導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計(jì)整改總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

以分析檢查報(bào)告為依據(jù)，全處人員圍繞制定、貫徹整改落實(shí)方案，積極建言獻(xiàn)策，努力轉(zhuǎn)變作風(fēng)、改進(jìn)工作,認(rèn)真制定整改落實(shí)方案。整改落實(shí)方案注重可操作性，整改措施目標(biāo)化、具體化，明確責(zé)任、明確措施。對查擺出來的突出問題和需要完善的制度，按輕重緩急和難易程度，分別提出整改落實(shí)的目標(biāo)和要求，使整改落實(shí)工作有章可循。在統(tǒng)一認(rèn)識、深入調(diào)研、分析檢查的基礎(chǔ)上，及時(shí)制定和完善有利于促進(jìn)內(nèi)審工作發(fā)展以及搞好學(xué)校審計(jì)工作的各項(xiàng)措施，把創(chuàng)新內(nèi)審工作,提高內(nèi)審工作效率作為整改落實(shí)的一個(gè)重要內(nèi)容。

整改方案制定后,采取會議和網(wǎng)上公示的方式向擬參加滿意度測評人員通報(bào)，接受大家的監(jiān)督。及時(shí)召開整改階段動員會，安排部署整改工作?！罢奶岣唢@成效”是本階段的主要工作目標(biāo)，做好整改提高工作的動員部署，是搞好整改的基礎(chǔ)。

二、解決整改方案中的突出問題

針對存在的突出問題，我處堅(jiān)持邊整邊改，主要的做法及成效是：

1、繼續(xù)抓好科學(xué)發(fā)展觀的理論學(xué)習(xí)。

組織大家認(rèn)真學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀的重要思想，通過學(xué)習(xí)，大家思想認(rèn)識有了很大的提高，對科學(xué)發(fā)展觀的理論體系、科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和根本要求等有了更深刻的理解，增強(qiáng)了全處人員貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺性。

2、更加明確了內(nèi)審工作的目標(biāo)定位。

長期以來，學(xué)校內(nèi)審工作一直扮演著“經(jīng)濟(jì)警察”的角色，而忽視了內(nèi)審工作“免疫預(yù)防”的功能。通過這次學(xué)習(xí)，大家結(jié)合學(xué)校內(nèi)審工作的實(shí)際，主動將內(nèi)審工作和科學(xué)發(fā)展觀聯(lián)系起來，認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的靈魂就是要促進(jìn)學(xué)校教學(xué)、科研工作健康安全的科學(xué)發(fā)展，保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)的規(guī)范運(yùn)行。為此，必須在工作中將審計(jì)的關(guān)口前移，不僅要發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用，更要發(fā)揮審計(jì)“預(yù)防、診斷、治療”的“免疫”功能，將審計(jì)監(jiān)督職能貫穿在學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的事前、事中及事后的全過程。

3、對內(nèi)審工作的重點(diǎn)工作領(lǐng)域有了進(jìn)一步的認(rèn)識。

學(xué)校內(nèi)審工作什么是重點(diǎn)，如何突出內(nèi)審工作的重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)是我們一直關(guān)注的問題，通過本次科學(xué)發(fā)展觀的學(xué)習(xí)，我們有了更深刻的認(rèn)識。大家認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的重點(diǎn)，應(yīng)該與學(xué)校改革和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來，只有這樣，才能真正體現(xiàn)內(nèi)審的監(jiān)督服務(wù)職能，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利完成。學(xué)?！笆晃濉卑l(fā)展規(guī)劃明確了我校的發(fā)展目標(biāo)，就是要把我校建設(shè)成為“綜合性有特色的教學(xué)研究型大學(xué)”，在這一目標(biāo)中，涉及諸多方面的工作，但重點(diǎn)工作就是要把學(xué)校的教學(xué)、科研搞上去，提升學(xué)校服務(wù)社會的能力，為社會經(jīng)濟(jì)服務(wù)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就要有一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境，內(nèi)審工作必須圍繞這一重點(diǎn)，對教學(xué)科研必須的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重大設(shè)備采購、“211工程”建設(shè)等重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)的安全，確保各建設(shè)項(xiàng)目的順利完成。

4、責(zé)任意識進(jìn)一步加強(qiáng)。

通過學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動，責(zé)任意識得到了進(jìn)一步加強(qiáng)，內(nèi)審工作是學(xué)校工作不可或缺的重要組成部分，我們應(yīng)該清醒地認(rèn)識到：我們必須要轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，要有較強(qiáng)的責(zé)任意識，要在學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作中，主動發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，在審計(jì)過程中要為被審計(jì)部門、被審計(jì)人員提供必要的服務(wù)和咨詢，通過開展“參與式”的內(nèi)部審計(jì)，體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀“以人為本”的重要思想，充分發(fā)揮內(nèi)審工作“免疫”功能的作用，促進(jìn)學(xué)校的黨風(fēng)廉政建設(shè)。在審計(jì)工作中堅(jiān)持內(nèi)審工作規(guī)定的獨(dú)立、客觀、公正的要求，重視審計(jì)結(jié)果的落實(shí)，并通過后續(xù)審計(jì)的方式，督促他們盡快改正，使審計(jì)意見和建議落到實(shí)處。

三、今后內(nèi)審工作的努力方向

1、進(jìn)一步解放思想，堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)不放松

正確的理論是指導(dǎo)一切工作的明燈，科學(xué)發(fā)展觀是指導(dǎo)我國今后一段時(shí)間發(fā)展的重要理論，也是指導(dǎo)各項(xiàng)工作的理論武器。今后我們將繼續(xù)堅(jiān)持學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，更加深刻地領(lǐng)會其深奧的科學(xué)內(nèi)涵，進(jìn)一步解放思想，并且做到貫徹落實(shí)的方法措施得力，以正確的理論來指導(dǎo)我們的審計(jì)工作，把我校的審計(jì)工作做得更扎實(shí)。

2、強(qiáng)化咨詢服務(wù)職能，堅(jiān)持為學(xué)校中心工作服務(wù)不放松

學(xué)校內(nèi)審工作必須始終圍繞學(xué)校教學(xué)科研兩個(gè)中心不放松，牢固樹立為教學(xué)科研服務(wù)的意識，在發(fā)揮“預(yù)防、診斷、治療”相結(jié)合的“免疫”功能的基礎(chǔ)上，發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，強(qiáng)調(diào)在審計(jì)過程中要為被審計(jì)部門、被審計(jì)人員提供必要的咨詢服務(wù)，以便確保學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度的有效執(zhí)行，確保學(xué)校教學(xué)科研任務(wù)的順利完成，保障學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動正常有序的進(jìn)行，確保學(xué)校資金的安全完整。

