導(dǎo)語：如何才能寫好一篇月度分析報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、 市場基本情況

*****位于****中部，與*****接壤，轄區(qū)面積  平方公里。全縣轄  鎮(zhèn)   鄉(xiāng)  個行政村。地廣人稀是我縣的基本情況，全縣總?cè)丝?nbsp;  人，其中農(nóng)村人口    人，城市人口   人；是全市的版圖大縣、人口小縣。2019年城鎮(zhèn)居民人均可支配收入    元，農(nóng)村居民人均可支配收入    元，縣域基礎(chǔ)設(shè)施薄弱，工業(yè)發(fā)展緩慢，農(nóng)業(yè)發(fā)展滯后，消費(fèi)結(jié)構(gòu)偏低。

1、  轄區(qū)客戶基本情況。

目前我縣共有客戶    戶，其中城鎮(zhèn)零售戶   戶，鄉(xiāng)村零售戶   戶，占轄區(qū)人口總數(shù)的   ；訂貨方式全部為網(wǎng)上訂貨，電子結(jié)算。目前共發(fā)展現(xiàn)代卷煙零售終端    戶，“319”客戶   戶。

轄區(qū)客戶業(yè)態(tài)分類情況：

項目

合計

煙酒店

食雜店

娛樂服務(wù)

超市

便利店

商場

其他

客戶數(shù)

各類業(yè)態(tài)客戶數(shù)分別為：煙酒店   戶，超市   戶，商場  戶，便利店   戶，食雜店   戶，娛樂服務(wù)   戶，其它類    戶。轄區(qū)客戶主要以食雜店和便利店為主，食雜店客戶占總客戶數(shù)的   %，便利店客戶占客戶總數(shù)的    %。

九月份我縣新增客戶   戶。

轄區(qū)品牌基本情況。

九月份我縣轄區(qū)累計在銷品牌品規(guī)    個，共計銷售卷煙    箱（去年同期   箱），同比增加   箱，增幅為   %；

銷售金額    萬元（去年同期*萬元），同比增長*萬元，增幅為*%；

條均價*元/條（去年同期*元/條），同比減少*元/條。

二類煙銷售*箱，（去年同期*箱），同比增加*箱，增幅*%。

細(xì)支煙銷售*箱，（去年同期*箱），同比增長*箱，增幅*%。

轄區(qū)市場產(chǎn)業(yè)情況。

今年舊城區(qū)改造工程已經(jīng)開始，外來務(wù)工人員也逐漸增多，將為本縣經(jīng)濟(jì)帶來不少動力。而本縣區(qū)域市場經(jīng)濟(jì)一直不景氣，洗煤廠、焦化廠、水泥廠等工廠還一直處于停業(yè)狀態(tài)，導(dǎo)致今年有很多社會勞動力處于失業(yè)狀態(tài)，使市場消費(fèi)能力和水平都有所下降.以上是當(dāng)前我縣經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀。這些原因很大程度的影響了我縣的市場消費(fèi)水平的發(fā)展。

二、 月度（季度）市場分析

1、社會庫存分析。包括社會庫存總量、城鎮(zhèn)及農(nóng)村社會庫存量及環(huán)比情況。319客戶戶均社會庫存及環(huán)比情況。                 

單位（箱）

序號

全部客戶

城鎮(zhèn)客戶

農(nóng)村客戶

319客戶

備注

社會庫存

戶均庫存

2、市場價格分析。主要內(nèi)容分為兩塊：一是基本部分，具體包括緊俏、順銷、新品主要品規(guī)價格情況及環(huán)比情況（緊俏品規(guī)指有溢價品規(guī)或市場供明顯小于求品規(guī)，順銷品規(guī)僅指銷量前20%以內(nèi)品規(guī)，新品指上市一年以內(nèi)品規(guī)）。二是319客戶部分。主要是僅面向全部或部分319客戶投放的新品市場價格情況及環(huán)比情況表格可視情況增減）。

序號

類別

品規(guī)名稱

包均價

條均價

市場流動價

1

緊俏品規(guī)

軟中華

70

650

600

2

南京雨花石

55

500

--

3

黃金葉（天香）

60

550

500

4

5

荷花（細(xì)支）

50

430

420

6

軟牡丹

13

130

130

1

順銷品規(guī)

紫云

10

95

----

2

云煙（福）

12

115

----

3

           

芙蓉王（硬）

25

240

----

4

軟經(jīng)典紅塔山

8

75

-----

5

金猴王

6

60

-----

1

新品

長白山（迎春中支）

13

120

120

2

鉆石（硬迎賓）

7

67

-----

3

紅塔山（新時代）

10

95

95

4

紅金龍（愛你）

10

100

-----

5

鉆石（金玉蘭）

18

175

170

3、自律互助小組運(yùn)行情況。

結(jié)合市場實際情況，在全縣范圍內(nèi)開展卷煙零售戶自律互助小組建設(shè)工作，現(xiàn)結(jié)合實際開展情況，現(xiàn)階段推進(jìn)情況如下：

為確保自律互助小組建設(shè)工作的順利進(jìn)行，成立自律互助小組建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由營銷部主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，相關(guān)股室、部門負(fù)責(zé)人為成員的活動領(lǐng)導(dǎo)小組。

2018年累計建立*個小組，*戶。截止2019年八月底重新簽訂小組*組，累計發(fā)展成員*戶。占總客戶數(shù)的*%。其中城區(qū)客戶*戶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)客戶*戶，鄉(xiāng)村客戶*戶。

縣局

總體

城鎮(zhèn)

鄉(xiāng)鎮(zhèn)

鄉(xiāng)村

小組個數(shù)

成員數(shù)

小組個數(shù)

成員數(shù)

小組個數(shù)

成員數(shù)

小組個數(shù)

成員數(shù)

目前比較突出的問題：

1.小組互動不夠，小組成員之間信任度有待提高。目前小組會議主要是專賣人員進(jìn)行法制教育，營銷人員講解相關(guān)營銷政策、宣傳新品、教授經(jīng)營指導(dǎo)技巧等內(nèi)容，難以滿足零售客戶的教育培訓(xùn)需求?？蛻魪男牡灼谕軌蚱絻r甚至溢價銷售卷煙來獲得更多的利潤，但卻不愿意先他人之行，擔(dān)心自己穩(wěn)價后會損失客源，只意識到成員間存在競爭，還未意識到合作可以獲得更多的好處，成員間不能相互信任，一旦聽說有更便宜的賣價就直接讓利。

2.成員的監(jiān)督功能有待發(fā)揮。小組成員“抬頭不見低頭見”，大部分不愿意指出他人違約行為，個別小組長抱有“和稀泥”的態(tài)度，造成小組監(jiān)督功能缺失，發(fā)揮不了作用，久而久之，小組將形同虛設(shè)。

3.轄區(qū)小客戶比例較大，如何調(diào)動小客戶參與小組的積極性，實施比較困難。

三、 月度（季度）品牌分析

1、    整體市場客戶盈利情況。

通過近期的市場調(diào)查，根據(jù)各業(yè)態(tài)類型客戶所調(diào)查數(shù)據(jù)測算出客戶總體經(jīng)營毛利率達(dá)到*%左右；城鎮(zhèn)毛利率在*%左右，鄉(xiāng)村毛利率在*%左右，現(xiàn)代終端*%左右，自律互助小組*%左右。319客戶毛利率在*%左右。由于市場投放策略的改變和價格自律小組運(yùn)行，當(dāng)前城鎮(zhèn)客戶盈利水平逐漸提高，2018年起經(jīng)濟(jì)回升，卷煙市場好轉(zhuǎn)。卷煙控量銷售零售價格逐漸提高。

部分暢銷品規(guī)市場價格執(zhí)行情況如下表：

商品名稱

本期

上年同期

云煙(紫)

95

90

云煙(福)

115

110

芙蓉王(硬)

230

220

紅塔山(硬經(jīng)典)

75

70

紅塔山(軟經(jīng)典)

75

70

利群(新版)

130

130

南京(炫赫門)

160

150

紅河(軟甲)

-

-

黃山(新一品)

-

-

長白山(軟紅)

100

95

白沙(精品二代)

100

97

長白山(紅)

75

70

中華(硬)

420

400

黃金葉(金滿堂)

100

95

鉆石(軟紅)

55

50

中華(軟)

620

610

南京(雨花石)

500

480

云煙(軟珍品)

215

210

玉溪(軟)

210

210

黃鶴樓(天下名樓)

150

150

目前大部分卷煙市場價格穩(wěn)定并呈上升趨勢，客戶盈利水平普遍提高。

四、 工作中存在的不足

1、客戶經(jīng)理工作主動性、積極性、工作責(zé)任心有待提高。主要表現(xiàn)在工作中存在“等、要、靠”的思想，遇到問題不能積極主動的想辦法、動腦筋，工作中講客觀問題的多，存在等安排，等解決辦法，安排一下、動一下的消極思想。

2、整體營銷工作能力與水平有待提高。主要表現(xiàn)在工作方法還不夠靈活，在完成卷煙銷售目標(biāo)、品牌培育等方面還存在搭銷、強(qiáng)制壓貨的不規(guī)范行為。

