導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇審計(jì)整改方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

縣審計(jì)局對(duì)我縣2020年度脫貧攻堅(jiān)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)《縣審計(jì)局審計(jì)報(bào)告》、《縣審計(jì)局關(guān)于縣2020年度脫貧攻堅(jiān)專項(xiàng)審計(jì)的審計(jì)決定》，召開(kāi)2020年脫貧攻堅(jiān)專項(xiàng)審計(jì)整改工作會(huì)議，專題研究整改工作，并制定本方案。

一、總體要求

全面落實(shí)中央、省、州關(guān)于脫貧攻堅(jiān)的決策部署，堅(jiān)持以脫貧攻堅(jiān)統(tǒng)攬全縣工作大局，緊盯精準(zhǔn)識(shí)別、精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧三個(gè)環(huán)節(jié)，增強(qiáng)政治自覺(jué)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向、效果導(dǎo)向，把審計(jì)整改工作作為一項(xiàng)重大政治任務(wù)來(lái)抓，以最堅(jiān)決的態(tài)度、最迅速的行動(dòng)、最有利的措施，全力抓好整改落實(shí)工作。

二、整改原則

（一）堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。建立整改工作臺(tái)賬，落實(shí)整改工作清單，逐一細(xì)化整改措施和整改方案，逐項(xiàng)明確整改責(zé)任，逐一整改銷號(hào)。

（二）主動(dòng)認(rèn)領(lǐng)任務(wù)。主動(dòng)認(rèn)領(lǐng)，舉一反三，對(duì)標(biāo)新要求、強(qiáng)化新?lián)?dāng)，以解決問(wèn)題為根本，以推動(dòng)工作為目的，以整改落實(shí)的實(shí)際成效推動(dòng)各方面工作取得新進(jìn)展。

（三）壓實(shí)工作責(zé)任。務(wù)必從嚴(yán)從實(shí)、不折不扣做好審計(jì)整改工作。全局要高度重視，迅速行動(dòng)，壓實(shí)工作責(zé)任，確保整改實(shí)效。要強(qiáng)化標(biāo)本兼治，注重統(tǒng)籌結(jié)合，確保整改落實(shí)工作全面完成、按期完成。

（四）堅(jiān)持建章立制。以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、督查經(jīng)?；?、自身建設(shè)制度化為目標(biāo)，著力建立健全相關(guān)規(guī)章制度，建立完善已工作運(yùn)行、監(jiān)督約束、考評(píng)績(jī)效為是主要內(nèi)容的長(zhǎng)效機(jī)制。

三、整改內(nèi)容

（一）精準(zhǔn)扶貧政策措施落實(shí)不到位問(wèn)題

1.相關(guān)部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核不力，導(dǎo)致已清退人員獲取財(cái)政貼息6737.44元。

整改措施：一是強(qiáng)化信息共享，將每年動(dòng)態(tài)調(diào)整的貧困人口信息以攻堅(jiān)辦正式文件分發(fā)至相關(guān)部門。二是強(qiáng)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)審核，及時(shí)與農(nóng)業(yè)銀行、信用聯(lián)社審核擬享受貼息對(duì)象情況。三是建立貧困對(duì)象扶貧小額信貸信息審核部門聯(lián)席機(jī)制，確保信息共享、信息暢通。四是建立整改臺(tái)賬，確保按時(shí)銷號(hào)。

整改單位：縣脫貧攻堅(jiān)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

整改責(zé)任人：

整改時(shí)限：2019年12月10日前，并長(zhǎng)期堅(jiān)持

2.縣人社局及相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核不嚴(yán)，導(dǎo)致就業(yè)扶貧政策落實(shí)不到位，涉及資金1000元。

整改措施：一是在年度就業(yè)崗位統(tǒng)籌安排上，督促縣人社、水利、林草等部門梳理實(shí)施方案，并經(jīng)脫貧攻堅(jiān)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室例會(huì)研究同意后實(shí)施。二是督促涉及相關(guān)行業(yè)部門嚴(yán)格落實(shí)貧困村退出公益性崗位不得少于5個(gè)的標(biāo)準(zhǔn)，做好公益性崗位開(kāi)發(fā)。

整改單位：縣脫貧攻堅(jiān)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

整改責(zé)任人：

整改時(shí)限：長(zhǎng)期堅(jiān)持

（二）扶貧領(lǐng)域腐敗和作風(fēng)方面的問(wèn)題

縣扶貧移民局履職盡責(zé)不到位，導(dǎo)致職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校以虛假資料套取資金25280元。

整改措施：一是責(zé)職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校立即整改，退還套取培訓(xùn)資金25280元；二是加強(qiáng)培訓(xùn)資料審核，在以后的勞務(wù)培訓(xùn)中，不僅審核培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在報(bào)銷的發(fā)票、資料，同時(shí)，還將對(duì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)期間產(chǎn)生的相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審核；三是嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第九條和第十四條要求，完善相關(guān)工作制度；四是將加大此類培訓(xùn)的監(jiān)管力度，落實(shí)專人全權(quán)負(fù)責(zé)培訓(xùn)工作，做到全程跟班監(jiān)管，及時(shí)掌握了解培訓(xùn)的相關(guān)工作和進(jìn)度。五是制定《縣技能培訓(xùn)和創(chuàng)業(yè)致富帶頭人培訓(xùn)管理辦法》，規(guī)范培訓(xùn)內(nèi)容、時(shí)間、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、資料審核、資金撥付、就業(yè)創(chuàng)業(yè)等內(nèi)容，確保培訓(xùn)工作發(fā)揮實(shí)效；六是對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以追責(zé)；七是建立整改臺(tái)賬，確保按時(shí)銷號(hào)。

整改單位：縣扶貧開(kāi)發(fā)局

整改責(zé)任人：

整改時(shí)限：2019年12月10日前，并長(zhǎng)期堅(jiān)持

（三）扶貧項(xiàng)目效益不佳的問(wèn)題

村活動(dòng)室后期管理不當(dāng)，設(shè)施設(shè)備損壞等。

整改措施：一是扶貧開(kāi)發(fā)局負(fù)責(zé)活動(dòng)室建設(shè)工作，活動(dòng)室后期管護(hù)由縣委組織部牽頭，活動(dòng)室建設(shè)完畢后，及時(shí)做好活動(dòng)室移交工作；二是配合組織部門開(kāi)展后期管理工作。

整改單位：縣扶貧開(kāi)發(fā)局

整改責(zé)任人：

篇2

《深圳市基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度深化改革方案》已經(jīng)市政府二屆二十一次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

                   深圳市基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度深化改革方案

一、深圳市醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題1992年5月，我市頒布了《深圳市社會(huì)保險(xiǎn)暫行規(guī)定》和《深圳市社會(huì)保險(xiǎn)暫行規(guī)定職工醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施細(xì)則》，對(duì)公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度進(jìn)行了改革，實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度，保障了職工的基本權(quán)益，統(tǒng)一了醫(yī)療政策，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高了社會(huì)化管理程度。但是，現(xiàn)行醫(yī)療保險(xiǎn)的模式還不適應(yīng)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的要求。主要表現(xiàn)：第一，現(xiàn)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度偏重于醫(yī)療保險(xiǎn)的社會(huì)共濟(jì)作用，缺乏有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集困難，醫(yī)療衛(wèi)生資源不合理分配和浪費(fèi)現(xiàn)象比較嚴(yán)重。第二，醫(yī)療保險(xiǎn)層次單一，企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)仍然過(guò)重，不愿參加醫(yī)療保險(xiǎn)，職工參保面偏低。第三，由于現(xiàn)行醫(yī)療保險(xiǎn)模式的制約，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、醫(yī)療單位和患者之間矛盾較大，影響了醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的健康發(fā)展。因此，必須采取有效措施，深化改革，進(jìn)一步完善我市醫(yī)療保險(xiǎn)制度。

二、改革的指導(dǎo)思想和基本原則

（一）改革的指導(dǎo)思想

根據(jù)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和勞動(dòng)用工制度的實(shí)際情況，建立多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)體系，在切實(shí)保障職工基本醫(yī)療需求的前提下，遏制醫(yī)療衛(wèi)生資源的浪費(fèi)，努力減輕企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)，改善投資環(huán)境，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

（二）改革的基本原則

1.保障勞動(dòng)者的基本醫(yī)療需求

根據(jù)我市社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平，醫(yī)療保險(xiǎn)只能保障勞動(dòng)者的基本醫(yī)療需求，在現(xiàn)階段不可能實(shí)行過(guò)高的醫(yī)療保健待遇。

2.實(shí)行多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)方式

根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，結(jié)合我市的實(shí)際情況，建立住院醫(yī)療保險(xiǎn)、綜合醫(yī)療保險(xiǎn)、特殊醫(yī)療保險(xiǎn)三種方式，實(shí)行不同的醫(yī)療保障，滿足不同層次的醫(yī)療需求。

3.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由國(guó)家、用人單位和職工個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)

根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的精神，職工的醫(yī)療費(fèi)用不能再由國(guó)家和用人單位包攬，應(yīng)由國(guó)家、單位和個(gè)人三方合理負(fù)擔(dān)。

4.公平與效率相結(jié)合

醫(yī)療保險(xiǎn)的公平表現(xiàn)在參保人病有所醫(yī)，特別是大病能得到切實(shí)的醫(yī)療保障。其效率表現(xiàn)在，綜合醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的模式，繳費(fèi)多者，進(jìn)入個(gè)人帳戶的金額就多；醫(yī)療費(fèi)用支付少者，其個(gè)人帳戶積累額就多。有利于促職工如實(shí)繳費(fèi)，合理支付。

5.遏制醫(yī)療衛(wèi)生資源的浪費(fèi)，減輕企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)

籌集醫(yī)療保險(xiǎn)基金時(shí)應(yīng)當(dāng)以支定收，制定醫(yī)療保險(xiǎn)待遇和償付標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)當(dāng)量入為出，力求收支平衡，略有儲(chǔ)備。因此，必須建立健全制約機(jī)制，嚴(yán)格基金管理，有效防止浪費(fèi)，減少支出，切實(shí)減輕國(guó)家、企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)。

三、改革的主要內(nèi)容

（一）基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行多層次的醫(yī)療保險(xiǎn)方式，滿足不同的醫(yī)療需求。

1.住院醫(yī)療保險(xiǎn)

參保人按照規(guī)定繳費(fèi)，其住院基本醫(yī)療費(fèi)用主要由醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付。

住院醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行基金統(tǒng)籌，不建立個(gè)人帳戶。

2.綜合醫(yī)療保險(xiǎn)

參保人按照規(guī)定繳費(fèi)，其住院基本醫(yī)療費(fèi)用主要由醫(yī)療保險(xiǎn)共濟(jì)基金支付，門診基本醫(yī)療費(fèi)用由醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶支付。

綜合醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合。

3.特殊醫(yī)療保險(xiǎn)

參保人為離休人員和二等乙級(jí)以上革命殘廢軍人，個(gè)人不繳費(fèi)，就醫(yī)時(shí)不自付，繳費(fèi)渠道與醫(yī)療待遇按原政策不變。

（二）按照職工的不同情況，確定不同方式的醫(yī)療保險(xiǎn)范圍。

1.凡具有深圳戶籍（含藍(lán)印戶口，下同）的職工和退休人員，應(yīng)當(dāng)參加綜合醫(yī)療保險(xiǎn)。

2.勞務(wù)工應(yīng)當(dāng)參加住院醫(yī)療保險(xiǎn)。

3.凡具有深圳戶籍的職工，在領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金期間，應(yīng)當(dāng)參加住院醫(yī)療保險(xiǎn)。

（三）確定合理的繳費(fèi)比例，在保障職工基本醫(yī)療需求的前提下，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

