導(dǎo)語：如何才能寫好一篇外匯管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條為了加強外匯管理，促進(jìn)國際收支平衡，促進(jìn)國民經(jīng)濟健康發(fā)展，制定本條例。

第二條國務(wù)院外匯管理部門及其分支機構(gòu)（以下統(tǒng)稱外匯管理機關(guān)）依法履行外匯管理職責(zé)，負(fù)責(zé)本條例的實施。

第三條本條例所稱外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：

（一）外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣；

（二）外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等；

（三）外幣有價證券，包括債券、股票等；

（四）特別提款權(quán)；

（五）其他外匯資產(chǎn)。

第四條境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，適用本條例。

第五條國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。

第六條國家實行國際收支統(tǒng)計申報制度。

國務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當(dāng)對國際收支進(jìn)行統(tǒng)計、監(jiān)測，定期公布國際收支狀況。

第七條經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，并通過外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)。

經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向外匯管理機關(guān)報送客戶的外匯收支及賬戶變動情況。

第八條中華人民共和國境內(nèi)禁止外幣流通，并不得以外幣計價結(jié)算，但國家另有規(guī)定的除外。

第九條境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外；調(diào)回境內(nèi)或者存放境外的條件、期限等，由國務(wù)院外匯管理部門根據(jù)國際收支狀況和外匯管理的需要作出規(guī)定。

第十條國務(wù)院外匯管理部門依法持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備，遵循安全、流動、增值的原則。

第十一條國際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡，以及國民經(jīng)濟出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機時，國家可以對國際收支采取必要的保障、控制等措施。

第二章經(jīng)常項目外匯管理

第十二條經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。

外匯管理機關(guān)有權(quán)對前款規(guī)定事項進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十三條經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)。

第十四條經(jīng)常項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付。

第十五條攜帶、申報外幣現(xiàn)鈔出入境的限額，由國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定。

第三章資本項目外匯管理

第十六條境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機關(guān)辦理登記。

境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)從事有價證券或者衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)遵守國家關(guān)于市場準(zhǔn)入的規(guī)定，并按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

第十七條境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人向境外直接投資或者從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者備案的，應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準(zhǔn)或者備案手續(xù)。

第十八條國家對外債實行規(guī)模管理。借用外債應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，并到外匯管理機關(guān)辦理外債登記。

國務(wù)院外匯管理部門負(fù)責(zé)全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，并定期公布外債情況。

第十九條提供對外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機關(guān)提出申請，由外匯管理機關(guān)根據(jù)申請人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定；國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機關(guān)提出申請前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。申請人簽訂對外擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機關(guān)辦理對外擔(dān)保登記。

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸提供對外擔(dān)保的，不適用前款規(guī)定。

第二十條銀行業(yè)金融機構(gòu)在經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。其他境內(nèi)機構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機關(guān)提出申請，外匯管理機關(guān)根據(jù)申請人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定；國家規(guī)定其經(jīng)營范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機關(guān)提出申請前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

第二十一條資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。

第二十二條資本項目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付。國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯匯出。

第二十三條資本項目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)的用途使用。外匯管理機關(guān)有權(quán)對資本項目外匯及結(jié)匯資金使用和賬戶變動情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第四章金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理

第二十四條金融機構(gòu)經(jīng)營或者終止經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)；經(jīng)營或者終止經(jīng)營其他外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工經(jīng)外匯管理機關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。

第二十五條外匯管理機關(guān)對金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)實行綜合頭寸管理，具體辦法由國務(wù)院外匯管理部門制定。

第二十六條金融機構(gòu)的資本金、利潤以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)。

第五章人民幣匯率和外匯市場管理

第二十七條人民幣匯率實行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動匯率制度。

第二十八條經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)和符合國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定條件的其他機構(gòu)，可以按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場進(jìn)行外匯交易。

第二十九條外匯市場交易應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則。

第三十條外匯市場交易的幣種和形式由國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定。

第三十一條國務(wù)院外匯管理部門依法監(jiān)督管理全國的外匯市場。

第三十二條國務(wù)院外匯管理部門可以根據(jù)外匯市場的變化和貨幣政策的要求，依法對外匯市場進(jìn)行調(diào)節(jié)。

第六章監(jiān)督管理

第三十三條外匯管理機關(guān)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：

（一）對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查；

（二）進(jìn)入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；

（三）詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的機構(gòu)和個人，要求其對與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項作出說明；

（四）查閱、復(fù)制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料；

（五）查閱、復(fù)制被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的財務(wù)會計資料及相關(guān)文件，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存；

（六）經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門或者省級外匯管理機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的賬戶，但個人儲蓄存款賬戶除外；

（七）對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，可以申請人民法院凍結(jié)或者查封。

有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)配合外匯管理機關(guān)的監(jiān)督檢查，如實說明有關(guān)情況并提供有關(guān)文件、資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。

第三十四條外匯管理機關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示證件。監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的，被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個人有權(quán)拒絕。

第三十五條有外匯經(jīng)營活動的境內(nèi)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表等資料。

第三十六條經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶有外匯違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時向外匯管理機關(guān)報告。

第三十七條國務(wù)院外匯管理部門為履行外匯管理職責(zé)，可以從國務(wù)院有關(guān)部門、機構(gòu)獲取所必需的信息，國務(wù)院有關(guān)部門、機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供。

國務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院有關(guān)部門、機構(gòu)通報外匯管理工作情況。

第三十八條任何單位和個人都有權(quán)舉報外匯違法行為。

外匯管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)為舉報人保密，并按照規(guī)定對舉報人或者協(xié)助查處外匯違法行為有功的單位和個人給予獎勵。

第七章法律責(zé)任

第三十九條有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30％以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十條有違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)騙購?fù)鈪R等非法套匯行為的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令對非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處非法套匯金額30％以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十一條違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30％以上等值以下的罰款。

非法結(jié)匯的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令對非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30％以下的罰款。

第四十二條違反規(guī)定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機關(guān)給予警告，可以處違法金額20％以下的罰款。法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)予以處罰的，從其規(guī)定。

第四十三條有擅自對外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對外擔(dān)保等違反外債管理行為的，由外匯管理機關(guān)給予警告，處違法金額30％以下的罰款。

第四十四條違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令改正，沒收違法所得，處違法金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30％以上等值以下的罰款。

有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令改正，給予警告，可以處違法金額30％以下的罰款。

第四十五條私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機關(guān)給予警告，沒收違法所得，處違法金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30％以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十六條未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的，處50萬元以上200萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由有關(guān)主管部門責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)以外的其他外匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照前款規(guī)定予以處罰。

第四十七條金融機構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)：

（一）辦理經(jīng)常項目資金收付，未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的；

（二）違反規(guī)定辦理資本項目資金收付的；

（三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的；

（四）違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的；

（五）違反外匯市場交易管理的。

第四十八條有下列情形之一的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對機構(gòu)可以處30萬元以下的罰款，對個人可以處5萬元以下的罰款：

（一）未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計申報的；

（二）未按照規(guī)定報送財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報表等資料的；

（三）未按照規(guī)定提交有效單證或者提交的單證不真實的；

（四）違反外匯賬戶管理規(guī)定的；

（五）違反外匯登記管理規(guī)定的；

（六）拒絕、阻礙外匯管理機關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查的。

第四十九條境內(nèi)機構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的，除依照本條例給予處罰外，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)給予處分；對金融機構(gòu)負(fù)有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十條外匯管理機關(guān)工作人員、、，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。

第五十一條當(dāng)事人對外匯管理機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。

第八章附則

第五十二條本條例下列用語的含義：

（一）境內(nèi)機構(gòu)，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)除外。

（二）境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。

（三）經(jīng)常項目，是指國際收支中涉及貨物、服務(wù)、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移的交易項目等。

（四）資本項目，是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負(fù)債水平發(fā)生變化的交易項目，包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。

篇2

1.確立了對資本項目進(jìn)行管理的新方針

1996年11月實現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項目可兌換后，中國外匯管理原則及其內(nèi)容相應(yīng)發(fā)生了重大變化，即由可兌換前的側(cè)重于外匯收支范圍的嚴(yán)格審批轉(zhuǎn)為對交易真實性進(jìn)行審核，外匯管理的方式由事前管理、直接審批改為事后監(jiān)督、間接管理的模式。這就是說，凡是經(jīng)常項目下的交易，只要單證齊全、真實可靠，就可以不受限制地對外支付貨款及運、保、傭費用。按照國際常規(guī)和改革順序，一國實現(xiàn)經(jīng)常項目可兌換后，應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行資本項目可兌換的改革。不過，中國并沒有急于求成。鑒于中國仍然是發(fā)展中國家的國情以及20世紀(jì)80年代以來拉美等發(fā)展中國家脫離實際，過快開放資本項目造成外匯流失、頻繁發(fā)生金融危機的事實，中國審時度勢，適時提出對資本項目進(jìn)行管理的新方針，并在1997年1月14日新的修訂后的《中華人民共和國外匯管理條例》中進(jìn)行了明確規(guī)定：“國家對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，……對資本項目外匯進(jìn)行管理?！痹谑袌鰴C制不健全、外匯資源相對稀缺的條件下，中國作出對資本項目進(jìn)行管理的決定，無疑是正確的和及時的。隨即而來的亞洲金融危機證實了這一點。

2.構(gòu)建寬松的外匯環(huán)境

中國外匯管理體制改革的一個基本出發(fā)點是為中、外資企業(yè)及個人創(chuàng)造一個良好的外匯環(huán)境，促進(jìn)國民經(jīng)濟的正常發(fā)展和對外開放的順利進(jìn)行。本著這一原則，近幾年中國外匯管理當(dāng)局努力抓了這樣幾項改革：一是于1997年1月1日起，開始進(jìn)行遠(yuǎn)期銀行結(jié)售匯試點，為企業(yè)提供規(guī)避匯率風(fēng)險、降低交易成本的保值手段；同年10月15日，允許符合一定條件的中資企業(yè)開立外匯帳戶，保留一定限額經(jīng)常項目外匯收入。二是增加外匯管理的透明度、公開性。1999年5月28日，中國外匯管理當(dāng)局開通了國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，內(nèi)容包括全部現(xiàn)行外匯管理法規(guī)、業(yè)務(wù)操作指南等。三是各地外匯管理部門努力提高服務(wù)水平，不斷探索，開辦了“紅色通道”、“首問負(fù)責(zé)制”、“免費咨詢電話”等新的服務(wù)項目，為中、外資企業(yè)和個人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。四是在個人因私用匯方面，也在真實性需求的基礎(chǔ)上逐步向便捷寬松的方向發(fā)展。1994年個人出境旅游只能換購60美元，1996年提高到1000美元，1997年再次提高到2000美元。五是于2001年初允許中國境內(nèi)居民從事B股投資，為國內(nèi)持有外匯的居民提供了新的投資渠道。

3.完善外匯市場建設(shè)

1994年4月4日，設(shè)在上海的全國統(tǒng)一的外匯市場——中國外匯交易中心正式運行，從此中國外匯市場由帶有計劃經(jīng)濟色彩的外匯調(diào)劑市場發(fā)展到符合市場經(jīng)濟要求的銀行間外匯市場的新階段。中國外匯交易中心以衛(wèi)星和地面通訊網(wǎng)絡(luò)為媒體，通過計算機網(wǎng)絡(luò)形成覆蓋全國37個分中心的外匯交易聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。各交易中心主體是銀行，各銀行的交易員每天通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行結(jié)售匯頭寸交易，為銀行提供交易、清算服務(wù)，保證結(jié)售匯制度下外匯資金在全國范圍內(nèi)的合理流動。為了進(jìn)一步完善外匯市場建設(shè)，1996年12月2日，中國頒布了《銀行間外匯市場管理暫行規(guī)定》，就銀行間外匯市場組織機構(gòu)、會員管理和交易行為等作出規(guī)定。1997年2月12日，中國又決定中國外匯交易中心與全國銀行間同業(yè)拆借中心為一套機構(gòu)、兩塊牌子。1998年12月1日，中國外匯管理當(dāng)局宣布取消外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)，并相應(yīng)關(guān)閉各地外匯調(diào)劑中心，全部境內(nèi)機構(gòu)的外匯買賣包括外商投資企業(yè)的外匯買賣均納入銀行結(jié)售匯體系中，使銀行間外匯市場更加統(tǒng)一規(guī)范，進(jìn)一步發(fā)揮對外匯資源配置的基礎(chǔ)性作用。

4.積極推進(jìn)金融業(yè)的對外開放

1981年，中國批準(zhǔn)設(shè)立了第一家外資銀行——南洋商業(yè)銀行蛇口分行。1985年，中國允許在廈門、珠海、深圳、汕頭和海南5個經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立外資銀行。1990年，為配合浦東開發(fā)，中國批準(zhǔn)上海對外資銀行開放，1992年，中國批準(zhǔn)大連、天津、青島、南京、寧波、福州、廣州等7個城市對外資銀行開放。但總的來看，金融對外開放的步伐較為緩慢。從1996年起，中國加快了金融業(yè)對外開放的速度，1996年12月2日，中國允許設(shè)在上海浦東、符合規(guī)定條件的外資金融機構(gòu)試點經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)，并同時頒布了《上海浦東外資金融機構(gòu)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)暫行管理辦法》。1997年1月，中國首次批準(zhǔn)上海的9家外資銀行遷址浦東并經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)。1998年8月12日，中國又宣布允許深圳外資金融機構(gòu)試點經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)。1999年6月，中國批準(zhǔn)25家外資銀行開辦人民幣業(yè)務(wù)，其中上海19家，深圳6家。1999年7月17日，中國批準(zhǔn)擴大上海、深圳外資銀行人民幣業(yè)務(wù)范圍。從地域范圍上，上海擴大到江蘇、浙江，深圳擴大到廣東、廣西和湖南；增加了外資銀行人民幣同業(yè)借款業(yè)務(wù)；放寬人民幣同業(yè)拆借限制和人民幣業(yè)務(wù)規(guī)模；允許同一家外資銀行經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的分行之間自由調(diào)撥人民幣頭寸。由于中國不斷采取有效措施加強金融業(yè)對外開放的軟環(huán)境建??，磦蝤确盇艘庾式鶉諢構(gòu)ぷ韉乃忱埂?/P>

