導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)公司的規(guī)章制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡稱“財(cái)務(wù)公司”）是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。近年來，伴隨著我國金融行業(yè)的飛速發(fā)展、大型企業(yè)集團(tuán)整體實(shí)力的不斷增強(qiáng)，財(cái)務(wù)公司在為集團(tuán)提供全方位金融服務(wù)、發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部金融協(xié)同作用等方面的發(fā)揮著日趨重要的作用。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)公司的機(jī)構(gòu)數(shù)量、資金規(guī)模呈幾何形增長、業(yè)務(wù)種類不斷豐富、創(chuàng)新能力顯著提升，在金融行業(yè)的重要性和影響力日益顯現(xiàn)。結(jié)算業(yè)務(wù)作為財(cái)務(wù)公司的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，在為成員單位提供日常結(jié)算服務(wù)的同時(shí)，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)公司的資金能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)，信貸、投資等業(yè)務(wù)能否有序開展，在財(cái)務(wù)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)中占據(jù)重要地位。有效的控制和防范風(fēng)險(xiǎn)是保障財(cái)務(wù)公司高速發(fā)展的前提。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)一旦轉(zhuǎn)化成損失，將直接影響到財(cái)務(wù)公司、成員單位乃至整個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金的安全。因此，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，提升結(jié)算效率和結(jié)算水平，已經(jīng)成為財(cái)務(wù)公司結(jié)算工作的重中之重。本人結(jié)合目前結(jié)算業(yè)務(wù)中存在的問題，就如何切實(shí)有效的防范財(cái)務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)談以下淺見。

一、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

（1）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部控制不健全或管理職能失效，使得實(shí)際管理效果達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，而產(chǎn)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的可能性。主要表現(xiàn)為：結(jié)算管理制度不健全、管理技能下降、會(huì)計(jì)監(jiān)督不到位、內(nèi)部制約的基本規(guī)定未認(rèn)真執(zhí)行、內(nèi)部稽核流于形式等。（2）操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指工作人員在辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，由于責(zé)任心不強(qiáng)或者判斷失誤，導(dǎo)致操作失誤或違規(guī)操作而造成損失的可能性。具體包括：錯(cuò)誤接收或者錄入結(jié)算指令、違反操作流程辦理業(yè)務(wù)、未按時(shí)辦理業(yè)務(wù)等。（3）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，財(cái)務(wù)公司多采用第三方軟件公司提供的電子支付結(jié)算系統(tǒng)，該系統(tǒng)與商業(yè)銀行強(qiáng)大的電子結(jié)算系統(tǒng)相比存在很多功能上的缺陷，亟需進(jìn)一步完善。這里所說的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于財(cái)務(wù)公司電子支付結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)記賬錯(cuò)誤、數(shù)據(jù)丟失、甚至系統(tǒng)癱瘓而造成損失的可能性。（4）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)多為個(gè)別不法分子利用財(cái)務(wù)公司對集團(tuán)內(nèi)部成員單位疏于防范，通過偽造開戶材料、支付指令等形式，給財(cái)務(wù)公司或成員單位造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。在現(xiàn)實(shí)工作中，盡管類似的風(fēng)險(xiǎn)事件較少發(fā)生，但同樣需要引起財(cái)務(wù)公司的警覺和重視。

二、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（1）加強(qiáng)內(nèi)控管理。加強(qiáng)內(nèi)控管理的核心是內(nèi)控管理精細(xì)化，要制定盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作流程，并通過切實(shí)有效的管理手段保證規(guī)章制度和流程的執(zhí)行力。首先，要建立健全適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)、盡可能詳盡的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和管理辦法，做到每筆業(yè)務(wù)自始至終都有方法指引、有制度約束，以堵住制度上的漏洞。同時(shí)，要做到制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展同步，發(fā)生新業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)對有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行補(bǔ)充和完善，始終保持管理制度的權(quán)威性和執(zhí)行力。制度建設(shè)要嚴(yán)格遵照人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中關(guān)于會(huì)計(jì)人員權(quán)力、職責(zé)以及相互監(jiān)督制約的規(guī)定，按照分工牽制、授權(quán)制約的原則，明確各崗位分工和責(zé)權(quán)劃分，各崗位人員按權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任。避免出現(xiàn)分工不清、責(zé)任不明、程序不合理的情況發(fā)生。其次，要逐條梳理業(yè)務(wù)操作流程，發(fā)現(xiàn)和消除流程漏洞和風(fēng)險(xiǎn)隱患，可通過編制“結(jié)算業(yè)務(wù)操作手冊”等形式，統(tǒng)一和固化業(yè)務(wù)操作流程，作為結(jié)算業(yè)務(wù)權(quán)威指南，便于員工日常學(xué)習(xí)和查閱?！敖Y(jié)算業(yè)務(wù)操作手冊”內(nèi)容不僅要包括各崗位人員在業(yè)務(wù)流程中的具體操作方法，還要指出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，幫助員工通過查閱和學(xué)習(xí)手冊，迅速了解業(yè)務(wù)辦理流程及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并知曉發(fā)生結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)該如何處理和向上級匯報(bào)。最后，要建立和健全崗位責(zé)任制，在制度建設(shè)和執(zhí)行中明確責(zé)任追究，做到有法可依，有責(zé)必究。增強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的嚴(yán)肅性，確保內(nèi)控工作的順利開展，內(nèi)控管理取得應(yīng)有的效果。（2）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。風(fēng)險(xiǎn)意識是防控結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的靈魂，也是檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是否做到做實(shí)的關(guān)鍵。要倡導(dǎo)和強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識，引導(dǎo)員工樹立對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)同感，真正意識到風(fēng)險(xiǎn)管理人人有責(zé)，使風(fēng)險(xiǎn)意識真正融入每位員工的行為規(guī)范和工作習(xí)慣之中，讓每一位員工認(rèn)識到自身崗位上存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障。結(jié)算業(yè)務(wù)人員作為財(cái)務(wù)公司的服務(wù)窗口，要充分利用和發(fā)揮窗口優(yōu)勢，增加對成員單位的實(shí)地走訪，加強(qiáng)與成員單位財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)交流，并與其建立起緊密的聯(lián)系機(jī)制。這樣不僅增強(qiáng)了結(jié)算業(yè)務(wù)人員對成員單位業(yè)務(wù)和人員情況的了解和掌握，為其提供更有針對性的服務(wù)，同時(shí)便于有效控制風(fēng)險(xiǎn)，防治不法人員鉆空子，有效防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（3）提高員工素質(zhì)。對于金融企業(yè)來說，人才是核心競爭力，員工素質(zhì)的高低直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。提高結(jié)算人員素質(zhì)，可從以下幾個(gè)方面入手：一是通過多種形式的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，強(qiáng)化結(jié)算人員行為準(zhǔn)則、提高結(jié)算人員業(yè)務(wù)水平、增強(qiáng)結(jié)算人員風(fēng)險(xiǎn)敏感度，使他們能夠在工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、防范風(fēng)險(xiǎn)；二是通過鼓勵(lì)員工考取相應(yīng)的資格證書，促使員工掌握相關(guān)的業(yè)務(wù)知識和技能；三是通過與其他財(cái)務(wù)公司或銀行同業(yè)進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，學(xué)習(xí)和借鑒同業(yè)的先進(jìn)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，增強(qiáng)員工結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防控能力；四是科學(xué)分工，根據(jù)崗位職責(zé)和人員素質(zhì)優(yōu)化崗位人員結(jié)構(gòu)，實(shí)行任務(wù)到崗，責(zé)任到人，使全體員工熟悉自身崗位工作職責(zé)要求，熟練掌握業(yè)務(wù)知識，提升工作質(zhì)量和工作效率。（4）重視結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)。財(cái)務(wù)公司的電子支付結(jié)算系統(tǒng)不僅要滿足自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，還要考慮與多家合作銀行、集團(tuán)總部、成員企業(yè)、各上級監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)系統(tǒng)的對接。系統(tǒng)開發(fā)要在總體規(guī)劃指導(dǎo)下，分階段逐步開發(fā)建設(shè)，確保開發(fā)一套、實(shí)施一套。在結(jié)算系統(tǒng)正是上線前，要做好全面的測試工作，確保投入使用后萬無一失。此外，結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)在降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)方面還要做到以下幾個(gè)點(diǎn)：一是盡可能的實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理參數(shù)化，通過業(yè)務(wù)流程再造改變傳統(tǒng)手工記賬繁瑣、量大的落后局面，依靠結(jié)算系統(tǒng)高效、快捷的支付、記賬手段，提升結(jié)算業(yè)務(wù)的效率和準(zhǔn)確性；二是通過對系統(tǒng)用戶授權(quán)，實(shí)現(xiàn)分級審批，規(guī)范了操作流程，防控風(fēng)險(xiǎn)；三是在日常業(yè)務(wù)處理中，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)缺陷后要及時(shí)處理，通過對系統(tǒng)的不斷建設(shè)和完善，降低風(fēng)險(xiǎn)；四是做好系統(tǒng)災(zāi)備工作，確保意外事件發(fā)生后系統(tǒng)正常運(yùn)行；五是定期更換結(jié)算系統(tǒng)密鑰、密碼；六是對電子、紙質(zhì)等不同類型的檔案分類保管，（5）強(qiáng)化全程監(jiān)督、增強(qiáng)審計(jì)力度。實(shí)施對結(jié)算業(yè)務(wù)的事前、事中、事后全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)補(bǔ)救和處理，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。建立會(huì)計(jì)檢查及整改制度，明確檢查范圍、檢查手段、檢查頻率、檢查形式，整改要求，確保檢查監(jiān)督不流于形式。通過非現(xiàn)場監(jiān)督與現(xiàn)場檢查相結(jié)合，抽查、定期檢查、專項(xiàng)檢查等多種檢查形式，同時(shí)配合事后稽核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，提升監(jiān)督檢查的震懾力和執(zhí)行力。審計(jì)是對工作的事后審查，在結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著重要作用。要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的監(jiān)督功能，不斷豐富和提升審計(jì)的監(jiān)督手段和監(jiān)督力度。特別是依托財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部控制制度，健全監(jiān)督檢查機(jī)制，增強(qiáng)審計(jì)力量，重點(diǎn)關(guān)注各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的把控，保證各項(xiàng)規(guī)章的嚴(yán)肅性，做到執(zhí)紀(jì)必嚴(yán)、違章必糾。（6）提升研究力度，加強(qiáng)同業(yè)交流。財(cái)務(wù)公司行業(yè)起步較晚，很多新業(yè)務(wù)還處于“摸索中前進(jìn)”的狀態(tài)。因此，財(cái)務(wù)公司一方面應(yīng)加強(qiáng)與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作和學(xué)習(xí)，以獲取最新、最實(shí)用的業(yè)務(wù)信息；另一方面，財(cái)務(wù)公司應(yīng)積極利用財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)等優(yōu)勢平臺，加強(qiáng)與同業(yè)的學(xué)習(xí)和交流，取長補(bǔ)短，相互促進(jìn)，以不斷提升自身業(yè)務(wù)發(fā)展水平、經(jīng)營管理方式方法，風(fēng)險(xiǎn)防范能力，增強(qiáng)自身實(shí)力，更好的為集團(tuán)服務(wù)。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]羅冬巖.略論財(cái)務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范及內(nèi)部控制建設(shè)[J].現(xiàn)代商業(yè).2009（3）：239～240

篇2

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)公司； 結(jié)算支付； 風(fēng)險(xiǎn)； 控制

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，身份特殊，對企業(yè)來說是金融機(jī)構(gòu)，對銀行來說是企業(yè)。作為財(cái)務(wù)公司的窗口―營業(yè)部，職能具有相應(yīng)的特色。營業(yè)部處在最前沿，不僅是客戶與銀行的連接點(diǎn)，也是公司利潤核算的來源點(diǎn)，所有的業(yè)務(wù)都要通過營業(yè)結(jié)算才能實(shí)現(xiàn)。因此如何制定有效的營業(yè)結(jié)算支付流程、控制營業(yè)結(jié)算支付風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司穩(wěn)健經(jīng)營的根本，也是財(cái)務(wù)公司源源不斷創(chuàng)造利潤的保障，支付結(jié)算作為財(cái)務(wù)公司工作的重點(diǎn)內(nèi)容和重要環(huán)節(jié)，其防范風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行力度較弱

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，某些企業(yè)由于適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)形勢環(huán)境，逐步發(fā)展壯大，此時(shí)為了歸集集團(tuán)資金，更有效地分配、利用自有資產(chǎn)與社會(huì)資金，具有資金管理職能的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)運(yùn)而生。但由于其是一個(gè)新生產(chǎn)物，起步較晚，經(jīng)營范圍往往局限于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，部分配套設(shè)施、制度不如商業(yè)銀行健全，人員不能完全配備到位，因此，在執(zhí)行過程中，存在一人兼任多崗、緊急預(yù)案不能完全適應(yīng)突況的現(xiàn)象，相互制約機(jī)制容易出現(xiàn)漏洞和真空，造成上級對下級、監(jiān)督檢查崗位對實(shí)際操作崗位監(jiān)控脫節(jié)，使各項(xiàng)檢查并未完全達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

（二）利潤最大化作為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營目標(biāo)，容易產(chǎn)生支付風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司一般由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各個(gè)股東投資成立，因此在經(jīng)營過程中，追求利潤最大化是財(cái)務(wù)公司的目標(biāo)，也是各個(gè)股東的要求。此時(shí)，上下級主要將注意力集中在哪些業(yè)務(wù)品種可以產(chǎn)生利潤，哪些業(yè)務(wù)品種可以出現(xiàn)效益方面，而對最基礎(chǔ)的結(jié)算支付業(yè)務(wù)關(guān)注度過低，使資金備付率下降，產(chǎn)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展迅速，人員專業(yè)知識不能很好適應(yīng)業(yè)務(wù)需要

隨著國家經(jīng)濟(jì)形勢的一路攀升，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的作用越來越明顯，效益越來越突出，因此擴(kuò)大規(guī)模、增加營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)逐漸提到日程上來。但由于成立時(shí)間較倉促，新增營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和人員沒有經(jīng)過先期培訓(xùn)而直接上崗，邊工作邊熟悉業(yè)務(wù)，出現(xiàn)人員專業(yè)素質(zhì)與實(shí)際業(yè)務(wù)相脫節(jié)的現(xiàn)象。

二、目前企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司支付結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

雖然企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營范圍上有所限制，但在授權(quán)許可范圍內(nèi)，大量的票據(jù)也成為日常結(jié)算支付的橋梁。因此，部分人員利用票據(jù)進(jìn)行詐騙活動(dòng)，增加了支付風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在：