1.在職職工的綜合醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按其月工資總額的9％繳交，其中單位繳交7％，個(gè)人繳交2％；

按照國(guó)家人事部關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位“在增加工資的基礎(chǔ)上建立個(gè)人繳費(fèi)制度”的精神，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工1993年10月調(diào)整工資以前的工資部分，不實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)，全部由單位負(fù)擔(dān)。調(diào)整工資以后的增資部分，按上述比例由個(gè)人和單位共同繳交。

職工月繳費(fèi)工資不低于市上年度職工月平均工資的60％，不高于市上年度職工月平均工資的300％。

2.離退休人員的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按其月離退休金的12％，由單位或養(yǎng)老保險(xiǎn)共濟(jì)基金繳交，個(gè)人不負(fù)擔(dān)；

3.勞務(wù)工的住院醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由單位按市上年度職工月平均工資的2％繳交，個(gè)人不負(fù)擔(dān)；

4.失業(yè)職工的住院醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由失業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按市上年度職工月平均工資的2％繳交，個(gè)人不負(fù)擔(dān)。

醫(yī)療保險(xiǎn)基金由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一收繳和管理。公務(wù)員和財(cái)政全額預(yù)算單位參保人的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由市財(cái)政局建立專門的醫(yī)療保險(xiǎn)基金帳戶，單獨(dú)核算，專項(xiàng)管理。

（四）綜合醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)共濟(jì)與個(gè)人帳戶相結(jié)合的模式。

1.建立綜合醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶

職工個(gè)人繳交的綜合醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，全部記入個(gè)人帳戶。

用人單位繳交的綜合醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在繳費(fèi)中提取2％的管理費(fèi)和4％的風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金之后，45周歲以上的職工，60％記入個(gè)人帳戶，40％進(jìn)入共濟(jì)基金；44周歲以下的職工，50％記入個(gè)人帳戶，50％進(jìn)入共濟(jì)基金。

2.提供個(gè)人帳戶啟動(dòng)資金

45周歲以上的職工開(kāi)始建立個(gè)人帳戶時(shí)，由其繳費(fèi)單位按其上年工資總額的5％一次性提供啟動(dòng)資金，記入個(gè)人帳戶；退休人員開(kāi)始建立個(gè)人帳戶時(shí)，由其繳費(fèi)單位按其上年退休金的10％一次性提供啟動(dòng)資金，記入個(gè)人帳戶。

（五）確定合理的醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，有效保障職工的基本醫(yī)療需求，抑制醫(yī)療衛(wèi)生資源的浪費(fèi)和不合理分配。

1.基本醫(yī)療費(fèi)用

（1）參加住院醫(yī)療保險(xiǎn)的勞務(wù)工和有深圳戶籍的失業(yè)人員，住院基本醫(yī)療費(fèi)用由共濟(jì)基金支付90％，個(gè)人現(xiàn)金支付10％。門診基本醫(yī)療費(fèi)用自理（失業(yè)人員個(gè)人帳戶有余額的，可用于支付門診基本醫(yī)療費(fèi)用）。

（2）參加綜合醫(yī)療保險(xiǎn)的在職職工，住院基本醫(yī)療費(fèi)用由共濟(jì)基金支付90％，個(gè)人現(xiàn)金支付10％。門診基本醫(yī)療費(fèi)用，由個(gè)人帳戶支付。

（3）參加綜合醫(yī)療保險(xiǎn)的退休職工，住院基本醫(yī)療費(fèi)用由共濟(jì)基金支付95％，個(gè)人現(xiàn)金支付5％。門診基本醫(yī)療費(fèi)用，由個(gè)人帳戶支付。

（4）個(gè)人帳戶用完后，超額部分在上年市職工平均工資10％以內(nèi)的，全部由個(gè)人自理。超過(guò)上年市職工平均工資10％以上的部分，根據(jù)就診的醫(yī)院級(jí)別確定報(bào)銷比例：三級(jí)（市級(jí)）醫(yī)院，共濟(jì)基金支付65％，個(gè)人自付35％；二級(jí)（區(qū)級(jí)）醫(yī)院，共濟(jì)基金支付70％，個(gè)人自付30％；一級(jí)（街道、鎮(zhèn)級(jí)）醫(yī)院，共濟(jì)基金支付75％，個(gè)人自付25％。

（5）參保人因自付醫(yī)療費(fèi)用數(shù)額較大，造成生活困難者，可向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)補(bǔ)助。

2.特殊檢查和非基本醫(yī)療費(fèi)用

（1）經(jīng)批準(zhǔn)的特殊檢查費(fèi)用，由共濟(jì)基金支付80％；個(gè)人現(xiàn)金自付20％。

（2）超過(guò)基本醫(yī)療保險(xiǎn)的其他特殊醫(yī)療費(fèi)用由個(gè)人現(xiàn)金自付。

（3）市一、二、三級(jí)保健對(duì)象的醫(yī)療保險(xiǎn)中超出基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定的部分，按有關(guān)規(guī)定辦理，由原繳費(fèi)渠道支付。

（六）參保職工調(diào)動(dòng)、死亡時(shí)個(gè)人帳戶資金處理辦法。

1.參保人離開(kāi)本市，其個(gè)人帳戶余額，轉(zhuǎn)入其遷入地醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，當(dāng)?shù)責(zé)o相應(yīng)機(jī)構(gòu)的發(fā)給本人。到境外定居者，其個(gè)人帳戶余額發(fā)給本人。

2.參保人死亡后，其個(gè)人帳戶余額由其法定繼承人繼承，無(wú)繼承人的，轉(zhuǎn)入基本醫(yī)療保險(xiǎn)共濟(jì)基金。

（七）建立健全制約機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療的監(jiān)督管理。

1.完善“平均費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”結(jié)算辦法，保證醫(yī)院和參保人的權(quán)益，要根治“分解處方”和要病人多次掛號(hào)、多次辦理入出院手續(xù)等侵害參保人權(quán)益的現(xiàn)象。同時(shí)，定點(diǎn)醫(yī)院和參保人必須嚴(yán)格遵守醫(yī)療保險(xiǎn)合同規(guī)定，市社保局和衛(wèi)生局要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療服務(wù)監(jiān)督和檢查。

2.社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，選擇約定醫(yī)療單位和約定藥店，簽定合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照合同的有關(guān)規(guī)定，對(duì)約定醫(yī)療單位和藥店進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行合同者，依照合同規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反合同的，依法追究其違約責(zé)任。

3.社會(huì)保險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)約定醫(yī)療單位和藥店的管理，會(huì)同衛(wèi)生部門，每年對(duì)醫(yī)院執(zhí)行醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定的情況進(jìn)行檢查、評(píng)審。對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定的醫(yī)務(wù)人員，有權(quán)取消其醫(yī)療保險(xiǎn)處方權(quán)，并給予處分；對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定的醫(yī)療單位，有權(quán)取消其醫(yī)療保險(xiǎn)約定項(xiàng)目，直至取消其醫(yī)療保險(xiǎn)約定單位資格。

4.約定醫(yī)療單位必須嚴(yán)格按規(guī)定將醫(yī)療保險(xiǎn)基本藥品藥房和自費(fèi)藥品藥房分開(kāi)。

四、改革的實(shí)施辦法和配套措施

（一）組織實(shí)施

由市社保局根據(jù)本方案擬定實(shí)施細(xì)則和有關(guān)的工作規(guī)章、工作程序，并組織實(shí)施，具體步驟為：

1.搞好宣傳工作。通過(guò)各種有效的形式向社會(huì)廣泛宣傳實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度的重要性和內(nèi)容，使社會(huì)各界人士都明確并自覺(jué)維護(hù)、認(rèn)真貫徹執(zhí)行新制度。

2.抓緊電腦聯(lián)網(wǎng)和各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，提高辦事效率。要充分體現(xiàn)實(shí)行新制度的優(yōu)越性，保證這項(xiàng)改革的順利實(shí)施。

3.實(shí)行新舊制度的順利銜接。各有關(guān)單位要密切配合，保證新舊制度的順利過(guò)渡，防止實(shí)行新制度前突擊開(kāi)藥等各種不良現(xiàn)象發(fā)生。

4.積極有效地組織投保，提高參保率。

（二）配套措施

1.各有關(guān)部門要大力支持，密切配合，保證醫(yī)療保險(xiǎn)改革的順利進(jìn)行。工商、勞動(dòng)部門要通過(guò)辦理工商年檢、企業(yè)登記、勞動(dòng)用工、調(diào)工手續(xù)，積極協(xié)助、配合社保局的工作，促進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的實(shí)施。

篇3

一、自查自糾情況

堅(jiān)持把學(xué)習(xí)貫穿始終，注重學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)中央、省、市關(guān)于民主評(píng)議、作風(fēng)整頓專項(xiàng)活動(dòng)的最新思想，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到鎮(zhèn)黨委、政府的決策部署上來(lái)。通過(guò)各種渠道，采取各種形式，廣泛征求意見(jiàn)和建議。組織召開(kāi)審計(jì)所全體工作人員評(píng)議會(huì)，深刻查擺思想認(rèn)識(shí)、工作作風(fēng)等方面存在的問(wèn)題和不足，通過(guò)開(kāi)展自查自糾，發(fā)現(xiàn)突出問(wèn)題一個(gè)：工作力度不大，服務(wù)意識(shí)有待加強(qiáng)。

二、整改方案

堅(jiān)持對(duì)查找出來(lái)的問(wèn)題，特別是對(duì)基層反映強(qiáng)烈、涉及群眾切身利益、社會(huì)各界普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，認(rèn)真分析，深刻剖析原因，研究整改對(duì)策。為確保整改取得成效，制定如下方案：

（一）建章立制，完善機(jī)制。針對(duì)審計(jì)所工作性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)，制定完善規(guī)范管理、文明服務(wù)等相關(guān)制度，用制度來(lái)規(guī)范行為，用制度管人管事，充分發(fā)揮制度在政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)中的保障作用，努力實(shí)現(xiàn)高效廉潔從政，秉公無(wú)私執(zhí)法，耐心細(xì)致辦事，熱情文明服務(wù)，真正達(dá)到以評(píng)促糾，以評(píng)促建，以評(píng)促創(chuàng)的目的，進(jìn)一步推進(jìn)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)。

（二）突出重點(diǎn)，抓好整改。堅(jiān)持在取得實(shí)效上下功夫，要以群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)、工作中的難點(diǎn)作為整改的重點(diǎn)，對(duì)能及時(shí)整改的，要立即進(jìn)行整改，對(duì)一時(shí)難以整改到位的問(wèn)題，要制定整改計(jì)劃，逐步整改，對(duì)暫時(shí)解決不了的問(wèn)題，要向群眾做好解釋工作，努力創(chuàng)造條件，加以解決，要以“社會(huì)群眾滿意”為標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真抓好整改落實(shí)，按照“問(wèn)題不解決不放過(guò)，群眾不滿意不通過(guò)”的要求，努力做到“四個(gè)不放過(guò)”，對(duì)群眾反映的問(wèn)題不查清楚不放過(guò)；對(duì)查出的問(wèn)題不認(rèn)真整改不放過(guò)；對(duì)違法違紀(jì)人員不作處理不放過(guò)；對(duì)存在的突出問(wèn)題整改不到位不放過(guò)。力求以實(shí)實(shí)在在的整改效果取信于民，使人民群眾感受到民主評(píng)議帶來(lái)的實(shí)際效果。

（三）繼往開(kāi)來(lái)，抓好工作。在做好民評(píng)工作的基礎(chǔ)上，圍繞“關(guān)注民生，服務(wù)群眾”，結(jié)合本單位工作性質(zhì)，以創(chuàng)新出特色，積極開(kāi)展具有行業(yè)特色主題活動(dòng)，推出服務(wù)民生，促進(jìn)發(fā)展的新思路、新舉措，實(shí)現(xiàn)以民評(píng)促工作，促發(fā)展，樹(shù)形象。

