(yàn)信息與樣本信息綜合，再根據(jù)貝葉斯定理，得出后驗(yàn)信息，然后根據(jù)后驗(yàn)信息去推斷未知參數(shù)。

MCMC方法，可以稱得上是對(duì)貝葉斯統(tǒng)計(jì)的一次革命。它是最近發(fā)展起來(lái)的一種簡(jiǎn)單且行之有效的貝葉斯計(jì)算方法。MCMC方法主要由Metropolis-Hastings算法和Gibbs抽樣組成，其基本思想是；通過(guò)重復(fù)抽樣，建立一個(gè)平穩(wěn)分布為所求后驗(yàn)分布的Markov鏈，從而得到后驗(yàn)分布的樣本，基于這些樣本再作各種統(tǒng)計(jì)推斷。它在精算學(xué)中的使用越來(lái)越廣泛，隨著新問(wèn)題的不斷出現(xiàn)，MCMC方法的研究也日益增多。

在Ioannis  Ntzoufras和Petros  Dellaportas的文章中，作者將貝葉斯理論用于未決賠款準(zhǔn)備金估計(jì)問(wèn)題的四個(gè)模型中，在模型的求解中采用MCMC方法。

(1)對(duì)數(shù)正態(tài)模型(Log-Normal  Model)。在此模型中，先對(duì)流量三角形中的賠付額數(shù)據(jù)按照通貨膨脹率進(jìn)行折算，然后取對(duì)數(shù)進(jìn)行調(diào)整，最后，假設(shè)所得數(shù)據(jù)服從正態(tài)分布建立模型。在模型的求解中，假設(shè)各參數(shù)的先驗(yàn)分布為正態(tài)分布和伽瑪分布，然后利用貝葉斯方法求解。

(2)對(duì)數(shù)正態(tài)多元模型(Log-Normal  Multinomial  Model)。在模型(1)的基礎(chǔ)上，對(duì)數(shù)正態(tài)多元模型進(jìn)一步考慮了索賠次數(shù)的信息，假定所求參數(shù)服從多元分布。模型的解法與(1)類似。

(3)賠付額的狀態(tài)空間模型(State  Space  Modelling  of  Claim  Amounts)。狀態(tài)空間模型也稱作動(dòng)態(tài)線性模型(Dynamic  Linear  Model)，它是由兩個(gè)方程確定的模型：一方程描述過(guò)程的觀測(cè)如何隨機(jī)地依賴于當(dāng)前得到狀態(tài)參數(shù)；另一方程描述狀態(tài)參數(shù)如何隨時(shí)間變化，表示了系統(tǒng)內(nèi)部的動(dòng)態(tài)變化和隨機(jī)擾動(dòng)。模型通過(guò)迭代算法，引入先驗(yàn)分布求解。

(4)平均賠付額的狀態(tài)空間模型(State  Space  Modelling  of  Average  Claim  Amounts  Per  Accident)。此模型對(duì)模型(3)進(jìn)行了推廣，進(jìn)一步考慮了索賠次數(shù)的信息，假定所求參數(shù)服從多元分布。模型解法與(3)類似。

以上四個(gè)模型，模型(2)和模型(4)要優(yōu)于模型(1)和模型(3)。因?yàn)槟Ｐ?2)和模型(4)是模型(1)和模型(3)的推廣，不僅考慮了賠付額的數(shù)據(jù)，而且還考慮了索賠次數(shù)的信息。在未決賠款準(zhǔn)備金估計(jì)方法的應(yīng)用方面，重點(diǎn)不在于數(shù)據(jù)的擬合，而在于數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)，所以，比較模型優(yōu)劣的一個(gè)顯著標(biāo)準(zhǔn)是比較模型之間的預(yù)測(cè)精度。

三、我國(guó)未決賠款準(zhǔn)備金估計(jì)方法研究的建議

1.重視非壽險(xiǎn)精算的教育工作。目前，在我國(guó)非壽險(xiǎn)精算的教育幾乎剛剛起步，與壽險(xiǎn)精算教育相比，非壽險(xiǎn)精算的教育還比較落后，非壽險(xiǎn)精算人員也相對(duì)匱乏。這種狀況與我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)中的地位和其飛速發(fā)展的形勢(shì)很不協(xié)調(diào)。高等院校的相關(guān)系所應(yīng)當(dāng)給予高度重視，加強(qiáng)非壽險(xiǎn)精算的教育工作。在教學(xué)中，應(yīng)強(qiáng)化學(xué)生的數(shù)理基礎(chǔ)，加大在數(shù)理方法方面的應(yīng)用?，F(xiàn)在國(guó)外精算學(xué)研究人員已普遍采用數(shù)理模型進(jìn)行精算研究，沒(méi)有深厚的數(shù)理基礎(chǔ)，難以與國(guó)際進(jìn)行交流。

篇4

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)人；發(fā)展；模式

一、我國(guó)保險(xiǎn)人制度的發(fā)展現(xiàn)狀

我國(guó)的保險(xiǎn)人分為專業(yè)人、兼業(yè)人和個(gè)人人三種。1992年友邦保險(xiǎn)公司將保險(xiǎn)人制度引進(jìn)我國(guó)之后，保險(xiǎn)人制度在我國(guó)得以迅速發(fā)展。據(jù)保監(jiān)會(huì)《2010年保險(xiǎn)中介市場(chǎng)發(fā)展報(bào)告》顯示：截止至2010年末，全國(guó)共有專業(yè)機(jī)構(gòu)1853家，兼業(yè)機(jī)構(gòu)189877家，其中銀行59.85%，郵政13.08%，鐵路0.23%，航空1.14%，車商12.57%，其他13.13%。保險(xiǎn)營(yíng)銷員3297786人，其中產(chǎn)險(xiǎn)營(yíng)銷員418746人，壽險(xiǎn)營(yíng)銷員2879040人。專業(yè)公司實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入481.68億元，同比增長(zhǎng)46.50%，占全國(guó)總保費(fèi)收入的3.32%；兼業(yè)人實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入5464.42億元，同比增長(zhǎng)22.50%，占全國(guó)總保費(fèi)收入的37.68%；保險(xiǎn)營(yíng)銷員實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入4682.08億元，同比增長(zhǎng)13.45%，占全國(guó)總保費(fèi)收入的32.29%。

可見(jiàn)，保險(xiǎn)人在我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)中有著不可或缺的重要作用。總的來(lái)說(shuō)，目前保險(xiǎn)人制度是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的重要力量。但隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，保險(xiǎn)人暴露出的種種問(wèn)題對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響，因此，完善我國(guó)的保險(xiǎn)制度顯得越來(lái)越迫切，使保險(xiǎn)人制度更好地服務(wù)于保險(xiǎn)業(yè)，促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的健康、快速發(fā)展。

二、我國(guó)保險(xiǎn)人制度存在的問(wèn)題

目前我國(guó)保險(xiǎn)人的發(fā)展主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

（一）保險(xiǎn)人的失信問(wèn)題嚴(yán)重

許多保險(xiǎn)人由于缺乏專業(yè)的、正規(guī)的訓(xùn)練，片面追求自身利益，夸大保險(xiǎn)責(zé)任的宣傳，回避除外責(zé)任，利用欺騙的手段騙保，致使保戶在出險(xiǎn)后，得不到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，嚴(yán)重影響了人的信譽(yù)和保險(xiǎn)公司的整體社會(huì)形象。

（二）保險(xiǎn)人制度的發(fā)展不均衡

保險(xiǎn)人是我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上的一支生力軍，其發(fā)揮的重要作用是有目共睹的。不同的保險(xiǎn)人模式對(duì)于一個(gè)國(guó)家保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展有著直接的影響?，F(xiàn)階段我國(guó)保險(xiǎn)人的模式是以個(gè)人保險(xiǎn)人發(fā)展最為迅速，兼業(yè)人也發(fā)揮著極為重要的作用，而專業(yè)人則發(fā)展緩慢。截止至2010年末，全國(guó)共有專業(yè)機(jī)構(gòu)1853家，而兼業(yè)機(jī)構(gòu)189877家。

（三）個(gè)人人法律地位不明確

個(gè)人人雖然參加保險(xiǎn)公司培訓(xùn)并接受保險(xiǎn)公司管理，但他們不是保險(xiǎn)公司的正式員工，他們一般沒(méi)有底薪，收入就是推銷保單所獲得的傭金。因此導(dǎo)致一部分個(gè)人人出于眼前經(jīng)濟(jì)利益的考慮，不惜損害投保人和保險(xiǎn)公司的利益，從而導(dǎo)致社會(huì)對(duì)個(gè)人人的印象整體滑坡。

（四）保險(xiǎn)人缺乏約束機(jī)制

對(duì)于個(gè)人人來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司與人之間相對(duì)松散的“傭金制”關(guān)系，造成人隊(duì)伍流動(dòng)性比較大。人的頻繁流動(dòng)，導(dǎo)致產(chǎn)生了大量的孤兒保單，進(jìn)而影響到壽險(xiǎn)的售后服務(wù)。保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)人的約束機(jī)制不夠，保險(xiǎn)人可隨意退出保險(xiǎn)市場(chǎng)，使得保險(xiǎn)人只片面追求保險(xiǎn)費(fèi)收入并且頻繁跳槽，隨意變更職業(yè)，而保險(xiǎn)人承擔(dān)責(zé)任卻很小。這種制度只鼓勵(lì)收取保險(xiǎn)費(fèi)，忽略了保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的行為而導(dǎo)致的退保、投訴等風(fēng)險(xiǎn)。

其次，關(guān)于兼業(yè)人，目前我國(guó)的兼業(yè)人已經(jīng)成為了保險(xiǎn)市場(chǎng)中的主力軍，許多保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)無(wú)證或越權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，保險(xiǎn)兼業(yè)人缺乏誠(chéng)信意識(shí)違規(guī)展業(yè)操作，強(qiáng)制搭售保單，保險(xiǎn)公司對(duì)兼保監(jiān)會(huì)缺乏對(duì)兼業(yè)機(jī)構(gòu)的管理，這些問(wèn)題不僅擾亂了保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序，損害了保險(xiǎn)人和投保人的利益，也影響了兼業(yè)人的健康發(fā)展。

（五）專業(yè)人的發(fā)展舉步維艱

保險(xiǎn)專業(yè)公司是我國(guó)保險(xiǎn)人制度未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)，但其發(fā)展過(guò)程中卻困難重重，發(fā)展緩慢。僅從專業(yè)機(jī)構(gòu)的數(shù)量、發(fā)展速度以及所占保費(fèi)收入就能明顯看出我國(guó)專業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)展缺乏動(dòng)力。究其原因主要因?yàn)槲覈?guó)的保險(xiǎn)公司實(shí)行大而全的策略，“包攬了保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的所有環(huán)節(jié)，且經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)放在了保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售上，而非產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、承保風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)用等方面，保險(xiǎn)公司的生存空間被大大壓縮”，我國(guó)專業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)缺乏特色，單純追求業(yè)務(wù)量，競(jìng)爭(zhēng)手段單一也是重要原因。

三、完善我國(guó)保險(xiǎn)人制度的對(duì)策

（一）健全保險(xiǎn)人培訓(xùn)體制，加強(qiáng)保險(xiǎn)人素質(zhì)的提升

我國(guó)雖然實(shí)行了保險(xiǎn)人資格考試制度，但是保險(xiǎn)人的學(xué)歷和素質(zhì)偏低，大多為待業(yè)和下崗職工，保險(xiǎn)公司單純注重業(yè)務(wù)量，對(duì)于保險(xiǎn)人的培訓(xùn)還很不健全，針對(duì)目前保險(xiǎn)人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平有待提高的現(xiàn)狀，必須加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)人隊(duì)伍的培訓(xùn)，并建立一套規(guī)范化、制度的培訓(xùn)體系。對(duì)保險(xiǎn)人的培訓(xùn)除保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)、保單條款外，還應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)法規(guī)、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)，不斷提升保險(xiǎn)人的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（二）完善我國(guó)保險(xiǎn)發(fā)展模式

我國(guó)的保險(xiǎn)人制度是以個(gè)人人為主、兼業(yè)人和專業(yè)人的保險(xiǎn)人為輔，其中專業(yè)人的發(fā)展最為緩慢。“十二五”規(guī)劃中指出“積極推動(dòng)專屬保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)銷售公司的建立和發(fā)展，促進(jìn)汽車服務(wù)企業(yè)、銀行等金融機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專業(yè)化、規(guī)模化、規(guī)范化發(fā)展。”因此，未來(lái)我國(guó)保險(xiǎn)人的發(fā)展方向應(yīng)該是大力發(fā)展專業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，規(guī)范發(fā)展兼業(yè)機(jī)構(gòu)，專業(yè)公司是我國(guó)保險(xiǎn)人發(fā)展的未來(lái)方向。隨著專業(yè)人的發(fā)展，會(huì)逐步解決制度中的非誠(chéng)信問(wèn)題和管理混亂問(wèn)題。

（三）加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)人的監(jiān)管

為了提高保險(xiǎn)人的整體素質(zhì)和專業(yè)能力。保險(xiǎn)自律組織和保險(xiǎn)公司等相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極配合，實(shí)現(xiàn)對(duì)保險(xiǎn)人的共同監(jiān)管。

中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)管力度，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)人監(jiān)管實(shí)施細(xì)則，規(guī)范實(shí)務(wù)程序，審核雙方的合同內(nèi)容及業(yè)務(wù)收入和財(cái)務(wù)收支情況，加大對(duì)人的稽核及懲處力度。對(duì)誤導(dǎo)、欺詐消費(fèi)者的人要進(jìn)行嚴(yán)肅處罰。

保險(xiǎn)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)人的日常管理。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工的全方位培訓(xùn)，不能僅僅局限于營(yíng)銷手段的介紹，更要著重進(jìn)行職業(yè)道德、公司文化的宣傳，使得保險(xiǎn)人對(duì)自己服務(wù)的公司有歸屬感和認(rèn)同感，提高人的責(zé)任意識(shí)。

總之，隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，我國(guó)保險(xiǎn)人制度暴露出的種種問(wèn)題對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了不利的影響，改革現(xiàn)有的保險(xiǎn)人模式顯得越來(lái)越迫切，以此來(lái)提高我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的總體實(shí)力和面對(duì)外企保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力。

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論文摘要：一個(gè)完整的保險(xiǎn)市場(chǎng)由保險(xiǎn)人、被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)中介(人、經(jīng)紀(jì)人、公估人)三部分構(gòu)成?，F(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)越來(lái)越離不開(kāi)保險(xiǎn)中介，而中介組織中保險(xiǎn)人是其最主要的組成部分，保險(xiǎn)人的不誠(chéng)信行為逐漸成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。文章從這一角度出發(fā)，探討在保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展中不容忽視的誠(chéng)信問(wèn)題。

保險(xiǎn)人是根據(jù)保險(xiǎn)人的委托，向保險(xiǎn)人收取手續(xù)費(fèi)，并在保險(xiǎn)人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的單位或個(gè)人。保險(xiǎn)人是連接保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人的橋梁，常見(jiàn)的保險(xiǎn)人包括專業(yè)人、兼業(yè)人、個(gè)人人。自1992年美國(guó)友邦保險(xiǎn)進(jìn)入中國(guó)以來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)人隊(duì)伍近年來(lái)發(fā)展迅速。截至2006年12月底，全國(guó)共有專業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)1563家，占中介機(jī)構(gòu)的74％；全國(guó)共有保險(xiǎn)營(yíng)銷員155.8089萬(wàn)人，同比增加9.0207萬(wàn)人，增長(zhǎng)6.15％。其中，壽險(xiǎn)營(yíng)銷員137.5956萬(wàn)人，增長(zhǎng)3.57％；產(chǎn)險(xiǎn)營(yíng)銷員18.2133萬(wàn)人，增長(zhǎng)30.74％。而目前，我國(guó)保險(xiǎn)人存在著大量不“誠(chéng)信”行為，致使保險(xiǎn)行業(yè)的社會(huì)認(rèn)同感大大降低，嚴(yán)重阻礙了我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。

一、保險(xiǎn)人“誠(chéng)信”缺失的成因

(一)地位不明確

保險(xiǎn)人雖然是為保險(xiǎn)公司工作，與公司簽訂的是合同，明確的是雙方的權(quán)利和義務(wù)，而不是勞動(dòng)合同。保險(xiǎn)人擁有自己的客戶群，并不依附于保險(xiǎn)公司，自己也是老板，不算是公司的員工，也無(wú)法享受公司為職工提供的社會(huì)保險(xiǎn)和各種福利，從某種程度上講可以稱之為自由職業(yè)者。保險(xiǎn)人雖然接受保險(xiǎn)公司的培訓(xùn)，但是因其不是公司正式員工的編制，其合法權(quán)益不能完全得到保障，出現(xiàn)問(wèn)題責(zé)任難以落實(shí)。但他們卻是營(yíng)銷的主力，因而，在銷售保單的時(shí)候受到的約束力不強(qiáng)，個(gè)人短期行為明顯，也使得保險(xiǎn)人的社會(huì)認(rèn)同感在某種程度上大大降低。

(二)人員素質(zhì)低

我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)人實(shí)行就業(yè)準(zhǔn)人制度，即每一保險(xiǎn)人員必須取得相應(yīng)的資格證書(shū)才能從事這一職業(yè)。然而現(xiàn)實(shí)是，保監(jiān)會(huì)曾于2003年降低從業(yè)門(mén)檻，只要初中學(xué)歷就可報(bào)考人員資格，從業(yè)考試合格率得到了大幅提高?！伴T(mén)檻”的降低使很多人可以進(jìn)入這個(gè)行業(yè)，于是大量的下崗工人，或是家庭婦女，或是沒(méi)有找到合適工作的人都可以去到保險(xiǎn)公司。這樣做的后果是，保費(fèi)收入得到了一定程度的提高，但就涉及到專業(yè)的保險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，因?yàn)閺臉I(yè)人員素質(zhì)有限，很難做到“最大誠(chéng)信”。

(三)激勵(lì)措施不當(dāng)

按照我國(guó)制度規(guī)定，保險(xiǎn)人傭金不得超過(guò)實(shí)際保費(fèi)收入的8％，這一制度對(duì)保險(xiǎn)人有著激勵(lì)和約束作用。而現(xiàn)在這種制度并不能激勵(lì)保險(xiǎn)人。從被保險(xiǎn)人的利益出發(fā)，只要能賣出一筆保單，人就有收人，因而保險(xiǎn)人流動(dòng)性很強(qiáng)。人在轉(zhuǎn)換保險(xiǎn)公司時(shí)，沒(méi)有對(duì)續(xù)期傭金的牽掛，而一份壽險(xiǎn)保險(xiǎn)期限往往長(zhǎng)達(dá)二三十年，人流動(dòng)頻繁，影響了客戶對(duì)保險(xiǎn)公司的印象。往往受利益驅(qū)使難免會(huì)出現(xiàn)人故意誘導(dǎo)、欺騙被保險(xiǎn)人的現(xiàn)象，使人的誠(chéng)信度大打折扣。

