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關(guān)鍵詞：往來帳項；企業(yè)；財務管理；重要性

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298(2015)12(c)-060-02

在企業(yè)的財務管理中，除了資金、成本管理之外，還有往來賬項管理。但從實際中的企業(yè)財務管理情況來看，企業(yè)對往來賬項的重視依然不足，未能將其與資金、成本、實物、資產(chǎn)間的密切關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡構(gòu)建成體系。因而，在一定程度上，由于疏忽往來賬項在企業(yè)財務管理中的重要性及應用價值，給企業(yè)的經(jīng)濟效益及可觀利潤帶來了一些影響或阻礙。為了改善這種狀況，需要提高企業(yè)的財務管理水平，以全面化的管理視角展開全面管理，以此增加企業(yè)會計信息的真實性，突顯往來賬項在財務管理中的重要價值。在企業(yè)運行中，資金的流出、流入即是來往賬項，一般劃分為應收類、應付類；包括應收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。從原因看，只要存在與客戶的交易，就可造成往來賬項；從目前對往來賬項的管理來看，各企業(yè)的重視程度也不盡相同，這是由于對往來賬項的認識不足；從價值來看，通過對往來賬項的整理，可以更好地實現(xiàn)企業(yè)的資金回收，增加經(jīng)營利潤，提升資金利用率。然而事實上，因企業(yè)業(yè)務交易往來頻繁，會造成賬項繁雜的情況，所以，出錯率高，比如在賒賬、欠賬等現(xiàn)象中，企業(yè)就因?qū)ν鶃碣~項管理沒有慎重考慮，結(jié)果造成了資金周轉(zhuǎn)問題與利用率低的問題，因而未能實現(xiàn)利益的最大化目標，這些都在一定程度上表明，企業(yè)在財務管理方面，還需要進一步加強。

1往來賬項在財務管理中的重要性說明

首先，通過往來賬項可以完善企業(yè)資金鏈。在企業(yè)日常經(jīng)營活動之中，往來賬項表現(xiàn)出流動性非常強的特點，可以以一種資金流轉(zhuǎn)的方式，促成企業(yè)、客戶、供應商間的交易實現(xiàn)。從企業(yè)層面看，所獲資金歸于應收賬款，反映了企業(yè)實際業(yè)務的發(fā)生情況，同時也是對其的限制，比如在資金的多少上有一定的適度范圍，并不是想獲得多少就能獲取多少；另一方面，這也是為企業(yè)資金提供償付能力的有效保障。其次，通過往來賬項可以更好的達到管理資產(chǎn)的目的。因為在企業(yè)實際經(jīng)營活動之中，業(yè)務種類繁多，所以要求往來賬款具備較強的流動性，在對其整理、清查之時，只以報表形式反映其大致情況，盤存方法很難適應這種流動性，因此，易出現(xiàn)清查紕漏，可直接造成企業(yè)資產(chǎn)管理的非精準性，因而，增加清查力度與方法，可以有效地提高管理資產(chǎn)的能力。最后，通過往來賬項可以反映企業(yè)的真實運營情況。利潤操控是實現(xiàn)往來賬項利用價值的重要手段，可以填補企業(yè)資金需求，但在經(jīng)營效果方面，會造成不同程度的虛假現(xiàn)象，即以虛構(gòu)的經(jīng)營效果阻礙企業(yè)的長久利益；若能增加對往來賬項的有效管理，則可以有效地規(guī)避此類現(xiàn)象，真實地將企業(yè)經(jīng)營活動的實際情況反映出來，從而進一步增加規(guī)劃的科學性，提高績效考核的真實性，并促進內(nèi)部考核制度更完善地發(fā)展。

2往來賬項在財務管理中存在的問題分析

首先，問題表現(xiàn)在管理意識與領導兩個方面。比如，對往來賬項的作用、重要性、價值認識不足，造成了管理意識薄弱，加上領導者的重視度不足，盲目地以直接獲取利益為單一發(fā)展路線，導致了財務管理方面的不全面，未能將資金管理、來往賬項之間的關(guān)系與互相影響及作用進行有利的權(quán)衡。所以，在企業(yè)財務管理中，對往來賬項的管理意識不足、重視程度不夠，由于重視不夠，也造成了內(nèi)控管理方面的不規(guī)范、內(nèi)容不完整，未能達到對資金往來賬項的有效管控，也未能通過它為最終的決策提供可靠的依據(jù)。其次，在管理人員方面，存在專業(yè)知識差、素質(zhì)良莠不齊的現(xiàn)象。企業(yè)財務管理者在自身專業(yè)性方面，基礎性知識不全面，分工較差、責任心不強，導致了賬目核對方面精準性不足、弄虛作假等現(xiàn)象。對資金流動的精準性、企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的長遠性之間的關(guān)系不明確，所以，很難勝任當前往來賬項的管理工作。最后，在管理體系制度上還需要進一步完善。因為在合理化的財務管理中，健全的管理制度是其保障，然而，事實情況是，在現(xiàn)代企業(yè)的管理體系制度中，對往來賬項管理制度的設置并未完善，往往造成了在實際工作中的混亂?？梢哉f，由于具體制度的不明確，直接導致了管理中的不準確、非真實，加上監(jiān)管未能全面展開，力度自然缺乏，更加重了阻礙因素，所以會引發(fā)后期資金流轉(zhuǎn)中的異常情況，不利于企業(yè)正常發(fā)展。對往來業(yè)務的對賬不及時、設定虛假報表等，也是當前反映出來的問題，因為在企業(yè)、客戶的實際交易中，對賬不及時，對往來賬項清點盤查的累積，久而久之，問題越多，工作量越大，加上繁復的往來賬項，容易出現(xiàn)清查錯誤與漏洞。為了彌補這些缺失，一些負責人員就會設定虛假報表或賬目來蒙混過關(guān)，給企業(yè)帶來了很多隱患。

3管理措施

(1)一方面，需要對企業(yè)的現(xiàn)代化財務管理有一個全面的認知，重視往來賬項在財務管理中的作用，提高對它的管理意識，從而建立起資金、成本、效益、往來賬項之間的關(guān)系，促成其互相影響、相互作用，一切集中于對企業(yè)根本利益為目標的核心之上。另一方面，不僅是企業(yè)負責人，所有與往來賬項存在交集的部門、管理者、工作人員，都應該有這種管理意識，以此提升對項目賬項的共同認知、統(tǒng)一重視，構(gòu)成財務管理的內(nèi)在一致，各司其職，增加監(jiān)督，從而建立起對往來賬項的完善化管理體系。另外，需要對操作、不合理使用往來賬項的行為與現(xiàn)象進行整頓、控制，從而規(guī)范往來賬項信息記錄的真實性、精準性與有效性。(2)需要對管理人員的工作內(nèi)容進行細致說明，對專業(yè)素質(zhì)進行培養(yǎng)，比如，在財務管理中，最基本的專業(yè)要求需要滿足編制憑證、財務審核、登記來往明細、負責往來賬項管理等能力。企業(yè)需要對往來賬項管理人員進行計劃性的合理安排，比如，讓專業(yè)能力強的人才進行管理工作，對能力較差者，統(tǒng)一組織培訓，并增加制度約束，使其工作更加規(guī)范，工作流程更為清晰。(3)需要從體系構(gòu)建、規(guī)章制度上進行完善。一方面，在加強了對往來賬項管理的意識之后，需要通過制度、流程、管理體系、監(jiān)督措施來增加對內(nèi)容的規(guī)范、對工作環(huán)節(jié)的設置等。比如，先從戰(zhàn)略上進行一個統(tǒng)一的體系構(gòu)建，將往來賬項管理、資金、成本、效益等統(tǒng)籌規(guī)劃于企業(yè)財務管理之中。然后，細致安排，建立一個健全的管理體制，增加對賬項管理的持續(xù)性。另一方面，讓管理的內(nèi)容具體化、明確化，無論是經(jīng)辦人還是管理人員，都應該明確自身的職責，最好采用權(quán)責分離的方式，增加互相監(jiān)督的力度，以此保證在往來賬項中的信息真實、記錄及時、反映有效，從而增加可控性，這樣才可以利用內(nèi)部監(jiān)控制度達到對往來賬項的風險評估、增加信用評價、避免資金無端流失。另外，需要將管理體系制度、監(jiān)督機制、獎懲機制、評估機制等進行系統(tǒng)化設置，增加互相的關(guān)聯(lián)性、對應性，從而實現(xiàn)對往來賬項的全面管理，促進財務管理的科學化、可持續(xù)化發(fā)展，從而達到對虛假設定信息、賬目行為的防范。

4結(jié)語

總之，企業(yè)需要以現(xiàn)代化的管理理念促進往來賬項在企業(yè)財務管理中的應用，需要對往來賬項的內(nèi)涵進行清晰地界定、了解、分析，然后對其重要性、作用與價值進行說明，最主要的是在當前情況下，厘清導致企業(yè)管理中對其不重視的各個相關(guān)因素，比如，管理意識薄弱、重視不足、管理者素質(zhì)偏低、管理體系與制度存在缺漏或不健全，以及不及時對賬與虛假設定等，都是目前需要探討的實際問題。因此，需要真抓實干，對往來賬項的財務管理采取對應的強化措施，以此真正推進企業(yè)管理水平的提升。

參考文獻

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【關(guān)鍵詞】財務管理 企業(yè)管理 重要性

隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展以及全球化趨勢的加強，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和管理方式都發(fā)生了翻天覆地的變化，企業(yè)如果想要在日益激烈的競爭環(huán)境下生存和發(fā)展，就必須考慮如何將企業(yè)價值最大化的目標滲透于生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)。雖然我國企業(yè)的規(guī)模在不斷擴大，經(jīng)濟效益也不斷提高，但是這一問題還沒有從根本上得以解決。

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，財務管理的核心地位也逐步確立。社會主義市場經(jīng)濟要求企業(yè)政企分開、自主經(jīng)營、自負盈虧、權(quán)責明確、科學管理。財務管理工作的主要內(nèi)容就是對企業(yè)資金的管理，資金則是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動力?，F(xiàn)代企業(yè)的目標是實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化，這一目標的實現(xiàn)必須依賴于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，這就對企業(yè)財務管理工作提出了新的要求，財務管理可以為企業(yè)價值的實現(xiàn)發(fā)揮出巨大的作用。

一、財務管理的地位與作用

1.財務管理的核心地位。財務管理核心地位的確立有以下兩個原因：一是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是由產(chǎn)、供、銷等環(huán)節(jié)組成的，而財務管理活動貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營活動。財務管理活動通過對資金分配的掌控，為企業(yè)的生存發(fā)展保駕護航，如果想建立現(xiàn)代企業(yè)制度，就必須建立現(xiàn)代財務管理制度。二是財務管理所提供的財務信息又是企業(yè)決策的重要基礎資料，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供參考依據(jù)。財務管理能夠通過融資決策、投資決策為企業(yè)創(chuàng)造更多的贏利機會，是企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的重要保證。

2.財務信息的多元性決定了財務管理的重要性。財務信息能夠客觀、綜合地反映出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)，同時也能反映出企業(yè)的經(jīng)營成果。對于企業(yè)的管理者來說，他們能夠通過了解財務信息而了解企業(yè)的發(fā)展水平，并根據(jù)這些信息，合理決策，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；對于投資者來說，證券市場上，上市公司所提供的財務報告更是投資者掌握企業(yè)贏利狀況，決定是否投資的重要信息。所以說財務信息是企業(yè)的利益相關(guān)者了解企業(yè)的信息來源。

3.經(jīng)營的風險性決定了財務管理的重要性。眾所周知，風險帶有不確定性，高風險往往帶來高收益?？梢哉f無所不在的風險影響著企業(yè)整個的經(jīng)濟活動，這些無法預料的因素，經(jīng)常讓企業(yè)的收益偏離預期目標。而財務管理的風險預警職能，能夠有效的幫助企業(yè)來預知風險、防范風險。過程可以簡單描述為：財務管理通過對財務數(shù)據(jù)的分析，而建立風險預警機制，對風險可以提前預知。當財務危機出現(xiàn)時，風險預警機制會啟動，提前預測風險所產(chǎn)生的后果，進而幫助企業(yè)合理取舍，規(guī)避風險。

4.財務管理的內(nèi)容決定了財務管理的重要性。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程可以簡單描述為企業(yè)通過各種手段融資，再投資于生產(chǎn)經(jīng)營，而經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營得到的利潤或者分配給股東，或者用于再生產(chǎn)。所以，企業(yè)的財務活動可以分為融資、投資與利潤再分配，而融資活動與投資活動又可以分為長期與短期兩種類型。企業(yè)的長期目標需要的資金主要來自長期融資，而短期生產(chǎn)則來自短期籌資活動。從融資與投資兩個方面來講，財務管理的重要性是不言而喻的。而利潤分配同樣也是企業(yè)的經(jīng)營活動的重要內(nèi)容，它關(guān)系著企業(yè)、投資者、員工等各方面的利益均衡，關(guān)系著企業(yè)的長遠發(fā)展，同時也體現(xiàn)了財務管理在穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展、增加投資收益等方面做出的重要作用。

二、提高企業(yè)財務管理水平的途徑

1.從稅收籌劃方面來說。稅收優(yōu)惠政策是國家為了實現(xiàn)提高國民經(jīng)濟水平，社會平穩(wěn)健康發(fā)展而對納稅人所實行的稅收鼓勵措施，它通過宏觀導向而影響社會生產(chǎn)與人民消費偏好實現(xiàn)的，是我國政府調(diào)控經(jīng)濟的重要手段。無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家，都將稅收優(yōu)惠當作引導資金流向、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、刺激經(jīng)濟增長的一項重要手段。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展與宏觀調(diào)控水平的提高，稅收優(yōu)惠措施也在不斷完善，主要表現(xiàn)為在繼續(xù)以產(chǎn)業(yè)政策與區(qū)域開發(fā)政策為投資鼓勵重點的同時，強化投資的科技導向；在穩(wěn)定現(xiàn)有的對外優(yōu)惠政策基礎上，更加注重為各類企業(yè)創(chuàng)造平等競爭的稅務環(huán)境；在稅務優(yōu)惠形式上由較為單一的降低稅率、減免稅期，向投資稅收抵免，加速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等多種形式并用轉(zhuǎn)變。

2.從防范風險層面來說。企業(yè)的戰(zhàn)略決策決定著企業(yè)的發(fā)展方向，對企業(yè)的生存發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。主要包括：融資決策、產(chǎn)量決策、投資決策、定價決策以及營銷決策等等。其中財務管理所提供的財務信息的質(zhì)量決定著決策的正確與否。隨著全球化趨勢的加深，將會有大量的外資金融機構(gòu)涌入我國市場，金融市場規(guī)模也會隨之擴大，融資渠道的增加與金融工具的創(chuàng)新，為企業(yè)融資、投資以及防范風險提供了多種選擇。金融行業(yè)的創(chuàng)新豐富了金融服務的范圍，同時也增加了利率風險、表外內(nèi)險，讓金融風險更加隱蔽、復雜，防范風險已經(jīng)成為企業(yè)財務管理所要解決的重要問題之一。 企業(yè)必須從提高財務管理水平入手，發(fā)揮財務管理的各項職能，面對風險才能趨利避害，游刃有余。

三、總結(jié)

綜上所述，隨著全球化趨勢的加強，企業(yè)的生存將面臨著越來越多的競爭壓力，企業(yè)要站在更高的層面上來把握全局，要繼續(xù)深化改革，不斷創(chuàng)新，這樣才能在激烈的行業(yè)競爭中占有一席之地。財務管理作為企業(yè)管理的核心，肩負著促進企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的歷史使命，只有提高財務管理水平，才能讓企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營順利進行。企業(yè)必須對財務管理有一個深刻的認識，并且積極的創(chuàng)新，只有這樣才能讓企業(yè)在殘酷的競爭環(huán)境中立于不敗之地。

參考文獻

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[3]李儉,張忠艷. 論財務管理的重要性[J]. 經(jīng)營管理者, 2011,(03) .

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關(guān)鍵詞：企業(yè)運營;財務管理;重要性探析

一個企業(yè)能否健康地成長與其是否擁有完善的財務管理體系密切相關(guān)。伴隨著國民經(jīng)濟的增長和國民不斷增長的消費需求，企業(yè)需借此機會開拓和發(fā)展自身業(yè)務，以滿足不斷增長的需求。因而，企業(yè)要尋求自身體制與模式的不斷突破和重大革新，提高企業(yè)自身的工作效率和提升效益，就必須加快自身財務管理制度的不斷完善，推動企業(yè)全面健康成長和持續(xù)發(fā)展壯大。

1 目前企業(yè)經(jīng)營中存在的財務管理問題

（1）信息化程度低，缺乏創(chuàng)新。目前我國的企業(yè)經(jīng)營管理中普遍存在著傳統(tǒng)經(jīng)營模式的身影，傳統(tǒng)經(jīng)營理念已不再能適應這個信息化的時代。企業(yè)必須擺脫自身束縛，迎接信息化時代的挑戰(zhàn)，不斷創(chuàng)新經(jīng)營模式，提高財務管理水平。

（2）財務體系不健全，風險意識弱?，F(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)還存在財務體系不健全的現(xiàn)象，很多企業(yè)在財務管理方面尚未設立專門的機構(gòu)和部門進行有效管理，內(nèi)部分工不明確。內(nèi)控系統(tǒng)不完善，對風險控制更是毫無意識。

（3）資產(chǎn)管理不規(guī)范，比較散亂。財務管理的重要內(nèi)容即是資產(chǎn)管理，而現(xiàn)在很多企業(yè)對資產(chǎn)的管理極不合理，費用管理也很散亂，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)資金赤字，更有甚者直接面臨破產(chǎn)。

2 財務管理的重要作用

（1）計劃作用。企業(yè)財務管理的重要作用之一便是財務計劃，其內(nèi)容為成本、資金、銷售和效益等四大計劃。財務計劃就是分析相關(guān)信息和資料，憑借技術(shù)手段，對企業(yè)的財務指標作出正確有效的判斷和評估，制定出合理的計劃。經(jīng)分析對比，獲取合理的增收和提高效益的渠道。

（2）控制作用。在企業(yè)經(jīng)營中要有效發(fā)揮財務管理作用，其控制作用應當引起足夠的重視。財務控制作為企業(yè)財務經(jīng)營活動中的中心環(huán)節(jié)和根本目標，是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的最重要的手段和途徑。因此，需強化財務管理的前提工作，組織和實施好財務計劃以及實現(xiàn)財務收支平衡。

