導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)風(fēng)險管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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［關(guān)鍵詞］ 財務(wù) 風(fēng)險 管理辦法

一、前言

財務(wù)風(fēng)險管理是現(xiàn)代財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是整個企業(yè)管理的重要組成部分。在市場經(jīng)濟不斷完善和發(fā)展的過程中,企業(yè)無論處于生存、發(fā)展與贏利的任何一個階段,財務(wù)風(fēng)險的認識和管理始終是一個重要的議題,認識、防范和管理財務(wù)風(fēng)險是確保企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地的前提條件。

1.財務(wù)風(fēng)險的概念及基本類型

財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險只有采取有效措施來降低風(fēng)險，而不可能完全消除風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險的基本類型如下：

（1）籌資風(fēng)險：籌資風(fēng)險指的是由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財務(wù)成果帶來的不確定性。

（2）投資風(fēng)險：投資風(fēng)險指企業(yè)投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險。企業(yè)對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。

（3）經(jīng)營風(fēng)險：經(jīng)營風(fēng)險又稱營業(yè)風(fēng)險，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運動的遲滯，產(chǎn)生企業(yè)價值的變動。

（4）存貨管理風(fēng)險：企業(yè)保持一定量的存貨對于其進行正常生產(chǎn)來說是至關(guān)重要的，但如何確定最優(yōu)庫存量是一個比較棘手的問題，存貨太多會導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，占用企業(yè)資金，風(fēng)險較高；存貨太少又可能導(dǎo)致原料供應(yīng)不及時，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)，嚴(yán)重時可能造成對客戶的違約，影響企業(yè)的信譽。

（5） 流動性風(fēng)險：流動性風(fēng)險是指企業(yè)資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性。

二、 財務(wù)風(fēng)險形成的原因

1.規(guī)模擴張引致的風(fēng)險

從理論上講，企業(yè)規(guī)模變化所引起的報酬變化分為三種：一是報酬增加的幅度超過規(guī)模擴大的幅度，它是規(guī)模經(jīng)濟的結(jié)果。二是規(guī)模增加的幅度與報酬增加的幅度相等，既當(dāng)整個生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模增加時，每一要素的邊際產(chǎn)量和平均產(chǎn)量都維持不變。三是報酬增加的百分數(shù)小于生產(chǎn)要素投入增加的百分數(shù)，它是規(guī)模不經(jīng)濟的結(jié)果。一般認為，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，往往先是規(guī)模報酬遞增，然后是規(guī)模報酬不變的階段，如果再繼續(xù)擴大生產(chǎn)規(guī)模的話，廠商將進入規(guī)模報酬遞減階段。因此，無論是企業(yè)、行業(yè)或地區(qū)都有一個資源合理配置問題，在做出擴張企業(yè)規(guī)模的決策時，要充分考慮生產(chǎn)規(guī)模是否適度，是否構(gòu)建了與企業(yè)規(guī)模擴張相配套的有效的內(nèi)部管理制度等，否則，無限度擴大企業(yè)規(guī)模，盲目走企業(yè)擴張的道路，終將導(dǎo)致企業(yè)的失敗。

2.多元化經(jīng)營：投資失誤引致的風(fēng)險

企業(yè)經(jīng)營的多元化反映了企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)領(lǐng)域的分散化，它可以提高企業(yè)的市場適應(yīng)能力和市場彈性，使企業(yè)形成協(xié)同效應(yīng)，降低管理與組織費用等，但是過度的多元化易造成企業(yè)因信息溝通不暢、業(yè)務(wù)過多而難以協(xié)調(diào)和控制，易導(dǎo)致企業(yè)效率降低，此外，過度多元化會分散企業(yè)的資源和精力，削弱主營業(yè)務(wù)能力和競爭優(yōu)勢，也會使企業(yè)因進入其不熟悉的行業(yè)而加大經(jīng)營風(fēng)險。因此，企業(yè)多元化經(jīng)營必須充分關(guān)注相關(guān)多元化。對企業(yè)而言，其核心競爭力往往是與專業(yè)化經(jīng)營同時出現(xiàn)的，產(chǎn)品之間或業(yè)務(wù)活動之間具有關(guān)聯(lián)性，使得公司可以享有并充分利用各產(chǎn)品和各業(yè)務(wù)間的相關(guān)性，實現(xiàn)成本優(yōu)勢。

3. 內(nèi)控不力：公司治理弱化引致的風(fēng)險

首先，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善有利于內(nèi)部控制制度的建立和實施。設(shè)計的再完美，再有效的內(nèi)部控制制度如果沒有實施的組織保證，也不能落到實處。其次，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的組織保證。它具有權(quán)利配置、激勵約束和協(xié)調(diào)功能，從而影響內(nèi)部控制的效率。

三、財務(wù)風(fēng)險管理辦法

我們應(yīng)明確企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要原因，而資本結(jié)構(gòu)的變化也涉及到資金流動即籌資、投資、周轉(zhuǎn)與回收、分配的全過程，筆者試圖從資金流動過程來談一下降低財務(wù)風(fēng)險的辦法。

1.加強籌資的管理

在市場經(jīng)濟條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的起點，企業(yè)籌資的渠道有二大類：第一類是所有者投資，如增資擴股、稅后利潤分配的再投資。這部分資金不存在還本付息問題，可以長期使用，自由支配，其風(fēng)險存在于效益的不確定性上；第二類是借入資金。企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時，實行負債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。企業(yè)在籌資的過程中，要將籌資規(guī)?？刂圃诎踩秶鷥?nèi)，使負債與企業(yè)承擔(dān)的能力相適應(yīng)，防止債臺高筑；在舉債時，要使債源分布平衡，還債時間均衡，長、中、短期債務(wù)的搭配要合理，放止還債高峰集中到來。同時要使借債投資的回報率高于資金成本率，確保投資項目盈利。

2. 加強投資的管理

對于籌資來的資金如何才能產(chǎn)生巨大效益，這就需要對各項投資進行慎重決策，要根據(jù)企業(yè)的中長期發(fā)展目標(biāo)與方向，進行科學(xué)預(yù)測，確定投資方向，力爭以最少的投資取得最大利益。在進行投資決策時，其重要原則既要敢于進行風(fēng)險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能降低投資風(fēng)險。追求一種收益性、風(fēng)險性、穩(wěn)健性的最佳投資結(jié)合。

3. 加強資金周轉(zhuǎn)的管理

加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，就要從資金來源結(jié)構(gòu)、資金運用結(jié)構(gòu)、企業(yè)信用程度三個方面來把握。把握資金來源結(jié)構(gòu)，就是要使企業(yè)有足量的資金，以滿足企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的需要；把握資金運用結(jié)構(gòu)，就是要使企業(yè)資金合理分布在產(chǎn)、供、銷三大環(huán)節(jié)，盡量減少資金在生產(chǎn)過程中的資金占用，提高資金使用效率，使資金實現(xiàn)短時間周轉(zhuǎn)；把握企業(yè)信用狀況，就是企業(yè)要重合同、守信用，為企業(yè)再籌資創(chuàng)造寬松的環(huán)境。

4.加強資金的回收管理

資金完成一個周轉(zhuǎn)的最后環(huán)節(jié)是資金的回籠，這就要求企業(yè)要把好成本質(zhì)量關(guān)，產(chǎn)品要做到質(zhì)優(yōu)價廉，以便順利實現(xiàn)銷售，避免積壓。同時要做好結(jié)算資金向貨幣資金的轉(zhuǎn)化，提高收款質(zhì)量，盡量減少應(yīng)收賬款的形成，因為它有機會成本、管理成本、壞帳損失成本。

應(yīng)收賬款雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，然而并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速資金的流出。為避免應(yīng)收賬款造成的損失，企業(yè)應(yīng)注意建立穩(wěn)健的信用政策，注意評估對方的資信情況，評估對方的償債能力，建立有效的銷售責(zé)任制，這樣有利于控制資金的回收風(fēng)險，減少壞帳損失。

5.加強收益分配的管理

收益分配是企業(yè)一次財務(wù)循環(huán)的最后環(huán)節(jié)，收益分配管理如何，關(guān)鍵在于企業(yè)能否制定合理的分配政策。收益分配包括留存收益和分配股利兩個方面。留存收益是擴大規(guī)模的來源；分配股利是股東財產(chǎn)擴大的要求，兩者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴充速度快，就需要購置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分就要留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，不但可能造成一些股東的不滿，也可能影響企業(yè)的股票價值。這就要求企業(yè)在進行收益分配時，既不能過分強調(diào)企業(yè)利益，而損害投資者利益，也不能忽視企業(yè)的長遠利益而影響企業(yè)的資金儲備。

四、結(jié)束語

總之，在市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)風(fēng)險是無法避免的。因此，我們要對財務(wù)風(fēng)險始終保持一個清醒的認識，要努力提高防范和管理財務(wù)風(fēng)險的能力。需要強調(diào)的是，在企業(yè)風(fēng)險管理中必須從企業(yè)的實際和所面臨的風(fēng)險的特點出發(fā)，決定采取什么樣的風(fēng)險管理策略，而且要根據(jù)實際情況的變化不斷做出調(diào)整，使企業(yè)立于不敗之地、取得最大的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

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在市場經(jīng)濟環(huán)境復(fù)雜多變的情況下，企業(yè)集團的多元化經(jīng)營和多層次管理工作更加復(fù)雜，要想降低財務(wù)風(fēng)險幾率，必須順應(yīng)經(jīng)濟體制需求，完善內(nèi)部財務(wù)管理體系，加強企業(yè)集團財務(wù)管理。企業(yè)集團首先要改變那種內(nèi)部產(chǎn)權(quán)混亂、責(zé)權(quán)不分的財務(wù)管理體制，理順企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，進一步完善母子公司財務(wù)管理體制。這就要求企業(yè)集團嚴(yán)格按照《公司法》構(gòu)建母子公司體制，明確母、子公司、股東會、董事會、監(jiān)事會的職責(zé)和權(quán)限，建立涵蓋集體決策和個人責(zé)任追溯制交互融合的議事制度，充分尊重董事會對重大問題的決策權(quán)。其次，企業(yè)集團要建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，并嚴(yán)格按照規(guī)章制度進行財務(wù)管理。也就是說，在理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系的基礎(chǔ)上，企業(yè)集團要積極行使出資人的權(quán)利，完善企業(yè)集團財務(wù)管理辦法，定期對財務(wù)部門、財務(wù)人員的工作進行檢查，督促其做好財務(wù)管理工作，為企業(yè)經(jīng)濟決策提供數(shù)據(jù)參考。再次，企業(yè)要進一步強化集團資金管控力度，以提高集團內(nèi)部成員單位資金的利用率，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的有效融合，進一步優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)集團規(guī)模效益。

2.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)防與控制體系

為了有效防范和控制企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)集團必須建立完善的風(fēng)險管理與控制體系。建設(shè)的重點有：財務(wù)風(fēng)險管理與控制預(yù)防體系，財務(wù)風(fēng)險識別與預(yù)警系統(tǒng)，財務(wù)風(fēng)險決策管理系統(tǒng)。其中，財務(wù)風(fēng)險管理與控制預(yù)防體系建設(shè)的途徑為：以經(jīng)濟和技術(shù)為基點，加強企業(yè)集團財務(wù)、審計、紀(jì)檢監(jiān)督，強化企業(yè)資金控制和管理；優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金管理工作，建立企業(yè)早期預(yù)警體系，為企業(yè)內(nèi)外溝通提供有力支撐；通過各種手段加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范教育，提高內(nèi)部成員心理防范意識。財務(wù)風(fēng)險識別與預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)的重點為：風(fēng)險識別系統(tǒng)建設(shè)和風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)。財務(wù)風(fēng)險決策管理系統(tǒng)建設(shè)的重點為：完善財務(wù)風(fēng)險管理策略，制定各項風(fēng)險回避制度、接受策略、降低策略、轉(zhuǎn)移策略，建立財務(wù)風(fēng)險防范控制部門，做好風(fēng)險預(yù)見、評估和防控工作。

3.建立內(nèi)部財務(wù)控制制度，強化風(fēng)險管理

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【關(guān)鍵詞】地勘單位；財務(wù)管理；風(fēng)險

