導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司管理制度論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（1）財務(wù)管理規(guī)章制度的執(zhí)行不到位。

一些廣告公司受規(guī)模和實力所限，沒有建立與財務(wù)管理制度相關(guān)的審計監(jiān)督部門。以至于一些財務(wù)管理制度不能很的落實在實際的工作中。這也是一些廣告公司財務(wù)管理工作效率始終不能提升上來的一項重要原因。因此，雖然一些公司在制定了完善的財務(wù)管理制度，但是在實際的工作中卻沒有很好的提升資產(chǎn)利用率等財務(wù)問題。關(guān)鍵的原因在于制度的執(zhí)行力不足。對于一些消極懈怠、不作為，甚至重大失誤都無法以規(guī)范的制度約束和預(yù)防。因此這對企業(yè)發(fā)展造成了非常大的危害。這也對企業(yè)的發(fā)展造成了很大程度的不良影響。而且這些事情的原因?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展壯大也造成了很大的不良影響。導(dǎo)致整個廣告公司在遇到重大市場挑戰(zhàn)是難以以高效的財務(wù)管理工作應(yīng)對，甚至?xí)o企業(yè)造成重大損失。

（2）對預(yù)算工作的重視程度不夠。

財務(wù)預(yù)算是廣告公司財務(wù)管理中的一項重要內(nèi)容，它是企業(yè)合理計劃和使用資金的第一道關(guān)卡。但是目前廣告公司對這項工作的重視程度還存在很大的不足。對于預(yù)算中規(guī)劃的事項在執(zhí)行當(dāng)中落實不到位。而財務(wù)實踐中遇到的一些資金使用問題又和預(yù)算存在很大不一致。因此，這造成了財務(wù)預(yù)算與資金管理的使用存在一些不相對稱的地方，資金使用沒有計劃，狀況混亂。這給廣告公司的資金使用帶來很大不便，同時也產(chǎn)生了各種難以預(yù)料的資金安全威脅。

2完善和改進財務(wù)管理制度的對策

（1）依據(jù)市場和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r健全財務(wù)管理制度。

廣告公司的財務(wù)管理制度事關(guān)企業(yè)競爭力。廣告公司的競爭力強弱很大程度上取決于同行同類廣告企業(yè)的競爭力狀況。因此，財務(wù)管理制度的健全程度和科學(xué)性對競爭力的影響也與企業(yè)的管理制度也存在非常嚴(yán)重的影響。為此，廣告公司在健全這些制度的過程中應(yīng)當(dāng)更加有效地對整個行業(yè)的財務(wù)管理狀況做一個全面的調(diào)查了解。并在這樣的基礎(chǔ)上更加有效的整個市場環(huán)境中有利于企業(yè)財務(wù)管理制度健全的資源，例如會計服務(wù)機構(gòu)，會計人才培訓(xùn)機構(gòu)等完善自身的企業(yè)管理制度。依據(jù)市場和行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r落實財務(wù)管理制度是給企業(yè)發(fā)展帶來重要影響的一項關(guān)鍵措施。在具體的執(zhí)行當(dāng)中企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)成立專門的機構(gòu)具體負(fù)責(zé)該項工作的開展和實施。

（2）強化財務(wù)管理制度的執(zhí)行力。

廣告公司的財務(wù)執(zhí)行力對企業(yè)發(fā)展的影響非常重要。為此在財務(wù)管理工作中應(yīng)當(dāng)以制度執(zhí)行力為整個工作的重點。增強廣告公司財務(wù)管理制度執(zhí)行力應(yīng)當(dāng)做好以下幾個方面的工作。一是提高財務(wù)管理人員素質(zhì)，加強對財務(wù)管理制度重要性的認(rèn)識和理解，激發(fā)他們在工作中的主動新和積極性。為員工嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度提供強大的牽引力。二是財務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)輔之以財務(wù)審計和監(jiān)督制度的確立。

3結(jié)語

篇2

論文關(guān)鍵詞：學(xué)科館員　學(xué)科結(jié)構(gòu)　文科學(xué)科館員

“學(xué)科館員”(Subject Librarian)，是指圖書館既具有某個學(xué)科的專業(yè)學(xué)歷，又具有情報信息專業(yè)知識和技能的復(fù)合型人才，通常被譽為學(xué)科文獻(xiàn)專家(Bibliographer)。我國的學(xué)科館員制度是在借鑒國外學(xué)科館員制度成功實施的基礎(chǔ)E發(fā)展起來的。1998年清華大學(xué)圖書館成立了“學(xué)科館員小組”，開創(chuàng)了我國圖書館學(xué)科館員制度的先河。隨后，西安交通大學(xué)、北京大學(xué)、武漢大學(xué)等高校圖書館紛紛效仿，到目前為止我國已有近60所大學(xué)實(試珩了學(xué)科館員制度)。

1我校的學(xué)科結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀與圖書館建設(shè)

1．1加強重學(xué)科建設(shè)。我校自1954年成為國家首批確定的6所重點大學(xué)以來，一直重視重點學(xué)科的發(fā)展，例如材料、航天、土木、計算機等學(xué)院都都取得了輝煌的成績。其中，一級學(xué)科博士、碩士學(xué)位授權(quán)點18個；二級學(xué)科博士、碩士授權(quán)點81個。國家工科基礎(chǔ)課程教學(xué)基地(5個)，國家重點實驗室(8個)，省、部級重點研究(院、所、中心)、實驗室(36個)，國家工程研究中42，(3個)，中國科學(xué)院院士、中國工程院院士(22人)。1996年我校首批進入國家“2l1工程”重氨彥沒的院校。經(jīng)過“211工程”、‘’985工程”的重點建設(shè)我校已經(jīng)發(fā)展成為一所以理工為主，理、工、管、文、經(jīng)、法相結(jié)合，多學(xué)科、開放式、研究型的國家重大學(xué)。

1.2促進薄弱學(xué)科發(fā)展。近幾年來，隨著我國高等教育改革的深化，高等院校紛紛合并，學(xué)校規(guī)模、專業(yè)規(guī)模不斷擴大。在這一形式下，我校也加大了薄弱學(xué)科的發(fā)展力度。文科專業(yè)是我校的薄弱環(huán)節(jié)，1995年哈工大文與社會科學(xué)學(xué)院成立了，它標(biāo)志著我校的文科建設(shè)邁上了—個新的臺階。人文學(xué)院學(xué)科門類涉及哲學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、文學(xué)、歷史學(xué)、管理學(xué)，一級學(xué)科8個。有社會學(xué)、國際經(jīng)濟與貿(mào)易、漢語言文學(xué)、思想政治教育4個本科專業(yè)，社會學(xué)和國際經(jīng)濟與貿(mào)易是黑龍江省重點建設(shè)專業(yè)；有哲學(xué)、社會學(xué)和理論3個碩士學(xué)位—級學(xué)科授枧(覆蓋22個二級學(xué)科碩士點)，其中有9個二級學(xué)科碩士學(xué)位授權(quán)點招生，1個社會工程與管理博土；承擔(dān)面向全校開設(shè)的從本科生層次到博士生層次的思想政治理論公共課，以及大量的人文素質(zhì)教育公共選修課。

1.3圖書館的學(xué)科化服務(wù)模式。圖書館是學(xué)校的文獻(xiàn)信息中心，是教學(xué)科研的重要組成部分和輔助部門。高校圖書館為各學(xué)科服務(wù)的宗旨是：以其豐富的文獻(xiàn)信息資源重點支持優(yōu)勢學(xué)科，輔助薄弱學(xué)科。面對我校各學(xué)科迅猛發(fā)展的形勢，圖書館也必須緊跟時代步伐，轉(zhuǎn)變觀念。如何發(fā)揮各院系原有的學(xué)科優(yōu)勢，促進新成立學(xué)科專的發(fā)展，是學(xué)校教學(xué)科研中的一件大事。許多高校圖書館的學(xué)者同仁們就此問題進行了積極的探討，提出了許多具有指導(dǎo)作用的建議和對策，其主要觀點就是建立學(xué)科館員制度。建立學(xué)科館員制度，圖書館就可以加強同院系之間的緊密聯(lián)系，及時了解他們在文獻(xiàn)信息方面的需求，有針對陸地開展工作。

2我校建立文科學(xué)科館員制度的必要性及學(xué)科館員的服務(wù)要求

2．1文科學(xué)科館員制度建立的必要性。我校文科發(fā)展已初具規(guī)模，完備的學(xué)科建設(shè)對高校圖書館的發(fā)展提出了更高的要求：

(1)對藏書建設(shè)提出更高的要求：我館藏書傳統(tǒng)以重點學(xué)科為主，忽視薄弱學(xué)科。新興學(xué)科尤其是文科的發(fā)展，促使我館要重視文科文獻(xiàn)資源的建設(shè)，以滿足文科科研需求。

(2)對信息服務(wù)的整體水平提出更高的要求：以往信息服務(wù)的對象主要是重點學(xué)科，而今隨著人文學(xué)科的發(fā)展壯大，服務(wù)對象已擴大到各個學(xué)科領(lǐng)域。這一突如其來的變化領(lǐng)館員們猝不及防，加強對薄弱學(xué)科的服務(wù)力度勢在必行。

(3)對服務(wù)手段、服務(wù)方式提出更高的要求：以往館員注重的是重點學(xué)科的服務(wù)，對薄弱學(xué)科，從藏書到信息檢索都不太重視。而新學(xué)科的發(fā)展要求館員應(yīng)迅速了解新學(xué)科的發(fā)展動態(tài)，為各學(xué)科的學(xué)生及科研人員提供完善的基礎(chǔ)和高端服務(wù)。

(4)對用戶信息教育提出更高的要求：關(guān)于外文數(shù)據(jù)庫，以往館員只重視重點學(xué)科數(shù)據(jù)庫的使用和檢索，而對于一些文科方面的數(shù)據(jù)庫了解不夠深入。學(xué)科館員應(yīng)該熟練掌握文科期刊數(shù)據(jù)庫，如SAGE。并能根據(jù)用戶的需要進行科技查新。

2．2文科學(xué)科館員的服務(wù)要求。首先，學(xué)科館員要融人一線，服務(wù)—線。作為我校的文科學(xué)科館員跟其他學(xué)科有所不同，重點學(xué)科的服務(wù)較為成熟。而文科在學(xué)校由于是后起之秀，好多科研人員對圖書館的服務(wù)并不十分熟悉。這就要求文科學(xué)科館員盡可能多的到院里，到科研一線。為用戶提供隨時隨地的服務(wù)。其次，用戶在信息保障、信息需求、信息服務(wù)上存在的問題，服務(wù)該院(所)的學(xué)科館員都必須履行全責(zé)。學(xué)科館員要為服務(wù)的過程和效果負(fù)責(zé)。解決不同研究所的不同問題，沒有既定的模式可以遵循，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可以借鑒，只有學(xué)科館員自己去探索，去創(chuàng)新。最后，對大量原始文獻(xiàn)進行集中分析論證后編寫成述評、專題報告、綜述等濃縮型情報資料，直接供大家利用以加快教學(xué)科研進程。