篇4

一、基層央行內(nèi)部審計(jì)整改不力的成因分析

（一）責(zé)任主體整改動(dòng)力不足。審計(jì)整改的執(zhí)行，是被審計(jì)單位（即責(zé)任主體）在權(quán)衡多方面利益及影響因素的基礎(chǔ)上，相機(jī)決策的結(jié)果。一方面，如果審計(jì)整改不力的影響和后果對(duì)主體自身利益影響較小，則審計(jì)整改不被重視；另一方面，責(zé)任主體在主觀上會(huì)有意識(shí)地進(jìn)行“整改篩選”，只接受對(duì)單位或組織價(jià)值有利、牽扯精力少的簡(jiǎn)單操作性問(wèn)題，而對(duì)部門利益關(guān)系不緊密、整改難度大的問(wèn)題消極應(yīng)對(duì)、敷衍拖延；再者，當(dāng)前基層行較普遍地存在著審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題責(zé)任與審計(jì)整改落實(shí)責(zé)任不匹配、不對(duì)等的問(wèn)題，即：被審計(jì)單位“審計(jì)整改落實(shí)的督促責(zé)任”缺位或尚未納入審計(jì)范圍，勢(shì)必使審計(jì)整改無(wú)法落實(shí)，整改效果大打折扣。

（二）內(nèi)審部門整改能動(dòng)性發(fā)揮不充分。內(nèi)審部門對(duì)審計(jì)整改工作認(rèn)識(shí)不足、定位不準(zhǔn)確，未能充分發(fā)揮其能動(dòng)性是影響整改效力的至關(guān)重要因素。內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)單位(部門）都應(yīng)屬于整改中的“主角”，都應(yīng)處于審計(jì)整改的主體地位，二者相輔相成、缺一不可?；鶎友胄袃?nèi)審部門多年表現(xiàn)出的整改“配角”定位，使審計(jì)整改以至于整個(gè)審計(jì)監(jiān)督變得消極和被動(dòng)，直接影響整改工作效力。

一是內(nèi)審部門和內(nèi)審人員對(duì)審計(jì)監(jiān)督及整改工作認(rèn)識(shí)不足，在一定程度上存在“重審計(jì)、輕整改”和“一審了之”的現(xiàn)象。認(rèn)為查出問(wèn)題是內(nèi)審部門的主要責(zé)任，整改問(wèn)題是被審計(jì)單位（部門）的主要責(zé)任。由于這種思想的存在導(dǎo)致：一方面，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題避重就輕，使深層次、風(fēng)險(xiǎn)性和棘手問(wèn)題不能得到正常的反映；另一方面，對(duì)審計(jì)問(wèn)題的產(chǎn)生原因分析不深不透、審計(jì)整改措施的制定缺乏原則性或降低處理標(biāo)準(zhǔn)。從而，不可避免地造成審計(jì)整改流于形式和“屢查屢犯、屢犯屢查”現(xiàn)象的發(fā)生。

二是內(nèi)部審計(jì)部門整改主導(dǎo)作用發(fā)揮不充分。被審計(jì)單位雖然是糾正及改進(jìn)問(wèn)題的主體，但內(nèi)審部門對(duì)整改工作的指導(dǎo)、監(jiān)督也是審計(jì)監(jiān)督的重要職能構(gòu)成。被審計(jì)單位受自身對(duì)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)角度、深度所限，以及囿于過(guò)多考慮個(gè)體利益，必然導(dǎo)致整改效果難以如愿；而審計(jì)部門可以利用自身知識(shí)優(yōu)勢(shì)和對(duì)法規(guī)制度的精準(zhǔn)把握，形成對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的透徹理解及提出恰當(dāng)?shù)恼囊?，指?dǎo)、監(jiān)督被審計(jì)單位進(jìn)行整改。否則，被審計(jì)單位整改工作方向感不強(qiáng)、壓力及動(dòng)力不足，很難保證整改質(zhì)量。主要表現(xiàn)在：一方面，內(nèi)審部門是從央行整體利益及全面風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)要求被審計(jì)單位對(duì)問(wèn)題進(jìn)行整改，如果缺乏對(duì)整改工作的指導(dǎo)，就不可能做到從根本上解決問(wèn)題；另一方面，缺乏對(duì)整改過(guò)程的監(jiān)督，僅憑審閱整改報(bào)告這一“事后復(fù)核式”整改監(jiān)督，不難發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位較普遍地存在問(wèn)題整改情況描述模糊、整改不徹底、存在方向性錯(cuò)誤的問(wèn)題，有的甚至用一定篇幅在作“不必整改”或“無(wú)法整改”的“合理化”解釋，與內(nèi)審部門的審計(jì)意見(jiàn)和整改初衷大相徑庭。

（三）“一體化”內(nèi)部審計(jì)整改標(biāo)準(zhǔn)缺失?；鶎友胄心壳吧形丛诰C合考慮審計(jì)問(wèn)題性質(zhì)、形成原因以及問(wèn)題嚴(yán)重程度等因素的基礎(chǔ)上，建立一套完整的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系來(lái)全面、客觀地考量問(wèn)題整改的適當(dāng)性、及時(shí)性和有效性。導(dǎo)致審計(jì)部門與被審計(jì)單位（部門）不能用統(tǒng)一的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)指導(dǎo)和衡量整改工作以及整改的效果，從而產(chǎn)生“整改差異”；被審計(jì)單位整改“惰性”問(wèn)題、“治標(biāo)不治本”問(wèn)題以及整改“表面化”和“短期化”問(wèn)題就會(huì)不可避免甚至長(zhǎng)期存在，審計(jì)整改實(shí)效性則無(wú)從體現(xiàn)。

（四）審計(jì)整改工作長(zhǎng)效機(jī)制缺失。一是缺乏行之有效的部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，“單打獨(dú)斗”的監(jiān)督管理模式必然導(dǎo)致對(duì)審計(jì)結(jié)果與整改工作的分析、研究不夠，導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)執(zhí)行難；二是缺乏科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯?wèn)責(zé)制度，被審計(jì)單位（部門）的整改責(zé)任意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)不強(qiáng)；三是缺乏有效的整改工作監(jiān)督，整改信息公開(kāi)機(jī)制未跟進(jìn)，整改動(dòng)力和壓力不足。

二、提升基層央行內(nèi)部審計(jì)整改力的有效途徑

基層央行內(nèi)部審計(jì)整改工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它需要發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)層、監(jiān)督層、職能部門管理層及整改責(zé)任主體層的整體合力作用，需要系統(tǒng)、完善的整改工作長(zhǎng)效機(jī)制的有力支撐。只有通過(guò)強(qiáng)化各方整改責(zé)任意識(shí)，完善整改操作流程，積極構(gòu)建全行“一盤棋”的“大監(jiān)督”的整改管理機(jī)制體系，才能達(dá)到強(qiáng)化審計(jì)整改和提升審計(jì)整改力的目的。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化責(zé)任主體意識(shí)。一方面，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，摒棄認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，牢牢把握整改的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)和控制權(quán)，成為整改中的“主角”，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，依靠全方位指導(dǎo)，全過(guò)程監(jiān)督和客觀評(píng)價(jià)，積極主導(dǎo)整改工作，切實(shí)推動(dòng)整改質(zhì)量的提升；另一方面，被審計(jì)單位（部門）要進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任主體意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)審計(jì)監(jiān)督這一“免疫系統(tǒng)”在強(qiáng)化內(nèi)部管理和提高組織價(jià)值中的重要作用，要積極主動(dòng)地與審計(jì)部門進(jìn)行溝通和交流，促進(jìn)內(nèi)審服務(wù)與咨詢職能的發(fā)揮。從而，做到從內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，推動(dòng)完善工作制度，從源頭上把住問(wèn)題產(chǎn)生的關(guān)口，使審計(jì)整改工作成為被審計(jì)單位（部門）的自覺(jué)行動(dòng)。

（二）重心前移，強(qiáng)化整改過(guò)程監(jiān)督。將審計(jì)部門對(duì)整改工作的指導(dǎo)、監(jiān)督融入整改過(guò)程之中，完善整改流程，實(shí)現(xiàn)整改監(jiān)督的關(guān)口前移。即：對(duì)原來(lái)實(shí)施的“下達(dá)整改通知書—被審計(jì)單位開(kāi)展整改—被審計(jì)單位提交整改報(bào)告”這一“三步走”整改流程進(jìn)行修改和細(xì)化，增添整改方案的審核和整改情況的適時(shí)反饋環(huán)節(jié)，改為“五步走”的整改操作流程，即：“下達(dá)整改通知書—被審計(jì)單位上報(bào)整改方案—對(duì)整改方案進(jìn)行核準(zhǔn)—被審計(jì)單位開(kāi)展整改—整改事中反饋—被審計(jì)單位提交整改報(bào)告”。使得審計(jì)部門與審計(jì)對(duì)象在充分溝通的基礎(chǔ)上，通過(guò)認(rèn)真聽(tīng)取審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)和深入分析研究，客觀公正地做出職業(yè)判斷，并通過(guò)審計(jì)專業(yè)視角提出建議和改進(jìn)工作。做到在監(jiān)督中更好地體現(xiàn)審計(jì)服務(wù)，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理和提升組織價(jià)值。

（三）標(biāo)本兼治，建立審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。建立“分析評(píng)價(jià)、結(jié)果運(yùn)用、責(zé)任追究”一體化的“大監(jiān)督”聯(lián)動(dòng)整改機(jī)制，切實(shí)強(qiáng)化制度約束，優(yōu)化整改環(huán)境。

一是實(shí)施審計(jì)整改集中磋商工作機(jī)制。成立由行長(zhǎng)、各分管領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督部門、各職能管理部門負(fù)責(zé)人組成的“內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，實(shí)施“整改工作專題例會(huì)制度”和“審計(jì)監(jiān)督集中體檢診斷制度”，從內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度深入分析典型性、傾向性和苗頭性問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、部門自控與職能部門條線管理于一體的“大監(jiān)督”職能作用，實(shí)現(xiàn)“全行聯(lián)動(dòng)促改”。

二是建立整改質(zhì)量評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。在綜合考慮審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的可計(jì)量性、問(wèn)題的整改難度以及整改措施的制定等因素的基礎(chǔ)上，通過(guò)科學(xué)設(shè)定行領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審部門、職能管理部門等各評(píng)價(jià)主體的評(píng)價(jià)系數(shù)，建立系統(tǒng)化、“一體化”的整改工作評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；也可以在匯總評(píng)分的基礎(chǔ)上，制定“完全整改”、“部分整改”、“未整改”、“無(wú)法整改”的分類判斷標(biāo)準(zhǔn)。從而形成統(tǒng)一判斷審計(jì)整改效果的準(zhǔn)繩和依據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改工作“定量”與“定性”相結(jié)合的綜合評(píng)價(jià)機(jī)制體系，提升整改效果。

三是實(shí)施審計(jì)監(jiān)督專項(xiàng)考核與問(wèn)責(zé)機(jī)制。一方面，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督專項(xiàng)考核制度，將審計(jì)結(jié)果與審計(jì)整改落實(shí)作為單獨(dú)的“監(jiān)督管理”模塊納入對(duì)被審計(jì)單位的年度績(jī)效考核之中，有效彌補(bǔ)審計(jì)監(jiān)督游離考核體系之外的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)“內(nèi)審監(jiān)督權(quán)威”和審計(jì)整改實(shí)效”雙贏。同時(shí)，要對(duì)重大審計(jì)整改缺陷實(shí)行“一票否決”制度。另一方面，實(shí)施審計(jì)整改“第一責(zé)任人”制，對(duì)被審計(jì)單位或部門的重大或重要整改缺陷，追究主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；并且要做到將審計(jì)檢查結(jié)果、審計(jì)整改落實(shí)結(jié)果、審計(jì)整改問(wèn)責(zé)結(jié)果在干部考核考察和任用中作為重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)，從而提高審計(jì)監(jiān)督對(duì)違法違規(guī)行為的震懾作用。

