導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制存在的問題

1.缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于一些不確定的、突發(fā)的因素，導(dǎo)致企業(yè)沒能達(dá)到預(yù)期的收益甚至虧損。財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)轉(zhuǎn)，資金籌集，使用分配的過程，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)銷售的每一個(gè)步驟環(huán)節(jié)，比如籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)、資金投資決策的風(fēng)險(xiǎn)、收益分配的風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，它發(fā)生的時(shí)間、類型和對(duì)企業(yè)的影響都是不確定的。它是客觀存在的，不以人的主觀意識(shí)出現(xiàn)或消失。導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因有直接原因和間接原因，有內(nèi)部原因也有外部原因等，它的復(fù)雜性給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作帶來一定的難度。

有部分中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金多多益善，因此會(huì)導(dǎo)致資金閑置，沒有參加到生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)。另外一些企業(yè)發(fā)展過于迅速就會(huì)造成資金短缺，不免會(huì)負(fù)債經(jīng)營，存在經(jīng)營不利的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面弱化，又會(huì)增加負(fù)債，形成惡性循環(huán)，這樣財(cái)務(wù)壓力增大，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。歸根結(jié)底是因?yàn)槠髽I(yè)，沒有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，過分注重于銷售、收益而對(duì)財(cái)務(wù)疏于管理。

我國中小企業(yè)目前最大的問題是對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識(shí)不充分，作為高層管理者雖然強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，但不能切身實(shí)際的去推動(dòng)落實(shí)。而作為財(cái)務(wù)人員在具體操作的過程中，有些人思想認(rèn)識(shí)不高，想著自己就是個(gè)打工的，只想著對(duì)自己的工資收入有期望，不能設(shè)身處地的為公司為企業(yè)著想，也存在部分違規(guī)操作現(xiàn)象，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不夠全面。因此，財(cái)務(wù)從業(yè)人員和企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不夠重視是發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。

2.籌資能力有限

籌資也稱為融資。它是指作為企業(yè)借入資金來進(jìn)行周轉(zhuǎn)，來滿足自身的生存和發(fā)展，是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。我國中小企業(yè)目前的現(xiàn)狀是，部分企業(yè)缺少信用觀念，經(jīng)常在籌資和交易的過程中出現(xiàn)拖欠的現(xiàn)象，有的甚至逃避債務(wù)。一次失信于人，就影響了中小企業(yè)在銀行的整體形象。加上中小企業(yè)規(guī)模較小，信用低，財(cái)務(wù)管理制度不健全，在銀行或者金融機(jī)構(gòu)貸款的門檻也比較高。一旦像銀行貸款，便將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了銀行，加重了銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行對(duì)中小企業(yè)的融資服務(wù)并不熱情。

3.財(cái)務(wù)管理落后，資產(chǎn)管理混亂

在我國很多中小企業(yè)都是私營企業(yè)的性質(zhì)，企業(yè)的經(jīng)營者本身就是投資者，這種模式在一定程度上給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來影響。比如對(duì)現(xiàn)金的管理不夠規(guī)范，這就給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)留下了隱患，容易造成資金不足，或現(xiàn)金過度閑置不用。有些現(xiàn)金收入和費(fèi)用開支不入賬等等都是為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種下了禍根。

另外，一些企業(yè)經(jīng)營者在管理的過程中，靠減少短期的投入來提高企業(yè)收益，過分追求短期內(nèi)利益的最大化。而且在財(cái)會(huì)用人方面任人唯親，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏相互制約的功能，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不健全。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法

1.建立及完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理必不可少的組成部分。要建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)分析產(chǎn)品的積壓情況，應(yīng)收賬款是否增加，生產(chǎn)成本是否上升，這些都是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的信號(hào)。企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因和發(fā)展過程來考慮如何回避和控制風(fēng)險(xiǎn)，一旦回避不了，就要盡能力接受風(fēng)險(xiǎn)并分散風(fēng)險(xiǎn)來降低危害程度。前者是預(yù)防性的控制，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取措施補(bǔ)救防止風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際發(fā)生，后者是抑制性的控制，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后采取措施盡可能的降低損失程度。還可以建立一筆風(fēng)險(xiǎn)基金，這是用來防范風(fēng)險(xiǎn)損失的專項(xiàng)基金，以備不時(shí)之需。中小企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

2.增強(qiáng)融資能力

中小企業(yè)應(yīng)該拓寬自己的融資渠道，提高融資能力。融資方式可以有很多種，比如社會(huì)基金和保險(xiǎn)資金等。對(duì)中小企業(yè)投資的公司投資了多少本金，中小企業(yè)就可以在銀行長期貸款等額的資金，并且由擔(dān)保公司為企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保。

當(dāng)然，在融資的問題上，作為企業(yè)本身，應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)制度，提高企業(yè)本身的信用度，擁有了良好的信用度，對(duì)企業(yè)的發(fā)展是有百利而無一害的。企業(yè)經(jīng)營的過程中誠實(shí)守信，公平競爭，遵紀(jì)守法，財(cái)會(huì)工作也做到完整真實(shí)，自然會(huì)提高企業(yè)的融資能力。

3.科學(xué)投資，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)由于是自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，所以更要謹(jǐn)慎的選擇投資方向，通過多元化的投資選擇來將風(fēng)險(xiǎn)分散，盡量選擇一些周期較短，收益較快，回收資金快的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目。經(jīng)營者在投資的時(shí)候應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，確認(rèn)投資的可行性，確保投資正確，盡可能的避免由于主觀原因而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇2

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通俗的說就是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程當(dāng)中出現(xiàn)的一系列的風(fēng)險(xiǎn)，在目前的研究過程當(dāng)中企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)階段。

二、上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過程當(dāng)中存在的問題

我國上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過程當(dāng)中存在不少問題，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

(一)上市公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制重視力度不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全

在我國上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，還存在部分管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制重視力度不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全。這主要表現(xiàn)在上市公司的管理過程當(dāng)中，過于重視業(yè)績的拓展，不重視潛在性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如應(yīng)收賬款過高等問題。另外在上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理過程當(dāng)中，缺乏高效的控制機(jī)制，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，不知道如何去處理。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制缺失

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制是當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程當(dāng)中的重要組成部分，當(dāng)前在上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制當(dāng)中，部分上市公司缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制。對(duì)內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)缺乏有效的認(rèn)識(shí)，沒有根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展情況建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

(三)缺乏符合實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵，只有高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，才能有效的預(yù)防并控制各種風(fēng)險(xiǎn)。部分上市公司在實(shí)際的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程當(dāng)中缺乏有效的控制制度，比如資金管理制度、應(yīng)收賬款催收制度等等，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理比較混亂，沒有制度遵循。

三、加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的具體措施

(一)上市公司須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視力度，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

上市公司須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視力度，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。上市公司要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。理順公司及所屬企業(yè)內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系，明確專門部門和專門人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位、作用及職權(quán)。做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)，調(diào)動(dòng)多方面參與公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性。提高全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。加強(qiáng)職工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)教育，遵守風(fēng)險(xiǎn)收益均衡的原則，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門和工作人員，要具各財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、整理、分析能力和敏感、準(zhǔn)確的職業(yè)判斷能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與判斷潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并提出解決方案。

(二)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這主要表現(xiàn)在上市公司在實(shí)際的管理過程當(dāng)中要根據(jù)自身企業(yè)情況建立完善的預(yù)警機(jī)制。公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是指公司及所屬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門通過專門的方法監(jiān)測(cè)、分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和理財(cái)環(huán)境，預(yù)測(cè)和及時(shí)反映經(jīng)營與財(cái)務(wù)狀況變化，對(duì)企業(yè)各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)提前發(fā)出信號(hào)，為管理決策提供依據(jù)的監(jiān)控活動(dòng)。建立與完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。突出現(xiàn)金、往來、擔(dān)保等關(guān)鍵控制點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)和資金運(yùn)動(dòng)全過程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型等技術(shù)方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍。

