導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)內(nèi)部的培訓(xùn)方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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摘 要 當(dāng)今時代與信息化技術(shù)已密不可分，幾乎所有的現(xiàn)代企業(yè)都開始普及信息化技術(shù)的應(yīng)用。而在財務(wù)審計的領(lǐng)域中，傳統(tǒng)的審計方式逐漸退出了歷史的舞臺，被日益先進的計算機信息技術(shù)所代替――財務(wù)管理軟件的使用逐漸普及，會計電算化也逐漸向網(wǎng)絡(luò)的系統(tǒng)管理方向靠攏，甚至有些企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)了遠程即時處理、監(jiān)控異地財務(wù)收支和財務(wù)活動。本文通過從現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)談起，分析研究有效實施現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的對策。

關(guān)鍵詞 現(xiàn)代企業(yè) 內(nèi)部審計 信息化 建設(shè)

一、引言

無論是對于國家還是企業(yè)，內(nèi)部審計都有著舉足輕重的作用，幫助加強監(jiān)督和管理、促進現(xiàn)代社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展。現(xiàn)代企業(yè)的信息化建設(shè)發(fā)展速度極快，企業(yè)內(nèi)部審計工作也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。財務(wù)審計信息化的建設(shè)，無論是對于企業(yè)財務(wù)的管理形式來說，還是對企業(yè)內(nèi)部的審計工作來說，都是一項具有十分重要意義的改革。有效實施內(nèi)部審計信息化建設(shè)，企業(yè)內(nèi)部的審計工作才能跟上時代的步伐，才能有所突破、創(chuàng)新和發(fā)展。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)

1.成立建設(shè)小組

成立內(nèi)部審計信息化建設(shè)小組，專項負責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)方案的設(shè)計、評估、制度的制定、軟件和硬件的開發(fā)選用以及審計人員的培訓(xùn)等工作。

2.做好充分的前期調(diào)查

企業(yè)信息化前期調(diào)查包括財務(wù)審計信息化系統(tǒng)設(shè)計、結(jié)構(gòu)及其運行的情況這幾個方面，同時還需要了解相關(guān)部門及負責(zé)人對于內(nèi)部審計信息化建設(shè)的意見和看法。

3.設(shè)計建設(shè)方案

根據(jù)前期調(diào)查的結(jié)果，結(jié)合企業(yè)的自身特點及發(fā)展定位，量身定做一套可行的建設(shè)方案。針對信息化平臺已有較大規(guī)模的企業(yè)，可以考慮審計、業(yè)務(wù)和管理一體化的設(shè)計方案；對于一些暫時無法實現(xiàn)該設(shè)計方案的企業(yè)，可以針對某幾個特定的工作模塊來設(shè)計方案。

4.項目運行評估

完成企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)后，要測試整個項目的穩(wěn)定性，評估試運行的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題并及時調(diào)整、改進方案。在信息化項目建設(shè)完畢后，要進行試運行，并對運行結(jié)果進行評估，對發(fā)現(xiàn)的問題進行修正，及時調(diào)整設(shè)計方案。正式運行后，還需要定期跟進整個系統(tǒng)的運行情況。

三、有效實施現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)的對策

從審計部門到企業(yè)內(nèi)部各級部門，都應(yīng)努力對內(nèi)部審計信息化建設(shè)的推進而努力。企業(yè)作為內(nèi)部審計信息化建設(shè)的主導(dǎo)者，同時也是內(nèi)部審計信息化建設(shè)的受益者。因此，企業(yè)應(yīng)積極推進有效實施內(nèi)部審計信息化建設(shè)，通過不斷的改革，創(chuàng)造優(yōu)良的內(nèi)部、外部環(huán)境，加上國家為該項目創(chuàng)造了非常優(yōu)越的環(huán)境，相信內(nèi)部審計信息化的建設(shè)會逐漸越來越好。

1.提高審計人員對內(nèi)部審計信息化的認識

企業(yè)對于內(nèi)部審計工作的認識要有所革新，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)開始，應(yīng)帶頭搭理推進內(nèi)部審計信息化的建設(shè)，時刻保持改革的危機感和緊迫感，以樂觀理性的心態(tài)去面對可能會出現(xiàn)難題。發(fā)動企業(yè)員工對內(nèi)部審計信息化建設(shè)的高度重視，并對內(nèi)部審計工作人員進行審計信息化知識的培訓(xùn)，提升他們對審計信息化的認識以及技術(shù)應(yīng)用、方法等，對今后的工作效率、工作改進等有很大的效果。

2.開展內(nèi)審人員的審計信息化知識培訓(xùn)

組織企業(yè)內(nèi)部審計相關(guān)工作人員參加各級審計部門的教學(xué)培訓(xùn)，并參與到實踐中去，深入了解審計工作與計算機信息化技術(shù)的相互融合，得以提高其在審計工作中的計算機水平和能力。在內(nèi)部審計信息化培訓(xùn)中，首先需要普及大家操作計算機應(yīng)掌握的最基本技能，逐漸擴大培訓(xùn)內(nèi)容的深度和廣度，除了審計自身的工作職能方面，還應(yīng)在管理、開發(fā)、操作、維護審計信息化工程等方面培養(yǎng)出一大批優(yōu)秀人才。后續(xù)培訓(xùn)也顯得尤其重要，通過開展多次后續(xù)培訓(xùn)，可以加深內(nèi)部審計工作人員對于審計知識和計算機知識的認知，并且能夠?qū)W以致用。

3.及時發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)內(nèi)部審計工作的弊端

每個機構(gòu)部門在工作運行中都會發(fā)現(xiàn)一些弊端，內(nèi)部審計相關(guān)部門同樣如此，一旦發(fā)現(xiàn)弊端，就需要及時解決。

（1）由董事會組成審計委員會

在董事會內(nèi)部成立審計委員會，董事會成員作為企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)，由他們指定內(nèi)部審計部門的主管負責(zé)人，對內(nèi)部審計部門的工作計劃及審計項目進行審批，可以有效避免舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

（2）加強內(nèi)部審計部門的獨立性

在設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計部門時，需選擇最為合理的形式。內(nèi)部審計部門可設(shè)置為由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，此種行為有利于提高內(nèi)部審計部門相比企業(yè)其他的職能部門來說，其地位和層次較高，在實際的監(jiān)督、指導(dǎo)工作中，具有一定的威信，有助于工作的順利進行。

4.選擇適合企業(yè)的內(nèi)部審計軟件

一般情況下，企業(yè)內(nèi)部審計軟件使用的是國家審計部門所開發(fā)的，有著豐富專業(yè)知識的軟件工程師根據(jù)我國國情以及我國企業(yè)內(nèi)部審計的實際情況編制而成，通用于國內(nèi)所有企業(yè)，具有很強的實用性，并且有定期的更新和升級，保證審計軟件的最新化。同時，在我國也有許多軟件公司具有開發(fā)、經(jīng)營審計軟件的能力，各企業(yè)可以根據(jù)自己的需要選擇適合自己的審計軟件。

5.嚴格規(guī)范內(nèi)部審計行為

在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作中，要嚴格依據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等的相關(guān)規(guī)范準則，對相關(guān)人員、相關(guān)技術(shù)等方面給予一定的法律約束。

四、結(jié)語

在現(xiàn)代社會的時代背景中，信息化技術(shù)正在高速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)實施內(nèi)部審計信息化建設(shè)，是企業(yè)未來發(fā)展方向的一個必然的趨勢。作為企業(yè)內(nèi)部審計工作的一種現(xiàn)代化技術(shù)，企業(yè)內(nèi)部審計的信息化建設(shè)為企業(yè)內(nèi)部審計工作打下了堅實、牢固的基礎(chǔ)，在完善企業(yè)的內(nèi)部審計的行為規(guī)范、降低企業(yè)內(nèi)部審計工作的風(fēng)險、加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的質(zhì)量、提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的效率等方面，都有著不可或缺的重大意義。

加快推進內(nèi)部審計信息化建設(shè)的有效實施，是現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部審計工作像信息化道路發(fā)展的首要任務(wù)。同時也是控制風(fēng)險管理審計的強大技術(shù)后盾。利用現(xiàn)代的計算機信息技術(shù)，將傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作改造為信息化內(nèi)部審計，這是十分關(guān)鍵并且重要的第一步。

參考文獻：

[1]中國內(nèi)部審計協(xié)會.實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù).北京：中國財政經(jīng)濟出版社.2004.

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【關(guān)鍵詞】內(nèi)部培訓(xùn)師 企業(yè)文化 量體裁衣 自身價值

一個企業(yè)的興衰強弱，從根本上說，取決于是否擁有足夠數(shù)量的高素質(zhì)人才，有則強，無則弱。隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展和對人才需求的不斷提高，培訓(xùn)將變得覆蓋面更大、層次更多、形式更有趣、方式更深刻。經(jīng)過培訓(xùn)的人才是企業(yè)航母順利前進的不竭動力?，F(xiàn)代企業(yè)管理越來越注重對人的培養(yǎng)投入，培訓(xùn)作為企業(yè)培養(yǎng)員工最重要的投資方向之一，成為提高人員素質(zhì)和生產(chǎn)效率，改善服務(wù)質(zhì)量的一條最有效途徑。加強企業(yè)培訓(xùn)師隊伍的建設(shè)，培養(yǎng)大批高素質(zhì)的優(yōu)秀企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)師，不僅是培訓(xùn)師職業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需要，更是做好現(xiàn)代企業(yè)培訓(xùn)工作的本質(zhì)要求。

一、企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)師的含義及定位

企業(yè)培訓(xùn)師是指根據(jù)經(jīng)營生產(chǎn)、企業(yè)需要，運用并掌握先進的培訓(xùn)方法和理念，開發(fā)策劃培訓(xùn)項目，實施制定培訓(xùn)方案，并從事活動教學(xué)和咨詢培訓(xùn)的人員。企業(yè)培訓(xùn)師說到底其實是一個教育工作者，通過個人的智力活動和溝通技巧，將培訓(xùn)內(nèi)容傳遞給接受培訓(xùn)的人員，最終目的就是使受訓(xùn)者將培訓(xùn)內(nèi)容完整、準確地掌握，幫助他們提升職業(yè)技能，從而為企業(yè)更好的服務(wù)。在企業(yè)管理過程中，為實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要，企業(yè)必須依靠培訓(xùn)來獲得更優(yōu)秀的員工。相對于外部培訓(xùn)師，內(nèi)部培訓(xùn)師因處在企業(yè)之中，對企業(yè)現(xiàn)狀把握相對了解，他們的培訓(xùn)更能一針見血地指出企業(yè)的實際需求，更能解決企業(yè)的燃眉之急，HR部門對內(nèi)部培訓(xùn)師的職業(yè)技巧和培訓(xùn)技能等也比較了解，培訓(xùn)質(zhì)量相對更容易控制。同時，內(nèi)部培訓(xùn)師在企業(yè)內(nèi)開展培訓(xùn)工作，其成本一般比較低，內(nèi)部培訓(xùn)師隊伍建設(shè)在很大程度上會促進企業(yè)學(xué)習(xí)氛圍。由此可見，內(nèi)部培訓(xùn)師的教育與隊伍組建是企業(yè)培訓(xùn)體系至關(guān)重要的，是企業(yè)培訓(xùn)真正的源泉的力量。只有通過企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)，才能最直接、最徹底地滿足員工的自尊、自我實現(xiàn)的需要，才能充分釋放員工潛能，更有效地調(diào)動其積極性，激發(fā)其創(chuàng)造能力。

二、企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)師的優(yōu)勢

（一）能夠較全面地滿足企業(yè)的培訓(xùn)需求

企業(yè)的培訓(xùn)需求是多層次的，既需要適應(yīng)大多企業(yè)的普遍性的培訓(xùn)內(nèi)容，也需要根據(jù)企業(yè)自身實際情況“量體裁衣”的個性化培訓(xùn)。外部培訓(xùn)師雖然選擇范圍廣、有較高的授課技巧，但其缺乏對企業(yè)現(xiàn)狀的了解，僅僅局限于“講”，而“咨詢”和“顧問”的工作實際上做得很少，往往只能解決企業(yè)的普遍性問題，而解決不了企業(yè)自身經(jīng)營管理存在的個性問題。而企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)師有著較扎實的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，對于企業(yè)內(nèi)部的運作情況和外部環(huán)境都有著較深入和準確的把握，在授課過程中，內(nèi)部培訓(xùn)師們可以結(jié)合本企業(yè)的實際情況，給出有針對性的指導(dǎo)意見和方案，更容易被員工所接受。

