導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇審計(jì)專業(yè)技術(shù)總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

專業(yè)技術(shù)工作總結(jié)

貴州鋁廠工貿(mào)實(shí)業(yè)總公司   龔鳳凌

本人1995年從浙江經(jīng)濟(jì)高等?？茖W(xué)校工商系勞動(dòng)人事管理專業(yè)畢業(yè)后，分配到貴州鋁廠第三電解鋁廠人事科工作，從事養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)管理及勞動(dòng)合同的簽訂等方面的工作，1998年被廠部聘任為助理經(jīng)濟(jì)師；1999年3月調(diào)入貴鋁工貿(mào)實(shí)業(yè)總公司人事科工作至今，除繼續(xù)負(fù)責(zé)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)工作外，還主要從事勞動(dòng)工資方面的管理，并參與了公司2003年勞動(dòng)用工、人事、分配制度的改革方案試行工作?，F(xiàn)將本人自參加工作以來(lái)所從事的專業(yè)技術(shù)工作總結(jié)如下：

一、 養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)管理

本人參加工作后從事時(shí)間較長(zhǎng)的專業(yè)技術(shù)工作，主要是養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)管理工作。95年，貴鋁職工養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)入行業(yè)統(tǒng)籌階段，剛剛起步的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)工作千頭萬(wàn)緒要從最基本的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)信息的采集、整理、建立臺(tái)帳記錄做起。在人事科領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，我認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)信息采集、登記工作，填寫核算《貴州鋁廠職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)過(guò)錄表》，做好各類養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，保證信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性；在辦理、核算養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付過(guò)程中，我靈活運(yùn)用自己在校學(xué)習(xí)掌握的《社會(huì)保障學(xué)》及有關(guān)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)信息庫(kù)知識(shí)，將職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的核算修改為一項(xiàng)簡(jiǎn)便、合理的函數(shù)公式，使單位職工養(yǎng)老保險(xiǎn)管理工作由單一、老化的手工操作真正轉(zhuǎn)變成了計(jì)算機(jī)科學(xué)管理，大大縮小了工作量，繳費(fèi)基數(shù)核算的準(zhǔn)確性也得到了提高，受到單位領(lǐng)導(dǎo)和職工一致好評(píng)。在完成廠內(nèi)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的前期階段性工作后，在隨后而來(lái)的失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)過(guò)程中，我準(zhǔn)確理解各類統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的解釋內(nèi)容，保證各種保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表基礎(chǔ)原始數(shù)據(jù)正確，對(duì)上述保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系中，指標(biāo)欄目涉及內(nèi)容較多，指標(biāo)分解要求也較為細(xì)致的，我認(rèn)真正確歸類處理統(tǒng)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)的內(nèi)容，按統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)要求，使發(fā)生數(shù)據(jù)變化的邏輯關(guān)系正確，對(duì)表中指標(biāo)數(shù)據(jù)發(fā)生重大變化的，及時(shí)調(diào)整并作變更說(shuō)明，及時(shí)統(tǒng)計(jì)匯總。在實(shí)際工作中，這樣煩瑣的統(tǒng)計(jì)工作要求我作為一名業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，要時(shí)常進(jìn)行細(xì)致的業(yè)務(wù)工作效果分析，從定性和定量分析的角度，對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)工作效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，才能得出準(zhǔn)確的定量報(bào)表數(shù)據(jù)，同時(shí)，必要的企業(yè)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)表綜合分析也是做好此項(xiàng)工作的重要手段之一，以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，從參保單位、參保職工、繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)到養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳額度的確定，相互之間形成了一條緊密的工作鏈，在指標(biāo)參數(shù)都確定的情況下，各項(xiàng)指標(biāo)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系都是十分明確的。通過(guò)對(duì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的綜合分析，我進(jìn)一步提高了上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。多年來(lái)，我所在人事部門的保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息資料，填報(bào)及時(shí)可靠，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，多次受到有關(guān)業(yè)務(wù)部門的高度評(píng)價(jià)。

二、 日常工資管理和崗位工資制度改革

在工貿(mào)實(shí)業(yè)總公司人事科，我除主要負(fù)責(zé)上述類別的保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)工作以外，還主要具體負(fù)責(zé)全公司職工工資管理工作。工貿(mào)實(shí)業(yè)總公司作為貴鋁集體企業(yè)，其下屬各分公司工資管理在經(jīng)過(guò)該公司勞資員造表核算后，交人事科最后審核。我從99年到工貿(mào)總公司至今，公司實(shí)行的崗位結(jié)構(gòu)工資制度變化不大，工資管理也成了一項(xiàng)較為簡(jiǎn)單的日常管理工作。盡管如此，我仍然小心認(rèn)真地做好每月的勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)審核工作，保證各項(xiàng)原始數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，并根據(jù)上級(jí)各部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)給各業(yè)務(wù)部門。包括每月向貴州鋁廠人事處上報(bào)，每季度向貴陽(yáng)有色公司上報(bào)，每半年和年終向貴陽(yáng)市統(tǒng)計(jì)局、勞動(dòng)局、白云區(qū)勞動(dòng)局分別報(bào)送人事勞動(dòng)工資報(bào)表等，除此之外，我還建立健全了公司職工工資管理各類各項(xiàng)記錄臺(tái)帳，并按規(guī)定辦理日常的職工轉(zhuǎn)正、職務(wù)變動(dòng)、崗位變動(dòng)及工齡變化等工作調(diào)整的辦理工作，多年來(lái)，由我經(jīng)手上報(bào)的各級(jí)各類報(bào)表無(wú)差錯(cuò)、無(wú)遺漏，時(shí)間上從不滯后，多次在有關(guān)業(yè)務(wù)檢查、審核中受到上級(jí)業(yè)務(wù)部門的高度好評(píng)；2002年4月，貴鋁分流改制上市，工貿(mào)總公司面臨的內(nèi)外生存環(huán)境都發(fā)生嚴(yán)峻變化，企業(yè)改革勢(shì)在必行，在總公司領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持下，由我科室具體承辦的勞動(dòng)用工、人事、分配制度改革拉開(kāi)序幕，作為人力資源部的工資管理人員，我參與了公司推行工資實(shí)行全額浮動(dòng)的勞動(dòng)工資改革方案措施的制定、討論和修改工作。在具體討論、修改到最后的定稿過(guò)程中，我多次提出有見(jiàn)地、符合本單位實(shí)際的改革方案思路，受到主管領(lǐng)導(dǎo)的肯定。最后，由我執(zhí)筆完稿的我公司勞動(dòng)用工、人事、分配制度改革方案在經(jīng)過(guò)反復(fù)的調(diào)查摸底、縱向核算比較后，在年初職代會(huì)討論通過(guò)后開(kāi)始實(shí)施。我公司實(shí)行的工資全額浮動(dòng)方案，是在本人檔案工資的基礎(chǔ)上進(jìn)行的合理變革。其中，勞動(dòng)工資改革方案總的原則是，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，總公司對(duì)各分公司實(shí)行總的全額工資浮動(dòng)分配，職工每月只能領(lǐng)取原月均工資收入的60%，其余40%視單位經(jīng)濟(jì)效益上下浮動(dòng)，半年兌現(xiàn)一次。同時(shí)，在我的提議下，公司還進(jìn)行了崗位結(jié)構(gòu)工資制的改革，我和同事們一起，對(duì)全公司職工工資收入進(jìn)行反復(fù)核算比較后進(jìn)行套改，將原來(lái)名目較為繁多的工資明細(xì)項(xiàng)目用統(tǒng)一的崗位工作制來(lái)套改替代，職工工資由崗位工資、獎(jiǎng)金、職稱補(bǔ)貼、保留工資四個(gè)部分組成，突出了崗位定收入高低的特點(diǎn)，公司職工收入分配制度真正形成了“崗位憑能力”“收入靠貢獻(xiàn)”的格局。最初，實(shí)行這樣大幅度的工資制度改革，尤其是在貴州鋁廠范圍內(nèi)第一次實(shí)行這樣的崗位工資改革，且實(shí)行全額浮動(dòng)，肯定是觸及了部分職工切身利益的，在科室領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和幫助下，作為直接的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，我對(duì)個(gè)別收入受到影響，暫時(shí)有抵觸情緒的職工，耐心向他們做好細(xì)致入微的說(shuō)明和解釋、溝通工作，為公司2003年推行三項(xiàng)制度的改革起到了積極的作用。

篇2

為做好高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審工作，根據(jù)《高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)辦法(試行)》(人發(fā)〔〕58號(hào))和《關(guān)于報(bào)送年度高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評(píng)審材料有關(guān)問(wèn)題的說(shuō)明》(魯人職字〔〕6號(hào))、《關(guān)于做好2012年度專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格評(píng)審工作的意見(jiàn)》(魯人社〔2012〕44號(hào))要求，現(xiàn)將報(bào)送2012年度高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審材料有關(guān)問(wèn)題通知如下。

一、申報(bào)條件

根據(jù)《高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)辦法(試行)》(人發(fā)〔2002〕58號(hào))規(guī)定，申報(bào)高級(jí)審計(jì)師資格須具備以下條件：

(一)遵守《中華人民共和國(guó)憲法》和各項(xiàng)法律，具有良好職業(yè)道德和敬業(yè)精神，并符合下列條件之一者：

1.獲得博士學(xué)位，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格(會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、統(tǒng)計(jì)師、工程師，下同)后，從事審計(jì)工作滿2年。

2.獲得碩士學(xué)位，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計(jì)工作滿4年。

3.大學(xué)本科畢業(yè)，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計(jì)工作滿5年。

4.大學(xué)?？飘厴I(yè)，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計(jì)工作滿6年。

(二)申請(qǐng)參加評(píng)審的人員須同時(shí)具備以下條件：

1.具備有效期之內(nèi)的高級(jí)審計(jì)師資格考試成績(jī)合格證書。

2.具備有效期內(nèi)的職稱外語(yǔ)等級(jí)考試合格證或達(dá)到全國(guó)通用標(biāo)準(zhǔn)的職稱外語(yǔ)成績(jī)通知書。

3.具備規(guī)定的全國(guó)專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試應(yīng)考科目(模塊)合格證。

4.取得中級(jí)資格以后各年度或任職期滿綜合考核“稱職”以上。

(三)取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)工作經(jīng)歷符合下列條件之一：

1.擔(dān)任大中型審計(jì)項(xiàng)目的主審5次以上。

2.主持實(shí)施全國(guó)性行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查2項(xiàng)以上，或省級(jí)行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查3項(xiàng)以上，或地市級(jí)行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查4項(xiàng)以上。

3.擔(dān)任審計(jì)署或省級(jí)以上黨委、人民政府交辦的專案審計(jì)項(xiàng)目的主審2次以上，或擔(dān)任縣級(jí)以上黨委、政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的專案審計(jì)項(xiàng)目的主審3次以上。

4.主持或承擔(dān)由審計(jì)署、國(guó)務(wù)院其它有關(guān)部門或省級(jí)人民政府下達(dá)的審計(jì)科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題1項(xiàng)以上(如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)，或由審計(jì)署、國(guó)務(wù)院其它有關(guān)部門所屬科研機(jī)構(gòu)、各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)部門或省級(jí)人民政府其它有關(guān)部門、地市級(jí)人民政府下達(dá)的前述課題2項(xiàng)以上。

(四)取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)業(yè)務(wù)成果符合下列條件之一：

1.在擔(dān)任主審的大中型審計(jì)項(xiàng)目中，有1項(xiàng)以上在省部級(jí)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選中被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，或有3項(xiàng)以上在地市級(jí)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選中被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。

2.在承擔(dān)的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查工作中，所反映的問(wèn)題具有典型性或預(yù)見(jiàn)性，所提出的建議、意見(jiàn)對(duì)工作有指導(dǎo)意義，其中有1項(xiàng)以上被國(guó)務(wù)院采用，或有2項(xiàng)以上被審計(jì)署或國(guó)務(wù)院其它有關(guān)部門、省級(jí)人民政府采用，或有3項(xiàng)以上被省級(jí)審計(jì)部門或省級(jí)人民政府其它有關(guān)部門、地市級(jí)人民政府采用，或有4項(xiàng)以上得到被審計(jì)單位或委托單位采用，并取得顯著成效。

3.承擔(dān)有關(guān)部門交辦的專案審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)果成為司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢部門案件審理的重要依據(jù)。

4.在主持一個(gè)行業(yè)或一個(gè)大中型企業(yè)的審計(jì)工作期間，有過(guò)審計(jì)方法創(chuàng)新或先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，被省部級(jí)以上業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可，且相應(yīng)的審計(jì)機(jī)關(guān)已決定予以推廣或有材料表明已被其它單位正式采用。

5.作為主要執(zhí)筆人制定過(guò)地市以上行業(yè)或一個(gè)大中型企業(yè)的審計(jì)操作規(guī)程、審計(jì)工作制度或?qū)徲?jì)發(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)主管部門批準(zhǔn)實(shí)施。

