導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇外匯管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條為了加強(qiáng)外匯管理，促進(jìn)國(guó)際收支平衡，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，制定本條例。

第二條國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)及其分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱外匯管理機(jī)關(guān)）依法履行外匯管理職責(zé)，負(fù)責(zé)本條例的實(shí)施。

第三條本條例所稱外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：

（一）外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣；

（二）外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等；

（三）外幣有價(jià)證券，包括債券、股票等；

（四）特別提款權(quán)；

（五）其他外匯資產(chǎn)。

第四條境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，適用本條例。

第五條國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制。

第六條國(guó)家實(shí)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度。

國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)際收支進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測(cè)，定期公布國(guó)際收支狀況。

第七條經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定為客戶開(kāi)立外匯賬戶，并通過(guò)外匯賬戶辦理外匯業(yè)務(wù)。

經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法向外匯管理機(jī)關(guān)報(bào)送客戶的外匯收支及賬戶變動(dòng)情況。

第八條中華人民共和國(guó)境內(nèi)禁止外幣流通，并不得以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。

第九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收入可以調(diào)回境內(nèi)或者存放境外；調(diào)回境內(nèi)或者存放境外的條件、期限等，由國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)根據(jù)國(guó)際收支狀況和外匯管理的需要作出規(guī)定。

第十條國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)依法持有、管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備，遵循安全、流動(dòng)、增值的原則。

第十一條國(guó)際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡，以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)時(shí)，國(guó)家可以對(duì)國(guó)際收支采取必要的保障、控制等措施。

第二章經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理

第十二條經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定，對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。

外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)前款規(guī)定事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十三條經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

第十四條經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)關(guān)于付匯與購(gòu)匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付。

第十五條攜帶、申報(bào)外幣現(xiàn)鈔出入境的限額，由國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)規(guī)定。

第三章資本項(xiàng)目外匯管理

第十六條境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)直接投資，經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理登記。

境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)從事有價(jià)證券或者衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家關(guān)于市場(chǎng)準(zhǔn)入的規(guī)定，并按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定辦理登記。

第十七條境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人向境外直接投資或者從事境外有價(jià)證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定辦理登記。國(guó)家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)或者備案的，應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準(zhǔn)或者備案手續(xù)。

第十八條國(guó)家對(duì)外債實(shí)行規(guī)模管理。借用外債應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，并到外匯管理機(jī)關(guān)辦理外債登記。

國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)負(fù)責(zé)全國(guó)的外債統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測(cè)，并定期公布外債情況。

第十九條提供對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定；國(guó)家規(guī)定其經(jīng)營(yíng)范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。申請(qǐng)人簽訂對(duì)外擔(dān)保合同后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理對(duì)外擔(dān)保登記。

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸提供對(duì)外擔(dān)保的，不適用前款規(guī)定。

第二十條銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定；國(guó)家規(guī)定其經(jīng)營(yíng)范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

向境外提供商業(yè)貸款，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定辦理登記。

第二十一條資本項(xiàng)目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國(guó)家規(guī)定無(wú)需批準(zhǔn)的除外。

第二十二條資本項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)關(guān)于付匯與購(gòu)匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯支付。國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

依法終止的外商投資企業(yè)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購(gòu)匯匯出。

第二十三條資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門(mén)及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用。外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金使用和賬戶變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第四章金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理

第二十四條金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)或者終止經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；經(jīng)營(yíng)或者終止經(jīng)營(yíng)其他外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

第二十五條外匯管理機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)實(shí)行綜合頭寸管理，具體辦法由國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)制定。

第二十六條金融機(jī)構(gòu)的資本金、利潤(rùn)以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第五章人民幣匯率和外匯市場(chǎng)管理

第二十七條人民幣匯率實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動(dòng)匯率制度。

第二十八條經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和符合國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)規(guī)定條件的其他機(jī)構(gòu)，可以按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定在銀行間外匯市場(chǎng)進(jìn)行外匯交易。

第二十九條外匯市場(chǎng)交易應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。

第三十條外匯市場(chǎng)交易的幣種和形式由國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)規(guī)定。

第三十一條國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)依法監(jiān)督管理全國(guó)的外匯市場(chǎng)。

第三十二條國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)可以根據(jù)外匯市場(chǎng)的變化和貨幣政策的要求，依法對(duì)外匯市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

第六章監(jiān)督管理

第三十三條外匯管理機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：

（一）對(duì)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；

（二）進(jìn)入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場(chǎng)所調(diào)查取證；

（三）詢問(wèn)有外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，要求其對(duì)與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項(xiàng)作出說(shuō)明；

（四）查閱、復(fù)制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料；

（五）查閱、復(fù)制被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個(gè)人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)文件，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存；

（六）經(jīng)國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)或者省級(jí)外匯管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個(gè)人的賬戶，但個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶除外；

（七）對(duì)有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的，可以申請(qǐng)人民法院凍結(jié)或者查封。

有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合外匯管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)說(shuō)明有關(guān)情況并提供有關(guān)文件、資料，不得拒絕、阻礙和隱瞞。

第三十四條外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示證件。監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的，被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個(gè)人有權(quán)拒絕。

第三十五條有外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)的規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

第三十六條經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶有外匯違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向外匯管理機(jī)關(guān)報(bào)告。

第三十七條國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)為履行外匯管理職責(zé)，可以從國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)獲取所必需的信息，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供。

國(guó)務(wù)院外匯管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)通報(bào)外匯管理工作情況。

第三十八條任何單位和個(gè)人都有權(quán)舉報(bào)外匯違法行為。

外匯管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為舉報(bào)人保密，并按照規(guī)定對(duì)舉報(bào)人或者協(xié)助查處外匯違法行為有功的單位和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第七章法律責(zé)任

第三十九條有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30％以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十條有違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無(wú)效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R等非法套匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處非法套匯金額30％以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十一條違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30％以上等值以下的罰款。

非法結(jié)匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30％以下的罰款。

第四十二條違反規(guī)定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，可以處違法金額20％以下的罰款。法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)予以處罰的，從其規(guī)定。

第四十三條有擅自對(duì)外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對(duì)外擔(dān)保等違反外債管理行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，處違法金額30％以下的罰款。

第四十四條違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，處違法金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30％以上等值以下的罰款。

有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，可以處違法金額30％以下的罰款。

第四十五條私自買(mǎi)賣外匯、變相買(mǎi)賣外匯、倒買(mǎi)倒賣外匯或者非法介紹買(mǎi)賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒(méi)收違法所得，處違法金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30％以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十六條未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，違法所得50萬(wàn)元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得或者違法所得不足50萬(wàn)元的，處50萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，由有關(guān)主管部門(mén)責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)以外的其他外匯業(yè)務(wù)的，由外匯管理機(jī)關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照前款規(guī)定予以處罰。

第四十七條金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收違法所得，并處20萬(wàn)元以上100萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)：

（一）辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的；

（二）違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付的；

（三）違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的；

（四）違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的；

（五）違反外匯市場(chǎng)交易管理的。

第四十八條有下列情形之一的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，對(duì)機(jī)構(gòu)可以處30萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)個(gè)人可以處5萬(wàn)元以下的罰款：

（一）未按照規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的；

（二）未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料的；

（三）未按照規(guī)定提交有效單證或者提交的單證不真實(shí)的；

（四）違反外匯賬戶管理規(guī)定的；

（五）違反外匯登記管理規(guī)定的；

（六）拒絕、阻礙外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查的。

第四十九條境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的，除依照本條例給予處罰外，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)給予處分；對(duì)金融機(jī)構(gòu)負(fù)有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十條外匯管理機(jī)關(guān)工作人員、、，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予處分。

第五十一條當(dāng)事人對(duì)外匯管理機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。

第八章附則

第五十二條本條例下列用語(yǔ)的含義：

（一）境內(nèi)機(jī)構(gòu)，是指中華人民共和國(guó)境內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等，外國(guó)駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外。

（二）境內(nèi)個(gè)人，是指中國(guó)公民和在中華人民共和國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國(guó)人，外國(guó)駐華外交人員和國(guó)際組織駐華代表除外。

（三）經(jīng)常項(xiàng)目，是指國(guó)際收支中涉及貨物、服務(wù)、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移的交易項(xiàng)目等。

（四）資本項(xiàng)目，是指國(guó)際收支中引起對(duì)外資產(chǎn)和負(fù)債水平發(fā)生變化的交易項(xiàng)目，包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。

篇2

1.確立了對(duì)資本項(xiàng)目進(jìn)行管理的新方針

1996年11月實(shí)現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項(xiàng)目可兌換后，中國(guó)外匯管理原則及其內(nèi)容相應(yīng)發(fā)生了重大變化，即由可兌換前的側(cè)重于外匯收支范圍的嚴(yán)格審批轉(zhuǎn)為對(duì)交易真實(shí)性進(jìn)行審核，外匯管理的方式由事前管理、直接審批改為事后監(jiān)督、間接管理的模式。這就是說(shuō)，凡是經(jīng)常項(xiàng)目下的交易，只要單證齊全、真實(shí)可靠，就可以不受限制地對(duì)外支付貨款及運(yùn)、保、傭費(fèi)用。按照國(guó)際常規(guī)和改革順序，一國(guó)實(shí)現(xiàn)經(jīng)常項(xiàng)目可兌換后，應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行資本項(xiàng)目可兌換的改革。不過(guò)，中國(guó)并沒(méi)有急于求成。鑒于中國(guó)仍然是發(fā)展中國(guó)家的國(guó)情以及20世紀(jì)80年代以來(lái)拉美等發(fā)展中國(guó)家脫離實(shí)際，過(guò)快開(kāi)放資本項(xiàng)目造成外匯流失、頻繁發(fā)生金融危機(jī)的事實(shí)，中國(guó)審時(shí)度勢(shì)，適時(shí)提出對(duì)資本項(xiàng)目進(jìn)行管理的新方針，并在1997年1月14日新的修訂后的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》中進(jìn)行了明確規(guī)定：“國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制，……對(duì)資本項(xiàng)目外匯進(jìn)行管理?！痹谑袌?chǎng)機(jī)制不健全、外匯資源相對(duì)稀缺的條件下，中國(guó)作出對(duì)資本項(xiàng)目進(jìn)行管理的決定，無(wú)疑是正確的和及時(shí)的。隨即而來(lái)的亞洲金融危機(jī)證實(shí)了這一點(diǎn)。

2.構(gòu)建寬松的外匯環(huán)境

中國(guó)外匯管理體制改革的一個(gè)基本出發(fā)點(diǎn)是為中、外資企業(yè)及個(gè)人創(chuàng)造一個(gè)良好的外匯環(huán)境，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展和對(duì)外開(kāi)放的順利進(jìn)行。本著這一原則，近幾年中國(guó)外匯管理當(dāng)局努力抓了這樣幾項(xiàng)改革：一是于1997年1月1日起，開(kāi)始進(jìn)行遠(yuǎn)期銀行結(jié)售匯試點(diǎn)，為企業(yè)提供規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)、降低交易成本的保值手段；同年10月15日，允許符合一定條件的中資企業(yè)開(kāi)立外匯帳戶，保留一定限額經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入。二是增加外匯管理的透明度、公開(kāi)性。1999年5月28日，中國(guó)外匯管理當(dāng)局開(kāi)通了國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，內(nèi)容包括全部現(xiàn)行外匯管理法規(guī)、業(yè)務(wù)操作指南等。三是各地外匯管理部門(mén)努力提高服務(wù)水平，不斷探索，開(kāi)辦了“紅色通道”、“首問(wèn)負(fù)責(zé)制”、“免費(fèi)咨詢電話”等新的服務(wù)項(xiàng)目，為中、外資企業(yè)和個(gè)人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。四是在個(gè)人因私用匯方面，也在真實(shí)性需求的基礎(chǔ)上逐步向便捷寬松的方向發(fā)展。1994年個(gè)人出境旅游只能換購(gòu)60美元，1996年提高到1000美元，1997年再次提高到2000美元。五是于2001年初允許中國(guó)境內(nèi)居民從事B股投資，為國(guó)內(nèi)持有外匯的居民提供了新的投資渠道。

3.完善外匯市場(chǎng)建設(shè)

1994年4月4日，設(shè)在上海的全國(guó)統(tǒng)一的外匯市場(chǎng)——中國(guó)外匯交易中心正式運(yùn)行，從此中國(guó)外匯市場(chǎng)由帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩的外匯調(diào)劑市場(chǎng)發(fā)展到符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的銀行間外匯市場(chǎng)的新階段。中國(guó)外匯交易中心以衛(wèi)星和地面通訊網(wǎng)絡(luò)為媒體，通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)形成覆蓋全國(guó)37個(gè)分中心的外匯交易聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)。各交易中心主體是銀行，各銀行的交易員每天通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行結(jié)售匯頭寸交易，為銀行提供交易、清算服務(wù)，保證結(jié)售匯制度下外匯資金在全國(guó)范圍內(nèi)的合理流動(dòng)。為了進(jìn)一步完善外匯市場(chǎng)建設(shè)，1996年12月2日，中國(guó)頒布了《銀行間外匯市場(chǎng)管理暫行規(guī)定》，就銀行間外匯市場(chǎng)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)員管理和交易行為等作出規(guī)定。1997年2月12日，中國(guó)又決定中國(guó)外匯交易中心與全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心為一套機(jī)構(gòu)、兩塊牌子。1998年12月1日，中國(guó)外匯管理當(dāng)局宣布取消外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)，并相應(yīng)關(guān)閉各地外匯調(diào)劑中心，全部境內(nèi)機(jī)構(gòu)的外匯買(mǎi)賣包括外商投資企業(yè)的外匯買(mǎi)賣均納入銀行結(jié)售匯體系中，使銀行間外匯市場(chǎng)更加統(tǒng)一規(guī)范，進(jìn)一步發(fā)揮對(duì)外匯資源配置的基礎(chǔ)性作用。

4.積極推進(jìn)金融業(yè)的對(duì)外開(kāi)放

1981年，中國(guó)批準(zhǔn)設(shè)立了第一家外資銀行——南洋商業(yè)銀行蛇口分行。1985年，中國(guó)允許在廈門(mén)、珠海、深圳、汕頭和海南5個(gè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立外資銀行。1990年，為配合浦東開(kāi)發(fā)，中國(guó)批準(zhǔn)上海對(duì)外資銀行開(kāi)放，1992年，中國(guó)批準(zhǔn)大連、天津、青島、南京、寧波、福州、廣州等7個(gè)城市對(duì)外資銀行開(kāi)放。但總的來(lái)看，金融對(duì)外開(kāi)放的步伐較為緩慢。從1996年起，中國(guó)加快了金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放的速度，1996年12月2日，中國(guó)允許設(shè)在上海浦東、符合規(guī)定條件的外資金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)，并同時(shí)頒布了《上海浦東外資金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)暫行管理辦法》。1997年1月，中國(guó)首次批準(zhǔn)上海的9家外資銀行遷址浦東并經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)。1998年8月12日，中國(guó)又宣布允許深圳外資金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)。1999年6月，中國(guó)批準(zhǔn)25家外資銀行開(kāi)辦人民幣業(yè)務(wù)，其中上海19家，深圳6家。1999年7月17日，中國(guó)批準(zhǔn)擴(kuò)大上海、深圳外資銀行人民幣業(yè)務(wù)范圍。從地域范圍上，上海擴(kuò)大到江蘇、浙江，深圳擴(kuò)大到廣東、廣西和湖南；增加了外資銀行人民幣同業(yè)借款業(yè)務(wù)；放寬人民幣同業(yè)拆借限制和人民幣業(yè)務(wù)規(guī)模；允許同一家外資銀行經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的分行之間自由調(diào)撥人民幣頭寸。由于中國(guó)不斷采取有效措施加強(qiáng)金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放的軟環(huán)境建??，磦蝤确盇艘庾式鶉諢構(gòu)ぷ韉乃忱埂?/P>