（二）可以節(jié)約企業(yè)培訓(xùn)成本

大家都知道無論是邀請外部相關(guān)機構(gòu)還是委托老師到企業(yè)來講授，培訓(xùn)費用都是相當(dāng)高的。如果企業(yè)利用內(nèi)部培訓(xùn)資源，打造自己的培訓(xùn)師隊伍，就可以節(jié)省從企業(yè)外部聘用培訓(xùn)師的成本或者員工外培的路費、住宿費等，大大提高了培訓(xùn)效益，降低了企業(yè)成本。

（三）為員工提升自我價值實現(xiàn)的捷徑

對企業(yè)大部分職工來講升職的空間是有限的，而職工實現(xiàn)自我愿望的想法卻是無限的，那如何在有限的職業(yè)生涯發(fā)展空間里保持員工的主動性和對企業(yè)的依賴感呢？把一些能力強、工作上進、有一定演講基礎(chǔ)的職工發(fā)展為內(nèi)部培訓(xùn)師是一個很有效的辦法。在企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)的講堂上培訓(xùn)師與職工都會獲益匪淺，同時讓培訓(xùn)師感到了自我愿望的實現(xiàn)及自身價值的提升。

（四）使企業(yè)的培訓(xùn)具有可持續(xù)性，實現(xiàn)知識共享

外部培訓(xùn)師一般都是針對某一問題較為理論性的講授，無法根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展不斷積累和升華，因此其帶來的效應(yīng)只是階段性的，很難對企業(yè)產(chǎn)生長期的影響。而企業(yè)內(nèi)部的培訓(xùn)師則可以在培訓(xùn)后收集員工的意見反饋，并結(jié)合企業(yè)的變化發(fā)展對課程內(nèi)容進行不斷地總結(jié)、修改和深入，從而使課程能更貼合實際，符合員工需要，達到最佳效果。尤其是對于某些科技含量高、技術(shù)更新快的企業(yè)，具有更加深遠的影響。

（五）推進企業(yè)內(nèi)部溝通及企業(yè)文化建設(shè)

通過培訓(xùn)師的培訓(xùn)，企業(yè)內(nèi)部的員工加強了交流與溝通。培訓(xùn)師必須經(jīng)過刻苦鉆研，增進專業(yè)知識，總結(jié)工作，才能提升培訓(xùn)質(zhì)量，滿足培訓(xùn)需求。不斷充實自我、提升自我，并持續(xù)地通過培訓(xùn)的方式，帶動企業(yè)的員工從理論知識、工作技能等各個方面進行大幅度的提升，這無形中就提高了企業(yè)的整體素質(zhì)。此外，在內(nèi)部培訓(xùn)師的優(yōu)秀榜樣下，企業(yè)員工必定會大大提高學(xué)習(xí)的積極性，促進企業(yè)文化的建設(shè)。

三、企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)師在企業(yè)發(fā)展中的前景

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【關(guān)鍵詞】員工 師帶徒 技師 團隊

企業(yè)員工技能是一個關(guān)系企業(yè)發(fā)展命運的系統(tǒng)工程，開展好企業(yè)員工技能培訓(xùn)，在企業(yè)內(nèi)部營造學(xué)習(xí)的氛圍，打造學(xué)習(xí)型、知識型、技能型、研究型和創(chuàng)新型“五型”員工，有利于企業(yè)操作技術(shù)的傳承，有利于企業(yè)青年員工的快速培養(yǎng)，有利于企業(yè)新老更替的有序銜接。俗話說：“名師帶高徒”。而企業(yè)中的“名師”做為一個團體可以用技師團隊來帶表，“徒弟”由是新員工來代表，樣一個培訓(xùn)體系即有了教授者又有了受教者，筆者就以下方面，淺談企業(yè)中通過“專家、高級技師、技師”培訓(xùn)團隊的建立企業(yè)的培訓(xùn)體系。

1 建立、健全企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)制度。

“沒有規(guī)矩不成方圓”。制度是企業(yè)一切活動開展的依據(jù)，建立、健全企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)制度，是企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)團隊得以有效動作的根本。針對企業(yè)內(nèi)部的培訓(xùn)制度應(yīng)涉及：培訓(xùn)意義、目的及范圍、操作技能；培訓(xùn)過程實施細則及規(guī)范；培訓(xùn)效果評價及獎罰措施等。要做到使整個培訓(xùn)過程有目標，有計劃，有實施，有檢查，有考核，有獎懲。應(yīng)從專家、高級技師、技師入手，組織相應(yīng)的培訓(xùn)機構(gòu)，針對新、老員工理論及操作技能進行評估，采取以理論與操作相結(jié)的形式，有針對性的進行培訓(xùn)。對新員工應(yīng)以操作技能培訓(xùn)為主，對老員工應(yīng)以理論講解為主。對員工進行培訓(xùn)實施后，可以采取年度及半年度的抽查，以作為年度培訓(xùn)工作的審核。

2 以班組為單元，優(yōu)中選優(yōu)，加強企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)團隊建設(shè)

企業(yè)中優(yōu)秀的培訓(xùn)團隊與機構(gòu)，需要企業(yè)從上至下建立一支優(yōu)秀的培訓(xùn)技師階段伍，是內(nèi)部培訓(xùn)得以有效實施的保障。首先，企業(yè)各二級單位可組織現(xiàn)有的高級技師、技師、高級工組成單位內(nèi)部的培訓(xùn)團隊。形成一支具有扎實的理論基礎(chǔ)和豐富的經(jīng)驗內(nèi)部培訓(xùn)師團隊。其次，以班組為單元，先確定本班組所需候補力量的數(shù)量及現(xiàn)有操作內(nèi)容，再有針對性地按照操作內(nèi)容立足竟、薦結(jié)合，實現(xiàn)系統(tǒng)完善的內(nèi)部培訓(xùn)機制。同時開展好“專家、高級技師、技師”培訓(xùn)宣傳工作，在員工中形成“標兵”意識，以確定員工職業(yè)生涯的成長目標。

3 找準定位，明確職責(zé)，“師”“徒”要在思想上形成合力

定位，是一個人對自我的清楚認識，也是一個人取得某種成功的可能性度量。找準定位、明確職責(zé)，教出效果，學(xué)有所成，是企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)團隊得以有效實施的前提?？炭鄬Ｑ校竽憞L試，吸收好前輩們的精華，學(xué)有所成，心懷感恩，爭做企業(yè)合格、優(yōu)秀的儲備力量，是每一位青年員工的自我認識及職責(zé)所在；加強引導(dǎo)，注重培養(yǎng)青年員工的感悟、思考、動手和創(chuàng)新能力，以理教導(dǎo)，以情誘導(dǎo)，真情奉獻，樂于傳道，是現(xiàn)有專家、高級技師、技師基本的定位和職責(zé)。專家、、高級技、技師應(yīng)在基層對新員工應(yīng)言傳身教，從思想意識與行為意識上對員工進行培訓(xùn)，結(jié)合“師帶徒”形式，采取“一幫一，一對紅”等傳統(tǒng)方法，對新員工進行傳授。

4 簽訂“師徒合同書”，做好年度檢查，確保實施效果

企業(yè)內(nèi)部中專家、高級技師、技師的比重逐漸增加，結(jié)合工作崗位，頒發(fā)聘書、建立起“專家、高級技師、技師”與“新員工”幫助體系，由企業(yè)三級單位進行監(jiān)督。以季度、年度等形式組織培訓(xùn)工作的考核與檢查，同時也可結(jié)合基層單位的崗位練兵等活動，對受訓(xùn)員工進行抽查，以檢查“師徒合同”的實施效果。一花獨放不是春，百花齊放春滿園。對實施效果顯著的“師徒”應(yīng)加大宣傳力度，建立“明星”機制，針對“明星徒弟”可以在下一年度做為“師傅”試帶徒，與“明星師傅”進行對比，形成一套完整的培訓(xùn)循環(huán)體系。

5 選定培訓(xùn)方案與計劃，有條不紊地開展培訓(xùn)工作

各二級單位在每年度可針對專家、高級技師、技師根據(jù)工作崗位不同和自己的特色所長詳細制定培訓(xùn)方案與計劃，然后由各二級單位人事教育部門組織人員按照技能等級要求分類進行分析，整出年度培訓(xùn)計劃，作為年度培訓(xùn)工作重點，并有條不紊地遵照實施。計劃實施過程中，二級教育人事部門要定期和不定期相結(jié)合的方式對培訓(xùn)工作開展情況進行檢查，及時了解培訓(xùn)工作進展情況，檢查其員工思想定位、工作積極性、操作技能的提升是否有不利于培訓(xùn)開展的變化，幫助其認真查找、分析、解決問題。6 定期進行階段性的總結(jié)、交流和考核

二級單位應(yīng)該以季度或年度為單位，按照技能等級分類組織專家、高級技師、技師和青年員工召開階段性總結(jié)、交流會。首先，由專家、高級技師、技師等回顧總結(jié)此前階段的培訓(xùn)情況，提出存在的問題及下一步的整改措施。其次，由“徒弟”作階段性的學(xué)、思想?yún)R報，談心得，談體會，找到自己的不足并提出彌補措施?！懊餍菐熗健睉?yīng)做為年度總結(jié)工作的重點，切實總結(jié)出全員培訓(xùn)亮點。最后，由教育人事部門應(yīng)根據(jù)平時檢查的情況，進行量化考核，可采取內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與宣傳形式通報培訓(xùn)效果。

7 培訓(xùn)結(jié)束的理論及實操的檢查

季度、年度培訓(xùn)工作的結(jié)束，單位教育部門應(yīng)組織對年初建立的“專家、高級技師、技師”培訓(xùn)機構(gòu)進行審核，從培訓(xùn)工作內(nèi)容、質(zhì)量、人員等方面進行評定，首先由師徒的學(xué)習(xí)效果合格評定，核查培訓(xùn)效果是否達到制度要求。其次，要針對下一級單位進行專業(yè)技術(shù)理論考試和實際操作考試?？荚?、實操合格、表現(xiàn)突出的單位按的規(guī)定進行獎勵。

8 結(jié)論

培訓(xùn)在企業(yè)當(dāng)中牽涉的面較廣，培養(yǎng)出具有一定操作能力的員工難度也很大。影響培訓(xùn)效果的因素也很多，實施過程中的每一個環(huán)節(jié)，處理不好都有可能招致培訓(xùn)的失敗，造成企業(yè)不必要的人力及財力支出。企業(yè)要擺脫“青黃不接”的尷尬局面，培訓(xùn)是必由之路。而專家、技師隊伍的作用的發(fā)揮起著至關(guān)重要的作用，但要想取得優(yōu)良的培訓(xùn)效果，實施過程要素的準確把握顯得尤為重要。

參考文獻

[1] 張明海最新各類培訓(xùn)中心課程方案設(shè)計與編制及成功模式績效分析考核評估指導(dǎo)手冊[M].出版地：北京出版社：石油工業(yè)出版社，出版年：2008

[2] 覃峰采油、采氣工技術(shù)操作規(guī)范與關(guān)鍵技能實訓(xùn)手冊 [M].出版地：北京出版社：石油工業(yè)出版社，出版年：2010

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[關(guān)鍵詞]食品行業(yè)；企業(yè)內(nèi)部；會計控制；預(yù)算管理

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.35.151

1 食品行業(yè)的企業(yè)會計內(nèi)部控制基本現(xiàn)狀及問題

1.1 重視程度存在著一定的差異性

在我國現(xiàn)有的經(jīng)濟體系下，存在這部分的食品公司在對內(nèi)控機制進行合理的構(gòu)建時，所注重的基本要點存在很大的缺陷，只是對宏觀層面進行一定的全面覆蓋，卻對一些比較細小的方面，比如在采購、安全以及銷售等層面存在著很大的忽視。在實際的管控中，所涉及的方面也是比較有限的，其整體的重點方面只是在于對內(nèi)部成本的合理控制，其他方面涉及很少。上述這種基本的重視偏差已經(jīng)嚴重制約了食品企業(yè)的良性發(fā)展，在整個宏觀上對業(yè)內(nèi)的基本內(nèi)控水準造成了一定的限制，即使是伊利集團等大企業(yè)，內(nèi)控機制也是存在一定的缺陷和問題。

