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篇1

2012年10月12日至14日，吉林大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院以杜莉教授主持的2012年度國(guó)家社科基金重大項(xiàng)目——“綠色經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)路徑——中國(guó)碳金融交易機(jī)制研究”為依托，召開(kāi)了“碳金融與綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展學(xué)術(shù)會(huì)議”。南開(kāi)大學(xué)、中國(guó)能源經(jīng)濟(jì)研究院、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所、北京環(huán)境交易所、中央黨校、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)、大連理工大學(xué)、鄭州大學(xué)、吉林省社科基金規(guī)劃辦、吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)以及吉林大學(xué)的60余位專(zhuān)家學(xué)者與會(huì)，就追溯碳金融的理論基礎(chǔ)及推動(dòng)中國(guó)碳金融交易的發(fā)展進(jìn)行了深入思考和廣泛討論。

一、碳金融交易理論基礎(chǔ)追溯

理論是對(duì)規(guī)律的總結(jié)與歸納。吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)宋冬林教授提出不能架空碳金融交易，需要密切關(guān)注碳金融對(duì)傳統(tǒng)理論的傳承與擴(kuò)展。南開(kāi)大學(xué)逄錦聚教授指出，適應(yīng)實(shí)踐發(fā)展和時(shí)代需求，開(kāi)展碳金融研究是理論研究的重大責(zé)任。吉林大學(xué)杜莉教授認(rèn)為，碳金融交易機(jī)制既承接了產(chǎn)權(quán)理論、功能金融理論、金融監(jiān)管理論的現(xiàn)有內(nèi)涵，又在一定程度上拓展了上述理論的外延。

結(jié)合傳統(tǒng)的價(jià)值理論，逄錦聚教授對(duì)碳排放交易標(biāo)的的商品屬性進(jìn)行了認(rèn)定。價(jià)值理論將商品定義為是用于交換的勞動(dòng)產(chǎn)品，商品的基本屬性是使用價(jià)值和價(jià)值。逄錦聚教授認(rèn)為，碳排放額的減少來(lái)源于技術(shù)改進(jìn)，而技術(shù)進(jìn)步離不開(kāi)勞動(dòng)，故碳排放額在一定意義上屬于勞動(dòng)產(chǎn)品，一旦用于交換，便具有商品屬性。碳交易表面上交易的是碳排放額度，實(shí)質(zhì)上交換的是碳減排的技術(shù)以及協(xié)同的一系列復(fù)雜的人類(lèi)勞動(dòng)，故碳排放具有使用價(jià)值和價(jià)值，其使用價(jià)值體現(xiàn)在可用于碳減排活動(dòng)，其價(jià)值體現(xiàn)為凝結(jié)在碳排放額度中的人類(lèi)一般勞動(dòng)。

北京環(huán)境交易所周丞認(rèn)為，碳是政府授信并在特定市場(chǎng)具有流轉(zhuǎn)功能的商品，可以視為一種廣義的貨幣。碳市場(chǎng)以產(chǎn)權(quán)理論作為依托，是科斯定理與現(xiàn)代金融的完美結(jié)合，產(chǎn)權(quán)的正確界定對(duì)于減少環(huán)境問(wèn)題，避免公地悲劇具有重要意義。西南財(cái)經(jīng)大學(xué)蔣南平教授將碳金融與低碳經(jīng)濟(jì)的理論根源追溯到的綠色發(fā)展觀和以生態(tài)危機(jī)理論、雙重危機(jī)理論為代表的西方生態(tài)主義，從指導(dǎo)實(shí)踐的角度，強(qiáng)調(diào)準(zhǔn)確界定低碳經(jīng)濟(jì)與綠色發(fā)展內(nèi)涵的緊迫性和重要性。

二、碳金融的實(shí)踐進(jìn)展

1.碳市場(chǎng)的頂層設(shè)計(jì)

“頂層設(shè)計(jì)”源于系統(tǒng)工程學(xué)，意旨自高端開(kāi)始的總體構(gòu)想。碳市場(chǎng)的頂層設(shè)計(jì)涵蓋了基本制度設(shè)計(jì)、發(fā)展路徑及評(píng)價(jià)體系等各個(gè)環(huán)節(jié)，頂層設(shè)計(jì)的合理程度決定了碳市場(chǎng)的運(yùn)行效率甚至成敗。

中央黨校郭兆暉將碳市場(chǎng)的構(gòu)建路徑劃分為三個(gè)基本模式：以歐盟為代表的自上而下的模式、以美國(guó)為代表的自下而上的模式、以日本為代表的自上而下與自下而上混合的模式。周丞與郭兆暉均認(rèn)為中國(guó)比較適合以日本為藍(lán)本，采用自上而下與自下而上混合的構(gòu)建模式，積極發(fā)揮“干中學(xué)”的作用，推動(dòng)中國(guó)碳市場(chǎng)的建設(shè)和完善。

由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于工業(yè)化的攻堅(jiān)階段，專(zhuān)家學(xué)者普遍認(rèn)為，即刻構(gòu)建全國(guó)范圍的碳減排體系的條件尚不成熟。郭兆暉建議以三年作為一個(gè)區(qū)間，逐步由區(qū)域性碳市場(chǎng)向全國(guó)性碳市場(chǎng)過(guò)渡。關(guān)于碳市場(chǎng)的基本制度設(shè)計(jì)，郭兆暉認(rèn)為，不僅要考慮環(huán)境有效性與成本有效性，也要關(guān)注產(chǎn)業(yè)接受性、行政可行性以及政策的公平性。建議由國(guó)務(wù)院確定履約期長(zhǎng)度、排放上限、交易對(duì)象、管制行業(yè)，由國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)負(fù)責(zé)配額分配、管理與抽查等供給機(jī)制的設(shè)計(jì)，構(gòu)建一個(gè)囊括政府部門(mén)、常規(guī)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)紀(jì)商、交易所、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、研究咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、非政府組織在內(nèi)的制度體系，并建立本土化的新型經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)體系。

關(guān)于碳交易的機(jī)制設(shè)計(jì)，周丞認(rèn)為應(yīng)采用總量交易模式。首先，應(yīng)創(chuàng)新總量設(shè)置模式，選擇某年為基準(zhǔn)年，將基準(zhǔn)年之前已經(jīng)運(yùn)營(yíng)的設(shè)施排放的溫室氣體設(shè)為存量，基準(zhǔn)年之后的為增量。以存量作為總量控制的目標(biāo)（Cap），效仿歐盟排放交易體系，期初采用歷史排放法對(duì)排放總量進(jìn)行分配，隨后逐步轉(zhuǎn)向拍賣(mài)方式。增量采用高基準(zhǔn)線，規(guī)定若干年后，將部分增量轉(zhuǎn)化為存量，進(jìn)入控制和交易；其次，設(shè)計(jì)碳市場(chǎng)的柔性機(jī)制，包括允許配額無(wú)條件儲(chǔ)備，允許低效機(jī)制、履約期以三年作為基準(zhǔn)、建立碳價(jià)格“安全閥”機(jī)制、建立配額儲(chǔ)備庫(kù)、不允許配額借貸等；再次，設(shè)計(jì)碳泄漏規(guī)避機(jī)制，即通過(guò)擴(kuò)大管制區(qū)域范圍、細(xì)化機(jī)制設(shè)計(jì)、輸入產(chǎn)品納入管制、降低境外產(chǎn)品需求等措施，減少碳泄漏；最后，設(shè)計(jì)碳市場(chǎng)的測(cè)量、報(bào)告、核查（MRV）機(jī)制。

2.碳市場(chǎng)及碳金融交易的實(shí)踐

中國(guó)碳市場(chǎng)交易已初步試水。周丞先生以北京環(huán)境交易所為例，介紹了中國(guó)碳交易平臺(tái)建設(shè)的實(shí)踐活動(dòng)。目前，北京環(huán)境交易所主要有三大業(yè)務(wù)線：一是由CDM、VER與“雙特（特定行業(yè)特定區(qū)域）試點(diǎn)”所構(gòu)成的多層次碳交易業(yè)務(wù)；二是節(jié)能量與排污權(quán)交易業(yè)務(wù)；三是由節(jié)能環(huán)保技術(shù)投融資、低碳轉(zhuǎn)型服務(wù)組成的低碳發(fā)展業(yè)務(wù)。

當(dāng)前，國(guó)際市場(chǎng)較為活躍的碳金融活動(dòng)主要包括碳信貸、碳基金、碳保險(xiǎn)、碳期貨、碳期權(quán)、與碳相關(guān)的金融中介服務(wù)等等。中國(guó)受制于碳市場(chǎng)起步晚、金融體系相對(duì)薄弱等因素，碳金融活動(dòng)以綠色信貸為主。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所曾剛副研究員歸納總結(jié)了國(guó)外綠色信貸抗拒、規(guī)避、積極、可持續(xù)發(fā)展四個(gè)階段，介紹了赤道原則、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）出口信貸與環(huán)保指南、德國(guó)與日本先行國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，梳理了中國(guó).自1995年至今綠色信貸的發(fā)展歷程，總結(jié)了中國(guó)金融機(jī)構(gòu)在綠色信貸開(kāi)展過(guò)程中暴露的財(cái)政稅收激勵(lì)政策缺位、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系不健全等問(wèn)題，并從制度完善、產(chǎn)品創(chuàng)新等角度為綠色信貸的進(jìn)一步發(fā)展提供了政策建議。鄭州大學(xué)武魏巍副教授從期貨等衍生產(chǎn)品的角度切入，總結(jié)了國(guó)際現(xiàn)行碳交易平臺(tái)期貨、期權(quán)運(yùn)作的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)對(duì)比瑞典城市馬爾默與中國(guó)大慶，深刻剖析了中國(guó)推出碳期貨的必要性與可行性，對(duì)中國(guó)碳期貨的前景進(jìn)行了展望。吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)劉吉舫教授介紹了綠色保險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展歷程，從理念培養(yǎng)、標(biāo)準(zhǔn)確立、產(chǎn)品創(chuàng)新等層面，對(duì)中國(guó)綠色保險(xiǎn)的開(kāi)展提供了建議。

為推進(jìn)碳交易及碳金融的進(jìn)一步發(fā)展，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)蔣南平教授、中國(guó)能源經(jīng)濟(jì)研究院陳柳欽教授均提出要建立珍惜、合理利用自然資源的理念，即推動(dòng)思想環(huán)保、理念環(huán)保。此外，蔣南平教授建議盡快制定中國(guó)乃至全球的自然資源、能源消耗及補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，改變不合理的社會(huì)關(guān)系與社會(huì)束縛，避免資本對(duì)自然資源統(tǒng)治力所造成的生態(tài)破壞，應(yīng)該將科技作為重要手段，加速生態(tài)修復(fù)和清潔發(fā)展。陳柳欽教授建議在產(chǎn)業(yè)布局過(guò)程中，要從網(wǎng)絡(luò)、空間的視角著眼，避免思維和落腳點(diǎn)的單一性和局限性。

3.碳金融對(duì)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推

結(jié)合會(huì)議主題，與會(huì)專(zhuān)家普遍認(rèn)為，碳金融對(duì)碳市場(chǎng)發(fā)展乃至綠色經(jīng)濟(jì)的推進(jìn)具有重要意義。陳柳欽教授認(rèn)為經(jīng)濟(jì)決定金融，金融是經(jīng)濟(jì)的核心，提出“給金融一個(gè)支點(diǎn)，金融一定能撬動(dòng)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展”的論斷。蔣南平教授認(rèn)為借助碳交易體系與發(fā)達(dá)國(guó)家爭(zhēng)奪國(guó)際碳市場(chǎng)份額，通過(guò)廣泛意義的碳排放權(quán)全球營(yíng)銷(xiāo)，來(lái)捍衛(wèi)國(guó)家利益具有必要性。周丞指出碳金融作為國(guó)家和地方政府實(shí)現(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)、推動(dòng)節(jié)能減排與可持續(xù)發(fā)展的市場(chǎng)化工具和抓手，能夠?yàn)檎峁┒愘M(fèi)體系之外的轉(zhuǎn)移支付手段，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)淘汰落后產(chǎn)能、引導(dǎo)GDP高質(zhì)量增長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及區(qū)域轉(zhuǎn)移等政策意圖的實(shí)現(xiàn)。武魏巍副教授重點(diǎn)從碳期貨的視角，歸納了碳金融對(duì)中國(guó)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、提高碳經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)碳交易話語(yǔ)權(quán)、提升人民幣國(guó)際地位的重要意義。

關(guān)于“金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)核心”的論點(diǎn)，逄錦聚教授提出了新的見(jiàn)解，認(rèn)為金融確實(shí)在中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，但不宜夸大金融的功能，應(yīng)更多關(guān)注虛擬經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的匹配，避免虛擬經(jīng)濟(jì)脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)的過(guò)度繁榮。杜莉教授認(rèn)為應(yīng)充分發(fā)揮金融對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的助推，而風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制亦是碳金融交易機(jī)制中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。

4.關(guān)于碳金融交易機(jī)制進(jìn)一步研究的建議

碳金融交易作為一個(gè)前沿研究領(lǐng)域，其進(jìn)一步研究處于探索階段。關(guān)于研究隊(duì)伍的搭建與合作模式，逢錦聚教授提出了“反木桶原理”，即研究團(tuán)隊(duì)中，首席專(zhuān)家的科研與管理水平，決定了該科研團(tuán)隊(duì)研究成果的層次和質(zhì)量。杜莉教授指出，宜采用合理分工，責(zé)、權(quán)、利相匹配的模式，真正做到任務(wù)到人、經(jīng)費(fèi)到卡，充分調(diào)動(dòng)團(tuán)隊(duì)成員的積極性，發(fā)揮協(xié)同作用，挖掘科研協(xié)作的潛力。

關(guān)于碳金融交易機(jī)制研究體系的架構(gòu)，杜莉提出應(yīng)將金融思維與傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)理論相結(jié)合，從供給機(jī)制、需求機(jī)制、價(jià)格機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制以及效率與溢出效應(yīng)評(píng)估五個(gè)相互銜接、互相影響的環(huán)節(jié)切人，避免現(xiàn)有單一研究的片面性和局限性。針對(duì)杜莉教授提出的架構(gòu)，曾剛副研究員進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了供給機(jī)制在碳市場(chǎng)構(gòu)建中的關(guān)鍵地位，認(rèn)為碳市場(chǎng)的特殊屬性，決定了供給機(jī)制是碳金融交易機(jī)制的核心，配額總量的設(shè)置、分配模式的設(shè)計(jì)、管制對(duì)象的選擇、碳金融產(chǎn)品的創(chuàng)新與選擇對(duì)市場(chǎng)需求、價(jià)格、風(fēng)險(xiǎn)甚至運(yùn)行效率與溢出效應(yīng)均具有重要意義和影響，供給機(jī)制的科學(xué)與合理程度決定了碳金融體系的成敗。

篇2

關(guān)鍵詞國(guó)際貿(mào)易；碳排放；EKC；碳泄漏

中圖分類(lèi)號(hào)F206文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A文章編號(hào)1002-2104（2014）03-0013-06doi：10.3969/j.issn.1002-2104.2014.03.003

制造業(yè)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要引擎，但制造業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了高能耗、高污染和高排放等一系列問(wèn)題，給中國(guó)的減排帶來(lái)了很大壓力。與此同時(shí)，通過(guò)國(guó)際貿(mào)易，發(fā)達(dá)國(guó)家的一些企業(yè)將污染密集型的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到了中國(guó)，使得CO2排放問(wèn)題更加嚴(yán)峻。因此，對(duì)制造業(yè)碳排放的驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行深入研究，驗(yàn)證貿(mào)易在其中發(fā)揮的作用，對(duì)于我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的政策啟示。

1文獻(xiàn)綜述

關(guān)于貿(mào)易開(kāi)放對(duì)環(huán)境-增長(zhǎng)關(guān)系的直接影響，國(guó)外文獻(xiàn)中最有代表性的是競(jìng)次（Race to the Bottom）假說(shuō)[1]。根據(jù)這一假說(shuō)，開(kāi)放的貿(mào)易會(huì)對(duì)一國(guó)的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生向下的壓力。另一類(lèi)重要文獻(xiàn)是碳泄漏（Carbon Leakage）問(wèn)題[2]。而貿(mào)易對(duì)CO2排放的間接影響渠道是貿(mào)易對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，即著名的環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線（EKC）。國(guó)內(nèi)相關(guān)研究主要集中于以下兩個(gè)方面：第一，關(guān)于貿(mào)易對(duì)CO2排放的直接影響。主要傾向于研究貿(mào)易隱含碳問(wèn)題，而且所得結(jié)論基本一致，即國(guó)際貿(mào)易中隱含的CO2量顯著增加，且近年來(lái)出口商品中隱含的CO2量要大于進(jìn)口商品中隱含的CO2量[2]。第二，驗(yàn)證EKC的存在性。有學(xué)者支持倒U型的結(jié)果[3]，有學(xué)者則得出其他結(jié)論[4]。

在研究國(guó)際貿(mào)易的直接影響――碳泄漏問(wèn)題時(shí)，國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)通常從以下兩個(gè)方面進(jìn)行研究：一是靜態(tài)的利用投入產(chǎn)出等方法直接測(cè)算進(jìn)出口商品隱含的CO2量；另外則是從動(dòng)態(tài)的角度判斷是否出現(xiàn)了“污染產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移”現(xiàn)象，很少有文獻(xiàn)利用回歸方法分析碳泄漏問(wèn)題。本文利用1996-2010年中國(guó)制造業(yè)分行業(yè)數(shù)據(jù)，根據(jù)碳排放強(qiáng)度將制造業(yè)分為高碳制造業(yè)和低碳制造業(yè)，并分析其碳排放趨勢(shì)，利用可行廣義最小二乘法（FGLS）回歸方法驗(yàn)證制造業(yè)碳排放是否存在EKC曲線；在回歸方程中加入貿(mào)易值和工業(yè)增加值的交互項(xiàng)對(duì)碳泄漏問(wèn)題進(jìn)行驗(yàn)證。

2.2高碳制造業(yè)和低碳制造業(yè)的劃分

根據(jù)27個(gè)制造業(yè)細(xì)分行業(yè)1996-2010 年的碳排放量，我們可以得出碳排放量和工業(yè)總產(chǎn)值的比值，即碳排放強(qiáng)度，并計(jì)算制造業(yè)整體1996-2010年碳排放強(qiáng)度的平均值，以其作為參考指標(biāo)，把高于平均值的行業(yè)劃分為高碳制造業(yè)，反之則為低碳制造業(yè)。依據(jù)這一劃分標(biāo)準(zhǔn)，高碳制造業(yè)主要有造紙及紙制品業(yè)、石油加工及煉焦業(yè)、化學(xué)原料及化學(xué)制品業(yè)、化學(xué)纖維制造業(yè)、非金屬礦物制品業(yè)、黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè)以及有色金屬冶煉及壓延加工業(yè)。其余的20個(gè)產(chǎn)業(yè)則為低碳制造業(yè)。

5個(gè)高碳制造業(yè)、5個(gè)低碳制造業(yè)以及制造業(yè)總的碳排放強(qiáng)度。將低碳制造業(yè)、高碳制造業(yè)與制造業(yè)平均碳排放強(qiáng)度進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)低碳制造業(yè)的碳排放強(qiáng)度遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于這個(gè)值，高碳制造業(yè)的碳排放強(qiáng)度值則相反?？梢?jiàn)，高碳制造業(yè)的存在拉高了整個(gè)制造業(yè)碳排放強(qiáng)度的平均水平。

傅京燕等：國(guó)際貿(mào)易、碳泄漏與制造業(yè)CO2排放中國(guó)人口?資源與環(huán)境2014年第3期2.3制造業(yè)人均碳排放與貿(mào)易開(kāi)放度的趨勢(shì)

因?yàn)楦咛贾圃鞓I(yè)觀測(cè)點(diǎn)比較少，奇異點(diǎn)會(huì)對(duì)圖形產(chǎn)生很大影響，所以我們?nèi)コ烁咛贾圃鞓I(yè)樣本中的一小部分?jǐn)?shù)值過(guò)高或過(guò)低的行業(yè)。由圖可見(jiàn)，低碳制造業(yè)的人均碳排放與貿(mào)易開(kāi)放度之間存在負(fù)的線性關(guān)系，而高碳行業(yè)則存在著正的線性關(guān)系，雖然擬合度不高，但是大體趨勢(shì)是上升的。

3回歸方程的設(shè)定和數(shù)據(jù)處理

Richard等認(rèn)為，碳泄漏問(wèn)題可以通過(guò)在回歸方程中加入貿(mào)易和可以代表發(fā)展水平變量（工業(yè)增加值）的交互項(xiàng)來(lái)進(jìn)行驗(yàn)證，如果發(fā)達(dá)國(guó)家利用貿(mào)易向發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)移了碳排放，則此交互項(xiàng)的系數(shù)為正，說(shuō)明存在碳泄漏，若為負(fù)，則反之。本文在回歸方程中加入此交互項(xiàng)，借此驗(yàn)證中國(guó)的碳泄漏問(wèn)題，若系數(shù)為負(fù)，則說(shuō)明我國(guó)沒(méi)有接受發(fā)達(dá)國(guó)家的碳泄漏，反之則表明我國(guó)是發(fā)達(dá)國(guó)家的“污染避難所”。

