導語：如何才能寫好一篇企業(yè)內部風險防范措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：內部審計；審計風險；防范措施

1企業(yè)內部審計風險產生的外部影響因素

1.1內部審計缺乏完整的法規(guī)、準則體系

國家審計、社會審計和內部審計構成了我國審計監(jiān)督體系。然而，我國內部審計在工作中不像國家審計和社會審計那樣有較為健全、完善的法律、法規(guī)去遵循，缺乏完整的內部審計法律保障。

1.2內部審計對象的日益復雜化和審計范圍的多樣化

隨著我國社會主義市場經濟的建立和完善，資本市場、金融市場、衍生市場、產權交易市場等應運而生，證券期貨交易、債務重組、非貨幣易等相繼出現(xiàn)，伴隨著企業(yè)經營規(guī)模的擴大，增資擴股、改組改制、破產兼并、重組聯(lián)合等經濟事項越來越普遍。經濟業(yè)務的日趨復雜，使內部審計的業(yè)務己不再局限于財務收支審計、經濟責任審計，而是更多地向管理領域滲透。審計對象從財務責任擴展到經營責任、管理責任；審計范圍從會計記錄擴展到各種經營活動與控制系統(tǒng)。會計核算業(yè)務已經遠遠超出傳統(tǒng)的財務會計的內容。內部審計職業(yè)界有一句名言:總經理關注的問題均可成為內部審計的對象。審計內容的廣泛性和復雜性使審計范圍自然擴大，為內部審計帶來了更多的困難，不僅加大了審計人員的審計責任，也使審計風險相應增加。

2企業(yè)內部審計風險產生的內部影響因素

2.1內部審計機構缺乏獨立性

目前，我國企業(yè)內部審計機構的設置主要有以下幾種模式：（1）隸屬于總經理。這種設置使內部審計接近經營管理層，有利于為經營決策服務，同時這種設置還保持了內部審計在一定程度上的獨立。但這種設置不利于對總經理的責任、業(yè)績等進行獨立的評價和監(jiān)督?？偨浝硐聦俨块T的很多活動是在其授意下進行的，內審機構對這些部門的檢查可能會在一定程度上受到阻礙。（2）隸屬于董事會。這種設置有利于保持內部審計較強的獨立性和較高的地位，同時也使內部審計具有一定的靈活性。既便于為委托人服務，又便于與經營管理層聯(lián)系；既便于對管理層進行獨立的評價與監(jiān)督，又便于為管理層加強管理，提高服務效益。（3）隸屬于監(jiān)事會。這種設置使內部審計完全以監(jiān)督者身份出現(xiàn)，與管理層脫鉤，不便于促進企業(yè)改善經營管理，提高經濟效益，不利于其評價、服務職能的發(fā)揮。

現(xiàn)在我國企業(yè)中只有上市公司依據中國證監(jiān)會《上市公司治理準則》，在董事會下設置審計委員會，其他很多企業(yè)內部審計機構的設置情況無法保持足夠的獨立性和權威性。

2.2企業(yè)內部審計技術和方法本身隱含著較大的審計風險

這種風險主要表現(xiàn)在:（1）大量的內部審計工作仍以手工審計為主。這一現(xiàn)狀已嚴重滯后于財務部門計算機和網絡技術的發(fā)展,導致審計成本較高,制約了內審效能的發(fā)揮；（2）審計時主要采用抽樣審計,必然與實際情況存在著或大或小的差距,使審計結論產生偏差。

2.3內部審計缺乏合理的質量控制體系

審計質量控制體系是對審計質量全方位、全過程的監(jiān)控，是保證審計項目質量、防范審計風險的制度保障。它明確審計人員在實施審計過程中每個環(huán)節(jié)應該作些什么、應該用哪些基本審計技術和方法、為支持審計結論應該用哪些審計證據。目前，內審部門尚未建立科學、完備的自身內審質量監(jiān)督、檢查、評價體系，對內審項目從實踐到程序還缺乏具體、詳細的管理監(jiān)督、評價措施。雖有要求但缺乏監(jiān)督機制，不能保證審計活動各個環(huán)節(jié)準確無誤，同時由于一部分審計人員風險意識不強，只求快速完成一項審計任務，不深入仔細地開展檢查，從而使得相關審計準則的運用流于形式或根本沒有得到運用，導致相關環(huán)節(jié)的失誤，而任何一個環(huán)節(jié)的失誤都會增加最終的審計風險。

3企業(yè)內部審計風險的防范措施

3.1加快內部審計的法制建設

完善和健全審計法規(guī)體系是內部審計風險控制的基礎措施。審計規(guī)范是審計人員的行為規(guī)范和工作準則，不僅可以控制和減少審計風險，而且也是衡量審計人員法律責任的標準。我國內部審計起步較晚，與西方國家相比，在相關制度建設上存在著許多不完善的地方。為了適應現(xiàn)代內部審計不斷發(fā)展的要求，就必須加強審計工作法制化、規(guī)范化建設，盡量減少審計工作的盲目性和隨意性。

3.2提高內部審計人員的綜合素質

內部審計是一項專業(yè)性和技術性都很強的工作，并且是一項高層次、綜合性的經濟監(jiān)督。隨著計算機的普及，內部審計技術從傳統(tǒng)的手工操作轉向計算機審計，這對企業(yè)內部審計人員的自身素質要求越來越高，先進的審計技術和方法的運用離不開審計人員素質的提高。全面提高審計人員的素質，這是防范審計風險的最有效措施。內部審計人員要提高素質：

（1）要吸收高學歷，年輕的優(yōu)秀人才加入到審計隊伍，完成內審隊伍的吐故納新。

（2）要改變觀念，不要只從財務人員中挑選審計人員，造成知識結構單一，還應包括稅務、法律、工程、計算機領域，做到多渠道、多專業(yè)的選拔審計人員，提高審計隊伍的整體素質。

3.3完善企業(yè)內部審計機構建設，有效保證審計工作的獨立性

為了確保內部審計監(jiān)督活動的順利開展，充分發(fā)揮內部審計的職能作用，必須建立健全內部審計機構。因此，在設計企業(yè)內部審計機構時，應遵循如下原則:

（1）獨立性原則。獨立性可以使內部審計師提出公正的和不偏不倚的專業(yè)判斷，這對審計工作的恰當開展是必不可少的。內部審計機構獨立性的內涵應主要表現(xiàn)為形式上的獨立和實質上的獨立兩方面。形式上的獨立要求內部審計在組織內具有較高的組織地位，內部審計師的工作應能夠獲得高級管理層和董事會的支持。實質上的獨立是指內部審計人員在精神上必須保持必要的獨立性，應以公正的態(tài)度，避免利益沖突，在開展內部審計工作時，保持誠實的信念，遵守職業(yè)道德準則，在整個審計過程中不做出重大的妥協(xié)。

（2）效率性原則。內部審計機構應是精練和高效的，能夠滿足企業(yè)對內部審計工作所提出的有關要求。

（3）靈活性原則。根據委托理論，內部審計能夠約束委托人和人之間的契約關系，而且內部審計可以幫助委托人解決信息不對稱的問題，監(jiān)督人的行為。在復雜的商業(yè)環(huán)境中，信息不對稱問題更加突出，規(guī)模大小不同的企業(yè)，內部環(huán)境差別很大。從一般意義上說，大規(guī)模企業(yè)對內部審計的需求程度具有強烈的要求，需要內部審計部門監(jiān)督各部門和直屬機構的經營活動。相對而言，較小規(guī)模的家族制企業(yè)對內部審計的需求程度較小，管理層可以直接監(jiān)督企業(yè)的日常經營活動。所以，內部審計組織是否存在，以何種方式存在等一系列問題，都要根據企業(yè)的需要和規(guī)模而定。

參考文獻

［1］姜海鷹.英國審計署的績效審計工作概覽［J］.中國審計,2003,(13).