（3）監(jiān)管作用。所謂財務監(jiān)管就是企業(yè)利用貨幣對生產(chǎn)經(jīng)營活動加以控制的手段，有效掌握企業(yè)資金的籌集、流動、配置和回收等情況，對貨幣使用過程進行有效監(jiān)督，規(guī)范生產(chǎn)管理，提高經(jīng)營效率。最大程度地降低成本和提高企業(yè)收益。

3 財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要性探析

（1）堅持財務管理的基礎地位。財務管理作為一個企業(yè)正常運行和管理的重要基礎，金錢是一個企業(yè)健康運行的前提和基礎，沒有足夠的資金支持，企業(yè)很難維持下去。而財務管理作為資金運轉(zhuǎn)監(jiān)管的專有部門，是企業(yè)管理的基礎。如果財務不能進行有效管理，將對一個企業(yè)的正常發(fā)展起著致命的沖擊。因而，越來越多的企業(yè)把企業(yè)財務管理作為管理工作的重中之重，始終堅持財務管理的基礎性地位，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的長期健康發(fā)展。

（2）體現(xiàn)財務管理的核心地位。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應充分重視財務管理在其運行中的核心地位，財務管理的恰當與否關(guān)系著一個企業(yè)經(jīng)營的成功與否。從預算和投資方面來看，一個項目是否盈利除了與企業(yè)的決策者的決定有關(guān)之外，很大程度上取決于企業(yè)的財務管理。同一類型的項目，采取不同的財務管理預算手段，會得到完全不一樣的效果。因而，在企業(yè)經(jīng)營過程中，應充分體現(xiàn)財務管理的核心地位。

（3）發(fā)揮財務管理在企業(yè)與外部交往的中介樞紐作用。隨著我國經(jīng)濟的不斷增長，我國經(jīng)濟已經(jīng)融入國際經(jīng)濟軌道，這一經(jīng)濟形勢給我國企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展帶來了機遇的同時也面臨著來自國際企業(yè)經(jīng)濟的沖擊與挑戰(zhàn)。目前介于我國大多數(shù)企業(yè)尚未擺脫傳統(tǒng)經(jīng)營模式，還處于不太成熟的階段，需要借鑒更多的經(jīng)驗。與此同時，我國企業(yè)應該加強自身的建設。資金作為企業(yè)運行周轉(zhuǎn)的必要前提，同時也是實現(xiàn)與其他企業(yè)合作的必要條件，從而實現(xiàn)企業(yè)間互助雙贏。因此，資金是企業(yè)實現(xiàn)其外交手段的重要保障，發(fā)揮財務管理在企業(yè)與外部交往的中介樞紐作用，為企業(yè)成長和發(fā)展營造有利外部環(huán)境。

4 結(jié)語

隨著經(jīng)濟化席卷全球，我國的經(jīng)濟已經(jīng)不能完全獨立出來，我們應該抓住經(jīng)濟全球化帶給我們的重要機遇以及迎接更大的經(jīng)濟挑戰(zhàn)。從以上分析可以看出，目前我國的大多數(shù)企業(yè)在管理與經(jīng)營運作上還存在很大的局限性，還未完全走出傳統(tǒng)落后模式的束縛，還沉溺于自身的狹小體制之內(nèi)，在制度上還在較大的漏洞與不足。對此，我國企業(yè)應快速發(fā)現(xiàn)自身問題，尋求自身制度與經(jīng)營模式的創(chuàng)新，不斷完善財務管理制度，以全新的理念引導企業(yè)走向新的變革道路。

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財務管理就是按照資金運動規(guī)律和國家財政法律要求，利用價值形式并且主要通過組織和監(jiān)督企業(yè)的資金運動，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程所進行的綜合性管理。財務管理始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，并且企業(yè)經(jīng)營運行的好壞，最終也體現(xiàn)在財務收支結(jié)果上，所以說，財務管理是企業(yè)管理的中心和靈魂。

一、國有企業(yè)財務管理的重要性

當前, 如何加強對國有企業(yè)的財務管理, 已成為眾人矚目的焦點。其原因在于:

1.國有企業(yè)的管理的根本是國有資本的保值和增值, 國有資產(chǎn)流失和減損是當前嚴重阻礙經(jīng)濟發(fā)展的重要因素, 如何建立有效的監(jiān)督約束機制, 使企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定有序, 是國家當前亟待解決的緊迫問題。國有企業(yè)的財務管理是企業(yè)管理的核心, 是企業(yè)經(jīng)營活動的全面反映。國家要實現(xiàn)對國有企業(yè)管理的目標, 必須依靠和運用財務管理的手段和方法,才能建立健全國有企業(yè)出資者財務管理的機制．

2.企業(yè)的財務機制與企業(yè)制度密切相關(guān)。我國國有企業(yè)的改革, 先后經(jīng)歷了幾個階段, 其根本缺陷在于沒有實現(xiàn)真正的產(chǎn)權(quán)分離。“兩權(quán)”沒有真正分開, 企業(yè)經(jīng)營自沒有得到充分發(fā)揮, 無法有效地激勵起企業(yè)經(jīng)營者的積極性。而且, 企業(yè)財務管理制度鈍化, 沒有建立健全企業(yè)的財務機制, 理順企業(yè)內(nèi)部財務關(guān)系, 沒有將財務職能在企業(yè)內(nèi)部不同層次、不同部門之間實行科學的分工, 財務管理的責權(quán)利沒有具體分解、落實和明確。因此, 對國有企業(yè)財務管理制度改革的深化有著至關(guān)重要的作用。

3.國有企業(yè)人事管理體制的改革, 也要求財務管理體制的相應配合。在實行政資管理職能分開的前提下,對國有企業(yè)的人事管理體制應做相應的改革。要把國有企業(yè)董事、監(jiān)事、股權(quán)代表等的委派權(quán)交付給國家。國家作為出資者對國有企業(yè)重要經(jīng)營管理人員的任免不通過行政手段,而通過經(jīng)濟手段,根據(jù)經(jīng)營能力和經(jīng)營業(yè)績?nèi)斡?、考核?jīng)營者。因此,加強國家對國有企業(yè)的財務管理有助于國有企業(yè)人事管理體制的改革,從而實現(xiàn)管人與管資產(chǎn)(本)的結(jié)合。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財務管理中存在的問題

近年來，財務資金管理中的問題愈加突出，財務風險日益顯露，其主要表現(xiàn)以下三個方面:

1.資金散亂，使用效率低下。在以貨幣為媒介的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)營運必須牢固樹立以資金為核心的觀念，最大限度地追求資金的使用效率。目前，企業(yè)集團資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾，已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶多則上百個，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

2.信息失真，難以為科學決策提供依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制資金流向。然而，目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明，出于各自的利益，企業(yè)管理部門不愿及時提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者很難獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經(jīng)營狀況。

3.監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督。目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)，母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制的現(xiàn)象，擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況不清，財務人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監(jiān)督流于形式。

三、應采取的具體對策

如何發(fā)揮企業(yè)財務管理要以有利于社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展為基礎, 尤其在當前, 隨著企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制, 建立“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學“的現(xiàn)代企業(yè)制度改革中, 必須把加強企業(yè)內(nèi)部財務管理作為各項管理工作的基礎和提高效益的中心環(huán)節(jié), 逐步建立起現(xiàn)代企業(yè)制度的財務管理機制, 以使企業(yè)扭虧增盈, 是搞好商業(yè)企業(yè)管理的當務之急。我認為, 應從以下幾方面入手加強財務管理:

1.加強會計基礎工作是財務管理的前提

(1)建章立制。企業(yè)財務部門要按照“兩則”、“兩制”的原則性要求, 結(jié)合企業(yè)實際情況, 建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部財會制度。根據(jù)企業(yè)的實際情況, 對照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求, 對每一個會計崗位制定工作標準和崗位職責, 定期考核, 結(jié)果公布, 并同個人收入掛鉤, 做到人人有責任、有標準、有要求、有檢查、有獎懲。

(2)建立完善的經(jīng)濟核算體系。企業(yè)財會部門充分發(fā)揮其監(jiān)督作用, 建立完善的經(jīng)濟核算體系, 切實加強會計核算, 嚴格按財經(jīng)制度和企業(yè)內(nèi)部財會管理制度規(guī)范核算, 客觀真實地反映企業(yè)的資金運動和財務狀況, 真實體現(xiàn)經(jīng)營成果, 客觀分析和如實反映存在的問題, 解決會計信息失真的問題。

(3)提高會計隊伍的素質(zhì)。在配備財會人員時, 要注重把政治素質(zhì)高、業(yè)務能力強、堅持原則的人員充實到財會隊伍中來。采取講座、培訓、互幫互學等形式, 促使所有在崗會計人員學習“兩則”、“兩制”、新的《會計法》和其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī), 加強職業(yè)道德教育。財會人員不僅要精通財會專業(yè)知識, 而且同時要憑借自身的專業(yè)優(yōu)勢、知識優(yōu)勢和信息優(yōu)勢, 靈活實施現(xiàn)代化財務管理方法。

2.改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu), 提高資產(chǎn)營運效益

(1)加強固定資產(chǎn)管理。加強固定資產(chǎn)管理, 必須嚴格控制購建大型、高檔的商業(yè)設施, 建立基金項目資本金制度, 不許用短期借款進行固定資產(chǎn)投資, 對使用效率不高或閑置不用的固定資產(chǎn)可以轉(zhuǎn)讓、租賃、變賣。

(2)加快銷貨款回籠。加快銷貨款回籠, 把資金的安全性放在第一位。按風險類別劃分客戶, 正確估計和把握客戶的信用品質(zhì), 建立客戶信用風險財務分析制度, 建立以貨幣回籠為中心的銷售責任制, 減少銷售風險。