3、構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，堅(jiān)持改革創(chuàng)新不放松

任何一項(xiàng)工作必須隨著其環(huán)境、任務(wù)的變化而變化，學(xué)校內(nèi)審工作也不例外。隨著學(xué)校事業(yè)的發(fā)展，審計(jì)模式必須要改革創(chuàng)新，審計(jì)人員必須要改變觀念，審計(jì)手段和方法必須要現(xiàn)代化。今后我們將通過建立審計(jì)監(jiān)督常規(guī)機(jī)制，科學(xué)配置審計(jì)人員，通過信息化的手段提升審計(jì)效率和

質(zhì)量，切實(shí)把握“突出重點(diǎn)”的方針等途徑，構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，以便適應(yīng)新形勢、新情況下的學(xué)校內(nèi)審工作，只有這樣，才能把學(xué)校內(nèi)審工作做得更好，才能真正發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審工作服務(wù)監(jiān)督的作用。

篇2

與西方議會型審計(jì)體制審計(jì)整改交由議會去督促落實(shí)等不同，我國審計(jì)機(jī)關(guān)還負(fù)有一竿子插到底、落實(shí)審計(jì)整改的責(zé)任。但近年來審計(jì)整改難一直困擾各級審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)整改難也成為社會公眾諸多詬病的話題。人們總結(jié)得好，一件事只是小范圍偶爾出現(xiàn)，那可能只是因?yàn)榕既唬患氯绻蠓秶磸?fù)出現(xiàn)，就肯定有深層次的必然原因。從審計(jì)整改實(shí)踐看，審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)整改權(quán)限的局限性和審計(jì)整改的綜合性是造成這一現(xiàn)象的規(guī)律性原因，集中表現(xiàn)在三個(gè)方面：

一、審計(jì)無直接整改追蹤強(qiáng)制權(quán)力。對于審計(jì)查出的問題，《審計(jì)法》賦予了審計(jì)機(jī)關(guān)處理處罰及建議權(quán)，但對于被審計(jì)單位不接受整改建議、拒不整改的情形，只規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)“應(yīng)當(dāng)提請有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理”(見《審計(jì)法》第35條)，審計(jì)機(jī)關(guān)本身并沒有直接整改追蹤強(qiáng)制權(quán)，單靠審計(jì)自身，不足以形成對被審計(jì)單位拒不整改行為的足夠威懾力。

二、權(quán)力同級架構(gòu)審計(jì)整改建議權(quán)威性不足。雖然根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對同級政府部門有審計(jì)監(jiān)督檢查權(quán)，但根據(jù)我國現(xiàn)行行政機(jī)關(guān)組織架構(gòu)，審計(jì)機(jī)關(guān)與所轄本級審計(jì)對象屬于同級行政機(jī)關(guān)，根據(jù)行政權(quán)力運(yùn)行規(guī)則，審計(jì)機(jī)關(guān)對同級審計(jì)對象雖有審計(jì)監(jiān)督檢查權(quán)，但并沒有行政管轄和命令權(quán)，審計(jì)整改建議對審計(jì)整改對象并沒有直接的行政強(qiáng)制力，其相對權(quán)威性和強(qiáng)制必然性不足。

三、宏觀性整改超越單純審計(jì)權(quán)限。經(jīng)過25年發(fā)展，審計(jì)工作已由查處個(gè)性問題向發(fā)現(xiàn)并遏制傾向性、苗頭性問題發(fā)展；由關(guān)注重點(diǎn)單位向關(guān)注重點(diǎn)系統(tǒng)、重點(diǎn)資金發(fā)展；由注重微觀查處向注重以宏觀主題統(tǒng)領(lǐng)微觀項(xiàng)目審計(jì)的“宏觀服務(wù)型”發(fā)展；由注重審計(jì)處理處罰的事后監(jiān)督向注重制度機(jī)制健全的事前防范、突出審計(jì)的免疫系統(tǒng)功能發(fā)展，從而使得現(xiàn)在的審計(jì)已越來越超出就審計(jì)論審計(jì)、就問題講問題的單純審計(jì)范圍，審計(jì)的宏觀監(jiān)測預(yù)警免疫功能日益突出，由此也導(dǎo)致審計(jì)整改的宏觀性、綜合性、制度性更加突出，不僅在整改權(quán)限上，而且在力量需要上，都大大超出審計(jì)機(jī)關(guān)一家所能作用的范圍，成為綜合性的社會系統(tǒng)工程。

因此，審計(jì)整改權(quán)限的局限性和審計(jì)整改的綜合性，決定了審計(jì)整改絕不是審計(jì)一家所能完成的，審計(jì)機(jī)關(guān)要清醒認(rèn)識自身職能及力量的局限性，強(qiáng)化合力意識，善于發(fā)揮和運(yùn)用政府、人大、政協(xié)、執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門、新聞輿論等各方面的力量，形成審計(jì)整改強(qiáng)大合力，推動審計(jì)整改有效落實(shí)。

篇3

根據(jù)中支內(nèi)審工作部署，20xx年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開展對內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)的分析評價(jià)活動。依照內(nèi)控評價(jià)方案，分“內(nèi)部控制環(huán)境”、“風(fēng)險(xiǎn)識別與評估”、“控制活動”、“信息交流與反饋”、“監(jiān)督評審”五個(gè)方面內(nèi)容對支行內(nèi)控制度進(jìn)行評審，將定期風(fēng)險(xiǎn)分析評價(jià)工作滲透到全行每一個(gè)職能股室、每一個(gè)工作環(huán)節(jié)和每一個(gè)崗位。我們將評價(jià)的監(jiān)督對象確定為一線營業(yè)人員和各級管理人員;以重點(diǎn)股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計(jì)為主;有針對性地檢查監(jiān)督各職能部門建立的各項(xiàng)制度，注意內(nèi)控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價(jià)范圍，提升了評價(jià)層次。通過審計(jì)評價(jià)，共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書面報(bào)告市中支和支行領(lǐng)導(dǎo)，督促各項(xiàng)內(nèi)部控制制度在全行得到嚴(yán)格落實(shí)?，F(xiàn)將工作總結(jié)如下:

(一)積極開展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對支行集中采購管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