5.建立健全國際收支申報、監(jiān)測體系

國際收支申報、監(jiān)測體系是國民經(jīng)濟核算體系的重要組成部分。由于它能夠全面反映一國與世界經(jīng)濟交往狀況及外匯供求狀況，在世界范圍內(nèi)成為衡量一國經(jīng)濟發(fā)展是否正常、外匯儲備與外債規(guī)模是否適度以及匯率水平是否合理的重要依據(jù)，同時也具有預(yù)警國家經(jīng)濟安全的重要作用。1980年，中國開始試編國際收支平衡表；1982年起正式編制國際收支平衡表。為了適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和國家經(jīng)濟安全的需要，與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌，提高國際收支統(tǒng)計申報質(zhì)量，從1996年1月1日起，中國開始實行國際收支申報制度。1997年，中國國際收支平衡表開始按照國際貨幣基金組織國際收支手冊第五版的原則進(jìn)行編制公布。2001年開始按半年期試編國際收支平衡表。至此，中國基本建立和健全了國際收支申報、監(jiān)測體系，有力地促進(jìn)了國家宏觀監(jiān)測系統(tǒng)的加強和完善。

6.進(jìn)一步完善外匯管理法規(guī)體系

1996年底，中國實現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項目可兌換后，中國外匯管理當(dāng)局根據(jù)形勢發(fā)展的需要，對建國以來的外匯管理法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件1600件進(jìn)行了全面的清理，對47件法規(guī)的部分條款進(jìn)行了修訂，其中包括1997年1月修改后公布的《中華人民共和國外匯管理條例》，使外匯管理法規(guī)更加系統(tǒng)、規(guī)范，符合實際需要。近幾年，中國外匯管理當(dāng)局又根據(jù)經(jīng)濟金融形勢發(fā)展的需要，制訂出臺了一系列新的外匯管理政策法規(guī)，為凈化外匯環(huán)境、打擊不法行為、鼓勵出口等作了法律上的鋪墊。這些法規(guī)大致可以分為三類：一類是完善資本項目管理的政策法規(guī)。1997年7月發(fā)生了亞洲金融危機，為了加強資本項目管理，保持中國經(jīng)濟金融穩(wěn)定，中國外匯管理當(dāng)局頒布的重要政策法規(guī)有《銀行外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》、《離岸銀行業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《經(jīng)常項目外匯結(jié)匯管理辦法》、《外債統(tǒng)計監(jiān)測實施細(xì)則》等，旨在區(qū)分經(jīng)常項目收支，限制游資的流入，加強對借用外債的宏觀調(diào)控和及時準(zhǔn)確掌握中國外匯外債的統(tǒng)計監(jiān)測數(shù)據(jù)。二類是打擊非法外匯資金流動、保證合法外匯資金需求的法規(guī)。1998年受各種利益驅(qū)動，騙匯、逃匯和非法買賣外匯勢頭愈演愈烈，擾亂了國內(nèi)金融秩序。在此種情況下，中國外匯管理當(dāng)局會同有關(guān)部委聯(lián)合制訂頒布了《關(guān)于騙購?fù)鈪R、非法套匯、逃匯、非法買賣外匯等違反外匯管理規(guī)定行為的行政處分暫行規(guī)定》等法規(guī)，狠狠地打擊了不法分子的囂張氣焰，穩(wěn)定了中國外匯秩序。三類是鼓勵出口和利用外資的法規(guī)。1998年5月到1999年6月，中國外貿(mào)出口增速處于低迷狀態(tài)，對外籌資能力也受到影響，為改變這種不利局面，從1999年初到2000年，中國外匯管理當(dāng)局獨立或會同有關(guān)部委，制訂出臺了《出口收匯考核辦法》、《關(guān)于簡化境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)管理的外匯通知》、《關(guān)于改善外匯擔(dān)保項目下人民幣貸款管理的通知》、《出口收匯核銷試行辦法獎懲條例》等法規(guī)，支持?jǐn)U大出口和利用外資，保證中國國際收支穩(wěn)定和健康。

二、改革的主要成效

1.抵擋住了亞洲金融危機的沖擊和影響

1997年7月，亞洲金融危機爆發(fā)。從泰國開始，金融危機很快席卷馬亞西亞、印尼、菲律賓、韓國等國家和地區(qū)，沉重打擊了這些國家和地區(qū)的經(jīng)濟，使這些國家和地區(qū)的經(jīng)濟金融陷入了一片混亂之中?？疾爝@次亞洲金融危機的成因，不難發(fā)現(xiàn)這與泰國等國家和地區(qū)過早開放資本項目不無關(guān)系。泰國等國家和地區(qū)為加快經(jīng)濟發(fā)展和吸引外資，在條件不成熟的情況下，放棄對資本項目的管理，造成國際短期投機性資本長驅(qū)直入，以證券資本、投資于房地產(chǎn)等形式，流進(jìn)流出，投機造勢，套匯套利。當(dāng)國際形勢出現(xiàn)動蕩時，這種短期投機性資本便大量抽逃，與這些國家和地區(qū)不景氣的出口形勢、大量銀行呆、壞帳及居高不下的外債等不利因素，共同作祟，終使這些國家和地區(qū)多年的經(jīng)濟發(fā)展成果毀于一旦。反觀中國，在這場突如其來的亞洲金融危機中，卻牢牢地站穩(wěn)了腳跟，取得了先手。這固然與中國良好的經(jīng)濟金融形勢有關(guān)，但最重要的一點是中國未雨綢繆，確立了對資本項目進(jìn)行管理的外匯工作方針，將國際短期投機性資本擋在國門之外，使其無隙可趁。同時，中國工農(nóng)業(yè)發(fā)展勢頭良好、進(jìn)出口形勢基本穩(wěn)定、外匯儲備充足、外債適中并結(jié)構(gòu)合理，使人民幣匯率一直保持穩(wěn)定。

2.提高了企業(yè)出口創(chuàng)匯和外商投資與個人對外交流、投資B股的積極性

近幾年，中國外匯管理當(dāng)局不斷采取措施，為中、外資企業(yè)和個人營造寬松的外匯環(huán)境，對擴大中、外資企業(yè)出口和個人對外交流及投資B股產(chǎn)生了積極的推動作用。從中、外資企業(yè)出口方面看，由于采取了規(guī)避匯率風(fēng)險的遠(yuǎn)期銀行結(jié)售匯試點、允許符合一定條件的中資企業(yè)保留一定數(shù)額的經(jīng)常項目外匯收入、增加外匯管理透明度及提高服務(wù)水平等措施，大大地提高了中、外資企業(yè)出口創(chuàng)匯的積極性，使近幾年中國出口創(chuàng)匯形勢基本良好，并呈逐年上升的態(tài)勢。據(jù)統(tǒng)計，1997年至2000年，中國外貿(mào)出口額分別為：1827.0億美元、1838.0億美元、1949.0億美元和2492.12億美元，其中每年約有35％—45％的出口額為外商投資企業(yè)貢獻(xiàn)。從外商投資方面看，近幾年形勢基本穩(wěn)定。外商并沒有因亞洲金融危機而影響對華投資的積極性和出現(xiàn)大起大落的現(xiàn)象。1997年至2000年，中國實際吸引外商直接投資的金額分別為452.57億美元、454.63億美元、403.19億美元和427.98億美元。從個人對外交流方面看，中國外匯管理當(dāng)局不斷擴大個人購買外匯數(shù)額，使得近幾年中國居民出境旅游、留學(xué)、探親成倍增長。從個人投資B股方面看，盡管中國向境內(nèi)居民開放B股交易時間較短(2001年初開放)，但從目前形勢看，從事B股交易者十分踴躍。據(jù)證券部門?泄刈腋軧股流通市值(約60億美元—80億美元)估計，當(dāng)前個人投入B股交易的外匯資金約達(dá)100億美元左右?，F(xiàn)在中國居民的外匯存款已達(dá)770億美元，B股交易前景十分廣闊。

3.保證了人民幣匯率的統(tǒng)一和國家宏觀調(diào)控

近幾年中國外匯市場改革的成效突出表現(xiàn)在三個方面：一是統(tǒng)一了人民幣市場匯率。1998年底取消各地外匯調(diào)劑中心，將外商投資企業(yè)納入到銀行結(jié)售匯體系中后，徹底統(tǒng)一了人民幣匯率，人民幣匯率主要由外匯市場供求關(guān)系決定。匯價的統(tǒng)一不僅有利于中、外企業(yè)的經(jīng)營和進(jìn)一步利用外資，同時也使中國在匯率方面比較符合國際規(guī)范。二是有效保證了外匯資源的合理配置。通過統(tǒng)一的中國外匯市場，外匯資金可以在不同地區(qū)和銀行之間合理流動，可以及時解決在辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的外匯頭寸的不平衡。據(jù)統(tǒng)計，在1998年12月取消外匯調(diào)劑中心后的1999、2000年，中國外匯交易中心共成交600多億美元，有力地促進(jìn)了中國外向型經(jīng)濟的發(fā)展。三是有利于中央銀行宏觀調(diào)控。外匯市場的徹底統(tǒng)一，使外匯領(lǐng)域形成了較為完善的宏觀調(diào)控機制。中央銀行可以在外匯市場進(jìn)行公開市場操作，平抑匯價，保持人民幣匯率的穩(wěn)定，為國民經(jīng)濟穩(wěn)定健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

4.有力地配合了中國“入世”談

在中國長期的“入世”談判中，金融服務(wù)業(yè)對外開放是一項重要內(nèi)容。按照世界貿(mào)易組織的規(guī)定，一國若想?yún)⒓釉摻M織，除了在工業(yè)、農(nóng)業(yè)、進(jìn)出口稅收等方面向組織內(nèi)的成員國敞開大門和作出減讓外，而且在金融、保險、運輸、通訊等服務(wù)業(yè)方面也要向該組織的成員國開放。近幾年，中國人民銀行包括中國外匯管理當(dāng)局，為了配合“人世”談判，積極采取措施，堅定不移地推進(jìn)金融開放，不斷放寬外資銀行設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)、地域及業(yè)務(wù)范圍，有力地配合了中國“入世”談判，使世界貿(mào)易組織對中國金融開放的進(jìn)程基本滿意。據(jù)統(tǒng)計，從1996年到2000年，中國新批外資銀行機構(gòu)達(dá)70余家，相當(dāng)于前15年引進(jìn)外資銀行機構(gòu)總量(132家)的1／2。

5.為監(jiān)測、預(yù)警中國經(jīng)濟安全發(fā)揮了重要作用

中國外匯管理當(dāng)局于1996年起建立的國際收支申報體系，摒棄了依賴各行業(yè)主管部門收集信息的做法，引入了新的數(shù)據(jù)采集方法，即采用了交易主體申報制，將直接申報與間接申報、逐步申報與定期申報有機結(jié)合起來，克服了行業(yè)統(tǒng)計的弊端，從而保證了中國國際收支數(shù)據(jù)的質(zhì)量。特別是1997年在金融機構(gòu)進(jìn)行國際收支申報的基礎(chǔ)上，增加了直接投資、證券投資、金融機構(gòu)對外資產(chǎn)及損益、匯兌等四項申報內(nèi)容后，使得中國國際收支申報體系變得更加完善，基本包括了中國境內(nèi)所發(fā)生的一切外匯收支。進(jìn)一步講，從國際收支申報體系的產(chǎn)品框架看，它不僅能編制國際收支平衡表，而且為日后編制國際投資頭寸表創(chuàng)造了條件；它不僅能編制按部門、行業(yè)、企業(yè)屬性、交易國別、幣種等分類進(jìn)行劃分的補充表格，而且能為現(xiàn)有的結(jié)售匯統(tǒng)計、出口收匯和進(jìn)口付匯、外債統(tǒng)計等提供重要的核對及必要的信息。中國國際收支申報體系的完善，其監(jiān)測、預(yù)警國家經(jīng)濟安全的重要作用日漸顯現(xiàn)。如在亞洲金融危機期間，中國外匯管理當(dāng)局一方面密切注視國際金融市場的走勢和爆發(fā)危機國家、地區(qū)等情況，一方面通過國際收支申報體系認(rèn)真分析和研究中國經(jīng)常帳戶收支、資本和金融帳戶收支、外債情況、外匯儲備變化等情況，準(zhǔn)確地作出判斷，并及時向中國政府報告，供政府決策參考，為政府制定預(yù)防和化解亞洲金融危機的措施服務(wù)。根據(jù)中國外匯管理當(dāng)局網(wǎng)站提供的1997年和1998年中國國際收支平衡表數(shù)據(jù)可見，在亞洲金融危機最嚴(yán)重的這二年中，中國進(jìn)出口形勢基本穩(wěn)定，分別獲得了416。88億美元和466.13億美元的貨物貿(mào)易順差，吸引外商直接投資分別為452.57億美元和454.63億美元，外債余額分別為1309.6億美元和1460.4億美元，沒有超過國際警戒線(20％)，外匯儲備余額分別為1399億美元和1450億美元。可以說，中國政府在亞洲金融危機中之所以處亂不驚，應(yīng)對措施得當(dāng)，與新建立的較為完善的國際收支申報體系提供的準(zhǔn)確、真實的信息數(shù)據(jù)密切相關(guān)。它為監(jiān)測、預(yù)警中國經(jīng)濟安全發(fā)揮了重要作用。

