導(dǎo)語：如何才能寫好一篇出納的職責(zé)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

ktv出納人員的崗位職責(zé)

一、在董事會(huì)和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)本企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

二、負(fù)責(zé)實(shí)施和制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的管理制度和辦法。

三、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增加、減少、報(bào)廢、損毀及計(jì)提固定資產(chǎn)折舊等日常核算工作，協(xié)調(diào)財(cái)產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查和對賬工作。

Ktv出納員崗位職責(zé)：

1、每日根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)

2、每日根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬及輔助記錄

3、負(fù)責(zé)每日營業(yè)額的追繳。按主管、經(jīng)理的安排籌儲(chǔ)現(xiàn)鈔。

4、按時(shí)發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，并填制有關(guān)的記賬憑證。

5、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié)，月結(jié)盤庫后作 現(xiàn)金盤庫表。

6、銀行賬務(wù)和支票辦理：

(1)及時(shí)將部門收回的支票送交銀行進(jìn)賬。收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記后交給會(huì)計(jì)作賬。 如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖賬，并重新更換支票。

(2)每月 15 號(hào)前作上月銀行存款金額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真核對清查每筆未到賬的原因，如 有錯(cuò)賬及時(shí)更正，力爭將未到賬款控制在最低限度內(nèi)。

(3)憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申領(lǐng)單方能開具支票。填寫支票時(shí)，應(yīng)做到時(shí)間、金額、賬號(hào)及收款人 單位均正確無誤。由財(cái)務(wù)部直接開出支票按審批權(quán)限辦理。

(4)空白支票應(yīng)妥善保管。開出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別保管。

7、會(huì)計(jì)憑證的匯總與管理：

(1)每日下午 30開始匯總當(dāng)日憑證，下班前應(yīng)將匯總表及所附憑證交電腦室輸機(jī)，如 遇當(dāng)日憑證少于 15

(2)匯總時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)審核每張收付憑證現(xiàn)金或銀行存款編號(hào)，大、小寫金額是否正確。

(3)每月月初應(yīng)將上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理，檢查編號(hào)有無錯(cuò)漏，將檢查無誤的會(huì)計(jì)憑證按 順序裝訂成冊，并妥善保管。 (4)所有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件設(shè)專庫、專柜分門別類進(jìn)行保管，并做到出入庫 皆有登記。

會(huì)計(jì)做賬的一般步驟：

1 做賬需要按照你的實(shí)際業(yè)務(wù)設(shè)置需要的會(huì)計(jì)科目;

2 根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)(收付款的票據(jù))編制記賬憑證;

3 根據(jù)記賬憑證的科目、借貸方向、金額登記明細(xì)賬，計(jì)算各個(gè)明細(xì)科目的發(fā)生額、余額;

4 根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù)，編制費(fèi)用分?jǐn)?，稅金?jì)提，工資計(jì)提等等轉(zhuǎn)賬憑證; (歸集成本費(fèi)用、計(jì)算生產(chǎn)成本，銷售成本等)

5 登記明細(xì)賬，計(jì)算各個(gè)科目的發(fā)生額、余額; 結(jié)轉(zhuǎn)損益科目，計(jì)算盈虧。

6 把全部的記賬憑證按科目匯總，編制科目匯總表;

篇2

【關(guān)鍵詞】 CD24;腫瘤；增殖

Effect of CD24 on cell proliferation capability in melanoma cells

LI Ming, LI Yan, CHEN Wei-qiang, et al.School of Basic Courses, Guangdong Pharmaceutical College, Guangdong 510006, China

【Abstract】 Objective To study the effect of CD24 on the proliferation ability of melanoma cells. Methods B16F10 cells were transfect with pSi-CD24, a siRNA plasmid target to CD24. Then the expression of CD24 was measured by RT-PCR and Western blot and the cell proliferation was assessed by MTT assay. Results CD24 expression was obviously down-regulated by pSi-CD24, and knockdown CD24 can effectively inhibited the proliferation of melanoma cells. Conclusion CD24 can enhance the proliferation of melanoma cells in vitro, which indicated CD24 play an important role in tumor growth.

【Key words】 CD24; Tumor; Proliferation

CD24是一種低分子量高度糖基化的蛋白質(zhì)粘附分子，作為P-選擇素的配體之一，CD24參與介導(dǎo)單核細(xì)胞、中性粒細(xì)胞與內(nèi)皮細(xì)胞、血小板之間的粘附。近年來，臨床研究發(fā)現(xiàn)CD24高表達(dá)于多種腫瘤細(xì)胞表面，并且與腫瘤的預(yù)后密切相關(guān)［1］。對于其作用機(jī)制，以往研究較多的集中的CD24與腫瘤轉(zhuǎn)移的關(guān)系上，而CD24在腫瘤增殖中的作用研究尚不十分明確。因此，本實(shí)驗(yàn)用siRNA干擾CD24的表達(dá)，觀察抑制CD24表達(dá)對細(xì)胞的增殖的影響，初步探討CD24在腫瘤生長中的作用。

1 資料與方法

1.1 試劑與儀器 引物、分子量Marker和質(zhì)粒提取試劑盒(大連TaKaRa公司)；兩步法RT-PCR試劑盒、Trizol 、Lipofectamine 2000 (美國Invitrogen 公司)；抗CD24 抗體和抗β-actin抗體(美國Santa Cruze公司)；ECL化學(xué)發(fā)光試劑盒(美國Pierce公司)； 蛋白電泳儀、電轉(zhuǎn)儀、雜交箱和酶標(biāo)儀(美國Bio-Rad公司)。人黑色素瘤細(xì)胞株B16F10為本室保存。靶向CD24的siRNA干擾質(zhì)粒pSi-CD24由本室構(gòu)建，按試劑盒說明書提取備用［2］。

1.2 方法

1.2.1 細(xì)胞培養(yǎng)和轉(zhuǎn)染 取對數(shù)生長期的人黑色素瘤細(xì)胞B16F10細(xì)胞，接種于6孔細(xì)胞培養(yǎng)板內(nèi)，待細(xì)胞達(dá)到80%融合時(shí)，按照說明書用脂質(zhì)體Lipofectamine 2000轉(zhuǎn)染細(xì)胞。實(shí)驗(yàn)分為對照組和pSi-CD24組。

1.2.2 B16F10細(xì)胞中CD24 mRNA表達(dá)的變化 轉(zhuǎn)染24 h

后，用Trizol法提取細(xì)胞總RNA，按照說明書以O(shè)ligo-d(T)18為引物逆轉(zhuǎn)錄合成第一鏈cDNA，用特異性引物擴(kuò)增CD24和β-Actin。引物序列和擴(kuò)增方法見本課題組前期發(fā)表的論文［2］。PCR產(chǎn)物用1.5%瓊脂糖電泳，拍照，觀察。

1.2.3 B16F10細(xì)胞中CD24蛋白表達(dá)的變化 轉(zhuǎn)染48 h后按照試劑盒操作步驟提取細(xì)胞總蛋白，取20 μg樣品煮沸變性后進(jìn)行SDS-PAGE電泳，轉(zhuǎn)膜，5 %的脫脂奶粉37℃封閉1 h，加抗CD24(1∶1000)或抗β-Actin(1∶1000)單克隆抗體，4℃孵育過夜，洗膜，加辣根過氧化物酶標(biāo)記的相應(yīng)二抗稀釋液(1∶3000) 37℃孵育1 h，ECL法顯影，常規(guī)洗片拍照。

1.2.4 pSi-CD24對B16F10細(xì)胞增殖的影響 取空白對照組和pSi-CD24組細(xì)胞細(xì)胞，接種至96孔板上，各組設(shè)4孔，在轉(zhuǎn)染后0、24、48和72 h后加入MIT(5 mg/m1)20 μl，用MTT法檢測細(xì)胞增殖情況，并繪制細(xì)胞生長曲線。

2 結(jié)果

2.1 pSi-CD24對CD24 mRNA和蛋白表達(dá)的影響 RT-PCR和Western blot結(jié)果顯示，在正常情況下，黑色素瘤細(xì)胞B16F10高表達(dá)CD24，而轉(zhuǎn)染重組質(zhì)粒pSi-CD24后，B16F10細(xì)胞中CD24 mRNA和蛋白水平的表達(dá)均明顯降低，說明重組質(zhì)粒pSi-CD24能抑制CD24的表達(dá)。結(jié)果見圖1。

2.2 pSi-CD24對B16F10細(xì)胞增殖的影響 MTT結(jié)果顯示，轉(zhuǎn)染pSi-CD24質(zhì)粒后，黑色素瘤細(xì)胞B16F10的增值明顯被抑制，在48 h和72 h與對照組差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。結(jié)果見圖2。

3 討論

RNA干擾(RNA interference, RNAi)是一種簡單有效的基因沉默工具，主要通過誘導(dǎo)序列特異性的mRNA降解，從而產(chǎn)生相應(yīng)的功能表型缺失，現(xiàn)已被廣泛應(yīng)用于基因治療和功能基因組學(xué)的研究中［3］。在哺乳動(dòng)物細(xì)胞的RNAi研究中，通過質(zhì)粒等表達(dá)載體在細(xì)胞內(nèi)直接轉(zhuǎn)錄形成siRNA具有經(jīng)濟(jì)和容易操作、作用持續(xù)時(shí)間長等優(yōu)點(diǎn)，是目前siRNA最常用的方法。我們前期采用具有RNA聚合酶Ⅲ啟動(dòng)子的pSilencer 3.1載體，成功構(gòu)建了靶向CD24基因的表達(dá)載體pSi-CD24［2］。本實(shí)驗(yàn)用RT-PCR和Western blot在黑色素瘤細(xì)胞B16F10中發(fā)現(xiàn)，轉(zhuǎn)染pSi-CD24質(zhì)粒后細(xì)胞CD24在mRNA水平和蛋白水平的表達(dá)較對照組均有明顯降低，說明pSi-CD24可以在細(xì)胞內(nèi)持續(xù)表達(dá)siRNA, 高效特異地抑制CD24的表達(dá)，為進(jìn)一步研究CD24基因的功能和以CD24為靶點(diǎn)進(jìn)行腫瘤治療奠定了基礎(chǔ)。

