導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司管理人員行為準(zhǔn)則，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：企業(yè)文化; 人力資源; 價(jià)值觀; 企業(yè)管理;  

1、企業(yè)文化概述  

1.1、企業(yè)文化的內(nèi)涵  

企業(yè)文化是企業(yè)在發(fā)展過程中形成的并為全體成員遵循的共同意識(shí)、思維方式、價(jià)值觀念、行為規(guī)范和準(zhǔn)則的總和。共同的價(jià)值觀是企業(yè)文化的核心, 為企業(yè)全體員工提供了共同的思想意識(shí)、精神信仰和日常行為的準(zhǔn)則。  

1.2、企業(yè)文化的作用  

對(duì)于一個(gè)組織而言, 企業(yè)文化的有效執(zhí)能帶來以下作用:  

(1) 導(dǎo)向作用:對(duì)于企業(yè)的整體和全體成員的價(jià)值觀和行為具有導(dǎo)向作用。  

(2) 約束作用:對(duì)于組織內(nèi)的員工的思想, 行為, 心理產(chǎn)生約束和規(guī)范的作用及影響。  

(3) 凝聚作用:組織文化被員工認(rèn)可接納, 形成為自己的信念, 具有相同信念、思想價(jià)值的員工產(chǎn)生一定的凝聚作用。  

(4) 激勵(lì)作用:通過熏陶, 使企業(yè)文化成為員工自己內(nèi)心的信念, 對(duì)自己的有引領(lǐng)激勵(lì)的作用。  

(5) 品牌功能:企業(yè)樹立自己的企業(yè)文化及形象, 在公眾心目中的形成品牌形象, 構(gòu)成公司的軟實(shí)力。  

2、XX組織的企業(yè)文化建設(shè)  

2.1、組織企業(yè)文化建設(shè)的概況  

組織文化建設(shè)從外到內(nèi)可分為以下四個(gè)層次。  

精神層:精神層是企業(yè)文化建設(shè)的核心層, 如同一顆種子, 包含企業(yè)的愿景, 使命, 價(jià)值觀, 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念, 精神作風(fēng)等, 它也決定著組織的文化建設(shè)。  

制度層:制度層主要是企業(yè)根據(jù)精神層的要求, 在企業(yè)規(guī)章制度層面加以約束和體現(xiàn), 保障內(nèi)外的和諧統(tǒng)一, 企業(yè)的制度層能反映精神核心層, 同時(shí)也為其實(shí)現(xiàn)提供制度的保證。  

行為層:企業(yè)的精神層、制度層搭建之后, 通過長(zhǎng)久的熏陶, 潛移默化, 轉(zhuǎn)變員工的信念, 最終通過轉(zhuǎn)變?yōu)閱T工的思想和行為形成企業(yè)的行為, 以及企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境, 風(fēng)俗, 故事等方面。  

物質(zhì)層:包括企業(yè)客觀物質(zhì)環(huán)境, 辦公場(chǎng)所、文化設(shè)施、企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)、企業(yè)對(duì)外宣傳的價(jià)值觀及形象、企業(yè)logo等客觀物質(zhì)來體現(xiàn)。  

2.2、企業(yè)文化理念  

愿景:  

銳意創(chuàng)新, 優(yōu)質(zhì)服務(wù), 成為行業(yè)內(nèi)的標(biāo)桿。  

使命:  

盡最大可能滿足行業(yè)內(nèi)的客戶需求。  

經(jīng)營(yíng)理念:  

專注于某領(lǐng)域, 不斷超越, 形成自己的核心優(yōu)勢(shì)服務(wù)于市場(chǎng)。  

發(fā)展理念:  

以質(zhì)量求生存, 跟隨市場(chǎng)變化, 結(jié)合自身發(fā)展讓企業(yè)立于市場(chǎng)不敗之地。  

2.3、企業(yè)的核心價(jià)值觀  

(1) 誠(chéng)實(shí)守信:言必行, 行必果。  

(2) 執(zhí)行力:不拖延、不懈怠, 當(dāng)日事, 當(dāng)日畢。  

(3) 創(chuàng)新:不斷提升工作效率和客戶體驗(yàn), 提高市場(chǎng)效益。  

(4) 服務(wù):客戶至上, 向客戶盡可能提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。  

(5) 成長(zhǎng):不斷學(xué)習(xí), 超越自我, 成長(zhǎng)比成功更重要。  

2.4、企業(yè)員工的行為準(zhǔn)則  

根據(jù)企業(yè)的核心價(jià)值觀, 對(duì)員工的潛移默化的影響, 并轉(zhuǎn)化為日常的行為規(guī)范及準(zhǔn)則。企業(yè)員工行為準(zhǔn)則從員工必須具備的個(gè)人修養(yǎng)、價(jià)值觀, 對(duì)員工提出了10項(xiàng)行為準(zhǔn)則要求:  

(1) 承諾的事情, 全力以赴做到, 不能言而無信。  

(2) 當(dāng)日事, 當(dāng)日畢, 勤勤懇懇, 腳踏實(shí)地完成好每個(gè)任務(wù)。  

(3) 銳意創(chuàng)新, 提升工作質(zhì)量、效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。  

(4) 提高客戶滿意度, 提高市場(chǎng)規(guī)模和效益。  

(5) 主動(dòng)服務(wù), 快速響應(yīng)客戶需求。  

(6) 對(duì)待客戶及伙伴, 互相尊重, 態(tài)度謙和, 微笑服務(wù)。  

(7) 客戶至上, 努力提供最優(yōu)值的服務(wù), 盡可能滿足客戶需求。  

(8) 不斷學(xué)習(xí), 成長(zhǎng), 打造自身核心競(jìng)爭(zhēng)力。  

(9) 與時(shí)俱進(jìn), 學(xué)習(xí)新知識(shí), 新理念, 不被時(shí)代淘汰。  

(10) 顧全大局, 服從領(lǐng)導(dǎo), 堅(jiān)持公司利益高于部門和個(gè)人利益。  

2.5、企業(yè)管理人員的行為準(zhǔn)則  

企業(yè)的組織管理人員承擔(dān)著企業(yè)文化傳播和監(jiān)督的職責(zé), 組織文化的生存和發(fā)展的重要途徑是管理人員的言傳身教。管理人員是企業(yè)文化的重要傳播者和影響者, 其每一具體的管理行為都向員工傳達(dá)著企業(yè)文化的要求和信息, 影響著員工價(jià)值觀和行為習(xí)慣的形成。根據(jù)企業(yè)文化精神理念和核心價(jià)值觀, 企業(yè)員工行為準(zhǔn)則對(duì)管理人員提出了16項(xiàng)行為準(zhǔn)則要求。  

(1) 以自己作為團(tuán)隊(duì)的表率, 用良好的素養(yǎng)影響他人。  

(2) 踐行企業(yè)文化, 通過傳播和日常管理讓企業(yè)文化一點(diǎn)一滴傳遞學(xué)習(xí)。  

(3) 對(duì)公司未來和目標(biāo)承擔(dān)個(gè)人風(fēng)險(xiǎn), 達(dá)到并力爭(zhēng)超越公司要求的業(yè)績(jī)。  

(4) 承諾客戶或合作伙伴的事情, 全力以赴做到, 不能言而無信。  

(5) 當(dāng)日事, 當(dāng)日畢, 勤勤懇懇, 腳踏實(shí)地。  

(6) 銳意創(chuàng)新, 提升工作質(zhì)量、效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。  

(7) 提高客戶滿意度, 盡可能提高市場(chǎng)規(guī)模和效益。  

(8) 主動(dòng)服務(wù), 快速響應(yīng)客戶需求。  

(9) 對(duì)待客戶及伙伴, 互相尊重, 態(tài)度謙和, 微笑服務(wù)。  

(10) 客戶至上, 努力提供最優(yōu)值的服務(wù), 盡可能滿足客戶需求。  

(11) 不斷學(xué)習(xí), 成長(zhǎng), 打造自身核心競(jìng)爭(zhēng)力。  

(12) 與時(shí)俱進(jìn), 學(xué)習(xí)新知識(shí), 新理念, 不斷更新升級(jí)自己。  

(13) 尊重關(guān)愛員工、給與員工充分的發(fā)展空間、營(yíng)造開放、分享, 共同進(jìn)步的環(huán)境。  

(14) 給與員工充分的指導(dǎo)、培訓(xùn), 有效評(píng)估績(jī)效, 設(shè)定員工職業(yè)發(fā)展目標(biāo), 實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值的最大化和發(fā)展。  

(15) 獎(jiǎng)罰分明, 讓奮斗者、奉獻(xiàn)者得到應(yīng)有的回報(bào)。  

(16) 從公司大局著眼, 堅(jiān)持公司利益高于個(gè)人利益。  

2.6、企業(yè)文化的LOGO (略)  

3、企業(yè)文化的落地實(shí)施  

3.1、企業(yè)文化的實(shí)施步驟  

企業(yè)文化如想有效的事實(shí)落定, 一般經(jīng)歷如下三個(gè)階段:  

知信行  

3.2、企業(yè)文化的實(shí)施方法  

(1) 知:通過內(nèi)部傳播渠道將企業(yè)的理念為全體員工所熟知, 常見的企業(yè)文化主要包括以下傳播渠道:  

(1) 員工新入職培訓(xùn)的傳播, 新入職員工培訓(xùn)有關(guān)企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)理念、行為準(zhǔn)則要求等, 讓員工清晰透徹的理解企業(yè)文化, 在內(nèi)部得到廣泛的傳播和認(rèn)識(shí)。  

(2) 公司舉辦重大活動(dòng)或事跡的傳播, 在企業(yè)重大事紀(jì)或活動(dòng), 通過對(duì)企業(yè)文化的傳播, 在日常的工作中不斷形成良好的學(xué)習(xí)氛圍, 耳濡目染, 最終被員工熟知和接納。  

(3) 企業(yè)公文及內(nèi)部資料的傳播:公司開展的各類會(huì)議、下發(fā)的通知、文書、或者企業(yè)內(nèi)部的公文、制度、文件等是企業(yè)文化傳播的重要途徑, 運(yùn)用好公司會(huì)議、公文系統(tǒng)在日常進(jìn)行企業(yè)文化的傳播, 有事半功倍的效果。  

(4) 企業(yè)的媒體信息渠道:如企業(yè)的官網(wǎng)、微信公眾號(hào)、新媒體信息等渠道或者企業(yè)內(nèi)部的期刊、雜志等是很好的企業(yè)文化宣傳載體和傳播渠道。  

(5) 非正式渠道的傳播:通過言傳身教、人際網(wǎng)絡(luò)、小故事等各種方式渠道傳播。  

(2) 信:將企業(yè)的理念轉(zhuǎn)變?yōu)閱T工認(rèn)可和接受的信念, 讓全體員工相信企業(yè)文化, 成為員工內(nèi)心認(rèn)同的信念, 而不僅僅是知道了企業(yè)文化而已。主要包括以下方法:  

(1) 領(lǐng)導(dǎo)的不斷宣傳、示范和關(guān)注:公司的上層領(lǐng)導(dǎo)、老板在公開場(chǎng)合對(duì)企業(yè)文化的不斷宣講、傳播, 在實(shí)際的工作中關(guān)注和重視, 也在行為中體現(xiàn), 會(huì)在員工內(nèi)部形成一種很有影響力的氛圍。  

(2) 規(guī)章管理制度的修訂完善:公司的規(guī)章管理制度, 應(yīng)該對(duì)倡導(dǎo)的企業(yè)文化有所指引和體現(xiàn), 制度推崇、激勵(lì)什么便引導(dǎo)員工遵守并向該方向去奮斗。規(guī)章制度相對(duì)于企業(yè)文化具有強(qiáng)制性的特點(diǎn), 并且與員工的實(shí)際利益相關(guān), 很容易使員工潛移默化為自己的信念。  

(3) 氛圍的強(qiáng)化和營(yíng)造:公司內(nèi)部的環(huán)境、實(shí)物logo、企業(yè)的文件、通知、會(huì)議紀(jì)要、等文書, 企業(yè)重要的文化慶典活動(dòng)等, 在這種充滿儀式感的行為中逐步熏陶成為員工的信念。  

(3) 行:行就是要讓全體員工將自身信服的信念、文化、精神、作風(fēng)等轉(zhuǎn)變?yōu)槿粘５男袨榛顒?dòng), 在日常工作中一點(diǎn)一滴中滲透、體現(xiàn), 形成全體員工共同的行為習(xí)慣, 并長(zhǎng)久的保持, 不斷地互相影響傳承, 最終形成公司的企業(yè)文化。主要的方法有:  

(1) 榜樣模范的力量:通過內(nèi)部評(píng)選獎(jiǎng)勵(lì)的榜樣, 公司內(nèi)部評(píng)選優(yōu)秀員工等方式, 讓員工見賢思齊, 向著榜樣的方向去學(xué)習(xí)努力。  

(2) 通過經(jīng)驗(yàn)的推廣來鼓勵(lì)員工的行為。  

(3) 通過內(nèi)部的行為規(guī)范和領(lǐng)導(dǎo)的言傳身教、講演等方式鼓勵(lì)員工的行為。  

篇2

現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的主要考核內(nèi)容即為企業(yè)各項(xiàng)管理工作是否到位，管理人員是否盡職盡責(zé)，倘若不對(duì)企業(yè)管理人員的經(jīng)營(yíng)成效進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核，那么企業(yè)便不會(huì)得到更進(jìn)一步的發(fā)展，而會(huì)計(jì)監(jiān)督作用可有效解決管理人員不思進(jìn)取、存在惰性心理等問題。企業(yè)會(huì)計(jì)部門提供的資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)信息，可將企業(yè)當(dāng)前階段的經(jīng)營(yíng)情況真實(shí)、具體反映出來，進(jìn)而對(duì)管理人員的工作情況進(jìn)行公正評(píng)價(jià)。例如，根據(jù)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息開展評(píng)估工作，可對(duì)企業(yè)股東凈資產(chǎn)的保值及增值情況，管理人員是否存在，損害公司正當(dāng)利益的現(xiàn)象，以及企業(yè)資產(chǎn)是否存在丟失或不合理占用等情況有一個(gè)全面的了解。

2.進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理

作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的一項(xiàng)重要手段，會(huì)計(jì)工作的最終目的便是在促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的全面提升。通過開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，可有效控制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的可行性與規(guī)范性，不但保證企業(yè)按照國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，還可確保企業(yè)的決策、預(yù)算、生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)等行為的規(guī)范性，從而在避免不必要損失的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效提升。

3.企業(yè)促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督作用實(shí)現(xiàn)的有效策略

會(huì)計(jì)監(jiān)督盡管在企業(yè)管理中發(fā)揮出了不可替代的作用，實(shí)際上，企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)的發(fā)揮還存在一定的不足之處。自從我國(guó)會(huì)計(jì)制度發(fā)生改革以來，客觀上要求不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，但會(huì)計(jì)監(jiān)督工作依然存在效率不高及邊緣化現(xiàn)象?；诖?，筆者就如何實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督在企業(yè)管理中的作用提出相應(yīng)的策略。