今年我們通過審計(jì)調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長和中支內(nèi)審科。

(二)積極開展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動

在行長親自督導(dǎo)下,我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開展了對XX年度以來審計(jì)查出問題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，鞏固了審計(jì)監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識。布置安排對XX年度以來審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施;強(qiáng)化整改意識，主動查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類問題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專人對所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問題整改情況;并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。

3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施,并給予經(jīng)濟(jì)處罰。

4、嚴(yán)格督促，實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。針對個(gè)別未整改到位的問題，督促,制定下一步具體整改措施。通過開展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實(shí)現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。

篇4

一、自查自糾情況

堅(jiān)持把學(xué)習(xí)貫穿始終，注重學(xué)習(xí)領(lǐng)會中央、省、市關(guān)于民主評議、作風(fēng)整頓專項(xiàng)活動的最新思想，把思想和行動統(tǒng)一到鎮(zhèn)黨委、政府的決策部署上來。通過各種渠道，采取各種形式，廣泛征求意見和建議。組織召開審計(jì)所全體工作人員評議會，深刻查擺思想認(rèn)識、工作作風(fēng)等方面存在的問題和不足，通過開展自查自糾，發(fā)現(xiàn)突出問題一個(gè)：工作力度不大，服務(wù)意識有待加強(qiáng)。

二、整改方案

堅(jiān)持對查找出來的問題，特別是對基層反映強(qiáng)烈、涉及群眾切身利益、社會各界普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問題，認(rèn)真分析，深刻剖析原因，研究整改對策。為確保整改取得成效，制定如下方案：

（一）建章立制，完善機(jī)制。針對審計(jì)所工作性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)，制定完善規(guī)范管理、文明服務(wù)等相關(guān)制度，用制度來規(guī)范行為，用制度管人管事，充分發(fā)揮制度在政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)中的保障作用，努力實(shí)現(xiàn)高效廉潔從政，秉公無私執(zhí)法，耐心細(xì)致辦事，熱情文明服務(wù)，真正達(dá)到以評促糾，以評促建，以評促創(chuàng)的目的，進(jìn)一步推進(jìn)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)。

（二）突出重點(diǎn)，抓好整改。堅(jiān)持在取得實(shí)效上下功夫，要以群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、社會關(guān)注的焦點(diǎn)、工作中的難點(diǎn)作為整改的重點(diǎn)，對能及時(shí)整改的，要立即進(jìn)行整改，對一時(shí)難以整改到位的問題，要制定整改計(jì)劃，逐步整改，對暫時(shí)解決不了的問題，要向群眾做好解釋工作，努力創(chuàng)造條件，加以解決，要以“社會群眾滿意”為標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真抓好整改落實(shí)，按照“問題不解決不放過，群眾不滿意不通過”的要求，努力做到“四個(gè)不放過”，對群眾反映的問題不查清楚不放過；對查出的問題不認(rèn)真整改不放過；對違法違紀(jì)人員不作處理不放過；對存在的突出問題整改不到位不放過。力求以實(shí)實(shí)在在的整改效果取信于民，使人民群眾感受到民主評議帶來的實(shí)際效果。

（三）繼往開來，抓好工作。在做好民評工作的基礎(chǔ)上，圍繞“關(guān)注民生，服務(wù)群眾”，結(jié)合本單位工作性質(zhì)，以創(chuàng)新出特色，積極開展具有行業(yè)特色主題活動，推出服務(wù)民生，促進(jìn)發(fā)展的新思路、新舉措，實(shí)現(xiàn)以民評促工作，促發(fā)展，樹形象。

篇5

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；操作流程；整改；思考

一、前言

審計(jì)單位在審計(jì)過程中會發(fā)現(xiàn)諸多問題，針對這些具體問題，審計(jì)單位為了提高管理水平會采取相應(yīng)手段對這些問題進(jìn)行改進(jìn)和更正，這一過程便是整改工作的大致流程。之所以要進(jìn)行審計(jì)整改，其根本目的在于能夠有效糾正審計(jì)過程中揭示的問題、構(gòu)建起相應(yīng)的內(nèi)部控制制度、強(qiáng)化內(nèi)部管理的效能，最終杜絕該問題的再次出現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治的目標(biāo)。在本文中，筆者首先分析了整改操作流程中內(nèi)部審計(jì)工作的不足之處，而后結(jié)合自己的專業(yè)知識和相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)給出了幾點(diǎn)建議，希望能夠?yàn)橛嘘P(guān)人員提供有益借鑒。

二、整改操作流程中內(nèi)部審計(jì)工作的不足

（一）審計(jì)問題揭示階段

第一，審計(jì)供工作能夠根據(jù)被揭示問題的嚴(yán)重程度、發(fā)生層面進(jìn)行分級和分層，讓人能夠清晰了解哪些是重點(diǎn)問題，哪些是次要問題。但是在實(shí)際工作當(dāng)中，很多被揭示的問題根本沒有并科學(xué)合理地分級和分層，讓許多重要問題和許多次要問題混淆在一起，沒有體現(xiàn)出揭示問題的重要性，而僅僅是體現(xiàn)了揭示問題的數(shù)量，這根本無法對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行全面、客觀地反應(yīng)。假設(shè)同類問題嚴(yán)重程度判斷不一致，或?qū)L(fēng)險(xiǎn)性較大、監(jiān)管當(dāng)局明令禁止的問題（如個(gè)貸資金違規(guī)流入股市）判斷為一般問題，為實(shí)施有重點(diǎn)和有針對性的后續(xù)追蹤帶來困難。

第二，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題無論是否產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，均統(tǒng)計(jì)問題金額。如將貸款檔案資料（非重要）不全等基礎(chǔ)規(guī)范性問題以貸款金額統(tǒng)計(jì)為問題金額，造成問題金額較大，不能反映出該類業(yè)務(wù)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)，還存在統(tǒng)計(jì)問題金額時(shí)有的以發(fā)生額、有的以余額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)以及重復(fù)統(tǒng)計(jì)的情況，數(shù)據(jù)的可用性不強(qiáng)，不利于分析。

第三，未能夠?qū)徲?jì)揭示問題的性質(zhì)進(jìn)行準(zhǔn)確的定位，導(dǎo)致不少審計(jì)工作存在著同類問題定性不相同甚至是問題定性錯(cuò)誤的現(xiàn)象，使得審計(jì)工作的歸類匯總分析工作難以得到貫徹和落實(shí)，或者是降低了工作效果。