5.建立健全國(guó)際收支申報(bào)、監(jiān)測(cè)體系

國(guó)際收支申報(bào)、監(jiān)測(cè)體系是國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系的重要組成部分。由于它能夠全面反映一國(guó)與世界經(jīng)濟(jì)交往狀況及外匯供求狀況，在世界范圍內(nèi)成為衡量一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否正常、外匯儲(chǔ)備與外債規(guī)模是否適度以及匯率水平是否合理的重要依據(jù)，同時(shí)也具有預(yù)警國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的重要作用。1980年，中國(guó)開(kāi)始試編國(guó)際收支平衡表；1982年起正式編制國(guó)際收支平衡表。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的需要，與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌，提高國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)質(zhì)量，從1996年1月1日起，中國(guó)開(kāi)始實(shí)行國(guó)際收支申報(bào)制度。1997年，中國(guó)國(guó)際收支平衡表開(kāi)始按照國(guó)際貨幣基金組織國(guó)際收支手冊(cè)第五版的原則進(jìn)行編制公布。2001年開(kāi)始按半年期試編國(guó)際收支平衡表。至此，中國(guó)基本建立和健全了國(guó)際收支申報(bào)、監(jiān)測(cè)體系，有力地促進(jìn)了國(guó)家宏觀監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的加強(qiáng)和完善。

6.進(jìn)一步完善外匯管理法規(guī)體系

1996年底，中國(guó)實(shí)現(xiàn)了人民幣經(jīng)常項(xiàng)目可兌換后，中國(guó)外匯管理當(dāng)局根據(jù)形勢(shì)發(fā)展的需要，對(duì)建國(guó)以來(lái)的外匯管理法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件1600件進(jìn)行了全面的清理，對(duì)47件法規(guī)的部分條款進(jìn)行了修訂，其中包括1997年1月修改后公布的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》，使外匯管理法規(guī)更加系統(tǒng)、規(guī)范，符合實(shí)際需要。近幾年，中國(guó)外匯管理當(dāng)局又根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)發(fā)展的需要，制訂出臺(tái)了一系列新的外匯管理政策法規(guī)，為凈化外匯環(huán)境、打擊不法行為、鼓勵(lì)出口等作了法律上的鋪墊。這些法規(guī)大致可以分為三類：一類是完善資本項(xiàng)目管理的政策法規(guī)。1997年7月發(fā)生了亞洲金融危機(jī)，為了加強(qiáng)資本項(xiàng)目管理，保持中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定，中國(guó)外匯管理當(dāng)局頒布的重要政策法規(guī)有《銀行外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《境內(nèi)外匯帳戶管理規(guī)定》、《離岸銀行業(yè)務(wù)管理規(guī)定》、《經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)匯管理辦法》、《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)實(shí)施細(xì)則》等，旨在區(qū)分經(jīng)常項(xiàng)目收支，限制游資的流入，加強(qiáng)對(duì)借用外債的宏觀調(diào)控和及時(shí)準(zhǔn)確掌握中國(guó)外匯外債的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)。二類是打擊非法外匯資金流動(dòng)、保證合法外匯資金需求的法規(guī)。1998年受各種利益驅(qū)動(dòng)，騙匯、逃匯和非法買(mǎi)賣外匯勢(shì)頭愈演愈烈，擾亂了國(guó)內(nèi)金融秩序。在此種情況下，中國(guó)外匯管理當(dāng)局會(huì)同有關(guān)部委聯(lián)合制訂頒布了《關(guān)于騙購(gòu)?fù)鈪R、非法套匯、逃匯、非法買(mǎi)賣外匯等違反外匯管理規(guī)定行為的行政處分暫行規(guī)定》等法規(guī)，狠狠地打擊了不法分子的囂張氣焰，穩(wěn)定了中國(guó)外匯秩序。三類是鼓勵(lì)出口和利用外資的法規(guī)。1998年5月到1999年6月，中國(guó)外貿(mào)出口增速處于低迷狀態(tài)，對(duì)外籌資能力也受到影響，為改變這種不利局面，從1999年初到2000年，中國(guó)外匯管理當(dāng)局獨(dú)立或會(huì)同有關(guān)部委，制訂出臺(tái)了《出口收匯考核辦法》、《關(guān)于簡(jiǎn)化境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)管理的外匯通知》、《關(guān)于改善外匯擔(dān)保項(xiàng)目下人民幣貸款管理的通知》、《出口收匯核銷試行辦法獎(jiǎng)懲條例》等法規(guī)，支持?jǐn)U大出口和利用外資，保證中國(guó)國(guó)際收支穩(wěn)定和健康。

二、改革的主要成效

1.抵擋住了亞洲金融危機(jī)的沖擊和影響

1997年7月，亞洲金融危機(jī)爆發(fā)。從泰國(guó)開(kāi)始，金融危機(jī)很快席卷馬亞西亞、印尼、菲律賓、韓國(guó)等國(guó)家和地區(qū)，沉重打擊了這些國(guó)家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)，使這些國(guó)家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)金融陷入了一片混亂之中。考察這次亞洲金融危機(jī)的成因，不難發(fā)現(xiàn)這與泰國(guó)等國(guó)家和地區(qū)過(guò)早開(kāi)放資本項(xiàng)目不無(wú)關(guān)系。泰國(guó)等國(guó)家和地區(qū)為加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展和吸引外資，在條件不成熟的情況下，放棄對(duì)資本項(xiàng)目的管理，造成國(guó)際短期投機(jī)性資本長(zhǎng)驅(qū)直入，以證券資本、投資于房地產(chǎn)等形式，流進(jìn)流出，投機(jī)造勢(shì)，套匯套利。當(dāng)國(guó)際形勢(shì)出現(xiàn)動(dòng)蕩時(shí)，這種短期投機(jī)性資本便大量抽逃，與這些國(guó)家和地區(qū)不景氣的出口形勢(shì)、大量銀行呆、壞帳及居高不下的外債等不利因素，共同作祟，終使這些國(guó)家和地區(qū)多年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果毀于一旦。反觀中國(guó)，在這場(chǎng)突如其來(lái)的亞洲金融危機(jī)中，卻牢牢地站穩(wěn)了腳跟，取得了先手。這固然與中國(guó)良好的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)有關(guān)，但最重要的一點(diǎn)是中國(guó)未雨綢繆，確立了對(duì)資本項(xiàng)目進(jìn)行管理的外匯工作方針，將國(guó)際短期投機(jī)性資本擋在國(guó)門(mén)之外，使其無(wú)隙可趁。同時(shí)，中國(guó)工農(nóng)業(yè)發(fā)展勢(shì)頭良好、進(jìn)出口形勢(shì)基本穩(wěn)定、外匯儲(chǔ)備充足、外債適中并結(jié)構(gòu)合理，使人民幣匯率一直保持穩(wěn)定。

2.提高了企業(yè)出口創(chuàng)匯和外商投資與個(gè)人對(duì)外交流、投資B股的積極性

近幾年，中國(guó)外匯管理當(dāng)局不斷采取措施，為中、外資企業(yè)和個(gè)人營(yíng)造寬松的外匯環(huán)境，對(duì)擴(kuò)大中、外資企業(yè)出口和個(gè)人對(duì)外交流及投資B股產(chǎn)生了積極的推動(dòng)作用。從中、外資企業(yè)出口方面看，由于采取了規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的遠(yuǎn)期銀行結(jié)售匯試點(diǎn)、允許符合一定條件的中資企業(yè)保留一定數(shù)額的經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入、增加外匯管理透明度及提高服務(wù)水平等措施，大大地提高了中、外資企業(yè)出口創(chuàng)匯的積極性，使近幾年中國(guó)出口創(chuàng)匯形勢(shì)基本良好，并呈逐年上升的態(tài)勢(shì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1997年至2000年，中國(guó)外貿(mào)出口額分別為：1827.0億美元、1838.0億美元、1949.0億美元和2492.12億美元，其中每年約有35％—45％的出口額為外商投資企業(yè)貢獻(xiàn)。從外商投資方面看，近幾年形勢(shì)基本穩(wěn)定。外商并沒(méi)有因亞洲金融危機(jī)而影響對(duì)華投資的積極性和出現(xiàn)大起大落的現(xiàn)象。1997年至2000年，中國(guó)實(shí)際吸引外商直接投資的金額分別為452.57億美元、454.63億美元、403.19億美元和427.98億美元。從個(gè)人對(duì)外交流方面看，中國(guó)外匯管理當(dāng)局不斷擴(kuò)大個(gè)人購(gòu)買(mǎi)外匯數(shù)額，使得近幾年中國(guó)居民出境旅游、留學(xué)、探親成倍增長(zhǎng)。從個(gè)人投資B股方面看，盡管中國(guó)向境內(nèi)居民開(kāi)放B股交易時(shí)間較短(2001年初開(kāi)放)，但從目前形勢(shì)看，從事B股交易者十分踴躍。據(jù)證券部門(mén)?泄刈腋軧股流通市值(約60億美元—80億美元)估計(jì)，當(dāng)前個(gè)人投入B股交易的外匯資金約達(dá)100億美元左右?，F(xiàn)在中國(guó)居民的外匯存款已達(dá)770億美元，B股交易前景十分廣闊。

3.保證了人民幣匯率的統(tǒng)一和國(guó)家宏觀調(diào)控

近幾年中國(guó)外匯市場(chǎng)改革的成效突出表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是統(tǒng)一了人民幣市場(chǎng)匯率。1998年底取消各地外匯調(diào)劑中心，將外商投資企業(yè)納入到銀行結(jié)售匯體系中后，徹底統(tǒng)一了人民幣匯率，人民幣匯率主要由外匯市場(chǎng)供求關(guān)系決定。匯價(jià)的統(tǒng)一不僅有利于中、外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和進(jìn)一步利用外資，同時(shí)也使中國(guó)在匯率方面比較符合國(guó)際規(guī)范。二是有效保證了外匯資源的合理配置。通過(guò)統(tǒng)一的中國(guó)外匯市場(chǎng)，外匯資金可以在不同地區(qū)和銀行之間合理流動(dòng)，可以及時(shí)解決在辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的外匯頭寸的不平衡。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在1998年12月取消外匯調(diào)劑中心后的1999、2000年，中國(guó)外匯交易中心共成交600多億美元，有力地促進(jìn)了中國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。三是有利于中央銀行宏觀調(diào)控。外匯市場(chǎng)的徹底統(tǒng)一，使外匯領(lǐng)域形成了較為完善的宏觀調(diào)控機(jī)制。中央銀行可以在外匯市場(chǎng)進(jìn)行公開(kāi)市場(chǎng)操作，平抑匯價(jià)，保持人民幣匯率的穩(wěn)定，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

4.有力地配合了中國(guó)“入世”談

在中國(guó)長(zhǎng)期的“入世”談判中，金融服務(wù)業(yè)對(duì)外開(kāi)放是一項(xiàng)重要內(nèi)容。按照世界貿(mào)易組織的規(guī)定，一國(guó)若想?yún)⒓釉摻M織，除了在工業(yè)、農(nóng)業(yè)、進(jìn)出口稅收等方面向組織內(nèi)的成員國(guó)敞開(kāi)大門(mén)和作出減讓外，而且在金融、保險(xiǎn)、運(yùn)輸、通訊等服務(wù)業(yè)方面也要向該組織的成員國(guó)開(kāi)放。近幾年，中國(guó)人民銀行包括中國(guó)外匯管理當(dāng)局，為了配合“人世”談判，積極采取措施，堅(jiān)定不移地推進(jìn)金融開(kāi)放，不斷放寬外資銀行設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)、地域及業(yè)務(wù)范圍，有力地配合了中國(guó)“入世”談判，使世界貿(mào)易組織對(duì)中國(guó)金融開(kāi)放的進(jìn)程基本滿意。據(jù)統(tǒng)計(jì)，從1996年到2000年，中國(guó)新批外資銀行機(jī)構(gòu)達(dá)70余家，相當(dāng)于前15年引進(jìn)外資銀行機(jī)構(gòu)總量(132家)的1／2。

5.為監(jiān)測(cè)、預(yù)警中國(guó)經(jīng)濟(jì)安全發(fā)揮了重要作用

中國(guó)外匯管理當(dāng)局于1996年起建立的國(guó)際收支申報(bào)體系，摒棄了依賴各行業(yè)主管部門(mén)收集信息的做法，引入了新的數(shù)據(jù)采集方法，即采用了交易主體申報(bào)制，將直接申報(bào)與間接申報(bào)、逐步申報(bào)與定期申報(bào)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，克服了行業(yè)統(tǒng)計(jì)的弊端，從而保證了中國(guó)國(guó)際收支數(shù)據(jù)的質(zhì)量。特別是1997年在金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)的基礎(chǔ)上，增加了直接投資、證券投資、金融機(jī)構(gòu)對(duì)外資產(chǎn)及損益、匯兌等四項(xiàng)申報(bào)內(nèi)容后，使得中國(guó)國(guó)際收支申報(bào)體系變得更加完善，基本包括了中國(guó)境內(nèi)所發(fā)生的一切外匯收支。進(jìn)一步講，從國(guó)際收支申報(bào)體系的產(chǎn)品框架看，它不僅能編制國(guó)際收支平衡表，而且為日后編制國(guó)際投資頭寸表創(chuàng)造了條件；它不僅能編制按部門(mén)、行業(yè)、企業(yè)屬性、交易國(guó)別、幣種等分類進(jìn)行劃分的補(bǔ)充表格，而且能為現(xiàn)有的結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)、出口收匯和進(jìn)口付匯、外債統(tǒng)計(jì)等提供重要的核對(duì)及必要的信息。中國(guó)國(guó)際收支申報(bào)體系的完善，其監(jiān)測(cè)、預(yù)警國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的重要作用日漸顯現(xiàn)。如在亞洲金融危機(jī)期間，中國(guó)外匯管理當(dāng)局一方面密切注視國(guó)際金融市場(chǎng)的走勢(shì)和爆發(fā)危機(jī)國(guó)家、地區(qū)等情況，一方面通過(guò)國(guó)際收支申報(bào)體系認(rèn)真分析和研究中國(guó)經(jīng)常帳戶收支、資本和金融帳戶收支、外債情況、外匯儲(chǔ)備變化等情況，準(zhǔn)確地作出判斷，并及時(shí)向中國(guó)政府報(bào)告，供政府決策參考，為政府制定預(yù)防和化解亞洲金融危機(jī)的措施服務(wù)。根據(jù)中國(guó)外匯管理當(dāng)局網(wǎng)站提供的1997年和1998年中國(guó)國(guó)際收支平衡表數(shù)據(jù)可見(jiàn)，在亞洲金融危機(jī)最嚴(yán)重的這二年中，中國(guó)進(jìn)出口形勢(shì)基本穩(wěn)定，分別獲得了416。88億美元和466.13億美元的貨物貿(mào)易順差，吸引外商直接投資分別為452.57億美元和454.63億美元，外債余額分別為1309.6億美元和1460.4億美元，沒(méi)有超過(guò)國(guó)際警戒線(20％)，外匯儲(chǔ)備余額分別為1399億美元和1450億美元。可以說(shuō)，中國(guó)政府在亞洲金融危機(jī)中之所以處亂不驚，應(yīng)對(duì)措施得當(dāng)，與新建立的較為完善的國(guó)際收支申報(bào)體系提供的準(zhǔn)確、真實(shí)的信息數(shù)據(jù)密切相關(guān)。它為監(jiān)測(cè)、預(yù)警中國(guó)經(jīng)濟(jì)安全發(fā)揮了重要作用。