6.保證了外匯管理向法制化、規(guī)范化方向發(fā)展

近幾年，中國出臺的關(guān)于加強資本項目管理、打擊逃匯、騙匯、非法買賣外匯及鼓勵出口、利用外資的一系列外匯管理法規(guī)，不僅進(jìn)一步完善了外匯管理法規(guī)體系，同時也為外匯管理工作正常、有序開展奠定了法律基礎(chǔ)，保證了外匯管理向法制化、規(guī)范化方向發(fā)展。以1998年中國外匯管理當(dāng)局會同其他部委制定出臺的《關(guān)于騙購?fù)鈪R、非法套匯、逃匯、非法買賣外匯等違反外匯管理規(guī)定行為的行政處分暫行規(guī)定》為例，就起到了打擊非法外匯資金流動、保證中國經(jīng)濟金融穩(wěn)定的巨大作用。1997年下半年開始，受亞洲金融危機的影響，國內(nèi)外形勢變化導(dǎo)致市場預(yù)期轉(zhuǎn)變，資本流出的動機增強，黑市上美元兌人民幣匯價一升再升。一些不法分子和企業(yè)出于走私、騙稅等目的，想方設(shè)法騙購?fù)鈪R，非法截留、轉(zhuǎn)移和買賣外匯，使中國外匯收支形勢變得趨緊。1998年1—7月，中國外貿(mào)順差276億美元，實際利用外商投資240億美元，但同期國家外匯儲備僅增加7億美元，“外貿(mào)順差外匯不順收”，一定程度上影響了中國整體經(jīng)濟的安全運行。而用于支付走私款的騙購?fù)鈪R增加，又進(jìn)一步加劇了非法走私活動的蔓延，干擾了國內(nèi)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。在這種不良形勢下，中國外匯管理當(dāng)局一方面會同有關(guān)部委制訂出臺了打擊騙匯、逃匯、套?愫頭欠蚵敉饣愕姆ü媯環(huán)矯嬉婪ɑ嵬泄夭課越詬痘鬩滴窠辛俗ㄏ羆觳?，哆h(yuǎn)嘀質(zhì)址ǖ鈉閾形辛俗凡?，圃備共查滁w儔ü氐?3800多份，涉及騙匯金額高達(dá)110億美元。實踐證明，通過上述法規(guī)和措施，有效地打擊了非法騙匯、逃匯、套匯及非法買賣外匯的勢頭，維護(hù)了中國外匯收支的穩(wěn)定。1998年下半年中國外匯儲備開始恢復(fù)正常增長，1999年全年增加了97億美元，到2000年底，中國外匯儲備達(dá)到1655.74億美元，從基本面上保證了市場對人民幣的信心，美元兌人民幣匯率繼續(xù)保持穩(wěn)定。

三、今后改革取向

1逐步推進(jìn)資本項目可兌換

2001年11月11日，中國正式加入WTO(世貿(mào)組織)，成為世界貿(mào)易組織的成員國。雖然匯兌制度不直接在WTO協(xié)議之內(nèi)，但加入WTO事實上會產(chǎn)生部分資本項目的開放，也會強化人民幣自由兌換的內(nèi)在需求。特別是在金融市場對外開放逐步成熟的時候，一國貨幣不可自由兌換是難以適應(yīng)的。因此，中國今后的外匯管理方針應(yīng)該是逐步推進(jìn)資本項目可兌換?？紤]到中國的國情和借鑒工業(yè)化國家和多數(shù)新興市場國家的成功經(jīng)驗，中國開放資本項目應(yīng)采取循序漸進(jìn)、先易后難的策略，大致應(yīng)當(dāng)按照以下的順序進(jìn)行：(1)在長期資本流動方面，可先放松直接投資的匯兌限制(包括外商來華投資和國內(nèi)企業(yè)的對外投資)，然后逐步放松對證券投資和銀行貸款的匯兌限制。其中股票交易的限制可以先行放寬，而帶有衍生產(chǎn)品性質(zhì)的交易應(yīng)當(dāng)最后解除限制。(2)在短期資本流動方面，對貿(mào)易融資可以較早地解除限制，對于短期資本交易應(yīng)最后解除限制。(3)針對不同的交易主體(如自然人、企業(yè)和金融機構(gòu))，考慮到自然人和企業(yè)的資本交易流量相對有限，可以先放松對他們的匯兌限制，最后解除對銀行、投資基金用于貸款和投資的匯兌限制。實現(xiàn)資本項目可兌換是中國融人世界經(jīng)濟的最重要標(biāo)志，為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，其他配套改革必須加緊進(jìn)行，如加快人民幣匯率機制建設(shè)，形成合理匯率；積極推進(jìn)人民幣利率市場化，發(fā)揮利率調(diào)節(jié)資本流動的作用；增強中央銀行監(jiān)管和調(diào)控能力，維護(hù)中國金融穩(wěn)定和抑制資本流動風(fēng)險；加快中國工農(nóng)業(yè)改革，保持良好的國民經(jīng)濟運行氛圍等等。

2.推行比例結(jié)匯形式的意愿結(jié)匯制

中國目前實行的是較為嚴(yán)格的銀行結(jié)匯制，即絕大部分國內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目下的外匯收人必須按官方匯價全部賣給國家；外商投資企業(yè)的經(jīng)常項目收匯則保留一定的限額不結(jié)匯。此種銀行結(jié)匯機制顯然不利于進(jìn)一步構(gòu)建寬松的外匯環(huán)境，不利于真實反映人民幣匯率水平和國內(nèi)外匯供求關(guān)系，不利于中國企業(yè)增強匯率風(fēng)險防范意識，不利于中外合資企業(yè)平等競爭，也不利于調(diào)動中、外企業(yè)創(chuàng)匯積極性。因此，中國今后進(jìn)一步構(gòu)建寬松外匯環(huán)境的重點應(yīng)該放在逐步實行意愿結(jié)匯制方面。目前中國可以選擇比例結(jié)匯的意愿結(jié)售匯制改革方式。其具體做法可以包括三個層次：第一層次國家可以根據(jù)不同時期宏觀政策和經(jīng)濟發(fā)展的需要確定一個結(jié)匯比例。此比例可以依據(jù)外匯儲備量的增減進(jìn)行調(diào)節(jié)，結(jié)匯比例越低，則意愿結(jié)匯程度越高。第二層次，外匯銀行根據(jù)國家公布的結(jié)匯比列，對國內(nèi)企業(yè)的每一筆貿(mào)易、非貿(mào)易外匯收入進(jìn)行按比列結(jié)匯。第三層次，批準(zhǔn)所有企業(yè)開立現(xiàn)匯帳戶保留現(xiàn)匯，帳戶內(nèi)外匯可以用于進(jìn)口支付、臨時結(jié)匯、進(jìn)入外匯市場，或進(jìn)行外匯遠(yuǎn)期買賣、期權(quán)交易等規(guī)避匯率風(fēng)險操作。中國取消銀行強制性結(jié)匯制，代之以比例結(jié)匯的意愿結(jié)匯制，可以降低中、外資企業(yè)的經(jīng)營成本，有利于進(jìn)一步調(diào)動中、外企業(yè)創(chuàng)匯的積極性和平等競爭，同時也可以把外匯資產(chǎn)的儲存和風(fēng)險分散到千家萬戶，而不是由中央銀行一家承擔(dān)，減緩中國外匯儲備的增長速度，改善外匯的供求，促進(jìn)人民幣匯率形成機制的合理完善。當(dāng)然，今后隨著中國宏觀調(diào)控手段的不斷建立和完善，資本項目可兌換的逐步實現(xiàn)，結(jié)匯比例的不斷提高，中國結(jié)匯制度將會最終過渡到意愿結(jié)匯制的形式。

3.建立符合國際規(guī)范的外匯市場

中國外匯市場經(jīng)過近20年的改革和建設(shè)，到目前為止已初步形成統(tǒng)一的全國性的外匯市場，這是一個很大的進(jìn)步和發(fā)展。但客觀地看，目前中國外匯市場應(yīng)該說還處于初級階段，與國際外匯市場相比，還存在較大差距，主要表現(xiàn)是：在交易性質(zhì)上，中國外匯市場還只是一個與現(xiàn)行外貿(mào)外匯體制相適應(yīng)的本外幣頭寸轉(zhuǎn)換的市場，并非具有現(xiàn)代市場形態(tài)的金融性外匯市場；從市場公平上看，現(xiàn)行外匯市場是一個不完全競爭的、供求關(guān)系扭曲的市場(這主要是指強制性的銀行結(jié)匯制)；從交易內(nèi)容和品種上看，單一偏少。目前主要是人民幣對美元、港元、日元的即期交易，缺乏遠(yuǎn)期外匯交易、外匯期貨交易等其他交易品種；從市場形式上看，只是交易所形成的有形市場，而非現(xiàn)代無形市場形態(tài)；從對外交流上看，與國際外?亡市場基本隔離。由于現(xiàn)階段中國外匯市場存在上述種種不足，結(jié)果導(dǎo)致許多負(fù)面問題，如難于形成合理、均衡的人民幣匯率，中央銀行經(jīng)常被動人市干預(yù)、敞口收購溢出外匯，不利于提高中、外企業(yè)創(chuàng)匯積極性等等。

4.擴大中國金融業(yè)的開放程度

中國加入WTO，意味著中國金融開放將呈現(xiàn)全方位態(tài)勢。按照中國與WTO成員國達(dá)成的協(xié)議，在今后的5年內(nèi)，中國將向外國金融業(yè)開放銀行業(yè)、保險業(yè)和證券業(yè)。在銀行業(yè)方面，協(xié)議明確規(guī)定，“5年內(nèi)允許外資銀行全面開辦人民幣業(yè)務(wù)，同時取消地區(qū)和客戶限制。”因此，從外匯管理角度考慮，目前必須加快研究開放銀行業(yè)的問題。這主是做好三方面的工作：一是放寬外資銀行市場準(zhǔn)入的條件，并簡化審批手續(xù)。目前《中華人民共和國外資金融機構(gòu)管理條例》第二章規(guī)定：外國銀行在中國申辦外資銀行或分行，須在提交設(shè)立申請前一年末總資產(chǎn)不得少于200億美元和100億美元，在華最低注冊資本要為2億元人民幣等值的自由兌換貨幣；另外申請手續(xù)繁瑣、批復(fù)時間較長，這些都一定程度上影響了外國銀行來華申辦銀行的積極性。為了保證中國引進(jìn)外資銀行工作的正常進(jìn)行，中國應(yīng)適當(dāng)降低外國銀行的資產(chǎn)要求，并簡化申辦手續(xù)，限期內(nèi)批復(fù)。二是盡快向外資銀行開放人民幣業(yè)務(wù)和服務(wù)對象。2001年11月13日，中國宣布在今后4年內(nèi)分5批向上海、深圳等20個城市的外資銀行開放人民幣業(yè)務(wù)，5年后全部放開。在服務(wù)對象上，從2002年1月1日起，允許經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行為中資企業(yè)提供人民幣業(yè)務(wù)，5年后允許其提供零售業(yè)務(wù)。

5.進(jìn)一步完善國際收支申報體系

目前中國已經(jīng)實現(xiàn)了國際收支數(shù)據(jù)采集處理的電子化和全國范圍內(nèi)的聯(lián)網(wǎng)，國際收支數(shù)據(jù)正在發(fā)揮對宏觀經(jīng)濟決策的基礎(chǔ)信息作用。展望未來，國際收支體系必將隨著中國經(jīng)濟的進(jìn)一步市場化和加入WTO而發(fā)揮更大的作用。進(jìn)一步將國際收支申報體系與銀行和交易主體的交易過程有機結(jié)合在一起是國際收支申報體系未來發(fā)展的主要方向。未來的中國國際收支申報體系應(yīng)在以下幾個方面進(jìn)行深入改革：一是加強國際收支的分析預(yù)警功能，逐步實現(xiàn)國際收支系統(tǒng)由以結(jié)售匯為主向以國際收支和結(jié)售匯相結(jié)合的模式過渡，進(jìn)一步提高和發(fā)揮其預(yù)警功能作用。二是實現(xiàn)國際收支與匯率合理水平的分析，努力探索將國際收支信息用來做模型分析以確定合理的匯率水平的新路子，促進(jìn)匯率理論與實踐的結(jié)合。三是實現(xiàn)國際收支與相關(guān)統(tǒng)計間的有機聯(lián)系，使各項外匯統(tǒng)計相互印證核對，確保經(jīng)濟信息的準(zhǔn)確無誤，提高中國宏觀經(jīng)濟決策水平。四是實現(xiàn)國際收支信息的規(guī)范披露。國際上已對信息披露制定了一套完整的標(biāo)準(zhǔn)，中國應(yīng)當(dāng)按照國際標(biāo)準(zhǔn)，逐步規(guī)范信息披露，提高信息披露的頻率和質(zhì)量及客觀性，逐步適應(yīng)市場經(jīng)濟和對外開放對信息的要求，保證中國宏觀決策和微觀經(jīng)濟主體的決策有可靠的信息基礎(chǔ)。

篇3

浙江分局從銀行、企業(yè)、個人三個層面積極探索主體監(jiān)管工作，已初步建立起相應(yīng)的管理框架，主體監(jiān)管工作也初見成效，不僅使核查工作再上了一個臺階，人員隊伍也得到了鍛煉。但在實踐中也發(fā)現(xiàn)了一些問題。筆者認(rèn)為，除了人員素質(zhì)需要進(jìn)一步培養(yǎng)、指標(biāo)體系需要進(jìn)一步完善、監(jiān)測分析和事后核查能力需要進(jìn)一步提高外，推進(jìn)主體監(jiān)管工作還有三大問題需要解決。一是缺少層級更高的制度支持和組織基礎(chǔ)，從上到下的管理架構(gòu)仍然是以業(yè)務(wù)條塊劃分，主體監(jiān)管的長效機制難以實現(xiàn)。二是缺少符合主體監(jiān)管要求的高素質(zhì)監(jiān)管人員。外匯管理人員長期習(xí)慣于“分而治之”的管理模式，綜合多方信息，有效發(fā)現(xiàn)異常的能力不足，特別是基層外匯管理人員的綜合素質(zhì)更存在較大欠缺。三是缺少系統(tǒng)技術(shù)支持。當(dāng)前，外匯局尚無一個完整的監(jiān)測分析系統(tǒng)能涵蓋監(jiān)管主體的全口徑數(shù)據(jù)，各個系統(tǒng)孤立地散布在整個外匯管理的不同部門，缺乏信息共享平臺，影響監(jiān)測分析效率。