3.2數(shù)據(jù)來(lái)源與說(shuō)明

《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》中對(duì)制造業(yè)各行業(yè)進(jìn)行了分類(lèi)，從2004年的統(tǒng)計(jì)年鑒開(kāi)始包括30個(gè)細(xì)分行業(yè)，之前的部門(mén)分類(lèi)中由于不包括工藝品及其他制造業(yè)以及廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)兩個(gè)產(chǎn)業(yè)，因此為保持統(tǒng)計(jì)口徑的連續(xù)性，本文去掉這兩個(gè)產(chǎn)業(yè)。另外，本文將農(nóng)副食品加工業(yè)和食品制造業(yè)合并為食品加工制造業(yè)，因此最后是27個(gè)制造業(yè)細(xì)分行業(yè)。各行業(yè)年工業(yè)總產(chǎn)值和年工業(yè)增加值數(shù)據(jù)來(lái)自《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》。分行業(yè)職工人數(shù)（萬(wàn)人）1996-2002年的統(tǒng)計(jì)范圍為職工數(shù)，2003-2010則為各行業(yè)平均從業(yè)人員，相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源于《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》和《中國(guó)城市（鎮(zhèn)）生活及價(jià)格年鑒》。制造業(yè)分行業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易數(shù)據(jù)來(lái)自聯(lián)合國(guó) UNCOMTRADE 統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。煤炭消費(fèi)比重（用coal來(lái)表示）用制造業(yè)各個(gè)行業(yè)煤炭消費(fèi)量占該行業(yè)一次能源消費(fèi)總量的比重來(lái)衡量。本文各行業(yè)煤炭消費(fèi)比重所需數(shù)據(jù)均來(lái)自歷年《中國(guó)能源統(tǒng)計(jì)年鑒》。研發(fā)強(qiáng)度（用 rd 表示）用制造業(yè)各行業(yè)的研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出與 GDP 之比來(lái)衡量。研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)據(jù)來(lái)自于《中國(guó)科技統(tǒng)計(jì)年鑒》。物質(zhì)資本（用pci來(lái)表示）用非工資占增加值的比重來(lái)衡量。物質(zhì)資本可以反映行業(yè)的要素稟賦情況，其中非工資份額等于各行業(yè)增加值減去各行業(yè)職工的平均工資。

4實(shí)證檢驗(yàn)和結(jié)果分析

4.1計(jì)量方法

本文利用1996-2010年的數(shù)據(jù)，研究了國(guó)際貿(mào)易對(duì)27個(gè)制造業(yè)分行業(yè)的碳排放量的直接和間接影響，使用stata 12.0 軟件來(lái)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。首先用BreuschPagan 檢驗(yàn)，得到的p值為0.00，小于0.05，所以支持隨機(jī)效應(yīng)模型。然后對(duì)異方差進(jìn)行檢驗(yàn)，得到的P值為 0，因此存在異方差。最后對(duì)隨機(jī)效應(yīng)（單尾和雙尾） 、一階序列相關(guān)以及兩者的聯(lián)合顯著性進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果表明存在隨機(jī)效應(yīng)和序列相關(guān)，因此我們使用FGLS回歸方法對(duì)上述異方差和序列相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行修正。

4.2制造業(yè)EKC的存在性以及貿(mào)易的間接影響

表2是制造業(yè)人均排放的FGLS回歸結(jié)果。對(duì)于制造業(yè)整體而言，如模型1所示人均GDP（y）二次項(xiàng)的系數(shù)顯著為負(fù)，說(shuō)明人均GDP和人均碳排放存在顯著的倒 U 型關(guān)系，環(huán)境庫(kù)茨涅茨曲線成立。貿(mào)易開(kāi)放度（openness）和CO2排放量顯著負(fù)相關(guān)，表明國(guó)際貿(mào)易對(duì)環(huán)境的影響是正面的。為了檢驗(yàn)?zāi)Ｐ?的穩(wěn)健性，我們?cè)谀Ｐ?的基礎(chǔ)上加入了煤炭消費(fèi)比重、物質(zhì)資本和研發(fā)強(qiáng)度三個(gè)變量得到了模型2，回歸結(jié)果依然支持模型1的結(jié)論。煤炭消費(fèi)比重（coal）系數(shù)為負(fù)，這與一般的觀點(diǎn)相反。對(duì)此的解釋是本文用的變量是用煤炭占一次能源消費(fèi)的比重來(lái)衡量的，雖然煤炭的總消費(fèi)量逐年上升，但受制于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和可替代能源的發(fā)展?fàn)顩r，煤炭消費(fèi)占能源消費(fèi)總量的比重呈現(xiàn)下降態(tài)勢(shì)，與CO2排放趨勢(shì)呈反方向變動(dòng)。

上述關(guān)于整個(gè)制造業(yè)的分析除了模型2中加入的控制變量（研發(fā)強(qiáng)度和物質(zhì)資本）外，基本適用于低碳制造業(yè)。低碳制造業(yè)的人均碳排放存在著環(huán)境庫(kù)茨涅茨曲線，國(guó)際貿(mào)易對(duì)碳排放也是有利的。但是研發(fā)強(qiáng)度和物質(zhì)資本變量的符號(hào)卻并不顯著，因此研發(fā)強(qiáng)度和物質(zhì)資本對(duì)于低碳制造業(yè)而言碳排放的影響不確定。

對(duì)于高碳制造業(yè)而言，雖然模型2中加入的控制變量的系數(shù)符號(hào)和顯著性與整個(gè)制造業(yè)相同（可見(jiàn)高碳制造業(yè)對(duì)于制造業(yè)的影響之大），但關(guān)鍵變量的符號(hào)卻存在很大分歧。首先，模型1和模型2中，人均GDP二次項(xiàng)的系數(shù)不顯著，一次項(xiàng)系數(shù)顯著為正，說(shuō)明人均碳排放與人均GDP之間存在著正的線性關(guān)系。其次，貿(mào)易開(kāi)放度的系數(shù)為正，但是不顯著，說(shuō)明貿(mào)易對(duì)人均碳排放的影響可能存在負(fù)影響。因此，國(guó)際貿(mào)易對(duì)我國(guó)高碳制造業(yè)的影響不能確定，高碳制造業(yè)可能存在著污染產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移。

4.3貿(mào)易的直接影響：碳泄漏

發(fā)達(dá)的工業(yè)化國(guó)家由于受減排承諾的約束，可能會(huì)利用貿(mào)易專(zhuān)業(yè)化于清潔產(chǎn)品的生產(chǎn)，將高排放高污染的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國(guó)家，從而造成了碳泄漏。對(duì)于這一問(wèn)題的檢驗(yàn)，我們借鑒Richard等的方法，在回歸方程中加入貿(mào)易和一個(gè)可以代表發(fā)展水平指標(biāo)的變量（工業(yè)增加值）的交互項(xiàng)，來(lái)研究中國(guó)是否通過(guò)貿(mào)易接收了其他國(guó)家的碳泄漏。我們將回歸方程的因變量換成碳排放總量，回歸結(jié)果如表3。

如模型1和模型2所示，制造業(yè)和低碳制造業(yè)人均GDP（y）二次項(xiàng)的系數(shù)在統(tǒng)計(jì)上顯著為負(fù)，說(shuō)明碳排放存在著倒U型的EKC關(guān)系，而高碳制造業(yè)人均GDP二次項(xiàng)系數(shù)并不顯著，只有一次項(xiàng)系數(shù)顯著為正，說(shuō)明存在著正的線性關(guān)系；貿(mào)易改善了整個(gè)制造業(yè)和低碳制造業(yè)的環(huán)境，而惡化了高碳制造業(yè)的環(huán)境。這與表2人均碳排放回歸結(jié)果相似。工業(yè)增加值（VA）對(duì)于碳排放的影響均為正，即工業(yè)增加值增加了碳排放。貿(mào)易與工業(yè)增加值交互項(xiàng)的系數(shù)在對(duì)低碳制造業(yè)的回歸結(jié)果中顯著為負(fù)，說(shuō)明貿(mào)易使得我國(guó)低碳制造業(yè)的排放減少；高碳制造業(yè)的系數(shù)為正，雖然不是很顯著，但是說(shuō)明在一定程度上存在著碳泄漏，存在著污染產(chǎn)業(yè)向我國(guó)的轉(zhuǎn)移。但由于低碳制造業(yè)因?yàn)橘Q(mào)易所減少的碳排放遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于高碳制造業(yè)因?yàn)橘Q(mào)易所增加的碳排放，所以整個(gè)制造業(yè)交互項(xiàng)的系數(shù)最終為正，表明我國(guó)沒(méi)有接受發(fā)達(dá)國(guó)家的碳排放，沒(méi)有成為污染避難所。

4.4工具變量

5結(jié)論

本文通過(guò)對(duì)低碳制造業(yè)和高碳制造業(yè)碳排放趨勢(shì)分行業(yè)的研究，以及對(duì)國(guó)際貿(mào)易直接和間接影響回歸結(jié)果的分析，所得結(jié)論如下：①整個(gè)制造業(yè)和低碳制造業(yè)的人均碳排放和總的碳排放存在著EKC曲線，而高碳制造業(yè)卻存在著線性關(guān)系；②整個(gè)制造業(yè)和低碳制造業(yè)的碳排放隨著貿(mào)易開(kāi)放度的增加而降低，即貿(mào)易有利于其環(huán)境的改善，但卻使得高碳制造業(yè)的碳排放增加。制造業(yè)貿(mào)易量的

增加對(duì)于人均的碳排放量和總的碳排量的影響是有利的；③制造業(yè)和低碳制造業(yè)不存在碳泄漏的問(wèn)題，而高碳制造業(yè)則相反，但整體上中國(guó)并沒(méi)有成為污染避難所。

總的來(lái)說(shuō)，對(duì)外貿(mào)易對(duì)中國(guó)制造業(yè)碳排放的直接和間接影響都是有利的，中國(guó)不需要因?yàn)橐獪p少CO2的排放而去限制制造業(yè)的對(duì)外貿(mào)易。但是，制造業(yè)未來(lái)仍將是中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿?，因此，我?guó)應(yīng)制定有效的低碳政策，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，并加大對(duì)低碳技術(shù)的研發(fā)投入，對(duì)原有的舊設(shè)備進(jìn)行升級(jí)和改造，改變落后的生產(chǎn)方式。針對(duì)制造業(yè)中高碳制造業(yè)的高排放強(qiáng)度，我國(guó)應(yīng)努力做大產(chǎn)業(yè)規(guī)模，提高能源的利用率和研發(fā)資金投入力度，加快技術(shù)進(jìn)步，達(dá)到減排的效果。

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篇3

關(guān)鍵詞：低碳經(jīng)濟(jì) 無(wú)形資本 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 預(yù)算管理

作者簡(jiǎn)介：

蔣 沖（1977-），男， 江西廣豐人，江西科技師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院講師

羅 焰（1968-），女， 江西南昌人，江西科技師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教授

從農(nóng)業(yè)文明向工業(yè)文明的跨越，將人類(lèi)利用自然資源的潛力發(fā)揮到了極致，人們沉浸于大機(jī)器生產(chǎn)帶來(lái)的高效，享受著化石資源帶來(lái)的便利，通過(guò)暴力式的生產(chǎn)，將自然資源迅速轉(zhuǎn)換成人類(lèi)財(cái)富。而與此同時(shí)以“碳”排放為標(biāo)志的全球變暖趨勢(shì)和人居環(huán)境的不斷惡化，使人們?cè)絹?lái)越關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題，“低碳經(jīng)濟(jì)”應(yīng)運(yùn)而生。作為資源配置方式之一的企業(yè)，由于受碳排放配額的約束，在市場(chǎng)準(zhǔn)入、稅收政策和金融支持等方面頗受低碳化影響，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的核心——財(cái)務(wù)管理活動(dòng)低碳化傾向明顯，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)環(huán)境較之前發(fā)生了的很大變化，理財(cái)觀念和理財(cái)實(shí)踐亟待創(chuàng)新。

一、低碳經(jīng)濟(jì)背景下財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（ 一 ）高碳化財(cái)務(wù)管理模式的不可持續(xù)性 企業(yè)存在的意義在于能使土地、資本和勞動(dòng)力等要素組合優(yōu)化，從而創(chuàng)造出比市場(chǎng)配置資源更大的價(jià)值。因此，在工業(yè)文明時(shí)代，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中心是如何挖掘土地、資本和勞動(dòng)力等要素的潛能，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，表現(xiàn)為：第一，憑借信息和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，企業(yè)獲得地表和地下自然資源的使用權(quán)，通過(guò)現(xiàn)代化大機(jī)器生產(chǎn)將其轉(zhuǎn)化為具有一般等價(jià)物形式的貨幣財(cái)富，并且通過(guò)財(cái)富的累計(jì)效應(yīng)，加速這一自然資源到貨幣財(cái)富的轉(zhuǎn)化過(guò)程。第二，資本作為驅(qū)動(dòng)價(jià)值增值的原動(dòng)力，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中居于核心位置，其基本特征表現(xiàn)為創(chuàng)新性、擴(kuò)張性和掠奪性。資本之創(chuàng)新性、擴(kuò)張性符合人類(lèi)認(rèn)識(shí)世界、改造世界，從而實(shí)現(xiàn)人類(lèi)自由社會(huì)，進(jìn)而達(dá)到人與自然和解的原意（王國(guó)壇、王東紅，2009），但資本的這種創(chuàng)新性和擴(kuò)張性所引致的社會(huì)或環(huán)境負(fù)外部性得不到有效抑制，那么其掠奪的劣根性將暴露無(wú)遺。第三，勞動(dòng)力是“人的身體即活的人體中存在的、每當(dāng)人生產(chǎn)某種使用價(jià)值時(shí)就運(yùn)用的體力和智力的總和”（《馬克思恩格斯全集》第23卷，第190頁(yè)），勞動(dòng)力的使用可以為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)現(xiàn)金流量，因此，其價(jià)值在于未來(lái)獲取現(xiàn)金流量的能力。如何利用相對(duì)不變的勞動(dòng)力價(jià)格，挖掘其價(jià)值創(chuàng)造功能，充分發(fā)揮勞動(dòng)力的杠桿效應(yīng)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)之一。工業(yè)文明背景下的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，基于片面的人類(lèi)中心論這一倫理假設(shè)（王建明，1995），強(qiáng)調(diào)土地、資本和勞動(dòng)力等要素創(chuàng)造價(jià)值、為人類(lèi)服務(wù)，并進(jìn)而實(shí)現(xiàn)人類(lèi)社會(huì)自由發(fā)展的同時(shí)，卻忽略了人類(lèi)社會(huì)賴(lài)以生存的自然環(huán)境。企業(yè)理財(cái)過(guò)程中，側(cè)重于以未來(lái)現(xiàn)金流量為標(biāo)志的價(jià)值管理，而在企業(yè)環(huán)境成本尚未完全內(nèi)部化的軟約束下，對(duì)化石能源的高度依賴(lài)成了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的理性選擇。但是，全球溫室氣體（CO2）濃度的快速上升，必將擾亂自然生態(tài)系統(tǒng)的各種因素（如海水溫度、洋流以及太陽(yáng)輻射）間的微妙平衡，終究影響與人類(lèi)生存息息相關(guān)的自然環(huán)境。因此，建立在人類(lèi)現(xiàn)代工業(yè)文明客觀基礎(chǔ)上的以高碳為特征的理財(cái)模式，越來(lái)越不適應(yīng)企業(yè)、社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的終極目標(biāo)，低碳化經(jīng)濟(jì)和低碳化碳社會(huì)眾望所歸。

（ 二 ）傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的低碳化挑戰(zhàn)與機(jī)遇 由地球生態(tài)圈碳失衡和化石能源的掠奪性使用而引發(fā)的低碳化思考，其特征主要是：（1）經(jīng)濟(jì)性。低碳化在關(guān)注碳排放絕對(duì)數(shù)量減少的同時(shí)，更強(qiáng)調(diào)提高碳生產(chǎn)率，即每單位碳排放所產(chǎn)生的GDP或附加值更高。低碳化應(yīng)該是一個(gè)在不降低人們生活水準(zhǔn)和福利水平下的帕累托改進(jìn)過(guò)程，經(jīng)濟(jì)性不僅體現(xiàn)在以較小的碳消耗和碳排放獲得較穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展，同時(shí)，更體現(xiàn)在人類(lèi)社會(huì)與自然界以較小的沖突換得長(zhǎng)久的和諧共處。（2）創(chuàng)新性。低碳化是一種經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變，更是一種發(fā)展觀念和發(fā)展思維的轉(zhuǎn)變，是人類(lèi)社會(huì)在發(fā)展過(guò)程中不斷調(diào)整的自適應(yīng)過(guò)程，相伴而行的是不斷的技術(shù)創(chuàng)新和制度創(chuàng)新。技術(shù)創(chuàng)新是新產(chǎn)品、新過(guò)程、新系統(tǒng)和新服務(wù)的首次商業(yè)性轉(zhuǎn)化，而制度創(chuàng)新則是社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)和管理等規(guī)范的革新，是支配人們行為和相互關(guān)系的規(guī)則的變更，是組織與其外部環(huán)境相互關(guān)系的重塑，二者的交互、有機(jī)結(jié)合是低碳化轉(zhuǎn)變的保證。（3）階段性。低碳化的階段性目標(biāo)主要是在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的同時(shí)將大氣中溫室氣體的濃度保持在一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的水平上，使氣候變化不至于影響人類(lèi)的生存和發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)人與自然的和諧發(fā)展?；诮?jīng)濟(jì)社會(huì)低碳化發(fā)展的經(jīng)濟(jì)性、創(chuàng)新性和階段性特征表現(xiàn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境發(fā)生了很大的變化，環(huán)境的變化既是對(duì)已有財(cái)務(wù)管理模式的否定，也是對(duì)現(xiàn)存理財(cái)觀念、財(cái)務(wù)要素范疇和財(cái)務(wù)決策等財(cái)務(wù)理論與實(shí)踐的發(fā)展，既面臨著挑戰(zhàn)也存在著機(jī)遇，具體表現(xiàn)為：其一，理財(cái)觀念的發(fā)展。公司財(cái)務(wù)管理的基本功能是有效培育、配置和運(yùn)用財(cái)務(wù)資源，以實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值創(chuàng)造與增值（李心合，2006）。財(cái)務(wù)價(jià)值是一個(gè)以未來(lái)現(xiàn)金流量作為衡量標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)名詞，在無(wú)外部性約束的條件下，財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)對(duì)價(jià)值創(chuàng)造的支持體現(xiàn)在盡可能多的利用這種外部性來(lái)提高企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量，其結(jié)果就有可能會(huì)導(dǎo)致“公地悲劇”的出現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理的短期化傾向明顯。而低碳化理念，是要將這種環(huán)境的外部性在理財(cái)過(guò)程中讓其內(nèi)部化，成為企業(yè)獲取未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的一種顯性成本，其實(shí)質(zhì)則是從整體的角度考慮企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的實(shí)現(xiàn)，是一種可持續(xù)發(fā)展的理財(cái)觀念。低碳化是將可持續(xù)發(fā)展理財(cái)觀念落到實(shí)處的一種具體方式和手段，有利于擺脫僅從資源配置單一維度出發(fā)而引致的財(cái)務(wù)價(jià)值增長(zhǎng)的高碳化陷阱，進(jìn)而從資源創(chuàng)造和資源配置雙維視角考察財(cái)務(wù)價(jià)值增長(zhǎng)的實(shí)現(xiàn)路徑。其二，財(cái)務(wù)要素范疇的發(fā)展。資本是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本要素，也是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容（趙德武，2007）。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理將能夠貨幣化的資本作為財(cái)務(wù)管理的要素范疇，旨在通過(guò)籌集、投放和分配等活動(dòng)實(shí)現(xiàn)資本的價(jià)值創(chuàng)造與增值功能，為了規(guī)避貨幣化過(guò)程中的不確定性因素影響而導(dǎo)致價(jià)值確認(rèn)上的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中傾向于使用有形或是有市場(chǎng)參照物的資本形態(tài)。但是，在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，不可再生自然資源枯竭趨勢(shì)不可逆轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)活動(dòng)所涉的要素范疇必然要突破有形資本的限制，更多關(guān)注那些導(dǎo)致未來(lái)現(xiàn)金流量的無(wú)形因素對(duì)價(jià)值創(chuàng)造和增值的影響。財(cái)務(wù)要素范疇的發(fā)展，賦予了財(cái)務(wù)管理核心概念——資本更多的內(nèi)涵，必然導(dǎo)致現(xiàn)有理財(cái)模式的變革，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值以及對(duì)不確定性的評(píng)價(jià)在財(cái)務(wù)管理中的地位將越發(fā)顯得重要，財(cái)務(wù)管理柔性化發(fā)展趨勢(shì)明顯。其三，財(cái)務(wù)決策評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)展。在籌資、投資和利益分配等財(cái)務(wù)決策中，常用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是價(jià)值相關(guān)性，也就是諸種財(cái)務(wù)決策行為最后對(duì)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金量的影響方向與影響程度。低碳經(jīng)濟(jì)背景下強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為的可持續(xù)性，財(cái)務(wù)決策雖不能脫離未來(lái)現(xiàn)金流量的影響，但低碳化的約束使得企業(yè)必須在獲取現(xiàn)金流量和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任之間權(quán)衡，或者說(shuō)在倫理上企業(yè)在財(cái)務(wù)決策時(shí)必然需要遏制資本的過(guò)度創(chuàng)新而導(dǎo)致的掠奪性。因此，財(cái)務(wù)決策的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)面臨著非效率性挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)決策評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的非效率性挑戰(zhàn)，并不意味著對(duì)成本效益原則的否定，也不表明理性分析原則的不合時(shí)宜，僅僅表明財(cái)務(wù)決策的效率性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)需要完善和發(fā)展，財(cái)務(wù)決策的低碳化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在短期或局部可能帶來(lái)低效率，但從可持續(xù)發(fā)展或全局來(lái)說(shuō)抑或是一種高效率。

