導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要性，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；企業(yè)；內(nèi)部管理制度；優(yōu)化方案；深入研究；人機(jī)結(jié)合；創(chuàng)新

在當(dāng)今企業(yè)中，會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)有了一定的普及和應(yīng)用。由于會(huì)計(jì)電算化并不是完全的一個(gè)自動(dòng)化過程，因此一定會(huì)與會(huì)計(jì)人員有相應(yīng)的聯(lián)系，而在這個(gè)聯(lián)系的過程中，往往就是企業(yè)的一個(gè)管理盲點(diǎn)，最容易出問題。因此，如何將會(huì)計(jì)電算化的效率提升到最高，讓會(huì)計(jì)電算化由會(huì)計(jì)人員很好地掌握與控制，達(dá)到高效率，高準(zhǔn)確性的目的，成為本文討論的重點(diǎn)。在討論兩者的結(jié)合之前，首先要了解會(huì)計(jì)電算化這種新型的管理手段，同時(shí)了解其中的一些不足，從而對(duì)之進(jìn)行改善，達(dá)到優(yōu)化的目的。

一、在會(huì)計(jì)電算化條件下實(shí)行企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性

隨著會(huì)計(jì)電算化的普及，計(jì)算機(jī)已經(jīng)完全替代了手工記賬，而這種會(huì)計(jì)工作手段的改變，也對(duì)會(huì)計(jì)工作的方方面面產(chǎn)生了重大影響。在這種情況下，為了使會(huì)計(jì)電算化更好地實(shí)行，建立健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度成為一個(gè)首要問題。

當(dāng)計(jì)算機(jī)入駐會(huì)計(jì)工作環(huán)境之后，許多工作方式都需要改變。比如在以前，會(huì)計(jì)人員的主要工作是記賬，填寫報(bào)表，對(duì)賬本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)等；在有了會(huì)計(jì)電算化之后，會(huì)計(jì)人員只需要按時(shí)將相關(guān)憑證輸入計(jì)算機(jī)，計(jì)算機(jī)就可以自動(dòng)完成記賬、制作報(bào)表等工作。因此會(huì)計(jì)工作人員的工作重點(diǎn)也相應(yīng)地發(fā)生了改變。而會(huì)計(jì)人員在有了會(huì)計(jì)電算化的主要工作就是管理工作，他們要對(duì)系統(tǒng)安全，記賬的憑證與審核等進(jìn)行內(nèi)部控制，這就需要制定新的內(nèi)部控制制度。因此，在會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)中，要保障企業(yè)資金的安全性，確保企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性，都需要重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善，而這種制度相對(duì)以前也更加復(fù)雜了。只有是這種制度得到優(yōu)化，才能夠更好地實(shí)行計(jì)算機(jī)的應(yīng)用。

二、會(huì)計(jì)電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問題

前文我們討論了在會(huì)計(jì)電算化條件下建立和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企業(yè)中，隨著會(huì)計(jì)電算化的普及，也已經(jīng)開始改善企業(yè)的內(nèi)部管理制度。但是，在改善內(nèi)部管理制度的過程中，我們也看到了一些建設(shè)過程中產(chǎn)生的問題。因此，下面就來討論在會(huì)計(jì)電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問題。

（一）企業(yè)內(nèi)部對(duì)制度的建立不夠重視，制度流于形式

在會(huì)計(jì)電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度，應(yīng)該與“企業(yè)內(nèi)部”產(chǎn)生緊密的聯(lián)系。因?yàn)椴煌闹贫柔槍?duì)的是不同的企業(yè)，如果兩個(gè)企業(yè)具有不同的管理方式，不同程度的會(huì)計(jì)電算化發(fā)展，卻采用相同的內(nèi)部管理制度，那么必然會(huì)出現(xiàn)一些問題。而在實(shí)際工作中，也確實(shí)存在這種問題。有一些企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)或者是會(huì)計(jì)人員沒有意識(shí)到一個(gè)適合自己企業(yè)的管理制度的重要性，甚至認(rèn)為制度只是一種擺設(shè)，這樣他們就很有可能在制定制度的時(shí)候照搬照抄，這樣子就沒有與企業(yè)自身的工作方式，管理方式，人員分配等做出相應(yīng)的調(diào)整，那么制度出來的制度也沒有辦法有針對(duì)性的實(shí)行。在這種情況下，如果內(nèi)部管理制度不能落實(shí)，可能會(huì)有很嚴(yán)重的后果。比如：系統(tǒng)癱瘓，數(shù)據(jù)丟失等問題。因此，制定適合企業(yè)自身的內(nèi)部管理制度是非常重要的。

（二）制度形成后相關(guān)部門對(duì)制度的檢查落實(shí)力度不夠

通過上一點(diǎn)的分析，我們看到企業(yè)對(duì)于制度的正確建立重視不夠，這就會(huì)導(dǎo)致一些不利于企業(yè)發(fā)展的問題。因此企業(yè)需要認(rèn)真建立制度。但是，建立了一個(gè)適合企業(yè)的內(nèi)部管理制度，并不一定就能夠達(dá)到很好的效果。因?yàn)椋?許多企業(yè)即使建立了非常適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理制度，也沒有很好地去實(shí)行，這是因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)沒有在制定制度后對(duì)相關(guān)制度的實(shí)行與否進(jìn)行檢查和落實(shí)。因此，重視制度建立卻輕視制度檢查與落實(shí)的做法是不可取的。而對(duì)制度檢查落實(shí)的力度不夠，是因?yàn)橐韵聝蓚€(gè)原因。一個(gè)是有些企業(yè)可能本身就不重視制度的建立，這種情況下自然也不會(huì)重視對(duì)制度的檢查和落實(shí)。第二個(gè)原因是形成了恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部管理制度，卻沒有形成一個(gè)有效的考核監(jiān)督體系。這種情況下許多企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)不知道應(yīng)該怎么去考核和監(jiān)督，這就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部工作無法做好，間接導(dǎo)致了不當(dāng)使用會(huì)計(jì)電算化，從而造成一些嚴(yán)重的后果。這種情況其實(shí)比制度沒有建立好還要嚴(yán)重，因?yàn)樵趯?duì)制度進(jìn)行考核和監(jiān)督的過程中已經(jīng)開始了制度的實(shí)行，如果制度沒有執(zhí)行好，也沒有被發(fā)現(xiàn)，那么這就會(huì)成為一個(gè)越來越嚴(yán)重的問題存在于會(huì)計(jì)電算化的條件下，產(chǎn)生非常不利的影響。

三、會(huì)計(jì)電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化方案

經(jīng)過前文的討論，我們首先看到了會(huì)計(jì)電算化對(duì)當(dāng)今會(huì)計(jì)工作的重大改變，對(duì)企業(yè)造成的影響，其次看到了會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中還不夠完善，還存在一些問題，因此就需要企業(yè)內(nèi)部管理制度來完善會(huì)計(jì)電算化，而前文我們又分析了現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部管理制度的不足之處，因此，最后我們重點(diǎn)來討論在會(huì)計(jì)電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化。

（一）要對(duì)員工開展有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度的理論學(xué)習(xí)

之所以企業(yè)內(nèi)部管理制度還沒有很好的展開，就是因?yàn)閱T工對(duì)于在會(huì)計(jì)電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的轉(zhuǎn)變并不十分了解。因此，應(yīng)該組織相關(guān)的理論學(xué)習(xí)來對(duì)員工進(jìn)行教育，讓員工了解到在會(huì)計(jì)電算化條件下他們職責(zé)的轉(zhuǎn)變。在員工當(dāng)中，對(duì)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員的管理最為重要。對(duì)他們進(jìn)行教育，讓他們更加了解當(dāng)今制度的變化，充分增強(qiáng)他們對(duì)電算化內(nèi)部管理制度的理解把握能力。

（二）內(nèi)部管理制度中要明確不同會(huì)計(jì)人員的分工

在內(nèi)部管理中，重要的一個(gè)方面就是對(duì)不同職務(wù)的分離。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)和手工會(huì)計(jì)具有一個(gè)共性，就是他們都需要在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)可能造成欺詐和舞弊的行為進(jìn)行分工，這樣才能減小風(fēng)險(xiǎn)。因此，就需要建立一套具有職務(wù)劃分的內(nèi)部管理制度，而在會(huì)計(jì)電算化的條件下，就應(yīng)該在新型內(nèi)部管理制度中添加專門針對(duì)于會(huì)計(jì)電算化的人員分工。比如，要根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)增設(shè)監(jiān)控和檢查方面的人員，而可以減少或者合并記賬的人員，同時(shí)也要對(duì)操作人員制定嚴(yán)格的規(guī)定，禁止越權(quán)操作、非法操作等行為。這樣才能夠確保會(huì)計(jì)電算化的正常運(yùn)行。

（三）要加強(qiáng)對(duì)制度的監(jiān)控和指導(dǎo)

在一個(gè)企業(yè)中，具有相關(guān)的管理部門，同時(shí)還有各級(jí)的財(cái)政和主管部門。這些部門都應(yīng)該對(duì)內(nèi)部管理制度做出一定的貢獻(xiàn)。他們主要能做的就是加強(qiáng)對(duì)制度的監(jiān)控，保證內(nèi)部管理制度的正常運(yùn)行，同時(shí)保證內(nèi)部管理制度能夠?qū)?huì)計(jì)電算化產(chǎn)生促進(jìn)作用。另一方面，管理部門看問題的角度是比較宏觀的，因此我認(rèn)為他們應(yīng)該能夠?qū)ο嚓P(guān)的內(nèi)部管理制度進(jìn)行相關(guān)的指導(dǎo)工作，從而更好地令相關(guān)部門完善內(nèi)部管理制度。