［2］管亞梅.英國績效審計對我國的借鑒與思考［J］.陜西審計,2005,(03).

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關鍵詞：內部審計；審計風險；防范措施

中圖分類號：F239文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2007）12-0201-01

1 企業(yè)內部審計風險產生的外部影響因素

1.1 內部審計缺乏完整的法規(guī)、準則體系

國家審計、社會審計和內部審計構成了我國審計監(jiān)督體系。然而，我國內部審計在工作中不像國家審計和社會審計那樣有較為健全、完善的法律、法規(guī)去遵循，缺乏完整的內部審計法律保障。

1.2 內部審計對象的日益復雜化和審計范圍的多樣化

隨著我國社會主義市場經濟的建立和完善，資本市場、金融市場、衍生市場、產權交易市場等應運而生，證券期貨交易、債務重組、非貨幣易等相繼出現(xiàn)，伴隨著企業(yè)經營規(guī)模的擴大，增資擴股、改組改制、破產兼并、重組聯(lián)合等經濟事項越來越普遍。經濟業(yè)務的日趨復雜，使內部審計的業(yè)務己不再局限于財務收支審計、經濟責任審計，而是更多地向管理領域滲透。審計對象從財務責任擴展到經營責任、管理責任；審計范圍從會計記錄擴展到各種經營活動與控制系統(tǒng)。會計核算業(yè)務已經遠遠超出傳統(tǒng)的財務會計的內容。內部審計職業(yè)界有一句名言:總經理關注的問題均可成為內部審計的對象。審計內容的廣泛性和復雜性使審計范圍自然擴大，為內部審計帶來了更多的困難，不僅加大了審計人員的審計責任，也使審計風險相應增加。

2 企業(yè)內部審計風險產生的內部影響因素

2.1 內部審計機構缺乏獨立性

目前，我國企業(yè)內部審計機構的設置主要有以下幾種模式：（1）隸屬于總經理。這種設置使內部審計接近經營管理層，有利于為經營決策服務，同時這種設置還保持了內部審計在一定程度上的獨立。但這種設置不利于對總經理的責任、業(yè)績等進行獨立的評價和監(jiān)督?？偨浝硐聦俨块T的很多活動是在其授意下進行的，內審機構對這些部門的檢查可能會在一定程度上受到阻礙。（2）隸屬于董事會。這種設置有利于保持內部審計較強的獨立性和較高的地位，同時也使內部審計具有一定的靈活性。既便于為委托人服務，又便于與經營管理層聯(lián)系；既便于對管理層進行獨立的評價與監(jiān)督，又便于為管理層加強管理，提高服務效益。（3）隸屬于監(jiān)事會。這種設置使內部審計完全以監(jiān)督者身份出現(xiàn)，與管理層脫鉤，不便于促進企業(yè)改善經營管理，提高經濟效益，不利于其評價、服務職能的發(fā)揮。

現(xiàn)在我國企業(yè)中只有上市公司依據中國證監(jiān)會《上市公司治理準則》，在董事會下設置審計委員會，其他很多企業(yè)內部審計機構的設置情況無法保持足夠的獨立性和權威性。

2.2 企業(yè)內部審計技術和方法本身隱含著較大的審計風險

這種風險主要表現(xiàn)在:（1）大量的內部審計工作仍以手工審計為主。這一現(xiàn)狀已嚴重滯后于財務部門計算機和網絡技術的發(fā)展,導致審計成本較高,制約了內審效能的發(fā)揮；（2）審計時主要采用抽樣審計,必然與實際情況存在著或大或小的差距,使審計結論產生偏差。

2.3 內部審計缺乏合理的質量控制體系

審計質量控制體系是對審計質量全方位、全過程的監(jiān)控，是保證審計項目質量、防范審計風險的制度保障。它明確審計人員在實施審計過程中每個環(huán)節(jié)應該作些什么、應該用哪些基本審計技術和方法、為支持審計結論應該用哪些審計證據。目前，內審部門尚未建立科學、完備的自身內審質量監(jiān)督、檢查、評價體系，對內審項目從實踐到程序還缺乏具體、詳細的管理監(jiān)督、評價措施。雖有要求但缺乏監(jiān)督機制，不能保證審計活動各個環(huán)節(jié)準確無誤，同時由于一部分審計人員風險意識不強，只求快速完成一項審計任務，不深入仔細地開展檢查，從而使得相關審計準則的運用流于形式或根本沒有得到運用，導致相關環(huán)節(jié)的失誤，而任何一個環(huán)節(jié)的失誤都會增加最終的審計風險。

3 企業(yè)內部審計風險的防范措施

3.1 加快內部審計的法制建設

完善和健全審計法規(guī)體系是內部審計風險控制的基礎措施。審計規(guī)范是審計人員的行為規(guī)范和工作準則，不僅可以控制和減少審計風險，而且也是衡量審計人員法律責任的標準。我國內部審計起步較晚，與西方國家相比，在相關制度建設上存在著許多不完善的地方。為了適應現(xiàn)代內部審計不斷發(fā)展的要求，就必須加強審計工作法制化、規(guī)范化建設，盡量減少審計工作的盲目性和隨意性。

3.2 提高內部審計人員的綜合素質

內部審計是一項專業(yè)性和技術性都很強的工作，并且是一項高層次、綜合性的經濟監(jiān)督。隨著計算機的普及，內部審計技術從傳統(tǒng)的手工操作轉向計算機審計，這對企業(yè)內部審計人員的自身素質要求越來越高，先進的審計技術和方法的運用離不開審計人員素質的提高。全面提高審計人員的素質，這是防范審計風險的最有效措施。內部審計人員要提高素質：

（1）要吸收高學歷，年輕的優(yōu)秀人才加入到審計隊伍，完成內審隊伍的吐故納新。

（2）要改變觀念，不要只從財務人員中挑選審計人員，造成知識結構單一，還應包括稅務、法律、工程、計算機領域，做到多渠道、多專業(yè)的選拔審計人員，提高審計隊伍的整體素質。

3.3 完善企業(yè)內部審計機構建設，有效保證審計工作的獨立性

為了確保內部審計監(jiān)督活動的順利開展，充分發(fā)揮內部審計的職能作用，必須建立健全內部審計機構。因此，在設計企業(yè)內部審計機構時，應遵循如下原則:

（1）獨立性原則。獨立性可以使內部審計師提出公正的和不偏不倚的專業(yè)判斷，這對審計工作的恰當開展是必不可少的。內部審計機構獨立性的內涵應主要表現(xiàn)為形式上的獨立和實質上的獨立兩方面。形式上的獨立要求內部審計在組織內具有較高的組織地位，內部審計師的工作應能夠獲得高級管理層和董事會的支持。實質上的獨立是指內部審計人員在精神上必須保持必要的獨立性，應以公正的態(tài)度，避免利益沖突，在開展內部審計工作時，保持誠實的信念，遵守職業(yè)道德準則，在整個審計過程中不做出重大的妥協(xié)。

（2）效率性原則。內部審計機構應是精練和高效的，能夠滿足企業(yè)對內部審計工作所提出的有關要求。

（3）靈活性原則。根據委托理論，內部審計能夠約束委托人和人之間的契約關系，而且內部審計可以幫助委托人解決信息不對稱的問題，監(jiān)督人的行為。在復雜的商業(yè)環(huán)境中，信息不對稱問題更加突出，規(guī)模大小不同的企業(yè)，內部環(huán)境差別很大。從一般意義上說，大規(guī)模企業(yè)對內部審計的需求程度具有強烈的要求，需要內部審計部門監(jiān)督各部門和直屬機構的經營活動。相對而言，較小規(guī)模的家族制企業(yè)對內部審計的需求程度較小，管理層可以直接監(jiān)督企業(yè)的日常經營活動。所以，內部審計組織是否存在，以何種方式存在等一系列問題，都要根據企業(yè)的需要和規(guī)模而定。

參考文獻

［1］姜海鷹. 英國審計署的績效審計工作概覽［J］. 中國審計, 2003,(13).

