導(dǎo)語：如何才能寫好一篇客戶信用管理的意義，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.1一般資料

選取某部隊(duì)醫(yī)院2013年6月—2014年6月,護(hù)理創(chuàng)新管理模式實(shí)施后收納的80例患者設(shè)其為觀察組；另選取2011—2012年該部隊(duì)醫(yī)院護(hù)理創(chuàng)新管理模式實(shí)施前收納的80例患者設(shè)為對照組。兩組患者除入院時間不同,其余性別、年齡、病情等一般資料,差異無統(tǒng)計學(xué)意義(P>0.05),具有可比性。全體患者均知曉該研究詳情,簽署知情同意書后自愿參與該研究。

1.2方法

部隊(duì)醫(yī)院護(hù)理科學(xué)管理應(yīng)用創(chuàng)新的主要措施包括以下幾方面。1.2.1為兵服務(wù)理念方面的創(chuàng)新有必要對醫(yī)院現(xiàn)有臨床醫(yī)護(hù)人員進(jìn)行教育與培訓(xùn),幫助護(hù)理人員增強(qiáng)為兵服務(wù)意識,使護(hù)理人員能夠認(rèn)清自身背負(fù)著保障部隊(duì)健康、提高部隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力的重任,在貫徹、醫(yī)療、保障一體化中扮演著不可或缺的重要角色。因此,醫(yī)院應(yīng)開設(shè)護(hù)理人員培訓(xùn)活動,對護(hù)理人員的言行舉止、工作態(tài)度進(jìn)行規(guī)范。鼓勵護(hù)理人員根據(jù)老干部的個人病情與個體差異,對患者實(shí)施具有針對性的護(hù)理措施,提高患者護(hù)理滿意度。另外,護(hù)理工作的重點(diǎn),應(yīng)側(cè)重于預(yù)防并發(fā)癥,盡可能提高患者住院期間的生命質(zhì)量。最后,成立傷口護(hù)理組織,確保受傷患者能夠在短時間內(nèi)接受治療,盡可能減少創(chuàng)傷對患者造成的損害。

1.2.2護(hù)理管理方法方面的創(chuàng)新組建護(hù)理質(zhì)量監(jiān)督小組,對現(xiàn)有護(hù)理質(zhì)量控制內(nèi)容與指標(biāo),制定新的質(zhì)量控制考核方法,充分發(fā)揮護(hù)理資深人員的工作積極性,強(qiáng)化護(hù)士長的護(hù)理管理識,最大化降低護(hù)理失誤事件的發(fā)生?？蓪中g(shù)期護(hù)理、危重患者護(hù)理管理、護(hù)理教學(xué)管理等方面作為管理創(chuàng)新的切入點(diǎn),通過制作健康教育宣傳片、發(fā)放住院、出院指導(dǎo)等方式,促進(jìn)健康教育的落實(shí)。針對患者的具體情況,制定詳細(xì)入院后全程管理流程,提高護(hù)理服務(wù)的工作效率。設(shè)置并嚴(yán)格落實(shí)護(hù)理夜班組長制度。從過去的護(hù)士長質(zhì)控調(diào)整為夜班組長與護(hù)士長雙重質(zhì)量控制模式。要求增加夜間巡房次數(shù)。

1.2.3人才培養(yǎng)策略方面的創(chuàng)新要求資深護(hù)理人員帶教年輕護(hù)士,幫助年輕護(hù)士調(diào)整心態(tài),盡快適應(yīng)工作崗位。考慮到近年部隊(duì)編制體制的調(diào)整,使護(hù)理隊(duì)伍的成分與結(jié)構(gòu)都發(fā)生率一定改變,因此,護(hù)理管理工作的一大重點(diǎn),就是盡量削弱部隊(duì)醫(yī)院護(hù)理人力資源減少對臨床護(hù)理質(zhì)量帶來的不利影響。對新護(hù)士進(jìn)行崗前培訓(xùn)的方法,通過醫(yī)德醫(yī)風(fēng)的熏陶、言行舉止的規(guī)范、護(hù)理基本理論與操作技能的培訓(xùn),不斷提高臨床一線新進(jìn)護(hù)士的業(yè)務(wù)能力。另外,注重對?？谱o(hù)士的培養(yǎng),積極提拔臨床經(jīng)驗(yàn)豐富、知識結(jié)構(gòu)多樣、工作能力強(qiáng)的護(hù)理骨干,加強(qiáng)其管理能力與協(xié)調(diào)能力,為管理人員的后備人選做好充分的準(zhǔn)備工作。

1.2.4護(hù)理安全管理方面的創(chuàng)新為進(jìn)一步加強(qiáng)護(hù)士人力資源管理工作的科學(xué)性,以確保護(hù)士的專業(yè)技術(shù)得以充分發(fā)揮,該院于2013年6月,在醫(yī)院中設(shè)置護(hù)士站專職秘書,專門負(fù)責(zé)明確護(hù)理人員職責(zé),為醫(yī)囑的及時、準(zhǔn)確送達(dá)提供高效途徑,提升了整體的服務(wù)水平,為護(hù)理工作的專業(yè)性與安全性提供了可靠保障。另外,為更好地順應(yīng)醫(yī)療形式的發(fā)展趨勢,加強(qiáng)護(hù)理服務(wù)的安全性,醫(yī)院應(yīng)建立健全臨床護(hù)理風(fēng)險管理機(jī)制,通過培訓(xùn)等途徑,加強(qiáng)臨床護(hù)理人員風(fēng)險防范意識。通過定期或不定期的風(fēng)險情景考核,鍛煉護(hù)理人員的應(yīng)急處理能力。

1.3觀察指標(biāo)

兩組患者均接受護(hù)理滿意度、健康教育覆蓋率評分,護(hù)理滿意度與健康教育覆蓋率評分總分100分,共計20個條目,得分越高代表滿意度/覆蓋率越理想。其中60分以下為差,60~80分為良,80分以上為優(yōu),總滿意度/覆蓋率=優(yōu)+良。由醫(yī)院內(nèi)部組織調(diào)查醫(yī)院護(hù)理質(zhì)量達(dá)標(biāo)率,通過定期或不定期的臨床調(diào)查,根據(jù)護(hù)理投訴事件、護(hù)理糾紛發(fā)生率、醫(yī)護(hù)人員工作質(zhì)量評分、個人工作監(jiān)督、臨床護(hù)理滿意度等情況,對醫(yī)院護(hù)理質(zhì)量進(jìn)行評估,總分共計100分,得分越高代表質(zhì)量越佳,80分以上為質(zhì)量達(dá)標(biāo)。

1.4統(tǒng)計方法

使用SPSS13.0軟件對所有采集數(shù)據(jù)作統(tǒng)計學(xué)處理,計數(shù)資料以率(%)表示,組間對比行c2檢驗(yàn)。

2結(jié)果

創(chuàng)新管理模式實(shí)施后,部隊(duì)醫(yī)院護(hù)理服務(wù)滿意度、全院護(hù)理質(zhì)量達(dá)標(biāo)率、健康教育覆蓋率較從前有明顯提升,前后對比差異有統(tǒng)計學(xué)意義(P<0.05),

3討論

篇2

【關(guān)鍵詞】心血管外科學(xué)；臨床實(shí)踐；醫(yī)學(xué)人文教學(xué)法；應(yīng)用價值

【中圖分類號】R-4【文獻(xiàn)識別碼】B【文章編號】1002-8714（2020）10-0038-01

當(dāng)前我國現(xiàn)在高等醫(yī)學(xué)教育，培養(yǎng)出的學(xué)生把患者視為單純的生物學(xué)個體或加工對象，忽視對學(xué)生人文精神和情懷的塑造，這樣的教學(xué)模式背離醫(yī)學(xué)的人文本質(zhì)，模式患者作為人的尊嚴(yán)[1]。此次研究通過對2018年4月至2020年4月心血管外科學(xué)臨床實(shí)踐護(hù)生210名，采用融入醫(yī)學(xué)人文教學(xué)法的方式，結(jié)果如下：

1資料與方法

1.1一般資料：選取2018年4月至2020年4月心血管外科學(xué)臨床實(shí)踐護(hù)生210名，分為觀察組及對照組各105名。融入醫(yī)學(xué)人文教學(xué)法的是觀察組，單純應(yīng)用傳統(tǒng)教學(xué)法的是對照組。比較分析教學(xué)滿意率、出科時考核成績。其中觀察組年齡為（19～23）歲，平均（21.2±0.1）歲，男25例，女80例，學(xué)制3～4年；對照組年齡為（19～24）歲，平均（21.8±0.3）歲，男27例，女78例，學(xué)制3～4年。對比一般資料，無統(tǒng)計學(xué)差異。

1.2方法

1.2.1對照組

單純應(yīng)用傳統(tǒng)教學(xué)法。臨床帶教老師在護(hù)生進(jìn)入科教育之前，應(yīng)當(dāng)讓學(xué)生熟悉科室病區(qū)環(huán)境，告知給他們以臨床實(shí)習(xí)教學(xué)的內(nèi)容等，教師引導(dǎo)學(xué)生開展實(shí)習(xí)工作的同時，要進(jìn)行自己的臨床工作。

1.2.2觀察組

融入醫(yī)學(xué)人文教學(xué)法。經(jīng)傳幫帶教師隊(duì)伍，樹立剛進(jìn)入臨床實(shí)習(xí)階段學(xué)生人文關(guān)懷意識，設(shè)置課程理論講座套系課程，適用于日后的醫(yī)護(hù)生涯、護(hù)生輪轉(zhuǎn)的任何一個科室，課程內(nèi)容包含心血管外科學(xué)常見疾病溝通案例、實(shí)踐中的醫(yī)學(xué)倫理、醫(yī)學(xué)專業(yè)特色與醫(yī)學(xué)人文等，在護(hù)生中，經(jīng)中高年資教師開展。另外，要安排課程讓護(hù)生觀看接診錄像，開展音像教學(xué)，其他醫(yī)護(hù)工作者的溝通方式和行為方法，了解關(guān)于心血管外科學(xué)的溝通的特點(diǎn)與技巧，實(shí)現(xiàn)交流的目的。在臨床實(shí)踐中，還要開展翻轉(zhuǎn)課堂，讓護(hù)生學(xué)會和患者、老師的溝通，相互扮演患者、家屬及護(hù)士等角色，教師逐步引導(dǎo)處理各種醫(yī)患矛盾，護(hù)生、教師等開展多方位溝通。組織護(hù)生到心血管外科門診、醫(yī)患溝通科等觀察學(xué)習(xí)，進(jìn)行醫(yī)患溝通實(shí)踐，親身體驗(yàn)醫(yī)療糾紛、醫(yī)患矛盾，增加其直接和患者接觸的機(jī)會，了解醫(yī)患溝通能力關(guān)鍵作用。

1.3觀察指標(biāo)：比較分析教學(xué)滿意率、出科時考核成績。教學(xué)滿意度評分[2]：滿分100分，共10個小項(xiàng)，不滿意：0～59分，一般滿意：60～79分；非常滿意：80～100分，總滿意度=（一般滿意+非常滿意）/總例數(shù)*100%。出科時考核成績[3]：包含案例分析、出科病歷、實(shí)際操作、筆試成績、口試成績等。

1.4統(tǒng)計學(xué)處理：統(tǒng)計學(xué)處理：選擇SPSS23.0統(tǒng)計學(xué)軟件實(shí)施數(shù)據(jù)分析，用均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差（-x±s）代表計量資料，選擇t檢驗(yàn)兩組間出科時考核成績情況；計數(shù)資料采用率表示，組間教學(xué)滿意率比較采用χ2檢驗(yàn)，當(dāng)差異有統(tǒng)計學(xué)意義，則P<0.05。

2結(jié)果

2.1兩組教學(xué)滿意度比較：相較于對照組80例（76.19%），觀察組的教學(xué)滿意度為100例（95.24%）更高，對比差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P<0.05），見表1。

2.2兩組出科考核成績比較：相較于對照組，觀察組的案例分析、出科病歷、實(shí)際操作、筆試成績、口試成績等均較高，對比差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P<0.05），見表2。

