導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

一、前言

對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，就要對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析、對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和度量，如果對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不善，就會(huì)遭受經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)l(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。但目前，我國對于如何有效地進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制仍然有很大的欠缺。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定性識(shí)別方法

定性方法主要是從定性的概念來判斷企業(yè)財(cái)務(wù)面臨何種風(fēng)險(xiǎn)因素，該風(fēng)險(xiǎn)因素的結(jié)構(gòu)及未來發(fā)展的性質(zhì)。主要包括：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)行政識(shí)別矩陣、“四階段癥狀”分析法、專家調(diào)查法等。其中，“四階段癥狀”分析法按財(cái)務(wù)危機(jī)的嚴(yán)重程度將企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)劃分為財(cái)務(wù)危機(jī)潛伏期、財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)作期、財(cái)務(wù)危機(jī)惡化期、財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)現(xiàn)期四個(gè)階段，該方法通過分析發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的癥狀，判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所處的階段，然后采取有效的措施，使企業(yè)擺脫財(cái)務(wù)困境。

定性分析考慮的問題全面，進(jìn)行判斷的基礎(chǔ)扎實(shí)，且主要依賴人的經(jīng)驗(yàn)判斷來作出預(yù)測，而人的判斷可以將企業(yè)面臨的復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境因素考慮進(jìn)去，特別是將個(gè)別企業(yè)面臨的一些特殊因素考慮進(jìn)去。但是，定性分析成本較高，而且判斷結(jié)果主觀色彩較強(qiáng)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定量識(shí)別方法

定量方法則是利用數(shù)學(xué)和計(jì)算機(jī)技術(shù)，通過對企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的系統(tǒng)分析來提示企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要有：單變量分析、多元線性判別分析、多元非線性回歸模型、綜合評(píng)價(jià)法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析模型、灰色模型、馬爾可夫鏈分析方法、財(cái)務(wù)困境概率貝葉斯估計(jì)等方法。

其中，單變量分析法是用單一的財(cái)務(wù)比率值或者趨勢來預(yù)測或判定企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，該方法在使用上簡單易行。多元線性判別分析是一種進(jìn)行統(tǒng)計(jì)鑒別和分析的技術(shù)手段，它克服了單變量模型對于同一家公司不同變量預(yù)測其結(jié)果可能產(chǎn)生相互矛盾的問題。多元非線性回歸可以解決財(cái)務(wù)比率值與發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率之間的非線性問題。

相對于傳統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)方法，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法大大提高了財(cái)務(wù)狀況特征識(shí)別的準(zhǔn)確率和模型的仿真度，它在處理復(fù)雜識(shí)別問題時(shí)且有巨大優(yōu)勢。灰色模型比較適合對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測。馬爾可夫鏈分析方法能夠?qū)鬃兞克N(yùn)涵的風(fēng)險(xiǎn)作出定量分析。

總的來說，定量風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法只需要收集被決策企業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行計(jì)算，然后與標(biāo)準(zhǔn)值相比較，就可以對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行判斷。這種方法根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行判斷，其決策客觀性較強(qiáng)，且決策程序簡單，決策成本低。但定量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是根據(jù)一個(gè)或數(shù)個(gè)變量來作出決策，這必定影響定量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果的科學(xué)性。

3.基于模糊層次分析法的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究中，還有一些衍生性的研究，如探討資本結(jié)構(gòu)(資產(chǎn)負(fù)債率、上市公司權(quán)益配股籌資、總資產(chǎn)賬面價(jià)值等)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系等，則可用模糊層次分析法進(jìn)行研究。其基本步驟是(1)按問題要求建立一個(gè)描述系統(tǒng)功能或特征的內(nèi)部獨(dú)立的遞階層次結(jié)構(gòu)模型；(2)通過專家打分，建立模糊判斷矩陣，用三角模糊數(shù)定量表示方案間的兩兩比較判斷；(3)求局部變量模糊權(quán)重向量S和局部方案模糊權(quán)重矩陣F，形成局部權(quán)重向量N，依此方法從最底層開始逐層向上計(jì)算，得到綜合方案權(quán)重向量Q；(4)建立基于可能度的綜合權(quán)重排序矩陣P，按照排序公式計(jì)算，得到最終的方案排序向量。最終識(shí)別并確定風(fēng)險(xiǎn)的大小。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因在于財(cái)務(wù)活動(dòng)本身及其環(huán)境的復(fù)雜性。主要包括：

1.復(fù)雜多變的外部環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)外部環(huán)境的變化對企業(yè)來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見和把握的，這勢必會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)適應(yīng)復(fù)雜多變的外部環(huán)境的能力可以通過資本保值增值率、資本積累率等發(fā)展能力變量體現(xiàn)出來。

2.籌資決策失誤。籌資決策失誤會(huì)引發(fā)籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模大小來確定需要籌集資金的數(shù)額，資金來源結(jié)構(gòu)不當(dāng)，即企業(yè)籌資總額中自有資金和借入資金比例不恰當(dāng)對企業(yè)收益產(chǎn)生負(fù)面影響而形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還有籌資方式及時(shí)間選擇不當(dāng)、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)安排不當(dāng)?shù)?。這些籌資風(fēng)險(xiǎn)的因素，可以通過資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益對負(fù)債比率等償債能力變量來反映。

3.資產(chǎn)的流動(dòng)性差。資產(chǎn)的流動(dòng)性是指資產(chǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金并保持其購買力的能力。企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性源于企業(yè)所持資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力，與企業(yè)能否以較低的成本隨時(shí)獲取所需資金。

4.盈利能力缺乏，盈利能力是企業(yè)獲取利潤的能力，是企業(yè)長期、穩(wěn)定的現(xiàn)金來源，也是企業(yè)償債和信用的保障。一個(gè)企業(yè)要想抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)危機(jī)，必須具有良好的盈利能力。它可用資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)凈利潤率、股東權(quán)益凈利率等盈利能力變量來反映。

最后，還包括公司治理、產(chǎn)業(yè)類別等因素的影響。如大股東的持股集中可以提升公司價(jià)值，高科技企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要高于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)等。

篇2

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

改革開放30多年來，我國企業(yè)從發(fā)展到壯大，已取得了輝煌的成績，在國民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位。但是，不容忽視的是，目前市場中存在不少企業(yè)舉步維艱的現(xiàn)象。企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，科學(xué)地進(jìn)行資本運(yùn)營，而這一切都需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，才能使企業(yè)在激流中站穩(wěn)腳跟。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源包括：因短期內(nèi)不能履行財(cái)務(wù)義務(wù)而產(chǎn)生的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、因未獲得貨款而產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資項(xiàng)目在項(xiàng)目期內(nèi)的現(xiàn)金流和折現(xiàn)率的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、因在市場上投機(jī)或套期產(chǎn)生的衍生工具風(fēng)險(xiǎn)等。幾種風(fēng)險(xiǎn)的相互作用可能增強(qiáng)對企業(yè)的潛在影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有三個(gè)顯著特征：不確定性、可轉(zhuǎn)移性和可預(yù)期性。其中不確定性是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特性，包括發(fā)生與否不確定；發(fā)生的時(shí)間不確定；發(fā)生的狀況不確定；發(fā)生的后果嚴(yán)重性程度不確定。

誘發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，歸結(jié)起來主要包括以下三點(diǎn)：第一，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化疲軟，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。風(fēng)險(xiǎn)管理文化屬于企業(yè)價(jià)值觀層面，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)被企業(yè)視為戰(zhàn)略中一個(gè)不可分割的組成部分，然而疲軟的風(fēng)險(xiǎn)管理文化下，員工沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性以及風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生埋下伏筆。第二，財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。目前，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)決策多是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或是個(gè)人主觀判斷做出的，企業(yè)主的獨(dú)斷專權(quán)、剛愎自用，湮滅了不同人的意見，因而常常導(dǎo)致決策失誤，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，外部宏觀化境復(fù)雜多變，企業(yè)適應(yīng)力不夠。宏觀環(huán)境主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會(huì)和文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。財(cái)務(wù)管理的環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性，有利的變化能為企業(yè)帶來機(jī)遇，不利的變化會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)陷入威脅。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

企業(yè)的管理層需要充分了解企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，找出損失的來源。企業(yè)應(yīng)通過正式的檢查程序來全面分析風(fēng)險(xiǎn)和損失，以減少高風(fēng)險(xiǎn)的損失事件。評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)組成部分：第一部分是了解由于某個(gè)特定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的變化引起的潛在損失；第二部分是估計(jì)此類事件發(fā)生的概率。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，來合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。杜邦分析體系是現(xiàn)在很多企業(yè)常用的一種財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法，但其存在一定的局限性，比如計(jì)算總資產(chǎn)凈利率的“總資產(chǎn)”與“凈利潤”不匹配，沒有區(qū)分金融負(fù)債與經(jīng)營負(fù)債。