1.2 企業(yè)內(nèi)部的制度建設(shè)比較零散

對于一些大規(guī)模的上市公司，其根據(jù)具體的經(jīng)營規(guī)模和建設(shè)情況，規(guī)定了基本的制度規(guī)范文件，通過這些文件性的設(shè)定能夠起到一定的控制作用，光明乳業(yè)在這方面做的也是非常突出，甚至制定出了內(nèi)控相關(guān)的細則文件，不過這也存在很大的弊端，只是限于基本的形式。一部分的食品企業(yè)在對基本文件規(guī)定的制定方面考慮的還不是很充分，所以文件規(guī)定的內(nèi)容并不是很完善。在對于一些發(fā)生頻率比較低的業(yè)務(wù)，企業(yè)內(nèi)部控制文件規(guī)定并沒有相關(guān)的專業(yè)規(guī)范來進行標明，同時在一些風(fēng)險比較大的方面，防范也出現(xiàn)了不利的現(xiàn)象，存在一定的盲區(qū)；同時在企業(yè)的內(nèi)部控制體系中，系統(tǒng)性存在不健全的現(xiàn)象，帶有很明顯的拼湊的現(xiàn)象。在對新出現(xiàn)的問題，某些食品企業(yè)并沒有進行合理的改進和創(chuàng)新，還是按照傳統(tǒng)的其他企業(yè)的相關(guān)方式，缺乏實際的科學(xué)性和適應(yīng)性。所以基于此，部分食品企業(yè)的相關(guān)制度規(guī)定存在很大的問題，隨意性太大，造成不穩(wěn)定性，就對企業(yè)的高效會計內(nèi)部控制造成了很大的弊端。

1.3 企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理沒有能夠?qū)崿F(xiàn)體系化的構(gòu)建

經(jīng)濟的發(fā)展促進企業(yè)的進步，除了部分的少數(shù)上市公司，相當(dāng)大部分的食品企業(yè)并沒有對全面的預(yù)算體系進行合理的構(gòu)建。在整個系統(tǒng)的構(gòu)建過程中，企業(yè)內(nèi)部在章程中都是有比較籠統(tǒng)的規(guī)定，但是根據(jù)實際的工作情況，從基本的編制和審查工作，從方案的基本執(zhí)行，然后進行合理的結(jié)算，所有這些基本的程序，基本的流程都是缺乏一些具體明確的規(guī)范和說明，能夠做到基本要求的公司很少，只有一部分的公司擁有預(yù)算管理的專門性的文件。

1.4 企業(yè)內(nèi)部資金的管理需要進行合理的改善

部分食品企業(yè)在資金管理的基本流程設(shè)置中，沒有考慮周全，造成整個設(shè)置流程比較粗糙，在比較關(guān)鍵性的結(jié)點，沒有給予高度的重視，同時也沒有很好地進行合理界定；同時企業(yè)內(nèi)部管控存在對賬戶的基本管控能力不足的現(xiàn)象，實際的工作效率不高，還存在部分的部門對于賬戶的處理不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象，甚至?xí)霈F(xiàn)多個賬戶這種比較嚴重的問題，基于此，財務(wù)的統(tǒng)一性管理基本原則和基本的理念就沒有得到很好的落實。在進行合理的收賬管理過程中，部分的企業(yè)存在賬款額度過大的現(xiàn)象，同樣就會導(dǎo)致整個壞賬的比重增加，對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計管控造成很大的不利影響。

2 制約食品行業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控機制健全和完善的因素

2.1 內(nèi)部管控治理方面的基本因素

在企業(yè)內(nèi)部的整體治理方面，存在著很大的制約因素，最為關(guān)鍵的問題就在于內(nèi)部人控制的相關(guān)問題，存在很多的食品企業(yè)在基本的發(fā)展過程中都存在一定的弊端，其背后都是存在著家庭或者家族的特定痕跡或者結(jié)構(gòu)，很多的成員都是根據(jù)家庭成員的存在，或者依據(jù)同學(xué)緣以及朋友圈等途徑，進入企業(yè)的內(nèi)部管控機制，這就使得這些工作人員與董事會成員具有很大的重合度，在整個企業(yè)的管控過程中，發(fā)揮著很大的作用，占據(jù)著重要的地位，一部分的企業(yè)董事長在進行權(quán)利的執(zhí)行過程中，甚至兼任著總經(jīng)理或者總裁的職位，這就使得內(nèi)部管控存在很大的弊端，權(quán)力過于集中，在實際的工作中發(fā)揮的作用就不會得到高效的效果，這種基本現(xiàn)狀是內(nèi)部人控制形態(tài)的一個背景性的因素。

2.2 人力資源方面的基本因素

存在很大部分的食品企業(yè)，僅僅根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等相關(guān)的文件規(guī)定進行基本的要求，在基本的財會人員進行聘用以及績效管理方面也是深入了很多的基本環(huán)節(jié)。但是盡管這種現(xiàn)狀非常明顯，也沒有得到企業(yè)內(nèi)部的重視，沒有給出充分的強調(diào)，這對于中層的管理人員，或者以上的角色，人力資源的相關(guān)變動并沒有很好地實現(xiàn)，這種基本的現(xiàn)狀就會對內(nèi)部的會計控制造成很大的不利影響。

3 完善食品行業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控機制的基本策略

3.1 對理念成熟化進行合力推動，優(yōu)化頂層設(shè)計

根據(jù)實際的工作現(xiàn)狀，再根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》以及相關(guān)的文件，對企業(yè)內(nèi)部的會計控制制定系統(tǒng)合理的內(nèi)容，同時要結(jié)合實務(wù)層面的基本進展，對《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等相關(guān)的文件進行合理的完善和豐富，通過這種基本的完善形式對內(nèi)部會計進行合理的設(shè)置，對每一章的基本內(nèi)容進行合理的說明，同時形成一種比較獨立化的專屬性文件，來對企業(yè)的會計內(nèi)部管控進行比較合理的豐富完善。同時應(yīng)該根據(jù)實際的企業(yè)性質(zhì)和基本規(guī)模，對會計的相關(guān)形式和內(nèi)容進行合理的完善和說明，對大一統(tǒng)的基本思想要進行合理的避免。

3.2 推動治理結(jié)構(gòu)的完善及健全

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點，對特定的食品行業(yè)企業(yè)的發(fā)展歷程進行合理的尊重以及認同，對于企業(yè)存在的背后家族痕跡不能夠進行非常急切的否定，應(yīng)該慎重思考，對基本的優(yōu)化途徑進行合理的探析，可以根據(jù)實際的企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對外部董事成員的比重進行合理的分析和確定，通過這種確定的工作，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的消極性進行糾正?？梢詫Χ麻L以及總經(jīng)理的人力資源管理進行相關(guān)的遵循，同時一定要合理設(shè)置，對董事長兼總經(jīng)理的現(xiàn)象進行合理的避免。根據(jù)企業(yè)的基本發(fā)展現(xiàn)狀，對董事的基本問責(zé)制度進行合理的建立，同時要嚴格地執(zhí)行，這樣就能夠使得領(lǐng)導(dǎo)部門能夠激發(fā)盡職盡責(zé)的積極性。同時應(yīng)該對監(jiān)事會的基本工作進行合理的強化，設(shè)置比較嚴密的科學(xué)履職程序，進而能夠增加獨董所占的比例。

3.3 對制度建設(shè)的整體化及系統(tǒng)性進行合理的提升

參照《內(nèi)部會計控制規(guī)范》以及相關(guān)的指引，進行合理的組織結(jié)構(gòu)，對系統(tǒng)內(nèi)部的財產(chǎn)安全、內(nèi)部報告以及相關(guān)的風(fēng)險管控進行良好的調(diào)控，確保整個信息流程的完整高效性。在整個的完善過程中，應(yīng)該對內(nèi)部的審計制度以及會計的管控方法進行合理的審視，對基本的內(nèi)部邏輯以及方式進行糾偏，同時對包含的拼湊的粘貼痕跡進行整改，通過這樣的基本改進方式能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部會計控制的整體性以及系統(tǒng)性，最終能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部控制的基本邏輯嚴密性。

3.4 整改人力資源管理政策

對于既有在崗人員，應(yīng)該靈活地開展各種教育培訓(xùn)活動，將內(nèi)部會計控制的理念、業(yè)內(nèi)典型案例、素質(zhì)要求、注意事項等滲透到員工內(nèi)在素質(zhì)機構(gòu)中，并且轉(zhuǎn)化為其實務(wù)工作推進的良好習(xí)慣。對于新招錄員工，在選聘環(huán)節(jié)，應(yīng)該將相關(guān)要求納入職位要求說明中，在入職培訓(xùn)中強化對相關(guān)事項的強調(diào)。對于治理層及高級管理層，財務(wù)總監(jiān)等相關(guān)崗位人員，應(yīng)該設(shè)法引導(dǎo)他們強化對內(nèi)部會計控制的關(guān)注度及重視程度，在盡可能的情況下提升他們在這方面的具體而到位的認知。

3.5 強化落實全面預(yù)算管理

在重塑、整合、完善內(nèi)部會計控制制度體系的過程中，應(yīng)該強化對預(yù)算管理的關(guān)注度，確保在制度層面上構(gòu)建形式上健全完善的全面預(yù)算體系，形成全面預(yù)算管理的基本構(gòu)架。應(yīng)該重視全面預(yù)算管理在實務(wù)層面的落實，從編制到審查，從方案到執(zhí)行，從分析到?jīng)Q算，等環(huán)節(jié)均確保落地實施，在編制審查、執(zhí)行差異分析、調(diào)整審查、結(jié)果考核等多個方面均切實推進全面預(yù)算分析。

4 結(jié) 論

改革開放的步伐不斷推進，我國的社會經(jīng)濟也取得了長足的發(fā)展，我國的人民生活水平也在不斷提升，食品行業(yè)的整體安全機制要求也是越來越高。在食品行業(yè)的企業(yè)內(nèi)部，會計控制的機制發(fā)揮著巨大的基礎(chǔ)性作用，但是就當(dāng)前的基本現(xiàn)狀來看，企業(yè)內(nèi)部的會計控制機制存在一定的問題，這已經(jīng)對食品行業(yè)的健康發(fā)展造成了很大的影響。本文對食品行業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制機制存在的基本問題及現(xiàn)狀進行合理的探析，同時對于完善和構(gòu)建內(nèi)部管控機制，結(jié)合自己的實際工作經(jīng)驗，提出了自己的見解和意見，希望能夠?qū)κ称沸袠I(yè)的企業(yè)內(nèi)部財會管控機制的發(fā)展和完善起到很好的促進性作用。

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關(guān)鍵詞：會計風(fēng)險管理工作；方法；內(nèi)部審計

伴隨著全球經(jīng)濟化的趨勢，世界經(jīng)濟呈現(xiàn)出多元化的發(fā)展趨勢，我國企業(yè)面臨的外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險愈來愈多。要使得企業(yè)在國際全球化的趨勢中能夠有一席之地，就應(yīng)該做好企業(yè)的風(fēng)險預(yù)算工作，深入加強企業(yè)內(nèi)部審計工作和風(fēng)險預(yù)算工作，才能夠促進企業(yè)的發(fā)展，從而使得企業(yè)能夠可持續(xù)的健康發(fā)展。但是企業(yè)在做會計風(fēng)險管理工作過程中存在許多不確定因素導(dǎo)致的問題，這就需要企業(yè)做好風(fēng)險管理工作，需要提出切實有效的解救方法，從而使得企業(yè)的風(fēng)險管理水平和效率提高，最終使得企業(yè)更好更快發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部會計審計風(fēng)險管理

（一）風(fēng)險識別

在企業(yè)的會計審計風(fēng)險管理工作的過程中，首先要做的是正確清晰認識企業(yè)內(nèi)部會計風(fēng)險。一般而言，企業(yè)內(nèi)部的審計工作人員主要的審計工作重點是企業(yè)財務(wù)與運營情況的真實有效性，資源浪費程度風(fēng)險，國家政策執(zhí)行情況，企業(yè)固有資產(chǎn)流失現(xiàn)象。與此同時，在企業(yè)審計工作的具體進行過程中，應(yīng)該做到這些方面，企業(yè)內(nèi)部體系現(xiàn)狀的實時更新，經(jīng)濟發(fā)展過程中企業(yè)新發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險情況，企業(yè)實際審計過程中情況分析，在做好的基礎(chǔ)上再具體結(jié)合企業(yè)的實際情況，提出適合自身企業(yè)的有效措施。這樣便可以在企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險管理工作的進行中，發(fā)現(xiàn)遇到的情況并針對該情況做出合理的解決。