6.主持或承擔(dān)的審計(jì)科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題(如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)，有獨(dú)到見(jiàn)解或理論創(chuàng)新，對(duì)審計(jì)或相關(guān)工作具有指導(dǎo)意義，其成果經(jīng)同行專家鑒定，被認(rèn)為具有國(guó)內(nèi)較高水平。

(五)取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)及相關(guān)理論研究成果經(jīng)兩位具有副高以上專業(yè)技術(shù)資格的專家鑒定為有較高學(xué)術(shù)價(jià)值，并符合下列條件之一：

1.在正式出版社出版過(guò)有統(tǒng)一書號(hào)(ISBN)的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)著作，本人獨(dú)立撰寫5萬(wàn)字以上；或編寫一部已正式出版的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)教材，本人獨(dú)立撰寫8萬(wàn)字以上。對(duì)未注明作者所撰寫章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫作分工的證明。

2.在有國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的核心類報(bào)紙、期刊上或在有國(guó)際統(tǒng)一刊號(hào)(ISSN)的國(guó)外報(bào)紙、期刊上發(fā)表2篇以上(每篇不少于2000字，下同)獨(dú)立完成的論文、調(diào)查報(bào)告。

3.在有國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的非核心類報(bào)紙、期刊上發(fā)表3篇以上或在省級(jí)新聞出版部門認(rèn)定的有內(nèi)部刊號(hào)的報(bào)紙、期刊上發(fā)表4篇以上獨(dú)立完成的論文、調(diào)查報(bào)告。

(六)破格條件

對(duì)不具備規(guī)定學(xué)歷、從事審計(jì)工作年限，但確實(shí)有真才實(shí)學(xué)，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格以來(lái)業(yè)績(jī)顯著、貢獻(xiàn)突出的人員，允許破格參加高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審。其破格條件按照《山東省高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格破格申報(bào)指導(dǎo)條件(試行)》(魯人發(fā)〔2005〕15號(hào))執(zhí)行。

二、申報(bào)程序和評(píng)審方式

(一)申報(bào)程序。申報(bào)高級(jí)審計(jì)師資格，實(shí)行個(gè)人申報(bào)、民主評(píng)議推薦、單位審查、主管部門審核的辦法。

單位組織申報(bào)推薦時(shí)，要成立7人以上在相應(yīng)專業(yè)技術(shù)崗位上工作的人員組成的專家委員會(huì)(或?qū)W術(shù)委員會(huì))，對(duì)申報(bào)人的學(xué)術(shù)、技術(shù)水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出推薦名單。單位根據(jù)專家委員會(huì)(或?qū)W術(shù)委員會(huì))提出的推薦名單，綜合考慮申報(bào)人的品德、業(yè)績(jī)、工作能力和工作態(tài)度等情況，確定推薦人選，經(jīng)公示無(wú)異議后推薦上報(bào)。其中，事業(yè)單位申報(bào)推薦時(shí)，要結(jié)合崗位設(shè)置情況組織申報(bào)。具有高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格人數(shù)已超過(guò)按實(shí)施崗位設(shè)置管理規(guī)定應(yīng)設(shè)置的相應(yīng)崗位數(shù)15%的，要從嚴(yán)掌握，一般不再推薦申報(bào)。

申報(bào)人員要實(shí)事求是地填寫申報(bào)材料和提供各種證明材料，所在單位認(rèn)真審核后報(bào)經(jīng)主管部門審查；主管部門簽署意見(jiàn)，負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋印鑒后及時(shí)送呈報(bào)部門；呈報(bào)部門審核同意并簽署呈報(bào)意見(jiàn)后，報(bào)送高級(jí)評(píng)審委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)(省審計(jì)廳人事處)。

(二)評(píng)審方式。繼續(xù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化評(píng)審，統(tǒng)一使用《山東省職稱評(píng)審管理系統(tǒng)》進(jìn)行申報(bào)、呈報(bào)、審核及匯總。系統(tǒng)包括個(gè)人申報(bào)、審核管理、評(píng)審管理三個(gè)子系統(tǒng)，申報(bào)人使用個(gè)人申報(bào)系統(tǒng)采集基本信息；呈報(bào)部門使用審核管理系統(tǒng)，進(jìn)行審查、修正上報(bào)數(shù)據(jù)信息等工作；評(píng)審委員會(huì)及其辦事機(jī)構(gòu)使用評(píng)審管理系統(tǒng)，進(jìn)行申報(bào)信息的整理、匯總。申報(bào)人可登陸山東經(jīng)貿(mào)網(wǎng)()的職稱評(píng)定、軟件下載、普通個(gè)人申報(bào)版等欄目，下載安裝《個(gè)人申報(bào)子系統(tǒng)》，并與本市審計(jì)局聯(lián)系申請(qǐng)軟件序列號(hào)，按有關(guān)要求進(jìn)行填報(bào)。

三、呈報(bào)的材料及填表說(shuō)明

(一)須提供的評(píng)審材料類別和數(shù)量

1.有效期內(nèi)的高級(jí)審計(jì)師資格考試成績(jī)合格證書(原件)。

2.《高級(jí)審計(jì)師任職資格評(píng)審表》1份(原件。此表在各市審計(jì)局領(lǐng)取，不得使用單頁(yè)自行裝訂的表格)。

3.《專業(yè)技術(shù)職稱評(píng)審簡(jiǎn)表》一式3份(原件)。

4.《專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)評(píng)審職稱情況一覽表》(以下簡(jiǎn)稱《一覽表》)一式3份(原件。由評(píng)審管理系統(tǒng)生成并打印，A3紙型)。

5.反映本人任現(xiàn)職以來(lái)專業(yè)技術(shù)水平、能力、業(yè)績(jī)的業(yè)務(wù)工作總結(jié)報(bào)告1份；代表性著作、論文、作品，成果及獎(jiǎng)勵(lì)證書等(原件)。其中：《一覽表》中“任現(xiàn)職以來(lái)取得的成果及受獎(jiǎng)情況”欄填報(bào)數(shù)量不超過(guò)5件；“任現(xiàn)職以來(lái)發(fā)表、出版的論文、著作、作品等”欄填報(bào)數(shù)量不超過(guò)5件，其中代表性著作不超過(guò)2部。

6.學(xué)歷及學(xué)位證書(原件。如學(xué)歷證書丟失，須提交畢業(yè)生登記表原件，或經(jīng)單位人事部門審核，負(fù)責(zé)人簽字，單位蓋章的畢業(yè)生登記表復(fù)印件)。

7.現(xiàn)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書、單位公布聘任的文件或聘書(原件)。

8.有效期內(nèi)的職稱外語(yǔ)考試合格證書或有效職稱外語(yǔ)考試成績(jī)通知書(原件)。符合《關(guān)于海外留學(xué)回國(guó)等部分專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格免于外語(yǔ)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試的通知》(魯人發(fā)〔〕7號(hào))、《關(guān)于完善職稱外語(yǔ)考試有關(guān)問(wèn)題的通知》(魯人發(fā)〔2007〕19號(hào))規(guī)定的免試條件的人員，須提供有效的《專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格免于職稱外語(yǔ)考試審核表》；符合放寬外語(yǔ)成績(jī)要求的，須提供外語(yǔ)考試成績(jī)通知書和有效的《專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格放寬外語(yǔ)成績(jī)要求審核表》。

9.全國(guó)專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試應(yīng)考科目(模塊)合格證書(原件)。符合《關(guān)于專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試有關(guān)問(wèn)題的通知》(魯人發(fā)〔2002〕9號(hào))第六、七條暫不參加考試或免考部分科目(模塊)規(guī)定的人員，須由設(shè)區(qū)的市人力資源社會(huì)保障局或省直主管部門、高等院校人事處出具《申報(bào)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格暫不參加全國(guó)專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試或免考部分科目(模塊)審核表》。其中屬免考部分科目(模塊)的人員，須將免考部分科目(模塊)審核表、考試科目(模塊)的合格證同時(shí)上報(bào)。符合《關(guān)于海外留學(xué)回國(guó)等部分專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格免于外語(yǔ)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試的通知》(魯人發(fā)〔〕7號(hào))規(guī)定免于計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試的人員，須提供《山東省海外留學(xué)回國(guó)等部分專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格免于外語(yǔ)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試審核表》。

10.根據(jù)評(píng)審條件呈報(bào)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)通知書等有關(guān)材料(原件)。

11.《“六公開(kāi)”監(jiān)督卡》1份(原件)。

申報(bào)人員按以上順序整理排放評(píng)審材料。

(二)填表說(shuō)明

1.申報(bào)表格中的項(xiàng)目不能漏填，無(wú)需填寫或沒(méi)有的填“無(wú)”，不能置空。

2.申報(bào)材料中的“單位”、“呈報(bào)單位”一律使用法定全稱。“所從事專業(yè)”須按專業(yè)技術(shù)職務(wù)試行條例中規(guī)定的專業(yè)名稱填寫，如沒(méi)有明確規(guī)定的，據(jù)實(shí)填寫規(guī)范名稱。

3.“學(xué)歷”應(yīng)填報(bào)國(guó)家承認(rèn)的學(xué)歷。應(yīng)填報(bào)與申報(bào)專業(yè)相關(guān)或相近的學(xué)歷(后學(xué)歷須滿三年)，其他學(xué)歷僅作參考。

4.“任現(xiàn)職以來(lái)各年度考核結(jié)果”欄應(yīng)按實(shí)際考核確定的等次填寫。

5.《一覽表》中“成果及受獎(jiǎng)”欄的填寫：

(1)要填寫取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格以來(lái)的成果和獎(jiǎng)項(xiàng)，應(yīng)按要求填寫“核心提綱、解決問(wèn)題、效果”等內(nèi)容；

(2)同一成果的不同獎(jiǎng)項(xiàng)只填寫最高獎(jiǎng)項(xiàng)；

(3)“時(shí)間”填寫證書落款時(shí)間，×年×月；

(4)“位次”填寫：成果、受獎(jiǎng)等系個(gè)人獨(dú)立完成的填寫“獨(dú)立”；與他人合作完成的，采用申報(bào)人位次/合作人數(shù)的填法，如：申報(bào)人為第1位完成人，系3人合作完成的，填寫：1/3，依此類推。

6.“論文、著作、作品”欄的填寫：

(1)要填寫取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格以來(lái)的論文、著作、作品，應(yīng)按要求填寫“刊號(hào)、提綱、觀點(diǎn)、文章字?jǐn)?shù)”等內(nèi)容；

(2)“時(shí)間”填寫報(bào)刊或著作的出版時(shí)間：×年×月；

(3)“題目”的填寫，先注明“論文”、“著作”，然后寫作品名稱；

(4)“報(bào)刊或出版社”填寫報(bào)刊或出版社的法定全稱。

7.“成果及受獎(jiǎng)”和“論文、著作、作品”欄，要有選擇性地提供取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格以來(lái)最能反映其業(yè)務(wù)能力和學(xué)術(shù)水平的代表作。

四、呈報(bào)要求

(一)所在單位、主管部門、呈報(bào)部門對(duì)申報(bào)材料要認(rèn)真審查，嚴(yán)格把關(guān)，確無(wú)異議的，在申報(bào)材料的相應(yīng)意見(jiàn)欄中簽署意見(jiàn)，負(fù)責(zé)人簽字，加蓋印鑒后，連同其他申報(bào)材料，按規(guī)定時(shí)間及時(shí)報(bào)送高級(jí)評(píng)審委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)，辦事機(jī)構(gòu)將組織專人對(duì)呈報(bào)的材料逐一進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)不符合評(píng)審條件和呈報(bào)要求的材料一律退回。

(二)符合《山東省高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格破格申報(bào)指導(dǎo)條件》的申報(bào)人員，須由單位和有關(guān)主管部門出具破格推薦報(bào)告1份，并由呈報(bào)部門核準(zhǔn)簽署意見(jiàn)，并加蓋印鑒；

(三)需委托評(píng)審的，按分級(jí)管理原則，由相應(yīng)的人力資源社會(huì)保障主管部門出具委托函；

(四)個(gè)人、呈報(bào)部門一律使用《職稱評(píng)審管理系統(tǒng)》進(jìn)行填報(bào)、審核、呈報(bào)，并上報(bào)系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)盤1份，連同《2012年度高級(jí)審計(jì)師資格申報(bào)材料上報(bào)情況統(tǒng)計(jì)表》(附件1)和《2012年度高級(jí)審計(jì)師資格申報(bào)人員情況表》(附件2)及用EXCEL制表數(shù)據(jù)盤1份，按規(guī)定時(shí)間報(bào)送高級(jí)評(píng)審委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)。

(五)呈報(bào)材料時(shí)，呈報(bào)單位要將材料一次性整理好，過(guò)期不再受理和補(bǔ)報(bào)任何材料，一律不予受理個(gè)人報(bào)送的材料。

(六)將職稱外語(yǔ)考試合格證或達(dá)到全國(guó)通用標(biāo)準(zhǔn)的成績(jī)通知書(免試審核表)、全國(guó)專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試應(yīng)考科目(模塊)合格證(暫不參加考試或免試有效證明)，依次夾放在《高級(jí)審計(jì)師任職資格評(píng)審表》封面和首頁(yè)之間。將《專業(yè)技術(shù)職稱評(píng)審簡(jiǎn)表》(一式3份)夾放在《高級(jí)審計(jì)師任職資格評(píng)審表》尾頁(yè)和前一頁(yè)之間。