(四)對(duì)保險(xiǎn)人法律的監(jiān)管體系存在漏洞

目前，我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)法人適用的法律法規(guī)主要有《民法通則》、《保險(xiǎn)法》等相關(guān)規(guī)定。實(shí)際上，保險(xiǎn)屬于商事，這與民事有明顯的區(qū)別，但是我國(guó)實(shí)行民商合一，沒(méi)有獨(dú)立的商法典，而民法通則中沒(méi)有專門(mén)關(guān)于商事的規(guī)定，這顯然不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要?！侗ｋU(xiǎn)法》雖然幾經(jīng)修改，但仍然不能適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展的狀況，在很多方面都缺乏法律依據(jù)或?qū)嵤┘?xì)則，如雖設(shè)專章規(guī)定保險(xiǎn)人制度，增加了關(guān)于對(duì)保險(xiǎn)人違法行為實(shí)施制約和處罰的條文，但內(nèi)容卻僅限于原則性規(guī)定，在實(shí)踐中也缺乏可操作性。對(duì)于保險(xiǎn)人的法律地位，保險(xiǎn)關(guān)系的建立，保險(xiǎn)的授權(quán)及其方式，保險(xiǎn)人的權(quán)利與義務(wù)，保險(xiǎn)人的基本行為規(guī)范等事項(xiàng)都未作具體的規(guī)定，更談不上對(duì)保險(xiǎn)人實(shí)行有效的制約與監(jiān)管。

二、解決保險(xiǎn)中不“誠(chéng)信”問(wèn)題的措施

(一)明確定位保險(xiǎn)人的地位

鑒于我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)人的管理還未走上正軌，雖然保險(xiǎn)人屬于自由職業(yè)者，但是保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)人的管理有其必要性，將保險(xiǎn)人定位于自由職業(yè)者有利于保證其獨(dú)立平等性。對(duì)保險(xiǎn)人可以設(shè)定人的福利，并對(duì)業(yè)績(jī)優(yōu)良的人實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)，開(kāi)展各種競(jìng)賽，建立穩(wěn)定、持續(xù)的晉升和激勵(lì)機(jī)制，物質(zhì)的激勵(lì)會(huì)使得他們將個(gè)人利益與公司利益結(jié)合起來(lái)。 轉(zhuǎn)貼于

(二)改革傭金制度，減少道德風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)現(xiàn)有的保險(xiǎn)人傭金制度進(jìn)行改革，嚴(yán)格各類保險(xiǎn)人的傭金制度。適當(dāng)降低首期傭金支付率，提高續(xù)保期傭金比率，促使人提高后續(xù)服務(wù)，增加投保人滿意度。對(duì)從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的新手和長(zhǎng)期從事業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)營(yíng)銷人員，提取不同比例的傭金。也可以考慮從傭金中提取部分作為每月固定的收入，或作為底薪以保持人隊(duì)伍的穩(wěn)定性，促使保險(xiǎn)營(yíng)銷人員向職業(yè)化方向發(fā)展。此外，保險(xiǎn)人大部分都是原失業(yè)或未就業(yè)人員，屬于社會(huì)的弱勢(shì)群體，國(guó)家應(yīng)從稅收制度上給予扶持。國(guó)內(nèi)一些省份的地方保監(jiān)局根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況分步驟地適當(dāng)上調(diào)營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)，在很大程度上解決了保險(xiǎn)人稅負(fù)過(guò)重的問(wèn)題，有利于促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)的持續(xù)健康發(fā)展。同時(shí)，保險(xiǎn)人有必要根據(jù)觀測(cè)到的營(yíng)銷業(yè)績(jī)變量，設(shè)計(jì)一個(gè)激勵(lì)合同對(duì)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲，以促使人選擇有利于保險(xiǎn)人的“誠(chéng)信”行為。

(三)提高人的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平

適當(dāng)提高保險(xiǎn)人準(zhǔn)入門(mén)檻，運(yùn)用各種綜合的評(píng)價(jià)指標(biāo)考核、選聘人，把好營(yíng)銷員的“入門(mén)關(guān)”與“質(zhì)量關(guān)”。目前的人資格考試過(guò)于簡(jiǎn)單化，只注重人資格考試的成績(jī)，忽視對(duì)營(yíng)銷人員教育程度、實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德等多方面的素質(zhì)要求。因此，應(yīng)該改革現(xiàn)有的資格考試制度，開(kāi)展系列化的保險(xiǎn)營(yíng)銷執(zhí)業(yè)資格考試。首先有一個(gè)基本的資格考試，獲得資格的人可以銷售最基本的保險(xiǎn)產(chǎn)品。然后，針對(duì)不同的險(xiǎn)種、不同階段的營(yíng)銷人員，有不同的培訓(xùn)、考試，從業(yè)人員可結(jié)合自身的特點(diǎn)由低級(jí)到高級(jí)發(fā)展自己的職業(yè)生涯。此外，保險(xiǎn)人培訓(xùn)和繼續(xù)教育作用也不容忽視，加強(qiáng)師資力量建設(shè)，探索建設(shè)人繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)，并將繼續(xù)教育試點(diǎn)逐步推廣；同時(shí)，建立保險(xiǎn)人退出機(jī)制，對(duì)于未達(dá)到培訓(xùn)目標(biāo)，且工作態(tài)度惡劣的人，取消與之簽訂的合同，另聘優(yōu)秀人。

(四)完善對(duì)保險(xiǎn)人員的制約體系

對(duì)人等級(jí)評(píng)定制度建設(shè)，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)利用現(xiàn)代信息化技術(shù)，盡快建立人的信息和查詢系統(tǒng)。同時(shí)，行業(yè)自律組織也要發(fā)揮相應(yīng)的作用，行業(yè)內(nèi)部要通過(guò)自律組織加強(qiáng)協(xié)作力度，充分實(shí)現(xiàn)信息共享，完善行業(yè)，對(duì)違規(guī)違紀(jì)人員公示，改善保險(xiǎn)業(yè)展業(yè)過(guò)程中的信息不對(duì)稱，而且嚴(yán)重的還要將其驅(qū)逐出保險(xiǎn)業(yè)，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。此外，需要建立行業(yè)統(tǒng)一的信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)優(yōu)秀的人進(jìn)行宣傳和表?yè)P(yáng)，從正面引導(dǎo)人樹(shù)立誠(chéng)信意識(shí)、規(guī)范行業(yè)行為。

篇6

一、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)增加值核算

（一）SNA中保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)增加值核算述評(píng)

SNA（1968）建議采用間接方法，即用“保險(xiǎn)費(fèi)超過(guò)保險(xiǎn)索賠的余額”對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)出進(jìn)行測(cè)算。SNA（1993）保持了間接測(cè)算的方法，但壽險(xiǎn)保險(xiǎn)服務(wù)的產(chǎn)出測(cè)算公式增添了“追加保費(fèi)”一項(xiàng)，以防止服務(wù)產(chǎn)出為負(fù)。保險(xiǎn)公司利用保險(xiǎn)技術(shù)準(zhǔn)備金進(jìn)行投資，所賺取的投資收益，部分作為對(duì)實(shí)際保費(fèi)的一項(xiàng)隱性追加。人壽保險(xiǎn)現(xiàn)價(jià)產(chǎn)出等于“實(shí)收保費(fèi)＋追加保費(fèi)－應(yīng)付保險(xiǎn)金－精算準(zhǔn)備金和分紅準(zhǔn)備金”變化。由于承保者在向投保者提供非壽險(xiǎn)服務(wù)時(shí)，沒(méi)有直接收取服務(wù)費(fèi)用，與人壽保險(xiǎn)類似，SNA（1993）將非壽險(xiǎn)產(chǎn)出也計(jì)算為總資源與總費(fèi)用之差，即非人壽保險(xiǎn)產(chǎn)出＝實(shí)收保費(fèi)＋追加保費(fèi)－到期索賠。

在最新的SNA（2008）中典型保險(xiǎn)活動(dòng)增加值核算變化不大。本文認(rèn)為，追加保費(fèi)相當(dāng)于投資收益，追加保費(fèi)全部計(jì)入產(chǎn)出，夸大了產(chǎn)出。目前的保險(xiǎn)活動(dòng)核算根本沒(méi)有區(qū)分出內(nèi)部的基層單位。核算的主要問(wèn)題就是把所有的投資收益直接計(jì)入了GDP，沒(méi)有區(qū)分出投保人與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的投資收益。所以，合理的方法是在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部區(qū)分出投資活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，分別核算增加值。這就是需要借鑒先前提出的投資基金與投資管理機(jī)構(gòu)的增加值核算方法。

（二）投資管理增加值核算的方法

為了銜接與比較，這里先說(shuō)明先前提出的投資管理增加值核算方法。這種核算方法，不僅適用于自己管理的投資基金，而且適用于接包管理（他人管理）的基金管理公司。對(duì)于處于兩個(gè)極端的空殼型投資基金與基金管理公司，核算會(huì)更加方便。但是最具典型性的是既有自己投資管理也有接包管理的投資基金核算，下面給出它的核算步驟如下。

1.計(jì)算投資活動(dòng)剩余收益：投資活動(dòng)剩余收益＝投資活動(dòng)總收益－投資活動(dòng)直接成本（投資活動(dòng)直接中間投入＋投資活動(dòng)間接稅凈額＋投資活動(dòng)直接勞動(dòng)者報(bào)酬＋投資活動(dòng)直接折舊）

2.計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)剩余收益：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)剩余收益＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總收益－經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接成本（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接中間投入＋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)間接稅凈額＋投資活動(dòng)直接勞動(dòng)者報(bào)酬＋投資活動(dòng)直接折舊）

3.計(jì)算如何分?jǐn)傞g接成本：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與投資活動(dòng)的間接成本分?jǐn)偙壤鼴與T分別為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)剩余收益/（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)剩余收益＋投資活動(dòng)剩余收益）；投資活動(dòng)剩余收益/（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)剩余收益＋投資活動(dòng)剩余收益）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)間接勞動(dòng)者報(bào)酬（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)間接中間投入，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)間接折舊）＝B×間接勞動(dòng)者報(bào)酬總和（間接中間投入總和，間接折舊總和）

投資活動(dòng)間接勞動(dòng)者報(bào)酬（投資活動(dòng)間接中間投入，投資活動(dòng)間接折舊）＝T×間接勞動(dòng)者報(bào)酬總和（間接中間投入總和，間接折舊總和）

4.計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)業(yè)盈余：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)業(yè)盈余＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入－經(jīng)營(yíng)活動(dòng)勞動(dòng)者報(bào)酬－經(jīng)營(yíng)活動(dòng)折舊－經(jīng)營(yíng)活動(dòng)間接稅凈額－經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中間投入

5.最后計(jì)算投資基金增加值總和：投資基金增加值總和＝勞動(dòng)者報(bào)酬＋折舊＋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)業(yè)盈余總結(jié)如下：以上總結(jié)出的是混合型的投資基金的增加值核算，就是兼營(yíng)自己的投資管理與他人的投資管理，是最具代表性的投資基金。如果是完全的空殼型投資基金，那么該投資基金的增加值為零；如果是基金管理公司，基金管理公司的投資管理直接作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，那么增加值就是勞動(dòng)者報(bào)酬，折舊加上營(yíng)業(yè)盈余；如果是完全的自己管理的投資基金，那么增加值核算中只有自己投資管理的核算，由勞動(dòng)者報(bào)酬與折舊組成。

（三）典型保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)增加值核算原理

本節(jié)在借鑒原先投資基金等的增加值核算方法來(lái)完成保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)增加值核算方法。本節(jié)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是指最主流的壽險(xiǎn)或者是非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，暫時(shí)不區(qū)分其中的微妙區(qū)別，至于其中的非壽險(xiǎn)的特殊細(xì)比如再保險(xiǎn)等將在后續(xù)研究部分完成。根據(jù)先前的研究方法，是把一個(gè)基層單位的活動(dòng)分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與投資活動(dòng)，然后進(jìn)行從收入法計(jì)算增加值，對(duì)于直接成本可以分?jǐn)?，?duì)于間接成本，需要根據(jù)剩余收益的比例來(lái)分?jǐn)?。不僅是投資基金，還有一般的非金融企業(yè)，存款性機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等也是可以應(yīng)用這種方法來(lái)進(jìn)行核算的。

但是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)增加值核算也有自己特殊的處理之處，就是一般認(rèn)為保險(xiǎn)準(zhǔn)備金是負(fù)債，不是權(quán)益，這在標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際金融資產(chǎn)分類中也是如此①，因?yàn)?，貨幣資產(chǎn)一般不存在實(shí)物資產(chǎn)的租賃模式，只會(huì)發(fā)生債權(quán)債務(wù)的借貸。這些保險(xiǎn)準(zhǔn)備金是相當(dāng)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)的收入，類似于遞延收益。所以，這里的準(zhǔn)備金是介于債權(quán)與股權(quán)之間的，在微觀財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上是債權(quán)，但是在宏觀增加值核算上性質(zhì)上應(yīng)該理解為股權(quán)。投資收益有一部分來(lái)自于準(zhǔn)備金，一部分來(lái)自所有者權(quán)益。這樣，企業(yè)的投資活動(dòng)相當(dāng)于是有兩個(gè)現(xiàn)金流，但是這兩個(gè)現(xiàn)金流完全混合在一起，內(nèi)部的投資管理也是混合在一起，現(xiàn)金流與投資管理都是同質(zhì)的。專門(mén)準(zhǔn)備金雖然由保險(xiǎn)企業(yè)持有和管理，但由于準(zhǔn)備金是為投保人的利益而設(shè)置的因此它應(yīng)被視為投保人的資產(chǎn)而非保險(xiǎn)企業(yè)的資產(chǎn)，所以準(zhǔn)備金的投資收入也應(yīng)屬于投保人，是投保人的財(cái)產(chǎn)收入。專門(mén)準(zhǔn)備金的投資收入，類似于銀行委托理財(cái)?shù)耐顿Y收入。

在國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算原理中，為了更清楚顯示經(jīng)濟(jì)流量的目的，對(duì)交易可以采取一些重新的安排，主要有三種，這里列出與本文相關(guān)的兩種②：（1）改變交易流程，是指按不同于實(shí)際的途徑或按實(shí)際上不具有的經(jīng)濟(jì)意義記錄所發(fā)生的交易。比如，雇主為雇員支付社會(huì)保障繳款，被記錄為由雇主先支付給雇員，再由雇員支付給社?；穑唬?）分解交易，是指把交易各方視為單一的交易記錄成兩個(gè)或者多個(gè)不同分類的交易。比如，租金的支付分為本金的償還與利息的支付。

借鑒該方法，應(yīng)該對(duì)準(zhǔn)備金產(chǎn)生的投資收益改變交易流程?？梢韵劝淹顿Y收益記錄為是投保人的資產(chǎn)與股東的資產(chǎn)，同時(shí)在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的名義下接受投資管理而產(chǎn)生的投資收益；然后投保人把準(zhǔn)備金產(chǎn)生的投資收益當(dāng)做追加保費(fèi)交給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；這些投資收益都是追加保費(fèi)，同時(shí)都是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入。所以，一方面，準(zhǔn)備金產(chǎn)生的投資收益就是投資收益；另一方面，投資收益也是屬于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入。這里的處理和SNA明顯不同，SNA是把準(zhǔn)備金投資收益分為追加保費(fèi)與投資管理費(fèi)。

另外，本文把存款利息投資收入也是計(jì)入投資收益，這也是和以前的增加值核算一致的。所以，保險(xiǎn)企業(yè)自有資金的投資收益與保險(xiǎn)專門(mén)準(zhǔn)備金的投資收益，兩者的性質(zhì)完全不同。前者屬于保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)收入，不能計(jì)入保險(xiǎn)企業(yè)的服務(wù)產(chǎn)出之中；后者則屬于投保人的財(cái)產(chǎn)收入，而投保人又把這一財(cái)產(chǎn)收入全部付給保險(xiǎn)企業(yè)，作為追加保費(fèi)。

在實(shí)際應(yīng)用中，首先必須根據(jù)保險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)用的收益，按比例折算出保險(xiǎn)專門(mén)準(zhǔn)備金的投資收入。按照我國(guó)現(xiàn)行的保險(xiǎn)業(yè)財(cái)會(huì)制度，保險(xiǎn)專門(mén)準(zhǔn)備金由未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金和人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金組成。因此，我們可以用借鑒一般的管理會(huì)計(jì)中計(jì)算的（存貨、銷售等）周轉(zhuǎn)率時(shí)取平均的方法。下式計(jì)算保險(xiǎn)專門(mén)準(zhǔn)備金的投資收入：保險(xiǎn)專門(mén)準(zhǔn)備金的投資收入＝（保險(xiǎn)企業(yè)利息收入＋投資收益）×保險(xiǎn)企業(yè)專門(mén)準(zhǔn)備金期初、期末平均余額／保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)專門(mén)準(zhǔn)備金及所有者權(quán)益期初、期末平均余額。

綜上，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總收益中有已賺保費(fèi)和追加保費(fèi)。所以，在此基礎(chǔ)上，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的核算完全可以照搬先前提出的投資管理的增加值核算方法?？梢詤⒖纪顿Y管理的增加值核算方法列出保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)增加值核算公式，下面舉例說(shuō)明。

（四）典型保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)增加值核算案例增加值計(jì)算的步驟如下：

1.計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總收益。投資收益中有部分是轉(zhuǎn)化為追加保費(fèi)，需要計(jì)算追加保費(fèi)。

追加保費(fèi)＝保險(xiǎn)專門(mén)準(zhǔn)備金的投資收入＝（保險(xiǎn)企業(yè)利息收入＋投資收益）×保險(xiǎn)企業(yè)專門(mén)準(zhǔn)備金期初、期末平均余額／保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)專門(mén)準(zhǔn)備金及所有者權(quán)益期初、期末平均余額＝1000（這些數(shù)據(jù)是存量，不在利潤(rùn)表中出現(xiàn)，本文直接給出結(jié)果）

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總收益＝已賺保費(fèi)＋追加保費(fèi)＝13000＋1000＝14000

2.計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)剩余收益。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)生產(chǎn)稅凈額＝營(yíng)業(yè)稅金及附加＝1500

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接中間投入＝退保金＋賠付支出＋提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金＋保單紅利支出＋手續(xù)費(fèi)及傭金支出－再保險(xiǎn)攤回項(xiàng)目＋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接營(yíng)業(yè)成本＝1000＋2000＋4000＋250＋900－300＋1000＝8850經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總收益＝已賺保費(fèi)＝12000

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)剩余收益＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總收益－經(jīng)營(yíng)活動(dòng)生產(chǎn)稅凈額－經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接中間投入－經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接勞動(dòng)者報(bào)酬－＝14000－150－8850－1000＝4000

3.計(jì)算投資活動(dòng)剩余收益。投資活動(dòng)直接中間投入＝投資活動(dòng)直接營(yíng)業(yè)成本＝500投資活動(dòng)總收益＝2000

投資活動(dòng)剩余收益＝投資活動(dòng)總收益－投資活動(dòng)直接中間投入－投資活動(dòng)直接勞動(dòng)者報(bào)酬＝2000－500－500＝1000

4.計(jì)算如何分?jǐn)傞g接投入。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與投資活動(dòng)的間接成本分?jǐn)偙壤謩e為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)剩余收益/（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)剩余收益＋投資活動(dòng)剩余收益）；投資活動(dòng)剩余收益/（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)剩余收益＋投資活動(dòng)剩余收益）4000/（4000＋1000）＝8/10；1000/（4000＋1000）＝2/10

