導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇關(guān)于養(yǎng)老型商業(yè)保險(xiǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

商業(yè)保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了從“社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)充――社會(huì)保障的重要補(bǔ)充――社會(huì)保障體系的重要支柱”的逐步提升，吳定富（2005）認(rèn)為，商業(yè)保險(xiǎn)在不同社會(huì)保障層面發(fā)揮不同功效：在基礎(chǔ)型社會(huì)保障層面，商業(yè)保險(xiǎn)的作用主要體現(xiàn)在參與社會(huì)保險(xiǎn)日常管理，為社會(huì)保險(xiǎn)提供技術(shù)和管理支持，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)資金保值增值，減輕政府財(cái)政壓力，提高保障機(jī)制運(yùn)營(yíng)效率；在成長(zhǎng)型社會(huì)保障層面，商業(yè)保險(xiǎn)的作用主要體現(xiàn)在通過(guò)開展企業(yè)年金和團(tuán)體福利計(jì)劃等業(yè)務(wù)，為企業(yè)提供獨(dú)立運(yùn)作、專業(yè)化管理和適度保障的全程服務(wù)，成為國(guó)家社會(huì)保障體系的倡導(dǎo)者和主要承擔(dān)者；在享受型社會(huì)保障層面，商業(yè)保險(xiǎn)可以發(fā)揮主導(dǎo)作用，提供更多的保障產(chǎn)品和更高的保障程度，彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)供給的不足，豐富和完善整個(gè)國(guó)家社會(huì)保障體系。

本文主要探討商業(yè)保險(xiǎn)在多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)中作用的發(fā)揮。我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)的提法始于1995年國(guó)務(wù)院《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，通知中指出：“國(guó)家在建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障離退休人員基本生活的同時(shí)，鼓勵(lì)建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，構(gòu)建保障方式多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系?！蹦壳拔覈?guó)比較認(rèn)同的養(yǎng)老體系的三支柱（層次）為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。

一、商業(yè)保險(xiǎn)在第一支柱養(yǎng)老中的定位與功能發(fā)揮

第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是由國(guó)家通過(guò)立法強(qiáng)制實(shí)施，保證勞動(dòng)者在年老喪失勞動(dòng)能力時(shí)，給予基本生活保障的制度。商業(yè)保險(xiǎn)在第一支柱養(yǎng)老中作用發(fā)揮主要體現(xiàn)在：為基本養(yǎng)老提供技術(shù)支持、業(yè)務(wù)經(jīng)辦（主要是新農(nóng)合與其他特殊群體）、參與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)投資運(yùn)營(yíng)等。

世界上絕大多數(shù)國(guó)家是由政府部門負(fù)責(zé)第一支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理運(yùn)營(yíng)，若政府觀念與職能不發(fā)生大的變動(dòng)，那么商業(yè)保險(xiǎn)公司在第一支柱養(yǎng)老中作用發(fā)揮空間不大。雖然對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)公司參與新農(nóng)保的三種模式（德陽(yáng)模式、宜興模式、衢州模式）現(xiàn)狀說(shuō)明已比較完善，但對(duì)于發(fā)展進(jìn)行狀況及運(yùn)營(yíng)中發(fā)現(xiàn)存在問題分析不足。新農(nóng)保試點(diǎn)之初，是商業(yè)保險(xiǎn)公司參與經(jīng)辦的最佳時(shí)機(jī)，因?yàn)檎咭潦?，政府部門在人員配備、業(yè)務(wù)經(jīng)辦方面面臨困難，如今距離新農(nóng)保試點(diǎn)已經(jīng)五年，新農(nóng)保的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在人員配備、資金劃撥、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)等方面雛形已成，除非政策或者中央關(guān)于政府觀念出現(xiàn)大的變動(dòng)，否則保險(xiǎn)公司難以再介入業(yè)務(wù)經(jīng)辦。

因基礎(chǔ)養(yǎng)老金“保命錢”的特殊屬性及我國(guó)資本市場(chǎng)不完善，監(jiān)管力度不夠等問題，使得保險(xiǎn)公司參與基礎(chǔ)養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)存在困難。若能建立起較完善監(jiān)管制度與明確投資責(zé)任，保險(xiǎn)公司參與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理具有可行性。

二、商業(yè)保險(xiǎn)在第二支柱養(yǎng)老中定位與功能發(fā)揮

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的第二支柱為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括以企業(yè)職工為對(duì)象的企業(yè)年金和以事關(guān)事業(yè)單位為對(duì)象的職業(yè)年金。我國(guó)企業(yè)年金實(shí)施的是信托模式，企業(yè)年金涉及的相關(guān)主體有：委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。商業(yè)保險(xiǎn)公司參與第二支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)具有很大的優(yōu)勢(shì)，主要體現(xiàn)在：商業(yè)保險(xiǎn)公司具有廣泛的銷售渠道、先進(jìn)的精算技術(shù)、多樣的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、綜合的管理服務(wù)能力等。

雖然目前獲得企業(yè)年金管理資格企業(yè)中，保險(xiǎn)公司在數(shù)量上不占據(jù)優(yōu)勢(shì)，但在企業(yè)年金管理資產(chǎn)數(shù)目上卻領(lǐng)先其他金融機(jī)構(gòu)。例如2014年第一季度，企業(yè)年金積累資金為6，306.38億元，而同時(shí)期（2014年1-3月）保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告顯示養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金受托管理資產(chǎn)2648.21億元，投資管理資產(chǎn)2313.73億元，這說(shuō)明養(yǎng)老保險(xiǎn)公司托管的資產(chǎn)約全部企業(yè)年金的41.99%，投資管理資產(chǎn)的比重約為36.69%，這也表明保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金市場(chǎng)比較有競(jìng)爭(zhēng)力。

三、商業(yè)保險(xiǎn)在第三支柱養(yǎng)老中定位與功能發(fā)揮

第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司在第三支柱中應(yīng)發(fā)揮主要作用。目前我國(guó)第三支柱比較薄弱，主要原因是：國(guó)家稅收政策優(yōu)惠力度不大、居民購(gòu)買力不強(qiáng)、參保意識(shí)不高、保險(xiǎn)公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)難以適應(yīng)廣大消費(fèi)者的實(shí)際需要等。

筆者認(rèn)為，為促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)中發(fā)揮更大作用，應(yīng)該完善稅收優(yōu)惠政策、提高居民自我保障意識(shí)，增加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)購(gòu)買數(shù)量、加大宣傳力度、開辦群眾喜愛的養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)種、健全養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管體系。

四、結(jié)論及建議

筆者認(rèn)為，商業(yè)保險(xiǎn)在三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)中能否發(fā)揮更大作用，有賴于以下因素：

（一）政府職能轉(zhuǎn)變

政府在養(yǎng)老保障體系中該發(fā)揮“大政府”還是“小政府”職責(zé)影響著保險(xiǎn)公司發(fā)展前景。若在“小政府”理念引導(dǎo)下，把能交給市場(chǎng)的交給市場(chǎng)，自己負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，那么保險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦、養(yǎng)老基金投資運(yùn)營(yíng)等方面將會(huì)發(fā)揮更大作用。

（二）資本市場(chǎng)完善及監(jiān)管政策的加強(qiáng)

資本市場(chǎng)完善與監(jiān)管政策加強(qiáng)將為我國(guó)基礎(chǔ)養(yǎng)老金、企業(yè)年金及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)提供保障。這在一定程度上會(huì)影響我國(guó)三支柱養(yǎng)老目前比重，保險(xiǎn)公司會(huì)從中獲得更大發(fā)展機(jī)會(huì)。當(dāng)然，也會(huì)面臨行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、自身運(yùn)營(yíng)更為規(guī)范等挑戰(zhàn)。如何在機(jī)遇與挑戰(zhàn)中謀求發(fā)展是一個(gè)值得探討話題。

（三）政府政策支持

從商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展來(lái)看，政策從中發(fā)揮重要作用。例如2004年企業(yè)年金相關(guān)管理辦法出臺(tái)極大刺激企業(yè)年金數(shù)量增加，為保險(xiǎn)公司提供機(jī)會(huì)，2013年9月頒布的《關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見》中指出：支持社會(huì)力量舉辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、引導(dǎo)和規(guī)范金融機(jī)構(gòu)開發(fā)適合老年人的理財(cái)、信貸、保險(xiǎn)等產(chǎn)品，也促進(jìn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)開展。加快個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品稅收遞延政策的試點(diǎn)和推廣、制定更為明確的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠等政策及2014年8月10日國(guó)務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)》的頒布也會(huì)對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。

篇2

商業(yè)保險(xiǎn)是通過(guò)市場(chǎng)手段解決上述問題的重要選擇。今年8月13日，國(guó)務(wù)院《加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》，強(qiáng)調(diào)要把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障的重要支柱。11月17日，國(guó)務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險(xiǎn)的若干意見》，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)要發(fā)揮商業(yè)健康保險(xiǎn)資金長(zhǎng)期投資優(yōu)勢(shì)，鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以出資新建等方式新辦醫(yī)療、社區(qū)養(yǎng)老、健康體檢等服務(wù)機(jī)構(gòu)，承接商業(yè)保險(xiǎn)有關(guān)服務(wù)。商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，不僅有利于商業(yè)保險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)鏈延伸，做強(qiáng)做大現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)，而且有利于構(gòu)建多支柱、多層次社會(huì)保障體系，減輕國(guó)民生活負(fù)擔(dān)和政府財(cái)政壓力。

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)快速發(fā)展，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓寬，特別是在參與養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面進(jìn)行了大膽探索，為我國(guó)養(yǎng)老事業(yè)發(fā)展做出了積極努力。

一是積極參與養(yǎng)老地產(chǎn)開發(fā)。隨著保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用逐漸放開，保險(xiǎn)公司對(duì)投資養(yǎng)老地產(chǎn)熱情日漸高漲。從拍地規(guī)劃到適老性地產(chǎn)建設(shè)，再到開發(fā)相應(yīng)保險(xiǎn)產(chǎn)品鎖定客戶，目前，泰康人壽、中國(guó)人壽、中國(guó)平安、新華保險(xiǎn)、太平洋保險(xiǎn)、合眾人壽等已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司投資養(yǎng)老地產(chǎn)的先行者。

二是積極參與老年金融業(yè)。包括一般性老年壽險(xiǎn)產(chǎn)品、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、住房反向抵押貸款、保險(xiǎn)信托等方面。其中，一般性老年壽險(xiǎn)產(chǎn)品較為普遍，大多數(shù)壽險(xiǎn)公司都有涉及。長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)方面，目前，中國(guó)人保、中國(guó)人壽、生命人壽等十余家公司都開辦了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

三是積極參與老年服務(wù)業(yè)。近年來(lái)，保險(xiǎn)公司通過(guò)股權(quán)投資和購(gòu)買服務(wù)等方式，提高老年服務(wù)水平。例如，人保健康與北京大學(xué)人民醫(yī)院共同簽署了醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)共同體項(xiàng)目，在保證自己客戶得到優(yōu)良醫(yī)療服務(wù)的同時(shí)，降低醫(yī)療成本。

與其他投資機(jī)構(gòu)相比，保險(xiǎn)公司特別是壽險(xiǎn)公司，投資養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)有其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是資金優(yōu)勢(shì)。養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)屬于資金密集型產(chǎn)業(yè)，資金需求量大，投資周期長(zhǎng)，對(duì)長(zhǎng)期資金來(lái)源的穩(wěn)定性也有較大要求。截至2013年底，全國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額為7.27萬(wàn)億元。其中，壽險(xiǎn)資金可以作為20年以上的長(zhǎng)期投資資金的約占48%，可以作為5-20年的中長(zhǎng)期投資資金的約占25%。保險(xiǎn)資金的大量、長(zhǎng)期、穩(wěn)定的天然優(yōu)勢(shì)，成為保險(xiǎn)公司投資養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。

二是產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)。作為商業(yè)壽險(xiǎn)的承保人，在投資養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的同時(shí)，壽險(xiǎn)公司可以尋求養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)與保險(xiǎn)產(chǎn)品的對(duì)接，催生保險(xiǎn)主業(yè)產(chǎn)品創(chuàng)新，例如，保險(xiǎn)公司可以將養(yǎng)老社區(qū)與長(zhǎng)期壽險(xiǎn)產(chǎn)品相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)產(chǎn)品與養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)內(nèi)在聯(lián)動(dòng)，獲取長(zhǎng)期收益目標(biāo)。

篇3

關(guān)鍵詞：新農(nóng)?！∩虡I(yè)委托代辦　難點(diǎn)　建議

2009年9月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》的出臺(tái)，要求探索建立個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的“新農(nóng)?！敝贫?。2009年試點(diǎn)覆蓋面達(dá)到全國(guó)10%的縣，2020年之前基本實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。這是統(tǒng)籌城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展重要的里程碑。然而，對(duì)于新農(nóng)保運(yùn)行模式的指導(dǎo)意見卻沒有明確提出，導(dǎo)致在試點(diǎn)過(guò)程中也存在著眾多的難點(diǎn)，本文旨在通過(guò)新農(nóng)保在運(yùn)行過(guò)程中存在的問題提出建立一種商業(yè)保險(xiǎn)委托代辦模式來(lái)幫助新農(nóng)保更好的服務(wù)農(nóng)民。

一、新農(nóng)保制度運(yùn)行的難點(diǎn)

1.地方政府的經(jīng)辦管理明顯不足

我們知道，目前“新農(nóng)保”具體業(yè)務(wù)主要由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))和行政村三級(jí)經(jīng)辦，力量薄弱、信息化程度低、各地管理模式不統(tǒng)一，工作效率低等，這些都嚴(yán)重影響了新農(nóng)保工作的開展。據(jù)有關(guān)部門對(duì)宜賓市的調(diào)研發(fā)現(xiàn)在受訪的2209個(gè)縣、近3萬(wàn)個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中，平均1名工作人員要管理1萬(wàn)至2萬(wàn)名農(nóng)民的參保、領(lǐng)取和退保業(yè)務(wù)，有時(shí)連基本的保費(fèi)收付都難以保證。

2.新農(nóng)?；鸨Ｖ翟鲋惦y

新農(nóng)保的基金管理機(jī)制和運(yùn)營(yíng)渠道，也是以縣（市、區(qū)）為統(tǒng)籌單位，基金管理運(yùn)營(yíng)層次低。目前，絕大部分基金的管理、運(yùn)營(yíng)集中在一般不具備相應(yīng)的基金管理人才、技術(shù)和投資主體資格的區(qū)縣一級(jí)，而由區(qū)縣級(jí)管理農(nóng)保基金存在著管理手段缺乏、規(guī)模不經(jīng)濟(jì)、易于受當(dāng)?shù)匦姓α扛深A(yù)的問題。在基金保值增值方面，由于缺乏統(tǒng)一規(guī)范的基金投資管理辦法，基金投資無(wú)章可循。按規(guī)定基金主要存銀行和買國(guó)債，在銀行利率和國(guó)債收益率持續(xù)走低時(shí)，基金難以保值。

