導語：如何才能寫好一篇社會保障基金論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（一）中國社會保障基金投資內容中國社會保障基金首次提到投資運營思想，主要體現在國務院頒布的《國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號）中。該文件要求：積累基金的一部分可以購買國家債券。從2010~2013年的《社會保險情況》統(tǒng)計來看，我國社會保險基金投資主要包括債券投資、委托運營、協(xié)議存款等內容。以2013年為例，全國社會保險基金總資產47727億，用于債券投資116億、委托運營595億、協(xié)議存款1285億，投資資產占當年全國社會保險基金總資產的4.2%。全國社會保障基金理事會掌控下的全國社會保障基金投資范圍相對寬泛很多，境內投資包括銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具；境外投資包括銀行存款、符合規(guī)定的債券、貨幣市場產品、股票、基金、金融衍生品等。

（二）美國社會保障基金投資內容美國OASDI投資基金由專門的投資委員會負責，投資基金只能購買政府專門為其量身打造的特別債券（specialissues，SI）。這種特別債券分為長期和短期二種類型，短期債券（SIcertificates）以天來計算投資收益，投資期限為下一年的6月30日；長期債券（SIbonds）一般是在每年6月30日作出投資決定，投資期限通常是1~15年。

（三）新加坡社會保障基金投資內容新加坡中央公積金由中央公積金管理局負責，中央公積金投資可分為二大類，一類是由新加坡政府投資管理公司（GSIC）負責投資運營的中央公積金，它掌控中央公積金絕大部分，該基金主要由CPF賬戶最低法定額度匯集而成，絕大部分用于購買非交易類政府債券；另一類則是專業(yè)化的資產管理公司負責的中央公積金自主投資計劃及保險計劃等，此類基金主要由超過CPF賬戶最低法定額度基金所構成。中央公積金自主投資計劃主要針對超過OA、SA賬戶規(guī)定的積累額度，賬戶所有者可選擇一定比例的公積金賬戶資產自主投資，如股票、共同基金等；保險計劃保險，可投資于定期存款、可轉讓存款憑證、股票和債券等。具體投資內容如表2所示。由此可見，中國全國社會保障基金投資內容較為廣泛，社會保險基金投資相對保守；美國OASDI基金范圍狹窄，投資風險最低；新加坡將CPF分為三個投資計劃，GSIC掌控的中央公積金投資渠道保守，CPFIS-OA投資計劃較為靈活，CPFIS-SA投資內容廣泛。

二、投資規(guī)模及收益率比較

目前，我國社會保險投資基金絕大部份存于銀行，收益率為同期銀行存款利率。2013年全國社會保險基金當年收入31207億元，支出27916億元，結余3291億元，當年用于投資的基金僅為1996億元，占當年基金總資產的4.2%，2012年底全國社會保險基金資產39835億元存于財政專戶，利息通常是以中國人民銀行的同期商業(yè)銀行三個月定期存款利率為基數，以日計息。如果以2013年中國人民銀行的同期商業(yè)銀行三個月定期存款利率2.85%來估算，扣除當年通貨膨脹率2.6%，則收益極低。而全國社會保障基金投資產品多元化，2013年末，全國社會保障基金總資產12415.64億元，收益685.87億，收益率6.2%。截至2013年底，全國社會保障基金年平均收益率8.13%。美國OASDI基金僅用于購買政府特別債券，收益相對較為穩(wěn)定。如2014年OASDI投資交易記錄顯示：在2014年5月購買次年5月份到期的一款價值604.6億美元短期債券，年收益率為2.375%；2008年6月購買2018年5月到期的一款價值3.2億美元的長期債券，年收益率為4.000%。2011年底，美國OASDI基金總資產26779億美元，截至2012年底，基金總資產27323億美元，一年間基金投資政府特別債券和銀行存款利息收入1091億美元，收益率4.07%，扣除當年通貨膨脹1.5%，基金略有盈余。根據2013年OASDI投資管理人年報測算，2013年OASDI投資收益的水平保持在1026億美元，收益率約為3.8%。新加坡CPF投資收益主要來源于特別分紅、投資收益、可交易金融資產的溢價估值、投資資產的溢價估值、銀行存款利息收益、其他運營收入等。如投資收益主要包括政府債券、法定委員會債券、公司債券等；投資資產諸如房產、停車場等固定資產類；其他運營收入主要來自商業(yè)廣場、物業(yè)、餐飲業(yè)等收入。如新加坡規(guī)定CPF利息率水平在2014年4~7月中，CPF法定額度內記賬利率為2.5%~4.0%，其中OA賬戶為2.5%，SA賬戶、MA賬戶及RA賬戶為4.0%；實際利率中，OA賬戶為0.21%，SA賬戶、MA賬戶為3.19%，RA賬戶為2.93%。2012年，新加坡CPF投資收益來自特別債券分紅約1.5億新元、投資收益84.6億新元、金融資產估值溢價0.34億新元、投資資產估值溢價0.56億新元、銀行存款利息0.07億新元、其他運營收入0.9億新元。

三、美國、新加坡社會保障基金投資對我國的啟示

通過對美國、新加坡社會保障基金投資管理體制、投資內容、投資收益等對比分析，我國社會保障基金想要在確?；稹鞍踩浴⒂?、流動性”前提下，實現保值、增值，必須在基金投資的管理體制、投資規(guī)則、信息披露等方面作出更大的努力，才能實現基金的可持續(xù)，維護社會和諧、穩(wěn)定。

（一）提高社會保險統(tǒng)籌層次，結余基金統(tǒng)一管理我國社會保險結余基金分散在各社會保險統(tǒng)籌區(qū)，社會保險基金投資因存在基金分散、投資專業(yè)隊伍缺乏、各統(tǒng)籌區(qū)投資積極性不高等因素，使得基金保值增值難度增大。因而，我們應借鑒新加坡、美國對社會保障基金管理的經驗，基金全國統(tǒng)一管理，并由專門成立的社會保險基金投資部門或管理機構（如新加坡專門成立管理CPF基金的新加坡政府投資公司、美國也有專門的社保基金投資管理委員會）負責投資運營，增加基金規(guī)模經濟效應，提高社會保險基金收益。

（二）做好基金投資預算，提高基金收益社會保險基金因采用險種“分別建賬，分賬核算”的會計原則，投資管理人可根據不同險種的收支情況，可將基金投資不同時限的固定類無風險資產。如2013年全國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收入22680億元，其中征繳收入18634億元，基金支出18470億元，基金總收入均大于基金總支出。因此，社會保險基金投資管理機構做好基金收支預算，可以將歷年累計結余控制在一定比例做常態(tài)化投資，投資中長期國債、協(xié)議存款等或委托全國社會保障基金理事會進行投資。如新加坡對中央公積金的投資，就規(guī)定公積金賬戶最低積累額度，并委托GISC投資，超過部分適用其他投資計劃；也可以借鑒美國OASDI投資方式，做1~15年期的長期政府債券投資，以保證較高收益。

（三）規(guī)范基金投資內容，確?；鸢踩覈鐣Ｕ匣鹜顿Y的基本原則是“在確?；鸢踩缘那疤嵯?，提高盈利性，滿足流動性”的要求。我國社會保險基金規(guī)模大、覆蓋人群多，投資基金絕大部分應投資無風險類投資資產、適度投資部分風險資產，在資產投資過程中要進行嚴格的投資資產風險評估、投資基金數量限制評估等。如美國OASDI考慮到投資市場的風險，將所有基金投資于政府債券，在考慮基金流動性時，基金絕大部分選擇短期債券。2013年，OASDI掌控27652億美元，其中短期債券投資27005億美元，長期債券投資647億美元。

（四）完善信息披露制度，加強基金監(jiān)督目前我國社會保障基金投資報告僅通過每年的《全國社會保險情況》和《全國社會保障基金理事會年度報告》來簡要地說明基金的收支情況，在投資計劃、投資決策、投資產品組合等方面說明過少。如《2013年全國社會保險情況》顯示：協(xié)議存款1285億元，卻未注明存款利率、到期日期、收益情況等內容，而美國OASDI和新加坡CPF都能在官網上查閱詳細的投資計劃說明、投資產品組合、基金分配、收益預期等內容，便于全體國民監(jiān)督，減少隱性投資損失。因此，我國社會保障基金投資應加強信息披露制度建設，從投資計劃到投資組合，再到資金分配，最后到收益率分配，要做到全程可查、可控，完善監(jiān)督體系，減少基金損失。

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一、社會保障基金運用的理論淵源及文獻述評

干預主義奠定了社會保障基金運用的理論基石。庇古在《福利經濟學》一書中論證了通過國民收入總量增加來增大全社會的福利，主張舉辦社會保障事業(yè)，發(fā)放失業(yè)津貼、社會救濟、養(yǎng)老金等；瑞典學派和凱恩斯則主張依靠收入再分配的方法，主要是利用累進所得稅以及轉移性支付，舉辦社會福利設施，使社會各階級、集團之間的收入和消費水平通過再分配趨于均等化，提高國民的生活質量，實現收入平等。這些成為福利國家的理論基礎，西歐和北歐很多國家實施了普遍福利政策，走上了福利國家的道路。路德維希。艾哈德在《大眾的福利》中指出實現大眾福利的根本辦法不是如何分配現有收入，而是如何將現有收入增大的問題。只有增大現有收入，才能使每個人的所得有所增加，才會增加社會福利。這孕育了社會保障基金通過投資運用來實現保值增值的思想。伯爾丁研究了養(yǎng)老基金的投資，認為在金融市場多樣化投資有利于分散風險；而彼得。戴蒙德和吉拉科普諾斯建議將其投資于股票市場，擴大基金的規(guī)模以應付未來的支付問題。阿扎伊。沙赫與科沙馬。費爾南德斯深入研究了指數基金投資在養(yǎng)老基金股票投資中的作用，討論了發(fā)展中國家對指數基金的運用，并建議發(fā)展中國家構建股票市場的市場機制和市場指數，提高指數基金的生存能力。

從社?；鸬耐顿Y運用來看，其主要是圍繞公平與效率、市場與政府兩大主題展開。

1.公平與效率。美國學者阿瑟。奧肯曾在其代表作《平等與效率》中說過：“源于機會不均等的經濟不均等，比機會均等時的經濟不均等，更加令人不能忍受”。社會保障基金的安排要做到機會均等，最大限度地使個人努力和個人收益具有正相關性。如果機會不均等，就會導致“尋租性非效率”和“內耗性非效率”。因此，要求社會保障基金在籌集、發(fā)放、管理體制、投資運營等方面都應盡量做到機會平等，即基金籌集按個人能力和收入水平征收，發(fā)放過程中兼顧能力差異和互濟原則，基金管理增加透明度，基金投資要盡量做到保值和增值。同時還要兼顧效率，真正的公平必須是有效率的公平。