3討論

篇3

信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用和授予他人信用而進(jìn)行的管理活動。具體內(nèi)容包括客戶信息的收集與評估、信用額度的授予、信用決策的制定、應(yīng)收賬款的跟蹤管理等內(nèi)容。下面就優(yōu)化客戶資源、降低企業(yè)成本、應(yīng)收賬款的管理三個方面闡述信用管理對企業(yè)財務(wù)管理工作的意義。

（一）有利于優(yōu)化客戶資源

通過企業(yè)的信用管理，對比篩選合作的客戶。 對“信用”較差的客戶降低賒款金額或中止合作，對“信用”較好的客戶提升賒款金額，加深合作，從而促進(jìn)企業(yè)的銷售。存優(yōu)去劣，優(yōu)化客戶資源，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)強(qiáng)合作，將履約能力好，守信用的客戶，作為持久合作的伙伴。

（二）有利于降低企業(yè)管理成本

通過企業(yè)的信用管理，能使客戶拖欠賬款的情況逐漸消失，使企業(yè)的資金得到有效的發(fā)揮和有序的流動，促進(jìn)資金的良性循環(huán)。另外，通過企業(yè)事先的資信調(diào)查，可預(yù)防金融欺詐，避免企業(yè)資金和貨物落入一些皮包公司，使企業(yè)上當(dāng)受騙，遭受不必要的損失，有利地降低了企業(yè)的管理成本。

（三）有利于企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

通過企業(yè)的信用管理，在選擇客戶合作的時候，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行必要的信息收集，通過對客戶的資信調(diào)查，確定較優(yōu)的客戶，從合作開始就有利地降低了應(yīng)收賬款催收的風(fēng)險，保障企業(yè)的債權(quán)。在合作過程中財務(wù)部門對客戶的跟蹤管理，往來票據(jù)的審核，對合同履約情況做出評估，緊密關(guān)注可能出現(xiàn)的風(fēng)險，以保證信用期滿時及時收回賬款。對逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行控制與處理，包括委托專業(yè)追賬公司實(shí)施追賬、訴諸法律，保證企業(yè)應(yīng)收賬款的安全回收。應(yīng)收賬款的信用管理，有利于企業(yè)資金的良性循環(huán)，保障企業(yè)的正常運(yùn)作。

二、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)信用管理存在的問題

（一）企業(yè)財務(wù)信用管理意識淡薄

過去企業(yè)經(jīng)營者拘泥于收入-成本=利潤的管理模式中，一方面想方設(shè)法增加銷售，另一方面盡力采取措施降低成本，力求企業(yè)效益的最大化。企業(yè)經(jīng)營中沒有注意到信用管理問題，客戶信用缺失，導(dǎo)致企業(yè)壞賬發(fā)生的概率加大，增加收賬成本，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，利潤下降。有的企業(yè)自身與供應(yīng)商合作中，不能自覺的具備信用意識，遵守合約，及時支付到期款項(xiàng)，也就獲得不了合作方更大的授信度。為企業(yè)財務(wù)運(yùn)作造成有限的資金空間，增加企業(yè)的經(jīng)營成本。

（二）企業(yè)財務(wù)信用管理制度不健全，內(nèi)容空泛

信用管理作為一個新的內(nèi)容，企業(yè)財務(wù)管理部門是陌生的。企業(yè)財務(wù)部門側(cè)重于客戶核對往來，催討應(yīng)收賬款，財務(wù)人員甚至連總包合同都沒看到過，更談不上給客戶建立信息檔案。在企業(yè)的合作前期沒有做必要的資信調(diào)查，沒有確認(rèn)客戶的授信度.跟客戶的合作過程中，也沒有依據(jù)客戶的履約情況對客戶的信用情況做出評估總結(jié).這就造成了出現(xiàn)不符合約定的情況，不能迅速采取預(yù)防措施。

（三）應(yīng)收賬款居高不下，危及企業(yè)正常正經(jīng)營

有些企業(yè)經(jīng)營管理者沒有意識到信用管理問題，而把重點(diǎn)放在了如何擴(kuò)張市場，如何引進(jìn)科技更新產(chǎn)品，或者如何提高生產(chǎn)管理水平，向客戶提交更好的產(chǎn)品。

企業(yè)銷售部門為了擴(kuò)大銷售，無節(jié)制的給予客戶更多的賒銷。企業(yè)在付出“信用”的時候，對方未能兌現(xiàn)“承諾”。著力體現(xiàn)在應(yīng)收賬款上，居高不下，造成企業(yè)流動資金緊張，財務(wù)成本增加，甚至影響企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營。有的企業(yè)還出現(xiàn)了，客戶拖欠賬款多年無人跟蹤催討，或者訴諸法律實(shí)現(xiàn)自己的債權(quán)，最終導(dǎo)致壞賬的發(fā)生，危及企業(yè)的正常經(jīng)營，甚至破產(chǎn)。企業(yè)只顧提升銷售業(yè)績，而忽視信用風(fēng)險，使銷售業(yè)績與風(fēng)險控制沒有協(xié)調(diào)一致，最終不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的經(jīng)營目標(biāo)。

三、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)信用管理的對策

（一）加強(qiáng)信用管理知識學(xué)習(xí)，增強(qiáng)信用意識

企業(yè)財務(wù)工作人員應(yīng)自覺學(xué)習(xí)信用管理知識，接受先進(jìn)的信用管理技術(shù)，關(guān)注國家和社會公共機(jī)關(guān)的信用信息平臺，提高自身的理論水平和業(yè)務(wù)操作能力。搜索積累與企業(yè)相關(guān)的信用信息，為企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)與財務(wù)管理所用，充實(shí)企業(yè)信用資料檔案。

財務(wù)管理工作者應(yīng)積極參與企業(yè)信用決策、項(xiàng)目立項(xiàng)的否決、供應(yīng)商的選擇、項(xiàng)目經(jīng)理的任職條件，大膽提出財務(wù)信用方案，為企業(yè)的健康運(yùn)行把握方向。將財務(wù)部門搜集整理，歸納的信用信息交付決策部門共享。

（二）完善企業(yè)信用管理制度，建立信用檔案

企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)將信用管理納入日常工作，完善信用管理制度，給財務(wù)工作密切相關(guān)的客戶、供應(yīng)商、項(xiàng)目經(jīng)理建立信用檔案。

1.建立客戶檔案。針對客戶，建立客戶資信檔案。內(nèi)容包括客戶資料的搜集與整理、檔案的管理和分類、信用分級、應(yīng)收賬款的監(jiān)控等。在與客戶初次接觸以前，可以對客戶以前的運(yùn)營情況、銷售情況、社會口碑等做出調(diào)查。判斷是否符合合作的意向。合作過程中，可以將客戶對產(chǎn)品銷售、宣傳的配合、應(yīng)收賬款的履約情況進(jìn)行記錄存檔。項(xiàng)目合作結(jié)束后，可以對客戶的合作情況，做一個評分。對于優(yōu)秀者可以相關(guān)部門，繼續(xù)保持聯(lián)絡(luò)，爭取新的合作機(jī)會。

2.建立供應(yīng)商檔案。針對供應(yīng)商，雖然是提供服務(wù)方，同樣可以建立誠信檔案。對供應(yīng)商提供的材料、勞務(wù)服務(wù)做出記錄，例如質(zhì)量是否可靠，數(shù)量是否守信，發(fā)票等財務(wù)資料能否及時交付，能否遵守企業(yè)規(guī)章制度。對于誠信守約者，可以推薦給內(nèi)部其他項(xiàng)目繼續(xù)合作，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合的目的。

3.建立項(xiàng)目經(jīng)理檔案。針對項(xiàng)目經(jīng)理，作為重要的內(nèi)部員工，可以建立個人誠信檔案。包括與公司簽約的《內(nèi)部承包協(xié)議》是否能很好地履行；管理項(xiàng)目開發(fā)生產(chǎn)過程中，有否給企業(yè)帶來外債或風(fēng)險；項(xiàng)目經(jīng)營管理能力是否稱職；項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)用的備用金是否及時歸還；財務(wù)部安排的工作，項(xiàng)目部是否能配合。財務(wù)部可以對項(xiàng)目經(jīng)理做個記錄，給個評價。財務(wù)部門還可以就項(xiàng)目經(jīng)理本人的修養(yǎng)、專業(yè)技術(shù)、學(xué)歷等做出存檔。為企業(yè)選拔、任用人才提供決策依據(jù)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理

應(yīng)收賬款的管理是企業(yè)財務(wù)信用管理的重要內(nèi)容，應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是在控制應(yīng)收賬款成本和風(fēng)險的前提下，最大限度地擴(kuò)大企業(yè)的銷售量.完善的信用管理要求在整個經(jīng)營管理過程中對信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，包括確定應(yīng)收賬款最高限額、信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款的管理、逾期應(yīng)收賬款的管理和壞賬管理。

確定應(yīng)收賬款的最高限額，要考慮客戶占用資金成本最低，要考慮企業(yè)的自身實(shí)力水平，要考慮企業(yè)的市場銷售額.通過信用期內(nèi)應(yīng)收賬款的管理，防患于未然，在應(yīng)收賬款到期前就應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督管理，保證應(yīng)收賬款的及時收回.逾期應(yīng)收賬款的管理，主要通過催收和追討方式來完成，最大限度地降低企業(yè)損失。壞賬管理要求財務(wù)部門根據(jù)壞賬風(fēng)險的大小，合理估計損失，計提壞賬準(zhǔn)備金。

四、結(jié)語

篇4

關(guān)鍵詞 企業(yè) 信用管理 現(xiàn)狀 對策

一、前言

現(xiàn)代企業(yè)管理中信用管理占據(jù)的相對重要的作用，其主要是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動獲得最大化的價值，對信用風(fēng)險進(jìn)行控制，降低經(jīng)濟(jì)損失的情況。目前，我國企業(yè)實(shí)際發(fā)展中沒有全面的信用管理體制，無法充分發(fā)揮信用管理工作的能力，較為普遍存在信用缺失的情況，對構(gòu)建市場經(jīng)濟(jì)秩序有著較大的影響，同時對企業(yè)快速的發(fā)展有著一定的制約。因此，掌握企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，采取針對性的對策進(jìn)行應(yīng)對，對加快企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的作用。

二、企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

（一）沒有足夠的管理觀念，信用管理滯后

企業(yè)常常出現(xiàn)突然增加壞賬數(shù)目、無法收回應(yīng)收賬款等情況，對企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生較大的影響。企業(yè)負(fù)責(zé)人在面對這樣的情況時，沒有采取針對性的措施對內(nèi)部信用工作進(jìn)行管理，僅是從根源上將結(jié)算的方式改變，結(jié)算方式以現(xiàn)金交易為主，使應(yīng)收貸款收回獲得的保險系數(shù)得到提高。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)這樣做的雖然減少了應(yīng)收賬款，同時也造成企業(yè)有著較小的市場份額，對企業(yè)快速發(fā)展有著較大的約束。另一方面，企業(yè)在發(fā)展過程中只是提高銷售額、交易數(shù)量，沒有采取措施控制銷售風(fēng)險，對于客戶實(shí)際的信用度沒有全面調(diào)查，造成逐漸增加壞賬、應(yīng)收賬款，企業(yè)有著較大的銷售額，則有著較多的虧損資金。

（二）偏差設(shè)置信用管理職能，無法發(fā)揮效果

目前，我國大部分企業(yè)在實(shí)際的管理工作中，基本上都是通過財務(wù)部門、銷售部門對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。由于財務(wù)部門與管理部門在市場反應(yīng)、利益、職能、管理目標(biāo)等方面有著差別，無法將應(yīng)收賬款、信用管理等能力全面承擔(dān)。企業(yè)實(shí)際管理工作中，財務(wù)部門與銷售部門在管理時發(fā)生管理真空、效率低下、相互扯皮、分工不清等情況。大部分業(yè)務(wù)工作人員在實(shí)際的工作中需要承擔(dān)客戶服務(wù)、催帳收賬、質(zhì)量確認(rèn)、運(yùn)輸發(fā)貨、組織貨源、談判簽約、報價還價、聯(lián)絡(luò)客戶等方面的工作。企業(yè)無法清晰的設(shè)置信用管理知識，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營的活動中沒有較高的經(jīng)營效率，經(jīng)營工作中出現(xiàn)較大的風(fēng)險。