第四，審計(jì)揭示問題沒有得到應(yīng)有的重視，或是在審計(jì)工作當(dāng)中沒有認(rèn)真審核被揭示的審計(jì)問題，導(dǎo)致個(gè)別問題出現(xiàn)審計(jì)錯(cuò)誤。

第五，沒有對審計(jì)揭示問題的整改可能性與可行性進(jìn)行認(rèn)真思考，沒有能夠從系統(tǒng)和整體的角度思考被揭示問題，導(dǎo)致最后雖然問題被提出，但是后續(xù)整改工作難以落實(shí)。

（二）審計(jì)追蹤階段

第一，當(dāng)前審計(jì)追蹤的工作范圍當(dāng)中沒有囊括入外部監(jiān)管部門所揭示的問題，而是單純地關(guān)注自身開展審計(jì)工作時(shí)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)容，因此，一旦沒有及時(shí)地發(fā)現(xiàn)整改信息反映不真實(shí)的情況，則日后的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)將會大幅度提升。

第二，審計(jì)追蹤存在執(zhí)行不到位的問題。當(dāng)前，常見的審計(jì)追蹤方式主要包括三種，即報(bào)送追蹤、合并追蹤以及立項(xiàng)追蹤。但是在實(shí)際的執(zhí)行過程中，每一種追蹤方式都存在著執(zhí)行細(xì)則不夠明確具體的問題，進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)追蹤工作存在著較多的執(zhí)行不到位的問題。具體表現(xiàn)為：首先，采用報(bào)送追蹤方式時(shí)，存在著過度依賴審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)判斷的情況，在整改證明材料的提供方面，只是提供整改反饋明細(xì)表的信息內(nèi)容方面與了整改報(bào)告這兩方面。其次，采用合并追蹤方式時(shí)，常常存在著追蹤結(jié)果反映不及時(shí)的問題、例如，各個(gè)項(xiàng)目被了安排了合并追蹤，但是沒有歸集追蹤信息和整改信息，導(dǎo)致信息分布零散；再如，雖然某些審計(jì)項(xiàng)目具有專門的統(tǒng)計(jì)表，方便對各項(xiàng)信息進(jìn)行歸集處理，但是在這些信息沒有在同一的信息平臺上進(jìn)行實(shí)時(shí)更新，導(dǎo)致合并追蹤審計(jì)結(jié)果也沒有在審計(jì)報(bào)告當(dāng)中得到體現(xiàn)。再次，采用立項(xiàng)追蹤方式時(shí)，因?yàn)楫?dāng)前的審計(jì)資源非常優(yōu)先，所以通常都會以半年或者一年為周期進(jìn)行立項(xiàng)審計(jì)，并給予集中追蹤，顯然地，這種審計(jì)方面無法保障審計(jì)工作的及時(shí)性。最后，采用現(xiàn)場追蹤方式時(shí)，工作不細(xì)致、追蹤不認(rèn)真的情況比較多見，往往存在著相同問題進(jìn)行兩次現(xiàn)場追蹤時(shí)便出現(xiàn)了結(jié)果不相同的問題，這也導(dǎo)致本來能夠直接進(jìn)行利用的審計(jì)結(jié)果卻變得好無用武之地。

三、整改操作流程中內(nèi)部審計(jì)工作的改進(jìn)建議

第一，提高審計(jì)監(jiān)督層次 ，加強(qiáng)對流程控制 、前兩道內(nèi)控防線職責(zé)履行情況的分析研究和審計(jì)，既充分發(fā)揮一、二道防線的作用，也有效利用審計(jì)資源。

第二，提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，一是應(yīng)嚴(yán)格、審慎，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)予以分層，綜合考慮提出的方式和角度；二是系統(tǒng)思考問題整改方式，提高審計(jì)建議的針對性和可操作性，加強(qiáng)與被審計(jì)單位溝通，探討有效的整改行動措施；三是嚴(yán)格三級復(fù)核制，對問題性質(zhì)、問題嚴(yán)重程度等重要信息進(jìn)行認(rèn)真審核，并加大對其考核力度。

第三，提高問題追蹤層次，區(qū)分問題發(fā)生層面和問題嚴(yán)重程度，采取不同的追蹤策略，審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注管理層面、重要問題的整改情況。同時(shí)，針對屢查屢犯的問題，以及長時(shí)間難以整改的普遍性問題，成立專題課題組，通過非現(xiàn)場審計(jì)技術(shù)、現(xiàn)場取證、小組研究等形式，從流程上、制度上進(jìn)行集中揭示和分析，提出有針對性的整改建議，促進(jìn)問題的系統(tǒng)性解決，提升審計(jì)項(xiàng)目附加值。

第四，擴(kuò)充審計(jì)追蹤范圍，將外部監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題納入追蹤范圍；對“風(fēng)險(xiǎn)提示”類問題要求被審行反饋應(yīng)對措施，并進(jìn)行跟蹤。

四、結(jié)束語

針對上文當(dāng)中提出的這些問題，必須要進(jìn)行及時(shí)解決，否則必然會影響若干整個(gè)審計(jì)工作的實(shí)際成效，浪費(fèi)了寶貴的審計(jì)資源。在現(xiàn)代審計(jì)中，審計(jì)整改的重要性是不容忽視的，如果審計(jì)工作僅僅停留在問題查處的階段，不僅會導(dǎo)致整個(gè)審計(jì)工作環(huán)節(jié)的不完整，更會使得前期審計(jì)工作的努力付之東流；如果審計(jì)查出的問題能夠被及時(shí)地追蹤整改，則管理必然得到強(qiáng)化、制度必然得到完善。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 黃靜. 淺談如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的重要作用[J]. 工業(yè)審計(jì)與會計(jì)，2010，（02）：225-227.