(3)對外投資要有效地控制投資成本, 提高投資質(zhì)量。對外投資必須建立投資申報制度, 財會部門在落實項目資金的同時, 應積極參與項目的可行性分析和論證, 掌握和控制投資成本, 對各項目及時配備財會人員, 加強投資的審核管理, 有效地控制投資成本, 提高投資質(zhì)量。

3.改變?nèi)谫Y方式, 降低企業(yè)負債程度。以前國家對商業(yè)企業(yè)的投入較少, 企業(yè)經(jīng)營資金大部分依賴銀行貸款, 然而隨著市場競爭的加劇, 有不少企業(yè)的經(jīng)營利潤都不足以支付銀行利息。因此商業(yè)企業(yè)一方面要適度負債, 確定負債規(guī)模; 另一方面提高認識, 增加積累。要充分運用政策, 增資減債。符合條件的企業(yè)應推行股份制改革, 吸收廣大職工入股, 并積極創(chuàng)造條件向社會募集資金, 爭取發(fā)行債券和股票, 或?qū)嵭袀D(zhuǎn)股, 或吸納外資等方式, 擴大企業(yè)的資本總量, 降低企業(yè)負債程度。

4.強化資金管理 提高資金使用效益

(1)改善資金結(jié)構(gòu) 加強資金運營效益。要研究資金構(gòu)成, 尋求資金合理配置, 改善資金的結(jié)構(gòu)管理。如爭取股份制改造, 發(fā)行股票, 或吸納外資等方式, 擴大企業(yè)的資本總量; 強化自我造血功能, 通過提高經(jīng)濟效益, 加速固定資產(chǎn)折舊來補充自有資金, 以增強企業(yè)發(fā)展后勁; 合理調(diào)度資金, 減少利息支出, 財會人員在資金運作上應盡量挖掘潛力, 減少資金的沉淀及在途占用時間, 減少資金占用。

(2)加強進貨環(huán)節(jié)的管理。要緊緊抓住商品采購、商品銷售及貨款結(jié)算等幾個環(huán)節(jié), 特別是結(jié)算資金的管理, 從抓采購資金入手, 加強進貨環(huán)節(jié)的管理, 預付貨款嚴格審批, 明確各部門進貨、付款的權(quán)限, 強化大宗商品的計劃合同管理, 充分發(fā)揮財務的事前控制職能, 優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu), 壓縮采購資金支出。

篇5

1.我國企業(yè)在財務管理過程中所存在的問題

1.1財務管理制度比較薄弱

目前隨著經(jīng)濟不斷的發(fā)展，進而也使得企業(yè)之間的競爭在不斷的加劇，多數(shù)的企業(yè)僅僅只是對眼前的利益重視，然而卻忽視了企業(yè)的長遠發(fā)展，很多的企業(yè)僅僅只是將管理的重點放到了企業(yè)的規(guī)劃以及運轉(zhuǎn)方面，然而卻是對于如何完善企業(yè)的財務管理問題忽視，同時也沒有能夠真正的了解到財務管理在企業(yè)發(fā)展過程中的重要性，因此，這對其企業(yè)的發(fā)展來說將會是一個很大的阻礙，同時也會導致企業(yè)的財務部門出現(xiàn)一些漏洞，在企業(yè)出現(xiàn)財務問題的過程中不能夠?qū)ζ溥M行有效的解決。

1.2缺乏專業(yè)的財務管理人才

在企業(yè)中，要想使財務能夠得到更好的管理，必須要企業(yè)全體員工參與到其中，并且對于財務的管理和企業(yè)員工自身的利益有著直接的關(guān)系，這也是企業(yè)發(fā)展過程中的一個重點問題。然而在當前，很多的企業(yè)并沒有對自身員工進行財務管理知識的普及以及培訓，并且企業(yè)當中很多的員工對于財務管理的概念比較模糊，因此，這對于企業(yè)財務管理的工作帶來的一定程度的困難。

2.關(guān)于如何加強企業(yè)財務管理的具體措施

2.1必須要采用適合的則務管理模式

通過適合的財務管理模式進行采用，進而合理的確定市場的占有率，企業(yè)的市場占有率是影響市場競爭力的關(guān)鍵因素，也是企業(yè)持續(xù)發(fā)展實現(xiàn)最大化能力的基礎。實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟最大化的一項重要措施就是提高市場占有率。同時還要做好企業(yè)的基礎管理工作，并且要嚴管效益，以此來對基礎工作規(guī)范以及基本工作制度進行確定。同時要積極學習并采用國際先進標準，對各層級、各環(huán)節(jié)實施崗位責任制。吸取國內(nèi)外先進企業(yè)做法，用簡單的語言描述復雜的工作流程，最終將會使使相關(guān)員工能夠清楚掌握，便于開展工作。

2.2必須要不斷的加強財務管理考核和預算約束力

在企業(yè)中，其財務的管理有效考核主要就是根據(jù)財務管理的有關(guān)資料來對其管理的成果進行一定程度的考核。其有效實施，不但有助于對下一階段則務情況進行科學合理的預測，從而提高資金預算的準確性，還可以為企業(yè)管理人員對于企業(yè)的日常管理提供準確的參考資料。企業(yè)在進行預算的過程中，其主要的目的就是要對企業(yè)的財務活動進行控制，以此來提高企業(yè)的資金使用效率，如果其約束力不夠，也就起不到應有的作用，所以要加強預算的約束力。首先要對預算的編制和批復進行一定的細化，建立合理的預算支出標準，通過建立起完善的預算編制要求。其次就是要對專項的資金管理機制進行不斷的加強。最后就是要嚴格的對待其基本支出以及項目的支出，可以實行專項資金的“一事一報”制度，從而對預算約束力進行有效提高。

3.關(guān)于企業(yè)的財務管理在經(jīng)營管理中的作用

3.1企業(yè)的經(jīng)營管理人員應該努力的提高自身的素質(zhì)及更新觀念

目前隨著我國市場體系的不斷健全，僅僅只是會生產(chǎn)產(chǎn)品的企業(yè)已經(jīng)是不能夠滿足市場運作的需要，同時其資金的運作已經(jīng)是成為了已成為市場經(jīng)濟運作中無法擺脫的重要課題.誰解決得好，誰就可能在市場經(jīng)濟的大潮中游刃有余，立于不敗之地.市場經(jīng)濟畢竟是以競爭為基本特征的經(jīng)濟，同時在企業(yè)競爭中成本的價格已經(jīng)是成為了決定競爭的重要內(nèi)容。因此，企業(yè)有必要以財務管理為重點、以經(jīng)濟效益為目標來構(gòu)造整個企業(yè)的經(jīng)營管理框架，所有的技術(shù)、生產(chǎn)、銷售、市場、開發(fā)等經(jīng)營管理行為，皆需要進行成本、費用、利潤的核算，以此來希望能夠更好的使企業(yè)各項開支更加的合理，同時減少不必要的浪費，提高企業(yè)資產(chǎn)的運營效率。

但是，財務管理畢竟還是一門比較新的學科。主要是因為受到歷史和現(xiàn)實方面的原因，很多的企業(yè)經(jīng)營管理者至今沒有系統(tǒng)地了解或根本不懂財務管理，更談不上清醒地認識到財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用.現(xiàn)在，許多經(jīng)營管理者仍把財務機構(gòu)作為一個只會算帳的部門，其普遍的認為財務管理的工作主要就是算算賬和記記賬、發(fā)發(fā)工資以及辦理報銷等，然而至于財務管理在整個企業(yè)經(jīng)營活動中的規(guī)劃、決策、控制和考核等種種重要作用，則知之甚少。但是，在新的經(jīng)濟體制運行中，企業(yè)的生存與發(fā)展，企業(yè)員工利益的增進，將在更大程度上取決于企業(yè)自身管理水平的高低和經(jīng)營的好壞，這樣對于企業(yè)的經(jīng)營管理人員也是一個嚴峻的考驗。因此，企業(yè)的經(jīng)營管理者必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營觀念，充分認識財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要地位，抓緊時間，加強學習，爭取盡早做到既懂業(yè)務、更懂財務，把財務管理的作用充分發(fā)揮出來，從而使管理能夠更加的高效，最終促進企業(yè)在先進的管理中煥發(fā)出新的生機和活力。

3.2應該要建立起適合企業(yè)發(fā)展的財務管理制度

通過分析可以知道，企業(yè)要是能夠根據(jù)財務管理的要求來對其企業(yè)自身進行管理的話，那么將會對企業(yè)的高效運行以及資產(chǎn)優(yōu)化組合起到十分重要的作用。但是，我們也應該清楚地認識到，實際運作往往比理論學習要復雜得多。

例如根據(jù)財務管理這門學科來說，企業(yè)的收賬款原因主要是有兩種：第一種是商業(yè)競爭；第二種是因為銷售與收款的時間差距.第二種情況自不必說，至于第一種情況，因此只要企業(yè)能夠更加準確的對客戶信用進行評價，之后在應收賬款信用所增加的盈利和實施該政策的成本之間做出權(quán)衡，這樣便能夠更好的去實施該項政策，從而擴大企業(yè)的銷售額。