3關(guān)于我館建立文科學(xué)科館員的幾建議

3.1提高館員素質(zhì)，加強專業(yè)人才的引進。圖書館應(yīng)加強。專業(yè)人才的引進，針對學(xué)科專業(yè)情況，按照合理的結(jié)構(gòu)比例，有計劃地在瞳上和結(jié)構(gòu)上不斷完善學(xué)科館員隊伍。現(xiàn)有人力資源的開發(fā)，則是對現(xiàn)有圖書館員的培養(yǎng)和提高，以期盡快達(dá)到學(xué)科館員的條件和要求，這是現(xiàn)實而緊迫的任務(wù)。

3.2建立突出專業(yè)性和服務(wù)綜合性相結(jié)合的全新管理模式。固有管理模式與學(xué)科館員制度沖突的問題，可以考慮將學(xué)科館員按照對口學(xué)科設(shè)為各個書庫的主管(如文科學(xué)科館員可以分管中文社科閱覽室)，而不是隸屬于信息咨詢部，避免與文獻(xiàn)資源部門和網(wǎng)絡(luò)資源部門協(xié)作的不通暢。學(xué)科館員成為專業(yè)書庫的主管后，承擔(dān)專業(yè)書庫文獻(xiàn)資源的建設(shè)、管理和服務(wù)工作。還可以跟蹤學(xué)科前沿課題，圍繞教學(xué)和科研課題搜集整理資料，配合所負(fù)責(zé)學(xué)院開展定題跟蹤服務(wù)，從而充分發(fā)揮其學(xué)術(shù)價值和服務(wù)價值。

3.3建立合理的考評體系。學(xué)科館員可以實施優(yōu)勝劣汰的考核評價體系，根據(jù)各個館員的具體工作內(nèi)容(館藏發(fā)展、經(jīng)費合理使用、參與咨詢課題的情況、舉行講座的數(shù)量及效果等)進行年終測評。除了上述測評之外還要收集各個學(xué)科的師生對本學(xué)科的學(xué)科館員工作的評價意見，將服務(wù)對象的滿意度作為測評的另—個重要標(biāo)準(zhǔn)。與此同時，館內(nèi)還可以定期開展各類學(xué)科的考試考核，讓更多的有實力的工作人員有機會參與競爭，優(yōu)勝劣汰。這樣，既保證學(xué)科館員服務(wù)的高質(zhì)量，又促進了工作人員整體素質(zhì)的提高，有利于學(xué)科館員人才的培養(yǎng)和更新。

結(jié)語：圖書館已不再是—個封閉的系統(tǒng)，而是—個開放的多功能的信息中心。盡管傳統(tǒng)圖書館與現(xiàn)代圖書館將并存發(fā)展，但傳統(tǒng)圖書館那種被動的服務(wù)方式已經(jīng)沒有生存的根基。用戶信息環(huán)境已發(fā)生根本性變化，圖書館也必須因需要而變，動態(tài)適應(yīng)用戶的變化。學(xué)科館員制度要達(dá)到既定的目的和成效，不是一朝一夕就能實現(xiàn)的，基礎(chǔ)的薄弱要求我們不能只看一時的效果，要從長遠(yuǎn)的目標(biāo)來看制度實施后所帶來的雖遲緩但持續(xù)的進步。我們要在創(chuàng)新中不斷摸索，尋找符合本館實際的發(fā)展途徑和方式，探索出一條適合我國學(xué)科館員制度發(fā)展的道路，以適應(yīng)社會化和信息化相結(jié)合的現(xiàn)代圖書館。

2．2文科學(xué)科館員的服務(wù)要求。首先，學(xué)科館員要融人一線，服務(wù)—線。作為我校的文科學(xué)科館員跟其他學(xué)科有所不同，重點學(xué)科的服務(wù)較為成熟。而文科在學(xué)校由于是后起之秀，好多科研人員對圖書館的服務(wù)并不十分熟悉。這就要求文科學(xué)科館員盡可能多的到院里，到科研一線。為用戶提供隨時隨地的服務(wù)。其次，用戶在信息保障、信息需求、信息服務(wù)上存在的問題，服務(wù)該院(所)的學(xué)科館員都必須履行全責(zé)。學(xué)科館員要為服務(wù)的過程和效果負(fù)責(zé)。解決不同研究所的不同問題，沒有既定的模式可以遵循，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可以借鑒，只有學(xué)科館員自己去探索，去創(chuàng)新。最后，對大量原始文獻(xiàn)進行集中分析論證后編寫成述評、專題報告、綜述等濃縮型情報資料，直接供大家利用以加快教學(xué)科研進程。

3關(guān)于我館建立文科學(xué)科館員的幾建議

3.1提高館員素質(zhì)，加強專業(yè)人才的引進。圖書館應(yīng)加強。專業(yè)人才的引進，針對學(xué)科專業(yè)情況，按照合理的結(jié)構(gòu)比例，有計劃地在瞳上和結(jié)構(gòu)上不斷完善學(xué)科館員隊伍?，F(xiàn)有人力資源的開發(fā)，則是對現(xiàn)有圖書館員的培養(yǎng)和提高，以期盡快達(dá)到學(xué)科館員的條件和要求，這是現(xiàn)實而緊迫的任務(wù)。

3.2建立突出專業(yè)性和服務(wù)綜合性相結(jié)合的全新管理模式。固有管理模式與學(xué)科館員制度沖突的問題，可以考慮將學(xué)科館員按照對口學(xué)科設(shè)為各個書庫的主管(如文科學(xué)科館員可以分管中文社科閱覽室)，而不是隸屬于信息咨詢部，避免與文獻(xiàn)資源部門和網(wǎng)絡(luò)資源部門協(xié)作的不通暢。學(xué)科館員成為專業(yè)書庫的主管后，承擔(dān)專業(yè)書庫文獻(xiàn)資源的建設(shè)、管理和服務(wù)工作。還可以跟蹤學(xué)科前沿課題，圍繞教學(xué)和科研課題搜集整理資料，配合所負(fù)責(zé)學(xué)院開展定題跟蹤服務(wù)，從而充分發(fā)揮其學(xué)術(shù)價值和服務(wù)價值。

篇3

論文摘要：預(yù)算管理制度在大型企業(yè)實施已久，并成為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營績效考核重要的一環(huán)。近年來，更有企業(yè)將“全面品質(zhì)管理”的基本概念注入預(yù)算管理制度中，融合方針管理、預(yù)算管理、日常管理的精神于一體，經(jīng)由一套科學(xué)分析方法，來編制年度預(yù)算，并透過財務(wù)體系確認(rèn)績效的達(dá)成。

企業(yè)存續(xù)的目的在于獲取最大的利潤，在面對瞬息萬變的經(jīng)濟、政治環(huán)境，以及日新月異的產(chǎn)品市場，企業(yè)如何能達(dá)成此一目的，則端賴企業(yè)組織是否對未來勾勒出明確的營運方針而定。有了具體的營運方針，還需擬訂一套短、中、長期計畫以及實施步驟，作為完成企業(yè)各階段目標(biāo)的指示燈。企業(yè)未來的遠(yuǎn)景，透過企業(yè)總目標(biāo)、政策、方案的設(shè)定，使各部門根據(jù)總目標(biāo)，具體規(guī)劃該部門所應(yīng)擔(dān)負(fù)的責(zé)任范疇并予以數(shù)量化；該項規(guī)劃過程即為預(yù)算管理制度的基本概念。

預(yù)算管理制度在大型企業(yè)實施已久，并蔚為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營績效考核重要的一環(huán)。近年來更有企業(yè)將”全面品質(zhì)管理”的基本概念注入預(yù)算管理制度中，融合方針管理、預(yù)算管理、日常管理的精神于一體，經(jīng)由一套科學(xué)分析方法，來編制年度預(yù)算，并透過財務(wù)體系確認(rèn)績效的達(dá)成。中小企業(yè)因限于規(guī)模、人力，實無法也不需依樣劃葫蘆，但是，基本的預(yù)算管理觀念則應(yīng)貫徹至每一員工，使企業(yè)內(nèi)有限資源，經(jīng)由溝通協(xié)調(diào)，按事件之輕重緩急，作有效運用，以提升企業(yè)經(jīng)營效率。

一、預(yù)算管理制度之功能

中小企業(yè)多屬于家族型企業(yè)，由于是自家人的關(guān)系，平日對于費用的管控即稍嫌松散，若能建立預(yù)算管理制度，當(dāng)可驅(qū)除此弊端。然而縱然執(zhí)行了預(yù)算編制，但缺乏后續(xù)監(jiān)控，仍會使預(yù)算制度流于形式，演變?yōu)樵孤曒d道的擾民政策。因此經(jīng)營者應(yīng)先了解預(yù)算管理制度的功能，始能規(guī)劃一套量身訂做的預(yù)算管理運作流程一般說來，預(yù)算管理制度的執(zhí)行，可達(dá)到四項功能——宣示政策功能、交付責(zé)任功能、強迫規(guī)劃功能，及評估績效功能。宣示政策功能是透過損益預(yù)算與投資預(yù)算的結(jié)果，向全公司宣告未來經(jīng)營的方式，比如銷售預(yù)算的擬定，即傳達(dá)公司未來一年核心產(chǎn)品、市場區(qū)隔以及價格定位等策略；第二項功能為交付責(zé)任功能，在預(yù)算擬定完成后，在公司既定總利潤目標(biāo)的前題下，透過損益預(yù)算來確認(rèn)各部門所應(yīng)擔(dān)負(fù)創(chuàng)造營收或控制費用的責(zé)任范圍；各部門主管于獲知公司政策與部門所屬責(zé)任后，應(yīng)會同部門內(nèi)主要人員共同擬訂具體實施計畫，以確保預(yù)算的達(dá)成。擬訂計畫的同時，除需檢討過去，研擬改善對策外，更應(yīng)訂定對策實施時程表，以定期追蹤進度。此外若有需要其它部門配合的事項，應(yīng)盡速與該部門協(xié)調(diào)溝通，以利計畫進行，此即為強迫規(guī)劃功能的真義；評估績效功能系基于各部門對企業(yè)總目標(biāo)均負(fù)有責(zé)任，因此以各部門實際運作結(jié)果的達(dá)標(biāo)率來評估成績，當(dāng)屬客觀而公正的考核方式。當(dāng)然績效評估的主要目的并不在于做為獎懲之依據(jù)，而是藉由績效評估結(jié)果來了解預(yù)算執(zhí)行之狀況，隨時檢討修正，以達(dá)成公司的總目標(biāo)。