篇5

一、基本情況

全省第一批群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)告一段落后，校黨委就后續(xù)整改工作進(jìn)行了再安排再部署。根據(jù)省活動(dòng)辦要求，學(xué)校制定了《青海廣播電視大學(xué)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)班子整改方案》，瞄準(zhǔn)問(wèn)題，明晰了六個(gè)方面、20項(xiàng)整改內(nèi)容。同時(shí)，制定了制度建設(shè)計(jì)劃，從8個(gè)方面加強(qiáng)建章立制，其中修訂完善的制度13項(xiàng)，新建制度11項(xiàng)。主要涉及密切聯(lián)系群眾，規(guī)范決策、權(quán)力運(yùn)行，厲行勤儉節(jié)約，整治文山會(huì)海，加強(qiáng)干部教師培訓(xùn)、績(jī)效考核，加強(qiáng)校園穩(wěn)定，規(guī)范運(yùn)行質(zhì)效，加強(qiáng)師德師風(fēng)建設(shè)等方面。

需要說(shuō)明的是，青海廣播電視大學(xué)為系統(tǒng)辦學(xué)，其州、縣電大均隸屬于地方教育行政部門管理，省電大進(jìn)行教學(xué)指導(dǎo)。除省校(總部)為第一批黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)試點(diǎn)單位外，各州、縣電大根據(jù)省活動(dòng)辦安排部署，均隨各地進(jìn)入第二批教育實(shí)踐活動(dòng)單位。因此，學(xué)校根據(jù)省活動(dòng)辦《通知》中有關(guān)的工作任務(wù)落實(shí)情況，重點(diǎn)針對(duì)學(xué)校自身工作開(kāi)展了認(rèn)真自查。

二、主要任務(wù)落實(shí)情況

一是在整治工作作風(fēng)方面：制定出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)工作作風(fēng)的實(shí)施辦法》，從開(kāi)展調(diào)查研究、服務(wù)師生、改進(jìn)宣傳報(bào)道、厲行節(jié)約、加強(qiáng)督查等方面提出了改進(jìn)作風(fēng)的具體措施。我校按照《辦法》的各項(xiàng)要求，在全校認(rèn)真開(kāi)展了作風(fēng)建設(shè)年、師德師風(fēng)建設(shè)年、整頓工作紀(jì)律等系列活動(dòng)，加強(qiáng)了日常監(jiān)督，嚴(yán)肅了工作紀(jì)律，通過(guò)一系列活動(dòng)的開(kāi)展，促進(jìn)了工作作風(fēng)的進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，教職工精神面貌發(fā)生了明顯變化，增強(qiáng)了工作干勁。

二是在整治文山會(huì)海方面：以規(guī)范會(huì)議為突破口，修訂完善了《校黨委會(huì)議事規(guī)則》、《校長(zhǎng)辦公會(huì)議事規(guī)則》、《學(xué)校各類會(huì)議管理辦法》，精簡(jiǎn)會(huì)議規(guī)模和數(shù)量、規(guī)范會(huì)議管理，精簡(jiǎn)全省性電大系統(tǒng)工作會(huì)議2個(gè);以公文管理為切入點(diǎn)，修訂了《青海廣播電視大學(xué)公文規(guī)范管理辦法》、《青海廣播電視大學(xué)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范會(huì)議和材料的規(guī)定》，學(xué)校黨政文件得到有效精簡(jiǎn)，今年校內(nèi)全面啟用了電子公文系統(tǒng)，發(fā)件印制數(shù)量大幅減少。

三是在整治庸懶散現(xiàn)象方面：修訂完善了《學(xué)校各部門工作職責(zé)和崗位職責(zé)》、《校內(nèi)工作目標(biāo)管理責(zé)任制考核辦法》和《教職工年度考核辦法》，明確職能、職責(zé)任務(wù)和崗位要求，提高部門工作運(yùn)行質(zhì)量和效能。通過(guò)績(jī)效考核帶動(dòng)干部職工恪盡職守、愛(ài)崗敬業(yè)，增強(qiáng)了內(nèi)驅(qū)力、執(zhí)行力和創(chuàng)造力。同時(shí)，校組織人事處加大了工作時(shí)間巡查力度，嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度和職工外出請(qǐng)銷假制度，有效遏制了個(gè)別部門存在的庸懶散現(xiàn)象。

四是在整治三公經(jīng)費(fèi)方面：學(xué)校對(duì)公務(wù)接待、公務(wù)用車和因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了全面清理，嚴(yán)格執(zhí)行省財(cái)政下達(dá)的三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，厲行勤儉節(jié)約，經(jīng)費(fèi)使用符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定，并進(jìn)行全校公示，加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開(kāi)和群眾監(jiān)督。2013年學(xué)校三公經(jīng)費(fèi)支出較上年同期壓縮15.85萬(wàn)元。同時(shí)，為加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)工作，制定了《青海廣播電視大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作辦法》、《青海廣播電視大學(xué)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)管理辦法》營(yíng)造了風(fēng)清氣正的良好氛圍。

五是在加強(qiáng)制度建設(shè)方面。針對(duì)教職工提出的加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部管理等問(wèn)題，校領(lǐng)導(dǎo)班子在廣泛調(diào)研基礎(chǔ)上，新建了《青海廣播電視大學(xué)調(diào)研工作制度》、《學(xué)校學(xué)術(shù)委員會(huì)章程》，為探索現(xiàn)代大學(xué)制度提供了組織和制度保證;新成立了教學(xué)工作委員會(huì)，制定了《青海廣播電視大學(xué)學(xué)術(shù)委員會(huì)章程》，明確職責(zé)和運(yùn)作范圍，形成了有利于維護(hù)學(xué)校的學(xué)術(shù)聲譽(yù)、嚴(yán)謹(jǐn)學(xué)風(fēng)和相應(yīng)的學(xué)術(shù)規(guī)范;修訂《青海廣播電視大學(xué)教學(xué)事故認(rèn)定處理辦法》，加強(qiáng)教學(xué)及教學(xué)管理工作的規(guī)范有序，為防范和有效地處理各類教學(xué)事故的發(fā)生提供了制度保障和政策依據(jù);修訂了《青海廣播電視大學(xué)突發(fā)事件應(yīng)急處置辦法》，確保了校園的安全穩(wěn)定。

三、存在不足和后續(xù)整改思路

在學(xué)校教育實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我校教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)、建章立制工作按照既定目標(biāo)有效推進(jìn)，取得了一定成效。但也存在一些不足，一是個(gè)別黨支部對(duì)承擔(dān)的整改任務(wù)重視不夠，存在思想松懈的現(xiàn)象;二是個(gè)別整改任務(wù)沒(méi)有完全按照時(shí)限要求落實(shí)到位，需要抓緊整改。

反對(duì)，改進(jìn)作風(fēng)是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)。我校將按照省活動(dòng)辦的部署和要求，認(rèn)真總結(jié)前一段工作，進(jìn)一步鞏固在理論上、實(shí)踐上已取得的成果，針對(duì)尚未整改到位的問(wèn)題，狠抓工作落實(shí)，持之以恒，常抓不懈，抓出成效。

我校后續(xù)整改工作思路是：認(rèn)真按照中央和省委關(guān)于第一批黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)收尾不收?qǐng)龅囊?，以反?duì)，正風(fēng)肅紀(jì)為核心，以落實(shí)整改方案、制度建設(shè)計(jì)劃和專項(xiàng)整治方案為抓手，統(tǒng)籌推進(jìn)、逐項(xiàng)落實(shí)，不斷鞏固和深化教育實(shí)踐活動(dòng)成果，為全面加強(qiáng)學(xué)校黨的建設(shè)，推動(dòng)電大轉(zhuǎn)型發(fā)展提供強(qiáng)有力的思想和作風(fēng)保證。

一是強(qiáng)化整改落實(shí)。全面落實(shí)《青海廣播電視大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)班子黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)整改方案》，繼續(xù)聚焦堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)帶頭，以身作則，發(fā)揮表率作用，通過(guò)主要領(lǐng)導(dǎo)帶班子成員，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí);堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，立說(shuō)立改，既著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)立規(guī)矩、定制度，又立足當(dāng)前抓整改、促落實(shí)，用整改成效取信于師生。

篇6

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)防控；監(jiān)督機(jī)制

【中圖分類號(hào)】F27 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【文章編號(hào)】1007-4309（2012）08-0058-2.5

2001年美國(guó)安然事件暴露出了企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)管上存在的諸多漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，為加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)管，2002年美國(guó)《薩班斯—奧克斯利法案》出臺(tái)，從此世界進(jìn)入內(nèi)部控制時(shí)代。2008年6月我國(guó)借鑒融合COSO內(nèi)部控制框架，并結(jié)合中國(guó)企業(yè)實(shí)際，由財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月相關(guān)配套指引出臺(tái)，要求2011年起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，2012年起擴(kuò)大到上交所和深交所主板上市公司施行，目前大型上市公司內(nèi)部控制建設(shè)正在逐步推進(jìn)，有關(guān)內(nèi)控建設(shè)的相關(guān)理論指導(dǎo)和具體實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)都在逐漸研究和摸索之中，是學(xué)術(shù)界討論研究的熱點(diǎn)問(wèn)題。在企業(yè)實(shí)務(wù)界，內(nèi)部控制建設(shè)尚屬新生事物，需要在實(shí)踐中不斷探索總結(jié)。

本文在調(diào)查研究上市公司推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，收集分析和整理相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作思路進(jìn)行歸納整理。對(duì)確立以風(fēng)險(xiǎn)防控為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定內(nèi)控建設(shè)的操作框架和實(shí)踐應(yīng)用進(jìn)行總結(jié)，構(gòu)建出企業(yè)全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)操作思路與方案，供企業(yè)參考。全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)大致可分為下面四個(gè)階段。

一、內(nèi)部控制建設(shè)前期籌備過(guò)程中的組織協(xié)調(diào)工作

（一）推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)必須取得企業(yè)高層的充分支持

內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行具有全員性，不是針對(duì)員工的內(nèi)控，也不是針對(duì)管理層的內(nèi)控，是企業(yè)全員參與的內(nèi)部控制。準(zhǔn)確的說(shuō)，內(nèi)部控制是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的，旨在合理保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整、資產(chǎn)的安全完整，以及遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求的過(guò)程和機(jī)制。企業(yè)在全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中需要不斷建立完善管理制度，梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，因此一定程度上會(huì)改變企業(yè)現(xiàn)有工作流程，改變?cè)泄芾砹?xí)慣，甚至杜絕一部分人的不正當(dāng)利益，這些個(gè)人的不正當(dāng)利益往往會(huì)侵蝕企業(yè)整體利益，無(wú)益于企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，因此根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)必須首先得到企業(yè)高層（決策層）的充分支持和重視，這一點(diǎn)十分重要，否則內(nèi)部控制建設(shè)舉步維艱，很可能半途而廢。