2.市場與政府。社會保障基金的改革，促使人們重新認識社會保障中政府與市場的關系，重新界定政府的職能以及政府的作用形式。由于信息不對稱，在市場這只“看不見的手”無法觸及的地方，需要政府介入才能有效運作。從各國實踐來看，政府的間接作用日益滲透到私人養(yǎng)老金計劃中，如通過法律法規(guī)制度以及監(jiān)管，實施強制性的私人養(yǎng)老金計劃，對私人養(yǎng)老金資產比例限制等。此外，政府還要對基金管理公司進行嚴格的監(jiān)控并提供信息以彌補市場失靈。在社會保障基金運用中，政府和市場都不是萬能的，要想發(fā)揮二者的作用，還須尋找一個有機結合的均衡點。

二、國外社會保障基金運用成功經驗：以美國為例

國外對社會保障基金的運用，主要是指將其資金一部分投入資本市場，實行市場化運作，一般側重于安全性較高的投資品種，一方面在充分分散風險的基礎上提高投資收益率，另一方面為資本市場提供長期、穩(wěn)定的資金。但由于社會保障基金的特殊性，各國又把其投資安全放在首位，對投資品種、投資比例都有嚴格的限制，目的是在控制好投資風險的前提下提高投資收益。

在美國，作為社會保障基金主體的社會保險信托基金投資渠道主要是購買美國政府特種國債。根據社會保障法案，信托基金只能投資于政府發(fā)行的債券或由美國政府對其本金和利息擔保的債券。其投資范圍具有強制性、投資決策強調科學性和投資品種的流動性。為安全起見，政府還規(guī)定，信托基金至少要保存受益支出總額的20%－30%作為盈余儲備。

美國比較推崇基金指數化投資。指數基金的巨大成功使得指數化投資的概念在投資者心中樹立了良好的形象，并以其低管理成本低系統(tǒng)性風險、較高的資產流動性和較少的“尋租”機會使其成為社會保障基金的重要投資工具。早在1997年，美國加州、德州、紐約州最大的公共養(yǎng)老基金50%以上的股票己經指數化，TIAA-CRER（美國TIAA-CRERRetirement）持有的國內公司股票指數化比率高達80%.到2004年底，美國共約有12.9萬億元退休金，投入指數基金的總額為3.1萬億美元。它們在投資中獲得了相當可觀的回報，許多養(yǎng)老基金因此而壯大了自己的實力。

美國政府還針對個人賬戶管理推出了一種“節(jié)儉儲蓄計劃”，由政府挑選出幾個市場指數，這些指數跟蹤國內外的股票市場。然后，政府與一些合格的基金管理者簽約，由他們來負責建立和管理相應的指數基金，作為社保基金尤其是養(yǎng)老金投資工具。職工可以將自己個人賬戶中的資金在這些指數基金中進行分配。這里，職工所選擇的是不同風險水平的投資策略。

另外，養(yǎng)老基金還通過多種方式參與公司治理。20世紀80年代以來，養(yǎng)老基金開始對公司治理產生重大影響，在指數化投資戰(zhàn)略下，養(yǎng)老基金擁有的不僅僅是權力，他們還有責任確保美國最大的和最重要的公司表現出色并取得成績。

三、中國社會保障基金運用的現狀及其問題

2005年期初全國社?；鹩囝~1659.86億元，期末總額為1954.27億元，凈增加294.41億元，其中：財政撥入資金凈增加228.70億元，投資收益轉入增加52.90億元，社?；鹜顿Y入股交通銀行產生的股權資產準備12.80億元。而其直接投資資產1387.58億元，占比65.52%；委托投資資產730.29億元，占比34.48%.

我國社會保障基金的實際投資組合貌似安全但實際上收益率較低，投資效果較差。雖然近幾年我國社?；鹜顿Y收益率維持在2.61%以上，但如果加進通貨膨脹及工資水平上漲等因素對貨幣價值的影響，社保基金實際投資收益率比較低，2004年甚至為負值。

1.社保基金規(guī)模不夠大，資金不充裕。由于基金的籌集主要是依靠征收相關的費用和國家財政撥款，資金來源不足，規(guī)模不夠大，而進入資本市場的社?；鹩质艿絿栏竦谋壤刂疲沟米詈筮M入資本市場的社?；鹕僦稚伲@樣，社?；饘Y本市場的影響力就變弱了。

2.投資工具有限，投資收益率偏低。目前，社?；鸬耐顿Y工具主要有銀行存款、購買國債、企業(yè)債券和金融債券、股票和證券投資。雖然銀行利率有所提高，銀行存款的收益比以往有所增加，但投資回報率仍然偏低，無法抵御通貨膨脹的侵蝕；購買國債也難以規(guī)避通貨膨脹的風險，以2004年的一年期存款和三年期國債為例，二者的利率分別為2.25%和2.68%，遠遠低于當年的通貨膨脹率；而購買企業(yè)債券和股票是提高投資收益率的重要途徑，但由于股票市場的風險較大，無法保證收益的安全性。另外，銀行存款和國債的比例過高，影響了基金的盈利。以2004年為例，我國社?；鹬秀y行存款和債券投資的比例分別為39%和43%，按《全國社會保障基金投資管暫行辦法》規(guī)定，企業(yè)債和金融債投資比例不得高于10%，那么社保基金中國債投資至少為33%.銀行存款與國債在社?；鹬姓嫉?2%，而其投資回報率無法抵御當年3.90%的通貨膨脹率，這是造成2004年社?；鹫鎸嵧顿Y收益率為負值的主要原因。

3.與社?；鹜顿Y相關的法制不健全，市場不完善。一方面未建立統(tǒng)一的社?；鹜顿Y運營機構，也就不可能對社?；鹜顿Y的效益性作出科學的預測；也缺乏更加全面、科學的投資法律、法規(guī)的約束來避免社?；鹜顿Y領域中的低效率和道德風險。另一方面我國的債券市場規(guī)模小，股票市場的市場也有待規(guī)范，要想實現社?；鸬谋Ｖ翟鲋?，還需進一步改善社?；鹜顿Y的市場環(huán)境。

4.社?；鸸芾聿灰?guī)范，監(jiān)管混亂。目前我國的社?；鸬谋O(jiān)管弱化，缺乏統(tǒng)一的行政監(jiān)管和社會監(jiān)管機構，對撥放的財政性資金缺乏全程的跟蹤監(jiān)督。財務管理制度、會計核算制度也不健全，使政府對社會保障基金的籌集和使用監(jiān)控非常缺乏，資金使用過程中也缺乏安全意識和保值增值責任，擠占、挪用浪費的情況比較嚴重。[9]

四、基于安全視角我國社?；鹜顿Y渠道相關制度安排

在社會保障基金的投資運用方面，要在保證基金安全性、流動性的前提下，實現基金的較高收益。通過借鑒國外的成功經驗，切實結合我國社會保障基金運用的現狀，有效促進我國社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠?/p>

（一）鼓勵社會保障基金投資多元化

社會保障基金多元化投資是實現社會保障基金有效投資和保值增值的重要選擇。多元化投資能最大限度兼顧社會和經濟目標，降低基金積累制度的成本，保證基金的實際安全性，減輕社會保障制度的負擔以及產生良性的外部效益。

按照《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》第二十五條的規(guī)定，其投資范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債、金融債等有價證券，投資范圍有所擴大。除在傳統(tǒng)領域中進行投資以外，還要涉及金融創(chuàng)新工具。金融創(chuàng)新工具為社保基金投資提供了更廣泛的選擇，主要包括：

1.指數化投資。首先，其管理費用低，投資管理人只需按照指數的成分復制組合，避免了市場分析、公司調研、證券組合管理等方面的支出。其次，指數化投資的交易成本很低。指數化策略不做個股和時機選擇，股票的換手率很低，從而節(jié)省了交易成本。最后是風險較低，指數化組合經過廣泛的分散化，非系統(tǒng)風險（個股價格波動對組合的影響）已基本被剔除，主動式投資中通常會出現的基金經理操作失誤和道德風險，在指數化投資中也得到了有效降低。正是由于上述優(yōu)點，而國外的養(yǎng)老基金、保險基金等也都對其青睞有加。

2.購買住房抵押貸款證券。對目前中國的商業(yè)銀行來說，住房抵押貸款（按揭）是所有資產類別中最優(yōu)質的資產，相對于國有商業(yè)銀行20%以上的貸款壞賬率而言，住房抵押貸款平均壞賬率僅0.52%.加之一些信用增級措施，投資者承擔的風險極小，從收益上看，它的利率通常高于國債利率，因此，它完全可以成為社保基金新的投資工具。2005年12月15日，建設銀行發(fā)行了金額為30.16億元的個人住房抵押貸款證券，據估計，其年收益率在4%以上。這正是我國社?；鹜顿Y的大好時機。[10]

3.投資國家基礎設施項目。社會保障基金具有長期穩(wěn)定的特點，可以將之投資到電力、石油、通訊、鐵路、等關系國計民生的基礎建設項目，這些項目具有資金需求量大、回收期長，但投資回報率高、風險小的特點，恰好符合社會保障基金可以長期使用但必須低風險運作的特點，可以為社會保障基金贏得較高的投資回報。

4.投資信托產品?？梢宰畲笙薅鹊奶嵘Y金的安全性，從其特有的破產風險隔離功能上看，信托投資公司管理的資產不會因為其固有財產或其他信托財產的負債而承擔任何風險，甚至信托投資公司破產了，信托財產仍然不會受到破產債權人的追索。信托投資還可以同時涉足資本和實業(yè)領域，投資運用渠道廣泛。

5.投資于開放基金。對開放基金的投資規(guī)模不受限制，它的申購和贖回價格以基金的資產凈值為依據，不受市場供求關系影響從而可隨時買賣，流動性較強，它的信息披露時間間隔短，有利于規(guī)范基金的管理和投資行為。

（二）積極推動社會保障基金的投資入市

社?；鹑胧袝黾邮袌龅馁Y金供給，壯大機構投資者的力量。據測算，2006底，社保資產規(guī)模已達2500多億元，這部分資金一旦能夠通過合法途徑進入資本市場，就會大大增加市場的資金供給，平衡市場資金供求，改變當前機構投資者之間互相搏弈、機構投資者和散戶投資者之間爭利的局面。同時，其入市對基金管理公司的運營能力和風險控制能力提出了更高的要求，基金管理公司在提交參選社?；鸸芾砣松暾埐牧?、接受專家委員會評選的過程中，需要做大量的前期準備工作，有利于基金管理公司的運作更加規(guī)范和透明，作為最重要的機構投資者和市場的中堅力量，基金有意識地減少投機、短線的炒作方式，代之以理性、長期的投資方式，會在客觀上起到穩(wěn)定市場的作用。

社會保障基金入市可以采取兩種方式，一是直接方式，設立專門的社?；鸸芾砉净騾⑴c發(fā)起設立開放式基金公司，對社?；疬M行直接的管理與監(jiān)督；另一種是間接方式，委托證券基金管理公司、券商銀行、商業(yè)性保險公司等金融機構進行投資理財?？紤]到我國社保基金的現狀，目前我國主要采取間接方式，并在此基礎上按照規(guī)范、穩(wěn)健、專業(yè)化和市場化的原則搞好基金運作，防范和抵御各種投資風險。

1.設置合理入市比例。其入市并不是說所有的投資都投到股票市場，只是部分進入股市。由于投資股票風險比較大，我國也對其投資于股票的比例作了具體的規(guī)定，不高于40%.

