導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計(jì)問題整改方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

 

一、存在問題：報(bào)批圖紙指標(biāo)的準(zhǔn)確性（容積率、建筑密度、綠地率）

由于技術(shù)力量少、設(shè)備條件不足等原因，以前在方案報(bào)批階段，無法對報(bào)批圖紙中的各項(xiàng)指標(biāo)（如綠地面積、計(jì)容面積等）進(jìn)行準(zhǔn)確測算，只能依據(jù)《行政許可法》要求建設(shè)單位和設(shè)計(jì)單位對提交圖紙材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證圖紙?bào)w現(xiàn)的指標(biāo)符合規(guī)劃條件要求。在此次巡察過程中，發(fā)現(xiàn)一些項(xiàng)目竣工后的計(jì)容面積、綠地面積與方案批復(fù)的指標(biāo)存在一定的誤差，造成后期方案調(diào)整較為頻繁，項(xiàng)目無法進(jìn)行規(guī)劃驗(yàn)收。

二、整改措施：

篇2

一、認(rèn)真制定整改方案

以分析檢查報(bào)告為依據(jù)，全處人員圍繞制定、貫徹整改落實(shí)方案，積極建言獻(xiàn)策，努力轉(zhuǎn)變作風(fēng)、改進(jìn)工作,認(rèn)真制定整改落實(shí)方案。整改落實(shí)方案注重可操作性，整改措施目標(biāo)化、具體化，明確責(zé)任、明確措施。對查擺出來的突出問題和需要完善的制度，按輕重緩急和難易程度，分別提出整改落實(shí)的目標(biāo)和要求，使整改落實(shí)工作有章可循。在統(tǒng)一認(rèn)識、深入調(diào)研、分析檢查的基礎(chǔ)上，及時制定和完善有利于促進(jìn)內(nèi)審工作發(fā)展以及搞好學(xué)校審計(jì)工作的各項(xiàng)措施，把創(chuàng)新內(nèi)審工作,提高內(nèi)審工作效率作為整改落實(shí)的一個重要內(nèi)容。

整改方案制定后,采取會議和網(wǎng)上公示的方式向擬參加滿意度測評人員通報(bào)，接受大家的監(jiān)督。及時召開整改階段動員會，安排部署整改工作?！罢奶岣唢@成效”是本階段的主要工作目標(biāo)，做好整改提高工作的動員部署，是搞好整改的基礎(chǔ)。

二、解決整改方案中的突出問題

針對存在的突出問題，我處堅(jiān)持邊整邊改，主要的做法及成效是：

1、繼續(xù)抓好科學(xué)發(fā)展觀的理論學(xué)習(xí)。

組織大家認(rèn)真學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀的重要思想，通過學(xué)習(xí)，大家思想認(rèn)識有了很大的提高，對科學(xué)發(fā)展觀的理論體系、科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和根本要求等有了更深刻的理解，增強(qiáng)了全處人員貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺性。

2、更加明確了內(nèi)審工作的目標(biāo)定位。

長期以來，學(xué)校內(nèi)審工作一直扮演著“經(jīng)濟(jì)警察”的角色，而忽視了內(nèi)審工作“免疫預(yù)防”的功能。通過這次學(xué)習(xí)，大家結(jié)合學(xué)校內(nèi)審工作的實(shí)際，主動將內(nèi)審工作和科學(xué)發(fā)展觀聯(lián)系起來，認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的靈魂就是要促進(jìn)學(xué)校教學(xué)、科研工作健康安全的科學(xué)發(fā)展，保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)的規(guī)范運(yùn)行。為此，必須在工作中將審計(jì)的關(guān)口前移，不僅要發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用，更要發(fā)揮審計(jì)“預(yù)防、診斷、治療”的“免疫”功能，將審計(jì)監(jiān)督職能貫穿在學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的事前、事中及事后的全過程。

3、對內(nèi)審工作的重點(diǎn)工作領(lǐng)域有了進(jìn)一步的認(rèn)識。

學(xué)校內(nèi)審工作什么是重點(diǎn)，如何突出內(nèi)審工作的重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)是我們一直關(guān)注的問題，通過本次科學(xué)發(fā)展觀的學(xué)習(xí)，我們有了更深刻的認(rèn)識。大家認(rèn)為：學(xué)校內(nèi)審工作的重點(diǎn)，應(yīng)該與學(xué)校改革和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來，只有這樣，才能真正體現(xiàn)內(nèi)審的監(jiān)督服務(wù)職能，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利完成。學(xué)?！笆晃濉卑l(fā)展規(guī)劃明確了我校的發(fā)展目標(biāo)，就是要把我校建設(shè)成為“綜合性有特色的教學(xué)研究型大學(xué)”，在這一目標(biāo)中，涉及諸多方面的工作，但重點(diǎn)工作就是要把學(xué)校的教學(xué)、科研搞上去，提升學(xué)校服務(wù)社會的能力，為社會經(jīng)濟(jì)服務(wù)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就要有一個良好的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境，內(nèi)審工作必須圍繞這一重點(diǎn)，對教學(xué)科研必須的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重大設(shè)備采購、“211工程”建設(shè)等重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)，確保經(jīng)費(fèi)的安全，確保各建設(shè)項(xiàng)目的順利完成。

4、責(zé)任意識進(jìn)一步加強(qiáng)。

通過學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動，責(zé)任意識得到了進(jìn)一步加強(qiáng)，內(nèi)審工作是學(xué)校工作不可或缺的重要組成部分，我們應(yīng)該清醒地認(rèn)識到：我們必須要轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，要有較強(qiáng)的責(zé)任意識，要在學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作中，主動發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，在審計(jì)過程中要為被審計(jì)部門、被審計(jì)人員提供必要的服務(wù)和咨詢，通過開展“參與式”的內(nèi)部審計(jì)，體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀“以人為本”的重要思想，充分發(fā)揮內(nèi)審工作“免疫”功能的作用，促進(jìn)學(xué)校的黨風(fēng)廉政建設(shè)。在審計(jì)工作中堅(jiān)持內(nèi)審工作規(guī)定的獨(dú)立、客觀、公正的要求，重視審計(jì)結(jié)果的落實(shí)，并通過后續(xù)審計(jì)的方式，督促他們盡快改正，使審計(jì)意見和建議落到實(shí)處。

