導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)產(chǎn)清查，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

很多企業(yè)常常發(fā)現(xiàn)一些存貨會(huì)不翼而飛，發(fā)生短少的現(xiàn)象；存貨因產(chǎn)品設(shè)計(jì)變更變成呆滯存貨；應(yīng)收款項(xiàng)因帳務(wù)不清而無法回收；固定資產(chǎn)因沒有良好的保管制度，以致固定資產(chǎn)失修而報(bào)廢或遺失。諸如此類無形損失都是企業(yè)沒有完整的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)管理及建立完善健全的財(cái)產(chǎn)清查制度，落實(shí)的執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查工作所導(dǎo)致。

企業(yè)及早建立健全的財(cái)產(chǎn)清查制度，可以收到三個(gè)好處：

1.可以落實(shí)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的保全工作，減少人為的舞弊；

2.可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)作上種種缺失，進(jìn)行必要的改善工作，以確保會(huì)計(jì)信息的正確性與可信度；

3.會(huì)計(jì)電算化作業(yè)更正確。 第二節(jié)

企業(yè)落實(shí)執(zhí)行年度全面清查工作的重要性

正確的執(zhí)行年度企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的全面清查的重要性有下：

1.確實(shí)掌握企業(yè)之資產(chǎn)、負(fù)債及業(yè)主權(quán)益，進(jìn)行必要的運(yùn)用與保全措施。

2.經(jīng)年度資產(chǎn)與負(fù)債的全面清查，確實(shí)了解企業(yè)營運(yùn)制度上各種缺失，可以作為企業(yè)經(jīng)營去蕪存菁之效，進(jìn)而提升企業(yè)營運(yùn)效率。

a.徹底的檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度之嚴(yán)密性與周嚴(yán)性，以防止各種人為的舞弊。尤其是采用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)之企業(yè)更可借助年度全面的機(jī)會(huì)對(duì)企業(yè)電算化內(nèi)部控制制度作一番整體測試，發(fā)現(xiàn)存在的缺失，加以改善，可以防范企業(yè)內(nèi)發(fā)生計(jì)算機(jī)舞弊之可能。

b.研究企業(yè)有限的經(jīng)營資源是否作有效分配應(yīng)用，例如當(dāng)企業(yè)擁有過多的呆滯存貨，它表示企業(yè)存貨管理政策的執(zhí)行有失之散漫之失，應(yīng)著手加以改進(jìn)。

c.各項(xiàng)資產(chǎn)保全，經(jīng)過全面清查工作之后，方能了解企業(yè)資產(chǎn)數(shù)量及實(shí)際狀況，對(duì)于各種呆滯資產(chǎn)作有效處置，進(jìn)一步對(duì)既有資產(chǎn)作有效利用。

d.衡量企業(yè)理財(cái)政策與技巧有效性，例如企業(yè)擁有過多的資產(chǎn)與負(fù)債，不僅會(huì)增加企業(yè)營運(yùn)成本之外，更代表企業(yè)在經(jīng)營上會(huì)承受更大更多的風(fēng)險(xiǎn)。

e.適時(shí)處理與調(diào)整不當(dāng)之資產(chǎn)，例如過時(shí)呆滯的存貨、已過期呆帳等不當(dāng)情況應(yīng)列出明細(xì)，指派專人負(fù)責(zé)處理之外，會(huì)計(jì)人員也應(yīng)準(zhǔn)備必要的會(huì)計(jì)處理事宜，以免虛增企業(yè)資產(chǎn)。

f.財(cái)產(chǎn)清查后，一定要進(jìn)行必要的會(huì)計(jì)帳務(wù)的轉(zhuǎn)帳調(diào)整工作，使會(huì)計(jì)資訊更正確更可靠。例如壞帳之?dāng)偺?，各?xiàng)存貨盤盈盤虧的調(diào)整、各項(xiàng)預(yù)付款之整理。

3.為企業(yè)未來的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的整合與運(yùn)作奠定良好的基礎(chǔ)。

a.擁有各項(xiàng)會(huì)計(jì)科目正確清查數(shù)量與計(jì)價(jià)是新的會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)開帳的基礎(chǔ)。因此，正確財(cái)產(chǎn)清查工作一定要求作好。

b.因?yàn)橛辛苏_的開帳記錄，使會(huì)計(jì)人員日后工作能順利的進(jìn)行，不再為核對(duì)不確實(shí)的資料而耗時(shí)。

c.新年度開始就能以改善后的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，增加會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理效果。

4.當(dāng)為今年度的年度決算工作的前置作業(yè)。

5.尚未建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的企業(yè)可以借助此次完整的清查資料當(dāng)作開帳資料，展開會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)作。

隨著經(jīng)營資源成本逐漸提高之際，企業(yè)經(jīng)營者必需以策略性觀點(diǎn)來看企業(yè)年終全面財(cái)產(chǎn)清查工作，它所具有的經(jīng)營價(jià)值是經(jīng)營者應(yīng)有的基本認(rèn)識(shí)。

企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查工作要依據(jù)國務(wù)院的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第二十條到第二一條規(guī)定辦理。本文就是融合《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定與實(shí)際財(cái)產(chǎn)清查作業(yè)實(shí)務(wù)寫成。

第五節(jié)　 年度全面財(cái)產(chǎn)清查前置作業(yè)的完成

企業(yè)進(jìn)行年度全面財(cái)產(chǎn)清查要完成以下的前置作業(yè)：

a.清查作業(yè)全程時(shí)間確定

·清查計(jì)劃完成時(shí)間

·清查人員講習(xí)時(shí)間─說明清查要點(diǎn)及清查應(yīng)注意事項(xiàng)。

·清查實(shí)施時(shí)間

·清查表完成時(shí)間

·清查覆查完成時(shí)間

本工作之進(jìn)行可以時(shí)程管控圖掌握盤存日程進(jìn)行。

年度清查作業(yè)時(shí)程管控圖如下： 1．年度清查作業(yè)計(jì)劃擬定2．清查作業(yè)小組組成與工作分配3．清查資料準(zhǔn)備4.清查人員訓(xùn)練5．年度清查工作執(zhí)行6．覆盤工作完成及資料提出7．檢討會(huì)議之如集01/12/2012/25 12/28 12/31─02/1/302/1/5-1/802/1/12

b.執(zhí)行人員之排定

·策劃人及主持人排定(通常由負(fù)責(zé)人指定企業(yè)高階人士擔(dān)任)

·主辦單位由企業(yè)之管理部門主辦，通常由會(huì)計(jì)部門主持，安排

1.清查人

2.被盤人(通常由保管人擔(dān)任)

通常一位清查人也是被清查人。如存貨保管人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清點(diǎn)工作。

3.復(fù)盤人

·清查人應(yīng)被賦有所清查項(xiàng)目全部權(quán)責(zé)，酌情處理清查時(shí)衍生的各項(xiàng)事項(xiàng)。

c.使用書表設(shè)計(jì)與印制

依清查項(xiàng)目、特性與需要設(shè)計(jì)合用表格。

一般常用清查人之格式

在電算化環(huán)境下，可以用實(shí)物管理員之電算機(jī)數(shù)據(jù)庫實(shí)物帳打印所有實(shí)物盤存資料，作為清查資料，可以省時(shí)省力。

3.固定資產(chǎn)

各項(xiàng)固定資產(chǎn)清查要點(diǎn)：

1.依房屋及建筑、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、模具設(shè)備及雜項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)別分別編制盤存表，指定人依項(xiàng)清查。固定資產(chǎn)盤存表通常由企業(yè)的財(cái)產(chǎn)目錄編成。

2.呆滯不用之固定資產(chǎn)宜列出，以作必要處理。

3.很多企業(yè)對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)算機(jī)資料文件資料與實(shí)物不符，應(yīng)借清查機(jī)會(huì)進(jìn)行建文件工作，讓固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫資料就是財(cái)產(chǎn)目錄。

在建工程清查要點(diǎn)：

1.將已支付在建工程款項(xiàng)列表盤存。

2.在建工程金額不可列入暫付款而作流動(dòng)資產(chǎn)處理，以虛增企業(yè)短期償債能力。

3.工程應(yīng)依建筑工程、設(shè)備安裝工程、已完工程、待安裝設(shè)備、工程用材料、預(yù)付工程價(jià)款及工程管理費(fèi)分開列表，展開清查工作。

4.無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)清查要點(diǎn)：

1.場地使用權(quán)列表清查，并檢查場地使用權(quán)攤提是否正確及進(jìn)行未攤提場地使用權(quán)的攤提會(huì)計(jì)調(diào)整事宜。

2.工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)依商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)與專有技術(shù)分別列表清查，并檢查工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)攤提是否正確及進(jìn)行未攤提工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)攤提會(huì)計(jì)調(diào)整事宜。

3.其它無形資產(chǎn)依著作權(quán)、商譽(yù)列表清查，并檢查其它無形資產(chǎn)攤提是否正確及進(jìn)行未攤提其它無形資產(chǎn)攤提會(huì)計(jì)調(diào)整事宜。

B.負(fù)債

1.流動(dòng)負(fù)債

各項(xiàng)短期借款清查要點(diǎn)：

1.檢查各筆借款明細(xì)是否正確。

2.檢查各筆借款手續(xù)是否經(jīng)過企業(yè)主管單位正式核準(zhǔn)。

一年內(nèi)到期應(yīng)償還長期借款清查要點(diǎn)：

1.檢查各筆明年度長期借款償還明細(xì)計(jì)算是否正確。

2.償還方式是否依據(jù)借款時(shí)既定方式償債

應(yīng)付票據(jù)清查要點(diǎn)：

1.應(yīng)付票據(jù)明細(xì)是否正確。

2.應(yīng)付票據(jù)之簽發(fā)是否為正常營業(yè)行為所產(chǎn)生。

3.應(yīng)付存出保證票據(jù)是或有負(fù)債，不可列入應(yīng)付票據(jù)清查。

應(yīng)付帳款清查要點(diǎn)：

1.供應(yīng)廠商的應(yīng)付帳款明細(xì)是否正確。

2.應(yīng)付帳款之發(fā)生是否為正常營業(yè)行為所產(chǎn)生。

3.應(yīng)付帳款是否有虛列情事產(chǎn)生。

應(yīng)付與預(yù)提費(fèi)用清查要點(diǎn)：

1.預(yù)提費(fèi)用明細(xì)是否正確與完整，如有遺漏將虛增企業(yè)利益。

2.應(yīng)繳稅金是否全部而正確的列入。

3.預(yù)提費(fèi)用是否有虛列情事產(chǎn)生及正常交易行為所產(chǎn)生。

4.此一工作可以延遲完成，在發(fā)生支付時(shí)才陸續(xù)加上。

其它應(yīng)付款清查要點(diǎn)：

1.其它應(yīng)付款明細(xì)是否正確

2.參酌上述要點(diǎn)

預(yù)收貨款及暫收款清查要點(diǎn)：

1.預(yù)收貨款明細(xì)與實(shí)際成交契約之對(duì)照，預(yù)收貨款之收款情況是否正確。

預(yù)收收益清查要點(diǎn)：

1.各項(xiàng)預(yù)收收益到期變現(xiàn)的核對(duì)。

2. 是否有進(jìn)行調(diào)整分錄之進(jìn)行

d.其它流動(dòng)負(fù)債，如職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金等清查要點(diǎn)：

