導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)風(fēng)險的實質(zhì)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】 事業(yè)單位 財務(wù)風(fēng)險 傳導(dǎo)機(jī)制

一、事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險類型

事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動基本上是非營利性的，因此，與企業(yè)經(jīng)營活動財務(wù)風(fēng)險相比，事業(yè)單位風(fēng)險屬非經(jīng)營風(fēng)險。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出復(fù)雜化，財務(wù)管理工作由潛式風(fēng)險管理變?yōu)轱@式風(fēng)險管理。本文事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險是指事業(yè)單位在運(yùn)營過程中因資金運(yùn)動面臨的風(fēng)險，主要包括以下幾種類型：

1、籌資風(fēng)險?；I資主要分為性籌資和債務(wù)性籌資。性籌資方式所籌集的資金為永久性資金，不用歸還及支付使用成本，主要有財政撥款、事業(yè)性收費(fèi)等；債務(wù)性籌資方式所籌集的資金到期必須還本付息，主要是從銀行取得的貸款。目前，事業(yè)單位負(fù)債大多用于中長期項目投資，投資數(shù)額大且期限長，存在著債務(wù)性籌資風(fēng)險；另一方面，國家為了平抑經(jīng)濟(jì)周期的波動，可能上調(diào)利率，僅償還貸款利息就會給事業(yè)單位帶來相當(dāng)大的資金壓力。

2、投資風(fēng)險投資主要包括對外投資與對內(nèi)投資。在對外投資方面，事業(yè)單位由于資金緊張，對外投資能力不足。在對內(nèi)投資方面，事業(yè)單位對基礎(chǔ)設(shè)施、實驗設(shè)備等進(jìn)行了較大投資，超過了正常資金承受能力，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，帶來極大的財務(wù)風(fēng)險。

3、支付風(fēng)險事業(yè)單位面對商務(wù)信息的內(nèi)容和傳播方式?jīng)]有正確的辨識，以至于對商務(wù)信息的合法性、安全性、真實性、完整性、時效性和便捷性缺乏正確判斷，導(dǎo)致貨款已付，而貨物未收到現(xiàn)象，就是支付風(fēng)險。

4、核算風(fēng)險事業(yè)單位核算風(fēng)險表現(xiàn)在，首先是會計操作風(fēng)險，主要因各種人為的失誤、欺詐及意外事故引起；其次是賬務(wù)處理、賬戶核對、事后監(jiān)督方面的風(fēng)險；最后是結(jié)算工作中的支付憑證風(fēng)險、資金清算風(fēng)險、憑證印章密押器和壓數(shù)機(jī)管理風(fēng)險。

5、道德風(fēng)險即“從事經(jīng)濟(jì)活動的人在最大限度地增進(jìn)自身效用的同時做出不利于他人的行動?！睂ω攧?wù)人員而言，道德風(fēng)險就是利用一切機(jī)會和手段非法牟利。事業(yè)單位人員管理涵蓋了人員配置、崗位分工、明確權(quán)責(zé)及人員素質(zhì)等方面，在財務(wù)關(guān)系處理過程中，可能采取不合作或隱瞞重要事實、虛報相關(guān)數(shù)據(jù)等行為，導(dǎo)致道德風(fēng)險。

二、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)

事業(yè)單位通過資金運(yùn)動將整個單位聯(lián)系為一個經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，一旦網(wǎng)絡(luò)中某個財務(wù)關(guān)系產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，將通過特定載體發(fā)生傳導(dǎo)、延伸、波及等現(xiàn)象。廣義的財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)指通過某些載體經(jīng)由特定路徑傳導(dǎo)到其財務(wù)關(guān)系。狹義的財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)指某一理財環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險通過某些載體經(jīng)由特定路徑傳導(dǎo)到另一個理財環(huán)節(jié)。

1、風(fēng)險傳導(dǎo)路徑事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)路徑包括內(nèi)部各部門之問的財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)、通過與其有直接利益關(guān)系的組織之間的財務(wù)關(guān)系進(jìn)行傳導(dǎo)、通過具有間接利益關(guān)系的組織傳導(dǎo)。事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)的載體主要是資金、信息以及理財人員。資本運(yùn)動過程實質(zhì)是理財過程，這一以資金為載體的理財循環(huán)過程處處存在財務(wù)風(fēng)險，而且可能將由某個財務(wù)運(yùn)動節(jié)點產(chǎn)生的風(fēng)險傳導(dǎo)到另一個節(jié)點，產(chǎn)生以資金為載體的財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)的“多米諾骨牌效應(yīng)”。在理財過程中，存在著大量的信息不對稱現(xiàn)象，使得財務(wù)風(fēng)險在利益相關(guān)者之間發(fā)生傳導(dǎo)。理財人員是各項理財活動的具體行為者和決策者，理財人員自身素質(zhì)決定了財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生以及財務(wù)風(fēng)險的傳導(dǎo)。事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)速度較慢、影響結(jié)果遲緩，容易防范。影響程度包括嚴(yán)重財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)、中度財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)和輕度財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)。無論哪種級別，對于經(jīng)常、直接的財務(wù)關(guān)系或業(yè)務(wù)，信息透明度相對較高，較易采取預(yù)控措施。對于間接聯(lián)系的財務(wù)關(guān)系或不經(jīng)常發(fā)生的理財業(yè)務(wù)，其信息透明度差，很難采取預(yù)控措施，其產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)具有不可控性。

2、風(fēng)險傳導(dǎo)控制目標(biāo)控制事業(yè)單位風(fēng)險傳導(dǎo)有三個目標(biāo)：實際工作性目標(biāo)、財務(wù)信息性目標(biāo)、合規(guī)合法性目標(biāo)。實際工作性目標(biāo)即財務(wù)活動的資金核算、資產(chǎn)管理、項目實施、內(nèi)部監(jiān)督、隊伍建設(shè)等主要工作環(huán)節(jié)在運(yùn)作程序上應(yīng)做到規(guī)范有序。財務(wù)信息性目標(biāo)即財務(wù)管理活動所形成的全部財務(wù)信息應(yīng)盡可能接近真實情況，符合可靠性、及時性、可理解性和完整性的質(zhì)量要求。合規(guī)合法性目標(biāo)即財務(wù)活動不能只考慮事業(yè)單位自身發(fā)展需要，必須遵循現(xiàn)行法律和規(guī)章制度，確保財務(wù)工作的合法性。

三、事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)的預(yù)警管理

事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險往往是負(fù)責(zé)人對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測和危機(jī)前的征兆重視不夠，未能及時采取措施，導(dǎo)致危機(jī)爆發(fā)。事業(yè)單位可以建立財務(wù)狀況預(yù)警機(jī)制，借鑒企業(yè)會計經(jīng)驗并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立風(fēng)險監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)，通過一系列指標(biāo)的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較，對財務(wù)運(yùn)作中潛在風(fēng)險預(yù)警預(yù)報，提出控制措施，將可能萌發(fā)的財務(wù)風(fēng)險予以化解。在預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、審批、監(jiān)督和管理權(quán)限上嚴(yán)格規(guī)定內(nèi)部控制程序，建立科學(xué)的預(yù)算管理體制及相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行比例指標(biāo)，進(jìn)行指標(biāo)評價，增強(qiáng)財政資金使用的有效性，發(fā)揮財政資金的效率。

篇2

在我國現(xiàn)行的市場經(jīng)濟(jì)體制下，由于建筑施工市場供需嚴(yán)重失衡，造成了施工企業(yè)激烈的市場競爭，不少企業(yè)為了承攬工程盲目投標(biāo)、以低價競標(biāo)、違規(guī)分包，給企業(yè)經(jīng)營帶來了巨大的風(fēng)險。因此，加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的風(fēng)險管理意識已勢在必行，否則將嚴(yán)重制約施工行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的一個方面，在建筑施工企業(yè)實現(xiàn)價值目標(biāo)的過程中，占有著舉足輕重的地位，所以加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控能力是提升企業(yè)競爭力、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。

【關(guān)鍵詞】

建筑施工企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險控制

1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指在各項財務(wù)活動過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分類按財務(wù)活動的主要環(huán)節(jié)，可以分為流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險；按可控程度分類，可分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，是各種風(fēng)險在財務(wù)上的集中體現(xiàn)，是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，企業(yè)管理者只能采取有效措施降低財務(wù)風(fēng)險，把財務(wù)風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)，不可能徹底消除財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)為獲利能力低、資金不足、債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、不良資產(chǎn)資產(chǎn)比例大、成長能力弱等方面。誘發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的動因很多，既有外部的也有內(nèi)部的，既有經(jīng)濟(jì)體制方面的問題也有企業(yè)管理方面的問題，從可控程度來分析，企業(yè)只能加強(qiáng)自身的內(nèi)部管理來規(guī)避、防范、應(yīng)對和控制財務(wù)風(fēng)險。

2 建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

2.1 工程承包風(fēng)險

工程投標(biāo)前期最大的風(fēng)險是決策風(fēng)險，重點是調(diào)查項目環(huán)境、業(yè)主資信，并重視第三方評價；核實項目的合法性、土地權(quán)證的完整性及有效性，對業(yè)主的償債能力、資金支付能力、履約歷史、履約習(xí)慣等進(jìn)行分析判斷，防止業(yè)主的風(fēng)險傳導(dǎo)給我們。

如果建筑施工企業(yè)投標(biāo)前對工程項目風(fēng)險評估不足，就容易造成盲目樂觀，以降低標(biāo)價、縮短工期、提高標(biāo)準(zhǔn)等手段競標(biāo)，給企業(yè)帶來經(jīng)營虧損的風(fēng)險；如果對業(yè)主資信調(diào)查不夠，有可能帶來業(yè)主中途毀約、拖欠工程款等風(fēng)險。

2.2 資金管控風(fēng)險

建設(shè)項目價款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價款結(jié)算不及時，項目資金不落實、使用管理混亂，可能導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷、資金損失等風(fēng)險。建筑施工企業(yè)的資金風(fēng)險主要來自以下方面：

（1）履約保證金的支付。目前激烈競爭的建筑市場中，業(yè)主大多要求現(xiàn)金支付一定比例的履約保證金，這部分資金一段時間內(nèi)不能解凍，給施工企業(yè)營運(yùn)資金造成一定壓力。

（2）墊資風(fēng)險。當(dāng)前建筑市場中，大多數(shù)工程項目都存在一定程度的墊資，尤其是BT項目或BOT項目，需要全部墊資，這對建筑施工企業(yè)的資金需求量提出了極大挑戰(zhàn)。由于工程項目資金占用量大、施工期限長、超過資金能力允許范圍，導(dǎo)致施工企業(yè)營運(yùn)資金枯竭，又不能及時補(bǔ)充資金，日常生產(chǎn)經(jīng)營難以維持，最終出現(xiàn)資金鏈斷裂。

（3）融資風(fēng)險。施工企業(yè)大多自有營運(yùn)資金不足，為彌補(bǔ)資金缺口，大量運(yùn)用財務(wù)杠桿效應(yīng)，融資借入短期資金，增加流動負(fù)債，短債長投、到期不能按時還款引發(fā)資金鏈斷裂。

（4）關(guān)聯(lián)方產(chǎn)生的連帶風(fēng)險。關(guān)聯(lián)企業(yè)開展相互擔(dān)保融資過程中，因某一被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)問題而被追債引起的連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)受到牽連并遭到重大損失，從而引發(fā)的擔(dān)保企業(yè)資金鏈斷裂。

