導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇投資理財(cái)項(xiàng)目，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞]環(huán)保；技術(shù)創(chuàng)新；方法

山西省是中國(guó)最大的煉焦用煤炭資源基地，也會(huì)使山西省成為中國(guó)最大的焦炭生產(chǎn)基地和世界最大的焦炭出口基地。2000年世界焦炭貿(mào)易量2510萬(wàn)噸，中國(guó)出口1520萬(wàn)噸，占世界焦炭貿(mào)易量的60%。其中，山西焦炭出口占中國(guó)焦炭出口量的80%，占世界焦炭貿(mào)易量的48%，山西焦炭是世界焦炭行業(yè)的龍頭，其焦炭產(chǎn)量占到全國(guó)的40%，約占世界焦炭產(chǎn)量的20%，焦炭出口量占全國(guó)焦炭出口量的80%，并且天津口岸的山西焦炭?jī)r(jià)格已經(jīng)成為國(guó)際貿(mào)易的基準(zhǔn)價(jià)?？梢?jiàn)焦炭對(duì)于整個(gè)山西省的重要性。而進(jìn)行煤煉焦的過(guò)程中，會(huì)產(chǎn)生大量的焦?fàn)t煤氣，如何有效環(huán)保的對(duì)焦?fàn)t煤氣進(jìn)行回收利用，如何對(duì)新上項(xiàng)目的綜合價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)，正是本文所要研究的重點(diǎn)。對(duì)待上新項(xiàng)目的環(huán)保性能、經(jīng)濟(jì)性能進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而做出準(zhǔn)確的投資決策使我們所關(guān)心的。

一、NPV評(píng)價(jià)方法

凈現(xiàn)值法（NPV）：是評(píng)價(jià)投資方案的一種方法。該方法是利用凈現(xiàn)金效益量的總現(xiàn)值與凈現(xiàn)金投資量算出凈現(xiàn)值，然后根據(jù)凈現(xiàn)值的大小來(lái)評(píng)價(jià)投資方案。凈現(xiàn)值為正值，投資方案是可以接受的；凈現(xiàn)值是負(fù)值，投資方案就是不可接受的。凈現(xiàn)值越大，投資方案越好。凈現(xiàn)值法是一種比較科學(xué)也比較簡(jiǎn)便的投資方案評(píng)價(jià)方法。我們知道傳統(tǒng)的項(xiàng)目評(píng)價(jià)中對(duì)于投資決策分析而言，主要是采用這種凈現(xiàn)值法，這種方法也曾經(jīng)被美國(guó)亞利桑那州立大學(xué)資本資產(chǎn)投資管理學(xué)院的DondleL.MeeDer提出并且利用這種方法用于投資決策具有嚴(yán)重局限的概念中，因?yàn)樗且酝顿Y決策在一定條件下能夠還原為前提的，也就是說(shuō)項(xiàng)目的投資在市場(chǎng)條件惡化時(shí)，能夠以某種方式還原，如果不能還原，則是一個(gè)要么投資，要么永遠(yuǎn)都不投資的決策，而如果公司現(xiàn)在不進(jìn)行投資決策，那么它將永遠(yuǎn)失去投資機(jī)會(huì)。但是人們普遍認(rèn)為，凈現(xiàn)值法利用現(xiàn)值可加性原理，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法進(jìn)行演繹計(jì)算，應(yīng)該是一種最理性、最科學(xué)的分析方法，是投資決策分析中的法寶。

但是就我們所要研究的環(huán)保類項(xiàng)目的投資決策而言,凈現(xiàn)值法只是用于靜態(tài)的投資項(xiàng)目分析,對(duì)于動(dòng)態(tài)的多投資階段的項(xiàng)目顯得有些不足,得到的評(píng)價(jià)結(jié)果勢(shì)必也是有局限性的。就焦化產(chǎn)業(yè)中的焦?fàn)t煤氣利用技術(shù)的選擇與比較中,關(guān)鍵是如何確定折現(xiàn)率,這也是一大難題,可以說(shuō),到現(xiàn)在為止,這不得不依靠我們的主觀判斷,其道理就像任意多的已知數(shù)與一個(gè)未知數(shù)相加其結(jié)果還是未知數(shù)一樣簡(jiǎn)單,在凈現(xiàn)值為零的情況下,向左向右稍微調(diào)整某個(gè)因素,凈現(xiàn)值就能變成或正或負(fù)。還有一個(gè)重要問(wèn)題是焦?fàn)t煤氣的利用技術(shù)的產(chǎn)生過(guò)程有其特殊的局限性和特點(diǎn)。焦?fàn)t煤氣是指用幾種煙煤配成煉焦用煤,在煉焦?fàn)t氣中經(jīng)過(guò)高溫干餾后,在產(chǎn)出焦炭和焦油產(chǎn)品的同時(shí)所得到的可燃?xì)怏w,是煉焦產(chǎn)品的副產(chǎn)品。對(duì)于單一焦化企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)就是焦炭生產(chǎn)和銷售。而對(duì)那些利用焦?fàn)t煤氣生產(chǎn)其他工業(yè)產(chǎn)品是由于國(guó)家環(huán)保政策法規(guī)的要求，故其計(jì)算時(shí),當(dāng)其凈現(xiàn)值為零或者是負(fù)數(shù)時(shí),也都可以投資。但是在什么范圍內(nèi)進(jìn)行投資需要新的算法和條件,這也就是本文最終所要傳達(dá)的信息。

二、實(shí)物期權(quán)定價(jià)模型

篇2

關(guān)鍵詞:工程建設(shè) 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目 財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)08-174-01

國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái),我國(guó)政府迅速出臺(tái)了4萬(wàn)億投資計(jì)劃、十大產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃、鼓勵(lì)設(shè)備投資的增值稅轉(zhuǎn)型等多項(xiàng)政策,直接和間接地?cái)U(kuò)大投資。如何加強(qiáng)全社會(huì)的固定資產(chǎn)投資管理,控制過(guò)高的投資率和過(guò)快的投資增長(zhǎng)速度,優(yōu)化投資結(jié)構(gòu),提高投資效益,已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域亟待解決的重要課題之一。而固定資產(chǎn)投資財(cái)務(wù)管理是固定資產(chǎn)投資管理的重要組成部分,加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資財(cái)務(wù)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)核算,對(duì)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制,控制投資規(guī)模,優(yōu)化資產(chǎn)的盈利能力等,具有極其重要的意義。

加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資管理,降低工程造價(jià),提高投資效益,是參加工程項(xiàng)目建設(shè)各單位和各部門的共同任務(wù)和目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理不能只拘泥于在建工程核算,要積極參與固定資產(chǎn)的投資管理,積極開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算管理, 發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的導(dǎo)向作用。要求財(cái)務(wù)管理積極介入預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、規(guī)劃項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、控制工程經(jīng)濟(jì)過(guò)程、考核評(píng)價(jià)工程建設(shè)效益的全過(guò)程,在工程建設(shè)的各個(gè)階段發(fā)揮應(yīng)有的作用。

針對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的階段特點(diǎn),提出以下幾點(diǎn)建議:

一、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)階段

現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)要求系統(tǒng)規(guī)劃項(xiàng)目全壽命周期的價(jià)值構(gòu)成和分布,項(xiàng)目要從立項(xiàng)開(kāi)始,對(duì)工程項(xiàng)目的固定投資回報(bào)、融投資模式進(jìn)行深入的數(shù)理測(cè)算、分析、比較,做到心中有數(shù)。分析項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率、投資利潤(rùn)率、投資回收期、凈現(xiàn)值等指標(biāo),進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性評(píng)估。通過(guò)引入成本等的本量利關(guān)聯(lián)分析,分析投資利弊,使決策者看到項(xiàng)目中短期到長(zhǎng)期的發(fā)展態(tài)勢(shì),關(guān)注投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)及政策壓力。

二、項(xiàng)目投資造價(jià)階段

工程項(xiàng)目的行業(yè)特點(diǎn)及其專業(yè)性,財(cái)務(wù)人員不可能熟悉各種項(xiàng)目的工程造價(jià),引入標(biāo)桿管理法則可起到立竿見(jiàn)影的效果,標(biāo)桿管理法由美國(guó)施樂(lè)公司于1979年首創(chuàng),是現(xiàn)代西方發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)管理活動(dòng)中支持企業(yè)不斷改進(jìn)和獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的最重要的管理方式之一。標(biāo)桿管理的概念可概括為:不斷尋找和研究同行一流公司的最佳實(shí)踐,并以此為基準(zhǔn)與本企業(yè)進(jìn)行比較、分析、判斷,從而使自己企業(yè)得到不斷改進(jìn),進(jìn)入或趕超一流公司,創(chuàng)造優(yōu)秀業(yè)績(jī)的良性循環(huán)過(guò)程。其核心是向業(yè)內(nèi)或業(yè)外的最優(yōu)秀的企業(yè)學(xué)習(xí)。通過(guò)學(xué)習(xí),企業(yè)重新思考和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐,創(chuàng)造自己的最佳實(shí)踐,這實(shí)際上是模仿創(chuàng)新的過(guò)程。具體到標(biāo)桿造價(jià)管理則是選定的“標(biāo)桿”應(yīng)是同一區(qū)域,現(xiàn)階段投產(chǎn)的,質(zhì)量合格、工期合理、造價(jià)管理水平適當(dāng)先進(jìn),在工藝特點(diǎn)和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)上具有一定代表性的同類工程項(xiàng)目作為標(biāo)桿造價(jià)。并以此為基準(zhǔn)與本項(xiàng)目進(jìn)行比較、分析、判斷,根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)對(duì)“標(biāo)桿”參數(shù)修正,應(yīng)充分考慮項(xiàng)目主要工藝特點(diǎn)和建廠條件的區(qū)別,經(jīng)上述修正后的標(biāo)桿造價(jià)作為靜態(tài)執(zhí)行預(yù)算控制指標(biāo),如平米造價(jià)、千瓦造價(jià)、生產(chǎn)能力造價(jià)等指標(biāo),作為整個(gè)項(xiàng)目造價(jià)的約束性指標(biāo)。指標(biāo)雖帶有一定的概括性和籠統(tǒng)性,但是它是判斷項(xiàng)目造價(jià)的紅線或底線。

三、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行階段

預(yù)算執(zhí)行實(shí)質(zhì)也是工程項(xiàng)目的投資過(guò)程,工程項(xiàng)目投資過(guò)程分別表現(xiàn)為實(shí)物的運(yùn)動(dòng)過(guò)程和資金的運(yùn)動(dòng)過(guò)程。兩個(gè)過(guò)程雖然有各自的運(yùn)動(dòng)規(guī)律,但又是密不可分的。只有不斷推動(dòng)財(cái)務(wù)工作與基建投資的有機(jī)結(jié)合,才能有效發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的當(dāng)家理財(cái)作用,促進(jìn)項(xiàng)目和諧發(fā)展。也只有推進(jìn)財(cái)務(wù)工作向基建投資的全過(guò)程延伸,才能變報(bào)賬式會(huì)計(jì)為工程基建管理型會(huì)計(jì)。只有依靠管理制度、管理程序,依靠基建、技術(shù)和財(cái)務(wù)人員的協(xié)同工作,財(cái)務(wù)工作才更有意義,更有價(jià)值,從“有為”走向“既有為,又有位”。基建財(cái)務(wù)工作重心應(yīng)是在保證資金安全投入的基礎(chǔ)上的科學(xué)理財(cái),既確保工程進(jìn)度,又節(jié)約工程成本,減少項(xiàng)目利息支出,要提高財(cái)務(wù)工作效果,必須注重發(fā)揮基建財(cái)務(wù)投資政策、法規(guī)的導(dǎo)向作用。

項(xiàng)目進(jìn)入設(shè)計(jì)和采購(gòu)招標(biāo)階段,財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算、資金情況和項(xiàng)目時(shí)間性控制要求,配合采購(gòu)部門擬定物資采購(gòu)計(jì)劃和招標(biāo)合同,并對(duì)合同的付款條款進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì),如價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)范圍、付款條件、付款時(shí)間性約束、付款軟條款的商議等,在此基礎(chǔ)上與潛在供貨商和承包商簽訂意向性采購(gòu)或承包協(xié)議,制定詳細(xì)的項(xiàng)目現(xiàn)金流量控制表及控制標(biāo)準(zhǔn),以保證項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的現(xiàn)金支付能力。

項(xiàng)目進(jìn)入項(xiàng)目施工階段,在建設(shè)過(guò)程中財(cái)務(wù)工作主要圍繞工程進(jìn)度和合同執(zhí)行情況開(kāi)展,按時(shí)組織資金支付合同價(jià)款,確保工程的順利進(jìn)行,并針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題,積極協(xié)同項(xiàng)目管理部門解決處理。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中,需要項(xiàng)目管理部門協(xié)調(diào)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和外部環(huán)境,以保證項(xiàng)目建設(shè)按進(jìn)度進(jìn)行,由于涉及部門、機(jī)構(gòu)多,工程簽證審核與支付應(yīng)作為重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注;對(duì)于某些關(guān)鍵工程的簽證是項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目日程表的重要內(nèi)容,需要專業(yè)咨詢和監(jiān)理機(jī)構(gòu)把關(guān)。另外,對(duì)于存在外部融資的情況,除注意付款進(jìn)度外,還應(yīng)積極關(guān)注外部融資環(huán)境的變化,防止外部經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩中斷項(xiàng)目資金鏈。