二、預(yù)算管理模式

預(yù)算管理制度之執(zhí)行，除了妥善規(guī)劃為首要步驟外，其間由上而下、自下至上，及各部門間平行溝通、協(xié)調(diào)的過程，更獨具其重要性。如此經(jīng)過群策群力，始能完成一套完整的預(yù)算，作為企業(yè)經(jīng)營活動之評估基準(zhǔn)。一般而言，預(yù)算管理制度之建立可分為二部分，即為預(yù)算管理模式與預(yù)算管理架構(gòu)。預(yù)算管理模式系指預(yù)算管理制度運作的過程，又可分為預(yù)算規(guī)劃基礎(chǔ)、預(yù)算規(guī)劃內(nèi)容、預(yù)算實施檢討等三大階段。預(yù)算在規(guī)劃基礎(chǔ)階段應(yīng)是針對企業(yè)所處環(huán)境，加以剖析企業(yè)所具有的優(yōu)劣勢與整體環(huán)境衍生出之潛在機會與威脅；企業(yè)經(jīng)SWOT分析，結(jié)合企業(yè)愿景，據(jù)以擬訂短、中、長期計畫、實施方案及相關(guān)之營運預(yù)算，此短、中、長期預(yù)算即為預(yù)算規(guī)劃內(nèi)容；預(yù)算經(jīng)實施后，應(yīng)定期予以檢討，并經(jīng)由回饋系統(tǒng)進行修正。

三、預(yù)算管理架構(gòu)

企業(yè)之營運系以產(chǎn)銷作業(yè)為血肉，而以財務(wù)作業(yè)為骨干，因此預(yù)算管理架構(gòu)亦依此劃分為營業(yè)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算二大體系；舉凡銷售預(yù)算、銷貨成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算及管理費用預(yù)算等均囊括在營業(yè)預(yù)算范圍內(nèi)；而財務(wù)預(yù)算則包括現(xiàn)金預(yù)算、資本預(yù)算等二項目。預(yù)算制度規(guī)劃要點如下。

一套完整的預(yù)算制度應(yīng)包括了預(yù)算編制、預(yù)算控制及預(yù)算檢討三個環(huán)節(jié)；其規(guī)劃是否嚴(yán)謹(jǐn)，串連運作是否得當(dāng)，則是企業(yè)目標(biāo)是否能達(dá)成，預(yù)算制度是否落實的重要關(guān)鍵因素。

（一）預(yù)算編制

預(yù)算編制是企業(yè)的年度大事。每到下半年度開始，企業(yè)就必須為次年度的預(yù)算編制做熱身工作，將公司政策解讀成各個不同的預(yù)算科目及數(shù)字。

1.訂定預(yù)算編制時間表預(yù)算編制首應(yīng)訂定預(yù)算編制時程表，以確定在新年度開始時，所有業(yè)務(wù)運作均有所依循。

2.搜集資料預(yù)算編制準(zhǔn)備之首要工作應(yīng)為搜集當(dāng)年度資料，并予以分析統(tǒng)計，作為次年度政策布達(dá)之參考。

3.訂定各項政策與目標(biāo)透過經(jīng)營管理會議，參考過去統(tǒng)計資料，訂定來年方針與目標(biāo)。

4.制定預(yù)算編制表格財務(wù)人員應(yīng)匯總公司來年政策與目標(biāo)，據(jù)以制定各類預(yù)算編制表格，并召開說明會，說明預(yù)算編制之方法與注意要點。預(yù)算編制所使用之表格，應(yīng)力求與日常管理報表格式一致，以利未來匯總、比較。

預(yù)算編制過程中，各級主管及各部門間之爭議在所難免，預(yù)算修改次數(shù)之頻繁自不在話下，然而良性的溝通與檢討以及合理預(yù)算之訂定，對于預(yù)算編制過程及企業(yè)目標(biāo)之達(dá)成均有極大助力。

（二）預(yù)算控制

預(yù)算控制應(yīng)落實于日常管理工作上。因此為便于預(yù)算控制，最好能將年度預(yù)算分割成月預(yù)算，并于月報表中設(shè)計本月實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)字段，以便于將實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)作比較，遇有重大差異，應(yīng)要求該部門主管解釋差異發(fā)生原因，提報因應(yīng)對策，由管理者指派專人定期追蹤該對策之落實性與有效性。

（三）及時進行預(yù)算檢討?yīng)?/p>

預(yù)算檢討預(yù)算編制完成后，也并非不能修改，但是必需經(jīng)過檢討過程，若為外在因素的變遷，致使原始預(yù)算數(shù)為一不合理目標(biāo)時，應(yīng)透過預(yù)算編制流程，免得做大幅度修正。一般而言，通常一季做一次預(yù)算檢討，是預(yù)算制度中不可或缺的過程。

在今日競爭激烈的經(jīng)濟環(huán)境下，如何能在不可知的未來，掌握絕佳契機，其成功關(guān)鍵因素就在于企業(yè)營運規(guī)劃是否具有前瞻性，而預(yù)算制度為營運規(guī)劃的一環(huán)，其重要性也就可想而知了。然而，預(yù)算也并非萬靈丹，有了它就保證企業(yè)經(jīng)營成功；但不可誨言的，透過預(yù)算過程，使企業(yè)于平日就做好應(yīng)變準(zhǔn)備，藉以提升成功機會的實力；因此預(yù)算制度的規(guī)劃與落實，應(yīng)為中小企業(yè)強化其內(nèi)部管理的重點工作。

參考文獻(xiàn)

篇4

96年9月至97年擔(dān)負(fù)分公司10kv配電線路（含電容器）、10kv用戶站繼電保護定值整定工作，由于分公司原來沒有整定人員，但自從開展工作以來建立了繼電保護整定檔案資料，如系統(tǒng)阻抗表、分線路阻抗圖、系統(tǒng)站定值單匯總（分線路）用戶站定值單匯總（分線路），并將定值單用微機打印以規(guī)范管理，還包括各重新整定定值的計算依據(jù)和計算過程，形成較為完善的定值整定計算的管理資料。近兩年時間內(nèi)完成新建貫莊35kv變電站出線定值整定工作和審核工作。未出現(xiàn)誤整定現(xiàn)象，且通過對系統(tǒng)短路容量的計算為配電線路開關(guān)等設(shè)備的選擇提供了依據(jù)。97年底由于機構(gòu)設(shè)置變化，指導(dǎo)初級技術(shù)人員開展定值整定工作并順利完成工作交接。

二、線損專業(yè)管理工作

96年至98年9月，作為分公司線損專責(zé)人主要開展了以下工作：完成了線損統(tǒng)計計算的微機化工作，應(yīng)用線損計算統(tǒng)計程序輸入表碼，自動生成線損報表，并對母線平衡加以分析，主持完成理論線損計算工作，利用理論線損計算程序，準(zhǔn)備線損參數(shù)圖，編制線損拓補網(wǎng)絡(luò)節(jié)點，輸入微機，完成35kv、10kv線路理論線損計算工作，為線損分析、降損技術(shù)措施的采用提供了理論依據(jù)，編制“九五”降損規(guī)劃，96-98各年度降損實施計劃，月度、季度、年度的線損分析，積極采取技術(shù)措施降低線損，完成貫莊、大畢莊等35kv站10kv電容器投入工作，完成迂回線路、過負(fù)荷、供電半徑大、小導(dǎo)線等線路的切改、改造工作，98年關(guān)于無功降損節(jié)電的論文獲市電力企協(xié)論文三等獎，榮獲市電力公司線損管理工作第二名。參與華北電力集團在天津市電力公司試點，733#線路降損示范工程的改造工作并撰寫論文。

三、電網(wǎng)規(guī)劃的編制工作

98年3月至98年11月，作為專業(yè)負(fù)責(zé)人，參與編制《東麗區(qū)1998-2000年電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃及2010年遠(yuǎn)景設(shè)想》工作，該規(guī)劃涉及如下內(nèi)容：電網(wǎng)規(guī)劃編制原則、東麗區(qū)概況、東麗區(qū)經(jīng)濟發(fā)展論述、電網(wǎng)現(xiàn)狀、電網(wǎng)存在問題、依據(jù)經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r負(fù)荷預(yù)測、35kv及以上電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃、10kv配網(wǎng)規(guī)劃、投資估算、預(yù)期社會經(jīng)濟效益、2010年遠(yuǎn)景設(shè)想等幾大部分。為電網(wǎng)的建設(shè)與改造提供了依據(jù)，較好地指導(dǎo)了電網(wǎng)的建設(shè)與改造工作，并將規(guī)劃利用微機制成演示片加以演示，獲得了市電力公司專業(yè)部室的好評。

四、電網(wǎng)建設(shè)與改造工作

96年3月至現(xiàn)在參加了軍糧城、馴海路35kv變電站主變增容工作，軍糧城、馴海路、小馬場更換10kv真空開關(guān)工作，參加了貫莊35kv變電站（96年底送電）、東麗湖35kv變電站（98年12月送電）、小馬場35kv變電站（99年11月送電），易地新建工作，新建大畢莊35kv變電站（99年12月送電、2000年4月帶負(fù)荷）、先鋒路35kv變電站（2000年8月送電）。目前作為專業(yè)負(fù)責(zé)開展么六橋110kv變電站全過程建設(shè)工作，參加了廠化線等5條35kv線路大修改造工作，主持了農(nóng)網(wǎng)10kv線路改造工程，在工作中逐步熟悉設(shè)備和工作程序，完成工程項目的立項、編制變電站建設(shè)及輸電線路改造的可行性報告，參與變電站委托設(shè)計，參加設(shè)計審核工作，參加工程質(zhì)量驗收及資料整理工作，制定工程網(wǎng)絡(luò)計劃圖，工程流程圖，所有建設(shè)改造工程均質(zhì)量合格，提高了供電能力，滿足經(jīng)濟運行的需要，降低線損，提高供電可靠性和電能質(zhì)量，滿足了經(jīng)濟發(fā)展對電力的要求，取得了較好的經(jīng)濟和社會效益。

五、專業(yè)運行管理

參加制定專業(yè)管理制度，包括內(nèi)容是：供電設(shè)備檢修管理制度；技改、大修工程管理辦法；固定資產(chǎn)管理辦法實施細(xì)則；供電設(shè)備缺陷管理制度；運行分析制度；外委工程管理規(guī)定；生產(chǎn)例會制度；線路和變電站檢修檢查制度；技術(shù)進步管理及獎勵辦法；科技進步及合理化建議管理制度；計算機管理辦法、計算機系統(tǒng)操作規(guī)程。技術(shù)監(jiān)督管理與考核實施細(xì)則；主持制定供電營業(yè)所配電管理基本制度匯編。參加制定生產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容是：電壓和無功管理標(biāo)準(zhǔn)；線損管理標(biāo)準(zhǔn)；經(jīng)濟活動分析管理標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備全過程管理標(biāo)準(zhǔn)；主持制定專業(yè)管理責(zé)任制：線路運行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制；變壓器專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制；防污閃工作管理責(zé)任制；防雷工作管理責(zé)任制；電纜運行專業(yè)工作管理網(wǎng)及各級人員責(zé)任制；變壓器反措實施細(xì)則。主持制定工程建設(shè)項目法人（經(jīng)理）負(fù)責(zé)制實施細(xì)則及管理辦法；城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程招投標(biāo)管理辦法（試行）；城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造工程質(zhì)量管理暫行辦法等。

