導(dǎo)語：如何才能寫好一篇規(guī)避風(fēng)險的措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：電費回收 ， 規(guī)避風(fēng)險，措施，手段

Abstract: with the development of economy, power consumption also gradually to increase, so the electricity recovery work is a complex and the key process, electricity recovery work should not stay in the recovery in the daily work, but should be more scientific and legal, institutionalization and standardization, as a power supply enterprise worker, will leave no stone unturned, tap the plugging, continuously explore electricity measures to prevent risks and relevant countermeasures, in exploring in advance, the practice is perfect, prevent the generation of electricity the rot, prevent owing the risk. This paper mainly discussed the electricity recycling existing in the process of some risk, and puts forward some methods and measures to avoid.

Keywords: electricity recovery, avoid risk, measures, and means

中圖分類號：C29文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：

隨著人們生活水平的提高和生產(chǎn)企業(yè)的增多，供電提供也越來越多，這樣就不可避免的出現(xiàn)了電費回收中的一些問題，并且隨著電力行業(yè)的不斷發(fā)展，電力市場營銷早已演變?yōu)楣╇娖髽I(yè)經(jīng)營管理的核心組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營財富積累的最終體現(xiàn)。電費回收工作就成為電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營工作的重中之重。但是電費回收的風(fēng)險卻每時每刻地危及著供電企業(yè)的健康發(fā)展。怎樣去規(guī)避電費回收過程中諸多風(fēng)險，針對實際工作中存在的問題，電網(wǎng)企業(yè)要積極探索電費回收管理新方式，有效控制電費回收風(fēng)險。電費回收是供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的最后一步，也是其經(jīng)營效果的最終體現(xiàn)，供電企業(yè)電費管理是發(fā)、供、用整個體系中非常重要的一部分，隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷快速發(fā)展，電價調(diào)整、國家宏觀調(diào)控等內(nèi)、外部環(huán)境的變化，電力企業(yè)新的矛盾不斷出現(xiàn)，而電費回收則成了其中最關(guān)鍵的矛盾。

1電費回收中的主要問題

我們只有先知道了電費回收過程中存在哪些問題才能針對這些問題提出一些具體的措施來規(guī)避這些風(fēng)險，就目前來看電費回收中主要存在的問題有六點：第一是一些客戶拖欠電費。在我省，一些企業(yè)為了自身的利益或者一些其他的原因，長期惡意拖欠電費，尤其對于一些欠費大戶不能有效清收；還有一些企業(yè)是由于經(jīng)濟(jì)效益不斷持續(xù)惡化，沒有能力支付電費，造成電力企業(yè)電費回收困難。第二點是電力企業(yè)自身管理不足的影響。目前我省電力企業(yè)電費回收工作管理不到位，基礎(chǔ)還比較薄弱，這和我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模是不想適應(yīng)的。電力企業(yè)內(nèi)部人為因素導(dǎo)致電能表計量不準(zhǔn)，增大電費回收難度；一些基層供電所估抄、漏抄現(xiàn)象時有發(fā)生，極少數(shù)電力職工責(zé)任心不強，導(dǎo)致拒繳電費的事件時有發(fā)生，直接影響了電力企業(yè)的回收工作。第三點是電力企業(yè)的社會性的影響。一些電力企業(yè)作為當(dāng)?shù)毓歉善髽I(yè)，政府重點扶持的企業(yè)，一旦發(fā)生企業(yè)或政府機(jī)關(guān)托欠電費，供電企業(yè)采取停限電措施實施困難，長年累月容易形成大額欠費，最后形成呆賬，壞賬，也會導(dǎo)致電費回收困難。第四點是電費收繳傳統(tǒng)模式的影響。我國電費收繳長期以來采用的是先用點后交電費的模式，這樣的模式會給電力企業(yè)帶來一些經(jīng)營風(fēng)險，比如用戶不按時繳納電費、拒絕繳納已用電費或者由于某些原因喪失還債能力等。第五點是未建立規(guī)范化的電費管理信息系統(tǒng)。目前，我省適合于縣級供電企業(yè)電費回收管理基礎(chǔ)工作的計算機(jī)信息化管理系統(tǒng)還未完善，客戶繳費由原有單一供電企業(yè)繳收轉(zhuǎn)變?yōu)殂y企聯(lián)收、刷卡繳收等繳費多元化、社會化等措施還沒有真正在供電企業(yè)全面、系統(tǒng)地開展，供電企業(yè)與客戶的信息溝通自動化還未形成。最后一點是供電企業(yè)員工素質(zhì)有待提高。由于歷史的原因，在我省電力企業(yè)中，普遍缺乏高素質(zhì)的員工，員工的文化程度在大學(xué)本科及以上僅占整個電力企業(yè)的25%，這樣的數(shù)據(jù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)到省市的電力企業(yè)，這樣就造成員工難以適應(yīng)和操作先進(jìn)的電力設(shè)施，在市場調(diào)查預(yù)測和統(tǒng)計上缺乏科學(xué)的判斷，在一定程度上也影響了電費回收工作的順利進(jìn)行。

2規(guī)避風(fēng)險的措施

既然我們已經(jīng)知道了在電費回收過程中會存在著這些問題和風(fēng)險，那么針對這六條問題和風(fēng)險進(jìn)行有目的性的調(diào)控就容易多了，在現(xiàn)實生活中我們可以采取的措施有以下幾點。第一點也是最主要的一點，運用法律手段，依法回收電費。目前，運用法律手段追繳欠費成為電力企業(yè)在解決欠費問題時所采用的重要方法。為使基層電力部門充分利用這一手段，河南省電力公司分別轉(zhuǎn)發(fā)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)寧夏電力公司兩起運用法律手段輔以必要行政手段回收電費案例的通知》《關(guān)于學(xué)習(xí)借鑒解決電費回收問題的十種法律手段的通知》等，明確了利用法律手段回收陳欠電費工作。第二點是加強優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作，為回收電費創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。在電費回收工作中，河南省電力公司加強優(yōu)質(zhì)服務(wù)，贏得了客戶的理解和支持。河南省各供電企業(yè)對客戶欠費進(jìn)行具體分析，針對不同情況采取相應(yīng)對策，采取“走出去，請進(jìn)來”等多種方式，了解客戶困難，幫助客戶出主意想辦法、解決實際問題。建立相互理解，相互支持的供用電關(guān)系，促使客戶積極主動交納電費。對于個別欠費客戶，積極宣傳電力法規(guī)，深入細(xì)致做工作，力爭得到客戶配合。第三種措施是積極開展企業(yè)間相互抹帳，千方百計回收電費工作。根據(jù)往年煤電互抵工作的經(jīng)驗教訓(xùn)，對煤電互抵工作程序進(jìn)行了規(guī)范，與五大礦務(wù)局、十個電廠、五個市局及燃料公司重新簽訂了煤電互抵協(xié)議，保證了礦務(wù)局電費及時回收，每年互抵電費3億元左右。加強電氣化鐵路的電費回收工作。針對電氣化鐵路點多線長，牽涉到多個供電企業(yè)和鐵路分局，以及鄭州鐵路局施行財務(wù)集中撥付制度，電費回收周期加長的狀況，河南省電力公司積極與鄭州鐵路局協(xié)調(diào)，簽訂電氣化鐵路電費回收協(xié)議，由各有關(guān)供電企業(yè)抄表核算，省公司統(tǒng)一到鄭州鐵路局結(jié)算電費。這大大縮短了資金回籠時間，保證了電費及時回收，每年回收電氣化鐵路電費7億多元。第四點是對拖欠電費的大客戶，采取一廠一策的對策。對尚在生產(chǎn)的企業(yè)要求做到新電費不欠，舊電費簽訂還款協(xié)議，按月兌現(xiàn)；對處于停產(chǎn)狀況的企業(yè)密切關(guān)注其動向，對不能以貨幣形式支付欠費的，河南省電力公司采取以其土地、資產(chǎn)等抵交電費；對于準(zhǔn)備復(fù)工的企業(yè)，河南省電力公司要求歸還部分舊欠電費，新電費不欠，其余舊欠電費逐步歸還；對個別煤礦，采取生產(chǎn)生活分開供電的形式，使欠費降至最低。第五條是做好網(wǎng)點收費和銀行代收雙重工作。河南省電力系統(tǒng)與銀行建立合作關(guān)系，加強電費儲蓄宣傳，取得了良好效果。同時電力系統(tǒng)利用銀行之間的競爭，減少公司支付給銀行的費用。目前，河南市民的小額電費既可以到電業(yè)部門的營業(yè)網(wǎng)點交費，也可以到銀行交費。第六點是嚴(yán)格執(zhí)行電價政策，確保電費足額回收。電價政策執(zhí)行到位與否，直接關(guān)系到電費能否足額回收。因此，河南省電力公司要求各供電單位嚴(yán)格執(zhí)行電價政策，認(rèn)真清理各種優(yōu)惠電價，防止執(zhí)行中的跑冒滴漏，確保電價標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行到位，做到應(yīng)收盡收。每年省公司都組織營業(yè)普查，重點對電價執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。最后一條是電費回收實行“日清日結(jié)”。 電費回收款項存入指定的由財務(wù)部門統(tǒng)一集中管理的電費專戶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所同樣開立專戶存放，嚴(yán)格實行只進(jìn)不出，收支兩條線的管理。營銷部收費組設(shè)專人每日形成電費實收日報表并將銀行存單交財務(wù)部門，每日營銷與財務(wù)實收實現(xiàn)時時對應(yīng)。

結(jié)語

綜上所述，電費回收確實已經(jīng)成為所有供電公司所面臨的重大問題，如何解決這些問題只是簡單的利用上面我所提到的辦法是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要所有供電公司在以后實際的工作中因地制宜的進(jìn)行有效地管理。以后供電企業(yè)在建立健全風(fēng)險防范機(jī)制的同時，依靠地方政府的大力支持、依托新聞媒體的廣泛宣傳、用法律的武器保護(hù)電力企業(yè)的利益，及時跟蹤研究外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來的不利影響，在第一時間對潛在的電力風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)的評估，使電力營銷管理中的風(fēng)險得到及時的預(yù)警和有效的控制。

參考文獻(xiàn)

[1]胡明學(xué) 新形勢下電費回收難的原因及對策[J] 農(nóng)村電工 2005年第3期：8.

篇2

一、農(nóng)村家庭高等教育投資各類風(fēng)險的規(guī)避措施分析

（一）教育質(zhì)量風(fēng)險的規(guī)避措施

1.政府應(yīng)做好信息的披露工作，引導(dǎo)農(nóng)村家庭理性地選擇就讀高校。

（1）教育部門應(yīng)督促高校建立教育質(zhì)量的機(jī)制，定期向公眾公布自己的教育質(zhì)量情況。目前我國已要求公辦本科高校定期編制《本科教學(xué)質(zhì)量報告》，并鼓勵民辦高校積極參與。我國需要進(jìn)一步完善高校教學(xué)質(zhì)量報告編制與制度，監(jiān)督和規(guī)范教學(xué)質(zhì)量報告的內(nèi)容，逐步將質(zhì)量報告編制工作擴(kuò)展到專科高校。

（2）教育部門應(yīng)攜手第三方評估機(jī)構(gòu)建立高校教育教學(xué)質(zhì)量的監(jiān)控機(jī)制，確保高校提高教育教學(xué)質(zhì)量。我國教育行政部門已經(jīng)決定于2014年―2018年開展新一輪的普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作審核評估工作，新一輪的本科教學(xué)評估需要以評估為契機(jī)促使高校調(diào)整辦學(xué)思路，改善辦學(xué)條件，切實提高辦學(xué)質(zhì)量；在評估過程中，逐步建立專門的高等教育質(zhì)量信息機(jī)構(gòu)，保證信息的真實、可靠與公平。與此同時，教育部門應(yīng)當(dāng)鼓勵社會第三方教育評估機(jī)構(gòu)的建立和完善，使該類機(jī)構(gòu)能夠獨立從事評估工作。

（3）教育部門可以考慮逐步建立與高校教學(xué)質(zhì)量關(guān)聯(lián)的財政撥款制度，鼓勵和引導(dǎo)高校努力提高教育教學(xué)質(zhì)量。

2.高校高校應(yīng)當(dāng)改變“唯科研是從”的教師薪酬與考核機(jī)制，保證高等學(xué)校的教學(xué)職能的發(fā)揮。

政府部門應(yīng)當(dāng)與高校一同改變職稱評聘中重科研、輕教學(xué)的傾向，對教學(xué)業(yè)績優(yōu)異的教師和科研業(yè)績優(yōu)異的教師一視同仁；高校對教師的考評應(yīng)適度向教學(xué)水平優(yōu)秀的教師傾斜，在薪酬上給予體現(xiàn)。

（二）專業(yè)選擇風(fēng)險的規(guī)避措施

1.政府部門應(yīng)當(dāng)和高校、第三方教育評價機(jī)構(gòu)攜手建立專業(yè)信息的機(jī)制，確保農(nóng)村家庭選擇專業(yè)時的信息暢通。

（1）高校要踐行“陽光招生”制度，定期向社會公眾客觀、詳細(xì)介紹本校開設(shè)專業(yè)的學(xué)習(xí)內(nèi)容、辦學(xué)條件、辦學(xué)特色、就業(yè)現(xiàn)狀與前景等，確保招生信息的公開、透明。

（2）政府要監(jiān)督高校招生信息的，對虛假宣傳給予嚴(yán)厲處罰；鼓勵社會創(chuàng)辦和完善第三方教育評價機(jī)構(gòu)，獨立評價高校的辦學(xué)情況，定期向社會公布專業(yè)信息。

2.農(nóng)村家庭可以通過自身努力采取措施減輕專業(yè)選擇風(fēng)險的危害。

（1）農(nóng)村家庭在選擇專業(yè)時，要通過多種渠道，如就讀高中、備選高校、政府相關(guān)信息機(jī)構(gòu)、社會關(guān)系等，認(rèn)真研究備選專業(yè)的辦學(xué)水平、學(xué)習(xí)內(nèi)容、就業(yè)前景等信息，避免選擇的盲目性。

（2）在條件允許的情況下，鼓勵子女輔修第二專業(yè)。作為一種風(fēng)險抑制的手段，取得第二學(xué)位固然不能完全規(guī)避風(fēng)險，卻可以在一定程度上增強就業(yè)者的競爭力，分散投資風(fēng)險。

（三）就業(yè)風(fēng)險的規(guī)避措施

1.政府部門應(yīng)準(zhǔn)確披露就業(yè)信息，保證就業(yè)市場的公平與公正，為畢業(yè)生就業(yè)營造良好的社會、經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

（1）人力資源和社會保障部門應(yīng)定期通過社會媒體人才需求計劃、薪酬水平、晉升機(jī)會等就業(yè)信息，邀請企事業(yè)單位舉辦現(xiàn)場或網(wǎng)絡(luò)招聘會，為畢業(yè)生提供更多的就業(yè)信息渠道，降低畢業(yè)生的工作搜尋成本。

（2）政府部門應(yīng)積極推動勞動力市場化，逐步改革戶籍制度，完善社會保障制度，打破就業(yè)市場的分割，促進(jìn)人才的合理流動，促使農(nóng)村家庭的子女有更多機(jī)會進(jìn)入主要勞動力市場；保證就業(yè)市場的公平性，全面推行公開招聘制度，嚴(yán)厲打擊“蘿卜招聘”等不良招聘現(xiàn)象。

（3）政府部門在積極進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級、實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變的同時，應(yīng)鼓勵中小企業(yè)和中西部地區(qū)快速發(fā)展，為高校畢業(yè)生創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位；出臺相關(guān)政策措施或法律法規(guī)，鼓勵高校畢業(yè)生到國家需要、個人發(fā)展前景良好的崗位工作；保證畢業(yè)生就業(yè)政策和社會環(huán)境的穩(wěn)定性，緩解環(huán)境、政策的波動對畢業(yè)生就業(yè)的不利影響。

2.高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)改善辦學(xué)條件，努力做好就業(yè)指導(dǎo)和服務(wù)工作。

（1）高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)積極謀求校企合作，在有條件的專業(yè)同企業(yè)合作辦學(xué)，鼓勵相關(guān)畢業(yè)生與企業(yè)簽訂就業(yè)協(xié)議，建立“訂單式”教育模式，實現(xiàn)就業(yè)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。

（2）高校應(yīng)考慮將就業(yè)指導(dǎo)工作與大學(xué)生的職業(yè)生涯規(guī)劃和發(fā)展有機(jī)結(jié)合，針對大學(xué)生職業(yè)生涯發(fā)展，開展人―職匹配的個性化指導(dǎo)；整合全校各部門力量，進(jìn)行全方位的就業(yè)指導(dǎo)；針對大學(xué)生不同階段的特征和需要，分層次、有針對性地精心組織就業(yè)指導(dǎo)工作[2]。