四、總結(jié)

通過前文的分析，我們看到了很多現(xiàn)今需要關(guān)注的問題。首先我們了解了隨著社會(huì)和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)逐漸取代手動(dòng)會(huì)計(jì)在企業(yè)中逐漸成長起來。但是，會(huì)計(jì)電算化畢竟是一種新興的事物，因此它在企業(yè)中生存和發(fā)展時(shí)還存在著各種各樣的問題，需要采用不同的方法對(duì)之進(jìn)行改善。一個(gè)非常重要和有效的方法就是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理制度。因此我們首先對(duì)現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部的管理制度進(jìn)行了介紹，同時(shí)也提出了這其中還存在著不少的問題，之后就提出了相關(guān)的優(yōu)化方案，一方面是對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員的管理，另一方面使企業(yè)內(nèi)部不同管理部門也需要做一些事情，同時(shí)還要加大對(duì)制度本身的管理，從而讓企業(yè)內(nèi)部管理制度得到更好的優(yōu)化，從而在會(huì)計(jì)電算化條件下讓企業(yè)更好的發(fā)展！

參考文獻(xiàn)：

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篇2

1.1沿用傳統(tǒng)的管理觀念

觀念是一種思想性的東西，它決定了人們對(duì)事物的總體看法和待人處事的行為。企業(yè)管理觀念主要是指企業(yè)通過一系列的管理思想和相關(guān)理論來管理企業(yè)員工并指導(dǎo)經(jīng)營事務(wù)的一套觀念，主要涉及人才、時(shí)間、效益、市場(chǎng)等方面。當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部管理觀念仍然沿用傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制管理觀念，思想僵化、循規(guī)蹈矩、亦步亦趨、固步自封、閉門造車，沒有完全認(rèn)清當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)價(jià)值規(guī)律和競(jìng)爭(zhēng)壓力，對(duì)待一些新理念、新模式和新方法總是畏首畏尾，不敢嘗試，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理仍然處于原地踏步狀態(tài)，與當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀嚴(yán)重不協(xié)調(diào)，甚至出現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營倒退和倒閉的危機(jī)。

1.2管理制度滯后

管理制度是指公司員工在日常工作中所遵守的行為規(guī)范和公司管理準(zhǔn)則。企業(yè)的管理制度包括企業(yè)文化、公司機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分配與員工職責(zé)、工作流程等。由于管理觀念落后，我國企業(yè)的管理制度沒有跟上時(shí)代步伐，沒有形成一套與當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相符合的制度管理系統(tǒng)，企業(yè)管理制度呈現(xiàn)嚴(yán)重的滯后性。企業(yè)管理制度滯后問題主要體現(xiàn)在以下3個(gè)方面：一是公司組織結(jié)構(gòu)不合理；二是職能分工不明確；三是工作流程不完善。這些問題的存在導(dǎo)致企業(yè)信息傳遞滯后、管理效率低下、員工之間矛盾頻發(fā)、內(nèi)部管理一片混亂，從而大大消耗企業(yè)成本。企業(yè)內(nèi)部管理制度上的缺陷很大一部分原因取決于企業(yè)文化的構(gòu)建，沒有先進(jìn)的企業(yè)文化的促進(jìn)，企業(yè)的內(nèi)部管理制度就如同缺失靈魂的驅(qū)殼。

1.3管理人員素質(zhì)良莠不齊

管理者的綜合素質(zhì)是決定企業(yè)管理水平的關(guān)鍵，關(guān)系到企業(yè)政策規(guī)劃的貫徹和落實(shí)，企業(yè)的內(nèi)部管理和日常運(yùn)營離不開管理者的有效領(lǐng)導(dǎo)，畢竟企業(yè)管理是一項(xiàng)“人”的活動(dòng)。但是從當(dāng)前企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)來看，經(jīng)營者的管理技能、專業(yè)素質(zhì)、執(zhí)行力、創(chuàng)新力等良莠不齊，不能嚴(yán)格貫徹落實(shí)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，無法給企業(yè)員工做好榜樣，無法調(diào)動(dòng)下屬員工的工作積極性和創(chuàng)造力。

2企業(yè)創(chuàng)新管理的策略

2.1革新企業(yè)管理理念

當(dāng)前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)高度激烈，好的經(jīng)營項(xiàng)目只能為企業(yè)帶來一個(gè)良好的開端，而項(xiàng)目經(jīng)營的好壞同時(shí)取決于企業(yè)的經(jīng)營管理，企業(yè)管理的創(chuàng)新能夠?yàn)槠髽I(yè)項(xiàng)目的開發(fā)和經(jīng)營提供良好的成長發(fā)展空間。企業(yè)管理創(chuàng)新的關(guān)鍵在于革新觀念，這是企業(yè)管理創(chuàng)新的前提條件，只有思想上跟上時(shí)展步伐，企業(yè)的一切管理創(chuàng)新才會(huì)按部就班地實(shí)現(xiàn)。在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)經(jīng)營者必須改變傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理模式，認(rèn)識(shí)到企業(yè)管理創(chuàng)新的重要性，樹立“市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)”意識(shí)，堅(jiān)持“科學(xué)創(chuàng)新是第一生產(chǎn)力”的理念，積極引進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)管理方法和模式，改變以往畏首畏尾的發(fā)展觀念，解放思想，與時(shí)俱進(jìn)，充分挖掘企業(yè)內(nèi)部員工的創(chuàng)造力和積極性，培養(yǎng)員工的戰(zhàn)略意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。觀念的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在技術(shù)革新上，技術(shù)革新是觀念創(chuàng)新的最實(shí)際的證明。企業(yè)要想不斷提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，引進(jìn)新的科學(xué)技術(shù)、改革企業(yè)管理是必經(jīng)之路。

2.2改革管理制度

企業(yè)的管理制度是企業(yè)文化的重要內(nèi)容，革新企業(yè)的管理制度要從構(gòu)建先進(jìn)的企業(yè)文化著手。企業(yè)文化是影響甚至決定企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的關(guān)鍵因素，企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的精神能量和動(dòng)力源泉，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵，是激發(fā)員工認(rèn)同感、凝聚力、創(chuàng)造力的關(guān)鍵因素。為此，企業(yè)必須構(gòu)建一套先進(jìn)的企業(yè)文化，將企業(yè)的總體價(jià)值觀、信念、處事方式等囊括在內(nèi)，積極完善企業(yè)的管理規(guī)章制度，改革以往不科學(xué)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)范圍，完善工作流程，協(xié)調(diào)員工間的利益關(guān)系，制定嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度和職工行為規(guī)范，使企業(yè)文化真正發(fā)揮自動(dòng)管理和約束員工的作用。

2.3構(gòu)建高素質(zhì)的管理隊(duì)伍

企業(yè)管理是一門涉及行為學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)等多學(xué)科的綜合學(xué)科，企業(yè)管理人員管理水平的高低決定了企業(yè)內(nèi)部管理效率的高低，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理創(chuàng)新，必須構(gòu)建一支高素質(zhì)、高技能的管理隊(duì)伍。首先，企業(yè)在選拔人才時(shí)要注重人才的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能，積極引進(jìn)創(chuàng)新型管理人才。其次，要加強(qiáng)對(duì)管理人員的科學(xué)文化和管理技能的培訓(xùn)，可采取技能培訓(xùn)會(huì)、能力競(jìng)賽的形式，革新管理人員的管理理念，提高其管理技能；最后，強(qiáng)化管理層的監(jiān)督考核工作，針對(duì)管理層專門制定一套管理制度，嚴(yán)格約束他們的行為，同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)管理人員的業(yè)績考核，針對(duì)有進(jìn)步的管理人員采取相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)措施，從而激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)造性，使其為企業(yè)發(fā)展不斷添磚加瓦。

3結(jié)語

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關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；會(huì)計(jì)；優(yōu)化對(duì)策

在企業(yè)的發(fā)展過程中，完善內(nèi)部控制將使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力得以提升。企業(yè)內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)就是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，將企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的工作做好有利于監(jiān)督和管理企業(yè)在財(cái)務(wù)流水和會(huì)計(jì)工作中的情況，可以更好的促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。但就目前來說，很多企業(yè)雖認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要，但實(shí)施中仍經(jīng)常出現(xiàn)問題。在這種形勢(shì)下，就需要進(jìn)一步了解企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，根據(jù)其中出現(xiàn)的問題找出解決措施，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

1企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中存在的問題

1.1會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不足

一般而言，企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)要求都比較高，對(duì)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)以及業(yè)務(wù)能力要求都很嚴(yán)格，但是目前國內(nèi)市場(chǎng)企業(yè)眾多，其中不乏有一些企業(yè)中存在會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)不過關(guān)，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)一定的問題，致使企業(yè)內(nèi)部控制工作無法順利開展。此外，還有一些會(huì)計(jì)人員雖然專業(yè)技能足夠但是綜合實(shí)力還有待提高，因而由于某些從業(yè)人員的粗心大意也會(huì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐漸作為新的企業(yè)內(nèi)部管理概念出現(xiàn)，而在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中還沒有得到全面推廣，對(duì)于現(xiàn)階段的很多企業(yè)而言，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制仍是新鮮事物，企業(yè)對(duì)相關(guān)問題了解不充分，所以很多企業(yè)并沒有構(gòu)建相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，進(jìn)而制約了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的推廣。而且，制度不完善的過程中對(duì)企業(yè)員工的管理也就同樣處于散漫狀態(tài)，最終導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理混亂，難以開展工作。