［2］管亞梅. 英國績效審計對我國的借鑒與思考［J］. 陜西審計, 2005,(03).

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[關鍵詞]財務風險　財務管理　會計　防范措施

隨著市場經濟體制改革的深入,傳統(tǒng)的財務管理模式已不適應當前經濟形勢的發(fā)展，如何有效地防范和控制財務風險，提高企業(yè)經濟效益，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展是企業(yè)經營者重點研究的方針。安然事件、吉爾集團等宣告破產的事件，最終原因忽略了對企業(yè)財務風險的有效防范而導致企業(yè)財務狀況惡化，最終結果只能宣布破產。財務風險具有客觀性、必然性和不確定性，這就要求企業(yè)的所有員工必須時刻清醒的認識到風險無時無處不在，如何增強企業(yè)風險分析，切實加強對各種可能造成財務風險的不確定因素的科學分析和預測，采取積極的防范措施，規(guī)避各種財務風險成為企業(yè)管理工作的重中之重，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎。

一、企業(yè)財務風險的概念

財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，在一定時期內企業(yè)的實際財務收益與預期財務收益發(fā)生偏離，導致企業(yè)財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)在經營過程中，為追求利潤最大化，通過編制財務計劃及決策，但企業(yè)面臨極其復雜的市場，企業(yè)財務活動具有不確定性因素，財務風險是企業(yè)在財務管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務風險是客觀存在的。

二、影響企業(yè)財務風險的因素分析

由于企業(yè)自身條件的限制，在經營活動過程中所面臨多變復雜的市場經濟環(huán)境，影響企業(yè)財務風險的因素也是多種多樣的。具體來說表現(xiàn)為以下幾個方面：

1.會計基礎工作薄弱、制度不健全

在市場競爭日益激烈的背景下，企業(yè)單位領導往往把主要精力放到企業(yè)擴大再生產上，占領企業(yè)市場份額。導致不重視會計工作，只注重經濟效益指標，導致會計基礎工作薄弱，會計信息失真嚴重，會計秩序混亂、會計操作不規(guī)范、會計憑證不合法、會計數(shù)據不準確、會計資料不完整，賬簿記載不當，甚至存在賬目混亂現(xiàn)象;有些企業(yè)的會計制度不健全,存在有章不循、執(zhí)行不嚴的現(xiàn)象。

2.企業(yè)內部財務關系混亂

企業(yè)內部的財務運作狀況直接關系到企業(yè)財務風險防范與控制，企業(yè)內部各部門之間，企業(yè)與上下級企業(yè)之間存在著利益分配不均、責權不明、管理混亂現(xiàn)象，造成資金流失嚴重，使用率低下，給企業(yè)資金安全性帶來負面影響，企業(yè)各部門在物資籌備、經營生產、市場銷售、財務管理等各環(huán)節(jié)缺乏良好的協(xié)調，造成企業(yè)資金結構不合理，負債資金比例高。許多企業(yè)資產負債率達到30%以上，導致企業(yè)財務負擔沉重，償付能力不足，有可能引起企業(yè)倒閉風險，給企業(yè)帶來很大的發(fā)展隱患。

3.企業(yè)內部財務控制不健全

企業(yè)內部財務監(jiān)控是企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)中一個重要的系統(tǒng)，由于企業(yè)內部控制薄弱、管理混論，出現(xiàn)財經紀律松弛現(xiàn)象突出,營運無考核,物耗無定額, 成本不核算,會計反映不實、存在假賬現(xiàn)象、費用支出失控、經濟效益低下、資產損失嚴重，一定程度上最終將導致企業(yè)危機四伏，甚至破產的結局。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，企業(yè)應建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強有力的內部財務監(jiān)控制度，才能保證企業(yè)內部財務監(jiān)控系統(tǒng)的高效運行，充分發(fā)揮財務管理職能作用。盡管我國部分企業(yè)建立內部財務監(jiān)控機制，但財務監(jiān)控制度執(zhí)行力度不夠，企業(yè)管理和監(jiān)控關系混亂，缺乏責任追究考核制度，導致監(jiān)控機制形同虛設，缺乏有效的約束和監(jiān)控，導致企業(yè)財務風險極易發(fā)生。

三、財務風險防范措施

1.加強會計基礎工作是財務管理的前提

加強企業(yè)領導對會計工作的認識，提高企業(yè)會計工作的重要性，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部財會制度。財務人員是財務管理的重要因素，提高企業(yè)財務人員的業(yè)務素質，財務人員不僅要精通財務專業(yè)知識，更要適應新環(huán)境知識結構，認真學習會計準則，嚴格按照依法辦事，依法執(zhí)行，決不能，嚴格按財經制度和企業(yè)內部財會管理制度規(guī)范核算,真實體現(xiàn)經營成果,客觀分析和如實反映存在的問題,解決會計信息失真的問題。

2. 完善風險管理機構，健全內部控制制度

企業(yè)財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業(yè)各個方面及企業(yè)內部的各個部門入手，全面改善企業(yè)內部的財務運作狀況。必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把企業(yè)的財務風險實現(xiàn)組織化運作，才能實現(xiàn)企業(yè)財務風險管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運行。建立有效的經營機制，有效提高企業(yè)各部門之間的協(xié)作，確保企業(yè)經營生產順行。如：物資采購部門應與信譽度高的供應商建立長期戰(zhàn)略合作伙伴關系，保證原材料的質量及供應的穩(wěn)定性；經營生產中應注重新材料、新工藝、新技術的應用，提高生產效率，降低生產成本；產銷方面應積極開拓新渠道，培養(yǎng)新客戶，實時調整營銷策略，加速應收賬款到賬，提高企業(yè)抗風險能力，實現(xiàn)科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。

3. 建立健全財務風險防范機制

企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，組織規(guī)模不斷變大，組織結構日趨復雜。使得企業(yè)管理變得多樣性，財務風險相應增大，企業(yè)內控制度弱化體現(xiàn)了財務高風險性，為回避或控制財務風險，必須建立健全一套既符合國家監(jiān)控要求，又符合企業(yè)發(fā)展要求的財務危機管理機制，完善企業(yè)治理結構，提高財務風險預測分析，以便及時控制和化解財務風險。另外要建立監(jiān)督控制機制，特別要加強授權批準、監(jiān)督、預算管理和內部審計，搞好內部控制的評審和風險估計，提高企業(yè)風險控制能力。

四、結語

企業(yè)財務風險防范與企業(yè)所有者息息相關，在當今市場經濟條件下，必須提高財務風險防范意識，確保企業(yè)財務正常運轉，才能實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化和可持續(xù)發(fā)展的目標。

參考文獻：

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國際環(huán)境風險主要針對的對外貿易國家的經濟環(huán)境、政治環(huán)境以及社會環(huán)境所說的，對外貿易國家如果出現(xiàn)任何宏觀層面的政策制度，都會對貿易產生極大的影響，并且這些風險存在著一定的不可以預測性。當然中小對外貿易面臨的風險是多種多樣的，除了上述的集中風險之外，中小企業(yè)還面臨著企業(yè)管理風險、企業(yè)運輸風險、企業(yè)融資風險以及國際經濟環(huán)境風險、國際金融貨幣風險等等，只是這些風險在具體的中小對外貿易過程中會根據不同的條件所產生的影響效果不同，因此在制定中小對外貿易風險防范措施時要根據影響中小企業(yè)主要的風險因素制定具體的措施。

