導(dǎo)語(yǔ)：壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化研究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、DD壽險(xiǎn)公司全面預(yù)算績(jī)效考評(píng)機(jī)制的不足

（一）全面預(yù)算缺乏科學(xué)支撐與控制輔助

當(dāng)前，DD壽險(xiǎn)公司編制預(yù)算時(shí)并沒有科學(xué)的支撐與控制輔助。眾所周知，全面預(yù)算管理非常注重各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的連續(xù)性與一致性，例如，編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不能憑空捏造數(shù)字填上去，而是要根據(jù)公司當(dāng)前的利潤(rùn)目標(biāo)和各項(xiàng)收入為基礎(chǔ)制定。這無(wú)疑就要求公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間具有很好的銜接性；如果不具備良好的銜接性，那么公司就必須投入大量資源進(jìn)行數(shù)據(jù)搜集和整理工作，從而導(dǎo)致預(yù)算成本居高不下，預(yù)算效率低下，進(jìn)而降低公司的管理效率。預(yù)算執(zhí)行考評(píng)工作則是公司檢驗(yàn)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的最佳方式。因?yàn)椴煌A(yù)算主體的權(quán)、責(zé)、利之間存在很大的區(qū)別，因此考評(píng)應(yīng)擁有不同的側(cè)重點(diǎn)。例如，進(jìn)行成本考評(píng)時(shí)，應(yīng)只關(guān)注控制成本的實(shí)際收效；進(jìn)行收入考評(píng)時(shí)，則只關(guān)注收入的達(dá)成率和數(shù)據(jù)真實(shí)性等。

（二）考評(píng)頻次不合理，模塊之間銜接不暢

為了提升考評(píng)的科學(xué)性與有效性，對(duì)于基層單位應(yīng)盡量多安排考評(píng)次數(shù)；對(duì)于管理層則不宜次數(shù)太多，主要原因在于：首先，過(guò)多的考評(píng)需要投入大量資源，導(dǎo)致考評(píng)收益低于考評(píng)成本，浪費(fèi)公司的財(cái)務(wù)資源；其次，可能導(dǎo)致管理層的經(jīng)營(yíng)認(rèn)知出現(xiàn)偏差，讓其誤以為公司只重視短期經(jīng)營(yíng)效益，而忽視長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)效益，從而形成管理短視的現(xiàn)象。因此，公司必須構(gòu)建出以預(yù)算為立足點(diǎn)，并科學(xué)安排考評(píng)頻次的全面預(yù)算管理機(jī)制。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，DD壽險(xiǎn)公司暫時(shí)還未在信息系統(tǒng)中設(shè)置績(jī)效考評(píng)模塊，因此相關(guān)數(shù)據(jù)無(wú)法從系統(tǒng)中直接獲得，導(dǎo)致考評(píng)時(shí)需要進(jìn)行大量的人工手動(dòng)信息處理工作，不僅加重了相關(guān)崗位員工的工作壓力，也嚴(yán)重降低了考評(píng)效率。

（三）財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)不完善，各模塊均有不足

當(dāng)前DD壽險(xiǎn)公司已經(jīng)實(shí)現(xiàn)所有業(yè)務(wù)過(guò)程的電子化，但在實(shí)際工作中還會(huì)存在以下問(wèn)題：（1）總賬模塊：該模塊是整個(gè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的關(guān)鍵，各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都會(huì)通過(guò)相應(yīng)人員的操作上傳至系統(tǒng)中，并由該模塊進(jìn)行匯總與處理；實(shí)現(xiàn)對(duì)公司整體財(cái)務(wù)管理狀況的了解與梳理。當(dāng)前，DD壽險(xiǎn)公司在總賬模塊的數(shù)據(jù)處理方面存在一定的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在如果出現(xiàn)需要修改的數(shù)據(jù)，并不是從業(yè)務(wù)輸入環(huán)節(jié)開始更改，而是由系統(tǒng)操作員在總賬模塊中直接修改，導(dǎo)致系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)不上，數(shù)據(jù)的真實(shí)性遭受到很大質(zhì)疑。（2）資金模塊：該模塊是整個(gè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)模塊之一。當(dāng)前，DD壽險(xiǎn)公司并未將其與銀行的資金管理賬戶對(duì)接，特別是未能針對(duì)代收保費(fèi)等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)和銀行客戶支付情況數(shù)據(jù)的對(duì)接，導(dǎo)致客戶辦理業(yè)務(wù)的時(shí)候需要提供大量憑證與單據(jù)，同時(shí)進(jìn)行查詢也非常耗時(shí)。（3）報(bào)銷模塊：該模塊直接體現(xiàn)DD壽險(xiǎn)公司的資金支出情況。當(dāng)前，DD壽險(xiǎn)公司的報(bào)銷模塊比較孤立，沒能體現(xiàn)出作為預(yù)算管理績(jī)效考評(píng)重要參考數(shù)據(jù)的作用，應(yīng)該盡快實(shí)現(xiàn)該模塊的對(duì)接。