（二）確定內(nèi)部控制職能的歸屬

企業(yè)可以自行開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)，也可以委托專業(yè)的內(nèi)控建設(shè)咨詢機(jī)構(gòu)，但由于全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)艱巨、復(fù)雜和非常專業(yè)的系統(tǒng)工作，對(duì)于未有過(guò)系統(tǒng)的內(nèi)控管理背景的企業(yè)，建議選擇委托咨詢機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)，目前多數(shù)企業(yè)也是這樣操作的。選擇好內(nèi)控咨詢機(jī)構(gòu)的同時(shí)，還要在企業(yè)內(nèi)部選擇（或新成立）某一部門來(lái)承擔(dān)內(nèi)部控制職能，處理內(nèi)控日常事務(wù)。即使是委托咨詢機(jī)構(gòu)，也要有某一職能部門具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控建設(shè)工作（即牽頭部門），因?yàn)槌醪浇⒑脙?nèi)部控制體系之后，咨詢機(jī)構(gòu)便會(huì)撤出，而內(nèi)部控制是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，企業(yè)的很多管理制度和業(yè)務(wù)流程是需要根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整和完善的，這些后續(xù)工作需要由一個(gè)專門的職能部門來(lái)獨(dú)立承擔(dān)。

在實(shí)踐中，確定負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控建設(shè)工作的職能部門一般有四種情況：1.財(cái)務(wù)部門牽頭；2.內(nèi)部審計(jì)部門牽頭；3.企管部門牽頭：4.組織成立聯(lián)合部門牽頭內(nèi)控建設(shè)工作。目前認(rèn)為比較理想的模式為：前期內(nèi)控建設(shè)階段組織成立聯(lián)合部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)控建設(shè)工作，聯(lián)合部門屬于臨時(shí)機(jī)構(gòu)，可以從審計(jì)、財(cái)務(wù)、企管、人力資源以及業(yè)務(wù)部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，內(nèi)控的后續(xù)日常工作放在企管部門，審計(jì)部門負(fù)責(zé)定期對(duì)內(nèi)控有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)、審計(jì)和監(jiān)督。當(dāng)然，具體確定由哪一個(gè)職能部門負(fù)責(zé)、采用哪一種模式，還要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況。

另外需要注意的一點(diǎn)是，在內(nèi)控建設(shè)完成后，按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》要求，企業(yè)每年要委托社會(huì)上獨(dú)立的內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所），對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，這里建議內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)和前期內(nèi)控建設(shè)咨詢機(jī)構(gòu)保持一致（可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息資源共享），在一定程度上可以避免重復(fù)工作，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

二、內(nèi)部控制全面建設(shè)工作

（一）組織召開(kāi)項(xiàng)目啟動(dòng)大會(huì)

以內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)職能歸入企業(yè)的企管部，同時(shí)委托專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)為例，在全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作前，應(yīng)由企管部牽頭組織召開(kāi)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)議，對(duì)全面開(kāi)展內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行動(dòng)員部署，提升企業(yè)各級(jí)人員對(duì)內(nèi)控建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，部署具體工作安排和時(shí)間進(jìn)度。企業(yè)的高層管理人員以及各職能部門負(fù)責(zé)人均要出席會(huì)議，如果是企業(yè)集團(tuán)，所屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人也要出席。會(huì)議部署工作后，正式進(jìn)入內(nèi)控建設(shè)階段。

（二）流程梳理和現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試

內(nèi)控建設(shè)咨詢機(jī)構(gòu)按照18項(xiàng)內(nèi)控應(yīng)用指引，首先對(duì)企業(yè)現(xiàn)有工作流程和管理制度進(jìn)行全面歸納和梳理，18項(xiàng)應(yīng)用指引分別是組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)，其中前5項(xiàng)屬于控制環(huán)境層面的，是內(nèi)控有效發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，后面13項(xiàng)屬于業(yè)務(wù)層面，涉及具體的工作流程。流程梳理以13項(xiàng)業(yè)務(wù)層面對(duì)應(yīng)指引要求為主要依據(jù)，由于多數(shù)大型企業(yè)都采取總分機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)，或者是公司總部下設(shè)不同事業(yè)部，或者是集團(tuán)總部所屬若干分、子公司，公司或者集團(tuán)總部作為管理中樞，主要涉及組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化5個(gè)領(lǐng)域，而所屬企業(yè)以其余13項(xiàng)業(yè)務(wù)流程為主。

在流程梳理中以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，識(shí)別上述不同流程的固有風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)形成風(fēng)險(xiǎn)清單（風(fēng)險(xiǎn)列表與相關(guān)描述）。對(duì)應(yīng)內(nèi)控應(yīng)用指引將13項(xiàng)業(yè)務(wù)流程結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況細(xì)分為若干子流程和三級(jí)流程，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況逐個(gè)描述現(xiàn)有制度和現(xiàn)行控制，與風(fēng)險(xiǎn)描述和指引要求進(jìn)行逐一比對(duì)，一方面獲取內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性證據(jù)，另一方面找出對(duì)應(yīng)內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。同時(shí)參照風(fēng)險(xiǎn)清單及描述確認(rèn)流程關(guān)鍵控制活動(dòng)即風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，作進(jìn)一步穿行測(cè)試及控制測(cè)試，最終形成書面差異分析、控制矩陣等內(nèi)控文檔記錄控制活動(dòng)。

一般來(lái)說(shuō)，業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的書面文檔記錄采取的形式至少要有：風(fēng)險(xiǎn)清單、流程描述、以及風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等內(nèi)控文檔。流程描述應(yīng)保留足夠的細(xì)節(jié)，讓其他不了解該流程的人能夠了解、進(jìn)行評(píng)估，并為檢查流程中控制的執(zhí)行有效性設(shè)計(jì)測(cè)試，下面的表1為以通知結(jié)賬為例進(jìn)行的流程描述示例。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況細(xì)分出來(lái)的子流程及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)描述可見(jiàn)表2：細(xì)分流程與風(fēng)險(xiǎn)清單示例。至于控制矩陣，就是將流程中所涉及的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)進(jìn)行匯總，以發(fā)現(xiàn)控制缺陷的一種矩陣圖表，控制矩陣是針對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)流程記錄的關(guān)鍵文件，控制矩陣一般格式可見(jiàn)表3。

完成企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試工作，形成書面差異分析、控制矩陣等內(nèi)控文檔，找出企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制中存在的設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷，在此基礎(chǔ)上同企業(yè)管理層探討制訂內(nèi)控缺陷整改方案，隨后進(jìn)入缺陷整改階段。

三、按照整改方案推進(jìn)整改工作并跟蹤驗(yàn)收

現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試和流程梳理中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷（制度缺失或者制度不適用，不符合流程實(shí)際需要）和執(zhí)行缺陷（設(shè)計(jì)完好的控制制度沒(méi)有按照意圖運(yùn)行或者運(yùn)行不到位），匯總內(nèi)控缺陷和咨詢機(jī)構(gòu)提出的整改建議，并與企業(yè)管理層探討制訂整改方案。

此時(shí)企業(yè)開(kāi)內(nèi)控建設(shè)工作階段總結(jié)會(huì)議，所有涉及內(nèi)控建設(shè)的公司和部門負(fù)責(zé)人均應(yīng)出席會(huì)議，按照不同業(yè)務(wù)板塊（下屬事業(yè)部或者分、子公司）逐個(gè)總結(jié)內(nèi)控建設(shè)階段工作，通過(guò)不同業(yè)務(wù)板塊間橫向?qū)Ρ群徒?jīng)驗(yàn)共享，使相關(guān)負(fù)責(zé)人充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制缺陷可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理造成的影響，分析如何通過(guò)內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過(guò)與咨詢機(jī)構(gòu)反復(fù)溝通，形成最終的整改方案和整改期限。

內(nèi)控建設(shè)突出以控制風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，不同企業(yè)客觀條件不同，針對(duì)缺陷整改的具體措施無(wú)固定模式，采取何種措施和手段需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)即可。跟蹤整改驗(yàn)收時(shí)，檢查設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷完成整改率，針對(duì)未能及時(shí)整改和整改不到位的內(nèi)控缺陷同管理層再次進(jìn)行討論并分析原因。

實(shí)踐中未能整改的缺陷主要涉及幾種情況：相關(guān)制度的修改訂立仍需討論研究或報(bào)送總部審批，程序仍在進(jìn)行中；出于成本效益考慮，由內(nèi)控設(shè)置增加的成本企業(yè)目前不能接受；一些內(nèi)控設(shè)置降低了工作效率，為兼顧運(yùn)營(yíng)效率暫時(shí)無(wú)法執(zhí)行；尚需時(shí)間進(jìn)行流程測(cè)試和整改驗(yàn)收。上述情況也是出于內(nèi)部控制本身存在一定局限性，企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況權(quán)衡各種因素后的結(jié)果，有待以后不斷調(diào)整和改善。

四、確立日常內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制，保障內(nèi)部控制有效運(yùn)行

企業(yè)內(nèi)控建設(shè)已初步完成，根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，按照確立的內(nèi)控流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)——審計(jì)部門要定期進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)價(jià)，全面梳理業(yè)務(wù)流程并進(jìn)行控制測(cè)試，檢查內(nèi)控制度執(zhí)行有效性，增強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控。同時(shí)每年還要接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)。

內(nèi)控自評(píng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素，按照18項(xiàng)內(nèi)控應(yīng)用指引的要求再次全面梳理業(yè)務(wù)流程，著重考慮內(nèi)控建設(shè)階段發(fā)現(xiàn)的控制缺陷和弱點(diǎn)，做重點(diǎn)測(cè)試和跟進(jìn)，重新確認(rèn)內(nèi)控缺陷，最終出具內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告。如果是上市公司，每年3月份對(duì)外披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的內(nèi)控有效性審計(jì)報(bào)告。

內(nèi)控自評(píng)報(bào)告一般要包含以下內(nèi)容：1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況，包括內(nèi)控目標(biāo)和控制體系建立健全及執(zhí)行情況（從五要素角度闡述）；2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)和范圍；3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法；4.內(nèi)部控制缺陷、認(rèn)定情況及重大缺陷采取的整改措施；5.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

誠(chéng)然，內(nèi)部控制建設(shè)是一個(gè)不斷完善、逐步深入的過(guò)程。按照上面闡述的操作思路和實(shí)現(xiàn)方案，企業(yè)已經(jīng)初步建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制機(jī)制，然而這僅僅是個(gè)開(kāi)始，未來(lái)要基于上述工作成果，通過(guò)內(nèi)控機(jī)制逐步深化日常內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防控體系，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，不斷提升管理質(zhì)量和運(yùn)營(yíng)效率，協(xié)助管理層實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]彭志國(guó)等.寫給企業(yè)家的內(nèi)部控制學(xué)[M].北京：中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2009.