2.注重投資品種的選擇。挑選的基本標準是績優(yōu)而有成長性的公司，如國家重點鼓勵發(fā)展的行業(yè)、品種和技術。從目前來看，業(yè)績優(yōu)良的藍籌股將成為其投資的主要品種，而分散投資、波段操作乃至長期持股將可能成為其主要的操作手法。

3.嚴格選擇基金管理人。嚴格核查其市場準入資格，通過考察經營機構注冊資本、業(yè)績、財務以及信用評級等條件，選擇合格的基金管理人、基金托管人。此外，還要提高這些機構的整體素質，經常性的進行清理整頓，對不合格的及時清理出局。

4.保證投資期限與幣種匹配。一是確保投資期限和負債期限大體一致，使投資的利率風險最小化；二是資產貨幣和負債的貨幣相匹配，使匯率波動的風險最小化。在初期以指導意見的形式明確社保經營機構在資產和負債的期限以及所持幣種方面的匹配目標，待條件成熟后，以告示的方式引導社保經營機構將資產和負債進行匹配，并通過經常性的檢查對其進行督促。

（三）謹慎穩(wěn)妥推進社保基金投資海外市場

由于國際資本市場的發(fā)展比較完善，投資工具比較多，各項法規(guī)制度比較健全，投資收益相對較高，因此，投資國際資本市場是一個有效途徑。進行海外投資對拓寬社?；鹜顿Y渠道，更加有效的規(guī)避和控制投資風險，緩解外匯儲備壓力、保持國際收支平衡、為資本項目管制的逐步放松起到積極作用，為完善人民幣匯率形成機制創(chuàng)造條件。但目前我國社會保障制度尚需完善，資本項目尚未完全開放，我國社保基金投資海外應采取循序漸進的原則，謹慎穩(wěn)妥地推進：

1.在投資策略上，采取謹慎的態(tài)度，并應當建立相應的風險預警和控制機制，以防范和減少風險。

2.在投資運作方式上，可以選擇由社?；鹱栽O機構進行投資，也可以選擇委托國外投資機構進行投資。目前，社?；疬M行國外投資的資金來源主要是國外上市的國有股減持部分，所以一般選擇國際投資公司，今年11月29日，10家境外資產管理機構成為社?；鸷Ｍ馔顿Y管理人。選擇標準應該主要是看投資回報的業(yè)績、收費及穩(wěn)健程度如何，其中最重要的標準就是保證社保基金的安全。

3.在投資的分散化方面，可以將基金投資到不同國家不同行業(yè)的股票中。因為各國股票之間的相關系數比行業(yè)股票間的相關系數略高，投資于不同行業(yè)的股票對于分散風險更為有利。因此，可以首先選定幾個全球性的、平穩(wěn)增長型的行業(yè)，然后再選擇一些相關度較低、市場穩(wěn)定的國家，進而確定目標國家、目標行業(yè)中的龍頭股作為投資對象，還可以采用股票互換方式進行投資。

4.社?；疬M入國際資本市場，一定要制定合適的投資政策和戰(zhàn)略資產配套策略，還要加強風險管理，資產負債管理和績效評估。

此外，為提高安全性和效率性，應明確社保基金的治理結構，避免其低效率和道德風險。

（四）對社?；鹜顿Y運用績效進行有效監(jiān)管

我國社?；鸩扇∥蟹绞?，由基金投資管理公司負責基金的投資，必須對其進行嚴格監(jiān)管。

1.建立完善的基金運營市場競爭機制。一方面選擇資產投資管理人即投資管理公司的過程要透明、公開，通過招標等形式使投資公司之間形成競爭。另一方面在社?；鹉桥c投資公司的合同中要規(guī)定“退出機制”，即如果投資公司在一定時期內沒有達到所規(guī)定的目標，則社?；鹂梢詮脑撏顿Y公司和合同關系中退出，選擇其他效益更好的投資公司。

2.建立制度化的激勵機制。引導投資公司對本公司效用最大化的追求轉化為對社?；疬\營效率的追求。針對基金投資公司的投資運營能力、風險規(guī)避程度的不同選擇不同的激勵機制，并與之建立相應的委托合同，從而使基金投資公司具有更高的投資積極性，使其投資運營更加努力有效。

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摘要：社會保障基金的投資運營是實現社會保障基金保值增值的主要手段，開展投資運營要求必須強化風險控制管理。本文針對社會保障基金的投資風險控制，首先概述了社會保障基金概念以及投資運營現狀，進而分析了我國社會保障基金投資運營風險管理中存在的問題，并系統(tǒng)地論述了強化社會保障基金投資風險管控的幾項措施。

關鍵詞 ：社會保障基金 投資運營 風險控制

一、引言

目前，我國人口老齡化趨勢明顯，社會保障基金的支出壓力不斷增加，社會保障基金的缺口問題越發(fā)突出。特別是隨著市場經濟的發(fā)展以及市場上通貨膨脹問題的加劇，社會保障基金的保值增值壓力不斷增加，迫切要求實現更高效的社會保障基金的投資運作管理。然而社會保障基金是關系到國計民生的戰(zhàn)略儲備基金，是確保我國社會保障體系正常運轉的物質基礎。對社會保障基金進行投資運營，必須是以確保社會保障基金的安全穩(wěn)定為前提，因此這就要求必須針對社會保障基金的投資運作管理，建立一套系統(tǒng)完善的風險管理體系，確保社會保障基金的安全可靠，真正實現基金的保值增值，推動我國社會保障事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、社會保障基金投資運營現狀分析

社會保障基金主要是指為了我國社會保障制度的實施而設置的專項資金，社會保障基金涵蓋了社會保險基金、社會救助基金以及社會福利基金，其中最為關鍵也是最主要的就是社會保險基金，由養(yǎng)老保險、醫(yī)療、工傷、失業(yè)和生育保險基金組成。社會保障基金的投資運營則主要是通過托管機構或者是社保投資專業(yè)機構將社會保障基金用于股票、債券、不動產、基礎設施等金融或者是事業(yè)投資參與市場資本運作的投資方式。目前，我國社會保障基金的投資運營現狀主要表現在以下幾方面：現階段我國社會保障基金的投資運作主要是以銀行存款以及購買國債為主，在社會保障基金的投資渠道上相對較為單一；社會保障基金投資渠道正處于逐步拓寬的階段，在股權投資以及股票投資方面比例不斷提高，社會保障基金的投資逐步朝著多元化的方向發(fā)展；社會保障基金投資收益率的波動較大，主要是受到外部市場環(huán)境的影響，但整體來說社會保障基金隨著投資多元化的方向發(fā)展，整體平均收益率逐步呈上升趨勢。

三、社會保障基金投資風險防范管理方面存在的問題分析

社會保障基金投資面臨的風險主要包括系統(tǒng)風險與非系統(tǒng)風險兩類，系統(tǒng)風險主要是由基本經濟因素的不確定性所造成的，包括市場、利率、購買力、政治因素等造成的風險問題，非系統(tǒng)風險則主要包括了操作風險、流動性風險、信用風險與經營風險等幾類。目前，在我國社會保障基金投資風險的管理上，還存在著一些薄弱環(huán)節(jié)，主要表現在以下幾方面。

1.我國社會保障基金投資風險管理落后。當前我國社會保障基金投資運營管理正處于發(fā)展的初期階段，社會保障基金投資運營決策還主要是經驗決策的模式，對于外部市場環(huán)境中的金融風險以及資本市場風險等還沒有較好的防范控制手段，這對于社會保障基金投資于銀行存款或者是國債等低風險金融工具的情況下，不會產生較大影響；但是隨著我國社會保障基金投資運營多元化發(fā)展特別是在股權股票證券方面的投資，如果沒有完善的投資風險防范機制，很容易威脅社會保障基金的安全。

2.對于社會保障基金風險評價缺乏相應的量化指標。社會保障基金進行市場投資運營，所面臨的投資風險逐步朝著多元化的方向發(fā)展，但是我國在對社會保障基金的投資風險防范管理上，缺乏系統(tǒng)全面的指標來對各種投資風險問題進行量化的評價，也無法準確的預估各種風險對社會保障資金安全性的影響程度，不能為社會保障基金投資運營管理提供合理的決策建議。

3.對社會保障基金投資風險監(jiān)控管理不完善?，F階段，我國對社會保障基金的投資運營風險還沒有形成系統(tǒng)的監(jiān)控體系。在對社會保障基金投資運營風險的監(jiān)管控制方面，往往是對社會保障基金的投資流程、渠道以及資金規(guī)模等進行監(jiān)管，但是在風險識別能力以及風險度量方面還較為薄弱，對于社會保障基金運營風險的監(jiān)控管理還處于相對較為遲鈍的狀態(tài)。

四、我國社會保障基金投資運營風險防范機制建設研究

1.采取社會保障基金多元化投資戰(zhàn)略防范投資運營風險問題。在我國社會保障基金投資管理暫行辦法中，對于社會保障基金的投資范圍作了明確的界定，社會保障基金投資可以用于存款、購買國債以及包括股票、證券投資基金、金融或企業(yè)債券在內的一些流動性相對較好的金融工具投資。雞蛋不能裝在一個籃子里，防范社會保障基金的投資運營風險應注重多元化的投資來分散風險，首先應該進一步的拓寬社會保障基金的投資渠道，在保持傳統(tǒng)金融工具投資的基礎上，進一步的進行延伸拓展，在一些資金需求量較大、收益相對較高的能源、交通、港口、信息等基礎設施建設中進行投資，甚至可以參與一些大型央企國企的海外并購，進一步提高投資收益率。其次，在社會保障基金的投資管理上應當合理的搭配投資期限，通常情況下投資期限越長收益越高但面臨的風險也就越大，因此在社會保障基金的投資運營管理方面應該在滿足社會保障基金流動性的前提下合理的組合短、中、長期投資。

2.建立完善的社會保障基金投資運營風險預警機制。構建合理的風險預警模型，依靠全面的評價指標體系來對社會保障基金的投資運營進行監(jiān)管是防范控制社會保障基金運作風險的基本手段。在風險預警機制的具體運作過程中，首先應該建立社會保障基金風險預警管理信息系統(tǒng)，全面的收集、統(tǒng)計、分析、處理社會保障基金投資運營中的各項信息數據，并依靠數據分析對投資風險進行識別分析。在識別評價上，需要建立全面的權重適當、可量化分析的風險預警指標體系，重點包括反映市場波動風險、通貨膨脹風險、資產負債風險、流動性風險、政策風險以及操作風險在內的各類評價指標體系，準確的對風險問題進行評價分析。進而準確的判定社會保障基金投資運營風險的發(fā)生概率、影響范圍以及可能時間等，并通過不同投資風險的性質類別以及影響程度等進行針對性的防范，進而形成社會保障基金投資風險的動態(tài)管理。