3.農(nóng)村家庭需要轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念，充分調(diào)動自身資源，實現(xiàn)就業(yè)或創(chuàng)業(yè)。

（1）農(nóng)村家庭的大學(xué)生需要準(zhǔn)確定位自我，轉(zhuǎn)變就業(yè)觀念，端正擇業(yè)態(tài)度，確定擇業(yè)目標(biāo)，切忌心浮氣躁、灰心喪氣。

（2）農(nóng)村家庭的大學(xué)生應(yīng)該在努力提高自身就業(yè)素質(zhì)的基礎(chǔ)上，調(diào)動一切有利的經(jīng)濟(jì)和社會資本，謀求合理的就業(yè)崗位。

（3）農(nóng)村家庭的大學(xué)生可以考慮利用農(nóng)村的生活背景和條件，在養(yǎng)殖、種植、食品加工等領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)靈活就業(yè)或創(chuàng)業(yè)。

（四）教育過度風(fēng)險的規(guī)避措施

我國高校作為高等教育服務(wù)相對被動的提供者，沒有動力也沒有可能會考慮大眾接受高等教育的合理年限；普通農(nóng)村家庭往往憑直覺或者迫于就業(yè)形勢而投資高等教育或持續(xù)投資更高層次的高等教育。因此，解決我國農(nóng)村家庭高等教育過度風(fēng)險問題的關(guān)鍵仍在政府。

1.政府應(yīng)逐步改善二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，推進(jìn)人力資源的合理流動。

政府部門應(yīng)當(dāng)兼顧中西部地區(qū)和農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改革戶籍制度，改變勞動力市場分割的局面，發(fā)揮教育的信號作用，盡可能做到人―職匹配。

2.政府要做好人才供給計劃，合理配置人力資源。

政府部門應(yīng)當(dāng)科學(xué)預(yù)測人才需求，調(diào)節(jié)高等教育科類、層次結(jié)構(gòu)，促進(jìn)勞動力市場上畢業(yè)生供給與需求在數(shù)量和結(jié)構(gòu)方面的均衡；引導(dǎo)用人單位根據(jù)崗位性質(zhì)和要求，理性“消費”人才，避免人力資源浪費。

（五）個性風(fēng)險的規(guī)避措施

農(nóng)村家庭應(yīng)認(rèn)真評估子女的特質(zhì)，在尊重子女意愿的同時幫助子女做出理性選擇。政府和高校應(yīng)引導(dǎo)家庭在選擇專業(yè)時充分考慮子女個性特征；優(yōu)化轉(zhuǎn)專業(yè)制度，使誤選專業(yè)的學(xué)生有機(jī)會重新選擇符合自身條件的專業(yè)。

（六）主體風(fēng)險的規(guī)避措施

1.政府和高校應(yīng)協(xié)同做好預(yù)防和事故處理工作。

做好各種安全教育工作，增強學(xué)生的安全意識，使受教育者盡可能避免遭遇意外事故或身心健康問題；完善并定期檢查安全設(shè)施，力爭排除安全隱患；做好突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，以備在突發(fā)事件發(fā)生時能夠積極應(yīng)對，將損害降到最低限度。

2.農(nóng)村家庭可以考慮將主體風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司。

目前，我國高校學(xué)生基本上都已經(jīng)納入城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險體系，且高校一般都要求學(xué)生在入校時就購買了基本的意外傷害保險。但是僅有基本的居民醫(yī)療保險和意外傷害保險不足以應(yīng)對可能的風(fēng)險事故。受經(jīng)濟(jì)條件所限，農(nóng)村家庭不可能購買較多價格相對昂貴的商業(yè)保險，但仍可以考慮購買保費相對較低、保障性相對較強的意外傷害保險和大病醫(yī)療保險。

（七）預(yù)期收益風(fēng)險的規(guī)避措施

1.政府部門應(yīng)采取綜合措施減輕農(nóng)村家庭高等教育成本分擔(dān)的壓力。

（1）確定合理的高等教育學(xué)費標(biāo)準(zhǔn)。首先，制定高等教育學(xué)費的差別定價策略。學(xué)費定價至少還應(yīng)當(dāng)考慮生源所在地的居民收入狀況這一因素，可以考慮對不同省份、經(jīng)濟(jì)狀況不同的生源采取差異化的收費標(biāo)準(zhǔn)。例如：對生源所在地的居民收入狀況因素而言，可以先將生源劃分為農(nóng)村生源和城市生源兩大類，其中，農(nóng)村生源的家庭根據(jù)生源所在省的人均純收入的不同劃分為低收入戶、中低收入戶、中等收入戶、中高收入戶、高收入戶五組，城市生源的家庭根據(jù)生源所在省的人均可支配收入的高低劃分為最低收入戶、低收入戶、中等偏下收入戶、中等收入戶、中等偏上收入戶、高收入戶和最高收入戶等七組。據(jù)此可以分別確定城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民的高等教育支付能力[3]。

其次，確定高等教育學(xué)費的合理的定價周期?？梢栽O(shè)想以一般本科生的培養(yǎng)周期為單位，也就是4年作為學(xué)費的定價周期，這樣既能保持學(xué)費的相對穩(wěn)定性，又能相對客觀地反映居民收入水平的變化。

（2）建立完善的助學(xué)貸款制度。

第一，擴(kuò)大助學(xué)貸款的資助范圍，提高助學(xué)貸款的資助標(biāo)準(zhǔn)。

第二，建議中央政府從政策上向經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)傾斜，大家對欠發(fā)達(dá)地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，并考慮劃撥專項資金對其進(jìn)行財政貼息的補貼[4]。

第三，國家不妨考慮組建專門的政策性銀行――教育發(fā)展銀行，專門開辦助學(xué)貸款業(yè)務(wù)，分散商業(yè)銀行房貸風(fēng)險；政府應(yīng)該督促銀行積極回收貸款，對違約金額超過一定比例的銀行，需向政府繳納罰金，以此作為監(jiān)督銀行追繳欠款的監(jiān)督手段[5]。

第四，政府可以考慮讓畢業(yè)生與用人單位簽訂合同。若畢業(yè)生畢業(yè)后按照約定回到資助單位工作，則學(xué)生所借貸的國家助學(xué)貸款的本金和利息由用人單位全額承擔(dān)，否則則由其本人清償。這樣可以進(jìn)一步減輕農(nóng)村家庭子女的經(jīng)濟(jì)壓力[6]。

第五，實行助學(xué)貸款的浮動利率制，即在學(xué)生畢業(yè)后，銀行可根據(jù)學(xué)生的經(jīng)濟(jì)狀況、信用記錄和還款意愿等因素，自主確定貸款利率[7]。當(dāng)然國家需要制定基準(zhǔn)利率，并規(guī)定浮動的上下限。

第六，考慮設(shè)計彈性還款期限，學(xué)生可根據(jù)畢業(yè)后的經(jīng)濟(jì)實力自主選擇，4～10年均可；助學(xué)貸款的還款方式可考慮采用漸增還款法或按收入比例還款法，減輕學(xué)生的經(jīng)濟(jì)壓力。

（3）政府需要拓寬其他助學(xué)渠道，積極支持建立官方、民間等多種形式的教育基金會，出臺優(yōu)惠政策，完善監(jiān)管法律，鼓勵各種形式的社會捐贈。

2.高校應(yīng)當(dāng)做出一些制度調(diào)整，幫助農(nóng)村家庭降低預(yù)期收益風(fēng)險。

（1）推行以學(xué)分制為主要內(nèi)容的教學(xué)管理制度。以學(xué)分制為代表的彈性學(xué)制下，農(nóng)村家庭的優(yōu)秀學(xué)生有望提前畢業(yè)，通過縮短教育時間而減少教育成本，從而降低高等教育投資風(fēng)險[8]。

（2）高等學(xué)校應(yīng)充分發(fā)揮校友會的作用，聯(lián)絡(luò)校友積極捐贈，建立各種形式的獎學(xué)基金，為優(yōu)秀學(xué)生提供資助。

（3）在校內(nèi)各部門設(shè)立助學(xué)、助研、助管崗位，并將其制度化、常態(tài)化，給予學(xué)生合理的報酬，減輕學(xué)生的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

3.農(nóng)村家庭應(yīng)當(dāng)培養(yǎng)投資風(fēng)險意識，建立高等教育投資收益的合理預(yù)期。

農(nóng)村家庭必須在認(rèn)識到投資風(fēng)險的同時，做好較長時間回收教育成本或取得教育收益的準(zhǔn)備，既不要對畢業(yè)生未來的薪酬、晉升機(jī)會、社會地位等盲目樂觀，又不要對畢業(yè)生暫時可能不良的就業(yè)狀態(tài)心灰意冷。

二、結(jié)論與建議

篇3

[關(guān)鍵詞] 審計風(fēng)險 特征 成因 對策

所謂審計風(fēng)險，就是審計發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄?。在審計實?wù)中，由于審計人員的意見或結(jié)論是建立在一種職業(yè)審查和專業(yè)判斷上，有時可能會錯誤地估計和判斷審計事項，以至發(fā)表了與事實相悖的審計報告，使重大錯誤或舞弊行為未能提示出來，從而受到有關(guān)人的指控并遭受某種損失。所以，我們有必要探討一下審計風(fēng)險的成因及相應(yīng)的對策等。

一、審計風(fēng)險的基本特征

審計風(fēng)險的性質(zhì)總表現(xiàn)為某些特質(zhì)或特征。我們在探討了審計風(fēng)險的內(nèi)涵之后，應(yīng)繼續(xù)闡述審計風(fēng)險的特征，并說明在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)下的特有表現(xiàn)。

1.審計風(fēng)險的客觀性?，F(xiàn)代審計的一個顯著特征，就是采用抽樣審計的方法，即根據(jù)總體中的一部分樣本的特性來推斷總體的特性，而樣本的特性與總體的特性或多或少有一點誤差，這種誤差可以控制，但一般難以消除。即審計人員要承擔(dān)一定程度的做出錯誤審計結(jié)論的風(fēng)險。

2.審計風(fēng)險的普遍性。雖然審計風(fēng)險通過最后的審計結(jié)論與預(yù)期的偏差表現(xiàn)出來，但這種偏差是由多方面的因素引起的，審計活動的每一個環(huán)節(jié)都可能導(dǎo)致風(fēng)險因素的產(chǎn)生。因此，審計風(fēng)險具有普遍性，它存在于審計過程的每一個環(huán)節(jié)，任何一個環(huán)節(jié)的審計失誤，都會增加最終的審計風(fēng)險。

3.審計風(fēng)險的潛在性。審計責(zé)任的存在是形成審計風(fēng)險的一個基本因素，如果審計人員在執(zhí)業(yè)上不受任何約束，對自己的工作結(jié)果不承擔(dān)任何責(zé)任，就不會形成審計風(fēng)險，這就決定審計風(fēng)險在一定時期里具有潛在性。

二、審計風(fēng)險形成的原因

既然審計分析是客觀存在的，是不能夠被消除的，那么準(zhǔn)確的認(rèn)識和把握顯得尤為重要，因此，下面將從主客觀方面來分析它的成因，以便我們更好地了解審計風(fēng)險的形成。

1.審計風(fēng)險形成的客觀原因:(1)被審計單位的經(jīng)營環(huán)境，特別是行業(yè)和環(huán)境因素；(2)被審計單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和業(yè)務(wù)性質(zhì)；(3)審計對象十分復(fù)雜，審計內(nèi)容特別廣泛。

2.審計風(fēng)險形成的主觀原因:(1)審計人員經(jīng)驗和能力的有限性：審計能力的相對有限，使審計結(jié)果的準(zhǔn)確性難以達(dá)到社會的全部期望，或者使社會與審計職業(yè)界對審計的內(nèi)容和要求不一致，這種狀況常常使人們卷入不愉快的責(zé)任訴訟糾紛之中。這種認(rèn)識從另一個方面表明，審計人員對審計結(jié)論承擔(dān)一定的風(fēng)險。(2)管理人員的品行和能力：審計工作要求審計人員是德才兼?zhèn)涞娜瞬?，他們必須具有高尚的品德和一絲不茍的工作精神，必須具有扎實的會計、審計、法律知識和審計基本技能，具有敏銳的分析能力和準(zhǔn)確的判斷能力。但是，由于種種因素，難以使所有審計人員都能夠達(dá)到上述要求，這就不可避免地會限制審計工作的開展，影響審計工作質(zhì)量。（3）管理人員特別是財會人員的變動：如果一個企業(yè)的財會管理人員或者領(lǐng)導(dǎo)層更換十分頻繁，那么當(dāng)中存在的錯漏報可能就會變大，注冊會計師也應(yīng)該給予更多的關(guān)注。（4）現(xiàn)代審計方法本身存在缺陷：現(xiàn)代審計方法強調(diào)審計成本和審計風(fēng)險的均衡，所采用的審計程序以允許存在一定審計風(fēng)險為必要的前提，并且抽樣審計方法和分析性復(fù)核方法的應(yīng)用貫穿于整個審計過程中，因而審查的結(jié)果必然帶有一定的誤差。

二、規(guī)避審計風(fēng)險的措施

1.完善效益審計法律規(guī)范體系。首先，要在《審計法》和相關(guān)法律中確立效益審計的地位，把效益審計作為各級審計機(jī)關(guān)開展審計工作的重要內(nèi)容，使效益審計制度化;其次，要在現(xiàn)有審計的基礎(chǔ)上，認(rèn)真總結(jié)在以往審計中取得的效益評價的經(jīng)驗，吸取當(dāng)前效益審計的理論研究成果，制定系統(tǒng)、全面的效益審計準(zhǔn)則;再次，必須要建立一套科學(xué)可行的效益評價指標(biāo)體系。

2.提高審計人員的素質(zhì)，即從理念層面規(guī)避審計風(fēng)險。效益審計要求審計人員熟悉被審計單位的業(yè)務(wù)流程，了解被審計單位業(yè)務(wù)領(lǐng)域的基本情況和存在的問題，掌握相關(guān)的專業(yè)技術(shù)知識，以便能對審計對象的經(jīng)濟(jì)效益做出切合實際的評價。素質(zhì)應(yīng)該是綜合素質(zhì)，包括“德”與“才”兩個方面。

3.積極探索效益審計方法，在約束機(jī)制上來規(guī)避審計風(fēng)險。約束機(jī)制主要是利益約束機(jī)制。只要一個人的工作與其利益及前途掛鉤，其責(zé)任心自然就增強了，風(fēng)險意識自然就濃了。合伙制是一種較好的利益約束機(jī)制，是注冊會計師行業(yè)的發(fā)展方向。合伙制可以讓每一個執(zhí)業(yè)者真正地成為風(fēng)險主體，真正地珍惜自己的執(zhí)業(yè)資格。

4.從實施層面來規(guī)避審計風(fēng)險，加強效益審計風(fēng)險評估與控制的研究。實施層面主要是對業(yè)務(wù)承接、審計、報告簽發(fā)整個過程進(jìn)行監(jiān)控，掃除風(fēng)險。在業(yè)務(wù)承接時，任何業(yè)務(wù)的承接，都應(yīng)該由出資人把關(guān)。審計實施過程中，要嚴(yán)格按照規(guī)定來做，層層把關(guān)，層層落實責(zé)任，報告簽發(fā)權(quán)一定要集中在事務(wù)所出資人手中。在程序上，一定要完善，包括起草、打印、加蓋印章等。

基本審計風(fēng)險點就是會計中容易出現(xiàn)舞弊而導(dǎo)致注冊會計師風(fēng)險增加的地方，審計人員可以在實踐中不斷積累和總結(jié)，將這些風(fēng)險點存入風(fēng)險庫，并且在審計計劃中單獨列出一個“風(fēng)險關(guān)注計劃”，將這些風(fēng)險點作為重要的關(guān)注對象。當(dāng)然，還要具體問題具體分析，關(guān)注的對象不能僅局限于風(fēng)險庫中列出的現(xiàn)有的風(fēng)險點。審計案例則應(yīng)主要作為培訓(xùn)使用，這些案例可以提高注冊會計師的專業(yè)判斷能力。

總之，風(fēng)險是一個人人都必須面對而無法回避的永恒話題，當(dāng)然審計活動過程中也不除外。但只要我們正確地認(rèn)識了風(fēng)險，并設(shè)法控制、減少風(fēng)險的發(fā)生，那我們一定會從中受益的。