3、聯(lián)系客戶不夠緊密，市場走訪有待進(jìn)一步加強(qiáng)。在今年的工作中我們將客戶經(jīng)理下市場作為了一項重要工作來抓，并結(jié)合專賣工作百日殲滅戰(zhàn)分組對市場每月進(jìn)行地毯式檢查與服務(wù)，雖然取得了一定效果，市場情況大有好轉(zhuǎn)，但在走訪中營銷人員在應(yīng)用服務(wù)策略與方法方面還不能夠靈活掌握，對市場的研判、卷煙需求預(yù)測還不夠準(zhǔn)確。主要還是對客戶的了解不夠深，對客戶的分析不全面，對市場的真實需求掌握不準(zhǔn)，導(dǎo)致在市場調(diào)研、需求預(yù)測等方面不夠精準(zhǔn)。

4、挖掘市場潛力還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。在當(dāng)前的市場狀態(tài)下，受國家宏觀政策及社會控?zé)熜蝿萦绊?，卷煙市場需求出現(xiàn)了下降態(tài)勢，我們?nèi)绾畏€(wěn)銷量、穩(wěn)價格，是當(dāng)前的一大難題。特別是未來市場從哪里挖掘，卷煙銷量從哪里得到保障是我們需要深入研究的問題。

以上問題的存在說明我們的工作還做得不深不細(xì)，我們將盡快研究具體措施，逐步加以解決。

五、 下一步措施

一是繼續(xù)加強(qiáng)百日殲滅戰(zhàn)工作方法，堅持全員專賣、全員營銷，做到守土有責(zé)，為卷煙銷售提供有力保障。

二是緊盯每周訂貨成功率，緊緊圍繞卷煙銷售目標(biāo)，在每次訂貨周期內(nèi)，抓住每一天、每個片區(qū)、每個客戶、每條煙的銷售機(jī)會，緊盯客戶訂單需求，與客戶進(jìn)行密切溝通，并逐個關(guān)注客戶電子結(jié)算余額，提醒客戶在在網(wǎng)訂時間存足貨款，以免影響正常訂貨，對網(wǎng)訂期間未訂貨的客戶及時進(jìn)行電話提醒，保證客戶按時提交訂單。

篇2

近年來，國內(nèi)在“培養(yǎng)學(xué)生思維品質(zhì)”理念指導(dǎo)下的教育實驗研究逐漸開展并不斷豐富。比較有代表性的研究有馮忠良的“結(jié)構(gòu)――定向”教學(xué)實驗、劉靜和的“現(xiàn)代小學(xué)教學(xué)實驗”、邵瑞珍的“學(xué)與教”的研究和盧仲衡的“自學(xué)輔導(dǎo)教學(xué)實驗”。北京師范大學(xué)發(fā)展心理研究所林崇德教授等人通過長達(dá)三十多年的中小學(xué)教學(xué)實踐，特別是最近十多年的“學(xué)思維”活動課程實踐表明，思維型課堂教學(xué)可以有效地促進(jìn)師生互動，激發(fā)課堂的思維活動，提高課堂教學(xué)質(zhì)量。

當(dāng)下的拓?fù)涫秸n堂建構(gòu)實驗，大部分都是建于實驗中的翻轉(zhuǎn)課堂和探究式課堂的基礎(chǔ)之上，將學(xué)習(xí)的掌控權(quán)交給了學(xué)生。但是我們應(yīng)該看清目前國內(nèi)學(xué)生的情況：不擅于提問，主動性不強(qiáng)，這兩點(diǎn)直接影響了學(xué)習(xí)的效果。而這兩點(diǎn)恰恰正是批判性思維訓(xùn)練中非常重要和突出的兩個特性：善于提問和主動獨(dú)立的思考。如何在網(wǎng)狀拓?fù)涫秸n堂中訓(xùn)練和解決這兩個問題，是需要思考和解決的。

二、網(wǎng)狀拓?fù)涫秸n堂

（一）概念界定

網(wǎng)狀拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)是計算機(jī)科學(xué)概念，又稱作無規(guī)則結(jié)構(gòu)，結(jié)點(diǎn)之間的聯(lián)結(jié)是任意的，每一結(jié)點(diǎn)都可與多點(diǎn)進(jìn)行連結(jié)，因此必須采用路由算法和流量控制方法。目前廣域網(wǎng)基本上采用網(wǎng)狀拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)。借由這個概念建立起的網(wǎng)狀拓?fù)涫秸n堂是指將師生分別視作單個結(jié)點(diǎn)，通過學(xué)生彼此之間結(jié)點(diǎn)的任意聯(lián)結(jié)，學(xué)生與教師的聯(lián)結(jié)，學(xué)生自我認(rèn)知結(jié)構(gòu)變量及相關(guān)知識的聯(lián)結(jié)，構(gòu)建多點(diǎn)聯(lián)結(jié)的以達(dá)到知識自然生成和建構(gòu)擴(kuò)展目的的網(wǎng)狀拓?fù)涫秸n堂。在充分尊重學(xué)生的心理官能發(fā)展和認(rèn)知水平的基礎(chǔ)上，有效發(fā)揮教師知識的前導(dǎo)性，考慮學(xué)生知識建構(gòu)的最優(yōu)路徑，簡潔并且能夠快速收斂，引導(dǎo)生成方向和容量。在不斷預(yù)設(shè)、不斷反饋、不斷調(diào)整的進(jìn)程中，實現(xiàn)學(xué)生知識網(wǎng)絡(luò)的主動發(fā)展，促進(jìn)學(xué)生思維品質(zhì)的提升。

通過課題組成員一系列的相關(guān)課堂實驗和實驗結(jié)果分析報告，我們驗證了最初的假設(shè)，將網(wǎng)狀拓?fù)涫秸n堂分為課前網(wǎng)絡(luò)預(yù)習(xí)與初步思考、課堂實時學(xué)習(xí)討論、課后思維調(diào)整完善知識網(wǎng)絡(luò)三個部分。

沒有結(jié)論的討論是沒有價值的，網(wǎng)狀拓?fù)涫秸n堂的最終目的就是要能得出有理有據(jù)的合理結(jié)論。在進(jìn)行文科名著《紅樓夢》閱讀教學(xué)時，課題組實驗班級嘗試采取網(wǎng)狀拓?fù)涫秸n堂構(gòu)建，以系列課程來完成金陵十二釵及副冊人物的人物性格分析教學(xué)。同學(xué)結(jié)合課堂討論，對自己的課前初步思考進(jìn)行了進(jìn)一步完善。根據(jù)要求，將課前預(yù)習(xí)思考部分、課堂討論補(bǔ)充部分和課后思維完善部分分開歸納。

此處呈現(xiàn)一份在人物性格分析教學(xué)完成之后學(xué)生的主題關(guān)鍵詞閱讀報告樣例。

從“娶妻當(dāng)如薛寶釵”到“給彼此空間”――《紅樓夢》金陵十二釵人物閱讀報告

一、課前預(yù)習(xí)思考

《紅樓夢》問世至今，寶釵黛的愛情悲劇一直是人們關(guān)注的重點(diǎn)。黛玉何如寶釵，也一直是人們爭論的焦點(diǎn)?，F(xiàn)在主流的流派大概有這么幾種：

1.擁黛抑釵：大體認(rèn)為黛玉真而寶釵偽，黛玉直而寶釵曲，黛玉親而寶釵疏，黛玉熱而寶釵冷，黛玉的身世、結(jié)局令人痛惜落淚，而寶釵的背景與婚姻上的勝利，叫人不服氣、不痛快、不平衡。

2.擁釵抑黛：大體認(rèn)為寶釵寬厚而黛玉促狹，寶釵身心都比較健康而黛玉頗多病態(tài)，寶釵令人愉快而黛玉平添煩惱，寶釵能做賢妻良母而黛玉不能等。

3.釵黛二元論：大體認(rèn)為，讀小說自喜黛玉，實際生活中寧喜寶釵；搞戀愛自盼黛玉，討老婆還須寶釵；掉眼淚自為黛玉，鼓掌喝彩還向?qū)氣O。

4.釵黛一元論：以俞平伯先生為代表，認(rèn)為作者之寫釵黛，是從不同角度去分寫他的意中人，將二者結(jié)合起來，便是作者理想中的兼美。

小組看法中也是各執(zhí)一詞。我是個很現(xiàn)實的人，我支持第二種擁釵派。

我的看法：

如果寶釵真是“城府頗深，能籠絡(luò)人心”，她何以會落到如此最終孤獨(dú)終老的結(jié)局呢？

曾有脂評曰“在寶卿有生不屑為此，在黛卿實不足一為”。在我看來，對弱者真切的同情，這才是寶釵行事的真正風(fēng)格，也是她最終結(jié)局的本質(zhì)原因。

在脂評本的后三十回佚稿中，周汝昌從脂硯齋的評語中可以推斷：寶玉最后在寶釵的引導(dǎo)下出家為僧。寶釵為此犧牲了自已的塵世幸福，付出了半世孤凄的代價。但她卻并無怨言，因為幫助寶玉解決精神之苦，在她看來，也許也是自己不能推卸的責(zé)任與使命。就像她悄悄幫湘云準(zhǔn)備開詩社，幫邢岫煙贖回當(dāng)鋪的衣裳，幫母親做女紅一般。如果說她僅僅是為了賺取一個“賢惠”的好名聲，就如此這般屢屢做一些利人而于己無益的事，我覺得是說不通的，更何況在客觀上她也確實幫助了弱者并且并未求得回報。這就是脂批所提示的“歷著炎涼，知著甘苦，雖離別亦能自安，故名曰冷香丸。又以謂香可冷得，天下一切無不可冷者”。