3.基金的運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管不完善

新農(nóng)?；鸬谋O(jiān)管也是重要的環(huán)節(jié)，特別是在制度運(yùn)行的初期，如果出現(xiàn)個(gè)別地區(qū)違規(guī)挪用新農(nóng)?；?，不僅僅是基金的損失，更重要的是會(huì)削弱農(nóng)民參與新農(nóng)保積極性，影響新農(nóng)保制度的可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)今對(duì)于新農(nóng)保統(tǒng)籌層次主要集中在縣級(jí)以下，從各級(jí)財(cái)政的劃撥收入、保費(fèi)的收繳、存儲(chǔ)、移交到保險(xiǎn)金的審核、發(fā)放，數(shù)據(jù)信息龐大、經(jīng)手人員多、手續(xù)復(fù)雜，監(jiān)管困難，如果其中哪一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)都會(huì)影響整個(gè)新農(nóng)?；鸬捻樌\(yùn)營(yíng)。

鑒于新農(nóng)保出現(xiàn)的種種問題和難點(diǎn)，許多學(xué)者建議引入商業(yè)保險(xiǎn)公司和銀行等金融機(jī)構(gòu)參與新農(nóng)保的工作。而商業(yè)保險(xiǎn)公司以其特有的和意愿和優(yōu)勢(shì)被選中作為最佳合作對(duì)象，其原因如下：

3.1從商業(yè)保險(xiǎn)公司的需求來(lái)說(shuō)，中國(guó)農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)是保險(xiǎn)公司亟待開發(fā)的一個(gè)大市場(chǎng)，保險(xiǎn)公司有很大的意愿參與其中。在同政府部門開展新農(nóng)保工作的過(guò)程中保險(xiǎn)公司既可以獲得一定的利益又可以在服務(wù)農(nóng)民的過(guò)程中普及保險(xiǎn)知識(shí)，做好宣傳工作。并且由于掌握了詳細(xì)的客戶信息，有利于保險(xiǎn)公司降低商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)方面的支付風(fēng)險(xiǎn)。

3.2從保險(xiǎn)公司的供給來(lái)看，不管是它的硬件和軟件都非常適合新農(nóng)保工作的開展。首先商業(yè)保險(xiǎn)公司在專業(yè)技術(shù)、信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)和人員培訓(xùn)等方面有優(yōu)勢(shì)，讓有信譽(yù)和能力的保險(xiǎn)公司參與新農(nóng)保經(jīng)辦管理服務(wù)，可以降低行政成本，節(jié)省財(cái)政支出。其次，商業(yè)保險(xiǎn)公司擁有豐富經(jīng)驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和精算技術(shù)能力，不僅可以擔(dān)負(fù)起新農(nóng)?；鸬馁~戶管理責(zé)任，幫助基金實(shí)施有效的運(yùn)行。

二、商業(yè)保險(xiǎn)委托代辦模式的內(nèi)容

其基本含義就是，財(cái)政局負(fù)責(zé)基金征繳、管理，對(duì)基金實(shí)行獨(dú)立建賬，專戶儲(chǔ)存，封閉運(yùn)行；保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)參保手續(xù)辦理、賬戶信息管理、養(yǎng)老待遇結(jié)算和發(fā)放；人社局負(fù)責(zé)政策制定和監(jiān)督檢查。錢、賬分離，保證了基金安全、高效運(yùn)行。

在該模式下，商業(yè)保險(xiǎn)公司受政府委托管理新農(nóng)保和經(jīng)辦新農(nóng)保具體工作，包括新農(nóng)保信息平臺(tái)建設(shè)、軟件開發(fā)，社保關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)、賬戶信心管理，養(yǎng)老金結(jié)算發(fā)放，費(fèi)用報(bào)銷支付、管理專項(xiàng)基金等，其管理服務(wù)費(fèi)用由政府財(cái)政支付，不從保障基金中提取。保險(xiǎn)公司對(duì)本著最大謹(jǐn)慎人原則對(duì)基金的投資，而基金投資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)均由政府承擔(dān)，其財(cái)政兜底責(zé)任。這樣一來(lái)，政府部門能減輕新設(shè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和增加人員編制的壓力，節(jié)省制度實(shí)施的運(yùn)作成本，而集中精力專門從事資金籌集、政策調(diào)研和業(yè)務(wù)監(jiān)控等工作，實(shí)現(xiàn)政府從辦農(nóng)保向管農(nóng)保的職能轉(zhuǎn)變。同時(shí)，商業(yè)保險(xiǎn)公司作為獨(dú)立于政府的市場(chǎng)主體，可以有效地防止各種外部干擾，充分運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控技術(shù)，對(duì)資金運(yùn)作、保險(xiǎn)金給付制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，有效降低挪用保障資金、虛假給付保險(xiǎn)金等人為風(fēng)險(xiǎn)。從保險(xiǎn)公司角度看，可以利用自身業(yè)務(wù)平臺(tái)取得中介業(yè)務(wù)收益，而且經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不大。

三、建立商業(yè)保險(xiǎn)委托模式的建議參考

1.統(tǒng)一發(fā)展理念，加強(qiáng)協(xié)作

政府機(jī)關(guān)要表明態(tài)度，歡迎并支持商業(yè)保險(xiǎn)公司加入到新農(nóng)保的工作中。不僅在新農(nóng)保工作的開展過(guò)程下，在政策制定和制度完善等各方面的的方案設(shè)計(jì)中，提高商業(yè)保險(xiǎn)公司的參與度，共同協(xié)作。商業(yè)保險(xiǎn)公司憑著自身扎實(shí)的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和精算知識(shí)，一定可以提高新農(nóng)保制度設(shè)計(jì)的專業(yè)性和科學(xué)性，從而降低制度設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高新農(nóng)保制度保障效果和可持續(xù)性。

2.政府部門應(yīng)該對(duì)參與新農(nóng)保的商業(yè)保險(xiǎn)公司加大政策傾斜，宣傳，提高扶持力度。

據(jù)了解，很多商業(yè)保險(xiǎn)公司在參與新農(nóng)保的工作中都是零利潤(rùn)或者是盈利極微的，因此應(yīng)當(dāng)給予一些財(cái)政和稅收優(yōu)惠的支持。一直以來(lái)，商業(yè)保險(xiǎn)公司在有些農(nóng)村的口碑并不盡如意，政府部門人員一定做好宣傳解釋工作，提高商業(yè)保險(xiǎn)公司在開展工作中的不必要的碰壁。

3.抓住契機(jī)，深化農(nóng)村社保體系發(fā)展

應(yīng)當(dāng)推動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以參與新農(nóng)保試點(diǎn)為契機(jī)，全面推進(jìn)農(nóng)村保險(xiǎn)保障體系的建設(shè)。鼓勵(lì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在參與新農(nóng)保經(jīng)辦工作的同時(shí)開展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、附加保險(xiǎn)和涉農(nóng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)，形成新農(nóng)保與其他涉農(nóng)保險(xiǎn)多元保障相統(tǒng)籌的模式，增強(qiáng)農(nóng)民的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，進(jìn)一步提高農(nóng)村社會(huì)整體保障水平。

參考文獻(xiàn)

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[關(guān)鍵詞]商業(yè)保險(xiǎn)；農(nóng)村社會(huì)保障；制度分析；模式選擇；協(xié)同發(fā)展

當(dāng)前的中國(guó)農(nóng)村正面臨著日益嚴(yán)峻的社會(huì)保障缺失和不足問題，這不僅關(guān)系到廣大農(nóng)民及農(nóng)村特殊群體的基本利益，也關(guān)系到建設(shè)和諧社會(huì)和社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的根本目標(biāo)。但由于“三農(nóng)”問題的復(fù)雜性和地區(qū)發(fā)展的不平衡性，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障的建立在各地尚處于摸索階段。由于商業(yè)保險(xiǎn)與其他農(nóng)村社會(huì)保障制度在發(fā)揮社會(huì)“安全網(wǎng)”和“減震器”的功能上存在一致性，因此探討商業(yè)保險(xiǎn)如何參與構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)保障體系具有十分重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

一、商業(yè)保險(xiǎn)在農(nóng)村社會(huì)保障體系中的定位問題

2006年10月召開的黨的十六屆六中全會(huì)在《關(guān)于構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)若干重大問題的決定》中提出，要發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)在健全社會(huì)保障體系中的重要作用，這無(wú)疑對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行了定位。2006年6月《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》也提出要努力發(fā)展適合農(nóng)民的各類商業(yè)保險(xiǎn)，要積極探索保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理的有效方式。但事實(shí)上商業(yè)保險(xiǎn)在農(nóng)村社會(huì)保障體系中是否能發(fā)揮重要作用，還是有一些不同看法。

一種流行的觀點(diǎn)認(rèn)為，由于商業(yè)保險(xiǎn)是屬于所謂的“高端”保障商品，并不適合收入不高的農(nóng)民，商業(yè)保險(xiǎn)在農(nóng)村發(fā)揮作用不大，農(nóng)村保障基本上只有依靠政府保障和農(nóng)民自己。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，這種觀點(diǎn)并非毫無(wú)道理，但由此斷言商業(yè)保險(xiǎn)難以有效參與構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)保障體系，最多只發(fā)揮很次要的補(bǔ)充作用，這是值得商榷的。

首先，雖然世界銀行和國(guó)際勞工組織提倡建立以社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄與商業(yè)保險(xiǎn)為基礎(chǔ)的“三支柱”社會(huì)保障模式，但在當(dāng)前的中國(guó)農(nóng)村，第一層次的農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)嚴(yán)重缺失和保障能力低下，由于缺乏像過(guò)去那樣的集體經(jīng)濟(jì)的支持，第二層次的補(bǔ)充保險(xiǎn)在全國(guó)多數(shù)地區(qū)可以說(shuō)根本就不存在，我國(guó)的農(nóng)村社會(huì)保障體系尚處于各自為政的探索階段，普及面窄，保障程度低，保障的有效性取決于當(dāng)?shù)卣闹鲗?dǎo)能力、當(dāng)?shù)刎?cái)力以及制度設(shè)計(jì)的科學(xué)有效性。與其相比，商業(yè)保險(xiǎn)受到的制度等方面的影響就要小得多，即使是收入不高的農(nóng)民也可以選擇適當(dāng)?shù)谋Ｕ稀Ｓ捎谏虡I(yè)保險(xiǎn)和社會(huì)保險(xiǎn)等具有一定的替代效應(yīng)，在其他社會(huì)保障嚴(yán)重缺失和不足的情況下，商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮其重要作用。

其次，提及商業(yè)保險(xiǎn)，人們的第一反應(yīng)就是商業(yè)保險(xiǎn)是“貴”的，是高檔品，收入不高的農(nóng)民買不起。無(wú)可否認(rèn)，有一些保險(xiǎn)產(chǎn)品，比如高額的養(yǎng)老保險(xiǎn)等產(chǎn)品，一般農(nóng)民確實(shí)難以承受，但仍然有不少保險(xiǎn)產(chǎn)品是農(nóng)民急需而又可以承受的。比如，農(nóng)民及農(nóng)民工投保意外傷害保險(xiǎn)，兩三萬(wàn)元的保額一年保費(fèi)不過(guò)百元左右，青壯年農(nóng)民擔(dān)憂萬(wàn)一意外身故二老的養(yǎng)老問題，那么可以投保定期壽險(xiǎn)，即使10萬(wàn)元保額每年也不過(guò)交二三百元保費(fèi)，即使某些保費(fèi)費(fèi)率較高的產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司也可以有針對(duì)性地設(shè)計(jì)和營(yíng)銷，比如中國(guó)人壽河南林諸支公司一名營(yíng)銷員創(chuàng)造性地按半份向農(nóng)民銷售某終身壽險(xiǎn)，半年就銷售了152份。同時(shí)，由于地區(qū)之間以及農(nóng)民內(nèi)部收入的差異性，也有很多收入較高的農(nóng)民對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)既有消費(fèi)需求也有消費(fèi)能力。因此商業(yè)保險(xiǎn)并不是農(nóng)民享受不起的“奢侈品”，而是農(nóng)民風(fēng)險(xiǎn)保障的“必需品”。

第三，商業(yè)保險(xiǎn)的介入可以使得其它農(nóng)村社會(huì)保障制度能夠更有效地運(yùn)行并發(fā)揮其功能。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度講，農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)等大多數(shù)保障項(xiàng)目是一種優(yōu)效品，具有準(zhǔn)公共物品特性，根據(jù)世界各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，雖然這類物品主要應(yīng)當(dāng)由政府提供或主導(dǎo)，但一般并不需要由政府直接運(yùn)營(yíng)或主辦，而是委托或者特許商業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)。事實(shí)上，從上世紀(jì)70年代開始，西方各國(guó)在社會(huì)保障管理上已經(jīng)將一部分由政府統(tǒng)一承擔(dān)的職能讓渡給市場(chǎng)來(lái)執(zhí)行，并取得了較好的效果。由于商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在產(chǎn)品開發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)管理、精算等方面具有政府管理經(jīng)營(yíng)所不具備的諸多優(yōu)勢(shì)，具有介入農(nóng)村社會(huì)保障體系的先天條件，從當(dāng)前的農(nóng)村社保建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)看，那些純粹由政府一手包辦的項(xiàng)目，多數(shù)都存在政府財(cái)政支出壓力大，運(yùn)營(yíng)成本高，效率低下等制度障礙，而商業(yè)保險(xiǎn)介入的多數(shù)制度運(yùn)行效果相對(duì)較為良好。

綜上所述，商業(yè)保險(xiǎn)是農(nóng)村社會(huì)保障體系的必不可少的組成部分，在農(nóng)村社會(huì)保障體系構(gòu)建中應(yīng)當(dāng)而且能夠發(fā)揮重要作用。

二、商業(yè)保險(xiǎn)參與構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)保障體系的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

我們可以將商業(yè)保險(xiǎn)參與構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)保障體系區(qū)分為兩類不同的制度安排，一是商業(yè)保險(xiǎn)作為二級(jí)制度安排成為農(nóng)村社會(huì)保障的一個(gè)組成部分，可稱之為直接參與式；二是商業(yè)保險(xiǎn)作為其他農(nóng)村社會(huì)保障制度安排運(yùn)行中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)發(fā)揮其獨(dú)有功能，可稱之為間接參與式。