此外，實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在以下障礙：一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有時(shí)和企業(yè)目標(biāo)并不一致，在這種情況下就會(huì)產(chǎn)生集體或個(gè)人之間的摩擦；二、企業(yè)高管的承諾并不充分。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施需要來自高級(jí)管理層的支持，管理層的參與不足影響風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施的有效下達(dá)；三、文化有時(shí)是不匹配的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨改變過時(shí)的管理風(fēng)格，這項(xiàng)動(dòng)搖根基的改革可能招致巨大的阻力；四、統(tǒng)計(jì)分析的決策支持、工具和系統(tǒng)不太充分。在一個(gè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境中，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終產(chǎn)品要求有效的統(tǒng)計(jì)和分析工具來支持，以便進(jìn)行明智的決策。如果沒有這些工具，就可能無法得到最優(yōu)決策。

據(jù)上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的建立需結(jié)合以下兩點(diǎn)建議。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的搭配。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)合方式從邏輯上可以分為四類：高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)搭配；高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)搭配；低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)搭配；低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)搭配。其中高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的搭配不符合債權(quán)人的要求。高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的搭配、低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的搭配方法是一種可以同時(shí)滿足股東和債權(quán)人期望的現(xiàn)實(shí)搭配。綜上所述，我們可以得知企業(yè)制定資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性原則是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)反向搭配。產(chǎn)品或企業(yè)的不同發(fā)展階段有不同的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況選用不同的戰(zhàn)略。其次，企業(yè)應(yīng)采用定性分析和定量計(jì)算的預(yù)測相結(jié)合的方法?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法大都是利用一些財(cái)務(wù)敏感指標(biāo)值來進(jìn)行分析，企業(yè)需要注意辨別財(cái)物數(shù)據(jù)真?zhèn)?。在信息時(shí)代，市場的復(fù)雜性使得企業(yè)面臨的未來越來越具有不確定性，因此很多信息難以量化。企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持定量分析和定性分析相結(jié)合，這是因?yàn)榱炕治霾⒉荒芡耆娲ㄐ耘袛?，通過經(jīng)驗(yàn)判斷和理性判斷科學(xué)評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)在常用定性分析方法有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖，常用的定量分析方法有情景設(shè)計(jì)、敏感性分析、決策樹法、計(jì)算機(jī)模擬等等。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警體系，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控

企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對事態(tài)的發(fā)展形勢進(jìn)行監(jiān)測，定量的測量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)，及時(shí)對可能發(fā)生的或已經(jīng)發(fā)生的與預(yù)期不符的變化進(jìn)行反映。企業(yè)為防止現(xiàn)金過度使用可以通過定期編制現(xiàn)金流量預(yù)算，當(dāng)可用度超過警戒線則應(yīng)向高層管理者發(fā)出預(yù)警信號(hào)。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以通過建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系來對一些財(cái)務(wù)敏感指標(biāo)進(jìn)行測量。一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)時(shí)，為防止風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生或盡量降低風(fēng)險(xiǎn)損失，應(yīng)采取預(yù)防性控制或抑制性控制。

2.加強(qiáng)制度建設(shè)，樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)應(yīng)構(gòu)建起健全、有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。管理層在對某一方案進(jìn)行決策之前，就應(yīng)該考慮獲得的收益和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。為了保證意外風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能有效地應(yīng)對，通過對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行客觀分析，制定出應(yīng)急的管理措施。對于已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，要統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，建立風(fēng)險(xiǎn)檔案，及時(shí)總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，避免同類風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生。形成有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的經(jīng)營文化和問責(zé)制。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高有助于增強(qiáng)管理層的前瞻性從而改善決策和形成更好的競爭姿態(tài)。

3.完善內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用

內(nèi)部控制是指為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策。內(nèi)部控制的主要作用是識(shí)別可能阻礙實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)因素并采取預(yù)防措施。它是市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的產(chǎn)物，產(chǎn)生于加強(qiáng)企業(yè)管理與監(jiān)督的需要。內(nèi)部控制可以應(yīng)用于企業(yè)的方方面面，如貨幣資金的控制、銷售與收款的控制、采購與付款的控制、成本費(fèi)用的控制等。內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及企業(yè)財(cái)務(wù)、運(yùn)營、遵守法律法規(guī)及其他方面。完善內(nèi)部控制是任何企業(yè)管理當(dāng)局的責(zé)任。內(nèi)部控制保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。還可以保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。公司要完善內(nèi)部控制就應(yīng)對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)復(fù)核和管理。但內(nèi)部控制的成本不得超過因風(fēng)險(xiǎn)降低而可能帶來的收益。因此，具體的內(nèi)部控制是否合適，會(huì)因企業(yè)的不同而有所差異。

4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高企業(yè)營運(yùn)能力

篇3

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；內(nèi)控管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 009

[中圖分類號(hào)] F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）03- 0018- 03

0 前 言

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種無法預(yù)料或難以控制的不確定因素導(dǎo)致企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)作過程中預(yù)期的經(jīng)營成果與實(shí)際結(jié)果存在偏差，進(jìn)而使企業(yè)收益率降低。對企業(yè)來說，時(shí)刻都伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極大制約了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，只有有效識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因，并采取有效的解決措施，才能最大限度防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的整體競爭力。

1 當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

1.1 籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的發(fā)展離不開資金的籌集，大多企業(yè)通過發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸引投資等方式進(jìn)行資金籌集[1]。同時(shí)，企業(yè)必須支付股利、利息，償還貸款，支付其他籌資費(fèi)用。而企業(yè)只有在正確的決策與有效的管理下才能達(dá)到預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)。但在實(shí)際條件下，市場情況復(fù)雜多變，隨時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)決策失誤，進(jìn)而造成資金配置不合理，影響企業(yè)籌資的實(shí)際效益，最終引起籌資風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是指在投資過程中或投資完成后，投資方由于經(jīng)濟(jì)損失或不能收回投資，無法現(xiàn)預(yù)期收益的可能性，進(jìn)而影響企業(yè)盈利水平與償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。這主要表現(xiàn)為五個(gè)方面：一是市場調(diào)研有誤，導(dǎo)致產(chǎn)品上市后滯銷；二是投資項(xiàng)目的工藝技術(shù)尚不成熟，可行性低；三是投資項(xiàng)目規(guī)劃過大，行業(yè)過度擴(kuò)張或難以控制管理；四是在負(fù)債率過高的情況下負(fù)債經(jīng)營，導(dǎo)致債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重；五是技術(shù)、市場等條件發(fā)生變化造成企業(yè)投資項(xiàng)目無法達(dá)到預(yù)期收益的目標(biāo)[2]。

1.3 資金回收風(fēng)險(xiǎn)

這是指企業(yè)在產(chǎn)品銷售、存貨數(shù)量、貸款回收、信用政策等方面管理不善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失的可能性。具體表現(xiàn)為到期無法收回貨款以及相關(guān)利息費(fèi)用。

1.4 收益分配風(fēng)險(xiǎn)

這是指由于收入分配不合理導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問題的可能性。不合理的收益分配政策會(huì)使企業(yè)償債能力下降，打擊投資者與員工的積極性，增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在股利發(fā)放與積累之間的矛盾。

2 造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

2.1 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境與政策的影響

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，市場競爭日趨激烈，企業(yè)面臨著更為復(fù)雜多變的國內(nèi)外形勢。不管是為了長期發(fā)展還是實(shí)現(xiàn)階段性目標(biāo)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益都會(huì)受到宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期、市場經(jīng)濟(jì)變化、物價(jià)波動(dòng)等因素的影響[3]。同時(shí)，國家出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策也在很大程度上影響著利率水平、稅收利率、消費(fèi)信貸等。這些政策的變動(dòng)會(huì)引起企業(yè)持有資本的變動(dòng)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)收支的不確定性。

2.2 企業(yè)內(nèi)部控制乏力

目前，國內(nèi)不少企業(yè)管理水平不高，內(nèi)控管理不健全，存在不少問題，如管理混亂、崗位設(shè)置不合理、資源配置不科學(xué)、操作不規(guī)范、生產(chǎn)浪費(fèi)等。還有部分中小企業(yè)為了節(jié)約成本，僅由一人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)、出納、保管等工作，進(jìn)而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另有一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程不規(guī)范，員工在操作過程中過于隨意，甚至可以弄虛造假，讓企業(yè)蒙受財(cái)產(chǎn)損失。

2.3 內(nèi)部審計(jì)未充分發(fā)揮作用

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著重要的監(jiān)督作用。很多企業(yè)雖有內(nèi)部審計(jì)制度，但制度較為滯后，無法滿足當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的要求。同時(shí)，不少企業(yè)未設(shè)立獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)，致使內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，審計(jì)工作常常流于形式，審計(jì)效果差。

2.4 財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高

財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高是很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的一個(gè)難題。大多數(shù)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)有限，只局限于應(yīng)付進(jìn)賬、報(bào)賬等簡單的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，而對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)測等工作缺乏了解，不能滿足企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的要求。近年來隨著財(cái)務(wù)電算化的發(fā)展，要求財(cái)務(wù)人員熟練應(yīng)用財(cái)務(wù)管理軟件、信息技術(shù)，但不少財(cái)務(wù)人員由于年齡偏大、知識(shí)層次低，對新知識(shí)、新技術(shù)的接受度不夠，從而影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