3.1建立健全的會(huì)計(jì)法律制度

當(dāng)前，財(cái)經(jīng)法律法規(guī)為我國(guó)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為的約束標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也是會(huì)計(jì)人員開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的重要依據(jù)。因此，為有效減少在會(huì)計(jì)操作過程中存在的主觀性，進(jìn)一步細(xì)化會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并規(guī)范化企業(yè)會(huì)計(jì)人員的具體行為尤為必要。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)完善違反財(cái)經(jīng)法律的響應(yīng)處理措施，加大對(duì)制造虛假會(huì)計(jì)信息工作人員的處罰力度。而針對(duì)處于電算化條件下的會(huì)計(jì)工作，則需加快行為準(zhǔn)則的制定。我們可以充分借鑒國(guó)外一些先進(jìn)的會(huì)計(jì)披露經(jīng)驗(yàn)，將非上市的企業(yè)分為大型、中型、小型三個(gè)層次規(guī)模。其中，大型企業(yè)應(yīng)將上市公司的相關(guān)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)作為自身的行為準(zhǔn)則進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，并按上市企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)處理年終報(bào)表；對(duì)于中型企業(yè)，則需嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部門頒發(fā)并實(shí)施的相關(guān)會(huì)計(jì)制度，可以不執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但必須編制會(huì)計(jì)年度報(bào)表，并進(jìn)行報(bào)表審計(jì)工作；小型企業(yè)則需執(zhí)行我國(guó)財(cái)政部門頒布的有關(guān)中小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度即可，其同樣需要制定出簡(jiǎn)化的年表，但無需制定現(xiàn)金流量表以及報(bào)表附注，并且還可自行決定是否對(duì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。通過開展此項(xiàng)做法，可極大程度上促進(jìn)中小型企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升，使企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作做到有的放矢，發(fā)揮出真正的監(jiān)督作用。

3.2建立健全的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)資格相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格遵守，同時(shí)還應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)、行政等部門的監(jiān)督職責(zé)，并發(fā)揮出會(huì)計(jì)監(jiān)督主體作用。此外，企業(yè)為確保會(huì)計(jì)人員得以順利履行自身的監(jiān)督職責(zé)，還應(yīng)建立一套健全的賞罰制度，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的人員給予物質(zhì)及精神獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)其做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作；對(duì)于監(jiān)督工作未做到位的會(huì)計(jì)人員，則給予一定的懲罰，倘若情節(jié)較為嚴(yán)重，還可追究其法律責(zé)任。

3.3進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)控制度

隨著經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展，建立完善的內(nèi)控制度為現(xiàn)代化企業(yè)面臨的一項(xiàng)基本要求。通過建立有效的內(nèi)控制度，不但可保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，而且還可促進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)控制度主要包括環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及信息的監(jiān)控與溝通等方面，為企業(yè)內(nèi)部對(duì)自身各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行制約、考核及調(diào)節(jié)的總稱。企業(yè)為加強(qiáng)自身內(nèi)部控制工作，可采取以下措施：其一，在實(shí)施內(nèi)部控制責(zé)任制的同時(shí)，加大對(duì)內(nèi)控制度的審核力度，進(jìn)而在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及管理等各個(gè)環(huán)節(jié)貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作；其二，企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員除了開展記賬、報(bào)賬等一系列傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)外，還應(yīng)積極參與進(jìn)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大化的經(jīng)濟(jì)效益為終極目標(biāo)，與其他部門做好協(xié)調(diào)、配合工作，通過預(yù)測(cè)企業(yè)做出的決策，從而幫助企業(yè)相關(guān)部門實(shí)現(xiàn)投資與開支的降低。

3.4促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的提升

作為企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行者，會(huì)計(jì)人員必須具備非常高的職業(yè)道德，熱愛自己的本職工作，客觀公正，對(duì)國(guó)家制定的相關(guān)法律規(guī)定十分熟悉，并且嚴(yán)密保守企業(yè)的機(jī)密等。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員還需對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督所依照的理論基礎(chǔ)有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)。隨著新形勢(shì)、新問題的不斷涌現(xiàn)出來，以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在這一環(huán)境下，企業(yè)為求得長(zhǎng)遠(yuǎn)生存與發(fā)展，就需開展創(chuàng)新活動(dòng)。而不論何種創(chuàng)新，都離不開工作人員的操作與支持。會(huì)計(jì)人員在面對(duì)層出不窮的新的知識(shí)與業(yè)務(wù)時(shí)，為跟上時(shí)展的步伐，就需要通過學(xué)習(xí)來不斷充實(shí)自己，通過有機(jī)結(jié)合理論知識(shí)與實(shí)踐操作，從而將會(huì)計(jì)監(jiān)督在企業(yè)管理中的重要作用最大限度發(fā)揮出來。

4.結(jié)語

篇3

    一、美國(guó)的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系

    在美國(guó),和會(huì)計(jì)事務(wù)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)主要有三大類:行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、資格標(biāo)準(zhǔn)以及行為標(biāo)準(zhǔn)。

    (一)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

    行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或叫業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),是處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)范。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)采用的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)稱為“公認(rèn)會(huì)計(jì)原則”(GAAP),類似我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)核算制度。審計(jì)工作的開展也有類似的需要。相應(yīng)地,實(shí)施審計(jì)的方法統(tǒng)稱“公認(rèn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)”(GAAS)。作為行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),“公認(rèn)會(huì)計(jì)原則”和“公認(rèn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)”的首要目的是為各該職業(yè)的從業(yè)者提供業(yè)務(wù)指南。同時(shí),這些原則和標(biāo)準(zhǔn)也為會(huì)計(jì)報(bào)告使用人提供所獲信息的質(zhì)量保障。如果編制者所采用的政策和方法與“公認(rèn)會(huì)計(jì)原則”相矛盾,決策人將會(huì)追究編制者因他做出的選擇所帶來危害的責(zé)任。

    (二)資格標(biāo)準(zhǔn)

    除對(duì)會(huì)計(jì)師們的業(yè)務(wù)進(jìn)行管理之外,美國(guó)社會(huì)還對(duì)會(huì)計(jì)師個(gè)人的能力提出要求。通過區(qū)別稱職與不稱職,并賦予稱職者承擔(dān)主要工作,便會(huì)使有用的會(huì)計(jì)信息更容易傳遞給市場(chǎng)。和會(huì)計(jì)職業(yè)有關(guān)的資格證明主要有:注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師和注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。

    1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師:在美國(guó),最通常的鑒別會(huì)計(jì)師的方法是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè)執(zhí)照(CPA)。此執(zhí)照由各州和其他地方政府機(jī)構(gòu)(如哥倫比亞特區(qū))的一個(gè)稱之為“州會(huì)計(jì)委員會(huì)”的機(jī)構(gòu)頒發(fā)。由于一個(gè)會(huì)計(jì)師可以在幾個(gè)州里申請(qǐng)執(zhí)照,因此很難確立全美注冊(cè)會(huì)計(jì)師的確切人數(shù)。2000年的估計(jì)數(shù)字在35萬~40萬之間。由于美國(guó)是一個(gè)聯(lián)邦制的國(guó)家,各州有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法令不盡相同。在各州之間,有些對(duì)等承認(rèn)行業(yè)執(zhí)照,有然則不然。在全美所有五十多個(gè)州和地區(qū)中,最難取得行業(yè)執(zhí)照的當(dāng)數(shù)佛羅里達(dá)州。

    2、注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

    注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師的資格證明是由美國(guó)管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)授予的,該組織是會(huì)計(jì)師全國(guó)協(xié)會(huì)的會(huì)員單位。雖然注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師要經(jīng)過嚴(yán)格的考試,并應(yīng)具備管理會(huì)計(jì)的經(jīng)驗(yàn),但此頭銜并沒有賦予他們?nèi)魏纬接谄胀ü竦奶貦?quán)和執(zhí)照行事。在美國(guó),注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師是一個(gè)為人所追求和尊重的資格。注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師要求完成繼續(xù)職業(yè)教育以保持專業(yè)水平。

    3、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

    注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格證明類似于注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師,由美國(guó)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)授予。此頭銜不賦予具備資格者任何特權(quán)和責(zé)任。但它在職業(yè)審計(jì)師職務(wù)晉升時(shí)是一個(gè)重要的資歷。

    (三)行為準(zhǔn)則

    除行業(yè)與資格標(biāo)準(zhǔn)外,會(huì)計(jì)師還需要遵守行為標(biāo)準(zhǔn),一般稱為道德準(zhǔn)則或行為準(zhǔn)則。該標(biāo)準(zhǔn)用于劃分會(huì)計(jì)師的品行優(yōu)劣。為了使其更有效用,該準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)師的要求超過其他法律和道德標(biāo)準(zhǔn)對(duì)非會(huì)計(jì)人員的要求。

    在美國(guó),各個(gè)州的會(huì)計(jì)法令有所不同,但通常都包含一套職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)。如果州政府當(dāng)局判定一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反了這些準(zhǔn)則,就會(huì)吊銷其執(zhí)照和暫停其執(zhí)業(yè)。在其他情況下(一般只涉及技術(shù)錯(cuò)誤),政府僅要求改正教育。

    各會(huì)計(jì)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)其成員也建立起一些道德準(zhǔn)則,這些成員的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)比無道德準(zhǔn)則人員的要高。并且,成員要受到監(jiān)督。這種機(jī)構(gòu)中最主要的一個(gè)是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)也處罰不道德的管理會(huì)計(jì)師。在州一級(jí)也有類似的專業(yè)團(tuán)體。

    二、美國(guó)的會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)與組織

    會(huì)計(jì)從業(yè)與行為的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則是由各種機(jī)構(gòu)和組織來訂立并加以實(shí)施的,其中一些前面已提到。這些機(jī)構(gòu)可以分為三類:政府機(jī)構(gòu)、標(biāo)準(zhǔn)訂立機(jī)構(gòu)以及專業(yè)組織。

    (一)政府機(jī)構(gòu)

    從法律的觀點(diǎn)看,對(duì)會(huì)計(jì)擁有最大管理權(quán)力的機(jī)構(gòu)是有關(guān)政府機(jī)構(gòu),它們是通過立法成立以保護(hù)社會(huì)公眾利益的。這些機(jī)構(gòu)主要是:聯(lián)邦政府證券交易委員會(huì)(SEC)和州會(huì)計(jì)委員會(huì)。證券交易委員會(huì)是通過1934年的證券交易法案而成立的,被國(guó)會(huì)授權(quán)訂立會(huì)計(jì)與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以及其它權(quán)力,處罰違反這些標(biāo)準(zhǔn)或其他從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師(包括會(huì)計(jì)報(bào)告編制者和審計(jì)者)。證券交易委員會(huì)的權(quán)限僅限于證券在委員會(huì)登記的公司的管理人員、會(huì)計(jì)師和其他人員。從1938年初證券交易委員會(huì)發(fā)表會(huì)計(jì)系列公告第4號(hào)放權(quán)給會(huì)計(jì)行業(yè)建立公認(rèn)會(huì)計(jì)原則至今,證券交易委員會(huì)并不親自制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,雖然它擁有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的最終決定權(quán)。另一個(gè)對(duì)會(huì)計(jì)有影響的政府機(jī)構(gòu)是全美54個(gè)州和地區(qū)的州會(huì)計(jì)委員會(huì),它的資金來源于州總預(yù)算撥款。在會(huì)計(jì)管理方面,它們主要有三項(xiàng)管理職責(zé):為注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)放執(zhí)照;通過繼續(xù)教育來保證會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平;紀(jì)律處罰業(yè)務(wù)水平降低以及違反職業(yè)道德的有照會(huì)計(jì)師。大多數(shù)州的會(huì)計(jì)委員會(huì)通過解釋權(quán)威性的條例來頒布道德準(zhǔn)則;有些州直接將道德準(zhǔn)則寫入法令。大體上,各州里的道德準(zhǔn)則與美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的行為準(zhǔn)則基本一致。

    (二)制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的機(jī)構(gòu)

    1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(FASB)

    財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)是一個(gè)歷經(jīng)演變的以負(fù)責(zé)保護(hù)公眾利益為已任的民間組織,受證券交易委員會(huì)的委托負(fù)責(zé)制定上市公司的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。因此,它在決定上市公司所采用的會(huì)計(jì)方法是否可接受方面具有權(quán)威性。在從1973年成立到2001年年底的28年間,它共制定、修訂、了130多號(hào)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公告,構(gòu)成了美國(guó)一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的主體。對(duì)于不上市的小公司來說,這些標(biāo)準(zhǔn)又過于復(fù)雜,因此,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)又授命于州會(huì)計(jì)委員會(huì)和美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定非上市公司使用的通用會(huì)計(jì)原則。

    為了保持獨(dú)立性,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的經(jīng)費(fèi)除了刊物銷售外,大部分來自于財(cái)務(wù)報(bào)告編制單位和審計(jì)師的捐款。但事實(shí)上它從來沒有從財(cái)務(wù)報(bào)告使用人那里接受過捐款。這種不平衡,使委員會(huì)至少在表面上看來把報(bào)告編制者與審計(jì)師的利益置在使用者和公眾利益之上。

    2、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)

    政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)成立于1984年,它主要是為州和地方政府進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理制定標(biāo)準(zhǔn)。由于沒有一個(gè)類似于證券交易委員會(huì)那樣的委員會(huì)有權(quán)力來管理政府單位,因此,政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)沒有象證券交易委員會(huì)那樣的會(huì)計(jì)管理結(jié)構(gòu)。在一定程度上,政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的人員與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的人員重疊。與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)不同的是,政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的經(jīng)費(fèi)除了依靠銷售版物和捐款外,還從政府部門獲得撥款。

    (三)專業(yè)組織

    1、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì):它是幾個(gè)專業(yè)會(huì)計(jì)組織中最大最有影響力的。每個(gè)會(huì)員須由州政府機(jī)構(gòu)頒發(fā)執(zhí)照,但并不一定從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè),事實(shí)上超過半數(shù)以上的人在企業(yè)、政府或教育部門工作。協(xié)會(huì)的工作主要包括:每三年一次的會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制體系互檢;制定公認(rèn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);根據(jù)與每個(gè)州會(huì)計(jì)委員會(huì)所訂立的合同,為統(tǒng)一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試出題、主持并評(píng)卷;加強(qiáng)職業(yè)道德教育;還為委員和公眾提供其它服務(wù),如開展繼續(xù)教育、出版發(fā)行各種刊物等。

    2、會(huì)計(jì)師全國(guó)協(xié)會(huì):這個(gè)組織的大多數(shù)成員來自于管理會(huì)計(jì)師。該協(xié)會(huì)的主要單位是地方分會(huì)。它建立了一套管理會(huì)計(jì)師道德行為準(zhǔn)則,每年主持兩次注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師考試。

    3、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì):作為會(huì)計(jì)教育機(jī)構(gòu)的主要組織,它對(duì)財(cái)務(wù)及其它會(huì)計(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有重大影響。該協(xié)會(huì)最主要的工作重點(diǎn)是推廣宣傳會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)方面的研究,出版三個(gè)雜志《會(huì)計(jì)評(píng)論》、《會(huì)計(jì)縱橫》、《會(huì)計(jì)教育問題》。