篇6

摘 要 本文首先介紹了鐵路企業(yè)財務管理的相關(guān)狀況，和會計監(jiān)督的相關(guān)概念和過程，以及會計監(jiān)督在我國的研究和應用狀況，第二部分詳細分析了會計監(jiān)督所存在的各種問題，以及問題產(chǎn)生的原因，最后針對鐵路企業(yè)財務管理所存在的各種問題，分析會計監(jiān)督的重要性。提出了應對措施，以提高鐵路企業(yè)財務管理的結(jié)果。

關(guān)鍵詞 會計監(jiān)督 措施 鐵路企業(yè)財務管理

一、 會計監(jiān)督和鐵路企業(yè)財務管理現(xiàn)狀評述

在2012年6月19日，鐵道部組織建設的部分高鐵項目資金違規(guī)問題被曝光。據(jù)審計結(jié)果公告披露，多個高鐵項目僅出入賬票不合規(guī)或無發(fā)票入賬或假發(fā)票入賬一項就涉及資金超8億元。從中可以看出鐵路的財務管理方面存在很多的問題。鐵路是國民經(jīng)濟的基礎行業(yè)，是關(guān)系到全國人民切身利益的重要行業(yè)。并且鐵路運輸企業(yè)具有其獨特之處，具有一般企業(yè)所不具備的社會性特征。隨著改革開放的逐漸深入和社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展, 社會經(jīng)濟活動日趨活躍和復雜, 會計監(jiān)督越來越受重視。當前企業(yè)會計監(jiān)督工作還存在諸多不足, 削弱了企業(yè)會計監(jiān)督的效能。探討加強企業(yè)會計監(jiān)督的對策, 對促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展, 提高整個社會經(jīng)濟效益具有重要意義。會計監(jiān)督對于企業(yè)和事業(yè)單位的正常有次序的運行具有很重要的現(xiàn)實意義。一方面，它可以加強企業(yè)的財務會計監(jiān)管，防止高級管理人員的營私舞弊，另一方面對保證利益相關(guān)者的利益也有重要作用，對于鐵路企業(yè)也不例外，因此會計監(jiān)督的研究具有重要的意義。會計監(jiān)督不僅有著重要的實際應用，而且一直是理論界討論的熱點，鐵路企業(yè)運營中產(chǎn)生的問題都應該從會計監(jiān)管上找到相關(guān)的起因。無論是表現(xiàn)良好的企業(yè)還是績效很差的企業(yè)都應該時時刻刻注意企業(yè)會計監(jiān)管，只有這樣才能維持企業(yè)長久的競爭優(yōu)勢。會計監(jiān)管強調(diào)的是一系列的過程，其目標是高層管理人員為了實現(xiàn)公司良好的運營，構(gòu)建良好可靠的財務系統(tǒng)所涉及的種種活動的集合。

2007年1月1日，新會計準則體系開始在1400多家境內(nèi)外上市公司范圍內(nèi)實施。因此在新會計準則實施的條件下，對我國的鐵路部門的財務管理也提出了很高的要求。會計監(jiān)督強調(diào)的是一種行為結(jié)果，其過程大體包括以下因素：內(nèi)部環(huán)境，風險評估，控制活動，信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督。這五個方面構(gòu)成了會計監(jiān)督的全部主體。例如，內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施會計監(jiān)督的基礎，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。風險評估則包括企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)會計監(jiān)督目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。信息與溝通是會計監(jiān)督必不可少的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在企業(yè)實施會計監(jiān)督的過程中，企業(yè)需要及時、準確地收集、傳遞與會計監(jiān)督相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

二、會計監(jiān)督對鐵路企業(yè)財務管理的重要性

財務管理是鐵路企業(yè)管理的重要組成部分，財務管理的完善關(guān)系到鐵路企業(yè)的生存與發(fā)展，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，是企業(yè)管理的核心。因此會計監(jiān)督的重要性在這個過程就體現(xiàn)出來。目前鐵路企業(yè)雖然對財務管理較為重視，但仍要提高財務管理在企業(yè)管理中的作用，還需要采取有效措施完善財務管理制度，加強財務管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。而會計監(jiān)督是加強鐵路部門財務管理的重要手段。近年來很多大型的鐵路制造公司和運營出現(xiàn)了很多的問題，暴露了鐵路部門財務管理還存在很多問題，揭示了鐵路部門財務管理在會計監(jiān)督過程中的嚴重問題。

（一）會計監(jiān)督可以加強鐵路內(nèi)部的自我監(jiān)督和自我約束能力

會計機構(gòu)和會計從業(yè)人員是進行會計核算以及會計監(jiān)督的主體，應該把會計核算和會計監(jiān)督當作自己的職責和義務，更要認識到這是法律賦予的基本權(quán)利，應該從行動上做好會計核算和會計監(jiān)督。鐵路企業(yè)的領導和其他人員應該支持財務管理機構(gòu)和會計從業(yè)人員在遵守法律規(guī)范的前提下進行會計核算和會計監(jiān)督。要學會更好地運用會計核算和會計監(jiān)督保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。會計監(jiān)督顧名思義，既是對企業(yè)自身進行會計監(jiān)督管理，因此這個過程存在很多的阻力，沒有任何個人或企業(yè)傾向?qū)ψ陨磉M行會計監(jiān)督管理，即使采取了某種措施會計監(jiān)督和管理，很多時候這些行為也只是停留在表面上，很少將這些措施落到實處。一方面，企業(yè)高層管理者不愿意制定一系列的管理控制制度，來約束自身和員工的行為。另一方面，企業(yè)也淡漠會計監(jiān)督的因素，認為會計監(jiān)督?jīng)]有什么實際價值，但是為了企業(yè)長期持續(xù)的健康發(fā)展，健全的會計監(jiān)督制度不可或缺。因此會計監(jiān)督可以幫助鐵路企業(yè)加強對自身的監(jiān)督和控制。

（二）會計監(jiān)督是鐵路企業(yè)財務管理人員觀念提高的根本條件

很多鐵路企業(yè)基層管理人員和一線工人頭腦中，很少有人能夠意識到會計監(jiān)督所具有的重要作用，由于很多鐵路企業(yè)一線工人和基層管理人員缺乏相應的理論知識，很多人甚至沒有聽過會計監(jiān)督這個概念，也不了解會計監(jiān)督所涉及的過程及目標，因此即使制定完善的會計監(jiān)督制度，也很難付諸實施，將會計監(jiān)督的監(jiān)督管理制度落到實處。鐵路企業(yè)管理人員認識到加強內(nèi)部控制對于防范企業(yè)財務風險、促進鐵路企業(yè)健康發(fā)展的重要意義，有鐵路企業(yè)的管理者甚至認為會計監(jiān)督是對鐵路企業(yè)發(fā)展的一種制約和束縛，會加大鐵路企業(yè)的工作負擔。觀念上的偏差在會計監(jiān)督管理過程中表現(xiàn)出來， 有的企業(yè)甚至是為了應付上級檢查而實施會計監(jiān)督管理， 這種心態(tài)不可能使得會計監(jiān)督管理的積極作用得到有效發(fā)揮。因此會計監(jiān)督可以有效的提高鐵路部門的財務人員的相關(guān)知識，并將其觀點前進一步，所以會計監(jiān)督是鐵路企業(yè)財務管理人員觀念提高的根本條件。

（三）會計監(jiān)督是鐵路企業(yè)財務管理提升部門溝通的基本條件

會計監(jiān)督在實施過程中另一個值得討論的問題就是：鐵路企業(yè)監(jiān)督管理部門和其他部門之間的獨立性。很多會計監(jiān)督制度的制定者也是受影響對象，因此讓這些管理人員自己監(jiān)督自己，很顯然這個過程本身存在很多矛盾和阻力。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，鐵路企業(yè)應以國家計劃為指導，獨立地進行生產(chǎn)經(jīng)營活動。既要在較短的工期內(nèi)為社會提供優(yōu)質(zhì)鐵路產(chǎn)品，又要加強對生產(chǎn)經(jīng)營過程的經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)盡可能多的盈余，為國家和鐵路企業(yè)增加積累，不斷擴大社會主義再生產(chǎn)。經(jīng)濟管理離不開財務管理。良好的企業(yè)規(guī)范制度是一個企業(yè)有序運營的根本保證。不僅對于企業(yè)如此，對于任何社會單位的有序運行也是如此。如果企業(yè)有健全的管理制度，那么會計監(jiān)督必然會收到良好的結(jié)果。現(xiàn)代企業(yè)的四個基本特點是的產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學。這些特點都是良好企業(yè)規(guī)范制度的基本表現(xiàn)。企業(yè)的規(guī)范制度包括兩個方面：“軟”因素和“硬”因素。軟的方面強調(diào)企業(yè)必須以人為中心，在會計監(jiān)督的實施過程中，必須切實考慮到員工的實際需求，只有這樣才能收到更好的效果。很多情況下，會計監(jiān)督的實施過程本質(zhì)上為了應付上級的檢查才實行的。例如，對于一些鐵路企業(yè)來講，企業(yè)總裁或者老總一個人執(zhí)行決策，既是制度的制定者，又是制度的遵守者。而對于大型企業(yè)也是如此，因此為了實現(xiàn)獨立性，可以尋求外部監(jiān)督評價人員進行會計監(jiān)督。所以會計監(jiān)督是鐵路企業(yè)財務管理提升部門溝通的基本條件。

三、總結(jié)