二、無(wú)形資本戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)視角詮釋與意義

（ 一 ）無(wú)形資本戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)視角詮釋 （1）資產(chǎn)與資本。資產(chǎn)通過(guò)不同資產(chǎn)形態(tài)的轉(zhuǎn)化給人們帶來(lái)滿(mǎn)足是其效用或價(jià)值實(shí)現(xiàn)的主要方式。資本是一種依附于具體資產(chǎn)的權(quán)力，資本一旦投入就被抽象為一種為獲取未來(lái)現(xiàn)金流量的權(quán)力，因此，增值是資本的天然要求，否則其就失去了存在的意義。資產(chǎn)為了滿(mǎn)足市場(chǎng)需求而進(jìn)行創(chuàng)新，資本為了增值而創(chuàng)新，資產(chǎn)不具備擴(kuò)張性，其存在的意義在于圍繞著滿(mǎn)足人們的需要而在不同資產(chǎn)形態(tài)之間的轉(zhuǎn)換，而資本極具擴(kuò)張性，并且為了滿(mǎn)足擴(kuò)張的愿望敢冒任何風(fēng)險(xiǎn)。汪丁?。?006）曾從“精神維度”解讀資本的特征，認(rèn)為基于資本所承載的累積效應(yīng)，它能夠把對(duì)剩余（利潤(rùn)）的追求轉(zhuǎn)化為“意識(shí)形態(tài)”，即對(duì)剩余或凈收益的崇拜。建立在公平、公正和自由基礎(chǔ)上的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是通過(guò)人們主觀能動(dòng)的勞動(dòng)以實(shí)現(xiàn)通過(guò)對(duì)物的依賴(lài)擺脫貧窮與落后，進(jìn)而通過(guò)以勞動(dòng)者，生產(chǎn)工具和勞動(dòng)對(duì)象為基本特征的生產(chǎn)力的高度發(fā)展來(lái)實(shí)現(xiàn)人類(lèi)的解放和自由。因此，近、現(xiàn)代社會(huì)的產(chǎn)生和發(fā)展，本質(zhì)上是以資本的運(yùn)營(yíng)和擴(kuò)張為特征的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展擴(kuò)張過(guò)程（徐大建，2007）。（2）無(wú)形資本。資本的使命在于增值，而資本本身不會(huì)運(yùn)營(yíng)，只有通過(guò)人格化的資本即資本家才能運(yùn)營(yíng)，資本一旦人格化后實(shí)現(xiàn)資本增值的手段就會(huì)變得自利而且貪婪。通過(guò)暴力的方式開(kāi)采自然資源，將自然資源轉(zhuǎn)化成其投入資本的增值；通過(guò)對(duì)普通勞動(dòng)者勞動(dòng)時(shí)間的侵占，將勞動(dòng)者維持自身和家庭所需要的勞動(dòng)資料轉(zhuǎn)變?yōu)橥度胭Y本的增值；通過(guò)制度安排，將未來(lái)不確定性的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給信息弱勢(shì)群體而實(shí)現(xiàn)資本的增值等。資本人格化的結(jié)果就是：以資本為核心，調(diào)動(dòng)一切可以調(diào)動(dòng)的要素實(shí)現(xiàn)增值以證明其存在的意義。伴隨著自然環(huán)境的日益惡化、勞動(dòng)權(quán)益保護(hù)的加強(qiáng)和信息技術(shù)的迅速普及等，資本通過(guò)簡(jiǎn)單、野蠻方式實(shí)現(xiàn)增值的空間越來(lái)越小，資本需要尋找一種文明的、可持續(xù)的載體重新煥發(fā)生命力。資本增值的源動(dòng)力在于能激發(fā)人們不斷通過(guò)創(chuàng)新將各種要素投入引起的未來(lái)現(xiàn)金流量變現(xiàn)，在低碳經(jīng)濟(jì)背景下與創(chuàng)新最匹配的要素是以技術(shù)和制度等表現(xiàn)形式的無(wú)形要素，這些無(wú)形要素依附于具體的資產(chǎn)形態(tài)，通過(guò)市場(chǎng)行為尋求價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，這種以無(wú)形要素為載體，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不斷追求價(jià)值實(shí)現(xiàn)的權(quán)力就是無(wú)形資本。（3）無(wú)形資本戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是在既定環(huán)境下，通過(guò)各種形態(tài)資本要素的組合，形成未來(lái)現(xiàn)金流量的預(yù)期，并在實(shí)踐過(guò)程中有效識(shí)別和占有企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的一種組織行為。低碳經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理圍繞著“創(chuàng)新”展開(kāi)，在價(jià)值形成和實(shí)現(xiàn)過(guò)程中，智力、組織文化、渠道等無(wú)形要素的凝結(jié)起著至關(guān)重要的作用，財(cái)務(wù)管理的重心是如何挖掘、組織、協(xié)調(diào)這些以無(wú)形要素為載體的無(wú)形資本的運(yùn)營(yíng)，因此，低碳經(jīng)濟(jì)背景下應(yīng)從戰(zhàn)略高度確立無(wú)形資本財(cái)務(wù)運(yùn)行的規(guī)律和特征。無(wú)形資本戰(zhàn)略的核心就是通過(guò)無(wú)形要素的使用，創(chuàng)造出某種稀缺性和特質(zhì)，并通過(guò)市場(chǎng)的認(rèn)可進(jìn)而獲取未來(lái)現(xiàn)金流量的權(quán)力，如果無(wú)形要素在企業(yè)未來(lái)價(jià)值凝結(jié)過(guò)程中的稀缺程度越高，那么通過(guò)這種要素的占有而獲得的對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量的要求權(quán)就越大。無(wú)形資本戰(zhàn)略跳出了“就財(cái)務(wù)論財(cái)務(wù)”的狹隘財(cái)務(wù)觀，強(qiáng)調(diào)無(wú)形資本在企業(yè)價(jià)值驅(qū)動(dòng)過(guò)程中的核心作用，并通過(guò)無(wú)形資本價(jià)值轉(zhuǎn)移的靈活性增加組織適應(yīng)財(cái)務(wù)環(huán)境的彈性，保持企業(yè)持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

（ 二 ）低碳經(jīng)濟(jì)背景下實(shí)施無(wú)形資本戰(zhàn)略的意義 財(cái)務(wù)管理以?xún)r(jià)值管理為紐帶，以資本運(yùn)營(yíng)為核心，低碳經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)的財(cái)務(wù)環(huán)境、財(cái)務(wù)決策依據(jù)以及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系等發(fā)生了很大改變，以無(wú)形資本為核心的價(jià)值鏈系統(tǒng)左右著財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的得失，為企業(yè)未來(lái)、長(zhǎng)遠(yuǎn)和整體發(fā)展提供持續(xù)的財(cái)務(wù)動(dòng)力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)均衡現(xiàn)金流量、建立核心競(jìng)爭(zhēng)力的財(cái)務(wù)目標(biāo)。低碳經(jīng)濟(jì)背景下實(shí)施無(wú)形資本戰(zhàn)略的意義主要體現(xiàn)在以下方面：（1）相對(duì)于其它資本形態(tài)，無(wú)形資本的累積效應(yīng)較強(qiáng)，邊際資本價(jià)值不受遞減規(guī)律的約束，通過(guò)無(wú)形資本的正向累計(jì)效應(yīng)，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)環(huán)境的適應(yīng)能力，提高企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力。（2）基于無(wú)形資本財(cái)務(wù)循環(huán)的環(huán)境友好性，企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造著眼于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與整體績(jī)效，有利于創(chuàng)造并維持企業(yè)的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)，可持續(xù)發(fā)展能力強(qiáng)。（3）無(wú)形資本形成主體的多元化和產(chǎn)權(quán)交易的市場(chǎng)化，能有效緩解競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)抗性導(dǎo)致的效益損失，提高企業(yè)整體職能的協(xié)調(diào)性，進(jìn)而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)。

三、無(wú)形資本戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的發(fā)展與完善

（ 一 ）低碳財(cái)務(wù)理念的發(fā)展 理念是一種理性化的思維活動(dòng)模式或者說(shuō)理性化的看法和見(jiàn)解，財(cái)務(wù)理念是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中形成的理性化思維結(jié)果，無(wú)形資本戰(zhàn)略是低碳經(jīng)濟(jì)背景下財(cái)務(wù)理論與實(shí)踐的新發(fā)展，在財(cái)務(wù)核心概念、財(cái)務(wù)本質(zhì)和財(cái)務(wù)目標(biāo)等方面都有所突破。財(cái)務(wù)核心概念歷來(lái)都是大家爭(zhēng)論的一個(gè)焦點(diǎn)，曾有過(guò)“資金論”、“本金論”和“價(jià)值論”等諸多觀點(diǎn)?！百Y金論”認(rèn)為財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本職能是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金運(yùn)動(dòng)的順暢和均衡，甚至將“確保企業(yè)資金均衡有效流動(dòng)并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體戰(zhàn)略”作為企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)；“本金論”認(rèn)為財(cái)務(wù)活動(dòng)是以墊支為前提的本金保值、增值活動(dòng)，明確了本金與基金在資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中的本質(zhì)區(qū)別，反映了財(cái)務(wù)活動(dòng)的保值、增值特征；“價(jià)值論”認(rèn)為財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量管理的一種風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，較全面概括了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)狀。上述觀點(diǎn)雖然反映了財(cái)務(wù)管理的某一方面的特征，但未能揭示財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)，諸種概念不適合作為財(cái)務(wù)的核心概念。財(cái)務(wù)核心概念應(yīng)該是能統(tǒng)馭整個(gè)財(cái)務(wù)概念體系的軸心，能夠反映財(cái)務(wù)活動(dòng)的本質(zhì)，財(cái)務(wù)本質(zhì)是在制度或環(huán)境約束下的財(cái)務(wù)效用最大化，財(cái)務(wù)效用在商品經(jīng)濟(jì)時(shí)代表現(xiàn)為以一般等價(jià)物表示的人們對(duì)物的依賴(lài)帶來(lái)的滿(mǎn)足程度。因此，將在物的維度具有天生累積效應(yīng)，并在精神維度將對(duì)剩余的追求轉(zhuǎn)化為“意識(shí)形態(tài)”的“人格化”資本作為財(cái)務(wù)核心概念較其它財(cái)務(wù)概念更能反映財(cái)務(wù)的本質(zhì)。在低碳經(jīng)濟(jì)背景下，財(cái)務(wù)環(huán)境的變遷引起了財(cái)務(wù)資源的柔性化轉(zhuǎn)變，資本形態(tài)在環(huán)境硬約束下出現(xiàn)無(wú)形化趨勢(shì)，無(wú)形資本在低碳財(cái)務(wù)概念體系當(dāng)中越來(lái)越受到人們的關(guān)注?；谪?cái)務(wù)核心概念體系，財(cái)務(wù)活動(dòng)將資本作為基本的財(cái)務(wù)要素，通過(guò)籌集、投放、回收和分配等手段尋找和激勵(lì)資本保值、增值的動(dòng)力。低碳經(jīng)濟(jì)背景下以創(chuàng)新為特征的無(wú)形資本是諸多資本形態(tài)中最活躍的一種，在企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中發(fā)揮著越來(lái)越關(guān)鍵的作用，財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本目標(biāo)應(yīng)該是如何實(shí)現(xiàn)無(wú)形資本收益的最大化。根據(jù)財(cái)務(wù)本質(zhì)是價(jià)值與權(quán)力相融合的財(cái)權(quán)流觀點(diǎn)（伍中信，2006），財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與價(jià)值相關(guān)的權(quán)力應(yīng)該是統(tǒng)一的，但是無(wú)形資本的價(jià)值溢出效應(yīng)使得在無(wú)形資本戰(zhàn)略下出現(xiàn)價(jià)值與權(quán)力的非對(duì)稱(chēng)狀態(tài)，因此，在 “財(cái)務(wù)目標(biāo)集”中應(yīng)該增加價(jià)值與權(quán)力統(tǒng)一的目標(biāo)元素。財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中價(jià)值與權(quán)力的對(duì)稱(chēng)是指企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的形成與對(duì)其的要求權(quán)要統(tǒng)一，在以實(shí)物資本或是貨幣資本為主要價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素的工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，這兩者的統(tǒng)一較容易實(shí)現(xiàn)，但是將無(wú)形資本作為主要的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素后，兩者的統(tǒng)一會(huì)存在很多干擾因素。

（ 二 ）財(cái)務(wù)預(yù)算管理的完善 無(wú)形資本戰(zhàn)略下財(cái)務(wù)活動(dòng)以無(wú)形資本作為中心，將各種資本形態(tài)有效組合，挖掘和發(fā)揮各種資本形態(tài)在價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中的潛力，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。基于無(wú)形資本在價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中的外部性、不確定性和相對(duì)的壟斷性等，無(wú)形資本戰(zhàn)略相對(duì)于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，更需要在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面進(jìn)行完善。財(cái)務(wù)預(yù)算管理是在企業(yè)總體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，按照企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中各方利益相關(guān)者的價(jià)值訴求，將企業(yè)各職能部門(mén)的責(zé)、權(quán)、利等關(guān)系進(jìn)行量化的制度體系。無(wú)形資本戰(zhàn)略下財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性體現(xiàn)在：從資源配置的角度確立無(wú)形資本價(jià)值創(chuàng)造的核心地位，保證了企業(yè)價(jià)值驅(qū)動(dòng)的持續(xù)性和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的長(zhǎng)期性；從權(quán)力配置的角度均衡其它資本形態(tài)所有者與無(wú)形資本所有者之間的利益關(guān)系，保證了企業(yè)價(jià)值的順利實(shí)現(xiàn)；從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度防范和降低無(wú)形資本的不確定性對(duì)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量的影響，增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造對(duì)環(huán)境的適應(yīng)性等。財(cái)務(wù)預(yù)算管理以資本循環(huán)為邏輯起點(diǎn)，以?xún)r(jià)值鏈管理為參考依據(jù)，是企業(yè)推行無(wú)形資本戰(zhàn)略的有效手段，在實(shí)踐中財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重點(diǎn)體現(xiàn)在：財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)中各利益相關(guān)者根據(jù)自身掌握的信息進(jìn)行利益博弈的方式之一，預(yù)算目標(biāo)是各方討價(jià)還價(jià)的妥協(xié)結(jié)果，低碳經(jīng)濟(jì)背景下無(wú)形資本價(jià)值創(chuàng)造的復(fù)雜性、不確定性以及非標(biāo)準(zhǔn)化等特點(diǎn)，使得博弈過(guò)程更加反復(fù)，因此，建立有效、規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是保證無(wú)形資本戰(zhàn)略順利實(shí)施的關(guān)鍵要素之一，在企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)方面更趨向于網(wǎng)絡(luò)化和扁平化，倡導(dǎo)溝通、共同參與和團(tuán)隊(duì)精神。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理的方法上，以市場(chǎng)作為導(dǎo)向，通過(guò)作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算增強(qiáng)預(yù)算的精準(zhǔn)性、運(yùn)用EVA等價(jià)值指標(biāo)增加預(yù)算的價(jià)值導(dǎo)向、借助平衡記分卡等綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)改善預(yù)算的財(cái)務(wù)特性等，增加無(wú)形資本戰(zhàn)略下預(yù)算管理的彈性，避免財(cái)務(wù)預(yù)算管理的隨意性和盲目性。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行上，密切關(guān)注無(wú)形資本的累計(jì)效益和溢出效益，圍繞著無(wú)形資本的開(kāi)發(fā)與儲(chǔ)備，實(shí)時(shí)調(diào)整各資本預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)程，并根據(jù)資源基礎(chǔ)理論，通過(guò)建立學(xué)習(xí)型組織提高預(yù)算管理的執(zhí)行效果和增強(qiáng)預(yù)算管理的戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)意圖。

四、結(jié)語(yǔ)

低碳經(jīng)濟(jì)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)圍繞著創(chuàng)新展開(kāi)，創(chuàng)新的財(cái)務(wù)價(jià)值需要通過(guò)無(wú)形資本循環(huán)運(yùn)動(dòng)實(shí)現(xiàn)，以無(wú)形資本作為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略重點(diǎn)是低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。無(wú)形資本戰(zhàn)略的實(shí)施有利于企業(yè)從戰(zhàn)略高度挖掘無(wú)形資本的價(jià)值創(chuàng)造功能，通過(guò)財(cái)務(wù)上的優(yōu)勢(shì)建立企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。但是，財(cái)務(wù)環(huán)境的多變和財(cái)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性，特別是信息不對(duì)稱(chēng)引起的價(jià)值計(jì)量問(wèn)題，使得無(wú)形資本戰(zhàn)略的實(shí)施面臨諸多的挑戰(zhàn)，因此，如何在動(dòng)態(tài)中把握無(wú)形資本價(jià)值運(yùn)動(dòng)的規(guī)律，如何通過(guò)相對(duì)價(jià)值模型計(jì)量無(wú)形資本價(jià)值，以及如何適應(yīng)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)務(wù)制度建設(shè)等是無(wú)形資本戰(zhàn)略進(jìn)一步研究的重點(diǎn)。

*本文系2013年江西省高校人文社科研究項(xiàng)目“低碳經(jīng)濟(jì)背景下無(wú)形資本財(cái)務(wù)戰(zhàn)略創(chuàng)新研究”（項(xiàng)目編號(hào)：GL1354）和江西科技大學(xué)科研項(xiàng)目（項(xiàng)目編號(hào)：KY2012SY05）的階段性成果

參考文獻(xiàn)：

[1]鮑健強(qiáng)、苗陽(yáng)、陳鋒：《低碳經(jīng)濟(jì)：人類(lèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的新變革》，《中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)》2008年第4期。

[2]唐躍軍、黎德福：《環(huán)境資本、負(fù)外部性與碳金融創(chuàng)新》，《中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)》2010年第6期。

[3]李心合：《財(cái)務(wù)管理學(xué)的困境與出路》，《會(huì)計(jì)研究》2006年第7期。

[4]趙德武等：《財(cái)務(wù)管理（第二版）》，高等教育出版社2007年版。

篇4

關(guān)鍵詞:綠色化;體制機(jī)制;傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè);新興產(chǎn)業(yè);綠色城市

一、綠色化的內(nèi)涵――是一種象征用語(yǔ),它包括綠色經(jīng)濟(jì)、綠色消費(fèi)、綠色復(fù)蘇、綠色網(wǎng)絡(luò)等等豐富內(nèi)容

關(guān)于綠色經(jīng)濟(jì)的定義,世界社會(huì)到目前尚無(wú)統(tǒng)一界定。綠色經(jīng)濟(jì)又稱(chēng)環(huán)保經(jīng)濟(jì),主要指的是防治污染,使傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)與自然界的循環(huán)相互協(xié)調(diào),對(duì)農(nóng)業(yè)、工業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)和技術(shù)、產(chǎn)品提出綠色的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。綠色經(jīng)濟(jì)主要包括開(kāi)發(fā)清潔煤和碳捕捉技術(shù)、生物能源、建設(shè)有機(jī)生態(tài)系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施、發(fā)展“碳交易”、環(huán)保機(jī)械設(shè)備制造、自然保護(hù)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)、環(huán)境工程建設(shè)、環(huán)保服務(wù)以及發(fā)展以低碳綠色城市為重心的節(jié)能交通和節(jié)能建筑等方面。從經(jīng)濟(jì)與環(huán)境和諧的角度考慮,綠色經(jīng)濟(jì)是以傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ),以市場(chǎng)為導(dǎo)向,以經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)、人類(lèi)健康為目標(biāo)發(fā)展起來(lái)的一種經(jīng)濟(jì)形式。突出以科技進(jìn)步為手段實(shí)現(xiàn)綠色生產(chǎn)、綠色流通、綠色消費(fèi)(物質(zhì)的適度消費(fèi)和層次消費(fèi),兼顧物質(zhì)需求和精神的雙滿(mǎn)足)、綠色分配(如保證最低收入人群的基本生活)。綠色經(jīng)濟(jì)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)和低碳經(jīng)濟(jì)都是20世紀(jì)后半期產(chǎn)生的新經(jīng)濟(jì)思想,是對(duì)人類(lèi)和自然關(guān)系的再認(rèn)識(shí)和總結(jié)的結(jié)果,是培育和形成新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)的必然線路。

二、廣東發(fā)展綠色化成為應(yīng)對(duì)危機(jī)的舉措

(一)實(shí)施“三促進(jìn)一保持”和“雙轉(zhuǎn)移”戰(zhàn)略

當(dāng)危機(jī)初露端倪時(shí),2007年12月廣東主政者先危機(jī)而動(dòng),在省委十屆二次全會(huì)鮮明地從解放思想出發(fā),以國(guó)際視野為坐標(biāo),提出轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,實(shí)現(xiàn)廣東科學(xué)發(fā)展。在中央的大力支持下,推進(jìn)了一系列頗具前瞻性和戰(zhàn)略意義的改革。著手進(jìn)行建立現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系、促進(jìn)自主創(chuàng)新和推進(jìn)“雙轉(zhuǎn)移”等一系列重大部署。2008年書(shū)記發(fā)出嚴(yán)重警告:“如果今天不積極調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),明天就要被產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)所調(diào)整。”“金融危機(jī)是落后傳統(tǒng)發(fā)展模式之危,是科學(xué)發(fā)展模式之機(jī)?！?008年6月,頒布《關(guān)于加快建設(shè)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系的決定》,以“三促進(jìn)一保持”為統(tǒng)攬謀篇布局,加大力度推動(dòng)廣東產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。初步走出“保增長(zhǎng)與調(diào)結(jié)構(gòu)”辯證統(tǒng)一的科學(xué)發(fā)展之路。2009年1-11月,在拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的三駕馬車(chē)中,廣東全社會(huì)固定資產(chǎn)投資累計(jì)完成11122.03億元,同比增長(zhǎng)19.2%,其中11月單月增幅更是達(dá)到22.4%;而1-11月社會(huì)消費(fèi)品零售總額同比增長(zhǎng)16.5%。投資和消費(fèi)兩駕馬車(chē)的提速,很大程度上彌補(bǔ)了出口的短板。第一、二、三產(chǎn)業(yè)完成增加值1330.48億元、13579.37億元和11508.23億元,分別增長(zhǎng)4.3%、6.5%和11.7%。三大產(chǎn)業(yè)占GDP比重由上年同期的5.4∶53.0∶41.6調(diào)整為5.0∶51.4∶43.6,第一、二產(chǎn)業(yè)比重略有下降,第三產(chǎn)業(yè)比重提升2個(gè)百分點(diǎn)。廣東省統(tǒng)計(jì)局稱(chēng),其中服務(wù)業(yè)貢獻(xiàn)率大幅提高,第三產(chǎn)業(yè)對(duì)GDP增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率一直保持在50%以上,較好地發(fā)揮“穩(wěn)定器”的作用。2009年前三季度,第三產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率由上年同期的37.2%上升為55.9%,拉動(dòng)GDP增長(zhǎng)4.8個(gè)百分點(diǎn),“是拉動(dòng)廣東GDP增長(zhǎng)的主動(dòng)力”。