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)折舊＝8/10×總折舊（表中未給出，這里直接給出）＝8/10×1000＝800

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)間接勞動(dòng)者報(bào)酬＝8/10×間接勞動(dòng)者報(bào)酬總和＝8/10×1000＝800

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)勞動(dòng)者報(bào)酬＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)間接勞動(dòng)者報(bào)酬＋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接勞動(dòng)者報(bào)酬＝800＋1000＝1800投資活動(dòng)所得稅凈額＝2/10×所得稅總和＝2/10×1000＝200

篇7

論文摘 要:2006年5月,檢查組對(duì)天津市部分郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的內(nèi)控狀況､現(xiàn)金管理等方面進(jìn)行了專項(xiàng)檢查,并對(duì)天津市郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了調(diào)查研究｡本文就郵儲(chǔ)在機(jī)構(gòu)､人員､內(nèi)部管理等方面存在的諸多問(wèn)題進(jìn)行分析并提出防范風(fēng)險(xiǎn)特別是操作風(fēng)險(xiǎn)的政策建議｡ 

 

一､天津市郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的基本情況 

 

(一)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況 

1.儲(chǔ)蓄基本情況｡2006年9月末,全市郵政儲(chǔ)蓄存款余額達(dá)267.06億元,較年初新增儲(chǔ)蓄有款31.92億元,年增長(zhǎng)率為13.57%;較去年同期新增儲(chǔ)蓄余額57.77億元,增長(zhǎng)率為27.6%｡其中,定期儲(chǔ)蓄存款224億元,占儲(chǔ)蓄余額的84.07%;活期儲(chǔ)蓄存款42.2億元,占儲(chǔ)蓄余額的15.83%;定活兩便儲(chǔ)蓄存款0.09億元, 通知存款0.1億元｡2006年9月末,郵儲(chǔ)存款余額市場(chǎng)占有率為9.76%,存款余額居全市第5位｡ 

2.中間業(yè)務(wù)情況｡目前,天津市郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)辦的中間業(yè)務(wù)有代收代付(工資､代收電信資費(fèi)､養(yǎng)老金､失業(yè)保險(xiǎn)金､代收水費(fèi)電費(fèi)等)､保險(xiǎn)､國(guó)債和基金等業(yè)務(wù)｡截至2006年9月末,中間業(yè)務(wù)收入0.57億元,占郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)收入16.17%｡其中保險(xiǎn)業(yè)務(wù)量9.31億元,保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入0.375億元,占中間業(yè)務(wù)收入的66.31%,市場(chǎng)占有率達(dá)到38.63%｡目前,已與全市9家壽險(xiǎn)公司､3家財(cái)險(xiǎn)公司建立了合作關(guān)系,的險(xiǎn)種主要有壽險(xiǎn)､家財(cái)險(xiǎn)和意外險(xiǎn)､機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)等｡ 

 

(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況 

天津郵政儲(chǔ)匯局成立于1989年12月份,隸屬天津市郵政局,目前設(shè)置綜合辦公室､市場(chǎng)部､信貸業(yè)務(wù)部､儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)部､ 會(huì)計(jì) 核算部､稽查安保部､保險(xiǎn)業(yè)務(wù)部､清算中心､儲(chǔ)蓄卡部等部門(mén)｡ 

目前,天津市郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)361個(gè),其中市內(nèi)六區(qū)郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)155處｡共擁有自動(dòng)柜員機(jī)(atm)176臺(tái),其中市內(nèi)六區(qū)106臺(tái),塘沽區(qū)15臺(tái),大港區(qū)14臺(tái)｡ 

 

(三)人員情況 

2006年9月末,天津市郵政儲(chǔ)蓄從業(yè)人員2076人,其中正式職工696人,占33.53%;具有大專以上學(xué)歷人員232人,占11.18%｡ 

 

二､當(dāng)前郵政儲(chǔ)蓄存在的主要問(wèn)題 

 

(一)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員素質(zhì)制約郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的 發(fā)展  

其一,天津市郵政儲(chǔ)匯局為天津市郵政局所轄二級(jí)單位,各區(qū)縣儲(chǔ)匯分局為各區(qū)縣郵政局的業(yè)務(wù)部門(mén),因此各區(qū)縣儲(chǔ)匯分局與市儲(chǔ)匯局并沒(méi)有行政隸屬關(guān)系;其二,郵政儲(chǔ)蓄獨(dú)立于郵政局,天津市郵政儲(chǔ)匯局作為專業(yè)局負(fù)責(zé)對(duì)各區(qū)縣郵政局的儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行發(fā)展籌劃､業(yè)務(wù)指導(dǎo)､業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督檢查;其三,郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的人事管轄權(quán)集中于郵政局,市儲(chǔ)匯局對(duì)各區(qū)縣儲(chǔ)匯分局并不具備人員管理的權(quán)利｡這種業(yè)務(wù)與機(jī)構(gòu)､人員相分離的管理模式,嚴(yán)重制約了郵政儲(chǔ)蓄的發(fā)展｡ 

目前,郵政儲(chǔ)蓄從業(yè)人員中只有1/3為正式職工,從業(yè)隊(duì)伍缺乏穩(wěn)定性;大專以上學(xué)歷人員僅占11.18%,學(xué)歷層次較低,素質(zhì)不強(qiáng),業(yè)務(wù)水平不高,缺乏 金融 業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)及專業(yè)化管理能力,難以提供令用戶滿意的多元化金融服務(wù)｡ 

郵政儲(chǔ)蓄這種特殊的管理模式,使監(jiān)管部門(mén)無(wú)法對(duì)郵儲(chǔ)的業(yè)務(wù)和管理人員進(jìn)行有效的監(jiān)管,大大削弱了執(zhí)法力度,監(jiān)管措施難以落實(shí)到位｡ 

 

(二)財(cái)務(wù)管理模式使現(xiàn)場(chǎng)檢查難以延伸 

郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)作為郵政局的下屬機(jī)構(gòu),其郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)收入按季統(tǒng)一上劃天津市郵政局｡天津市郵政儲(chǔ)匯局作為報(bào)賬單位,其財(cái)務(wù)核算完全由天津市郵政局帳務(wù)中心負(fù)責(zé)｡郵政儲(chǔ)蓄沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系和行政管理機(jī)構(gòu),無(wú)法全面掌握財(cái)務(wù)收支情況,無(wú)從進(jìn)行成本核算,制約了郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展｡ 

在這種財(cái)務(wù)管理模式下,銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)對(duì)郵政部門(mén)的賬務(wù)進(jìn)行檢查,也就使郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支完全游離于監(jiān)管范疇之外,使現(xiàn)場(chǎng)檢查難以延伸,為監(jiān)管工作帶來(lái)極大的困難｡ 

 

(三)操作風(fēng)險(xiǎn)是郵政儲(chǔ)蓄面臨的最大風(fēng)險(xiǎn) 

銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于銀行內(nèi)部程序､人員､系統(tǒng)不充足或運(yùn)行失當(dāng),以及因?yàn)橥獠渴录臎_擊等原因?qū)е轮苯踊蜷g接損失的可能性｡通過(guò)對(duì)天津市郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)管､現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理及內(nèi)部控制狀況現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn),郵儲(chǔ)機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)､大額交易､網(wǎng)點(diǎn)管理等方面存在諸多操作風(fēng)險(xiǎn)隱患｡如單人進(jìn)出庫(kù)房､不嚴(yán)格執(zhí)行存款實(shí)名制､柜員交接時(shí)不對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行請(qǐng)點(diǎn)等嚴(yán)重違規(guī)現(xiàn)象｡這些問(wèn)題的發(fā)生源于郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)操作流程不完善､內(nèi)控制度缺失和業(yè)務(wù)人員有章不循,若不及時(shí)進(jìn)行整改,將極易造成操作風(fēng)險(xiǎn),不利于防范案件和保證儲(chǔ)蓄資金安全｡ 

三､政策建議 

 

(一)積極推進(jìn)郵政儲(chǔ)蓄改革進(jìn)程 

目前,

 

(二)建立健全操作規(guī)程,完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 

一是要建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程, 科學(xué) 制定財(cái)務(wù)管理､業(yè)務(wù)監(jiān)督､業(yè)績(jī)考核等一系列相關(guān)制度和辦法,對(duì)重要崗位和敏感環(huán)節(jié),應(yīng)制定詳細(xì)的操作規(guī)程和監(jiān)督管理辦法,加強(qiáng)事后監(jiān)督,有效落實(shí)責(zé)任追究制度｡要組織相關(guān)人員對(duì)已不適應(yīng)當(dāng)前 發(fā)展 和基層實(shí)際管理情況的內(nèi)控制度進(jìn)行修訂,為無(wú)章可循的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)制定操作規(guī)程;二是建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),制定風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和辦法,不斷提高對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范水平,為業(yè)務(wù)的全面開(kāi)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)｡ 

 

(三)引進(jìn)和培養(yǎng)精通 金融 業(yè)務(wù)的專業(yè)人才 

改革與發(fā)展,人才是關(guān)鍵｡首先,應(yīng)大力引進(jìn)金融和財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì) 專業(yè)人才,充實(shí)從業(yè)人員隊(duì)伍,為改革和發(fā)展奠定基礎(chǔ);其次,借鑒商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),切實(shí)加強(qiáng)在崗職工培訓(xùn),提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平 ;再次,建立一套完善的激勵(lì)約束機(jī)制,從物質(zhì)和精神兩方面給職工以提高專業(yè)水準(zhǔn)的動(dòng)力和壓力｡通過(guò)上述措施營(yíng)造聚才､育才和有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的用人機(jī)制,做到人盡其才,才盡其用,滿足郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)人才的需求｡ 

 

篇8



近年來(lái),我國(guó)旅游業(yè)蓬勃發(fā)展,而作為旅游業(yè)軟環(huán)境之一的旅游保險(xiǎn)卻嚴(yán)重滯后于旅游業(yè)的發(fā)展,影響了旅游業(yè)的法制化、規(guī)范化,對(duì)旅游業(yè)的發(fā)展起到了消極作用。具體表現(xiàn)如下:

1、旅游保險(xiǎn)的收入過(guò)低。2000年,我國(guó)旅游收入超過(guò)4000億元,而旅游保險(xiǎn)的收入,以市場(chǎng)份額最高的中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司為例,也僅為5888萬(wàn)元。由此推算,中國(guó)旅游保險(xiǎn)的保費(fèi)收入不足1億元,僅占旅游收入的0.025%。2001年,全國(guó)國(guó)內(nèi)出游的人數(shù)7.84億人次,旅游收入5566億元,按每人購(gòu)買(mǎi)10元的旅游保險(xiǎn)計(jì)算,一年就該有70多億元巨額保費(fèi)收入,而實(shí)際的保費(fèi)收入?yún)s只有這一數(shù)字的20%左右。2002年,國(guó)內(nèi)旅游收入為3878億元,國(guó)內(nèi)旅游人數(shù)達(dá)8.78億人次。如果以現(xiàn)行旅游保險(xiǎn)較低價(jià)格10元推算,國(guó)內(nèi)旅游保險(xiǎn)費(fèi)總收入可達(dá)87.8億元.可以清楚地看出,雖然旅游業(yè)收入近年來(lái)每年都以迅猛的勢(shì)頭增長(zhǎng),但是旅游保險(xiǎn)的收入?yún)s增長(zhǎng)緩慢,與旅游業(yè)的發(fā)展不相協(xié)調(diào),旅游保險(xiǎn)的發(fā)展還有很大潛力。

2、旅游意外保險(xiǎn)險(xiǎn)種少，產(chǎn)品單一。目前我國(guó)的旅游意外險(xiǎn)險(xiǎn)種主要有四大類:旅游人身意外傷害保險(xiǎn)、旅游意外傷害保險(xiǎn)、住宿游客人身保險(xiǎn)、旅游救助保險(xiǎn)。其各自的內(nèi)容見(jiàn)表1。這實(shí)際上是以普通的意外傷害保險(xiǎn)來(lái)代替旅游保險(xiǎn),旅游保險(xiǎn)的自身定位不清。這些險(xiǎn)種無(wú)法涵蓋旅游中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn),比如旅行中行李遺失、證件遺失、因行李及證件遺失而引起的額外的旅行及食宿費(fèi)用、對(duì)他人的傷害及造成他人財(cái)產(chǎn)損失的賠償責(zé)任等。

3、開(kāi)辦旅游意外保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公司較少,且旅游保險(xiǎn)業(yè)務(wù)得不到重視。我國(guó)的旅游保險(xiǎn)有旅行社責(zé)任保險(xiǎn)和旅游意外保險(xiǎn)兩種,分別屬于財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和壽險(xiǎn),由于我國(guó)法律規(guī)定財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和壽險(xiǎn)必須由不同的公司經(jīng)營(yíng),所以它們分屬于不同的保險(xiǎn)公司。目前,國(guó)內(nèi)只有三家比較大型的保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)旅游意外保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，它們分別是太平洋保險(xiǎn)公司、泰康人壽保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司。

二、我國(guó)旅游保險(xiǎn)發(fā)展的制約因素



1、游客保險(xiǎn)意識(shí)淡薄，投保積極性低，主要是因?yàn)橛慰偷谋ｋU(xiǎn)意識(shí)薄弱,僥幸心理強(qiáng)。這導(dǎo)致熱旅游、冷保險(xiǎn)的重要原因。游客通常認(rèn)為,外出旅游就幾天的時(shí)間,根本不會(huì)出事,犯不上自己掏腰包買(mǎi)保險(xiǎn),或者認(rèn)為買(mǎi)保險(xiǎn)不吉利。

2、保險(xiǎn)公司對(duì)旅游保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不重視。由于旅游保險(xiǎn)本身具有保險(xiǎn)期限短、賠付率高而利潤(rùn)低的特點(diǎn),造成保險(xiǎn)公司對(duì)開(kāi)辦旅游保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的積極性不高,在旅游保險(xiǎn)的宣傳、險(xiǎn)種的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、銷售方式的開(kāi)拓創(chuàng)新方面都顯得不太重視。此外,就是保險(xiǎn)公司對(duì)旅游風(fēng)險(xiǎn)的控制技術(shù)水平較低。這體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(1)大多數(shù)的旅游意外險(xiǎn)只針對(duì)旅行社團(tuán)體進(jìn)行銷售,而對(duì)于自助游的散客暫不承保。這是因?yàn)閳F(tuán)體險(xiǎn)可以使保險(xiǎn)公司通過(guò)簡(jiǎn)單的承保程序?yàn)榇罅烤哂邢嗤L(fēng)險(xiǎn)因素的人提供保險(xiǎn)保障,而自助游旅游者由于身體素質(zhì)、文化背景、旅行經(jīng)歷、旅游目的地各不相同,所以在現(xiàn)有的技術(shù)水平下為保險(xiǎn)公司選擇承保對(duì)象帶來(lái)了一定的困難。(2)由于風(fēng)險(xiǎn)控制水平比較低,難以對(duì)旅游中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制,所以很多保險(xiǎn)公司旅游意外險(xiǎn)產(chǎn)品都將被保險(xiǎn)人從事潛水、跳傘、滑翔、登山、攀巖、探險(xiǎn)、狩獵、蹦極運(yùn)動(dòng)、武術(shù)比賽、摔跤比賽、搏擊、特技表演、賽馬、賽車作為責(zé)任免除條款,而這些風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較大的項(xiàng)目正是隨著野外生存游、生態(tài)游日益流行的今天,旅游者們最希望得到保障的方面。

3、旅游保險(xiǎn)的險(xiǎn)種存在問(wèn)題。在旅行社責(zé)任險(xiǎn)方面,它的費(fèi)率是確定的,繳費(fèi)實(shí)行一刀切。沒(méi)有根據(jù)實(shí)際情況,如:旅游期限長(zhǎng)短、風(fēng)險(xiǎn)大小、旅行社的經(jīng)營(yíng)情況而有所變化。由于旅游市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,大部分旅行社大打價(jià)格戰(zhàn),有些短線游的純利潤(rùn)平均只有人均5元錢(qián)左右,甚至更低。因此,規(guī)模較小的旅行社有時(shí)一年賺不到錢(qián),甚至?xí)翘潛p。而旅行社責(zé)任險(xiǎn)又是強(qiáng)制性保險(xiǎn),至少2萬(wàn)元的保費(fèi)對(duì)于它們是一個(gè)不小的包袱。這就使旅行社陷入了不得不買(mǎi),可又沒(méi)錢(qián)買(mǎi)的尷尬境地。一些規(guī)模較大、收入較高的旅行社就比較愿意購(gòu)買(mǎi)旅行社責(zé)任險(xiǎn),用以轉(zhuǎn)嫁自身的風(fēng)險(xiǎn)。另外,旅行社責(zé)任險(xiǎn)的條款本身也還存在一些有待完善的地方,如游客自由活動(dòng)造成的損失,保險(xiǎn)公司不負(fù)責(zé)賠償責(zé)任,因?yàn)檫@不屬于旅行社的責(zé)任。但在實(shí)際操作中,究竟是旅行社的責(zé)任還是游客的責(zé)任,并不是那么容易確定。而責(zé)任歸屬不明確,保險(xiǎn)公司就可能拒賠。另外在在旅游意外險(xiǎn)方面,險(xiǎn)種不夠完善,覆蓋面較窄。

4、旅行社經(jīng)營(yíng)不規(guī)范。一是因?yàn)槁眯猩绲慕?jīng)營(yíng)還存在著不規(guī)范經(jīng)營(yíng)的因素。旅行社為了招攬更多的游客,常常會(huì)夸大旅行社責(zé)任險(xiǎn)的保障范圍,當(dāng)游客發(fā)生的事故屬于旅行社主觀擴(kuò)大的保險(xiǎn)責(zé)任范圍之外時(shí),保險(xiǎn)公司就會(huì)拒賠,這就容易引發(fā)法律糾紛,從而損害保險(xiǎn)公司和游客的利益。二是旅行社應(yīng)該在理賠中承擔(dān)及時(shí)提供相關(guān)證據(jù)的責(zé)任和義務(wù),但是在這一點(diǎn)上,一些旅行社認(rèn)識(shí)不足,旅行社出了事故后理賠不積極,直接導(dǎo)致了理賠難。