1.3企業(yè)內(nèi)部核算監(jiān)督力度較弱

我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步發(fā)展的時(shí)間比較短，企業(yè)作為一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)體，其發(fā)展水平一直受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的制約，而企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作的有序展開又受到企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系的制約。作為新興的管理方向，很多企業(yè)還沒有建立相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算體系，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督工作脫節(jié)，無法準(zhǔn)確規(guī)范會(huì)計(jì)的核算行為，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金流失、流水賬目不明以及一些相關(guān)人員的違紀(jì)現(xiàn)象出現(xiàn)。此外，因?yàn)橄鄳?yīng)的監(jiān)管體系不完善還會(huì)給有心之人可乘之機(jī)，導(dǎo)致一些管理人員利用職務(wù)之便盜取企業(yè)資金，甚至出賣自己的職業(yè)道德轉(zhuǎn)移公共財(cái)產(chǎn)等惡劣行為。

1.4企業(yè)內(nèi)部資金管理不夠科學(xué)

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作對(duì)企業(yè)管理來說是控制資金、把控企業(yè)未來發(fā)展方向的重點(diǎn)，這也就導(dǎo)致企業(yè)資金的管理成為整個(gè)企業(yè)管理的重點(diǎn)。但實(shí)際上，由于企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作還缺乏系統(tǒng)認(rèn)識(shí)，就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制資金管理上表現(xiàn)的不夠科學(xué)。其一，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的資金管理意識(shí)不足，資金內(nèi)部控制制度不完善，構(gòu)建的管理體系也缺乏一定的科學(xué)性，企業(yè)發(fā)展的要求難以滿足。其二，財(cái)管人員在資金管理中，并沒有按照系統(tǒng)的資金管理要求開展工作，資金管理缺乏針對(duì)性，導(dǎo)致會(huì)計(jì)內(nèi)部資金管理成了成本控制，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問題的優(yōu)化對(duì)策分析

2.1提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作能否順利展開，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)起到了決定性的作用[1]。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力將在很大程度上決定會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作進(jìn)行的有效性，因此，企業(yè)內(nèi)部管理人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能提高以及職業(yè)道德素質(zhì)培養(yǎng)，同時(shí)結(jié)合企業(yè)目前的發(fā)展水平和社會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的制約以及需求相應(yīng)調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)內(nèi)容，選擇有針對(duì)性，并可有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展需求的內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)，從而引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員形成良好職業(yè)觀念。將經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，在財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)中逐漸消除消極心理和消極的工作態(tài)度，進(jìn)而優(yōu)化會(huì)計(jì)人員工作環(huán)境以及工作效果，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。在提高工作人員綜合素質(zhì)的過程中，為進(jìn)一步激發(fā)員工工作積極性，還可以將獎(jiǎng)懲機(jī)制加入到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中。從現(xiàn)代企業(yè)管理來看，激勵(lì)制度是提高員工工作積極性的有效途徑，有助于提高員工在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的工作效率。因此在未來的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異者，可按員工需要，分別從物質(zhì)、精神、崗位晉升等方面進(jìn)行嘉獎(jiǎng)；同時(shí)，若出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息核算失誤等問題，也應(yīng)按管理?xiàng)l例進(jìn)行相應(yīng)處罰，以避免同類問題再次發(fā)生。

2.2健全會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度

制度建設(shè)對(duì)企業(yè)而言是實(shí)現(xiàn)企業(yè)有序發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作為系統(tǒng)化的工作，將其制度進(jìn)一步建立健全有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的順利發(fā)展。而在實(shí)施過程中，要逐步改善公司的治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格遵循《公司法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的具體內(nèi)容進(jìn)行劃分，以企業(yè)歷史會(huì)計(jì)信息為基準(zhǔn)，評(píng)估未來會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)[3]。建立科學(xué)合理的內(nèi)部管理制度可以有效地避免在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)流失的相關(guān)現(xiàn)象，從而刺激企業(yè)的快速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高。在這一過程中，企業(yè)內(nèi)部管理人員應(yīng)該加深對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理重要性的認(rèn)識(shí)，從而確立合理的控制目標(biāo)與方向，進(jìn)一步建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制管理制度，對(duì)記賬、審查、核實(shí)、復(fù)審等多方面會(huì)計(jì)工作進(jìn)行有效監(jiān)管，最終確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作有效推進(jìn)。

2.3注重財(cái)管控制，明確財(cái)管目標(biāo)

財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終管理目的的基本保障，也是維持企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的關(guān)鍵所在。因而在新的會(huì)計(jì)管理制度下，需要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)管工作，注重對(duì)財(cái)務(wù)管理的控制，確定財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，進(jìn)而規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。針對(duì)企業(yè)目前會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作中的問題，首先，要建立一套完整的財(cái)管監(jiān)督系統(tǒng)。在未來工作中，企業(yè)需要將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作為管理工作的核心，按照不同的管理要求，將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作落實(shí)到實(shí)處，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。因此，在完善財(cái)務(wù)管理監(jiān)督過程中，需要從企業(yè)內(nèi)部發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，將財(cái)管監(jiān)督工作與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相統(tǒng)一，通過發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管的作用，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展順利進(jìn)行；其次，從企業(yè)管理層的認(rèn)知出發(fā)，將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性傳達(dá)給管理層，進(jìn)而將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的管理目標(biāo)進(jìn)一步與企業(yè)未來的發(fā)展相結(jié)合，通過財(cái)務(wù)監(jiān)管與會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度的完善推動(dòng)企業(yè)的有效管理。

2.4優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金管理體系

資金管理一直是企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制組成的重要部分，其工作質(zhì)量對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制水平有直接影響[2]。所以要優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金管理體系，通過對(duì)未來企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的發(fā)展方向進(jìn)行預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)資金管理策略的細(xì)化與改進(jìn)。在這個(gè)過程中，既要確保企業(yè)資金管理制度的可靠性，也要關(guān)注資金管理本身所具有的效益型特征。例如可以構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)，將員工財(cái)務(wù)收支納入管理中，通過逐步細(xì)化管理，為企業(yè)資金管理提供新的管理環(huán)境，促進(jìn)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理工作的順利開展。此外，在優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金管理的策略中，管理人員要根據(jù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求，從監(jiān)督角度入手，尋找管理路徑。企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督不僅可以依靠政府、社會(huì)實(shí)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與管理也是關(guān)鍵所在。因而要進(jìn)一步明確內(nèi)控監(jiān)督體系，從財(cái)審出發(fā)，全面提高資金管理水平。同時(shí)，為了加強(qiáng)資金管理質(zhì)量，還要從風(fēng)險(xiǎn)管理角度入手，按照內(nèi)部控制要求做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容應(yīng)用到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，確保風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的全面性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平。

3結(jié)束語

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作將會(huì)直接對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。事實(shí)上，很多企業(yè)在會(huì)計(jì)內(nèi)控中也存在諸多問題，將這些問題有效解決，將成為推動(dòng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的極大助力。所以在未來的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，相關(guān)管理人員需要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制相關(guān)問題進(jìn)行仔細(xì)分析研究，努力探尋一個(gè)有效提高企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的新路徑。

參考文獻(xiàn)

[1]吳博.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中內(nèi)部控制的優(yōu)化路徑研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2017（20）：139-140.

篇4

1經(jīng)濟(jì)合同管理的重要性

1.1在企業(yè)外部經(jīng)營中的重要性

對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行實(shí)時(shí)管理與監(jiān)督對(duì)于企業(yè)外部經(jīng)營管理而言具有非常重要的地位。企業(yè)的外部經(jīng)營包含了許多組成部分以及管理內(nèi)容，從大的方面來說，既關(guān)系到企業(yè)橫向發(fā)展的經(jīng)濟(jì)往來，又與企業(yè)縱向經(jīng)營相聯(lián)系［1］。企業(yè)外部經(jīng)營既包括決策、宣傳、營銷等售前活動(dòng)也包括售后各類服務(wù)，因此需要使用大量經(jīng)濟(jì)合同來幫助企業(yè)與其他企業(yè)或者經(jīng)濟(jì)組織之間進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易，所以對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的管理就顯得非常重要。

1.2在企業(yè)內(nèi)部管理中的重要性

經(jīng)濟(jì)合同管理對(duì)于企業(yè)內(nèi)部管理以及發(fā)展有著非同一般的重要性。企業(yè)內(nèi)部所有部門之間的管理都是相互交錯(cuò)彼此影響的，所有部門之間彼此聯(lián)系形成管理網(wǎng)，形成企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)，這些活動(dòng)既需要人力的支持也需要物力財(cái)力的支出，在進(jìn)行這些活動(dòng)時(shí)就需要通過經(jīng)濟(jì)合同來對(duì)企業(yè)內(nèi)部的活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范監(jiān)督，確保企業(yè)內(nèi)部所有人力、物力、財(cái)力都能充分發(fā)揮他們的作用。除此以外，企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)以及技術(shù)質(zhì)量等等的管理都需要經(jīng)濟(jì)合同加以監(jiān)督規(guī)范，因此必須加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的管理。