2中小外貿企業(yè)風險防范措施

中小企業(yè)由于受到經營規(guī)模以及信息來源渠道相對單一的限制，中小企業(yè)在對外貿易中常常處于劣勢一方，它們面對的貿易風險也越來越多，尤其是近幾年我國發(fā)生因為中小企業(yè)沒有防范對外貿易風險而導致經濟損失的案例非常多。因此中小企業(yè)制定對外貿易風險防范措施顯得很重要。

2.1加強風險防范的體制建設

首先中小企業(yè)要根據企業(yè)的發(fā)展規(guī)模、結合對外貿易的情況在中小企業(yè)內部設置專門的對外風險防范機構，提高企業(yè)應對風險的防范意識和提高企業(yè)的管理能力，如果中小企業(yè)的經營規(guī)模不大或者其沒有必要專門建立風險防范機構的話，其可以采取建立風險防范管理委托制度，通過委托實現(xiàn)企業(yè)風險的轉移，規(guī)避企業(yè)的對外貿易風險；其次建立客戶信息調查機制。中小企業(yè)要根據對外貿易的情況，建立客戶信息調查機制，掌握交易對象的經濟信息情況，及時發(fā)現(xiàn)交易對象的經濟問題，避免交易風險的出現(xiàn)。

2.2加強外貿人員的素質建設

首先中小企業(yè)要積極引進高素質風險管理人才，高素質風險管理人才可以幫助企業(yè)在對外貿易中獲得更大的經濟利益，促進對外經濟貿易的健康發(fā)展；其次加強外貿人員的專業(yè)素質建設。建立和完善培訓體系，提升企業(yè)員工的專業(yè)素養(yǎng)，保證企業(yè)員工在各個交易流程相互間協(xié)調，避免貿易流程的順利進行受阻；最后開展專門的風險防范管理教育。通過宣傳教育的形式，使企業(yè)內上至領導決策層下至普通員工都樹立起風險防范意識，時刻做好抵御、防范外貿風險的心理準備和措施準備。

2.3政府部門要大力確保外貿出口穩(wěn)定增長

政府要確保出口貿易的穩(wěn)定增長是妥善防范外貿風險的源泉和基礎。首先，確保已出臺的鼓勵措施順利實施，根據世界經濟發(fā)展形勢對鼓勵出口的政策措施進行適時調整；其次，通過引導企業(yè)加強內部管理、幫助企業(yè)做好融資和擔保安排、支持企業(yè)參加各種展銷會或者構建國際電子商務平臺開拓國外市場等手段確保外貿企業(yè)出口穩(wěn)定增長；第三，確保歐美等傳統(tǒng)市場保持穩(wěn)定，拉美、非洲、東盟和俄羅斯等新興市場能保持增長。

3結束語

篇5

前言：會計風險隨著我國社會經濟的發(fā)展日益復雜化，呈現(xiàn)出逐年遞增的趨勢。特別是部分企業(yè)受利益驅使，對會計風險視而不顧，嚴重損害了企業(yè)投資者、債權人的經濟利益，促進了會計風險的大幅度提高。以下筆者就會計風險進行粗淺的分析，并針對風險存在的原因采取有防范措施，希望借此達到規(guī)避會計風險的目的。

一、會計風險的含義及產生的原因

在一定的時間與空間環(huán)境下，會計人員因會計信息的大量失誤而造成損失的可能性，簡稱會計風險。根據風險影響對象的不同，可將會計風險分為管理者與會計人員責任風險、會計信息的使用者損失風險。會計機構或者會計人員工作過程中，由于會計信息的漏報、錯報，造成財務會計報告失實或監(jiān)控行為受失實信息的影響，造成企業(yè)損失的風險，就是會計風險。還有一點原因，我國企業(yè)對會計風險問題不夠重視。

二、會計風險的防范措施

（一）強化人員職業(yè)道德教育，進行會計風險防范

會計人員的職業(yè)道德水平對企業(yè)的會計工作秩序具有直接的影響。因此，在進行會計風險防范是，企業(yè)可采取對會計人員的職業(yè)行為進行規(guī)范，建立考核、檢查、獎懲和評價制度，并將其與精神（晉級、職務聘任、崗位資格）、物質獎勵制度相結合。并實行崗位輪換制，使會計人員不斷加強并遵守會計職業(yè)道德。使職業(yè)道德教育深入人心，實現(xiàn)會計人員抵制不良社會風氣的自覺性。將會計基礎工作規(guī)范與職業(yè)道德相融合，使會計行為更加規(guī)范合法。使會計造假行為得到遏制，有效降低企業(yè)會計風險。

（二）貫徹實施不相容職務相分離的原則，進行會計風險防范

會計信息失真以及會計人員、工作失誤等是會計風險的主要表現(xiàn)形式。不相容職務相分離原則的貫徹實施，有利于會計工作的規(guī)范化、降低會計風險，實施崗位責任制，可以有效的明確會計人員職責與權限，實現(xiàn)各職能部門人員的分工合作，有利于完善我國企業(yè)的內部會計控制的制度，從而形成相互制約、監(jiān)督的會計管理機制。

（三）會計信息技術的運用，有效防范企業(yè)會計風險

內部會計的控制程序通過對信息技術的利用而逐漸嵌入到各個內部會計控制環(huán)節(jié)，強化了對會計登記賬與報表輸出等環(huán)節(jié)內部會計控制，將每項會計工作業(yè)務錄入會計信息系統(tǒng)，限定人員的操作權限，采取多級安全的保密措施，操作人員根據不同的職責程序與權限進行會計業(yè)務處理。而網絡又為會計工作提供便利，其開放性與共享性也對造成了會計信息安全隱患，會計信息存在被惡意篡改或數(shù)據丟失的可能。因此，必須加強對網絡安全、數(shù)據的輸入、輸出和文件的儲存、保管等的控制，并對會計信息系統(tǒng)進行開發(fā)與維護，保證企業(yè)內部會計控制的辦法與規(guī)定的行之有效，減少并消除人為操作風險，起到計算機會計風險的有效防范。

（四）迅速發(fā)展會計法規(guī)建設，實現(xiàn)會計風險防范

會計風險大多來自會計自身特點，只有完善會計的法規(guī)體系，才能有效降低會計風險。會計風險無法進行人為的消除。在對會計理論和實踐的深入研究中發(fā)現(xiàn)，會計法規(guī)體系的不斷完善與補充，才能更適應市場環(huán)境的變化，降低會計不確定性的程度。加快會計法律法規(guī)建設，加大對會計違法行為的處罰和賠償力度，對違紀單位、個人及相關負責人予以曝光，做到會計行為有法可依、有法必依、違法必究。

（五）完善企業(yè)的會計監(jiān)督機制，加強會計風險防范

完善的會計監(jiān)督機制將會成為最有利的會計風險防范措施。監(jiān)督職能是基本的會計職能，會計監(jiān)督以內外兩部分監(jiān)督。內部監(jiān)督依靠完善的內部控制制度來降低會計風險。建立相互監(jiān)督、制約的會計工作程序，以此來實現(xiàn)對重要的經濟事項的執(zhí)行與決策，明確內部審計程序，完善企業(yè)內部控制與內部監(jiān)督體系，使其更加系統(tǒng)、制度、規(guī)范，落實內部監(jiān)督制度。加強國家與社會的監(jiān)督，利用中介機構對企業(yè)經營活動進行審計，并客觀公正地對其進行評價，促使企業(yè)提供真實可靠的會計信息，這種社會監(jiān)督行為具有較強的權威性。而國家監(jiān)督主要依靠法律法規(guī)對會計資料和會計行為的監(jiān)督檢查。