通過對會計監(jiān)督過程的詳細描述，體現(xiàn)了會計監(jiān)督對鐵路企業(yè)財務管理具有很重要的作用。例如：會計監(jiān)督可以加強鐵路內(nèi)部的自我監(jiān)督和自我約束能力；。會計監(jiān)督是鐵路企業(yè)財務管理人員觀念提高的根本條件；會計監(jiān)督是鐵路企業(yè)財務管理提升部門溝通的基本條件。為了提高會計監(jiān)督，維持鐵路企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提出了很多改進措施，可以構(gòu)建有利的企業(yè)文化，加強鐵路企業(yè)會計監(jiān)督，完善企業(yè)會計監(jiān)督的管理機制，以獲得較好的監(jiān)督管理結(jié)果。會計監(jiān)督的重要性無需多言，只有切實制定健全的會計監(jiān)督管理制度，才能使鐵路企業(yè)在激烈的市場競爭中利于不敗之地。

參考文獻：

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1 往來賬項的內(nèi)涵

對于企業(yè)的往來賬項來說，是企業(yè)與客戶以及供應商之間所進行的貿(mào)易往來，能夠記錄企業(yè)應付材料多少款項，應當收客戶的款項等賬目。企業(yè)為了能夠更好地提升自身的銷售量，使用賒欠等多種方式來對產(chǎn)品進行促銷，繼而就會出現(xiàn)一些往來的款項。當前市場上的信用危機已經(jīng)使得我國很多企業(yè)在往來賬款上越來越注重，繼而就會使得企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)上會遇到很多困難，自身所具有的短期償還的能力會有所下降，使得企業(yè)信息往往不夠真實，企業(yè)經(jīng)營活動受到嚴重阻礙，對企業(yè)的來往款項進行完善的管理，使得企業(yè)資金積壓有所降低，營造良好的財務環(huán)境對于企業(yè)的發(fā)展十分重要。

2 企業(yè)財務管理中往來賬款的重要性

企業(yè)日常運作過程中，往來賬款具有比較強的流動性，依據(jù)資產(chǎn)負債表中所排列的順序，在企業(yè)的資產(chǎn)類型中，應收款具有較強的流動性，僅僅低于應付票據(jù)所具有的流動性，在企業(yè)的發(fā)展中，往來賬款所具有的內(nèi)容具有的活躍性比較低。因為往來賬款所具有的流動性比較強，在業(yè)務上所具有的內(nèi)容相對比較多，因此企業(yè)應當進一步加強對此方面的管理。

在對企業(yè)的資產(chǎn)進行檢查的時候，主要是采用實地盤點手段，在對來往的款項進行檢查的時候，主要就是使用函證的方式，這樣就會存在較多的不足和本質(zhì)上的問題，繼而就會使得企業(yè)在往來賬款檢查方面存有較多的問題，比如說很多大型的企業(yè)會有較多應當收的款項以及應當付的款項，在對這么多的款項進行檢查的時候往往會有很大的問題和難度，在對其進行管理的時候也會存有較多的漏洞，很多企業(yè)在對往來款項進行管理的時候往往沒有對風險進行分級，沒有使用這樣的管理制度對其進行管理，還有一些企業(yè)沒有對往來的款項實施相關(guān)的責任追究的相應制度，另外還有一部分企業(yè)在運作的過程中往往對賬目不夠仔細，使得往來賬目在管理上比較混亂，使得往來賬目在管理的過程中遇到的任務比較多，所承擔的責任比較重。

盡管，企業(yè)的往來賬項中沒有相關(guān)的成本費用等內(nèi)容，但是因為其自身的多樣化和復雜化，使得其往往會被企業(yè)用來對利潤進行操作，企業(yè)往來賬項中就有企業(yè)在運營過程中以及相關(guān)的會計科目，很多企業(yè)在使用往來賬款的過程中會對成本費用進行調(diào)節(jié)。甚至會對企業(yè)的經(jīng)營成果進行虛構(gòu)，因為企業(yè)壞賬準備的計提往往會關(guān)系到企業(yè)的債務狀況，由于存在的人為因素比較多，就容易造成企業(yè)用來對成本的費用進行調(diào)節(jié)、對利潤加以虛增，很多企業(yè)有時候會通過應收款項的虛增來進一步制造企業(yè)的虛假收入，進一步逃脫企業(yè)應當繳納的稅款。

在日常的生活過程中，往往會有很多往來的事項，往來的賬項因為一直在變化，很多企業(yè)的往來賬款在整個企業(yè)的流動資產(chǎn)以及流動負債中所具有的比例大，這樣就會使往來賬項對計算整個企業(yè)的財務評價過程中會有較大的影響，速動比率以及流動比率等這樣能夠反映企業(yè)償債能力的事項，還有反映整個企業(yè)運作能力的應收賬款的周轉(zhuǎn)狀況等，反映出企業(yè)自身運作效果的資產(chǎn)報酬效果等，都會和企業(yè)往來賬項有較大的關(guān)系，繼而會對企業(yè)的財務評價指標帶來比較大的影響。

往來賬項管理對于企業(yè)對外披露自身的財務信息也會有較大的影響，往來賬項中往往會準確低效，使得企業(yè)在往來賬項的管理中存在相當嚴重的狀況，在實際的運作過程中，很多關(guān)系到交易方面的問題，也是進行審計的重要問題，在對相關(guān)交易狀況進行披露的時候，要是發(fā)現(xiàn)交易過程中存在的金額比較大的話，企業(yè)應當對其中所存在的原因進行及時的分析，繼而使用相對合理的方式進行解決，對于往來賬項來說，依據(jù)企業(yè)間的關(guān)系進行劃分的話，可以將其劃分為企業(yè)內(nèi)部之間的往來賬項或者是企業(yè)外部的往來賬項以及相關(guān)企業(yè)的往來賬項等多項內(nèi)容。在編制企業(yè)對財務報告進行合并的時候，企業(yè)內(nèi)部的往來賬項要進行抵銷，相關(guān)的企業(yè)所具有的往來賬項要在財務報告之中加以說明和披露，如果企業(yè)內(nèi)部在往來賬項方面很難抵銷的話，應當將其放在相關(guān)的往來賬項或者是外部企業(yè)的往來賬項之中，對虛假的財務報告進行及時的披露。

3 完善企業(yè)往來賬項管理的策略

3.1 提升對往來賬款的意識

企業(yè)的相關(guān)負責人以及工作人員應當意識到往來賬款對企業(yè)的重要作用。企業(yè)的負責人以及工作者人員對企業(yè)的往來賬款的管理態(tài)度以及管理的理念會對整個管理制度的實施狀況帶來較大的影響，企業(yè)的相關(guān)負責人應當意識到其和整個企業(yè)的利潤有較大的關(guān)聯(lián)，應當意識到企業(yè)往來款項所具有的重要性，對往來款項不能進行虛構(gòu)，在日常的工作過程中應當進一步加強對企業(yè)往來賬款進行仔細的核對，對企業(yè)的應收款項也應當做到及時的嚴格的追索，相關(guān)的企業(yè)財務人員應當對往來款項的金融、時間以及原因進行及時、認真的記錄，繼而使得往來賬項能夠更加便捷的被查詢到，往來賬項在管理上也是企業(yè)進行財務管理的重要組成部分，應當意識到其自身所具有的重要性，應當對企業(yè)的員工進行相關(guān)培訓，從而使得企業(yè)職工自身的責任意識得到提升。

3.2 對企業(yè)的內(nèi)控進行完善

企業(yè)應當對自身的往來賬項進行信用評價以及風險方面的評價，應當意識到在企業(yè)而發(fā)展中往來賬項所具有的風險，繼而對往來賬項的信用和風險評估制度進行完善和健全，在整個企業(yè)的經(jīng)營和運作的過程中，企業(yè)的往來賬項的不完善往往會使得企業(yè)自身財務的準確性受到損害，繼而就會使得企業(yè)的資產(chǎn)有所流失，對企業(yè)往來賬項方面的溝通與交流工作做進一步加強，使得企業(yè)多個部門之間的溝通狀況進行不斷地改善，對往來賬項進行良好的管理，企業(yè)的財務工作者還應當將自身的往來賬項的相關(guān)資料遞交給其他的部門，應當進一步加大對其進行審查的力度，相關(guān)的審計機構(gòu)應當進一步保持自身所具有的單位權(quán)威性以及獨立性，企業(yè)在對內(nèi)部進行審計的時候，其重點主要是控制和管理往來賬項方面，繼而使得往來賬項在整個企業(yè)運營過程中能發(fā)揮更好的作用。

3.3 對企業(yè)應收款項以及應付款項的相關(guān)政策進行完善

對于企業(yè)來說，在運作的過程中要進一步加強企業(yè)的文件記錄、崗位分離以及相關(guān)授權(quán)批準此方面制度的實施，相關(guān)的采購工作者以及審核工作者應當做到崗位分離，要定期對采購工作者進行定期的輪換，杜絕出現(xiàn)舞弊的現(xiàn)象，對審核壞賬以及收款制度進行不斷的完善，要對企業(yè)的往來賬項進行及時的核對，避免出現(xiàn)雙方的工作者聯(lián)合性舞弊的狀況，另外企業(yè)還應當設置相關(guān)的機構(gòu)和部門來收取應收款項，同時將這樣的狀況和企業(yè)職工的工資進行直接性的掛鉤，對那些超期還不歸還應收款項者，必須要采用法律的方式進行解決。

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務管理 問題及對策

財務管理一直都是企業(yè)生存和發(fā)展的核心問題。據(jù)統(tǒng)計我國的中小企業(yè)占了企業(yè)總數(shù)的90%以上，中小企業(yè)是我國經(jīng)濟的重要組成部分，做好中小企業(yè)的財務管理關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。