四、項(xiàng)目決算階段

工程完工后,項(xiàng)目進(jìn)行決算階段,通過(guò)對(duì)合同范圍、工程結(jié)算方式、價(jià)款與支付、價(jià)款調(diào)整、工程變更、不可抗力、工期、保險(xiǎn)、違約、優(yōu)惠條件、索賠及爭(zhēng)端解決等條款的審查,核實(shí)施工單位提供的竣工結(jié)算相關(guān)內(nèi)容的合理性和有效性,為正確核實(shí)工程造價(jià)打好基礎(chǔ)。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分包的,審查分包合同,重點(diǎn)審查合同的分包項(xiàng)目、范圍以及工序間的交接和配合界限,避免重復(fù)計(jì)算。做好各項(xiàng)歸集,主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償,做到賬證、賬實(shí)、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等,要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí),按部門,填列清單,妥善保管。

五、項(xiàng)目財(cái)務(wù)考核評(píng)價(jià)階段

項(xiàng)目財(cái)務(wù)考核評(píng)價(jià)階段包括項(xiàng)目總結(jié)性評(píng)估和項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究?？偨Y(jié)性評(píng)估是項(xiàng)目管理部門對(duì)整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行評(píng)估,不但包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中管理活動(dòng)的評(píng)估,還包括項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)等指標(biāo)和性能在決策過(guò)程中的評(píng)估,如生產(chǎn)銷售檢驗(yàn):生產(chǎn)能力設(shè)計(jì)是否合理、產(chǎn)品產(chǎn)銷預(yù)測(cè)是否準(zhǔn)確等?？偨Y(jié)性評(píng)估的主要目的是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究是企業(yè)常設(shè)項(xiàng)目管理部門對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤研究,這段時(shí)間一般為項(xiàng)目投產(chǎn)后三到五年,并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行再次評(píng)估,以檢驗(yàn)項(xiàng)目決策管理是否科學(xué)合理。有時(shí),這項(xiàng)工作企業(yè)常常委托給專業(yè)咨詢公司或大學(xué)研究機(jī)構(gòu),通過(guò)項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究提高企業(yè)的決策能力和水平,最終提高企業(yè)的項(xiàng)目管理能力。檢驗(yàn)評(píng)估主要是通過(guò)財(cái)務(wù)部門、銷售部門、采購(gòu)部門等機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的數(shù)據(jù),通過(guò)數(shù)據(jù)的分析比較來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理水平。

固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理按國(guó)際慣例和會(huì)計(jì)制度要求提高企業(yè)的管理水平和透明度的新的管理方式,是中國(guó)加入TWO后歷史賦予的新任務(wù)和經(jīng)濟(jì)全球化的必然要求。在項(xiàng)目全壽命周期的各個(gè)過(guò)程, 全面實(shí)施財(cái)務(wù)管理和提高財(cái)務(wù)管理水平, 對(duì)于提高項(xiàng)目管理水平具有重要的意義。

參考文獻(xiàn):

吳桂祥.關(guān)于國(guó)企基建財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)體會(huì).

篇3

摘 要：近幾年，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，投資企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目越來(lái)越多，規(guī)模也是越來(lái)越大，對(duì)于投資型企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理工作占據(jù)著重要地位。本文從企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)入手，分析了企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在的不足，并且提出了加強(qiáng)企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；投資項(xiàng)目；財(cái)務(wù)管理

一 引言

投資型企業(yè)不同于生產(chǎn)企業(yè)，它沒(méi)有具體的產(chǎn)品生產(chǎn)流程，不是通過(guò)銷售產(chǎn)品而獲取利益的，而是通過(guò)對(duì)一些建設(shè)項(xiàng)目的投資，從被投資項(xiàng)目中獲取利潤(rùn)。當(dāng)然，任何投資都是有風(fēng)險(xiǎn)的，如果被投資項(xiàng)目出現(xiàn)虧損，那投資企業(yè)也一定會(huì)虧損，并且要自負(fù)后果。那么如何才能使投資企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)降低呢？這就需要投資企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理的作用了。投資企業(yè)可以通過(guò)建設(shè)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，從而確定被投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度的大小，然后做出投資或不投資的決策，這樣既可以降低投資虧損的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，又可以增加投資的成功效率，因此，企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義。

二 企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的作用

企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理貫穿在整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的主要對(duì)象就是運(yùn)轉(zhuǎn)資金，但是它不僅僅是簡(jiǎn)單的賬目核算和記錄，它還起著投資項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)的樞紐作用。投資項(xiàng)目的每個(gè)環(huán)節(jié)都和資金活動(dòng)有關(guān)，那必然就離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理工作除了記賬、核算、結(jié)賬外，還要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，依據(jù)價(jià)值規(guī)律對(duì)投資項(xiàng)目中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析和評(píng)價(jià)，在發(fā)生價(jià)款支付及其他費(fèi)用支出時(shí)，正確調(diào)配使用資金，確保項(xiàng)目順利進(jìn)行，而且還分析投資完成情況，保證資金使用效果。投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)不僅僅是會(huì)計(jì)核算，還要對(duì)項(xiàng)目可行性研究、設(shè)計(jì)文件、相關(guān)合同與概預(yù)算進(jìn)行審核和全面把握，參與建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)，了解項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，籌集建設(shè)資金，控制資本性支出的現(xiàn)金使用，組織編制項(xiàng)目竣工決算，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，隨時(shí)分析研究項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度、完工項(xiàng)目轉(zhuǎn)交資產(chǎn)狀況，提出合理建議，提高投資效益。

三 企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的不足

（一）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能不完善

成功學(xué)里面有這樣一句話叫“細(xì)節(jié)決定成敗”，其實(shí)很多道理都是相通的。企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目的前期基礎(chǔ)工作是非常重要的，它是保證投資項(xiàng)目資金順利運(yùn)作的前提，但是有的企業(yè)并不重視建設(shè)項(xiàng)目的前期基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，甚至缺少財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專員或?qū)I(yè)的財(cái)務(wù)管理專員，項(xiàng)目管理人員對(duì)于企業(yè)的建設(shè)投資項(xiàng)目的基本程序和實(shí)施程序以及相關(guān)的法律法規(guī)要求認(rèn)識(shí)不到位，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)環(huán)節(jié)薄弱。另外，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)功能不完善，沒(méi)有切實(shí)可行的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)信息管理體系，也不能完全做到公平、公正、公開(kāi)，導(dǎo)致有些項(xiàng)目投資盲目甚至造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）建設(shè)投資項(xiàng)目的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全

“沒(méi)有規(guī)矩不成方圓”，健全的管理制度是保證一切工作順利進(jìn)行的保障。目前，我國(guó)的部分企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目還是存在著財(cái)務(wù)管理制度不健全的問(wèn)題。主要體現(xiàn)在：

1、建設(shè)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)不夠高，工作上容易忽視細(xì)節(jié)問(wèn)題而導(dǎo)致某些環(huán)節(jié)的預(yù)算不夠準(zhǔn)確，在思想上對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不夠重視，從而影響了財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。

2、投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，致使工作人員缺乏工作積極性和責(zé)任心。另外，由于監(jiān)督機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致監(jiān)督力度不夠強(qiáng)，起不到監(jiān)督的真正的作用和效力，從而財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)，起不到投資項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)資金順利運(yùn)作的保障作用，甚至為了謀取私利，有違規(guī)違紀(jì)操作的現(xiàn)象，一定程度上影響了建筑投資企業(yè)的順利發(fā)展和社會(huì)聲譽(yù)，同時(shí)，也增加了投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。

（三）建設(shè)投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中財(cái)務(wù)管理不到位

建設(shè)投資項(xiàng)目的實(shí)施貫穿在投資項(xiàng)目的立項(xiàng)審批、建設(shè)投資以及竣工驗(yàn)收的全過(guò)程，是建設(shè)投資企業(yè)在整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的中心環(huán)節(jié)，對(duì)于投資項(xiàng)目能否順利完成起到至關(guān)重要的作用，必須高度重視。但是有些企業(yè)在建設(shè)投資項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中還存在著不足之處，具體表現(xiàn)在：

1、在投資建設(shè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，由于某些相關(guān)制度健全，監(jiān)督工作不到位等原因，使得某些環(huán)節(jié)存在違法違規(guī)操作的行為，嚴(yán)重影響了企業(yè)的社會(huì)形象和經(jīng)濟(jì)效益，再加上財(cái)務(wù)管理工作不夠嚴(yán)謹(jǐn)，在某些細(xì)節(jié)出現(xiàn)漏洞，也會(huì)ζ笠翟斐煞淺2煥的影響。

2、建設(shè)投資項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)實(shí)施的過(guò)程中，項(xiàng)目招投標(biāo)環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)問(wèn)題，比如由于財(cái)務(wù)分析不夠細(xì)致造成財(cái)務(wù)指標(biāo)不夠科學(xué)，預(yù)審與分析評(píng)價(jià)參與投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手不到位，使投標(biāo)企業(yè)沒(méi)有足夠的經(jīng)濟(jì)能力來(lái)支撐，很容易造成資金的大量流失和監(jiān)管失控，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

四 加強(qiáng)企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的措施

（一）建立網(wǎng)絡(luò)共享信息管理平臺(tái)

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)的迅速發(fā)展將人類推入了信息化時(shí)代，信息化管理已經(jīng)被廣泛應(yīng)用到社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域。企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理也可以利用信息化技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)的信息化管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，建立網(wǎng)絡(luò)共享信息平臺(tái)，這樣既可以節(jié)省人力、物力、財(cái)力，又可以簡(jiǎn)化工作，提高工作效率。另外，通過(guò)財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的透明化，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的力度，使得投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)做到透明、公開(kāi)、公正，有利于企業(yè)內(nèi)部的檢查和監(jiān)管，保證企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）建立健全內(nèi)部控制和監(jiān)督制度

管理和監(jiān)督體制的健全是保證一個(gè)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基本保障，是保障建設(shè)投資項(xiàng)目順利高效運(yùn)營(yíng)的前提，是規(guī)范投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的必然要求。一方面投資企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，健全投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行落實(shí)責(zé)任制，將各項(xiàng)管理制度和監(jiān)督制度落到實(shí)處。其次是要根據(jù)企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，建立內(nèi)部考核機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任心和工作積極性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的法律意識(shí)，確保投資項(xiàng)目資金運(yùn)作的高效性，降低投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（三）加強(qiáng)建設(shè)投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)管理

建設(shè)投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)管理是整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)中的重點(diǎn)管理和監(jiān)督對(duì)象。為了建設(shè)投資項(xiàng)目順利高效地完成，必須建立健全財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督制度，并且要運(yùn)用到建設(shè)投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)工作的實(shí)踐中，做好項(xiàng)目每一個(gè)環(huán)節(jié)的成本核算，降低成本，實(shí)現(xiàn)成本的科學(xué)控制。其次是在招投標(biāo)環(huán)節(jié)要強(qiáng)化控制，嚴(yán)格按照法律和相關(guān)程序履行，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的嚴(yán)格監(jiān)管控制，避免不必要的資金流失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化，經(jīng)濟(jì)損失最小化。

五 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展起著非常重要的作用，稍有不慎就會(huì)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失，必須認(rèn)真對(duì)待。加強(qiáng)企業(yè)建設(shè)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，積極學(xué)習(xí)并充分利用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理手段，降低投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，提高建設(shè)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，是每一個(gè)建筑投資企業(yè)必須思考的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

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1、缺乏全面投資管理思想全面投資管理思想包括投資的全過(guò)程管理和管理主體的全面動(dòng)員。投資的全過(guò)程管理是指投資管理不僅是對(duì)投資決策和資金的投資使用管理，而是從項(xiàng)目建設(shè)的提出、可行性報(bào)告、到項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目建設(shè)后的可行性評(píng)價(jià)等全過(guò)程管理；管理主體上的全面動(dòng)員是指投資管理不僅僅是決策者、計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門的參與，而是在需要全體員工的參與。但是，我廠無(wú)論是在全過(guò)程管理，還是在管理主體的全面動(dòng)員上做得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