3 加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理

3.1 增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理的規(guī)范化

首先，在企業(yè)投資決策過程中必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要從企業(yè)長遠(yuǎn)利益出發(fā)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r制定有效的投資方案。其次，要充分考慮到影響決策的相關(guān)內(nèi)外因素，利用市場調(diào)研、市場預(yù)測、可行性研究、定量分析、科學(xué)決策模型等手段為正確決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐，盡量減少投資風(fēng)險(xiǎn)，防止決策的主觀性與盲目性[4]。第三、提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其是企業(yè)管理者與財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。通過教育培訓(xùn)與有效的管理機(jī)制，學(xué)習(xí)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念與財(cái)務(wù)管理知識(shí)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)工作規(guī)范，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)宣傳教育，引導(dǎo)員工樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，主動(dòng)抵制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與管控體系

首先，企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，針對企業(yè)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，重點(diǎn)對潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估分析。其次，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理。對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，追蹤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)發(fā)展情況，并及時(shí)反饋給有關(guān)部門做好應(yīng)對準(zhǔn)備。第三，企業(yè)應(yīng)盡快建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)急管理機(jī)制。針對企業(yè)自身的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，合理評(píng)估潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，做到防范于未然。第四，若條件允許，企業(yè)可考慮與上下游企業(yè)共建風(fēng)險(xiǎn)抵御聯(lián)盟。通過企業(yè)間的生產(chǎn)合作，盡量規(guī)避由于市場環(huán)境波動(dòng)而引起的風(fēng)險(xiǎn)問題，如材料短缺或供應(yīng)商變動(dòng)等。

3.3 重視內(nèi)部管理，加快資金周轉(zhuǎn)速度

企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部管理，適當(dāng)增加或減少負(fù)債資金的比例，并適時(shí)調(diào)整企業(yè)的資金與資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)配置，確保資本結(jié)構(gòu)的合理性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。此外，還應(yīng)構(gòu)建一套全面、有效、系統(tǒng)的應(yīng)收賬款體系，充分利用計(jì)算機(jī)軟件，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化管理。同時(shí)，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的預(yù)測、防范與管控。最后，加強(qiáng)存貨管理，在保證生產(chǎn)與銷售正常運(yùn)作的基礎(chǔ)上，將存貨總成本控制在最低水平。

3.4 重視對現(xiàn)金流量的預(yù)算控制

企業(yè)在日常財(cái)務(wù)管理中必須重視對現(xiàn)金流量的預(yù)算控制。抓好對現(xiàn)金的日常管理能避免現(xiàn)金閑置或流失，從而確保企業(yè)資金的安全與完整性。同時(shí)，還能提高企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性與債務(wù)的可清償性，從而使資金收益率增加。通常來說，企業(yè)可利用F金流量預(yù)算來實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金流量的有效控制。比如，可采用“以收定支，與成本費(fèi)用匹配”的方法來進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，并采用零基預(yù)算的編制方式，通過收付實(shí)現(xiàn)制來反映現(xiàn)金的流入與流出情況。然后，經(jīng)多次的匯總、平衡，進(jìn)而生成企業(yè)年度現(xiàn)金流量預(yù)算，再以此為依據(jù)確定分時(shí)段的動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)控制[5]。

3.5 抓好財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平

隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多元化與隱匿化發(fā)展，對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求。因此，企業(yè)要重視財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)日常教育與培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)管理知識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防控方法，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與責(zé)任意識(shí)，嚴(yán)格按流程操作，不斷提高自身的履職能力。同時(shí)，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)與職業(yè)意識(shí)，使其在工作中主動(dòng)遵紀(jì)守法，抵御不良誘惑，嚴(yán)格按規(guī)程辦事。

4 結(jié) 語

總之，面對紛繁復(fù)雜的市場變化形勢，企業(yè)要想獲得持續(xù)發(fā)展，必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制管理機(jī)制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并做好應(yīng)對措施。這樣才能盡量規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的長期健康發(fā)展提供保障。

主要參考文獻(xiàn)

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篇4

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)危機(jī)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)

中圖分類號(hào)：F271 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）35-0209-02

金融危機(jī)導(dǎo)致許多企業(yè)深陷危機(jī)而不能自拔的事實(shí)，使得越來越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)危機(jī)管理的重要性。近年來，財(cái)務(wù)危機(jī)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制受到中國企業(yè)管理理論界和實(shí)務(wù)界的重視，有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的研究文獻(xiàn)可謂汗牛充棟，且多數(shù)文獻(xiàn)主要側(cè)重財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警。翻閱這些文獻(xiàn)，筆者發(fā)現(xiàn)其中存在一個(gè)共同的問題，那就是它們普遍將財(cái)務(wù)危機(jī)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)混為一談，研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的文獻(xiàn)大談財(cái)務(wù)危機(jī)，研究財(cái)務(wù)危機(jī)的文獻(xiàn)也大談財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，財(cái)務(wù)危機(jī)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一對既有聯(lián)系又有區(qū)別的兩個(gè)概念，財(cái)務(wù)危機(jī)源于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)但又不等同于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)危機(jī)管理是企業(yè)危機(jī)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)危機(jī)不僅有其自身形成的機(jī)理和特征，同時(shí)也是其他各種危機(jī)的最終和集中體現(xiàn)，因此，弄清財(cái)務(wù)危機(jī)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的區(qū)別與聯(lián)系對于提高整個(gè)企業(yè)危機(jī)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平意義重大。

一、財(cái)務(wù)危機(jī)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系

1.財(cái)務(wù)危機(jī)源于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果之一

眾所周知，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)可能出現(xiàn)的結(jié)果與期望目標(biāo)之間的偏離程度，這種偏離可能是有利的，也可能是不利的。如果事態(tài)發(fā)展的結(jié)果是有利的，則不會(huì)誘發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)；如果事態(tài)發(fā)展的結(jié)果出現(xiàn)了不利情況，那就需要看事態(tài)嚴(yán)重的程度，嚴(yán)重的且沒有及時(shí)采取有效措施加以挽救的才會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。所以，財(cái)務(wù)危機(jī)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展到一定階段的可能出現(xiàn)的現(xiàn)象，但不是唯一的結(jié)果。沒有風(fēng)險(xiǎn)就不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，反之則不成立。也就是說，風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但危機(jī)未必會(huì)形成。

2.兩者都可以通過事前控制和預(yù)警來加強(qiáng)管理

筆者發(fā)現(xiàn)，很多的研究財(cái)務(wù)危機(jī)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的文獻(xiàn)都有一個(gè)共同的內(nèi)容，即財(cái)務(wù)預(yù)警。對比起來看，你會(huì)發(fā)現(xiàn)它們的內(nèi)容、模型等幾乎一樣。究其原因，筆者認(rèn)為，主要是由于兩者都可以通過事前控制和預(yù)警來加強(qiáng)管理，企業(yè)采取措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性也會(huì)降低。相應(yīng)地，人們誤以為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等同于財(cái)務(wù)危機(jī)管理，這是很多人將兩者混為一談的根本原因。

3.財(cái)務(wù)危機(jī)處理不當(dāng)會(huì)加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

以上可以看出，財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生有一個(gè)逐步的、漸進(jìn)的積累過程，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在。財(cái)務(wù)危機(jī)可能滋生于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生可能加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)危機(jī)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展到一定程度的產(chǎn)物，企業(yè)嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)減少財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。但反過來，企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)后，如果處理不當(dāng)勢必會(huì)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成惡性循環(huán)。

二、財(cái)務(wù)危機(jī)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別

1.兩者產(chǎn)生的原因不同

企業(yè)所冒的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小很大程度上取決于決策者對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。當(dāng)企業(yè)面臨幾種風(fēng)險(xiǎn)方案可供選擇時(shí)，偏好風(fēng)險(xiǎn)的決策者可能會(huì)選擇風(fēng)險(xiǎn)程度大的方案以追求高收益，而風(fēng)險(xiǎn)厭惡的決策者更喜歡選擇穩(wěn)健的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小的方案。不同的風(fēng)險(xiǎn)決策導(dǎo)致企業(yè)所冒的風(fēng)險(xiǎn)不同。

財(cái)務(wù)危機(jī)則是在選擇了某種風(fēng)險(xiǎn)方案后，由于落后的管理觀念、錯(cuò)誤的管理行為等，使得企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對不當(dāng)而產(chǎn)生的。但這并不意味著風(fēng)險(xiǎn)低的方案就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)，反之，風(fēng)險(xiǎn)高也并不是說肯定會(huì)出現(xiàn)危機(jī)。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，也正是由于風(fēng)險(xiǎn)的存在才有可能導(dǎo)致危機(jī)，沒有風(fēng)險(xiǎn)就沒有危機(jī)，但沒有危機(jī)并不意味著沒有風(fēng)險(xiǎn)。