1.偽造、變造票據(jù)、簽章騙取資金。由于現(xiàn)在驗(yàn)票手段較為落后，全部為手工驗(yàn)票，部分有企圖的人員通過偽造、變造出票人簽章、涂改票面記錄信息、利用已作廢的支票等手段來騙取財(cái)務(wù)公司資金，因此，如何鑒別票據(jù)真?zhèn)?、防范票?jù)風(fēng)險(xiǎn)成為日常營業(yè)結(jié)算的首要任務(wù)。

2.偽造存款支取憑證騙取資金。由于部分結(jié)算憑證是由各個(gè)財(cái)務(wù)公司自行印制，防偽手段不是很好，因此在財(cái)務(wù)公司辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，為了騙取資金，詐騙人員往往提供虛假的存款支取憑證和業(yè)務(wù)信息，增大了支付風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)控制度是所有企業(yè)發(fā)展的有力保證，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司根據(jù)自己的經(jīng)營特色也制定了一套行之有效的制度、規(guī)章，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，由于人員不足、人員專業(yè)知識欠缺、責(zé)任心不強(qiáng)等原因，造成重控憑證保管不力、支付結(jié)算手續(xù)不規(guī)范、結(jié)算管理力度不夠、重要崗位沒有執(zhí)行分離制度等隱患，使內(nèi)控制度沒有真正落到實(shí)處。

（三）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為了追求利潤最大化，在政策允許范圍之內(nèi)，有時(shí)不顧自身資產(chǎn)狀況與經(jīng)濟(jì)形勢，最大限度地開放準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，隨便簡化結(jié)算流程，造成資產(chǎn)質(zhì)量下降，資產(chǎn)負(fù)債比率奇高，資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性達(dá)不到安全標(biāo)準(zhǔn)，無形之中加大了發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)的幾率。

（四）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

由于近期各個(gè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展迅速，尤其是一些大型的財(cái)務(wù)公司，在全國各個(gè)地區(qū)都成立了營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，但配套設(shè)施與發(fā)展速度不匹配。例如，作為財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)命脈的信息管理系統(tǒng)應(yīng)由專業(yè)人員進(jìn)行管理，但部分營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，尤其是地方業(yè)務(wù)部，由于沒有相關(guān)專業(yè)人員，只能由其他部門人員兼任，日常維護(hù)還可進(jìn)行，一旦發(fā)生緊急情況或?qū)I(yè)性很強(qiáng)的問題，不能及時(shí)進(jìn)行處理，將會(huì)直接影響到營業(yè)結(jié)算的進(jìn)度和營業(yè)結(jié)算數(shù)據(jù)的安全，給整個(gè)財(cái)務(wù)公司帶來很大的安全隱患。

三、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施

（一）加強(qiáng)票據(jù)管理，在條件允許的情況下提高現(xiàn)有驗(yàn)票手段

現(xiàn)階段，結(jié)算業(yè)務(wù)量隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與日俱增，營業(yè)人員在保證支付安全和結(jié)算效率的情況下，手工驗(yàn)票時(shí)，除了嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度外，還應(yīng)該多人、多次進(jìn)行核對，必要時(shí)可利用電話等方式進(jìn)行查詢，對可疑票據(jù)建立登記、退票制度，并對辦理業(yè)務(wù)人員建立跟蹤檔案。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，建立健全崗位責(zé)任制，防范支付風(fēng)險(xiǎn)

人員不足、專業(yè)知識欠缺的，可以從銀行借調(diào)或公開招聘業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的專業(yè)人員充實(shí)隊(duì)伍，但在細(xì)節(jié)上應(yīng)注意管理。如憑證、印章的保管應(yīng)由正式人員擔(dān)任，定期輪崗，建立相應(yīng)的考核機(jī)制進(jìn)行制約；加強(qiáng)業(yè)務(wù)和思想教育培訓(xùn)，提高人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心；管理崗位人員定期對結(jié)算手續(xù)、流程進(jìn)行檢查并記錄，尤其是重要業(yè)務(wù)操作過程，如大額資金支付，要全程跟蹤，看是否執(zhí)行了逐級審批的制度，對出現(xiàn)的問題及時(shí)總結(jié)、匯報(bào)，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率控制到最低。

（三）加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)從企業(yè)集團(tuán)大局和長遠(yuǎn)利益出發(fā)，認(rèn)真梳理現(xiàn)有資產(chǎn)狀況，分析短期目標(biāo)和長期目標(biāo)的可行性，二者是否存在沖突。此外，還應(yīng)建立日常支付保障機(jī)制，確保支付安全。如果支付結(jié)算出現(xiàn)問題，勢必將在客戶中產(chǎn)生惡劣影響，影響公司形象，阻礙公司發(fā)展。

（四）強(qiáng)化電子信息化管理，保障電子數(shù)據(jù)安全

建立健全計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)運(yùn)營系統(tǒng)及崗位責(zé)任制，上崗人員定期接受專業(yè)知識培訓(xùn)，嚴(yán)格規(guī)范不同崗位人員的職責(zé)，防止未經(jīng)批準(zhǔn)的人員操作崗位職責(zé)規(guī)定外的程序、業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)、密碼按制度要求定期備份、更換，對電子、紙質(zhì)等不同類型的檔案分類保管，做到萬無一失。

【主要參考文獻(xiàn)】

篇3

自我國加入世界貿(mào)易組織以后，國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模與數(shù)量迅速增長，在全球經(jīng)濟(jì)化與金融競爭激烈的形勢下，對財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)融相結(jié)合的職能，并以對資金的管理作為主要核心，對于解決集團(tuán)在進(jìn)行規(guī)?；瘮U(kuò)張過程中由于資金不足或是資金運(yùn)用不夠合理等問題十分有效，但是由于我國的財(cái)務(wù)公司發(fā)展時(shí)間較短，加之其自身較為特殊的企業(yè)組織形式，我國財(cái)務(wù)公司在資金管理方面還存在著許多問題。本文首先概述了資金管理的有關(guān)內(nèi)容與功能，分析我國財(cái)務(wù)公司的資金管理現(xiàn)狀，重點(diǎn)研究其中存在的問題，進(jìn)而提出有效的解決措施。

【關(guān)鍵詞】

財(cái)務(wù)公司;資金管理;解決措施

世界上最早成立財(cái)務(wù)公司是在1716年的法國，至今已有百余年的歷史，隨著中國加入世界貿(mào)易組織以后，在國際經(jīng)濟(jì)化與激烈金融競爭的形勢下，財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)融相結(jié)合的功能，是一類為企業(yè)集團(tuán)中各成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，而資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，在財(cái)務(wù)公司中更有十分重要的作用。由于我國財(cái)務(wù)公司才剛剛發(fā)展起來，加之受到許多環(huán)境的影響，目前我國財(cái)務(wù)公司的資金管理方面還存在著很大的不足，本文對資金管理做出概述，繼而分析我國財(cái)務(wù)公司資金管理的現(xiàn)狀，指出當(dāng)前所面臨的主要問題，進(jìn)一步提出有效的解決措施。

一、資金管理概述

1、資金管理的內(nèi)涵

對于資金管理的理解目前有兩種，一種是指在固定一段時(shí)間內(nèi)對可活動(dòng)資金等資源進(jìn)行的調(diào)度，另一種則是指把所有可用的金融資源分配到各種資產(chǎn)中去，控制風(fēng)險(xiǎn)以獲得穩(wěn)定而長期的收益。那么資金管理在財(cái)務(wù)公司中，不但包括對自身所有資金的管理與運(yùn)作，同時(shí)更多的是將集團(tuán)整體資源統(tǒng)一進(jìn)行運(yùn)作與管理，是一種具有戰(zhàn)略性意義的資金管理活動(dòng)。

2、資金管理的功能

首先，資金是一個(gè)企業(yè)生存與發(fā)展的根本所在，因此資金管理可以說是對企業(yè)能夠正常運(yùn)營的保障，財(cái)務(wù)公司作為一個(gè)主營資本的組織，所經(jīng)營的資本規(guī)模通常較大，所以更加離不開資金的支持，而且對資金的管理要求也更高一些，在財(cái)務(wù)公司中，資金管理對公司的運(yùn)營起著十分重要的作用。再者，財(cái)務(wù)公司通過資金管理使企業(yè)管理向集約化轉(zhuǎn)變，降低了集團(tuán)公司的整體財(cái)務(wù)費(fèi)用，進(jìn)而提高了集團(tuán)內(nèi)部資金的使用效率，促進(jìn)集團(tuán)公司資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)公司的成立就是為了集團(tuán)服務(wù)的，通過一體化的管理將集團(tuán)內(nèi)部資源轉(zhuǎn)化為各種市場價(jià)值，充分發(fā)揮自身的金融職能來對集團(tuán)資金進(jìn)行管理、配置與融通，既保證了企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行日常生產(chǎn)經(jīng)營中的資金需要，又能滿足企業(yè)集團(tuán)長期擴(kuò)張與發(fā)展的需要。

二、我國財(cái)務(wù)公司資金管理現(xiàn)狀

目前國內(nèi)的財(cái)務(wù)公司大多是由一些大型企業(yè)集團(tuán)出資成立的，為企業(yè)集團(tuán)的管理方面服務(wù)，并由銀監(jiān)會(huì)對其業(yè)務(wù)方面進(jìn)行監(jiān)督，作為獨(dú)立的企業(yè)法人進(jìn)行核算、納稅與自負(fù)盈虧，同時(shí)也因其身份的特殊，使得其在對企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理方面具有很大的優(yōu)越性，有效的將集團(tuán)成員單位的資金集合起來，促進(jìn)資金的快速循環(huán)，從而大大降低了集團(tuán)公司整體的財(cái)務(wù)費(fèi)用。但是由于我國財(cái)務(wù)公司發(fā)展的時(shí)間還很短，因此，在許多集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司中對資金管理的意識還較為淺薄，同時(shí)要對集團(tuán)中的小單位資金進(jìn)行集中管理難度較大，有的財(cái)務(wù)公司對自身的定位不明確，只是簡單的作為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)構(gòu)，因此，在信息化管理方面的建設(shè)力度不夠，導(dǎo)致獲取的信息數(shù)據(jù)缺乏可靠性與及時(shí)性，另外，財(cái)務(wù)公司由于成立時(shí)間較短，一般進(jìn)行融資的渠道較為單一，創(chuàng)新以及進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)的能力更是有限，這些都嚴(yán)重的影響到我國財(cái)務(wù)公司的資金管理工作。

三、我國財(cái)務(wù)公司資金管理中面臨的問題

1、資金管理制度不完善

現(xiàn)代許多財(cái)務(wù)公司都認(rèn)識到了資金的重要性，但是部分管理者缺乏對資金時(shí)間價(jià)值觀念與現(xiàn)金流量觀的正確認(rèn)識，不能充分利用財(cái)務(wù)分析方法進(jìn)而制定較為詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，在資金的運(yùn)作上缺少科學(xué)性，這樣很容易使財(cái)務(wù)公司陷入負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)中，甚至可能直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司的破產(chǎn)。另一方面，部分財(cái)務(wù)公司在事前缺乏一定的控制力度，又缺少對事中的嚴(yán)格監(jiān)督與控制制度，因此，導(dǎo)致事后控制只能是表面的一種形式，財(cái)務(wù)公司缺乏相關(guān)可行的資金管理制度是造成管理失控局面的一個(gè)主要原因，公司內(nèi)部成員不能按照一定的規(guī)章制度，胡亂借款、擔(dān)保并進(jìn)行投資等操作，使財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)較為混亂的現(xiàn)象。而且很多財(cái)務(wù)公司還缺乏關(guān)于內(nèi)部信息的反饋制度，導(dǎo)致在發(fā)生沉淀資金時(shí)無法及時(shí)進(jìn)行有效的處理，在如此多變的經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境下，缺乏一定的應(yīng)變能力，直接影響到財(cái)務(wù)公司的正常運(yùn)營。

2、對資金的運(yùn)用上存在缺陷

國內(nèi)有許多財(cái)務(wù)公司在使用資金的過程中，由于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的多層次化對資金的分散占用與集中管理存在著十分突出的矛盾，因次致使公司對資金的使用效率較低。再有，一些財(cái)務(wù)公司以各個(gè)部門為名頭進(jìn)行多次開戶，將使公司對資金的控制產(chǎn)生缺失，發(fā)生嚴(yán)重的沉淀現(xiàn)象，同時(shí)，又可能為一些急需要籌集的小額資金而困擾，導(dǎo)致公司總體資金余缺調(diào)劑能力較差，銀行貸款余額又長期居高不下，使集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用只增不減。還有，財(cái)務(wù)公司表面上是獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，但是其實(shí)質(zhì)上是依存于企業(yè)集團(tuán)。所以財(cái)務(wù)公司不能像其他金融機(jī)構(gòu)一樣向公眾吸收存款，只能吸收成員單位的存款，導(dǎo)致在資金運(yùn)用上極度依賴于集團(tuán)企業(yè)，來源渠道過于單一，從而財(cái)務(wù)公司在資金對沖流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力偏低。

3、資金管理的信息化程度不高

在當(dāng)今信息化不斷飛速發(fā)展進(jìn)步的時(shí)代，財(cái)務(wù)公司對相關(guān)信息掌握的多少將直接影響到其自身的生存與發(fā)展，但是，目前國內(nèi)有許多財(cái)務(wù)公司資金管理的信息化程度不高。公司中還存在著財(cái)務(wù)信息不夠透明與對稱的現(xiàn)象，資金，物與信息也不能夠很好地結(jié)合，資金管理的信息與各業(yè)務(wù)流程不能夠較好的貫穿統(tǒng)一和有效的結(jié)合，信息的及時(shí)性和真實(shí)性也有待提高。因此，降低了資金運(yùn)用的效率并且導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司的高層管理人員很難獲取可靠的財(cái)務(wù)信息，因而作出一些不夠科學(xué)、正確的決策，嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)公司的重大決策，同時(shí)更對政府進(jìn)行宏觀調(diào)控管理與社會(huì)的監(jiān)督效果有著不可忽視的影響。