參考文獻(xiàn):

[1]呂先锫:《審計》[M].西南財經(jīng)大學(xué)出版社，2006，(7）

篇4

一、商標(biāo)搶注的規(guī)避

搶注商標(biāo)的事件經(jīng)常發(fā)生，深圳某公司曾經(jīng)注冊了數(shù)百個有知名度的商標(biāo)，待價而沽，當(dāng)時在國內(nèi)引起了轟動。多數(shù)情況下，搶注商標(biāo)是不道德的商業(yè)行為，但在法律上未必總是受到譴責(zé)，因而有的人通過搶注取得了合法的利益。

1，申請在先

與大多數(shù)國家一樣，我國的商標(biāo)注冊也以申請在先為原則，商標(biāo)法第18條規(guī)定：“兩個或者兩個以上的申請人，在同一種商品或者類似商品上，以相同或者近似的商標(biāo)申請注冊的，初步審定并公告申請在先的商標(biāo)；同一天申請的，初步審定并公告使用在先的商標(biāo)，駁回其他人的申請，不予公告。”所以，如果一家商標(biāo)意識淡薄的企業(yè)，即便使用其商標(biāo)多年，也可能被別人依據(jù)申請在先原則而搶先獲得該商標(biāo)的注冊，自己反而還因此不能再使用它了。全興足球俱樂部自1996年起即與南京一家體育用品廠合作開發(fā)紀(jì)念足球等產(chǎn)品，但一直沒有在體育用品上注冊“全興”商標(biāo)。到1998年，天津體育用品廠注冊了“全興”商標(biāo)，不久，即起訴全興俱樂部侵犯其商標(biāo)權(quán)?？梢?，先申請注冊就掌握了主動權(quán)。

據(jù)《深圳商報》報道，作為西部經(jīng)濟(jì)大省的四川，40多萬企業(yè)中僅累計申請了5萬余件商標(biāo)，平均每8家企業(yè)才有一個注冊商標(biāo)，管中窺豹，可見一斑，全國不知有多少商標(biāo)未注冊就在使用。由此可以預(yù)見，不少企業(yè)的未注冊商標(biāo)將被別人依據(jù)“申請在先”原則搶先注冊。有的人還具有國際眼光，把國外尚未在中國注冊的商標(biāo)也搶先在國內(nèi)注冊。與此相應(yīng)，有的人在國外注冊了中國企業(yè)的商標(biāo)，從而阻擋國內(nèi)品牌進(jìn)入國外市場。聯(lián)想商標(biāo)“Legend”在多國已被搶注，不得已在國外市場啟動另一個商標(biāo)，這無疑需要付出再打造一個品牌的市場成本。

然而，商標(biāo)注冊依據(jù)申請在先只是一個原則，商標(biāo)法第31條規(guī)定：“申請商標(biāo)注冊不得損害他人現(xiàn)有的在先權(quán)利，也不得以不正當(dāng)手段搶先注冊他人已經(jīng)使用并有一定影響的商標(biāo)。”如果你申請注冊的是知名商品的特有名稱，或者馳名商標(biāo)，別人可以阻止你的注冊申請，而且依《商標(biāo)法》第41條“自商標(biāo)注冊之日起五年內(nèi)，商標(biāo)所有人或者利害關(guān)系人可以請求商標(biāo)評審委員會裁定撤銷該注冊商標(biāo)。對惡意注冊的，馳名商標(biāo)所有人不受五年的時間限制”?？梢?，即使是僥幸得到注冊，也可能嗣后被撤銷，結(jié)果自己使用該商標(biāo)所投入的一切都成為泡沫，反而為別人的市場進(jìn)入作了鋪路石。

2，域名搶注

互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)以后，域名對商標(biāo)的沖擊引起了強烈震撼。由于域名注冊的在程序上簡便而且不夠完善，給許多人以可乘之機(jī)。不少人紛紛搶注著名的商標(biāo)作為域名，或者為了向商標(biāo)所有人出售，或者為了引起來源混淆，謀求不正當(dāng)利益。域名搶注成功者不乏其人，茲不詳述。有的人還打起了擦邊球，注冊與他人商標(biāo)近似的域名，如“myhaier.com ”之類的。

但是，早期域名注冊的不規(guī)范行為現(xiàn)在基本上得到了遏制，近來國內(nèi)外的立法、司法實踐，包括世界知識產(chǎn)權(quán)組織（WIPO）的態(tài)度表明，搶注馳名商標(biāo)（甚至著名商標(biāo)）都可能構(gòu)成侵犯他人的商標(biāo)權(quán)或者被認(rèn)定為不正當(dāng)競爭行為。2000年6月，北京第二中級人民法院作出判決，停止北京國網(wǎng)公司使用與英艾特公司馳名商標(biāo)及讀音相同的網(wǎng)絡(luò)域名：ikea.com.cn，并向中國互聯(lián)網(wǎng)信息中心申請撤銷該域名。國際上的一些判例甚至認(rèn)為，與馳名商標(biāo)相似的域名注冊，如果注冊人沒有合理的理由占有，都應(yīng)予以禁止。世界上現(xiàn)已成立了四個域名爭議解決中心，專門負(fù)責(zé)受理這方面的糾紛。

二、商標(biāo)禁用的規(guī)避

我國商標(biāo)法第10條列舉了9種不能作為商標(biāo)注冊的情形。但法律的含義相對而言仍然有其模糊性，為法律規(guī)避提供了可能。下面僅以商標(biāo)法第10條第2款為例。該款規(guī)定：“縣級以上行政區(qū)劃的地名或者公眾知曉的外國地名，不得作為商標(biāo)。但是，地名具有其他含義或者作為集體商標(biāo)、證明商標(biāo)組成部分的除外”。此款后半段為縣級以上行政區(qū)劃的地名作為商標(biāo)注冊留下了余地。河南富熙營養(yǎng)劑廠曾申請注冊“同心”商標(biāo)，寧夏某單位提出異議，認(rèn)為“同心”是寧夏回族自治區(qū)同心縣的行政區(qū)劃名稱，不得作為注冊商標(biāo)。但商標(biāo)局認(rèn)為“同心”明顯具有第二含義，不會引起消費者的誤認(rèn)，因此裁定異議不成立，核準(zhǔn)該商標(biāo)注冊。同樣，“平安”（青?？h名）、“燈塔”（遼寧縣名）也沒有因為是縣級以上行政區(qū)劃的地名而未獲注冊。但是仍然有不幸運的案例發(fā)生，浙江某廠曾在動物飼料商品上申請注冊“惠民”商標(biāo)，由于山東省惠民縣人民政府提出異議，而沒有被核準(zhǔn)注冊?？梢姡孛牡诙x有些捉摸不定，最好慎用與地名相同的商標(biāo)，尤其是在商標(biāo)未去注冊就先行使用的情況下，不然，最后若申請不到商標(biāo)注冊，品牌塑造的先期努力就前功盡棄了。

與此相關(guān)的問題是，有人覺得把地名反過來注冊，法律不會干預(yù)的。也確有這樣成功的案例，比如“山中”商標(biāo)并未因為有廣東省中山市而得不到注冊。于是，有人可能想到去注冊“華金”（火腿腸）、“鎮(zhèn)德景”（陶瓷）等商標(biāo)，由于中國人有從右往左閱讀的習(xí)慣，故“華金”被當(dāng)作“金華”、“鎮(zhèn)德景”被當(dāng)作“景德鎮(zhèn)”，這就變相借用了金華火腿腸、景德鎮(zhèn)陶瓷的聲譽。如果有人為此而暗暗竊喜的話，下面的案例也許會讓他清醒。曾經(jīng)有“興泰”商標(biāo)申請注冊，由于商標(biāo)局認(rèn)為容易被看作“泰興”（江蘇泰興市），結(jié)果不予注冊。可見，對于像景德鎮(zhèn)這些地理標(biāo)志，更是不會容忍“鎮(zhèn)德景”之類試圖制造混淆的商標(biāo)得以注冊。退一步講，即使像“鎮(zhèn)德景”之類的商標(biāo)得到了注冊，如果使用時故意與景德鎮(zhèn)陶瓷相混淆，也會因為是“以欺騙手段或者其他不正當(dāng)手段取得注冊的，由商標(biāo)局撤銷該注冊商標(biāo)”（商標(biāo)法第41條）。

我國商標(biāo)法第11條規(guī)定：“下列標(biāo)志不得作為商標(biāo)注冊：（一）僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的；（二）僅僅直接表示商品的質(zhì)量、主要原料、功能、用途、重量、數(shù)量及其他特點的；（三）缺乏顯著特征的?！边@表明，這些標(biāo)志雖然不能注冊，但是允許使用，而且“經(jīng)過使用取得顯著特征，并便于識別的，可以作為商標(biāo)注冊”（商標(biāo)法第11條第2款）。由于這類不具顯著性的標(biāo)志，比如在辣醬上使用“四川風(fēng)味”，可能更有吸引顧客的力量，因而有人覺得使用這類商標(biāo)會更有效果。但是沒有取得注冊的商標(biāo)是難以受到法律保護(hù)的，至少不能有效對抗他人在相同或者相類似的商品上使用相同的標(biāo)志，這樣，你的廣告和營銷努力可能只是在“為他人作嫁衣裳”。即使經(jīng)過長期使用，獲得了商標(biāo)注冊，別人也可以援引是為合理的介紹本產(chǎn)品特點等理由抗辯你的侵權(quán)指控。何況，這類不具顯著性的商標(biāo)算在中國得到注冊，由于知識產(chǎn)權(quán)的地域性特征，在國外也未必能得到同樣的待遇。美國煙草公司曾在煙草制品上申請注冊“AMERICAN FULL FLAVOR”（相當(dāng)于“美國風(fēng)味”之意）商標(biāo)，盡管該商標(biāo)歷史悠久，并在多國得以注冊，獲得了第二含義，但我國商標(biāo)局仍然以其缺乏顯著性而駁回了注冊申請。

當(dāng)然，由于商品的名稱或者原料可能有幾種名稱或者簡稱，有的人用其比較生癖的名稱作為商標(biāo)注冊，也是取得了成功。比如，“兩面針”本是牙膏某一原料的別稱，卻也是注冊商標(biāo)。有人用原料的翻譯名稱來注冊商標(biāo)，比如“愛迪伏”本是碘制劑消毒藥“碘伏”的英文名稱IODOPHORS的中文音譯，卻也被天津凱倫化工公司得到了商標(biāo)注冊。但有時，情況也與之相反。吉林某公司在茶葉商品上申請注冊“北芪”商標(biāo)，由于“北芪”是其商品原料黃芪在北方的別稱，就沒有得到注冊。此外，即使這樣的商標(biāo)有時得到了注冊，最后卻可能會自食其果，石家莊福蘭德事業(yè)發(fā)展公司訴北京彌天嘉技貿(mào)有限公司注冊的域名“pda.com.cn”侵犯其注冊商標(biāo)“PDA”一案中，不僅原告的請求沒有得到支持，反而在此案結(jié)束后，商標(biāo)局以“PDA”是掌上電腦的通用名稱而撤銷了其商標(biāo)注冊。

三、他人在先權(quán)利的規(guī)避

商標(biāo)法第31條規(guī)定：“申請商標(biāo)注冊不得損害他人現(xiàn)有的在先權(quán)利”。在先權(quán)利一般包括商標(biāo)權(quán)、姓名權(quán)、肖像權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、商號權(quán)、地理標(biāo)志權(quán)等。既然法律明定不得侵害他人現(xiàn)有的在先權(quán)利，那又如何發(fā)生規(guī)避呢？

先從對別人商標(biāo)的利用開始談起。根據(jù)商標(biāo)法第52條可以推知，一般情況下，在不相同或不相類似的商品上可以使用相同或相類似的商標(biāo)。由于現(xiàn)在企業(yè)的多元化經(jīng)營十分普遍，因而有的人就在自己的商品上借用別人其它類別商品的商標(biāo)，這在一定程度上也借用了別人的商譽，甚至廣告宣傳。此即為商標(biāo)的暗化，它是將別人的商標(biāo)用于無競爭關(guān)系的商品上，從而使該商標(biāo)與其商品的特定聯(lián)系弱化的行為。根據(jù)商標(biāo)法第13條第2款：“就不相同或者不相類似商品申請注冊的商標(biāo)是復(fù)制、摹仿或者翻譯他人已經(jīng)在中國注冊的馳名商標(biāo)，誤導(dǎo)公眾的，致使該馳名商標(biāo)注冊人的利益可能受到損害的，不予注冊并禁止使用”，因此，如果暗化的是馳名商標(biāo)，則可能受到禁止。這種對馳名商標(biāo)的特殊保護(hù)，多數(shù)國家都有相似的規(guī)定。

規(guī)避他人的商標(biāo)權(quán)還可以利用所謂的退化手段，即以一定的方式使消費者將他人商標(biāo)誤認(rèn)作有關(guān)商品的通用名稱，從而減損其顯著性，最終導(dǎo)致他人商標(biāo)權(quán)的喪失。如將“敵殺死”商標(biāo)用作農(nóng)藥名稱，將“JEEP”商標(biāo)用作越野車（吉普車）的名稱。有一些日常用語，如Escalator（自動樓梯）、Thermos（熱水瓶）、Aspirin（阿斯匹林）等都是由于使用不當(dāng)或者被競爭對手故意當(dāng)作通用名稱使用，而從商標(biāo)變成了產(chǎn)品的通用名稱。在我國，“輕騎”、“英姿帶”等商標(biāo)就一度被別人當(dāng)作相關(guān)產(chǎn)品的通用名稱來使用。

有的人采用丑化或者沾污他人商標(biāo)的行為，來損害他人的商標(biāo)及其商品、服務(wù)的信譽。比如將別人護(hù)膚品上的商標(biāo)在廁所潔具等產(chǎn)品上使用，則可能引起該護(hù)膚品消費者不舒服的感覺，從而拒絕再購買該護(hù)膚品，如此一來，自己的護(hù)膚品則可以借機(jī)搶占市場。

使用他人商標(biāo)還有一種隱藏的方式，就是注冊別人的外文商標(biāo)的中文翻譯名稱。江蘇易龍公司曾成功注冊了“雅虎”中文商標(biāo)，擁有“Yahoo”商標(biāo)權(quán)的雅虎網(wǎng)站雖提出異議，也無濟(jì)于事。但也有失敗的例子，有人試圖注冊“夏奈爾”商標(biāo)，但法國CHANEL公司認(rèn)為與其注冊商標(biāo)“CHANEL”的中文譯音“夏內(nèi)爾”發(fā)音十分近似，足以造成誤認(rèn)，引起混淆。商標(biāo)局最終駁回了“夏奈爾”商標(biāo)的注冊申請。

像“老干媽”等商品是以其發(fā)明人或者創(chuàng)始人的肖像來作為商標(biāo)的，有的人竟也能想到規(guī)避的辦法，曾有企業(yè)找了一個與“王致和”（肖像）商標(biāo)長得很相近的人，將其肖像用來申請注冊商標(biāo)。這種“司馬昭之心，路人皆知”的規(guī)避行為自然沒有得逞。

還有的人把他人商標(biāo)進(jìn)行肢解注冊，從而達(dá)到規(guī)避的目的，例如，分別注冊“四長”、“虹川”商標(biāo)，在使用時，將這兩個商標(biāo)并排使用在同一商品上，同時突出“長”字和 “虹”字，比如用一樣字體、字形、字號及顏色，而淡化“四”字和“川”字，且用另一種字體、字形、字號及顏色。這樣看起來，就很像是“四川長虹”了。當(dāng)然，類似這樣的案例已被國家商標(biāo)局認(rèn)定為不正當(dāng)?shù)纳虡?biāo)注冊，最終撤銷了其注冊。

互聯(lián)網(wǎng)出現(xiàn)后，利用他人或競爭對手的著名商標(biāo)的新情況也隨之發(fā)生，關(guān)鍵詞搜索就是一種利用途徑。比如一家酒廠A把“五糧液”設(shè)置為自己網(wǎng)站或網(wǎng)頁的關(guān)鍵詞，當(dāng)用戶在搜索引擎上本想搜索五糧液酒廠時，結(jié)果可能搜索到其競爭對手A酒廠的網(wǎng)站，并誤以為是五糧液酒廠或是與其有關(guān)聯(lián)的網(wǎng)站，從而進(jìn)入其中，這就增加了A酒廠宣傳自己和進(jìn)行交易的機(jī)會。國外已有這樣的案例發(fā)生，至于國內(nèi)尚沒有這樣的糾紛出現(xiàn)。如果出現(xiàn)這種情況，可能會構(gòu)成不正當(dāng)競爭。