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，貫穿于地勘單位管理的全過程。在提高地勘單位經(jīng)濟效益中擔(dān)負著重要責(zé)任，財務(wù)管理質(zhì)量的高低直接影響地勘單位的經(jīng)濟效益。然而，目前地勘單位財務(wù)管理體系還比較簡單、粗放。因此，加快完善地勘單位的財務(wù)風(fēng)險管理，有效地實施企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，不斷提高地勘單位財務(wù)管理水平，進而促進地勘經(jīng)濟又好又快的科學(xué)發(fā)展，已成為地勘單位經(jīng)營管理者的共識。

一、地勘單位財務(wù)管理概述

地勘單位是以完成國家各類公益性和商業(yè)性地質(zhì)勘查項目為主要任務(wù)，同時開展與地勘工作相關(guān)業(yè)務(wù)或地勘延伸產(chǎn)業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)，實行內(nèi)部企業(yè)化管理的國有地質(zhì)勘查單位。地勘財務(wù)管理是地勘單位經(jīng)營管理的重要組成部分。地勘單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動范圍廣泛，內(nèi)容紛繁復(fù)雜，資金運用量比較大。而財務(wù)活動是以貨幣形式反映其價值運動的。財務(wù)管理是解決如何合理組織價值運動與處理價值關(guān)系，保證地勘單位價值的生產(chǎn)與再生產(chǎn)問題。從這個意義講，財務(wù)工作對于促進地勘單位加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益具有重要的意義。地勘財務(wù)管理主要具有以下特征：價值管理是其基本屬性；企事業(yè)單位兼有的復(fù)雜性；職能呈現(xiàn)出多樣性；內(nèi)容具有廣泛性。

二、當(dāng)前地勘單位所面臨的財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是地勘單位企業(yè)化進程中無法回避的客觀問題。地勘單位財務(wù)風(fēng)險是指在地勘單位的財務(wù)活動中，由于各種不確定因素的影響，使地勘單位財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成損失的可能性。具體講包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金運用風(fēng)險、收益分配風(fēng)險等，其中資金運用風(fēng)險是主要風(fēng)險，地勘單位資金管理中，突出的問題是資金占用規(guī)模大、配置不合理、財務(wù)費用過高、資金運用效率低以及資金投入和使用沒有得到有效地控制和監(jiān)督，造成國有資產(chǎn)的大量流失。但從大的范圍講，主要包括外部管理風(fēng)險和內(nèi)部管理風(fēng)險。

（一）外部管理風(fēng)險

地勘單位財務(wù)管理外部管理風(fēng)險主要是指外部環(huán)境引起的風(fēng)險。地勘單位財務(wù)管理外部環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、資源環(huán)境等，外部環(huán)境的變化對財務(wù)管理將產(chǎn)生重大的影響，國家政策、制度、辦法的出臺會觸動地勘單位財務(wù)管理的方方面面。

（二）內(nèi)部管理風(fēng)險

地勘單位的內(nèi)部管理風(fēng)險主要是日常經(jīng)營中經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的相關(guān)風(fēng)險，簡單地說就是財務(wù)內(nèi)部控制管理的風(fēng)險。從機制角度分析，財務(wù)內(nèi)控要以致力于消除隱患、防范風(fēng)險、規(guī)范經(jīng)營、提高效率為宗旨，建立全方位的財務(wù)內(nèi)控體系、多元的財務(wù)監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進的多道財務(wù)內(nèi)控防線。財務(wù)內(nèi)控就是財務(wù)內(nèi)部控制制度管理體系，內(nèi)控管理對保護地勘單位的資產(chǎn)安全、完整，促進地勘單位規(guī)范健康發(fā)展具有十分重要的意義。地勘單位的財務(wù)部門作為內(nèi)控管理的最前關(guān)口，對加強內(nèi)控管理、規(guī)避風(fēng)險具有舉足輕重的作用，如果執(zhí)行不力、把關(guān)不嚴(yán)，則容易產(chǎn)生風(fēng)險，對地勘單位的發(fā)展、資金的安全會產(chǎn)生很大的不利影響和隱患。

三、地勘單位財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

(一)重使用價值實物管理，輕價值綜合管理

長期以來，地勘單位財務(wù)管理注重的是怎么要錢，如何花錢，而對資金使用價值高低關(guān)注不夠。受行業(yè)特點及管理體制、方式所限，一些地勘單位的經(jīng)營者未能有效地運用現(xiàn)代財務(wù)管理的思維方式及手段，發(fā)揮財務(wù)管理的基本功能，財務(wù)管理目標(biāo)定位存在誤區(qū)。部分地勘單位盲目鋪攤子、上項目，一味注重投入，忽視投資決策和管理，以至投入不能有相應(yīng)的產(chǎn)出，使地勘單位背上沉重的包袱，嚴(yán)重的還可能危及地勘單位的生存?，F(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)是追求企業(yè)價值最大化，財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)以資金管理為中心。而地勘單位由于長期受傳統(tǒng)經(jīng)營思想的影響，并未真正形成科學(xué)的財務(wù)管理目標(biāo)，更談不上以此目標(biāo)開展各項經(jīng)營活動。隨著國家對地勘單位管理體制改革的不斷深入，地勘單位改企勢在必行，因此應(yīng)當(dāng)正確定位地勘單位財務(wù)管理目標(biāo)，爭取早日與現(xiàn)代企業(yè)接軌。

(二)忽視預(yù)算的編制和評價，費用控制不嚴(yán)

對編制預(yù)算的重要性認識不足，產(chǎn)生了管理上的松、散、亂現(xiàn)象。在預(yù)算執(zhí)行過程中，支出審批制度不嚴(yán)格，隨意擴大開支范圍，巧立名目發(fā)放獎金，隨意改變資金的用途。部分單位雖然編制了預(yù)算，但對預(yù)算資金使用效益不進行跟蹤審計，效益考核基本是走過場。費用支出缺乏有效控制，特別是招待費、辦公費、會議費等普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實報實銷制。專項經(jīng)費被擠占、挪用現(xiàn)象也較普遍，致使專項資金未能發(fā)揮其應(yīng)有的資金效益。

(三)資金管理問題多，資金安全存在隱患

有些單位的會計、出納不相容職位沒有嚴(yán)格分離，有的崗位互串；單位對出納監(jiān)督不夠，很少對庫存現(xiàn)金進行盤點；大額開支用現(xiàn)金支付，白條抵庫、公款私存現(xiàn)象在部分單位仍然存在。資金管理是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，資金短缺是每個地勘單位深感頭痛的事。然而實際上不少地勘單位的資金不是缺在總量上，而是由于管理不善，致使資金循環(huán)不良?，F(xiàn)在有些地勘單位置上級三令五申于不顧，搞預(yù)算外資金，搞“小金庫”，造成資金體外循環(huán)，不僅影響了地勘單位正常的資金周轉(zhuǎn)，也為產(chǎn)生腐敗提供了溫床，還有一些地勘單位資金周轉(zhuǎn)困難的原因就是應(yīng)收賬款太多，只注重做項目，卻不重視資金的回收，使應(yīng)收賬款越積越多，從而使地勘單位資金循環(huán)不良，給地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營帶來了嚴(yán)重困難。

（四）監(jiān)督機制不健全

一些地勘單位的監(jiān)督機制并不健全，缺少內(nèi)部監(jiān)督機制的制約和監(jiān)督。內(nèi)部審計是組成內(nèi)部控制的一部分，但有些單位雖然設(shè)置了內(nèi)部審計的崗位，但沒有開展實質(zhì)性的審計工作。特別是單位的主管部門與單位之間除了存在正常利益關(guān)系以外還存在其他利害關(guān)系，使得主管部門監(jiān)管功能缺失，導(dǎo)致出現(xiàn)很多違規(guī)現(xiàn)象。

（五）財會人員素質(zhì)偏低

財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不合理，有些地勘單位的財會人員沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育，存在無證上崗的現(xiàn)象，財務(wù)與會計不分，沒有專職的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確，有些地勘單位存在著賬賬不符、賬實不符或有賬無物、有物無賬的問題，以及虛盈實虧的問題。

四、加強地勘單位財務(wù)管理的措施

（一）建立完善財務(wù)風(fēng)險防范的財務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系

地勘單位由于計劃經(jīng)濟的烙印較深，企業(yè)化經(jīng)營的進程較短，加之行業(yè)的特殊性，在新的競爭環(huán)境下，與其他較早進入市場的市場競爭主體相比其財務(wù)風(fēng)險管理的任務(wù)更重。地勘單位只有通過加強財務(wù)管理，正確認識財務(wù)風(fēng)險機理，深刻把握財務(wù)風(fēng)險的基本特征，才能準(zhǔn)確識別財務(wù)風(fēng)險的信號，采取切實有效的措施，做好財務(wù)風(fēng)險管理工作，防范和化解各類財務(wù)風(fēng)險。特別是要建立各級管理人員能直觀識別風(fēng)險的符合地勘單位財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的財務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系，不斷完善財務(wù)管理系統(tǒng)，積極防范財務(wù)風(fēng)險。在經(jīng)營管理中，要建立財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險管理，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

（二）建立健全單位內(nèi)部的規(guī)章制度

（1）建立會計人員崗位責(zé)任制度：會計人員的崗位設(shè)置，各會計工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，明確各會計工作崗位人員的具體分工，會計工作崗位的輪換辦法等；規(guī)范會計工作秩序，提高會計工作水平；建立內(nèi)部控制制度的原則，組織分工，出納的職責(zé)和限制條件，其他崗位的職責(zé)和權(quán)限等。（2）建立單位內(nèi)部的會計核算和賬務(wù)處理程序制度。會計科目和明細科目的設(shè)置和使用，會計憑證的格式、審核和稽核的要求，會計核算的傳遞程序，會計核算的方法，賬簿的設(shè)置，會計報表的種類和要求等，還可以根據(jù)單位內(nèi)部的管理需要，設(shè)置內(nèi)部會計報表，建立單位會計指標(biāo)體系。（3）根據(jù)國家、國土資源部和中國地質(zhì)調(diào)查局的要求，制定適合本單位內(nèi)部管理的各項規(guī)章制度、管理辦法。如：財務(wù)收支審批、管理制度，主要包括：審批人員、審批權(quán)限，審批的程序以及經(jīng)費開支管理辦法等；財產(chǎn)清查制度等。制度辦法在執(zhí)行過程中，由于國家和上級主管部門法律法規(guī)和管理制度發(fā)生了變化，要及時修改本單位的管理辦法；根據(jù)審計、財務(wù)檢查中發(fā)生的問題，屬于原有制度辦法沒有涵蓋的內(nèi)容、規(guī)定，應(yīng)及時加以補充完善；原制度辦法已經(jīng)不適應(yīng)本單位實際工作需要時，也應(yīng)對其進行修改完善。總之，單位的財務(wù)管理工作要依據(jù)制度辦法加強管理，是法制，而不是人制，依法理財是加強財務(wù)管理工作的根本。

（三）加強財務(wù)管理的隊伍建設(shè)

充分調(diào)動財務(wù)管理人員主觀能動性，通過強化學(xué)習(xí)，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德素質(zhì)教育，開闊財務(wù)人員的視野，豐富財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)理論知識，加強對國家有關(guān)政策的學(xué)習(xí)和掌握，提高政策水平。要營造尊重會計人員、激勵會計人才脫穎而出的氛圍，財務(wù)人員要不斷學(xué)習(xí)，更新會計專業(yè)知識，并注重拓展知識結(jié)構(gòu)，提高綜合素質(zhì)，做到精業(yè)務(wù)、知法規(guī)、明政策、熟管理、會電腦，成為具有高素質(zhì)的復(fù)合型人才。財會人員要加強現(xiàn)代化管理方法的應(yīng)用，力求使會計工作由事后管理向事前進行經(jīng)濟預(yù)測，事中進行實時控制，事后進行責(zé)任監(jiān)控的全方位，全過程的會計管理系統(tǒng)轉(zhuǎn)化。要積極探索人力資源資本化、計算機網(wǎng)絡(luò)化等新的會計管理領(lǐng)域，使會計工作不斷適應(yīng)新的發(fā)展，滿足管理的更高需求。只有財務(wù)管理人員隊伍的素質(zhì)整體提高了，財務(wù)管理水平才能不斷提高，經(jīng)濟管理的要素才能充分涌動，經(jīng)濟發(fā)展的活力才能充分體現(xiàn)。