2、會(huì)計(jì)核算人員不能參與投資過(guò)程管理目前，采氣二廠在投資管理上，投資核算是由財(cái)務(wù)資產(chǎn)科承擔(dān)的，但由于財(cái)務(wù)人員工作地點(diǎn)遠(yuǎn)離產(chǎn)能建設(shè)目施工現(xiàn)場(chǎng)，參與管理的內(nèi)容也僅限于投資核算和投資核對(duì)。近幾年，由于項(xiàng)目投資大、工程量多，油氣資產(chǎn)分布范圍廣，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)油氣資產(chǎn)的價(jià)值、性能和存放地點(diǎn)等不能參與全過(guò)程管理，也不能參與預(yù)算及決算分析，項(xiàng)目投資計(jì)劃的實(shí)施、控制由建設(shè)單位－產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目組具體負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員無(wú)法對(duì)投資的使用進(jìn)行控制。同時(shí)，油田工程建設(shè)的特殊性，每年都有大量的未完工程，需要第二年繼續(xù)實(shí)施，而下達(dá)的投資計(jì)劃是包括所有工程的，這樣對(duì)當(dāng)年已完工程的投資是否超支無(wú)法核實(shí)，只是顯示每年都有大量投資未完而結(jié)轉(zhuǎn)到下一年使用。所以，財(cái)務(wù)人員投資核算的局限性直接影響到投資計(jì)劃的控制和油氣資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。

3、業(yè)務(wù)發(fā)展投資調(diào)整計(jì)劃下達(dá)較晚，給投資核算造成困難第二采氣廠的年度調(diào)整計(jì)劃由于要先與長(zhǎng)慶油田公司規(guī)劃計(jì)劃處進(jìn)行核對(duì)，并經(jīng)公司辦公會(huì)審定后，上報(bào)股份公司、專業(yè)公司、油田公司審批后才能下達(dá)，因?yàn)榱鞒毯蛯徟^長(zhǎng)，下達(dá)給我廠時(shí)已經(jīng)是當(dāng)年的12月。而投資調(diào)整計(jì)劃又是年度計(jì)劃實(shí)施狀況檢查、財(cái)務(wù)決算、統(tǒng)計(jì)年報(bào)的和績(jī)效考核的依據(jù)。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，由于一些投資項(xiàng)目未以業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃明確下達(dá)，但卻安排先實(shí)施，使得工程項(xiàng)目的維護(hù)時(shí)沒(méi)有依據(jù)，如果按照具體實(shí)施的項(xiàng)目維護(hù)工程項(xiàng)目，并將實(shí)際發(fā)生的成本核算到單項(xiàng)工程，年底又要根據(jù)調(diào)整計(jì)劃進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，造成財(cái)務(wù)核算非常被動(dòng)，也影響財(cái)務(wù)的監(jiān)督、控制職能的發(fā)揮。

二、對(duì)策及建議

1、加強(qiáng)投資計(jì)劃的剛性約束要實(shí)現(xiàn)投資核算的規(guī)范必須從源頭抓起，做好項(xiàng)目投資的前期論證、可行性研究。所有的工程項(xiàng)目必須嚴(yán)格按照項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、審批、投資估算、概預(yù)算、計(jì)劃的下達(dá)、工程的招標(biāo)、合同的簽訂等規(guī)范運(yùn)做。根據(jù)油田公司目前的投資管理現(xiàn)狀，首先應(yīng)增強(qiáng)投資計(jì)劃的剛性，只有計(jì)劃具有剛性，計(jì)劃才能實(shí)現(xiàn)其指導(dǎo)性和約束性。但要增強(qiáng)投資計(jì)劃的剛性，必須做好投資的前期論證、可行性研究、概預(yù)算工作。所有的投資項(xiàng)目在費(fèi)用發(fā)生之前，投資計(jì)劃明確下達(dá)，資金渠道明確，把原來(lái)“事后算賬”的要錢機(jī)制變?yōu)椤笆虑翱刂啤?，同時(shí)將投資計(jì)劃控制指標(biāo)簽訂到項(xiàng)目組的業(yè)績(jī)合同中，年終考核，節(jié)獎(jiǎng)超罰。2、強(qiáng)化投資單井控制指標(biāo)管理由于我廠的投資計(jì)劃是長(zhǎng)慶油田根據(jù)單井地面工程標(biāo)準(zhǔn)化投資管理體系，以單井為單元下達(dá)投資的，公司對(duì)我廠產(chǎn)建項(xiàng)目組單井范圍內(nèi)的投資實(shí)行總量包干，下達(dá)的投資由我廠產(chǎn)建項(xiàng)目組自主控制，自求平衡，并且要按照公司投資計(jì)劃和審定的建設(shè)方案細(xì)分投資控制目標(biāo)，落實(shí)到與單井投資控制有關(guān)的每一個(gè)環(huán)節(jié)中。

3、加強(qiáng)投資的預(yù)算管理2010年長(zhǎng)慶油田公司開(kāi)始使用ERP系統(tǒng)后，工程項(xiàng)目核算從工程項(xiàng)目的創(chuàng)建、預(yù)算分配、工程成本歸集、月末結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)資直到最后項(xiàng)目關(guān)閉，都與以前的核算方式有了很大變化，各單位按照規(guī)劃計(jì)劃處下達(dá)的計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)行分區(qū)塊總額控制，雖然不能具體到單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算控制，但是一旦實(shí)際發(fā)生數(shù)超出分區(qū)塊項(xiàng)目預(yù)算總額，超出預(yù)算的憑證無(wú)法審核記賬，只能與業(yè)務(wù)端進(jìn)行投資核對(duì)，對(duì)核算不準(zhǔn)確的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。ERP系統(tǒng)的使用提高了對(duì)投資的過(guò)程監(jiān)控，改變了以往財(cái)務(wù)部門事后算賬的局面。

4、財(cái)務(wù)核算人員要參與產(chǎn)能建設(shè)的全過(guò)程管理在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員要想?yún)⑴c到產(chǎn)能建設(shè)的全過(guò)程管理必需做好以下四點(diǎn)：一是舉辦項(xiàng)目工程管理知識(shí)培訓(xùn)班，提高財(cái)務(wù)人員的多專業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)。由于投資涉及到工程計(jì)劃、概預(yù)算、建設(shè)、驗(yàn)收等一系列過(guò)程，會(huì)計(jì)人員要想完全了解產(chǎn)能建設(shè)各明細(xì)項(xiàng)目投資的使用情況，就需要了解每項(xiàng)工程的概預(yù)算方案，了解每項(xiàng)工程的實(shí)施過(guò)程及費(fèi)用構(gòu)成要素。二是財(cái)務(wù)人員參與到工程全過(guò)程管理，通過(guò)對(duì)工程實(shí)施過(guò)程的跟蹤分析，明確預(yù)算與實(shí)際發(fā)費(fèi)用的差異，進(jìn)而找出投資管理的重點(diǎn)。三是要從人員上保證投資核算準(zhǔn)確和投資管理兩項(xiàng)工作的開(kāi)展。根據(jù)長(zhǎng)慶油田的管理特點(diǎn)，建議產(chǎn)能建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算人員由項(xiàng)目組管理，長(zhǎng)駐項(xiàng)目組，直接參與到工程的全過(guò)程管理中，而在賬務(wù)核算業(yè)務(wù)上隸屬財(cái)務(wù)資產(chǎn)科管理，只在月末月初和年末年初回歸財(cái)務(wù)資產(chǎn)科，開(kāi)展財(cái)務(wù)憑證掛賬審核、付款資料交接、月末關(guān)賬、憑證交接等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)準(zhǔn)確核算，財(cái)務(wù)資料齊全，使得投資核算工作和投資管理工作兩相不誤。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇5

【關(guān)鍵詞】 基本建設(shè) 項(xiàng)目投資 財(cái)務(wù)管理 預(yù)算

所謂基本建設(shè)項(xiàng)目投資就是以貨幣表現(xiàn)的基本建設(shè)完成的工作量。它是反映一定時(shí)期內(nèi)基本建設(shè)規(guī)模和建設(shè)進(jìn)度的綜合性指標(biāo)，是一項(xiàng)非常繁雜且專業(yè)性很強(qiáng)的工作。加強(qiáng)基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，就是為了提高資金的使用效益，避免在基本建設(shè)投資過(guò)程中的資金浪費(fèi)。

一、基本建設(shè)投資中的財(cái)務(wù)管理在實(shí)踐中存在的問(wèn)題

1、部分項(xiàng)目預(yù)算中存在的問(wèn)題

在編制預(yù)算時(shí)由于預(yù)算編制的深度不夠，在實(shí)踐中預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不合理，不能合理、及時(shí)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)；項(xiàng)目投資預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的不一致，不能滿足特定建設(shè)項(xiàng)目的需要。

2、財(cái)務(wù)管理職能弱化

基建項(xiàng)目投資成功的關(guān)鍵在于基建部門的管理，在實(shí)踐中，個(gè)別單位領(lǐng)導(dǎo)不熟悉新的基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，不重視項(xiàng)目資金管理，項(xiàng)目資金管理不規(guī)范。財(cái)務(wù)人員的職能僅限于會(huì)計(jì)核算，根據(jù)規(guī)定進(jìn)行付款。既不參與單位項(xiàng)目的前期財(cái)務(wù)分析、研究以及預(yù)測(cè)；更不參與項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程、項(xiàng)目的決策、招標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收和決策控制、監(jiān)督檢查等。無(wú)法根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要主動(dòng)參與監(jiān)督，造成被動(dòng)應(yīng)付，弱化了項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的職能。此外，對(duì)于那些不符合項(xiàng)目決策程序，隨意挪用基建資金以及不合理變更合同等一系列違規(guī)現(xiàn)象也不能有效地實(shí)施監(jiān)督。

3、內(nèi)部控制制度不健全

在一些基建財(cái)務(wù)管理工作中，對(duì)工程款的審批及復(fù)核環(huán)節(jié)相對(duì)薄弱，而財(cái)務(wù)人員也難以主動(dòng)地對(duì)工程的工作量與進(jìn)度進(jìn)行核實(shí)，所以引發(fā)了虛列或虛報(bào)工程款的現(xiàn)象。進(jìn)而造成超付款。在建設(shè)項(xiàng)目竣工之后，財(cái)務(wù)人員也沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)，更沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)財(cái)務(wù)決算。此外，財(cái)務(wù)人員對(duì)基建的相關(guān)知識(shí)沒(méi)有全面的了解，在核算過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)一些遺漏和錯(cuò)誤，總體來(lái)說(shuō)，上述這些問(wèn)題的存在，根本原因在于內(nèi)部控制制度不夠健全。

4、沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行輪崗制度

目前，財(cái)務(wù)人員輪崗任然不夠，存在各崗位的責(zé)任、工作壓力、待遇等要素組合不均衡的現(xiàn)象。有的員工不愿意輪崗，有的員工不適合輪崗。

二、基建財(cái)務(wù)人員做好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的措施建議

1、嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，做細(xì)做嚴(yán)預(yù)算工作

基建財(cái)務(wù)人員在對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行管理和核算的過(guò)程中，要嚴(yán)格地按照財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定來(lái)對(duì)基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容進(jìn)行管理和核算。首先，應(yīng)該重視基建項(xiàng)目的預(yù)算編制，這是基建項(xiàng)目投資成功與否的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。對(duì)由于決策階段時(shí)間倉(cāng)促，沒(méi)有充分分析論證，方案設(shè)計(jì)粗糙，投資概算只是靜態(tài)的估算和粗略估計(jì)，缺乏充分科學(xué)依據(jù)的項(xiàng)目堅(jiān)決不予審批。基建項(xiàng)目的審批程序通常為：審批―立項(xiàng)―規(guī)劃―設(shè)計(jì)―報(bào)建―施工等。從項(xiàng)目的審批直到項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，財(cái)務(wù)管理人員都應(yīng)該積極的參與其中，對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。在項(xiàng)目的前期，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策及價(jià)格體系對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)收益和費(fèi)用等進(jìn)行分析和計(jì)算，同時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。通過(guò)建立起評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)項(xiàng)目的盈利能力和償債能力進(jìn)行考核，充分地反應(yīng)出項(xiàng)目的整體財(cái)務(wù)狀況。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的投資概算要力求細(xì)化，把握投資概算與概算執(zhí)行的一致性。（1）科學(xué)、準(zhǔn)確、真實(shí)、細(xì)化投資概算?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目支出的具體建設(shè)內(nèi)容和實(shí)際情況的差別對(duì)項(xiàng)目建設(shè)投資的成功與否是否影響重大，概算是否科學(xué)、真實(shí)、準(zhǔn)確、是否符合特定建設(shè)項(xiàng)目的需要，直接影響到項(xiàng)目能否有效執(zhí)行，因此，在編制項(xiàng)目投資概算時(shí)，還應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目具體情況再進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的分析，保證項(xiàng)目的各項(xiàng)實(shí)際支出都能體現(xiàn)在概算中，為項(xiàng)目的執(zhí)行奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（2）嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目概算。預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不合理，需要調(diào)整預(yù)算目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于非重大變更項(xiàng)目的一般項(xiàng)目變更，應(yīng)報(bào)原審批部門批準(zhǔn)；對(duì)于變更項(xiàng)目地點(diǎn)、核心內(nèi)容等項(xiàng)目的重大變更，必須重新報(bào)批可行性研究報(bào)告。（3）認(rèn)真落實(shí)項(xiàng)目管理的合同制度，貫徹執(zhí)行合同審核制度。建立健全施工、變更以及結(jié)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)基建文書簽訂的管理。（4）要充分實(shí)行基建項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的控制作用。