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篇6

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；成果；運(yùn)用

文章通過分析傳統(tǒng)模式下內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用存在的問題，擬從制度上、管理上、行為上探索如何抓好內(nèi)部審計(jì)意見的整改落實(shí)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督與組織監(jiān)督的有機(jī)結(jié)合，建立“立體、動態(tài)、高效”的審計(jì)管理體系，從而促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)成果的有效運(yùn)用。

一、充分認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的重要意義

(一)利用內(nèi)審成果可以提高內(nèi)審工作效率，節(jié)約內(nèi)審成本。企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營運(yùn)作方式是持續(xù)穩(wěn)定的，通過對以前相關(guān)內(nèi)審成果的分析、比較，可以減少后續(xù)有關(guān)內(nèi)審項(xiàng)目的工作量。避免重復(fù)工作，節(jié)約內(nèi)審費(fèi)用。降低內(nèi)審成本對相同或相似經(jīng)營方式的單位，利用相關(guān)內(nèi)審成果進(jìn)行橫向比較，圍繞重點(diǎn)事項(xiàng)開展查證工作，可以少走彎路。縮短內(nèi)審查證周期，提高內(nèi)審工作效率。

(二)內(nèi)審成果的落實(shí)和應(yīng)用是審計(jì)工作本身不斷提高的動力。內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)并提出問題不是審計(jì)工作的終結(jié)，而是審計(jì)工作新階段的開始，因此內(nèi)審不但應(yīng)會發(fā)現(xiàn)和提出問題，而且應(yīng)能針對問題產(chǎn)生的原因，從制度上、措施上提出完善和改進(jìn)的辦法，督促被審單位舉一反三進(jìn)行整改，促進(jìn)被審單位樹立依法經(jīng)營觀念，提高制度化、科學(xué)化管理水平。

(三)內(nèi)審成果的應(yīng)用有利于“審計(jì)增值”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)管理者采納、利用這些有價(jià)值的信息后，一方面可以借此消除各種減值因素，包括風(fēng)險(xiǎn)因素、控制漏洞、治理缺陷等，另一方面可以將這些有價(jià)值的信息作用于經(jīng)營管理活動，從而創(chuàng)造出超過預(yù)期的價(jià)值。

二，傳統(tǒng)模式下內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用存在的問題

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作很大程度上是尋找審計(jì)發(fā)現(xiàn)，獲取審計(jì)發(fā)現(xiàn)的過程。按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)具體標(biāo)準(zhǔn)》要求，審計(jì)發(fā)現(xiàn)是對有關(guān)事實(shí)的說明，內(nèi)部審計(jì)以“應(yīng)該是什么”和“是什么”相比較的形式獲取審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并在最終的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中描述重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

作為廣大內(nèi)審工作者辛勤勞動和智慧結(jié)晶的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)并沒有及時(shí)得到有效轉(zhuǎn)化和充分利用，在企業(yè)運(yùn)用審計(jì)發(fā)現(xiàn)對企業(yè)進(jìn)行整改時(shí)，往往存在以下兩方面問題：(1)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的知曉范圍只局限于主要領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)部門與企業(yè)范圍內(nèi)，公司其他職能部門沒有或難以獲取渠道獲得完整信息。在內(nèi)部審計(jì)工作中，由于審計(jì)出的問題具有“秘密性”，因而反映審計(jì)成果的載體――審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿往往只能在審計(jì)部門、主要領(lǐng)導(dǎo)和被審計(jì)單位之間傳遞，很少延伸到其他相關(guān)職能部門，因而不利于各職能部門管理工作的開展，造成職能部門與監(jiān)督部門的重復(fù)勞動，影響了內(nèi)部整體監(jiān)督管理工作的效率，形成不必要的人力、財(cái)力資源浪費(fèi)，降低了信息共享程度，影響了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整改工作；(2)由于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的知曉范圍局限，企業(yè)內(nèi)部的普通員工不能產(chǎn)生共鳴，造成了整改工作范圍局限，參與度低等問題。企業(yè)員工很少關(guān)注審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否發(fā)揮了應(yīng)有的作用，認(rèn)為這是管理層的事情，只要審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束，就很少對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行跟蹤整改，致使審計(jì)發(fā)現(xiàn)的利用缺乏有效地監(jiān)督與反饋，整改過程流于表面。

造成上述問題的原因，除部分審計(jì)成果比較敏感需要保密外，大部分是因?yàn)楣芾硪庾R、管理手段問題。審計(jì)整改過程針對企業(yè)，糾錯(cuò)方案個(gè)別解決，共享內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)缺乏必要的授權(quán)管理制度和信息交流機(jī)制，相關(guān)職能部門既沒有明確管理責(zé)任也沒有信息渠道，這一切都降低了內(nèi)部審計(jì)成果的增值作用，一定程度上挫傷了內(nèi)部審計(jì)人員的工作積極性和進(jìn)取心。

三.加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用的主要舉措

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的總體思路：加強(qiáng)對帶有共性的和具有普遍性、傾向性問題的挖掘，從宏觀層面上分析問題，提出意見建議，在服務(wù)宏觀決策上有新提高；加強(qiáng)對典型問題的梳理，在規(guī)范引導(dǎo)上有新發(fā)展；加強(qiáng)對工作方法、工作經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)、提煉，在審計(jì)宣傳上有新舉措，擴(kuò)大審計(jì)影響，提升審計(jì)形象。要實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，重點(diǎn)要做好以下幾方面工作：

(一)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建議，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)，一是要加強(qiáng)專業(yè)化建設(shè)。加大審計(jì)人員的培訓(xùn)和交流力度，引導(dǎo)審計(jì)人員不斷研究審計(jì)準(zhǔn)則及國家的法律法規(guī)，創(chuàng)新審計(jì)理念改進(jìn)審計(jì)方法，為審計(jì)事業(yè)的發(fā)展提供職業(yè)保障；二是加強(qiáng)依法審計(jì)能力建設(shè)。收集審計(jì)案例，總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，推廣優(yōu)秀的審計(jì)成果，著力于審計(jì)人員提高實(shí)戰(zhàn)能力，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，三是加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德教育，始終保持清醒的頭腦，不斷加強(qiáng)作風(fēng)和廉政建設(shè)，切實(shí)保障審計(jì)工作的健康發(fā)展。

(二)建立審計(jì)結(jié)果綜合分析制度。一要加大審計(jì)成果資源的開發(fā)力度，著眼宏觀，服務(wù)大局，從滿足領(lǐng)導(dǎo)管理決策的需求出發(fā)，對查實(shí)的問題進(jìn)行定性、定量分析，看提出的問題是否符合客觀情況，是否抓住了事物的本質(zhì)，是否從體制、機(jī)制的高度上提出解決和預(yù)防問題的辦法，形成有較高價(jià)值的審計(jì)成果。二要整合審計(jì)資源。建立健全分解審計(jì)成果整合任務(wù)、落實(shí)責(zé)任的工作機(jī)制。根據(jù)職責(zé)分工，確定責(zé)任部門和協(xié)作部門，明確各部門職責(zé)，通過多部門分工協(xié)作，對同類項(xiàng)目、同步項(xiàng)目和某一時(shí)間段項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行橫向和縱向多角度的整合、分析和提煉，保證出好成果。