    4、財(cái)務(wù)管理人員協(xié)會(huì):該協(xié)會(huì)要比會(huì)計(jì)師全國(guó)協(xié)會(huì)小,因?yàn)橹挥性诠镜臅?huì)計(jì)事務(wù)中負(fù)有重要責(zé)任的會(huì)計(jì)師才能加入其協(xié)會(huì)。但它的影響力很大,特別是作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的主辦單位,在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定中安影響尤其重要。以上其他專業(yè)組織也都是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的主辦單位。

    另外,所有州也有各自的會(huì)計(jì)行業(yè)組織,主要作為全美組織的補(bǔ)充。職業(yè)道德的實(shí)施主要由州一級(jí)組織進(jìn)行,同時(shí)提供繼續(xù)教育、出版通訊雜志、為成員提供就業(yè)和領(lǐng)導(dǎo)地位的機(jī)會(huì)等。近十年來,州行業(yè)組織在立法事務(wù)中代表行業(yè)利益,起著越來越積極的作用。

    三、不足和啟示

    安然事件的爆發(fā)以及隨后又有多家大型公司宣布破產(chǎn),引起了社會(huì)各界對(duì)美國(guó)會(huì)計(jì)管制模式的多方位思考。從本文以上的介紹中,我們至少可以看到其所固有的制度缺陷:

    1、政府作為公選的納稅人利益的代表在會(huì)計(jì)管制中的作用甚微。如文中所述,證券交易委員會(huì)并不參與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定,且它所管理的企業(yè)僅限于上市公司。各州會(huì)計(jì)委員會(huì)則帶有濃重的地方色彩。

篇4

一、建立完善恒豐文化，統(tǒng)領(lǐng)員工思想

企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的最深處是文化的競(jìng)爭(zhēng)。隨著企業(yè)的增加、規(guī)模的擴(kuò)大、廣大員工的思想觀念也需要更新，作為橋梁和紐帶的企業(yè)文化建設(shè)工作更加彰顯其重要性。集團(tuán)非常重視企業(yè)文化建設(shè)，經(jīng)專家總結(jié)策劃，形成了“恒豐仁和、仁和恒豐”為核心價(jià)值觀的恒豐文化體系，提煉和鑄就了獨(dú)具特色的恒豐文化內(nèi)涵。

為把企業(yè)文化落到實(shí)處，我們制定了《企業(yè)文化案例征集管理制度》、《企業(yè)文化VI系統(tǒng)管理規(guī)定》等相關(guān)管理制度，并編輯印刷了兩大手冊(cè)，一是《恒豐集團(tuán)企業(yè)文化員工手冊(cè)》，內(nèi)容包括恒豐文化宣言、恒豐文化理念系統(tǒng)、恒豐文化的VI標(biāo)識(shí)、員工行為準(zhǔn)則、恒豐文化案例故事等內(nèi)容，做到全體員工人手一冊(cè)；另一個(gè)則是《恒豐集團(tuán)執(zhí)行文化手冊(cè)》，各級(jí)管理人員人手一冊(cè)，主要內(nèi)容是團(tuán)隊(duì)、責(zé)任、結(jié)果、質(zhì)詢等，用于指導(dǎo)和規(guī)范管理團(tuán)隊(duì)的各種管理行為，打造“靠原則做事，用結(jié)果說話”的執(zhí)行文化。

二、領(lǐng)導(dǎo)帶頭踐行企業(yè)文化，打造“團(tuán)結(jié)拼搏、永不言敗”的管理團(tuán)隊(duì)

為打造高效執(zhí)行、紀(jì)律嚴(yán)明的管理團(tuán)隊(duì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，提升管理團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行力，集團(tuán)投資200萬元引進(jìn)了先進(jìn)的執(zhí)行力管理理念和管理模式，推行了包括生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、人力資源管理、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展為主要內(nèi)容的3S3P4A管理項(xiàng)目，對(duì)全體員工進(jìn)行了系統(tǒng)的大型培訓(xùn)。該項(xiàng)目的實(shí)施，提升了各級(jí)管理人員的責(zé)任意識(shí)、團(tuán)隊(duì)精神，樹立了“靠原則做事、用結(jié)果說話”的商業(yè)人格，打造了“團(tuán)結(jié)拼搏、永不言敗”的職業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)。每一名管理人員善于用周結(jié)果、周計(jì)劃、月度質(zhì)詢會(huì)等管理工具，敢于自我加壓、自我約束、自我提高，敢于承諾，敢于兌現(xiàn)承諾，成為一支敢于擔(dān)當(dāng)、能夠擔(dān)當(dāng)、絕不放棄的優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)。每一名中高層管理人員都制定了自己的《個(gè)人戰(zhàn)略規(guī)劃》，對(duì)愿景、目標(biāo)、年度主題、工作計(jì)劃、工作目標(biāo)、個(gè)人成長(zhǎng)、文化建設(shè)、需要的資源支持等等，都進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃，并定期采取自我檢查。三年多來，共有110多名基層、中層管理人員被提拔到中高層管理崗位，實(shí)現(xiàn)了自己的發(fā)展規(guī)劃。

三、文化建設(shè)帶動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力

創(chuàng)新是企業(yè)的永恒主題，而商業(yè)模式的創(chuàng)新則是企業(yè)創(chuàng)新的核心。恒豐集團(tuán)以文化創(chuàng)新帶動(dòng)商業(yè)模式的創(chuàng)新，創(chuàng)造性地解決了企業(yè)發(fā)展中遇到的關(guān)鍵問題。為提升集團(tuán)的新產(chǎn)品創(chuàng)新能力，恒豐集團(tuán)與日本並川研究所、國(guó)內(nèi)大專院校合作建立了新型纖維產(chǎn)品、新型紡紗產(chǎn)品研發(fā)合作機(jī)制；同時(shí)，恒豐集團(tuán)還與唐山三友、深圳貝利爽實(shí)現(xiàn)了跨區(qū)域合作開發(fā)色紡新產(chǎn)品的戰(zhàn)略合作模式，提升了滿足市場(chǎng)需求的快速反映能力，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。近年來，集團(tuán)先后有60余項(xiàng)新產(chǎn)品通過省級(jí)新產(chǎn)品鑒定，40多項(xiàng)新產(chǎn)品填補(bǔ)了國(guó)際空白、國(guó)內(nèi)空白，5項(xiàng)新產(chǎn)品被列入國(guó)家級(jí)重點(diǎn)新產(chǎn)品試產(chǎn)計(jì)劃，恒豐成為了中國(guó)特色纖維針織紗創(chuàng)新研發(fā)生產(chǎn)基地。商業(yè)模式創(chuàng)新，發(fā)展戰(zhàn)略合作客戶，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。三年前，德州恒豐實(shí)施股改時(shí)負(fù)債近160%，為解決資金問題，管理人員帶頭、廣大員工積極參與，竭盡全力為企業(yè)“輸血”，拯救恒豐。為了滿足企業(yè)快速發(fā)展的資金需求，又創(chuàng)造性地開辟了設(shè)備融資租賃、吸收客戶入股、與供應(yīng)商和客戶建立互利共贏的戰(zhàn)略性合作關(guān)系等多種方式的融資模式。同時(shí)，我們還注重提升自身的“造血”機(jī)能，不斷開發(fā)新的運(yùn)營(yíng)模式、創(chuàng)造最大利潤(rùn)。把傳統(tǒng)管理和現(xiàn)代管理有機(jī)結(jié)合，形成獨(dú)具特色的恒豐管理模式。為使恒豐多年來形成的管理優(yōu)勢(shì)、技術(shù)研發(fā)優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)、品牌優(yōu)勢(shì)、人才優(yōu)勢(shì)發(fā)揚(yáng)光大，在股權(quán)結(jié)構(gòu)不統(tǒng)一的情況下，成立了11家公司的企業(yè)集團(tuán)。我們不斷完善和強(qiáng)化集團(tuán)的監(jiān)督、監(jiān)管、服務(wù)職能，使各公司優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，互動(dòng)提升、快速發(fā)展。同時(shí)，集團(tuán)的有效監(jiān)督監(jiān)管，也有效保障了各公司投資者的利益。

篇5

【關(guān)鍵詞】商業(yè)判斷規(guī)則 勤勉義務(wù)

商業(yè)判斷規(guī)則（The Business Judgment Rule）又稱經(jīng)營(yíng)判斷規(guī)則。據(jù)《布萊克法律詞典》，指當(dāng)公司管理者根據(jù)公司權(quán)利以及自身的權(quán)限范圍，所做出的符合公司利益的公司業(yè)務(wù)方面的決策，該決策者可并不因此承擔(dān)責(zé)任。商業(yè)判斷規(guī)最初由美國(guó)判例法所創(chuàng)立，是關(guān)于經(jīng)營(yíng)者合理的經(jīng)營(yíng)管理失誤可免于承擔(dān)責(zé)任的一項(xiàng)法律規(guī)則。

商業(yè)判斷規(guī)則是對(duì)高級(jí)管理人員的經(jīng)營(yíng)管理行為的一種保護(hù)機(jī)制。在一定程度上鼓勵(lì)公司經(jīng)營(yíng)者基于公司利益和經(jīng)營(yíng)策略做出積極的決策，促進(jìn)公司的自身發(fā)展，從而為整個(gè)市場(chǎng)制造機(jī)遇。但必須注意該機(jī)制是經(jīng)營(yíng)者必須出于商業(yè)目的，從事的為公司利益的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該經(jīng)營(yíng)行為必須是以充分了解相關(guān)情況為基礎(chǔ)，且真誠(chéng)地相信自己的行為是本著公司的最大利益。假定經(jīng)營(yíng)者的決策過程不違反公司的根本利益，如果要讓管理人員承擔(dān)責(zé)任，原告就必須提出相關(guān)證據(jù)來該假定。如果董事想尋求的商業(yè)判斷規(guī)則的保護(hù)，那么董事要提出證據(jù)以證明自己的行為符合公司的利益需求。

商業(yè)判斷規(guī)則經(jīng)過200多年的沉淀，逐步成為完善的公司法制度的重要內(nèi)容。一方面它迎合了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，有利于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，另一方面也符合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展趨勢(shì)。本文認(rèn)為，作為一項(xiàng)司法審查標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)談判規(guī)則可以很好地彌補(bǔ)我國(guó)《公司法》對(duì)于勤勉義務(wù)規(guī)定的不足，使之不再是一條空洞的法律條文，而變成一項(xiàng)有實(shí)際法律意義的的規(guī)定。公司法關(guān)于股東代表訴訟制度的規(guī)定雖然在一定程度上可以彌補(bǔ)在保護(hù)公司及中小股東權(quán)益方面的漏洞，但仍難以劃清保護(hù)股東利益與防止訴權(quán)濫用之間的分界線。因此商業(yè)判斷規(guī)則一旦被我國(guó)公司法引用，不僅可以很好到地填補(bǔ)相關(guān)司法審查制度和標(biāo)準(zhǔn)的缺失，從而為經(jīng)營(yíng)者勤勉義務(wù)提供有明確意義的行為準(zhǔn)則，還可以有效地防止股東濫用訴訟權(quán)，減少管理者在日常工作中受到的不當(dāng)訴訟的干擾，進(jìn)而保證公司有效有序的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。

從我國(guó)法律傳統(tǒng)和歷史發(fā)展進(jìn)程來看，引入商業(yè)判斷規(guī)則的首先應(yīng)其成文法化。而要使這項(xiàng)規(guī)則符合我國(guó)特色社會(huì)主義道路的發(fā)展要求，則必須保證這項(xiàng)制度與我國(guó)現(xiàn)有法律體系相互融合，力求既能保留其精華，又能符合我國(guó)基本國(guó)情，體現(xiàn)社會(huì)主義特色。

其次，商業(yè)談判規(guī)則可以首先作為《公司法》第150條的補(bǔ)充，即在勤勉義務(wù)條款后設(shè)置但書：“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所做決議符合法定程序的除外?！薄＜瓤蔀槲覈?guó)司法體系引入該規(guī)則鋪平道路，又可以摸索出符合我國(guó)基本國(guó)情的相關(guān)法律制度雛形。我們可以從以下幾個(gè)方面來為此制度做出明確的解釋：（1）主體是有相應(yīng)義務(wù)作出相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理決策的公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。（2）客體是上述主體依法定程序作出的商業(yè)決策行為。（3）主體在做出商業(yè)決策時(shí)充分履行相應(yīng)的知悉義務(wù)，其主觀應(yīng)出于公司利益以及自身職業(yè)道德。反之，若其在決策時(shí)存在故意或重大過失造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（4）公司的最佳利益為經(jīng)營(yíng)決策的最終目的。（5）基于誠(chéng)實(shí)信用做出的經(jīng)營(yíng)決策。

商業(yè)判斷規(guī)則應(yīng)具有以下實(shí)際功能：（1）排除司法實(shí)質(zhì)審查；（2）動(dòng)態(tài)衡平管理人員的權(quán)力與責(zé)任；（3）使原告負(fù)擔(dān)嚴(yán)格的舉證責(zé)任；（4）節(jié)約司法資源。

在實(shí)際的法律程序中，該規(guī)定應(yīng)該經(jīng)過以下法律程序：

首先，假設(shè)，即法院首先假設(shè)被訴者所做出的經(jīng)營(yíng)決策符合法律規(guī)定。

其次，原告舉證。由具有資格的原告承擔(dān)初步的舉證責(zé)任，上述假設(shè)。

第三，若原告能夠證明被告行為不符合上述商業(yè)判斷規(guī)則的構(gòu)成要件，并且被告又不能提出有利的證據(jù)予以反駁，即上述假設(shè)，原告勝訴。被訴者應(yīng)從以下方面進(jìn)行利己舉證：（1）對(duì)決策發(fā)表意見；（2）對(duì)于該意見支持和懷疑者需根據(jù)不同事實(shí)和論據(jù)進(jìn)行討論；（3）從討論過的意見中選擇獲得支持最多的一種做法，法院就應(yīng)認(rèn)定其行為是謹(jǐn)慎并且合理的。

第四，法院審查。在第三的情況下，法院對(duì)管理者做出的商業(yè)決策的過程和內(nèi)容進(jìn)行審。

最后，若法院審查后認(rèn)定被告的商業(yè)決策的過程和內(nèi)容不適用商業(yè)判斷規(guī)則，被告就要為自己的決策行為所造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。

綜上看出，使用商業(yè)判斷規(guī)則的最困難的地方在于，如何判斷該規(guī)則的適用條件。本文聯(lián)系我國(guó)具體國(guó)情，認(rèn)為商業(yè)判斷規(guī)則必須具體涵蓋以下因素：

其一，基于商業(yè)判斷規(guī)則的基本原理，管理者的行為只限于決定采取或不采取特定商業(yè)行為。管理者其他行為不得主張商業(yè)判斷規(guī)則的保護(hù)，而應(yīng)視為其一般義務(wù)。而在公司自身發(fā)展的過程中以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，所產(chǎn)生的新的管理行為是否適用于商業(yè)判斷規(guī)則，需要更新的經(jīng)濟(jì)及法律理論與實(shí)踐來進(jìn)行研究論證則需要在理論和實(shí)踐方面進(jìn)一步的研究和論證，這種不確定的因素決定了商業(yè)判斷規(guī)則適用范圍的規(guī)定可以兼司法解釋的形式加以補(bǔ)充和完善；

其二，遵守忠實(shí)義務(wù)，管理人員的決策盡可能的保護(hù)了公司利益。管理者遵守了一般的注意義務(wù)，不存在重大過失。

其三，管理人員獲取的客觀條件是依據(jù)當(dāng)時(shí)已獲得的真實(shí)信息，其決策結(jié)果須出于經(jīng)對(duì)已有信息充分分析后的主觀結(jié)論。

其四，有充分的證據(jù)表明商業(yè)決策和判斷符合公司利益。

對(duì)于公司自身發(fā)展來說，商業(yè)判斷規(guī)則平衡著公司內(nèi)部各方面的利益，是其各部門能各司其職；于全球市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說，商業(yè)判斷規(guī)則是正常商業(yè)活動(dòng)得到法律支持與幫助的體現(xiàn)之一，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有積極意義。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，國(guó)際公司法趨同和融合是時(shí)代的發(fā)展方向，因此探討商業(yè)判斷規(guī)則制度對(duì)我國(guó)公司法律制度特別是董事注意義務(wù)的完善具有重要意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]容櫻.“論美國(guó)法上的商業(yè)判斷規(guī)則”，比較法研究，2008，2.