針對上述問題建議如下：探索組織架構(gòu)改革，建立主體監(jiān)管法規(guī)體系。一是要建立適應(yīng)主體監(jiān)管要求的組織架構(gòu)。建議國家外匯管理局從總局層面明確主體監(jiān)管牽頭部門、主體監(jiān)管職責(zé)及考核要求?？稍诓糠址志痔剿鞔蚱圃薪?jīng)常項目及資本項目的崗位職責(zé)劃分，試點事前登記、事中監(jiān)測、事后核查的崗位設(shè)置，實行綜合柜員制，探索通過組織配套來提升監(jiān)管效率。二是要建立適應(yīng)主體監(jiān)管要求的法規(guī)體系。希望國家外匯管理局能夠出臺主體監(jiān)管的制度設(shè)計和組織管理框架，從主體監(jiān)管角度清理現(xiàn)行外匯管理法規(guī)，修訂、完善各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)控制度，在更大范圍內(nèi)和更高層級上推動主體監(jiān)管工作的提升。加快職能調(diào)整和人員素質(zhì)建設(shè)，提高主體監(jiān)管工作能力。為適應(yīng)主體監(jiān)管工作對綜合性監(jiān)管人才的需求，必須要加快職能調(diào)整和人員素質(zhì)建設(shè)。建議由國家外匯管理局匯集各地主體監(jiān)管工作實踐，以轉(zhuǎn)發(fā)案例的方式實現(xiàn)經(jīng)驗共享，并適時組織分局開展主體監(jiān)管工作的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

在培訓(xùn)中需要注意以下兩方面：

一是要確實轉(zhuǎn)變外匯管理理念，加快基層外匯管理人員從柜面業(yè)務(wù)向事后監(jiān)測職能的轉(zhuǎn)變，擺脫行為管理的慣性思維；

二是要提高內(nèi)部培訓(xùn)的針對性，要全面消除資本項目和經(jīng)常項目業(yè)務(wù)隔離，開展跨部門、跨業(yè)務(wù)的交叉培訓(xùn)，融合業(yè)務(wù)部門監(jiān)管和外匯檢查工作，不斷提高外匯管理人員的綜合監(jiān)管能力。加快整合現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)，構(gòu)建主體監(jiān)管信息平臺。建立適應(yīng)主體監(jiān)管工作要求的信息統(tǒng)計和分析平臺，是實施主體監(jiān)管工作的重要基礎(chǔ)，也是提升主體監(jiān)管質(zhì)量的保障。對此，一是建議總局加快系統(tǒng)整合和完善數(shù)據(jù)采集工作，開發(fā)一站式信息監(jiān)管平臺，對涉外主體開展經(jīng)常、資本、國際收支全口徑監(jiān)管，使基層外匯局擁有監(jiān)測分析的武器和彈藥；二是系統(tǒng)內(nèi)加強數(shù)據(jù)以及監(jiān)管經(jīng)驗的共享，提高形勢分析的準(zhǔn)確性和及時性，使監(jiān)管者跟得上監(jiān)管對象外匯收支形式的變化，不斷提升監(jiān)管效率；

篇4

關(guān)鍵詞：務(wù)外包 外匯管理

2012年，在外需疲軟，商品貿(mào)易乏力背景下，中國政府將目光轉(zhuǎn)向了服務(wù)外包。商務(wù)部、發(fā)改委聯(lián)合印發(fā)《中國國際服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃綱要（2011-2015）》，對“十二五”期間服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)的發(fā)展目標(biāo)提出要求。支持與發(fā)展服務(wù)外包業(yè)，可以作為當(dāng)前調(diào)整經(jīng)濟發(fā)展方式、優(yōu)化對外貿(mào)易結(jié)構(gòu)的重要切入點。但現(xiàn)階段現(xiàn)行外匯管理政策一方面難以滿足服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需求，另一方面也難以對服務(wù)外包項下外匯收支實行有效監(jiān)管，改進(jìn)和完善服務(wù)外包外匯管理已勢在必行。

一、湖北服務(wù)外包業(yè)務(wù)發(fā)展特點及外匯管理現(xiàn)狀

（一）發(fā)展特點

2012年1-12月，湖北省服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口額為57.6億美元，同比增加40.5%，其中，服務(wù)外包業(yè)務(wù)合同額同比增長32.67%，主要特點為：一是離岸外包來源地發(fā)展迅速。截止2012年11月，我省承接離岸外包來源地達(dá)60個國家和地區(qū)，是去年同期的一倍多。越南、美國、香港執(zhí)行額列全省接包執(zhí)行目的地前三位；對西班牙、新加坡、巴西等地的執(zhí)行額同比增長超過500%。二是市場主體發(fā)展迅速。2012年全年，湖北省新增服務(wù)外包企業(yè)88家，新增從業(yè)人員22249人。截止2012年11月，合同額超過1000萬美元的企業(yè)16家，共計完成合同額約占全省總額的40%；全省執(zhí)行額超1000萬美元的企業(yè)11家，共計完成執(zhí)行額占全省總額的45%。三是多項業(yè)務(wù)同步發(fā)展。2012年湖北省信息技術(shù)外包（ITO）能力不斷增強，離岸執(zhí)行額同比增長47%，業(yè)務(wù)占比59%。技術(shù)型業(yè)務(wù)流程外包（BPO）離岸執(zhí)行額同比增長33%，業(yè)務(wù)占比10%。知識流程外包（KPO）增長迅速，離岸執(zhí)行額增長51%。

（二）外匯管理現(xiàn)狀

目前對服務(wù)外包的外匯管理主要在匯兌環(huán)節(jié)。銀行對服務(wù)外包項下外匯收結(jié)匯和售付匯進(jìn)行真實性審核，并側(cè)重于售付匯的真實性審核。外匯局根據(jù)出口方式不同將 外包納入相關(guān)統(tǒng)計：一是通過海關(guān)出口的收匯，屬于貿(mào)易外匯管理范疇，企業(yè)需辦理出口收匯核查手續(xù)，國際收支統(tǒng)計納入一般貿(mào)易項下的貨物貿(mào)易。二是通過網(wǎng)上傳輸出口的收匯，屬于服務(wù)貿(mào)易外匯管理范疇，國際收支統(tǒng)計納入一般貿(mào)易項下的服務(wù)貿(mào)易。

二、存在的問題

（一）外匯管理缺乏系統(tǒng)性指導(dǎo)意見

目前，外匯局沒有系統(tǒng)的政策來規(guī)范服務(wù)外包外匯管理行為，相關(guān)政策零散地存在于一些貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易的法規(guī)中，且缺乏實施細(xì)則，銀行、企業(yè)操作起來普遍存在困惑。許多涉及該領(lǐng)域的法規(guī)條款出臺部門較多、時間跨度較大、存廢變化較快，已與當(dāng)前服務(wù)外包發(fā)展現(xiàn)狀存在諸多不相適宜的地方，政策的執(zhí)行效力已大打折扣。如服務(wù)外包出口，對于以光盤為介質(zhì)，進(jìn)行形式報關(guān)的海關(guān)通關(guān)方式，容易出現(xiàn)三個問題：一是光盤的價值不能反映軟件的內(nèi)在價值；二是僅憑軟件相關(guān)的出口協(xié)議、證書及其備案，銀行只能進(jìn)行形式審核，對交易背景的真實性和交易金額的準(zhǔn)確性難以把握。銀行對真實性審核比較難把握；三是大多數(shù)中小企業(yè)覺得海關(guān)報關(guān)、外匯局核查一系列流程方式比較繁瑣，采用了網(wǎng)上傳輸方式，他們不報關(guān)不繳稅，收匯時憑發(fā)票、合同直接結(jié)匯，甚至直接以個人名義結(jié)匯，有關(guān)部門難以對他們進(jìn)行有效的管理和統(tǒng)計。

（二）真實性審核的有效性有待加強

外包企業(yè)中有相當(dāng)一部分屬于外資全資子公司，該類企業(yè)可以通過與境外母公司的交易，對其利潤大小、資金匯入形式等進(jìn)行控制。根據(jù)目前的外匯管理法規(guī)要求，外資全資子公司開展服務(wù)外包業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)對其服務(wù)貿(mào)易項下的購匯支出進(jìn)行真實性審核，做到有據(jù)可查、有據(jù)可依；但該類業(yè)務(wù)項下的外匯收入尚無對應(yīng)的具體規(guī)定，銀行往往根據(jù)企業(yè)的申報就結(jié)匯入賬，使真實性審核較為松散，表現(xiàn)出明顯的不均衡性，服務(wù)外包易成為異常資金流入的潛在渠道。

（三）統(tǒng)計監(jiān)測體系無法反映專項數(shù)據(jù)

在目前監(jiān)管系統(tǒng)中，沒有專門針對服務(wù)外包設(shè)計的統(tǒng)計指標(biāo)，而是與其他指標(biāo)合并統(tǒng)計，這是由于監(jiān)管系統(tǒng)的統(tǒng)計指標(biāo)建立在國際收支編碼的基礎(chǔ)上，而國際收支編碼尚未對服務(wù)外包設(shè)立專項代碼，造成該部分缺乏專項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，若將相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行合并又存在統(tǒng)計范圍擴大的問題。

三、政策建議

（一）完善服務(wù)外包政策

一是由外匯局牽頭，與海關(guān)、商務(wù)部等相關(guān)政府部門共同制定服務(wù)外包規(guī)定，解決目前缺乏專門規(guī)定的問題。二是針對服務(wù)外包的具體情況，采取區(qū)別性的審核要求，保證真實性審核的有效性。如呼叫中心服務(wù)外包，結(jié)匯憑證應(yīng)包括相應(yīng)的合同、發(fā)票、業(yè)務(wù)量統(tǒng)計表等資料。對軟件出口采用網(wǎng)上傳輸方式的，銀行應(yīng)審核發(fā)票、主管部門核定的外包合同等。

（二）對大額服務(wù)外包外匯收支要求提交專項審計報告

由于服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)品的特殊性，非專業(yè)人士難以判斷合同交易金額的真實性。為降低風(fēng)險，對于大額服務(wù)外包外匯收支可引入中介機構(gòu)，借助會計、審計和其他專業(yè)中介機構(gòu)，對大額服務(wù)外包合同以及計價、價格轉(zhuǎn)移等方面進(jìn)行專項審計，由企業(yè)提交給審核部門。

（三）提高對服務(wù)外包的統(tǒng)計監(jiān)測水平

在外匯局系統(tǒng)中進(jìn)一步細(xì)化交易類別，列出二級交易目錄，如在“計算機和信息服務(wù)”項下設(shè)立軟件出口等（ITO）子項目。在“其他商務(wù)服務(wù)”項下設(shè)立咨詢服務(wù)等（BPO）子項目。以避免不同部門間的統(tǒng)計數(shù)據(jù)相關(guān)口徑不一致，從而有利于企業(yè)申報服務(wù)外包數(shù)據(jù)后，不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)和監(jiān)管系統(tǒng)可共享數(shù)據(jù)，減輕二次統(tǒng)計數(shù)據(jù)處理的壓力。

篇5

進(jìn)一步深化改革境外直接外匯管理，鞏固改革成效，需要剖析當(dāng)前我國境外直接投資外匯管理領(lǐng)域仍然存在不適應(yīng)的地方。主要表現(xiàn)為：

（一）法律保障體系不夠完善，立法層次偏低在立法方面，我國境外直接投資沒有制定統(tǒng)一完善的境外投資單行法，權(quán)威性較低。目前，用于規(guī)范和調(diào)整境外直接投資的主要以部門行政規(guī)章為主，如商務(wù)部的《境外投資管理辦法》、發(fā)改委的《境外投資項目核準(zhǔn)暫行管理辦法》和國家外匯管理局的《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》，不同管理部門各取一塊，分別涉及審批、外匯等單方面管理，并且不同管理部門的行政規(guī)章無法相互補充和支持。在遇到一些緊急情況時，各部門往往會采用一些臨時性的政策措施，制成規(guī)范性文件。法律保障機制不健全，導(dǎo)致企業(yè)對外投資的安全和利益最大化無法保證，與促進(jìn)企業(yè)“走出去”的要求存在較大差距。

（二）存在多頭行政管理體制，信息資源共享機制不健全境外直接投資行政審批呈現(xiàn)多頭管理。現(xiàn)行體制下，我國境外直接投資主要由商務(wù)部、發(fā)改委、財政部、外匯管理局負(fù)責(zé)管理，各管一塊，各司其職，存在多頭行政管理。這種多頭分散的管理體制，增加了企業(yè)負(fù)擔(dān)，還容易造成管理資源浪費和辦事效率低下等問題。由于針對同一主體的不同業(yè)務(wù)內(nèi)容與環(huán)節(jié)的管理資源與數(shù)據(jù)信息分散在上述多個職能部門，各部門之間尚未建立完善的信息共享機制和數(shù)據(jù)交換機制。信息資源共享機制不健全，難以滿足當(dāng)前跨境資金流動全口徑監(jiān)測的需要。

（三）統(tǒng)計監(jiān)測體系和主體監(jiān)管機制不完善統(tǒng)計監(jiān)測手段單一。境外投資企業(yè)在完成外匯登記和資金匯出后，國家外匯管理局對其唯一的監(jiān)測手段是每年一次的外匯年檢，年檢數(shù)據(jù)由企業(yè)自主申報，年檢數(shù)據(jù)較為簡單不夠深入，其數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步驗證，而且從年檢數(shù)據(jù)中難以挖掘境外投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資產(chǎn)和權(quán)益具體情況，統(tǒng)計監(jiān)測和調(diào)控難度較大。