2.3 成本控制風(fēng)險

高效的成本控制是一個施工企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營效益的有利保障，決定著一個企業(yè)生產(chǎn)成敗的關(guān)鍵。現(xiàn)階段，我國相當(dāng)一部分施工企業(yè)為了完成企業(yè)產(chǎn)值指標(biāo)以低價競標(biāo)，而為了工程項目能順利完工，甚至采取一些違規(guī)手段降低成本，以此給施工企業(yè)帶來了諸多成本風(fēng)險。再由于施工企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范，個別項目部存在粗放管理的現(xiàn)象，致使人工費(fèi)用開支加大，材料浪費(fèi)嚴(yán)重，施工成本居高不下，造成項目嚴(yán)重虧損，加大了經(jīng)營風(fēng)險。

2.4 項目結(jié)算風(fēng)險

工程項目竣工后，就要及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工結(jié)算，但由于業(yè)主和設(shè)計的原因，致使有的單項工程的變更和調(diào)整預(yù)算不能及時批復(fù)，有的工程項目結(jié)算拖期幾年，造成了項目財務(wù)結(jié)算的滯后；另外在施工的后期階段，業(yè)主資金往往不足，加大了施工企業(yè)收回工程尾款的難度，增加施工企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。

3 如何加強(qiáng)建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

3.1 建立全面風(fēng)險管理防范體系

全面風(fēng)險管理防范體系是施工企業(yè)識別、防范與控制財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。施工企業(yè)利用全面風(fēng)險管理防范體系，對各項經(jīng)營和管理進(jìn)行定期或不定期檢查、評估，及時發(fā)現(xiàn)和識別各種財務(wù)風(fēng)險，并采取有效措施規(guī)避各種風(fēng)險，盡可能降低財務(wù)風(fēng)險對施工企業(yè)產(chǎn)生的負(fù)面影響。

3.2 建立資金結(jié)算中心

建立資金結(jié)算中心可以進(jìn)一步提高建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金的使用效益、盤活資金、充分利用內(nèi)部資金的沉淀量。資金結(jié)算中心一般是選擇一家銀行，把各分公司和各項目的資金集中在一個銀行，設(shè)立一個結(jié)算中心，各分公司和各項目采購或支付款項時，由結(jié)算中心統(tǒng)一支付。這種結(jié)算制度可以動員各分公司和項目的資金沉淀量，調(diào)劑各分公司和項目的資金余缺，提高結(jié)算效率，減少支付風(fēng)險。

3.3 加強(qiáng)全面預(yù)算管理降低成本

施工企業(yè)要降低成本，就要從源頭抓起，在施工過程中以預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行控制，把實際成本與預(yù)算進(jìn)行對比，找出差異，并分析差異形成的原因，用于指導(dǎo)以后的預(yù)算編制和成本控制。預(yù)算部門負(fù)責(zé)以施工圖為基本數(shù)據(jù)，編制每個工程項目的成本預(yù)算，作為項目招投標(biāo)的依據(jù)，既有利于在競爭中取勝，又避免了以過低價格中標(biāo)，為企業(yè)取得合理盈利奠定了基礎(chǔ)。預(yù)算成本是在施工過程中進(jìn)行全面成本控制的關(guān)鍵依據(jù)。

篇3

一、高校財務(wù)治理及治理風(fēng)險：概念的厘清

（一）高校財務(wù)治理 一是財務(wù)治理。財務(wù)治理的標(biāo)靶是解決由于委托關(guān)系而產(chǎn)生的所有權(quán)與控制權(quán)以及經(jīng)營權(quán)的分離而導(dǎo)致的問題在財務(wù)上的影射，要求理順利益相關(guān)者的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系，通過合理的契約安排，在政府、出資人、經(jīng)營管理者之間形成游戲規(guī)則，確保財務(wù)決策的科學(xué)性、財務(wù)行為的規(guī)范性以及財務(wù)運(yùn)行的高效性。二是高校財務(wù)治理的核心。我國公辦高校的所有權(quán)屬于國家，政府主管部門履行對高校的控制權(quán)，高校校長通過經(jīng)營權(quán)對高校進(jìn)行事務(wù)管理。這種“三權(quán)分離”所產(chǎn)生的雙重委托關(guān)系必然需要建立一套規(guī)則和機(jī)制，實現(xiàn)權(quán)利制衡，來兼顧各利益主體的利益。在這種制衡關(guān)系中，政府與高校高層管理者、高層與中下層管理者之間，高校所有權(quán)、控制權(quán)及經(jīng)營權(quán)之間，既表現(xiàn)為控制與服從的關(guān)系，又表現(xiàn)為依靠契約相互界定各自的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系，任何一方超越自己的權(quán)利與義務(wù)作為或不作為，都有可能使這種制衡關(guān)系遭受破壞。當(dāng)前形勢下，基于三權(quán)分離，高校財務(wù)治理的核心就在于：政府主管部門作為所有權(quán)的受托人和控制權(quán)的委托人如何對高校進(jìn)行管控，高校校長作為控制權(quán)的受托人和經(jīng)營權(quán)的委托人如何解除公共受托責(zé)任并保證高校治理的任務(wù)和目標(biāo)。這種雙重委托關(guān)系在高校財務(wù)治理中不可避免的要產(chǎn)生治理風(fēng)險。

（二）治理風(fēng)險 一是治理風(fēng)險的涵義。結(jié)合理論界對治理風(fēng)險的理解，筆者認(rèn)為，高校的治理風(fēng)險是指因高校治理制度設(shè)計不合理、運(yùn)行機(jī)制不健全及組織行為的不確定性，給高校的持續(xù)運(yùn)營帶來的不穩(wěn)定性及風(fēng)險的累積，從而對公眾利益產(chǎn)生威脅。高校治理風(fēng)險包括外部治理風(fēng)險和內(nèi)部治理風(fēng)險兩種類型。二是外部治理風(fēng)險與內(nèi)部治理風(fēng)險的表現(xiàn)形式。由于委托關(guān)系、自利行為、道德風(fēng)險而產(chǎn)生的治理風(fēng)險，體現(xiàn)在高校本身充當(dāng)被治理者角色時產(chǎn)生的治理風(fēng)險以及對高校業(yè)務(wù)對象發(fā)揮治理者的角色時產(chǎn)生的治理風(fēng)險。外部治理風(fēng)險具體表現(xiàn)為高校的發(fā)展規(guī)劃、建設(shè)規(guī)模、貸款額度、財政撥款、招生計劃、學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、創(chuàng)收渠道、政策監(jiān)管、激勵機(jī)制等的選擇與外部治理環(huán)境的不確定、不穩(wěn)定而導(dǎo)致的偏離高校治理目標(biāo)的可能性；高校的建設(shè)規(guī)模與財政撥款之間沒有實現(xiàn)協(xié)調(diào)增長等。內(nèi)部治理風(fēng)險具體表現(xiàn)為高校的財務(wù)決策不規(guī)范、收益分配不均衡、內(nèi)部預(yù)算編制不科學(xué)、內(nèi)部監(jiān)控不健全、財務(wù)披露體系不成熟等而產(chǎn)生的治理風(fēng)險。三是外部治理風(fēng)險與內(nèi)部治理風(fēng)險的來源及兩者的關(guān)系。外部治理風(fēng)險往往源于高校財務(wù)治理環(huán)境，而治理環(huán)境的顯性表達(dá)即為政策性治理風(fēng)險，內(nèi)部治理風(fēng)險往往源于自主性治理風(fēng)險，政策性治理風(fēng)險與自主性治理風(fēng)險相輔相成。在存在政策性治理的情況下，財務(wù)治理由高校根據(jù)強(qiáng)制性契約安排遵照執(zhí)行，如果政策強(qiáng)制過度，高?？赡芤浴澳嫦蜻x擇”方式而產(chǎn)生自主性治理風(fēng)險，如果政策寬松，高?？赡芤浴暗赖嘛L(fēng)險”方式產(chǎn)生自主性治理風(fēng)險；在沒有政策性治理的情況下，財務(wù)治理由高校根據(jù)自身的特點和內(nèi)部需求進(jìn)行自然選擇，但根據(jù)“理性人”的假設(shè)可能會使財務(wù)治理進(jìn)入無序狀態(tài)，或者根據(jù)受托責(zé)任的完全解除產(chǎn)生最優(yōu)的財務(wù)治理水平。政策性治理風(fēng)險作用于自主性治理風(fēng)險而產(chǎn)生過度強(qiáng)制風(fēng)險或政策寬松風(fēng)險，自主性治理風(fēng)險則孕育于低于或超越政策性治理而采取的治理活動中。因此，在高校財務(wù)治理過程中，合理識別和評價高校的外部治理風(fēng)險及內(nèi)部治理風(fēng)險，并采取措施和諧的規(guī)范兩者的關(guān)系，對于構(gòu)建高質(zhì)量的高校財務(wù)治理體系至關(guān)重要。

二、基于治理風(fēng)險視角的高校財務(wù)治理架構(gòu)圖

（一）高校財務(wù)治理環(huán)境 良好的財務(wù)治理環(huán)境是高校財務(wù)治理活動有效運(yùn)行的基礎(chǔ)，因此，積極營造良好的財務(wù)治理環(huán)境，是政策性治理的重要內(nèi)容。政府作為高校治理環(huán)境建設(shè)的主體，應(yīng)繼續(xù)開展高校治理制度建設(shè)、治理行為和治理文化的拓展。因治理行為和治理文化是治理制度建設(shè)的基礎(chǔ)，所以重點應(yīng)放在治理行為和治理文化的改善上，并在此基礎(chǔ)上探索結(jié)合實施的途徑和方式。

（二）高校校級管理機(jī)構(gòu) 校級管理機(jī)構(gòu)并不是傳統(tǒng)意義上的職務(wù)概念，而是對內(nèi)部治理效果負(fù)有終極責(zé)任的治理結(jié)構(gòu)，也是內(nèi)部治理風(fēng)險防范的權(quán)力中心。在以分權(quán)模式為主導(dǎo)的現(xiàn)代高校體系中，校級管理機(jī)構(gòu)在治理機(jī)制的設(shè)計上最需要解決的是如何識別各部門所面臨的風(fēng)險和可能出現(xiàn)的重大財務(wù)問題。這就需要將“經(jīng)濟(jì)資源、財權(quán)配置和義務(wù)、交易或事項”等要素融入到內(nèi)部治理機(jī)制的設(shè)計中，識別并改善內(nèi)部治理風(fēng)險。

（三）未來的現(xiàn)金流量及其治理風(fēng)險 高校受托責(zé)任的履行從實質(zhì)上來看就是高校管理者獲取和使用資源在現(xiàn)金流量上的反映和披露?；趯ξ磥憩F(xiàn)金流量及其風(fēng)險的判斷可以識別出治理風(fēng)險并改善治理機(jī)制，更可以進(jìn)行決策、分配、預(yù)算、監(jiān)控、披露等機(jī)制的修正。具體如圖1所示：

