導(dǎo)語：如何才能寫好一篇養(yǎng)老保障論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、引言

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障的最重要組成部分，在國(guó)外文獻(xiàn)中養(yǎng)老保險(xiǎn)被直接稱為社會(huì)保障(Socialse-curitySystem)。按籌資方式的不同，養(yǎng)老保險(xiǎn)可分為現(xiàn)收現(xiàn)付制(Pay-as-you-goSystem或UnfundedSystem)和基金制(FundedSystem)兩種類型。現(xiàn)收現(xiàn)付制是從社會(huì)保障制度產(chǎn)生以來至今大多數(shù)國(guó)家采納的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式；而基金制是自20世紀(jì)80年代人口老齡化及養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的財(cái)政支付危機(jī)以來，一些國(guó)家開始試行并逐漸實(shí)施的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。

20世紀(jì)60年代以來，在Samuelson(1958)和Diamond(1965)的世代交疊模型(OLG)的基礎(chǔ)上，多數(shù)研究通過對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄、收入分配、勞動(dòng)力流動(dòng)之間關(guān)系的認(rèn)識(shí)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系進(jìn)行了卓有成效的研究。例如Barro(1974)從遺產(chǎn)動(dòng)機(jī)的角度、Romer(1986)從個(gè)人儲(chǔ)蓄、勞動(dòng)供給的增長(zhǎng)模型討論了現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的負(fù)面影響等。不過這類研究通常不考慮技術(shù)、人力資本、制度等要素。

自Lucas(1988)和Rome(1990)等的新增長(zhǎng)理論形成以來，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)更加強(qiáng)調(diào)技術(shù)和人力資本等要素的重要作用，于是人力資本積累與物質(zhì)資本一樣也被看作是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要源泉。此后，許多研究借助于人力資本積累這一橋梁來研究養(yǎng)老保險(xiǎn)制度同經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的聯(lián)系。在人力資本的新增長(zhǎng)模型中，教育投入成為衡量人力資本積累水平的一個(gè)重要的指標(biāo)，教育投入量、受教育時(shí)間與人力資本積累水平三者之間是成正比的，延長(zhǎng)受教育時(shí)間意味著教本論文由整理提供育投資越多，人力資本積累水平就越高；反之，受教育時(shí)間少則教育投資則相對(duì)會(huì)減少，人力資本積累水平也較低。人力資本投資主體可分為政府和非政府兩類，其中政府對(duì)人力資本投資一般表現(xiàn)為財(cái)政性教育投入，而非政府的人力資本投資主體則包括企業(yè)、社會(huì)其他經(jīng)濟(jì)組織、學(xué)生家庭以及學(xué)生本人等。但從新近的文獻(xiàn)研究來看，各類研究主要針對(duì)養(yǎng)老金制度與政府或者學(xué)生家庭對(duì)子女人力資本投資而進(jìn)行，一般不涉及其他非政府主體的人力資本投資(如企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體對(duì)教育的資助)的內(nèi)容，且研究路徑也各有差異。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)與人力資本投資的理論研究

通過世代交疊模型假定年青期和年老期人力資本和養(yǎng)老保險(xiǎn)效用存在代際間相互轉(zhuǎn)化，是研究養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與人力資本投資的基本理論框架。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府人力資本投資屬于公共支出，需要符合公共服務(wù)效用最大化的公共決策原則；而家庭人力資本投資的決策則需要符合個(gè)人終身效用最大化的原則。這樣，通過2期或3期的世代交疊模型本論文由整理提供就可以針對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制這兩種不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)人力資本投資之間的關(guān)系進(jìn)行分類研究，約束條件為市場(chǎng)均衡條件下的微觀主體效用最大化和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)與家庭對(duì)人力資本的投資

在世代交疊模型中，基金制條件下的強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄或社會(huì)保障稅使父母在年老時(shí)獲得的養(yǎng)老保險(xiǎn)與子女未來承擔(dān)的賦稅無關(guān)，也無法產(chǎn)生遺產(chǎn)效應(yīng)，這可能造成生育率上升和人均人力資本水平下降，不利于經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期增長(zhǎng)(Stuart，1998等)；反之，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則能通過對(duì)年青期個(gè)體強(qiáng)制征收養(yǎng)老保險(xiǎn)或社會(huì)保障稅并轉(zhuǎn)移給當(dāng)期的老年期個(gè)體(或者父母)，以保證年老期個(gè)體(或者父母)對(duì)孩子人力資本投資的回報(bào)，也有利于鼓勵(lì)父母對(duì)子女進(jìn)行人力資本投資，提高他們的技術(shù)水平，有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

Kemnitz&Wigger(2000)等則認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)際上是人力資本積累存在外部性時(shí)政府矯正市場(chǎng)失靈的政策手段，它可以本論文由整理提供促成人力資本積累達(dá)到最優(yōu)水平，而基金模式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則與沒有社會(huì)保障的自由放任經(jīng)濟(jì)一樣會(huì)造成人力資本積累的不足。其原因是，每一代人的人力資本積累總是建立在上一代平均基礎(chǔ)之上的。如果每個(gè)人都增加學(xué)習(xí)時(shí)間，不僅可以提高其自身的人力資本存量，還可以提高下一代人的人力資本水平及勞動(dòng)生產(chǎn)力。在具有基金制社會(huì)保障制度的自由經(jīng)濟(jì)中，個(gè)人并不能獲取人力資本積累所產(chǎn)生的全部收益，也不可能為了提高下一代人力資本水平而增加學(xué)習(xí)時(shí)間，因此個(gè)人投人學(xué)習(xí)的時(shí)間往往少于最優(yōu)配置的學(xué)習(xí)時(shí)間。

在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度條件下，養(yǎng)老金的數(shù)量往往與個(gè)人的工作年限和工資收入有關(guān)，而工資收入通常是與教育程度正相關(guān)的，這相當(dāng)于將養(yǎng)老金數(shù)量直接與年輕時(shí)積累的人力資本掛鉤，使得延長(zhǎng)學(xué)習(xí)時(shí)間的人能夠在年老時(shí)獲得更多養(yǎng)老金，這種更高的回報(bào)是來自于下一代人的人力資本增加而帶來的整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)水平的提高。所以從理論上講，只有現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度才能體現(xiàn)出人力資本積累在代際之間的正向溢出效應(yīng)，刺激各代人為了提高下一代的生產(chǎn)能力而積累更多的自身人力資本。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)與政府對(duì)人力資本的投資

由于人力資本投資離不開政府對(duì)公共教育領(lǐng)域的資助，許多研究還將政府人力資本投入引人理論模型分析之中。政府支出包括生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出，其中，非生產(chǎn)性支出中包括政府用于公共教育和社會(huì)保障等領(lǐng)域的投入。由于一國(guó)政本論文由整理提供府每年預(yù)算的約束，增加一方面的公共支出比重則必然會(huì)導(dǎo)致另一個(gè)公共支出領(lǐng)域預(yù)算的減少。

在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式中，當(dāng)期工資與養(yǎng)老金數(shù)量掛鉤，這利，養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃不影響當(dāng)年的財(cái)政收支平衡，政府可將更多的公共資源用于教育和基礎(chǔ)設(shè)施等公共支出領(lǐng)域，優(yōu)化公共資源配置以提高全社會(huì)生產(chǎn)效率。而在基金制的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式下，個(gè)體的養(yǎng)老金數(shù)量或者說未來的福利是由他本人過去的儲(chǔ)蓄和基金運(yùn)作表現(xiàn)決定的，與下一代人力資本水平提高而帶來的教育收益率的提高沒有關(guān)系，他們希望政府能將更多預(yù)算投入到社會(huì)保障體系中來，這將會(huì)減少政府對(duì)教育和基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域的公共支出，從而不利于政府人力資本投資的決策。因此從養(yǎng)老保險(xiǎn)與政府人力資本投資的研究結(jié)果來看，這些結(jié)論也大都偏向于現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)政府人力資本投資和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的積極作用。

在一個(gè)3期的世代交疊模型中，Buiter&Kletzer(1995)考慮了現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)的代際轉(zhuǎn)移再分配政策對(duì)人力資本積累的影響，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年輕個(gè)體不能夠從資本市場(chǎng)上進(jìn)行借貸以支付他們的教育費(fèi)用時(shí)，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度盡管會(huì)降低物質(zhì)資本的積累，但卻有利于公共資源偏向于對(duì)人力資本的投資。而Kaganovich&Zilcha(1999)的研究表明，假定在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金制度下存在市場(chǎng)均衡，那么政府會(huì)將大量預(yù)算開支用于教育而最大限度地減少對(duì)社會(huì)保障的轉(zhuǎn)移支付，這時(shí)養(yǎng)老金計(jì)劃也許沒有存在的必要。而在子女的福利狀況是由人力資本水平?jīng)Q本論文由整理提供定的前提下，父母的效用函數(shù)由其自身消費(fèi)大小和子女當(dāng)期的人力資本回報(bào)來決定，因此，父母考慮到今后的退休福利水平，就必然會(huì)加大對(duì)子女的教育投入，這時(shí)政府給予家庭的教育補(bǔ)貼也會(huì)起到積極作用。此外，Bellettini&Ceroni(1999)還將公共支出和人力資本作為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)生變量并引入理論分析，指出只有現(xiàn)收現(xiàn)付社會(huì)保障才會(huì)增強(qiáng)公眾贊成提高生產(chǎn)效率政策的意愿，從而對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和人力資本投資方面產(chǎn)生積極作用…。。

也有一些研究如Starketa1.(1997)、Panu&Poutvaara(2007)等從跨國(guó)之間勞動(dòng)力流動(dòng)或者技術(shù)轉(zhuǎn)移的角度考察勞動(dòng)力流動(dòng)對(duì)人力資本的影響。結(jié)論是跨國(guó)間勞動(dòng)力的自由流動(dòng)，能夠促進(jìn)欠發(fā)達(dá)國(guó)家的人力資本投資并通過技術(shù)人員的雙向流動(dòng)提高欠發(fā)達(dá)國(guó)家的人均人力資本，但現(xiàn)收現(xiàn)付制社會(huì)保障形式下，比例工資制社會(huì)保障制度國(guó)家和固定本論文由整理提供費(fèi)用制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度國(guó)家間的勞動(dòng)力流動(dòng)會(huì)導(dǎo)致前者人力資本投資的減少和后者人力資本投資的增加，并由此帶來帕累托改進(jìn)。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)與人力資本投資的應(yīng)用研究

與理論研究不同的是，養(yǎng)老保險(xiǎn)與人力資本投資的應(yīng)用分析并不關(guān)注養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的唯一合理性問題，而是圍繞著生產(chǎn)率提高和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)這些主題，對(duì)不同經(jīng)濟(jì)體中現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與受教育年限、退休年限、社會(huì)福利及生育率之間的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析。

Rojas(2004)的研究配合了內(nèi)生生育率選擇來量化1985年以來西班牙的高等教育資助(政策)的成本和收益，結(jié)果顯示：西班牙的政府教育補(bǔ)助的增加改變了人口教育程度的分布并導(dǎo)致人口出生率下降，受教育人群中低人口出生率和高人均壽命改變了總?cè)丝诘哪挲g結(jié)構(gòu)，使得政府必須增加社會(huì)保障稅率以平衡養(yǎng)老金預(yù)算，因此這一機(jī)制實(shí)際上降低了教育投入政策的社會(huì)福利。

在充分考慮了美國(guó)勞動(dòng)者工作期內(nèi)繳費(fèi)形成的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)這些參數(shù)的條件下，CruzAEchevarria.AmaiaIza(2006)的研究結(jié)果表明，在美國(guó)，由工作期內(nèi)勞動(dòng)者繳費(fèi)的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)支付制度會(huì)促使人們考慮提前退休，但隨著未來社會(huì)保障費(fèi)用負(fù)擔(dān)人口的減少，預(yù)期壽命的提高也能夠促進(jìn)單位資產(chǎn)GDP增長(zhǎng)速度的提高?，F(xiàn)收現(xiàn)付的本論文由整理提供養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠促使個(gè)人延長(zhǎng)受教育時(shí)間，增加家庭或個(gè)人對(duì)人力資本的投資，但隨著社會(huì)保障負(fù)擔(dān)率的提高會(huì)帶來單位資產(chǎn)GDP增長(zhǎng)速度的降低，使政府面臨著預(yù)算平衡等問題。

我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是現(xiàn)收現(xiàn)付型還是混合型模式目前還存在許多爭(zhēng)議，不過從目前養(yǎng)老保險(xiǎn)資金賬戶運(yùn)行的實(shí)際情況來看，現(xiàn)階段中國(guó)仍然處于現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式中。針對(duì)這種情形，近來國(guó)內(nèi)也有一些關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)與人力資本投資方面的研究。例如，于凌云等(2008)針對(duì)中國(guó)社會(huì)保障改革過程中養(yǎng)老保險(xiǎn)和人力資本公共支出的增長(zhǎng)效應(yīng)進(jìn)行了分析，并通過人力資本這一指標(biāo)來體現(xiàn)它們與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)關(guān)系，結(jié)果表明：從公共支出角度來看，政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移支付與人力資本和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之間呈現(xiàn)出一種負(fù)相關(guān)關(guān)系；公共教育投入對(duì)于長(zhǎng)期人力資本及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的正面效應(yīng)很明顯，而對(duì)短期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的正效應(yīng)卻不明顯。超級(jí)秘書網(wǎng)

針對(duì)中國(guó)長(zhǎng)期的城鄉(xiāng)分割的現(xiàn)實(shí)情況，賴得勝等(2004)、田永坡等(2006)等的文獻(xiàn)根據(jù)當(dāng)前中國(guó)“統(tǒng)賬結(jié)合”的社會(huì)保障模式，對(duì)我國(guó)城鄉(xiāng)人力資本投資進(jìn)行了比較研究，認(rèn)為由于當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障體系的缺位，造成了基層政府和農(nóng)村家本論文由整理提供庭在教育投資領(lǐng)域的沉重負(fù)擔(dān)，因此需要盡快建立覆蓋全國(guó)的社會(huì)保障體系，同時(shí)提高養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的比重，從而有利于人力資本投資。