篇6

摘 要 近年來社會(huì)不斷發(fā)展經(jīng)濟(jì)也飛速增長(zhǎng)，社會(huì)主義現(xiàn)代化企業(yè)制度需要現(xiàn)代化管理的建立和推行，什么樣的人才適合現(xiàn)代化企業(yè)管理者的形象呢？可以概括為具有超強(qiáng)的專業(yè)技能、一腔正義、對(duì)企業(yè)人員本著為人民法服務(wù)的宗旨。具備上面三點(diǎn)，基本上就可以成為合格的企業(yè)管理人員了。本人研究了提高企業(yè)管理人員職業(yè)素養(yǎng)的途徑、素養(yǎng)類型以及措施。

關(guān)鍵詞 企業(yè)管理 職業(yè)素養(yǎng) 管理人員

要作為企業(yè)管理人員，就必須具備優(yōu)良的素養(yǎng)作風(fēng)。所謂素養(yǎng)指的是素質(zhì)和修養(yǎng)；所謂作風(fēng)指的是工作的態(tài)度和一貫的作風(fēng)；所謂真情指的是為人民服務(wù)。其中素養(yǎng)是作風(fēng)的內(nèi)在基礎(chǔ)，而作風(fēng)則是素養(yǎng)的外在表現(xiàn)。而一腔正義、一片真情、一身本領(lǐng)則是管理人員職業(yè)素養(yǎng)的具體表現(xiàn)。

一、提高企業(yè)管理人員職業(yè)素養(yǎng)的途徑

（一）一片正氣

一腔正氣說的是企業(yè)管理人員應(yīng)該為具有正義感的企業(yè)管理人員，要想成為正義型的企業(yè)管理人員，需要具備較強(qiáng)的理論基礎(chǔ)。即具有較強(qiáng)的理論基礎(chǔ)、馬列主義、思想等。我們要堅(jiān)定不移的走社會(huì)主義道路，牢記要全新全意為人民服務(wù)的宗旨。不斷提高企業(yè)管理人員的培養(yǎng)力度，從而為企業(yè)創(chuàng)造不斷提升的經(jīng)濟(jì)利益。

（二）一身本領(lǐng)

企業(yè)管理人員應(yīng)該能夠成為一專多能型的人員，這要做到有精準(zhǔn)的科學(xué)決策能力、嚴(yán)密的組織能力以及廣泛的溝通能力。并能隨機(jī)應(yīng)變變換使用這些技能。

（三）一片真情

在提高企業(yè)管理人員的同時(shí)，需要培養(yǎng)企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任精神，和企業(yè)員工一起工作時(shí)，要樹立為員工全心全意服務(wù)的思想，要經(jīng)常去了解員工的情緒，多為職工著想，以律己之心來愛護(hù)員工，并以身作則，以自身的行為準(zhǔn)則樹立一個(gè)有威信的企業(yè)管理人員形象

二、企業(yè)管理人員應(yīng)具備哪些基本思想素質(zhì)

（一）政治素養(yǎng)

企業(yè)管理人員利用政治素養(yǎng)擁有真理的力量來教育人，用人格力量來感染他人是我黨教育人的一種特殊方式。在企業(yè)管理人員需要有較高的理論水平知識(shí)，具有正確的政治立場(chǎng)、方向、政治觀點(diǎn)、嚴(yán)明的紀(jì)律以及在政治方面的鑒別能力。還要強(qiáng)烈的堅(jiān)持貫徹和執(zhí)行企業(yè)管理的精神，要有強(qiáng)力的使命感和責(zé)任感。

（二）專業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)管理人員是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，從事該工作的人必須要擁有政治理論和企業(yè)管理等方面的優(yōu)秀才能，要將突出專業(yè)技能靈活應(yīng)用到工作方法中去。做為企業(yè)管理人員需要關(guān)注員工的情緒，盡量為員工著想，企業(yè)管理人員應(yīng)積極加入到員工行列中生活和比賽，這樣才能得到更多威嚴(yán)。讓員工們對(duì)其的欽佩之情更深又卻不失做管理者的威嚴(yán)。

（三）道德素養(yǎng)

企業(yè)管理人員的道德修養(yǎng)的好壞直接影響到價(jià)值觀和人生觀。人生觀和價(jià)值觀則能夠體現(xiàn)出一個(gè)人的信念、理想和政治立場(chǎng)。所以，企業(yè)管理人員需要有堅(jiān)定的奉獻(xiàn)精神、艱苦奮斗的毅力以及能夠全身心得的服務(wù)于企業(yè)管理工作。

（四）人文素養(yǎng)

人文素質(zhì)的核心是如何做人。其包括人文思想、人文知識(shí)、人文方法、人文精神等內(nèi)容。而人文思想指的是支撐人文知識(shí)的最基本的文化理論；人文知識(shí)的指的是政治、文學(xué)、歷史、哲學(xué)、法律、宗教、藝術(shù)、道德、語言等內(nèi)容；人文方法指的是人文思想中的認(rèn)識(shí)方法和實(shí)踐方法，看重的是體驗(yàn)與過程；人文精神則是人文素養(yǎng)的核心，而民族精神、時(shí)代精神則是人文精神的具體體現(xiàn)。

三、提高企業(yè)管理人員職業(yè)素養(yǎng)的措施

（一）增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)

企業(yè)管理人員要明確認(rèn)識(shí)到自己的使命感和責(zé)任感。自發(fā)的為企業(yè)管理的和諧建設(shè)、發(fā)展、團(tuán)結(jié)共進(jìn)貢獻(xiàn)自己的力量。在培養(yǎng)企業(yè)管理人員時(shí)可以設(shè)置考核制度，在特定考核制度中通過，才能被定義為具有真正的責(zé)任感和使命感的企業(yè)管理人員，這樣不但能夠培養(yǎng)好的企業(yè)管理人員，還能夠促進(jìn)企業(yè)管理人員之間的學(xué)習(xí)和交流。

（二）擴(kuò)大司法，建立司法審查制度

法律法規(guī)是每一位職工都應(yīng)該自覺嚴(yán)格遵守的，需要隨時(shí)都有這種法律意識(shí)。想要提高企業(yè)管理人員的思想素質(zhì)能要先提高企業(yè)管理人員的法律法規(guī)意識(shí)。因此，需要在企業(yè)建立屬于自己的專門司法部門，公司員工需要嚴(yán)格遵守公司司法部門頒布的法律條規(guī)，避免員工犯錯(cuò)和及時(shí)糾正員工的過錯(cuò)從而將企業(yè)的利益損失降到最低，讓企業(yè)的企業(yè)管理變的更加井然有序。

（三）加強(qiáng)企業(yè)管理人員的整體素養(yǎng)

在逐漸提高企業(yè)管理人員思想素質(zhì)的同時(shí)，還需要提高企業(yè)人員整體的思想素養(yǎng)，加強(qiáng)企業(yè)人員的思想道德和工作作風(fēng)素養(yǎng)。思想道德需要集中培養(yǎng)企業(yè)管理人員的奉獻(xiàn)精神和責(zé)任精神。責(zé)任精神表現(xiàn)在當(dāng)集體榮譽(yù)與個(gè)人榮譽(yù)產(chǎn)生沖突時(shí)要以集體利益為重。這便是一種責(zé)任。

四、結(jié)語

企業(yè)管理人員的建設(shè)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展顯得越來越重要。我們必須要緊緊抓住將企業(yè)管理人員思想素質(zhì)教育做為工作的核心內(nèi)容。必須在工作過程中積極實(shí)行企業(yè)管理人員的素質(zhì)教育，提高企業(yè)管理人員的整體素質(zhì)，從而提高員工在工作時(shí)的效率。這樣可以使企業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭越來越迅猛，發(fā)展企業(yè)的盈利模式也趨于穩(wěn)定增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)利益發(fā)展也將趨于正比。使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域占領(lǐng)一片屬于自己的商業(yè)王國(guó)，從而達(dá)到利益雙贏的局面。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王旭.試論現(xiàn)階段提高管理人員素質(zhì)的必要性及方法[J].投資與合作，2014（1）.

篇7

[關(guān)鍵詞]建筑工程；施工現(xiàn)場(chǎng)；安全管理

中圖分類號(hào)：TM573 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2017）12-0363-01

1.建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理的重要性

1）有利于整體建筑工程施工安全與質(zhì)量的提高。建筑工程施工周期長(zhǎng)，使建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理難度增加。因?yàn)榻ㄖこ淌┕がF(xiàn)場(chǎng)管理不僅僅是一個(gè)環(huán)節(jié)上的管理，而是多個(gè)環(huán)節(jié)上的管理，所以對(duì)建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行管理與控制，實(shí)質(zhì)上是通過對(duì)施工人員、施工設(shè)備和施工材料進(jìn)行管理與控制，來實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)施工現(xiàn)場(chǎng)的有效管理，這不但有效保證了施工人員的安全，還保證了施工材料與設(shè)備的質(zhì)量，進(jìn)而提高了整體工程施工安全與質(zhì)量。

2）有利于用戶滿意度的提高。建筑工程施工質(zhì)量管理除了滿足城市建設(shè)要求與需求以外，還是為了滿足人們對(duì)居住空間安全與質(zhì)量的要求與需求，所以整個(gè)建筑工程施工管理都是圍繞著保證用戶安全和提高城市建設(shè)質(zhì)量進(jìn)行的，具有很高的安全與質(zhì)量針對(duì)性。所以建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理不但有利于城市建設(shè)質(zhì)量的提高，還有利于用戶滿意度的提高，使建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)效益的提高，促進(jìn)整個(gè)建筑行業(yè)的健康和持久性發(fā)展。

2.建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理的現(xiàn)狀

第一，目前很多建筑單位和施工單位因高科技技術(shù)的原因，在建筑速度上都得到了大幅度提高，為城市建設(shè)增添了很多建筑物。但是不可否認(rèn)的是，許多這些建筑單位和施工單位都缺乏建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理意識(shí)，導(dǎo)致建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)施工人員、施工材料及施工設(shè)備沒有得到有效的現(xiàn)場(chǎng)管理與控制，使很多施工環(huán)節(jié)的安全與質(zhì)量存在一定的隱患。第二，為應(yīng)對(duì)建筑工程高需求，很多施工單位與建筑單位都草草進(jìn)行建筑工程施工，在工期前期根本沒有做好施工現(xiàn)場(chǎng)控制規(guī)劃，不利于建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)的安全質(zhì)量的管理與監(jiān)督。第三，很多施工單位缺乏專業(yè)的施工人員，對(duì)于建筑工程施工，安排不了施工資質(zhì)、施工經(jīng)驗(yàn)和施工專業(yè)水平高的施工人員進(jìn)行建筑工程的施工，導(dǎo)致建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)安全及質(zhì)量問題頻繁出現(xiàn)，使建筑工程質(zhì)量難以保證。第四，很多施工單位缺乏統(tǒng)一的建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理體系和控制體系，導(dǎo)致建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)的管理與控制沒有制度約束和依靠，進(jìn)而影響施工現(xiàn)場(chǎng)管理效率。第五，建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理人員執(zhí)行力差、專業(yè)能力差、管理能力差，使建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)管理與控制混亂的現(xiàn)象，導(dǎo)致建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理效率低。

3.實(shí)現(xiàn)建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理的具體方法

3.1 強(qiáng)化對(duì)于施工人員的安全教育和培訓(xùn)工作

安全意識(shí)不能松懈，所以從加強(qiáng)安全教育入手，并通過形成安全生產(chǎn)施工的企業(yè)文化從而喚醒施工人員的安全意識(shí)，也是一種有效途徑。而要完成該項(xiàng)任務(wù)，首先需要項(xiàng)目部設(shè)計(jì)出安全管理的目標(biāo)內(nèi)容，然后公司管理人員要負(fù)責(zé)對(duì)安全施工的價(jià)值觀念、行為準(zhǔn)則以及思維方式等不同方面做好宣傳教育工作。從而幫助員工在內(nèi)心建立起關(guān)于安全生產(chǎn)的外部環(huán)境與心理認(rèn)同。這種關(guān)于安全意識(shí)的培訓(xùn)，不僅能夠切實(shí)解決安全意識(shí)疏漏等問題，長(zhǎng)此以往的堅(jiān)持下去，也會(huì)為增進(jìn)企業(yè)員工核心凝聚力以及營(yíng)造良好的工作氛圍起到幫助作用。其次，當(dāng)員工的安全意識(shí)與責(zé)任心已經(jīng)穩(wěn)步形成后，還需要讓員工能夠以思想引領(lǐng)行為，讓施工人員在實(shí)踐中能夠達(dá)到高度自律，力求通過自覺性的增強(qiáng)，從而確保及時(shí)在沒人監(jiān)督的情況下仍然養(yǎng)成安全施工、周全考慮的施工習(xí)慣。除此之外，安全教育培訓(xùn)也不應(yīng)局限于對(duì)于安全意識(shí)的宣揚(yáng)，還需在安全教育中增加安全技術(shù)知識(shí)內(nèi)容的分量，管理人員可以安排集中員工上課、開辦宣傳欄、組織員工觀看錄像以及班前活動(dòng)等豐富的活動(dòng)形式讓施工人員可以清楚了解到施工操作流程、安全法律法規(guī)以及典型事故案例等。