（二）企業(yè)內(nèi)部合理管理

企業(yè)在運營過程中，企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險部門具有一定的協(xié)調(diào)管理功能，在企業(yè)內(nèi)部審計工作和內(nèi)部風(fēng)險管理過程中發(fā)揮重要的作用。一方面的作用體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計部門站在專業(yè)的角度分析，能夠客觀的對企業(yè)內(nèi)部管理工作提出更好的建議，并提出具體的預(yù)防措施和整改方向，另一方面，通過對企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展方向的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理狀態(tài)的分析，來促進企業(yè)內(nèi)部審計管理工作的進一步完善。在企業(yè)的各個部門中，內(nèi)部審計部門能夠降低企業(yè)的投資風(fēng)險和做好企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)發(fā)展工作。

（三）企業(yè)管理咨詢工作

在企業(yè)對內(nèi)部審計工作進行過程中，也需要做好會計風(fēng)險管理方面的工作，企業(yè)內(nèi)部審計部門通過對企業(yè)的發(fā)展進行全面和系統(tǒng)的認識，來落實企業(yè)內(nèi)部員工的具體工作。因此，企業(yè)內(nèi)部審計部門擁有特殊的咨詢服務(wù)功能，能夠?qū)?nèi)部風(fēng)險管理工作進行整改，并提出切實有效的風(fēng)險方法。

二、企業(yè)內(nèi)部審計會計風(fēng)險管理存在的問題

（一）不完善的內(nèi)部審計體制

在做企業(yè)內(nèi)部審計工作時，可以通過企業(yè)內(nèi)部審計評估制度來對內(nèi)部管理工作以及管理效果進行評估。但是，由于我國不完善的企業(yè)內(nèi)部審計制度，將致使企業(yè)內(nèi)部管理評估缺乏支持。在企業(yè)具體的審計工作中，審計工作人員往往通過企業(yè)自身制定的審計評估制度來進行評估，可能導(dǎo)致企業(yè)審計管理工作評估標準的不同。此外，在企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)部審計工作的執(zhí)行情況方面，有局限性，由于對自身企業(yè)內(nèi)部情況沒有完全掌握，致使企業(yè)內(nèi)部審計工作難度增大和審計風(fēng)險預(yù)算不準確，從而將會制約企業(yè)的發(fā)展空間。

（二）缺乏準確的審計目標

由于我國針對企業(yè)內(nèi)部審計工作的標準不統(tǒng)一，這導(dǎo)致了在開展企業(yè)內(nèi)部審計工作時，沒有確定的審計對象和審計標準，更有甚者，沒有深入了解審計企業(yè)內(nèi)部控制工作，致使存在很多的問題。在對企業(yè)進行審計工作時，要明確一個概念，那就是企業(yè)內(nèi)部審計工作并不是簡單的核對企業(yè)賬本工作，還要做好對企業(yè)內(nèi)部情況的全面了解，否則就不能順利完成企業(yè)審計工作，也不能使得企業(yè)順利發(fā)展，更不能使企業(yè)適應(yīng)全球化的經(jīng)濟變化過程，最終可能導(dǎo)致企業(yè)無法正常運轉(zhuǎn)。因此，要想提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的工作效率和效果，做好企業(yè)內(nèi)部情況了解必不可少。

（三）缺少對企業(yè)內(nèi)部審計的了解

企業(yè)在運營過程中，注重的是企業(yè)經(jīng)營情況和收入效益，可能會存在對企業(yè)內(nèi)部審計工作的疏忽或者忽視，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計工作不能落實，不能有效執(zhí)行，將會導(dǎo)致審計工作的停滯。在另外一個角度，企業(yè)內(nèi)部審計工作需要獨立于企業(yè)的其他方面，但是由于企業(yè)錯綜復(fù)雜的部門和關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，導(dǎo)致一些企業(yè)非審計管理人員對企業(yè)內(nèi)部審計工作的干預(yù)，致使企業(yè)審計的獨立性的缺失，不能準確的了解企業(yè)內(nèi)部情況，就不能使審計部門發(fā)揮職能，不能做好企業(yè)審計管理工作。

（四）企業(yè)內(nèi)部審計方式的落后

在我國，由于缺乏相對健全的標準，導(dǎo)致了企業(yè)的審計工作的落后，部分地區(qū)的審計方法已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的快速發(fā)展的經(jīng)濟，應(yīng)該做出大的改變。通過了解發(fā)現(xiàn)大多數(shù)的內(nèi)部審計人員是在20世紀的統(tǒng)一培訓(xùn)下的會計人員，雖然具有正規(guī)學(xué)歷，但是缺乏工作經(jīng)驗，并且從前的崗位培訓(xùn)只能夠適應(yīng)以前的社會經(jīng)濟形式，現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展瞬息萬變，以前的審計人員不能夠滿足現(xiàn)代審計工作的需求，急需培養(yǎng)出一批新型的審計人員或者在原人員的基礎(chǔ)上進行進一步的培訓(xùn)，來適應(yīng)當(dāng)前社會的經(jīng)濟發(fā)展。審計人員由于不能適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的進程，再加上缺少工作經(jīng)驗、缺乏基本的現(xiàn)代經(jīng)濟審計工作技能、不能熟練掌握會計報表等情況，最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計工作不能高效進行，使得企業(yè)的發(fā)展受到制約。

三、企業(yè)內(nèi)部審計工作問題的解決方法

（一）建立完善的企業(yè)內(nèi)部會計風(fēng)險評估制度

在做好企業(yè)內(nèi)部會計風(fēng)險管理工作過程中，要做好企業(yè)的風(fēng)險評估和風(fēng)險控制，可以通過以下兩部分來具體落實，一方面是加快建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會計風(fēng)險評估體制，針對自身企業(yè)實際情況，制定出適合企業(yè)發(fā)展的科學(xué)的措施，來加強企業(yè)會計風(fēng)險管理工作。在對企業(yè)內(nèi)部審計工作進行分析時，要從企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外面兩方面去分析，找到存在的具體問題，并結(jié)合實際情況制定一系列的解決措施。第二個方面，加快企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理工作的進行。在對企業(yè)內(nèi)部進行審計工作時加強全面企業(yè)的風(fēng)險管理工作，得出完善的措施，來加強企業(yè)審計工作的管理。此外，還可以通過制定應(yīng)急處理方案，來解決工作中的緊急情況，避免緊急情況的發(fā)生，提高企業(yè)審計管理工作的效率。

（二）加強企業(yè)內(nèi)部審計工作

在企業(yè)內(nèi)部審計工作進行的過程中，以增大審計工作范圍和增強審計工作氛圍為主要工作重點。在工作中要做到加快制度建設(shè)工作和落實企業(yè)人員市場工作能力，從而營造出好的企業(yè)文化，使得企業(yè)員工能夠增強對內(nèi)部管理工作的控制。對于內(nèi)部審計工作人員來說，通過培訓(xùn)新的現(xiàn)代化審計人員和對老審計人員的培訓(xùn)，來加強審計人員的工作水平和業(yè)務(wù)能力，要使得審計人員內(nèi)心存在一種良好的審計工作觀念，落實具體的工作，加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的管理，使得企業(yè)有序的發(fā)展。

（三）加強企業(yè)對審計工作的認知

在企業(yè)內(nèi)部運營管理進行過程中，管理人員往往只重視企業(yè)的利益方面，缺乏對管理工作的認識，也缺乏對企業(yè)內(nèi)部審計工作的認識，很難保證具體工作的進行。在進行管理工作的同時也要保證企業(yè)內(nèi)部審計工作獨立性的特性，通過合適的審計機構(gòu)來確保企業(yè)內(nèi)部審計工作的合理進行，來完善企業(yè)內(nèi)部會計管理工作。

四、結(jié)語

通過以上文章的內(nèi)容，可以很清楚的發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部的會計風(fēng)險管理工作是企業(yè)運營發(fā)展過程中的重要部分，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)部分之一，始終存在整個企業(yè)管理工作中，應(yīng)該高度重視。通過收入了解企業(yè)內(nèi)部審計工作的特點來增強對企業(yè)內(nèi)部審計管理工作的認識，使得企業(yè)內(nèi)部審計機制不斷完善，企業(yè)內(nèi)部會計風(fēng)險評估機制也趨于完善，增強企業(yè)內(nèi)部管理人員對企業(yè)的控制，增強現(xiàn)代信息化企業(yè)建設(shè)工作，降低企業(yè)內(nèi)部會計管理工作的風(fēng)險，為企業(yè)的長久發(fā)展做好鋪墊工作，使得企業(yè)建設(shè)工作擁有更堅實的基礎(chǔ)。

作者:董 雯 董春英 單位:大連易才人力資源顧問有限公司 安徽淮北煤電技師學(xué)院

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1.2CRM應(yīng)用軟件

CRM的目標是改善面向客戶的商業(yè)流程，技術(shù)只是實現(xiàn)這一目標的手段。CRM應(yīng)用軟件只是一個工具，它驅(qū)動企業(yè)的市場、銷售和服務(wù)流程環(huán)節(jié)的操作自動化和集成化，同時也提供對客戶的狀況的實時分析。通常，醫(yī)藥行業(yè)CRM信息系統(tǒng)包括基礎(chǔ)設(shè)置、市場營銷、渠道管理、銷售管理、服務(wù)管理、決策支持、電子商務(wù)與呼叫中心等模塊。目前有不少國外或國內(nèi)的軟件商已經(jīng)可以為客戶提供CRM系統(tǒng)的商業(yè)軟件，如國外的Siebel、Oracle、Dendrite等公司，其中Siebel公司有一套專為配合制藥行業(yè)的獨特需求而編制的多渠道電子商務(wù)軟件ePharma，上海羅氏制藥有限公司（2001年）實施的CRM戰(zhàn)略采用的就是該系統(tǒng)[3]。國內(nèi)本土的軟件開發(fā)商開發(fā)的針對醫(yī)藥企業(yè)的軟件有北京康達公司的IcontaqCRM系統(tǒng)、上海宏能公司的PharmaCRM系統(tǒng)等。最近，惠氏百宮制藥有限公司（原蘇州立達制藥）已與上海中圣公司簽訂合約，接受其提供的CRM系統(tǒng)。

2醫(yī)藥企業(yè)實施CRM系統(tǒng)的益處

醫(yī)藥行業(yè)是一個特殊的行業(yè)，它有著類型復(fù)雜、數(shù)量龐大的客戶群體，不斷創(chuàng)新的醫(yī)藥產(chǎn)品與服務(wù)以及由醫(yī)藥行業(yè)本身特征決定的復(fù)雜運營模式。隨著我國醫(yī)療體制改革的進一步深入，以及中國加入WTO后一系列承諾的兌現(xiàn)，中國醫(yī)藥行業(yè)將面臨前所未有的競爭壓力。大批的外資制藥企業(yè)與大量的國外藥品和醫(yī)藥服務(wù)的涌入，將迫使我國醫(yī)藥企業(yè)改進管理思想，轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，把握客戶，深化服務(wù)。CRM系統(tǒng)將結(jié)合醫(yī)藥行業(yè)特點，在醫(yī)藥行業(yè)發(fā)揮作用，實現(xiàn)對客戶資料的存儲與管理、對客戶行為的分析與理解和客戶價值的最大化等。醫(yī)藥企業(yè)實施CRM系統(tǒng)有如下幾點益處：

2.1加強對客戶資源的集中管理，增強對客戶的挽留能力

目前，制藥企業(yè)進行藥品營銷的方式大都是廣泛派出醫(yī)藥代表，通過其頻繁拜訪醫(yī)院、藥房和超市等零售場所來維持銷量，因此，制藥企業(yè)大量的客戶信息散落在銷售人員手中。成功實施CRM系統(tǒng)后，制藥企業(yè)可以及時獲得客戶的信息，及時得到銷售人員與客戶交往的所有活動資料，確保公司始終掌握客戶的最新資料，進而極大地減少甚至避免因銷售隊伍的流動而帶來的客戶損失。另外，由于CRM系統(tǒng)對制藥企業(yè)的所有客戶進行管理，包括客戶的年齡、生日、喜好、與企業(yè)的聯(lián)系歷史等許多信息，因而使得企業(yè)營銷人員有條件對客戶做到“一對一”營銷，可增強對客戶挽留能力，進而提高公司的利潤。