也許由于自小便要體貼母親、分擔(dān)家事，寶釵對于釋道的“出世”思想的理解非一般人可比。從寶釵解讀《寄生草》便引出寶玉一段癡語，便可知寶釵對寶玉思想意志層面的影響，其深度和重要性，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了黛玉。

二、課堂討論補(bǔ)充看法

老師看法：林黛玉對于愛情的追求是純粹的，她始終和寶玉站在一個層面。而這只是淺層次的追求個性解放，一如《傷逝》，沒有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的愛情是沒有結(jié)果的。薛寶釵的追求，非婚非戀，她追求的是個體的意識覺醒，所以在大觀園中，她一直是個“姐姐”，始終看透著人生，引領(lǐng)著眾姊妹。

同學(xué)看法：薛寶釵的屋子“如雪洞一般”，不愛“花兒、粉兒”，抽簽又抽到“任是無情也動人”。她也確實是個冰人，雖看她幫助別人，但始終有種冷冰冰的距離感。

我的看法：第28回，面對元春的特別恩賞，寶釵居然“心里越發(fā)沒意思起來”，反過來竟以寶玉被黛玉纏住為幸。我覺得這就是一種蔑視世俗權(quán)威的態(tài)度。李紈說寶釵的詩“端莊敦厚”，顯得“有身份”。像《白海棠詠》“胭脂洗出秋階影，冰雪招來露砌魂”（第37回），《鏤檀鍥梓》謎：“雖是半天風(fēng)雨過，何曾聞得梵鈴聲”（第50回）等等，均帶有一種高人隱者諷時罵世，以潔身自好的意味。這種孤高憤世這也就是脂硯齋所說的“寶釵詩全是看成寫身份，諷刺時事”。

三、課后完善思考與結(jié)論

薛寶釵身上所體現(xiàn)的是一種理性的、冷靜到近乎冷峻的自我控制的精神。誠于中而形于外，薛寶釵的表現(xiàn)堪稱是封建婦女典范的化身：進(jìn)退有據(jù)，剛?cè)岬枚?，行止得體，藏用俱時。這實是一種政治家的素質(zhì)，能令人聯(lián)想到范蠡、張良、蕭何、而遠(yuǎn)遠(yuǎn)高明過伍子胥、韓信之輩。

薛寶釵之“偽”也確乎存在，“一問搖頭三不知”。一如劉備，寬厚近偽，表現(xiàn)得越是理想越是要被斥為虛偽、被譏為刁買人心。與林黛玉的真性情全然不同，擁林派聲稱“我不相信”完全正確，而且旁人難以為薛寶釵辯護(hù)。

可是，從另一個角度來說，人心真?zhèn)坞y辨，也許表現(xiàn)得越完美越理想越是讓人難以接受。老子云：“天下皆知美之為美，斯惡矣；皆知善之為善，斯不善矣”。寶釵的超人般的城府、冷靜，也確實讓人感到疏離、反感乃至毛骨悚然。

但是我們又不得不承認(rèn)：在社會生活中，在哪怕是夫妻、父子、兄弟這樣的至親骨肉之間，如果想怎樣就怎樣，那么社會關(guān)系與人際關(guān)系就很難有長久的平穩(wěn)與和諧。同時我們還會斥責(zé)這種真性情為“自我中心”。

包括作為對比來寫的林黛玉，也不是全無薛寶釵精神：林妹妹初進(jìn)賈府，她不是也連每飯后必過片時方喝茶的習(xí)慣規(guī)矩都改過來了嗎？當(dāng)因為引用了不該引用的“閑書”上的語詞并因此受寶姐姐的教育幫助的時候，她不也是虛心接受而衷心感激的嗎？

薛寶釵深藏人性，可我們卻不能不承認(rèn)，正如任性是人性的某種表現(xiàn)形式一樣，含蓄、克制、冷靜計算，乃至為了某種目的與要求而壓抑犧牲自己也是人性的一種表現(xiàn)。正因為人之為人的多樣性，我們才會有這樣豐富的心靈。

我曾經(jīng)那么激烈地?fù)泶鲗氣O。而如今，我只想說，給薛寶釵們一點(diǎn)生存空間，也給彼此一點(diǎn)生存空間，認(rèn)可生活中那些與人無害的人性表現(xiàn)。

在這個案例中可以看到，給予學(xué)生閱讀思維的空間，給他們一滴水，他們可以回饋我們一片海洋。按照《批判性思維工具》一書中提供的針對語言、歷史等人文性學(xué)科的“思維能力檢測指南”檢測，學(xué)生的這份閱讀思考報告，可以得到如下評價：

思維目標(biāo)部分：

1.弄清了基本的論證目標(biāo)：具有批判性地看待薛寶釵的性格特征。

2.經(jīng)過課堂討論，對于薛寶釵的認(rèn)識有了進(jìn)一步的深入思考，不僅僅是固守觀點(diǎn)。

發(fā)現(xiàn)問題部分：

1.弄清了主要問題：并非是為某個人物辯護(hù)，而要發(fā)現(xiàn)這個人物的人性價值與社會價值。

2.有相關(guān)性和分層分析：從薛寶釵自身、從寶釵與寶玉的關(guān)系、從寶釵與眾姐妹的關(guān)系。

反思觀點(diǎn)部分：

1.自我觀點(diǎn)表達(dá)清晰。

2.有對同伴（包括同學(xué)與老師）觀點(diǎn)的引用與思考。

3.有對文本自身、相關(guān)論述觀點(diǎn)的引用于思考。

使用論據(jù)部分：

立足于文本的細(xì)節(jié)對人物性格和命運(yùn)進(jìn)行分析，對于引用的觀點(diǎn)和論據(jù)做出了一定思辨性分析。

概念界定部分：

對于核心人物“寶釵”以及性格有清楚定義。對概念有經(jīng)過思考的表達(dá)，清晰、公正，并具有關(guān)聯(lián)性。

得出結(jié)論部分：

結(jié)論清楚并對未來具有一定的啟發(fā)性。

篇3

對2007—2008年、2008—2009年、2009—2010年廣州華軟學(xué)院圖書館館藏中文圖書借閱流通的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，分析研究這三個學(xué)年中文圖書的總流通量及各學(xué)科圖書的流通量、社會科學(xué)圖書與自然科學(xué)圖書的流通量比較、讀者主要閱讀傾向、讀者借閱需求、各類讀者借閱情況、流通品種與冊次的比例等，以期為圖書館今后的導(dǎo)讀及采訪工作提供參考。



［關(guān)鍵詞］中文圖書；讀者；借閱;流通

［中圖分類號］G251.4 ［文獻(xiàn)標(biāo)志碼］B

［文章編號］1005-6041(2012)04-0085-05

廣州大學(xué)華軟軟件學(xué)院建立于2002年，2006年升格為本科層次的獨(dú)立學(xué)院，目前在校生1萬余人，其辦學(xué)歷史和規(guī)模在獨(dú)立學(xué)院中極具代表性，該院圖書館中文圖書的借閱流通情況也能一定程度上反映出獨(dú)立學(xué)院的特點(diǎn)。

廣州大學(xué)華軟學(xué)院（以下簡稱“我院”）圖書館現(xiàn)有的館藏紙質(zhì)圖書主要有中文圖書和中文期刊，其中中文圖書占館藏總量的98%以上，在各類型文獻(xiàn)的借閱流通中，中文圖書的流通量排列第一。通過統(tǒng)計分析館藏中文圖書的借閱流通情況，便于了解學(xué)生對中文圖書的需求特點(diǎn)，研究讀者的閱讀傾向，指導(dǎo)今后的導(dǎo)讀及采訪工作。我院圖書館于2006年10月完成了圖書館自動化管理系統(tǒng)（清大新洋通用圖書館集成管理系統(tǒng)8.0）的升級，并經(jīng)過了半個學(xué)年的數(shù)據(jù)恢復(fù)和完善，因此，本文選取2007—2008年、2008—2009年、2009—2010年的流通數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析。

1 中文各學(xué)科全流通圖書借閱情況

由于我院圖書館還有一些陳舊書籍未分編進(jìn)入圖書館自動化管理系統(tǒng)，在本文中，筆者把已分編入館藏數(shù)據(jù)庫的圖書稱為“全流通圖書”。

2007—2008年、2008—2009年、2009—2010年三個學(xué)年中文各學(xué)科全流通圖書借閱情況如表1、表2和表3所示。

2 對統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析

2．1 讀者閱讀的主要傾向和學(xué)科

通過表1、表2、表3可以看出，各類圖書的借閱量比較懸殊。借閱量最高的是T工業(yè)技術(shù)類，其次是I文學(xué)類、H語言文學(xué)類和F經(jīng)濟(jì)類圖書，2007—2008年、2008—2009年、2009—2010年三個學(xué)年這四類書的流通量占全年總流通量的比例分別為82.98%、84.09%和83.03%。借閱量較大的是B哲學(xué)類、J藝術(shù)類、K歷史地理類、C社會科學(xué)總論類、D政治法律類、G文化教育科學(xué)體育類、O數(shù)理科學(xué)和化學(xué)類。而S農(nóng)業(yè)科學(xué)類、V航空航天類、U交通運(yùn)輸類、X環(huán)境科學(xué)、安全科學(xué)類和P天文學(xué)、地球科學(xué)類卻是少有人問津。在T工業(yè)技術(shù)類中，TP自動化技術(shù)、計算機(jī)技術(shù)類借閱量占居第一，其次是TU建筑科學(xué)類和TN無線電電子學(xué)、電信技術(shù)類，這基本與本院專業(yè)設(shè)置特色相一致，如表4、表5、表6所示。