作為P-選擇素的配體，CD24高表達(dá)能增強(qiáng)腫瘤的侵襲能力和轉(zhuǎn)移能力［4］。研究發(fā)現(xiàn)，在病理情況下CD24和P-選擇素介導(dǎo)了腫瘤細(xì)胞與血小板及內(nèi)皮細(xì)胞的粘附與結(jié)合，腫瘤細(xì)胞與血小板結(jié)合后，形成血小板血栓，可以保護(hù)腫瘤細(xì)胞逃避免疫監(jiān)視，降低免疫細(xì)胞對腫瘤的殺傷效應(yīng)；腫瘤細(xì)胞和內(nèi)皮細(xì)胞的粘附則有助于腫瘤細(xì)胞從循環(huán)系統(tǒng)轉(zhuǎn)移到組織中形成轉(zhuǎn)移灶，因此，CD24/P-選擇素的結(jié)合被認(rèn)為與腫瘤轉(zhuǎn)移密切相關(guān)。還有研究證實(shí)CD24也介導(dǎo)了腫瘤細(xì)胞與纖維粘連蛋白等細(xì)胞外基質(zhì)的粘附作用，敲除CD24可以降低SW620細(xì)胞的粘附能力［5］。CD24對腫瘤的生長也具有調(diào)控作用，Smith等發(fā)現(xiàn)敲除CD24基因?qū)е履[瘤細(xì)胞凋亡增加［6］。有學(xué)者認(rèn)為這與CD24能促進(jìn)腫瘤微血管形成有關(guān)，也有研究認(rèn)為與CD24促腫瘤細(xì)胞生長有關(guān)。本實(shí)驗(yàn)利用siRNA技術(shù)敲除黑色素瘤B16F10細(xì)胞CD24基因表達(dá)，發(fā)現(xiàn)抑制CD24表達(dá)可以降低細(xì)胞的增值能力，說明CD24可能通過某些信號(hào)途徑促進(jìn)腫瘤細(xì)胞增殖，進(jìn)一步證實(shí)了上述結(jié)果。

綜上所述，CD24在多種腫瘤中高表達(dá)，與腫瘤的生長、粘附和轉(zhuǎn)移密切相關(guān)，抑制CD24表達(dá)可以降低腫瘤細(xì)胞的增殖能力、誘導(dǎo)腫瘤細(xì)胞凋亡、阻礙腫瘤的轉(zhuǎn)移，因此CD24可能是一個(gè)治療腫瘤的新靶點(diǎn)，但對其作用機(jī)制尚需進(jìn)一步的深入研究。

參 考 文 獻(xiàn)

［1］ 鄒萌萌, 吳誠義.CD24與乳腺癌及其干細(xì)胞的研究進(jìn)展.中國普通外科雜志,2008,17(5):480-483.

［2］ 李明,龔水明,李巖,等.靶向CD24 的siRNA表達(dá)載體構(gòu)建及其沉默效應(yīng)的研究. 解剖學(xué)研究,2010,32(3):174-177.

［3］ Mello CC, Conte D Jr. Revealing the world of RNA interference. Nature,2004,431(7006):338-342.

［4］ Friederichs J, Zeller Y, Hafezi-Moghadam A, et al. The CD24/P-selectin binding pathway initiates lung arrest of human A125 adenocarcinoma cells. Cancer Res,2000,60(23):6714-6722.

［5］ 鄧啟亮, 王新穎, 王偉飛, 等. 抑制CD24表達(dá)對SW620細(xì)胞粘附能力影響的研究.數(shù)理醫(yī)藥學(xué)雜志,2010,23(2):156-159.

篇3

1、制定信用社會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄操作規(guī)程

今年，我們財(cái)務(wù)科將按照新編財(cái)務(wù)制度和信用社日常會(huì)計(jì)、出納工作實(shí)際，結(jié)合省聯(lián)社下發(fā)的各項(xiàng)制度文件，制定出適用于我轄的會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄日常操作流程。在財(cái)務(wù)管理和支付結(jié)算上，優(yōu)化會(huì)計(jì)、出納操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，使各項(xiàng)操作統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，讓信用社會(huì)計(jì)、出納工作真正步入規(guī)范化的渠道，切實(shí)杜絕盲目操作和操作方式多樣化這一現(xiàn)況。另外，我們還著重抓一個(gè)試范點(diǎn)，由我們財(cái)務(wù)科牽頭，現(xiàn)場指導(dǎo)，及時(shí)解決信用社在運(yùn)行過程中的實(shí)際問題，待規(guī)范化之后，再組織信用社會(huì)計(jì)、出納人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和交流，從而，徹底統(tǒng)一會(huì)計(jì)、出納操作流程，使信用社會(huì)計(jì)、出納工作逐步向高效科學(xué)的方向發(fā)展。

2、建立信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，完善獎(jiǎng)罰制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)信用社措施落實(shí)力度，提高內(nèi)勤員工業(yè)務(wù)操作能力，切實(shí)促進(jìn)員工按操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)，今年，我們財(cái)務(wù)科將全面建立、健全信用社業(yè)務(wù)操作考核辦法，將日常業(yè)務(wù)和微機(jī)處理充分結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)勤員工在制度落實(shí)上的考核力度，制定出詳細(xì)的獎(jiǎng)罰辦法，以此來有效提高員工按規(guī)程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作意識(shí)，確保我轄各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和全年業(yè)務(wù)操作安全無事故，促進(jìn)我縣年底各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的全面落實(shí)。

3、建立信用社內(nèi)勤各崗位職責(zé)

為了使信用社財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范、財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)更加明確，今年，我們財(cái)務(wù)科將依照市辦精神，制定出《××縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤員工崗位職責(zé)》，職責(zé)中，對會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、微機(jī)、出納等內(nèi)勤崗位制定出明確的權(quán)責(zé)范圍，規(guī)定出各崗位的業(yè)務(wù)范圍，同時(shí)在崗位職責(zé)中對各崗位的協(xié)同操作提出要求，以此，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)操作、統(tǒng)一了操作口徑;提高員工的職責(zé)意識(shí)和思想覺悟，指導(dǎo)員工按權(quán)操作、按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，提高了內(nèi)勤員工的自律性

二、搞好信用社費(fèi)用核定，繼續(xù)做好信用社各項(xiàng)常規(guī)檢查

1、科學(xué)核定信用社財(cái)務(wù)費(fèi)用

信用社費(fèi)用指標(biāo)及各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)核定是否科學(xué)、合理，直接關(guān)系到信用社全年目標(biāo)計(jì)劃的完成。今年，我們將按照上級(jí)行和聯(lián)社辦公會(huì)要求，認(rèn)真測定、科學(xué)核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)。為此，我們財(cái)務(wù)科將著重從三方面入手：

篇4

關(guān)鍵詞：出納工作；財(cái)務(wù)管理；存在的問題；作用

一、出納崗位職責(zé)

出納人員，從狹義上講，僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員。其崗位職責(zé)主要有以下幾點(diǎn)：辦理現(xiàn)金收付、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬和銀行柜臺(tái)結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。銀行空白票據(jù)的購買及保管工作，對買入和使用的空白票據(jù)要及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行登記，并使用在銀行購買的專業(yè)票據(jù)登記薄登記。月度終了，及時(shí)準(zhǔn)確的與銀行對賬單進(jìn)行核對，做好余額調(diào)節(jié)表。重要銀行印鑒的保管工作。監(jiān)控企業(yè)資金賬戶額度，避免銀行賬戶透支問題出現(xiàn)。

二、出納人員在財(cái)務(wù)管理工作中的作用

新形勢下，財(cái)務(wù)工作的復(fù)雜化、支付手段的多樣化，加大了財(cái)務(wù)工作的難度，也更加需要財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確度。在這樣的變革中，出納崗位顯得尤為重要，出納工作既是財(cái)務(wù)工作的源頭也是財(cái)務(wù)工作的收口，《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求?！稌?huì)計(jì)法》第二十一條第二、三款規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！边@就要求，出納崗位應(yīng)設(shè)立專崗、專人，出納是財(cái)務(wù)工作中獨(dú)立的一員，分擔(dān)部分財(cái)務(wù)工作，與會(huì)計(jì)崗位相互監(jiān)督、相互制約。

出納人員的工作看似簡單，沒有含金量，只是負(fù)責(zé)資金的流出、流入。從另一種角度看，這其實(shí)是整個(gè)財(cái)務(wù)部門的工作內(nèi)容，負(fù)責(zé)整個(gè)單位的財(cái)務(wù)收支，出納工作是整個(gè)財(cái)務(wù)工作的入口和出口。