（三）沒有完善的管理制度，無法制約管理工作

因?yàn)槠髽I(yè)在實(shí)際發(fā)展中通常會最大化的追求銷售利潤，均是在主觀控制與決策的基礎(chǔ)下進(jìn)行信用管理，信用管理工作中沒有構(gòu)建合理的制度，信用決策缺少有效的系統(tǒng)，在應(yīng)收賬款、客戶授信、客戶資信等方面的管理工作中沒有構(gòu)建制度，造成沒有正確的授信加大逾期賬款、壞賬、應(yīng)收賬款失控等情況。另外，企業(yè)沒有制定客戶的授信制度則導(dǎo)致逐漸縮小市場規(guī)模與交易，超過自身的權(quán)利授信則造成無法履行合約，且由于沒有正當(dāng)管理出現(xiàn)違約的情況，使企業(yè)在發(fā)展過程中的經(jīng)營風(fēng)險明顯增加。

三、完善企業(yè)信用管理工作的相關(guān)對策

（一）加強(qiáng)認(rèn)識信用管理，構(gòu)建企業(yè)信用文化

企業(yè)信用管理主要是指采用信用管理政策制定的方式，將企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)業(yè)務(wù)活動有效的進(jìn)行協(xié)調(diào)與指導(dǎo)，全面評估以及整理客戶的相關(guān)信息，做好監(jiān)督回收應(yīng)收賬款、債權(quán)保障、授予信用額度等方面的工作，給及時收回應(yīng)收賬款提供保障。所以，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)認(rèn)識信用管理工作，特別是企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)該綜合考慮企業(yè)實(shí)際的利益，在企業(yè)實(shí)際發(fā)展中構(gòu)建完善的信用管理制度，采用構(gòu)建企業(yè)信用文化的方式，將宣傳教育工作全面開展，確保員工在企業(yè)的發(fā)展中有著共同的目標(biāo)，使有效銷售得到增加，降低壞賬損失的情況，確保企業(yè)的經(jīng)營活動有著最大化的利潤。

（二）構(gòu)建全過程信用管理，降低企業(yè)信用風(fēng)險

（1）事前控制措施。企業(yè)應(yīng)該事先做好構(gòu)建客戶資信管理制度的工作，加強(qiáng)與客戶間的信用管理，客戶資信管理制度的建立對評估客戶信用信息的風(fēng)險以及調(diào)查客戶信用信息有著十分重要的意義，只有構(gòu)建健全的管理制度，才能確保風(fēng)險評估與收集調(diào)查工作的順利進(jìn)行。具體包含經(jīng)常性檢查與監(jiān)督客戶群；評級管理客戶資信；分析管理客戶信用；管理與構(gòu)建客戶資信檔案；搜集客戶信用信息等方面內(nèi)容。

（2）事中控制的措施。企業(yè)與客戶之間構(gòu)建的信用關(guān)系應(yīng)該屬于直接類型的，采用直接管理的方式進(jìn)行實(shí)時，將傳統(tǒng)需要銷售人員進(jìn)行“間接管理”的現(xiàn)狀有效改善。所以，企業(yè)的內(nèi)部授信制度應(yīng)該嚴(yán)格的制定，具體包含控制銷售風(fēng)險、審核信用限額、信用政策等制度的構(gòu)建。

（3）事后控制措施。構(gòu)建監(jiān)控應(yīng)收賬款的相關(guān)制度，具體包含債權(quán)管理、貸款回收管理、監(jiān)控賬齡、管理銷售分類、控制應(yīng)收賬款總量等方面制度的構(gòu)建工作。

（三）構(gòu)建合理的信用管理機(jī)構(gòu)，確定權(quán)限與職責(zé)

企業(yè)信用管理具有較強(qiáng)綜合性、較強(qiáng)技術(shù)性、較強(qiáng)專業(yè)性等基本特征，需要通過特殊的組織、特殊的部門將工作全面完成。通過分析相關(guān)資料得知，企業(yè)有著合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)，能夠全面實(shí)現(xiàn)信用管理的基本目標(biāo)，同時還能夠給順利運(yùn)行業(yè)務(wù)流程提供保障。因此，我國企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展中應(yīng)該綜合考慮企業(yè)目標(biāo)、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)外環(huán)境等方面的情況，確保構(gòu)建的組織結(jié)構(gòu)能夠符合自身的發(fā)展。另外，構(gòu)建的信用管理部門應(yīng)該屬于董事會或者總經(jīng)理直接帶領(lǐng)，使其能夠集中執(zhí)行法務(wù)、供應(yīng)、銷售、財務(wù)會計等相關(guān)部門的信用管理工作，從根本上將財務(wù)目標(biāo)、銷售目標(biāo)全面協(xié)調(diào)，確保企業(yè)能夠在內(nèi)部結(jié)構(gòu)構(gòu)成風(fēng)險制約制度，避免管理人力、管理部門出現(xiàn)盲目決策，造成信用風(fēng)險。

四、結(jié)束語

企業(yè)要想在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下獲得良好的發(fā)展與生存，采取措施加強(qiáng)信用管理工作是非常重要的，在提高企業(yè)信用管理水平的同時，還能夠構(gòu)建健全的信用環(huán)境促進(jìn)社會的發(fā)展。因此，企業(yè)在實(shí)際的發(fā)展中，應(yīng)該做好信用管理工作，通過針對性的對策構(gòu)建信用管理健全的制度，降低發(fā)生信用風(fēng)險的情況，使企業(yè)獲得較快的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)競爭力得到有效增強(qiáng)。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

摘 要 中小企業(yè)是目前我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱。財務(wù)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一，但是當(dāng)前我國中小企業(yè)財務(wù)信用缺失成為制約其發(fā)展的重要因素。本文從中小企業(yè)財務(wù)信用管理的現(xiàn)狀入手，探討加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)信用管理的手段和措施。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財務(wù)信用 信用缺失 管理措施

一、財務(wù)信用的概念及意義

（一）概念

所謂的財務(wù)信用，是指在商品的交換過程中，交易中的受信方以將來償還的方式獲得授信方的財務(wù)、商品和服務(wù)的能力。

（二）財務(wù)信用的意義

第一，財務(wù)信用是一種商業(yè)資源，是有價的，好的財務(wù)信用還可以幫助企業(yè)創(chuàng)造價值。受信方獲得財務(wù)，購買商品或服務(wù)，做出承諾，然后在欠債的狀況下獲得財務(wù)、商品或服務(wù)，以維持自身企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。受信方通過賒賬這一途徑，搶占市場，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。市場經(jīng)濟(jì)條件下，良好的財務(wù)信用可以大大降低市場交易成本，提高企業(yè)的市場競爭力，大大降低了交易成本。

第二，市場經(jīng)濟(jì)條件下，信息不對稱會增大商業(yè)交易的風(fēng)險。財務(wù)信用既是對交易者合法權(quán)益的保護(hù)，也有助于企業(yè)規(guī)避交易風(fēng)險。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)信用管理的現(xiàn)狀及其形成原因

企業(yè)在采取“賒銷”手段，拓展市場，增強(qiáng)企業(yè)競爭力的同時，也給企業(yè)帶來了一系列的不確定性因素。當(dāng)前，我國企業(yè)的財務(wù)信用缺失現(xiàn)象嚴(yán)重，尤其是中小企業(yè)存在很大程度的信用危機(jī)，這不僅給中小企業(yè)的發(fā)展帶來消極的影響，更嚴(yán)重危害社會經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展。中小企業(yè)的財務(wù)信用問題主要存在于企業(yè)運(yùn)行中的三個階段：籌資階段、投資階段、資金運(yùn)營階段。雖然目前有越來越多的中小企業(yè)開始認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)信用的重要性，并開始采取有力措施管理財務(wù)信用，但中小企業(yè)在財務(wù)信用方面還是存在一些仍需解決的問題。

（1）中小企業(yè)管理者的財務(wù)信用管理意識薄弱，信用評價等級低。中小企業(yè)管理者往往對財務(wù)風(fēng)險的警惕性不高，缺少對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和防范的經(jīng)驗(yàn)。且中小企業(yè)中普遍存在管理者“家長制”，在投資或融資的決策過程中，不是依靠科學(xué)的財務(wù)分析，而是依靠“家長”的個人經(jīng)驗(yàn)，投資或融資存在很大的盲目性。這些都導(dǎo)致中小企業(yè)存在或多或少的資金管理問題，影響企業(yè)的整體信用水平，難以通過銀行的貸款門檻，賒銷更是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營資金被大量占用，企業(yè)流動資金不足，影響企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

（2）目前我國的相關(guān)法律制度尚不健全。我國已經(jīng)頒布了《合同法》、《票據(jù)法》、《反不正當(dāng)競爭法》等一些與財務(wù)信用管理相關(guān)的法律法規(guī)，這些法律都要求中小企業(yè)誠實(shí)經(jīng)營，加強(qiáng)財務(wù)信用管理。但是，目前我國在財務(wù)信用管理相關(guān)的法律還存在很大的漏洞和不足，對于企業(yè)的失信行為，缺乏有效的懲罰機(jī)制。不健全的法律法規(guī)導(dǎo)致部分企業(yè)鉆法律漏洞，法律制度的約束性較差。另一方面，針對企業(yè)財務(wù)信用的監(jiān)管機(jī)制不健全。我國目前尚未建立有效的企業(yè)信用記錄系統(tǒng)、監(jiān)管機(jī)制和征信組織。對于企業(yè)的失信行為，只要未達(dá)到刑事犯罪的程度，就不會被懲罰。企業(yè)信用記錄系統(tǒng)的缺乏，使得中小企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警存在滯后性，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和防范只能依靠已經(jīng)暴露的危機(jī)來進(jìn)行識別，經(jīng)濟(jì)糾紛大量出現(xiàn)。

（3）企業(yè)財務(wù)制度及信用監(jiān)督管理制度不完善。中小企業(yè)往往存在組織建設(shè)不健全，人員配備混亂的現(xiàn)象，這不僅使職能部門的職權(quán)得不到完全的發(fā)揮，也起不到相互監(jiān)督的作用。缺乏相互監(jiān)督的企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)財務(wù)信用管理缺失的問題。中小企業(yè)受自身規(guī)模和人才引進(jìn)的影響，企業(yè)往往缺乏專業(yè)的財務(wù)信用管理人才，財務(wù)人員對信用管理的重視程度嚴(yán)重不足，財務(wù)賬目混亂或缺失，這大大影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步較晚，缺乏完整有效的國家信用管理體系。在企業(yè)方面，中小企業(yè)大多沒有內(nèi)部的信用管理部門，對企業(yè)的信用管理缺乏客觀全面的認(rèn)識。如此，從企業(yè)自身來說，難以樹立良好的信用形象，增加了利用企業(yè)財務(wù)信用創(chuàng)造價值的難度，另一方面，由于在客戶信用資料等方面存在嚴(yán)重的信息不對稱問題，導(dǎo)致企業(yè)對信用差的客戶也盲目賒銷，產(chǎn)生呆賬或壞賬，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

（4）欺詐、違約及拖欠款現(xiàn)象嚴(yán)重。好的財務(wù)信用不僅能是市場經(jīng)濟(jì)的需要，而且有助于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。當(dāng)前，部分中小企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，占有更多的市場份額，不顧客戶的財務(wù)信用等級簽訂合同，盲目賒銷，導(dǎo)致欺詐、違約事件頻繁發(fā)生，企業(yè)不能如期收回欠款，而追回欠款的難度又非常之大，企業(yè)的呆賬或壞賬就越積越多，企業(yè)流動資金不足，現(xiàn)金短缺，影響企業(yè)的正常運(yùn)營和健康可持續(xù)發(fā)展。

（5）對客戶信息不能全面、客觀的掌握。由于中小企業(yè)運(yùn)營成本低，利潤薄，所以企業(yè)大多不設(shè)置專門的部門對客戶信息進(jìn)行全面的了解、記錄和評價。企業(yè)信息管理制度的缺乏增加了商業(yè)風(fēng)險，影響企業(yè)自身的信用風(fēng)險。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)信用管理的途徑