1.依負(fù)債性質(zhì)及應(yīng)付狀況是否正確。

2.長期負(fù)債

長期借款清查要點(diǎn)：

1.負(fù)債金額及償還時(shí)間是否在一年以上，一年內(nèi)應(yīng)付長期借款是否轉(zhuǎn)入短期負(fù)債

2.應(yīng)付利息應(yīng)進(jìn)行調(diào)整分錄。

第八節(jié)　 財(cái)產(chǎn)清查盤盈盤虧的會(huì)計(jì)處理

財(cái)產(chǎn)清查后發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損后，接著進(jìn)行下列兩個(gè)步驟的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理工作，年度財(cái)產(chǎn)清查就算大功告成。

第一步，將各部門發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損情況，列表告知各部門主管人員，由該部門主管人員提出處理意見，經(jīng)層報(bào)單位主管同意審批后，進(jìn)行資產(chǎn)帳務(wù)處理，使帳面數(shù)字與財(cái)產(chǎn)實(shí)物相同。將其財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損差額，轉(zhuǎn)入「待處理財(cái)產(chǎn)損益帳戶。

第二步，查明財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損原因后，經(jīng)單位主管作出處理決定后，區(qū)別不同情況，從「待處理財(cái)產(chǎn)損益帳戶分別轉(zhuǎn)入其它相關(guān)帳戶。也就是盤盈的資產(chǎn)，沖減管理費(fèi)用；盤虧或毀損的資產(chǎn)，扣除過失人員或保險(xiǎn)公司賠款及殘余價(jià)值后，列入管理費(fèi)用。資產(chǎn)毀損屬于非常損失的部份，扣除保險(xiǎn)公司賠款及殘余價(jià)值后，列入營業(yè)外支出。

舉例說明如下：

1.在材料倉庫進(jìn)行材料盤點(diǎn)結(jié)果：

a.因倉庫材料保管人員人為疏忽，導(dǎo)致A材料短缺少10件，每件材料單價(jià)為人民幣10元，應(yīng)由保管人員負(fù)責(zé)賠償。

b.B材料清查多出5件，每件材料單價(jià)為人民幣8元，多出原因，因供應(yīng)廠商多送但不收款，決定減沖管理費(fèi)用。

c.包裝車間發(fā)現(xiàn)帳外包裝機(jī)一部，估計(jì)現(xiàn)值人民幣為3，000元，可使用期間3年。擬作營業(yè)外收入，列入本期損益。

會(huì)計(jì)處理步驟分別如下：

第一步，調(diào)整會(huì)計(jì)帳面數(shù)字與財(cái)產(chǎn)實(shí)物數(shù)字相等。

1.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益　 $100.00

貸：材料─A材料

$100.00

2.借：材料─B材料

$ 40.00

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

$ 40.00

3. 借：固定資產(chǎn)

$ 3，000.00

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

$ 3，000.00

第二步，沖銷「待處理財(cái)產(chǎn)損益科目。

1.借：其它應(yīng)收款─材料保管員 $100.00

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

$100.00

2.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

$40.00

貸：管理費(fèi)用

$40.00

3.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

$3，000.00

貸：營業(yè)外收入

$3，000.00

第九節(jié)

總結(jié)

企業(yè)要以策略觀點(diǎn)來進(jìn)行資產(chǎn)清查工作，就是年度資產(chǎn)清查工作是企業(yè)進(jìn)行一次企業(yè)經(jīng)營營運(yùn)體系的診斷工作，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在營運(yùn)上的缺失并能對(duì)癥下藥進(jìn)行必要的改善措施。

企業(yè)作好年度清查工作，以正確的開帳數(shù)據(jù)配合企業(yè)展開各種經(jīng)營活動(dòng)，再加上：

1.流暢的業(yè)務(wù)流程管理體系。

2.嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部審計(jì)(稽核)制度。

篇2

一、實(shí)際工作中造成財(cái)產(chǎn)清查的常見問題

造成財(cái)產(chǎn)物資的賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)不相符的常見問題如下：

1.倉庫人員在進(jìn)行物資收發(fā)時(shí)，由于倉庫人員計(jì)量或檢查不準(zhǔn)確，造成品種上的分類、數(shù)量上的不或質(zhì)量上的不符：

2.財(cái)產(chǎn)物資在實(shí)際保管中發(fā)生天災(zāi)人禍造成財(cái)產(chǎn)物資的損失：

3.由于企業(yè)經(jīng)營管理不善或責(zé)任者的過失，造成產(chǎn)品的損壞、變質(zhì)或短缺等：

4.其他行為造成財(cái)產(chǎn)的短缺：

5.在結(jié)算過程中，由于未收到貨款或?qū)Ψ綗o能力支付等原因，造成應(yīng)收往來款項(xiàng)上的不符：

6.在管理和核算方面，由于手續(xù)不健全、工作疏忽或制度不嚴(yán)密而發(fā)生的計(jì)算上或登記上的錯(cuò)誤。

二、財(cái)產(chǎn)清查的方法

解決財(cái)產(chǎn)清查的具體方法有以下三種：貨幣資金的清查、貨物的清查、債權(quán)債務(wù)款項(xiàng)的清查。具體方法如下：

1.貨幣資金的清查，主要包括庫存現(xiàn)金的清查和銀行存款的清查。庫存現(xiàn)金的清查采用實(shí)地盤存法，即出納定期通過盤點(diǎn)現(xiàn)金來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)金額進(jìn)行核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符以及盈虧情況。

清查的內(nèi)容主要是檢查有無挪用現(xiàn)金、白條抵庫、超限額留存現(xiàn)金以及賬款是否相符等情況。

庫存現(xiàn)金的清查可分為以下兩種情況：

（1）出納員自查。在日常的工作中，出納員應(yīng)對(duì)現(xiàn)金做到日清日結(jié)，并與庫存現(xiàn)金日記賬進(jìn)行日期、款項(xiàng)來源、金額進(jìn)行逐一核對(duì)。

（2）指定人員清查。再由指定人員進(jìn)行的清查工作中，為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，出納人員必須在場，注意請(qǐng)查時(shí)不能用白條抵庫，既不得以未經(jīng)審核批準(zhǔn)的借條或收據(jù)抵充庫存現(xiàn)金。根據(jù)相關(guān)制度和要求進(jìn)行現(xiàn)金的清查與庫存現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，并編寫財(cái)產(chǎn)清查的結(jié)果報(bào)告，由負(fù)責(zé)人和出納共同簽字、簽章才能生效。根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查的結(jié)果報(bào)告編制報(bào)表和賬冊(cè)，“即現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，是反映現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額和調(diào)整賬簿記錄的重要原始憑證。其一般格式如下：

銀行存款的清查與實(shí)物、庫存現(xiàn)金的清查方法不同，主要采用與開戶銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行，也就是將本單位的“銀行存款日記賬”與開戶銀行提供的“對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì)。

核對(duì)前，首先把清查日止所有銀行存款的收入、支出業(yè)務(wù)登記入賬，對(duì)發(fā)生的錯(cuò)賬、漏賬及時(shí)查清更正，然后再與銀行的“對(duì)賬單 ”并查明雙方原因，及時(shí)更正，若雙方都無誤，則查找未達(dá)賬項(xiàng)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”予以調(diào)整。

2.貨物的清查。貨物的清查主要是企業(yè)每月或定期由財(cái)務(wù)主管牽頭和銷售會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、倉儲(chǔ)、銷售部、采購部共同對(duì)企業(yè)的相關(guān)物資材料的清查，包括固定資產(chǎn)、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品及庫存商品等在數(shù)量和質(zhì)量上所進(jìn)行的清查。

根據(jù)各種物資的性質(zhì)、體積、重量、情況，企業(yè)一般采用實(shí)地盤存法和技術(shù)推算法。

在進(jìn)行物資的清查時(shí)時(shí)，相關(guān)人員都必須在場，并且共同完成盤點(diǎn)，對(duì)于盤點(diǎn)結(jié)果，財(cái)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)填制有關(guān)憑證，并由盤點(diǎn)人員和保管人員共同簽章生效，作為記錄清查情況和會(huì)計(jì)調(diào)整賬面記錄的依據(jù)。根據(jù)需要一般可填制：盤存單、實(shí)存賬存對(duì)比表、積壓變質(zhì)報(bào)告單。

（1）盤存單作為反映各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資在盤點(diǎn)日實(shí)有數(shù)量的原始憑證，盤存單內(nèi)填列的產(chǎn)品編號(hào)、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品規(guī)號(hào)、計(jì)量單位和產(chǎn)品單價(jià)，都要與賬存數(shù)一致，通常情況下盤存單一般填制一式三份，一份由清點(diǎn)人員留存?zhèn)洳?，一份交?shí)物保管人員保存，一份交財(cái)會(huì)部門與賬面記錄相核對(duì)。圖表（2）如下：

（2）實(shí)存賬存對(duì)比表，又稱“盤點(diǎn)盤虧報(bào)告單”，在盤點(diǎn)出各種實(shí)物的實(shí)存數(shù)以后，若與賬面數(shù)字不一致，會(huì)計(jì)人員要單另填寫實(shí)存與賬存的對(duì)比表，并打報(bào)告反映財(cái)務(wù)部。以確定實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)的差異。并向財(cái)務(wù)部報(bào)告并分析產(chǎn)生差異的原因和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)行賬簿記錄的原始憑證的調(diào)整。清產(chǎn)人員應(yīng)以該表為基礎(chǔ)核準(zhǔn)各種資產(chǎn)的盈虧情況，分析并查出產(chǎn)生賬實(shí)不符的主要原因和問題所在，劃分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批處理，進(jìn)行盤盈盤虧的具體處理，這也是促使各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度的健全和完善。

（3）積壓變質(zhì)報(bào)告單是用來記錄和反映清查過程中發(fā)現(xiàn)的積壓變質(zhì)、殘損變質(zhì)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)及其差異的原始憑證，在清查過程中，發(fā)現(xiàn)積壓變質(zhì)物資時(shí)，應(yīng)單獨(dú)堆放，并填制積壓變質(zhì)報(bào)告單，說明情況，提出處理意見，報(bào)經(jīng)批審后作出賬務(wù)處理。

3.往來款項(xiàng)的清查。往來款項(xiàng)的清查是指對(duì)各種應(yīng)收款、應(yīng)付款、暫收款、暫付款的清查。各種往來款項(xiàng)的清查，應(yīng)采取“詢證核對(duì)法”，即同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。清查單位應(yīng)在各種往來款項(xiàng)記錄正確、完整的基礎(chǔ)上，編制對(duì)賬單，由本企業(yè)寄交或派人送交對(duì)方企業(yè)。對(duì)賬單一式兩聯(lián)，一聯(lián)由對(duì)方企業(yè)留存，另一聯(lián)作為回單。對(duì)方企業(yè)如核對(duì)相符，應(yīng)在回單上蓋章后退回本企業(yè)，如發(fā)現(xiàn)賬目數(shù)字不符，應(yīng)將不符情況在回單上注明，或另抄對(duì)賬單寄回企業(yè)，作為進(jìn)一步核對(duì)的根據(jù)。通過往來款項(xiàng)的清查，可以查明有無查明無雙方發(fā)生爭議的款項(xiàng)以及無法收回的款項(xiàng)，以便及時(shí)采取措施，避免或減少壞賬。