四、我國財(cái)務(wù)公司資金管理的解決措施

1、完善資金管理制度

要做好財(cái)務(wù)公司資金的集中管理，就一定要建立起健全的預(yù)算制度，以保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)能夠有序的進(jìn)行下去，同時(shí)促進(jìn)財(cái)務(wù)公司更好的行使其監(jiān)督、控制與審計(jì)及考核等職能，因此，財(cái)務(wù)公司必須建立并健全一個(gè)能夠進(jìn)行全面預(yù)算的管理機(jī)制，并在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營的各項(xiàng)環(huán)節(jié)中加以實(shí)施，將整體生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的資金收支全部歸入到嚴(yán)格的管理程序之中，做到精打細(xì)算與科學(xué)化理財(cái)。與此同時(shí)，要保證資金管理制度的有效實(shí)施，還應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度，當(dāng)前，在一些國有企業(yè)中還存在著單一結(jié)構(gòu)的所有權(quán)形式，所有者缺位，治理結(jié)構(gòu)不夠完善，以及內(nèi)控與監(jiān)督力度不足等問題，這時(shí)，應(yīng)當(dāng)制定出一種由所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督機(jī)制，從而保證企業(yè)資金管理的真實(shí)性，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的實(shí)際性況與特點(diǎn)，實(shí)施多樣化的會(huì)計(jì)委派制，加強(qiáng)對資金運(yùn)轉(zhuǎn)全過程的及時(shí)監(jiān)督。另外，內(nèi)部審計(jì)作為財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，對監(jiān)控機(jī)制與預(yù)算實(shí)效起到一個(gè)保障的作用，所以，財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況建立起內(nèi)部預(yù)算審計(jì)的相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并配備各職位專業(yè)人員，以保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與可靠性。加強(qiáng)事前監(jiān)管，圍繞財(cái)務(wù)公司的主要目標(biāo)與預(yù)算情況，進(jìn)行對資金的配置，對資金運(yùn)轉(zhuǎn)的全過程實(shí)行有效的跟蹤與監(jiān)控，定期核實(shí)與檢查，以便能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題并給予有效的處理措施。

2、提高資金運(yùn)用的科學(xué)性

財(cái)務(wù)公司的成立，改變了原來將貨幣資金進(jìn)行分散管理，要對企業(yè)集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，必須撤銷企業(yè)所屬各單位及子單位原來在外部銀行的開戶，由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一在銀行進(jìn)行開戶，并分設(shè)收入與支出賬戶，以便財(cái)務(wù)中心能夠及時(shí)并全面、準(zhǔn)確的掌握集團(tuán)內(nèi)各單位的資金收支動(dòng)態(tài)，進(jìn)而合理調(diào)劑企業(yè)內(nèi)的閑散資金，加快集團(tuán)資金的循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)集團(tuán)由上到下的資金集中管理體系與監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)的形成，完善財(cái)務(wù)公司的內(nèi)控體系，真正建立起財(cái)務(wù)公司符合當(dāng)前市場環(huán)境的資金管理體制，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司最初建立的目的。

3、提高資金管理的信息化水平

財(cái)務(wù)公司必須掌握集團(tuán)內(nèi)的各類信息，以財(cái)務(wù)管理信息為中心，在當(dāng)代電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展的時(shí)代，財(cái)務(wù)公司要充分運(yùn)用好計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，提高資金管理的信息化水平。以實(shí)現(xiàn)有效的資金管理與監(jiān)督控制。軟件的使用不僅是軟件的使用，更是一種科學(xué)管理理念以及方法、技術(shù)的運(yùn)用，通過不斷吸取國際上財(cái)務(wù)公司的成功經(jīng)驗(yàn)，最終實(shí)現(xiàn)資金、物與信息的集成管理。目前國內(nèi)許多財(cái)務(wù)公司獲取財(cái)務(wù)資金活動(dòng)信息方面存在著時(shí)效性差，而且所獲得的信息也存在著質(zhì)量問題，通過利用現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡(luò)手段與統(tǒng)一化的財(cái)務(wù)管理軟件，可以輕松的實(shí)現(xiàn)原來復(fù)雜甚至難以做到的一些基礎(chǔ)性管理工作，使財(cái)務(wù)信息更加透明化，運(yùn)用計(jì)算機(jī)的固化程序更減少了許多人為因素，改變財(cái)務(wù)信息不及時(shí)、不對稱與滯后等問題。財(cái)務(wù)管理可以理解為財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的實(shí)現(xiàn)，即通過對統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件的使用來達(dá)到使財(cái)務(wù)中資金管理的信息與業(yè)務(wù)流程的一體化，再結(jié)合財(cái)務(wù)公司自身的實(shí)際情況，引進(jìn)并進(jìn)一步開發(fā)使用國際上先進(jìn)的財(cái)務(wù)公司資源計(jì)劃，從而實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)與經(jīng)營整個(gè)過程信息的集成與共享，以保證資金管理工作的規(guī)范、有效性。

結(jié)束語:

總而言之，財(cái)務(wù)公司的成立更便于集團(tuán)企業(yè)對貨幣資金的統(tǒng)一管理，通過有效的資金管理以實(shí)現(xiàn)資金最優(yōu)化的籌集、配置與運(yùn)轉(zhuǎn)，有效的解決了集團(tuán)在擴(kuò)張規(guī)模時(shí)出現(xiàn)的資金不足等問題，但是由于國內(nèi)財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)的時(shí)間還比較短，其資金管理方面存在著一些問題，需要結(jié)合各集團(tuán)具體的實(shí)際情況，制定并完善相關(guān)的資金管理制度，有效運(yùn)用資金，了解并掌握好資金管理的各類信息，以充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)中的重要職能。

作者：潘玲玲 單位：綏化學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

【參考文獻(xiàn)】

［1］趙文香．淺談企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理問題［J］．中國外資，2012(9)

［2］杜勝利，王宏淼．財(cái)務(wù)公司———企業(yè)金融功能于內(nèi)部金融服務(wù)體系之構(gòu)建［M］．北京大學(xué)出版社，2001

篇4

一、財(cái)務(wù)公司的相關(guān)概念及其服務(wù)功能

財(cái)務(wù)公司的設(shè)立，不僅對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了整體統(tǒng)一的控制協(xié)調(diào)，同時(shí)也保證了集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)成員單位具有彼此獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理運(yùn)營模式。要在這樣一種分權(quán)和集權(quán)共存的體制下，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)的集中管理，需要我們對財(cái)務(wù)公司有正確的定位。

2006年，銀監(jiān)會(huì)根據(jù)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境修訂了《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，其中，對財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營范圍有明確的規(guī)定，財(cái)務(wù)公司在運(yùn)營當(dāng)中可以涉及的業(yè)務(wù)有：轉(zhuǎn)賬收付、結(jié)算清算、存貸款、融資租賃、委托、信用鑒證、擔(dān)保業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)、顧問咨詢等。此外，該辦法的相關(guān)規(guī)定還涉及到，合格的財(cái)務(wù)公司可以主動(dòng)向銀監(jiān)會(huì)提出申請，經(jīng)審批合格后可以進(jìn)行債券發(fā)行承銷、股權(quán)證券投資等業(yè)務(wù)。綜上所述，財(cái)務(wù)公司所具有的業(yè)務(wù)功能大致可以分為三類：資金集中、調(diào)度及結(jié)算，金融服務(wù)以及咨詢服務(wù)。

（一）資金集中、調(diào)度及結(jié)算功能

資金的集中、調(diào)度和結(jié)算功能是財(cái)務(wù)公司所具備的基本功能?！镀髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》的相關(guān)條款明確了財(cái)務(wù)公司的概念――企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的金融機(jī)構(gòu)，其設(shè)立目的在于對集團(tuán)資金加強(qiáng)集中管理和提高使用效率，為集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)及金融服務(wù)。

因此，無論是從監(jiān)管角度，還是從業(yè)務(wù)發(fā)展角度看，資金集中、調(diào)度及結(jié)算功能均為財(cái)務(wù)公司功能的重中之重。就監(jiān)管方面而言，資金歸集率是財(cái)務(wù)公司關(guān)鍵性的發(fā)展指標(biāo)。中國財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)常務(wù)副會(huì)長王巖玲表示，資金集中度這一重要相關(guān)指標(biāo)將廣泛應(yīng)用于評價(jià)財(cái)務(wù)公司自身業(yè)務(wù)的拓展與延伸水平上。從業(yè)務(wù)的發(fā)展來看，有些成員單位的資金流動(dòng)是間歇性地，有些成員單位則需要進(jìn)行融資擴(kuò)大自身的運(yùn)營規(guī)模。此時(shí)，由財(cái)務(wù)公司通過資金集中、調(diào)度及結(jié)算功能就能把一些成員單位正在閑置的資金調(diào)動(dòng)到有融資需要的成員單位中去，解決后者的資金短缺問題，在資金的流動(dòng)中將資金效益最大化，創(chuàng)造了新的價(jià)值。除了能在集中管理的過程中讓企業(yè)集團(tuán)的資金利用率得到最大限度上的提升，財(cái)務(wù)公司對集團(tuán)內(nèi)部資金的集中、調(diào)度和結(jié)算還有利于規(guī)范集團(tuán)的內(nèi)部運(yùn)作和管理控制，規(guī)避由于過度投資而引起企業(yè)集團(tuán)在資金管理上失去控制，產(chǎn)生資金鏈斷裂等的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）金融服務(wù)功能

金融服務(wù)功能是財(cái)務(wù)公司的關(guān)鍵功能，也是核心功能?；ヂ?lián)網(wǎng)金融作為時(shí)下最熱門的新興金融模式，也促使了財(cái)務(wù)公司對其金融服務(wù)功能進(jìn)行拓展。財(cái)務(wù)公司的互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)，能讓企業(yè)集團(tuán)分散于全國各地區(qū)，甚至是全世界各地區(qū)的成員單位的支付和結(jié)算問題都得到有力的解決，使成員單位都能方便、安全和高效地辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，提高了成員單位的結(jié)算能力和資金匯款劃款的速度。

互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)的重點(diǎn)之一是電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)。對財(cái)務(wù)公司來說，電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)有如下優(yōu)勢：第一，利用相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)平臺和計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行票據(jù)交易更為便捷快速，有利于提高集團(tuán)票據(jù)在金融市場上的交易活躍度，從而增加集團(tuán)票據(jù)的流動(dòng)性。第二，通過對整個(gè)集團(tuán)的票據(jù)進(jìn)行集中檢測和保管，有助于提高財(cái)務(wù)公司的資金歸集率，而由專業(yè)團(tuán)隊(duì)對票據(jù)進(jìn)行管理，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)也大大降低。第三，由財(cái)務(wù)公司進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作更為專業(yè)，既縮短了成員單位的融資路徑和時(shí)間，又節(jié)約集團(tuán)的融資成本。

另外，就金融服務(wù)中常見的外匯業(yè)務(wù)而言，財(cái)務(wù)公司可以在境內(nèi)以現(xiàn)金池形式歸集外匯資金，集中進(jìn)行結(jié)售匯交易。財(cái)務(wù)公司與銀行合作，利用彼此的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)通過外匯資金池對成員單位的外匯資金進(jìn)行歸集，將企業(yè)集團(tuán)的外匯資金集中到財(cái)務(wù)公司，既實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)籌管理集團(tuán)外匯資金的目的，也加強(qiáng)了集團(tuán)資金在境內(nèi)外流轉(zhuǎn)的效率，為參與境外金融市場交易奠定了良好的基礎(chǔ)。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司集中管理集團(tuán)的結(jié)售匯交易，也有利于節(jié)省成本，規(guī)避外匯市場匯率波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）咨詢服務(wù)功能

咨詢服務(wù)功能是由財(cái)務(wù)公司主要功能衍生出來的附加功能。具體業(yè)務(wù)形式包括為成員單位提供關(guān)于財(cái)務(wù)、清算結(jié)算、投融資、信用鑒證等各方面的顧問咨詢服務(wù)。其中，財(cái)務(wù)和投融資顧問服務(wù)是咨詢服務(wù)功能的重點(diǎn)和核心業(yè)務(wù)。

在發(fā)展的前期，企業(yè)集團(tuán)對財(cái)務(wù)公司的服務(wù)需求集中在資金管理上，也就是說，財(cái)務(wù)公司需要整合集團(tuán)內(nèi)部的閑置資金統(tǒng)一協(xié)調(diào)使用，以此降低資金成本，提高資金利用率。此時(shí)，也是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的初期，咨詢服務(wù)功能還未顯現(xiàn)。伴隨著企業(yè)集團(tuán)的逐步發(fā)展壯大，財(cái)務(wù)公司的服務(wù)功能也在不斷進(jìn)化。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定程度之后，為了繼續(xù)做大做強(qiáng)，需要不斷調(diào)整企業(yè)自身的戰(zhàn)略，運(yùn)作各種投融資項(xiàng)目，甚至對其他公司采取兼并和重組策略，這就自然而然地對財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生了提供財(cái)務(wù)顧問和投融資咨詢服務(wù)的需求，于是財(cái)務(wù)公司便由其原有的服務(wù)功能中發(fā)展出咨詢服務(wù)這一附加功能。正由于財(cái)務(wù)公司是為了協(xié)同金融服務(wù)而衍生出來的，因此，對各種金融服務(wù)的顧問咨詢應(yīng)該作為財(cái)務(wù)公司在提供咨詢服務(wù)方面的重點(diǎn)。

二、財(cái)務(wù)公司面臨的挑戰(zhàn)以及相應(yīng)對策

在企業(yè)集團(tuán)中，財(cái)務(wù)公司依靠一定的運(yùn)作模式來實(shí)現(xiàn)自己在集團(tuán)中的功能定位，良好的運(yùn)作模式使得成員單位之間的資金可以在集團(tuán)內(nèi)部得到合理的配置，有效的投融資協(xié)調(diào)整合能夠促進(jìn)成員單位與上下游供銷商建立良性的信貸關(guān)系，財(cái)務(wù)公司在這里起著中介和顧問的作用。在我國，能夠?qū)ζ髽I(yè)集團(tuán)內(nèi)部一些較為龐雜的交易進(jìn)行相應(yīng)的處理是財(cái)務(wù)公司能夠建立的基礎(chǔ)，這就意味著，大多數(shù)財(cái)務(wù)公司僅僅作為企業(yè)集團(tuán)的計(jì)算中心，或者換句話說，只是充當(dāng)著企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行，為企業(yè)集團(tuán)的成員單位提供結(jié)算與資金融通等服務(wù)。由于這種在功能定位上的偏差，導(dǎo)致我國很多財(cái)務(wù)公司還保持著非常單調(diào)且傳統(tǒng)的經(jīng)營模式。

眾所周知，財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)在整個(gè)集團(tuán)運(yùn)營過程中采用的一種十分重要的手段，有效地緩解了集團(tuán)內(nèi)部存在的一些問題，并可以讓企業(yè)的產(chǎn)融更好地進(jìn)行結(jié)合。任何事物都有利也有弊，由于股東與管理者之間的委托關(guān)系，在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部也會(huì)不可避免地存在，在經(jīng)營管理過程中，管理者可能會(huì)只考慮個(gè)人利益而忽略風(fēng)險(xiǎn)的存在。因此，對風(fēng)險(xiǎn)加以監(jiān)督、管理和約束對財(cái)務(wù)公司而言是非常必要的，這樣不僅可以降低財(cái)務(wù)公司自身的股東成本，更重要的是有利于降低整個(gè)集團(tuán)由于問題產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