（六）提高人員素質，加強會計風險防范

會計人員素質的提高可以有效的降低企業(yè)會計風險。會計人員政策水平與職業(yè)道德的提高，可以增加員工責任感，提升法律觀念。只有不斷堅持職業(yè)道德以及社會主義道德來指導自身行為，形成對各種不良思潮的自覺抵制，使其樹立嚴格執(zhí)法、依法職業(yè)的良好的專業(yè)理念。不斷提高會計人員的專業(yè)知識和技能，適應時代的發(fā)展需要。完善并提倡會計人員的繼續(xù)教育制度、終身接受會計教育。關注會計政策變化，掌握良好的會計處理方法，提高會計人員的執(zhí)業(yè)能力和水平。

三、結束語

會計風險無處不在，人的意志并不能使其發(fā)生轉移，想要將會計風險完全消除是不可能的。但是會計人員和企業(yè)管理者可以通過對各種防范措施的運用將風險損失降至最低。因此，企業(yè)應不斷加強會計人員的職業(yè)道德建設、堅持不相容的職務相分離的重要原則、充分運用會計信息技術、加快企業(yè)的會計法規(guī)建設、提高人員自身素質、完善企業(yè)會計監(jiān)督制度等相關會計風險防范對策。

參考文獻

篇6

一、企業(yè)存在的內控管理問題與財務風險

從企業(yè)管理管理現(xiàn)狀來看，其在內控與財務管理中，主要存在以下幾方面問題：

1.內控管理缺乏動力

內控管理缺乏動力是當前我國企業(yè)普遍存在的一種問題。就內控管理定義來看，其需要對企業(yè)自身行為進行控制，并通過制定相應的規(guī)章制度約束其一般行為。但從企業(yè)管理實際情況來看，內控管理缺乏動力的現(xiàn)象時刻存在，導致企業(yè)在制定相應管理措施的過程中普遍出現(xiàn)不重視、不積極的現(xiàn)象。同時，企業(yè)在實施內部控制策略中所產生的成本要由相應單位承擔，而部分企業(yè)只重視眼前利益，缺乏內部控制管理的動力。

2.財務風險頻繁發(fā)生

從當前企業(yè)出現(xiàn)的財務風險現(xiàn)狀來看，其風險現(xiàn)象主要集中在以下幾方面：（1）籌資造成的風險。企業(yè)在籌資過程中未有效發(fā)揮內部控制的作用，也沒有對風險現(xiàn)象進行預測，且在籌資組合控制中，也 采取了不科學的組合形式，導致財務風險產生；（2）盲目投資導致財務風險產生。部分企業(yè)為單方面追求經濟效益而出現(xiàn)盲目投資現(xiàn)象，希望通過投資為企業(yè)或等更多利潤。但在投資之前，缺乏對市場的掌握，導致偷嘴風險發(fā)生。

二、企業(yè)內部控制與財務風險防范措施分析

1.加強對環(huán)境的控制

考慮到控制環(huán)境對企業(yè)內部控制產生重要影響，為保證內部控制的有效性，需要加強對環(huán)境的控制，通過采取相應的解決措施，處理當前內部控制中存在的問題。

在加強對環(huán)境控制的過程中，（1）要加強對企業(yè)管理環(huán)境的認識，指派相關專業(yè)人員深入到企業(yè)內部，收集企業(yè)基層員工對相關制度的看法，判斷相關管理條例的應用價值，并判斷管理措施的應用效果；（2）建立規(guī)范化的管理制度。在充分掌握企業(yè)當前管理環(huán)境的基礎上，不斷優(yōu)化其處理措施，立足于企業(yè)實際情況，判斷管理過程中出現(xiàn)的風險要素，包括條例執(zhí)行風險、控制效果風險等，再分別根據風險形式制定控制措施。同時，也可以在企業(yè)文化方面進行突破，通過張貼宣傳海報、定期宣傳等常見方式，逐步在工作人員心中樹立起“內控講程序，控制講方法”的良好氛圍；（3）在財務風險控制中，可以制定年度決策方案與季度決策方案，并且在重大決策中，要實施集體決策，以確保決策的科學性。

2.重視風險評估

企業(yè)在管理過程中時刻面臨多種風險，為降低風險對企業(yè)管理的影響，需要開展有效的風險評估，在正確認識風險現(xiàn)象的前提下，采取相應的處理措施，進而維護企業(yè)效益。

（1）重視會計類風險防范。會計類風險主要集中在會計信息失真等方面，針對這一問題，可以組織專業(yè)團隊，對會計信息進行核實；若有特殊需要，則可以要求會計詳細講述賬單中的具體信息，避免會計信息失真現(xiàn)象發(fā)生；（2）資金風險評估。資金風險的內容較多，且對企業(yè)發(fā)展產生重要影響，同時也存在多個風險并存的現(xiàn)象。針對這一問題，需要在重視對資金風險的評估。首先，以企業(yè)當前運營情況為核心，從資金安全、融資等方面入手，結合以往資金風險管理內容，調查易出現(xiàn)風險現(xiàn)象的資金項目，判斷其是否出現(xiàn)風險；其次，統(tǒng)計出現(xiàn)的風險現(xiàn)象，根據企業(yè)管理要求，優(yōu)先處理其中的風險項目；最后，開展結果評定，根據相關處理措施的應用效果，制作成表格，為后期相關風險項目處理提供理論支撐。

3.重視信息溝通

信息溝通是控制財務風險、強化內控管理能力的重要方式，因此，企業(yè)管理人員需要重視各單位間的信息交流，使各部門之間都能有效控制風險現(xiàn)象。例如，在發(fā)現(xiàn)資金動態(tài)表在顯示余額出現(xiàn)異常時，首先需要通知管理人員，再通知會計單位，最后聯(lián)系相關項目部門，在綜合多方的信息后，判斷出現(xiàn)余額異常的主要原因。在此過程中，也要重視信息數(shù)據的準確性，通過完善數(shù)據分析流程，實現(xiàn)信息的縱向傳播。同時，管理人員也可以充分發(fā)揮企業(yè)網絡平臺的優(yōu)勢，以各個項目小組為核心，要求各個小組以匿名的方式定期反應最近一段時間出現(xiàn)的風險問題，使企業(yè)管理人員能盡早發(fā)現(xiàn)風險現(xiàn)象，降低風險對企業(yè)運行的影響。

篇7

關鍵詞：醫(yī)藥流通企業(yè)；內部控制；財務風險；防范措施

內部控制是企業(yè)進行現(xiàn)代化管理的手段，有利于促進企業(yè)的資金安全及信息完整。醫(yī)藥流通企業(yè)在實際發(fā)展過程中面臨了籌資、投資、庫存管理等方面的財務風險，受內部控制制度缺乏、風險評估能力不足、存貨管理難度較大等問題的影響，企業(yè)的財務管理效率降低。只有基于內控視角采取相應的財務風險防范措施，才能提升醫(yī)藥流通企業(yè)的經濟效益，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、醫(yī)藥流通企業(yè)財務風險分析

受行業(yè)特點及企業(yè)實際情況的影響，企業(yè)面臨的財務風險具有差異性。醫(yī)藥流通企業(yè)在實際運營過程中面臨了籌資風險。隨著醫(yī)藥流通企業(yè)的經營規(guī)模逐漸擴大，為提高企業(yè)的經濟效益，需要通過各種渠道籌集資金。當國家經濟環(huán)境或籌資來源結構等因素發(fā)生變化時，將產生資金短缺、貶值等財務風險。當醫(yī)藥流通企業(yè)投資者在項目投資時過高的估計了投資收益，受市場變化等因素的影響，導致實際收益與預期收益不符，或者出現(xiàn)企業(yè)投資資金無法回收等情況，將導致醫(yī)藥流通企業(yè)的財務風險。醫(yī)藥流通企業(yè)面臨的經營風險在于企業(yè)未對市場的需求進行全面了解，加大產品的采購量，造成產品在經營中的滯銷現(xiàn)象，由此引發(fā)經營風險。庫存管理作為醫(yī)藥流通企業(yè)中產品管理的重要環(huán)節(jié)，當管理人員對醫(yī)藥流通企業(yè)中的藥品管理不當，導致藥品過期、損壞或丟失現(xiàn)象發(fā)生，都將引發(fā)企業(yè)的財務風險，增加醫(yī)藥流通企業(yè)的經濟負擔。