三﹑基于治理風(fēng)險視角的高校財務(wù)治理措施

（一）外部治理風(fēng)險的改善措施 政府對高校的監(jiān)管一直被認(rèn)為是高校財務(wù)治理環(huán)境有效的必要條件，比如“高校巨額負(fù)債”事件的一個直接的結(jié)果就是政府推出“化債”政策。筆者認(rèn)為，作為一種治理行為或治理文化建設(shè)，更應(yīng)該將關(guān)注的焦點集中在如何阻斷日益顯露的財務(wù)風(fēng)險，避免外部治理風(fēng)險與內(nèi)部治理風(fēng)險的交互疊加而導(dǎo)致高校財務(wù)治理風(fēng)險的累積、惡化。具體而言，現(xiàn)行的外部治理環(huán)境可以在以下幾方面進(jìn)行改進(jìn)：（1）在政府層面上建立對于高校政策的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)政府部門與高校之間的信息交流與溝通。作為高校政策的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，一方面應(yīng)建立高校治理風(fēng)險的識別措施，通過實地調(diào)研或查閱預(yù)決算報告等形式對高校的治理情況做充分的評估，避免政策的滯后或制定過于籠統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)；另一方面，在制定規(guī)則之前，應(yīng)充分協(xié)調(diào)或考慮政策之間的銜接，充分考慮高校實際操作的可行性及接受性。（2）建立高校主動、如實的向政府部門上報自身治理狀況的機(jī)制，將高校自身存在的治理困惑、影響高校發(fā)展的羈絆以自查報告的形式予以反映，政府政策制定機(jī)構(gòu)在此基礎(chǔ)上制定治理政策。同時應(yīng)考慮，治理政策如果高于高校的實際要求，可能會存在高校掩飾自身治理缺陷的情況，造成治理風(fēng)險的累積；如果沒有治理政策，可能會造成系統(tǒng)性的政策漏洞。目前高校推行的總會計師制度，作為一項重大的治理機(jī)制安排，能否承擔(dān)高校財務(wù)治理的重任，更多的要依賴政府部門及高校自身形成有效共識并展開協(xié)同行動。（3）建立針對高校財務(wù)治理質(zhì)量的衡量機(jī)制。在衡量機(jī)制中，可以重點考慮高校自身的財權(quán)配置、財務(wù)管理機(jī)構(gòu)、制度的設(shè)計、財務(wù)分析報告、內(nèi)部控制的完善程度，同時，將在統(tǒng)一的會計制度基礎(chǔ)上產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息作為價值衡量的中樞。因為，如果能夠找到一種相對完善的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)的話，那么這一結(jié)構(gòu)所導(dǎo)致的結(jié)果應(yīng)是可以通過價值指標(biāo)來計量的。而（自由）現(xiàn)金流量也更符合（剩余）控制權(quán)與現(xiàn)金流量請求權(quán)對稱的財務(wù)治理原則。（4）以規(guī)范、準(zhǔn)側(cè)的形式推進(jìn)高校財務(wù)更高的信息透明度?！靶畔⒉粚ΨQ”作為高校財務(wù)外部治理環(huán)境的軟肋，向來引發(fā)社會的關(guān)注。通過規(guī)范、準(zhǔn)則的形式，建立起政府、高校管理者、高校內(nèi)部利益群體、社會公眾乃至學(xué)者對高校財務(wù)信息的關(guān)注，以輿論的力量推進(jìn)高校自治及能動性的發(fā)揮。

（二）內(nèi)部治理風(fēng)險的改善措施 （1）改善高校財務(wù)治理模式，推進(jìn)內(nèi)部治理環(huán)境建設(shè)。目前，高校財務(wù)治理模式的選擇有分權(quán)治理和集權(quán)治理兩種模式。不適合集權(quán)的地方采取集權(quán)，就可以說是強(qiáng)權(quán)，強(qiáng)權(quán)客觀上就是給財務(wù)治理的運(yùn)行提供了一個很差的治理環(huán)境。不適合分權(quán)的地方不予集權(quán)，就是放棄財務(wù)治理，使高校財務(wù)進(jìn)入無序狀態(tài)和治理環(huán)境失衡。因此，在高校實際的內(nèi)部治理風(fēng)險識別上，可以根據(jù)交易和事項的繁簡、重要性程度進(jìn)行劃分。（2）理順財權(quán)配置和義務(wù)，規(guī)范財務(wù)決策機(jī)制。在高校內(nèi)部財務(wù)治理中，最重要的前提是明確校級決策機(jī)構(gòu)、校級領(lǐng)導(dǎo)和中層領(lǐng)導(dǎo)之間、不同的交易和事項之間的的財權(quán)配置、義務(wù)，規(guī)范財務(wù)權(quán)限和議事規(guī)則。運(yùn)用委托—理論，結(jié)合高校的實際情況，在財務(wù)制度中予以確定高校的各項財務(wù)管理權(quán)限，做到財務(wù)權(quán)責(zé)明晰。在高校實際的內(nèi)部治理風(fēng)險識別上，應(yīng)重點關(guān)注針對交易和事項的權(quán)責(zé)配置。（3）實施全面預(yù)算及監(jiān)控機(jī)制，搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。一是以現(xiàn)金流為核心的全面預(yù)算管理；二是內(nèi)部控制制度建設(shè)；三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。在以現(xiàn)金流為核心的全面預(yù)算管理中，高校應(yīng)建立動態(tài)的資金預(yù)算管理體制，有效的進(jìn)行資金綜合平衡和適時調(diào)度，挖掘資金潛力，降低資金風(fēng)險。完善相關(guān)資金管理的內(nèi)部控制制度，進(jìn)行資金的延伸聯(lián)動管理，實現(xiàn)資金的物流、資金流的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是內(nèi)部治理風(fēng)險防范的重要保證。高校應(yīng)搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，在此基礎(chǔ)上引入動態(tài)的財務(wù)分析方法，長期全面的、系統(tǒng)的監(jiān)控高校的運(yùn)作情況，減少內(nèi)部治理風(fēng)險的累積，化解內(nèi)部治理風(fēng)險。在全面預(yù)算執(zhí)行過程中，高校應(yīng)建立預(yù)算管理委員會進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查及修正。年終時，二級院（系）、管理部門應(yīng)向預(yù)算管理委員會提交工作總結(jié)及財務(wù)分析報告，以考核責(zé)任單位是否完成承諾、經(jīng)濟(jì)資源使用是否合規(guī)、交易或事項是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)效益等。（4）建立財務(wù)披露機(jī)制，反映財權(quán)和義務(wù)的履行情況。高校的公共財政性決定了高校財務(wù)信息使用者的多樣性，因此，在建立財務(wù)披露機(jī)制之前，首先需要進(jìn)行財務(wù)信息需求者群體的細(xì)分，了解其個性化的信息需求。在多方溝通的基礎(chǔ)上共同商定報告信息內(nèi)容。其次，由于會計信息不是使用者唯一的信息來源，應(yīng)拓展披露信息的范圍和內(nèi)容，將其他信息納入財務(wù)報告范圍。最后，運(yùn)用新平臺以便于信息需求者知曉和使用信息。高校財務(wù)披露機(jī)制的建立，不僅能滿足信息需求者的希求，更重要的是反映高校財權(quán)和義務(wù)的履行情況。財務(wù)披露機(jī)制作為更廣范圍的交流和溝通，有利于內(nèi)部治理風(fēng)險的發(fā)掘和改善。

基于治理風(fēng)險的高校財務(wù)治理研究，就是不斷發(fā)覺并改善影響財務(wù)治理效率的治理風(fēng)險的過程，降低甚至消除治理風(fēng)險的累積。雖然外部治理規(guī)則的實施在一定程度上可以彌補(bǔ)高校財務(wù)治理的缺陷，但如果給高校更多的空間并且實施有重要性的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，也將有助于降低治理風(fēng)險，因為任何制度的有效性最終主要依賴規(guī)則執(zhí)行者的自主性治理。因此，重塑政府與高校的權(quán)責(zé)關(guān)系，將強(qiáng)調(diào)治理主體轉(zhuǎn)向重視治理客體，在外部治理環(huán)境改善的同時，以針對治理客體的治理規(guī)則安排來推動自主性治理的改進(jìn)，達(dá)到高校財務(wù)的分層治理，最終降低高校財務(wù)治理的風(fēng)險水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]王衛(wèi)星：《高校治理結(jié)構(gòu)缺失的原因與構(gòu)造思路》，《財務(wù)與會計》2009年第3期。

篇4

市場經(jīng)濟(jì)條件下，每個企業(yè)都面臨著無處不在、無時不在的風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險的本質(zhì)是資本投入生產(chǎn)后收益達(dá)不到預(yù)期結(jié)果的可能性，是資本價值形態(tài)轉(zhuǎn)換的風(fēng)險，形成于資本的流動過程中。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，從本質(zhì)上來說，就是一個從資本的墊支到資本增值的創(chuàng)造，最后是資本墊支的回收過程。資本循環(huán)的每一步都印上了財務(wù)風(fēng)險的痕跡：本金墊支伊始，風(fēng)險就已經(jīng)啟動，資本價值轉(zhuǎn)換和增值的過程，就是風(fēng)險的轉(zhuǎn)移和積聚過程。所以說，財務(wù)風(fēng)險是資本價值管理的必然產(chǎn)物。對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行事業(yè)防范與控制，是現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)化、精細(xì)化管理的必然要求。

為了防范與降低事前財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須堅固建立財務(wù)風(fēng)險管理意識，對潛在風(fēng)險和危機(jī)應(yīng)有清醒的認(rèn)識和警惕，采用科學(xué)的辨認(rèn)、分析和管理方法，采取有利措施，及時有效地禁止不利事件的產(chǎn)生，把風(fēng)險降到最低。具體說來，事前財務(wù)風(fēng)險的防范與控制應(yīng)從以下幾方面入手：

一、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)

企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化除了要考慮企業(yè)本身的目標(biāo)，也不能疏忽企業(yè)籌資所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化應(yīng)以認(rèn)識和分析企業(yè)籌資現(xiàn)狀及其存在的問題為切入點，分析造成企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的本質(zhì)原因，從根本上解決問題，進(jìn)行財務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)劑與優(yōu)化。

1．優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間保持合適的比例結(jié)構(gòu)。必要比例的負(fù)債可以給企業(yè)帶來避稅效應(yīng)，以及束縛、勉勵經(jīng)營者等正面效應(yīng)。但并不是負(fù)債額越高越好，必須保持在一定的比例范圍之內(nèi)。企業(yè)選擇某一項經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)前提是保證盈利或至少持平，這就要求借入資本的預(yù)期利潤率大于或等于借款利息率。同時，為保證總體資本仍保持盈利或至少持平，就請求企業(yè)借款的預(yù)期利潤率大于或等于加權(quán)平均資本成本率。

2．優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。合理安排負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)是負(fù)債結(jié)構(gòu)管理的重點。企業(yè)在作出資本結(jié)構(gòu)決策時要考慮到自身的行業(yè)特征，包含行業(yè)的競爭程度、增長階段、經(jīng)營特點、盈利能力等因素。由于現(xiàn)金流量的波動性，企業(yè)斷定負(fù)債到期結(jié)構(gòu)時應(yīng)保持必定的安全邊際，并對長、短期負(fù)債的盈利能力與風(fēng)險進(jìn)行衡量，達(dá)到使風(fēng)險最小、企業(yè)盈利能力最大化的長、短期負(fù)債比例目標(biāo)。

3、 優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)?？紤]到我國國有企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)很不合理的現(xiàn)狀，應(yīng)降低國有股比例，實現(xiàn)股權(quán)所有者多元化，尤其要加大企業(yè)法人投資者的持股比例，并適當(dāng)加大企業(yè)經(jīng)營者股權(quán)和股票期權(quán)份額。具體應(yīng)占企業(yè)所有者權(quán)益總額多大比例，應(yīng)與企業(yè)規(guī)模以及企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)相接洽。