2、加大財(cái)務(wù)部門在基本建設(shè)中的參與程度，提升基建財(cái)務(wù)人員的綜和素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該參與到招標(biāo)文件和工程建設(shè)合同的審計(jì)工作當(dāng)中。對(duì)于基建項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，財(cái)務(wù)管理主要是對(duì)參與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的可行性研究、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、訂立合同等進(jìn)行分析研究。檢查招標(biāo)機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目發(fā)包人的招標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)辦法是否定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，這樣才能確認(rèn)競(jìng)標(biāo)企業(yè)是否能在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中完成其履行項(xiàng)目的能力。這方面的工作主要包括：其一，對(duì)合同的主體進(jìn)行嚴(yán)格的審查，確保施工主題具有施工資質(zhì)；其二，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行考察，確認(rèn)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)組織具有相關(guān)的項(xiàng)目開(kāi)展條件；其三，督促項(xiàng)目實(shí)施主體按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定來(lái)開(kāi)展基建項(xiàng)目。強(qiáng)化招標(biāo)文件的制定和相應(yīng)的監(jiān)管力度，堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的原則，建立人員問(wèn)責(zé)及責(zé)任追究制度，提高投標(biāo)篩選，投標(biāo)及招標(biāo)機(jī)構(gòu)的評(píng)標(biāo)質(zhì)量。一是利用招標(biāo)文件對(duì)投標(biāo)單位的資質(zhì)、業(yè)績(jī)進(jìn)行要求，防止投標(biāo)人提供虛假資料或者有意隱瞞不良業(yè)績(jī)，串標(biāo)、陪標(biāo)，搞不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，擾亂招投標(biāo)市場(chǎng)。二是注重施工組織設(shè)計(jì)或施工方案的分析、比較，將方案與投標(biāo)預(yù)算的相關(guān)性，方案與工程現(xiàn)場(chǎng)條件的復(fù)合性納入評(píng)標(biāo)范圍。在既有的工程概、預(yù)算體制下，結(jié)合基建項(xiàng)目的具體實(shí)際情況，通過(guò)管理部門的進(jìn)一步優(yōu)化、細(xì)化之后，得到基建工程項(xiàng)目的主體預(yù)算，進(jìn)而編制出執(zhí)行概算。對(duì)于建筑、安裝工程以及需要購(gòu)置設(shè)備的項(xiàng)目等，以實(shí)際招標(biāo)的采購(gòu)金額作為概算執(zhí)行的計(jì)入金額。之后對(duì)其它的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)分和處理，尤其是對(duì)項(xiàng)目法人的管理費(fèi)、前期工程費(fèi)用等，要結(jié)合基建項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格管理。在財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)該將預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行合理的分解，并將之落實(shí)到具體的項(xiàng)目中，確保預(yù)算總額與各個(gè)明細(xì)項(xiàng)目相吻合，為充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)資金的監(jiān)控創(chuàng)造條件。

隨著基建財(cái)務(wù)管理工作的日益加重，財(cái)務(wù)人員要主動(dòng)地提高自身素質(zhì)，不僅應(yīng)該熟練地掌握概算、預(yù)算及決算知識(shí)，還應(yīng)該對(duì)基建定額管理、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及工程造價(jià)等業(yè)務(wù)知識(shí)進(jìn)行必要了解。單位領(lǐng)導(dǎo)層要為基建財(cái)務(wù)人員提供良好的環(huán)境和氛圍，大力支持財(cái)務(wù)部門進(jìn)行建設(shè)的全過(guò)程管控。

3、提高對(duì)可行性研究的重視

在項(xiàng)目論證決策階段，就要從科學(xué)發(fā)展觀的高度出發(fā)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)的再論證，項(xiàng)目決策正確與否，直接關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)的成敗，關(guān)系工程造價(jià)的高低和投資效果的好壞以及建設(shè)空間的合理利用。要培養(yǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不能太樂(lè)觀地估計(jì)立項(xiàng)的成功率，也不可盲目地進(jìn)行前期工作。雖然不能徹底排除前期費(fèi)用無(wú)法落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，然而，建設(shè)單位可以進(jìn)行立項(xiàng)源頭管理，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)于基建項(xiàng)目，在投資之前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究，只有可行性項(xiàng)目才能進(jìn)入下一個(gè)程序。預(yù)算執(zhí)行一段時(shí)間后，需要及時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行的情況并根據(jù)性質(zhì)和差異大小采取相應(yīng)的控制策略和控制措施。差異超出范圍，需要采取糾偏措施。

重視風(fēng)險(xiǎn)的管理，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立健全明確的、可操作的內(nèi)控制度，做到不相容崗位相分離如：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策人員相分離；預(yù)算編制人員與審核人員相分離；項(xiàng)目實(shí)施人員與價(jià)款支付人員相分離。只有建立完善的內(nèi)控制度，才能保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行，建設(shè)資金的有效使用。如在工程變更簽證上可以從這幾個(gè)方面來(lái)控制：一要及時(shí)做好簽證，督促施工單位對(duì)變更事項(xiàng)做到日清月結(jié)，并對(duì)價(jià)款合理性進(jìn)行確認(rèn)；二要引入監(jiān)理機(jī)制，由監(jiān)理單位對(duì)變更的工程量、價(jià)款進(jìn)行確認(rèn)，防止偷工減料，保證工程質(zhì)量；三要建立變更簽證審批制度，按投資額確定項(xiàng)目變更審批額度，對(duì)超過(guò)額度部分，要經(jīng)建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議或黨組會(huì)集體討論審查確認(rèn)，以防止工程管理人員與施工單位通過(guò)變更簽證來(lái)增加投資情況的發(fā)生。完善項(xiàng)目執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督制度，是加強(qiáng)項(xiàng)目管理、提高資金效益的最后一環(huán)。因此，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)建立和完善項(xiàng)目法人責(zé)任制、崗位分工與授權(quán)審批控制，決策控制、概算執(zhí)行控制、價(jià)款支付控制，竣工決算控制等相關(guān)內(nèi)部控制制度。完善項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的相關(guān)環(huán)節(jié)，保證項(xiàng)目完成的綜合質(zhì)量。預(yù)算執(zhí)行一段時(shí)間后，需要及時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行的情況并根據(jù)性質(zhì)和差異大小采取相應(yīng)的控制策略和控制措施。

4、加快培養(yǎng)管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，推行輪崗管理

（1）財(cái)務(wù)人員輪崗是內(nèi)部控制的有效手段，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制的有效形式。通過(guò)實(shí)行輪崗制度，有利于部門工作人員間的業(yè)務(wù)交流以及財(cái)務(wù)人員對(duì)公司財(cái)務(wù)工作流程的了解和熟悉。通過(guò)輪崗制度的安排，有利于該崗位的新員工發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和內(nèi)控漏洞，在一定程度上預(yù)防和治理腐敗。通過(guò)輪崗交流可以培養(yǎng)和打造全能型員工，有利于企業(yè)培養(yǎng)復(fù)合型人才，提升專業(yè)技能和管理能力。（2）培養(yǎng)高素質(zhì)的管理會(huì)計(jì)人才，對(duì)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員實(shí)行多崗位培養(yǎng)鍛煉，不局限于財(cái)務(wù)審計(jì)相關(guān)崗位，可以適當(dāng)選取施工、監(jiān)理等非會(huì)計(jì)崗位上短期任職；（3）管理會(huì)計(jì)體系的建設(shè)和運(yùn)行也能鍛煉人才，企業(yè)可分批選派管理人員去先進(jìn)企業(yè)接受短期培訓(xùn)，或直接從管理會(huì)計(jì)具體崗位工作，通過(guò)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)實(shí)踐來(lái)發(fā)掘培養(yǎng)人才。

三、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)在很多單位對(duì)財(cái)務(wù)管理在基本建設(shè)中的重要作用沒(méi)有重視起來(lái)，忽視了財(cái)務(wù)方面的管理，造成財(cái)務(wù)管理的理念、監(jiān)督過(guò)程的力度都沒(méi)有能夠真正的起到很好的作用。企業(yè)應(yīng)重視抓好基建財(cái)會(huì)隊(duì)伍的基本建設(shè)，使財(cái)務(wù)管理工作與工程項(xiàng)目管理各階段緊密結(jié)合，全過(guò)程參與到基本建設(shè)管理當(dāng)中去，做到“用錢必問(wèn)效，問(wèn)效必問(wèn)責(zé)”，真正履行財(cái)務(wù)管理監(jiān)督職能。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 肖玉華、李英奎、馮友孝、徐雅麗：淺談農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理[J].南方農(nóng)業(yè)，2013（1）.

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篇6

一是科學(xué)理財(cái)，有效遏制政府投融資項(xiàng)目超概（預(yù)）算，需要認(rèn)真落實(shí)政府投融資各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格按照法定程序?qū)徟顿Y項(xiàng)目。對(duì)關(guān)系百姓民生、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、城市面貌提升等重點(diǎn)項(xiàng)目，實(shí)行事前控制、事中跟蹤、事后問(wèn)效。防止重復(fù)建設(shè)，盲目拆建，無(wú)序投資，確保政府投融資項(xiàng)目投向合理，程序合法、合規(guī)。在建筑裝飾的標(biāo)準(zhǔn)上也要按照規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，防止盲目攀比，追求豪華，造成資金的浪費(fèi)。

二是科學(xué)理財(cái)，有效遏制政府投融資項(xiàng)目超概（預(yù)）算，需要強(qiáng)化部門責(zé)任。目前政府投融資項(xiàng)目相關(guān)管理部門包括發(fā)改、財(cái)政、審計(jì)、住建等部門。職能時(shí)有交叉，但有時(shí)還有缺位現(xiàn)象，這就需要各部門密切配合，形成合力。同時(shí)，還應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化部門職責(zé)，明確相關(guān)部門責(zé)任，真正做到各盡其職，各負(fù)其責(zé)。確保政府投融資項(xiàng)目概（預(yù)）算的科學(xué)性，嚴(yán)肅性和準(zhǔn)確性，把政府投融資項(xiàng)目控制在概（預(yù)）算之內(nèi)。用有限的資金干更多的民心工程，為建設(shè)人民的幸福之都做出更大的貢獻(xiàn)。

三是科學(xué)理財(cái)，有效遏制政府投融資項(xiàng)目超概（預(yù)）算，需要注重發(fā)揮財(cái)政部門的職能作用。財(cái)政部門作為政府的綜合經(jīng)濟(jì)管理部門，具有資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的職能。負(fù)責(zé)財(cái)政性資金的使用與監(jiān)管，責(zé)任非常重大。這就要求財(cái)政部門在強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行管理、完善投資評(píng)審、政府采購(gòu)、資金撥付等每一個(gè)環(huán)節(jié)下功夫。財(cái)政部門運(yùn)用財(cái)政投資評(píng)審的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，把財(cái)政評(píng)審工作融入到政府投融資項(xiàng)目的事前、事中、事后全過(guò)程。發(fā)揮財(cái)政投資評(píng)審真，準(zhǔn)，細(xì)功能，用財(cái)政投資評(píng)審技術(shù)支撐，增強(qiáng)財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化的水平。嚴(yán)把申報(bào)不實(shí)的項(xiàng)目概、預(yù)、決（結(jié)）算，減少政府投融資項(xiàng)目決策和資金使用上的盲目性。通過(guò)對(duì)投融資項(xiàng)目實(shí)行事前、事中、事后全過(guò)程監(jiān)督，來(lái)改變“項(xiàng)目單位點(diǎn)菜，財(cái)政部門買單”的被動(dòng)局面。同時(shí)也強(qiáng)化了財(cái)政部門的管理和監(jiān)督作用，遏制了政府投融資項(xiàng)目資金的浪費(fèi)行為。為節(jié)約政府投融資資金，規(guī)范投資管理，提高預(yù)算執(zhí)行管理水平等方面發(fā)揮更大的作用。

篇7

【關(guān)鍵詞】 系統(tǒng)動(dòng)力學(xué);財(cái)務(wù)評(píng)價(jià);現(xiàn)金流量;凈現(xiàn)值

一、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系,分析項(xiàng)目產(chǎn)生的財(cái)務(wù)效益和計(jì)算其直接發(fā)生的費(fèi)用,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo),考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況,據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。它是判斷項(xiàng)目是否可行的關(guān)鍵,能夠提高項(xiàng)目決策的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一般通過(guò)靜態(tài)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。靜態(tài)指標(biāo)計(jì)算簡(jiǎn)便,容易獲取,但是不能很好的反映貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。動(dòng)態(tài)指標(biāo)往往選取動(dòng)態(tài)回收期、內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值等作為評(píng)價(jià)指標(biāo)。其中,凈現(xiàn)值是我們常用的評(píng)價(jià)指標(biāo),它是未來(lái)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值和未來(lái)現(xiàn)金流出的現(xiàn)值之間的差額,當(dāng)凈現(xiàn)值大于零時(shí),說(shuō)明投資項(xiàng)目是有盈余的,是可行的。凈現(xiàn)值在單個(gè)方案的判斷上能夠全面、完整地反映投資項(xiàng)目整個(gè)生命周期的經(jīng)濟(jì)效益。