2.2降低企業(yè)的銷售費用，增加企業(yè)的銷售額

CRM系統(tǒng)可以幫助制藥企業(yè)有效而科學(xué)地對銷售隊伍和銷售過程進行管理，讓管理人員及時掌握銷售費用的支出情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題并及時解決，從而極大地降低銷售費用。CRM系統(tǒng)也可以使制藥企業(yè)及時了解整體銷售態(tài)勢，有效地實施對銷售過程的管理和控制，幫助銷售人員縮短銷售周期，提高工作效率。一位在制藥行業(yè)中實施過多個CRM項目的專家認為，如果一家制藥企業(yè)能夠成功應(yīng)用CRM系統(tǒng)，銷售額增長8％～10％是不成問題的。

2.3有利于提高醫(yī)藥企業(yè)核心競爭力

核心競爭力是指支撐醫(yī)藥企業(yè)可持續(xù)生產(chǎn)具有競爭優(yōu)勢的獨特產(chǎn)品，把握和控制更多的消費者信息，創(chuàng)造獨特營銷手段的能力，是醫(yī)藥企業(yè)在特定經(jīng)營環(huán)境中的競爭能力和競爭優(yōu)勢的合力。CRM系統(tǒng)的實施可以為醫(yī)藥企業(yè)帶來先進的“以客戶為中心”的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營理念，將優(yōu)化醫(yī)藥組織體系和職能架構(gòu)，形成商業(yè)醫(yī)藥高效運行的管理系統(tǒng)和交通流暢的信息系統(tǒng)，加強醫(yī)藥產(chǎn)品的開發(fā)、創(chuàng)新和營銷的能力，提升醫(yī)藥信息化、電子化建設(shè)水平和全員的知識、技術(shù)水平及工作能力，從而為培育和提高醫(yī)藥企業(yè)核心競爭力提供全面的保障。

3醫(yī)藥企業(yè)實施CRM系統(tǒng)應(yīng)注意的問題

3.1選擇適合自己的CRM系統(tǒng)

許多制藥企業(yè)在選擇CRM系統(tǒng)時，一味崇尚國外的CRM軟件應(yīng)用商提供的產(chǎn)品，認為國外的軟件制造商技術(shù)先進，經(jīng)驗豐富，有的還有一定的價格優(yōu)勢，是本土產(chǎn)品所無法匹敵的。其實不然。國外的軟件供應(yīng)商熟悉的是國外的醫(yī)藥銷售渠道和方法，他們并不十分了解我國市場的需求和期望。制藥企業(yè)在選擇CRM系統(tǒng)時應(yīng)更加注重選擇適合自己的方案，在這一點上，國內(nèi)軟件制造商似乎更能滿足他們。因為，在CRM系統(tǒng)實施過程中，國外軟件制造商往往要求客戶適應(yīng)方案，按照自己方案的設(shè)計來規(guī)劃客戶管理流程，而國內(nèi)軟件制造商則往往會在說服客戶的同時，也對自己的產(chǎn)品做出調(diào)整，即所謂的“雙向位移”。

3.2獲得企業(yè)內(nèi)部的全方位支持

CRM系統(tǒng)應(yīng)用的成功與否，不僅與CRM方案供應(yīng)商的實施經(jīng)驗和技術(shù)水平有很大關(guān)系，而且與企業(yè)自身的推進力度有很大關(guān)系。CRM系統(tǒng)將涉及到醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部的很多層面，所以獲得醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部各部門，包括銷售、市場、技術(shù)支持、財務(wù)以及生產(chǎn)分配等部門的通力協(xié)作將是非常重要的。制藥企業(yè)高級管理層的積極參與加上中層管理人員有改善管理水平的需求是制藥企業(yè)成功應(yīng)用CRM系統(tǒng)的前提之一。制藥企業(yè)全體人員應(yīng)當(dāng)全力支持企業(yè)應(yīng)用CRM系統(tǒng)，以信息化管理增強企業(yè)核心競爭力。

成功的CRM方案實施所涉及的不僅是CRM系統(tǒng)的安裝、調(diào)試、培訓(xùn)等工作本身，而是需要把更多的精力放在理念貫徹、思想融合即企業(yè)文化體系的改造和貫徹上。企業(yè)文化雖然不同于企業(yè)制度那樣對員工具有強制約束力，但作為企業(yè)全體成員共同遵循的思維和行為習(xí)慣，對企業(yè)的影響力卻非常大。醫(yī)藥企業(yè)要想成功地應(yīng)用CRM系統(tǒng)，必須要有與之相適應(yīng)的企業(yè)文化做支撐，否則實施工作必定遭遇障礙。并且，即使是靠實施人員的推動使CRM系統(tǒng)運轉(zhuǎn)起來，以后的應(yīng)用仍然會存在問題。制藥企業(yè)要創(chuàng)造一個積極向上的企業(yè)文化環(huán)境，建立鼓勵機制，刺激系統(tǒng)的使用和確保數(shù)據(jù)的質(zhì)量，并設(shè)立一個明確的CRM系統(tǒng)實施目標，讓員工看到項目實施給公司和員工本身帶來的益處。

3.3建立CRM項目團隊

一旦制藥企業(yè)的所有部門都達成了實施CRM系統(tǒng)的共識，CRM項目團隊的建立就可以進行了。項目團隊的最佳配置應(yīng)包括各方面的代表，包括制藥企業(yè)的高級管理層、市場銷售、系統(tǒng)集成/技術(shù)支持、財務(wù)以及終端用戶等方面。

國內(nèi)的醫(yī)藥行業(yè)的業(yè)務(wù)流程主要是實施區(qū)域總經(jīng)銷模式，設(shè)置一級、二級，終端客戶（目標醫(yī)院、藥店、超市、商場）由銷售代表開拓、維護。銷售部、市場商務(wù)部作為醫(yī)藥企業(yè)重要的業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)著醫(yī)院代表、商務(wù)代表、營銷代表、藥店代表、超市代表等各類銷售人員。如果一個制藥企業(yè)想為制藥企業(yè)的市場部、醫(yī)學(xué)部等部門建立信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息共享，用固定的平臺溝通，那么它的項目團隊就必須包括銷售一線的銷售代表，因為在這個項目中關(guān)鍵用戶是銷售代表，如果項目改造流程不適應(yīng)他們，會影響他們的使用積極性。

3.4注重人員的培訓(xùn)和系統(tǒng)的持續(xù)支持

注重開展培訓(xùn)，提高最終用戶的使用能力，對項目實施的成功與否極為重要。醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重培養(yǎng)內(nèi)部的培訓(xùn)師，因為企業(yè)擁有自己的培訓(xùn)隊伍，進行內(nèi)部培訓(xùn)，比由供應(yīng)商培訓(xùn)要好得多。有些醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部的培訓(xùn)師是從項目的使用者即銷售代表里面抽調(diào)的，由他們來“現(xiàn)身說法”，更能拉近使用者與CRM系統(tǒng)的距離，引發(fā)使用者的興趣和積極性。培訓(xùn)師將負責(zé)所有的終端用戶和管理人員的培訓(xùn)。要使培訓(xùn)工作卓有成效，培訓(xùn)師必須通過軟件供應(yīng)商的強化培訓(xùn)成為該新系統(tǒng)的專家。培訓(xùn)師在對用戶進行培訓(xùn)時，可以通過集中的正式培訓(xùn)或按地區(qū)進行分批培訓(xùn)達到預(yù)定的培訓(xùn)目標。用戶應(yīng)當(dāng)意識到，新系統(tǒng)的投入使用將帶來立竿見影的效益和便利。培訓(xùn)執(zhí)行的好壞程度往往決定了項目的成敗。另外，系統(tǒng)的持續(xù)支持將主要依賴于企業(yè)內(nèi)部的系統(tǒng)管理員。要建立合格的內(nèi)部技術(shù)隊伍，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)劃階段就對技術(shù)人員的CRM系統(tǒng)學(xué)習(xí)進行嚴格規(guī)定，同時也需要取得供應(yīng)商的持續(xù)支持?！啊卑鏅?quán)所有

總之，CRM系統(tǒng)的實施是一項艱巨的任務(wù)，它由技術(shù)驅(qū)動，但本身并不屬于技術(shù)范疇。CRM系統(tǒng)的成功實施取決于其實施的環(huán)境和人為因素。制藥企業(yè)若要成功實施信息化管理，還要在企業(yè)內(nèi)部的軟環(huán)境上多下些功夫。

參考文獻

[1]林濤編著客戶服務(wù)管理[M]第1版北京：中國紡織出版社，2002：353～379

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關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；內(nèi)部風(fēng)險；控制方法

一、 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制體系建立的必要性

在國內(nèi)外由于缺少內(nèi)部風(fēng)險控制，而最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，甚至倒閉的案例不計其數(shù)，其中最為典型的就是國內(nèi)的中航油公司和美國的安然公司倒閉事件，中航油公司有一個看起來比較完美的公司管理構(gòu)架，各種管理機制都比較完好的存在，同時還具有以整套“與國際慣例接軌”的風(fēng)險防范系統(tǒng)，但最后卻由于缺乏公司內(nèi)部風(fēng)險控制具體方案，最終倒閉關(guān)門；而美國的安然公司具有非常先進的風(fēng)險量化法可以隨時監(jiān)控期貨買賣中出現(xiàn)的風(fēng)險，但其內(nèi)部的運營風(fēng)險控制管理制度卻形同虛設(shè)，公司的高級管理層人員常常藐視，甚至無視公司的內(nèi)部風(fēng)險控制規(guī)章制度，這也是安然最終倒閉的重要因素之一。經(jīng)有關(guān)公司調(diào)查顯示：大約60%～80%的公司倒閉破產(chǎn)是由于其內(nèi)部風(fēng)險控制不力因素導(dǎo)致的。而以上中航油和安然公司失敗的案例就很好的證明了現(xiàn)代企業(yè)十分需要制定，同時認真執(zhí)行內(nèi)部風(fēng)險控制的管理體系，這樣也可以給其他企業(yè)的內(nèi)部管理體系提供了一個生動的反面教材，其他公司企業(yè)則能夠通過對這些案例的研究發(fā)現(xiàn)一些曾經(jīng)擁有輝煌業(yè)績的企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險控制管理上都有哪些環(huán)節(jié)出了問題，相信這些企業(yè)都會從中看到很多生動真實的教訓(xùn)，從而避免發(fā)生相同的問題，以保證企業(yè)可以穩(wěn)定健康的可持續(xù)發(fā)展。

二、現(xiàn)代企業(yè)建立內(nèi)部風(fēng)險控制體系的緊迫性

1.現(xiàn)代企業(yè)迫切希望實現(xiàn)其宏觀戰(zhàn)略目標的需要

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理戰(zhàn)略的中心是要培養(yǎng)和發(fā)展一批能夠使企業(yè)在未來國內(nèi)外市場經(jīng)濟中處于有利地位的核心競爭力。因此現(xiàn)代企業(yè)想要在復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟中長期保持不敗的競爭優(yōu)勢，就必須要有正確合理的戰(zhàn)略目標。而一個正確合理的戰(zhàn)略目標是否能夠被成功執(zhí)行，取決于企業(yè)中的每一個業(yè)務(wù)流程的有效實施。所以認真構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制的管理體系并認真切實地執(zhí)行將是企業(yè)最終能夠成功實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的重要保證。

2.現(xiàn)代企業(yè)適應(yīng)國內(nèi)外市場經(jīng)濟環(huán)境變化的需要

(1)適應(yīng)國內(nèi)外相關(guān)性法律法規(guī)的需要

在國內(nèi)的相關(guān)職能政府機關(guān)會根據(jù)我國經(jīng)濟社會發(fā)展走勢制定一系列法律法規(guī)，指導(dǎo)企業(yè)通過內(nèi)部風(fēng)險控制體系構(gòu)建達到有效控制風(fēng)險的目標，因此我國現(xiàn)代企業(yè)必須要構(gòu)建相對完善的內(nèi)部管理制度規(guī)范來認真履行國家頒布的相關(guān)法律法規(guī)。而如果我國企業(yè)欲到諸如美國等國家上市投資，則一定要遵守當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，如美國的SOX法案（公眾公司會計改革與投資者保護法案），在該法律中最難以操作、最耗費成本的條款則是要求那些想到美國市場投資上市的企業(yè)公司內(nèi)部必須要建立完善的內(nèi)部風(fēng)險控制體系。