(三)根據(jù)企業(yè)自身情況，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

根據(jù)企業(yè)自身情況，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。上市公司在實(shí)際的管理過程當(dāng)中要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責(zé)明確、分工合理、相互制衡的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)手段，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

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（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不足。在如今的這個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，競爭十分激烈，這也就使得很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，一味想著如何的競爭，卻忽視了很多重要的工作，這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不足的重要表現(xiàn)。對(duì)于江蘇鴻德勤能源科技有限公司而言，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)僅是盲目的追求眼前利益，根本沒有考慮到其具體的財(cái)務(wù)狀況所存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系不完善。對(duì)于江蘇鴻德勤能源科技有限公司而言，在公司建立與發(fā)展過程中，完全將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)的職能“融合”，而未對(duì)其進(jìn)明確行劃分。除此之外，江蘇鴻德勤能源科技有限公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中，相關(guān)制度、資料并不規(guī)范，未能形成完整的財(cái)務(wù)工作信息，自然導(dǎo)致企業(yè)管理層無法及時(shí)獲取專業(yè)、有效、科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告，這對(duì)于企業(yè)決策的影響是不容小覷的。

（三）過度注重利潤問題。從利潤的角度而言，其是企業(yè)發(fā)展的核心目標(biāo)之一，也是保證企業(yè)長期發(fā)展的關(guān)鍵。但是在江蘇鴻德勤能源科技有限公司中，隨著其規(guī)模的逐漸擴(kuò)大，公司的領(lǐng)導(dǎo)者也出現(xiàn)了一定程度上的“浮躁”。大多數(shù)情況下，公司領(lǐng)導(dǎo)僅僅是簡單的對(duì)銷售額地增長、利潤總額的實(shí)現(xiàn)進(jìn)較為重視，最終造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。由于過度注意利潤，江蘇鴻德勤能源科技有限公司基本沒有進(jìn)行嚴(yán)格、科學(xué)的成本管理，未建立完善的定額管理制度。生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用沒有先進(jìn)又切合實(shí)際的定額標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)有的消耗定額只是根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)簡單估算，缺乏仔細(xì)的分析和計(jì)算。

二、江蘇鴻德勤能源科技有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的控制策略

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)無疑是影響企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)問題。在現(xiàn)實(shí)情況中，只有充分的認(rèn)識(shí)到自身企業(yè)才財(cái)務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，并在這樣的基礎(chǔ)上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能夠真正的解決問題。毫無疑問，江蘇鴻德勤能源科技有限公司目前在財(cái)務(wù)狀況中，已經(jīng)存在了很大的風(fēng)險(xiǎn)，也存在著急需解決的問題，其中最具代表性的問題之一就是前文所說的缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的問題。意識(shí)決定一切，這是基礎(chǔ)中的基礎(chǔ)。除此之外，對(duì)于江蘇鴻德勤能源科技有限公司而言，還必須要樹立新的財(cái)務(wù)管理觀念，進(jìn)一步加強(qiáng)客戶信用管理，從而使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，以使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中獲得可持續(xù)的發(fā)展。

（二）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，主要是針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、控制的體系?？偟膩碚f，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管理、控制過程而言，其本身就應(yīng)該屬于綜合管理的范疇。對(duì)于江蘇鴻德勤能源科技有限公司而言，應(yīng)高度重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義。一方面應(yīng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、控制方面的專業(yè)人才，從而更好的為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、控制而提供一定的理論依據(jù)。另一方面建議該公司能夠在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層及財(cái)務(wù)管理部門人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)、教育，使他們能夠在加強(qiáng)協(xié)作得基礎(chǔ)上，共同制定符合公司實(shí)際情況的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

（三）強(qiáng)化成本管理。江蘇鴻德勤能源科技有限公司必須從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的角度出發(fā)，逐步制定一套行之有效的成本管理方法。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理的問題，有以下二點(diǎn)可行的解決措施：第一企業(yè)需要建立一個(gè)現(xiàn)代化的成本管理信息系統(tǒng)?，F(xiàn)代社會(huì)，電腦用于企業(yè)管理也使辦公更加的快捷和便利，長遠(yuǎn)看來，它能夠真正地降低成本。若在企業(yè)內(nèi)構(gòu)建了這樣的系統(tǒng)，就能完成內(nèi)部資料的共享，提高決策效率，降低了企業(yè)內(nèi)部的管理成本，減少企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)。第二該公司應(yīng)該合理的配置企業(yè)的各種資源。

篇4

引言

隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，醫(yī)療體制改革的不斷深化，各大醫(yī)院所面臨的內(nèi)部與外部環(huán)境產(chǎn)生了巨大變化。一方面，國家對(duì)醫(yī)院的指導(dǎo)政策逐漸改變，并頒布了新的醫(yī)療政策，在很大程度上減少了對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)政投入。另一方面，國內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型期，為了獲得更大的發(fā)展，醫(yī)院這一經(jīng)濟(jì)主體必須遵循時(shí)展趨勢(shì)，結(jié)合市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律，改進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)營管理模式?，F(xiàn)階段，許多醫(yī)院已認(rèn)識(shí)到醫(yī)療體制改革的重要性，并逐漸形成市場(chǎng)企業(yè)管理模式。而在醫(yī)院的運(yùn)營與發(fā)展過程中，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦處理不好，極有可能影響到醫(yī)院的整體運(yùn)營狀況。但是，由于領(lǐng)導(dǎo)及管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不高，使得醫(yī)院運(yùn)行中存在較多風(fēng)險(xiǎn)問題，嚴(yán)重阻礙了醫(yī)院的發(fā)展與壯大。因此，在醫(yī)院運(yùn)營過程中，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的分析及控制策略探討，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重要作用

1.有助于提高醫(yī)院財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性

在醫(yī)院運(yùn)營中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制，有助于提升財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，并實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的廉政化，在有效降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，遏制財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的不正之風(fēng)，從一定意義上講，推進(jìn)了醫(yī)院的黨風(fēng)廉政建設(shè)。在財(cái)務(wù)管理方面，醫(yī)院只有加大風(fēng)險(xiǎn)控制力度，才能更好地防范財(cái)務(wù)管理中濫用權(quán)力現(xiàn)象的出現(xiàn)，進(jìn)而確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)、有效。

2.有助于實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化

當(dāng)前，在國內(nèi)大部分醫(yī)院中，都存在財(cái)務(wù)管理的不規(guī)范現(xiàn)象。在此情況下，醫(yī)院加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制，有利于完善財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化與法制化，進(jìn)而解決其中存在的管理不規(guī)范現(xiàn)象。在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制中，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，特別是加強(qiáng)預(yù)警機(jī)制建設(shè)，能高效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，防止財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)違規(guī)、違反等財(cái)務(wù)行為，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化運(yùn)行。

3.有助于確保財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度落到實(shí)處

在國家頒發(fā)的相關(guān)法律政策中要求，醫(yī)院必須重視財(cái)務(wù)管理工作，將其作為醫(yī)院管理的重要部分，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。而各個(gè)級(jí)別與類型的醫(yī)院也均按照國家規(guī)定，將財(cái)務(wù)管理納入醫(yī)院管理體系內(nèi)，但其僅反映在形式上，并未落到實(shí)處，許多醫(yī)院管理者仍然沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，財(cái)務(wù)管理效果不佳。因而，在醫(yī)院內(nèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制，完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系，不僅能有效減少醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能確保醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度真正得到落實(shí)。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，在財(cái)務(wù)管理方面，我國各級(jí)別與類型的醫(yī)院雖然取得了較大成效。但從整體上看，醫(yī)院的管理水平相比于國外，仍存在一定差距，還有待進(jìn)一步提升。在醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)建設(shè)方面，國家雖然結(jié)合實(shí)際需求，增加了財(cái)政投資，但仍難以充分滿足醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展需求。作為人口大國，中國在醫(yī)療衛(wèi)生方面投入的資金在全球所占比例非常小，只有3%，與發(fā)達(dá)國家的投入資金相差巨大，醫(yī)療事業(yè)發(fā)展較為緩慢，并且公立醫(yī)院的公益性逐漸被淡化。另外，醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理中，還存在財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄、領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不符、財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不高、財(cái)務(wù)管理盲目性強(qiáng)等問題，在很大程度上加重了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。由于上述這些不確定因素的存在，造成當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制難度大，不僅影響到醫(yī)院的正常運(yùn)營與發(fā)展，還嚴(yán)重阻礙了醫(yī)療改革的進(jìn)一步推行。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因分析