三、發(fā)展旅游保險(xiǎn)的對(duì)策建議



1、加大旅游保險(xiǎn)宣傳力度

旅游者對(duì)旅游保險(xiǎn)的態(tài)度冷淡導(dǎo)致旅游保險(xiǎn)市場(chǎng)需求方面的匱乏。針對(duì)這種狀況,各級(jí)旅游行政管理部門(mén)、旅游企業(yè)及媒體要對(duì)游客或潛在的游客進(jìn)行旅游保險(xiǎn)的宣傳,既需要保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者和政府做大量的基礎(chǔ)性工作,又需要通過(guò)大量的風(fēng)險(xiǎn)事故來(lái)教育民眾,加快旅游者消費(fèi)心理的成熟,強(qiáng)化其保險(xiǎn)意識(shí),使其既愿意投保,懂得購(gòu)買(mǎi)適合出行的保險(xiǎn),又熟悉一旦事故發(fā)生后理賠的程序。2、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司服務(wù)功能。這主要指的是銷售服務(wù)和售后服務(wù)。第一、在銷售服務(wù)上,主要表現(xiàn)為旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售渠道過(guò)窄。大力發(fā)展旅游保險(xiǎn),保險(xiǎn)公司必須改善與拓寬其銷售的渠道?？梢宰屄糜伪ｋU(xiǎn)產(chǎn)品上銀行柜臺(tái)?，F(xiàn)在大多數(shù)保險(xiǎn)公司都與國(guó)內(nèi)銀行簽訂長(zhǎng)期的合作伙伴關(guān)系,多為銷售保險(xiǎn)公司的分紅險(xiǎn)與投連險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司完全可以利用這種合作伙伴關(guān)系,讓銀行銷售相關(guān)的旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品。銀行網(wǎng)點(diǎn)眾多,銀行銷售旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品,既可以有效地節(jié)約保險(xiǎn)公司的成本,又方便了游客投保,游客可以在銀行辦理支付款項(xiàng)時(shí),既可辦理旅游保險(xiǎn),同時(shí)還可以增加銀行的收入,實(shí)乃“三贏”之舉。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展,要積極地發(fā)展網(wǎng)上投保業(yè)務(wù),推進(jìn)旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售。對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō),網(wǎng)上投保可以有效地節(jié)省營(yíng)銷和廣告成本,減少中介環(huán)節(jié)和由于利益驅(qū)動(dòng)給保險(xiǎn)公司和游客帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。24小時(shí)全天候在線作業(yè),可以使游客不受時(shí)間地點(diǎn)限制投保。目前,國(guó)內(nèi)各保險(xiǎn)公司做出了積極的探索,特別是在網(wǎng)上投保方面,如購(gòu)買(mǎi)了泰康人壽的“旅游救援保障計(jì)劃”的游客,出游前只需要登錄“泰康在線”填寫(xiě)有關(guān)出游信息,公司就會(huì)根據(jù)客戶提供的E-mail地址將電子保單及時(shí)發(fā)送到其信箱中。平安保險(xiǎn)公司在2002年9月推出了旅游自助卡,它將保險(xiǎn)產(chǎn)品的外在形態(tài)設(shè)計(jì)制作成為配有賬號(hào)和密碼的保險(xiǎn)卡,游客在出游前,登錄平安“PA18”網(wǎng)站,填寫(xiě)相關(guān)的信息。自助保險(xiǎn)卡的最大特點(diǎn)是購(gòu)買(mǎi)與消費(fèi)相分離,即“平時(shí)購(gòu)買(mǎi),用時(shí)投?！?。第二、在售后服務(wù)上,保險(xiǎn)公司的核損、定損及理賠一定要及時(shí)。如果保險(xiǎn)公司的這些售后服務(wù)跟不上,將會(huì)對(duì)游客造成損失。游客的出游時(shí)間較短,流動(dòng)性較大。游客可能在一個(gè)地方投保而在另一個(gè)地方出險(xiǎn);甚至可能是在國(guó)內(nèi)投保,而在國(guó)外出險(xiǎn)。這些都為保險(xiǎn)公司的核損、定損及理賠提出了新的更高的要求。各個(gè)保險(xiǎn)公司之間要加強(qiáng)合作,包括國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司之間的合作,國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司與國(guó)外保險(xiǎn)公司的合作,利用各自的網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì),快速核損、定損,及時(shí)理賠。

3.加快旅游保險(xiǎn)產(chǎn)品研發(fā)?，F(xiàn)有的旅游保險(xiǎn)險(xiǎn)種遠(yuǎn)不能滿足旅游者日益變化和增長(zhǎng)的需求,只有產(chǎn)品對(duì)消費(fèi)者具有吸引力,才能從本質(zhì)上改變供應(yīng)者的尷尬境地,所以保險(xiǎn)公司應(yīng)在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)上下大力氣。主要可以從以下幾個(gè)方面來(lái)改善:(1)加大新險(xiǎn)種的開(kāi)發(fā)力度,將旅游保險(xiǎn)服務(wù)延伸到吃、住、行、游、購(gòu)各個(gè)環(huán)節(jié),深化現(xiàn)有產(chǎn)品之間的互補(bǔ)性,形成系統(tǒng)的旅游保險(xiǎn)鏈,為游客提供全面保障。(2)擴(kuò)大旅游意外險(xiǎn)的承保范圍。保險(xiǎn)公司要提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平,對(duì)旅游險(xiǎn)市場(chǎng)和旅游險(xiǎn)條款進(jìn)行細(xì)分,針對(duì)不同的群體,設(shè)計(jì)出不同的保單,盡可能為所有的游客提供合適的保單,并可以將自助游游客納入保障范圍,針對(duì)團(tuán)體、散客以及公務(wù)旅游者的不同旅游特點(diǎn)設(shè)計(jì)不同的保險(xiǎn)條款,確定不同的費(fèi)率,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。(3)針對(duì)特定的旅游項(xiàng)目設(shè)計(jì)單項(xiàng)保障。像過(guò)去不提供保險(xiǎn)保障的探險(xiǎn)旅游、野外生態(tài)旅游、漂流、登山、峽谷旅游等,隨著人們旅游方式的轉(zhuǎn)變,現(xiàn)在此類項(xiàng)目已日漸流行,旅游者們對(duì)此類項(xiàng)目的保險(xiǎn)也是翹首期盼,保險(xiǎn)公司可設(shè)計(jì)此類項(xiàng)目的相關(guān)保險(xiǎn),將過(guò)去不可承保的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為可保風(fēng)險(xiǎn),在滿足消費(fèi)者需要的同時(shí),也為保險(xiǎn)公司帶來(lái)利潤(rùn)。

4.發(fā)揮旅游行政管理部門(mén)職能作用。旅游行政管理部門(mén)在推進(jìn)我國(guó)旅游保險(xiǎn)發(fā)展中發(fā)揮著獨(dú)特而重要的作用。旅游行政管理部門(mén)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)旅行社辦理旅行社責(zé)任險(xiǎn)的監(jiān)督與檢查,要將旅行社是否開(kāi)辦旅行社責(zé)任險(xiǎn)作為對(duì)其考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容,如在向旅行社辦理經(jīng)營(yíng)許可證的時(shí)候、在進(jìn)行旅行社業(yè)務(wù)年檢的時(shí)候,要對(duì)于沒(méi)有投保旅行社責(zé)任險(xiǎn)的旅行社進(jìn)行必要的懲罰,以有效地提高旅行社辦理旅游保險(xiǎn)的自覺(jué)性和積極性。要采取措施,依法督促旅行社向游客推薦旅游意外險(xiǎn)的責(zé)任和義務(wù),使旅行社在普及旅游保險(xiǎn)中發(fā)揮重要的作用。要盡快制定出一些關(guān)于旅游質(zhì)量評(píng)判方面的法律法規(guī),做到“有法可依”,這樣才能在歸屬責(zé)任時(shí)更加明確,節(jié)約時(shí)間,節(jié)省人力物力。

論文關(guān)鍵詞：旅游保險(xiǎn)；問(wèn)題；對(duì)策

論文摘要：旅游保險(xiǎn)是保險(xiǎn)業(yè)的重要組成部分，本文首先介紹了我國(guó)旅游保險(xiǎn)的現(xiàn)狀,并分析了我國(guó)旅游保險(xiǎn)發(fā)展的制約因素,在此基礎(chǔ)上,提出了發(fā)展我國(guó)旅游保險(xiǎn)的對(duì)策和建議。

參考文獻(xiàn):

[1]崔連偉．對(duì)于發(fā)展我國(guó)旅游保險(xiǎn)業(yè)的思考．旅游學(xué)刊．

[2]李紅雨．對(duì)發(fā)展我國(guó)旅游保險(xiǎn)業(yè)的思考．經(jīng)濟(jì)師．

篇9

內(nèi)容提要: 候保期間發(fā)生保險(xiǎn)事故是否應(yīng)當(dāng)賠付的問(wèn)題，是困擾我國(guó)司法界的一個(gè)難題。如果投保人在投保前已經(jīng)交付保險(xiǎn)費(fèi)，基于對(duì)價(jià)平衡、合理期待等理論，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)候保期間事故的賠付責(zé)任。學(xué)術(shù)界對(duì)此種賠付的性質(zhì)有三種不同認(rèn)識(shí)：締約過(guò)失責(zé)任、侵權(quán)責(zé)任以及未成立之保險(xiǎn)合同的契約責(zé)任，但這三種認(rèn)識(shí)都存在問(wèn)題，保險(xiǎn)人承擔(dān)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)為臨時(shí)保險(xiǎn)的契約責(zé)任。我國(guó)未來(lái)建立臨時(shí)保險(xiǎn)制度的方向應(yīng)當(dāng)確定為：在投保人已經(jīng)交付保險(xiǎn)費(fèi)的情況下，保險(xiǎn)人必須提供不附條件的臨時(shí)保險(xiǎn)；在投保人未交付保險(xiǎn)費(fèi)的情況下，保險(xiǎn)人可以自愿為被保險(xiǎn)人提供臨時(shí)保險(xiǎn)。

 

 

    投保人投保之后，在保險(xiǎn)人同意承保之前（下文稱為“候保期間”）發(fā)生的保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)公司是否應(yīng)當(dāng)賠付的問(wèn)題，一直是困擾保險(xiǎn)界和司法界的一個(gè)難題，我們稱之為“候保期間事故賠付難題”。近年來(lái)，候保期間事故賠付糾紛頻頻出現(xiàn)，先有中國(guó)保險(xiǎn)史上最大的個(gè)人保險(xiǎn)賠付案——孫某訴廣州信誠(chéng)人壽案，[1]后有交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)效爭(zhēng)議——武漢車主叫板車險(xiǎn)行業(yè)慣例案。[2]審判此類糾紛，往往令法官大撓其頭。案件判決理由與審判結(jié)果以廣州天河區(qū)法院和廣州中院為代表分為兩

    派：前者認(rèn)為，保險(xiǎn)合同已經(jīng)成立并已生效，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)賠付責(zé)任；后者則正好相反，認(rèn)為保險(xiǎn)合同根本未能成立，保險(xiǎn)人自然不須承擔(dān)賠付責(zé)任。兩派爭(zhēng)議之焦點(diǎn)，首先在于此類案件保險(xiǎn)人是否應(yīng)當(dāng)賠付，其次在于賠付之理論基礎(chǔ)。然而，爭(zhēng)議背后隱含的一個(gè)重要問(wèn)題是我國(guó)是否欠缺臨時(shí)保險(xiǎn)制度，也許正是這一制度的欠缺導(dǎo)致審判實(shí)務(wù)中的一系列問(wèn)題。

    2009年我國(guó)修改了《保險(xiǎn)法》，但新法不僅沒(méi)有規(guī)定臨時(shí)保險(xiǎn)制度，還明確規(guī)定保險(xiǎn)人可以對(duì)保險(xiǎn)合同的效力附條件或者附期限。如此，可以預(yù)計(jì)，保險(xiǎn)公司未來(lái)為減少賠付，必將在保險(xiǎn)合同中附加一系列的條件或期限，防止其承擔(dān)保險(xiǎn)合同生效之前的責(zé)任。然而，在許多情況下，投保人在投保時(shí)已經(jīng)交付了保險(xiǎn)費(fèi)，在他們看來(lái)，購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)就像購(gòu)買(mǎi)其他商品一樣，只要支付了對(duì)價(jià)，便已經(jīng)獲得了保障，保險(xiǎn)人若以保險(xiǎn)合同尚未生效拒絕賠付，必然引發(fā)訴訟。在《保險(xiǎn)法》明確賦予保險(xiǎn)人附條件和附期限權(quán)利的情況下，候保期間事故究竟應(yīng)否賠付？其賠付的法理基礎(chǔ)如何？我國(guó)應(yīng)當(dāng)建立什么樣的賠付制度？這些仍然是新修訂的《保險(xiǎn)法》施行下的難題。

    一、事故賠付：成文法原則及其理論解釋

     （一）成文法所體現(xiàn)的賠付原則

    關(guān)于候保期間發(fā)生事故，保險(xiǎn)人是否應(yīng)當(dāng)賠付的問(wèn)題，世界各成文法國(guó)家或地區(qū)較少提及，從筆者查閱的資料看，只有韓國(guó)、我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)對(duì)此有明文規(guī)定，茲引述如下：

    《韓國(guó)商法》第638條之2第3款規(guī)定：“在保險(xiǎn)人從保險(xiǎn)合同人處接受保險(xiǎn)合同的要約及全部或部分保險(xiǎn)費(fèi)后承諾該要約前，若發(fā)生保險(xiǎn)合同所定的保險(xiǎn)事故時(shí)，除非有理由能夠拒絕之外，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)合同上的責(zé)任。但是，人壽保險(xiǎn)合同的被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)接受體檢而未接受體檢時(shí)除外”?？梢?jiàn)，在韓國(guó)，對(duì)人壽保險(xiǎn)以外的其他保險(xiǎn)，保險(xiǎn)人承擔(dān)候保期間賠付責(zé)任的前提有二：其一，保險(xiǎn)人接受保險(xiǎn)要約；其二，保險(xiǎn)人收受全部或部分保險(xiǎn)費(fèi)。然而，理論上說(shuō)，投保人交付保險(xiǎn)費(fèi)是提出保險(xiǎn)要約的一種證明方式，保險(xiǎn)人接受了保險(xiǎn)費(fèi)，通?？梢宰C明其接受了保險(xiǎn)要約，因此，上述兩個(gè)前提實(shí)際上變?yōu)橐粋€(gè)前提：保險(xiǎn)人收受投保人預(yù)交之保險(xiǎn)費(fèi)。[3]對(duì)人壽保險(xiǎn)，《韓國(guó)商法》雖附加要求被保險(xiǎn)人接受體檢，但候保期間投保人須交付保險(xiǎn)費(fèi)這一條件依然沒(méi)有變化。

    我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)《保險(xiǎn)法施行細(xì)則》第4條規(guī)定：“1.依本法第四十三條規(guī)定簽發(fā)保險(xiǎn)單或暫保單，須與交付保險(xiǎn)費(fèi)全部或一部同時(shí)為之。2.產(chǎn)物保險(xiǎn)之要保人在保險(xiǎn)人簽發(fā)保險(xiǎn)單及暫保單前，先交付保險(xiǎn)費(fèi)而發(fā)生應(yīng)予賠償之保險(xiǎn)事故時(shí)，保險(xiǎn)人應(yīng)負(fù)保險(xiǎn)責(zé)任。3.人壽保險(xiǎn)同意承保前，得預(yù)收相當(dāng)于第一期保險(xiǎn)費(fèi)之金額，保險(xiǎn)人應(yīng)付之保險(xiǎn)責(zé)任，以保險(xiǎn)人同意承保時(shí)，溯自預(yù)收相當(dāng)于第一期保險(xiǎn)費(fèi)金額時(shí)開(kāi)始”。其第2、3款規(guī)定的核心內(nèi)容在于：預(yù)交保險(xiǎn)費(fèi)后，在候保期間發(fā)生保險(xiǎn)事故的，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與人壽保險(xiǎn)均以保險(xiǎn)人賠付為原則，但在人壽保險(xiǎn)中，尚以保險(xiǎn)人同意承保為條件。

    由此可見(jiàn)，至少在上述國(guó)家和地區(qū)，如果投保人已經(jīng)交付了全部或者首期保險(xiǎn)費(fèi)，候保期間發(fā)生保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)公司應(yīng)予賠付已成為一個(gè)原則。例外的情況是，在人壽保險(xiǎn)中，韓國(guó)要求被保險(xiǎn)人進(jìn)行體檢，臺(tái)灣地區(qū)則要求保險(xiǎn)人同意承保。但這些例外情況的規(guī)定并非完全合理，已飽受學(xué)者批評(píng)，其不合理之處留待后文論證。

     （二）賠付之理論解釋

    上述國(guó)家和地區(qū)為何將賠付作為候保期間事故的處理原則，從其立法資料未能查得。筆者以為，從保險(xiǎn)法及合同法的角度詳察，至少可以從以下三個(gè)方面提供理論依據(jù)：

    首先，履行義務(wù)提前的對(duì)等解釋。保險(xiǎn)費(fèi)交付之性質(zhì)，本質(zhì)上為履行合同的行為，但保險(xiǎn)業(yè)已普遍將該行為作為保險(xiǎn)合同生效的要件。投保人繳納保險(xiǎn)費(fèi)與買(mǎi)賣合同中買(mǎi)方交付金錢(qián)購(gòu)買(mǎi)商品沒(méi)有太大區(qū)別，交付保險(xiǎn)費(fèi)本質(zhì)上是履行保險(xiǎn)合同規(guī)定的義務(wù)。從合同法的角度看，履行義務(wù)應(yīng)該在合同生效之后，因此，保險(xiǎn)費(fèi)的支付也應(yīng)當(dāng)在保險(xiǎn)合同生效之后。[4]但在今天的保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，特別是人壽保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中，交付保險(xiǎn)費(fèi)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)合同生效的一個(gè)要件。[5]“人壽保險(xiǎn)人幾乎不變地于要保申請(qǐng)書(shū)或保險(xiǎn)單中，或同時(shí)于二者中規(guī)定保險(xiǎn)契約在交付約定之保險(xiǎn)費(fèi)或第一期保險(xiǎn)費(fèi)前不生效”。[6]保險(xiǎn)人在簽發(fā)保單之前預(yù)收保險(xiǎn)費(fèi)已經(jīng)成為一種慣例，中外皆然。[7]預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)行為的性質(zhì)由履行行為變?yōu)楸ｋU(xiǎn)生效的要件，致使原本可以在合同生效之后履行的義務(wù)，必須在合同生效之前作出。因此，出于公平對(duì)等考慮，保險(xiǎn)人也應(yīng)當(dāng)提前履行義務(wù)。保險(xiǎn)人的義務(wù)是承擔(dān)危險(xiǎn)，該義務(wù)的提前履行，便是要求保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)合同生效之前發(fā)生的保險(xiǎn)事故承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。

    其次，保險(xiǎn)合同對(duì)價(jià)衡平之解釋。投保人提前交付保險(xiǎn)費(fèi)，在保險(xiǎn)合同生效之前，這筆保險(xiǎn)費(fèi)必然會(huì)產(chǎn)生一筆利息，該筆利息可以認(rèn)為是自預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)至保險(xiǎn)合同生效日之間的保險(xiǎn)費(fèi)。由于保險(xiǎn)費(fèi)交付至保險(xiǎn)合同生效的時(shí)間較短，發(fā)生保險(xiǎn)事故的可能性也比較小，故而利息基本可以滿足候保期間保障的費(fèi)用需要。[8]因此，于投保人提前交付保險(xiǎn)費(fèi)之時(shí)，由保險(xiǎn)人提前承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，符合對(duì)價(jià)平衡原則。臺(tái)灣學(xué)者曾就臺(tái)灣預(yù)付保費(fèi)在前，保險(xiǎn)合同成立生效在后，雙方權(quán)利義務(wù)前后失衡曾有論述。這一論述，既可作為預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)導(dǎo)致保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任提前之理論基礎(chǔ)，亦可作為對(duì)價(jià)衡平之佐證，現(xiàn)摘錄如下：“保險(xiǎn)人未等到保險(xiǎn)契約成立，卻于受領(lǐng)要保之時(shí)即預(yù)收保險(xiǎn)費(fèi)，嗣后同意承保時(shí)，若保險(xiǎn)事故未發(fā)生，則使保險(xiǎn)人溯自預(yù)收保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)負(fù)保險(xiǎn)責(zé)任，對(duì)保險(xiǎn)人并無(wú)不利，若謂溯及負(fù)責(zé)為保險(xiǎn)人之真意，保險(xiǎn)人應(yīng)無(wú)異議……但若于同意承保前發(fā)生保險(xiǎn)事故，而保險(xiǎn)人事后亦同意承保者，若認(rèn)為保險(xiǎn)責(zé)任自契約成立時(shí)才開(kāi)始，而非提前至預(yù)收保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)開(kāi)始，則兩相比較下顯然前后失衡，對(duì)于被保險(xiǎn)人至為不利”。[9]