我國是依靠金融業(yè)相關(guān)法律法規(guī)，以及《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》等監(jiān)管單位的規(guī)章制度，來控制財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避財(cái)務(wù)公司可能出現(xiàn)的對整個(gè)金融系統(tǒng)所產(chǎn)生不良影響的風(fēng)險(xiǎn)失控。當(dāng)前情況下，我國財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營范圍仍然較為狹窄，僅限于其所屬的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，所管理的資金類型也比較單一，主要是集團(tuán)內(nèi)部的流動(dòng)資金。在這種情況下，如果我們?nèi)匀话凑丈虡I(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)對財(cái)務(wù)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)督管理，很有可能會(huì)夸大財(cái)務(wù)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取過于嚴(yán)格的監(jiān)管措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司在發(fā)揮服務(wù)功能和進(jìn)行自身發(fā)展方面都受到較大的制約。因此，在實(shí)際工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)公司的性質(zhì)、特點(diǎn)和實(shí)際情況，設(shè)計(jì)更為恰當(dāng)?shù)脑u估標(biāo)準(zhǔn)，采取更為合理的監(jiān)管辦法。在評估的過程中，可以根據(jù)財(cái)務(wù)公司的具體規(guī)模、所開展的業(yè)務(wù)以及其資產(chǎn)的性質(zhì)，分別對其進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)水平，再根據(jù)所評估的風(fēng)險(xiǎn)水平，采取適當(dāng)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和措施，這樣才能促進(jìn)財(cái)務(wù)公司更好的發(fā)展，更有效的發(fā)揮自身的作用。

除此之外，在企業(yè)集團(tuán)中建立財(cái)務(wù)公司，也就是將外部的資本市場在一定程度上移植到企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，這樣縮短了資金的流通路徑，增加了資金創(chuàng)造的價(jià)值，使得集團(tuán)內(nèi)部的資金得到更加有效的流通和運(yùn)轉(zhuǎn)。但是，資金由財(cái)務(wù)公司進(jìn)行管理的過程中，集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)成員和財(cái)務(wù)公司之間不可避免地進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易。而這種關(guān)聯(lián)交易可能會(huì)造成財(cái)務(wù)公司與成員單位之間，以及成員單位相互之間因?yàn)楦鞣N原因讓利給彼此，這就可能會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)無法有效衡量各個(gè)成員單位的真實(shí)效益，從而削弱集團(tuán)的激勵(lì)機(jī)制對成員單位發(fā)揮的作用。此時(shí)，我們可以在一定程度上適當(dāng)?shù)乇O(jiān)管企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易，允許成員單位和財(cái)務(wù)公司之間公平公開的關(guān)聯(lián)交易，通過這種方式來控制集團(tuán)在關(guān)聯(lián)交易中存在的整體風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在相關(guān)文件中，證監(jiān)會(huì)明確地對上市公司和關(guān)聯(lián)方的交易種類與行為做出了限制，但對其所限制的交易種類與行為卻沒有進(jìn)行更為詳細(xì)的分析說明，同時(shí)，也沒有對上市公司和關(guān)聯(lián)方之間其他類型的資金流動(dòng)與占用做出比較明確的限制性規(guī)定。這種粗放型的規(guī)定使得龐大的資金都脫離了企業(yè)集團(tuán)的集中管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司無法充分發(fā)揮其管理資金的功能。因此，在關(guān)聯(lián)交易管理方面，我國可以借鑒國外已有的經(jīng)驗(yàn)，對交易實(shí)行分級管理，大金額交易由股東大會(huì)決策，小金額關(guān)聯(lián)交易可以不予披露。企業(yè)集團(tuán)可以成立審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，制定相關(guān)管理制度，對關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格審核，使集團(tuán)能夠規(guī)范其關(guān)聯(lián)交易，從而為財(cái)務(wù)公司充分發(fā)揮其功能創(chuàng)造出更好的環(huán)境。

篇5

關(guān)鍵字：財(cái)務(wù)公司 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制

作為由企業(yè)集團(tuán)組建，立足于集團(tuán)、服務(wù)于集團(tuán)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司擔(dān)負(fù)著整合集團(tuán)內(nèi)部資金、為成員單位提供融資、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、支持企業(yè)發(fā)展的責(zé)任。在企業(yè)集團(tuán)快速擴(kuò)張、對資金需求不斷增加的形勢下，財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理面臨著前所未有的考驗(yàn)。建立科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提高財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平是財(cái)務(wù)公司防范金融風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和保障，同時(shí)也是金融監(jiān)管的迫切要求。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

對財(cái)務(wù)公司而言，全面風(fēng)險(xiǎn)管理指的是董事會(huì)、高級管理層和所有員工各自履行相應(yīng)的職責(zé)，有效控制涵蓋整個(gè)公司各個(gè)業(yè)務(wù)層次的全部風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而為公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。構(gòu)建財(cái)務(wù)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括五大模塊：完善的組織架構(gòu)、健康的內(nèi)部環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)管理文化、科學(xué)的信息傳遞與風(fēng)險(xiǎn)管理流程、符合監(jiān)管要求的審慎的資本管理、獨(dú)立有效的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)。

一、構(gòu)建適合財(cái)務(wù)公司特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要特點(diǎn)是在公司內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對日常的經(jīng)營活動(dòng)中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和上報(bào)，公司的最高管理層對風(fēng)險(xiǎn)管理起決定性作用，承擔(dān)最終責(zé)任。

財(cái)務(wù)公司根據(jù)自身的特點(diǎn)一般應(yīng)設(shè)立董事會(huì)及其專門委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。

董事會(huì)是最高風(fēng)險(xiǎn)管理和決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任，負(fù)責(zé)審批風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和程序，確定可以承受的風(fēng)險(xiǎn)水平，督促和評價(jià)高級管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職情況。董事會(huì)通常還應(yīng)指派風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)擬定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和指導(dǎo)原則，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)最終形成的風(fēng)險(xiǎn)管理文件提交董事會(huì)批準(zhǔn)。

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的各種監(jiān)督監(jiān)察工作，全面了解公司的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，跟蹤監(jiān)督董事會(huì)和高管層為完善內(nèi)部控制所做的相關(guān)工作，檢查調(diào)研日常經(jīng)營活動(dòng)中是否存在違反公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策和原則的行為。

高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制定風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和操作規(guī)程，及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，確保配備足夠的人力、物力和恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)以及技術(shù)水平來識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制各種風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)立與公司的經(jīng)營規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。要保證它的相對獨(dú)立，要有高管層的大力支持，配備具有高度責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)管理技能的專業(yè)人員。

二、培育全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

財(cái)務(wù)公司應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培植，積極倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，樹立全方位的先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立風(fēng)險(xiǎn)績效考核，培養(yǎng)公司所有人員的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，把風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略高度融入到公司的經(jīng)營管理中。

當(dāng)前先進(jìn)的管理理念主要包括：以資本管理為核心；風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)統(tǒng)一；風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋公司所有業(yè)務(wù)所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行“業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)先行“；風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立權(quán)威；分散與集中結(jié)合，注重溝通交流等。

三、建立科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理流程

財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)處置與補(bǔ)償。

目前財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍主要是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部吸收成員單位存款，為成員單位提供結(jié)算服務(wù)，向成員單位發(fā)放貸款，提供票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，辦理委托業(yè)務(wù)等。基于此，財(cái)務(wù)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，由于財(cái)務(wù)公司受著銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、證監(jiān)會(huì)等多個(gè)部門、多個(gè)層次的政策法規(guī)的監(jiān)管，因此財(cái)務(wù)公司還要重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性。

財(cái)務(wù)公司一方面要依據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，對自身的資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利性與流動(dòng)性能力及市場敏感度等進(jìn)行監(jiān)測，同時(shí)也要對自身的風(fēng)險(xiǎn)如客戶的信用狀況進(jìn)行分析和評價(jià)。目前財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量大多采用各種指標(biāo)分析法、傳統(tǒng)專家判斷法等，近年來，對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行壓力測試也是一種新的風(fēng)險(xiǎn)度量方法，受到了越來越多金融機(jī)構(gòu)的重視。對風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測一般主要包括兩個(gè)方面的工作，一是跟蹤已識別風(fēng)險(xiǎn)的變化發(fā)展情況；二是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對措施，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

財(cái)務(wù)公司對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略主要有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。在選擇這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略時(shí)要充分考慮財(cái)務(wù)公司自身的性質(zhì)特點(diǎn)、對不同風(fēng)險(xiǎn)的承受能力以及風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益等因素，以達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理效果。

四、同時(shí)滿足外部監(jiān)管和內(nèi)部管理需要的資本管理

資本是財(cái)務(wù)公司開展經(jīng)營活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的最后一道防線。無論從外部監(jiān)管和內(nèi)部防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)來看，保持充足的資本都是財(cái)務(wù)公司安全運(yùn)營的需要。財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照中國銀監(jiān)會(huì)的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（按規(guī)定財(cái)務(wù)公司比照執(zhí)行）等一系列政策法規(guī)的要求，并結(jié)合自身經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)集團(tuán)的行業(yè)特點(diǎn)和資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法，制定并保持合理的資本充足率水平，提高資產(chǎn)質(zhì)量、優(yōu)化資源配置，充分防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

五、完善的內(nèi)部控制和獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)

篇6

以歐美為代表的金融市場高度發(fā)達(dá)國家的財(cái)務(wù)公司發(fā)展較為成熟，如美國的GE金融、摩托羅拉財(cái)務(wù)公司和德國的西門子金融服務(wù)集團(tuán)，其職能定位主要有以下幾方面：一是歐美的財(cái)務(wù)公司以大型企業(yè)集團(tuán)公司為服務(wù)重點(diǎn)，主要是延伸集團(tuán)的業(yè)務(wù)鏈，或輔助集團(tuán)業(yè)務(wù)鏈延伸，但業(yè)務(wù)范圍并不局限于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，具有明顯的外向性和社會(huì)化；二是除了為企業(yè)集團(tuán)提供融資、信貸、租賃等金融服務(wù)外，還參與收購兼并等資本運(yùn)作和國際金融市場，在終端消費(fèi)領(lǐng)域占有較大的優(yōu)勢；三是分支機(jī)構(gòu)等服務(wù)網(wǎng)絡(luò)不斷擴(kuò)張，國際化局面已經(jīng)形成；四是不斷采用新技術(shù)、進(jìn)入新領(lǐng)域，業(yè)務(wù)發(fā)展由專業(yè)化服務(wù)向綜合化服務(wù)延伸，向包括信用卡業(yè)務(wù)、在線金融服務(wù)等網(wǎng)絡(luò)化方向發(fā)展。

由此可見，通過設(shè)立財(cái)務(wù)公司，集團(tuán)企業(yè)非但沒有從金融產(chǎn)業(yè)中退出，反而加大了金融產(chǎn)業(yè)的投資。財(cái)務(wù)公司成為各大型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)軍金融領(lǐng)域,以產(chǎn)業(yè)資本向金融資本滲透的最佳切入點(diǎn)與組織形式。由于財(cái)務(wù)公司具有強(qiáng)大的金融功能和豐富的內(nèi)涵,它在產(chǎn)融結(jié)合的浪潮中發(fā)揮著舉足輕重的作用，對一國金融業(yè)和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用,已為國際大型企業(yè)集團(tuán)所普遍采用。如何深化財(cái)務(wù)公司功能對于提升集團(tuán)企業(yè)核心競爭力，進(jìn)一步推進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合，為金融體系改革和產(chǎn)業(yè)升級有不可替代的作用。

我國財(cái)務(wù)公司發(fā)展現(xiàn)狀

與發(fā)達(dá)國家在跨國集團(tuán)發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)自發(fā)設(shè)立財(cái)務(wù)公司不同，我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是經(jīng)濟(jì)體制和金融體制改革的產(chǎn)物，它的產(chǎn)生既是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的客觀要求，更是我國國有體制改革的必然選擇。從經(jīng)濟(jì)面上看，財(cái)務(wù)公司的出現(xiàn)是為了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革并為之提供金融服務(wù)的政策需要。從金融面上看，財(cái)務(wù)公司的出現(xiàn)是金融市場發(fā)展的一種必然的結(jié)果，是一種金融機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新。從1987年成立第一家財(cái)務(wù)公司至今，財(cái)務(wù)公司已走過了25年的發(fā)展歷程，財(cái)務(wù)公司本身作為一種制度設(shè)計(jì)，在銀行體系改革滯后、效率低下的情況下，展現(xiàn)出強(qiáng)大的活力和旺盛的發(fā)展勢頭。截至2011年底，我國財(cái)務(wù)公司已發(fā)展為122家，資產(chǎn)總額1.83萬億元，已涉及包括石油、化工、鋼鐵、電力、煤炭等國民經(jīng)濟(jì)多個(gè)行業(yè)。大型企業(yè)集團(tuán)，如中石油、中石化、五礦集團(tuán)等大都設(shè)立了財(cái)務(wù)公司并不斷發(fā)展壯大，成為我國金融市場上不可忽視的發(fā)展力量。

但與發(fā)達(dá)國家比較，我國的金融市場還在不斷發(fā)展成熟，金融創(chuàng)新總體上落后于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，金融制度和組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新力度不足，金融體系、信用體系、法律體系仍不健全，這些都是我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展過程中的不利環(huán)境影響。在尚未成熟的金融環(huán)境下，我國財(cái)務(wù)公司行政上受所在企業(yè)集團(tuán)管理，業(yè)務(wù)經(jīng)營上受中國人民銀行統(tǒng)一監(jiān)管，財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)，從領(lǐng)取執(zhí)照、業(yè)務(wù)范圍到經(jīng)營管理受到的嚴(yán)格監(jiān)管制約了其長足發(fā)展，逐漸形成了以下特點(diǎn)：一是服務(wù)對象被嚴(yán)格限定在集團(tuán)內(nèi)部或其他成員單位，業(yè)務(wù)范圍并不能超越企業(yè)集團(tuán)之外；二是業(yè)務(wù)范圍明確規(guī)定，以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，如內(nèi)部結(jié)算、資金管理、內(nèi)部存貸為主；三是與銀行專業(yè)服務(wù)直接競爭，結(jié)算依托銀行，效率較低。因此，財(cái)務(wù)公司在我國雖然已經(jīng)取得了長足的發(fā)展，但受各方面環(huán)境因素影響其職能發(fā)揮仍受一定程度限制。我國如何進(jìn)一步深化財(cái)務(wù)公司功能，提升企業(yè)集團(tuán)核心競爭力對促進(jìn)我國金融體系的完善和金融體制改革的深化，以及國有大企業(yè)改革的深化具有重要意義。