積極開展季節(jié)性工作，安排布置年度的重要節(jié)日保電工作、重大政治活動保電安排、防汛渡夏工作，各季節(jié)反污工作安排。

這些工作的開展，有力地促進了電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行。

六、科技管理工作

96年至今，在工作中盡可能采用計算機應(yīng)用于管理工作之中，提高工作效率和管理水平。一是應(yīng)用固定資產(chǎn)統(tǒng)計應(yīng)用程序，完成全局固定資產(chǎn)輸機工作，完成固定資產(chǎn)的新增、變更、報廢、計提折舊等項工作。二是應(yīng)用天津市

技改統(tǒng)計程序完成技術(shù)改造（含重措、一般技措項目）的統(tǒng)計分析工作。三是作為專業(yè)負(fù)責(zé)完成分公司地理信息系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用工作，組織完成配電線路參數(shù)、運行數(shù)據(jù)的錄入工作，形成線路數(shù)據(jù)庫，并用autocad繪制分公司地理圖，在地理圖上標(biāo)注線路的實際走向，所有線路參數(shù)信息都能夠在地理圖上的線路上查詢的出，該項成果獲天津市電力公司科技進步三等獎。五是完成配電線路加裝自動重合器（112#線路）試點工作，形成故障的自動判斷障離，提高了供電可靠性，為配電線路自動化進行了有益嘗試。四是2000年9月主持完成分公司web網(wǎng)頁瀏覽工作，制定分公司“十五”科技規(guī)劃及年度科技計劃，制定科技管理辦法，發(fā)揮了青年科技人員應(yīng)發(fā)揮的作用。

篇5

關(guān)鍵詞：財務(wù)公司，商業(yè)銀行，風(fēng)險，風(fēng)險管理

 

金融機構(gòu)的核心能力是風(fēng)險管理能力，是否能夠妥善管理風(fēng)險，將決定金融機構(gòu)的盈虧和生死。因此，研究財務(wù)公司的風(fēng)險管理問題，提高其風(fēng)險管理的能力，對于財務(wù)公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展具有十分重要的意義。

1.財務(wù)公司風(fēng)險特點

（1）受體制性因素影響較大

與銀行經(jīng)營活動可能會受政府行政命令影響相比，財務(wù)公司的經(jīng)營活動受集團的干預(yù)更加直接、更加具體，而且還會受到集團所在行業(yè)的行業(yè)風(fēng)險影響。

（2）分布面廣

與銀行相比，財務(wù)公司除傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可以開展證券投資、保險等業(yè)務(wù)。因此風(fēng)險面較廣。

（3）集中度很高

目前財務(wù)公司以信貸業(yè)務(wù)為主，由于政策限制，信貸業(yè)務(wù)又集中在集團。這種風(fēng)險資產(chǎn)的高度集中會給財務(wù)公司帶來較大風(fēng)險。

（4）結(jié)構(gòu)有側(cè)重點

在總體的風(fēng)險構(gòu)成上，體制性風(fēng)險和政策性風(fēng)險影響最大。科技論文。每類金融風(fēng)險也各有側(cè)重點。科技論文。

2.財務(wù)公司風(fēng)險管理策略

2.1建立全面風(fēng)險管理體系

全面風(fēng)險管理體系包括組織機構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度和信息管理系統(tǒng)。組織機構(gòu)體系是硬件，內(nèi)部控制制度是軟件，信息管理系統(tǒng)是運行平臺。

2.1.1建立完善的組織機構(gòu)體系

(1)改善股權(quán)結(jié)構(gòu)。《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》規(guī)定財務(wù)公司可以吸收40%以內(nèi)的集團外股份。引入集團外的戰(zhàn)略投資者，特別是國內(nèi)外金融機構(gòu)戰(zhàn)略投資者，可以改變財務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)中一股獨大、股東價值觀過于趨同的局面，建立相互制衡的機制，保證決策的科學(xué)化，在公司的治理結(jié)構(gòu)中建立起風(fēng)險控制機制。

(2)保障董事會、監(jiān)事會正常運轉(zhuǎn)。為了避免董事會、監(jiān)事會過而不問的形式主義情況，應(yīng)設(shè)立董事、監(jiān)事會辦公室，負(fù)責(zé)董事會、監(jiān)事會的日常工作。董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)在一個年度內(nèi)舉行一定次數(shù)的例會和臨時會議。這樣可以保障和促進董事會、監(jiān)事會正常運轉(zhuǎn)，使董事會、監(jiān)事會真正發(fā)揮總體上控制風(fēng)險的作用。

(3)設(shè)立獨立的、專門的風(fēng)險管理和監(jiān)督部門。風(fēng)險管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)管理工作，需要一個獨立的部門對風(fēng)險進行全面管理。以獨立風(fēng)險管理部門為中心，與各個業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的風(fēng)險內(nèi)部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風(fēng)險管理的組織保障。

設(shè)立屬于董事會領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險管理部和稽核部。風(fēng)險管理部具體負(fù)責(zé)制定風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制的制度和方法，定期將風(fēng)險情況向決策層和高級管理層報告?；瞬渴侨骘L(fēng)險管理的監(jiān)督、評價部門，負(fù)責(zé)檢查、評價內(nèi)部控制的健全性、合理性和遵循性，督促各部門糾正內(nèi)部控制存在的問題。定期開展對風(fēng)險戰(zhàn)略、政策和程序的評估。

2.1.2健全內(nèi)部控制制度

(1)風(fēng)險管理基本原則。即樹立“全面、審慎、客觀、獨立、有效”的風(fēng)險管理理念。

(2)公司決策層和高級管理層的職責(zé)分工。董事會負(fù)責(zé)審批公司的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定可以接受的風(fēng)險水平，批準(zhǔn)各項業(yè)務(wù)的政策、制度和程序；董事會應(yīng)當(dāng)及時審查風(fēng)險管理部門和稽核部門提供的內(nèi)部控制評估報告，就內(nèi)部控制的有效性定期與管理層進行討論，督促管理層落實整改措施。

高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的各項戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，并建立和實施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。

監(jiān)事會在實施財務(wù)監(jiān)督的同時，負(fù)責(zé)對公司遵守法律規(guī)定的情況以及董事會、管理層履行職責(zé)的情況進行監(jiān)督，要求董事會、管理層糾正損害公司利益的行為。

(3)部門規(guī)章制度規(guī)范和業(yè)務(wù)管理制度。建立部門內(nèi)的規(guī)章制度、崗位職責(zé)、崗位操作規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程，應(yīng)覆蓋所有的業(yè)務(wù)、崗位、環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責(zé)，建立橫向與縱向的職責(zé)分離、相互監(jiān)督制約機制。科技論文。業(yè)務(wù)管理制度將跨部門的業(yè)務(wù)分配到各業(yè)務(wù)部門，明確各部門職責(zé)以及各部門之間的協(xié)作關(guān)系，保證各部門和環(huán)節(jié)銜接緊密，防范風(fēng)險。

(4)風(fēng)險管理制度。根據(jù)風(fēng)險管理的要求，將各種形態(tài)和各種業(yè)務(wù)的風(fēng)險和風(fēng)險的每個環(huán)節(jié)進行分解，落實到部門規(guī)章制度、崗位職責(zé)、操作規(guī)范和業(yè)務(wù)管理制度中。風(fēng)險控制內(nèi)容既要包括信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，又要包括流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險和市場風(fēng)險。既要包括對來自業(yè)務(wù)的風(fēng)險，也要包括計算機信息系統(tǒng)的風(fēng)險。對信息系統(tǒng)的職能權(quán)限、系統(tǒng)建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)安全和日志數(shù)據(jù)等進行控制。不僅注重單筆業(yè)務(wù)、單個客戶的風(fēng)險，還要重視對總體風(fēng)險的控制。不僅控制表內(nèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險，也要控制表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險管理制度就像一根主線，將各個部門、各個崗位、各個操作環(huán)節(jié)、各類業(yè)務(wù)貫穿起來，使風(fēng)險管理工作成為一個整體。通過風(fēng)險管理制度的統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，形成風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險監(jiān)控、風(fēng)險決策、風(fēng)險避險等五個子系統(tǒng)。

2.1.3建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

風(fēng)險的計量、監(jiān)控和評估需要獲取并處理全面、及時、準(zhǔn)確、大量的數(shù)據(jù)，這些都需要運用計算機進行處理，需要建立貫穿公司各個層次、各個部門、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。通過風(fēng)險管理信息系統(tǒng)對信用狀況數(shù)據(jù)、市場價格數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負(fù)債的流動性數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負(fù)債的利率風(fēng)險敞口、交易操作情況進行實時統(tǒng)計，進而利用設(shè)計的風(fēng)險量化模型計算出信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險的量化指標(biāo)，并與設(shè)定的風(fēng)險額度進行比較，最終對財務(wù)公司各類風(fēng)險作出量化的評估，為風(fēng)險管理決策提供依據(jù)。另外，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)能夠?qū)︺y行業(yè)監(jiān)督管理委員會要求的監(jiān)管指標(biāo)計算并自動提示。對公司各級機構(gòu)、各部門、各類業(yè)務(wù)發(fā)生的交易特別是大額交易進行實時監(jiān)控，控制操作風(fēng)險。

2.2學(xué)習(xí)運用先進風(fēng)險管理技術(shù)

現(xiàn)代風(fēng)險管理越來越重視定量分析，大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險，這使得風(fēng)險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。在市場風(fēng)險方面有J.P.摩根提出的以VAR為基礎(chǔ)的市場風(fēng)險度量制Risk Metrics，在信用風(fēng)險方面有信用度量制Credit Metrics、瑞士信貸銀行推出的信用風(fēng)險量化模型Credit Risk+，在利率風(fēng)險方面有利率敏感性缺口管理法和有效持續(xù)期缺口管理法，在操作風(fēng)險方面有《新巴塞爾協(xié)議》提出的基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級計量法。對于以上的風(fēng)險管理技術(shù)，有些我們目前還不具備應(yīng)用于實際中的條件，在短期內(nèi)，財務(wù)公司風(fēng)險管理還是將定量與定性分析相結(jié)合。但風(fēng)險管理的趨勢將是更加強調(diào)定量分析，財務(wù)公司應(yīng)加強對先進管理技術(shù)的學(xué)習(xí)，為以后打下基礎(chǔ)，逐步向先進的風(fēng)險管理模式靠近