從傳統(tǒng)行業(yè)到新興行業(yè),廣東拿下的金牌含金量也在逐漸提升。在廣東建立現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系的布局架構(gòu)中,一些新興戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)異軍突起,包括新興顯示器件、新能源、新光源、新一代寬帶無(wú)線移動(dòng)通信等。這些產(chǎn)業(yè)之星,將為廣東經(jīng)濟(jì)提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力、搶占未來(lái)產(chǎn)業(yè)發(fā)展制高點(diǎn)奠定基礎(chǔ)。隨著佛山、廣州、深圳相繼逐鹿液晶電視模組項(xiàng)目,廣東又成為全球最大的液晶電視模組制造基地。在新能源汽車(chē)方面,深圳比亞迪已經(jīng)邁出了第一步。廣州也與日本的汽車(chē)巨頭們合作,簽署了推進(jìn)電動(dòng)汽車(chē)示范項(xiàng)目諒解備忘錄,意欲引導(dǎo)未來(lái)低能耗、零排放汽車(chē)發(fā)展新潮流。通用電氣也與廣州能源研究所聯(lián)手,推進(jìn)新一代薄膜太陽(yáng)能電池技術(shù)的研究和應(yīng)用。 發(fā)展3G等新一代寬帶無(wú)線移動(dòng)通信方面,未來(lái)5年,中國(guó)電信、中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)聯(lián)通三大電信運(yùn)營(yíng)商在廣東的投資總額將達(dá)到1750億元。

(二)落實(shí)《珠三角規(guī)劃綱要》

2008年底,在廣東抗擊國(guó)際金融危機(jī)的關(guān)鍵時(shí)刻,國(guó)務(wù)院出臺(tái)《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要》,將珠三角發(fā)展上升為國(guó)家戰(zhàn)略,賦予珠三角“科學(xué)發(fā)展,先行先試”的尚方寶劍,為廣東著眼當(dāng)前、謀劃長(zhǎng)遠(yuǎn),以科學(xué)發(fā)展促率先突圍創(chuàng)造了優(yōu)越的條件。

北部,韶關(guān)謀劃打造粵北中心城市,成為珠三角服務(wù)內(nèi)地的“橋頭堡”。近日,贛韶鐵路動(dòng)工開(kāi)建,這條國(guó)家一級(jí)電氣化鐵路通車(chē)后,將大大縮短珠三角與粵西北及湘贛的時(shí)空距離,極大地延長(zhǎng)珠三角往北輻射的半徑。

西部,湛江港于2009年成為我國(guó)西南沿海港口群唯一的億噸大港,進(jìn)一步強(qiáng)化了作為大西南出海主通道的地位。2010年3月開(kāi)工的茂湛鐵路,將與廣茂線一起構(gòu)成粵西與珠三角的快速客貨運(yùn)干線。如此一來(lái),珠三角聯(lián)手粵西,將極大地增強(qiáng)與大西南及環(huán)北部灣經(jīng)濟(jì)圈的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系,為搶占珠三角在東盟與中國(guó)自由貿(mào)易區(qū)的中樞地位加重砝碼。

東部,2009年動(dòng)工的廈深鐵路把外向型經(jīng)濟(jì)最活躍的珠三角與海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)連接起來(lái),將打造東南沿海3小時(shí)經(jīng)濟(jì)圈。在新的戰(zhàn)略態(tài)勢(shì)下,處于兩大經(jīng)濟(jì)高地中間“低洼”地帶的粵東正借勢(shì)雄起,揭陽(yáng)在2009年經(jīng)濟(jì)增速位列全省第二,2010年3月又引來(lái)中石油斥巨資建設(shè)2000萬(wàn)噸/年的煉油項(xiàng)目,已初顯強(qiáng)勁勢(shì)頭。借由從低谷奮起的粵東,珠三角將打通與海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系,并進(jìn)而借道攜手長(zhǎng)三角。

廣東2010年深入擴(kuò)大內(nèi)需,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)內(nèi)生動(dòng)力,首先是優(yōu)化投資結(jié)構(gòu),促進(jìn)投資穩(wěn)定合理增長(zhǎng),全年初步安排重點(diǎn)項(xiàng)目280項(xiàng)、投資3800億元人民幣。到2012年,新增高速公路1500公里、城際軌道交通450公里、地鐵約400公里、鐵路約1700公里;疏浚內(nèi)河航道約1400公里;新增1300萬(wàn)千瓦裝機(jī)容量。全力支持并加快推進(jìn)港珠澳大橋和省內(nèi)機(jī)場(chǎng)改擴(kuò)建。

廣東將推進(jìn)城鎮(zhèn)化,拓展內(nèi)需增長(zhǎng)空間。其中,要啟動(dòng)對(duì)舊城鎮(zhèn)、舊廠房和舊村莊改造,建設(shè)宜居宜業(yè)城鄉(xiāng)。2012年,全省將啟動(dòng)100個(gè)城中村改造和21個(gè)舊城鎮(zhèn)改造示范點(diǎn);到2012年,完成200個(gè)城中村和21個(gè)舊城鎮(zhèn)改造。

廣東從2010年起,將用3年左右時(shí)間,在珠三角率先建成總長(zhǎng)約1690多公里的6條區(qū)域綠道。同時(shí),各市將規(guī)劃建設(shè)城市綠道與社區(qū)綠道,與6條區(qū)域綠道相聯(lián)通,形成貫通珠三角城市和鄉(xiāng)村的多層級(jí)綠道網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。2012年后引導(dǎo)珠三角綠道網(wǎng)向省內(nèi)東西北地區(qū)延伸。

(三)擔(dān)當(dāng)改革開(kāi)放的先行區(qū)、試驗(yàn)田

廣東從教育、生活保障、住房保障、就業(yè)保障和醫(yī)療保障等民生問(wèn)題入手,率先在全國(guó)出臺(tái)基本公共服務(wù)均等化規(guī)劃綱要,據(jù)測(cè)算,2009-2020年,全省將投入相關(guān)財(cái)政資金超過(guò)2萬(wàn)億元?！梆B(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)將覆蓋到農(nóng)民和外來(lái)人口,如此全面的范圍創(chuàng)了一個(gè)紀(jì)錄”,省政協(xié)委員、省社科院研究員鄭梓楨表示,到2020年這一系列目標(biāo)實(shí)現(xiàn)后,廣東基本公共服務(wù)將達(dá)到中等發(fā)達(dá)國(guó)家水平。2009年頒布的《廣東省征收農(nóng)村集體土地留用地管理辦法(試行)》規(guī)定,國(guó)家征收農(nóng)村集體土地后,按實(shí)際征收土地面積得10%或15%,作為征地安置另行安排給被征地農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織用于發(fā)展生產(chǎn)的建設(shè)用地。廣東省國(guó)土資源廳制定了《廣東省征地補(bǔ)償保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)》,規(guī)定各地征地補(bǔ)償?shù)淖畹蛢r(jià)格,以保障失地農(nóng)民得到相對(duì)合理的征地補(bǔ)償。廣東此次調(diào)整后的最低工資標(biāo)準(zhǔn)較大幅度提高了第四、五類(lèi)地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn),縮小了欠發(fā)達(dá)地區(qū)與珠三角地區(qū)的差距。廣東是受金融危機(jī)影響最大的省份,因此我們要采取“小步快跑”的方式,逐步縮小與高標(biāo)準(zhǔn)地區(qū)的差距。綜合考慮近期就業(yè)狀況、工資水平、物價(jià)增長(zhǎng)、社保水平等因素制定。目前廣東最低工資標(biāo)準(zhǔn)略高于江蘇、北京。

三、對(duì)廣東發(fā)展綠色化的一些建議

(一)把綠色經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展融入發(fā)展規(guī)劃體系

在“十二五”規(guī)劃及各專(zhuān)項(xiàng)規(guī)劃的重點(diǎn)領(lǐng)域、主要任務(wù)和重點(diǎn)工程中體現(xiàn)綠色發(fā)展的理念和標(biāo)準(zhǔn)要求。

(二)完善促進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法規(guī)和政策

從解決綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)稅體制的矛盾入手,運(yùn)用預(yù)算投入、財(cái)政貼息、財(cái)政補(bǔ)助、政府采購(gòu)、稅收優(yōu)惠等措施,激勵(lì)各市場(chǎng)主體主動(dòng)節(jié)能。以綠色財(cái)政稅收激勵(lì)機(jī)制為依托,把節(jié)能降耗、綜合運(yùn)用、環(huán)保這些約束性指標(biāo)列入考核標(biāo)準(zhǔn),鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新和資源節(jié)約,在企業(yè)生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)型中推進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。繼續(xù)推進(jìn)資源價(jià)格的市場(chǎng)化改革。完善差別電價(jià)、階梯式水價(jià)調(diào)節(jié)和生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制,開(kāi)征環(huán)境稅,逐步使環(huán)境污染企業(yè)合理負(fù)擔(dān)開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的各種成本,加大污染產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)賠償額度或行政處罰力度。推進(jìn)“綠色金融”體系建設(shè)。例如,成立專(zhuān)門(mén)的環(huán)?；?用于環(huán)保事業(yè)以及對(duì)環(huán)境污染重大事件的受害人進(jìn)行賠償。建立“綠色信貸體系”。為進(jìn)一步落實(shí)“綠色信貸”計(jì)劃,盡快建立一套可行的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)目錄以及長(zhǎng)效的信息共享機(jī)制。

(三)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行“綠色化”改造

發(fā)展綠色工業(yè),從企業(yè)層面看,應(yīng)施行清潔生產(chǎn),采用低碳技術(shù)、節(jié)能技術(shù)和減排技術(shù),開(kāi)展審核,從源頭上減少?gòu)U物的排放。對(duì)造紙、紡織、食品、皮革、陶瓷、電池等主要傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)采用先進(jìn)的清潔生產(chǎn)工藝技術(shù)及設(shè)備進(jìn)行改造,以降低能耗和環(huán)境負(fù)荷。以現(xiàn)代服務(wù)業(yè)帶動(dòng)制造業(yè)。重點(diǎn)發(fā)展生產(chǎn)業(yè),這將為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展注入新動(dòng)力。例如,汽車(chē)金融服務(wù)業(yè)就促進(jìn)了汽車(chē)、會(huì)展、物流等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。從園區(qū)層面推進(jìn)企業(yè)入園、產(chǎn)業(yè)集聚、發(fā)展集約的生產(chǎn)方式。從社區(qū)層面充分回收利用廢舊資源,避免垃圾圍城。積極推進(jìn)有機(jī)生態(tài)農(nóng)業(yè)發(fā)展,綜合利用農(nóng)林剩余物作為飼料、肥料、培養(yǎng)料等改善農(nóng)村環(huán)境和農(nóng)民衛(wèi)生狀況,保障食品安全。

(四)積極發(fā)展戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)

根據(jù)產(chǎn)品是否有市場(chǎng)前景,帶動(dòng)是否強(qiáng)來(lái)科學(xué)選擇戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè),以電動(dòng)汽車(chē)為代表的新能源汽車(chē),將為我國(guó)汽車(chē)產(chǎn)業(yè)開(kāi)辟“彎道超車(chē)”之路。“中國(guó)可能成為未來(lái)電動(dòng)汽車(chē)的中心”已基本成為主流觀點(diǎn)。清潔煤及碳捕捉技術(shù)可以大量減少煤炭使用中產(chǎn)生和排放的溫室氣體,預(yù)計(jì)在技術(shù)成熟后將會(huì)在煤炭及相關(guān)行業(yè)得到大規(guī)模應(yīng)用。環(huán)保產(chǎn)業(yè)主要領(lǐng)域包括水環(huán)境、大氣環(huán)境、固體廢物、生態(tài)環(huán)境、核安全及輻射環(huán)保建設(shè)及能力建設(shè)。

(五)建設(shè)低碳綠色城市

把低碳理念引入設(shè)計(jì)規(guī)范,合理規(guī)劃城市功能區(qū)布局:在各類(lèi)建筑物的建設(shè)中,推廣利用太陽(yáng)能,選用隔熱保溫的建筑材料,倡導(dǎo)適宜裝飾,在家庭推廣使用節(jié)能燈和節(jié)能家用電器。倡導(dǎo)屋頂綠化,推進(jìn)低碳城市發(fā)展,例如,福建廈門(mén)市擁有60多家節(jié)能燈和配套生產(chǎn)企業(yè),目前,LED夜景工程已遍布5個(gè)行政區(qū),400多棟高樓大廈、景觀地帶、繁華商業(yè)街區(qū)的LED夜景,已形成了六大LED夜景特色區(qū),廈門(mén)市的溫室氣體排放也因此降低了。基于汽車(chē)進(jìn)入家庭的現(xiàn)實(shí),加強(qiáng)多種運(yùn)輸方式的銜接:一是運(yùn)用以城際軌道交通為主,高速公路為輔的交通網(wǎng)絡(luò);二是保留和開(kāi)辟自行車(chē)道和步行道,以及公交專(zhuān)用道;三是運(yùn)用先進(jìn)的科技手段提高運(yùn)輸組織管理水平,實(shí)行現(xiàn)代化、智能化、科學(xué)化管理,實(shí)現(xiàn)整體資源節(jié)約和環(huán)境友好的目標(biāo)。

綜上所述,廣東要加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、搶占未來(lái)產(chǎn)業(yè)發(fā)展制高點(diǎn)、形成新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)引擎,必須抓住機(jī)遇,把發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)作為廣東省加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的著眼點(diǎn),進(jìn)行大力推動(dòng)。

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16.廣州游艇產(chǎn)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀與對(duì)策趙崇煦，李霞，ZhaoChongxu，LiXia

17.城市倉(cāng)儲(chǔ)型物流企業(yè)區(qū)位選擇——以嘉里大通物流廣州分公司為例莫星，千慶蘭，MoXing，QianQinglan

18.構(gòu)建廣州國(guó)際商貿(mào)中心研究——基于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的視角魏作磊，侯瑞瑞，WeiZuolei，HouRuirui

19.動(dòng)態(tài)城市競(jìng)爭(zhēng)力理論及其指標(biāo)體系構(gòu)建張可，ZhangKe

20.論制度創(chuàng)新與提升城市發(fā)展活力——以廣州建設(shè)國(guó)家創(chuàng)新型城市為例李仁武，LiRenwu

21.城市色彩規(guī)劃的廣州樣本研究郭紅雨，蔡云楠，GuoHongyu，CaiYunnan

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4.探索城市轉(zhuǎn)型發(fā)展之路——以廣州為例王永平，WangYongping

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8.創(chuàng)新型城市的知識(shí)集散效應(yīng)代明，王穎賢，DaiMing，WangYingxian

9.基于城市轉(zhuǎn)型的韓國(guó)知識(shí)城市研究王志章，WangZhizhang

10.論綠道對(duì)發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)的作用——以增城綠道建設(shè)的探索和實(shí)踐為例朱澤君，ZhuZejun

11.城市轉(zhuǎn)型過(guò)程中的移民貧困問(wèn)題與社會(huì)救助制度的應(yīng)對(duì)吳偉東，WuWeidong

12.大城市住宅房地產(chǎn)發(fā)展與管治研究——以上海為例楊上廣，王春蘭，YangShangguang，WanChunlan

13.基于住宅過(guò)濾理論對(duì)廣州城市廉租房建設(shè)模式的思考梁濤，LiangTao

14.城市觀察 城市更新治理模式的比較與選擇王楨楨，WangZhenzhen

15.新生代農(nóng)民工融入城市的預(yù)期與構(gòu)想——以珠三角"民工荒"為例謝建社，謝宇，XieJianshe，XieYu

16."智慧城市"助力我國(guó)城市發(fā)展模式轉(zhuǎn)型沈明歡，ShenMinghuan

17.2000年以來(lái)滬寧走廊地區(qū)城市經(jīng)濟(jì)格局與變遷于濤方，吳泓，YuTaofang，WuHong

18.深圳市科技服務(wù)業(yè)發(fā)展研究——基于產(chǎn)業(yè)協(xié)同演進(jìn)和制度諧振的視角李建標(biāo)，汪敏達(dá)，任廣乾，LiJianbiao，WangMinda，RenGuangqian

19.金融危機(jī)背景下廣州外企經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析及對(duì)策研究龍朝暉，鄧強(qiáng)，葉志良，LongZhaohui，DengQiang，YeZhiliang

20.挖掘城市歷史文脈,重塑名城特色黃卓，HuangZhuo

1.將步行連廊建成中心城區(qū)新型綠道網(wǎng)青舟，QingZhou

2.低碳城市的戰(zhàn)略選擇與模式探索連玉明，LianYuming

3.建設(shè)綠色環(huán)保城市的基本特點(diǎn)——以廣州國(guó)際友城為例涂成林，隆宏賢，TuChenglin，LongHongxian

4.大巴黎規(guī)劃視角:低碳城市建設(shè)的啟示黃輝，HuangHui

5.向低碳能源轉(zhuǎn)型以緩解氣候變化——以中國(guó)、印度為例弗勞柯·厄本，陳丁力

6.上海發(fā)展低碳城市的內(nèi)涵、目標(biāo)及對(duì)策諸大建，陳飛，ZhuDajian，ChenFei

7.城市增長(zhǎng)與生活碳排放的理論研究張英杰，霍燚，ZhangYingjie，HuoYi

8.低碳城市建設(shè)及智能城網(wǎng)應(yīng)用研究李克欣，張力，LiKexin，ZhangLi

9.城市功能與低碳化關(guān)系的幾個(gè)層面戴星翼，陳紅敏，DaiXingyi，ChenHongmin

10.低碳經(jīng)濟(jì)與就業(yè)問(wèn)題的關(guān)系研究D·麥凱維，D·C·吉布斯，J·W·S·朗赫斯特，陳丁力

11.悉尼奧運(yùn)的環(huán)境保護(hù)及對(duì)廣州亞運(yùn)的啟示王楓云，WangFengyun

12.氣候變化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變傅京燕，F(xiàn)uJingyan

13.廣州沿江環(huán)岸旅游資源的整合及開(kāi)發(fā)馮岡平，黃文通，F(xiàn)engGangping，HuangWentong

14.深圳建設(shè)低碳城市的目標(biāo)與對(duì)策郭萬(wàn)達(dá)，張建森，劉宇，GuoWanda，ZhangJiansen，LiuYu

15.長(zhǎng)株潭城市群低碳管理體系研究黃海，HuangHai

16.廣州經(jīng)濟(jì)發(fā)展與水環(huán)境的關(guān)系丁煥峰，李佩儀，DingHuanfeng，LiPeiyi

17.武漢宜居城市建設(shè)的幾點(diǎn)思考吳琳，WuLin

18.城市演進(jìn)與城市災(zāi)害段華明，DuanHuaming

19.廣州古村落旅游開(kāi)發(fā)研究——以國(guó)家歷史文化名村大嶺村為例肖佑興，XiaoYouxing

20.城市群競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)理論研究評(píng)述城市觀察 童中賢，TongZhongxian

1.讓知識(shí)創(chuàng)新城市真正如約而至青舟，QingZhou

2.以"雙提升"戰(zhàn)略打造知識(shí)經(jīng)濟(jì)高地——廣州開(kāi)發(fā)區(qū)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的實(shí)踐與探索薛曉峰，XueXiaofeng

3.知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的城市布局——以澳洲城市為例坦·依吉特坎拉爾，TanYigitcanlar

4.范式與特點(diǎn):全球知識(shí)城市案例分析王志章，WangZhizhang

5.走向"扁平化"的知識(shí)型城市拉維·S·沙瑪，王圣潔，陳余芳，陳慶，RaviS.Sharma，WangSheng-Chieh，ChenYufang，ChenQing

6."知識(shí)城市"的理論構(gòu)建與發(fā)展陳柳欽，ChenLiuqin

7.論智庫(kù)與知識(shí)城市建設(shè)的關(guān)系——兼論新智庫(kù)建設(shè)方略王榮華，WangRonghua

8.深港創(chuàng)新合作的戰(zhàn)略定位:全球創(chuàng)新極別江波，王東，BieJiangbo，WangDong

9.知識(shí)城市建設(shè)與文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展張錚，熊澄宇，ZhangZeng，XiongChengyu

10.知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下的創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)研究張耀輝，ZhangYaohui

11.以新興產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展廣州市發(fā)改委課題組，GuangzhouMunicipalDevelopmentandReformCommission