1.3在風(fēng)險(xiǎn)防范中的重要性

經(jīng)濟(jì)合同是具有法律效應(yīng)的書面文案，因此在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中能夠有效維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，是企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展中不可或缺的重要組成部分，在企業(yè)管理與經(jīng)營中發(fā)揮著重大作用［2］。風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制是企業(yè)維護(hù)自身經(jīng)營安全，控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要工具，而從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)、解決潛在危機(jī)則是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控最成功的方式之一，因此在與其他企業(yè)制定經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，嚴(yán)格謹(jǐn)慎的檢查合同，杜絕一切可能發(fā)生的合同漏洞以及合同詐欺就顯得尤為重要。

2企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理的現(xiàn)狀

2.1缺乏完善的合同管理體系

大多數(shù)企業(yè)雖然以及初步建立了經(jīng)濟(jì)合同的管理制度，但由于發(fā)展尚不成熟，因此仍然存在許多漏洞，在實(shí)際合同管理中，無法真正對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行監(jiān)督管理。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)合同管理機(jī)構(gòu)配備的人員缺少相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，管理制度也存在缺陷，在運(yùn)行時(shí)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種問題。

2.2企業(yè)較為注重經(jīng)濟(jì)合同的局部化管理

領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度不夠是企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理無法發(fā)展的重要原因。經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)與其他企業(yè)或經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來的規(guī)范和條約，一旦出現(xiàn)問題，將會(huì)給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)濟(jì)糾紛，但許多管理者在簽訂合同時(shí)往往由于缺少詳細(xì)的評(píng)估而草率簽訂，簽訂結(jié)束后又直接歸檔入庫，對(duì)待經(jīng)濟(jì)合同的管理非常隨意草率。

2.3外部經(jīng)濟(jì)、法制環(huán)境不完善

我國經(jīng)濟(jì)屬于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)范疇，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)相對(duì)穩(wěn)定，因此企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中就缺少了敏銳發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)改變的眼睛，很難適應(yīng)因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而突然出現(xiàn)的價(jià)格波動(dòng)以及商品供求關(guān)系的改變。也是因?yàn)檫@樣的原因，在簽訂經(jīng)濟(jì)合同后，很有可能受市場(chǎng)變化而需要改變合同內(nèi)容，造成經(jīng)濟(jì)合同管理難度增大，造成經(jīng)濟(jì)合同糾紛。

3企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理的強(qiáng)化方法

3.1完善經(jīng)濟(jì)合同管理體系

由于我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過于復(fù)雜，在管理經(jīng)濟(jì)合同管理時(shí)就容易造成很多問題。而解決這些問題最好的辦法就是視情況而定，要根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)制定出適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)合同管理體系［3］。除此之外還應(yīng)該制定一系列的的經(jīng)濟(jì)合同談判、評(píng)估、審核、簽訂等等與之相關(guān)的合同管理體系，完善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)合同管理制度。必須注意的是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)合同管理制度應(yīng)該實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，只有這樣才能夠在企業(yè)的發(fā)展中隨時(shí)根據(jù)企業(yè)發(fā)展做出調(diào)整幫助企業(yè)更好更快的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化。

3.2重視經(jīng)濟(jì)合同的全過程管理

對(duì)簽訂經(jīng)濟(jì)合同的整個(gè)過程實(shí)行實(shí)時(shí)管理監(jiān)督對(duì)于企業(yè)而言非常重要。在簽訂合同時(shí)，必須要確保合同文本統(tǒng)一規(guī)范能夠安全運(yùn)行。合同內(nèi)容必須包括經(jīng)濟(jì)組織或者企業(yè)法人的真實(shí)名稱、經(jīng)營場(chǎng)所以及違約責(zé)任等基本內(nèi)容，同時(shí)還應(yīng)該明確當(dāng)事人雙方簽訂經(jīng)濟(jì)合同的目的和依據(jù)、履行期限的地點(diǎn)與方式、合同生效與有效期限等等。其次，要對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真的審查管理，確保合同能夠合法規(guī)范的踐行，合同內(nèi)容真實(shí)有效，不會(huì)出現(xiàn)傷害企業(yè)利益的合同漏洞。最后，在合同簽訂完成后，還應(yīng)該注重合同的存檔入庫工作，妥善保存經(jīng)濟(jì)合同。

3.3依靠法律保障經(jīng)濟(jì)合同的履行

法律是保證經(jīng)濟(jì)合同能夠規(guī)范執(zhí)行的有效工具，只有執(zhí)法嚴(yán)格、減少經(jīng)濟(jì)合同糾紛才能維持正常的市場(chǎng)運(yùn)行秩序。在簽訂合同以及出現(xiàn)合同糾紛時(shí)，企業(yè)因依靠法律的力量，通過執(zhí)法部門對(duì)糾紛進(jìn)行處理。而相關(guān)的執(zhí)法部門則必須做到有法可依，有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)的基本要求，加大對(duì)企業(yè)糾紛處理的力度，保護(hù)企業(yè)維護(hù)自身利益的的權(quán)利，以此促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的規(guī)范作用，幫助企業(yè)更好的發(fā)展。

4結(jié)語

篇5

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)核算企業(yè)管理作用

核算作為管理工具，通過嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度、預(yù)算定額和定價(jià)指標(biāo)等，履行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要責(zé)任。企業(yè)會(huì)計(jì)核算的目的主要有兩個(gè)，一是向各類報(bào)表使用者提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息，二是滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，為管理者進(jìn)行各類考核、決策提供信息依據(jù)。因此，會(huì)計(jì)核算在企業(yè)日常管理中起著不可代替的作用。

那么，會(huì)計(jì)核算是否能夠滿足企業(yè)的這種管理要求和需要，會(huì)計(jì)核算內(nèi)容如何有效的與企業(yè)管理結(jié)合，利用信息化手段將會(huì)計(jì)信息充分使用，做到既能滿足財(cái)務(wù)口徑的統(tǒng)計(jì)要求，又能滿足企業(yè)內(nèi)部管理考核的需要，就成了我們這些會(huì)計(jì)人要思考的問題了。

如何將會(huì)計(jì)核算與企業(yè)的內(nèi)部管理有效地結(jié)合起來，來滿足企業(yè)管理需要，反過來促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提高，這對(duì)于我們這些會(huì)計(jì)人員來說，是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。

說其是機(jī)遇是因?yàn)橥ㄟ^這一過程，能夠更多地參與企業(yè)的各項(xiàng)管理工作，從而不斷發(fā)揮會(huì)計(jì)人員在企業(yè)管理工作中的作用，這也是不斷提高會(huì)計(jì)人員在企業(yè)中地位的一個(gè)過程；說其是一種挑戰(zhàn)是因?yàn)檫@對(duì)我們會(huì)計(jì)人提出了更高的要求。這不僅要求會(huì)計(jì)人員熟練地掌握和運(yùn)用好相關(guān)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)知識(shí)，還要了解企業(yè)內(nèi)部管理過程中的其他知識(shí)，包括對(duì)產(chǎn)品的了解和對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營工作流程的了解。

從這點(diǎn)來說，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，要將財(cái)務(wù)管理由核算型向管理型轉(zhuǎn)變。一般來講，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)越復(fù)雜，管理中需要會(huì)計(jì)提供的信息支持就越多，會(huì)計(jì)信息流程就越需要細(xì)化。會(huì)計(jì)信息流程細(xì)化到什么程度，才能對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有指導(dǎo)意義，才能夠滿足企業(yè)內(nèi)部管理及考核的需要，不同的管理者以及不同的管理方式，對(duì)此會(huì)有不同的要求。

會(huì)計(jì)工作的目標(biāo)是對(duì)經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算，提供反映經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息。這一目標(biāo)取決于經(jīng)營單位的總目標(biāo)。企業(yè)是一個(gè)以盈利為目標(biāo)的組織，出發(fā)點(diǎn)和歸宿就是盈利。從成立起，就面臨競(jìng)爭(zhēng)，始終處于生存和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾之中，必須生存才能獲利，只有不斷發(fā)展才能生存。因此企業(yè)管理的目標(biāo)就是生存、發(fā)展、獲利。所以，會(huì)計(jì)工作除了要將一個(gè)單位與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有關(guān)原始單據(jù)，通過審核、記賬、核算，將企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中大量的、日常的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過記錄、分類和匯總計(jì)算出該企業(yè)在某一時(shí)段、某一時(shí)點(diǎn)所創(chuàng)造的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況及變動(dòng)情況，并編成報(bào)表。更主要的是要按照一定程序，遵守一般公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下，用適合本行業(yè)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和科學(xué)有效的會(huì)計(jì)核算方法，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的每個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，追求利潤的最大化，更加真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映出企業(yè)經(jīng)營狀況，給管理層和決策者一個(gè)可靠的信息。

會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容和方法很多，但要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn)制定具體制度和方法。首要的是領(lǐng)導(dǎo)重視，才能使之貫徹執(zhí)行，如果推不動(dòng)，行不通，那就是一紙空文，形同虛設(shè)。其次各部門要密切配合，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總目標(biāo)，就要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和成本控制。以生產(chǎn)企業(yè)為例，從某一點(diǎn)看基礎(chǔ)工作的重要性。生產(chǎn)企業(yè)每個(gè)月對(duì)已收貨、未付款、未開發(fā)票的材料，必須估價(jià)入賬。因?yàn)橹圃鞓I(yè)生產(chǎn)周期短，每月要計(jì)算當(dāng)月生產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，也要計(jì)算當(dāng)月銷售數(shù)量的銷售成本。如果不按送貨單估價(jià)入賬，將無法進(jìn)行當(dāng)月成本核算。購進(jìn)材料經(jīng)驗(yàn)收入庫，領(lǐng)用材料時(shí)，必須正確填寫生產(chǎn)單號(hào)或批號(hào)，使其材料能記入到每件不同的產(chǎn)品上。對(duì)幾個(gè)產(chǎn)品共同用的材料，按照一定的方法分配到各產(chǎn)品中。如果沒領(lǐng)料單或填寫不正確，試想，有的產(chǎn)品沒有材料，都記入到另一產(chǎn)品中，那是什么情形?

