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【關(guān)鍵詞】 新制度經(jīng)濟(jì)學(xué) 企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理 制度

【作者簡(jiǎn)介】 趙中星，江蘇省公共信用信息中心助理研究員，主要從事社會(huì)信用體系相關(guān)研究。李家勛，江蘇省公共信用信息中心正高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，主要從事社會(huì)信用體系相關(guān)研究。

【中圖分類(lèi)號(hào)】 F275 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A 【文章編號(hào)】 2095-5103（2014）08-0055-03

一、制度理論與企業(yè)信用

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)把制度理解為能抑制人際交往中可能出現(xiàn)的任意行為和機(jī)會(huì)主義行為的一套行為規(guī)則與程序。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始人道格拉斯?諾斯認(rèn)為，制度是人為設(shè)計(jì)的、型塑人們互動(dòng)關(guān)系的博弈規(guī)則，它旨在約束主體福利或效用最大化，是決定長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)績(jī)效的根本因素。制度約束包括兩個(gè)方面：一方面，禁止人們從事某種活動(dòng)；另一方面，界定可以被允許從事某些活動(dòng)的條件。因此，制度是一種人類(lèi)在其中發(fā)生相互交往的框架。制度作為人們相互交往的指南，通過(guò)為人們提供日常生活規(guī)則來(lái)減少不確定性，當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體做生意、借錢(qián)、駕車(chē)、人際交往時(shí)，就能夠知道或者很容易學(xué)到應(yīng)該如何去做。制度對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響是無(wú)可爭(zhēng)議的，制度能夠影響市場(chǎng)主體的行為選擇，源于其目的是追求主體福利或效用最大化。羅納德?科斯認(rèn)為，降低交易費(fèi)用，提高資源配置效率的關(guān)鍵是建立使市場(chǎng)主體講信用的收益大于失信的制度。

現(xiàn)階段并不是所有的企業(yè)都講求信用。據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計(jì)，我國(guó)企業(yè)每年因信用缺失導(dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)6000億元。有統(tǒng)計(jì)表明，我國(guó)企業(yè)壞賬率高達(dá)1%至2%，且呈逐年增長(zhǎng)勢(shì)頭，相比較之下，成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制國(guó)家的企業(yè)壞賬率通常為0.25%至0.5%。我國(guó)每年簽訂的約40億份合同中，合同履約率只有50%。雖然企業(yè)失信行為的泛濫并不能完全歸結(jié)于行為主體的道德敗壞，但與現(xiàn)有制度建設(shè)的欠缺有著必然聯(lián)系。在不完善的市場(chǎng)條件下，人們實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為的收益大于其成本，在征信成本太高而失信成本過(guò)低或?yàn)榱愕那闆r下，違約、造假、欺詐處處上演，必然損害企業(yè)的利益，造成市場(chǎng)失靈和秩序混亂，這是失信的主要原因。

企業(yè)在不甘心受到相應(yīng)損害的前提下，為了保持正常的交易，盡可能保護(hù)自身的利益，必須建立一套完善且有效的制度作為保障，信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)運(yùn)而生。企業(yè)依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)信用銷(xiāo)售中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理，成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)人員了解客戶、合作伙伴和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信用狀況，制定科學(xué)的信用政策，為防范風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大交易、提高利潤(rùn)、減少損失、增加賒銷(xiāo)成功率等進(jìn)行一系列活動(dòng)，從而規(guī)避和降低信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角分析，企業(yè)開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)管理是其追求效益最大化的必然選擇。

二、制度變遷理論與企業(yè)制度建設(shè)

制度建設(shè)在社會(huì)中的主要作用是通過(guò)建立一個(gè)人們互動(dòng)的穩(wěn)定結(jié)構(gòu)來(lái)減少不確定性。制度變遷理論的研究目的在于通過(guò)制度的產(chǎn)生與變動(dòng)來(lái)研究某一經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并指出各經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)濟(jì)績(jī)效各異的根源。馬克斯?韋伯指出：凡是適合生產(chǎn)力發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度就是有效的制度。企業(yè)制度作為社會(huì)生產(chǎn)的一種組織制度，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展和人們對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效率的追求逐步形成，企業(yè)制度發(fā)展的直接原因是提高經(jīng)濟(jì)效率，這集中體現(xiàn)在企業(yè)制度的變革能創(chuàng)造一種新的生產(chǎn)力，新的企業(yè)制度既能節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用、降低生產(chǎn)成本，同時(shí)也能增加產(chǎn)出，不僅能為管理的創(chuàng)新提供制度條件和前提，也能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)綜合效率。

羅納德?科斯指出，企業(yè)可以根據(jù)自身需要改變各種生產(chǎn)要素的利用率，達(dá)到最優(yōu)效率，在交易成本大于零的情況下，制度安排對(duì)資源的配置和企業(yè)的受益都將產(chǎn)生影響，不同的制度安排會(huì)產(chǎn)生不同的資源配置效率，企業(yè)需要在不同的制度之間進(jìn)行選擇。道格拉斯?諾斯從人類(lèi)行為理論和交易費(fèi)用理論的結(jié)合考察制度產(chǎn)生和變遷的過(guò)程，制度是為了降低人們互動(dòng)中的不確定性而存在的，隨著生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)化程度的日益提高，邊際生產(chǎn)成本逐漸遞減，以及信息不對(duì)稱和市場(chǎng)中機(jī)會(huì)主義的存在，邊際交易成本就會(huì)逐漸增加，從而影響經(jīng)濟(jì)效益。制度的穩(wěn)定性絲毫不否定它們處于變遷之中的事實(shí)。制度變遷是一個(gè)復(fù)雜、漸進(jìn)、非連續(xù)的過(guò)程，是由于社會(huì)中非正式約束嵌入的結(jié)果，不論是慣例、行為準(zhǔn)則、行為規(guī)范，還是個(gè)人、公司之間的契約，制度總是處于不斷演化之中。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，組織及企業(yè)家從事有目的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因而他們是制度變遷的主角，型塑了制度變遷的方向。

雖然韋伯、科斯、諾斯等對(duì)制度研究的出發(fā)點(diǎn)和目的不盡相同，但都認(rèn)為生產(chǎn)力或技術(shù)的進(jìn)步以及制度的變遷，對(duì)社會(huì)或是一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)效益起到了決定性的作用。企業(yè)作為一種組織形式，是一個(gè)有目的的實(shí)體，是由其創(chuàng)立者設(shè)計(jì)出來(lái)、用來(lái)最大化其財(cái)富和收入，以及實(shí)現(xiàn)其他由社會(huì)制度結(jié)構(gòu)所提供機(jī)會(huì)設(shè)定的目標(biāo)。在追求這些目標(biāo)的過(guò)程中，企業(yè)逐漸改變制度結(jié)構(gòu)，不同約束之間的相互作用使得企業(yè)的財(cái)富最大化。最合理的制度安排就是使交易成本為零，如果原有的制度安排不能提高利潤(rùn)，原有制度安排下的某些人為了獲取潛在利潤(rùn)，就會(huì)率先克服這些障礙，從而導(dǎo)致新的制度安排。信用制度變遷對(duì)利潤(rùn)增長(zhǎng)的作用路徑是在一個(gè)動(dòng)態(tài)的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，現(xiàn)有的制度安排決定了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)交易機(jī)會(huì)與交易成本，從而決定了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的收入及速度。當(dāng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的進(jìn)出口產(chǎn)品價(jià)格、原材料價(jià)格、勞動(dòng)力價(jià)格等外界條件、因素變化進(jìn)入經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)時(shí)，則改變了現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件及收益結(jié)構(gòu)，只有進(jìn)行制度創(chuàng)新，創(chuàng)立新的合適的信用管理制度，才有可能實(shí)現(xiàn)潛在利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

因此，制度變遷是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的必要條件之一，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)的必要基礎(chǔ)。為了獲得經(jīng)濟(jì)績(jī)效，企業(yè)建立一套能夠提高經(jīng)濟(jì)效益的制度是必然選擇，以解決市場(chǎng)信息不對(duì)稱，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不完備情況下機(jī)會(huì)主義導(dǎo)致的生產(chǎn)成本增加的問(wèn)題。這其中，建立科學(xué)、完善的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度是最優(yōu)選擇。

三、信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的影響

企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)在各種創(chuàng)新能力中最基本、對(duì)其他創(chuàng)新能力起促進(jìn)或制約性先導(dǎo)作用的創(chuàng)新能力，具有稀缺性、不可復(fù)制性等特征。企業(yè)的正式制度會(huì)影響企業(yè)的組織氛圍，進(jìn)而在資源決策時(shí)產(chǎn)生規(guī)范和理性，只有當(dāng)資源與企業(yè)正式制度適配時(shí)，其創(chuàng)新能力才會(huì)提高。因此，企業(yè)制度創(chuàng)新能力具有企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的特征。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度作為信用銷(xiāo)售中考察企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)能力、營(yíng)運(yùn)能力、內(nèi)部管理能力的核心制度，也具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的基本屬性和特征，是企業(yè)獲得持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來(lái)源之一。

在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，賒銷(xiāo)、信用交易規(guī)模不斷增大，信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的影響較為明顯。企業(yè)通過(guò)建立規(guī)范化的制度和規(guī)則，有效降低企業(yè)的應(yīng)收賬款管理成本、存貨成本等相關(guān)管理成本，同時(shí)迎合了客戶不同交易方式的需求，大大提高了銷(xiāo)售利潤(rùn)率和市場(chǎng)占有率，使本企業(yè)具有了其他同行業(yè)企業(yè)不可比擬的競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。一方面，信用管理制度的建立，在滿足經(jīng)銷(xiāo)商或消費(fèi)者短期融資需求的同時(shí)，能夠迅速擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高經(jīng)營(yíng)收益，實(shí)現(xiàn)了消費(fèi)者價(jià)值和企業(yè)自身利益的統(tǒng)一。特別是在生產(chǎn)貿(mào)易鏈愈加緊密的情況下，只有加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，建立符合市場(chǎng)規(guī)范的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，降低市場(chǎng)主體的交易成本，才能推進(jìn)跨區(qū)域的企業(yè)合作，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)銷(xiāo)售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低。另一方面，科學(xué)的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度有利于企業(yè)形成戰(zhàn)略聯(lián)盟，使上游供應(yīng)商、制造商和下游渠道商之間形成穩(wěn)固的供應(yīng)鏈合作伙伴關(guān)系，提高交易對(duì)手的忠誠(chéng)度和成功率，提升企業(yè)績(jī)效，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

四、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為制度由三個(gè)基本部分構(gòu)成：正式的規(guī)則、非正式的約束（習(xí)慣、慣例和自我限定的行事準(zhǔn)則）以及它們的實(shí)施機(jī)制。根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度不僅包括企業(yè)制定的各種信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策、規(guī)則等正式制度，也包括信用文化的培育、誠(chéng)信教育等非正式制度。主要從以下幾個(gè)方面著手構(gòu)建：

1. 建立客戶資信管理制度

客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理方法，包括企業(yè)內(nèi)部信息開(kāi)發(fā)制度、客戶信息采集制度、客戶信息管理制度、資信調(diào)查制度、客戶信用分級(jí)管理制度等。建立客戶資信管理制度，可以幫助企業(yè)及時(shí)掌握客戶的信用狀況，為制定正確的信用政策、發(fā)放信用額度提供依據(jù)。

2. 建立企業(yè)內(nèi)部授信管理制度

企業(yè)在交易決策過(guò)程中通過(guò)科學(xué)的信用審批方法和程序，審查客戶的資信狀況，控制授信額度。授信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)、客戶以往的交易記錄，以及企業(yè)的信用政策，由專(zhuān)門(mén)的信用審查部門(mén)決定發(fā)放其信用額度。

3. 建立應(yīng)收賬款管理制度

企業(yè)決定授信后，要對(duì)受信客戶實(shí)施嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理，如發(fā)生銷(xiāo)量大降、法律糾紛、財(cái)務(wù)收支危機(jī)等非正常情況時(shí)，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)立即開(kāi)展調(diào)查，并采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款檔案及其動(dòng)態(tài)管理信息化系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款分類(lèi)管理制度、賒銷(xiāo)客戶監(jiān)控制度、賬齡控制制度和欠款催收制度等相關(guān)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，盡可能做到既不失去已有客戶，又能按期足額收回賬款。

4. 建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)

企業(yè)開(kāi)展信用風(fēng)險(xiǎn)管理必須借助于現(xiàn)代信息技術(shù)，在條件允許的情況下，開(kāi)發(fā)建設(shè)具有專(zhuān)業(yè)水平和完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)，供企業(yè)各個(gè)職能部門(mén)使用，讓企業(yè)的各個(gè)部門(mén)或環(huán)節(jié)都成為信用風(fēng)險(xiǎn)的管理者和控制者。信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)應(yīng)該具備客戶檔案管理、客戶信用評(píng)價(jià)、客戶授信決策、債權(quán)保障管理、應(yīng)收賬款分析、賬款催收管理等基本功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)信用銷(xiāo)售全過(guò)程的監(jiān)控、管理、分析和預(yù)警等。為降低信息化系統(tǒng)的建設(shè)成本，可將系統(tǒng)與銷(xiāo)售、會(huì)計(jì)核算信息化等系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)庫(kù)聯(lián)接與共享。

5. 建立信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移制度

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移制度的建立，有利于強(qiáng)化企業(yè)信用銷(xiāo)售的債權(quán)保障，企業(yè)應(yīng)盡可能采取信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移辦法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁他人。信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移必須有機(jī)構(gòu)愿意承接，但目前我國(guó)的信用保險(xiǎn)和保理機(jī)構(gòu)很少，業(yè)務(wù)受理范圍也十分狹窄，基本局限在出口業(yè)務(wù)，因此在現(xiàn)實(shí)銷(xiāo)售中，對(duì)于信用程度很高的客戶，可以直接采用信用銷(xiāo)售，信用程度達(dá)不到的客戶，可以要求其提供抵押或擔(dān)保，以增強(qiáng)債權(quán)保障，防止和減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