1.財(cái)務(wù)管理存在盲目性

在醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)投資方面，國家雖然加大了投資力度，但從整體上看，其資金投入還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到醫(yī)療投資建設(shè)要求。并且，由于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)建設(shè)資金的緊缺，公立醫(yī)院單純依靠財(cái)政撥款難以維持運(yùn)營，最終造成醫(yī)院的公益性逐漸淡化。一方面，公立醫(yī)院為了推動(dòng)自身發(fā)展，必須降低運(yùn)營成本，以更好地參與市場(chǎng)競爭，但運(yùn)營成本的減少，不可避免的涉及到醫(yī)療費(fèi)用問題。另一方面，作為公立醫(yī)院，必須具備一定的社會(huì)公益性，要求為患者提供低費(fèi)用、高水平的醫(yī)療服務(wù)，這必然會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院運(yùn)營成本的增加，不利于醫(yī)院參與市場(chǎng)競爭。當(dāng)前，許多醫(yī)院在發(fā)展中，沒有考慮到自身性質(zhì)，盲目以市場(chǎng)為導(dǎo)向，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)偏離既定方向，進(jìn)而影響到財(cái)務(wù)管理的具體工作，嚴(yán)重的還會(huì)擾亂醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的正常秩序，形成以經(jīng)濟(jì)利益為中心的管理體系，不利于國家醫(yī)療體制的改革。

2. 財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善

在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理過程中，各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展，都需遵循相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。但在實(shí)際中許多醫(yī)院并沒有建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制。特別是在領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不符的情況下，由于缺乏完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，無法對(duì)具體情況進(jìn)行及時(shí)的管理與協(xié)調(diào)，致使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與領(lǐng)導(dǎo)意見之間的分歧不斷擴(kuò)大，最終影響到日常財(cái)務(wù)管理的正常進(jìn)行，加大了財(cái)務(wù)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。目前，許多省級(jí)醫(yī)院考慮到領(lǐng)導(dǎo)為財(cái)務(wù)管理的真正決定因素，在醫(yī)院內(nèi)實(shí)行總會(huì)計(jì)師委派制，重點(diǎn)負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作，以明確各方職責(zé)，做到相互制約、相互促進(jìn)及統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

3.采購基建投資決策失誤

在大部分醫(yī)院內(nèi)，通常都是由領(lǐng)導(dǎo)層作出采購、基建等方面的投資決策。但是，并不是所有醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層都具備較強(qiáng)的決策能力，能在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，作出風(fēng)險(xiǎn)最小、最合理的投資決策。醫(yī)療服務(wù)行業(yè)不同于其他行業(yè)，存在較強(qiáng)的獨(dú)特性，要求進(jìn)行各項(xiàng)投資決策時(shí)，必須考慮到其中存在的各種問題，如資金回收問題、項(xiàng)目完成周期等。而當(dāng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)所作出的決策與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度出現(xiàn)不一致時(shí)，在不違背原則情況下，是以領(lǐng)導(dǎo)決策為主，而由于領(lǐng)導(dǎo)層的考慮不周，易造成決策失誤，為醫(yī)院帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中，投資決策的影響力較大，直接關(guān)系到醫(yī)院的整體管理狀況，因而其失誤問題也是相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層需要思考的重點(diǎn)問題。

4.財(cái)務(wù)人員的整體水平不高

從實(shí)質(zhì)上講，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，始終伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在其不可避免性。在這個(gè)過程中，財(cái)務(wù)人員必須具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，能將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度落到實(shí)處，才有可能實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效控制。但在實(shí)際中，大部分醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在財(cái)務(wù)管理過程中忽視了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，致使醫(yī)院內(nèi)存在大量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，作為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員，不僅要具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，還要掌握一定的醫(yī)療知識(shí)，能結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況開展管理工作。但是，由于大部分醫(yī)院將精力集中于對(duì)醫(yī)療人員的培養(yǎng)上，而忽略了財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，致使醫(yī)院內(nèi)的財(cái)務(wù)人員整體水平難以被提升，以至于無法及時(shí)察覺財(cái)務(wù)管理中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而不能采取有效的控制措施。

5. 財(cái)務(wù)收益分配不當(dāng)

在醫(yī)院經(jīng)營管理中，財(cái)務(wù)收益分配問題是一項(xiàng)極為關(guān)鍵的問題，涉及到醫(yī)院自身與員工雙方的利益，一旦出現(xiàn)分配不當(dāng)現(xiàn)象，就極有可能影響到醫(yī)院的整體發(fā)展?fàn)顩r。其中，福利分配問題是員工最為關(guān)注的一項(xiàng)問題，對(duì)醫(yī)院員工的工作情緒有著較大影響。福利分配不當(dāng)，不僅會(huì)使員工產(chǎn)生負(fù)面情緒，降低工作效率，嚴(yán)重的還會(huì)造成人才的大量流失，影響醫(yī)院的穩(wěn)定運(yùn)行。因此，醫(yī)院為了留住人才，必須給予豐厚的福利報(bào)酬，但這樣就會(huì)增加醫(yī)院的運(yùn)營成本，形成醫(yī)院流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)困難。

四、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施

1.轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念

在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中，要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，首先必須轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)人員的財(cái)務(wù)管理理念，讓其認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重要作用，將風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制納入醫(yī)院管理體系內(nèi)，并在實(shí)際管理工作中，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展需求，積極進(jìn)行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系的改進(jìn)與完善，協(xié)調(diào)好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制三者間的相互關(guān)系。在這個(gè)過程中，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)者必須以身作則，積極配合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的展開，在自身意見與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度發(fā)生分歧時(shí)，應(yīng)主動(dòng)分析其形成原因，并與相關(guān)總會(huì)計(jì)師進(jìn)行商討，制定最合理的財(cái)務(wù)管理方案，作出最明智的采購基建投資決策。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)也可鼓勵(lì)其他部門人員共同參與醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，以減少醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)控制的阻力，提高醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)控制成效。

2.增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

醫(yī)院的運(yùn)營與發(fā)展離不開各科室及部門的共同配合，而在醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)控制方面，也同樣需要各部門的配合。一方面，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門人員需要強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)、合理，并以醫(yī)院整體角度出發(fā)，完善相關(guān)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院整體資金運(yùn)營的有效控制。另一方面，相關(guān)部門財(cái)務(wù)工作人員也需增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷提升自身的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，為醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及長遠(yuǎn)發(fā)展提供可靠支持。

3.完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

只有建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，才能更好地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部控制。其中，需要完善財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)管理中各崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督與制約；加強(qiáng)預(yù)算管理，對(duì)采購基建、工程項(xiàng)目投資等各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，進(jìn)行及時(shí)的分析預(yù)算，并保證預(yù)算的執(zhí)行；加強(qiáng)與領(lǐng)導(dǎo)溝通，將醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中涉及的重要財(cái)務(wù)信息及時(shí)反饋給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，確保領(lǐng)導(dǎo)能掌握財(cái)務(wù)管理的具體狀況，并充分理解財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)的判斷與決策提供真實(shí)、有效的參考依據(jù)。