二、系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)

系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)(System Dynamics,簡(jiǎn)稱SD)是一門分析研究信息反饋系統(tǒng)的學(xué)科,1956年由美國(guó)麻省理工學(xué)院的Forrest教授創(chuàng)立,它作為系統(tǒng)科學(xué)和管理科學(xué)中的分支,也是一門溝通自然科學(xué)和社會(huì)科學(xué)等領(lǐng)域的橫向?qū)W科。如今,系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)被廣泛地運(yùn)用到各個(gè)行業(yè),通過(guò)與其他學(xué)科相結(jié)合,并融合先進(jìn)的計(jì)算機(jī)模擬仿真技術(shù),對(duì)完善決策分析方法提供了很大幫助。系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)的整體性和復(fù)雜性的非線性特征,認(rèn)為系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)決定了系統(tǒng)的功能,系統(tǒng)行為模式的特性主要取決于內(nèi)部的動(dòng)態(tài)結(jié)構(gòu)與反饋機(jī)制。系統(tǒng)模型往往具有全面性、動(dòng)態(tài)性、客觀性的特點(diǎn),它主要由因果關(guān)系圖和流程圖構(gòu)成,因果關(guān)系圖在建模初期有非常重要的作用,它既可以在構(gòu)模過(guò)程中初步明確系統(tǒng)中諸變量的因果關(guān)系,又可以簡(jiǎn)化模型的表達(dá)。因果關(guān)系圖只能描述系統(tǒng)的反饋結(jié)構(gòu),不能表示不同性質(zhì)的變量的區(qū)別,為了更清晰地描述影響反饋系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)性能的累積效應(yīng),還引入了流程圖來(lái)反應(yīng)系統(tǒng)的流量和存量之間的關(guān)系。

三、基于系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)研究

投資項(xiàng)目是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng),它存在大量不確定性,并且包含了許多復(fù)雜的因素。傳統(tǒng)的項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)只是簡(jiǎn)單地預(yù)測(cè)未來(lái)收益,計(jì)算相應(yīng)指標(biāo),難于對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行復(fù)雜分析,不利于投資者了解項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)狀況和對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)恰恰能彌補(bǔ)傳統(tǒng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)這一缺陷,通過(guò)分析項(xiàng)目中的各種影響因素,建立系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型,更客觀地、動(dòng)態(tài)地反映項(xiàng)目在市場(chǎng)、投融資、成本、收益等方面中的現(xiàn)金流量變動(dòng)情況。最終得出凈現(xiàn)值指標(biāo),為投資者的投資決策提供科學(xué)的依據(jù),使得項(xiàng)目評(píng)估更為準(zhǔn)確、迅速和有效。對(duì)于不同項(xiàng)目來(lái)說(shuō),雖然在運(yùn)營(yíng)狀況及其管理模式等方面會(huì)有很大不同,但在總體的因果關(guān)系和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的子系統(tǒng)劃分上卻具有很大的共性。從全局來(lái)看,項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的因果關(guān)系模型以現(xiàn)金流量為著手點(diǎn),通過(guò)將影響現(xiàn)金流量的各個(gè)因素納入到因果關(guān)系中以反映項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)狀況。以下是項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)模型的因果反饋圖:

因果反饋圖具有直觀性和全面性,能將大致因果關(guān)系展現(xiàn)給投資者,我們可以看到投資項(xiàng)目可以通過(guò)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)、投資、籌資的角度分析現(xiàn)金流量的增減。因果關(guān)系圖只是簡(jiǎn)單地描述了影響項(xiàng)目的主要因素,為了更為深入地了解項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)狀況,需要進(jìn)一步構(gòu)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的子系統(tǒng),主要包括:市場(chǎng)子系統(tǒng)、投融資子系統(tǒng)、收入子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)、利潤(rùn)子系統(tǒng)、現(xiàn)金流量子系統(tǒng)。在構(gòu)建不同子模塊的過(guò)程中,不同行業(yè)投資項(xiàng)目的特點(diǎn)開(kāi)始顯現(xiàn)出來(lái)。

(1)市場(chǎng)子系統(tǒng)。項(xiàng)目是解決社會(huì)供需矛盾的主要手段。一方面項(xiàng)目收入的來(lái)源是以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向,消費(fèi)者收入、國(guó)家政策、國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平等因素都會(huì)影響項(xiàng)目收入;另一方面項(xiàng)目收入的增加需要企業(yè)自身改善來(lái)增加項(xiàng)目的吸引力。市場(chǎng)子系統(tǒng)要反映影響需求因素和供給因素之間的關(guān)系,幫助投資者更精確地判斷投資項(xiàng)目的市場(chǎng)總需求量。(2)收入子系統(tǒng)。工業(yè)、農(nóng)業(yè)投資項(xiàng)目收入子系統(tǒng)主要反映企業(yè)收款政策和預(yù)測(cè)的銷售收入,得出銷售商品收到的現(xiàn)金。它是以市場(chǎng)子系統(tǒng)的市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和客戶訂單要求為基礎(chǔ)分析企業(yè)收款狀況。服務(wù)業(yè)投資項(xiàng)目在這里有很大的區(qū)別,企業(yè)服務(wù)和客戶消費(fèi)往往是一個(gè)環(huán)節(jié),很少存在大量賒銷,稅費(fèi)的構(gòu)成以營(yíng)業(yè)稅為主,子系統(tǒng)的構(gòu)建主要是對(duì)現(xiàn)銷收入的構(gòu)成進(jìn)行分析。(3)成本子系統(tǒng)。系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)建模的目的就是總體上把握和控制現(xiàn)金流量,成本子系統(tǒng)主要反應(yīng)了項(xiàng)目在每年的現(xiàn)金流支出,項(xiàng)目成本可以分為固定成本和可變成本。對(duì)于對(duì)自然資源依托性強(qiáng)的農(nóng)業(yè)投資項(xiàng)目,還要重點(diǎn)考慮環(huán)境治理的成本影響因素。(4)投融資子系統(tǒng)。資金的籌集過(guò)少會(huì)影響項(xiàng)目的正常進(jìn)行,資金也不是多多益善、盲目的籌集,應(yīng)該考慮到資金的利用效果,避免造成資金積壓、限制、浪費(fèi)和加大成本費(fèi)用。資金的投資需要考慮籌集的資金如何最優(yōu)化配置,一般項(xiàng)目資金主要用于項(xiàng)目的固定資產(chǎn)增加,項(xiàng)目投融資系統(tǒng)旨在反映項(xiàng)目資金配置的最優(yōu)實(shí)現(xiàn)。(5)利潤(rùn)子系統(tǒng)。利潤(rùn)子系統(tǒng)主要通過(guò)項(xiàng)目利潤(rùn)總額的指標(biāo)分析項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益,考核利潤(rùn)預(yù)算的完成情況。利潤(rùn)總額主要根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去借款利息得到,主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)這是營(yíng)業(yè)收入減去總成本費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)得到。利潤(rùn)子系統(tǒng)與收入、成本子系統(tǒng)有很大的關(guān)聯(lián)。(6)現(xiàn)金流量子系統(tǒng)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目的就是要得出相應(yīng)的指標(biāo)來(lái)評(píng)判項(xiàng)目的可行性,現(xiàn)金流量子系統(tǒng)是在前面子系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,反映投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中現(xiàn)金流入和流出的情況。通過(guò)選取折現(xiàn)率得到凈現(xiàn)值指標(biāo)。若凈現(xiàn)值大于零,表明該投資項(xiàng)目具有可行性。

以上子系統(tǒng)能夠幫助投資者全面剖析項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的行為模式,它們之間環(huán)環(huán)相扣,相互影響、相互作用。在建立了項(xiàng)目系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)仿真模型后,通過(guò)參數(shù)取值的變化觀察模型是否符合實(shí)際,這樣使得財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)更具客觀性。在實(shí)務(wù)中,我們直接將項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)代入系統(tǒng)模型中,通過(guò)計(jì)算機(jī)模擬,最終得到項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)所需的效益評(píng)價(jià)指標(biāo),從而在財(cái)務(wù)方面得出項(xiàng)目是否可行的結(jié)論。

系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)通過(guò)構(gòu)建模型,并借助計(jì)算機(jī)及仿真技術(shù)對(duì)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)的模擬,能夠系統(tǒng)地觀察投資項(xiàng)目在不同環(huán)境、不同管理決策下的經(jīng)濟(jì)效益,這樣更有利于投資者預(yù)測(cè)影響項(xiàng)目未來(lái)效益的因素從而做出正確的決策。雖然不同行業(yè)投資項(xiàng)目各具特點(diǎn),但是它們的現(xiàn)金流量的關(guān)鍵因素是相同的,基于因素的相似性,再探究不同項(xiàng)目在構(gòu)建子模塊過(guò)程中的影響因素的差異性,這樣更能方便我們構(gòu)建不同類型項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)發(fā)展模型。

參考文獻(xiàn)

[1]謝英亮,謝林海.系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[M].冶金工業(yè)出版社,2008

篇8

關(guān)鍵詞：高速公路 BOT項(xiàng)目 財(cái)務(wù)管理 資金管理 探討

一、高速公路項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與資金管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

當(dāng)前，人們對(duì)許多高速公路項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，不管是公路建設(shè)行政管理部門，還是高速公路項(xiàng)目建設(shè)企業(yè)，都沒(méi)有一套健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制來(lái)提高公路建設(shè)的效率和改變?nèi)藗儌鹘y(tǒng)的觀念，觀念能影響人們的行為，假如改變不了傳統(tǒng)的觀念就無(wú)法加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)資金使用效率，高速公路的建設(shè)資金得不到保障。這樣就會(huì)在高速公路竣工后或者建設(shè)過(guò)程中導(dǎo)致一些財(cái)務(wù)糾紛，從而引發(fā)各種高速公路的風(fēng)險(xiǎn)。所以，完善財(cái)務(wù)管理制度和改變傳統(tǒng)觀念，是我們首要解決的關(guān)鍵問(wèn)題。

（二）沒(méi)有建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

一直以來(lái)，主要把精力放在前期招標(biāo)和竣工后結(jié)算的建設(shè)工程價(jià)上，而忽略了如何控制高速公路建設(shè)的前期階段，這樣做往往沒(méi)有好的收益，只能是亡羊補(bǔ)牢。竣工以后的審計(jì)，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是無(wú)法整改的，即使可以整改，整改起來(lái)也很麻煩，顯得十分被動(dòng)。被整改后的資料前后不統(tǒng)一，會(huì)讓人產(chǎn)生沒(méi)必要的疑問(wèn)。在高速公路建設(shè)上，資金使用是一大問(wèn)題。比如很多資金使用的手續(xù)是否合理，審批的程序是否規(guī)范，有的表面上合理規(guī)范，但存在的問(wèn)題不少，真正落實(shí)到實(shí)處幾乎沒(méi)有。任意挪用資金造成資金流失的情況不斷發(fā)生。有的是財(cái)務(wù)管理人員不能跟蹤監(jiān)督工程的進(jìn)度，預(yù)算不準(zhǔn)確導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理與工程進(jìn)度不相符，所以有的工程已經(jīng)竣工，但財(cái)務(wù)部門還沒(méi)有對(duì)該工程項(xiàng)目進(jìn)行決算。

（三）狹窄的融資渠道

當(dāng)前，我國(guó)高速公路建設(shè)向多元化發(fā)展，融資也呈現(xiàn)出多種多樣的方式。但目前主要的籌資方式依然是銀行貸款和政府投資。由于國(guó)內(nèi)外銀行是公路建設(shè)項(xiàng)目的主要支柱，因?yàn)樗麄冑J款數(shù)額大，資金成本低。因此，主要的融資方式還是銀行貸款。根據(jù)國(guó)務(wù)院“國(guó)發(fā)[2009]27號(hào)文件《關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金比例的通知》，國(guó)務(wù)院決定自2009年5月25日起對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，其中鐵路、公路、城市軌道交通、項(xiàng)目最低資本金比例為25％”；如高速公路項(xiàng)目75%的建設(shè)資金全部通過(guò)銀行貸款來(lái)解決，這樣會(huì)形成會(huì)投資企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高的局面，使行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加，造成很大的財(cái)務(wù)壓力，國(guó)民經(jīng)濟(jì)得不到有效發(fā)展，也阻礙了高速公路建設(shè)、運(yùn)營(yíng)。