（四）個人境外投資管理空白隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和居民財富的日益增長，以及境外資源、環(huán)境和投資回報等因素吸引，境內(nèi)個人進(jìn)行境外直接投資的意愿增強。但是，目前發(fā)改委、商務(wù)部等境外投資管理部門出臺的法規(guī)均為境內(nèi)機構(gòu)對外投資設(shè)計，外匯管理部門制定的《個人外匯管理辦法》雖然為境內(nèi)個人境外直接投資預(yù)留了政策空間，但至今仍未出臺相應(yīng)的具體的實施辦法和操作規(guī)程。政策限制和制度空白使大量的境內(nèi)個人通過非正規(guī)渠道進(jìn)行海外投資。大量的境內(nèi)個人境外直接投資行為游離于外匯管理部門監(jiān)管視線之外，不僅使國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)失真，無法監(jiān)測境內(nèi)個人非法財產(chǎn)轉(zhuǎn)移等跨境資本違規(guī)流動規(guī)模，也使個人境外直接投資的合法權(quán)益無法保障。

二、境外直接投資管理國際比較

中國在境外直接投資方面起步較晚，在管理上積累經(jīng)驗不足，因此有必要通過總結(jié)歸納其他國家在境外直接投資外匯管理方面的有益經(jīng)驗，指導(dǎo)未來改革的方向

（一）境外直接投資外匯管理國際比較1.美國：作為全球最大的資本輸出國，美國很早就取消了外匯和資本管制，只要對外投資符合國家經(jīng)濟政策，或為發(fā)展中國家提供援助，美國一般都允許和支持。在法律保障方面，美國基本上已構(gòu)建了完善的法律保障機制。尤其是二戰(zhàn)以來，在對外投資方面專門制定了《經(jīng)濟合作法》《對外援助法》《共同安全法》等有關(guān)法律，不斷加大對本國境外直接投資的安全和利益的保障。在行政審批權(quán)限上，美國實行各州政府管理。一方面美國能面對全球化的浪潮和新經(jīng)濟興起的不斷變化，來調(diào)整境外直接投資管理，保證和占領(lǐng)境外投資市場的優(yōu)勢和核心競爭力，如1999年美國政府實施《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》，短時間內(nèi)促使美國跨國銀行在全球范圍內(nèi)通過兼并和境外直接投資手段成為世界排名前列的公司；另一方面通過建立海外投資企業(yè)資產(chǎn)申報制度，充分掌握企業(yè)運行狀況。在個人境外投資方面，美國是鼓勵私人資本境外直接投資的。1948年，美國實施“馬歇爾計劃”時，就創(chuàng)立了海外投資保證制度，用來獎勵、促進(jìn)和保護(hù)私人境外直接投資的安全與利益。在1969年設(shè)立海外私人投資公司（OPIC），作為主管美國私人境外直接投資保證和保險的專門機構(gòu)，幫助美國個人企業(yè)及個人擴大在發(fā)展中國家和新興市場國家投資。2.日本：日本的境外直接投資資本管制政策經(jīng)歷了“由緊到松”的重大調(diào)整，實行分類監(jiān)管模式。在法律保障方面，日本政府始終堅持把支持企業(yè)走出去作為國家戰(zhàn)略方針，先后制定和修訂《外匯法》《外資法》和《境外投資信用保證制度》等法律，利用外匯儲備通過購買海外戰(zhàn)略資源和海外企業(yè)股權(quán)等形式，使日本成為僅次于美國的世界第二大海外投資大國，達(dá)到消化巨額外匯儲備和“資源立國”的雙重戰(zhàn)略目標(biāo)。在行政審批方面，日本對境外直接投資不再采用海外投資審批制度，實行海外投資自由化制度和資本交易項目備案制度，實行“一個窗口、分工處理”的模式，一類政策一個部門主管，不搞重復(fù)管理和審查。資本出境管理政策由財務(wù)省主管，“外向型”對外經(jīng)濟政策由主管工商貿(mào)易政策的經(jīng)產(chǎn)省管理。財務(wù)省受理對外投資者相關(guān)備案文件后，轉(zhuǎn)交經(jīng)產(chǎn)省做出對該事項的備案意見，最終由財務(wù)省做出決定。在危機管理方面，日本政府建立了嚴(yán)格的特許、事先備案和事后報告制度，并實施“海外事業(yè)活動基本調(diào)查”，為掌握日本企業(yè)海外經(jīng)營活動現(xiàn)狀、為對外直接投資政策的制定、調(diào)整提供依據(jù)。在個人境外投資方面，日本政府在1998年日本國內(nèi)的外匯兌換和交易完全放開后，個人境外投資基本放開，不受管制。3.印度：在法律保障方面，印度是金磚國家中最早以法律形式來建立投資保障機制的。20世紀(jì)80年代初，印度先后制訂和頒布了《對外直接投資法》《國際投資法》《海外投資保護(hù)法》等，以法律形式來保障本國的對外投資。在行政審批方面，印度政府不斷放寬境外直接投資限制，推動企業(yè)積極參與海外投資。1978年，設(shè)立海外合資企業(yè)委員會，由商業(yè)部、外交部、財政部、工業(yè)部、技術(shù)發(fā)展總局和公司事務(wù)部等機構(gòu)派員組成，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)、管理和審查一切有關(guān)境外投資的事宜。在危機管理方面，印度政府專門設(shè)立經(jīng)濟司，隸屬外交部，來全面負(fù)責(zé)監(jiān)管境外投資企業(yè)。在個人境外投資方面，由于印度私人企業(yè)較為活躍和發(fā)達(dá)，印度政府對于個人境外投資管制方面也比中國較為寬松，例如允許個人匯出不超過100萬美元在國外購買房地產(chǎn)、允許個人在海外承認(rèn)的交易所上市等。

（二）啟示綜合比較上述幾國境外直接投資管理的經(jīng)驗，結(jié)合我國實際，以下幾點值得借鑒：一是國家都非常重視立法的作用。企業(yè)對外投資活動有法可依，減少企業(yè)面臨的不確定因素，保障企業(yè)境外直接投資安全和利益。二是發(fā)達(dá)國家都設(shè)立一個統(tǒng)一的對外投資管理機構(gòu)，如美國對外投資由各州政府負(fù)責(zé)管理、日本實行“一個窗口、分工處理”的分類監(jiān)管模式。這種行政管理資源高度整合的管理模式值得我國借鑒。三是在對境外直接投資監(jiān)管上都采取了適合自己國情的監(jiān)管模式，比如美國設(shè)立海外投資企業(yè)資產(chǎn)申報制度，日本實施“海外事業(yè)活動基本調(diào)查”，印度設(shè)立專門部門負(fù)責(zé)監(jiān)管。四是越發(fā)達(dá)的國家對個人境外投資管理就越寬松。例如美國個人境外投資管理放開程度大于日本，日本個人境外投資管理放開程度又高于印度。

三、完善境外直接投資外匯管理的政策建議

（一）制定《海外投資法》，完善境外直接投資法律保障體系對我國現(xiàn)行境外直接投資行政法規(guī)認(rèn)真梳理，實現(xiàn)頂層設(shè)計，提高法律保護(hù)層次，制定出臺適用于所有投資主體、投資區(qū)域、投資性質(zhì)的《海外投資法》作為境外直接投資基本法，從宏觀上把握境外直接投資法律規(guī)范，內(nèi)容涉及鼓勵促進(jìn)、審批管理、宏觀調(diào)控、監(jiān)測預(yù)警、政府服務(wù)保障等多個方面。在《海外投資法》的基礎(chǔ)上，涉及各管理部門具體分工的，可由國家外匯管理局、商務(wù)部、發(fā)改委等部門在境外直接投資審批和行政服務(wù)等方面制定相應(yīng)的制度性和規(guī)范性文件，從而形成系統(tǒng)化的、邏輯化的、體系化的完整的境外直接投資法律保障體系。

（二）完善部門分工管理和信息共享機制，整合管理資源一是將境外直接投資項目核準(zhǔn)和開辦核準(zhǔn)業(yè)務(wù)合并，歸口一個部門管理，形成主管部門負(fù)責(zé)事前審批備案，外匯局負(fù)責(zé)事中監(jiān)測、事后核查的管理體制。這樣既提高了境外直接投資便利性，避免了投資主體在多個部門奔波，節(jié)省時間成本和人力成本，又使境外直接投資管理框架變得清晰明朗。二是按照“誰投資、誰決策、誰收益、誰承擔(dān)風(fēng)險”的原則，逐步放松境外投資管制，逐漸向自動許可制或登記備案制過渡，對符合條件的海外投資免除政府事先批準(zhǔn)，落實企業(yè)投資自，實現(xiàn)跨境資金流動均衡管理的目標(biāo)。三是搭建跨部門的境外投資管理信息共享平臺。開發(fā)境外直接投資管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)商務(wù)部、發(fā)改委、外匯局、稅務(wù)部、海關(guān)等多個部門境外直接投資審批備案、登記、資金匯兌、納稅、非貨幣出資等多項信息的共享，為國家宏觀調(diào)控和構(gòu)建完善的境外直接投資政策支持體系提供信息支撐，防止信息不對稱造成的監(jiān)管缺失。

（三）完善統(tǒng)計監(jiān)測體系和主體監(jiān)管框架一是建立完善的境外直接投資事中、事后主體監(jiān)管框架。進(jìn)一步規(guī)范境外直接投資資金匯兌管理，嚴(yán)格執(zhí)行境外直接投資資金匯往投資所在國的規(guī)定，加強同一主體經(jīng)常項目、資本項目各項數(shù)據(jù)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)動監(jiān)測，防止不同性質(zhì)的交易行為違規(guī)滲透的漏洞。二是完善境外投資年檢制度，建立境外投資企業(yè)增減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算等涉及資本變動，境外再投資、對外擔(dān)保等重大事項的全口徑監(jiān)測指標(biāo)體系，充分掌握境外投資企業(yè)的實際資產(chǎn)和收益的真實狀況，強化管理。三是建立境外投資活動調(diào)查制度。根據(jù)企業(yè)投資總額、注冊資本和實際匯出資金、行業(yè)屬性確立境外投資重點企業(yè)名錄，對企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營、投資收益、境外再投資、跨境資金流動和結(jié)售匯狀況定期實施專項或抽樣調(diào)查，全面了解境外投資資金真實流向，為國家宏觀調(diào)控和境外投資政策調(diào)整提供參考。

篇6

受托方：******會計師事務(wù)所

聯(lián)系人：

聯(lián)系人：

電話：

電話：0512-

本協(xié)議確認(rèn)(以下簡稱委托方)委托******會計師事務(wù)所(以下簡稱受托方)辦理委托方2019年外商投資企業(yè)網(wǎng)上聯(lián)合年檢(外匯部分)數(shù)據(jù)代報事宜(以下簡稱“代報外匯年檢數(shù)據(jù)”)?，F(xiàn)將雙方的責(zé)任及有關(guān)事項約定如下：

一、雙方的責(zé)任

1、委托方應(yīng)對外匯年檢信息(外匯年檢收支情況表審核報告的審核意見除外)的真實性、完整性和按時提交電子數(shù)據(jù)等負(fù)責(zé)。

2、受托方應(yīng)當(dāng)根據(jù)本協(xié)議，在收到本協(xié)議第四條約定的服務(wù)費后，及時、準(zhǔn)確地向外匯局填報并提交相關(guān)電子數(shù)據(jù)，并保證所提交的電子數(shù)據(jù)與填報所依據(jù)的委托方提供的紙質(zhì)材料對應(yīng)的內(nèi)容一致。

二、雙方的權(quán)力和義務(wù)

1、在受托方按本協(xié)議開展前，委托方應(yīng)委托有資質(zhì)的會計師事務(wù)所辦理相關(guān)的鑒證業(yè)務(wù)，取得2019年度財務(wù)報表審計報告、外匯收支情況表審核報告。

2、委托方應(yīng)及時向受托方支付服務(wù)費。

3、受托方應(yīng)對執(zhí)行本協(xié)議過程中知悉的委托方的商業(yè)秘密保密。

4、對在外匯年檢過程中出現(xiàn)的因委托方在外匯局外商投資企業(yè)直接投資系統(tǒng)中的最新狀況表相關(guān)信息與最新的批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照不一致或其他事項不能通過常規(guī)年檢的，由委托方自行進(jìn)行協(xié)調(diào)處理(如辦理外匯變更登記等)，待協(xié)調(diào)正常后由受托方繼續(xù)外匯年檢數(shù)據(jù)代報工作。

5、雙方在執(zhí)行本協(xié)議過程中，不得違反，也不得要求、授意對方違反國家外匯管理局關(guān)于外匯管理的相關(guān)規(guī)定。

三、執(zhí)行期限

自2019年4月11日至2019年6月30日止。

四、收費標(biāo)準(zhǔn)及方式

代報外匯年檢數(shù)據(jù)服務(wù)費為人民幣****(大寫)元(￥****元)，于簽訂本協(xié)議之日起5個工作日內(nèi)由委托方一次性支付給受托方。

篇7

績效審計是對被審計單位管理的經(jīng)濟性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性(Effectiveness)進(jìn)行綜合考核和評價的審計方法。績效審計的重點是發(fā)現(xiàn)體制、制度性缺陷和重大管理漏洞，督促各項業(yè)務(wù)工作更加順暢高效，促進(jìn)資金得到安全有序的使用。目前，美國和英國等西方發(fā)達(dá)國家大都采用績效審計，并逐漸成為世界其他國家審計工作的發(fā)展方向。本文擬結(jié)合外匯管理工作特點對外匯管理績效審計指標(biāo)體系問題作一探析。