(2)現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)滿足投資者對其預(yù)期的要求

現(xiàn)在，投資者一般可以分為現(xiàn)實投資者和潛在投資者，其之所以熱衷于向企業(yè)投資，其目的就在于要取得收益，而現(xiàn)代企業(yè)管理中內(nèi)部風(fēng)險控制的目的就是要在經(jīng)營的過程中達到較高的效率和客觀的收益，并認真的貫徹當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)來保護企業(yè)的財產(chǎn)安全，因此現(xiàn)代企業(yè)中對于內(nèi)部風(fēng)險的控制不僅對公司企業(yè)的資產(chǎn)保值、增值大有好處，而且可以有效滿足現(xiàn)實投資者的利于需求。

三、現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險控制體系的方法

現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險控制體系的過程中必須要經(jīng)歷：構(gòu)建和長期實施兩個過程。構(gòu)建是指要構(gòu)建其企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制體系，滿足其內(nèi)部風(fēng)險控制體系的有效性與合理性；而長期實施則主要是指在將來的市場經(jīng)營過程中通過修訂機制來保證內(nèi)部風(fēng)險控制體系的有效性。

需要注意的是，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制體系是其自我調(diào)節(jié)和自我約束的管理體制。現(xiàn)代企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險控制體系的構(gòu)建過程中，其實并沒有可以直接用于所有現(xiàn)代企業(yè)的標準方案；在實際的操作中，需要隨時根據(jù)企業(yè)內(nèi)部及外部的經(jīng)營環(huán)境的變化不斷的持續(xù)改進。

1.不斷適應(yīng)企業(yè)環(huán)境要求及變化，積極防范與應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險

現(xiàn)代企業(yè)在面對多變復(fù)雜、不易控制的經(jīng)濟環(huán)境時，要格外重視宏觀積極政策的變化、外匯匯率的浮動、是否有出現(xiàn)通貨膨脹的可能及銀行利率的下調(diào)上浮等等情況對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的影響，只有對時刻在變化的外部經(jīng)濟環(huán)境保持認真的態(tài)度進行分析和研究，時刻把握經(jīng)濟規(guī)律和走勢，制定適宜的對策，及時地調(diào)整內(nèi)部管理方法和對策，這樣企業(yè)對于經(jīng)濟環(huán)境的適應(yīng)力和應(yīng)變力不斷得到提高，降低企業(yè)因經(jīng)濟環(huán)境改變而帶來的內(nèi)部風(fēng)險。

2.幫助全體員工建立內(nèi)部風(fēng)險意識，樹立高效的風(fēng)險控制體制

無論是國際大型跨國企業(yè)，還是密集勞動型的小型企業(yè)，在企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的任何失誤都可能會給企業(yè)帶來不良的影響，而如果任由其不良影響發(fā)展到最后都將會給企業(yè)所有成員帶來利益的損失，由此可以得出，對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的控制就不僅僅是企業(yè)管理層的責(zé)任和義務(wù)，它在需要企業(yè)管理層高度重視的同時，還需要企業(yè)內(nèi)部每個相關(guān)部門的積極配合。因此，對企業(yè)的全體員工進行內(nèi)部風(fēng)險意識的培訓(xùn)指導(dǎo)，推行相關(guān)職能崗位的風(fēng)險責(zé)任管理，讓每一個員工都認識到內(nèi)部風(fēng)險控制的重要性，從而最大程度發(fā)揮團隊的防范作用。

四、結(jié)論

目前，現(xiàn)代企業(yè)的市場經(jīng)營環(huán)境開始日益復(fù)雜化，面臨的風(fēng)險也在逐漸的擴大化，而基于內(nèi)部風(fēng)險控制的管理體系構(gòu)建已成為我國企業(yè)生存發(fā)展需求的頭等大事了。建設(shè)風(fēng)險控制的管理體系也正是我國現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部進行風(fēng)險控制的有效方法?，F(xiàn)代企業(yè)在有效構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險控制體系的過程中，還沒有可以適用于所有現(xiàn)代企業(yè)的標準化方案；在實際的操作中，需要隨時根據(jù)企業(yè)內(nèi)部及外部的經(jīng)營環(huán)境的變化不斷的持續(xù)改進。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)技術(shù)；企業(yè)營銷管理；機遇挑戰(zhàn)；創(chuàng)新策略

如今，大數(shù)據(jù)作為計算機網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)域中的熱門名詞，得到了各個行業(yè)的廣泛關(guān)注。當(dāng)今的信息化社會，每天的生產(chǎn)、生活活動往往都會產(chǎn)生海量的數(shù)據(jù)，這些看似雜亂無章的數(shù)據(jù)，其背后隱藏著巨大的商業(yè)價值，能夠為各個企業(yè)的精準營銷帶來巨大的便利，傳統(tǒng)的營銷管理模式已經(jīng)不適應(yīng)時展的要求，企業(yè)實施營銷管理的創(chuàng)新已成為時展的潮流。

1大數(shù)據(jù)為企業(yè)營銷帶來的機遇、挑戰(zhàn)

1.1大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)營銷帶來的機遇

之前企業(yè)使用的傳統(tǒng)營銷模式需要投入大量的人力、財力以及物力，同時企業(yè)內(nèi)部在信息傳遞的過程中，也會不可避免地出現(xiàn)一定程度的偏差，從而導(dǎo)致企業(yè)無法及時有效掌握市場消費者最為真實的想法和信息。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，企業(yè)可以根據(jù)收集到的有關(guān)目標消費群體的大數(shù)據(jù)信息，通過全面地分析，精準了解消費者在產(chǎn)品需求方面的變化，確保企業(yè)能夠?qū)Ξa(chǎn)品進行合理的優(yōu)化，并進行符合目標市場需求的宣傳。除此之外，企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的有效運用，將產(chǎn)品的目標客戶群體作出精準定位，并開展合理的市場營銷活動，這對于企業(yè)內(nèi)部有限資源利用率的最大化而言有著十分重要的價值[1]。企業(yè)能夠在使用大數(shù)據(jù)技術(shù)既有信息處理高效功能的基礎(chǔ)上，對目標消費者群體進行合理的分類，以便從不同消費者的心理和產(chǎn)品需求方面的特征出發(fā)，設(shè)計出帶有針對性的營銷策略和方案。企業(yè)通過有效運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，不但能夠作出針對性的市場營銷管理策略，在提高市場營銷效率和質(zhì)量的同時，能夠?qū)τ脩趔w驗進行一定程度的優(yōu)化，實現(xiàn)消費者和企業(yè)雙贏的目標。

1.2大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)營銷帶來的挑戰(zhàn)

即便是大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)的營銷管理帶來了較大的機遇，但任何技術(shù)都有雙面性，大數(shù)據(jù)同樣也對企業(yè)的營銷管理帶來了一定的挑戰(zhàn)。社會生產(chǎn)生活中的各個行業(yè)都在一些電子信息技術(shù)的沖擊之下，逐步尋求創(chuàng)新，企業(yè)營銷管理和大數(shù)據(jù)技術(shù)的有機結(jié)合，需要相關(guān)的專業(yè)人才作為基礎(chǔ)，而這也恰恰是企業(yè)所面臨的關(guān)鍵問題之一。企業(yè)內(nèi)部缺乏了解大數(shù)據(jù)技術(shù)的營銷管理專業(yè)人才，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部應(yīng)用的大數(shù)據(jù)技術(shù)停留在表面，無法與營銷管理工作進行全面有效地結(jié)合。在當(dāng)今的網(wǎng)絡(luò)信息時代下，人們用于接受信息的方式變得更為多元化，這也就導(dǎo)致企業(yè)營銷工作的競爭變得越發(fā)激烈，為了確保企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中制定出符合消費者內(nèi)心需求的營銷內(nèi)容以及方案，更加需要將營銷管理和大數(shù)據(jù)技術(shù)進行有效的結(jié)合。由于當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)仍舊存在一定的技術(shù)漏洞，大數(shù)據(jù)技術(shù)本身對于用戶信息的安全性帶來了一定程度的威脅，這也是企業(yè)營銷管理中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)需要面對的另一個挑戰(zhàn)[2]。

2目前企業(yè)營銷管理工作中暴露出的問題

2.1營銷機制滯后

當(dāng)下信息技術(shù)在人們生產(chǎn)生活中占據(jù)著非常重要的地位，而企業(yè)對于信息技術(shù)的需求程度也逐漸提升。隨著相關(guān)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，信息的傳播也變得越發(fā)快速、高效，但實際上企業(yè)的營銷管理和大數(shù)據(jù)技術(shù)融合過程中存在著較多的問題。其中最為關(guān)鍵的一個問題就是營銷機制相對較為落后，由于企業(yè)內(nèi)部的營銷業(yè)務(wù)整體流程環(huán)節(jié)數(shù)量較多，顯得過分繁瑣，這也就導(dǎo)致營銷業(yè)務(wù)流程在與大數(shù)據(jù)技術(shù)結(jié)合的過程中，尤其是在企業(yè)的基礎(chǔ)資料和檔案存儲過程中，票據(jù)傳遞速度較為緩慢，企業(yè)內(nèi)部無法及時有效地進行部門之間的信息共享，自然無法全面發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的實際價值，導(dǎo)致企業(yè)所制定出的營銷策略和方案與市場需求之間存在著一定的脫節(jié)現(xiàn)象，直接影響到企業(yè)未來的健康長遠發(fā)展。

2.2營銷管理意識不足

即便是大部分企業(yè)已經(jīng)意識到大數(shù)據(jù)技術(shù)在營銷管理工作中的重要作用，并開始嘗試將大數(shù)據(jù)技術(shù)引入到實際的營銷管理工作中。但從目前的情況看來，仍舊有部分企業(yè)使用著傳統(tǒng)的營銷管理方式，導(dǎo)致所采取的營銷工作方案與客戶的實際需求之間相互脫節(jié)，也并沒有采用新型的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)營銷方式，這些現(xiàn)象產(chǎn)生的根源便是企業(yè)內(nèi)部未能樹立良好的營銷管理意識[3]。在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)時代背景下，網(wǎng)絡(luò)營銷已經(jīng)成為企業(yè)營銷管理體系中的重要組成部分，這一方式很好地將客戶的實際需求和企業(yè)的健康發(fā)展關(guān)聯(lián)在一起，如果企業(yè)并未樹立正確的營銷管理意識，自然無法根據(jù)市場環(huán)境的實際變化，有效結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)新營銷活動，就會導(dǎo)致企業(yè)在大數(shù)據(jù)技術(shù)潮流發(fā)展過程中逐漸脫離隊伍，這對于企業(yè)在行業(yè)內(nèi)部的核心競爭力提高而言有著最為直接且致命的影響。

2.3營銷管理信息化系統(tǒng)風(fēng)險較高

即便當(dāng)前的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)得到了較為良好的發(fā)展，并且部分企業(yè)也開始逐漸推廣使用電子營銷管理方式，但在實際的企業(yè)營銷管理工作過程中，由于計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)本身也存在著技術(shù)缺陷，其面臨著如下幾點風(fēng)險：第一，員工出現(xiàn)人為的操作失誤。企業(yè)內(nèi)部用于市場營銷管理的相關(guān)大數(shù)據(jù)軟件，在員工未經(jīng)過全面系統(tǒng)化的培訓(xùn)且缺乏對應(yīng)意識的前提下，很容易出現(xiàn)操作上的失誤，繼而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部營銷信息的泄露，這對于企業(yè)經(jīng)濟利益的提高將會產(chǎn)生一定程度的損失。第二，員工本身的違規(guī)操作。部分員工出于個人私利最大化的考慮，往往會利用自身工作崗位的便利，私自對企業(yè)的營銷數(shù)據(jù)進行修改，從而使得企業(yè)收集到的營銷數(shù)據(jù)和市場實際狀況不相符合，直接影響了企業(yè)內(nèi)部所制定的市場營銷方案和策略的針對性[4]。第三，固定的技術(shù)風(fēng)險。目前的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)存在著一定的技術(shù)缺陷，這也就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部所運用的營銷管理網(wǎng)絡(luò)體系很容易出現(xiàn)一定的技術(shù)漏洞，這也為黑客的惡意攻擊和入侵提供了空間，直接阻礙了企業(yè)營銷工作的有序落實。