篇7

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)控 風(fēng)險(xiǎn)管理 建議

“控制是會(huì)計(jì)的一項(xiàng)基本職能”。現(xiàn)在，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，內(nèi)部控制系統(tǒng)已不再是僅僅滿足傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯(cuò)和保護(hù)資產(chǎn)安全，其目標(biāo)已延伸到提高效率和效益、保證管理政策和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

近年來(lái)，國(guó)務(wù)院五部委聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)控規(guī)范通知》和《內(nèi)控規(guī)范指引》等文件。證券監(jiān)管部門又明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的責(zé)任、上市公司在披露會(huì)計(jì)年報(bào)時(shí)必需公布企業(yè)內(nèi)部控制測(cè)試檢查的自評(píng)報(bào)告等等。企業(yè)內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的重要舉措，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中具有舉足輕重的作用。尤其作為上市公司，內(nèi)部控制不僅關(guān)系到上市公司的質(zhì)量和自身發(fā)展，更重要的是關(guān)系到廣大投資者的利益，遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定，堵塞管理漏洞，保障公司資產(chǎn)的安全，有效提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力，減少乃至避免舞弊事件的發(fā)生（張遠(yuǎn)虎，2009），提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平、盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力，增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)力，最大限度地回報(bào)股東和社會(huì)。

本文結(jié)合筆者擔(dān)任某上市公司獨(dú)立董事并主持審計(jì)委員會(huì)工作多年來(lái)的實(shí)踐，就審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)與作用作探討。

一、上市公司審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)

1.溝通與評(píng)價(jià)。審計(jì)委員會(huì)是在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，始終保持與外部審計(jì)的有效溝通，定期聽(tīng)取外部中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作匯報(bào)，對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，向董事會(huì)及股東大會(huì)提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

每當(dāng)年度財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束前，審計(jì)委員會(huì)均要召集全體組成人員，監(jiān)事會(huì)主要成員列席參加，專題聽(tīng)取境內(nèi)外審計(jì)機(jī)構(gòu)詳細(xì)匯報(bào)審計(jì)情況，包括審計(jì)范圍、現(xiàn)場(chǎng)工作情況、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)明、風(fēng)險(xiǎn)提示、存在的工作缺陷以及管理建議，以及A、B股差異等，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布后，還聽(tīng)取了審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于新舊準(zhǔn)則調(diào)節(jié)事項(xiàng)的建議。

審計(jì)委員會(huì)在聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)方面，應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司每年度都要聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者研究決策更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。審計(jì)委員會(huì)要求管理層對(duì)其他有資格承擔(dān)境外審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)從審計(jì)報(bào)價(jià)、資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、服務(wù)特色等方面作調(diào)研并進(jìn)行篩選，在3家候選事務(wù)所的評(píng)標(biāo)過(guò)程中，審計(jì)委員會(huì)始終堅(jiān)持公平原則，并要求中標(biāo)事務(wù)所不僅要提供前任事務(wù)所的審計(jì)服務(wù)情況，并且還要提供多項(xiàng)“增值服務(wù)”，即像境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一樣，向公司提供管理建議書，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施前，對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)服務(wù)等。

2.監(jiān)督與指導(dǎo)。指導(dǎo)公司建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)控制度，審查確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)控制度審計(jì)工作計(jì)劃，聽(tīng)取工作匯報(bào)并提出指導(dǎo)意見(jiàn)，是審計(jì)委員會(huì)的又一項(xiàng)重要工作。

審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)內(nèi)審工作，應(yīng)從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)延伸到內(nèi)控審計(jì)。比如，根據(jù)上海證交所的《上市公司建立內(nèi)控制度的指引》，并結(jié)合公司實(shí)際情況，審計(jì)委員會(huì)提出的指導(dǎo)意見(jiàn)有：（1）對(duì)內(nèi)控制度的制訂和內(nèi)控體系的建設(shè)，要著重考慮有效性、實(shí)用性和可操作性，不拘泥于格式化，避免復(fù)雜化。（2）內(nèi)控制度實(shí)施涉及經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此審計(jì)委員會(huì)建議各職能部門率先進(jìn)行業(yè)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排摸，查漏補(bǔ)缺，據(jù)此有針對(duì)性地完善內(nèi)控制度，使公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降至最低程度。（3）對(duì)上市公司對(duì)外投資子公司的內(nèi)控制度建設(shè)方面，結(jié)合法人治理機(jī)制的實(shí)施，由公司委派出任的董事、監(jiān)事在其任職公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)提出建立健全內(nèi)部控制制度的要求。從而使公司本部及下屬子公司共同加固高筑起控制風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”，把預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、抗風(fēng)險(xiǎn)的網(wǎng)絡(luò)機(jī)制覆蓋各投資企業(yè)。（4）關(guān)于職務(wù)授權(quán)及制度，建議在股東大會(huì)對(duì)董事會(huì)授權(quán)、董事會(huì)對(duì)董事長(zhǎng)及總經(jīng)理授權(quán)的基礎(chǔ)上，制訂相應(yīng)制度，規(guī)范公司對(duì)各職能部門的分級(jí)授權(quán)。（5）審計(jì)室作為上市公司內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查部門，工作范圍從經(jīng)營(yíng)審計(jì)逐步延伸到內(nèi)控審計(jì)，審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)建議充實(shí)必要的專職內(nèi)審人員力量，并借助工作方式的改變來(lái)提高內(nèi)審的工作效率。

審計(jì)委員會(huì)應(yīng)參與確定內(nèi)控框架體系的全過(guò)程。（1）組織公司董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)室主任、監(jiān)事等有關(guān)人員前往內(nèi)控制度建設(shè)較好的外單位進(jìn)行調(diào)研考察；（2）通過(guò)互動(dòng)交流與學(xué)習(xí)取經(jīng)，從而確定符合本公司實(shí)際的內(nèi)控框架體系；（3）逐項(xiàng)編寫出公司的內(nèi)控制度，通過(guò)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)的審議批準(zhǔn)后，正式實(shí)施并執(zhí)行。

審計(jì)委員會(huì)每年至少開(kāi)3～4次的專題會(huì)議：（1）聽(tīng)取和審查公司審計(jì)室內(nèi)部控制檢查后出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；（2）聽(tīng)取對(duì)管理建議書整改情況的復(fù)查報(bào)告、內(nèi)審工作計(jì)劃；（3）提出其他相應(yīng)指導(dǎo)意見(jiàn)和要求。

3.財(cái)務(wù)審核。審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及其披露公告，檢查外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出管理建議的整改情況，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)方面的意見(jiàn)和建議是審計(jì)委員會(huì)的另一項(xiàng)重要工作。

公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)如同每年對(duì)企業(yè)做“健康體檢”一樣，在“年度體檢”過(guò)后，審計(jì)委員會(huì)主要跟蹤抓好“五個(gè)工作重點(diǎn)環(huán)節(jié)”：（1）“出診斷書”。通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)審核報(bào)告，全面了解公司運(yùn)行管理狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、可靠性與準(zhǔn)確性。（2）“開(kāi)處方藥”。要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在出具年度財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)書的同時(shí)，針對(duì)公司存在的問(wèn)題出具管理建議書，以便對(duì)癥下藥。（3）“及時(shí)配藥”。針對(duì)審核財(cái)務(wù)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合管理建議書，審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)提出整改建議，督促公司管理層提出整改方案。（4）“跟蹤服藥”。借助內(nèi)審部門跟蹤整改結(jié)果，對(duì)整改方案的實(shí)施進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，以保證整改措施的有效落實(shí)與執(zhí)行。（5）“觀察療效”。對(duì)已實(shí)施整改的結(jié)果情況進(jìn)行評(píng)判，確定整改方案的效果。

二、審計(jì)委員會(huì)加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

由于在實(shí)際工作中常常會(huì)遇到新問(wèn)題、新情況，這時(shí)需要審計(jì)委員會(huì)就這些變化作出快速而正確的反映。

第一，鑒于公司產(chǎn)品有一定數(shù)量的出口增長(zhǎng)，在人民幣呈不斷升值態(tài)勢(shì)，審計(jì)委員會(huì)建議公司就匯率變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品出口直接或間接帶來(lái)的負(fù)面影響，對(duì)材料采購(gòu)影響等作量化分析，并適時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)。

第二，在加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理方面，向管理層提出具體的建議要求：（1）完善公司銷售供應(yīng)客戶的財(cái)務(wù)資信評(píng)級(jí)制度；（2）建立以財(cái)務(wù)部為主、營(yíng)銷部為輔的客戶信用檔案管理系統(tǒng)；（3）對(duì)逾期款項(xiàng)加大相關(guān)形式的催討力度；（4）加強(qiáng)賬齡管理，定期與客戶核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)賬務(wù)；（5）對(duì)營(yíng)銷部門的獎(jiǎng)懲激勵(lì)措施要與銷售貨款現(xiàn)金流回籠相結(jié)合；（6）對(duì)秉承信譽(yù)好、付款及時(shí)的客戶可采取適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠價(jià)格折扣政策，加快現(xiàn)金流貨款回籠，體現(xiàn)公司貨幣資金的凈現(xiàn)值。

第三，關(guān)注對(duì)外擔(dān)保或有風(fēng)險(xiǎn)防范，審計(jì)委員會(huì)提出建議：（1）公司對(duì)外擔(dān)保不僅要符合監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，也是公司自身防范風(fēng)險(xiǎn)的要求；（2）對(duì)外擔(dān)保情況要作具體分析，區(qū)別對(duì)待，如對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況不佳的子公司擔(dān)保要積極推進(jìn)資產(chǎn)重組或吸收合并，從根本上徹底解決歷史遺留的違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題；（3）被擔(dān)保單位也要采取措施，改善經(jīng)營(yíng)，減少舉債經(jīng)營(yíng)的依賴程度并相應(yīng)減少上市公司的擔(dān)保余額；（4）個(gè)別企業(yè)的借款應(yīng)當(dāng)注意時(shí)間節(jié)點(diǎn)，藉以控制敏感時(shí)點(diǎn)的余額。

三、體會(huì)與啟示

1.“拆”與“筑”（拆封閉性的圍墻，筑透光、透視的籬笆）。

董事會(huì)下還有其他三個(gè)專門委員會(huì)，加強(qiáng)與這些委員會(huì)的業(yè)務(wù)聯(lián)系與溝通，提高信息透明度，確保自身工作順利開(kāi)展的前提，也是審計(jì)委員會(huì)的另一項(xiàng)主要工作。比如，審計(jì)委員會(huì)要主動(dòng)了解戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)的專題討論內(nèi)容，兩個(gè)委員會(huì)經(jīng)常就公司的重大投資發(fā)展項(xiàng)目進(jìn)行事先溝通交流，以保證公司投資項(xiàng)目的健康發(fā)展。同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)要明確自身定位，“要到位而不越位”。審計(jì)委員會(huì)的職能是行使建議權(quán)、評(píng)判權(quán)。只有理順管理、明確定位，才能在公司內(nèi)順利開(kāi)展相關(guān)工作。

2007年因經(jīng)營(yíng)需要，多家被投資公司將成立三級(jí)公司。對(duì)此，審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為：成立三級(jí)公司必將加大上市公司對(duì)被投資公司的風(fēng)險(xiǎn)控制。公司既要支持被投資公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展，又要控制好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，兩者要有效結(jié)合。建議公司盡可能地控制下屬法人實(shí)體的 “計(jì)劃生育”，確有必要盡量“生兒子”，如無(wú)必要就“少生孫子”。因?qū)ν馔顿Y鏈越長(zhǎng)，管理環(huán)節(jié)越多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)亦會(huì)伴隨而生。而且要從管理體制，投資機(jī)制上加大投資性風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于投資性風(fēng)險(xiǎn)管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)管理建議成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

2.靠前監(jiān)督。

審計(jì)工作無(wú)論是財(cái)務(wù)審計(jì)還是內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，由原來(lái)的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞笈c事中、事前相結(jié)合的審計(jì)模式，才能確保內(nèi)審工作的質(zhì)量。單純的事后審計(jì)只能對(duì)已經(jīng)存在的問(wèn)題及其后果起到揭示作用。

事后、事中、事前審計(jì)相結(jié)合，使公司對(duì)經(jīng)營(yíng)決策和決策的執(zhí)行過(guò)程實(shí)施全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)控，把握經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)因素，將審計(jì)監(jiān)督的前沿環(huán)節(jié)盡量靠前延伸，提高審計(jì)的時(shí)效和實(shí)效，為有效地做好風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作起到了促進(jìn)作用。