2.兩者導(dǎo)致的后果不同

財(cái)務(wù)危機(jī)是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況逐漸惡化的結(jié)果，主要表現(xiàn)為：現(xiàn)金流量不足、無力償還到期債務(wù)以及不能支付優(yōu)先股股利等，給企業(yè)帶來的后果必然是損害企業(yè)的價(jià)值，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是收益的不確定性，它給企業(yè)帶來的既可能是損失，也可能是收益。筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬對等，而危機(jī)與損失相聯(lián)。

3.采取的防范方法及處理態(tài)度不同

由于財(cái)務(wù)危機(jī)只能給企業(yè)帶來損失，因此對于財(cái)務(wù)危機(jī)要防止其發(fā)生或者盡量減少其發(fā)生的次數(shù)。對于其防范手段，既可以采取定量也可以采取定性的措施。定量措施是建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，提前發(fā)出警告信息，以便企業(yè)及時(shí)采取有效措施。為了彌補(bǔ)定量分析的不足，定性分析也是防范財(cái)務(wù)危機(jī)必不可少的。

對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一旦選擇某方案，其風(fēng)險(xiǎn)程度就客觀存在，企業(yè)本身沒有辦法去改變和回避它。如只要企業(yè)舉債經(jīng)營，就要承擔(dān)利息和到期還本，就會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但企業(yè)可以采取轉(zhuǎn)嫁、分散等措施來加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。比如，適當(dāng)負(fù)債可以轉(zhuǎn)嫁通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)；通過財(cái)務(wù)杠桿等量化方法可以確定是否值得去冒風(fēng)險(xiǎn)；還可以通過組合投資方法可以分散風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

4.管理的目的不同

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)危機(jī)管理的目的不同：風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過選擇承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)（但必須獲得相應(yīng)報(bào)酬）；規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)（如低負(fù)債）；轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)（如通貨膨脹時(shí)期借債）；分散化解（風(fēng)險(xiǎn)如投資組合）等形式加強(qiáng)管理。而財(cái)務(wù)危機(jī)管理主要從危機(jī)識(shí)別、危機(jī)形成機(jī)理分析、、內(nèi)部控制、危機(jī)預(yù)警、危機(jī)挽救五個(gè)方面來進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與收益的對等，而危機(jī)管理的目的是減少損失。

5.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失是一種可能出現(xiàn)的現(xiàn)象，危機(jī)是已經(jīng)出現(xiàn)的情況，危機(jī)是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的一種結(jié)果

風(fēng)險(xiǎn)程度可以在事前進(jìn)行評(píng)估計(jì)量，以便確定與所獲得的報(bào)酬是否相匹配；而危機(jī)只有等發(fā)生以后才能評(píng)價(jià)其損害程度。我們事前無法預(yù)料一場臺(tái)風(fēng)可能帶來的損失是多大？

企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力不同，遭受危機(jī)的損失以及危機(jī)的程度不一樣。風(fēng)險(xiǎn)是一種可能出現(xiàn)的現(xiàn)象，結(jié)果是有利的還是不利的事先并不知道，當(dāng)某種情況出現(xiàn)后已經(jīng)不再叫風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榻Y(jié)果已經(jīng)確定，而危機(jī)便是已經(jīng)出現(xiàn)的情況，危機(jī)是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的一種結(jié)果。

三、正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)危機(jī)的區(qū)別和聯(lián)系有利于促進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)管理

競爭環(huán)境日益激烈，企業(yè)所面臨的不確定性也隨之增加。企業(yè)若想生存、發(fā)展和獲利，就必須隨時(shí)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，防范財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)危機(jī)的區(qū)別與聯(lián)系，對于企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)危機(jī)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與發(fā)展、改革開放的深入和經(jīng)濟(jì)全球化趨勢發(fā)展，企業(yè)理財(cái)?shù)膬?nèi)外部環(huán)境發(fā)生了很大的變化，每個(gè)企業(yè)在其經(jīng)營過程中，都必須隨時(shí)考慮一旦企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，應(yīng)如何處理企業(yè)的財(cái)務(wù)事宜，如何保護(hù)各自相關(guān)集團(tuán)的利益以避免破產(chǎn)。因此，財(cái)務(wù)危機(jī)管理問題成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要內(nèi)容。

缺乏資金、會(huì)計(jì)缺陷、計(jì)劃失誤等都可能成為導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)的借口。企業(yè)失敗或成功的關(guān)鍵在于管理的質(zhì)量，經(jīng)營管理不善如管理人員素質(zhì)低下、管理制度不健全、擴(kuò)張過度引起的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例失調(diào)、擴(kuò)張無力、技術(shù)工藝落后，產(chǎn)品品種質(zhì)量不適應(yīng)市場需求、存貨過多、資金運(yùn)轉(zhuǎn)調(diào)度欠靈活等都可能成為發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的誘因，導(dǎo)致企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力下降。因此，研究財(cái)務(wù)危機(jī)的成因，進(jìn)行事前的預(yù)測和控制是防范和化解財(cái)務(wù)危機(jī)的有效手段，也是提高財(cái)務(wù)管理水平的有效手段。

2.促進(jìn)企業(yè)危機(jī)管理水平的提高

大量實(shí)踐證明，企業(yè)危機(jī)在很大程度上源于財(cái)務(wù)危機(jī)，一個(gè)企業(yè)如果在財(cái)務(wù)經(jīng)營上陷入困境，企業(yè)危機(jī)就不可避免。目前，中國企業(yè)雖然對財(cái)務(wù)危機(jī)有了一定的認(rèn)識(shí)，但總體來說財(cái)務(wù)危機(jī)的管理水平不是很高，可以說是正處在發(fā)展之中。許多企業(yè)危機(jī)的防范意識(shí)比較差，以至于出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)措手不及，缺乏應(yīng)有的應(yīng)對措施，給企業(yè)經(jīng)營和員工生活帶來嚴(yán)重后果，甚至造成企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

由于財(cái)務(wù)危機(jī)處理不當(dāng)而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)或經(jīng)營極為困難的案例有很多。如果企業(yè)重視財(cái)務(wù)危機(jī)管理，關(guān)注、預(yù)控和研究財(cái)務(wù)危機(jī)，形成財(cái)務(wù)危機(jī)管理的有效機(jī)制，財(cái)務(wù)危機(jī)管理的水平就會(huì)提高。

3.促進(jìn)企業(yè)的適應(yīng)外部環(huán)境能力和競爭能力的提高

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)有許多不確定因素，不可避免的影響中國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，況且中國經(jīng)濟(jì)本身處在一個(gè)多變時(shí)期，不穩(wěn)定因素更多更復(fù)雜。只有企業(yè)知道了怎樣預(yù)先控制財(cái)務(wù)危機(jī)，事先做好對付財(cái)務(wù)危機(jī)的計(jì)劃及研究好處理財(cái)務(wù)危機(jī)的措施等，才能不斷的提高企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化的能力，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

綜上所述，從理論上認(rèn)清企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別與聯(lián)系，可以有利于企業(yè)建立起不同于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)危機(jī)管理機(jī)制，從而提高企業(yè)的危機(jī)管理水平，減少企業(yè)陷入危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。

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篇5

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè) 財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別和防范

改革開放30多年來民營經(jīng)濟(jì)逐步成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是國民經(jīng)濟(jì)中最為活躍的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)民營企業(yè)年產(chǎn)值增長率一直保持在30%左右，，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同期國民經(jīng)濟(jì)增長速度。民營企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要地位顯而易見，對國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，特別是擴(kuò)大城鄉(xiāng)就業(yè)發(fā)揮了重要作用。從我國民營企業(yè)的形成來看目前主要有如下幾種形式一是從個(gè)體戶起家逐漸積累發(fā)展起來，或直接由家庭成員投資興辦的家族式企業(yè)；二是朋友、同事參股合資開辦的合伙企業(yè)；三是國營或集體企業(yè)通過買斷轉(zhuǎn)型的企業(yè)等。不同程度地存在資本力量有限，從而制約了民營企業(yè)的正常常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。

目前國家已經(jīng)把中小民營企業(yè)發(fā)展的重要性提升到國家戰(zhàn)略層次，并著力解決針對小微企業(yè)融資難、融資貴的問題，計(jì)劃建立多元化的融資渠道，多舉措解決小微企業(yè)融資的問題，真正培養(yǎng)一批具備發(fā)展?jié)摿Φ闹行∶駹I企業(yè)。

在我國，民營企業(yè)的管理大多實(shí)行家族式的管理，管理者缺乏一定的企業(yè)管理知識(shí)，財(cái)務(wù)管理觀念淡薄，同時(shí)財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)相對較低，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平不高。同時(shí)，民營企業(yè)的管理者對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不是很清楚，其腦海中只有利潤最大化的概念，因此其財(cái)務(wù)報(bào)告所體現(xiàn)的包括企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性、盈利性和安全性等相關(guān)信息對債權(quán)人對其信用進(jìn)行評(píng)估并不能形成足夠的支持；部分中小民營企業(yè)為了獲取某些不當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)利益，經(jīng)常會(huì)對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行粉飾，造成財(cái)務(wù)報(bào)告失真。從而使金融機(jī)構(gòu)等對向中小民營企業(yè)提供資金保持謹(jǐn)慎態(tài)度。面對紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)告使用者如何面對復(fù)雜情況，以評(píng)價(jià)企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，可以從以下方面進(jìn)行嘗試。

一、通過關(guān)注整體的經(jīng)濟(jì)及行業(yè)情況來發(fā)現(xiàn)是否存在虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

整個(gè)行業(yè)不景氣，行業(yè)內(nèi)的企業(yè)普遍營業(yè)額減少，利潤率降低，但是該公司財(cái)務(wù)狀況良好。該公司可能存在維護(hù)公司對外良好形象，并保證融資渠道的暢通，通過虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告的目的。我們可以從國家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、企業(yè)在所處行業(yè)中的地位、業(yè)內(nèi)類似企業(yè)經(jīng)營實(shí)績、上下游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況等信息著手，來找出或排除企業(yè)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的可能性。一般面對相同的經(jīng)營環(huán)境，行業(yè)內(nèi)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢具有相似性，一旦企業(yè)營業(yè)收入及利潤走勢出現(xiàn)與業(yè)內(nèi)企業(yè)其他較大背離的狀況，需關(guān)注其收入及利潤的真實(shí)性。

二、通過審計(jì)報(bào)告評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況真實(shí)性

注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是作為一個(gè)來自企業(yè)外部的持獨(dú)立、客觀、公正立場的第三者對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性與合法性做出判斷，注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)目標(biāo)也由查錯(cuò)防弊發(fā)展到對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見逐步演變?yōu)閷φ麄€(gè)社會(huì)負(fù)責(zé)。注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特征。這種特征，一方面保證了注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)具有鑒證職能；另一方面也使其在社會(huì)上享有較高的權(quán)威性。故從注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告類型來查證企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性，如果企業(yè)審計(jì)報(bào)告是無保留意見的，需要查看是都帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，以及該事項(xiàng)對于判斷企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況的影響。至于出具保留意見、無法表示意見和否定意見的審計(jì)報(bào)告，就需要引起足夠的重視，并通過尋求企業(yè)對此作出的解釋，并就解釋的充分性、合理性、完整性做出相應(yīng)的判斷。

三、通過相關(guān)技術(shù)手段分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性

（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)比較分析

財(cái)務(wù)指標(biāo)分析是指總結(jié)和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的分析指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)、運(yùn)營能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，其中償債能力指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等；運(yùn)營能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；盈利能力指標(biāo)包括毛利率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等。通過對上述指標(biāo)的分析我們可以得到相對充分的企業(yè)運(yùn)營及財(cái)務(wù)狀況的信息，眾所周知，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的信息質(zhì)量受制于企業(yè)管理者的職業(yè)道德，但通過對企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行縱向（與企業(yè)以往年度指標(biāo)值進(jìn)行分析比較）或橫向比較（與同行業(yè)或類似行業(yè)企業(yè)進(jìn)行分析比較），就會(huì)發(fā)現(xiàn)人為操縱的財(cái)務(wù)舞弊行為都會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常情況，或是明顯超出同行業(yè)或類似行業(yè)指標(biāo)值，或有宏觀環(huán)境周期明顯不符等情況。

（二）會(huì)計(jì)科目余額異常分析

如果企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告存在舞弊行為，其部分會(huì)計(jì)科目有可能出現(xiàn)異常情況，而且與部分相關(guān)聯(lián)的會(huì)計(jì)科目存在勾稽上的邏輯不通狀況。重點(diǎn)關(guān)注的會(huì)計(jì)科目有與收入成本結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的“營業(yè)收入”、“營業(yè)成本”、“應(yīng)收賬款”、“存貨”、“應(yīng)付賬款”，與非經(jīng)常性損益有關(guān)的“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”，以及與關(guān)聯(lián)方及非關(guān)聯(lián)方資金拆借有關(guān)的“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等。

（三）盈利質(zhì)量分析

對于一個(gè)企業(yè)來說，評(píng)價(jià)其獲利能力最終要落實(shí)到現(xiàn)金流入能力的保證上，即通過對現(xiàn)金流量的分析來對企業(yè)的盈利質(zhì)量進(jìn)行客觀分析。現(xiàn)金流量能夠提供企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，能夠反映企業(yè)在籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)中現(xiàn)金增減變化的情況，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來的償債能力與支付能力，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)期取得的利潤的質(zhì)量，因而它所揭示的現(xiàn)金凈流量比利潤表揭示的凈利潤更客觀、更充實(shí)，更能說明問題。如果我們通過對經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與主營業(yè)務(wù)利潤、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與投資收益、現(xiàn)金凈流量與凈利潤對比，就能從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)信息是否存在虛假的情況。

四、會(huì)計(jì)報(bào)告附注中需關(guān)注事項(xiàng)

（一）是否存在隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)行為

企業(yè)為達(dá)到人為巨額調(diào)節(jié)重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的目的，往往會(huì)同時(shí)變更多種會(huì)計(jì)政策或方法。隨意變更會(huì)計(jì)政策或方法，是違背會(huì)計(jì)一貫性原則的。企業(yè)明知這一點(diǎn)，他們對運(yùn)用會(huì)計(jì)政策或方法變更手法舞弊，會(huì)有兩種態(tài)度：一是避重就輕，按規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中披露，或者刻意渲染變更的合理性，或者對變更實(shí)情瞞天過海、含糊其辭以蒙混過關(guān)；二是裝聾作啞，不按規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中披露，靜等“火眼金睛”識(shí)破，識(shí)不破賺一回，識(shí)破了認(rèn)倒霉。具體調(diào)節(jié)利潤的手段包括改變折舊計(jì)算方法，改變主要固定資產(chǎn)的使用年限、降低壞帳準(zhǔn)備計(jì)提比例、把收益性的支出列為資本性支出等，虛增資產(chǎn)的手段包括如改變期末存貨的計(jì)價(jià)方式，長期股權(quán)投資核算方式，壞賬損失的核算方式等。

（二）是否存在關(guān)聯(lián)交易舞弊行為

關(guān)聯(lián)交易能夠很大程度美化企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，具體包括以下形式：關(guān)聯(lián)購銷。通過關(guān)聯(lián)交易虛構(gòu)收入和利潤，提升企業(yè)營運(yùn)能力。資金往來。通過關(guān)聯(lián)方資金拆借改善企業(yè)現(xiàn)金流狀況，并按約定的高額利率收取資金占用費(fèi)，以此虛增利潤。費(fèi)用分擔(dān)。通過由關(guān)聯(lián)方承擔(dān)相關(guān)管理、運(yùn)營費(fèi)用，“幫助”上市公司提高利潤。關(guān)于不合理的關(guān)聯(lián)交易也是有跡可循，可重點(diǎn)關(guān)注年末關(guān)聯(lián)方往來余額（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收應(yīng)付款）的異常情況，以及關(guān)聯(lián)交易價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)是否參照公允價(jià)格。

（三）是否存在突擊性重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為

突擊性的重要資產(chǎn)能夠?qū)ω?cái)務(wù)狀況改善起到立竿見影的效果，具體轉(zhuǎn)讓的重要資產(chǎn)包括土地、房產(chǎn)等，通過高估資產(chǎn)價(jià)格的方式迅速提高企業(yè)利潤總額，并擴(kuò)大權(quán)益資本規(guī)模，能夠起到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告的作用。

總體來看，虛假財(cái)務(wù)報(bào)告不僅嚴(yán)重制約了企業(yè)的正常發(fā)展，而且也嚴(yán)重阻礙了社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。我們通過一系列技術(shù)和手段，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用評(píng)估，一方面解決中小企業(yè)融資難的問題，另一方面減少投資者、債權(quán)人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制；風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）06-0-01

一、引言

20世紀(jì)90年中后期，國內(nèi)外相繼出現(xiàn)了許多破產(chǎn)案例，在資本市場上引起了不小的震動(dòng)，喜人的賬面業(yè)績何以還被沉重的債務(wù)拖垮。這些企業(yè)往往是由于風(fēng)險(xiǎn)管理不善而導(dǎo)致破滅，由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，疏于對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，忽視了收益與風(fēng)險(xiǎn)的共存性，盲目地追求高風(fēng)險(xiǎn)的投資，從而做出一系列失敗的決策并最終走向衰落或破產(chǎn)。典型的銀廣夏事件、安然事件，雖被定性為財(cái)務(wù)舞弊事件，其實(shí)也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理失敗的結(jié)果，由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，最終陷入財(cái)務(wù)舞弊并被公之于眾的尷尬境地。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對于企業(yè)的生存和發(fā)展是至關(guān)重要的，對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的忽視，將會(huì)給企業(yè)帶來毀滅性的創(chuàng)傷。如何針對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施行之有效的管理和有效監(jiān)督。這一迫切的需要，提升了企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的地位，內(nèi)部控制進(jìn)行財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的則可監(jiān)督這種管理成效，通過制定與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的一系列內(nèi)部控制準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則，利用一系列財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，執(zhí)行和監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)內(nèi)外部所存在的各種不確定性因素，現(xiàn)實(shí)中往往特指可能對企業(yè)生存和發(fā)展帶來不利影響的因素。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就是針對這些不確定性的一種有效管理活動(dòng)。同時(shí)，也是一個(gè)管理過程，主要由企業(yè)內(nèi)部管理人員在企業(yè)戰(zhàn)略制定與實(shí)施中執(zhí)行，即為識(shí)別、評(píng)估和處理可能會(huì)影響企業(yè)的一系列風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的主體，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，則直接決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成效。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的失敗，往往會(huì)匯集到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上，通過一系列的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)和外部相關(guān)利益主體所察覺。財(cái)務(wù)報(bào)告難以全面披露企業(yè)財(cái)產(chǎn)債務(wù)、經(jīng)營業(yè)績、長期發(fā)展戰(zhàn)略等情況中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，利益相關(guān)者更無法了解企業(yè)如何定位和管理這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)管理者，雖然有信息優(yōu)勢，但也難以準(zhǔn)確掌握企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這存在制度方面的失誤，是無風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的后果。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的低效率，制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，不符合資本市場發(fā)展的客觀要求。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