3.2 營(yíng)造良好的施工現(xiàn)場(chǎng)安全文化氛圍

安全是企業(yè)在管理過程中關(guān)注的重點(diǎn)，營(yíng)造施工現(xiàn)場(chǎng)安全文化氛圍，助推安全管理工作，也是對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)管理的基本要求。李永奎等研究得出建設(shè)工程安全文化內(nèi)涵，認(rèn)為建設(shè)工程安全文化理論包括安全氛圍、安全行為和安全管理系統(tǒng)三個(gè)方面內(nèi)容，它們共同構(gòu)成了建設(shè)工程安全文化內(nèi)涵。營(yíng)造良好的施工現(xiàn)場(chǎng)安全文化氛圍，對(duì)提高個(gè)人的安全意識(shí)，防范安全事故的發(fā)生具有積極的作用。主要的做法包括：

1）施工現(xiàn)場(chǎng)的負(fù)責(zé)人要帶頭踐行安全技術(shù)措施及安全行為準(zhǔn)則，帶頭抓安全、負(fù)責(zé)任，帶頭樹立安全創(chuàng)造效益的觀念；2）將企業(yè)的安全理念移植到施工現(xiàn)場(chǎng)，做成展板、標(biāo)語、警示牌等，做到施工現(xiàn)場(chǎng)人人知曉，深入人心；3）通過安全講座、安全教育專欄等形式，營(yíng)造學(xué)習(xí)安全知識(shí)、培訓(xùn)安全技能的良好風(fēng)氣。

3.3 加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)的安全檢查力度

施工現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人要像抓生產(chǎn)質(zhì)量、生產(chǎn)進(jìn)度一樣抓安全管理，落實(shí)定期（每周或間周）的安全會(huì)議、檢查制度。監(jiān)理人員定期組織由建設(shè)、施工、監(jiān)理、各分包參建方參加的安全檢查，重點(diǎn)檢查“四口、五臨邊”以及深基坑開挖及支護(hù)、建筑物外架搭設(shè)、安全通道、爬梯、電梯井、電氣焊作業(yè)動(dòng)火作業(yè)審批、配電設(shè)施、運(yùn)轉(zhuǎn)工具、消防設(shè)施、施工人員的個(gè)人防護(hù)用品佩戴、建筑材料的堆碼等安全隱患。加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)的安全檢查監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并整改安全事故隱患，嚴(yán)格相應(yīng)的整改和處罰辦法，是保證安全生產(chǎn)的有效途徑。

結(jié)束語

安全工作需要防患于未然，需要從源頭抓起，編制切實(shí)可行的安全文明施工措施實(shí)施方案，加強(qiáng)從業(yè)人員的安全教育和培訓(xùn)，保證安全管理的投入，強(qiáng)化施工現(xiàn)場(chǎng)的安全管理，將會(huì)逐步遏制施工安全事故的發(fā)生，促使建筑工程的施工質(zhì)量、施工進(jìn)度、施工安全得以保障，確保建筑事業(yè)的平安健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 鐘均宇.探析建筑施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理的重點(diǎn)與對(duì)策[J].建筑與預(yù)算，2016，01：9-11.

[2] 李紅玉.住宅建筑施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理淺談[J].江西建材，2016，05：285+289.

篇8

拜耳集團(tuán)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀

可持續(xù)發(fā)展是公司不懈追求的奮斗目標(biāo)

拜耳董事會(huì)主席沃納?溫寧在《Bayer 2005可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》的前言中明確指出，拜耳的首要目標(biāo)是通過創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)改善人們的生活質(zhì)量，使人們的生活更加快樂美好。拜耳對(duì)成功的定義是實(shí)現(xiàn)商業(yè)效益、生態(tài)效率與社會(huì)責(zé)任的和諧。拜耳堅(jiān)信唯有以可持續(xù)發(fā)展方式運(yùn)營(yíng)的公司才能取得成功，認(rèn)為企業(yè)有責(zé)任利用技術(shù)與業(yè)務(wù)專長(zhǎng)為人類謀福利，信守社會(huì)責(zé)任承諾，為實(shí)現(xiàn)環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展作出長(zhǎng)期積極的貢獻(xiàn)。

價(jià)值觀

對(duì)成功的渴望，對(duì)利益相關(guān)方的熱情，堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)、開放與守信，尊重人與自然，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展。

長(zhǎng)期戰(zhàn)略

拜耳集團(tuán)通過將創(chuàng)新、價(jià)值和可持續(xù)發(fā)展的有機(jī)融合來確保公司的長(zhǎng)期成功，確定了創(chuàng)新科技、最充分利用資源的長(zhǎng)期戰(zhàn)略，既可以減少公司運(yùn)營(yíng)對(duì)環(huán)境的影響，又可以削減成本，為股東和社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值。

創(chuàng)新是拜耳集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的最關(guān)鍵保證?；诖?，2004年拜耳提出了“科技讓生活更美好”的企業(yè)使命宣言。員工的創(chuàng)造力是創(chuàng)新的根本動(dòng)力與源泉。拜耳致力于建立創(chuàng)新文化，促使每一位員工參與其中，推出了全集團(tuán)的“3-i”創(chuàng)新行動(dòng)計(jì)劃，三個(gè)“i”分別代表靈感（inspiration）、創(chuàng)意（ideas）和創(chuàng)新（innovation）。

可持續(xù)發(fā)展政策

拜耳集團(tuán)承諾追求可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)、生態(tài)和社會(huì)責(zé)任目標(biāo)，即在不損害地球或耗竭其資源的條件下，保持經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，改善星球上現(xiàn)有和未來居民的生活質(zhì)量。

拜耳將商業(yè)行為視作融合人類智慧和自然資源以造福于民的手段。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)是持續(xù)保持企業(yè)的盈利目標(biāo)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)與繁榮。創(chuàng)新是實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)濟(jì)成功的基本條件，在研發(fā)和新科技領(lǐng)域廣泛投資是未來成功的基礎(chǔ)。

拜耳致力于持續(xù)改善生態(tài)績(jī)效，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)對(duì)環(huán)境的影響承諾始終采取負(fù)責(zé)任的行為，確保安全健康和質(zhì)量及保護(hù)環(huán)境。

拜耳承諾持續(xù)承擔(dān)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任，滿足員工、客戶、社區(qū)不斷變化的個(gè)人和職業(yè)需要，始終與利益相關(guān)各方保持積極、開放、坦誠(chéng)的對(duì)話，保護(hù)和尊重每一個(gè)人的基本人權(quán)，維護(hù)由聯(lián)合國(guó)的國(guó)際公認(rèn)的人權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

無處不在的可持續(xù)發(fā)展管理是拜耳集團(tuán)社會(huì)責(zé)任實(shí)踐的突出特點(diǎn)

拜耳集團(tuán)認(rèn)為，可持續(xù)發(fā)展管理是公司的核心活動(dòng)，在企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域都發(fā)揮著十分重要的作用。

通過價(jià)值觀的全員培訓(xùn)統(tǒng)一可持續(xù)發(fā)展認(rèn)識(shí)

拜耳開展了一項(xiàng)全球性活動(dòng)，向全球每一位員工落實(shí)企業(yè)使命宣言，針對(duì)高層管理人員制定了《價(jià)值觀和領(lǐng)導(dǎo)原則：堅(jiān)持我們的價(jià)值觀》的企業(yè)政策，并《高層管理人員指南》的行動(dòng)手冊(cè)，指導(dǎo)高層管理人員如何在困難環(huán)境下將倫理價(jià)值觀納入考慮范疇；針對(duì)全球員工修訂了新的企業(yè)行為準(zhǔn)則，向每一位員工推行企業(yè)合規(guī)計(jì)劃?；诠緝r(jià)值觀和領(lǐng)導(dǎo)原則，制訂《集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展政策》，對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展指導(dǎo)方針、可持續(xù)發(fā)展職位設(shè)定、員工可持續(xù)發(fā)展義務(wù)以及可持續(xù)發(fā)展業(yè)績(jī)管理體系作出明確規(guī)定。

通過優(yōu)秀的公司治理機(jī)制落實(shí)可持續(xù)發(fā)展要求

拜耳建立了完整的可持續(xù)發(fā)展管理組織體系。集團(tuán)層面成立合規(guī)委員會(huì)和可持續(xù)發(fā)展管理委員會(huì)。成員由集團(tuán)與子集團(tuán)主管研發(fā)、科技與創(chuàng)新事務(wù)的董事與企業(yè)人力資源、公關(guān)傳媒、政府與產(chǎn)品事業(yè)部門的主要負(fù)責(zé)人構(gòu)成。成立可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃小組為委員會(huì)開展工作提供支持。在所有二級(jí)公司建立有效的健康、安全、環(huán)保和質(zhì)量（HSEQ）管理體系，落實(shí)責(zé)任關(guān)懷項(xiàng)目及行動(dòng)計(jì)劃，成立合規(guī)委員會(huì)。對(duì)供應(yīng)商實(shí)施可持續(xù)發(fā)展管理，制訂采購政策，使用有效的評(píng)估工具，將供應(yīng)商的質(zhì)量、價(jià)格和道德問題納入整體評(píng)估范圍。與利益相關(guān)各方系統(tǒng)開展有效對(duì)話，將在2007年初，利益相關(guān)方對(duì)話的集團(tuán)政策。

通過眾多的管理體系認(rèn)證落實(shí)可持續(xù)發(fā)展要求

包括國(guó)際通行的“國(guó)際質(zhì)量管理體系認(rèn)證”（ISO9001）、“職業(yè)安全衛(wèi)生管理體系規(guī)范”（OHSAS18001）、國(guó)際實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理準(zhǔn)則（ISO17025）、“國(guó)際環(huán)境管理體系認(rèn)證”（ISO14001）、加拿大標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（SCC）的有關(guān)認(rèn)證，還有各種行業(yè)規(guī)范的認(rèn)證，如針對(duì)醫(yī)藥保健行業(yè)的“良好操作規(guī)范”、“良好實(shí)驗(yàn)室規(guī)范”；針對(duì)商務(wù)服務(wù)的“SAP客戶能力中心”、針對(duì)工業(yè)服務(wù)的德國(guó)專業(yè)廢棄物管理公司條例（EFBV）等。

通過有效的績(jī)效管理落實(shí)可持續(xù)發(fā)展要求

拜耳在組建分工明確的組織機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定了一系列關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，通過內(nèi)部考核，落實(shí)公司可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，并通過年度可持續(xù)發(fā)展報(bào)告等方式，提高可持續(xù)發(fā)展績(jī)效的透明度，自覺接受社會(huì)監(jiān)督。2005年報(bào)告詳細(xì)了集團(tuán)生態(tài)指標(biāo)，包括能源使用規(guī)模與效率，溫室氣體直接排放、揮發(fā)性有機(jī)化合物排放、破壞臭氧層物質(zhì)排放、二氧化硫、氮氧化物等其他氣體排放，用水量、廢水排放，廢物總產(chǎn)量及處理、危險(xiǎn)廢物產(chǎn)量及處理，主要環(huán)境事故，貨物交通事故；社會(huì)指標(biāo)，包括員工總數(shù)及分布、員工多樣化、培訓(xùn)投入，工傷事故、致命工傷事故，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，包括企業(yè)創(chuàng)造的增加值與分配比例，2005年拜耳創(chuàng)造了96.03億歐元的增加值，其中外部利益相關(guān)方獲得7.2%；員工61.6%；政府9.3%；債權(quán)人9.5%；企業(yè)留存收益12.4%。子集團(tuán)與事業(yè)分部實(shí)現(xiàn)的銷售額，研發(fā)費(fèi)用等。

拜耳公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告的基本框架

拜耳2005可持續(xù)發(fā)展報(bào)告采用GRI報(bào)告倡導(dǎo)的基本結(jié)構(gòu)，分為八個(gè)方面內(nèi)容。

一是董事會(huì)主席致辭，介紹拜耳公司的使命、目標(biāo)與發(fā)展模式選擇以及部分重要的社會(huì)責(zé)任活動(dòng)及取得的成效。

二是社會(huì)責(zé)任要聞（2004-2006），包括正面的績(jī)效、取得的獎(jiǎng)項(xiàng)，也包括負(fù)面的表現(xiàn)，如繳納違法競(jìng)爭(zhēng)罰款等。

三是戰(zhàn)略與管理，闡述企業(yè)使命宣言、公司價(jià)值觀、行為準(zhǔn)則等公司政策，公司治理，可持續(xù)發(fā)展政策、管理體系與目標(biāo)。

四是經(jīng)濟(jì)責(zé)任，介紹拜耳集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展的商業(yè)運(yùn)營(yíng)、吸引可持續(xù)發(fā)展投資的拜耳股票、具有優(yōu)秀銷售業(yè)績(jī)或增長(zhǎng)潛力的企業(yè)產(chǎn)品、競(jìng)爭(zhēng)行為準(zhǔn)則等。

五是環(huán)境責(zé)任,介紹拜耳集團(tuán)的關(guān)注未來、充分利用資源、確保安全生產(chǎn)、應(yīng)對(duì)氣候變化等內(nèi)容。

六是員工與社會(huì)，三方面，包括員工責(zé)任，如以人為本、全體員工機(jī)會(huì)均等、員工對(duì)話；對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)的企業(yè)文化以及在教育與研究、環(huán)境、社會(huì)與健康以及體育與文化等四大重點(diǎn)領(lǐng)域所做的貢獻(xiàn)；保護(hù)人權(quán)。

七是子集團(tuán)與服務(wù)公司，介紹集團(tuán)成員單位的社會(huì)責(zé)任與可持續(xù)發(fā)展的理念與實(shí)踐。

八是績(jī)效指標(biāo)與可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃，分別介紹環(huán)境指標(biāo)、社會(huì)指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，未來可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃，履行對(duì)聯(lián)合國(guó)全球契約十項(xiàng)原則的承諾的具體舉措。

拜耳 2005可持續(xù)發(fā)展報(bào)告簡(jiǎn)評(píng)

拜耳 2005社會(huì)責(zé)任報(bào)告有著鮮明的企業(yè)特點(diǎn)。

一是高度突出可持續(xù)發(fā)展。包括保持持續(xù)的贏利能力，確保企業(yè)的持續(xù)成功，對(duì)環(huán)境的持續(xù)保護(hù)、始終對(duì)社會(huì)盡責(zé)等，也包括無處不在的對(duì)可持續(xù)發(fā)展的有效管理。

二是報(bào)告高度重視結(jié)合企業(yè)實(shí)際。以企業(yè)的使命宣言“科技讓生活更美好”為主題，圍繞企業(yè)的核心業(yè)務(wù)闡述企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)與環(huán)境綜合績(jī)效的追求；以創(chuàng)新作為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的核心，統(tǒng)一企業(yè)的經(jīng)濟(jì)、環(huán)境與社會(huì)目標(biāo)。

三是報(bào)告充分體現(xiàn)了完整性要求，平衡披露了負(fù)面事項(xiàng)。從社會(huì)責(zé)任負(fù)面要聞中披露繳納違法競(jìng)爭(zhēng)罰款，到企業(yè)產(chǎn)品的可能風(fēng)險(xiǎn)與涉及訴訟，從部分社會(huì)責(zé)任指標(biāo)的不足，到發(fā)生的主要環(huán)境事故，報(bào)告充分應(yīng)用了客觀性與平衡性原則，十分難得。