五、結(jié)語

總之，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，有必要規(guī)范地勘單位財務(wù)管理活動，強化財務(wù)管理職能，提高資金營運的經(jīng)濟效益，最終全面提高地勘單位的財務(wù)管理水平，使財務(wù)管理工作提高到一個新水平，促進事業(yè)單位健康發(fā)展，更好地為社會提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

參考文獻

[1]黎盛梅．加強地勘單位財務(wù)風(fēng)險管理的幾點建議[J]．商業(yè)會計．2010（13）

篇4

關(guān)鍵詞 ：企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警；管理

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要是指在企業(yè)的各種財務(wù)活動中，因受一些不確定因素影響而使得企業(yè)實際財務(wù)收益與預(yù)期的收益產(chǎn)生一定的偏離，從而給企業(yè)造成蒙受損失的可能。隨著世界金融危機的不斷出現(xiàn)和市場競爭的日益激烈，企業(yè)必須要積極建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)，健全風(fēng)險管理機制，從而確保企業(yè)的健康發(fā)展。

一、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的相關(guān)措施

1.建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的整個過程，其主要是企業(yè)信息化的基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營計劃、財務(wù)報表和其他財務(wù)資料，利用金融、市場營銷、企業(yè)管理和財會等理論，并采用比較分析、數(shù)學(xué)模型、比例分析以及因素分析等方法而進行的示警預(yù)報。

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立不僅可以讓企業(yè)經(jīng)營者對一些潛在的財務(wù)危機做好應(yīng)對的準(zhǔn)備，及時地找出財務(wù)危機產(chǎn)生的根源和經(jīng)過，給企業(yè)的管理經(jīng)營者提供一些改善財務(wù)危機的建議和措施，從而能夠為企業(yè)未來的管理和經(jīng)營提供良好的借鑒作用。

2.樹立企業(yè)的風(fēng)險防范意識，做好信息管理工作

風(fēng)險防范意識的樹立是保障企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)成功建立和正常運行的前提。因此，在日常工作中企業(yè)內(nèi)部的全體員工，尤其是領(lǐng)導(dǎo)管理階層要牢固樹立企業(yè)的風(fēng)險防范意識，并極采納合理建議。

企業(yè)要加強財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機構(gòu)的建立，積極遵循“職責(zé)獨立、專人負責(zé)”的原則，從而確保企業(yè)的各項風(fēng)險預(yù)警工作能夠得到嚴(yán)格的落實，以避免受其他機構(gòu)的影響和干擾。而在企業(yè)信息的管理上，要不斷對資料信息系統(tǒng)進行升級，并及時對系統(tǒng)信息進行刷新，以確保各項財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性和有效性。

3.建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析和處理機制

對財務(wù)風(fēng)險的高效分析是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵和核心。而企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的處理則主要是一些改進方案、補救辦法和應(yīng)急措施。其中，改進方案是對企業(yè)管理經(jīng)營中一些薄弱環(huán)節(jié)的改進措施，目的是避免和杜絕類似財務(wù)風(fēng)險事件的再次發(fā)生；而補救方案則是指當(dāng)財務(wù)危機發(fā)生后要采取有效的措施來盡可能地控制損失或減少損失；應(yīng)急措施是指當(dāng)財務(wù)風(fēng)險或財務(wù)危機出現(xiàn)時，要采取有效的方法和手段進行規(guī)避，以避免危機的不斷惡化。

4.將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和其他各項制度建設(shè)進行有效地結(jié)合

企業(yè)作為一個整體，其內(nèi)部的任何活動都可能會影響到客戶對企業(yè)的滿意度，這就要求企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理要與其他管理活動保持良好的銜接和溝通，同時還要使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間保持協(xié)調(diào)和一致性，并實現(xiàn)資料數(shù)據(jù)的共享。因此，要規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，就需要將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)與其他各項制度建設(shè)進行有效的結(jié)合。

5.遵循和堅持成本效益原則

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的良好構(gòu)建還需要積極遵循和堅持成本效益原則，并使實施預(yù)警信息產(chǎn)生的價值能夠大于實施預(yù)警信息產(chǎn)生的成本，以確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建的有效性和經(jīng)濟性。一般情況下，企業(yè)自身的財務(wù)風(fēng)險在很大程度上取決于其內(nèi)部的現(xiàn)金流量狀況。當(dāng)前企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險主要包括投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、利益分配風(fēng)險以及資本運營風(fēng)險等，這些財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)財務(wù)管理的整個過程，不利于企業(yè)的協(xié)調(diào)穩(wěn)健發(fā)展。因此，在新時期的發(fā)展中，企業(yè)要通過建立財務(wù)風(fēng)險管理機制來防范和控制各類財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，以最大程度地降低企業(yè)的風(fēng)險損失，保障財務(wù)安全，從而實現(xiàn)企業(yè)運營價值的最大化。

二、企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險管理的有效措施

1.積極建立相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警機制，提高企業(yè)應(yīng)對外部經(jīng)濟環(huán)境的能力

復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境是造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要原因，外部的經(jīng)濟環(huán)境等因素對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理有著深刻的影響。面對復(fù)雜多變的外部經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)要加強對其變化趨勢和規(guī)律的研究，并通過建立相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制來有效地掌握外部市場環(huán)境的變化，并預(yù)測出企業(yè)所要面臨的財務(wù)風(fēng)險的危機。同時，根據(jù)對外部經(jīng)濟環(huán)境的預(yù)測結(jié)果，企業(yè)應(yīng)積極制定相關(guān)的應(yīng)變措施，加強對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和政策的調(diào)整，以提高企業(yè)應(yīng)對外部經(jīng)濟環(huán)境的能力，減少或避免因外部環(huán)境的不利變化而對企業(yè)的財務(wù)管理造成沖擊，從而到達降低企業(yè)外部財務(wù)風(fēng)險的目的。

2.建立相關(guān)的財務(wù)決策機制，提高企業(yè)財務(wù)決策的科學(xué)性

當(dāng)前企業(yè)財務(wù)決策中所采用的主觀決策和經(jīng)驗決策在一定程度上增加了企業(yè)財務(wù)決策的失誤率，而錯誤的決策又會大大增加企業(yè)所面臨的的財務(wù)風(fēng)險。面對這種情況，就需要企業(yè)在發(fā)展中建立相關(guān)的財務(wù)決策機制，提高財務(wù)決策的科學(xué)性，從而防范和減少財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。具體來說，企業(yè)首先要明確自身的財務(wù)決策目標(biāo)，并確保財務(wù)決策目標(biāo)和企業(yè)總體目標(biāo)的一致性，這是提高企業(yè)財務(wù)決策科學(xué)性的前提。最后，還要對財務(wù)決策實施過程進行有效的監(jiān)督，從而保障企業(yè)財務(wù)決策的順利實施，降低風(fēng)險所帶來的損失。

3.確定科學(xué)合理的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)的理財目標(biāo)和資本結(jié)構(gòu)對財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生有著重要的影響，這就要求企業(yè)要確立科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)，以規(guī)避各種財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理與否主要受企業(yè)籌資決策的影響，因此，企業(yè)在進行籌資時應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，對與籌資相關(guān)的影響因素進行綜合的考慮，從而確定出合理的資本結(jié)構(gòu)。

4.建立和完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險管理制度

完善管理制度能夠明確企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的方向和目標(biāo)，也是防范和減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要措施。同時，企業(yè)要不斷強化企業(yè)自身的內(nèi)部控制，加強對企業(yè)資金的有效管理，以提高其資金的利用率。并對當(dāng)前的業(yè)務(wù)流程進行全面的梳理，以找出其中潛在的財務(wù)風(fēng)險和相關(guān)的控制措施。另外，還要加強對當(dāng)前財務(wù)控制制度的審核，對其中存在的監(jiān)管漏洞要進行及時的補充和完善，從而增強其抵御各類財務(wù)風(fēng)險的能力。

加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力是當(dāng)前企業(yè)應(yīng)對激烈市場競爭的有效路徑。企業(yè)要積極建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，建立健全財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)管理機制，從而確保企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]許璐.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理研究[D].武漢理工大學(xué)，2012(11).

篇5

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)風(fēng)險； 核心地位； 控制體系； 控制措施

集團公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險有戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)風(fēng)險管理中居于核心地位，是企業(yè)最致命的風(fēng)險，財務(wù)控制是企業(yè)最有效的控制。企業(yè)一切管理工作從建立和健全內(nèi)部控制體系開始，企業(yè)的一切決策都不能游離于內(nèi)部控制體系之外。內(nèi)控制度被視為集團公司的“家規(guī)家法”，將抗風(fēng)險能力、強化風(fēng)險管理水平提升到了一個嶄新的階段——風(fēng)險管理階段，在加快集團公司國際化進程方面顯示出越來越大的作用。集團公司根據(jù)內(nèi)外部各類風(fēng)險信息，借鑒國內(nèi)外石化行業(yè)的最佳實踐，經(jīng)風(fēng)險識別評估，確立了戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險與其他風(fēng)險交織影響，是企業(yè)運營活動風(fēng)險的集中體現(xiàn)，也是企業(yè)面臨的重要問題。

一、集團公司存在的主要財務(wù)風(fēng)險

基于內(nèi)部控制理論全方面的財務(wù)風(fēng)險，是客觀存在的各種難以或無法預(yù)料和控制的因素，由于財務(wù)政策、財務(wù)運作及財務(wù)管理等方面的不恰當(dāng)行為而導(dǎo)致的財務(wù)成果和財務(wù)狀況的風(fēng)險。集團公司目前涉及的財務(wù)風(fēng)險主要包括：流動性風(fēng)險、籌資管控風(fēng)險、資金管理風(fēng)險、利率匯率風(fēng)險、成本費用控制風(fēng)險、財務(wù)報告風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、金融衍生品管理風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險等?？陀^存在的財務(wù)風(fēng)險是不可能完全消除的，企業(yè)只有采取有效措施來降低財務(wù)風(fēng)險。

二、財務(wù)風(fēng)險在集團公司風(fēng)險管理中的核心地位

企業(yè)風(fēng)險是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜性、能力的有限性、內(nèi)外環(huán)境的不確定性而導(dǎo)致企業(yè)達不到預(yù)期收益，甚至導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動失敗的可能性。市場風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險及合規(guī)風(fēng)險最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況和財務(wù)結(jié)果的惡化或達不到預(yù)期目標(biāo)。其他風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險相互交織、相互影響，財務(wù)風(fēng)險的惡化導(dǎo)致其他風(fēng)險爆發(fā)，對于集團公司而言，一家企業(yè)或者企業(yè)個別部門的風(fēng)險，很可能產(chǎn)生連鎖效應(yīng)，波及整個企業(yè)甚至是其供應(yīng)鏈上的合作伙伴以及資本、產(chǎn)品等市場。由于各類經(jīng)濟活動結(jié)果最終體現(xiàn)在財務(wù)上，因此財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)最核心的風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險控制是企業(yè)最有效的控制。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制體系的建設(shè)

基于內(nèi)部控制理論所建立的財務(wù)風(fēng)險控制體系，能夠有效地利用企業(yè)資源，很好地解決集團內(nèi)部的財務(wù)問題，是控制與防范財務(wù)風(fēng)險的有效措施。構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制體系，對于集團公司而言是生存與發(fā)展的頭等大事，具有重要的意義。

（一）構(gòu)建集團公司財務(wù)風(fēng)險控制體系的必要性

目前，大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)控制內(nèi)容雖然繁多，但沒有形成一個財務(wù)風(fēng)險控制的體系，財務(wù)控制能力不足；資金、預(yù)算管理虛散；內(nèi)部審計薄弱；集權(quán)分權(quán)兩極化等。對于集團公司而言，面臨的財務(wù)風(fēng)險壓力尤為突出，因此從集團公司層面建立一個整合的財務(wù)風(fēng)險控制體系，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，有效地預(yù)防財務(wù)危機，保障企業(yè)財務(wù)管理活動的有效實施，為集團公司堵塞管理漏洞，成為企業(yè)管理的重中之重。