利用姓名權(quán)者，也不乏其人，河南某地曾經(jīng)商標(biāo)意識大增，但是他們試圖借用名人來拓展市場，因此去申請注冊奧運冠軍或者歷史名人作為商標(biāo)，幾乎全被打道回府。當(dāng)然也有成功的，比如注冊“黎明”商標(biāo)，但這是由于此姓名另有含義，而有的就開始在這另有含義上琢磨。

最近，武漢兩位姑娘在《哈利波特》正在國內(nèi)熱映之時，不失時機(jī)的申請注冊 “哈利波特”商標(biāo)。在紹興，魯迅作品的許多人物姓名或者作品標(biāo)題被用作商號、商標(biāo)。這是否妥當(dāng)，在我國尚有爭議。但《法國知識產(chǎn)權(quán)法典》L112-4條規(guī)定，智力作品的標(biāo)題具有獨創(chuàng)性的，同作品一樣受到保護(hù)?！兜聡虡?biāo)和其他標(biāo)志保護(hù)法》第5條規(guī)定：“公司標(biāo)志和作品標(biāo)題應(yīng)被作為商業(yè)標(biāo)志保護(hù)”，該法規(guī)定的作品標(biāo)題是指“印刷出版物、電影作品、音樂作品、戲劇作品或者其它類似作品的名稱或特殊標(biāo)志”。因此在這些國家至少應(yīng)注意不得隨意注冊別人的作品標(biāo)題為自己的商標(biāo)。在我國，利用別人作品的人物角色的形象作商標(biāo)肯定是受到禁止的，比如“三毛及圖”、“武松打虎圖”等商標(biāo)被訴侵犯了版權(quán)。江蘇某廠注冊“阿童木”圖形商標(biāo)也沒有成功。

四、商標(biāo)的反規(guī)避措施

前面不完全的列舉了幾種商標(biāo)的規(guī)避行為，隨著商業(yè)的發(fā)展和時代的演進(jìn)，各種商標(biāo)的規(guī)避行為將層出不窮。作為商標(biāo)的權(quán)利人如何克服別人的規(guī)避行為，是一個應(yīng)引起重視的問題，這里主要從預(yù)防規(guī)避的角度，談以下幾點：

1， 選擇顯著性商標(biāo)

商標(biāo)的顯著性是我國商標(biāo)法第9條的要求，盡管不具顯著性的商標(biāo)也可以使用甚至得到注冊，但從前面的討論中，可以看到，不具顯著性的商標(biāo)容易被別人用作商品通用名稱，“輕騎”（摩托車）、“英姿帶”（矯正身體姿態(tài)產(chǎn)品）等都是此類實例；而且，不具顯著性的商標(biāo)容易被他人以合理使用為抗辯事由，使用在自己的商品上。所以，在注冊申請前應(yīng)考慮選擇有顯著性的商標(biāo)，那種任意虛構(gòu)的與商品或服務(wù)的特征聯(lián)系越少的商標(biāo)，越能得到法律的保護(hù)，也不易被別人規(guī)避使用。

2， 先申請后使用

由于商標(biāo)注冊申請的提出與商標(biāo)的注冊獲準(zhǔn)有一個時間差，所以，應(yīng)在產(chǎn)品投入市場前先申請商標(biāo)，有的企業(yè)將商標(biāo)申請與產(chǎn)品開發(fā)同時進(jìn)行，這不失為一個英明的策略。不然先行使用商標(biāo)，等著名后才去申請注冊，則可能已被他人搶注了。此外，不注冊商標(biāo)，就不能排斥別人在相同的商品上使用相同的商標(biāo)，這就給別人搭便車提供了機(jī)會?！澳蠘O人”在未獲注冊前，就進(jìn)行了大量廣告宣傳，其產(chǎn)品打開市場后，有的報紙就宣傳“南極人”商標(biāo)沒有注冊，不受法律保護(hù)，誰都可以打“南極人”牌子，致使國內(nèi)有5家廠商都用“南極人”商標(biāo)，結(jié)果給市場造成了混亂，作為“南極人”的最早使用者和推廣者-上海極地針織服裝有限公司更是深受其害。假若在產(chǎn)品投入市場前就獲得“南極人”商標(biāo)的注冊，這種情況發(fā)生的可能性就小得多。

3， 使用有版權(quán)或?qū)＠麢?quán)的商標(biāo)

前面已談到，除馳名商標(biāo)外，一般情形下，別人可以在不相同或者不相類似的商品上使用相同或者近似的商標(biāo)，所以你在化妝品上注冊的商標(biāo)，比如“海霞”，并不能阻止別人在其他類別的商品上使用，從而為別人的法律規(guī)避提供了可能。但是，如果使用有版權(quán)或者外觀設(shè)計專利權(quán)的標(biāo)識作商標(biāo)，情況就不一樣了，因為你雖然不能根據(jù)商標(biāo)法來阻止別人在其他類別商品上使用同一標(biāo)識，但是可以根據(jù)版權(quán)或外觀設(shè)計專利權(quán)來阻止別人的使用。同時，這樣也不會給別人以商標(biāo)搶注、商標(biāo)淡化-包括暗化、退化和丑化商標(biāo)-的機(jī)會，因為別人在其商品上任何形式的利用，都可能侵犯你的版權(quán)或外觀設(shè)計專利權(quán)。

4， 注冊使用聯(lián)合商標(biāo)和防御商標(biāo)

聯(lián)合商標(biāo)是指同一個企業(yè)在同一或類似商品上申請注冊兩個或兩個以上的近似商標(biāo)，其中一個指定為正商標(biāo)，與其他近似的商標(biāo)一起構(gòu)成具有防衛(wèi)性質(zhì)的聯(lián)合商標(biāo)。聯(lián)合商標(biāo)中任一商標(biāo)的使用視為其他商標(biāo)也在使用。例如上海冠生園就申請了幾種“大白兔”不同姿勢的近似的圖形商標(biāo)，摩托羅拉公司還注冊了“摩托拉羅”商標(biāo)，從而防止別人在相同或類似的商品上使用、注冊近似的商標(biāo)，引起來源混淆。防御商標(biāo)是指同一商標(biāo)所有人把自己的商標(biāo)同時注冊在其他非同種或非類似的商品上的商標(biāo)，以阻止別人為借用自己的商譽，而在其他商品上使用、注冊與自己相同的商標(biāo)。例如“可口可樂”就是在一切商品上都注冊了的防御商標(biāo)，一般而言，只有馳名商標(biāo)才有權(quán)作為防御商標(biāo)取得注冊。

5， 商標(biāo)、商號和域名的一體化

由于商標(biāo)、商號和域名的注冊登記機(jī)關(guān)不一致，而且法律在這方面的漏洞也較多，沒有完善的權(quán)利協(xié)調(diào)機(jī)制，因而這幾種標(biāo)志之間經(jīng)常發(fā)生相互搶注的情況，如果不是馳名商標(biāo)，很難解決這些沖突。而且，現(xiàn)在不是馳名商標(biāo)的，以后卻可能成為馳名商標(biāo)，到那時，想阻止相同的商號和域名的使用，從而避免來源混淆，但由于已是歷史形成的既成事實，可能將無力回天。所以，對于新成立的企業(yè)，從一開始就要注意將商標(biāo)、商號和域名統(tǒng)一起來，形成三位一體的態(tài)勢，這樣，既可防止別人的搶注，也可通過商標(biāo)權(quán)、商號權(quán)和域名權(quán)這個交織起來的權(quán)利網(wǎng)絡(luò)相互保護(hù)，抗拒他人的規(guī)避行為。

6， 考慮國際注冊

我國已經(jīng)加入WTO，已融進(jìn)了經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮之中，在選擇和注冊商標(biāo)等方面，不能只局限于國內(nèi)，要有長遠(yuǎn)的國際眼光。首先，在選擇商標(biāo)時，要考慮自己產(chǎn)品的出口國家或地區(qū)的法律要求和民族風(fēng)俗，以避免在中國可以注冊的商標(biāo)在國外卻不能得到注冊，使得在國外要重新打造一個品牌。其次，要及時甚至搶先在自己未來的出口國家或地區(qū)申請注冊商標(biāo)，以使自己的品牌不因別人的搶注而不能進(jìn)入。在國外注冊可以逐國申請，但最好根據(jù)《商標(biāo)注冊馬德里協(xié)定》，通過國家商標(biāo)局向世界知識產(chǎn)權(quán)組織（WIPO）的國際局提交國際注冊申請，這樣就可以一次申請，而同時在該公約的成員國中獲得注冊。

7， 正確適當(dāng)?shù)氖褂蒙虡?biāo)

有的商標(biāo)未能正確適當(dāng)?shù)氖褂?，也客觀為他人的規(guī)避提供了條件。比如，有的企業(yè)在推出新產(chǎn)品時，投入了大量廣告宣傳其產(chǎn)品的商標(biāo)，但卻沒有說明新產(chǎn)品的通用名稱，或雖有通用名稱，但過于專業(yè)化或冗長，難以取得廣告受眾的認(rèn)同感，其結(jié)果是消費者只好用該商標(biāo)指代商品的通用名稱，久而久之，商標(biāo)就有退化為商品通用名稱的可能。重慶的“雙叉”奶在開始投放市場之時，其生產(chǎn)廠商就是當(dāng)作產(chǎn)品的通用名稱來宣傳的，最后，別的廠商也在奶制品上把“雙叉”商標(biāo)用作通用名稱，致使糾紛頓起，最后各方以和解告終?？梢?，在宣傳產(chǎn)品尤其是新研制的產(chǎn)品時，應(yīng)該注意在宣傳商標(biāo)的同時，還應(yīng)注意宣傳產(chǎn)品的通用名稱避免商標(biāo)的退化。此外，商標(biāo)使用時應(yīng)當(dāng)采用顯著的字體、字形、字號及顏色，以區(qū)別商品包裝上的其它文字和圖形，最好標(biāo)上注冊標(biāo)志？或者表明這是注冊商標(biāo)。

8， 及時主張權(quán)利

篇5

[關(guān)鍵詞]電力企業(yè) 經(jīng)營管理 法律風(fēng)險

中圖分類號：D201 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）07-0117-01

在中國經(jīng)濟(jì)和社會漫長的發(fā)展過程中，中國電力企業(yè)也經(jīng)歷了幾次調(diào)整和改革。2002年，國家制定了以市場化為導(dǎo)向的改革方案，重組電力公司管理的發(fā)電資產(chǎn)、電網(wǎng)資產(chǎn)。改革后，電力企業(yè)的發(fā)展模式也從傳統(tǒng)的靠政策經(jīng)營轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽糠山?jīng)營。因此，電力企業(yè)應(yīng)從實際情況出發(fā)，把握自身的優(yōu)勢，通過不斷提高全員的法律意識，妥善運用法律知識來防范法律風(fēng)險，以較低的成本化解法律糾紛，以法律論證為經(jīng)營決策提供切實可行的支撐和依據(jù)，最終保障電力企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地?？偠灾娠L(fēng)險防范問題的探討對電力企業(yè)經(jīng)營管理具有很強的現(xiàn)實意義。

一、電力企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的法律風(fēng)險

電力企業(yè)不僅具備其他一般企業(yè)面臨的法律風(fēng)險，還具有自己獨特的法律風(fēng)險。

㈠電力企業(yè)經(jīng)營管理面臨的獨特法律風(fēng)險

事實上，電力企業(yè)由于其經(jīng)營方式與經(jīng)營產(chǎn)品不同而具有轉(zhuǎn)化性、廣泛性、隱蔽性、依附性以及動態(tài)性和相對客觀性等特征?？傮w來看，電力企業(yè)經(jīng)營管理中面臨的主要風(fēng)險有外部市場體制機(jī)制不完善，法制不健全；內(nèi)部法制隊伍建設(shè)落后，規(guī)章制度不健全，合同管理、法律糾紛處理、勞動用工不規(guī)范，電力設(shè)施保護(hù)和電網(wǎng)建設(shè)不到位等。

這些法律風(fēng)險一旦轉(zhuǎn)變?yōu)榉墒录?，將給電力企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)責(zé)任的輕重，相關(guān)責(zé)任人也會被追究刑事責(zé)任。

㈡經(jīng)營管理過程產(chǎn)生法律風(fēng)險的根源

根據(jù)產(chǎn)生法律風(fēng)險的根源來看，可以劃分為企業(yè)內(nèi)部因素與企業(yè)外部因素兩個方面。

1、電力企業(yè)內(nèi)部因素。雖然進(jìn)入了市場經(jīng)濟(jì)，但由于電力企業(yè)轉(zhuǎn)型相對比較晚，企業(yè)的慣性思維還停留在計劃經(jīng)濟(jì)上，沒有完全轉(zhuǎn)變過來。對于市場經(jīng)濟(jì)認(rèn)識還不夠，缺乏自主經(jīng)營的思想和行動；同時電力企業(yè)轉(zhuǎn)型較晚，其法制建設(shè)依然比較薄弱，所制定的相關(guān)法律與制度還不夠完善，存在諸多的漏洞；一些電力企業(yè)的管理者抱著僥幸的心態(tài)，想鉆法律的漏洞；成本控制缺乏科學(xué)性，致使工程設(shè)計與生產(chǎn)上缺乏合理性而導(dǎo)致技術(shù)上存在問題；經(jīng)營管理中的監(jiān)督工作不到位，疏忽大意為違法分子留下了有機(jī)可趁的漏洞。

2、電力企業(yè)外部因素。外部的環(huán)境因素也會為電力企業(yè)帶來法律風(fēng)險，比如公司的運營，企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)等；另外我國的市場經(jīng)濟(jì)和其他國家的市場經(jīng)濟(jì)有所區(qū)別，導(dǎo)致電力企業(yè)的革新需要探索出自己的道路，因此相關(guān)的法律也還是邊摸索邊完善，一旦不能和經(jīng)營管理與時俱進(jìn)就會出現(xiàn)法律風(fēng)險。

二、電力企業(yè)經(jīng)營管理法律風(fēng)險的規(guī)避措施

目前，我國法治氛圍和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不斷健全和完善，新的風(fēng)險和事項層出不窮，電力企業(yè)應(yīng)如何更好的面對，如何在經(jīng)營管理中運用法律知識防范法律風(fēng)險是急待解決的問題。通過對典型企業(yè)的研究和分析，結(jié)合在電力企業(yè)的應(yīng)用實踐，構(gòu)筑好法律風(fēng)險防線應(yīng)從以下幾個方面入手成效初顯。

㈠制定周全的法律風(fēng)險管理計劃，重視法律風(fēng)險評估

法律風(fēng)險管理戰(zhàn)略是電力企業(yè)在綜合考慮發(fā)展戰(zhàn)略、競爭狀況、管理能力以及資源配置等多方因素的前提下，詳細(xì)制定的具有統(tǒng)帥性以及綱領(lǐng)性的在企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一執(zhí)行的戰(zhàn)略部署。這其中包括了預(yù)防性法律風(fēng)險管理措施和突發(fā)法律風(fēng)險事件管理預(yù)案。詳細(xì)來說，電力企業(yè)要在經(jīng)營管理流程的整體設(shè)計上保障一定資質(zhì)和數(shù)量的法律顧問以及法務(wù)人員參與其中，并在公司管理的各個環(huán)節(jié)發(fā)揮出法律顧問的重要作用。電力企業(yè)在制定重大經(jīng)濟(jì)決策之前，必須要主動爭取法律專家的意見，邀請法律顧問對該決策的可行性與合法性以及潛在的安全隱患進(jìn)行系統(tǒng)、全面的法律論證，最終提供一個書面的法律論證報告，讓企業(yè)了解該計劃在執(zhí)行過程中存在的法律風(fēng)險，并制定風(fēng)險防范措施，確保決策的的施行。

㈡從經(jīng)營管理制度上確保企業(yè)經(jīng)營決策的合法性

電力企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度，前提必須在國家的法律范圍內(nèi)制定。電力企業(yè)要跟據(jù)國家最新完善出臺的《公司法》、《勞動法》、《勞動合同法》等完善企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度和工作程序，堅持合法經(jīng)營、合法管理，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度方面的漏洞要及時處理，使企業(yè)在正常的軌道上不斷堅持可持續(xù)發(fā)展。特別是對于企業(yè)經(jīng)營管理方面的規(guī)定要做到具體細(xì)致、考慮周全，比如合同管理、訴訟管理、招投標(biāo)管理等，對于它們的操作流程和執(zhí)行方式的規(guī)定都要確保全面到位。這樣可以使企業(yè)在內(nèi)部和外部都受到法律制度的嚴(yán)格規(guī)范和制約?？偟脕碚f，要建立以事前防范為主、避免事后補救、嚴(yán)密監(jiān)控過程的內(nèi)部規(guī)章制度。