(一)商業(yè)保險(xiǎn)直接參與構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)保障體系的制度分析

根據(jù)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和舒爾茨關(guān)于制度模式的分類，商業(yè)保險(xiǎn)屬于影響所有者配置資源的一種制度安排，它可以較好地促進(jìn)農(nóng)民之間，農(nóng)民和保險(xiǎn)公司之間配置風(fēng)險(xiǎn)。由于制度可以為合作創(chuàng)造條件，而農(nóng)民缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散和轉(zhuǎn)移的渠道，且農(nóng)民自發(fā)組織建立某種風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)制度的交易和談判成本很高，而商業(yè)保險(xiǎn)制度則可以大大降低這種成本。

1.商業(yè)保險(xiǎn)直接參與構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)保障體系的制度需求分析

從農(nóng)民群體的制度需求看，隨著中國(guó)農(nóng)村的非農(nóng)化、市場(chǎng)化、城鎮(zhèn)化，在人口老齡化、家庭小型化、保障個(gè)人化和土地保障能力日益下降的今天，傳統(tǒng)的“土地家庭”這種保障模式已經(jīng)越來(lái)越不適應(yīng)農(nóng)村的新情況。由于農(nóng)村第一、二層次的社會(huì)保障的缺失或嚴(yán)重不足，各類農(nóng)民群體對(duì)保險(xiǎn)保障的潛在需求很高，大量的農(nóng)村保障與保險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告都得出類似的結(jié)論。當(dāng)然，要將名義保險(xiǎn)需求轉(zhuǎn)化為農(nóng)民的實(shí)際需求還受到諸多條件尤其是支付能力的限制，但這種潛在的巨大需求對(duì)促進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)在農(nóng)村的制度安排有效實(shí)施無(wú)疑是十分重要的。

從保險(xiǎn)公司的制度需求看，根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，只有當(dāng)制度變遷的潛在收益大于變遷成本從而帶來(lái)正的潛在利潤(rùn)時(shí)，制度變遷和制度創(chuàng)新才會(huì)發(fā)生。而當(dāng)前商業(yè)保險(xiǎn)公司正面臨著這樣的機(jī)會(huì)。首先，隨著經(jīng)營(yíng)商業(yè)保險(xiǎn)主體的不斷增加，大中城市的保險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，城鎮(zhèn)市場(chǎng)的保險(xiǎn)開發(fā)已經(jīng)逐漸趨于階段性的市場(chǎng)飽和狀態(tài)，而廣大的農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)長(zhǎng)期以來(lái)為多數(shù)公司所忽視，保險(xiǎn)資源遠(yuǎn)未得到開發(fā)，潛在市場(chǎng)機(jī)會(huì)較大；其次，雖然從總體上看，農(nóng)民的收入水平普遍較低，但由于地區(qū)差異以及農(nóng)民群體收入結(jié)構(gòu)的不平衡，東中部地區(qū)及收入較高的農(nóng)民既有強(qiáng)烈的投保需求，也有一定的支付能力；第三，一些特殊農(nóng)民群體，比如農(nóng)民工、失地農(nóng)民等對(duì)一些特色保險(xiǎn)有強(qiáng)烈需求，收入不高的農(nóng)民也希望能購(gòu)買一些低保費(fèi)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，保險(xiǎn)公司可以在農(nóng)村市場(chǎng)取得較好的業(yè)績(jī)。

2.商業(yè)保險(xiǎn)直接參與構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)保障體系的制度供給分析

在農(nóng)村建立商業(yè)保險(xiǎn)制度是一種由市場(chǎng)主導(dǎo)的誘致性制度變遷，而影響保險(xiǎn)公司制度供給的因素主要是制度安排的實(shí)施成本以及現(xiàn)有制度障礙的約束和路徑依賴。農(nóng)村商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)開發(fā)程度低，這是潛在市場(chǎng)機(jī)會(huì)，但也正因?yàn)槿绱?，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)也面臨著較高的制度實(shí)施成本，前期的投入成本較高，包括設(shè)立農(nóng)村營(yíng)銷部，宣傳推廣、設(shè)計(jì)開發(fā)有針對(duì)性的保險(xiǎn)產(chǎn)品，而且可能面臨農(nóng)民群體相對(duì)更高的賠付風(fēng)險(xiǎn)；其次，雖然傳統(tǒng)的家庭式保障已經(jīng)難以為繼，但長(zhǎng)期以來(lái)形成的“養(yǎng)兒防老”、“有災(zāi)難找政府”等觀念仍在部分農(nóng)民頭腦中根深蒂固，而原有的“土地家庭”模式雖然保障程度低，但風(fēng)險(xiǎn)小，成本也低，再加上注重眼前利益得失的農(nóng)民厭惡風(fēng)險(xiǎn)，很多不愿以當(dāng)前確定保費(fèi)支出“損失”換取未來(lái)不確定的保障，再加上對(duì)保險(xiǎn)的不了解以至偏見，農(nóng)民寧愿固守那已經(jīng)并不可靠的保障，這種對(duì)傳統(tǒng)保障模式的路徑依賴將嚴(yán)重制約新的商業(yè)保險(xiǎn)制度供給。

綜合而言，目前建立農(nóng)村商業(yè)保險(xiǎn)的制度安排，農(nóng)民和保險(xiǎn)公司的制度需求都是較強(qiáng)的，制度需求主要受制于多數(shù)農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)能力，從制度供給上看，主要受商業(yè)保險(xiǎn)制度實(shí)施成本以及現(xiàn)有制度路徑依賴的影響。

(二)商業(yè)保險(xiǎn)間接參與構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)保障體系的制度分析

根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，政府和市場(chǎng)就是兩種最基本的制度安排，但任何單一的制度安排通常都存在一定的缺陷。具體到農(nóng)村社會(huì)保障制度安排，以商業(yè)保險(xiǎn)為中介有幾大優(yōu)勢(shì)。

首先，實(shí)施一項(xiàng)農(nóng)村保障制度安排，制度設(shè)計(jì)成本和未來(lái)的制度運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)較高，政府必須基于審慎原則進(jìn)行全方位調(diào)研與分析，政府雖然在宏觀制度設(shè)計(jì)上有優(yōu)勢(shì)，但對(duì)于具體的技術(shù)性項(xiàng)目的設(shè)計(jì)則缺乏專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，而商業(yè)保險(xiǎn)公司作為長(zhǎng)期從事風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)機(jī)構(gòu)，在制度設(shè)計(jì)、費(fèi)用測(cè)算、未來(lái)償付能力評(píng)估等方面可以參與制定方案，這一方面可以增加制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性，另一方面可以減少制度設(shè)計(jì)的成本，從而促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度安排的供給。

其次，通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)作為中介可以有效疏通農(nóng)村社會(huì)保障制度安排中的其他制度障礙。比如目前的農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目，由于現(xiàn)有的社會(huì)保障實(shí)行城鄉(xiāng)分割、區(qū)域統(tǒng)籌的政策，造成農(nóng)民工的頻繁流動(dòng)與保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)接困難，導(dǎo)致不少地區(qū)的農(nóng)民工無(wú)奈選擇退保。據(jù)統(tǒng)計(jì)，農(nóng)民工集聚地廣東東莞市2005年有105萬(wàn)農(nóng)民工參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，但當(dāng)年就有高達(dá)40萬(wàn)農(nóng)民工選擇退保。上海市針對(duì)這種情況實(shí)施的“農(nóng)民工綜合保險(xiǎn)”就較好地解決了這個(gè)問題，其做法是政府負(fù)責(zé)征繳保費(fèi)，為外來(lái)務(wù)工人員向一家全國(guó)性商業(yè)保險(xiǎn)公司購(gòu)買養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷等一攬子保險(xiǎn)，一旦農(nóng)民工離開，其養(yǎng)老保險(xiǎn)等關(guān)系可轉(zhuǎn)入戶籍地所在地的商業(yè)保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)，這樣就打通了現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)保障區(qū)域分割、城鄉(xiāng)分割的制度障礙，有效發(fā)揮了社會(huì)保險(xiǎn)的功能，取得了較好的效果。

第三，以商業(yè)保險(xiǎn)為中介可以有效減少農(nóng)村社會(huì)保障制度供給的實(shí)施成本。比如重慶市政府主導(dǎo)建立的失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，就是由政府主導(dǎo)，將部分補(bǔ)償安置費(fèi)加上政府補(bǔ)貼的部分保費(fèi)委托保險(xiǎn)公司統(tǒng)一建立保險(xiǎn)基金，利用保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)技術(shù)、網(wǎng)點(diǎn)、資金運(yùn)用等方面的優(yōu)勢(shì)，由保險(xiǎn)公司按照與政府的代辦協(xié)議管理和發(fā)放養(yǎng)老金，政府不再設(shè)立專門機(jī)構(gòu)和人員，而主要進(jìn)行制度監(jiān)控，這樣充分發(fā)揮了政府和保險(xiǎn)公司各自的優(yōu)勢(shì)，這種商業(yè)保險(xiǎn)“代辦型”模式的制度實(shí)施成本明顯小于政府“主辦型”的實(shí)施成本。

三、商業(yè)保險(xiǎn)介入農(nóng)村社會(huì)保障體系的模式選擇與利弊分析

按照政府與商業(yè)保險(xiǎn)在農(nóng)村社會(huì)保障制度安排中各自的職能和責(zé)任，商業(yè)保險(xiǎn)公司可以有四種介入方式與模式作為選擇。

(一)商業(yè)保險(xiǎn)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)模式

在該模式之下，商業(yè)保險(xiǎn)公司作為一個(gè)獨(dú)立的市場(chǎng)主體直接向農(nóng)民提供風(fēng)險(xiǎn)保障。這種制度安排的優(yōu)越性在于其運(yùn)行的靈活性和針對(duì)性，一方面，它體現(xiàn)了市場(chǎng)意義下的“公平”，這對(duì)于一部分支付能力較強(qiáng)的農(nóng)民特別有吸引力；另一方面，農(nóng)民群體可以根據(jù)自己的保險(xiǎn)需求偏好和支付能力選擇合適的產(chǎn)品和保額，也有權(quán)選擇不投保，避免了其他社會(huì)保險(xiǎn)違背“一致同意”原則實(shí)施強(qiáng)制性制度安排的弊端。但是，由于商業(yè)保險(xiǎn)只具有市場(chǎng)意義上的公平，而不具有福利價(jià)值評(píng)判上的公平，會(huì)導(dǎo)致部分農(nóng)民由于支付能力受限而無(wú)法享受保障，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)不同經(jīng)濟(jì)水平農(nóng)民之間的財(cái)富互濟(jì)效應(yīng)。從保險(xiǎn)公司角度看，其好處是可以根據(jù)各地農(nóng)村市場(chǎng)狀況自主確定業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。

一般而言，農(nóng)村商業(yè)保險(xiǎn)制度安排主要應(yīng)當(dāng)側(cè)重三個(gè)方面，一是針對(duì)東中部發(fā)達(dá)農(nóng)村地區(qū)和農(nóng)村中高收入群體；二是針對(duì)農(nóng)村中低收入群體設(shè)計(jì)銷售一些他們急需的低保費(fèi)基本保障產(chǎn)品，比如定期壽險(xiǎn)、低額住院保險(xiǎn)等產(chǎn)品；三是針對(duì)特殊農(nóng)民群體需求開發(fā)和銷售一些度身定做的保險(xiǎn)產(chǎn)品，比如農(nóng)民工意外傷害險(xiǎn)、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)等產(chǎn)品。

(二)商業(yè)保險(xiǎn)委托代辦模式

在該模式下，保險(xiǎn)公司受政府委托管理和經(jīng)辦的農(nóng)村社會(huì)保障項(xiàng)目，包括政策咨詢、業(yè)務(wù)管理、費(fèi)用報(bào)銷支付、管理專項(xiàng)基金等，其管理服務(wù)費(fèi)用由政府財(cái)政支付，不從保障基金中提取，基金透支風(fēng)險(xiǎn)由政府承擔(dān)。

這種模式可以發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)所具有的社會(huì)管理功能，政府也能減輕新設(shè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和增加人員編制的壓力，節(jié)省制度實(shí)施的運(yùn)作成本，而集中精力專門從事資金籌集、政策調(diào)研和業(yè)務(wù)監(jiān)控等工作，實(shí)現(xiàn)政府從辦農(nóng)保向管農(nóng)保的職能轉(zhuǎn)變。同時(shí)，商業(yè)保險(xiǎn)公司作為獨(dú)立于政府的市場(chǎng)主體，可以有效地防止各種外部干擾，充分運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控技術(shù)，對(duì)資金運(yùn)作、保險(xiǎn)金給付制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，有效降低挪用保障資金、虛假給付保險(xiǎn)金等人為風(fēng)險(xiǎn)。而且保險(xiǎn)公司較豐富的客戶服務(wù)和理賠管理經(jīng)驗(yàn)以及較多的網(wǎng)點(diǎn)也方便農(nóng)民的費(fèi)用報(bào)銷與支付。從保險(xiǎn)公司角度看，可以利用自身業(yè)務(wù)平臺(tái)取得中介業(yè)務(wù)收益，而且經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不大。

但是，在該委托模式下，由于保險(xiǎn)公司自身不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的專業(yè)性又較強(qiáng)，政府可能難以有效監(jiān)控保險(xiǎn)公司行為。因此，有必要引入專業(yè)監(jiān)管，對(duì)保險(xiǎn)公司接受委托管理業(yè)務(wù)的信息披露、運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)等作出強(qiáng)制要求，并按照常規(guī)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施定期不定期的現(xiàn)場(chǎng)檢查，以減少和避免“委托—”關(guān)系中常見的道德風(fēng)險(xiǎn)；從保險(xiǎn)公司角度，由于經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性要求，最擔(dān)心出現(xiàn)政府由于財(cái)政壓力而無(wú)法及時(shí)足額撥付管理費(fèi)用，從而造成保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期“負(fù)債”經(jīng)營(yíng)的不利情況，因此，有必要以書面協(xié)議形式從法律上明確委托代辦雙方的責(zé)權(quán)利，降低單方“賴債”風(fēng)險(xiǎn)。目前，重慶市開展的失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)正是采用該模式，取得了較好效果。相對(duì)各方而言，這是商業(yè)保險(xiǎn)介入農(nóng)村社會(huì)保障體系的一種較好方式。