6. 建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核制度

建立對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和專(zhuān)職人員的績(jī)效考核制度，能夠激勵(lì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員不斷提高管理水平和技能?？己四繕?biāo)應(yīng)結(jié)合企業(yè)銷(xiāo)售戰(zhàn)略綜合設(shè)立，單純的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)不一定有利于企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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【關(guān)鍵詞】信用；信用風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)：風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F279　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-0278(2011)10-033-02

2009年，蔓延全球的金融危機(jī)給我國(guó)廣大企業(yè)，尤其是中小企業(yè)的生存發(fā)展帶來(lái)了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，而國(guó)有大型企業(yè)長(zhǎng)期拖欠中小企業(yè)應(yīng)收賬款的問(wèn)題更是讓中小企業(yè)面臨雪上加霜的艱難處境。在當(dāng)今激烈競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際市場(chǎng)中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和經(jīng)營(yíng)方式。能否成功地運(yùn)用信用方式擴(kuò)大銷(xiāo)售額，將取決于企業(yè)本身控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。包括企業(yè)是否已建立一個(gè)科學(xué)的信用管理制度和在業(yè)務(wù)中運(yùn)用先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)，否則即使面對(duì)信譽(yù)可靠的客戶也無(wú)從判斷，而將大量的客戶拒之門(mén)外。中國(guó)企業(yè)目前這種傳統(tǒng)落后的結(jié)算方式和信用管理水平，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)未來(lái)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。

一、信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

我國(guó)企業(yè)之間賬款拖欠問(wèn)題已是多年的頑癥。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2010年底，國(guó)企的拖欠款總額達(dá)3萬(wàn)億。盡管幾年來(lái)國(guó)家采取了一系列措施，但都沒(méi)有從根本上解決問(wèn)題。形成企業(yè)間賬款拖欠原因，主要出現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的偏差

這種偏差指的是企業(yè)究竟是要利潤(rùn)還是要業(yè)績(jī)這個(gè)問(wèn)題上的偏差。表面看起來(lái)，這個(gè)問(wèn)題很簡(jiǎn)單，企業(yè)當(dāng)然是追求利潤(rùn)。但問(wèn)題是相當(dāng)多的企業(yè)實(shí)際上沒(méi)有把最終的目標(biāo)堅(jiān)持到底，以至于出現(xiàn)了銷(xiāo)售業(yè)績(jī)很高，市場(chǎng)占有率很高，但利潤(rùn)卻沒(méi)有得到保證。這里面有行政的原因，也有上級(jí)主管部門(mén)要業(yè)績(jī)、要銷(xiāo)售額等短期行為的原因。

(二)企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)方式的偏差

很多企業(yè)迫于競(jìng)爭(zhēng)的壓力，被動(dòng)地采取賒銷(xiāo)。現(xiàn)在流行一句話，叫“不賒銷(xiāo)”是等死。但是，企業(yè)現(xiàn)在不賒銷(xiāo)是不可能的。這是現(xiàn)在企業(yè)面臨的外部環(huán)境，關(guān)鍵是如何搞好內(nèi)部管理控制。賒銷(xiāo)管理是一項(xiàng)很特殊的管理業(yè)務(wù)，如果將其等同于一般銷(xiāo)售業(yè)務(wù)來(lái)管理，就會(huì)出現(xiàn)濫用信用方式、手段的問(wèn)題。如果信息的控制權(quán)、賒銷(xiāo)額度的控制權(quán)和收款的權(quán)力沒(méi)有很好地進(jìn)行職責(zé)控制，往往是銷(xiāo)售部門(mén)控制賒銷(xiāo)的權(quán)力，而銷(xiāo)售部門(mén)為了和客戶搞好關(guān)系，又往往被客戶銷(xiāo)售部門(mén)牽著鼻子走，使企業(yè)蒙受過(guò)高的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(三)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)偏差

在我國(guó)，2／3以上的企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款都實(shí)行滯后式的管理，這里所提到的應(yīng)收賬款主要是指逾期應(yīng)收賬款。我國(guó)傳統(tǒng)的管理設(shè)計(jì)主要是按照職能劃分，涉及應(yīng)收賬款的最主要的兩個(gè)部門(mén)：一是銷(xiāo)售部門(mén)，二是財(cái)務(wù)部門(mén)。銷(xiāo)售部門(mén)主要的工作是爭(zhēng)取訂單和發(fā)貨，財(cái)務(wù)部門(mén)則負(fù)責(zé)收賬、記賬和結(jié)算的工作處于事后管理的位置。而應(yīng)收款最主要的產(chǎn)生階段在事前和事中，而恰恰在事前和事中，應(yīng)收賬款處于管理的盲點(diǎn)，這就是單純強(qiáng)調(diào)職能管理而忽視流程控制而產(chǎn)生的管理誤區(qū)。

二、中國(guó)企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

要解決上述問(wèn)題，企業(yè)必須加強(qiáng)信用管理，而中國(guó)企業(yè)目前在信用管理上還幾乎是一片空白：企業(yè)對(duì)交易對(duì)象缺少足夠的信息和資信調(diào)查：對(duì)交易額度缺少規(guī)范化、科學(xué)化的審批管理；對(duì)形成的應(yīng)收賬款缺少有效的監(jiān)控。目前中國(guó)企業(yè)的信用管理有三大誤區(qū)：

(一)追求貿(mào)易量，忽視信用管理

中國(guó)企業(yè)一度以貿(mào)易量、創(chuàng)匯額為追求目標(biāo)，不用利潤(rùn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)考核自己的工作，導(dǎo)致盲目追求出口額的增加，而忽視國(guó)際貿(mào)易中的風(fēng)險(xiǎn)。選擇何種支付方式并不根據(jù)信用狀況分析，而是遷就客戶的要求，作為信用管理一部分的應(yīng)收賬款管理工作也顯得很薄弱。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在中國(guó)全部逾期未收境外賬款中，拖欠三年以上的占10％，一年以上的占30％，半年至一年的占25％，半年以內(nèi)的占35％。一般而言，逾期超過(guò)兩年的應(yīng)收款能回收的可能性只有5％。賬款拖欠表面上反映的是財(cái)務(wù)問(wèn)題，而實(shí)際上根源于企業(yè)對(duì)交易的全過(guò)程缺少科學(xué)、規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理。

(二)忽視老客戶的信用管理

中國(guó)企業(yè)的信用管理尚處于無(wú)序階段，常常憑感覺(jué)或感情做生意。對(duì)新客戶或許還會(huì)查查其信用狀況如何，而對(duì)老客戶卻是完全放心。然而國(guó)際貿(mào)易環(huán)境的多變性決定了客戶情況的變化，以往合作過(guò)的客戶其資信狀況會(huì)隨著環(huán)境變化而變化，僅憑過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)而無(wú)動(dòng)態(tài)更新的信用管理體系使外貿(mào)企業(yè)吃虧不少。鄧白氏國(guó)際信息咨詢公司1997年度受理的398件國(guó)際應(yīng)收款追討案件中的200個(gè)案件是由老客戶產(chǎn)生的，對(duì)這部分老客戶迫討逾期賬款的成功率僅為3％。

(三)過(guò)分害怕風(fēng)險(xiǎn)，只接受信用證交易

有些企業(yè)在吃了許多壞賬虧之后變得格外謹(jǐn)慎，在出易中只接受銀行信用的信用證，結(jié)果是白白錯(cuò)失許多商機(jī)，但壞賬仍然存在。當(dāng)今，發(fā)達(dá)國(guó)家之間的貿(mào)易70％～80％是以商業(yè)信用方式達(dá)成的，中國(guó)企業(yè)希望進(jìn)入發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)，卻選擇了對(duì)方不愿意接受的交易方式，這必然影響貿(mào)易的開(kāi)展。

三、我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策及建議

(一)加強(qiáng)客戶資信管理

客戶資信管理主要是搜集儲(chǔ)存客戶信息。因?yàn)榭蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源。對(duì)客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，應(yīng)通過(guò)專(zhuān)業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)地調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營(yíng)情況、資信及償付能力，為擴(kuò)大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。對(duì)所有往來(lái)客戶逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來(lái)資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實(shí)力，包括經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況等，往來(lái)資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評(píng)價(jià)，包括與客戶的交易時(shí)間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的付款情況，評(píng)定信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策，給予客戶不同的信用額度，對(duì)資信好的客戶可采用靈活多樣的交易方式(如放賬O／A)，信用額度也可放大，而對(duì)資信差的客戶可拒絕與其交易，或采用謹(jǐn)慎、嚴(yán)格控制的交易方式(如即期L／C)，力爭(zhēng)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)客戶的檔案管理應(yīng)采用動(dòng)態(tài)更新管理制，及時(shí)載入新的信息，以防對(duì)老客戶的信用掉以輕心。對(duì)此，國(guó)內(nèi)企業(yè)要充分利用各種渠道來(lái)更好地了解國(guó)外企業(yè)的資信情況。為了達(dá)到這個(gè)目的，企業(yè)要充分利用外國(guó)的信用咨詢系統(tǒng)，不僅要重視公共媒體的報(bào)道，依靠企業(yè)自身提供的資料來(lái)做決策，而且要重視專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)提供的信息咨詢，如通過(guò)一些知名信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)提供的第三方評(píng)估報(bào)告來(lái)查詢客戶的信用狀況，或者通過(guò)鄧白氏等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)查詢客戶財(cái)務(wù)狀況。

(二)提高信用分析能力

對(duì)客戶進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)定。通過(guò)對(duì)客戶所有相關(guān)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理、分析，得出客戶的償債能力。它需要運(yùn)用專(zhuān)門(mén)的信用分析技術(shù)和模型，并結(jié)合專(zhuān)業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)來(lái)完成。企業(yè)實(shí)施對(duì)客戶的信用分析，能使企業(yè)從與客戶的交易中獲取最大利益，又能將客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度內(nèi)提高企業(yè)的應(yīng)收賬款管理水平。

(三)提高應(yīng)收賬款管理水平

應(yīng)收賬款管理主要作用在于防范拖欠賬款的發(fā)生。傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理制度缺少系統(tǒng)性和科學(xué)性，只注重事后的強(qiáng)行收賬，缺少事前防范和事中控制；在時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)控制上，忽視應(yīng)收賬款的流動(dòng)性和實(shí)際成本的核算：外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部缺乏一套科學(xué)的、行之有效的應(yīng)收賬款管理技術(shù)；由于缺少對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控，企業(yè)往往不能根據(jù)賬款回收的情況調(diào)整對(duì)客戶的信用條件和信用政策。因此，必須建立一套行之有效的應(yīng)、收賬款管理制度，以科學(xué)手段防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范賒銷(xiāo)管理，控制應(yīng)收賬款，加快資金周轉(zhuǎn)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

(四)全面提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)

信用管理具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性，企業(yè)應(yīng)有一套國(guó)際上較為成熟的信用管理技術(shù)，作為實(shí)行上述三項(xiàng)基本的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的技術(shù)支持，包括：客戶信息管理技術(shù)、信用分析技術(shù)、應(yīng)收賬款管理技術(shù)。因此，外貿(mào)企業(yè)必須盡快掌握這些先進(jìn)的信用管理方法和技術(shù)，通過(guò)各種培訓(xùn)方式，使企業(yè)盡快補(bǔ)上這一課。

(五)建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

篇3

下面筆者結(jié)合美國(guó)鄧白氏公司中國(guó)代表對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)大量逾期應(yīng)收賬款問(wèn)題的調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù),對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,從更深層次上理解我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。

從來(lái)源結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源以海外華人公司為主。從我國(guó)國(guó)際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看,我國(guó)的外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由海外華人客戶帶來(lái)的。筆者認(rèn)為這些為數(shù)不多的海外華人,包括港、澳、臺(tái)地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國(guó)大陸后來(lái)移居海外的華人具有與中國(guó)同族同種和語(yǔ)言相通的優(yōu)勢(shì),他們對(duì)中國(guó)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較熟悉,了解到我國(guó)處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過(guò)程中,各方面的管理仍不完善,存在著各種法律、管理漏洞,外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力薄弱。同時(shí)他們又抓住我國(guó)部分外貿(mào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態(tài),使得部分海外華人進(jìn)口商可以肆意拖欠我國(guó)外貿(mào)企業(yè)貨款,或詐騙屢屢得手,詐騙成功率要高于一般外國(guó)進(jìn)口商。

從起因結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭(zhēng)議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺(tái)底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的過(guò)半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠所涉及的企業(yè)以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來(lái)自國(guó)內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國(guó)有外貿(mào)企業(yè),30%為私營(yíng)外貿(mào)企業(yè);另外20%來(lái)自三資企業(yè)。從企業(yè)結(jié)構(gòu)中,我們可以明顯了解到我國(guó)外資外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和水平相對(duì)要優(yōu)于中資的外貿(mào)企業(yè)。

從客戶新舊特征看,過(guò)半數(shù)的國(guó)際貨款拖欠由老客戶造成。根據(jù)鄧白氏國(guó)際(上海)信息咨詢公司1997年度受理的我國(guó)398件國(guó)際應(yīng)收賬款追討案件的統(tǒng)計(jì)顯示,其中的200個(gè)案件是由老客戶產(chǎn)生的,而非人們通常理解的國(guó)際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

透過(guò)以上表面數(shù)據(jù),我們可以看出造成我國(guó)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴(yán)重缺乏外,來(lái)自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。具體來(lái)說(shuō),我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)成因主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