（二）財務(wù)風(fēng)險控制體系的建立原則

1.全面性和全員性原則。涵蓋各經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和相關(guān)崗位，涉及全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，落實到各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全過程、全員性的控制。

2.分級分權(quán)管理的原則。按照集團公司現(xiàn)有的管理體制，對財務(wù)風(fēng)險的管理與控制實行分級分權(quán)的管理辦法，逐漸管理和控制。

3.風(fēng)險與收益均衡的原則。集團公司在進行經(jīng)濟活動時要全面分析安全性和收益性，在追求收益的同時要考慮發(fā)生損失的可能。

4.風(fēng)險適度、超前預(yù)警的原則。集團公司應(yīng)建立健全風(fēng)險識別、預(yù)警和財務(wù)風(fēng)險的管理系統(tǒng)，明確最大的風(fēng)險承受度，在風(fēng)險發(fā)生前有效規(guī)避。

（三）設(shè)立四級風(fēng)險控制組織機構(gòu)

集團公司要設(shè)立四級風(fēng)險控制組織機構(gòu)，明確集團公司、分公司、三級單位、四級單位的總會計師、主任師、財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)人員為相應(yīng)風(fēng)險控制點的責(zé)任人，統(tǒng)一管理，逐級負責(zé)。集團公司通過開展日?；?、內(nèi)外部審計、業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)、綜合考評等手段，提高識別風(fēng)險和控制風(fēng)險能力，保證會計信息質(zhì)量，加強風(fēng)險的監(jiān)管和控制。

（四）財務(wù)風(fēng)險控制措施

財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)風(fēng)險管理中居于核心地位，只有加強財務(wù)風(fēng)險管控，才能為集團公司持續(xù)有效發(fā)展保駕護航。防范財務(wù)風(fēng)險作為內(nèi)控管理的重點，應(yīng)從完善制度、細化措施、強化管理等10個方面進行規(guī)范管理。

1.建立和完善財務(wù)制度體系。財務(wù)會計系統(tǒng)是對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄、確認、歸集、分類、分析、編報而建立的會計記錄手段、會計核算程序、會計報告制度和檔案管理制度等的統(tǒng)稱。從內(nèi)部控制發(fā)展史來看，財務(wù)會計系統(tǒng)控制是內(nèi)部控制的前身，是內(nèi)部控制的基石，如果連會計系統(tǒng)控制都做不好，就無從談及內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，足見會計控制的重要作用。因此集團公司應(yīng)建立完備的財務(wù)內(nèi)控制度體系，制度體系主要應(yīng)包括會計核算制度、財務(wù)管理制度、綜合性管理制度、財務(wù)收支審批報告制度、財務(wù)機構(gòu)與人員管理制度、成本費用管理制度、成本控制管理辦法等。及時制定和完善各項財務(wù)制度，定期形成制度匯編，逐級結(jié)合實際情況參照制定執(zhí)行。有了完備的財務(wù)制度體系，才能有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，更好地發(fā)揮財務(wù)的核算、監(jiān)督職能，提高管理者經(jīng)營、決策的效率，促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，提升企業(yè)價值。

2.實行不相容職務(wù)分離控制。在多項控制措施中最基礎(chǔ)、最必要的就是不相容職務(wù)分離控制。不相容職務(wù)是指由一人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊，又可能掩蓋其行為的職務(wù)。在內(nèi)控檢查中，由于各種原因不相容職務(wù)集中表現(xiàn)在：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄與財產(chǎn)保管、票據(jù)與印鑒、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等。集團公司在設(shè)計、建立內(nèi)部控制制度時，要對所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行梳理、過濾，明確規(guī)定各個機構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，實行由兩人以上擔(dān)任的方法進行不相容崗位和職務(wù)的分離，使其相互之間監(jiān)督和制約，以達到內(nèi)部牽制的效果，確保內(nèi)部管理有效，會計信息真實，防止經(jīng)濟犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。

3.嚴(yán)格授權(quán)審批控制。授權(quán)審批是在辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)。授權(quán)審批控制規(guī)定每個崗位及其崗位人員在處理業(yè)務(wù)時的權(quán)限和對應(yīng)責(zé)任。在內(nèi)控檢查中比較突出的問題是：在經(jīng)濟事項發(fā)生時審批手續(xù)不完備；經(jīng)辦部門和財務(wù)負責(zé)人、主管部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理聯(lián)簽有缺漏；未按規(guī)定審簽等。因此集團公司應(yīng)制定授權(quán)管理制度和審批程序，建立授權(quán)審批體系，編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)，公布權(quán)限，加強對權(quán)限行使的監(jiān)督和管理。對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。每位相關(guān)人員應(yīng)在其各自授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

4.加大財產(chǎn)保護控制。保障財產(chǎn)安全是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一。財產(chǎn)中企業(yè)的現(xiàn)金、存貨以及固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)是企業(yè)進行經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，因此集團公司應(yīng)建立財產(chǎn)的日常管理、定期清查和核對；設(shè)立專門機構(gòu)或人員對資產(chǎn)進行管理，嚴(yán)格授權(quán)制度，無關(guān)人員不得接觸財產(chǎn)；在資產(chǎn)的購買、保管、使用及報廢過程中，實行多人、多部門參與，以防止權(quán)力過于集中而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。近年來，應(yīng)收款項作為財產(chǎn)中的重要組成部分受到高度重視，集團公司應(yīng)建立應(yīng)收款項風(fēng)險管理體系，從源頭開始加大應(yīng)收款項監(jiān)管力度。對于已形成的呆壞賬應(yīng)加大清欠力度，切實保障財產(chǎn)的安全與完整，提高企業(yè)財產(chǎn)使用效率。

5.推動經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程監(jiān)管。經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程監(jiān)管是指財務(wù)機構(gòu)提前介入經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行事前、事中、事后全過程監(jiān)督的行為。集團公司應(yīng)加大財務(wù)機構(gòu)過程監(jiān)管力度，遵循防范性、及時性、重要性“三個原則”，把握預(yù)算與計劃下達、招標(biāo)、合同簽訂、開工、實施、驗收、資產(chǎn)交付、結(jié)算“八個重點環(huán)節(jié)”，通過全員全過程細化監(jiān)管措施，建立完善長效機制，切實提升經(jīng)濟業(yè)務(wù)監(jiān)管水平，防范財務(wù)風(fēng)險。

6.加強財務(wù)稽核控制。財務(wù)稽核是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、完整性、合法性、合規(guī)性以及會計處理的正確性進行的系統(tǒng)檢查和核實，是內(nèi)部監(jiān)督和管理體系的重要組成部分。集團公司財務(wù)稽核應(yīng)包括國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則的執(zhí)行情況；財務(wù)管理、會計核算制度的執(zhí)行情況；預(yù)算的執(zhí)行情況；會計核算的正確性以及會計資料的真實性、完整性；資金、資產(chǎn)管理及效益情況；內(nèi)控業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵控制點是否得到有效執(zhí)行；各項業(yè)務(wù)處理是否按內(nèi)控權(quán)限進行審批；計劃投資、物資采購、合同管理及市場管理等是否符合規(guī)定；各項制度的執(zhí)行情況如何；會計憑證的填制，會計賬簿的設(shè)置、打印，財務(wù)報告的編制等是否符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求；其他與生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理相關(guān)的經(jīng)濟事項。集團公司每年應(yīng)進行定期和不定期及日常和專項、重點業(yè)務(wù)的財務(wù)稽核，通過對上述業(yè)務(wù)的稽核，為規(guī)避各種風(fēng)險筑起一道防火墻。

7.重視全面預(yù)算控制。會計控制是事后控制。預(yù)算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會計控制，在某些方面其作用甚至超過會計控制。預(yù)算控制就是在明確各責(zé)任部門職權(quán)的前提下，按照預(yù)算的編制、審定和執(zhí)行程序，實施全面預(yù)算管理制度。集團公司應(yīng)根據(jù)自下而上的編制上報和自上而下的分解下達方法，結(jié)合各層級的實際情況，多部門聯(lián)動逐級編制上報；綜合平衡后預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系；在具體執(zhí)行過程中通過內(nèi)部報告、協(xié)調(diào)等方法進行動態(tài)分析、監(jiān)督、控制和預(yù)警；定期召開月度經(jīng)濟活動分析會，分析預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行進度、執(zhí)行差異，通報預(yù)算執(zhí)行情況，制定整改措施，及時糾正。由于客觀環(huán)境的變化，可以按照調(diào)整程序進行動態(tài)預(yù)算控制；將預(yù)算指標(biāo)完成情況納入績效考核體系，制定獎懲辦法。通過預(yù)算控制，使得經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門、各個崗位以至個人的具體目標(biāo)，并作為其績效約束條件，從而保證了企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

8.實行運營分析控制，提升預(yù)算風(fēng)險的掌控能力。開展運營活動分析的目的是使企業(yè)經(jīng)營向著預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)發(fā)展，通過將全面預(yù)算控制與運營分析控制相結(jié)合，找出發(fā)生偏差問題所在，并根據(jù)實際情況解決問題或修正預(yù)算。集團公司應(yīng)將預(yù)算運行風(fēng)險的掌控和化解作為一項常態(tài)化工作來抓，認真梳理、系統(tǒng)分析年度預(yù)算中工作量預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算等存在的風(fēng)險，明確重點項目、重點單位，形成風(fēng)險分析報告和化解風(fēng)險應(yīng)對方案，及早預(yù)警，積極應(yīng)對。建立運營情況分析制度，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)的信息，對企業(yè)運營情況進行分析，定期出具分析報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。

9.建立績效考評控制。全面預(yù)算控制與運營分析控制是績效考評實行的依據(jù)和內(nèi)容，如果沒有這兩項控制內(nèi)容，績效考評也就失去了控制的對象。集團公司應(yīng)首先確定績效考評目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)自身情況選擇考評標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)權(quán)重設(shè)置科學(xué)的考核指標(biāo)體系；對企業(yè)各部門及全體員工定期進行業(yè)績考核和評價，依據(jù)評價結(jié)果確定員工薪酬及職務(wù)升降、評優(yōu)、調(diào)崗、辭退等?？冃Э荚u作為衡量工作優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)績效考評結(jié)果進行有效決策，引導(dǎo)規(guī)范員工行為，促進實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)和提高經(jīng)營效率效果。

10.對財務(wù)風(fēng)險實行預(yù)警機制。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制是對企業(yè)各方面信息進行全面分析，將企業(yè)存在或?qū)⒁l(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警。集團公司應(yīng)明確財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任人員、規(guī)范處理程序，制定財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度；將企業(yè)采購、生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等管理信息納入到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制中，實現(xiàn)資源共享，提高風(fēng)險預(yù)測的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性；按照“分級管理、責(zé)任到人”的管理方式，進行風(fēng)險預(yù)警前期管理、風(fēng)險預(yù)警實施、監(jiān)督與考核，有效地控制經(jīng)濟業(yè)務(wù)，防范和降低企業(yè)風(fēng)險。

結(jié) 語

加強企業(yè)內(nèi)部控制對提升企業(yè)經(jīng)營管理水平、提高風(fēng)險防范能力、確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)具有重要意義。集團公司要通過不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，建立財務(wù)風(fēng)險評估機制，全面提升財務(wù)風(fēng)險控制水平，切實做到用制度規(guī)避風(fēng)險、用機制控制風(fēng)險、用責(zé)任降低風(fēng)險，最大限度地保證企業(yè)的經(jīng)濟利益。

【參考文獻】

[1] 李丹.論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2009（6）.