3.強化對社會保障基金投資活動的監(jiān)管。強化社會保障基金監(jiān)管體系的作用發(fā)揮是防范控制社會保障基金投資風險最有效的手段。政府管理部門必須充分發(fā)揮社會保障基金投資監(jiān)管的主體作用，充分運用財政監(jiān)督、審計監(jiān)督與銀行監(jiān)督等多種監(jiān)督手段，及時的掌握社會保障基金的預算執(zhí)行情況、稅收征管、資本金基礎管理情況，監(jiān)督基金投資的收支結余情況，確保社會保障基金投資運作嚴格按照國家法律法規(guī)執(zhí)行，依靠制度化程序化的管理來防范風險問題。此外，在社會保障基金的投資風險管理方面，應該注重各種外部社會監(jiān)督的利用，及時準確的將社會保障基金的使用以及收支管理情況等向外部社會公布，進而防范社會保障基金資金被挪用或者是不合理投資等有可能造成風險的問題發(fā)生。

綜上所述，社會保障基金參與到市場之中進行投資運作，勢必會面臨各種各樣的潛在風險問題，確保社會保障基金的安全可靠，相關管理部門必須強化風險的防范控制管理，采取多元化投資，完善社會保障基金運作信息披露，加強外部監(jiān)管，強化對社會保障基金投資風險的控制能力，確保社會保障基金的安全可靠。

參考文獻

[1]楊輝.中國社會保障基金多元化投資風險規(guī)避研究[D].碩士學位論文,遼寧大學,2011(5)

篇4

摘 要 伴隨著我國城市化進程的加速,失地農民的安置問題成為社會關注的焦點問題,文中通過分析“南海模式”“蕪湖模式”“嘉興模式”等三種失地農民安置保障方法,提出了失地農民保障體系的新探索,著重強調社會保障基金籌集、運營和監(jiān)管等方面應該注意的問題,從而有效的維護失地農民的相關權益。

關鍵詞 失地農民 權益受損 保障模式

一、失地農民的相關界定

失地農民是指在城市化、工業(yè)化進程中,由于非農建設需要(農民住宅用地除外)國家依法征收而完全失去或大部分失去農業(yè)用地份額的農民。從法學角度而言,失地農民是指因失去土地而失去土地上包括財產權利、就業(yè)機會的權利、基本生活保障的權利,以及與土地相關的一系列相關權利的一類特殊法律主體。

從社會分工的一般規(guī)律來看,只有生產力發(fā)展到一定水平,農民自愿離開農業(yè)轉向其他產業(yè)時才會產生產業(yè)結構的變化,但我國目前的農民失地絕大多數不是生產力充分發(fā)展基礎上的一種自發(fā)選擇,而是在生產力還沒有發(fā)展到相當水平時伴隨城市化而導致的農民從農業(yè)中的被動退出。

失地農民利益受損一般是指與失去土地前相比,農民在財產、收入、就業(yè)、社保等與切身直接相關的利益。農民一旦失去土地,喪失的不僅僅是土地權利,農民的生存權、經濟權、就業(yè)權、社會保障權以及政治、文化、受教育權等方面的權利利益,均會受到不同程度的影響。而失地農民權益受損是指失地農民應該享受的權利和應該獲取的利益未得到充分的尊重和保障,包括經濟權利的漸進式缺失(包括農地流轉中的權利缺失和農地非農化的權利缺失)、政治權利的剝奪性喪失和社會權利的弱化性消失等各個方面,包括附著在土地上的一切權益損失,是一種全方位、綜合性的權益受損。

二、失地農民安置保障典型模式分析

我國幅員遼闊,各地的社會經濟發(fā)展水平不一,各地根據城市化發(fā)展的情況,因地制宜,制定了適合地方情況失地農民安置保障辦法,目前對失地農民比較成功的安置模式主要有“南海保留產權型模式”“蕪湖集中開發(fā)型模式”“嘉興土地換保障型模式”等。

1.南海模式

“南海模式”是將轄區(qū)農民的土地集中起來,劃分為農業(yè)保護區(qū)、工業(yè)開發(fā)區(qū)和群眾商住區(qū)三部分。在劃分的基礎上實施統(tǒng)一規(guī)劃和經營,同時將集體土地和農民承包土地經營權折價入股,在農民的土地上興辦企業(yè)。農民參與按股分紅,農地轉成非農地的級差收益按照比例在集體和農民之間分成。企業(yè)租用土地的租金須一次預付一年,作為對征地農戶的土地補償費。目前除南海外,浙江溫州、廣東順德和東莞、江蘇蘇州和昆山等民營企業(yè)和外資發(fā)達地區(qū),集體土地出租現象較為普遍。

這種模式的優(yōu)點在于承認農戶對土地的收益權,同時也承認農戶對農地轉化為非農用地受益的分配權。這種在不改變土地所有權性質的前提下,將集體土地進行統(tǒng)一規(guī)劃,然后統(tǒng)一以土地或廠房出租給企業(yè)使用,避免了國家壟斷農地非農化的格局,為農民利用自己的土地推進工業(yè)化留下了較大空間。其缺點在于該模式中存在很多與現行法律不相符的地方,集體組織出租非農建設用地不受法律保護。另外股權管理和分配權僅僅限于本社區(qū)范圍以內,股份缺乏流動性和靈活性。

2.蕪湖模式

安徽蕪湖市第一個經過國土資源部批準,并在其領導下進行集體建設用地流轉試點鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立建設發(fā)展投資有限公司作為村集體土地的假設使用方,按照有關程序取得村集體土地的使用權,然后再由土地建設開發(fā)公司代表村集體與真正的土地使用方進行談判和協(xié)商,決定土地價格和土地的使用、抵押、轉讓等事宜,使用期滿,土地所有權并不發(fā)生轉移;仍舊歸農民所有,只需符合土地利用總體規(guī)劃、城鎮(zhèn)建設規(guī)劃。其優(yōu)點是土地試用期滿土地仍歸農戶所有,保證了土地使用權和所有權不發(fā)生轉移;缺點是有時土地轉讓并不能完全代表農民利益,甚至出現了政府與民爭利的現象。

3.嘉興模式

“嘉興模式”是針對傳統(tǒng)的征地過程中存在的補償標準偏低、征地范圍廣、農民缺少保障的特點而提出的,也叫做“土地換社保”模式。征地模式可簡單歸結為“三統(tǒng)一”“一分別”?！叭y(tǒng)一”是指“政府實施統(tǒng)一征地、統(tǒng)一補償、統(tǒng)一實行農轉非和養(yǎng)老保險”;“一分別”是指根據不同年齡段的失地農民實行分別安置。1998年,嘉興市政府出臺《嘉興市土地征用人員分流辦法》,將需要安置的農業(yè)人口養(yǎng)老、就業(yè)、醫(yī)療納入城鎮(zhèn)居民社保體系。這一辦法,已被很多地方效仿?！耙酝恋負Q保障”是指從土地征用款中確定一定數額建立失地農民的基本養(yǎng)老保險制度。這種征地模式的基本內容是,政府按照法律規(guī)定的程序和批準權限,將農村集體所有地征為國有土地后,依法給予失地農民和農村集體經濟組織合理補償,建立失地農民基本生活保障資金,專項用于失地農民的基本生活保障。這種征地模式,可以較好地彌補貨幣補償和實物補償的缺陷。

三、失地農民社會保障體系新探索

對于現階段來說,建立完善農村社會保障制度,提供農村社會保障水平,尤其是針對失地農民的社會保障制度更具有現實意義。而設立失地農民社會保障基金,保持可靠的社會保障基金來源是失地農民社會保障制度穩(wěn)健和持續(xù)運行的重要保證。中國目前是發(fā)展中國家,經濟發(fā)展水平比較低,農民的收入水平普遍較低,尚不具備建立以個人繳費為主的社會保障體系的條件,全部費用由國家承擔也不現實,因此要使失地農民獲得有效的社會保障必須改變一次性貨幣安置為主的做法,建立失地農民社會保障基金。該基金不僅用于現在和以后被征用土地的農民,對以前被征用地土地的農民也要惠及。

1.社會保障資金籌集

在基金的籌集方面,可借鑒城市社會保障基金的籌集方式,由政府、集體、失地農民個人三方共同出資、合理分擔。農民集體土地被征收,國家必須保護集體土地所有者的合法權益,主要體現在依法對被征地者進行補償和對農業(yè)人口進行安置。政府出資的部分,一是政府按一定比例進行財政撥款;二是政府從土地出讓金凈收益中按一定比例注入失地農民社會保障資金;三是在行政劃撥土地和有償出讓土地時,按照每平方米不少于某一數額的標準提取資金。集體也應該承擔一部分,當失地農民被動從土地上轉移出來時,農民在農村集體經濟組織中的權益也應隨之轉移,即將集體的積累資金或土地補償費按照一定的標準,支付給提供失地農民社會保障的管理機關。

2.社會保障基金的運營

失地農民社會保障體系設計必須考慮基金的投資運營問題,確保未來有足夠的支付能力。社?；鸬倪\營可以實行市場化運作模式,應實現投資方式多樣化,包括適當涉足實物投資、銀行存款、國債及其他各種債券、股票、投資基金、抵押貸款、外匯、期貨和國際投資等,在確保安全性的前提下,充分體現基金的收益性。我國政府可以借鑒大多數發(fā)達國家的做法,探索將失地農民社會保障基金交給實力和信譽良好的商業(yè)保險公司和銀行等金融機構經營,從而避免政府部門自身的運作效率不高,而且可能會出現的腐敗問題,同時免于政府部門管理的基金被迫購買政府債券或以很低的名義利率向虧損的國有企業(yè)貸款,從而使風險過分集中。

3.社會保障基金的監(jiān)管

在社會保障基金的監(jiān)管方面,可以按屬地原則建立和管理基金。一是基金實現經辦機構專門管理。經辦機構應具有確認的法律資格和專業(yè)管理的法律地位,即具有獨立人格的事業(yè)單位法人,這一專門從事失地農民社會保障基金存儲和管理的機構,實行收支兩條線和財政專戶管理,單獨建賬、專款專用。這樣社會保障基金由專門的機構管理,資金不以現金形式經收益人之手,而是將籌集到的基金轉入所在地銀行,設立基金專戶,實習專項存儲。保證社會保障基金不受其他政府機構的管理和干涉,更不能以任何形式挪作他用。還可以把養(yǎng)老保險基金交給實力和信譽不錯的商業(yè)保險公司托管,實現基金的投資回報率,并負責建立以每個村民為所有制的個人賬戶。二是需要盡快建立健全基金管理的法律法規(guī)體系,依法監(jiān)管。

參考文獻:

[1]吳得民.對我國城鎮(zhèn)居民收入分配差距的再認識.經濟體制改革.2002.1.

[2]劉海云.城市化進程中失地農民問題研究.河北農業(yè)大學博士論文.2006.

[3]高翔.建設失地農民社會保障體系的政策與策略.中國農村研究網.2007.12.30.