3大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)營銷管理創(chuàng)新策略

3.1營銷管理機制的全面創(chuàng)新

企業(yè)要想在飛速發(fā)展的大數(shù)據(jù)時代下，從激烈的市場競爭中脫穎而出，必須要將網(wǎng)絡(luò)營銷作為企業(yè)網(wǎng)絡(luò)管理中的主要組成部分。當(dāng)前企業(yè)綜合實力以及進步與否的衡量關(guān)鍵因素就是企業(yè)網(wǎng)絡(luò)開展營銷是否取得相應(yīng)的成果。企業(yè)內(nèi)部的營銷管理人員，需要在全面掌握企業(yè)產(chǎn)品和市場目標群體需求的情況下，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)本身的便捷性，制定出帶有針對性的營銷策略和方案，以此來幫助消費群體購買符合自身需求的產(chǎn)品，企業(yè)需要在創(chuàng)新營銷管理機制的過程中，做好如下幾方面的工作：第一，促銷策略的創(chuàng)新。當(dāng)前電子信息網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展，使得企業(yè)內(nèi)部的促銷工作也逐漸向著多元化方向發(fā)展，企業(yè)可以借助電子郵箱、微信等方式為目標客戶群體提供對應(yīng)的產(chǎn)品銷售或者售后服務(wù)，同時也可以借助直播以及短視頻的方式與消費者進行面對面的交流，以便在全面了解目標消費群體實際產(chǎn)品需求的前提下，有效改進企業(yè)后續(xù)產(chǎn)品的質(zhì)量。第二，營銷渠道的創(chuàng)新。在當(dāng)前計算機已經(jīng)深入到社會生產(chǎn)生活各個行業(yè)的前提下，人們生活節(jié)奏的逐漸加快，使得人們更加熱衷于網(wǎng)購，網(wǎng)購本身最大的特點就是方便快捷且售后服務(wù)也相對較為及時。在這種情況下，企業(yè)便可以有效運用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對產(chǎn)品進行全方位的展示并促進訂單的生成，這種完全符合現(xiàn)代群體消費習(xí)慣的營銷渠道，對于企業(yè)經(jīng)濟利益的提高將會產(chǎn)生一定程度的促進作用[5]。以電子信息平臺作為載體，全面利用人們熱衷于網(wǎng)購心理的較為優(yōu)秀的企業(yè)，便是酒仙網(wǎng)。該企業(yè)通過全面使用微信、短視頻等平臺，在其中投入了大量的廣告，尤其是在企業(yè)成立4周年之際所開展的主題活動，更加直接引發(fā)了淡季的網(wǎng)絡(luò)購酒熱潮，不但有效提高了企業(yè)的產(chǎn)品銷量，同時也在社會范圍內(nèi)樹立了較為良好的企業(yè)形象。

3.2營銷管理理念的時代化創(chuàng)新

企業(yè)在借助大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)新營銷管理工作的過程中，需要以自身的發(fā)展戰(zhàn)略和營銷目標作為出發(fā)點，對營銷管理理念進行創(chuàng)新。企業(yè)需要積極開展相應(yīng)的營銷管理創(chuàng)新活動，對形式和內(nèi)容作出合理的創(chuàng)新，以便在最大程度上獲得目標客戶的支持。除此之外，企業(yè)也可以將網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作為支撐，通過搜集用戶的需求導(dǎo)向，建立良好的用戶反饋機制平臺，在有效收集產(chǎn)品的不足之處以及目標客戶群體需求變化的前提下，對產(chǎn)品及時進行優(yōu)化改進，并給予顧客關(guān)心和引導(dǎo)。企業(yè)在設(shè)計市場營銷活動時，也需要全面遵循科學(xué)、合理、規(guī)范性原則，在明確營銷業(yè)務(wù)流程的過程中，對一些變化較小或者是重復(fù)性相對較高的問題，需要一一進行快速解決。在制定營銷重點內(nèi)容的過程中，企業(yè)也可以通過選擇不固定和有創(chuàng)造性的營銷戰(zhàn)略，全面利用好企業(yè)內(nèi)部的人力資源，有效創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部的營銷管理理念。

3.3營銷管理系統(tǒng)安全性提升

企業(yè)在借助大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)新營銷管理工作的過程中，必然離不開對應(yīng)的營銷管理信息系統(tǒng)的支持。但由于目前計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)存在著一定的安全漏洞，企業(yè)需要從自身的實際發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)品定位以及市場需求出發(fā)，通過與國內(nèi)知名的軟件公司合作，開發(fā)出具有針對性的企業(yè)營銷管理信息系統(tǒng)，并通過定時進行網(wǎng)絡(luò)檢查、防火墻以及網(wǎng)絡(luò)殺毒軟件等措施，有效提高營銷管理信息系統(tǒng)的安全性[6]。除此之外，企業(yè)也需要建立一支專業(yè)素質(zhì)相對較高的營銷管理信息系統(tǒng)專業(yè)化維護團隊，在選拔人員的過程中，需要對其專業(yè)素質(zhì)、思想道德等方面進行全面衡量，確保企業(yè)內(nèi)部所用的營銷管理信息化系統(tǒng)能夠得到及時維護以及更新。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)內(nèi)部所擁有的各種數(shù)據(jù)，都是以復(fù)雜多變的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系作為基礎(chǔ)，這些數(shù)據(jù)包含了商戶、客戶多方面的信息，由于這些信息本身與個人隱私有著較為緊密的關(guān)聯(lián)，企業(yè)在使用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展營銷管理工作的過程中，需要重視信息安全。企業(yè)需要以自身的發(fā)展優(yōu)勢作為基礎(chǔ)，對內(nèi)部的監(jiān)督管理機制做出進一步的完善，以此確保營銷管理工作能夠得以規(guī)范化落實。同時，企業(yè)需要將信息安全作為企業(yè)日常管理工作的重要組成部分，在落實相關(guān)監(jiān)督檢查工作的前提下，進一步提升企業(yè)內(nèi)部的大數(shù)據(jù)信息安全意識水平，配合企業(yè)信息以及客戶信息泄露管理制度的制定，在明確企業(yè)信息數(shù)據(jù)行為人責(zé)任的前提下，使用對應(yīng)的制度給予懲處，以此幫助企業(yè)內(nèi)部員工在全面樹立大數(shù)據(jù)信息安全意識的前提下，最大限度從人為操作和制度兩方面，確保各類數(shù)據(jù)信息的安全性。

4結(jié)語

大數(shù)據(jù)技術(shù)與社會生產(chǎn)生活各個行業(yè)的有機融合，也帶來了營銷管理工作的變化，不但在技術(shù)方面提供了對應(yīng)的發(fā)展機遇，同時也在管理系統(tǒng)安全性、人員等方面帶來相應(yīng)的挑戰(zhàn)。在這種情況下，企業(yè)必須要在營銷管理模式創(chuàng)新的過程中做到趨利避害，樹立全新營銷管理理念，合理優(yōu)化企業(yè)市場營銷管理機制，逐步提高營銷管理信息化系統(tǒng)的安全性，確保能夠真正發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)在營銷管理工作中的價值。

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篇9

電力企業(yè)內(nèi)部治安保衛(wèi)工作的加強主要是希望能夠為整個企業(yè)的正常安全生產(chǎn)提供良好的背景和扎實的基礎(chǔ)，要在電力企業(yè)內(nèi)實現(xiàn)這樣一種要求和目的，工作有序進行是非常有必要的，這是因為企業(yè)的良好發(fā)展必然需要穩(wěn)定的客觀環(huán)境和競爭性的主觀環(huán)境同時存在?；诖?，電力企業(yè)內(nèi)治安保衛(wèi)工作的意義在以下三個方面予以體現(xiàn)：首先是能夠保證電力企業(yè)內(nèi)的核心人物具備充足的時間和空間來做更加具有建設(shè)性的事情，與此同時普通員工則能夠在自己的崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用來，在整體上保證電力企業(yè)的工作效益，通過物盡其用的方式來保證企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益和社會效益。其次就是針對于一些工作具有危險性的電力企業(yè)崗位而言，如能源行業(yè)內(nèi)能源的聚集容易導(dǎo)致爆炸甚至是更為嚴重的人員上網(wǎng)，以此治安保衛(wèi)工作的良好進行就能夠最大程度的保證國家的財產(chǎn)不受損失，或者是在問題發(fā)生以后就既有的損失降到最低。最后就是要注意電力企業(yè)內(nèi)的治安保衛(wèi)工作所強調(diào)的絕不僅僅只是個人工作的努力，更需要員工將自己的工作和整個企業(yè)都配合和連接起來，使得企業(yè)空間內(nèi)的環(huán)境和文化都能夠得到聯(lián)系和維護，具體來說，就是要積極配合公安人員的工作，通過懲罰違紀犯罪活動來保證電力企業(yè)工作環(huán)境的健康性。

二、建立健全電力企業(yè)內(nèi)治安保衛(wèi)機構(gòu)并充實專業(yè)人員

治安保衛(wèi)工作在電力企業(yè)當(dāng)中不僅能夠良好的促進安全生產(chǎn)，同時還是整個電力企業(yè)當(dāng)中不可缺少的組成部分，這主要是因為治安保衛(wèi)工作能夠為整個社會的穩(wěn)定安全以及企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定高效提供得力可靠的保障，總而言之，就是需要電力企業(yè)在認識到治安保衛(wèi)工作重要性的基礎(chǔ)之上，進一步建立健全電力企業(yè)內(nèi)治安保衛(wèi)機構(gòu)并相應(yīng)的為其充實專業(yè)性人員，在具體的實現(xiàn)過程當(dāng)中需要落實四個方面的工作：一是要按照相關(guān)方面的標準或者是章程來進行治安保衛(wèi)機構(gòu)的建設(shè)，在此過程當(dāng)中同時充實治安保衛(wèi)隊伍，要求參與到隊伍當(dāng)中來的人員具備較好的專業(yè)素質(zhì)和端正認真的工作態(tài)度，只有這樣的人員才能夠充實到安全保衛(wèi)工作當(dāng)中來。二是要加強培訓(xùn)工作和培訓(xùn)工作的作用和效力，這是希望工作人員能夠及時到位并做好自己的工作，因此對于治安保衛(wèi)工作而言，很多時候時間是意味著生命的，因此在工作人員上崗之前必須要對其進行充分的安全教育和崗位培訓(xùn)，以此來盡可能保證治安保衛(wèi)工作人員在參與到工作當(dāng)中去以后不會偏離正確的工作方向，與此同時保證工作的效率和質(zhì)量。三是要相應(yīng)的建立健全企業(yè)內(nèi)部的各項規(guī)章制度，其目的在于使得治安保衛(wèi)工作的進行有理有據(jù)，真正能夠保證將工作落到實處，在杜絕不安全因素的同時真正將制度的作用發(fā)揮到極致。四是要制定出處理突發(fā)事件的處置方案來，這樣一種方案的制定就要求具備較高的預(yù)測性和前瞻性，同時還需要組織保衛(wèi)人員來根據(jù)這樣一些預(yù)測和前瞻來進行實況演練，這樣才能夠真正提高應(yīng)對治安保衛(wèi)工作人員的應(yīng)對能力，同時還能夠及時發(fā)現(xiàn)和改正方案當(dāng)中存在的問題并及時加以解決。

三、加強治安保衛(wèi)網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)

治安保衛(wèi)網(wǎng)絡(luò)體系的建設(shè)健全主要是希望通過人防、物防和技防這樣三個方面工作的協(xié)調(diào)統(tǒng)一來實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部安全穩(wěn)定性的絕對保障，這也是做好治安保衛(wèi)工作的重要措施之一。在電力企業(yè)內(nèi)部，各級領(lǐng)導(dǎo)都要有用金錢換平安和由平安促金錢這樣一種相輔相成的觀念和思想，這樣才能夠真正舍得在安防工作方面投入資金，企業(yè)在資金預(yù)算過程當(dāng)中不僅應(yīng)當(dāng)把治安方面的資金留夠和留足，甚至需要一定程度的有所傾斜，這樣才能夠體現(xiàn)出對于治安保衛(wèi)工作支持的力度和決心。具體來說，人防是最基礎(chǔ)的，這主要是因為在電力企業(yè)的治安保衛(wèi)工作當(dāng)中，人才是安全工作的主導(dǎo)因素，一般來說，在進行治安保衛(wèi)工作的過程當(dāng)中將人防功能發(fā)揮到位，實際上工作就已經(jīng)做好了一大半，正是因為這樣，在電力企業(yè)內(nèi)的各個部門、各個門崗、各個重要場所以及要害部位上，都應(yīng)當(dāng)配備素質(zhì)高、作風(fēng)好的治安保衛(wèi)人員來發(fā)揮積極能動作用，真正將安防工作落到實處。物防則是保證，對于一些財務(wù)、檔案、民資以及爆炸物品的存放位置，就必然需要質(zhì)量可靠的防盜門、鐵窗來實現(xiàn)物防作用，這也是非常有必要的。最后就是技防，技防是手段，主要是通過在一些重要場所和要害位置安裝監(jiān)控視頻來實現(xiàn)防范，同樣能夠在一定程度上間接的起到防范作用。