(三)政府主導(dǎo)的商業(yè)團(tuán)體保險(xiǎn)合同模式

在該模式下，政府以投保人的身份將所籌集到的農(nóng)村社會(huì)保障資金為農(nóng)戶投保團(tuán)體保險(xiǎn)，與保險(xiǎn)公司就保障條件、保險(xiǎn)責(zé)任、賠付限額等一系列項(xiàng)目達(dá)成一致協(xié)議，簽訂保險(xiǎn)合同，由保險(xiǎn)公司按約定事項(xiàng)向農(nóng)民提供保障，并承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)，政府不再承擔(dān)相應(yīng)的賠付責(zé)任與基金透支風(fēng)險(xiǎn)。

這種模式的一個(gè)明顯好處就是政府、保險(xiǎn)公司、農(nóng)民三方之間責(zé)權(quán)利分明，政府與保險(xiǎn)公司就是投保人和保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)合同關(guān)系，避免了保險(xiǎn)代辦型和保險(xiǎn)合作型模式所出現(xiàn)的責(zé)任關(guān)聯(lián)和不易區(qū)分而導(dǎo)致的雙方發(fā)生糾紛的困境。由于投保農(nóng)民群體風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)特殊，通常缺乏準(zhǔn)確的經(jīng)驗(yàn)損失數(shù)據(jù)，雙方都不易合理確定保費(fèi)，如果保險(xiǎn)公司為爭(zhēng)取業(yè)務(wù)低價(jià)承保就極有可能造成該業(yè)務(wù)虧損，保險(xiǎn)公司將承擔(dān)全部賠付和赤字風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也可能出現(xiàn)公司為減虧而將賠付標(biāo)準(zhǔn)控制過(guò)嚴(yán)損害農(nóng)民利益的情況，同時(shí)，由于政府已經(jīng)將保障責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，可能導(dǎo)致保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏基層政府的支持，不利于農(nóng)保業(yè)務(wù)的有效開展。

(四)政府與商業(yè)保險(xiǎn)合作管理模式

在該模式下，政府負(fù)責(zé)政策制定和農(nóng)保費(fèi)用的籌集，保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)經(jīng)辦農(nóng)保業(yè)務(wù)和管理農(nóng)?；?，有的規(guī)定可從基金中提取一定的管理費(fèi)用，基金發(fā)生盈余時(shí)公司可在一定限額內(nèi)按比例提取，如發(fā)生赤字，由政府和保險(xiǎn)公司分擔(dān)。這種模式目前應(yīng)用不多，但仍有一些案例，以保險(xiǎn)業(yè)參與的新型農(nóng)村合作醫(yī)療為例，截至2005年6月，在江蘇、山東等六省68個(gè)試點(diǎn)區(qū)市縣中，按上述標(biāo)準(zhǔn)分類，使用代辦模式的有36個(gè)，團(tuán)體保險(xiǎn)合同模式的有22個(gè)，合作管理模式的有10個(gè)。

該模式的優(yōu)點(diǎn)是可以充分發(fā)揮政府和保險(xiǎn)公司各自在政策管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上的優(yōu)勢(shì)，由于雙方利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，雙方都有動(dòng)力積極支持和協(xié)助對(duì)方，這對(duì)共同搞好農(nóng)村社保工作十分有利。但這種模式在實(shí)際操作中較為復(fù)雜，不像前兩種模式那樣雙方責(zé)任明確，尤其是出現(xiàn)基金赤字的情況時(shí)，政府可能歸咎于保險(xiǎn)公司管理不善，風(fēng)險(xiǎn)控制不嚴(yán)，而保險(xiǎn)公司則會(huì)歸咎于政府撥付的保費(fèi)過(guò)低，如果制度設(shè)計(jì)考慮不周，就很有可能造成雙方互相推諉責(zé)任導(dǎo)致合作失敗。

綜合來(lái)看，上述模式各有優(yōu)缺點(diǎn)，相對(duì)而言，從控制風(fēng)險(xiǎn)的角度看，委托代辦模式相對(duì)較好，其次是保險(xiǎn)合同模式，而合作管理模式則必須要求合作機(jī)制設(shè)計(jì)科學(xué)合理，但在嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)管理的情況下，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，合作管理模式值得推廣。當(dāng)然，具體采取哪種模式，還要考慮各地的具體情況和不同的保障項(xiàng)目和保障群體，根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)加以探索。

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篇5

需求尚未集中爆發(fā)

中國(guó)社會(huì)保障體系尚不完善，根據(jù)人力資源與社會(huì)保障部統(tǒng)計(jì)資料，截止到2010年底，中國(guó)城鎮(zhèn)和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保率分別僅為38.6%和15.2%，城鎮(zhèn)參保人人均養(yǎng)老基金累計(jì)結(jié)余為7070元，農(nóng)村參保人人均養(yǎng)老基金累計(jì)結(jié)余僅為412元，可見當(dāng)前中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障水平之低。從醫(yī)療保險(xiǎn)來(lái)看，截止到2010年底4.3億余人參與城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)，8.36億人參與新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，參保率水平較高，但是積累的保障基金規(guī)模小，新農(nóng)合存在籌資規(guī)模小、報(bào)銷比例低等種種問題，難以切實(shí)解決居民的醫(yī)療和健康保障需求。因此，逐步完善中國(guó)社會(huì)保障體系，需要社會(huì)資本廣泛參與，大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)是重要支柱之一。

一方面，我國(guó)社會(huì)保障體系亟待完善；另一方面，隨著我國(guó)老齡化進(jìn)度進(jìn)一步加?。ㄎ覈?guó)在2000年前后進(jìn)入了老齡化社會(huì)），老齡化發(fā)展勢(shì)頭迅猛將加劇整個(gè)社會(huì)的養(yǎng)老壓力，人口結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步變化很有可能引發(fā)未來(lái)壽險(xiǎn)需求的集中爆發(fā)。

經(jīng)濟(jì)的持續(xù)較快增長(zhǎng)：根本驅(qū)動(dòng)力

改革開放以來(lái)，中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展帶來(lái)了居民收入水平的不斷提升，從而為壽險(xiǎn)業(yè)的高速增長(zhǎng)提供了現(xiàn)實(shí)條件：改革開放以來(lái)，城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民人均收入復(fù)合增速分別達(dá)13.4%和12.6%，收入水平的持續(xù)提高帶來(lái)居民財(cái)富積累的增加，1978年至2010年間我國(guó)城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄余額復(fù)合增長(zhǎng)了25.5%。

根據(jù)興業(yè)宏觀的判斷，未來(lái)10年內(nèi)中國(guó)經(jīng)濟(jì)仍將保持7%-8%的復(fù)合增速，結(jié)合對(duì)通脹水平的判斷，未來(lái)10年我國(guó)名義GDP將獲得12%左右的復(fù)合增長(zhǎng)，據(jù)此我們預(yù)測(cè)得到2011-2020年人均GDP水平，根據(jù)測(cè)算結(jié)果：2011年中國(guó)人均GDP將突破5000美元，2017年超過(guò)10000美元，到2020年，人均GDP將達(dá)到15000美元。持續(xù)較快的國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將成為未來(lái)10年中國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力。

社保體系改革和稅收優(yōu)惠：需求爆發(fā)的催化劑

政府社會(huì)保障制度的改革和政策傾斜往往能為商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展帶來(lái)新契機(jī)。以臺(tái)灣為例，1984年臺(tái)灣“勞動(dòng)基準(zhǔn)法”確立了勞工保險(xiǎn)制度，這是一種完全由企業(yè)承擔(dān)的給付確定型企業(yè)養(yǎng)老金制度，制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行存在諸多弊端，鑒于此，臺(tái)灣當(dāng)局自20世紀(jì)90年代開始進(jìn)行改革，于2005年頒布了《勞工退休金條例》，新制度采用繳費(fèi)確定制和個(gè)人賬戶，以個(gè)人賬戶的累積值確定退休金水平，也可使用年金保險(xiǎn)制。這一政策及配套稅收刺激了臺(tái)灣年金保險(xiǎn)的高速發(fā)展，2006-2010年內(nèi)年金保險(xiǎn)保費(fèi)復(fù)合增速高達(dá)53%，年金保險(xiǎn)保費(fèi)占?jí)垭U(xiǎn)總保費(fèi)的比重亦急劇攀升，從2006年的6.2%上升至2010年的22.8%。

為了充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)在完善社會(huì)保障體系當(dāng)中的作用，各國(guó)財(cái)政往往給予保險(xiǎn)公司和投保人一定的稅收優(yōu)惠。人壽保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠包括對(duì)保險(xiǎn)公司及投保人所實(shí)施的稅收優(yōu)惠，從需求的角度，我們主要分析稅收政策對(duì)投保人支付保費(fèi)、保險(xiǎn)金給付以及累計(jì)利息部分的稅收待遇問題。

目前，在大多數(shù)國(guó)家和地區(qū)，保險(xiǎn)金給付和累計(jì)利息無(wú)需繳稅，在許多國(guó)家和地區(qū)，包括西歐國(guó)家、美國(guó)、日本、韓國(guó)、中國(guó)臺(tái)灣等，由于人壽保費(fèi)被視為養(yǎng)老金制度或社會(huì)福利制度的一部分，因此投保人為購(gòu)買人壽保險(xiǎn)支付的保費(fèi)可以全部或部分稅前列支。稅收優(yōu)惠有利于提高投保人購(gòu)買人壽保險(xiǎn)的積極性。

就中國(guó)而言，建立一個(gè)覆蓋13億余人的龐大的社會(huì)保障體系無(wú)疑需要商業(yè)保險(xiǎn)的廣泛參與，2006年“國(guó)十條”提出完善多層次社會(huì)保障體系，要統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)，鼓勵(lì)和支持企業(yè)通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)建立多層次養(yǎng)老保障計(jì)劃，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司積極參與到企業(yè)年金業(yè)務(wù)，拓展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)領(lǐng)域，發(fā)揮保險(xiǎn)公司在精算、投資、賬戶管理和養(yǎng)老金支付等方面的專業(yè)優(yōu)勢(shì)。

2009年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于推薦上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)建設(shè)國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》）明確提出“鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)會(huì)同上海研究具體方案，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)”。個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，在于在購(gòu)買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處在不同的生命階段，邊際稅率有較大的差異，從而對(duì)投保人而言是一種稅收優(yōu)惠。個(gè)稅遞延能拉動(dòng)居民購(gòu)買養(yǎng)老險(xiǎn)的需求，如果能盡早展開試點(diǎn)，從而逐步向全國(guó)鋪開，或?qū)⒊蔀槲磥?lái)壽險(xiǎn)需求爆發(fā)的催化劑。

未來(lái)10年增速為15%左右

日本壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展歷程顯示：上世紀(jì)70年代，日本名義GDP復(fù)合增速為12.7%，同期壽險(xiǎn)保費(fèi)復(fù)合增速為16.4%；80年代，日本名義GDP復(fù)合增速為6.2%，同期壽險(xiǎn)保費(fèi)復(fù)合增速為12.8%。臺(tái)灣上世紀(jì)80年代名義GDP復(fù)合增速為11.3%，同期壽險(xiǎn)保費(fèi)增速高達(dá)28%；90年代名義GDP復(fù)合增速為8.7%，同期壽險(xiǎn)保費(fèi)增速依然保持在15%以上。中國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展程度約落后日本和臺(tái)灣等地30-40年，而在過(guò)去的30年或40年內(nèi)日本和臺(tái)灣壽險(xiǎn)業(yè)均獲得了高速增長(zhǎng)，在預(yù)測(cè)中國(guó)未來(lái)10年名義經(jīng)濟(jì)量依然保持在12%的復(fù)合增速的前提下，我們直觀的一個(gè)判斷是：同期壽險(xiǎn)保費(fèi)的復(fù)合增速將依然維持在15%左右。

因此，中國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的黃金期尚未過(guò)去，未來(lái)較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)壽險(xiǎn)保費(fèi)仍將保持超經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

篇6

為了有效拉動(dòng)內(nèi)需，釋放存款，完善社會(huì)保障體系，擴(kuò)大養(yǎng)老基金規(guī)模，我國(guó)急需推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。本文從個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的開展對(duì)保險(xiǎn)公司營(yíng)業(yè)收入的擴(kuò)大效應(yīng)角度，分析個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)稅收收入的影響效應(yīng)。結(jié)果表明，因?yàn)榧雌趥€(gè)稅遞延而減少的政府稅收，可以從保險(xiǎn)公司營(yíng)業(yè)收入增加所交的納稅金額中獲得彌補(bǔ)。實(shí)行個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅沒有減少稅收，還能減輕未來(lái)財(cái)政養(yǎng)老支出。由此，推行個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)意義重大。

關(guān)鍵詞：

個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)；稅收收入；保險(xiǎn)公司；營(yíng)業(yè)收入

一、引言

目前，我國(guó)人口老齡化程度正在不斷提高，數(shù)據(jù)顯示，截至2014年末，全國(guó)60歲以上老年人口總數(shù)達(dá)2.12億人，占總?cè)丝诘?5.5%。預(yù)計(jì)2050年，我國(guó)老年人口將超過(guò)總?cè)丝诘?/3。2015年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算顯示，剔除財(cái)政補(bǔ)貼因素后基金收不抵支，且相比前幾年的預(yù)算執(zhí)行情況，“虧空”越來(lái)越大。以企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，剔除財(cái)政補(bǔ)貼后，當(dāng)期保險(xiǎn)費(fèi)收入與支出相減，“虧空”3024.87億元，比2014年的收支差1563億元，顯著擴(kuò)大（數(shù)據(jù)來(lái)源：人民日?qǐng)?bào)）。那么面對(duì)如此龐大的老年人口基數(shù)和養(yǎng)老金缺口，如何應(yīng)對(duì)“銀潮”，確保我國(guó)順利渡過(guò)人口老齡化高峰期呢？個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)將為老百姓帶來(lái)更有價(jià)值的養(yǎng)老工具。而個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，并給予購(gòu)買此商業(yè)保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠。早在2009年4月，國(guó)務(wù)院《關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)建設(shè)國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心的意見》中指出，“鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)會(huì)同上海市研究具體方案，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)”。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，稅收優(yōu)惠是促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的動(dòng)力，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在美國(guó)、德國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家都得到了成熟的發(fā)展，對(duì)解決養(yǎng)老壓力有著極為顯著的作用[1]，可見，實(shí)施個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)迫在眉睫。