（一）建立完善的國家信用管理體系

市場經(jīng)濟(jì)需要一套嚴(yán)格的信用管理制度，完善的國家信用管理體系會帶來良好的市場交易信用。加強(qiáng)中小企業(yè)的財務(wù)信用管理，首先要建立完整有效的國家信用管理體系。在這一過程中，筆者認(rèn)為要做好以下工作：（1）加強(qiáng)對全社會的誠信觀念的宣傳，樹立誠信模范，增強(qiáng)全社會的誠信道德觀念；（2）建立有效的信用擔(dān)保機(jī)制和信用中介機(jī)構(gòu)；（3）賞罰分明，從經(jīng)濟(jì)手段和行政手段兩方面，對失信行為，按照相關(guān)規(guī)定給予有效的約束機(jī)制和懲罰機(jī)制，對誠實(shí)守信的企業(yè)給予獎勵。

（二）完善與財務(wù)信用相關(guān)法律法規(guī)。

我國現(xiàn)行的與財務(wù)信用相關(guān)的法律法規(guī)尚不能滿足財務(wù)信用管理的需要。這就需要國家加強(qiáng)立法，建設(shè)一套全面的、系統(tǒng)的法律法規(guī)來規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動和交易行為，并對鉆法律漏洞的企業(yè)進(jìn)行懲罰，創(chuàng)造一個公正公平的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

（三）加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)信用管理

單單依靠好的社會信用環(huán)境，尚不足以健全中小企業(yè)的財務(wù)信用管理。更重要的是，中小企業(yè)要從內(nèi)部加強(qiáng)對財務(wù)信用的控制，建立和健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，強(qiáng)化會計隊(duì)伍的建設(shè)，明確各部門的職能及工作流程，形成一個各司其職、相互監(jiān)督的運(yùn)作氛圍，保障企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)――盈利。

（1）加強(qiáng)企業(yè)上下的信用管理意識。意識決定行動。從企業(yè)的管理者到基層員工，都要不斷強(qiáng)化信用管理意識，明確財務(wù)信用對企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展的重要性。

（2）重視會計部門的隊(duì)伍建設(shè)，提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。中小企業(yè)往往缺乏高素質(zhì)的財務(wù)人員，會計部門在人員配備上也比較混亂，財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高，法律意識淡薄，對財務(wù)制度的嚴(yán)謹(jǐn)性和嚴(yán)肅性認(rèn)識不足。中小企業(yè)要加強(qiáng)對會計隊(duì)伍的建設(shè)工作，吸引高素質(zhì)的財務(wù)人員來企業(yè)就業(yè)，注重財務(wù)人員的思想教育和繼續(xù)教育。從而提高企業(yè)上下全體員工對財務(wù)信用管理的認(rèn)識。

（3）建立現(xiàn)代企業(yè)管理模式。中小企業(yè)管理模式陳腐落后，不能滿足市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的發(fā)展。建立所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)適當(dāng)分離，投資者與經(jīng)營者適當(dāng)分離的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。

（4）規(guī)范企業(yè)各部門的職能和工作流程。設(shè)置專門的財務(wù)信用管理部門，聘用專人進(jìn)行管理，制定全面、合理的信用管理程序，強(qiáng)化職能部門的監(jiān)督工作，及時了解企業(yè)的財務(wù)情況，預(yù)測可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，合理規(guī)避，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

（5）建立客戶信用等級評價標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)應(yīng)對客戶的背景、品質(zhì)、資本、擔(dān)保能力、既往交易情況進(jìn)行全方位的了解，對其信用情況進(jìn)行量化評估，有利于企業(yè)對客戶進(jìn)行信用等級的劃分，有利于企業(yè)規(guī)避可能發(fā)生的商業(yè)風(fēng)險。

四、總結(jié)

中小企業(yè)對我國國民經(jīng)濟(jì)中具有不可替代的作用。但是不可忽視的是，當(dāng)前我國的中小企業(yè)普遍存在信用缺失、財務(wù)管理尚需改進(jìn)、融資困難、企業(yè)管理漏洞百出等問題。中小企業(yè)應(yīng)該正視這些問題，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)信用的管理，確保企業(yè)的安全運(yùn)行和健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

關(guān)鍵字：信用管理市場經(jīng)濟(jì)

在現(xiàn)代的市場經(jīng)濟(jì)中，由于信用風(fēng)險而導(dǎo)致的賬款拖欠，已成為制約我國企業(yè)發(fā)展的瓶頸，許多企業(yè)不能及時收回貨款，使得流動資金緊張，經(jīng)濟(jì)效益無法提高，甚至面臨破產(chǎn)倒閉的困境。絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者都認(rèn)為這是由于不良的市場環(huán)境和客戶信用狀況所致，似乎企業(yè)自身無力改變這種狀況，其實(shí)其根本的原因在于企業(yè)內(nèi)部信用管理的缺陷。

一、信用管理的涵義

信用管理,指企業(yè)對客戶財務(wù)及非財務(wù)信息進(jìn)行收集、分析,按客戶償債能力定級,并據(jù)此確認(rèn)企業(yè)信用政策選擇的管理行為。其宗旨在于保證企業(yè)健康發(fā)展,即在實(shí)現(xiàn)最大銷售的同時,盡可能避免信用風(fēng)險的發(fā)生,保證應(yīng)收賬款的及時足額收回和企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)。

信用管理，又稱企業(yè)信用管理，包括以下幾個方面的管理內(nèi)容：

Ø企業(yè)建立有效的信用管理體系與適度的信用政策

Ø在交易前期，對交易對象進(jìn)行信用調(diào)查與評估

Ø在交易中期，對企業(yè)債權(quán)的保障管理

Ø在交易后期，對應(yīng)收帳款的管理與追受

二、信用管理的作用

企業(yè)信用風(fēng)險管理的最終目的是為了達(dá)到"風(fēng)險最小化和收益最大化"的目的。具體的講，企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)該達(dá)到以下目的：

Ø建立銷售和信用部門相互間溝通的橋梁，以提高整體業(yè)績。

Ø制定連貫一致的信用政策

Ø對貿(mào)易對象進(jìn)行有效地信用分級

Ø對不同貿(mào)易對象設(shè)定合理的授信額度和帳期

Ø減少應(yīng)收款中的壞帳比例

三、我國信用管理的現(xiàn)狀

中國企業(yè)加入WTO，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。但從我國企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀來看，我國企業(yè)在進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)之后，內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制并沒有隨之進(jìn)行根本的調(diào)整。具體反應(yīng)在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1、企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的偏離。我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財務(wù)狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。具體在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式，，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費(fèi)用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標(biāo)。實(shí)際上，企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)是要在業(yè)績增長和風(fēng)險控制這兩個目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財務(wù)部兩個部門承擔(dān)。然而，這兩個部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能。在實(shí)踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)表明，增加獨(dú)立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3、信用管理方法和技術(shù)落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。應(yīng)收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4、信用管理重點(diǎn)嚴(yán)重滯后。目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長的一段時間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

5、缺乏經(jīng)過專門訓(xùn)練的信用管理人員。信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，信用管理與市場營銷、財務(wù)管理、信息管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務(wù)、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關(guān)等多方面的綜合知識，同時實(shí)踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業(yè)在招聘信用管理的員工時，缺乏科學(xué)、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。

四、當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下如何進(jìn)行信用管理

1、明確政府管理機(jī)構(gòu)，發(fā)揮政府的積極作用

在我國現(xiàn)行體制下，與信用管理有關(guān)的政府部門主要有國家計委、人民銀行、證監(jiān)會、外匯管理局、公安部、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部、工商行政管理總局、統(tǒng)計局、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局等部門。各部門大多從本部門的實(shí)際出發(fā)出合管理規(guī)定，建立征信機(jī)構(gòu)或咨詢系統(tǒng)，如人民銀行負(fù)責(zé)建設(shè)和管理的銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)及工商行政管理總局、建設(shè)部分別建立的系統(tǒng)等。中央政府并未明確一個社會信用服務(wù)機(jī)構(gòu)的綜合管理部門，現(xiàn)處于多頭管理狀態(tài)，各自為政，沒有形成一套有效的監(jiān)管機(jī)制。因此，當(dāng)務(wù)之急是明確各部門在整個社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標(biāo)與內(nèi)容，并明確一個部門作為主管部門，承擔(dān)綜合管理和監(jiān)管職責(zé)。

政府在建設(shè)社會信用管理體系過程中應(yīng)發(fā)揮積極作用。從西方國家的實(shí)踐看，在推進(jìn)社會信用管理體系建設(shè)的初期，需要政府各相關(guān)部門共同努力與配合。首先，政府應(yīng)主持制定一些基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范信用管理行業(yè)的發(fā)展。信用管理行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)對于提高社會經(jīng)濟(jì)效率、規(guī)避系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險具有重要意義。第二，政府部門不應(yīng)直接經(jīng)營信用中介機(jī)構(gòu)，也不宜直接干預(yù)信用中介機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營活動，應(yīng)該創(chuàng)造一個寬松、公平的環(huán)境，讓他們按照市場的原則公平競爭，優(yōu)勝劣汰。從歐美和亞洲地區(qū)著名的信用中介機(jī)構(gòu)來看，絕大多數(shù)公司一直都采取民營方式。因?yàn)槊駹I公司是中性無偏見的，是市場經(jīng)濟(jì)中除客戶和政府之外第三方，它們?yōu)榭蛻籼峁┬庞脠蟾娴馁|(zhì)量直接關(guān)系到他在市場上的生存問題。第三，政府主管部門不要把信用中介機(jī)構(gòu)作為特殊行業(yè)進(jìn)行管理，應(yīng)該在審批程序與注冊登記手續(xù)上將其視為一般性工商企業(yè)進(jìn)行正常管理，以利于信用管理行業(yè)的發(fā)展。第四，積極培育信用產(chǎn)品的市場需求。美國政府很注重為信用產(chǎn)品的應(yīng)用創(chuàng)造市場需求，利用多種手段引導(dǎo)市場交易者進(jìn)行信用評級或者利用信用評級，如通過在法律中作出明文規(guī)定、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)監(jiān)管規(guī)定、儲蓄協(xié)會對投資對象的信用等級規(guī)定等等。目前，我國的企業(yè)和個人在經(jīng)濟(jì)活動中普遍缺乏使用信用信息的意識，信用市場需求不足。而信用市場的需求是推動信用管理行業(yè)發(fā)展的根本動力，市場需求不足將嚴(yán)重制約整個行業(yè)的發(fā)展。因此，政府應(yīng)從多方面、多渠道采取措施，鼓勵和引導(dǎo)企業(yè)和個人使用信用信息產(chǎn)品，增強(qiáng)企業(yè)和個人的信用需求。

另外，應(yīng)該特別強(qiáng)調(diào)的是，地方政府在建設(shè)信用管理體系中也應(yīng)發(fā)揮積極作用。從目前的情況來看，地方政府對于自己在建設(shè)信用管理體系過程中的地位與作用沒有深刻的認(rèn)識，出現(xiàn)了盲目建設(shè)和重復(fù)建設(shè)的情況，這是對有限的社會資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

2、借鑒西方國家的經(jīng)驗(yàn)，建立系統(tǒng)、完整的信用法律體系，確立法律基礎(chǔ)，為社會主義市場經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造有法可依的法律環(huán)境。

當(dāng)前，立法過程中應(yīng)處理好以下幾方面的關(guān)系:第一、信用公告制度與保護(hù)商業(yè)秘密和個人隱私的關(guān)系;第二、借鑒西方國家的經(jīng)驗(yàn)，建立不良信用懲罰機(jī)制;第三、立法過程中應(yīng)盡量避免凸顯部門利益，避免引起部門間的利益爭奪，否則不利于整個行業(yè)的管理和發(fā)展。