3.關(guān)鍵在于執(zhí)行力。

要使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、信息披露處于受控制狀態(tài)，除了要有一整套完整的制度外，關(guān)鍵還在于執(zhí)行和檢查監(jiān)督，只有在制度執(zhí)行過(guò)程中，內(nèi)審部門通過(guò)不斷的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，完善制度，才能真正使公司“由人來(lái)管”上升到“制度管人”，降低公司管理成本，防范經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)委員會(huì)一要抓年度內(nèi)審工作計(jì)劃的審核；二要抓內(nèi)審工作質(zhì)量，提出切合公司實(shí)際的指導(dǎo)意見(jiàn)，幫助內(nèi)審機(jī)構(gòu)有效開(kāi)展內(nèi)審，從而為審計(jì)委員會(huì)的正常工作開(kāi)展提供幫助。

4.激勵(lì)內(nèi)審職能有效發(fā)揮，有作為才能有地位。

我的體會(huì)是：（1）在日常內(nèi)審服務(wù)工作中，要提高質(zhì)量、堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、降低成本，把為公司服務(wù)落到實(shí)處；（2）審計(jì)部門的地位，不僅要通過(guò)公司制度和職責(zé)定位來(lái)賦予，更要依靠工作人員的努力績(jī)效來(lái)爭(zhēng)取應(yīng)有的地位；（3）用有成效的工作結(jié)果，來(lái)提高并鞏固企業(yè)內(nèi)審計(jì)部門的地位，以此來(lái)獲得公司管理層的重視與信賴。

5.巡檢與定期檢查相結(jié)合。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是一種“巡回醫(yī)療”，而外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是“年度體檢”。 審計(jì)委員會(huì)要加強(qiáng)與內(nèi)、外審計(jì)機(jī)構(gòu)的有效溝通，力求做到內(nèi)外結(jié)合。只有及時(shí)搜集與整合相關(guān)審計(jì)資料和信息，才能全面掌握上市公司的“健康狀況”，“對(duì)癥下藥”，確保公司持續(xù)穩(wěn)定地健康發(fā)展。

（作者為財(cái)務(wù)總監(jiān)、高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、碩士）

參考文獻(xiàn)

[1] 財(cái)政部，審計(jì)署，保監(jiān)，銀監(jiān)會(huì)，證監(jiān)會(huì).企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范[S].財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào)， 2008-05-22.

篇8

一、專項(xiàng)檢查工作的重要性和必要性

此次專項(xiàng)檢查是在深入學(xué)習(xí)貫徹黨的*大精神過(guò)程中，根據(jù)政府采購(gòu)改革發(fā)展形勢(shì)作出的重要決策，這既是深化政府采購(gòu)制度改革，建立完善的政府采購(gòu)管理體制的客觀需要，又是從源頭上防止腐敗、建立長(zhǎng)效機(jī)制的有力措施。

《政府采購(gòu)法》實(shí)施五年來(lái)，采購(gòu)規(guī)模和范圍逐年擴(kuò)大，管理制度和管理體系不斷完善，政府采購(gòu)制度的改革由初創(chuàng)階段進(jìn)入全面發(fā)展階段，在節(jié)約財(cái)政資金、防止腐敗方面發(fā)揮了基礎(chǔ)性、有效的和明顯的作用。但是，我們?nèi)孕枨逍训乜吹剑少?gòu)制度改革時(shí)間還不長(zhǎng)，仍然面臨不少困難和問(wèn)題，一些深層次矛盾開(kāi)始顯現(xiàn)，采購(gòu)行為不夠規(guī)范，惡意串通等違規(guī)違紀(jì)行為比較突出。這些問(wèn)題嚴(yán)重破壞了公開(kāi)、公平、公正競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，損害了公共利益，也敗壞了政府采購(gòu)制度的聲譽(yù)，阻礙了政府采購(gòu)制度改革的深化和發(fā)展。因此，我們要充分認(rèn)識(shí)到開(kāi)展政府采購(gòu)執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查工作的重要性和必要性。

二、專項(xiàng)檢查的任務(wù)和目的

此次專項(xiàng)檢查的任務(wù)和目的是：在廣泛開(kāi)展對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織（以下簡(jiǎn)稱采購(gòu)人），采購(gòu)機(jī)構(gòu)政府采購(gòu)執(zhí)行情況檢查的基礎(chǔ)上，摸清和掌握政府采購(gòu)領(lǐng)域中存在的問(wèn)題，重點(diǎn)查找法律制度、管理體制、監(jiān)督機(jī)制、操作執(zhí)行等方面存在的缺失和薄弱環(huán)節(jié)；通過(guò)開(kāi)展自查自糾工作，使采購(gòu)人受到深刻的思想政治教育和法制教育，自覺(jué)增強(qiáng)依法行政、依法采購(gòu)意識(shí)；針對(duì)自查和重點(diǎn)檢查工作中暴露出的問(wèn)題，嚴(yán)肅查處不規(guī)范的行為，建立健全各項(xiàng)制度，完善管理體制和運(yùn)行機(jī)制，為建立健全科學(xué)的政府采購(gòu)管理體制奠定基礎(chǔ)。

通過(guò)檢查，促進(jìn)采購(gòu)人、采購(gòu)機(jī)構(gòu)進(jìn)一步掌握政府采購(gòu)法律制度規(guī)定，提高依法采購(gòu)的意識(shí)和能力，糾正錯(cuò)誤觀念和不正當(dāng)交易行為，堵塞管理和操作執(zhí)行中漏洞，促進(jìn)廉政建設(shè)，確保各項(xiàng)政府采購(gòu)法律制度得以正確地貫徹執(zhí)行。

三、專項(xiàng)檢查的范圍

此次專項(xiàng)檢查的范圍是：采購(gòu)人、采購(gòu)機(jī)構(gòu)*年和*年政府采購(gòu)執(zhí)行情況。

四、專項(xiàng)檢查組織與實(shí)施

區(qū)財(cái)政局、監(jiān)察局、審計(jì)局共同成立“*區(qū)政府采購(gòu)執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組”，負(fù)責(zé)專項(xiàng)檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。各部門應(yīng)指定相關(guān)處室負(fù)責(zé)組織本部門及所屬預(yù)算單位專項(xiàng)檢查工作的實(shí)施和情況報(bào)送。

五、專項(xiàng)檢查工作安排

（一）自查自糾。5月13日-6月5日為自查自糾階段。采購(gòu)人、采購(gòu)機(jī)構(gòu)在認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《政府采購(gòu)法》和有關(guān)制度規(guī)定的基礎(chǔ)上，對(duì)本單位*年和*年政府采購(gòu)執(zhí)行情況開(kāi)展自查自糾，主要內(nèi)容包括：

1、政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目依法實(shí)施采購(gòu)的情況，是否存在規(guī)避政府采購(gòu)行為；

2、政府采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃編制和執(zhí)行情況，是否存在不編漏編現(xiàn)象；

3、采購(gòu)方式選擇和執(zhí)行情況有無(wú)違規(guī)行為；

4、政府集中采購(gòu)、部門集中采購(gòu)和分散采購(gòu)的執(zhí)行情況，納入集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目，是否都執(zhí)行了集中采購(gòu)；

5、采購(gòu)組織程序、信息、專家抽取等環(huán)節(jié)執(zhí)行情況，是否執(zhí)行了制度規(guī)定，有無(wú)違規(guī)行為；

6、工程實(shí)施政府采購(gòu)工作情況，有無(wú)規(guī)避招標(biāo)等違規(guī)行為；

7、上級(jí)專項(xiàng)資金實(shí)施政府采購(gòu)情況，是否都執(zhí)行了制度規(guī)定；

8、政府采購(gòu)政策功能落實(shí)情況，是否都執(zhí)行了制度規(guī)定；

9、受理質(zhì)疑案件的答復(fù)處理情況；

10、采購(gòu)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)開(kāi)支情況，是否存在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象；

11、其他有關(guān)情況。

采購(gòu)人、采購(gòu)機(jī)構(gòu)自查自糾工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)對(duì)自查自糾情況歸納整理，查找問(wèn)題根源，寫出自查自糾報(bào)告，并填寫自查自糾有關(guān)表格（電子版）（采購(gòu)人填寫表格1、2、7；集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)填寫表格3、4、7）。

區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)將自查自糾表格上載到*區(qū)政府網(wǎng)站政府采購(gòu)專欄。

各單位于6月5日前報(bào)送政府采購(gòu)自查自糾書面報(bào)告和電子化表格。

（二）重點(diǎn)檢查。6月6日-7月31日為重點(diǎn)檢查階段。自查自糾結(jié)束后，專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要根據(jù)實(shí)際確定重點(diǎn)檢查范圍，其中，采購(gòu)人的重點(diǎn)檢查覆蓋面要達(dá)到所有采購(gòu)人的20%，以及所有集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)。市專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組將組織督導(dǎo)組，對(duì)縣（市）區(qū)進(jìn)行指導(dǎo)和督導(dǎo)。

（三）整改提高。8月1日-8月31日為整改提高階段。采購(gòu)人、采購(gòu)機(jī)構(gòu)要結(jié)合自查自糾和重點(diǎn)檢查中暴露的問(wèn)題以及重點(diǎn)檢查意見(jiàn)提出切實(shí)可行的整改措施，制定整改方案。整改情況要以書面形式于8月31日前報(bào)專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。

（四）驗(yàn)收總結(jié)。9月1日-25日為驗(yàn)收總結(jié)階段。整改提高階段工作完成后，專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組組織驗(yàn)收總結(jié)工作，總結(jié)分析檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和原因，形成分析報(bào)告，于9月25日前報(bào)市專項(xiàng)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。

六、專項(xiàng)檢查工作要求

（一）高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位要高度重視，明確要求，建立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和有效的工作機(jī)制。

（二）精心組織，狠抓落實(shí)。政府采購(gòu)執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查工作涉及面廣，政策性強(qiáng)，工作難度大，各單位要確定專人負(fù)責(zé)本單位專項(xiàng)檢查有關(guān)工作，建立自查自糾工作責(zé)任制。各主管部門在做好本機(jī)關(guān)自查自糾工作的同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)所屬單位的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，督促所屬單位做好自查自糾工作。

（三）依法行政，公正嚴(yán)格。區(qū)財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)在專項(xiàng)檢查中，嚴(yán)格履行查辦程序，切實(shí)做到依法行政，公正嚴(yán)格。

篇9

要切實(shí)找準(zhǔn)本部門工作中存在突出問(wèn)題，開(kāi)展國(guó)土資源工作自查“回頭看”活動(dòng)。深入查擺問(wèn)題，嚴(yán)格對(duì)照檢查，有針對(duì)性地制定整改措施。

（一）堅(jiān)持標(biāo)本兼治。

與深入開(kāi)展“完善體制、提高素質(zhì)”活動(dòng)結(jié)合起來(lái)。既要堅(jiān)決糾正、從嚴(yán)治理，要將專項(xiàng)治理與貫徹《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》結(jié)合起來(lái)。又要深入探索有效的預(yù)防措施。

（二）統(tǒng)籌謀劃部署。

精心組織，通盤考慮。將自查自糾、查辦案件、建立長(zhǎng)效機(jī)制緊密結(jié)合。既要立足當(dāng)前，搞好專項(xiàng)治理，又要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，積極穩(wěn)妥地把工作推向深入。

（三）明確工作重點(diǎn)。

又要按國(guó)土資源廳、市國(guó)土資源局的要求組織好土地出讓金、礦業(yè)權(quán)出讓方面的治理任務(wù)。重點(diǎn)解決土地出讓金、礦業(yè)權(quán)出讓中違背公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)原則，既要完成好黨委、政府部署的各方面治理任務(wù)。破壞社會(huì)主義市場(chǎng)秩序的問(wèn)題和工作人員利用手中權(quán)力謀取非法利益的行為，規(guī)范市場(chǎng)秩序和行政權(quán)利。