2.3探索運用新的風(fēng)險管理工具

財務(wù)公司由于業(yè)務(wù)范圍受到約束，貸款對象只能集中于企業(yè)集團成員單位，貸款的集中度很高，不符合風(fēng)險分散化的風(fēng)險管理原則。財務(wù)公司可以利用信用衍生產(chǎn)品，降低信用風(fēng)險。信用衍生工具主要有信用互換(Credit Swaps)、信用期權(quán)(Credit Option)、信用關(guān)聯(lián)票據(jù)(Credit-Linked Notes)三種主要形式。財務(wù)公司可以與銀行、保險公司或其他非銀行金融機構(gòu)開展違約期權(quán)和總收益互換等信用衍生產(chǎn)品交易。

2.4建立激勵約束機制、培育全員風(fēng)險管理文化

激勵約束機制是加強風(fēng)險管理工作的外力，培育全員的風(fēng)險管理文化則是加強內(nèi)力。培育全員的風(fēng)險管理文化，是成功的風(fēng)險管理最重要的因素，它要體現(xiàn)在具體工作上，做到內(nèi)控有明確的標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)有系統(tǒng)的流程，操作有詳細(xì)的手冊，過程有動態(tài)的監(jiān)控，事后有嚴(yán)格的考核。讓員工在自身工作中切身體會到風(fēng)險管理，讓風(fēng)險管理深入人心，使風(fēng)險防范成為一種自覺的意識，成為每一個員工自覺的行為，這無疑將大大提高風(fēng)險管理的效率。

篇6

XX公司經(jīng)理XX在2019年度項目管理團隊培訓(xùn)會上指出：制度是管理好項目的武器、工具，各級項目管理人員對制度，要先僵化、后優(yōu)化、再固化，不能先品頭論足，用老辦法去解決問題，而要不折不扣的執(zhí)行起來，并在實踐過程中不斷修正，最終通過制度的力量來管人、管權(quán)、管事，為企業(yè)發(fā)展保駕護航。

抓好制度宣貫，夯實管理基礎(chǔ)

通過開展深入持久的制度學(xué)習(xí)活動，讓廣大職工認(rèn)識制度的內(nèi)涵價值，使尊崇制度、認(rèn)知和敬畏制度的觀念深入人心，并逐漸形成遵守制度的思想自覺，進而落實到實踐中，以此增強制度的執(zhí)行力，凝聚制度共識。

開展學(xué)習(xí)管理制度專題活動。為全面貫徹集團公司各項決策部署，進一步規(guī)范和完善各項制度建設(shè)，提高員工執(zhí)行各項管理制度的自覺性，XX公司根據(jù)項目生命周期管理將制度分為市場營銷、合同履約、結(jié)算收款和其他等四類XX條，堅持集中學(xué)習(xí)與個人自學(xué)相結(jié)合的方式，開展學(xué)習(xí)宣貫集團公司和XX分公司管理制度專題活動，促進各項管理制度的有效落實。

法務(wù)專題學(xué)習(xí)資料。為強化風(fēng)險意識，嚴(yán)守風(fēng)險底線，XX公司大力宣貫中冶集團《企業(yè)法律風(fēng)險防范》，在微信公眾平臺已XX多期法務(wù)管理專題資料，涉及合同管理、招標(biāo)采購管理、履約管理、人力資源管理等方面的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理內(nèi)容。專題內(nèi)容緊緊圍繞企業(yè)合規(guī)治理與風(fēng)險防范，從不同維度提出了當(dāng)前企業(yè)管理中容易發(fā)生或已經(jīng)存在的問題，并提出相應(yīng)的應(yīng)對舉措。各部門可以對著這面“鏡子”找找問題，避免發(fā)生法律風(fēng)險，進一步提升內(nèi)控和風(fēng)險防控能力。

打造常態(tài)化移動學(xué)習(xí)平臺。建立企業(yè)微信問卷星學(xué)習(xí)平臺，各部門將本系統(tǒng)相關(guān)的國家法律法規(guī)、集團公司、XX分公司管理制度、相關(guān)專業(yè)知識等知識點，設(shè)置成單選、多選、判斷、填空等題型，建立本部門系統(tǒng)題庫，最終由系統(tǒng)管理員匯總后形成季度題庫。一個季度內(nèi)，每天員工可用手機隨時登陸學(xué)習(xí)平臺，系統(tǒng)將隨機抽取各專業(yè)系統(tǒng)XX道題目，形成“天天一練”題目，每天練習(xí)答題XX道。一個季度內(nèi)，題庫內(nèi)的題目循環(huán)練習(xí)。與此同時，員工可隨時查看自己的歷史錯題集，不斷強化記憶。

開展制度學(xué)習(xí)“大會考”活動。為進一步鞏固和檢驗管理制度學(xué)習(xí)效果，XX公司通過多渠道開展制度考核。在管理制度專題活動中，一方面設(shè)置公共部分管理制度考核，題目涉及安全、業(yè)務(wù)招待、印章管理、備用金、員工考勤、出差、勞動合同、企業(yè)資質(zhì)、固定資產(chǎn)、項目管理、會議等管理制度；另一方面機關(guān)各部室自行組織對于專業(yè)人員的管理制度考核。在企業(yè)微信學(xué)習(xí)平臺中，將從季度題庫中隨機抽取一定數(shù)量的題目，限時考核，對員工季度的練習(xí)質(zhì)量進行考核評估。在工程技術(shù)人員綜合考核中，不單純地以專利、工法、成果、論文等作為技術(shù)人員的考核、評價依據(jù)，而是在制度學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，重視技術(shù)人員對工程項目的技術(shù)策劃、技術(shù)指導(dǎo)、問題解決的能力與水平，體現(xiàn)“實踐出真知”的工作要求。

嚴(yán)格制度執(zhí)行，強化監(jiān)督制約

制度效力來自于制度解決問題的有效性和將制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為制度執(zhí)行的實際效能，因此，必須要增強與優(yōu)化制度執(zhí)行機制。

明確責(zé)任落實體系。針對不同制度，設(shè)計制度執(zhí)行的程序規(guī)定，細(xì)化分解制度執(zhí)行責(zé)任，明確具體責(zé)任人和責(zé)任部門，做到各司其職、各負(fù)其責(zé)，確保責(zé)任到位、措施到位、落實到位，杜絕責(zé)任不明確、要求不具體、任務(wù)不到人等現(xiàn)象。

建立制度執(zhí)行激勵機制，增強制度認(rèn)同感。對制度學(xué)習(xí)不透或違反制度的行為進行相應(yīng)的懲罰，對遵守制度的行為予以積極的正向激勵，并保證積極參與集體行動的人得到更多回報，排斥“搭便車”者坐享其成。例如，公司將優(yōu)先推薦考核成績優(yōu)異的工程技術(shù)人員參與集團公司技術(shù)體系人才隊伍培養(yǎng)的“雛鷹”計劃；在新聞宣傳工作中，對完成基礎(chǔ)目標(biāo)分?jǐn)?shù)的單位予以獎勵，而對未完成任務(wù)的單位，將對部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)予以不同比例的懲罰。

健全制度執(zhí)行監(jiān)督考核體制。加強制度執(zhí)行的過程管理，XX公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員親自掛帥，率領(lǐng)機關(guān)部室負(fù)責(zé)人深入基層項目部，劃出制度“雷區(qū)”、“紅線”，加大檢查追責(zé)懲處力度，對那些有令不行、有禁不止、不作為、慢作為、亂作為者，堅決亮起紅燈、舉起黃牌，對破壞法規(guī)制度和違規(guī)違紀(jì)者，堅決嚴(yán)肅查處，堅決防止“破窗效應(yīng)”。

以信息化方式保障制度的執(zhí)行。把科技手段融入到制度執(zhí)行之中，固化XX個流程程序，通過優(yōu)化流程、適時糾偏，最終確定對XX個流程全程跟蹤，用固定的程控杜絕違規(guī)的操作，以無情的電腦代替有情的人腦，確保制度法規(guī)落地生根、開花結(jié)果。

領(lǐng)導(dǎo)干部率先垂范，提升制度影響力

領(lǐng)導(dǎo)干部是制度執(zhí)行的“旗幟”，具有極強的典型示范作用。要抓住制度有效執(zhí)行的“牛鼻子”，就必須抓住這個“關(guān)鍵少數(shù)”。

首先，領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭認(rèn)真學(xué)習(xí)制度，熟知把握制度內(nèi)容，真正領(lǐng)會制度精神，自覺做法規(guī)制度的“明白人”。以XX公司企業(yè)微信學(xué)習(xí)平臺為例，領(lǐng)導(dǎo)班子成員以身作則，積極參與制度答題活動，以榜樣的力量引領(lǐng)各級團隊學(xué)透制度。

篇7

論文提要：企業(yè)集團財務(wù)控制既是一個理論問題，又是一個操作性強的實踐問題。本文從我國企業(yè)集團實施財務(wù)控制的必要性出發(fā)，分析我國企業(yè)集團財務(wù)控制的現(xiàn)狀，并提出解決問題的對策建議。 

 

一、企業(yè)集團財務(wù)控制基本概述 

 

（一）企業(yè)集團財務(wù)控制的含義。企業(yè)集團財務(wù)控制指企業(yè)管理層通過制定財務(wù)制度和財務(wù)目標(biāo)等方式對企業(yè)的財務(wù)活動進行規(guī)范、監(jiān)督、評價、考核以確保財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)而從事的一項管理活動。企業(yè)集團財務(wù)控制是在財務(wù)控制的一般基礎(chǔ)上著重強調(diào)企業(yè)集團內(nèi)母公司對子公司的財務(wù)控制。 

（二）企業(yè)集團財務(wù)控制的必要性。從本質(zhì)上來說，整個企業(yè)集團是一條資金鏈，出資人的資金通過多層委托關(guān)系分布到集團中的各個成員企業(yè)。出資人要求自有資金保值增值，必然會要求集團母公司對資金的使用和成員企業(yè)的財務(wù)狀況進行必要監(jiān)督，而集團母公司從整體利益考慮，為避免各成員企業(yè)出于自身利益而損害集團長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的實施，也會對成員企業(yè)采取約束和激勵手段進行控制。企業(yè)集團實行科學(xué)有效的財務(wù)控制正是貫徹這一宗旨的重要手段。它有利于保證集團內(nèi)部財務(wù)目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致，實現(xiàn)企業(yè)集團整合協(xié)同效益，促使企業(yè)集團的資源優(yōu)化配置，實現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。 

 

二、企業(yè)集團財務(wù)控制現(xiàn)狀研究 

 

隨著我國市場經(jīng)濟的初步確立，企業(yè)集團的組建和運行逐步走上了由市場引導(dǎo)和支配的軌道，企業(yè)規(guī)模越來越大，然而在企業(yè)集團控制的資產(chǎn)急劇膨脹的同時，也造成了企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)、業(yè)務(wù)、投資、人員等方面的失控。 