二、優(yōu)化投資決策的科學(xué)化程度

所謂投資決策科學(xué)化，就是在科學(xué)理論領(lǐng)導(dǎo)下，采用科學(xué)方法和程序，由各方面的專家、學(xué)者及有豐富實踐經(jīng)驗的領(lǐng)導(dǎo)者緊密配合，經(jīng)過可行性研究和科學(xué)論證，選出最優(yōu)方案，進(jìn)步投資項目標(biāo)社會經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)投資項目決策科學(xué)化最要害的環(huán)節(jié)重要有以下三個方面：

1．建立嚴(yán)格的投資風(fēng)險責(zé)任束縛機(jī)制。企業(yè)要建立嚴(yán)格的項目決策責(zé)任制。一旦決策出現(xiàn)問題，要依法追究決策者的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任，避免管理層決策的短期化。

2．規(guī)范投資項目評估制度。目前，企業(yè)項目評估方法已廣泛采用，取得了一定成效，但是存在的問題仍較多，有不少項目可行性論證目標(biāo)只是為了使項目得到批準(zhǔn)，其科學(xué)性值得商榷。

3．建立投資項目跟蹤評價機(jī)制。通過開展投資項目后評價工作，一方面可以通過分析項目社會效益和決策質(zhì)量及存在的問題，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)、改良投資效益、優(yōu)化資源配置。另一方面，有利于對投資行為的監(jiān)督，確保投資責(zé)任落實，有利于確保重大決策失誤追究制度的貫徹履行。因此，企業(yè)應(yīng)建立完善的跟蹤評價管理系統(tǒng)，將跟蹤評價工作納入制度化軌道。同時，建立投資項目跟蹤評價機(jī)制還有利于及時發(fā)現(xiàn)投資項目實施過程中存的問題并及時加以糾正。

三、確保資金的流動性和安全性

不少企業(yè)陷入經(jīng)營困境甚至破產(chǎn)，并非因為資不抵債，而由于暫時的支付困難。因此，正確控制現(xiàn)金流量風(fēng)險的預(yù)警方法，對于及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險苗頭、實現(xiàn)風(fēng)險事前把持是非常必要的。企業(yè)除了要把持資金投量，減少資金占用外，還應(yīng)注意加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn)，提高資金應(yīng)用率，減少甚至杜絕壞賬損失。應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力尋求相應(yīng)的成長速度，同時要具備一定存量的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物，以滿足正常運(yùn)營和應(yīng)對突發(fā)事件的需要。

四、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

任何企業(yè)從產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而發(fā)展成為財務(wù)危機(jī)，最后導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，都有一個漸進(jìn)和積累的過程。財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生是可預(yù)測的。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需要建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并采用有效的風(fēng)險戒備方法將風(fēng)險轉(zhuǎn)化，降低風(fēng)險事件發(fā)生的概率，將風(fēng)險可能造成的損失降到最小。具體可從以下幾方面建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng):

1．健全財務(wù)信息收集和傳遞機(jī)制。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的重要前提是建立機(jī)動高效的信息系統(tǒng)，形成信息收集、傳遞的快捷的渠道，如采用ERP系統(tǒng)等。這個信息系統(tǒng)應(yīng)能提供及時完整的經(jīng)營數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)。同時，還應(yīng)配備專門的人員對信息進(jìn)行收集、處理和反饋，并向預(yù)警系統(tǒng)供給必要的技術(shù)支撐。

2．健全企業(yè)內(nèi)部信息制度。良好的會計信息質(zhì)量，是財務(wù)預(yù)警模型發(fā)揮正常作用的保證。企業(yè)應(yīng)從資金循環(huán)的各個方面入手，完善內(nèi)部信息制度。

3．應(yīng)保持定性分析和定量分析相聯(lián)合。定量分析往往具有客觀、易于度量的特點，定性分析則是主觀性、含混性的特點。僅僅是盤算、對照幾個比率和指標(biāo)是無法實現(xiàn)財務(wù)預(yù)警的，必須全面應(yīng)用現(xiàn)代信息技巧以及管理學(xué)等知識，在器重定量分析的同時加強(qiáng)定性分析方法的利用。

篇5

[關(guān)鍵詞]財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制；企業(yè)；會計

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.40.135

1 引 言

經(jīng)過改革開放三十多年來的努力，我國的經(jīng)濟(jì)得到了極大程度的發(fā)展，再加上我國加入了世界貿(mào)易組織成為其中的一員，我國的經(jīng)濟(jì)形式呈現(xiàn)多樣化和復(fù)雜化?，F(xiàn)在正值我國全面深化改革的重要時機(jī)，一時很多的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式也會發(fā)生巨大的改變，這些因素都導(dǎo)致了企業(yè)面臨著極大的財務(wù)風(fēng)險，因此需要財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制來預(yù)防風(fēng)險帶來的不利影響。但是很多企業(yè)缺乏相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，那么企業(yè)需要加強(qiáng)對該機(jī)制的重視，研究該機(jī)制的建立與使用后將機(jī)制有效地應(yīng)用在企業(yè)運(yùn)營中，有效保障企業(yè)的正常安全運(yùn)營。

2 現(xiàn)有的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制存在的問題

2.1 風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)選擇不合理

企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制可以有效地對企業(yè)在運(yùn)營中遇到財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防和相應(yīng)的處理，避免對企業(yè)的運(yùn)營和收益造成傷害，讓企業(yè)能夠保持合理的運(yùn)行和發(fā)展。在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制中對于風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的選擇尤為重要，可以通過選取的指標(biāo)來確定財務(wù)風(fēng)險的具體情況，因此通過風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)需要包含企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力和經(jīng)營能力等對企業(yè)的正常運(yùn)行來說重要的參數(shù)。但是在實際情況下企業(yè)因為對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的理解不透徹，導(dǎo)致選取指標(biāo)時存在盲目性和隨意性，選取指標(biāo)時沒有對現(xiàn)有的企業(yè)發(fā)展形勢和容易出現(xiàn)風(fēng)險的地方進(jìn)行研究分析，這樣選取的指標(biāo)無法通過相應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險的反映，更無法起到風(fēng)險預(yù)警和處理的效果。

2.2 預(yù)警機(jī)制不夠完善

預(yù)警機(jī)制的制定需要本著預(yù)先、科學(xué)、全面系統(tǒng)以及實用的原則，根據(jù)這四個原則以及企業(yè)的實際情況和發(fā)展中容易出現(xiàn)風(fēng)險的地方來制定相對全面的預(yù)警機(jī)制，但是在企業(yè)中往往存在預(yù)警機(jī)制不夠完善的問題，不能很好地起到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警作用。主要是因為在預(yù)警機(jī)制制定時雖然考慮了預(yù)警的作用，但是主要沒有注意到其余三個原則，制定的預(yù)警機(jī)制通常涉及的范圍很大但是沒有具體的預(yù)警方法以及確定風(fēng)險的參照，很多財務(wù)預(yù)警工作僅僅只有表面功夫而沒有對企業(yè)中真正容易遇到的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)測預(yù)警并有效地傳遞給有關(guān)部門進(jìn)行解決。

2.3 風(fēng)險預(yù)警工作混亂

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作對于企業(yè)來說十分必要，需要加強(qiáng)重視并不斷加重相關(guān)支持力度來保證相關(guān)工作能夠有效開展。但是在實際中企業(yè)通常會將財務(wù)工作重點放在財務(wù)管理和盈利上，而對于風(fēng)險預(yù)警工作的重視程度不夠，同時與風(fēng)險預(yù)警有關(guān)的工作人員通常是一般的財務(wù)管理人員兼任，沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的專業(yè)能力較差，所以在工作中缺乏系統(tǒng)的預(yù)警管理以及對預(yù)警機(jī)制獲取的信息來進(jìn)行預(yù)警分析，對風(fēng)險預(yù)警工作沒有合理地管理。一系列的因素導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警工作通常只是有形式，實際的工作十分混亂，并不能起到風(fēng)險預(yù)警的效果，而對企業(yè)可能面臨的財務(wù)風(fēng)險無法及時地預(yù)知并合理地規(guī)避，很多時候為企業(yè)制造了更多的財務(wù)負(fù)擔(dān)。

2.4 風(fēng)險預(yù)警信息系統(tǒng)存在缺陷

在整個財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制中最為關(guān)鍵的就是預(yù)警機(jī)制中的信息，該信息包括預(yù)警機(jī)制能夠獲取的信息以及對獲取的信息進(jìn)行分析后對企業(yè)各個部門做出的預(yù)警指示的信息，通過信息的流傳使企業(yè)能夠預(yù)先對即將面臨的風(fēng)險做出合理的反應(yīng)。但是在企業(yè)中風(fēng)險預(yù)警的信息網(wǎng)絡(luò)實際上存在著很多不足，例如在預(yù)警機(jī)制實施的時候沒有合理的方法收集到有效的預(yù)警信息，對于獲取的信息如果沒有有效地分析來得到風(fēng)險的有關(guān)信息以及相關(guān)部門獲得預(yù)警提示后并沒有重視而采取相應(yīng)的措施來應(yīng)對未來可能面對的風(fēng)險等，由于存在某一環(huán)節(jié)的信息不流通或者信息存在問題，就會導(dǎo)致整個的風(fēng)險預(yù)警信息網(wǎng)絡(luò)不能夠發(fā)揮作用并起到財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的作用。

3 優(yōu)化措施

3.1 選擇合理的風(fēng)險指標(biāo)

只有正確地選擇財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的指標(biāo)并通過相應(yīng)的指標(biāo)來對實際的財務(wù)工作中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行正確的衡量，這樣企業(yè)才能根據(jù)預(yù)警機(jī)制的結(jié)果做出相應(yīng)的措施，針對企業(yè)中存在的風(fēng)險指標(biāo)選擇不合理的問題，企業(yè)必須加以重視并及時解決。首先對企業(yè)存在的指標(biāo)選取方面進(jìn)行合理的修正，將其中存在的對于企業(yè)運(yùn)營和財務(wù)管理影響較小的指標(biāo)更換為與經(jīng)營、發(fā)展和盈利直接有關(guān)的指標(biāo)，并通過以往的風(fēng)險報告和應(yīng)對措施分析來統(tǒng)計企業(yè)在該時期面臨的最有可能的風(fēng)險，并將風(fēng)險對應(yīng)的指標(biāo)統(tǒng)計在預(yù)警機(jī)制當(dāng)中。同時風(fēng)險指標(biāo)的選取應(yīng)該隨著行業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展來選取，每個時期遇到的風(fēng)險可能會不同，所以不能夠保持風(fēng)險指標(biāo)長期保持不變，保證預(yù)警指標(biāo)能夠保持時代性和有效性，能夠獲取有效的預(yù)警信息。

篇6

新的市場對現(xiàn)今的建筑施工企業(yè)提出了新的需求，越來越多的企業(yè)為了獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，轉(zhuǎn)而運(yùn)用通過先承包建筑項目而后轉(zhuǎn)給其他的企業(yè)的這種模式，同樣的，運(yùn)用這種方式的企業(yè)也面臨著有內(nèi)外兩方面因素造成的財務(wù)監(jiān)管風(fēng)險危機(jī)，但是這與傳統(tǒng)的直接承包工程的企業(yè)在內(nèi)部財務(wù)管理方面也存在著些許差異。以下對可能造成財務(wù)危機(jī)的內(nèi)部因素以及外部因素進(jìn)行分析：