一、外匯管理開展績效審計的必要性

（一）開展績效審計是外匯管理部門落實科學(xué)發(fā)展觀的需要

開展績效審計是對外匯管理部門工作的經(jīng)濟性、效率性和效果性進(jìn)行評價，從完善體制和規(guī)范管理的角度剖析審計中發(fā)現(xiàn)的問題，促進(jìn)外匯管理部門完善制度建設(shè)，進(jìn)而提高外匯管理和服務(wù)水平，促進(jìn)經(jīng)濟和社會和諧發(fā)展。

（二）開展績效審計是外匯管理部門高效履職的需要

外匯管理部門承擔(dān)著制定和執(zhí)行外匯管理政策、優(yōu)化外匯環(huán)境、提供外匯服務(wù)的重要職能，其行使職能的有效性取決于管理行為的科學(xué)性和效率。開展績效審計是從績效角度分析外匯管理部門管理和服務(wù)的經(jīng)濟性、效率性和效果性，有利于督促其高效履職，確保資源充分利用。

（三）開展績效審計是外匯管理部門完善內(nèi)部管理的需要

隨著外匯管理部門內(nèi)部管理工作的加強，對內(nèi)部審計的職能、作用和重點提出了更高要求，績效審計順應(yīng)趨勢，對管理和服務(wù)的經(jīng)濟性、效率性和效果性做出評估更能滿足外匯管理部門對內(nèi)部管理的要求。

二、外匯管理績效審計指標(biāo)體系

（一）外匯管理績效審計的主要內(nèi)容

1、綜合管理的科學(xué)性

主要包括是否按照國家金融法律法規(guī)、方針政策和上級局要求制定工作計劃和工作措施；是否及時召開了年度工作會議；是否及時承辦上級局來文；是否按照上級局要求，根據(jù)外匯政策變化情況制定具體的貫徹落實措施；是否及時上報轄區(qū)內(nèi)發(fā)生的重大事項；是否開拓創(chuàng)新，擴大業(yè)務(wù)工作成果；是否采取積極措施提升服務(wù)水平，據(jù)以判斷審計對象基本績效狀況。

2、履行職責(zé)的效率和效果

一是參照上級局的年度考核意見、工作計劃和工作總結(jié)，判斷國際收支申報是否達(dá)標(biāo)、經(jīng)常項下貿(mào)易是否落實便利化、資本流動是否做到均衡管理、外匯政策宣傳是否充分等。二是參考外匯管理部門在上級局的專業(yè)考評名次和業(yè)務(wù)比賽名次等，判斷外匯管理部門的工作業(yè)績。三是調(diào)查了解商務(wù)、海關(guān)和外匯指定銀行等機構(gòu)對外匯管理部門的滿意度，判斷外匯管理部門能否最大限度地服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展，得出外匯管理部門提供金融服務(wù)的總體評價。

3、內(nèi)部控制的有效性

一是外匯部門內(nèi)部控制環(huán)境。是否建立健全了工作制度、崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程等制度；內(nèi)控制度是否與上級局要求相悖；是否開展對下級局的內(nèi)控檢查。二是業(yè)務(wù)系統(tǒng)是否按照不同級別的管理層次分級授權(quán)；印章保管、使用、交接是否合規(guī)；審核業(yè)務(wù)的留存材料是否齊全；罰沒款是否按規(guī)定全額繳庫；業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安裝、升級、病毒防護(hù)等維護(hù)是否及時合規(guī)；檔案管理是否規(guī)范。三是是否制定應(yīng)急預(yù)案并定期開展演練，是否根據(jù)情況變化或業(yè)務(wù)發(fā)展及時調(diào)整應(yīng)急預(yù)案。

4、資源利用的經(jīng)濟性

一是資金財產(chǎn)使用是否合規(guī)節(jié)約。包括專業(yè)經(jīng)費的支出是否符合規(guī)定，有無挪作他用的現(xiàn)象。二是人員配置是否合理。人員配備是否能滿足崗位分工和業(yè)務(wù)量的需求。

（二）績效審計的評價指標(biāo)

外匯管理績效審計離不開設(shè)置科學(xué)合理的評價指標(biāo)。目前外匯管理績效審計評價指標(biāo)還沒有可參考的模式，審計人員可以參照國際通用的績效審計3E標(biāo)準(zhǔn)，參考平衡記分卡指標(biāo)評價方法確定評價指標(biāo)。

評價指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)該涵蓋被審計單位或部門各項工作的方方面面，采取問題分析法，從單位或部門職責(zé)目標(biāo)開始分析，自上向下逐層分解，一直分解到可以直接實施評價的指標(biāo)為止。具體可以劃分為一級指標(biāo)、二級指標(biāo)……N 級指標(biāo)。

一級指標(biāo)是反映被審計單位或部門整體狀況的綜合指標(biāo)，包括綜合管理指標(biāo)、工作質(zhì)量指標(biāo)、內(nèi)部控制指標(biāo)、資源利用指標(biāo)等。

二級指標(biāo)是對一級指標(biāo)的細(xì)化分類指標(biāo)，如：綜合管理指標(biāo)可以劃分為工作目標(biāo)和計劃完成率、創(chuàng)新工作占比等；工作質(zhì)量指標(biāo)可以劃分為考核名次、差額變動、貿(mào)易偏離度、國際收支申報準(zhǔn)確率、結(jié)案率、調(diào)研成果采用率、社會公眾滿意度、培訓(xùn)宣傳人次等；內(nèi)部控制指標(biāo)可以劃分為內(nèi)控檢查頻率、風(fēng)險測評情況等；資源利用指標(biāo)可以劃分為人力資源結(jié)構(gòu)、有效工時、人均完成工作量、公用經(jīng)費支出比率等。

三級指標(biāo)是對二級指標(biāo)的再細(xì)化，如：二級指標(biāo)中的工作目標(biāo)計劃還可以細(xì)化為全局工作計劃、部門工作計劃等；社會公眾滿意度細(xì)化為地方政府滿意度、金融機構(gòu)滿意度和企業(yè)及個人滿意度等。

三、外匯管理績效審計的結(jié)果

篇8

關(guān)鍵詞：銀行外匯管理改革 大數(shù)據(jù) 外匯監(jiān)管

一、大數(shù)據(jù)時代下銀行外匯業(yè)務(wù)的主要經(jīng)營特征

第一，外匯業(yè)務(wù)處理集中化。在1999年的時候，最先推行數(shù)據(jù)大集中的是招商銀行，由此而引發(fā)了我國各大銀行紛紛進(jìn)入大數(shù)據(jù)時代。2006年，工商銀行自發(fā)建成并發(fā)展了國際結(jié)算單證中心，推行國際結(jié)算單證業(yè)務(wù)以及全境內(nèi)外貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的后臺處理機構(gòu)與集中審查中心。2年后，光大銀行自身的國際業(yè)務(wù)系統(tǒng)向客戶實施了結(jié)算產(chǎn)品、貿(mào)易融資集約化經(jīng)營與集中管理的措施。隨后招商銀行、農(nóng)業(yè)銀行等各大銀行先后都紛紛投資進(jìn)行研發(fā)自身的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)。到了2012年，多加銀行都構(gòu)建成屬于自身的外匯業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。當(dāng)前，我國已經(jīng)有超過10家全國股份制商業(yè)銀行與超過4家國有商業(yè)銀行與部分城市商業(yè)銀行均順利過渡到數(shù)據(jù)大集中的時代中。而農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行及政策性銀行等各大金融機構(gòu)也紛紛實現(xiàn)了數(shù)據(jù)大集中。

第二，外匯業(yè)務(wù)管理模式規(guī)范化。一旦銀行外匯業(yè)務(wù)處理方式變得更加系統(tǒng)化、集中化與規(guī)范化之后，就可以將原本必須手工記錄的工作采用計算機網(wǎng)絡(luò)科技替代，從而在很大程度上減輕了各銀行分支行業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的處理壓力。銀行外匯業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)審批與管理操作實現(xiàn)了集中化、規(guī)范化、程序化的目標(biāo)。不僅如此，很多的銀行都十分高效地融合了核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)及單證業(yè)務(wù)系統(tǒng)，從而使得單證業(yè)務(wù)的受理與處理方式更加靈活便捷。此時業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點的主要工作就是對材料的真實性進(jìn)行全面核實，并由總行進(jìn)行集中統(tǒng)一地管理、授權(quán)及進(jìn)行單證審查風(fēng)險掌控。

第三，監(jiān)管數(shù)據(jù)報送接口化。當(dāng)各大銀行的外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)大集中之后，多數(shù)的銀行都對業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)報送方式展開積極的整改，通過接口方式將數(shù)據(jù)傳輸給外匯局。一方面，這能夠在很大程度上補充了外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫表，并且從業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)著手對外匯監(jiān)管數(shù)據(jù)信息進(jìn)行采集。不僅如此，還可以進(jìn)一步了解銀行數(shù)據(jù)報送接口程序，這就能夠直接利用外匯業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行相關(guān)專用字段的查詢與讀取，再依據(jù)外匯局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)自動生成數(shù)據(jù)接口文件，通過MTS消息傳輸系統(tǒng)對外匯局傳遞一部分可以利用的信息數(shù)據(jù)?，F(xiàn)階段，銀行利用接口進(jìn)行報送的外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)包括結(jié)售匯信息、外匯賬戶數(shù)據(jù)、國際收支申報信息及銀行本身的資本項目業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。

二、大數(shù)據(jù)時代對銀行外匯監(jiān)管產(chǎn)生的各方面影響

第一，外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化采集得到實現(xiàn)。隨著我國信息科技水平的不斷提高，我國紛紛成立了很多個銀行外匯管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)，其主要的業(yè)務(wù)范圍包括外匯賬戶監(jiān)測、銀行結(jié)售匯、直接投資、出口貿(mào)易、外債管理及國際收支申報等各方面外匯業(yè)務(wù)，銀行端手工錄入依然是最主要的工作方式，依據(jù)業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行銀行數(shù)據(jù)采集。在當(dāng)前銀行數(shù)據(jù)的集中趨勢下，我國外匯局對境內(nèi)非銀行金融機構(gòu)及境內(nèi)銀行發(fā)生的部分代客業(yè)務(wù)、銀行自身業(yè)務(wù)、賬戶數(shù)據(jù)、結(jié)售匯、收支交易等采集需求，從而構(gòu)建出綜合全面的外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集平臺，這個平臺主要面向銀行開放，從而實現(xiàn)了和各大銀行大數(shù)據(jù)之間的完美對接，并且在2013年初時在工商銀行率先進(jìn)行數(shù)據(jù)報送。

第二，外匯管理信息系統(tǒng)得到科學(xué)而全面的整合。“接口方式”所采集的外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)具有標(biāo)準(zhǔn)一致的特點，因此這使得外匯局對信息系統(tǒng)管理方面實現(xiàn)了全面的整合。隨著信息時代的到來及深入發(fā)展，多數(shù)的外匯局新建應(yīng)用系統(tǒng)后，都從區(qū)域集中過渡到數(shù)據(jù)大集中環(huán)境中，這使得我國外匯管理模式在很大程度上實現(xiàn)了變革與創(chuàng)新。例如，2012年8月，我國在全國范圍內(nèi)推行貨物貿(mào)易外匯管理體制改革，外匯局將出口收入存放境外管理輔助軟件、中國電子口岸-出口收匯系統(tǒng)、貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)、貿(mào)易進(jìn)口付匯監(jiān)管系統(tǒng)及貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)等經(jīng)過一系列整改與變革，從而構(gòu)建出貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)。這一舉措為銀行提供了進(jìn)/出口可付/收匯額度查詢及“企業(yè)名錄”查詢等多方面功能，以及提供了采集銀行手工錄入的企業(yè)幣種、付匯及實際結(jié)匯等多方面的信息。

第三，推動外匯現(xiàn)場檢查信息化與電子化。當(dāng)前銀行大數(shù)據(jù)背景下，由于此時的銀行在外匯業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)處理方面十分集中化，從而導(dǎo)致傳統(tǒng)的紙質(zhì)憑證、臺賬等外匯檢查方式逐漸不能適應(yīng)信息化時代中的銀行數(shù)據(jù)大集中發(fā)展潮流。同時，在進(jìn)行外匯現(xiàn)場檢查的時候，還能夠從銀行的數(shù)據(jù)庫中對外匯業(yè)務(wù)相關(guān)信息進(jìn)行查詢，從而能夠清楚地核查銀行的每一筆業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)與報送報表的準(zhǔn)確性、可靠性。這種全新的方法在當(dāng)前已經(jīng)成為外匯局開展融資性對外擔(dān)保指標(biāo)是否規(guī)范、銀行短期外債檢查、結(jié)售匯綜合頭寸等檢查時必不可少的處理手段。例如，在結(jié)售匯綜合頭寸指標(biāo)合規(guī)性檢查方面，可以通過銀行大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中的記錄查詢，從而獲取銀行辦理過的具體的結(jié)售匯業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)，再借助電子工具采取相應(yīng)的處理措施，最終大大提高了銀行報送報表的準(zhǔn)確性、真實性檢查的檢查工作質(zhì)量。

三、當(dāng)前銀行外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管存在的問題分析

第一，銀行普遍存在的程序性違規(guī)現(xiàn)象使得外匯非現(xiàn)場監(jiān)管難以入手。就當(dāng)前屢屢發(fā)生的銀行外匯違規(guī)現(xiàn)象來看，由于銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置方面并不夠科學(xué)與完善，并且在業(yè)務(wù)處理流程方面不夠合理，從而使得銀行程序性違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止。

第二，在各方面綜合因素的影響下，各大銀行外匯檢查難以實現(xiàn)長久的電子化與信息化發(fā)展。這主要是因為在數(shù)據(jù)大集中時代下，采用的方式都是定期的數(shù)據(jù)遷移。此時外匯檢查所進(jìn)行的外匯業(yè)務(wù)電子資料難以在短期內(nèi)完成查詢工作，銀行通常需要對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)與查閱，這就浪費了大量的精力。