可以看出，我院讀者閱讀面比較單一，不夠廣泛，多是閱讀一些與專業(yè)學(xué)習(xí)有關(guān)的計算機(jī)和英語類參考書以及一些休閑的文學(xué)小說。造成這種情況的原因有以下幾點(diǎn)。

2.1.1我院是以計算機(jī)技術(shù)為主體的學(xué)校。專業(yè)設(shè)置以軟件開發(fā)、多媒體信息網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)絡(luò)工程、電子信息工程、移動信息管理、景觀建筑藝術(shù)設(shè)計、動漫設(shè)計與制作、游戲設(shè)計為主。因此讀者借閱專業(yè)參考書也會比較多。加之近年來計算機(jī)技術(shù)的高速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在工作生活中的廣泛應(yīng)用，社會和市場越來越需要具有較高計算機(jī)能力的人才，使得高校對計算機(jī)的教學(xué)越來越重視，學(xué)生個人也越來越熱衷于報考各種計算機(jī)等級考試，為自己以后能更好地就業(yè)做準(zhǔn)備。因此圖書館在采購圖書時候，針對計算機(jī)圖書時效性快的特點(diǎn)，為保證讀者能閱讀到最新的計算機(jī)方面的知識，加大計算機(jī)專業(yè)新書的采購力度。這些都促進(jìn)了計算機(jī)類圖書借閱量的提升。

2.1.2從相關(guān)的采訪數(shù)據(jù)了解到，雖然這三個學(xué)年，我們采購I文學(xué)類圖書的比率較小，但是從借閱量來看，文學(xué)類圖書的借閱量所占比例一直比較高。說明讀者都喜歡借閱一些文學(xué)類的圖書來充實自己的業(yè)余生活，提高個人的文學(xué)素質(zhì)和文化修養(yǎng)。另一方面，學(xué)院一直在抓學(xué)風(fēng)建設(shè)，大力提倡素質(zhì)教育，使學(xué)生可以在枯燥的學(xué)習(xí)中解放出來，讓學(xué)生的文學(xué)造詣得到進(jìn)一步的提高。所以讀者對文學(xué)類圖書的需求也是相對較大了。

2.1.3由于計算機(jī)應(yīng)用對英語水平要求較高，加上國際交流和合作的擴(kuò)大，國家對英語教育的重視，學(xué)生要順利畢業(yè)也要求通過相關(guān)的英語等級考試，這些都使得學(xué)校和學(xué)生不管是否出于主觀意愿都不得不重視英語的教與學(xué)。因此，英語類書籍也成為圖書館借閱量的重要組成部分。

2．2 讀者借閱的需求

中文全流通圖書中，2007—2008年社會科學(xué)圖書借閱量占68.36%，自然科學(xué)圖書借閱量占31.1%，綜合性圖書借閱量占0.54%；2008—2009年社會科學(xué)圖書借閱量占61.62%，自然科學(xué)圖書借閱量占37.9%，綜合性圖書借閱量占0.48%；2009—2010年社會科學(xué)圖書借閱量占50.58%，自然科學(xué)圖書借閱量占49.18%，綜合性圖書借閱量占0.24%。從這三個學(xué)年的數(shù)據(jù)可以看出，一方面，社會科學(xué)圖書借閱量明顯高于自然科學(xué)圖書借閱量；另一方面，自然科學(xué)圖書借閱量在逐年增加，2009—2010年自然科學(xué)圖書借閱量已基本與社會科學(xué)圖書借閱量接近。原因是自2009年以來，我院圖書館增加了大量計算機(jī)類專業(yè)新書，從而促進(jìn)了計算機(jī)類圖書借閱量。

2．3 復(fù)本的需求量

流通品種與冊次的比例關(guān)系可以表現(xiàn)出讀者對各類圖書的復(fù)本需求量。從表7、表8、表9可以看出，流通種次與冊次比例較高的有H類、I類、J類和T類等圖書。這表明讀者對這幾類圖書的復(fù)本需求量比較大。

篇4

會計崗位需要對數(shù)據(jù)敏感，具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)整合與分析能力，能夠透過經(jīng)營管理報表判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況;以下是小編精心收集整理的會計崗位職責(zé)，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

會計崗位職責(zé)11、協(xié)助預(yù)算主管出具各項費(fèi)用統(tǒng)計對比分析及財務(wù)數(shù)據(jù)分析;

2、預(yù)算系統(tǒng)審核各部門月度資金預(yù)算使用情況;

3、審核報銷及付款審批流程的正確性、合理性;

會計崗位職責(zé)21、根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略及管理要求，構(gòu)建和完善公司全面預(yù)算管理體系、分析體系;

2、組織開展股份公司年度全面預(yù)算、評估、分析與預(yù)算考核管理工作;

3、組織召開月度經(jīng)營分析會，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)開展總部、下屬公司研、產(chǎn)、供、銷經(jīng)營狀況分析，提報優(yōu)化、改善措施、解決方案，提升公司盈利能力和競爭優(yōu)勢。

4、建立和完善公司預(yù)算管理制度、經(jīng)營分析及成本管理等業(yè)務(wù)相關(guān)的管理制度、規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)，審核并監(jiān)督落實執(zhí)行。

會計崗位職責(zé)3協(xié)助上級編制年度預(yù)算，并定期滾動更新，進(jìn)行偏差分析;

出具內(nèi)部管理報表，并依據(jù)管理需要，不定時出具專項分析報告;

完成內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)算，與外部產(chǎn)品采購的流程發(fā)起與審批;

完成月度納稅申報及稅務(wù)基礎(chǔ)工作，與集團(tuán)財務(wù)協(xié)同進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險分析與防控，稅負(fù)管理與稅收籌劃;

協(xié)助上級完成其他日常管理工作及流程審批。

會計崗位職責(zé)41.負(fù)責(zé)月度目標(biāo)制定;通過月度零售目標(biāo)從財務(wù)角度制定經(jīng)銷商發(fā)貨目標(biāo)，簽署目標(biāo)確認(rèn)相關(guān)文件;

2.負(fù)責(zé)目標(biāo)進(jìn)度跟蹤與反饋;跟蹤與反饋每日來單、發(fā)貨、出庫、零售進(jìn)度，制定輸出相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)報表，反饋每日經(jīng)營情況;

3.負(fù)責(zé)匯報財務(wù)經(jīng)營情況，分析相關(guān)財務(wù)指標(biāo)實際與計劃的偏差，對現(xiàn)有偏差提出專業(yè)意見并推動完善;

會計崗位職責(zé)51.協(xié)助指導(dǎo)全國各區(qū)域預(yù)算編制;

2.制定預(yù)算審查標(biāo)準(zhǔn);

3.監(jiān)測各區(qū)域預(yù)算執(zhí)行情況，提醒各區(qū)域異常，制定風(fēng)險提示等級;

4.制定預(yù)算監(jiān)測表格格式(與管理報表口徑對接);

5.完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

會計崗位職責(zé)61、建立預(yù)算管理機(jī)制，完善預(yù)算管理體系，協(xié)助制定相關(guān)管理制度與流程;

2、推動年度預(yù)算工作展開，組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算分解工作，按月完成月度預(yù)算差異分析報告;

3、深入業(yè)務(wù)，了解業(yè)務(wù)痛點(diǎn)，為業(yè)務(wù)部門提供改善報告;

4、跟蹤、落實預(yù)算執(zhí)行情況，及時糾偏，確保預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成;

5、完成財務(wù)信息化工作;

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時工作。

會計崗位職責(zé)71、參與集團(tuán)年度全面預(yù)算管理工作，負(fù)責(zé)費(fèi)用預(yù)算的編制、審核、問題解決，完善審核標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用預(yù)算的合理性;

2、負(fù)責(zé)集團(tuán)各考核單位預(yù)算目標(biāo)測算、建議、審核;

3、負(fù)責(zé)集團(tuán)月度經(jīng)營業(yè)績分析、滾動損益預(yù)測、預(yù)算執(zhí)行差異分析;

4、負(fù)責(zé)專項業(yè)務(wù)的方案設(shè)計、組織實施、推進(jìn)執(zhí)行、及專案分析;

篇5

【關(guān)鍵詞】業(yè)務(wù)預(yù)算 管控模式

一、業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)管控的目標(biāo)

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)管控的理念。

秉承全面預(yù)算的管理理念，為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過對業(yè)務(wù)預(yù)算的規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制、分析管理過程中，以“精細(xì)化”標(biāo)準(zhǔn)不斷完善與深化業(yè)務(wù)預(yù)算，以“集約化”標(biāo)準(zhǔn)不斷調(diào)整與優(yōu)化財務(wù)控制，達(dá)到兩者有機(jī)結(jié)合與有序銜接。

（二）業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)管控的目標(biāo)和原則。

業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)管控貫穿業(yè)務(wù)預(yù)算的全過程，它將業(yè)務(wù)流、信息流與資金流優(yōu)化整合于一體，來實現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營持續(xù)改善、價值穩(wěn)步增加的目標(biāo)。公司業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)管控的原則是：一是堅持依法從嚴(yán)管理企業(yè)、勤儉辦企業(yè)的方針；二是以提升經(jīng)營業(yè)績?yōu)槟繕?biāo)，以保障電網(wǎng)投入為重點(diǎn)，堅持成本效益導(dǎo)向原則；三是堅持充分優(yōu)化整合資源、提高管理工作實效、提升資金使用效率、強(qiáng)化業(yè)務(wù)預(yù)算質(zhì)量的原則。