    最后，保險(xiǎn)賠付之合理期待解釋。關(guān)于“合理期待原則”[10]，keeton教授在《保險(xiǎn)法上存在的與保單條款相沖突的權(quán)利》一文中提出其概念，即“就投保人和未來(lái)受益人來(lái)說(shuō)，他們對(duì)保險(xiǎn)合同條款之客觀合理的期望應(yīng)當(dāng)被滿足，即使通過(guò)深入研究保單條款可以發(fā)現(xiàn)保單條款其實(shí)并不保障他們的期望”。[11]一個(gè)非常明顯的事實(shí)是，投保人交付保險(xiǎn)費(fèi)之后，幾乎都會(huì)相信自己已經(jīng)獲得了保險(xiǎn)保障，交付保險(xiǎn)費(fèi)之后發(fā)生的任何保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)人都應(yīng)該負(fù)責(zé)賠付。法官在審判案件時(shí)，也會(huì)不自覺(jué)地產(chǎn)生投保人交付保費(fèi)，就應(yīng)該獲得保障的觀點(diǎn)。運(yùn)用合理期待原則，美國(guó)法官已經(jīng)在多起案件中判決保險(xiǎn)人應(yīng)對(duì)候保期間發(fā)生的保險(xiǎn)事故承擔(dān)責(zé)任，其中最典型的案例是gaunt v.john hancockmutual life insurance co.案，該案主審法官hand指出：“對(duì)于一般投保人來(lái)說(shuō)，其已經(jīng)交付了保險(xiǎn)費(fèi)，并成功通過(guò)了體檢，在保險(xiǎn)人用其閑暇時(shí)間批準(zhǔn)保險(xiǎn)之前，他很少有機(jī)會(huì)了解不予保障的情況，他只會(huì)假定，支付了保險(xiǎn)費(fèi)就應(yīng)該馬上獲得保障”。[12]

    由此可見(jiàn)，無(wú)論從履行義務(wù)提前的對(duì)等方面、保險(xiǎn)合同對(duì)價(jià)衡平方面，還是保險(xiǎn)賠付的合理期待方面解釋，如果投保人預(yù)交了保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人就有義務(wù)對(duì)候保期間的保險(xiǎn)事故予以賠付。

    二、事故賠付的性質(zhì)：三條思路之批判

     （一）三條思路之展開(kāi)

    保險(xiǎn)人應(yīng)對(duì)候保期間的事故予以賠付，但保險(xiǎn)人的這種賠付在性質(zhì)上如何界定，卻不無(wú)爭(zhēng)議。目前，關(guān)于該賠付之性質(zhì)，學(xué)理上形成了三條思路：

    第一條思路是，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任。該觀點(diǎn)認(rèn)為，“就保險(xiǎn)人方面而言，若保險(xiǎn)人或其履行輔助人疏忽未處理或轉(zhuǎn)交要保人之要約、預(yù)定拒保卻未通知要保人、或已完成內(nèi)部核保卻未將結(jié)果轉(zhuǎn)交或通知要保人，均應(yīng)認(rèn)為保險(xiǎn)人已違反前述對(duì)要保人利益之照顧義務(wù)，而應(yīng)負(fù)締約上過(guò)失之責(zé)任”。[13]在我國(guó)法院的司法解釋及審判指導(dǎo)意見(jiàn)中，這種觀點(diǎn)也多有體現(xiàn)。最高人民法院2003年出臺(tái)的《關(guān)于審理保險(xiǎn)糾紛案件若干問(wèn)題的解釋（征求意見(jiàn)稿）》第4條規(guī)定：“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的投保人向保險(xiǎn)人交付投保單后，保險(xiǎn)人未及時(shí)簽發(fā)保險(xiǎn)單或者表示拒絕承保的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)按照合同法第四十二條的規(guī)定承擔(dān)責(zé)任?！睙o(wú)論是學(xué)者的觀點(diǎn)，還是我國(guó)法院之司法解釋或?qū)徟兄笇?dǎo)意見(jiàn)，都強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)人在處理投保單或核保事務(wù)時(shí)存在遲延的過(guò)失，因此可以適用締約過(guò)失責(zé)任。此種責(zé)任，既非侵權(quán)責(zé)任，亦非違約責(zé)任，而是一種獨(dú)立的責(zé)任。[14]

    第二條思路是，保險(xiǎn)人承擔(dān)的責(zé)任性質(zhì)上為侵權(quán)責(zé)任。該理論源于美國(guó)的“杜費(fèi)原則”，“杜費(fèi)原則”來(lái)自duffie v.banker’life association一案。[15]愛(ài)荷華州最高法院認(rèn)為保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任，“常人均以保險(xiǎn)為私人間合意成立之契約行為，不發(fā)生過(guò)失問(wèn)題，但此顯屬忽視保險(xiǎn)契約當(dāng)事人一方為保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人經(jīng)由政府特許而經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，而頒授此一特許之立法政策在于促進(jìn)公益，對(duì)于因意外事故受損害之人提供補(bǔ)償……保險(xiǎn)人既已接受保險(xiǎn)申請(qǐng)，并收受保險(xiǎn)費(fèi)，自須對(duì)要保人提供其所需之保險(xiǎn)，或于相當(dāng)之期間內(nèi)予以拒絕。若保險(xiǎn)人因過(guò)失而未為任何一種處理，對(duì)過(guò)失之后果應(yīng)負(fù)責(zé)任”。[16]愛(ài)荷華最高法院未將該案作為契約糾紛處理，而是以保險(xiǎn)人未能及時(shí)處理投保單，主觀上存在過(guò)失為由，判決保險(xiǎn)人承擔(dān)過(guò)失侵權(quán)責(zé)任。

    第三條思路是，保險(xiǎn)人承擔(dān)未來(lái)成立之保險(xiǎn)合同的契約責(zé)任。有學(xué)者指出：“此非締約過(guò)失責(zé)任，而似為合同強(qiáng)制成立。投保人交付投保單只是一個(gè)要約，保險(xiǎn)合同是否得以成立，還要看保險(xiǎn)公司經(jīng)過(guò)危險(xiǎn)審核后是否作出同意承保的承諾。保險(xiǎn)人作為相對(duì)人沒(méi)有義務(wù)一定要作出同意或反對(duì)的意思表示，更不存在及時(shí)簽發(fā)保單的義務(wù)；最高法院的意見(jiàn)看上去更像是強(qiáng)制性的規(guī)定，保險(xiǎn)人不及時(shí)作出是否承保的意思表示，保險(xiǎn)合同也成立并生效，這與締約過(guò)失似乎并無(wú)直接聯(lián)系?！盵17]2009年《浙江省高級(jí)人民法院關(guān)于審理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同糾紛案件若干問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》第1條規(guī)定：“投保人提出財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)要求，經(jīng)保險(xiǎn)人同意承保，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同成立。保險(xiǎn)人雖未出具保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證，但已接受投保單并收取了保險(xiǎn)費(fèi)的，一般應(yīng)認(rèn)定雙方財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同關(guān)系成立，但投保人與保險(xiǎn)人另有約定的除外?！贝艘?guī)定便屬于保險(xiǎn)合同強(qiáng)制成立的規(guī)定。保險(xiǎn)合同強(qiáng)制成立后，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)收取保險(xiǎn)費(fèi)之后發(fā)生的保險(xiǎn)事故責(zé)任。但值得注意的是，此種觀點(diǎn)中保險(xiǎn)人所承擔(dān)的契約責(zé)任，乃是未來(lái)可能成立之正式保險(xiǎn)合同的契約責(zé)任，并非正式保險(xiǎn)合同生效前之臨時(shí)保險(xiǎn)合同的契約責(zé)任。并且，此種觀點(diǎn)不區(qū)分保險(xiǎn)人在核保過(guò)程中是否存在過(guò)錯(cuò)，只要投保人交付投保單和保險(xiǎn)費(fèi)，即使保險(xiǎn)人不同意承保，在其核保完成前發(fā)生保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)人亦應(yīng)承擔(dān)正式保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)責(zé)任。

    （二）三條思路之批判

    關(guān)于保險(xiǎn)人承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任。一般認(rèn)為，承擔(dān)締約責(zé)任的構(gòu)成要件包括四個(gè)方面：（1）先合同義務(wù)的違反；（2）相對(duì)人受有損失；（3）違反先合同義務(wù)與損失間的因果關(guān)系；（4）違反先合同義務(wù)的歸責(zé)事由（即主觀過(guò)錯(cuò)）。[18]將這些要件用以衡量候保期間的事故責(zé)任，問(wèn)題在于：保險(xiǎn)人違反盡速核保、盡速出單的義務(wù)是否與被保險(xiǎn)人的損失之間存在因果關(guān)系？一般來(lái)說(shuō)，訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，被保險(xiǎn)人的損失可能是意外事件或者他人的侵權(quán)、違約行為造成的，保險(xiǎn)人遲延核保與被保險(xiǎn)人的損失之間不存在因果關(guān)系。更重要的是，許多情況下，盡管保險(xiǎn)人及時(shí)核保，仍可能在核保完成前發(fā)生保險(xiǎn)事故，此時(shí)保險(xiǎn)人在核保方面并無(wú)過(guò)錯(cuò)，但保險(xiǎn)人豈能完全免責(zé)？若保險(xiǎn)人并無(wú)過(guò)錯(cuò)，所謂“締約過(guò)失責(zé)任”也就因此不再適用。

    關(guān)于保險(xiǎn)人承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。在美國(guó)，“杜費(fèi)原則”曾為亞拉巴馬州等十余州所采用，但現(xiàn)在只有北達(dá)科他州等少數(shù)幾個(gè)州采用。密西西比等州則拒絕采用該原則，“認(rèn)為保險(xiǎn)業(yè)與銀行業(yè)均經(jīng)特許，銀行業(yè)于借款申請(qǐng)延遲不為表示既不負(fù)責(zé)任，自無(wú)理由責(zé)令保險(xiǎn)業(yè)對(duì)要保申請(qǐng)立即為行為之義務(wù)?！盵19]杜費(fèi)原則體現(xiàn)的侵權(quán)責(zé)任，在美國(guó)侵權(quán)法體系下或許可以勉強(qiáng)適用，但在我國(guó)侵權(quán)法體系下適用恐存在困難。保單簽發(fā)前，投保人與保險(xiǎn)人之間的合同可能尚未成立，如被保險(xiǎn)人發(fā)生損失，保險(xiǎn)人未有造成該損失的任何行為，其與投保人訂立保險(xiǎn)合同，意在保護(hù)此損失之發(fā)生，因此亦無(wú)侵權(quán)過(guò)錯(cuò)，謂之構(gòu)成侵權(quán)行為實(shí)在有些牽強(qiáng)。再者，保險(xiǎn)人究竟侵害了被保險(xiǎn)人的何種權(quán)利亦難認(rèn)定。因此，有學(xué)者稱：“保險(xiǎn)人預(yù)收保險(xiǎn)費(fèi)后拒絕承保之行為，縱使認(rèn)為有違反誠(chéng)實(shí)努力促使契約成立之義務(wù)，亦無(wú)法以侵權(quán)行為課予損害賠償責(zé)任。”[20]

    關(guān)于保險(xiǎn)人承擔(dān)未來(lái)成立并生效之保險(xiǎn)合同的契約責(zé)任。在候保期間，投保人僅僅交付了投保單和保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人并未同意承保，保險(xiǎn)合同并未成立，更未生效，要求當(dāng)事人承擔(dān)一個(gè)并未成立的合同責(zé)任，理論上無(wú)法解釋。保險(xiǎn)法學(xué)者指出：“在這種情況下，保險(xiǎn)公司尚未承保，而需要體檢的保險(xiǎn)商品的體檢尚未開(kāi)始，保險(xiǎn)合同尚未成立，就開(kāi)始承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，在法律上有難以解釋之處……按保險(xiǎn)合同法的理論是無(wú)法解釋的?！盵21]

    三、臨時(shí)保險(xiǎn)合同責(zé)任：保險(xiǎn)人賠付之形式依據(jù)

    上述三種理論解釋均存缺陷，那保險(xiǎn)人賠付的性質(zhì)究竟如何，其又以何種形式加以表現(xiàn)？

     （一）暫保單與附條件收據(jù)作為臨時(shí)保險(xiǎn)合同：英美國(guó)家的選擇

    在美國(guó)，候保期間發(fā)生的保險(xiǎn)事故通?？梢垣@得賠償。保險(xiǎn)公司意識(shí)到，在申請(qǐng)正式保單獲得保障之前，被保險(xiǎn)人面臨的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有獲得保障，而這一期間可能長(zhǎng)達(dá)數(shù)天甚至數(shù)周，這對(duì)被保險(xiǎn)人是不利的。而且，在這一期間如果不提供保障的話，被保險(xiǎn)人也可能改變主意去購(gòu)買(mǎi)其他保險(xiǎn)公司的類似產(chǎn)品，這對(duì)保險(xiǎn)公司也是不利的。[22]因此，他們通常提供暫保單或附條件收據(jù)來(lái)保障這一空白期的風(fēng)險(xiǎn)。[23]暫保單多用于財(cái)產(chǎn)與責(zé)任保險(xiǎn)的情形。[24]由于財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)的人一般為總?cè)耍╣eneral agents），他們基于保險(xiǎn)公司明示或默示的授權(quán)有權(quán)直接對(duì)被保險(xiǎn)人簽署暫保單，為保險(xiǎn)人正式承保之前的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保障，且這種保障沒(méi)有任何條件限制，以口頭或書(shū)面形式表現(xiàn)均可，只要人的行為使得一個(gè)理性人有理由相信其已經(jīng)獲得保險(xiǎn)保障即可。[25]對(duì)暫保單性質(zhì)的認(rèn)定，美國(guó)的保險(xiǎn)法學(xué)者一致認(rèn)為其屬于臨時(shí)性的保險(xiǎn)合同。[26]這意味著，在正式保險(xiǎn)合同成立之前，為保障被保險(xiǎn)人候保期間的風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)存在一個(gè)臨時(shí)保險(xiǎn)合同。

    附條件收據(jù)多見(jiàn)于人壽和健康保險(xiǎn)的情形，特別是人壽保險(xiǎn)的情形。[27]而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的暫保單不能用于人壽與健康保險(xiǎn)，[28]其原因在于，“銷售人壽保險(xiǎn)的人通常是展業(yè)人（solicitingagent）而非總?cè)?，如果沒(méi)有主管部門(mén)的授權(quán)，其無(wú)權(quán)對(duì)被保險(xiǎn)人簽發(fā)暫保單，只能簽發(fā)附條件收據(jù)?！盵29]暫保單與附條件收據(jù)的不同之處在于，暫保單的保障內(nèi)容基本與正式保險(xiǎn)合同相同，[30]一般并不附有條件；而附條件收據(jù)的保障附有條件，只有被保險(xiǎn)人符合保險(xiǎn)人規(guī)定的條件時(shí)（符合可保要求），保險(xiǎn)人才對(duì)保險(xiǎn)事故承擔(dān)責(zé)任。在美國(guó)，包括vance、york在內(nèi)的絕大多數(shù)保險(xiǎn)法專家都將附條件收據(jù)看作臨時(shí)保險(xiǎn)合同的表現(xiàn)形式。

    在英國(guó)，暫保單被稱為covernote，主要出現(xiàn)在汽車保險(xiǎn)、盜搶保險(xiǎn)或火災(zāi)保險(xiǎn)中，通常不會(huì)出現(xiàn)在人壽保險(xiǎn)中，[31]其與美國(guó)的binder含義大體相同。[32]早期英國(guó)學(xué)界并不認(rèn)為暫保單是一個(gè)獨(dú)立的保險(xiǎn)合同，但這一認(rèn)識(shí)因著名的thompson v.adams案而改變。[33]在此案中，法官確認(rèn)暫保單是一個(gè)完整的保險(xiǎn)合同，隨后，murfitt v.royal insurance co.ltd案再一次強(qiáng)化了暫保單就是一個(gè)保險(xiǎn)合同的觀點(diǎn)。[34]于是，該觀點(diǎn)如今已經(jīng)成為通說(shuō)，例如，英國(guó)的ivamy教授認(rèn)為：“暫保單本身就是一種保險(xiǎn)合同”。[35]“但它同隨后簽訂的針對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)并記錄在保險(xiǎn)單中的保險(xiǎn)合同是有區(qū)別的，前者由臨時(shí)保險(xiǎn)單調(diào)整，后者由保單調(diào)整?！盵36]

    （二）法定追溯保險(xiǎn)：維護(hù)公正的被迫選擇

    前已述及，大陸法系要求保險(xiǎn)人承擔(dān)候保期間的保險(xiǎn)責(zé)任，依據(jù)之一是追溯保險(xiǎn)理論。學(xué)者認(rèn)為，這一制度屬于法定追溯保險(xiǎn)，如有臺(tái)灣學(xué)者認(rèn)為，臺(tái)灣保險(xiǎn)法“施行細(xì)則第四條第三項(xiàng)規(guī)定人壽保險(xiǎn)人如于同意承保前預(yù)收保險(xiǎn)費(fèi)，則事后同意承保時(shí)，應(yīng)溯自預(yù)收保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)負(fù)其保險(xiǎn)責(zé)任，其特征正好符合‘實(shí)質(zhì)保險(xiǎn)時(shí)點(diǎn)先于形式保險(xiǎn)時(shí)點(diǎn)’之客觀要件，且要保人于提出要保后，被保險(xiǎn)人始發(fā)生危險(xiǎn)事故，應(yīng)符合主觀上之‘善意’要件，因此，在此適用‘追溯保險(xiǎn)’之概念，應(yīng)與其本質(zhì)無(wú)違。”[37]