二、基于內控視角的醫(yī)藥流通企業(yè)的財務風險問題

（1）內部控制制度缺乏。企業(yè)的內部控制制度是企業(yè)實行內部控制管理的重要基礎。當前多數(shù)醫(yī)藥流通企業(yè)缺乏內部控制制度，阻礙了經營活動的順利展開。醫(yī)藥流通企業(yè)的內部控制制度應該保護內部審計、企業(yè)文化、權責劃分等內容。但是受傳統(tǒng)經濟思想的制約，當前大部門醫(yī)藥流通企業(yè)面臨內部監(jiān)督不全面、組織結構不合理、權責不明確等問題，進而影響了企業(yè)的監(jiān)控發(fā)展。隨著醫(yī)藥行業(yè)的迅猛發(fā)展，醫(yī)藥流通企業(yè)的業(yè)務范圍擴大、藥品種類增加。原有的內部控制管理辦法難以滿足現(xiàn)代化醫(yī)藥流通企業(yè)的運營。（2）風險評估能力不足。在經濟一體化的背景下，市場競爭環(huán)境日益嚴峻，醫(yī)藥流通企業(yè)面臨的社會壓力也越來越大，產生的財務風險也逐漸增多。在企業(yè)的發(fā)展過程中，具備良好的風險防范能力能促進企業(yè)的長遠發(fā)展。只有對風險進行正確的評估才能采取最具針對性的防范措施。企業(yè)的風險評估主要包括風險識別、分析及應對三方面。當前我國多數(shù)醫(yī)藥流通企業(yè)的風險評估能力不足，主要表現(xiàn)為對風險的認識不夠到位，無法有效把握風險的方向，進而未及時采取積極的應對措施，造成財務風險對醫(yī)藥流通企業(yè)的不良影響。（3）存貨管理難度較大。醫(yī)藥流通企業(yè)不同于其他行業(yè)內的企業(yè)，在存貨管理上具有相對特殊性。醫(yī)藥流通企業(yè)的庫存必須根據國家規(guī)定且結合藥品特點進行妥善管理。根據藥品的溫度、濕度等進行倉儲，部分冷藏藥品在配送時還需要配備冷藏裝備車。醫(yī)藥流通企業(yè)中的倉管人員需要進行專業(yè)培訓才可上崗，因此，醫(yī)藥流通企業(yè)的存貨難度較大。由于部分醫(yī)藥流通企業(yè)的存貨管理水平較低，在實際存貨管理過程中面臨諸多問題，增加了企業(yè)存貨管理的各類成本，也加大了醫(yī)藥流通企業(yè)存貨管理的難度。

三、基于內控視角的醫(yī)藥流通企業(yè)的財務風險防范

（1）構建醫(yī)藥流通企業(yè)內部控制體系。為順應市場經濟體制的改革，醫(yī)藥流通企業(yè)需要構建內部控制體系，實現(xiàn)企業(yè)所有權與經營權的分離。在內部控制體系中健全醫(yī)藥流通企業(yè)的內部組織結構。通過構建內部控制體系將公司治理與風險防范有效的結合起來，提升醫(yī)藥流通企業(yè)的規(guī)避風險能力，形成良好的經營模式。在內部控制體系中明確各股東的權利與義務，通過股東大會機制限制股東的權利，保證利益者關系的協(xié)調發(fā)展。通過嚴密的內部控制體系將企業(yè)內部數(shù)據信息化，進而達到提升醫(yī)藥流通企業(yè)核心競爭力的目的。在內部控制體系中建立內部財務制度，達到提高醫(yī)藥流通企業(yè)財務管理水平的目的。在內部財務制度的指導下，提升財會信息的質量，規(guī)范企業(yè)的經營管理行為。構建醫(yī)藥流通企業(yè)內部控制體系需要配備專業(yè)的管理人才，強化對專業(yè)人才的素質培訓，提高企業(yè)財務管理的科學有效性，促使財會人員積極的應對當前復雜的財務管理工作。提升財會人員的風險管控意識，及時解決醫(yī)藥流通企業(yè)在經營過程中面臨的風險問題。對醫(yī)藥流通企業(yè)內部控制體系的執(zhí)行情況進行全面監(jiān)控，確保企業(yè)各部門人員響應號召，積極的參與到內部控制工作中來。（2）提高醫(yī)藥流通企業(yè)風險評估能力。應對醫(yī)藥流通企業(yè)的財務風險，需要提高企業(yè)的風險評估能力。從風險識別、風險分析及風險應對等方面入手，采取有效措施防范醫(yī)藥流通企業(yè)的財務風險。在企業(yè)實際的風險防范過程中，需要掌握實時的信息數(shù)據，確保醫(yī)藥流通企業(yè)決策者做出正確的決定，起到降低企業(yè)流通損失的目的。提高風險評估能力，做好相關風險評估基本工作，找出最具針對性的對策，科學的規(guī)避醫(yī)藥流通企業(yè)的財務風險。針對醫(yī)藥流通企業(yè)當前面臨的籌資、投資、庫存管理等方面的風險，做好相關風險管控工作，做到防患于未然。為提高醫(yī)藥流通企業(yè)的風險評估能力，需要強化企業(yè)的全面預算管理。在國家規(guī)范管理醫(yī)藥行業(yè)的背景下，醫(yī)藥流通企業(yè)的采購費用、銷售費用等開支及收入得到全面的管控。企業(yè)對自身的經濟活動做好相關預算管理工作，要求基層及時匯報預算執(zhí)行情況，安排事前和事后的監(jiān)督任務，保證監(jiān)控考核的科學性。醫(yī)藥流通企業(yè)需要做好票據審核工作，構建業(yè)績考評機制，通過加大市場營銷等手段實現(xiàn)費用的可控，進而合理的規(guī)避醫(yī)藥流通企業(yè)面臨的財務風險。（3）強化醫(yī)藥流通企業(yè)庫存管理工作。結合醫(yī)藥流通企業(yè)的內部控制體系，強化企業(yè)庫存管理工作。對入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)進行嚴格監(jiān)控，做好藥品盤點、報損環(huán)節(jié)的各項工作。人工管理醫(yī)藥流通企業(yè)的庫存藥品已經無法滿足現(xiàn)代化的企業(yè)需要，強化醫(yī)藥流通企業(yè)庫存管理工作時需要引用先進的管控系統(tǒng)，促使企業(yè)朝信息化方向發(fā)展。在庫存管理系統(tǒng)中設置存貨盤存制度，及時對庫存的藥品進行檢查和記錄，做好相應報表后交由倉庫主管審批，確保各環(huán)節(jié)內容的準確無誤。對于盤點賬實不符的現(xiàn)象，進行嚴厲調查，追究個人責任。為提高醫(yī)藥流通企業(yè)庫存管理的工作效率，需要建立績效考核機制，將庫存管理的內容與員工薪資掛鉤，通過獎懲分明的方式，激發(fā)員工參與庫存管理工作的積極性。

四、結語

在激烈的市場競爭環(huán)境中，醫(yī)藥流通企業(yè)要想謀求發(fā)展，需要正確認識自身面臨的財務風險，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中內部控制制度缺乏、風險評估能力不足、存貨管理難度較大等問題。通過內部控制手段，采取構建內部控制體系、提高風險評估能力、強化庫存管理工作的風險防范措施予以應對，以此提升醫(yī)藥流通企業(yè)的經濟效益。