一、目前中小企業(yè)財務管理中存在的主要問題

1.家族式管理，企業(yè)管理者欠缺現(xiàn)代財務管理觀念

首先，我國的中小企業(yè)大部分屬于個體私營性質(zhì)，其典型的模式是企業(yè)投資人也是企業(yè)的管理者，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)領導者高度集權(quán)、領導者家人、親戚往往也占據(jù)主要領導崗位，普遍存在家族化管理現(xiàn)象。另外，企業(yè)管理者對于財務管理的理論、實踐缺乏應有的認識和研究，有些企業(yè)管理者甚至認為財務管理只要有人記賬就是財務管理，對財務管理的認識甚是膚淺。

2.缺乏專業(yè)財務人員，財務管理基礎工作薄弱

中小企業(yè)財務人員多數(shù)是企業(yè)投資人的家屬、親戚，他們僅能簡單完成記賬、報賬等會計核算工作，談不上財務預測、財務決策、財務控制、財務分析等財務管理工作。中小企業(yè)領導者的法制觀念淡薄，對國家有關(guān)法律、法規(guī)和財會制度了解甚少，大多數(shù)中小企業(yè)僅設簡單的財務部門，且崗位職責不分，忽視了財務制度、財經(jīng)紀律的嚴肅性和強制性。會計人員素質(zhì)低、能力差。因此造成會計賬目不清、信息失真、財務管理混亂的情況。

3.財務控制薄弱，財務管理水平低下

財務控制是企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要組成部分，由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身，這就使得不少企業(yè)缺乏獨立財務控制系統(tǒng)和可行的方法。主要表現(xiàn)在：一是財務控制制度不健全，甚至沒有相關(guān)制度。二是對現(xiàn)金管理的缺乏系統(tǒng)性，資金的使用中或者閑置或者不足甚至被挪用侵吞。二是缺乏應收賬款管理的機制，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢，不少企業(yè)賬面利潤很好看但是現(xiàn)金流缺嚴重不足，究其原因就是因為應收賬款管理不善。三是缺乏存貨控制制度，企業(yè)原材料、產(chǎn)成品的積壓，過高的庫存嚴重影響資金的使用效率。

4.融資困難，資金不足

中小企業(yè)融資困難是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的一個普遍性的問題。中小企業(yè)發(fā)展主要依靠自身積累、嚴重依賴內(nèi)源融資，外源融資比重小。單一的融資結(jié)構(gòu)極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展和做強做大。目前中小企業(yè)融資難主要表現(xiàn)在：融資渠道單一，銀行貸款仍然是中小企業(yè)融資的主渠道。然而，銀行對中小企業(yè)設置了更多的門檻，常常因為擔?；虻盅簵l件被拒之門外；直接融資渠道缺乏，由于創(chuàng)業(yè)投資體制不健全，缺乏完備的法律保護體系和政府扶持體系，中小企業(yè)難以進行股權(quán)融資。融資難使得許多中小企業(yè)為求發(fā)展不得不從民間高利借貸。沉重的利息費用又制約了中小企業(yè)的發(fā)展。

二、中小型企業(yè)財務管理的措施

對于中小型企業(yè)在財務管理方面存在的這些問題，我們應該在以下各方面加強管理，提升中小企業(yè)的財務管理水平。

1.加強企業(yè)內(nèi)部控制，加強財會隊伍的建設。中小企業(yè)只有不斷的完善企業(yè)內(nèi)部的控制制度，企業(yè)才能適應市場變化，生產(chǎn)經(jīng)營才能有足夠的動力。中小企業(yè)還應不斷加強財會隊伍的建設，一是應該創(chuàng)造各種條件吸引更多高級財務管理人員到企業(yè)發(fā)揮他們的聰明才智。二是提高企業(yè)的財會人員素質(zhì)。財會人員必須持證上崗，積極參加財會人員后續(xù)教育，認真要學習《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計準則》。三是企業(yè)管理者要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念，尤其是學習會計法和稅法有關(guān)的規(guī)定。只有通過企業(yè)管理者和財務人員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務管理水平。

2.建立中小企業(yè)靈活多樣的融資渠道。我國中小企業(yè)一定要建立一個靈活多樣的融資渠道。從我國中小企業(yè)目前的融資現(xiàn)狀來看，銀行貸款仍然是中小企業(yè)首選的外部融資方式。中小企業(yè)應該努力拓展融資渠道，多方式多渠道的籌集資金。近日國務院關(guān)于放開銀行貸款利率限制的政策相信對中小企業(yè)是一個利好政策。中小企業(yè)在向金融機構(gòu)進行貸款的時候，可以選擇那些有良好服務、愿意承擔風險、能夠愿意扶持中小企業(yè)發(fā)展的銀行。多方式，多渠道融資可以幫助中小企業(yè)解決融資難問題。

3.加強資金管理，提高資金使用效率。中小企業(yè)應該做到，首先樹立管理出效益的思想，強化資金管理，其次，加強采購、生產(chǎn)、庫存資金的管理使用，再次，做好資金的調(diào)配工作，提高資金的使用效率，降低財務費用。

4.加強應收賬款的管理。企業(yè)管理者應該意識到加強應收賬款管理的重要性，在擴大銷售效應的同時，盡可能降低壞賬損失與應收賬款管理成本，最大限度地提高應收賬款的管理水平，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。加強應收賬款管理企業(yè)要做好以下幾個方面，（1）實施應收賬款的追蹤分析。（2）認真對待應收賬款的賬齡。（3）建立完善的應收賬款管理制度。（4）加強應收賬款的日常管理工作。

5.加強財產(chǎn)控制。首先，加強財產(chǎn)控制能夠保護財產(chǎn)物資的安全完整。健全的財產(chǎn)控制內(nèi)部控制制度及有效的執(zhí)行可以防止和減少財產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費、盜竊、貪污、挪用等不合理問題的發(fā)生；其次，加強財產(chǎn)控制能夠促進中小企業(yè)高效率經(jīng)營。科學合理的財產(chǎn)內(nèi)部控制制度，能夠?qū)χ行∑髽I(yè)內(nèi)部各個職能部門和人員進行分工協(xié)調(diào)、控制和考核，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地進行。

參考文獻：

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[2]胡淑姣.對我國中小企業(yè)財務戰(zhàn)略的新思考[J].江蘇商論，2004（6）.

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關(guān)鍵詞：財務管理；企業(yè)管理；重要性

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-0-01、

一、引言

面對激烈的競爭，要獲得發(fā)展必須重視和依靠企業(yè)管理，企業(yè)管理以財務管理為中心或者核心，財務管理是企業(yè)管理重要的組成部分并始終貫穿于企業(yè)管理的全過程。而且，財務管理水平高低直接影響到企業(yè)管理的水平高低，進而影響到企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞。因此，優(yōu)化財務管理，挖掘財務管理各功能，對于促進企業(yè)經(jīng)濟效益具有重要意義。

二、關(guān)于財務管理的概述

財務管理是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標的指導下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）以及利潤分配的管理。作為企業(yè)管理的核心，財務管理對于改善企業(yè)經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要的作用。實踐表明：財務管理水平的高低對企業(yè)的經(jīng)濟效益的好壞具有重要影響。

財務管理的內(nèi)容極為豐富，從不同的角度來審視，其包含的內(nèi)容是不同的。從組織企業(yè)財務活動的視角看，財務管理的內(nèi)容包括了資金的籌集、資金的投放與分配等內(nèi)容。從處理財務關(guān)系的視角審視，財務管理的內(nèi)容包括了諸多對復雜的關(guān)系，涉及企業(yè)與債權(quán)人、債務人、投資人、受資人、政府之間的關(guān)系，還包括企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關(guān)系以及企業(yè)與職工之間的財務關(guān)系等等。

財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其作用的發(fā)揮是以其功能為基礎的。具體而言，財務管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能。

三、企業(yè)財務管理重要性的體現(xiàn)

1.企業(yè)財務管理的內(nèi)容決定了財務管理的重要性

企業(yè)的基本活動是從資本市場上籌集資金，投資于生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)，并運用這些資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動，取得利潤后用于補充權(quán)益資本或者分配給股東。因此，企業(yè)的基本財務管理活動分為投資、籌資和股利分配三個方面，其中投資和籌資活動可分為長期和短期兩種類型。企業(yè)長遠發(fā)展所需資金來源于長期籌資，這些長期資金投放在長期投資項目中。企業(yè)的短期生產(chǎn)營運也需要企業(yè)進行短期籌資來滿足。從投資和籌資兩個角度而言，財務管理決定企業(yè)發(fā)展的重要性可見一斑。利潤分配是企業(yè)的另一項重要工作，它關(guān)系到企業(yè)、投資者等有關(guān)各方的利益，涉及到企業(yè)的生存與發(fā)展，這也體現(xiàn)了財務管理在穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展中重要的一面。

2.財務管理信息的綜合性決定了財務管理的重要性

企業(yè)經(jīng)營活動的效果可以通過財務信息客觀、迅速、綜合地反映出來。比如，對管理者而言，他們可以通過閱讀企業(yè)的財務信息，了解企業(yè)的經(jīng)營情況，做出合理的投資、融資決策，提高企業(yè)的獲利水平。對投資者而言，在證券市場中，上市公司的財務報告無異是連接廣大投資者與公司之間的紐帶，上市公司通過它把經(jīng)營狀況、贏利狀況等各種信息傳遞給投資者。同時，投資者也可通過財務報告獲取所需信息，做出自己投資的重大決策。由此可見，財務信息是企業(yè)利益相關(guān)者了解企業(yè)的最根本的信息來源。