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部各部門的往來款，可由各部門財(cái)產(chǎn)清查人員、銷售會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)直接根據(jù)賬簿記錄核對(duì)。對(duì)于職工個(gè)人的各種代墊和暫借款項(xiàng)以及備用金等，可采取抄列清單等方式進(jìn)行核對(duì)。

企業(yè)在收齊各個(gè)單位寄回來的回單后，應(yīng)根據(jù)以填制“往來款項(xiàng)清查表”，通過往來款項(xiàng)的清查，可以采取獎(jiǎng)懲措施及時(shí)督促銷售部門相關(guān)負(fù)責(zé)人追回款項(xiàng)，采取措施進(jìn)行資金回籠，避免或減少壞賬。

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部各部門的往來款項(xiàng)，可由各部門財(cái)產(chǎn)清查人員，會(huì)計(jì)人員直接根據(jù)賬簿記錄核對(duì)。對(duì)于職工個(gè)人的各種代墊和暫借款項(xiàng)以及備用金等，可采取超列清單等方式核對(duì)。

三、財(cái)產(chǎn)清查的作用

通過財(cái)產(chǎn)清查，起作用主要表現(xiàn)在：

1.使賬實(shí)相符，使會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)可靠，通過財(cái)產(chǎn)清查，可以確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營管理，減少資產(chǎn)的損失，是資金得到合理分配和使用，并且能夠?qū)﹀e(cuò)誤的賬務(wù)及時(shí)查明原因，調(diào)整賬面記錄，保證賬簿記錄真實(shí)可靠，并為編制會(huì)計(jì)報(bào)表奠定基礎(chǔ)。

2.使財(cái)產(chǎn)物資得到合理分配和使用，加強(qiáng)資金的有效管理，有效預(yù)防資金的不合理流失和分配，通過財(cái)產(chǎn)清查，可以及時(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)等往來款項(xiàng)的結(jié)算情況，對(duì)往來款進(jìn)行分析，對(duì)于各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)催收，對(duì)壞賬及時(shí)處理，提醒企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)的清償，避免長期拖欠，使客戶失去信任、使企業(yè)失去商業(yè)信用。加強(qiáng)和健全應(yīng)收、應(yīng)付等往來款項(xiàng)的事前、事中、事后的合理控制。

篇3

一、各蘇木鎮(zhèn)固定資產(chǎn)的清理情況

根據(jù)呼倫貝爾市政府以及撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)工作的需要，我局成立了專門的檢查組，經(jīng)過認(rèn)真細(xì)致的工作，圓滿的完成了清產(chǎn)核資以及國有資產(chǎn)重組工作，使各蘇木鎮(zhèn)能夠順利地開展各項(xiàng)工作。

1、各蘇木鎮(zhèn)固定資產(chǎn)的情況：固定資產(chǎn)為2,*萬元、待核銷的固定資產(chǎn)為*萬元、暫付款為*萬元、暫存款為*萬元。

2、存在的問題：一是暫付款數(shù)額較大，應(yīng)報(bào)帳沒有及時(shí)報(bào)帳。如因人員調(diào)動(dòng)或死亡而形成暫付款和應(yīng)收款。二是沒有建立固定資產(chǎn)帳，帳面實(shí)物不相符。三是固定資產(chǎn)管理不到位，管理意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)會(huì)人員工作主動(dòng)性和積極性不夠。

二、旗直各行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況

隨著我旗經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的日溢完善，各行政事業(yè)單位的辦公設(shè)施、辦公用品、交通工具也隨之更新?lián)Q代，從而進(jìn)一步加快了陳舊資產(chǎn)的淘汰速度。

1、各行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)總額為9,706萬元，待核銷的固定資產(chǎn)為1,*萬元，新建未入帳的固定資產(chǎn)為3,*萬元,已變賣的固定資產(chǎn)為*萬元。

2、存在的問題：一是固定資產(chǎn)帳記錄不全，很多資產(chǎn)流失于帳外。二是固定資產(chǎn)買賣手續(xù)不全，變賣的資金未及時(shí)上繳財(cái)政專戶，已經(jīng)坐支。主要是交通工具和房屋建筑。三是存在用固定資產(chǎn)抵頂單位欠債的問題。四是新建、擴(kuò)建的工程沒有及時(shí)入帳，帳外資產(chǎn)量大，該入帳的沒有及時(shí)入帳，以各種途徑取得的資產(chǎn)在使用，但財(cái)務(wù)上沒有記載，形成帳外資產(chǎn)。五是資產(chǎn)損失流失嚴(yán)重，在資產(chǎn)處置過程中，隨意性很強(qiáng)，未經(jīng)國有資產(chǎn)部門的審批就處置資產(chǎn)，給國家造成了嚴(yán)重?fù)p失。六是管理意識(shí)淡薄。

三、經(jīng)過此次檢查各系統(tǒng)固定資產(chǎn)情況

1、教育系統(tǒng)：由于我旗執(zhí)行集中辦學(xué)，拆除了一些房屋，同時(shí)新建了一些校舍，各蘇木學(xué)校并入阿鎮(zhèn)鎮(zhèn)區(qū)進(jìn)行集中辦學(xué)，原蘇木學(xué)校房屋待處理，具體情況如下：

教育系統(tǒng)累計(jì)固定資產(chǎn)2,*萬元,待核銷的固定資產(chǎn)*萬元,其中旗直學(xué)校固定資產(chǎn)原值2,*萬元,待核銷的固定資產(chǎn)*萬元。蘇木各學(xué)校固定資產(chǎn)原值*萬元，待核銷的固定資產(chǎn)*萬元。

教育系統(tǒng)新建未入帳的固定資產(chǎn)1,*萬元。

2、社?？冢汗潭ㄙY產(chǎn)總額為1,*萬元,待核銷的固定資產(chǎn)*萬元，新建未入帳的固定資產(chǎn)*萬元（由于拖欠工程款而未能辦理房產(chǎn)證，沒有正式交工，沒有在城建部門備案，沒有正式收據(jù)，所以未入帳）。

已變賣的固定資產(chǎn)為*萬元。

3、農(nóng)牧系統(tǒng)：固定資產(chǎn)總額為*萬元,待核銷的固定資產(chǎn)*萬元，新建未入帳的固定資產(chǎn)*萬元（由于工程款沒付完，沒有正式收據(jù)，所以沒入帳）。

已變賣的固定資產(chǎn)為*萬元。

4、各行政事業(yè)單位：固定資產(chǎn)總額為4,*萬元,待核銷的固定資產(chǎn)*萬元，新建未入帳的固定資產(chǎn)1,*萬元（由于手續(xù)不全，沒有正式收據(jù)或因賒帳購入的所以沒有入帳）。

已變賣的固定資產(chǎn)為*萬元。

四、針對(duì)以上存在的問題采取的措施與對(duì)策

1、對(duì)行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)應(yīng)由本單位將核銷的固定資產(chǎn)以書面（文件）形式，上報(bào)國有資產(chǎn)管理部門審批核銷；對(duì)個(gè)別數(shù)額較大的待核銷固定資產(chǎn)應(yīng)請(qǐng)示旗政府審批核銷。

2、新建未入帳的辦公樓各單位財(cái)會(huì)人員要督促經(jīng)辦人員，按照規(guī)范的財(cái)會(huì)手續(xù)及時(shí)入帳；對(duì)新建辦公樓有部分帳沒有正式收據(jù)的要寫書面說明；對(duì)上級(jí)主管部門贈(zèng)送的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)合法正規(guī)的收據(jù)入帳；對(duì)購置大型辦公用品掛帳、在職職工欠帳數(shù)額較大的要及時(shí)沖帳減少職工欠款。

3、對(duì)個(gè)別單位辦公樓轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)象，要求財(cái)會(huì)人員按照正規(guī)手續(xù)（由現(xiàn)單位和交讓單位出具合法收據(jù)），及時(shí)入帳。

篇4

本次檢查是在8月份開展的安全防護(hù)專項(xiàng)整治和施工、監(jiān)理單位進(jìn)行自查自糾的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。共查工程64項(xiàng)，檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括：工程建設(shè)各方主體貫徹執(zhí)行建筑安全生產(chǎn)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及建立、落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制情況;工地落實(shí)“安全生產(chǎn)年”各項(xiàng)工作及開展安全生產(chǎn)“三項(xiàng)行動(dòng)”、“三項(xiàng)建設(shè)”情況;施工現(xiàn)場(特別是重大危險(xiǎn)源)安全管理及安全防護(hù)措施的落實(shí)情況;工地防墜落、防坍塌安全防護(hù)措施的落實(shí)情況;工地開展安全教育培訓(xùn)的情況;工地開展安全隱患自查自糾和消防安全專項(xiàng)治理情況等。從檢查情況來看，全市工程建設(shè)責(zé)任主體各方安全生產(chǎn)意識(shí)有了進(jìn)一步提高，大部分施工企業(yè)和項(xiàng)目部按照要求開展了安全防護(hù)專項(xiàng)整治和節(jié)前安全生產(chǎn)檢查等各項(xiàng)工作，對(duì)工地檢查出的安全隱患進(jìn)行了整改和回復(fù)，糾正了違章操作和違章指揮，遏制了事故苗頭。

二、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

通過本次檢查，發(fā)現(xiàn)受檢工地存在的主要問題有：

（一）少數(shù)工地安全管理力度不足，參建各方責(zé)任主體履職情況較差，有的工地未配備專職安全管理人員。

（二）部分工地“三項(xiàng)行動(dòng)”、“三項(xiàng)建設(shè)”工作開展滯后，未及時(shí)建立各類工作臺(tái)帳。

（三）少數(shù)工地對(duì)危險(xiǎn)性較大工程(深基坑、高支模、起重機(jī)械設(shè)備、腳手架等)安全管理力度不夠，未編制專項(xiàng)施工方案或未嚴(yán)格按專項(xiàng)施工方案進(jìn)行施工，現(xiàn)場安全生產(chǎn)防護(hù)措施不到位。

（四）部分工地腳手架存在搭設(shè)跟不上施工進(jìn)度、與建筑物間距過大、操作層未滿鋪、安全網(wǎng)質(zhì)量低劣破舊、沒有按要求設(shè)置水平防護(hù)等問題;部分工地臨邊、洞口、起重設(shè)備層間平臺(tái)等危險(xiǎn)部位安全防護(hù)措施不足等現(xiàn)象得不到徹底根治。

（五）部分工地施工、監(jiān)理單位沒有按要求認(rèn)真開展安全隱患自查自糾工作，工地文明施工、標(biāo)準(zhǔn)化施工現(xiàn)場執(zhí)行不到位，施工現(xiàn)場材料堆放混亂，工地存在臟亂差現(xiàn)象。部分施工現(xiàn)場消防設(shè)施配備不足，未對(duì)消防安全工作引起足夠的重視。

（六）部分市政基礎(chǔ)設(shè)施工程不執(zhí)行基本建設(shè)程序，未辦理安全監(jiān)督手續(xù)，現(xiàn)場防護(hù)不到位，無安全管理資料。

三、下一步工作要求

1、進(jìn)一步提高安全生產(chǎn)意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各方責(zé)任主體要從講政治高度，提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)大局意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，要將當(dāng)前安全生產(chǎn)工作與影響企業(yè)生存緊密相連，嚴(yán)格隱患排查整改，杜絕各類安全事故的發(fā)生，確保建筑安全生產(chǎn)形勢的穩(wěn)定。