(一)外部因素

我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是建筑施工企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，國家制度是建筑施工企業(yè)發(fā)展的基石，因此，國家制定的政策或者制度相應(yīng)的對企業(yè)提出了挑戰(zhàn)，這構(gòu)成了一定的風(fēng)險，是造成財務(wù)監(jiān)管風(fēng)險的一個重要的外部因素。國家制定政策是一個動態(tài)的過程，不斷地否定、修正、否定、再完善的不斷循序漸進(jìn)的向上發(fā)展的過程，因此，企業(yè)為了更好的發(fā)展就必定需要跟隨國家政策不斷隨時進(jìn)行調(diào)整、修正、完善，如果不能的話，可能會嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)全球化、世界多樣性的發(fā)展使得競爭越來越激烈，壟斷基本上已成為歷史，企業(yè)已經(jīng)失去了他們的優(yōu)勢，現(xiàn)實是現(xiàn)在是買家挑選賣家，所以某些企業(yè)為了保障自身的競爭優(yōu)勢會忽視自身的經(jīng)濟(jì)實力而盲目承包工程造成資金風(fēng)險，以及由于管理能力不足造成企業(yè)經(jīng)營紊亂而不能夠取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)重的甚至?xí)蛊髽I(yè)破產(chǎn)。很顯然，市場競爭也是引起當(dāng)前建筑施工企業(yè)危機(jī)的一個外部風(fēng)險。建筑施工企業(yè)在承接工程施工任務(wù)時，都是以合同的形式來確定的工程施工范圍、施工內(nèi)容、造價、安全、質(zhì)量、工期、主要人員等，會對各個方面的目標(biāo)進(jìn)行約定，在這個過程中，會存在各種各樣潛在地風(fēng)險。如果企業(yè)過于低估合同風(fēng)險可能造成的危害，可能使得企業(yè)在管理時過于關(guān)注建筑材料成本價格而忽視了合同中可能存在的陷阱，比如：甲方在合同中通過玩弄文字游戲有意的潛在地對施工單位設(shè)下了陷阱，如果該單位沒有謹(jǐn)慎細(xì)致地對合同進(jìn)行分析，一旦簽訂合同后，很有可能在承包項目以及建筑施工中遭受種種風(fēng)險，造成經(jīng)濟(jì)損失從而嚴(yán)重影響到企業(yè)的正常運(yùn)營。因此，關(guān)注合同風(fēng)險是十分有必要的。

(二)內(nèi)部因素

巨大的危害往往是由于內(nèi)部原因引起的，比如：管理因素中的經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等；人力資源因素中的高級管理人員的職業(yè)操守、職員工作能力等；自主創(chuàng)新因素包括科技運(yùn)用、研究開發(fā)、信息技術(shù)等，這些因素如果出現(xiàn)問題的話往往會給企業(yè)帶來不可預(yù)估的危害。企業(yè)內(nèi)部管理的經(jīng)營方式不良或者企業(yè)制度不夠完善都有可能引起企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，在上面所談到的主要轉(zhuǎn)包工程的企業(yè)而言，他們尤其需要注意合同簽訂、信息監(jiān)控、員工管理等方面科學(xué)規(guī)范的制度建設(shè)，如果企業(yè)忽視對合同管理的危害程度、沒有嚴(yán)格的員工監(jiān)督體系，缺乏對市場以及其他企業(yè)的信息收集等，都很可能使企業(yè)面臨失敗甚至遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。但是，現(xiàn)實總是不能盡如人意，市場上還是存在許多的企業(yè)不能意識到這一點或者不具有完善制度的能力，顯然這些企業(yè)很有可能被市場所淘汰。因此，企業(yè)管理制度是影響企業(yè)健康發(fā)展的重要的內(nèi)部因素。再者，意識決定企業(yè)的發(fā)展前景，企業(yè)要發(fā)展，想要在市場中占據(jù)一席之地，首先必須具備有敏銳的風(fēng)險防控意識，而不是唯我獨尊的霸權(quán)思想，充分意識到自身所處的地位以及對激烈的市場競爭做好充足的準(zhǔn)備。首先，管理者的眼界不能僅僅局限在是否能給企業(yè)到來經(jīng)濟(jì)效益，而是轉(zhuǎn)而面向更廣闊的天地，認(rèn)識到一個優(yōu)秀的管理者不僅要給企業(yè)帶來收益，更重要的是能讓企業(yè)在如此殘酷的市場競爭中不被淘汰并且健康長足的發(fā)展。因此，應(yīng)該加強(qiáng)管理人員的憂患意識以及責(zé)任心，使企業(yè)的管理者能夠重視財務(wù)管理以及財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控工作，資金是企業(yè)運(yùn)營的根本。財務(wù)狀況清晰明確，財務(wù)制度科學(xué)規(guī)范，有效提升財務(wù)管理部門的工作速率以及質(zhì)量就能最大程度的改善企業(yè)的財務(wù)工作的監(jiān)管能力。最后，一個國家要發(fā)展，科技要振心，人才才是關(guān)鍵。同樣的，企業(yè)也是這樣，一個企業(yè)要想長足的發(fā)展，人才的貢獻(xiàn)必不可少。企業(yè)的財務(wù)管理部門的人員如果不能具備有財務(wù)管理以及財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控等方面的專業(yè)素質(zhì)，其他部門的員工不能認(rèn)識到財務(wù)管理部門的重要性以及各部門之間的內(nèi)部的緊密的聯(lián)系，有再好的制度如果不能高效的執(zhí)行，那也只是一紙空文，不具備有任何的意義。因此，為了能更好的預(yù)防和控制各種財務(wù)風(fēng)險，對員工進(jìn)行培訓(xùn)提升其專業(yè)素養(yǎng)以及綜合素質(zhì)，都是十分必要的。

二、財務(wù)風(fēng)險控制措施在建筑施工企業(yè)中的應(yīng)用

上文我們通過對企業(yè)財務(wù)管理中可能造成的種種內(nèi)外風(fēng)險進(jìn)行分析，也讓我們對解決相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險提出了有效的策略和方法。

(一)加強(qiáng)制度建設(shè)

合同簽訂、信息監(jiān)控、員工管理等方面的科學(xué)規(guī)范的制度建設(shè)是企業(yè)發(fā)展過程中十分重要的一個環(huán)節(jié)。為了健全企業(yè)的運(yùn)營制度，收集信息是關(guān)鍵，對市場、競爭對手以及相關(guān)項目的信息是否充足準(zhǔn)確往往能夠影響到企業(yè)的決策以及發(fā)展前景，這要求企業(yè)要深入調(diào)查、仔細(xì)區(qū)分，才能使企業(yè)占據(jù)有利的地位，因此，改善調(diào)查機(jī)制的制度建設(shè)勢在必行且刻不容緩；同時，合同管理制度的建設(shè)也十分重要，如果企業(yè)過于低估合同風(fēng)險可能造成的危害，可能使得企業(yè)在管理時過于關(guān)注建筑材料成本價格而忽視了合同中可能存在的陷阱，在簽訂合同的過程中，要加強(qiáng)對各個步驟的監(jiān)督和管理，在公正、公平、公開的原則上盡量減少風(fēng)險發(fā)生的概率從而維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益；再次，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建設(shè)十分關(guān)鍵，它不僅能在最短的時間內(nèi)提醒風(fēng)險的發(fā)生使企業(yè)具備充足的時間來解決問題，而且能最大限度的減少損失。

(二)培養(yǎng)風(fēng)險防控意識

企業(yè)的所有員工應(yīng)該都能具備有財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管意識，不論是管理者或者是普通員工，同時，要能夠?qū)W以致用，在處理日常工作時，要能夠時時提醒自己，風(fēng)險是可能在任何時刻任何地點任何步驟中發(fā)生的，工作中的每一步都要小心謹(jǐn)慎，最大限度的降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的機(jī)率。

(三)提升員工的綜合素質(zhì)

員工考核以及培訓(xùn)制度的建設(shè)是重中之重，人才才是第一生產(chǎn)力，加強(qiáng)員工的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管意識是十分必要的，并且應(yīng)該強(qiáng)調(diào)對風(fēng)險防控的學(xué)習(xí)與工作的結(jié)合，要能夠?qū)W以致用，有效的解決實際工作中遇到的種種問題。

三、結(jié)束語

篇7

關(guān)鍵詞：鐵路施工企業(yè) 風(fēng)險控制 財務(wù)管理

一、前言

隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，各類的鐵路施工建設(shè)也越來越多，這給鐵路施工企業(yè)帶來極好的發(fā)展契機(jī)和巨大的挑戰(zhàn)。為了在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，鐵路施工企業(yè)必須加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險方面的控制及管理，樹立起科學(xué)的風(fēng)險防范意識，不斷對風(fēng)險防范機(jī)制進(jìn)行建立與完善，加強(qiáng)對成本的管理，使人員素質(zhì)不斷得到提高，使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益的同時也獲得社會效益。

二、財務(wù)風(fēng)險的含義

企業(yè)在開展各項財務(wù)活動中都會遇到某些無法預(yù)料及難以控制的問題，這會使企業(yè)在某一時間段內(nèi)或某一特定范圍內(nèi)所得到的實際財務(wù)成果遭到減少，同特定的經(jīng)營目標(biāo)也會發(fā)生偏差，從而導(dǎo)致企業(yè)承受一定的經(jīng)濟(jì)損失，也喪失了獲得更大經(jīng)濟(jì)收益的可能，即企業(yè)承擔(dān)著一定的財務(wù)風(fēng)險。因此，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行研究所面臨的對象就是：大家寄予期望的某些不確定事件，在某些不確定因素的作用下，而產(chǎn)生的風(fēng)險結(jié)果。

三、鐵路施工企業(yè)所存在的財務(wù)風(fēng)險

（一）投標(biāo)階段所存在的財務(wù)風(fēng)險

在項目的投標(biāo)階段需交納一定額度的投標(biāo)保證金，某些項目在一個標(biāo)段就需要交付幾百萬元甚至上千萬元，無論后期能否中標(biāo)，這些資金在近3個月內(nèi)是無法順利的收回，若某企業(yè)短期內(nèi)同時投幾個標(biāo)的，在一定程度上極大地考驗著施工企業(yè)的資金承受力和運(yùn)營能力。在合同的簽訂過程中，不管有無漏項，報價是否恰當(dāng)，其標(biāo)準(zhǔn)都為投標(biāo)報價，否則投標(biāo)保證金就會被沒收；對于某些就算是合法的立項，也存在著項目資金尚未完全到位的條件下，建設(shè)單位就過早的進(jìn)行招標(biāo)事宜，而施工企業(yè)急于拿到任務(wù)，盡早簽下合同，從而承擔(dān)著更大的財務(wù)風(fēng)險。

（二）合同簽訂階段所存在的財務(wù)風(fēng)險

在當(dāng)前環(huán)境下，可以通過合同對承、發(fā)包雙方的義務(wù)及權(quán)利關(guān)系進(jìn)行約定，在建筑市場中多選擇先定價后成交的方式進(jìn)行期貨式的交易，這種遠(yuǎn)期式的交割會增加建筑行業(yè)的風(fēng)險性。如施工企業(yè)接收工程圖紙后編制的預(yù)算與項目設(shè)計單位編制的概算之間存在一定差異、現(xiàn)場施工與地堪時各種地質(zhì)結(jié)構(gòu)差異等工程多變性和復(fù)雜性的影響，直接影響到鐵路施工企業(yè)與業(yè)主單位在最后決算總金額上存在較大差異。合同方面也會因為存在某些主觀風(fēng)險，如一些鐵路施工企業(yè)為了低價中標(biāo)，在最終確定投標(biāo)價時刻意壓低報價，從而在合同訂立之初就埋下了一定的財務(wù)風(fēng)險。責(zé)任與風(fēng)險是合同雙方難以回避的，合同雙方必須共同的對風(fēng)險進(jìn)行承擔(dān)。