篇7

目前，審計(jì)項(xiàng)目稽核制度在某些地方審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)初步建立，有些審計(jì)機(jī)關(guān)雖沒有明確規(guī)定實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目稽核制度，但在實(shí)際工作中已經(jīng)做了部分審計(jì)稽核的工作，只是還沒形成系統(tǒng)性、常規(guī)性的工作規(guī)范。筆者認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)項(xiàng)目稽核制度十分必要，因?yàn)樗菍徲?jì)質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)，在審計(jì)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上再實(shí)行審計(jì)稽核，將使我們的審計(jì)質(zhì)量管理制度更加完備，對我們進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展大有裨益。

一、建立審計(jì)項(xiàng)目稽核制度的背景

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)機(jī)關(guān)的生命，實(shí)行全面質(zhì)量管理是提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能的重要舉措。當(dāng)前，審計(jì)質(zhì)量控制工作被提到了前所未有的高度，新修訂的《國家審計(jì)準(zhǔn)則》（以下簡稱新準(zhǔn)則）對從審計(jì)計(jì)劃的編制、現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施到審計(jì)報(bào)告的編審各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理都進(jìn)行了系統(tǒng)地規(guī)范，成為審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、評價(jià)審計(jì)質(zhì)量的基本尺度。新準(zhǔn)則的另一個(gè)顯著特點(diǎn)是更加注重專業(yè)機(jī)構(gòu)對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的總體把關(guān)，即審計(jì)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)對審計(jì)報(bào)告以及相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審理。新準(zhǔn)則將法制機(jī)構(gòu)原來對審計(jì)結(jié)論文書的復(fù)核調(diào)整為審理機(jī)構(gòu)對審計(jì)項(xiàng)目的審理。審理機(jī)構(gòu)以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過程及結(jié)果。從法制機(jī)構(gòu)對相關(guān)文書的第三級“復(fù)核”，到對審計(jì)項(xiàng)目的“審理”，不僅是提法上的簡單變化，而是在審理內(nèi)容、程序、職責(zé)等方面都更加完善。復(fù)核只是對審計(jì)組原有業(yè)務(wù)文書及相關(guān)證明材料的再復(fù)查，而審理要求法制機(jī)構(gòu)對整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目從總體上把關(guān)，不僅關(guān)注審計(jì)組提供資料的充分性、合法性，還要審查審計(jì)方案的實(shí)施情況，審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，從而為審計(jì)質(zhì)量做總體的把關(guān)。

二、審計(jì)項(xiàng)目稽核制度的構(gòu)建

（一）審計(jì)稽核的組織機(jī)構(gòu)

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該設(shè)立專門機(jī)構(gòu)來執(zhí)行審計(jì)稽核工作。審計(jì)稽核是對審計(jì)質(zhì)量控制工作的“再監(jiān)督”，審計(jì)稽核工作應(yīng)該由獨(dú)立于實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)部門的人員來完成。因此，審計(jì)稽核部門應(yīng)該由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢監(jiān)察人員、法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等人員構(gòu)成。

（二）審計(jì)稽核的范圍

應(yīng)該說，審計(jì)項(xiàng)目稽核是審計(jì)質(zhì)量管理中的一個(gè)較高層次的工作環(huán)節(jié)，所以審計(jì)稽核的范圍并不是也沒必要涵蓋所有的審計(jì)項(xiàng)目，而是要對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行選擇，只有那些具有某種特殊性的項(xiàng)目才能列入審計(jì)稽核的范圍。選擇審計(jì)稽核的項(xiàng)目時(shí)，主要考慮以下因素：審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)了重大失誤的項(xiàng)目；項(xiàng)目規(guī)模龐大、內(nèi)容復(fù)雜或帶有探索性的審計(jì)項(xiàng)目；將來可能成為審計(jì)方向或主要審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目；社會關(guān)注、風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)項(xiàng)目；審計(jì)結(jié)果公開后產(chǎn)生重大社會影響的審計(jì)項(xiàng)目等。還要考慮被審計(jì)單位對審計(jì)決定有異議，未按要求落實(shí)審計(jì)決定的項(xiàng)目；在審理復(fù)核及召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議時(shí)被認(rèn)為審計(jì)質(zhì)量存在較多問題的審計(jì)項(xiàng)目；被舉報(bào)的有違反廉政規(guī)定和審計(jì)工作紀(jì)律的審計(jì)項(xiàng)目。

（三）審計(jì)稽核制度的內(nèi)容

1、審計(jì)業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況。通過對審計(jì)機(jī)關(guān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查，評價(jià)審計(jì)質(zhì)量各管理環(huán)節(jié)存在的問題及制度方面存在的漏洞，從而提升審計(jì)稽核質(zhì)量及管理水平。如審計(jì)工作量的核定是否符合實(shí)際；審計(jì)計(jì)劃的制定是否圍繞政府工作中心和審計(jì)重點(diǎn)；審計(jì)目標(biāo)是否到達(dá)了審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)進(jìn)度與影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否得到了有效控制；審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場總結(jié)制度是否得到有效實(shí)施；審計(jì)公告制度執(zhí)行的程序是否合規(guī)，公告的內(nèi)容是否符合實(shí)際；廉政紀(jì)律制度是否執(zhí)行，是否存在不廉潔的行為以及群眾舉報(bào)線索。

2、審計(jì)項(xiàng)目的組織管理。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施，需要審計(jì)組成員的共同努力才能很好的完成。特別是大型和行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施尤為重要，關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和審計(jì)成功的關(guān)鍵。通過對審計(jì)項(xiàng)目組織管理的檢查，評價(jià)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理組織體系設(shè)置是否科學(xué)、高效，審計(jì)質(zhì)量管理人員是否在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位上盡職盡責(zé)，是否充分發(fā)揮了質(zhì)量管理的作用。審計(jì)質(zhì)量管理的方法是否得到合理的使用，實(shí)際效果是否到達(dá)預(yù)期的目標(biāo)。

篇8

（一）“”方面問題

1、理論學(xué)習(xí)規(guī)范性和系統(tǒng)性不強(qiáng)

2、理論聯(lián)系實(shí)際還不夠緊密

3、抓思想政治工作還不夠有力

4、執(zhí)行勞動紀(jì)律還不夠嚴(yán)格

5、開拓創(chuàng)新精神還不夠

6、畏難情緒有時(shí)還存在

7、艱苦奮斗的精神有所弱化

8、公務(wù)接待有時(shí)超標(biāo)準(zhǔn)