(七)將學(xué)歷證書、中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格證書、獎(jiǎng)勵(lì)、成果證書等原件單獨(dú)集中放在一個(gè)文件袋內(nèi)。

(八)上報(bào)材料所用的盒(袋，不用塑料的)要結(jié)實(shí)、統(tǒng)一，封面要標(biāo)注呈報(bào)人姓名、單位及材料目錄；

(九)申報(bào)材料必須手續(xù)完備，內(nèi)容齊全，填寫打印要正規(guī)，字跡工整、清晰，不得涂改、漏字、缺頁(yè)。

五、呈報(bào)時(shí)間和地點(diǎn)

2012年度高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審材料呈報(bào)時(shí)間為年5月3日至5月28日。請(qǐng)各市、省直各部門(單位)按規(guī)定時(shí)間,派專人將呈報(bào)材料報(bào)送省審計(jì)廳人事處(濟(jì)南市共青團(tuán)路88號(hào)，聯(lián)系人：劉曉敏，聯(lián)系電話：)。有關(guān)文件和表格式樣，可在山東省人力資源和社會(huì)保障廳網(wǎng)站()職稱評(píng)審欄目和山東省審計(jì)廳網(wǎng)站()文件下載欄目下查詢、下載。

六、其他有關(guān)事項(xiàng)

(一)取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格以后又獲得大學(xué)本科學(xué)歷或碩士學(xué)位的,所學(xué)專業(yè)應(yīng)是審計(jì)或相關(guān)專業(yè),取得學(xué)歷后需繼續(xù)從事審計(jì)工作滿3年以上。

(二)任職年限以及從事審計(jì)工作年限,呈報(bào)的論文、著作等資料的截止日期為年3月底。

(三)高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審收費(fèi)按照省物價(jià)局、財(cái)政廳魯價(jià)費(fèi)發(fā)〔2002〕235號(hào)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，評(píng)審收費(fèi)360元。

(四)對(duì)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)人員,省人力資源和社會(huì)保障廳負(fù)責(zé)頒發(fā)高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書。證書由省人力資源和社會(huì)保障廳統(tǒng)一印制、編號(hào)，各市、各部門(單位)統(tǒng)一到當(dāng)?shù)厝肆Y源社會(huì)保障部門辦理。

篇3

一、油氣田企業(yè)發(fā)展面臨的矛盾

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的確定，要堅(jiān)持圍繞中心，服務(wù)大局的原則，為解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)矛盾服務(wù)。石油企業(yè)內(nèi)審轉(zhuǎn)型項(xiàng)目的確定離不開(kāi)對(duì)經(jīng)營(yíng)形式的分析，目前油氣田發(fā)展存在一些需要解決的矛盾：

矛盾之一，作為老油田經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的高產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)，儲(chǔ)采失衡、后備資源接替不足的矛盾日益突出。一是在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件下，剩余可采儲(chǔ)量越來(lái)越少。二是雖然勘探形勢(shì)基本保持穩(wěn)定，但油田每年提交的石油探明儲(chǔ)量規(guī)模不大，品位不高，新增的可采儲(chǔ)量難以滿足持續(xù)穩(wěn)產(chǎn)的需要。

矛盾之二，提高油田開(kāi)發(fā)效益難。目前，油田三次采油成本較高，低品位儲(chǔ)量動(dòng)用難度大，在保持原油穩(wěn)產(chǎn)的同時(shí)，把投入降下來(lái)、效益提上去，是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。這些年，油田投資成本上升的趨勢(shì)越來(lái)越快，開(kāi)發(fā)效益受到很大影響。

矛盾之三，整體發(fā)展存在一些問(wèn)題。一是業(yè)務(wù)繁雜且交叉分散，產(chǎn)業(yè)集中度不高。一些企業(yè)管理層級(jí)多、法人實(shí)體多。二是內(nèi)部市場(chǎng)依托程度高，自我發(fā)展能力不足。無(wú)論是工程技術(shù)、工程建設(shè)，還是裝備制造、油田化工，包括多種經(jīng)營(yíng)，目前的主要收入來(lái)源還是油田內(nèi)部市場(chǎng)。三是部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難。

矛盾之四，油田外部市場(chǎng)開(kāi)發(fā)存在不足。從這些年“走出去”的情況來(lái)看，我們雖然取得了可喜的成績(jī)，但也存在著一定程度的不足。一是沒(méi)有形成規(guī)模。外部市場(chǎng)規(guī)模尚小，對(duì)總收入及資源利用的貢獻(xiàn)還不高。二是是創(chuàng)效能力較弱。由于創(chuàng)效較高的大包項(xiàng)目較少，加上國(guó)際化運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)不足、一體化服務(wù)能力不強(qiáng)、技術(shù)服務(wù)含量較低等因素，直接影響和制約了市場(chǎng)創(chuàng)效能力。

二、石油審計(jì)轉(zhuǎn)型應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域

綜合分析當(dāng)前油田發(fā)展面臨的矛盾，需要審計(jì)的內(nèi)容很多。除了傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、預(yù)算管理審計(jì)、內(nèi)控測(cè)試等外，石油企業(yè)審計(jì)應(yīng)圍繞勘探開(kāi)發(fā)、工程技術(shù)、工程建設(shè)和生產(chǎn)保障等業(yè)務(wù)領(lǐng)域研究、開(kāi)展、儲(chǔ)備一批管理效益審計(jì)項(xiàng)目，可考慮開(kāi)展下列項(xiàng)目作為借鑒：

1.勘探投資管理效益審計(jì)。適應(yīng)油田長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展的需要，我們必須實(shí)現(xiàn)“優(yōu)質(zhì)儲(chǔ)量更多一些，勘探進(jìn)度更快一些，總量規(guī)模更大一些，發(fā)現(xiàn)成本再低一些”的目標(biāo)。開(kāi)展此項(xiàng)目審計(jì)工作，首先，應(yīng)對(duì)勘探投資使用的效益性、安全性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。其次，要關(guān)注勘探過(guò)程是否得到可靠的圈閉和井位、正確的油氣水層解釋及產(chǎn)能評(píng)價(jià)，并利用相關(guān)分析，進(jìn)行理論估計(jì)。同時(shí)，為提高勘探的準(zhǔn)確性，減少經(jīng)濟(jì)損失，要審查勘探過(guò)程是否遵循嚴(yán)格的流程控制，以保證生產(chǎn)信息采集系統(tǒng)全部正常工作。

2. 采油工程方案經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)。為了千方百計(jì)把投資成本降下來(lái)，提高開(kāi)發(fā)效益，應(yīng)開(kāi)展采油工程方案經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)。采油工程方案經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是油田總體開(kāi)發(fā)方案中不可缺少的部分，采油工程設(shè)計(jì)對(duì)油田(區(qū)塊)的生產(chǎn)操作成本有著極其重要的影響。此項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容是：工程部門在做技術(shù)論證的同時(shí)，是否做好了經(jīng)濟(jì)論證。每一種方案都要制定詳細(xì)的資源配置計(jì)劃和成本預(yù)算，在保證質(zhì)量的前提下，應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)、合理的技術(shù)方案，確保原油或天然氣的完全綜合成本或完全操作成本最低的方案被實(shí)施。

3.油井措施經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。在油田開(kāi)發(fā)過(guò)程中，油井措施是彌補(bǔ)老油田自然遞減的主要手段，在減緩油田產(chǎn)量遞減方面發(fā)揮著舉足輕重的作用。常用的油井措施有：補(bǔ)層、堵水、側(cè)鉆、分層注水、大修、壓裂等。這些措施的實(shí)施是否經(jīng)濟(jì)，效益如何；是否存在風(fēng)險(xiǎn)，影響程度如何，怎么規(guī)避；目標(biāo)是否偏離，有無(wú)資源浪費(fèi)；企業(yè)是否建立措施經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)等，這些都是審計(jì)的內(nèi)容。通過(guò)此審計(jì)項(xiàng)目，提出改進(jìn)管理，優(yōu)化措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)建議，來(lái)進(jìn)一步挖掘潛在的效益。

4.優(yōu)化結(jié)構(gòu)審計(jì)。針對(duì)油田部分企業(yè)業(yè)務(wù)交叉、資源分散，產(chǎn)業(yè)集中度不高，資產(chǎn)創(chuàng)效能力不強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)比較困難，需要加大優(yōu)化調(diào)整力度的問(wèn)題，可開(kāi)展優(yōu)化結(jié)構(gòu)審計(jì)。包括優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化產(chǎn)量結(jié)構(gòu)、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等的審計(jì)。通過(guò)優(yōu)化結(jié)構(gòu)審計(jì)為油田發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

5.海外市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)。針對(duì)油田隊(duì)伍大、人員多、負(fù)擔(dān)重，有些業(yè)務(wù)尚未實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，外部市場(chǎng)規(guī)模與效益有待提升的問(wèn)題，可開(kāi)展海外市場(chǎng)審計(jì)。此項(xiàng)目，一方面要對(duì)海外市場(chǎng)管理效益進(jìn)行審查，同時(shí)，還要關(guān)注海外市場(chǎng)存在的政治、安全、匯率、技術(shù)、競(jìng)爭(zhēng)、財(cái)務(wù)、稅收等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。通過(guò)此項(xiàng)目審計(jì)，為集團(tuán)公司建設(shè)綜合性國(guó)際能源公司服務(wù)。

6.油田節(jié)能降耗能源審計(jì)。主要包括兩個(gè)方面，一是采油廠節(jié)能降耗審計(jì)，重點(diǎn)在注水、集輸、機(jī)采、鍋爐等主要耗能系統(tǒng)找原因，定措施。二是油田電力網(wǎng)損審計(jì)，從技術(shù)與管理兩個(gè)方面調(diào)查了影響網(wǎng)損的因素，提出整改措施。技術(shù)方面可關(guān)注變電所功率因數(shù)、變電所母線不平衡率、高耗能變壓器的運(yùn)行、線路結(jié)構(gòu)，以及電網(wǎng)是否經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等。管理方面可關(guān)注網(wǎng)損計(jì)算分析工作、網(wǎng)損指標(biāo)的分解、電能計(jì)量裝置等方面。

7.資源環(huán)境審計(jì)。石油和天然氣的開(kāi)發(fā)生產(chǎn)，屬于資源開(kāi)發(fā)型建設(shè)，其生產(chǎn)活動(dòng)會(huì)對(duì)環(huán)境造成影響，如鉆井泥漿的排放、企業(yè)在礦區(qū)內(nèi)廢棄井等。資源環(huán)境審計(jì)作為綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督手段，分析研究對(duì)環(huán)境的影響，具有現(xiàn)實(shí)性與前瞻性。主要審查油田企業(yè)的油氣生產(chǎn)活動(dòng)是否受《環(huán)境保護(hù)法》法律法規(guī)的約束、是否受與所在地利益相關(guān)方達(dá)成協(xié)議的約束等。

三、石油審計(jì)轉(zhuǎn)型的保證措施

做好審計(jì)轉(zhuǎn)型，除全面落實(shí)審計(jì)工作制度外，審計(jì)人員是決定性因素，應(yīng)從三個(gè)方面加強(qiáng)審計(jì)人員培養(yǎng)及隊(duì)伍建設(shè)力度。

1．提高現(xiàn)有審計(jì)人員自身素質(zhì)。現(xiàn)有人員中懂一般財(cái)務(wù)審計(jì)的多，掌握現(xiàn)代管理知識(shí)、科技知識(shí)，具有一定綜合分析能力的復(fù)合型人才比較少，知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)陳舊、比較單一，整體上應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)工作局面的能力比較弱。內(nèi)審部門應(yīng)積極安排有關(guān)人員參加各種審計(jì)、非審計(jì)專業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)，交流管理工作經(jīng)驗(yàn)，不斷提高管理審計(jì)水平。同時(shí)，內(nèi)審人員要跟上時(shí)代潮流，加強(qiáng)學(xué)習(xí)、勇于實(shí)踐、認(rèn)真總結(jié)。除了學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)理論及財(cái)經(jīng)、審計(jì)、法律、計(jì)算機(jī)等專業(yè)知識(shí)外，還應(yīng)了解相關(guān)的生產(chǎn)工藝流程，成為具備多方面專業(yè)知識(shí)的通才。