四、結(jié)論與展望

篇2

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保障，社會(huì)保障，養(yǎng)老金

一、引言

如果以正式確立建立統(tǒng)一的社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度，即1997年國(guó)務(wù)院正式頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》為起點(diǎn)，中國(guó)有明確目標(biāo)模式的基本養(yǎng)老保障制度改革已經(jīng)歷經(jīng)十余年，并取得初步的成效?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)像其他社會(huì)保障制度的改革一樣，不僅是整體中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的必然要求和邏輯中的一環(huán)，還應(yīng)用于勞動(dòng)力市場(chǎng)改革的配套要求，起到了獨(dú)特的為改革保駕護(hù)航的作用。但是，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保障制度的改革還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有完成，主要表現(xiàn)在以下方面。

1.該體系的覆蓋率仍然十分低。根據(jù)《中國(guó)勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年鑒》數(shù)據(jù)計(jì)算，2005年底，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)到1.75億人，占城鎮(zhèn)就業(yè)數(shù)量比例為55.2%。但是，由于現(xiàn)行的統(tǒng)計(jì)體系遺失了相當(dāng)一部分非正規(guī)的就業(yè)人群，因此，按照這個(gè)口徑計(jì)算的基本養(yǎng)老保障覆蓋率，被大大高估了。根據(jù)2005年全國(guó)1%人口抽樣調(diào)查微觀數(shù)據(jù)，我們可以估算出在不同就業(yè)口徑假設(shè)下的城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保障覆蓋率(表1)，從中可以看到，實(shí)際覆蓋率比公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)字要低得多。具體地講，包括一部分再就業(yè)勞動(dòng)者、因拆遷而失去土地的農(nóng)民，以及絕大多數(shù)農(nóng)民工在內(nèi)的非正規(guī)就業(yè)者，迄今為止尚沒有適當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老保障制度予以覆蓋。

2.該體系的社會(huì)統(tǒng)籌層次還較低。早在1998年，國(guó)務(wù)院就提出基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度向省級(jí)統(tǒng)籌過渡的改革任務(wù)，然而整整十年之后，目前全國(guó)仍有19個(gè)省份尚未實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌，許多地方甚至沒有實(shí)現(xiàn)市級(jí)統(tǒng)籌。這不僅反映了改革的不到位，也反映了改革沒有與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制良好銜接，因?yàn)榻y(tǒng)籌層次低就降低了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的可攜帶性，從而在勞動(dòng)力流動(dòng)性提高的情況下，使得轉(zhuǎn)移就業(yè)地點(diǎn)的勞動(dòng)者不能接續(xù)起保障關(guān)系。

3.作為該體系重要支柱的個(gè)人賬戶既不充實(shí)也不廣泛。為了解決個(gè)人賬戶的空賬問題，2001年開始在遼寧省，隨后在吉林和黑龍江兩省，先后進(jìn)行了以作實(shí)個(gè)人賬戶為主要內(nèi)容的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)。之后，僅僅又有另外8個(gè)省市自治區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)，全國(guó)大多數(shù)省份還沒有起步。然而，在試點(diǎn)省份把空賬變?yōu)閷?shí)賬的同時(shí)，個(gè)人賬戶規(guī)模卻大大縮小了。在遼寧的試驗(yàn)中，把個(gè)人賬戶的規(guī)模從相當(dāng)于個(gè)人工資的11%降為8%，完全由個(gè)人繳費(fèi)形成。原來規(guī)定的用人單位的繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶，全部形成社會(huì)統(tǒng)籌基金。試點(diǎn)擴(kuò)大到吉林和黑龍江兩省時(shí)，個(gè)人賬戶的規(guī)模降到了只有5%。而在另外8個(gè)省份的試驗(yàn)中，則允許這個(gè)比例進(jìn)一步降到只相當(dāng)于個(gè)人工資的3%。而在沒有進(jìn)行試點(diǎn)的地區(qū)，統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶仍然實(shí)行混賬管理，相互調(diào)劑使用，因而繼續(xù)積累個(gè)人賬戶上的巨額空賬規(guī)模。

養(yǎng)老保障制度表現(xiàn)出不完善和改革進(jìn)程緩慢，固然與中國(guó)所采取的漸進(jìn)性改革方式有關(guān)，但是在某種程度上也是由于改革的目標(biāo)模式有其不盡清晰之處。雖然養(yǎng)老保障制度改革的目標(biāo)模式早在上個(gè)世紀(jì)90年代后期就已經(jīng)確立，但是只有在充分認(rèn)識(shí)和考慮到人口轉(zhuǎn)變特征、經(jīng)濟(jì)體制類型、公共財(cái)政性質(zhì)和勞動(dòng)力市場(chǎng)發(fā)育程度等一系列因素，并在制度設(shè)計(jì)中包含了上述因素之后，改革目標(biāo)才能逐步清晰，改革步驟才能按照人們的期望推進(jìn)。

二、政策抉擇中面臨的兩難處境

中國(guó)的基本養(yǎng)老保障制度改革，是在雙重的轉(zhuǎn)型背景下進(jìn)行的，即一方面是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的過程，核心是從沒有積累的、全國(guó)統(tǒng)籌和企業(yè)支付型的現(xiàn)收現(xiàn)付體制，轉(zhuǎn)向地方統(tǒng)籌加部分積累型的社會(huì)化體制(隨著遼寧等11個(gè)省份的試點(diǎn)，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榻y(tǒng)籌加完全積累型體制)；另一方面又伴隨著不斷加快的人口轉(zhuǎn)變過程，即在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和計(jì)劃生育政策雙重作用下，中國(guó)顯現(xiàn)出迅速的未富先老趨勢(shì)。這樣一種復(fù)雜背景，為中國(guó)基本養(yǎng)老保障制度改革帶來了一系列的矛盾或兩難處境。

在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和計(jì)劃生育政策的雙重作用下，中國(guó)的人口轉(zhuǎn)變已經(jīng)達(dá)到一個(gè)新的階段，即生育率下降到較低的水平，通常的共識(shí)是總和生育率只有1.7。作為人口轉(zhuǎn)變的一個(gè)結(jié)果，勞動(dòng)年齡人口的增長(zhǎng)速度減緩，人口撫養(yǎng)比預(yù)期在2013年之后開始提高(圖1)。這意味著，得益于勞動(dòng)年齡人口增長(zhǎng)快、比重高這樣的人口結(jié)構(gòu)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)在很長(zhǎng)時(shí)期所享受的充足勞動(dòng)力供給和高儲(chǔ)蓄率(即人口紅利)即將消失。相應(yīng)地，持續(xù)多年的高儲(chǔ)蓄率也將逐漸降低。不僅如此，在人口老齡化加快的同時(shí)，中國(guó)正在經(jīng)歷著養(yǎng)老保障制度的重新建立，對(duì)養(yǎng)老金的需求數(shù)量格外巨大。由于無論采取怎樣的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，養(yǎng)老金的積累歸根結(jié)底是一種儲(chǔ)蓄，因此，人口紅利的消失在創(chuàng)造出更高的養(yǎng)老金需求的同時(shí)，卻同時(shí)導(dǎo)致養(yǎng)老金不足的問題更難解決，構(gòu)成人口結(jié)構(gòu)變化與養(yǎng)老金需求之間的矛盾或兩難處境。

與此相類似的難題，則產(chǎn)生于中國(guó)現(xiàn)行的現(xiàn)收現(xiàn)付式養(yǎng)老保障制度。2006年全國(guó)養(yǎng)老保障基金收入為6309.7億元，支出是4896.7億元，歷年累計(jì)節(jié)余僅為5488.9億元，積累微不足道。然而，現(xiàn)收現(xiàn)付制是建立在勞動(dòng)年齡人口比重高、人口撫養(yǎng)比低以及生產(chǎn)率高的基礎(chǔ)上的，在生產(chǎn)率水平尚低，同時(shí)人口撫養(yǎng)比即將提高的條件下，這個(gè)制度的可持續(xù)性就值得懷疑了(蔡昉、孟昕，2004)。一般認(rèn)為，由于預(yù)期壽命提高和生育率下降，不可避免地要求進(jìn)行下列三種調(diào)整，或者從中尋找一個(gè)組合：(1)提高稅收或強(qiáng)制繳費(fèi)水平；(2)降低養(yǎng)老金水平；(3)提高領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡要求(Turner，2006)。

由于人口轉(zhuǎn)變的因素和體制轉(zhuǎn)軌產(chǎn)生的遺產(chǎn)成本，使得基本養(yǎng)老資金嚴(yán)重不足。至于解決的辦法，一個(gè)是把統(tǒng)籌的負(fù)擔(dān)加在企業(yè)身上，形成高繳費(fèi)，另一個(gè)辦法是通過試點(diǎn)，試圖做實(shí)個(gè)人賬戶。在遼寧的試點(diǎn)中，在形成個(gè)人賬戶的同時(shí)，原規(guī)定的用人單位20%的繳費(fèi)比例不變，但不再劃入個(gè)人賬戶，全部形成社會(huì)統(tǒng)籌基金。這個(gè)繳費(fèi)比例對(duì)于企業(yè)來說，是一個(gè)比較沉重的負(fù)擔(dān)。長(zhǎng)期以來，許多企業(yè)不與再就業(yè)職工和外來勞動(dòng)力簽訂勞動(dòng)合同，一個(gè)主要目的就是為了規(guī)避基本保險(xiǎn)繳費(fèi)。在《勞動(dòng)合同法》生效的情況下，這個(gè)負(fù)擔(dān)將更加突出。因此，養(yǎng)老資金不敷使用所要求的繳費(fèi)水平與企業(yè)的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力之間，也構(gòu)成一對(duì)矛盾。20世紀(jì)90年代后期以來，非正規(guī)部門或正規(guī)部門的非正規(guī)就業(yè)形式，對(duì)于城鎮(zhèn)職工實(shí)現(xiàn)再就業(yè)和農(nóng)民工就業(yè)做出了主要貢獻(xiàn)。而這個(gè)非正規(guī)就業(yè)也導(dǎo)致社會(huì)保障覆蓋率的降低，使工人得不到應(yīng)有的社會(huì)保護(hù)。在這個(gè)意義上，就業(yè)擴(kuò)大與社會(huì)保障也構(gòu)成一對(duì)矛盾。

在世界銀行(1996)發(fā)表《防止老齡危機(jī)：保護(hù)老年人及促進(jìn)增長(zhǎng)的政策》報(bào)告之后，中國(guó)基本接受了養(yǎng)老保險(xiǎn)多支柱模式，即以社會(huì)統(tǒng)籌對(duì)應(yīng)世界銀行建議的強(qiáng)制性公共管理支柱，以個(gè)人賬戶對(duì)應(yīng)強(qiáng)制性私營(yíng)支柱，以企業(yè)補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)對(duì)應(yīng)自愿性支柱。選擇養(yǎng)老保險(xiǎn)的多支柱模式，主要出發(fā)點(diǎn)是為了解決單一支柱所能籌集的資金不足以滿足實(shí)際養(yǎng)老保障的需要。然而，這里遇到的矛盾之處在于，現(xiàn)實(shí)中多支柱養(yǎng)老保障的實(shí)際運(yùn)作，并不是相互補(bǔ)充的，而是彼此相伴隨的。例如，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶很長(zhǎng)時(shí)間里根本就未能實(shí)行分賬管理，而在做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)中，雖然兩者實(shí)現(xiàn)了分賬管理，但是，實(shí)際中有前者才有后者，沒有統(tǒng)籌繳費(fèi)的話，個(gè)人賬戶也就無從談起?！贝送?，只有在那些能夠同時(shí)有統(tǒng)籌繳費(fèi)和個(gè)人賬戶積累的企業(yè)，企業(yè)年金才可能建立；只有那些被納入了統(tǒng)賬結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的職工，企業(yè)年金才是可望可及的。

在一個(gè)資源極端有限的條件下，基本養(yǎng)老保障制度的宗旨應(yīng)該是用有限的資源，最大限度地保障人數(shù)相對(duì)有限的最迫切需要保護(hù)的群體。在同時(shí)面臨人口轉(zhuǎn)變、體制轉(zhuǎn)軌、經(jīng)濟(jì)趕超這三重重負(fù)的過程中，中國(guó)的養(yǎng)老保障體系尤其需要強(qiáng)化這種累進(jìn)性質(zhì)。然而，在中國(guó)目前養(yǎng)老資源嚴(yán)重不足的情況下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋情況顯示，這種保障具有明顯的累退性質(zhì)，即一個(gè)勞動(dòng)者越是處于低收入群體，越是屬于工作不穩(wěn)定或非正規(guī)就業(yè)的群體，越是身在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)，其被基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系所覆蓋的概率也越低(王德文，2007)。這也形成資源有限性與資源使用效率不高，以及基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式在制度設(shè)計(jì)上的雪中送炭性質(zhì)，與現(xiàn)實(shí)實(shí)施中的錦上添花性質(zhì)之間的矛盾。在現(xiàn)行的制度框架下，以就業(yè)單位而且是正規(guī)就業(yè)單位為依托，實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老繳費(fèi)和積累，似乎是惟一可行的選擇，從而也就不可避免地產(chǎn)生上述這種制度設(shè)計(jì)的累退性質(zhì)。這又是一個(gè)兩難處境。