（二）其他問題

1、抓貫徹落實(shí)還不夠好

2、工作效率有待提高

二、具體整改措施

1、針對理論學(xué)習(xí)規(guī)范性和系統(tǒng)性不強(qiáng)，理論聯(lián)系實(shí)際不夠密切，具體整改措施是：進(jìn)一步加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，增強(qiáng)理論功底。樹立科學(xué)的世界觀、人生觀和價(jià)值觀。要以解決思想和工作中存在的實(shí)際問題為出發(fā)點(diǎn)，改進(jìn)自己的工作作風(fēng)提高工作成效為落腳點(diǎn)，特別要在理論聯(lián)系實(shí)際、指導(dǎo)實(shí)踐上下功夫，不斷提高學(xué)習(xí)效果，實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐的統(tǒng)一。

2、針對抓思想政治工作還不夠有力，具體整改措施是：進(jìn)一步強(qiáng)化效能效率觀念，加強(qiáng)對干部職工的教育管理和思想政治工作，認(rèn)真研究干部隊(duì)伍建設(shè)的有效辦法，完善紀(jì)律制度。

3、針對執(zhí)行勞動紀(jì)律還不夠嚴(yán)重，具體整改措施是：進(jìn)一步強(qiáng)化效能觀念，加強(qiáng)對干部職工的教育管理和學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，認(rèn)真研究新時(shí)期審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的新途徑、新方法，認(rèn)真開展愛崗敬業(yè)、黨性黨紀(jì)、正面示范和反面警示教育，從多個(gè)方面入手解決目前在機(jī)關(guān)存在的遲到早退、精神狀態(tài)不佳、節(jié)奏不快、聯(lián)系群眾不夠等問題。

4、針對開拓創(chuàng)新精神不夠，具體整改措施是：深入開展解放思想大討論，大力激發(fā)干部計(jì)算機(jī)審計(jì)熱情，加大對審計(jì)新理論、新技術(shù)、新方法的總結(jié)推廣，在解決新問題、推廣新經(jīng)驗(yàn)的過程中凝聚力量，群策群力，不斷推動審計(jì)文化創(chuàng)新和工作方法創(chuàng)新。

5、針對存在畏難情緒，具體整改措施是：進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)遇意識，增強(qiáng)必勝信念，形成敢闖敢試、不怕困難，難中求進(jìn)，奮斗不止的合力。

6、針對艱苦奮斗精神有所弱化，具體整改措施是：進(jìn)一步培養(yǎng)艱苦奮斗的精神和樸素的作風(fēng)。

7、針對公務(wù)接待有時(shí)標(biāo)準(zhǔn)，具體整改措施是：進(jìn)一步構(gòu)筑遵規(guī)守紀(jì)防線，逐步建立和完善公務(wù)接待管理制度，不折不扣地深入落實(shí)好中央的八項(xiàng)規(guī)定、審計(jì)署“八不準(zhǔn)”、縣委縣政府相關(guān)規(guī)定。

8、針對抓貫徹落實(shí)還不夠好，具體整改措施是：進(jìn)一步牢固樹立抓落實(shí)、重實(shí)效的觀念，完善重點(diǎn)工作督查考核和績效評估機(jī)制；深入開展走訪幫促，推動落實(shí)，以實(shí)干的精神贏取工作的實(shí)績。

9、針對工作效率有待提高，具體整改措施是：不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高辦事效率；工作中多動腦筋，講究方法，注重實(shí)際效果；不斷提高班子領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)水平，把工作效率提高到一個(gè)新的水平。

篇9

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十精神，認(rèn)真總結(jié)回顧審計(jì)機(jī)關(guān)成立30周年的成果，以“再認(rèn)識審計(jì)、再發(fā)展審計(jì)、再提升審計(jì)”為主題，通過大討論活動，進(jìn)一步破解審計(jì)工作難點(diǎn)、提升審計(jì)工作質(zhì)量、提高審計(jì)工作成效，推動審計(jì)進(jìn)一步發(fā)揮免疫系統(tǒng)功能，助推我市國際貿(mào)易綜合改革試點(diǎn)和“兩區(qū)六城”建設(shè)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會和諧健康發(fā)展。

二、討論內(nèi)容

（一）開展集中調(diào)研討論活動。

以“改革試點(diǎn)背景下如何更好地發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用，服務(wù)‘兩區(qū)六城’建設(shè)”為課題進(jìn)行討論研究。從改革試點(diǎn)中政府管理服務(wù)的新變化、改革試點(diǎn)工作對審計(jì)工作的新要求，結(jié)合審計(jì)發(fā)展的歷程、轉(zhuǎn)型等方面入手，從組織體系、工作模式、工作重點(diǎn)等方面探索更好地提升審計(jì)圍繞中心、服務(wù)大局能力的思路與舉措，助推國際貿(mào)易綜合改革試點(diǎn)工作順利開展。

（二）圍繞“五個(gè)加強(qiáng)”，開展“我為審計(jì)發(fā)展獻(xiàn)一策”活動。

主要圍繞以下五個(gè)方面，組織開展大討論活動，促進(jìn)審計(jì)干部進(jìn)一步轉(zhuǎn)變作風(fēng)，強(qiáng)化服務(wù)意識，推動審計(jì)工作績效更加提高。

1.加強(qiáng)質(zhì)量控制。探索建立全過程復(fù)核審理制度。根據(jù)《國家審計(jì)準(zhǔn)制》的要求，進(jìn)一步明確崗位職責(zé)，建立從審計(jì)實(shí)施方案到審計(jì)工作底稿，再到審計(jì)報(bào)告的全過程復(fù)核審理制度，充分發(fā)揮復(fù)核審核作為審計(jì)機(jī)關(guān)的自我修復(fù)機(jī)制的作用。

2.加強(qiáng)整改督查。探索進(jìn)一步提高審計(jì)整改效率的措施與手段，落實(shí)好“審計(jì)工作開展到哪里，審計(jì)督查就延伸到哪里”，探索如何加強(qiáng)與紀(jì)檢（監(jiān)察）、組織人事等部門的合作，通過資源共享，發(fā)揮部門聯(lián)動作用，推進(jìn)審計(jì)整改。

3.加強(qiáng)內(nèi)審工作。對鎮(zhèn)街、部門、國有企業(yè)等單位進(jìn)行分類別有重點(diǎn)地指導(dǎo)，探索通過如加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置、加強(qiáng)內(nèi)審制度建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理、指導(dǎo)業(yè)務(wù)開展等舉措，促進(jìn)進(jìn)一步提高內(nèi)審組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)覆蓋率、提高內(nèi)審工作整體水平。