6.保證了外匯管理向法制化、規(guī)范化方向發(fā)展

近幾年，中國(guó)出臺(tái)的關(guān)于加強(qiáng)資本項(xiàng)目管理、打擊逃匯、騙匯、非法買(mǎi)賣外匯及鼓勵(lì)出口、利用外資的一系列外匯管理法規(guī)，不僅進(jìn)一步完善了外匯管理法規(guī)體系，同時(shí)也為外匯管理工作正常、有序開(kāi)展奠定了法律基礎(chǔ)，保證了外匯管理向法制化、規(guī)范化方向發(fā)展。以1998年中國(guó)外匯管理當(dāng)局會(huì)同其他部委制定出臺(tái)的《關(guān)于騙購(gòu)?fù)鈪R、非法套匯、逃匯、非法買(mǎi)賣外匯等違反外匯管理規(guī)定行為的行政處分暫行規(guī)定》為例，就起到了打擊非法外匯資金流動(dòng)、保證中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定的巨大作用。1997年下半年開(kāi)始，受亞洲金融危機(jī)的影響，國(guó)內(nèi)外形勢(shì)變化導(dǎo)致市場(chǎng)預(yù)期轉(zhuǎn)變，資本流出的動(dòng)機(jī)增強(qiáng)，黑市上美元兌人民幣匯價(jià)一升再升。一些不法分子和企業(yè)出于走私、騙稅等目的，想方設(shè)法騙購(gòu)?fù)鈪R，非法截留、轉(zhuǎn)移和買(mǎi)賣外匯，使中國(guó)外匯收支形勢(shì)變得趨緊。1998年1—7月，中國(guó)外貿(mào)順差276億美元，實(shí)際利用外商投資240億美元，但同期國(guó)家外匯儲(chǔ)備僅增加7億美元，“外貿(mào)順差外匯不順收”，一定程度上影響了中國(guó)整體經(jīng)濟(jì)的安全運(yùn)行。而用于支付走私款的騙購(gòu)?fù)鈪R增加，又進(jìn)一步加劇了非法走私活動(dòng)的蔓延，干擾了國(guó)內(nèi)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在這種不良形勢(shì)下，中國(guó)外匯管理當(dāng)局一方面會(huì)同有關(guān)部委制訂出臺(tái)了打擊騙匯、逃匯、套?愫頭欠蚵敉饣愕姆ü媯環(huán)矯嬉婪ɑ嵬泄夭課越詬痘鬩滴窠辛俗ㄏ羆觳?，哆h(yuǎn)嘀質(zhì)址ǖ鈉閾形辛俗凡?，圃備共查滁w儔ü氐?3800多份，涉及騙匯金額高達(dá)110億美元。實(shí)踐證明，通過(guò)上述法規(guī)和措施，有效地打擊了非法騙匯、逃匯、套匯及非法買(mǎi)賣外匯的勢(shì)頭，維護(hù)了中國(guó)外匯收支的穩(wěn)定。1998年下半年中國(guó)外匯儲(chǔ)備開(kāi)始恢復(fù)正常增長(zhǎng)，1999年全年增加了97億美元，到2000年底，中國(guó)外匯儲(chǔ)備達(dá)到1655.74億美元，從基本面上保證了市場(chǎng)對(duì)人民幣的信心，美元兌人民幣匯率繼續(xù)保持穩(wěn)定。

三、今后改革取向

1逐步推進(jìn)資本項(xiàng)目可兌換

2001年11月11日，中國(guó)正式加入WTO(世貿(mào)組織)，成為世界貿(mào)易組織的成員國(guó)。雖然匯兌制度不直接在WTO協(xié)議之內(nèi)，但加入WTO事實(shí)上會(huì)產(chǎn)生部分資本項(xiàng)目的開(kāi)放，也會(huì)強(qiáng)化人民幣自由兌換的內(nèi)在需求。特別是在金融市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放逐步成熟的時(shí)候，一國(guó)貨幣不可自由兌換是難以適應(yīng)的。因此，中國(guó)今后的外匯管理方針應(yīng)該是逐步推進(jìn)資本項(xiàng)目可兌換?？紤]到中國(guó)的國(guó)情和借鑒工業(yè)化國(guó)家和多數(shù)新興市場(chǎng)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，中國(guó)開(kāi)放資本項(xiàng)目應(yīng)采取循序漸進(jìn)、先易后難的策略，大致應(yīng)當(dāng)按照以下的順序進(jìn)行：(1)在長(zhǎng)期資本流動(dòng)方面，可先放松直接投資的匯兌限制(包括外商來(lái)華投資和國(guó)內(nèi)企業(yè)的對(duì)外投資)，然后逐步放松對(duì)證券投資和銀行貸款的匯兌限制。其中股票交易的限制可以先行放寬，而帶有衍生產(chǎn)品性質(zhì)的交易應(yīng)當(dāng)最后解除限制。(2)在短期資本流動(dòng)方面，對(duì)貿(mào)易融資可以較早地解除限制，對(duì)于短期資本交易應(yīng)最后解除限制。(3)針對(duì)不同的交易主體(如自然人、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu))，考慮到自然人和企業(yè)的資本交易流量相對(duì)有限，可以先放松對(duì)他們的匯兌限制，最后解除對(duì)銀行、投資基金用于貸款和投資的匯兌限制。實(shí)現(xiàn)資本項(xiàng)目可兌換是中國(guó)融人世界經(jīng)濟(jì)的最重要標(biāo)志，為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，其他配套改革必須加緊進(jìn)行，如加快人民幣匯率機(jī)制建設(shè)，形成合理匯率；積極推進(jìn)人民幣利率市場(chǎng)化，發(fā)揮利率調(diào)節(jié)資本流動(dòng)的作用；增強(qiáng)中央銀行監(jiān)管和調(diào)控能力，維護(hù)中國(guó)金融穩(wěn)定和抑制資本流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；加快中國(guó)工農(nóng)業(yè)改革，保持良好的國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行氛圍等等。

2.推行比例結(jié)匯形式的意愿結(jié)匯制

中國(guó)目前實(shí)行的是較為嚴(yán)格的銀行結(jié)匯制，即絕大部分國(guó)內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯收人必須按官方匯價(jià)全部賣給國(guó)家；外商投資企業(yè)的經(jīng)常項(xiàng)目收匯則保留一定的限額不結(jié)匯。此種銀行結(jié)匯機(jī)制顯然不利于進(jìn)一步構(gòu)建寬松的外匯環(huán)境，不利于真實(shí)反映人民幣匯率水平和國(guó)內(nèi)外匯供求關(guān)系，不利于中國(guó)企業(yè)增強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，不利于中外合資企業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng)，也不利于調(diào)動(dòng)中、外企業(yè)創(chuàng)匯積極性。因此，中國(guó)今后進(jìn)一步構(gòu)建寬松外匯環(huán)境的重點(diǎn)應(yīng)該放在逐步實(shí)行意愿結(jié)匯制方面。目前中國(guó)可以選擇比例結(jié)匯的意愿結(jié)售匯制改革方式。其具體做法可以包括三個(gè)層次：第一層次國(guó)家可以根據(jù)不同時(shí)期宏觀政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要確定一個(gè)結(jié)匯比例。此比例可以依據(jù)外匯儲(chǔ)備量的增減進(jìn)行調(diào)節(jié)，結(jié)匯比例越低，則意愿結(jié)匯程度越高。第二層次，外匯銀行根據(jù)國(guó)家公布的結(jié)匯比列，對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)的每一筆貿(mào)易、非貿(mào)易外匯收入進(jìn)行按比列結(jié)匯。第三層次，批準(zhǔn)所有企業(yè)開(kāi)立現(xiàn)匯帳戶保留現(xiàn)匯，帳戶內(nèi)外匯可以用于進(jìn)口支付、臨時(shí)結(jié)匯、進(jìn)入外匯市場(chǎng)，或進(jìn)行外匯遠(yuǎn)期買(mǎi)賣、期權(quán)交易等規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)操作。中國(guó)取消銀行強(qiáng)制性結(jié)匯制，代之以比例結(jié)匯的意愿結(jié)匯制，可以降低中、外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，有利于進(jìn)一步調(diào)動(dòng)中、外企業(yè)創(chuàng)匯的積極性和平等競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)也可以把外匯資產(chǎn)的儲(chǔ)存和風(fēng)險(xiǎn)分散到千家萬(wàn)戶，而不是由中央銀行一家承擔(dān)，減緩中國(guó)外匯儲(chǔ)備的增長(zhǎng)速度，改善外匯的供求，促進(jìn)人民幣匯率形成機(jī)制的合理完善。當(dāng)然，今后隨著中國(guó)宏觀調(diào)控手段的不斷建立和完善，資本項(xiàng)目可兌換的逐步實(shí)現(xiàn)，結(jié)匯比例的不斷提高，中國(guó)結(jié)匯制度將會(huì)最終過(guò)渡到意愿結(jié)匯制的形式。

3.建立符合國(guó)際規(guī)范的外匯市場(chǎng)

中國(guó)外匯市場(chǎng)經(jīng)過(guò)近20年的改革和建設(shè)，到目前為止已初步形成統(tǒng)一的全國(guó)性的外匯市場(chǎng)，這是一個(gè)很大的進(jìn)步和發(fā)展。但客觀地看，目前中國(guó)外匯市場(chǎng)應(yīng)該說(shuō)還處于初級(jí)階段，與國(guó)際外匯市場(chǎng)相比，還存在較大差距，主要表現(xiàn)是：在交易性質(zhì)上，中國(guó)外匯市場(chǎng)還只是一個(gè)與現(xiàn)行外貿(mào)外匯體制相適應(yīng)的本外幣頭寸轉(zhuǎn)換的市場(chǎng)，并非具有現(xiàn)代市場(chǎng)形態(tài)的金融性外匯市場(chǎng)；從市場(chǎng)公平上看，現(xiàn)行外匯市場(chǎng)是一個(gè)不完全競(jìng)爭(zhēng)的、供求關(guān)系扭曲的市場(chǎng)(這主要是指強(qiáng)制性的銀行結(jié)匯制)；從交易內(nèi)容和品種上看，單一偏少。目前主要是人民幣對(duì)美元、港元、日元的即期交易，缺乏遠(yuǎn)期外匯交易、外匯期貨交易等其他交易品種；從市場(chǎng)形式上看，只是交易所形成的有形市場(chǎng)，而非現(xiàn)代無(wú)形市場(chǎng)形態(tài)；從對(duì)外交流上看，與國(guó)際外?亡市場(chǎng)基本隔離。由于現(xiàn)階段中國(guó)外匯市場(chǎng)存在上述種種不足，結(jié)果導(dǎo)致許多負(fù)面問(wèn)題，如難于形成合理、均衡的人民幣匯率，中央銀行經(jīng)常被動(dòng)人市干預(yù)、敞口收購(gòu)溢出外匯，不利于提高中、外企業(yè)創(chuàng)匯積極性等等。

4.擴(kuò)大中國(guó)金融業(yè)的開(kāi)放程度

中國(guó)加入WTO，意味著中國(guó)金融開(kāi)放將呈現(xiàn)全方位態(tài)勢(shì)。按照中國(guó)與WTO成員國(guó)達(dá)成的協(xié)議，在今后的5年內(nèi)，中國(guó)將向外國(guó)金融業(yè)開(kāi)放銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)。在銀行業(yè)方面，協(xié)議明確規(guī)定，“5年內(nèi)允許外資銀行全面開(kāi)辦人民幣業(yè)務(wù)，同時(shí)取消地區(qū)和客戶限制。”因此，從外匯管理角度考慮，目前必須加快研究開(kāi)放銀行業(yè)的問(wèn)題。這主是做好三方面的工作：一是放寬外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入的條件，并簡(jiǎn)化審批手續(xù)。目前《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》第二章規(guī)定：外國(guó)銀行在中國(guó)申辦外資銀行或分行，須在提交設(shè)立申請(qǐng)前一年末總資產(chǎn)不得少于200億美元和100億美元，在華最低注冊(cè)資本要為2億元人民幣等值的自由兌換貨幣；另外申請(qǐng)手續(xù)繁瑣、批復(fù)時(shí)間較長(zhǎng)，這些都一定程度上影響了外國(guó)銀行來(lái)華申辦銀行的積極性。為了保證中國(guó)引進(jìn)外資銀行工作的正常進(jìn)行，中國(guó)應(yīng)適當(dāng)降低外國(guó)銀行的資產(chǎn)要求，并簡(jiǎn)化申辦手續(xù)，限期內(nèi)批復(fù)。二是盡快向外資銀行開(kāi)放人民幣業(yè)務(wù)和服務(wù)對(duì)象。2001年11月13日，中國(guó)宣布在今后4年內(nèi)分5批向上海、深圳等20個(gè)城市的外資銀行開(kāi)放人民幣業(yè)務(wù)，5年后全部放開(kāi)。在服務(wù)對(duì)象上，從2002年1月1日起，允許經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行為中資企業(yè)提供人民幣業(yè)務(wù)，5年后允許其提供零售業(yè)務(wù)。

5.進(jìn)一步完善國(guó)際收支申報(bào)體系

目前中國(guó)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了國(guó)際收支數(shù)據(jù)采集處理的電子化和全國(guó)范圍內(nèi)的聯(lián)網(wǎng)，國(guó)際收支數(shù)據(jù)正在發(fā)揮對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)決策的基礎(chǔ)信息作用。展望未來(lái)，國(guó)際收支體系必將隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步市場(chǎng)化和加入WTO而發(fā)揮更大的作用。進(jìn)一步將國(guó)際收支申報(bào)體系與銀行和交易主體的交易過(guò)程有機(jī)結(jié)合在一起是國(guó)際收支申報(bào)體系未來(lái)發(fā)展的主要方向。未來(lái)的中國(guó)國(guó)際收支申報(bào)體系應(yīng)在以下幾個(gè)方面進(jìn)行深入改革：一是加強(qiáng)國(guó)際收支的分析預(yù)警功能，逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)際收支系統(tǒng)由以結(jié)售匯為主向以國(guó)際收支和結(jié)售匯相結(jié)合的模式過(guò)渡，進(jìn)一步提高和發(fā)揮其預(yù)警功能作用。二是實(shí)現(xiàn)國(guó)際收支與匯率合理水平的分析，努力探索將國(guó)際收支信息用來(lái)做模型分析以確定合理的匯率水平的新路子，促進(jìn)匯率理論與實(shí)踐的結(jié)合。三是實(shí)現(xiàn)國(guó)際收支與相關(guān)統(tǒng)計(jì)間的有機(jī)聯(lián)系，使各項(xiàng)外匯統(tǒng)計(jì)相互印證核對(duì)，確保經(jīng)濟(jì)信息的準(zhǔn)確無(wú)誤，提高中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)決策水平。四是實(shí)現(xiàn)國(guó)際收支信息的規(guī)范披露。國(guó)際上已對(duì)信息披露制定了一套完整的標(biāo)準(zhǔn)，中國(guó)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，逐步規(guī)范信息披露，提高信息披露的頻率和質(zhì)量及客觀性，逐步適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和對(duì)外開(kāi)放對(duì)信息的要求，保證中國(guó)宏觀決策和微觀經(jīng)濟(jì)主體的決策有可靠的信息基礎(chǔ)。