篇6

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；提高

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是按照國家法律法規(guī)和政策以及企業(yè)經(jīng)營要求，遵循資本營運(yùn)規(guī)律，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、分析和監(jiān)督等一系列管理工作的總稱。企業(yè)的一切管理活動(dòng)，都應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)。尤其是作為中小企業(yè)，只有通過切實(shí)可行的管理模式和管理體系，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，才能消除傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)督管理手段等方面存在的弊端，全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

一、企業(yè)負(fù)責(zé)人是否重視財(cái)務(wù)工作，是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵

中小企業(yè)要搞好財(cái)務(wù)管理，首先要看企業(yè)負(fù)責(zé)人是否重視財(cái)務(wù)工作，這是個(gè)首要問題，也是個(gè)關(guān)鍵問題。凡是懂管理、會(huì)管理的企業(yè)負(fù)責(zé)人，都是先從財(cái)務(wù)抓起的，都要用德才兼?zhèn)涞娜瞬抛鲐?cái)務(wù)管理工作。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理屬于綜合性管理，關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的方方面面。企業(yè)負(fù)責(zé)人非常關(guān)心財(cái)務(wù)制度的建立，非常支持財(cái)務(wù)人員執(zhí)行監(jiān)督職能，非常愿意學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，如應(yīng)收賬款掛賬太多、存貨周轉(zhuǎn)期長大量占用企業(yè)資金、投資損失加大等現(xiàn)象的出現(xiàn)，是什么原因造成的，怎樣解決，怎樣管理；是不是應(yīng)該采取應(yīng)收賬款的催收和處罰措施；是不是存貨的采購有問題才造成積壓；是不是對(duì)外投資的隨意性太大，沒有進(jìn)行可行性研究和科學(xué)的論證，只憑經(jīng)驗(yàn)盲目投資才增加了投資風(fēng)險(xiǎn)等。有了這樣重視財(cái)務(wù)工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平怎么會(huì)不提高？

二、提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，是財(cái)務(wù)管理的根本

由于中小企業(yè)規(guī)模有限，人員少，財(cái)會(huì)人員一般都是一人多崗，雖然工作很辛苦，但是，因?yàn)楣ぷ鲀?nèi)容不再單一，涉及面廣，成為多面手，也為自己的個(gè)人成長創(chuàng)造了機(jī)遇。如何在財(cái)務(wù)管理工作中，發(fā)揮聰明才智，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策、盡職盡責(zé)呢？關(guān)鍵要看人的素質(zhì)，這是個(gè)根本問題。素質(zhì)好的財(cái)務(wù)人員一般都能做到以下幾點(diǎn)：

（1）不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，提高工作能力。中小企業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度也許不如大企業(yè)那樣規(guī)范；也有可能由于企業(yè)資金緊張，有些費(fèi)用較高的培訓(xùn)，財(cái)會(huì)人員不好意思到領(lǐng)導(dǎo)那里申請(qǐng)資金；還可能是由于財(cái)會(huì)人員工作忙抽不出時(shí)間；種種原因都不能作為財(cái)會(huì)人員放松學(xué)習(xí)的理由。在知識(shí)和信息大爆炸的時(shí)代，我們只有努力學(xué)習(xí)和掌握新知識(shí)，才能跟上時(shí)代的腳步。

（2）提高遵紀(jì)守法意識(shí)，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，不迷失方向。中小企業(yè)身處激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念、管理模式、管理手段等都與大企業(yè)有所差異，財(cái)會(huì)人員面臨著更加嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)?！吨腥A人民共和國會(huì)計(jì)法》和相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)，是我們的根本大法，是我們的法律武器，我們?cè)谔幚順I(yè)務(wù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，要保持職業(yè)的謹(jǐn)慎性和規(guī)范性，要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律法規(guī)去做，明辨是非，分清哪些事情該做，哪些事情不該做，敢于向不正之風(fēng)和違反國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為做斗爭(zhēng)。

（3）愛崗敬業(yè)，變被動(dòng)為主動(dòng)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員往往忙于業(yè)務(wù)多參與管理少、只限于日常的記賬、算賬、報(bào)賬，而且責(zé)任大于權(quán)力。這不利于提高財(cái)務(wù)管理水平。作為一個(gè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)該主動(dòng)承擔(dān)管理職能，始終如一，愛崗敬業(yè)，積極向企業(yè)負(fù)責(zé)人提供財(cái)務(wù)管理的建議和創(chuàng)新思路，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營趨勢(shì)，為企業(yè)發(fā)展出點(diǎn)子想辦法，在企業(yè)管理中變被動(dòng)執(zhí)行者為主動(dòng)參與者。

三、形成內(nèi)部管理體系，是財(cái)務(wù)管理的基本保障

企業(yè)內(nèi)部管理是財(cái)務(wù)管理的基本保障。兩者相輔相成，互相推動(dòng)。中小企業(yè)的內(nèi)在機(jī)制和環(huán)境各不相同，應(yīng)根據(jù)其不同的特點(diǎn)，從制定基礎(chǔ)工作規(guī)范和各項(xiàng)管理制度，到建立各崗位職責(zé)和工作考核標(biāo)準(zhǔn)，每一環(huán)節(jié)，每一流程，都做到既相互牽制，又相互協(xié)調(diào)；每一崗位，每一部門都做到既有章可循，又分工明確。不論高層領(lǐng)導(dǎo)，還是普通員工，每個(gè)月都有總結(jié)、有計(jì)劃、有評(píng)比、有得分。形成一個(gè)宏觀和微觀相結(jié)合的內(nèi)部管理體系。并通過發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、再發(fā)現(xiàn)問題、再解決問題的循環(huán)往復(fù)的不斷總結(jié)、不斷充實(shí)、不斷完善、不斷提高

過程，發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作日新月異，從而使企業(yè)發(fā)展蒸蒸日上。

1.以財(cái)務(wù)管理為核心，制定各項(xiàng)管理制度

進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部管理，少不了制定各項(xiàng)制度，以制度約束人的行為。企業(yè)的銷活動(dòng)最終都將通過財(cái)務(wù)活動(dòng)來體現(xiàn)和反映，財(cái)務(wù)管理理所當(dāng)然成為企業(yè)管理的中心，所以企業(yè)必須圍繞財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定各項(xiàng)管理制度。這些制度基本包括：①財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理方面的制度，如原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度等。②財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，如財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度、資金管理制度、電算化管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、成本費(fèi)用管理制度、投資管理制度等。③購銷業(yè)務(wù)管理制度，如物資采購管理制度、銷售管理制度、應(yīng)收賬款管理制度等。④實(shí)物資產(chǎn)管理制度，如存貨管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、在建工程管理制度等。⑤企業(yè)內(nèi)部管理制度，如借款報(bào)銷管理規(guī)定、出差管理規(guī)定、庫房管理規(guī)定、考勤管理規(guī)定等。這些制度涵蓋了企業(yè)活動(dòng)的方方面面，徹底改變了無章可循的現(xiàn)象，規(guī)范了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，突出了財(cái)務(wù)管理的綜合性，做到了財(cái)務(wù)管理的程序化，達(dá)到了企業(yè)內(nèi)部管理的目標(biāo)。

2.通過崗位職責(zé)考核評(píng)價(jià)方式，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

企業(yè)內(nèi)部管理工作要做細(xì)，必須使每個(gè)崗位的員工都明確自己崗位的重要性和崗位職責(zé)以及與其他崗位的相互制約關(guān)系，使每個(gè)員工都清楚在什么時(shí)間什么地點(diǎn)做什么事情，沒有做好事情將吸取什么教訓(xùn)甚至受到什么處罰；使每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)之間既不能有空白.也不能有重疊，更不能有沖突。這樣才能充分調(diào)動(dòng)每位員工的積極性，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

篇7

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 內(nèi)控管理體系 構(gòu)建策略

企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中，為了保證財(cái)產(chǎn)安全，健全和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系十分有必要，對(duì)企業(yè)提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、有效落實(shí)內(nèi)部規(guī)章制度具有深遠(yuǎn)影響。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系是企業(yè)管理工作中不可或缺的組成部分，主要是指企業(yè)通過一系列內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策以及其他方法，確保企業(yè)在經(jīng)營過程中資金得到充分安全保障。但是從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建現(xiàn)狀看，多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在一系列問題，在不同程度上威脅著企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，由此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建是必然選擇，只有這樣，才能最大程度確保企業(yè)財(cái)務(wù)資金安全，財(cái)務(wù)活動(dòng)有章可循。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理概述

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，由于受到市場(chǎng)以及內(nèi)部管理等各種客觀因素影響，財(cái)務(wù)活動(dòng)可能會(huì)出現(xiàn)一系列問題，造成資金的配置不合理，影響企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金安全。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，主要是對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠有序開展，遵循企業(yè)既定戰(zhàn)略目標(biāo)。此外，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部資源配置的合理性有著較為深遠(yuǎn)的影響。通過構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，財(cái)務(wù)管理人員能夠更為客觀清晰地落實(shí)職責(zé)，提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作水平，全面增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理人員以及下屬員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的認(rèn)知和重視，提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理成效。