財(cái)務(wù)公司定位轉(zhuǎn)向

作為中國金融制度創(chuàng)新的產(chǎn)物，財(cái)務(wù)公司是我國金融體系中帶有中國特色的一類非銀行金融機(jī)構(gòu)，其功能的正確定位具有極為重要的意義，它決定了財(cái)務(wù)公司在金融體系中存在的價(jià)值和未來發(fā)展方向。伴隨我國金融業(yè)的多樣發(fā)展和企業(yè)集團(tuán)改革深化，應(yīng)對企業(yè)集團(tuán)在不同階段發(fā)展需求，國家曾經(jīng)四次調(diào)整財(cái)務(wù)公司功能定位，逐步明確財(cái)務(wù)公司發(fā)展方向。

1987～1991年，中國人民銀行對財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管主要仿照專業(yè)銀行和信托公司進(jìn)行，并沒有針對財(cái)務(wù)公司制定統(tǒng)一規(guī)范的規(guī)章制度。1992年，為配合國務(wù)院把設(shè)立財(cái)務(wù)公司作為大型企業(yè)集團(tuán)試點(diǎn)的配套政策，國家把財(cái)務(wù)公司定位為“辦理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位金融業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”。1996年，中國人民銀行第一次以專門法規(guī)的形式對財(cái)務(wù)公司從機(jī)構(gòu)設(shè)立、業(yè)務(wù)范圍、監(jiān)督管理到市場退出全過程進(jìn)行了規(guī)范，并把財(cái)務(wù)公司定位為“為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”。1997年，中國人民銀行針對部分財(cái)務(wù)公司運(yùn)用大量拆入資金發(fā)放貸款，出現(xiàn)支付困難的問題，財(cái)務(wù)公司調(diào)整定位為“為支持集團(tuán)企業(yè)技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售、以中長期金融業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)”。2000年，作為金融業(yè)支持國企改革措施的一部分，中國人民銀行將財(cái)務(wù)公司功能定位由原來的以短期信貸為主轉(zhuǎn)向支持企業(yè)集團(tuán)技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售融資等中長期業(yè)務(wù)為主。直到2004年，銀監(jiān)會(huì)對財(cái)務(wù)公司的功能定位進(jìn)行了重新調(diào)整“以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”。突出了加強(qiáng)資金集中管理的核心功能，弱化了投融資功能，把為企業(yè)集團(tuán)提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)作為重點(diǎn)。

隨著2006年12月11日中國加入WTO后的五年過渡期正式結(jié)束，我國銀行業(yè)已全面放開，市場利率、匯率及金融政策也在逐步調(diào)整，金融業(yè)也面臨著全方位的、更加激烈的市場競爭。為了跟上金融市場改革發(fā)展的步伐，在激烈的市場競爭中取勝，我國企業(yè)集團(tuán)目前首要任務(wù)是如何進(jìn)一步培育蘊(yùn)涵于企業(yè)內(nèi)質(zhì)中的，支撐企業(yè)在競爭中能夠長期取得主動(dòng)的核心能力，即核心競爭力。目前，雖然銀監(jiān)會(huì)沒有對財(cái)務(wù)公司進(jìn)行新的更為詳細(xì)的定位，應(yīng)對企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的新發(fā)展需求，我國財(cái)務(wù)公司已開始自發(fā)逐步調(diào)整自身定位：通過為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部集中管理資金資源，產(chǎn)生規(guī)模效益，提高企業(yè)運(yùn)作效率，提升企業(yè)核心競爭力。從而進(jìn)一步推進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合、金融體系改革和產(chǎn)業(yè)升級。

以國內(nèi)石油石化產(chǎn)業(yè)形成的上下游、內(nèi)外貿(mào)、產(chǎn)供銷一體化的中石油、中石化、中海油三大集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司為例。2000年以來，這三大企業(yè)集團(tuán)在海內(nèi)外成功上市，在激烈的國際市場競爭浪潮中，由于對外國石油公司進(jìn)入國內(nèi)市場取消非關(guān)稅壁壘、減讓關(guān)稅、開放市場的承諾還未全部到位,市場競爭力處于弱勢地位。三家集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司應(yīng)對國際市場競爭需求，及時(shí)調(diào)整自身定位，以提升企業(yè)核心競爭力為主要目標(biāo)，逐步展開合作，推進(jìn)石油石化上、下游產(chǎn)業(yè)協(xié)同，為推進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合、產(chǎn)業(yè)升級和完善金融體系作出貢獻(xiàn)。

未來發(fā)展方向

為了滿足集團(tuán)企業(yè)新的發(fā)展需求，促使集團(tuán)在激烈的市場競爭中以核心競爭力取勝，財(cái)務(wù)公司要在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)品種、主營業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)范圍、治理結(jié)構(gòu)、員工福利等方面進(jìn)行改進(jìn)：

一是在組織機(jī)構(gòu)上，實(shí)現(xiàn)由單一財(cái)務(wù)公司向金融控股集團(tuán)轉(zhuǎn)變。產(chǎn)融結(jié)合的核心是資本結(jié)合，而資本流動(dòng)、資本運(yùn)作和資本重組的實(shí)現(xiàn)都需要依托股份制這一產(chǎn)權(quán)組織形式。財(cái)務(wù)公司只有向金融控股集團(tuán)轉(zhuǎn)變才能進(jìn)一步大力推動(dòng)產(chǎn)融結(jié)合模式。當(dāng)前，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)的混業(yè)經(jīng)營已在逐步放開，財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)具備開展混業(yè)經(jīng)營的條件，所以，以財(cái)務(wù)公司為平臺成立金融控股集團(tuán)成為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展金融業(yè)務(wù)的重要途徑。

二是在業(yè)務(wù)品種上，實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為主向以創(chuàng)新業(yè)務(wù)為主轉(zhuǎn)變。我國財(cái)務(wù)公司主要是開展企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的存款、貸款等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，利潤也主要來源于存貸差，中間業(yè)務(wù)僅占利潤的5%左右，國外公司則占50%以上。所以，投資銀行業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)等新型創(chuàng)新業(yè)務(wù)必將成為財(cái)務(wù)公司發(fā)展的重點(diǎn)，成為新的利潤增長點(diǎn)。目前，各集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司紛紛加大了外匯業(yè)務(wù)的重視程度，如2011年，應(yīng)對外匯市場的復(fù)雜變化，中國石化財(cái)務(wù)公司結(jié)售匯全年累計(jì)590.38億美元，同比增加27.76%；累計(jì)收付匯663.68億美元，同比增加9.02%。但是財(cái)務(wù)公司許多創(chuàng)新業(yè)務(wù)的開展依賴于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，應(yīng)該在發(fā)展資產(chǎn)證券化、咨詢等中間業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)等新型業(yè)務(wù)的同時(shí)，不斷鞏固和壯大傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，并以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的發(fā)展帶動(dòng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展，形成二者的互動(dòng)和良性循環(huán)。

三是在主營業(yè)務(wù)上，重點(diǎn)參與企業(yè)所處產(chǎn)業(yè)鏈的上下游產(chǎn)業(yè)相關(guān)金融業(yè)務(wù)合作，推進(jìn)上下游產(chǎn)業(yè)協(xié)同。通過設(shè)置合理交易價(jià)格和交易形式，為提供原材料的上游產(chǎn)業(yè)的應(yīng)收賬款等項(xiàng)目提供融資業(yè)務(wù)，從加工原材料、制造成品的下游產(chǎn)業(yè)的應(yīng)付賬款等項(xiàng)目中獲得融資等，推進(jìn)上下游產(chǎn)業(yè)鏈延伸有序，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)繁榮發(fā)展。成立于1987年的首家中國集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司——中國重汽財(cái)務(wù)公司重組后于2004年重新開張時(shí)，將公司下一步發(fā)展重點(diǎn)定位為促進(jìn)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈向上下游延伸。該公司董事長表示，即便是一些銀行認(rèn)為的不良資產(chǎn)，只要是重汽集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈需要的企業(yè)，重汽集團(tuán)財(cái)務(wù)公司也會(huì)通過提供技術(shù)和資金支持，讓其走出困境，為己所用。

四是在業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)展上，實(shí)現(xiàn)由國內(nèi)業(yè)務(wù)為主向國內(nèi)國際兼?zhèn)滢D(zhuǎn)變。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和企業(yè)集團(tuán)跨國經(jīng)營的步伐加快，財(cái)務(wù)公司現(xiàn)有的國內(nèi)業(yè)務(wù)已不能滿足客戶的多方位金融需求，加大外匯業(yè)務(wù)力度，設(shè)立境外分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)提上議事日程。中石油集團(tuán)旗下中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司全資子公司——中國石油財(cái)務(wù)（香港）有限公司于2008年在香港正式開業(yè)。此舉是適應(yīng)集團(tuán)公司海外業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，中石油加強(qiáng)境外資金集中管理，實(shí)施“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略的具體體現(xiàn)，有助于推進(jìn)中石油的境外資金管理。

五是在法人治理結(jié)構(gòu)上，由國有資產(chǎn)控股向中外合資、中資控股等多種所有制形式轉(zhuǎn)變。通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和合作伙伴，借鑒國外先進(jìn)的金融管理經(jīng)驗(yàn)。通過以上方式的轉(zhuǎn)變，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司從單一向多元、從傳統(tǒng)向新型、從國內(nèi)向國際、從內(nèi)資向內(nèi)外資兼?zhèn)涞馁|(zhì)的飛躍，大大提高企業(yè)集團(tuán)核心競爭力。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的金融業(yè)務(wù)平臺，可以利用參股或控股方式與國外的保險(xiǎn)公司、銀行等合作，把它們先進(jìn)的經(jīng)營理念和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)帶到財(cái)務(wù)公司來。

六是在員工福利上，要積極開展養(yǎng)老保險(xiǎn)等金融業(yè)務(wù)，與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)合作，開發(fā)企業(yè)內(nèi)部的專屬產(chǎn)品，發(fā)揮員工規(guī)模龐大的集團(tuán)企業(yè)優(yōu)勢，降低成本，提高內(nèi)部收益，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，為集團(tuán)成員提供更優(yōu)質(zhì)的待遇和福利。目前已有集團(tuán)企業(yè)與人壽保險(xiǎn)等金融公司開展合作，如2011年底，中國人壽財(cái)險(xiǎn)公司與中化集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司簽署《全面業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，意味著中國人壽財(cái)險(xiǎn)公司獲得了參與中化集團(tuán)在全國各地經(jīng)營、投資項(xiàng)目的保險(xiǎn)準(zhǔn)入資格。

七是完善防范風(fēng)險(xiǎn)體系，嚴(yán)格控制各類風(fēng)險(xiǎn)。一是建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系，建立完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)；二是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，嚴(yán)格控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注資金鏈條的完整性和現(xiàn)金流的通暢；三是健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，嚴(yán)格授權(quán)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程；四是積極儲(chǔ)備兼具產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)務(wù)知識的復(fù)合型人才。

篇7

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)公司; 財(cái)務(wù)集約化; 風(fēng)險(xiǎn)管控

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是一類特殊的金融機(jī)構(gòu),它是企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)融結(jié)合的產(chǎn)物,在企業(yè)集團(tuán)中發(fā)揮著越來越重要的作用。國家電網(wǎng)公司名列2008年《財(cái)務(wù)》全球企業(yè)500強(qiáng)第24位,是全球最大的公用事業(yè)企業(yè),中國電力財(cái)務(wù)有限公司(以下簡稱:中國電財(cái))作為其專業(yè)的財(cái)務(wù)公司,緊緊圍繞國家電網(wǎng)公司建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司的戰(zhàn)略目標(biāo),其角色定位是國家電網(wǎng)堅(jiān)強(qiáng)的資金管理平臺。

一、加強(qiáng)業(yè)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性

中國電力財(cái)務(wù)有限公司在公司一屆三次職代會(huì)暨2010年工作會(huì)議中提出了今后相當(dāng)一段時(shí)間內(nèi)的工作思路,即“以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),以‘三個(gè)建設(shè)’為根本保證,以建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)資金管理平臺為核心,積極服務(wù)國家電網(wǎng)公司‘兩個(gè)轉(zhuǎn)變’,全面增強(qiáng)公司‘三個(gè)能力’,努力實(shí)現(xiàn)‘三個(gè)發(fā)展’任務(wù)”。該工作思路的明確提出,使公司廣大財(cái)務(wù)人員對全面貫徹落實(shí)國家電網(wǎng)公司加強(qiáng)人財(cái)物集約化管理及信息化建設(shè)的工作部署有了更正確的認(rèn)識,對切實(shí)承擔(dān)起中國電財(cái)賦予業(yè)務(wù)部的“資金歸集平臺、金融服務(wù)窗口和風(fēng)險(xiǎn)防范前沿”重大的職能與責(zé)任有了更為清晰的定位,對業(yè)務(wù)部的發(fā)展任務(wù)有了更準(zhǔn)確的認(rèn)識。深入貫徹公司“兩會(huì)”精神,進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)管控能力建設(shè),為國家電網(wǎng)公司全面實(shí)施集約化管理提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),切實(shí)提高未來競爭能力,是江蘇業(yè)務(wù)部目前及今后的工作重點(diǎn)和努力方向。

二、業(yè)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)分析

中國電財(cái)主要業(yè)務(wù)是為國家電網(wǎng)公司及其成員單位以及經(jīng)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的服務(wù)對象辦理資金結(jié)算、存款、貸款、融資租賃、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、債券承銷以及證券投資、財(cái)務(wù)顧問等業(yè)務(wù),截至2010年9月,中國電財(cái)擁有5家區(qū)域分公司及20家省級業(yè)務(wù)部。公司總部、分公司、業(yè)務(wù)部三級的組織架構(gòu)賦予了角色定位、業(yè)務(wù)的層次性與差異性,風(fēng)險(xiǎn)在各層級的表現(xiàn)形式及防控重點(diǎn)也不盡相同。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)全面管控是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,要求充分考慮公司總部、分公司、業(yè)務(wù)部三個(gè)層面的業(yè)務(wù)特點(diǎn),對風(fēng)險(xiǎn)管控體系進(jìn)行整體設(shè)計(jì),并確保不同層級風(fēng)險(xiǎn)管控體系的銜接及一致性(如圖1)。