第三，現(xiàn)階段外匯監(jiān)管在信息化發(fā)展過程中最大阻礙就是業(yè)務(wù)、技術(shù)之間的有機融合。外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理從傳統(tǒng)的方式過渡到電子化、流程化之后，推動了銀行外匯管理的變革與創(chuàng)新進(jìn)程，因此借助科技方式推動銀行外匯管理變革已經(jīng)成為必然的趨勢與普遍的共識。而要想全面實現(xiàn)外匯監(jiān)管的信息化，必定會對技術(shù)與業(yè)務(wù)的融合有較高的要求，也就是對信息科技部門與業(yè)務(wù)部門之間的職責(zé)進(jìn)行明確而科學(xué)的分工，從而構(gòu)建出技術(shù)與業(yè)務(wù)深度合作的銀行工作機制，進(jìn)一步完善銀行監(jiān)測預(yù)警、綜合分析及信息共享體系。

四、銀行外匯管理改革的相關(guān)思路分析

第一，對銀行接口程序進(jìn)行嚴(yán)格的審核與驗收，從而充分保證數(shù)據(jù)信息采集的質(zhì)量。這就需要科學(xué)貫徹落實銀行數(shù)據(jù)報送接口程序方面的驗收工作，外匯局需要統(tǒng)籌規(guī)劃、合理部署，從技術(shù)與業(yè)務(wù)兩個方面對銀行接口程序設(shè)計的科學(xué)性進(jìn)行審核，并且對報送數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性與及時性進(jìn)行審核與把關(guān)，最終為采集到的銀行外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量提供保障。

第二，強化銀行外匯檢查力度，修補并完善外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)漏洞。利用銀行外匯檢查的特點，對銀行業(yè)務(wù)流程管理、信息系統(tǒng)設(shè)置等方面開展科學(xué)全面的檢查，并且將銀行會計核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)、報送外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及授權(quán)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)等多方面的信息資料進(jìn)行比較，對銀行外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)中存在的各方面問題及漏洞進(jìn)行排查，并采取一系列修補措施進(jìn)行完善與解決。

第三，通過非現(xiàn)場檢查與監(jiān)管，推行銀行外匯業(yè)務(wù)主體的監(jiān)督與管理。可以將監(jiān)管流程劃分為三個主要環(huán)節(jié)：第一，動態(tài)監(jiān)管。也就是對銀行大集中數(shù)據(jù)進(jìn)行定期的查詢與獲取，同時將其和銀行報送外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)展開比較，從而對其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。第二，全面監(jiān)測，主要指的是一些日常的監(jiān)管工作，如資本項目、國際收支等。第三，個體分析。這指的是通過外匯非現(xiàn)場檢查系統(tǒng)篩查銀行報送外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間存在的異常邏輯關(guān)系。

五、結(jié)束語

隨著我國外匯管理改革進(jìn)程的不斷加快，我國銀行外匯業(yè)務(wù)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)報送接口化、處理程序化，從而實現(xiàn)了當(dāng)前銀行外匯業(yè)務(wù)的“大數(shù)據(jù)時代”，大大促進(jìn)了我國銀行外匯管理的發(fā)展。然而由于此時銀行程序性違規(guī)現(xiàn)象不斷加劇，外匯業(yè)務(wù)真實性監(jiān)督與貿(mào)易投資便利化之間的沖突變得越來越突出，這就在客觀上要求銀行外匯管理不得不尋求新的變革與創(chuàng)新。除了上述的改革措施外，還可以通過實時抽樣采集數(shù)據(jù)的方式與推行差別化外匯檢查措施進(jìn)行銀行外匯管理與改革。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

據(jù)了解,目前我國第三方支付平臺跨境電子支付市場主要有兩類機構(gòu):一是境內(nèi)第三方支付企業(yè),如浙江支付寶、深圳財付通等,此二者均是國家外匯管理局2009年批復(fù)同意開辦跨境收單業(yè)務(wù)的支付企業(yè);二是提供全球在線收付款業(yè)務(wù)的境外支付企業(yè),如PayPal等。從兩類機構(gòu)的支付規(guī)模來看,95%的網(wǎng)絡(luò)跨境支付市場由PayPal壟斷,目前網(wǎng)絡(luò)跨境支付交易外匯管理主要存在以下問題。

1.業(yè)務(wù)真實性審核管理存在難度由于跨境電子商務(wù)通過網(wǎng)絡(luò)傳輸電子交易信息,沒有傳統(tǒng)的合同、發(fā)票等紙質(zhì)單證,導(dǎo)致貨物和服務(wù)貿(mào)易中傳統(tǒng)的紙質(zhì)單證審核失去基礎(chǔ),交易的真實性難以把握,存在監(jiān)管漏洞,易成為非法外匯資金流入的渠道。一是第三方機構(gòu)和企業(yè)存在違法行為的風(fēng)險。在第三方支付機構(gòu)的跨境支付業(yè)務(wù)中,企業(yè)不直接通過銀行辦理外匯業(yè)務(wù),而是委托給第三方支付機構(gòu)。在外匯業(yè)務(wù)辦理過程中,如果第三方支付機構(gòu)利用用戶的身份信息偽造虛假交易或者用戶私自偽造虛假的交易,通過在合作銀行辦理購匯業(yè)務(wù)以套取外匯,再通過地下錢莊或其他途徑將這些外匯轉(zhuǎn)移至境外,構(gòu)成非法倒賣外匯或非法轉(zhuǎn)移境內(nèi)資金的犯罪行為,為境內(nèi)外不法分子跨境轉(zhuǎn)移“黑錢”提供便利通道。近年來轄區(qū)居民舉報的ICTS、MT4、VTTrader、Currenex等非法交易支付平臺就屬此類。二是增加個人分拆結(jié)售匯行為的隱蔽性。國家外匯管理局《關(guān)于進(jìn)一步完善個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》(匯發(fā)[2009]56號)第一條規(guī)定,境外同一個人或機構(gòu)同日、隔日或連續(xù)多日將外匯匯給境內(nèi)5個以上(含,下同)不同個人,收款人分別結(jié)匯的,銀行原則上不能辦理。但調(diào)查結(jié)果顯示,大多數(shù)銀行對Paypal收匯是給予辦理的。Paypal業(yè)務(wù)的特點是用虛擬的電子郵件賬戶來標(biāo)識用戶,交易雙方的銀行賬戶或信用卡卡號實行保密原則,屏蔽了真實的資金來源和去向,影響國際收支核查有效性,銀行也因此無法正常履行外匯局相關(guān)規(guī)定。

2.個人外匯管理政策被突破一是個人年度總額管理被突破。第三方支付機構(gòu)以自身名義個人外匯收支的購匯、結(jié)匯業(yè)務(wù)時,銀行無法了解其所的購匯、結(jié)匯業(yè)務(wù)中個人的具體情況,如姓名和身份證件號碼等,相應(yīng)地也無法查詢個人的年度結(jié)售匯額度使用情況,難以執(zhí)行個人年度結(jié)售匯限額管理政策。二是個人外匯結(jié)算賬戶管理規(guī)定被突破。按照《個人外匯管理辦法實施細(xì)則》規(guī)定,經(jīng)營性外匯收支應(yīng)當(dāng)通過個人外匯結(jié)算賬戶辦理,個人對外貿(mào)易經(jīng)營者或個體工商戶開立個人外匯結(jié)算賬戶參照機構(gòu)管理,需獲得組織機構(gòu)代碼證、營業(yè)執(zhí)照等登記證書,但開展跨境電子商務(wù)的商戶通過個人外匯儲蓄賬戶收取貨款時,由于年度總額以下的結(jié)匯業(yè)務(wù)不用提供證明材料,商戶只需將銷售貨物收入結(jié)匯資金申報在職工報酬和贍家款等項目下,便能輕松規(guī)避個人外匯結(jié)算賬戶的管理規(guī)定。

3.通過地下錢莊實現(xiàn)資金跨境流動和結(jié)匯下面所說的流入結(jié)匯方式是非法的(見圖1),但在目前大多數(shù)規(guī)模較小的私營企業(yè)跨境貿(mào)易和虛擬游戲產(chǎn)品交易中卻有很大的市場。其具體做法是國內(nèi)規(guī)模較小的個體老板或網(wǎng)絡(luò)游戲國內(nèi)服務(wù)提供商通過其在國外的Paypal賬號提外幣現(xiàn)鈔或現(xiàn)匯到境外的銀行,然后通過地下錢莊將款項結(jié)轉(zhuǎn)為人民幣,轉(zhuǎn)移到其在國內(nèi)銀行的個人賬戶上,實現(xiàn)資金收入。

4.國際收支申報項目有待進(jìn)一步完善現(xiàn)有國際收支統(tǒng)計申報項目多基于傳統(tǒng)的資金性質(zhì)與形式,涉及電子商務(wù)中日益普遍的虛擬物品交易則沒有具體的申報項目與之對應(yīng)。以新鄉(xiāng)市某外匯指定銀行近期辦理的一筆國際收支統(tǒng)計申報為例,該筆匯入款金額為482歐元,是該市某居民通過互聯(lián)網(wǎng)出售虛擬產(chǎn)品(網(wǎng)絡(luò)游戲裝備)所得,但在居民前來解付結(jié)匯,進(jìn)行申報時卻發(fā)現(xiàn)申報項目中并無與之相匹配的項目,最終銀行只能選取比較相似的項目(類別:捐贈,交易編碼:401000)進(jìn)行了申報,并在備注中進(jìn)行說明,這在一定程度上影響了國際收支統(tǒng)計的準(zhǔn)確性和完整性。

二、進(jìn)一步完善跨境電子商務(wù)和支付管理的建議

1.完善第三方支付平臺跨境電子商務(wù)外匯管理制度,強化其主體監(jiān)管意識一是建議外匯管理部門參照商業(yè)銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),建立規(guī)范的跨境業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入機制,由外匯局對第三方支付企業(yè)的跨境交易從支付組織的外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格、業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)控制度等方面進(jìn)行準(zhǔn)入監(jiān)管。二是強化第三方支付機構(gòu)代位監(jiān)管職責(zé),由于其在網(wǎng)絡(luò)跨境支付中的特殊性,有必要在外匯管理法規(guī)和外匯管理制度框架層面對此類機構(gòu)業(yè)務(wù)辦理予以規(guī)范,加大政策宣傳和業(yè)務(wù)管理的規(guī)范性、嚴(yán)肅性,要求其建立客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、個人結(jié)售匯管理、國際收支申報等業(yè)務(wù)管理制度,建立風(fēng)險控制和內(nèi)部監(jiān)督制度,賦予一定程度的代位監(jiān)管職責(zé)和義務(wù)。

2.規(guī)范跨境電子商務(wù)個人外匯管理政策在對第三方支付企業(yè)建立起完善的管理框架前提下,放寬個人購結(jié)匯主體資格限制,允許第三方支付企業(yè)個人購結(jié)匯,為跨境電子商務(wù)提供政策保障。加強第三方支付企業(yè)與銀行的合作,第三方支付企業(yè)應(yīng)將個人的結(jié)售匯信息如實報送銀行,由銀行查詢年度總額使用情況,避免利用第三方支付企業(yè)規(guī)避年度總額管理規(guī)定;開辦網(wǎng)上跨境銷售的網(wǎng)店店主,須辦理工商登記,取得工商營業(yè)執(zhí)照,并且須到商務(wù)部門備案登記,取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán),成為合格的對外貿(mào)易經(jīng)營者,其資金性質(zhì)屬于經(jīng)營性外匯收支,店主須辦理個人外匯結(jié)算賬戶,嚴(yán)格執(zhí)行個人外匯結(jié)算賬戶管理規(guī)定。

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關(guān)鍵詞：新常態(tài)；外匯管理；規(guī)則監(jiān)管；原則監(jiān)管

中圖分類號：F832.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031（2015）12-0025-03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2015.12.05

一、引言

隨著中國經(jīng)濟步入新常態(tài)，在涉外經(jīng)濟領(lǐng)域，我國外匯運行也已呈現(xiàn)一種新常態(tài)，主要有兩個標(biāo)志：一是跨境資金流動從持續(xù)凈流入到趨向基本平衡。2014年以來，國際收支趨向基本平衡的態(tài)勢日趨明顯，當(dāng)年經(jīng)常項目順差與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比為2.1%，與2007年的歷史高點相比回落了近8個百分點。二是人民幣匯率由單邊升值趨向基本均衡，雙向波動成為常態(tài)。2015年4月和7月，國際貨幣基金組織兩次表示，近期人民幣匯率沒有明顯低估。2015年8月11日，人民幣兌美元匯率中間價報價機制調(diào)整，在人民幣匯率連續(xù)下跌后，曾有多次反彈。這表明人民幣匯率已經(jīng)結(jié)束了長期以來的單邊升值趨勢，進(jìn)入雙向波動階段。外匯運行進(jìn)入新常態(tài)，需要對原有的外匯管理模式進(jìn)行反思，轉(zhuǎn)變管理模式適應(yīng)新常態(tài)。

一直以來，金融監(jiān)管領(lǐng)域有兩種模式，一種是以美國為代表的“規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管”（rules-based regulation），另一種是以英國為代表的“原則導(dǎo)向監(jiān)管”（principles-based regulation）。規(guī)則監(jiān)管通過制定具體的規(guī)則，規(guī)定金融機構(gòu)能做什么，不能做什么，操作性強，但缺乏靈活性[1]。長期以來，我國外匯管理模式就是典型的規(guī)則監(jiān)管，依賴數(shù)量龐大的規(guī)章制度對銀行和涉外經(jīng)濟主體進(jìn)行監(jiān)管。隨著我國外匯運行步入新常態(tài)，外匯收支的規(guī)模在擴大、結(jié)構(gòu)在豐富、工具在創(chuàng)新，原有的僵化的規(guī)則監(jiān)管模式越來越難以適應(yīng)涉外經(jīng)濟發(fā)展的要求，外匯管理有必要轉(zhuǎn)向更富有彈性的原則監(jiān)管，通過制定一些高層次的原則性規(guī)定來實現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)。