四是報(bào)告設(shè)計(jì)獨(dú)具特色，凸現(xiàn)了企業(yè)對(duì)環(huán)境保護(hù)的特別關(guān)注。報(bào)告從封面到不同部分分別以七位不同的青年環(huán)境特使的特寫照片作為封頁，加以區(qū)分。每一封頁對(duì)青年環(huán)境特使的基本情況與其對(duì)環(huán)境問題的最關(guān)注的方面進(jìn)行了介紹，非常有創(chuàng)意。這些青年環(huán)境特使是拜耳與聯(lián)合國(guó)環(huán)境規(guī)劃署（UNEP）在青年和環(huán)境領(lǐng)域共同開展的活動(dòng)之一。照片選擇的背景均是拜耳公司的某一部門或產(chǎn)業(yè)，而這些部門或產(chǎn)業(yè)正是青年環(huán)境特使的關(guān)注領(lǐng)域或主題，設(shè)計(jì)的細(xì)微之處體現(xiàn)了企業(yè)的理念。

五是報(bào)告充分體現(xiàn)了拜耳公司以人為本的企業(yè)文化，設(shè)計(jì)洋溢著人性的光輝。報(bào)告所用照片，雖然背景是拜耳公司的某一部門或產(chǎn)業(yè)，但這是文字注釋，直接從照片上是無法辯認(rèn)的，被完全虛化，照片聚集的都是活生生的人。7位青年環(huán)境特使有4位女性，體現(xiàn)了對(duì)性別的尊重，分別來自不同的國(guó)家，體現(xiàn)了跨國(guó)公司的全球視野。報(bào)告所用公司管理層人員與外部利益相關(guān)的照片，也是神態(tài)生動(dòng)，十分自然。

篇9

公司治理包括外部治理和內(nèi)部治理，外部公司治理或稱外部監(jiān)控機(jī)制，是通過競(jìng)爭(zhēng)的外部市場(chǎng)（如資本市場(chǎng)、經(jīng)理市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)、兼并市場(chǎng)等）和管理體制對(duì)企業(yè)管理行為實(shí)施激勵(lì)約束的制度；內(nèi)部公司治理或稱法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，是指由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層等組織機(jī)構(gòu)及其權(quán)利職責(zé)形成的用來約束、激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者行為的制度。因此，公司治理是涉及資本市場(chǎng)、信用制度、法律框架、產(chǎn)權(quán)界定等諸多領(lǐng)域的龐大而復(fù)雜的問題。

由于法律制度、資本市場(chǎng)、政治體制的差異，各國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)不盡相同，銀行是一種經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊公司，其公司治理水平不僅對(duì)銀行的業(yè)績(jī)與穩(wěn)健影響巨大，甚至對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展也將產(chǎn)生重大影響。因此，研究銀行公司治理結(jié)構(gòu)，意義不可小覷。由于受時(shí)間和資料的限制，我們無法對(duì)國(guó)際活躍銀行的公司治理進(jìn)行全面研究，僅就最具代表性的美英德日四國(guó)活躍銀行的內(nèi)部治理作以分析。

一、美英德日銀行公司治理考察

（一）花旗集團(tuán)的公司治理考察

2005年英國(guó)《銀行家》雜志的全球銀行1000強(qiáng)出爐，花旗集團(tuán)以核心資本794.07億美元雄居榜首，同時(shí)以1.49萬億美元的資產(chǎn)規(guī)模位列第5，該集團(tuán)普通股權(quán)收益率2004年為17.0%，2005年高達(dá)22.3%。

公司治理目標(biāo)

花旗集團(tuán)立志實(shí)現(xiàn)最高標(biāo)準(zhǔn)的道德操守：準(zhǔn)確、及時(shí)披露信息，實(shí)現(xiàn)高透明度，遵守公司管理的法律、法規(guī)和監(jiān)管當(dāng)局法令。圖1描述了花旗集團(tuán)公司治理框架。

董事會(huì)的職責(zé)

圖1花旗集團(tuán)公司治理架構(gòu)

董事會(huì)主要職責(zé)是從股東利益出發(fā)對(duì)公司事務(wù)進(jìn)行有效管理，同時(shí)需要平衡公司全球各地利害關(guān)系人的利益，包括顧客、職工、供應(yīng)商和地方社團(tuán)。董事會(huì)采取的所有行動(dòng)，都是董事出于公司最大利益，根據(jù)自己的商業(yè)判斷進(jìn)行的。要履行上述義務(wù)，董事應(yīng)當(dāng)依賴公司高層管理人員、外部顧問和外部審計(jì)人員的誠(chéng)實(shí)與正直。

董事的產(chǎn)生方式與人數(shù)

董事會(huì)有權(quán)依法將董事的人數(shù)確定在13－19人之間（2006年6月為13名，其中獨(dú)立董事10名，執(zhí)行董事3名）其中董事的增加旨在接納外部杰出人才為公司效力或者以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)的變化。董事會(huì)可以聘請(qǐng)名譽(yù)董事，他們可以列席董事會(huì)，但對(duì)討論事項(xiàng)的沒有表決權(quán)。董事會(huì)候選人應(yīng)當(dāng)由提名與治理委員會(huì)提名，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批時(shí)會(huì)考慮候選人的資格、董事會(huì)成員的多元化及新董事會(huì)成員所能提供的專業(yè)服務(wù)。董事由股東在年會(huì)上選舉產(chǎn)生，任期一年，下一次年會(huì)召開時(shí)屆滿。在兩次年會(huì)之間，董事會(huì)多數(shù)投票通過即可增設(shè)董事，任期到新一屆年會(huì)召開為止。提名與治理委員會(huì)每年應(yīng)當(dāng)從董事會(huì)中提名一位董事?lián)味麻L(zhǎng)。

董事的選舉

如果董事會(huì)提名的在任董事在董事會(huì)等額選舉中，未獲得到半數(shù)以上選票的支持，則該董事應(yīng)該辭去董事職務(wù)。除非董事會(huì)拒絕該董事辭職或延遲了辭呈的生效日期，否則辭職在選舉后60日內(nèi)生效。董事會(huì)在拒絕該董事辭職或延遲了辭呈的生效日期時(shí)要以公司利益為重，并將其理由向公眾披露。

董事會(huì)專門委員會(huì)

董事會(huì)的常設(shè)委員會(huì)包括執(zhí)行委員會(huì)、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、人事與薪酬委員會(huì)、提名與治理委員會(huì)和公共事務(wù)委員會(huì)。所有委員會(huì)成員，除執(zhí)行委員會(huì)外，都應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)要求。委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)根據(jù)提名與治理委員會(huì)的推薦，在與各董事商議之后任命。委員會(huì)主席和委員根據(jù)提名與治理委員會(huì)的推薦輪流擔(dān)任。

投票保密政策

根據(jù)公司規(guī)定，每位股東都有權(quán)要求公司對(duì)其投票結(jié)果進(jìn)行保密，不管他或她是通過人投票、網(wǎng)絡(luò)投票還是電話投票。如果股東在年會(huì)或?qū)ｉT會(huì)議上對(duì)某個(gè)事項(xiàng)進(jìn)行了投票表決，則公司應(yīng)當(dāng)對(duì)他或她的投票進(jìn)行永久保密，不得向其子公司、董事、管理人員、職工及其他第三方透露，但以下情形例外：（1）現(xiàn)行法律要求或?yàn)楣緳?quán)利進(jìn)行主張或辯護(hù)需要；（2）當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)人請(qǐng)求時(shí)；（3）股東在人委托書上進(jìn)行了書面評(píng)論或者將投票意向和與管理層進(jìn)行了溝通；（4）允許獨(dú)立的選舉檢查員對(duì)投票結(jié)果進(jìn)行證實(shí)。

董事的獨(dú)立性

至少三分之二的董事會(huì)成員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立，董事會(huì)制定了董事獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)以保證董事會(huì)決策的獨(dú)立性。董事獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)遵守紐約證券交易所的公司治理規(guī)則和所有相關(guān)現(xiàn)行法律、法規(guī)及監(jiān)管當(dāng)局的法令。如果董事會(huì)要求董事與公司沒有實(shí)質(zhì)性關(guān)系，則董事需要符合獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)。

董事候選人的資格

董事會(huì)的重要職責(zé)之一就是甄別、評(píng)估和選拔董事候選人。提名與治理委員會(huì)對(duì)潛在董事候選人資格進(jìn)行審查，然后向董事會(huì)推薦。委員會(huì)和董事會(huì)審查潛在候選人主要包括以下幾個(gè)方面：

*候選人的行為是否遵守了最高道德準(zhǔn)則、履行了應(yīng)盡的責(zé)任；

*候選人是否擁有在企業(yè)、政府、非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的任職經(jīng)歷，是否有在國(guó)際大公司擔(dān)任董事長(zhǎng)、CEO、COO或類似的決策、業(yè)務(wù)管理職位的履歷，這些經(jīng)歷可以使候選人迅速為董事會(huì)在面臨開展全球金融服務(wù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜決策時(shí)提出有價(jià)值的意見和建議。

*候選人是否具有專業(yè)技能、專家資格和特定背景能夠彌補(bǔ)現(xiàn)有董事會(huì)的結(jié)構(gòu)缺陷，從而兼顧到公司各個(gè)團(tuán)體的利益和不同地位業(yè)務(wù)的發(fā)展；

*候選人是否具備對(duì)全球多元化金融服務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督所需的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)；

*候選人是否在其商業(yè)、政府或職業(yè)經(jīng)歷中獲得了杰出成就或建立了良好聲譽(yù)，這些都能為董事會(huì)提供所需的重要、敏感的判斷能力；

*候選人是否能夠在決策時(shí)有效、一貫和合理地考慮、平衡股東及公司利害相關(guān)者的合法利益，而不是偏向于特定利益集團(tuán)；

*候選人是否有意挑戰(zhàn)管理層，而不是在共同管理、相互信任的工作團(tuán)隊(duì)中發(fā)揮建設(shè)性作用；

*候選人是否有充分的時(shí)間和精力來履行他或她的董事職責(zé)。

首席董事

董事會(huì)可以任命一位首席董事。首席董事的職責(zé)為：（1）當(dāng)董事長(zhǎng)缺席時(shí)，主持董事會(huì)會(huì)議，包括獨(dú)立董事的管理會(huì)議；（2）擔(dān)當(dāng)董事長(zhǎng)和獨(dú)立董事的聯(lián)絡(luò)人；（3）核實(shí)提交給董事會(huì)的信息；（4）審核董事會(huì)的議程；（5）審核董事會(huì)日程安排以確保有充足的時(shí)間對(duì)所有議程事項(xiàng)進(jìn)行討論；（6）有權(quán)召集獨(dú)立董事會(huì)議；（7）如果大多數(shù)股東要求，應(yīng)保證他或她能直接對(duì)股東咨詢，與股東溝通。

董事的兼職規(guī)定

公司董事在其他上市公司兼任董事的數(shù)量需要接受提名與治理委員會(huì)的審查，以確保董事有充足的時(shí)間履行他或她的董事職責(zé)。審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的董事不得在三家以上上市公司的審計(jì)委員會(huì)或?qū)徲?jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)中任職。

交叉董事限制

花旗集團(tuán)內(nèi)部董事或執(zhí)行官不得同時(shí)在花旗集團(tuán)外部董事?lián)螆?zhí)行官的公司中出任董事。

持股保證計(jì)劃

董事會(huì)和高層管理人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的持股保證計(jì)劃，即董事會(huì)和高層管理人員在任期間應(yīng)當(dāng)至少保留他們接受持股保證計(jì)劃之日所持有股票的75%及公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所發(fā)放股權(quán)比例的75%，這些持股下限必須滿足。對(duì)于“高層管理人員”的范圍包括執(zhí)行委員會(huì)成員、管理委員會(huì)成員、業(yè)務(wù)規(guī)劃小組成員及公司年報(bào)中所披露的高層管理人員。

2005年，花旗擴(kuò)大了持股保證計(jì)劃的范圍，要求那些向管理委員會(huì)負(fù)責(zé)的職員及其下屬必須保持其股票的25%。擴(kuò)大的持股保證計(jì)劃在2006年生效，花旗全球約有3000名員工接受此計(jì)劃約束。

退休與任期限制

董事可以在董事會(huì)任職到新一屆股東年會(huì)召開，但年齡不得超過72歲，除非此規(guī)定被董事會(huì)以正當(dāng)?shù)睦碛蓮U除?；ㄆ於驴蛇B選連任，沒有屆數(shù)限制。

身份與責(zé)任的變化

如果董事的職業(yè)責(zé)任或兼職公司已變化了實(shí)質(zhì)性變化，他或他應(yīng)當(dāng)向提名與治理委員會(huì)匯報(bào)，并向董事會(huì)遞交辭呈。提名和治理委員會(huì)將對(duì)事實(shí)和環(huán)境進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后向董事會(huì)建議是否批準(zhǔn)該董事辭職。

如果董事在一家非營(yíng)利機(jī)構(gòu)擔(dān)任了重要職務(wù)，應(yīng)當(dāng)向提名與治理委員會(huì)匯報(bào)。

董事會(huì)績(jī)效評(píng)估

提名與治理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)的業(yè)績(jī)進(jìn)行年度評(píng)估，評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)由該委員會(huì)制定，由董事會(huì)批準(zhǔn)。評(píng)估的內(nèi)容包括董事會(huì)整體能力、外部董事的資格與獨(dú)立性、董事任職以來的職責(zé)變化及其他提名與治理委員會(huì)認(rèn)為需要評(píng)估的事項(xiàng)。各個(gè)常設(shè)委員會(huì)，除執(zhí)行委員會(huì)外，都應(yīng)該根據(jù)自己的章程進(jìn)行年度自我考評(píng)。董事會(huì)和各個(gè)委員會(huì)的年度考評(píng)結(jié)果總結(jié)后上報(bào)董事會(huì)。

董事長(zhǎng)和CEO業(yè)績(jī)考核

人事與薪酬委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事長(zhǎng)和CEO的業(yè)績(jī)進(jìn)行年度考核，考核依照委員會(huì)章程進(jìn)行。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)人事與薪酬委員會(huì)的報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，以確保董事長(zhǎng)和CEO在長(zhǎng)期和短期內(nèi)為公司提供最好的服務(wù)。

年度戰(zhàn)略評(píng)估

董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略和未來面臨的主要問題進(jìn)行評(píng)估，每年至少一次。

董事薪酬

董事薪酬的形式和數(shù)量由董事會(huì)根據(jù)提名與治理委員會(huì)的推薦決定。提名與治理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事的薪酬進(jìn)行年度審查。在公司任職的執(zhí)行董事不應(yīng)當(dāng)接受任何董事薪酬。非執(zhí)行董事在未獲提名與治理委員會(huì)批準(zhǔn)的情況下，不得為公司提供咨詢服務(wù)。在審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)任職的董事不應(yīng)當(dāng)直接或間接接受因向公司提供會(huì)計(jì)、法律、投資銀行或金融咨詢等服務(wù)而支付的報(bào)酬。