2．審計(jì)工作中，借用專業(yè)技術(shù)人員。 有些知識(shí)專業(yè)性強(qiáng)，比如，資源勘查、石油工程等方面知識(shí)，通過(guò)短時(shí)間學(xué)習(xí)難以掌握。這時(shí)就需要邀請(qǐng)外部專家解決審計(jì)項(xiàng)目中涉及的專業(yè)性問(wèn)題。邀請(qǐng)外部力量參與審計(jì)工作，既是加強(qiáng)審計(jì)力量的途徑，也是搞好審計(jì)宣傳的手段，對(duì)做大、做強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審工作具有重要意義。借用專業(yè)技術(shù)人員開(kāi)展審計(jì)工作，首先，企業(yè)管理層應(yīng)充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)管理、增加企業(yè)價(jià)值等方面的獨(dú)特地位和作用，將內(nèi)審機(jī)構(gòu)納入企業(yè)的管理體系中，使其真正擔(dān)負(fù)起企業(yè)監(jiān)控和管理職責(zé)。其次，隨著審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，要建立專業(yè)技術(shù)人員專家?guī)欤鳛閷徲?jì)項(xiàng)目的技術(shù)顧問(wèn)。第三，制訂《專業(yè)技術(shù)人員參與審計(jì)項(xiàng)目的管理辦法》，建立借用專業(yè)技術(shù)人員的制度保障。

篇4

根據(jù)市職稱辦工作部署，擬定于2012年9月召開(kāi)我市環(huán)境保護(hù)專業(yè)工程師資格評(píng)審會(huì)，現(xiàn)將有關(guān)具體事項(xiàng)通知如下：

一、申報(bào)范圍

2011年底在職在崗、符合省職稱辦有關(guān)規(guī)定和要求的企事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)人員，與用人單位訂立聘用合同,現(xiàn)仍從事專業(yè)技術(shù)工作的離、退休專業(yè)技術(shù)人員。

二、申報(bào)條件

申報(bào)者必須具備下列條件之一：

（一）大學(xué)本科畢業(yè)（學(xué)位）或大學(xué)?？飘厴I(yè)，取得助理工程師資格，并從事助理工程師工作4年以上。

（二）獲得相關(guān)專業(yè)的以下學(xué)歷，經(jīng)考核稱職（合格），可認(rèn)定為工程師資格：

1、博士研究生畢業(yè)（學(xué)位）；

2、碩士研究生畢業(yè)（學(xué)位），從事專業(yè)工作3年以上。

三、報(bào)送材料內(nèi)容

1、省職稱辦統(tǒng)一下發(fā)的《專業(yè)技術(shù)資格申報(bào)表》一式3份，用16K紙打印。

2、2011年環(huán)境保護(hù)專業(yè)資格評(píng)審申報(bào)人員情況簡(jiǎn)介表一式十份（表一）、（破格人員寫明破格條款）用A3紙打印。

3、徐州市環(huán)境保護(hù)專業(yè)中級(jí)技術(shù)資格評(píng)審情況一覽表一式二份（表二）。

4、任現(xiàn)職以來(lái)的年度考核表（報(bào)人事部門存入個(gè)人檔案的）。

5、任助工以來(lái)的專業(yè)技術(shù)工作總結(jié)（總結(jié)要全面客觀、實(shí)事求是，一般可分為五個(gè)部分：一是個(gè)人簡(jiǎn)歷；二是主要工作業(yè)績(jī)及獎(jiǎng)勵(lì)情況；三是參加過(guò)何種再教育；四是主要的論文、論著等；五是申報(bào)何種技術(shù)資格及申報(bào)理由）。

6、有關(guān)學(xué)歷證書、職稱計(jì)算機(jī)合格證、獲獎(jiǎng)證書、專業(yè)技術(shù)資格證書、聘書、繼續(xù)教育證書。

7、任現(xiàn)職以來(lái)的公開(kāi)發(fā)表作為第一作者的本專業(yè)論文、著作2篇（僅憑錄用通知書不認(rèn)可）。

8、申報(bào)人所在單位人事組織部門出具的公示證明。

9、按資格條款中的能力、業(yè)績(jī)成果材料分類裝訂。

10、申報(bào)專業(yè)（環(huán)境科研、監(jiān)測(cè)、工程、管理）力求準(zhǔn)確，申報(bào)材料書寫清晰工整。

11、凡破格晉升人員必須按評(píng)審條件中的破格條件嚴(yán)格掌握，寫出破格依據(jù)（注明破格條件的第幾條、第幾項(xiàng)）并提供晉升材料（在任職期間必須有1次考核為“優(yōu)秀”）。

12、近期兩寸照片一張。

13、計(jì)算專業(yè)技術(shù)資格時(shí)間為2011年12月底。

14、報(bào)送材料的1、2、3項(xiàng)不用裝訂，其它材料必須按順序裝訂成冊(cè)。封面請(qǐng)貼好“徐州市環(huán)境保護(hù)專業(yè)中級(jí)技術(shù)資格評(píng)審材料登記表（表三）。

四、其它事項(xiàng)及要求

1、報(bào)送材料中的復(fù)印件須經(jīng)單位核實(shí)，蓋章、經(jīng)辦人簽名，并注明年月日。同時(shí)必須提供學(xué)歷證書、資格證書和聘書及其它各類證書和業(yè)績(jī)材料的原件以備審查。

2、如果發(fā)現(xiàn)有虛假行為的，取消當(dāng)年的評(píng)審資格，兩年內(nèi)不允許參加技術(shù)資格評(píng)審。

3、符合申報(bào)條件人員，一律參加評(píng)委會(huì)組織的面試和答辯。面試、答辨未通過(guò)人員應(yīng)視為不具備中級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格,當(dāng)年不提交中評(píng)委會(huì)評(píng)審。

4、所學(xué)專業(yè)如不一致，專業(yè)技術(shù)人員可通過(guò)參加由相應(yīng)專業(yè)技術(shù)系列中級(jí)評(píng)審委員會(huì)劃定的選學(xué)科目(申報(bào)中級(jí)的,任選兩門科目)的自學(xué)考試,合格后方可申報(bào)。

選學(xué)科目及考試課程為:環(huán)境微生物學(xué)、環(huán)境分析與監(jiān)測(cè)、環(huán)境質(zhì)量評(píng)價(jià)、工程制圖、環(huán)境規(guī)劃與管理、水污染控制工程、大氣污染控制工程、固體廢棄物處理處置工程、環(huán)境化學(xué)、環(huán)保設(shè)備設(shè)計(jì)、環(huán)境法學(xué)。

5、按有關(guān)規(guī)定收取費(fèi)用300元/人，其中工程師評(píng)審費(fèi)200元/人、面試答辯及論文鑒定費(fèi)100元/人，費(fèi)用請(qǐng)交到市環(huán)保局財(cái)務(wù)審計(jì)處。材料接收之后費(fèi)用一律不予退還。

篇5

根據(jù)組織安排，2012年11月17日～12月7日我參加了省廳組織的赴澳大利亞績(jī)效審計(jì)培訓(xùn)，為期21天。先后聽(tīng)取了維多利亞大學(xué)教授、審計(jì)署專家和墨爾本大學(xué)教授的授課，內(nèi)容有績(jī)效審計(jì)基本理念、績(jī)效審計(jì)的實(shí)施、績(jī)效審計(jì)報(bào)告以及績(jī)效審計(jì)質(zhì)量控制、項(xiàng)目評(píng)估和績(jī)效審計(jì)典型案例分析等專題。既有審計(jì)理論專題講座，又有審計(jì)案例分析研究，專家講課與討論交流相結(jié)合。通過(guò)培訓(xùn)，大大地豐富了我們績(jī)效審計(jì)的知識(shí)，更新了績(jī)效審計(jì)的理念，拓寬了績(jī)效審計(jì)的視野，為今后做好績(jī)效審計(jì)工作提供了可借鑒的理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。下面筆者談幾點(diǎn)初淺感受：

？襪創(chuàng)新績(jī)效審計(jì)理論是開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的前提。當(dāng)今，績(jī)效審計(jì)已成為各國(guó)審計(jì)的主流，也是我國(guó)國(guó)家審計(jì)今后的工作重點(diǎn)。《審計(jì)署“十二五”審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》和《江西省審計(jì)條例》都把績(jī)效審計(jì)作為今后審計(jì)工作的發(fā)展方向和重點(diǎn)。從現(xiàn)階段我們開(kāi)展績(jī)效審計(jì)工作的情況看還是一個(gè)新的課題，澳大利亞績(jī)效審計(jì)方面的理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)雖然可借鑒，但要結(jié)合中國(guó)國(guó)情和審計(jì)工作實(shí)際，在創(chuàng)新我們的績(jī)效審計(jì)理論和實(shí)踐上下功夫。把績(jī)效審計(jì)作為提高審計(jì)能力建設(shè)的重要內(nèi)容來(lái)抓，勇于探索，不斷總結(jié)，逐步建立中國(guó)特色的系統(tǒng)的績(jī)效審計(jì)理論，以指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐。

？襫加大投入、加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)是保證績(jī)效審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。做好績(jī)效審計(jì)工作，人才是關(guān)鍵，開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，涉及領(lǐng)域廣泛，對(duì)工作要求更高，對(duì)知識(shí)、專業(yè)要求全面，要不斷的強(qiáng)化審計(jì)人員的績(jī)效審計(jì)知識(shí)培訓(xùn)的同時(shí)，要針對(duì)性的引進(jìn)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人才，提高隊(duì)伍素質(zhì)。雖然投入每一個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的資金、時(shí)間和人力不一，但一般來(lái)說(shuō)，人員和資金較多、時(shí)間較長(zhǎng)。我們的績(jī)效審計(jì)要上層次，應(yīng)逐步加大投入。

？襬選擇合適的項(xiàng)目，明確審計(jì)目標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的關(guān)鍵。本人認(rèn)為，不是所有的項(xiàng)目都非常適用開(kāi)展績(jī)效審計(jì)，項(xiàng)目的可審性、選擇合適的審計(jì)項(xiàng)目是使績(jī)效審計(jì)充分發(fā)揮促進(jìn)和提高公共部門管理水平作用的前提。同時(shí)，被審計(jì)項(xiàng)目自身的目標(biāo)要明確（抓重點(diǎn)，不宜面面俱到），有相對(duì)明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，否則績(jī)效評(píng)價(jià)無(wú)從談起，績(jī)效審計(jì)也就失去了意義。

？襭公開(kāi)審計(jì)結(jié)果是擴(kuò)大績(jī)效審計(jì)成果影響的有效方法。首先要制定完備的績(jī)效審計(jì)信息公布制度，所有績(jī)效審計(jì)結(jié)果均應(yīng)在當(dāng)?shù)刂饕侣劽襟w對(duì)社會(huì)公眾公開(kāi)，讓納稅人知道公共資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效率性，讓全社會(huì)監(jiān)督公共資金的使用情況，進(jìn)一步擴(kuò)大績(jī)效審計(jì)的威懾力和影響力。（作者單位：吉安市審計(jì)局）

篇6

一、資源環(huán)境審計(jì)的主要方法

(一)傳統(tǒng)審計(jì)方法

一般將傳統(tǒng)審計(jì)方法歸納為七大類：檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核。隨著審計(jì)技術(shù)的發(fā)展，一些新方法得到使用，新審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行了新的歸納，列舉了類方法：檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序。較之以前的方法內(nèi)涵更加豐富，描述更加準(zhǔn)確。其中幾類審計(jì)方法對(duì)資源審計(jì)來(lái)說(shuō)仍是必須和有效的。

檢查記錄和文件。這是最傳統(tǒng)的審計(jì)方法，在對(duì)資源開(kāi)發(fā)利用、環(huán)境治理保護(hù)資金的籌集、管理、使用，特別是資金的流向?qū)徲?jì)，以及資源環(huán)境保護(hù)法規(guī)、制度的建立、健全性審計(jì)，還是有關(guān)資源環(huán)境開(kāi)發(fā)、保護(hù)的決策情況審計(jì)，必須采用這種方法對(duì)有關(guān)賬冊(cè)、法規(guī)、文件、紀(jì)錄進(jìn)行查閱。

檢查有形資產(chǎn)。它與原來(lái)的“監(jiān)盤”有著不同的內(nèi)涵，它不僅要檢查實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量，更要檢查其存在狀態(tài)。資源環(huán)境審計(jì)中，檢查有形資產(chǎn)主要是檢查用于開(kāi)發(fā)、保護(hù)資源環(huán)境的各種設(shè)施、設(shè)備數(shù)量上是否滿足要求、運(yùn)轉(zhuǎn)是否良好。

觀察。就是現(xiàn)場(chǎng)觀察資源環(huán)境狀況是否良好，采取的有關(guān)措施、手段是否產(chǎn)生了效果，以及被審計(jì)單位從事資源環(huán)境工作的人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)或執(zhí)行的程序是否符合相關(guān)規(guī)定。

詢問(wèn)。資源環(huán)境審計(jì)中應(yīng)特別重視這一方法，主要采取調(diào)查問(wèn)卷和座談詢問(wèn)的方式。比如對(duì)環(huán)境保護(hù)情況的調(diào)查，向長(zhǎng)期生活在該區(qū)域內(nèi)的有關(guān)人員進(jìn)行問(wèn)卷或座談了解，結(jié)果可能更真實(shí)、真切。

重新執(zhí)行。資源環(huán)境審計(jì)中，這一方法有重要作用，就是將有關(guān)資源環(huán)境保護(hù)的方法、措施，由審計(jì)人員(專業(yè)人員)再執(zhí)行，對(duì)結(jié)果進(jìn)行再檢驗(yàn)。比如在對(duì)水環(huán)境質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)中，不能只依賴環(huán)保部門提供的數(shù)據(jù)，應(yīng)由審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)取樣后，在第三方重新執(zhí)行檢測(cè)程序，以查證水體質(zhì)量。