三、今后內(nèi)審工作的努力方向

1、進(jìn)一步解放思想，堅(jiān)持理論學(xué)習(xí)不放松

正確的理論是指導(dǎo)一切工作的明燈，科學(xué)發(fā)展觀是指導(dǎo)我國今后一段時間發(fā)展的重要理論，也是指導(dǎo)各項(xiàng)工作的理論武器。今后我們將繼續(xù)堅(jiān)持學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，更加深刻地領(lǐng)會其深奧的科學(xué)內(nèi)涵，進(jìn)一步解放思想，并且做到貫徹落實(shí)的方法措施得力，以正確的理論來指導(dǎo)我們的審計(jì)工作，把我校的審計(jì)工作做得更扎實(shí)。

2、強(qiáng)化咨詢服務(wù)職能，堅(jiān)持為學(xué)校中心工作服務(wù)不放松

學(xué)校內(nèi)審工作必須始終圍繞學(xué)校教學(xué)科研兩個中心不放松，牢固樹立為教學(xué)科研服務(wù)的意識，在發(fā)揮“預(yù)防、診斷、治療”相結(jié)合的“免疫”功能的基礎(chǔ)上，發(fā)揮服務(wù)與監(jiān)督并重的保障作用，強(qiáng)調(diào)在審計(jì)過程中要為被審計(jì)部門、被審計(jì)人員提供必要的咨詢服務(wù)，以便確保學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度的有效執(zhí)行，確保學(xué)校教學(xué)科研任務(wù)的順利完成，保障學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動正常有序的進(jìn)行，確保學(xué)校資金的安全完整。

3、構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，堅(jiān)持改革創(chuàng)新不放松

任何一項(xiàng)工作必須隨著其環(huán)境、任務(wù)的變化而變化，學(xué)校內(nèi)審工作也不例外。隨著學(xué)校事業(yè)的發(fā)展，審計(jì)模式必須要改革創(chuàng)新，審計(jì)人員必須要改變觀念，審計(jì)手段和方法必須要現(xiàn)代化。今后我們將通過建立審計(jì)監(jiān)督常規(guī)機(jī)制，科學(xué)配置審計(jì)人員，通過信息化的手段提升審計(jì)效率和質(zhì)量，切實(shí)把握“突出重點(diǎn)”的方針等途徑，構(gòu)建內(nèi)審工作新模式，以便適應(yīng)新形勢、新情況下的學(xué)校內(nèi)審工作，只有這樣，才能把學(xué)校內(nèi)審工作做得更好，才能真正發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審工作服務(wù)監(jiān)督的作用。

篇3

一、實(shí)施內(nèi)部控制自我評價的背景及必要性

為了進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，我國財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會于2008年5月聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。通知明確要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，披露年度自我評價報(bào)告，并可聘請會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)。2010年4月上述五部委又根據(jù)《基本規(guī)范》印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的通知，規(guī)定自2011年起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年起在國內(nèi)主板上市公司施行，并擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行，也鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。因此，無論是國際形勢、國內(nèi)要求，還是自身發(fā)展的內(nèi)在需要，企業(yè)當(dāng)前開展內(nèi)部控制自我評價工作顯得尤為緊迫和必要。

二、由內(nèi)部審計(jì)部門組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評價的依據(jù)

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會報(bào)告；企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報(bào)告。

三、內(nèi)部控制自我評價工作的具體開展

(一)評價工作目標(biāo)

企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個涉及公司治理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程控制等眾多方面的系統(tǒng)工程，也是一個不斷發(fā)展、不斷革新的動態(tài)過程。內(nèi)部控制評價的工作目標(biāo)就是通過測試評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，從而提出改進(jìn)建議，達(dá)到揭示和防范風(fēng)險的目的。

(二)評價工作準(zhǔn)備

1.制定評價工作方案，組成評價工作組。

2.組織召開被評價單位負(fù)責(zé)人會議，布置與會單位及時提供評價所需的制度文件、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)記錄等書面資料。

(三)評價工作實(shí)施

1.評價工作組應(yīng)根據(jù)各單位提交的書面資料，運(yùn)用查閱、調(diào)查問卷、個別訪談、專題討論等方法，對企業(yè)內(nèi)部控制五要素的總體情況進(jìn)行初步評估。

2.評價工作組應(yīng)對需重點(diǎn)評價的業(yè)務(wù)事項(xiàng)設(shè)計(jì)相關(guān)的調(diào)查問卷表，并將調(diào)查表及時發(fā)放給相關(guān)部門人員填寫，要求其在規(guī)定時間內(nèi)提交。評價工作組應(yīng)根據(jù)調(diào)查表的匯總結(jié)果確定下一步需測試和評價的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，并通過個別訪談、專題討論、檢查記錄、抽樣、重新履行等方法進(jìn)行具體的測試與評價。

3.評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試與評價情況，規(guī)范編制工作底稿，并與被評價單位負(fù)責(zé)人交換評價初步結(jié)果及意見，要求被評價單位制定內(nèi)控缺陷的整改計(jì)劃。

(四)評價報(bào)告編制

1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對評價工作組編制的工作底稿進(jìn)行匯總和復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容主要包括：①根據(jù)評價工作方案及評估情況，復(fù)核現(xiàn)場評估范圍是否完整，有無重大遺漏。②全面復(fù)核或抽查評估底稿，檢查評估程序是否完整，評估方法和樣本量是否符合評估質(zhì)量要求，評估工作記錄是否清晰，底稿是否規(guī)范等。③復(fù)核現(xiàn)場評估結(jié)論是否恰當(dāng)，是否有充分可靠的評估證據(jù)做支撐；對于內(nèi)控缺陷的認(rèn)定與判斷是否正確，缺陷潛在負(fù)面影響的分析是否充分、適當(dāng)，缺陷認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)是否前后期一致等。④復(fù)核內(nèi)控缺陷的整改計(jì)劃是否具體可行，責(zé)任部門或責(zé)任人是否落實(shí)。⑤復(fù)核現(xiàn)場評價結(jié)論是否均經(jīng)被評價單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，有無相關(guān)的特別說明。

2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)復(fù)核結(jié)果，編制內(nèi)控自我評價報(bào)告初稿，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：①董事會對內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明，即聲明董事會及全體董事對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任，保證報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。②本次自我內(nèi)控評價工作概況，包括組織形式、評價時間、評價范圍、評價方法、實(shí)施過程、匯報(bào)途徑等。③內(nèi)部控制評價的依據(jù)，說明企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作所依據(jù)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，如評價遵循了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》等。④企業(yè)內(nèi)部控制五要素的總體情況及評價結(jié)果(分別表述)。⑤本次重點(diǎn)評價業(yè)務(wù)事項(xiàng)的運(yùn)行情況及評價結(jié)果(分項(xiàng)表述)。⑥內(nèi)部控制存在的缺陷(問題)及擬采取的整改措施，包括企業(yè)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)，并聲明前后期的一致性；內(nèi)控缺陷的類別(財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷或非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷；重大、重要或一般缺陷)；擬采取的具體整改措施及預(yù)期效果等。⑦內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。對于不存在重大缺陷的情形，企業(yè)應(yīng)作出評價期末內(nèi)部控制有效的結(jié)論；對于存在重大缺陷的情形。不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論。

3.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)就內(nèi)控評價報(bào)告的主要內(nèi)容向經(jīng)理層或董事會匯報(bào)，評價報(bào)告初稿經(jīng)企業(yè)經(jīng)理層審核、董事會審批后確定。

4.評價報(bào)告報(bào)經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后應(yīng)及時對外披露或報(bào)送相關(guān)主管部門。其中上市公司年度內(nèi)控評價報(bào)告必須向社會公開披露，接受社會監(jiān)督，為投資者和社會公眾決策提供依據(jù)；非上市企業(yè)的內(nèi)部控制評價報(bào)告須按規(guī)定報(bào)送財(cái)政等監(jiān)督部門，接受政府的監(jiān)督檢查。

四、內(nèi)控評價后續(xù)事項(xiàng)

1.被評價單位如存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)嚴(yán)格按照既定整改方案進(jìn)行后續(xù)整改，整改方案一般包括整改目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、措施、方法和期限等，整改期限超過一年的，還應(yīng)在方案中明確近期目標(biāo)和遠(yuǎn)期目標(biāo)以及對應(yīng)的整改工作任務(wù)等。被評價單位應(yīng)定期將整改方案實(shí)施情況向內(nèi)部審計(jì)部門或經(jīng)理層報(bào)告，對于未按整改方案規(guī)定期限實(shí)施整改的應(yīng)說明理由及下一步擬采取的措施。

篇4

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“wjhai23”為你整理了這篇?dú)庀缶?020年審計(jì)整改報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

根據(jù)《市直部門2019年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)報(bào)告》南審行審報(bào)〔2020〕1號文的要求，南寧市氣象局對報(bào)告中指出的問題逐一對照落實(shí)整改，具體審計(jì)整改情況如下：

一、審計(jì)整改工作組織推進(jìn)情況

南寧市氣象局黨組高度重視審計(jì)指出問題的整改工作，周密部署整改方案。局長楊寶回同志多次組織紀(jì)檢組長、財(cái)務(wù)中心、人事科及相關(guān)業(yè)務(wù)部門召開會議，布置整改工作，要求抓好整改，對預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金使用、資金管理等要合法合規(guī)，逐項(xiàng)抓好整改工作落實(shí)，切實(shí)提高整改質(zhì)量和整改效果。

二、整改工作的完成情況

（一）預(yù)算績效基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí),未按規(guī)定編制整體績效目標(biāo)。

2020年10月9日上午我局局長主持召開黨組會議，認(rèn)真分析原因，部署整改措施，要求加強(qiáng)財(cái)政資金使用績效管理；下午分管副局長主持召開2021年預(yù)算項(xiàng)目績效指標(biāo)設(shè)置布置會，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人參加，會上按照預(yù)算編制指南，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，對2021年所有項(xiàng)目支出和整體支出績效指標(biāo)逐條討論、設(shè)置。

（二）為企減負(fù)和清欠工作落實(shí)不夠到位，到期未退保證金，涉及金額84500元，未整改金額為21200元。

已整改。我局于10月24日已申請將南寧市氣象局電梯采購項(xiàng)目質(zhì)量保證金21200元上繳國庫。

三、下一步工作打算

（一）將加強(qiáng)對預(yù)算績效管理，結(jié)合本部門職能，編寫整體支出績效目標(biāo)，真實(shí)全面反映本部門年度職責(zé)履行情況和履職效益情況。

（二）今后將嚴(yán)格落實(shí)為企減負(fù)工作，按時清理保證金。

篇5

和政縣村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社分社：

根據(jù)和財(cái)發(fā)[2018]259號文件精神，我鄉(xiāng)高度重視，積極組織人員召開專題整改工作討論會，安排部署逾期借款整改的相關(guān)工作，并對我鄉(xiāng)村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社存在的問題提出了針對性的整改方案，現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、整改措施

1、各村理事會聯(lián)合包村領(lǐng)導(dǎo)、包村干部及村干部逐戶進(jìn)行了走訪并下發(fā)了催款通知書，催促其早日還款。

2、督促各村理事會對加大逾期借款的回收力度，同時加強(qiáng)對互助社社員的普法教育和誠信意識，引導(dǎo)借款社員嚴(yán)格按期限歸還借款。

3、對于逾期借款長期不能收回的農(nóng)戶，鄉(xiāng)上將通過司法程序進(jìn)行依法追繳。對白楊溝、拉立洼、前坪村部分逾期借款未還人員已委托律師進(jìn)行了起訴，其中前坪村馬外外（借款2萬）打算分期還，已還19000元；前坪村馬蘇麻（借款1.5萬）打算分期還，已還4000元；拉立洼村白映萍（借款2萬）打算分期還，已還11000元。

二、整改結(jié)果

（一）審計(jì)廳專項(xiàng)審計(jì)中對和政縣**鄉(xiāng)村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社檢查中查出問題整改情況。

針對“逾期互助金借款63萬元，涉及農(nóng)戶43戶的”問題，鄉(xiāng)上積極采取措施進(jìn)行回收，截止2019年2月底已回收31戶43.5萬元，剩余12戶19.5萬元，正在回收之中。

（二）州審計(jì)局對和政縣**鄉(xiāng)村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社檢查中查出問題整改情況

針對“逾期互助金借款41.4萬元，涉及農(nóng)戶29戶”的問題，鄉(xiāng)上積極采取措施進(jìn)行回收，截止2019年2月底已回收15戶22.2萬元，剩余14戶19.2萬元，正在回收之中。

（三）州財(cái)政局對和政縣**鄉(xiāng)村級產(chǎn)業(yè)發(fā)展互助社專項(xiàng)檢查中查出問題整改情況

針對“逾期互助金借款116萬元，涉及農(nóng)戶92戶的”問題,鄉(xiāng)上積極采取措施進(jìn)行回收，截止目前，已收回78戶93萬元，剩余14戶23萬元正在回收之中。

三、下一步的工作打算

1、對借款的對象，嚴(yán)格按照互助社章程，做好借款初審工作，防止不良借款的發(fā)生。

2、對逾期借款的對象，進(jìn)行隨訪，催促其盡早還款。

3、強(qiáng)化管理站人員、各互助社理事會、監(jiān)事會人員責(zé)任意識，在日常工作中做到各盡其責(zé)。

4、經(jīng)鄉(xiāng)村干部多次催促拒還且態(tài)度惡劣的，通過法律程序依法追繳。

篇6

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保工作扎實(shí)推進(jìn)

在我單位扶貧資金項(xiàng)目整改工作專題會議上，局黨組書記、局長全文傳達(dá)了省級委托第三方專項(xiàng)檢查反饋問題的整改通知文件全文以及《省脫貧攻堅(jiān)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化扶貧資金項(xiàng)目管理的通知》等相關(guān)文件，并將近期相關(guān)會議精神和主要內(nèi)容進(jìn)行傳達(dá)，要求務(wù)必高度重視，將此工作作為目前最重要的工作落實(shí)貫徹好，確保整改到位，整改見效。專題會上對相關(guān)工作按照分工細(xì)化工作部署，并落實(shí)具體分管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)工作人員對接具體工作，并要求對標(biāo)問題，認(rèn)真梳理，查漏補(bǔ)缺，強(qiáng)調(diào)建立健全問題臺賬、整改臺賬、銷號臺賬，認(rèn)真抓好整改工作，確保工作實(shí)效。

二、對標(biāo)反饋問題，確保整改工程到位

篇7

【關(guān)鍵詞】 五制 提高 審計(jì)整改 成效

一、改變原有的整改運(yùn)作的必要性

審計(jì)作為一項(xiàng)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，發(fā)現(xiàn)問題是一回事，發(fā)現(xiàn)的問題能否真正得到解決則是另外一回事。審計(jì)整改不僅是審計(jì)工作的重要內(nèi)容，更是審計(jì)工作的目的和歸宿。蒙混過關(guān)、流于形式、缺乏剛性約束、不問責(zé)的原有整改運(yùn)作不僅掩蓋了審計(jì)整改的本質(zhì)，而且導(dǎo)致審計(jì)整改成效大打折扣。由此，必須轉(zhuǎn)變審計(jì)整改思路，扭轉(zhuǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的被動整改局面，以提高審計(jì)整改成效，保障公司依法治企運(yùn)行。

二、“五制”運(yùn)作的具體做法

（一）推行整改跟蹤制，實(shí)現(xiàn)動態(tài)管理

1、召開聯(lián)席會議促進(jìn)整改

由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，召開審計(jì)、人力資源部、監(jiān)察等有關(guān)職能部門參加的審計(jì)整改工作聯(lián)席會議，確保聯(lián)席會議分工具體明確、責(zé)任界定清晰、人員落實(shí)到位、工作措施到位，真正形成部門聯(lián)動、促進(jìn)審計(jì)整改的整體合力。

2、審計(jì)過程中邊審邊改

為了使審計(jì)達(dá)到立竿見影的效果，公司審計(jì)過程中召開業(yè)務(wù)分析會，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的急需改進(jìn)和容易改進(jìn)的問題進(jìn)行討論分析，做到邊審邊改，力爭將問題解決在審計(jì)現(xiàn)場。

3、現(xiàn)場審計(jì)后即審即改

現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)意見書未下達(dá)前，公司召開審計(jì)辦公會，對審計(jì)問題定性進(jìn)行討論，提出針對性整改意見，做到即審即改。

4、審計(jì)意見書下達(dá)后組織整改

審計(jì)意見書下達(dá)后，公司立即召開總經(jīng)理辦公會，依據(jù)審計(jì)意見書下發(fā)的時間，初步列明項(xiàng)目整改時限表，制定年度跟蹤督促整改計(jì)劃。針對審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議，認(rèn)真梳理分析，制定整改方案，組織整改工作，一方面要求審計(jì)部多向公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門請示匯報(bào)，及時督促責(zé)任單位落實(shí)審計(jì)決定，加強(qiáng)審計(jì)整改；另一方面要求審計(jì)部加強(qiáng)與責(zé)任單位的聯(lián)系與溝通，及時掌握責(zé)任單位對審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議的反饋意見。

5、整改驗(yàn)收后持續(xù)跟蹤整改

審計(jì)組進(jìn)行現(xiàn)場整改驗(yàn)收，對三大評價項(xiàng)目進(jìn)行整改評分，分別為審計(jì)整改組織情況、按審計(jì)意見整改情況、對審計(jì)建議的采納情況。每個評價項(xiàng)目中各項(xiàng)目賦以不同分?jǐn)?shù)，乘以不同的整改率，累計(jì)相加后得出整個項(xiàng)目的整改評分。公司根據(jù)整改評分分析整改情況，強(qiáng)化審計(jì)整改的協(xié)調(diào)與后續(xù)跟蹤服務(wù)，對尚未采納的建議、尚未完全整改到位的問題整改驗(yàn)收后仍然持續(xù)跟蹤整改。

（二）實(shí)行清單銷號制，落實(shí)已整改到位問題

1、核對佐證材料判定整改初步到位

2、現(xiàn)場整改驗(yàn)收確定整改得分

對被審計(jì)單位實(shí)施現(xiàn)場驗(yàn)收，主要內(nèi)容為被審單位是否采納審計(jì)建議、審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)問題是否整改到位，并對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行舉一反三，依據(jù)現(xiàn)場驗(yàn)收情況確定整改得分。

3、對已整改到位的問題執(zhí)行清單銷號程序

公司要求審計(jì)部定期收集各部門反饋意見，對審計(jì)整改工作做到動態(tài)管理，實(shí)行整改情況周通報(bào)機(jī)制，分類做好問題的統(tǒng)計(jì)、記錄、跟蹤，梳理完善整改資料，確保各單位提供的佐證材料依據(jù)充分、完整，同時組織各專業(yè)部門對整改問題舉一反三進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，并對確實(shí)已整改到位的問題進(jìn)行清單銷號。

（三）執(zhí)行整改約談制，制定未整改到位問題的措施

在約談會上，各專業(yè)部門逐條研究反饋問題，各專業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)逐一解決未整改到位遇到的困難，逐條制定整改措施。經(jīng)過重點(diǎn)約談和一般約談后，問題已全部整改到位呈現(xiàn)整改成效。

（四）開展審計(jì)問責(zé)制，強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任

1、M行警示教育營造良好整改氛圍

公司組織審計(jì)部牽頭，召開各部門、基層單位認(rèn)真學(xué)習(xí)責(zé)任追究辦法， 進(jìn)行警示教育，強(qiáng)調(diào)落實(shí)審計(jì)問題整改，不能止于一次性的約談，要讓約談產(chǎn)生震懾效應(yīng)、使約談機(jī)制長效化，對整改不力、查處問題違規(guī)的部門就必須從嚴(yán)追責(zé)問責(zé)，提升整改的效率性、對違規(guī)者的震懾性。

2、對違規(guī)問題進(jìn)行問責(zé)考核

違規(guī)問題的問責(zé)考核，分為主要責(zé)任考核和關(guān)聯(lián)責(zé)任考核兩部分。通過明確劃分主要責(zé)任單位和配合責(zé)任單位主次責(zé)任和程度，將問題整改的責(zé)任落到實(shí)處，有效避免了部門間的相互推諉、扯皮、信息不暢導(dǎo)致整改效率下降的不利因素。

（五）建立審計(jì)成果運(yùn)用制，督促審計(jì)成果運(yùn)用

1、把整改落實(shí)情況列入各項(xiàng)考核

公司將審計(jì)整改落實(shí)情況列入各項(xiàng)考核中，大力推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公告，在三個月的整改期限結(jié)束后在公司內(nèi)部系統(tǒng)中公布整改結(jié)果。

2、審計(jì)、財(cái)務(wù)、人資開展聯(lián)合檢查

公司狠抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，年底召開整改回頭看工作布置會，對年度審計(jì)對象集中開展回頭看檢查，建立審計(jì)成果運(yùn)用制制，組織審計(jì)、財(cái)務(wù)、人資每年開展二次聯(lián)合檢查，做到“徹查徹改”，切實(shí)破解“屢審屢犯”頑癥。

3、審計(jì)部協(xié)同各部門、基層單位開展自查自糾工作

通過自查自糾工作共發(fā)現(xiàn)33項(xiàng)主要問題（含縣公司），具體問題57個，已整改問題52個，整改率達(dá)91.2%。

4、審計(jì)部協(xié)同監(jiān)察部開展企業(yè)經(jīng)營情況檢查

審計(jì)部每年至少對下屬公司財(cái)務(wù)、工程、人事等方面開展一次經(jīng)營審計(jì)，并對其上年度的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、總體管理水平作出評價。同時審計(jì)部協(xié)同監(jiān)察部每年開展縣公司和下屬公司經(jīng)營情況檢查，對依法治企不規(guī)范提出整改意見和建議，并督促整改，整改率達(dá)95%。

篇8

一、組織落實(shí)情況

（一）成立領(lǐng)導(dǎo)小組，精心組織實(shí)施。

為確保順利開展案件專項(xiàng)治理工作，我縣聯(lián)社專門成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，由聯(lián)社*主任任組長，*、*兩位副主任任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稽核監(jiān)察部，負(fù)責(zé)案件專項(xiàng)治理工作的組織實(shí)施，各信用社也相應(yīng)成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，確保案件專項(xiàng)治理工作的順利開展。

（二）制定實(shí)施方案，擬定工作內(nèi)容。

我縣聯(lián)社案件專項(xiàng)治理以“兩個提高”、“兩個加強(qiáng)”、“兩個下降”、“兩個加大”“兩個建立”和“五嚴(yán)格”、“五加強(qiáng)”為指導(dǎo)，制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理實(shí)施方案》，分五個階段開展案件專項(xiàng)治理工作，擬定各階段工作內(nèi)容，并將案件專項(xiàng)治理工作納入各信用社年度經(jīng)營目標(biāo)考核，對未按上級要求開展案件專項(xiàng)治理工作或者組織開展工作不力導(dǎo)致進(jìn)度緩慢的信用社，其年度考核一律實(shí)行一票否決制，直接取消該單位及其主要負(fù)責(zé)人的當(dāng)年評優(yōu)評先資格，并視情節(jié)輕重對責(zé)任人作出經(jīng)濟(jì)處罰、政紀(jì)或黨紀(jì)等處分，定期召開案件形勢分析會，對案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行總結(jié)分析，確保開展案件專項(xiàng)治理工作不流于形式，努力實(shí)現(xiàn)“一年初見成效、三年大見成效”的階段性目標(biāo)。

（三）制定督導(dǎo)計(jì)劃，開展督導(dǎo)檢查。

為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理工作，完善內(nèi)控管理制度，實(shí)現(xiàn)管理水平上新臺階，及時貫徹落實(shí)上級有關(guān)案件專項(xiàng)治理指示精神，加強(qiáng)對各信用社案件專項(xiàng)治理工作的督促和指導(dǎo)，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理督導(dǎo)工作計(jì)劃》，對各信用社案件專項(xiàng)治理工作進(jìn)行督導(dǎo)檢查，督促指導(dǎo)各信用社扎實(shí)開展案件專項(xiàng)治理工作，確保案件專項(xiàng)治理工作效果達(dá)到預(yù)期工作目標(biāo)。在20*年度對各信用社案件治理督導(dǎo)檢查14次。

二、組織實(shí)施情況

（一）清理規(guī)章制度，開展內(nèi)控評價。

為加強(qiáng)對信貸、會計(jì)、出納、儲蓄等崗位的內(nèi)控管理，了解和評價我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，我縣農(nóng)村信用社制定了《*農(nóng)村信用社開展內(nèi)控檢查與評價工作方案》（新農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕141號），研究解決存在問題的對策，探討現(xiàn)有規(guī)章制度的修改意見或建議，根據(jù)評價和檢查情況，新制定了內(nèi)控管理制度項(xiàng)8項(xiàng)，補(bǔ)充完善相關(guān)管理制度6項(xiàng)，明確有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，進(jìn)一步完善內(nèi)控管理機(jī)制，加大責(zé)任追究力度，責(zé)任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級，問責(zé)到位”為原則，對所有直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人全面問責(zé)，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責(zé)過程中時刻繃緊依法合規(guī)這根弦，要對自己的行為充分負(fù)責(zé)，時刻意識到因自己行為對上下級、對員工、對家庭、對單位、對社會可能造成的影響和后果，使員工對違法違規(guī)事件的由“不敢為”向“不想為”轉(zhuǎn)變。

（二）開展案件專項(xiàng)治理“回頭看”檢查工作情況。

加強(qiáng)對存在問題整改工作，對20*年以來專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、對銀監(jiān)會各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和案件責(zé)任制情況進(jìn)行“回頭看”，專門召開“存在問題整改研討會”，由存在問題整改負(fù)責(zé)人（相關(guān)部門負(fù)責(zé)人）提出整改措施，建立存在問題整改臺賬，對存在問題采取銷賬方式進(jìn)行管理，確保整改措施落實(shí)和制度執(zhí)行到位（20*年發(fā)現(xiàn)問題28個，已全部整改）。

（三）對易發(fā)案件薄弱環(huán)節(jié)、要害部門、重點(diǎn)崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案，組織開展檢查。根據(jù)上級管理部門有關(guān)案件專項(xiàng)治理工作指示精神，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理檢查（自查）方案》，重點(diǎn)檢查授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假、安全保衛(wèi)，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，根據(jù)檢查方案，將有關(guān)項(xiàng)目內(nèi)容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內(nèi)容開展自查，抽調(diào)聯(lián)社各職能部門人員組成2個檢查組，組織有針對性地開展業(yè)務(wù)操作風(fēng)險檢查，并在六月份根據(jù)省聯(lián)社布置，對照省聯(lián)社檢查方案，對上次未檢查的項(xiàng)目制定補(bǔ)充檢查（自查）方案，重新組織開展檢查（自查），本年度共檢查出內(nèi)控風(fēng)險問題28個（存在問題大部分現(xiàn)場已整改），并設(shè)立存在問題整改臺賬，落實(shí)相關(guān)整改負(fù)責(zé)人和責(zé)任人，進(jìn)一步挖掘我縣農(nóng)信社潛在的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險，防范案件發(fā)生。

2、實(shí)行強(qiáng)制休假，開展排查工作。為貫徹落實(shí)強(qiáng)制休假制度，強(qiáng)加對重要崗位人員審計(jì)工作，深入開展我縣農(nóng)村信用社案件專項(xiàng)治理，有效防范內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險，在9月份對全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實(shí)行強(qiáng)制休假，結(jié)合強(qiáng)制休假工作開展，對各信用社主管會計(jì)和信貸會計(jì)崗位開展審計(jì)工作，制定《*農(nóng)村信用社重要崗位人員審計(jì)實(shí)施方案》（*農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕151號），及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問題，提出整改方案，消除風(fēng)險隱患，促進(jìn)我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營，達(dá)到會計(jì)管理監(jiān)督工作標(biāo)準(zhǔn)化的目的。同時開展了對各崗位員工進(jìn)行家訪活動，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)對分管理的部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行家訪，部門負(fù)責(zé)人對本部門員工進(jìn)行家訪，信用社主任對本社員工進(jìn)行家訪。通過層層家訪，進(jìn)一步了解員工思想動態(tài)、家庭狀況等情況。同時，對三年以上在同一崗位人員實(shí)行崗位輪換，本年度對信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人輪換4人、會計(jì)和出納人員輪換25人。

（三）今后案件專項(xiàng)治理工作思路

今后，我縣聯(lián)社將繼續(xù)加強(qiáng)對員工的政治思想教育，深入開展案件專項(xiàng)治理活動，將案件專項(xiàng)治理工作列入日常工作議程，把案件專項(xiàng)治理工作長期開展下去，加大對違規(guī)責(zé)任人的懲處力度，嚴(yán)肅查處違規(guī)人員，營造清正廉潔、文明健康的學(xué)習(xí)工作與生活環(huán)境，進(jìn)一步防范信用社金融風(fēng)險。

（一）繼續(xù)深入開展案件專項(xiàng)治理，使廣大干部員工更加明確案件專項(xiàng)治理工作目標(biāo)、具體內(nèi)容和要求，定期組織各崗位員工學(xué)習(xí)，確保全員參與案件專項(xiàng)治理，將案件專項(xiàng)治理工作落實(shí)到人、落實(shí)到崗，落到實(shí)處，有效防范我縣農(nóng)村信用社內(nèi)部操作風(fēng)險。

篇9

內(nèi)部審計(jì)指通過審查和評價企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和經(jīng)營活動的合規(guī)合法性，查找經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險并提出改進(jìn)建議，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制管理，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè);內(nèi)部審計(jì);成果運(yùn)用

0 前言

現(xiàn)今一些企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的過程中，存在一定的問題，例如，內(nèi)部審計(jì)成果質(zhì)量不高、對內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的認(rèn)識不足、內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制不健全等，都會嚴(yán)重影響審計(jì)成果的運(yùn)用。本文主要從提高審計(jì)成果的質(zhì)量、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想、建立健全審計(jì)成果運(yùn)用長效機(jī)制等幾方面對提高內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用進(jìn)行分析。

1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用存在的問題

1.1 內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量有待提高

內(nèi)審工作是一個專業(yè)技術(shù)要求很高的工作，業(yè)務(wù)范圍涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求很高，但一些企業(yè)受到內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平、知識結(jié)構(gòu)的限制，內(nèi)審人員不能合理使用職業(yè)判斷對紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動做出準(zhǔn)確的判斷，影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)成果的操作性較低、內(nèi)容比較貧乏，不夠全面。審計(jì)成果的質(zhì)量會影響審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用效果。內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量與審計(jì)成果的運(yùn)用效果是呈正比例的關(guān)系。如果內(nèi)部審計(jì)成果質(zhì)量不高的話，那么就會導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用效果低下。

1.2 對內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想有待轉(zhuǎn)變

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，由于多年來受到傳統(tǒng)管理模式、組織的影響，企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)工作認(rèn)識不足，認(rèn)為審計(jì)工作就是“找茬”，不重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，因而影響了內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用。企業(yè)經(jīng)常將內(nèi)部審計(jì)作為查找工作中存在問題的主要途徑，但是，卻沒有將內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用放在首要的位置上，導(dǎo)致審計(jì)年年搞，問題依然存在的情況。

1.3 審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制有待完善

企業(yè)在對內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的過程中，由于未形成系統(tǒng)性的審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)部門與相關(guān)部門之間協(xié)作、配合不到位，審計(jì)部門只有審計(jì)建議權(quán)，沒有審計(jì)處罰權(quán)，當(dāng)被審計(jì)單位消極對待審計(jì)結(jié)果時，審計(jì)成果就很難發(fā)揮作用。另一方面，由于未建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的問責(zé)和考核機(jī)制，被審計(jì)單位不重視內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改存在表面化，未能做到舉一反三，對照檢查并進(jìn)行自查自糾，從而存在屢審屢犯的現(xiàn)象。

2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的有效措施

2.1 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，確保審計(jì)成果的質(zhì)量

充分利用審計(jì)成果的運(yùn)用，是提高審計(jì)效率的有效手段也是提升審計(jì)質(zhì)量的有效途徑，提高審計(jì)質(zhì)量是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的關(guān)鍵。審計(jì)質(zhì)量的好壞，與審計(jì)人員的綜合素質(zhì)密不可分，因此應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)。隨著審計(jì)領(lǐng)域和技術(shù)的不斷拓展，要求審計(jì)人員具備復(fù)合型知識和能力，這樣才能在工作中防犯審計(jì)風(fēng)險，準(zhǔn)確使用職業(yè)判斷對經(jīng)濟(jì)活動做出判斷，從而發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，給出實(shí)事求是的結(jié)論。另一方面，要加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施過程的控制和管理。首先，應(yīng)確定審計(jì)的目的，做好審前調(diào)查，收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料;其次，加強(qiáng)對項(xiàng)目審計(jì)的組織，制定審計(jì)方案，對審計(jì)人員組成、程序、時間及審計(jì)重點(diǎn)等做出詳細(xì)安排。第三，做好審計(jì)過程的質(zhì)量管理，包括開展審計(jì)培訓(xùn)、通過信息系統(tǒng)對審計(jì)過程進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控、落實(shí)三級復(fù)核制度等，加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施過程的管理，是保證審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險的核心;第四，加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量管理，保證審計(jì)報(bào)告是客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則;第五，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)后續(xù)工作的管理。主要包括檢查被審計(jì)單位對內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中指出的問題是否開展了整改工作，制定并采取相應(yīng)的整改措施是否切實(shí)可行，整改是否落實(shí)到位，對整改結(jié)果進(jìn)行考核，這樣才能有效發(fā)揮審計(jì)成果的作用。審計(jì)后續(xù)工作管理還包括對前期的審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量評價，包括對審計(jì)方案的執(zhí)行情況、目標(biāo)的完成情況、與被審計(jì)單位的溝通、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、審計(jì)結(jié)果及審計(jì)小組的整體情況等進(jìn)行評價，總結(jié)值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。通過加強(qiáng)以上五個方面的工作，有效的提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果為企業(yè)發(fā)展更好地服務(wù)。

2.2 提高認(rèn)識，積極轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想

內(nèi)部審計(jì)成果是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)全面、準(zhǔn)確了解和掌握企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和經(jīng)營情況，是制定決策的重要信息來源，良好的審計(jì)環(huán)境是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的沃土。因此，要提高企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識，為內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造良好的環(huán)境，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。一是領(lǐng)導(dǎo)重視是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的保證。內(nèi)部審計(jì)成果的使用者主要是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)踐證明，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作必須在企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下才能順利有序的開展。二是企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)工作的理解是促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的關(guān)鍵，因此，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作性質(zhì)、任務(wù)和服務(wù)宗旨的宣傳，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通交流，使被審計(jì)單位明白內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的“保健醫(yī)生”，是為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航的，取得被審計(jì)單位對審計(jì)工作的認(rèn)知、理解和支持。三是內(nèi)部審計(jì)人員要轉(zhuǎn)變思想，樹立宏觀意識，消除運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)成果是審計(jì)工作的"副產(chǎn)品"的錯誤思想，將內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用作為發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段。

2.3 建立健全的長效機(jī)制

要保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用，需要建立健全審計(jì)成果運(yùn)用的長效機(jī)制，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。首先，要完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改的報(bào)告制度。審計(jì)整改是審計(jì)工作成果的具體體現(xiàn)，被審計(jì)單位在收到審計(jì)部門的審計(jì)意見或?qū)徲?jì)報(bào)告之后，應(yīng)組織相關(guān)的責(zé)任部門召開專門的整改會議，深入分析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的形成原因，制定整改方案，明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人，制定切實(shí)可行的整改和預(yù)防措施，在規(guī)定的期限內(nèi)完成整改并上報(bào)整改報(bào)告和整改證明資料，確保審計(jì)整改工作取得實(shí)效，同時，被審計(jì)單位還要舉一反三，開展對照檢查和自查自糾，避免同類問題屢審屢犯。其次，建立完善內(nèi)部審計(jì)整改工作的跟蹤檢查制度。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要對審計(jì)整改工作履行監(jiān)督職能。為保證審計(jì)整改工作落到實(shí)處并取得成效，不走過場，審計(jì)部門需對審計(jì)整改工作開展跟蹤檢查和考核，確保全面糾正不規(guī)范行為，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用。第三，健全審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制，建立審計(jì)問題整改問責(zé)機(jī)制，明確對責(zé)任單位和個人的追究標(biāo)準(zhǔn)和方法，將整改結(jié)果納入個人及單位績效進(jìn)行考核并應(yīng)用到干部考察評價機(jī)制，對于拒不整改、整改不認(rèn)真或整改不及時、屢審屢犯等行為進(jìn)行懲處，深化審計(jì)成果的運(yùn)用，全面提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用。

3 總結(jié)

通過本文對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的分析，將存在的問題闡明，并對其提出有效的改進(jìn)措施，這樣不僅能保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量，同時還能提高內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用效率，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]尹紅旗.淺談經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)及審計(jì)成果運(yùn)用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2011（10）

篇10

 在黨的群眾路線教育實(shí)踐活動中，省旅游局始終做到思想上高度重視，組織上高度嚴(yán)密，工作上嚴(yán)格要求，充分發(fā)動群眾，認(rèn)真制定方案，以飽滿的政治熱情投身活動中。做到了思想認(rèn)識到位、組織機(jī)構(gòu)到位、方案措施到位、查擺問題到位、整改落實(shí)到位、推動工作到位，既堅(jiān)持規(guī)定動作不走樣，又結(jié)合實(shí)際創(chuàng)新了自選動作，較好體現(xiàn)了中央、省委精神，彰顯了河南旅游行業(yè)的特點(diǎn)，取得了良好效果，達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，受到了群眾的好評。

一、總體評價

省旅游局整體活動部署周密、重點(diǎn)突出、效果明顯。一是學(xué)習(xí)教育深入、征求意見廣泛。在第一環(huán)節(jié)明確提出將學(xué)習(xí)情況作為各處室、各單位年度評先評優(yōu)的重要依據(jù)，堅(jiān)持每周對各處室、各單位學(xué)習(xí)情況進(jìn)行通報(bào)，對組織不認(rèn)真、學(xué)習(xí)內(nèi)容不落實(shí)的單位予以點(diǎn)名批評。局黨組中心組集中學(xué)習(xí)6次，并專門召開處級以上干部參加的學(xué)習(xí)交流會，黨組書記給全體干部、黨員上了黨課。為了廣泛收集意見和建議，向省直有關(guān)單位、旅游院校、市（縣）旅游局、旅行社、4A級以上景區(qū)、4星級以上飯店等相關(guān)旅游單位發(fā)400余份征求意見函，并通過設(shè)置意見箱、開通網(wǎng)上收集意見專欄、召開座談會、談心談話等形式收集到“”方面的意見和建議21項(xiàng)。二是查擺問題深刻、開展批評嚴(yán)肅。按照“六個必談”的要求，黨組書記與班子成員逐一談心交心，班子成員之間一對一地開展相互談心，并深入基層調(diào)研，采取約請談、上門談等方式與分管部門進(jìn)行談心談話，通過30次談心談話，認(rèn)真交流了思想。在專題民主生活會上，黨組書記帶頭開展自我批評，坦誠對班子成員提出批評意見。班子成員自我批評敢于揭短亮丑，6位班子成員相互之間提出批評意見共47條，進(jìn)一步查擺了省旅游局在形式主義、官僚主義、享樂主義和奢靡之風(fēng)等方面存在的25個突出問題，深刻剖析了問題產(chǎn)生的4個方面的原因，提出了加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)、解決“”問題的4個方面的整改措施，為整改落實(shí)取得實(shí)效打好了基礎(chǔ)。三是整改落實(shí)到位、注重長效機(jī)制。在第三環(huán)節(jié)，省旅游局針對查擺出來的問題，拉出整改單子，逐條逐項(xiàng)研究制定整改方案。整改方案涉及到轉(zhuǎn)變旅游業(yè)發(fā)展方式、改進(jìn)旅游宣傳推介方式、改進(jìn)旅游統(tǒng)計(jì)辦法、改進(jìn)旅游專項(xiàng)資金分配使用形式等36項(xiàng)任務(wù)，每項(xiàng)任務(wù)都明確了整改目標(biāo)、整改措施、完成時限和責(zé)任人。經(jīng)過認(rèn)真整改，“三公”經(jīng)費(fèi)比去年同期下降50%；公務(wù)卡使用率由年初的20%上升到80%以上；通過嚴(yán)格招投標(biāo)制度，節(jié)省財(cái)政資金70多萬元。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《旅游法》等法律法規(guī)制度，對旅游投訴案件，制定了五個工作日立案、60天內(nèi)處理完畢的規(guī)定。全局會議、文件、簡報(bào)大幅減少，出國（境）管理更加規(guī)范，整改成效得到了充分體現(xiàn)。同時，制訂完善了機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)、局直系統(tǒng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、公文處理、工作日中午禁酒、因公臨時出國（境）管理等23項(xiàng)管理制度和規(guī)定，在形成長效機(jī)制、提升機(jī)關(guān)效率方面發(fā)揮了積極作用。這些整改成效得到了群眾的好評，群眾對該局第三環(huán)節(jié)工作總體評價及“回頭看”、“拉單子”、建臺賬、整改落實(shí)、建章立制情況評判為“好”的比例均達(dá)100%。

二、特色與亮點(diǎn)