三、國(guó)際經(jīng)驗(yàn)：共識(shí)與多樣性

中國(guó)作為養(yǎng)老保障制度建設(shè)上的后來者，有機(jī)會(huì)免費(fèi)享用豐富的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，正如林毅夫(2002)所指出的，作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展后來者同樣具有制度上的后發(fā)優(yōu)勢(shì)。另一方面，我們的確也需要知道，在制度借鑒上面沒有真的免費(fèi)午餐。這就是說，在借鑒學(xué)習(xí)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)時(shí)，存在著兩個(gè)危險(xiǎn)，一個(gè)是消化不良的問題，即可能面對(duì)豐富多彩的不同模式，特別是其中許多模式在不同的背景下，都不同程度有成功的表現(xiàn)，以至選擇中無所適從。另一個(gè)危險(xiǎn)是被外表花哨的經(jīng)驗(yàn)所迷惑，從而學(xué)習(xí)了錯(cuò)誤的經(jīng)驗(yàn)甚至選擇了錯(cuò)誤的模式，最終付出代價(jià)。不過，中國(guó)在這場(chǎng)學(xué)習(xí)的競(jìng)賽中，一旦借鑒成功并消化、創(chuàng)新為自己的經(jīng)驗(yàn)，則反過來也可以為世界做出貢獻(xiàn)。因此，我們?cè)趯W(xué)習(xí)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的過程中，應(yīng)該把握住哪些是對(duì)中國(guó)具有針對(duì)性的，哪些是無關(guān)的，不符合中國(guó)國(guó)情的，以便去蕪存菁。

我們?cè)趯W(xué)習(xí)養(yǎng)老保障制度國(guó)際經(jīng)驗(yàn)時(shí)，應(yīng)該抓住以下幾個(gè)關(guān)鍵，作為正面的指導(dǎo)原則。首先，養(yǎng)老保障制度的改革具有不停頓性，是一條重要且具有指導(dǎo)意義的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。由于人口轉(zhuǎn)變是全球性問題，其后果對(duì)任何現(xiàn)行的養(yǎng)老保障制度模式(現(xiàn)受現(xiàn)付或者完全積累)都不可回避的(Turner，2006)，我們可以觀察到，幾乎任何既有的養(yǎng)老保障模式，無論其被普遍認(rèn)為是成功的還是失敗的，都處在不斷改革的狀態(tài)中。例如，即使被許多學(xué)者甚至政治家一致推崇的智利模式，在其尚未出現(xiàn)任何危機(jī)的情況下，也出人意料地進(jìn)行了改革(Asher&Vasude-van，2008)。其次，國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，不同國(guó)家根據(jù)自己的國(guó)情和歷史路徑，選擇不同的模式是可行的，也不乏成功的經(jīng)驗(yàn)。即使一些理念和操作法都大相徑庭的模式，也幾乎具有相同的機(jī)會(huì)在不同國(guó)家或不同時(shí)間取得成功。與此同時(shí)，不同的模式之間卻表現(xiàn)出某種趨同的傾向。最后，具有成功經(jīng)歷國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)和具有失敗經(jīng)歷國(guó)家的教訓(xùn)都表明，社會(huì)保障特別是養(yǎng)老保障制度的設(shè)計(jì)，需要與勞動(dòng)力市場(chǎng)的安排結(jié)合在一起進(jìn)行。這是因?yàn)?，就業(yè)與養(yǎng)老保險(xiǎn)都只是勞動(dòng)者生命周期的不同階段，而這兩個(gè)階段如何劃分，既是十分重要的，也不是固定不變的，對(duì)于一種特定的養(yǎng)老保障體系的可持續(xù)性影響深遠(yuǎn)。

與此同時(shí)，國(guó)際經(jīng)驗(yàn)特別是西方發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，由于以下原因，也有許多不適用于中國(guó)國(guó)情的內(nèi)容。第一個(gè)原因是中國(guó)與西方國(guó)家具有不同的治理結(jié)構(gòu)，因而推進(jìn)養(yǎng)老保障制度改革的動(dòng)因是不同的。而在不同的政治文化下，社會(huì)對(duì)于稅收或繳費(fèi)水平的承受能力，通常具有較大的差異。第二個(gè)原因是中國(guó)與西方國(guó)家處在不同的發(fā)展階段，養(yǎng)老保障體制起點(diǎn)、生育率水平和財(cái)政力量都不盡相同，因而面臨的問題和約束也是千差萬別的。第三個(gè)原因在于，我們?cè)趯W(xué)習(xí)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)時(shí)具有一種偏向，即過多關(guān)注不同的保障支柱，卻相對(duì)忽視了機(jī)制的設(shè)計(jì)以及不同機(jī)制的組合效果，而后者要求更多的創(chuàng)造性借鑒，相對(duì)少的套用。具體來說，我們?cè)趯W(xué)習(xí)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)時(shí)，應(yīng)該注意以下幾個(gè)問題。

第一個(gè)問題與延長(zhǎng)工作時(shí)間的政策討論有關(guān)。在大多數(shù)面臨老齡化對(duì)養(yǎng)老保障挑戰(zhàn)的發(fā)達(dá)國(guó)家，由于工作人口與退休人口之間的比率關(guān)系不斷發(fā)生著變化，大大改變了既有養(yǎng)老保障體系的供養(yǎng)能力。因此，在養(yǎng)老金籌集已經(jīng)捉襟見肘或即將遭遇嚴(yán)重危機(jī)的情況下，發(fā)達(dá)國(guó)家要么已經(jīng)提高了法定退休年齡，要么正在緊鑼密鼓地對(duì)于這項(xiàng)改革進(jìn)行準(zhǔn)備。中國(guó)正在經(jīng)歷著前所未有的人口老齡化加速過程，面臨著巨大的養(yǎng)老危機(jī)，似乎提高法定退休年齡也是一個(gè)可行的選擇。其實(shí)，中國(guó)與發(fā)達(dá)國(guó)家雖然面臨著相同的問題，但是，如果選擇提高法定退休年齡這個(gè)相同的方案，卻可能產(chǎn)生截然不同的后果。

簡(jiǎn)而言之，在發(fā)達(dá)國(guó)家，提高法定退休年齡意味著為勞動(dòng)者提供更大的工作激勵(lì)，以解決企業(yè)勞動(dòng)力需求得不到滿足的問題。而對(duì)中國(guó)來說，由于企業(yè)對(duì)勞動(dòng)力需求尚沒有類似的缺口，因此，同樣的做法可能會(huì)縮小勞動(dòng)者的選擇空間，導(dǎo)致部分勞動(dòng)者喪失工作卻又拿不到退休金。根本原因在于，大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家所處的發(fā)展階段具有勞動(dòng)力短缺的性質(zhì)，而中國(guó)雖然已經(jīng)正在超越勞動(dòng)力無限供給的階段，卻還沒有形成普遍的勞動(dòng)力短缺常態(tài)。特別是，中國(guó)目前臨近退休的勞動(dòng)力群體，是過渡和轉(zhuǎn)軌的一代。由于歷史的原因，他們的人力資本稟賦使得他們?cè)趧趧?dòng)力市場(chǎng)上處于不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。近年來我們所看到的民工荒現(xiàn)象和結(jié)構(gòu)性的缺工現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在具有一定技能和教育水平的年輕勞動(dòng)力的缺乏，而提高退休年齡涉及的對(duì)象卻是年紀(jì)偏大的勞動(dòng)年齡人口?？梢姡@個(gè)經(jīng)驗(yàn)?zāi)壳皩?duì)中國(guó)養(yǎng)老制度改革尚不具有相關(guān)性。

第二個(gè)問題與養(yǎng)老保障制度設(shè)計(jì)與改革的動(dòng)因有關(guān)。由于基本養(yǎng)老保障最廣泛地涉及一個(gè)社會(huì)的老百姓生計(jì)問題，在西方國(guó)家，該制度的設(shè)計(jì)和改革在政治上十分敏感，也成為政治家對(duì)民意做出反應(yīng)和爭(zhēng)取選票的關(guān)鍵領(lǐng)域。因此，養(yǎng)老保障制度改革實(shí)際上是一個(gè)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的過程。也就是說，選擇什么樣的基本模式、是否對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行改革、選擇什么時(shí)機(jī)進(jìn)行改革，在很大的程度上與政治周期相關(guān)。在西方政治制度下，這種政治經(jīng)濟(jì)學(xué)邏輯在多數(shù)情況下，的確可以保證養(yǎng)老資源最有效率地得到使用，并且表現(xiàn)在覆蓋面和保障范圍上。這是因?yàn)閺奈鞣經(jīng)Q策者的追求執(zhí)政機(jī)會(huì)最大化動(dòng)機(jī)出發(fā)，他們直接追求的是養(yǎng)老資源的邊際收益最大化，相反的話，則無異于浪費(fèi)自己的政治資源。

但是，這樣的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)動(dòng)機(jī)在中國(guó)現(xiàn)行的治理方式下，卻往往導(dǎo)致資源使用的無效率。這是因?yàn)椋袊?guó)政府部門在養(yǎng)老保障制度設(shè)計(jì)上的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)邏輯，直接體現(xiàn)在部門利益上。中國(guó)的部門是一個(gè)十分特殊的政府元素。它們可以利用的資源，從而可以取得的政績(jī)，常常要靠它們?yōu)樽约涸O(shè)置職能而爭(zhēng)取。在這樣的體制下，在面臨養(yǎng)老挑戰(zhàn)的情況下，任何部門爭(zhēng)取資源的過程，由于其潛在的受益人只是與該部門職能相關(guān)的特定群體，通常造成資源并不是最有效率地使用。例如，如果我們把涉及保障老年人生活保障和救助，并且以繳費(fèi)或稅收為財(cái)務(wù)來源的項(xiàng)目，都看作是一種廣義的養(yǎng)老保障項(xiàng)目的話，部門的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)邏輯則傾向于把資源分散化，通過劃分不同的受益對(duì)象，而把資源鋪灑到不同的項(xiàng)目上。例如，在基本社會(huì)養(yǎng)老保障項(xiàng)目之外，我們還可以從最低生活保障項(xiàng)目、農(nóng)村計(jì)劃生育養(yǎng)老扶助項(xiàng)目等看到養(yǎng)老的性質(zhì)。由于這些項(xiàng)目的設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)是部門資源占有的最大化，因而其使用上則不能保障邊際收益最大化的要求，甚至不能保證符合社會(huì)效益最大化的原則?？梢?，養(yǎng)老保障制度設(shè)計(jì)和改革的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)邏輯，在中國(guó)產(chǎn)生的效果與在西方國(guó)家不盡相同。

四、深化改革的新視角和路線圖

中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障制度的改革，迄今為止取得差強(qiáng)人意的成績(jī)，形成了許多有價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)，這些都有助于我們形成比較清晰的改革目標(biāo)模式。與此同時(shí)，在這個(gè)改革過程中，中國(guó)已經(jīng)是一個(gè)物質(zhì)和知識(shí)高度對(duì)外開放的國(guó)家，制度的設(shè)計(jì)者和研究者對(duì)于相關(guān)方面的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)已有足夠多的了解，并借鑒或移植了其中許多有益的經(jīng)驗(yàn)。然而，從目前的進(jìn)展、預(yù)定的路徑來觀察，并結(jié)合以上對(duì)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的評(píng)述，我們認(rèn)為基本養(yǎng)老保障制度的改革思維中，仍然存在一些誤區(qū)，需要予以打破并相應(yīng)形成新的認(rèn)識(shí)視角。例如，我們需要破除多支柱優(yōu)于少支柱的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，把社會(huì)養(yǎng)老保障的制度設(shè)計(jì)與勞動(dòng)力市場(chǎng)安排相分離的認(rèn)識(shí)傾向，以及養(yǎng)老只有家庭或者國(guó)家兩種資源的認(rèn)識(shí)誤區(qū)等。下面，我們將探討在更加開放的視野下，如何形成符合中國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保障體制的改革路線圖。

1.我們需要把養(yǎng)老保障體制的設(shè)計(jì)看作是生產(chǎn)性的，而非僅僅是消費(fèi)性的制度安排。我們觀察到的隨著人口年齡結(jié)構(gòu)變化即老齡化而式微的增長(zhǎng)源泉，實(shí)際上只是“第一人口紅利”，主要表現(xiàn)為勞動(dòng)力豐富、人口負(fù)擔(dān)輕從而儲(chǔ)蓄率高。但在這個(gè)優(yōu)勢(shì)逐漸消失的同時(shí)，我們還有機(jī)會(huì)獲得“第二人口紅利”(Lee&Mason，2006)，即在人口結(jié)構(gòu)趨于老齡化的情況下，個(gè)人和家庭的未雨綢繆可以產(chǎn)生一個(gè)新的儲(chǔ)蓄動(dòng)機(jī)，形成一個(gè)新的儲(chǔ)蓄來源，其在國(guó)內(nèi)、國(guó)際金融市場(chǎng)上的投資還可以獲得收益。取得這個(gè)人口紅利的關(guān)鍵在于設(shè)計(jì)一種好的制度，使得人們不再依靠家庭養(yǎng)老，也不再依靠現(xiàn)收現(xiàn)付制度，而是實(shí)現(xiàn)完全積累式的養(yǎng)老保障體制。按照這種思路形成養(yǎng)老保障體制，就等于啟動(dòng)了積累第二種人口紅利并逐漸替代第一種人口紅利的機(jī)制。就第一種人口紅利來說，當(dāng)人口結(jié)構(gòu)不再年輕、勞動(dòng)年齡人口比重不再高的時(shí)候就會(huì)消失，但是第二種人口紅利在接續(xù)了第一種人口紅利之后可以永遠(yuǎn)持續(xù)，獲得新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)源泉。