2、繼續(xù)加強(qiáng)安全防護(hù)專項(xiàng)整治活動(dòng)，預(yù)防高墜事故。從此次檢查來看，安全防護(hù)專項(xiàng)整治雖取得了一定成績，但效果不顯著，建筑施工、監(jiān)理企業(yè)貫徹力度不堅(jiān)決。為此，我委將腳手架的搭設(shè)和安全防護(hù)專項(xiàng)整治作為今后一個(gè)時(shí)期安全管理的工作重點(diǎn)。各企業(yè)對(duì)新開工程項(xiàng)目要嚴(yán)格執(zhí)行腳手架搭設(shè)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目總監(jiān)理工程師要切實(shí)履行職責(zé)，督促到位，要按照要求建立腳手架搭設(shè)驗(yàn)收檔案。對(duì)達(dá)不到規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)要求的將責(zé)令拆除，并按照《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。

篇5

關(guān)鍵詞：設(shè)施蔬菜；現(xiàn)狀；發(fā)展思路

阿拉善左旗位于西部邊陲，現(xiàn)有耕地面積19 000 hm2，耕地大部分集中在灌區(qū)，種植作物以玉米、小麥、油葵、瓜類、牧草和蔬菜為主。全旗生態(tài)環(huán)境獨(dú)特，光熱資源豐富，晝夜溫差大，10 ℃年平均積溫3 392 ℃，年日照時(shí)數(shù)3 300 h，年平均氣溫8.4 ℃，無霜期140～160 d。各大農(nóng)業(yè)灌區(qū)和農(nóng)業(yè)園區(qū)有機(jī)肥充足，水、空氣、土壤潔凈無污染，適宜多種農(nóng)作物生長發(fā)育，具有生產(chǎn)無公害、綠色、有機(jī)農(nóng)產(chǎn)品得天獨(dú)厚的自然條件，是發(fā)展設(shè)施蔬菜產(chǎn)業(yè)的理想之地。目前全旗獲得無公害農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地認(rèn)定的面積有18 333 hm2，已有21個(gè)農(nóng)作物品種獲得無公害農(nóng)產(chǎn)品認(rèn)證，8個(gè)品種獲得綠色食品認(rèn)證，4個(gè)品種獲得國家農(nóng)業(yè)部地理標(biāo)志認(rèn)證。

1 設(shè)施蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況

1.1 發(fā)展歷史

阿拉善左旗設(shè)施蔬菜種植區(qū)主要分布在巴彥浩特鎮(zhèn)所轄的5個(gè)蔬菜行政村。20世紀(jì)70年代后期“半面棚”開始推廣應(yīng)用，因“半面棚”建造容易，取材方便，成本低廉，冬春既可以培育菜苗又可以進(jìn)行蔬菜生產(chǎn)，適合聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制實(shí)施后一家一戶的經(jīng)營，所以發(fā)展很快。80年代引進(jìn)地膜覆蓋栽培技術(shù)和溫室加溫技術(shù)后，“半面棚”成為80年代中期保護(hù)地蔬菜生產(chǎn)的主要形式。80年代中后期從寧夏農(nóng)業(yè)部門引進(jìn)了“2/3型”、“89-1型”和“銀川型”節(jié)能日光溫室。改革開放以來，阿拉善左旗設(shè)施農(nóng)業(yè)發(fā)展步伐加快，全旗溫室大棚的面積逐年擴(kuò)大，結(jié)構(gòu)由土木結(jié)構(gòu)發(fā)展為鋼屋架高效節(jié)能日光溫室。1981年有土木結(jié)構(gòu)溫室和大棚4座共460 m2，1986年引進(jìn)鋼屋架日光溫室14座共2 800 m2，從1987年開始每年都在新建溫室，1987-1990年新建115座共2.75 hm2，1991-2000年新建502座共11.2 hm2，2001-2003年陸續(xù)建成280座，2004年阿拉善左旗萬畝日光溫室蔬菜產(chǎn)業(yè)示范項(xiàng)目啟動(dòng)，新建日光溫室370座，截至2006年，全旗有溫室大棚種植戶246戶，參與溫室大棚種植的人數(shù)達(dá)3 248人，溫室大棚1 285座，總面積51.2 hm2，已建成巴彥浩特鎮(zhèn)、巴潤別立鎮(zhèn)蔬菜生產(chǎn)基地，豐源農(nóng)業(yè)園區(qū)，孿井灘生態(tài)農(nóng)業(yè)示范區(qū)，錫林高勒鎮(zhèn)生態(tài)農(nóng)業(yè)示范區(qū)等。

1.2 規(guī)模化發(fā)展的現(xiàn)狀

自2007年以來阿拉善左旗加快城鎮(zhèn)化建設(shè)步伐，致使設(shè)施蔬菜種植面積逐年減少。2010年底全旗有日光溫室1 196座，其中960座在使用，211座閑置。2011年為進(jìn)一步推進(jìn)阿拉善左旗蔬菜產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，保障巴彥浩特鎮(zhèn)居民蔬菜的有效供給，增加農(nóng)牧民收入，阿拉善左旗旗委、政府制定了《關(guān)于阿拉善左旗扶持發(fā)展“菜籃子”工程實(shí)施意見》，建立了巴潤別立鎮(zhèn)、巴彥浩特鎮(zhèn)、吉蘭泰鎮(zhèn)三大蔬菜種植基地，采取“自建公助”方式新建日光溫室508座，截至2012年底，全旗建成日光溫室1 704座，共計(jì)70.2 hm2，可年產(chǎn)蔬菜1.2萬t，目前投入生產(chǎn)的有946座，占72%，年產(chǎn)蔬菜0.6萬t。其中，巴潤別立鎮(zhèn)建成373座，投入生產(chǎn)357座；巴彥浩特鎮(zhèn)建成876座，投入生產(chǎn)541座；吉蘭泰鎮(zhèn)建成 67座，投入生產(chǎn)48座。

2 設(shè)施蔬菜種植效益分析

2.1 按種植品種分析

日光溫室種植的蔬菜種類主要有黃瓜、番茄、櫻桃番茄、辣椒、甜椒、茄子、豆角、西葫蘆、芹菜、油菜、韭菜、菠菜、小白菜、洋蔥、水蘿卜、白蘿卜、結(jié)球甘藍(lán)、花椰菜、油麥菜、茼蒿、苦瓜、絲瓜等；還有吊瓜、甜瓜、葡萄、油桃、草莓等水果以及沙蔥、苦菜等野生沙生植物。常規(guī)蔬菜從種植面積、產(chǎn)量、價(jià)格幾方面來看，番茄均居首位，平均667 m2產(chǎn)量7 000 kg，每千克4元，產(chǎn)值28 000元，減去成本10 000元，純收入18 000元。特色蔬菜沙蔥平均667 m2產(chǎn)量2 000 kg，每千克16元，產(chǎn)值32 000元，減去成本5 000元，純收入31 500元，但是沙蔥種植面積相對(duì)較小，不能夠周年供應(yīng)，因此只能作為人們改善膳食結(jié)構(gòu)的搭配菜。溫室種植葉菜類蔬菜效益最低，一般不整棚大面積種植。同類型溫室同品種葉菜在采取相同栽培技術(shù)的條件下，其效益的高低還取決于種植園區(qū)距離批發(fā)市場的遠(yuǎn)近以及種植季節(jié)等，所以葉菜類的效益很難估算。

2.2 按栽培技術(shù)分析

在日光溫室生產(chǎn)中應(yīng)用的技術(shù)有選用優(yōu)良品種、基質(zhì)無土育苗、嫁接栽培、水肥一體化膜下暗灌和滴灌、二氧化碳?xì)夥屎蜕锓?、張掛反光幕、增溫補(bǔ)光燈、頻振式殺蟲燈、防蟲網(wǎng)、黃藍(lán)板誘蟲、立體種植、配方施肥、病蟲害綜合防治、溫室果樹控根繁苗技術(shù)等，以上綜合配套栽培技術(shù)的應(yīng)用極大地提高了溫室種植的產(chǎn)量和效益。日光溫室僅采用優(yōu)良品種、覆膜栽培技術(shù)，平均667 m2成本3 500元，產(chǎn)值15 500元，純收入12 000元。若采用膜下暗灌、滴灌技術(shù)，平均667 m2增加成本600元，但可節(jié)約用水30%，平均667 m2降低生產(chǎn)成本30元，同時(shí)還可以降低溫室內(nèi)的濕度，減輕病蟲害的發(fā)生，減少農(nóng)藥用量和打藥次數(shù)，間接降低生產(chǎn)成本。增施二氧化碳平均667 m2增加成本300元，作物平均增產(chǎn)10%～15%，平均667 m2增收2 000元。張掛反光幕平均667 m2增加成本130元，作物平均增產(chǎn)10%，平均667 m2增收2 300元。嫁接栽培平均667 m2增加成本500元，作物平均增產(chǎn)15%～20%，平均667 m2增收3 000元。

3 蔬菜集散地建設(shè)情況

3.1 蔬菜批發(fā)市場建設(shè)情況

阿拉善左旗巴彥浩特鎮(zhèn)是阿拉善盟、阿拉善左旗、巴彥浩特鎮(zhèn)三級(jí)人民政府所在地，是全盟政治、經(jīng)濟(jì)、文化中心，是阿拉善左旗農(nóng)畜產(chǎn)品交易的集散地，現(xiàn)有1個(gè)批發(fā)市場——阿拉善左旗龍鳳批發(fā)市場，位于阿拉善左旗巴彥浩特鎮(zhèn)東南部，占地面積11 000 m2，年交易各類蔬菜2.52萬t，年交易額3.78萬元，沒有儲(chǔ)藏庫。為此，2012年旗政府投資新建巴彥浩特物流園農(nóng)畜產(chǎn)品交易配送中心和巴彥浩特物流園區(qū)冷鏈保鮮物流中心，總用地面積為5 616 m2，現(xiàn)正在施工建設(shè)。

3.2 社區(qū)蔬菜直銷點(diǎn)建設(shè)情況

目前由阿拉善盟都樂商貿(mào)有限責(zé)任公司在土爾扈特、吉蘭太、民生花園、溫馨花園等小區(qū)建成8個(gè)便民蔬菜直銷店且全部投入使用。直銷店投入運(yùn)營后，菜價(jià)降低20%～30%，還吸收了一批下崗失業(yè)人員，通過技能培訓(xùn)，使他們熟練地掌握了蔬菜直銷店的供銷工作，創(chuàng)造了最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

4 相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況

金成蔬菜種植專業(yè)合作社從2011年開始，率先在阿拉善左旗巴彥浩特地區(qū)實(shí)行蔬菜配送銷售，每年大約配送蔬菜2 000筐，使用鮮菜1萬～1.5萬kg；年加工生產(chǎn)各類蔬菜罐頭5 000瓶，使用鮮菜約7 500 kg。這樣一來既方便了上班族，又收到了較好的經(jīng)濟(jì)效益。

敖倫布拉格鑫隆番茄食品有限公司，年加工生產(chǎn)番茄醬（玻璃瓶）3 600 t，其中出口845 t，創(chuàng)匯52.4萬元，國際合作伙伴有美國、韓國、意大利、土耳其、日本、俄羅斯、烏克蘭；國內(nèi)銷往呼和浩特、蘭州、北京、陜西等北方各地。