    單純就保險(xiǎn)期間提前而言，候保期間之保險(xiǎn)保障與法定追溯保險(xiǎn)的保障確有相同之處。[38]然而，如果投保人在訂立合同時(shí)提供臨時(shí)保障，法律便不會(huì)通過(guò)法定追溯保險(xiǎn)的形式要求保險(xiǎn)人承擔(dān)責(zé)任。事實(shí)上，即使是追溯保險(xiǎn)，最初也僅僅是雙方當(dāng)事人之間的約定，國(guó)家并不強(qiáng)行介入，保險(xiǎn)發(fā)達(dá)國(guó)家的保險(xiǎn)法一般僅對(duì)約定追溯保險(xiǎn)作規(guī)定，法定追溯保險(xiǎn)的規(guī)定往往難覓蹤跡，學(xué)者中亦不乏反對(duì)法律強(qiáng)行規(guī)定追溯保險(xiǎn)之人。桂裕教授指出：“‘無(wú)論已否發(fā)生損失’（即法定追溯保險(xiǎn)）之條款，通常見(jiàn)諸海上保險(xiǎn)單，蓋亦惟海上保險(xiǎn)乃有不知危險(xiǎn)已否發(fā)生之情形也?！盵39]對(duì)臺(tái)灣地區(qū)在主要規(guī)制陸上保險(xiǎn)之《保險(xiǎn)法》中應(yīng)否規(guī)定追溯保險(xiǎn)的爭(zhēng)論，桂裕教授持否定態(tài)度，認(rèn)為“若保險(xiǎn)單無(wú)此項(xiàng)訂定者，任何契約，皆不溯已往?！盵40]大約出于同樣的原因，大陸法系的主要國(guó)家，例如德國(guó)和日本，均在保險(xiǎn)法中規(guī)定了約定追溯保險(xiǎn)，有關(guān)法定追溯保險(xiǎn)的規(guī)定則付之闕如。依照桂裕教授的理論，在保險(xiǎn)合同當(dāng)事人沒(méi)有約定的情形下，法律不應(yīng)強(qiáng)行將保險(xiǎn)合同的責(zé)任追溯至保險(xiǎn)合同生效之前，但此種情形卻昭然出現(xiàn)于韓國(guó)和臺(tái)灣地區(qū)的保險(xiǎn)法律中，何以解釋這種現(xiàn)象？

筆者認(rèn)為，法律強(qiáng)行將未來(lái)生效之保險(xiǎn)合同的責(zé)任追溯至合同生效之前，乃是為了補(bǔ)救臨時(shí)保險(xiǎn)制度缺位的遺憾。其原理在于，保險(xiǎn)人提前收取保險(xiǎn)費(fèi)，本應(yīng)為被保險(xiǎn)人提供臨時(shí)保障，但其不愿提供，以至事故發(fā)生后被保險(xiǎn)人不能獲得公正的補(bǔ)償，法律出于正義考量，要求保險(xiǎn)人承擔(dān)法定的賠償責(zé)任。這一法定的賠償責(zé)任，不過(guò)是對(duì)臨時(shí)保險(xiǎn)合同缺位的補(bǔ)救措施。在存在臨時(shí)保險(xiǎn)制度的國(guó)家，被保險(xiǎn)人因有臨時(shí)保險(xiǎn)合同保障，法定追溯保險(xiǎn)并無(wú)適用余地，只有在保險(xiǎn)人不提供臨時(shí)保障的的國(guó)家和地區(qū)，這一制度才得以適用。因此，以法律形式規(guī)定保險(xiǎn)責(zé)任提前，不過(guò)是立法者的被迫選擇。但是，在理論上，法定追溯保險(xiǎn)無(wú)法解決保險(xiǎn)合同尚未成立，卻要求保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的難題。立法者要求保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)合同生效前的責(zé)任，更像是法律強(qiáng)行為保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人訂立了一個(gè)臨時(shí)保險(xiǎn)合同。

 

 

 

 

注釋:

  1.施文森：《保險(xiǎn)法論文》（一）、（二），三民書(shū)局1988年修訂四版。

  2.葉啟洲：《保險(xiǎn)法專題研究》（一），元照出版公司2007年版。

  3.robert e.keeton，basic text on insurance law，west publishing co.，1971.

  4.jeffrey w.stempel，interpretation of insurance contracts：law and strategy for insurers and policyholders，little，brownand company，1994.

  5.emeric fischer，peter nash swisher，jeffrey w.stempel，principles of insurance law，（third edition），matthew bender&company，inc.，2004.

  6.malcolm a.clarke，the law of insurance contracts，（3rdedition），london hong kong，lloyd’s london press，1997.

  7.the project group of restatement of european insurance contract law，principles of european insurance contract law，european law publishers，2009.

  8.muriel l.crawford，life and health insurance law，（seventh edition），fimi insurance education program life management institute loma，atlanta，georgia，1994.

  9.robert h.jerry，understanding insurance law，matthew bender&co.，inc.，1989.

  10.[美]馬克.s.道費(fèi)曼：《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)原理》，齊瑞宗等譯，清華大學(xué)出版社2009年版。

參考文獻(xiàn):

  [1]2001年10月5日，投保人謝某聽(tīng)取了信誠(chéng)人壽保險(xiǎn)公司人黃女士對(duì)“信誠(chéng)[運(yùn)籌]智選投資連結(jié)保險(xiǎn)”及5個(gè)附加險(xiǎn)的介紹，與黃女士共同簽署了《信誠(chéng)人壽（投資連結(jié)）保險(xiǎn)投保書(shū)》。10月6日，信誠(chéng)人壽向謝某提交了蓋有其總經(jīng)理李源詳印章的《信誠(chéng)運(yùn)籌建議書(shū)》，謝某根據(jù)信誠(chéng)的要求及該建議書(shū)的內(nèi)容繳納了首期保險(xiǎn)費(fèi)11944元，并于10月17日下午完成體檢。10月18日凌晨，謝某被其女友前男友刺殺身亡。當(dāng)日上午8時(shí)，信誠(chéng)人壽接到醫(yī)院的體檢結(jié)果，決定因謝某身體問(wèn)題須增加保險(xiǎn)費(fèi)18.7元，并提交財(cái)務(wù)證明才能承保。2001年11月13日，謝某之母孫某向信誠(chéng)人壽提出索賠申請(qǐng)，11月14日，信誠(chéng)回復(fù)：根據(jù)主合同，同意賠付主合同保險(xiǎn)金100萬(wàn)元；同時(shí)認(rèn)為，事故發(fā)生時(shí)其尚未同意承保（尚未簽發(fā)保單），故拒絕賠付附加合同的保險(xiǎn)金200萬(wàn)元。2003年5月20日，廣州天河區(qū)法院對(duì)此案作出一審判決，認(rèn)定交付了首期保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)合同成立并已生效，判決信誠(chéng)人壽賠付附加保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)金200萬(wàn)元。判決后，信誠(chéng)人壽不服提起上訴，2004年11月5日，廣州市中級(jí)人民法院對(duì)此案作出二審判決，認(rèn)定此案所涉保險(xiǎn)合同未生效，判決信誠(chéng)人壽不必賠付附加保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)金200萬(wàn)元。2005年11月，孫某對(duì)此案提出申訴，被廣州中院駁回。2007年12月，廣東省高級(jí)人民法院作出民事裁定書(shū)，指令廣州中院對(duì)此案進(jìn)行再審，但此后該案的審理便不見(jiàn)下文。參見(jiàn)許崇苗：《對(duì)信誠(chéng)壽險(xiǎn)案二審勝訴的法理分析》，載《保險(xiǎn)研究》2005年第3期。

  [2]2006年8月15日，明先生在中國(guó)平安保險(xiǎn)湖北分公司為車輛投保，其中包括機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)（交強(qiáng)險(xiǎn)）。當(dāng)日20時(shí)15分，他駕車不慎將一行人撞傷，傷者因搶救無(wú)效死亡。明先生在向保險(xiǎn)公司索賠時(shí)，對(duì)方于2007年4月25日下達(dá)了拒賠通知書(shū)，理由是依照保險(xiǎn)合同約定，保單應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)次日零時(shí)生效，明先生發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，保險(xiǎn)合同尚未生效，因此，保險(xiǎn)公司不應(yīng)承擔(dān)賠付責(zé)任。保監(jiān)會(huì)于2009年4月1日下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)承保工作管理的通知》的文件，要求各保險(xiǎn)公司做到交強(qiáng)險(xiǎn)保單“即時(shí)生效”，但這一規(guī)定僅僅限于交強(qiáng)險(xiǎn)領(lǐng)域，在其他保險(xiǎn)中，仍無(wú)法杜絕投保人投保后，保險(xiǎn)合同生效前發(fā)生事故的糾紛問(wèn)題。

  [3]之所以稱為“預(yù)交保險(xiǎn)費(fèi)”，是因?yàn)橐勒蘸贤ɡ碚摚ｋU(xiǎn)費(fèi)的交付須在保險(xiǎn)合同履行時(shí)交付，但在許多情況下，投保人在提交投保單時(shí)（即發(fā)出保險(xiǎn)要約時(shí)）即交付保險(xiǎn)費(fèi)，此時(shí)保險(xiǎn)合同尚未成立，遑論履行，因此我們將此種情形下的保險(xiǎn)費(fèi)交付稱為“預(yù)交保險(xiǎn)費(fèi)”。

  [4]對(duì)此，臺(tái)灣保險(xiǎn)法學(xué)者江朝國(guó)先生指出：“按一般民法契約上之概念，保險(xiǎn)費(fèi)之交付僅系當(dāng)事人之一方——要保人——于契約成立生效后應(yīng)履行之義務(wù)?！苯瘒?guó)：《保險(xiǎn)法論文集》（一），瑞興圖書(shū)股份有限公司1997年版，第82頁(yè)。

  [5]在壽險(xiǎn)以外的其他保險(xiǎn)，預(yù)收保險(xiǎn)費(fèi)雖然不若人壽保險(xiǎn)中普遍，但將交付保險(xiǎn)費(fèi)作為保險(xiǎn)合同生效的要件卻是保險(xiǎn)業(yè)的普遍現(xiàn)象。

  [6]施文森：《保險(xiǎn)法論文》（二），三民書(shū)局1988年修訂四版，第70頁(yè)。

  [7]19世紀(jì)英美的案例表明，當(dāng)時(shí)的壽險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)將預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)作為保險(xiǎn)生效的條件，例如，在canning v.farquhar （1886） 16 q.b.d.727中，保險(xiǎn)人在投保單中即寫(xiě)明，只有交付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)合同才能生效，但當(dāng)時(shí)預(yù)收保險(xiǎn)費(fèi)的做法還沒(méi)有嚴(yán)格實(shí)行。

  [8]利息是否足以支付保單簽發(fā)前的保險(xiǎn)費(fèi)，原則上應(yīng)經(jīng)保險(xiǎn)精算計(jì)算，唯法學(xué)與保險(xiǎn)精算學(xué)存在差別。在法學(xué)上，通常不會(huì)以投保人實(shí)際交付的保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額少于精算保費(fèi)數(shù)額而否認(rèn)合同效力。故筆者認(rèn)為，法學(xué)上的對(duì)價(jià)平衡并非保險(xiǎn)精算上的保費(fèi)與承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)絕對(duì)相當(dāng)。即使在保險(xiǎn)精算學(xué)上，精算出來(lái)的保險(xiǎn)費(fèi)也不會(huì)與被保險(xiǎn)人實(shí)際交付的保險(xiǎn)費(fèi)絕對(duì)相當(dāng)。況且，目前中國(guó)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)界的精算恐有“粗算”之嫌，經(jīng)“精算”的保險(xiǎn)費(fèi)未必合乎該保險(xiǎn)商品的實(shí)際價(jià)格。

  [9]葉啟洲：《保險(xiǎn)法專題研究》（一），元照出版公司2007年版，第180頁(yè)。

  [10]關(guān)于合理期待原則的理論，參見(jiàn)梁鵬：《保險(xiǎn)人抗辯限制研究》，中國(guó)人民公安大學(xué)出版社2008年版，第281-304頁(yè)。

  [11] robert e.keeton，“insurance law rights at variance with policy provision”，83harv.l.rev.（1970），p.967.

  [12] gaunt v.john hancock mutual life insurance co.160 f.2d.601.

  [13]同注[9]，第186頁(yè)。

  [14]參見(jiàn)韓世遠(yuǎn)：《合同法總論》，法律出版社2004年版，第149頁(yè)。

  [15]duffie v.banker’life association，160 iowa 19，139 n.w.1087 （1913）.在該案中，投保人投保時(shí)身體健康，屬于可保體。之后，投保人交付了第一期保險(xiǎn)費(fèi)，也完成了保險(xiǎn)人要求的一切手續(xù)，但投保申請(qǐng)卻因人的過(guò)失延遲至被保險(xiǎn)人死亡后才將保險(xiǎn)費(fèi)交給保險(xiǎn)人，此時(shí)距投保人提交投保單已有30天之久。原告遂提起侵權(quán)訴訟，愛(ài)荷華州法院以侵權(quán)為由判決原告勝訴。

  [16]轉(zhuǎn)引自施文森：《保險(xiǎn)法論文》（第一集），三民書(shū)局1988年增訂第7版，第54頁(yè)。

  [17]此處“最高法院的意見(jiàn)”系指最高法院2003年的《關(guān)于審理保險(xiǎn)糾紛案件若干問(wèn)題的解釋（征求意見(jiàn)稿）》。邢海寶：《中國(guó)保險(xiǎn)合同法立法建議及說(shuō)明》，中國(guó)法制出版社2009年版，第177頁(yè)。

  [18]參見(jiàn)注[14]，第151頁(yè)。

  [19]同注[16]，第54頁(yè)。

  [20]沙銀華：《日本經(jīng)典保險(xiǎn)判例評(píng)釋》，法律出版社2002年版，第14頁(yè)。

  [21]同注[9]，第183頁(yè)。

  [22] see robert e.keeton，basic text on insurance law，west publishing co.，1971，p.36.

  [23]美國(guó)保險(xiǎn)法教科書(shū)將收據(jù)寫(xiě)為conditional receipts，應(yīng)譯為“附條件收據(jù)”，但美國(guó)法院多不承認(rèn)此種收據(jù)所附條件，更愿意將“附條件收據(jù)”認(rèn)定為“無(wú)條件收據(jù)”，保險(xiǎn)實(shí)務(wù)又將收據(jù)分為“批準(zhǔn)性收據(jù)”、“有條件收據(jù)”和“無(wú)條件收據(jù)”。

  [24]參見(jiàn)[美]馬克•s•道費(fèi)曼：《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)原理》，齊瑞宗等譯，清華大學(xué)出版社2009年版，第149頁(yè)。

  [25] see emeric fischer，peter nash swisher，jeffrey w.stempel，principles of insurance law，（third edition），matthew bender&company，inc.，2004，p.294.

  [26] see note[22]，p.36.

  [27] see jeffrey w.stempel，interpretation of insurance contracts：lawand strategy for insurers and policy holders，little，brown and company，1994，p.61.

  [28]參見(jiàn)注[24]，第149頁(yè)。

  [29]同注[25]，第299頁(yè)。

  [30]see note[27]，p.59.

  [31] see e.r.hardy ivamy，general principles of insurance law，（4thedition），butter worths，1979，p.103.

  [32] see malcolm a.clarke，the law ofinsurance contracts，（3rdedition），london&hongkong：lloyd’slondon press，1997，p.297.

  [33] see thompson v.adams，（1889） 23 q.b.d.361.

  [34] see murfitt v.royal insurance co.ltd，（1922） 38 t.l.r.334.

  [35] see note[31]，p.107.

  [36] see note[32]，p.297.

  [37]同注[9]，第180頁(yè)。

  [38]盡管有學(xué)者認(rèn)為法律規(guī)定候保期間保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任為法定追溯保險(xiǎn)，但立法者可能并無(wú)此種認(rèn)識(shí)。他們似乎更傾向于將二者區(qū)分開(kāi)來(lái)。首先，從法律體系解釋學(xué)的角度分析，韓國(guó)和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)的立法者似乎并未將候保期間之保險(xiǎn)保障完全等同于追溯保險(xiǎn)。例如，韓國(guó)商法于638條之2保險(xiǎn)合同成立部分規(guī)定了候保期間的保險(xiǎn)問(wèn)題，卻在643、644條保險(xiǎn)的溯及力下面規(guī)定了約定追溯保險(xiǎn)的問(wèn)題；在臺(tái)灣地區(qū)，《保險(xiǎn)法》第51條規(guī)定了追溯保險(xiǎn)問(wèn)題，而候保期間保險(xiǎn)的問(wèn)題則是作為《保險(xiǎn)法》第43條保險(xiǎn)合同形式問(wèn)題的解釋出現(xiàn)在《保險(xiǎn)法施行細(xì)則》第4條中。如果立法者認(rèn)為候保期間事故賠付的問(wèn)題屬于追溯保險(xiǎn)，則應(yīng)當(dāng)將約定追溯保險(xiǎn)與候保期間事故賠付的問(wèn)題放在一起加以規(guī)定。其次，候保期間的事故賠付與傳統(tǒng)追溯保險(xiǎn)可能存在些微不同，例如，傳統(tǒng)追溯保險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)投保人提交投保單時(shí)，保險(xiǎn)雙方均不知保險(xiǎn)事故是否發(fā)生，但在韓國(guó)和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)所規(guī)定的候保期間事故賠付，在保險(xiǎn)雙方交付保險(xiǎn)費(fèi)、提交投保單時(shí)，保險(xiǎn)雙方均知道保險(xiǎn)事故尚未發(fā)生。再次，歐洲保險(xiǎn)合同法學(xué)者對(duì)二者采取了不同的概念，臨時(shí)保險(xiǎn)稱為preliminary cover，追溯保險(xiǎn)則稱為retroactive cover。在他們制定的相關(guān)規(guī)則中，二者也有很大區(qū)別。see the projectgroup of restatement of european insurance contractlaw，principlesof european insurance contractlaw，europeanlawpub-lishers，2009，p.125-134.