2.我們應(yīng)該從多方位考慮和獲取養(yǎng)老資金來源，而不是僅僅將其看作公共財(cái)政的責(zé)任。如果我們能夠通過制度和機(jī)制設(shè)計(jì)，把人口老齡化本身也轉(zhuǎn)變?yōu)楂@取第二種人口紅利的機(jī)會(huì)窗口，養(yǎng)老保障體制本身就具有獲利性，因而，公共資源和私人資源，國(guó)內(nèi)資源和國(guó)際資源都可以成為籌資來源，公共的、私人的、國(guó)內(nèi)的和國(guó)際的金融機(jī)制也同樣可以利用。實(shí)際上，許多改革和機(jī)制設(shè)計(jì)中遇到的甚至常常貽誤進(jìn)程的難點(diǎn)，有時(shí)只是因?yàn)樵谌谫Y渠道上眼界窄小所產(chǎn)生的，因此，按照現(xiàn)代公共財(cái)政理念，綜合利用各種金融資源和融資機(jī)制，就可以突破許多障礙。例如，圖2中的A、B、C分別代表僅僅考慮國(guó)內(nèi)公共渠道的財(cái)政理念、考慮到國(guó)內(nèi)公共和私人兩種渠道的財(cái)政理念，以及全面考慮到國(guó)內(nèi)國(guó)際公共和私人財(cái)政渠道的理念，從左邊的狹窄理念向更為開放的理念的轉(zhuǎn)變，可以為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供更多的成功機(jī)會(huì)。

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論文關(guān)鍵詞:哈薩克族　傳統(tǒng)養(yǎng)老文化　農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障　新疆

論文摘要:在新疆農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障體系的構(gòu)建過程中，養(yǎng)老文化特別是哈薩克族養(yǎng)老文化有著非常重要的作用。哈薩克族人長(zhǎng)期以來形成了敬老愛老、社區(qū)互助、鄰里幫助、家族保障、牲畜保障和以孝為核心的傳統(tǒng)養(yǎng)老文化。但是這種傳統(tǒng)養(yǎng)老文化對(duì)于新疆農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障體系構(gòu)建也有一定的負(fù)面影響。因此，如何積極引導(dǎo)哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老文化與社會(huì)主義社會(huì)相適應(yīng)，構(gòu)建符合新疆區(qū)情的現(xiàn)代養(yǎng)老文化是我們當(dāng)前要研究的一個(gè)重要課題。

一、哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老文化的內(nèi)涵

文化是一個(gè)由習(xí)俗、傳統(tǒng)、道德、信仰、儀式、禮節(jié)、禮貌、慣例、制度、理想與價(jià)值觀相關(guān)聯(lián)而構(gòu)成的網(wǎng)絡(luò)。在這樣一個(gè)概念中理解養(yǎng)老文化主要是指家庭或社會(huì)為老年人提供物質(zhì)贍養(yǎng)、生活照料、精神慰藉等養(yǎng)老資源方面的思想觀念、社會(huì)倫理、價(jià)值取向和制度規(guī)范。其中民族養(yǎng)老文化是指由特定的民族或地區(qū)的生產(chǎn)方式、生活方式、宗教信仰、禮節(jié)、慣例、價(jià)值觀、風(fēng)俗習(xí)慣、倫理道德等文化因素構(gòu)成的具有獨(dú)立特征、結(jié)構(gòu)和功能的文化體系，是代代沿襲、傳承下來的針對(duì)養(yǎng)老問題的基本的看法、道德規(guī)范等文化積淀。筆者認(rèn)為，所謂哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老文化是指哈薩克族人長(zhǎng)期受草原文化、游牧文化和中原文化的熏陶而產(chǎn)生并代代相傳的關(guān)于養(yǎng)老觀念、養(yǎng)老思想、養(yǎng)老理想、養(yǎng)老習(xí)慣和養(yǎng)老價(jià)值觀的有機(jī)統(tǒng)一和總稱。

哈薩克族文化得以吸收各種古老文化的精華，融東西方文化于一體，形成以家庭養(yǎng)老、家族互助、鄰里幫助為主，社區(qū)互助為輔的多層次、多渠道的特殊的養(yǎng)老文化。其內(nèi)容主要包括經(jīng)濟(jì)供養(yǎng)、生活照料、精神慰藉等三個(gè)方面。從內(nèi)涵上看，哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老文化既有養(yǎng)老方面的認(rèn)識(shí)，又有關(guān)于老年人的倫理思想、價(jià)值觀、養(yǎng)老傳統(tǒng)和養(yǎng)老習(xí)俗，主要包括關(guān)于家庭、經(jīng)濟(jì)和宗教方面的理念。其養(yǎng)老體系主要包括家庭養(yǎng)老，社區(qū)養(yǎng)老和自我養(yǎng)老等三個(gè)方面。哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老文化具有民族性、繼承性、多樣性、連續(xù)性、獨(dú)立性及融通性等特點(diǎn)。其中，以孝順父母和敬老愛老為基礎(chǔ)的孝文化是哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老文化的核心和支柱。如果說西方國(guó)家的社會(huì)化養(yǎng)老是一種制度安排，那么哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老文化可以說是哈薩克族人的一種道德觀念和行為規(guī)則。家庭養(yǎng)老、家族保障和社區(qū)互助是這種傳統(tǒng)養(yǎng)老文化的必然選擇，家庭和諧和代際傳遞是這種養(yǎng)老文化的直接體現(xiàn)。

二、哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老文化的基本內(nèi)容

(一)家庭養(yǎng)老

1.強(qiáng)調(diào)自力更生，以孝為核心。家庭養(yǎng)老目前是哈薩克族最主要的養(yǎng)老方式，也是傳統(tǒng)的自然經(jīng)濟(jì)、封建倫理思想、宗教理念和民族文化相互融合的結(jié)果。家庭養(yǎng)老不僅是一種行為方式，更是一種文化模式。家庭養(yǎng)老的運(yùn)行，主要靠的不是現(xiàn)實(shí)行為，而是源于文化的動(dòng)力。哈薩克族特殊的人生觀、價(jià)值觀、倫理思想和草原文化對(duì)家庭養(yǎng)老制度的建立和發(fā)展產(chǎn)生了非常深刻的影響。首先，哈薩克族人世世代代生活在一望無際的草原中，人煙稀少，交通很不方便，基本上過著自給自足的原始游牧生活。由于生活相對(duì)原始、封閉，經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，所以家庭成員之間，阿吾勒之間互補(bǔ)性和依賴性很強(qiáng)，氏族成員之間的關(guān)系比較融拾。其次，、哈薩克族人彼此相處很密切，同一阿吾勒、阿塔內(nèi)的人經(jīng)常在鄰近的地方放牧，對(duì)方的脾氣、好惡、生活狀況，甚至其祖宗三代都了如指掌，虐待老人或?qū)Ω改覆恍⒄弑厝辉獾街車说淖l責(zé)和唾罵。哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老文化認(rèn)為父母和子女的關(guān)系是上下、尊卑的關(guān)系，子女有為父母養(yǎng)老送終的義務(wù)。哈薩克族人生活環(huán)境造就了哈薩克族人深沉、勤勞、堅(jiān)韌、獨(dú)立自主和自食其力的性格。哈薩克族老人一般健康長(zhǎng)壽，自理能力很強(qiáng)，經(jīng)常從事力所能及的生產(chǎn)勞動(dòng)，不是干家務(wù)，就是照顧小孩或養(yǎng)育后代，滿足自己繼續(xù)付出情感和享受尊敬的需要。哈薩克族家庭非常尊敬老人，家中大事由老人當(dāng)家做主，這種敬老、愛老的傳統(tǒng)對(duì)子女的養(yǎng)老行為具有極強(qiáng)的約束力和強(qiáng)制力。

2.“還子”防老。哈薩克族傳統(tǒng)家庭是以父親或丈夫?yàn)楹诵牡姆饨议L(zhǎng)制家庭。哈薩克族家庭一般規(guī)模較大，平均家庭人口為5. 94人，以兩代人為核心的主干家庭居多。多子女的家庭，在兒子長(zhǎng)大成婚后即與父母分家，另立門戶(多在父母氈房旁邊設(shè)一新氈房居住)，父母身邊通常要留下一個(gè)最年幼的兒子，作為養(yǎng)老送終的依靠。獨(dú)生子一般不分家，盡贍養(yǎng)之職。哈薩克族傳統(tǒng)家庭中普遍存在“還子”習(xí)俗。所謂“還子”是指每對(duì)新婚夫婦，要把婚后生的第一個(gè)孩子送給親生父母。祖父母把孫兒當(dāng)作自己親生的最小兒女看待并加以寵愛。祖父母和孫兒之間的關(guān)系被看作父母與兒女之間的關(guān)系。哈薩克族人的還子習(xí)俗增加了嬰兒的存活率，減輕了年輕父母的生活負(fù)擔(dān)，讓孤獨(dú)老人在孫輩的身上重溫自己的童年夢(mèng)，找到新的生活樂趣，驅(qū)散年老所帶來的憂郁，真正享受天倫之樂;在撫育過程中，老人與孫輩結(jié)下了深厚的感情。還子作為促進(jìn)代際關(guān)系的重要紐帶，為家庭養(yǎng)老和社區(qū)養(yǎng)老提供了潛在的文化支持和社會(huì)基礎(chǔ)。

3.知足意識(shí)強(qiáng)，老人養(yǎng)老需求不高，家庭養(yǎng)老成本低。在哈薩克族社會(huì)中自給自足的畜牧經(jīng)濟(jì)和自然經(jīng)濟(jì)處于主導(dǎo)地位，商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，經(jīng)商意識(shí)不強(qiáng)烈。自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)比較頻繁，物質(zhì)資料不豐富，家庭經(jīng)濟(jì)收人微薄，養(yǎng)老能力十分有限，自足意識(shí)根深蒂固。人們普遍認(rèn)為，不知足是人最大的恥辱，知足的人是人中豪杰，人只有學(xué)會(huì)知足，其品行才能完善，不懂得知足就是一切災(zāi)難的罪魁禍?zhǔn)住?duì)現(xiàn)狀不滿，也被視為是一種貪婪的表現(xiàn)。哈薩克族人相信“榮華富貴和人生磨難”是命中注定的，不可改變，也不能怨聲載道，只能容忍，滿足現(xiàn)狀。因此，哈薩克族牧民生活非常樸素，養(yǎng)老保障水平低，老人養(yǎng)老需求非常簡(jiǎn)單，只求吃飽吃好，心情舒暢，健康長(zhǎng)壽，別無他求。

4.土地保障。草場(chǎng)和牲畜不僅是最基本的生產(chǎn)資料，而且是養(yǎng)老的可靠保障，也是人們賴以生存的基礎(chǔ)。一般來說哈薩克族家庭都有植樹造林和種草的傳統(tǒng)。青草和樹木不僅是一種防沙固沙的工具，更重要的是家庭經(jīng)濟(jì)和養(yǎng)老的基本收人來源，這為家庭養(yǎng)老和土地保障提供了良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和文化支持。

5.祖先崇拜。由于哈薩克族是古代許多氏族、部落融合而成的，所以部落意識(shí)與祖先崇拜等觀念緊密地結(jié)合在一起，其祖先崇拜意識(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出對(duì)創(chuàng)世主迎薩甘的崇拜。哈薩克族人認(rèn)為牢記自己七代祖先的名字，是每個(gè)哈薩克人的歷史責(zé)任，給子女傳授前輩的系譜，是哈薩克族父母應(yīng)盡的義務(wù)。景教特別是佛教對(duì)哈薩克族養(yǎng)老文化都有深刻的影響，信奉佛教時(shí)期古代哈薩克人有這樣一個(gè)習(xí)俗:如果老人去世，那么他的兒子、女兒或兄弟就會(huì)做一個(gè)與他相似的偶像，加以崇拜。伊斯蘭教在9世紀(jì)初開始傳人新疆，16一17世紀(jì)成為哈薩克族官方信仰的宗教。此后，哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念就具有了濃厚的伊斯蘭色彩。哈薩克人一般對(duì)自己祖先的靈魂和墓地特別崇敬，普遍認(rèn)為祖先會(huì)把生命的力量賜予自己的后代。有些地區(qū)的人們?cè)谔旌禃r(shí)或?yàn)?zāi)年時(shí)，到祖先墳地求雨，祈求神靈保佑。這種宗教理念有利于孝順父母、關(guān)心老人、尊重老人等養(yǎng)老習(xí)慣的產(chǎn)生和發(fā)展。

(二)社會(huì)互助

1.強(qiáng)調(diào)團(tuán)結(jié)，熱情好客。哈薩克族人主要生活在天山北部草原，地廣人稀，自然環(huán)境惡劣，災(zāi)害頻繁。因此，哈薩克人特別強(qiáng)調(diào)團(tuán)結(jié)合作，認(rèn)為團(tuán)結(jié)是福，沒有團(tuán)結(jié)就不能生存。哈薩克族人作為熱情好客的民族，把客人看成是真主的恩賜。哈薩克族民間有這樣的話:“父母留下的財(cái)產(chǎn)一半是客人的”，“只要沿途有哈薩克，那怕你走一年的路，也用不著帶一粒糧、一分錢，也不會(huì)挨餓”，“好客人來到，羊要下雙羔”。哈薩克族人過去常常以登門客人的多少作為衡量一個(gè)人或一個(gè)家庭受人歡迎、愛戴的尺度。吝音或小氣者是最為人們所鄙視的。

2.互助。哈薩克族傳統(tǒng)文化特別強(qiáng)調(diào)和諧，一貫以幫助別人、熱愛公共事業(yè)、團(tuán)結(jié)鄉(xiāng)親、遵行禮儀、不侵占他人財(cái)務(wù)、珍惜友情，不做鄉(xiāng)里鄉(xiāng)親所厭惡的事等為每一個(gè)哈薩克族人應(yīng)具備的美好品質(zhì)。在草原上老人一旦遭受水災(zāi)、火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、雪災(zāi)等自然災(zāi)害而生活困難時(shí)，部落的人都要根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)情況盡力給以資助。如某出現(xiàn)拒絕資助的人，則會(huì)被全部落的人歧視或侮罵。如果老人欠了債務(wù)無力償還，得了疾病無力醫(yī)療，全部落均會(huì)協(xié)助幫忙，有人出人，有物出物?；ハ鄮椭还_克人看作是美德，如果誰拒絕幫助有困難的，那么他就失去了被別人幫助的權(quán)利，同時(shí)還會(huì)被同部落的人看作是破壞禮俗的人。哈薩克族人的互助思想還具有濃厚的宗教色彩。伊斯蘭教教義普遍認(rèn)為孝順父母是子女的天職、虐待父母罪孽深重，人與人之間不應(yīng)互相仇視、互相傷害，而應(yīng)當(dāng)相互同情、相互憐憫、相親相愛，幫助老人功德無量，人應(yīng)多多行善，尊老愛幼的人是最高尚的人等等。伊斯蘭教教義還規(guī)定天課是每個(gè)富人的義務(wù)，富有者必須把純收人的一部分拿出來幫助那些老人和窮人。民間關(guān)于互助的思想代代相傳，這種思想至今在民間影響頗深。哈薩克族人的這種互助思想不僅增強(qiáng)了本民族內(nèi)部的親和力，而且也為老年人的生活提供道義力量、生活照料及物質(zhì)保障。 (三)精神保障