篇3

浙江分局從銀行、企業(yè)、個(gè)人三個(gè)層面積極探索主體監(jiān)管工作，已初步建立起相應(yīng)的管理框架，主體監(jiān)管工作也初見(jiàn)成效，不僅使核查工作再上了一個(gè)臺(tái)階，人員隊(duì)伍也得到了鍛煉。但在實(shí)踐中也發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題。筆者認(rèn)為，除了人員素質(zhì)需要進(jìn)一步培養(yǎng)、指標(biāo)體系需要進(jìn)一步完善、監(jiān)測(cè)分析和事后核查能力需要進(jìn)一步提高外，推進(jìn)主體監(jiān)管工作還有三大問(wèn)題需要解決。一是缺少層級(jí)更高的制度支持和組織基礎(chǔ)，從上到下的管理架構(gòu)仍然是以業(yè)務(wù)條塊劃分，主體監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制難以實(shí)現(xiàn)。二是缺少符合主體監(jiān)管要求的高素質(zhì)監(jiān)管人員。外匯管理人員長(zhǎng)期習(xí)慣于“分而治之”的管理模式，綜合多方信息，有效發(fā)現(xiàn)異常的能力不足，特別是基層外匯管理人員的綜合素質(zhì)更存在較大欠缺。三是缺少系統(tǒng)技術(shù)支持。當(dāng)前，外匯局尚無(wú)一個(gè)完整的監(jiān)測(cè)分析系統(tǒng)能涵蓋監(jiān)管主體的全口徑數(shù)據(jù)，各個(gè)系統(tǒng)孤立地散布在整個(gè)外匯管理的不同部門(mén)，缺乏信息共享平臺(tái)，影響監(jiān)測(cè)分析效率。

針對(duì)上述問(wèn)題建議如下：探索組織架構(gòu)改革，建立主體監(jiān)管法規(guī)體系。一是要建立適應(yīng)主體監(jiān)管要求的組織架構(gòu)。建議國(guó)家外匯管理局從總局層面明確主體監(jiān)管牽頭部門(mén)、主體監(jiān)管職責(zé)及考核要求?？稍诓糠址志痔剿鞔蚱圃薪?jīng)常項(xiàng)目及資本項(xiàng)目的崗位職責(zé)劃分，試點(diǎn)事前登記、事中監(jiān)測(cè)、事后核查的崗位設(shè)置，實(shí)行綜合柜員制，探索通過(guò)組織配套來(lái)提升監(jiān)管效率。二是要建立適應(yīng)主體監(jiān)管要求的法規(guī)體系。希望國(guó)家外匯管理局能夠出臺(tái)主體監(jiān)管的制度設(shè)計(jì)和組織管理框架，從主體監(jiān)管角度清理現(xiàn)行外匯管理法規(guī)，修訂、完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)控制度，在更大范圍內(nèi)和更高層級(jí)上推動(dòng)主體監(jiān)管工作的提升。加快職能調(diào)整和人員素質(zhì)建設(shè)，提高主體監(jiān)管工作能力。為適應(yīng)主體監(jiān)管工作對(duì)綜合性監(jiān)管人才的需求，必須要加快職能調(diào)整和人員素質(zhì)建設(shè)。建議由國(guó)家外匯管理局匯集各地主體監(jiān)管工作實(shí)踐，以轉(zhuǎn)發(fā)案例的方式實(shí)現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)共享，并適時(shí)組織分局開(kāi)展主體監(jiān)管工作的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

在培訓(xùn)中需要注意以下兩方面：

一是要確實(shí)轉(zhuǎn)變外匯管理理念，加快基層外匯管理人員從柜面業(yè)務(wù)向事后監(jiān)測(cè)職能的轉(zhuǎn)變，擺脫行為管理的慣性思維；

二是要提高內(nèi)部培訓(xùn)的針對(duì)性，要全面消除資本項(xiàng)目和經(jīng)常項(xiàng)目業(yè)務(wù)隔離，開(kāi)展跨部門(mén)、跨業(yè)務(wù)的交叉培訓(xùn)，融合業(yè)務(wù)部門(mén)監(jiān)管和外匯檢查工作，不斷提高外匯管理人員的綜合監(jiān)管能力。加快整合現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)，構(gòu)建主體監(jiān)管信息平臺(tái)。建立適應(yīng)主體監(jiān)管工作要求的信息統(tǒng)計(jì)和分析平臺(tái)，是實(shí)施主體監(jiān)管工作的重要基礎(chǔ)，也是提升主體監(jiān)管質(zhì)量的保障。對(duì)此，一是建議總局加快系統(tǒng)整合和完善數(shù)據(jù)采集工作，開(kāi)發(fā)一站式信息監(jiān)管平臺(tái)，對(duì)涉外主體開(kāi)展經(jīng)常、資本、國(guó)際收支全口徑監(jiān)管，使基層外匯局擁有監(jiān)測(cè)分析的武器和彈藥；二是系統(tǒng)內(nèi)加強(qiáng)數(shù)據(jù)以及監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的共享，提高形勢(shì)分析的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，使監(jiān)管者跟得上監(jiān)管對(duì)象外匯收支形式的變化，不斷提升監(jiān)管效率；

篇4

關(guān)鍵詞：務(wù)外包 外匯管理

2012年，在外需疲軟，商品貿(mào)易乏力背景下，中國(guó)政府將目光轉(zhuǎn)向了服務(wù)外包。商務(wù)部、發(fā)改委聯(lián)合印發(fā)《中國(guó)國(guó)際服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃綱要（2011-2015）》，對(duì)“十二五”期間服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)的發(fā)展目標(biāo)提出要求。支持與發(fā)展服務(wù)外包業(yè)，可以作為當(dāng)前調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、優(yōu)化對(duì)外貿(mào)易結(jié)構(gòu)的重要切入點(diǎn)。但現(xiàn)階段現(xiàn)行外匯管理政策一方面難以滿足服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需求，另一方面也難以對(duì)服務(wù)外包項(xiàng)下外匯收支實(shí)行有效監(jiān)管，改進(jìn)和完善服務(wù)外包外匯管理已勢(shì)在必行。

一、湖北服務(wù)外包業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)及外匯管理現(xiàn)狀

（一）發(fā)展特點(diǎn)

2012年1-12月，湖北省服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口額為57.6億美元，同比增加40.5%，其中，服務(wù)外包業(yè)務(wù)合同額同比增長(zhǎng)32.67%，主要特點(diǎn)為：一是離岸外包來(lái)源地發(fā)展迅速。截止2012年11月，我省承接離岸外包來(lái)源地達(dá)60個(gè)國(guó)家和地區(qū)，是去年同期的一倍多。越南、美國(guó)、香港執(zhí)行額列全省接包執(zhí)行目的地前三位；對(duì)西班牙、新加坡、巴西等地的執(zhí)行額同比增長(zhǎng)超過(guò)500%。二是市場(chǎng)主體發(fā)展迅速。2012年全年，湖北省新增服務(wù)外包企業(yè)88家，新增從業(yè)人員22249人。截止2012年11月，合同額超過(guò)1000萬(wàn)美元的企業(yè)16家，共計(jì)完成合同額約占全省總額的40%；全省執(zhí)行額超1000萬(wàn)美元的企業(yè)11家，共計(jì)完成執(zhí)行額占全省總額的45%。三是多項(xiàng)業(yè)務(wù)同步發(fā)展。2012年湖北省信息技術(shù)外包（ITO）能力不斷增強(qiáng)，離岸執(zhí)行額同比增長(zhǎng)47%，業(yè)務(wù)占比59%。技術(shù)型業(yè)務(wù)流程外包（BPO）離岸執(zhí)行額同比增長(zhǎng)33%，業(yè)務(wù)占比10%。知識(shí)流程外包（KPO）增長(zhǎng)迅速，離岸執(zhí)行額增長(zhǎng)51%。

（二）外匯管理現(xiàn)狀

目前對(duì)服務(wù)外包的外匯管理主要在匯兌環(huán)節(jié)。銀行對(duì)服務(wù)外包項(xiàng)下外匯收結(jié)匯和售付匯進(jìn)行真實(shí)性審核，并側(cè)重于售付匯的真實(shí)性審核。外匯局根據(jù)出口方式不同將 外包納入相關(guān)統(tǒng)計(jì)：一是通過(guò)海關(guān)出口的收匯，屬于貿(mào)易外匯管理范疇，企業(yè)需辦理出口收匯核查手續(xù)，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)納入一般貿(mào)易項(xiàng)下的貨物貿(mào)易。二是通過(guò)網(wǎng)上傳輸出口的收匯，屬于服務(wù)貿(mào)易外匯管理范疇，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)納入一般貿(mào)易項(xiàng)下的服務(wù)貿(mào)易。

二、存在的問(wèn)題

（一）外匯管理缺乏系統(tǒng)性指導(dǎo)意見(jiàn)

目前，外匯局沒(méi)有系統(tǒng)的政策來(lái)規(guī)范服務(wù)外包外匯管理行為，相關(guān)政策零散地存在于一些貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易的法規(guī)中，且缺乏實(shí)施細(xì)則，銀行、企業(yè)操作起來(lái)普遍存在困惑。許多涉及該領(lǐng)域的法規(guī)條款出臺(tái)部門(mén)較多、時(shí)間跨度較大、存廢變化較快，已與當(dāng)前服務(wù)外包發(fā)展現(xiàn)狀存在諸多不相適宜的地方，政策的執(zhí)行效力已大打折扣。如服務(wù)外包出口，對(duì)于以光盤(pán)為介質(zhì)，進(jìn)行形式報(bào)關(guān)的海關(guān)通關(guān)方式，容易出現(xiàn)三個(gè)問(wèn)題：一是光盤(pán)的價(jià)值不能反映軟件的內(nèi)在價(jià)值；二是僅憑軟件相關(guān)的出口協(xié)議、證書(shū)及其備案，銀行只能進(jìn)行形式審核，對(duì)交易背景的真實(shí)性和交易金額的準(zhǔn)確性難以把握。銀行對(duì)真實(shí)性審核比較難把握；三是大多數(shù)中小企業(yè)覺(jué)得海關(guān)報(bào)關(guān)、外匯局核查一系列流程方式比較繁瑣，采用了網(wǎng)上傳輸方式，他們不報(bào)關(guān)不繳稅，收匯時(shí)憑發(fā)票、合同直接結(jié)匯，甚至直接以個(gè)人名義結(jié)匯，有關(guān)部門(mén)難以對(duì)他們進(jìn)行有效的管理和統(tǒng)計(jì)。

（二）真實(shí)性審核的有效性有待加強(qiáng)

外包企業(yè)中有相當(dāng)一部分屬于外資全資子公司，該類企業(yè)可以通過(guò)與境外母公司的交易，對(duì)其利潤(rùn)大小、資金匯入形式等進(jìn)行控制。根據(jù)目前的外匯管理法規(guī)要求，外資全資子公司開(kāi)展服務(wù)外包業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)對(duì)其服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的購(gòu)匯支出進(jìn)行真實(shí)性審核，做到有據(jù)可查、有據(jù)可依；但該類業(yè)務(wù)項(xiàng)下的外匯收入尚無(wú)對(duì)應(yīng)的具體規(guī)定，銀行往往根據(jù)企業(yè)的申報(bào)就結(jié)匯入賬，使真實(shí)性審核較為松散，表現(xiàn)出明顯的不均衡性，服務(wù)外包易成為異常資金流入的潛在渠道。

（三）統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系無(wú)法反映專項(xiàng)數(shù)據(jù)

在目前監(jiān)管系統(tǒng)中，沒(méi)有專門(mén)針對(duì)服務(wù)外包設(shè)計(jì)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，而是與其他指標(biāo)合并統(tǒng)計(jì)，這是由于監(jiān)管系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)建立在國(guó)際收支編碼的基礎(chǔ)上，而國(guó)際收支編碼尚未對(duì)服務(wù)外包設(shè)立專項(xiàng)代碼，造成該部分缺乏專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，若將相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行合并又存在統(tǒng)計(jì)范圍擴(kuò)大的問(wèn)題。

三、政策建議

（一）完善服務(wù)外包政策

一是由外匯局牽頭，與海關(guān)、商務(wù)部等相關(guān)政府部門(mén)共同制定服務(wù)外包規(guī)定，解決目前缺乏專門(mén)規(guī)定的問(wèn)題。二是針對(duì)服務(wù)外包的具體情況，采取區(qū)別性的審核要求，保證真實(shí)性審核的有效性。如呼叫中心服務(wù)外包，結(jié)匯憑證應(yīng)包括相應(yīng)的合同、發(fā)票、業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)表等資料。對(duì)軟件出口采用網(wǎng)上傳輸方式的，銀行應(yīng)審核發(fā)票、主管部門(mén)核定的外包合同等。

（二）對(duì)大額服務(wù)外包外匯收支要求提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

由于服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)品的特殊性，非專業(yè)人士難以判斷合同交易金額的真實(shí)性。為降低風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于大額服務(wù)外包外匯收支可引入中介機(jī)構(gòu)，借助會(huì)計(jì)、審計(jì)和其他專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)大額服務(wù)外包合同以及計(jì)價(jià)、價(jià)格轉(zhuǎn)移等方面進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，由企業(yè)提交給審核部門(mén)。

（三）提高對(duì)服務(wù)外包的統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)水平

在外匯局系統(tǒng)中進(jìn)一步細(xì)化交易類別，列出二級(jí)交易目錄，如在“計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)”項(xiàng)下設(shè)立軟件出口等（ITO）子項(xiàng)目。在“其他商務(wù)服務(wù)”項(xiàng)下設(shè)立咨詢服務(wù)等（BPO）子項(xiàng)目。以避免不同部門(mén)間的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)相關(guān)口徑不一致，從而有利于企業(yè)申報(bào)服務(wù)外包數(shù)據(jù)后，不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)和監(jiān)管系統(tǒng)可共享數(shù)據(jù)，減輕二次統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)處理的壓力。

篇5

進(jìn)一步深化改革境外直接外匯管理，鞏固改革成效，需要剖析當(dāng)前我國(guó)境外直接投資外匯管理領(lǐng)域仍然存在不適應(yīng)的地方。主要表現(xiàn)為：

（一）法律保障體系不夠完善，立法層次偏低在立法方面，我國(guó)境外直接投資沒(méi)有制定統(tǒng)一完善的境外投資單行法，權(quán)威性較低。目前，用于規(guī)范和調(diào)整境外直接投資的主要以部門(mén)行政規(guī)章為主，如商務(wù)部的《境外投資管理辦法》、發(fā)改委的《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行管理辦法》和國(guó)家外匯管理局的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》，不同管理部門(mén)各取一塊，分別涉及審批、外匯等單方面管理，并且不同管理部門(mén)的行政規(guī)章無(wú)法相互補(bǔ)充和支持。在遇到一些緊急情況時(shí)，各部門(mén)往往會(huì)采用一些臨時(shí)性的政策措施，制成規(guī)范性文件。法律保障機(jī)制不健全，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)外投資的安全和利益最大化無(wú)法保證，與促進(jìn)企業(yè)“走出去”的要求存在較大差距。

（二）存在多頭行政管理體制，信息資源共享機(jī)制不健全境外直接投資行政審批呈現(xiàn)多頭管理?，F(xiàn)行體制下，我國(guó)境外直接投資主要由商務(wù)部、發(fā)改委、財(cái)政部、外匯管理局負(fù)責(zé)管理，各管一塊，各司其職，存在多頭行政管理。這種多頭分散的管理體制，增加了企業(yè)負(fù)擔(dān)，還容易造成管理資源浪費(fèi)和辦事效率低下等問(wèn)題。由于針對(duì)同一主體的不同業(yè)務(wù)內(nèi)容與環(huán)節(jié)的管理資源與數(shù)據(jù)信息分散在上述多個(gè)職能部門(mén)，各部門(mén)之間尚未建立完善的信息共享機(jī)制和數(shù)據(jù)交換機(jī)制。信息資源共享機(jī)制不健全，難以滿足當(dāng)前跨境資金流動(dòng)全口徑監(jiān)測(cè)的需要。