個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。由于在購(gòu)買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。政府的稅收優(yōu)惠可以實(shí)施于繳費(fèi)時(shí)、積累期和領(lǐng)取期三個(gè)不同的階段，征稅記為T（taxed），免稅記為E（exempt），根據(jù)這三個(gè)時(shí)期征稅和優(yōu)惠情況的不同，分為主要的四種稅收優(yōu)惠模式：TEE、TTE、ETT和EET。[2]王曉潔、楊鵬展等基于2013年河北省行業(yè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的分析，構(gòu)建了個(gè)稅遞延稅式支出模型和替代率模型，對(duì)政府的財(cái)政成本做了量化分析。[3]周建再、胡炳志、代寶珍等以江蘇省為例，分析了遞延稅收對(duì)財(cái)政收入的影響，認(rèn)為應(yīng)從國(guó)家層面，減輕商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)稅負(fù)擔(dān)，積極推動(dòng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，以促進(jìn)老齡化社會(huì)的和諧穩(wěn)定。[4]吳祥佑、許莉用TEE和EET兩個(gè)稅收模式研究了個(gè)稅遞延對(duì)投保人和政府的福利效應(yīng)，提出國(guó)家實(shí)施個(gè)稅遞延是用即期較小的稅收收入減少，換取未來(lái)較大的養(yǎng)老支出；[5]吳祥佑[6]同時(shí)還指出個(gè)稅遞延稅收優(yōu)惠也存在收入逆向調(diào)節(jié)的累退效應(yīng)，從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)上提出了政策建議?；仡檱?guó)內(nèi)文獻(xiàn)，多數(shù)研究集中在個(gè)稅遞延減少了政府稅收。那么，由于實(shí)施個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)引起的保險(xiǎn)公司營(yíng)業(yè)收入的增加，進(jìn)而增加保險(xiǎn)公司納稅額，這部分納稅額是否可以彌補(bǔ)當(dāng)期個(gè)稅遞延導(dǎo)致的政府個(gè)人所得稅稅收的減少額呢？本文從保險(xiǎn)公司納稅額增加的角度來(lái)研究實(shí)施個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)稅收收入的影響。

二、個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)EET模式的實(shí)證分析

1.研究假設(shè)為分析方便，現(xiàn)對(duì)全文數(shù)據(jù)做如下假設(shè)和說(shuō)明：一位中等收入的投保人甲在上海工作，取2013年上海平均工資5036元（數(shù)據(jù)來(lái)源：上海市社保局）代表投保人月薪資水平w。根據(jù)圖1標(biāo)準(zhǔn)普爾家庭資產(chǎn)象限圖，假設(shè)投保人將自己工資按比例π=15%投入養(yǎng)老保險(xiǎn)。近十年保險(xiǎn)業(yè)平均成本15%，假設(shè)現(xiàn)有一家位于上海市中心的保險(xiǎn)公司（公司屬于一般規(guī)模）平均投資收益率r=5%，成本c=20%。根據(jù)稅法規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)依法繳納以下稅種：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、印花稅和企業(yè)所得稅。本文選取與壽險(xiǎn)保費(fèi)收入有關(guān)的稅種：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅。由稅法規(guī)定可知：營(yíng)業(yè)稅t1=5%，城市建設(shè)維護(hù)稅t2=7%，教育費(fèi)附加t3=3%，企業(yè)所得稅t4=25%。

2.征稅模式TEE下政府稅收收入在征稅模式TEE下即不實(shí)施個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)，因此對(duì)保險(xiǎn)公司當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入無(wú)影響，那么即期政府稅收收入M1等于個(gè)人所得稅，投保人依法繳納個(gè)人所得稅T1。根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表：投保人薪資w=5036元，扣除個(gè)稅起征點(diǎn)3500元，投保人適用稅率α1=10%，速算扣除數(shù)105元。那么當(dāng)期政府稅收收入ΔM1：ΔM1=T1=（w－3500）×10%－105=48.6（1）

3.征稅模式EET下政府稅收收入在征稅模式EET下即開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，因此投保人購(gòu)買個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)，保費(fèi)稅前列支。根據(jù)上述數(shù)據(jù)設(shè)定保費(fèi)P=w×π，P=5036×15%=755.4。根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表：投保人薪資w=5036元，扣除個(gè)稅起征點(diǎn)3500元和個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)755.4元，（5036－3500－755.4）<1500，投保人適用稅率α2=3%，速算扣除率0元。那么投保人繳納個(gè)人所得稅T2：T2=（w－P－3500）×3%－0=23.418（元）通過(guò)對(duì)比T1=48.6、T2=23.418，由于開展個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)，政府當(dāng)期個(gè)稅收入減少25.182（元）=T1－T2我們接著往下計(jì)算，此時(shí)保險(xiǎn)公司有權(quán)銷售此商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，由于投保人對(duì)保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)產(chǎn)品的購(gòu)買，保險(xiǎn)公司即期保費(fèi)收入增加，保費(fèi)收入投資在當(dāng)期沒有投放收益，在這里忽略計(jì)算，因此保險(xiǎn)公司營(yíng)業(yè)額增加部分只計(jì)算保費(fèi)收入增加額。那么營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加、企業(yè)應(yīng)納稅所得額都會(huì)隨之增加，相對(duì)應(yīng)的財(cái)政稅收也增加。以比較得出：ΔM2>ΔM1。通過(guò)進(jìn)一步計(jì)算，可以估算保險(xiǎn)公司即期納稅增加的部分足以彌補(bǔ)由于個(gè)稅遞延導(dǎo)致的政府當(dāng)期個(gè)稅稅收減少的數(shù)額，其擴(kuò)大效應(yīng)Φ=（264.39－25.182）/48.6=4.922綜上所述，在開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況下，雖然政府當(dāng)期征收的個(gè)人所得稅減少了，但是由于保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)擴(kuò)大，營(yíng)業(yè)額增加帶來(lái)的各項(xiàng)稅收增加足以彌補(bǔ)政府稅收在個(gè)稅方面的減少。可見，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施不僅解決個(gè)人養(yǎng)老問題，緩解政府的未來(lái)養(yǎng)老財(cái)政支出，還促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，增加政府的財(cái)政稅收。

4.個(gè)稅遞延對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的影響稅制改革將是“十三五”期間重點(diǎn)改革的一個(gè)方面，其中包括個(gè)人所得稅，而個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)也是個(gè)稅改革創(chuàng)新之一。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于商業(yè)保險(xiǎn)的一種，投保人保費(fèi)稅前列支，領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳納所得稅，而投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，再加上通貨膨脹率，實(shí)質(zhì)上是稅率降低，減少稅負(fù)，延緩繳稅，調(diào)節(jié)收入分配，對(duì)投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而拉動(dòng)個(gè)人購(gòu)買養(yǎng)老險(xiǎn)的需求。目前來(lái)看，各商業(yè)保險(xiǎn)公司開發(fā)了一些面向公眾的養(yǎng)老保險(xiǎn)或年金產(chǎn)品，但商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面以及資金規(guī)模都還比較小。中國(guó)商業(yè)健康保險(xiǎn)賠付支出在醫(yī)療衛(wèi)生總費(fèi)用中占比為1.3%，而德國(guó)、加拿大、法國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的平均水平在10%以上，美國(guó)高達(dá)37%（數(shù)據(jù)來(lái)源：人民日?qǐng)?bào)）。而第三支柱能否發(fā)揮固有作用承擔(dān)起建立均衡發(fā)展多支柱社會(huì)保障體系的責(zé)任，關(guān)鍵之處在于能否推出行之有效的稅收優(yōu)惠政策。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，稅收優(yōu)惠是最有效的政策杠桿之一。[7]美國(guó)1952年只有63%的員工享受健康保險(xiǎn)保障，1954年《稅收法》明確了團(tuán)體健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策，到了1957年擁有健康保險(xiǎn)保障的員工比例提高到了76%（數(shù)據(jù)來(lái)源：東方早報(bào)）。1996年，新加坡稅制改革，當(dāng)年新加坡保險(xiǎn)業(yè)達(dá)到井噴狀態(tài)。[8]這不僅拉動(dòng)內(nèi)需，促進(jìn)新加坡經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，還為新加坡政府減少了養(yǎng)老財(cái)政支出，人民也獲得了相應(yīng)的保障。而個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施商業(yè)保險(xiǎn)公司將成最大受惠者。盡管各個(gè)壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老金市場(chǎng)上的市場(chǎng)份額不盡相同，但總體來(lái)說(shuō)保險(xiǎn)公司都占據(jù)相當(dāng)重要的作用，并且在保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)中個(gè)人年金也占有相當(dāng)大的比重。因此，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)一旦落地，對(duì)保險(xiǎn)公司尤其是對(duì)已經(jīng)有養(yǎng)老金公司的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)將是重大利好。因此保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)量擴(kuò)大，公司營(yíng)業(yè)額增加，這無(wú)疑給政府稅收也帶來(lái)了正的外部效應(yīng)，因此無(wú)論是從政府稅收來(lái)說(shuō)，還是從國(guó)家養(yǎng)老保障體系的改革發(fā)展來(lái)看，開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)都有著極大的意義。

三、結(jié)論

為了解決我國(guó)養(yǎng)老資金缺口，緩解養(yǎng)老壓力，減少政府養(yǎng)老財(cái)政支出，保障居民退休生活水平不會(huì)降低，應(yīng)積極在我國(guó)開展個(gè)稅遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)。由于稅制傾斜給保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)利好，商業(yè)保險(xiǎn)公司納稅增加，政府相應(yīng)稅收增加，可以彌補(bǔ)個(gè)稅遞延增加的財(cái)稅成本。規(guī)模龐大的養(yǎng)老金市場(chǎng)一直被保險(xiǎn)資管、基金、券商等金融機(jī)構(gòu)無(wú)限覬覦。而養(yǎng)老金第一、第三支柱的基本結(jié)余都有望進(jìn)行市場(chǎng)化投資化運(yùn)作，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。在如今經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)下，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)業(yè)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的新動(dòng)力。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的開展無(wú)疑切合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向。所以應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)國(guó)外養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的成功經(jīng)驗(yàn)，盡快實(shí)施個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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篇7

事實(shí)上,中國(guó)城鎮(zhèn)當(dāng)前正在推行的多層次養(yǎng)老保障體系,就是在這3支柱模式的基礎(chǔ)上改進(jìn)而來(lái)的。中國(guó)養(yǎng)老體系的基本框架,是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合,同時(shí)鼓勵(lì)有能力的企業(yè)提供補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(或稱企業(yè)年金),并由私人自愿參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

幾年來(lái),政策的側(cè)重方向集中在社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和強(qiáng)制性個(gè)人賬戶這兩部分資金上。按照2005年12月國(guó)務(wù)院頒布的“關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定”,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌部分將由企業(yè)繳納,繳費(fèi)率為工資額的20%;個(gè)人賬戶部分由職工繳費(fèi)完成,繳費(fèi)額為8%,繳費(fèi)率總比例為28%。

而在澳大利亞、新西蘭和丹麥等國(guó),所謂的“社會(huì)統(tǒng)籌”部分完全由國(guó)家財(cái)政買單,企業(yè)不需繳納任何費(fèi)用。在泰國(guó)、印度尼西亞等新興經(jīng)濟(jì)體,繳費(fèi)的總比例也大多維持在15%以下,例如泰國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率為7%,而印度尼西亞則僅有5.7%。

中國(guó)現(xiàn)有繳費(fèi)結(jié)構(gòu)的直接后果,便是民間經(jīng)濟(jì)逃離社保體系的沖動(dòng)增加,一定程度上加劇了中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率仍然處于較低水平的問題。對(duì)于拒?，F(xiàn)象,除了企業(yè)參保意識(shí)薄弱,以及目前一些制度設(shè)計(jì)不能鼓勵(lì)公民有持續(xù)參保的積極性外,過(guò)高的繳費(fèi)比例,也是一項(xiàng)根本原因。

如果本著降低負(fù)擔(dān)、吸引更多人入盤的思路,降低繳納負(fù)擔(dān),那么中小企業(yè)的逃離沖動(dòng)會(huì)降低,能力強(qiáng)的企業(yè)則有更大空間發(fā)展年金制,養(yǎng)老體系的資金池會(huì)更加充盈。

現(xiàn)行養(yǎng)老模式的另一問題,是基本養(yǎng)老金在整個(gè)養(yǎng)老體系中所占比例過(guò)大。由于在最初的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式設(shè)計(jì)時(shí),對(duì)基本養(yǎng)老金的定位為強(qiáng)制性的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納,而企業(yè)年金屬于非強(qiáng)制性繳納,因此造成當(dāng)前企業(yè)年金被過(guò)于邊緣化。

企業(yè)年金邊緣化的局面,使得中國(guó)整個(gè)養(yǎng)老基金體系的三根支柱只停留在名義上。這種格局與養(yǎng)老保障體系成熟的國(guó)家相距甚遠(yuǎn)。

“333”模式已在社保成熟國(guó)家廣泛應(yīng)用,也就是社會(huì)統(tǒng)籌、企業(yè)或職業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)為整個(gè)養(yǎng)老金提供的養(yǎng)老替代率各為30%。但目前在中國(guó),包括社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶在內(nèi)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn),其養(yǎng)老替代率高達(dá)58%,而其余的補(bǔ)充部分則幾乎處于空白。這一方面造成基本養(yǎng)老金所承擔(dān)的負(fù)擔(dān)過(guò)大,另一方面也造成退休人員的收入水平與退休前相比驟降,從而明顯影響其退休后的生活質(zhì)量。

過(guò)度依賴于第一支柱,抑制了企業(yè)年金和商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展。這樣的格局安排頗有“揀了芝麻丟了西瓜”的意味。通過(guò)強(qiáng)制性規(guī)定,要求企業(yè)承擔(dān)過(guò)重的統(tǒng)籌賬戶繳費(fèi)比例;雖可以暫時(shí)性緩解財(cái)政和社保體系的收支壓力,但造成的一大影響是企業(yè)已沒有多余的積極性和資金,用來(lái)構(gòu)建補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。實(shí)際上,2010年導(dǎo)致部分歐洲國(guó)家債務(wù)危機(jī)的一個(gè)罪魁禍?zhǔn)渍怯捎诿癖妼?duì)國(guó)家養(yǎng)老金的過(guò)度依賴,從而導(dǎo)致這些國(guó)家的財(cái)政負(fù)擔(dān)不可承受。

對(duì)于當(dāng)前養(yǎng)老金體系,從三個(gè)支柱角度來(lái)看應(yīng)主要進(jìn)行三方面的調(diào)整。

首先,應(yīng)該降低以現(xiàn)收現(xiàn)付為主的基本養(yǎng)老金的比重,也就是目前所謂統(tǒng)籌賬戶的比重,并且降低企業(yè)的繳費(fèi)率。這部分資金的主要功能,是用來(lái)保障人們退休后的最基本生活水平,預(yù)期的替代率不宜過(guò)高,維持在25%到30%之間即可,而企業(yè)的繳費(fèi)比例則應(yīng)該控制10%左右為宜。