㈢法律風(fēng)險防范體系要及時建立和不斷完善

電力企業(yè)要嚴(yán)格按照相關(guān)要求，建立、健全法律風(fēng)險防范機(jī)制，并且要與現(xiàn)代企業(yè)制度、企業(yè)文化、員工培訓(xùn)合理的結(jié)合起來，把法律風(fēng)險防范體系當(dāng)作企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理控制體系的重要組成部分，使企業(yè)經(jīng)營管理體系沒有法律缺陷和漏洞。企業(yè)法律相關(guān)內(nèi)容的費用支出要做出明確的財務(wù)預(yù)算，從資金上積極支持法律風(fēng)險控制的健康發(fā)展。在日常管理中要嚴(yán)格建立企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，使其與企業(yè)法律顧問、法律事務(wù)部門相聯(lián)系，共同參與法律風(fēng)險防范體系的監(jiān)督和完善工作。

㈣實行法律顧問制度

企業(yè)法律顧問是指具有專業(yè)法律知識，為企業(yè)提供法律服務(wù)的專業(yè)人才。由于電力企業(yè)的特殊性，企業(yè)既需要懂得生產(chǎn)經(jīng)營又掌握法律知識的人才，電力企業(yè)在依法治理的過程中，應(yīng)大力培養(yǎng)專業(yè)素質(zhì)過硬，思想作風(fēng)正派的法律人才，并將法律人才的管理納入到企業(yè)人力資源管理體系中，鼓勵企業(yè)職工學(xué)習(xí)法律，取得法律顧問資格，從而建立起一整套健全的法律顧問體系，有效的規(guī)避法律風(fēng)險。此外，電力企業(yè)還應(yīng)推動相關(guān)法律法規(guī)的完善，充分落實政企分開的規(guī)章制度，使電力企業(yè)的管理能夠在法律框架內(nèi)有序運行，還應(yīng)推動觸電事故處理的法律法規(guī)的完善，當(dāng)前，對于觸電事故處理方面的法律法規(guī)還存在很大的不足，電力企業(yè)在處理此類問題時往往是敗訴的一方，因此，應(yīng)積極推動此類法律的完善，明確事故雙方的責(zé)任，保護(hù)電力企業(yè)的合法權(quán)益。

三、結(jié)語

總而言之，隨著國家法律體系的逐漸健全，電力企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險也大為增加，為企業(yè)的運行造成了不小的潛在威脅。因此，電力企業(yè)應(yīng)該充分利用自身優(yōu)勢，提高法律意識，運用法律知識提升企業(yè)在經(jīng)營管理中的優(yōu)勢，加強風(fēng)險防范，完善自身的法律風(fēng)險規(guī)避機(jī)制，才能有效的降低自身的法律風(fēng)險，為企業(yè)運行與社會發(fā)展做更多的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1] 趙煜.電力企業(yè)現(xiàn)代管理[J].中國電力教育，2010.

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篇6

關(guān)鍵詞：航次租船；合同運費；風(fēng)險貨物；留置權(quán)；規(guī)避措施

中圖分類號：D922 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）27-0160-02

在遠(yuǎn)洋干散貨運輸中主要涉及到兩種航運業(yè)務(wù)，期租（TIME CHARTER）和程租（航次租船，VOYAGE CHARTER）。在期租條款下，租船人負(fù)責(zé)運營成本，支付每日租金；而在程租條款下，租船人不負(fù)責(zé)運營成本，通常只是按照貨物的噸數(shù)量支付運費。一般情況下，根據(jù)實際的情況以及風(fēng)險控制（成本風(fēng)險、航線風(fēng)險、船型風(fēng)險等）的不同，選擇租船的方式也不同。本文主要就貨物留置權(quán)，對航次租船格式合同風(fēng)險的規(guī)避措施做了簡要歸納、總結(jié)。

1 航次租船格式合同概述

航次租船格式合同，又稱為程租合同。它的具體概念是指在航運過程中由船東（即船舶的所有者或管理者）向租船人（即承租方）提供船舶或者船舶中的部分艙位來裝運約定的貨物，而租船人有義務(wù)向船東支付約定的運費，并在整個航運過程中，為保障各方利益簽訂的合同。根據(jù)航次運輸?shù)膫€數(shù)，航次租船合同又分為單航次（一個航次）合同和連續(xù)航次（多個航次）合同。

2 航運中適用航次租船合同費用、運費的風(fēng)險

2.1 費用承擔(dān)的風(fēng)險

在遠(yuǎn)洋運輸中，航運計劃變化大，在這個過程中涉及到的費用繁雜，如燃油費、港口使費等。因此一份完善的航次租船合同必須明確地列出在航運中涉及到的費用以及各種費用的承擔(dān)者。然而在不同的航次租船格式合同中，規(guī)定的費用以及費用風(fēng)險承擔(dān)者也是不同的，所以當(dāng)事人在選擇格式合同就必須清楚地了解自己所應(yīng)承擔(dān)的費用范圍以及額度，合理地選擇格式合同，并在最大程度上避免糾紛發(fā)生。

2.2 運費風(fēng)險

除了在航運過程中涉及到的其他費用外，在整個航次租船合同下還要考慮承運人能否順利收到運費，這也是航次租船合同中至關(guān)重要的。一般收取運費存在的風(fēng)險源于兩方面，除了貨物裝載上船，到貨物到達(dá)目的地全過程中涉及到的不可避免因素（自然因素、疏忽過錯）引起的運費風(fēng)險之外，就是承租人履行航次租船合同后，由于承租人沒有能力支付或者故意欺詐而導(dǎo)致運費風(fēng)險。

3 應(yīng)對航次租船合同中因費用、運費等行使貨物留置權(quán)的風(fēng)險，采用規(guī)避的措施

3.1 對于拖欠運費使用留置權(quán)

運費是船東獲取的主要收益，通常情況下分預(yù)付運費方法和到付運費方法兩種。預(yù)付運費從法律上應(yīng)在簽發(fā)提單之前預(yù)支（目前，中國航運業(yè)內(nèi)有些習(xí)慣做法是簽約航次租船合同后3個工作日內(nèi)先支付定量運費，作為定金，余額抵卸貨港后付清），但是，國際普遍現(xiàn)行的程租船合同中常規(guī)定在簽發(fā)提單之后7個工作日內(nèi)預(yù)付，同時，船東在裝貨港簽發(fā)的運費預(yù)付提單是沒有權(quán)利行使留置權(quán)的。船東不能因為沒有收到運費，而拒絕把貨物安全送往目的港，交給無過錯的第三方提單受讓人，這樣的做法將對船東帶來較大風(fēng)險。因此，船東在簽合同前應(yīng)充分調(diào)查租船人的資金和信譽狀況；必須要求：貨物裝完船后要求租船人提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后才能簽發(fā)提單，只有想得周到、做得周全，才有可能避免船東的運費損失。然而，到付運費可在卸貨之前支付或卸完貨后再付。如果運費在卸貨前支付，租船人或收貨人不支付運費，船東當(dāng)然可以行使留置貨物的權(quán)利；若運費在卸完貨后再付，租船人或收貨人不支付運費，雖然船東因貨物已卸完，但未收到全額運費，行使貨物留置權(quán)也成為不可能。

貨物留置權(quán)是確保船東在沒有收到承租人應(yīng)支付運費的情況下，船東可以依據(jù)航次租船格式合同以及相關(guān)法律規(guī)定，按程序?qū)Τ羞\貨物實施合法留置或變賣，優(yōu)先補償自身損失的權(quán)利。

當(dāng)然，船東正確行使貨物留置權(quán)可以有效保障、維護(hù)自己的權(quán)利不受損失，尤其是在面對運費拖欠和故意欺詐時；反之，船東不能正確行使貨物留置權(quán)時，往往會導(dǎo)致船東陷入困境（如承擔(dān)由錯誤行使貨物留置權(quán)引起的責(zé)任）。因此，有效規(guī)避航次租船合同風(fēng)險（尤其是運費風(fēng)險）的措施之一就是深入理解并正確行使貨物留置權(quán)。

貨物留置權(quán)是一種擔(dān)保物權(quán)還是優(yōu)先債權(quán)？在相關(guān)法律沒有明確定義的情況下，不同的人對其理解也不同，從而容易導(dǎo)致人們在行使貨物留置權(quán)時陷入困境。實際上貨物留置權(quán)中標(biāo)的物是在航次租船合同中規(guī)定的運輸貨物，屬于特定財產(chǎn)，而不是承租人的一切財產(chǎn)，這也是貨物留置權(quán)與債權(quán)（針對債權(quán)人的不特定財產(chǎn)）的不同之處。

除此之外，貨物留置權(quán)是具有對抗第三人的效力（又稱排他性），相關(guān)法律規(guī)定貨物留置權(quán)人在特定留置物上享有優(yōu)先受償權(quán)利。

3.2 船東在行使留置權(quán)條款時的注意事項

的確，有些地區(qū)行使留置權(quán)不是一個簡單程序。有些國家，法律上不承認(rèn)這項權(quán)利或地方法律體系不能完全覆蓋它，假如船舶承運的貨物是政府的或行政機(jī)關(guān)的還可能產(chǎn)生更復(fù)雜的問題。

除了國家法律上的復(fù)雜性之外，還有一些實際操作困難，比如，港口倉儲能力有限，船東仍要求對貨物行使滯留權(quán)，而船舶抵達(dá)港口時，不讓靠泊卸貨，即將處于長期在錨地等泊的風(fēng)險，從而耽擱了船舶在下一個航次可能有不錯效益的合同中有一個嚴(yán)格的解約日必須做到，這樣，可能失去一個賺錢的好機(jī)會，等等。面臨各種問題，船東在與租船人簽訂程租合同時，應(yīng)該對行使留置權(quán)有很專業(yè)的熟知。

即便如此，還有許多國家的港口在行使貨物留置權(quán)時，比較簡單。實踐中有些港口根本不用向法庭申請這種程序，船東要求船舶根據(jù)運費折算把貨物的多少留在船上即可，或者為了擺脫船舶當(dāng)前的困境，更好地執(zhí)行下一個賺錢的航次，通知船東安排卸貨，并對貨物實行有效的控制即可。

面對這種的港口，若船東因疏忽大意忘了行使留置權(quán)，可能再找不到好的借口了，輕易行使貨物留置權(quán)來補償運費，風(fēng)險就大了。如果船東在航次結(jié)束再向租船人索要，租船人可依據(jù)終止條款有效拒絕。

簽發(fā)提單必須明確責(zé)任。裝完貨船東在簽發(fā)提單時，必須滿足程租合同中的條件、條款和免責(zé)條款等寫入提單；若不這樣，當(dāng)提單流轉(zhuǎn)到非租船合同的第三方當(dāng)事人（包括收貨人和提單受讓人）時，由于第三方提單受讓人不受程租合同中留置權(quán)條款的制約，那么船東也就無理、無權(quán)在卸貨港留置物。

所有貨物全部裝完船方能簽發(fā)提單。船東對租船人對已裝上船裝船的部分貨物簽發(fā)提單的要求給予回絕。當(dāng)全部貨物裝完船之后，租船人是否已經(jīng)按程租合同履行了“滿載貨物”的義務(wù)。有時船東稍有疏忽提前簽發(fā)了提單，會很難回收該得到的滯期費、虧艙費和運費。

盡管《海商法》的相關(guān)條款（第八十七條、第一百六十一條、第一百八十八條）規(guī)定貨物留置權(quán)是在保護(hù)承運人權(quán)利，但是在實際行使中存在限制（如承運人留置貨物的所有權(quán)必須歸債務(wù)人所有），而且不能發(fā)揮其真正的作用。所以，規(guī)避航次租船格式合同風(fēng)險的措施之一就是根據(jù)實際情況，船東（承運人）正確認(rèn)識并行使貨物留置權(quán)，科學(xué)、合理地分析貨物留置權(quán)存在的不足并使之完善。

4 結(jié)語

綜上所述，如何最大限度地規(guī)避航次租船格式合同貨物留置權(quán)的風(fēng)險，主要依靠“防患于未然”，從航次租船合同入手，清楚、熟練地掌握并靈活運用航次租船格式合同條款；同時要正確認(rèn)識貨物留置權(quán)在運費風(fēng)險的作用，從而在航運中獲得最大的利益。

參考文獻(xiàn)

[1] 陳英.航運中適用航次租船格式合同的風(fēng)險及其規(guī)避[D].華東政法大學(xué)，2011.

篇7

[關(guān)鍵詞]IT　行業(yè)　項目運行　風(fēng)險控制

一、風(fēng)險管理的事前控制規(guī)劃

風(fēng)險管理事前控制規(guī)劃是項目開始前對整個項目基于風(fēng)險損失進(jìn)行的多角度分析和考慮，并規(guī)劃出良好的規(guī)避風(fēng)險的策略的預(yù)案，是整個項目風(fēng)險控制過程中最為關(guān)鍵的部分，這個部分包括了風(fēng)險評估、風(fēng)險的識別和規(guī)避、風(fēng)險的評價等幾個部分。

一旦項目中出現(xiàn)了風(fēng)險，往往會造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，這樣會對整個的項目計劃、資金預(yù)算、項目進(jìn)度等基本的執(zhí)行方案造成混亂，會使項目管理人在管理上措手不及。因此作為項目的管理者，在整個項目的開始時就應(yīng)該樹立項目風(fēng)險意識，對項目可能存在的基本風(fēng)險及其風(fēng)險的形式進(jìn)行評價，要對隱藏的和顯露的風(fēng)險進(jìn)行客觀識別。風(fēng)險意識實際是對未來項目中可能發(fā)生的一些風(fēng)險事件的假設(shè)，一般風(fēng)險意識識別主要包括風(fēng)險的類型、根源、造成的后果以及連鎖效應(yīng)。這時，項目管理人因該根據(jù)自己以往的經(jīng)驗、常識，或者通過類似項目積累起來的數(shù)據(jù)等理論依據(jù)等來做好風(fēng)險管理的事前控制。

風(fēng)險管理事前控制的目的是盡量避免項目的失控和為具體的項目實施中的突發(fā)問題預(yù)留足夠的解決方案。風(fēng)險評估都要建立在以特殊性為依據(jù)的判斷之上，一般可采用數(shù)學(xué)統(tǒng)計學(xué)中的概率、分布頻率等方法進(jìn)行。

項目的風(fēng)險評估事前控制完成之后，項目就有不可承受風(fēng)險和可承受風(fēng)險兩種，前者可以采用終止或者不就措施，以降低項目的更大損失；后者就需要在項目的管理過程中進(jìn)行風(fēng)險的控制。

二、項目管理過程中風(fēng)險控制的方法

控制風(fēng)險就是對項目進(jìn)行過程中出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行管理，通過管理風(fēng)險從而消除潛在的更大的威脅，使項目健康的發(fā)展下去。項目中的風(fēng)險管理在整個過程中是連續(xù)、反復(fù)進(jìn)行的，消除了出現(xiàn)的風(fēng)險后，新的風(fēng)險又會出現(xiàn)，并且為了減少風(fēng)險帶來損失而進(jìn)行的風(fēng)險管理本身就有可能帶來新的風(fēng)險。所以在項目的進(jìn)行過程中做好風(fēng)險管理的同時還要對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)視和規(guī)避。

風(fēng)險的監(jiān)視是對整個項目產(chǎn)品以及項目過程中的進(jìn)展和變化、通過核查項目進(jìn)展的效果來進(jìn)一步的改善項目的運行管理模式。在整的項目運行中，風(fēng)險會隨著時間的推移逐漸的增多，風(fēng)險的不確定性也會越來越突出，但是風(fēng)險監(jiān)視工作也會隨著信息的增大日漸全面。我們可以通過項目各個實施階段的計劃目標(biāo)和信息、風(fēng)險管理的實效性來分析對比風(fēng)險監(jiān)視效果，尋求問題的根源，提出更加科學(xué)高效的風(fēng)險監(jiān)視方法。

有了風(fēng)險的監(jiān)視就應(yīng)該考慮規(guī)避風(fēng)險的方法。在風(fēng)險管理前期規(guī)劃上對風(fēng)險進(jìn)行控制，只要監(jiān)視到風(fēng)險，就立即采取合理的手段進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避，這樣可以達(dá)到改變風(fēng)險的性質(zhì)、減小風(fēng)險發(fā)生的概率、降低風(fēng)險影響程度等一系列風(fēng)險連鎖反應(yīng)。規(guī)避風(fēng)險最常用的策略有預(yù)防、回避、轉(zhuǎn)移、后備措施等幾種方式。