隨著企業(yè)失敗案例的增多，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)逐步得到了重視，特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，很多企業(yè)都設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，逐漸啟動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。但大多作企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門只是內(nèi)部控制或內(nèi)部審計(jì)的組成部分，由內(nèi)控或內(nèi)審人員兼執(zhí)，長遠(yuǎn)看來，由于缺少專門的責(zé)權(quán)劃分，僅僅依靠內(nèi)控人員或內(nèi)審人員來執(zhí)行，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對等程序方面難以得到有效的監(jiān)督。因此，要提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，需要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。

作為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的延伸，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)更注重企業(yè)戰(zhàn)略層的風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)為對象，由內(nèi)部審計(jì)人員具體實(shí)施，有利于考核部門業(yè)績，落實(shí)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，因此，是對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的監(jiān)督審計(jì)。

三、提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的建議

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，特別是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，會(huì)對企業(yè)的生存與發(fā)展產(chǎn)生不利影響，制約企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)該秉著“防患于未然”態(tài)度，積極面對各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的管理手段，降低這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的沖擊，達(dá)到通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。通過提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的意識(shí)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的有效性等措施，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

（一）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的意識(shí)

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)與產(chǎn)生作用所需要的時(shí)空積累，并非所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)給企業(yè)帶來致命性的沖擊。一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在萌芽期可能對企業(yè)來說是微乎其微，這就會(huì)出現(xiàn)認(rèn)識(shí)的誤區(qū)，從而對這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取回避、放任的態(tài)度，等意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不利影響時(shí)，往往為時(shí)已晚。企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的指引下，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，在企業(yè)投資決策、融資決策、經(jīng)營決策、分配決策等基本財(cái)務(wù)過程中，權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，選擇最優(yōu)的決策，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與識(shí)別意識(shí)，正確識(shí)別和防范企業(yè)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理處于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，即使是非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的形式有所體現(xiàn)，也就是非財(cái)務(wù)信息的財(cái)務(wù)化。建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理都有著深刻的意義。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況，以財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和重點(diǎn)為依據(jù)，選擇諸如資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)收益率、債務(wù)現(xiàn)金保障率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率等基本財(cái)務(wù)指標(biāo)，對具體比率賦予合適的權(quán)重，建立一整財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)縱向、橫向業(yè)績水平，通過具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對比，來衡量財(cái)務(wù)績效，進(jìn)而識(shí)別、評(píng)估和處理存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理風(fēng)險(xiǎn)，最大程度降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失。

（三）實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，識(shí)別、評(píng)估和處理企業(yè)存在的各種財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí)踐中，很多企業(yè)都是通過內(nèi)審或內(nèi)控部門來完成，這就不利于考核風(fēng)險(xiǎn)管理的績效，難以客觀評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的有效性。因此，需要企業(yè)實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，在內(nèi)控或內(nèi)審部門之外，設(shè)立專門的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督審計(jì)機(jī)構(gòu)，明確化分內(nèi)審、內(nèi)控主體與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)主體的角色和權(quán)限，實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督與制衡機(jī)制，有助于提高風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)機(jī)構(gòu)展開工作的獨(dú)立性與客觀性，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的人員配備、風(fēng)險(xiǎn)管理績效、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制、長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)等的實(shí)施進(jìn)行客觀、科學(xué)、有效的評(píng)估，及時(shí)糾正財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的各種錯(cuò)誤之處，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

參考文獻(xiàn)：

篇7

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，實(shí)際財(cái)務(wù)收益與目標(biāo)財(cái)務(wù)發(fā)生了脫離，企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失可能性發(fā)生，根據(jù)朱志義、孫藝文（2000），企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按收支活動(dòng)過程可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)（到期不能還本付息的風(fēng)險(xiǎn)；籌資失敗風(fēng)險(xiǎn)；外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)）、投資風(fēng)險(xiǎn)（價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；匯率風(fēng)險(xiǎn)；資金回收風(fēng)險(xiǎn)）和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生導(dǎo)致企業(yè)償債能力和盈利能力的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須實(shí)現(xiàn)優(yōu)化管理。目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究理論還處于起步階段，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究成果較少，研究成果缺乏系統(tǒng)化、深入化和成效化，研究理論比較分散，不能形成企業(yè)財(cái)務(wù)研究的重心，僅僅是在融資、投資、回收和分配等各個(gè)分割的環(huán)節(jié)研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，不能系統(tǒng)化深層次的在整個(gè)財(cái)務(wù)管理的過程中整合研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題；另外目前隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，財(cái)務(wù)管理的會(huì)計(jì)法律法規(guī)環(huán)境發(fā)生改變，而當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，沒有建立在社會(huì)經(jīng)濟(jì)政治和文化的大環(huán)境上進(jìn)行研究，研究領(lǐng)域相對較狹窄，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅集中于在程序和方法上的研究，缺乏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的理論基礎(chǔ)，應(yīng)用層面的研究相對比較落后。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理困境

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)籌資方式多元化之間的沖突?；I資方式多元化，是一個(gè)企業(yè)獲得良好資金保障的重要年第22期）封魯匈尤途徑，多元化的資金籌措途徑，能保證企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不受到突發(fā)狀況的影響，但是多元化企業(yè)籌資方式，也加重了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槠髽I(yè)可以將貨幣市場的籌資方式擴(kuò)展到資本市場上，但是資本市場高收益和高風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和融資面臨兩難。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)投資策略選擇最優(yōu)化之間的沖突。為了確保企業(yè)投資策略選擇最優(yōu)化，企業(yè)投資項(xiàng)目的選擇總是傾向于適合企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)最小的，盈利性最大的項(xiàng)目，但是此類項(xiàng)目一旦其利潤低于企業(yè)資金平均利潤，就會(huì)消弱企業(yè)整體盈利能力，這就是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)投資策略選擇最優(yōu)化之間產(chǎn)生沖突。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)資金利用最大化之間的沖突。企業(yè)資金利用具有時(shí)間價(jià)值，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是要盡量使企業(yè)資金流動(dòng)起來，如果企業(yè)資金由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題，不能夠順利流動(dòng)，就會(huì)使企業(yè)資金的機(jī)會(huì)成本加大，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題也隨之加大。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)收益分配合理化之間的沖突。我國企業(yè)對于股利分配與員工福利分配上，較少分配現(xiàn)金股利，主要是以配股和送股的方式，這種方式的問題是，增加了個(gè)人投機(jī)行為，企業(yè)投資者的投資理念收到影響，企業(yè)長久發(fā)展缺乏一定的保障，企業(yè)收益分配合理化必然伴隨企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的沖突。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題

1.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高。我國企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象比較普遍，企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中企業(yè)價(jià)值最大化的管理目標(biāo)就很難實(shí)現(xiàn)，企業(yè)股權(quán)融資過高和低股利政策，與企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬管理是不符合的，企業(yè)成本過高，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就偏高。另外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，高風(fēng)險(xiǎn)高收入之間是成正比例的，但是一旦企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)過于追求財(cái)務(wù)杠桿帶來的收益，就會(huì)加大企業(yè)負(fù)債率，這樣資金和負(fù)債比例失衡的資本結(jié)構(gòu)不合理，債權(quán)人就會(huì)追加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)，企業(yè)定期支付利息和固定費(fèi)用就會(huì)隨之增加，企業(yè)投資者因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的增大，其報(bào)酬收益增加，企業(yè)股票和債券等其他方式的融資成本提高，企業(yè)的債務(wù)融資成本的加大，必將帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加大。由于我國資本市場起步比較晚，許多配套制度不健全，使得許多企業(yè)投資者主要看重股票波動(dòng)收益而不是資本利得。對于企業(yè)的經(jīng)營收益主要通過送股或者配股來完成，這隱藏了企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的缺失，使財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)加大。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度包含企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面的規(guī)范，有企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理制度、投資核算管理制度，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督管理制度、存貨盤庫管理制度和材料驗(yàn)收入庫管理制度等，但是目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，這些制度普遍存在不到位，管理制度缺失，企業(yè)現(xiàn)金流管理不能按照國家有關(guān)管理制度進(jìn)行操作，這就造成資金管理的混亂。而現(xiàn)有的管理制度又不能適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的需要，財(cái)務(wù)管理制度過于陳舊，不能對當(dāng)前財(cái)務(wù)管理活動(dòng)起到監(jiān)督和規(guī)范作用。企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程因流程缺乏制度保證，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性加大。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏預(yù)警機(jī)制。我國目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)單薄，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防不夠。特別是領(lǐng)導(dǎo)階層意識(shí)不強(qiáng)。企業(yè)高層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)弱，直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置狀況，管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱的企業(yè)不進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也缺乏一定素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)性和復(fù)雜性，要求專業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須是具備高等數(shù)學(xué)知識(shí)、統(tǒng)計(jì)知識(shí)以及一定的分析處理數(shù)據(jù)的能力，但是目前這種復(fù)合型財(cái)務(wù)人才還比較少。另外目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還沒有一個(gè)可以起到指導(dǎo)性的理論來引導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，對企業(yè)的影響巨大。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范對策