3、建設(shè)企業(yè)信用管理體系

我國現(xiàn)有的信用經(jīng)營機(jī)構(gòu)主要是金融機(jī)構(gòu)，其中主要是商業(yè)銀行，信用活動也主要是信貸。從西方國家的經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)也是非常重要的信用經(jīng)營機(jī)構(gòu)，其主要信用活動是信用銷售。目前，我國企業(yè)的信用觀念和信用意識淡薄，企業(yè)信用管理基本是一片空白。即使一些企業(yè)有了信用管理意識，也限于條件，沒有在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立信用管理部門，致使委托社會投資咨詢機(jī)構(gòu)和類似的信用管理機(jī)構(gòu)代做。這已經(jīng)不能適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，我們應(yīng)盡快建立企業(yè)信用管理體系。一是完善企業(yè)自身信用風(fēng)險控制制度，包括財務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度、應(yīng)付賬款管理制度等，二是完善客戶信用風(fēng)險控制制度，包括客戶資信管理制度、客戶授信制度、應(yīng)收賬款管理制度等。

篇7

一、PG企業(yè)信用管理情況分析

（一）管理現(xiàn)狀 具體如下：

（1）組織設(shè)置。筆者通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)PG企業(yè)的組織設(shè)置如圖1所示，營銷部門管理著公司的采購以及銷售業(yè)務(wù)，是核心部門；而物流部則是單獨(dú)列出來，由總裁直接負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)的，筆者了解后發(fā)現(xiàn)，物流部根本沒設(shè)部門經(jīng)理，而且公司對其定位就是為銷售部各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供服務(wù)的部門，所有工作以銷售部的需求為指引；財務(wù)部的設(shè)置也非常簡單，并沒有設(shè)置專門的信用管理崗位。總體來講，PG企業(yè)對于信用管理這一塊并沒有建立起相應(yīng)的機(jī)制或者設(shè)置任何相應(yīng)的崗位，只是依靠銷售部進(jìn)行簡單的跟蹤或者財務(wù)部進(jìn)行應(yīng)收賬款的統(tǒng)計等?？墒鞘芟抻诓块T的業(yè)務(wù)特性，就算為銷售部以及財務(wù)部提供了信用管理的權(quán)限，他們也很難實(shí)現(xiàn)公司設(shè)定的管理目標(biāo)?；诖?，筆者總結(jié)：當(dāng)前PG企業(yè)在信用管理方面仍然落后，信用管理觀念薄弱，但是這項(xiàng)工作對PG企業(yè)而言至關(guān)重要，因此PG企業(yè)一定要構(gòu)建適合自身情況與發(fā)展需要的信用管理模式。筆者認(rèn)為，PG公司必須組建專門的信用管理部門，改變現(xiàn)在這種由銷售部負(fù)責(zé)信用管理的現(xiàn)狀，因?yàn)椴还苁卿N售部還是財務(wù)部都無法做好信用管理的工作。PG企業(yè)最好能夠進(jìn)行一次組織設(shè)置的調(diào)整，為信用管理部門安排合適的位置，從而提升公司信用管理工作的效率與收效。

（2）信用流程拆解。筆者調(diào)研發(fā)現(xiàn)，PG企業(yè)暫時還沒有建立一個賒銷銷售業(yè)務(wù)操作流程，如果有客戶要進(jìn)行賒銷，那么與這個客戶接洽的銷售業(yè)務(wù)員就會將具體情況上報給銷售經(jīng)理；銷售經(jīng)理再上報給銷售總監(jiān)，并與其共同商討是否同意賒銷。假設(shè)管理層之間沒有形成一致意見，或者是客戶賒銷的條件已經(jīng)超出了公司可以接受的范圍，那么就要交由總裁處理。這種決策過程摻入了過多主觀因素，做出的決策缺乏客觀性，而且也沒有科學(xué)的評價體系，因此，很可能導(dǎo)致公司面臨巨大的應(yīng)收賬款風(fēng)險。PG企業(yè)當(dāng)前的賒銷銷售業(yè)務(wù)操作流程見圖2。

（3）信用控制流程拆解。PG企業(yè)現(xiàn)有的信用控制流程，就是簡單的財務(wù)審核而已。賒銷申請結(jié)束之后，接下來就要制定客戶的信用額度以及還款方式，PG企業(yè)通常會按照客戶的資信情況將客戶分成幾種層次，假設(shè)是規(guī)模大、信譽(yù)好、經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的客戶，那么信用額度通常會很高，而且還款方式的選擇性也比較大。通過圖3發(fā)現(xiàn)PG企業(yè)在進(jìn)行信用控制的時候，主要還是依靠人來實(shí)現(xiàn)，而不是依靠相關(guān)的制度與規(guī)范。這樣的控制其實(shí)并不是嚴(yán)格意義上的信用控制，因?yàn)榧词拱l(fā)現(xiàn)客戶有問題，公司能做的也只是不再繼續(xù)發(fā)貨而已；如果發(fā)生壞賬，就直接交由總裁決定要不要采取法律措施。

（二）財務(wù)狀況 具體包括：

（1）應(yīng)收賬款現(xiàn)狀。由于可選的供應(yīng)商很多，所以現(xiàn)在通訊產(chǎn)品客戶不斷提升對供應(yīng)商的各種要求標(biāo)準(zhǔn)，其中就有提供更長還款期限、更快發(fā)貨的要求。這樣不但嚴(yán)重降低了PG企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，還導(dǎo)致其庫存量不斷增加。具體情況見表1。

不難看出，PG企業(yè)的賒銷所占百分比過高，這樣只會產(chǎn)生巨額的應(yīng)收賬款，并導(dǎo)致公司的庫存越來越多，從而形成很高的財務(wù)風(fēng)險，這樣會嚴(yán)重阻礙公司后續(xù)的發(fā)展，為經(jīng)營埋下隱患。

（2）賬齡現(xiàn)狀。通過表2可以看出，最近幾年在各項(xiàng)指標(biāo)上PG企業(yè)都有增加的趨勢。雖然表面上看起來2009年的數(shù)據(jù)好像比2008年的數(shù)據(jù)好一些，可其實(shí)那是由于受到金融風(fēng)暴的影響基數(shù)變得很小而形成的，很明顯2009年之后，各項(xiàng)數(shù)據(jù)又開始惡化了。

（3）信用條件現(xiàn)狀。每種信用條件以及支付形式都有自身的特點(diǎn)，因此，可能產(chǎn)生的風(fēng)險也各不相同。表3統(tǒng)計了PG企業(yè)當(dāng)前基本的客戶支付形式。絕大多數(shù)PG企業(yè)的客戶都選擇到期電匯的支付形式，這種過于寬松的賒銷，使得付款的不確定性過高，PG企業(yè)想要控制風(fēng)險都無從下手。

（三）信用管理存在的問題 通過上面的分析，筆者認(rèn)為現(xiàn)在PG企業(yè)進(jìn)行的信用管理可以說非?；靵y，完全沒有系統(tǒng)性與科學(xué)性，而且也沒能有效協(xié)調(diào)整個銷售過程中的客戶資信評價工作。如果分析問題產(chǎn)生的具體原因，筆者認(rèn)為主要是由于：

（1）盲目追求銷售業(yè)績。雖然行業(yè)的發(fā)展形勢迫使企業(yè)不得不賒銷。但是，賒銷就像一把雙刃劍，雖然確實(shí)可以提升PG企業(yè)的銷售業(yè)績，但是也增加了公司的應(yīng)收賬款，從而提高了公司面對的財務(wù)風(fēng)險。如果風(fēng)險的負(fù)面效應(yīng)顯現(xiàn)出來，那么公司就會增加許多壞賬，導(dǎo)致實(shí)際利潤嚴(yán)重下滑，甚至出現(xiàn)虧損。

（2）沒有專門的信用管理部門。PG企業(yè)的應(yīng)收賬款是由銷售部以及財務(wù)部進(jìn)行管理的，可是這兩個部門因?yàn)樽陨砺毮懿煌?，因此，對?yīng)收賬款管理的態(tài)度完全不同。銷售部看重的是銷售業(yè)績，因此很多時候不會考慮應(yīng)收賬款可能引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)部看重的是公司資產(chǎn)的安全性，因此對賒銷的控制非常嚴(yán)格，導(dǎo)致有些安全的賒銷也無法正常進(jìn)行，從而限制了公司開拓市場的進(jìn)程。另外，兩個部門共同負(fù)責(zé)管理應(yīng)收賬款就會導(dǎo)致責(zé)任不清的情況，出現(xiàn)了問題部門之間互相推諉，導(dǎo)致PG企業(yè)的信用管理猶如一團(tuán)亂麻，絲毫沒有條理性可言，而且效率極其低下。

（3）信用風(fēng)險管理方式過于守舊。當(dāng)前，PG企業(yè)進(jìn)行的信用風(fēng)險管理基本上還是靠相關(guān)負(fù)責(zé)人的主觀判斷，因此，管理上并沒有明確的科學(xué)依據(jù)，而且管理的過程也并不清晰，整個管理方式還是過去那種籠統(tǒng)守舊的方式，與現(xiàn)代企業(yè)管理格格不入。因此，筆者認(rèn)為PG企業(yè)很有必要建立起科學(xué)有效的信用風(fēng)險管理模式。

二、PG企業(yè)信用風(fēng)險管理系統(tǒng)構(gòu)建

（一）實(shí)施全程信用風(fēng)險管理 筆者發(fā)現(xiàn)，PG企業(yè)進(jìn)行的信用風(fēng)險管理方式很有代表性，當(dāng)前我國很多企業(yè)也是采用這種管理方式，就是管理應(yīng)收賬款；而所謂的管理應(yīng)收賬款，其實(shí)就是“追賬”而已。因此，現(xiàn)在我國的信用管理風(fēng)險情況是在管理應(yīng)收賬款延期還款的問題時，基本上都是依靠事后管理，也就是在客戶已經(jīng)過了還款期很久還沒有還款的情況下，才開始采取應(yīng)對措施。這種所謂的管理其實(shí)對企業(yè)來講并沒有太大的實(shí)際意義，對PG企業(yè)未來的發(fā)展也十分不利。看過會計記錄就能發(fā)現(xiàn)，PG企業(yè)有很多賬款都是付清之后，馬上又開始了新的賒銷，從賬面上看好像是財務(wù)部需要負(fù)責(zé)的問題，但實(shí)際上是因?yàn)镻G企業(yè)沒有做到有效的信用風(fēng)險管理導(dǎo)致的?；谶@種情況，筆者認(rèn)為PG企業(yè)應(yīng)該啟用全程信用風(fēng)險管理，具體的管理過程見圖4。

（1）前期管理。對于企業(yè)來說信用的前期管理至關(guān)重要，但是由于其具有很高的隱蔽性，所以很多企業(yè)都沒有給予足夠的重視。這個管理階段中，企業(yè)的主要工作就是全面深入了解客戶資信，并根據(jù)了解到的信息對客戶評級?？梢圆扇∠旅鎯煞N方法：第一，公司自行搜集所有的客戶信息，并借助和客戶交流，初步掌握客戶的大致情況。當(dāng)然這里最重要的是要了解客戶的資信，不過這種方式相對主觀籠統(tǒng)，對于規(guī)模不大的企業(yè)比較適合；第二，聘請專業(yè)的信用調(diào)查公司來評估客戶的資信。這種方式企業(yè)需要投入一定額度的資金，對于資金實(shí)力相對雄厚的企業(yè)比較適合。

（2）中期管理。這個階段的管理其實(shí)就是授信行為，換句話說，就是企業(yè)最終決定能夠?yàn)榭蛻籼峁┑男庞靡?guī)模是多少的過程。另外，在此過程中，企業(yè)還需要確定其它的授信細(xì)節(jié)。至于具體額度的確定，應(yīng)該綜合考慮下面幾點(diǎn)：一是賒銷比例。不同行業(yè)這個比例會有所不同，因?yàn)楫吘剐枰Y金的數(shù)量與資金周轉(zhuǎn)的速度都有很大區(qū)別。對于通訊產(chǎn)品行業(yè)來說，賒銷是非常常見的銷售方式，因此，PG企業(yè)設(shè)定的賒銷比例上限也會比其它行業(yè)的公司高一些。二是信用政策。這方面的政策重點(diǎn)在于如何設(shè)定信用供給，主要取決于PG企業(yè)自身的運(yùn)營狀況以及發(fā)展規(guī)劃。三是后期管理。這個階段企業(yè)的工作重點(diǎn)是要處理好應(yīng)收賬款的回收問題。在之前兩個階段奠定的基礎(chǔ)之上，再加上科學(xué)有效的賬款回收管理，就能實(shí)現(xiàn)企業(yè)全程信用風(fēng)險管理的目標(biāo)了。企業(yè)想要確認(rèn)進(jìn)行的應(yīng)收賬款管理工作是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)期效果，就應(yīng)該認(rèn)真核對賬款的回收情況，具體的衡量指標(biāo)包括：平均回收需時、平均周轉(zhuǎn)率、占銷售額的比率、壞賬率等。

