導語：壽險公司財務管理流程優(yōu)化研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、DD壽險公司全面預算績效考評機制的不足

（一）全面預算缺乏科學支撐與控制輔助

當前，DD壽險公司編制預算時并沒有科學的支撐與控制輔助。眾所周知，全面預算管理非常注重各項財務數(shù)據(jù)的連續(xù)性與一致性，例如，編制費用預算時，不能憑空捏造數(shù)字填上去，而是要根據(jù)公司當前的利潤目標和各項收入為基礎制定。這無疑就要求公司的業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間具有很好的銜接性；如果不具備良好的銜接性，那么公司就必須投入大量資源進行數(shù)據(jù)搜集和整理工作，從而導致預算成本居高不下，預算效率低下，進而降低公司的管理效率。預算執(zhí)行考評工作則是公司檢驗預算執(zhí)行結(jié)果的最佳方式。因為不同預算主體的權(quán)、責、利之間存在很大的區(qū)別，因此考評應擁有不同的側(cè)重點。例如，進行成本考評時，應只關注控制成本的實際收效；進行收入考評時，則只關注收入的達成率和數(shù)據(jù)真實性等。

（二）考評頻次不合理，模塊之間銜接不暢

為了提升考評的科學性與有效性，對于基層單位應盡量多安排考評次數(shù)；對于管理層則不宜次數(shù)太多，主要原因在于：首先，過多的考評需要投入大量資源，導致考評收益低于考評成本，浪費公司的財務資源；其次，可能導致管理層的經(jīng)營認知出現(xiàn)偏差，讓其誤以為公司只重視短期經(jīng)營效益，而忽視長期經(jīng)營效益，從而形成管理短視的現(xiàn)象。因此，公司必須構(gòu)建出以預算為立足點，并科學安排考評頻次的全面預算管理機制。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，DD壽險公司暫時還未在信息系統(tǒng)中設置績效考評模塊，因此相關數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中直接獲得，導致考評時需要進行大量的人工手動信息處理工作，不僅加重了相關崗位員工的工作壓力，也嚴重降低了考評效率。

（三）財務管理信息系統(tǒng)不完善，各模塊均有不足

當前DD壽險公司已經(jīng)實現(xiàn)所有業(yè)務過程的電子化，但在實際工作中還會存在以下問題：（1）總賬模塊：該模塊是整個財務管理信息系統(tǒng)的關鍵，各項業(yè)務數(shù)據(jù)都會通過相應人員的操作上傳至系統(tǒng)中，并由該模塊進行匯總與處理；實現(xiàn)對公司整體財務管理狀況的了解與梳理。當前，DD壽險公司在總賬模塊的數(shù)據(jù)處理方面存在一定的問題，主要表現(xiàn)在如果出現(xiàn)需要修改的數(shù)據(jù)，并不是從業(yè)務輸入環(huán)節(jié)開始更改，而是由系統(tǒng)操作員在總賬模塊中直接修改，導致系統(tǒng)中相關數(shù)據(jù)對不上，數(shù)據(jù)的真實性遭受到很大質(zhì)疑。（2）資金模塊：該模塊是整個財務管理信息系統(tǒng)的基礎模塊之一。當前，DD壽險公司并未將其與銀行的資金管理賬戶對接，特別是未能針對代收保費等業(yè)務實現(xiàn)和銀行客戶支付情況數(shù)據(jù)的對接，導致客戶辦理業(yè)務的時候需要提供大量憑證與單據(jù)，同時進行查詢也非常耗時。（3）報銷模塊：該模塊直接體現(xiàn)DD壽險公司的資金支出情況。當前，DD壽險公司的報銷模塊比較孤立，沒能體現(xiàn)出作為預算管理績效考評重要參考數(shù)據(jù)的作用，應該盡快實現(xiàn)該模塊的對接。

二、全面預算管理視角下DD壽險公司財務管理流程優(yōu)化

（一）全面預算管理模塊

設計全面預算管理模塊，從而實現(xiàn)各項預算數(shù)據(jù)的整合與對接。借助對應不同科目下的數(shù)據(jù)，可以在核算時按照數(shù)據(jù)間的關聯(lián)性進行標簽，不但改變了數(shù)據(jù)項的名稱，還將數(shù)據(jù)進行了粗略的分類。該模塊需要將最終的預算項目落實部門或者崗位作為核算依據(jù)，對預算按照“誰使用，誰負責”的基本原則進行考評。數(shù)據(jù)標簽能夠?qū)崿F(xiàn)不同系統(tǒng)中各項數(shù)據(jù)的無縫對接，從而提升公司對各項財務數(shù)據(jù)的查詢和調(diào)用效率，這樣能夠顯著提高公司對預算的監(jiān)管效率。需要注意的是，很多信息都屬于機密類的信息，因此，不能直接顯示在系統(tǒng)界面中，而是儲存在后臺數(shù)據(jù)庫中，由相應權(quán)限的人員才能查詢與調(diào)用，從而保證客戶的隱私不受侵犯。雖然對系統(tǒng)中各類數(shù)據(jù)進行了標簽，但并不代表標簽就是一成不變的，經(jīng)過授權(quán)之后可以更改標簽。盡管這種更改需要人手操作，看起來好像增加了相關人員的工作量，但實際上也顯著提升了預算控制的靈活性。DD壽險公司每年都會推出大量新業(yè)務，不同的業(yè)務條件下調(diào)用的數(shù)據(jù)以及分類都有所不同，因此，對數(shù)據(jù)標簽的修改不但不會降低系統(tǒng)整體的工作效率，還能提升系統(tǒng)控制預算的靈活性。依據(jù)假設，該模塊能夠自動處理預算以及各項費用數(shù)據(jù)，并將公司內(nèi)部所有部門的預算信息有效匯總。經(jīng)過授權(quán)的人員能夠通過該模塊查詢到所有KPI數(shù)據(jù)指標，實現(xiàn)信息即時共享，不但能夠提升公司的預算管理效率，還能為公司決策層制定決策提供數(shù)據(jù)支持。借助圖1的設計，為DD壽險公司建立了強有力的全面預算管控數(shù)據(jù)支撐系統(tǒng)，大幅提升了數(shù)據(jù)的真實性與可靠性，還顯著提升了數(shù)據(jù)查詢與調(diào)用的效率?？傊?，該模塊能夠幫助DD壽險公司大幅降低財務管理成本，從而實現(xiàn)全面預算管理的收益最大化。