3.企業(yè)風險決定了財務管理的重要性

風險造成收益的不確定性。由于存在各種無法預料和無法控制的因素，企業(yè)的收益往往偏離預期目標?？梢哉f風險貫徹于企業(yè)的整個經(jīng)濟活動，而財務管理的風險預警能力，可以有效幫助企業(yè)預知風險，從而采取合理措施規(guī)避風險。其發(fā)揮作用的具體過程如下：財務管理可以通過財務資料的分析，建立風險預警機制，提前預知風險。當企業(yè)出現(xiàn)財務危機時，企業(yè)的財務風險預警機制能夠提前預測，從而可以幫助企業(yè)采取合理措施規(guī)避風險，提高企業(yè)的抗風險能力。

4.財務管理在企業(yè)管理中處于核心地位

財務管理處于企業(yè)管理核心地位的原因主要有以下兩點：其一，企業(yè)的經(jīng)營活動由購、產(chǎn)、供、銷等幾個環(huán)節(jié)組成的，財務活動貫穿于這些活動之中，是企業(yè)經(jīng)營活動的基礎。財務管理通過對資金供求關(guān)系的掌控，為企業(yè)的經(jīng)營活動保駕護航；同時財務管理又為企業(yè)的整個經(jīng)營活動提供了可供參考的資料，財務信息是各個部門相互協(xié)調(diào)一致的重要依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)制度，要求建立現(xiàn)代化的財務管理制度。其二，財務管理可以通過投資決策、籌資決策和分配決策為企業(yè)創(chuàng)造更多的獲利機會，是企業(yè)目標實現(xiàn)的根本保證。

四、總結(jié)

綜上，可以看出：（1）財務管理具有綜合性的功能，可以通過投資、融資、籌資來提高企業(yè)的競爭能力；（2）通過提供財務信息可為企業(yè)領導提供必要的幫助；（3）可以通過對風險的控制，提高企業(yè)的抗風險能力。所以，企業(yè)必須充分重視財務管理的重要性，應從各個方面加強企業(yè)財務管理的途徑，為企業(yè)財務管理水平的提高提供服務。例如：（1）樹立企業(yè)管理以財務管理為核心的理念；（2）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度；（3）加強財會隊伍學習能力，全面提高財務管理人員素質(zhì)；（4）加強財務分析工作，建立科學的財務管理激勵機制，等等。

參考文獻：

[1]朱開悉.財務管理目標與企業(yè)財務核心能力[J].財經(jīng)論叢（浙江財經(jīng)學院學報），2001（5）.

[2]卿婉華.論企業(yè)管理以財務管理為中心[J].懷化學院學報，2004（2）.

篇10

關(guān)鍵詞:財務管理;企業(yè)經(jīng)營;管理企業(yè)

財務管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，是企業(yè)管理的核心，在企業(yè)管理中占有舉足輕重的地位。企業(yè)在創(chuàng)造效益或?qū)崿F(xiàn)價值增值的過程中，必須要擁有、使用、消耗、回收各種類型的財產(chǎn)，這些環(huán)節(jié)共同構(gòu)成了企業(yè)日常財務活動，而企業(yè)的財務管理就是對企業(yè)的這些財務活動進行管理的過程。

一、財務管理概述

(一)企業(yè)財務管理概念

所謂企業(yè)財務管理，指的是企業(yè)在明確其經(jīng)營管理目標的前提下，對于購置資產(chǎn)、融通資本、經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流動、經(jīng)營利潤的分配等活動進行管理。財務管理是企業(yè)治理中的一個核心環(huán)節(jié)，企業(yè)必須要遵守一定的原則，按照相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，來組織與管理企業(yè)的財務活動，處理財務活動中體現(xiàn)出來的各種財務關(guān)系。財務管理的主要內(nèi)容，包括企業(yè)投資管理、企業(yè)籌資管理、企業(yè)營運資金管理、企業(yè)利潤分配管理等幾個方面。

(二)企業(yè)財務管理的特點

1、具有較強的綜合性

財務管理是以資金運動作為管理對象的，所以，財務管理貫穿在企業(yè)經(jīng)營的整個過程中，財務管理作為價值管理形式的代表，可以通過企業(yè)資金的取得與支付過程，將所有的物資運動都涵蓋在管理范圍之內(nèi)，即財務管理可以滲透企業(yè)全部的經(jīng)營活動。所以對于企業(yè)而言，應當重視財務管理的作用，以財務管理作為突破口，協(xié)調(diào)好企業(yè)各項財務活動，創(chuàng)造更大的企業(yè)價值。

2、涉及的范圍比較廣

就內(nèi)部來說，企業(yè)的財務管理活動涉及到企業(yè)采購、生產(chǎn)、供應、銷售、售后服務等各個環(huán)節(jié)。就外部而言，財務管理的涉及范圍廣主要體現(xiàn)在投資活動、籌資活動、利益分配這些財務活動中。不管是投資、籌資還是利益分配，都涉及到企業(yè)的外部利益相關(guān)者之間的關(guān)系，包括企業(yè)與股東、債權(quán)人、政府、金融機構(gòu)、供應商、內(nèi)部職工之間的關(guān)系等等，所以財務管理的涉及范圍廣還體現(xiàn)在財務關(guān)系上。

二、財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用

(一)財務管理的計劃與控制作用

在企業(yè)財務管理過程中，財務計劃與控制作用貫穿始終，分別體現(xiàn)為財務計劃階段與財務控制階段。財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的計劃作用，指的是對企業(yè)財務決策或目標的具體細化，一般包括投資計劃、籌資計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃等等，事先制定財務計劃有利于企業(yè)更好更準確地達成各項經(jīng)營目標、防范財務風險。財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的控制作用與計劃作用是相輔相成的，財務控制確保了財務計劃在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮相應的作用。

(二)財務管理的預測作用

財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的預測作用，主要是指在一定的企業(yè)運營周期內(nèi)，或者是更長的時間段內(nèi)，對企業(yè)的財務狀況或經(jīng)營結(jié)果進行預測。在企業(yè)投資管理活動中，企業(yè)財務工作人員應該權(quán)衡投資風險與投資收益之間的關(guān)系，并且要綜合考慮市場的發(fā)展趨勢，對市場的供需變化等作出合理的預測，對企業(yè)作出正確的投資決策做好準備。在企業(yè)利潤分配管理活動中，企業(yè)需要在作出決策過程中合理預測可能實施的分配方案會對企業(yè)的股東、內(nèi)部員工等利益相關(guān)者產(chǎn)生哪些影響。

(三)財務管理的分析作用

財務管理的分析與評價作用，指的就是在企業(yè)經(jīng)營活動的后期，對此前的財務管理經(jīng)濟活動進行適當?shù)姆治雠c評價，比如對資金的投資、籌集、生產(chǎn)經(jīng)營、收益分配等等財務活動最終的結(jié)果進行評價。財務管理的分析與評價作用，其實質(zhì)是一個去粗取精的過程，通過對此前財務活動的總結(jié)與分析，有助于以后財務活動更好的展開，同時也能夠在評價過程中實現(xiàn)有效激勵與懲罰，更好地規(guī)范財務管理的工作氛圍。

(四)財務管理的決策作用

通常企業(yè)管理人員是在財務預測、財務分析的基礎上綜合比較與分析，最終做出對企業(yè)最有利的財務決策。企業(yè)財務管理決策作用，指的是財務人員將企業(yè)內(nèi)外部獲得的各種資源和信息整合在一起，由專業(yè)的人員進行認真對比與合理分析，在結(jié)合企業(yè)真實情況的前提下來作出對企業(yè)最有利的財務決策。

三、重視財務管理重要性，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最優(yōu)化

(一)企業(yè)管理層應加強對財務管理的重要性認識

企業(yè)的管理層應當率先認識到財務管理對于促進企業(yè)經(jīng)營效益提高的重要作用，并且積極制定相應的財務管理制度，在全公司范圍內(nèi)培養(yǎng)形成一種財務管理的氛圍與意識，充分調(diào)動員工的財務管理工作積極性，鼓勵員工成為財務管理中的重要參與者，成為財務管理發(fā)揮作用的最重要媒介。

(二)完善內(nèi)部財務管理制度，嚴格監(jiān)督制度執(zhí)行情況

企業(yè)管理制度的核心內(nèi)容，就是內(nèi)部財務管理制度的建立與完善。企業(yè)若缺乏有效的內(nèi)部財務管理制度，必定不能夠形成井然有序的財務管理過程，也無法達成預期的財務管理結(jié)果。所以，建立與完善內(nèi)部財務管理制度，可以使財務管理人員在工作中權(quán)責明晰、有章可循。同時，還應當制定嚴格的管理控制或監(jiān)督機制，加強對企業(yè)內(nèi)部財務管理制度執(zhí)行的管理。

(三)提高企業(yè)財務工作人員職業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德

企業(yè)內(nèi)部合格的財務管理人員必須要精通財務管理工作相關(guān)的專業(yè)知識，熟悉企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的法律法規(guī)、國家頒布的財經(jīng)政策等，這對于企業(yè)作出合理的財務預測和決策都有著十分重要的意義。企業(yè)應加強對財務人員的專業(yè)技能與職業(yè)道德培訓與提升，使其能更好地履行自己的職責。

作者:張京峰 單位:國網(wǎng)山東省電力公司臨沂供電公司

參考文獻: