導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)管理制度內(nèi)部機(jī)制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；制度建設(shè)；現(xiàn)代企業(yè)

引言

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)要生存和發(fā)展，做好管理是重要因素，而抓企業(yè)管理應(yīng)以抓財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)。企業(yè)的資金籌集、使用、分配都是通過財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)的，企業(yè)財(cái)務(wù)管理則通過價(jià)值形態(tài)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的綜合性管理，財(cái)務(wù)反映和調(diào)控著企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、購入、銷售、及存儲(chǔ)等多個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，近些年，一些國有企業(yè)受傳統(tǒng)思維模式影響，參與市場(chǎng)競爭意識(shí)不強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度，存在著管理不力、相對(duì)混亂、運(yùn)營成本過高等現(xiàn)象，制約企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。本文在分析建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)實(shí)意義的基礎(chǔ)上，對(duì)蘭州電建實(shí)業(yè)公司如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)進(jìn)行了深入淺出的探討。

1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的意義

①加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)是適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)出相對(duì)滯后，管理制度不健全狀況，財(cái)務(wù)管理理念還停留在會(huì)計(jì)核算、成本控制的基本概念上，認(rèn)為做好企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理僅就是算好賬、管好錢，沒有真正意識(shí)到建立健全財(cái)務(wù)管理制度的必要性和重要性，現(xiàn)有的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度較為膚淺，遠(yuǎn)不能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下電建企業(yè)的發(fā)展需要。

②公司自成立以來雖然建立了自己的財(cái)務(wù)管理制度，但仍存在財(cái)務(wù)是會(huì)計(jì)的附庸現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理局限于企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容以成本費(fèi)用控制為主，而在對(duì)企業(yè)發(fā)展中資金籌集、資金使用和合理分配等方面的研究管理則相當(dāng)欠缺，必須通過建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作。

③財(cái)務(wù)管理是貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程和全方位的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下生存發(fā)展，就必須從實(shí)際出發(fā)，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，通過核算、分析、對(duì)比等專業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)反映企業(yè)經(jīng)營成果，檢查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理漏洞并解決問題。透過價(jià)值形態(tài)達(dá)到對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的有效管理，使財(cái)務(wù)管理貫穿、滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，更好的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營搞好服務(wù)，為企業(yè)的發(fā)展決策提供有力的證據(jù)。

④健全的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的全面理解，通過財(cái)務(wù)溝通平臺(tái)，可有效制定和執(zhí)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成本控制和預(yù)算把握，為企業(yè)增加收入、減少浪費(fèi)提供可靠的數(shù)據(jù)指導(dǎo)，也為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審時(shí)度勢(shì)、全面決策提供可靠的參考和依據(jù)，可將財(cái)務(wù)管理責(zé)任與企業(yè)整體戰(zhàn)略充分、有效結(jié)合起來，提升企業(yè)整體管理水平。

2.健全現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的措施

①企業(yè)經(jīng)營方式、組織形式及生產(chǎn)規(guī)模不同，其財(cái)務(wù)管理方式也不相同，蘭州電建實(shí)業(yè)公司在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)時(shí)必須依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，才能使制度具有可操作性，同時(shí)，還要以企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為制度建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，樹立開展財(cái)務(wù)工作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，為國家電力建設(shè)事業(yè)和西部經(jīng)濟(jì)騰飛創(chuàng)造輝煌。

②首先企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要充分認(rèn)識(shí)到健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重要性、必要性和現(xiàn)實(shí)意義，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)管理制度、企業(yè)改革和經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換，樹立健全財(cái)務(wù)管理制度的思想和決心，摒棄傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，全力推動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度健康建設(shè)。

③企業(yè)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，成立專門領(lǐng)導(dǎo)組織小組，為幫助和輔導(dǎo)制度建立工作肅清障礙，全面普及建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度工作的開展。

④其次還要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)，利用參加培訓(xùn)班、研討班和會(huì)議講座等加強(qiáng)其對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論和會(huì)計(jì)理論的學(xué)習(xí)，提高電建企業(yè)財(cái)務(wù)人員愛崗敬業(yè)、嚴(yán)以律己的職業(yè)道德和現(xiàn)代財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)水平。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作涉及企業(yè)經(jīng)營的方方面面，財(cái)務(wù)部門管理著每一個(gè)部門的資金運(yùn)營，同時(shí)每個(gè)部門在資金使用、資金節(jié)儉問題上接受著公司財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和財(cái)務(wù)制度的約束，因此，只有將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作深入到各個(gè)部門、基層單位，將財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度滲透到每一項(xiàng)工作細(xì)節(jié)中，才能協(xié)調(diào)每個(gè)部門，保證企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高?？梢?，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)是財(cái)務(wù)部門工作中的重點(diǎn)，合理、科學(xué)、完善的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度實(shí)現(xiàn)了企業(yè)運(yùn)行程序的有章可循、有規(guī)可依，只有這樣才能保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的可靠提高。

3.1 制定完善、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

首先要遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合《合同法》等經(jīng)濟(jì)法規(guī)，制定完善的會(huì)計(jì)制度和規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有章可循，企業(yè)資產(chǎn)安全保障并能合理使用，發(fā)揮最佳經(jīng)濟(jì)效益。按照公司章程明確財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，劃分出公司內(nèi)部管理層、財(cái)務(wù)部門以及各職能部門財(cái)務(wù)管理職權(quán)范圍，實(shí)現(xiàn)全公司財(cái)務(wù)管理的高效有序運(yùn)行；建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)核算管理，負(fù)債審批及登記、歸還、計(jì)息處理流程，所收款項(xiàng)的登記、核對(duì)、清理及保管，加強(qiáng)項(xiàng)目可行性分析程序、立項(xiàng)審批及管理考核方法的制定，強(qiáng)化項(xiàng)目成本費(fèi)用計(jì)算與資金分?jǐn)傓k法和費(fèi)用開支審批程序制定等；建立企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、資金收支管理及其清查盤點(diǎn)制度，對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的購入、收發(fā)、銷售、損毀、報(bào)廢、盤盈虧相關(guān)手續(xù)及管理建立制度，健全貨幣資金收付和牽制制度，建立起公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用、日常維護(hù)及維修制度，建立定期或不定期的企業(yè)財(cái)產(chǎn)盤存制對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

3.2 遵循一定的財(cái)務(wù)管理制度制定原則

首先要使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度遵循合規(guī)性原則，符合并貫徹落實(shí)國家法律、法規(guī)和相關(guān)政策，以此來引導(dǎo)并制約企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定；本著理論聯(lián)系實(shí)際的原則，根據(jù)蘭州電建公司生產(chǎn)經(jīng)營方式和組織形式以及其財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容，既按照國家統(tǒng)一規(guī)定，又不失本行業(yè)本企業(yè)自身的特點(diǎn)和管理模式，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行具體制定，這樣就充分發(fā)揮了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的主動(dòng)性，其制定出的財(cái)務(wù)管理制度更具可操作性；在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織和企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系處理時(shí)，要立足責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合的原則，以責(zé)任為中心，采取權(quán)力作為保證并兼顧利益為手段，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部在崗人員責(zé)任制；而且要保證財(cái)務(wù)管理制度制定的全面性，保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理始終貫穿于整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)既相互補(bǔ)充又相互制約的財(cái)務(wù)管理制度體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全面規(guī)范化。

3.3 推行全面預(yù)算管理制度

根據(jù)國網(wǎng)公司以及國家經(jīng)貿(mào)委頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》中明確提出的企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的要求，企業(yè)必須全面推行企業(yè)預(yù)算管理制度，作為開展集團(tuán)化管理的突破口實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)內(nèi)部的控制管理。樹立正確、科學(xué)的預(yù)算管理理念，注重發(fā)揮全面預(yù)算管理與企業(yè)整體戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)，構(gòu)建科學(xué)合理的多層級(jí)預(yù)算管理組織體系，建立嚴(yán)格、完善的預(yù)算執(zhí)行與控制體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]葛勇.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建立和完善[J].開封大學(xué)學(xué)報(bào)，2008，22（3）.

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關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；會(huì)計(jì)管理；制度完善

企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照現(xiàn)行規(guī)定來完善管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確的是：會(huì)計(jì)管理在根本上決定了企業(yè)內(nèi)控的完善性，因此有必要強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)管理。然而，會(huì)計(jì)管理包含了很多步驟與環(huán)節(jié)，作為會(huì)計(jì)人員有必要密切結(jié)合多個(gè)會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)，通過綜合管理的方式來杜絕會(huì)計(jì)管理中的弊病和漏洞[1]。作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵部分，會(huì)計(jì)管理對(duì)于企業(yè)管理的全面完善起到了重要作用。由此可見，企業(yè)在完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上才能確保自身競爭實(shí)力的提高，在激烈競爭中獲得優(yōu)勢(shì)地位。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的弊病和缺陷

首先，會(huì)計(jì)制度缺乏完善性。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言，多數(shù)企業(yè)管理者已經(jīng)意識(shí)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于自身的重要價(jià)值。但是截至目前，仍有某些小型企業(yè)并沒有構(gòu)建全方位的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，因而忽視了最根本的會(huì)計(jì)管理。由于欠缺完善的制度，導(dǎo)致企業(yè)無法有效控制會(huì)計(jì)流程，長期以來就會(huì)削弱企業(yè)競爭實(shí)力。從會(huì)計(jì)控制的角度來講，目前仍有較多中小企業(yè)欠缺明確的機(jī)制，這種現(xiàn)狀在本質(zhì)上削弱了會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ)，因而容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理的漏洞和弊病[2]。其次，內(nèi)部控制并不具備牢固基礎(chǔ)。企業(yè)在建立內(nèi)控機(jī)制的過程中，通常忽視了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。然而實(shí)質(zhì)上，會(huì)計(jì)管理應(yīng)當(dāng)構(gòu)成其他層面管理的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)管理包含了很多流程和環(huán)節(jié)，與之相應(yīng)的管理制度也體現(xiàn)了較強(qiáng)復(fù)雜性。從管理者角度來看，某些企業(yè)管理者并不具備必要的會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)，對(duì)于會(huì)計(jì)管理也持有敷衍的心態(tài)。這種狀況下，會(huì)計(jì)制度經(jīng)常就會(huì)停留于表面。某些情況下，會(huì)計(jì)人員即便發(fā)現(xiàn)了會(huì)計(jì)管理的某些弊病，也沒有給予必要的重視。第三，企業(yè)并沒能完善預(yù)算控制。在會(huì)計(jì)制度中，預(yù)算控制應(yīng)當(dāng)構(gòu)成核心部分，完善會(huì)計(jì)管理的關(guān)鍵點(diǎn)就在于確保預(yù)算的完善性。對(duì)于會(huì)計(jì)預(yù)算而言，應(yīng)當(dāng)保證預(yù)算信息的透明與公開，在此基礎(chǔ)上才能為企業(yè)贏取更高的經(jīng)濟(jì)效益。從現(xiàn)狀來看，很多企業(yè)無法完善會(huì)計(jì)管理的根源就在于缺乏預(yù)算控制。例如：會(huì)計(jì)人員通常忽視了對(duì)預(yù)算目標(biāo)的詳細(xì)審核；一旦預(yù)算出現(xiàn)問題，也通常歸因于客觀因素給預(yù)算造成的影響。實(shí)際上，這種做法欠缺全面性，因而在本質(zhì)上阻礙了會(huì)計(jì)管理的全面提高。

二、探求完善措施

(一)構(gòu)建內(nèi)部會(huì)計(jì)的長效機(jī)制

從會(huì)計(jì)現(xiàn)代化的角度來講，內(nèi)部會(huì)計(jì)管理有必要體現(xiàn)長效性，為此企業(yè)需要擬定明確的會(huì)計(jì)管理制度。通過完善會(huì)計(jì)制度，才能在根源上杜絕會(huì)計(jì)工作中的各項(xiàng)誤差，確保會(huì)計(jì)工作的精確性與優(yōu)質(zhì)性。同時(shí)，企業(yè)如果擁有了明確的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，那么也有助于防控營私舞弊或嚴(yán)重失職的不良現(xiàn)象發(fā)生。在企業(yè)的內(nèi)部，會(huì)計(jì)人員以及其他部門人員有必要密切配合，同時(shí)做好互相監(jiān)督。在明確權(quán)責(zé)的前提下，合理劃分各部門人員的職責(zé)。企業(yè)在遇到資產(chǎn)重組或者重大投資的事項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)為企業(yè)提供必要的保障，確保會(huì)計(jì)活動(dòng)具有精確性。

(二)重視內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督

企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制的過程中，有必要重視最基本的會(huì)計(jì)監(jiān)督?，F(xiàn)代式的會(huì)計(jì)管理包含了很多環(huán)節(jié)，對(duì)于各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)運(yùn)行都有必要予以實(shí)時(shí)性的監(jiān)督。在會(huì)計(jì)運(yùn)行中，相關(guān)人員要做好全方位的檢查監(jiān)督，確保糾正會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)中的誤差。這是因?yàn)?，企業(yè)會(huì)計(jì)工作不能缺少檢查與監(jiān)督，通過監(jiān)督檢查的方式才能真正發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)的漏洞與誤區(qū)，從而實(shí)現(xiàn)及時(shí)的糾正。從會(huì)計(jì)管理角度來講，企業(yè)會(huì)計(jì)人員有必要依照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度來嚴(yán)格監(jiān)管；一旦發(fā)現(xiàn)不合法的會(huì)計(jì)行為，則要立即予以禁止。同時(shí)，企業(yè)對(duì)于不規(guī)范的會(huì)計(jì)預(yù)算與核算行為也應(yīng)當(dāng)予以必要的懲戒，完善全方位的會(huì)計(jì)活動(dòng)監(jiān)督。(三)確保人員素質(zhì)的提升企業(yè)不僅需要擬定會(huì)計(jì)管理制度，還需要全面進(jìn)行落實(shí)。由此可見，會(huì)計(jì)人員的素養(yǎng)和水準(zhǔn)直接決定了內(nèi)部會(huì)計(jì)管理是否完善。進(jìn)入轉(zhuǎn)型期后，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)隊(duì)伍也具有了管理性色彩，而不再局限于單純的會(huì)計(jì)核算。作為現(xiàn)代企業(yè)，需要給予會(huì)計(jì)人員定期的培訓(xùn)，確保會(huì)計(jì)人員掌握新近的會(huì)計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格依照現(xiàn)行法規(guī)來執(zhí)行企業(yè)的會(huì)計(jì)管理。會(huì)計(jì)人員自身也有必要重視素質(zhì)提高，致力于知識(shí)結(jié)構(gòu)的完善。

三、結(jié)論

會(huì)計(jì)制度構(gòu)成了現(xiàn)代企業(yè)的基本制度，企業(yè)只有做好全方位的會(huì)計(jì)管理，才能杜絕會(huì)計(jì)工作的缺陷與誤差?，F(xiàn)代化企業(yè)如果缺乏完善和健全的內(nèi)控制度，那么就很難保證會(huì)計(jì)工作的實(shí)效性。近些年來，多數(shù)企業(yè)逐漸意識(shí)到會(huì)計(jì)制度在完善內(nèi)部控制中的必要性，因而也開始嘗試運(yùn)用新時(shí)期的會(huì)計(jì)制度。然而截至目前，企業(yè)在完善會(huì)計(jì)制度的實(shí)踐中并沒有達(dá)到完善，仍有待長期的改進(jìn)。完善內(nèi)部會(huì)計(jì)管理機(jī)制，企業(yè)有必要從根源入手，構(gòu)建長期性的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。在未來實(shí)踐中，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員還需要摸索經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而服務(wù)于內(nèi)部會(huì)計(jì)綜合水平的全面提高。

參考文獻(xiàn)：

篇3

一、提高認(rèn)識(shí)仍是當(dāng)務(wù)之急

1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，尤其是企業(yè)負(fù)責(zé)人，要認(rèn)真《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)的條例、法規(guī)，當(dāng)前尤其是要學(xué)好《規(guī)范》。首先要充分認(rèn)識(shí)到自己是企業(yè)會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體，應(yīng)努力學(xué)習(xí)和掌握一定的會(huì)計(jì)知識(shí)，重視并組織好本單位的會(huì)計(jì)工作；其次要充分認(rèn)識(shí)到建立企業(yè)內(nèi)控制度既是《會(huì)計(jì)法》的要求，也是建立企業(yè)制度、實(shí)現(xiàn)管理的需要，它對(duì)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法規(guī)的貫徹執(zhí)行有著非常重要的意義。因此，要把建立企業(yè)內(nèi)控制度作為企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的一項(xiàng)最重要的，及早列入議事日程。

《總會(huì)計(jì)師條例》規(guī)定，國有或國有控股企業(yè)的總會(huì)計(jì)師，是本單位會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)在建立健全本單位內(nèi)控制度中發(fā)揮好組織領(lǐng)導(dǎo)作用。

2．財(cái)會(huì)部門是企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的牽頭部門和具體工作的主要承擔(dān)者，應(yīng)組織財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《規(guī)范》，提高認(rèn)識(shí)，吃透精神，掌握好原則和。財(cái)會(huì)部門要發(fā)揮好其應(yīng)有的主導(dǎo)作用，積極策劃，制訂方案，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。應(yīng)當(dāng)看到，改革開放以來，國家對(duì)國有企業(yè)放權(quán)讓利，對(duì)于搞活企業(yè)，促使其轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的法人實(shí)體和市場(chǎng)主體，起到了積極的作用。然而，在變革和企業(yè)轉(zhuǎn)型時(shí)期，不少企業(yè)出現(xiàn)了較多管理失控，給企業(yè)、國家造成了損失，有些甚至是巨大的損失。這些問題的出現(xiàn)，原因固然很多，但企業(yè)管理粗放、內(nèi)控制度不健全可以說是其中最重要的原因。因此，我們應(yīng)盡快做好這一工作。

3．企業(yè)要加大對(duì)《規(guī)范》的學(xué)習(xí)宣傳力度，使所有的管理人員甚至全體員工都了解《規(guī)范》的內(nèi)容，并加深對(duì)其重要意義的理解。要充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心和基礎(chǔ)，是一個(gè)全方位、全過程、全員都要參與的一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的管理活動(dòng)。大家都應(yīng)鼎立支持并積極參與，做好相關(guān)方面的工作。

二、建立健全企業(yè)內(nèi)控制度的思路

1．企業(yè)應(yīng)成立建立健全內(nèi)控制度工作的領(lǐng)導(dǎo)小組，以便做好組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。由企業(yè)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師擔(dān)任副組長。組員由財(cái)會(huì)、審計(jì)、機(jī)電、物資、計(jì)劃、勞資、人事、營銷、生產(chǎn)、基建、信息、董事會(huì)及總經(jīng)理辦公室等部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。辦公室設(shè)在財(cái)會(huì)部門。將任務(wù)按項(xiàng)目合理分工，如：財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)貨幣資金、對(duì)外投資、籌資、付款、成本費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等；計(jì)劃和基建部門負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目；營銷部門會(huì)同有關(guān)部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品及勞務(wù)定價(jià)；機(jī)電部門負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備采購、保管使用；物資部門負(fù)責(zé)材料物資、生產(chǎn)性低值易耗品的采購、保管、收發(fā)等；勞資部門負(fù)責(zé)崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限劃分、確定工資待遇和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用；人事部門負(fù)責(zé)人員配備、職工獎(jiǎng)懲、領(lǐng)導(dǎo)干部資產(chǎn)經(jīng)營承包考核兌現(xiàn)等；信息部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)信息技術(shù)的；董事會(huì)辦公室提出對(duì)總經(jīng)理的授權(quán)方案；公司辦公室負(fù)責(zé)辦公設(shè)備、行政低值易耗品以及機(jī)關(guān)管理費(fèi)用，并提出對(duì)副總經(jīng)理及有關(guān)部門的授權(quán)方案；審計(jì)部門除了參與策劃外，重點(diǎn)應(yīng)做好整個(gè)制度的審查和修訂工作等等。還有不少需各部門共同參與的具體項(xiàng)目，均應(yīng)本著涉及誰、誰協(xié)助財(cái)會(huì)部門提出具體方案的原則，做好相應(yīng)的工作。

2．建立內(nèi)控制度和建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度結(jié)合起來進(jìn)行?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》實(shí)行之后，國家不再制訂相應(yīng)的行業(yè)財(cái)務(wù)制度，現(xiàn)行的行業(yè)財(cái)務(wù)制度已不能滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要。企業(yè)須根據(jù)自己的實(shí)際，制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。財(cái)務(wù)管理辦法與內(nèi)控制度共同之處，都是為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。不同之處是，前者涵蓋了企業(yè)所有的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容和有關(guān)方法，其所涉及的內(nèi)控問題，一般都原則性較強(qiáng)，后者強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)具體事項(xiàng)在全過程中如何相互制約（或曰相互牽制），把涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的責(zé)任和權(quán)限，劃分得更加明確、更加具體，以便各負(fù)其責(zé)、各司其職，強(qiáng)化監(jiān)督、防止越權(quán)、堵塞漏洞。兩個(gè)制度的建立結(jié)合進(jìn)行，既可以相互匹配、互為補(bǔ)充，又可以避免內(nèi)容上的重復(fù)。

3．建立內(nèi)控制度，要結(jié)合本單位的實(shí)際。要對(duì)原有相關(guān)制度與《規(guī)范》進(jìn)行對(duì)照清理。已有的制度，符合要求但尚不完善的，應(yīng)補(bǔ)充完善；不符合要求的，加以廢止。經(jīng)常發(fā)生的有關(guān)事項(xiàng)，即使《規(guī)范》中沒有列明，也應(yīng)加以補(bǔ)充。

4．發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)，調(diào)動(dòng)上下各方面的積極性。在較大的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)內(nèi)，擁有較多的子公司或分公司，其所發(fā)生的不少經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，具有很大的共性。從上至下，如果各層次都分別制訂一套內(nèi)控制度，既無必要成本又高。因此，發(fā)揮大企業(yè)、大集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)，不僅可以降低工作成本，而且可以提高工作質(zhì)量?？蓮膬?nèi)部不同層次的會(huì)計(jì)崗位上抽調(diào)一部分業(yè)務(wù)骨干，成立制度起草小組。在建立好制度主題框架的基礎(chǔ)上，根據(jù)小組成員各自所在層次的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，合理分工。實(shí)施辦法制訂后，分別經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)通過后，下發(fā)實(shí)行。各下屬單位，可以此為據(jù)，結(jié)合本單位實(shí)際做補(bǔ)充規(guī)定或制訂實(shí)施細(xì)則。有關(guān)授權(quán)事宜，應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定或公司章程進(jìn)行。

三、貫徹落實(shí)《規(guī)范》應(yīng)做好的其他幾項(xiàng)工作

1．認(rèn)真貫徹黨的十六大精神，深化改革。國有大、中型企業(yè)，要按照企業(yè)制度的要求，繼續(xù)實(shí)行規(guī)范的公司制改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)。在這方面，國家應(yīng)通過深化國有資產(chǎn)管理體制改革，真正解決好出資人到位。已經(jīng)改制為公司制的企業(yè)，在權(quán)力制衡方面，尤其要解決好當(dāng)前存在的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員和經(jīng)理成員在職位上高度重疊的問題，克服和防止“內(nèi)部人控制”。董事會(huì)要真正代表所有者對(duì)經(jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事及經(jīng)營者的監(jiān)督作用要有效發(fā)揮，而不應(yīng)是擺設(shè)。在建立健全內(nèi)控制度過程中，應(yīng)層層明確事項(xiàng)的審批授權(quán)范圍，劃清責(zé)任，防止越權(quán)審批。

2．建立嚴(yán)格的違規(guī)責(zé)任追究制度。一是國家有關(guān)立法部門，要建立健全適合企業(yè)特點(diǎn)的真正能夠操作的有關(guān)責(zé)任追究法規(guī)；二是企業(yè)內(nèi)部建立健全相應(yīng)的責(zé)任追究制度。責(zé)任追究制度應(yīng)體現(xiàn)下管一級(jí)的原則，使責(zé)任追究制度做到責(zé)任到位，有法有規(guī)必依，違法違規(guī)必究。

3．建立健全嚴(yán)格的監(jiān)督檢查制度。企業(yè)的主管部門以及企業(yè)外部的中介機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所），要把檢查評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控制度是否完善和有效，作為一項(xiàng)重要的工作，并適時(shí)做出客觀公正的評(píng)價(jià)。企業(yè)內(nèi)部，上級(jí)財(cái)會(huì)部門，要對(duì)下級(jí)單位的內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。要充分發(fā)揮企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門的作用，因?yàn)?，許多違反會(huì)計(jì)制度的問題，僅僅通過財(cái)會(huì)人員是很難發(fā)現(xiàn)或者是很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)的。

要解決好以包代管的問題?，F(xiàn)在，各種承包制，在企業(yè)內(nèi)部廣泛推行，這對(duì)于落實(shí)責(zé)任、加強(qiáng)內(nèi)部控制，能夠起到積極作用，但也掩蓋了不少管理上的問題。許多金額較大的承包項(xiàng)目，形成的最終結(jié)果往往是包盈不包虧，在形成巨大損失后，承包人所交數(shù)額有限的風(fēng)險(xiǎn)抵押金，根本無法抵補(bǔ)疏于管理而造成的損失。而在問題的背后，還可能隱藏著違法亂紀(jì)、營私舞弊的行為。

篇4

《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中指出：內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢服務(wù)，設(shè)計(jì)這些服務(wù)是用來增加價(jià)值，改進(jìn)組織的運(yùn)營。因此，《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是獨(dú)立的，內(nèi)部審計(jì)師在開展其業(yè)務(wù)時(shí)是客觀的。這里，獨(dú)立性是組織層面的屬性，客觀性是個(gè)人層面的屬性。獨(dú)立性意味著內(nèi)部審計(jì)師可以自由、客觀地履行其職責(zé)，而客觀性是在精神態(tài)度上的獨(dú)立。內(nèi)審機(jī)構(gòu)及內(nèi)審人員只有保持獨(dú)立性和客觀性，具備應(yīng)有的專業(yè)素質(zhì)，才能有效地開展審計(jì)工作。

一、國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與客觀性的現(xiàn)狀

在實(shí)踐中，國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)普遍存在獨(dú)立性與客觀性無法得到有效保證、內(nèi)審機(jī)構(gòu)組織地位低下的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的職能無法有效發(fā)揮。

傳統(tǒng)意義上很多人對(duì)內(nèi)部審計(jì)抱有成見，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門不能實(shí)現(xiàn)增值效益，充其量就是負(fù)責(zé)“找麻煩”的部門。部分國有企業(yè)沒有把內(nèi)審工作有機(jī)地融入到企業(yè)的管理體系中，使其真正發(fā)揮管理、監(jiān)控的雙重職責(zé)，沒有給內(nèi)審工作創(chuàng)造必要的組織條件，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)在組織上不能保持獨(dú)立性，在人員安排上沒有調(diào)動(dòng)高素質(zhì)的專業(yè)人才去開展內(nèi)審工作。

主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

第一，內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)層次不高，導(dǎo)致內(nèi)審的獨(dú)立性無法保證。

目前國有企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)層次普遍不高，有的隸屬于財(cái)會(huì)部門或紀(jì)委監(jiān)察部門；有的受企業(yè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)層次不高，缺乏應(yīng)有的權(quán)威性，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)范圍受到限制，內(nèi)部審計(jì)控制審查過程缺乏獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理、審計(jì)建議的落實(shí)等都受較大程度的制約，內(nèi)審工作的獨(dú)立性與客觀性難以得到保證，從而使內(nèi)部審計(jì)流于形式，影響了審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性。

第二，內(nèi)審人員無法獨(dú)立地執(zhí)行審計(jì)程序，審計(jì)結(jié)論缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致內(nèi)審的客觀性無法保證。

一方面因內(nèi)審部門領(lǐng)導(dǎo)的地位及經(jīng)營責(zé)任的限制，內(nèi)審人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的判斷和決定屈從于被審計(jì)對(duì)象的意志，難以獨(dú)立地執(zhí)行審計(jì)程序。另一方面內(nèi)審人員職位升遷、薪資提升等均由被審計(jì)對(duì)象決定，考慮到自身經(jīng)濟(jì)利益因素，內(nèi)審人員在主觀上有回避對(duì)敏感事項(xiàng)進(jìn)行審查的激勵(lì)。

同時(shí)，審計(jì)決定無法得到有效執(zhí)行。被審計(jì)對(duì)象對(duì)內(nèi)審部門作出的審計(jì)處理決定不重視，企業(yè)內(nèi)部沒有有效的審計(jì)決定執(zhí)行反饋制度，內(nèi)審人員的勞動(dòng)成果往往被束之高閣，長此以往，內(nèi)審人員便失去了工作的積極性和主動(dòng)性。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)沒有得到科學(xué)的分解，缺乏相配套的激勵(lì)機(jī)制和責(zé)任制度。實(shí)際工作中，部分國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)忽視了內(nèi)部審計(jì)操作和管理中的責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一原則，沒有對(duì)審計(jì)工作目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)分解，未輔以有效的激勵(lì)機(jī)制和責(zé)任制度，內(nèi)部審計(jì)人員的積極性和創(chuàng)造性往往得不到充分發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)工作常常處于例行公事的應(yīng)付局面之中，影響了審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、內(nèi)部審計(jì)人員保持獨(dú)立性與客觀性需要具備的專業(yè)素質(zhì)

隨著新形勢(shì)的發(fā)展，國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作越來越受到關(guān)注，在保證內(nèi)審工作獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)人員的能力也提出了新的要求，畢竟內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、要求高的技能型工作。審計(jì)人員要做到對(duì)審計(jì)事實(shí)的客觀評(píng)價(jià)，要將內(nèi)部審計(jì)工作寓于服務(wù)，樹立主動(dòng)為經(jīng)營服務(wù)的意識(shí)，有創(chuàng)新精神，做學(xué)習(xí)型人才。

第一，過硬的審計(jì)專業(yè)技能與學(xué)習(xí)能力。

現(xiàn)代企業(yè)制度要求內(nèi)部審計(jì)人員必須具有較完善的知識(shí)結(jié)構(gòu)和良好的職業(yè)道德，不僅要通曉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，而且還要熟知經(jīng)濟(jì)、法律、金融、稅收、統(tǒng)計(jì)及計(jì)算機(jī)等知識(shí)。所以內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。只有具備了相應(yīng)的能力，在工作中才能運(yùn)用自如，較好的完成工作任務(wù)。

第二，良好的邏輯思維與分析判斷能力。

要干好審計(jì)工作，除了需要掌握多方面的知識(shí)外，很大部分工作來自對(duì)審計(jì)證據(jù)的整理和綜合，歸納總結(jié)，這需要嚴(yán)密的邏輯推理與分析判斷能力。遇到問題多問幾個(gè)為什么、是什么，不能只看表面現(xiàn)象，要透過現(xiàn)象看實(shí)質(zhì)，才能發(fā)現(xiàn)隱藏在“合規(guī)”下面的不合規(guī)。

第三，熟練的計(jì)算機(jī)應(yīng)用與信息寫作能力。

現(xiàn)代審計(jì)越來越借助于科技手段創(chuàng)新，而計(jì)算機(jī)審計(jì)的應(yīng)用大大提高了審計(jì)效率，這就要求審計(jì)人員要具備計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，才能勝任新時(shí)期的審計(jì)工作。同時(shí)要將在審計(jì)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的問題、遇到的難點(diǎn)，利用文字形成通俗易懂的信息，才能有效完成審計(jì)目標(biāo)，提高審計(jì)資糧，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

第四，良好的溝通與協(xié)調(diào)能力。

篇5

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制制度；現(xiàn)存問題；解決策略

我國行政事業(yè)單位承擔(dān)著貫徹執(zhí)行國家相關(guān)政策的重任，其財(cái)政撥款是其主要的資金來源渠道，因此財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。財(cái)政體制改革以后，會(huì)計(jì)核算中心的建立有效提升了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的水平，然而因諸多因素影響，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度上還存在許多現(xiàn)實(shí)問題亟待解決。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)存問題

1、財(cái)務(wù)管理履行職能較差。我國受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響較深，財(cái)務(wù)管理上的影響也始終未能消除。許多行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等職能不清，職責(zé)不明，針對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)有待加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理仍然是粗放型管理，財(cái)務(wù)制度也有待完善。許多單位財(cái)務(wù)管理無法有效發(fā)揮作用，仍然是領(lǐng)導(dǎo)實(shí)現(xiàn)掌控資金，財(cái)務(wù)人員只負(fù)責(zé)記賬、算賬和報(bào)賬的傳統(tǒng)工作模式。

2、財(cái)政資金使用效率較低。我國行政事業(yè)單位承擔(dān)著政府行政職責(zé)，因此無法實(shí)現(xiàn)完全市場(chǎng)化管理，導(dǎo)致部門預(yù)算有失規(guī)范，經(jīng)費(fèi)使用不夠合作，費(fèi)用支出沒有計(jì)劃定額或者未能有效執(zhí)行。而財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)管理上大都為事后進(jìn)行核算，事前預(yù)測(cè)以及使用控制嚴(yán)重不足，相關(guān)經(jīng)費(fèi)考核也大都流于表面，導(dǎo)致財(cái)政資金使用效率較低。

3、單位內(nèi)部控制制度欠缺。許多單位還未形成完整的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。會(huì)計(jì)、出納職責(zé)不清，工作交叉，管理混亂，未能形成監(jiān)督機(jī)制；會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不夠合理，兼崗現(xiàn)象普遍存在，許多無法相容的職務(wù)沒有分離，出現(xiàn)出納兼管記賬，現(xiàn)金兼管檔案等情況；部分單位財(cái)會(huì)人員在權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益面前毫無原則，只是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意圖工作，違規(guī)操作違法執(zhí)行等情況時(shí)有發(fā)生；針對(duì)財(cái)會(huì)管理缺乏有效地監(jiān)督考核體系，造成財(cái)務(wù)人員壓力小、責(zé)任心差；部分單位在物資管理上存在漏洞，針對(duì)資金支出、報(bào)銷憑證審核等也管理不嚴(yán)。

4、經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行不足。做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，預(yù)算是關(guān)鍵，其相關(guān)財(cái)務(wù)收支都應(yīng)根據(jù)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。然而現(xiàn)實(shí)當(dāng)中因各種因素影響，經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算不精確，預(yù)算內(nèi)容不周全，無法體現(xiàn)單位財(cái)務(wù)收支整體狀況以及目前的工作重點(diǎn)內(nèi)容。的全貌和體現(xiàn)事業(yè) 單位的工作重點(diǎn)；在經(jīng)費(fèi)使用方面也無法有效控制，領(lǐng)導(dǎo)簽字立即予以報(bào)銷，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行較差。

5、年終財(cái)務(wù)結(jié)算決算混亂。事業(yè)單位的年終財(cái)務(wù)結(jié)算決算是在整個(gè)會(huì)計(jì)核算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要對(duì)上年度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行清理結(jié)賬，編制上報(bào)年度決算報(bào)表，確保真實(shí)、準(zhǔn)確而完整地總結(jié)當(dāng)年整體工作。然而實(shí)際工作當(dāng)中，部分單位財(cái)務(wù)清理結(jié)算不夠及時(shí)，存在許多跨年的往來賬目款項(xiàng)，責(zé)任不清管理混亂，造成許多呆賬壞賬以及歷史問題出現(xiàn)。

6、財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高。有些單位的財(cái)務(wù)人員未受過專業(yè)教育，業(yè)務(wù)能力差，綜合素質(zhì)不高，無法有效履行財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)，實(shí)際工作中只是盲目根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示工作，無法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)獨(dú)立，各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也無法從會(huì)計(jì)記錄里加以體現(xiàn)，財(cái)務(wù)信息失真現(xiàn)象較多，財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，給財(cái)務(wù)核算工作質(zhì)量帶來許多不良影響。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的解決策略

1、提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)。要加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和職工的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，讓他們認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的重要性?？梢酝ㄟ^培訓(xùn)學(xué)習(xí)，讓領(lǐng)導(dǎo)職工加強(qiáng)思想認(rèn)識(shí)，明確部門工作職責(zé)，實(shí)際工作中要落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任，與部門負(fù)責(zé)人簽訂責(zé)任狀，設(shè)立獎(jiǎng)罰激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)調(diào)動(dòng)職工的工作熱情和積極性，把財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度切實(shí)落實(shí)到位，讓單位全體人員都參與到內(nèi)部控制工作中來。

2、提升財(cái)政資金利用效益。單位要對(duì)預(yù)算編制及其批復(fù)進(jìn)行細(xì)化管理，形成完備的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算編制管理，從而規(guī)范預(yù)算工作，形成科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理體制，從而在根本上保證預(yù)算的有效執(zhí)行；要對(duì)專項(xiàng)資金做好嚴(yán)格管理，切實(shí)實(shí)現(xiàn)?？顚Ｓ煤蛯ｍ?xiàng)管理的要求；要嚴(yán)重審計(jì)原始憑證，不符合要求的堅(jiān)決不予報(bào)賬；嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)程序進(jìn)行權(quán)限審批，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)獨(dú)立要求。

3、完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。首先要形成科學(xué)合理的內(nèi)部控制機(jī)制。對(duì)相關(guān)部門的職責(zé)范圍、性質(zhì)、權(quán)限給予規(guī)范，科學(xué)進(jìn)行工作分工，落實(shí)崗位責(zé)任原則。把單位內(nèi)無法相容的職責(zé)崗位明確分離，做到職責(zé)明確，管理科學(xué)。通過財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范和約束會(huì)計(jì)核算工作真正做到真實(shí)、有效、合理，相關(guān)職能部門間要形成制約監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)政資金的安全、完整和有效使用。其次，要形成內(nèi)部核查制度。保證單位資金收入的合法與完整，相關(guān)職能部門的項(xiàng)目支出科學(xué)效益，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度科學(xué)合理，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)落實(shí)情況等。

4、完善預(yù)算開支控制制度。要嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算執(zhí)行開支控制，具體而言，針對(duì)崗位分工控制方面，要堅(jiān)決把無法相容崗位分離開來；針對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)控制方面，要嚴(yán)格按照授權(quán)權(quán)限范圍，對(duì)于重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)要做好集體審批；針對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制方面，根據(jù)單位實(shí)際制定相關(guān)責(zé)任制度；針對(duì)財(cái)產(chǎn)清查控制方面，開展定期盤點(diǎn)保證資產(chǎn)的安全完整等；針對(duì)內(nèi)部報(bào)告控制方面，要求能夠整體體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況；針對(duì)電子信息技術(shù)控制方面，要求有效利用現(xiàn)代技術(shù)手段，避免人為失誤；此外，要求內(nèi)部審計(jì)部門還要做好審計(jì)評(píng)價(jià)，查找問題改進(jìn)策略。

5、規(guī)范單位年終決算報(bào)表。要切實(shí)保證單位年終清理結(jié)算以及財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)規(guī)范完整，首先要在嚴(yán)格單位內(nèi)部的財(cái)物管理制度，明確相關(guān)責(zé)任，認(rèn)真記錄賬簿，建立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)檔案。其次要嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行工作，在年終結(jié)賬以前要針對(duì)各類往來賬目款項(xiàng)做好分類清理工作，并做好分類處理，確保年度決算報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確。

6、提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低直接決定了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的好壞，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度創(chuàng)新的基礎(chǔ)前提。因此，行政事業(yè)單位必須結(jié)合單位實(shí)際情況，不斷組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，深入開展業(yè)務(wù)交流，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識(shí)水平，提高溝通協(xié)調(diào)能力，處理財(cái)務(wù)管理事務(wù)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。

三、結(jié)語

總之，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度是關(guān)系到財(cái)務(wù)資金能否安全有效、財(cái)務(wù)核算能否切實(shí)有效、財(cái)政目標(biāo)能否真正現(xiàn)實(shí)的重要保證，也是有效提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的基礎(chǔ)條件。因此，要結(jié)合行政事業(yè)單位的實(shí)際情況，分析了當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的現(xiàn)存問題，不斷總結(jié)新經(jīng)驗(yàn)適應(yīng)新形勢(shì)，逐步探索出符合我國國情的行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從而實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的又好又快發(fā)展。（作者單位：鄂爾多斯市東勝區(qū)審計(jì)局）

參考文獻(xiàn)：

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篇6

摘要：企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有賴于規(guī)范性運(yùn)作，而想要保證規(guī)范的企業(yè)管理制度，就必須要科學(xué)合理地對(duì)其進(jìn)行建設(shè)，并明確其在企業(yè)管理水平提升中的重要性。管理制度在企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中起著重要的作用，是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是維護(hù)企業(yè)內(nèi)部秩序的核心，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本條件，是企業(yè)規(guī)范管理的依據(jù)。如果不能夠科學(xué)合理的進(jìn)行制度建設(shè)，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)各個(gè)部門成為“一盤散沙”，無法團(tuán)結(jié)起來共同完成企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。具體地說，企業(yè)管理制度建設(shè)主要是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行評(píng)估、立項(xiàng)、起草、頒布、實(shí)施、修訂的過程，決定著企業(yè)發(fā)展的成敗。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；制度建設(shè)；現(xiàn)狀；措施

一、現(xiàn)代企業(yè)管理制度的概念與職能

（一）現(xiàn)代企業(yè)制度的概念

廣義的管理制度包括產(chǎn)權(quán)制度、組織制度、規(guī)章制度，由此構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)管理制度。其包括現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營思想、發(fā)展戰(zhàn)略、決策制度、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制、組織架構(gòu)、管理標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)文化等。狹義的管理制度通常就是“規(guī)章制度”，由企業(yè)內(nèi)部制定，包括管理標(biāo)準(zhǔn)、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規(guī)范企業(yè)的人事管理、安全生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)、業(yè)務(wù)流程等活動(dòng)。

（二）現(xiàn)代企業(yè)制度的職能

企業(yè)管理制度存在于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，具有系統(tǒng)性與專業(yè)性相結(jié)合的特點(diǎn)，是全體人員共同遵守的規(guī)定和準(zhǔn)則的總稱，其根本職能是為了滿足企業(yè)的生存和發(fā)展。實(shí)施企業(yè)管理制度必須以環(huán)境或條件為基礎(chǔ)，一方面是內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化，不能違背企業(yè)管理任何對(duì)象、事物發(fā)展的客觀規(guī)律；另一方面是過程規(guī)范化，包括全體員工的職務(wù)行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)的操作都可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化，否則就會(huì)處于混亂無序的狀態(tài)中。

二、企業(yè)管理制度的重要性

企業(yè)管理制度是企業(yè)賴以存在的體制基礎(chǔ)，在各種生產(chǎn)要素整合過程中起著核心紐帶和基礎(chǔ)作用，貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)全過程。企業(yè)要想求得生存和發(fā)展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業(yè)的整體運(yùn)行以及內(nèi)部各級(jí)組織機(jī)構(gòu)的活動(dòng)，都要在制度的框架中實(shí)施，從最高領(lǐng)導(dǎo)層到從事一般生產(chǎn)活動(dòng)的普通員工，其行為都不能突破企業(yè)管理制度的各種規(guī)則和約束，要以企業(yè)管理制度為準(zhǔn)繩規(guī)范員工行為，企業(yè)管理制度就是規(guī)范員工行為的準(zhǔn)則。

三、企業(yè)管理制度建設(shè)原則

企業(yè)的管理制度是為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營而服務(wù)的,企業(yè)管理者在進(jìn)行管理制度建設(shè)的過程中需要遵循一定的原則,確保管理制度的科學(xué)性和可行性。首先管理制度要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相適應(yīng),在建設(shè)制度之前要對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行深入的調(diào)查研究,根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律特點(diǎn),進(jìn)行相關(guān)的制度建設(shè)使其滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的實(shí)際需求。其次管理制度必須是合法、合規(guī)的,企業(yè)管理者要在國家相關(guān)政策法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行管理制度的建設(shè)。此外企業(yè)管理制度應(yīng)當(dāng)是一個(gè)科學(xué)完整的體系,企業(yè)的管理者要在對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)分析研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行管理制度建設(shè)。企業(yè)管理制度中既要體現(xiàn)對(duì)經(jīng)營管理活動(dòng)的定性要求也要體現(xiàn)定量要求,為后續(xù)的執(zhí)行和考核提供準(zhǔn)確的依據(jù)。最后管理制度是面向所有的企業(yè)員工的,因此管理制度中的相關(guān)規(guī)定需要清晰明了,方便企業(yè)員工了解掌握和遵照?qǐng)?zhí)行。

四、我國企業(yè)制度建設(shè)普遍存在的問題

（一）企業(yè)各項(xiàng)制度間的關(guān)聯(lián)性

在企業(yè)對(duì)制度進(jìn)行建立的過程中，很多企業(yè)雖然建立了制度，但是制度建設(shè)過程較為復(fù)雜，制度與制度之間缺乏關(guān)聯(lián)性。毫無疑問，條條框框太多會(huì)限制企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致制度在執(zhí)行的過程中受到阻礙，不具備較強(qiáng)的可行性。除此之外，在現(xiàn)實(shí)情況中還有很多企業(yè)的制度不符合實(shí)際情況，在制定制度的過程中，相關(guān)人員沒能夠?qū)ΜF(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行詳細(xì)地調(diào)查，僅僅是借鑒同行業(yè)其他企業(yè)的制度，不符合企業(yè)自身的實(shí)際情況，也不符合企業(yè)所屬行業(yè)的具體特征，當(dāng)制度與生產(chǎn)出現(xiàn)脫節(jié)的情況時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致制度建設(shè)成為一種形式主義，根本無法在提升企業(yè)管理水平的過程中發(fā)揮有效的作用。

（二）企業(yè)管理制度建設(shè)的嚴(yán)謹(jǐn)性。

企業(yè)在制度建設(shè)中由于制度起草或?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，會(huì)導(dǎo)致個(gè)別制度前后條款自相矛盾，反映出制度內(nèi)容的不嚴(yán)謹(jǐn)，給制度的執(zhí)行造成困難，給企業(yè)的管理造成漏洞。制度起草部門在起草過程中大量套用同行業(yè)或其他相關(guān)業(yè)務(wù)企業(yè)的類似制度，與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)、治理結(jié)構(gòu)不符，導(dǎo)致管理制度的適用性欠缺，與工作實(shí)際脫節(jié)，無法起到指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營工作的作用。制度管理部門在制度過程中審查審核不嚴(yán)謹(jǐn)、不完善，缺少必要的審核、評(píng)價(jià)、的程序，最后導(dǎo)致制度效力不夠達(dá)不到管理制度的標(biāo)準(zhǔn)。以制度管理要求規(guī)范時(shí)不被認(rèn)可，會(huì)給企業(yè)治理造成一定影響。

（三）企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的差異性

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)的影響因素不可避免。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅為其帶來了機(jī)遇，同時(shí)還加重了風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)管理的影響。從目前風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建情況進(jìn)行分析，部分企業(yè)存在了嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制漏洞，各部門成員未能意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)問題對(duì)于自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶來的影響，從而導(dǎo)致了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估效果不足的問題。在風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制缺失的情況下進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)情況產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，同時(shí)企業(yè)的未來發(fā)展也會(huì)存在一定的偏差，從而無法及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行應(yīng)對(duì)、處理和防范。

（四）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的可靠性

為有效實(shí)施內(nèi)部管理經(jīng)營，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)穩(wěn)定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現(xiàn)狀，完成企業(yè)實(shí)現(xiàn)決定目標(biāo)，把那個(gè)對(duì)外界公開公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力遵循法律法規(guī)具有可靠性，加強(qiáng)人員管理的嚴(yán)謹(jǐn)意識(shí)。在實(shí)施企業(yè)管理內(nèi)部制度建設(shè)的同時(shí)，首要工作便是防止會(huì)計(jì)工作的信息準(zhǔn)確性，控制工作信息出現(xiàn)失真性，由此可看出現(xiàn)今企業(yè)管理制度建設(shè)的主要目的，就是在最大程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在保證企業(yè)能在市場(chǎng)環(huán)境中運(yùn)行完好的狀態(tài)下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)定下的戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。

五、加強(qiáng)企業(yè)管理制度建設(shè)的對(duì)策

（一）健全完善企業(yè)制度體系

企業(yè)想要更好地建設(shè)制度體系，就必須要了解現(xiàn)實(shí)情況才能夠完善制度體系。企業(yè)制度需要經(jīng)過長時(shí)間的修改才能具備合理性。除此之外，企業(yè)處于不斷發(fā)展和運(yùn)行的狀態(tài)，所以企業(yè)的具體制度也會(huì)經(jīng)歷從適應(yīng)到創(chuàng)新的過程，在這個(gè)過程當(dāng)中，相關(guān)人員需要對(duì)企業(yè)管理制度進(jìn)行科學(xué)地管理，保證管理的合理性。管理的合理性體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)制度全方位的管理方面。對(duì)外部環(huán)境的管理包括明確國家出臺(tái)政策的情況、了解法律法規(guī)的情況、理解行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)、發(fā)展前景等等。再從內(nèi)部管理的角度來看，無論是企業(yè)自身存在著的特點(diǎn)還是企業(yè)對(duì)戰(zhàn)略的選擇、對(duì)企業(yè)文化的選擇都需要包括在其中。由于制度建設(shè)涉及企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)管理層次，所以在實(shí)施管理的過程中就必須要著眼于制度建設(shè)的系統(tǒng)性，對(duì)局部與全局的關(guān)系進(jìn)行處理。

（二）優(yōu)化改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

根據(jù)部分企業(yè)內(nèi)部存在的嚴(yán)重內(nèi)部控制環(huán)境問題進(jìn)行分析，阻礙了企業(yè)日常管理工作的有效開展，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營產(chǎn)生了一定的影響。因此對(duì)其進(jìn)行分析整理，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展情況，建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)調(diào)法人的作用以及監(jiān)督權(quán)，對(duì)企業(yè)的組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，在保證企業(yè)能夠正常進(jìn)行運(yùn)營的同時(shí)，體現(xiàn)法人以及監(jiān)督權(quán)的主體地位，為內(nèi)部控制環(huán)境管理奠定基礎(chǔ)，保證日常工作的開展。另外法人還需要對(duì)治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分明制度。例如制度的完善，能夠避免部門超越權(quán)限開展業(yè)務(wù)現(xiàn)象的發(fā)生，保證其能夠在正常的管理模式下進(jìn)行工作，確保權(quán)力的穩(wěn)定。通過改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可加強(qiáng)上下級(jí)溝通，避免權(quán)力與職位不對(duì)等的情況產(chǎn)生。

（三）加強(qiáng)重視提高執(zhí)行自覺性

企業(yè)管理者要認(rèn)識(shí)到管理制度的重要性，對(duì)管理制度建設(shè)要高度重視，關(guān)注管理制度建設(shè)成果，保證管理制度的時(shí)效性和全面性。嚴(yán)格要求具體制度的完善和修訂，掌握有效在用管理制度整體動(dòng)態(tài)。加強(qiáng)管理制度的宣貫和培訓(xùn)，在條件許可前提下，可以開設(shè)講座、培訓(xùn)班等。加大宣傳力度，通過內(nèi)部專題會(huì)、網(wǎng)絡(luò)宣傳、宣傳手冊(cè)等多種形式使廣大熟悉制度內(nèi)容，掌握制度實(shí)質(zhì)，牢固樹立按章辦事的理念，增強(qiáng)按章辦事的自覺性。管理者和制度制定部門要帶頭執(zhí)行制度，將制度管理要求和規(guī)范落實(shí)到日常管理和業(yè)務(wù)當(dāng)中?？梢越⑦m當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)不執(zhí)行制度的行為進(jìn)行批評(píng)和懲罰，對(duì)盡職盡責(zé)按章辦事的給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，從而不斷提高管理制度執(zhí)行的自覺性。

（四）堅(jiān)持科學(xué)合理的制度建設(shè)

首先是堅(jiān)持合規(guī)性建設(shè)管理制度。要符合國家法律法規(guī)及公司管理制度的要求，不得與法律法規(guī)及公司制度相違背；要緊密結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，體現(xiàn)管理制度的可行性、操作性、實(shí)用性及合規(guī)性。在管理制度建設(shè)的過程中，要保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度，不得產(chǎn)生敷衍了事的心理，確保企業(yè)管理制度的質(zhì)量性。在制度建設(shè)完善及修訂時(shí)，要保持全局觀念，系統(tǒng)化的考慮問題，保障管理制度的可操作性性。其次是管理制度建設(shè)要在分析現(xiàn)狀，充分討論分析存在的不足及缺項(xiàng)，按照程序開展梳理、修訂、評(píng)審及，才能確保制度的嚴(yán)謹(jǐn)性、合規(guī)性及適用性。再次是樹立管理制度的權(quán)威性。管理制度是經(jīng)過嚴(yán)格程序、嚴(yán)謹(jǐn)思想、嚴(yán)肅修訂的用于構(gòu)建企業(yè)運(yùn)行機(jī)制的根本，在其適用范圍內(nèi)具有強(qiáng)制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯; 所有生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)、工作落實(shí)均需按此制度辦理，否則無法保證其權(quán)威性。同時(shí)，這種權(quán)威性是相對(duì)的，當(dāng)現(xiàn)行制度不符合變化了的實(shí)際情況時(shí)，又需要及時(shí)修訂。

（五）提高管理制度可操作性

內(nèi)部管理制度的文本應(yīng)當(dāng)是簡單準(zhǔn)確的,使企業(yè)員工可以快速明白制度所要表達(dá)的內(nèi)容。企業(yè)的內(nèi)部管理制度內(nèi)容要注意不可過雜,根據(jù)企業(yè)的規(guī)模確定體系的細(xì)致程度,一般來說中小企業(yè)的內(nèi)部制度體系可以較為簡化。針對(duì)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)以及與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益直接相關(guān)的活動(dòng),相關(guān)的內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)作為重點(diǎn),一些經(jīng)營生產(chǎn)中涉及較少的部分可以較為簡略。管理者在構(gòu)建內(nèi)部管理制度體系時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況先將較為緊急的制度內(nèi)容確定出來,后續(xù)再進(jìn)行不斷的完善。伴隨著企業(yè)的發(fā)展,內(nèi)部管理制度內(nèi)容也需要進(jìn)行不斷的調(diào)整和更新,確保其適用性和可操作性。

（六）明確劃分員工工作職責(zé)

職責(zé)工作分工控制通常解釋為：對(duì)不同員工所分屬不同職業(yè)進(jìn)行分離控制工作，若發(fā)生某人主要責(zé)任工作出現(xiàn)錯(cuò)誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實(shí)的職務(wù)，通常情況下稱為不相容職務(wù)。不相容職務(wù)的主要工作職責(zé)便是對(duì)業(yè)務(wù)展開經(jīng)辦工作，授權(quán)批準(zhǔn)并實(shí)施監(jiān)督與檢查工作。在企業(yè)管理制度建設(shè)實(shí)施工作中，不相容職務(wù)可以大概率的避免發(fā)生工作舞弊行為。對(duì)不相容職業(yè)實(shí)施分離工作是展開內(nèi)部管理控制的主要措施，基于此類原因，許多企業(yè)在進(jìn)行設(shè)立與建設(shè)管理制度時(shí)，應(yīng)該在第一時(shí)間劃分員工之間的工作職責(zé)。企業(yè)總體運(yùn)行的職責(zé)需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時(shí)，還要做到分配責(zé)任后人員之間不產(chǎn)生沖突，在員工充分理解自己的權(quán)職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時(shí)所涉及到的職務(wù)不產(chǎn)生交叉行為，在制度中明確授權(quán)單位與工作人員的工作權(quán)限與職責(zé)，兩者之間不允許跨越權(quán)限工作。并且應(yīng)在公司管理中制定獎(jiǎng)懲規(guī)定，在員工完成工作后加強(qiáng)檢查考核力度，保證工作質(zhì)量與效果。

六、結(jié)論

總的來講，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度，需要企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展條件進(jìn)行體制和制度的完善，規(guī)范的制度能夠促使企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的穩(wěn)定，同時(shí)能夠保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的穩(wěn)定性，促使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中占有一定的地位。

參考文獻(xiàn)：

[1]張潔.企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題及完善措施分析[J].全國流通經(jīng)濟(jì),2019(20).

[2]宋雪寒.我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2019(9).

篇7

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；管理制度；重要性

一、現(xiàn)代企業(yè)管理制度的概念及內(nèi)涵

(一)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的概念

廣義的管理制度包括產(chǎn)權(quán)制度、組織制度、規(guī)章制度，由此構(gòu)成現(xiàn)代企業(yè)管理制度。其包括現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營思想、發(fā)展戰(zhàn)略、決策制度、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制、組織架構(gòu)、管理標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)文化等。狹義的管理制度通常就是“規(guī)章制度”，由企業(yè)內(nèi)部制定，包括管理標(biāo)準(zhǔn)、公司章程、部門制度、員工守則等，用于規(guī)范企業(yè)的人事管理、安全生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)、業(yè)務(wù)流程等活動(dòng)。狹義管理制度是對(duì)企業(yè)中各級(jí)機(jī)構(gòu)和個(gè)體責(zé)權(quán)利的設(shè)定，是各項(xiàng)管理體系、管理流程的具體表達(dá)，約束范圍包括企業(yè)全體人員，它不同于國家或行業(yè)規(guī)定，不同類型或規(guī)模的企業(yè)，其內(nèi)容各異。

(二)企業(yè)管理制度的職能

企業(yè)管理制度存在于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，具有系統(tǒng)性與專業(yè)性相結(jié)合的特點(diǎn)，是全體人員共同遵守的規(guī)定和準(zhǔn)則的總稱，其根本職能是為了滿足企業(yè)的生存和發(fā)展。實(shí)施企業(yè)管理制度必須以環(huán)境或條件為基礎(chǔ)，一方面是內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化，不能違背企業(yè)管理任何對(duì)象、事物發(fā)展的客觀規(guī)律；另一方面是過程規(guī)范化，包括全體員工的職務(wù)行為或工作程序，只有這樣，所有工作人員、整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)的操作都可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化，否則就會(huì)處于混亂無序的狀態(tài)中。

二、企業(yè)管理制度的重要性

(一)企業(yè)管理制度是企業(yè)賴以存在的體制基礎(chǔ)

成立一家企業(yè)是出資人以契約形式訂立企業(yè)制度，在此基礎(chǔ)上完成公司組建，整合各種生產(chǎn)要素，在各項(xiàng)管理制度的控制約束下進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)營，從而保證最終產(chǎn)品的質(zhì)量和資本的流通變現(xiàn)，企業(yè)管理制度在各種生產(chǎn)要素整合過程中起著核心紐帶和基礎(chǔ)作用。因此，企業(yè)管理制度貫穿于企業(yè)的從無到有、由小變大的全過程，沒有企業(yè)管理制度，就失去了企業(yè)存在的基礎(chǔ)，企業(yè)發(fā)展也就無從談起。

(二)企業(yè)管理制度是企業(yè)及其構(gòu)成機(jī)構(gòu)的行為準(zhǔn)則

所謂“沒有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)要想求得生存和發(fā)展，不僅要有健全完善的管理制度，更重要的是企業(yè)的整體運(yùn)行以及內(nèi)部各級(jí)組織機(jī)構(gòu)的活動(dòng)，都要在制度的框架中實(shí)施，企業(yè)管理制度決定著企業(yè)整體的行為規(guī)范和行為規(guī)則，自上而下都要嚴(yán)格遵守制度安排，不能違反其中任何一項(xiàng)安排。因此，整個(gè)企業(yè)的行為準(zhǔn)則歸根結(jié)底就是企業(yè)管理制度。

(三)企業(yè)管理制度是企業(yè)員工的行為規(guī)范

企業(yè)中從最高領(lǐng)導(dǎo)層的CEO、董事長到從事一般生產(chǎn)活動(dòng)的普通員工，其行為都不能突破企業(yè)管理制度的各種規(guī)則和約束，要以企業(yè)管理制度為準(zhǔn)繩規(guī)范員工行為，企業(yè)管理制度就是規(guī)范員工行為的準(zhǔn)則。

(四)企業(yè)管理制度是企業(yè)高效發(fā)展的活力源泉

科學(xué)有效的管理制度是增加企業(yè)活力的因素之一。企業(yè)管理制度如果能夠調(diào)動(dòng)企業(yè)各方面積極性，各個(gè)層級(jí)得以最大限度發(fā)揮作用，這樣的企業(yè)是最有活力的。相反，如果企業(yè)管理制度的安排缺乏有效性和操作性，影響各生產(chǎn)要素積極性的調(diào)動(dòng)和發(fā)揮，那么這樣的企業(yè)就是一盤散沙、毫無活力的。因此，企業(yè)管理制度是企業(yè)生存發(fā)展的根本保證和活力源泉，企業(yè)蓬勃繁盛的活力必然離不開良好的企業(yè)管理制度。

(五)企業(yè)管理制度是企業(yè)有序化運(yùn)行的體制框架

實(shí)現(xiàn)企業(yè)的有序化運(yùn)行，必須建立良性高效的運(yùn)行程序。程序是確保企業(yè)各項(xiàng)工作正常推進(jìn)的基礎(chǔ)保障，是規(guī)范全體員工行為的制度約束，是企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和戰(zhàn)略發(fā)展的環(huán)節(jié)要素，實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，必須依靠一系列科學(xué)性與有效性、激勵(lì)性與約束性相結(jié)合的運(yùn)行程序，這就是企業(yè)管理制度。因此，企業(yè)有序化運(yùn)行必然要以企業(yè)管理制度的約束性為框架，進(jìn)而豐富完善實(shí)質(zhì)內(nèi)容。

(六)企業(yè)管理制度是企業(yè)實(shí)施管理的有效載體

隨著企業(yè)發(fā)展壯大，業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，對(duì)業(yè)績的要求越來越高，增加環(huán)節(jié)、細(xì)化分工、擴(kuò)編人員等工作都需要不斷實(shí)施。企業(yè)實(shí)施管理的目的是為了實(shí)現(xiàn)一個(gè)目標(biāo)，通過計(jì)劃、組織、控制、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)等途徑，加強(qiáng)各個(gè)方面的協(xié)調(diào)、聯(lián)系、合作，進(jìn)而獲得高于投入的產(chǎn)出和效益，達(dá)到1+1大于2的結(jié)果。但是，管理本身是抽象的，打個(gè)比方管理好像是電流，人們并不能直觀的看到它使用它，這就需要類似于電線這樣的載體，在企業(yè)管理中，制度就是載體，管理者用這個(gè)載體傳遞管理理念，實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。

三、建立完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度的思考

建立完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度并不能朝發(fā)夕至，也不可能一蹴而就，其出發(fā)點(diǎn)是為了使企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)變化，在動(dòng)態(tài)中實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)。在確定企業(yè)新的制度框架時(shí)，在各項(xiàng)制度的制定和形成時(shí)要把握和遵循的苦干原則現(xiàn)特作以下闡述：

(一)適用性原則

要從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，根據(jù)本企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、行業(yè)類型、技術(shù)特性及管理溝通的需要等方面考慮，制度要體現(xiàn)企業(yè)特點(diǎn)，保證制度規(guī)范具有可行性、適用性，切忌不切全實(shí)際。

(二)必要性原則

要從需要出發(fā)，必要的制度一個(gè)不能少，不必要的制度一個(gè)也不可要，否則會(huì)擾亂組織的正?；顒?dòng)。如在企業(yè)中的一些非正式行為規(guī)范或習(xí)慣能很好發(fā)揮作用的前提下，就沒有必要制定類似內(nèi)容的行為規(guī)范，以免傷害企業(yè)組織成員的自尊心和工作熱情。

(三)科學(xué)性原則

應(yīng)遵從管理客觀規(guī)律，制度化的管理必須服從管理學(xué)的一般原理和方法，違反了原則，只會(huì)導(dǎo)致失敗，所以必須遵從客觀規(guī)律，才能將管理引向科學(xué)、理性、規(guī)范的軌道，實(shí)現(xiàn)管理的穩(wěn)定性和有效性。

參考文獻(xiàn)：

篇8

關(guān)鍵詞：管理制度；創(chuàng)新；新形勢(shì)

企業(yè)管理的好壞與企業(yè)的制度有著很大關(guān)系。企業(yè)管理制度是管理工作經(jīng)驗(yàn)的積累總結(jié)。企業(yè)管理水平高低，管理制度機(jī)制起著決定性的作用。當(dāng)前來看，企業(yè)在進(jìn)行管理時(shí)，主要采用的是管理的經(jīng)驗(yàn)與方法，里面滲透著深厚的人為因素，對(duì)于新形勢(shì)下企業(yè)的管理，此種方式已受到了很大的限制[1]。所以，為了使企業(yè)能夠健康穩(wěn)定地發(fā)展，必須進(jìn)行企業(yè)管理制度的創(chuàng)新。

1、進(jìn)行管理制度創(chuàng)新的重要意義

1.1有利于組織外部環(huán)境的改變

隨著信息技術(shù)的不斷革新與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的變遷，傳統(tǒng)的管理制度已經(jīng)與現(xiàn)代的環(huán)境基礎(chǔ)不相符。對(duì)于外部市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的壓力，傳統(tǒng)的管理制度并未給予重視，也就使得外部市場(chǎng)的競爭信息無法及時(shí)有效地傳輸?shù)狡髽I(yè)內(nèi)部，更無法在員工間進(jìn)行傳遞，而最終的結(jié)果是，企業(yè)員工對(duì)市場(chǎng)不了解，企業(yè)在創(chuàng)新與應(yīng)變能力上變得比較弱等問題。所以，在系統(tǒng)論、控制論等先進(jìn)學(xué)科的理論下，采用相應(yīng)的手段與方法進(jìn)行創(chuàng)新企業(yè)的管理制度已勢(shì)在必行。

1.2新形勢(shì)下，有利于經(jīng)濟(jì)形態(tài)的發(fā)展

（1）有利于知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來與發(fā)展，使企業(yè)在管理上面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。①知識(shí)要素變成了企業(yè)最重要的資源，員工的知識(shí)與技能等的基本知識(shí)在企業(yè)發(fā)展中的作用越來越大。所以，所以在進(jìn)行制度創(chuàng)新時(shí)，要考慮知識(shí)資本管理與物資資本的關(guān)系，把目光重點(diǎn)轉(zhuǎn)向知識(shí)資本的管理。②人力資本與其所有者是密不可分的，而知識(shí)是人腦的終極產(chǎn)物，所以，在傳播與積累知識(shí)時(shí)，人的主動(dòng)性與創(chuàng)造性發(fā)揮著重要的作用。因而企業(yè)所要解決的關(guān)鍵問題就是如何在管理制度的創(chuàng)新下，充分調(diào)動(dòng)人積極性、發(fā)揮人的最大潛力。③內(nèi)部知識(shí)的積累與外部網(wǎng)絡(luò)的共享共同構(gòu)成了企業(yè)的知識(shí)資源[2]。怎樣設(shè)立科學(xué)有效的知識(shí)體系，并滲透到企業(yè)的流程中，這也是對(duì)企業(yè)管理制度創(chuàng)新的更高要求。

（2）有利于客戶經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

客戶經(jīng)濟(jì)的到來與發(fā)展，對(duì)企業(yè)管理制度的創(chuàng)新也提出了新的要求，主要體現(xiàn)在以下方面：①客戶經(jīng)濟(jì)的作用下，同一價(jià)值鏈上的不同企業(yè)整合到一起，把顧客作為主體，為其創(chuàng)造價(jià)值。企業(yè)的管理制度既要對(duì)內(nèi)部的管理關(guān)注，又要對(duì)同一價(jià)值鏈上的協(xié)調(diào)管理生視，同時(shí)，顧客價(jià)值網(wǎng)絡(luò)中的利益相關(guān)者間的關(guān)系管理也要給予關(guān)注。②由于企業(yè)出現(xiàn)的網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化等，各組織間的所有權(quán)控制已經(jīng)淡化，而是以契約、虛擬與經(jīng)濟(jì)控制的管理為主[3]。對(duì)于這種要求，企業(yè)的管理制度要與之相符，進(jìn)而使企業(yè)能夠更好地連接外部資源與組織。

1.3有利于創(chuàng)業(yè)型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

創(chuàng)業(yè)型經(jīng)濟(jì)不同于傳統(tǒng)的管理經(jīng)濟(jì)，它是在經(jīng)營創(chuàng)新與事業(yè)創(chuàng)新的前提下，體現(xiàn)出的多種高水平的創(chuàng)業(yè)活動(dòng)與創(chuàng)新發(fā)明等，主要經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)有自主、創(chuàng)新、多元化等[4]。第一，人們要進(jìn)行思維方式的轉(zhuǎn)變，形成良好的創(chuàng)業(yè)精神觀念。第二，創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)還提出管理上的創(chuàng)新，創(chuàng)建創(chuàng)業(yè)管理的模式。傳統(tǒng)的管理模式的前提均是大工業(yè)，經(jīng)過計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)等職能使組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。而創(chuàng)業(yè)管理模式則是以發(fā)現(xiàn)和辨別機(jī)會(huì)為基礎(chǔ)，在創(chuàng)新、敢于擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情形下，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)過程中，組織與資源間的整合。在創(chuàng)業(yè)型經(jīng)濟(jì)中，穩(wěn)定與控制已不是管理制度的核心，而是把機(jī)會(huì)、創(chuàng)新作為起點(diǎn)，鼓勵(lì)個(gè)體發(fā)展、團(tuán)隊(duì)合作。

2、進(jìn)行企業(yè)管理創(chuàng)新的對(duì)策

2.1建立健全有效機(jī)制，打造專業(yè)化的企業(yè)家隊(duì)伍

企業(yè)家在創(chuàng)新中起著主導(dǎo)作用。企業(yè)家推陳出新，經(jīng)常在傳統(tǒng)的軌道上帶來創(chuàng)造性地改變。我國當(dāng)前的企業(yè)管理在創(chuàng)新上沒有顯著的效果，其重要因素就是缺少專業(yè)化的企業(yè)家。所以，只有重視企業(yè)家隊(duì)伍的建設(shè)，才能促進(jìn)企業(yè)的管理創(chuàng)新?；诖?，可以從我國的國情出發(fā)，在責(zé)、權(quán)、利互不影響下，要盡快建立并健全公平、公正、合理的激勵(lì)約束體系，使經(jīng)營者的個(gè)人利益直接受到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的影響。在設(shè)立管理干部的制度時(shí)，要利用競爭機(jī)制，構(gòu)建人才市場(chǎng)，進(jìn)而通過市場(chǎng)機(jī)制使企業(yè)家得到合理分配。另外，國家也要通過各種渠道構(gòu)建人才市場(chǎng)、繼續(xù)企業(yè)家教育的培訓(xùn)體系等等，使我國的經(jīng)營者更專業(yè)化。

2.2觀念革新，使管理創(chuàng)新成為企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略

企業(yè)管理進(jìn)行創(chuàng)新時(shí)，最大的阻礙就是落后的思想觀念。當(dāng)前還有不少企業(yè)的管理層沒有意識(shí)到現(xiàn)代的管理模式對(duì)企業(yè)帶來的意義。有關(guān)調(diào)查表明，在各種創(chuàng)新中，觀念創(chuàng)新是最不易實(shí)現(xiàn)的。所以，在新形勢(shì)下，企業(yè)的管理層要真正意識(shí)到管理創(chuàng)新的緊迫性與重要性，同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營理念與戰(zhàn)略的布置要及時(shí)更新，使集約化的經(jīng)營意識(shí)提高，進(jìn)而使企業(yè)的管理創(chuàng)新不斷推進(jìn)。

2.3制度創(chuàng)新要加強(qiáng)，以此促進(jìn)管理創(chuàng)新

制度創(chuàng)新影響著企業(yè)管理的創(chuàng)新，兩者是互相影響，互相促進(jìn)的。企業(yè)資源在市場(chǎng)中的分配是由制度創(chuàng)新決定的，換句話來說，企業(yè)在制度創(chuàng)新下，能夠自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、充滿信心。而企業(yè)內(nèi)部資源的整合則是由管理創(chuàng)新來決定的，即要對(duì)市場(chǎng)內(nèi)部的組織架構(gòu)進(jìn)行建立，從而形成激勵(lì)約束機(jī)制與良好運(yùn)行的體系結(jié)構(gòu)。企業(yè)管理創(chuàng)新的前提保障就是進(jìn)行制度創(chuàng)新，它可以更好地促進(jìn)企業(yè)的管理創(chuàng)新。所以，只有企業(yè)不斷革新，創(chuàng)建現(xiàn)代化的企業(yè)制度，才能推動(dòng)企業(yè)的管理創(chuàng)新。

2.4文化建設(shè)要?jiǎng)?chuàng)新，形成良好的文化管理氛圍

在企業(yè)的管理中，企業(yè)文化是發(fā)揮著重要的作用。文化滲透影響著企業(yè)管理的創(chuàng)新。所以，企業(yè)要有強(qiáng)烈的創(chuàng)新觀念，員工也要有強(qiáng)烈的認(rèn)同感；營造企業(yè)管理創(chuàng)新的良好環(huán)境，進(jìn)而形成濃厚的創(chuàng)新氛圍；敢于創(chuàng)新的先進(jìn)人物，要充分發(fā)揮其表率的作用；企業(yè)創(chuàng)新體系要盡快健全，使創(chuàng)新有著更強(qiáng)的動(dòng)力；同時(shí)也要對(duì)文化禮儀的創(chuàng)新與網(wǎng)絡(luò)文化的創(chuàng)新進(jìn)行設(shè)計(jì)，讓員工接受創(chuàng)新的觀念并以此作為創(chuàng)新的動(dòng)力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的創(chuàng)新。

結(jié)語

企業(yè)管理的先決條件就是企業(yè)的制度，它將企業(yè)管理的具體要求形象地體現(xiàn)了出來，是對(duì)管理工作的歸納與總結(jié)。企業(yè)的管理工作水平的優(yōu)劣，科學(xué)合理有效的管理制度起著決定性的作用。所以，要充分意識(shí)到企業(yè)管理制度創(chuàng)新的必要性。（作者單位：上海閘北發(fā)電廠）

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉婷婷.淺析現(xiàn)代企業(yè)管理制度的創(chuàng)新[J].中國商貿(mào).2011（21）：156-158.

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)；管理制度；執(zhí)行力

中圖分類號(hào)：D9

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2015）18020801

1 管理制度建設(shè)的主要內(nèi)容

企業(yè)是個(gè)大系統(tǒng)，一套合理完善的管理制度能為企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的無形動(dòng)力。企業(yè)在建設(shè)管理制度體系時(shí)，要充分了解自身所在的行業(yè)特點(diǎn)以及行業(yè)內(nèi)的規(guī)則，要綜合考慮質(zhì)量管理、環(huán)境管理、職業(yè)健康安全管理、能源管理、技術(shù)管理等多方面的要求來建設(shè)管理制度，以便企業(yè)處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)有理有據(jù)，保證企業(yè)的經(jīng)營、技術(shù)和生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、規(guī)范化管理。概括的說，企業(yè)管理制度的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際包括：經(jīng)營企劃管理制度的內(nèi)容、行政管理制度的內(nèi)容、人力資源管理制度的內(nèi)容、財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容、采購物流管理制度的內(nèi)容、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理制度的內(nèi)容、技術(shù)管理制度的內(nèi)容、項(xiàng)目管理制度的內(nèi)容、安全環(huán)保管理制度的內(nèi)容、能源管理制度的內(nèi)容、審計(jì)與內(nèi)控管理制度的內(nèi)容等。

2 管理制度建設(shè)應(yīng)遵循的原則

管理制度的建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，在建設(shè)企業(yè)管理制度時(shí)，應(yīng)遵循以下原則。

（1）實(shí)際性原則，即建設(shè)企業(yè)管理制度時(shí)應(yīng)該結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，不能憑主觀意向隨便制定。

（2）合法性原則，即企業(yè)管理制度應(yīng)遵守國家憲法和法律。

（3）系統(tǒng)性原則。企業(yè)管理制度要覆蓋完整，從產(chǎn)品或服務(wù)實(shí)現(xiàn)的全過程，包括人、機(jī)、料、法、環(huán)、測(cè)，以及人、財(cái)、物等環(huán)節(jié)來建設(shè)企業(yè)管理制度。

（4）協(xié)調(diào)性原則。企業(yè)內(nèi)各部門在建設(shè)管理制度時(shí)應(yīng)相互協(xié)調(diào)，內(nèi)容上要相互兼容、協(xié)調(diào)、統(tǒng)一，避免重復(fù)和交叉，從而發(fā)揮企業(yè)管理制度的整體功能，獲得最好效益。

（5）階層性原則。主要指企業(yè)管理制度是管理者層與員工層意愿的雙重結(jié)合。

3 制度建設(shè)存在的主要問題

企業(yè)在制度管理建設(shè)方面雖取得了很大成績，但仍存在以下問題。

（1）管理制度不系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部缺乏完善系統(tǒng)的制度體系，存在制度缺位現(xiàn)象，使得員工在日常工作中無法可依，管理出現(xiàn)空白；企業(yè)內(nèi)部各部門在制定管理制度時(shí)，本位主義嚴(yán)重，各自規(guī)劃，只考慮本部門利益，不考慮各部門管理制度之間的協(xié)調(diào)性和系統(tǒng)性，各項(xiàng)制度之間職能界定不清晰，相互交叉，導(dǎo)致工作中出現(xiàn)推諉、扯皮等現(xiàn)象。

（2）管理制度不穩(wěn)定，主要表現(xiàn)為：日常工作中針對(duì)臨時(shí)性或特例問題而修改正式實(shí)施的管理制度；企業(yè)內(nèi)部管理制度運(yùn)行周期短，修改頻繁，不穩(wěn)定的管理制度使得員工無所適從。

（3）管理制度不規(guī)范，主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部沒有就管理制度自身的內(nèi)容和相應(yīng)格式要求等形成統(tǒng)一的管理制度模板；對(duì)于管理制度制定或修訂過程缺乏統(tǒng)一、有效的管控流程，造成不同管理制度間格式、管控流程的規(guī)范性差。

（4）管理制度的執(zhí)行力不夠，主要表現(xiàn)為：企業(yè)內(nèi)部從上到下缺乏足夠的執(zhí)行力，制度形同虛設(shè)，上層管理者往往采用“長官式”的管理方式處理工作中的問題，總是“特事特辦”，實(shí)質(zhì)是管理者說了算；普通員工對(duì)制度的掌握度不夠，工作中按習(xí)慣辦事、有章不循；或者，制度本身存在問題，可操作性差，原則性、粗線條多，定量、定具體標(biāo)準(zhǔn)少，無法執(zhí)行。

4 管理制度的管控流程要規(guī)范

管理制度從起草到頒布實(shí)施要有完善的管控流程，并且企業(yè)內(nèi)部要設(shè)立專門的制度主管部門對(duì)企業(yè)管理制度建設(shè)進(jìn)行統(tǒng)一歸口管理。

管理制度管控流程具體是指如下，制度起草人員在制定制度之前需向制度主管部門提出立項(xiàng)申請(qǐng)，只有通過立項(xiàng)申請(qǐng)的管理制度才可以進(jìn)入制度的編制環(huán)節(jié)，制度編制完成后；制度主管部門組織企業(yè)內(nèi)相關(guān)部門進(jìn)行制度的評(píng)審，起草人員根據(jù)評(píng)審意見修改制度內(nèi)容，為強(qiáng)化管理制度的審核機(jī)制，起草人員要攜帶修改定稿的管理制度到相關(guān)業(yè)務(wù)部門會(huì)簽，會(huì)簽完成后報(bào)制度主管部門進(jìn)行制度格式和內(nèi)容的最后審核，審核通過后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的制度方可、培訓(xùn)、實(shí)施。

制度主管部門要根據(jù)企業(yè)管理制度體系的整體情況，設(shè)定管理制度的編號(hào)，每項(xiàng)管理制度要有唯一的編號(hào)。

5 管理制度要有統(tǒng)一的格式

為了管理制度內(nèi)容和格式的規(guī)范性，避免不同管理制度間格式不統(tǒng)一的現(xiàn)象，企業(yè)可參照GB/T1.1《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則 第1部分：標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)和編寫》等標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要求，同時(shí)根據(jù)自身實(shí)際制定管理制度編寫細(xì)則，細(xì)則中要對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的內(nèi)容和格式進(jìn)行統(tǒng)一要求，并編制統(tǒng)一的管理制度模板。

管理制度內(nèi)容主要包括職責(zé)權(quán)限、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等要素。職責(zé)權(quán)限指管理事項(xiàng)中各部門的職能分工與權(quán)力，管理制度一般涉及到多個(gè)部門，因此要明確各部門的職能分工，規(guī)定出主責(zé)部門、協(xié)作部門及其相互關(guān)系，確保各部門職責(zé)界定清晰。管理內(nèi)容和要求要以業(yè)務(wù)事項(xiàng)為主線，明確過程中各項(xiàng)工作由誰負(fù)責(zé)、做什么、怎么做、何時(shí)做、做到什么程度。能量化的盡量量化，不能量化的要明確質(zhì)量、時(shí)間或成本的具體要求，只有明確具體要求，才能方便制度的執(zhí)行。禁止同一內(nèi)容在兩個(gè)不同制度中重復(fù)描述，若需引用，必須寫明引用文件的具體名稱和編號(hào)。檢查與考核主要指制度制定部門要定期對(duì)制度內(nèi)容的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)制度執(zhí)行的實(shí)效性。