出納依據(jù)會(huì)計(jì)人員傳遞的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行付款業(yè)務(wù)，出納人員即是付款的執(zhí)行人，也是會(huì)計(jì)憑證的最后復(fù)核人。出納人員工作質(zhì)量的好壞直接影響會(huì)計(jì)人員，一位合格的、有職業(yè)素養(yǎng)的出納人員，可以通過專業(yè)的業(yè)務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，檢查并復(fù)檢會(huì)計(jì)憑證的合法、合理性，在予以付款，這樣即大大的降低了出錯(cuò)率，也保證財(cái)務(wù)工作的安全性。用資金運(yùn)用的是否合理得當(dāng)，是財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的體現(xiàn)。這和出納工作有直接的關(guān)系，出納人員在做好基本職責(zé)以外，還有一個(gè)重要的工作內(nèi)容。應(yīng)定期做好本期現(xiàn)金流量表及未來一定預(yù)算期間內(nèi)的現(xiàn)金流量表，本期現(xiàn)金流量表反映的是本期的現(xiàn)金流量情況，剩余資金狀況，預(yù)算期的現(xiàn)金流量表則反映本單位未來一定期間的現(xiàn)金流入流出情況，合理的預(yù)算數(shù)據(jù)對會(huì)計(jì)主管和領(lǐng)導(dǎo)的決策起到至關(guān)重要的作用，能使現(xiàn)有資金作用最大化。

三、出納工作中存在的問題

1.領(lǐng)導(dǎo)對出納崗位重視程度不夠

對于出納崗位，大部分單位都覺得是無關(guān)緊要的崗位，認(rèn)為只要有會(huì)計(jì)主管及會(huì)計(jì)人員即可，出納只是執(zhí)行收付工作，沒有技巧性，可以由會(huì)計(jì)人員兼職。即使部分單位有意識(shí)設(shè)立專崗，在招聘時(shí)，為了節(jié)省開支等原因，對出納人員的要求極低，與會(huì)計(jì)員崗位差別對待，部分出納人員并非財(cái)務(wù)專業(yè)出身，某些非財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)利至上，簽“白條”抵庫，由于出納人員沒有專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，沒有財(cái)務(wù)法律常識(shí)，不按會(huì)計(jì)憑證付款或“白條”付款現(xiàn)象屢見不鮮，造成財(cái)務(wù)虧空，給單位帶來重大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪等嚴(yán)重后果。

2.出納工作未能與時(shí)俱進(jìn)

目前，部分單位仍就保留著傳統(tǒng)的報(bào)銷方法，所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都采用支取大量現(xiàn)金用于報(bào)銷。這樣的報(bào)銷方法，即降低了工作效率又大大的增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其一，在現(xiàn)金的支取程序上。支取現(xiàn)金需要開據(jù)現(xiàn)金支票，加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章、背書，向開戶行預(yù)約款項(xiàng)，車隊(duì)派車等繁瑣程序，大降低工作效率。其二，在現(xiàn)金的保管上存在較大風(fēng)險(xiǎn)。無論是在支取大額現(xiàn)金途中，還是剩余庫存現(xiàn)金的保管問題上，都有極大的風(fēng)險(xiǎn)，都不利于財(cái)務(wù)工作安全、有效的進(jìn)行。

3.月度對賬工作不及時(shí)、不嚴(yán)密

月度終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)的與銀行月度明細(xì)賬進(jìn)行核對，做出余額調(diào)節(jié)表。即檢查了業(yè)務(wù)的收支狀況，又能核實(shí)付款業(yè)務(wù)的正確性，而部分單位對此沒有特別要求和控制，認(rèn)為這只是出納員的職責(zé)，與其它人員不發(fā)生關(guān)系，對月度對賬工作不督促、不復(fù)核。即使有的單位有月度余額調(diào)節(jié)表的監(jiān)督復(fù)核崗位，但相應(yīng)人員松散，沒有盡職盡責(zé)，不能及時(shí)的掌控對賬狀況，進(jìn)而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。這樣的工作漏洞，為那些職業(yè)素養(yǎng)不高的出納人員提供了違法犯罪的條件。真實(shí)案例屢見不鮮，出納人員挪用公款賭博、買彩票等，虧空后無力嘗還，畏罪潛逃，即使抓捕歸案，依然對單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失?；蚣词钩黾{人員職業(yè)素養(yǎng)較高，但自己或親屬有緊急用錢的事件發(fā)生，財(cái)務(wù)漏洞的出現(xiàn)誘使其走向了犯罪的道路。

4.相互監(jiān)督制約不夠

出納人員、會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)主管，在從事財(cái)務(wù)工作中，應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)督、相互制約，以確保會(huì)計(jì)工作安全、準(zhǔn)確、有條不紊的進(jìn)行。出納人員的職責(zé)有很多，其中有一項(xiàng)是購買及保管銀行空白票據(jù)，由于空白票據(jù)在購買和使用時(shí)，都需要加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章，部分單位為了工作方便，簡化工作程序，將空白票據(jù)、財(cái)務(wù)專用章、法人章全部交由出納員管理。從而導(dǎo)致支付資金無論金額大小，都沒有相應(yīng)的第三人有效的監(jiān)督和制約，出納員權(quán)利過大，而這種過大的權(quán)利，是一種危害性極大的“隱性”風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)問題，其危害的結(jié)果不可預(yù)估。

四、出納工作中存在問題的對策

1.轉(zhuǎn)變思想、領(lǐng)導(dǎo)加大重視程度

領(lǐng)導(dǎo)對出納工作應(yīng)予以足夠的重視，《會(huì)計(jì)法》與《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》都對出納工作提出具體規(guī)定和要求。首先，出納應(yīng)當(dāng)專人專崗，不能由會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)主管兼職，。其次，出納人員的招聘標(biāo)準(zhǔn)就與會(huì)計(jì)員保持一致，為保證出納人員的職業(yè)素養(yǎng)，出納人員應(yīng)為會(huì)計(jì)學(xué)相關(guān)專業(yè)，有會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)及會(huì)計(jì)法律常識(shí)，出納員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，否則沒有上崗資格。最后，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作，出納與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)督、相互制約，共同做好財(cái)務(wù)工作。

2.與時(shí)俱進(jìn)，掌握新的報(bào)銷手段

現(xiàn)在是互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代，現(xiàn)金業(yè)務(wù)交易逐漸減少，各大銀行的網(wǎng)銀業(yè)務(wù)也相當(dāng)成熟，優(yōu)點(diǎn)諸多。因此，可以用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)代替原有的現(xiàn)金、支票、匯款業(yè)務(wù)。首先，減少現(xiàn)金報(bào)銷，能夠很好的降低支取及保管現(xiàn)金帶來的風(fēng)險(xiǎn)。其次，網(wǎng)上銀行匯款業(yè)務(wù)有對公與對私兩部分，這樣一來，無論是內(nèi)部報(bào)銷還是外部往來，都可以通過網(wǎng)上銀行予以操作，對內(nèi)減少了現(xiàn)金支取存在的風(fēng)險(xiǎn)；對外，減少了票據(jù)的傳遞丟失和損壞的風(fēng)險(xiǎn)，并且大大的提高了工作效率。最后，網(wǎng)上銀行操作，在原有出納員對外付款的基礎(chǔ)上，可以增加付款的復(fù)核人員，即，出納員對應(yīng)付款的信息依照會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行系統(tǒng)的錄入、提交審核，由上一級(jí)負(fù)責(zé)人對應(yīng)付信息進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核人有權(quán)對存在疑問的款項(xiàng)進(jìn)行拒絕付款操作，這樣一來，款項(xiàng)的支付更加準(zhǔn)確、安全，減少了付款出錯(cuò)率，有效的降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.專人嚴(yán)格監(jiān)管月度對賬、監(jiān)管人與出納共同負(fù)責(zé)

對月度對賬工作要給予極大的重視，不同單位，可以針對該單位業(yè)務(wù)量的多少，以每月1號(hào)出對賬單開始計(jì)算，規(guī)定出納人員對賬期限，做出余額調(diào)節(jié)表，并由專人進(jìn)行復(fù)核。保證每一筆付款準(zhǔn)確無誤，每一筆付款都有相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，杜絕以“白條”替代會(huì)計(jì)憑證的現(xiàn)象。對于未達(dá)賬項(xiàng)逐一分析，保證付款的安全性及準(zhǔn)確性。

4.各負(fù)其責(zé)，相互監(jiān)督

對于財(cái)務(wù)空白票據(jù)、財(cái)務(wù)專用章、法人章，不能為了方便工作，簡化工作流程，由出納員一個(gè)全權(quán)保管。對內(nèi)而言，權(quán)利過度集中，對財(cái)務(wù)人員來說，是一種間接的犯罪誘惑和犯罪便利條件的提供；對外而言，如果發(fā)生意外盜竊事件，財(cái)務(wù)空白票據(jù)、財(cái)務(wù)專用章、法人章都在一個(gè)金庫中保管，造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失無法估計(jì)。因此，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)工作更好安全化、合理化，財(cái)務(wù)空白票據(jù)、財(cái)務(wù)專用章、法人章應(yīng)當(dāng)由出納及會(huì)計(jì)主管分別保管，即起到一個(gè)相互監(jiān)督、相互制約的作用，又能降低風(fēng)險(xiǎn)，保證安全。

五、結(jié)束語

做好出納工作，直接影響財(cái)務(wù)管理工作的好壞，出納員前后銜接又貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作中，出納工作的合法性、規(guī)范性、科學(xué)性對財(cái)務(wù)管理有著舉足輕重的作用，無可替代、不能忽視。