第二,應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制性的職業(yè)養(yǎng)老金。強(qiáng)制性的職業(yè)養(yǎng)老金包括目前的個(gè)人賬戶和企業(yè)年金兩部分,將二者合二為一。在這一整合賬戶中,職工個(gè)人和雇主按照一定比例,定期繳費(fèi),形成一個(gè)完全累積型的繳費(fèi)模式,并享受一定稅收優(yōu)惠。這一賬戶的繳費(fèi)額度應(yīng)在工資額的15%左右,保證養(yǎng)老金的替代率在30%以上。

篇8

對(duì)此，分析人士指出，中國(guó)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)面臨綜合性、結(jié)構(gòu)性問題，基本養(yǎng)老金保值增值、轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念、缺乏符合中國(guó)國(guó)情的新型養(yǎng)老方式已經(jīng)成為阻擋養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)前進(jìn)發(fā)展的“三重門”。而過(guò)去一段時(shí)間所出臺(tái)的種種政策跡象表明，國(guó)家相關(guān)部門已經(jīng)認(rèn)識(shí)到這些問題，并已開始著手養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)的“破冰之旅”。

養(yǎng)老金入市打碎“死水之門”

基本養(yǎng)老金作為目前國(guó)內(nèi)最普遍也是最重要的養(yǎng)老保障。在CPI一路飆升的情況下，躺在銀行里的養(yǎng)老金收益率過(guò)低，乃至縮水已經(jīng)是不爭(zhēng)的事實(shí)。中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文去年曾表示，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金獲得的年均收益率不到2%，但過(guò)去11年間，中國(guó)年均通貨膨脹率高達(dá)2.47%，以此推算，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的損失高達(dá)約6000億元。

總額高達(dá)2.37萬(wàn)億的養(yǎng)老金如何有效保值增值，把“死水化活水”，一直是各界熱議的話題。而投資入市，成為盤活資金的解決途徑之一。證監(jiān)會(huì)主席郭樹清履新后，曾多次提到養(yǎng)老金入市問題。

近期有消息稱，全國(guó)社?；鹨呀?jīng)基本完成了針對(duì)社保管理人的投資方案招標(biāo)，并撥付資金進(jìn)入新設(shè)立的投資組合。與此同時(shí)，被視為養(yǎng)老金入市重大突破的廣東千億元養(yǎng)老金委托投資情況也備受關(guān)注。1月28日，廣東省人力資源和社會(huì)保障廳廳長(zhǎng)歐真志表示，“具體運(yùn)營(yíng)情況全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)還沒有向我們通報(bào)，細(xì)節(jié)我們還沒有掌握，但總體上是良好的”。

業(yè)內(nèi)人士指出，廣東養(yǎng)老金委托投資收益情況直接關(guān)系到地方養(yǎng)老金委托投資方式的全面鋪開，更影響著各省市的積極性。面對(duì)人口老齡化進(jìn)程加快和養(yǎng)老金貶值的加速，養(yǎng)老金入市投資運(yùn)營(yíng)已成為當(dāng)務(wù)之急。

雖然社會(huì)各界關(guān)于養(yǎng)老金入市有著“安全”擔(dān)憂。但養(yǎng)老金因CPI的增長(zhǎng)而貶值，與其坐以待斃，不如在風(fēng)險(xiǎn)中尋找機(jī)遇，中國(guó)基本養(yǎng)老金的保值增值之路探索已經(jīng)悄然展開。

稅延型保險(xiǎn)政策打開“機(jī)遇之門”

事實(shí)證明，基本養(yǎng)老金并不能完全解決中國(guó)所存在的養(yǎng)老問題。據(jù)測(cè)算，目前退休人員平均養(yǎng)老金水平只能達(dá)到在職職工平均工資收入的58.5%。要想保證老年人生活的質(zhì)量和尊嚴(yán)，必須從行業(yè)市場(chǎng)以及消費(fèi)習(xí)慣方面做出引導(dǎo)，個(gè)人稅延型保險(xiǎn)試點(diǎn)的出臺(tái)無(wú)疑正是為了解決這一問題而來(lái)。

保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波在今年年初的保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)議上透露，上海個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案已經(jīng)與財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局以及上海市政府在主要內(nèi)容上達(dá)成了一致意見。意味著孕育了八年之久的個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)終于破殼而出。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在上海落地，很有可能推動(dòng)這一新險(xiǎn)種在全國(guó)范圍內(nèi)發(fā)酵。據(jù)了解，深圳也已于2012年向保監(jiān)會(huì)提出書面申請(qǐng)，要求試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，目前正在進(jìn)一步溝通中。另有媒體報(bào)道，有近10家保險(xiǎn)企業(yè)有望成為首批試點(diǎn)參與者，其此前已經(jīng)在產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)、技術(shù)等方面做出籌備多時(shí)，只待政策正式實(shí)施。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)系教授許謹(jǐn)良指出，個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)如果實(shí)行，對(duì)于改變目前養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)格局具有積極意義，對(duì)全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展起到導(dǎo)向作用，它有利于居民轉(zhuǎn)變固有退休后依賴政府的思路，使居民更周密地考慮自己未來(lái)退休后的收入和生活問題。

百年人壽董事長(zhǎng)何勇生就此表示，利用稅收政策進(jìn)行杠桿調(diào)控，一方面可以激發(fā)企業(yè)和個(gè)人的參保熱情，喚醒個(gè)人對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的主動(dòng)意識(shí)，改變傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念。另一方面也可以充分發(fā)揮保險(xiǎn)在金融體系中的保障功能，進(jìn)而避免社會(huì)居民對(duì)于基本養(yǎng)老金的單一依賴，減輕國(guó)家和企業(yè)的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，最終實(shí)現(xiàn)國(guó)家、企業(yè)與個(gè)人三方之間的“三贏”局面。

險(xiǎn)企與消費(fèi)者合力打破“隔閡之門”

中國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)其實(shí)已經(jīng)發(fā)展多年，但由于傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念以及養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品功能定位等種種限制，始終未能走上快車道。一系列國(guó)家政策層面的“破冰”措施，已經(jīng)為中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)掃清了這些阻礙。但如何把機(jī)遇變?yōu)楣麑?shí)，仍然需要保險(xiǎn)公司和消費(fèi)者的共同努力。

“保險(xiǎn)公司與消費(fèi)者之間形成對(duì)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的共識(shí)需要一個(gè)過(guò)程?！本邆浔O(jiān)管和經(jīng)營(yíng)雙重經(jīng)驗(yàn)的何勇生對(duì)此認(rèn)識(shí)頗深，“商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一門技術(shù)性很強(qiáng)的專業(yè)產(chǎn)品，消費(fèi)者很難去提出具體要求，但同時(shí)市場(chǎng)上又是買方市場(chǎng)，因此這就要求保險(xiǎn)公司必須設(shè)計(jì)出真正貼合消費(fèi)者養(yǎng)老權(quán)益的產(chǎn)品。這是推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的關(guān)鍵所在。”

可喜的是，很多保險(xiǎn)公司已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了這一點(diǎn)，不僅加快養(yǎng)老產(chǎn)品的推出速度，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)和特色方面也積極向消費(fèi)者靠攏，功能更趨向個(gè)性化和多樣化。

如百年人壽新近推出的分紅型養(yǎng)老產(chǎn)品“全家?！鳖H具創(chuàng)新意義。該款產(chǎn)品具有養(yǎng)老金領(lǐng)取受益人自由和分紅收益高兩大優(yōu)勢(shì)。首次提出“一張保單，全家受益”的產(chǎn)品理念，突破了傳統(tǒng)保險(xiǎn)生存金受益人的投保限制，可指定一人或多人領(lǐng)取生存金。此外，第一次明確了身故受益金和滿期金可以轉(zhuǎn)換年金，無(wú)形中又延長(zhǎng)了保單壽命，提高了收益，真正的解決居家養(yǎng)老的“后顧之憂”。

篇9

失能老人問題是近年來(lái)日益凸顯的社會(huì)問題，也是人口老齡化過(guò)程中暴露較晚、解決難度較大的問題。失能老人無(wú)論選擇何種照護(hù)方式最終都依賴于資金的解決，而單靠公共財(cái)政支持和家庭支撐都難以達(dá)到對(duì)失能老人的照護(hù)，建立長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)是突破失能老人照護(hù)資金瓶頸的有效途徑。為此，課題組針對(duì)“珠海市建立失能老人長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)”展開調(diào)查，并試圖在課題研究的基礎(chǔ)上，提出如何建立長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)制度以應(yīng)對(duì)珠海市人口老齡化加速的對(duì)策和思路。

長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)指對(duì)被保險(xiǎn)人因?yàn)槟昀?、?yán)重或是慢性疾病、意外傷害等原因?qū)е律眢w功能全部或部分喪失，生活無(wú)法自理，需要接受長(zhǎng)期的康復(fù)和護(hù)理，對(duì)接受他人護(hù)理時(shí)支付的費(fèi)用給予補(bǔ)償?shù)囊环N健康保險(xiǎn)。長(zhǎng)期照護(hù)的基本特征是“非醫(yī)”性，是穩(wěn)定和恢復(fù)沒有治療價(jià)值的功能，介于家政護(hù)理和醫(yī)療護(hù)理之間，最大的特點(diǎn)是持續(xù)性、長(zhǎng)期性、完整性和專業(yè)性。

一、珠海市建立長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)的必要性

（一）未備先老矛盾凸顯

珠海市已于2010年進(jìn)入老齡化社會(huì)。根據(jù)珠海市老齡委的數(shù)據(jù)，截至2013年12月，珠海市60歲以上戶籍老年人口已達(dá)12.56萬(wàn)人，占戶籍人口總數(shù)的11.59%。其中，珠海市失能老人約為10 550人，占60歲以上老年人口的8.4%。人口老齡化、高齡化、家庭小型化和空巢化“四化”加快發(fā)展的特征明顯。珠海市自1980年設(shè)立經(jīng)濟(jì)特區(qū)以來(lái)，人口結(jié)構(gòu)從年輕化迅速走向老化，在經(jīng)濟(jì)尚不夠發(fā)達(dá)時(shí)提前進(jìn)入老齡社會(huì)，老年社會(huì)保障體系和養(yǎng)老服務(wù)體系的建立滯后于養(yǎng)老服務(wù)需求，各種矛盾凸顯并交織，可謂“未備先老”。

（二）失能老人照護(hù)服務(wù)體系建設(shè)嚴(yán)重滯后

據(jù)衛(wèi)生部一項(xiàng)調(diào)查統(tǒng)計(jì)顯示，老年人慢性病的患病率高達(dá)71.4%，患病的老人需要長(zhǎng)期的醫(yī)療護(hù)理或日常生活護(hù)理，由此導(dǎo)致老年護(hù)理需求急劇增加。與此同時(shí)，家庭照料失能老人的功能空前弱化。首先是“四二一”的超小型家庭結(jié)構(gòu)逐漸增多。一對(duì)年輕子女在贍養(yǎng)多位老人的同時(shí)，一旦有一位老人失能，主要照料者可能心力交瘁，甚至積勞成疾。其次是空巢家庭環(huán)境的挑戰(zhàn)。珠海市農(nóng)村老人空巢率約占40%，城市老人實(shí)際空巢率更高于農(nóng)村。再次是照護(hù)能力嚴(yán)重不足。家庭成員在護(hù)理失能老人中將會(huì)面臨24小時(shí)的守護(hù)考驗(yàn)、相對(duì)專業(yè)的技能考驗(yàn)以及長(zhǎng)年累月持續(xù)不斷的耐性考驗(yàn)，這些對(duì)于任何家庭都是異常艱難的考驗(yàn)。因此，失能老人的長(zhǎng)期照護(hù)將成為一個(gè)可以預(yù)見、不得不解決的常態(tài)社會(huì)問題存在。

目前，珠海市共有24家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，床位總數(shù)2832張，平均每千名老人近23張床位。除用于供養(yǎng)城市“三無(wú)”老人和農(nóng)村“五保”對(duì)象外，能提供給社會(huì)老人的床位不超過(guò)1000張，與失能老人的比例為1：6。同時(shí)，護(hù)理型養(yǎng)老機(jī)構(gòu)嚴(yán)重匱乏。公辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)定位于供養(yǎng)“五保”、“三無(wú)”老人，而民辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)由于投入不足，普遍沒有專業(yè)護(hù)理設(shè)備。同時(shí)，支持居家照護(hù)的服務(wù)體系也不健全，社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)中心覆蓋面窄，且不具備護(hù)理功能。

（三）失能老人長(zhǎng)期照護(hù)支付能力不足

調(diào)查結(jié)果顯示：珠海市失能老人的主要特征表現(xiàn)為“五多”：高齡多、女性多、喪偶多、疾病多、低收入家庭多。這其中，失能老人對(duì)生活照護(hù)不滿意的占61.4%，期望得到政府救濟(jì)、補(bǔ)助的占87.1%，反映出多數(shù)失能老人的家庭經(jīng)濟(jì)壓力較大，家庭支持失能老人的財(cái)力十分有限。

珠海市社會(huì)養(yǎng)老保障水平仍較低。2015年，珠海市企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金已增加到月平均2200多元，但對(duì)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)查的結(jié)果表明，即使僅以成本核算，完全失能老人長(zhǎng)期照護(hù)的費(fèi)用每月也需要3000～5000元。絕大多數(shù)老年人的生活來(lái)源仍為“自食其力”或子女接濟(jì)，在調(diào)查的214名失能老人中，人均月收入為1540.10元，低收入者占26%，相當(dāng)一部分農(nóng)村失能老人的基本生活難以得到保障。除城鄉(xiāng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)外，目前珠海市尚未有針對(duì)失能老人的其他有效保障舉措。失能老人的支付能力嚴(yán)重不足，導(dǎo)致潛在需求不能轉(zhuǎn)變?yōu)橛行枨螅斐闪酥楹Ｊ叙B(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域的怪圈：一方面，潛在的養(yǎng)老服務(wù)需求使民政部門不斷增加養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的床位；另一方面，有效需求不足則使養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的床位難以得到充分利用。