篇10

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)效率；規(guī)模效率；公司組織形式；市場(chǎng)結(jié)構(gòu)；產(chǎn)業(yè)效率；償付能力

效率是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)重要概念，金融業(yè)效率也是近些年來(lái)備受關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題。保險(xiǎn)業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，其社會(huì)管理功能和金融功能日益突出。在國(guó)外，效率已成為判斷保險(xiǎn)業(yè)、保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展水平和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)績(jī)效與競(jìng)爭(zhēng)能力的重要指標(biāo)，對(duì)效率的理論研究日益深入。但從現(xiàn)有文獻(xiàn)看，國(guó)內(nèi)對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)效率問(wèn)題的研究還不夠系統(tǒng)和深入，缺乏對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)宏觀效率和微觀效率進(jìn)行客觀科學(xué)的評(píng)價(jià)，遠(yuǎn)不能適應(yīng)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的需要。本文試圖通過(guò)對(duì)國(guó)外文獻(xiàn)比較系統(tǒng)的梳理，重點(diǎn)介紹國(guó)外保險(xiǎn)市場(chǎng)效率研究的主要內(nèi)容、研究方法、特點(diǎn)和存在的問(wèn)題，以借鑒吸收國(guó)外相對(duì)成熟的研究成果，為推進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)效率問(wèn)題的研究提供有益的參考。

一、保險(xiǎn)市場(chǎng)效率的含義

國(guó)外有關(guān)保險(xiǎn)市場(chǎng)效率研究的文獻(xiàn)，大都沒(méi)有明確的定義和系統(tǒng)的研究框架，也幾乎沒(méi)有區(qū)分保險(xiǎn)市場(chǎng)效率、保險(xiǎn)業(yè)效率和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)效率等概念。尤其近些年的研究基本上是對(duì)保險(xiǎn)業(yè)和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)效率的研究，一是從保險(xiǎn)公司特定的業(yè)務(wù)流程和結(jié)構(gòu)出發(fā)，重點(diǎn)研究保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的微觀效率；二是選取一定數(shù)量的保險(xiǎn)公司樣本，以此作為保險(xiǎn)業(yè)的行業(yè)效率。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為保險(xiǎn)市場(chǎng)的核心主體，可以說(shuō)其效率狀況在一定程度上決定了保險(xiǎn)市場(chǎng)的效率。因此，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)效率能夠大致反映保險(xiǎn)市場(chǎng)的效率。

效率從本質(zhì)上來(lái)講，就是投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系。具體來(lái)說(shuō)，許多學(xué)者主要沿用Farrel(1957)對(duì)效率的定義來(lái)分析保險(xiǎn)業(yè)效率。Farrel將效率分解成技術(shù)效率(TechnicalEffi-ciency，TE)和配置效率(AllocativeEfficiency，AE)。技術(shù)效率是指相對(duì)于產(chǎn)出邊界而言，在給定的一系列投入的前提下，能獲取最大產(chǎn)出的能力。配置效率是在給定投入價(jià)格的情況下，按照最理想的比例運(yùn)用投入要素的能力。這兩種效率結(jié)合起來(lái)即是成本效率(CostEfficiency，CE)(Coelli，1996)。三種效率值都在0-1之間，如果效率值為1，意味著擁有完全效率。Leibenstein(1966)提出X效率概念來(lái)描述真實(shí)成本與最小成本的差異。Fare和Lovell(1978)將Farrel的效率概念擴(kuò)展為三個(gè)組成部分，即技術(shù)效率、配置效率和規(guī)模效率。大多數(shù)保險(xiǎn)效率研究文獻(xiàn)也是重點(diǎn)研究這幾種效率類型的。

一是保險(xiǎn)公司的規(guī)模效率(scaleefficiency)，即保險(xiǎn)公司是否可以通過(guò)擴(kuò)大規(guī)模提高產(chǎn)出，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)或經(jīng)營(yíng)績(jī)效的最佳水平。二是保險(xiǎn)公司的X效率，即在給定產(chǎn)出水平組合條件下，保險(xiǎn)公司需要支出的最低成本與實(shí)際成本的比率，它在0—100%之間變化。X效率用來(lái)描述不追求規(guī)模效率和范圍效率的單個(gè)保險(xiǎn)公司的技術(shù)效率和配置效率，它可以衡量公司內(nèi)部管理在配置技術(shù)、人力資源管理等方面的優(yōu)劣?；诔杀灸Ｐ偷贸龅腦效率也被稱為成本效率，基于利潤(rùn)模型得出的X效率稱為利潤(rùn)效率。對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)X效率的研究主要是對(duì)成本效率的研究。三是范圍效率(scopeefficiency)，是指保險(xiǎn)公司是否提供了最節(jié)省投入成本的業(yè)務(wù)組合。在給定產(chǎn)出水平上，如果經(jīng)營(yíng)多種業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的保險(xiǎn)公司成本低于專業(yè)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)公司的成本，則前者存在范圍效率；反之存在范圍不經(jīng)濟(jì)。從本質(zhì)上講，研究范圍效率就是研究成本效率。

除以上效率的主要類型之外，國(guó)外的研究一般把效率與生產(chǎn)率的研究相互聯(lián)系。生產(chǎn)率是從動(dòng)態(tài)的角度表示企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)出與投入之間的對(duì)比關(guān)系，企業(yè)生產(chǎn)率的變化可能來(lái)自技術(shù)效率的改變、規(guī)模經(jīng)濟(jì)效率和技術(shù)變化或三者的共同作用。

二、保險(xiǎn)市場(chǎng)效率研究的主要內(nèi)容

(一)規(guī)模效率和范圍效率

在保險(xiǎn)業(yè)中，規(guī)模代表了一個(gè)公司的實(shí)力和信譽(yù)度，是影響保險(xiǎn)效率的一個(gè)很重要的因素。因此，與銀行效率的研究相同，國(guó)外比較早期的研究重點(diǎn)是從規(guī)模經(jīng)濟(jì)(EconomiesofScale)和范圍經(jīng)濟(jì)(EconomiesofScope)的角度考察保險(xiǎn)市場(chǎng)的效率。正如Beger、Hunter與Timme(1993)認(rèn)為，早期代表性的保險(xiǎn)效率研究主要集中在規(guī)模效率和范圍效率研究，如Cummins，J與VanDerhei，J(1979)、Doherty(1981)、Appel、Wort''''all與Buffer(1985)、Grace與Timme(1992)等。

在20世紀(jì)90年代初期以后，有較多的美國(guó)學(xué)者對(duì)人壽保險(xiǎn)業(yè)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的規(guī)模效率進(jìn)行研究。對(duì)人壽保險(xiǎn)業(yè)規(guī)模效率的代表性研究有Grace與Timme(1992)、Yuengea(1993)、Gardner與Grace(1993)、Cummins與Zi(1998)等。這些研究發(fā)現(xiàn)大型保險(xiǎn)公司存在規(guī)模效應(yīng)遞減，但總體上有比較明顯的規(guī)模效率。并購(gòu)是金融機(jī)構(gòu)追求規(guī)模效率的重要手段，在金融業(yè)非常突出。因此，將并購(gòu)納入效率分析框架無(wú)疑也會(huì)提供很多有價(jià)值的信息。90年代中后期以來(lái)，由于美國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)并購(gòu)現(xiàn)象突出，引起了一些學(xué)者的極大關(guān)注，如Barniv與Hathorn(1997)等探討了美國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的并購(gòu)問(wèn)題，但是沒(méi)有涉及到并購(gòu)與效率之間的關(guān)系。CumminsJ．、Tennyson、S．與AryWeiss，M(1999)則首次用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法(DEA)研究了壽險(xiǎn)業(yè)并購(gòu)與規(guī)模經(jīng)濟(jì)和效率之間的關(guān)系。研究對(duì)象是代表美國(guó)80%資產(chǎn)的保險(xiǎn)人在1988年-1995年的成本和收益效率，并用Malmquist指數(shù)方法來(lái)檢驗(yàn)技術(shù)效率和全要素生產(chǎn)率的變化。他們發(fā)現(xiàn)參與并購(gòu)的保險(xiǎn)公司比其他公司在并購(gòu)兩年后取得了更高的效率，說(shuō)明并購(gòu)有利于效率的提高和盈利能力的顯著改進(jìn)。Hao與Chou(2002)運(yùn)用了DFA方法測(cè)度了8家保險(xiǎn)公司的效率，發(fā)現(xiàn)效率與適度的規(guī)模和多樣化的產(chǎn)品戰(zhàn)略相關(guān)。

Katrishen和Scordis(1997)研究了跨國(guó)保險(xiǎn)公司是否存在規(guī)模效率。他們運(yùn)用時(shí)間序列回歸方法，評(píng)估了1985年-1995年15個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家的93個(gè)跨國(guó)公司的運(yùn)作成本與保費(fèi)收入、國(guó)際差異性、產(chǎn)品差異、金融資產(chǎn)、再保險(xiǎn)的利用、貿(mào)易類型和所有權(quán)結(jié)構(gòu)等因素之間的關(guān)系。結(jié)果發(fā)現(xiàn)當(dāng)跨國(guó)保險(xiǎn)公司的規(guī)模達(dá)到2．3億美元保費(fèi)收入時(shí)呈現(xiàn)出增長(zhǎng)的回報(bào)，但是一旦保費(fèi)收入達(dá)到4．5億美元時(shí)，則呈現(xiàn)出規(guī)模不經(jīng)濟(jì)。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司不像一般企業(yè)，當(dāng)保險(xiǎn)公司擴(kuò)大它的國(guó)際化經(jīng)營(yíng)時(shí)，企業(yè)會(huì)遭受到國(guó)際差異和產(chǎn)品差異的困擾。

(二)保險(xiǎn)公司組織形式與效率

保險(xiǎn)公司組織形式與效率的關(guān)系也較早被關(guān)注。一些研究依據(jù)人理論，發(fā)現(xiàn)組織形式與效率之間存在一定聯(lián)系，股份制公司比相互制公司有更強(qiáng)的控制成本和提高利潤(rùn)的激勵(lì)。

在美國(guó)、歐洲和日本等國(guó)家，保險(xiǎn)公司的組織形式主要有股份制公司和相互制公司，兩類公司都長(zhǎng)期存在，各具優(yōu)勢(shì)。那么，兩類公司的效率究竟如何?這一問(wèn)題也引起了許多學(xué)者的興趣。Mayers，D和C．W．Smith分別在1981、1986、1988、1994年連續(xù)，研究美國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的保險(xiǎn)組織結(jié)構(gòu)、所有權(quán)結(jié)構(gòu)等問(wèn)題。Mayers與Smith(1988)探討了保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)組織形式對(duì)美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的影響。他們認(rèn)為，股份制公司的管理者、股東和保單所有人的職能是分割的，相互制保險(xiǎn)公司則整合了所有人和客戶的功能，即保單所有人既是資本的供給者又是風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者。這兩種不同的組織形式為檢驗(yàn)運(yùn)作效率和激勵(lì)問(wèn)題提供了可能。雖然經(jīng)驗(yàn)研究結(jié)果顯示，股份制保險(xiǎn)公司比相互制保險(xiǎn)公司有更高的效率，而另外一些理論分析和經(jīng)驗(yàn)證明則認(rèn)為相互制保險(xiǎn)公司具有潛在利益。事實(shí)上，兩種組織形式的生存和發(fā)展表明每一種形式都有其各自特殊的優(yōu)勢(shì)(Mayers與Smith，1988)。Cummins，Weiss與Zi(1999)研究了美國(guó)不同組織形式的財(cái)產(chǎn)和意外險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的效率，并且集中于其內(nèi)在的主要問(wèn)題。他們分析了股份制和相互制保險(xiǎn)公司各自的效率，研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)，股份制和相互制財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)公司是按照不同的生產(chǎn)和成本邊界運(yùn)作，從而能夠分類占有特定的保險(xiǎn)市場(chǎng)，在不同的市場(chǎng)各自具有降低生產(chǎn)和成本的相對(duì)優(yōu)勢(shì)；而且他們的技術(shù)在提供有特色的保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)具有各自優(yōu)勢(shì)。在樣本期間，相互制保險(xiǎn)公司稍微提高了生產(chǎn)率，而股份制保險(xiǎn)公司則顯示了比較穩(wěn)定的生產(chǎn)率。

GeneC．Lai，PimanLimpaphayom(2003)研究了日本保險(xiǎn)業(yè)的組織形式與經(jīng)濟(jì)變量之間的關(guān)系，檢驗(yàn)丁日本非壽險(xiǎn)業(yè)的組織形式與公司績(jī)效之間的關(guān)系，并為研究日本經(jīng)連(keiretsu)保險(xiǎn)人提供了有意義的結(jié)論。他們的結(jié)論對(duì)理解保險(xiǎn)業(yè)中的理論、信息成本和組織形式之間的關(guān)系提供了參考。研究發(fā)現(xiàn)，占有日本保險(xiǎn)市場(chǎng)1／6份額、隸屬經(jīng)連保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)的股份制公司比獨(dú)立的股份制和相互制保險(xiǎn)公司具有較低的費(fèi)用和較低水平的自由現(xiàn)金流，同時(shí)具有較高的損失率和高損失的可能性；獨(dú)立的保險(xiǎn)人則具有相對(duì)較低的損失率和進(jìn)入門(mén)檻。而且，相互制保險(xiǎn)人有更高的投資收益?？傊?，經(jīng)驗(yàn)證據(jù)說(shuō)明每一種組織形式都有其相對(duì)優(yōu)勢(shì)。VivianJeng與GeneC．Lai(2005)用非參數(shù)方法測(cè)度了1985年-1994年這一樣本期間日本非壽險(xiǎn)業(yè)經(jīng)連公司、非專業(yè)化獨(dú)立公司(NSIFs)和專業(yè)化獨(dú)立公司(SIFs)等三種不同形式保險(xiǎn)組織的效率。發(fā)現(xiàn)經(jīng)連公司由于有更好的監(jiān)督及信息成本較低等方面的優(yōu)勢(shì)，似乎比NSIFs有更高的成本效率。

(三)保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與效率

運(yùn)用傳統(tǒng)的SCP框架來(lái)分析保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與效率的文獻(xiàn)相比銀行業(yè)來(lái)說(shuō)少許多，而且對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)績(jī)效與市場(chǎng)結(jié)構(gòu)關(guān)系的研究存在不一致的結(jié)論。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)銀行的研究大部分是把一家銀行作為一個(gè)研究單位，而對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的研究往往是把若干保險(xiǎn)公司、一個(gè)地區(qū)甚至一個(gè)國(guó)家的保險(xiǎn)業(yè)當(dāng)作一個(gè)研究單位整體。Jung(1987)通過(guò)分析美國(guó)182家財(cái)產(chǎn)和意外險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)研究了財(cái)產(chǎn)與意外傷害保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。這個(gè)研究主要針對(duì)再保險(xiǎn)在結(jié)構(gòu)一行為一績(jī)效中的作用。Jung得出結(jié)論，認(rèn)為共謀程度在結(jié)構(gòu)和績(jī)效均衡中是一個(gè)重要的隱含變量，在大的保險(xiǎn)人之間比較容易產(chǎn)生共謀的激勵(lì)，其原因在于他們擴(kuò)大或保持規(guī)模和市場(chǎng)份額的欲望，而且再保險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)多樣化、監(jiān)管、廣告激勵(lì)等都成為影響保險(xiǎn)人行為的重要因素。在這個(gè)研究中，傳統(tǒng)的SCP假設(shè)被驗(yàn)證，效率結(jié)果與經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ筒幌嚓P(guān)。

Chidambaran等(1997)研究測(cè)度了跨越18種不同產(chǎn)品的保險(xiǎn)人在經(jīng)濟(jì)損失率及其決定因素之間的關(guān)系。樣本期間是在1983年—1993年，有180個(gè)觀察樣本。他們假設(shè)進(jìn)入不同類型保險(xiǎn)業(yè)存在壁壘，而且不同保險(xiǎn)行業(yè)之間的結(jié)構(gòu)、行為和績(jī)效具有差別，并且假設(shè)價(jià)格和績(jī)效的決定因素是市場(chǎng)集中度、投資率、經(jīng)濟(jì)損失率的標(biāo)準(zhǔn)偏差、監(jiān)管和行業(yè)周期。研究結(jié)果支持了傳統(tǒng)的SCP假設(shè)并且表明直接保險(xiǎn)人可以提供較低的價(jià)格。Bajtelsmit和Bouzouita(1998)檢驗(yàn)了1984年—1992年的美國(guó)州私人汽車保險(xiǎn)市場(chǎng)的效率。他們用行業(yè)收益性來(lái)衡量績(jī)效，直接保險(xiǎn)人的市場(chǎng)份額被用來(lái)衡量效率。結(jié)果表明，獲利能力與直接保險(xiǎn)人的市場(chǎng)份額之間不顯著相關(guān)。同時(shí)，研究也支持了SCP假設(shè)，表明市場(chǎng)集中度(用Herfindahl指數(shù)衡量)與績(jī)效相關(guān)，他們通過(guò)控制特殊性的變量如各州最小的資本要求、農(nóng)村市場(chǎng)的規(guī)模、州人口增長(zhǎng)率，發(fā)現(xiàn)更高的收益性存在于有更高市場(chǎng)集中率的州。

(四)對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)效率的研究

Yuengert(1993)、Cummins與Zi(1997)、Hao與Chou(2002)等對(duì)美國(guó)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)效率進(jìn)行了測(cè)度，Gardner與Grace(1993)、Hardwick(1997)的研究發(fā)現(xiàn)人壽保險(xiǎn)業(yè)大約有30%—50%是無(wú)效率的。Weiss把非參數(shù)方法用于研究1975年～1987年美國(guó)、西德、瑞士、法國(guó)和日本的財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)的總生產(chǎn)率。Rai．A(1996)檢驗(yàn)了11個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)公司的成本效率。結(jié)果表明，國(guó)家、規(guī)模和專門(mén)化都會(huì)影響x效率的不同，并且發(fā)現(xiàn)歐洲的保險(xiǎn)公司平均的運(yùn)作效率低于美國(guó)和日本；國(guó)際平均水平的小規(guī)模公司比大公司更具有效率；專業(yè)化公司比綜合經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司更具有效率。Outreville(1990)則研究了55個(gè)發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展與責(zé)任與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入之間的關(guān)系，然后，Outreville(1996)又把同樣的研究運(yùn)用到壽險(xiǎn)當(dāng)中。Browne和Kim(1993)分析了影響各國(guó)壽險(xiǎn)需求的因素，研究顯示保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展明顯與個(gè)人收入以及金融市場(chǎng)發(fā)展水平相關(guān)。

衡量管理層進(jìn)行成本控制和最大化產(chǎn)出能力的x效率，被證明是決定金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)績(jī)效至關(guān)重要的因素。Cummins與Weiss(1993)、Gardner與Grace(1993)、Yuengert(1993)等對(duì)美國(guó)人壽保險(xiǎn)業(yè)和財(cái)產(chǎn)與責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)的x效率進(jìn)行了研究。Meador，J．W.、Ryan，H．E．與Schellhom，巴D．(2000)運(yùn)用美國(guó)人壽保險(xiǎn)業(yè)的數(shù)據(jù)，對(duì)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)出與x效率之間的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證研究。結(jié)果表明，產(chǎn)品多元化的保險(xiǎn)公司比產(chǎn)品集中化的保險(xiǎn)公司有更高的X效率，因?yàn)榍罢叩墓芾砣藛T能夠根據(jù)不斷變化的行業(yè)形勢(shì)在各產(chǎn)品間分?jǐn)偼度氩⒂行Х峙浣鹑谫Y本、人力資本和材料等資源，從而取得更高的成本效率。該結(jié)論闡明了產(chǎn)品選擇是成本效率的一個(gè)主要決定因素。這一結(jié)論，應(yīng)該得到保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者、政策制定者和監(jiān)管者各方的重視。事實(shí)上重新分配資源并調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)來(lái)適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)需求的能力已經(jīng)成為人壽保險(xiǎn)公司重要的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

(五)償付能力與效率之間的關(guān)系

償付能力已經(jīng)成為保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)判斷保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)水平和實(shí)力的核心指標(biāo)，也是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)生存和發(fā)展必須達(dá)到和滿足的底線。PatrickL.Brockea，WilliamW．Cooper，LindaLGolden(2004)等研究了1989年257家美國(guó)財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)公司償付能力與效率的關(guān)系，這些公司分別采用了營(yíng)銷和直接營(yíng)銷方式。文章認(rèn)為償付能力是保險(xiǎn)監(jiān)管者關(guān)注的，理賠能力是保單所有者關(guān)心的核心，而投資者則主要關(guān)注投資收益的大小，這幾種利益具有潛在的矛盾，保險(xiǎn)公司的決策者必須能夠兼顧各方利益。研究模型把償付能力作為管理利益的一個(gè)產(chǎn)出對(duì)待而不僅僅當(dāng)作外生的監(jiān)管條件。研究通過(guò)DEA方法，用償付能力、理賠能力以及投資收益作為產(chǎn)出指標(biāo)，投入指標(biāo)則是過(guò)去年份的公積金、資本與公積金的變化、承保和投資費(fèi)用以及保單所有人提供的資本。他們采用金融中介方法，重點(diǎn)研究了股份制保險(xiǎn)公司和相互制保險(xiǎn)公司因?yàn)榻M織結(jié)構(gòu)的不同所形成的償付能力與效率之間的關(guān)系。結(jié)果表明，在考慮償付能力因素和不考慮償付能力因素兩種情況下，股份制公司的效率都普遍高于相互制保險(xiǎn)公司。