華祥農(nóng)產(chǎn)品有限公司，年加工脫水蔬菜（真空塑料袋）150 t，銷往全國各地（主要是東南沿海地區(qū)）。

全旗有蔬菜種子、農(nóng)藥、地膜、化肥等農(nóng)用物資經(jīng)銷部69家，其中經(jīng)營原包裝種子的50家，經(jīng)營農(nóng)藥的19家，年銷售原包裝蔬菜種子50 kg、農(nóng)藥45 t、地膜115 t、化肥9 000 t，經(jīng)銷人員達(dá)210人。

5 專業(yè)合作社、協(xié)會(huì)和公司建設(shè)情況

為了適應(yīng)日光溫室標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模化生產(chǎn)、商品化加工、品牌化銷售的發(fā)展需要，各設(shè)施蔬菜園區(qū)結(jié)合本地的生產(chǎn)實(shí)際，組建了農(nóng)民專業(yè)合作社（5個(gè)）、農(nóng)民種植協(xié)會(huì)（2個(gè)）和公司（4個(gè)）。農(nóng)民專業(yè)合作社有巴潤別立鎮(zhèn)富強(qiáng)種養(yǎng)農(nóng)民專業(yè)合作社、綠健合作社、華穎沙產(chǎn)業(yè)合作社、眾鑫旺沙漠綠色蔬菜專業(yè)合作社、金成蔬菜種植專業(yè)合作社；協(xié)會(huì)有腰壩鎮(zhèn)溫棚種植協(xié)會(huì)、巴彥霍德農(nóng)牧民種植協(xié)會(huì)；公司有阿拉善盟都樂商貿(mào)有限公司、田中甜綠色農(nóng)業(yè)蔬菜有限公司、敖倫布拉格鑫隆番茄食品有限公司、華祥農(nóng)產(chǎn)品有限公司。

目前阿拉善左旗蔬菜生產(chǎn)、加工、流通過程中均以“基地+合作社（協(xié)會(huì)或公司）+農(nóng)戶”的生產(chǎn)經(jīng)營模式運(yùn)作，為農(nóng)戶統(tǒng)一購買地膜、化肥、種子、種苗、草簾，在保證質(zhì)量的前提下最大限度地降低了生產(chǎn)成本；統(tǒng)一包裝，統(tǒng)一上市場批發(fā)銷售，解決了農(nóng)戶進(jìn)城賣菜難的問題，同時(shí)規(guī)范了種植戶的生產(chǎn)經(jīng)營行為，實(shí)現(xiàn)了基地與市場、消費(fèi)者的有效對(duì)接，維護(hù)了廣大種植戶的各方面利益。農(nóng)戶種植667 m2日光溫室有機(jī)蔬菜的平均產(chǎn)量為1萬～1.5萬kg，產(chǎn)值可達(dá)2.5萬～3.5萬元，成本最高不超過1萬元，利潤預(yù)計(jì)在1.5萬～2.5萬元。因此，農(nóng)戶種植667 m2日光溫室純收入在2萬元左右（包括人工工資），1個(gè)三口之家的農(nóng)戶種植1 334 m2日光溫室就可以達(dá)到4萬元左右的正常收入。同時(shí)，1座日光溫室種植過程中所產(chǎn)生的雜草、秧苗、廢枝葉、非商品果可以綜合利用起來，開展家庭養(yǎng)殖，每年可增值2 000元。

6 存在的主要問題

6.1 日光溫室利用率不高

阿拉善左旗現(xiàn)有日光溫室中的72%在生產(chǎn)使用，28%閑置或半閑置，主要原因?yàn)椋阂皇怯捎诂F(xiàn)有部分日光溫室基礎(chǔ)設(shè)施不完善，防凍災(zāi)、雪災(zāi)、風(fēng)災(zāi)能力差，農(nóng)戶又缺乏資金，沒有改造升級(jí)，冬季只能生產(chǎn)葉菜類，不能生產(chǎn)果菜類，因此閑半年用半年，這是部分溫室利用率低的主要原因，嚴(yán)重影響設(shè)施農(nóng)業(yè)的發(fā)展；二是重視日光溫室的建設(shè)，而忽視了建成后的經(jīng)營管理，造成部分日光溫室建成后閑置或投入短期使用后又長期閑置。

6.2 蔬菜總量不足

巴彥浩特鎮(zhèn)居民年蔬菜需求量為3.2萬t，而該旗本地蔬菜產(chǎn)量僅占總需求量的38%，生產(chǎn)的蔬菜主要供巴彥浩特鎮(zhèn)本地區(qū)的居民食用，供應(yīng)量明顯不足，蔬菜缺口為2.2萬t，多從鄰近省市（如銀川）調(diào)入補(bǔ)充。

6.3 生產(chǎn)品種單一

隨著阿拉善左旗人口的增長和人民群眾消費(fèi)水平的提高，人們對(duì)蔬菜的需求由過去的單純追求數(shù)量變?yōu)樽非筚|(zhì)量、品種和口味，呈現(xiàn)出需求多樣化、多層次的特點(diǎn)，并且消費(fèi)者的安全意識(shí)、健康意識(shí)也在不斷提高。目前，日光溫室種植的大多為常規(guī)蔬菜，品種單一，精細(xì)菜、珍稀菜、特色菜比重低，野生蔬菜還需要進(jìn)一步開發(fā)。

6.4 市場競爭力較差

在蔬菜市場上，僅限于原菜、粗菜的批發(fā)和擺攤出售，而蔬菜保鮮、凈菜、配菜、包裝、淹漬、脫水等加工業(yè)發(fā)展滯后。同時(shí)蔬菜品牌注冊(cè)方面欠缺，產(chǎn)品沒有市場競爭力。因此，蔬菜市場的供需結(jié)構(gòu)、品種結(jié)構(gòu)還限于初級(jí)水平，尚未形成強(qiáng)大的競爭力。

6.5 種植積極性不高

由于種植溫室蔬菜投入勞動(dòng)力較大、技術(shù)含量較高，而農(nóng)戶子女就學(xué)畢業(yè)后多外出務(wù)工或經(jīng)商，不愿在家務(wù)農(nóng)，在家種地的農(nóng)民多半是老弱病殘人員，因此溫室蔬菜種植缺乏勞動(dòng)力和技術(shù)，影響了部分農(nóng)牧民對(duì)溫室蔬菜種植的積極性，也成為制約蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展的因素之一。

7 發(fā)展思路

7.1 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

發(fā)展設(shè)施蔬菜產(chǎn)業(yè)涉及面廣，要作為一項(xiàng)戰(zhàn)略性重點(diǎn)工程來組織實(shí)施。建立“菜籃子”工程領(lǐng)導(dǎo)小組聯(lián)席會(huì)議制度，認(rèn)真落實(shí)“菜籃子”工程旗長負(fù)責(zé)制。建議成立由分管旗長、相關(guān)單位參加的旗級(jí)“菜籃子”工程領(lǐng)導(dǎo)小組，狠抓基地建設(shè)和市場開拓。

7.2 加強(qiáng)協(xié)調(diào)，互相配合

各級(jí)有關(guān)職能部門要按照國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的要求，研究制定“菜籃子”生產(chǎn)發(fā)展規(guī)劃，明確責(zé)任，加強(qiáng)配合，保障“菜籃子”產(chǎn)品生產(chǎn)、流通、檢驗(yàn)檢測、產(chǎn)品信息等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)所需人力、財(cái)力、物力的投入。

7.3 加大資金投入，抓好蔬菜基地建設(shè)

加大資金投入，加強(qiáng)蔬菜基地基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，建好菜園子，保證菜籃子，采取多渠道多形式引資、集資、合資等辦法上項(xiàng)目搞建設(shè)。要鼓勵(lì)和支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)入駐“菜籃子”產(chǎn)品生產(chǎn)基地，發(fā)展訂單農(nóng)業(yè)，按標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)?；?、專業(yè)化的要求進(jìn)行“菜籃子”產(chǎn)品生產(chǎn)、加工和銷售。

7.4 抓好蔬菜批發(fā)市場和蔬菜直銷店建設(shè)工作

職能部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有市場的管理，降低管理費(fèi)用，減少中間環(huán)節(jié)，通過各種措施解決菜農(nóng)進(jìn)城賣菜難、市民買菜價(jià)高的問題。

7.5 加強(qiáng)農(nóng)民專業(yè)合作組織建設(shè)

加強(qiáng)現(xiàn)有5個(gè)專業(yè)合作社的經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍建設(shè)，提高經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍素質(zhì)，充分發(fā)揮其紐帶和橋梁作用。把一家一戶的小規(guī)模農(nóng)民有效地組織起來，實(shí)行專業(yè)化、規(guī)?；?、標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，商品化加工，品牌化銷售，以提高全旗蔬菜產(chǎn)業(yè)的整體效益和市場競爭力。同時(shí)，加強(qiáng)蔬菜產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)，充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)在規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營行為、維護(hù)產(chǎn)業(yè)及其業(yè)主利益等方面的作用。

7.6 實(shí)行補(bǔ)貼優(yōu)惠政策

建議對(duì)蔬菜基地實(shí)行直接補(bǔ)貼和良種補(bǔ)貼，以調(diào)動(dòng)廣大菜農(nóng)的積極性。旗財(cái)政每年拿出一定數(shù)量的資金作為“菜籃子”生產(chǎn)發(fā)展調(diào)節(jié)基金，重點(diǎn)用于綠色、有機(jī)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地。

7.7 發(fā)展高效節(jié)水設(shè)施農(nóng)業(yè)

阿拉善左旗日光溫室首先要滿足全旗居民日常生活需求，種植常規(guī)蔬菜品種；其次開發(fā)種植一些珍稀菜、野生沙生植物、食用菌和果樹，如花椰菜、娃娃菜、苦瓜、絲瓜、沙蔥、苦菜、吊瓜、甜瓜、雞腿菇、滑子菇、平菇、香菇、葡萄、油桃、草莓等，要求種植技術(shù)易于掌握，投入低、產(chǎn)出高、效益好且節(jié)水；另外，隨著人們生活水平的提高，居住環(huán)境的美化和城鎮(zhèn)建設(shè)綠化對(duì)花卉的需求量與日俱增，適度發(fā)展日光溫室花卉產(chǎn)業(yè)，既能節(jié)水，又與城市綠化、居民需求相適應(yīng)。

7.8 依靠科技提高集約化水平，加快產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程

一是圍繞增加蔬菜花色品種、提高品位的要求，加大新技術(shù)、新成果的引進(jìn)和推廣力度，繼續(xù)完善和實(shí)施科技特派員制度。二是加強(qiáng)農(nóng)牧民科技培訓(xùn)工作，開展多種形式的專項(xiàng)技術(shù)培訓(xùn)，不斷提高農(nóng)牧民的生產(chǎn)技術(shù)水平和市場意識(shí)，培養(yǎng)一批懂技術(shù)、善經(jīng)營、會(huì)管理的農(nóng)民專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍。三是要充分調(diào)動(dòng)阿拉善左旗農(nóng)業(yè)科技工作者的積極性，從政策上鼓勵(lì)和引導(dǎo)科技人員進(jìn)入生產(chǎn)、銷售、加工等領(lǐng)域。四是引進(jìn)科研院所高級(jí)技術(shù)人才，依托科研院所的技術(shù)力量，提高阿拉善左旗設(shè)施蔬菜生產(chǎn)中的科技含量。