企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)是為了謀求更大的利益和長遠(yuǎn)的發(fā)展，在這個(gè)過程中首要的是保證資金鏈的安全，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，不僅可以完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化的財(cái)務(wù)管理，還可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的相互制約、相互促進(jìn)和協(xié)同，調(diào)動(dòng)員工工作積極性，營造良好的工作氛圍。所以，企業(yè)為了謀求長遠(yuǎn)的發(fā)展，只有構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系，才能最大程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，管理工作朝著更加嚴(yán)密科學(xué)的方向發(fā)展，提升財(cái)務(wù)報(bào)表等信息的真實(shí)準(zhǔn)確性。

二、構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的目的

企業(yè)謀求健康長遠(yuǎn)的發(fā)展，不僅需要依靠管理者的科學(xué)化管理，同時(shí)需要健全和完善相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，確保企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)能夠有章可循。而建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，一方面有助于為企業(yè)管理者決策提供依據(jù)，另一方面有助于提升企業(yè)經(jīng)營效益，促使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，占據(jù)更大的市場(chǎng)份額。由此看來構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，主要目的是促使企業(yè)謀求更大的經(jīng)濟(jì)效益，來支持企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

首先，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，促使國家法律和政策有效落實(shí)。企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中，遵循國家制定的政策和法規(guī)，需要通過財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系得以實(shí)現(xiàn)，所以，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)政策法規(guī)的落實(shí)，從實(shí)際情況出發(fā)，健全和完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，保證國家法律政策的有效落實(shí)。

其次，保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系過程中，首先應(yīng)確保這一體系在實(shí)際應(yīng)用中能夠?qū)ω?cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，各個(gè)部門之間協(xié)同合作，合理配置資源，規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)造成的資金浪費(fèi)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，在一定程度上降低企業(yè)內(nèi)部管理者、的現(xiàn)象，更好地保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。

再次，提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量真實(shí)準(zhǔn)確，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者決策提供合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，提升決策科學(xué)性，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營效益。其次，在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系時(shí)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況，遵循相應(yīng)規(guī)范，防止錯(cuò)誤的產(chǎn)生，最大程度提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為管理者決策提供科學(xué)合理的依據(jù)。

最后，對(duì)會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)督。對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的監(jiān)督主要是指對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)開展情況進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督需要在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系上開展。由此，為了保證對(duì)會(huì)計(jì)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)督，應(yīng)構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，使監(jiān)督活動(dòng)有章可循，最大程度保證會(huì)計(jì)監(jiān)督管理工作有效開展，對(duì)于財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理，規(guī)避潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論基礎(chǔ)薄弱

由于我國財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建理論基礎(chǔ)薄弱，大多是借鑒西方歐美等國家的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，以致于未能充分結(jié)合我國企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，缺乏有效的創(chuàng)新，促使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論本土化，由此導(dǎo)致西方的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論和經(jīng)驗(yàn)無法在我國取得同樣的效果。與此同時(shí)，我國的大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)知水平較低，重視程度低，更加側(cè)重在生產(chǎn)經(jīng)營方面，以致于企業(yè)在經(jīng)營過程中，誤認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控屬于財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，后續(xù)工作未能有序開展。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)匱乏

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，主要工作內(nèi)容是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，為企業(yè)管理者決策提供科學(xué)合理的依據(jù)，但是從我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作開展現(xiàn)狀看，難以有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)策劃過程中，難以結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際情況，準(zhǔn)確預(yù)估其中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保企業(yè)經(jīng)營決策的有效執(zhí)行。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不科學(xué)

目前，很多企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建不科學(xué)，致使財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系缺乏系統(tǒng)性，內(nèi)容過于片面，難以充分滿足企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理需求，同時(shí)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)同合作存在著不同程度的阻礙，缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有序開展起到輔助的作用，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的全面性難以體現(xiàn)。

四、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的策略

（一）提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)

提升企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍整體專業(yè)素質(zhì)，首先需要提升內(nèi)部管理人員以及基層工作者對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)知水平，強(qiáng)化工作人員的知識(shí)儲(chǔ)備，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建奠定基礎(chǔ)。企業(yè)在內(nèi)部開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容的宣傳以及培訓(xùn)，加強(qiáng)員工之間的交流，使員工在工作過程中不斷提升自身專業(yè)素質(zhì)，更全面地了解企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性，積極承擔(dān)在構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系過程中的自身職責(zé)。對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和素質(zhì)考核，結(jié)合財(cái)務(wù)人員自身認(rèn)知水平，有針對(duì)性地開展職業(yè)教育，進(jìn)而促進(jìn)財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)全面發(fā)展，不斷提升自身專業(yè)水平，適應(yīng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的職責(zé)需求。此外，可以制定相應(yīng)的懲處制度，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)工作人員的工作積極性，提升工作效率。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度

企業(yè)內(nèi)部管理制度是保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的前提條件，為了更好地執(zhí)行每一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理措施，首先，應(yīng)保證部門之間職務(wù)的獨(dú)立性，確保財(cái)務(wù)工作合理分工配置，落實(shí)崗位職責(zé)，財(cái)務(wù)管理工作有序開展。諸如在收集和整理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息時(shí)，不僅需要填制相應(yīng)單據(jù)，同時(shí)需要由專門的審核人員再次檢查，最后才可以交給財(cái)務(wù)管理人員。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理業(yè)務(wù)，由不同部門的工作人員進(jìn)行管理，能夠?qū)崿F(xiàn)部門之間相互制約、相互協(xié)作的目的，最大程度規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而在財(cái)務(wù)管理人員選拔時(shí)，需要嚴(yán)格遵循選拔流程和標(biāo)準(zhǔn)，選擇專業(yè)素質(zhì)更強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員，無論是專業(yè)能力還是思想狀態(tài)，均符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求，并定期開展培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的工作積極性，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督力度，主要是對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建是否科學(xué)、合理進(jìn)行監(jiān)督，結(jié)合企業(yè)既定戰(zhàn)略目標(biāo)，健全和完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度，企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)開展中，實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，予以解決，同時(shí)能夠充分調(diào)動(dòng)員工積極性，進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作有序開展。

五、結(jié)論

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作關(guān)乎企業(yè)資金安全，對(duì)未來發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響，無論是企業(yè)管理者還是基層員工，都要積極參與其中，提升對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的認(rèn)知水平。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，首先需要提升企業(yè)決策人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，確保財(cái)務(wù)管理人員的工作職責(zé)得到廣泛認(rèn)同，并充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督的作用，調(diào)動(dòng)員工工作積極性，參與其中；其次，企業(yè)應(yīng)健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建工作有章可循，財(cái)務(wù)工作人員在進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)信息核算后，嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，由專門的工作人員進(jìn)行再次檢查，核對(duì)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確程度。由此，才能保證企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)有序開展，謀求更長遠(yuǎn)的利益。X

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篇8

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)管理；安全監(jiān)督；管理建設(shè)；資金安全

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）01-0-02

近些年，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的規(guī)范化，確保相關(guān)信息的準(zhǔn)確性，頒布實(shí)行了一系列的會(huì)計(jì)規(guī)范。這些都起到了預(yù)防企業(yè)內(nèi)部貪污現(xiàn)象發(fā)生，保障企業(yè)內(nèi)部資金使用安全的作用，并且在實(shí)施過程中已經(jīng)取得良好的效果。會(huì)計(jì)管理是企業(yè)保障資金安全必不可少的一項(xiàng)重要工作，不僅要真實(shí)反應(yīng)企業(yè)資金流向，而且要改進(jìn)核算程序，提高工作效率，因此，會(huì)計(jì)管理工作對(duì)企業(yè)整體發(fā)展極為重要。

一、現(xiàn)今企業(yè)會(huì)計(jì)管理存在的問題

（一）基礎(chǔ)性工作不規(guī)范

許多企業(yè)的基本信息不全面，致使檢索時(shí)極易出現(xiàn)問題和相關(guān)信息過時(shí)，或者資金賬本是假造虛構(gòu)的等問題。開展企業(yè)業(yè)務(wù)資料處理工作時(shí)，以下問題就能被發(fā)現(xiàn)。比如編寫的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)資料不真實(shí)，篡改相關(guān)數(shù)據(jù)信息，偽造企業(yè)收入與利潤；會(huì)計(jì)人員自身專業(yè)素質(zhì)較低，缺乏相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，使得處理財(cái)務(wù)時(shí)凌亂不堪，不嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)范辦事；企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，比較混亂，沒能對(duì)員工起到督促、制約的作用，致使員工互相串通，形成“小集團(tuán)”，欺上瞞下謀取不正當(dāng)利益，阻礙企業(yè)發(fā)展；企業(yè)財(cái)務(wù)清查工作比較少，使得企業(yè)資金實(shí)際使用情況與賬本記錄不相符，企業(yè)資產(chǎn)潛在虧損相當(dāng)嚴(yán)重。

（二）不嚴(yán)格按照規(guī)章辦事

應(yīng)該從整體上實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)化的會(huì)計(jì)管理，但是當(dāng)前大部分企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理制度還存在著一定的漏洞，不夠完善，甚至有些內(nèi)容過于片面、不科學(xué)，無法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。除此之外，在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)，過于強(qiáng)調(diào)靈活處理而不嚴(yán)格按照典章制度辦事，使得企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度形同虛設(shè)，無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。因?yàn)樵獾脚f有管理思潮的影響，“規(guī)矩是死的，人是活的”的思想占據(jù)主導(dǎo)地位，也使得會(huì)計(jì)管理制度無法滿足的要求，形成不了對(duì)企業(yè)員工的制約，無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。企業(yè)忽視領(lǐng)導(dǎo)層的導(dǎo)向作用，甚至帶頭忽視企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，所以容易形成企業(yè)內(nèi)部不按規(guī)章辦事的氛圍，為企業(yè)資金使用的安全帶來許多隱患。