參考文獻

篇8

1 電力企業(yè)管理中存在的法律風險

1.1 從電力企業(yè)內部因素看法律風險的原因

在市場經濟快速發(fā)展的過程中，為了適應越來越激烈的競爭，電力企業(yè)對其內部進行了一系列的管理和改革。但是，因為改革的時間不長，其在經營管理的模式上還在計劃經濟上進行徘徊，沒能進行完全的改變。而且，電力企業(yè)在發(fā)展的過程中，其對市場經濟相關的認識還達不到足夠的高度，對自主經營的行動以及思想的認識匱乏。而且，電力企業(yè)在轉型的過程中，還有一定的缺陷存在，相關法律觀念不足，以至于其制定的相關制度的完善程度還達不到所需要的標準。在電力企業(yè)進行工作的過程中，有些管理者在其思想上存在一種僥幸，擦著法律的邊緣線為自己謀私。而且，電力企業(yè)在對成本的控制上沒有足夠的科學性，從而導致工程的生產以及相關設計上合理性不足，造成問題的發(fā)生。

1.2 從電力企業(yè)外部因素看法律風險的原因

在電力企業(yè)的改革發(fā)展中，一些外部客觀存在的環(huán)境因素，比如企業(yè)相關的產權以及公司的經營等，也會對其造成一定程度的影響，從而導致法律風險的出現(xiàn)。而且，在市場經濟的發(fā)展上，我國有自己的特色以及缺點，與其他國家的不太相同，這一現(xiàn)象對電力企業(yè)的改革發(fā)展的道路造成了一定的影響，在改革的過程中需要自己對前進的道路進行探索。另外，在我國，電力企業(yè)相關法律法規(guī)都還不夠完善，正處在不斷摸索前進的階段，所以，電力企業(yè)在經營管理的過程中要時刻保持與相關法律的同步發(fā)展，以杜絕法律風險的出現(xiàn)。

1.3 電力企業(yè)在管理過程中會出現(xiàn)的法律風險

在市場經濟的不斷發(fā)展中，由于電力企業(yè)有自身獨特的經營產品以及經營方式，還具有廣泛性、依附性、動態(tài)性、轉化性以及隱蔽性等特性。從總體的發(fā)展中可以看出，電力企業(yè)在其經營管理的過程中所要面臨的法律風險主要原因有以下幾點：其一，在電力企業(yè)改革發(fā)展的過程中，其相關的市場經濟體制還處在不斷發(fā)展完善的過程中，相關法律不健全；其二，在電力企業(yè)內部管理中，其對自身的法律隊伍的建設力度達不到需要的強度，對管理的規(guī)章制度的制定也不夠完善，在電力企業(yè)在經營的過程中，對其自身的合同管理以及相關的法律糾紛都不能做到完善處理。而且，在勞動用工的方面也沒有規(guī)范的制度，在保護自身電力設施以及對電網進行建設的過程中，都做的不到位。

2 電力企業(yè)管理中存在法律風險的防范措施

2.1 在電力企業(yè)中構建法律風險防范體系

隨著市場經濟的不斷發(fā)展，電力企業(yè)的相關法律意識也得到了不斷的提高。在電力企業(yè)進行管理的過程中，注意與企業(yè)內部的資源配置、管理能力以及相關的市場競爭狀況和企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略等因素相結合，對電力企業(yè)的法律風險防范體系進行構建和完善，以達到規(guī)避法律風險的目的。對電力企業(yè)內部法律風險防范體系的構建能夠使企業(yè)在一定程度上成功避開經營管理中常有的法律風險，對有關法律風險的突發(fā)事件也能夠完美的解決。

2.2 確保電力企業(yè)管理決策的合法性

從我國對電力企業(yè)的相關法律要求來看，電力企業(yè)在發(fā)展經營的過程中，一定要有自己內部的相關管理規(guī)章制度。電力企業(yè)還要對這些規(guī)章制度進行嚴格的貫徹執(zhí)行，保證自身在經營管理的過程中的合法性。而且，在執(zhí)行規(guī)章制度的過程中，要時刻對其觀察，及時找出漏洞并進行處理，嚴格防范不法分子對漏洞進行利用。其中，電力企業(yè)在面對自身經營管理的過程中要時刻小心，嚴格按照相關法律規(guī)定對企業(yè)進行管理操作。

2.3 對法律風險防范體系進行及時更新和完善

在電力企業(yè)對自身法律風險防范體系進行建立后，要在對其運用的過程中仔細觀察，保證其在運用過程中可以與企業(yè)的文化底蘊以及企業(yè)內部的規(guī)章制度進行完美融合，在這個基礎上對員工進行培訓，使企業(yè)的法律風險防范體系與企業(yè)內部的管理經營相融合，從而對在企業(yè)經營管理過程中常出現(xiàn)的漏洞以及缺陷進行彌補，促使法律風險防范體系的有效性得到提高。在電力企業(yè)的日常經營管理的過程中，要把領導負責制在企業(yè)內部進行貫徹落實，加強企業(yè)領導與法律顧問以及相關法律事務部門之間的相關性，將其緊密的聯(lián)系起來，從而達到法律風險的有效完善和監(jiān)督。

篇9

一、企業(yè)風險和風險管理

(一)企業(yè)可能存在的風險

企業(yè)在運行過程中存在著大量的戰(zhàn)略風險、經營管理風險和作業(yè)風險，它們很可能導致企業(yè)費用和損失的發(fā)生，制約企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利能力。風險的存在具有客觀性和不確定性，可以被管理人員預測，并加以控制和規(guī)避。在風險的形成過程中，涉及風險因素、風險事故和風險損失三個方面。風險因素，是能夠引起或增加風險事件發(fā)生機會或影響損失嚴重程度的因素。風險事故，是在風險管理中直接或間接造成損失的事故，它是損失發(fā)生的媒介。風險損失是因不確定性而導致企業(yè)經濟價值的減少。風險因素引發(fā)風險事故，而風險事故導致風險損失的發(fā)生。產生風險損失的主要根源是企業(yè)缺乏風險管理意識，不能及時準確地識別風險因素，內部控制制度不健全。

(二)企業(yè)風險的管理

企業(yè)風險管理作為一種特殊的管理功能，是一門新的管理科學。風險管理是企業(yè)在對潛在風險的識別、評估和分析的基礎上，對風險進行有效的控制、預防、回避，以降低企業(yè)風險損失的一種管理方法。風險管理是一個系統(tǒng)過程，它包括風險的識別、評估和控制三個環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)內部審計機構有必要參與風險管理

1、當前企業(yè)面臨的風險正日益增大。

隨著市場經濟的快速發(fā)展，企業(yè)經營環(huán)境、經營業(yè)務變得日趨復雜化、多樣化。因企業(yè)管理不善，決策失誤、信息缺乏、財務失敗等內部原因，以及市場需求變化、技術設備更新、市場競爭加劇等外部原因產生的風險又使許多企業(yè)更是雪上加霜。減少和控制企業(yè)的風險是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的關鍵要素之一，正在引起企業(yè)管理人員越來越多的重視。

2、企業(yè)內部審計參與風險管理是自身發(fā)展的要求。企業(yè)內部審計在企業(yè)中擔當著重要的角色，他們更了解企業(yè)面臨的風險因素，具有豐富的管理經驗，有利于將內部審計的資源和成果與企業(yè)風險控制相結合，并可以減少企業(yè)內部機構的重復設置，參與風險管理已成為內部審計人員義不容辭的責任。