（三）統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系和主體監(jiān)管機(jī)制不完善統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)手段單一。境外投資企業(yè)在完成外匯登記和資金匯出后，國(guó)家外匯管理局對(duì)其唯一的監(jiān)測(cè)手段是每年一次的外匯年檢，年檢數(shù)據(jù)由企業(yè)自主申報(bào)，年檢數(shù)據(jù)較為簡(jiǎn)單不夠深入，其數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步驗(yàn)證，而且從年檢數(shù)據(jù)中難以挖掘境外投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)和權(quán)益具體情況，統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)和調(diào)控難度較大。

（四）個(gè)人境外投資管理空白隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和居民財(cái)富的日益增長(zhǎng)，以及境外資源、環(huán)境和投資回報(bào)等因素吸引，境內(nèi)個(gè)人進(jìn)行境外直接投資的意愿增強(qiáng)。但是，目前發(fā)改委、商務(wù)部等境外投資管理部門(mén)出臺(tái)的法規(guī)均為境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外投資設(shè)計(jì)，外匯管理部門(mén)制定的《個(gè)人外匯管理辦法》雖然為境內(nèi)個(gè)人境外直接投資預(yù)留了政策空間，但至今仍未出臺(tái)相應(yīng)的具體的實(shí)施辦法和操作規(guī)程。政策限制和制度空白使大量的境內(nèi)個(gè)人通過(guò)非正規(guī)渠道進(jìn)行海外投資。大量的境內(nèi)個(gè)人境外直接投資行為游離于外匯管理部門(mén)監(jiān)管視線之外，不僅使國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失真，無(wú)法監(jiān)測(cè)境內(nèi)個(gè)人非法財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移等跨境資本違規(guī)流動(dòng)規(guī)模，也使個(gè)人境外直接投資的合法權(quán)益無(wú)法保障。

二、境外直接投資管理國(guó)際比較

中國(guó)在境外直接投資方面起步較晚，在管理上積累經(jīng)驗(yàn)不足，因此有必要通過(guò)總結(jié)歸納其他國(guó)家在境外直接投資外匯管理方面的有益經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)未來(lái)改革的方向

（一）境外直接投資外匯管理國(guó)際比較1.美國(guó)：作為全球最大的資本輸出國(guó)，美國(guó)很早就取消了外匯和資本管制，只要對(duì)外投資符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，或?yàn)榘l(fā)展中國(guó)家提供援助，美國(guó)一般都允許和支持。在法律保障方面，美國(guó)基本上已構(gòu)建了完善的法律保障機(jī)制。尤其是二戰(zhàn)以來(lái)，在對(duì)外投資方面專門(mén)制定了《經(jīng)濟(jì)合作法》《對(duì)外援助法》《共同安全法》等有關(guān)法律，不斷加大對(duì)本國(guó)境外直接投資的安全和利益的保障。在行政審批權(quán)限上，美國(guó)實(shí)行各州政府管理。一方面美國(guó)能面對(duì)全球化的浪潮和新經(jīng)濟(jì)興起的不斷變化，來(lái)調(diào)整境外直接投資管理，保證和占領(lǐng)境外投資市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)和核心競(jìng)爭(zhēng)力，如1999年美國(guó)政府實(shí)施《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》，短時(shí)間內(nèi)促使美國(guó)跨國(guó)銀行在全球范圍內(nèi)通過(guò)兼并和境外直接投資手段成為世界排名前列的公司；另一方面通過(guò)建立海外投資企業(yè)資產(chǎn)申報(bào)制度，充分掌握企業(yè)運(yùn)行狀況。在個(gè)人境外投資方面，美國(guó)是鼓勵(lì)私人資本境外直接投資的。1948年，美國(guó)實(shí)施“馬歇爾計(jì)劃”時(shí)，就創(chuàng)立了海外投資保證制度，用來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)、促進(jìn)和保護(hù)私人境外直接投資的安全與利益。在1969年設(shè)立海外私人投資公司（OPIC），作為主管美國(guó)私人境外直接投資保證和保險(xiǎn)的專門(mén)機(jī)構(gòu)，幫助美國(guó)個(gè)人企業(yè)及個(gè)人擴(kuò)大在發(fā)展中國(guó)家和新興市場(chǎng)國(guó)家投資。2.日本：日本的境外直接投資資本管制政策經(jīng)歷了“由緊到松”的重大調(diào)整，實(shí)行分類監(jiān)管模式。在法律保障方面，日本政府始終堅(jiān)持把支持企業(yè)走出去作為國(guó)家戰(zhàn)略方針，先后制定和修訂《外匯法》《外資法》和《境外投資信用保證制度》等法律，利用外匯儲(chǔ)備通過(guò)購(gòu)買(mǎi)海外戰(zhàn)略資源和海外企業(yè)股權(quán)等形式，使日本成為僅次于美國(guó)的世界第二大海外投資大國(guó)，達(dá)到消化巨額外匯儲(chǔ)備和“資源立國(guó)”的雙重戰(zhàn)略目標(biāo)。在行政審批方面，日本對(duì)境外直接投資不再采用海外投資審批制度，實(shí)行海外投資自由化制度和資本交易項(xiàng)目備案制度，實(shí)行“一個(gè)窗口、分工處理”的模式，一類政策一個(gè)部門(mén)主管，不搞重復(fù)管理和審查。資本出境管理政策由財(cái)務(wù)省主管，“外向型”對(duì)外經(jīng)濟(jì)政策由主管工商貿(mào)易政策的經(jīng)產(chǎn)省管理。財(cái)務(wù)省受理對(duì)外投資者相關(guān)備案文件后，轉(zhuǎn)交經(jīng)產(chǎn)省做出對(duì)該事項(xiàng)的備案意見(jiàn)，最終由財(cái)務(wù)省做出決定。在危機(jī)管理方面，日本政府建立了嚴(yán)格的特許、事先備案和事后報(bào)告制度，并實(shí)施“海外事業(yè)活動(dòng)基本調(diào)查”，為掌握日本企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)狀、為對(duì)外直接投資政策的制定、調(diào)整提供依據(jù)。在個(gè)人境外投資方面，日本政府在1998年日本國(guó)內(nèi)的外匯兌換和交易完全放開(kāi)后，個(gè)人境外投資基本放開(kāi)，不受管制。3.印度：在法律保障方面，印度是金磚國(guó)家中最早以法律形式來(lái)建立投資保障機(jī)制的。20世紀(jì)80年代初，印度先后制訂和頒布了《對(duì)外直接投資法》《國(guó)際投資法》《海外投資保護(hù)法》等，以法律形式來(lái)保障本國(guó)的對(duì)外投資。在行政審批方面，印度政府不斷放寬境外直接投資限制，推動(dòng)企業(yè)積極參與海外投資。1978年，設(shè)立海外合資企業(yè)委員會(huì)，由商業(yè)部、外交部、財(cái)政部、工業(yè)部、技術(shù)發(fā)展總局和公司事務(wù)部等機(jī)構(gòu)派員組成，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)、管理和審查一切有關(guān)境外投資的事宜。在危機(jī)管理方面，印度政府專門(mén)設(shè)立經(jīng)濟(jì)司，隸屬外交部，來(lái)全面負(fù)責(zé)監(jiān)管境外投資企業(yè)。在個(gè)人境外投資方面，由于印度私人企業(yè)較為活躍和發(fā)達(dá)，印度政府對(duì)于個(gè)人境外投資管制方面也比中國(guó)較為寬松，例如允許個(gè)人匯出不超過(guò)100萬(wàn)美元在國(guó)外購(gòu)買(mǎi)房地產(chǎn)、允許個(gè)人在海外承認(rèn)的交易所上市等。

（二）啟示綜合比較上述幾國(guó)境外直接投資管理的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，以下幾點(diǎn)值得借鑒：一是國(guó)家都非常重視立法的作用。企業(yè)對(duì)外投資活動(dòng)有法可依，減少企業(yè)面臨的不確定因素，保障企業(yè)境外直接投資安全和利益。二是發(fā)達(dá)國(guó)家都設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一的對(duì)外投資管理機(jī)構(gòu)，如美國(guó)對(duì)外投資由各州政府負(fù)責(zé)管理、日本實(shí)行“一個(gè)窗口、分工處理”的分類監(jiān)管模式。這種行政管理資源高度整合的管理模式值得我國(guó)借鑒。三是在對(duì)境外直接投資監(jiān)管上都采取了適合自己國(guó)情的監(jiān)管模式，比如美國(guó)設(shè)立海外投資企業(yè)資產(chǎn)申報(bào)制度，日本實(shí)施“海外事業(yè)活動(dòng)基本調(diào)查”，印度設(shè)立專門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)管。四是越發(fā)達(dá)的國(guó)家對(duì)個(gè)人境外投資管理就越寬松。例如美國(guó)個(gè)人境外投資管理放開(kāi)程度大于日本，日本個(gè)人境外投資管理放開(kāi)程度又高于印度。

三、完善境外直接投資外匯管理的政策建議

（一）制定《海外投資法》，完善境外直接投資法律保障體系對(duì)我國(guó)現(xiàn)行境外直接投資行政法規(guī)認(rèn)真梳理，實(shí)現(xiàn)頂層設(shè)計(jì)，提高法律保護(hù)層次，制定出臺(tái)適用于所有投資主體、投資區(qū)域、投資性質(zhì)的《海外投資法》作為境外直接投資基本法，從宏觀上把握境外直接投資法律規(guī)范，內(nèi)容涉及鼓勵(lì)促進(jìn)、審批管理、宏觀調(diào)控、監(jiān)測(cè)預(yù)警、政府服務(wù)保障等多個(gè)方面。在《海外投資法》的基礎(chǔ)上，涉及各管理部門(mén)具體分工的，可由國(guó)家外匯管理局、商務(wù)部、發(fā)改委等部門(mén)在境外直接投資審批和行政服務(wù)等方面制定相應(yīng)的制度性和規(guī)范性文件，從而形成系統(tǒng)化的、邏輯化的、體系化的完整的境外直接投資法律保障體系。

（二）完善部門(mén)分工管理和信息共享機(jī)制，整合管理資源一是將境外直接投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和開(kāi)辦核準(zhǔn)業(yè)務(wù)合并，歸口一個(gè)部門(mén)管理，形成主管部門(mén)負(fù)責(zé)事前審批備案，外匯局負(fù)責(zé)事中監(jiān)測(cè)、事后核查的管理體制。這樣既提高了境外直接投資便利性，避免了投資主體在多個(gè)部門(mén)奔波，節(jié)省時(shí)間成本和人力成本，又使境外直接投資管理框架變得清晰明朗。二是按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)決策、誰(shuí)收益、誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則，逐步放松境外投資管制，逐漸向自動(dòng)許可制或登記備案制過(guò)渡，對(duì)符合條件的海外投資免除政府事先批準(zhǔn)，落實(shí)企業(yè)投資自，實(shí)現(xiàn)跨境資金流動(dòng)均衡管理的目標(biāo)。三是搭建跨部門(mén)的境外投資管理信息共享平臺(tái)。開(kāi)發(fā)境外直接投資管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)商務(wù)部、發(fā)改委、外匯局、稅務(wù)部、海關(guān)等多個(gè)部門(mén)境外直接投資審批備案、登記、資金匯兌、納稅、非貨幣出資等多項(xiàng)信息的共享，為國(guó)家宏觀調(diào)控和構(gòu)建完善的境外直接投資政策支持體系提供信息支撐，防止信息不對(duì)稱造成的監(jiān)管缺失。

（三）完善統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)體系和主體監(jiān)管框架一是建立完善的境外直接投資事中、事后主體監(jiān)管框架。進(jìn)一步規(guī)范境外直接投資資金匯兌管理，嚴(yán)格執(zhí)行境外直接投資資金匯往投資所在國(guó)的規(guī)定，加強(qiáng)同一主體經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)監(jiān)測(cè)，防止不同性質(zhì)的交易行為違規(guī)滲透的漏洞。二是完善境外投資年檢制度，建立境外投資企業(yè)增減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算等涉及資本變動(dòng)，境外再投資、對(duì)外擔(dān)保等重大事項(xiàng)的全口徑監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，充分掌握境外投資企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)和收益的真實(shí)狀況，強(qiáng)化管理。三是建立境外投資活動(dòng)調(diào)查制度。根據(jù)企業(yè)投資總額、注冊(cè)資本和實(shí)際匯出資金、行業(yè)屬性確立境外投資重點(diǎn)企業(yè)名錄，對(duì)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資收益、境外再投資、跨境資金流動(dòng)和結(jié)售匯狀況定期實(shí)施專項(xiàng)或抽樣調(diào)查，全面了解境外投資資金真實(shí)流向，為國(guó)家宏觀調(diào)控和境外投資政策調(diào)整提供參考。

篇6

受托方：******會(huì)計(jì)師事務(wù)所

聯(lián)系人：

聯(lián)系人：

電話：

電話：0512-

本協(xié)議確認(rèn)(以下簡(jiǎn)稱委托方)委托******會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱受托方)辦理委托方2019年外商投資企業(yè)網(wǎng)上聯(lián)合年檢(外匯部分)數(shù)據(jù)代報(bào)事宜(以下簡(jiǎn)稱“代報(bào)外匯年檢數(shù)據(jù)”)?，F(xiàn)將雙方的責(zé)任及有關(guān)事項(xiàng)約定如下：

一、雙方的責(zé)任

1、委托方應(yīng)對(duì)外匯年檢信息(外匯年檢收支情況表審核報(bào)告的審核意見(jiàn)除外)的真實(shí)性、完整性和按時(shí)提交電子數(shù)據(jù)等負(fù)責(zé)。

2、受托方應(yīng)當(dāng)根據(jù)本協(xié)議，在收到本協(xié)議第四條約定的服務(wù)費(fèi)后，及時(shí)、準(zhǔn)確地向外匯局填報(bào)并提交相關(guān)電子數(shù)據(jù)，并保證所提交的電子數(shù)據(jù)與填報(bào)所依據(jù)的委托方提供的紙質(zhì)材料對(duì)應(yīng)的內(nèi)容一致。

二、雙方的權(quán)力和義務(wù)

1、在受托方按本協(xié)議開(kāi)展前，委托方應(yīng)委托有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理相關(guān)的鑒證業(yè)務(wù)，取得2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、外匯收支情況表審核報(bào)告。

2、委托方應(yīng)及時(shí)向受托方支付服務(wù)費(fèi)。

3、受托方應(yīng)對(duì)執(zhí)行本協(xié)議過(guò)程中知悉的委托方的商業(yè)秘密保密。

4、對(duì)在外匯年檢過(guò)程中出現(xiàn)的因委托方在外匯局外商投資企業(yè)直接投資系統(tǒng)中的最新?tīng)顩r表相關(guān)信息與最新的批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照不一致或其他事項(xiàng)不能通過(guò)常規(guī)年檢的，由委托方自行進(jìn)行協(xié)調(diào)處理(如辦理外匯變更登記等)，待協(xié)調(diào)正常后由受托方繼續(xù)外匯年檢數(shù)據(jù)代報(bào)工作。

5、雙方在執(zhí)行本協(xié)議過(guò)程中，不得違反，也不得要求、授意對(duì)方違反國(guó)家外匯管理局關(guān)于外匯管理的相關(guān)規(guī)定。

三、執(zhí)行期限

自2019年4月11日至2019年6月30日止。

四、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及方式

代報(bào)外匯年檢數(shù)據(jù)服務(wù)費(fèi)為人民幣****(大寫(xiě))元(￥****元)，于簽訂本協(xié)議之日起5個(gè)工作日內(nèi)由委托方一次性支付給受托方。

篇7

績(jī)效審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位管理的經(jīng)濟(jì)性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性(Effectiveness)進(jìn)行綜合考核和評(píng)價(jià)的審計(jì)方法?？?jī)效審計(jì)的重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)體制、制度性缺陷和重大管理漏洞，督促各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作更加順暢高效，促進(jìn)資金得到安全有序的使用。目前，美國(guó)和英國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家大都采用績(jī)效審計(jì)，并逐漸成為世界其他國(guó)家審計(jì)工作的發(fā)展方向。本文擬結(jié)合外匯管理工作特點(diǎn)對(duì)外匯管理績(jī)效審計(jì)指標(biāo)體系問(wèn)題作一探析。

一、外匯管理開(kāi)展績(jī)效審計(jì)的必要性

（一）開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是外匯管理部門(mén)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的需要

開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是對(duì)外匯管理部門(mén)工作的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行評(píng)價(jià)，從完善體制和規(guī)范管理的角度剖析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，促進(jìn)外匯管理部門(mén)完善制度建設(shè)，進(jìn)而提高外匯管理和服務(wù)水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)和諧發(fā)展。

（二）開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是外匯管理部門(mén)高效履職的需要

外匯管理部門(mén)承擔(dān)著制定和執(zhí)行外匯管理政策、優(yōu)化外匯環(huán)境、提供外匯服務(wù)的重要職能，其行使職能的有效性取決于管理行為的科學(xué)性和效率。開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是從績(jī)效角度分析外匯管理部門(mén)管理和服務(wù)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，有利于督促其高效履職，確保資源充分利用。

（三）開(kāi)展績(jī)效審計(jì)是外匯管理部門(mén)完善內(nèi)部管理的需要

隨著外匯管理部門(mén)內(nèi)部管理工作的加強(qiáng)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能、作用和重點(diǎn)提出了更高要求，績(jī)效審計(jì)順應(yīng)趨勢(shì)，對(duì)管理和服務(wù)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性做出評(píng)估更能滿足外匯管理部門(mén)對(duì)內(nèi)部管理的要求。

二、外匯管理績(jī)效審計(jì)指標(biāo)體系

（一）外匯管理績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容

1、綜合管理的科學(xué)性

主要包括是否按照國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和上級(jí)局要求制定工作計(jì)劃和工作措施；是否及時(shí)召開(kāi)了年度工作會(huì)議；是否及時(shí)承辦上級(jí)局來(lái)文；是否按照上級(jí)局要求，根據(jù)外匯政策變化情況制定具體的貫徹落實(shí)措施；是否及時(shí)上報(bào)轄區(qū)內(nèi)發(fā)生的重大事項(xiàng)；是否開(kāi)拓創(chuàng)新，擴(kuò)大業(yè)務(wù)工作成果；是否采取積極措施提升服務(wù)水平，據(jù)以判斷審計(jì)對(duì)象基本績(jī)效狀況。

2、履行職責(zé)的效率和效果

一是參照上級(jí)局的年度考核意見(jiàn)、工作計(jì)劃和工作總結(jié)，判斷國(guó)際收支申報(bào)是否達(dá)標(biāo)、經(jīng)常項(xiàng)下貿(mào)易是否落實(shí)便利化、資本流動(dòng)是否做到均衡管理、外匯政策宣傳是否充分等。二是參考外匯管理部門(mén)在上級(jí)局的專業(yè)考評(píng)名次和業(yè)務(wù)比賽名次等，判斷外匯管理部門(mén)的工作業(yè)績(jī)。三是調(diào)查了解商務(wù)、海關(guān)和外匯指定銀行等機(jī)構(gòu)對(duì)外匯管理部門(mén)的滿意度，判斷外匯管理部門(mén)能否最大限度地服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，得出外匯管理部門(mén)提供金融服務(wù)的總體評(píng)價(jià)。

3、內(nèi)部控制的有效性

一是外匯部門(mén)內(nèi)部控制環(huán)境。是否建立健全了工作制度、崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程等制度；內(nèi)控制度是否與上級(jí)局要求相悖；是否開(kāi)展對(duì)下級(jí)局的內(nèi)控檢查。二是業(yè)務(wù)系統(tǒng)是否按照不同級(jí)別的管理層次分級(jí)授權(quán)；印章保管、使用、交接是否合規(guī)；審核業(yè)務(wù)的留存材料是否齊全；罰沒(méi)款是否按規(guī)定全額繳庫(kù)；業(yè)務(wù)系統(tǒng)的安裝、升級(jí)、病毒防護(hù)等維護(hù)是否及時(shí)合規(guī)；檔案管理是否規(guī)范。三是是否制定應(yīng)急預(yù)案并定期開(kāi)展演練，是否根據(jù)情況變化或業(yè)務(wù)發(fā)展及時(shí)調(diào)整應(yīng)急預(yù)案。

4、資源利用的經(jīng)濟(jì)性

一是資金財(cái)產(chǎn)使用是否合規(guī)節(jié)約。包括專業(yè)經(jīng)費(fèi)的支出是否符合規(guī)定，有無(wú)挪作他用的現(xiàn)象。二是人員配置是否合理。人員配備是否能滿足崗位分工和業(yè)務(wù)量的需求。

（二）績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)

外匯管理績(jī)效審計(jì)離不開(kāi)設(shè)置科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)。目前外匯管理績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)還沒(méi)有可參考的模式，審計(jì)人員可以參照國(guó)際通用的績(jī)效審計(jì)3E標(biāo)準(zhǔn)，參考平衡記分卡指標(biāo)評(píng)價(jià)方法確定評(píng)價(jià)指標(biāo)。

評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)該涵蓋被審計(jì)單位或部門(mén)各項(xiàng)工作的方方面面，采取問(wèn)題分析法，從單位或部門(mén)職責(zé)目標(biāo)開(kāi)始分析，自上向下逐層分解，一直分解到可以直接實(shí)施評(píng)價(jià)的指標(biāo)為止。具體可以劃分為一級(jí)指標(biāo)、二級(jí)指標(biāo)……N 級(jí)指標(biāo)。

一級(jí)指標(biāo)是反映被審計(jì)單位或部門(mén)整體狀況的綜合指標(biāo)，包括綜合管理指標(biāo)、工作質(zhì)量指標(biāo)、內(nèi)部控制指標(biāo)、資源利用指標(biāo)等。

二級(jí)指標(biāo)是對(duì)一級(jí)指標(biāo)的細(xì)化分類指標(biāo)，如：綜合管理指標(biāo)可以劃分為工作目標(biāo)和計(jì)劃完成率、創(chuàng)新工作占比等；工作質(zhì)量指標(biāo)可以劃分為考核名次、差額變動(dòng)、貿(mào)易偏離度、國(guó)際收支申報(bào)準(zhǔn)確率、結(jié)案率、調(diào)研成果采用率、社會(huì)公眾滿意度、培訓(xùn)宣傳人次等；內(nèi)部控制指標(biāo)可以劃分為內(nèi)控檢查頻率、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)情況等；資源利用指標(biāo)可以劃分為人力資源結(jié)構(gòu)、有效工時(shí)、人均完成工作量、公用經(jīng)費(fèi)支出比率等。

三級(jí)指標(biāo)是對(duì)二級(jí)指標(biāo)的再細(xì)化，如：二級(jí)指標(biāo)中的工作目標(biāo)計(jì)劃還可以細(xì)化為全局工作計(jì)劃、部門(mén)工作計(jì)劃等；社會(huì)公眾滿意度細(xì)化為地方政府滿意度、金融機(jī)構(gòu)滿意度和企業(yè)及個(gè)人滿意度等。

三、外匯管理績(jī)效審計(jì)的結(jié)果

篇8

關(guān)鍵詞：銀行外匯管理改革 大數(shù)據(jù) 外匯監(jiān)管

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代下銀行外匯業(yè)務(wù)的主要經(jīng)營(yíng)特征

第一，外匯業(yè)務(wù)處理集中化。在1999年的時(shí)候，最先推行數(shù)據(jù)大集中的是招商銀行，由此而引發(fā)了我國(guó)各大銀行紛紛進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代。2006年，工商銀行自發(fā)建成并發(fā)展了國(guó)際結(jié)算單證中心，推行國(guó)際結(jié)算單證業(yè)務(wù)以及全境內(nèi)外貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的后臺(tái)處理機(jī)構(gòu)與集中審查中心。2年后，光大銀行自身的國(guó)際業(yè)務(wù)系統(tǒng)向客戶實(shí)施了結(jié)算產(chǎn)品、貿(mào)易融資集約化經(jīng)營(yíng)與集中管理的措施。隨后招商銀行、農(nóng)業(yè)銀行等各大銀行先后都紛紛投資進(jìn)行研發(fā)自身的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)。到了2012年，多加銀行都構(gòu)建成屬于自身的外匯業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。當(dāng)前，我國(guó)已經(jīng)有超過(guò)10家全國(guó)股份制商業(yè)銀行與超過(guò)4家國(guó)有商業(yè)銀行與部分城市商業(yè)銀行均順利過(guò)渡到數(shù)據(jù)大集中的時(shí)代中。而農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行及政策性銀行等各大金融機(jī)構(gòu)也紛紛實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)大集中。

第二，外匯業(yè)務(wù)管理模式規(guī)范化。一旦銀行外匯業(yè)務(wù)處理方式變得更加系統(tǒng)化、集中化與規(guī)范化之后，就可以將原本必須手工記錄的工作采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)科技替代，從而在很大程度上減輕了各銀行分支行業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的處理壓力。銀行外匯業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)審批與管理操作實(shí)現(xiàn)了集中化、規(guī)范化、程序化的目標(biāo)。不僅如此，很多的銀行都十分高效地融合了核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)及單證業(yè)務(wù)系統(tǒng)，從而使得單證業(yè)務(wù)的受理與處理方式更加靈活便捷。此時(shí)業(yè)務(wù)經(jīng)辦網(wǎng)點(diǎn)的主要工作就是對(duì)材料的真實(shí)性進(jìn)行全面核實(shí)，并由總行進(jìn)行集中統(tǒng)一地管理、授權(quán)及進(jìn)行單證審查風(fēng)險(xiǎn)掌控。

第三，監(jiān)管數(shù)據(jù)報(bào)送接口化。當(dāng)各大銀行的外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)大集中之后，多數(shù)的銀行都對(duì)業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)報(bào)送方式展開(kāi)積極的整改，通過(guò)接口方式將數(shù)據(jù)傳輸給外匯局。一方面，這能夠在很大程度上補(bǔ)充了外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)表，并且從業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)著手對(duì)外匯監(jiān)管數(shù)據(jù)信息進(jìn)行采集。不僅如此，還可以進(jìn)一步了解銀行數(shù)據(jù)報(bào)送接口程序，這就能夠直接利用外匯業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行相關(guān)專用字段的查詢與讀取，再依據(jù)外匯局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)生成數(shù)據(jù)接口文件，通過(guò)MTS消息傳輸系統(tǒng)對(duì)外匯局傳遞一部分可以利用的信息數(shù)據(jù)?，F(xiàn)階段，銀行利用接口進(jìn)行報(bào)送的外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)包括結(jié)售匯信息、外匯賬戶數(shù)據(jù)、國(guó)際收支申報(bào)信息及銀行本身的資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)銀行外匯監(jiān)管產(chǎn)生的各方面影響

第一，外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)化采集得到實(shí)現(xiàn)。隨著我國(guó)信息科技水平的不斷提高，我國(guó)紛紛成立了很多個(gè)銀行外匯管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)，其主要的業(yè)務(wù)范圍包括外匯賬戶監(jiān)測(cè)、銀行結(jié)售匯、直接投資、出口貿(mào)易、外債管理及國(guó)際收支申報(bào)等各方面外匯業(yè)務(wù)，銀行端手工錄入依然是最主要的工作方式，依據(jù)業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行銀行數(shù)據(jù)采集。在當(dāng)前銀行數(shù)據(jù)的集中趨勢(shì)下，我國(guó)外匯局對(duì)境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)及境內(nèi)銀行發(fā)生的部分代客業(yè)務(wù)、銀行自身業(yè)務(wù)、賬戶數(shù)據(jù)、結(jié)售匯、收支交易等采集需求，從而構(gòu)建出綜合全面的外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集平臺(tái)，這個(gè)平臺(tái)主要面向銀行開(kāi)放，從而實(shí)現(xiàn)了和各大銀行大數(shù)據(jù)之間的完美對(duì)接，并且在2013年初時(shí)在工商銀行率先進(jìn)行數(shù)據(jù)報(bào)送。

第二，外匯管理信息系統(tǒng)得到科學(xué)而全面的整合?！敖涌诜绞健彼杉耐鈪R業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)具有標(biāo)準(zhǔn)一致的特點(diǎn)，因此這使得外匯局對(duì)信息系統(tǒng)管理方面實(shí)現(xiàn)了全面的整合。隨著信息時(shí)代的到來(lái)及深入發(fā)展，多數(shù)的外匯局新建應(yīng)用系統(tǒng)后，都從區(qū)域集中過(guò)渡到數(shù)據(jù)大集中環(huán)境中，這使得我國(guó)外匯管理模式在很大程度上實(shí)現(xiàn)了變革與創(chuàng)新。例如，2012年8月，我國(guó)在全國(guó)范圍內(nèi)推行貨物貿(mào)易外匯管理體制改革，外匯局將出口收入存放境外管理輔助軟件、中國(guó)電子口岸-出口收匯系統(tǒng)、貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)、貿(mào)易進(jìn)口付匯監(jiān)管系統(tǒng)及貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)等經(jīng)過(guò)一系列整改與變革，從而構(gòu)建出貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。這一舉措為銀行提供了進(jìn)/出口可付/收匯額度查詢及“企業(yè)名錄”查詢等多方面功能，以及提供了采集銀行手工錄入的企業(yè)幣種、付匯及實(shí)際結(jié)匯等多方面的信息。

第三，推動(dòng)外匯現(xiàn)場(chǎng)檢查信息化與電子化。當(dāng)前銀行大數(shù)據(jù)背景下，由于此時(shí)的銀行在外匯業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)處理方面十分集中化，從而導(dǎo)致傳統(tǒng)的紙質(zhì)憑證、臺(tái)賬等外匯檢查方式逐漸不能適應(yīng)信息化時(shí)代中的銀行數(shù)據(jù)大集中發(fā)展潮流。同時(shí)，在進(jìn)行外匯現(xiàn)場(chǎng)檢查的時(shí)候，還能夠從銀行的數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)外匯業(yè)務(wù)相關(guān)信息進(jìn)行查詢，從而能夠清楚地核查銀行的每一筆業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)與報(bào)送報(bào)表的準(zhǔn)確性、可靠性。這種全新的方法在當(dāng)前已經(jīng)成為外匯局開(kāi)展融資性對(duì)外擔(dān)保指標(biāo)是否規(guī)范、銀行短期外債檢查、結(jié)售匯綜合頭寸等檢查時(shí)必不可少的處理手段。例如，在結(jié)售匯綜合頭寸指標(biāo)合規(guī)性檢查方面，可以通過(guò)銀行大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中的記錄查詢，從而獲取銀行辦理過(guò)的具體的結(jié)售匯業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)，再借助電子工具采取相應(yīng)的處理措施，最終大大提高了銀行報(bào)送報(bào)表的準(zhǔn)確性、真實(shí)性檢查的檢查工作質(zhì)量。