董事入職培訓(xùn)和繼續(xù)教育

公司為新任董事提供入職培訓(xùn)，包括高層管理人員對(duì)公司戰(zhàn)略的陳述及重要的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理問題、應(yīng)當(dāng)遵守的程序、行為準(zhǔn)則、管理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部和獨(dú)立審計(jì)師的介紹。入職培訓(xùn)同時(shí)包括對(duì)公司某些分支機(jī)構(gòu)的實(shí)地考察。公司同時(shí)會(huì)對(duì)全體董事實(shí)施繼續(xù)教育項(xiàng)目。

繼任計(jì)劃

人事與薪酬委員會(huì)（或小組委員會(huì)）應(yīng)當(dāng)就公司繼任計(jì)劃撰寫年報(bào)，董事會(huì)成員應(yīng)當(dāng)配合人事與薪酬委員會(huì)的工作，提名CEO的繼任者。CEO應(yīng)當(dāng)定期與人事與薪酬委員會(huì)溝通，從而使他或她對(duì)潛在繼任者的推薦或評(píng)價(jià)更加可行，同時(shí)對(duì)承任者提出的發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估。

內(nèi)部交易

公司通常不允許收購其職員的普通股，但執(zhí)行公司已有的職員股票期權(quán)和股權(quán)薪酬計(jì)劃除外。董事和高級(jí)管理層不能在行政“管理期間”買賣本公司股票，因?yàn)檫@將影響公司的養(yǎng)老金計(jì)劃。

（二）匯豐控股集團(tuán)的公司治理

據(jù)英國(guó)《銀行家》雜志2005年對(duì)全球銀行1000強(qiáng)的排名，匯豐控股集團(tuán) （HSBC Ho*ding Group）以核心資本744.03億美元位列第二，以1.50萬億美元的資產(chǎn)規(guī)模排全球第四，股本收益率2004年為16.3%，2005年16.8%。

公司治理目標(biāo)

匯豐致力于實(shí)現(xiàn)公司治理的最高標(biāo)準(zhǔn)，全面遵守英國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告理事會(huì)頒布的《公司治理聯(lián)合準(zhǔn)則》和香港證券交易所的上市公司治理規(guī)則。

匯豐董事會(huì)根據(jù)英國(guó)金融服務(wù)局上市公司證券交易標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及香港證券交易所上市證券治理規(guī)則對(duì)董事交易匯豐股票制定了行為準(zhǔn)則，主要考慮并接受了英國(guó)的實(shí)踐，尤其是員工持股計(jì)劃。每個(gè)董事應(yīng)當(dāng)保證他或她在全年的證券交易中遵守了匯豐公司的行為準(zhǔn)則。

根據(jù)匯豐集團(tuán)2005年年報(bào)披露，董事會(huì)由20名董事組成，其中獨(dú)立董事13名，占董事會(huì)人數(shù)的65%，非執(zhí)行董事2名，占董事會(huì)人數(shù)的10%，執(zhí)行董事5名，占董事會(huì)人數(shù)的25%。

董事會(huì)的委員會(huì)主要包括：集團(tuán)管理委員會(huì)、集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)、公司社會(huì)責(zé)任委員會(huì)。

董事會(huì)專門委員會(huì)

董事會(huì)任命一定數(shù)量董事、集團(tuán)總經(jīng)理、組成專門委員會(huì)，在社會(huì)責(zé)任委員會(huì)由特定董事和非董事成員組成。

集團(tuán)管理委員會(huì)

圖2匯豐集團(tuán)董事會(huì)架構(gòu)

集團(tuán)管理委員會(huì)定期召開會(huì)議，在董事會(huì)直接授權(quán)之下履行一般管理委員會(huì)的職責(zé)，包括5名執(zhí)行董事和7名總經(jīng)理（Group Managing Directors）組成。

集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)

集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)定期與匯豐高級(jí)財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)人員、法律及例規(guī)管理人員及外部審計(jì)師召集會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)評(píng)估的性質(zhì)和范圍、內(nèi)部控制和合規(guī)系統(tǒng)的有效性進(jìn)行討論。審計(jì)委員會(huì)由4名獨(dú)立非執(zhí)行董事組成。

薪酬委員會(huì)

薪酬委員會(huì)定期召開以討論人力資源問題，特別是任期、聘用、再次提名、退休補(bǔ)償、潛力職工的發(fā)掘和重要的繼任計(jì)劃等問題。2005年薪酬委員會(huì)由4名獨(dú)立非執(zhí)行董事組成，2006年薪酬委員會(huì)委員人數(shù)增加到了5名。

提名委員會(huì)

提名委員會(huì)負(fù)責(zé)董事會(huì)最主要的人事任命、鑒定和提名程序，提名董事候選人由董事會(huì)審批。在向董事會(huì)推薦候選人之前，提名委員會(huì)綜合評(píng)價(jià)董事會(huì)的技能、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)結(jié)構(gòu)，根據(jù)董事會(huì)對(duì)人員能力和職責(zé)的要求進(jìn)行提名。候選人遵照以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行選擇，特別需要考慮的是，要確保被任命人有足夠的時(shí)間為匯豐工作。所有董事都應(yīng)當(dāng)由年度股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，至少每三年選舉一次。2005年提名委員會(huì)由4名獨(dú)立董事組成。

公司社會(huì)責(zé)任委員會(huì)

公司社會(huì)責(zé)任委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)公司的社會(huì)責(zé)任和政策連續(xù)性進(jìn)行監(jiān)督，主要包括環(huán)境、社會(huì)、道德問題，并向董事會(huì)、專門委員會(huì)和管理層就這方面提供咨詢。公司社會(huì)責(zé)任董事會(huì)由3名獨(dú)立非執(zhí)行董事和3名非董事人員（董事總經(jīng)理）組成。

匯豐集團(tuán)的內(nèi)部控制

董事為匯豐的內(nèi)部控制及其有效性評(píng)估負(fù)責(zé)。已有程序設(shè)計(jì)旨在保障資產(chǎn)安全，防止對(duì)資產(chǎn)的非授權(quán)使用和處理，保持合格的會(huì)計(jì)記錄，保證財(cái)務(wù)信息在商業(yè)決策和信息披露中的可靠性。這些程序的設(shè)計(jì)目的在于管理而不是消除經(jīng)營(yíng)失敗的風(fēng)險(xiǎn)，這些程序只能提供合理的保障，并不能絕對(duì)防止重大虛假陳述、錯(cuò)誤、損失及欺詐的發(fā)生。這些程序使得匯豐集團(tuán)能夠履行金融服務(wù)局頒布的規(guī)則和指引手冊(cè)中規(guī)定的義務(wù)。

匯豐主要的內(nèi)部控制程序包括：

*董事會(huì)或集團(tuán)管理委員會(huì)授權(quán)各集團(tuán)下屬公司CEO代表集團(tuán)行使管理權(quán)，被授權(quán)者負(fù)責(zé)所經(jīng)營(yíng)公司合理的內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)立和維護(hù)。匯豐內(nèi)部大部分管理人員的任命需要董事會(huì)的批準(zhǔn)。

*匯豐總部辦公室建立統(tǒng)一的職責(zé)、操作、財(cái)務(wù)及管理報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)。

*匯豐設(shè)立恰當(dāng)?shù)南到y(tǒng)和程序來識(shí)別、控制和報(bào)告公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。各子公司由資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)和執(zhí)行委員會(huì)負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，它們與集團(tuán)管理委員會(huì)保持一致。由集團(tuán)財(cái)務(wù)董事主持的風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議每月舉行一次。

*對(duì)客戶部、全球產(chǎn)品部、關(guān)鍵支持功能和特定區(qū)域的戰(zhàn)略計(jì)劃定期修訂應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)戰(zhàn)略計(jì)劃框架之內(nèi)進(jìn)行。

*對(duì)所有計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的開發(fā)和操作都實(shí)行集中功能控制，普通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在可行的情況下，用于類似的業(yè)務(wù)流程管理之中。對(duì)分支機(jī)構(gòu)衡量和報(bào)告的信用和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行加總，從集團(tuán)全局角度進(jìn)行集中管理。

*貫徹指導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)和各級(jí)管理人員的政策以確保匯豐集團(tuán)的聲譽(yù)不受損害。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)可能由社會(huì)、道德或環(huán)境問題引發(fā)，也可能由操作風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致。

*集中控制的內(nèi)部審計(jì)功能對(duì)整個(gè)匯豐集團(tuán)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)，內(nèi)部審計(jì)功能集中于根據(jù)特定風(fēng)險(xiǎn)衡量方法發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)最高的領(lǐng)域。

*管理層負(fù)責(zé)確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見和建議在合理的時(shí)間內(nèi)得到采納和有效執(zhí)行，執(zhí)行效果需要由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)確認(rèn)。

集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的有效性進(jìn)行評(píng)估，并定期向董事會(huì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)評(píng)估的主要程序包括：聽取主要風(fēng)險(xiǎn)部門的報(bào)告，對(duì)集團(tuán)總部和各分支機(jī)構(gòu)實(shí)施的內(nèi)部控制框架進(jìn)行年度評(píng)估，所有分支機(jī)構(gòu)的CEO每半年要就有無重大損失、由內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、外部審計(jì)報(bào)告、審慎評(píng)估和監(jiān)管報(bào)告缺陷導(dǎo)致的或有損失進(jìn)行確認(rèn)。

集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)的所有董事都要對(duì)匯豐內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性每半年評(píng)估一次，涉及所有重要控制，包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和合規(guī)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)要得到管理層采取必要措施對(duì)所發(fā)現(xiàn)公司控制框架存在缺陷進(jìn)行補(bǔ)救的確認(rèn)。

匯豐的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理

匯豐定期調(diào)整它的政策和程序以控制聲譽(yù)和操作風(fēng)險(xiǎn)，考慮到英國(guó)保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)的最佳實(shí)踐指引對(duì)社會(huì)、道德和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定，聲譽(yù)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理將是一個(gè)演進(jìn)過程。

要維護(hù)匯豐的聲譽(yù)，最重要的就是要保持其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，并對(duì)每個(gè)員工負(fù)責(zé)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)由董事會(huì)、集團(tuán)管理委員會(huì)、高級(jí)管理層、子公司董事會(huì)、董事委員會(huì)負(fù)責(zé)和評(píng)估，并制定匯豐的標(biāo)準(zhǔn)和政策。匯豐集團(tuán)及子公司在所有主要業(yè)務(wù)方面都設(shè)有標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)形成了內(nèi)部控制系統(tǒng)重要組成部分，它們列入手冊(cè)和政策匯編之中，通過內(nèi)部交流和培訓(xùn)為員工所熟知。

這些政策涉及道德、政策和環(huán)境問題和蘊(yùn)藏聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的所有領(lǐng)域的操作程序，包括反洗錢、環(huán)境影響、反腐敗措施和員工關(guān)系。政策手冊(cè)詳細(xì)講述了風(fēng)險(xiǎn)問題，總部與子公司應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決遵守匯豐的風(fēng)險(xiǎn)管理體系及其社會(huì)責(zé)任準(zhǔn)則。

匯豐手冊(cè)和政策匯編是實(shí)施內(nèi)部控制的基石，為使內(nèi)部控制有效運(yùn)行，匯豐設(shè)計(jì)了嚴(yán)格的程序。任何嚴(yán)重的失誤都需要通過內(nèi)部控制機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)部門向子公司審計(jì)委員會(huì)、集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，這些機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的有效性進(jìn)行評(píng)估，并定期向匯豐董事會(huì)進(jìn)行報(bào)告。另外，匯豐所有子公司和主要部門需要對(duì)他們的控制程序進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)造成的損失進(jìn)行定期報(bào)告。

匯豐通過公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告和網(wǎng)站提供它的社會(huì)、道德和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理政策，政策范圍包括匯豐如何實(shí)施和遵守赤道原則來對(duì)融資項(xiàng)目的環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、職員的多元化、環(huán)境保護(hù)和健康安全進(jìn)行管理。

高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的義務(wù)

匯豐集團(tuán)的商業(yè)原則和價(jià)值取向適用于所有匯豐職員，他們?cè)诖砉镜男袆?dòng)中必須遵守公司的基本標(biāo)準(zhǔn)。另外，對(duì)于集團(tuán)商業(yè)準(zhǔn)則和價(jià)值取向，集團(tuán)董事長(zhǎng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)董事、集團(tuán)首席會(huì)計(jì)師或履行類似職責(zé)的職員應(yīng)當(dāng)遵守以下準(zhǔn)則：

1. 每個(gè)高級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守忠誠(chéng)和道德操守，包括在個(gè)人利益與職業(yè)關(guān)系出現(xiàn)沖突時(shí)的道德準(zhǔn)則；

2. 每個(gè)高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)避免利益沖突，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)主席披露所有重大交易或他或她預(yù)期有可能產(chǎn)生利益沖突的重要關(guān)系；

3. 每位高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施使匯豐遵守政府現(xiàn)行法律、法規(guī)和監(jiān)管當(dāng)局的法令，提供完整、公正、準(zhǔn)確、及時(shí)和易理解的報(bào)告和文件進(jìn)行信息披露。

每位高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)主席報(bào)告他意識(shí)到的任何違反集團(tuán)商業(yè)準(zhǔn)則和價(jià)值取向的行為。

（三）德意志銀行的公司治理

在英國(guó)《銀行家》2005年全球銀行1000強(qiáng)的排名中，德意志銀行以1.17萬億美元的資產(chǎn)規(guī)模排名12位，以核心資本258.32億美元位列23名，2004年股本收益率為16.3%，2005年股本收益率為24.3%。

德意志銀行公司治理是典型的雙董事會(huì)制，即監(jiān)督董事會(huì)（中國(guó)稱監(jiān)事會(huì)）和管理董事會(huì)（即高級(jí)管理層）共同管理，監(jiān)督董事會(huì)由股東和職工選舉的董事組成，有權(quán)對(duì)管理董事會(huì)成員進(jìn)行任免，管理董事會(huì)向監(jiān)督董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督董事會(huì)下設(shè)各專門委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)具體領(lǐng)域進(jìn)行管理。德意志銀行公司治理基本框架如下：

圖3德意志銀行公司治理架構(gòu)

管理董事會(huì)與監(jiān)督董事會(huì)

管理董事會(huì)

管理董事會(huì)負(fù)責(zé)公司的管理事務(wù)，其成員共同為公司的管理負(fù)責(zé)。管理董事會(huì)的職能、責(zé)任和管理程序及專門委員會(huì)的設(shè)置根據(jù)其授權(quán)范圍而定。管理董事會(huì)由4名成員組成，任期4年。

為了避免利益沖突，德意志銀行管理董事會(huì)成員承諾不擔(dān)任本銀行之外公司的監(jiān)督董事會(huì)的主席職務(wù)。

集團(tuán)執(zhí)行委員會(huì)

集團(tuán)執(zhí)行委員會(huì)的成員包括管理董事會(huì)成員、集團(tuán)各部門、各子公司和地區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)理，向管理董事會(huì)負(fù)責(zé)，執(zhí)行委員會(huì)通過以下行動(dòng)來協(xié)調(diào)地區(qū)間的業(yè)務(wù)：