（三）施工階段所存在的財務(wù)風(fēng)險

在項目的施工階段由于受到各種因素的影響，在許多方面都會引起財務(wù)風(fēng)險，如：材料供應(yīng)商所帶來的財務(wù)風(fēng)險；成本管理所帶來的風(fēng)險；質(zhì)量安全事故所造成的風(fēng)險；分承包商所帶來的資金管理風(fēng)險；項目竣工結(jié)算所產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險等。這些都會對建筑施工企業(yè)的健康發(fā)展造成不良影響，必須加強(qiáng)對其控制，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行。

四、對鐵路施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制的主要措施

（一）樹立財務(wù)風(fēng)險防范意識

對于施工企業(yè)而言，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，樹立其科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險的控制及防范意識。在承接項目之前，需對初步的調(diào)查決策工作加以完善，建立起相關(guān)的風(fēng)險評估機(jī)制，合理的展開工程投標(biāo)工作，對風(fēng)險成本進(jìn)行全面的分析，認(rèn)真的商討合同條款，從本企業(yè)的客觀實力出發(fā)，結(jié)合項目盈虧的科學(xué)預(yù)測，完成對風(fēng)險度的確定，然后再選擇是否進(jìn)行投標(biāo)、如何進(jìn)行投標(biāo)。在此過程中，鐵路施工企業(yè)的管理水平、財務(wù)狀況、材料價格、設(shè)備費(fèi)用、償債能力、人工成本等都是需要著重考慮的風(fēng)險控制因素，同時，還需對標(biāo)的進(jìn)行科學(xué)仔細(xì)的研究和實地考查，對某些潛在風(fēng)險進(jìn)行合理的控制，以使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可以得到降低。

（二）合理控制項目成本

要使企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得整體的競爭優(yōu)勢，其關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是對項 成本進(jìn)行監(jiān)督和控制。合理的選擇科學(xué)的選擇成本核算控制方法，建立起標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的成本管理體系，對鐵路施工企業(yè)的日常經(jīng)營行為進(jìn)行規(guī)范，通過在各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的合理節(jié)約來實現(xiàn)鐵路產(chǎn)品的整體成本優(yōu)勢。鐵路施工企業(yè)所承接的重大項目，必須與相關(guān)的國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)業(yè)政策相符，同時還要與量力而行原則及經(jīng)濟(jì)效益原則相符。對于某些重大的建設(shè)項目，需要通過審慎的調(diào)研、科學(xué)的論證及相關(guān)的報批之后才可以順利的開展。嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)的建設(shè)程序規(guī)程進(jìn)行運(yùn)作，切實的對項目風(fēng)險進(jìn)行防范。依照項目的實際進(jìn)展?fàn)顩r，嚴(yán)格要求項目根據(jù)相關(guān)的建設(shè)程序?qū)崿F(xiàn)分層分步控制。項目的工程合理建設(shè)必須施行有關(guān)的招標(biāo)投標(biāo)制、法人負(fù)責(zé)制及建設(shè)監(jiān)理機(jī)制，切實對項目投資、項目工期及項目質(zhì)量進(jìn)行控制；待項目完成之后，需請有關(guān)部門進(jìn)行竣工驗收，完成生產(chǎn)交付；項目投產(chǎn)后，還需進(jìn)行某些建設(shè)后的項目評價，對項目負(fù)責(zé)人的實際業(yè)績進(jìn)行考核，并予以一定的獎勵或懲罰。

（三）加強(qiáng)對收款環(huán)節(jié)的管理

加強(qiáng)對收款環(huán)節(jié)的管理，通?？梢詮囊韵颅h(huán)節(jié)做：首先，建立起相關(guān)的內(nèi)部管理控制機(jī)制。有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的管理，并為決策者提供相關(guān)數(shù)據(jù)信息并進(jìn)行反饋。其次，實行崗位責(zé)任制。相關(guān)人員必須對所承擔(dān)的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，對于拖欠已久的欠款，必須加大清欠力度，落實相關(guān)的責(zé)任負(fù)責(zé)人，與其業(yè)務(wù)績效相掛鉤，以最快的速度收回項目資金。再則，制定相關(guān)的收款政策。企業(yè)可以按照客戶的實際情況，選擇多種的資金回收措施，如：債務(wù)減免、實物抵債及債務(wù)重組等，爭取將壞賬發(fā)生率及損失率降到最低。

篇8

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險　防范

當(dāng)前鐵路施工市場競爭日趨激烈。財務(wù)風(fēng)險是鐵路施工企業(yè)在財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題。樹立財務(wù)風(fēng)險觀念，建立和完善風(fēng)險防范機(jī)制，加強(qiáng)成本管理，是控制施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。

一、鐵路施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

鐵路施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是鐵路施工企業(yè)在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使其在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，從而形成的使鐵路施工企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或不能取得更大的收益。鐵路施工企業(yè)財務(wù)活動的組織和管理過程中的某一方面或某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都可能促使這種風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。企業(yè)財務(wù)活動，一般分為籌資活動、投資活動、資金回收和收益分配四個方面，相應(yīng)地，財務(wù)風(fēng)險就分為：籌資風(fēng)險，投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險。

就目前的鐵路施工企業(yè)而言。由于其業(yè)務(wù)主要是提供施工勞務(wù)，能否及時完整地回收貨幣資金是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。因而其主要的財務(wù)風(fēng)險是資金回收風(fēng)險，即勞務(wù)發(fā)生以后，所發(fā)生的貨幣資金收入在收回的時間和金額上所具有的不確定性，這是目前鐵路施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要來源。

鐵路施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的。它存在的客觀性基于幾個原因：

一是缺乏信息。一般來講，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場發(fā)育程度越高，信息的透明度也就越高。鐵路施工企業(yè)的經(jīng)營決策有賴于企業(yè)外部的各種市場信息。市場信息不完全，將直接增加財務(wù)風(fēng)險。鐵路施工所面臨的買方市場、競爭加劇將導(dǎo)致市場信息的不對稱。在經(jīng)營決策時，或者由于取得信息的成本過高，或者因為有些信息根本無法取得，致使鐵路施工企業(yè)管理者對許多情況不甚了解，或者在理解上發(fā)生偏差，從而導(dǎo)致了對客戶的信用評估誤差，產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

二是鐵路施工企業(yè)在經(jīng)濟(jì)合同中所處的弱勢地位。建設(shè)方一旦拒絕按照合約規(guī)定履行支付資金，雖然可以通過法律途徑進(jìn)行解決，但由于我國目前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜性，施工企業(yè)可能就會被沒完沒了的官司纏身，而且還有可能造成與區(qū)域性的客戶關(guān)系僵化，影響后續(xù)工程的承攬，造成更大的財務(wù)危機(jī)。

三是投標(biāo)不當(dāng)。目前鐵路施工市場僧多粥少。由于市場的不規(guī)范和投標(biāo)的激烈競爭，一些施工企業(yè)為了中標(biāo)不顧自身財務(wù)狀況而競相壓低標(biāo)價。建設(shè)單位由于自籌資金不足等原因通常要求施工企業(yè)墊付大量資金并收取工程投標(biāo)、履約等保證金。這種低報價、墊資和不顧自身施工能力情況下的中標(biāo)，很可能導(dǎo)致鐵路施工企業(yè)未來工程利潤低于期望利潤甚至發(fā)生虧損，進(jìn)而引發(fā)履約風(fēng)險、支付風(fēng)險和訴訟風(fēng)險，使企業(yè)面臨嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)和信譽(yù)危機(jī)。

二、控制和防范鐵路施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的對策

1、樹立風(fēng)險意識。完善決策程序

鐵路施工企業(yè)應(yīng)樹立風(fēng)險防范意識，建立并完善項目承接前期的調(diào)查、論證與決策程序，建立投標(biāo)風(fēng)險評估機(jī)制，合理承接工程任務(wù)。承接工程任務(wù)是鐵路施工企業(yè)生存和發(fā)展的前提。鐵路施工企業(yè)取得招標(biāo)文件后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行深入研究和分析。全面考慮風(fēng)險成本，正確理解招標(biāo)文件，把握業(yè)主的意圖和要求，全面分析投標(biāo)人須知，詳細(xì)審查圖紙，復(fù)核工程量，分析合同文本，建立起投標(biāo)風(fēng)險評估機(jī)制，從企業(yè)自身實力和項目投資盈虧預(yù)測中確定企業(yè)的風(fēng)險承受度，最后決定是否投標(biāo)以及以何種標(biāo)價投標(biāo)。投標(biāo)過程中需要考慮的風(fēng)險評估因素主要有企業(yè)財務(wù)狀況和償債能力、企業(yè)擁有的施工機(jī)械設(shè)備和設(shè)備不足時的市場租賃價格、施工主要材料二次搬運(yùn)成本、本企業(yè)勞動力和設(shè)備的生產(chǎn)率、本企業(yè)施工管理水平和質(zhì)量安全控制水平、本企業(yè)合同管理水平和索賠能力等。另外，要堅持項目投標(biāo)過程中的“三不攬”原則，即業(yè)主資金不到位的工程不能攬，大量墊資的工程不能攬，邊勘察、邊設(shè)計、邊施工的工程不能攬。只有對所投項目認(rèn)真調(diào)查研究，篩選方案，樹立投入產(chǎn)出觀念，重視價格風(fēng)險的控制，量力而行，精確報價，才能有效降低財務(wù)風(fēng)險。

2、強(qiáng)化收款管理

第一，建立內(nèi)部控制制度。首先，指定專人負(fù)責(zé)管理應(yīng)收款項并提供相關(guān)方面的信息，將信息及時準(zhǔn)確地定期反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)。其次，建立內(nèi)部責(zé)任考核制度，相關(guān)業(yè)務(wù)人員必須對所發(fā)生的業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任。對以前年度的欠款，要加大清欠力度，每一項目都要確定相關(guān)責(zé)任人，與其績效掛鉤。力爭在最短時間內(nèi)收回資金。

第二，制定適宜、有效的收款政策，回避財務(wù)風(fēng)險。應(yīng)收賬款拖延時間越長，發(fā)生壞賬損失的概率就越高。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的不同情況，采取靈活多樣的資金回收方式，如債務(wù)重組、債務(wù)減免、實物抵債等，最大程度地減少壞賬發(fā)生的風(fēng)險。

3、加強(qiáng)員工的技術(shù)培訓(xùn)，提高服務(wù)質(zhì)量

近年來，鐵路發(fā)展非常迅猛，鐵路技術(shù)的更新周期日益縮短，因此，作為鐵路施工企業(yè)，一方面應(yīng)該不斷加強(qiáng)員工在高新技術(shù)的培訓(xùn)，把握鐵路發(fā)展的前沿技術(shù)，為建設(shè)單位提供必要的技術(shù)支撐。同時，還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化員工服務(wù)意識，為建設(shè)單位提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，最終讓建設(shè)單位在技術(shù)上離不開我，在服務(wù)上依賴于我，從而改變鐵路施工企業(yè)在經(jīng)濟(jì)合同中的弱勢地位，最大限度的降低財務(wù)風(fēng)險。