7.9 培育一批科技示范戶，同時(shí)發(fā)展壯大公司

科技示范戶率先采用新品種、新技術(shù)，使周圍的農(nóng)民朋友親眼目睹科技帶來的效益，起到以點(diǎn)帶面的輻射作用。公司外連市場，內(nèi)連基地和農(nóng)戶，發(fā)展壯大公司是實(shí)施產(chǎn)業(yè)化的關(guān)鍵。對(duì)現(xiàn)有的4個(gè)公司進(jìn)行重點(diǎn)扶持，使其向技術(shù)推廣、貯藏銷售、精細(xì)加工、傳遞信息等多功能為一體的產(chǎn)業(yè)化集團(tuán)方向發(fā)展。

7.10 實(shí)施品牌戰(zhàn)略

在全旗“諾明”、“綠洲”品牌蔬菜的基礎(chǔ)上，充分利用阿拉善左旗發(fā)展無公害、綠色、有機(jī)蔬菜的地利優(yōu)勢，本著“高、少、精、特”的原則，扶持農(nóng)牧民專業(yè)合作社開展無公害、綠色、有機(jī)蔬菜認(rèn)證和優(yōu)質(zhì)蔬菜產(chǎn)品商標(biāo)注冊(cè)，擴(kuò)大品牌規(guī)模。

7.11 建立健全社會(huì)化服務(wù)體系

建立信息服務(wù)體系，利用網(wǎng)絡(luò)上聯(lián)國內(nèi)、區(qū)內(nèi)各類市場，下聯(lián)基地和農(nóng)戶，給農(nóng)牧民提供生產(chǎn)加工銷售信息。要大力發(fā)展為蔬菜產(chǎn)業(yè)提前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的經(jīng)營性實(shí)體，如產(chǎn)前環(huán)節(jié)上生產(chǎn)資料的供應(yīng)單位，產(chǎn)中環(huán)節(jié)上技術(shù)、機(jī)械、勞務(wù)等服務(wù)單位，產(chǎn)后環(huán)節(jié)上運(yùn)輸、加工、貯藏、銷售單位。要鼓勵(lì)和引導(dǎo)農(nóng)牧民組建自己的服務(wù)組織，有效地實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)商業(yè)化，最大限度地保護(hù)農(nóng)民利益。合作社、協(xié)會(huì)、公司應(yīng)繼續(xù)應(yīng)用已擁有的蔬菜包裝技術(shù)，利用好包裝箱、托盤，竹筐、玻璃瓶等，同時(shí)引進(jìn)更先進(jìn)實(shí)用的蔬菜包裝、保鮮、凈菜、冷鏈貯運(yùn)等加工技術(shù)，發(fā)展此類加工廠，大力發(fā)展蔬菜加工產(chǎn)業(yè)，以提高市場的競爭力，提高蔬菜的生產(chǎn)效益。

7.12 抓好現(xiàn)有溫室的種植

一方面在巴彥浩特鎮(zhèn)現(xiàn)有溫室的基礎(chǔ)上，加大投資力度，做好舊溫室的改造升級(jí)工作；另一方面立足本地實(shí)際，調(diào)整種植結(jié)構(gòu)，增加種植作物的花色品種，大力發(fā)展無公害蔬菜和綠色蔬菜，形成有自己特色的“拳頭”產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的質(zhì)量和市場競爭力。

7.13 發(fā)揮科技人員的作用

要鼓勵(lì)科技人員下到基地蹲點(diǎn)抓樣板、抓示范。為了充分調(diào)動(dòng)科技人員的積極性，在生活上應(yīng)給予關(guān)心，根據(jù)蹲點(diǎn)距離的遠(yuǎn)近發(fā)給一定的生活補(bǔ)助；在工作上給予支持，技術(shù)干部下到基層可采取帶職、帶薪、帶項(xiàng)目的方式抓基地建設(shè)，并在職稱評(píng)定上給予優(yōu)先。

篇6

，全國公務(wù)員共同天地

為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展，中國財(cái)政部發(fā)出《財(cái)政部關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》強(qiáng)調(diào)，要充分認(rèn)識(shí)開展資產(chǎn)清查工作的重要意義。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理是公共財(cái)政管理的重要組成部分。全面規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，是健全國有資產(chǎn)管理體制、完善社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)制度的必要舉措，是構(gòu)建與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公共財(cái)政體制框架的必然要求，對(duì)進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理制度改革和提高財(cái)政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性具有十分重要的意義。

通知要求，通過資產(chǎn)清查工作，摸清行政事業(yè)單位“家底”，有利于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，有利于為資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫提供初始數(shù)據(jù)，有利于為科學(xué)編制部門預(yù)算、推進(jìn)收入分配制度改革創(chuàng)造條件。

通知要求認(rèn)真組織開展好本部門、本地區(qū)的資產(chǎn)清查工作。本次資產(chǎn)清查以2006年12月31日為清查基準(zhǔn)日，資產(chǎn)清查的范圍為全國各級(jí)各類行政事業(yè)單位。按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，各級(jí)財(cái)政部門按行政隸屬關(guān)系分別組織開展本地區(qū)、本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。境外機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)清查工作，由其國內(nèi)派出單位組織開展。

根據(jù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理改革的總體工作要求，本次資產(chǎn)清查于2006年12月-2007年7月在全國范圍內(nèi)組織開展。資產(chǎn)清查工作的具體實(shí)施，按照《全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作方案》(附后)和財(cái)政部有關(guān)要求進(jìn)行。

篇7

關(guān)鍵詞：成本控制；作用；財(cái)務(wù)管理

一、成本控制在企業(yè)管理中的作用

企業(yè)是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)組織，它一旦成立，就面臨著競爭，并始終處于生存與倒閉、發(fā)展與萎縮的矛盾之中，因此，必須加強(qiáng)成本控制，以求得生存與發(fā)展。成本控制在企業(yè)管理中發(fā)揮著巨大的作用，主要有：

(一)成本影響企業(yè)效益水平的高低

經(jīng)濟(jì)效益通常用投入與產(chǎn)出之比或所得與所費(fèi)之比來表達(dá)。成本控制的水平制約著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的大小。

(二)成本反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況

成本是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的綜合指標(biāo)，并在很大程度上反映了企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效果，代表著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的高低。

(三)成本能衡量企業(yè)是否具有發(fā)展前途

影響企業(yè)的發(fā)展因素很多，有宏觀與微觀的，也有內(nèi)部與外部的，但單從企業(yè)內(nèi)部來看，企業(yè)的生命力的強(qiáng)弱在很大程度上取決于成本管理水平，只有降低企業(yè)成本，才能提高市場競爭能力，企業(yè)才會(huì)取得長足發(fā)展。

(四)成本影響企業(yè)經(jīng)營預(yù)測、決策和分析

在激烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)條件下，只有及時(shí)提供準(zhǔn)確的成本資料，才能使預(yù)測、決策和分析等活動(dòng)建立在科學(xué)的、可靠的基礎(chǔ)之上。

二、大港油田灘海開發(fā)公司的成本控制

大港油田灘海開發(fā)公司成立以來，注重成本控制，不斷提高管理水平、預(yù)算執(zhí)行能力和會(huì)計(jì)核算水平，在公司成本控制上積累了一些好的經(jīng)驗(yàn)和做法。

(一)把計(jì)劃做合理

面對(duì)灘海開發(fā)復(fù)雜以及成本壓力大等方面的困難和挑戰(zhàn)，灘海開發(fā)公司積極行動(dòng)起來，在財(cái)務(wù)計(jì)劃方面進(jìn)行了較為深入的探索和實(shí)踐。細(xì)化指標(biāo)分解，優(yōu)化預(yù)算管理，扎實(shí)開展各項(xiàng)工作。公司從編制成本預(yù)算開始，逐步理順操作費(fèi)管理流程。1起草了操作費(fèi)要素定義，定義各項(xiàng)操作費(fèi)指標(biāo)的含義及其具體內(nèi)容，進(jìn)一步明確各項(xiàng)指標(biāo)包含的內(nèi)容和費(fèi)用列支渠道，使各切塊指標(biāo)的責(zé)任單位或責(zé)任人清晰、明了自己所負(fù)責(zé)的切塊費(fèi)用，責(zé)權(quán)更加明確。2按照整體性、管理性支出總量控制、倒推成本的原則，把操作費(fèi)分解為固定性支出、生產(chǎn)性支出和管理性支出三部分，明確操作費(fèi)管理的指導(dǎo)思想。即固定性支出和管理性支出集中于公司各職能科室一級(jí)管理、實(shí)施公司統(tǒng)控；生產(chǎn)性支出由作業(yè)區(qū)管理。3每年組織召開公司指標(biāo)分解會(huì)，對(duì)費(fèi)用項(xiàng)目和分解的金額進(jìn)行研究討論，最終確定分解指標(biāo)項(xiàng)目。通過科學(xué)、合理地分解指標(biāo)，為成本控制工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(二)把過程控制執(zhí)行透徹

健全財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化制度保障。1建立了《成本管理辦法》、《完工未結(jié)管理辦法》和《資金管理細(xì)則》等一系列規(guī)章制度。2制定了《公司成本核算辦法》，對(duì)臺(tái)賬、作業(yè)過程、部門等的使用以列表方式進(jìn)行明確，規(guī)范了成本費(fèi)用核算范圍和方法，確保成本核算準(zhǔn)確無誤。3完善了《資產(chǎn)管理制度》，明確資產(chǎn)的購置、使用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的規(guī)定，重點(diǎn)規(guī)范油氣資產(chǎn)棄置費(fèi)用的核算、管理和使用。此外，根據(jù)油田公司下發(fā)的資產(chǎn)管理工作檢查驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，整改、完善資產(chǎn)管理相關(guān)資料。加強(qiáng)成本跟蹤預(yù)測，掌握真實(shí)的成本費(fèi)用。

(三)把物資關(guān)口把嚴(yán)

物資、設(shè)備采購占成本支出較大，且繁雜瑣碎、千頭萬緒。為此，1公司嚴(yán)格把關(guān)物資設(shè)備采購程序，確保質(zhì)量上乘，成本不超。根據(jù)實(shí)際情況，公司積極配合上級(jí)部門開展管理基礎(chǔ)年工作，以完善管理制度、理順管理機(jī)制、規(guī)范運(yùn)作方式為重點(diǎn)，組織學(xué)習(xí)了《大港油田公司物資采購管理整合意見的議案》、《大港油田公司設(shè)備管理辦法》、《大港油田公司招標(biāo)管理辦法》、《大港油田公司市場準(zhǔn)八管理辦法》等文件，領(lǐng)會(huì)其精神實(shí)質(zhì)。2公司結(jié)合本部門和各崗位特點(diǎn)，對(duì)綜合服務(wù)部制定完善了各崗位職責(zé)分工，明確了部門職責(zé)定位。并進(jìn)一步完善公司物資裝備管理制度，制訂了《灘海開發(fā)公司生產(chǎn)物資管理實(shí)施辦法》，夯實(shí)了公司物資裝備管理工作的基礎(chǔ)。根據(jù)公司部門職責(zé)調(diào)整，及時(shí)與上級(jí)歸口管理部門溝通，嚴(yán)格按照上級(jí)要求規(guī)范運(yùn)作。同時(shí)，加強(qiáng)物資采購管理，加大集中采購、招標(biāo)采購力度，采購?fù)ㄟ^貨比三家、商務(wù)競價(jià)方式進(jìn)行，最大限度降低成本支出，將產(chǎn)能項(xiàng)目部的物資采購納入統(tǒng)一采購管理，確保了生產(chǎn)建設(shè)物資供應(yīng)，實(shí)現(xiàn)資金的有效節(jié)約。