篇5

論文關鍵詞：費改稅;社會保障稅;社會保障制度 

 

構建社會主義和諧社會，建設中國特色的社會主義市場經濟，必須相應建立起完善的社會保障體系。社會保障的實質是一種對國民收入的再分配，對維護社會公平與調節(jié)社會經濟發(fā)揮著十分重要的作用。社會保障費與社會保障稅是世界各國范圍內籌措社會保障資金的兩種主要方式。社會保障稅是為解決社會保障財源問題而專門設立的一種稅，建立社會保障稅制度，是規(guī)范社會保障基金籌措方式的根本出路，也是國際通行的做法。從長遠來看，實行社會保障“費”改“稅”，為社會保障提供穩(wěn)定可靠的資金來源，是從根本上完善社會保障制度，應對社會保障基金缺口的必然要求。 

1 我國社會保障費的現狀以及弊端 

隨著我國社主義市場經濟體制的逐步建立和發(fā)展，社會保障問題也越來越成為人們關注的焦點。人們希望社會保障制度提高生活的安全系數，政府則希望借此制度實現社會的更加穩(wěn)定。建國以來，尤其是改革開放以后社會保障制度改革全面推進，具有中國特色的社會主義社會保障體系正在逐步形成。但在看到我國的社會保障制度積極推進，進行全方位的改革與創(chuàng)新的同時，也應看到我國現行征收社會保障費中存在的一些問題。 

1.1 社會保障資金收支缺口大，對經濟的支撐能力較弱 

以“費”的形式征收社保費，不可避免地導致征收缺乏剛性，執(zhí)法也難以到位，從而加劇社保資金缺口。從五項保險基金收支情況看，養(yǎng)老保險基金的問題最為突出。據勞動保障部預計，到2033年人口老齡化高峰時，當期的養(yǎng)老金支付缺口將達到4500多億元,空賬更是高達1.4萬億元。 

1.2 社會保險的繳費范圍狹窄，覆蓋面小 

我國目前大多數省市的社會保險統(tǒng)籌范圍只覆蓋了國有企業(yè)，非國有經濟主體幾乎沒有覆蓋到。即使是已經參保的企業(yè)，繳費人數與實際人數也有很大的差別。而且以費的形式籌集資金不具有強制性，狹窄的社保覆蓋面以及過于靈活的社會保險費籌集方式難以發(fā)揮其對經濟發(fā)展的支撐作用。 

1.3 社保費繳費政策不統(tǒng)一，統(tǒng)籌層次低 

社保費依然屬于稅務機關代征行為，其征收主體地位不明確，也沒有賦予地稅部門相應的征收管理權和措施，在征繳過程中很難做到依法征收。社會保障法規(guī)建設滯后，使社會保險基金征繳工作缺乏必要的強制手段。而且由于目前各省的社會保險費繳費政策不統(tǒng)一，統(tǒng)籌層次過低，不僅會造成不同地區(qū)間企業(yè)的保險費負擔懸殊，而且使得社會保險基金的抗風險能力差、基金調劑功能弱，導致離退休人員的基本養(yǎng)老金不能按時足額發(fā)放，勞動力人才無法合理流動與配置。 

2 開征社會保障稅的可行性與必要性分析 

2.1 開征社會保障稅可以強化征收，加大籌集資金力度 

社會保險稅比社會保險費具有更強的強制性和統(tǒng)一性。社會保障稅是由稅務部門對所有納稅人征收的用于社會保障支出，并納入國家財政預算管理的社會保障基金。社保稅的征收管理和支付有嚴密的法律規(guī)定，比社保費更具有法律約束力和法律規(guī)范性,促使社會保障基金有穩(wěn)定及時足額的收入保證。從國民經濟的角度說，社會保障稅作為中國政府財政收入來源的一部分，也是國家用以加強宏觀調控的重要經濟杠桿，對于我國的經濟、社會發(fā)展具有十分重要的影響。 

2.2 開征社會保障稅可實現全國范圍內社會保障的公平與效率目標 

公平性是社會保險追求的主要目標。但由于由于各地在繳費方面存在差異以及社會保險普遍性原則不能很好的落實，導致基本保險待遇標準也存在很大不同。通過開征社會保障稅，全國普遍統(tǒng)一征收，不同單位和個人面對著相同的稅收制度，保險金發(fā)放實行統(tǒng)一政策，而且中央財政可集中一定財力進行地區(qū)間、行業(yè)間的資金余缺調劑，從而可以有效實現社會保障的公平性目標。企業(yè)也能夠建立起合理而靈活的用人制度，按照市場經濟的要求招攬人才，人力資源的配置也將更合理，全國范圍內的生產效率也會有進一步的提高。 

2.3 開征社會保障稅有利于規(guī)范收入來源渠道，降低籌資成本，化解財政風險 

開征社會保險稅，可以提高社會保險的覆蓋面，促進規(guī)范、穩(wěn)定的社保資金收入來源渠道和靈活的資金調劑機制形成，從而有利于縮小貧富差距，促進社會的安定?？梢猿浞掷矛F有的稅務機構和預決算管理機制和稅務部門在人員素質、征管經驗和硬件設施方面的優(yōu)勢，提高社會保障資金的籌資效率，降低社會保障基金的征收成本。以稅收形式籌集社會保險基金，便于建立收支兩條線式規(guī)范的預算管理，增加?？顚Ｓ玫耐该鞫?，可以有效阻止濫用和挪用社會保險資金行為的存在，贏得納稅人的廣泛支持，也有利于廣大國民的監(jiān)督。 

3 社會保障費改稅的路徑選擇 

3.1 完善相關法律法規(guī)，增強社會保障費用征繳力度，奠定社會保險的法律基礎 

稅收的強制性能夠保證社會保險基金足額征繳，有效地杜絕拖欠、少繳、逃繳現象，對社會保險制度而言,征費與征稅均應當是依法進行的，強制性是否強，并不決定于“費”與“稅”的名稱，而是取決于法律的規(guī)范、執(zhí)法的力度和當時當地的經濟發(fā)展狀態(tài)。目前，國務院已制定失業(yè)保險條例、工傷保險條例、社會保險費征繳暫行條例，但一直沒有一部統(tǒng)一基礎性立法，社會保險制度作為國家重要支柱性制度，制定社會保險法已刻不容緩。 

3.2 完善社會保障制度的設計，改善征繳困難的局面，奠定社會保險的制度基礎 

制度設計是否合理、科學直接影響著制度的實施。目前社會保障費征繳困難有很大一部分原因是因為制度設計不合理造成的。目前繳納費率太高，企業(yè)和個人負擔過重，企業(yè)千方百計少繳、逃繳，缺乏必要的懲處手段等問題突出。城鄉(xiāng)和地區(qū)，機關、事業(yè)單位與企業(yè)之間社保制度缺乏銜接，基本養(yǎng)老保險關系不能轉移接續(xù)，跨地區(qū)就業(yè)勞動者的繳費年限不能累計計算，致使很多勞動者不能享受基本養(yǎng)老保險待遇，參保積極性不高。有的地方甚至出現了大量農民工退保的情況，造成勞動力無法合理流動，已經成為制約我國社會保險事業(yè)發(fā)展的突出問題。如何增強社?；鸬谋O(jiān)管力度和透明度，增強其公信力。只有制度設計符合科學、社會經濟發(fā)展水平，才能真正具有吸引力，使強制參保變?yōu)橹鲃訁⒈＃麄€制度才有持續(xù)發(fā)展的可能。 

3.3 加快社保信息系統(tǒng)和社會信用體系建設，實現企業(yè)個人財務資料共享，奠定社會保險制度的技術基礎 

篇6

論文摘要：土地是農村最大，也是最寶貴的資源，在當前農村養(yǎng)老保障資金奇缺的情況下，我們應該有效利用土地資源，合理分配土地資本收益，充實農村養(yǎng)老保障資金。

1、問題的提出

長久以來，在我國農村養(yǎng)老主要是一種家庭保障+土地保障相結合的非正式形式，正式的養(yǎng)老形式(社會保險)幾乎沒有。隨著工業(yè)化和城市化的發(fā)展，家庭規(guī)?？s小與農村經濟增長緩慢之間的矛盾加重了養(yǎng)老負擔，致使傳統(tǒng)以家庭養(yǎng)老為主的農村養(yǎng)老方式舉步維艱。同時，因經濟發(fā)展、農民分化等原因的存在使得土地的保障功能日益弱化。農村社會保障基礎薄弱、農村養(yǎng)老保障對象數量龐大、養(yǎng)老基金奇缺的現狀促使我們需要進一步深化改革，建立符合我國社會現實、農業(yè)性質和農民特點的農村養(yǎng)老保障新模式。

2、構建農村養(yǎng)老保障制度存在的問題

2.1農民社會保障意識的缺失

受傳統(tǒng)文化的影響，在廣大農村“養(yǎng)兒防老”的養(yǎng)老思想仍然占很大的比重。傳統(tǒng)的家觀念、小圈子、重人倫、講孝順的深厚鄉(xiāng)村文化決定了農民對家庭養(yǎng)老的期望值很高，不僅使我國的計劃生育政策受阻，而且也影響農村社會養(yǎng)老制度的發(fā)展。

很多農民認為土地即是保障。千百年來，農民視土地為自己的“命根子”，有著深厚的土地保障情節(jié)。加之，我國實行土地長期承包的制度，更是賦予了農民長期的一種土地保障權，農村社會保障又由人民公社和集體化時期，集體所有制下的社會保障的退回到了家庭保障。農戶強烈的家庭保障和土地保障的依賴意識，在一定程度上阻礙了農村開展社會保障進程。

2.2家庭養(yǎng)老保障面臨著種種困境

隨著工業(yè)化、城市化進程的不斷加速，計劃生育政策的實行以及人口老齡化的加快，我國農民的家庭養(yǎng)老保障正面臨著種種困境。一方面，計劃生育政策使得家庭的規(guī)模大大縮小，由拓展型家庭向核心家庭轉變，養(yǎng)老資源隨之減少，單個子女的贍養(yǎng)負擔極為沉重。另一方面土地保障能力不斷的弱化。家庭土地保障重要性取決于土地收人在家庭總收人所占的比例。土地收人占家庭總收人比例高意味著家庭土地保障作用重要。反之，則意味著家庭土地保障在弱化。且土地保障功能的發(fā)揮必須有勞動力加于其上。而隨著經濟和農村社會的發(fā)展，大量的農村勞動力涌人城市，農業(yè)勞動力大量減少，土地收人在家庭收人中所占的比重不斷下降.因此土地的保障能力不但沒有增加，反而被弱化了。

2.3農村社會保障資金來源渠道和籌資方式單一，缺乏法制化和制度化，財政的支持力度不夠

舊農保規(guī)定，農村養(yǎng)老保險的籌資方式以農戶繳納為主，集體補貼，國家政策扶持。由于大多數的農村集體組織在實際中收益甚微，集體補貼很少，資金的籌集最終就落在農戶身上。但我國仍有很大一部分農村經濟水平較低，農民的收人很少，其繳納保費的能力就更低。這種單一的籌集方式，使得農村養(yǎng)老保障基金很難在較大的范圍內得到充實。國家的政策扶持，使得政府的支持僅僅是停留在政策的出臺和執(zhí)行上，財政的支持力度不夠，公共財政處于嚴重缺位狀態(tài)。