篇6

前言

經(jīng)濟在不斷發(fā)展，推動著企業(yè)也在快速發(fā)展，反過來，企業(yè)快速發(fā)展，也能為經(jīng)濟做出重大的貢獻。但是，企業(yè)發(fā)展過程中遇到了很多的困境和許多風(fēng)險，所以保證企業(yè)能夠健康發(fā)展，仍是現(xiàn)代企業(yè)著重研究的課題。本文就企業(yè)投資中所面臨的財務(wù)風(fēng)險的概念、重要性、企業(yè)的投資財務(wù)風(fēng)險因素分析以及管理策略探討，為企業(yè)的發(fā)展提供可借鑒依據(jù)，以供相關(guān)讀者參考。

一、企業(yè)投資財務(wù)風(fēng)險

1.企業(yè)投資財務(wù)風(fēng)險的概述

財務(wù)風(fēng)險簡單來說是企業(yè)在經(jīng)營活動中，企業(yè)進行經(jīng)營或投資而進行融資，結(jié)果融資不當(dāng)，所致利潤不足以償還債務(wù)的風(fēng)險。從理論上講，風(fēng)險是客觀存在的，它與收益的大小是成正比例的，也就是說，風(fēng)險越大，收益越高。因此，企業(yè)要識別各種風(fēng)險，對風(fēng)險進行定量描述和評估，預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的概率和可能造成損失的程度，采取積極靈活的財務(wù)管理辦法，及時適應(yīng)市場環(huán)境的變化，并采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，就可能將風(fēng)險產(chǎn)生的損失降低到最低程度投資財務(wù)風(fēng)險是投資可能遭受的損失的可能性和損失程度，企業(yè)在投資以后，由于市場千變?nèi)f化而使企業(yè)不能對投資項目的現(xiàn)金凈流量進行準(zhǔn)確估計，而導(dǎo)致決策失誤，最后會讓企業(yè)的收益和預(yù)期發(fā)生較大的偏差，致使企業(yè)經(jīng)濟損失嚴(yán)重。

2.企業(yè)控制投資財務(wù)風(fēng)險的重要性

一定程度上來講，企業(yè)管理的實質(zhì)是對企業(yè)風(fēng)險的管理和應(yīng)對，而財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險管理的核心，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)能夠?qū)赡艹霈F(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險或財務(wù)危機進行提前預(yù)測和管理。對企業(yè)投資財務(wù)風(fēng)險的管理能夠探究企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因以及表現(xiàn)形式，進而構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和檢測系統(tǒng)，便能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)狀況進行很好的把握，進而對企業(yè)的管理方式進行調(diào)整，以期能夠在全球化的趨勢下企業(yè)能夠有頑強的生存能力。

二、企業(yè)投資財務(wù)風(fēng)險因素分析

1.缺乏綜合分析，盲目投資

一般來說，企業(yè)投資分為對內(nèi)投資和對外投資，對內(nèi)投資主要是對固定資產(chǎn)的投資，在固定資產(chǎn)投資決策中，很多企業(yè)對固定資產(chǎn)的投資可行性缺乏縝密的分析和研究，如果所依賴的信息又不準(zhǔn)確，以及投資決策人員能力不足，將會使企業(yè)的投資決策頻繁失誤，進而投資項目不能獲得期望收益，便給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。對外投資主要是對市場進行投資，企業(yè)在投資前要對企業(yè)所面對的市場進行充分的調(diào)研和分析，并結(jié)合企業(yè)自身的投資能力進行決策。然而企業(yè)容易被市場信息所蒙蔽，市場變化莫測，如果沒有專業(yè)的分析人員進行整理分析，很容易偏離方向；被競爭對手的行為誤導(dǎo)，如果企業(yè)不自己進行分析，只是跟隨企業(yè)的競爭對手做出投資決策，企業(yè)也無法結(jié)合自身的特點進行投資。嚴(yán)重的是，如果競爭對手做出與市場走向相反的投資決策以故意誘導(dǎo)企業(yè)，企業(yè)跟風(fēng)只能是自取滅亡。

2.資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)不合理是當(dāng)前企業(yè)面臨的困境之一，它指企業(yè)的長期資本構(gòu)成以及比例關(guān)系不合理，使企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)沉重，償付能力低下，進而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。企業(yè)在資金籌集的過程中，出于大的宏觀經(jīng)濟環(huán)境和資金供需市場等變化，未來的收益情況及未來的債務(wù)償還能力的不確定性從而導(dǎo)致的風(fēng)險。它實質(zhì)上是企業(yè)負債經(jīng)營所產(chǎn)生的風(fēng)險，由于企業(yè)的資本有限，市場競爭又很激烈，企業(yè)要想投資必須先進行融資，這樣不得不依賴銀行貸款。企業(yè)過分依賴銀行，不僅會使企業(yè)陷入信用危機，因失去信用而加大財務(wù)風(fēng)險，還會因逾期借款而使融資成本加大。這樣的情況在中小企業(yè)最為突出，如果是中小企業(yè)，其本身規(guī)模小將無法進行大規(guī)模投資，也就無法取得規(guī)模效益。

三、企業(yè)投資財務(wù)風(fēng)險管理策略

企業(yè)在進行投資時，面臨的風(fēng)險是客觀存在的，只要企業(yè)進行投融資就會有一定的風(fēng)險存在，存在風(fēng)險并不可怕，能夠承受一定的風(fēng)險也是企業(yè)能力的一種體現(xiàn)，關(guān)鍵是如何預(yù)防風(fēng)險、控制風(fēng)險，這就要求企業(yè)要建立一定的投資財務(wù)風(fēng)險管理體系。

1.建立財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)

要樹立現(xiàn)代風(fēng)險管理意識，監(jiān)督意識，全面提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)，能夠準(zhǔn)確分析企業(yè)在投資過程中面臨的財務(wù)風(fēng)險，包括對內(nèi)投資財務(wù)風(fēng)險和對外投資財務(wù)風(fēng)險。在對某一個方案進行投資決策時，既要考慮其所帶來的經(jīng)濟收益，還要預(yù)估可能遇到的風(fēng)險，兩者結(jié)合考慮項目的可行性，再利用風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進行相應(yīng)的測評，進而將風(fēng)險大、收益不能夠確定的方案放棄。此外，財務(wù)人員不能依賴競爭對手做出投資決策，要對所處的市場進行有效分析，結(jié)合企業(yè)自身條件和特點以及能夠忍受的風(fēng)險進行投資。

2.建立完善的資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)投資財務(wù)風(fēng)險說到底是企業(yè)融資的困境延伸出的問題。市場經(jīng)濟運作的變幻莫測。市場經(jīng)濟的運行有其特殊的規(guī)律性存在的，由于市場中環(huán)境的變化而產(chǎn)生各種風(fēng)險，它是不會以人的意志為轉(zhuǎn)移，自身不能加以控制的，如經(jīng)濟周期、利率的變動、匯率的變動、通貨膨脹等。所以企業(yè)要想快速發(fā)展，要進行資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，尤其是對于中小企業(yè)，要建立起完善的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)報告的真實性、提高企業(yè)的信用，以解決中小企業(yè)融資難的困境，對中小企業(yè)實行寬松的融資政策，讓其在投資時，能夠放心、大膽，不被財務(wù)風(fēng)險所牽絆。這樣企業(yè)才能發(fā)展得越來越好。

篇7

【關(guān)鍵詞】 地勘單位 財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)管理

財務(wù)管理質(zhì)量的高低直接影響一個單位的經(jīng)營效益。作為目前既是事業(yè)性質(zhì)又兼具企業(yè)功能的地勘單位而言，加快完善地勘單位的財務(wù)風(fēng)險管理，有效地實施財務(wù)風(fēng)險管理，不斷提高財務(wù)管理水平，促進地勘經(jīng)濟又好又快科學(xué)發(fā)展，已成為地勘單位經(jīng)營管理者的共識。本文以地勘單位為例，闡述了應(yīng)如何以財務(wù)管理為核心，推動地勘單位快速穩(wěn)健的發(fā)展。

1. 地勘單位面臨的財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是地勘單位企業(yè)化進程中難以回避的客觀問題。地勘單位財務(wù)風(fēng)險是指在地勘單位的財務(wù)活動中，由于各種不確定因素的影響，使地勘單位財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成損失的可能性。具體講包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金運用風(fēng)險、收益分配風(fēng)險等，其中資金運用風(fēng)險是主要風(fēng)險，地勘單位資金管理中，突出的問題是資金占用規(guī)模大、配置不合理、財務(wù)費用過高、資金運用效率低以及資金投入和使用沒有得到有效地控制和監(jiān)督，造成資產(chǎn)的流失。但從大的范圍講，主要包括外部管理風(fēng)險和內(nèi)部管理風(fēng)險。

1.1外部管理風(fēng)險

地勘單位財務(wù)管理外部管理風(fēng)險主要是指外部環(huán)境引起的風(fēng)險。地勘單位財務(wù)管理外部環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、資源環(huán)境等，外部環(huán)境的變化對財務(wù)管理將產(chǎn)生重大的影響，國家政策、制度、辦法的出臺會觸動地勘單位財務(wù)管理的各方面。

1.2內(nèi)部管理風(fēng)險

地勘單位的內(nèi)部管理風(fēng)險主要是日常經(jīng)營中經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的相關(guān)風(fēng)險，簡單地說就是財務(wù)內(nèi)部控制管理的風(fēng)險。從機制角度分析，財務(wù)內(nèi)控要以致力于消除隱患、防范風(fēng)險、規(guī)范經(jīng)營、提高效率為宗旨，建立全方位的財務(wù)內(nèi)控體系、多元的財務(wù)監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進的多道財務(wù)內(nèi)控防線。財務(wù)內(nèi)控就是財務(wù)內(nèi)部控制制度管理體系，內(nèi)控管理對保護地勘單位的資產(chǎn)安全，促進地勘單位規(guī)范健康發(fā)展具有重要的意義。地勘單位的財務(wù)部門作為內(nèi)控管理的最前關(guān)口，對加強內(nèi)控管理、規(guī)避風(fēng)險具有舉足輕重的作用。

2. 財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部因素

2.1重實物管理，輕資金管理

有些地勘單位財務(wù)管理注重的是怎么要錢，如何花錢，而對資金使用效率關(guān)注不夠。受行業(yè)特點及管理體制、方式所限，一些地勘單位的經(jīng)營者未能有效地運用現(xiàn)代財務(wù)管理的思維方式及手段，發(fā)揮財務(wù)管理的基本功能，財務(wù)管理目標(biāo)定位存在誤區(qū)?，F(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)是追求企業(yè)價值最大化，財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)以資金管理為中心。而地勘單位由于長期受傳統(tǒng)經(jīng)營思想的影響，并未真正形成科學(xué)的財務(wù)管理目標(biāo)，更談不上以此目標(biāo)開展各項經(jīng)營活動。隨著國家對地勘單位管理體制改革的不斷深入，應(yīng)當(dāng)正確定位地勘單位財務(wù)管理目標(biāo)。

2.2忽視預(yù)算的編制和評價，費用控制不嚴(yán)，執(zhí)行不力

對預(yù)算編制的重要性認識不足，控制不嚴(yán)，執(zhí)行不力 。在預(yù)算執(zhí)行過程中，支出審批制度不嚴(yán)格，隨意擴大開支范圍，隨意改變資金的用途。部分單位雖然編制了預(yù)算，但對預(yù)算資金使用效益不進行跟蹤審計，效益考核基本是走過場。費用支出缺乏有效控制，特別是招待費、辦公費、會議費等普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實報實銷制。也存在專項經(jīng)費被擠占、挪用現(xiàn)象，導(dǎo)致專項資金未能發(fā)揮其應(yīng)有的資金效益。

2.3資金循環(huán)存在障礙

資金管理是財務(wù)管理的核心內(nèi)容，資金循環(huán)不暢是每個地勘單位深感頭痛的事。實際上不少地勘單位的資金不是缺在總量上，而是由于管理不善，致使資金循環(huán)不良。有的地勘單位資金周轉(zhuǎn)困難的原因是應(yīng)收賬款太多，只注重做項目，卻不重視資金的回籠，使應(yīng)收賬款越積越多，日積月累，有的應(yīng)收賬款變成呆死帳，使地勘單位資金循環(huán)不良，給地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營帶來了嚴(yán)重困難。

2.4監(jiān)督機制不健全，監(jiān)督不力

有些地勘單位的監(jiān)督機制不健全，缺少內(nèi)部監(jiān)督機制。內(nèi)部審計是組成內(nèi)部控制的一部分，但有些單位雖然設(shè)置了內(nèi)部審計的崗位，但沒有開展實質(zhì)性的審計工作。有些地勘單位雖然有內(nèi)部控制制度，但執(zhí)行不力。