相關(guān)部門(mén)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

由于從政府到企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)都比較淡漠,對(duì)信用管理工作重視不夠,導(dǎo)致政府對(duì)企業(yè)缺乏政策引導(dǎo)和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風(fēng)險(xiǎn)管理需要,但苦于所知不多無(wú)從下手,且成本較高,在本來(lái)利潤(rùn)率不高的情況下不愿為此支付費(fèi)用,進(jìn)而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國(guó)出口企業(yè)的壞賬率超過(guò)5%,而發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國(guó)際平均水平也只在1%左右。中國(guó)企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開(kāi)始并不是對(duì)方存心拖欠,而是中國(guó)企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。

企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確

在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門(mén)承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中這兩個(gè)部門(mén)卻常常職責(zé)分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開(kāi)發(fā)、信用評(píng)估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢(shì)得不到有效抑制的根本原因。

外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰

產(chǎn)權(quán)不明晰使得很多國(guó)有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)業(yè)績(jī)考核,不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,盲目賒銷(xiāo);有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,單純追求銷(xiāo)售額增長(zhǎng),盲目打價(jià)格戰(zhàn)。這些行為導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款上升,銷(xiāo)售費(fèi)用上升、負(fù)債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)信用管理,就是要在銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

信用管理方法落后

目前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段單一,沒(méi)能掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷(xiāo)售人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作,甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機(jī)。在賬款回收工作上更是缺少專(zhuān)業(yè)化的方法。

加強(qiáng)外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

通過(guò)以上分析,我們清晰地看出現(xiàn)今我國(guó)外貿(mào)企業(yè)已不是單純的信用管理技術(shù)、手段的缺失,還包括有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào),和相應(yīng)企業(yè)文化落后等諸多因素制約外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建立和實(shí)施。

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)可依據(jù)自身?xiàng)l件選擇實(shí)施以下的對(duì)策:大型外貿(mào)企業(yè)可成立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)來(lái)建立健全并貫徹實(shí)施科學(xué)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度;中小型外貿(mào)企業(yè)可考慮實(shí)施信用管理委托制。中小型外貿(mào)企業(yè),尤其是我國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)下放以后初次涉足外貿(mào)領(lǐng)域的為數(shù)眾多的私營(yíng)企業(yè),可考慮直接將客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。與企業(yè)自己設(shè)立專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)相比,實(shí)行信用管理委托制可以節(jié)省大量的人力、物力和財(cái)力,降低企業(yè)的管理成本,具有快速性、專(zhuān)門(mén)性和靈活性等優(yōu)點(diǎn);借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段降低外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)上,在對(duì)外貿(mào)易的實(shí)踐中應(yīng)該學(xué)會(huì)借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)做法和手段,諸如國(guó)際保理、福費(fèi)廷和出口信用保險(xiǎn)等。這些在西方國(guó)家中相當(dāng)成熟并行之有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理做法雖然在我國(guó)正逐漸得到應(yīng)用,但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有普及,因此我國(guó)商務(wù)部應(yīng)大力推廣。

參考文獻(xiàn):

1.鄒根寶.外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理及案例分析[M].上海人民出版社,2002

2..當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的幾大趨勢(shì).

篇4

摘要:近年來(lái)隨著我國(guó)外貿(mào)出口的進(jìn)一步加快發(fā)展,外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益凸顯。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠等問(wèn)題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。本文首先對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,然后剖析其成因,進(jìn)而從新的視角為我國(guó)外貿(mào)企業(yè)防范客戶信用風(fēng)險(xiǎn)提出對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞:外貿(mào)客戶；信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；外貿(mào)企業(yè)；客戶信用風(fēng)險(xiǎn)

1前言

加入WTO和世界經(jīng)濟(jì)一體化,給我國(guó)外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇。與之相伴隨的卻是,中國(guó)出口企業(yè)日益陷入海外應(yīng)收賬款“黑洞”。相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示,中國(guó)出口企業(yè)的海外應(yīng)收賬款累計(jì)至少超過(guò)1000億美元,相當(dāng)于中國(guó)2004年總出口額的五分之一,而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿(mào)企業(yè)的很多利潤(rùn)被壞賬所吞噬,許多外貿(mào)企業(yè)不堪重負(fù),甚至破產(chǎn)倒閉,有的即使能夠維持經(jīng)營(yíng),在經(jīng)營(yíng)中也常常進(jìn)退維谷,阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。另一種極端情況就是部分外貿(mào)企業(yè)由于懼怕壞賬風(fēng)險(xiǎn)采取非常謹(jǐn)慎的信用政策,甚至宣稱對(duì)非信用證業(yè)務(wù)一律不做,結(jié)果限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。

在與各國(guó)經(jīng)貿(mào)往來(lái)中我國(guó)外貿(mào)企業(yè)并未充分重視客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的管理,在對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款問(wèn)題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

2外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征

下面筆者結(jié)合美國(guó)鄧白氏公司中國(guó)代表對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)大量逾期應(yīng)收賬款問(wèn)題的調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù),對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,從更深層次上理解我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。

從來(lái)源結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源以海外華人公司為主。從我國(guó)國(guó)際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看,我國(guó)的外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由海外華人客戶帶來(lái)的。筆者認(rèn)為這些為數(shù)不多的海外華人,包括港、澳、臺(tái)地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國(guó)大陸后來(lái)移居海外的華人具有與中國(guó)同族同種和語(yǔ)言相通的優(yōu)勢(shì),他們對(duì)中國(guó)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較熟悉,了解到我國(guó)處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過(guò)程中,各方面的管理仍不完善,存在著各種法律、管理漏洞,外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力薄弱。同時(shí)他們又抓住我國(guó)部分外貿(mào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態(tài),使得部分海外華人進(jìn)口商可以肆意拖欠我國(guó)外貿(mào)企業(yè)貨款,或詐騙屢屢得手,詐騙成功率要高于一般外國(guó)進(jìn)口商。

從起因結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭(zhēng)議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺(tái)底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的過(guò)半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠所涉及的企業(yè)以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來(lái)自國(guó)內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國(guó)有外貿(mào)企業(yè),30%為私營(yíng)外貿(mào)企業(yè);另外20%來(lái)自三資企業(yè)。從企業(yè)結(jié)構(gòu)中,我們可以明顯了解到我國(guó)外資外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和水平相對(duì)要優(yōu)于中資的外貿(mào)企業(yè)。

從客戶新舊特征看,過(guò)半數(shù)的國(guó)際貨款拖欠由老客戶造成。根據(jù)鄧白氏國(guó)際(上海)信息咨詢公司1997年度受理的我國(guó)398件國(guó)際應(yīng)收賬款追討案件的統(tǒng)計(jì)顯示,其中的200個(gè)案件是由老客戶產(chǎn)生的,而非人們通常理解的國(guó)際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

3外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

透過(guò)以上表面數(shù)據(jù),我們可以看出造成我國(guó)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴(yán)重缺乏外,來(lái)自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。具體來(lái)說(shuō),我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)成因主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1相關(guān)部門(mén)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

由于從政府到企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)都比較淡漠,對(duì)信用管理工作重視不夠,導(dǎo)致政府對(duì)企業(yè)缺乏政策引導(dǎo)和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風(fēng)險(xiǎn)管理需要,但苦于所知不多無(wú)從下手,且成本較高,在本來(lái)利潤(rùn)率不高的情況下不愿為此支付費(fèi)用,進(jìn)而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國(guó)出口企業(yè)的壞賬率超過(guò)5%,而發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國(guó)際平均水平也只在1%左右。中國(guó)企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開(kāi)始并不是對(duì)方存心拖欠,而是中國(guó)企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。

2企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確

在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門(mén)承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中這兩個(gè)部門(mén)卻常常職責(zé)分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開(kāi)發(fā)、信用評(píng)估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢(shì)得不到有效抑制的根本原因。

3外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰

產(chǎn)權(quán)不明晰使得很多國(guó)有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)業(yè)績(jī)考核,不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,盲目賒銷(xiāo);有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,單純追求銷(xiāo)售額增長(zhǎng),盲目打價(jià)格戰(zhàn)。這些行為導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收

賬款上升,銷(xiāo)售費(fèi)用上升、負(fù)債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)信用管理,就是要在銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4信用管理方法落后

目前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段單一,沒(méi)能掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷(xiāo)售人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作,甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機(jī)。在賬款回收工作上更是缺少專(zhuān)業(yè)化的方法。

4加強(qiáng)外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

通過(guò)以上分析,我們清晰地看出現(xiàn)今我國(guó)外貿(mào)企業(yè)已不是單純的信用管理技術(shù)、手段的缺失,還包括有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào),和相應(yīng)企業(yè)文化落后等諸多因素制約外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建立和實(shí)施。

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)可依據(jù)自身?xiàng)l件選擇實(shí)施以下的對(duì)策:大型外貿(mào)企業(yè)可成立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)來(lái)建立健全并貫徹實(shí)施科學(xué)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度;中小型外貿(mào)企業(yè)可考慮實(shí)施信用管理委托制。中小型外貿(mào)企業(yè),尤其是我國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)下放以后初次涉足外貿(mào)領(lǐng)域的為數(shù)眾多的私營(yíng)企業(yè),可考慮直接將客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。與企業(yè)自己設(shè)立專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)相比,實(shí)行信用管理委托制可以節(jié)省大量的人力、物力和財(cái)力,降低企業(yè)的管理成本,具有快速性、專(zhuān)門(mén)性和靈活性等優(yōu)點(diǎn);借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段降低外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)上,在對(duì)外貿(mào)易的實(shí)踐中應(yīng)該學(xué)會(huì)借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)做法和手段,諸如國(guó)際保理、福費(fèi)廷和出口信用保險(xiǎn)等。這些在西方國(guó)家中相當(dāng)成熟并行之有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理做法雖然在我國(guó)正逐漸得到應(yīng)用,但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有普及,因此我國(guó)商務(wù)部應(yīng)大力推廣。

參考文獻(xiàn):

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理信用管理體系信用管理職能信用風(fēng)險(xiǎn)管理

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會(huì)信用制度的重要組成部分。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國(guó)內(nèi)企業(yè)具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的根本保障，對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展和社會(huì)信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。

(一)信用是市場(chǎng)交易活動(dòng)的基本前提

規(guī)范有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場(chǎng)交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)健康運(yùn)行的基本保證。沒(méi)有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營(yíng)；沒(méi)有信用，市場(chǎng)不可能健康運(yùn)行；沒(méi)有信用，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展；沒(méi)有信用，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實(shí)施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，企業(yè)活動(dòng)范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒(méi)有了信用，企業(yè)無(wú)法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場(chǎng)交易看，企業(yè)只有誠(chéng)實(shí)守信，才能在市場(chǎng)樹(shù)立良好的形象，受到客戶和消費(fèi)者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場(chǎng)。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級(jí)，對(duì)于企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。

由此可見(jiàn)，企業(yè)有必要對(duì)信用管理體系進(jìn)行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問(wèn)題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國(guó)企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問(wèn)題是，基礎(chǔ)管理落后，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前買(mǎi)方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。

當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)信用體制相對(duì)比較落后，使得很多在B2B平臺(tái)上開(kāi)展的商務(wù)活動(dòng)難以兌現(xiàn)，線下付款勢(shì)必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問(wèn)題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動(dòng)中的兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個(gè)企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(一)問(wèn)題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是在計(jì)劃與行政管理之下進(jìn)行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個(gè)所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的，企業(yè)無(wú)須過(guò)多關(guān)心信用和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后，企業(yè)變成了具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)主體。這時(shí)沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺開(kāi)始暴露出來(lái)，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國(guó)大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

1．經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。近幾年來(lái)，我國(guó)許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過(guò)程：初期資金高投入，銷(xiāo)售額高增長(zhǎng)，后期則低回報(bào)，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。在買(mǎi)方市場(chǎng)和賒銷(xiāo)方式下，一個(gè)企業(yè)如果過(guò)份注重銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷(xiāo)售額，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻不容樂(lè)觀，應(yīng)收賬款上升，銷(xiāo)售費(fèi)用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤(rùn)隨之下降。這些問(wèn)題的根源就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)業(yè)績(jī)考核，不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤(rùn)；有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，單純追求銷(xiāo)售額增長(zhǎng)，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實(shí)亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門(mén)承擔(dān)的。然而在落實(shí)應(yīng)收賬款的過(guò)程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個(gè)部門(mén)相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡?，使這兩個(gè)部門(mén)由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)于市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷(xiāo)售人員、財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專(zhuān)門(mén)成立了追賬機(jī)構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過(guò)程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時(shí)無(wú)法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專(zhuān)業(yè)化的方法，在銷(xiāo)售提成的激勵(lì)下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專(zhuān)業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問(wèn)題，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對(duì)信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)部門(mén)，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門(mén)內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門(mén)問(wèn)在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨(dú)立的信用管理職能和專(zhuān)業(yè)化分工

針對(duì)上述管理現(xiàn)狀及未來(lái)企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門(mén)(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷(xiāo)售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)；同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部門(mén)或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(2)將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門(mén)之間重新進(jìn)行合理分工，信用部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等業(yè)務(wù)部門(mén)各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如，在傳統(tǒng)上銷(xiāo)售人員壟斷客戶信息的問(wèn)題，必須通過(guò)各部門(mén)問(wèn)在信息收集上的密切合作以及信用部門(mén)集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專(zhuān)業(yè)化地開(kāi)展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，使各部門(mén)分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失；其次，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用管理的職能化、專(zhuān)業(yè)化，主要是對(duì)客戶資信進(jìn)行管理，對(duì)交易的事前、事中和事后各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)，全方位地進(jìn)行客戶信息搜集、評(píng)估和監(jiān)控；再次，在有客戶來(lái)訪時(shí)，信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)將公司的信用情況向客戶進(jìn)行說(shuō)明展示，以促進(jìn)有效銷(xiāo)售；最后，信用管理部門(mén)通過(guò)對(duì)各部門(mén)人員的培訓(xùn)，形成企業(yè)內(nèi)部對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)。