業(yè)務(wù)部作為金融服務(wù)窗口和資金歸集平臺,也是風(fēng)險(xiǎn)防范的前沿。以江蘇業(yè)務(wù)部為例,其主要業(yè)務(wù)包括信貸業(yè)務(wù)、營業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)等。

(一)信貸業(yè)務(wù)

業(yè)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行公司信貸制度和流程開展信貸業(yè)務(wù),配合分公司做好貸款的貸前、貸中和貸后管理工作。

由圖2可知,江蘇業(yè)務(wù)部在整個(gè)信貸流程中涉及業(yè)務(wù)受理和貸后管理兩步。業(yè)務(wù)部建立、健全貸款業(yè)務(wù)臺賬,并與華東分公司信貸部、營業(yè)部及時(shí)核對,確保各項(xiàng)貸款信息的準(zhǔn)確性和完整性;貸款利率執(zhí)行方面,如遇有利率調(diào)整,按照華東分公司的調(diào)整利率通知配合進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。業(yè)務(wù)部及時(shí)按規(guī)定提前發(fā)出貸款付息通知和《貸款到期通知書》。業(yè)務(wù)部信貸合同和檔案原件均由分公司統(tǒng)一歸檔管理。業(yè)務(wù)部貸后檢查按照公司總部規(guī)定的時(shí)間間隔要求,配合華東分公司信貸部做好貸款單位資金使用、生產(chǎn)經(jīng)營情況的分析,及時(shí)掌握企業(yè)的動(dòng)態(tài)信息。

(二)營業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)

營業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)中涉及內(nèi)部賬戶和集團(tuán)賬戶兩類賬戶。內(nèi)部賬戶是指客戶單位在中國電財(cái)開立的賬戶,集團(tuán)賬戶是指按規(guī)定可以直接在商業(yè)銀行開立并可以進(jìn)行相關(guān)結(jié)算的賬戶。在集團(tuán)賬戶業(yè)務(wù)中,江蘇業(yè)務(wù)部開立的是一級賬戶,成員單位是二級賬戶,二級賬戶的變化實(shí)時(shí)反映在一級賬戶中,由此實(shí)現(xiàn)一級賬戶、二級賬戶的聯(lián)動(dòng),從而集中資金。而內(nèi)部賬戶的收款業(yè)務(wù)中,業(yè)務(wù)部根據(jù)銀行收款回單同時(shí)在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中增記客戶單位賬戶和江蘇業(yè)務(wù)部總賬戶數(shù)額;內(nèi)部賬戶的付款業(yè)務(wù)中,在匯總客戶單位的付款憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),需要根據(jù)客戶支付額度及時(shí)與銀行進(jìn)行換票。營業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)中應(yīng)該關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)格按照制度與規(guī)定,將全面風(fēng)險(xiǎn)管控理念嵌入到標(biāo)準(zhǔn)化的流程之中。

(三)資金業(yè)務(wù)

在資金管理方面,業(yè)務(wù)部嚴(yán)格按照公司規(guī)定流程辦理內(nèi)部融資業(yè)務(wù),經(jīng)業(yè)務(wù)運(yùn)營系統(tǒng)、書面申請單雙重審批控制,經(jīng)業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可出款。業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)更新內(nèi)部融資業(yè)務(wù)臺賬,保證利息計(jì)算準(zhǔn)確、資金劃轉(zhuǎn)及時(shí)。為了更好地防范和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),業(yè)務(wù)部制定了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案,以確?？蛻糍Y金安全和業(yè)務(wù)部資金備付安全。

三、加強(qiáng)業(yè)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)管控的建議

業(yè)務(wù)部應(yīng)該結(jié)合自身需求和階段性戰(zhàn)略目標(biāo),有針對性地開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和實(shí)施工作,由上到下,由點(diǎn)及面,層層深入,最終實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的整合與提升。下面筆者結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn),以及對內(nèi)部控制、全面風(fēng)險(xiǎn)管控等理論的學(xué)習(xí),就加強(qiáng)業(yè)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)管控能力建設(shè)提出一些具體的建議。

(一)認(rèn)清形勢,查找不足,切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)工作

針對公司“兩會(huì)”提出的公司發(fā)展面臨的突出問題,業(yè)務(wù)部要自我解剖,對癥下藥,處理好安全和效益、業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系,切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力,確保業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展,為業(yè)務(wù)部全面完成各項(xiàng)經(jīng)營任務(wù)保駕護(hù)航。

(二)統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識,樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識

樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識對于中國電財(cái)基層業(yè)務(wù)部而言具有十分重要的意義,這是公司健康持續(xù)發(fā)展的必然要求,是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。公司應(yīng)結(jié)合開展“依法治企”活動(dòng)的有關(guān)要求,圍繞業(yè)績考核指標(biāo)建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。各部門要積極行動(dòng)、參與,開展好互動(dòng)和交流溝通,真正找出公司發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)源,采取切實(shí)有效的措施,預(yù)防和降低風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)。業(yè)務(wù)部要積極發(fā)揮主觀能動(dòng)性,認(rèn)真落實(shí)公司業(yè)務(wù)部建設(shè)方案的要求,切實(shí)克服業(yè)務(wù)部人員數(shù)量較少和風(fēng)險(xiǎn)控制力量相對薄弱的困難,主動(dòng)進(jìn)位,極盡責(zé)任,采取更加積極的措施,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)管理,充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部資金歸集、金融服務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理的職能,為網(wǎng)省公司提供全面優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。

(三)強(qiáng)化制度建設(shè),切實(shí)提高執(zhí)行力

依托三級管理體系,積極推進(jìn)管理流程再造和優(yōu)化,構(gòu)建統(tǒng)一的業(yè)務(wù)模式和操作規(guī)范,形成與財(cái)務(wù)集約化管理相匹配的縱橫有序、管理規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的流程體系;通過滾動(dòng)修訂和完善各項(xiàng)規(guī)章制度、實(shí)施細(xì)則和指導(dǎo)意見,提高制度體系的科學(xué)性、系統(tǒng)性和有效性,構(gòu)建適應(yīng)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整、適應(yīng)財(cái)務(wù)集約化管理要求的制度體系,強(qiáng)化執(zhí)行力建設(shè),有效提升內(nèi)控水平。

(四)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與評估技術(shù),提高風(fēng)險(xiǎn)量化管理水平

先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理需要先進(jìn)的管理工具支撐。結(jié)合銀監(jiān)會(huì)現(xiàn)場檢查意見,公司應(yīng)當(dāng)開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型,對操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控,完善風(fēng)險(xiǎn)評估方法,提高風(fēng)險(xiǎn)量化管理水平。公司上下應(yīng)協(xié)調(diào)互動(dòng),在現(xiàn)有關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(KRI)的基礎(chǔ)上,按照操作風(fēng)險(xiǎn)所處的地理、客戶、產(chǎn)品、流程及價(jià)值鏈中的位置,進(jìn)一步拓展應(yīng)用KRI指標(biāo)的廣度和深度,真正發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵作用;建立包含對違約概率(PD)和違約損失率(LGD)進(jìn)行評估的二維評級體系,深入挖掘客戶因素和內(nèi)部控制機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)因素,通過精準(zhǔn)度量風(fēng)險(xiǎn),依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平計(jì)量,有的放矢地進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理和信用風(fēng)險(xiǎn)管理;設(shè)立最低備付預(yù)警額度、備付率、存貸比等資金監(jiān)測指標(biāo),設(shè)置預(yù)警邊界,對指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,根據(jù)流動(dòng)性缺口及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,制定備付資金調(diào)節(jié)方案,確保資金備付安全。

(五)建立健全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案體系,及時(shí)防范化解風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)急預(yù)案是在突發(fā)事件出現(xiàn)時(shí)而采取的控制事故發(fā)展的方法和程序、采取止損行動(dòng)的步驟和綱領(lǐng),以預(yù)先作出科學(xué)而有效的計(jì)劃和安排。應(yīng)急預(yù)案體系就是針對不同機(jī)構(gòu)、部門可能發(fā)生的各類突發(fā)事件制定系統(tǒng)的總體預(yù)案。針對國家電網(wǎng)財(cái)務(wù)集約化管理帶來的內(nèi)外部變化,在已制定各類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案的基礎(chǔ)上,制定實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理各項(xiàng)工作的相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案,提高在財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施過程中面對突發(fā)事件的應(yīng)急處理能力,提高對風(fēng)險(xiǎn)事件反應(yīng)的靈敏性、及時(shí)性和有效性。針對各類風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合業(yè)務(wù)部實(shí)際,制定具有針對性、可操作性的應(yīng)急預(yù)案,細(xì)化應(yīng)對措施。加強(qiáng)重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案演練工作,明確重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急演練的過程和處置程序,提高全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識和重大事件應(yīng)急處理能力。

(六)加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè),培育優(yōu)秀的企業(yè)文化

堅(jiān)持“以人為本”,培育高素質(zhì)人才隊(duì)伍;繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部員工的持續(xù)培訓(xùn),確保員工具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng),能勝任本職工作;繼續(xù)深化、加強(qiáng)員工職業(yè)生涯規(guī)劃,建立人才的專業(yè)序列通道;積極加強(qiáng)重視風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才培養(yǎng)和儲(chǔ)備,培養(yǎng)一支通曉財(cái)務(wù)、金融、法律等多個(gè)領(lǐng)域的復(fù)合型風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。同時(shí),以良好的企業(yè)文化為支撐,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè);結(jié)合公司開展的企業(yè)文化“四統(tǒng)一”主題實(shí)踐活動(dòng),統(tǒng)一布置,統(tǒng)一推進(jìn),加強(qiáng)宣傳溝通,增強(qiáng)員工主動(dòng)合規(guī)意識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識,推行誠信正直的職業(yè)操守和價(jià)值觀,使員工從“要我做正確的事”向“我要正確地做事”轉(zhuǎn)變,塑造優(yōu)秀企業(yè)文化。

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篇8

【關(guān)鍵詞】 集團(tuán)公司 資金集中管理 管理模式

一、集團(tuán)公司的基本概念

1、集團(tuán)公司的概念

通常情況下，集團(tuán)公司與企業(yè)集團(tuán)兩個(gè)概念沒有明確的區(qū)分。從廣義上來看，企業(yè)集團(tuán)的概念上包括集團(tuán)公司，二者都是多家企業(yè)事業(yè)單位聯(lián)合組成的集團(tuán)組織，企業(yè)集團(tuán)與集團(tuán)公司的主要差別在于集團(tuán)公司中的經(jīng)濟(jì)主體之間的聯(lián)合，是母子公司以產(chǎn)權(quán)、股權(quán)為橋梁聯(lián)系起來的，母子公司之間存在著控股關(guān)系；而企業(yè)集團(tuán)中各公司之間的連接不僅包括產(chǎn)權(quán)、股權(quán)，還可以由產(chǎn)品、契約、技術(shù)、合作等關(guān)系聯(lián)結(jié)起來，是具有更為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。本文為明確集團(tuán)公司的研究主體，將集團(tuán)公司的概念定義如下：集團(tuán)公司是通過集團(tuán)總部對其下屬公司主要采用產(chǎn)權(quán)或資本為紐帶，進(jìn)行持股或者控股的方式，聯(lián)結(jié)兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的組織形式，并且這些企業(yè)是具有獨(dú)立法人地位的。

集團(tuán)公司的迅速發(fā)展，也推動(dòng)了我國社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展。集團(tuán)公司作為一個(gè)母子公司的體系概念，從資金運(yùn)作流程的角度來看，主要有籌資、投資、回收以及資金再分配等環(huán)節(jié)，集團(tuán)公司的資金管理對其發(fā)展來說具有重要的戰(zhàn)略意義。由于集團(tuán)公司組織規(guī)模龐大、組織結(jié)構(gòu)也比較復(fù)雜，其資金管理也是十分困難的。因此，我國許多大型集團(tuán)公司都開始實(shí)施資金集中管理。

2、集團(tuán)公司資金集中管理的作用

（1）降低勞動(dòng)成本，提高生產(chǎn)效率。集團(tuán)公司通過實(shí)行資金集中管理，同時(shí)強(qiáng)化集團(tuán)公司各企業(yè)間信息化建設(shè)，有利于財(cái)務(wù)人員節(jié)省財(cái)務(wù)信息收集、處理的時(shí)間，減少財(cái)務(wù)人員的工作量，通過財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)集團(tuán)公司能夠?qū)崟r(shí)共享各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，降低財(cái)務(wù)信息處理的勞動(dòng)成本，提高集團(tuán)公司生產(chǎn)運(yùn)作效率。

（2）提高公司信貸信用程度。集團(tuán)公司可以通過資金集中管理加強(qiáng)集團(tuán)公司的對外信用額度，開設(shè)對外統(tǒng)一賬戶，以集團(tuán)公司的整體實(shí)力提高公司信貸信用等級，獲得更高的銀行融資，為集團(tuán)公司和各企業(yè)的良好發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的資金資本。

（3）有利于內(nèi)部控制和監(jiān)督。集團(tuán)公司實(shí)行資金集中管理方式，可以通過集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間的資金運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資金的安全、合法，保證集團(tuán)公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)一直在內(nèi)部控制和監(jiān)督范圍之內(nèi)。同時(shí)，資金集中管理方式也有利于集團(tuán)下各企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算，對各項(xiàng)收支項(xiàng)目及憑證進(jìn)行合理性、合規(guī)性審核和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合財(cái)務(wù)規(guī)章制度的收支和憑證，加強(qiáng)各子公司對相關(guān)法律法規(guī)的認(rèn)識，從而降低集團(tuán)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、集團(tuán)公司資金集中管理的模式探討

當(dāng)前我國資金集中管理模式主要分為以下5種，分別為報(bào)賬中心模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式、統(tǒng)支統(tǒng)收模式和撥付備用金模式。

1、財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司通常是在集體公司發(fā)展到一定程度后，由人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的集體公司的財(cái)務(wù)子公司。財(cái)務(wù)子公司屬于集體公司下屬企業(yè)，不屬于銀行機(jī)構(gòu)，但為其集體公司其他成員企業(yè)提供部分銀行業(yè)務(wù)，如擔(dān)保、投資咨詢、經(jīng)營外匯、不動(dòng)產(chǎn)抵押、資信調(diào)查等業(yè)務(wù)，為各成員企業(yè)提供全面的金融服務(wù)。財(cái)務(wù)公司作為集體公司的子公司，通過在集體內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，加強(qiáng)集體內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)公司通過其自身經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，幫助其他成員企業(yè)尋找更好的合作伙伴和投資機(jī)會(huì)，拓寬集體公司融資額度和融資渠道，從而提高集體公司資金使用效率。