三、當(dāng)前銀行外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管存在的問(wèn)題分析

第一，銀行普遍存在的程序性違規(guī)現(xiàn)象使得外匯非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管難以入手。就當(dāng)前屢屢發(fā)生的銀行外匯違規(guī)現(xiàn)象來(lái)看，由于銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置方面并不夠科學(xué)與完善，并且在業(yè)務(wù)處理流程方面不夠合理，從而使得銀行程序性違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止。

第二，在各方面綜合因素的影響下，各大銀行外匯檢查難以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久的電子化與信息化發(fā)展。這主要是因?yàn)樵跀?shù)據(jù)大集中時(shí)代下，采用的方式都是定期的數(shù)據(jù)遷移。此時(shí)外匯檢查所進(jìn)行的外匯業(yè)務(wù)電子資料難以在短期內(nèi)完成查詢工作，銀行通常需要對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)與查閱，這就浪費(fèi)了大量的精力。

第三，現(xiàn)階段外匯監(jiān)管在信息化發(fā)展過(guò)程中最大阻礙就是業(yè)務(wù)、技術(shù)之間的有機(jī)融合。外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理從傳統(tǒng)的方式過(guò)渡到電子化、流程化之后，推動(dòng)了銀行外匯管理的變革與創(chuàng)新進(jìn)程，因此借助科技方式推動(dòng)銀行外匯管理變革已經(jīng)成為必然的趨勢(shì)與普遍的共識(shí)。而要想全面實(shí)現(xiàn)外匯監(jiān)管的信息化，必定會(huì)對(duì)技術(shù)與業(yè)務(wù)的融合有較高的要求，也就是對(duì)信息科技部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間的職責(zé)進(jìn)行明確而科學(xué)的分工，從而構(gòu)建出技術(shù)與業(yè)務(wù)深度合作的銀行工作機(jī)制，進(jìn)一步完善銀行監(jiān)測(cè)預(yù)警、綜合分析及信息共享體系。

四、銀行外匯管理改革的相關(guān)思路分析

第一，對(duì)銀行接口程序進(jìn)行嚴(yán)格的審核與驗(yàn)收，從而充分保證數(shù)據(jù)信息采集的質(zhì)量。這就需要科學(xué)貫徹落實(shí)銀行數(shù)據(jù)報(bào)送接口程序方面的驗(yàn)收工作，外匯局需要統(tǒng)籌規(guī)劃、合理部署，從技術(shù)與業(yè)務(wù)兩個(gè)方面對(duì)銀行接口程序設(shè)計(jì)的科學(xué)性進(jìn)行審核，并且對(duì)報(bào)送數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性與及時(shí)性進(jìn)行審核與把關(guān)，最終為采集到的銀行外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量提供保障。

第二，強(qiáng)化銀行外匯檢查力度，修補(bǔ)并完善外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)漏洞。利用銀行外匯檢查的特點(diǎn)，對(duì)銀行業(yè)務(wù)流程管理、信息系統(tǒng)設(shè)置等方面開(kāi)展科學(xué)全面的檢查，并且將銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)、報(bào)送外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及授權(quán)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)等多方面的信息資料進(jìn)行比較，對(duì)銀行外匯業(yè)務(wù)系統(tǒng)中存在的各方面問(wèn)題及漏洞進(jìn)行排查，并采取一系列修補(bǔ)措施進(jìn)行完善與解決。

第三，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)檢查與監(jiān)管，推行銀行外匯業(yè)務(wù)主體的監(jiān)督與管理?？梢詫⒈O(jiān)管流程劃分為三個(gè)主要環(huán)節(jié)：第一，動(dòng)態(tài)監(jiān)管。也就是對(duì)銀行大集中數(shù)據(jù)進(jìn)行定期的查詢與獲取，同時(shí)將其和銀行報(bào)送外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)展開(kāi)比較，從而對(duì)其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。第二，全面監(jiān)測(cè)，主要指的是一些日常的監(jiān)管工作，如資本項(xiàng)目、國(guó)際收支等。第三，個(gè)體分析。這指的是通過(guò)外匯非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)篩查銀行報(bào)送外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間存在的異常邏輯關(guān)系。

五、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)外匯管理改革進(jìn)程的不斷加快，我國(guó)銀行外匯業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)報(bào)送接口化、處理程序化，從而實(shí)現(xiàn)了當(dāng)前銀行外匯業(yè)務(wù)的“大數(shù)據(jù)時(shí)代”，大大促進(jìn)了我國(guó)銀行外匯管理的發(fā)展。然而由于此時(shí)銀行程序性違規(guī)現(xiàn)象不斷加劇，外匯業(yè)務(wù)真實(shí)性監(jiān)督與貿(mào)易投資便利化之間的沖突變得越來(lái)越突出，這就在客觀上要求銀行外匯管理不得不尋求新的變革與創(chuàng)新。除了上述的改革措施外，還可以通過(guò)實(shí)時(shí)抽樣采集數(shù)據(jù)的方式與推行差別化外匯檢查措施進(jìn)行銀行外匯管理與改革。

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篇9

據(jù)了解,目前我國(guó)第三方支付平臺(tái)跨境電子支付市場(chǎng)主要有兩類機(jī)構(gòu):一是境內(nèi)第三方支付企業(yè),如浙江支付寶、深圳財(cái)付通等,此二者均是國(guó)家外匯管理局2009年批復(fù)同意開(kāi)辦跨境收單業(yè)務(wù)的支付企業(yè);二是提供全球在線收付款業(yè)務(wù)的境外支付企業(yè),如PayPal等。從兩類機(jī)構(gòu)的支付規(guī)模來(lái)看,95%的網(wǎng)絡(luò)跨境支付市場(chǎng)由PayPal壟斷,目前網(wǎng)絡(luò)跨境支付交易外匯管理主要存在以下問(wèn)題。

1.業(yè)務(wù)真實(shí)性審核管理存在難度由于跨境電子商務(wù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸電子交易信息,沒(méi)有傳統(tǒng)的合同、發(fā)票等紙質(zhì)單證,導(dǎo)致貨物和服務(wù)貿(mào)易中傳統(tǒng)的紙質(zhì)單證審核失去基礎(chǔ),交易的真實(shí)性難以把握,存在監(jiān)管漏洞,易成為非法外匯資金流入的渠道。一是第三方機(jī)構(gòu)和企業(yè)存在違法行為的風(fēng)險(xiǎn)。在第三方支付機(jī)構(gòu)的跨境支付業(yè)務(wù)中,企業(yè)不直接通過(guò)銀行辦理外匯業(yè)務(wù),而是委托給第三方支付機(jī)構(gòu)。在外匯業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中,如果第三方支付機(jī)構(gòu)利用用戶的身份信息偽造虛假交易或者用戶私自偽造虛假的交易,通過(guò)在合作銀行辦理購(gòu)匯業(yè)務(wù)以套取外匯,再通過(guò)地下錢(qián)莊或其他途徑將這些外匯轉(zhuǎn)移至境外,構(gòu)成非法倒賣外匯或非法轉(zhuǎn)移境內(nèi)資金的犯罪行為,為境內(nèi)外不法分子跨境轉(zhuǎn)移“黑錢(qián)”提供便利通道。近年來(lái)轄區(qū)居民舉報(bào)的ICTS、MT4、VTTrader、Currenex等非法交易支付平臺(tái)就屬此類。二是增加個(gè)人分拆結(jié)售匯行為的隱蔽性。國(guó)家外匯管理局《關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》(匯發(fā)[2009]56號(hào))第一條規(guī)定,境外同一個(gè)人或機(jī)構(gòu)同日、隔日或連續(xù)多日將外匯匯給境內(nèi)5個(gè)以上(含,下同)不同個(gè)人,收款人分別結(jié)匯的,銀行原則上不能辦理。但調(diào)查結(jié)果顯示,大多數(shù)銀行對(duì)Paypal收匯是給予辦理的。Paypal業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是用虛擬的電子郵件賬戶來(lái)標(biāo)識(shí)用戶,交易雙方的銀行賬戶或信用卡卡號(hào)實(shí)行保密原則,屏蔽了真實(shí)的資金來(lái)源和去向,影響國(guó)際收支核查有效性,銀行也因此無(wú)法正常履行外匯局相關(guān)規(guī)定。

2.個(gè)人外匯管理政策被突破一是個(gè)人年度總額管理被突破。第三方支付機(jī)構(gòu)以自身名義個(gè)人外匯收支的購(gòu)匯、結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí),銀行無(wú)法了解其所的購(gòu)匯、結(jié)匯業(yè)務(wù)中個(gè)人的具體情況,如姓名和身份證件號(hào)碼等,相應(yīng)地也無(wú)法查詢個(gè)人的年度結(jié)售匯額度使用情況,難以執(zhí)行個(gè)人年度結(jié)售匯限額管理政策。二是個(gè)人外匯結(jié)算賬戶管理規(guī)定被突破。按照《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,經(jīng)營(yíng)性外匯收支應(yīng)當(dāng)通過(guò)個(gè)人外匯結(jié)算賬戶辦理,個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者或個(gè)體工商戶開(kāi)立個(gè)人外匯結(jié)算賬戶參照機(jī)構(gòu)管理,需獲得組織機(jī)構(gòu)代碼證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等登記證書(shū),但開(kāi)展跨境電子商務(wù)的商戶通過(guò)個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶收取貨款時(shí),由于年度總額以下的結(jié)匯業(yè)務(wù)不用提供證明材料,商戶只需將銷售貨物收入結(jié)匯資金申報(bào)在職工報(bào)酬和贍家款等項(xiàng)目下,便能輕松規(guī)避個(gè)人外匯結(jié)算賬戶的管理規(guī)定。

3.通過(guò)地下錢(qián)莊實(shí)現(xiàn)資金跨境流動(dòng)和結(jié)匯下面所說(shuō)的流入結(jié)匯方式是非法的(見(jiàn)圖1),但在目前大多數(shù)規(guī)模較小的私營(yíng)企業(yè)跨境貿(mào)易和虛擬游戲產(chǎn)品交易中卻有很大的市場(chǎng)。其具體做法是國(guó)內(nèi)規(guī)模較小的個(gè)體老板或網(wǎng)絡(luò)游戲國(guó)內(nèi)服務(wù)提供商通過(guò)其在國(guó)外的Paypal賬號(hào)提外幣現(xiàn)鈔或現(xiàn)匯到境外的銀行,然后通過(guò)地下錢(qián)莊將款項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)為人民幣,轉(zhuǎn)移到其在國(guó)內(nèi)銀行的個(gè)人賬戶上,實(shí)現(xiàn)資金收入。

4.國(guó)際收支申報(bào)項(xiàng)目有待進(jìn)一步完善現(xiàn)有國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)項(xiàng)目多基于傳統(tǒng)的資金性質(zhì)與形式,涉及電子商務(wù)中日益普遍的虛擬物品交易則沒(méi)有具體的申報(bào)項(xiàng)目與之對(duì)應(yīng)。以新鄉(xiāng)市某外匯指定銀行近期辦理的一筆國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)為例,該筆匯入款金額為482歐元,是該市某居民通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)出售虛擬產(chǎn)品(網(wǎng)絡(luò)游戲裝備)所得,但在居民前來(lái)解付結(jié)匯,進(jìn)行申報(bào)時(shí)卻發(fā)現(xiàn)申報(bào)項(xiàng)目中并無(wú)與之相匹配的項(xiàng)目,最終銀行只能選取比較相似的項(xiàng)目(類別:捐贈(zèng),交易編碼:401000)進(jìn)行了申報(bào),并在備注中進(jìn)行說(shuō)明,這在一定程度上影響了國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性和完整性。

二、進(jìn)一步完善跨境電子商務(wù)和支付管理的建議

1.完善第三方支付平臺(tái)跨境電子商務(wù)外匯管理制度,強(qiáng)化其主體監(jiān)管意識(shí)一是建議外匯管理部門(mén)參照商業(yè)銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),建立規(guī)范的跨境業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制,由外匯局對(duì)第三方支付企業(yè)的跨境交易從支付組織的外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格、業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)控制度等方面進(jìn)行準(zhǔn)入監(jiān)管。二是強(qiáng)化第三方支付機(jī)構(gòu)代位監(jiān)管職責(zé),由于其在網(wǎng)絡(luò)跨境支付中的特殊性,有必要在外匯管理法規(guī)和外匯管理制度框架層面對(duì)此類機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)辦理予以規(guī)范,加大政策宣傳和業(yè)務(wù)管理的規(guī)范性、嚴(yán)肅性,要求其建立客戶身份識(shí)別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、個(gè)人結(jié)售匯管理、國(guó)際收支申報(bào)等業(yè)務(wù)管理制度,建立風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部監(jiān)督制度,賦予一定程度的代位監(jiān)管職責(zé)和義務(wù)。

2.規(guī)范跨境電子商務(wù)個(gè)人外匯管理政策在對(duì)第三方支付企業(yè)建立起完善的管理框架前提下,放寬個(gè)人購(gòu)結(jié)匯主體資格限制,允許第三方支付企業(yè)個(gè)人購(gòu)結(jié)匯,為跨境電子商務(wù)提供政策保障。加強(qiáng)第三方支付企業(yè)與銀行的合作,第三方支付企業(yè)應(yīng)將個(gè)人的結(jié)售匯信息如實(shí)報(bào)送銀行,由銀行查詢年度總額使用情況,避免利用第三方支付企業(yè)規(guī)避年度總額管理規(guī)定;開(kāi)辦網(wǎng)上跨境銷售的網(wǎng)店店主,須辦理工商登記,取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照,并且須到商務(wù)部門(mén)備案登記,取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán),成為合格的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者,其資金性質(zhì)屬于經(jīng)營(yíng)性外匯收支,店主須辦理個(gè)人外匯結(jié)算賬戶,嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人外匯結(jié)算賬戶管理規(guī)定。

篇10

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；外匯管理；規(guī)則監(jiān)管；原則監(jiān)管

中圖分類號(hào)：F832.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031（2015）12-0025-03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2015.12.05

一、引言

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)步入新常態(tài)，在涉外經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，我國(guó)外匯運(yùn)行也已呈現(xiàn)一種新常態(tài)，主要有兩個(gè)標(biāo)志：一是跨境資金流動(dòng)從持續(xù)凈流入到趨向基本平衡。2014年以來(lái)，國(guó)際收支趨向基本平衡的態(tài)勢(shì)日趨明顯，當(dāng)年經(jīng)常項(xiàng)目順差與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比為2.1%，與2007年的歷史高點(diǎn)相比回落了近8個(gè)百分點(diǎn)。二是人民幣匯率由單邊升值趨向基本均衡，雙向波動(dòng)成為常態(tài)。2015年4月和7月，國(guó)際貨幣基金組織兩次表示，近期人民幣匯率沒(méi)有明顯低估。2015年8月11日，人民幣兌美元匯率中間價(jià)報(bào)價(jià)機(jī)制調(diào)整，在人民幣匯率連續(xù)下跌后，曾有多次反彈。這表明人民幣匯率已經(jīng)結(jié)束了長(zhǎng)期以來(lái)的單邊升值趨勢(shì)，進(jìn)入雙向波動(dòng)階段。外匯運(yùn)行進(jìn)入新常態(tài)，需要對(duì)原有的外匯管理模式進(jìn)行反思，轉(zhuǎn)變管理模式適應(yīng)新常態(tài)。