（三）業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)管控的指標(biāo)體系。

業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)管控的指標(biāo)體系是指業(yè)務(wù)和財務(wù)實施聯(lián)合管控和應(yīng)對的考核指標(biāo)中的過程控制指標(biāo)。

1.定性考核指標(biāo)

包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算是否有效銜接、項目預(yù)算安排與實際執(zhí)行進(jìn)度是否一致、現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況及其準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行情況分析報告的及時性和報告質(zhì)量。

2.定量考核

對預(yù)算管理責(zé)任部門的各專項預(yù)算執(zhí)行偏差率進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括可控成本執(zhí)行偏差率、月度現(xiàn)金流量執(zhí)行率、綜合計劃完成率等。

二、業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)管控環(huán)節(jié)及保障體系

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)管控流程圖。

（二）業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)流程管控環(huán)節(jié)。

1.業(yè)務(wù)預(yù)算編制環(huán)節(jié)

（1）財務(wù)參與項目儲備申報和投資計劃編制

公司預(yù)算管理各責(zé)任部門依據(jù)上級單位職能部門具體工作要求，開展項目儲備工作，提出項目需求建議，按照項目管理權(quán)限，進(jìn)行項目方案審核或可研評審，納入項目儲備庫，并進(jìn)行優(yōu)化排序。每年5月份開展儲備項目申報工作，由發(fā)展策劃部牽頭，組織各工程管理部門，針對電網(wǎng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)合理安排工程項目申報，在項目的可研編制過程中，財務(wù)人員積極參與審核，使可研的資金管控更加準(zhǔn)確。

10月上旬，開展下一年度投資建議計劃的編織工作，投資建議計劃包括續(xù)建項目計劃、新開工項目計劃、里程碑節(jié)點(diǎn)計劃，這些都是現(xiàn)金流量預(yù)算編制的依據(jù)，只有對各部門項目計劃信息的及時掌握，才能對工程組織部門提交的月度現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行審核和查驗，及時發(fā)現(xiàn)問題，避免月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差。

（2）財務(wù)全面組織和協(xié)調(diào)預(yù)算編制結(jié)果

財務(wù)資產(chǎn)部作為公司預(yù)算管理辦公室組織各責(zé)任部門，根據(jù)上級單位下達(dá)的年度重點(diǎn)工作任務(wù)和預(yù)算編制規(guī)則，按照公司各部門對經(jīng)營情況的預(yù)測、項目安排計劃和資金需求信息，并結(jié)合歷史年份完成情況，完成全某公司經(jīng)營計劃和發(fā)展規(guī)劃對年度工作要求的匯總要求，開展預(yù)算草案編制和各部門需求的協(xié)調(diào)工作。

2.預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)

（1）預(yù)算執(zhí)行與控制細(xì)化分解到月度

某公司財務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)北京公司下達(dá)的年度預(yù)算總控目標(biāo)，結(jié)合公司各預(yù)算管理責(zé)任部門編制的業(yè)務(wù)預(yù)算，制定公司預(yù)算執(zhí)行方案，并根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算細(xì)化至月度執(zhí)行情況。在此基礎(chǔ)上，不斷完善對關(guān)鍵指標(biāo)的預(yù)測值，并測算在其他指標(biāo)不變的情況下，要完成關(guān)鍵指標(biāo)目標(biāo)值，所需要的某一個主要變量的取值區(qū)間。

（2）強(qiáng)化月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度

通過月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，將年度預(yù)算按照時間序列進(jìn)行分解，將預(yù)算執(zhí)行通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理落實到具體的項目和科目。公司各預(yù)算管理責(zé)任部門每月負(fù)責(zé)準(zhǔn)確填報月度現(xiàn)金流量預(yù)算申請并按時完成。

財務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)公司考核指標(biāo)，加強(qiáng)對各項預(yù)算資金使用進(jìn)度的監(jiān)控，并提請各業(yè)務(wù)部門及時結(jié)算，以保障考核指標(biāo)的有序完成。

3. 預(yù)算分析環(huán)節(jié)

結(jié)合業(yè)務(wù)管理的需要，公司建立三個層面的預(yù)算分析制度，一是預(yù)算分析報告制度，二是預(yù)算進(jìn)度分析例會制度，三是以內(nèi)部利潤為主要指標(biāo)的、與業(yè)務(wù)緊耦合的預(yù)算執(zhí)行診斷分析。

（1）業(yè)務(wù)預(yù)算分析報告

公司各預(yù)算管理責(zé)任部門應(yīng)于月度終了3日內(nèi)，年度終了5日內(nèi)向財務(wù)資產(chǎn)部上報本部門預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)編報公司預(yù)算分析報告。內(nèi)容包括公司各項經(jīng)營指標(biāo)完成情況、盈利情況、主要影響因素分析、管理中存在的問題、應(yīng)對措施及有關(guān)建議等內(nèi)容，在業(yè)務(wù)預(yù)算分析中著力提高分析質(zhì)量，加強(qiáng)信息反饋，形成各專業(yè)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析以及反饋的閉環(huán)管理。

（2）業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)度分析例會

某公司建立了“事前管控，事中稽核，事后整改”的業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)管控防線，公司每季度召開預(yù)算執(zhí)行情況分析工作例會，各預(yù)算管理責(zé)任部門對各項預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算主要影響因素等內(nèi)容進(jìn)行分析，分類梳理各專業(yè)預(yù)算，統(tǒng)一調(diào)度，實現(xiàn)“項目有預(yù)控，支出有標(biāo)準(zhǔn)，過程能控制，結(jié)果嚴(yán)考核”，各職能部室通過業(yè)務(wù)預(yù)算管理優(yōu)化資源配置，促進(jìn)專業(yè)協(xié)同形成合力，對年度預(yù)算完成情況進(jìn)行測算和說明，確保完成年度考核指標(biāo)。

結(jié)合公司財務(wù)資產(chǎn)部年初預(yù)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，按項目、專業(yè)、部門多維度分解，形成業(yè)務(wù)預(yù)算分解表，明確預(yù)算資金的責(zé)任部門、責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)。通過月度預(yù)算、季度預(yù)算、半年度預(yù)算、年度預(yù)算等按時間節(jié)點(diǎn)強(qiáng)化過程管控。定期綜合計劃季度投資預(yù)控完成與業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。

（3）整合公司層面業(yè)務(wù)分析，構(gòu)建公司預(yù)算執(zhí)行診斷分析

整合公司經(jīng)濟(jì)活動分析及各項指標(biāo)等管理分析體系，將涉及公司層面的經(jīng)營管理分析統(tǒng)籌歸納為一個管理分析體系。組織各業(yè)務(wù)職能部門從地區(qū)售電量與區(qū)域經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)性、用戶、潛在用電市場、售電均價、分層線損等方面分析公司經(jīng)營毛利；從供電可靠性、電能質(zhì)量、電力建設(shè)及投資情況分析地區(qū)電網(wǎng)結(jié)構(gòu)；查找效益增長點(diǎn)和管理薄弱環(huán)節(jié)，制定有針對性的管理措施，加強(qiáng)預(yù)算的落實和監(jiān)督，增強(qiáng)財務(wù)的決策支持能力。

（三）績效考核與控制。

某公司將各部門完成北京公司的預(yù)算管理定量考核和定性考核指標(biāo)的情況與各部門的績效考核掛鉤，嚴(yán)格考核，嚴(yán)控執(zhí)行結(jié)果。細(xì)化分解預(yù)算管理定量考核和定性考核的考核內(nèi)容，將各部門的執(zhí)行情況納入某公司業(yè)績考核體系，由預(yù)算管理辦公室提出考核建議，報預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審核，并在薪酬管理中兌現(xiàn)，為業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)控制成效提供了有力的保障。下圖為某公司績效與預(yù)算指標(biāo)掛鉤情況表：

三、業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)管控成效

按照“兩級管理、各級監(jiān)督、層層落實”的預(yù)算集約調(diào)控思路，提高預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力、科學(xué)化、精益化上下功夫，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程控制，將預(yù)算的剛性落實到位。業(yè)務(wù)預(yù)算財務(wù)管控強(qiáng)化了預(yù)算剛性控制，提高了預(yù)算管控水平。

一是實現(xiàn)了業(yè)務(wù)預(yù)算過程在線監(jiān)控。通過對SAP系統(tǒng)中成本預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況的實時監(jiān)控，對具體業(yè)務(wù)的成本耗用和資金支付過程進(jìn)行嚴(yán)格控制，嚴(yán)禁發(fā)生超預(yù)算業(yè)務(wù)處理的發(fā)生，同時在業(yè)務(wù)處理過程中實時監(jiān)控預(yù)算耗用情況，按照合理安排預(yù)算進(jìn)度。

二是強(qiáng)化了前端業(yè)務(wù)融合管控。通過與項目組織部門的通力配合，財務(wù)參與項目價值管理全過程，實施業(yè)務(wù)預(yù)算的集中管控，實現(xiàn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)縱橫一體的業(yè)務(wù)預(yù)算閉環(huán)管理。結(jié)合SAP系統(tǒng)預(yù)算執(zhí)行功能和財務(wù)報表，對各單位預(yù)算與執(zhí)行差異進(jìn)行總體分析，查找差異原因，將執(zhí)行情況到各部門，提高預(yù)算管理的調(diào)控力和執(zhí)行力。