4.做好風(fēng)險(xiǎn)控制的保障工作

在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制過程中，醫(yī)院還需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的保障工作，加大財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的投資力度。一方面，醫(yī)院需結(jié)合管理需求，增加必須的財(cái)力、物力及人力投入，積極研發(fā)針對(duì)性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制軟件，盡可能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的信息化、自動(dòng)化與網(wǎng)絡(luò)化。另一方面，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍建設(shè)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理人員現(xiàn)狀及工作中存在的不足，制定相應(yīng)的培訓(xùn)體系，最大限度提升財(cái)務(wù)管理人員的整體水平，確保每位財(cái)務(wù)管理人員都能擁有較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)、敬業(yè)精神、專業(yè)素養(yǎng)，能獨(dú)立完成財(cái)務(wù)管理工作，將風(fēng)險(xiǎn)控制與預(yù)警的各項(xiàng)工作落實(shí)到位，并取得較大成效。

篇5

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制 改進(jìn)措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含未來結(jié)果具有不確定性、未來的結(jié)果預(yù)算具有一定的損失以及未來的結(jié)果與預(yù)算具有一定的差異三個(gè)方面。由于行政事業(yè)單位的性質(zhì)就是一個(gè)服務(wù)于社會(huì)的單位，故而，其既有一般單位的盈利性的性質(zhì)，又有服務(wù)與群眾的社會(huì)性質(zhì)，因此，行政事業(yè)單位也會(huì)受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，也有面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能，故而，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅是一般單位所需要重點(diǎn)考慮的問題，行政事業(yè)單位同樣也需要重點(diǎn)的看待。

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)總共有三個(gè)，首先是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有可變性，時(shí)間、空間、活動(dòng)等因素都可能引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)，而且由于行政事業(yè)單位任務(wù)的不斷變動(dòng)，故而，行政事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)也會(huì)發(fā)生一些變動(dòng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有可變性；其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，其具體的表現(xiàn)形式就是行政事業(yè)單位的財(cái)物損失的程度是不固定的；最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在的一種風(fēng)險(xiǎn)元素，并且該風(fēng)險(xiǎn)并不是人的主觀意識(shí)所期望存在的，而且還很容易受到一些不確定因素的影響，因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性一直存在。

二、目前行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)控制中的弊端

（一）單位財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)單薄的原因一共有兩點(diǎn)，其一是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能知識(shí)底蘊(yùn)不夠豐厚，相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)嚴(yán)重不足；其二是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德出現(xiàn)了問題，而行政事業(yè)單位卻沒能夠進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)，沒有對(duì)其進(jìn)行道德的培養(yǎng)以及嚴(yán)格的監(jiān)管，或者沒有進(jìn)行高度的重視，這就使得有些財(cái)務(wù)人員會(huì)利用管理中的漏洞進(jìn)行違規(guī)的操作，最后造成行政事業(yè)單位出現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系紊亂是提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接原因。現(xiàn)階段，有很多的行政事業(yè)單位分不清“政企”“政事”之間的區(qū)別，而單位與單位之間，單位與企業(yè)之間，企業(yè)與企業(yè)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系又是十分的錯(cuò)綜復(fù)雜，尤其是在財(cái)務(wù)資源分配、管理、利用方面，更是復(fù)雜多變，再加上有些單位財(cái)務(wù)管理人員工作消極、保守，沒有工作的積極性，這就使得各行政事業(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)資源分配不均，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)致使財(cái)務(wù)資金的大量外流，進(jìn)而，大大加強(qiáng)了行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性

我國行政事業(yè)單位目前的財(cái)務(wù)決策基本都是由財(cái)務(wù)人員自行承擔(dān)，因此，在財(cái)務(wù)決策上就經(jīng)常會(huì)有主管決策以及經(jīng)驗(yàn)決策現(xiàn)象的發(fā)生，決策的過程不具備科學(xué)性，其最終的結(jié)果也就很容易出現(xiàn)失誤，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。例如，行政事業(yè)單位在進(jìn)行固定資產(chǎn)的決策中，對(duì)于項(xiàng)目的可行系沒有進(jìn)行周密的研究以及仔細(xì)的分析，再加上財(cái)務(wù)決策者的主管意識(shí)或是得到的不全面的信息，就會(huì)使得財(cái)務(wù)的決策變得更加的具有主觀性以及經(jīng)驗(yàn)性，盲目決策的結(jié)果就是一些資產(chǎn)閑置，設(shè)備的使用率低，進(jìn)而為國家的財(cái)政帶來十分嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算編制有漏洞

行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算通常只是參考?xì)v年的支出預(yù)算和收入指標(biāo)，無法對(duì)可能出現(xiàn)的其他經(jīng)濟(jì)性的活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算，因此，一旦遇上沒有預(yù)算到的活動(dòng)就出現(xiàn)得某一項(xiàng)財(cái)務(wù)超出預(yù)算，其他財(cái)務(wù)資金縮水的情況發(fā)生，這樣就是使得行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)資金使用嚴(yán)重降低，因此會(huì)為行政事業(yè)單位帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)預(yù)算的漏洞也是導(dǎo)致行政事業(yè)單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。

三、加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

（一）強(qiáng)化人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立財(cái)務(wù)責(zé)任機(jī)制

在強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)上，要大力宣傳我國新頒布的《會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部行為規(guī)范》等具有法律效力的文件，以此提高財(cái)務(wù)人員嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)；此外還要建立一個(gè)健全的責(zé)任機(jī)制，根據(jù)分工賦予財(cái)務(wù)的人員的管理職能、協(xié)調(diào)職能以及其他權(quán)能，以達(dá)到員工分工明確的目的，這種責(zé)任機(jī)制的建立還能夠使人們清楚的認(rèn)識(shí)到每一個(gè)環(huán)節(jié)的重要性，從而達(dá)到各部門相互協(xié)調(diào)、各盡職能、相互監(jiān)督的目的，同時(shí)，也避免了審批顯現(xiàn)的出現(xiàn)。

（二）科學(xué)控制單位內(nèi)部財(cái)務(wù)

內(nèi)部的控制是整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心所在，因?yàn)閮?nèi)部的控制包含了財(cái)務(wù)牽制制度、財(cái)務(wù)稽核制度、財(cái)務(wù)審計(jì)制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等制度，因此說財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是最為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。在對(duì)內(nèi)部進(jìn)行控制時(shí)要充分考慮到財(cái)務(wù)人員的崗位責(zé)任制度，禁止出現(xiàn)權(quán)責(zé)不分的現(xiàn)象，通過管理內(nèi)部的財(cái)政，來達(dá)到避免財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的目的，將行政事業(yè)單位的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽的階段，以此來降低單位發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。

（三）注重預(yù)算管理

在進(jìn)行財(cái)務(wù)的預(yù)算工作時(shí)不僅要在編制、審批等小環(huán)節(jié)上嚴(yán)格管理，在記性預(yù)算計(jì)劃的制定時(shí)，還要進(jìn)行細(xì)化，按照不同的項(xiàng)目、月份進(jìn)行編制，并要嚴(yán)格遵守相關(guān)的預(yù)算來進(jìn)行活動(dòng)，以此來降低行政事業(yè)單位活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

要加強(qiáng)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)其進(jìn)行完善，使單位在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中能夠進(jìn)行細(xì)致的分析、梳理，排除潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以對(duì)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的處理，這樣就可以通過風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制來對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)詳細(xì)的評(píng)估，這樣有助于財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)的掌握風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的時(shí)間、影響的范圍等，以此來做好防范以及控制的措施。

四、結(jié)束語

行政事業(yè)單位目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制手段還有一定的漏洞存在，像是財(cái)務(wù)人員的意識(shí)淡薄、財(cái)務(wù)的決策缺乏科學(xué)性以及財(cái)務(wù)的預(yù)算有問題等等，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)控制上的問題，可以通過以下的措施進(jìn)行解決，首先要財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且建立財(cái)務(wù)的責(zé)任機(jī)制，以提高財(cái)務(wù)人員工作的責(zé)任心，其次要對(duì)單位內(nèi)部的財(cái)政進(jìn)行整理，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)單位內(nèi)部財(cái)政情況的掌握，再次要注重單位投資的預(yù)算管理，以減少出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率，最后完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