4、降低項目成本。建立重大項目控制機(jī)制

對成本進(jìn)行控制和監(jiān)督是企業(yè)贏得整體競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵。切實貫徹成本核算的科學(xué)方法，建立科學(xué)規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)成本體系。規(guī)范鐵路施工企業(yè)的經(jīng)營行為，通過生產(chǎn)過程各環(huán)節(jié)的節(jié)約來獲得鐵路產(chǎn)品最終的成本優(yōu)勢。對于公司新上重大項目，不僅要符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。還要符合效益原則和量力而行等原則。對那些重大建設(shè)項目必須進(jìn)行審慎調(diào)研與科學(xué)論證，通過充分調(diào)查、可研、報批后才予以實施。嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序進(jìn)行運(yùn)作，切實防范項目建設(shè)風(fēng)險。根據(jù)項目的進(jìn)展情況，監(jiān)督項目嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序?qū)嵭蟹植椒謱涌刂啤９こ添椖拷ㄔO(shè)要實行項目法人負(fù)責(zé)制、招標(biāo)投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制，切實控制項目的投資、工期和質(zhì)量；項目建成后，要進(jìn)行竣工驗收，交付生產(chǎn)；項目投產(chǎn)后的一定時間內(nèi)還應(yīng)進(jìn)行項目建設(shè)后的評價?？己隧椖糠ㄈ说臉I(yè)績并對其進(jìn)行獎懲。對投產(chǎn)后的項目，應(yīng)加強(qiáng)投入產(chǎn)出效果的評價，明確調(diào)研、論證、決策和實施等環(huán)節(jié)的責(zé)任，并根據(jù)評價考核結(jié)果進(jìn)行獎懲。

5、建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制。提高企業(yè)競爭力

財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制是指在財務(wù)風(fēng)險管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的功能體系，是降低鐵路施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵所在。建立健全企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制，應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行事前預(yù)測、事中控制及事后管理，抓好有效控制點，將企業(yè)財務(wù)與經(jīng)營管理、發(fā)展戰(zhàn)略聯(lián)系起來，密切關(guān)注可能會引發(fā)經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險的“事故多發(fā)地帶”，由此形成針對風(fēng)險隱患的風(fēng)險控制點、資金成本控制點，投資項目中的投資回報、投資回收期控制點，股東權(quán)益、利潤分配等方面的利益關(guān)系控制點。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的失控會引發(fā)財務(wù)危機(jī)，財務(wù)危機(jī)的加劇最終會導(dǎo)致經(jīng)營危機(jī)。因此，應(yīng)當(dāng)對上述各項控制點進(jìn)行預(yù)警分析，施加有效控制，最終降低鐵路施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，提高競爭能力。

三、結(jié)論

我國近年來的基礎(chǔ)設(shè)施大建設(shè)，給鐵路施工企業(yè)提供了良好的市場機(jī)遇，同時傳統(tǒng)的計劃和壟斷經(jīng)濟(jì)體制下的鐵路施工企業(yè)，面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和巨大的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險作為一種信號。能夠全面綜合反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。鐵路施工企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，但也能夠通過一定的經(jīng)濟(jì)行為和事前約束、過程控制，得到防范和化解，以使企業(yè)在今后的運(yùn)行中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]金帆，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的創(chuàng)新[J]財會月刊，2004，(04)

篇9

摘 要 在一個較長的時期內(nèi)，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)面臨的重要風(fēng)險之一。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成，既有自身的原因，又有外部因素的影響。本文對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范措施進(jìn)行歸納總結(jié)，為以后企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范提供理論基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞 企業(yè)財務(wù) 風(fēng)險 防范措施 技術(shù)方法 政策

前言：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有“牽一發(fā)而動全身”的效應(yīng)。防范和化解財務(wù)風(fēng)險，既是現(xiàn)在乃至更長時期內(nèi)我國經(jīng)濟(jì)工作的一項重要任務(wù)，也是必須解決的一個迫在眉睫的現(xiàn)實問題。

一、企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險中運(yùn)用的技術(shù)方法

（一）運(yùn)用降低法防范財務(wù)風(fēng)險

即企業(yè)面對客觀存在的財務(wù)風(fēng)險，努力采取措施降低財務(wù)風(fēng)險的方法。例如，企業(yè)可以在保證資金需要的前提下，適當(dāng)降低負(fù)債資金占全部資金的比重，以達(dá)到降低債務(wù)風(fēng)險的目的。當(dāng)市場不可測因素增多，股票價格出現(xiàn)劇烈波動時，企業(yè)應(yīng)及時降低股票投資在全部對外投資中所占的比重，從而降低投資風(fēng)險。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)可以通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計、努力開發(fā)新產(chǎn)品及開拓新市場等手段，提高產(chǎn)品的競爭力，降低因產(chǎn)品滯銷、市場占有率下降而產(chǎn)生的不能實現(xiàn)預(yù)期收益的財務(wù)風(fēng)險。另外，企業(yè)也可以通過付出一定代價的方式來降低產(chǎn)生風(fēng)險損失的可能性。例如建立風(fēng)險控制系統(tǒng)，配備專門人員對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、分析、監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)及化解風(fēng)險。

（二）運(yùn)用多角度風(fēng)險控制法防范財務(wù)風(fēng)險

即在項目投資的時候，對不相關(guān)的項目多投資一些，多生產(chǎn)、經(jīng)營一些不完全相關(guān)或利潤率獨立商品，使高利和低利項目、旺季和淡季、暢銷商品和滯銷商品在時間上、數(shù)量上互相補(bǔ)充或抵消，以彌補(bǔ)因某一方面的損失給公司帶來的風(fēng)險。

（三）運(yùn)用回避法防范財務(wù)風(fēng)險

即企業(yè)在選擇理財方案的時候，對各種方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行綜合評價，在保證財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，盡量選擇風(fēng)險比較小的理財方案，以此降低財務(wù)風(fēng)險。雖然股權(quán)投資可能帶來的投資收益比較高，但是從回避風(fēng)險的角度來看，企業(yè)必須在進(jìn)行股權(quán)性投資的時候小心謹(jǐn)慎。當(dāng)然，采用回避法并不代表企業(yè)不可以進(jìn)行風(fēng)險性投資。企業(yè)為達(dá)到影響甚至控制被投資企業(yè)的目的，只能選用股權(quán)投資的方式。

（四）運(yùn)用轉(zhuǎn)移法防范財務(wù)風(fēng)險

即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方式是多種多樣的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險選用不同的風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式。例如，企業(yè)可以通過購買財產(chǎn)保險的方式，將財產(chǎn)損失的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司承擔(dān)。在對外投資時，企業(yè)可選用聯(lián)營投資方式，將投資風(fēng)險部分轉(zhuǎn)移給參與投資的其他企業(yè)。選用轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方式將財務(wù)風(fēng)險全部或者部分轉(zhuǎn)移給其他人承擔(dān)，在一定程度上可以降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（五）運(yùn)用分散法防范財務(wù)風(fēng)險

即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經(jīng)營及對外投資多元化等方式分散財務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險比較大的投資項目，企業(yè)投資的時候可以與其他企業(yè)合作，來實現(xiàn)共享收益，共同承擔(dān)風(fēng)險，從而把投資的風(fēng)險分散開來，有效地避免企業(yè)獨家投資產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。此外，市場需求具有不確定性、易變性，企業(yè)采用多種經(jīng)營方式來分散風(fēng)險，即同時經(jīng)營多種產(chǎn)品。通常情況下，短期投資的風(fēng)險小于長期投資的風(fēng)險，債權(quán)投資的風(fēng)險小于股權(quán)投資的風(fēng)險，分散有價證券投資的非系統(tǒng)性風(fēng)險可以選用證券組合投資，其投資風(fēng)險比單項證券投資的風(fēng)險要低。

二、防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險而制定的相關(guān)制度

（一）理順企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系

為防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系。首先，要明確各部門在企業(yè)財務(wù)管理中的職責(zé)，賦予其相應(yīng)的權(quán)力。另外，在利益分配方面，應(yīng)該注意兼顧企業(yè)各方利益，以此調(diào)動各個方面參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性。

（二）建立御險機(jī)制防范財務(wù)風(fēng)險

要想有效地防范財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，企業(yè)畢業(yè)把眼光放得長遠(yuǎn)一些，從長遠(yuǎn)利益著眼，完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防御機(jī)制。主要措施是：首先，積極參加社會保險，完善企業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)移的機(jī)制。其次，實行“一業(yè)為主，多業(yè)為輔”的經(jīng)營模式，使得企業(yè)風(fēng)險分散機(jī)制更加地完善，及時、有效地分散和化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。第三，使企業(yè)積累的分配機(jī)制更加地完善，及時足額地增補(bǔ)企業(yè)的自有資金，使企業(yè)抗擊財務(wù)風(fēng)險的能力不斷提高。

（三）堅持標(biāo)本兼治的原則防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險是全社會特別重要而又十分艱巨的任務(wù)。各級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，要重視這項工作，把這項任務(wù)作為一件關(guān)系到全局的大事來抓，遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律，努力樹立財務(wù)風(fēng)險意識，綜合治理，真正地開辟出一條嚴(yán)格管理，規(guī)范經(jīng)營的道路，完善與市場經(jīng)濟(jì)要求相符合約束機(jī)制，減少行政干預(yù)等人為因素的干擾和影響，為企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險創(chuàng)造強(qiáng)有力的前提條件。

（四）健全內(nèi)控體系防范財務(wù)風(fēng)險

首先，要搞好企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)，保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)控制度穩(wěn)定有效，有效地防范和化解財務(wù)風(fēng)險。其次，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管的工作程序要十分明確，明確地劃分監(jiān)管職責(zé)，把職責(zé)采取分級負(fù)責(zé)制的形式進(jìn)行落實。第三，盡最大可能使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險報表分析制度更加地完善，搞好企業(yè)負(fù)債率分析、月份流動性分析、季度資產(chǎn)質(zhì)量。最后，要充分發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)，如會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所以及資產(chǎn)評估事務(wù)所等在財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督中的作用。

（五）使財務(wù)決策的科學(xué)化水平不斷提高

財務(wù)管理工作的成敗受財務(wù)決策的正確與否的影響，經(jīng)驗決策、主觀決策，在一定程度上會增大決策失誤的可能性。企業(yè)在選取決策方法一定要注意，必須采用科學(xué)的、合理的決策方法。在進(jìn)行決策過程中，應(yīng)該把影響決策的各種因素考慮在內(nèi)，盡量采用定量計算及分析方法，同時配合運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。

三、結(jié)語

總之，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)工作的重要任務(wù)。在實際的工作過程中，要不斷積累經(jīng)驗，制定出更加科學(xué)、更加合理的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施，為防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險提供保障，同時更加有利于我國國民經(jīng)濟(jì)地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險 企業(yè) 上市公司

1 財務(wù)風(fēng)險的理論概述

上市企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險貨幣化的集中表現(xiàn)，按其在經(jīng)營中的表現(xiàn)不同，可分為狹義上的財務(wù)風(fēng)險和廣義上的財務(wù)風(fēng)險。其中前者是指由企業(yè)負(fù)債引起的，主要指企業(yè)因借入資金失去償債能力或減少企業(yè)利潤的可能性，通常也稱為籌資風(fēng)險。后者主要是指企業(yè)的財務(wù)活動作為一個完整的系統(tǒng)應(yīng)該包括籌資、投資、資金回收、收益分配四個有機(jī)聯(lián)系的環(huán)節(jié)，在各活動環(huán)節(jié)中都有可能產(chǎn)生風(fēng)險。