2、內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行是集體公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門對集體公司進(jìn)行日常資金管理，包括資金籌集、調(diào)撥、運(yùn)作與結(jié)算的資金管理機(jī)構(gòu)，其運(yùn)作的基本原理是將銀行與企業(yè)的關(guān)系引入到集團(tuán)公司內(nèi)部的資金管理中，將商業(yè)銀行的功能部分內(nèi)部化，各個(gè)子公司與集團(tuán)總部都是一種貸款管理的運(yùn)作模式，制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算制度，監(jiān)督和控制資金運(yùn)作周轉(zhuǎn)的合法性、安全性，這樣有利于企業(yè)采取銀行管理方式來進(jìn)行資金管理。這種內(nèi)部銀行的資金管理模式有效地將企業(yè)資金管理、會(huì)計(jì)核算與銀行的金融信貸融為一體，將集團(tuán)自有資金與銀行信貸統(tǒng)籌運(yùn)作管理，融通運(yùn)用，促進(jìn)集團(tuán)公司內(nèi)部資金的高效運(yùn)作和周轉(zhuǎn)，吸納集團(tuán)公司下屬企業(yè)的閑散資金，提高集團(tuán)資金的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。

3、結(jié)算中心模式

結(jié)算中心模式是指由集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)置的專門結(jié)算機(jī)構(gòu)，一般設(shè)置在集團(tuán)公司總部的財(cái)務(wù)部門內(nèi)，負(fù)責(zé)處理各企業(yè)間現(xiàn)金業(yè)務(wù)往來和結(jié)算業(yè)務(wù)，作為一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能部門在集團(tuán)內(nèi)部運(yùn)作。各企業(yè)在集團(tuán)總部的結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，賬戶內(nèi)的資金不可用于其他非規(guī)定的用途，監(jiān)督集團(tuán)公司對外籌資資金的使用，以確保集團(tuán)公司的資金需求。集團(tuán)公司各子公司內(nèi)部賬戶與外部賬戶相關(guān)聯(lián)，便于集團(tuán)總部及時(shí)了解各子公司的經(jīng)營狀況及資金運(yùn)作情況，加強(qiáng)對各子公司的資金監(jiān)管力度，保證總部資金的安全，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4、統(tǒng)支統(tǒng)收模式

統(tǒng)支統(tǒng)收模式是指集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理部分來負(fù)責(zé)處理各成員企業(yè)的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，各成員企業(yè)不再單獨(dú)設(shè)立銀行賬戶，企業(yè)的一切現(xiàn)金支出均由集團(tuán)公司批準(zhǔn)，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中于集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層中資金經(jīng)營者。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金全方位的收支平衡，減少現(xiàn)金沉淀，提高集團(tuán)公司現(xiàn)金運(yùn)作效率，這種財(cái)權(quán)高度集中的資金管理方式，適合于大型集團(tuán)公司，其弊端在于很難調(diào)動(dòng)各下屬企業(yè)工作熱情，影響公司經(jīng)營靈活性，從而降低集團(tuán)經(jīng)營管理效率。

5、撥付備用金模式

撥付備用金模式是指集團(tuán)公司總部在規(guī)定的期限內(nèi)統(tǒng)籌調(diào)動(dòng)和管理各子公司和分支機(jī)構(gòu)的一定數(shù)額的現(xiàn)金資源，以備其使用。各成員企業(yè)如發(fā)生實(shí)際現(xiàn)金支出，持相關(guān)憑證到集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行報(bào)銷，并補(bǔ)足備用現(xiàn)金。

三、集團(tuán)公司如何選擇資金集中管理模式的建議

1、根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展階段，選擇合適的管理模式

集團(tuán)公司在不同發(fā)展階段所制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)也隨著變化，要確保集團(tuán)公司的資金集中管理模式有利于戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。集團(tuán)公司在籌資階段應(yīng)盡力做到由總部統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一調(diào)度支配內(nèi)部資金，統(tǒng)一對外籌資，基于以上考慮，結(jié)算中心管理模式與內(nèi)部銀行模式有助于集團(tuán)在籌資階段進(jìn)行統(tǒng)一資金管理。集團(tuán)公司在投資階段需要統(tǒng)一制定資金流向決策，確保集團(tuán)公司資金的安全、合法，要以集團(tuán)公司的整體利益為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行投資活動(dòng)。從這樣的目標(biāo)考慮，盡可能充分發(fā)揮資金的規(guī)模效益，提高資金使用效益和運(yùn)作效率，結(jié)算中心模式與內(nèi)部銀行模式都能較好地實(shí)現(xiàn)這樣的目的，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，協(xié)同發(fā)展。

2、健全完善集團(tuán)公司資金集中管理體系

集團(tuán)公司在選擇合適的資金集中管理模式后，應(yīng)盡快健全完善相應(yīng)的資金集中管理制度和體系。從組織結(jié)構(gòu)、管理人員配置等多方面落實(shí)管理制度，調(diào)整成員單位資金管理方式，促使集團(tuán)與各企業(yè)之間相互協(xié)調(diào)適應(yīng)。明確劃分各成員企業(yè)的工作流程和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，落實(shí)每位員工的管理責(zé)任和義務(wù)，獎(jiǎng)罰分明，建立績效考核指標(biāo)，規(guī)范和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)的資金管理工作流程。良好的管理體系有助于集團(tuán)加強(qiáng)資金集中管理，為集團(tuán)公司制定正確的經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

3、強(qiáng)化預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排集團(tuán)資金

集團(tuán)公司應(yīng)督促各成員單位做好資金預(yù)算工作，根據(jù)各單位生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃制定用款計(jì)劃，編制預(yù)算方案，嚴(yán)格控制集團(tuán)公司的現(xiàn)金收支和資金流向，制定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的預(yù)算審核制度和程序。各成員單位編制的預(yù)算計(jì)劃要經(jīng)過集團(tuán)內(nèi)部資金預(yù)算管理部門的審核批準(zhǔn)后加以監(jiān)管執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行的全過程進(jìn)行監(jiān)督和控制，確保預(yù)算計(jì)劃按進(jìn)度、按項(xiàng)目的合理利用，保證項(xiàng)目按期完成，落實(shí)資金預(yù)算管理辦法。實(shí)行預(yù)算內(nèi)資金的限額審批制度，有利于集團(tuán)公司對大額資金支出進(jìn)行把握審核，增強(qiáng)對資金業(yè)務(wù)處理的透明性、安全性管理。通過對資金的預(yù)算管理，確保了資金的使用和集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

4、實(shí)施內(nèi)部控制，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

由于集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理模式，其資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也相對較大，集團(tuán)公司有必要加強(qiáng)內(nèi)部控制措施，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，降低集團(tuán)公司資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司規(guī)模龐大、組織結(jié)構(gòu)層次多，在建立內(nèi)部控制規(guī)范時(shí)要從工作流程、財(cái)務(wù)核算管理辦法、審計(jì)制度等多個(gè)方面加強(qiáng)對資金管理內(nèi)控措施的制定，緊密圍繞資金安全、合法、低風(fēng)險(xiǎn)的原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別與防范。同時(shí)，要加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理和控制責(zé)任意識，確保賬戶安全，切實(shí)做到按照標(biāo)準(zhǔn)的工作流程辦理資金業(yè)務(wù)，將各項(xiàng)工作的責(zé)任都落實(shí)到每一個(gè)成員。

5、構(gòu)建資金管理決策支持體系

為了確保集團(tuán)公司的資金集中管理能夠有效促進(jìn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，降低資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)逐步構(gòu)建起資金管理決策支持體系，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和控制，同時(shí)，也有利于在集團(tuán)內(nèi)部資金管理體系網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)中，更加便捷地利用資金流轉(zhuǎn)信息進(jìn)行決策，及時(shí)獲取動(dòng)態(tài)信息，為集團(tuán)管理層提供決策的數(shù)據(jù)支持和經(jīng)營狀況信息。

四、結(jié)語

隨著網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的成熟應(yīng)用，國內(nèi)主要集團(tuán)公司都已開始采用資金集中管理模式，將金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)部分內(nèi)部化，加強(qiáng)對集團(tuán)公司資金的監(jiān)督和管控，提高集團(tuán)總部資金使用效益，加快資金流轉(zhuǎn)速度，促進(jìn)集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理模式優(yōu)化完善，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)。本文分析評價(jià)了集團(tuán)公司資金集中管理的五種主要模式，并對集團(tuán)公司在實(shí)施資金集中管理模式針對公司自身發(fā)展需求而改善管理模式的對策，旨在對集團(tuán)公司完善資金集中管理模式方面提供一定的理論依據(jù)。

【參考文獻(xiàn)】

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篇9

【關(guān)鍵詞】資金管理 煤炭企業(yè) 對策措施

一、煤炭企業(yè)改進(jìn)資金管理的重要性

資金是一個(gè)企業(yè)最為重要的資源之一，是企業(yè)的血液，加強(qiáng)資金管理，提高資金的使用效率和效益，并保障資金安全是每一個(gè)企業(yè)的追求，對于煤炭企業(yè)同樣如此。

（一）煤炭企業(yè)本身發(fā)展要求改進(jìn)現(xiàn)有的資金管理模式

從我國煤炭企業(yè)的實(shí)際情況來看，加強(qiáng)資金管理具有現(xiàn)實(shí)的必要性。首先，從收入來看，我國煤炭企業(yè)收入規(guī)模龐大，企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理才能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。其次，從成本來看，大規(guī)模資金的機(jī)會(huì)成本不容忽視，只有提高資金的使用效率，努力實(shí)現(xiàn)資本增值，才能為提高煤炭企業(yè)盈利能力提供幫助。

（二）煤炭行業(yè)的發(fā)展趨勢要求改進(jìn)現(xiàn)有的資金管理模式

首先，煤炭企業(yè)的并購擴(kuò)張要求加強(qiáng)和改進(jìn)資金管理。按照煤炭工業(yè)“十二五”規(guī)劃，“十二五”期間，煤炭企業(yè)的數(shù)量將減少一半，并控制在4000家以內(nèi)，這表明大量的企業(yè)將被并購重組，只有加強(qiáng)和改進(jìn)資金管理，才能有足夠的實(shí)力開展對外并購活動(dòng)，才能在被并購的過程中提高談判的“籌碼”，獲取談判主動(dòng)權(quán)。其次，煤炭企業(yè)未來激烈的市場競爭需要加強(qiáng)資金管理，按照煤炭工業(yè)“十二五”規(guī)劃，未來的煤炭市場將是一個(gè)“強(qiáng)強(qiáng)”競爭的市場，“投入即利潤”的時(shí)代已經(jīng)結(jié)束，資金管理水平低，資金鏈安全系數(shù)不高的煤炭企業(yè)很可能會(huì)被市場所淘汰，企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理。再次，煤炭行業(yè)經(jīng)營的景氣指數(shù)不斷下滑，表明煤炭行業(yè)的發(fā)展壓力在提升，中國煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)和中國煤炭運(yùn)銷協(xié)會(huì)聯(lián)合對外的全國煤炭市場景氣指數(shù)表明2011年底至今這種景氣指數(shù)下滑較為厲害。

二、煤炭企業(yè)資金管理存在的問題

雖然煤炭企業(yè)都在積極的嘗試改進(jìn)自身的資金管理體系，但受制于企業(yè)長期以來不完善的治理結(jié)構(gòu)以及外部環(huán)境等因素影響，資金管理依然存在諸多問題。

（一）資金管理水平有待提升

總體來看，我國煤炭企業(yè)的資金管理水平還偏低，資金管理人才素質(zhì)有待提升。長期以來煤炭企業(yè)重會(huì)計(jì)核算，但對資金管理相對重視不夠，這也使得企業(yè)擁有資金管理方面人才，但尖端人才卻相對缺乏，特別是具有高超的理財(cái)技巧的人才相對匱乏，從而使得資金管理缺乏人才支撐。

（二）資金管理效率有待提升

由于公司治理結(jié)構(gòu)不完善，部分煤炭企業(yè)在銀行設(shè)立二個(gè)甚至更多的銀行賬戶，將資金分散在不同的賬戶當(dāng)中，這給資金的統(tǒng)一管理、集中使用帶來了一定的不便，降低了資金的使用效率。盡管有些企業(yè)制定了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但很多企業(yè)不能真正做到按計(jì)劃控制，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)。當(dāng)企業(yè)規(guī)模不斷加大，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整，企業(yè)集團(tuán)對于資金的集中管理需要就和多級法人的資金分散產(chǎn)生了矛盾，這也是當(dāng)前企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)資金管理問題中十分突出的一項(xiàng)。

（三）資金管理制度有待完善

我國煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠細(xì)化，在執(zhí)行過程中存在“有制度不依，執(zhí)行制度不嚴(yán)”的問題，資金監(jiān)管相對不嚴(yán)，責(zé)任落實(shí)與責(zé)任追究體系尚未建立，從而限制了資金管理水平的提升。

（四）資金管理模式有待完善

當(dāng)前我國煤炭企業(yè)資金管理模式主要有4種，首先，采取設(shè)立報(bào)賬中心的管理模式，這種模式又包括統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金兩種類型，這種模式下，下屬公司由于無資金收支的批準(zhǔn)權(quán)，分公司（子公司）相關(guān)責(zé)任人為保障自身利益，可能會(huì)采取虛假報(bào)賬等導(dǎo)致賬實(shí)分離行為，從而給資金的管理帶來了挑戰(zhàn)。其次，通過設(shè)立結(jié)算中心進(jìn)行資金管理，這種模式下，下屬公司的積極性得到調(diào)動(dòng)，且能夠在一定程度上進(jìn)行資金集中，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，存在的主要問題是結(jié)算中心的理財(cái)職能未得到發(fā)揮。再次，內(nèi)部銀行模式，這種模式樹立了資金使用成本的理念，對于強(qiáng)化資金管理，降低資金使用成本具有積極的意義。最后，設(shè)立財(cái)務(wù)公司模式，這種模式下，財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立的法人，能夠承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，且能夠成為煤炭企業(yè)的理財(cái)顧問，從而對于資金管理具有極大的促進(jìn)作用。從實(shí)踐來看，當(dāng)前我國大多數(shù)煤炭企業(yè)仍然停留在第一、二種模式上，內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司模式尚不多，表明資金管理模式還有待發(fā)展。