參考文獻(xiàn)：

[1]茍維妍.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制策略[J].中國外資，2013（18）

篇6

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)匱乏

相較于發(fā)達(dá)國家，我國現(xiàn)代化企業(yè)的管理步伐起步晚，經(jīng)驗(yàn)少， 尤其在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，經(jīng)驗(yàn)甚少。因此當(dāng)前無論是大型的國企還是小型的私企都沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理控制制度，企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層面對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不夠重視，在財(cái)務(wù)管理方面的經(jīng)驗(yàn)十分匱乏。對(duì)于企業(yè)外在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，企業(yè)無法掌控，只有掌握更多的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，靈活應(yīng)對(duì)多變的市場(chǎng)環(huán)境，在規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)還能有助于企業(yè)信息現(xiàn)代動(dòng)態(tài)化管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率，市場(chǎng)價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制思想薄弱，財(cái)務(wù)收入不明確

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的確實(shí)影響之下，市場(chǎng)競爭日益激烈，但是不少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制思想薄弱，缺少應(yīng)有的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，財(cái)務(wù)收入不明確，財(cái)務(wù)支出隨意，不能嚴(yán)格按照企業(yè)制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行。因?yàn)殚L期以來的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠重視，導(dǎo)致了公司上下對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制思想薄弱。不能按照企業(yè)制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行，尤其在企業(yè)的預(yù)算上，存在紕漏，每一筆小的財(cái)務(wù)支出都不容忽視，賬本上一定要有明確記錄，防止不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

（三）企業(yè)沒有相關(guān)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高

根據(jù)我國的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，外要依靠政府的審計(jì)監(jiān)察，內(nèi)要有企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。但長期以來只有政府的外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)發(fā)揮了真正的實(shí)際作用，但是由于企業(yè)眾多，政府監(jiān)督難免有疏忽支出，同時(shí)造成了企業(yè)僅僅是為了應(yīng)付政府的檢查，而非從規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目的出發(fā)。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，造成了相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低，管理觀念落后，甚至出現(xiàn)濫竽充數(shù)的現(xiàn)象，如此低下的財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)重制約了企業(yè)在規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的進(jìn)步。

二、應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施

（一）提高領(lǐng)導(dǎo)員工對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題的重視

制約企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因在于長期以來企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層面對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的不重視、認(rèn)識(shí)不清，因此提高領(lǐng)導(dǎo)員工對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題的重視勢(shì)在必行。根據(jù)國家出臺(tái)的《新企業(yè)財(cái)務(wù)通則》。企業(yè)的財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化的管理，明確崗位職責(zé)，細(xì)化具體的財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，并且落實(shí)到人頭，尤其在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的輸入上應(yīng)當(dāng)更加小心。員工也應(yīng)當(dāng)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中貫徹落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，從而科學(xué)規(guī)劃企業(yè)的投資，提高資金使用率，拓展企業(yè)的市場(chǎng)份額。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和選拔

財(cái)務(wù)人員的選拔不過關(guān)，大大降低了企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的水平，尤其是企業(yè)的會(huì)計(jì)質(zhì)量低下導(dǎo)致的企業(yè)決策失誤。解決企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低的辦法要從源頭入手，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和選拔，提高選拔標(biāo)準(zhǔn)在于選拔更加實(shí)用的財(cái)務(wù)管理人才，注重崗前培訓(xùn)的目的則是使財(cái)務(wù)管理人員盡快熟悉自己的崗位和日常辦公操作流程，以到達(dá)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和適應(yīng)能力，提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，為企業(yè)的科學(xué)決策提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，同時(shí)升級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制技術(shù)和策略有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范

的目的。

（三）建立相關(guān)的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

企業(yè)想要規(guī)范采取管理中的風(fēng)險(xiǎn)，不能僅僅依靠政府對(duì)于財(cái)務(wù)管理的外部管制，還要依靠企業(yè)本身的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，企業(yè)往往因?yàn)槿狈`活應(yīng)變的能力，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的漏洞，建立相關(guān)的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量能夠在制度上規(guī)避企?I財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。建立健全內(nèi)部的財(cái)政控制制度，首先要建立全面的企業(yè)預(yù)算管理制度，及時(shí)編制企業(yè)的年度財(cái)政預(yù)算計(jì)劃，完善財(cái)務(wù)報(bào)表的信息，建立與完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，以便有效地控制和弱化企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)

濟(jì)效益。

篇7

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容方面。陳小魯認(rèn)為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容是籌資風(fēng)險(xiǎn)控制、投資風(fēng)險(xiǎn)控制、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制和分配風(fēng)險(xiǎn)控制。而占松濤認(rèn)為凡能影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資金周轉(zhuǎn)，可能使企業(yè)在當(dāng)前或未來某一時(shí)期發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)因素都應(yīng)納入企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的范疇，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵已經(jīng)擴(kuò)大到企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的方方面面。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)實(shí)狀況的研究。胡小紅認(rèn)為安然、中航油等企業(yè)因財(cái)務(wù)原因倒閉破產(chǎn)案例的主要原因是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄和沒有有效的防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鄭涵少則認(rèn)為現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)進(jìn)入了集團(tuán)化的成長發(fā)展階段，跨地域經(jīng)營使得母子公司或者總分公司之間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息溝通和交流受阻，企業(yè)必須在擴(kuò)大經(jīng)營范圍和規(guī)模的同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，以此來規(guī)避企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理兩者相融合的研究。劉印平等，高秀蘭所持觀點(diǎn)大致相同，即企業(yè)的內(nèi)部控制向風(fēng)險(xiǎn)管理靠攏的趨勢(shì)正不斷加強(qiáng)，兩者的融合越來越深入，以風(fēng)險(xiǎn)管理為主導(dǎo)、適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制新制度正在迅速發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)核心內(nèi)容，必須要加強(qiáng)與內(nèi)部控制的聯(lián)系，要借助內(nèi)部控制的功能進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，使控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面發(fā)揮綜合性的作用。本文在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，對(duì)我國企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制下存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行具體分析，并進(jìn)一步提出了內(nèi)部控制下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系構(gòu)建的幾點(diǎn)建議，以為企業(yè)完善內(nèi)部控制，更大程度地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供借鑒。

2.內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，由于各種因素的影響致使企業(yè)的實(shí)際收益偏離預(yù)期的收益的可能性以及偏離程度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從不同的角度可以進(jìn)行不同的劃分。從影響因素的來源上來看，可以分為外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要由于復(fù)雜多變的外部環(huán)境引起的財(cái)務(wù)問題，包括政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)等，這些因素往往是企業(yè)難以自我控制的。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是由于自身存在的因素引起的，存在企業(yè)內(nèi)部，是企業(yè)主要控制的風(fēng)險(xiǎn)因素。從可控性的角度來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也可以分為可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于不可控性風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于企業(yè)來說很難加以控制，或者說控制成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于控制收益，從經(jīng)濟(jì)角度上將并不有利于企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)可以通過一定的手段和措施來控制那些可控性因素，通過較少的或者是合適的資源投入來控制和改善可控性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)可控性內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究能更大限度地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制關(guān)系

內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的密切關(guān)系還表現(xiàn)在以下幾方面：（1）完善內(nèi)部控制是防范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑；（2）目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平普遍不高的主要原因之一就是內(nèi)部控制制度不完善，因此內(nèi)部控制不僅是提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑，而且還是其主要的影響因素；（3）因?yàn)閮?nèi)部控制中包含了風(fēng)險(xiǎn)管理這一內(nèi)容，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理又是風(fēng)險(xiǎn)管理的主要組成部分，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也自然是內(nèi)部控制所涉及的一個(gè)方面；（4）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的驅(qū)動(dòng)力之一就是防范企業(yè)可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由此可以得出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)主要驅(qū)動(dòng)力量。因此，從兩者的緊密關(guān)系可以看出，研究內(nèi)部控制視角下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展意義重大。