3. 加強地勘單位財務(wù)管理的措施

3.1建立完善財務(wù)風(fēng)險防范的財務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系

地勘單位由于計劃經(jīng)濟的烙印較深，行業(yè)的特殊性，在新的競爭環(huán)境下，與其他較早進入市場的市場競爭主體相比其財務(wù)風(fēng)險管理的任務(wù)更重。地勘單位只有通過加強財務(wù)管理，正確認識財務(wù)風(fēng)險機理，深刻把握財務(wù)風(fēng)險的基本特征，才能準(zhǔn)確識別財務(wù)風(fēng)險的信號。做好財務(wù)風(fēng)險管理工作，防范和化解各類財務(wù)風(fēng)險，必須建立起完善的財務(wù)風(fēng)險防范財務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系，特別是要建立各級管理人員能直觀識別風(fēng)險的符合地勘單位財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的財務(wù)指標(biāo)預(yù)警體系，積極防范財務(wù)風(fēng)險。

3.2強化內(nèi)部管理，完善財務(wù)制度

要強化財務(wù)管理制度建設(shè)，建立起完整的預(yù)測、決策、控制、事后評估等一系列財務(wù)制度流程，重視內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)管理。

3.2.1建立會計人員崗位責(zé)任制度：會計人員的崗位設(shè)置，各會計工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，明確各會計工作崗位人員的具體分工，會計工作崗位的輪換辦法等；規(guī)范會計工作秩序，提高會計工作水平；建立內(nèi)部控制制度的原則，組織分工，出納的職責(zé)和限制條件，其他崗位的職責(zé)和權(quán)限等。

3.2.2建立單位內(nèi)部的會計核算和賬務(wù)處理程序制度。會計科目和明細科目的設(shè)置和使用，會計憑證的格式、審核和稽核的要求，會計核算的傳遞程序，會計核算的方法，賬簿的設(shè)置，會計報表的種類和要求等，還可以根據(jù)單位內(nèi)部的管理需要，設(shè)置內(nèi)部會計報表，建立單位會計指標(biāo)體系。

3.2.3根據(jù)國家、國土資源部和中國地質(zhì)調(diào)查局的要求，制定適合本單位內(nèi)部管理的各項規(guī)章制度。如：財務(wù)收支審批、管理制度，主要包括：審批人員、審批權(quán)限，審批的程序以及經(jīng)費開支管理辦法等；財產(chǎn)清查制度等。制度辦法在執(zhí)行過程中，由于國家和上級主管部門法律法規(guī)和管理制度發(fā)生了變化，要及時修改本單位的管理辦法；根據(jù)審計、財務(wù)檢查中發(fā)生的問題，屬于原有制度辦法沒有涵蓋的內(nèi)容、規(guī)定，應(yīng)及時加以補充完善；原制度辦法已經(jīng)不適應(yīng)本單位實際工作需要時，也應(yīng)對其進行修改完善。

3.3加強財務(wù)管理的隊伍建設(shè)

充分調(diào)動財務(wù)管理人員主觀能動性，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德素質(zhì)教育，豐富財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)理論知識，加強對國家有關(guān)政策的學(xué)習(xí)。財會人員要加強現(xiàn)代化管理方法的應(yīng)用，力求使會計工作由事后管理向事前進行經(jīng)濟預(yù)測，事中進行實時控制，事后進行責(zé)任監(jiān)控的全方位，全過程的會計管理系統(tǒng)轉(zhuǎn)化。要積極探索人力資源資本化、計算機網(wǎng)絡(luò)化等新的會計管理領(lǐng)域，使會計工作不斷適應(yīng)新的發(fā)展，滿足管理的更高需求。

結(jié)語

篇8

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理防范

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和風(fēng)險管理的內(nèi)涵

1、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的概念。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在進行各種財務(wù)活動的過程中，由于受到各種難以預(yù)料和控制的因素影響，使企業(yè)的財務(wù)收益與預(yù)期收益有所差異，因而造成蒙受損失的機會和可能。也就是說，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的本質(zhì)就來源于各種不確定的影響因素，因此，企業(yè)生存發(fā)展所處的內(nèi)外環(huán)境的不確定性引發(fā)了企業(yè)財務(wù)運行結(jié)果的不確定性，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有狹義與廣義之分。狹義的財務(wù)風(fēng)險也可稱之為籌資風(fēng)險，是指企業(yè)在籌措資金的過程中形成的風(fēng)險。廣義的財務(wù)風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、匯兌風(fēng)險、收益風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險及存貨風(fēng)險等，是指企業(yè)財務(wù)活動運行過程中，由于受到各種不確定性因素影響而導(dǎo)致最終獲取的財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差的可能性。本文主要針對廣義財務(wù)風(fēng)險進行研究。

2、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理。COSO于2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險管理框架》中指出“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由董事會、管理當(dāng)局和其他人員執(zhí)行，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項。管理風(fēng)險以使其在風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證”。從上述定義中，我們可以看出：第一，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)的、過程的管理。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是伴隨財務(wù)活動運行全過程的，包括資金籌資、投資、資金回收、收益分配等各個環(huán)節(jié)。是針對整個系統(tǒng)中面臨的潛在不確定性影響因素進行的全程伴隨管理。第二，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的主要目的是發(fā)現(xiàn)并分析潛在的不確定性因素，從而為主體目標(biāo)實現(xiàn)提供保證。第三，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理具有復(fù)雜陛。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險既受市場外部環(huán)境的原因的影響也有企業(yè)經(jīng)營者內(nèi)部的原因。風(fēng)險管理面臨的不確定}生因素復(fù)雜多變，既有直接原因又有間接原因，有的容易預(yù)測，有的難以發(fā)現(xiàn)，這就使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理成為―項復(fù)雜的工作。

3、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的表現(xiàn)形式。企業(yè)財務(wù)管理活動是一個全系統(tǒng)、多環(huán)節(jié)的組織管理過程，其中的每一步驟和每一階段面臨的風(fēng)險都會引發(fā)企業(yè)盈利和期望的偏差。財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)密切相關(guān)，總的來說，企業(yè)財務(wù)活動主要分為資金籌措、投資活動、資金回收和收益分配四個階段，財務(wù)風(fēng)險則表現(xiàn)于各個環(huán)節(jié)之中?；I資風(fēng)險在于因為借入資金而提高了無法償還債務(wù)的可能性，投資風(fēng)險則是由于受到各種因素影響而導(dǎo)致的投資報酬率達不到預(yù)期目標(biāo)的可能性，資金回收風(fēng)險是指銷售產(chǎn)品的過程中資金收回的時間和數(shù)額的不確定性，收益分配風(fēng)險則是收益分配行為給企業(yè)未來經(jīng)營活動帶來影響的不確定性。

二、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的必要性

1、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是外部環(huán)境變化的要求。我國企業(yè)施行風(fēng)險管理是社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀需要。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平越來越高，經(jīng)濟體制的改革不斷深化，企業(yè)外部環(huán)境不斷發(fā)生改變。政治、經(jīng)濟、社會和技術(shù)條件均發(fā)生了重大變化，社會的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、消費結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)和文化價值結(jié)構(gòu)急劇更新，各種不確定性因素相互制約、相互影響，使行業(yè)之間的競爭愈加劇烈，企業(yè)面臨的選擇與風(fēng)險越來越復(fù)雜。同時，國際資本尤其是直接投資方向已呈現(xiàn)出多元化、交融化和擴散化的趨勢，使得我國企業(yè)走向國際化的第一步就是要提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的水平以適應(yīng)國際競爭中風(fēng)險擴散化和全球化的趨勢。在這種情況下，企業(yè)面臨風(fēng)險與機遇并存的局面，加強有效的財務(wù)風(fēng)險管理成為一項必然要求。

2、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是加強企業(yè)自身建設(shè)的需要。在競爭環(huán)境越加激烈的情況下，財務(wù)風(fēng)險必然是企業(yè)所不可避免的。加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理就意味著能夠降低企業(yè)經(jīng)營成本、優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)財務(wù)活動一直在風(fēng)險環(huán)境中運行的，風(fēng)險的不確定性會對企業(yè)財務(wù)運行的各個環(huán)節(jié)帶來一定的經(jīng)濟成本。而風(fēng)險管理可以有效優(yōu)化控制管理，科學(xué)采取預(yù)防性措施，從而提高企業(yè)經(jīng)營決策質(zhì)量，保證企業(yè)經(jīng)濟收入的穩(wěn)定。因此加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理能夠加強企業(yè)自身建設(shè)，提高經(jīng)濟效益。

3、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是推進企業(yè)健康發(fā)展的保障。當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)管理的水平相對較低，在各種不確定性因素的影響下常常面臨著資本結(jié)構(gòu)不合理、資金回收保障不足以及對收益分配的不科學(xué)等問題，從而導(dǎo)致資產(chǎn)負債率較高、銀行貸款過多，資金周轉(zhuǎn)不暢通以及發(fā)展決策導(dǎo)向性不強等情況的發(fā)生。加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理可以有效控制風(fēng)險帶來的負面效應(yīng)，推進企業(yè)健康發(fā)展。首先，風(fēng)險管理是企業(yè)生存發(fā)展的基本保證，使企業(yè)在保證自身安全的基礎(chǔ)上可以大膽開拓新市場，進行技術(shù)創(chuàng)新，從而獲得更大發(fā)展。其次，風(fēng)險管理還有助于樹立良好的社會形象和適應(yīng)世界新技術(shù)新形勢變化的需要。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因分析

正確認識和加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意義重大，因此為了在實踐中更好的防范財務(wù)風(fēng)險，降低損失，必須清楚認識企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因多種多樣，主要形式可以概括為以下幾種。

1、外界因素影響。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動存在于復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境之中，不可避免的要受到多種外界因素的影響和制約。外界環(huán)境的不確定性是造成財務(wù)風(fēng)險管理的主要外部原因，這主要包括自然環(huán)境因素和社會環(huán)境因素。自然環(huán)境因素不但包括地震、洪水等自然災(zāi)害所帶來的巨大風(fēng)險，也包括債務(wù)人死亡等所帶來的無法收回款項的風(fēng)險。社會環(huán)境因素則包括政治、法律、經(jīng)濟、政策、市場等多方面因素，這些因素常常會產(chǎn)生物價震蕩、成本變動等情況，從而影響到企業(yè)利潤，甚至給企業(yè)的生存發(fā)展帶來極大的風(fēng)險。

2、企業(yè)決策失誤。決策失誤是產(chǎn)生企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。當(dāng)前，依靠經(jīng)驗決策及主觀決策為主的企業(yè)決策方式仍然普遍存在，從而使企業(yè)容易忽略規(guī)模擴張與加強自身管理的配套建設(shè)，難以適應(yīng)市場彈性變化和多元化生產(chǎn)經(jīng)營與投資結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和控制，致使決策失誤頻頻發(fā)生。企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中債務(wù)比例過高所導(dǎo)致的企業(yè)因無法償還到期債務(wù)而使企業(yè)陷入財務(wù)困境是最常見的現(xiàn)象之一。此外，投資項目不能獲得預(yù)期的收益，對外投資無法按期收回，從而產(chǎn)生巨大的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。因此，如何加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，強化科學(xué)決策成為迫在眉睫的重要工作。

3、經(jīng)濟運行的客觀體現(xiàn)。經(jīng)濟運行本身就包含著不確定性的內(nèi)在特征，因此，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生也是經(jīng)濟運行的客觀體現(xiàn)。例如企業(yè)財務(wù)運行的籌資過程，需要企業(yè)以償債付息和承擔(dān)負債經(jīng)營的風(fēng)險為代價獲得生存發(fā)展的機會。然而負債經(jīng)營是一把典型的雙刃劍，倘若企業(yè)資金流動性弱、資產(chǎn)變現(xiàn)能力不強，常常會致使企業(yè)無法償還貸款，引發(fā)潛在的財務(wù)風(fēng)險，

給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財務(wù)危機。

4、企業(yè)自身建設(shè)的缺陷。引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素諸多，既有企業(yè)外部的環(huán)境因素，也有企業(yè)內(nèi)部自身建設(shè)的缺陷。第一，企業(yè)風(fēng)險意識淡薄。財務(wù)風(fēng)險是一種客觀存在，潛移默化的存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種活動之中。企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的重視不足。管理人員和財務(wù)人員應(yīng)對風(fēng)險能力不足，都是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要原因。第二，企業(yè)管理制度不健全。企業(yè)管理水平不高，內(nèi)部控制制度不健全，對資金的管理和分配不科學(xué)，致使企業(yè)抗拒風(fēng)險的能力較弱，資金周轉(zhuǎn)不靈，資源配置不優(yōu)，從而產(chǎn)生企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。第三，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。資產(chǎn)、負債和權(quán)益的比例結(jié)構(gòu)失調(diào)，協(xié)調(diào)制衡作用不足。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防及控制措施