12.知識(shí)流動(dòng)與深圳創(chuàng)新型城市建設(shè)牛昕，覃劍，NiuXin，QinJian

13.廣州城市創(chuàng)新職能的若干建議呂拉昌，梁政驥，LvLachang，LiangZhengji

14.哈爾濱建設(shè)知識(shí)城市的戰(zhàn)略思考鮑海春，劉軼梅，BaoHaichun，LiuYimei

15.廈門(mén)構(gòu)建知識(shí)城市的條件及策略曹遠(yuǎn)洲，王耀杰，CaoYuanzhou，WangYaojie

16.知識(shí)城市與知識(shí)資本的管理研究許妙玲，趙今朝，XuMiaoling，ZhaoJinzhao

17.信息與通信技術(shù)及知識(shí)城市構(gòu)建王海潮，WangHaichao

18.對(duì)"廣州知識(shí)城"創(chuàng)建成"知識(shí)經(jīng)濟(jì)特區(qū)"的建議馬國(guó)書(shū)，MaGuoshu

19.廣州發(fā)展科技服務(wù)業(yè)的對(duì)策措施鄭霞，ZhengXia

20.傳統(tǒng)制造業(yè)城市向知識(shí)城市轉(zhuǎn)型的路徑選擇許建生，劉慧慧，XuJiansheng，LiuHuihui

21.生產(chǎn)業(yè)網(wǎng)絡(luò)的國(guó)際化水平分析——廣州與亞太主要城市的比較李鐵立，李洋，LiTieli，LiYang

篇6

【關(guān)鍵詞】： 基層林業(yè)； 業(yè)務(wù)工作； 技術(shù)要點(diǎn)

1 造林技術(shù)

造林工作是林業(yè)基層工作中的中心工作之一，在造林設(shè)計(jì)、施工和驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)中都要求對(duì)工作人員需具備較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)素養(yǎng)。在樹(shù)種選擇上，要根據(jù)“適地適樹(shù)”的原則和調(diào)整林種、樹(shù)種結(jié)構(gòu)的的要求，依據(jù)造林目的和經(jīng)營(yíng)的需要，結(jié)合造林樹(shù)種生物學(xué)特點(diǎn)和具體的立地條件，合理確定多個(gè)適生樹(shù)種，并進(jìn)行科學(xué)的配置。在苗木方面，選擇選擇頂芽飽滿(mǎn)、根系發(fā)達(dá)、充分木質(zhì)化、植株健康和無(wú)機(jī)械損傷的良種壯苗，各數(shù)量指標(biāo)（高度、地徑、高徑比、分枝等）要符合造林設(shè)計(jì)規(guī)定的量化指標(biāo)。林地清理要求需因地制宜，盡量在保護(hù)生態(tài)的前提下進(jìn)行，一般采用帶狀清理或全面清理方式。生物防火林帶實(shí)行全面清理，林地雜灌、雜草、藤本、枯死木、針葉樹(shù)低劈并清理干凈，保留闊葉樹(shù)；碳匯造林、石漠化造林等實(shí)行局部清理，按行距要求鏟垂直帶或沿等高線鏟水平帶，帶寬1m，先將帶內(nèi)的灌、草、藤、針葉樹(shù)等劈落并清理到帶與帶之間的空地，然后過(guò)鏟，將草頭、剩余物鏟凈。在備耕上，一般按設(shè)計(jì)株行距開(kāi)展打穴，穴規(guī)格要達(dá)到作業(yè)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，一般采用打大明穴方式（規(guī)格一般為：40×40×30cm或50×50×40cm）。采用穴狀整地，對(duì)穴深度的測(cè)量以穴中線部位為準(zhǔn)。挖穴時(shí)間最好在種植前幾個(gè)月進(jìn)行，整地時(shí)穴土要全部清出穴坑，表土和心土分開(kāi)堆放，經(jīng)風(fēng)化一段時(shí)間。覆土與施基肥時(shí)，一般將兩個(gè)工序一起進(jìn)行。先要將肥沃表土（將樹(shù)根、草頭和石頭揀凈）回填穴的三分之一時(shí)將基肥按一定數(shù)量施入，再將肥與穴土均勻混合，再將穴土填滿(mǎn)比原實(shí)土面高出約15cm，為方便蓄水，穴面用鋤頭開(kāi)小明穴。植苗造林種植時(shí)，對(duì)裸根苗種植前須用濃黃泥漿混少量磷肥漿根，栽植時(shí)按“三埋兩踩一提苗”的要求進(jìn)行，做到深栽、打?qū)?、不窩根。對(duì)營(yíng)養(yǎng)袋苗，種植前須淋透水，栽植時(shí)一手輕壓營(yíng)養(yǎng)土，剝掉營(yíng)養(yǎng)袋，深栽、壓實(shí)，注意不要壓碎營(yíng)養(yǎng)土。

2撫育技術(shù)

“三分造、七分管”充分說(shuō)明了撫育工作的重要性。以連平為例，對(duì)新造林，一般造林后要連續(xù)三年撫育5次，造林當(dāng)年秋季撫育1次、追肥1次，第2年春秋季各撫育1次、春季追肥1次，第3年春秋季各撫育1次，采用全鏟水平帶與劈草相結(jié)合的方式進(jìn)行。撫育作業(yè)時(shí)，要求全面劈草劈灌，植穴松土、培土，植株除萌，帶內(nèi)除草歸帶作肥，不壓苗。穴鏟時(shí)，要求穴株范圍內(nèi)全面鏟草，鏟到草頭以下土層；先在帶內(nèi)或穴位松土深14-20cm（第1次撫育穴位松土不作要求），除萌，培土，再將鏟下的雜草歸帶作肥；雜草不能堆放在目的樹(shù)種基部，以免壓苗和傷苗。除萌時(shí)，杉萌芽林形成的萌條，在靠近穴壁處只留1-2株健壯萌條，其余清除；其他樹(shù)種樹(shù)蔸周?chē)拿葪l全部清除，清除萌條時(shí)注意不傷主干。

此外，撫育還包括衛(wèi)生伐、間伐、割灌物處理、追肥等。一是衛(wèi)生伐，要求將林內(nèi)灌木、雜草、藤本、萌條及影響目的樹(shù)種生長(zhǎng)的其他植物全面砍倒。二是間伐。對(duì)于郁閉度超過(guò)0.7、冠高比小于1/3的林木密集林分要開(kāi)展間伐作業(yè)。按“砍小留大、去弱留強(qiáng)、砍密留疏、照顧均勻”的原則合理間伐。伐去枯死木、雙丫木、林下木、生長(zhǎng)不良木、過(guò)密木及病蟲(chóng)害木，保留優(yōu)良木。間伐強(qiáng)度不超過(guò)原林分總株數(shù)的20%，伐后郁閉度宜為0.5―0.7。對(duì)間伐木按要求進(jìn)行制材，將伐根高度控制在5cm以?xún)?nèi)；.制直材，杉樹(shù)全部削樹(shù)皮。清材截口要水平，枝節(jié)要打平不能凸起；木材要按樹(shù)種種類(lèi)、長(zhǎng)度要分堆；規(guī)格材與非規(guī)格材分開(kāi)堆放，頭尾要一致，不同樹(shù)種木材、長(zhǎng)短材不能混堆，不能以短充長(zhǎng)、以頭充尾；制材規(guī)格的誤差要求長(zhǎng)度只能正誤差（在3.0cm以?xún)?nèi)）。三是割灌物處理。對(duì)割灌時(shí)產(chǎn)生的藤本、雜草灌平鋪于林地內(nèi)。四是追肥。根據(jù)林地情況實(shí)行精準(zhǔn)化施肥，確定施肥量和施肥時(shí)間，采用、環(huán)狀施肥、點(diǎn)狀施肥和撒施等方法；施肥作業(yè)要防止重施和漏施，保證施肥作業(yè)質(zhì)量。以連平碳匯林撫育為例，追肥一般在春季撫育后進(jìn)行。采用環(huán)狀溝施肥，沿幼樹(shù)樹(shù)冠外上方20cm左右開(kāi)環(huán)狀溝，將規(guī)定的肥量均勻施于溝內(nèi)。

3林下種植技術(shù)

林下種植是在保護(hù)好森林的前提下，充分發(fā)揮林業(yè)的生態(tài)效益的同時(shí)發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)。十以來(lái)，中央相繼提出了“建設(shè)社會(huì)主義生態(tài)文明，樹(shù)立保護(hù)自然的生態(tài)文明理念”以及“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享的發(fā)展理念”，設(shè)立生態(tài)紅線，厚植發(fā)展優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)新時(shí)期林業(yè)可持續(xù)發(fā)展。林下種植在生態(tài)紅線限制與利用發(fā)展之間尋找到了良好的空間，有利于科學(xué)合理地利用資源，發(fā)展“既有綠水青山，又有金山銀山”的科學(xué)模式。以連平縣為例，林下種植的主要品種包括茶葉、鐵皮石斛和五指毛桃等。由于連平縣平均海拔高度近600米，所產(chǎn)高山茶以“花香馥郁、濃醇甘甜”的高品質(zhì)，以香氣內(nèi)涵天然的“高山韻味”花蜜香味，香味含香、甘、清、滑、醇，清雅馥郁、滋味鮮爽甘甜，搪塞橙黃明亮略顯金黃而深受消費(fèi)者贊賞和喜愛(ài)。因此，林下生態(tài)茶葉種植是面積最大、效益最好、惠民范圍最大的林下種植方式。茶園建設(shè)做到“山、水、@、林、路”總體規(guī)劃，經(jīng)濟(jì)實(shí)用。以林下種植確保茶葉優(yōu)質(zhì)高效為核心，注重茶園生態(tài)保護(hù)，發(fā)展生態(tài)綠茶生產(chǎn)。茶園符合NY/T391-2000 5020《綠色食品茶葉產(chǎn)地環(huán)境條件》和林下茶葉種植的相關(guān)要求。主要品種為鴻雁12號(hào)、客家本地種、鴻雁13號(hào)、本地小葉種、丹霞1號(hào)等。茶園選擇的茶樹(shù)品種，要求具有生長(zhǎng)勢(shì)強(qiáng)、產(chǎn)量高、抗寒、抗旱、抗蟲(chóng)害能力強(qiáng)特點(diǎn)。茶園中各個(gè)茶樹(shù)品種采摘茶葉要盡可能錯(cuò)峰采摘，有效避免勞動(dòng)力密集需求及茶葉儲(chǔ)存壓力、銷(xiāo)售壓力。種植的規(guī)模依據(jù)林下空地情況而定，盡可能仿野生的生態(tài)種植方式。采用林下仿野生種植，能充分保證茶葉的高品質(zhì)。一是由于光線受到霧珠的影響，使得紅橙黃綠藍(lán)靛紫七種可見(jiàn)光的紅黃光得到加強(qiáng)，從而使茶樹(shù)芽葉中的氨基酸、葉綠素和水分含量明顯增加；二是由于高山森林茂盛，茶樹(shù)接受光照時(shí)間短，強(qiáng)度低，漫射光多，這樣有利于茶葉中含氮化合物，諸如葉綠素、全氮量和氨基酸含量的增加；三是由于高山有蔥郁的林木，茫茫的云海，空氣和土壤的濕度得以提高，從而使茶樹(shù)芽葉光合作用形成的糖類(lèi)化合物縮合困難，纖維素不易形成，茶樹(shù)新銷(xiāo)可在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)保持鮮嫩而不易粗老。

4伐區(qū)設(shè)計(jì)與管理

伐區(qū)設(shè)計(jì)時(shí)，按照當(dāng)?shù)氐纳仲Y源狀況，根據(jù)上級(jí)文件科學(xué)地安排各類(lèi)型采伐（皆伐、擇伐、間伐）。伐區(qū)作業(yè)設(shè)計(jì)，承擔(dān)伐區(qū)作業(yè)設(shè)計(jì)的技術(shù)人員，必須按有關(guān)技術(shù)規(guī)程精心設(shè)計(jì)，對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。在調(diào)查時(shí)，盡可能將標(biāo)準(zhǔn)樣地的比例提高，提高設(shè)計(jì)精度，小班蓄積量和出材量精度要求達(dá)到 95% 以上。伐區(qū)作業(yè)施工之前，應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)記伐區(qū)小班四址、面積、采伐方式、采伐蓄積量、及伐區(qū)清理等技術(shù)要求。伐區(qū)施工時(shí)，砍伐林木的伐樁高度不得超過(guò)10cm，按作業(yè)要求進(jìn)行。集材以根據(jù)具體情況選用手扳車(chē)、拖拉機(jī)和貨車(chē)。裝車(chē)、歸楞也視情況采用機(jī)械或人工方式進(jìn)行。采伐作業(yè)要充分考慮并分析市場(chǎng)、生產(chǎn)季節(jié)要求、氣候、地形、勞力及明年更新造林備耕等因素，盡早完成采伐。為提高資源利用率，采伐剩余物要盡量收集并利用。伐區(qū)管理的中心工作是要經(jīng)常檢查，防止越界采伐。

5外業(yè)調(diào)查技術(shù)

開(kāi)展外業(yè)調(diào)查是基層林業(yè)工作技術(shù)人員的常見(jiàn)工作。第一要掌握最基本的地形圖基礎(chǔ)知識(shí)，能通過(guò)地形圖在實(shí)地對(duì)圖，落實(shí)小班位置和邊界。第二要熟悉GPS的應(yīng)用，能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)定位或查找目標(biāo)地。第三要掌握各項(xiàng)調(diào)查的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，熟悉林地的土地利用類(lèi)型和分類(lèi)系統(tǒng)，可現(xiàn)場(chǎng)判定相應(yīng)地類(lèi)等。對(duì)?。?xì)）班的基本情況、森林因子、生態(tài)狀況的相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)熟悉并能實(shí)地應(yīng)用。以植被調(diào)查為例，一般采用普查、樣方調(diào)查和樣線調(diào)查方法。調(diào)查時(shí)要根據(jù)擬布局和評(píng)價(jià)區(qū)的自然l件，沿著規(guī)劃區(qū)內(nèi)的山道進(jìn)行野外調(diào)查，其中根據(jù)規(guī)劃區(qū)內(nèi)植物群落的生長(zhǎng)狀態(tài)以及分布，選取植物種類(lèi)豐富且具有代表性的樣地進(jìn)行了樣方調(diào)查（喬木層樣方面積為20m×20m，灌木、地被層樣方面積為5m×5m）記錄樣方中每株植物的種名、樹(shù)高（灌、草為株高）、胸徑（灌木為基徑）、冠幅（灌、草為蓋度）等指標(biāo)，統(tǒng)計(jì)其頻度、株數(shù)等，確定群落類(lèi)型及其分布狀況。

【參考文獻(xiàn)】：

[1]王靜波， 孫立明. 生態(tài)公益林管護(hù)問(wèn)題以及對(duì)策分析[J].綠色科技. 2011（07）：58―59.

篇7

【關(guān)鍵詞】 環(huán)境審計(jì)； 審計(jì)； 綜述； 統(tǒng)計(jì)分析

【中圖分類(lèi)號(hào)】 F239.0 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 1004-5937（2017）03-0112-04

一、引言

近兩年來(lái)，新《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》、新《大氣法》等法律法規(guī)的相繼出臺(tái)，用行動(dòng)表明了我國(guó)政府致力于推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的決心，也為我國(guó)環(huán)境審計(jì)的發(fā)展提供了新的契機(jī)，將在理論和實(shí)踐上極大地促進(jìn)我國(guó)環(huán)境審計(jì)的發(fā)展，由此確有必要回顧我國(guó)環(huán)境審計(jì)研究近年發(fā)展現(xiàn)狀以判斷未來(lái)發(fā)展方向。

二、近五年我國(guó)環(huán)境審計(jì)研究統(tǒng)計(jì)分析

（一）樣本選取與統(tǒng)計(jì)方法

本文采取如下方式選取樣本：中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)/高級(jí)檢索/關(guān)鍵詞“環(huán)境審計(jì)”，檢索2010年1月1日至2015年12月31日的數(shù)據(jù)（更新截至2016年8月20日），通過(guò)人工篩選剔除與環(huán)境審計(jì)主題無(wú)關(guān)文獻(xiàn)，最終選取樣本文獻(xiàn)共計(jì)687篇。本文按年度、來(lái)源期刊類(lèi)型、研究?jī)?nèi)容與方法進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，望能清晰描述我國(guó)近五年環(huán)境審計(jì)研究狀況，并以此為據(jù)提出展望。

（二）年度與來(lái)源期刊類(lèi)型

本文對(duì)該687篇環(huán)境審計(jì)樣本文獻(xiàn)按其發(fā)表年度與來(lái)源期刊類(lèi)型進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。從論文數(shù)量年度分布看，大體呈上升趨勢(shì)，環(huán)境審計(jì)依舊是學(xué)術(shù)界熱門(mén)研究方向。從來(lái)源分布看，來(lái)源為核心期刊的文獻(xiàn)共計(jì)205篇，約占30%，與張長(zhǎng)江[ 1 ]2011年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)相比，比重有所下降但數(shù)量仍大幅增長(zhǎng)，從側(cè)面反映了非核心期刊對(duì)環(huán)境審計(jì)關(guān)注度顯著提高。在核心期刊中，會(huì)計(jì)、審計(jì)類(lèi)期刊仍占主導(dǎo)，但經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、農(nóng)林等其他類(lèi)期刊比重接近21%，漲勢(shì)明顯，表明環(huán)境審計(jì)研究在非會(huì)計(jì)審計(jì)以外的學(xué)術(shù)界受到更多重視和參與。

（三）論文研究?jī)?nèi)容與研究方法

本文借鑒潘煜雙[ 2 ]的研究，將論文研究?jī)?nèi)容分為基本理論與綜合、環(huán)境審計(jì)實(shí)務(wù)、環(huán)境審計(jì)方法專(zhuān)論、國(guó)外環(huán)境審計(jì)介紹、環(huán)境審計(jì)規(guī)范專(zhuān)論五個(gè)方面（表1）。本次統(tǒng)計(jì)中，歸為基本理論與綜合類(lèi)的樣本文獻(xiàn)所占比重為63.61%，與潘煜雙[ 2 ]統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)79.83%相比下降明顯；關(guān)于環(huán)境審計(jì)實(shí)務(wù)的研究占13.25%，環(huán)境審計(jì)方法專(zhuān)論占14.26%，二者較均衡；國(guó)外環(huán)境審計(jì)介紹相關(guān)文獻(xiàn)相對(duì)漲幅不大，占6.55%；但關(guān)于環(huán)境審計(jì)規(guī)范專(zhuān)論的文獻(xiàn)五年內(nèi)僅有16篇，比例甚至有所下降，僅占總體2.33%。

從研究方法和手段來(lái)看，仍多采用常規(guī)方法進(jìn)行研究，但多樣與新興的研究方法也開(kāi)始運(yùn)用到研究中來(lái)。在環(huán)境審計(jì)實(shí)務(wù)文獻(xiàn)中，大多數(shù)學(xué)者運(yùn)用常規(guī)研究方法（如表2所示），此外，有3篇文章采用實(shí)證研究法，有7篇采用跨學(xué)科研究法，有3篇采用模型法進(jìn)行分析研究。在環(huán)境審計(jì)方法專(zhuān)論文獻(xiàn)中，方法的多樣性體現(xiàn)得更為明顯，費(fèi)用效益分析法、生命周期評(píng)價(jià)法、層次分析法等方法被運(yùn)用于環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建中，還有學(xué)者引入未確知測(cè)度等數(shù)學(xué)工具以構(gòu)建相關(guān)模型對(duì)環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量評(píng)價(jià)。

三、我國(guó)環(huán)境審計(jì)研究特點(diǎn)評(píng)述

（一）環(huán)境審計(jì)基本理論研究?jī)?nèi)容豐富

1.環(huán)境審計(jì)的概念

國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)環(huán)境審計(jì)的認(rèn)識(shí)大致可以分為獨(dú)立監(jiān)督論、鑒證評(píng)價(jià)論及環(huán)境管理責(zé)任論三種。張麗華[ 3 ]等學(xué)者認(rèn)為環(huán)境審計(jì)是一項(xiàng)促進(jìn)和加強(qiáng)環(huán)境管理的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)；王淡濃[ 4 ]等學(xué)者指出資源環(huán)境審計(jì)是由政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府和企事業(yè)單位有關(guān)資源開(kāi)發(fā)、環(huán)境保護(hù)的管理及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性所進(jìn)行的監(jiān)督、評(píng)價(jià)或鑒證工作；張瑩[ 5 ]等學(xué)者則認(rèn)為其產(chǎn)生于環(huán)境受托責(zé)任背景下，并以解除受托環(huán)境責(zé)任為目的；黃道國(guó)[ 6 ]提出由多個(gè)審計(jì)主體、不同審計(jì)客體、不同角度、多種審計(jì)方式組成的多元環(huán)境審計(jì)構(gòu)想。

2.環(huán)境審計(jì)的主體

我國(guó)環(huán)境審計(jì)作為審計(jì)的一個(gè)分支，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)組織是主要的實(shí)施主體。張愛(ài)民[ 7 ]等眾多學(xué)者認(rèn)為環(huán)境審計(jì)主體由審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師三部分構(gòu)成；左睿[ 8 ]等則認(rèn)為在低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式下，政府審計(jì)應(yīng)積極倡導(dǎo)并逐步推行環(huán)境審計(jì)，以企業(yè)內(nèi)部審計(jì)為主，加強(qiáng)獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)二次審計(jì)；劉靜[ 9 ]指出我國(guó)碳減排審計(jì)主體單一，未能充分發(fā)揮政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的協(xié)同作用。

3.環(huán)境審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)