參考文獻(xiàn)：

篇5

一、必須具有高度的責(zé)任心。出納工作繁雜、瑣碎，整天與數(shù)字打交道，容不得半點(diǎn)馬虎，細(xì)心是最基本的要求，高度的責(zé)任感和事業(yè)心，一絲不茍的作風(fēng)是做好這項(xiàng)工作的前提。只有認(rèn)真履行職責(zé)，才能在工作中發(fā)現(xiàn)問題。

二、出納工作職責(zé)是負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、貨幣資金的核算和現(xiàn)金及各種有價(jià)證券的保管等重要任務(wù)。出納工作責(zé)任重大，而且有不少學(xué)問和政策技術(shù)問題，需要好好學(xué)習(xí)才能掌握。因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，如何辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整，如何填制和審核許多原始憑證，以及如何進(jìn)行帳務(wù)處理等問題，通過實(shí)踐，業(yè)務(wù)技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高。

經(jīng)過這幾個(gè)月緊張的工作實(shí)踐和總結(jié)，出納工作是會(huì)計(jì)工作不可缺少的一個(gè)部分，它是經(jīng)濟(jì)工作的第一線，因此，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，作為一個(gè)合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1、學(xué)習(xí)、了解和掌握政策法規(guī)和公司制度，不斷提高自己的政策水平。

2、出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧。打算盤、用電腦、填支票、點(diǎn)鈔票等都需要深厚的基本功。作為專職的出納員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事物的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。

3、做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)道德。

4、出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制;也要有對外的保安措施，維護(hù)個(gè)人安全和公司的利益不受到損失。

篇6

財(cái)務(wù)人員需要通過財(cái)務(wù)工作總結(jié)來總結(jié)一年來的成績與失誤、經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)、長處與不足等等，財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)如何寫呢?下面就是小編給大家?guī)淼呢?cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板5篇，希望能幫助到大家!

財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板1我是財(cái)務(wù)部出納，時(shí)間飛逝，又到寫工作總結(jié)的時(shí)候了。下面是我的工作內(nèi)容情況，在此總結(jié)下：

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)出納制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織出納核算。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好出納核算，進(jìn)行出納監(jiān)視。自公司成立以來，計(jì)劃財(cái)務(wù)部一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)出納制度、稅收法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從填制出納憑證，登記會(huì)算帳簿，到編制財(cái)務(wù)出納報(bào)表;從公司成立時(shí)的稅務(wù)登記，到每個(gè)月的納稅申報(bào);從開立銀行賬戶，到通過銀行的業(yè)務(wù)結(jié)算;計(jì)劃財(cái)務(wù)部各個(gè)員工勤勤奮懇，忍勞忍怨，努力做好本職工作。財(cái)務(wù)部除按時(shí)申報(bào)納稅外，還積極配合稅務(wù)局安裝使用了稅控裝置，使用稅務(wù)局推行的網(wǎng)上申報(bào)，使納稅更及時(shí)更正確，同時(shí)積極了解學(xué)習(xí)國家稅收的法規(guī)和有關(guān)優(yōu)惠政策，做到用好政策，用活政策。計(jì)劃財(cái)務(wù)部對公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對負(fù)債進(jìn)行嚴(yán)格的控制，杜盡了資產(chǎn)流失。財(cái)務(wù)部定期對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)，對公司的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行了核對。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，進(jìn)步財(cái)務(wù)管理水平。

建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部制約機(jī)制，進(jìn)步財(cái)務(wù)管理水平，是使公司健康發(fā)展的必要保證。為了保證公司的方針、政策和公司領(lǐng)導(dǎo)的管理意志在財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)得以實(shí)施，保證出納職員依照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可的程序、要求辦理睬計(jì)事務(wù)，保證辦理睬計(jì)事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等出納行為的發(fā)生。財(cái)務(wù)部制定出適用于本公司的財(cái)務(wù)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行了財(cái)務(wù)制度。根據(jù)公司的同一部署，財(cái)務(wù)部制定了財(cái)務(wù)部職責(zé)及財(cái)務(wù)部各崗位的職責(zé)，明確了出納職員的職責(zé)權(quán)限、工作分工、工作規(guī)程和紀(jì)律要求。

在公司成立早期，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定了公司報(bào)銷制度、核算流程和審核流程。并且，在公司的發(fā)展、運(yùn)行中，及時(shí)調(diào)劑和修訂出納的有關(guān)規(guī)定，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)的展開。財(cái)務(wù)部還制定了采購物品與勞務(wù)管理辦法，以加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范采購業(yè)務(wù)。

三、努力節(jié)省開支，杜盡浪費(fèi)，為公司的發(fā)展出謀劃策。

為了保證公司的健康發(fā)展，在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部分的支持下，財(cái)務(wù)部努力節(jié)省開支，杜盡浪費(fèi)。財(cái)務(wù)部定期對支出做出預(yù)算，計(jì)劃開支，公道分配資源，以保證公司業(yè)務(wù)發(fā)展所需要的資金。在各部分的配合下，財(cái)務(wù)部還編制了年度公司預(yù)算。財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部分的工作予以大力支持，在銷售期間，財(cái)務(wù)部員工深進(jìn)一線，為銷售業(yè)務(wù)提供服務(wù)。

財(cái)務(wù)部在這一年里，為建立公司的出納核算體系、本錢控制體系和內(nèi)部控制體系打下了基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板220__年以來，我們財(cái)務(wù)科在公司黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)職能部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初提出的“以企業(yè)效益為中心，以增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力為目標(biāo)，以質(zhì)量貫標(biāo)為主線，以人力資源管理為核心，以兩煙生產(chǎn)經(jīng)營和專賣管理為重點(diǎn)，以黨的建設(shè)和精神文明建設(shè)做保障，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量記錄標(biāo)準(zhǔn)化，技術(shù)業(yè)務(wù)規(guī)范化，經(jīng)營管理科學(xué)化，企業(yè)效益化，推動(dòng)縣煙草在快車道上高速發(fā)展”為工作指導(dǎo)思想，全面落實(shí)預(yù)算管理，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓規(guī)范，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理所有中的核心作用，各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有了明顯提高，現(xiàn)將20__年財(cái)務(wù)工作開展情況總結(jié)如下：

一、以質(zhì)量貫標(biāo)為契機(jī)，不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算管理意識(shí)。

今年，將我公司列為第一批質(zhì)量認(rèn)證達(dá)標(biāo)單位，職工的質(zhì)量規(guī)范意識(shí)明顯增強(qiáng)。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的需要，及時(shí)出臺(tái)了《全面預(yù)算管理制度》，各科室站所分別配備了預(yù)算管理員，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在費(fèi)用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機(jī)、座機(jī)費(fèi)、辦公費(fèi)、油料費(fèi)定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是采取預(yù)算審批的方式，對定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于出發(fā)后十五日內(nèi)還款，并將其寫入科室方針目標(biāo)，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。

通過預(yù)算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，促進(jìn)了各項(xiàng)工作的開展。

二、以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。

幾年來，(公司)一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競爭力的突破口，財(cái)務(wù)管理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的出納從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實(shí)際工作的要求，年初就制定了基層出納人員培訓(xùn)計(jì)劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)，今年共舉辦了三期出納人員培訓(xùn)班，分別學(xué)習(xí)了《出納法》、《煙站財(cái)務(wù)管理核算辦法》、《企業(yè)管理工作意見》、《工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核辦法》。通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項(xiàng)管理制度，懂得了基層煙站出納人員的工作要求，如何更好地做好基層財(cái)務(wù)工作等。提高了干好基層財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性與積極性。

同時(shí)，我們還加強(qiáng)了財(cái)務(wù)科全體人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)科全體成員積極參加各種形式的學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)水平，在組織的大比武中取得了較好的成績，同時(shí)在財(cái)政組織的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作檢查中，得到好評(píng)。財(cái)務(wù)科成員更是把提高自身素質(zhì)當(dāng)成是能否勝任工作，能否提高財(cái)務(wù)管理水平的頭等大事來做。積極進(jìn)取，努力學(xué)習(xí)，今年先后有三人次參加了全國出納中級(jí)職稱考試，二人次參加了全國出納初級(jí)考試。煙站出納人員也有多人次報(bào)名參加了全國出納初級(jí)考試。全體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能水平不斷提高，為干好工作提供了素質(zhì)保證。

三、以考核為手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理水平的提高。

隨著企業(yè)管理的進(jìn)一步深入，財(cái)務(wù)的管理職能逐漸增強(qiáng)。今年，(公司)為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實(shí)，專門成立了考核組織，財(cái)務(wù)科同企管科及辦公室一起積極參與考核，嚴(yán)格按責(zé)任制考核兌現(xiàn)，保證了各項(xiàng)工作的順利開展。體現(xiàn)了責(zé)任制的`嚴(yán)肅性與公正性。

在今年的財(cái)務(wù)管理工作中，最重要的一點(diǎn)就是借(公司)的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制，將管理的要求與重點(diǎn)，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。制定了煙站出納、保管方針目標(biāo)工作質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)，將科室費(fèi)用預(yù)算、職工借款寫入方針目標(biāo)。通過月份考核與工資掛鉤，季度與獎(jiǎng)金掛鉤等兌現(xiàn)按《財(cái)務(wù)出納制度》和《出納法》的要求，全面提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，實(shí)事求是的體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的國稅、地稅關(guān)于納稅情況的檢查。

這就強(qiáng)化了財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理職能，規(guī)范了各站所經(jīng)營行為，有力保證了各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

四、積極參與企業(yè)經(jīng)營管理，搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)。

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)的管理職能日益顯現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理參與到企業(yè)管理的方方面面，從物資采購中的比價(jià)采購小組到基建的招投標(biāo)，再到廢舊物資的處理等等，財(cái)務(wù)科都參與其中，起到了其應(yīng)有的作用。