三是強(qiáng)化了對重點(diǎn)費(fèi)用管控。強(qiáng)化車輛使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等六項費(fèi)用成本預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算管控，實現(xiàn)分項目預(yù)算管理，以時間進(jìn)度為上限進(jìn)行預(yù)算下達(dá)工作，確保完成“三公”費(fèi)用考核指標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

篇6

市場部市場研究方向工作主要包括三大部分：例行性工作、臨時性工作及專題性工作。例行性工作主要包括在售項目定期銷售分析報告(周報、月報)、四城市房地產(chǎn)銷售市場月度宏觀報告、北京市房地產(chǎn)市場月度宏觀分析報告、市場動態(tài)監(jiān)控等;臨時性工作主要包括競品項目調(diào)研、競品項目調(diào)研報告、競品項目賣點(diǎn)分析等;專題性工作主要包括撰寫專題性研究報告、課題性研究報告等。

市場部作為營銷管理中心結(jié)構(gòu)調(diào)整及專業(yè)分工細(xì)化的新生部門，市場研究工作是新制定的主要工作職責(zé)之一，主要為公司整體營銷策略及在售項目銷售提供專業(yè)參考意見及決策支持。之前工作范圍僅局限于項目調(diào)研及市調(diào)報告，后經(jīng)本人建議領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可改進(jìn)并豐富了各種專業(yè)報告的表現(xiàn)形式及結(jié)構(gòu)，豐富了內(nèi)容涵蓋面并相應(yīng)提升了專業(yè)性及可讀性，增加深化了報告種類。和領(lǐng)導(dǎo)及同事一起重新搭建了市場部工作架構(gòu)，理順了工作流程，并不斷對報告模板進(jìn)行改進(jìn)提高，使之實現(xiàn)流程化、專業(yè)化，也使市場部市場研究工作逐漸步入正軌。

在履行例行工作及臨時工作期間，也為領(lǐng)導(dǎo)及時提供了最新市場及競品項目動態(tài)和決策參考內(nèi)容。如在制定“首付分期”營銷策略期間與項目部共同對率先實行首付分期的美利山項目進(jìn)行專項調(diào)研，在全面詳細(xì)了解美利山“首付分期”具體操作手法的基礎(chǔ)上為領(lǐng)導(dǎo)提供了相關(guān)參考意見，最終促成了“首付分期”策略應(yīng)用于在售項目，對拉動銷售起到了明顯提振作用。

在售項目競品監(jiān)控是市場部重要例行工作之一。根據(jù)對在售項目周邊區(qū)域競品項目的長期市場跟蹤及調(diào)研，市場部依據(jù)同區(qū)域、同期入市、產(chǎn)品類型相同或相近的樣本篩選原則，不斷更新具有代表性的競爭樓盤樣本進(jìn)行賣點(diǎn)的客觀分析對照。目的在于通過各個項目的優(yōu)劣勢對比分析，學(xué)習(xí)及借鑒競爭對手成功的賣點(diǎn)及營銷策略并為我所用，并將優(yōu)劣勢賣點(diǎn)應(yīng)用于銷售說辭及推廣策略改進(jìn)工作中，對在售項目的銷售起到實際促進(jìn)作用。不但完成了本部門的研究工作職責(zé)，也對營銷管理中心其他部門及銷售部工作起到了配合和促進(jìn)作用。

篇7

――某零售商老總感言

“我要求主管定期做經(jīng)營分析?？墒俏野l(fā)現(xiàn)他們平常太忙，根本不能按時提交報告；更頭疼的是，即使報告交給我了，各部門的數(shù)據(jù)卻核對不上，不但不能給經(jīng)營決策提供依據(jù)，反而給我造成困擾!”

――某大型連鎖企業(yè)總裁感言以上言談代表了相當(dāng)一部分中國零售商的現(xiàn)狀。

一方面，混亂的運(yùn)營使他們明白了：定期、持續(xù)的全面經(jīng)營分析和業(yè)務(wù)管理稽核，是非常必要的，也是非常重要的；但另一方面，零售業(yè)固有的繁、雜、累，使得上至老總，下至主管和員工，整天都忙得不可開交，不知不覺中，逐漸忽視了這項工作。

零售商不能永遠(yuǎn)這么忙下去!只陷在一堆瑣事中，對企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)行十分不利，從中遠(yuǎn)期看更是致命的!企業(yè)必須進(jìn)行精細(xì)化管理，其重要標(biāo)志就是數(shù)據(jù)化管理，從報表中找問題。

那么，《企業(yè)經(jīng)營分析報告》都應(yīng)該有哪些內(nèi)容呢?它是由哪些數(shù)據(jù)報表匯總而成的呢?讓我們擇其主要的作個說明，從中可以看到，優(yōu)秀零售商使用的有效工具并不復(fù)雜。

原始銷售數(shù)據(jù)報表

銷售數(shù)據(jù)是所有經(jīng)營分析報告的基礎(chǔ)，針對商品分類的最小單位“單品”進(jìn)行報告(見表1)。

該數(shù)據(jù)一般以月度提交最適合。如果有電腦系統(tǒng)，或門店單品數(shù)量不多，提交很簡單。

基于單品的銷售數(shù)據(jù)分析是良好運(yùn)營的根本。如果細(xì)致考察門店銷售高手的本事，無外乎熟悉各個單品的特性和銷售情況，然后把主要精力放在好銷的商品上，迅速汰換滯銷商品。

同時，銷售高手也會定期分析單品銷售趨勢的性質(zhì)：這個單品銷得好，為什么好?有什么促動原因?哪些原因在下一個銷售期還能利用?如果銷得不好，又是什么原因?是不是不符合當(dāng)?shù)仡櫩托枨?……

計劃指標(biāo)數(shù)掘

這是評估現(xiàn)有商品銷售現(xiàn)狀的依據(jù)之一，以商品分類中的“商品部類”或“商品品類”為統(tǒng)計單位(見表2)。

這個表一般在年初由領(lǐng)導(dǎo)層制定并確定下來。中小型零售商定到“商品部類”即可，中大型零售商定到“商品品類”，并指定專門的采購或銷售人員負(fù)責(zé)該數(shù)據(jù)。該表定的品類范圍越小，表明這一年中的管理深度越深，但也預(yù)示其管理投入將增大。

計劃指標(biāo)數(shù)據(jù)其實是“目標(biāo)管理”的有機(jī)組成部門。優(yōu)秀零售商的高層會在該數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上做兩件事：一是與執(zhí)行者討論每年的計劃增長額，二是幫助執(zhí)行者制訂月度計劃甚至星期計劃。之所以這樣做，是為了讓執(zhí)行者自己認(rèn)同這個目標(biāo)數(shù)據(jù)，產(chǎn)生完成計劃的動力。

另外，要讓執(zhí)行者按月、甚至按星期找出影響完成計劃額的難點(diǎn)，便于高層有針對性地研究解決――這就是和目標(biāo)管理相結(jié)合的過程管理。很多零售商有計劃，但沒人指導(dǎo)一線人員去完成，讓他們感覺到是在孤零零作戰(zhàn)，工作興趣缺缺。

去年實際銷售數(shù)據(jù)

這是縱向比較分析目前銷售狀況的依據(jù)。它也是以“商品部類”或“商品品類”為統(tǒng)計單位(見表3)。

有些銷售問題，單憑本年度的數(shù)據(jù)難以發(fā)現(xiàn)。比如某個品類或部門的銷售額近幾個星期也在增長，但增長率卻低于去年同期的增長率。這必須與上年數(shù)據(jù)對比才能發(fā)現(xiàn)。毛利率、營業(yè)外收入、損耗、庫存額等同樣如此。

營業(yè)外收入、庫存等數(shù)據(jù)的同期對比，還可以幫助高層發(fā)現(xiàn)采購人員的腐敗問題或其他運(yùn)營流程問題。

門店實際損益數(shù)據(jù)

這是由門店店長主持制定，并由企業(yè)老總審核通過的計劃性數(shù)據(jù)。它可以用來制定門店的實際運(yùn)營標(biāo)準(zhǔn)，還是衡量店長經(jīng)營水平的重要參考指標(biāo)(見表4)。

門店損益預(yù)算數(shù)據(jù)相當(dāng)于店長所立的“軍令狀”。它還能幫助總部發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀的門店管理人才。

這是由門店財務(wù)部門出具，并由上一級財務(wù)審核部門審計并確認(rèn)的實際數(shù)據(jù)，是對門店實際運(yùn)營現(xiàn)狀的準(zhǔn)確反映，應(yīng)提供的主要數(shù)據(jù)信息與損益預(yù)算表相同，報表格式也一樣。

有了以上基本數(shù)據(jù)報表，就可以提升和轉(zhuǎn)換處理數(shù)據(jù)了。比如，可以進(jìn)行門店銷售和毛利走勢、門店的銷售業(yè)績排名、門店異常數(shù)據(jù)的篩選和原因分析、門店銷售業(yè)績的計劃與實際對比、現(xiàn)狀與去年同期水平的縱向比較、門店零銷售商品的現(xiàn)狀分析、重點(diǎn)品類業(yè)績分析等等。