3.內(nèi)部控制視角下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

3.1我國內(nèi)部控制視角下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（1）內(nèi)部控制存在的弊端導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一種情況是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及內(nèi)容不完整、系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理，企業(yè)只有簡單的、基本的內(nèi)部控制相關(guān)操作，內(nèi)部控制系統(tǒng)沒有完全形成，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效實(shí)施，使企業(yè)承擔(dān)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。另一種情況是企業(yè)缺乏防范和約束機(jī)制，只重視事后控制，沒有發(fā)揮事前控制和事中控制的作用，而且內(nèi)部財(cái)務(wù)控制職責(zé)劃分、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，從而影響了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的風(fēng)險(xiǎn)防范和有效執(zhí)行。（2）內(nèi)部控制具體執(zhí)行實(shí)施失效引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不僅要制定有效的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，更重要的是要有效地去實(shí)施內(nèi)部控制，倘若只是制定了完善的財(cái)務(wù)控制制度和操作規(guī)程而執(zhí)行力度不夠，則會(huì)形成“印在紙上、掛在墻上”的企業(yè)內(nèi)部控制松垮狀況。只說不干造成了財(cái)務(wù)信息失真、企業(yè)資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果。（3）高層管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重視不夠。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層沒能給予財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理足夠的重視是目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較容易發(fā)生的一個(gè)主要原因，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位還有待提高。上層組織的充分認(rèn)識(shí)和高度重視是企業(yè)各層級(jí)重視并高效地管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提。而且，在項(xiàng)目前期不注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，導(dǎo)致了許多重大項(xiàng)目因財(cái)務(wù)問題而失敗。另外決策者不能獲得真實(shí)有效的信息，加之決策者業(yè)務(wù)水平有限等原因，增加了管理層的決策結(jié)果中主觀因素的影響作用，決策質(zhì)量也相對(duì)較差，只有提高決策者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和綜合素質(zhì)使企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）管理者越權(quán)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)組織形式等因素的制約，企業(yè)中難免存在“一股獨(dú)大”的股權(quán)組織結(jié)構(gòu)，非常容易導(dǎo)致“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象的發(fā)生。企業(yè)高層管理著對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)實(shí)施越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的崗位設(shè)置、審批程序等重要控制環(huán)節(jié)施加個(gè)人影響，使之與企業(yè)財(cái)務(wù)控制相背離，導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制失效，風(fēng)險(xiǎn)防范漏洞增加。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理弊端原因分析

風(fēng)險(xiǎn)管理問題產(chǎn)生原因有：(1)企業(yè)中的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)水平還不能滿足企業(yè)發(fā)展過程中對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，人才的缺失和能力不足是導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)發(fā)展落后的重要原因。(2)企業(yè)組織內(nèi)部缺乏內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的制衡機(jī)制，存在較重的內(nèi)部人控制問題?，F(xiàn)階段我國企業(yè)中存在的法人治理結(jié)構(gòu)多數(shù)屬于“形備而實(shí)不至”，沒有形成權(quán)力制衡局面和效果。(3)企業(yè)信息系統(tǒng)發(fā)展落后，不能適應(yīng)企業(yè)外無風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。企業(yè)中存在的信息無法達(dá)到在企業(yè)中真實(shí)有效的傳遞的要求，信息溝通系統(tǒng)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。(4)內(nèi)部審計(jì)職能弱化。內(nèi)部控制環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理離不開內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，沒有監(jiān)督執(zhí)行動(dòng)力就不足，因此要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、工作設(shè)置進(jìn)行永華，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職能。

3.3如何促進(jìn)內(nèi)部導(dǎo)向的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展

篇8

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；防范；措施

1.引言

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的穩(wěn)步推進(jìn)，我國經(jīng)濟(jì)從高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變得越來越大。如果沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，必然會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。為了避免企業(yè)遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起的危機(jī)甚至破產(chǎn)，有必要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭防范。

20世紀(jì)后期美國學(xué)者莫布雷首次提出并使用“風(fēng)險(xiǎn)管理”一詞，從此世界各地出現(xiàn)了大量對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)性的研究。我國的經(jīng)濟(jì)專家及學(xué)者們是從20世紀(jì)80年代末才開始對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究。本論文研究的意義在于：第一，有助于企業(yè)更加了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生機(jī)制，更有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，有利于我國企業(yè)走向國際市場(chǎng)，增強(qiáng)我國企業(yè)的競爭力；第三，有利于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。

2.企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因分析

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨著發(fā)生轉(zhuǎn)變，目前我國企業(yè)普遍存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有：第一，籌資風(fēng)險(xiǎn)較大，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷推進(jìn)，市場(chǎng)活力不斷被激發(fā)釋放，籌資方式與渠道相比以往變得多種多樣，其中金融渠道占主導(dǎo)地位，增加了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。第二，投資風(fēng)險(xiǎn)比較大，投資環(huán)節(jié)是資金運(yùn)動(dòng)的第二個(gè)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的收益有很大的影響，企業(yè)處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中受到經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響較多，特別是改革開放以來，外資企業(yè)對(duì)我國國內(nèi)的產(chǎn)品市場(chǎng)產(chǎn)生沖擊，企業(yè)的投資回報(bào)率下降，加長了投資回報(bào)期限，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大；此外，企業(yè)投資不同的資產(chǎn)項(xiàng)目所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與所獲得的收益也有所不同。第三，資本營運(yùn)和資金管理風(fēng)險(xiǎn)較大，國內(nèi)優(yōu)勢(shì)企業(yè)和國外跨國公司為搶占中國市場(chǎng)以獲取競爭優(yōu)勢(shì)，競相采用兼并、收購、重組等方式實(shí)施外部擴(kuò)張，在此過程中由于股權(quán)稀釋性和資金流動(dòng)性原因出現(xiàn)了支付風(fēng)險(xiǎn)。

3.當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題

分析當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題，主要如下：

第一，企業(yè)不重視宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。任何一個(gè)企業(yè)都是無法脫離大宏觀環(huán)境，包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、文化環(huán)境等等；政府作用相比一些發(fā)達(dá)國家較為明顯，作用要大于市場(chǎng)作用。政府的宏觀調(diào)控在一定程度上會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。緊縮性財(cái)政政策的目的是為了提高稅率，減少政府支出，企業(yè)的收益就會(huì)減少，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加。

第二，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善、內(nèi)部控制缺乏或形同虛設(shè)。由于企業(yè)的自身規(guī)模限制和領(lǐng)導(dǎo)者管理意識(shí)的影響，內(nèi)部控制制度不完善甚至形同虛設(shè)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營起不到監(jiān)督控制的作用。缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)一旦出現(xiàn)失誤，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響是巨大的，甚至?xí)斐善髽I(yè)的破產(chǎn)。

第三，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)的不合理配置。企業(yè)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)缺乏意識(shí)，籌資活動(dòng)不能適應(yīng)宏觀環(huán)境的變化，選擇固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的籌資規(guī)模分配不合理。資金投放預(yù)測(cè)決策可能性分析不到位，導(dǎo)致投入考慮不周，造成投資風(fēng)險(xiǎn)。資金營運(yùn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)性差，一些企業(yè)為了擴(kuò)大占有的市場(chǎng)份額，過度使用信用銷售政策，發(fā)生大量的壞賬，產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。其次，有些企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流動(dòng)性差，使企業(yè)某一生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到影響，發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；此外，由于企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬方法的不同造成利潤分配過度，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)對(duì)措施

針對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題，提出如下應(yīng)對(duì)措施：

第一，把握當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，減少資金的盲目投資。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員也應(yīng)該清楚地認(rèn)識(shí)到，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)都極有可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)也是職業(yè)素養(yǎng)的要求。企業(yè)的高層管理人員應(yīng)當(dāng)提高制定財(cái)務(wù)決策的知識(shí)水平，盡可能地避免因主觀主義錯(cuò)誤和經(jīng)驗(yàn)型錯(cuò)誤而帶來的決策性失誤。還應(yīng)該在企業(yè)當(dāng)中構(gòu)建項(xiàng)目決策責(zé)任制并嚴(yán)格執(zhí)行，做到權(quán)責(zé)明確，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資源的優(yōu)化配置。