為加強(qiáng)對基層站所各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，迎接各級(jí)的指導(dǎo)于檢查，通過現(xiàn)場清查，由物流服務(wù)中心建立了煙站、管銷所的固定資產(chǎn)、低值易耗品登記臺(tái)帳。今年6月份，財(cái)務(wù)科全體成員利用晚上的時(shí)間，加班加點(diǎn)對各煙站煙用物資的扶持兌現(xiàn)情況進(jìn)行了核查，通過核查，提高了基層出納、保管的責(zé)任心，規(guī)范了煙站的出納基礎(chǔ)工作，有效的防止了錯(cuò)誤的出現(xiàn)。這就加強(qiáng)了管理，確保了財(cái)產(chǎn)物資的帳帳、帳實(shí)相符，提高了財(cái)產(chǎn)物資的利用效能。

五、搞好財(cái)經(jīng)秩序整頓工作，全面做好迎接審計(jì)的準(zhǔn)備。

根據(jù)上級(jí)關(guān)于財(cái)經(jīng)秩序整頓工作的要求，結(jié)合我公司自身的實(shí)際，認(rèn)真搞好自查與整頓，特別是把整頓工作視為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的良機(jī)。首先，對__年以來的卷煙購、銷、存業(yè)務(wù)認(rèn)真檢查，并與煙廠核對一致，確保做到帳帳、帳實(shí)相符，沒有發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的行為，保證了自查工作的質(zhì)量。其次，對基層站所進(jìn)行全面審計(jì)，加強(qiáng)對金曾出納人員的指導(dǎo)。從出納基礎(chǔ)工作導(dǎo)演用物資的扶持兌現(xiàn)，再到煙葉收購中涉及到的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)科人員都一一指導(dǎo)到位，規(guī)范了出納的基礎(chǔ)工作，為迎審計(jì)署的檢查做好了充分的準(zhǔn)備。

六、加強(qiáng)資金管理，減少資金占用，提高資金利用率。

年初，我公司資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)，為了切實(shí)降低資產(chǎn)負(fù)債率，從點(diǎn)滴做起，控制資金占用，提高資使用效率，首先對欠款情況進(jìn)行了分析，會(huì)同各業(yè)務(wù)科室積極回收貨款。其次做好現(xiàn)金預(yù)算的預(yù)算和編報(bào)，防止資金的積壓。第三、嚴(yán)格執(zhí)行省資金結(jié)算中心的管理規(guī)定，從嚴(yán)控制煙站資金占用，將物資銷售款及時(shí)要求上劃。從而減少了資金占用，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板3財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織出納核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在今年做了大量細(xì)致的工作：

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織出納核算。

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行出納監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)出納制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、出納記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)出納報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)出納制度，實(shí)現(xiàn)了出納信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施ERP軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用。

在經(jīng)過兩個(gè)月的ERP項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)出納制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了ERP項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)出納模塊升級(jí)到ERP系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模。

由于原材料市場的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的.資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高出納信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的出納核算到出納報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高出納信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會(huì)，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)出納制度、出納法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)。

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的09年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力。

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，對整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成出納、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰出納師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)。邀請了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位出納人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式。

根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板4從20__年9月米肯接手南廣開始，南廣財(cái)務(wù)部門的工作一直緊緊圍繞著財(cái)務(wù)部門的工作計(jì)劃展開，在集團(tuán)的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門的積極配合下，圍繞公司的中心目標(biāo)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況和工作重點(diǎn)，以務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，有序地完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，有力地推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用?，F(xiàn)將20__年財(cái)務(wù)部門具體工作情況總結(jié)如下：

一、認(rèn)真細(xì)致地做好財(cái)務(wù)日常工作。

為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，實(shí)現(xiàn)公司全年目標(biāo)工作任務(wù)，我們財(cái)務(wù)部全面規(guī)范出納核算和財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督功能，使財(cái)務(wù)人員做到既當(dāng)家又理財(cái)，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

首先，財(cái)務(wù)人員認(rèn)真做好出納報(bào)銷、工資發(fā)放、出納原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用等日常出納核算、出納監(jiān)督工作，保證工作無差錯(cuò);

其次，按照出納檔案管理的要求及時(shí)進(jìn)行出納檔案的整理、歸檔工作，確保出納檔案全面、完整，以便日后查閱和利用;然后，做好報(bào)稅工作，并積極與相關(guān)稅務(wù)部門聯(lián)系，能夠利用國家相關(guān)的福利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，為公司節(jié)約資金，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，確保公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營工作能夠正常開展;

最后，在做好本職工作的同時(shí)，我們財(cái)務(wù)部始終堅(jiān)持“公司工作一盤棋”，積極配合相關(guān)部門的工作，利用財(cái)務(wù)部現(xiàn)有的各項(xiàng)資源做好力所能及的工作，為公司的發(fā)展做好我們應(yīng)盡的努力。

二、制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的實(shí)際情況制定了各項(xiàng)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用。

成本方面，嚴(yán)格按照收入與成本配比的原則，控制成本;費(fèi)用方面，除了每月必須承擔(dān)的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、工資等，其余的嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)把成本費(fèi)用控制貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程，讓成本控制、節(jié)約的觀念成為每個(gè)部門、每個(gè)員工的自覺行動(dòng)。

三、加強(qiáng)資金管理，合理控制公司總體資金規(guī)模。

為了保證有限的資金能夠滿足公司正常生產(chǎn)與日常開支需要，為此，我們財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)跟蹤訂單銷售和退貨的情況，加強(qiáng)銷售回款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩。另一方面，積極做好往來款項(xiàng)的清算和貨幣資金的自查、自檢工作。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，財(cái)務(wù)部于今年下半年重新制定了公司的財(cái)務(wù)管理制度。新的財(cái)務(wù)管理制度明確了各崗位職責(zé)，財(cái)務(wù)人員要各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);其次，新的制度還對印章管理、資金管理、財(cái)產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)、財(cái)務(wù)匯報(bào)、費(fèi)用管理進(jìn)行了重新規(guī)定，進(jìn)一步明確了借款的審批程序和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、出差開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批等。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照新的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范財(cái)務(wù)工作，落實(shí)相關(guān)規(guī)定，提高了出納信息質(zhì)量，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

五、及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

每月10日之前，我們財(cái)務(wù)部會(huì)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，通過對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的分析，我們可以及時(shí)、準(zhǔn)確地了解公司的經(jīng)營情況，并將公司的財(cái)務(wù)狀況匯報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)，便于領(lǐng)導(dǎo)決策。

總之，本年度財(cái)務(wù)部全體財(cái)務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出自己的努力和敬業(yè)。雖然已經(jīng)開始按照財(cái)務(wù)制度認(rèn)真做事，但是有些事情做得不夠。

一是每個(gè)月的銷售回款不能及時(shí)收回，建議財(cái)務(wù)人員要及時(shí)跟蹤訂單回款情況，并及時(shí)催收應(yīng)收貨款。財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)應(yīng)收貨款的管理，加大應(yīng)收貨款回收和清欠力度，確保提高貨款回收率。

二是建議在條件允許的情況下，開展以財(cái)務(wù)管理為中心的財(cái)務(wù)軟件、ERP軟件需要的更新，便于財(cái)務(wù)做賬更加方便、準(zhǔn)確，使公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)全面掌握企業(yè)資源情況。

財(cái)務(wù)出納的年終工作總結(jié)模板5在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初支公司提出的工作思路為指導(dǎo)，以提高企業(yè)效益為核心，以增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力為目標(biāo)，以成本治理和資金治理為重點(diǎn)，全面落實(shí)預(yù)算治理，強(qiáng)基礎(chǔ)，抓規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了全年業(yè)務(wù)制度規(guī)范化，經(jīng)營治理科學(xué)化，企業(yè)效益化，有力地推動(dòng)了支公司財(cái)務(wù)治理水平的進(jìn)一步提高，充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)治理在企業(yè)治理中的核心作用。現(xiàn)將20__年公司財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：

一、主要指標(biāo)完成情況。

1、固定費(fèi)用：1—9月份累計(jì)完成。

5，完成進(jìn)度計(jì)劃的117.2，同比增長27.4，增加支出2312627.8。

2、三項(xiàng)費(fèi)用：1—9月份累計(jì)完成。

5，完成進(jìn)度計(jì)劃的136.3，同比降低10.5，減少支出171939.2。

3、內(nèi)部利潤：1—9月份完成—1元，較計(jì)劃進(jìn)度—828.4元增虧252.7元。

二、以資金治理為契機(jī)，不斷增強(qiáng)全員的預(yù)算治理意識(shí)。

近年來，隨著企業(yè)精細(xì)化治理水平的不斷強(qiáng)化，對財(cái)務(wù)治理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財(cái)務(wù)治理的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)治理的需要，及時(shí)出臺(tái)了支公司《固定費(fèi)用治理辦法》、《資金預(yù)算治理辦法》等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計(jì)劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。

在費(fèi)用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、班站所辦公費(fèi)、車輛油料費(fèi)、維修費(fèi)、線路巡視費(fèi)等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識(shí)。二是采取預(yù)算審批的方式，對定額以外的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時(shí)做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識(shí)。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，確實(shí)起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預(yù)算治理這一有效的治理手段，職工的規(guī)范意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，從而有力地帶動(dòng)了財(cái)務(wù)其他各項(xiàng)工作的開展。