（三）企業(yè)內(nèi)部缺乏監(jiān)督

我國《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定，會(huì)計(jì)的責(zé)任就是監(jiān)督本企業(yè)內(nèi)部一切與資金使用有關(guān)的活動(dòng)。然而，在實(shí)際工作中，由于會(huì)計(jì)人員是企業(yè)聘用的，其利益掌握在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)手中，比如待遇、福利等，缺乏獨(dú)立性，不能很好的履行監(jiān)督的責(zé)任。所以，會(huì)計(jì)人員無法很好的把握監(jiān)督尺度，處于兩難的狀態(tài)，致使會(huì)計(jì)監(jiān)督工作弱化。

二、完善會(huì)計(jì)管理保障企業(yè)資金安全的措施

（一）明確對(duì)資金安全的監(jiān)督

企業(yè)的會(huì)計(jì)管理是指在資金使用過程中保障資金的安全，并且提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，而制訂的并落實(shí)到位的管理方式。健全的會(huì)計(jì)管理在防止經(jīng)濟(jì)違法、保障資金安全方面效果明顯，在一定程度上確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的高效性。會(huì)計(jì)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的中心，占據(jù)著最重要的地位，并且在協(xié)調(diào)內(nèi)部管理、調(diào)動(dòng)管理積極性方面起到重要作用。會(huì)計(jì)直接控制著企業(yè)資金的流量、存量和增量。

企業(yè)資金的安全性是指企業(yè)資金的使用能被控制在一個(gè)安全范圍以內(nèi)，并且避免資金價(jià)值在整個(gè)過程中不損失。因此，企業(yè)資金的安全是會(huì)計(jì)管理工作的重點(diǎn)。

1.企業(yè)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理

重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的負(fù)責(zé)人，同樣會(huì)相當(dāng)重視會(huì)計(jì)人員的知識(shí)、技能培養(yǎng)，對(duì)企業(yè)資金安全預(yù)防工作，風(fēng)險(xiǎn)高低等方面發(fā)揮更大的作用。針對(duì)企業(yè)資金使用異常的情況，如有必要負(fù)責(zé)人需親自開展調(diào)查分析工作，提出合理措施及時(shí)解決問題，將資金的風(fēng)險(xiǎn)控制在最低，保障企業(yè)資金的安全。

2.明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的權(quán)責(zé)

分管措施的實(shí)行，能有效避免管理領(lǐng)導(dǎo)層身兼多職，權(quán)力過大，出現(xiàn)利用權(quán)力損害企業(yè)利益的現(xiàn)象。比如將審計(jì)與財(cái)務(wù)的工作人員分離，并分別只對(duì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。在會(huì)計(jì)管理工作中，必須避免出現(xiàn)同體監(jiān)督的現(xiàn)象。

3.集思廣益，科學(xué)決策

集思廣益，從經(jīng)濟(jì)、高效等方面對(duì)比各項(xiàng)建議，然后科學(xué)決策，是控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的一種重要手段。當(dāng)企業(yè)資金使用數(shù)目大，存在較大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，召集相關(guān)工作人員進(jìn)行集體探討，找到最合理的方式控制資金風(fēng)險(xiǎn)。涉及到企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)、對(duì)外投資、內(nèi)部調(diào)劑資金等，一定要經(jīng)過集體研究，最終達(dá)成共同意見。

（二）強(qiáng)化管理建設(shè)

1.強(qiáng)化人員管理意識(shí)，提升整體素質(zhì)

無論是什么企業(yè)，人是企業(yè)走向成功、走向繁榮的基礎(chǔ)，占據(jù)著重要地位。因此，企業(yè)必須強(qiáng)化人員會(huì)計(jì)管理意識(shí)，提升整體素質(zhì)，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，確保企業(yè)資金的安全。日常工作中始終要有自我管理的意識(shí)，認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，同時(shí)做好本職工作，達(dá)到靈活性與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)之間的平衡。良好的職業(yè)道德能在一定程度上確保會(huì)計(jì)人員按章辦事，保障企業(yè)的利益，因此，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的教育，不僅能提升會(huì)計(jì)人員的積極性，而且能有效避免違規(guī)違法行為。企業(yè)的發(fā)展給會(huì)計(jì)人員帶來巨大的工作量，工作壓力也隨之增大，同時(shí)隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)人員提出更高要求，因此，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)知識(shí)、新技術(shù)等方面的培訓(xùn)，改進(jìn)會(huì)計(jì)工作方法，提升工作效益。

2.強(qiáng)化企業(yè)外部的監(jiān)督

企業(yè)需針對(duì)自身的會(huì)計(jì)管理工作需開展全面的總結(jié)，分析上一階段管理工作中的問題，編寫管理報(bào)告，指導(dǎo)下一階段的管理工作，避免相同問題的出現(xiàn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)管理報(bào)告開展專項(xiàng)審計(jì)工作，同時(shí)提出自己的建議。做到會(huì)計(jì)管理是企業(yè)對(duì)外的內(nèi)部控制報(bào)告的要點(diǎn)。這樣會(huì)帶來三方面的好處：一，能給企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員帶來一定的壓力，增強(qiáng)其責(zé)任感。二，能提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，強(qiáng)化了資金使用的透明度。三，能將企業(yè)資金使用風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，保障企業(yè)資金的安全。

三、結(jié)語

全文分析了當(dāng)前會(huì)計(jì)管理工作中存在基礎(chǔ)性工作不規(guī)范、不按章辦事和缺乏監(jiān)督等問題，從而提出了明確企業(yè)資金安全監(jiān)督和加強(qiáng)管理建設(shè)兩方面的措施，如上表。以期能促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的改革，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。如果企業(yè)會(huì)計(jì)管理存在的問題不能及時(shí)解決，那么不僅將影響到企業(yè)資金的安全，而且影響著企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。因此，需重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作，不斷完善，不斷改進(jìn)，全面提升會(huì)計(jì)管理工作的效率，保障企業(yè)資金的安全。

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篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì);內(nèi)控制度;實(shí)施

隨著現(xiàn)今企業(yè)的不斷壯大，企業(yè)內(nèi)部的管理工作變得越來越困難，而企業(yè)的內(nèi)部也逐漸的產(chǎn)生了一些不良狀況，比如說，企業(yè)的管理行為與實(shí)際的發(fā)展?fàn)顩r不符、企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真、挪用企業(yè)內(nèi)公款等等，這些問題的產(chǎn)生就是企業(yè)內(nèi)部缺乏一個(gè)內(nèi)部控制制度，而在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的目的，就是為了能夠保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等，避免不法現(xiàn)象的產(chǎn)生，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)的正常經(jīng)營和健康發(fā)展。

1 實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的原因

（1）維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益。在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展當(dāng)中，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不僅能夠滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，也能夠?yàn)槠髽I(yè)的健康發(fā)展提供一定的保障。近幾年來，各個(gè)企業(yè)一直在不斷的更新硬件設(shè)施以及人才培養(yǎng)工作，但是除此之外，更多的是建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，正確實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，科學(xué)合理的規(guī)避相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，通過實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠逐漸的發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理，存在的一些問題，監(jiān)督企業(yè)管理信息的收集與處理等，使會(huì)計(jì)信息能夠真正的發(fā)揮其自身的效應(yīng)。

（2）加強(qiáng)企業(yè)全球化競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)力。隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國企業(yè)也加大了對(duì)外開放的力度，在資金的流動(dòng)上也增加了很多的選擇。企業(yè)要想在全球經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)當(dāng)中，占據(jù)一定的地位，就一定要不斷的完善自身管理狀況，制定一套科學(xué)的、系統(tǒng)的、可行性的以及能夠滿足企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展的管理制度，而企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度就是其中之一，通過實(shí)施企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況真實(shí)的反應(yīng)出來，為企業(yè)的管理層提供一定的解決方案，從而提高企業(yè)的自身的競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)能夠具有一定的實(shí)力。

（3）響應(yīng)國家的相關(guān)政策。如果企業(yè)都能夠?qū)嵤?huì)計(jì)內(nèi)控制度，那么相應(yīng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一定會(huì)形成一個(gè)良好的氛圍和會(huì)計(jì)秩序，國家所出臺(tái)的一些相關(guān)的政策和法律法規(guī)也能夠得到一定的響應(yīng)，在一定程度上，也能夠促進(jìn)國家不斷的完善相關(guān)的法律法規(guī)，使會(huì)計(jì)秩序能夠逐漸的規(guī)范化，使整個(gè)國家的財(cái)務(wù)管理工作都能夠得到一定的進(jìn)步。

2 加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度

（1）因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)管理當(dāng)中的多個(gè)環(huán)節(jié)都有影響，是企業(yè)管理當(dāng)中不可或缺的一個(gè)環(huán)節(jié)，也是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。所以來說，我們要加倍重視企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的實(shí)施狀況，不能夠只是建立起了相關(guān)制度，而并沒有真正的完善，我們要通過實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，來真正的了解到制度當(dāng)中存在的漏洞、企業(yè)內(nèi)部管理當(dāng)中的不足以及存在的一些不法現(xiàn)象，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的層次化管理，與此同時(shí)，我們也要加大處罰的力度，使企業(yè)內(nèi)部工作人員能夠以企業(yè)的利益為重。