篇9

在我國鐵路行業(yè)政企分開改革以后，鐵路行業(yè)市場(chǎng)不斷發(fā)展，內(nèi)部的競爭環(huán)境也日益激烈，鐵路企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題也越發(fā)嚴(yán)峻。要提高鐵路企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，必須重視鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理，不斷提高鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理科學(xué)化水平，進(jìn)而增強(qiáng)鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，促進(jìn)鐵路企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

二、鐵路企業(yè)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其成因分析

（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)問題?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)由于借入資金而產(chǎn)生的喪失償債能力的可能性和利潤的可變性，鐵路企業(yè)大多是國有企業(yè)，在鐵路政企改革以后，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展受到前期鐵路行業(yè)項(xiàng)目建設(shè)的影響，普遍存在著較大的資金缺口，有著強(qiáng)烈的籌資需求。但是在鐵路企業(yè)的籌資活動(dòng)開展過程中，如果鐵路企業(yè)籌資出現(xiàn)了過度負(fù)債經(jīng)營、籌資成本過高且投資利潤不確定、籌資結(jié)構(gòu)不合理等問題，不僅會(huì)造成財(cái)務(wù)杠桿作用難以發(fā)揮，而且會(huì)由于財(cái)務(wù)杠桿的反作用，造成企業(yè)不良資產(chǎn)增加，資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，加重企業(yè)的經(jīng)營困境。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)問題。投資風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)通過貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)或者是無形資產(chǎn)開展的投資活動(dòng)，如果投資項(xiàng)目由于管理不善而造成投資收益目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而導(dǎo)致發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的可能性。鐵路企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營，勢(shì)必需要擴(kuò)張企業(yè)規(guī)模，特別是通過多元化的經(jīng)營進(jìn)行擴(kuò)張，這就會(huì)牽扯到企業(yè)的投資活動(dòng)，如果投資管理階段的管理措施不當(dāng)，則非常有可能出現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)問題。

（3）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)的銷售風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)等有可能造成企業(yè)出現(xiàn)大量應(yīng)收賬款以及存貨的風(fēng)險(xiǎn)問題，導(dǎo)致企業(yè)的投資無法轉(zhuǎn)換成為受益，影響鐵路企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，甚至是造成企業(yè)的嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)。

（4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)問題。收益分配風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于不科學(xué)的收益分配方案對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來的不利影響。鐵路企業(yè)的收益分配風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面，一方面是收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)，像是納稅時(shí)間的把握、會(huì)計(jì)方法的選擇等；另一方面，在鐵路企業(yè)的收益分配方面，具體的分配時(shí)間、分配規(guī)模、形式等，都會(huì)對(duì)企業(yè)的資金籌措以及償還能力產(chǎn)生影響。

三、鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題分析

目前，一些鐵路企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了鐵路企業(yè)市場(chǎng)化改革以后，鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的重要性，有的鐵路企業(yè)為了應(yīng)對(duì)鐵路投融資體制改革以及多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，在企業(yè)內(nèi)部也建立了相對(duì)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警分析管理機(jī)制，對(duì)于防范鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了較好的作用。但是整體分析，在鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理方面，仍然存在著風(fēng)險(xiǎn)控制管理力度不強(qiáng)的問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（1）對(duì)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見性不夠強(qiáng)。當(dāng)前在一些鐵路企業(yè)的經(jīng)營管理中，對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境的預(yù)見性不強(qiáng)，對(duì)于各種可能給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素變化缺少必要的分析，特別是像當(dāng)出現(xiàn)利率環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境變化時(shí)，一些企業(yè)仍然未能積極采取有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理策略，勢(shì)必會(huì)增加鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。這種對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制缺少預(yù)見性，導(dǎo)致了鐵路企業(yè)難以快速準(zhǔn)確的對(duì)外部環(huán)境做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理，加大了鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（2）鐵路企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系建設(shè)不十分完善。防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，最有效的手段就是建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制管理體系，特別是鐵路企業(yè)如果進(jìn)行多元化的發(fā)展戰(zhàn)略，更應(yīng)該具有完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系，以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題。但是目前，我國鐵路企業(yè)在內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)上還存在著較多的問題，尤其是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性不強(qiáng)，一些關(guān)鍵的影響風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)章制度不健全，影響了鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)能力的提高。

（3）鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理措施尚不夠全面。當(dāng)前我國鐵路企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)控制管理意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)能力較差，而且對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的一些像經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算、內(nèi)部控制執(zhí)行、資金授權(quán)審批等也沒有相應(yīng)的監(jiān)控措施，造成了無法全面的對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，導(dǎo)致鐵路企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)有發(fā)生。

四、鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)對(duì)策略

（1）增強(qiáng)鐵路企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的預(yù)見能力。防范鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，要求鐵路企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題有著敏銳的識(shí)別分析能力，這就要求鐵路企業(yè)必須提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的預(yù)見性。首先，鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的關(guān)注，提高對(duì)這些經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化因素的分析能力，全面、準(zhǔn)確、透徹把握外部市場(chǎng)環(huán)境因素，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)概率。其次，鐵路企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步的健全完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，如果鐵路企業(yè)規(guī)模、條件允許，應(yīng)該在財(cái)務(wù)部門單設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，集中分析處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的相關(guān)業(yè)務(wù)，以提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化水平。第三，應(yīng)該注重不斷提升鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)能力水平，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行必要的專業(yè)技能以及后續(xù)教育，提高財(cái)務(wù)管理工作人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的全局觀念以及組織協(xié)調(diào)能力。

（2）加強(qiáng)鐵路企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理。防范鐵路企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，必須針對(duì)性的制定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理措施，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的科學(xué)性。在籌資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理上，應(yīng)該結(jié)合鐵路企業(yè)的實(shí)際情況選擇銀行借貸、上市、金融證券、項(xiàng)目融資等融資手段。如果企業(yè)處于資本擴(kuò)張階段，應(yīng)該盡可能地選擇穩(wěn)健的融資策略，充分考慮鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，合理調(diào)整融資資本結(jié)構(gòu)；在投資風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)管理上，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究分析以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論證分析，準(zhǔn)確評(píng)估項(xiàng)目的投資收益以及可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，并加強(qiáng)對(duì)投資決策以及審批權(quán)限的控制，通過提高投資項(xiàng)目的質(zhì)量來控制風(fēng)險(xiǎn)問題；在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制管理上，鐵路企業(yè)應(yīng)該不斷地提高資金的收回能力，不斷地完善鐵路企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的制度建設(shè)，并嚴(yán)格劃分好內(nèi)部的未收款、拖欠款以及呆賬，有針對(duì)性地制定應(yīng)收賬款回收策略，積極采取加大催繳、股權(quán)置換、與銀行購買協(xié)議等方式，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題；在收益分配風(fēng)險(xiǎn)的控制管理上，應(yīng)該全面綜合考慮企業(yè)留存收益與股利之間的關(guān)系，既要激發(fā)股東及投資者的熱情，同時(shí)也應(yīng)該確保企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營發(fā)展的需要。

（3）提高對(duì)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控管理水平。在對(duì)鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理方面，首先鐵路企業(yè)應(yīng)該完善自身內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息報(bào)告管理制度，這也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控以及防范控制的基礎(chǔ)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該及時(shí)準(zhǔn)確的收集有關(guān)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資金運(yùn)作、現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果處理、會(huì)計(jì)信息報(bào)告等相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，確保各類信息第一時(shí)間歸集到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門，以便于財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營決策部門準(zhǔn)確的開展經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。其次，應(yīng)該不斷完善鐵路企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮審計(jì)在監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。在審計(jì)的開展過程中，應(yīng)該確保審計(jì)的全面性，既要對(duì)鐵路企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)開展持續(xù)性的監(jiān)測(cè)，同時(shí)也應(yīng)該針對(duì)個(gè)別項(xiàng)目進(jìn)行獨(dú)立性的評(píng)估，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問題，強(qiáng)化鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力。