三、以培訓(xùn)為動(dòng)力，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。

隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)出納工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財(cái)務(wù)出納工作不能停留在簡單的算賬、報(bào)賬等出納核算上，應(yīng)不斷更新知識(shí)，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié)，吸取經(jīng)驗(yàn)、查找不足，保證財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供財(cái)務(wù)信息。

最近幾年，分公司一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競爭力的突破口，財(cái)務(wù)治理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的出納從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實(shí)際工作的要求，結(jié)合支公司學(xué)分制考核，年初就制定了培訓(xùn)計(jì)劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)。并且于5月份開始每周三全員定時(shí)參加分公司財(cái)務(wù)處舉辦的新出納準(zhǔn)則培訓(xùn)，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國網(wǎng)公司舉辦的新出納準(zhǔn)則培訓(xùn)班，通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項(xiàng)治理制度，懂得了企業(yè)財(cái)會(huì)人員的工作要求，如何更好地做好基層財(cái)務(wù)工作等，進(jìn)一步激發(fā)了干好財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性與積極性，并且也為明年年初即將實(shí)施的新準(zhǔn)則打下了良好的基礎(chǔ)。

四、以考核為手段，促進(jìn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)治理水平的提高。

隨著企業(yè)治理的進(jìn)一步深入，財(cái)務(wù)的治理職能逐漸增強(qiáng)。今年，支公司為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實(shí)，制定了雙文明考核辦法，細(xì)化了各項(xiàng)指標(biāo)和日常工作的考核。在此基礎(chǔ)上，我們也加大了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財(cái)務(wù)報(bào)賬流程。按照分公司有關(guān)通知精神，我們又成立了資金風(fēng)險(xiǎn)安全檢查領(lǐng)導(dǎo)組，具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月都進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財(cái)務(wù)治理體系。

在今年的財(cái)務(wù)治理工作中，最重要的一點(diǎn)就是借助支公司的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機(jī)制，將治理的要求與重點(diǎn)，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。將費(fèi)用預(yù)算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，實(shí)事求是的體現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務(wù)總局今年開展了電力專項(xiàng)檢查。

五、積極參與企業(yè)經(jīng)營治理，搞好公司財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)。

隨著財(cái)務(wù)治理職能的日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強(qiáng)對基層站所各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的治理，通過現(xiàn)場清查和新領(lǐng)用登記，各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺(tái)帳。今年5月份，財(cái)務(wù)科材料治理人員加班加點(diǎn)對庫存物資情況進(jìn)行了核查，規(guī)范了材料治理基礎(chǔ)工作，確保了庫存物資的帳帳、帳實(shí)相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供給站的檢查。下一步，隨著新庫房的整合投運(yùn)，以及對二級(jí)庫房的清理，我們還將進(jìn)一步加大對材料物資的監(jiān)督治理，以求全面提升財(cái)務(wù)治理水平。

六、加強(qiáng)資金治理，減少資金占用，提高資金利用率。

近年來，為加強(qiáng)對資金的統(tǒng)一歸口治理，規(guī)范運(yùn)作，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國網(wǎng)公司相適應(yīng)的銀行帳戶治理體制。今年為進(jìn)一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點(diǎn)對現(xiàn)金流量、未達(dá)帳項(xiàng)、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項(xiàng)目加大了考核力度，并且通過一年的運(yùn)行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高，資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，實(shí)行財(cái)務(wù)制約制度。以上制度的建立和實(shí)施更加有效地減少了資金的占用，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

七、財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。

為全面搞好20__年全面預(yù)算治理與財(cái)務(wù)治理工作，我們計(jì)劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：

(一)根據(jù)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算治理工作。

預(yù)算治理作為財(cái)務(wù)治理中的重要一環(huán)，與全面做好財(cái)務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強(qiáng)對科室、站所的費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算治理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預(yù)算治理真正成為全員預(yù)算治理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)結(jié)合新出納準(zhǔn)則的實(shí)施，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。

隨著公司逐步走上良性發(fā)展軌道，經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合績效考核治理，本著“嚴(yán)、深、細(xì)、實(shí)”的原則，全面強(qiáng)化責(zé)任制的制定與落實(shí)，在售電收入增收的基礎(chǔ)上，千方百計(jì)研究節(jié)支，力爭完成各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn);加大電費(fèi)回收力度，保證每月電費(fèi)回收真正結(jié)零;減少資金占用率，提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。

根據(jù)上級(jí)公司物資采購的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)采購制度。

(三)繼續(xù)開展出納從業(yè)人員的培訓(xùn)活動(dòng)，進(jìn)一步搞好財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，提高治理水平。

企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財(cái)務(wù)治理的作用就越突出。所著企業(yè)的`不斷發(fā)展壯大，對財(cái)務(wù)治理的要求也越來越高。為了適應(yīng)這一要求，就必須繼續(xù)開展出納從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高出納從業(yè)人員的水平。在提高出納人員水平的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)檢查督促與指導(dǎo)，搞好出納的基礎(chǔ)治理工作，為更好的參與企業(yè)的經(jīng)營治理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

篇7

超市出納工作職責(zé)：

1、完成零售商家基于收入核算、存貨核算、往來管理等財(cái)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)建模,包括合同、返利、費(fèi)用、核算、結(jié)算、收付、財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)場景閉環(huán);

2、理解行業(yè)趨勢、把握行業(yè)動(dòng)態(tài)、滿足商家需求,持續(xù)規(guī)劃、優(yōu)化、迭代零售平臺(tái)財(cái)務(wù)場景;

3、與財(cái)務(wù)、開發(fā)、運(yùn)營等關(guān)聯(lián)部門溝通協(xié)作,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的系統(tǒng)設(shè)計(jì)、迭代優(yōu)化;

4、參與零售平臺(tái)產(chǎn)品協(xié)同,有效完成相關(guān)工作。

超市出納工作職責(zé)：

1.編制和維護(hù)公司的總賬和明細(xì)帳，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄公司業(yè)務(wù)往來;

2.進(jìn)行賬務(wù)處理，整理錯(cuò)帳、亂帳，成本核算，固定資產(chǎn)管理

3.審核和錄入內(nèi)部各類會(huì)計(jì)憑證，協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行預(yù)算控制;

4.向政府有關(guān)部門提交報(bào)表，繳納各種稅費(fèi);

5.辦理報(bào)賬、年檢，協(xié)調(diào)處理工商機(jī)關(guān)的事項(xiàng);

6.統(tǒng)一管理公司的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

工作要求：

1. 擁有會(huì)計(jì)上崗證，有出納工作經(jīng)驗(yàn)1年以上;

2.遵紀(jì)守法，品行良好，性格穩(wěn)重;

3.具備扎實(shí)的職業(yè)技能，良好的職業(yè)道德。

4.工作嚴(yán)謹(jǐn)，責(zé)任心強(qiáng)，做人踏實(shí)、敬業(yè)。

5.能熟練操作office辦公軟件和財(cái)務(wù)相關(guān)軟件。

6.具備良好的學(xué)習(xí)能力和獨(dú)立工作能力。

篇8

[摘 要] 各大醫(yī)院為了提高其發(fā)展水平，不僅要在各項(xiàng)醫(yī)療技術(shù)和服務(wù)方面做好功課，還要不斷提升財(cái)務(wù)管理水平和各項(xiàng)資金核算業(yè)務(wù)，因此醫(yī)院的出納工作便首當(dāng)其沖受到管理層的關(guān)注。出納工作在資金管理中起到了關(guān)鍵作用，出納工作的優(yōu)化程度直接關(guān)系到醫(yī)院資金安全和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。文章以大中型醫(yī)院出納業(yè)務(wù)的重要性為基礎(chǔ)，對醫(yī)院出納的工作方法和技巧做了詳細(xì)分析，為醫(yī)院會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的提升做依據(jù)。

[關(guān)鍵詞] 大中型醫(yī)院；出納工作；重要性；技巧

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 07. 006

[中圖分類號(hào)] F233；R197.32 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）07- 0016- 02

0 前 言

出納工作在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中屬于最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，同時(shí)也是最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，在醫(yī)院各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是最重要的參與者，醫(yī)院雖然屬于服務(wù)行業(yè)但具有自身特殊性即長期持續(xù)性。作為大中型醫(yī)院的出納每天面臨醫(yī)院結(jié)算資金高達(dá)上千萬，除此之外還要與外界的各種人物、事件接觸，那么其業(yè)務(wù)能力和職業(yè)操守成為崗位職責(zé)第一要求。出納工作的效果對醫(yī)院整體經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)狀況具有決定性影響，因此對其真實(shí)性和完整性要求較高?？梢娨氤蔀橐幻细?、優(yōu)秀的出納人員，勢必要付出更多的努力。

1 大中型醫(yī)院出納工作重要性

1.1 有效促進(jìn)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)持續(xù)健康的發(fā)展

大中型醫(yī)院中出納工作作為會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中的一項(xiàng)基本工作，對醫(yī)院的整體財(cái)務(wù)管理起到了關(guān)鍵的作用。因此，為了提高醫(yī)院整體財(cái)務(wù)核算能力，勢必要以出納業(yè)務(wù)作為突破口。那么提升出納人員的工作能力成為首要任務(wù)，定期對出納人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提升業(yè)務(wù)水平和職業(yè)操守是行之有效的舉措，只有出納人員的綜合職業(yè)素養(yǎng)提升了才能有效的促進(jìn)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)穩(wěn)定、健康的發(fā)展，進(jìn)而提升醫(yī)院整體實(shí)力。