2．改進(jìn)銷(xiāo)售／回款業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門(mén)間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如20世紀(jì)90年代中期開(kāi)始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢(shì)。銷(xiāo)售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實(shí)施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷(xiāo)售和回款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以流程設(shè)計(jì)的方法，跨職能部門(mén)地實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來(lái)較大的利潤(rùn)增長(zhǎng)空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專(zhuān)業(yè)管理軟件來(lái)實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

實(shí)行全程信用管理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項(xiàng)目：客戶開(kāi)發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過(guò)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn)，將在銷(xiāo)售／回款這一企業(yè)最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值，其中賣(mài)方(企業(yè))信用控制能力的提高和買(mǎi)方(客戶)信用風(fēng)險(xiǎn)的降低是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對(duì)信用實(shí)行良性管理。他們把事先想好的信用評(píng)估方式寫(xiě)入程序，使其產(chǎn)生一個(gè)新的專(zhuān)門(mén)用于信用評(píng)估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，一些企業(yè)不能很好地實(shí)施信用管理，是因?yàn)槿鄙僖惶妆容^完整而科學(xué)的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達(dá)不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒(méi)有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。企業(yè)可以從以下三個(gè)方面來(lái)制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對(duì)客戶信用信息進(jìn)行收集調(diào)查，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。目前我國(guó)許多企業(yè)需要在五個(gè)方面強(qiáng)化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評(píng)級(jí)管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)

(2)事中控制——賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過(guò)程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷(xiāo)售部門(mén)或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門(mén)在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問(wèn)題是對(duì)客戶的賒銷(xiāo)額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷(xiāo)額度上隨意性很大，銷(xiāo)售人員或者個(gè)別管理人員說(shuō)了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實(shí)踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實(shí)施直接管理，改變單純依賴于銷(xiāo)售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個(gè)方面：信用政策的制訂及合理運(yùn)用、信用限額審核制度以及銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們?cè)趯?shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問(wèn)題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下四個(gè)方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷(xiāo)售分類(lèi)賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。

篇6

中小企業(yè)是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支必不可少的力量，在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要作用。但是，由于信息不對(duì)稱、中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、可以作抵押的資產(chǎn)價(jià)值不足、勞動(dòng)生產(chǎn)率總體水平偏低、市場(chǎng)占有率低、信用水平低下等問(wèn)題的存在，致使中小企業(yè)在資本市場(chǎng)融資不暢。融資難一直是制約中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。

近年來(lái)，中央政府高度重視中小企業(yè)融資難問(wèn)題。針對(duì)中小企業(yè)貸款需求量小、分散、成本高、收益小、從商業(yè)銀行貸款難度大的現(xiàn)狀，政府出臺(tái)了大量配套鼓勵(lì)扶持政策措施，銀行間債券市場(chǎng)逐漸成為此類(lèi)企業(yè)融資的主要平臺(tái)。2008年中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)針對(duì)江浙等中小企業(yè)集中度高的地區(qū)進(jìn)行調(diào)研，于同年10月啟動(dòng)中小企業(yè)短期融資融券試點(diǎn)工作。2009年8月市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)會(huì)同承銷(xiāo)商、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等部門(mén)起草《銀行間債券市場(chǎng)中小企業(yè)集合票據(jù)業(yè)務(wù)指引》，并于11月正式，標(biāo)志著由中國(guó)人民銀行、市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)、市場(chǎng)各類(lèi)成員參加的中小企業(yè)集合票據(jù)正式開(kāi)始實(shí)施。

中小企業(yè)集合票據(jù)由2至10個(gè)中小企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行，并在一定期限內(nèi)還本付息。其特點(diǎn)可以歸納為統(tǒng)一產(chǎn)品設(shè)計(jì)、統(tǒng)一券種冠名、統(tǒng)一信用增級(jí)、分別負(fù)債、集合發(fā)行。由于是多個(gè)企業(yè)統(tǒng)一發(fā)行，集中信用增級(jí)，平均到每個(gè)企業(yè)的發(fā)行成本較低，風(fēng)險(xiǎn)較低。其中又有政府作為牽頭發(fā)起人和協(xié)調(diào)人，并為企業(yè)提供利息補(bǔ)貼和擔(dān)保費(fèi)用支持，既降低了集合票據(jù)的融資成本，又提高了集合票據(jù)的整體信用。即便如此，集合票據(jù)仍然存在風(fēng)險(xiǎn)，理解此類(lèi)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)成因并有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)就成為一個(gè)具有現(xiàn)實(shí)意義的問(wèn)題。

集合票據(jù)單個(gè)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)

(1)信用管理制度風(fēng)險(xiǎn)。科學(xué)管理是建立在合理有效的制度之上的，實(shí)踐和研究表明，企業(yè)內(nèi)外部過(guò)多風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生大多是由于沒(méi)有建立合理有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。中小企業(yè)大多缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制體制缺位或流于形式。中小企業(yè)應(yīng)該重視并建立起合理完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，從制度上入手是防止此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本性措施。

(2)產(chǎn)權(quán)制度風(fēng)險(xiǎn)。不同產(chǎn)權(quán)制度的企業(yè)在融資難易度、融資成本、銀行信貸支持、擔(dān)保、自身風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力、企業(yè)活力等方面均有不同。這些因素決定著企業(yè)在信用擔(dān)保過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)約束和轉(zhuǎn)移的程度，進(jìn)而影響企業(yè)信用擔(dān)保的效率和風(fēng)險(xiǎn)。在這方面中小民企通常弱于國(guó)有企業(yè)。

(3)行業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。集合票據(jù)中的企業(yè)可能從事同一行業(yè)，更多的情況是從事于不同的行業(yè)。這樣，每個(gè)企業(yè)面臨的市場(chǎng)格局不盡相同。處于高成長(zhǎng)性行業(yè)的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，反之則伴隨較高的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(4)投資行為風(fēng)險(xiǎn)。集合票據(jù)募集的資金投向直接決定了企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。按照風(fēng)險(xiǎn)收益成正比的邏輯，合理的投資使企業(yè)有穩(wěn)定收益和較低風(fēng)險(xiǎn)，盲目投資或一味追求高收益則會(huì)使企業(yè)違約風(fēng)險(xiǎn)加大。

(5)管理者素質(zhì)及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力水平風(fēng)險(xiǎn)。高管對(duì)中小企業(yè)而言具有獨(dú)特的意義，作為舵手，決策者的經(jīng)營(yíng)能力決定了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而同樣直接決定了企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。通常管理者的能力素質(zhì)主要包括文化程度、學(xué)歷、道德水平、個(gè)人經(jīng)歷、執(zhí)行能力和經(jīng)營(yíng)管理能力等。由于中小微企業(yè)準(zhǔn)入門(mén)檻較低，管理者水平參差不齊，切實(shí)提升高管的綜合素質(zhì)是降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的保障。

企業(yè)集合信用風(fēng)險(xiǎn)的“多米諾骨牌”效應(yīng)

發(fā)行集合票據(jù)的中小企業(yè)之間存在信用風(fēng)險(xiǎn)的傳染性，呈現(xiàn)出“多米諾骨牌”效應(yīng)。一方面，根據(jù)破窗理論，某單一企業(yè)發(fā)生信用違約而沒(méi)有得到相應(yīng)的懲罰時(shí)，集合中的其他企業(yè)會(huì)進(jìn)行效仿，從而發(fā)生違約；另一方面，集合中的企業(yè)之間很可能存在某些關(guān)聯(lián)，每個(gè)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)不是獨(dú)立的，企業(yè)集合的信用風(fēng)險(xiǎn)與其中每個(gè)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)存在某種不確定的函數(shù)關(guān)系，例如有此企業(yè)之間可能具有供應(yīng)鏈的上下游關(guān)系，有些企業(yè)之間可能具有般權(quán)結(jié)構(gòu)方面的關(guān)系等等。因此，集合企業(yè)之間的信用風(fēng)險(xiǎn)可能互相傳染，形成多米諾骨牌效應(yīng)。

擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)自身的信用等級(jí)較低，集合票據(jù)通常需由擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保才能順利發(fā)行，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、背景、水平和資金實(shí)力不盡相同，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不合格也會(huì)引起信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

首先，我國(guó)目前尚未完全建立企業(yè)和個(gè)人的信用信息征集系統(tǒng)，無(wú)法獲取企業(yè)和個(gè)人完整真實(shí)的信用信息，加之社會(huì)信用意識(shí)淡薄，客觀上給擔(dān)保機(jī)構(gòu)增加了風(fēng)險(xiǎn)。其次，我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)尚處在邊發(fā)展邊摸索的階段，相關(guān)法律制度還沒(méi)有建立健全，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理體系和風(fēng)險(xiǎn)量化機(jī)制也不完善，從業(yè)人員的學(xué)科背景和素質(zhì)差別較大，決策的科學(xué)性還需加強(qiáng)，這些內(nèi)在不足構(gòu)成了擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)。另外，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，擔(dān)保機(jī)構(gòu)依賴自有資金開(kāi)展業(yè)務(wù)，一旦發(fā)生違約損失全部由擔(dān)保公司承擔(dān)，在市場(chǎng)規(guī)模不足和擔(dān)保費(fèi)用有限的情形下，僅靠擔(dān)保收入不可能在根本上解決信用擔(dān)保帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，有限的擔(dān)保信用資源衍生出擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。最后，“人情關(guān)系擔(dān)保”等腐敗行為會(huì)增加擔(dān)保機(jī)構(gòu)的成本，也使擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)加大。

集合票據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)何以形成？

中小企業(yè)集合票據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)可謂無(wú)處不在，究其原因，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)講，筆者認(rèn)為主要與以下幾方面息息相關(guān)。

第一，信息不對(duì)稱。1970年喬治·阿克洛夫( George Stigler)《次品市場(chǎng)》指出，市場(chǎng)中買(mǎi)賣(mài)雙方掌握的信息具有差異，賣(mài)方掌握的信息通常多于買(mǎi)方，在此情況下市場(chǎng)效率會(huì)受到影響，甚至失靈。在金融領(lǐng)域，信息不對(duì)稱會(huì)產(chǎn)生逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)，致使市場(chǎng)失靈，從而無(wú)法達(dá)成帕累托最優(yōu)，影響市場(chǎng)均衡及運(yùn)行效率。

就集合票據(jù)而言，一方面，發(fā)行方和投資方存在信息不對(duì)稱。發(fā)行方具有信息優(yōu)勢(shì)，充分了解自身企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、募集資金的投向等具體細(xì)節(jié)，投資方處于信息劣勢(shì)，無(wú)法獲得企業(yè)對(duì)資金的實(shí)際使用情況，或因獲取信息成本過(guò)高而放棄信息收集。信息優(yōu)勢(shì)會(huì)助長(zhǎng)企業(yè)產(chǎn)生機(jī)會(huì)主義行為，如追求高風(fēng)險(xiǎn)高收益，注重短期利益，違反融資協(xié)議規(guī)定等不利于投資者的行為，從而產(chǎn)生高違約風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，發(fā)行方和擔(dān)保方也存在信息不對(duì)稱。企業(yè)對(duì)自身運(yùn)營(yíng)情況、投資風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展前景等有全方位的了解，信息不對(duì)稱會(huì)使企業(yè)公布有利于自己的信息而隱瞞或者不報(bào)風(fēng)險(xiǎn)信息，使擔(dān)保方或信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)無(wú)法做出準(zhǔn)確判斷，進(jìn)而存在誤導(dǎo)投資者的可能。另外，投資者與擔(dān)保方、投資者之間、發(fā)行方之間都存在不同程度的信息不對(duì)稱，種種信息不對(duì)稱的存在加劇了集合票據(jù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

第二，破窗效應(yīng)。1982年美國(guó)政治學(xué)家詹姆斯·威爾遜( JamesQ Wilson)和犯罪學(xué)家喬治·凱琳( George L Kelling)在論文《破窗：警方與鄰里安全》中首次提出“破窗理論”，他們認(rèn)為一扇未被修復(fù)的破窗等于向社會(huì)其他參與者發(fā)出沒(méi)有人在意這扇破窗的信號(hào)，即使你打碎更多扇窗戶，也不會(huì)付出任何代價(jià)，反而還會(huì)認(rèn)為十分有趣。

套用破窗理論，當(dāng)企業(yè)集合中的一家企業(yè)因違約而無(wú)法償付債務(wù)時(shí)，如果該企業(yè)沒(méi)有受到相應(yīng)的懲罰，那么會(huì)暗示其他企業(yè)進(jìn)行效仿，結(jié)果是集合企業(yè)紛紛違約，即使沒(méi)有真正破產(chǎn)也拒絕兌現(xiàn)到期債務(wù)，形成集體違約行為，加劇集合票據(jù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

第三，破產(chǎn)內(nèi)生效應(yīng)。美國(guó)哈佛商學(xué)院教授羅伯特·莫頓( RobertCarhart Merton)于1974年發(fā)表關(guān)于公司債券定價(jià)的論文為破產(chǎn)內(nèi)生理論奠定了學(xué)術(shù)基礎(chǔ)。根據(jù)莫頓模型，將企業(yè)債務(wù)合約視作一份期權(quán)合約。從債務(wù)人的角度看，企業(yè)進(jìn)行債務(wù)融資即相當(dāng)于支付金額等于企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的期權(quán)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)一份看漲期權(quán)，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好時(shí)，企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值增加，這時(shí)企業(yè)價(jià)值高于貸款價(jià)值，理性企業(yè)會(huì)選擇買(mǎi)入，即償還債務(wù)，反之則會(huì)選擇不買(mǎi)入，即違約。