(四)把資產(chǎn)狀況摸清

按照上級(jí)《關(guān)于開展財(cái)產(chǎn)清查工作會(huì)議》的安排，成立了以公司經(jīng)理為組長，總會(huì)計(jì)師為副組長，以財(cái)務(wù)資產(chǎn)科、綜合服務(wù)部等機(jī)關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)財(cái)產(chǎn)清查進(jìn)行總體安排、協(xié)調(diào)工作。同時(shí)，設(shè)立財(cái)產(chǎn)清查辦公室，負(fù)責(zé)本次財(cái)產(chǎn)清查的具體工作安排。清查前，組織召開了財(cái)產(chǎn)清查工作動(dòng)員大會(huì)與第一次培訓(xùn)會(huì)議，對(duì)公司財(cái)產(chǎn)清查工作進(jìn)行了全面部署，對(duì)清查的方式方法進(jìn)行了培訓(xùn)，確定了本次清查工作的內(nèi)容和方向。成立了三個(gè)專業(yè)清查小組，對(duì)固定資產(chǎn)、存貨、資金分別進(jìn)行清查，做了大量、細(xì)致的財(cái)產(chǎn)清查工作。在資金清查中，對(duì)于無法支付的，確定在今后工作中建立管理臺(tái)賬，落實(shí)責(zé)任人，定期核查，關(guān)注往來單位營業(yè)狀況，并根據(jù)相關(guān)政策及時(shí)處置質(zhì)保金。

(五)把信息化建設(shè)做實(shí)

成本管理系統(tǒng)是為了加強(qiáng)油田的成本核算、成本控制、成本測算而在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)70下增加、補(bǔ)充開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)，按照財(cái)務(wù)處統(tǒng)一安排和部署，公司參加成本管理系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)，并根據(jù)公司油氣生產(chǎn)管理及核算的特點(diǎn)，對(duì)成本管理系統(tǒng)責(zé)任中心、成本中心、部門、費(fèi)用要素、預(yù)算項(xiàng)目等進(jìn)行了規(guī)范和統(tǒng)一，完成了成本管理系統(tǒng)的初始化設(shè)置。在實(shí)際運(yùn)行過程中，按照“數(shù)據(jù)錄取真實(shí)、準(zhǔn)確”的原則，完成全年成本單據(jù)的補(bǔ)錄，實(shí)現(xiàn)成本系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)的正式對(duì)接上線，挖掘出成本管理系統(tǒng)的管理優(yōu)勢。此外，財(cái)務(wù)網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)是一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)平臺(tái)，具有經(jīng)費(fèi)報(bào)銷與借款、預(yù)算管理、電子審批等功能，公司根據(jù)自身的管理特點(diǎn)進(jìn)行了流程設(shè)定、審批組定義、制作電子簽名、預(yù)算錄入等系統(tǒng)設(shè)置工作，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的正式上線。對(duì)五項(xiàng)費(fèi)用及借、還款業(yè)務(wù)納入網(wǎng)上報(bào)銷管理。通過應(yīng)用該系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用單據(jù)自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)流轉(zhuǎn)。有效提高了財(cái)務(wù)報(bào)銷相關(guān)工作的效率及公司管理的規(guī)范化水平。通過在系統(tǒng)中設(shè)定預(yù)算額度、審批流程和審批權(quán)限等環(huán)節(jié)，有效加強(qiáng)了經(jīng)費(fèi)預(yù)算的事中控制及內(nèi)部控制力度。

三、結(jié)論

總之，隨著石油行業(yè)的不斷改革與改制，油田企業(yè)也被推向了市場，企業(yè)經(jīng)營的目的已擴(kuò)展到以經(jīng)濟(jì)效益為中心上來。企業(yè)的整個(gè)管理模式也隨之發(fā)生了變化，企業(yè)不僅需要完善各項(xiàng)施工任務(wù)，更重要的是盡可能降低成本，獲取最大收益。這也對(duì)企業(yè)的成本管理提出了更高的要求。

主要參考文獻(xiàn)

[1]孟慶杰淺談施工項(xiàng)目成本管理中的成本計(jì)劃[J]，科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2009(3)

[2]趙麗杰淺議施工企業(yè)項(xiàng)目成本管理[J]，科學(xué)之友(B版)，2008(12)

[3]袁宏高速公路施工企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理的分析[J]廣東科技，2009(4)

[4]何宏旅游企業(yè)的成本管理觀念研究[J]科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)，2009(4)

篇8

通過對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)清查,我們對(duì)**區(qū)189戶行政事業(yè)單位的總體情況有了一個(gè)更細(xì)致的了解。也發(fā)現(xiàn)在行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理上存在的缺失，為更進(jìn)一步加強(qiáng)和完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理提供了依據(jù)。

目前，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)缺失的主要表現(xiàn)：

（一）缺乏規(guī)范的購置，保管和使用制度，在管理上無章可循。通過本次財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)相當(dāng)一部分單位只重視購置，不重視日常管理，這些單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不健全，資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管無健全的臺(tái)帳或記錄，無定期盤點(diǎn)制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理缺乏嚴(yán)格的驗(yàn)收及審批，使用和保管制度，責(zé)任不落實(shí)，造成財(cái)產(chǎn)損壞、丟失無人追究的結(jié)果。如我區(qū)有一個(gè)單位，購置了幾臺(tái)電腦，也沒有入帳，結(jié)果最近被盜，這幾臺(tái)電腦就好象是蒸發(fā)了，未在帳上留下應(yīng)有的軌跡。這是典型的缺乏規(guī)范的購置，保管和使用制度的行為，我們已要求單位按規(guī)定調(diào)賬。

（二）沒有建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)帳，財(cái)務(wù)資料無法反映和有效控制固定資產(chǎn)的增減變化。清查中發(fā)現(xiàn)一些單位表面上反映固定資產(chǎn)總值，沒有記載明細(xì)資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量及其價(jià)值，由于固定資產(chǎn)實(shí)行原始計(jì)價(jià)一貫制的辦法，單位會(huì)計(jì)無法確認(rèn)盤存資產(chǎn)數(shù)量的多與少，及其價(jià)值的增與減，賬面資產(chǎn)總值失去了對(duì)實(shí)物的控制。如有某個(gè)單位，總賬上反映的固定資產(chǎn)是700多萬，但明細(xì)賬上的數(shù)相加卻只有500萬元，一查原因，是因?yàn)槠綍r(shí)存在實(shí)物只入總賬，不入明細(xì)的行為，或減少時(shí)，總帳和明細(xì)帳沒有同增同減。導(dǎo)致帳面數(shù)無法反實(shí)物量。

（三）會(huì)計(jì)核算不及時(shí)。一些單位資產(chǎn)發(fā)生了增值、減值的變化，會(huì)計(jì)未及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，導(dǎo)致賬物脫節(jié)，資產(chǎn)存量不清，甚至還有一部分單位建造的辦公樓、教學(xué)樓，已使用多年，但該項(xiàng)工程，支出仍掛在“在建工程”和往來帳戶中。對(duì)已不能使用而變賣或報(bào)廢的固定資產(chǎn)不及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，造成帳實(shí)不符。如有一個(gè)學(xué)校，教學(xué)樓用了幾年了，支出還掛在往來帳上，一直未辦決算，資產(chǎn)沒有真實(shí)的反映出來，這次清查，我們已要求他暫估入賬。再如有一個(gè)單位有幾個(gè)門面，還是按十幾年前的價(jià)值入的帳，現(xiàn)在價(jià)格已上漲10倍，資產(chǎn)增值了，會(huì)計(jì)上卻未做處理，賬面數(shù)與實(shí)物脫節(jié)嚴(yán)重。

（四）有些單位財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，責(zé)任感不強(qiáng)，使會(huì)計(jì)法和相關(guān)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)法規(guī)沒有真正落到實(shí)處等。也有一些單位領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，至使財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)監(jiān)管不能及時(shí)到位。如有某個(gè)單位，財(cái)務(wù)人員根本不做固定資產(chǎn)明細(xì)帳，這樣的單位會(huì)計(jì)法自然落不到實(shí)處。

完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)相關(guān)的法制建設(shè)

以2006年7月施行的《行政單位國有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》為法律依據(jù)，制定執(zhí)法細(xì)則，進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)密的規(guī)范，使全區(qū)行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)統(tǒng)一、有章可循、有法可依。

（二）完善基礎(chǔ)管理

主要包括建立以下制度：1、建立健全包括清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)報(bào)告和監(jiān)督考核的規(guī)章制度、嚴(yán)格按章辦事、規(guī)范資產(chǎn)管理行為。2、力爭建立對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)，以本次財(cái)產(chǎn)清查為契機(jī)，做到與采購部門相配合，對(duì)各單位的日常增減做出動(dòng)態(tài)監(jiān)測臺(tái)帳。3、建立非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的審批、使用和收益分配，結(jié)合部門預(yù)算、綜合預(yù)算的編制、對(duì)非轉(zhuǎn)經(jīng)的收益納入單位統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一管理。

（三）建立調(diào)劑制度，均等配置資源

本次財(cái)產(chǎn)清查顯示，部門之間普遍存在占有資產(chǎn)不均的現(xiàn)象。有的單位占用資產(chǎn)過多以致資產(chǎn)閑置，而有的單位辦公條件較差，辦公設(shè)備陳舊滿足不了辦公的需要，通過建立閑置國有資產(chǎn)調(diào)劑市場，充分發(fā)揮管理國有資產(chǎn)的調(diào)配職能、調(diào)劑余缺、盤活存量，促進(jìn)國有資產(chǎn)的合理流動(dòng)，通過調(diào)劑使財(cái)政資源配置日趨向合理法。

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控制度；建設(shè)

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）08-0124-02

一、建立以財(cái)會(huì)控制為核心的內(nèi)控機(jī)制

從2001年開始，國家財(cái)政部就逐步制定了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》；2009年7月1日國家財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合的我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和18項(xiàng)具體規(guī)范即將實(shí)施，從此以財(cái)會(huì)控制為核心的內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)有了可操作性的依據(jù)，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.會(huì)計(jì)人員權(quán)責(zé)分明

明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法。企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個(gè)部門或兩個(gè)以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互控制的作用。如材料物資的需求計(jì)劃、采購、檢驗(yàn)、保管、領(lǐng)用應(yīng)相對(duì)分離；銷售與發(fā)貨、收款工作要分開。

2.會(huì)計(jì)憑證完整正確

明確規(guī)定保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性要求。如對(duì)各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號(hào)、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面做出規(guī)定；對(duì)各種賬簿記錄，要求賬證的一致或保持一定統(tǒng)馭關(guān)系的規(guī)定；還有會(huì)計(jì)核算中規(guī)定的雙線核對(duì)、余額明細(xì)核對(duì)、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對(duì)，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。