目前我國尚沒有一部專門針對農村社會養(yǎng)老保障的法律，有關農村養(yǎng)老的問題散見于《老年人權益保護法》、《繼承法》等之中，這種分散的規(guī)定方法不僅容易造成彼此的不協(xié)調，而且影響到農村養(yǎng)老制度的實施。同時，面對家庭養(yǎng)老中可能出現的養(yǎng)老糾紛，也沒有一種較好的法律監(jiān)督機制。

3、以土地為依托，多渠道籌措農村社會養(yǎng)老保障資金

面對當前構建農村養(yǎng)老保障制度所出現朗實際困難，要打破主觀上的思想束縛。一要多途徑大力宣傳社會保障，讓更多的農民了解社會保障相關知識，逐漸改變傳統(tǒng)的“養(yǎng)兒防老”、“土地即是保障”狹隘思想。從而使廣大農民群眾在思想層面上接受社會保障，保障社會保障政策的順利實行。 二要有效利用土地，擴大充實社會保障基金。我們不能忽視土地—農村最大，最寶貴的財富。以土地為依托多渠道籌措農村社會養(yǎng)老保障資金，并不是說依靠土地單純的勞動產出來籌措資金，很顯然，土地單純的勞動產出是無法滿足構建農村社會保障資金的需求的。而是指從農村最寶貴的資源一土地入手，合理分配土地資本收益，充實農村養(yǎng)老保障資金。

3.1農民轉讓土地經營權享有經濟補償

當前我國土地的利用存在著一個很大的矛盾，一方面我國人口眾多，土地資源數量有限，人均土地少，耕地后備資源不足。隨著人口的持續(xù)增長，社會經濟的不斷發(fā)展，人地關系日益緊張。另一方面由于農業(yè)生產比較效益低、農業(yè)勞動力轉移、戶口外遷等原因，出現了大面積的土地撂荒現象。

通過農村土地流轉提高土地資源利用率，促進農業(yè)結構調整，加快農業(yè)產業(yè)化進程。一方面對個體農戶來講可以減少其負擔，增加其收人(土地流出的農戶可以得到土地租金收人，土地流人的農戶通過規(guī)模經營可以增加農業(yè)收人);另一方面，對鄉(xiāng)村集體經濟組織來講，土地流轉有利于土地承包費用的收取，增加或增強集體收人，減輕集體負擔，壯大村級集體經濟實力。

現實中的土地流轉是以農戶的自發(fā)流轉為主，缺乏有效的社會化的服務。轉讓方(農戶)較多關注的只是短期的經濟效益，而缺乏對土地收益金的合理安排和規(guī)劃。如果我們對這部分資金進行合理的規(guī)劃，提取部分注人農村養(yǎng)老保障賬戶中，將極大地推動農村社會養(yǎng)老保障的建設。為達到這一目標，有必要培育一個專門的為農戶土地流轉服務的中介組織。通過某種合理的制度安排，讓該中介組織為土地流轉服務，做好長遠的養(yǎng)老準備。

3.2完善土地征收補償制度，充實保障基金

篇7

論文摘要：分析了西方國家環(huán)境社會保險稅的主要模式和特點，針對我國目前的社會保障制度中有關基金來源問題的不足之處，提出應當借鑒西方國家的成功做法，將我國目前社會保險資金由收費的方式改為征收社會保險稅的形式，并提出了在稅制設計時應注意合理解決納稅人、計稅依據、稅率的確定等問題。



目前，社會保險基金的稅費改革是國際社會的潮流之一，中國社會保險基金的稅費之爭也愈演愈烈。社會保障稅（social security tax）也譯成社會保險稅或稱社會保障繳款（social security contributions），是對薪金和工資所得（即勞動所得）課征的一種稅。

1 西方社會保險稅的主要模式與特點

1.1 瑞士

瑞士的養(yǎng)老保險制度建立在由國家、企業(yè)和個人共同分擔、互為補充的三支柱模式上。

第一支柱是由國家提供的基本養(yǎng)老保險，其全稱為“養(yǎng)老、遺屬和傷殘保險”。在職人員從17歲生日后的第一個元月一日起開始支付，支付方式是由雇主和雇員各支付50％。第二支柱是由企業(yè)提供的“職業(yè)養(yǎng)老保險”。按照規(guī)定，企業(yè)及年收入超過19350瑞士法郎的職工須參加職業(yè)養(yǎng)老保險，費用由雇主與雇員各付一半。第三支柱是各種形式的個人養(yǎng)老保險。所有在瑞士居住的人都可以自愿加入，政府還通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵個人投保。

1.2 美國

美國目前的社會保障體系實行“現收現付”制，其資金來源主要是在職人員把工資所得的一部分作為“社會保障稅”上交給政府，即雇主和員工各支付6.2%，用于支付退休人員的退休金、殘疾金和遺屬遺孤撫恤金，統(tǒng)稱老年遺族殘疾保險制度（oasdi）。

美國目前約有1.63億在職人員參加了社會保障體系，占全國所有在職人員的96％。有單位的在職者將收入的一定比例作為社保稅和醫(yī)療保障稅上交國庫，單位另為其繳納相應比例的社保稅和醫(yī)保稅。自謀職業(yè)者應繳納的社保稅和醫(yī)保稅占其收入的比例是有單位者的兩倍。

2 我國社會保險制度的現狀及其弊端

2.1 我國社會保險制度的現狀

我國現行的社會保險制度是從1986年開始實行的?，F行的社會保險制度主要是現收現付制，實行統(tǒng)籌管理，企業(yè)出錢，國家管理，個人只出一小部分錢。在繳費制度上，它以在職職工的工資收入為計量基礎，個人和企業(yè)按照規(guī)定的繳費率計算應繳納的統(tǒng)籌費用，由企業(yè)代扣代繳。目前我國規(guī)定的繳費率為40．6％，其中在職職工個人負擔11％，企業(yè)負擔29．6％。具體地說，個人按其工資收入的80％繳納養(yǎng)老保險費，企業(yè)按職工工資收入的20％繳納養(yǎng)老保險費；個人負擔的醫(yī)療保險費為2％，企業(yè)承擔6％；個人承擔其工資收入1％的失業(yè)保險費，企業(yè)按2％為其繳納失業(yè)保險費。此外，企業(yè)還要承擔1％的工傷保險費和6％的生育保險費。

2.2 我國現行社會保險制度存在的問題

近年來，中國的社會保障改革取得了很大進展，但在運行實踐中，現行社會保險制度的弊端也逐漸顯露出來，其中最主要的就是籌資問題，主要有：（1）社會保險覆蓋面小，實施范圍窄，籌資水平有限。（2）以統(tǒng)籌繳費的方式集資，法律強制力不強，基金收繳率難以提高。(3)我國人口老齡化問題日趨嚴重，入不敷出、收不抵付的壓力越來越大。（4）繳費率不統(tǒng)一，繳費形式不規(guī)范，嚴重影響政策執(zhí)行效果。（5）現行繳費方式不利于社會保險基金的管理。在現行制度下，社會保險經辦機構集社會保險費的收、支、管、用于一體，缺乏對社會保險基金運營管理的必要約束和監(jiān)督。

3 國外社會保險制度的啟示

3.1 社會保險基金費改稅的必然

目前我國社會保險資金籌集實行收“費”的方式，由社會保險經辦機構征收相應的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費。但在建立我國“統(tǒng)帳結合”的社會保險制度中，用人單位和個人不繳、欠繳和中斷繳納保險費的現象十分嚴重。據統(tǒng)計，2002年底，全國累計欠繳基本養(yǎng)老保險費高達439億元。這給社保資金的管理和收支平衡帶來了極大的困難，因此，從世界上在多數國家的經驗來看，我國社會保險的籌資模式必須從社會保障繳費改為開征統(tǒng)一的社會保險稅，由稅務機關征收，由此入手解決社會保險的隱性債務問題。開征社會保險稅的有利之處主要有以下幾個方面：

第一、有利于增強籌資的強制性，強化社會保險基金的征收力度，降低征繳成本，為社會保障提供穩(wěn)定的資金來源。

社會保險稅的開征可以充分利用稅收的強制性和規(guī)范性增強社會保險資金籌集過程中的約束力，確保如期足額征納，有助于從征收方面減少漏洞，提高社會保障基金的收繳率，由稅務機關代勞，可降低社會保險籌資成本，避免和杜絕拖欠、少繳和逃繳的現象，保證征繳工作的順利進行，還可能發(fā)揮出規(guī)模經濟的效應。

第二、有利于實現對社會保障基金收支兩條線預算管理，健全基金的監(jiān)督機制，保證基金的安全性。

用稅收形式籌集資金，可以從根本上將收支分為兩個獨立系統(tǒng)，由稅務部門統(tǒng)一征收，財政統(tǒng)一管理，銀行或郵局統(tǒng)一發(fā)放，并將社會保障預算與其他預算分開，加強資金運用中的管理，減少濫用和挪用現象，從而有效地避免社會保障資金籌集發(fā)放中的不規(guī)范行為，有利于將社會保障基金的收支活動比較全面地納入規(guī)范預算管理，保證基金的安全性，有利于人民的監(jiān)督。

第三、可以有效解決多家分管，自成體系，機構重疊造成的巨大浪費和管理費用嚴重超支的問題。

目前分管社會保險稅的各部門都成立了專門的管理機構和隊伍，從而導致社會保障基金的多頭分管，加大了財政負擔。據統(tǒng)計，全國職工養(yǎng)老保險管理費支出由1991年的6.5億元增加到1997年的28.72億元，增長近3倍，年均遞增28.10%。如果將養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等費用項目合并征收統(tǒng)一的社會保險稅，則可將勞動、醫(yī)療、人事等部門的管理機構合并，由此節(jié)余下來的資金就可以用于解決社會保障部門經費緊缺的局面，緩解國家的財政壓力。

3.2 我國開征社會保險稅應注意的問題

（1）納稅人覆蓋面的確定應考慮城鄉(xiāng)差別和地區(qū)差距。

社會保障制度實施的兩個最重要的原則是普遍性和公平性。就社會保險稅性質而言，征稅的范圍應該傾向于更寬泛的覆蓋面，使所有的勞動者都能得到保障。但由于我國地方經濟發(fā)展的嚴重不平衡，導致地區(qū)之間企業(yè)的經營狀況、生產能力、應變能力的差距，使得同樣的社會保險稅的繳納在富裕地區(qū)可以承受，而在貧困地區(qū)不一定能夠承受，從而制約了社會保險稅在貧困落后地區(qū)的開征。所以社會保險稅在我國將會在一段較長時期內只能面向城鎮(zhèn)征收，或是開征時對城鄉(xiāng)進行區(qū)別對待。

（2）計稅依據的確定問題。

根據國際慣例，社會保險稅的征稅對象應為納稅人的工薪收入。從我國的情況來看，一個比較實際的選擇，是以1998年9月國務院批準的國家統(tǒng)計局規(guī)定的工資總額統(tǒng)計項目為稅基。這樣稅基可以擴寬，同時也可以對稅收收入進行實時預測和評價，為征收提供了現成的依據。但是，考慮我國收入分配狀況惡化以及個人所得稅調節(jié)力度有限的事實，在課征記入社會統(tǒng)籌基金的社會保險稅時不宜規(guī)定計稅工資限額。

參考文獻

［1］龐鳳喜．論我國社會保障稅的開征［j］.中南財經大學學報，2001，（1）. 