一直以來(lái)，金融監(jiān)管領(lǐng)域有兩種模式，一種是以美國(guó)為代表的“規(guī)則導(dǎo)向監(jiān)管”（rules-based regulation），另一種是以英國(guó)為代表的“原則導(dǎo)向監(jiān)管”（principles-based regulation）。規(guī)則監(jiān)管通過(guò)制定具體的規(guī)則，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)能做什么，不能做什么，操作性強(qiáng)，但缺乏靈活性[1]。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)外匯管理模式就是典型的規(guī)則監(jiān)管，依賴數(shù)量龐大的規(guī)章制度對(duì)銀行和涉外經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行監(jiān)管。隨著我國(guó)外匯運(yùn)行步入新常態(tài)，外匯收支的規(guī)模在擴(kuò)大、結(jié)構(gòu)在豐富、工具在創(chuàng)新，原有的僵化的規(guī)則監(jiān)管模式越來(lái)越難以適應(yīng)涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，外匯管理有必要轉(zhuǎn)向更富有彈性的原則監(jiān)管，通過(guò)制定一些高層次的原則性規(guī)定來(lái)實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)。

二、外匯管理轉(zhuǎn)向原則監(jiān)管的必要性分析

（一）原則監(jiān)管是宏觀審慎框架下系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的要求

事實(shí)上，我國(guó)外匯管理方式從2009年開(kāi)始已經(jīng)逐步由事前審批轉(zhuǎn)為事中事后監(jiān)管上來(lái)，開(kāi)始實(shí)行外匯管理簡(jiǎn)政放權(quán)。外匯管理簡(jiǎn)政放權(quán)不能是一放了之，要管得住系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。黨的十八屆三中全會(huì)《決定》明確提出要加快構(gòu)建宏觀審慎框架下的跨境資本流動(dòng)管理體系[2]。宏觀審慎強(qiáng)調(diào)的是宏觀的、系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)，而注重微觀業(yè)務(wù)合規(guī)性的規(guī)則監(jiān)管難以從宏觀角度識(shí)別與管理系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。原則監(jiān)管依靠的是高層次的規(guī)則，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度更能適應(yīng)宏觀審慎管理的要求。

（二）原則監(jiān)管更能適應(yīng)外匯形勢(shì)和金融市場(chǎng)的變化

隨著匯率定價(jià)機(jī)制的市場(chǎng)化，人民幣匯率雙向波動(dòng)日趨明顯，為滿足經(jīng)濟(jì)主體防范風(fēng)險(xiǎn)和境內(nèi)外市場(chǎng)套利的需要，金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮。如果繼續(xù)實(shí)施規(guī)則監(jiān)管就要求外匯局不斷制定新的細(xì)致規(guī)章制度，應(yīng)對(duì)改革和金融市場(chǎng)上的變化。結(jié)果是數(shù)量龐大的規(guī)章制度使銀行望而生畏，對(duì)業(yè)務(wù)量不大的中小銀行尤其如此。截至2014年末，國(guó)家外匯管理局宣布廢止和失效規(guī)范性文件700余件，保留有效法規(guī)仍然有297件[3]。而原則是一些層次更高的規(guī)則，有效性更為長(zhǎng)久。如無(wú)論如何改革和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，經(jīng)濟(jì)主體辦理外匯業(yè)務(wù)都不能背離真實(shí)性原則的要求。

（三）原則監(jiān)管可以有效防止銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)

詳細(xì)、具體的規(guī)則便于執(zhí)行，但也可能導(dǎo)致銀行將主要精力投入到滿足監(jiān)管形式上的要求，只注重業(yè)務(wù)的表面合規(guī)性，忽視背后的風(fēng)險(xiǎn)。也正因?yàn)楸砻婧弦?guī)后銀行不用承擔(dān)責(zé)任，一些商業(yè)銀行出于自身經(jīng)濟(jì)利益的考慮，甚至與企業(yè)合謀避開(kāi)外匯管理規(guī)定。即使是設(shè)計(jì)再嚴(yán)密的監(jiān)管體系，頒布再多的法律法規(guī)都不免存在漏洞，這些漏洞往往被銀行和企業(yè)利用。原則監(jiān)管更注重結(jié)果，將如何實(shí)現(xiàn)這些結(jié)果留給銀行，一旦政策執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)論是疏忽還是惡意，銀行都將受到處罰。這種機(jī)制下，銀行不但不敢鉆法規(guī)的漏洞，而且還會(huì)積極主動(dòng)執(zhí)行相關(guān)法規(guī)，其目標(biāo)和外匯監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管目標(biāo)基本趨同。

（四）原則監(jiān)管有利于業(yè)務(wù)創(chuàng)新

外匯管理要立足于服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，而海量細(xì)節(jié)化的、高度復(fù)雜的規(guī)則可能會(huì)使銀行不敢冒政策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，服務(wù)企業(yè)的實(shí)際需求。原則監(jiān)管減少了對(duì)銀行條條框框的限制，在銀行保證業(yè)務(wù)真實(shí)性并遵循一些基本原則的前提下，賦予銀行更多自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)力，有利于銀行發(fā)揮主動(dòng)性和創(chuàng)新的積極性，滿足實(shí)體經(jīng)濟(jì)的需要。

三、外匯管理轉(zhuǎn)向原則監(jiān)管應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題

原則監(jiān)管不只是制定幾個(gè)重要的原則，還應(yīng)考慮與金融體系現(xiàn)狀是否適應(yīng)、如何讓原則落地等因素。

（一）原則監(jiān)管有效實(shí)施的前提是銀行業(yè)較高自律和內(nèi)控水平

英國(guó)實(shí)施原則監(jiān)管有其歷史文化傳統(tǒng)方面的原因，其金融體制是漫長(zhǎng)的資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中逐步演進(jìn)的結(jié)果，銀行經(jīng)歷了較長(zhǎng)的自律發(fā)展階段。金融業(yè)監(jiān)管建立在非正式的“道義勸說(shuō)”和“君子協(xié)定”基礎(chǔ)上，基本上是通過(guò)銀行的自我約束來(lái)實(shí)現(xiàn)的。多數(shù)銀行都會(huì)自覺(jué)地在法律框架下經(jīng)營(yíng)，監(jiān)管者的權(quán)利大部分情況下僅是一種威懾，很少使用。有研究表明，原則監(jiān)管能夠有效實(shí)施是與一定的金融業(yè)基礎(chǔ)環(huán)境相適應(yīng)的。銀行內(nèi)控水平越高，越有利于原則監(jiān)管的實(shí)施，若內(nèi)控水平較差，原則監(jiān)管的效率也差。原則監(jiān)管要能在外匯管理中得到有效實(shí)施，銀行的自律和內(nèi)部控制水平需要達(dá)到一個(gè)較高水準(zhǔn)。

（二）實(shí)施原則監(jiān)管不能放松監(jiān)管要求

有觀點(diǎn)認(rèn)為英國(guó)原則監(jiān)管是“輕的監(jiān)管”（light touch）或“軟的監(jiān)管”（soft touch）。原則監(jiān)管實(shí)際上既不輕，也不軟，可能比規(guī)則監(jiān)管更有威懾力。原則監(jiān)管能夠有效發(fā)揮效力一定程度上是以其處罰威懾力為基礎(chǔ)的，英國(guó)金融服務(wù)管理局（FSA）就把銀行對(duì)原則的嚴(yán)格遵守作為有效監(jiān)管的根本。2005年6月，花旗銀行集團(tuán)在進(jìn)行歐洲政府債券交易時(shí)的做法頗具爭(zhēng)議，違反了行業(yè)中一些不成文的規(guī)定，被FSA罰款1390萬(wàn)英鎊。FSA認(rèn)為，花旗銀行違反基本原則第2、第3條，在業(yè)務(wù)過(guò)程中沒(méi)有體現(xiàn)投資銀行應(yīng)有的技能、注意和審慎，而且沒(méi)有對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制和管理。值得注意的是，花旗集團(tuán)在法國(guó)也從事了類似交易，但是沒(méi)有被罰，因?yàn)榉▏?guó)當(dāng)局認(rèn)為沒(méi)有違反當(dāng)時(shí)的法律。花旗集團(tuán)在表示歉疚的同時(shí)，也指出公司并沒(méi)有違反英國(guó)的市場(chǎng)規(guī)范。從這個(gè)案例可以看出，實(shí)施原則監(jiān)管后不但沒(méi)有放松監(jiān)管要求，反而應(yīng)該更加嚴(yán)格，提高監(jiān)管威懾力，有效堵住規(guī)則制定中的疏漏之處，讓銀行不敢鉆空子。

（三）實(shí)施原則監(jiān)管是一個(gè)漸進(jìn)過(guò)程

原則監(jiān)管與規(guī)則監(jiān)管不是完全對(duì)立的，而是相互補(bǔ)充的。以英國(guó)為例，監(jiān)管當(dāng)局并不是放棄規(guī)則，在基本原則下面還保留了一些詳細(xì)的規(guī)則。實(shí)際上，所謂原則監(jiān)管是一種“更多以原則為基礎(chǔ)的監(jiān)管”（More Principles-Based Regulation），是將原則與規(guī)則相結(jié)合，并不斷地在二者之間尋找平衡點(diǎn)[4]。因此，外匯管理中實(shí)施原則監(jiān)管是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，原則監(jiān)管并不是要拋棄所有規(guī)章和規(guī)則，而是由于目前實(shí)施外匯監(jiān)管所依據(jù)的監(jiān)管規(guī)章、規(guī)則過(guò)于繁雜，增加了操作的難度，需要對(duì)現(xiàn)有的規(guī)則進(jìn)行改革，更多地依據(jù)注重結(jié)果的、高層次的規(guī)則和相應(yīng)的原則實(shí)施監(jiān)管。在一些情況下，仍然需要依靠詳細(xì)和描述性的程序確保政策得到落實(shí)。因此，外匯管理提倡的應(yīng)是“更多的原則導(dǎo)向監(jiān)管”，這是一個(gè)不斷改進(jìn)的過(guò)程，不能一下子完全放棄規(guī)則，而是逐漸減少規(guī)則的數(shù)量，逐漸強(qiáng)調(diào)原則的作用。

（四）原則監(jiān)管應(yīng)以結(jié)果為導(dǎo)向

實(shí)施原則監(jiān)管后，監(jiān)管者應(yīng)該更注重結(jié)果，而將如何實(shí)現(xiàn)這些結(jié)果留給被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理層。目前，外匯管理逐漸開(kāi)始強(qiáng)調(diào)銀行要遵循“展業(yè)三原則”，即“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”和“盡職審查”。“展業(yè)三原則”的提出增強(qiáng)了外匯管理的靈活性，對(duì)商業(yè)銀行提出了更高的要求。銀行不能再像以前一樣，只要機(jī)械地遵守了某項(xiàng)規(guī)則，或者按照法定程序運(yùn)作業(yè)務(wù)，即使最后證明經(jīng)濟(jì)主體的業(yè)務(wù)真實(shí)性存在問(wèn)題，也被認(rèn)為合規(guī)守法經(jīng)營(yíng)。目前，“展業(yè)三原則”還處于探索階段，真正落地還存在一些困難，外匯局需要對(duì)這些原則進(jìn)一步具體化，并制定一些輔原則，便于銀行執(zhí)行。原則監(jiān)管得到有效實(shí)施后，只要銀行在執(zhí)行外匯管理政策中出現(xiàn)問(wèn)題，銀行就要被追責(zé)。

四、相關(guān)政策建議

（一）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)

由于歷史原因，各商業(yè)銀行以往注重的是如何從形式上機(jī)械地執(zhí)行外匯局具體、明確的法規(guī)，內(nèi)控制度方面是個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。從外匯管理實(shí)踐來(lái)看，也確實(shí)如此，部分商業(yè)銀行在執(zhí)行外匯管理法規(guī)方面內(nèi)部控制乏力，自律能力還比較差，風(fēng)險(xiǎn)管理能力仍然不是很強(qiáng)。外匯局提出的 “展業(yè)三原則”屬于理念上的原則，不僅每家銀行都有各自的理解和解讀，即使在同一家銀行層面，從總行到分行，再到支行，每一級(jí)部門(mén)的理解都有差異。如果內(nèi)控制度有效性缺失，“展業(yè)三原則”缺乏完備有效的制度作為支撐，直接導(dǎo)致合規(guī)性操作流于形式。這種情況下，如果只注重制定原則，不注重提高銀行內(nèi)控水平，原則監(jiān)管可能面臨失敗。因此，外匯局應(yīng)大力促進(jìn)商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)，將內(nèi)控制度建設(shè)作為外匯檢查的重點(diǎn)。

（二）可以考慮實(shí)行分類監(jiān)管

我國(guó)從事外匯業(yè)務(wù)的銀行包括四大國(guó)有銀行、股份制商業(yè)銀行、政策性銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行以及外資銀行的分支機(jī)構(gòu)。這些不同層次的銀行成立時(shí)間、業(yè)務(wù)水平、資產(chǎn)規(guī)模、管理成熟度、發(fā)展模式等都有所不同，用同樣的監(jiān)管方式和方法效果不會(huì)很理想。我們可以借鑒英國(guó)金融監(jiān)管中的一行一策的做法，對(duì)不同銀行采取不同的監(jiān)管模式。對(duì)于公司治理良好、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)范的商業(yè)銀行，如四大國(guó)有商業(yè)銀行以及部分股份制商業(yè)銀行考慮采用原則監(jiān)管，賦予其更多的靈活性和自由。而對(duì)于那些成立時(shí)間較晚、公司治理水平一般、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不夠規(guī)范的商業(yè)銀行應(yīng)以規(guī)則監(jiān)管為主、原則監(jiān)管為輔，防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)創(chuàng)新予以限制。在這些銀行公司治理和內(nèi)部管理提升后，再逐漸轉(zhuǎn)向監(jiān)管。

（三）嚴(yán)厲處罰違規(guī)的金融機(jī)構(gòu)

對(duì)于內(nèi)控制度存在缺陷以及內(nèi)控制度未得到有效執(zhí)行的銀行應(yīng)予以嚴(yán)厲處罰，產(chǎn)生震懾效果。英國(guó)的經(jīng)驗(yàn)表明，具有高度權(quán)威的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行“道義勸說(shuō)”的有效性是原則監(jiān)管能夠成功的關(guān)鍵之一。嚴(yán)厲的巨額處罰是保持監(jiān)管機(jī)構(gòu)權(quán)威性的重要手段。在相關(guān)處罰方面，外匯管理可以參考國(guó)外反洗錢(qián)的相關(guān)規(guī)定。如2014年1月，英國(guó)的金融行為監(jiān)管局對(duì)標(biāo)準(zhǔn)銀行處以700多萬(wàn)英鎊的罰款，實(shí)際上監(jiān)管當(dāng)局并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)其客戶有洗錢(qián)行為，而只是因?yàn)槠渲贫ǖ膬?nèi)控制度存在缺陷且未得到有效執(zhí)行。

（四）加強(qiáng)外匯管理人員培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型監(jiān)管人才

原則監(jiān)管意味著監(jiān)管者和被監(jiān)管者面對(duì)的不完全是清晰明確的法規(guī)條文，要根據(jù)現(xiàn)實(shí)情形做出靈活審慎的職業(yè)判斷，這對(duì)人員素質(zhì)提出更高的要求。監(jiān)管人員需要具備更高的分析能力、更專業(yè)的知識(shí)和更高的判斷能力，才能體現(xiàn)監(jiān)管的權(quán)威性。外匯管理部門(mén)應(yīng)加大自身隊(duì)伍的培訓(xùn)力度，加強(qiáng)對(duì)外匯市場(chǎng)運(yùn)行、金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)運(yùn)作等的了解，不斷提升監(jiān)管效果。原則導(dǎo)向強(qiáng)調(diào)監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間的持續(xù)而充分地溝通，因此，被監(jiān)管者的人員素質(zhì)也要相應(yīng)改變和提升。

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