（二）構(gòu)建全程信用管理模式基本元素 具體有：

（1）目標(biāo)：提升對客戶信用的監(jiān)督與管理力度，降低信用信息的不對稱性，從而減小企業(yè)遭遇未預(yù)期信用風(fēng)險的可能；提高資金的周轉(zhuǎn)率，控制好各類應(yīng)收賬款管理工作；降低壞賬等不良財務(wù)賬款的比率，加大追收賬款的力度；借助更加科學(xué)高效的管理賒銷流程，提升企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

（2）原則：需要遵循內(nèi)外結(jié)合的控制原則，也就是進(jìn)行信用管理的時候，企業(yè)必須內(nèi)部控制與外部控制雙管齊下；需要遵循獨(dú)立性的原則，也就是在評估以及控制客戶信用風(fēng)險的過程中，應(yīng)保持職能主體的獨(dú)立性，從而保證評估與控制工作公正客觀；需要遵循成本收益原則，也就是要綜合評估銷售業(yè)務(wù)能夠帶來的經(jīng)濟(jì)收益與其可能為企業(yè)帶來的風(fēng)險成本之間的關(guān)系；需要遵循權(quán)利與責(zé)任分離的原則，也就是在管理應(yīng)收賬款的時候，應(yīng)安排不同人員負(fù)責(zé)不同工作，不可以一人兼多職。

（三）構(gòu)建全程信用管理相關(guān)制度 有效的全程信用管理，離不開完善的制度，因此，PG企業(yè)必須構(gòu)建完善的全程信用管理制度，應(yīng)該注意以下幾方面的工作：

（1）建立客戶資信管理制度。客戶對于企業(yè)來說是機(jī)會也是挑戰(zhàn)，因?yàn)槠髽I(yè)可以從客戶那里獲益，但同時也會因?yàn)榭蛻舳惺茱L(fēng)險，也就是常說的事物都有兩面性。PG企業(yè)追求的目標(biāo)是既控制好客戶帶來的風(fēng)險，又通過客戶獲得理想利潤，因此，進(jìn)行客戶資信管理的時候，也需要從這樣的角度出發(fā)?；谶@種情況，PG企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)完善的客戶資信管理制度，并借助制度有效解決當(dāng)前管理中存在的責(zé)權(quán)不清等問題。另外，PG企業(yè)在制度中還需要體現(xiàn)出留住原有客戶的相應(yīng)管理辦法。

（2）確立內(nèi)部授信機(jī)制。由于PG企業(yè)實(shí)行的賒銷銷售方式，導(dǎo)致了如果銷售情況良好，那么企業(yè)的“賬面”收益就非常理想，但同時面臨的財務(wù)風(fēng)險也隨之提升。筆者建議，PG企業(yè)應(yīng)該確立內(nèi)部授信機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)對賒銷業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化管理。

（3）改進(jìn)應(yīng)收賬款管理制度。進(jìn)行賒銷銷售的企業(yè)，自然會有一定數(shù)額的應(yīng)收賬款，這些賬款同樣也是企業(yè)資產(chǎn)的一部分，因此，其安全性以及回收的成功率會影響企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)收益。可是，要是企業(yè)沒有完善的應(yīng)收賬款管理制度，那么這部分資產(chǎn)也許不但無法為企業(yè)帶來預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益，還有可能令企業(yè)遭遇經(jīng)濟(jì)損失?，F(xiàn)在，PG企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面就只有事后收賬而已，因此，還應(yīng)該建立起完善的事前以及事中管理制度，從源頭上以及過程上管理好應(yīng)收賬款，保證公司資產(chǎn)的安全性。此外，在追收賬款的時候，PG企業(yè)的銷售部與財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)合作，從而提高賬款成功收回的幾率。

不過，全程信用管理是一個比較復(fù)雜的過程，因此，PG企業(yè)在實(shí)際執(zhí)行的時候，應(yīng)該注意：一是覆蓋企業(yè)的全體人員。PG企業(yè)必須提高全體工作人員的參與積極性，將責(zé)任落實(shí)到每個人的頭上，特別是那些和信用管理關(guān)聯(lián)性較強(qiáng)的崗位員工；二是覆蓋所有部門。PG企業(yè)必須意識到信用風(fēng)險管理是一個連續(xù)的過程，因此，其應(yīng)該是所有部門共同的任務(wù)，而不單單屬于銷售部或者財務(wù)部的工作范圍；三是覆蓋全過程。這是最需要注意的一點(diǎn)，PG企業(yè)必須認(rèn)識到風(fēng)險管理應(yīng)該貫穿銷售行為的全過程，絕不只是回收賬款而已。

全程信用管理模式其實(shí)是建立在28理論基礎(chǔ)之上的，所謂的28理論是經(jīng)濟(jì)活動的普遍現(xiàn)象，具體到PG企業(yè)運(yùn)營實(shí)際的話，就是2成的重要客戶為公司創(chuàng)造了8成的利潤。所以，PG企業(yè)必須重視那些大客戶、合作期長的客戶，進(jìn)行風(fēng)險管理的時候，同樣也要重點(diǎn)關(guān)注這部分客戶的資信情況，因?yàn)樗麄儗具\(yùn)營效率與收益能力的影響都很大。

參考文獻(xiàn)：

[1]田豐琴：《淺議企業(yè)如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理》，《企業(yè)研究》2013年第4期。

[2]桑一：《企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理有效措施淺析》，《財經(jīng)界（學(xué)術(shù)）》2012年第1期。

篇8

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；橫琴自貿(mào)區(qū)；信用標(biāo)簽體系

一、前言

珠海橫琴的開發(fā)一直受到中央、廣東省、珠海市及澳門特別行政區(qū)的關(guān)注。繼2009年8月，國務(wù)院批準(zhǔn)通過《橫琴總體發(fā)展規(guī)劃》，提出將橫琴建設(shè)成為“深化改革開放和科技創(chuàng)新的先行區(qū)”之后，于2015年4月23日，廣東自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)橫琴片區(qū)（下稱“橫琴自貿(mào)片區(qū)”）正式掛牌運(yùn)作。而在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)已成為最大的信息資源庫，信用標(biāo)簽體系也日趨完善和豐富。橫琴自貿(mào)區(qū)借鑒信用管理方面的經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌虮苊庾再Q(mào)區(qū)在企業(yè)管理過程中走彎路，針對不同層次、不同規(guī)模、不同類型的企業(yè)需要選定不同的管理模式，能夠提升整體管理的效果。鑒于此，根據(jù)橫琴自貿(mào)區(qū)的企業(yè)特征搭建信用標(biāo)簽體系具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、大數(shù)據(jù)信用管理體系研究理論基礎(chǔ)

西方發(fā)達(dá)國家經(jīng)過100多年的努力，已經(jīng)建立起較為完備的信用體系。目前，國際上存在著不同的信用體系模式，概括起來主要有三種：以中央銀行建立的中央信貸登記系統(tǒng)為主體的社會信用體系、由商業(yè)性信用機(jī)構(gòu)為主的社會信用體系、以行業(yè)協(xié)會建立的會員制征信機(jī)構(gòu)與商業(yè)性征信機(jī)構(gòu)共同組成社會信用體系[1]。我國的信用體系以上海、浙江和深圳為代表，其中上海以個人征信為起點(diǎn)、市場化運(yùn)營為基本特征，浙江以企業(yè)信用建設(shè)為突破口、公益為基本特征，深圳的信用體系以市場動作和政府建設(shè)相結(jié)合為代表。在此基礎(chǔ)上，我國目前的自貿(mào)區(qū)信用體系建設(shè)以上海自貿(mào)區(qū)為模板，主要從數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、制度機(jī)制、信息應(yīng)用、信用行業(yè)發(fā)展四個方面著手，以大力推進(jìn)以守信激勵和失信懲戒機(jī)制等信用監(jiān)管體制運(yùn)行為重點(diǎn)。針對橫琴的信用管理體系[2]，國家從政策上對信用管理的制度機(jī)制、信息應(yīng)用和信用行業(yè)發(fā)展給予了支持和扶植，而數(shù)據(jù)基礎(chǔ)方面不能光依賴于政策支持，必須結(jié)合本地區(qū)特殊的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、行業(yè)特征、企業(yè)構(gòu)成等因素綜合分析后獲取，而這，也正是信用標(biāo)簽體系搭建的基礎(chǔ)?？梢姡髷?shù)據(jù)時代下橫琴自貿(mào)區(qū)信用標(biāo)簽體系的當(dāng)務(wù)之急就是完善信用體系的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

三、橫琴自貿(mào)區(qū)信用標(biāo)簽數(shù)據(jù)特征

（一）信用數(shù)據(jù)覆蓋范圍更廣

由于橫琴自貿(mào)區(qū)涉及企業(yè)數(shù)量多、類別廣，結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)僅占約15%，其他數(shù)據(jù)都是以非結(jié)構(gòu)化或者半結(jié)構(gòu)化的形式存在的，這些數(shù)據(jù)廣泛存在于社交、電商、網(wǎng)絡(luò)空間等領(lǐng)域。并且有些信息可以通過企業(yè)提供，有些信息只能通過第三方獲得，部分?jǐn)?shù)據(jù)即使是由企業(yè)提供的仍然有必要經(jīng)過第三方機(jī)構(gòu)的核驗(yàn)。因此大數(shù)據(jù)時代下原有企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)已不能滿足建立信用體系的需要，需要拓展收集各類數(shù)據(jù)資源，包括地址信息、行為數(shù)據(jù)、客戶在互聯(lián)網(wǎng)上的交易行為、社會關(guān)系等半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)；既有國內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、評價數(shù)據(jù)、銀行數(shù)據(jù)，也要有港澳以及國際企業(yè)的業(yè)務(wù)、評價、財務(wù)數(shù)據(jù)；既有橫琴自貿(mào)區(qū)的特殊政策支持下的企業(yè)特征，也要有國際化的企業(yè)特色，形成覆蓋范圍更廣的的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，以便能為準(zhǔn)確的信用管理體系提供數(shù)據(jù)支撐。以上數(shù)據(jù)與信用評價的準(zhǔn)確性有著緊密的關(guān)聯(lián)關(guān)系，是搭建信用體系的基礎(chǔ)，也是對企業(yè)進(jìn)行信用管理的重要依據(jù)。

（二）數(shù)據(jù)收集渠道更寬

鑒于大數(shù)據(jù)時代的特征，信用管理體系數(shù)據(jù)源獲取方式得以擴(kuò)展和完善[3]。主要體現(xiàn)在：第一，豐富了數(shù)據(jù)收集渠道：突破了人工收集數(shù)據(jù)的局限，利用互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢多渠道，如從本公司財務(wù)系統(tǒng)下載數(shù)據(jù)，充分利用互聯(lián)網(wǎng)渠道收集郵件、微信中涉及到的數(shù)據(jù)；第二，豐富了數(shù)據(jù)來源：用于構(gòu)建信用體系的數(shù)據(jù)不單一來源于企業(yè)內(nèi)部人員提供的數(shù)據(jù)，還注重從企業(yè)外部獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，如從客戶、銀行等處收集；第三，增加了數(shù)據(jù)維度：除了基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)，還包括在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中所涉及到的數(shù)據(jù)，如行業(yè)經(jīng)營發(fā)展趨勢數(shù)據(jù)、合同數(shù)據(jù)等。

（三）信用數(shù)據(jù)實(shí)時性更強(qiáng)

企業(yè)的信用特征與企業(yè)發(fā)生的行為密切相關(guān)，傳統(tǒng)的信用數(shù)據(jù)主要是關(guān)注、分析考察對象的歷史信息，離線的事后分析在時間上具有滯后性，因而時效性較差；而大數(shù)據(jù)背景下，可以獲取在線的、實(shí)時的互動數(shù)據(jù)，采用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)將歷史數(shù)據(jù)與實(shí)時數(shù)據(jù)結(jié)合分析，從而獲取到實(shí)時性強(qiáng)、分析準(zhǔn)確的信用數(shù)據(jù)[4]。