（四）現(xiàn)有的保險(xiǎn)體系缺乏長(zhǎng)期照護(hù)保障

目前，我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)重點(diǎn)針對(duì)疾病治療的費(fèi)用補(bǔ)償，而對(duì)疾病發(fā)生之前積極預(yù)防和疾病發(fā)生之后老年的護(hù)理、康復(fù)、照顧等重視提高生命質(zhì)量的險(xiǎn)種卻鮮有涉及；社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)明確指出不予支付特別護(hù)理和日常護(hù)理等服務(wù)性項(xiàng)目；普通的商業(yè)保險(xiǎn)只能保障部分疾病和門診費(fèi)用，雖有商業(yè)保險(xiǎn)公司已經(jīng)開發(fā)出類似于長(zhǎng)期照護(hù)的保險(xiǎn)項(xiàng)目，但高昂的投保費(fèi)用使普通家庭難以承擔(dān)。因此，盡快建立長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)，才能在治療和照料之間、在征服疾病和提高生命質(zhì)量中找到平衡，彌補(bǔ)現(xiàn)有保險(xiǎn)體系的缺陷和不足。

二、國(guó)內(nèi)外長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及借鑒

由于我國(guó)的照護(hù)需求與醫(yī)療需求沒有清晰邊界，在沒有建立長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)的情況下，失能老人很容易以疾病治療的方式住院治療，造成過(guò)渡醫(yī)療的同時(shí)占用有限的醫(yī)療資源，不僅給家庭增加了陪護(hù)壓力，而且給醫(yī)療保險(xiǎn)基金帶來(lái)了支付壓力。發(fā)達(dá)國(guó)家之所以將長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)從醫(yī)療保險(xiǎn)中分離出來(lái)，正是基于降低長(zhǎng)期照護(hù)邊際成本的考慮。

（一）國(guó)外長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)制度模式比較

從世界范圍來(lái)看，長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)制度的模式主要有三種：

第一，以美國(guó)為代表的商業(yè)保險(xiǎn)型模式。采取自愿參加的方式，由被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)公司購(gòu)買長(zhǎng)期照護(hù)的服務(wù)和產(chǎn)品，在年老時(shí)從保險(xiǎn)公司得到相應(yīng)的長(zhǎng)期照護(hù)服務(wù)或因接受長(zhǎng)期照護(hù)而產(chǎn)生費(fèi)用的給付。

第二，以德國(guó)、日本等為代表的社會(huì)保險(xiǎn)型模式。德國(guó)的長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)制度與其醫(yī)療保險(xiǎn)制度相配套，不同醫(yī)療保險(xiǎn)制度的參加者相應(yīng)參加不同的長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)制度，其長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)制度覆蓋了全民。日本還配套設(shè)置了護(hù)理救助制度，低收入群體以及無(wú)法加入長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)制度的群體的長(zhǎng)期照護(hù)服務(wù)費(fèi)用基本由護(hù)理救助制度提供。

第三，以瑞典等北歐諸國(guó)為代表的福利型模式。瑞典以老人的需求為導(dǎo)向，其照護(hù)費(fèi)用80%以上來(lái)源于稅收，還有部分費(fèi)用來(lái)自中央政府對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付，只有很少比例的照護(hù)費(fèi)用來(lái)源于個(gè)人繳費(fèi)，收費(fèi)的比例只占所有費(fèi)用的4%左右。

綜上，長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)制度在世界各國(guó)的發(fā)展呈現(xiàn)出多元化的趨勢(shì)，可以說(shuō)是世界各國(guó)不同的社會(huì)保障理念使然。

（二）國(guó)內(nèi)的探索

我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保障制度或多或少地對(duì)需要長(zhǎng)期照護(hù)的人群提供了服務(wù)，比如民政系統(tǒng)對(duì)部分孤殘人員，殘聯(lián)對(duì)部分殘疾人士，工傷保險(xiǎn)對(duì)傷殘職工，醫(yī)療保險(xiǎn)對(duì)失能患者等服務(wù)，但這些服務(wù)分散、有巨大漏缺。隨著全民醫(yī)保體系的建立和保障范圍的不斷擴(kuò)大，長(zhǎng)期照護(hù)已經(jīng)成為完善全民醫(yī)保制度的問題凸現(xiàn)出來(lái)。2011年，《中國(guó)“老齡事業(yè)”發(fā)展十二五規(guī)劃》提出“要積極研究探索老年人長(zhǎng)期護(hù)理制度，鼓勵(lì)、引導(dǎo)商業(yè)保險(xiǎn)公司開展長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)”。迫于醫(yī)療保險(xiǎn)制度運(yùn)行的現(xiàn)實(shí)壓力，山東省青島市、安徽省合肥市、黑龍江省等地已經(jīng)開始探索，這是我國(guó)長(zhǎng)期社會(huì)保險(xiǎn)制度建設(shè)從學(xué)術(shù)探討到政策實(shí)踐的重要標(biāo)志，也為開展全國(guó)性政策研究提供了實(shí)踐模型。

2012年7月，青島市率先推出《關(guān)于建立長(zhǎng)期醫(yī)療護(hù)理制度的意見（試行）》的正式實(shí)施細(xì)則，填補(bǔ)了我國(guó)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度的空白。截至2015年1月，青島市長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)已惠及參保失能老人2.5萬(wàn)余名，幫助6000多名老人走完了生命最后旅程。其基本模式是：護(hù)理保險(xiǎn)制度覆蓋所有城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保人。根據(jù)參保人的不同情況，主要有三種護(hù)理方式：一是入住定點(diǎn)護(hù)理機(jī)構(gòu)接受長(zhǎng)期醫(yī)療護(hù)理；二是居家接受醫(yī)療護(hù)理；三是入住二、三級(jí)定點(diǎn)醫(yī)院接受醫(yī)療專護(hù)。護(hù)理保險(xiǎn)試行期間，用人單位和個(gè)人不需另行繳費(fèi)，財(cái)政根據(jù)基金使用情況給予補(bǔ)助。護(hù)理保險(xiǎn)堅(jiān)持低水平起步，合理確定籌資標(biāo)準(zhǔn)，并按照“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則適時(shí)調(diào)整。

2013年7月，合肥市公布了《合肥市五保供養(yǎng)對(duì)象長(zhǎng)期醫(yī)療護(hù)理保障制度實(shí)施方案》，政府出資為五保老人購(gòu)買商業(yè)護(hù)理保險(xiǎn)，以緩解五保老人因疾病、意外傷害造成的個(gè)人經(jīng)濟(jì)壓力，提高老年人生活質(zhì)量。

關(guān)于商業(yè)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)，我國(guó)僅有少數(shù)保險(xiǎn)公司開設(shè)這一險(xiǎn)種，包括國(guó)泰康順長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、中意附加老年重大疾病長(zhǎng)期護(hù)理健康保險(xiǎn)，以及友邦全佑一生“五合一”疾病保險(xiǎn)（包括老年長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)金）等。

（三）啟示

老年人對(duì)長(zhǎng)期照護(hù)的需求是一種剛性需求，它在老年服務(wù)業(yè)中具有基礎(chǔ)性和先導(dǎo)性的作用。因此，建立長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)制度是應(yīng)對(duì)老齡化的最重要舉措，可以從制度上解決失能老年人的醫(yī)護(hù)和生活保障，讓失能老人更有質(zhì)量和尊嚴(yán)地生活。

自2005年中國(guó)商保公司推出第一款長(zhǎng)期照護(hù)產(chǎn)品至今，購(gòu)買者寥寥無(wú)幾，其根本原因是保費(fèi)高而一般百姓承受不起。同時(shí)，商保公司為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)參保者的健康狀況嚴(yán)格篩查，病重者或已失能者都會(huì)被拒之門外。另外，居民的保險(xiǎn)意識(shí)普遍薄弱，所以，單純靠商業(yè)保險(xiǎn)解決老年照護(hù)問題遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

能不能單純依靠政府財(cái)政和福利政策來(lái)解決老年照護(hù)問題？珠海市的財(cái)政狀況遠(yuǎn)不能跟北歐等高福利國(guó)家地區(qū)相比，因此長(zhǎng)期照護(hù)難題也不可能單靠政府財(cái)政來(lái)解決。比較現(xiàn)實(shí)的選擇是借鑒德國(guó)、日本等國(guó)經(jīng)驗(yàn)，建立低成本、強(qiáng)制性的社會(huì)長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)。同時(shí)，政府出臺(tái)政策支持和扶持商業(yè)照護(hù)保險(xiǎn)的發(fā)展，形成多層次的老年照護(hù)保障體系。社會(huì)保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)在于，普遍性和保障性可以為更多有照護(hù)需求的民眾提供低成本的基本保障；強(qiáng)制性能夠?qū)⒈ｋU(xiǎn)意識(shí)薄弱的民眾也納入保障范圍；非營(yíng)利性可以降低基金籌集的成本，提高使用效率。扶持發(fā)展商業(yè)照護(hù)保險(xiǎn)則可以滿足不同層次的照護(hù)需求，有效節(jié)省政府資源，使其集中關(guān)注弱勢(shì)群體，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)的和諧。

三、探索建立珠海市失能老人長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)的對(duì)策和思路

珠海市作為“中國(guó)最宜居城市”、“2014中國(guó)最具幸福感城市”，對(duì)失能老人進(jìn)行持續(xù)有效照護(hù)，是文明幸福城市的有力體現(xiàn)。解決珠海市失能老人的長(zhǎng)期照護(hù)問題，必須采取積極的措施，從建立長(zhǎng)期照護(hù)資金保障體系、多層次的長(zhǎng)期照護(hù)服務(wù)體系等多方面入手，形成積極的應(yīng)對(duì)機(jī)制，努力構(gòu)建符合珠海市市情的長(zhǎng)期照護(hù)保障服務(wù)體系。

（一）盡快建立長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)資金保障體系

1.構(gòu)建靈活的資金籌集機(jī)制

長(zhǎng)期護(hù)理費(fèi)用支出規(guī)模龐大，單純依賴個(gè)人力量會(huì)造成市場(chǎng)失靈，而單靠政府的大量財(cái)政投入，會(huì)造成珠海市財(cái)政收支困難。因此，珠海市應(yīng)建立長(zhǎng)期護(hù)理費(fèi)用的多渠道融資機(jī)制，整合行政、從業(yè)者及社會(huì)資源，實(shí)現(xiàn)政府、企業(yè)和個(gè)人的多主體分擔(dān)?？梢酝ㄟ^(guò)稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司開發(fā)長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)產(chǎn)品。

2.建立長(zhǎng)期照護(hù)服務(wù)專項(xiàng)基金

明確政府的籌資責(zé)任，可學(xué)習(xí)借鑒青島市的模式，積極探索建立獨(dú)立于醫(yī)療保險(xiǎn)之外的長(zhǎng)期照護(hù)保險(xiǎn)制度。統(tǒng)籌建立失能老人長(zhǎng)期醫(yī)療護(hù)理保險(xiǎn)基金，將現(xiàn)政府有關(guān)部門用于長(zhǎng)期照護(hù)的相關(guān)費(fèi)用，包括社保、民政、殘聯(lián)、衛(wèi)計(jì)等，統(tǒng)籌形成專項(xiàng)失能照護(hù)基金。財(cái)政資源應(yīng)優(yōu)先支持最需要幫助的失能老人及其家庭，建立科學(xué)的評(píng)估機(jī)制，設(shè)計(jì)不同等級(jí)的照護(hù)服務(wù)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。

（二）加快建立多層次的長(zhǎng)期照護(hù)服務(wù)體系

1.落實(shí)“以居家護(hù)理為基礎(chǔ)”

從籌資上鼓勵(lì)對(duì)居家服務(wù)的利用，對(duì)家庭護(hù)理員和失能老人的家庭成員提供培訓(xùn)，并采取支持性政策鼓勵(lì)和支持家庭成員護(hù)理老人。

2.大力推動(dòng)社區(qū)照護(hù)的功能創(chuàng)新

將老年人社區(qū)照護(hù)體系建設(shè)作為社區(qū)建設(shè)中的重要內(nèi)容，密切協(xié)調(diào)民政、財(cái)政、衛(wèi)生等各個(gè)部門，加大扶持力度。結(jié)合城鎮(zhèn)化進(jìn)程和新農(nóng)村建設(shè)規(guī)劃，合理布局，建設(shè)好功能齊全的社區(qū)老年服務(wù)中心，構(gòu)建完善的老年照護(hù)支持網(wǎng)絡(luò)。

3.凸顯護(hù)理型老人照護(hù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)

作為“補(bǔ)充”的機(jī)構(gòu)養(yǎng)老，應(yīng)突出其護(hù)理重癥失能老人的醫(yī)療和專業(yè)服務(wù)優(yōu)勢(shì)。強(qiáng)化養(yǎng)老設(shè)施建設(shè)管理效益和質(zhì)量，采取公建民營(yíng)的方式，調(diào)整公辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)福利院功能定位，按照護(hù)理型養(yǎng)老要求進(jìn)行改造和運(yùn)營(yíng)；同時(shí)加大對(duì)照料失能老人的民辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的支持力度，鼓勵(lì)普通醫(yī)院及社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站開展護(hù)理型失能老人養(yǎng)護(hù)服務(wù)業(yè)務(wù)，給予不低于民營(yíng)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)同等的財(cái)政補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策。

4.加強(qiáng)照護(hù)服務(wù)人才隊(duì)伍的建設(shè)

借助珠海市多層次、豐富的教育資源，在高等護(hù)理教育中開辦社區(qū)護(hù)理專業(yè)，增加護(hù)理專業(yè)在高考招生中的指標(biāo)，培養(yǎng)高層次社區(qū)護(hù)理人才；將珠海市衛(wèi)生學(xué)校發(fā)展成社區(qū)護(hù)理培訓(xùn)中心，讓學(xué)生在中專畢業(yè)的基礎(chǔ)上繼續(xù)培訓(xùn)1～2年，直接獲得社區(qū)護(hù)理執(zhí)業(yè)大專證書；以珠海市廣播電視大學(xué)繼續(xù)教育為依托，以全科醫(yī)學(xué)教育為形式，培養(yǎng)醫(yī)院內(nèi)一大批大齡中年護(hù)士和熱愛社區(qū)護(hù)理的護(hù)士，使她們盡快成為社區(qū)護(hù)理的骨干。合理規(guī)劃照護(hù)服務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)方案，為構(gòu)建長(zhǎng)期照護(hù)體系儲(chǔ)備和輸送人力資源。

篇10

[關(guān)鍵詞] 新農(nóng)保 基礎(chǔ)養(yǎng)老金 “補(bǔ)出口” “補(bǔ)入口”