管理制度格式統(tǒng)一主要指對(duì)制度文本的封面樣式、字體、字號(hào)、段落、表格等格式提出的統(tǒng)一的要求。

6 如何提升管理制度的執(zhí)行力

企業(yè)僅具備完善規(guī)范的整套管理制度而不執(zhí)行，那么再完美的制度也只能是空談，管理制度的生命力在于執(zhí)行，企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面提高管理制度的執(zhí)行力。

（1）管理制度的內(nèi)容要合理。只有職責(zé)權(quán)限界定清晰、管理內(nèi)容與要求合理的管理制度才具備可執(zhí)行性，這就要求制度起草人員既要熟悉企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的業(yè)務(wù)分工，充分掌握本專業(yè)的業(yè)務(wù)流程及管理內(nèi)容與要求，又要站在客觀公正的角度上才能制定出合理的管理制度。

（2）管理制度要有穩(wěn)定性。一成不變的制度不一定是合適的制度，但經(jīng)常改動(dòng)的制度一定是不合適的制度。企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要，對(duì)制度進(jìn)行適時(shí)更新，但是，朝令夕改的管制制度將令員工無所適從。因此，企業(yè)要在具體分析的基礎(chǔ)上來完善管理制度，使之在實(shí)踐中逐步趨于合理化，只有具有穩(wěn)定性的管理制度才能發(fā)揮其規(guī)范企業(yè)管理工作的作用。

（3）制度的宣貫學(xué)習(xí)要到位。員工只有了解制度才能執(zhí)行制度，員工對(duì)制度內(nèi)容的理解和認(rèn)同是關(guān)系到制度執(zhí)行與否、執(zhí)行好壞的關(guān)鍵。企業(yè)要以各種形式持續(xù)加強(qiáng)管理制度的宣貫學(xué)習(xí)力度，員工只有熟悉掌握與自身工作相關(guān)的管理制度，才能在工作中自覺遵守制度，按制度辦事。

（4）管理者要以身作則，做執(zhí)行管理制度的楷模。管理者作為企業(yè)的決策層，在管理工作中更要嚴(yán)格按管理制度辦事，如果管理者將個(gè)人意志凌駕于制度之上，視制度為兒戲，無形之中則會(huì)破壞制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，影響管理制度在企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行力。因此，管理者要將制度執(zhí)行放在首位，能夠自覺遵守制度，且制度面前人人平等，才能在企業(yè)內(nèi)形成上行下效、人人按制度辦事的氛圍。

（5）監(jiān)督檢查要到位。無數(shù)經(jīng)驗(yàn)表明，監(jiān)督檢查到位才能執(zhí)行到位，建立和完善行之有效的監(jiān)督檢查機(jī)制可以保證制度的有效執(zhí)行。企業(yè)要根據(jù)管理制度內(nèi)容的要求開展定期或不定期的監(jiān)督檢查活動(dòng)，檢查工作要切入實(shí)際、有深度，避免形式大于實(shí)質(zhì)的檢查，發(fā)現(xiàn)問題要找出責(zé)任人，并將制度的監(jiān)督檢查情況與部門和員工的績效考評(píng)掛鉤，以強(qiáng)化監(jiān)督檢查，確實(shí)起到典正法度、保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的功效。

7 結(jié)束語

管理制度建設(shè)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營和管理活動(dòng)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，因此，企業(yè)應(yīng)該按照自身實(shí)際對(duì)現(xiàn)有制度不斷進(jìn)行完善，使之在實(shí)踐中逐步趨于科學(xué)合理，從而不斷提升企業(yè)的基礎(chǔ)管理能力，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略提供有力保障。

參考文獻(xiàn)

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篇10

一、堅(jiān)持以人為本，為企業(yè)和諧提供保障

企業(yè)內(nèi)部利益群體的多元化增加了企業(yè)加快改革的難度和保持穩(wěn)定的艱巨性，給構(gòu)建和諧企業(yè)帶來巨大的挑戰(zhàn)。企業(yè)“職工”從過去對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的單向命令無條件服從轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)“契約人”，在企業(yè)中追求自主性、個(gè)性能力的極大發(fā)揮和更加廣闊的自由發(fā)展空間，企業(yè)與個(gè)人有著更多的對(duì)等權(quán)利和義務(wù)。作為企業(yè)，它只有在提供其勞動(dòng)機(jī)會(huì)并根據(jù)勞動(dòng)機(jī)會(huì)給予相對(duì)合理的勞動(dòng)報(bào)酬、承擔(dān)相關(guān)責(zé)任的前提下，才能享有支配勞動(dòng)力的權(quán)力。作為“契約人”，根據(jù)個(gè)人的喜好、能力，在一定的規(guī)范之內(nèi)履行相應(yīng)義務(wù)的前提下，享有較為廣泛的自由。因此，要構(gòu)建和諧的企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，就必須在企業(yè)管理和企業(yè)文化的建設(shè)中始終堅(jiān)持貫徹“以人為本”的原則。

企業(yè)“以人為本”就是要把企業(yè)和員工的利益作為一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，用企業(yè)發(fā)展來不斷滿足多方面的需求，為實(shí)現(xiàn)人的自由和全面的發(fā)展提供條件。而要做到以人為本，就要實(shí)行人性化管理，在企業(yè)管理中充分考慮員工的個(gè)人需求、個(gè)性特點(diǎn)、能力大小，使人與崗相適應(yīng)，各得其崗，人盡其才，才盡其用。這樣的話，企業(yè)不僅可以因?yàn)閱T工的積極性的調(diào)動(dòng)，人力資源效能的充分發(fā)揮來實(shí)現(xiàn)它的效益最大化，而且會(huì)因?yàn)閯?chuàng)造出了和諧的企業(yè)內(nèi)部關(guān)系而使企業(yè)所承擔(dān)的社會(huì)效益和社會(huì)責(zé)任得以實(shí)現(xiàn)。具體而言，企業(yè)管理或企業(yè)文化中的“以人為本”包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。一是要真正尊重企業(yè)員工的人格。只有企業(yè)切實(shí)體現(xiàn)出對(duì)員工保持不變的尊重，才能贏得員工對(duì)企業(yè)的忠誠。二要重視溝通與協(xié)調(diào)工作。在企業(yè)決策過程中，管理者要充分信賴自己的員工，為員工參與企業(yè)決策提供渠道，充分吸納員工提出的合理化建議。在企業(yè)管理過程中，企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)造出一種以民主為特征的環(huán)境機(jī)制，強(qiáng)調(diào)溝通與協(xié)調(diào)，避免由于內(nèi)部競爭導(dǎo)致的人才內(nèi)耗。三是要建立良好的競爭機(jī)制。為了調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)始終保持一定的競爭壓力。同時(shí)，應(yīng)打破論資排輩，“公平、公正、公開”選拔人才，讓優(yōu)秀人才脫穎而出。這樣就能有效地將員工個(gè)人的發(fā)展與企業(yè)的發(fā)展統(tǒng)一起來，從而使企業(yè)與員工的關(guān)系更加和諧。

二、增強(qiáng)發(fā)展能力，為企業(yè)和諧創(chuàng)造條件

企業(yè)發(fā)展是構(gòu)建和諧企業(yè)的基礎(chǔ)。在現(xiàn)代市場(chǎng)競爭中，企業(yè)發(fā)展能力的形成是依靠企業(yè)核心競爭能力來實(shí)現(xiàn)的，它是技術(shù)與管理和組織學(xué)習(xí)能力的結(jié)合，是管理層和員工共同努力合作的結(jié)果。由此可見，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力的關(guān)鍵是提升企業(yè)核心競爭力。而提升企業(yè)核心競爭力就必須在技術(shù)創(chuàng)新上下工夫，在提升員工綜合素質(zhì)上想辦法。中國目前正處在生產(chǎn)要素主導(dǎo)型向投資主導(dǎo)型轉(zhuǎn)變的過程中，基本生產(chǎn)要素如自然資源、勞動(dòng)力資源和環(huán)境資源仍是競爭優(yōu)勢(shì)的主要來源。因此，企業(yè)必須聯(lián)系自己的核心競爭力，以較低的成本進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，形成以企業(yè)為主體，具有自身特點(diǎn)的技術(shù)創(chuàng)新體系。企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)情況和自身的資源優(yōu)勢(shì)，找準(zhǔn)突破口，加大研發(fā)資金投入，建立技術(shù)中心，與高等院校、科研院所及境外跨國公司進(jìn)行合作研究開發(fā)，形成立足全社會(huì)、面向全球的開放式科技成果轉(zhuǎn)換機(jī)制。同時(shí)，努力打造學(xué)習(xí)型組織，營造終身學(xué)習(xí)的氛圍，提升員工綜合素質(zhì)和自主創(chuàng)新能力，形成并擁有一批有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的專有技術(shù)，創(chuàng)出自己的品牌。

企業(yè)發(fā)展是構(gòu)建和諧企業(yè)的基礎(chǔ)，構(gòu)建和諧企業(yè)有利于企業(yè)發(fā)展?？梢哉f，構(gòu)建和諧企業(yè)也是企業(yè)發(fā)展的客觀要求。因此，作為企業(yè)管理者，必須努力在企業(yè)內(nèi)部營造團(tuán)結(jié)、互助、進(jìn)取、創(chuàng)新的“和諧”工作氛圍，依靠團(tuán)隊(duì)精神形成合力，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)、健康、有效發(fā)展。只有這樣，企業(yè)才能在和諧中發(fā)展，通過發(fā)展促進(jìn)和諧。

三、創(chuàng)新管理機(jī)制，為企業(yè)和諧提供動(dòng)力

管理創(chuàng)新就是在完善管理基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化企業(yè)資源和資產(chǎn)管理的同時(shí)，不斷采用適應(yīng)市場(chǎng)需求的新的管理方式和管理方法。企業(yè)“以人為本”，重點(diǎn)加強(qiáng)資產(chǎn)管理、機(jī)遇管理和企業(yè)戰(zhàn)略管理，有效運(yùn)用企業(yè)資源，把管理創(chuàng)新與技術(shù)創(chuàng)新和制度創(chuàng)新有機(jī)結(jié)合起來，形成完善的動(dòng)力機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和制約機(jī)制。其中，管理理念的創(chuàng)新必須立足于“和諧企業(yè)”的構(gòu)建，唯有“和諧”的管理體系才能確保企業(yè)的和諧。企業(yè)和諧的關(guān)鍵是運(yùn)用和諧的機(jī)制實(shí)現(xiàn)人的和諧。

制度創(chuàng)新是管理創(chuàng)新的延續(xù)和“固化”。企業(yè)管理制度創(chuàng)新的規(guī)則就是結(jié)合企業(yè)實(shí)際，按照事物的演變過程、依循事物發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，依據(jù)企業(yè)管理的基本原理實(shí)施創(chuàng)新的方法或原則，提高企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)管理制度的規(guī)范性與創(chuàng)新性之間的關(guān)系是一種互為基礎(chǔ)、互相作用、互相影響的關(guān)系。二者良性的互動(dòng)是其保持統(tǒng)一和諧并且互相促進(jìn)的前提。作為企業(yè)，應(yīng)該努力使企業(yè)管理制度的規(guī)范性與創(chuàng)新性因素之間呈良性關(guān)系。只有在現(xiàn)行企業(yè)管理制度的規(guī)范性因素與創(chuàng)新因素之間尋求一種平衡或和諧，才有利于和諧企業(yè)的構(gòu)建。這樣，企業(yè)管理制度才能在規(guī)范實(shí)施與創(chuàng)新的雙重作用下不斷完善、不斷發(fā)揮其保證與促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的作用。