（四）信用標(biāo)簽體系架構(gòu)可擴(kuò)展

根據(jù)收集到的信用數(shù)據(jù)，采用數(shù)據(jù)挖掘和大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，識別數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，采用“5+X”的思路構(gòu)建信用標(biāo)簽體系架構(gòu)。其中“5”代表是5個明確的維度，“X”代表的是根據(jù)實(shí)際情況需要擴(kuò)展的維度[5]。這5個既定維度是：基礎(chǔ)信息指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)、信用指標(biāo)、評價指標(biāo)和未來趨勢預(yù)測。

四、結(jié)束語

通過研究橫琴自貿(mào)區(qū)信用管理標(biāo)簽體系建設(shè)，梳理橫琴自貿(mào)區(qū)信用管理方面的特征，搭建適合于橫琴自貿(mào)區(qū)發(fā)展的指標(biāo)體系。鑒于信息技術(shù)的不斷發(fā)展，該體系必須是一個不斷進(jìn)步、不斷更新的體系，所搭建的信用管理體系不但對現(xiàn)在有指導(dǎo)意義，而且還便于擴(kuò)展和完善，是在大數(shù)據(jù)時代為現(xiàn)代中小企業(yè)發(fā)展提供指導(dǎo)意見的統(tǒng)一的一套體系，對于積極促進(jìn)珠海進(jìn)行公共管理和公共政策的制定，提供可參考意見。

參考文獻(xiàn)

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篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理　企業(yè)信用　信用政策

市場經(jīng)濟(jì)要高效、有序的運(yùn)作，需要人們恪守市場游戲規(guī)則，其中，最重要的游戲規(guī)則是誠實(shí)、守信，信用是市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。當(dāng)前我國處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期，市場經(jīng)濟(jì)體制不健全，信用的價值被嚴(yán)重忽視，信用缺失現(xiàn)象愈演愈烈主席說過，“政策和策略是黨的生命”，我們把這句話引申一下，在市場經(jīng)濟(jì)的今天，可以這么說“一個企業(yè)的信用政策和信用策略就是你這個企業(yè)的生命”，為什么要說這個問題々信用的問題，信用政策的問題，實(shí)際上是我們企業(yè)非常關(guān)鍵的基本點(diǎn)或者是出發(fā)點(diǎn)。未來的市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，企業(yè)信用是社會信用管理體系的重要組成部分，為企業(yè)發(fā)展和政府監(jiān)管建立起一座橋梁，使現(xiàn)代化企業(yè)能夠插上誠信的翅膀飛得更高更遠(yuǎn)。

一、什么是企業(yè)信用

信用形式按信用主體(對象)分，有個人信用、企業(yè)信用、公用信用三種。企業(yè)信用是指企業(yè)在資本運(yùn)營、資金籌集、商品生產(chǎn)、經(jīng)營管理、服務(wù)活動中與信用相關(guān)的行為、狀況和能力。所以，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中信用不僅僅是道德領(lǐng)域上的誠信、可靠，在商業(yè)領(lǐng)域還表現(xiàn)為一種可帶來利潤的資源、一種可交易的商品。很多企業(yè)管理者都認(rèn)為，信用管理就是追賬，這是認(rèn)識上的誤區(qū)。其實(shí)，追賬只在信用管理中占很小的一部分。賬款逾期率、賬款回收周期(DSO)、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬率，這些數(shù)據(jù)看起來枯燥乏味，卻是極為重要的，必須天天研究、月月分析。并且應(yīng)該根據(jù)這些數(shù)據(jù)調(diào)整企業(yè)的信用方針

二、制定企業(yè)信用有什么必要性

為什么企業(yè)老總都對信用風(fēng)險深惡痛絕?那么企業(yè)缺失信用的表現(xiàn)都有哪些方面，危害又是什么呢?

(一)信用缺失的表現(xiàn)主要有以下幾個方面

1、假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場，嚴(yán)重?fù)p害消費(fèi)者利益，甚至危及消費(fèi)者生命財產(chǎn)安全。據(jù)測算每年假冒偽劣產(chǎn)品造成的直接損失不低于2000億元。2、惡意逃廢銀行債務(wù)。在中國四大國有商業(yè)銀行開戶的6萬戶改制企業(yè)中，有超過一半的企業(yè)采取各種方式逃廢銀行債務(wù)，造成銀行巨額的呆壞賬損失，國有資產(chǎn)大量流失。3、虛假廣告、虛假財務(wù)報告屢禁不止。4、股市、基金黑幕重重……。

(二)信用缺失的危害

信用缺失嚴(yán)重阻礙了我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。扭曲了經(jīng)濟(jì)關(guān)系，增加了交易成本，每年企業(yè)因三角債和現(xiàn)款交易增加的財務(wù)費(fèi)用超過2000億元。每年國民生產(chǎn)總值的10％～20％是無效成本……等等，信用狀況的不斷惡化，使信用這個無形資產(chǎn)的價值得不到真正體現(xiàn)，信用愈來愈成為社會的稀缺資源。信用缺失還敗壞了社會風(fēng)氣，導(dǎo)致市場配置資源的低效率，嚴(yán)重阻礙了社會的消費(fèi)與投資行為，如果任其發(fā)展，必然會危及整個經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，如何針對不同市場領(lǐng)域的信息不對稱現(xiàn)象，尋找防范信用缺失的措施，是一項(xiàng)長期且十分艱巨的工作，它有賴于政府、商家、個人的共同努力，有賴于人們的道德水準(zhǔn)的提高及完善的法律環(huán)境和完整的市場規(guī)則，才能保證市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

(三)建立信用體系的重要性

信用體系的好處是提高經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的透明度，降低信用風(fēng)險管理的成本，加快信用決策。企業(yè)的信用體系，需要植根于法律的基礎(chǔ)，從服務(wù)的對象來講，分為金融信用體系和非金融信用體系兩個子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫了；我們真正將信用數(shù)據(jù)庫做成防范欺詐行為、加強(qiáng)信用風(fēng)險管理的防御體系。我們還可以用不同的風(fēng)險等級來定貿(mào)易模式、定價格、定談判條件，也可以通過良好的信用管理來規(guī)避因風(fēng)險而招致的潛在損失，比如，政府的機(jī)關(guān)或政府部門擁有很多的信息資源，當(dāng)然它負(fù)責(zé)制訂有關(guān)信息披露的法律，同時有監(jiān)督的功能，最后還要提供公共的信用管理教育；而私人機(jī)構(gòu)的職能則不同，他們?yōu)榭蛻籼峁┯袃敺?wù)，必須面對市場競爭而冒一定風(fēng)險，因此需要開發(fā)出客戶滿意的解決方案，客戶選擇決定方案的標(biāo)準(zhǔn)是能否為他們帶來好處。業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度的建立是很重要的。信用風(fēng)險管理是企業(yè)本身針對它的客戶進(jìn)行的風(fēng)險管理。在我們很多企業(yè)談到信用風(fēng)險問題的時候，他們對此不是很重視，他們覺得主要是做業(yè)務(wù)、做生意，所以有時信用風(fēng)險的管理不是他們的當(dāng)務(wù)之急；后來他們發(fā)現(xiàn)做了生意收不到錢，信用風(fēng)險管理的學(xué)費(fèi)也就付出了。當(dāng)然建立信用文化，推進(jìn)管理的進(jìn)步，需要靠制度來支撐。我們主要希望以后我們的信用管理是可以用信用信息作為基礎(chǔ)，可以用自動化的手段來作為工具。一個良好的信用管理體系是在全世界的企業(yè)經(jīng)過長期的實(shí)踐和積累后才建立起來的。

三、信用政策的內(nèi)容

企業(yè)老總對“信用風(fēng)險”大都深惡痛絕。企業(yè)制訂信用條件時需要在信用成本費(fèi)用和提前收回賬款對企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)總的影響之間進(jìn)行權(quán)衡，還要使提供現(xiàn)金折扣和追加收賬費(fèi)用等手段的利用與采取信用條件所達(dá)到的效果相匹配的信用政策的好壞直接關(guān)系到應(yīng)收賬款的回收。從而影響企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)良狀況，進(jìn)而影響企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

一般而言，信用管理政策手冊的形式和內(nèi)容會因企業(yè)的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而不同，但基本內(nèi)容應(yīng)包括信用管理的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)、客戶信用、信用檢查、應(yīng)收賬款管理幾部分。另外企業(yè)可以根據(jù)其所在行業(yè)的特點(diǎn)，以及流程的具體需要而加入相關(guān)的內(nèi)容說明工作的具體流程。下面我們分別講解這幾個部分。

(一)目標(biāo)

企業(yè)進(jìn)行信用管理的目的并非是要企業(yè)為避免風(fēng)險而丟掉生意和機(jī)會，而是給企業(yè)確定一個承擔(dān)商業(yè)風(fēng)險的范圍，從而增加有效和有利可圖的銷售。然而企業(yè)要提高銷售、降低風(fēng)險的水平是要用相應(yīng)的指標(biāo)來具體描述的，同時要有具體的數(shù)字來衡量和考核。通常企業(yè)實(shí)施信用政策設(shè)定的目標(biāo)是：通過合理的信用銷售支持企業(yè)的銷售目標(biāo)：保持回款速度；保持低壞賬率；確保高水平的客戶服務(wù)。

(二)組織結(jié)構(gòu)

這里組織結(jié)構(gòu)是指與整個流程相關(guān)的管理和組織結(jié)構(gòu)。它首先要規(guī)定誰對整個信用管理流程負(fù)責(zé)，有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。通常企業(yè)要成立專門的工作小組來負(fù)責(zé)整個流程的審定和修改，通常這個小組要由主管財務(wù)的副總來擔(dān)當(dāng)。其次它要規(guī)定信用部門的構(gòu)成、組織圖表、工作范圍、委托的權(quán)責(zé)界定，同時還要其他相關(guān)部門的權(quán)責(zé)界定。在這部分中，企業(yè)還可以說明信用部門的地位和與其他部門的關(guān)系，以 及常規(guī)和特別情況下的授權(quán)界定等等。

(三)客戶信用評估

這部分應(yīng)簡明扼要地說明信用部門對客戶進(jìn)行評估的依據(jù)、方法和目的。例如信用部門利用客戶的付款記錄、財務(wù)情況、內(nèi)部信息、外部信息等等進(jìn)行綜合加權(quán)平均來評估客戶，評估結(jié)果用于確定客戶的信用額度和信用條款。

如果對這一部分進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，還應(yīng)包括客戶調(diào)查和信用評估兩部分?？蛻粽{(diào)查中要解釋如何收集客戶資料?如何自行收集客戶材料?如何向客戶直接索取資料如何從資信調(diào)查機(jī)構(gòu)獲得參考資料?如何進(jìn)行資料的更新?等等問題。在客戶信用評估中還可以規(guī)定以下內(nèi)容：客戶如何進(jìn)行信用申請；客戶賒銷的標(biāo)準(zhǔn)；怎樣確定新客戶的信用額度；特殊交易條件下的信用安排；增加或減少信用限額的方式；增大信用額度和延長賒銷時間的程序和要求；擔(dān)保條件規(guī)定：

(四)信用條款

信用條款是對信用評估結(jié)果的直接應(yīng)用。由于不適當(dāng)?shù)男庞脳l款將導(dǎo)致信用期限延長、還款速度下降，所以信用條款也是為了達(dá)到信用政策所規(guī)定目標(biāo)的重要部分。因此，在這一部分要設(shè)定不同的條件下提供銷售和服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)條款。同時還要規(guī)定企業(yè)中對不同的信用限額和信用時間的審批權(quán)限，以及相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。

(五)信用核查

在與一家客戶有長期交易時，對客戶的賒銷額是不斷變化的。企業(yè)要有相應(yīng)的機(jī)制來監(jiān)控這種賒銷額的變化一即風(fēng)險的變化，以決定與客戶進(jìn)行信用交易的策略。例如，對同一客戶的所有新定單必須加到原有定單上，并比較客戶賬號上的總額是否超過其賒銷額度。如果定貨額超過賒銷額度須申報主管經(jīng)理，由主管經(jīng)理決定采取什么方式解決，如通過先付部分貸款或某種擔(dān)保，否則要停止信用交易以控制總體的風(fēng)險。待客戶的應(yīng)收賬款額或交易條件有所改善，則還可以繼續(xù)交易。信用檢查是控制企業(yè)總體風(fēng)險的主要手段。