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，這就要求企業(yè)增強財務(wù)風(fēng)險防范意識，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對手段，以及拓展財務(wù)風(fēng)險控制手段，提高企業(yè)防范、控制財務(wù)風(fēng)險的能力和水平，從而達到規(guī)避風(fēng)險、提高效益的目的，努力使財務(wù)風(fēng)險的影響降到最低。

1、增強財務(wù)風(fēng)險防范意識。意識形態(tài)的進步是應(yīng)對風(fēng)險的前提和基礎(chǔ)。市場經(jīng)濟大潮流下處處潛伏著的各種風(fēng)險對企業(yè)運營影響巨大，企業(yè)多元化發(fā)展方向更是要求企業(yè)管理者充分認識到財務(wù)風(fēng)險的積極性和重要性，增強財務(wù)風(fēng)險的防范意識。因此，企業(yè)應(yīng)該積極增強風(fēng)險防范意識，深化財務(wù)風(fēng)險管理理念，協(xié)調(diào)各個部門之間的內(nèi)部職能，提高財務(wù)人員和管理人員的積極性和主動性，促進技術(shù)、管理、資本等要素的有機配合。此外，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識還可以增強企業(yè)自身的內(nèi)部凝聚力，創(chuàng)造人人參與管理、人人防范風(fēng)險的良好氛圍。

2、建立財務(wù)風(fēng)險頇警體系。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警就是企業(yè)通過庫存物資、資金收支結(jié)余、資產(chǎn)變現(xiàn)率、壞賬金額等一些敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化對經(jīng)營運行過程進行監(jiān)測，從而對企業(yè)可能或?qū)⒁耘R的財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測識別的財務(wù)分析過程。通過建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)管理者可以用以判斷財務(wù)風(fēng)險存在的大小，發(fā)現(xiàn)根源，預(yù)先準(zhǔn)備，有的放矢，對癥下藥，準(zhǔn)確把握各種財務(wù)風(fēng)險信號及其產(chǎn)生原因，制定相應(yīng)的對策。因此，企業(yè)要確立適合自身的財務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。要成立專門的財務(wù)風(fēng)險分析機構(gòu)，現(xiàn)場實地觀察企業(yè)生產(chǎn)運營和業(yè)務(wù)發(fā)展等具體情況，通過總資產(chǎn)凈現(xiàn)率、現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)期未來收益、銷售凈現(xiàn)率、股東權(quán)益收益率等分析指標(biāo)預(yù)測企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，筑起防范和化解財務(wù)風(fēng)險的有效防線。

篇9

關(guān)鍵詞：傳統(tǒng)采購業(yè)務(wù);財務(wù)風(fēng)險;表現(xiàn);預(yù)警;控制

一、傳統(tǒng)采購業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)變

隨著國有企業(yè)經(jīng)濟體制的深化改革，業(yè)績評價體系的建立，對國企內(nèi)部單位的負責(zé)人從多方位實行業(yè)績評價，如外銷收入、利潤、經(jīng)濟增加值等指標(biāo)來衡量負責(zé)人的業(yè)績。針對采購部門來說，也由之前單一的采購職能轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧欀行?。如何獲取利潤，是對采購部門來說一個全新的課題。由于我國的社會信用基礎(chǔ)還比較薄弱，社會信用體系還不完備，信用管理體系尚在探索和建立之中，有關(guān)政策法規(guī)尚未出臺。同時大部分企業(yè)對風(fēng)險的管理方式比較單一，沒有建立起完善的信用管理機制，此時風(fēng)險的管控基礎(chǔ)比較薄弱。

二、財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式

1.資金結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金的來源分為自有資金和借入資金。從企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)來看，存在著資產(chǎn)負債率較高、銀行貸款過多的問題。從企業(yè)負債結(jié)構(gòu)來看，長期負債較少，短期負債過多，企業(yè)對銀行的依賴性大。

2.投資缺乏科學(xué)性。企業(yè)在對外投資上的投資風(fēng)險的認識不足，盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大。對內(nèi)投資決策過程中，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，這也給企業(yè)帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險。

3.資金回收策略不當(dāng)。相當(dāng)多的企業(yè)在銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。在企業(yè)流動資產(chǎn)中，存貨所占比重相對較大，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。

4.收益分配政策不規(guī)范。股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實際情況，不進行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財務(wù)風(fēng)險。

三、目前國企采購面臨的主要困難

近年來外部宏觀經(jīng)濟低迷，市場需求下降，中央企業(yè)（下稱央企）承擔(dān)著國計民生的重任?！罢\信社會、誠信企業(yè)”是中央對企業(yè)的一貫要求。隨著央企推行誠信企業(yè)的要求，央企開始從自我著手，內(nèi)部開始推行對供應(yīng)商準(zhǔn)時化付款的政策。

隨著準(zhǔn)時化付款政策的推進，供應(yīng)商與采購單位做貿(mào)易的積極性下降，采購單位面臨著內(nèi)外部兩個不利因素的影響。如何應(yīng)對不利形勢，一方面除了盡快調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、不斷創(chuàng)新，開發(fā)新的業(yè)務(wù)鏈，另一方面，要加強財務(wù)風(fēng)險管控能力。

加強財務(wù)風(fēng)險管控能力一方面要提高資金的運行效率，另一方面要管控資金周轉(zhuǎn)過程的風(fēng)險。如何進行管控，不同的企業(yè)采用的方式和深入程度不同。

四、國企采購業(yè)務(wù)涉及的主要財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)形式

1.事前信用調(diào)查管控不嚴(yán)格。

為了能開發(fā)新的業(yè)務(wù)鏈，采購單位的營銷部門在與客戶談判過程中，信用調(diào)查的要求不嚴(yán)格，對客戶不具備的一些條件，要求修改制度和辦法來實現(xiàn)業(yè)務(wù)合作的目的。如在對客戶信用條件進行調(diào)查時，對有些客戶的財務(wù)報表未經(jīng)中介機構(gòu)審計，就提出建議未經(jīng)審計的財務(wù)報表也可以作為信用調(diào)查的依據(jù)。

2.對外營銷項目情況復(fù)雜，核算困難。

營銷項目實施方式多種多樣，一個主體項目可以由不同單位匯總執(zhí)行，債權(quán)會分別體現(xiàn)在應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款中;一個主體項目根據(jù)規(guī)模的要求在一個年度內(nèi)可以分次周轉(zhuǎn)運行，情況較為復(fù)雜。

3.操作過程中有超出信用審批事項。

由于營銷項目比較復(fù)雜，對項目的運行情況掌握不準(zhǔn)確，在具體的運行過程中會出現(xiàn)有些項目超出信用審批范圍。

4.多個關(guān)聯(lián)方涉及到同一家債權(quán)債務(wù)。

在同一集團內(nèi)部，母公司和本部采購單位與同一家外部客戶有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，關(guān)系復(fù)雜，造成本部采購單位無法直接追溯欠款，造成資金回收困難。

5.對老客戶信用狀況管理不到位

在與老客戶交易時，由于合作多年，對老客戶比較信任，很少去注意了解老客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況是否發(fā)生變化，而疏于防范和監(jiān)督。而且，老客戶一旦發(fā)生拖欠，業(yè)務(wù)人員往往礙于過去良好合作的原因，不愿意對老客戶立即進行追討，因而錯過了最好的追討時機。當(dāng)企業(yè)醒悟時，其客戶的經(jīng)營狀況已經(jīng)嚴(yán)重惡化，甚至停業(yè)、破產(chǎn)。

五、國企采購預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的主要辦法

1.制度保證。

針對采購中心業(yè)務(wù)特點，制訂《采購中心債權(quán)債務(wù)管理辦法》、《采購中心應(yīng)收款管理辦法》等制度，明晰責(zé)任和管理要求。

2.加強財務(wù)基礎(chǔ)管理，細化財務(wù)核算。

目前采購單位肩負的任務(wù)有兩項：首先是保證內(nèi)部單位需求的供應(yīng);其次是充分利用其享有的采購資源，獲取更多外部收益。財務(wù)部門為了規(guī)避資金在易貨貿(mào)易中風(fēng)險，在往來賬的科目上設(shè)置了開拓類科目，該科目主要用途是在和供應(yīng)商客戶簽訂了貿(mào)易合同后，把供應(yīng)商的欠款轉(zhuǎn)入開拓類科目下，提供貿(mào)易合同的資金保證。

3.事前財務(wù)風(fēng)險管控

（1）每月初要求業(yè)務(wù)部門上報營銷項目明細表，該表格包含了每個項目的客戶名稱、供應(yīng)商名稱、采購物資、需要資金（其中現(xiàn)款或承兌）、毛利率、預(yù)計付款時間等。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門的上報，測算出每筆業(yè)務(wù)需要墊付的資金、資金成本、扣除資金成本后的毛利。對低于資金成本的項目提前和營銷部門進行溝通，要求業(yè)務(wù)部門和客戶進行溝通調(diào)整。對溝通后業(yè)務(wù)部門有異議的，形成初步營銷項目建議表。通過采購中心的月度營銷例會，確定當(dāng)月的營銷項目。（2）資金回款按照客戶預(yù)算，客戶回款預(yù)算責(zé)任分解到人，從預(yù)算準(zhǔn)確率、過程監(jiān)控、事后分析考核形成責(zé)任鏈，保證資金回款按照預(yù)算時間節(jié)點進行回收。（3）財務(wù)部門把業(yè)務(wù)需要資金時間和財務(wù)回收貨款時間進行匹配，盡最大可能使資金流相互配比，減少財務(wù)費用的占用。（4）改進財務(wù)費用管控方式。將資金使用成本計入使用部門，一方面將資金向收益高項目傾斜，另一方面使?fàn)I銷部門合理承擔(dān)財務(wù)費用，提高資金成本意識。（5）通過事前參與籌劃，一方面提高了業(yè)務(wù)部門算賬能力，另一方面以凈利潤為指標(biāo)，提高業(yè)務(wù)部門降低資金成本的積極性。

4.事中財務(wù)管控

加快資金周轉(zhuǎn)速度，每月財務(wù)部門在預(yù)算分析會上次月預(yù)付賬款控制計劃表，向營銷部門明示次月到期應(yīng)清理的預(yù)付款明細，同時對上月到期未清理的提出考核意見。一方面認真審核合同結(jié)算條款，嚴(yán)格按流程付款;另一方面在每季度對債權(quán)風(fēng)險進行評估。債權(quán)評估主要從以下方面進行評估：（1）風(fēng)險描述;（2）風(fēng)險分析，包括風(fēng)險來源分析、風(fēng)險的具體表現(xiàn)和成因分析（債權(quán)構(gòu)成分析、內(nèi)部控制制度、流程的缺陷診斷）、風(fēng)險后果分析;（3）風(fēng)險管理策略，包括提出制定制度和相關(guān)后期管理要求;（4）風(fēng)險解決方案;（5）后期改進工作建議。通過對以上方面進行評估后，提出管理建議要求相關(guān)部門進行整改，對相關(guān)部門無法解決的，提出建議給經(jīng)營層來進行決策。

5.事后財務(wù)監(jiān)控

對于已經(jīng)存在回收困難跡象的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門編制每筆應(yīng)收賬款走勢曲線圖，在每月的經(jīng)濟運行分析會上進行公示，為經(jīng)營層了解和采取決策提供依據(jù)。

六、結(jié)論

目前國有企業(yè)已經(jīng)能夠按照多角度進行風(fēng)險管控，但建立一套完整的風(fēng)險管理體制，是企業(yè)管理好債權(quán)并降低風(fēng)險的有效途徑。營銷部門應(yīng)樹立全新的營銷觀念，正確判斷客戶的信用，并對客戶的資料實施動態(tài)管理、及時更新，加強授信管理、過程控制，積極催討不良債權(quán)，財務(wù)部門在多角度監(jiān)督的基礎(chǔ)上，應(yīng)進一步加強每個步驟的監(jiān)督效果，確保內(nèi)部控制制度的有效實施。業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)加強業(yè)務(wù)管理職能，對營銷項目的實施過程加強監(jiān)督。經(jīng)營層應(yīng)重視債權(quán)風(fēng)險管理，協(xié)調(diào)好企業(yè)方方面面的矛盾和關(guān)系，為企業(yè)資金健康循環(huán)和周轉(zhuǎn)保駕護航，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