債務(wù)合約的這一特征表明，在企業(yè)集合與投資者之間存在一種激勵(lì)機(jī)制：當(dāng)企業(yè)凈值為正時(shí)，企業(yè)會(huì)選擇履行合約；當(dāng)企業(yè)資不抵債時(shí)，則會(huì)產(chǎn)生破產(chǎn)違約的動(dòng)力，即使企業(yè)沒(méi)有真正破產(chǎn)。由此看出，企業(yè)破產(chǎn)存在內(nèi)生原動(dòng)力，而中小微企業(yè)的這種動(dòng)力遠(yuǎn)強(qiáng)于國(guó)有企業(yè)，加劇了集合票據(jù)違約的風(fēng)險(xiǎn)。

篇7

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)系統(tǒng)

作者簡(jiǎn)介：王玉芝（1964-），女，河南平頂山人，經(jīng)濟(jì)師。

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.159文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3309（2008）0203-0047-03

一、西方商業(yè)銀行的矩陣式風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)

西方商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系一般由信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)、信用管理專(zhuān)業(yè)部門(mén)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組成。

（一）董事會(huì)

防范、控制和處理銀行所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)是董事會(huì)的一項(xiàng)重要職能。20世紀(jì)90年代以來(lái)，國(guó)外大銀行的董事會(huì)已紛紛將風(fēng)險(xiǎn)管理納入發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，并將風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位提升到了銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，由銀行內(nèi)部和外部的經(jīng)濟(jì)金融專(zhuān)家組成，其中包括兩名以上的銀行決策層成員。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)獨(dú)立于日常業(yè)務(wù)管理，而且要有充分的制度保障確保其管理活動(dòng)免受來(lái)自業(yè)務(wù)部門(mén)管理層的干擾。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)一般負(fù)責(zé)制定并適時(shí)修改銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，以指導(dǎo)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和所有員工的行為。作為全行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的管理者和責(zé)任承擔(dān)者，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)必須對(duì)那些能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)頒布量化風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)（比如限額、風(fēng)險(xiǎn)資本衡量方法等），對(duì)內(nèi)部評(píng)估不易量化的風(fēng)險(xiǎn)，建立相應(yīng)的操作規(guī)程。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)

風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)隸屬于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)確定的風(fēng)險(xiǎn)管理概率，集中管理全行信用風(fēng)險(xiǎn)和交易性市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)一指導(dǎo)全行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作；對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度進(jìn)行歸口管理，對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理模型以及操作風(fēng)險(xiǎn)管理模型的研究工作；負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的秘書(shū)工作。

（四）稽核委員會(huì)

稽核委員會(huì)通過(guò)內(nèi)部稽核人員來(lái)保證已獲批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和規(guī)章得到執(zhí)行。內(nèi)部稽核人員應(yīng)當(dāng)定期稽核、測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)管理程序和內(nèi)部控制，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向稽核委員會(huì)報(bào)告。同時(shí)，稽核委員會(huì)向董事會(huì)和執(zhí)行委員會(huì)報(bào)告，以便執(zhí)行委員會(huì)及時(shí)采取措施對(duì)存在的問(wèn)題加以解決。為了確保風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的有效性，內(nèi)部稽核人員一般在金融產(chǎn)品和金融工程的創(chuàng)新時(shí)就開(kāi)始介入。外部稽核人員主要是定期復(fù)查風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的完整性、獨(dú)立性，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)政策和程序的合規(guī)情況，并及時(shí)向稽核委員會(huì)和執(zhí)行委員會(huì)報(bào)告。

（五）風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理

風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理是風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的一線人員，在風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間發(fā)揮紐帶作用。其職責(zé)是確保業(yè)務(wù)部門(mén)貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理政策，并向風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)提供日常報(bào)告，使風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)之間保持聯(lián)系。盡管風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，但部門(mén)最終的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任由部門(mén)主管承擔(dān)，并在維護(hù)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理政策方面發(fā)揮主導(dǎo)作用。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

與外資銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理有如下特點(diǎn)：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理流程不全，風(fēng)險(xiǎn)辨別能力偏弱

目前，我國(guó)商業(yè)銀行在貸前客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)方面與國(guó)際大型銀行相比仍有較大差距，對(duì)具有不同風(fēng)險(xiǎn)特性的企業(yè)未設(shè)計(jì)特定的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，評(píng)級(jí)指標(biāo)預(yù)警功能不強(qiáng)，導(dǎo)致了較大誤差。盡職調(diào)查、貸后檢查和報(bào)告路線等流程多被忽視。

（二）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，運(yùn)作效率偏低

各部門(mén)職責(zé)邊界不清，有些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未納入管理部門(mén)的職責(zé)范圍，有些風(fēng)險(xiǎn)則多個(gè)部門(mén)共管，造成了決策效率低下。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)獨(dú)立性不強(qiáng)，容易受到業(yè)務(wù)部門(mén)的壓力，不能獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)。

（三）貸款操作集中于抵押貸款

外資商業(yè)銀行抵押貸款在所有的貸款中占比很低，而且風(fēng)險(xiǎn)管理水平越高的銀行，其抵押、擔(dān)保貸款比例越小。只要能精確、科學(xué)地把握客戶的償債能力和相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，然后根據(jù)其償債能力確定貸款額度，就可防范風(fēng)險(xiǎn)。抵押貸款操作流程復(fù)雜且成本較高，只有對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)缺乏認(rèn)識(shí)的銀行才倚重這一方式。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理水平和方式不能有效支持貸款定價(jià)

目前，多數(shù)中資銀行的貸款價(jià)格大多根據(jù)與客戶關(guān)系而定，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)。同時(shí)，相對(duì)于承受的風(fēng)險(xiǎn)而言，定價(jià)較低。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理上的粗放模式導(dǎo)致信貸管理的成本和效率大打折扣

在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面所花費(fèi)的成本和資產(chǎn)組合的潛在損失相比不一致。由于缺乏支持搜索和精確定位風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式和技術(shù)平臺(tái)，因而不能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)源來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重心，在信貸管理上以面代點(diǎn)，成本高。并且，不良貸款率居高不下，新增不良率時(shí)有反彈。

三、如何借鑒西方商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管理模式

（一）在內(nèi)控制度的建設(shè)中應(yīng)充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求

1.在授權(quán)批準(zhǔn)控制中突出對(duì)外簽約和使用資金兩大環(huán)節(jié)。對(duì)外簽約是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，對(duì)外簽約得當(dāng)與否，直接關(guān)系到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度，而資金付出事項(xiàng)中有很大一部分，如預(yù)付定金、預(yù)付貸款、交納信用證開(kāi)立保證金等業(yè)務(wù)本身就存在著風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的分級(jí)管理原則。其中，風(fēng)險(xiǎn)較大的簽約或付款必須經(jīng)過(guò)銀行的經(jīng)營(yíng)管理決策層批準(zhǔn)。

2．在職務(wù)分離控制中突出信用部門(mén)的制約作用。目前，許多銀行存在著某項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程由某一些業(yè)務(wù)人包辦的現(xiàn)象，這就使本來(lái)屬于銀行財(cái)富的客戶和訂單大量被個(gè)人所擁有，一旦這些業(yè)務(wù)人員惡性跳槽，不僅可能使銀行的訂單和客戶流失，而且會(huì)嚴(yán)重影響由其經(jīng)辦但尚未了結(jié)交易的正常進(jìn)行，從而給銀行帶來(lái)巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這一情況，銀行應(yīng)高度重視發(fā)揮信用管理部門(mén)在職務(wù)分離控制中的制約作用。其要點(diǎn)包括：業(yè)務(wù)部門(mén)或人員所涉及的客戶應(yīng)由信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一的信用檔案；未經(jīng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的審查確認(rèn)，業(yè)務(wù)部門(mén)不得對(duì)外簽約。

3．在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)處理程序因企業(yè)而異，但從信用風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，以下幾個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)作為業(yè)務(wù)處理程序中必不可少的環(huán)節(jié)加以規(guī)定：信用管理部門(mén)對(duì)客戶資信情況及與客戶相關(guān)的情況進(jìn)行調(diào)查、分析，對(duì)交易的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估；財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)交易事項(xiàng)的成本進(jìn)行核算；信用管理部門(mén)對(duì)企業(yè)擬與客戶簽訂的合同進(jìn)行審查確認(rèn)；高風(fēng)險(xiǎn)的交易事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的處理方案應(yīng)經(jīng)過(guò)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)；信用證項(xiàng)下的交易，應(yīng)由業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信用管理部門(mén)對(duì)國(guó)外來(lái)證加以審查；由信用管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控；信用管理部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款采用恰當(dāng)?shù)姆绞阶酚憽?/p>

4．在管理制度控制中充實(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。應(yīng)在機(jī)構(gòu)管理制度體系中充實(shí)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)容，包括：客戶資信調(diào)查分析制度；客戶信用檔案管理制度；風(fēng)險(xiǎn)交易決策制度；合同管理制度；信用貸款方式管理制度；限額管理制度；不良貸款管理制度等等。

（二）加快建立和完善信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)系統(tǒng)的步伐

1．建立和完善客戶價(jià)值指標(biāo)(Customer Value Index) ?？蛻魞r(jià)值指標(biāo)用來(lái)測(cè)定每一個(gè)客戶的資本使用回報(bào)率，在業(yè)務(wù)層面和風(fēng)險(xiǎn)管理層面管理客戶的價(jià)值貢獻(xiàn)。具體而言，客戶價(jià)值指標(biāo)由客戶對(duì)銀行利潤(rùn)貢獻(xiàn)和相應(yīng)的資本金占有成本兩部分組成?？蛻糍~戶貢獻(xiàn)要全面衡量賬戶收入和費(fèi)用，其中賬戶收入由流動(dòng)性準(zhǔn)備收入（貸款承諾收入）、利息收入、手續(xù)費(fèi)收入等構(gòu)成；費(fèi)用主要是資金成本、法定準(zhǔn)備金成本、損失準(zhǔn)備和賬戶管理費(fèi)用。

2.提升風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)的精確性和可操作性?？梢酝ㄟ^(guò)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)敞口（貸款余額和授信額度）來(lái)評(píng)定貸款的質(zhì)量。以此來(lái)了解每個(gè)客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的平均余額、客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的變化、審批額度的實(shí)際使用情況等指標(biāo)。

（三）加大內(nèi)部對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核的力度

1．有效設(shè)定和合理分布信用風(fēng)險(xiǎn)的防范責(zé)任機(jī)構(gòu)。應(yīng)明確規(guī)定信用管理決策人員、信用管理專(zhuān)職人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、財(cái)會(huì)人員等相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)，并采用必要的行政和經(jīng)濟(jì)手段來(lái)促使這些人員認(rèn)真履行職責(zé)。

2．合理確定對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)或業(yè)務(wù)人員的考核指標(biāo)，如逾期貸款控制比例等。

3．在債項(xiàng)管理中引進(jìn)利率杠桿。在考核業(yè)務(wù)部門(mén)或人員的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)時(shí)，對(duì)規(guī)定的信用期限內(nèi)的貸款占用，可不計(jì)息或?qū)嵭袃?yōu)惠利率；逾期時(shí)間越長(zhǎng)，利率越高。

4．試行內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者收入中超過(guò)機(jī)構(gòu)人均平均收入（亦可另行確定一個(gè)適當(dāng)?shù)幕鶖?shù)）以上的部分，按超率累進(jìn)的辦法，提取一定比例的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，其所有權(quán)不變。在銀行規(guī)定的一定期限內(nèi)（如3 年或5 年），如發(fā)生屬于個(gè)人責(zé)任造成的壞賬凈損失，則以風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金抵補(bǔ)；如未發(fā)生損失，期滿后，將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金退還個(gè)人，并按銀行同期同檔次居民儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

（四）健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系

通過(guò)借鑒國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，我國(guó)商業(yè)銀行宜采用從商業(yè)銀行董事會(huì)和高層風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)到風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)或由上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理程序。另外，還要健全和完善由審計(jì)委員會(huì)、執(zhí)行管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)政策小組、業(yè)務(wù)單位、公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及公司各種管制委員會(huì)等組成的集中化風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，從宏觀、微觀兩方面較好地把握與管理銀行風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

［1］ 任兆璋.金融風(fēng)險(xiǎn)防范與控制［M］.社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2001.

［2］ 李志輝.現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)量化度量和管理研究［M］.中國(guó)金融出版社，2001.