1.2 大大減少醫(yī)院經(jīng)濟(jì)損失

很多醫(yī)院及外界對出納工作缺乏正確認(rèn)識(shí)，認(rèn)為所謂醫(yī)院的出納就是超市的收銀員，僅負(fù)責(zé)醫(yī)藥費(fèi)的結(jié)算、現(xiàn)金收存。實(shí)則不然，出納除了收付轉(zhuǎn)現(xiàn)金操作，還要負(fù)責(zé)眾多繁雜的相關(guān)票據(jù)和原始憑證的整理和歸總。從整體的角度出發(fā)，出納工作體現(xiàn)的是醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行狀況，換句話說，出色的完成各項(xiàng)出納業(yè)務(wù)就可以有效的了解醫(yī)院經(jīng)濟(jì)動(dòng)向，使得資金價(jià)值發(fā)揮最大化，還能有效的降低甚至避免相關(guān)的經(jīng)濟(jì)損失。

2 出納人員工作的方法和技巧

2.1 提高自身素養(yǎng)

不斷強(qiáng)化自身業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)，熟練掌握醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)政規(guī)定和會(huì)計(jì)規(guī)范，嚴(yán)格按照崗位職責(zé)完成日常的現(xiàn)金結(jié)算、費(fèi)用報(bào)銷和付款業(yè)務(wù)。調(diào)查顯示大中型醫(yī)院對出納人員的基本要求圍繞學(xué)歷和工作技能為主要評(píng)估指標(biāo)，要求出納人員除了具備扎實(shí)的專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和熟練的業(yè)務(wù)操作技能外，還要了解國家及地方的各項(xiàng)財(cái)政法律、法規(guī)，同時(shí)要結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定學(xué)習(xí)票據(jù)報(bào)銷流程、辨識(shí)假幣、辨別真?zhèn)伟l(fā)票、審批流程、預(yù)算控制等知識(shí)。出納工作看似簡單，實(shí)際涉及的工作細(xì)節(jié)比較繁多，因此只有踏實(shí)學(xué)習(xí)各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策和規(guī)章，才能在工作中游刃有余，只有依靠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度認(rèn)真對待各項(xiàng)業(yè)務(wù)，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)做到好張弛有度，才能在團(tuán)結(jié)各級(jí)同事的同時(shí)提升自身的綜合素質(zhì)，確保工作順利、高效的完成。

2.2 提高安全管理意識(shí)

作為出納人員經(jīng)常使用支票、公章、公司支付工具等資源，為了確保公司財(cái)務(wù)安全，勢必要提高安全防范意識(shí)，對該類常用的公司財(cái)物確實(shí)做到妥善保管。在醫(yī)院現(xiàn)實(shí)運(yùn)營中不乏有相關(guān)財(cái)務(wù)人員因個(gè)人疏忽造成印章、支票丟失的情況，嚴(yán)重的可能給醫(yī)院帶來重大財(cái)務(wù)損失，因此為了有效避免此類不良事件的發(fā)生，醫(yī)院定期為財(cái)務(wù)人員進(jìn)行安全知識(shí)講座，同時(shí)各種公司財(cái)務(wù)票據(jù)、印章等重要財(cái)物的使用要進(jìn)行登記和妥善保管，一旦發(fā)現(xiàn)丟失即刻上報(bào)，按規(guī)定辦理注銷手續(xù)。因此只有出納嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院各項(xiàng)內(nèi)部管理制度才能有效的確保財(cái)物安全。

2.3 熟練使用辦公軟件

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷成熟和發(fā)展，各行各業(yè)都引進(jìn)了計(jì)算機(jī)辦公提高工作效率，作為大中型醫(yī)院，要想提高出納的辦公效率勢必也要引進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)，使用辦公軟件進(jìn)行辦公，目前常見的辦公軟件有Excel和Word等。作為出納要認(rèn)真學(xué)習(xí)各種Excel函數(shù)知識(shí)，熟練運(yùn)用這些函數(shù)進(jìn)行辦公操作，對日常財(cái)務(wù)工作中數(shù)據(jù)的匯總、歸納、計(jì)算都可以借助該軟件快速完成，同時(shí)可以避免計(jì)算錯(cuò)誤，提高準(zhǔn)確性。Excel中常用的函數(shù)可達(dá)11種之多，包括常用的數(shù)據(jù)庫函數(shù)、財(cái)務(wù)公式計(jì)算函數(shù)、時(shí)間函數(shù)、計(jì)算平均值函數(shù)、條件求值函數(shù)、查詢替換函數(shù)等等，這些函數(shù)代替?zhèn)鹘y(tǒng)人工計(jì)算對龐大的資金數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、歸納、計(jì)算和檢索，不僅提高了準(zhǔn)確性還降低了出納工作量，是提高出納工作效率的不二選擇。

2.4 資金價(jià)值最大化

作槌瞿扇嗽比粘9ぷ鞅閌鞘褂煤褪占資金，資金的來源和去向都由出納直接負(fù)責(zé)，可以清楚的了解資金的周轉(zhuǎn)率和使用率情況，也只有出納人員對如何提高資金使用價(jià)值最有話語權(quán)，因此一名合格的出納人員要不斷提高科學(xué)理財(cái)?shù)囊庾R(shí)，盡最大努力提高醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)率，科學(xué)使用資金，為高層管理者提供真實(shí)、有效的資金周轉(zhuǎn)和使用數(shù)據(jù)，以幫助管理者在科學(xué)使用資金方面進(jìn)行正確決策。

3 總 結(jié)

總而言之，大中型醫(yī)院的出納人員日常工作涉及很多繁雜的業(yè)務(wù)內(nèi)容，主要包括醫(yī)院的現(xiàn)金結(jié)算、銀行收付款業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)銷和保管等等。但是當(dāng)前各大中型醫(yī)院內(nèi)對出納工作并沒有給予足夠的重視，對出納工作的理解存在偏見，并沒有發(fā)掘出納工作給醫(yī)院總體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶來的效益。同時(shí)出納人員也應(yīng)該樹立積極正確的工作理念，將自身業(yè)務(wù)置于醫(yī)院的整體財(cái)務(wù)管理中，克服局限性，用長遠(yuǎn)、發(fā)展的眼光看待出納工作，恪盡職守，充分發(fā)揮出納的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)優(yōu)勢，為醫(yī)院整體會(huì)計(jì)核算工作的提升打下良好的基礎(chǔ)。

主要參考文獻(xiàn)

篇9

鄉(xiāng)財(cái)政所標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)主要是指滿足鄉(xiāng)財(cái)政所履行職能職責(zé)所必需的辦公條件和便民服務(wù)需要的設(shè)施設(shè)備等。具體包括：財(cái)政所辦公用房、辦公家具、辦公設(shè)備、標(biāo)牌標(biāo)識(shí)、資料歸檔、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等。

二、實(shí)施時(shí)間

力爭我鄉(xiāng)財(cái)政所標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作在2013年10月底前全面完成。

三、主要內(nèi)容

按照縣財(cái)政局統(tǒng)一要求，除縣財(cái)政局統(tǒng)一采購、制作的辦公設(shè)備、辦公家具、標(biāo)牌、標(biāo)識(shí)和原有的設(shè)備外，我鄉(xiāng)將落實(shí)好以下內(nèi)容。

（一）辦公用房

落實(shí)固定的辦公用房，設(shè)在鄉(xiāng)政府辦公大樓二樓，包括所長辦公室、會(huì)計(jì)辦公室、出納辦公室共三間獨(dú)立辦公室。另在辦公樓三樓設(shè)檔案室一間。每間辦公室面積12平方米，檔案室面積20平方米。

（二）辦公家具

1、辦公桌椅：每間辦公室辦公桌椅各1套。

2、接待椅：每間辦公室1套，共計(jì)3套。

3、文件資料柜：每間辦公室1套，共計(jì)3套。

4、檔案柜：按檔案室面積配備，共計(jì)8套。

5、防盜門：所長辦公室、會(huì)計(jì)辦公室、出納辦公室各1套，共3套。

6、保險(xiǎn)柜：出納辦公室1個(gè)。

（三）辦公設(shè)備

1、電腦：用于辦公用臺(tái)式電腦2臺(tái)，手提電腦1臺(tái)。

1、打印機(jī)：用于國庫集中支付的票據(jù)打印機(jī)1臺(tái)；打、復(fù)印一體機(jī)1臺(tái)

2、裝訂機(jī)：用于會(huì)計(jì)憑證裝訂的電動(dòng)裝訂機(jī)1臺(tái)。

3、檔案盒：用于會(huì)計(jì)憑證整理保管的檔案盒500個(gè)。

4、電話機(jī)：用于聯(lián)系辦公業(yè)務(wù)的電話機(jī)1部。

（四）標(biāo)牌標(biāo)識(shí)

1、辦公室標(biāo)識(shí)

辦公室室標(biāo)名稱：為財(cái)政所的每間辦公室制作門牌，標(biāo)注為“所長辦公室”、“會(huì)計(jì)辦公室”、“出納辦公室”、“財(cái)政所檔案室”，辦公室門牌與黨委、政府其他部門辦公室門牌協(xié)調(diào)一致。

2.公示欄標(biāo)牌

設(shè)置公示欄，名稱為“縣老馬鄉(xiāng)財(cái)政所政務(wù)公開欄”。為與黨委黨務(wù)公開欄、政府政務(wù)公開欄一致。

（五）制度標(biāo)牌

財(cái)政所每間辦公室掛放與其相應(yīng)的工作職責(zé)標(biāo)牌和管理制度標(biāo)牌，包括財(cái)政所長崗位職責(zé)、會(huì)計(jì)職責(zé)、出納職責(zé)，會(huì)計(jì)檔案管理制度、票據(jù)管理制度、印章管理制度、資金審批制度、計(jì)算機(jī)管理制度、保密制度、財(cái)政干部廉政制度等。