應(yīng)有的經(jīng)營數(shù)據(jù)都有了，最后一步，也是最重要的一步，就是編制《企業(yè)的經(jīng)營分析報告》。

篇8

關(guān)鍵詞：橋梁施工企業(yè)；物資成本；核算；對策

引言

全球經(jīng)濟(jì)一體化、市場經(jīng)濟(jì)背景下，市場對施工企業(yè)發(fā)展提出了更為嚴(yán)苛的要求，企業(yè)在實現(xiàn)利益最大化的同時一定要關(guān)注自身的物資成本管理工作。物資成本管理是現(xiàn)階段施工企業(yè)發(fā)展期間極為棘手的問題之一，唯有有效將成本降下去，方可將效益提上去，提高施工企業(yè)的市場競爭力。由此可見，對公路橋梁施工物資成本核算管理及成本控制對策展開研究有著十分重要的現(xiàn)實意義。

1.公路橋梁施工企業(yè)物資成本核算

1.1公路橋梁施工企業(yè)物資成本核算現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，對公路橋梁施工主要物資的核算工作諸多企業(yè)均做表面工作，缺乏核算意識，特別是針對易引發(fā)超耗的鋼材、混凝土等相關(guān)物資，每一核算周期、已結(jié)束工程的應(yīng)耗量均沒有被準(zhǔn)確的提出，使得無法在施工期間迅速獲悉盈虧情況。勞務(wù)合同簽訂不規(guī)范，合同中存在不明確的條款。勞動合同中未有明確的承包人、分包人主要材料損耗率、物資采購分工等，使得物資人員對供應(yīng)物資未有明確認(rèn)識，扣款不及時。施工企業(yè)通常以月度、季度對主要物資消耗展開核算，然而物資驗收與消耗滯后，無法對主要物資消耗節(jié)超情況進(jìn)行如實呈現(xiàn)。

1.2公路橋梁施工企業(yè)物資成本核算對策

1.2.1建立物資核算體系

（1）施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對當(dāng)期具體完成工程量展開盤點(diǎn)。（2）施工企業(yè)結(jié)合具體工程數(shù)量，給出科學(xué)恰當(dāng)?shù)南南禂?shù)，對物資設(shè)計所需耗損用量進(jìn)行核算。（3）施工企業(yè)結(jié)合發(fā)放情況及現(xiàn)場物資盤點(diǎn)情況，盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)保證與工程量物資消耗情況相吻合，核算獲取各方面物資具體消耗情況。（4）施工企業(yè)對主要物資應(yīng)消耗情況與具體消耗情況展開比較，對各項物資節(jié)超數(shù)量、節(jié)超率進(jìn)行核算。

1.2.2開展物資盤點(diǎn)

（1）物資盤點(diǎn)劃分。物資盤點(diǎn)可劃分成庫存物資盤點(diǎn)、代管物資盤點(diǎn)。其中，庫存物資指的是設(shè)置倉庫的部門自行展開管理的物資，庫存物資盤點(diǎn)指的是管庫人員就對應(yīng)管理倉庫中物資進(jìn)行清點(diǎn)，庫存物資盤點(diǎn)是物資保管中需要經(jīng)常開展的工作之一。代管物資指的是經(jīng)由協(xié)作隊伍進(jìn)行領(lǐng)用、管理的未計價半成品及原材料，代管物資盤點(diǎn)則指的是項目部門組織開展對協(xié)作隊伍領(lǐng)用管理的未計價半成品及原材料的清點(diǎn)。

（2）物資盤點(diǎn)時間、范圍。施工企業(yè)每月至少要開展一次物資盤點(diǎn)，盤點(diǎn)日期則應(yīng)當(dāng)與工程收方時間相同。物資盤點(diǎn)范圍涵蓋庫存物資及代管物資。

（3）物資盤點(diǎn)步驟。物資盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)由專人展開，就庫存物資盤點(diǎn)而言，工程技術(shù)人員、財務(wù)人員、合同人員、物資人員對庫存物資展開清點(diǎn)，管庫人員則在物資盤點(diǎn)清單上對實際清點(diǎn)數(shù)量及賬面庫存數(shù)量進(jìn)行記錄，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)盈虧則應(yīng)當(dāng)探析其中緣由，存在物資出現(xiàn)積壓、變質(zhì)、損壞等情況則按要求處理。就代管物資盤點(diǎn)而言，代管物資每月盤點(diǎn)一次，與工程量結(jié)算時間保持一致。協(xié)作隊伍負(fù)責(zé)人必須參與盤點(diǎn)環(huán)節(jié)，物機(jī)部門對未計價半成品、原材料展開盤點(diǎn)，工程部門協(xié)同對未計價半成品開展盤點(diǎn)，在物資盤點(diǎn)清單記錄盤點(diǎn)數(shù)量，并由物資部門對物質(zhì)盤點(diǎn)情況予以總結(jié)，形成報告。

1.2.3完善施工過程中的物資核算

（1）根據(jù)分部分項工程及標(biāo)后預(yù)算編制物資管理臺賬。物機(jī)部根據(jù)工程部、質(zhì)檢部提供的已完工程材料使用數(shù)量和剩余工程材料需用數(shù)量及標(biāo)后預(yù)算清單材料編制物資材料消耗臺賬。此種物資管理臺賬不但能明確反應(yīng)物資成本節(jié)超情況，更能反應(yīng)施工企業(yè)現(xiàn)場施工整體情況及剩余工程材料需用情況。

（2）按時組織物資成本分析會議。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建起完善的物資成本分析機(jī)制，每一段時間對公路橋梁完成工程量消耗具體物資成本展開特定研究，且把物資成本研究引入進(jìn)成本核算工作內(nèi)。

（3）確立物資成本消耗責(zé)任及處理對策。于物資管理臺賬中標(biāo)明節(jié)超分析結(jié)果，分析結(jié)果產(chǎn)生對應(yīng)物資成本研究報告，針對由于協(xié)作隊伍原因引起的超耗務(wù)必要在對應(yīng)驗工結(jié)算中進(jìn)行扣除。

（4）制定物資成本分析報告。物資成本分析報告包括月度分析報告及季度分析報告，就月度物資成本分析報告而言，分析的內(nèi)容包括物資消耗成本、材料采購成本、設(shè)計量與實際消耗量、庫存量的比對等，此外還要找出物資成本控制中存在的問題，并提出改善對策等。而季度物資成本分析報告，除去要分析月度分析報告中所蘊(yùn)含的內(nèi)容外，還對本季度物資采購與需求計劃進(jìn)行分析，并制定下季度物資采購工作計劃與宏觀調(diào)控方案。

2.公路橋梁施工企業(yè)物資成本控制

2.1公路橋梁施工企業(yè)物資成本控制現(xiàn)狀

就公路橋梁施工特征而言，施工企業(yè)往往存在重進(jìn)度，輕經(jīng)營的問題，導(dǎo)致物資成本不斷增加。并且在現(xiàn)階段，我國施工企業(yè)在聘用物資管理人員時往往只重視材料采購技能，而對成本專業(yè)核算技能不重視，此類聘用方式造成物資管理人員成本核算專業(yè)技能欠缺，在知識經(jīng)濟(jì)時代，物資成本管理牽涉各式各樣的技術(shù)，非專業(yè)認(rèn)識顯然無法適應(yīng)當(dāng)下的工作模式，如此提升了物資成本管理工作難度。此外，在公路橋梁施工期間，存在部分需求量不高的材料，此類材料在單一項目招標(biāo)期間極易遭受忽視，如此便會使得材料在采購過程中形成無法避免的隱形成本，一定程度上增加了施工企業(yè)施工成本。

2.2公路橋梁施工企業(yè)物資成本控制對策

公路橋梁施工企業(yè)物資成本控制是一項系統(tǒng)、繁雜的工程，涵蓋了諸如組織、制度及人員等不同方面的問題，唯有對每一方面進(jìn)行綜合協(xié)調(diào)，明確現(xiàn)階段公路橋梁施工企業(yè)物資成本控制存在的問題，并制定針對的處理對策，方可促進(jìn)物資成本控制水平得以改善，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益。施工企業(yè)開展物資成本控制，首先要引入市場競爭機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)自身成本控制意識，對實際成本與預(yù)算成本相互偏差進(jìn)行有效控制；同時，應(yīng)當(dāng)開展好物資管理前期策劃工作，對物資需求、采購、發(fā)放、回收等流程進(jìn)行妥善規(guī)劃，有效減少施工中會使得成本升高的潛在風(fēng)險；此外，要加大現(xiàn)場物資消耗管理力度，結(jié)合工程施工實際情況，對每一批材料出處予以明確記錄，管理人員應(yīng)當(dāng)做到心里有數(shù)。

3.結(jié)束語

總而言之，伴隨社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，公路橋梁施工企業(yè)勢必面臨越來越激烈的市場競爭，企業(yè)唯有確保施工質(zhì)量的同時盡可能地降低自身施工成本，方可在日趨白熱化的市場競爭中獲取有利位置。物資成本是施工成本中必不可少的一部分，很大程度上影響著企業(yè)施工成本以及利潤高低，當(dāng)前我國物資成本管理中依舊面臨一系列不容小覷的問題，唯有企業(yè)不斷鉆研研究、總結(jié)經(jīng)驗，明確認(rèn)識到此部分問題的嚴(yán)重性并就它們制定科學(xué)合理地處理對策措施，方可促進(jìn)企業(yè)有序、健康發(fā)展。（作者單位：中交二公局第五工程有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 朱學(xué)海.施工企業(yè)工程成本管理與控制的探討――以公路施工企業(yè)設(shè)備為例[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2009，（2）：193-194.