4.加強(qiáng)審計(jì)管理。從加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理、進(jìn)行審計(jì)資源整合、提升審計(jì)成效、完善審計(jì)績效等方面進(jìn)行討論與探索，創(chuàng)新審計(jì)思路方法，提升審計(jì)信息化水平，促進(jìn)進(jìn)一步提高審計(jì)工作績效。此外，開展創(chuàng)新績效審計(jì)報(bào)告、建立績效審計(jì)評價(jià)體系的探索。

5.加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。以開展紀(jì)念審計(jì)機(jī)關(guān)成立30周年活動為契機(jī)，探索加強(qiáng)文化建設(shè)，倡導(dǎo)審計(jì)人員核心價(jià)值觀。同時(shí)，通過深入推進(jìn)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)建設(shè)、更好地發(fā)揮審計(jì)專業(yè)小組作用為抓手，探索進(jìn)一步提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的舉措。

三、活動步驟

大討論活動時(shí)間安排為2月下旬開始，到4月底基本結(jié)束，為期兩個(gè)月，具體分四個(gè)階段進(jìn)行。

1.動員學(xué)習(xí)階段（2月下旬至3月上旬）開展思想動員，部署大討論活動有關(guān)事項(xiàng)。積極組織學(xué)習(xí)，加強(qiáng)對黨的十精神、省委全會、市委全會等會議精神的再學(xué)習(xí)、再認(rèn)識，各科室（中心）要在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確今后發(fā)展方向和奮斗目標(biāo)，并確定1-2項(xiàng)創(chuàng)業(yè)或創(chuàng)新承諾，于3月8日前將承諾表填好交至局辦公室。

2.討論調(diào)研階段（3月上旬至4月初）以深入推進(jìn)審計(jì)科學(xué)發(fā)展為中心，圍繞“加強(qiáng)質(zhì)量控制”“加強(qiáng)整改督查”“加強(qiáng)內(nèi)審工作”等主題，開展“我為審計(jì)發(fā)展獻(xiàn)一策”活動，每位審計(jì)干部撰寫一條建議，不少于200字，于4月5日前交辦公室。同時(shí)，圍繞“改革試點(diǎn)背景下如何更好地發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用”主題開展課題調(diào)研，辦公室4月10日前要將撰寫好的調(diào)研報(bào)告，上報(bào)至市“兩創(chuàng)兩提”辦，參選全市“金點(diǎn)子”評選。

3.集中交流階段。（4月中旬）局黨組以適當(dāng)形式專題聽取各科室（中心）的調(diào)研成果匯報(bào)，通過集中討論交流，將具體調(diào)研成果轉(zhuǎn)化成具體的工作舉措，指導(dǎo)審計(jì)實(shí)際各項(xiàng)工作的開展。

4.集中推進(jìn)階段。（4月下旬）辦公室對大討論活動進(jìn)行全面總結(jié)，在4月30日前將總結(jié)材料、調(diào)研成果上報(bào)市“兩創(chuàng)兩提”辦。大討論的各項(xiàng)成果，要通過形成長效機(jī)制、明確具體措施等手段，指導(dǎo)工作實(shí)踐，推動工作落實(shí)，攻克工作難點(diǎn)，促進(jìn)審計(jì)工作進(jìn)一步創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)、提質(zhì)提效。

四、工作要求

1.高度重視，精心組織。本次大討論活動是結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，對市委深入推進(jìn)“創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)、提質(zhì)提效”主題活動的具體貫徹落實(shí)，是轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、破解工作難提、提升工作績效的一個(gè)良好契機(jī)，各科室（中心）必須高度重視，強(qiáng)抓落實(shí)，確保本次主題活動抓出實(shí)效。

篇10

關(guān)鍵詞：審計(jì)項(xiàng)目；審計(jì)課題；審計(jì)質(zhì)量；審計(jì)成果；審計(jì)資料

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）012-000-01

一、選準(zhǔn)審計(jì)課題

在開展審計(jì)年度工作計(jì)劃時(shí)，就明確優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)，找準(zhǔn)切入點(diǎn)、薄弱點(diǎn)、發(fā)熱點(diǎn)，可以充分研讀公司的報(bào)告，以及公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注問題， 結(jié)合公司發(fā)展實(shí)際，掌握情況，提出明確的審計(jì)項(xiàng)目。因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目選題是否準(zhǔn)確恰當(dāng)，對于開展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，提升審計(jì)成果質(zhì)量和水平至關(guān)重要。

二、做實(shí)前期準(zhǔn)備工作

充分與被審計(jì)單位溝通，消除被審計(jì)單位人員的顧慮，這樣被審計(jì)單位才能做好審計(jì)配合工作，審計(jì)工作才能高效的開展。在開展審計(jì)項(xiàng)目前，應(yīng)全面了情況，才能選準(zhǔn)重點(diǎn)，明確審計(jì)方向，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，同時(shí)，學(xué)深學(xué)透相關(guān)的法規(guī)制度，審計(jì)人員才能得心應(yīng)手。

三、全過程控制審計(jì)質(zhì)量

做好審前培訓(xùn)，對審計(jì)質(zhì)量提出相關(guān)要求，對審計(jì)過程中的三級復(fù)核制度要嚴(yán)格遵守。對于審計(jì)證據(jù)的收集，審計(jì)人員必須具備高度的職業(yè)敏感，對于發(fā)現(xiàn)的情況要敢于質(zhì)疑，帶著懷疑的眼光去看待、去分析問題，深度挖掘。對于記錄、底設(shè)備的編制，應(yīng)做到證據(jù)充分，用詞恰當(dāng)。其次，審計(jì)人員要充分借助審計(jì)信息化平臺，去發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，從而進(jìn)一步確保審計(jì)質(zhì)量的可控。

四、多角度地提煉審計(jì)成果

優(yōu)秀的審計(jì)項(xiàng)目在做到每個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)依據(jù)、定性、數(shù)據(jù)都要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的同注重審計(jì)成果的運(yùn)用和提煉，多利用簡潔明了、高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告去闡述問題，要公司領(lǐng)導(dǎo)和被責(zé)任單位看到審計(jì)報(bào)告易懂。再次，要強(qiáng)化審計(jì)問題的整改督辦工作，須明確責(zé)任人、責(zé)任單位，并制定詳細(xì)的整改措施抓好審計(jì)建議的落實(shí)和整改以及機(jī)制的完善。

五、注重審計(jì)資料的收集整理