分析程序。信息技術(shù)已在資源環(huán)境領(lǐng)域普遍使用，有關(guān)部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)都能提供資金結(jié)算、能源消費(fèi)、環(huán)保統(tǒng)計(jì)、在線監(jiān)測(cè)等數(shù)據(jù)，審計(jì)人員可以研究各種數(shù)據(jù)之間，特別是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，進(jìn)而對(duì)資源環(huán)境開(kāi)發(fā)和保護(hù)情況作出評(píng)價(jià)。這一方法還包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。

(二)新的審計(jì)方法

傳統(tǒng)審計(jì)方法在資源環(huán)境審計(jì)取證方面是適用的，但由于資源環(huán)境審計(jì)的特殊性，其在審計(jì)分析方面則存在一定的局限性，因此資源環(huán)境審計(jì)必須探索一些新的審計(jì)分析方法，目前主要應(yīng)推廣以下方法：

機(jī)會(huì)成本法。環(huán)境資源的開(kāi)發(fā)利用和保護(hù)相當(dāng)于對(duì)多種互斥的方案的選擇，資源有限性決定了選擇一種形式就要放棄其他形式，放棄方案中的最大經(jīng)濟(jì)效益為所選方案的機(jī)會(huì)成本。適用于因水資源短缺、廢棄物占地等原因造成的經(jīng)濟(jì)損失計(jì)量。

資產(chǎn)價(jià)值法。環(huán)境條件的差別可以通過(guò)地價(jià)或宅價(jià)反映，據(jù)此推算環(huán)境資源的價(jià)值。常用回歸分析法計(jì)算、測(cè)定環(huán)境條件對(duì)地價(jià)的貢獻(xiàn)度，該貢獻(xiàn)度可視為環(huán)境資源價(jià)值。該法適用于宅地周邊的森林、草坪等綠色效益的計(jì)量。

人力資本法。專門用于評(píng)估計(jì)量環(huán)境污染影響人體健康的經(jīng)濟(jì)損失，該法將環(huán)境污染引起的人體健康損失分為醫(yī)療費(fèi)、喪葬費(fèi)等直接經(jīng)濟(jì)損失和護(hù)理費(fèi)等間接經(jīng)濟(jì)損失。適用于對(duì)人身危害重大的重污染企業(yè)環(huán)境污染的計(jì)量。

恢復(fù)費(fèi)用法。環(huán)境資源被破壞，改善的效益較難評(píng)價(jià)?？梢怨烙?jì)恢復(fù)或防護(hù)一種資源不受污染所需的最低費(fèi)用。就是恢復(fù)費(fèi)用法。適用于消煙除塵、污水處理等治理費(fèi)用的計(jì)量。

防護(hù)費(fèi)用法。消除和減少環(huán)境污染的有害影響所愿意承擔(dān)的費(fèi)用來(lái)衡量環(huán)境污染的損失。適用于出現(xiàn)了噪音污染。需要安裝消音或隔音裝置。

調(diào)查評(píng)價(jià)法。咨詢專家或環(huán)境利用者，當(dāng)環(huán)境物品的供給數(shù)量或質(zhì)量發(fā)生變化時(shí)。人們?cè)敢庵Ц痘蚪邮苎a(bǔ)償?shù)慕痤~，按調(diào)查結(jié)果，評(píng)價(jià)環(huán)境資源損失價(jià)值或保護(hù)措施效益?？蛇\(yùn)用于評(píng)價(jià)如洪水對(duì)農(nóng)田、水利設(shè)施等造成的經(jīng)濟(jì)損失。

決策和風(fēng)險(xiǎn)分析法。一般來(lái)說(shuō)資源環(huán)境開(kāi)發(fā)和保護(hù)的措施或方案是多選擇性的。并且部分資源環(huán)境項(xiàng)目難以用年度去體現(xiàn)，有的項(xiàng)目可當(dāng)年完成，而有的卻要跨年度甚至多年度才能完成；有的當(dāng)時(shí)對(duì)資源環(huán)境沒(méi)有影響或影響不大，而有的在幾年后產(chǎn)生影響或有著長(zhǎng)期影響。如何正確評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)項(xiàng)目的成本和效果是個(gè)難題。使用決策和風(fēng)險(xiǎn)分析法可以較科學(xué)的解決這個(gè)問(wèn)題。新晨

在線監(jiān)測(cè)法。資源環(huán)境領(lǐng)域的監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)目前正在完善之中，如衛(wèi)星遙感數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)、GPS全球定位系統(tǒng)、空氣監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、排污監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、GJS地理信息系統(tǒng)等。資源環(huán)境審計(jì)應(yīng)大膽利用這些在線監(jiān)測(cè)設(shè)備和系統(tǒng)，審計(jì)期間進(jìn)行定期和不定期的在線監(jiān)測(cè)。目前在部分資源環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目中已使用這一方法，如耕地保護(hù)情況、防護(hù)林保護(hù)工程審計(jì)中，審計(jì)人員嘗試?yán)肎PS系統(tǒng)進(jìn)行了查證。取得了較好的效果。

總之。資源環(huán)境審計(jì)的方法沒(méi)有一定之規(guī)，任何學(xué)科的技術(shù)方法都有可能使用。以上只是探討了一些較常用的方法，只有審計(jì)人員不斷探索總結(jié)，才能使資源環(huán)境審計(jì)方法趨于完善。

篇7

一、我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)中存在的問(wèn)題

1.現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)制度不完善

我國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)審計(jì)制度還是從老一輩手中傳承下來(lái)的，可是現(xiàn)代企業(yè)不斷發(fā)展，信息量與數(shù)據(jù)量早已不是在一個(gè)量級(jí)上了。但我們現(xiàn)行企業(yè)中的會(huì)計(jì)審計(jì)制度沒(méi)有再質(zhì)上得到改變，所以在制度上比較落后、不科學(xué)、不適用。制度層面的影響對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的好壞是尤為重要的。

2.在企業(yè)管理層中領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不到位不夠重視

領(lǐng)導(dǎo)對(duì)工作不聞不問(wèn)認(rèn)為這是可有可無(wú)，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)理論制度發(fā)展與人才培育建設(shè)投資力度不大。因此會(huì)計(jì)審計(jì)部門職權(quán)不清，大部分工作只是應(yīng)付了事，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)審查更是不敢多言。也就導(dǎo)致會(huì)計(jì)審計(jì)部門缺少獨(dú)立性，既要受到企業(yè)高層管理者的領(lǐng)導(dǎo)還要接受企業(yè)管理者的監(jiān)督。也就使得會(huì)計(jì)審計(jì)部門在工作中對(duì)領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)生了依賴缺乏自主意識(shí)與創(chuàng)新意識(shí)。也就難以發(fā)揮該有的作用，無(wú)法位企業(yè)發(fā)展提供長(zhǎng)足的動(dòng)力。

3.會(huì)計(jì)審計(jì)人員綜合素質(zhì)低，缺乏威信

我國(guó)現(xiàn)階段的大部分企業(yè)中的會(huì)計(jì)審計(jì)人員并沒(méi)有從事專業(yè)的系統(tǒng)的知識(shí)技能培訓(xùn)，對(duì)審計(jì)監(jiān)督工作只知一二。再加上企業(yè)為了能夠創(chuàng)造更多的利潤(rùn)，盡可能的利用好每個(gè)人，因此很多工作人員任務(wù)繁多，工作內(nèi)容復(fù)雜。無(wú)法專心于會(huì)計(jì)審計(jì)工作，也有些人是半路出家，對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)工作不知甚解，沒(méi)有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)、法律方面的知識(shí)。在面對(duì)一些信息量數(shù)據(jù)量大的工作時(shí)無(wú)法勝任。另外工作者在工作中主觀意識(shí)較強(qiáng)，一切以方便自己與他人為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)法律了解不深，對(duì)法律缺乏畏懼感。這樣既不能在工作中提升自己的技能，還會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。

4.企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)的方法方式不科學(xué)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展，企業(yè)也在跟隨著時(shí)代潮流與世界接軌，但是企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)方法卻停滯不前依舊使用曾經(jīng)的“查錯(cuò)防補(bǔ)”套路，無(wú)法滿足現(xiàn)代企業(yè)高生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)量龐大的現(xiàn)實(shí)。因而審計(jì)水平依舊停留在查賬本的層面，沒(méi)有將現(xiàn)代信息技術(shù)與管理結(jié)合起來(lái)，所以審計(jì)效率低下錯(cuò)誤率高。

二、強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的措施

1.學(xué)習(xí)、引進(jìn)科學(xué)的現(xiàn)代會(huì)計(jì)審計(jì)制度

制度是開(kāi)展工作的根基，有好的制度才能夠朝著正確的方向開(kāi)展工作，現(xiàn)代的企業(yè)制度也離不開(kāi)科學(xué)的先進(jìn)的會(huì)計(jì)審計(jì)制度。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)根據(jù)自身的特性建立起適合自己發(fā)展的制度。同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)以身作則，實(shí)施財(cái)務(wù)公開(kāi)，自覺(jué)接受會(huì)計(jì)審計(jì)的監(jiān)督，不利用自己的職權(quán)破壞規(guī)則。從上到下樹(shù)立企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)重要性的意識(shí)。

2.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)審計(jì)部門

要加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)部門的權(quán)威性就必須使其職權(quán)分明，不受單個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的職權(quán)限制。才能夠保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行，才能實(shí)現(xiàn)管理及監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。同時(shí)在部門中設(shè)置監(jiān)督委員會(huì)以防止會(huì)計(jì)審計(jì)人員自身違規(guī)。

3.加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)人員的管理與建設(shè)

有了科學(xué)的會(huì)計(jì)審計(jì)制度還需要加上人才才能夠真正發(fā)揮作用。企業(yè)要提高對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)招收要求，并且在員工正式工作之前應(yīng)安排其接受正規(guī)的培訓(xùn)。在其專業(yè)技術(shù)知識(shí)和道德素質(zhì)達(dá)到企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)之后在上崗工作。同時(shí)在部門內(nèi)部也應(yīng)加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)，進(jìn)行不定期的專業(yè)知識(shí)測(cè)試。提高法制意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)多對(duì)外交流，參考先進(jìn)企業(yè)的審計(jì)制度在學(xué)習(xí)和實(shí)踐中不斷完善。

4.結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)，學(xué)習(xí)更科學(xué)的會(huì)計(jì)審計(jì)制度

隨著我國(guó)企業(yè)生產(chǎn)能力的不斷擴(kuò)大，需要依靠現(xiàn)代信息技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)編制程序，將計(jì)算量縮小正確率提高。同時(shí)，引進(jìn)數(shù)學(xué)中的統(tǒng)計(jì)與建模方法將復(fù)雜的工作流程簡(jiǎn)單化，提高企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)效率。另外，要加強(qiáng)內(nèi)部人員的創(chuàng)新思想，提高自主意識(shí)，根據(jù)企業(yè)的自身情況創(chuàng)新審計(jì)方法。建立一支復(fù)合型的人才團(tuán)隊(duì)包括財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)、計(jì)算機(jī)、數(shù)學(xué)、法律方面的人才團(tuán)隊(duì)。

篇8

1．1兩者相結(jié)合，是新形勢(shì)下的必然結(jié)果

近年來(lái)，隨著高等教育的快速發(fā)展及各院校教育規(guī)模的擴(kuò)大，高等教育與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐步接軌，在一定程度上帶來(lái)了辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)。這對(duì)內(nèi)審人員提出了更高、更新的要求，筆者認(rèn)為財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)結(jié)合不僅能夠適應(yīng)新時(shí)代的要求，而且能夠行之有效地為高校建設(shè)提供更全面的監(jiān)督與服務(wù)。這種結(jié)合審計(jì)有實(shí)在的內(nèi)涵，更有廣泛的外延意義。工程結(jié)算審計(jì)和項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)同時(shí)進(jìn)行，分工合作，對(duì)項(xiàng)目中的一切違紀(jì)違法行為做到準(zhǔn)確、及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，大大提高了審核項(xiàng)目結(jié)算的正確性、費(fèi)用使用的合法性以及賬目收支的真實(shí)性。此外，內(nèi)審人員還可以運(yùn)用工程管理、工程經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)管理等綜合知識(shí)對(duì)項(xiàng)目決策、管理、后期評(píng)價(jià)和投資效益等問(wèn)題進(jìn)行多方位、深層次的定性和定量分析。

1．2兩者相結(jié)合，是實(shí)現(xiàn)全過(guò)程跟蹤審計(jì)的一種審計(jì)方法

工程預(yù)決算審計(jì)和基建財(cái)務(wù)審計(jì)貫穿于整個(gè)過(guò)程跟蹤審計(jì)工作中，相比以前單一、傳統(tǒng)的審計(jì)方法，二者相結(jié)合的審計(jì)方法有以下優(yōu)點(diǎn):①審計(jì)信息更加全面、準(zhǔn)確;②提高了審計(jì)效率;③能夠更全面地反映審計(jì)結(jié)果。如以前獨(dú)立的、單純的財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)在項(xiàng)目立項(xiàng)、概預(yù)算執(zhí)行、材料認(rèn)價(jià)、施工單位轉(zhuǎn)分包、工程造價(jià)高估冒算等問(wèn)題上，只是各自運(yùn)用專業(yè)知識(shí)進(jìn)行分析處理，沒(méi)有融合貫通，從而使得出的結(jié)論不全面，無(wú)法達(dá)到二者相結(jié)合所能取得的審計(jì)效果。