二、管理高速公路項(xiàng)目資金的對(duì)策

（一）從根本上重視財(cái)務(wù)管理

目前，集中式管理是很多高速公路項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)管理模式。集中式管理有利于統(tǒng)一管理和分配項(xiàng)目建設(shè)所需要的資金，方便統(tǒng)一使用調(diào)度，出現(xiàn)問(wèn)題也容易協(xié)商。集中式管理還可以節(jié)約開(kāi)支，減少資金的濫用，提高資金使用效率。所以從根本上轉(zhuǎn)變觀念，對(duì)高速公路工程項(xiàng)目的資金使用方式進(jìn)行科學(xué)管理，更新高速公路工程財(cái)務(wù)管理體制是很有必要的。從企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的理論分析，對(duì)高速公路項(xiàng)目建設(shè)的會(huì)計(jì)核算上只要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，會(huì)計(jì)核算的信息會(huì)是真實(shí)可靠的。

（二）全面開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)

在高速公路建設(shè)中，為了適應(yīng)工程建設(shè)過(guò)程中控制工程造價(jià)和項(xiàng)目管理的相關(guān)要求，必須在建設(shè)階段多次進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和造價(jià)。在項(xiàng)目策劃書和可行性研究方案中對(duì)投資進(jìn)行估算，在初步設(shè)計(jì)階段要對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行概算審核，對(duì)施工圖的設(shè)計(jì)進(jìn)行預(yù)算，招投標(biāo)階段要對(duì)承包合同價(jià)進(jìn)行核定，竣工階段要驗(yàn)收決算審計(jì)。每個(gè)階段都實(shí)行有效的審計(jì)，把各階段的計(jì)價(jià)緊密聯(lián)系起來(lái)，最終真實(shí)得到高速公路建設(shè)工程的實(shí)際造價(jià)。跟蹤審計(jì)的整個(gè)過(guò)程，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)和階段性工程造價(jià)中存在的問(wèn)題。這樣有利于及時(shí)提出整改的辦法，不斷完善資料。假如要把高速公路建設(shè)的工程造價(jià)控制好，就要在建設(shè)的全過(guò)程進(jìn)行控制，把被動(dòng)控制變?yōu)橹鲃?dòng)控制，把事后處理變成事前預(yù)防，事后整改變成事中控制，從而提高辦事效率。

1、全過(guò)程跟蹤審計(jì)可以控制建設(shè)成本。一般來(lái)說(shuō)，由于工程造價(jià)的不穩(wěn)定因素，采用跟蹤審計(jì)全過(guò)程。在建設(shè)過(guò)程中，造價(jià)審核人員能進(jìn)入工地，不定期記錄工地上的材料使用情況、對(duì)設(shè)計(jì)變更情況和隱蔽工程情況等及時(shí)辦理簽證。堅(jiān)決制止“現(xiàn)場(chǎng)簽證”行為，杜絕一切不負(fù)責(zé)任的事情發(fā)生。同時(shí)，全程跟蹤可以及時(shí)籌措資金，按時(shí)支付工程款，有效降低財(cái)務(wù)開(kāi)支，把成本合理控制起來(lái)。

2、全過(guò)程跟蹤審計(jì)能為竣工驗(yàn)收提供材料依據(jù)。高速公路建設(shè)周期很長(zhǎng)、工程復(fù)雜，投資數(shù)額巨大，單項(xiàng)工程繁多，所以在建設(shè)前的策劃和建設(shè)過(guò)程中實(shí)施的每一個(gè)決策都必須深思熟慮，小心謹(jǐn)慎。一旦造成失誤，就會(huì)影響到整個(gè)工程項(xiàng)目的投資，而且沒(méi)有補(bǔ)救的辦法，在后期的建設(shè)過(guò)程中也是難以調(diào)整。所以全過(guò)程跟蹤審計(jì)必須從項(xiàng)目策劃、確定方案、實(shí)施過(guò)程、，財(cái)務(wù)管理、資金的運(yùn)作等階段進(jìn)行監(jiān)督控制。這樣可以防止在建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，做到有備無(wú)患。

從而保證了建設(shè)項(xiàng)目順利通過(guò)竣工決算與驗(yàn)收。

（三） 加強(qiáng)投資管理，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督

1、在建設(shè)初期，應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行合理細(xì)致的概算分析，把總概算逐步分為不同的小塊，再一一處理，主要分為路基土建、、征地拆遷、路面工程、房屋建設(shè)、環(huán)境綠化、交通工程、水電水利工程和建設(shè)期貸款利息等，并嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更。工程項(xiàng)目開(kāi)工后，應(yīng)組織管理部門、施工單位完善會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，加強(qiáng)施工期間的動(dòng)態(tài)投資控制。建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，確保建設(shè)資金安全高效使用。

2、與銀行合作對(duì)參加單位建設(shè)資金實(shí)行網(wǎng)上監(jiān)管。高速公路投資企業(yè)與各參建單位和開(kāi)戶銀行簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，通過(guò)信息技術(shù)，依托銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)及銀企互聯(lián)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)全部參建單位建設(shè)資金的全面、實(shí)時(shí)的網(wǎng)上監(jiān)管，根據(jù)高速公路投資企業(yè)工程現(xiàn)場(chǎng)管理人員反饋情況，網(wǎng)上進(jìn)行資金支付的復(fù)核，即可以確保項(xiàng)目建設(shè)資金的?？顚Ｓ?，同時(shí)也使各參建單位建設(shè)資金的使用與管理更加便捷、安全。

（四）、擴(kuò)寬融資渠道、多元化融資方式

把融資渠道放寬，并能運(yùn)用靈活的融資方式可以增強(qiáng)公路建設(shè)過(guò)程的能動(dòng)性。公司在高速公路建設(shè)過(guò)程中可以一改傳統(tǒng)融資方式，積極引進(jìn)新的融資渠道，實(shí)現(xiàn)多元化的融資手段，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理，尤其是創(chuàng)新融資管理，需要更多信息來(lái)源，對(duì)于只是高速公路投資企業(yè)這一途徑是不夠的。企業(yè)可以要請(qǐng)專家成立“項(xiàng)目財(cái)務(wù)融資課題研究小組”定期討論各種理財(cái)手段及方法，如可以采用直接吸收民營(yíng)資本投資、發(fā)行股票上市融資、長(zhǎng)短期貸款相結(jié)合、銀行信用證、銀行承兌匯票等方式。

1、把民營(yíng)資本投資直接吸收。所謂把民營(yíng)資本投資直接吸收，實(shí)際上是籌集資金的一種方式，通過(guò)股份制和直接投資來(lái)運(yùn)作。這樣的方式就要出讓一部分高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)，直接融資進(jìn)去，雖然不需要本金和利息，但投資人會(huì)根據(jù)高速公路的營(yíng)運(yùn)情況來(lái)分紅。高速公路企業(yè)在留有足夠的發(fā)展基金后，可根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和自身情況安排分配的方法和額度。采取這種模式的好處是，高速公路投資企業(yè)可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，便于項(xiàng)目的資金籌措。

2、發(fā)行股票上市融資。目前，全國(guó)迅速推行了高速公路股份制，公開(kāi)上市發(fā)行和定向募集股票，把民間資金籌集起來(lái)，給高速公路行業(yè)開(kāi)拓了一個(gè)嶄新的融資渠道。再加上資本市場(chǎng)在當(dāng)今社會(huì)飛速發(fā)展，我國(guó)高速公路投資企業(yè)融資的有效途徑就是發(fā)行股票上市。對(duì)于民間資金來(lái)說(shuō)，人們購(gòu)買證券市場(chǎng)上發(fā)行的高速公路行業(yè)股票等于直接對(duì)高速公路進(jìn)行投資，是獲得進(jìn)入高速公路行業(yè)的有效途徑，對(duì)于高速公路投資企業(yè)也是一種比較科學(xué)合理的投資方式。

3、建設(shè)期貸款采用長(zhǎng)期與短期相結(jié)合方式高速公路投資企業(yè)要打破傳統(tǒng)固定資產(chǎn)投資全部使用長(zhǎng)期貸款的模式，建設(shè)期貸款式采用長(zhǎng)期與短期貸款相結(jié)合的方式以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，先向銀行提取短期貸款，短期貸款到期后用長(zhǎng)期貸款進(jìn)行置換，利用長(zhǎng)短期貸款利率與使用時(shí)間的差異來(lái)降低貸款利息，節(jié)約項(xiàng)目投資。

4、材料預(yù)付款使用銀行承兌匯票融資方式高速公路投資企業(yè)一般會(huì)向高速公路施工企業(yè)支付合同總價(jià)10%左右的材料預(yù)付款，此項(xiàng)材料預(yù)付款可采用銀行承兌匯票和開(kāi)具銀行信用證方式支付，利用銀行承兌匯票和銀行信用證只需向銀行提交約30%比例的保證金便可獲得約70%信用敞口資金，該信用敞口部分可以使貸款提用時(shí)間推后6個(gè)月，即節(jié)約六個(gè)月的貸款利息，同時(shí)取得保證金6個(gè)月的存款利息，進(jìn)一步節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。

5、加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)減低資金沉淀 加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)減低資金沉淀，減少資金使用成本，通過(guò)合理安排資金投放，在滿足計(jì)量撥付時(shí)間要求的情況下計(jì)量款采用委托銀行支付的貸款提取方式減低平均日資金余額。

6、加強(qiáng)施工環(huán)節(jié)稅收管理加強(qiáng)高速高速公路工程施工環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加等稅費(fèi)的征收管理，保障國(guó)家稅收及時(shí)足額入庫(kù)，最大限度地方便各施工單位納稅，對(duì)上述稅收高速公路投資企業(yè)要統(tǒng)一代扣代征，與各級(jí)稅務(wù)部門溝通簽訂代征繳協(xié)議，最大限度便獲取稅收返還，此項(xiàng)資金可作為項(xiàng)目資本金投入項(xiàng)目建設(shè)，節(jié)約項(xiàng)目公司的投資。

三、結(jié)論

經(jīng)過(guò)上述分析得知，財(cái)務(wù)管理與資金管理在高速公路項(xiàng)目中顯得尤為重要。要使資金管理與財(cái)務(wù)管理工作取得效益，高速公路項(xiàng)目管理企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理的作用，通過(guò)健全財(cái)務(wù)管理和資金管理模式的創(chuàng)新，來(lái)提高財(cái)務(wù)管理水平、創(chuàng)造投資效益，為高速公路項(xiàng)目順利完工和后續(xù)運(yùn)營(yíng)，奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃靜怡.高速公路財(cái)務(wù)管理存在的現(xiàn)象及對(duì)策[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào).2009.（18）

篇9

【關(guān)鍵詞】 BOT 高速公路 建設(shè)項(xiàng)目 投資 財(cái)務(wù)管理

所謂的BOT模式，主要是一個(gè)建設(shè)、經(jīng)營(yíng)及轉(zhuǎn)讓的過(guò)程。主要針對(duì)我國(guó)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目。具體來(lái)看就是依照政府的相關(guān)規(guī)劃以及社會(huì)的需求，通過(guò)私人的公司或者是私人財(cái)團(tuán)來(lái)籌集資金，負(fù)責(zé)基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的修建、經(jīng)營(yíng)及維護(hù)工作，并在約定的期限之內(nèi)，將投資收回或者是獲取回報(bào)，進(jìn)而將項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給政府或者是社會(huì)。當(dāng)前在國(guó)際上，BOT的模式已經(jīng)成為解決公益性社公共及社會(huì)設(shè)施建設(shè)的有效途徑。但在具體的操作過(guò)程中，BOT模式的高速公路投資項(xiàng)目在財(cái)務(wù)管理方面也存在一定的現(xiàn)實(shí)困難。

一、BOT模式下高速公路投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理困難

正如以上對(duì)BOT的介紹中所提及的一樣，BOT模式下，高速公路項(xiàng)目是通過(guò)對(duì)私人及民間資金的利用來(lái)完成該項(xiàng)目的修建、經(jīng)營(yíng)及維護(hù)工作，在約定期限內(nèi)，完成投資回收之后，高速公路項(xiàng)目將被轉(zhuǎn)交給政府。但這其中，對(duì)于項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)工作主要是由相關(guān)公路部門來(lái)負(fù)責(zé)，在一定的時(shí)間間隔之內(nèi)，公路部門需要將高速公路的收費(fèi)所得的一部分以投資回報(bào)的形式支付給項(xiàng)目投資者。