篇8

[關(guān)鍵詞]塑造; 信用 ; 管理制度 ; 措施 ; 突破口

[中圖分類(lèi)號(hào)] F270 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673-0461(2010)10-0024-03

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì),沒(méi)有信用就無(wú)法順利發(fā)展。信用作為現(xiàn)代化的生命線,也是企業(yè)立身之本。然而近幾年來(lái),一些國(guó)家發(fā)生的大公司財(cái)務(wù)欺詐案,使全球面臨著“誠(chéng)信沼澤”的挑戰(zhàn)。實(shí)踐表明經(jīng)濟(jì)越發(fā)展,信用就越重要。企業(yè)信用具有非人格化等特征,體現(xiàn)著企業(yè)的信譽(yù)、實(shí)力、形象等經(jīng)濟(jì)文化特質(zhì),事關(guān)企業(yè)的興衰存亡和生命長(zhǎng)短。隨著改革的深化和我國(guó)加入WTO,重塑企業(yè)信譽(yù)和建立健全信用管理制度已成為全社會(huì)的強(qiáng)烈呼聲。

一、加快企業(yè)信用管理制度建設(shè)的現(xiàn)實(shí)重要性

當(dāng)前在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期,出現(xiàn)了令人憂患的信用危機(jī),企業(yè)信用狀況亟待改善。目前我國(guó)企業(yè)信用管理制度尚未完全建立,許多企業(yè)的信用意識(shí)仍十分淡薄。對(duì)企業(yè)信用行為的記錄比較匱乏,沒(méi)有建立起有效的信用懲罰機(jī)制,在市場(chǎng)準(zhǔn)入或退出、企業(yè)融資等方面對(duì)于背信行為懲罰不嚴(yán),致使目前社會(huì)上許多企業(yè)鉆法律空子。有關(guān)調(diào)查資料顯示,我國(guó)發(fā)生的失信現(xiàn)象僅次于腐敗,已經(jīng)成為危害市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的“頑癥”,是阻礙國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第二大“瓶頸”。市場(chǎng)交易中因信用缺失、經(jīng)濟(jì)秩序問(wèn)題造成的無(wú)效成本已占到我國(guó) GDP 的 10%~20%,直接和間接經(jīng)濟(jì)損失每年高達(dá)近6000億元,相當(dāng)于中國(guó)年財(cái)政收入的37%,國(guó)民生產(chǎn)總值每年因此至少減少兩個(gè)百分點(diǎn),其中僅假賬一項(xiàng)每年造成的損失就高達(dá)1000億元。近幾年來(lái)許多失信案例,從美國(guó)“安然事件”到中國(guó)“藍(lán)田事件”都說(shuō)明企業(yè)信用制度的缺損。美國(guó)管理協(xié)會(huì)的專(zhuān)家曾指出:中國(guó)企業(yè)在信用管理上的空白將是新的市場(chǎng)環(huán)境下發(fā)展的最大障礙之一?？梢?jiàn)盡快建立企業(yè)信用管理制度顯得格外重要。

信用管理是我國(guó)企業(yè)走出信用困境的根本出路,當(dāng)前抓好企業(yè)信用管理制度建設(shè)具有非常重大的歷史意義。首先,建立企業(yè)信用管理制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。沒(méi)有信用則沒(méi)有交換;沒(méi)有信用就沒(méi)有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。市場(chǎng)的內(nèi)在缺陷和市場(chǎng)失靈,即信息的不完全和不對(duì)稱,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)客觀上要求發(fā)揮信用的強(qiáng)大作用。其次,建立企業(yè)信用管理制度是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的客觀需要。全球經(jīng)濟(jì)一體化下,法制和良好的市場(chǎng)秩序以及誠(chéng)實(shí)守信的交易法則是吸引國(guó)際投資特別是跨國(guó)公司的重要因素。其三,建立企業(yè)信用管理制度是信息不完全和不對(duì)稱條件下金融市場(chǎng)的制度要求。金融市場(chǎng)的突出特點(diǎn)表現(xiàn)為信息不完全和不對(duì)稱。為克服信息不對(duì)稱和不完全所造成的資金交易障礙,由專(zhuān)門(mén)的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)信用評(píng)估,建立企業(yè)信用管理制度是克服由信息不對(duì)稱和不完全所帶來(lái)的種種金融交易困難的有效制度安排。其四,建立信用管理制度是減少違約成本與增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑。企業(yè)信用制度的建立緩解交易雙方信息不對(duì)稱的狀況,降低信息搜尋成本。企業(yè)信用制度還可約束企業(yè)自身的行為,減少信用違約發(fā)生率與履約成本,有效防止個(gè)人專(zhuān)權(quán)和營(yíng)私。

二、理智選擇我國(guó)企業(yè)信用制度建設(shè)的切入點(diǎn) 建設(shè)企業(yè)信用制度體系是一個(gè)長(zhǎng)期而艱巨的系統(tǒng)工程,必

須以點(diǎn)帶面,重點(diǎn)突破。

首先,產(chǎn)權(quán)制度可以作為企業(yè)信用制度建設(shè)的突破口。沒(méi)有完善的產(chǎn)權(quán)制度的經(jīng)濟(jì)必定是不講信用的經(jīng)濟(jì)。建立完善的產(chǎn)權(quán)制度,使企業(yè)成為獨(dú)立財(cái)產(chǎn)的真正擁有者,成為真正的產(chǎn)權(quán)主體,根據(jù)自己的意愿運(yùn)用和處置本身所屬的財(cái)產(chǎn),通過(guò)平等協(xié)商一致締結(jié)契約出入市場(chǎng)獨(dú)立地進(jìn)行真正的產(chǎn)權(quán)交易。企業(yè)就會(huì)有真正內(nèi)在的自我信用約束機(jī)制。抑制失信行為重要的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)在于失信的行為要直接由失信者承擔(dān),否則必然產(chǎn)生失信的敗德行為。信用的基礎(chǔ)就是產(chǎn)權(quán),產(chǎn)權(quán)制度的基本功能是能給人們提供追求長(zhǎng)期利益的穩(wěn)定預(yù)期。如果企業(yè)沒(méi)有真正的個(gè)人投資者,就不會(huì)有人有積極性維護(hù)企業(yè)的信譽(yù),企業(yè)就不可能講信用。同時(shí)必須完善企業(yè)的進(jìn)入和退出機(jī)制。企業(yè)不能自由進(jìn)出,就會(huì)形成壟斷,自然就沒(méi)必要講信用。

其次,建立個(gè)人信用制度,為企業(yè)信用管理體系打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。建立和完善個(gè)人信用制度是健全中國(guó)企業(yè)信用管理體系的核心與突破口。應(yīng)著力于這些工作:①在全國(guó)范圍內(nèi)建立個(gè)人基本賬戶體系,加強(qiáng)以實(shí)現(xiàn)個(gè)人信用信息共享為目的的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。形成統(tǒng)一協(xié)調(diào),聯(lián)系緊密的信用卡支付、結(jié)算網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)信用卡的“一卡通”。②建立統(tǒng)一的個(gè)人信用實(shí)碼制,逐步建立區(qū)域性、行業(yè)性、全國(guó)性的個(gè)人信用計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)查詢系統(tǒng),以保證個(gè)人信用信息的真實(shí)性。在個(gè)人需要向相關(guān)者提供自己信用情況時(shí),只要出示個(gè)人信用實(shí)碼,對(duì)方就可以查詢到所需的資料,以減少信用風(fēng)險(xiǎn)。③建立個(gè)人信用管理機(jī)構(gòu)。即建立設(shè)置科學(xué)、機(jī)制靈活、管理方便的個(gè)人信用管理機(jī)構(gòu)。在遵守有關(guān)保護(hù)個(gè)人隱私的法律的前提下,利用商業(yè)性的中介資信機(jī)構(gòu),實(shí)現(xiàn)個(gè)人信用信息的開(kāi)放和商業(yè)化。④培育專(zhuān)業(yè)性的個(gè)人信用調(diào)查與評(píng)價(jià)的中介機(jī)構(gòu)。建立健全個(gè)人有形資產(chǎn)的評(píng)估體系、個(gè)人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系與個(gè)人破產(chǎn)制度,制定對(duì)違背個(gè)人信用制度者的制裁措施。⑤建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u(píng)價(jià)指標(biāo)體系。個(gè)人信用評(píng)估就是通過(guò)建立針對(duì)不同客戶類(lèi)別的信用評(píng)級(jí)模型,運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)估方法,在建立個(gè)人信用檔案系統(tǒng)的基礎(chǔ)上對(duì)每一位客戶的授信內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。

其三,培養(yǎng)信用專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍是企業(yè)信用管理的迫切需求。推進(jìn)我國(guó)企業(yè)信用制度建設(shè),要求決策者及執(zhí)行者,必須具備個(gè)人信用管理的素質(zhì)結(jié)構(gòu)。是否擁有高水平的管理人員隊(duì)伍和造就專(zhuān)業(yè)人才的教育環(huán)境,關(guān)系到企業(yè)或個(gè)人信用制度建設(shè)的成敗。要把盡快培養(yǎng)高質(zhì)量的信用管理人才隊(duì)伍作為企業(yè)信用管理體系建設(shè)的重要工作。

三、重構(gòu)中國(guó)特色的企業(yè)信用管理制度模式

關(guān)于我國(guó)目前企業(yè)信用管理制度模式的構(gòu)建,筆者認(rèn)為,應(yīng)根據(jù)本國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與征信企業(yè)的特殊情況,提倡全員參與,齊抓共管,綜合治理,選擇適合國(guó)情的有效實(shí)施路徑。

第一,在金融危機(jī)背景下必須加快創(chuàng)建我國(guó)政府導(dǎo)向的特許經(jīng)營(yíng)模式。國(guó)內(nèi)征信企業(yè),目前尚處于起步階段。征信和評(píng)估需要政府通過(guò)制定政策、協(xié)調(diào)各有關(guān)部門(mén)開(kāi)放相關(guān)數(shù)據(jù),組織建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)檢索平臺(tái)。要實(shí)現(xiàn)對(duì)征信企業(yè)的特許經(jīng)營(yíng)模式,政府需要做大量的工作:政府應(yīng)選擇一些條件比較成熟的地區(qū)和城市如廣州、北京等為重點(diǎn),給予優(yōu)惠政策扶持建立商業(yè)化的信用評(píng)估機(jī)構(gòu);在沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)積極培育地區(qū)性企業(yè)信用市場(chǎng),逐步發(fā)展,建立全國(guó)性的企業(yè)信用市場(chǎng)。確立征信數(shù)據(jù)分類(lèi)、代碼、數(shù)據(jù)范圍、報(bào)告形式以及其他有關(guān)技術(shù)的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。政府建立或授權(quán)建立征信數(shù)據(jù)統(tǒng)一檢索平臺(tái),要求征信企業(yè)提供已被其掌握資信狀況的企業(yè)的代碼、名稱、數(shù)據(jù)更新日期以及其他簡(jiǎn)要信息。重視對(duì)征信企業(yè)的規(guī)范和管理。信用作為一種商品,肯定要通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提高其質(zhì)量。應(yīng)禁止任何形式的對(duì)信用資源和信用經(jīng)營(yíng)的獨(dú)占?jí)艛?運(yùn)用市場(chǎng)和法律的手段去管理,當(dāng)前急需加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)征信制度的立法工作。政府部門(mén)應(yīng)協(xié)調(diào)各公共服務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系,建立跨部門(mén)、跨地區(qū)、跨行業(yè)網(wǎng)絡(luò)化信用數(shù)據(jù)庫(kù)和系統(tǒng),形成統(tǒng)一的信用信息共享網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。要成立信用管理行業(yè)協(xié)會(huì),所有征信企業(yè)應(yīng)加入行業(yè)協(xié)會(huì),并履行相關(guān)義務(wù)。信用管理行業(yè)協(xié)會(huì)在業(yè)務(wù)上隸屬于政府職能部門(mén),主要負(fù)責(zé)有關(guān)法律、法規(guī)、監(jiān)管等方面的調(diào)查和研究,發(fā)行信用研究、企業(yè)資信狀況、信用教育等方面的出版物。

第二,建立健全我國(guó)企業(yè)信用管理配套制度與支撐環(huán)境。一是完善公司治理制度結(jié)構(gòu)。公司治理結(jié)構(gòu)作為對(duì)公司進(jìn)行管理和控制的體系是企業(yè)信用的體制條件;我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)目前存在的不足是董事會(huì)與執(zhí)行層之間關(guān)系模糊、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、缺乏有效的外部監(jiān)督機(jī)制,董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)存在弊端等等。我國(guó)許多公司是由國(guó)企改制形成的,公司大股東普遍為分散在各個(gè)行政機(jī)關(guān)的國(guó)有資產(chǎn)代表人,可動(dòng)用行政權(quán)來(lái)控制企業(yè),從而導(dǎo)致市場(chǎng)交易通常擾或扭曲,造成企業(yè)信用的缺失,為此要設(shè)法明晰產(chǎn)權(quán),分清職責(zé),加強(qiáng)外部監(jiān)督,提高管理透明度,建立激勵(lì)約束相結(jié)合的內(nèi)部管理機(jī)制;二是確立企業(yè)信用法律規(guī)制。信用制度和社會(huì)信用體系,必須依靠健全的信用法律規(guī)范做為有力保障,才能得以鞏固和實(shí)施。我國(guó)當(dāng)前立法尚未對(duì)企業(yè)信用進(jìn)行具體、系統(tǒng)的規(guī)定,迫切需要制定遵守企業(yè)信用,維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng),保護(hù)商業(yè)秘密等有關(guān)信片的法律法規(guī),強(qiáng)化法制建設(shè),特別是信用立法,應(yīng)當(dāng)修補(bǔ)我國(guó)民法等法律中有關(guān)權(quán)益保護(hù)的規(guī)定,切實(shí)維護(hù)信用關(guān)系中各主體的合法權(quán)益,對(duì)違約失信行為制定更加嚴(yán)厲的賠償和懲罰規(guī)則,使失信成本大大超過(guò)其獲利收益。三是營(yíng)造優(yōu)良的道德環(huán)境。道德是人的自我約束,法律是人的外在約束。從這個(gè)意義上講,道德強(qiáng)于法律。企業(yè)信用很大程度是構(gòu)建在企業(yè)間信任和誠(chéng)信的理念基石上,借助市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用道德規(guī)范加以維護(hù)。應(yīng)注重對(duì)企業(yè)的信用觀念與信用道德的宣傳、教育,建立信用道德評(píng)價(jià)和約束機(jī)制,為企業(yè)信用制度建設(shè)創(chuàng)造健康的道德環(huán)境。