（2）加大人員培訓(xùn)的力度。在企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展當(dāng)中，對(duì)于人員的培養(yǎng)是很重要的。只有通過不斷的培養(yǎng)內(nèi)部工作的專業(yè)素質(zhì)和技能，使其能夠滿足企業(yè)的不斷的發(fā)展和社會(huì)新技術(shù)的引入，提高企業(yè)內(nèi)部工作人員的整體實(shí)力，才能夠真正的提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。這就要求企業(yè)的管理層人員在進(jìn)行人員的錄入時(shí)，要保證應(yīng)試人員能夠滿足企業(yè)的發(fā)展需求，確保其能夠給企業(yè)帶來贏得效益。在進(jìn)行工作人員的培訓(xùn)時(shí)，要不斷的宣貫會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，使工作人員能夠加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)程度，并且在實(shí)際工作當(dāng)中，能夠切實(shí)貫徹。

（3）不斷的健全企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。企業(yè)經(jīng)濟(jì)是否能夠健康發(fā)展，企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是否完善，起到了很大的影響性作用。因此，企業(yè)要在實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的同時(shí)，不斷的發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度當(dāng)中存在的不足，并將實(shí)際管理工作當(dāng)中存在的問題記錄下來，管理層人員可以通過獎(jiǎng)勵(lì)的政策，來鼓勵(lì)工作人員不斷的提出建議，使會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠得以完善。

在企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度當(dāng)中，要明確各個(gè)會(huì)計(jì)工作人員的職責(zé)、各個(gè)部門的職責(zé)以及相關(guān)管理人員的職責(zé)等，使每一個(gè)責(zé)任都能夠確切的落實(shí)到各個(gè)工作人員的身上，使各個(gè)部門都能夠相互協(xié)作，管理層人員能夠妥善處理企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系。

（4）充分發(fā)揮審計(jì)部門的作用。在企業(yè)的內(nèi)部管理當(dāng)中，審計(jì)部門一直具有著一定的權(quán)威性和監(jiān)督作用，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部管理存在問題時(shí)，審計(jì)部門都要及時(shí)的指出并糾正，嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)制度，充分發(fā)揮自身的效應(yīng)，因此為了能夠更好的發(fā)揮審計(jì)部門的作用，應(yīng)該將審計(jì)部門獨(dú)立于財(cái)務(wù)管理部門之外，保證審計(jì)部門的獨(dú)立性，使其能夠具有針對(duì)性的工作，在加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督的同時(shí)，也加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)外部的監(jiān)督工作。

3 結(jié)語

總而言之，企業(yè)要真正的認(rèn)識(shí)到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的重要性，并不要僅僅只是為了完善制度而去完善制度，完善制度的本意是為了能夠更好的實(shí)施。因此，我們要加大實(shí)施力度，在實(shí)施的過程當(dāng)中，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，在實(shí)施過程當(dāng)中，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。

參考文獻(xiàn)：

篇10

摘 要 建立和健全內(nèi)部審計(jì)，是搞好國家審計(jì)的基礎(chǔ)。在企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)，目的在于促進(jìn)依法行政，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益不受損失，最大限度提高資金的使用效益，為企業(yè)正常的經(jīng)營活動(dòng)保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞 企業(yè)發(fā)展 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制

隨著市場(chǎng)的發(fā)展，建立完善的公司管理制度是每一個(gè)企業(yè)的共同追求，也是企業(yè)的發(fā)展方向。審計(jì)工作就是現(xiàn)代管理制度中不可缺少的一部分。審計(jì)是國家體制運(yùn)行中不可缺少的一部分，整個(gè)體系由國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三個(gè)部分構(gòu)成。內(nèi)部完善內(nèi)部審計(jì)，對(duì)于國家審計(jì)的實(shí)施具有良好的促進(jìn)作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員通過對(duì)企業(yè)與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性的審查，并進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià)、咨詢，旨在促進(jìn)完善管理控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造效益，從而促進(jìn)企業(yè)事業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)工作的開展，有利于實(shí)施內(nèi)部控制，維護(hù)企業(yè)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和合法權(quán)益。為了加強(qiáng)企業(yè)廉政黨風(fēng)的建設(shè)，提高資金的使用效率，開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是十分必要的。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置

根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)》規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，教職工人數(shù)超過3000的大規(guī)模企業(yè)還應(yīng)該設(shè)立單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

文件中還規(guī)定，企業(yè)內(nèi)必須有足夠的人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，具體的審計(jì)人員數(shù)目應(yīng)當(dāng)在總教職工人數(shù)的千分之二以上。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員必須具備合格的理論基礎(chǔ)和從業(yè)資格。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的原則

1、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的資源多加關(guān)注，對(duì)企業(yè)的資源使用情況、業(yè)務(wù)開展過程和績效成果進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。

2、財(cái)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的審查相結(jié)合，實(shí)行財(cái)務(wù)審計(jì)和業(yè)務(wù)審計(jì)有效結(jié)合的綜合管理審計(jì)。

3、審計(jì)控制需要和審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)合，并根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，在業(yè)務(wù)的事前、事中和事后都組織審計(jì)。

4、企業(yè)審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的具體環(huán)境和審計(jì)資源，合理的制定審計(jì)計(jì)劃，把握重點(diǎn)。

5、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是為了解決問題而設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)對(duì)機(jī)制建設(shè)有促進(jìn)作用，并與有關(guān)部門合作，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

三、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

內(nèi)部控制是指單位通過制定制度、執(zhí)行程序以及實(shí)施措施等方式實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，管控和防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制的主要目標(biāo)有：資產(chǎn)的安全有效使用、提高服務(wù)質(zhì)量、保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、防范舞弊腐敗、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。

內(nèi)部控制的建立和實(shí)施，應(yīng)當(dāng)遵循以下幾個(gè)原則：

1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)貫穿整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，才能全面控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的決策、執(zhí)行和監(jiān)督過程。

2、重要性原則。在全面控制的同時(shí)，需對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)問題重點(diǎn)關(guān)注。

3、制衡性原則。在職責(zé)分工、部門管理和業(yè)務(wù)流程等方面，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)形成單位內(nèi)部的相互制約和監(jiān)督。

4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制在國家規(guī)定的前提下，根據(jù)單位內(nèi)部的實(shí)際情況，應(yīng)當(dāng)不斷調(diào)整和修正。

四、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用

控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通與監(jiān)控等五個(gè)要素構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制體系，保證企業(yè)控制措施有效運(yùn)行。而企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制體系中不可缺少的重要組成部分，在內(nèi)部控制的各要素中都發(fā)揮著獨(dú)特而重要的作用。

1、控制環(huán)境

在內(nèi)部控制的整體框架中，內(nèi)部審計(jì)是管理控制和會(huì)計(jì)控制之后的再控制。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制體系中重要的組成部分，與各個(gè)部門都有聯(lián)系，涉及業(yè)務(wù)流程的所有環(huán)節(jié)與內(nèi)部控制的每個(gè)層面。通過內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行科學(xué)、客觀的評(píng)價(jià)，可以促使各種制度措施的落實(shí)，對(duì)建立良好的控制環(huán)境有很大的促進(jìn)作用，由此保證企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠直接提升企業(yè)運(yùn)作效率，對(duì)已實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)十分重要。而內(nèi)部審計(jì)人員熟悉本校的情況，信息資源相對(duì)豐富，對(duì)于內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，有著非常高的敏感度和針對(duì)性，在評(píng)估組織未來風(fēng)險(xiǎn)方面，有著天然優(yōu)勢(shì)和豐富經(jīng)驗(yàn)。

3、控制活動(dòng)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可以根據(jù)實(shí)際需要，可以適時(shí)檢查和考核業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，也可以在整個(gè)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)自主靈活地選擇內(nèi)控審計(jì)的內(nèi)容和時(shí)間，深入審計(jì)整個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與管理流程，以便為管理者提供適時(shí)的信息，使內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性的到有效增強(qiáng)。

4、信息溝通

企業(yè)內(nèi)審人員本身就是內(nèi)部控制體系中的一部分，能夠提供及時(shí)的信息報(bào)告和解決辦法，對(duì)于建立高效率的信息溝通系統(tǒng)有督促作用，使得信息追蹤和反饋溝通暢通，內(nèi)部控制水平和管理效率明顯提高。

5、監(jiān)控

企業(yè)運(yùn)行環(huán)境和發(fā)展?fàn)顩r是不斷變化的，這就需要對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行實(shí)施跟蹤監(jiān)控。內(nèi)部審計(jì)能夠完成對(duì)內(nèi)部控制的日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督。而且，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)于業(yè)務(wù)流程更加熟悉，很容易發(fā)現(xiàn)日常管理中的弊端，從而找到解決的入手點(diǎn)，針對(duì)性和實(shí)用性更強(qiáng)。

6、保密優(yōu)勢(shì)

內(nèi)部審計(jì)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理和控制的重要手段，是為企業(yè)本身服務(wù)的，不應(yīng)該對(duì)任何的第三人承擔(dān)責(zé)任，審計(jì)結(jié)果一般也不對(duì)外公開。

五、結(jié)束語

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理和控制的重要手段，在企業(yè)的發(fā)展中有著非常重要的作用。通過內(nèi)部審計(jì)，可以提高資金的利用效率，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益不受侵犯，可以有效防止腐敗現(xiàn)象，使企業(yè)向著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。

參考資料：

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