風(fēng)險的預(yù)防特別不能忽視整個項目開始之前的項目風(fēng)險預(yù)案培訓(xùn)以及遵守規(guī)章制度辦事這兩個方面。因為項目中的每個人員有任何不當(dāng)行為都有可能使項目風(fēng)險出現(xiàn)，因此要對項目組每個成員進(jìn)行風(fēng)險教育和規(guī)避風(fēng)險措施培訓(xùn)，才能有效的減輕項目風(fēng)險的影響。因此要制定詳細(xì)的項目執(zhí)行計劃、項目規(guī)章制度、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、項目產(chǎn)品知識等。項目進(jìn)行過程要嚴(yán)格執(zhí)行項目的進(jìn)度計劃、資源配置、人員調(diào)配、檔案管理、保密協(xié)議。

對于不可避免的風(fēng)險要學(xué)會利用IT行業(yè)中使用頻繁的項目合作伙伴數(shù)量、項目外包、保險擔(dān)保等手段，這樣就能在節(jié)省人力資源、預(yù)算成本、項目進(jìn)度上分散風(fēng)險，避免利潤的大量流失。接受風(fēng)險和風(fēng)險后備措施主要指將風(fēng)險主動的承接下來，通過后備措施盡量來解決風(fēng)險。

三、事后控制風(fēng)險管理報告

不管項目進(jìn)展如何，都必須將項目風(fēng)險管理過程中的管理行為、結(jié)果進(jìn)行整理和匯總，分析風(fēng)險管理的缺陷和優(yōu)勢，編寫成風(fēng)險管理經(jīng)驗報告。風(fēng)險管理的周期和連續(xù)性決定了項目報告的連貫性質(zhì)，所以該報告不僅僅是整個項目風(fēng)險管理完成之后的總結(jié)，更應(yīng)該是記錄項目的進(jìn)展情況、風(fēng)險管理手段、效果的重要文件。報告可以是書面或者口頭形式，不定期的對風(fēng)險管理進(jìn)行匯總，為本項目及新項目的管理、實施、控制、決策提供有效信息。

最后：風(fēng)險和效益生來就是矛盾共同體，只有正確的認(rèn)識風(fēng)險、分析風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險，才能保證每個項目的順利完成，才能在不斷的實踐反思中提高項目風(fēng)險管理水平，才能給IT行業(yè)創(chuàng)造更加豐厚的效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊皎平，趙宏霞.基于貼近度和關(guān)聯(lián)度的軟件項目方案風(fēng)險評價[J]科技和產(chǎn)業(yè),2008,(11)

[2]陸力，陳宏，陳李容IT項目啟動條件識別和信息采集[J]電子科技大學(xué)學(xué)報(社科版)，2002,(03)

篇8

關(guān)鍵詞：新匯制；涉外企業(yè)；匯率風(fēng)險管理

2005年7月，中國開始實行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度。這標(biāo)志著我國的匯率改革進(jìn)入了一個新階段，人民幣匯率制度改革后，匯率彈性已逐步顯現(xiàn)?？傮w上來看，匯改后人民幣對美元匯率持續(xù)呈現(xiàn)小幅上揚態(tài)勢，對歐元匯率略有下跌。2008年我國將會繼續(xù)完善人民幣匯率形成機(jī)制，增強匯率彈性，這意味著人民幣匯率波幅將進(jìn)一步加大。對于從事涉外經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)主體來說，匯率的不確定性加大了企業(yè)的決策難度，對企業(yè)的長期經(jīng)營戰(zhàn)略產(chǎn)生影響，由此帶來的潛在市場風(fēng)險不容低估。

一、涉外企業(yè)匯率風(fēng)險管理中存在的問題

匯改后，一些涉外企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到匯率風(fēng)險管理的重要性，開始尋求規(guī)避風(fēng)險的措施，但整體來說，涉外企業(yè)在風(fēng)險管理方面仍存在很多問題：

（一）涉外企業(yè)對匯率風(fēng)險管理的認(rèn)知不足，無法全面有效地防范匯率風(fēng)險

管理人員對匯率風(fēng)險管理的認(rèn)知度決定著企業(yè)防范匯率風(fēng)險的能力和水平。對于許多企業(yè)來說，匯率風(fēng)險仍然是一個陌生的問題。長期以來人民幣匯率相對穩(wěn)定，企業(yè)經(jīng)營管理者對匯率風(fēng)險了解甚少，面對新的匯率機(jī)制下日益顯現(xiàn)的匯率風(fēng)險，大部分企業(yè)顯得束手無策。

金融衍生工具是規(guī)避匯率風(fēng)險的重要手段，但很多企業(yè)對金融衍生工具的認(rèn)知存在誤區(qū)，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險承受能力，不愿意為防范匯率風(fēng)險支付成本，運用金融衍生工具規(guī)避風(fēng)險的積極性不高。還有些企業(yè)則把金融衍生工具當(dāng)作一種贏利手段，以投機(jī)為目的，期望取得高額利潤，反而把自己置于更大的風(fēng)險之中。

由于企業(yè)對匯率風(fēng)險管理認(rèn)識不足，缺乏匯率風(fēng)險管理的知識和技巧，無法全面有效地防范所面臨的匯率風(fēng)險。

（二）可供選擇的金融衍生避險工具較少，涉外企業(yè)防范風(fēng)險的途徑有限

現(xiàn)階段我國的資本市場還不夠成熟，雖說各大商業(yè)銀行相繼推出了許多創(chuàng)新型的避險工具，但與發(fā)達(dá)國家相比，金融衍生工具仍然較少，加上很多套期保值的工具在基層金融機(jī)構(gòu)還沒有全面開辦，可供企業(yè)選擇的金融衍生避險工具的種類仍然偏少，而且訂價不合理，導(dǎo)致避險成本過高。對于一般的涉外企業(yè)而言，利用金融衍生產(chǎn)品來避險防范外匯風(fēng)險的途徑非常有限。

（三）出口產(chǎn)品缺乏競爭力，難以取得定價主動權(quán)

涉外企業(yè)防范匯率風(fēng)險的方法大多需要通過談判在合同中規(guī)定，目前大部分出口企業(yè)生產(chǎn)的是勞動密集型產(chǎn)品，產(chǎn)品科技含量低，缺乏競爭優(yōu)勢，因此在談判中缺乏議價能力，難以取得主動權(quán)，無法通過協(xié)議讓對方分擔(dān)風(fēng)險，給企業(yè)經(jīng)營帶來困難，有的企業(yè)甚至放棄了交易。

二、我國涉外企業(yè)匯率風(fēng)險管理存在問題的成因分析

（一）涉外企業(yè)的匯率風(fēng)險管理受到國家外匯管理制度的約束

中國是實行較嚴(yán)格外匯管制的國家。國際上許多成功外匯風(fēng)險管理戰(zhàn)略和方法應(yīng)用于我國推行時不可避免地受到外匯管理政策的約束。主要表現(xiàn)在：一是行政審批內(nèi)容和環(huán)節(jié)過多，收費過高，企業(yè)疲于應(yīng)付，無法及時有效地抓住有利時機(jī)規(guī)避風(fēng)險，甚至導(dǎo)致企業(yè)錯過有利的結(jié)售匯時機(jī)；二是人民幣只在經(jīng)常項目下可兌換，企業(yè)不能以人民幣作為結(jié)算貨幣來規(guī)避匯率風(fēng)險；三是現(xiàn)行辦法規(guī)定大多數(shù)金融衍生產(chǎn)品交易必須以真實交易為背景。這種實需原則一定程度上限制了企業(yè)使用衍生產(chǎn)品的靈活性。

（二）商業(yè)銀行金融服務(wù)配套機(jī)制跟不上，金融產(chǎn)品定價不合理

受傳統(tǒng)觀念影響，商業(yè)銀行整體的匯率風(fēng)險管理及規(guī)避機(jī)制尚未形成，金融服務(wù)配套機(jī)制不完善。近年來，雖說銀行非常重視衍生產(chǎn)品的開發(fā)，但是對企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險問題警示不夠，對金融衍生產(chǎn)品宣傳和培訓(xùn)不力，大多數(shù)企業(yè)的管理人員不了解銀行的避險工具，難以運用金融衍生工具來規(guī)避匯率風(fēng)險，這是造成企業(yè)缺乏風(fēng)險意識、避險的知識和手段的重要原因之一。

當(dāng)前，金融衍生產(chǎn)品定價機(jī)制還存在不合理性，定價普遍過高。大多數(shù)企業(yè)利用貿(mào)易融資來提前收匯結(jié)匯，在一定程度上鎖定了匯率風(fēng)險，卻要支付較高的手續(xù)費和保險費等，難以完全享受到避險保值的好處。不少企業(yè)認(rèn)為金融衍生產(chǎn)品不太適應(yīng)用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)量較小的中小企業(yè)。

（三）涉外企業(yè)缺乏匯率風(fēng)險管理方面的專門機(jī)構(gòu)和專業(yè)人才，難以建立完備的外匯風(fēng)險管理體系

涉外企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險的能力較弱還在于缺乏具有外匯風(fēng)險管理知識和技能的專門人才。很多企業(yè)在實際經(jīng)營中，涉及外匯的業(yè)務(wù)一般是由財務(wù)部門兼管，只有少數(shù)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)上設(shè)置專門的外匯風(fēng)險管理部門或人員。由于財務(wù)人員不具備專門的匯率風(fēng)險知識和技能，無法從企業(yè)戰(zhàn)略的高度出發(fā)，從整體上提高企業(yè)的匯率風(fēng)險管理水平，利用有效的手段對企業(yè)所面臨的匯率風(fēng)險進(jìn)行防范。即使企業(yè)能夠使用金融手段來防范匯率風(fēng)險，因為沒有專門的機(jī)構(gòu)對匯率風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)一管理，難以建立完備的外匯風(fēng)險管理體系，無法對企業(yè)面臨的各種匯率風(fēng)險進(jìn)行有效的識別，更談不上對各種風(fēng)險進(jìn)行有效的測量和管理，絕大部分企業(yè)只是單獨地使用金融工具，沒有從整體上形成一個完整的戰(zhàn)略構(gòu)架，往往會失去在交易前防范匯率風(fēng)險的最佳時機(jī)，很難完全規(guī)避風(fēng)險或達(dá)到最佳的管理效果。

三、涉外企業(yè)加強匯率風(fēng)險管理的途徑

匯改后，國家進(jìn)一步放寬了外匯管理政策，但在短期時間內(nèi)，涉外企業(yè)匯率風(fēng)險管理的外部環(huán)境仍然難以得到徹底改變。涉外企業(yè)如何利用外部現(xiàn)有的條件，發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高風(fēng)險管理能力，合理規(guī)避外匯風(fēng)險，是企業(yè)當(dāng)前必須面對和解決的一個關(guān)鍵問題。

（一）加強匯率風(fēng)險管理機(jī)制的建立與實施，提高自我防范能力

1.提高全體員工風(fēng)險管理的意識，形成一個良好的匯率風(fēng)險管理氛圍

防范匯率風(fēng)險，提高企業(yè)匯率風(fēng)險管理意識很重要，企業(yè)只有充分認(rèn)識到匯率風(fēng)險的危害性，才能積極主動地采取措施規(guī)避風(fēng)險。匯率風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)工程，是企業(yè)全員性的活動。企業(yè)在國際經(jīng)濟(jì)活動中的每一項活動都可能涉及到匯率風(fēng)險，如企業(yè)的采購、生產(chǎn)和銷售等，各部門都應(yīng)積極參與風(fēng)險管理策略的實施過程，單靠某一個部門將會大大減弱匯率風(fēng)險管理的效果，只有企業(yè)的每個員工都有匯率風(fēng)險管理意識，每個部門都參與到匯率風(fēng)險管理中來，才有可能在企業(yè)內(nèi)部形成一個良好的風(fēng)險管理氛圍。

2.建立完善的風(fēng)險管理體系，把匯率風(fēng)險損失控制在最小范圍內(nèi)

企業(yè)必須意識到，只有建立全面的匯率風(fēng)險防范體系，采取有效的風(fēng)險防范措施，才能應(yīng)對匯率波動對企業(yè)經(jīng)營造成的影響。匯率風(fēng)險管理體系應(yīng)包括匯率風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)的制定、外匯風(fēng)險的識別、風(fēng)險限額的設(shè)定、不同類型外匯風(fēng)險的測量和管理手段的選擇以及事后風(fēng)險管理的評估系統(tǒng)等。為了有效地防范匯率風(fēng)險，企業(yè)的管理者應(yīng)從戰(zhàn)略高度出發(fā)，確定匯率風(fēng)險戰(zhàn)略目標(biāo)，并根據(jù)自身特點和風(fēng)險承受能力，確定外匯風(fēng)險限額，制定出匯率風(fēng)險管理政策，在風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)突出全局觀念和各部門的分工協(xié)作，根據(jù)實際情況選擇相應(yīng)的外匯風(fēng)險管理戰(zhàn)術(shù)和避險措施，并在事后對風(fēng)險管理的效果進(jìn)行評價，總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，找出不足，不斷對風(fēng)險管理體系進(jìn)行完善，力爭將損失控制在最小范圍內(nèi)。

3.加強科學(xué)有效的監(jiān)管力度，在企業(yè)內(nèi)部建立匯率風(fēng)險預(yù)警機(jī)制企業(yè)在匯率風(fēng)險管理過程中最關(guān)注的是外匯匯率的波動，無論匯率如何波動，企業(yè)都有可能面臨風(fēng)險。因此，企業(yè)必須要加強科學(xué)有效的監(jiān)管力度，在內(nèi)部建立匯率風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，確定匯率變動的方向和波動幅度，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理過程進(jìn)行監(jiān)控，主動對可能面臨風(fēng)險的外幣資產(chǎn)或負(fù)債項目進(jìn)行調(diào)整或保值，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理過程中出現(xiàn)的問題，及時采取措施，將問題消滅在萌芽狀態(tài)，防止出現(xiàn)匯率風(fēng)險失控現(xiàn)象。

4.加強高素質(zhì)外匯人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，有效地防范匯率風(fēng)險

匯率風(fēng)險管理制度的執(zhí)行最終還要依靠人來完成，由于規(guī)避匯率風(fēng)險是一項對技術(shù)性要求較高的業(yè)務(wù)，對匯率變化趨勢進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測是規(guī)避匯率風(fēng)險的前提條件，金融工具是規(guī)避匯率風(fēng)險的重要手段，但匯率變化莫測，金融衍生產(chǎn)品品種繁多，交易程序復(fù)雜，而且更新速度非?？?。必須要有高素質(zhì)的專業(yè)人才對匯率變化趨勢進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。因此，要加強高素質(zhì)外匯人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，建立健全專門的管理機(jī)構(gòu)，安排專職人員從事匯率的預(yù)測和防范匯率風(fēng)險的管理工作，加強對金融產(chǎn)品相關(guān)知識的學(xué)習(xí)與研究，對所面臨的匯率風(fēng)險類型和安全程度進(jìn)行科學(xué)判斷，及時采取措施，有效地運用各項工具和手段對外匯風(fēng)險進(jìn)行管理。在匯率瞬息萬變的今天，企業(yè)只有不斷充實外匯人才，才能增加匯率風(fēng)險管理的有效性，使匯率風(fēng)險不再成為制約企業(yè)利潤增長的瓶頸。

5.將事前預(yù)防與事后規(guī)避相結(jié)合，把匯率風(fēng)險管理貫穿于整個經(jīng)營管理的始終

要密切關(guān)注和研究外匯管理政策，采取事前預(yù)防和事后規(guī)避相結(jié)合的措施來規(guī)避匯率風(fēng)險，將匯率風(fēng)險管理貫穿于整個經(jīng)營管理的始終。交易前以預(yù)防出現(xiàn)匯率風(fēng)險為主，交易后，以規(guī)避匯率風(fēng)險為主。在交易前，可通過選擇多種計價貨幣、訂立保值條款等作為防范風(fēng)險的主要手段，在交易后，應(yīng)特別關(guān)注風(fēng)險敞口頭寸，將提前或推遲結(jié)算、使用金融衍生品和貿(mào)易融資作為規(guī)避匯率風(fēng)險的主要手段。如開拓海外市場的業(yè)務(wù)人員在談判中通過訂立價格條款來規(guī)避風(fēng)險；交易后風(fēng)險管理人員通過金融衍生工具對匯率風(fēng)險暴露頭寸進(jìn)行對沖等手段規(guī)避風(fēng)險。