所謂財務(wù)風(fēng)險，指客觀存在于企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)中，由于種種原因使企業(yè)的實際財務(wù)收益和預(yù)期財務(wù)收益相背離，從而產(chǎn)生風(fēng)險性，如企業(yè)財產(chǎn)風(fēng)險、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險等等。財務(wù)風(fēng)險涉及企業(yè)運(yùn)作的各個環(huán)節(jié)，還包括企業(yè)外的風(fēng)險，如經(jīng)營風(fēng)險、政策風(fēng)險、自然風(fēng)險等，簡言之，財務(wù)風(fēng)險是以貨幣化的形式體現(xiàn)出來的。隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，社會主義市場體系的不斷健全，上市企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)已經(jīng)逐步走向成熟和穩(wěn)定，它是財務(wù)活動和經(jīng)營活動過程中各種不確定性因素的綜合反映，企業(yè)的資金運(yùn)作也跳出了傳統(tǒng)的范疇，正因如此，企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險也不能與過去同日而語，這一切都需要在財務(wù)風(fēng)險中加以考慮，使資金的籌集、分配、運(yùn)用、調(diào)度等都日趨多樣化。

2 上市公司財務(wù)風(fēng)險的特征

財務(wù)風(fēng)險作為一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，不同時期表現(xiàn)出不同的特點，當(dāng)前形勢下上市公司財務(wù)風(fēng)險的特征有以下幾個方面。財務(wù)風(fēng)險的普遍性特征。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，作為一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它從一而終地貫穿于企業(yè)資金流動的全過程，財務(wù)風(fēng)險屬于一種客觀的存在，具體表現(xiàn)為在所有的上市企業(yè)中，財務(wù)風(fēng)險都存在于企業(yè)的財務(wù)上，而且是集中體現(xiàn)的。財務(wù)風(fēng)險的客觀性特征。財務(wù)作為一個系統(tǒng)，是每個企業(yè)都有的客觀存在，從這個意義上來說，財務(wù)風(fēng)險要依存于企業(yè)中的財務(wù)系統(tǒng)中，既然財務(wù)系統(tǒng)有客觀性，那么財務(wù)風(fēng)險也自然必定具有客觀的特性。財務(wù)風(fēng)險的不確定性特征。多年來，人們對于財務(wù)風(fēng)險的研究都試圖從理論上去把握財務(wù)風(fēng)險發(fā)生前的預(yù)兆，從而想要做好應(yīng)對的準(zhǔn)備，但是這么多年過去了，人們還是無能為力于財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生與否，它完全是一種偶然的、不確定的結(jié)果，發(fā)生時間，發(fā)生地點，以及發(fā)生的范圍和影響程度等都只是其中一個因素。財務(wù)風(fēng)險的控制性特征。財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生并不是純粹的意外，它是經(jīng)濟(jì)規(guī)律的反映，有一定的規(guī)律可循，對于財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生時間、范圍和程度，我們可以運(yùn)用一定的技術(shù)和方法對其預(yù)測，提前采取措施進(jìn)行防范和控制。并對各種可能發(fā)生的結(jié)果做出主觀的估計和判斷。進(jìn)步性。承認(rèn)和承擔(dān)財務(wù)風(fēng)險，有利于促進(jìn)財務(wù)管理的規(guī)范，健全各方面的制度，提高經(jīng)濟(jì)效益。風(fēng)險與競爭是一對孿生兄弟并存于企業(yè)的正常運(yùn)行中。

3 上市公司財務(wù)風(fēng)險的控制對策

企業(yè)的最終財務(wù)報表是對企業(yè)中每一個部門的運(yùn)作狀況的最終反映，與此同時，企業(yè)財務(wù)如果發(fā)生危險，帶來的結(jié)果往往是影響企業(yè)中所有部門的利益以及企業(yè)成員的利益。

3.1 提高上市公司應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的意識 在市場經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展的過程當(dāng)中，尤其是對于上市的公司來講，財務(wù)風(fēng)險是必須引起高度重視的地方，因此上市公司在摸爬滾打中大部分都具備了財務(wù)風(fēng)險的意識，具備了一定的抗風(fēng)險能力。但是在世界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程中，世界市場的開放度越來越大，市場的自由度越來越高，競爭愈加激烈，對于上市公司來說理財環(huán)境也發(fā)生了不同以往的變化，財務(wù)面臨的風(fēng)險壓力變大，稍有不慎，滿盤皆輸。因此，運(yùn)籌帷幄之中顯得非常重要，只有上市公司自己加強(qiáng)了風(fēng)險意識，才能在公司中做好風(fēng)險防范，才能在真正意義上做好財務(wù)風(fēng)險管理的工作。正如海爾總裁張瑞敏曾經(jīng)說過的，“永遠(yuǎn)戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，永遠(yuǎn)如履薄冰?！弊屔鲜泄緦⒇攧?wù)風(fēng)險意識作為一個符號記憶到企業(yè)文化中去。

3.2 加強(qiáng)上市公司財務(wù)風(fēng)險控制部門的職責(zé) 財務(wù)風(fēng)險控制部門是財務(wù)風(fēng)險管理的職能機(jī)構(gòu)，主要是對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險實施制度化、規(guī)范化、程序化管理。第一，建立和完善財務(wù)風(fēng)險組織機(jī)構(gòu)。上市企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險控制的組織機(jī)構(gòu)主要有領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)組成，其組成成員主要是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)、風(fēng)險控制專家和風(fēng)險控制人員。第二，健全財務(wù)風(fēng)險控制體系。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系的核心主要是由預(yù)警系統(tǒng)、防范與控制系統(tǒng)、反饋系統(tǒng)三個部分構(gòu)成。在這三者中，最重要的起決定性作用的是財務(wù)風(fēng)險防范與控制系統(tǒng)，該系統(tǒng)的職責(zé)主要是對上市公司在市場運(yùn)營中即將出現(xiàn)的或者已經(jīng)出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險作出積極的反應(yīng)和應(yīng)對，及時妥善地處理財務(wù)風(fēng)險，最大程度的維護(hù)公司的利益，將財務(wù)風(fēng)險的損失降到最低。第三，建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)。上市企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)信息系統(tǒng)，保證給企業(yè)提供及時的、數(shù)量多、質(zhì)量高的財務(wù)信息，為正確進(jìn)行各項決策和風(fēng)險預(yù)測提供借鑒。第四，提高財務(wù)風(fēng)險決策的科學(xué)化水平。為了防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，必須采用科學(xué)的決策方法，采用定量計算及分析方法，運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策，對各種可行方案認(rèn)真分析、評價，從中選擇最優(yōu)方案，切忌主觀臆斷。

3.3 呼吁企業(yè)內(nèi)部部門的參與 企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，不僅存在于企業(yè)理財?shù)母鱾€環(huán)節(jié)，也同時存在于其它部門的各種決策里。以往的那種認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險完全是風(fēng)險控制管理部門的事情的觀念已經(jīng)淘汰，不合時宜，只有全員參與到財務(wù)風(fēng)險控制體系中來，才能更好的防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)防需要各個職能部門和全體員工的參與、配合和支持。

3.4 建立財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng) 目前，我國資本市場發(fā)展還不完善，企業(yè)籌資渠道單一，但隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的籌資渠道多樣化，需要正確選擇籌資方式，不管什么樣的籌資，風(fēng)險是必然會存在的，對籌資目標(biāo)和項目建設(shè)也有或多或少的影響，所以要慎之又慎。①完善上市公司外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。嚴(yán)格來說，在上市公司全面的財務(wù)風(fēng)險管理體系中，外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)并不屬于其內(nèi)的部分，因為這個監(jiān)督機(jī)構(gòu)是設(shè)立在公司的外部，不受公司的任何控制，不由公司的任何部門進(jìn)行控制和操作。但是這些監(jiān)督機(jī)構(gòu)卻擁有對上市公司財務(wù)運(yùn)營狀況監(jiān)督的權(quán)利，對于上市公司的財務(wù)風(fēng)險決策和管理，他們也能夠通過監(jiān)督直接或者間接地施加影響，其中監(jiān)督的手段主要是包括市計機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)、會計機(jī)構(gòu)和財政機(jī)構(gòu)等等。舉例來講，外部市計機(jī)構(gòu)可以監(jiān)督企業(yè)財務(wù)運(yùn)行情況，減少財務(wù)人員營私舞弊的可能性，提高財務(wù)報表的透明度，降低財務(wù)風(fēng)險。②健全上市公司的財務(wù)風(fēng)險機(jī)制。a適應(yīng)外部環(huán)境。企業(yè)要適應(yīng)外部環(huán)境的要求和變化，積極應(yīng)對與防范財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的外部環(huán)境是指對企業(yè)財務(wù)活動產(chǎn)生作用和影響的外部空間，是企業(yè)財務(wù)決策難以改變的外部條件。外部環(huán)境涉及的范圍很廣，諸如法律環(huán)境、金融市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。由于企業(yè)外部環(huán)境變化莫測，所以會給企業(yè)的經(jīng)營管理造成一定的風(fēng)險，因此上市企業(yè)必須關(guān)注這些要求和變化，在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險防范與控制體系時，必須予以充分地考慮這些外部環(huán)境的變化和有可能對企業(yè)造成的影響，要懂得應(yīng)對變化莫測的外部環(huán)境，把握其變化的趨勢和規(guī)律，制定應(yīng)變措施，達(dá)到最終降低財務(wù)風(fēng)險的目的。b健全內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)。上市公司在企業(yè)運(yùn)行的過程中，為了最大程度上保證公司的效益，爭取最可靠的財務(wù)成果，大部分公司是必定會根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的原則來制定財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)，并將這一切納入到財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，包括上市公司財務(wù)組織的建設(shè)，財務(wù)人員素養(yǎng)的提升等等，使財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制系統(tǒng)每時每刻都處于一種不斷調(diào)整與完善的狀態(tài)里，增強(qiáng)應(yīng)對風(fēng)險的能力，降低上市公司的財務(wù)風(fēng)險。c建立風(fēng)險防范與控制體系。在上市公司的運(yùn)行中，同時要面對兩種環(huán)境，一種是公司內(nèi)部的，一種是公司外部的，而建立風(fēng)險控制與防范體系，可以同時滿足內(nèi)部經(jīng)營管理的需要和外部環(huán)境變化的需要。上市公司在建立財務(wù)風(fēng)險防范與控制系統(tǒng)之后，可以對公司各項財務(wù)的管理工作不斷更新完善，保證財務(wù)管理系統(tǒng)的有效運(yùn)行，在財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)沒有及時應(yīng)對風(fēng)險的時候，起到另一層的防范與控制，可謂在抗風(fēng)險方面又設(shè)置了一層防火墻。d建立全過程的風(fēng)險管理控制體系。在上市公司的財務(wù)活動中，具體的是由四個過程組成的，籌資、投資、資金營運(yùn)和收益分配等，資金在這四個過程中運(yùn)行的時候，每一個過程都存在發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能，因此，在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險防范與控制體系時，需要做一個全方位的考慮，針對每一個過程都要給予足夠的重視。全過程的風(fēng)險管理控制體系，能夠分析財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，能夠全程預(yù)警風(fēng)險對企業(yè)造成的危害程度，那么公司也可以根據(jù)這個體系來制定相關(guān)防范風(fēng)險的策略。

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