（四）嚴(yán)格把握政策。

對(duì)查出的問(wèn)題，嚴(yán)格依法辦事、依法治理、依法辦案、依法處理。堅(jiān)持實(shí)事求是區(qū)別對(duì)待。注意區(qū)分正常的商業(yè)交往與不正當(dāng)交易行為的界限；區(qū)分違紀(jì)違規(guī)與違法犯罪的界限；區(qū)分規(guī)定實(shí)施前后的界限。要把握政策和講究策略。嚴(yán)格執(zhí)行“根據(jù)錯(cuò)誤事實(shí)、情節(jié)輕重，影響大小和認(rèn)識(shí)態(tài)度等，予以區(qū)別對(duì)待”政策。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

聯(lián)合紀(jì)檢、審計(jì)、財(cái)政、法院、物價(jià)等部門成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組長(zhǎng)：略；副組長(zhǎng)：略；成員：略。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室：

三、時(shí)間安排和方法步驟

至月日結(jié)束，這次活動(dòng)從月日開(kāi)始。分為動(dòng)員階段、查擺問(wèn)題階段、整改提高階段進(jìn)行。

（一）動(dòng)員階段

提出明確要求。傳達(dá)省會(huì)議精神結(jié)合我區(qū)的實(shí)際情況制定計(jì)劃。

（二）查擺問(wèn)題階段

土地資產(chǎn)工作從年開(kāi)始查處。土地租金年以后欠收的進(jìn)行清理。礦管工作從年開(kāi)始查。

（三）整改提高階段

明確整改重點(diǎn)，主要任務(wù)是根據(jù)查擺出來(lái)的突出問(wèn)題結(jié)合工作實(shí)際制定切實(shí)可行的整改措施。落實(shí)整改責(zé)任，邊查邊改、邊整邊核實(shí)。

1制定整改方案。針對(duì)查出的問(wèn)題。確定整改時(shí)限，落實(shí)整改責(zé)任。抓住普遍性的突出問(wèn)題，按照上述要求制定整改措施。

2認(rèn)真進(jìn)行整改。切實(shí)抓好整改措施的落實(shí)。要抓緊時(shí)間進(jìn)行整改。并對(duì)落實(shí)整改的情況要及時(shí)進(jìn)行總結(jié)。

篇10

1.現(xiàn)階段審計(jì)成果管理的存在問(wèn)題

（1）審計(jì)成果整改落實(shí)機(jī)制不夠健全，不夠重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，缺乏后續(xù)跟蹤落實(shí)機(jī)制，未真正整改存在問(wèn)題。

（2）審計(jì)成果質(zhì)量參差不齊，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況描述過(guò)于簡(jiǎn)單或含糊不清，已采取或擬采取的整改措施、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、舉一反三等不具體或不到位，未能清晰反映實(shí)施的整改進(jìn)度和整改效果。

（3）審計(jì)成果利用不充分，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題舉一反三整改力度不夠，審計(jì)成果運(yùn)用的執(zhí)行力有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

（4）審計(jì)成果信息化管理程度不高，審計(jì)成果管理的全過(guò)程停留在手工流轉(zhuǎn)，無(wú)法實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)掌握最新信息。

（5）審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未進(jìn)一步加工轉(zhuǎn)化，未形成整體性綜合分析，僅僅停留在審計(jì)成果的被動(dòng)運(yùn)用上，未能建立獨(dú)立的、完整的審計(jì)成果深化運(yùn)用體系。

（6）審計(jì)成果共享度不高，降低審計(jì)成果運(yùn)用范圍。由于部分審計(jì)成果涉及被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)密等因素影響，往往未能實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的全面共享。

2.全面推進(jìn)審計(jì)成果深化運(yùn)用管理體系的幾點(diǎn)建議

2.1建立健全審計(jì)成果“四推”深化運(yùn)用管理體系，剛性保證流程運(yùn)轉(zhuǎn)通暢

細(xì)化審計(jì)成果運(yùn)用實(shí)施細(xì)則，嚴(yán)格規(guī)定審計(jì)數(shù)據(jù)收集、審計(jì)意見(jiàn)整改落實(shí)、審計(jì)信息加工轉(zhuǎn)化、審計(jì)成果推廣應(yīng)用的實(shí)施細(xì)節(jié)，固化審計(jì)成果“四推”（即推行標(biāo)準(zhǔn)化模板固化收集模式、推動(dòng)跟蹤落實(shí)審計(jì)成果整改、推進(jìn)審計(jì)成果增值增效、推廣營(yíng)銷審計(jì)成果”）管理流程，確保深化運(yùn)用審計(jì)成果。

2.1.1以審計(jì)成果 “五分類”管理為抓手，推行標(biāo)準(zhǔn)化模板固化收集模式

采取固化審計(jì)成果收集、反饋模式，推行審計(jì)成果分類管理，加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)管理工作，為下階段做好數(shù)據(jù)支撐。

2.1.2以“四推行”為抓手，推動(dòng)跟蹤落實(shí)審計(jì)成果整改

（1）推行銷賬式分類管理審計(jì)成果，確保整改問(wèn)題全面落實(shí)：

滾動(dòng)匯總審計(jì)成果登記表，采取銷賬式方法管理審計(jì)成果，按季度收集、反饋整改進(jìn)度，確保每一個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題都能得到及時(shí)整改、有力推進(jìn)。

（2）推行審計(jì)工作聯(lián)系單，專人跟蹤“老大難”整改：

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的“老大難”問(wèn)題，推行分類審計(jì)工作聯(lián)系單，實(shí)行編號(hào)管理，要求限時(shí)整改，指定專人指導(dǎo)督促落實(shí)整改，并針對(duì)存在問(wèn)題形成操作性強(qiáng)、可量化、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及部門責(zé)任清晰的整改方案、整改進(jìn)度表，引起各責(zé)任單位重視，確保被審計(jì)單位按時(shí)高質(zhì)量整改落實(shí)。

（3）推行不定期邀請(qǐng)專家深入基層指導(dǎo)，切實(shí)解決審計(jì)整改難點(diǎn)：

針對(duì)各類審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題中屢教不改的“老大難”問(wèn)題，組織邀請(qǐng)專家深入基層指導(dǎo)整改難點(diǎn)及工作重點(diǎn)，切實(shí)為基層單位排憂解難，營(yíng)造齊抓共管、共同落實(shí)氛圍，極大地提高審計(jì)整改工作的效率和效果。

（4）推行后續(xù)審計(jì)、交叉驗(yàn)收，確?！岸鄦?wèn)題”單位整改到位：

對(duì)存在問(wèn)題較多的單位，采取后續(xù)審計(jì)、交叉驗(yàn)收等方式對(duì)被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤督辦，分析未整改的原因，并形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告，客觀評(píng)價(jià)審計(jì)整改完成情況，落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改，促進(jìn)依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理。

2.1.3以“深加工、精包裝”為抓手，推進(jìn)審計(jì)成果增值增效

扭轉(zhuǎn)以前對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題僅限于“具體問(wèn)題具體對(duì)待”、“按下葫蘆浮起瓢”等被動(dòng)狀態(tài)，定期對(duì)一個(gè)時(shí)期的審計(jì)成果進(jìn)行匯總、分析、研究等“深加工、精包裝”，從中挖掘深層次的問(wèn)題，開(kāi)發(fā)審計(jì)成果深層次的價(jià)值，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的二次提升及轉(zhuǎn)化。主要是突出對(duì)典型問(wèn)題的分析研究，針對(duì)當(dāng)前熱點(diǎn)問(wèn)題展開(kāi)綜合研究分析，增強(qiáng)審計(jì)成果的針對(duì)性和典型性；在審計(jì)成果的通俗化上下功夫，要克服習(xí)慣于在審計(jì)中找數(shù)據(jù)、在報(bào)告中堆數(shù)據(jù)的工作模式，在強(qiáng)調(diào)語(yǔ)言規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，切實(shí)改進(jìn)審計(jì)成果的文字表述，增強(qiáng)審計(jì)成果的可讀性和通俗性，擴(kuò)大對(duì)審計(jì)報(bào)告理解的對(duì)象面，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的不斷增值、增效，全面推進(jìn)審計(jì)服務(wù)更上一個(gè)臺(tái)階。

2.1.4以強(qiáng)化宣傳教育為抓手，推廣營(yíng)銷審計(jì)成果

（1）定期召開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)等會(huì)議，做好審計(jì)成果“營(yíng)銷”：

定期召開(kāi)會(huì)議，向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)提升和轉(zhuǎn)化后的審計(jì)成果，反映深層次的苗頭性、傾向性問(wèn)題及解決意見(jiàn)，供領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)管理做決策，真正發(fā)揮審計(jì)成果的效用，使審計(jì)結(jié)果在更大范圍更高層次上得到運(yùn)用，從而維護(hù)審計(jì)監(jiān)督權(quán)威，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

（2）定期培訓(xùn)，重點(diǎn)做好對(duì)高級(jí)、中層管理干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)：

結(jié)合當(dāng)前熱點(diǎn)問(wèn)題、典型經(jīng)驗(yàn)，舉辦講座、座談會(huì)等多種形式，增進(jìn)溝通，互學(xué)、互帶、互幫，扎實(shí)推進(jìn)工作開(kāi)展，切實(shí)為基層單位排憂解難。

（3）定期編輯案例精讀等，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：

定期梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及其整改落實(shí)情況，并通過(guò)收集分析來(lái)源于系統(tǒng)內(nèi)外、單位內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)信息，定期編輯《案例精讀》等，對(duì)口發(fā)送督辦通知、安全提示卡，對(duì)經(jīng)濟(jì)安全提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。

2.2加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)，做好成果運(yùn)用的人才支撐

審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)素養(yǎng)是審計(jì)工作質(zhì)量的生命線，多種形式多種層面開(kāi)展審計(jì)人員的業(yè)務(wù)和理念培訓(xùn)，建立適應(yīng)現(xiàn)代化審計(jì)管理的人才團(tuán)隊(duì)。

一是由“一攬子培訓(xùn)”向分層次培訓(xùn)轉(zhuǎn)變，分別制定審計(jì)骨干和審計(jì)從業(yè)人員兩個(gè)層面的培訓(xùn)規(guī)劃，加強(qiáng)各層次審計(jì)管理人員的培養(yǎng)，推進(jìn)審計(jì)人員從業(yè)資格、技術(shù)職稱和執(zhí)業(yè)資格等取證學(xué)習(xí)；二是鼓勵(lì)參與各類審計(jì)項(xiàng)目促進(jìn)“審培結(jié)合”，通過(guò)“師帶徒、新帶舊”，提升審計(jì)人員“實(shí)戰(zhàn)”水平，促進(jìn)跨專業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)橫向交流；四是豐富培訓(xùn)內(nèi)容，增加公派后續(xù)學(xué)歷培訓(xùn)、計(jì)算機(jī)等方面培訓(xùn)，為今后開(kāi)展審計(jì)信息化工作作好知識(shí)儲(chǔ)備和人才儲(chǔ)備。

2.3建立審計(jì)成果管理信息系統(tǒng)，全面管理審計(jì)成果

根據(jù)全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議的最新指導(dǎo)思想——“中國(guó)審計(jì)的出路在于信息化”，全面推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)。一是從縱向上，向被審計(jì)單位、職能部門、高層管理層推行審計(jì)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)意見(jiàn)下達(dá)及反饋、跟蹤落實(shí)整改、審計(jì)信息加工轉(zhuǎn)化、審計(jì)成果等推廣應(yīng)用各階段管理的信息化；二是從橫向上，將審計(jì)成果與財(cái)務(wù)系統(tǒng)、績(jī)效管理系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，實(shí)時(shí)發(fā)郵件提醒責(zé)任單位整改落實(shí)，將績(jī)效考核量化到績(jī)效管理系統(tǒng)，引起責(zé)任單位充分重視，確保審計(jì)成果得到充分運(yùn)用。