第三,齊抓共管,構(gòu)筑完整統(tǒng)一的企業(yè)信用管理制度體系。政府、企業(yè)和社會(huì)信用中介機(jī)構(gòu)等部門(mén)實(shí)際運(yùn)作和協(xié)調(diào)配合,只有企業(yè)、政府和市場(chǎng)化的社會(huì)資信服務(wù)中介機(jī)構(gòu)共同協(xié)作,三管齊下,我國(guó)的企業(yè)信用管理體系才能健康發(fā)育和運(yùn)行。為此必須在如下幾個(gè)方面著手努力:

1.塑造信用政府,發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用。在社會(huì)中,政府行為通過(guò)人們的預(yù)期而影響信用機(jī)制,我國(guó)當(dāng)前信用機(jī)制缺失,與政府功能失調(diào)有直接關(guān)系。因此,政府必須廉潔自律,依法規(guī)范行政行為,真正提升政府公信力,建立政府信用制度:①要轉(zhuǎn)變職能,加大執(zhí)法力度,加強(qiáng)政府監(jiān)管職能。要實(shí)現(xiàn)對(duì)政府制訂和執(zhí)行政策的監(jiān)督,提高政府決策特別是政策制定和執(zhí)行過(guò)程中的透明度。②要充分利用政策的導(dǎo)向和感召力,建立良好的信用管理體系運(yùn)行的外部環(huán)境。在全社會(huì)倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信的品德,側(cè)重抓好信用立法,制定并執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī),扶持和推動(dòng)市場(chǎng)化信用企業(yè)健康快速成長(zhǎng);推動(dòng)商業(yè)銀行等與信用體系建設(shè)相關(guān)的行業(yè)和部門(mén)加快改革。要實(shí)行準(zhǔn)確的司法解釋和嚴(yán)格的執(zhí)法。③廣泛應(yīng)用信息技術(shù)加強(qiáng)信息資源開(kāi)發(fā),盡快實(shí)現(xiàn)公共信息資源共享,建立動(dòng)態(tài)企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。目前企業(yè)和個(gè)人的信用信息主要集中在人行、工商、稅務(wù)、法院等部門(mén),這些部門(mén)應(yīng)率先行動(dòng),完善資信檔案登記機(jī)制、規(guī)范資信評(píng)估機(jī)制、建立信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、管理及轉(zhuǎn)嫁系統(tǒng)。

2. 建立企業(yè)信用,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。作為企業(yè)要從自身抓起,提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,擴(kuò)大信譽(yù)度。按照現(xiàn)代企業(yè)管理要求,建立“三機(jī)制一部門(mén)”的全程信用管理模式。全程信用管理模式中的“三機(jī)制”是指在企業(yè)內(nèi)部建立系統(tǒng)完善的信用管理機(jī)制。即包括前期管理的企業(yè)資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制、中期管理的債權(quán)保障機(jī)制、后期管理的應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制。同時(shí)要在企業(yè)內(nèi)部建立獨(dú)立信用管理部門(mén),負(fù)責(zé)企業(yè)信用管理工作。首先,要從控制交易全過(guò)程中各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險(xiǎn)出發(fā),強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的事前、事中、事后管理,規(guī)范化、制度化地處理各項(xiàng)程序。從供銷(xiāo)合同簽定前的資信調(diào)查,到合同(協(xié)議)條文的擬定,從合同(協(xié)議)的商談,到合同執(zhí)行的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。其次,應(yīng)使相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作專(zhuān)業(yè)化。企業(yè)急需建立內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度:①前期信用管理──企業(yè)資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制。即客戶動(dòng)態(tài)資信管理制度。根據(jù)客戶信用信息對(duì)客戶作出信用等級(jí)的評(píng)定,并按信用等級(jí)歸類(lèi)進(jìn)行管理。②中期信用管理──債權(quán)保障機(jī)制。即客戶授信制度。這項(xiàng)制度以控制客戶的信用額度為核心,建立科學(xué)的交易審批程序,減少人為主觀因素造成的決策失誤和信用失控。建立嚴(yán)格的擔(dān)保審批制度,避免造成不必要的財(cái)產(chǎn)損失。③后期信用管理──應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制。即應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。包括建立完整的應(yīng)收賬款信息記錄制度、賬齡監(jiān)控制度、賒銷(xiāo)客戶的跟蹤管理制度以及拖欠賬款的催收制度等,這是企業(yè)信用管理的關(guān)鍵和難點(diǎn)。

3. 培育社會(huì)信用,組建信用評(píng)估及服務(wù)機(jī)構(gòu)。由于我國(guó)的資信行業(yè)剛剛起步,政府應(yīng)該發(fā)揮推動(dòng)作用,大力培育信用服務(wù)中介組織,為企業(yè)信用評(píng)價(jià)的市場(chǎng)化提供主體基礎(chǔ)。①信用中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展應(yīng)在政府的監(jiān)督下,實(shí)行嚴(yán)格的準(zhǔn)入、限量和管理制度,對(duì)其機(jī)構(gòu)的進(jìn)入與資質(zhì)條件加以規(guī)范,以真正體現(xiàn)公平、公開(kāi)、公正原則。②通過(guò)市場(chǎng)手段建立發(fā)達(dá)的信用服務(wù)業(yè)。鼓勵(lì)中外合資、合作興辦信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu),支持國(guó)內(nèi)有實(shí)力有信譽(yù)的信息公司與有關(guān)行政機(jī)關(guān)聯(lián)合開(kāi)發(fā)信用信息軟件,建立信用數(shù)據(jù)庫(kù)。③政府部門(mén)應(yīng)借鑒美國(guó)資信評(píng)估業(yè)的做法,對(duì)信用管理公司實(shí)行聯(lián)合年檢,加強(qiáng)對(duì)信用中介行業(yè)的監(jiān)管,確保年檢結(jié)果的客觀、公正。④重視信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的規(guī)范發(fā)展。通過(guò)向客戶提供所需的信用報(bào)告幫助客戶防范信用風(fēng)險(xiǎn);借助信用中介機(jī)構(gòu)特有的信用信息的傳遞機(jī)制,加快有效的社會(huì)懲罰機(jī)制的形成,使敗德企業(yè)的失信成本要大大多于其失信所獲得的“收益”,以此促使社會(huì)信用秩序的根本改善。

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View on Remodeling the System of Enterprise Credit Management with China’s Unique Characteristics

Ye Chenyi, Nie Shali, Li Na

(Accounting School ,Shijiazhuang University of Economics, Shijiahzhuang 050031,China)

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關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)；信用風(fēng)險(xiǎn)管理；防范措施

中圖分類(lèi)號(hào)：F752 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）02-0148-02

加入世貿(mào)組織和世界經(jīng)濟(jì)一體化，給我國(guó)外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇。與之相伴隨的卻是，中國(guó)出口企業(yè)日益陷入海外應(yīng)收賬款“黑洞”。相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示，中國(guó)出口企業(yè)的海外應(yīng)收賬款累計(jì)至少超過(guò)1 000億美元，相當(dāng)于中國(guó)2004年總出口額的1/5，而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿(mào)企業(yè)的很多利潤(rùn)被壞賬所吞噬，使得許多外貿(mào)企業(yè)不堪重負(fù)，甚至破產(chǎn)倒閉；有的即使能夠維持經(jīng)營(yíng)，在經(jīng)營(yíng)中也常常進(jìn)退維谷，阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。另一種極端情況就是部分外貿(mào)企業(yè)由于懼怕壞賬風(fēng)險(xiǎn)采取非常謹(jǐn)慎的信用政策，甚至宣稱對(duì)非信用證業(yè)務(wù)一律不做，結(jié)果限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。

在與各國(guó)經(jīng)貿(mào)往來(lái)中我國(guó)外貿(mào)企業(yè)并未充分重視客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，在對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款問(wèn)題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

一、外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征

下面結(jié)合美國(guó)鄧白氏公司中國(guó)代表對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)大量逾期應(yīng)收賬款問(wèn)題的調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù)，對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，從更深層次上理解我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。

從來(lái)源結(jié)構(gòu)看，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源以海外華人公司為主。從我國(guó)國(guó)際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看，我國(guó)的外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由海外華人客戶帶來(lái)的。筆者認(rèn)為，這些為數(shù)不多的海外華人，包括港、澳、臺(tái)地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國(guó)大陸后來(lái)移居海外的華人具有與中國(guó)同族同種和語(yǔ)言相通的優(yōu)勢(shì)，他們對(duì)中國(guó)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較熟悉，了解到我國(guó)處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過(guò)程中，各方面的管理仍不完善，存在著各種法律、管理漏洞，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力薄弱。同時(shí)，他們又抓住我國(guó)部分外貿(mào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態(tài)，使得部分海外華人進(jìn)口商可以肆意拖欠我國(guó)外貿(mào)企業(yè)貨款，或詐騙屢屢得手，詐騙成功率要高于一般外國(guó)進(jìn)口商。

從起因結(jié)構(gòu)看，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為：有意欺詐的拖欠款占60%；產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭(zhēng)議的占25%；屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占10%；交易人員私下默契、臺(tái)底交易的占2.5%；其他性質(zhì)的占2.5%。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的過(guò)半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起，而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。

從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠所涉及的企業(yè)以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為：80%來(lái)自國(guó)內(nèi)的企業(yè)，其中的50%為國(guó)有外貿(mào)企業(yè)，30%為私營(yíng)外貿(mào)企業(yè)；另外的20%來(lái)自三資企業(yè)。從企業(yè)結(jié)構(gòu)中，我們可以明顯了解到我國(guó)外資外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和水平相對(duì)要優(yōu)于中資的外貿(mào)企業(yè)。

從客戶新舊特征看，過(guò)半數(shù)的國(guó)際貨款拖欠由老客戶造成。根據(jù)鄧白氏國(guó)際（上海）信息咨詢公司1997年度受理的我國(guó)398件國(guó)際應(yīng)收賬款追討案件的統(tǒng)計(jì)顯示，其中的200個(gè)案件是由老客戶產(chǎn)生的，而非人們通常理解的國(guó)際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。

二、外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

透過(guò)以上表面數(shù)據(jù)，我們可以看出，造成我國(guó)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴(yán)重缺乏外，來(lái)自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。具體來(lái)說(shuō)，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)成因主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）相關(guān)部門(mén)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

由于從政府到企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)都比較淡漠，對(duì)信用管理工作重視不夠，導(dǎo)致政府對(duì)企業(yè)缺乏政策引導(dǎo)和有效支持；有的企業(yè)雖然感到信用風(fēng)險(xiǎn)管理需要，但苦于所知不多無(wú)從下手，且成本較高，在本來(lái)利潤(rùn)率不高的情況下不愿為此支付費(fèi)用，進(jìn)而產(chǎn)生畏難情緒，甚至干脆漠視不管。目前中國(guó)出口企業(yè)的壞賬率超過(guò)5%，而發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)卻只有0.25%—0.5%的水平，國(guó)際平均水平也只在1%左右。中國(guó)企業(yè)出口中遇到的很多困難，一開(kāi)始并不是對(duì)方存心拖欠，而是中國(guó)企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。

（二）外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰

產(chǎn)權(quán)不明晰使得很多國(guó)有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)業(yè)績(jī)考核，不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，盲目賒銷(xiāo)；有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，單純追求銷(xiāo)售額增長(zhǎng)，盲目打價(jià)格戰(zhàn)。這些行為導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款上升，銷(xiāo)售費(fèi)用上升、負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，效益下降，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)信用管理，就是要在銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)一致，保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確

在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門(mén)承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中這兩個(gè)部門(mén)卻常常職責(zé)分工不清，不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制，容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開(kāi)發(fā)、信用評(píng)估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢(shì)得不到有效抑制的根本原因。

（四）信用管理方法落后

目前，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段單一，沒(méi)能掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，在一定程度上給企業(yè)銷(xiāo)售人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作，甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機(jī)。在賬款回收工作上更是缺少專(zhuān)業(yè)化的方法。

（五）在全球金融危機(jī)的新形勢(shì)下，外貿(mào)企業(yè)面臨的出口信用風(fēng)險(xiǎn)在加劇

1.隨著金融危機(jī)不斷蔓延擴(kuò)散，海外買(mǎi)家信用風(fēng)險(xiǎn)加大。國(guó)際市場(chǎng)大宗商品價(jià)格的暴跌，導(dǎo)致國(guó)外買(mǎi)方收貨付款意愿陡降、買(mǎi)方違約風(fēng)險(xiǎn)急劇升高。部分國(guó)家和地區(qū)的信貸緊縮也加大了這些企業(yè)拖欠貨款甚至賴賬的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，大量企業(yè)還將直接面對(duì)海外買(mǎi)家的破產(chǎn)危機(jī)。

2.在危機(jī)的沖擊下，海外違約風(fēng)險(xiǎn)加大。一些國(guó)家的對(duì)外償付能力、擔(dān)保有效性、匯率政策的穩(wěn)定性等都將受到較大影響。隨著金融危機(jī)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)傷害的不斷加大，違約風(fēng)險(xiǎn)的滯后作用將不斷顯現(xiàn)。

3.危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，國(guó)外銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)加大。曾經(jīng)的國(guó)際一流銀行頻繁陷入困境，以往對(duì)貿(mào)易中較為安全的信用證結(jié)算方式難以為繼。隨著眾多大型商業(yè)銀行信用等級(jí)的急劇降低，信用證交易的收匯風(fēng)險(xiǎn)在不斷加劇。

4.出口企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)將更激烈。隨著國(guó)際市場(chǎng)需求進(jìn)一步萎縮，一些企業(yè)為爭(zhēng)奪市場(chǎng)可能置出口收匯風(fēng)險(xiǎn)于不顧冒險(xiǎn)簽約出口。