五、結(jié)語

篇10

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理

1 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵一般包括廣義和狹義兩個(gè)方面。其中，狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)債務(wù)融資，在企業(yè)經(jīng)營效益不佳、凈收益減少的情況下，償債能力的降低會(huì)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)集團(tuán)償債能力密切相關(guān)。此外，狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中還包括企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營政策失敗。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋內(nèi)容較廣，體現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營管理的全過程之中。企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金運(yùn)作、利潤分配的過程中，由于種種不確定因素，在經(jīng)營后期很容易出現(xiàn)實(shí)際利益與目標(biāo)收益出現(xiàn)偏差的狀況。從這種角度出發(fā)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)化為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等，結(jié)合如今的市場(chǎng)環(huán)境，利用廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵進(jìn)行詮釋會(huì)更加完整、科學(xué)，更能為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供幫助。

2 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，認(rèn)識(shí)不全面

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，是一種可以避免但是不可以消除的環(huán)境因素。當(dāng)前，我國很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在偏差，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡薄。例如，市場(chǎng)中有的企業(yè)資金較為缺乏，在進(jìn)行投資決策的時(shí)候往往只看到投資項(xiàng)目可能為企業(yè)集團(tuán)帶來的收益，對(duì)項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)及可行性沒有做出科學(xué)評(píng)估，甚至做出大量舉債進(jìn)行項(xiàng)目投資的現(xiàn)象，在債務(wù)到期之后，企業(yè)無法對(duì)債務(wù)進(jìn)行償還，使得企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)增加。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部控制制度、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置以及信息系統(tǒng)等方面。當(dāng)前，我國企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)還存在缺失，常常出現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂的現(xiàn)象，在集團(tuán)中，財(cái)務(wù)關(guān)系混亂極易導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部各部門及集團(tuán)總部與分公司的資金管理權(quán)責(zé)混亂，削弱企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率，加大企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，我國關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的人才培養(yǎng)機(jī)制還不成熟，市場(chǎng)上風(fēng)險(xiǎn)管理的人才短缺，一定程度上制約了我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展。

2.3 信息溝通不暢，財(cái)務(wù)決策不科學(xué)

我國企業(yè)集團(tuán)信息化手段的發(fā)展依舊處在初級(jí)階段，在進(jìn)行數(shù)據(jù)及信息處理時(shí)一般采用傳統(tǒng)的集成管理手段，無法切實(shí)解決企業(yè)集團(tuán)中信息不對(duì)稱問題，無法真正實(shí)現(xiàn)資源的整合。此外，在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控弱化的環(huán)境之下，企業(yè)集團(tuán)旗下公司大多以自身利益最大化為經(jīng)營的出發(fā)點(diǎn)，一旦出現(xiàn)監(jiān)管弱化，旗下公司很可能做出篡改財(cái)務(wù)信息行為，影響了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，企業(yè)集團(tuán)稽核以及風(fēng)險(xiǎn)控制極易失效，影響到企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展。在決策上，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制缺乏具體的制度安排，存在較多主觀決策、經(jīng)驗(yàn)決策等現(xiàn)象。

2.4 客戶信用管理機(jī)制不健全，先進(jìn)金融手段使用不足

如今，信用賒銷方式已經(jīng)成為各家企業(yè)提高利潤，實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張的常用辦法，然而，在信用賒銷的狀況下，企業(yè)集團(tuán)的應(yīng)收賬款回籠成為了重大問題。目前，我國很多企業(yè)集團(tuán)沒有健全的客戶信用管理機(jī)制，客戶信用信息化管理系統(tǒng)也沒有真正建設(shè)起來，致使企業(yè)集團(tuán)在業(yè)務(wù)過程中無法切實(shí)了解客戶信用資質(zhì)，沒有對(duì)客戶信用資質(zhì)進(jìn)行分級(jí)處理，極易出現(xiàn)呆賬壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

3 強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

3.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境優(yōu)化

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境的優(yōu)化主要可以從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)完善、強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)、提高財(cái)務(wù)管控人員素質(zhì)、企業(yè)文化構(gòu)建四個(gè)方面進(jìn)行。首先，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)能夠?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營提供基本框架。在現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下，企業(yè)各項(xiàng)職能由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其他管理層行使，且各環(huán)節(jié)互相影響和牽制，能夠有效提高企業(yè)運(yùn)營效率，提高企業(yè)決策科學(xué)性，預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。因此，在優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境的過程中，企業(yè)應(yīng)該首先對(duì)自身的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化完善，從而避免管理缺陷誘發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，企業(yè)應(yīng)該提高自身對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，從企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面出發(fā)，充分認(rèn)識(shí)企業(yè)存在的相關(guān)問題，重點(diǎn)強(qiáng)化管理層認(rèn)識(shí)，對(duì)企業(yè)存在的問題加以解決。企業(yè)經(jīng)營管理過程中，決策由管理層制定并推行，因此，要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境的優(yōu)化必須強(qiáng)化管理層的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，從而實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策。

第三，要強(qiáng)化員工素質(zhì)。員工是企業(yè)工作的基本單位，高素質(zhì)的員工有利于企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的順利開展，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平很大程度上依賴財(cái)務(wù)工作者的專業(yè)素養(yǎng)及道德水平，只有財(cái)務(wù)工作者具備較高的專業(yè)知識(shí)和技能，才能準(zhǔn)確處理相關(guān)財(cái)務(wù)工作，從而保障企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的順暢進(jìn)行。在復(fù)雜的國際國內(nèi)形勢(shì)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)工作人員必須具備多種素質(zhì)，才能真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。

第四，企業(yè)應(yīng)該大力倡導(dǎo)并構(gòu)建健康的風(fēng)險(xiǎn)文化。企業(yè)文化是在企業(yè)經(jīng)營過程中逐漸形成的，是企業(yè)成員共同遵循的價(jià)值觀，企業(yè)文化對(duì)于企業(yè)的工作人員會(huì)起到一種潛移默化的影響。構(gòu)建健康的風(fēng)險(xiǎn)文化，能使企業(yè)形成共同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，使企業(yè)全體成員在工作過程中形成主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，在實(shí)踐過程盡力貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制行動(dòng)，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 開展全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)作為客觀存在，存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各方面環(huán)境中，是可以避免但不可以消除的客觀因素。在后危機(jī)時(shí)代的經(jīng)營環(huán)境中，企業(yè)由于業(yè)務(wù)種類的不同面臨著區(qū)別較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，例如國內(nèi)市場(chǎng)為主的企業(yè)可能面臨融資難、價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；以國外市場(chǎng)為主的企業(yè)可能面臨匯率、應(yīng)收賬款回收等方面風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，首先應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)企業(yè)自身性質(zhì)，要善于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并且能夠分析風(fēng)險(xiǎn)成因，只有這樣，才能夠真正有針對(duì)性的解決企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并能夠按照風(fēng)險(xiǎn)高低程度及重要性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)處理，從而采取不同的具體措施，真正從根源上解決風(fēng)險(xiǎn)，避免財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。

3.3 開展科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)

首先，企業(yè)層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)可以從企業(yè)規(guī)章制度的制定進(jìn)行。在企業(yè)的管理中，為了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更好的防控，企業(yè)管理層不僅要完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，還應(yīng)該針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的具體流程有針對(duì)性的制定規(guī)范性制度，從而提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

其次，具體層面上，企業(yè)可以設(shè)置相關(guān)的控制活動(dòng)，主要包括重要崗位不相容職務(wù)崗位分離控制、崗位授權(quán)審批控制、營運(yùn)分析控制、考核評(píng)價(jià)控制等。