3.會(huì)計(jì)制度嚴(yán)密完備

明確規(guī)定建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。如為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對(duì)每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后，都要實(shí)行永續(xù)盤存辦法核對(duì)庫存賬實(shí)外，還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬卡物相符或及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)。又如現(xiàn)金出納員除規(guī)定每日下班前要結(jié)賬清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，遇有差錯(cuò)要及時(shí)報(bào)告外，會(huì)計(jì)主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況的責(zé)任。

4.會(huì)計(jì)信息效率提高

電算化可以大大提高會(huì)計(jì)工作效率和會(huì)計(jì)工作的水平，但是不能以此代替原手工會(huì)計(jì)處理中已建立起來的內(nèi)部控制制度和管理制度。同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)電算化系統(tǒng)的管理，這是會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全、正常運(yùn)行的前提。程序設(shè)計(jì)人員還應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)庫采用加密技術(shù)進(jìn)行處理，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保障系統(tǒng)設(shè)計(jì)的處理流程不走樣變型。

二、建立依法理財(cái)規(guī)范內(nèi)控運(yùn)作機(jī)制

1.建立決策、經(jīng)辦分離制約制度

決策和經(jīng)辦分離制度使決策人員與執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，體現(xiàn)了《會(huì)計(jì)法》對(duì)重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策和執(zhí)行程序的要求，既可防止權(quán)限過于集中，也可防止政出多門、各行其是。

根據(jù)內(nèi)部控制制度不相容職務(wù)分離控制的原則要求，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與決策（審批）必須分離。具體業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的控制一般涵蓋單位經(jīng)營管理的各個(gè)層級(jí)和業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，通常包括采購、生產(chǎn)、銷售、預(yù)算、擔(dān)保、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)外包、企業(yè)合并、資產(chǎn)重組、投資融資、貨幣資金、金融資產(chǎn)、存貨、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、人力資源、信息系統(tǒng)等方面。

2.建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

財(cái)產(chǎn)清查制度歷來是《會(huì)計(jì)法》強(qiáng)調(diào)的重要制度之一。《會(huì)計(jì)法》第二十七條規(guī)定，各單位在內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度中應(yīng)當(dāng)明確“財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序”，不僅要建立財(cái)產(chǎn)清查制度，而且要明確規(guī)定財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限、組織程序，保證財(cái)產(chǎn)清查制度得以具體落實(shí)，也為有關(guān)管理部門監(jiān)督檢查財(cái)產(chǎn)清查制度建立和執(zhí)行情況提供可靠依據(jù)。

財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制主要包括：（1）財(cái)產(chǎn)記錄和實(shí)物保管。關(guān)鍵是要妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀。對(duì)重要的文件資料，應(yīng)當(dāng)留有備份，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)，這在計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下尤為重要。（2）定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)。它是指定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較。盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄如不一致，可能說明資產(chǎn)管理上出現(xiàn)錯(cuò)誤、浪費(fèi)、損失或其他不正?，F(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。（3）限制接近。它是指嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)資產(chǎn)的直接接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸該資產(chǎn)。限制接近包括限制對(duì)資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對(duì)資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。一般情況下，對(duì)貨幣資金、有價(jià)證券、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)必須限制無關(guān)人員的直接接觸。

3.建立執(zhí)法監(jiān)督制度

在法律的框架內(nèi)，內(nèi)部控制制度的監(jiān)督可以分為五個(gè)層次。第一，財(cái)會(huì)部門的后臺(tái)監(jiān)督。財(cái)會(huì)部門及其管理人員負(fù)有履行后臺(tái)監(jiān)督的重要職責(zé)，企業(yè)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的收付和債權(quán)債務(wù)的發(fā)生都會(huì)在賬面上反映出來，這本身就是一種監(jiān)督；會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)核算中注重反映的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，并有責(zé)任以會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，控制企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按預(yù)定目標(biāo)進(jìn)行，并報(bào)告所發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)的財(cái)務(wù)事件；財(cái)務(wù)主管在賬務(wù)匯總和財(cái)務(wù)報(bào)表分析后也可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理活動(dòng)中的種種問題，促使企業(yè)遵守國家法律和政策，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)會(huì)部門要從管理會(huì)計(jì)的角度，在更深層次和更大范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題，研究對(duì)策，預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)。第二，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的再監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀公正的、并能夠提出指導(dǎo)性建議的行為，以使企業(yè)能夠創(chuàng)造更多的價(jià)值，并提高其運(yùn)作能力。它通過采用一套系統(tǒng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒▽?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估量，并提高風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與監(jiān)督的有效性，最終幫助企業(yè)達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)部門的職能除了審核企業(yè)會(huì)計(jì)賬目之外，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否完善和企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理層提出建議和報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職能在于提供對(duì)一個(gè)單位的內(nèi)部控制加以系統(tǒng)地檢查和評(píng)估，提交審計(jì)報(bào)告，其中包括對(duì)各種經(jīng)營活動(dòng)無偏見的、公正的、實(shí)事求是的分析和經(jīng)過證實(shí)以后而應(yīng)采取改進(jìn)行動(dòng)的合理建議，以協(xié)助各級(jí)管理部門有效地履行其職責(zé)。第三，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主要形式的社會(huì)力量監(jiān)督。這種監(jiān)督形式是通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的審計(jì)、評(píng)價(jià)實(shí)現(xiàn)的。在進(jìn)行評(píng)審之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)范，制定對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施審核的工作計(jì)劃，以確定內(nèi)部控制測試和評(píng)價(jià)的程序和范圍。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督分三步實(shí)施，調(diào)查、了解企業(yè)的內(nèi)部控制情況，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。第四，以企業(yè)外部信息使用者為主的社會(huì)力量監(jiān)督。企業(yè)提供內(nèi)部控制報(bào)告的目的在于向外部信息使用者表明企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效。通過企業(yè)提供的內(nèi)部控制報(bào)告，外部信息使用者可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督，這將有助于改善企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少管理舞弊和財(cái)務(wù)報(bào)告操縱，也保護(hù)外部信息使用者自身的利益。第五，政府對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部控制是國家宏觀控制的組成部分，建立良好的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，企業(yè)內(nèi)部控制是基礎(chǔ)，但政府及其職能部門的管理、監(jiān)督、控制也決不可少，對(duì)于國有企業(yè)來講，政府的監(jiān)督尤為重要。

三、建立健全內(nèi)控制度評(píng)價(jià)體系

1.審計(jì)重心從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)向內(nèi)控

一直以來，單位內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范監(jiān)督、專項(xiàng)審計(jì)上；外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所的年報(bào)審計(jì)主要側(cè)重經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，從第三者的角度為投資者、國家稅務(wù)部門作出客觀的評(píng)價(jià)。企業(yè)達(dá)到一定規(guī)模后，企業(yè)要從家庭作坊的管理模式轉(zhuǎn)向有限責(zé)任公司和股份公司。投資者要想在行業(yè)中做大，走出國門，建立跨國集團(tuán)公司，必須從簡單的數(shù)字，即以經(jīng)濟(jì)效益為重心轉(zhuǎn)向以內(nèi)部控制為重心。投資者必須建立內(nèi)部控制制度審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)內(nèi)控審計(jì)進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。

2.檢查評(píng)價(jià)走向全面和深入

單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部控制制度建立與實(shí)施情況，定期以內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，編寫內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)要求、經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等確定內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的內(nèi)容和評(píng)價(jià)程序，逐步完善適合本單位的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系。內(nèi)部控制制度的檢查評(píng)價(jià)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：1、內(nèi)部控制的健全性，充分性。2、內(nèi)部控制的合理性。3、內(nèi)部控制的有效性。

四、內(nèi)控加強(qiáng)為企業(yè)增收創(chuàng)益

篇10

剛剛過去的一年，是公司飛速發(fā)展的一年。

以會(huì)計(jì)口徑核算，全年主營業(yè)務(wù)收入完成2.38億元，同比增長57.95%；上繳國家各種稅費(fèi)199萬元，同比增長39.81%，成為xx市重點(diǎn)稅源企業(yè)；總資產(chǎn)規(guī)模于去年12月首次超過億元大關(guān)，發(fā)展形勢令人欣喜。

去年的財(cái)務(wù)工作，在集團(tuán)董事會(huì)、公司管理層的領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力配合下，通過在職財(cái)務(wù)人員的努力，克服人事安排上的新老交替等諸多困難，順利地完成了本部門的各項(xiàng)工作。主要是：1、在加強(qiáng)資金管理，盤活存量資產(chǎn)方面，配合業(yè)務(wù)部及時(shí)清收應(yīng)收賬款，根據(jù)公司資金需求量辦理票據(jù)的貼現(xiàn)和背書，利用公司擁有的現(xiàn)有資源辦理質(zhì)押借款，積極為公司籌措流動(dòng)資金；2、在財(cái)務(wù)費(fèi)用管理方面，清償高息資金，阻止積聚增長的財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)企業(yè)利潤的侵蝕；3、在財(cái)產(chǎn)清查工作方面，定期開展財(cái)產(chǎn)清查工作，核實(shí)公司資產(chǎn)，確保公司財(cái)產(chǎn)安全；4、在成本費(fèi)用和稅費(fèi)的核算方面，及時(shí)計(jì)算成本費(fèi)用，認(rèn)真做好各種稅費(fèi)的計(jì)提及解繳工作；5、在對(duì)企業(yè)外部工作聯(lián)系方面，按時(shí)保質(zhì)報(bào)送對(duì)外的各種報(bào)表及企業(yè)信息資料，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通，融冶對(duì)政府、銀行和稅務(wù)等部門的關(guān)系；6、正確及時(shí)地開具增值稅發(fā)票，保證銷貨款的及時(shí)清收；7、嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，防止不合規(guī)憑證入賬。

財(cái)務(wù)工作繁瑣、機(jī)械、枯燥乏味，工作量集中在月底和月初，如遇企業(yè)中心工作，經(jīng)常加班加點(diǎn)是常事，對(duì)此，財(cái)務(wù)人員都毫無怨言、任勞任怨地完成工作。

在公司高速發(fā)展的同時(shí)也應(yīng)該看到，公司的盈利能力還不高，與公司高速發(fā)展不相適應(yīng)的管理上的矛盾還十分突出，跟公司做得比較成功的營銷工作相比，形成鮮明的反差，表現(xiàn)在核算粗略，管理松散，成文的管理制度比較少見，在管理上的人治現(xiàn)象，工作上的隨意性因此不可避免，這些應(yīng)該迅速得到改善。

新的一年里，財(cái)務(wù)部將緊緊圍繞公司的總目標(biāo)來安排工作，一是開展全面預(yù)算管理，提高前瞻性財(cái)務(wù)規(guī)劃力度；二是強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為公司逐步推進(jìn)精細(xì)化管理提供信息支持；三是升級(jí)會(huì)計(jì)電算化，按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；四是加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查工作，務(wù)必恢復(fù)建立庫存商品明細(xì)分類賬；五是繼續(xù)保持和加深與銀行、稅務(wù)等部門的友好合作關(guān)系；六是加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神；七是積極探索轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)角色，提升財(cái)務(wù)管理水平。

新的一年，我部財(cái)務(wù)人員將在集團(tuán)董事會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)下，與各部門及全體員工一道勤勉工作，奮力完成各項(xiàng)工作目標(biāo)！