環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容主要圍繞資金、政策、管理、項(xiàng)目四個(gè)方面展開(kāi)。黃道國(guó)[ 6 ]指出多元環(huán)境審計(jì)內(nèi)容覆蓋以上四點(diǎn)，具體涉及財(cái)政審計(jì)、行政事業(yè)審計(jì)、金融審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、農(nóng)業(yè)審計(jì)、外資運(yùn)用審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及境外審計(jì)九類(lèi)；唐洋[ 10 ]認(rèn)為環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容涵蓋合規(guī)性審計(jì)、環(huán)境管理體系審計(jì)、環(huán)保資金審計(jì)、廢棄物和有害物質(zhì)的處理審計(jì)、清潔生產(chǎn)審計(jì)、環(huán)境友好型產(chǎn)品審計(jì)及環(huán)評(píng)報(bào)告審計(jì)七個(gè)方面。關(guān)于環(huán)境審計(jì)目標(biāo)，我國(guó)學(xué)者的觀點(diǎn)主要集中在一元目標(biāo)論、二元目標(biāo)論和三元目標(biāo)論。李曼靜[ 11 ]對(duì)比上述三種理論，結(jié)合我國(guó)實(shí)際提出符合國(guó)情的環(huán)境審計(jì)總體目標(biāo)、中間目標(biāo)和具體目標(biāo)；李雪[ 12 ]等學(xué)者重新構(gòu)建環(huán)境審計(jì)二元目標(biāo)體系；沙珍珍[ 13 ]等將利益相關(guān)者理論引入環(huán)境審計(jì)二元目標(biāo)研究；時(shí)軍[ 14 ]則分析指出環(huán)境審計(jì)目標(biāo)設(shè)置應(yīng)具有預(yù)見(jiàn)性、可操作性、特定性以及清晰性，并在終極目標(biāo)指導(dǎo)下針對(duì)不同審計(jì)主體設(shè)立相應(yīng)總體目標(biāo)和具體目標(biāo)。

（二）環(huán)境審計(jì)研究地域特征明顯

我國(guó)幅員遼闊，不同地區(qū)自然生態(tài)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r大不相同，相應(yīng)的，各地環(huán)境審計(jì)也呈現(xiàn)明顯的地域特點(diǎn)。例如，江蘇省位于東部長(zhǎng)江三角洲，河川交錯(cuò)，湖泊密布，自然條件極好，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，環(huán)境審計(jì)開(kāi)展較早并取得一定成效，該省環(huán)境審計(jì)從水審計(jì)、資源審計(jì)、農(nóng)業(yè)資源審計(jì)、農(nóng)村環(huán)境績(jī)效審計(jì)到清潔能源審計(jì)、生活垃圾收運(yùn)和處理績(jī)效審計(jì)等均有涉及，相關(guān)文獻(xiàn)內(nèi)容豐富。中部地區(qū)中，江西省及周地區(qū)的環(huán)境審計(jì)研究多圍繞鄱陽(yáng)湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)這一重要國(guó)家戰(zhàn)略規(guī)劃展開(kāi)；湖南省及周邊地區(qū)環(huán)境審計(jì)注重對(duì)高污染、高能耗、高物耗產(chǎn)業(yè)聚集且生態(tài)系統(tǒng)嚴(yán)重受損的湘江流域治理的研究；漢江流域資源要素密集，也是我國(guó)重要的農(nóng)業(yè)區(qū)及主要商品糧基地之一，湖北省近年來(lái)關(guān)于該流域的環(huán)境審計(jì)研究迅速發(fā)展。西部云貴地區(qū)自然資源豐富、生態(tài)系統(tǒng)多樣、物種多元且不乏珍稀瀕危物種，環(huán)境審計(jì)研究也多圍繞保護(hù)資源、物種多樣性等展開(kāi)。

（三）注重環(huán)境審計(jì)的跨專(zhuān)業(yè)多學(xué)科交叉

近年來(lái)，眾多學(xué)者在環(huán)境審計(jì)研究過(guò)程中引入多學(xué)科的不同方法、理論與模式進(jìn)行創(chuàng)新，取得豐富成果，環(huán)境審計(jì)學(xué)科正從單一性學(xué)科發(fā)展為多種學(xué)科交叉的新學(xué)科。例如，秦榮生[ 15 ]利用物理“無(wú)影燈效應(yīng)原理”探討政府環(huán)境審計(jì)，吳潔偉[ 16 ]將模糊數(shù)學(xué)與層次分析法相結(jié)合對(duì)地區(qū)環(huán)境審計(jì)作出客觀評(píng)價(jià)。除了與物理和數(shù)學(xué)等基礎(chǔ)類(lèi)學(xué)科相融合，我國(guó)環(huán)境審計(jì)也與其他人文、社科類(lèi)學(xué)科相交叉，例如：李兆東[ 17 ]等將能質(zhì)流分析法運(yùn)用于新型企業(yè)環(huán)境審計(jì)模式構(gòu)建，楊柳[ 18 ]等將生命周期評(píng)價(jià)法與環(huán)境審計(jì)相結(jié)合，宗元勇[ 19 ]從道教哲學(xué)的角度探討了環(huán)境審計(jì)的原則體系，陳波[ 20 ]指出自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的形成與發(fā)展基于資源環(huán)境審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的融合。

（四）對(duì)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的分析研究熱情不減

我國(guó)環(huán)境審計(jì)在國(guó)際上起步較晚，為更好地順應(yīng)國(guó)際環(huán)境審計(jì)發(fā)展潮流，我國(guó)學(xué)者一直注重對(duì)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的借鑒。侯婷婷[ 21 ]等對(duì)比我國(guó)與加、德、印環(huán)境審計(jì)各組成要素，李明輝[ 22 ]等評(píng)述大量國(guó)外環(huán)境審計(jì)理論研究，游春暉[ 23 ]等對(duì)美國(guó)環(huán)境審計(jì)制度變遷進(jìn)行了回顧，張珂[ 24 ]選取與我國(guó)環(huán)境審計(jì)起步時(shí)間相仿但后來(lái)居上的日本為對(duì)象進(jìn)行研究。除分析借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家環(huán)境審計(jì)模式外，我國(guó)學(xué)者對(duì)在環(huán)保方面有成熟經(jīng)驗(yàn)的不發(fā)達(dá)國(guó)家環(huán)境審計(jì)模式也有所關(guān)注。例如，楊麗萍[ 25 ]對(duì)南非政府在環(huán)境治理和生態(tài)保護(hù)方面的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析，為我國(guó)政府主導(dǎo)環(huán)境審計(jì)工作提供了諸多啟示。

（五）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)成為熱點(diǎn)新命題

“自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)”這一具有中國(guó)特色的監(jiān)管制度自十八屆三中全會(huì)后迅速得到學(xué)術(shù)界關(guān)注，成為環(huán)境審計(jì)研究領(lǐng)域的熱點(diǎn)新命題。林忠華[ 26 ]、蔡春[ 27 ]等學(xué)者圍繞自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)理論體系進(jìn)行了一系列探討研究，豐富并完善了相關(guān)理論；湖北省審計(jì)廳課題組、安徽省審計(jì)廳課題組就本省自然資源資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研和理論探討研究；張宏亮[ 28 ]等設(shè)計(jì)了主副指標(biāo)相結(jié)合的資源環(huán)境管理指標(biāo)體系，構(gòu)建自然資源離任審計(jì)獨(dú)特模式、方法及應(yīng)用體系并通過(guò)案例證明其可行性，為相關(guān)實(shí)務(wù)的開(kāi)展提供了指導(dǎo)。

四、我國(guó)環(huán)境審計(jì)研究展望

基于上述分析，本文對(duì)未來(lái)環(huán)境審計(jì)研究方向提出以下展望：第一，探索構(gòu)建創(chuàng)新型環(huán)境審計(jì)理論體系。我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)階段，這一特殊經(jīng)濟(jì)背景對(duì)環(huán)境審計(jì)理論體系提出更高要求，為了適應(yīng)國(guó)內(nèi)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的深刻變化，不斷創(chuàng)新環(huán)境審計(jì)理論體系、積極探索合理有效的實(shí)施機(jī)制將成為未來(lái)研究的重要方向。第二，加強(qiáng)環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)體系研究。環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)體系是環(huán)境審計(jì)工作的重要依據(jù)和指南，目前對(duì)評(píng)價(jià)體系的研究大多停留在理論層面，可操作性差，缺乏實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，實(shí)際工作中也常面臨諸多困難，因此建立符合我國(guó)國(guó)情的科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)體系，存在理論必要和現(xiàn)實(shí)必然性。未來(lái)應(yīng)加大對(duì)環(huán)境審計(jì)評(píng)價(jià)體系的研究力度，更多運(yùn)用實(shí)證檢驗(yàn)研究成果，并不斷結(jié)合實(shí)際加以改進(jìn)和完善。第三，深入環(huán)境審計(jì)法律制度體系研究。環(huán)境審計(jì)法律制度體系是環(huán)境審計(jì)的基礎(chǔ)和保障，我國(guó)環(huán)境審計(jì)法律制度基本確立但仍存在立法體系不完善、內(nèi)容不充足、實(shí)踐不充分等問(wèn)題，未來(lái)學(xué)者應(yīng)更注重分析研究環(huán)境審計(jì)法律制度，為我國(guó)建立健全完善有效的環(huán)境審計(jì)法律制度體系提供理論指導(dǎo)，有利于盡快實(shí)現(xiàn)環(huán)境審計(jì)法制化、規(guī)范化。第四，加大對(duì)民間審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注力度。民間審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)環(huán)境審計(jì)的重要主體，應(yīng)積極探索有利于我國(guó)民間審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的有效路徑，豐富相關(guān)領(lǐng)域研究。第五，進(jìn)一步促進(jìn)環(huán)境審計(jì)跨專(zhuān)業(yè)多學(xué)科交叉融合。環(huán)境審計(jì)與其他專(zhuān)業(yè)、領(lǐng)域的融合，有助于開(kāi)闊研究思路，通過(guò)多元化的研究視角進(jìn)一步豐富我國(guó)特色環(huán)境審計(jì)內(nèi)涵。

【參考文獻(xiàn)】

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篇8

污染的區(qū)域性特征要求地區(qū)之間開(kāi)展環(huán)境合作，不同地區(qū)在區(qū)域環(huán)境合作中的收益存在差異，需要基于公平考量進(jìn)行區(qū)域環(huán)境合作收益的地區(qū)分配設(shè)計(jì)。本文以雙主體的博弈分析為基礎(chǔ)，分析具有不同屬性的兩個(gè)地區(qū)在環(huán)境合作與非合作情形下的效用變動(dòng)。研究發(fā)現(xiàn)，區(qū)域環(huán)境合作可以增加區(qū)域整體的收益；但是，對(duì)于具體區(qū)域而言，存在地區(qū)間環(huán)境合作共贏的臨界值。當(dāng)兩個(gè)地區(qū)的屬性差異小于臨界值時(shí)，區(qū)域環(huán)境合作才可實(shí)現(xiàn)兩地區(qū)收益的同時(shí)提升；而當(dāng)兩個(gè)地區(qū)的差異超過(guò)臨界值時(shí)，其中一個(gè)地區(qū)的收益在區(qū)域環(huán)境合作中反而會(huì)降低。針對(duì)區(qū)域環(huán)境合作存在的地區(qū)主體收益受損的情形，討論了在損失補(bǔ)償基礎(chǔ)上進(jìn)行合作剩余分配的收益分配思路，并進(jìn)行了不同補(bǔ)償原則的數(shù)值分析；最后，建議加大對(duì)參與合作主體受損的補(bǔ)償力度。

關(guān)鍵詞 環(huán)境合作；收益分配；博弈分析；補(bǔ)償

中圖分類(lèi)號(hào) X22 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A

文章編號(hào) 1002-2104（2014）10-0011-06 doi：10.3969/j.issn.1002-2104.2014.10.003

隨著我國(guó)城市化、工業(yè)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，大量人口及其相應(yīng)的生產(chǎn)與生活活動(dòng)向城市集聚，一個(gè)城市排放的污染物在污染擴(kuò)散傳輸作用下，常?？缭叫姓吔缬绊懫渌鞘械沫h(huán)境質(zhì)量，環(huán)境污染逐漸呈現(xiàn)出區(qū)域性特征。

環(huán)境污染的區(qū)域性特征，使行政管理權(quán)限僅限于本轄區(qū)的地方政府難以通過(guò)自身努力實(shí)現(xiàn)本地環(huán)境質(zhì)量目標(biāo)。各地區(qū)主體僅考慮自身收益而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)與環(huán)境決策，容易導(dǎo)致在污染排放方面陷入“公地悲劇”，影響區(qū)域整體環(huán)境質(zhì)量。各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、技術(shù)水平等方面存在差異，因此進(jìn)行區(qū)域環(huán)境合作，利于環(huán)境資源在整個(gè)區(qū)域的優(yōu)化配置，也有助于實(shí)現(xiàn)區(qū)域整體的環(huán)境經(jīng)濟(jì)收益最大化[1]。

1 主要觀點(diǎn)簡(jiǎn)述

地區(qū)間合作的行為本質(zhì)上是地區(qū)間博弈的結(jié)果，Neumann[2]和Nash[3]等提出與發(fā)展的合作博弈與非合作博弈的經(jīng)典理論可以用來(lái)解釋地區(qū)間的合作與不合作行為。要使地區(qū)之間能夠合作，至少需要滿(mǎn)足兩個(gè)必要條件：一是地區(qū)之間必須能夠達(dá)成強(qiáng)有力的合作協(xié)議，這在有上級(jí)政府監(jiān)督的情況下容易滿(mǎn)足；二是地區(qū)之間的收益可以進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付使各地區(qū)能夠分享合作的收益。一些不同地區(qū)由于在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、污染相互傳輸以及污染控制成本等方面存在差異，可能導(dǎo)致某地區(qū)在區(qū)域合作中的收益比非合作情形下小[4-8]。可見(jiàn)，區(qū)域環(huán)境合作中可能需要某些地區(qū)犧牲個(gè)體收益以換取區(qū)域整體收益的增大，這會(huì)導(dǎo)致區(qū)域環(huán)境合作受到一定的阻礙，因此在區(qū)域環(huán)境合作中進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付也就尤為重要。

考慮到各地區(qū)在區(qū)域環(huán)境合作中存在不同的收益，為促使各個(gè)地區(qū)均有動(dòng)力參與合作，需重新分配合作剩余，從而使各合作方均能從合作中受益。目前，已經(jīng)廣泛意識(shí)到需要對(duì)在區(qū)域環(huán)境合作中受損的地區(qū)進(jìn)行補(bǔ)償[9]；但如果僅是對(duì)受損方的損失進(jìn)行補(bǔ)償，而沒(méi)有使其因?yàn)楹献鳙@得額外收益，則意味著區(qū)域環(huán)境合作的利益剩余被一方完全占有，因此如何基于公平考量探討區(qū)域環(huán)境合作各地區(qū)間的合作剩余分配顯得尤為重要?，F(xiàn)有研究較少專(zhuān)門(mén)針對(duì)區(qū)域環(huán)境合作剩余的分配原則進(jìn)行細(xì)致討論，較多僅分析合作的重要性和必要性。國(guó)際碳減排合作和公平性理論研究中涉及到的收益分配原則通?？紤]各地區(qū)的人口、經(jīng)濟(jì)規(guī)模、富裕程度等因素[10-11]?；诖?，通過(guò)博弈分析，討論區(qū)域性環(huán)境污染所涉及的雙地區(qū)主體在非合作及合作兩種決策情形下的收益及其變動(dòng)情況。在此基礎(chǔ)上，深入探討不同公平分配原則下的收益分配和其對(duì)合作的影響。

2 區(qū)域環(huán)境合作中的地區(qū)收益變動(dòng)

2.1 效用函數(shù)設(shè)定

環(huán)境資源是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要生產(chǎn)要素，區(qū)域環(huán)境合作不僅應(yīng)關(guān)注減少區(qū)域污染，還應(yīng)關(guān)注污染控制對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。為簡(jiǎn)化分析，假設(shè)地區(qū)為理性經(jīng)濟(jì)主體，其目標(biāo)為追求經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境質(zhì)量改善，效用函數(shù)包括經(jīng)濟(jì)效用和環(huán)境效用兩方面。

進(jìn)一步假定經(jīng)濟(jì)發(fā)展、環(huán)境質(zhì)量改善帶來(lái)的效用均滿(mǎn)足邊際效用遞減規(guī)律。函數(shù)表達(dá)方面采用對(duì)數(shù)效用函數(shù)。則地區(qū)主體效用函數(shù)表達(dá)式為：

由式（6）可見(jiàn)，兩地區(qū)均衡排放量均受到彼此的環(huán)境偏好系數(shù)Pi、污染物存留系數(shù)βi以及地區(qū)污染承受閾值EiC的影響。其一，考察環(huán)境偏好系數(shù)對(duì)均衡排放量的影響。當(dāng)其他條件不變時(shí)，若地區(qū)1對(duì)環(huán)境的偏好程度增大，則通過(guò)博弈，將使得地區(qū)1的污染排放量減小，地區(qū)2的污染排放量則會(huì)增大，反之亦然。這是因?yàn)楫?dāng)一地區(qū)的環(huán)境偏好增大時(shí)，其減少污染排放帶來(lái)的環(huán)境效用增量大于經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出減少損失的經(jīng)濟(jì)效用，所以地區(qū)主體會(huì)減少污染排放，而另一地區(qū)主體由于受到來(lái)自對(duì)方的污染傳輸減少，可供本地排放的環(huán)境容量增大，則會(huì)通過(guò)增加自身的污染排放量來(lái)擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)收入從而最大化其效用。其二，考察污染物存留系數(shù)對(duì)均衡排放量的影響?；旧?，污染物存留系數(shù)βi與地區(qū)主體的環(huán)境偏好系數(shù)Pi表現(xiàn)出相同的性質(zhì)，即地區(qū)1的留存系數(shù)增大時(shí)，其污染排放對(duì)自身的影響將增大，對(duì)地區(qū)2的影響則減少，使得地區(qū)1的污染排放量減少，而地區(qū)2的污染排放量增加，反之亦然。第三，考察地區(qū)污染承受閾值對(duì)均衡排放量的影響。地區(qū)污染承受閾值EiC與上面兩個(gè)參數(shù)表現(xiàn)出相反的性質(zhì)，當(dāng)?shù)貐^(qū)1的污染承受閾值增大時(shí)，地區(qū)1有條件擴(kuò)大自身污染排放，以獲取更大的經(jīng)濟(jì)收益，而地區(qū)2由于受到更大的來(lái)源于地區(qū)1的污染影響，將會(huì)縮減自身排放量。需要說(shuō)明的是，在這一設(shè)定下，地區(qū)生產(chǎn)技術(shù)水平αi對(duì)兩個(gè)地區(qū)主體的均衡排放量沒(méi)有影響，但會(huì)影響地區(qū)的效用水平。

2.3 合作情形下地區(qū)主體的污染排放決策

環(huán)境合作情形下，各地區(qū)采取區(qū)域整體效用最大化的污染排放決策。這時(shí)，區(qū)域整體效用為：

2的5倍左右，這也意味著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低的地區(qū)獲得較大的合作剩余分配，將顯著縮小兩地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異；由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與環(huán)境偏好正相關(guān)，這種合作收益的分配將導(dǎo)致兩地區(qū)的環(huán)境偏好水平也縮小，這有利于促進(jìn)未來(lái)區(qū)域環(huán)境合作的達(dá)成。而基于經(jīng)濟(jì)規(guī)模原則的分配則不會(huì)改變兩地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異和環(huán)境偏好差異，對(duì)兩地區(qū)未來(lái)合作的促進(jìn)作用較小。

4 結(jié) 語(yǔ)

進(jìn)行區(qū)域環(huán)境合作，可以實(shí)現(xiàn)區(qū)域整體的環(huán)境經(jīng)濟(jì)收益最大化；但是，由于地區(qū)之間存在經(jīng)濟(jì)、環(huán)境方面的差異，現(xiàn)實(shí)過(guò)程中各個(gè)地區(qū)并非都能直接獲益。本文基于雙主體博弈分析，針對(duì)不同情形下區(qū)域環(huán)境合作中各地區(qū)的損益情況進(jìn)行了研究，并對(duì)區(qū)域環(huán)境合作中的收益分配進(jìn)行了不同情形研究，以保障參與合作的主體都能從合作中受益。

研究表明相對(duì)于非合作情形，開(kāi)展區(qū)域環(huán)境合作可以降低區(qū)域整體污染排放，同時(shí)增大區(qū)域整體收益；但各個(gè)地區(qū)在合作中的獲益情況卻因地區(qū)屬性差異而不同。地區(qū)間環(huán)境偏好差異小于某一臨界值時(shí)，地區(qū)間才有可能實(shí)現(xiàn)合作中的雙贏，從而實(shí)現(xiàn)自發(fā)的合作；而差異超過(guò)臨界值時(shí)，地區(qū)中的環(huán)境偏好相對(duì)較小地區(qū)將在合作中受損，進(jìn)而影響其合作意愿。這可以解釋珠三角城市群在區(qū)域大氣污染聯(lián)防聯(lián)控方面已有相對(duì)較多的成功做法，而京津冀城市群在區(qū)域大氣污染聯(lián)防聯(lián)控方面卻進(jìn)展緩慢。