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篇10

那么，作為中國企業(yè)的CFO，最關(guān)注什么樣的風(fēng)險？ CFO如何才能掌控影響企業(yè)發(fā)展的外部和內(nèi)生的各種風(fēng)險？

風(fēng)險與責(zé)任

《新理財》：我們雜志曾在去年6月刊中，專門針對內(nèi)部控制做過一期《內(nèi)控雙刃劍》的專題報道。有評論稱，風(fēng)險的對象是人，風(fēng)險管理的結(jié)果也是人，風(fēng)險產(chǎn)生的環(huán)境必然對風(fēng)險的管理產(chǎn)生影響，對企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制職責(zé)，意味著更多的職業(yè)風(fēng)險。對此，二位有什么看法？

薛貴：目前在國有企業(yè)，以CFO在企業(yè)內(nèi)的職責(zé)和職位，很難在整個的風(fēng)險管理中承擔(dān)總責(zé)任。風(fēng)險管理的確應(yīng)該由董事會決策，由董事長或法定代表人來負總責(zé)。

而從戰(zhàn)略風(fēng)險到市場風(fēng)險，卻往往和CFO的職責(zé)不相匹配。比如戰(zhàn)略風(fēng)險是董事會戰(zhàn)略決策的一個結(jié)果，有些CFO是董事會成員，有的還不是，真正參與決策的力度不夠，很難對戰(zhàn)略風(fēng)險做出決策。市場風(fēng)險主要歸主管營銷的人負責(zé)，從直接的責(zé)任來看，是公司其他主管承擔(dān)。但財務(wù)要提前介入，并基于日常戰(zhàn)略決策提出意見，對有可能由于戰(zhàn)略風(fēng)險導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險進行管理。

王立彥：我舉一個例子，有一個公司，董事長和CEO是同一個人，以前是每個省有一個公司，是總公司和區(qū)域公司的樹狀管理模式。從2008年起，企業(yè)改成了條狀管理模式，總部設(shè)有三個事業(yè)部，各自有自己的業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接對應(yīng)管理各地分公司的業(yè)務(wù)，三個事業(yè)部直接對總經(jīng)理負責(zé)，三個事業(yè)部都各有各的CFO。這時，總公司的CFO實際上是國資委任命的干部，什么都管不著。因此，總公司的CFO根本沒有辦法承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任。所以，這也和公司的管理模式有關(guān)系。

《新理財》：我曾問過一位外企的CFO，CFO在企業(yè)處于什么樣的職位？對方的回答很肯定，是具有戰(zhàn)略策劃地位的高層管理者。但在國內(nèi)的大多數(shù)企業(yè)，CFO真的是具有核心領(lǐng)導(dǎo)地位的高層管理者嗎？

王立彥：按照國外企業(yè)的管理模式，CFO是絕對掌控企業(yè)的高層管理者，是僅次于企業(yè)CEO的第二號人物，甚至于即使CEO換人，CFO也不會輕易更換。目前，國內(nèi)除個別企業(yè)外，大多數(shù)企業(yè)的CFO還無法進入企業(yè)管理層的前五位。也就是說，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)的CFO，還不能稱為真正意義上的企業(yè)高層。

《新理財》：那么，我想請問薛總，您作為一家國有企業(yè)的總會計師，您最關(guān)注什么樣的風(fēng)險？

薛貴：根據(jù)國資委的要求，內(nèi)部控制放在了我們CFO身上，為了使CFO更好地履行職責(zé)，大體上關(guān)注五種風(fēng)險。第一要關(guān)注財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險里最重要的是資金風(fēng)險，首先是資金本身的風(fēng)險，還有是資金鏈?zhǔn)欠癜踩?，然后是籌資風(fēng)險，這在國有企業(yè)或民營企業(yè)都是一個首要任務(wù)。在經(jīng)濟危機下，重點關(guān)注資產(chǎn)負債率；在匯率波動的情況下，關(guān)注匯率問題。前段時期國務(wù)院還安排調(diào)查金融危機下匯率的風(fēng)險，制定匯率的風(fēng)險管理措施。在目前的情況下，匯率的波動對進出口企業(yè)的影響非常大。還有就是財務(wù)風(fēng)險和利率風(fēng)險，目前我們國家的利率在下降，利率風(fēng)險也是企業(yè)風(fēng)險中很重要的一部分。第二個我們最關(guān)心的是財務(wù)運作體系是否合規(guī)、合法，要避免財務(wù)發(fā)生違法違紀(jì)，出現(xiàn)企業(yè)決策層簽字漏或缺的情況，必須簽字后才可能調(diào)動資金。第三個關(guān)注的是財務(wù)信息披露的問題。尤其是上市公司和上市公司的母公司，特別關(guān)注財務(wù)信息披露的問題，一定要合規(guī)，不能出現(xiàn)重大問題，上市公司監(jiān)管的法規(guī)一定要完善。在這個問題上CFO起到很重要的作用。第四就是經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險目前也成為CFO關(guān)注的職責(zé)，包括應(yīng)收賬款的風(fēng)險，金融危機造成的風(fēng)險已經(jīng)轉(zhuǎn)移到CFO身上。最后，就是法律風(fēng)險，經(jīng)營合同等的協(xié)議風(fēng)險和法律規(guī)范性風(fēng)險，一旦出現(xiàn)問題會對企業(yè)造成毀滅性打擊。

《新理財》：有人說，我們現(xiàn)在的企業(yè)是個人治理而非公司治理。因此，對于中國企業(yè)的CFO而言，管理風(fēng)險是有責(zé)而無職。對此，王教授您是如何看的？

王立彥：其實，CFO有什么風(fēng)險和CFO應(yīng)該承擔(dān)什么責(zé)任是相關(guān)聯(lián)的。往深處講就是誰對風(fēng)險負責(zé)，這和委托有關(guān)系。在中國，從根上還是要解決的問題。相反，如果強調(diào)、放大這種風(fēng)險責(zé)任，對CFO的個人收益體系也要做一些調(diào)整。背后還有一些業(yè)績考核等問題。的確，現(xiàn)在我國的企業(yè)僅僅屬于個人治理，而不是真正的公司治理，這是一個管理機制和體制必須解決的問題。

我個人認為，在現(xiàn)有的機制下不應(yīng)該過分放大CFO作用。

我們不能把全面風(fēng)險管理或者風(fēng)險責(zé)任推給CFO，這不是一種方法和制度問題，實際是一個能不能管住事的問題，你管不住購銷行為，管不住簽合同的行為，涉足不到那里，讓你管你都管不了。事做完了，就差CFO簽字了，你簽不簽？但不是你簽了個字就體現(xiàn)你可以控制，實際上不是那么回事。所以，大家實際上只是把全面風(fēng)險管理當(dāng)作一種方法論。

量化風(fēng)險

《新理財》：美國的薩班斯法案是以財務(wù)報告為基準(zhǔn)的具有法律效力的風(fēng)險管理制度，但中國出臺的各種風(fēng)險管理辦法，融合了美國的薩班斯法案，又遠遠超出了以財務(wù)報告為基準(zhǔn)的職能。是否可以說，從事前到事中到事后，在如此龐大的風(fēng)險管理體系的建立過程中，精于數(shù)據(jù)指標(biāo)分析的CFO自然責(zé)無旁貸？

薛貴：對風(fēng)險的管理我們必須認真對待。為此，我們也在研究影響財務(wù)風(fēng)險和其他風(fēng)險的因素。從CFO的角度來講主要是為了避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，或者提前預(yù)防風(fēng)險的發(fā)展。有必要更多地關(guān)注企業(yè)運營環(huán)境的風(fēng)險，以及法律層面的風(fēng)險，盡可能地抓住法律這只手和企業(yè)運營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以及對業(yè)務(wù)流程的關(guān)注來減少財務(wù)風(fēng)險。比如資金風(fēng)險、籌資風(fēng)險。因為管理層會把因市場風(fēng)險導(dǎo)致的企業(yè)利潤的下滑，歸結(jié)為CFO的責(zé)任。

王立彥：對于上市公司而言，首先要合規(guī)。合規(guī)的事主要由CFO來負責(zé)。一切都是為了合規(guī)，是為了審核和評議。我看了2008年的年報，上?，F(xiàn)在有300多家公司自愿披露內(nèi)部財務(wù)報告，深圳有180多家。而且，這些企業(yè)自愿聘請CPA對它們的內(nèi)控出一個評價。在這種導(dǎo)向下，讓CFO牽頭做這件事就很自然。

在國有企業(yè)，我個人更贊成由企業(yè)的法定代表人來背負風(fēng)險管理的責(zé)任。這和中國的體制和文化有很大關(guān)系。讓CFO成為戰(zhàn)略策劃者的是企業(yè)出資人，因為出資人是最能感受到資金風(fēng)險的，尤其是一些國有企業(yè)。

現(xiàn)在也只有國資委可以做到，可是國資委還是一種機關(guān)干部的心態(tài)，如果真的以出資人出現(xiàn)，應(yīng)該很不錯，有些很大的公司，國資委是從人到物什么都管，可證監(jiān)會管不了。

我認為，風(fēng)險機制的構(gòu)建其實就是一種倒逼機制。目前我國的國有企業(yè)市場化和國際化程度不夠，本身面臨的市場考驗相對少一些，以前的機制下沒有發(fā)現(xiàn)CFO的風(fēng)險。全面風(fēng)險控制后發(fā)現(xiàn)了CFO的風(fēng)險，而CFO對整個體系沒有辦法掌握，肯定也沒辦法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

《新理財》：從預(yù)測風(fēng)險、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、控制風(fēng)險到化解風(fēng)險，按照現(xiàn)有的風(fēng)險管理模式，是否可以將每一個可能發(fā)生的風(fēng)險，通過各種數(shù)學(xué)模型進行量化？

王立彥：是否可以通過數(shù)學(xué)模型對風(fēng)險進行量化，我不知道。但我有一個想法，CFO和內(nèi)部控制風(fēng)險管理可以說是一個大模型，但不是惟一的模式，必須有一個區(qū)分。每個內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的目標(biāo)是不一樣的，由于CFO在公司里的職能不一樣，或者是職責(zé)范圍不一樣，會導(dǎo)致模型也不一樣。尤其是國資委控股的實體企業(yè)，它的風(fēng)險就不僅僅是一個運營過程。

現(xiàn)在國內(nèi)只有海外公司在這方面做得比較好， 比如中國人壽花了五六百萬美元用了幾年的時間對從流程圖開始，到制度的建立進行了管理和控制。國內(nèi)公司要很清醒地認識到這種做法的好處，但能不能在國內(nèi)實施，如何統(tǒng)一認識是關(guān)鍵。

《新理財》：謝謝二位總編輯。最后，請二位總編輯對我們此次的話題做一個總結(jié)。

薛貴：不同行業(yè)、不同發(fā)展階段的企業(yè)，關(guān)注的風(fēng)險點不一樣，這要求CFO對他所在企業(yè)的風(fēng)險把控點要進行動態(tài)的管理。

中國的企業(yè)市場化程度不高，很多企業(yè)風(fēng)險的主體責(zé)任不清晰，風(fēng)險管理意識淡薄，背后還是一種制度缺失。在中國要大力提倡風(fēng)險管理文化，這需要一個歷史過程。CFO不一定對企業(yè)管理負總責(zé)，但CFO一定是一個風(fēng)險管理的參與者，主動把風(fēng)險管理融入到財務(wù)管理中，成為“三師”，即財務(wù)分析師、經(jīng)濟分析師、風(fēng)險管理師。

王立彥：這次談這個話題比兩年前和《新理財》探討的話題要深入得多，今天把這個話題延伸到了風(fēng)險管理，談內(nèi)控說內(nèi)控就是要建立防范風(fēng)險管理，應(yīng)該強化風(fēng)險責(zé)任和風(fēng)險管理。