敬老是新疆各民族的傳統(tǒng)習(xí)俗，哈薩克族青少年從小就接受過尊老敬老教育。哈薩克族人認(rèn)為不論你年紀(jì)多大，地位多高，如果你不尊重老人，便受到人們的譴責(zé)和唾棄而威信掃地?！安徽撛谑裁磮?chǎng)所見到老人，都要邊祝福邊握手，吃飯、喝茶、開會(huì)、娛樂，都讓老年人坐上席，請(qǐng)老年人先吃，然后其他人才能吃喝。進(jìn)氈房門和行路，都必須請(qǐng)年長(zhǎng)者先行。老年人騎馬到別人家作客，年輕人必須出迎并扶老人下馬，然后牽馬、飲馬、卸鞍、喂馬，老人臨行時(shí)必須把老人扶上馬。晚輩不能當(dāng)著自家老人的面抽煙，更不能喝酒。如果對(duì)老人不尊敬，則會(huì)受到人們恥笑和處罰?！睂?duì)長(zhǎng)輩的尊重還表現(xiàn)在:青年人不得直呼長(zhǎng)者的名字，婦女不能從長(zhǎng)輩面前走過，要從身后繞行;在過節(jié)的這一天，要把羊頭奉獻(xiàn)給老人。在宰殺羊只招待客人進(jìn)餐時(shí)，主人將羊頭獻(xiàn)給客人?？腿艘眯〉陡钕乱粔K面額肉捧獻(xiàn)給在席的長(zhǎng)者。哈薩克族傳統(tǒng)倫理道德規(guī)定年輕人必須憐憫老人，對(duì)身體虛弱和年老多病的老人應(yīng)嚴(yán)加關(guān)懷和幫助，裹讀老人普遍認(rèn)為是最不可饒恕的罪孽;無論老人有天大的罪過，都不能頂嘴，也不能還手，必須忍耐、禮讓。這種尊老美德普遍存在，使老人心情舒暢、能夠無憂無慮地安度晚年。

三、哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老文化對(duì)新疆農(nóng)村養(yǎng)老保障的影響

(一)在新疆農(nóng)村養(yǎng)老保障體系的建立過程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮文化因素，堅(jiān)持家庭養(yǎng)老模式的主導(dǎo)地位

首先，家庭和社會(huì)的和諧是哈薩克族家庭養(yǎng)老文化的宗旨，敬老、侍老、助老、娛老是其精髓，是促進(jìn)家庭幸福，代際和諧，社會(huì)穩(wěn)定的基石。哈薩克族人代際關(guān)系相對(duì)融洽，家庭成員之間分工明確，家庭既是一個(gè)生產(chǎn)單位，又是一個(gè)保障主體，也是老年人的精神樂園。如今，北疆牧民總體收人比較低，個(gè)人養(yǎng)老能力較差，老人對(duì)家庭的依賴正在顯著增加，哈薩克族老人在物質(zhì)上并沒有過高的要求，只要吃飽穿暖就行，但精神需求甚高。在現(xiàn)實(shí)中，如果忽視精神贍養(yǎng)，只重物質(zhì)供養(yǎng)，往往適得其反。哈薩克族牧區(qū)普遍存在的敬老愛老、祖先崇拜和還子傳統(tǒng)為牧區(qū)的家庭養(yǎng)老提供了一個(gè)良好的平臺(tái)。因此，家庭養(yǎng)老的精神養(yǎng)老職能是任何養(yǎng)老模式不能替代的。其次，北疆地區(qū)集體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，國(guó)家養(yǎng)老方面財(cái)政投入不足，牧民參保能力有限，對(duì)于經(jīng)濟(jì)極不發(fā)達(dá)的北疆農(nóng)村地區(qū)來說家庭養(yǎng)老具有一定的群眾基礎(chǔ)和現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，有效減輕了政府和社會(huì)的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，彌補(bǔ)了新疆農(nóng)村養(yǎng)老保障體系不完善的缺陷，又為政府的養(yǎng)老行為提供了良好的社會(huì)基礎(chǔ)，比較符合新疆的區(qū)情。

(二)堅(jiān)持弘揚(yáng)哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老文化，取長(zhǎng)補(bǔ)短

哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老文化猶如一把雙刃劍，影響著新疆農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障體系的構(gòu)建。一方面，哈薩克族傳統(tǒng)養(yǎng)老文化把個(gè)人的養(yǎng)老、尊老行為上升到道德和宗教的層面，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老行為進(jìn)行約束和監(jiān)督，從而促進(jìn)家庭幸福、代際和諧及家庭美德的建設(shè)。哈薩克族綠色文化、社會(huì)互助、氏族保障、獨(dú)立自主、自力更生理念為社會(huì)化養(yǎng)老創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和社會(huì)基礎(chǔ)。行善，鄰里互助、天課等風(fēng)俗習(xí)慣為社會(huì)化養(yǎng)老提供了潛在的資金支持、組織保障，有利于向土地?fù)Q保障、牲畜換保障等現(xiàn)代養(yǎng)老模式的過渡。哈薩克族人自古以來產(chǎn)生的草場(chǎng)公有制和團(tuán)結(jié)合作、互利、互助傳統(tǒng)以及部落、氏族意識(shí)向以合作經(jīng)濟(jì)為載體的農(nóng)村養(yǎng)老模式的過渡創(chuàng)造了良好的文化氛圍和輿論環(huán)境。另一方面，哈薩克族居住比較分散，家庭養(yǎng)老意識(shí)很強(qiáng)，這種家庭養(yǎng)老文化的強(qiáng)化不利于新疆農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的普及和發(fā)展。哈薩克族人的知足思想始終影響人們的積極性、創(chuàng)造性和進(jìn)取心，最終會(huì)導(dǎo)致牧民收人的減少、家庭養(yǎng)老能力的弱化和牧民參保能力的下降。哈薩克族人因受封閉的游牧文化的影響，經(jīng)常與世隔絕，思想觀念比較保守，對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保障認(rèn)識(shí)不足，對(duì)于外來文化，新文化特別是現(xiàn)代養(yǎng)老文化產(chǎn)生一種由來已久的敵對(duì)心理，少數(shù)民族牧民普遍存在“四怕”思想，即怕政策變，怕不兌現(xiàn)，怕錢貶值，怕干部換，尤其害怕國(guó)家政策的大起大落，因而投保積極性不高。這種封閉保守思想嚴(yán)重阻礙了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的順利普及。因認(rèn)識(shí)方面的誤區(qū)，部分牧民總是把農(nóng)村養(yǎng)老保障與亂收費(fèi)混為一談，甚至有些年輕人認(rèn)為父母參加農(nóng)村養(yǎng)老保障是自己不孝順和軟弱無能的表現(xiàn)，感到屈辱，怕別人說閑話，從而反對(duì)父母參加養(yǎng)老保障。哈薩克族人的大家庭、大家族觀念嚴(yán)重影響農(nóng)村計(jì)劃生育工作的順利進(jìn)行和現(xiàn)代生育文化的普及，導(dǎo)致人口快速增長(zhǎng)，牧民收入的急劇下降，牧民自保能力、投保能力的減弱和國(guó)家負(fù)擔(dān)的加重，從而妨礙家庭養(yǎng)老模式向社會(huì)養(yǎng)老模式的轉(zhuǎn)變。

(三)保證社會(huì)主義先進(jìn)養(yǎng)老文化在新疆農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障工作中的主導(dǎo)地位，促進(jìn)傳統(tǒng)養(yǎng)老文化與社會(huì)主義社會(huì)相適應(yīng)

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1、有利于提高城鄉(xiāng)居民繳費(fèi)積極性。

新農(nóng)保自2009年實(shí)施。五年來，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金從沒調(diào)增過，根本沒有保值的作用。有人說政府調(diào)增了基礎(chǔ)養(yǎng)老金，筆者認(rèn)為這是兩回事?；A(chǔ)養(yǎng)老金賬戶的功能在于保障生存底線公平，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的作用是在基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)上提高養(yǎng)老水平。要提高養(yǎng)老水平，必定要在個(gè)人賬戶上做文章，而個(gè)人賬戶養(yǎng)老金沒有增長(zhǎng)機(jī)制，就難以調(diào)動(dòng)老百姓的繳費(fèi)積極性?，F(xiàn)在絕大部分人不拒絕繳費(fèi)，但只選擇最低檔次，只是為了取得日后領(lǐng)取政府基礎(chǔ)養(yǎng)老金的資格。

2、有利于實(shí)現(xiàn)社保部分待遇的增長(zhǎng)。

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的增長(zhǎng)，撇開公務(wù)員及事業(yè)單位退休人員不談，單和企業(yè)退休人員比，企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)了“十連增”，每年人均10%的增長(zhǎng)，其凈增額少的也有100元/人左右。我國(guó)在目前情況下因?yàn)榉止ず碗U(xiǎn)種的不同，有差距本無可厚非，但差距太大，與基本的財(cái)政公平原則相距太遠(yuǎn)，顯失公平。

3、有利于淡化社會(huì)不穩(wěn)定因素的增加。

從整個(gè)社會(huì)層面上來看，參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群的經(jīng)濟(jì)條件要比參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人要好，如果循軌現(xiàn)行制度一直這樣下去，容易形成“馬太效應(yīng)”，自古不患寡而患不均，長(zhǎng)此以往，勢(shì)必增加社會(huì)不穩(wěn)定因素。

二、建立完善個(gè)人賬戶管理增長(zhǎng)機(jī)制的對(duì)策

1.加大財(cái)政投入。

各級(jí)政府在城鄉(xiāng)居民“老有所養(yǎng)”的問題上也一直在探索、完善，現(xiàn)在采取的是以政府補(bǔ)貼的惠民政策替代建立增長(zhǎng)機(jī)制，筆者認(rèn)為應(yīng)給予個(gè)人賬戶養(yǎng)老金調(diào)增機(jī)制。政府相關(guān)部門測(cè)算一個(gè)調(diào)增比例，以所繳保費(fèi)為基數(shù)，繳得多的調(diào)資額度自然就高。這樣既能提高保障水平，又能激發(fā)城鄉(xiāng)居民繳納保費(fèi)的積極性。但這就需要政府拿錢出來再補(bǔ)貼，從目前保障水平來看，政府增加投入是趨勢(shì)，只是以什么樣的方式補(bǔ)貼的問題。

2.改既補(bǔ)“進(jìn)口”又補(bǔ)“出口”為只補(bǔ)“出口”。

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2、開題報(bào)告正文：字體：宋體 字號(hào)：小四

3、參考文獻(xiàn)格式：字體：楷體 GB_2312 字號(hào)：小四

4、參考文獻(xiàn)要求：

(1) 參考文獻(xiàn)應(yīng)列出30篇以上，英文參考文獻(xiàn)不少于5篇，不含一般性教材。

(2) 按論文中參考文獻(xiàn)出現(xiàn)的先后順序用阿拉伯?dāng)?shù)字連續(xù)編號(hào)(中文參考文獻(xiàn)在前，英文參考文獻(xiàn)在后)，將序號(hào)置于方括號(hào)內(nèi)，并視具體情況將序號(hào)作為上角標(biāo)，或作為論文的組成部分。如：“……李××對(duì)此作了研究，數(shù)學(xué)模型見文獻(xiàn)[2]。”

(3)參考文獻(xiàn)中每條項(xiàng)目應(yīng)齊全。文獻(xiàn)中的作者不超過三位時(shí)全部列出;超過三位時(shí)只列前三位，后面加“等”字或“et.al”;作者姓名之間用逗號(hào)分開。

5、參考文獻(xiàn)示例：

①連續(xù)出版物(期刊)

[序號(hào)] 作者，《文章題目》，《刊物名稱》，出版年份，期號(hào)，起止頁(yè)碼

如：[1]陳曉、 江東，《股權(quán)多元化、公司業(yè)績(jī)與行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)性》，《經(jīng)濟(jì)研究》，2019， 第8期，第22-23頁(yè)(以下類同)

②專著

[序號(hào)] 作者，《書名》，版本(第1版不標(biāo)注)，出版地，出版者，出版年份，起止頁(yè)碼

③論文集

[序號(hào)] 作者，《論文題目》，論文集名，出版地，出版者，出版年份，起止頁(yè)碼

④學(xué)位論文

[序號(hào)]作者，《論文題目》，【學(xué)位論文】(英文用【Dissertation】)，保存地，保存單位，年份

⑤專利文獻(xiàn)

[序號(hào)]專利所有者，《專利題名》，專利國(guó)別，專利號(hào)， 日期

⑥技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

[序號(hào)]標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)，《標(biāo)準(zhǔn)名稱》，出版地，出版者，出版年

⑦報(bào)紙文章

[序號(hào)]作者，《文章名稱》，報(bào)紙名，出版日期(版次)

⑧電子文獻(xiàn)

[序號(hào)]作者，《電子文獻(xiàn)題目》，文獻(xiàn)網(wǎng)址或出處，發(fā)表或更新日期/引用日期(任選)