篇8

論文關鍵詞：新型農村社會養(yǎng)老保險  籌資  基金管理  制度銜接

2009年6月，國務院研究部署開展新型農村社會養(yǎng)老保險(簡稱”新農?！?試點工作，提出今年在全國10％的縣(市)、區(qū)采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本模式和”個人繳費、集體補助、政府補貼”相結合的籌資方式，開展新型農村社會養(yǎng)老保險試點工作。隨后在8月份召開的全國”新農?！痹圏c工作會議上，進一步明確由國家財政支付最低標準基礎養(yǎng)老金，中央財政對中西部地區(qū)最低標準基礎養(yǎng)老金給予全額補助，對東部地區(qū)補助50％，并由地方財政對農民繳費實行補貼，以實現”?；尽?、”廣覆蓋”的目標。

目前，我國社會保障制度建設已進入了一個需要將基金投資管理作為制度建設重要任務的新階段。因此需要在研究國內外經驗的基礎上，制定以投資國債為主的有中國特色的社會保障基金投資管理政策和辦法，促進資本的形成和政府責任的延伸，促進我國社會保障制度的可持續(xù)發(fā)展和社會保障基金的長期平衡?？梢哉f是徹底改寫了我國幾千年農民養(yǎng)老的歷史傳統(tǒng)，普惠式新農保的推出是繼取消農業(yè)稅，實行農業(yè)直補、新型農村合作醫(yī)療之后的又一項重大惠農政策，是新農村建設的一個重要”里程碑”。與老農保相比，新農保的創(chuàng)新主要體現在：

首先，與傳統(tǒng)農保倡導的”社會養(yǎng)老保險與家庭養(yǎng)老相結合”理念不同，新農保試點提出了”社會養(yǎng)老保險與家庭養(yǎng)老、土地保障、社會救助等其他社會保障政策的配套銜接”。這意味著新農保制度與時俱進，充分考慮到了當前中國城市化和人口老齡化發(fā)展趨勢對家庭保障方式的負面影響。

其次，中央財政全額支付最低標準的基礎養(yǎng)老金，強調國家對農民”老有所養(yǎng)”的重要責任，這是新農保最大的亮點。盡管目前農民基礎養(yǎng)老金的標準還比較低，但在很多農村，特別是邊遠地區(qū)的農村，這筆養(yǎng)老金對一個老年人來講無疑是雪中送炭。同時，這筆支出也在中央財政承受范圍內，符合我國的基本國情。

再次，新農?；I資實行個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的辦法，通過政府補助來形成利益激勵機制，提高農民對于養(yǎng)老保險的支付意愿與支付能力，擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面。與各地經濟發(fā)展的不平衡和農民收入水平高低差異較大相適應，新農保堅持自愿原則，農民根據家庭條件、個人判斷來決定是否參加：繳費數額、支付標準都有彈性，繳費標準劃分為多個檔次，農民可以自主選擇：同時允許地方政府根據當地經濟發(fā)展水平向上或向下增設繳費標準，充分體現權利與義務相對應，效率與公平相統(tǒng)一?！敝鸩郊哟蠊藏斦r村社會保障制度建設的投入”、”探索建立與農村經濟發(fā)展水平相適應，與其他保障措施相配套的農村社會養(yǎng)老保險制度”的要求，應以城郊為重點，在有條件的地區(qū)率先建立農村社會養(yǎng)老保險制度。各地可選擇城鎮(zhèn)化進程較快、地方財政狀況較好、政府和集體經濟有能力對農民參保給予一定財政支持的大中城市率先建立農村社會養(yǎng)老保險制度，為具備條件的其他地區(qū)建立農村社會養(yǎng)老保險制度積累經驗，也為完善城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險、促進城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險關系的接續(xù)、轉換、融合提供實踐經驗。

最后，與傳統(tǒng)農?；鸺瘷喙芾矸绞讲煌罗r保試點吸收了城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金的管理模式，實行財政專戶管理和收支兩條線管理方式，在一定程度上解決了傳統(tǒng)農?；鸸芾碇械闹贫刃匀毕?。

籌資問題是推行新型農村社會養(yǎng)老保險的最大障礙。如何保證地方財政，特別是中西部地區(qū)的地方財政充分安排資金對農民養(yǎng)老繳費進行補貼，將是需要解決的主要難題?，F在，一些經濟落后的地區(qū)還是吃飯財政，入不敷出，對新農保的補貼很難兌現。一些專家建議用土地出讓金，國有資產利潤及增值減持等反哺農民，但要落到實處并不容易。與籌資問題息息相關的是基金管理問題。當前，新農?；鸫蠖嘤煽h級保障部門存到銀行，由于利率偏低加上通貨膨脹的壓力，必然會出現貶值現象。為了提高農村社會養(yǎng)老保險基金的保值增值能力，必須創(chuàng)新基金營運模式，才能真正發(fā)揮”新農?！北Ｕ侠夏贽r民基本生活的功能。創(chuàng)新基金營運模式必須在確保資金安全性的前提下進行，因此必須有完善的法律程序和監(jiān)督體系；考慮到縣級政府在人才、信息、管理等方面的制約，可以將養(yǎng)老保險基金交由省級部門或國家有關機關營運，由其負責保值增值并承擔相應的責任。除存入銀行外，新農?；疬€可以購買政府債券、投資于符合政策導向的項目、或交由專業(yè)的基金管理公司經營，由政府承擔最終兜底擔保，以保障制度的平穩(wěn)運行。

篇9

論文摘要:變企業(yè)養(yǎng)老保障為社會養(yǎng)老保障，有利于企業(yè)的公平競爭和勞動力的合理流動，促進社會主義市場經濟發(fā)展。改革中出現的問題是，社會統(tǒng)籌基金“赤字”增加和個人帳戶“空帳運行”及養(yǎng)老保障覆蓋面較小.通過深化改革和健全養(yǎng)老保障制度可以化解改革中出現的困難。

在計劃經濟時期，我國國有企業(yè)職工的養(yǎng)老主要是由所在企業(yè)保障的。其特點是:職工同企業(yè)達成終身雇傭契約。職工放棄自由擇業(yè)權，并向所在企業(yè)提供勞動，企業(yè)則為職工支付工資并提供就業(yè)、醫(yī)療、養(yǎng)老、住房和子女教育等基本保障。職工只要無大過失，就可以在一個企業(yè)工作到退休，并享受基本的養(yǎng)老保障。

企業(yè)化養(yǎng)老保障資金的流程是:企業(yè)先以工資扣除的形式從在職職工創(chuàng)造的財富中取得養(yǎng)老金，然后以退休金的形式支付給退休職工。在新建企業(yè)或經濟效益好的企業(yè)中，籌集的養(yǎng)老金多，支付的少，一般不會發(fā)生支付困難問題。但在老企業(yè)或經濟效益差的企業(yè)中，籌集的養(yǎng)老金少，支付的多，就會發(fā)生支付困難。到了80年代中期，國有企業(yè)的效益越來越差，而退休的職工卻越來越多，不能按時足額發(fā)放退休金的現象時有發(fā)生，退休金財務危機開始凸現。為了保障退休職工的合法權益，維護社會安定，國家決定改革傳統(tǒng)的企業(yè)養(yǎng)老保障制度。主要目標有兩個:一是建立社會化的養(yǎng)老保障制度，完成由企業(yè)保障向社會保障的制度轉換:二是建立包括積累基金制在內的多支柱養(yǎng)老保障體制。

建立社會化的養(yǎng)老保障制度，主要是將籌集和支付養(yǎng)老金的主體由企業(yè)轉變?yōu)樯鐣?。其資金流程是:企業(yè)職工在領取工資后向社會保障基金繳付社會保障繳款，并同企業(yè)繳付的部分社會保障款同時進入職工的個人帳戶，以后就從職工的個人帳戶中支付他們的養(yǎng)老保障金(退休金)。根據改革的進程，社會化養(yǎng)老金開始時可在一個縣的范圍內統(tǒng)籌，以后要逐步發(fā)展到在全國范圍內統(tǒng)籌。作為過渡，近期可以考慮先由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據所轄各地、市經濟發(fā)展和養(yǎng)老保險負擔水平等因素，適當劃分檔次，在條件相近的地市實行同一繳費比例，經過逐步調整，實行省級統(tǒng)一的企業(yè)繳費比例。待條件具備時過渡到全國統(tǒng)籌。實行社會化的養(yǎng)老保障體制，有利于企業(yè)的公平競爭和勞動力的合理流動，有利于促進社會主義市場經濟的發(fā)展。

建立包括基金制在內的多支柱體制，主要是建立三個支柱:一是建立現收現付的、公營的、以收定支的體制，主要是為那些低收入的老年人提供在會安全網;二是建立強制性的、以收定支的完全積累制的，基金管理是私營性和競爭性的;三是實行自愿儲蓄和年金，提供補充性退休收入。其具體形式就是社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合，除了社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保障金外，職工也從參加工作開始時建立個人帳戶，為自己積累養(yǎng)老金。

從理論設計上看，實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合的多支柱體制，既可以為以前沒有個人帳戶積累的退休人員提供基本保障，順利完成養(yǎng)老保障由“企業(yè)化”向“社會化”的體制轉換，又可以使現有的職工自己積累一定的養(yǎng)老保障金，以減輕企業(yè)和社會的負擔，促進資本市場的發(fā)育。但從近期實踐來看，實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合的新體制，對新參加工作的職工來說是沒有問題的，他們有足夠的時間在個人帳戶中積累足夠的養(yǎng)老基金。成問題的是，己退休的職工和在實施個人帳戶制度以前較早參加工作的在職職工(統(tǒng)稱老職工)，由于在過去的工作期間沒有直接為自己積累養(yǎng)老金，而是通過預先扣除把保障費用轉化為財政收入并凝固在國有資產中。轉入新體制以后，老職工新建的個人帳戶中的資金很少，己退休職工的個人帳戶則完全是空的。這樣，社會統(tǒng)籌基金部分就入不敷出，發(fā)生了收不抵支的財務危機。中央財政只好給予補貼。其中1996年6月底以前拖欠的146億元養(yǎng)老金“歷史債務”，由中央財政一次性支付償還。