（一）資金分散，使用效率低下。隨著企業(yè)規(guī)模的迅速壯大和組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，集團公司資金的集中控制和內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾日益突出。有的子公司多頭開戶、資金失控、沉淀嚴(yán)重；有的集團內(nèi)部一方面大量資金閑置、沉淀，另一方面卻又為籌集急需的小額資金而為難，不能調(diào)劑子公司的資金余缺，銀行貸款余額居高不下，財務(wù)費用有增無減，資金管理效率低下；有的集團內(nèi)部各子公司及母子公司之間貨款拖欠嚴(yán)重，集團愛莫能助，企業(yè)有苦難言。這些勢必導(dǎo)致資金失控、投資隨意性大、資金沉淀嚴(yán)重、使用效率低下等問題日益顯露。 

（二）財務(wù)人員受制于子、分公司行政領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)控制和監(jiān)督形同虛設(shè)。許多企業(yè)集團委派的會計主管的人事關(guān)系、工資報酬、職稱評定等都由任職單位決定，受自身利益驅(qū)動，這些會計主管在日常會計工作和財務(wù)監(jiān)督中往往無法保持原則性和獨立性，對收支審查的監(jiān)督失效，有些人甚至與所在單位共同應(yīng)對企業(yè)集團的監(jiān)督檢查，共同實施財務(wù)欺詐行為。 

（三）預(yù)算管理制度不健全，資金管理不科學(xué)。相當(dāng)多的企業(yè)集團尚未建立健全的預(yù)算管理制度，有的企業(yè)集團雖然制定了預(yù)算管理制度，但沒有按其組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，隨意更改；有的企業(yè)集團年末賬面利潤不少，但應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長期掛賬，資金運作極其困難，時常難以支付到期債務(wù)。 

（四）財務(wù)控制缺乏全過程性和一體性。目前，部分企業(yè)集團未能建立起貫通母子公司財務(wù)工作全過程的控制機制，表現(xiàn)在：（1）財務(wù)控制各自為政，母公司較難從集團戰(zhàn)略的高度統(tǒng)一安排投融資，經(jīng)常出現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)失衡、內(nèi)外舉債失控、資金流動不暢問題，使集團公司陷入財務(wù)經(jīng)營困境而難以自拔。（2）集團公司不能全面客觀地考查子公司的經(jīng)營業(yè)績，相當(dāng)多的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)考核指標(biāo)僅限于對合同額和利潤額等總量指標(biāo)的考核，子公司之間缺乏可比性，既不能反映子公司的經(jīng)營效率，也不能促使企業(yè)資金快速收回。

（五）財務(wù)信息化水平較低?，F(xiàn)階段集團公司大多數(shù)都在母子公司內(nèi)部建立了各自的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了各自的財務(wù)電算化控制，但是由于集團整體缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，造成了集團公司難以對各子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進行提取、匯總、分析和管理。 

 

三、我國企業(yè)集團財務(wù)控制問題解決對策 

 

（一）建立并完善財務(wù)控制體系。建立并完善財務(wù)控制體系是有效實施財務(wù)控制的基礎(chǔ)，應(yīng)根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)的需要及生產(chǎn)經(jīng)營活動的特征設(shè)計財務(wù)控制體系，加強集團公司對子公司的財務(wù)控制，將財務(wù)控制滲透到企業(yè)集團的各個方面。 

（二）全面實施預(yù)算管理，加強資金控制。預(yù)算管理制度是國際通行的財務(wù)管理方法，企業(yè)集團需要通過預(yù)算進行控制。企業(yè)集團總部為了實現(xiàn)企業(yè)集團目標(biāo)而制定規(guī)劃的量化說明，再通過層層分解落實到各個子公司，并作為對各子公司經(jīng)營管理業(yè)績進行考核評價的依據(jù)，以實現(xiàn)對子公司經(jīng)營活動的超前控制；企業(yè)還需加強資金控制，可成立資金結(jié)算中心，組建財務(wù)公司，推行財務(wù)中心。 

（三）實施內(nèi)外部審計，加強審計控制。企業(yè)集團通過內(nèi)部審計，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正子公司所存在的問題，增強內(nèi)部控制意識，發(fā)揮內(nèi)部管理強有力的控制監(jiān)督作用。完善內(nèi)審制度，加強定期或不定期審計。與內(nèi)部審計相比，外部審計相對比較客觀，審計結(jié)果可信度較高，且外部審計人員富有經(jīng)驗，更為專業(yè)，更能為企業(yè)集團提供內(nèi)部控制的改善建議。因此，企業(yè)集團還應(yīng)通過審計機構(gòu)對其子公司進行外部審計。 

（四）加強財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)集團進行財務(wù)集中控制提供了極為便利的條件，企業(yè)集團可以較低的成本迅速獲得所需分支機構(gòu)及子公司的信息，及時溝通信息、做出決策。企業(yè)財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的實質(zhì)就是在高速網(wǎng)絡(luò)、多媒體技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等信息技術(shù)支撐下，按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與格式，將各種不同的企業(yè)財務(wù)信息與市場信息進行加工、匯總、分類，并將其分別置于具有不同保密級別和層次的數(shù)據(jù)庫中，使管理決策者能充分利用信息資源，及時把握市場機遇，更好地組織企業(yè)的物力、人力、資金等資源，進行生產(chǎn)經(jīng)營等管理活動，并最終提升企業(yè)的競爭力，全方位提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理工作水平。 

 

四、結(jié)論 

篇8

關(guān)鍵詞：建筑施工安全管理，不足，對策

 

建筑業(yè)固有的特點決定了其管理難度較大，且具有危險性。據(jù)統(tǒng)計，建筑業(yè)的生產(chǎn)事故頻率、災(zāi)害率要高于全國各行業(yè)的平均水平，每年建筑業(yè)生產(chǎn)事故傷亡人數(shù)占全國生產(chǎn)事故總傷亡人數(shù)的25%。頻繁和嚴(yán)重的傷亡事故，給國家和人民群眾的生命財產(chǎn)造成了很大的損失，影響了經(jīng)濟建設(shè)的健康發(fā)展。因此，建立切實可行的現(xiàn)代建筑施工安全管理制度勢在必行。

1.建筑安全事故頻發(fā)的原因

1.1政府監(jiān)管不到位

一些建設(shè)行政主管部門對國家有關(guān)加強安全管理方面的文件精神行動不力、措施不到位，使一直由政府主導(dǎo)的安全管理出現(xiàn)了很多管理漏洞。對應(yīng)依法納入監(jiān)管的項目未實施有效監(jiān)管，有些地區(qū)還停留在突擊性的安全生產(chǎn)大檢查工，缺少日常的監(jiān)督管理制度和措施。比如，有些地區(qū)建設(shè)工程安全生產(chǎn)監(jiān)督機構(gòu)人員缺編，沒有經(jīng)費來源，沒有處罰依據(jù)，安監(jiān)站的安監(jiān)作用不能得到充分發(fā)揮。免費論文參考網(wǎng)。

其次，管理權(quán)和處罰權(quán)分離削弱了安全管理的力度。免費論文參考網(wǎng)。有的城市將違反建筑安全生產(chǎn)行為的處罰權(quán)由工程安監(jiān)部門改為城建執(zhí)法局，使管理權(quán)和處罰權(quán)分離，削弱了安監(jiān)工作力度，致使存在的安全隱患不能得到有效整改。

1.2施工單位對施工安全不夠重視

安全責(zé)任意識不到位。領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，管理工作中，施工企業(yè)沒有將建筑施工安全管理工作擺到應(yīng)有位置，沒有真正認(rèn)識到建筑施工安全生產(chǎn)責(zé)任重大。于是就出現(xiàn)了安全生產(chǎn)責(zé)任制不落實、不健全，相當(dāng)一部分施工企業(yè)的安全生產(chǎn)責(zé)任制只寫在紙上沒有真正貫穿于整個施工當(dāng)中，甚至有些施工單位根本就不簽訂安全保證責(zé)任書。也有些施工企業(yè)沒有設(shè)置專職安全員，致使安全施工監(jiān)管薄弱。還有些施工企業(yè)沒有進行定期的安全教育培訓(xùn)，導(dǎo)致施工中出現(xiàn)員工不系安全帶、不戴安全帽、不按技術(shù)交底作業(yè)等一系列現(xiàn)象，而一個細(xì)節(jié)的疏忽都可能引發(fā)安全事故。

1.3從業(yè)人員素質(zhì)不高

建筑施工行業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)不高，體現(xiàn)在兩方面:一是建筑業(yè)從事一線作業(yè)的建筑工人中，除技術(shù)管理人員外大部分是農(nóng)民工，他們的安全防護意識差，也缺乏應(yīng)有的安全知識，操作技能不高，而職業(yè)技能的培訓(xùn)又遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。二是全行業(yè)技術(shù)、管理人員偏少，且綜合素質(zhì)不高，甚至有些項目經(jīng)理和現(xiàn)場管理人員對建筑方面的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范也缺乏了解。

1.4施工安全監(jiān)理未認(rèn)真履行職責(zé)

加強施工過程的監(jiān)理工作，是建筑施工安全管理的關(guān)鍵。但很多監(jiān)理單位和監(jiān)理人員對監(jiān)理工作的認(rèn)識不到位。免費論文參考網(wǎng)。一些監(jiān)理單位沒有嚴(yán)格按照建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理條例的規(guī)定認(rèn)真履行安全監(jiān)理職責(zé)，只重視質(zhì)量，追求效益，不重視安全，對有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)還不清楚、不熟悉、不掌握，不能有效地開展安全監(jiān)理工作，法律、法規(guī)規(guī)定的監(jiān)理職責(zé)和安全監(jiān)管作用得不到發(fā)揮。還有些監(jiān)理單位和監(jiān)理人員工作態(tài)度消極，不能主動開展安全監(jiān)理工作，對安全隱患不能及時督促建筑企業(yè)進行整改，不能及時向主管部門反映，致使安全監(jiān)理形同虛設(shè)。

2.加強建筑施工安全管理的措施

2.1施工現(xiàn)場的合理規(guī)劃及布置

提高現(xiàn)場安全健康與環(huán)境管理的策劃水平，并進行科學(xué)的定量化管理。將各種宣傳、警示標(biāo)語、安全防護設(shè)施、危險源辯識和控制措施等管理與技術(shù)資源都納入策劃范圍，并要深入到每個單項工程和施工作業(yè)的現(xiàn)場中去。在工程開工前，按照策劃內(nèi)容根據(jù)施工總平面圖及施工現(xiàn)場的實際情況，由有經(jīng)驗的施工人員及相關(guān)部門共同制定出切實可行的合理化布局力案。通過合理化布局能夠充分的展示公司的企業(yè)形象。因為施工現(xiàn)場是施工企業(yè)的門戶，也是施工企業(yè)對外宣傳的窗口和企業(yè)綜合實力水平的體現(xiàn)。只有布局合理，才能為日后的施工現(xiàn)場的安全文明施工管理工作奠定良好的基礎(chǔ)。