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養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中需要加強(qiáng)的幾個(gè)問題

一、立題依據(jù)

1.1研究背景

自20世紀(jì)90年代以來，中國(guó)加快建立以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主體的社會(huì)養(yǎng)老保障體系，覆蓋范圍不斷擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金和財(cái)政投入規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng)，社會(huì)化養(yǎng)老保障體系不斷完善。

1.2理論依據(jù)

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理是為實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正常穩(wěn)定運(yùn)行，對(duì)基金運(yùn)營(yíng)的全過程進(jìn)行的管理。目前，我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正處于現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)型的階段，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行管理過程中，仍存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重威脅著基金的安全。本論文通過結(jié)合當(dāng)今我國(guó)社會(huì)現(xiàn)狀分析養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中存在的問題，對(duì)此提出相應(yīng)的看法及對(duì)策。論證了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的重要性。加強(qiáng)基金管理水平，切實(shí)做到保值增值，對(duì)緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付壓力，保證我國(guó)基本保險(xiǎn)制度的平穩(wěn)運(yùn)行有著重要的作用。

1.3立題意義

面對(duì)日益嚴(yán)重的老齡化問題，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障體系還不健全，制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。本文通過對(duì)加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的對(duì)策的研究來進(jìn)一步的加強(qiáng)理論的學(xué)習(xí)，并學(xué)以致用的運(yùn)用到實(shí)踐中去。這樣既可以豐富理論知識(shí)，又可以為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理做點(diǎn)研究，為建立健全社會(huì)保障體系，發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，做點(diǎn)力所能及的事情。

二、研究?jī)?nèi)容及方案

(一)研究?jī)?nèi)容

隨著我國(guó)人口老齡化的逐步加劇，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力越來越大，現(xiàn)今養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中卻存在著各種問題，我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與實(shí)際執(zhí)行不合規(guī)、管理尚不規(guī)范、基金積累缺口等問題逐漸顯現(xiàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理已顯得更為重要和迫切。因此，加強(qiáng)基金管理水平，切實(shí)做到保值增值，對(duì)緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付壓力，保證我國(guó)基本保險(xiǎn)制度的平穩(wěn)運(yùn)行有著重要的作用。本文就現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中存在的幾個(gè)問題加以分析，結(jié)合我國(guó)的現(xiàn)狀提出了幾點(diǎn)對(duì)策。

(二)論文提綱

1.前言

1.1研究背景

1.2理論依據(jù)

1.3立題意義

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中存在的問題

2.1急于求成的制度轉(zhuǎn)軌帶來了超重的歷史債務(wù)

2.2基金征繳不力導(dǎo)致的新債務(wù)

2.2.1征繳難度大

2.2.2基金擴(kuò)面步履艱難

2.2.3繳費(fèi)基數(shù)偏低

2.2.4養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不統(tǒng)一

2.3人口老齡化、高齡化趨勢(shì)，養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)系數(shù)提高

2.4提前退休帶來的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支差

2.5基金投資管理不善，無法滿足養(yǎng)老保險(xiǎn)基金剛性調(diào)節(jié)增長(zhǎng)的需求

3.完善我國(guó)養(yǎng)老基金管理的建議

3.1變當(dāng)前的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度

3.2加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳，拓寬融資渠道、提高基金供給

3.2.1加強(qiáng)基金征繳工作

3.2.2強(qiáng)化征管體系、規(guī)范征繳基數(shù)、杜絕滲漏

3.2.3拓寬融資渠道

3.3改革退休制度、降低當(dāng)期支付規(guī)模

3.3.1應(yīng)當(dāng)杜絕提前退休

3.3.2要適當(dāng)提高退休年齡，實(shí)行彈性退休制度

3.4加強(qiáng)養(yǎng)老基金的管理，增進(jìn)基金安全，促進(jìn)保值增值

3.4.1養(yǎng)老基金的管理

3.4.2按國(guó)家現(xiàn)行政策規(guī)定

結(jié)論

后記

參考文獻(xiàn)

(三)完成論文所具備的條件

已具備的條件：

1 、師從名家便于交流與學(xué)習(xí);

2、自身學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)有所感悟;

3、在平時(shí)的教學(xué)過程中有所總結(jié)。

未具備的條件：缺少文字的記載;

解決方案：進(jìn)一步查找，向名家與老師請(qǐng)教，然后得出結(jié)論進(jìn)行文字總結(jié)。

(四)參考文獻(xiàn)

[1]彭華彰。社會(huì)保障審計(jì)理論與實(shí)務(wù)。中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2019

[2]張慧群。加強(qiáng)社保基金審計(jì)促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)。江南論壇，2019

[3]吳宏洛。我國(guó)養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)的制約性因素。當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究， 2019

[4]李珍，孫永勇，張昭華。中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理體制選。 北京人民出版社，2019

[5]肖漢平。“謹(jǐn)慎人”規(guī)則在中國(guó)養(yǎng)老金投資監(jiān)管中適應(yīng)性研究。中國(guó)銀河證券研究中心報(bào)，2019

[6]詹偉哉。社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)研究。武漢大學(xué)出版社，2019.

[7]宋曉梧。我國(guó)社會(huì)保障制度面臨的研究形勢(shì)。經(jīng)濟(jì)與管理研究，2019.5.

[8]林義。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理。中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)保障出版社，2019.

[9]鄭功成。社會(huì)保障學(xué)：理念、制度、實(shí)踐與思辨。商務(wù)印書館，2019.

[10]李紹光。養(yǎng)老金制度與資本市場(chǎng)。北京中國(guó)發(fā)展出版社，2019.

[11]張秋霞，蔣建華。保險(xiǎn)基金審計(jì)。北京經(jīng)濟(jì)管理出版社，2019.

三、進(jìn)度安排

2019.06.01--2019.06.15，登陸平臺(tái)申請(qǐng)畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))

2019.06.22--2019.07.21，選定論文題目，提交論文開題報(bào)告

2019.07.28--2019.08.27，收集資料，提交初稿

2019.09.03--2019.09.17，經(jīng)過修改，提交二稿

2019.09.24--2019.10.23，整理修改后的論文，定稿，交正式打印稿

篇6

課題名稱： 儒家孝道與現(xiàn)代家庭養(yǎng)老

學(xué)生姓名：

系 別： 政治與法律

專 業(yè)： 思想政治教育

指導(dǎo)教師：

一、綜述國(guó)內(nèi)外對(duì)本課題的研究動(dòng)態(tài)，說明選題的依據(jù)和意義：

研究動(dòng)態(tài)：隨著老齡化社會(huì)的到來，養(yǎng)老問題成為一個(gè)日益突出的社會(huì)問題，各國(guó)學(xué)者開始對(duì)這個(gè)古老的研究領(lǐng)域給予新的重視，尋求各種解決方法，以面對(duì)老齡化社會(huì)的挑戰(zhàn)。目前國(guó)內(nèi)外的研究主要有二個(gè)方向，一是以美國(guó)，英國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家多數(shù)學(xué)者選擇的希望通過發(fā)展社會(huì)養(yǎng)老即建立高福利的社會(huì)保障體系來解決老齡人口的養(yǎng)老問題，一是希望健全現(xiàn)有的家庭養(yǎng)老體系，輔助以社會(huì)養(yǎng)老體系，中國(guó)目前的研究方向主要集中在這，主要希望發(fā)揚(yáng)中國(guó)傳統(tǒng)的尊老、敬老的思想來促進(jìn)家庭養(yǎng)老的健康、和諧發(fā)展，這方面較為突出的論文有有蕭振禹主編的《養(yǎng)老，你指望誰——中國(guó)面臨人口老齡化的困惑》等，張懷承主編的《中國(guó)的家庭與倫理》等。他們提倡目前中國(guó)應(yīng)繼續(xù)以家庭養(yǎng)老作為主要的發(fā)展方向、通過對(duì)儒家傳統(tǒng)的孝道思想的繼承和發(fā)揚(yáng)來達(dá)到家庭養(yǎng)老的健康發(fā)展。

選題的依據(jù)

孝道思想是儒家及儒家思想核心之一，也是中國(guó)傳統(tǒng)文化的重要組成部分。由于這種孝道思想的影響，中華民族才形成了尊老愛幼，孝敬老人，贍養(yǎng)老人的傳統(tǒng)美德。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，2000年底，我國(guó)60歲以上的老年已達(dá)1.3億，占總?cè)丝诘?1%，根據(jù)科學(xué)預(yù)測(cè)，到2025年底老年人口將達(dá)2.8億，約占總?cè)丝诘?0%。顯然，我國(guó)正以驚人的速度進(jìn)入老齡化社會(huì)。而且，我國(guó)進(jìn)入老齡化社會(huì)與發(fā)達(dá)國(guó)家不同，是在經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后的情況下進(jìn)入的，時(shí)間短，速度快，指望在短期內(nèi)用社會(huì)保障和敬老院來實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)，老有所樂，老有所醫(yī)。老有所終不太現(xiàn)實(shí)。家庭養(yǎng)老在今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)仍是我國(guó)養(yǎng)老的主要途徑。在這種背景下，探討儒家的孝道思想尤其是其中的敬老原則與現(xiàn)代家庭養(yǎng)老的關(guān)系，對(duì)于現(xiàn)代社會(huì)的進(jìn)步發(fā)展，解決老齡化社會(huì)中的一系列問題，具有重大的理論意義和深刻的現(xiàn)實(shí)意義。

選題的意義

a 從理論上看，豐富和深化了儒家“孝道”思想的研究，有助于我們?cè)谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下建立健康的養(yǎng)老體系

b 從實(shí)踐上看，對(duì)于加強(qiáng)家庭道德建設(shè)，推進(jìn)家庭文明以及社會(huì)主義精神文明的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、研究的基本內(nèi)容，擬解決的主要問題：

基本內(nèi)容

儒家“孝道”思想與現(xiàn)代家庭養(yǎng)老

1儒家“孝道”的基本內(nèi)容

2儒家“孝道”原則的糟粕和精華

3現(xiàn)代中國(guó)的家庭養(yǎng)老

4儒家孝道的現(xiàn)代轉(zhuǎn)承

擬解決的主要問題

1、重點(diǎn)：在現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)儒家“孝道”的轉(zhuǎn)承

2、難點(diǎn)：理論分析，實(shí)證分析儒家“孝道”的糟粕和精華

三、研究的步驟、方法、措施及進(jìn)度安排：

步驟：

1、收集資料

2、歸納整理資料

3、編寫寫作提綱

4、寫作論文

5、修改文章

6、完善定稿

方法：

1、文獻(xiàn)研究法;

2、歷史分析法;

3、演繹歸納法;

4、分析綜合法。

措施：

1、充分收集資料

2、對(duì)資料進(jìn)行閱讀，分析和綜合

3、制定寫作計(jì)劃表

4、主動(dòng)多與指導(dǎo)老師交流

進(jìn)度安排：

1、2005年12月20日前確定選題

2、2006年1月16日前提交開題報(bào)告

3、2006年4月10日前提交論文初稿交指導(dǎo)老師審閱后進(jìn)行修改。

4、2006年5月20日前交定稿

四、主要參考文獻(xiàn)：

[1] 李宗桂：《中國(guó)文化概論》，廣州，中山大學(xué)出版社，1988年版

[2] 劉澤華：《中國(guó)傳統(tǒng)政治思想反思》，北京，生活•讀書•新知三聯(lián)書店，1987年版

[3] 劉翔：《中國(guó)傳統(tǒng)價(jià)值觀詮釋學(xué)》，上海，生活•讀書•新知上海三聯(lián)書店，1996年版

[4] 劉再?gòu)?fù)、林崗：《傳統(tǒng)與中國(guó)人》，合肥，安徽文藝出版社，1999年版

[5] 辜鴻銘著，黃興濤、宋小慶譯：《中國(guó)人的精神》，?？?，海南出版社，1996年

[6] 杜漢生：《中國(guó)精神》，長(zhǎng)江文藝出版社，1998年版

[7] 蕭振禹主編：《養(yǎng)老，你指望誰——中國(guó)面臨人口老齡化的困惑》，改革出版社1998年版

[8] 武寅、石竣主編：《家庭倫理與人格教育》，中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社2000年版

[9] 呂平主編：《孝經(jīng)》，新疆青少年出版社1996年版

[10]《中國(guó)人口報(bào)》，1999年2月5日1版

[11] 張懷承主編：《中國(guó)的家庭與倫理》，中國(guó)人民大學(xué)出版社1993年出版

[12] 高成鳶主編：《中國(guó)的尊老文化》，天津人民出版社1992年版

[13] 李澤厚：《中國(guó)古代思想史論》，北京，人民出版社，1985年版

[14] 雜志：《中國(guó)哲學(xué)史》、《哲學(xué)研究》、《中國(guó)傳統(tǒng)文化》、人大復(fù)印資料《中國(guó)哲學(xué)》等有關(guān)中國(guó)哲學(xué)、儒學(xué)網(wǎng)站