3、企業(yè)內部審計在風險管理中發(fā)揮重要的作用。

企業(yè)內部審計在風險管理中的作用主要有：

(1)，能夠客觀全面的管理風險。

風險在企業(yè)內部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個部門造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔，而是會傳遞到其他部門，最終可能使整個企業(yè)陷入困境。因此對風險的認識和防范、控制需要從全局考慮，而各業(yè)務部門又很難做到這一點。

內部審計具有相對的獨立性，受單位主要負責人的直接領導，這使得它們可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對風險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風險。

(2)控制和指導企業(yè)的風險策略。

由于內部審計部門處于企業(yè)的董事會、總經理和各職能部門之間的位置，內部審計人員能夠充當企業(yè)長期風險策略與各種決策的協(xié)調人。通過對長期計劃與短期實現(xiàn)的調節(jié)，內部審計人員可以調控和指導企業(yè)的風險管理策略。

(3)內部審計部門的建議更易引起企業(yè)領導的重視。

一些企業(yè)盡管設立了風險管理部門，但不具有獨立性，其意見往往會屈服于管理當局的壓力，這使得風險管理部門的作用受到一定程度的限制。而內部審計部門獨立于其他管理部門，其風險評估的意見可以直接向董事會匯報，這樣會加強管理當局對內部審計部門意見的重視程度。

三、企業(yè)內部審計參與風險管理的途徑

企業(yè)內部審計的風險管理過程包括以下三個方面：

(一)風險的預測和識別

風險的預測和識別是指對企業(yè)所面臨的以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程，確定企業(yè)正在或將要面臨哪些風險。內部審計要對企業(yè)所面臨的主要風險進行預測和識別，并找出未被識別的風險。采用的方法包括決策分析、可行性分析、因果分析和專家調查法等。

(二)對已經存在和將要發(fā)生的風險進行評估

企業(yè)的內部審計人員應用各種管理科學技術，采用定性和定量分析相結合的方式，預測風險的大小，找出主要的風險源，合理的評價風險可能產生的影響，以此為依據，對風險采取相應對策。常用的風險評估方法主要有：調查和專家打分法、風險報酬法及解析方法等。

(三)提出改進和防范的措施

風險的防范措施是指企業(yè)為降低已識別出的風險可能造成的損失所采取的措施。內部審計機構可以根據不同的情況，提出避免風險、接受風險、還是降低風險的具體措施和建議，以強化企業(yè)的風險管理，降低風險損失，并對有關部門所采取的風險防范措施進行監(jiān)督和檢查。

采用改進和防范措施主要有：避免風險、損失控制、分離風險單位、轉移風險(包括轉移風險源、簽訂免除責任協(xié)議、利用合同中的轉移責任條款)和投保等。

企業(yè)內部審計參與風險管理是市場經濟發(fā)展的客觀要求，在風險管理中，內部審計部門主要是對企業(yè)的風險管理部門，所進行的風險管理的再監(jiān)督。內部審計機構可以作為直接的風險管理人，直接進行風險管理。

篇10

作為現(xiàn)代企業(yè)重要的監(jiān)管部門，內部審計通過評價、監(jiān)管和咨詢，規(guī)范單位的經營活動；發(fā)現(xiàn)存在的問題，確保國有資產安全；約束國有企業(yè)干部的經營管理、執(zhí)行政策、決策等行為，促使干部廉潔，預防腐??；及時提出切實可操作的措施進行整改，提高國有企業(yè)的經濟效益，進而提升市場競爭力。但是，目前我國國有企業(yè)內部審計還存在很多問題，需要我們不斷改進，增強風險防范。

二、國有企業(yè)內部審計存在風險的原因

1.內部審計定位不準確，獨立性欠缺

目前，國有企業(yè)內部審計定位存在兩種：服務主導、監(jiān)督主導。依照現(xiàn)代企業(yè)管理制度，國有企業(yè)內部審計應當從“監(jiān)督主導”轉變?yōu)椤胺罩鲗А薄５钦畬髢炔繉徲嫺深A，極易使內部對其抵觸。由于國有企業(yè)內部審計定位不準確，造成審計人員受到各方面利益的牽制，無法展開客觀的經濟評價與監(jiān)管工作，從而獨立性較差，不能確保審計質量以及有效避開風險。

2.內部審計內容與對象的復雜化

國有企業(yè)面臨的經營環(huán)境愈來愈復雜，重組和改制是國企發(fā)展的重要方向，從而內部審計的內容和對象逐漸復雜。審計對象復雜化必然增加內部審計的困難與風險。此外，內部審計的內容也發(fā)生巨大改變，不單單是傳統(tǒng)的財務審計，還包括經營風險審計、管理審計、投資審計等內容審計，從而審計難度增加的同時，風險也增大。

3.內部審計手段落后

由于內部審計在我國起步發(fā)展較晚，加之內審人員的計算機水平還在初級階段，因此內部審計信息化水平不高。許多內部審計人員還以傳統(tǒng)手工查賬的方式為主，與信息技術要求相差甚遠，并且我國的審計軟件還處在初級階段，尚未構建一整套完整、系統(tǒng)、以風險管理為導向的審計體系，但是，被審計單位的GRP或者ERP（管理信息系統(tǒng)）已經快速發(fā)展并普及，滯后的審計軟件更加難以順利準確展開內審，進而增加審計風險。此外，“抽樣審”方法和現(xiàn)實必然有差距，讓審計結果存在偏差。

三、國有企業(yè)內部審計風險防范措施

1.構建和完善相關機制，保證內部審計的權威和獨立

一是完善國有企業(yè)內部審計部門的設立。把內部審計部門從其他管理部門獨立出來，直接受到企業(yè)最高領導層的管理，同時獨立展開審計，充當國企最高決策層的助手與參謀，并且經過學習和宣傳，提升最高決策層的企業(yè)經營管理意識，讓其充分理解和認識內部審計的作用和本質屬性，將內部審計作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一個關鍵部分；二是提高內部審計人員的綜合素養(yǎng)。國企招聘內部審計人員應當公正公開公平選拔人才，構建一支業(yè)務能力強、職業(yè)道德和技術技能過硬的人才隊伍，完善相關的考核體系；加強對內部審計人員的培訓，提高綜合素養(yǎng)，完善其知識體系，改革人事制度。三是構建和認真執(zhí)行內部審計的規(guī)避制度。結合人事特點，建立嚴格的規(guī)避制度，不僅能保護內部審計人員的合法權益，而且能增強審計評價的公正性。

2.強化內部審計的制度化信息化建設

國企應當重視內審制度化建設，規(guī)范業(yè)務工作流程，確保內審評價的公正性和準確性，減少人為錯誤；加強信息化系統(tǒng)的構建，配齊完善的電子辦公設備，并且強化內審人員的考核和培訓，充分利用網絡和現(xiàn)代審計方法應對日益發(fā)展的被審計單位的財務系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并且提出改進對策，提高內審質量和效率，降低人為主觀錯誤，達到事半功倍的效果。

3.提高內部審計的利用效率

審計報告是內審部門的勞動果實，總結審計項目的書面規(guī)范形式，經領導批準后應該送至被審計部門，被審計部門應當認真執(zhí)行，國企高層應該充分尊重審計報告，不可姑息遷就，對企業(yè)存在的違紀違規(guī)的行為必須堅決查處，為內審部門營造一個良好的審計氛圍。

4.建立健全內部審計的法律體系

完善國企的內部審計不單單需要企業(yè)努力，還需要國家法律支持，為國企營造一個良好的審計氛圍。國家應當建立健全內審法律體系，從法律高度確保內審的獨立性和權威性，維護審計人員的合法權益；規(guī)范內部審計的工作流程，確保內部審計有章可循，有法可依。與此同時，隨著經濟全球化的深入，內部審計可以借鑒國外先進經驗，規(guī)范國內內審工作，構建以風險為導向的內部審計模式。