1．3兩者相結(jié)合，是高校內(nèi)部效益審計(jì)由定性向定量分析轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵方式

長(zhǎng)期以來(lái)，受多種因素影響，高校審計(jì)部門往往從決策管理的角度進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，側(cè)重于定性分析，而忽視了從效益角度進(jìn)行多方位、深層次的定量剖析。財(cái)務(wù)審計(jì)與工程造價(jià)審計(jì)相結(jié)合，是高校內(nèi)部效益審計(jì)的重要保證，在高校內(nèi)部審計(jì)綜合分析方面，它是一種全新的技術(shù)方法，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定與追究起到了積極作用，審計(jì)力度有了很大程度的提升，使得內(nèi)審評(píng)價(jià)更加具體全面。當(dāng)前效益審計(jì)是高校審計(jì)工作的重中之重，將財(cái)務(wù)和工程審計(jì)相結(jié)合運(yùn)用，來(lái)保證達(dá)到教育投資資金的效率性、經(jīng)濟(jì)性和效果性。

2財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)在高校內(nèi)審中相結(jié)合的具體應(yīng)用

在審計(jì)某高校的一項(xiàng)新建工程項(xiàng)目時(shí)，高校內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)使用社會(huì)咨詢機(jī)構(gòu)審計(jì)力量，組成財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)合作審計(jì)組，對(duì)概算總投資為2．36億元的某項(xiàng)目進(jìn)行了試點(diǎn)審計(jì)。經(jīng)過(guò)為期一個(gè)季度的審計(jì)工作，審計(jì)人員查出相關(guān)違紀(jì)違法問(wèn)題約11252萬(wàn)元，這其中包括以下內(nèi)容:多列概算1153萬(wàn)元，超預(yù)算957萬(wàn)元，虛列成本135萬(wàn)元，違規(guī)分包、截留、獲取非法所得264萬(wàn)元，隱蔽工程虛列簽證2095萬(wàn)元，擠占建設(shè)成本699萬(wàn)元，無(wú)計(jì)劃開(kāi)支900萬(wàn)元，核減工程造價(jià)2015萬(wàn)元，漏交稅金1491萬(wàn)元，少計(jì)收入1543萬(wàn)元。取得了顯著效果。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組在實(shí)現(xiàn)全面審計(jì)基礎(chǔ)上從兩者不同專業(yè)的角度，去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、疑點(diǎn)，并且抓住這些問(wèn)題、疑點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，高效率地完成了發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題、核減工程造價(jià)、發(fā)現(xiàn)案件線索等方面的工作，從而有效地完成了任務(wù)。兩種審計(jì)結(jié)合進(jìn)行，可以共享項(xiàng)目基礎(chǔ)資料，并對(duì)審計(jì)資源進(jìn)行整合，對(duì)決策、管理上的問(wèn)題進(jìn)行定量剖析。在審計(jì)工作中，重點(diǎn)工作是促進(jìn)控制工程造價(jià)以及規(guī)范工程管理，通過(guò)技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、審計(jì)控制和評(píng)價(jià)相結(jié)合，通過(guò)事前、事中和事后審計(jì)相結(jié)合，運(yùn)用財(cái)務(wù)與工程審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)方法，對(duì)項(xiàng)目的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)工作。這是以往以財(cái)務(wù)審計(jì)為主的內(nèi)部審計(jì)和單純進(jìn)行造價(jià)咨詢的社會(huì)機(jī)構(gòu)審計(jì)都無(wú)法得到的。

2．1事前結(jié)合審計(jì)

事前結(jié)合審計(jì)指高校審計(jì)部門通過(guò)工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行決策、概算等方面的把關(guān)工作。事前結(jié)合審計(jì)主要進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)前期工作的審計(jì)工作，包括項(xiàng)目立項(xiàng)與批復(fù)、工程概算、合同簽訂等內(nèi)容，這些內(nèi)容主要是在項(xiàng)目的決策階段、規(guī)劃設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)與合同簽訂階段。在此階段，審計(jì)人員要通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)相結(jié)合的方式，科學(xué)有效地把握好監(jiān)督?jīng)Q策的準(zhǔn)確度，控制好概算編制的真實(shí)完整度。據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，項(xiàng)目建設(shè)期間，投資決策階段對(duì)工程造價(jià)及效益等方面的影響很大，因此決策方面的把關(guān)工作是審計(jì)工作的關(guān)鍵點(diǎn)。財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)工作主要體現(xiàn)在項(xiàng)目的審查、評(píng)估及分析方面，其審查內(nèi)容有項(xiàng)目建設(shè)立項(xiàng)建議書及初步設(shè)計(jì)方案，評(píng)估內(nèi)容包括可行性研究報(bào)告、生產(chǎn)建設(shè)條件等方面，分析內(nèi)容包括技術(shù)方案、可行性指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等方面。審計(jì)人員從項(xiàng)目建設(shè)設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)可行性、地理適宜性、技術(shù)方案先進(jìn)性、施工方案安全性等方面進(jìn)行工程審查;從財(cái)務(wù)盈利能力、資金規(guī)劃的合理適宜性等方面進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。對(duì)于公益性、非盈利性特殊項(xiàng)目，審計(jì)人員可以通過(guò)盈虧平衡產(chǎn)量分析法、生產(chǎn)能力平衡法、凈現(xiàn)值法、成本法等方法對(duì)上述工程和財(cái)務(wù)方面的內(nèi)容進(jìn)行審查，并作經(jīng)濟(jì)費(fèi)用的效益分析，從而得出一個(gè)全面的審計(jì)報(bào)告。通過(guò)這種結(jié)合審計(jì)，高校審計(jì)部門從定性和定量?jī)煞矫鎸?duì)項(xiàng)目的決策情況給出一個(gè)判斷，并提出有效合理的建議，從而避免因決策失誤讓項(xiàng)目盲目立項(xiàng)開(kāi)展，進(jìn)而造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。工程審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)人員要在各自專業(yè)技術(shù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，分工合作，有序進(jìn)行審查工作。審查內(nèi)容有:項(xiàng)目概預(yù)算編制依據(jù)及深度，項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)模及標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目設(shè)備規(guī)格、數(shù)量和配置，初步設(shè)計(jì)的內(nèi)容，審批手續(xù)的齊全性，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。

2．2事中結(jié)合審計(jì)

事中結(jié)合審計(jì)指高校審計(jì)部門通過(guò)工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行資金、結(jié)算等方面的把關(guān)工作。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的事中結(jié)合審計(jì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:查處概算執(zhí)行、材料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)、招標(biāo)人費(fèi)用項(xiàng)目控制、變更簽證控制、付款控制、施工單位轉(zhuǎn)分包。事中結(jié)合審計(jì)應(yīng)該著重審查的內(nèi)容有:工程概預(yù)算的審批及執(zhí)行情況、合同中與資金相關(guān)條款的合法性及履行狀況;工程進(jìn)度款結(jié)算、設(shè)備材料的管理、應(yīng)繳稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況等。其中，他們?cè)诤贤{(diào)整的合法性、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容的真實(shí)性、超概算外投資、建設(shè)單位管理費(fèi)超概算等問(wèn)題上運(yùn)用結(jié)合審計(jì)的方法比較突出。財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，互相交換各自收集的信息，并通過(guò)交換意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)成本費(fèi)用及計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審查，以保證各項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，避免了虛列成本、亂開(kāi)支、擠占、挪用、截留、轉(zhuǎn)移、損失浪費(fèi)等現(xiàn)象，確保了撥款與工程進(jìn)度的一致性。一個(gè)項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行，關(guān)鍵之處在于工程資金的到位和使用情況，因此，審計(jì)要把這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)作為重點(diǎn)審計(jì)，深入分析查證，落實(shí)資金是否到位，撥付是否按計(jì)劃進(jìn)行，資金使用是否按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行使用，進(jìn)度款支付是否堅(jiān)持先審計(jì)后付款的原則進(jìn)行，把這些問(wèn)題審查到位，才能更好地控制造價(jià)，有利于后期的決算審計(jì)。事中結(jié)合審計(jì)的每一次工程結(jié)算是全過(guò)程跟蹤審計(jì)的主要工作，是項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中重要的原始記錄，各種資料的審查對(duì)于工程結(jié)算的準(zhǔn)確度有直接的影響，更體現(xiàn)了基本建設(shè)項(xiàng)目投資的合法性。財(cái)務(wù)審計(jì)在此階段主要關(guān)注“預(yù)付賬款”、“建安投資”、“應(yīng)付賬款”等科目，這個(gè)階段的審計(jì)主要以工程審計(jì)為主，財(cái)務(wù)人員配合。工程審計(jì)人員可通過(guò)認(rèn)真核對(duì)工程量、定額、圖紙、變更簽證資料及相關(guān)甲方認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)材料簽證、招投標(biāo)文件、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等資料，認(rèn)真套用工程量清單計(jì)價(jià)軟件或有關(guān)定額，審核應(yīng)該結(jié)算的價(jià)款，防止施工單位高估冒算，維護(hù)學(xué)校的利益，并同財(cái)務(wù)人員實(shí)際結(jié)算的價(jià)款進(jìn)行對(duì)比，看是否按審計(jì)金額結(jié)算工程價(jià)款等情況，財(cái)務(wù)人員亦可根據(jù)賬目數(shù)據(jù)查看施工單位的可疑資金動(dòng)向，抓住疑點(diǎn)線索，進(jìn)行深度審查。

2．3事后結(jié)合審計(jì)

篇9

【關(guān)鍵詞】 社?；穑?聯(lián)網(wǎng)審計(jì)； 應(yīng)用困境； 實(shí)踐對(duì)策

一、研究現(xiàn)狀述評(píng)

實(shí)施社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)，是社?；饘徲?jì)方式的創(chuàng)新，更是信息化時(shí)代對(duì)社?；饘?shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理的客觀要求?；谛畔⒒h(huán)境下，對(duì)社保基金聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的研究述評(píng)大致可歸納為以下三個(gè)方面：

（一）關(guān)于社?；鹩?jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的研究

我國(guó)開(kāi)展計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)比較晚，尤其是對(duì)社會(huì)保障基金聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的研究，目前仍然處于試點(diǎn)探索階段。2001年3月審計(jì)署在信息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想中提出了審計(jì)系統(tǒng)信息化建設(shè)的總體目標(biāo)是用五年左右時(shí)間，建成對(duì)財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等部門和國(guó)有企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)實(shí)施有效監(jiān)督的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)信息化系統(tǒng)，改變目前審計(jì)手工作業(yè)的現(xiàn)狀。2004年國(guó)家審計(jì)署以“金審工程”建設(shè)為背景，在計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)踐和相關(guān)軟件技術(shù)研究的基礎(chǔ)上設(shè)立的“聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)研究與應(yīng)用”項(xiàng)目通過(guò)了中科院組織的可行性技術(shù)專家論證，標(biāo)志著我國(guó)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)研究工作的正式啟動(dòng)，進(jìn)入了科研攻關(guān)階段。張平（2006）依據(jù)現(xiàn)代軟件新技術(shù)理論，深入研究了聯(lián)網(wǎng)模式下的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，從社保聯(lián)網(wǎng)審計(jì)（SNA）系統(tǒng)需求分析出發(fā)，完成了聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)，并研究認(rèn)為SNA系統(tǒng)的目標(biāo)是將手工審計(jì)與計(jì)算機(jī)審計(jì)相結(jié)合，在聯(lián)網(wǎng)模式下進(jìn)行審計(jì)。由勝勇（2007）對(duì)數(shù)據(jù)約簡(jiǎn)及其在社保聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中的應(yīng)用進(jìn)行了研究，使用Java等工具開(kāi)發(fā)了一個(gè)基于數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)約簡(jiǎn)工具D.B.Reduced，并將該工具應(yīng)用于社保聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中，對(duì)社保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行約簡(jiǎn)，預(yù)期效果較好。寶曉娜（2009）重點(diǎn)研究了基于CGSP的社保審計(jì)網(wǎng)格及門戶技術(shù)，對(duì)社保審計(jì)網(wǎng)格的虛擬數(shù)據(jù)庫(kù)和網(wǎng)格文件系統(tǒng)展開(kāi)了深入研究，并指出社保審計(jì)網(wǎng)格門戶繼承了Grid sphere框架提供的核心Port let基本功能。