五、指導(dǎo)教師意見：

簽名：

六、教研室意見：

簽名：

注：此表由學(xué)生本人填寫，一式三份，一份留系里存檔，指導(dǎo)教師和學(xué)生本人各保存一份。

篇7

論文摘要：文章簡(jiǎn)要肯定了近年來

 （二）擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍 

擴(kuò)大覆蓋范圍，是基本社會(huì)養(yǎng)老制度的一個(gè)基本目標(biāo)。目前擴(kuò)大覆蓋范圍的政策是出于制度內(nèi)的資金不平衡的需求，缺少統(tǒng)籌機(jī)制。這種以擴(kuò)大覆蓋面為手段來緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)基金壓力的政策背景，使非國(guó)有 企業(yè) 產(chǎn)生了其繳費(fèi)將被用作于退休人員較多的國(guó)有企業(yè)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)上是現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的收入轉(zhuǎn)移支付的預(yù)期，而與此同時(shí)，國(guó)家又沒有對(duì)非國(guó)有企業(yè)及其繳費(fèi)相對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金承諾做出制度化的、具有 法律 效力的保證。制度漏洞是造成覆蓋率不足的一個(gè)重要原因。很多國(guó)有、集體企業(yè)使用 農(nóng)村 、外來勞動(dòng)力臨時(shí)工，非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇工、城鎮(zhèn)自由職業(yè)者、農(nóng)民工，大部分沒有納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。因?yàn)椋渲械暮芏嘀贫纫?guī)定是很難執(zhí)行的，存在很多不確定因素。例如，國(guó)家規(guī)定個(gè)體戶按上年社會(huì)平均工資的18%～20%繳費(fèi)，其中的10%～11%記入個(gè)人賬戶，8%～9%記作社會(huì)統(tǒng)籌部分。個(gè)體戶的雇工也是這個(gè)總比例，只是個(gè)人繳8%～9%，其余由雇主繳納。自由職業(yè)者按這個(gè)總比例，全部由個(gè)人繳納。由于操作很麻煩，而且很難得到這些人的理解和信任。更重要的是，規(guī)定中有一些不合理之處，例如個(gè)體戶和自由職業(yè)者本來是個(gè)人全部繳納的，但是進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌部分其所有權(quán)則不再屬于他們自己的了，如果他們中途出現(xiàn)意外，繼承人只能繼承記入個(gè)人賬戶的那部分，很難吸引他們?nèi)氡?，這種規(guī)定不被理解。這是非國(guó)有 經(jīng)濟(jì) 不愿意參加目前的養(yǎng)老金計(jì)劃的背景原因，也是擴(kuò)大覆蓋面工作難以推進(jìn)的原因。 

 （三）重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能 

造成當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制出現(xiàn)“所有者缺位”的現(xiàn)象，很大程度上是政府直接管理過度的結(jié)果。當(dāng)前個(gè)人帳戶中的養(yǎng)老基金完全是由政府的社會(huì)保障管理部門管理的，政府既是監(jiān)管者，同時(shí)又是帳戶的直接管理者。在這種情形下，個(gè)人帳戶中積累的基金難以得到有效地運(yùn)作。因此，應(yīng)當(dāng)將政府的管理職能限制在社會(huì)統(tǒng)籌這一大塊，即現(xiàn)收現(xiàn)付部分；而個(gè)人帳戶中的基金部分，則可考慮借鑒國(guó)外管理養(yǎng)老基金的成功經(jīng)驗(yàn)，成立養(yǎng)老基金會(huì)組織來管理個(gè)人帳戶中的基金，基金會(huì)組織應(yīng)當(dāng)是專業(yè)化的基金管理公司。并且，為了保證養(yǎng)老基金的管理效率，這樣的基金會(huì)應(yīng)當(dāng)是競(jìng)爭(zhēng)性的，即成立多個(gè)基金會(huì)組織，職工可自主地選擇決定加入哪一個(gè)基金會(huì)，也可自由地退出。政府間接作用的增強(qiáng)則表現(xiàn)在加強(qiáng)監(jiān)管職能方面。政府的社會(huì)保障部門應(yīng)對(duì)基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，定期考核其績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。 

篇8

論文摘要:中國(guó)建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，是黨和國(guó)家新時(shí)期的重大歷史任務(wù)，也是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要內(nèi)容。該文以中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得巨大進(jìn)步，許多地區(qū)的農(nóng)民已經(jīng)開始富裕起來，農(nóng)村的社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了很大的變化，農(nóng)村人口老齡化與家庭小型化趨勢(shì)為例進(jìn)行分析，得出當(dāng)前如何建立和完善一個(gè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的結(jié)論。中國(guó)農(nóng)村已經(jīng)建立起初步社會(huì)養(yǎng)老保障制度，但還需要不斷完善。最后論述了現(xiàn)階段中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度相關(guān)問題，并對(duì)如何完善中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障立法提出了合理建議。

1、中國(guó)農(nóng)民養(yǎng)老保障現(xiàn)狀及農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的特點(diǎn)

在新農(nóng)村建設(shè)中，中國(guó)農(nóng)民養(yǎng)老保障主要有幾種方式:第一，家庭養(yǎng)老，中國(guó)傳統(tǒng)社會(huì)是以血緣動(dòng)力為基礎(chǔ)構(gòu)建價(jià)值觀動(dòng)力的，許多農(nóng)民依靠家庭養(yǎng)老;第二，土地保障，這也是傳統(tǒng)養(yǎng)老方式;第三，農(nóng)村社區(qū)養(yǎng)老，僅在少數(shù)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)試行，主要方式是提供養(yǎng)老金和建立敬老院等:第四，商業(yè)養(yǎng)老保障，僅在少數(shù)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的富裕戶中存在;第五，“五保戶”制度，由農(nóng)民集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)擔(dān)，實(shí)行費(fèi)改稅以后將由政府負(fù)擔(dān)，這在中國(guó)不宜普及;第六，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障，于1992年1月根據(jù)民政部(縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障基本方案(試行)》，在全國(guó)大部分縣鄉(xiāng)建立了統(tǒng)籌基金和個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障根據(jù)自身特點(diǎn)魚待解決的問題有:(1)集體保障功能嚴(yán)重弱化。Www.lw881.com(2)家庭結(jié)構(gòu)變化，且人口老齡化態(tài)勢(shì)明顯。(3)農(nóng)民家庭收入具有不確定性。(4)傳統(tǒng)的家庭觀念逐漸發(fā)生變化。(5)年輕農(nóng)村勞動(dòng)力流向城市。(6)農(nóng)村耕地減少，甚至宅基地也被征收。(7)農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)一蹂不振。

2改革中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度的措施和思路

針對(duì)中國(guó)農(nóng)村特點(diǎn)，分類實(shí)施農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障對(duì)策:

2.1農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

主要是指:建立被征地農(nóng)民基本生活保障制度;建立農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度;建立農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

2.2農(nóng)才賣養(yǎng)老救助制度

主要是指:建立高齡老人生活補(bǔ)助制度;建立被征地農(nóng)民社會(huì)救助制度;做好農(nóng)村五保戶供養(yǎng)工作。

建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，涉及面廣，不能一嗽而就，應(yīng)根據(jù)農(nóng)村自身的特點(diǎn)和今后農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展從局部入手，逐步推進(jìn)，走“漸進(jìn)式“發(fā)展的路子。

(1)從實(shí)際出發(fā)，因地制宜，積極穩(wěn)妥，不搞“一刀切”，不搞“一哄起”;(2)堅(jiān)持“國(guó)家政策弓!導(dǎo)，農(nóng)民自我保障為主，集體補(bǔ)助為輔’的保障原則;(3)堅(jiān)持務(wù)農(nóng)、務(wù)工、經(jīng)商等各類人員社會(huì)保障管理一體化的方向，盡可能將農(nóng)民組織起來，參加社會(huì)保障;(4)建立多層次的社會(huì)保障體系;(5)建立個(gè)人帳戶，確保墓金保值增值;(6)建立全省統(tǒng)一的、權(quán)威的社會(huì)保障機(jī)構(gòu)。

3完獸中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障法體制度

3.1中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障法律制度存在間題

中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障法律制度同其他國(guó)家一樣存在共性的不足。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:農(nóng)村養(yǎng)老保障的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容沒有明確的法律依據(jù);農(nóng)村養(yǎng)老保障法律執(zhí)法機(jī)關(guān)不明確;農(nóng)村養(yǎng)老保障在養(yǎng)老金籌集和支付的操作上缺乏法律制約;農(nóng)村養(yǎng)老保障基金的管理、保值、增值方面缺少法律規(guī)制。

3.2完善中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障立法的必要性

目前理論界對(duì)完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度必要性認(rèn)識(shí)方面的理論探討主要是從人權(quán)角度、工業(yè)經(jīng)濟(jì)反哺農(nóng)業(yè)角度、權(quán)利義務(wù)對(duì)等角度、解決具體問題的角度。本文主要從法律角度來探討完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障法律制度的必要性

第一，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障工作豁要確立法律地位，提供法律保障。

第二，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障的運(yùn)做機(jī)制開要具有法定性。

第三，基金征繳、管理和使用需要依法建立監(jiān)督和制約機(jī)制。

第四，運(yùn)用法律手段迅速理順管理體系，解決目前體制變更中存在的問題。

第五，依法保障社會(huì)成員在政府保障下的平等保障權(quán)利。

3.3中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障立法的主要內(nèi)容

從農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度存在的主要問題及其進(jìn)一步發(fā)展和完善來看，中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度尚存在幾個(gè)需要解決的問風(fēng)制定(中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障法》勢(shì)在必行，本法應(yīng)解決:

3.3.1農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保降的徽費(fèi)貴任與社會(huì)保降的行為主體問題乞無論是根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)還是根據(jù)中國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障的做法，社會(huì)保障的行為主體都是國(guó)家、企業(yè)(集體或組織)和個(gè)人。個(gè)人應(yīng)該繳費(fèi)是毫無疑問的，但如果它只是惟一的繳費(fèi)形式的話，社會(huì)保障就失去了相對(duì)于商業(yè)保障，甚至區(qū)別于儲(chǔ)蓄的明顯優(yōu)勢(shì)。中國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障必須盡快從真正意義上納入社會(huì)保障制度框架中來。

3.3.2依法規(guī)制農(nóng)民養(yǎng)老保障，搞好農(nóng)民養(yǎng)老保障，讓現(xiàn)在外出務(wù)工的無地農(nóng)民、未婚男子老有所養(yǎng)、老有所幸，有利于社會(huì)的德定，有利于建立箱諳社會(huì)。

3.3.3農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障中的政府信參與基金管理效率問題。政府.信譽(yù)中最大的問題還是養(yǎng)老保障基金管理過程中的效率問題，如購(gòu)買國(guó)債和存入銀行的比例，投資收益和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的關(guān)系。農(nóng)村養(yǎng)老保障發(fā)展的一個(gè)必然要求是在農(nóng)村同樣需要組織社會(huì)化的養(yǎng)老保障管理機(jī)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)整體管理效率的提高和基金投資運(yùn)營(yíng)的規(guī)范化運(yùn)作。

篇9

本文以山東省臨沂市為例，分析其新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施過程中的問題，并提出完善建議，為我國(guó)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)提供一定的借鑒。

【關(guān)鍵詞】

基本公共服務(wù)；均等化；新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

一、緒論

（一）選題背景

1、研究背景

改革開放三十年來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)長(zhǎng)期持續(xù)高速增長(zhǎng)，國(guó)家綜合實(shí)力逐步增強(qiáng)，財(cái)政收入規(guī)模迅速擴(kuò)大，農(nóng)村也發(fā)生了翻天覆地的變化。

但不可否認(rèn)的是，取得成果的同時(shí)，一些問題也凸顯出來。城市養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本走上正軌，而在大多數(shù)農(nóng)村則十分薄弱，老年人口的生活難以得到基本保障。隨著農(nóng)村居民生活水平的提高，農(nóng)民迫切需要建立國(guó)家負(fù)責(zé)的新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以保障自己的老年生活。

本文對(duì)山東省臨沂市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)存問題進(jìn)行研究，探討完善新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策。

2、案例引入

臨沂市位于山東省的東南部，是山東省面積最大和人口最多的地級(jí)市。臨沂市是山東省的農(nóng)業(yè)大市，農(nóng)業(yè)人口眾多，農(nóng)村老年人口占農(nóng)村人口的比重較大，具有比較典型的代表性，并且能夠較好地反映全國(guó)的基本情況。

（二）文獻(xiàn)綜述

1、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

（1）基本公共服務(wù)均等化方面：

丁元竹、安體富等分析后發(fā)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化的現(xiàn)存問題有：一是不同領(lǐng)域較為普遍的存在公共服務(wù)非均等化的現(xiàn)象；二是政府之間職責(zé)不清，權(quán)力分配不明。

（2）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面：

（a）關(guān)于我國(guó)傳統(tǒng)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題研究

王艷品、付素霞（2005）將存在的問題概括為對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)重要意義認(rèn)識(shí)不足、一些法律法規(guī)不完善、政府保障力度不夠、養(yǎng)老保險(xiǎn)體系管理缺失。

（b）對(duì)我國(guó)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的一些建議

學(xué)者劉昌平（2009）從我國(guó)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展路徑上提出：第一是要實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)兩種保險(xiǎn)制度之間的有效銜接，第二是通過城鄉(xiāng)兩種保險(xiǎn)制度的合并實(shí)現(xiàn)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌。

2、國(guó)外研究現(xiàn)狀

（1）基本公共服務(wù)均等化方面：

Nagel認(rèn)為，美國(guó)等國(guó)家主要在以下幾方面實(shí)現(xiàn)了公共服務(wù)均等化：一是每個(gè)兒童享受教育的機(jī)會(huì)均等；二是失業(yè)人員能得到資助，維持基本生活；三是公民均有機(jī)會(huì)享有基本醫(yī)療服務(wù)；四是每位老人在退休后仍有一定的收入來源。

（2）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面：

國(guó)外眾多學(xué)者對(duì)西方國(guó)家農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)狀況調(diào)查研究后，提出一些建議：提高參保繳費(fèi)率；適當(dāng)降低養(yǎng)老金償付額，提高養(yǎng)老金繳費(fèi)額；對(duì)基金進(jìn)行科學(xué)化的運(yùn)營(yíng)；發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的作用。

（三）研究思路與方法

1、研究思路

本文共分為四個(gè)部分。第一部分是緒論，從總體上闡述選題的緣由和研究意義，對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)的研究做文獻(xiàn)綜述，并提出自己研究的思路、方法及創(chuàng)新點(diǎn)。第二部分為相關(guān)概念的界定。第三部分分析新型農(nóng)村保險(xiǎn)制度存在的問題。第四部分從多個(gè)角度為完善臨沂市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提出一些建議。