但由于BOT模式是高速公路建設(shè)融資的一種新模式，其在賬務(wù)的處理上并沒(méi)有統(tǒng)一、規(guī)范的法律依據(jù)以及相關(guān)的會(huì)計(jì)制度來(lái)進(jìn)行規(guī)范，所以，不同建設(shè)項(xiàng)目對(duì)賬務(wù)的處理在方法上也是各不相同：部分高速公路建設(shè)項(xiàng)目對(duì)于支付給投資者的投資回報(bào)，通過(guò)財(cái)務(wù)的往來(lái)賬進(jìn)行體現(xiàn)，而這使得報(bào)表原有的可比性大大降低，過(guò)大的往來(lái)賬目使得公路單位的財(cái)務(wù)管理在數(shù)據(jù)信息上的處理有違真實(shí)性的管理原則；部分公路單位將這部分費(fèi)用作為事業(yè)性支出來(lái)處理，同時(shí)將固定資產(chǎn)的量增加。另外在眾多企業(yè)的實(shí)際管理中可以發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上沒(méi)有制定相應(yīng)的賬本，甚至是沒(méi)有聘用會(huì)計(jì)人員；部分企業(yè)雖然設(shè)有賬本但是其從業(yè)人員也大都是自己的親屬或由自己來(lái)兼任，造成了會(huì)計(jì)出納不分、財(cái)務(wù)管理混亂等問(wèn)題。但是近年來(lái)隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展許多中小企業(yè)憑借這自身強(qiáng)烈的追求利潤(rùn)的愿望以及規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)靈活等優(yōu)勢(shì)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得了一定的地位且發(fā)展迅速，可從現(xiàn)代企業(yè)的角度上說(shuō)還有著巨大的差距，其財(cái)務(wù)管理還相當(dāng)不規(guī)范，問(wèn)題眾多。如此一來(lái)其財(cái)務(wù)管理在逐年的轉(zhuǎn)結(jié)中所形成的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值跟實(shí)際收入之間就會(huì)存在差異。

這使得財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法準(zhǔn)確有效地開(kāi)展，相關(guān)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性也因此受到一定的影響。另外，作為一種建設(shè)周期較長(zhǎng)、投資成本較大、專業(yè)技術(shù)要求較高、產(chǎn)業(yè)鏈相對(duì)復(fù)雜的特殊建設(shè)投資項(xiàng)目，高速公路BOT模式的投資必然存在一定的投資風(fēng)險(xiǎn)，這些因素的存在都使得BOT模式下高速公路投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理面臨一定的困難。如何有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保證財(cái)務(wù)信息的整體質(zhì)量成為BOT模式下高速公路投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)所在。

二、BOT模式下高速公路投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)

當(dāng)前，在BOT模式下，我國(guó)高速公路投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，即有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)、保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，而要保證財(cái)務(wù)管理工作有效處理好這兩點(diǎn)問(wèn)題，則需要依照這兩個(gè)問(wèn)題形成的原因，進(jìn)行有針對(duì)性地處理。

1、規(guī)避BOT模式下高速公路投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

BOT模式在高速公路建設(shè)中的一個(gè)有利的特點(diǎn)就是可以通過(guò)政府與投資者之間的合作將BOT投資項(xiàng)目建設(shè)管理及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的劃分，從而將雙方的利益進(jìn)行有效的平衡。而在BOT模式之下，項(xiàng)目建設(shè)、管理及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)主要包含政治風(fēng)險(xiǎn)以及建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等商業(yè)性的風(fēng)險(xiǎn)。而這里所說(shuō)的財(cái)務(wù)管理工作所應(yīng)避免的風(fēng)險(xiǎn)，則主要是指項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等這一類的商業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)。

首先，在項(xiàng)目建設(shè)之前，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)做好預(yù)算的規(guī)劃，從建筑材料、施工的臺(tái)班設(shè)備、施工人員等各方面資金進(jìn)行考慮，結(jié)合相應(yīng)市場(chǎng)的波動(dòng)情況，制定出科學(xué)合理且可行性較高的建筑施工預(yù)算；對(duì)施工過(guò)程中的資金支出進(jìn)行有效的管理與控制，做好對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)固定資產(chǎn)的管理工作，避免因施工過(guò)程中資金支出在手續(xù)上缺乏規(guī)范性而使得財(cái)務(wù)賬目不清晰，出現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，同時(shí)通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，避免因施工材料或設(shè)備等的丟失而使施工成本超出項(xiàng)目建設(shè)的預(yù)算，從而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

而對(duì)于高速公路投入運(yùn)行之后的收費(fèi)管理，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，避免單純追求投資回報(bào)而出現(xiàn)超出標(biāo)準(zhǔn)的亂收費(fèi)現(xiàn)象，進(jìn)而因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而造成項(xiàng)目出現(xiàn)政治風(fēng)險(xiǎn)。

2、保證BOT模式下高速公路投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息真實(shí)性

為保證BOT模式之下高速公路投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作所獲得的數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，必須對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)處理工作進(jìn)行有效的規(guī)范，尤其是對(duì)于支付給投資者的回報(bào)的處理，當(dāng)前比較可行的一種方式則是將這部分支出依照融資的租賃準(zhǔn)則進(jìn)行計(jì)入與核算，以財(cái)務(wù)管理的實(shí)質(zhì)為基礎(chǔ)，避免了形式上的管理誤區(qū)。

從高速公路BOT模式籌資的具體情況來(lái)看，其與融資租賃在基本性質(zhì)是相同的，所以，BOT模式下高速公路投資的財(cái)務(wù)管理可以依照融資租賃的資產(chǎn)來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)的資本及其相對(duì)應(yīng)的金額進(jìn)行基本確定，進(jìn)而將項(xiàng)目原有的賬面價(jià)值跟最低的租賃付款金額但中數(shù)值較低的項(xiàng)目計(jì)入到入賬價(jià)值當(dāng)中，并將差額作為未確認(rèn)的融資費(fèi)用，進(jìn)而進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算與處理，使會(huì)計(jì)處理得到的數(shù)據(jù)的真實(shí)性與可靠性更高，進(jìn)而保證整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的整體質(zhì)量。

3、完善BOT模式下財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度

由于我國(guó)政治體制以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)加上企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自身等多方因素的影響下，許多企業(yè)或政府部門在高速公路投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理上并沒(méi)有建立一套完善的管理制度。為了在BOT模式下充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的作用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益的最大化，企業(yè)首先必須要重視內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度的建設(shè)，在財(cái)務(wù)的收入和支出上嚴(yán)格規(guī)范和嚴(yán)格處罰，明確各個(gè)崗位的職責(zé)。同時(shí)要嚴(yán)格限制出納人員的權(quán)力，其不得兼任企業(yè)的審計(jì)或核算工作并鼓勵(lì)互相監(jiān)督。其次要完善財(cái)務(wù)的核算審計(jì)制度，由于財(cái)務(wù)的審計(jì)核算關(guān)系到財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，因而要在企業(yè)中明確審計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立地位和作用，保障這兩個(gè)部門之間的獨(dú)立性，以保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理的可持續(xù)發(fā)展。重視審計(jì)機(jī)構(gòu)的考察結(jié)果，并在嚴(yán)格核實(shí)的前提下嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)其中的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，使上級(jí)部門及時(shí)掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)的決策提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。

4、加強(qiáng)相關(guān)人員素質(zhì)培訓(xùn)

當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，不論是私營(yíng)單位還是國(guó)營(yíng)單位都不可以避免地要參與其中，而其競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)就是人才的競(jìng)爭(zhēng)，而這也恰恰是當(dāng)前我國(guó)所欠缺的地方和不足之處。許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者雖然意識(shí)到了此問(wèn)題但由于各種因素的制約在人員的引進(jìn)上其門檻的設(shè)置還是比較低。人才的引進(jìn)和培養(yǎng)在現(xiàn)代企業(yè)中也在一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展前途或命運(yùn)。在財(cái)務(wù)管理中企業(yè)應(yīng)引進(jìn)一些專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員和會(huì)計(jì)人員，因?yàn)樵诂F(xiàn)代企業(yè)中其財(cái)務(wù)管理都是通過(guò)人操作計(jì)算機(jī)才實(shí)現(xiàn)信息的傳遞和管理的，尤其是在信息化技術(shù)發(fā)展的當(dāng)今其作用是更加的明顯。另外中小企業(yè)應(yīng)在當(dāng)前的基礎(chǔ)上對(duì)其財(cái)務(wù)人員進(jìn)行一定的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，豐富其財(cái)務(wù)知識(shí)的儲(chǔ)備，提高其業(yè)務(wù)處理能力，使之與現(xiàn)代會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)接軌或縮小差距。使他們真正地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作者應(yīng)有作用，為企業(yè)的在項(xiàng)目投資上提供有效的信息和把好資金關(guān)。

5、拓寬融資渠道

能否獲得較好的融資渠道保障企業(yè)發(fā)展所需的資金是企業(yè)發(fā)展中重要影響因素，甚至是關(guān)鍵所在，因此企業(yè)需在風(fēng)險(xiǎn)投資上提高關(guān)注度，可以向上市方向發(fā)展以此來(lái)獲得更好的融資渠道。同時(shí)政府也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的扶持力度，提供一定的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)具備條件的中小企業(yè)向上市方向發(fā)展，可以吸收國(guó)外成功的經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)開(kāi)辟二板市場(chǎng)，以為優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和高技術(shù)企業(yè)的發(fā)展提供一定的符合其實(shí)際需要的資金投入，推動(dòng)其更好的發(fā)展壯大；對(duì)于行業(yè)銀行而言也應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，改變以往被動(dòng)貸款的經(jīng)營(yíng)方式向主動(dòng)貸款方向發(fā)展，為企業(yè)的發(fā)展提供更多的貸款渠道，進(jìn)而在充足資金的支持在企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)中就能取得更多的機(jī)會(huì)以穩(wěn)定內(nèi)部的管理和提升競(jìng)爭(zhēng)力。

6、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)

不論是在BOT模式下還是傳統(tǒng)模式下，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)充分認(rèn)識(shí)自身的實(shí)際情況，結(jié)合現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論優(yōu)化財(cái)務(wù)的結(jié)構(gòu)：首先要建立最完善的資本結(jié)構(gòu)，在一定的時(shí)期內(nèi)達(dá)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌資成本和企業(yè)自身價(jià)值等因素之間的最佳均衡狀態(tài)，在構(gòu)建中要考慮各方面的因素的綜合影響，力求達(dá)到一個(gè)最近的方案。其次對(duì)企業(yè)債務(wù)的管理也要進(jìn)行優(yōu)化，資金是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力而債務(wù)則是阻礙其發(fā)展的絆腳石。企業(yè)要在一定的資金流量波動(dòng)的基礎(chǔ)上，最大化地實(shí)現(xiàn)預(yù)期現(xiàn)金流量和債務(wù)到期以及數(shù)額保持一致，這就有利于提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升其發(fā)展的步伐。再次對(duì)其產(chǎn)業(yè)和資產(chǎn)的構(gòu)成進(jìn)行優(yōu)化，達(dá)到一個(gè)科學(xué)合理的狀態(tài)。由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不僅影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，還能影響到流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。

三、結(jié)論

在我國(guó)高速公路建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)中，BOT模式的引入，對(duì)于我國(guó)政府、公路部門以及投資者而言，都有一定的積極意義，但同時(shí)，也存在一定的實(shí)行的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作。只有公路部門及投資者雙方秉承利益共享與風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的合作原則，才能夠?yàn)锽OT模式下一切工作的有序開(kāi)展提供基礎(chǔ)，才能使得財(cái)務(wù)管理工作順利進(jìn)行，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的同時(shí)，也可以提升財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 陳姬：淺談BOT模式在公路建設(shè)中的應(yīng)用[J].科技資訊，2010

篇10

關(guān)鍵詞：市民理財(cái)；大學(xué)生理財(cái)；實(shí)地調(diào)研；借鑒

中圖分類號(hào)：F832.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-4428（2016）11-109 -03

一、引言

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速的發(fā)展，近年國(guó)內(nèi)個(gè)人投資理財(cái)市場(chǎng)呈現(xiàn)出令人驚嘆的爆發(fā)式增長(zhǎng)，人們理財(cái)觀念和行為都發(fā)生劇烈變化。大學(xué)生作為一個(gè)特殊的消費(fèi)群體，由于理財(cái)觀念和技能等較為缺失，呈現(xiàn)出盲目消費(fèi)、沖動(dòng)消費(fèi)、超前消費(fèi)、理財(cái)詐騙等問(wèn)題。因此，通過(guò)實(shí)地和問(wèn)卷調(diào)查研究市民和大學(xué)生投資理財(cái)現(xiàn)狀、特點(diǎn)和問(wèn)題等對(duì)大學(xué)生理財(cái)觀念培養(yǎng)具有一定的借鑒意義。

二、問(wèn)卷調(diào)查設(shè)計(jì)與實(shí)施

在研究文獻(xiàn)和實(shí)地走訪銀行、基金、信托、互聯(lián)網(wǎng)金融等理財(cái)機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)問(wèn)卷，力爭(zhēng)使問(wèn)題符合各年齡段、各工作（收入）層次人群，并實(shí)施網(wǎng)上問(wèn)卷，以保證調(diào)查樣本的隨機(jī)性和代表性。最終，本調(diào)查共收回有效問(wèn)卷252份。