（一）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，減少財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化狀況和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況密切相關(guān)，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化必須以減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為根本考慮前提，企業(yè)融資過程要考慮多種影響因素，選擇最佳的資本結(jié)構(gòu)，并確?；I集資金順利運(yùn)行。我國企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理帶來的風(fēng)險(xiǎn)比較大，特別是我國國有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)問題十分嚴(yán)重，改革的主要目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)的好轉(zhuǎn)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展，使資本結(jié)構(gòu)趨于合理化，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，通過資本和負(fù)債之間的調(diào)整，企業(yè)綜合資本成本最低化，確立合理的資本負(fù)債比，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（二）加強(qiáng)和完善企業(yè)制度建設(shè)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平

首先要建立“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開”的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度?，F(xiàn)代化企業(yè)管理制度是企業(yè)主體明確，企業(yè)成為獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任的主體，其產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確，企業(yè)享有民事權(quán)利的同時(shí)承擔(dān)民事義務(wù)，自主經(jīng)營和自負(fù)盈虧。因此，企業(yè)責(zé)任者必須去關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，這樣才能提高企業(yè)生產(chǎn)效率和經(jīng)濟(jì)效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)員工的綜合素質(zhì)建設(shè)，加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員相關(guān)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)，定期舉行相關(guān)的講座和培訓(xùn)班。使企業(yè)的每一個(gè)員工都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性；提高管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。樹立員工和管理人員的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范意識(shí)，引導(dǎo)員工和管理者參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，激發(fā)員工風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性。并通過引進(jìn)高素質(zhì)的人才，提高企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作效率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

再次，加強(qiáng)和完善企業(yè)的法制建設(shè)。形成財(cái)務(wù)和審計(jì)的合法性和真實(shí)性，企業(yè)法制觀念提高，使企業(yè)人人學(xué)法、知法、懂法。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理法制建設(shè)，并健全與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相配套的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確企業(yè)財(cái)務(wù)部門職責(zé)和企業(yè)資產(chǎn)管理的法律責(zé)任，從制度上約束財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對于已經(jīng)陳舊的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，要加以完善；建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償方案，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化和有效性。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程控制，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)體系，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系就是要完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等各方面，形成一個(gè)嚴(yán)密的體系。

篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、新的市場體制，要求企業(yè)在發(fā)展的戰(zhàn)略構(gòu)建中，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的重要性與必要性。特別是在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的大環(huán)境之中，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，在于如何適應(yīng)新環(huán)境、盤活企業(yè)發(fā)展。因此，復(fù)雜的市場環(huán)境、企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求，強(qiáng)調(diào)企業(yè)在實(shí)施戰(zhàn)略性發(fā)展的過程中，突顯財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要地位。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立、風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制的完善，從本質(zhì)上提高企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保企業(yè)又好又快的健康發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容

多元化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，要求企業(yè)在戰(zhàn)略性發(fā)展的構(gòu)建中，強(qiáng)化內(nèi)控管理的必要性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容，以成本效應(yīng)最大化為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的最優(yōu)化化。 因此，對于現(xiàn)代企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容主要包括三點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理以“安全”為導(dǎo)向，構(gòu)建成本效應(yīng)最大化的發(fā)展?fàn)顟B(tài)；管理程序化、流程化，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測及控制的科學(xué)化管理，以適應(yīng)復(fù)雜市場環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)在需求；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展的重要支撐。

實(shí)質(zhì)上，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，程序化與流程化的實(shí)現(xiàn)，是適應(yīng)復(fù)雜市場環(huán)境的必然要求。首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素多樣化，如何實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，強(qiáng)調(diào)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量，進(jìn)而研判其對企業(yè)發(fā)展的影響程度；其次，風(fēng)險(xiǎn)分析。基于企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀、經(jīng)營環(huán)境，對風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)，為管理層決策提供事實(shí)依據(jù)；再次，風(fēng)險(xiǎn)控制。為避免企業(yè)損失，基于風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，進(jìn)而提高企業(yè)運(yùn)行經(jīng)營的穩(wěn)定性、安全性，支撐企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展的構(gòu)建需求。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力

風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)而復(fù)雜的工作，強(qiáng)調(diào)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因子的有效識(shí)別、評(píng)價(jià)，進(jìn)而提高企業(yè)預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系中，數(shù)據(jù)庫的建立是核心，強(qiáng)調(diào)依托數(shù)據(jù)庫的風(fēng)險(xiǎn)信息匯集、反饋，為風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)提供科學(xué)的依據(jù)。因此，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立，有助于提高企I財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，也能夠提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。首先，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系通過三大子系統(tǒng)，即危機(jī)信息收集子系統(tǒng)、危機(jī)分析子系統(tǒng)及預(yù)警管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)警；其次，數(shù)據(jù)庫通過對風(fēng)險(xiǎn)因子的收集、反饋， 提高企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急反應(yīng)能力，進(jìn)而確保在第一時(shí)間識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力

就實(shí)際而言，機(jī)制缺失是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨困境的關(guān)鍵所在，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力構(gòu)建的重要性。因此，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制的建立中，一是要完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制。復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，塑造了企業(yè)多元化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，企業(yè)應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，提高企業(yè)在投資及經(jīng)營中，科學(xué)轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的直接影響；二是風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制的建立。風(fēng)險(xiǎn)集中化對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響較大，強(qiáng)調(diào)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的同時(shí)，應(yīng)建立完善的分散機(jī)制，化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)應(yīng)對；三是健全風(fēng)險(xiǎn)基金分配機(jī)制。企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的構(gòu)建是多途徑的，其中風(fēng)險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的建立是常用，也是積極有效的手段之一。依托風(fēng)險(xiǎn)基金分配機(jī)制，逐步盤活企業(yè)資金、壯大企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。

（三）轉(zhuǎn)變思想觀念、提高人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)性、復(fù)雜性，要求建設(shè)一支高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員的重要性。首先，建立教育培訓(xùn)制度。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行不定期教育培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能的同時(shí)，培育其良好的職業(yè)素養(yǎng)，以更好的勝任工作崗位，降低因?yàn)椴僮魇д`等因素所形成 的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，強(qiáng)化綜合素質(zhì)人才的引進(jìn)。綜合型人才的引進(jìn)，是壯大現(xiàn)有人才隊(duì)伍的必然要求。企業(yè)要重視人才建設(shè)工作，將財(cái)務(wù)人才建設(shè)納人企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的構(gòu)建之中；再次，以創(chuàng)新發(fā)展為驅(qū)動(dòng)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思想觀念，提高主觀能動(dòng)性，進(jìn)而在風(fēng)險(xiǎn)管理中更好地適應(yīng)多元化的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

三、結(jié)束語

風(fēng)險(xiǎn)與收益同在，沒有誰只有利潤沒有風(fēng)險(xiǎn)，更沒有誰只有風(fēng)險(xiǎn)沒有利潤。所以為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，我們必須做到上述所說的那幾點(diǎn)，進(jìn)行企業(yè)決策研究部門的深化改革，使他們無所不能，再有就是加強(qiáng)職員的素質(zhì)技能培養(yǎng)，這樣才能對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避起到一個(gè)良好的作用。當(dāng)然，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不能控制，毫無預(yù)見性的，我們只能做好準(zhǔn)備，在其到來之前，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)情況，采用合理的、適合自身的風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行損失測算，力求找出最優(yōu)的方法來削弱或控制風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

篇9

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；作用；問題；策略

引言

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面具有重要的作用，對于我國很多企業(yè)來說，目前在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面還存在認(rèn)識(shí)不足的問題，從而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作效果不是很理想，其在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的重要作用得不到充分發(fā)揮。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)楦鞣N原因?qū)τ谄髽I(yè)的健康發(fā)展威脅不斷加大的情況下，需要我國企業(yè)充分意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展的重要作用，采取更加有效財(cái)務(wù)內(nèi)部控制策略，從而有效防控企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述