篇10

【關(guān)鍵詞】貨幣資金 出納 內(nèi)部控制

貨幣資金具有流動(dòng)性強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)，很容易形成管理漏洞，甚至被人挪用和侵吞。建立一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)、健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度，可以為單位正確的決策提供依據(jù)，保證單位內(nèi)部管理決策的貫徹執(zhí)行和業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過提高出納人員對貨幣資金管理的質(zhì)量，提升對貨幣資金的控制，可以防止單位財(cái)產(chǎn)物資浪費(fèi)或損失，提高會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確可靠性，堵住制度的漏洞。

一、 出納是貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位

出納是專門負(fù)責(zé)辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)的人員，緊守著辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的第一道關(guān)口。出納工作是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律規(guī)范的要求，對本單位銀行結(jié)算、現(xiàn)金收付和相關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)行辦理，對相關(guān)票據(jù)、財(cái)務(wù)印章、有價(jià)證券、庫存現(xiàn)金等進(jìn)行保管。只要和貨幣資金、票據(jù)的核算、保管和收付的工作都屬于出納工作范圍。出納人員應(yīng)明確自己的職責(zé)，遵紀(jì)守法、客觀公正地辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，以加強(qiáng)對資金往來的控制，對于保證貨幣資金的安全完整，有著十分重要的意義。

二、 出納如何做好貨幣資金的內(nèi)部控制

出納人員應(yīng)加強(qiáng)自身素質(zhì)建設(shè)，不斷完善貨幣資金的管理工作，嚴(yán)把貨幣資金的內(nèi)部控制關(guān)，確保貨幣資金的安全完整，具體措施如下：

1、 明確職責(zé)范圍，不兼任不相容的崗位。

《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范―貨幣資金》第六條明確規(guī)定：單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，否則容易發(fā)生差錯(cuò)或舞弊現(xiàn)象。例如某單位，由于機(jī)構(gòu)簡單，人員稀少，部分工作人員需要身兼幾職工作。該單位出納員王某，同時(shí)兼任著辦公室工作人員，協(xié)助辦公室主任處理日常辦公事務(wù)和保管單位所有的檔案。由于工作的關(guān)系，王某可以很容易拿到公章填寫支票取得現(xiàn)金或轉(zhuǎn)款，隨時(shí)可以查閱會(huì)計(jì)檔案資料。由于該單位內(nèi)部控制監(jiān)管不力，王某利用職務(wù)之便，通過多提現(xiàn)金，抽取原始憑證重復(fù)報(bào)帳等手段，在擔(dān)任出納工作期間，貪污了公款五十多萬元。此案例是由于出納員同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管， 給不法出納員通過銷毀會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行貪污或掩蓋貪污提供了機(jī)會(huì)，也為不法出納員提供運(yùn)用已入檔憑證重復(fù)報(bào)銷進(jìn)行貪污的機(jī)會(huì)，還會(huì)給出納員接觸賬簿，篡改賬面紀(jì)錄，以掩蓋其貪污、舞弊行為的機(jī)會(huì)。所以，為了正常開展工作和保護(hù)自己，出納人員要熟悉相關(guān)規(guī)定，當(dāng)單位提出兼任意向時(shí)要按規(guī)定提出反對意見，不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、 嚴(yán)格按授權(quán)審批制度辦理業(yè)務(wù)，不符合審批程序的堅(jiān)決不予辦理。

很多單位不重視貨幣資金的管理，貨幣資金支付的授權(quán)審批權(quán)限不合理或程序不清。某航空公司財(cái)務(wù)處成本二科副科長楊寧收取他人好處后在兩個(gè)多月時(shí)間內(nèi)，先后8次從賬上支取1400萬元公款，通過轉(zhuǎn)賬或電匯等方式轉(zhuǎn)往他人賬戶。年底結(jié)賬時(shí)，楊寧利用航空公司購置航空器材的發(fā)票沖抵虧空。當(dāng)他發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額比虧空多出691萬元后，再次故技重施，繼續(xù)犯罪。楊寧利用職務(wù)之便私自以航空公司機(jī)務(wù)處名義在天津某銀行開設(shè)賬戶，存入490萬元，幫助其他同學(xué)開展高息攬存業(yè)務(wù)，并收取好處費(fèi)。楊寧作案6年來，累積涉嫌貪污公款達(dá)2500余萬元，挪用200萬元。一個(gè)小小成本科科長多次從賬上支取巨款易如反掌，程序太簡單，不需要合同證明或申請審批，只是在事后用發(fā)票抵沖，這反映了該公司沒有在職務(wù)的權(quán)限上設(shè)置防貪污的障礙，沒有任何牽制。在業(yè)務(wù)方面來看，沒有合同、沒有任何手續(xù)就可以直接從銀行賬上支取巨款，這說明航空公司對職位的授權(quán)過大。因此，為避免類似漏洞的產(chǎn)生，單位所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須按權(quán)限進(jìn)行審核批準(zhǔn)，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，禁止接觸這些業(yè)務(wù)。同時(shí)也要明確各級(jí)管理人員所承擔(dān)的責(zé)任，使他們對自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。出納員按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)；對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，出納員有權(quán)拒絕辦理。出納具體辦理支出業(yè)務(wù)程序如下：

（1）、支付申請。有關(guān)部門或個(gè)人需要用款或報(bào)銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出納提交貨幣資金支付申請單據(jù)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明（例如：發(fā)票），及經(jīng)手人、證明人簽字。

（2）、 支付復(fù)核。5000元以下支出單據(jù)由會(huì)計(jì)對貨幣資金支付申請單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)票據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?000元以上單據(jù)先由會(huì)計(jì)復(fù)核，再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

（3）、支付審批。單據(jù)復(fù)核、審核無誤后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，對于重要的支出業(yè)務(wù)或金額重大的支出業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

（4）、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤、已辦理審批手續(xù)的支付申請單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

出納在工作中堅(jiān)持貨幣資金支出審批手續(xù)的規(guī)范化、制度化，既可減少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行為發(fā)生。

3、 規(guī)范日常操作，實(shí)行日清月結(jié)。

為更好的執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制，達(dá)到防止虛假報(bào)銷，防范的滋生的效果，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，實(shí)行日清月結(jié)制度。具體措施如下：

（1）、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍：個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、職工工資和津貼、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科教或文體等獎(jiǎng)金、各種勞?；蚋＠M(fèi)用及國家規(guī)定的其他支出、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出以及人民銀行規(guī)定的其他支出。

（2）、嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)制度，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)天進(jìn)行清理，全部登入日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。檢查實(shí)際庫存現(xiàn)金是否超過庫存現(xiàn)金限額，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，超額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日存入銀行?，F(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不私設(shè)“小金庫”，不賬外設(shè)賬，更不可收款不入賬。出納支付的現(xiàn)金，須從庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，不能坐收坐支。

（3）、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不無理拒絕付款，任意占用他人資金，對超過結(jié)算起點(diǎn)為（1000元以上）的款項(xiàng)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等方式結(jié)算。

（4）、積極推行公務(wù)卡制度。日常公務(wù)支出和報(bào)銷業(yè)務(wù)（如公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元以下的零星購買支出等）都可使用公務(wù)卡結(jié)算。實(shí)行了公務(wù)卡結(jié)算，報(bào)銷人員刷卡支付，單位通過財(cái)政公務(wù)卡系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬還款，大大減少了現(xiàn)金支出，縮短了報(bào)銷流程，簡化了手續(xù)，減輕了工作量。公務(wù)卡消費(fèi)支出信息如收款單位、支付金額、支出用途等信息都能詳細(xì)查詢，能在一定程度上抑制腐敗行為的發(fā)生，提高公務(wù)支出的透明度，減少現(xiàn)金支付結(jié)算制度存在的弊端如增開、虛開發(fā)票，假發(fā)票報(bào)銷，私設(shè)小金庫等現(xiàn)象，杜絕了虛假報(bào)銷的漏洞，有效建成廉政懲防體系。

4、 增強(qiáng)道德建設(shè)，實(shí)施輪崗制

出納掌握單位的貨幣資金，是貨幣資金業(yè)務(wù)活動(dòng)的“守關(guān)員”。為保證起到保證貨幣資金完全完整和有效使用的作用，出納人員一定要做到清正廉潔，不斷學(xué)習(xí)，熟悉會(huì)計(jì)制度，將內(nèi)控制度和報(bào)銷制度銘記于心，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。此外，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范―貨幣資金》第七條規(guī)定，單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。出納崗位是特殊、敏感的崗位要實(shí)施定期輪崗制度，以防止出納人員在同一崗位時(shí)間過長后充分掌握客戶資料及發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)律，從而產(chǎn)生內(nèi)部控制的漏洞。

三、 結(jié)束語

總之，貨幣資金的控制首先需要從內(nèi)部展開，通過提高出納人員對貨幣資金的管理的質(zhì)量，提升對貨幣資金的控制，減少和杜絕差錯(cuò)、舞弊、欺詐、挪用、貪污的機(jī)會(huì)，確保資金的完整安全。所以說加強(qiáng)對出納工作的管理，加強(qiáng)資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，對整頓會(huì)計(jì)工作秩序，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。

參考文獻(xiàn)：