（二）績效考評模塊

（1）費用數(shù)據(jù)報表模塊。該模塊的主要功能是形成生產(chǎn)費用各項數(shù)據(jù)的匯總報表。具體包括：形成費用報表、形成預算執(zhí)行報表、形成其它管理數(shù)據(jù)報表等，該模塊可以使用Cognos產(chǎn)品。通過IE瀏覽器對Cognos進行操作，進入界面后只需要用鼠標點擊需要調(diào)用數(shù)據(jù)的字段，就能夠獲得相應的數(shù)據(jù)。另外，界面還提供報表輸出功能，當結(jié)束了數(shù)據(jù)調(diào)用，要將數(shù)據(jù)整合為預算報表輸出時，只須點擊界面下方的輸出報表按鈕就可以。借助上述操作，系統(tǒng)用戶不但能夠得到自己想要的財務數(shù)據(jù)和報表，還能在EXCEL中對報表進行編輯處理，調(diào)用EXCEL自帶的函數(shù)就能實現(xiàn)數(shù)據(jù)求和與平均等處理。該模塊的突出特點為：完全的獨立性；超高的安全性；良好的數(shù)據(jù)開放性；報表制作的便捷性。（2）其次，評價指標管理模塊。該模塊的主要功能是構(gòu)建不同數(shù)據(jù)間的平衡與評價標準，從而實現(xiàn)對各類數(shù)據(jù)的評價與比較。具體包括：構(gòu)建財務KPI指標體系，通過其它系統(tǒng)導入相關數(shù)據(jù)等。該模塊能夠顯著降低DD壽險公司績效考評的實際成本，徹底取代過去由人工手動操作的數(shù)據(jù)采集和整理工作。同時，該模塊能夠有效銜接不同模塊間的數(shù)據(jù)，從而借助KPI指標真實反映公司的財務管理狀況。需要注意的是，績效考評與通常所說的企業(yè)內(nèi)控績效評估是不一樣的。因此，數(shù)據(jù)的采集與分析也是基于財務系統(tǒng)的，而不是內(nèi)控系統(tǒng)。

（三）總賬模塊

總賬模塊是整個財務信息管理系統(tǒng)的關鍵，也是系統(tǒng)所有信息最后的集中地，系統(tǒng)各子模塊的信息都會映射至總賬模塊中。很多時候，總賬模塊中的數(shù)據(jù)會直接用來編制公司的年度財務報表以及提交給主管機構(gòu)進行檢查，所以其數(shù)據(jù)的準確性影響深遠，是公司關鍵的財務機密。既然總賬模塊的數(shù)據(jù)這么重要，那么自然不可以隨意改動，如果要改動也是應該由子模塊進行原始改動，之后在映射至總賬模塊中。當然子模塊的改動必須是經(jīng)過授權(quán)，而且有正式書面申請與證明材料。原則上各項數(shù)據(jù)最初輸入時不用報備，之后進行的任何修改都必須經(jīng)過授權(quán),這樣能夠有效提升數(shù)據(jù)的真實性，避免由于人為影響而導致核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)失實。

（四）資金管理模塊

基于DD壽險公司的實際情況，資金管理模塊應具備如表1所示功能。資金申請流程：所有的資金申請都必須由需求部門按照經(jīng)營實際填寫，之后提交上層管理機構(gòu)審批，最終獲得審批之后才能得到劃撥的資金；如果是用于特殊經(jīng)營活動的資金，則需要由公司級別的管理者提交，之后遞交上級管理公司審批。具體申請全過程見圖4：系統(tǒng)操作過程：資金需要部門在系統(tǒng)中按照要求填寫資金申請單，并按照系統(tǒng)給定的款項用途選擇資金的使用用途，填寫之后將該申請單提交至公司的財務部審核；審核批準之后，財務部會將申請單提交至上級管理公司；上級管理公司在審核各下設公司提交的資金使用申請后，將其匯總為自身的資金使用申請，填寫后將該申請單提交至公司的財務部審核；審核批準后，財務部會將申請單提交至總公司的財務部；總公司財務部匯總各下設公司的資金使用申請后，匯總為公司整體的資金使用申請，之后提交至相關領導審批，獲得審批后財務部會按照資金使用申請表進行資金的劃撥。

三、結(jié)論

通過上述各模塊構(gòu)建，實現(xiàn)對DD壽險公司財務管理流程的優(yōu)化。各功能模塊都能夠按照預先設定的運作機制完成相應的功能，同時所有模塊共同協(xié)作實現(xiàn)對DD壽險公司預算的管理以及相應績效的考評。不難看出，借助該系統(tǒng)的應用，DD壽險公司提升了自身的財務管理效率，進而提升了公司總體的管理效率，為后續(xù)經(jīng)營與發(fā)展奠定了良好的財務基礎。

作者:羅珣 單位:重慶交通大學后勤服務總公司