（二）加強經(jīng)營管理，化解匯率風(fēng)險

1.加快產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，增強國際競爭能力

出口企業(yè)要以人民幣匯率形成機(jī)制改革為契機(jī)，在提高經(jīng)營管理效率，保持產(chǎn)品價格優(yōu)勢的同時，更要加快結(jié)構(gòu)調(diào)整。加強高新技術(shù)的引進(jìn)和開發(fā)，提升產(chǎn)品的技術(shù)含量和品牌內(nèi)涵，走差異化、品牌化之路，提升產(chǎn)品的核心競爭力，提高在談判中的議價能力，這樣，才有可能有效地利用價格條款來分散或規(guī)避匯率風(fēng)險。

2.實現(xiàn)跨國經(jīng)營，提高匯率風(fēng)險防范能力

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢下，大型涉外企業(yè)，特別是跨國公司，通過選擇在不同國家投資生產(chǎn)，并在當(dāng)?shù)刂苯愉N售，不但可以消除貿(mào)易壁壘，還可以減少因本外幣兌換而產(chǎn)生的匯率風(fēng)險。涉外企業(yè)可以靈活地選擇經(jīng)營地點或市場，獲得多渠道的原材料和生產(chǎn)部件的供應(yīng)，減少了這些原材料的直接進(jìn)口；將在當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的產(chǎn)品直接銷售，減少了本外幣之間的兌換，更加有利于企業(yè)提高防范匯率風(fēng)險的能力。

3.實施進(jìn)出口業(yè)務(wù)的多元化，降低匯率風(fēng)險的危害

在國際貿(mào)易中，使用單一外幣結(jié)算會大大增加匯率風(fēng)險。如果涉外企業(yè)在某一時間內(nèi)將其進(jìn)出口業(yè)務(wù)同時分配到不同國家的市場，采用不同的貨幣作為結(jié)算貨幣，這樣就等同于使用多種外幣作為結(jié)算貨幣。對于本國貨幣來講，有的結(jié)算貨幣升值，有的結(jié)算貨幣貶值，企業(yè)的匯率風(fēng)險被減小。由此可見，實施進(jìn)出口業(yè)務(wù)的多元化經(jīng)營，有利于涉外企業(yè)降低匯率風(fēng)險的危害。

4.實施融資的多元化，分散匯率風(fēng)險

隨著國際資本市場的迅猛發(fā)展，對涉外企業(yè)來說，特別是對跨國公司而言，外幣融資的渠道越來越寬，非常容易獲得外幣融資。企業(yè)要盡量從多個國際資本市場以多種外幣融資，使得負(fù)債貨幣多元化，從而通過擁有多種不同外幣債務(wù)來實現(xiàn)保值和規(guī)避匯率風(fēng)險的目的。

企業(yè)管理匯率風(fēng)險的過程是復(fù)雜的，應(yīng)把風(fēng)險管理與其整體經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略融合起來，確保企業(yè)擁有一個長期性的匯率風(fēng)險管理策略。對于目前的中國企業(yè)來說，最為重要的是要樹立匯率風(fēng)險意識，將匯率風(fēng)險的思想融入到企業(yè)的經(jīng)營管理之中，形成一整套匯率風(fēng)險管理機(jī)制，合理選擇匯率風(fēng)險管理方案，并在實踐中不斷加以改進(jìn)和完善，將匯率風(fēng)險的危害減少到最低限度，為企業(yè)長期健康穩(wěn)定和持續(xù)地發(fā)展創(chuàng)造條件。

【參考文獻(xiàn)】

[1]栗書茵.我國涉外企業(yè)外匯交易風(fēng)險研究[J].中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2006，（12）:48－52.

篇9

(一)企業(yè)管理效力問題

企業(yè)稅務(wù)規(guī)避風(fēng)險的能力是企業(yè)稅務(wù)管理工作的重中之重，而企業(yè)管理整體的效力又決定了企業(yè)在稅務(wù)管理上的實際效力。管理效力的不盡人意，企業(yè)的管理者就容易疏忽了企業(yè)在經(jīng)營中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致額外稅務(wù)的增加；另外企業(yè)沒有辦法改變國家對于眾多稅務(wù)的征收和其對企業(yè)造成的影響，也無法預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展及能夠盈利的情況，進(jìn)而進(jìn)行更加精確的分析，提交報告。所以，不能及時對企業(yè)管理的稅務(wù)問題進(jìn)行及時的調(diào)整和改革，從而就導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險。列如，對于某些企業(yè)，像以進(jìn)出口為主要盈利手段的企業(yè)來說，他們所要做的工作就是時刻關(guān)注進(jìn)出口的稅率，及時對企業(yè)內(nèi)的政策進(jìn)行調(diào)整，同時加強對企業(yè)可能存在的稅務(wù)問題的詳細(xì)分析，根據(jù)調(diào)整預(yù)測企業(yè)下一步的稅款數(shù)據(jù)。這些都需要企業(yè)的稅務(wù)管理部門來從事工作，所以對于這項工作的員工來說，對他們的要求非常高，需要隨時警戒，及時、有效的進(jìn)行報告，否則就會導(dǎo)致企業(yè)要交不必要的稅費，影響企業(yè)的收益。

(二)會計核算問題

會計核算可以說在企業(yè)財務(wù)管理中，占據(jù)著重要的地位，它直接影響企業(yè)進(jìn)一步進(jìn)行的財務(wù)工作。會計核算通過對企業(yè)進(jìn)行核算，告訴企業(yè)要繳納多少稅款，所以，它的真實、準(zhǔn)確對于企業(yè)來說至關(guān)重要。但是就我國目前的狀況來說，企業(yè)內(nèi)的會計核算主要是關(guān)注統(tǒng)計企業(yè)成本以及企業(yè)利潤的分配上，再加上會計能力層次不齊、公司規(guī)定的約束，常常使會計核算出現(xiàn)很大問題，即會計信息不能完全反映公司經(jīng)營的全貌，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營者以及財務(wù)管理者對于整個企業(yè)的經(jīng)營中存在的稅務(wù)風(fēng)險根本沒有辦法察覺也沒有辦法分析出來。據(jù)統(tǒng)計，由于會計核算出現(xiàn)問題導(dǎo)致企業(yè)蒙受不必要的損失的案件在我國時有發(fā)生，多達(dá)15%，這些企業(yè)都以自身付出沉重的代價來解決問題?？梢姇嫼怂愕墓ぷ髻|(zhì)量對于企業(yè)的稅收管理，發(fā)揮著多么關(guān)鍵的作用。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的相關(guān)防范措施

(一)提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險相關(guān)防范措施

企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)我國稅務(wù)法律，并將其運用到企業(yè)的稅務(wù)管理中去，可以根據(jù)自身企業(yè)的獨有的特點去分析企業(yè)管理中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，并做好相應(yīng)的處理措施，加強自身對于稅務(wù)規(guī)避風(fēng)險意識的學(xué)習(xí)。同時，加強企業(yè)內(nèi)部各個人員的稅務(wù)風(fēng)險意識，做到每個人都能夠明白稅務(wù)對于企業(yè)經(jīng)營的重要性。如：定期對員工進(jìn)行稅務(wù)知識的教育，建立起企業(yè)從上到下的有效的稅務(wù)規(guī)避風(fēng)險的教育，使企業(yè)稅務(wù)管理有效地進(jìn)行下去。

(二)完善企業(yè)管理制度

企業(yè)要嚴(yán)格按照國家的相應(yīng)法律規(guī)范的規(guī)定，重新審核企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度和內(nèi)控制度，使其有效的進(jìn)行，也可以借助像中介這樣的機(jī)構(gòu)的力量對企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行重新評估，對中間存在的不合理、不全面指出并且加以補充、改正；同時要建立內(nèi)部共同制度，加強企業(yè)內(nèi)部之間的交流合作。然后，加強建立內(nèi)部稅務(wù)審計的報告制度，定期、不定期的進(jìn)行審計，形成審計報告，即時呈交給相關(guān)部門。

(三)提高企業(yè)管理效力，提高會計信息的質(zhì)量

企業(yè)管理效力的不斷提高以及會計的質(zhì)量的上升是企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的最有效的措施?？梢詮囊韵逻M(jìn)行：

1、提高企業(yè)的管理效益通過引進(jìn)最新的稅務(wù)管理軟件，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進(jìn)行集中管理，實現(xiàn)了企業(yè)稅務(wù)管理、投資管理、市場管理等多個部門的配合操作，有效規(guī)避風(fēng)險。

2、提高會計信息質(zhì)量加強對會計的職業(yè)培訓(xùn)，培養(yǎng)骨干人員，引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，合理分配工作，加強監(jiān)督。

三、結(jié)束語

篇10

一、企業(yè)法律風(fēng)險與會計

(一)企業(yè)法律風(fēng)險的概念

風(fēng)險是未來的不確定性對實現(xiàn)目標(biāo)的影響。風(fēng)險按內(nèi)容分為戰(zhàn)略風(fēng)險、法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、信用風(fēng)險、信息風(fēng)險、流動性風(fēng)險、作業(yè)風(fēng)險、會計風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。企業(yè)法律風(fēng)險是一項重要的風(fēng)險。企業(yè)法律風(fēng)險是企業(yè)未來法律的不確定性對實現(xiàn)目標(biāo)的影響。如法律的體系性、規(guī)范性、完備性、適用性、操作性和協(xié)調(diào)性，國家法律與其他國家法律、國際法的關(guān)系，法律的制定、修訂與更新，法律的實施等給企業(yè)帶來的負(fù)面或正面的影響。企業(yè)法律風(fēng)險是因法律因素而導(dǎo)致的風(fēng)險，有以下特點：(1)可防性，企業(yè)法律風(fēng)險是可以預(yù)防的；(2)過程性，企業(yè)法律風(fēng)險貫穿于企業(yè)管理的全過程；(3)可控性，企業(yè)法律風(fēng)險是可以控制的；(4)關(guān)聯(lián)性，企業(yè)法律風(fēng)險與企業(yè)其他風(fēng)險相關(guān)聯(lián)。(5)責(zé)任性，企業(yè)要對企業(yè)法律風(fēng)險導(dǎo)致的后果承擔(dān)法律責(zé)任。

企業(yè)法律風(fēng)險形成的主要原因是企業(yè)法制基礎(chǔ)建設(shè)薄弱，依法維護(hù)權(quán)益意識淡漠，法律實施行為不堅定。

(二)客觀存在的企業(yè)法律風(fēng)險

企業(yè)面臨各種風(fēng)險，其中一項重要的風(fēng)險是法律風(fēng)險。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和我國加入世界貿(mào)易組織。在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下，國際市場競爭激烈，任何企業(yè)都處于動蕩多變的環(huán)境之中，企業(yè)面臨的法律風(fēng)險也逐步增加，風(fēng)險引發(fā)的損失規(guī)模也越來越大。

改革開放以來，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，市場競爭規(guī)則也越來越規(guī)范和透明，既為企業(yè)帶來更加豐厚的競爭回報，又給企業(yè)帶來更多潛在的法律風(fēng)險。企業(yè)在追求自身利益最大化的活動中，風(fēng)險與利潤是相伴而行，企業(yè)既要獲得利潤，又要規(guī)避風(fēng)險。對企業(yè)來說，法律風(fēng)險無疑是最大的風(fēng)險，也往往是最致命的風(fēng)險。

我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速增長，造就了大批明星企業(yè)和知名企業(yè)家，同時，也有一些知名企業(yè)和企業(yè)家，由于缺乏法律風(fēng)險管理意識，不了解法律風(fēng)險在哪里，更不知道規(guī)避風(fēng)險的必要方法和技巧，紛紛身陷囹圄，先后破產(chǎn)和。

在知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域，法律風(fēng)險最為顯著。據(jù)統(tǒng)計，我國法院審理的專利糾紛案件以每年大于30％的比例上升，商標(biāo)案件以近50％的速度上升，著作權(quán)糾紛案件則以60％的比例上升，其他涉及知識產(chǎn)權(quán)的不正當(dāng)競爭案件也劇烈增長。

法律風(fēng)險只是企業(yè)面臨的另一種類型的商業(yè)風(fēng)險。在法律與商業(yè)充分結(jié)合的條件下，法律風(fēng)險伴隨著企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，法律運用得當(dāng)將為企業(yè)帶來更多的商業(yè)機(jī)會，而法律上造成的風(fēng)險可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重的影響。

(三)企業(yè)法律風(fēng)險與會計密切相關(guān)

企業(yè)法律風(fēng)險與會計密切相關(guān)，可從兩方面進(jìn)行分析：

1　企業(yè)法律風(fēng)險的內(nèi)容與會計相關(guān)?？陀^存在的各種違法事項和不規(guī)范行為所產(chǎn)生的企業(yè)法律風(fēng)險與會計相關(guān)，如債務(wù)拖欠、盲目擔(dān)保、挪用資金、合同違約、侵犯知識產(chǎn)權(quán)，投資不做法律可行性論證，項目運作缺少法定決策程序，項目開發(fā)不作商標(biāo)專利檢索，項目合作及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)不審查土地合法性，難以識別合同詐騙，保險單、票據(jù)、信用證詐騙，國際貨物運輸中詐騙，國際投資與國際合作中引發(fā)反壟斷反傾銷訴訟，重復(fù)引進(jìn)技術(shù)，不正當(dāng)競爭等。

2　企業(yè)法律風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失與會計目標(biāo)相關(guān)。企業(yè)會計目標(biāo)是依據(jù)國家經(jīng)濟(jì)方針、市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和企業(yè)的目標(biāo)確定的。國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)的重要內(nèi)容和要求是提高經(jīng)濟(jì)效益。市場經(jīng)濟(jì)是競爭的經(jīng)濟(jì)，是講究經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)，企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)競爭中求得生存和發(fā)展，則必須以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，把提高經(jīng)濟(jì)效益作為企業(yè)的目標(biāo)。作為企業(yè)一個職能部門――財務(wù)會計部門，同樣，也要以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，把提高經(jīng)濟(jì)效益作為會計工作的基本目標(biāo)。企業(yè)由于各種違法事項和不規(guī)范行為，使企業(yè)法律風(fēng)險發(fā)生負(fù)面影響，給企業(yè)帶來損失和損害，直接影響經(jīng)濟(jì)效益，從而與會計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。

二、會計任務(wù)：規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險

會計任務(wù)是進(jìn)行核算和監(jiān)督所要達(dá)到的目的和要求。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險是企業(yè)會計任務(wù)的一項具體工作。由于會計任務(wù)也可以說是會計目標(biāo)，因而規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險也就是會計目標(biāo)的一項具體工作。

(一)規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的概念

規(guī)避是“設(shè)法避開，躲避”。在保險專業(yè)的術(shù)語中，規(guī)避是預(yù)防、減少、補償客戶因意外帶來的經(jīng)濟(jì)損失。在招標(biāo)中，規(guī)避是指招標(biāo)人以各種手段和方法來達(dá)到逃避招標(biāo)的目的。在反傾銷案件電規(guī)避是指采取一定的手段和方式逃避對本應(yīng)支付的反傾銷稅的征收。在攻擊中，規(guī)避就是對攻擊行為進(jìn)行偽裝以達(dá)到攻擊的目的。以上說明，不同方面的規(guī)避，都是為了避開或躲避，以實現(xiàn)預(yù)定的目的。風(fēng)險規(guī)避或規(guī)避風(fēng)險，是通過采取措施消除風(fēng)險或風(fēng)險發(fā)生的條件，以保護(hù)目標(biāo)免受風(fēng)險影響的過程。風(fēng)險規(guī)避不是完全消除風(fēng)險，只是規(guī)避風(fēng)險可能造成的損失。規(guī)避風(fēng)險是要以防為主，防患于未然，減少或避免損失或損害。需要指出，規(guī)避風(fēng)險是規(guī)避風(fēng)險的負(fù)面影響，而不是規(guī)避風(fēng)險的正面影響。

規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險是企業(yè)面臨的攸關(guān)企業(yè)發(fā)展的重大問題。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險是通過采取措施消除法律風(fēng)險或法律風(fēng)險發(fā)生的條件，以保護(hù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)免受風(fēng)險影響的過程。在規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險過程中，要采取事前防范和事中控制的各種措施，規(guī)范法律實施行為，消除法律風(fēng)險發(fā)生的條件，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)得以實現(xiàn)。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險是規(guī)避其負(fù)面影響，而不是規(guī)避其正面影響，本文論述的規(guī)避法律風(fēng)險就是規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的負(fù)面影響，以實現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的實質(zhì)，是依法組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和處理各方面經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，只有依法辦事才能規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險。