（二）關(guān)于社保基金計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)的研究

計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是開(kāi)展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的重要保證。2005年初，山東青島市審計(jì)局對(duì)社保計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法進(jìn)行了探討，編寫了《社會(huì)保障計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)》一書，系統(tǒng)闡述了信息化環(huán)境下養(yǎng)老保險(xiǎn)等各項(xiàng)社保基金審計(jì)技術(shù)。浙江省審計(jì)廳聯(lián)合浙江大學(xué)計(jì)算機(jī)系進(jìn)行過(guò)計(jì)算機(jī)技術(shù)在社保審計(jì)中的應(yīng)用研究，初步實(shí)現(xiàn)了對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督。為解決計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)要求高的難題，青島市審計(jì)局運(yùn)用PB9.0+SQL SERVER2000技術(shù)，自主開(kāi)發(fā)了對(duì)養(yǎng)老、醫(yī)療等五項(xiàng)社?；鹫骼U環(huán)節(jié)的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)。李媛媛（2007）在現(xiàn)有安全審計(jì)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，結(jié)合廣州市財(cái)政系統(tǒng)功能和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，提出了一種新型的計(jì)算機(jī)安全審計(jì)系統(tǒng)—財(cái)政安全審計(jì)系統(tǒng)（Finance Security Audit System，簡(jiǎn)稱FSAS），并根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)面臨的問(wèn)題，提出了FSAS系統(tǒng)的應(yīng)用、體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和關(guān)鍵審計(jì)模塊的審計(jì)技術(shù)。陳偉（2008）認(rèn)為，計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是為了滿足信息化環(huán)境下審計(jì)的需要，以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)的技術(shù)，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)主要由數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)傳輸、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和數(shù)據(jù)分析這四部分組成。謝岳山（2009）對(duì)聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的電子簽章、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)和電子商務(wù)軟件系統(tǒng)三大類關(guān)鍵要素的審計(jì)技術(shù)展開(kāi)了探討，認(rèn)為聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下信息系統(tǒng)的審計(jì)需要多種計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)支持。李春洋（2011）研究發(fā)現(xiàn)，計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)在信息化環(huán)境下存在審計(jì)業(yè)務(wù)能力與信息化發(fā)展水平不均衡、審計(jì)機(jī)關(guān)信息化程度與被審計(jì)對(duì)象不對(duì)稱、計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)操作性不強(qiáng)等問(wèn)題，并提出了加強(qiáng)理論研究、推進(jìn)審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)、加快數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，完善聯(lián)網(wǎng)審計(jì)體系等推進(jìn)審計(jì)技術(shù)發(fā)展的建議。

（三）關(guān)于社?；鹩?jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件的研究

目前我國(guó)有部分審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社?；鹩?jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件開(kāi)展了相關(guān)研究，如江蘇南通市成功開(kāi)發(fā)部署AO系統(tǒng)，將審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和計(jì)算機(jī)語(yǔ)言有機(jī)結(jié)合，極大提高了審計(jì)效率；山東青島市審計(jì)局在社?；饘徲?jì)中探索運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，開(kāi)發(fā)了養(yǎng)老、醫(yī)療等五項(xiàng)社保基金征繳計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件系統(tǒng)，成為山東省審計(jì)機(jī)關(guān)自主開(kāi)發(fā)成功的首個(gè)社保基金計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件系統(tǒng)；黑龍江省審計(jì)廳進(jìn)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件研發(fā)，系統(tǒng)順利上線并通過(guò)審計(jì)署驗(yàn)收；江蘇太倉(cāng)市審計(jì)局建立了幾十個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)指標(biāo)，通過(guò)構(gòu)建方法模型研發(fā)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)應(yīng)用軟件，進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。鈕銘鋼（2011）探索了運(yùn)用審計(jì)軟件AO實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)，研究認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，取得憑證表，通過(guò)AO軟件“采集轉(zhuǎn)換—業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”功能導(dǎo)入。岳桂云（2010）對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件流程標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行了探討，研究指出審計(jì)軟件的流程標(biāo)準(zhǔn)化包括業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)流程兩大部分。陳偉（2009）闡析了目前國(guó)內(nèi)流行的審計(jì)軟件有：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO軟件）、北京通審軟件技術(shù)公司開(kāi)發(fā)的通審2000、金劍審計(jì)系統(tǒng)2005和中審法規(guī)軟件等。汪孝竹（2006）認(rèn)為，由于軟件公司的開(kāi)發(fā)人員僅從自身專業(yè)角度出發(fā)，并不了解審計(jì)實(shí)務(wù)，既精通計(jì)算機(jī)編程又熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才很少，導(dǎo)致審計(jì)軟件不實(shí)用，因而審計(jì)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)人才缺乏問(wèn)題，是制約審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)的因素之一。

二、現(xiàn)階段我國(guó)開(kāi)展社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)面臨的現(xiàn)實(shí)困境

社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)現(xiàn)了“預(yù)算跟蹤+聯(lián)網(wǎng)核查”相結(jié)合，是一種新型的審計(jì)方式。與傳統(tǒng)的審計(jì)方法相比，該審計(jì)方式突出的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在快速采集與準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換相結(jié)合，采集數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)的效率極大提高；實(shí)時(shí)監(jiān)控與動(dòng)態(tài)預(yù)警相結(jié)合，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并查處違規(guī)操作問(wèn)題；遠(yuǎn)程審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合，拓展了審計(jì)范圍等方面。根據(jù)前文的研究現(xiàn)狀述評(píng)可知，我國(guó)在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)方面已取得了一定成果，部分審計(jì)機(jī)關(guān)也開(kāi)始了對(duì)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的試點(diǎn)探索工作，但在實(shí)際應(yīng)用中推廣聯(lián)網(wǎng)審計(jì)之路仍然漫長(zhǎng)曲折，諸多困境制約著該審計(jì)模式的運(yùn)行和發(fā)展：

（一）數(shù)據(jù)安全與網(wǎng)絡(luò)安全保障措施不足，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)存在較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

由于社保中心數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)涉及機(jī)密，不能輕易暴露在外網(wǎng)，但當(dāng)前審計(jì)單位審計(jì)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化卻威脅著社保基金聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全與網(wǎng)絡(luò)安全，網(wǎng)絡(luò)資源共享更使聯(lián)網(wǎng)審計(jì)信息面臨著安全威脅。在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)環(huán)境下，社保業(yè)務(wù)信息的電子化以磁介質(zhì)為主要存儲(chǔ)載體，這使攻擊者對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行非法修改或刪除，且不留篡改痕跡成為現(xiàn)實(shí)，這將無(wú)法保護(hù)數(shù)據(jù)的完整性，大大增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全控制不足，或因?qū)徲?jì)單位不嚴(yán)格遵守審計(jì)信息保密規(guī)定，使得信息被竊取，更常見(jiàn)的是由于審計(jì)人員操作失誤，導(dǎo)致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)丟失，或由于審計(jì)人員擅自更改微機(jī)設(shè)置，使聯(lián)網(wǎng)審計(jì)操作系統(tǒng)被破壞，造成數(shù)據(jù)損失。各種各樣的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（如圖1所示），使社保基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性難以得到保證。再加上計(jì)算機(jī)病毒的肆意侵襲，也威脅到聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的數(shù)據(jù)安全和網(wǎng)絡(luò)安全，甚至破壞整個(gè)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)即隨之增加。

（二）聯(lián)網(wǎng)審計(jì)缺乏專門的技術(shù)規(guī)范，尚未建立起統(tǒng)一的法律法規(guī)制度體系

我國(guó)在社保審計(jì)領(lǐng)域中運(yùn)用聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)還處于試點(diǎn)階段，目前國(guó)家尚未出臺(tái)專門的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)規(guī)范，相關(guān)的法律制度很欠缺。聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是審計(jì)方式的創(chuàng)新，以往的社?；饘徲?jì)法律法規(guī)體系，已不能完全指導(dǎo)和規(guī)范聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的實(shí)踐與操作，也不能完全解決聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)務(wù)中出現(xiàn)的所有新問(wèn)題。雖然有些實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的地方出臺(tái)了相關(guān)的地方性規(guī)章制度，但還缺乏統(tǒng)一的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)法律法規(guī)體系，造成了審計(jì)機(jī)關(guān)能否具有與被審計(jì)單位聯(lián)網(wǎng)取得數(shù)據(jù)的權(quán)力、有沒(méi)有隨時(shí)獲取被審計(jì)單位數(shù)據(jù)并進(jìn)行審計(jì)的權(quán)力等一系列阻礙聯(lián)網(wǎng)審計(jì)應(yīng)用的問(wèn)題。此外，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)尚缺乏一套標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序及與此相配套的審計(jì)文書，在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的技術(shù)規(guī)范、操作流程及分析模型方面尚未建立起統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，致使審計(jì)人員無(wú)法根據(jù)相對(duì)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)社?；鹫归_(kāi)審計(jì)工作，不同地區(qū)不同審計(jì)人員使用的審計(jì)方法與技術(shù)各不相同，聯(lián)網(wǎng)審計(jì)效果得不到根本保證。

（三）審計(jì)人員的綜合素質(zhì)難以滿足聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作需要，缺乏復(fù)合型審計(jì)人才

聯(lián)網(wǎng)審計(jì)是一項(xiàng)對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)要求很高的工作，這就要求審計(jì)人員不但要具備豐富的財(cái)務(wù)及審計(jì)知識(shí)，并熟悉審計(jì)政策、法規(guī)和其他審計(jì)依據(jù)，而且又要掌握計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，并對(duì)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)有充分的了解。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，很多審計(jì)人員停留在傳統(tǒng)的審計(jì)模式上，無(wú)法適應(yīng)信息化環(huán)境下新形勢(shì)的發(fā)展要求，特別是在基層審計(jì)部門，有些審計(jì)人員盡管財(cái)會(huì)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富，但對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)知識(shí)了解不多；而有些審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)技術(shù)水平較高，但與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)不夠扎實(shí)。由此可見(jiàn)，目前我國(guó)很缺乏復(fù)合型審計(jì)人才，能夠完全勝任聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的專業(yè)技術(shù)人才也非常稀缺。

三、社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)應(yīng)用困境的實(shí)踐對(duì)策探討

結(jié)合信息化環(huán)境下社保基金聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的應(yīng)用困境，運(yùn)用計(jì)算機(jī)、審計(jì)、社會(huì)保障等相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識(shí)，借助現(xiàn)代審計(jì)體系和技術(shù)方法探討解決社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)困境的實(shí)踐對(duì)策，以推進(jìn)社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)向更深層次發(fā)展，提升社?；饘徲?jì)監(jiān)管的技術(shù)水平。

（一）強(qiáng)化安全防范措施，保障聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的數(shù)據(jù)安全與網(wǎng)絡(luò)安全

⒈建立數(shù)據(jù)安全控制規(guī)程。為保證聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的安全性，建立數(shù)據(jù)安全規(guī)程，強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全控制，對(duì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)應(yīng)規(guī)定審計(jì)人員的使用權(quán)限，規(guī)定哪些人員可以查閱哪些審計(jì)數(shù)據(jù)，審計(jì)人員只有經(jīng)過(guò)授權(quán)才能訪問(wèn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

⒉采取數(shù)據(jù)專網(wǎng)傳輸措施。考慮到社保中心數(shù)據(jù)在網(wǎng)絡(luò)傳輸中的安全性，應(yīng)采用專網(wǎng)傳輸方式進(jìn)行社保中心財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集，為數(shù)據(jù)安全保駕護(hù)航。

⒊依靠技術(shù)設(shè)備保障網(wǎng)絡(luò)安全。社保聯(lián)網(wǎng)審計(jì)專網(wǎng)與社保中心內(nèi)部使用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)不能夠聯(lián)通，應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施審計(jì)專網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)物理隔離措施。同時(shí)強(qiáng)化外網(wǎng)安全保護(hù)措施，采取先進(jìn)的防火墻技術(shù)，安裝網(wǎng)絡(luò)版殺毒軟件，防止病毒入侵，保護(hù)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)網(wǎng)絡(luò)安全。

（二）強(qiáng)化技術(shù)規(guī)范與制度建設(shè)，為聯(lián)網(wǎng)審計(jì)提供制度保障

⒈完善社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)立法體系。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在總結(jié)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)探索經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合聯(lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)踐情況，出臺(tái)有關(guān)社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)的規(guī)章制度，制定《社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)實(shí)施辦法》、出臺(tái)《社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)網(wǎng)絡(luò)化管理實(shí)施辦法》，增強(qiáng)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)單位的法律制度意識(shí)。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)從優(yōu)化外部環(huán)境和建立內(nèi)部控制制度兩方面著手為社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)提供制度保障。

⒉加快社保基金聯(lián)網(wǎng)審計(jì)規(guī)范化建設(shè)。規(guī)范化建設(shè)就是從社保基金聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的整體出發(fā)，對(duì)各地區(qū)開(kāi)展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的操作流程、審計(jì)程序、軟件要求等各個(gè)環(huán)節(jié)制訂規(guī)程，規(guī)范管理。審計(jì)署可以在系統(tǒng)技術(shù)層面上出臺(tái)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)操作指南，明確崗位權(quán)限、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)程序等操作要求，不斷促進(jìn)社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)規(guī)范化發(fā)展。