四、加強監(jiān)督檢查和巡邏守衛(wèi)

在電力企業(yè)當(dāng)中，治安保衛(wèi)工作是一項只有起點沒有終點的安全性工作，只有在工作的過程當(dāng)中不斷發(fā)現(xiàn)問題、解釋問題并解決問題，并循序漸進的將工作落實好，才能夠真正保證電力企業(yè)內(nèi)部的安全穩(wěn)定性。在這其中，首先需要落實的就是工作準則和工作制度問題，實際上就是需要一定的條框來對操作者的行為進行規(guī)范和限制，以避免在工作過程當(dāng)中出現(xiàn)差錯。這實際上就是說，順利展開治安保衛(wèi)工作的前提和基礎(chǔ)就在于對治安保衛(wèi)管理制度的落實。其次還需要注意的一點就是要在各級范圍內(nèi)加強治安保衛(wèi)機構(gòu)的建設(shè)。在電力企業(yè)當(dāng)中，保衛(wèi)工作就是一個長期性的工作，而且安全隱患在實際的工作環(huán)境下是隨時都有可能會發(fā)生的，因此保衛(wèi)工作也需要時時刻刻都提高警惕性，并周期性的進行監(jiān)督、檢查和預(yù)防，這樣才能夠促進電力企業(yè)內(nèi)治安保衛(wèi)工作的持續(xù)性發(fā)展和進行。

篇10

摘要：隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，一個企業(yè)為了追求更大的經(jīng)濟效益，往往需要在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的內(nèi)部會計控制制度。完善的內(nèi)部會計控制制度不僅關(guān)乎到一個企業(yè)內(nèi)部資金的流動情況，更能影響企業(yè)的控制管理水平的高低。對此，本文以加強企業(yè)內(nèi)部會計控制為主題，首先論述了企業(yè)會計內(nèi)部控制的意義，并在此基礎(chǔ)上分析了我國企業(yè)會計內(nèi)部的現(xiàn)狀，最后在借鑒成功企業(yè)會計內(nèi)部控制管理方案的前提下，對我國企業(yè)會計內(nèi)部控制提出了具體建議與措施，借此促進企業(yè)的現(xiàn)代化管理和可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部會計控制企業(yè)管控水平企業(yè)現(xiàn)代化管理發(fā)展

一、加強企業(yè)會計內(nèi)部控制的意義

對于一個企業(yè)而言，其有效的會計內(nèi)部控制可以完全發(fā)揮公司、企業(yè)的董事會、管理者和監(jiān)管人員的管理職能，在從而為了公司企業(yè)提供合理的財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整的公司運營信息和運行內(nèi)控財務(wù)信息。使得公司企業(yè)能夠保持良好的內(nèi)部環(huán)境，起到提高經(jīng)營效果和效率、確實財務(wù)信息的可靠性、市公司具有良好的會計控制環(huán)境、財務(wù)風(fēng)險評估、財務(wù)信息監(jiān)控體系。因此，不難看出，一個企業(yè)內(nèi)部控制的有效與否，對于一個企業(yè)而言，十分重要。對此，通過分析，可以總結(jié)出企業(yè)會計內(nèi)部控制的意義主要在于以下兩個方面：

（一）有效的企業(yè)會計內(nèi)部控制能夠保證會計資料真實、完整性

在當(dāng)今的企業(yè)管理理念中，對于企業(yè)的各種財政會計信息以及企業(yè)決策和計劃的各個環(huán)節(jié)都要求保持著企業(yè)內(nèi)部的透明化。有效的企業(yè)會計內(nèi)部控制能夠保證會計資料的在真實、完整性上使得企業(yè)會計信息保存著透明化。主要是通過企業(yè)會計內(nèi)部控制的審核制度，使得企業(yè)在會計資料的完整性上有著較強的制度保障。此外，企業(yè)會計內(nèi)部控制還能夠適當(dāng)?shù)丶s束企業(yè)內(nèi)部會計工作人員，使得每個會計工作人員都能夠在不超越內(nèi)部會計控制權(quán)利的前提下提高企業(yè)的經(jīng)營效率。

（二）有效的企業(yè)會計內(nèi)部控制是企業(yè)生存與發(fā)展的需要

面對著越來越繁榮的企業(yè)發(fā)展市場，一個企業(yè)在面對著機遇與挑戰(zhàn)的同時也面臨著巨大的風(fēng)險。如何在激烈的市場競爭中保持著企業(yè)地蓬勃發(fā)展，完善與健全的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境能為企業(yè)在風(fēng)險與機遇并存的企業(yè)外部環(huán)境市場中站住腳跟，實現(xiàn)企業(yè)的不斷發(fā)展。而企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的話壞，很大程度上要以來與企業(yè)會計的內(nèi)部控制。不管是哪一個企業(yè)，企業(yè)會計內(nèi)部控制都是企業(yè)經(jīng)營管理的需要，能夠在很大程度上使企業(yè)降低成本，提高經(jīng)濟效益，并且使企業(yè)降低籌資成本，避免或有負債發(fā)生。是如今企業(yè)自身生存發(fā)展的需要。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制的不足

在當(dāng)今企業(yè)經(jīng)營的形勢下，有效的企業(yè)內(nèi)部控制實為尤為重要。發(fā)的正確落實關(guān)乎了整個企業(yè)內(nèi)部資金的流動情況，為企業(yè)貨幣資金的運轉(zhuǎn)提供了很大的安全保障， 能夠直接影響企業(yè)的管理效率以及經(jīng)營的凈利增長。然而，企業(yè)的會計內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部具體實施時，由于絕大多數(shù)的企業(yè)在其經(jīng)營過程中，使用很多不一致的方法與標準來實行企業(yè)會計內(nèi)部控制，在許多直接或間接干擾因素的影響下，往往會造成了企業(yè)會計內(nèi)部控制體系的不完善，使得企業(yè)對于其會計內(nèi)部控制方面存在著許多的弊端和不足：

（一）企業(yè)對于會計內(nèi)部控制認識存在嚴重的不足

在當(dāng)今許多企業(yè)的會計內(nèi)部控制方面存在著許多的弊端和不足絕大多數(shù)都是由于、企業(yè)對于會計內(nèi)部控制認識存在嚴重的不足所導(dǎo)致的。如今的大多數(shù)企業(yè)其企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題中最主要就是企業(yè)的高層決策者和上層主管對企業(yè)內(nèi)部會計制度并不重視，對于企業(yè)會計內(nèi)部控制更別說建立起一個科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部會計控制機制和管理制度，來協(xié)調(diào)企業(yè)會計工作的合理性。最終使得許多企業(yè)其內(nèi)部的會計控制制度的本能職責(zé)是形同虛設(shè)。在企業(yè)會計內(nèi)部控制意識薄弱前提下的，也就導(dǎo)致了企業(yè)會計內(nèi)部控制的功能難以貫徹落實。

（二）企業(yè)會計內(nèi)部控制的審計部門職能薄弱

一個有效的企業(yè)內(nèi)部審計部門可以幫助企業(yè)實現(xiàn)和改善企業(yè)會計內(nèi)部控制流程和管理的效率。 企業(yè)會計內(nèi)部控制的審計部門職能薄弱和缺陷會造成企業(yè)會計控制對會計工作相關(guān)人員的約束弱化，使得資產(chǎn)的管理、投資的管理、資金的管理不透明的現(xiàn)象難以遏制。如今的大多數(shù)企業(yè)的會計內(nèi)部控制審計部門沒有合理履行其職能，沒有為發(fā)展中的企業(yè)提供有效的會計風(fēng)險管理和會計內(nèi)部控制評估系統(tǒng)，從而，我國的企業(yè)內(nèi)部審計部門對于會計內(nèi)部控制的執(zhí)行力不強的現(xiàn)象顯得十分嚴峻。

三、企業(yè)會計內(nèi)部控制的改進策略

一個有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度其作為企業(yè)管理結(jié)構(gòu)的一個重要的角色，在確保了公司以的管理方法實現(xiàn)公司盈利的目的，幫助企業(yè)實現(xiàn)和改善其經(jīng)營資金的管理業(yè)和經(jīng)營風(fēng)險的降低方面顯得尤為重要。對此，為了有效地實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制的正確實施、應(yīng)用、推廣，首先要求制定和完善每個企業(yè)其具體的會計內(nèi)部控制標準，以此加強并鞏固企業(yè)在新的競爭環(huán)境下所需的核心競爭力，使企業(yè)在行業(yè)里具有明顯優(yōu)勢，超于障礙，完成優(yōu)化，蓬勃發(fā)展。對此，通過分析一些企業(yè)成功的會計內(nèi)部控制方案，總結(jié)了我國企業(yè)會計內(nèi)部控制的有效發(fā)展策略。

（一）加強企業(yè)會計審計部門的監(jiān)督力度

對于企業(yè)會計內(nèi)部控制而言，其最為關(guān)鍵的部分審計部門是可以實現(xiàn)企業(yè)的會計內(nèi)部控制評估這一目標。通過加強企業(yè)會計審計部門的監(jiān)督力度可以為企業(yè)的會計內(nèi)部控制提供獨立與管理者干擾的會計內(nèi)部控制監(jiān)督體系。為企業(yè)提供客觀的會計內(nèi)部控制監(jiān)督服務(wù)，從而確保企業(yè)能夠增加價值并且改善公司的經(jīng)營。對此，在加強企業(yè)會計審計部門的監(jiān)督力度的具體實施過程中，應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)會計審計部門應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)審計的誠實、法規(guī)，按照公平性的原則來制定有效的內(nèi)部審計制度，并能及時報告企業(yè)會計內(nèi)部控制的有效程度，為企業(yè)會計治理過程中面對的問題提供了一定的監(jiān)督，從而保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，使企業(yè)能夠得到良好的發(fā)展。

（二）建立適當(dāng)?shù)臅嫾钪贫?/p>

為了有效地加強一個企業(yè)其會計的內(nèi)部控制效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快制定和完善一套有效的會計激勵制度。對此，在建立適當(dāng)?shù)臅嫾钪贫韧晟破髽I(yè)會計的內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)對現(xiàn)有企業(yè)會計工作相關(guān)人員者進行考評，經(jīng)考評合格的才納入會計的激勵范圍。此外，企業(yè)在對會計激勵的方式方面，不僅應(yīng)當(dāng)注重物質(zhì)激勵的前提下，還應(yīng)當(dāng)注重對于會計員工的精神激勵，從而提高會計從事人員工作的積極性，保證會計內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

（三）健全企業(yè)會計內(nèi)部控制的法律制度

對于大多數(shù)的中小企業(yè)而言，其會計內(nèi)部控制的不到位基本上都是由于其會計內(nèi)部控制的法律制度的不完善和滯后使得該企業(yè)在會計內(nèi)部控制無法針對現(xiàn)存的狀況進行分析，其企業(yè)的審計人員更是根本無章可循，嚴重缺乏有效的法律來實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制的強制性和約束力，是企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的嚴重阻礙。對此，國家和一些相關(guān)的監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)正對當(dāng)今的一些企業(yè)出臺健全企業(yè)會計內(nèi)部控制的法律制度。

四、結(jié)束語

企業(yè)會計內(nèi)部控制對于企業(yè)有著十分重大的影響，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的好壞程度，很大的一個部分就是要依賴于企業(yè)內(nèi)部的會計控制，來實現(xiàn)把資金風(fēng)險控制在一個可以接受的范圍內(nèi)。在面對當(dāng)今許多企業(yè)會計內(nèi)部控制的障礙時，為了爭取最高的企業(yè)經(jīng)營管理效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用獎罰并重的方針，對企業(yè)的會計內(nèi)部控制體系重新定位設(shè)計，抓好企業(yè)會計內(nèi)部控制策略，從全局著眼，根據(jù)每個企業(yè)自身特點制訂相應(yīng)的會計內(nèi)部控制制度和體系，通過企業(yè)每個人員的配合，來有效加強企業(yè)會計內(nèi)部控制。

參考文獻：

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