三、問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果分析

（一）樣本可信度分析

從收到問(wèn)卷最終結(jié)果來(lái)看，本課題組收到不同年齡段，不同職業(yè)人群的回復(fù)，且分布在不同區(qū)域，具有一定的差異性與代表性。

（二）樣本年齡分布分析

在252份調(diào)查樣本中，18-22歲占比73.8%，23-25歲占比1.1%，26-45歲占比21.4%，46-65歲占比2.3%，65歲以上占比1.1%。即18-22歲的參與者占比較高，其次為26-45歲。這是由于課題組在兼顧樣本各年齡段分布的同時(shí)，著重對(duì)18-22歲（在校大學(xué)生）、26-45歲（主要理財(cái)參與者）樣本進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查。因?yàn)?8-22年齡段的參與者基本為大學(xué)生，26-45歲的參與者基本為已工作的市民。

（三）樣本所在地區(qū)分析

在252份調(diào)查樣本中，城市人口占比55.9%，城鎮(zhèn)人口占比30.9%，農(nóng)村人口占比13.1%。這與中國(guó)城市城鎮(zhèn)人口多、理財(cái)市場(chǎng)發(fā)展水平較高和理財(cái)需求較大，而農(nóng)村人口少、理財(cái)市場(chǎng)發(fā)展滯后的現(xiàn)狀大致匹配，也與我國(guó)大學(xué)生畢業(yè)就業(yè)地區(qū)主要以城市和城鎮(zhèn)為主的現(xiàn)狀相符合。

（四）樣本職業(yè)分布分析

在252份調(diào)查樣本中，在讀學(xué)生183份，占比72.6%，非在讀學(xué)生69份，占比27.4%，符合本項(xiàng)目以在校大學(xué)生為研究對(duì)象的定位；在69份非在讀學(xué)生樣本中，就業(yè)于企業(yè)單位和事業(yè)單位的各占39.1%；其余為自由職業(yè)者（8.7%）、個(gè)體戶（4.3%）及其他職業(yè)（8.7%），符合目前理財(cái)市場(chǎng)主要需求者的職業(yè)特征。

（五）樣本性別情況分析

在183份在讀大學(xué)生樣本中，男生占比36.07%，女生占比63.93%，男女比例大致為1：1.7；在69份非在讀大學(xué)生樣本中，女性占比更高達(dá)73.91%。這主要是由于本項(xiàng)目主要以在女生占優(yōu)的財(cái)經(jīng)類大學(xué)和綜合性大學(xué)展開(kāi)調(diào)研為主，但也契合現(xiàn)實(shí)理財(cái)市場(chǎng)主要參與者的專業(yè)特性。

（六）樣本受教育程度分析

在69份非在讀學(xué)生樣本中，本科學(xué)歷占比47.8%，研究生及以上學(xué)歷占比17.3%，?？普急?7.3%，高中占比13%，初中及以下占比4.3%，學(xué)歷分布較廣。

（七）樣本月收入情況分析

在69份非在讀學(xué)生樣本中，月收入在2000元以下的占8.7%，2001-3000元占4.3%，3001-5000元占17.3%，5001-8000元占39.1%，8001-12000元占21.7%，12000-20000元占4.3%，20000元以上占4.3%；工資區(qū)間在5001-8000元的受訪者最多，其次是8001-12000元，符合課題組旨在了解、比較和分析不同收入人群的不同理財(cái)觀念和模式的初衷，也保證調(diào)查結(jié)果的普適性。

（八）在讀大學(xué)生樣本月生活費(fèi)情況分析

在183份在讀大學(xué)生樣本中，月生活費(fèi)低于800元的占比9.84%，800-1200元占比45.9%，1200元以上占比44.26%；更值得注意的是，在被抽樣的在讀大學(xué)生樣本中，大多數(shù)樣本每月生活費(fèi)都有盈余，其中無(wú)盈余占比11.1%，盈余低于200元占比24.2%，200-500元占比40.9%，大于500元占比23.8%。該結(jié)果表明，大部分大學(xué)生能結(jié)余一定金額，為大學(xué)生開(kāi)展理財(cái)活動(dòng)提供基礎(chǔ)。

在183份在讀大學(xué)生樣本中，生活費(fèi)還是主要來(lái)源于父母，占比76.6%，兼職占比16.9%，獎(jiǎng)助學(xué)金占比3.9%，投資理財(cái)僅占比2.6%，表明在校大學(xué)生理財(cái)市場(chǎng)還未有效開(kāi)發(fā)，具有較大的發(fā)展前景。

（九）樣本選擇分期付款意愿分析

在183份在讀大學(xué)生樣本中，59.02%會(huì)選擇分期付款，40.94%不會(huì)選擇分期付款，稍低于選擇分期付款的比例，表明大學(xué)生已開(kāi)始注重借助分期付款這種最基本的理財(cái)方式來(lái)調(diào)整消費(fèi)狀態(tài)，也表明大學(xué)生逐步展現(xiàn)出理財(cái)意識(shí)。

在69份社會(huì)樣本中，69.5%會(huì)考慮分期付款，30.5%不會(huì)考慮分期付款，表明隨著收入和社會(huì)經(jīng)驗(yàn)增加，市民的理財(cái)意識(shí)會(huì)有所增強(qiáng)。

（十）樣本投資理財(cái)態(tài)度分析

在183份在讀大學(xué)生樣本中，36.07%的樣本對(duì)投資理財(cái)持很支持態(tài)度，27.87%持支持態(tài)度；36.07%持中立態(tài)度；0人持反對(duì)，表明在讀大學(xué)生對(duì)投資理財(cái)還是持肯定態(tài)度，但相對(duì)較保守和謹(jǐn)慎，須加以引導(dǎo)和轉(zhuǎn)換。

（十一）樣本投資理財(cái)了解程度分析

在183份在讀大學(xué)生樣本中，65.57%對(duì)投資理財(cái)有一定了解，32.79%基本不了解，僅1.6%有較深入的了解，表明在讀大學(xué)生對(duì)投資理財(cái)普遍缺乏了解，也可一定程度上解釋在讀大學(xué)生對(duì)投資理財(cái)參與程度較低的問(wèn)題了。

（十二）樣本意愿理財(cái)資金分析

在183份在讀大學(xué)生樣本中，55.7%選擇愿意將部分盈余資金用于理財(cái)，19.6%選擇不理財(cái)，11.4%愿意投入一半盈余資金，選擇全部投入的僅占8.2%，選擇絕大部分（75%）的占比4.9%，表明大學(xué)生理財(cái)意識(shí)初具雛形，但仍有待提高。

在69份非在讀大學(xué)生樣本中，30.4%愿意將50%以上可支配收入用于投資理財(cái)，30.4%選擇10%-20%，21.7%選擇10%以下，17.3%選擇30%-50%，表明現(xiàn)階段市民的投資理財(cái)意愿還不是很強(qiáng)，也在一定程度上影響大學(xué)生理財(cái)市場(chǎng)發(fā)展。

（十三）樣本投資理財(cái)參與度分析

在183份在讀大學(xué)生樣本中，62.3%沒(méi)有參與投資理財(cái)，31.15%普遍參與投資理財(cái)，6.56%很少參與投資理財(cái)，表明在讀大學(xué)生投資理財(cái)參與度并不高。

（十四）樣本意愿理財(cái)工具選擇分析

在183份在讀大學(xué)生樣本中，選擇銀行或余額寶等活期存款占42.7%，選擇銀行或招財(cái)寶等定期存款占15.7%，選擇股票或基金投資占6.7%，參加教育、培訓(xùn)等自我投資的占比16.9%，選擇隨機(jī)消費(fèi)占16.9%，選擇其他方式占比極?。辉?9份非在讀大學(xué)生樣本中，47.8%選擇銀行存款，47.8%選擇余額寶、理財(cái)通等互聯(lián)網(wǎng)金融，39.1%選擇基金股票，21.74選擇房地產(chǎn)，17.4%選擇信托產(chǎn)品，13%選擇保險(xiǎn)，8.7%選擇黃金外匯。結(jié)果表明，傳統(tǒng)的銀行存款和新興的互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)是市民比較中意的兩個(gè)理財(cái)選擇。

（十五）樣本投資理財(cái)考慮因素分析

在69份非在讀大學(xué)生樣本中，86.95%的樣本考慮收益性，53.17%考慮風(fēng)險(xiǎn)性，47.82%考慮流動(dòng)性，26.08%考慮投資金額起點(diǎn)，21.7%考慮投資周期，表明投資理財(cái)?shù)氖找嫘砸咽谴蠖鄶?shù)人的首選，但風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)還有待提高。

（十六）樣本投資理財(cái)期限選擇分析

在69份非在讀大學(xué)生樣本中，56.52%選擇短期投資，選擇中期和中長(zhǎng)期分別占17.39%和21.74%，選擇長(zhǎng)期投資的占比極低，表明市民投資仍以短期為主。

（十七）樣本處置投資理財(cái)產(chǎn)品方式分析

在69份非在讀大學(xué)生樣本中，當(dāng)投資回報(bào)率下降時(shí)，各有39.13%的樣本選擇更換產(chǎn)品（投資方式）和繼續(xù)持有，13%選擇部分撤回，8.7%選擇增加投入；而當(dāng)投資回報(bào)率上升時(shí)，52.17%選擇繼續(xù)持有，21.74%選擇部分撤回，而選擇增加投入和更換產(chǎn)品（投資方式）的各占13.04%；表明市民投資理財(cái)存在一定的追漲殺跌情況，而較少偏好價(jià)值投資和長(zhǎng)期投資。

（十八） 市民樣本對(duì)大學(xué)生投資理財(cái)規(guī)劃的建議

本項(xiàng)目組采用開(kāi)放式問(wèn)卷調(diào)查市民對(duì)在校大學(xué)生投資理財(cái)?shù)慕ㄗh，并得出如下三條主要建議：第一，首先接觸理財(cái)專業(yè)教育，并通過(guò)模擬投資來(lái)提高技能；第二，投資要運(yùn)用盈余資金，并具備良好的心理素質(zhì)；第三，在具體投資前，應(yīng)先做好市場(chǎng)調(diào)查；第四，建議不要投資股票等風(fēng)險(xiǎn)性和波動(dòng)性較高的產(chǎn)品。

三、調(diào)查結(jié)果對(duì)大學(xué)生投資理財(cái)?shù)膯⑹?/p>

本項(xiàng)目組調(diào)查分析得出，當(dāng)今大學(xué)生對(duì)投資理財(cái)積極性不足，對(duì)投資理財(cái)缺乏正確認(rèn)識(shí)，特別是缺乏投資理財(cái)理念，對(duì)投資理財(cái)工具缺乏基本認(rèn)識(shí)。而投資理財(cái)卻隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展成為財(cái)富增值和保值的重要手段。因此，建議采取如下措施：

（一）鼓勵(lì)大學(xué)生學(xué)習(xí)相關(guān)理財(cái)知識(shí)

各大院?？砷_(kāi)設(shè)相關(guān)選修課程，開(kāi)設(shè)講座，對(duì)大學(xué)生做出相關(guān)知識(shí)的普及，如聘請(qǐng)學(xué)者專家進(jìn)校做學(xué)術(shù)報(bào)告，或與銀行、證券公司等相關(guān)企業(yè)聯(lián)合辦學(xué)，形成校企合作辦學(xué)模式，使在校大學(xué)生更好地掌握和運(yùn)用投資理財(cái)?shù)闹R(shí)；家長(zhǎng)應(yīng)改變現(xiàn)有教育方式，應(yīng)有意識(shí)地讓子女進(jìn)行和參加個(gè)人或家庭資金規(guī)劃，幫助其樹(shù)立正確的投資理財(cái)觀念。

（二）模擬理財(cái)

各高校多開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)模擬炒股等模擬理財(cái)活動(dòng)和比賽，以提供一定的氛圍與條件，讓大學(xué)生實(shí)地進(jìn)行模擬，以提高在校大學(xué)生學(xué)生對(duì)投資理財(cái)?shù)呐d趣和投資理財(cái)?shù)膶?shí)踐能力；學(xué)生自身選擇合適的理財(cái)工具逐步積累經(jīng)驗(yàn)，如低風(fēng)險(xiǎn)偏好型的在校大學(xué)生可選擇如儲(chǔ)蓄、貨幣型基金等風(fēng)險(xiǎn)低、門檻低的理財(cái)產(chǎn)品；風(fēng)險(xiǎn)偏好高、資金相對(duì)充裕的學(xué)生可選擇股票或股票型基金，以累積經(jīng)驗(yàn)。

（三）做好記賬工作

合理規(guī)劃收支記賬是進(jìn)行理財(cái)投資的基礎(chǔ)工作。因此，在校大學(xué)生應(yīng)養(yǎng)成良好的記賬習(xí)慣，做好錢財(cái)收支規(guī)劃，清楚掌握資金用途，并適當(dāng)節(jié)省資金，增加盈余，為投資理財(cái)積累初始資本。