2、研究方法

（1）文獻(xiàn)研究法

文獻(xiàn)研究法是在查閱了大量的論文、專著、報(bào)紙文章和官方資料之后，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行整理分析，提取其中對(duì)寫作有幫助的部分，作為論文寫作的參考。

（2）規(guī)范分析法

規(guī)范分析主要是通過對(duì)一些基本概念和理論觀點(diǎn)進(jìn)行規(guī)范性分析，從而確定研究的內(nèi)涵、外延、特點(diǎn)和本質(zhì)，為研究的開展提供規(guī)范基礎(chǔ)。

3、創(chuàng)新之處

（1）視角的創(chuàng)新：以公共服務(wù)均等化的視角，將新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)與公共管理學(xué)結(jié)合起來進(jìn)行研究。

（2）切入點(diǎn)的創(chuàng)新：以山東省臨沂市為切入點(diǎn)，通過具體案例探討現(xiàn)階段新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的不均等化，從而提出具體的對(duì)策和建議。

二、概念界定

（一）基本公共服務(wù)均等化

一般地說，基本公共服務(wù)均等化是指政府要為社會(huì)成員提供基本的、與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)的、能夠體現(xiàn)公平正義原則的大致均等的公共產(chǎn)品和服務(wù)，是人們生存和發(fā)展最基本的條件的均等。

（二）新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是以維持農(nóng)村老年居民基本生活為目標(biāo)，建立農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的籌資模式，養(yǎng)老保障結(jié)合社會(huì)供給和個(gè)人賬戶，與家庭養(yǎng)老、土地保障等其他社會(huì)保障政策措施相適應(yīng)，由政府組織實(shí)行的一項(xiàng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

三、臨沂市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題

（一）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面不均等

臨沂市農(nóng)村中參加新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的農(nóng)民并不少，但是絕大多數(shù)農(nóng)民并不是出于自愿原則，還有不少人則是抱著一種跟風(fēng)心理。

（二）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出不均等

我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障資金籌集遵循農(nóng)民個(gè)人繳納為主，集體補(bǔ)助為輔，國(guó)家予以政策扶持的原則。中央財(cái)政只“補(bǔ)出口”，不補(bǔ)入口；地方財(cái)政對(duì)農(nóng)民繳費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)貼，分級(jí)財(cái)政分擔(dān)機(jī)制進(jìn)一步加劇了欠發(fā)達(dá)地區(qū)政府的財(cái)政壓力。

（三）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理水平不均等

臨沂市新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度管理平臺(tái)建設(shè)滯后，一方面組建人員不夠、資金投入較少、相關(guān)設(shè)施落后。另一方面工作人員專業(yè)素養(yǎng)不夠，建設(shè)信息化管理平臺(tái)的步伐太慢。

四、完善新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的對(duì)策建議

（一）加大宣傳力度，提高農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)

利用各種媒體如電視臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)等傳播工具，廣泛宣傳開展新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的重大意義，運(yùn)用簡(jiǎn)明易懂的宣傳方式，加強(qiáng)對(duì)“新農(nóng)?！备黜?xiàng)政策的宣傳，使群眾真正了解它。

（二）明確各級(jí)政府職責(zé)，形成以基本公共服務(wù)均等化為導(dǎo)向的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

要求進(jìn)一步明確中央政府與各級(jí)地方政府財(cái)政在養(yǎng)老保險(xiǎn)均等化過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，明確各級(jí)政府對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政支出，合理確定中央地方的負(fù)擔(dān)比例。

（三）完善管理平臺(tái)建設(shè)及制度銜接，健全法制

要盡快落實(shí)新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的組建和人員的配備，建立和完善新農(nóng)保的管理信息平臺(tái)。同時(shí)要不斷加強(qiáng)法制建設(shè)，逐步地完善社會(huì)保障的法律體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱政旭.我國(guó)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題及完善對(duì)策——以山東省臨沂市為例[J].科學(xué)與管理，2011

[2]楊婧.蘇州市地區(qū)基本公共服務(wù)均等化研究[D].蘇州大學(xué)，2010

篇10

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金；監(jiān)管；機(jī)構(gòu)監(jiān)管；功能監(jiān)管

企業(yè)年金是國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同分擔(dān)養(yǎng)老保障責(zé)任的三位一體的制度安排，是對(duì)抗老齡化危機(jī)、家庭小型化趨勢(shì)、長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)的重要的制度安排。然而企業(yè)年金計(jì)劃運(yùn)作過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)紛繁復(fù)雜，因此，要達(dá)到保障企業(yè)年金的安全性和收益性，建立高效率、高效用的監(jiān)管機(jī)制尤為重要。

一、我國(guó)企業(yè)年金監(jiān)管的現(xiàn)狀

(一)我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的現(xiàn)狀

自2004年兩法施行以來，我國(guó)企業(yè)年金進(jìn)入了一個(gè)發(fā)展的黃金時(shí)期。到2005年底，我國(guó)企業(yè)年金積累基金為680億元；到2006年底，達(dá)到910億元；2007年企業(yè)年金的全年增量為400億左右，積累基金達(dá)到1300億元。然而，在監(jiān)管方面卻存在著一系列的問題。

(二)我國(guó)企業(yè)年金監(jiān)管的機(jī)制

目前，我國(guó)企業(yè)年金的監(jiān)管采用機(jī)構(gòu)監(jiān)管的模式。所謂的機(jī)構(gòu)監(jiān)管，即按照企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)中涉及的機(jī)構(gòu)的類別設(shè)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，不同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別管理各自的金融機(jī)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)所涉及的主體以及相關(guān)政府部門的職能范圍，企業(yè)年金的監(jiān)管主體有勞動(dòng)和社會(huì)保障部，主要負(fù)責(zé)企業(yè)年金立法和執(zhí)法的監(jiān)管、負(fù)責(zé)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)資格的確認(rèn)等；銀監(jiān)會(huì)，負(fù)責(zé)托管銀行的監(jiān)管；保監(jiān)會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)管保險(xiǎn)公司；證監(jiān)會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)管信托公司、投資管理公司；財(cái)政部，主要負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)年金方面的稅收政策。這種根據(jù)機(jī)構(gòu)職能分工負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)監(jiān)管模式，在現(xiàn)實(shí)的操作中存在著諸多問題。

(三)我國(guó)企業(yè)年金監(jiān)管機(jī)制存在的問題

1.存在監(jiān)管盲區(qū)以及監(jiān)管重復(fù)的現(xiàn)象。

監(jiān)管主體過多，包括政府主體和非政府主體，政府主體有勞動(dòng)和社會(huì)保障部、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等；非政府主體有行業(yè)協(xié)會(huì)、中介機(jī)構(gòu)以及受益人等。這些主體之間的合作，缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，不能使監(jiān)管發(fā)揮其最大的效用。

2.行業(yè)協(xié)會(huì)和中介機(jī)構(gòu)以及受益人自我監(jiān)管缺失

在年金監(jiān)管的過程中，行業(yè)協(xié)會(huì)和中介機(jī)構(gòu)的定位不明確，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的職能；而委托人以及參與繳費(fèi)的職工也缺乏安全與權(quán)益意識(shí)，每月繳費(fèi)后，不再過問企業(yè)年金的運(yùn)作情況，使得企業(yè)年金的運(yùn)作缺乏受益人的自我監(jiān)管。

3.企業(yè)年金擔(dān)保機(jī)制不完善，受益人利益缺乏最終保障

《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定建立的投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，為企業(yè)年金基金提供了第一線的擔(dān)保方式，但擔(dān)保的水平很低。除此之外，我國(guó)并沒有其他的基金擔(dān)保制度，一旦年金基金發(fā)生投資虧損，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金無異于杯水車薪，無法保障受益人的利益。

二、發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)年金監(jiān)管方面的經(jīng)驗(yàn)

(一)美國(guó)企業(yè)年金的監(jiān)管機(jī)制

美國(guó)的企業(yè)年金是州政府和聯(lián)邦政府分別對(duì)不同層次的退休金計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)管，同時(shí)，主要有三大組織機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)處理退休金的監(jiān)管:國(guó)內(nèi)稅屬、勞動(dòng)部、退休金和收益保證公司。監(jiān)管的主要法規(guī)是ERISA法案(雇員退休收入保障法案)和IRC法案。在ERISA之外，美國(guó)的企業(yè)年金還受到稅收法、保障法、1947年全國(guó)勞動(dòng)法、TaftHartley法案的部分管制。

(二)英國(guó)職業(yè)年金計(jì)劃的監(jiān)管

英國(guó)養(yǎng)老金制度的監(jiān)管機(jī)構(gòu)有:國(guó)內(nèi)稅收收入局；職業(yè)年金監(jiān)管局；政府收益相關(guān)年金計(jì)劃；職業(yè)年金咨詢局；金融服務(wù)局。此外，英國(guó)還建立了兩大輔監(jiān)管機(jī)制:一是建立"吹哨"機(jī)制，引進(jìn)專業(yè)裁判或者仲裁者，代表委托人的利益，可以對(duì)受托人的不當(dāng)行為進(jìn)行有效的約束；二是建立"成員抱怨"機(jī)制，實(shí)際上是鼓勵(lì)廣大成員通過該意見表達(dá)機(jī)制，直接將自己的意見或者不滿反映給監(jiān)管者或監(jiān)管機(jī)構(gòu)。法律方面，主要是受1986年的《金融服務(wù)法》和1995年的《養(yǎng)老金保險(xiǎn)法》的監(jiān)管。

(三)日本企業(yè)年金的監(jiān)管機(jī)制

在日本，對(duì)企業(yè)年金監(jiān)管的部門主要有兩個(gè):一是厚生勞動(dòng)省和金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。在監(jiān)管模式方面，日本的監(jiān)管模式從定量限制監(jiān)管逐步向"審慎人"規(guī)則方向發(fā)展。在法律規(guī)范方面，主要遵循《勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)法》、《公司稅收法》、《員工養(yǎng)老金保險(xiǎn)法》、《DB養(yǎng)老金法》、《DC養(yǎng)老金法》。此外，近年來在簡(jiǎn)化法規(guī)的驅(qū)動(dòng)下，通過注冊(cè)的養(yǎng)老金保險(xiǎn)公司、工會(huì)、員工養(yǎng)老金協(xié)會(huì)進(jìn)行間接監(jiān)管的作用正日益提高。

三、對(duì)改善企業(yè)年金監(jiān)管的幾點(diǎn)建議

結(jié)合著我國(guó)企業(yè)年金監(jiān)管存在的現(xiàn)行問題，借鑒國(guó)外美國(guó)、日本、英國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，我認(rèn)為，企業(yè)年金應(yīng)在一下幾方面完善。

(一)從機(jī)構(gòu)監(jiān)管向功能監(jiān)管的轉(zhuǎn)變

所謂的功能監(jiān)管，就是基于金融體系基本功能二設(shè)計(jì)的更具連續(xù)性和一致性的，能實(shí)施跨產(chǎn)品、跨機(jī)構(gòu)、跨市場(chǎng)協(xié)調(diào)的監(jiān)管。在功能監(jiān)管框架下，各個(gè)監(jiān)管主體關(guān)注的是金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其所能發(fā)揮的功能，而不是金融機(jī)構(gòu)的類型和名稱。在這種情況下，勞動(dòng)和社會(huì)保障部從總體上監(jiān)管，而在具體的操作方面，銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管托管事務(wù)，保監(jiān)會(huì)監(jiān)管賬戶管理事務(wù)，證監(jiān)會(huì)監(jiān)管投資管理事務(wù)。勞動(dòng)和社會(huì)保障部在監(jiān)管過程中起著領(lǐng)導(dǎo)的作用，是法定監(jiān)管人。

(二)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管

明確行業(yè)協(xié)會(huì)以及中介機(jī)構(gòu)的定位，加強(qiáng)信息的披露。通常情況下，企業(yè)年金計(jì)劃的受托人、賬戶管理人、投資管理人、基金托管人的財(cái)務(wù)報(bào)表和基金財(cái)務(wù)報(bào)表必須接受獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)；受托人必須聘請(qǐng)外部精算師對(duì)其償付能力進(jìn)行評(píng)估；各機(jī)構(gòu)必須經(jīng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)定。中介機(jī)構(gòu)與行業(yè)協(xié)會(huì)要公正的進(jìn)行并加強(qiáng)信息披露。此外，要建立企業(yè)年金的行業(yè)自律機(jī)制。這一點(diǎn)要借鑒英國(guó)的"吹哨"的機(jī)制和"成員抱怨"機(jī)制。自律監(jiān)管要依賴于某些重要專業(yè)人員的監(jiān)管。

(三)受益人的自我監(jiān)管

提高受益人的安全意識(shí)，建立受益人的意見表達(dá)機(jī)制，加強(qiáng)受益人的自我監(jiān)管。受益人的意見反映了受益人的要求、希望和不滿，是促進(jìn)基金經(jīng)理人改善經(jīng)營(yíng)管理以滿足受益人要求的動(dòng)力。所以，建立受益人的意見表達(dá)機(jī)制，既是監(jiān)管的一個(gè)重要方面，也是激勵(lì)機(jī)制的一個(gè)組成部分。

(四)建立企業(yè)年金基金的擔(dān)保機(jī)制

在這一點(diǎn)上，可以借鑒美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)建立養(yǎng)老基金擔(dān)保公司。養(yǎng)老基金擔(dān)保公司資金來源于年金計(jì)劃發(fā)起人的繳費(fèi)、年金基金的部分投資收入以及年金基金擔(dān)保公司托管的計(jì)劃資產(chǎn)，比較可行。并且，通過賦予養(yǎng)老基金擔(dān)保公司一定的監(jiān)管職權(quán)，能夠完善監(jiān)管機(jī)制，提高監(jiān)管的效率。我們國(guó)家的企業(yè)年金現(xiàn)在處于發(fā)展的黃金時(shí)段，建立企業(yè)年金基金的擔(dān)保機(jī)制是必要而迫切的。

參考文獻(xiàn)

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