(二)規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的意義

規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險是必要的，它有以下重要意義：

1　有利于適應(yīng)國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境。在經(jīng)濟(jì)全球化和我國對外擴(kuò)大開放的大環(huán)境下，使企業(yè)直接面對全球范圍內(nèi)資源、人才、技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)的市場競爭，同時也使企業(yè)面臨著利用兩個市場、兩種資源，在全球范圍內(nèi)優(yōu)化配置資源、加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級的機(jī)遇。企業(yè)面對競爭和機(jī)遇的同時面臨的法律風(fēng)險將越來越大，特別是“走出去”參與境外競爭與合作，對企業(yè)依法決策和依法經(jīng)營提出了更高的要求。近幾年來，企業(yè)“走出去”步伐進(jìn)一步加快，在“走出去”的過程中，遇到的最大困難，一方面是對當(dāng)?shù)氐姆梢?guī)定不十分清楚，對有關(guān)國際條約、協(xié)議不十分了解，因而時常引發(fā)涉外法律訴訟。另一方面是有的企業(yè)法律

意識不強，違法違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生。企業(yè)要“走出去”，在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢進(jìn)一步增強的新形勢下，企業(yè)需要提高法律觀念，規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險。所以，規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險，加強法律風(fēng)險防范機(jī)制建設(shè)，是企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化競爭環(huán)境的迫切需要。

2　有利于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)。企業(yè)作為市場主體，必須了解市場規(guī)則、運用市場規(guī)則，使經(jīng)濟(jì)行為規(guī)范化。市場主體追求經(jīng)濟(jì)利益，必須遵守職業(yè)道德和國家法律，履行契約合同，遵守市場規(guī)則和市場管理制度，自覺維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序，否則就要付出代價甚至被逐出市場。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的美國，2001年以來所發(fā)生的安然、施樂、世界通信、默克制藥等案件，我國發(fā)生的深圳原野、紅光、瓊民源、銀廣夏、鄭百文、東方鍋爐、黎明、麥科特、藍(lán)田、億安科技、東方電子、東北藥、中科創(chuàng)業(yè)等案件，暴露出嚴(yán)重的違法違規(guī)行為。市場經(jīng)濟(jì)是一種自主、平等、競爭、開放的經(jīng)濟(jì)，也是一種法制經(jīng)濟(jì)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)需要提高法律觀念，規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險，加強法律風(fēng)險防范機(jī)制建設(shè)，以有利于市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3　有利于實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)預(yù)計在一定時期要完成的任務(wù)。企業(yè)經(jīng)營基本目標(biāo)是企業(yè)利潤最大化或企業(yè)利潤合理化。在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)實踐中，企業(yè)的終極目標(biāo)無疑是實現(xiàn)最大化的利潤，任何企業(yè)都是把盈利置于首位，企業(yè)獲取穩(wěn)定的、不斷增長的盈利，才能使企業(yè)得到持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)為了獲得盈利，需要決策的科學(xué)化、合理化，增加收入、降低成本和減少支出。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，由于風(fēng)險的存在從而影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，其中法律風(fēng)險是一個重要的內(nèi)容。在企業(yè)通過經(jīng)營活動實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中，企業(yè)實施規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險，加強法律風(fēng)險防范機(jī)制建設(shè)，以有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。

4　有利于完善企業(yè)法制建設(shè)。在企業(yè)法制建設(shè)中，需要針對企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險存在的問題加強建設(shè)。在企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險過程中，要對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的規(guī)避法律風(fēng)險和加強法律風(fēng)險防范方面存在的問題，如企業(yè)內(nèi)部法制基礎(chǔ)建設(shè)薄弱，員工缺乏法律意識，內(nèi)部控制制度不健全等，分析其產(chǎn)生的內(nèi)部和外部的原因，有針對性地提出在企業(yè)方面和宏觀方面完善法制建設(shè)的建議或措施。

(三)規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的目標(biāo)

規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險也就是對企業(yè)法律風(fēng)險進(jìn)行管理，即企業(yè)法律風(fēng)險管理。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的目標(biāo)是企業(yè)管理目標(biāo)的一個具體目標(biāo)，要符合企業(yè)管理目標(biāo)的要求，與其相銜接。企業(yè)經(jīng)營基本目標(biāo)是企業(yè)利潤最大化或企業(yè)利潤合理化，因而規(guī)避法律風(fēng)險的目標(biāo)是要有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的基本目標(biāo)，成為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)體系中的有機(jī)組成部分。

規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的基本目標(biāo)是依法管理企業(yè)，以最小的經(jīng)濟(jì)成本，避免和減少因法律因素造成的經(jīng)濟(jì)損失，獲得最大的安全，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險基本目標(biāo)的要求是：(1)嚴(yán)格履行有關(guān)法律和企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定及其實行的措施，(2)確保將規(guī)避法律風(fēng)險的目標(biāo)控制在與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，(3)以最小的經(jīng)濟(jì)成本，保證企業(yè)實施各項重大風(fēng)險發(fā)生后的風(fēng)險處理方案，避免和減少因法律因素造成的重大經(jīng)濟(jì)損失；(4)保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的目標(biāo)施行可以分為兩個階段：第一個階段是損失前的目標(biāo)，是避免或減少損失的發(fā)生。相應(yīng)需要：(I)嚴(yán)格履行有關(guān)法律規(guī)定的職責(zé)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面都受相關(guān)法規(guī)的制約，從企業(yè)的供應(yīng)、生產(chǎn)到銷售的全過程，從人力、物力，財力、技術(shù)和信息的各個要素，都有相關(guān)的法律規(guī)定需要認(rèn)真遵守；(2)提高管理人員和一般員工的法律觀念，人人身體力行，依法管理企業(yè)，依法組織生產(chǎn)經(jīng)營活動。這樣，才有可能避免或減少企業(yè)因法律因素發(fā)生的損失。第二階段是損失后的目標(biāo)，是盡快恢復(fù)到損失前的狀態(tài)。相應(yīng)需要：(1)依法糾正錯誤，正確履行法律規(guī)定的職責(zé)，對違法亂紀(jì)的行為，要追究相應(yīng)的責(zé)任；(2)彌補損失，對因法律因素造成的一般損失或較大損失，要采取相應(yīng)的有力措施，從各個方面挖掘潛力，提高工作效率，增加生產(chǎn)和銷售，降低成本和費用，彌補造成的損失；(3)保持穩(wěn)定和發(fā)展，對因法律因素造成的重大損失，要評估損失對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動造成的影響程度，相應(yīng)采取各種措施，穩(wěn)定企業(yè)的員工情緒，發(fā)揮企業(yè)精神，克服困難，厲行節(jié)約，保證生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)進(jìn)行，盡快恢復(fù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動和秩序，實現(xiàn)穩(wěn)定的收入，并在此基礎(chǔ)上開拓創(chuàng)新不斷發(fā)展。

(四)規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的內(nèi)容

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，客觀上存在各種法律風(fēng)險。企業(yè)從籌辦開始到發(fā)展過程的各個階段，生產(chǎn)經(jīng)營過程的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)組織的各個方面，企業(yè)人員的各個崗位職責(zé)，都與相關(guān)的法律規(guī)范相聯(lián)系，都需要規(guī)避法律風(fēng)險。企業(yè)由于市場化程度、規(guī)模、組織形式、行業(yè)等的不同，而使其規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險有其特點。據(jù)英國路偉律師事務(wù)所(Lovells)編寫的《中國100強企業(yè)法律風(fēng)險環(huán)境排名分析報告》，法律風(fēng)險最高的企業(yè)分別是聯(lián)想、TCL、海爾。中國100強企業(yè)面臨的法律風(fēng)險不僅相對較高，而且跨度很大。

一般來說，企業(yè)存在的法律風(fēng)險有：

1　金融法律風(fēng)險，例如：集資法律風(fēng)險，委托貸款法律風(fēng)險，融資租賃風(fēng)險，投資法律風(fēng)險，對外投資法律風(fēng)險，擔(dān)保債務(wù)法律風(fēng)險，資金結(jié)算法律風(fēng)險，信用證法律風(fēng)險，信用調(diào)查法律風(fēng)險，票據(jù)法律風(fēng)險，外匯法律風(fēng)險，海歸投資創(chuàng)業(yè)法律風(fēng)險，網(wǎng)上銀行法律風(fēng)險等。

2　交易法律風(fēng)險，例如：市場營銷法律風(fēng)險。反不正當(dāng)競爭法律風(fēng)險，反商業(yè)賄賂法律風(fēng)險，反壟斷法律風(fēng)險，廣告宣傳法律風(fēng)險，國際貿(mào)易壁壘法律風(fēng)險，網(wǎng)上交易法律風(fēng)險等。

3　合同法律風(fēng)險，例如：合同簽訂法律風(fēng)險，合同履行法律風(fēng)險，合同變動法律風(fēng)險等。

4　知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險，例如：商標(biāo)權(quán)法律風(fēng)險，專利權(quán)法律風(fēng)險，商業(yè)秘密法律風(fēng)險，計算機(jī)軟件法律風(fēng)險，數(shù)據(jù)庫開發(fā)法律風(fēng)險，集成電路布圖設(shè)計法律風(fēng)險，馳名商標(biāo)法律風(fēng)險，知識產(chǎn)權(quán)出資法律風(fēng)險，國際貿(mào)易知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險，網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)域知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險等。

5　公司治理法律風(fēng)險，例如：公司股東會治理法律風(fēng)險，公司董事會治理法律風(fēng)險，公司監(jiān)事會治理法律風(fēng)險，公司高管履行職責(zé)法律風(fēng)險，公司權(quán)益分配法律風(fēng)險，公司并購法律風(fēng)險，公司上市法律風(fēng)險，公司制度缺失法律風(fēng)險，一人公司的法律風(fēng)險，中小股東權(quán)益保護(hù)法律風(fēng)險，公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓法律風(fēng)險，公司破產(chǎn)清算法律風(fēng)險等。

6　產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險，例如：國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律風(fēng)險，國有資產(chǎn)評估作價法律風(fēng)險，國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)法律風(fēng)險，國有企業(yè)重組上市法律風(fēng)險，債權(quán)債務(wù)處理

法律風(fēng)險，企業(yè)改制分流法律風(fēng)險，企業(yè)資產(chǎn)重組法律風(fēng)險，企業(yè)合并法律風(fēng)險等。

7　財稅法律風(fēng)險，例如：稅務(wù)登記變更法律風(fēng)險，納稅申報法律風(fēng)險，納稅籌劃法律風(fēng)險，工商登記法律風(fēng)險等。

8　刑事法律風(fēng)險，例如：生產(chǎn)、銷售、偽劣商品罪，走私罪，妨害對公司、企業(yè)的管理秩序罪，破壞金融管理秩序罪，金融詐騙罪，危害稅收征管罪，侵犯知識產(chǎn)權(quán)罪，擾亂市場秩序罪，侵犯財產(chǎn)罪等。

9　其他法律風(fēng)險，例如：環(huán)境保護(hù)法律風(fēng)險，資產(chǎn)法律風(fēng)險，人力資源法律風(fēng)險，技術(shù)法律風(fēng)險，公共關(guān)系法律風(fēng)險等。

上述各種法律風(fēng)險，都與相關(guān)的法律相聯(lián)系，因而從法律的角度，規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的內(nèi)容主要包括：公司法律風(fēng)險，物權(quán)法律風(fēng)險，金融法律風(fēng)險，證券法律風(fēng)險，稅收法律風(fēng)險，國際貿(mào)易法律風(fēng)險，社會保障法律風(fēng)險，知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險，會計法律風(fēng)險，刑法法律風(fēng)險等。

三、規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的方法

(一)預(yù)防法律風(fēng)險

防險勝于賠險。預(yù)防法律風(fēng)險是在風(fēng)險發(fā)生之前采取措施防止法律風(fēng)險發(fā)生的過程。企業(yè)預(yù)防法律風(fēng)險的實施，有利于加強企業(yè)法務(wù)管理，提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平，可以降低規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的成本，有利于企業(yè)提高規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的效益。規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險以預(yù)防風(fēng)險為主，預(yù)防風(fēng)險為先。怎樣預(yù)防，需要采取以下預(yù)防措施：

1　提高規(guī)避法律風(fēng)險意識

規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險首先是認(rèn)識問題。市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，客觀上存在著各種風(fēng)險，其中包括各種法律風(fēng)險。作為市場競爭主體的企業(yè)，在發(fā)展、改革與開放等方面，在規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系、內(nèi)部管理以及對外交往等方面，同樣面臨著客觀上存在的各種法律風(fēng)險，而這些風(fēng)險越來越全面地受到法律的規(guī)范和制約。因此，企業(yè)的管理人員和一般員工，都要提高依法治企的認(rèn)識，樹立法制觀念，自覺并善于運用法律手段，規(guī)避各種法律風(fēng)險。

2　建立法律事務(wù)機(jī)構(gòu)

依法治理企業(yè)，規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險，需要有組織機(jī)構(gòu)的保障。為此，企業(yè)可以設(shè)置專門處理法律事務(wù)的部門。根據(jù)企業(yè)規(guī)模的大小，相應(yīng)設(shè)置法務(wù)部門。在大型企業(yè)或上市公司，可以設(shè)置法律事務(wù)部，中小企業(yè)可以設(shè)置法律事務(wù)科室或崗位。要重視和加強企業(yè)法務(wù)部門的建設(shè)以及法務(wù)部門在防范企業(yè)法律風(fēng)險工作中的重要性，充分發(fā)揮法務(wù)部門在規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險工作中的主導(dǎo)作用。

企業(yè)可以聘請法律顧問。企業(yè)法律顧問是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士，承擔(dān)著企業(yè)規(guī)章審核、合同把關(guān)、訴訟管理及法律風(fēng)險管理等方面的重要職責(zé)。

3　制定規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險制度

制定規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的制度是一個體系。但企業(yè)面臨規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的兩大問題是公司治理法律風(fēng)險和合同管理法律風(fēng)險。其中合同管理法律風(fēng)險是當(dāng)務(wù)之急，也是法律風(fēng)險管理方面的熱門話題之一。因而制定和完善合同管理制度，形成完善的合同管理體系，規(guī)避市場法律風(fēng)險和相關(guān)的其他法律風(fēng)險已成為首要的制度措施。同時，要制定其他規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的制度和建立法務(wù)管理信息系統(tǒng)或法制建設(shè)信息系統(tǒng)。

為有效實施規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險，可以建立規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險崗位責(zé)任制，確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程各環(huán)節(jié)各崗位規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險的責(zé)任。

(二)控制法律風(fēng)險

企業(yè)客觀存在的法律風(fēng)險需要控制，不能任其發(fā)生和擴(kuò)張，通過對其控制，限制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)，以便實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)?？刂品娠L(fēng)險是保證企業(yè)完成目標(biāo)任務(wù)和促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。

控制法律風(fēng)險是采取有效措施減少或避免法律風(fēng)險的過程。控制法律風(fēng)險的依據(jù)，是該種法律風(fēng)險有關(guān)法律的具體規(guī)定?？刂品娠L(fēng)險的目的，是通過采取有效措施減少或避免法律風(fēng)險。其公式是：法律風(fēng)險法律風(fēng)險控制一法律風(fēng)險顯現(xiàn)。

法律風(fēng)險是因法律因素而引起的風(fēng)險，要針對引起該種風(fēng)險的法律因素進(jìn)行控制。

控制法律風(fēng)險的措施：

1　完全規(guī)避風(fēng)險，是通過放棄與法律因素相關(guān)的某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，或停止與法律因素相關(guān)的合作事項的業(yè)務(wù)，來回避因法律因素引起的風(fēng)險。這可以避免因法律因素引起的潛在的或不確定的損失，但也會因此喪失可能獲得利益的機(jī)會。如企業(yè)對外進(jìn)行一項投資，可能因法律因素引起較大的風(fēng)險，為了規(guī)避這項法律風(fēng)險，企業(yè)可以選擇終止投資談判，停止合作，從而完全規(guī)避這項法律風(fēng)險。

2　控制風(fēng)險損失，是通過采取相關(guān)措施，控制引起法律風(fēng)險各項具體因素的發(fā)生和弱化其影響，減少損失發(fā)生的概率，以降低損失發(fā)生的程度。如企業(yè)對外投資，可能因法律因素引起較大的風(fēng)險，為了控制風(fēng)險損失，企業(yè)可以采用多種措施，選擇經(jīng)營多樣化的投資項目，或分散籌資單位，分批投資，組合投資等，以便化險為夷，控制風(fēng)險到最小，使企業(yè)得到安全、穩(wěn)定地發(fā)展。

(三)轉(zhuǎn)移法律風(fēng)險