由于我國人口的老齡化程度提高得很快，離退休職工與在職職工之比己相當高，在企業(yè)為在職職工個人帳戶進行繳費的情況下，己經不可能再承擔足以支付離退休職工養(yǎng)老需要的統(tǒng)籌繳費。因此，在社會統(tǒng)籌基金部分入不敷出時，就只好挪用個人帳戶資金，將現在在職職工繳納的應存入個人帳戶積累的養(yǎng)老金先發(fā)給退休職工。這又造成個人帳戶“空帳運行”。據測算，1997年以來的個人帳戶“空帳”已經達到2000億元左右。如果這個問題不解決，待到目前的在職職工退休時，又必須挪用下一代人的個人帳戶資金，使“空帳運行”長期化。 社會統(tǒng)籌基金“赤字”和個人帳戶“空帳運行”，使社會化養(yǎng)老保障制度面臨著巨大的風險。因此，必須采取對策，彌補目前養(yǎng)老基金的缺口。首先，要堅持社會統(tǒng)籌為主、個人帳戶為輔的原則，適當降低個人帳戶的比重。從我國“多支柱”體制的設計來看，個人帳戶比重為11%，明顯過高，不符合我國國情。因此，下一步應適當降低個人帳戶的比重。先從“小”帳戶起步，并堅持個人帳戶資金來源個人繳費的原則。其次，要把個人帳戶與統(tǒng)籌帳戶分開管理，不再挪用當期職工繳納的個人帳戶基金，并逐步補足以前被透支的基金。具體辦法:一是把每年的缺口資金列入財政預算，由財政補足。二是變現部分國有資產，如出售一部分國有股份，也可以出售部分國有土地、公有住房等，充實養(yǎng)老基金。需要指出，出售一部分國有股份，充實養(yǎng)老保障基金，其實質是將職工原來積累的養(yǎng)老金返還職工，并不存在國有資本流失問題。三是發(fā)行社會保障國債、彩票及開征一些特殊稅種(如遺產稅)。

另外，從嚴控制職工提前退休，也有助于縮小基金缺口，緩解養(yǎng)老金支付困難。目前有很多人提前退休，這對養(yǎng)老保險體系會形成沖擊。因為，原來設計的養(yǎng)老保險體系是以20歲參加工作、60歲退休為基礎的。如果有人45歲就退休，他必定少交巧年的退休金，多領巧年的退休金，這就會形成養(yǎng)老金缺口。據專家測算，我國退休年齡每推遲1年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金1年可增加40億元，減支160億元，基金缺口就能縮小200億元?，F在許多地方讓職工提前退休，初衷是騰出就業(yè)位置，增加年輕人就業(yè)，緩解就業(yè)壓力。但從實際效果看，鼓勵提前退休不僅無助于就業(yè)問題的解決，反而加劇了養(yǎng)老保障問題的困難。

從長遠看，解決養(yǎng)老保障金問題，需要研究個人帳戶基金保值增值問題。當前，應成立專門的、相互競爭的基金管理公司營運個人帳戶，由政府加強對基金管理公司的監(jiān)管。養(yǎng)老保險基金投資遵從審慎原則，起初應以購買國債為主，僅以少部分進行其它方面的嘗試性營運，再逐步放寬對投資比例和投資方向的限制;對基金管理公司應達到的投資回報率要制訂最低標準?；饡ㄟ^招投標選擇基金管理人、保管人和投資人具體運作。全國社會保障基金理事會應擴大職能，增加養(yǎng)老保險個人帳戶的管理和運作職能。

近期關于養(yǎng)老保險基金進入股票市場的呼聲很高。從國際經驗和發(fā)展趨勢看，我國的養(yǎng)老保險基金是應當進入股票市場的。但近期條件尚不具備。主要是我國的資本市場很不規(guī)范。養(yǎng)老保險基金的投資要有長期穩(wěn)定的回報和很高的安全性。我國資本市場目前發(fā)育還不成熟，證券監(jiān)管部門雖然加大了對證券市場的監(jiān)管和規(guī)范，但培育一個規(guī)范、健全的證券市場還需要假以時日。在此之前，養(yǎng)老保險基金入市風險太大。所以，從安全角度考慮，養(yǎng)老基金投資仍然應首選國債，其次是銀行存款，不可貿然進入股票市場。

隨著政治體制改革的深化和市場經濟的發(fā)展，舊前由國家財政發(fā)放退休金的機關事業(yè)單位人員將會遇到麻煩。假如一位大學教師或公務員調入企業(yè)，他的養(yǎng)老保險個人帳戶沒有任何積累，其起點是零，與企業(yè)沒法銜接。這就要求建立機關、企事業(yè)單位統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度。這既是發(fā)展現代市場經濟尤其是建立統(tǒng)一勞動力市場的客觀要求，也有國際經驗可資借鑒。如美國在1984年把過去分設的公務員養(yǎng)老保險制度和私營企業(yè)雇員養(yǎng)老保險制度合并成統(tǒng)一的聯邦養(yǎng)老保險制度，日本1986年把過去分設的公務員、私營企業(yè)雇員和個體經營者養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一設計，建立了覆蓋全體勞動者及其配偶的國民年金。我國國有企業(yè)職工遠多于美國、日本等市場經濟國家，并且國有企業(yè)職工特別是企業(yè)管理人員同機關、事業(yè)單位的人員相互流動較多，因而設計覆蓋我國城鎮(zhèn)所有職工的統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度很有必要，并可和企業(yè)職工基本保險制度大致相同，只是企業(yè)繳費改為用人單位繳費。

篇10

論文關鍵詞：養(yǎng)老 模式　制度　改革

論文摘要：中國養(yǎng)老保險體制改革正在處于“為國有企業(yè)改制服務”轉向“為全社會和諧發(fā)展服務”的初期，不斷出現的養(yǎng)老基金缺口大、籌資難等問題，已使現有的養(yǎng)老保險制度力不從心。構建符合國情和深得人心的新的養(yǎng)老保險制度，是目前社會保降互待解決的核心問題。

目前，中國人口老齡化的問題正日趨嚴重。由于它關系到我國經濟社會的發(fā)展，也關系到老年人的生活問題和整個社會的穩(wěn)定問題，使得我國政府對老齡化問題十分重視，養(yǎng)老保障在整個社會保障中的地位也越來越重要。在我國，隨著各項改革措施的推出，對養(yǎng)老保障制度的改革與完善的要求也越來越迫切。

一、目前我國社會保障的基本原則

1.公平原則。在保障項目實施范圍內不會對受保對象有性別、職業(yè)、民族、地位方面的身份限制;對符合享受保障的各類對象，在保障待遇上按照同一標準。

2.與社會經濟發(fā)展相適應原則。這主要體現在社會保障的項目多少、待遇水平高低要與社會經濟發(fā)展程度以及由此決定的社會成員對基本生活的需要相適應，同時也要與社會財富、政府財力與社會成員的經濟承擔能力相適應。社會保障制度的建立既不能“過廣過高”，也不能“過少過低”。

3.責任分擔原則。這體現在社會保障的各種責任例如資金負擔責任、管理責任、監(jiān)督責任等，應該由政府、企業(yè)、個人和社會團體等分別承擔，而不應該只集中在政府或少數幾個方面。

4.普追性與選擇性相結合原則。普遍性原則是指社會保障的對象、范圍不能只局限貧困階層，而應使全體國民都能享受到相應的社會保障。選擇性原則是指根據收人狀況和對社會保障的需求程度，有區(qū)別地安排。兩者相結合即在制度設計中有的項目按普遍性原則使全體國民按同一標準共享.有的項目只保障一定范圍內的部分人。

二、當前我國社會保障管理的主要問題

從社會主義市場經濟發(fā)展和實現現代化、小康社會的要求來看，我國社會保障管理方面仍然存在著比較明顯的問題，主要表現如下:

一是社會保障管理仍缺乏有效的法律管理和監(jiān)督機制?，F代政府管理方式需要從政策管理轉變?yōu)榉ㄖ乒芾?。但我國長期計劃經濟的歷史使得政府大多仍然依靠政策管理，管理行為的臨時性、非規(guī)范性以及不公平性特征比較突出。

二是社會保障統(tǒng)籌層次偏低，集中管理優(yōu)勢未能充分發(fā)揮。目前全國已有12個省份實現或基本實現了養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，但總的來看，找國養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和醫(yī)療保險的統(tǒng)籌范圍仍主要限于市縣一級，層次明顯偏低。偏低的統(tǒng)籌層次不利于發(fā)揮集中管理的優(yōu)勢。

三是社會保障資金管理規(guī)范化程度不夠，資金運作缺乏長期預備機制。由于我國社會保障體制的變革，特別是資金管理體制從現收現付制向基金積累制轉變，給資金管理帶來了大量的新問題。未來的準備基金如何保值增值，如何化解資金的管理風險，仍然是懸而未決的問題。管理制度不健全、法制化不到位、監(jiān)督不力等。在實踐中已經產生了例如娜用社保資金、腐敗或違法犯罪等嚴重問題。

三、目前我國應該從以下幾方面完善社會保障管理體制

我國在未來一段時期內的總體發(fā)展目標是全面建設小康社會。建立健全同經濟發(fā)展水平相適應的社會保障體系，實現社會穩(wěn)定和國家的長治久安，是完善我國社會保障管理體制的根本指導思想。根據這個指導思想，針對現行管理體制的弊端，應注重從以下三個方面健全社會保障管理體制。

一是政策管理與法制管理相結合，以法制管理為主。政策是具體的行動準則，雖然屬于制度的范疇，但是具有短期性和變動性的特點。政策一般是以文件的形式的，具有一定的法規(guī)效力，但是與法律相比，政策的強制性和規(guī)范性不足，時間上的變動性明顯。法制則是指依法行政、依法管理和依法監(jiān)督，它具有強制性、規(guī)范性、標準上的統(tǒng)一性以及時間上的穩(wěn)定性。

二是社會保障覆蓋面問題。目前我國社會保障制度的覆蓋面還是比較低的，比如說在社會保險的五個項目里，養(yǎng)老保險參保人數最多，但截止到05年3月底，勞動社會保障部公布的參保人數是1，6554萬人，而同期我國城鄉(xiāng)就業(yè)人員7，3740萬人，從這個數字看出享受社會保障的人員的數字較低。目前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工、進城農民工、城鎮(zhèn)私營企業(yè)就業(yè)人員以及許多靈活就業(yè)人員大多沒有參加社會保險，而這部分人員占從業(yè)人員的比例逐年增加。由此可以看出我國社會保障的夜蓋面水平還比較低，與國際比較，只相當于低收人國家水平。

三是集中與分散相結合，確保國民的基本社會保障權利。當前社會保障統(tǒng)籌層次不高。今后我國在調整各級政府社會保障管理責權時，應側重于逐步提高統(tǒng)籌層次，使集中的優(yōu)勢得以充分發(fā)揮。具體來說，可以遵循如下進程:進一步加強省級基金預算管理，明確省、市、縣各級人民政府的責任，建立健全省級基金調劑力度。在完善市級統(tǒng)籌的基礎上，盡快提高統(tǒng)籌層次，實現省級統(tǒng)籌，并為最終實現全國統(tǒng)籌創(chuàng)造條件。