⒊構(gòu)建社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化管理體系。標(biāo)準(zhǔn)化管理體系的建設(shè)分三個(gè)階段進(jìn)行：首先，提出聯(lián)網(wǎng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化管理需求；其次，為聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行制定具體標(biāo)準(zhǔn)；最后，組織監(jiān)督聯(lián)網(wǎng)審計(jì)單位落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)。社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化體現(xiàn)在硬件與軟件兩方面。在硬件方面，統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)審計(jì)單位的數(shù)據(jù)中心機(jī)房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，配備全國(guó)統(tǒng)一的硬件設(shè)備；在軟件方面，使用統(tǒng)一技術(shù)支持的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件標(biāo)準(zhǔn)，完善聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件研發(fā)與技術(shù)支持商管理制度等。

（三）強(qiáng)化技能培訓(xùn)并革新教育模式，不斷提高聯(lián)網(wǎng)審計(jì)自主創(chuàng)新能力

⒈加強(qiáng)知識(shí)技能培訓(xùn)。一方面，社?；饘徲?jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)審計(jì)人員的繼續(xù)教育，加強(qiáng)財(cái)會(huì)知識(shí)及社保知識(shí)培訓(xùn)；另一方面，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算計(jì)技能培訓(xùn)與社?；鹦畔⒒夹g(shù)培訓(xùn)，通過(guò)開(kāi)展“聯(lián)網(wǎng)審計(jì)專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)月”等形式，提高審計(jì)人員的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作能力。

⒉引進(jìn)復(fù)合型審計(jì)人才。首先加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的培訓(xùn)，制定審計(jì)人員在職學(xué)習(xí)規(guī)劃；其次采用招聘政府雇員等人才引進(jìn)方式，引進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)所需的復(fù)合型人才，滿足聯(lián)網(wǎng)審計(jì)長(zhǎng)期發(fā)展需要。

⒊強(qiáng)化培訓(xùn)與激勵(lì)。具體的做法有：建立專門的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組；對(duì)熟練掌握聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)者、在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)專業(yè)技術(shù)知識(shí)年度考核中表現(xiàn)優(yōu)秀者及在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作中取得突出業(yè)績(jī)者等頒發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)“社?；鹇?lián)網(wǎng)審計(jì)運(yùn)用能手”實(shí)行“三個(gè)優(yōu)先”（評(píng)先評(píng)優(yōu)、職務(wù)晉升、學(xué)習(xí)培訓(xùn)）的激勵(lì)機(jī)制。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 錢潤(rùn)紅，崔云.社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)方式探討[J].貴州大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2010（4）：21-24.

[2] 喻婷.社會(huì)保險(xiǎn)基金績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文，2010：15-22.

[3] 李蕊愛(ài).企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的審計(jì)探索[J].中國(guó)審計(jì)，2010（22）：35-37.

篇10

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程 竣工決算 審計(jì) 難點(diǎn)分析

1、強(qiáng)化竣工決算審計(jì)的必要性

目前，審計(jì)機(jī)關(guān)并不完全具備專業(yè)技術(shù)能力，一部分審計(jì)人員雖然出身會(huì)計(jì)專業(yè)，有一定的財(cái)會(huì)理論知識(shí)，但并不了解基建工程專業(yè)技術(shù)，導(dǎo)致審計(jì)單位無(wú)法對(duì)工程項(xiàng)目做出客觀真實(shí)、準(zhǔn)確合法的審計(jì)結(jié)果。最近幾年，工程建設(shè)領(lǐng)域中常出現(xiàn)設(shè)計(jì)浪費(fèi)、高估冒算、高套定額、多計(jì)工程量、提高取費(fèi)級(jí)次、中介機(jī)構(gòu)缺乏信用等問(wèn)題，建設(shè)資金浪費(fèi)現(xiàn)象非常嚴(yán)重，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程也滋生了大量腐敗問(wèn)題。

2、審計(jì)目的

通過(guò)審計(jì)，確保建設(shè)項(xiàng)目竣工決算真實(shí)、合法，交付使用資產(chǎn)安全、完整。揭示項(xiàng)目投資和建設(shè)中存在的問(wèn)題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資效益，促進(jìn)項(xiàng)目單位不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，保障建設(shè)資金的合理、合法和有效使用，為項(xiàng)目以后建設(shè)提供有益的參考依據(jù)。

3、審計(jì)主要內(nèi)容及重點(diǎn)

3.1審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況。主要檢查業(yè)主單位及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否就項(xiàng)目建設(shè)建立了工程管理、財(cái)務(wù)管理以及材料設(shè)備管理等方面的內(nèi)部管理制度，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，所建立的內(nèi)部管理制度是否有效執(zhí)行。

3.2基建程序、概算執(zhí)行情況。①基建程序履行情況。主要是：建設(shè)單位是否依照國(guó)家規(guī)定的建設(shè)程序辦理立項(xiàng)審批手續(xù)。②檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，分析項(xiàng)目投資節(jié)約或超支的原因，查明有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃（設(shè)計(jì)）外工程;有無(wú)因規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)等前期準(zhǔn)備工作是否充分科學(xué)，是否因前期工作深度不夠造成工期延誤、較多和較大設(shè)計(jì)變更，并因此增加投資或造成損失浪費(fèi)。

3..3招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況。①檢查項(xiàng)目招投標(biāo)管理情況。主要是：項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料的采購(gòu)是否按有關(guān)部門核定的招標(biāo)方案進(jìn)行招標(biāo)，招投標(biāo)程序是否合法，評(píng)標(biāo)是否公正、公平、公開(kāi)，有無(wú)弄虛作假行為。②檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。主要是：合同簽訂程序是否合規(guī);合同文件是否完整;合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容一致，投標(biāo)承諾是否在合同中體現(xiàn);主要合同條款要約是否明確，有無(wú)因合同要約不清晰導(dǎo)致的結(jié)算爭(zhēng)議或糾紛，并因此增加工程造價(jià);合同條款是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無(wú)違規(guī)進(jìn)行轉(zhuǎn)包、分包的問(wèn)題等。

3.4竣工決算編制及財(cái)務(wù)收支情況。①檢查竣工決算報(bào)表編制情況。主要是：竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否真實(shí)、合規(guī)，填列內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否正確;竣工決算說(shuō)明書內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，是否符合項(xiàng)目的實(shí)際情況。②檢查建設(shè)資金落實(shí)及到位情況。主要是：建設(shè)資金來(lái)源是否合規(guī)，是否足額落實(shí)，是否按工程建設(shè)進(jìn)度及時(shí)到位，有無(wú)因資金不落實(shí)、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費(fèi)。③檢查建設(shè)成本核算情況。主要是：建安投資、設(shè)備投資是否真實(shí)、合法，有無(wú)擠占問(wèn)題，并重點(diǎn)關(guān)注超概算較多的項(xiàng)目;待攤投資的列支和分?jǐn)偸欠裾_，有無(wú)將不合規(guī)的費(fèi)用擠入待攤投資問(wèn)題;其他投資的列支是否真實(shí)。④核實(shí)債權(quán)債務(wù)，檢查有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用和侵占建設(shè)資金問(wèn)題，有無(wú)債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題。⑤核實(shí)銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金。⑥檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實(shí)，是否辦理驗(yàn)收手續(xù);有無(wú)賬外資產(chǎn)等問(wèn)題。

3.5設(shè)備材料采購(gòu)及管理情況。主要是檢查設(shè)備、材料是否按設(shè)計(jì)要求采購(gòu)，有無(wú)盲目采購(gòu)造成積壓?jiǎn)栴};設(shè)備、材料的管理是否到位，有無(wú)因管理不善，造成所購(gòu)設(shè)備、材料不適用、質(zhì)量不合格等問(wèn)題;庫(kù)存設(shè)備、材料及其他建設(shè)物資是否按規(guī)定進(jìn)行處理。

3.6工程價(jià)款結(jié)算及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況。①檢查現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、合規(guī)、合法。②按照工程招投標(biāo)文件、《施工合同》及工程變更通知等有關(guān)文件的規(guī)定，對(duì)工程結(jié)算價(jià)款的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。主要是計(jì)量?jī)?nèi)容是否與圖紙和實(shí)際相符，工程量的計(jì)算是否符合正確、合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計(jì)取等問(wèn)題;定額套用是否正確，是否符合造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定，組價(jià)是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計(jì)量取費(fèi)等問(wèn)題;工程取費(fèi)是否正確，是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，單項(xiàng)費(fèi)率的計(jì)取是否符合實(shí)際狀況和造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定;材料價(jià)格的確定是否合理，有無(wú)以特殊材料為借口過(guò)分報(bào)價(jià)等。③設(shè)計(jì)單位是否按合同約定提供設(shè)計(jì)服務(wù)，有無(wú)因設(shè)計(jì)服務(wù)不到位贊成施工延期;施工單位是否嚴(yán)格按投標(biāo)承諾及合同約定規(guī)范施工，現(xiàn)場(chǎng)管理是否符合規(guī)定;監(jiān)理工作是否按照監(jiān)理大綱或方案及監(jiān)理合同執(zhí)行，相關(guān)監(jiān)理資料是否齊全;工程材料進(jìn)場(chǎng)是否符合相關(guān)規(guī)定，進(jìn)場(chǎng)材料檢驗(yàn)是否及時(shí)、真實(shí)，材料質(zhì)量是否符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)及合同約定。

3.7投資效益評(píng)價(jià)。①通過(guò)可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境指標(biāo)與決算資料、運(yùn)營(yíng)資料對(duì)比分析，評(píng)價(jià)投資效益，并重點(diǎn)評(píng)價(jià)社會(huì)效益。②通過(guò)投資概算與投資完成情況對(duì)比分析，評(píng)價(jià)工程造價(jià)和建設(shè)費(fèi)用的高低，重點(diǎn)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益。

3.8延伸審計(jì)方面。①檢查設(shè)計(jì)、監(jiān)理和主要的承包商的財(cái)務(wù)收支情況。重點(diǎn)檢查設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)的收取是否合規(guī);各項(xiàng)稅費(fèi)是否及時(shí)解繳;是否有分包、轉(zhuǎn)包工程問(wèn)題;施工、監(jiān)理單位與業(yè)主單位是否有非正常經(jīng)濟(jì)往來(lái)，施工單位與監(jiān)理單位是否有非正常經(jīng)濟(jì)往來(lái)。②檢查設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)是否與投標(biāo)書一致，是否符合項(xiàng)目建設(shè)要求。

4、工程竣工決算審計(jì)的特點(diǎn)

4.1較強(qiáng)的政策性。基礎(chǔ)建設(shè)的投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)。為了嚴(yán)格管理建設(shè)資金，以最少的資金投入換得最大的收益，我國(guó)已從制度上著手管理建設(shè)資金。要對(duì)建設(shè)資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理和合理支配，首先要認(rèn)真貫徹執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度，為審計(jì)人員提供竣工決算審計(jì)的依據(jù)。

4.2較高的技術(shù)性。負(fù)責(zé)工程竣工決算審計(jì)的工作人員，必須掌握有關(guān)基建財(cái)務(wù)知識(shí)，能夠識(shí)讀工程圖紙和計(jì)算工程量。同時(shí)，熟悉定額的套用以及各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)，了解施工流程，且要具備豐富的施工經(jīng)驗(yàn)。

5、工程竣工決算審計(jì)的方法

5.1工程項(xiàng)目的造價(jià)審計(jì)。對(duì)工程預(yù)算的工程名稱、建筑面積、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查，看工程項(xiàng)目是否存在任意變更、擴(kuò)建或提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況。對(duì)竣工決算定額、材料價(jià)格、地區(qū)單價(jià)表、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，應(yīng)該檢查其是否存在增設(shè)取費(fèi)項(xiàng)目、濫取費(fèi)用的情況。

5.2工程量的審計(jì)。審計(jì)辦法可按照施工單位編制的工程量計(jì)算表，與圖紙尺寸進(jìn)行比照以后再審核;也可以通過(guò)圖紙重新編制工程量計(jì)算表進(jìn)行審計(jì)。部分施工企業(yè)通過(guò)高套定額來(lái)增加工程量，有些施工單位在實(shí)際施工時(shí)偷工減料，并對(duì)工程隱蔽部分主材用量更是高估冒算。

5.3各種取費(fèi)審計(jì)?？⒐Q算主要是采取以人工資或定額直接費(fèi)為基數(shù)的取費(fèi)方式，而這兩種取費(fèi)方式必須以各種不同指標(biāo)劃分的工程類別來(lái)執(zhí)行。項(xiàng)目建設(shè)中的部分費(fèi)用也可以根據(jù)企業(yè)性質(zhì)來(lái)計(jì)取。

6、做好工程竣工決算審計(jì)的幾點(diǎn)體會(huì)

6.1專業(yè)技術(shù)人員的素質(zhì)是做好審計(jì)工作的關(guān)鍵。審計(jì)機(jī)關(guān)要加大對(duì)工程審計(jì)專業(yè)人才的培養(yǎng)，完善工程審計(jì)的操作規(guī)范，促進(jìn)審計(jì)干部熟練掌握專業(yè)知識(shí)和技能，提高審計(jì)執(zhí)法水平。