（五）資金管理環(huán)境有待優(yōu)化

首先，煤炭企業(yè)對資金管理重視程度不夠，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)觀念還停留在加強(qiáng)內(nèi)部“挖潛增效”等企業(yè)內(nèi)部管理方面，對具備增值潛力但增值具有較大風(fēng)險(xiǎn)的資金存在畏懼心理，從而出現(xiàn)了資金管理重視不夠的問題。其次，煤炭企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境變化給資金管理帶來了挑戰(zhàn)，當(dāng)前，煤炭企業(yè)經(jīng)營成本不斷上升，應(yīng)收賬款多，使得企業(yè)資金流動(dòng)性趨緊，從而不利于企業(yè)開展資金管理活動(dòng)。

三、煤炭企業(yè)資金管理改進(jìn)策略

改進(jìn)煤炭企業(yè)資金管理，必須進(jìn)行創(chuàng)新，而這可以從體制、理念、工具和管理模式等方面著手。

（一）健全資金內(nèi)控體制

內(nèi)部控制是一個(gè)貫通事前、事中、事后控制的完整流程，企業(yè)應(yīng)根據(jù)各種先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)控模式，結(jié)合自身的具體要求和實(shí)際情況進(jìn)行本地化工作，制定適合本企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度。在制度執(zhí)行的過程中，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到強(qiáng)化事先預(yù)防和事中控制，保證煤炭企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。并且根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況和遇到的問題，及時(shí)修訂和完善相關(guān)的企業(yè)規(guī)章制度。定期對資金管理相關(guān)制度進(jìn)行修訂和更新，核算最佳現(xiàn)金流量，調(diào)整貨幣政策，完善資金控制，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）創(chuàng)新資金管理理念

首先，要積極樹立理財(cái)觀念，要進(jìn)一步強(qiáng)化資金成本理念，一方面，強(qiáng)化企業(yè)庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)的管理，增強(qiáng)資金的盈利能力，避免資金的閑置和浪費(fèi)。另一方面，要強(qiáng)化對企業(yè)存貨、固定資產(chǎn)購買等的管理，盡可能的加快存貨周轉(zhuǎn)，降低固定資產(chǎn)使用成本，從而為資金管理提供好的環(huán)境。其次，要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，要規(guī)范煤炭企業(yè)資金管理的內(nèi)部制度，如對于各種投資行為，煤炭企業(yè)要完善投資決策程序，避免非理性的決策，無根據(jù)的投資，從而為資金的安全提供保障。

（三）創(chuàng)新資金管理工具

首先，要充分利用信息化手段進(jìn)行資金管理，一方面，要積極利用財(cái)務(wù)軟件等相關(guān)信息化工具統(tǒng)計(jì)、分析企業(yè)資金流動(dòng)的基本情況，從而為資金管理提供基礎(chǔ)。另一方面，要積極利用數(shù)學(xué)建模等工具輔助資金管理決策，如利用建模分析企業(yè)未來資金需求情況等。其次，要積極引入現(xiàn)代化的資金管理手段，敢于打破現(xiàn)有的資金管理模式，通過制定全面預(yù)算管理制度，更為科學(xué)的編制預(yù)算書，建立配套的激勵(lì)體系推動(dòng)全面預(yù)算管理在企業(yè)的實(shí)施，再如針對煤炭企業(yè)資金分散等方面的問題，要推行精細(xì)化管理制度，利用銀行結(jié)算平臺，及時(shí)遠(yuǎn)程管控子公司的資金動(dòng)態(tài)，使母公司能夠動(dòng)態(tài)的掌握資金流向，避免資金“失控”的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）創(chuàng)新資金管理模式

首先，有條件的企業(yè)要積極推行財(cái)務(wù)公司資金管理模式，組建財(cái)務(wù)公司，能加快構(gòu)筑資本平臺建設(shè)，服務(wù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、加強(qiáng)集團(tuán)資金集中管理和提高資金使用效率，能夠有效的避免企業(yè)資金集中運(yùn)作的各種風(fēng)險(xiǎn)，如安全性風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司在履行“現(xiàn)金池”職能管理集團(tuán)公司的貨幣資金時(shí)，通過做好歸集、監(jiān)控和運(yùn)作三個(gè)環(huán)節(jié)的工作，確保集團(tuán)公司資金的安全及高效運(yùn)轉(zhuǎn)。對于符合國家規(guī)定條件的煤炭企業(yè)而言，要在進(jìn)一步完善公司治理的基礎(chǔ)上，引入大量的專門人才，設(shè)立財(cái)務(wù)公司，為幫助企業(yè)管好、用好資金提供幫助。其次，尚不具備設(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)要不斷完善自身的資金管理模式，并積極嘗試推行更為先進(jìn)的管理模式，如對于采取報(bào)賬中心模式的企業(yè)可以積極嘗試推行內(nèi)部銀行模式等。此外，煤炭企業(yè)還要積極學(xué)習(xí)、借鑒發(fā)達(dá)國家大型企業(yè)集團(tuán)資金管理的成功經(jīng)驗(yàn)，在資金管理模式內(nèi)部不斷創(chuàng)新，改進(jìn)管理中存在的問題和缺陷，提高管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題對策

一、資金集中管理的內(nèi)容

資金集中管理主要是針對大型公司（企業(yè)集團(tuán)）的資金管理策略。它要求企業(yè)充分利用企業(yè)集團(tuán)資金規(guī)模大的優(yōu)勢，強(qiáng)化和集中資金管理，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配的模式，從而更好的發(fā)揮資金在企業(yè)管理中的重要作用。

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理內(nèi)容有：

一是集中管理閑置資金，即集團(tuán)公司依托財(cái)務(wù)公司或者單獨(dú)成立結(jié)算中心，具體負(fù)責(zé)資金集中管理工作。這就要求分公司在財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心確定的結(jié)算銀行開設(shè)賬戶，并按集團(tuán)公司要求將資金存入該賬戶，而后集團(tuán)公司統(tǒng)一核定各分公司最高存款余額，對于超過核定存款余額的資金，由財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心通過銀行網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行歸集，并有計(jì)劃地調(diào)劑給需要資金的分公司使用。

二是集中管理銀行賬戶，即分公司統(tǒng)一在財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心確定的結(jié)算銀行開戶，并且其開立銀行賬戶必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，防止企業(yè)亂開戶，逃避監(jiān)管。

三是集中管理融資，即集團(tuán)公司將分公司銀行貸款、融資權(quán)和對外擔(dān)保權(quán)進(jìn)行統(tǒng)一管理，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

資金集中管理體現(xiàn)了集權(quán)管理思想，可以保證在集團(tuán)內(nèi)迅速而有效地運(yùn)作和調(diào)節(jié)資金，并使這些資金的運(yùn)用最優(yōu)化，使企業(yè)集團(tuán)能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地掌握資金的分布、存量、流量和流向，從而有效地支撐企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析和戰(zhàn)略決策。

二、資金集中管理面臨的主要問題

盡管資金集中管理對企業(yè)集團(tuán)而言有著重要的積極意義，但是我國在這一方面還面臨一些不容忽視的問題。

1、管理方面的缺陷

首先，由于各個(gè)分公司的業(yè)務(wù)情況不同，往來款項(xiàng)錯(cuò)綜復(fù)雜，甚至有些往來款中還混雜著許多能夠逃避預(yù)算外資金管理的隱性收入，這就使總公司對分公司支出的合理性和發(fā)票的真實(shí)性難以把握。很多企業(yè)僅僅將票據(jù)手續(xù)是否完備以及票據(jù)格式是否規(guī)范合法作為是否準(zhǔn)予報(bào)銷的依據(jù)，而忽略了票據(jù)內(nèi)容的真實(shí)性，這樣就很難實(shí)現(xiàn)賬實(shí)相符。

其次，對于費(fèi)用開支，相當(dāng)一部分企業(yè)集團(tuán)難以把握，并且因?yàn)楦鱾€(gè)分公司經(jīng)營范圍的不同，而不能確定一個(gè)統(tǒng)一的、可行的審核標(biāo)準(zhǔn)。這樣極容易造成一些分公司巧立名目，雖已發(fā)放福利、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金。

此外，由于責(zé)任定位的不明確，許多分公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)將錯(cuò)誤轉(zhuǎn)移到總公司的財(cái)務(wù)部門，因而給總公司帶來較大的壓力。同時(shí)，分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也會(huì)因?yàn)檫`法行為能夠逃脫法律制裁而愈加喪失應(yīng)有的責(zé)任心，從而會(huì)產(chǎn)生更大的失誤。

2、分公司與總公司的目標(biāo)背道而馳

資金集中管理的目的是提高資金的使用效率，然而，假若集團(tuán)總公司對分公司缺乏必要的支持和引導(dǎo)，對分公司的業(yè)務(wù)拓展和發(fā)展沒有大的影響力或幫助，那么分公司就會(huì)缺乏對集團(tuán)中心的認(rèn)同感，集團(tuán)公司也會(huì)缺乏管理權(quán)威。這樣，即使集團(tuán)公司大力推行集中管理，分公司行為也極有可能會(huì)與此背道而馳。

目前我國一些企業(yè)集團(tuán)中總公司與分公司之間并沒有實(shí)質(zhì)上的資產(chǎn)紐帶或資金紐帶關(guān)系，而是靠行政的力量來維系集團(tuán)的運(yùn)行，因此總公司對子公司管理的強(qiáng)化在子公司看來很有可能是對自己的利益的剝奪和侵犯。這樣就以容易出現(xiàn)分公司與總公司之間的目標(biāo)出現(xiàn)分歧，以至于資金集中管理難以進(jìn)行下去。

3、相關(guān)法律制度的制約

在當(dāng)前的狀況下，企業(yè)集團(tuán)總公司對其分公司的資金集中管理缺乏明確的法律依據(jù)。

集團(tuán)總部對資金進(jìn)行集中并不是無償?shù)?，而是需要支付一定的利息，這實(shí)際上是一種資金借貸行為。但是我國現(xiàn)行《貸款通則》的第二十四條對貸款人的資格做出了明確規(guī)定，即“貸款人必須經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)，持有國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的《金融許可證》，并經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記?！币簿褪钦f，目前我國的法規(guī)禁止企業(yè)之間直接相互借貸的行為，總公司和分公司之間必須通過金融機(jī)構(gòu)作為中介才可以進(jìn)行資金有償集中和內(nèi)部調(diào)劑余缺。這就對企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)，從而限制了這一財(cái)務(wù)管理模式的發(fā)展。

三、改善資金集中管理的方法

1、科學(xué)的集權(quán)與分權(quán)

資金集中管理應(yīng)達(dá)到既能集中，又能調(diào)動(dòng)和發(fā)揮下屬企業(yè)的積極性的目的。因此，一方面，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該重點(diǎn)監(jiān)督和管理重大投融資、擔(dān)保和賬戶，同時(shí)還要堅(jiān)決控制不合理資金支出。對于分公司預(yù)算外資金，則支付必須向企業(yè)集團(tuán)履行必要的報(bào)批手續(xù)后才可比準(zhǔn)。而另一方面，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)賦予分公司適度的資金自主管理權(quán)限，以調(diào)動(dòng)其積極性。如一定限額內(nèi)的投資權(quán)和采購自、日常資金調(diào)度權(quán)等。分公司在財(cái)務(wù)公司的存款可以采取報(bào)賬制，只要符合相關(guān)規(guī)章制度，原則上就能夠支配和使用。

2、提高管理水平

首先，要制定一套統(tǒng)一的、切實(shí)可行的經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，并在各分公司間統(tǒng)一執(zhí)行。對于預(yù)算呢得支出，企業(yè)集團(tuán)準(zhǔn)予報(bào)銷；而對于超出財(cái)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)而又合理的支出，在分公司進(jìn)行詳細(xì)說明并經(jīng)該分公司負(fù)責(zé)人審批后方可給予報(bào)銷。除此之外，對未經(jīng)財(cái)政、人事部門批準(zhǔn)的情況下就再分公司系統(tǒng)內(nèi)部執(zhí)行的有關(guān)獎(jiǎng)金、津貼等開支，企業(yè)集團(tuán)不予支付。

其次，要建立并逐步完善資金集中結(jié)算平臺的功能。如資金分析和查詢功能，做到能實(shí)時(shí)查詢集團(tuán)公司及下屬分公司資金及其增減變動(dòng)情況，有效監(jiān)控資金收支情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，提高控制效果。

第三，要實(shí)施財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，根據(jù)分公司不同情況，委派相應(yīng)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并且要求相應(yīng)的負(fù)責(zé)人承擔(dān)一定的責(zé)任。

3、完善內(nèi)外監(jiān)督控制

資金進(jìn)行集中管理后，資金的管理風(fēng)險(xiǎn)也大為集中，因此，企業(yè)集團(tuán)首先要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，對每一筆支出都應(yīng)進(jìn)行事前審核，以保證憑證的真實(shí)性、合理性、準(zhǔn)確性和合法性。其次，對大額費(fèi)用、超指標(biāo)支出和大額借款等實(shí)行審批制度，特別是要加強(qiáng)對各個(gè)分公司固定資產(chǎn)的管理，健全固定資產(chǎn)賬務(wù)審核制度，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。此外，企業(yè)集團(tuán)還要主動(dòng)接受外界各部門的監(jiān)督，形成一個(gè)相互牽制的機(jī)制，尤其要防止總公司財(cái)務(wù)部門在權(quán)利集中的情況下滋生腐敗。

4、爭取支持和理解

國家有關(guān)部門目前尚沒有明確的操作辦法從政策上規(guī)范資金集中管理的運(yùn)作。因此，在此之前，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)盡量爭取法院、財(cái)政和稅務(wù)等政府部門的理解和支持，對于資金集中管理這一新生事物，要多宣傳、多溝通、多解釋，在工作上取得有關(guān)部門的配合和支持。

5、正確認(rèn)識資金集中管理的職能

一方面，資金集中管理不具備金融機(jī)構(gòu)的職能，因此不能從事集團(tuán)外企業(yè)放貸、發(fā)行債券等金融性業(yè)務(wù)。另一方面，資金集中管理僅僅是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部采用的一種財(cái)務(wù)管理模式，因此其在對分公司資金集中時(shí)不能改變各成員單位資金的所有權(quán)關(guān)系，以保證成員單位資金的相對獨(dú)立性，同時(shí)其所運(yùn)作的是集團(tuán)內(nèi)成員單位的沉淀資金，并不能取代企業(yè)對自有資金的經(jīng)營權(quán)。

四、總結(jié)

總之，企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，盡管可以有效提高資金使用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，但是也相應(yīng)增加了管理難度，集中了管理風(fēng)險(xiǎn)。因此實(shí)際工作過程中，企業(yè)集團(tuán)要采取切實(shí)可行措施，趨利避害，只有這樣，才能使資金集中管理發(fā)揮應(yīng)有的作用。新晨：

參考資料

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