各種跡象都說(shuō)明，全球信用風(fēng)險(xiǎn)正在金融危機(jī)下升高。

三、加強(qiáng)外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

通過(guò)以上分析，我們清晰地看出現(xiàn)今我國(guó)外貿(mào)企業(yè)已不是單純的信用管理技術(shù)、手段的缺失，還包括有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)，和相應(yīng)企業(yè)文化落后等諸多因素制約外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建立和實(shí)施。

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)可依據(jù)自身?xiàng)l件選擇實(shí)施以下的對(duì)策：（1）大型外貿(mào)企業(yè)可成立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)來(lái)建立健全并貫徹實(shí)施科學(xué)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度；（2）中小型外貿(mào)企業(yè)可考慮實(shí)施信用管理委托制。具體做法有以下幾方面。

（一）做好商業(yè)資信調(diào)查

預(yù)防商業(yè)欺詐，還要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，減少商業(yè)欺詐的發(fā)生。這就要求外貿(mào)企業(yè)除了盡快提高自己的業(yè)務(wù)水平外，還要認(rèn)真考慮建立自己的一套有效的信息情報(bào)網(wǎng)絡(luò)，建立信息渠道。

在國(guó)際貿(mào)易中，當(dāng)事人在訂立合同前，未能充分利用可得的情報(bào)并進(jìn)行詳盡的調(diào)查，被認(rèn)為是導(dǎo)致商業(yè)欺詐發(fā)生的根本原因。從東方國(guó)際保理中心所辦理的欺詐案件中可以看出，在有些情況下，只要了解一下未來(lái)的貿(mào)易伙伴的資信能力和履約信用、支付能力等，就完全可以防止欺詐的發(fā)生。

（二）強(qiáng)化合同的規(guī)范化管理

雙方的責(zé)任一定要在合同中明確規(guī)定，合同用語(yǔ)要嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確、前后一致。要加強(qiáng)公章、合同的管理，杜絕亂蓋公章、空白合同書(shū)到處飛的現(xiàn)象。也要抵住“低價(jià)、特殊優(yōu)惠、回扣”的誘惑，切記天下沒(méi)有免費(fèi)的午餐。要做到這點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)自己的高素質(zhì)的談判代表，他們要廉潔奉公，要懂法律、經(jīng)濟(jì)、航運(yùn)等方面的知識(shí)，有較長(zhǎng)的工作經(jīng)驗(yàn)。

（三）嚴(yán)格履行合同，盡量減少中間環(huán)節(jié)

合同一經(jīng)簽訂，要妥善保存合同原件，保留與對(duì)方往來(lái)的信函、文件等，以備后用。合同生效后，我方就應(yīng)根據(jù)合同條款履行約定的義務(wù)并保留履約的所有證據(jù)。因?yàn)?，只有自己?yán)格履行了義務(wù)，才能有力地向?qū)Ψ街鲝垯?quán)利；有了先行履約的證據(jù)，才有勝訴的可能。要保持合同順暢履行，警惕對(duì)方變更合同條款的請(qǐng)求，更不能允許中間商的隨便介入，中間環(huán)節(jié)越多，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)也就越多。

（四）加強(qiáng)賬款拖欠的追收

一旦發(fā)生賬款拖欠要積極想辦法追收，追收貨款要根據(jù)具體情況，來(lái)決定是自己追收，還是委托第三方追收。如果公司較小，在拖欠方的國(guó)家沒(méi)有自己公司的辦事機(jī)構(gòu)，最好的辦法是委托專(zhuān)業(yè)的公司追收，主要有三方面的好處：由于是專(zhuān)業(yè)公司，效率高，可以贏得寶貴的時(shí)間；采取國(guó)際合作的方式成功率較高；有利于集中主要精力開(kāi)展業(yè)務(wù)。

（五）“外包”給信用管理咨詢公司

中小型外貿(mào)企業(yè)，尤其是我國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)下放以后初次涉足外貿(mào)領(lǐng)域的為數(shù)眾多的私營(yíng)企業(yè)，可考慮直接將客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。與企業(yè)自己設(shè)立專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)相比，實(shí)行信用管理委托制可以節(jié)省大量的人力、物力和財(cái)力，降低企業(yè)的管理成本，具有快速性、專(zhuān)門(mén)性和靈活性等優(yōu)點(diǎn)。

（六）借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段降低外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)上，在對(duì)外貿(mào)易的實(shí)踐中應(yīng)該學(xué)會(huì)借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)做法和手段，諸如信用證、出口信用保險(xiǎn)、福費(fèi)廷和國(guó)際保理等。這些在西方國(guó)家中相當(dāng)成熟并行之有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理做法雖然在我國(guó)正逐漸得到應(yīng)用，但有些還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有普及，因此，我國(guó)商務(wù)部應(yīng)大力推廣。

（七）面對(duì)當(dāng)前金融危機(jī)困境下的出口信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.加強(qiáng)對(duì)有關(guān)國(guó)家進(jìn)口規(guī)定的了解，即企業(yè)要對(duì)出口國(guó)海關(guān)規(guī)定要做到心知肚明。根據(jù)各國(guó)海關(guān)法規(guī)定，一般貨物在目的港或海關(guān)倉(cāng)庫(kù)存放期限為3個(gè)月，少數(shù)國(guó)家為30天或60天。印度、巴基斯坦等國(guó)規(guī)定，退運(yùn)或者轉(zhuǎn)賣(mài)均需要買(mǎi)家出具《無(wú)異議證明》。土耳其海關(guān)規(guī)定貨物滯港時(shí)間不得超過(guò)45天（除進(jìn)口商要求延期之外），否則將被沒(méi)收拍賣(mài)，且拍賣(mài)時(shí)該貨物的進(jìn)口商享有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。依據(jù)出口國(guó)海關(guān)規(guī)定進(jìn)行出口操作便可有效控制收匯風(fēng)險(xiǎn)。

2.同時(shí)，還可以規(guī)避受危機(jī)影響較重的歐美市場(chǎng)，大力開(kāi)拓受危機(jī)影響較小的中東、非洲、澳洲等市場(chǎng)，以保證出口的正?；?。

3.此外，企業(yè)還可以充分利用中國(guó)信保提供的資信調(diào)查、咨詢建議和風(fēng)險(xiǎn)保障等全程信用管理工具，以及合理選擇結(jié)算貨幣等手段規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，減少自身的損失，確保外貿(mào)業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。

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篇10

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范；風(fēng)險(xiǎn)管理體系

一、農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1.信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)影響嚴(yán)重

信用風(fēng)險(xiǎn)也被叫做違約風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前形勢(shì)下，很大程度上影響了農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前的農(nóng)村信用社的最為主要業(yè)務(wù)就是貸款，因此防止和降低農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要方向就是針對(duì)的就是信用風(fēng)險(xiǎn)。以吉林省白山市信用社為例，到2012年10月為止，吉林省白山市農(nóng)村信用社的不良貸款余額為1.3億人民幣，其中市、縣公職人員拖欠貸款7000萬(wàn)元，形成3700萬(wàn)元的不良貸款，不良貸款率達(dá)到8.21%。此外，由于農(nóng)村信用社不能滿足需要支付到期債務(wù)的需求，導(dǎo)致農(nóng)村信用社的清償能力喪失，導(dǎo)致信用社導(dǎo)出現(xiàn)了嚴(yán)重的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.信貸風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)效用單向

追求發(fā)展的信用社信貸業(yè)務(wù)和擴(kuò)張的信用社信貸業(yè)務(wù)是信用貸款業(yè)務(wù)的前提目標(biāo)，而不是放棄安全，有效的非負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)或低風(fēng)險(xiǎn)的好處是安全利益。然而，在業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制之間做出選擇時(shí)，基層農(nóng)村信用社往往選擇單向、片面追求信貸資產(chǎn)，農(nóng)村信用社繼續(xù)萎縮至零信用風(fēng)險(xiǎn)的貸款，很難保證質(zhì)量，更難提高運(yùn)營(yíng)效率，出現(xiàn)嚴(yán)重的信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3.信貸風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中

因?yàn)閰^(qū)域保護(hù)政策受到很大的沖擊，更多的信用社都把信貸資金集中支持當(dāng)?shù)卣畢^(qū)域發(fā)展，這導(dǎo)致很多人在農(nóng)村信用社貸款卻給一個(gè)人用的現(xiàn)象。例如福建農(nóng)村信用社，農(nóng)村信用社發(fā)放的貸款96%為支持全省工業(yè)、農(nóng)業(yè)。全省農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款余額占各項(xiàng)貸款余額的75%，農(nóng)業(yè)貸款占新增貸款的94%。去年，該省農(nóng)村信用社已投入了493億以上的農(nóng)業(yè)貸款，同比增長(zhǎng)104億人民幣，同比增長(zhǎng)26.7%。農(nóng)村信用社在這些領(lǐng)域非常重要的作用，信貸風(fēng)險(xiǎn)主要集中在工商業(yè)、農(nóng)業(yè)領(lǐng)域。

二、防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.建立健全信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度

（1）以最快地速度建立健全的管理體系，使信用評(píng)級(jí)更加完善。根據(jù)自己的實(shí)際情況農(nóng)村信用社完成緊密的結(jié)合，出臺(tái)和制定了《農(nóng)村信用社和信用體系》、《農(nóng)村信用社大型貸款管理制度》等制度。對(duì)處于基層大眾的農(nóng)村信用社、信貸人員和借款能力的了解，設(shè)立相對(duì)應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督和管理。

（2）建立相應(yīng)的信用檔案管理機(jī)制并逐步加強(qiáng)。農(nóng)村信用社信貸的一個(gè)不可缺少組成部分就是信用檔案管理，其作用極其重要，是使信貸資產(chǎn)得到預(yù)防與保全、防范信用風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。加強(qiáng)信用檔案的儲(chǔ)存管理，不可以隨便借給別人而以至于數(shù)據(jù)丟失，要做好借出和歸還登記的工作。信貸監(jiān)管部門(mén)要增加對(duì)主管部門(mén)信用檔案管理系統(tǒng)檢查，并且要及時(shí)糾正錯(cuò)誤的問(wèn)題，消除不良作風(fēng)，防止不合規(guī)的情況發(fā)生。

2.積極推進(jìn)信貸合規(guī)文化建設(shè)實(shí)行

第一，要?jiǎng)?chuàng)建新的思路，組織成立信用管理的長(zhǎng)期有效的機(jī)制。第二，建立健全信機(jī)制對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，建立更加行之有效的信用管理的方法和制度、信用測(cè)評(píng)體系，信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先控制和保全體系。采取現(xiàn)代先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)和科學(xué)的管理體系，對(duì)信用信息進(jìn)行處置，解析和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，提出一個(gè)良好的解決辦法。實(shí)行與實(shí)際相符合的信貸管理，逐步建立全面，精確，及時(shí)，快捷地反映信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，來(lái)檢測(cè)動(dòng)態(tài)變化。第三，評(píng)估客戶信用管理流程的實(shí)施，以糾正偏差，建立溝通的良性互動(dòng)渠道，確保信貸服務(wù)的水平一步步提高。

3.加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和規(guī)模化經(jīng)營(yíng)

要更程度上的發(fā)揮政府引導(dǎo)的作用，更加積極廣泛的推廣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作組織、使農(nóng)業(yè)變成產(chǎn)業(yè)化和先進(jìn)的大型企業(yè)等形式化生產(chǎn)方式，使經(jīng)濟(jì)變成綜合整體機(jī)制，最大程度降低農(nóng)村信用社信貸的危險(xiǎn)，在最終的目的是使相對(duì)分散的、沒(méi)有多少價(jià)值的金融需求，漸漸地使之變成為擁有很大規(guī)模的、作用非常明顯的金融需要。

4.探索新的信貸管理制度和運(yùn)行機(jī)制

（1）對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)信用貸款和聯(lián)保貸款要大膽使用。對(duì)符合要求、有很好的市場(chǎng)占有率和經(jīng)濟(jì)效益非常好、信譽(yù)度不錯(cuò)的小公司，小企業(yè)，以信用貸款和發(fā)放擔(dān)保貸款的形式，供應(yīng)最為方便迅捷的信貸服務(wù)。

（2）成立完整規(guī)范的內(nèi)部管理和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對(duì)貸款責(zé)任進(jìn)行追究，并慢慢建成更家科學(xué)、責(zé)任和權(quán)利相互結(jié)合的貸獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，把貸款的廣泛程度和面額大小、收息率和不夠良好的貸款下降率等制度作為信用社考核的最主要的內(nèi)容，把信貸成員的信用貸款收入和貸款獲利相互結(jié)合，更加合理的對(duì)貸款安全進(jìn)行管理。

（3）提高利率差。對(duì)于那些貸款數(shù)量及其龐大、信譽(yù)度非常不錯(cuò)的客戶，可以給他們一定程度的優(yōu)惠；使貸款數(shù)額較小的用戶貸款的信用額度得到很大程度提高；使處于底層的農(nóng)村信用社的信貸授權(quán)可以得到很大程度的提高；把那些可有可無(wú)的貸款手續(xù)去掉，使信貸的效率進(jìn)一步提高。

總而言之，農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)控制的最為重要的組成部分就是控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，這是確保農(nóng)村信用社完善管理的基本。我們始終相信，經(jīng)過(guò)對(duì)貸款之前、貸款過(guò)程中、貸款之后這三個(gè)重要過(guò)程進(jìn)行把控管理，以及對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，預(yù)警系統(tǒng)和管理這幾個(gè)重要方面加強(qiáng)管理，建立完備妥善的信用文化，將在很大程度上降低農(nóng)村信用合作社風(fēng)險(xiǎn)，使經(jīng)濟(jì)效益得到穩(wěn)步提高，使其得到健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：