針對(duì)區(qū)域環(huán)境合作中存在地區(qū)主體收益受損的情形，在比較不同分配原則及分配方案之后，認(rèn)為應(yīng)在損失補(bǔ)償?shù)幕A(chǔ)上開(kāi)展合作剩余的收益分配，這也意味著需要設(shè)計(jì)一套合理的補(bǔ)償機(jī)制，不僅需要補(bǔ)償那些經(jīng)濟(jì)較不發(fā)達(dá)地區(qū)參與環(huán)境合作的損失，還要加大其占有的由于區(qū)域合作而增加的整體收益的份額，進(jìn)而促進(jìn)區(qū)域環(huán)境減排行為合作的達(dá)成。

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Study on Interests Allocation in Regional Environmental

Cooperation Based on Game Theory

WANG Qi WU Huafeng LI Mingquan

（College of Environment Sciences and Engineering， Peking University， Beijing 100871，China）

篇9

關(guān)鍵詞:有機(jī)化學(xué) 課程 教學(xué) 化工

中圖分類(lèi)號(hào):G64文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1007-3973 (2010) 07-164-02

有機(jī)化學(xué)作為中職學(xué)?；W(xué)生的必修課,其教學(xué)質(zhì)量的好壞直接影響后續(xù)基礎(chǔ)課的學(xué)習(xí)。提高有機(jī)化學(xué)的教學(xué)質(zhì)量,對(duì)于培養(yǎng)高素質(zhì)化工人才具有重要意義。近幾年,地區(qū)各部門(mén)對(duì)化工行業(yè)的投入在與日俱增,化工行業(yè)在地區(qū)越來(lái)越受到了重視。在這樣一片大好前景下,我校根據(jù)就業(yè)市場(chǎng)的需求不斷的對(duì)教學(xué)及課程上進(jìn)行改良和創(chuàng)新,希望能培養(yǎng)出更多符合化工企業(yè)要求的合格人才。我校在2004年就已經(jīng)著手進(jìn)行一系列的程創(chuàng)新和教學(xué)改革。其中,有機(jī)化學(xué)是化工分析專(zhuān)業(yè)一門(mén)必修的化學(xué)基礎(chǔ)課程?；?zhuān)業(yè)學(xué)生學(xué)好有機(jī)化學(xué)對(duì)于后續(xù)專(zhuān)業(yè)課的學(xué)習(xí)具有非常重要的意義,現(xiàn)將教學(xué)過(guò)程中一些經(jīng)驗(yàn)與體會(huì)總結(jié)如下,希望能對(duì)以后的工作有所促進(jìn):

1學(xué)習(xí)有機(jī)化學(xué)課程的目的

在接觸本課程之前,我?；し治鰧?zhuān)業(yè)三年制中專(zhuān)學(xué)生已經(jīng)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了《基礎(chǔ)化學(xué)》、《無(wú)機(jī)化學(xué)》等重要的化學(xué)基礎(chǔ)課程,對(duì)于化學(xué)學(xué)科的理論體系已經(jīng)有了初步認(rèn)識(shí)。針對(duì)化工分析專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)業(yè)實(shí)用性特點(diǎn),后續(xù)的有機(jī)化學(xué)作為一門(mén)理論與實(shí)驗(yàn)并重的課程,使學(xué)生在學(xué)習(xí)無(wú)機(jī)化學(xué)的基礎(chǔ)上,比較系統(tǒng)地獲得有機(jī)化學(xué)的基本理論、基本知識(shí)、基本實(shí)驗(yàn)技能及學(xué)習(xí)有機(jī)化學(xué)的基本思想和方法,為進(jìn)一步學(xué)好后續(xù)專(zhuān)業(yè)課程打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),也使學(xué)生能根據(jù)今后工作的需要,進(jìn)一步學(xué)習(xí)和鉆研與化工分析專(zhuān)業(yè)發(fā)展密切相關(guān)的有機(jī)化學(xué)方面知識(shí)。 尤其是學(xué)生在完成一系列實(shí)驗(yàn)內(nèi)容的過(guò)程中既可以不斷提高自身的創(chuàng)新意識(shí)和操作技能,又能夠進(jìn)一步鞏固本課程理論知識(shí),在理論與實(shí)踐相結(jié)合的基礎(chǔ)上努力做到融會(huì)貫通。

我國(guó)中職學(xué)校人才培養(yǎng)目標(biāo)由服務(wù)型人才正在向創(chuàng)新型人才轉(zhuǎn)變,對(duì)于化工專(zhuān)業(yè)的學(xué)生來(lái)講,有機(jī)化學(xué)是一門(mén)重要的基礎(chǔ)專(zhuān)業(yè)課程,它是后兩年開(kāi)設(shè)的專(zhuān)業(yè)課知識(shí)體系的基礎(chǔ),我校在有機(jī)化學(xué)教學(xué)中注重靈活運(yùn)用所學(xué)知識(shí)、提高分析和解決問(wèn)題能力的培養(yǎng),達(dá)到進(jìn)一步提高綜合運(yùn)用知識(shí)能力的目的,讓學(xué)生用思維來(lái)分析、判斷,依靠自己的推理得到結(jié)論提高學(xué)生發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題、創(chuàng)新能力的培養(yǎng)起著重要作用。

2課程設(shè)置結(jié)構(gòu)

按職業(yè)教育的要求,理論教學(xué)要遵循“必需、夠用”原則,要加強(qiáng)學(xué)生動(dòng)手能力的培養(yǎng),加強(qiáng)實(shí)踐性環(huán)節(jié)的教學(xué)。我校有機(jī)化學(xué)總學(xué)時(shí)數(shù)為128學(xué)時(shí),每周8學(xué)時(shí),理論學(xué)時(shí)80學(xué)時(shí),實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)48學(xué)時(shí),理論課時(shí)和實(shí)踐性環(huán)節(jié)的課時(shí)比例達(dá)到5:3。在課程結(jié)束時(shí)還設(shè)有專(zhuān)門(mén)的實(shí)驗(yàn)操作考試。學(xué)生的總成績(jī)由每次實(shí)驗(yàn)報(bào)告成績(jī)、操作考試成績(jī)以及理論考試成績(jī)按比例總合而成。本課程設(shè)置的實(shí)驗(yàn)內(nèi)容包括:苯和甲苯的性質(zhì)、醛和酮的性質(zhì)與鑒別、己二酸的制取等。

3該課程的教學(xué)效果

我在有機(jī)化學(xué)的教學(xué)實(shí)踐中不斷探索與實(shí)踐,發(fā)現(xiàn)學(xué)生經(jīng)過(guò)系統(tǒng)學(xué)習(xí),他們的邏輯思維能力有明顯的提高。具體可以表現(xiàn)在:

例如有機(jī)同系物的教學(xué),為學(xué)生樹(shù)立物質(zhì)的量變引起質(zhì)變的觀點(diǎn),提供了極好的條件。因?yàn)?有機(jī)物的每一個(gè)同系列中,每?jī)蓚€(gè)化合物在分子組成上相差一個(gè)或若干個(gè)CH2,隨著CH2數(shù)目的增加,碳鏈逐漸增長(zhǎng),同系列中各物質(zhì)的性質(zhì)和狀態(tài)也發(fā)生著有規(guī)律的遞變。各類(lèi)有機(jī)物間相互轉(zhuǎn)化的知識(shí),有助于學(xué)生進(jìn)一步樹(shù)立物質(zhì)間聯(lián)系、運(yùn)動(dòng)與發(fā)展的觀點(diǎn)。而且同分異構(gòu)體的推導(dǎo),有機(jī)物的命名、合成、鑒別、推斷等對(duì)學(xué)生的邏輯思維能力的培養(yǎng)有積極的作用。

其次,有機(jī)化學(xué)實(shí)驗(yàn)的準(zhǔn)備過(guò)程也是思維能力的訓(xùn)練。做實(shí)驗(yàn)前一星期,我會(huì)提前將本次實(shí)驗(yàn)的具體內(nèi)容告訴給學(xué)生。在進(jìn)行每次實(shí)驗(yàn)之前學(xué)生都有充足的時(shí)間預(yù)習(xí)本次實(shí)驗(yàn)的內(nèi)容以及操作步驟。對(duì)于實(shí)驗(yàn)中涉及的理論知識(shí),學(xué)生可以有針對(duì)性的查找相對(duì)應(yīng)的理論教材,這種預(yù)習(xí)過(guò)程也是對(duì)以往所學(xué)知識(shí)的鞏固與加強(qiáng)。常使學(xué)生感到新鮮和有趣,勢(shì)必能起到激發(fā)他們的求知欲望和學(xué)習(xí)興趣的作用此外,在每次實(shí)驗(yàn)開(kāi)始時(shí),任課教師都會(huì)對(duì)實(shí)驗(yàn)中的重點(diǎn)內(nèi)容和注意事項(xiàng)作提醒,幫助學(xué)生更好的掌握實(shí)驗(yàn)中應(yīng)該出現(xiàn)的現(xiàn)象及可能出現(xiàn)的問(wèn)題。

本課程實(shí)驗(yàn)中的使用的大部分儀器設(shè)備是建立在學(xué)生已經(jīng)完成的《基礎(chǔ)化學(xué)》、《無(wú)機(jī)化學(xué)》及等課程彼此聯(lián)系的知識(shí)點(diǎn)上,所以通過(guò)有機(jī)化學(xué)的實(shí)驗(yàn)課,學(xué)生們經(jīng)歷的是一個(gè)溫故而知新的過(guò)程,對(duì)他們?cè)兄R(shí)的融會(huì)貫通會(huì)有很大的幫助。此外,在有機(jī)化學(xué)的理論考試中,我們也會(huì)考察學(xué)生對(duì)于實(shí)驗(yàn)中的一些知識(shí)點(diǎn)以及注意事項(xiàng)的掌握情況,促使一些對(duì)實(shí)驗(yàn)原理不求甚解的學(xué)生能認(rèn)真復(fù)習(xí),也可以使學(xué)習(xí)態(tài)度認(rèn)真的同學(xué)脫穎而出。對(duì)于能認(rèn)真完成實(shí)驗(yàn)內(nèi)容,獨(dú)立寫(xiě)出實(shí)驗(yàn)報(bào)告的同學(xué)而言,他們并不需要再花費(fèi)許多時(shí)間復(fù)習(xí)準(zhǔn)備理論考試也能順利通過(guò)考核,通過(guò)有機(jī)化學(xué)的課程學(xué)習(xí),學(xué)生逐步獲得必需的有機(jī)化學(xué)基本理論、基本知識(shí)和基本技能,這對(duì)我校化工分析專(zhuān)業(yè)學(xué)生以后課程的學(xué)習(xí)及工作打下良好的基礎(chǔ)。

4對(duì)有機(jī)化學(xué)課程所做改革

(1)樹(shù)立教學(xué)目標(biāo),優(yōu)化教學(xué)課堂:明確教學(xué)目標(biāo)是教學(xué)成功的前提,它直接影響教學(xué)效率,只有教與學(xué)的目標(biāo)明確,教學(xué)才能成為雙方自覺(jué)地追求,教學(xué)雙方才能有效地配合,使學(xué)生能真正融入有機(jī)化學(xué)教學(xué)中。有機(jī)化學(xué)內(nèi)容復(fù)雜,只有選好教材,研究比較各類(lèi)教材的特點(diǎn),博采眾長(zhǎng),取其精華,按照學(xué)科邏輯和特點(diǎn),精心組織教學(xué)內(nèi)容,才可化解這一矛盾,提高教學(xué)質(zhì)量,同時(shí)給學(xué)生指定參考書(shū),對(duì)每一種參考書(shū)的特點(diǎn)加以介紹,以便于生根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況選用。此外必須改革教學(xué)方法和手段,采用新型、靈活多樣的教學(xué)方式,提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和積極性,開(kāi)拓學(xué)生的視野和擴(kuò)大學(xué)生的知識(shí)面。

(2)加大實(shí)驗(yàn)投入:由于有機(jī)化學(xué)、分析化學(xué)等化學(xué)課程是工業(yè)分析與檢驗(yàn)專(zhuān)業(yè)學(xué)生重要的基礎(chǔ)課程,學(xué)校在教學(xué)實(shí)驗(yàn)中心化學(xué)實(shí)驗(yàn)室設(shè)備的投入上非常支持。除了更新大批舊設(shè)備,學(xué)校近幾年還投入了大量資金支持實(shí)驗(yàn)室購(gòu)買(mǎi)藥品和新型的實(shí)驗(yàn)儀器。例如:電子天平、原子吸收光譜儀等。這些設(shè)備使用方便、記錄數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,大大提高了儀器的使用效率,也提高了學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性;此外加大學(xué)生對(duì)實(shí)驗(yàn)室知識(shí)的培訓(xùn),實(shí)驗(yàn)室全天向?qū)W生開(kāi)放,讓學(xué)生可以隨時(shí)到實(shí)驗(yàn)室做實(shí)驗(yàn),增強(qiáng)實(shí)際操作能力,加深對(duì)有機(jī)化學(xué)知識(shí)的理解,同時(shí)讓學(xué)生參與管理實(shí)驗(yàn)室,使學(xué)生既有實(shí)驗(yàn)任務(wù),也有管理責(zé)任,讓實(shí)驗(yàn)室成為知識(shí)運(yùn)用、知識(shí)融合、知識(shí)創(chuàng)新的基地。

(3)改進(jìn)傳統(tǒng)的考試方法:原有的考試重分?jǐn)?shù)、輕能力,不能適應(yīng)當(dāng)前素質(zhì)教育的形勢(shì),只注重了抓結(jié)果、重一時(shí),而放棄了對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)有機(jī)化學(xué)漫長(zhǎng)過(guò)程的監(jiān)控、管理和引導(dǎo),不利于技術(shù)應(yīng)用型人才的培養(yǎng),因此,我減少了以再現(xiàn)書(shū)本知識(shí)為主的考試內(nèi)容,加強(qiáng)了對(duì)學(xué)生理解知識(shí),應(yīng)用知識(shí),特別是綜合、創(chuàng)造性地應(yīng)用知識(shí)能力的考核。這樣的考試,可使學(xué)生思維活躍,更易激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí),培養(yǎng)學(xué)生綜合運(yùn)用知識(shí)的能力,避免學(xué)生死記硬背、考時(shí)抄襲等不良行為的發(fā)生,承認(rèn)學(xué)生的個(gè)性差異,尊重學(xué)生的天性與特長(zhǎng),因材施教,使學(xué)生在學(xué)習(xí)內(nèi)容和要求上有選擇的余地,能充分發(fā)揮每名學(xué)生的潛能,從而讓學(xué)生不再把有機(jī)化學(xué)課程的學(xué)習(xí)考試當(dāng)作一個(gè)沉重的負(fù)擔(dān)。

(4)制作多媒體課程教學(xué)課件:有機(jī)化學(xué)課程內(nèi)容多、難點(diǎn)多、抽象、靈活,學(xué)習(xí)難度大,為了深化教學(xué)改革,提高教學(xué)質(zhì)量和教學(xué)效率,我們對(duì)實(shí)驗(yàn)的原理、實(shí)驗(yàn)的操作演示部分制作出多媒體教學(xué)課件,幫助學(xué)生能更為直觀的理解和掌握實(shí)驗(yàn)中的重點(diǎn)問(wèn)題。此外利用多媒體的交互性和圖文聲像并茂的媒體特點(diǎn),將抽象的概念和理論以形象的、易于接受的形式展現(xiàn)給學(xué)生。激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和學(xué)習(xí)積極性,增強(qiáng)理解和記憶,突破難點(diǎn)、突出重點(diǎn),提高教學(xué)效率。

(5)精選教材,優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容:教學(xué)內(nèi)容直接反映了教學(xué)目的和人才培養(yǎng)目標(biāo),是教育創(chuàng)新的核心。教材是教學(xué)內(nèi)容的載體,好的教材是教學(xué)質(zhì)量的基本保證。有機(jī)化學(xué)內(nèi)容豐富、理論深刻、實(shí)踐性強(qiáng),必須根據(jù)不同專(zhuān)業(yè)、不同層次的教學(xué)要求自編教材,在強(qiáng)化基礎(chǔ)知識(shí)的同時(shí),及時(shí)引入與現(xiàn)代科學(xué)關(guān)系密切的有機(jī)化學(xué)新成果、新技術(shù)、新方法。將有機(jī)化學(xué)經(jīng)典理論與學(xué)科前沿發(fā)展相結(jié)合,保證教學(xué)內(nèi)容的科學(xué)性和先進(jìn)性。

(6)密切聯(lián)系生產(chǎn)生活實(shí)際,擴(kuò)大學(xué)生的知識(shí)面:有機(jī)化學(xué)與人類(lèi)生產(chǎn)生活關(guān)系密切。廣泛運(yùn)用周?chē)膶?shí)際事例,有助于學(xué)生建立概念。我們還把身邊的化學(xué)物質(zhì)、生活中的化學(xué)引入課堂,例如瘦肉精對(duì)人體的危害、中毒后的癥狀和處理措施;通過(guò)不斷地將新知識(shí)和生活中的化學(xué)引人有機(jī)課堂教學(xué),開(kāi)闊了學(xué)生視野,使他們覺(jué)得化學(xué)就在自己身邊,課堂的知識(shí)與自身息息相關(guān),從而對(duì)所學(xué)內(nèi)容留下了深刻的印象,提高了學(xué)生的科學(xué)素養(yǎng),為日后成為合格化工技術(shù)人員奠定了基礎(chǔ),為了順應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要,我們要用與時(shí)俱進(jìn)的態(tài)度不斷完善有機(jī)化學(xué)課程的內(nèi)容,幫助學(xué)生提高自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力,從而更好地培養(yǎng)出對(duì)化工企業(yè)能做出貢獻(xiàn)的優(yōu)良人才。

(7)提高學(xué)生積極性,增強(qiáng)學(xué)習(xí)自主性:愛(ài)因斯坦說(shuō)過(guò)“興趣是最好的老師”,興趣是學(xué)生學(xué)好有機(jī)化學(xué)的直接動(dòng)力之一,首先結(jié)合本學(xué)科前沿動(dòng)態(tài)和發(fā)展方向,展現(xiàn)有機(jī)化學(xué)在化工技術(shù)領(lǐng)域中研究與應(yīng)用的前景,這樣可以幫助學(xué)生樹(shù)立良好的學(xué)習(xí)動(dòng)機(jī);此外把課程制作成多媒體,圖文并茂的講課,就可以使教學(xué)內(nèi)容變得生動(dòng)形象,靈活運(yùn)用各種教學(xué)法.要運(yùn)用啟發(fā)式教育理論為指導(dǎo),采用啟發(fā)式、討論式教學(xué)方法,不光可以幫助老師從重復(fù)性的勞動(dòng)中解放出來(lái),而且對(duì)同學(xué)聽(tīng)講也是一種吸引;同時(shí)也可以介紹有機(jī)化合物在生產(chǎn)、生活中的廣泛應(yīng)用,以及它對(duì)生產(chǎn)、生活起著重要作用,同時(shí)通過(guò)大量生動(dòng)形象的圖片、事例來(lái)反映有機(jī)化學(xué)世界的奇妙,先引起學(xué)生的關(guān)注,激發(fā)學(xué)生的求知欲,讓學(xué)生帶著問(wèn)題學(xué)習(xí),帶著興趣學(xué)習(xí),自然激發(fā)學(xué)習(xí)需求和興趣,形成“教與學(xué)”的和諧發(fā)展,使學(xué)生學(xué)會(huì)求知,學(xué)會(huì)創(chuàng)新。

5結(jié)語(yǔ)

有機(jī)化學(xué)作為化工專(zhuān)業(yè)的基礎(chǔ)課程具有重要作用,本文對(duì)有機(jī)化學(xué)教學(xué)實(shí)踐中的一些經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)進(jìn)行了總結(jié),說(shuō)明了靈活運(yùn)用各種教學(xué)方法,借助現(xiàn)代化的教學(xué)手段,提高學(xué)生學(xué)習(xí)有機(jī)化學(xué)的積極性,必定可以大大加深學(xué)生對(duì)教學(xué)內(nèi)容的理解,改善課堂效果,提高教學(xué)質(zhì)量。實(shí)踐表明,這套教改方案突出了基礎(chǔ)性、實(shí)踐性和創(chuàng)新性, 使學(xué)生能系統(tǒng)掌握有機(jī)化學(xué)知識(shí)體系,通過(guò)將有機(jī)化學(xué)機(jī)理與具體反應(yīng)結(jié)合起來(lái),增強(qiáng)學(xué)生對(duì)有機(jī)化學(xué)的學(xué)習(xí)興趣,全面提高學(xué)生的綜合素質(zhì),有利于學(xué)生的個(gè)性發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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篇10

關(guān)鍵詞：流體力學(xué) 教學(xué)改革 互動(dòng)啟發(fā)式教學(xué)

中圖分類(lèi)號(hào)：G424 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673-9795（2014）02（b）-0030-02

近年來(lái)，作為在新的歷史時(shí)期全面推進(jìn)我國(guó)高校人才培養(yǎng)模式改革的重要舉措，中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）大力開(kāi)展全面建設(shè)研究型本科教育教學(xué)體系，加強(qiáng)學(xué)生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，落實(shí)“創(chuàng)新教學(xué)環(huán)節(jié)”的教學(xué)改革研究?！皠?chuàng)新教學(xué)環(huán)節(jié)”由創(chuàng)新方法類(lèi)課程、創(chuàng)新實(shí)踐活動(dòng)組成。包括科研導(dǎo)論課、科研技能實(shí)踐、以及大學(xué)生創(chuàng)新訓(xùn)練項(xiàng)目等等。然而，大學(xué)本科生在校的大多數(shù)學(xué)習(xí)時(shí)間還是以課堂為主，如何對(duì)課堂教學(xué)進(jìn)行改革，以適應(yīng)研究型本科教育教學(xué)體系的需要，是本文探討的問(wèn)題。