2.2抓好安全基礎(chǔ)建設(shè)，保障安全費用投入

安全教育、培訓(xùn)是搞好安全生產(chǎn)的前提和基礎(chǔ)。人是安全生產(chǎn)管理中最活躍具有決定性的因素，同時也是最不穩(wěn)定的因素。再好的安全生產(chǎn)環(huán)境也需要人去創(chuàng)造。就以往發(fā)生的事故來看，大部分事故不是因為裝備不好、制度不完善造成的，而是職工安全意識不強、大量的違章操作所導(dǎo)致的。因此，我們必須注重源頭管理，實現(xiàn)本質(zhì)安全。通過安全教育、培訓(xùn)提高職工的素質(zhì)和意識及安全技能和行為規(guī)范，在企業(yè)內(nèi)形成“人人講安全、處處重安全、時時保安全”的良好氛圍，從而彌補一些管理裝備上的不足，以達(dá)到減少人為事故的效果。

由于目前建筑市場的無序競爭，有一些建設(shè)工程項目低價中標(biāo)，安全生產(chǎn)管理投入的資金不足；還有一些管理人員素質(zhì)不高，認(rèn)識不到位，不能正確處理好安全與經(jīng)濟的關(guān)系，只停留在口頭上、文件中，沒有真正的將工程安全管理所需資金落到實處。穩(wěn)定可靠的安全環(huán)境是保證企業(yè)經(jīng)濟效益實現(xiàn)的必要途徑。所以，我們必須確保建設(shè)工程安全管理費用的足額及時投入。

2.3切實落實好各項安全生產(chǎn)管理制度，堅持“以人為本，安全第一”，全面抓好安全生產(chǎn)工作

首先根據(jù)施工現(xiàn)場的具體情況制定安全管理措施和制度，并加以落實。正確處理好安全與生產(chǎn)的關(guān)系，始終堅持“嚴(yán)格要求，嚴(yán)格管理，嚴(yán)格檢查，嚴(yán)明獎懲”。積極主動地抓好施工現(xiàn)場的安全管理工作，為安全生產(chǎn)創(chuàng)造一個良好的條件。

安全生產(chǎn)需要齊抓共管，在采購施工所需材料時，必須選擇正規(guī)廠家并經(jīng)安檢部門推薦備案的產(chǎn)品。淘汰落后的不能滿足安全要求的技術(shù)工藝和設(shè)備，提高安全生產(chǎn)的綜合防御能力。

建立完善的安全生產(chǎn)責(zé)任制“級抓級，逐級抓落實”，切實履行安全管理職責(zé)。及時解決安全生產(chǎn)中存在的薄弱環(huán)節(jié)，超前預(yù)測，有針對性地采取防范措施。加強安全監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除不安全隱患。制定應(yīng)急救援預(yù)案，減少降低事故的損失。

參考文獻(xiàn)：

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[2]鄧龍海.淺談建筑施工安全管理[J].山西建筑，2007,(7).

[3]黨宏斌.淺論建筑施工安全管理的現(xiàn)狀及努力方向[J].建筑安全，2007.

篇9

一、為朔黃鐵路不同發(fā)展時期提供各類所需人才

朔黃鐵路是改革開放時期我國鐵路運輸行業(yè)的合資企業(yè)。公司發(fā)展初期，本著“邊施工、邊建設(shè)、邊運營”的建設(shè)、管理原則，打破傳統(tǒng)新建鐵路建成后再運營管理的模式，適應(yīng)市場形勢，很快取得經(jīng)濟效益。但這給公司管理特別是人力資源管理提出了新的課題。不同發(fā)展階段需要不同的人力資源，不同時期需要不同數(shù)量的技術(shù)骨干、生產(chǎn)員工。對此，沒有成功的經(jīng)驗可以借鑒。朔黃公司在發(fā)展中逐步研究探索，形成了有朔黃特色的人力資源管理體系，保證公司各項經(jīng)營指標(biāo)的完成。

1.按“朔黃模式”配備人力資源

所謂“朔黃模式”就是以“源于國鐵，優(yōu)于國鐵”為朔黃鐵路建設(shè)與運營的指導(dǎo)思想和理論基石，并將其落實到企業(yè)發(fā)展的方方面面，按現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，在運營管理上采取“公司運作、自主經(jīng)營、網(wǎng)運分離、聯(lián)合運營、統(tǒng)分貫融、保障綜合”的新模式，在人事、勞動、分配制度上，走“效率優(yōu)先、按需設(shè)崗；活化用工、按崗競聘；按勞取酬、按崗定薪”的新路子。按這種模式，制訂公司人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，年度執(zhí)行計劃，合理配置人力資源，加強對技術(shù)人員及后備人才的選拔、培養(yǎng)、考察、考核，建立、健全各種制度，保障公司發(fā)展所需的人力資源。

2.充分利用社會資源

利用社會資源，主動尋求與大中專院校合作，是公司盡快培養(yǎng)所需人才的最有效途徑。近幾年來，公司層面，分期分批選派管理人員赴北京交通大學(xué)工程碩士班學(xué)習(xí)，提升管理水平，分公司層面選派操作人員到天津鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院、石家莊鐵路運輸學(xué)校等院校學(xué)習(xí)，使員工盡快掌握鐵路運輸設(shè)備養(yǎng)護的新工藝、新方法。公司在電力機車嚴(yán)重不足、乘務(wù)員大量缺乏的情況下，充分利用中國中鐵公司“閑置”機車和返聘國鐵退休乘務(wù)員的社會資源，及時滿足運輸生產(chǎn)需要。

3.轉(zhuǎn)變培訓(xùn)方式增加培訓(xùn)數(shù)量

為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，公司轉(zhuǎn)變培訓(xùn)方式，由“委外”為主轉(zhuǎn)為“內(nèi)培為主，委外為輔”，利用各種方式對員工進行培訓(xùn)，培訓(xùn)的班次和人次逐年遞增，目前已達(dá)到年舉辦各類培訓(xùn)班225期，培訓(xùn)1.5萬人次的規(guī)模。有“專業(yè)技術(shù)論文撰寫講座”、“創(chuàng)新與發(fā)展論文會”、“大中專畢業(yè)生崗位成才經(jīng)驗交流表彰會”、“凈雅專項培訓(xùn)”等多種培訓(xùn)方式。通過培訓(xùn)，員工技術(shù)、業(yè)務(wù)水平普遍提高。全面提升生產(chǎn)人員實際操作技能。公司還協(xié)調(diào)有關(guān)企業(yè)、院校共同編寫了鐵路運輸行業(yè)22個工種共27本的普及教材，滿足公司各工種員工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)需要。經(jīng)人事部批準(zhǔn)，公司還設(shè)立了博士后科研工作站，使朔黃鐵路在培養(yǎng)、使用和吸引高層次專業(yè)技術(shù)人才上有了保障。

4.建立競聘上崗機制

為保證公司新進員工質(zhì)量，控制用工數(shù)量過快增長，規(guī)避用工風(fēng)險，控制人工成本，公司制定《朔黃鐵路發(fā)展有限責(zé)任公司管理崗位競聘上崗實施辦法》，形成“競爭擇優(yōu)、流動有序”的選人用人機制，激發(fā)員工潛能，提升員工綜合素質(zhì)。公司部分管理崗位競聘上崗。公司對干部人事制度進行改革，建立分公司之間的干部交流機制，對分公司部門主任以上領(lǐng)導(dǎo)實行輪崗。

二、讓人力資源管理更適應(yīng)朔黃鐵路發(fā)展

人力資源管理的目的是保證和促進企業(yè)發(fā)展。一個區(qū)別于傳統(tǒng)國鐵的年輕新型合資鐵路運輸企業(yè)，需要讓管理不斷適應(yīng)企業(yè)的快速發(fā)展并為其提供保障，而不是用教條的管理影響和限制企業(yè)發(fā)展，企業(yè)應(yīng)遵循科學(xué)的管理方法。

1.用制度保障人力資源管理

為適應(yīng)朔黃鐵路的快速發(fā)展，公司制定了一系列人事管理工作制度。這些制度的制定、實施，為公司發(fā)展提供了政策保障和人力資源支持。

建立基本制度。公司成立初期，很多規(guī)章、制度需要建立健全，特別是規(guī)范、完善基本制度，如《朔黃鐵路有限責(zé)任公司人事管理制度(試行)》等，依據(jù)有關(guān)文件，參閱鐵路單位經(jīng)驗、做法，在用工、升級等方面出臺了《朔黃鐵路有限責(zé)任公司勞動合同實施細(xì)則》、《朔黃鐵路有限責(zé)任公司勞動工資管理制度(修訂)》、《朔黃鐵路有限責(zé)任公司職工獎懲暫行辦法》等10余份文件，基本制度逐步建立起來。

建立改革制度。隨著公司發(fā)展，為使勞動、人事、分配制度更適應(yīng)公司發(fā)展，及時出臺了《朔黃鐵路公司關(guān)于深化勞動、人事、分配制度改革的決定》、《朔黃鐵路有限責(zé)任公司人事管理制度(修訂)》、《關(guān)于加強員工招錄管理工作的通知》、《朔黃鐵路公司關(guān)于推行全員勞動合同制的通知》、《朔黃鐵路發(fā)展有限責(zé)任公司薪酬管理制度》等制度，以協(xié)調(diào)解決公司發(fā)展與人力資源之間的不適應(yīng)。

建立培訓(xùn)制度。朔黃鐵路近幾年以年遞增1000萬噸的速度發(fā)展，各類人才的培養(yǎng)非常重要，為吸納和留住人才，出臺《專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評審、認(rèn)定辦法》、《技能操作崗位職業(yè)資格認(rèn)證管理辦法》、《朔黃鐵路公司職工教育培訓(xùn)管理辦法(試行)》等近40項辦法、政策，為公司引進、培養(yǎng)各方面人才，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