二、外匯管理轉(zhuǎn)向原則監(jiān)管的必要性分析

（一）原則監(jiān)管是宏觀審慎框架下系統(tǒng)性風(fēng)險管理的要求

事實上，我國外匯管理方式從2009年開始已經(jīng)逐步由事前審批轉(zhuǎn)為事中事后監(jiān)管上來，開始實行外匯管理簡政放權(quán)。外匯管理簡政放權(quán)不能是一放了之，要管得住系統(tǒng)性風(fēng)險。黨的十八屆三中全會《決定》明確提出要加快構(gòu)建宏觀審慎框架下的跨境資本流動管理體系[2]。宏觀審慎強調(diào)的是宏觀的、系統(tǒng)性的風(fēng)險，而注重微觀業(yè)務(wù)合規(guī)性的規(guī)則監(jiān)管難以從宏觀角度識別與管理系統(tǒng)性風(fēng)險。原則監(jiān)管依靠的是高層次的規(guī)則，從風(fēng)險管理的角度更能適應(yīng)宏觀審慎管理的要求。

（二）原則監(jiān)管更能適應(yīng)外匯形勢和金融市場的變化

隨著匯率定價機制的市場化，人民幣匯率雙向波動日趨明顯，為滿足經(jīng)濟主體防范風(fēng)險和境內(nèi)外市場套利的需要，金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮。如果繼續(xù)實施規(guī)則監(jiān)管就要求外匯局不斷制定新的細(xì)致規(guī)章制度，應(yīng)對改革和金融市場上的變化。結(jié)果是數(shù)量龐大的規(guī)章制度使銀行望而生畏，對業(yè)務(wù)量不大的中小銀行尤其如此。截至2014年末，國家外匯管理局宣布廢止和失效規(guī)范性文件700余件，保留有效法規(guī)仍然有297件[3]。而原則是一些層次更高的規(guī)則，有效性更為長久。如無論如何改革和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，經(jīng)濟主體辦理外匯業(yè)務(wù)都不能背離真實性原則的要求。

（三）原則監(jiān)管可以有效防止銀行的道德風(fēng)險

詳細(xì)、具體的規(guī)則便于執(zhí)行，但也可能導(dǎo)致銀行將主要精力投入到滿足監(jiān)管形式上的要求，只注重業(yè)務(wù)的表面合規(guī)性，忽視背后的風(fēng)險。也正因為表面合規(guī)后銀行不用承擔(dān)責(zé)任，一些商業(yè)銀行出于自身經(jīng)濟利益的考慮，甚至與企業(yè)合謀避開外匯管理規(guī)定。即使是設(shè)計再嚴(yán)密的監(jiān)管體系，頒布再多的法律法規(guī)都不免存在漏洞，這些漏洞往往被銀行和企業(yè)利用。原則監(jiān)管更注重結(jié)果，將如何實現(xiàn)這些結(jié)果留給銀行，一旦政策執(zhí)行出現(xiàn)問題，無論是疏忽還是惡意，銀行都將受到處罰。這種機制下，銀行不但不敢鉆法規(guī)的漏洞，而且還會積極主動執(zhí)行相關(guān)法規(guī)，其目標(biāo)和外匯監(jiān)管部門的監(jiān)管目標(biāo)基本趨同。

（四）原則監(jiān)管有利于業(yè)務(wù)創(chuàng)新

外匯管理要立足于服務(wù)實體經(jīng)濟，而海量細(xì)節(jié)化的、高度復(fù)雜的規(guī)則可能會使銀行不敢冒政策風(fēng)險進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，服務(wù)企業(yè)的實際需求。原則監(jiān)管減少了對銀行條條框框的限制，在銀行保證業(yè)務(wù)真實性并遵循一些基本原則的前提下，賦予銀行更多自主經(jīng)營的權(quán)力，有利于銀行發(fā)揮主動性和創(chuàng)新的積極性，滿足實體經(jīng)濟的需要。

三、外匯管理轉(zhuǎn)向原則監(jiān)管應(yīng)當(dāng)注意的問題

原則監(jiān)管不只是制定幾個重要的原則，還應(yīng)考慮與金融體系現(xiàn)狀是否適應(yīng)、如何讓原則落地等因素。

（一）原則監(jiān)管有效實施的前提是銀行業(yè)較高自律和內(nèi)控水平

英國實施原則監(jiān)管有其歷史文化傳統(tǒng)方面的原因，其金融體制是漫長的資本主義經(jīng)濟發(fā)展過程中逐步演進(jìn)的結(jié)果，銀行經(jīng)歷了較長的自律發(fā)展階段。金融業(yè)監(jiān)管建立在非正式的“道義勸說”和“君子協(xié)定”基礎(chǔ)上，基本上是通過銀行的自我約束來實現(xiàn)的。多數(shù)銀行都會自覺地在法律框架下經(jīng)營，監(jiān)管者的權(quán)利大部分情況下僅是一種威懾，很少使用。有研究表明，原則監(jiān)管能夠有效實施是與一定的金融業(yè)基礎(chǔ)環(huán)境相適應(yīng)的。銀行內(nèi)控水平越高，越有利于原則監(jiān)管的實施，若內(nèi)控水平較差，原則監(jiān)管的效率也差。原則監(jiān)管要能在外匯管理中得到有效實施，銀行的自律和內(nèi)部控制水平需要達(dá)到一個較高水準(zhǔn)。

（二）實施原則監(jiān)管不能放松監(jiān)管要求

有觀點認(rèn)為英國原則監(jiān)管是“輕的監(jiān)管”（light touch）或“軟的監(jiān)管”（soft touch）。原則監(jiān)管實際上既不輕，也不軟，可能比規(guī)則監(jiān)管更有威懾力。原則監(jiān)管能夠有效發(fā)揮效力一定程度上是以其處罰威懾力為基礎(chǔ)的，英國金融服務(wù)管理局（FSA）就把銀行對原則的嚴(yán)格遵守作為有效監(jiān)管的根本。2005年6月，花旗銀行集團(tuán)在進(jìn)行歐洲政府債券交易時的做法頗具爭議，違反了行業(yè)中一些不成文的規(guī)定，被FSA罰款1390萬英鎊。FSA認(rèn)為，花旗銀行違反基本原則第2、第3條，在業(yè)務(wù)過程中沒有體現(xiàn)投資銀行應(yīng)有的技能、注意和審慎，而且沒有對業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制和管理。值得注意的是，花旗集團(tuán)在法國也從事了類似交易，但是沒有被罰，因為法國當(dāng)局認(rèn)為沒有違反當(dāng)時的法律?；ㄆ旒瘓F(tuán)在表示歉疚的同時，也指出公司并沒有違反英國的市場規(guī)范。從這個案例可以看出，實施原則監(jiān)管后不但沒有放松監(jiān)管要求，反而應(yīng)該更加嚴(yán)格，提高監(jiān)管威懾力，有效堵住規(guī)則制定中的疏漏之處，讓銀行不敢鉆空子。

（三）實施原則監(jiān)管是一個漸進(jìn)過程

原則監(jiān)管與規(guī)則監(jiān)管不是完全對立的，而是相互補充的。以英國為例，監(jiān)管當(dāng)局并不是放棄規(guī)則，在基本原則下面還保留了一些詳細(xì)的規(guī)則。實際上，所謂原則監(jiān)管是一種“更多以原則為基礎(chǔ)的監(jiān)管”（More Principles-Based Regulation），是將原則與規(guī)則相結(jié)合，并不斷地在二者之間尋找平衡點[4]。因此，外匯管理中實施原則監(jiān)管是一個漸進(jìn)的過程，原則監(jiān)管并不是要拋棄所有規(guī)章和規(guī)則，而是由于目前實施外匯監(jiān)管所依據(jù)的監(jiān)管規(guī)章、規(guī)則過于繁雜，增加了操作的難度，需要對現(xiàn)有的規(guī)則進(jìn)行改革，更多地依據(jù)注重結(jié)果的、高層次的規(guī)則和相應(yīng)的原則實施監(jiān)管。在一些情況下，仍然需要依靠詳細(xì)和描述性的程序確保政策得到落實。因此，外匯管理提倡的應(yīng)是“更多的原則導(dǎo)向監(jiān)管”，這是一個不斷改進(jìn)的過程，不能一下子完全放棄規(guī)則，而是逐漸減少規(guī)則的數(shù)量，逐漸強調(diào)原則的作用。

（四）原則監(jiān)管應(yīng)以結(jié)果為導(dǎo)向

實施原則監(jiān)管后，監(jiān)管者應(yīng)該更注重結(jié)果，而將如何實現(xiàn)這些結(jié)果留給被監(jiān)管機構(gòu)的高級管理層。目前，外匯管理逐漸開始強調(diào)銀行要遵循“展業(yè)三原則”，即“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”和“盡職審查”?！罢箻I(yè)三原則”的提出增強了外匯管理的靈活性，對商業(yè)銀行提出了更高的要求。銀行不能再像以前一樣，只要機械地遵守了某項規(guī)則，或者按照法定程序運作業(yè)務(wù)，即使最后證明經(jīng)濟主體的業(yè)務(wù)真實性存在問題，也被認(rèn)為合規(guī)守法經(jīng)營。目前，“展業(yè)三原則”還處于探索階段，真正落地還存在一些困難，外匯局需要對這些原則進(jìn)一步具體化，并制定一些輔原則，便于銀行執(zhí)行。原則監(jiān)管得到有效實施后，只要銀行在執(zhí)行外匯管理政策中出現(xiàn)問題，銀行就要被追責(zé)。

四、相關(guān)政策建議

（一）加強商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)

由于歷史原因，各商業(yè)銀行以往注重的是如何從形式上機械地執(zhí)行外匯局具體、明確的法規(guī)，內(nèi)控制度方面是個薄弱環(huán)節(jié)。從外匯管理實踐來看，也確實如此，部分商業(yè)銀行在執(zhí)行外匯管理法規(guī)方面內(nèi)部控制乏力，自律能力還比較差，風(fēng)險管理能力仍然不是很強。外匯局提出的 “展業(yè)三原則”屬于理念上的原則，不僅每家銀行都有各自的理解和解讀，即使在同一家銀行層面，從總行到分行，再到支行，每一級部門的理解都有差異。如果內(nèi)控制度有效性缺失，“展業(yè)三原則”缺乏完備有效的制度作為支撐，直接導(dǎo)致合規(guī)性操作流于形式。這種情況下，如果只注重制定原則，不注重提高銀行內(nèi)控水平，原則監(jiān)管可能面臨失敗。因此，外匯局應(yīng)大力促進(jìn)商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)，將內(nèi)控制度建設(shè)作為外匯檢查的重點。

（二）可以考慮實行分類監(jiān)管

我國從事外匯業(yè)務(wù)的銀行包括四大國有銀行、股份制商業(yè)銀行、政策性銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行以及外資銀行的分支機構(gòu)。這些不同層次的銀行成立時間、業(yè)務(wù)水平、資產(chǎn)規(guī)模、管理成熟度、發(fā)展模式等都有所不同，用同樣的監(jiān)管方式和方法效果不會很理想。我們可以借鑒英國金融監(jiān)管中的一行一策的做法，對不同銀行采取不同的監(jiān)管模式。對于公司治理良好、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)范的商業(yè)銀行，如四大國有商業(yè)銀行以及部分股份制商業(yè)銀行考慮采用原則監(jiān)管，賦予其更多的靈活性和自由。而對于那些成立時間較晚、公司治理水平一般、業(yè)務(wù)經(jīng)營不夠規(guī)范的商業(yè)銀行應(yīng)以規(guī)則監(jiān)管為主、原則監(jiān)管為輔，防范風(fēng)險，對其業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)創(chuàng)新予以限制。在這些銀行公司治理和內(nèi)部管理提升后，再逐漸轉(zhuǎn)向監(jiān)管。

（三）嚴(yán)厲處罰違規(guī)的金融機構(gòu)

對于內(nèi)控制度存在缺陷以及內(nèi)控制度未得到有效執(zhí)行的銀行應(yīng)予以嚴(yán)厲處罰，產(chǎn)生震懾效果。英國的經(jīng)驗表明，具有高度權(quán)威的監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行“道義勸說”的有效性是原則監(jiān)管能夠成功的關(guān)鍵之一。嚴(yán)厲的巨額處罰是保持監(jiān)管機構(gòu)權(quán)威性的重要手段。在相關(guān)處罰方面，外匯管理可以參考國外反洗錢的相關(guān)規(guī)定。如2014年1月，英國的金融行為監(jiān)管局對標(biāo)準(zhǔn)銀行處以700多萬英鎊的罰款，實際上監(jiān)管當(dāng)局并沒有發(fā)現(xiàn)其客戶有洗錢行為，而只是因為其制定的內(nèi)控制度存在缺陷且未得到有效執(zhí)行。

（四）加強外匯管理人員培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型監(jiān)管人才

原則監(jiān)管意味著監(jiān)管者和被監(jiān)管者面對的不完全是清晰明確的法規(guī)條文，要根據(jù)現(xiàn)實情形做出靈活審慎的職業(yè)判斷，這對人員素質(zhì)提出更高的要求。監(jiān)管人員需要具備更高的分析能力、更專業(yè)的知識和更高的判斷能力，才能體現(xiàn)監(jiān)管的權(quán)威性。外匯管理部門應(yīng)加大自身隊伍的培訓(xùn)力度，加強對外匯市場運行、金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)運作等的了解，不斷提升監(jiān)管效果。原則導(dǎo)向強調(diào)監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間的持續(xù)而充分地溝通，因此，被監(jiān)管者的人員素質(zhì)也要相應(yīng)改變和提升。

參考文獻(xiàn)：

[1] Anita I. Anand， Rules v. Principles as Approaches to Financial Market Regulation， Harvard International Law Journal， Vol. 49，2008.

[2]周琰.主動適應(yīng)新常態(tài) 奮力開創(chuàng)外匯管理改革新局面[N].金融時報，2015-01-10.