1 流體力學(xué)課程的指導(dǎo)思想及定位

流體力學(xué)是工程力學(xué)專(zhuān)業(yè)的核心基礎(chǔ)課程，為后續(xù)課程提供必要的基礎(chǔ)知識(shí)和應(yīng)用工具。因此，牢固掌握流體力學(xué)課程的基本內(nèi)容，熟練運(yùn)用該課程的基本方法，透徹理解其基本思想，是打開(kāi)力學(xué)專(zhuān)業(yè)階段學(xué)習(xí)的關(guān)鍵。對(duì)于流體力學(xué)這門(mén)課的普遍認(rèn)識(shí)是，老師們難教，學(xué)生們難學(xué)。究其原因，是因?yàn)閷W(xué)生在中學(xué)沒(méi)有接觸過(guò)流體方面的知識(shí)，是“懵懂無(wú)知”的狀態(tài)；而到了大學(xué)，一開(kāi)始就要接觸流體的性質(zhì)、模型、運(yùn)動(dòng)學(xué)和動(dòng)力學(xué)的概念，是“被動(dòng)接受”的狀態(tài)。這對(duì)于大學(xué)生來(lái)說(shuō)勢(shì)必會(huì)感覺(jué)很難，從上課聽(tīng)不懂，習(xí)題不會(huì)做到上課不想聽(tīng)，習(xí)題抄答案，形成惡性循環(huán)，而教師的灌輸式教學(xué)更使得這門(mén)課預(yù)期達(dá)到的教學(xué)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。學(xué)生的基礎(chǔ)沒(méi)有打好，對(duì)于后續(xù)課程的學(xué)習(xí)勢(shì)必產(chǎn)生不良影響。如何使學(xué)生在學(xué)習(xí)過(guò)程中既能獨(dú)立思考，又能積極響應(yīng)教師的互動(dòng)提示，進(jìn)行有效的互動(dòng)，這是提高教學(xué)效果的關(guān)鍵所在。

以學(xué)生為主體、教師為主導(dǎo)的互動(dòng)式教學(xué)思想[1]在教學(xué)工作中逐步得到鞏固和落實(shí)，在教學(xué)方法的改革上取得了可喜成績(jī)。但是，要真正實(shí)現(xiàn)“教以學(xué)為本”[2]，還需要不斷在教學(xué)思想、教學(xué)方法、課堂結(jié)構(gòu)等諸多方面進(jìn)行創(chuàng)新性的探索與研究。作者近年來(lái)一直從事流體力學(xué)課程的教學(xué)工作，對(duì)如何讓學(xué)生學(xué)好這門(mén)課進(jìn)行了一定的研究。作者認(rèn)為，啟發(fā)式教學(xué)[3]對(duì)于流體力學(xué)難教、難學(xué)這一問(wèn)題是一有益的解決方案。通過(guò)在課堂上與學(xué)生互動(dòng)以及在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候?qū)W(xué)生進(jìn)行啟發(fā)，能夠改變流體力學(xué)課堂沉悶，學(xué)生不想聽(tīng)講的氛圍，同時(shí)對(duì)培養(yǎng)學(xué)生的力學(xué)修養(yǎng)與力學(xué)能力大有裨益。教師在教學(xué)過(guò)程中切實(shí)重視、真正確立學(xué)生在學(xué)習(xí)過(guò)程中的主體地位，通過(guò)學(xué)生自悟、質(zhì)疑、寫(xiě)練的同時(shí)，加強(qiáng)學(xué)生主體之間的信息交流，以及教師的適時(shí)點(diǎn)撥啟導(dǎo)，構(gòu)建“互動(dòng)啟發(fā)式”這一課堂教學(xué)結(jié)構(gòu)體系，能更好地讓學(xué)生學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)，逐步提高學(xué)習(xí)修養(yǎng)。

作者針對(duì)上述問(wèn)題，參考了國(guó)內(nèi)外教學(xué)資料，結(jié)合多年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，并以工程力學(xué)08級(jí)的“流體力學(xué)”教學(xué)為研究對(duì)象，成立了“巖爆研究大學(xué)生創(chuàng)新小組”。小組成員利用課余時(shí)間，參加重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室的科研活動(dòng)，在北京市學(xué)會(huì)第17屆學(xué)術(shù)年會(huì)上了表了三篇論文[4～6]。小組成員的學(xué)習(xí)熱情、學(xué)習(xí)成績(jī)、研究水平得到了很大的提高。由此可見(jiàn)“互動(dòng)啟發(fā)式”教學(xué)適應(yīng)教學(xué)改革的需要?！盎?dòng)啟發(fā)式”教學(xué)方式改變了過(guò)去那種學(xué)生被動(dòng)接受的狀況，它要求教師的教學(xué)必須以調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性為主，學(xué)生是主動(dòng)的參與教學(xué)，而不是被動(dòng)的去記憶。作者在教學(xué)中發(fā)現(xiàn)，互動(dòng)啟發(fā)式教學(xué)方式是教師學(xué)生“雙贏”的教學(xué)方式，它促進(jìn)了師生間的情感交流，調(diào)節(jié)了課堂氣氛，是符合大學(xué)教學(xué)大綱的新選擇。

2 流體力學(xué)的基礎(chǔ)性、前沿性和時(shí)代性

《流體力學(xué)》課程是計(jì)算流體力學(xué)、多相流動(dòng)、非牛頓流體力學(xué)的基礎(chǔ)性理論。同時(shí)，本門(mén)課程對(duì)于許多理論性較強(qiáng)的學(xué)科，如工程熱力學(xué)、傳熱學(xué)、應(yīng)用數(shù)學(xué)、應(yīng)用物理學(xué)、流固耦合、滲流力學(xué)等，都是必不可少的基礎(chǔ)理論課?！读黧w力學(xué)》課程中的許多專(zhuān)題：如邊界層理論、湍流、渦動(dòng)力學(xué)、水波動(dòng)力學(xué)、氣體動(dòng)力學(xué)等都是發(fā)展迅速的前沿學(xué)科。當(dāng)前，隨著環(huán)境和資源探測(cè)要求的增長(zhǎng)與技術(shù)進(jìn)步，出現(xiàn)了許多或以流體力學(xué)為基礎(chǔ)、或與流體力學(xué)相交叉的新學(xué)科，如CCS（碳固存）、煤巖中的瓦斯流動(dòng)、多場(chǎng)耦合、多相流及非牛頓流體力學(xué)；特別是隨著高超音速飛行器和運(yùn)載工具、超靜音潛艇、以及現(xiàn)代武器系統(tǒng)的發(fā)展，為流體力學(xué)學(xué)科提出了更多的新問(wèn)題，也為學(xué)習(xí)《流體力學(xué)》的學(xué)生提供了廣闊的發(fā)展空間。

3 流體力學(xué)教學(xué)改革的嘗試和成效

在教學(xué)中努力踐行“研究型學(xué)習(xí)”[7]與“創(chuàng)新型人才”[8]的培養(yǎng)。開(kāi)展“互動(dòng)啟發(fā)式”教學(xué)法改革，培養(yǎng)學(xué)生積極思考、研究型學(xué)習(xí)、創(chuàng)新型思維的能力。在平時(shí)成績(jī)考核中，增加了“研究報(bào)告”一項(xiàng)，指導(dǎo)并鼓勵(lì)學(xué)生針對(duì)書(shū)中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行深入研究，在創(chuàng)新教育理念與研究性教學(xué)相融合上做出了有益的實(shí)踐。

3.1 教學(xué)方式的改革

《流體力學(xué)》課程的特點(diǎn)是：理論性很強(qiáng)，對(duì)學(xué)生的數(shù)學(xué)基礎(chǔ)要求較高。例如，除了需要了解一般張量變換和指標(biāo)運(yùn)算的規(guī)則外，還需要了解張量場(chǎng)論、曲線坐標(biāo)系下的張量微分學(xué)、微分幾何中關(guān)于點(diǎn)、線、面間的拓?fù)潢P(guān)系；以及由Gaussian定理、Stokes定理、標(biāo)量勢(shì)、矢量勢(shì)、Helmholtz張量分解定理、向量場(chǎng)的梯度來(lái)表示流體力學(xué)的求解域，需要了解它們的幾何意義以及在流場(chǎng)幾何描述中的應(yīng)用。另外，在對(duì)不同流動(dòng)現(xiàn)象的偏微分方程定解問(wèn)題的求解中，需要講解有關(guān)的數(shù)學(xué)物理方法的背景知識(shí)，如解波動(dòng)方程的行波法、求解渦旋場(chǎng)中的格林函數(shù)法等。僅采用PPT教學(xué)，難以表達(dá)在定理推導(dǎo)或偏微方程求解中的思辨、引證與推理過(guò)程。

因此，將傳統(tǒng)“板書(shū)式”教學(xué)與現(xiàn)代教育技術(shù)相結(jié)合，各種方法互為補(bǔ)充，探索啟發(fā)式教學(xué)法的創(chuàng)新，采用了以下的教學(xué)方法與教學(xué)手段：

（1）對(duì)于建立流體力學(xué)基本方程組或偏微分程求解過(guò)程中的數(shù)學(xué)推導(dǎo)，采用板書(shū)講解為主，PPT為輔的教學(xué)方法。由于多數(shù)學(xué)生的張量場(chǎng)論與張量微分學(xué)的基礎(chǔ)較薄弱，在從這些定理出發(fā)建立流體力學(xué)基本方程的教學(xué)中，需要進(jìn)行較長(zhǎng)時(shí)間的數(shù)學(xué)推導(dǎo)，很容易造成學(xué)生的疲勞。采用傳統(tǒng)的“問(wèn)-答”為主的“啟發(fā)式”教學(xué)法，往往得到“啟發(fā)”的只是部分基礎(chǔ)較好的同學(xué)，多數(shù)學(xué)生很少能主動(dòng)響應(yīng)，容易形成流體力學(xué)“難以學(xué)懂”的印象。

針對(duì)上述問(wèn)題，創(chuàng)造性地設(shè)計(jì)了“互動(dòng)啟發(fā)式”教學(xué)法。所謂“互動(dòng)啟發(fā)式”教學(xué)，就是在設(shè)置啟發(fā)問(wèn)題過(guò)程中，對(duì)被啟發(fā)對(duì)象的思維過(guò)程施加以強(qiáng)烈的影響，激發(fā)學(xué)生深入思考的方法。具體是，在理論學(xué)習(xí)、定理推導(dǎo)、或典型例題講解過(guò)程中，由老師首先進(jìn)行提綱式講解，針對(duì)教材中的重點(diǎn)且難點(diǎn)問(wèn)題，要求學(xué)生進(jìn)行一定時(shí)間（5～7 min）的課堂練習(xí)作業(yè)，啟發(fā)學(xué)生提出問(wèn)題。最后，再由老師進(jìn)行板書(shū)講解的“講解―學(xué)生練習(xí)-提問(wèn)―再講解”的課堂教學(xué)過(guò)程。

“互動(dòng)啟發(fā)式”教學(xué)法實(shí)施的關(guān)鍵，是由教師對(duì)講解的問(wèn)題進(jìn)行綱要式分析，給出主要思路并交待相關(guān)背景知識(shí)，對(duì)其中的關(guān)鍵問(wèn)題設(shè)置疑問(wèn)點(diǎn)；在學(xué)生進(jìn)行5～7分鐘的課堂練習(xí)過(guò)程中進(jìn)行巡查，發(fā)現(xiàn)學(xué)生遇到的難點(diǎn)并適時(shí)提問(wèn)，最后，有重點(diǎn)地進(jìn)行分析與講解。在這一過(guò)程中，給學(xué)生提供了一個(gè)獨(dú)立思考的機(jī)會(huì)、創(chuàng)造了一個(gè)平等、自由的提問(wèn)環(huán)境，使學(xué)生可以毫無(wú)顧慮地與老師交流，也便于老師及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。老師在學(xué)生達(dá)到思維臨界點(diǎn)時(shí)的講解，學(xué)生的印象深刻，可以達(dá)到事半功倍的效果。

（2）對(duì)于流體力課程中應(yīng)用型專(zhuān)題和涉及實(shí)際物理現(xiàn)象較多的章節(jié)，采用PPT或錄像為主的現(xiàn)代化教學(xué)方法。這樣，可以在有限的課時(shí)內(nèi)，在使學(xué)生充分掌握書(shū)中的理論知識(shí)的同時(shí)，對(duì)相關(guān)的物理現(xiàn)象有感性認(rèn)識(shí)，加深對(duì)理論知識(shí)理解，以激發(fā)學(xué)生的科學(xué)探索精神，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。為此，通過(guò)課程建設(shè)，編制了實(shí)驗(yàn)錄像。實(shí)驗(yàn)錄像介紹流體力學(xué)理論的背景知識(shí)，如有關(guān)流體粘性、壓縮性、靜力學(xué)實(shí)驗(yàn)、伯努利方程實(shí)驗(yàn)、雷諾實(shí)驗(yàn)、邊界層流動(dòng)等，利用PPT等現(xiàn)代化教學(xué)方法在課堂教學(xué)中加以運(yùn)用。

（3）耐心、細(xì)致的課后輔導(dǎo)。對(duì)于在課堂上提出問(wèn)題的學(xué)生，無(wú)論問(wèn)題對(duì)錯(cuò)、難易，在回答問(wèn)題前，首先用“這是一個(gè)很好的問(wèn)題，……”“你的問(wèn)題很重要，……”等加以鼓勵(lì)，然后再回答問(wèn)題；對(duì)勤于思考的同學(xué)加以表?yè)P(yáng)。

（4）改革考試的形式和內(nèi)容，促進(jìn)教學(xué)質(zhì)量的提高。教學(xué)實(shí)踐中，對(duì)期末考試進(jìn)行改革：平時(shí)成績(jī)定量化計(jì)分制；要求每位同學(xué)選擇教科書(shū)中的一個(gè)專(zhuān)門(mén)問(wèn)題進(jìn)行研究，提交一份專(zhuān)題研究報(bào)告；在期末考試卷面成績(jī)出題中與評(píng)分中，強(qiáng)調(diào)解題的分析過(guò)程。通過(guò)上述方法，在考試內(nèi)容上，將知識(shí)測(cè)試與創(chuàng)新能力測(cè)試相結(jié)合。

3.2 教學(xué)改革效果

自我校工程力學(xué)專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)《流體力學(xué)》課程以來(lái)，作者一直致力于以創(chuàng)新型人才培養(yǎng)、研究型學(xué)習(xí)方法建立為目標(biāo)的教學(xué)改革，在不斷提高自身理論水平的同時(shí)，提出了“互動(dòng)啟發(fā)式”教學(xué)方法并在教學(xué)實(shí)踐中加以運(yùn)用。學(xué)校教學(xué)督導(dǎo)組的資深老師多次聽(tīng)課，都給予了很高的評(píng)價(jià)。在授課中注重板書(shū)推演、思辨清晰、嚴(yán)謹(jǐn)、通俗易懂，在課后熱情輔導(dǎo)同學(xué)們的學(xué)習(xí)與創(chuàng)新研究活動(dòng)。作者的授課及輔導(dǎo)受到同學(xué)們的廣泛歡迎。

4 課程特色

力學(xué)專(zhuān)業(yè)《流體力學(xué)》課程理論性強(qiáng)、對(duì)張量分析、場(chǎng)論、數(shù)學(xué)物理方法與特殊函數(shù)等數(shù)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)要求高。作者在不斷提高自身的理論水平、積極開(kāi)展教學(xué)研究與改革的基礎(chǔ)上，形成了以下課程特色：

（1）在建立流體力學(xué)基本方程組與求解流場(chǎng)數(shù)學(xué)模型過(guò)程中，板書(shū)推演思辨清晰、嚴(yán)謹(jǐn)、通俗易懂，對(duì)所需的張量、場(chǎng)論、數(shù)學(xué)物理方法背景知識(shí)可進(jìn)行詳細(xì)分析或精講。為使理論分析連續(xù)、易于啟發(fā)學(xué)生的思維，撰寫(xiě)了近60萬(wàn)字的背課筆記/授課講義，在板書(shū)推導(dǎo)中，多數(shù)情況下可以脫稿講解。

（2）采用“互動(dòng)啟發(fā)式”教學(xué)方法，在課堂上形成與學(xué)生間的良好互動(dòng)，啟發(fā)學(xué)生的自主思維、深入思考，以達(dá)到深入理解復(fù)雜數(shù)學(xué)、力學(xué)理論的目標(biāo)?！盎?dòng)啟發(fā)式”教學(xué)方法不斷充實(shí)完善，形成了包括課堂的即時(shí)啟發(fā)教學(xué)、平時(shí)的考察輔導(dǎo)與期末考試互相支持的系統(tǒng)方法。為研究型學(xué)習(xí)與創(chuàng)新型人才培養(yǎng)提供了有力保障。該方法得到了越來(lái)越多的認(rèn)同。工程力學(xué)系的同仁，如黎立云教授、祝捷副教授等老師都采用了“互動(dòng)啟發(fā)式”教學(xué)法，并形成了自己的特色，取得了很好的教學(xué)效果。

（3）強(qiáng)調(diào)“研究型”學(xué)習(xí)方法。在平時(shí)的作業(yè)中，要求學(xué)生將每一道習(xí)題當(dāng)作一個(gè)“模型科學(xué)問(wèn)題”，以論證與推演過(guò)程是否合理來(lái)評(píng)價(jià)學(xué)生作業(yè)的優(yōu)良等級(jí)。對(duì)學(xué)生的作業(yè)認(rèn)真評(píng)分并計(jì)入平時(shí)成績(jī)。允許作業(yè)成績(jī)不理想的同學(xué)可以重作，重新評(píng)分。另外，要求學(xué)生在課程結(jié)束前，選擇書(shū)中的問(wèn)題提交一個(gè)研究報(bào)告，老師給予輔導(dǎo)、評(píng)分，并計(jì)入平時(shí)成績(jī)。以上措施在培養(yǎng)學(xué)生的研究型學(xué)習(xí)方法上起到了十分重要的作用。

（4）積極引導(dǎo)、支持學(xué)生開(kāi)展創(chuàng)新科研活動(dòng)。指導(dǎo)學(xué)生針對(duì)教學(xué)中的重點(diǎn)和難點(diǎn)開(kāi)展解題方法、教學(xué)方法的研究，并將結(jié)果撰寫(xiě)成研究報(bào)告或教改論文。在授課期間，對(duì)有學(xué)生要求給予科研的學(xué)術(shù)指導(dǎo)，總是熱情響應(yīng)。

5 流體力學(xué)教學(xué)工作的展望

（1）繼續(xù)充實(shí)、完善習(xí)題庫(kù)、多媒體課件、實(shí)驗(yàn)錄像等教學(xué)資源，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)教學(xué)資源共享。

（2）以創(chuàng)新型人才培養(yǎng)、研究型學(xué)習(xí)方法為目標(biāo)，繼續(xù)開(kāi)展教學(xué)方法的研究，不斷完善“互動(dòng)啟發(fā)式”教學(xué)方法的內(nèi)涵。

（3）現(xiàn)有的力學(xué)專(zhuān)業(yè)《流體力學(xué)》教材或深度不夠、或難于自學(xué)。準(zhǔn)備在多年流體力學(xué)教學(xué)積淀與撰寫(xiě)的講義的基礎(chǔ)上，出版一部通俗易懂、學(xué)術(shù)水平高、具有礦業(yè)特色的流體力學(xué)教材。

（4）目前的張量分析、場(chǎng)論的教材大都比較抽象，受眾較少。準(zhǔn)備集自己多年在微分幾何、張量與場(chǎng)論理論的學(xué)習(xí)心得，在撰寫(xiě)的講義基礎(chǔ)上，出版一部側(cè)重于講解張量、場(chǎng)論主要定理幾何意義及其在流場(chǎng)描述應(yīng)用的學(xué)術(shù)論著，作為力學(xué)專(zhuān)業(yè)《流體力學(xué)》課程的參考教材。

（5）跟蹤國(guó)際上最新研究成果、發(fā)表高水平科研與教改論文，提高自身素質(zhì)，促進(jìn)教學(xué)水平的提高。

6 結(jié)語(yǔ)

用“互動(dòng)啟發(fā)式教學(xué)”法進(jìn)行教學(xué)，不但能使學(xué)生順利地接受新知識(shí)，而且教給學(xué)生利用已有的知識(shí)通過(guò)歸納總結(jié)去認(rèn)識(shí)新知識(shí)的一種有效的學(xué)習(xí)方法，這就給了學(xué)生一雙點(diǎn)石成金的手。同時(shí)，由于采用對(duì)比、比喻等方法，引進(jìn)一些生動(dòng)活潑、通俗易懂、典型直觀的事例，不僅使教學(xué)雙邊活動(dòng)有聲有色，而且在重溫舊課時(shí)輕松愉快的認(rèn)識(shí)和掌握深?yuàn)W、抽象、復(fù)雜的概念和規(guī)律，起到事半功倍的效果?！盎?dòng)啟發(fā)式教學(xué)”是傳授知識(shí)、啟迪思維提高教學(xué)質(zhì)量的重要手段，是一種行之有效的、科學(xué)的教學(xué)方法。

總而言之，作為大學(xué)教師，為了改革傳統(tǒng)的教學(xué)模式，必須在了解自己學(xué)生的基礎(chǔ)上采取相應(yīng)的教學(xué)策略和教學(xué)方式?；?dòng)啟發(fā)式教學(xué)方式克服了傳統(tǒng)教學(xué)方式的不足，調(diào)動(dòng)了學(xué)生的積極性和主動(dòng)參與性，它是大學(xué)教學(xué)改革的必然要求，應(yīng)該堅(jiān)持并努力完善這種教學(xué)方式，使教學(xué)真正做到學(xué)以致用。

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