1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)涵

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制簡單來說是指企業(yè)為了識(shí)別并控制各種潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過各種措施來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的活動(dòng)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制從內(nèi)容來看主要包括內(nèi)部控制組織架構(gòu)的設(shè)置、內(nèi)部控制制度建設(shè)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、應(yīng)對等等。這幾個(gè)方面的內(nèi)容環(huán)環(huán)相扣，任何一個(gè)方面的不足，都會(huì)影響到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)活動(dòng)中存在的得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制，從而確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠被有效的加以控制，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對于企業(yè)發(fā)展所帶來的危害；二是確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，通過內(nèi)部控制保證會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確的反映出來財(cái)務(wù)真實(shí)情況。三是有助于企業(yè)資產(chǎn)安全性的提升，通過財(cái)務(wù)內(nèi)部控制減少資產(chǎn)的流失等。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題

當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平偏低，與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控要求之間還有一定的差距，梳理企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的主要問題包括以下幾個(gè)方面。

1.內(nèi)控不受重視

目前財(cái)務(wù)內(nèi)部控制并沒有充分得到企業(yè)管理者的認(rèn)同，對于這一工作的重要性沒有一個(gè)基本的人士，很多企業(yè)要么沒有開展這一工作，要么就是這一工作被邊緣化，這實(shí)質(zhì)上反映出來了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的不受重視。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不受重視的情況下，就很容易在這一工作開展中滋生各種問題，拖累這一工作效果的提升。

2.內(nèi)控制度不完善

內(nèi)部控制制度建設(shè)是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，可以說內(nèi)控制度是否完善將會(huì)左右這一工作的效果，從目前很多企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開展的情況來看，顯然并沒有構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，這導(dǎo)致了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制往往會(huì)因?yàn)闆]有完善的制度，而陷入了一個(gè)實(shí)施比較粗放的狀態(tài)，嚴(yán)重的影響到了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果的提升。

3.內(nèi)控措施效力差

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效力較差也是很多企業(yè)這一工作開展中普遍存在的問題，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對于識(shí)別出來的各種風(fēng)險(xiǎn)，需要采取有力的措施來進(jìn)行分散、化解或者轉(zhuǎn)嫁。不過從目前我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制情況來來看，內(nèi)部控制措施效力較差的問題比較突出，針對識(shí)別出來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并沒有有力的措施來進(jìn)行控制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來了較大的危害。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制策略

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制策略完善方面，需要注意借鑒這一課題理論研究領(lǐng)域的成果，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情情況來進(jìn)行完善，本文針對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提出以下幾個(gè)方面的策略：

1.重視內(nèi)部控制

要想做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提升這一工作水平，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要作用，關(guān)鍵是要企業(yè)管理者對于這一工作的重要性有一個(gè)全面而深刻的認(rèn)識(shí)，給這一工作的開展更多的重視，在人力物力等層面適度向財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行傾斜，注意這一工作改善優(yōu)化，提升這一工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要地位，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平的全面提升。

2.完善內(nèi)控制度

從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度方面來說，需要根據(jù)這一工作開展的需要，盡力去完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對于如何進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、應(yīng)對等等，對于由誰來實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息如何溝通等等相關(guān)內(nèi)容都通過制度來加以明確，這樣就能在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開展中，更好的按照制度的要求來推進(jìn)各個(gè)工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平的提升。

3.提升內(nèi)控效力

在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效力提升方面，關(guān)鍵是要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案，對于何種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采用何種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施等進(jìn)行明確，這樣一旦發(fā)現(xiàn)需要及時(shí)處理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就能以最有效的措施來加以應(yīng)對，最大限度的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方法的可能性以及由此帶來的損失增大。

結(jié)束語

總而言之，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性不言而喻，這意味著在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要企業(yè)做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，避免這一工作存在短板而拖累企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。（作者單位：海南師范大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

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篇10

關(guān)鍵詞：煤炭運(yùn)銷企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 措施

一、我國煤炭運(yùn)銷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理存在問題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

目前，在傳統(tǒng)的企業(yè)管理思想影響下，許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念和方式已經(jīng)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化。在煤炭運(yùn)銷企業(yè)內(nèi)部，許多財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，簡單的認(rèn)為只要管理好貨幣資金，企業(yè)財(cái)務(wù)就不會(huì)出現(xiàn)問題。這種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，財(cái)務(wù)問題一旦暴露，將造成不可估量的損失。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全

由于風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的淡薄，煤炭運(yùn)銷企業(yè)內(nèi)部沒有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨很大的問題。首先，缺乏對資金風(fēng)險(xiǎn)的管理，很多煤炭運(yùn)銷企業(yè)在成立初期存在內(nèi)部多級(jí)法人的現(xiàn)象，各級(jí)單位多頭開戶，資金流管控缺失，形成資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。其次，缺乏對現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的管理，當(dāng)煤炭市場疲軟，消費(fèi)能力不足，產(chǎn)品滯銷時(shí)，企業(yè)獲利能力不足，持續(xù)經(jīng)營將面臨著很大的困難，缺乏現(xiàn)金管理將導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流量出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。最后，缺乏對煤炭成本費(fèi)用的支出管理，成本管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要部分，關(guān)系著企業(yè)的財(cái)務(wù)水平和質(zhì)量。成本管理的缺失將加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)使企業(yè)面臨著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。總之，這些都是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善的表現(xiàn)，使企業(yè)財(cái)務(wù)面臨著巨大的危機(jī)。

（三）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的缺失主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的監(jiān)測，不能及時(shí)整合企業(yè)財(cái)務(wù)信息，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并將相關(guān)財(cái)務(wù)信息報(bào)告給企業(yè)決策層，導(dǎo)致存在潛在的問題和危機(jī)。二是缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)控，沒有對可能引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行提前的防范，或者對未來可能發(fā)生的危機(jī)或問題進(jìn)行評(píng)估，從源頭上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、優(yōu)化煤炭運(yùn)銷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

煤炭運(yùn)銷企業(yè)應(yīng)從觀念上轉(zhuǎn)變對財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，突破傳統(tǒng)的舊理念和思維方式，創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理。具體來說，一方面，要從企業(yè)決策層做起，注重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要充分認(rèn)識(shí)到煤炭運(yùn)銷企業(yè)所面臨地外部宏觀環(huán)境和市場變化風(fēng)險(xiǎn)，并通過有效的方式提前預(yù)測和防范。另一方面，除了企業(yè)管理層外，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成全員、全方位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。通過樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從企業(yè)決策層到管理層再到員工，形成全企業(yè)的全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系涵蓋了企業(yè)財(cái)務(wù)信息的方方面面，需要建立全方位全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。從資金風(fēng)險(xiǎn)管理、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理、籌資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)再到成本費(fèi)用支出管理、預(yù)算管理等等。比如在籌集風(fēng)險(xiǎn)上，企業(yè)應(yīng)適度控制債務(wù)資本，避免因成本負(fù)擔(dān)過大所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在融資風(fēng)險(xiǎn)上，主要是對企業(yè)長期、中期、短期債務(wù)的控制，從而減少企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，在成本費(fèi)用支出和現(xiàn)金流量上，用結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況采用科學(xué)有效的方法，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?？傊?，完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要建立全面的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。

（三）建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制主要是對企業(yè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前的預(yù)測和控制，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。煤炭運(yùn)銷企業(yè)處于一個(gè)高度動(dòng)態(tài)變化的外部環(huán)境中，時(shí)刻都面臨著外部沖擊所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。因此，需建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前預(yù)測、評(píng)估和監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)，對可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行防范，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并采取有效措施解決潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的作用

內(nèi)部審計(jì)作為控制企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的有效措施，應(yīng)充分發(fā)揮其作用，切實(shí)避免企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)地識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行評(píng)估、確認(rèn)和報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)對于提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有著重要的作用，其通過利用企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，甄別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程提供保障。

（五）提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理的能力

企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的直接執(zhí)行者，對于提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對水平有著重要的作用。因此，應(yīng)提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，切實(shí)保障企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。具體來說，應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)，提高其專業(yè)技能，通過進(jìn)一步地學(xué)習(xí)全面把握風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范。另外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員對本企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和管理的學(xué)習(xí)，熟悉企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況，客觀地從全局角度看待風(fēng)險(xiǎn)。

三、總結(jié)

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，宏觀環(huán)境復(fù)雜多變。煤炭運(yùn)銷企業(yè)在如此復(fù)雜的宏觀形勢中，難免會(huì)因各種內(nèi)外部原因?qū)е仑?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)貫穿于整個(gè)企業(yè)經(jīng)營管理中，關(guān)系著企業(yè)的健康發(fā)展和良性運(yùn)行。因此，加強(qiáng)對煤炭運(yùn)銷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作至關(guān)重要。雖然企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有很多不確定的因素，但是，由于當(dāng)前我國煤炭運(yùn)銷企業(yè)管理水平的提高，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定的識(shí)別力和控制力，能夠通過科學(xué)有效的措施規(guī)避和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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