[中圖分類號(hào)] C913.7 [文章識(shí)別碼] A [文章編號(hào)] 1004-6623（2013）06-0086-04

[作者簡(jiǎn)介] 華黎（1964 — ），女，山東安丘人，安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)教授，博士，研究方向：社會(huì)保障理論與政策；唐小靜（1954 — ），浙江紹興人，安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)統(tǒng)計(jì)與應(yīng)用數(shù)學(xué)學(xué)院，副教授，研究方向：經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)。

一、問題的提出

我國(guó)自2009年開始，在10%的農(nóng)村地區(qū)試點(diǎn)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（下文簡(jiǎn)稱“新農(nóng)保”），到2012年底，新農(nóng)?；旧蠈?shí)現(xiàn)了全覆蓋。這是一項(xiàng)普惠制福利制度，廣大農(nóng)村60歲及以上的老人都能從政府獲得基礎(chǔ)養(yǎng)老金，且參保農(nóng)民可以獲得政府補(bǔ)貼，到60歲以后可以領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金加上個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

2009 年《國(guó)務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》規(guī)定了政府的出資責(zé)任：中央政府主要承擔(dān)基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)貼，稱“補(bǔ)出口”，在中西部試點(diǎn)地區(qū)對(duì)60歲以上老人每月補(bǔ)助55元，全部由中央財(cái)政供給，東部地區(qū)補(bǔ)助55元由中央財(cái)政、地方財(cái)政各出資50%，并且承諾隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、物價(jià)水平的提高，中央政府增加對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補(bǔ)貼數(shù)額；地方政府主要承擔(dān)對(duì)農(nóng)民參保所繳納的參保金補(bǔ)貼，又稱“補(bǔ)入口”，地方政府對(duì)參保農(nóng)民每年補(bǔ)助不低于30元。該制度設(shè)計(jì)中，補(bǔ)貼額采用絕對(duì)額的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)既缺乏依據(jù)，且不是長(zhǎng)效機(jī)制。試點(diǎn)已經(jīng)4年，中央政府沒有對(duì)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)適時(shí)調(diào)整，很多地方政府將基礎(chǔ)養(yǎng)老金55元標(biāo)準(zhǔn)提高到了70元、80元或100元不等，出現(xiàn)了中央與地方養(yǎng)老金供給邊界模糊，財(cái)政責(zé)任下移的狀況，地方政府既要對(duì)參保人就參保費(fèi)給予補(bǔ)貼，又要對(duì)60歲以上老人基礎(chǔ)養(yǎng)老金給予補(bǔ)貼。兩種補(bǔ)貼方式不同，會(huì)產(chǎn)生不同的制度效應(yīng)，其設(shè)計(jì)目的是：一方面保障農(nóng)村老齡人口的基本生活，另一方面拉動(dòng)農(nóng)民的參保積極性，提高投保金額檔次。本文認(rèn)為，對(duì)參保農(nóng)民的補(bǔ)貼，“補(bǔ)出口”——60歲老人都能享受到，體現(xiàn)出公平效應(yīng)；“補(bǔ)入口”——對(duì)參保者進(jìn)行補(bǔ)貼，拉動(dòng)他們參保積極性，提高投保檔次，產(chǎn)生效率效應(yīng)。目前地方財(cái)政“補(bǔ)入口”的做法沒有發(fā)揮出拉動(dòng)農(nóng)民參保積極性的作用，且形成對(duì)收入高，選擇投保檔次高者多補(bǔ)貼的“逆向調(diào)節(jié)”現(xiàn)象，所以，應(yīng)將“補(bǔ)入口”改為“補(bǔ)出口”的財(cái)政補(bǔ)貼方式，以發(fā)揮地方財(cái)政補(bǔ)貼作用，促進(jìn)新農(nóng)保健康、可持續(xù)發(fā)展。

二、現(xiàn)行新農(nóng)保制度中

地方財(cái)政補(bǔ)貼方式分析

（一）目前地方政府財(cái)政支持新農(nóng)保的方式

按新農(nóng)保制度設(shè)計(jì)要求，地方政府主要職責(zé)是對(duì)參保農(nóng)民給予補(bǔ)貼，采取“補(bǔ)入口”，每人每年不低于30元，全國(guó)地方財(cái)政補(bǔ)貼都是這樣進(jìn)行的。目前絕大多數(shù)省市都高于30元，隨著投保數(shù)額的增加，將逐步提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。吉林省和黑龍江?。貉a(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)均為繳費(fèi)100元補(bǔ)貼30元、繳費(fèi)200元補(bǔ)貼35元、繳費(fèi)300元補(bǔ)貼40元、繳費(fèi)400元補(bǔ)貼45元、繳費(fèi)500元補(bǔ)貼50元，所需資金由省及試點(diǎn)縣（市、區(qū)）政府按6∶4的比例分擔(dān)。寶雞市、縣（區(qū)）財(cái)政對(duì)按最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的參保人員給予每年30元的繳費(fèi)補(bǔ)貼，對(duì)按繳費(fèi)基數(shù)20%繳納者給予每年40元財(cái)政繳費(fèi)補(bǔ)貼，按30%繳納者給予每年50元財(cái)政繳費(fèi)補(bǔ)貼，其中縣（區(qū)）財(cái)政承擔(dān)15元，其余由市級(jí)財(cái)政承擔(dān)。財(cái)政繳費(fèi)補(bǔ)貼及村（組）集體經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展適時(shí)提高。還有一些省市在“補(bǔ)入口”的基礎(chǔ)上，提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。如重慶對(duì)滿60周歲及其以上的超齡人員發(fā)放每月80元的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)金。寶雞市由市、縣（區(qū)）兩級(jí)財(cái)政提供，60周歲以上每人每月60元政府財(cái)政養(yǎng)老補(bǔ)貼，市級(jí)財(cái)承擔(dān)45元，縣（區(qū)）級(jí)財(cái)政承擔(dān)15元，并根據(jù)當(dāng)年實(shí)際需要分別列入市、縣（區(qū)）財(cái)政預(yù)算，省級(jí)財(cái)政給予適當(dāng)補(bǔ)助。對(duì)45周歲以下農(nóng)民，在其參保繳費(fèi)達(dá)到規(guī)定15年繳費(fèi)年限的前提下，每多繳費(fèi)一年，到領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，政府財(cái)政養(yǎng)老補(bǔ)貼在60元的基礎(chǔ)上每月增加2元。從2010年開始60至69周歲每人每月60元，70至79周歲70元，80至89周歲80元，90周歲以上90元。武漢市基礎(chǔ)養(yǎng)老金月領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)為每人每月100元，由各級(jí)財(cái)政共同負(fù)擔(dān)①。由此可以看出，地方財(cái)政支持主要采用“補(bǔ)入口”方式，也有很多省市在中央財(cái)政沒有調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平的狀況下，拿出一部分資金用于基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補(bǔ)貼。

（二）“補(bǔ)入口”制度效應(yīng)分析

第一，地方政府提供的不低于30元的補(bǔ)貼未能發(fā)揮很好的政策效應(yīng)，不利于個(gè)人繳費(fèi)水平的提高。地方財(cái)政的補(bǔ)貼與農(nóng)民參加新農(nóng)保的個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)比較，每年補(bǔ)貼30元占最低繳費(fèi)檔次100元的30%，但僅占最高檔次繳費(fèi)500元的6%。最低每年30元的地方財(cái)政補(bǔ)貼，可能對(duì)鼓勵(lì)中、西部地區(qū)農(nóng)民參加新農(nóng)保，起到一定的積極效用，但對(duì)于經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)民參保缺乏吸引力。

第二，很多地方政府，為鼓勵(lì)農(nóng)民參保，對(duì)個(gè)人繳費(fèi)選擇檔次高的標(biāo)準(zhǔn)給予較高的補(bǔ)貼，會(huì)造成“逆向補(bǔ)貼”。所謂的“逆向補(bǔ)貼”是指，政府對(duì)新農(nóng)保的補(bǔ)貼沒有用到最貧困的人群中去，沒有發(fā)揮出財(cái)政資金最好的社會(huì)效益。農(nóng)民個(gè)人選擇繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)主要取決于收入狀況，一般來(lái)說(shuō)，收入高的農(nóng)民選擇繳費(fèi)檔次較高，收入低的農(nóng)民選擇繳費(fèi)檔次較低，地方財(cái)政對(duì)繳費(fèi)檔次高的多補(bǔ)貼，客觀上造成了對(duì)收入高的農(nóng)民補(bǔ)貼多，對(duì)收入少的農(nóng)民補(bǔ)貼少，而往往收入低、繳費(fèi)能力差的農(nóng)民對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求更大，更需要得到國(guó)家的補(bǔ)貼。這個(gè)問題在新農(nóng)保實(shí)施過(guò)程中逐步暴露出來(lái)，很多地方政府對(duì)繳費(fèi)越高的農(nóng)民個(gè)人給予越高的補(bǔ)貼，希望以此達(dá)到誘導(dǎo)高額繳費(fèi)的效應(yīng)，比如安徽的肥西縣，縣政府規(guī)定：對(duì)農(nóng)民繳費(fèi)每提高一個(gè)繳費(fèi)檔次，增加5元補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，增加部分總計(jì)不超過(guò)20元，增加補(bǔ)貼部分由縣財(cái)政承擔(dān)。福建的上杭縣，在每人每年繳費(fèi)100元、政府補(bǔ)貼30元的基礎(chǔ)上，每提高一個(gè)繳費(fèi)檔次，省財(cái)政補(bǔ)貼增加5元，政府補(bǔ)貼封頂為50元。這樣，從公平的角度來(lái)看是缺失的，新農(nóng)保中地方的財(cái)政補(bǔ)貼制度未能實(shí)現(xiàn)很好的社會(huì)政策效應(yīng)。

此外，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，地方財(cái)力差距也較大，各地政府根據(jù)本地經(jīng)濟(jì)狀況制定對(duì)投保農(nóng)民的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)政府補(bǔ)貼高，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)政府補(bǔ)貼少，會(huì)形成農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平差異。

（三） “補(bǔ)入口”制度實(shí)證分析

本文選取張家川自治縣農(nóng)村居民為調(diào)查對(duì)象進(jìn)行實(shí)證分析，了解張家川農(nóng)村居民對(duì)新農(nóng)保中政府補(bǔ)貼的滿意程度。張家川回族自治縣位于甘肅省的東南部，至2011年全縣總?cè)丝?3.3萬(wàn)人，農(nóng)業(yè)人口31.05萬(wàn)人，60歲以上3.6萬(wàn)，該縣2011年被列為甘肅省第二批“新農(nóng)?！痹圏c(diǎn)縣?？h政府制定了《張家川縣城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作實(shí)施方案》，縣財(cái)政在省財(cái)政每人每年補(bǔ)貼30元基礎(chǔ)上，對(duì)選擇100～400元繳費(fèi)檔次每人每年補(bǔ)5元，選擇500元繳費(fèi)檔次每人每年補(bǔ)10元，選擇600～1000元檔次繳費(fèi)每人每年補(bǔ)貼15元。我們對(duì)張家川鎮(zhèn)、龍山鎮(zhèn)、恭門鎮(zhèn)共260人進(jìn)行了問卷調(diào)查或入戶訪談。

結(jié)果顯示：1. 近80%的農(nóng)民還是希望政府采取“補(bǔ)出口”的財(cái)政支持方式。2.即使縣財(cái)政以提高財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的方式鼓勵(lì)農(nóng)民提高投保檔次，選擇100元繳費(fèi)檔次的仍占到了82.3%。500元以上的繳費(fèi)檔次雖然政府補(bǔ)貼最高，但是無(wú)人選擇。

三、地方政府補(bǔ)貼制度改進(jìn)

本文提出，地方財(cái)政支持可采用“補(bǔ)出口”方式，按本地區(qū)上一年農(nóng)民人均純收入一定比例進(jìn)行補(bǔ)貼。改進(jìn)后的好處是：第一，基礎(chǔ)養(yǎng)老金是一種普惠制，是不需要繳費(fèi)人人都能平等享有的老年基本生活資金來(lái)源，基礎(chǔ)養(yǎng)老金是對(duì)老年農(nóng)民最基本的生活保障，體現(xiàn)出“底線公平”；第二，地方財(cái)政按本地區(qū)上一年農(nóng)民人均純收入一定比例進(jìn)行補(bǔ)貼，基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付與農(nóng)民人均純收入掛鉤，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財(cái)政收入的提高及人民生活水平的提高，農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老的保障水平也不斷提高。此外，還可以在一定程度上克服通貨膨脹因素的影響，使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老制度具有長(zhǎng)效穩(wěn)定的機(jī)制。

（一）制度改進(jìn)理論依據(jù)

新農(nóng)保中地方政府采用基礎(chǔ)養(yǎng)老金補(bǔ)貼，使農(nóng)村老人生活有了最基本的保障，在某種程度上能縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。財(cái)政補(bǔ)貼的再分配效應(yīng)主要是通過(guò)財(cái)政轉(zhuǎn)移支出實(shí)現(xiàn)的，新農(nóng)保財(cái)政對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補(bǔ)貼采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，將高收入者的一部分收入轉(zhuǎn)移給低收入者使用，向低收入者傾斜，可以進(jìn)一步通過(guò)基尼系數(shù)來(lái)說(shuō)明。設(shè)隨機(jī)變量X的基尼系數(shù)為G，線性函數(shù)（ a + bx ）（ b > o ） 的基尼系數(shù)為G*，可推出：G* = bu G /（ a + bx ）= [ 1- a / （a + bu） ] G，式中，u =E （ x ） > 0，為隨機(jī)變量x的平均值。從上式中可以看出，當(dāng)a = 0 時(shí)，G* = G，即所有的收入都乘以一個(gè)相同的常數(shù)，其公平性不變；當(dāng)a > 0時(shí)，則G* < G，當(dāng)a G。當(dāng)對(duì)每位農(nóng)民進(jìn)行數(shù)量相等的現(xiàn)金補(bǔ)貼時(shí)，可以設(shè)財(cái)政補(bǔ)貼收入x，補(bǔ)貼后收入分布為y = x + d ，（ d > 0 ，為常數(shù)）。運(yùn)用上述基本定理，這時(shí)補(bǔ)貼后的基尼系數(shù)（設(shè)為Gy）：Gy = uG / （ d + U ）。由上式可知：Gy < G，原因在于高收入群體的邊際收入效用低于低收入群體的邊際效用。所以地方政府運(yùn)用供給基礎(chǔ)養(yǎng)老金方式提供財(cái)政補(bǔ)貼，降低了基尼系數(shù)，有利于社會(huì)公平。

（二）制度改進(jìn)現(xiàn)實(shí)分析