二、全面預(yù)算管理視角下DD壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化

（一）全面預(yù)算管理模塊

設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理模塊，從而實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)的整合與對(duì)接。借助對(duì)應(yīng)不同科目下的數(shù)據(jù)，可以在核算時(shí)按照數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行標(biāo)簽，不但改變了數(shù)據(jù)項(xiàng)的名稱，還將數(shù)據(jù)進(jìn)行了粗略的分類。該模塊需要將最終的預(yù)算項(xiàng)目落實(shí)部門或者崗位作為核算依據(jù)，對(duì)預(yù)算按照“誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的基本原則進(jìn)行考評(píng)。數(shù)據(jù)標(biāo)簽?zāi)軌驅(qū)崿F(xiàn)不同系統(tǒng)中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的無(wú)縫對(duì)接，從而提升公司對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的查詢和調(diào)用效率，這樣能夠顯著提高公司對(duì)預(yù)算的監(jiān)管效率。需要注意的是，很多信息都屬于機(jī)密類的信息，因此，不能直接顯示在系統(tǒng)界面中，而是儲(chǔ)存在后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中，由相應(yīng)權(quán)限的人員才能查詢與調(diào)用，從而保證客戶的隱私不受侵犯。雖然對(duì)系統(tǒng)中各類數(shù)據(jù)進(jìn)行了標(biāo)簽，但并不代表標(biāo)簽就是一成不變的，經(jīng)過(guò)授權(quán)之后可以更改標(biāo)簽。盡管這種更改需要人手操作，看起來(lái)好像增加了相關(guān)人員的工作量，但實(shí)際上也顯著提升了預(yù)算控制的靈活性。DD壽險(xiǎn)公司每年都會(huì)推出大量新業(yè)務(wù)，不同的業(yè)務(wù)條件下調(diào)用的數(shù)據(jù)以及分類都有所不同，因此，對(duì)數(shù)據(jù)標(biāo)簽的修改不但不會(huì)降低系統(tǒng)整體的工作效率，還能提升系統(tǒng)控制預(yù)算的靈活性。依據(jù)假設(shè)，該模塊能夠自動(dòng)處理預(yù)算以及各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)據(jù)，并將公司內(nèi)部所有部門的預(yù)算信息有效匯總。經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員能夠通過(guò)該模塊查詢到所有KPI數(shù)據(jù)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)信息即時(shí)共享，不但能夠提升公司的預(yù)算管理效率，還能為公司決策層制定決策提供數(shù)據(jù)支持。借助圖1的設(shè)計(jì)，為DD壽險(xiǎn)公司建立了強(qiáng)有力的全面預(yù)算管控?cái)?shù)據(jù)支撐系統(tǒng)，大幅提升了數(shù)據(jù)的真實(shí)性與可靠性，還顯著提升了數(shù)據(jù)查詢與調(diào)用的效率?？傊?，該模塊能夠幫助DD壽險(xiǎn)公司大幅降低財(cái)務(wù)管理成本，從而實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的收益最大化。

（二）績(jī)效考評(píng)模塊

（1）費(fèi)用數(shù)據(jù)報(bào)表模塊。該模塊的主要功能是形成生產(chǎn)費(fèi)用各項(xiàng)數(shù)據(jù)的匯總報(bào)表。具體包括：形成費(fèi)用報(bào)表、形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)表、形成其它管理數(shù)據(jù)報(bào)表等，該模塊可以使用Cognos產(chǎn)品。通過(guò)IE瀏覽器對(duì)Cognos進(jìn)行操作，進(jìn)入界面后只需要用鼠標(biāo)點(diǎn)擊需要調(diào)用數(shù)據(jù)的字段，就能夠獲得相應(yīng)的數(shù)據(jù)。另外，界面還提供報(bào)表輸出功能，當(dāng)結(jié)束了數(shù)據(jù)調(diào)用，要將數(shù)據(jù)整合為預(yù)算報(bào)表輸出時(shí)，只須點(diǎn)擊界面下方的輸出報(bào)表按鈕就可以。借助上述操作，系統(tǒng)用戶不但能夠得到自己想要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表，還能在EXCEL中對(duì)報(bào)表進(jìn)行編輯處理，調(diào)用EXCEL自帶的函數(shù)就能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)求和與平均等處理。該模塊的突出特點(diǎn)為：完全的獨(dú)立性；超高的安全性；良好的數(shù)據(jù)開放性；報(bào)表制作的便捷性。（2）其次，評(píng)價(jià)指標(biāo)管理模塊。該模塊的主要功能是構(gòu)建不同數(shù)據(jù)間的平衡與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)各類數(shù)據(jù)的評(píng)價(jià)與比較。具體包括：構(gòu)建財(cái)務(wù)KPI指標(biāo)體系，通過(guò)其它系統(tǒng)導(dǎo)入相關(guān)數(shù)據(jù)等。該模塊能夠顯著降低DD壽險(xiǎn)公司績(jī)效考評(píng)的實(shí)際成本，徹底取代過(guò)去由人工手動(dòng)操作的數(shù)據(jù)采集和整理工作。同時(shí)，該模塊能夠有效銜接不同模塊間的數(shù)據(jù)，從而借助KPI指標(biāo)真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)管理狀況。需要注意的是，績(jī)效考評(píng)與通常所說(shuō)的企業(yè)內(nèi)控績(jī)效評(píng)估是不一樣的。因此，數(shù)據(jù)的采集與分析也是基于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的，而不是內(nèi)控系統(tǒng)。