國(guó)外文獻(xiàn)除以上的研究重點(diǎn)以外，許多學(xué)者對(duì)保險(xiǎn)分銷系統(tǒng)、保險(xiǎn)監(jiān)管、保險(xiǎn)創(chuàng)新、保險(xiǎn)人所有權(quán)結(jié)構(gòu)等因素與效率的關(guān)系進(jìn)行了研究。

三、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投入產(chǎn)出變量的選擇

對(duì)效率的定量研究，選擇適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)來(lái)表示投入和產(chǎn)出變量非常關(guān)鍵。國(guó)外很多文獻(xiàn)研究了保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)效率的投入產(chǎn)出度量問(wèn)題，重點(diǎn)是：(1)選取何種模型和變量來(lái)代表投入產(chǎn)出；(2)使用不同的產(chǎn)出度量方法時(shí)效率結(jié)果的敏感性。其中產(chǎn)出變量的選擇是研究的難點(diǎn)和關(guān)注的核心。就目前國(guó)內(nèi)外的研究文獻(xiàn)來(lái)看，對(duì)保險(xiǎn)公司的投入產(chǎn)出沒(méi)有統(tǒng)一的定義。

總體來(lái)看，對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)產(chǎn)出的度量主要有兩種方法：價(jià)值增加法和金融中介法。但是兩種方法都不能完全包含金融機(jī)構(gòu)的雙重角色的特點(diǎn)：既提供服務(wù)，又作為金融中介。

價(jià)值增加法，把保險(xiǎn)公司視作提供保險(xiǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)者，通過(guò)一系列服務(wù)滿足客戶需要。Cummins與Weiss(1993)、Bergeretal．(1997)以及Cumminset31．(1999)等利用價(jià)值增加方法，用真實(shí)發(fā)生的損失的現(xiàn)值來(lái)衡量產(chǎn)出，作為保險(xiǎn)人提供的風(fēng)險(xiǎn)集中功能和保險(xiǎn)服務(wù)數(shù)量的替代。他們認(rèn)為用損失作為保險(xiǎn)產(chǎn)出替代物的主要原因在于保險(xiǎn)的主要功能是風(fēng)險(xiǎn)匯聚(riskpooling)。而B(niǎo)erger(1997)認(rèn)為這個(gè)替代存在不足，至少在比較財(cái)產(chǎn)與責(zé)任保險(xiǎn)直接承保人和獨(dú)立人時(shí)存在困難。因?yàn)橹苯颖ｋU(xiǎn)人和獨(dú)立人在提供服務(wù)強(qiáng)度時(shí)不同，這是用損失以及其他任何可觀察到的變量所不能很好衡量的。而且，用損失衡量保險(xiǎn)產(chǎn)出忽略了損失控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)出質(zhì)量。如果一家公司由于不適當(dāng)承保實(shí)踐造成了沒(méi)有預(yù)測(cè)到的巨大損失，那就無(wú)法解釋該公司是有效率的，否則就可以理解為損失越大效率越高。其實(shí)，有一些重要的指標(biāo)可以衡量產(chǎn)出，如處理過(guò)的申請(qǐng)書(shū)、已經(jīng)生效的或續(xù)保的保單，已經(jīng)處理過(guò)的索賠等等，只是這些數(shù)據(jù)很難收集到。但是用一些替代指標(biāo)顯然忽視了不同的價(jià)格和保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的情況以及保險(xiǎn)的重要功能，諸如風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)匯聚作用。

金融中介法是把保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)視作一種金融中介。作為金融中介，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為保單所有者提供或有理賠，運(yùn)用收益購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，其目的是能獲得最大化的資本收益和價(jià)值。中介方法評(píng)估的是金融機(jī)構(gòu)的前沿效率，更適合評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)的整體效率。Cumminsetal．(1999)認(rèn)為金融中介法不適合財(cái)產(chǎn)與責(zé)任保險(xiǎn)人，因?yàn)樗麄兊姆?wù)不是僅限于金融中介?？傊?，兩種方法究竟哪種更適合用來(lái)評(píng)價(jià)產(chǎn)出變量，沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。VivianJeng與GeneC．Lai(2005)認(rèn)為應(yīng)利用兩種方法來(lái)測(cè)度效率。因?yàn)椴煌耐度氘a(chǎn)出變量選擇和方法會(huì)產(chǎn)生不同的結(jié)論，研究者需要關(guān)注其解釋的結(jié)論，只用一種方法并且從該種方法中得出一種結(jié)論是不恰當(dāng)?shù)?。兩種方法都各有用處，價(jià)值增加方法可以按照保單數(shù)量和投資資產(chǎn)規(guī)?？疾觳煌ｋU(xiǎn)組織形式的技術(shù)效率和成本效率；金融中介方法能夠依據(jù)資產(chǎn)收益和財(cái)務(wù)狀況來(lái)考察保險(xiǎn)業(yè)的總體效率。

Praetz(1980)、Grace與Timme(1992)、Gardner與Grace(1993)、Raj(1996)和Hardwick(1997)等提出用純保費(fèi)收入作為產(chǎn)出變量，而Yuengert(1993)認(rèn)為，保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際上是價(jià)格與產(chǎn)出的乘積，而不是產(chǎn)出本身。因此，任何價(jià)格的變化都可能形成對(duì)相對(duì)效率的誤解。他認(rèn)為用附加準(zhǔn)備金(additionstoreserves)來(lái)衡量產(chǎn)出比較合適。

國(guó)外文獻(xiàn)對(duì)于投入變量的選擇基本一致。投入主要有四個(gè)變量，即勞動(dòng)力費(fèi)用(LAB)、信息技術(shù)費(fèi)用(INF)、其他的物質(zhì)資本費(fèi)用(PHY)以及金融資本費(fèi)用(FIN)。勞動(dòng)力費(fèi)用是保險(xiǎn)業(yè)最重要的費(fèi)用之一，占非損失費(fèi)用的很大比例，由保費(fèi)、工資、薪酬、津貼和管理費(fèi)用組成。物質(zhì)資本費(fèi)用包括兩個(gè)部分，一是計(jì)算機(jī)及其軟件；二是家具、機(jī)器設(shè)備等。Grace與Timme(1992)、Gardner及Grace(1993)、RAI(1996)Cummins與Zi(1998)等認(rèn)為物質(zhì)資本是保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的投入，租金、土地和建筑則可以被忽略，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)業(yè)可以擁有房地產(chǎn)的投資組合，但只是投資的需要而不是運(yùn)作的目的。金融資本則多用股本資本代替。

四、保險(xiǎn)市場(chǎng)效率研究的主要方法

近年來(lái)，國(guó)外文獻(xiàn)基本都是研究保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的相對(duì)效率，研究方法主要采用前沿效率分析方法。所謂前沿效率分析方法，是指將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)視同具有一般生產(chǎn)企業(yè)的特征，也具有如何以最小的投入取得最大產(chǎn)出的目標(biāo)函數(shù)。在給定的技術(shù)條件和外生市場(chǎng)因素的條件下，以最小投入獲得最大報(bào)酬或?qū)崿F(xiàn)利潤(rùn)最大化的保險(xiǎn)公司，即為效率前沿保險(xiǎn)公司，而待考察保險(xiǎn)公司的效率損失即為相對(duì)于效率前沿公司的偏離程度。

根據(jù)Berger與Humphrey(1997)的論述，基于前沿分析的保險(xiǎn)效率研究方法主要包括參數(shù)方法(ParametricApproa-ches)和非參數(shù)方法(NonparametricApproaches)兩大類。參數(shù)方法包括隨機(jī)前沿方法(SFA，StochasticFrontierAp—proach)、自由分布方法(DFA，DistributionFreeApproach)和厚前沿方法(TFA，ThickFrontierApproach)三種。非參數(shù)方法包括數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA，DataEnvelopmentAnalysis)和自由處置殼方法(FDH，F(xiàn)reeDisposalHull)兩種。五種方法的不同主要在于：(1)對(duì)于所謂“經(jīng)營(yíng)最好”的保險(xiǎn)公司的前沿函數(shù)形式，參數(shù)方法有更嚴(yán)格的要求，而非參數(shù)方法沒(méi)有這一要求；(2)是否考慮可能會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)單位的產(chǎn)出、投入、成本或利潤(rùn)等過(guò)高或過(guò)低的隨機(jī)誤差；(3)如果存在隨機(jī)誤差項(xiàng)，對(duì)其概率分布作出假定，以便從隨機(jī)誤差中分離出無(wú)效率因素。參數(shù)方法著重于研究成本效率，而非參數(shù)方法集中于投入和產(chǎn)出的關(guān)系研究。綜觀近年來(lái)的文獻(xiàn)，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)效率的分析采用較多的是DEA，SFA，DFA和FDH等分析方法。

(一)數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法(DEA)

DEA方法在20世紀(jì)90年代后被廣泛用于測(cè)度金融機(jī)構(gòu)的效率，美國(guó)、歐洲、日本等國(guó)的許多學(xué)者也開(kāi)始嘗試將DEA和曼奎斯特方法(malmquistmethodology)引入對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)效率的分析。DEA主要被運(yùn)用于衡量技術(shù)效率、純技術(shù)效率和規(guī)模效率，而用Malmquist指數(shù)來(lái)衡量生產(chǎn)率和效率在一定時(shí)期內(nèi)的變化。90年代后期以來(lái)，國(guó)外使用DEA方法對(duì)保險(xiǎn)業(yè)效率研究主要集中在保險(xiǎn)公司并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的效率變化和效率與其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的相關(guān)性研究。J.DavidCummins、SharonTennyson與MaryA．Weiss(1999)用DEA方法通過(guò)計(jì)算美國(guó)人壽保險(xiǎn)市場(chǎng)1988年—1995年的成本效率和收益效率，首次研究壽險(xiǎn)業(yè)合并、收購(gòu)與規(guī)模經(jīng)濟(jì)及效率之間存在的關(guān)系。HironfumiFukuyama(1997)運(yùn)用DEA方法對(duì)保險(xiǎn)公司的生產(chǎn)效率和生產(chǎn)力的變化進(jìn)行了研究，認(rèn)為規(guī)模效率的改進(jìn)帶來(lái)的潛在收益對(duì)股份制保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)具有相對(duì)小的重要性，但是對(duì)相互制保險(xiǎn)公司則具有很大的重要性。Cummins等運(yùn)用DEA方法證明，如果更多的保險(xiǎn)人采用“最佳服務(wù)”的技術(shù)，那么就可以顯著改進(jìn)效率。

MienN．Berger與DavidB．Humphrey(1997)對(duì)1990年-1997年的130多篇有關(guān)金融機(jī)構(gòu)效率的研究論文進(jìn)行了綜述。他們發(fā)現(xiàn)有122篇分析銀行業(yè)，只有8篇研究保險(xiǎn)業(yè)(包括壽險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)責(zé)任和非壽險(xiǎn))。67篇使用DEA方法，其余的使用了5種不同的參數(shù)方法和其他方法。在130個(gè)研究中，其中8個(gè)試圖衡量放松監(jiān)管后效率和生產(chǎn)率的變化，但是沒(méi)有針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的研究。他們的概括顯示DEA方法已成為研究效率的主要方法。

(二)自由分布方法(DFA)

Schmidt與Sickles(1984)提出了DFA衡量效率。DFA也設(shè)定前沿生產(chǎn)函數(shù)形式，但用不同的方法將無(wú)效率因素與隨機(jī)誤差分開(kāi)。該方法沒(méi)有對(duì)無(wú)效率或隨機(jī)誤差分布施加較強(qiáng)的假定，而是假設(shè)金融機(jī)構(gòu)的效率隨時(shí)間而穩(wěn)定，隨機(jī)誤差最終趨向均值為0。GardnerandGrace(1993)用DFA檢驗(yàn)了561家美國(guó)人壽保險(xiǎn)人在1985年-1990年之間的X效率，發(fā)現(xiàn)平均效率大約是45%，認(rèn)為X效率與尋租活動(dòng)有確定的關(guān)系，從而支持了進(jìn)入壁壘、價(jià)格合作以及其他一些因素對(duì)X效率的影響。研究顯示，X效率與企業(yè)組織形式和監(jiān)管等因素關(guān)系不大，而與保險(xiǎn)公司的規(guī)模相關(guān)。這與1993年Cummins與Weiss研究的結(jié)果吻合。

(三)隨機(jī)前沿方法(SFA)

SFA也被稱為經(jīng)濟(jì)計(jì)量前沿方法，它對(duì)成本、利潤(rùn)或者投入、產(chǎn)出和環(huán)境因素之間生產(chǎn)關(guān)系的函數(shù)形式作出假定，允許存在隨機(jī)誤差。該方法還設(shè)定包含無(wú)效率因素的組合誤差模型，假設(shè)無(wú)效率遵循通常為半正態(tài)分布的非對(duì)稱分布，而隨機(jī)誤差遵循對(duì)稱分布(通常為標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布)。Yuengert，A(1993)利用SFA，通過(guò)估價(jià)混合誤差的成本邊界為效率測(cè)度作出了重要貢獻(xiàn)。該模型對(duì)規(guī)模效率與x效率進(jìn)行了更有價(jià)值、更充實(shí)和完整的論述。研究表明，只有當(dāng)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)達(dá)到15億美元以上，規(guī)模效率存在。Cum—mins與Zi(1998)用SFA、DFA、DEA和FDH等多種方法研究得出結(jié)論，即效率評(píng)估方法的選擇對(duì)效率研究的結(jié)果會(huì)造成顯著的影響。Cummins與Weiss(1993)、Yuengea(1993)、Gardner與Grace(1993)檢驗(yàn)了美國(guó)保險(xiǎn)人的X效率，每一個(gè)研究都運(yùn)用了不同的隨機(jī)前沿方法和模型說(shuō)明，并且得到丁不同的結(jié)果(Bergerl993)。

五、國(guó)外保險(xiǎn)市場(chǎng)效率研究的評(píng)價(jià)及啟示

梳理國(guó)外文獻(xiàn)，無(wú)論從數(shù)量還是研究的系統(tǒng)性及深度和廣度等方面，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)效率的研究都相對(duì)滯后于對(duì)商業(yè)銀行和資本市場(chǎng)效率的研究，但近年來(lái)的進(jìn)步很大。概括起來(lái)，大致體現(xiàn)了如下特點(diǎn)：(1)主要圍繞兩條主線進(jìn)行：一是在Rothschild-Stiglitz(1976)模型的基礎(chǔ)上，以道德風(fēng)險(xiǎn)、逆選擇存在的不對(duì)稱信息環(huán)境為約束條件，對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)均衡與效率之間的關(guān)系進(jìn)行研究；二是20世紀(jì)90年代后更加重視對(duì)微觀保險(xiǎn)主體的效率研究，更多采用經(jīng)濟(jì)計(jì)量學(xué)和線性規(guī)劃等最新方法研究保險(xiǎn)業(yè)的相對(duì)效率。(2)側(cè)重研究某種類型的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)效率的較多，如Fukuyama(1997)、Hardwick(1997)、Cummins與Santomero(1999)、Cumminsetal(1999)和Meadoretal．(2000)等對(duì)人壽保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)行了重點(diǎn)研究；其他學(xué)者對(duì)財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、醫(yī)療保險(xiǎn)市場(chǎng)等不同市場(chǎng)效率進(jìn)行了深入細(xì)致的研究；而對(duì)保險(xiǎn)業(yè)和保險(xiǎn)市場(chǎng)進(jìn)行系統(tǒng)全面分析的較少。(3)研究方法更加注重實(shí)證性，基本上能把經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)的最新理論同步運(yùn)用在保險(xiǎn)效率的研究中。(4)許多研究集中對(duì)技術(shù)或規(guī)模效率的研究，而比較忽視配置效率的研究。(5)近年來(lái)，基本是對(duì)相對(duì)效率即前沿效率的研究，即把同類型不同保險(xiǎn)公司的效率進(jìn)行排序，找出保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)“最佳經(jīng)營(yíng)”保險(xiǎn)公司的差距，而不是單一研究某家保險(xiǎn)公司的投入產(chǎn)出狀況；也可以說(shuō)，更注重效率的橫向比較。而且，研究的樣本數(shù)不斷增大，體現(xiàn)出學(xué)者注重研究保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)效率與保險(xiǎn)行業(yè)總體效率的趨勢(shì)?？傮w看來(lái)，國(guó)外非常重視對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)效率的定量研究，能把定量研究和定性研究結(jié)合起來(lái)，為客觀評(píng)價(jià)保險(xiǎn)市場(chǎng)效率、促進(jìn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提高效率和監(jiān)管機(jī)構(gòu)完善監(jiān)管提供了有價(jià)值的理論指導(dǎo)。

國(guó)外現(xiàn)有文獻(xiàn)不足之處在于，一是未能把握保險(xiǎn)市場(chǎng)效率與風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題內(nèi)在的相關(guān)性，沒(méi)有把風(fēng)險(xiǎn)因素納入保險(xiǎn)市場(chǎng)效率研究的框架當(dāng)中來(lái)構(gòu)造統(tǒng)一的評(píng)價(jià)模型；二是未充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)背景，從微觀和宏觀兩個(gè)視角全面、系統(tǒng)地研究保險(xiǎn)市場(chǎng)效率。

中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)20多年的快速發(fā)展成為金融業(yè)增長(zhǎng)的亮點(diǎn)，但是保險(xiǎn)業(yè)高速的規(guī)模擴(kuò)張是否伴隨保險(xiǎn)業(yè)效率和經(jīng)營(yíng)效益的提高是非常值得探討的問(wèn)題。從長(zhǎng)期發(fā)展的觀點(diǎn)看，中國(guó)目前的保險(xiǎn)市場(chǎng)存在著交易費(fèi)用高、高賠付率和高費(fèi)用率與保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益低的反差，保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部累積著一定的潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根本原因是長(zhǎng)期以來(lái)保險(xiǎn)業(yè)采取的是一種片面追求速度，而忽視質(zhì)量和效益的外延式粗放型經(jīng)營(yíng)模式。如果保險(xiǎn)業(yè)處理不好規(guī)模、效率和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，單個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)不但難以發(fā)展，還將釀成金融風(fēng)險(xiǎn)、影響金融安全，降低整個(gè)社會(huì)效益，導(dǎo)致社會(huì)資源的浪費(fèi)。因此，對(duì)于保險(xiǎn)市場(chǎng)的效率進(jìn)行正確評(píng)價(jià)，研究效率評(píng)價(jià)方法、模型、框架以及影響效率的相關(guān)因素等，應(yīng)該成為保險(xiǎn)理論研究的重點(diǎn)之一。盡管效率研究方法和數(shù)據(jù)等的差異使國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)業(yè)的效率難以直接對(duì)比，效率的影響因素也不盡相同，但國(guó)外大量研究的結(jié)果對(duì)于國(guó)內(nèi)來(lái)講仍然有一定的借鑒意義。