* 向管理董事會(huì)提供當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和特定業(yè)務(wù)的信息；

* 就戰(zhàn)略決定向管理董事會(huì)提供咨詢和建議；

* 為管理董事會(huì)的決策提供支持。

監(jiān)督董事會(huì)

監(jiān)督董事會(huì)負(fù)責(zé)管理董事會(huì)的成員任命、監(jiān)督和咨詢，并直接參與銀行的重大決策。監(jiān)督董事會(huì)的主席擔(dān)任監(jiān)督董事會(huì)的協(xié)調(diào)工作，監(jiān)督董事會(huì)的職責(zé)、程序和專門委員會(huì)的設(shè)置根據(jù)具體授權(quán)范圍決定的。

監(jiān)督董事會(huì)的股東董事在由股東在股東年會(huì)上選舉產(chǎn)生，職工董事由職工選舉產(chǎn)生。德意志銀行監(jiān)督董事會(huì)總共有20名董事，其中職工董事8名，占總?cè)藬?shù)比例為40%；股東董事12名，占總?cè)藬?shù)比例為60%。

監(jiān)督董事會(huì)的常設(shè)專門委員會(huì)

董事長(zhǎng)委員會(huì)（chairman’s committee）

由4名董事組成，職工董事和股東董事各2名，監(jiān)督董事會(huì)董事長(zhǎng)任委員會(huì)主席。董事長(zhǎng)委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)督董事會(huì)就管理董事會(huì)成員的任命、解聘及管理董事會(huì)的長(zhǎng)期繼任計(jì)劃提供決策依據(jù)；負(fù)責(zé)服務(wù)合同期限的決定和德意志銀行與管理董事會(huì)成員之間合同安排事宜；對(duì)管理董事會(huì)的輔活動(dòng)進(jìn)行審批；審批法律要求的德意志銀行、監(jiān)督董事會(huì)、管理董事會(huì)成員之間訂立的合同；為監(jiān)督董事會(huì)公司治理決策提供支持。

審計(jì)委員會(huì)

由6名董事組成，其中職工董事2名，股東董事4名。

要求獨(dú)立審計(jì)人員由年度股東大會(huì)選舉產(chǎn)生；確定獨(dú)立審計(jì)人員的薪酬并決定審計(jì)的優(yōu)先權(quán)；監(jiān)督審計(jì)人員的獨(dú)立性；對(duì)臨時(shí)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估，與審計(jì)人員討論審計(jì)報(bào)告；為監(jiān)督董事會(huì)審批年度財(cái)務(wù)報(bào)表、合并財(cái)務(wù)報(bào)表提供支持；探討審計(jì)、會(huì)計(jì)規(guī)則的變化；處理對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部控制方面的投訴；審批聘用審計(jì)人員人事非審計(jì)服務(wù)的合同。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

由7名成員組成，其中董事5名，非董事2名，其主要職責(zé)包括：

負(fù)責(zé)依照法律規(guī)定或協(xié)會(huì)章程處理貸款，但需要有有監(jiān)督董事會(huì)的決議授權(quán)；審批占銀行監(jiān)管資本2%－3%的對(duì)外投資；管理委員會(huì)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)提供有關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)環(huán)境的信息，這些信息對(duì)風(fēng)險(xiǎn)或負(fù)債相當(dāng)重要。

調(diào)解委員會(huì)

由4名董事組成，其中股東董事2名，職工董事2名，其主要職責(zé)是負(fù)責(zé)在監(jiān)督董事會(huì)任免管理董事會(huì)成員時(shí)不能獲得三分之二多數(shù)通過時(shí)向監(jiān)督董事會(huì)提供處理建議。

與業(yè)績(jī)掛鉤的薪酬制度

管理董事會(huì)薪酬制度

監(jiān)督董事會(huì)的董事長(zhǎng)委員會(huì)負(fù)有決定管理董事會(huì)成員薪酬數(shù)量及結(jié)構(gòu)的職責(zé)。德意志銀行與管理董事會(huì)成員簽訂了聘用協(xié)議，根據(jù)協(xié)議管理董事會(huì)成員的薪酬主要包括以下幾項(xiàng)：

工資管理董事會(huì)成員每月會(huì)領(lǐng)到當(dāng)月工資，工資水平參照國(guó)際上同類銀行執(zhí)行董事的工資水平制定，月薪約7.4萬歐元。

現(xiàn)金獎(jiǎng)金德意志銀行每年向管理董事會(huì)支付浮動(dòng)獎(jiǎng)金，主要根據(jù)集團(tuán)股本收益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況而定。

中期激勵(lì)另一部分浮動(dòng)薪酬稱為中期激勵(lì)（MTI），此獎(jiǎng)勵(lì)根據(jù)集團(tuán)連續(xù)兩年股本收益率相對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手水平而定。中期激勵(lì)獎(jiǎng)金三分之一用現(xiàn)金支付，其余三分之二用股票支付，根據(jù)德意志銀行的合作計(jì)劃中期激勵(lì)含有長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)因素。

據(jù)德意志銀行年報(bào)披露，管理董事會(huì)全體成員2005年總薪酬為 28,716,909歐元，其中工資3,550,000歐元，占總薪酬的12.36%，現(xiàn)金獎(jiǎng)金和中期激勵(lì)（現(xiàn)金和股票）合計(jì)24,560,000歐元，占總薪酬的85.52%，其他薪酬（保險(xiǎn)費(fèi)和稅金）606,909歐元，占總薪酬的2.12%。

監(jiān)督董事會(huì)薪酬制度

監(jiān)督董事會(huì)的薪酬在德意志銀行公司章程中有明確規(guī)定，股東大會(huì)可對(duì)公司章程進(jìn)行修改。根 據(jù)最新修改后的規(guī)定，監(jiān)督董事會(huì)成員固定年薪為30000歐元，之后2005年股東大會(huì)提高了董事的薪酬，普通董事會(huì)固定工資提高25%，為37500歐元，委員會(huì)主席提高50%，監(jiān)督董事會(huì)主席提高75%，為52500歐元。

此外，德意志銀行實(shí)行了與監(jiān)督董事會(huì)董事薪酬與銀行業(yè)績(jī)掛鉤的激勵(lì)制度：（1）當(dāng)?shù)乱庵俱y行每股分紅在0.15歐元之上每超過0.05歐元時(shí)，監(jiān)督董事會(huì)成員全年獎(jiǎng)金增加1000歐元；（2）德意志銀行實(shí)行了相對(duì)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手銀行業(yè)績(jī)變化的獎(jiǎng)金制度，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手包括花旗、瑞士信貸、JP摩根、瑞銀集團(tuán)，通過把德意志銀行的每股年收益與這些對(duì)手近三年的每股收益平均值進(jìn)行比較，當(dāng)處于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手均值正負(fù)10%之間時(shí)，監(jiān)督董事會(huì)成員每人每年可獲15000歐元的獎(jiǎng)金；如果德意志銀行每股收益超過對(duì)手10－20%時(shí)，監(jiān)督董事會(huì)成員每人每年可獲25000歐元獎(jiǎng)金，當(dāng)?shù)乱庵俱y行每股收益超過對(duì)手20%以上時(shí)，監(jiān)督董事會(huì)成員每人每年可獲40000歐元獎(jiǎng)金。

除固定薪水和獎(jiǎng)金之外，監(jiān)督董事會(huì)董事還可獲得出席會(huì)議的補(bǔ)貼（車馬費(fèi)），每次會(huì)議補(bǔ)貼1000歐元。

根據(jù)2005年德意志銀行年報(bào)披露，公司監(jiān)督董事會(huì)20位董事總收入為2,250,250歐元，其中固定工資為817,500歐元，占總薪酬的36.33%；獎(jiǎng)金為1,280,750歐元，占總薪酬的56.92%；會(huì)務(wù)費(fèi)為152,000歐元，占總薪酬的6.75%。

（四）三菱金融集團(tuán)的公司治理

在英國(guó)《銀行家》雜志2005年全球銀行1000強(qiáng)的排名中，三菱（Mitsubishi UFJ Financia* Group）UFJ金融集團(tuán)以核心資本638.98億美元排名第五，在資產(chǎn)規(guī)模的世界排名中，三菱以1.509萬億美元雄居第三，2004年股本收益率為10.52%，2005年三菱股本收益率高達(dá)24.77%。

三菱UFJ金融集團(tuán)擁有穩(wěn)定和有效的公司治理框架。集團(tuán)通過董事、公司審計(jì)人員和外部人士，包括各委員會(huì)進(jìn)行公司治理。為了提高集團(tuán)管理的透明度和對(duì)股東的責(zé)任，外部董事的觀點(diǎn)應(yīng)當(dāng)采納。

基于包含公司審計(jì)人員和董事的制度，三菱提升了外部人士在公司治理中的作用，目的在于建立穩(wěn)定、有效的公司治理。董事會(huì)在引入外部董事（相當(dāng)于獨(dú)立董事）和咨詢專家（主要集中在咨詢委員會(huì)中）后，公司治理水平得到提升。

基本框架

圖4三菱UFJ金融集團(tuán)公司治理架構(gòu)

內(nèi)部控制

三菱UFJ集團(tuán)是全球資產(chǎn)規(guī)模最大的綜合類金融集團(tuán)，將致力于更廣泛的業(yè)務(wù)拓展。集團(tuán)承諾以專家的水準(zhǔn)、敬業(yè)的態(tài)度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，從而獲得顧客、股東和社會(huì)的信任和信心。

集團(tuán)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系基于COSO委員會(huì)、美國(guó)薩班斯－奧克斯利法案和美國(guó)證券交易委員會(huì)的要求建立，控股公司股票將在證券交易所上市，因而需要遵守新巴塞爾協(xié)議的要求。

合規(guī)性管理

集團(tuán)已經(jīng)在控股公司建立了合規(guī)部，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。集團(tuán)建立了合規(guī)性管理框架，通過主要由獨(dú)立董事組成的內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)委員會(huì)完善董事會(huì)治理，提高管理的合規(guī)性。集團(tuán)為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，除建立了正常內(nèi)部報(bào)告制度外，還有與外界保持聯(lián)系的舉報(bào)渠道，從而能夠及時(shí)、準(zhǔn)確向相關(guān)部門匯報(bào)，包括內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)委員會(huì)，以提高它們的自我糾錯(cuò)能力。

內(nèi)部審計(jì)

三菱集團(tuán)在控股公司建立了內(nèi)部審計(jì)部，在商業(yè)銀行中建立了內(nèi)部審計(jì)與信用檢測(cè)部，在信托公司建立審計(jì)部，在證券公司設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部和監(jiān)檢部。這些部門在公司監(jiān)督中發(fā)揮了重要作用，并形成了控股公司董事會(huì)監(jiān)督的基本框架。

控股公司的內(nèi)部審計(jì)部對(duì)各子公司的審計(jì)部門進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)提供必要的指引、建議和管理，之外還設(shè)計(jì)整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)起動(dòng)計(jì)劃和建議。

為了加強(qiáng)董事會(huì)的監(jiān)督功能，提升內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，各子公司建立了由獨(dú)立董事?lián)沃飨膬?nèi)部審計(jì)與合規(guī)委員會(huì)。此委員會(huì)旨在使各子公司內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于各業(yè)務(wù)執(zhí)行部門，它們直接向內(nèi)部審計(jì)與合規(guī)委員會(huì)性報(bào)告。

風(fēng)險(xiǎn)管理

集團(tuán)為了進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，在控股公司內(nèi)為商業(yè)銀行、信托公司分別建立了風(fēng)險(xiǎn)管理部?？毓晒緵Q定整個(gè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理的基本政策。依據(jù)此政策，各子公司建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。另外，控股公司建立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)向執(zhí)行委員會(huì)就風(fēng)險(xiǎn)管理政策和集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行報(bào)告和協(xié)商。

人事管理

集團(tuán)為下屬銀行、信托公司和證券公司建立了不同的人事制度以反映其業(yè)務(wù)性質(zhì)和成本結(jié)構(gòu)的差異。當(dāng)前，三菱集團(tuán)擁有統(tǒng)一的人事管理平臺(tái)，從而使各子公司的人事管理保持一致性。此平臺(tái)將為集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施提供有效的支持，有助于把職員整合成有凝聚力的工作團(tuán)隊(duì)，從而有利于建立新的公司文化。

強(qiáng)調(diào)貢獻(xiàn)和專業(yè)技能的人事管理框架

銀行、信托公司和證券公司將貢獻(xiàn)和專業(yè)技能作為他們?nèi)耸轮贫鹊幕?/p>

把集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估相結(jié)合

篇10

在以往的人力資源管理中，績(jī)效管理在主要位置，從而忽視了品行管理的重要性；而現(xiàn)在，越來越多的企業(yè)開始意識(shí)到了品行管理的重要性，并納入了人力資源管理體系。品行管理在整個(gè)人力資源管理中占據(jù)多大的比重，才能更好地支持企業(yè)的發(fā)展？需要用辨證的眼光來對(duì)待這個(gè)問題，每個(gè)企業(yè)都有各自不同的特點(diǎn)，管理模式也不盡相同，只有適合本企業(yè)發(fā)展的管理模式才是最好的管理模式。

品績(jī)管理以企業(yè)文化指導(dǎo)員工的品行，品行的管理強(qiáng)化企業(yè)文化的作用，品行考核促使我們員工的人生觀、價(jià)值取向、行為準(zhǔn)則走向統(tǒng)一，給公司帶來強(qiáng)大的凝聚力、戰(zhàn)斗力和品績(jī)力。重視“品”、考核“品”，其實(shí)就是從原有績(jī)效考核中的只關(guān)注事情的結(jié)果，轉(zhuǎn)為既關(guān)心結(jié)果也關(guān)心過程，如此一來考核的全面性便可想而知了。

品績(jī)考核是社會(huì)發(fā)展必然結(jié)果，通過在考核中加入品的要素，將為公司建立一個(gè)團(tuán)結(jié)、向上的企業(yè)文化起到很積極的作用。不過，要想考核人的行為、態(tài)度甚至心態(tài)等與品行相關(guān)的因素，一般人會(huì)感覺非常不容易操作和管理。我們認(rèn)為有必要對(duì)“品”相關(guān)的行為、態(tài)度等一系列的細(xì)節(jié)加以標(biāo)識(shí)和管理，一份員工的日常行為記錄是很必要的，而這個(gè)日常行為記錄表上面的各個(gè)細(xì)節(jié)準(zhǔn)則有可能是密密麻麻的，與此同時(shí)還必須確保日常的記錄的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和客觀性，這可不像以前的績(jī)效考核，考核事情的結(jié)果往往只需要根據(jù)僅有的幾個(gè)要素即可，而品績(jī)考核更側(cè)重于在日常的工作過程中認(rèn)真的關(guān)注每個(gè)員工的行為、態(tài)度和洞悉員工的心境，我們知道如何做好這點(diǎn)將成為品績(jī)管理中品行考核主要難點(diǎn)，當(dāng)然如何良好的針對(duì)不同的部門設(shè)計(jì)與其工作特性相關(guān)的品行考核行為點(diǎn)也是至關(guān)重要的。