（三）總賬模塊

總賬模塊是整個(gè)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的關(guān)鍵，也是系統(tǒng)所有信息最后的集中地，系統(tǒng)各子模塊的信息都會(huì)映射至總賬模塊中。很多時(shí)候，總賬模塊中的數(shù)據(jù)會(huì)直接用來(lái)編制公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及提交給主管機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查，所以其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性影響深遠(yuǎn)，是公司關(guān)鍵的財(cái)務(wù)機(jī)密。既然總賬模塊的數(shù)據(jù)這么重要，那么自然不可以隨意改動(dòng)，如果要改動(dòng)也是應(yīng)該由子模塊進(jìn)行原始改動(dòng)，之后在映射至總賬模塊中。當(dāng)然子模塊的改動(dòng)必須是經(jīng)過(guò)授權(quán)，而且有正式書面申請(qǐng)與證明材料。原則上各項(xiàng)數(shù)據(jù)最初輸入時(shí)不用報(bào)備，之后進(jìn)行的任何修改都必須經(jīng)過(guò)授權(quán),這樣能夠有效提升數(shù)據(jù)的真實(shí)性，避免由于人為影響而導(dǎo)致核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)失實(shí)。

（四）資金管理模塊

基于DD壽險(xiǎn)公司的實(shí)際情況，資金管理模塊應(yīng)具備如表1所示功能。資金申請(qǐng)流程：所有的資金申請(qǐng)都必須由需求部門按照經(jīng)營(yíng)實(shí)際填寫，之后提交上層管理機(jī)構(gòu)審批，最終獲得審批之后才能得到劃撥的資金；如果是用于特殊經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金，則需要由公司級(jí)別的管理者提交，之后遞交上級(jí)管理公司審批。具體申請(qǐng)全過(guò)程見圖4：系統(tǒng)操作過(guò)程：資金需要部門在系統(tǒng)中按照要求填寫資金申請(qǐng)單，并按照系統(tǒng)給定的款項(xiàng)用途選擇資金的使用用途，填寫之后將該申請(qǐng)單提交至公司的財(cái)務(wù)部審核；審核批準(zhǔn)之后，財(cái)務(wù)部會(huì)將申請(qǐng)單提交至上級(jí)管理公司；上級(jí)管理公司在審核各下設(shè)公司提交的資金使用申請(qǐng)后，將其匯總為自身的資金使用申請(qǐng)，填寫后將該申請(qǐng)單提交至公司的財(cái)務(wù)部審核；審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部會(huì)將申請(qǐng)單提交至總公司的財(cái)務(wù)部；總公司財(cái)務(wù)部匯總各下設(shè)公司的資金使用申請(qǐng)后，匯總為公司整體的資金使用申請(qǐng)，之后提交至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，獲得審批后財(cái)務(wù)部會(huì)按照資金使用申請(qǐng)表進(jìn)行資金的劃撥。

三、結(jié)論

通過(guò)上述各模塊構(gòu)建，實(shí)現(xiàn)對(duì)DD壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理流程的優(yōu)化。各功能模塊都能夠按照預(yù)先設(shè)定的運(yùn)作機(jī)制完成相應(yīng)的功能，同時(shí)所有模塊共同協(xié)作實(shí)現(xiàn)對(duì)DD壽險(xiǎn)公司預(yù)算的管理以及相應(yīng)績(jī)效的考評(píng)。不難看出，借助該系統(tǒng)的應(yīng)用，DD壽險(xiǎn)公司提升了自身的財(cái)務(wù)管理效率，進(jìn)而提升了公司總體的管理效率，為后續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展奠定了良好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

作者:羅珣 單位:重慶交通大學(xué)后勤服務(wù)總公司