2.讓機構(gòu)定員編制更適應(yīng)朔黃發(fā)展

朔黃鐵路發(fā)展的特殊性，決定了公司編制管理必然要經(jīng)歷復(fù)雜的變化過程。公司的前身是朔黃鐵路工程建設(shè)指揮部，負(fù)責(zé)朔黃鐵路建設(shè)山西境內(nèi)征地拆遷、工程建設(shè)管理及協(xié)調(diào)工作，定員只要15人。隨著建設(shè)規(guī)模擴大及開始鐵路運輸，機構(gòu)定員編制也逐步擴大，由指揮部到籌備領(lǐng)導(dǎo)小組再到朔黃鐵路有限責(zé)任公司，已發(fā)展為設(shè)有辦公室、企業(yè)策劃部、運輸部、安全監(jiān)察室、工程技術(shù)部、人力資源部、財務(wù)部、物資設(shè)備部、保障部、信息中心、監(jiān)察處(黨群工作部)、科技管理部、退休人員服務(wù)中心等13個部門，定員編制115人的規(guī)?；茉磋F路運輸企業(yè)。為了讓機構(gòu)定員編制更適應(yīng)朔黃發(fā)展，公司本著“持續(xù)創(chuàng)新、用人最少，效率最高”的原則，根據(jù)不同發(fā)展階段的具體情況，對公司及主要基層單位編制做出調(diào)整。如為了適應(yīng)朔黃鐵路雙線電氣化、遠(yuǎn)動、自動閉塞全線開通，技改擴能項目投入運營，經(jīng)過反復(fù)論證、不斷創(chuàng)新、整合實踐經(jīng)驗，對公司及主要分公司機構(gòu)定員編制做出較大調(diào)整。以適應(yīng)朔黃鐵路擴能重載發(fā)展的新形勢。

3.發(fā)揮績效管理作用

績效管理是建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，激勵約束機制的重要手段，是實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和資產(chǎn)增值保值的有力保障，是企業(yè)員工提高業(yè)績及獲得報酬的主要依據(jù)。

公司組建伊始，就重視績效管理工作，制定《中層管理人員年度考核實施辦法》，從德、能、勤、績四個方面，按照360度評價法對管理人員進行考核，考核結(jié)果作為獎勵和晉級的主要依據(jù)?！端伏S鐵路發(fā)展有限責(zé)任公司專業(yè)技術(shù)人員考核暫行辦法》的制定，首次將員工考核結(jié)果與職稱評審結(jié)合，之后又制定《關(guān)于印發(fā)朔黃鐵路發(fā)展有限責(zé)任公司機關(guān)工作寫實與考核實施辦法》，把績效考核提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度計劃落實的高度，成立考核領(lǐng)導(dǎo)小組，考核結(jié)果與員工獎金發(fā)放直接掛鉤，各分公司參照此辦法制定各自的考核辦法，把考核結(jié)果作為年度末尾淘汰主要依據(jù)，經(jīng)過實際運用，促進公司實現(xiàn)了“保運量、保安全、保質(zhì)量、控成本”的管理目標(biāo)。

按照“兩級管理、三級核算”模式，公司目前已形成“公司一分公司一工隊(車站)”三級負(fù)責(zé)的績效管理體系，績效管理不僅是管理手段，更是員工提高收入的途徑。

三、用創(chuàng)新薪酬管理調(diào)動員工積極性

按神華集團關(guān)于薪酬管理制度，堅持“按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則，實行公司宏觀調(diào)控，職能部門和下級單位逐級負(fù)責(zé)，人力資源部門歸口管理的方法，充分發(fā)揮薪酬激勵作用和經(jīng)濟杠桿作用。

1.實施薪酬制度改革調(diào)整員工薪酬結(jié)構(gòu)

依據(jù)《神華集團鐵路崗位技能工資管理暫行辦法》、《鐵路崗位技能工資標(biāo)準(zhǔn)》和《朔黃鐵路有限責(zé)任公司勞動工資管理制度(試行)》，實行崗位技能薪酬制，調(diào)整員工薪酬結(jié)構(gòu)及薪酬水平，在實行薪點工資制度基礎(chǔ)上，全部實行崗位效益薪酬制度，多次調(diào)整員工薪酬結(jié)構(gòu)和薪酬水平，實行崗位績效薪點薪酬制度。

2.完善內(nèi)部分配形式提高薪酬增長水平

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論文摘要：內(nèi)部審計作為一種自我診斷，自我約束制度，是管理與控制鏈條中重要環(huán)節(jié)，是管理與控制的基礎(chǔ)。文章分析了內(nèi)部審計在公司治理中的作用和地位，針對目前內(nèi)部審計工作存在的問題，提出了改善對策。 

內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值并提高組織的運作效率。它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，來對風(fēng)險管理控制和治理程序進行評估和改善，從而幫助組織實現(xiàn)它的目標(biāo)。公司治理作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，是濟全球化背景下的一大趨勢。良好的公司治理提高經(jīng)營業(yè)績、提高投資回報的重點。加強內(nèi)部計、提升內(nèi)部控制和管理理念，是完善公司治理機制的重要一環(huán)。 

一、內(nèi)部審計工作存在的問題 

我國內(nèi)部審計起步較晚，受傳統(tǒng)人文因素和傳統(tǒng)理念的影響，要真正發(fā)揮內(nèi)部審計在公司治理中的積極作用很不容易，特別是民營企業(yè)目前的內(nèi)部審計工作并不樂觀，與我國社會經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)，需要加大力度予以引導(dǎo)。 

1．內(nèi)部審計工作沒有財務(wù)工作重視，沒有設(shè)置內(nèi)部審計職能或沒有開展實質(zhì)性內(nèi)部審計工作的企業(yè)大量存在，有些內(nèi)部審計機構(gòu)的日常工作履行財務(wù)職能，或者只限于費用控制業(yè)務(wù)的審批。 

2．內(nèi)部審計工作一般是從財務(wù)會計工作中分離出來，審計隊伍全是財會人員，缺乏經(jīng)營管理復(fù)合人才，很難獨立全面地開展內(nèi)部審計工作，得不到企業(yè)的認(rèn)可，工作難度大。 

3．內(nèi)部審計工作不規(guī)范，審計方法簡單，審計風(fēng)險大；內(nèi)部審計工作只有財務(wù)稽查，分析、確認(rèn)、咨詢、評價能力不足，跟不上企業(yè)快速發(fā)展的需要，沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的應(yīng)有作用。 

4．一些民營企業(yè)的內(nèi)部審計工作受老板、老板娘及其親屬的控制，成為維護“家族集團”利益的工具，往往使審計工作抓小放大，失去內(nèi)部審計的客觀、公正的基本原則，很難獨立地、全面地開展內(nèi)部審計工作。 

5．對內(nèi)部審計工作在公司治理中發(fā)揮監(jiān)督和服務(wù)積極作用的認(rèn)識不足，對如何確保內(nèi)部審計工作的獨立性，更好地改善企業(yè)管理，維護全體股東的利益，缺乏統(tǒng)一的組織定位。 

二、完善企業(yè)內(nèi)部審計的對策 

1．轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識，加強工作，充分發(fā)揮作用。我國內(nèi)部審計模式的確立應(yīng)將目標(biāo)定位轉(zhuǎn)向管理審計，將監(jiān)督融于加強企業(yè)風(fēng)險管理，完善公司治理結(jié)構(gòu)中，為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)提供增值服務(wù)。作為內(nèi)部審計部門，應(yīng)按照管理層和董事會所確定的政策認(rèn)真履行其職責(zé)，正確處理好與企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門的關(guān)系，力爭將內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)限和職責(zé)以書面的形式形成章程，得到管理層的批準(zhǔn)和董事會的認(rèn)可，及時將審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和普遍問題向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出合理化建議，從而贏得企業(yè)管理當(dāng)局的重視和信賴，以保障審計權(quán)利和職責(zé)的有效執(zhí)行。

2．明確內(nèi)部審計工作思路，改進內(nèi)部審計工作方式?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的重點在于評價企業(yè)經(jīng)濟活動的有效性，它的根本目的是改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。因此，內(nèi)部審計應(yīng)從本單位的實際出發(fā)，把審計的重點放在內(nèi)部控制制度和經(jīng)濟效益上，為企業(yè)取得最佳經(jīng)濟效益出謀劃策。另外，在審計方式上，變傳統(tǒng)的事后審計為事前、事中審計，做到事前科學(xué)預(yù)測與決策，事中、事后跟蹤監(jiān)督，對企業(yè)的經(jīng)營活動做出全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評價。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的觀念下，年度審計計劃與公司最高層的風(fēng)險戰(zhàn)略連系在一起。內(nèi)部審計人員通過對當(dāng)前的風(fēng)險分析，確保其審計計劃與經(jīng)營計劃相一致，使用風(fēng)險管理原則改變審核過程，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計的需求。 

3．改善內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)組成，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，促進整體素質(zhì)的提高。在內(nèi)部審計人員的隊伍建設(shè)上，關(guān)鍵是注重審計人員的構(gòu)成，將實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)水平較高的人員充實到內(nèi)部審計隊伍中來。要求審計人員有較好的職業(yè)道德和較高的政策水平，牢固掌握國家財經(jīng)政策和企業(yè)規(guī)章制度。要抓好現(xiàn)有審計人員的培訓(xùn)教育工作，從實際出發(fā)，因地制宜地制定和完善企業(yè)內(nèi)部審計人員的管理辦法，妥善解決好他們的待遇問題，充分調(diào)動審計人員的工作積極性，實行達(dá)標(biāo)上崗制度，加強崗位培訓(xùn)，切實提高審計人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。 

4．完善管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。規(guī)范與完善的內(nèi)部審計管理制度，是企業(yè)開展內(nèi)部審計工作的制度保證，企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計在企業(yè)中的地位和職責(zé)，使內(nèi)部審計工作有章可循、有規(guī)可依，為促進內(nèi)部審計健康、有序發(fā)展提供制度保證。同時，要嚴(yán)格執(zhí)行審計決定，認(rèn)真做好后續(xù)審計工作，對審計意見的落實情況進行跟蹤，督促有關(guān)部門或所屬單位認(rèn)真進行整改。 

5．拓寬內(nèi)部審計領(lǐng)域，拓展內(nèi)部審計作業(yè)領(lǐng)域。內(nèi)部審計不僅要實現(xiàn)觀念上的突破，要重要的是實現(xiàn)內(nèi)部工作上的突破。凡是加強企業(yè)科學(xué)管理，防范企業(yè)風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益，有利于企業(yè)發(fā)展的相關(guān)問題和事項，都應(yīng)作為內(nèi)部審計的工作范疇。如財務(wù)收支審計，實施內(nèi)部控制制度的評審、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造審計等。隨著企業(yè)內(nèi)部控制的日益加強，公司治理的逐步完善，合規(guī)性審計目標(biāo)或效益性審計目標(biāo)將上升為主要的審計目標(biāo)。 

綜上所述，公司治理離不開內(nèi)部審計，同時也給內(nèi)部審計提供了新的研究課題和發(fā)展機遇。內(nèi)部審計通過創(chuàng)新理念，與時俱進，積極參與公司治理，為優(yōu)化公司治理，促進公司治理結(jié)構(gòu)的完善，創(chuàng)造一個良好的制度基礎(chǔ)和內(nèi)部環(huán)境。 

參考文獻(xiàn) 

[1]王洋玲．現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計[j]．遼寧經(jīng)濟，2007，(3).