[2] 梁海蘭.如何做好公路橋梁施工建設(shè)的會計成本核算管理[J].財經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2013，（15）：210-211.

[3] 陸競崢.探討我國道路橋梁工程的施工管理及成本控制[J].中國科技博覽，2013，（32）：151-152.

篇9

【關(guān)鍵詞】集約化管理 預(yù)算管控 建議

一、預(yù)算管理的內(nèi)涵和目標(biāo)以及意義

預(yù)算管理是一項要求院校教育工作者全員參與、各部門共同管理、全過程控制的綜合性管理活動。

預(yù)算管理是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，通過編制、執(zhí)行科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算，將一切財務(wù)收支活動全部納入預(yù)算管理，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)預(yù)算的管控能力，能夠從源頭上提高預(yù)算編制的水平和預(yù)算執(zhí)行的效率和質(zhì)量；加強(qiáng)對資金流動全過程的管理和控制，優(yōu)化資源配置；有利于提高企業(yè)管理的精細(xì)化程度，引導(dǎo)企業(yè)的各項生產(chǎn)和經(jīng)營管理活動，推動各項工作開展；提升企業(yè)管理水平，確保企業(yè)目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的順利實現(xiàn)。

二、深化市場化改革下企業(yè)預(yù)算集約化管理的具體建議

（一）健全并完善預(yù)算管理組織體系和制度體系

1.建立健全四級預(yù)算管理組織體系，搭建預(yù)算管理平臺。第一層級由院領(lǐng)導(dǎo)班子組成的預(yù)算管理決策層（預(yù)算管理委員會），負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算考核方案；預(yù)算外資金項目；協(xié)調(diào)解決預(yù)算下達(dá)、執(zhí)行、調(diào)整和考核等事項。第二層級是由財務(wù)部牽頭的預(yù)算辦公室，負(fù)責(zé)預(yù)算管理具體的日常工作。第三層級是由辦公室、人資部、計劃經(jīng)營部、事務(wù)部等職能部門組成的預(yù)算管理層（預(yù)算歸口管理部門），負(fù)責(zé)歸口項目的管理和分解，指導(dǎo)預(yù)算編制、審核、分析和平衡，反饋并監(jiān)督預(yù)算糾偏，提出考評建議；第四層級是由各生產(chǎn)經(jīng)營部門組成的預(yù)算執(zhí)行層，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)預(yù)算的儲備和編制，執(zhí)行下達(dá)的預(yù)算方案，分析總結(jié)、控制預(yù)算偏差。通過分級預(yù)算管理，做到分工明確、責(zé)任量化，確保預(yù)算管理全過程的順利實施。

2.結(jié)合企業(yè)實際，修訂完善預(yù)算管理制度。著手完成了《預(yù)算管理辦法》、《預(yù)算管理實施細(xì)則》和《月度現(xiàn)金流預(yù)算管理辦法》三個文件的修訂和，建立了一套涵蓋預(yù)算、成本、現(xiàn)金流等的預(yù)算管理制度體系，夯實了預(yù)算管理基礎(chǔ)，使預(yù)算管控行為得以規(guī)范，并提供了預(yù)算控制和考評依據(jù)。

（二）嚴(yán)格責(zé)任落實，加強(qiáng)指標(biāo)預(yù)警和跟蹤，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行剛性

嚴(yán)格責(zé)任落實。年初根據(jù)市公司下達(dá)的指標(biāo)，將業(yè)務(wù)預(yù)算融入到綜合計劃指標(biāo)體系中進(jìn)行層層分解，并將分月預(yù)算計劃具體落實到各歸口管理部門，與各歸口部門簽訂目標(biāo)責(zé)任，在此基礎(chǔ)上擬定了（月度）年度績效指標(biāo)，與歸口管理部門的績效指標(biāo)完成情況掛鉤。

加強(qiáng)月度過程監(jiān)控。為更好的管理好各項預(yù)算與計劃指標(biāo)，我院還建立了月度指標(biāo)計劃的跟蹤工作，通過強(qiáng)化月度計劃指標(biāo)的監(jiān)控管理，達(dá)到時時跟蹤各項指標(biāo)完成進(jìn)度的目的。

提前防范提出預(yù)警。為確保每月預(yù)算指標(biāo)順利完成，財務(wù)部月初負(fù)責(zé)統(tǒng)計和審核上個月各項指標(biāo)的完成情況，在月度或季度的碰頭會上通報歸口管理部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況和各項指標(biāo)的完成情況，并對異動指標(biāo)和完成較困難的指標(biāo)提出預(yù)警以及下一步解決措施。同時針對存在異動和完成較困難的指標(biāo)，臨時召集相關(guān)部門召開會議，研究制定確保指標(biāo)完成的各項措施和解決方案。通過提前預(yù)警，特別是加強(qiáng)對公司異常指標(biāo)的過程監(jiān)控管理，確保各月指標(biāo)按進(jìn)度計劃順利完成，提高預(yù)算和計劃執(zhí)行效率和質(zhì)量。

（三）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的過程分析和滾動預(yù)測，建立聯(lián)動溝通機(jī)制

企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中既強(qiáng)調(diào)總量控制，同時也將關(guān)注的重點(diǎn)由預(yù)算執(zhí)行結(jié)果逐步過渡到預(yù)算執(zhí)行過程，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算分析與考核工作，以增強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的把握與調(diào)控能力，使預(yù)算執(zhí)行分析真正能為企業(yè)經(jīng)營決策提供幫助。

每月月初各歸口管理部門負(fù)責(zé)上報上月歸口指標(biāo)的完成情況及分析報告，財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)對整體執(zhí)行情況實施綜合動態(tài)分析，形成月度全面預(yù)算分析報告以及季度綜合計劃執(zhí)行預(yù)測報告。同時對公司預(yù)算完成情況進(jìn)行深入剖析，充分揭示預(yù)算管理中存在的問題，提出切實可行的解決措施，通知相關(guān)責(zé)任人及時改進(jìn)。

每月動態(tài)跟蹤影響公司經(jīng)營成果的各項變動情況，準(zhǔn)確編制經(jīng)營情況滾動預(yù)測，提早與相關(guān)部門溝通，及時進(jìn)行各項指標(biāo)的調(diào)整，確保年度調(diào)整目標(biāo)完成。

（四）控制預(yù)算偏差，設(shè)立預(yù)算集約化考評指標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力，實現(xiàn)過程預(yù)警、跟蹤和考評的全過程閉環(huán)管理

為提升預(yù)算集約化考評指標(biāo)，財務(wù)資產(chǎn)部于每月中旬跟蹤成本的發(fā)生進(jìn)度，及時與業(yè)務(wù)部門溝通進(jìn)度執(zhí)行情況，確保成本可控、在控，完成進(jìn)度預(yù)算，避免因預(yù)算偏差過大導(dǎo)致的重新調(diào)賬事項。

篇10

而在2013年11月的手機(jī)瀏覽器的用戶月度總使用次數(shù)統(tǒng)計上，手機(jī)瀏覽器使用次數(shù)已達(dá)到146.2億次，與去年同期相比，增長48.0%，緊隨即時通訊其后。手機(jī)瀏覽器作為高頻通用型平臺，是智能用戶使用頻率最高的應(yīng)用之一。同時，手機(jī)瀏覽器用戶的月度總有效使用時間呈現(xiàn)高速增長的趨勢;2013年11月同比去年增長97.0%。

報告各項數(shù)據(jù)表明，中國智能手機(jī)用戶在各類應(yīng)用程序的使用選擇上有越來越清晰的傾向性，即時通訊和上網(wǎng)瀏覽是中國移動終端用戶最大的需求，這兩個類型的應(yīng)用在智能用戶當(dāng)中使用頻率最高。隨著高端智能終端的高速增長，手機(jī)瀏覽器作為移動互聯(lián)網(wǎng)的入口，用戶粘性正在持續(xù)加強(qiáng)。

另外，根據(jù)艾瑞報告以及行業(yè)動態(tài)顯示，手機(jī)用戶人均使用瀏覽器的個數(shù)呈現(xiàn)下降趨勢，2013年11月達(dá)到1.29個，與桌面互聯(lián)網(wǎng)用戶人均使用2.46個相比，移動互聯(lián)網(wǎng)用戶對單品牌的使用粘性加強(qiáng)，選擇更加專一。

mUserTracker數(shù)據(jù)顯示，在iOS及Android兩大高端智能機(jī)平臺上手機(jī)瀏覽器市場格局未有明顯變化，UC瀏覽器以65.9%的月度覆蓋人數(shù)占據(jù)市場第一，并在使用次數(shù)和使用市場上具有絕對的領(lǐng)先優(yōu)勢，繼續(xù)領(lǐng)跑市場。

具體市場份額方面，2012年11月至2013年11月UC瀏覽器以65.9%的份額占據(jù)首位，排名第二的QQ手機(jī)瀏覽器用戶滲透率為32.5%。在手機(jī)瀏覽器月度總有效使用時長競爭格局中，UC瀏覽器以60.4%的市場份額位居第一，QQ手機(jī)瀏覽器為25.5%，歐朋瀏覽器以4.9%的份額位列第三。