(六)應(yīng)收賬款管理

這一部分涉及內(nèi)容較多，主要包括對企業(yè)債權(quán)的保障、管理和追收做出規(guī)定。在保障措施中，企業(yè)要針對不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險，對風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)采用信用保險、保理、信用證、動產(chǎn)和不動產(chǎn)抵押等債權(quán)保障措施，同時規(guī)定業(yè)務(wù)操作的規(guī)范。

在管理和追收過程中，企業(yè)要對如何管理應(yīng)收賬款進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。通常這一部分企為可以形成專門的收賬手冊。基本內(nèi)容有：定義與收賬任務(wù)有關(guān)的各種權(quán)力和義務(wù)；建立“未逾期賬款詢問”制度以及實(shí)施方式；需要采用追收的警告和制裁手段(電話追討、信函追討和上門追討等)；收賬的時間安排；收賬每個時間段的確定；最終追收方式的確定：使用抵押品的時機(jī)及處理抵押品的方法；轉(zhuǎn)移到收賬機(jī)構(gòu)的時間和程序；轉(zhuǎn)移到律師事務(wù)所的時間和程序；特殊情況下的選擇。

(七)信用政策要考慮的其他問題

不同企業(yè)的信用政策可能會根據(jù)實(shí)際情況增加一些不同的內(nèi)容。主要內(nèi)容有：客戶破產(chǎn)／壞賬程序――當(dāng)客戶破產(chǎn)后企業(yè)應(yīng)采取的步驟，以及注銷壞賬程序；信用管理報告――企業(yè)內(nèi)部報告的制度，以及信用部門每月進(jìn)行信用報告的內(nèi)容和格式等：標(biāo)準(zhǔn)的表格和信函――可以匯總企業(yè)所有的標(biāo)準(zhǔn)表格、協(xié)議、內(nèi)部文件等供相關(guān)人員對照執(zhí)行；衡量信用部門業(yè)績的方法。

四、執(zhí)行企業(yè)信用政策

執(zhí)行是企業(yè)管理中非常重要的方面，執(zhí)行能夠帶來價值、創(chuàng)造價值。從最基本的意義上說，執(zhí)行是一種暴露現(xiàn)實(shí)并根據(jù)現(xiàn)實(shí)采取行動的系統(tǒng)化的方法。如果執(zhí)行不力，再好的政策也有可能達(dá)不到預(yù)期的結(jié)果；出色的執(zhí)行，可以彌補(bǔ)不夠完善的政策而獲得較好的效果；而好的政策加上好的執(zhí)行必定會大獲成功。

執(zhí)行企業(yè)信用政策，就是落實(shí)企業(yè)信用政策的一套系統(tǒng)化的流程，包括對企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境和風(fēng)險作出分析、對客戶企業(yè)的能力進(jìn)行評估、交信用政策與實(shí)際運(yùn)營以及實(shí)施信用風(fēng)險管理的相關(guān)人員相結(jié)合、對這些人員及其所在的部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，分工協(xié)作和責(zé)任的具體落實(shí)；還包括對風(fēng)險控制方法和任務(wù)目標(biāo)的嚴(yán)密討論、質(zhì)疑、發(fā)現(xiàn)漏洞和欠缺，堅(jiān)持不懈地改進(jìn)、完善、追求卓越，以及將獎勵與所取得的成果相結(jié)合。

東阿阿膠股份有限公司是一家醫(yī)藥類上市公司，該公司自2000年底開始推行信用管理，取得了不錯的效果。

公司銷售總監(jiān)王桂芳女士介紹，2000年年底，東阿阿膠建立信用管理委員會，并由總經(jīng)理親自主持，各部門主管組成。制定信用政策、管理制度及工作流程；安裝風(fēng)險評估管理軟件RLAM；建立信用評估模型；指導(dǎo)應(yīng)收賬款全過程管理。通過建立風(fēng)險管理。對每一筆交易記錄。

王桂芳說，東阿阿膠的信用管理主要體現(xiàn)在銷售管理部，兩位信用管理專員專門負(fù)責(zé)客戶信用資料的收集、評估、實(shí)施授信等。以90天的應(yīng)收賬款為例，在60天時東阿阿膠給客戶發(fā)對賬函。到90天時東阿阿膠便以不同形式發(fā)催收函，當(dāng)180天時，將轉(zhuǎn)給法律事務(wù)部進(jìn)行清理。

王桂芳介紹，實(shí)施規(guī)范信用管理取到了立竿見影的效果。目前東阿阿膠壞賬比例大幅降低，2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入5個多億，2002年銷售收入6個多億，但正在法律事務(wù)部進(jìn)行清理的應(yīng)收賬款只有300多萬。在醫(yī)藥行業(yè)，企業(yè)應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)一般為100多天，而阿膠的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)僅為一個多月。王桂芳強(qiáng)調(diào)，對客戶進(jìn)行放賬時，應(yīng)該進(jìn)行比較科學(xué)的評估，在這個基礎(chǔ)上決定是否應(yīng)該放賬。如果放賬風(fēng)險過大，應(yīng)該停止發(fā)貨或者采取其他現(xiàn)金交易等措施，統(tǒng)計顯示，到2002年三季度底，因?yàn)榉刨~風(fēng)險過大，東阿阿膠停止發(fā)貨的客戶占總客戶數(shù)量的14％，占了7％的銷售額度。

企業(yè)信用管理是企業(yè)諸多方面管理中最有效的管理措施之一，通過對24家初步建立“3+1”科學(xué)信用管理模式的中國企業(yè)的調(diào)查顯示，管理后的第一年，企業(yè)管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用占銷售收入比重就從14％下降到9％；賒銷額平均上升13％；壞賬率平均下降3.6％；銷售未清賬期(DSO)平均縮短37天；市場占有率不同程度的上升；綜合經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)平均上升21％。同時，客戶信用數(shù)據(jù)完整，客戶服務(wù)質(zhì)量改善，企業(yè)各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)全面高于行業(yè)平均水平，企業(yè)綜合競爭力顯著提高。

篇10

目前，我國企業(yè)的信用管理水平較低，大多數(shù)企業(yè)尚未全面認(rèn)識企業(yè)信用管理的重要性。中國企業(yè)家信用狀況調(diào)查表明，60％以上的企業(yè)老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業(yè)都或多或少發(fā)生了合同糾紛。調(diào)查顯示，雖然我國企業(yè)信用狀況開始好轉(zhuǎn)，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產(chǎn)品等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。中國企業(yè)信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規(guī)不夠健全，有關(guān)部門執(zhí)法不嚴(yán)；第二，部分企業(yè)經(jīng)營者信用意識淡泊，企業(yè)內(nèi)部信用管理體制不健全；第三，企業(yè)普遍追求短期行為；第四，惡性市場競爭，信用期限放寬；第五，部分企業(yè)經(jīng)營者職業(yè)道德素質(zhì)不高。

信用是市場經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與國民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基本保證。改善中國企業(yè)的信用狀況，對于提升中國企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，抵御信用風(fēng)險，促進(jìn)中國企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點(diǎn)繼續(xù)深化企業(yè)信用管理，提高我國企業(yè)的信用水平：

1、加快我國企業(yè)信用立法步伐，完善企業(yè)信用相關(guān)的法律制度。企業(yè)信用法律制度的法律價值，一方面在于證明、查驗(yàn)企業(yè)的資信情況：另一方面在于開發(fā)、利用企業(yè)的信用資源，并通過制度來規(guī)范企業(yè)的信用行為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展效率的最大化，從而建立起優(yōu)良、健康的企業(yè)信用發(fā)展外部環(huán)境，對企業(yè)自身乃至整個社會的可持續(xù)發(fā)展具有積極的推動作用。我國自20世紀(jì)八十年代以來制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》等系列法規(guī)和行政管理規(guī)定，但這些法規(guī)和規(guī)定出臺的目的與管理內(nèi)容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會各界包括政府、企業(yè)和個人在內(nèi)的信用主體的信用行為沒有建立起相應(yīng)的法律準(zhǔn)則與約束體系。如，目前有很多小企業(yè)通過破產(chǎn)來逃棄債務(wù)，而又無從追究責(zé)任人的責(zé)任。針對這種情況，我們必須完善企業(yè)破產(chǎn)制度，強(qiáng)化破產(chǎn)人的責(zé)任。

加強(qiáng)失信懲罰的力度。企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體，其行為是追求利潤最大化，當(dāng)失信成本小于失信行為所帶來的收益時，它會選擇失信。經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應(yīng)建立企業(yè)信用獎懲機(jī)制，加大對失信行為的成本約束，將可大大改善我國企業(yè)的信用狀況。

2、提高企業(yè)和全社會的信用意識，建立并完善企業(yè)和個人的信用信息系統(tǒng)。由于信用缺失將造成嚴(yán)重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會資源的極大浪費(fèi)；信用缺失制約了中國企業(yè)的發(fā)展；信用缺失有損我國形象，不利于我國經(jīng)濟(jì)融入全球經(jīng)濟(jì)；信用缺失危害金融機(jī)構(gòu)，傷害銀企互利關(guān)系；信用缺失危害客戶，損害消費(fèi)者利益。強(qiáng)化企業(yè)信用管理不是企業(yè)內(nèi)一個部門或幾個人能夠做到的，必須得到公司從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工各個層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會的信用意識。

雖然全國已建立了許多官方的信用信息系統(tǒng)，但是，企業(yè)信用信息還不夠全面，咨詢系統(tǒng)尚不完善，稅務(wù)、海關(guān)、工商、統(tǒng)計、技術(shù)監(jiān)督等政府部門的大量企業(yè)資信資料未被利用，尤其是個人信用系統(tǒng)缺失。以信用為經(jīng)營對象的資信公司十分缺乏，企業(yè)信用狀況得不到真實(shí)評估，交易者要獲取企業(yè)真實(shí)的信用資料十分困難。因此，如要完善企業(yè)和個人的信用信息系統(tǒng)，必須建立和完善信用評估體系。企業(yè)信用評估就是由合格的專業(yè)評級機(jī)構(gòu)或部門受評估對象的委托，根據(jù)“公正、客觀、科學(xué)”的原則，以評估事項(xiàng)的法律、法規(guī)、制度和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定為依據(jù)，采用規(guī)范化的程序和科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒?，對受評企業(yè)履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)承諾的能力及可信任程度進(jìn)行調(diào)查、審核及測定，對與評估事項(xiàng)有關(guān)的參數(shù)值進(jìn)行橫向比較和綜合評價，并以簡單、直觀的符號表示其評價結(jié)果，公布給社會大眾的一種評價或咨詢行為。信用評估體系完善需規(guī)范發(fā)展企業(yè)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。

3、建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國企業(yè)的信用管理水平仍然很低，大多數(shù)企業(yè)都尚未設(shè)立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業(yè)，信用管理水平也很低，企業(yè)普遍沒有建立起系統(tǒng)、科學(xué)的信用管理制度。企業(yè)存在的信用管理缺陷總結(jié)為以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)管理層重視不夠；第二，企業(yè)信用管理的地位仍然低下；第三，沒有優(yōu)秀的信用管理人員；第四，企業(yè)信用管理職能單一；第五，沒有科學(xué)的信用管理制度政策。為了提高我國企業(yè)的信用管理水平，首要任務(wù)是建立企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。

為了強(qiáng)化企業(yè)信用管理，必須完善企業(yè)在賒銷、賒購、投資、擔(dān)保等各項(xiàng)經(jīng)營活動中的信用管理流程和技術(shù)手段；保持應(yīng)收和應(yīng)付賬款的最合理持有，保障應(yīng)收賬款及時足額回收，保障投資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的安全性：通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質(zhì)量作出評價：權(quán)衡信用銷售的風(fēng)險與收益，制定恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理。其目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到銷售最大化的同時，將信用風(fēng)險降到最低。