導語：如何才能寫好一篇民營企業(yè)的界定，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：敏捷供應鏈；零售業(yè)；短生命周期產(chǎn)品；訂貨

中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2012）32-0001-02

經(jīng)濟全球化及信息技術(shù)使企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了顯著變化。科學技術(shù)迅猛發(fā)展、科技成果在企業(yè)生產(chǎn)中的廣泛應用使產(chǎn)品的生命周期縮短。多樣化的偏好、差異性的需求對企業(yè)產(chǎn)品的設(shè)計研發(fā)和生產(chǎn)都提出了更高要求，這就需要提高供應鏈的敏捷性，實現(xiàn)供應鏈企業(yè)對市場動態(tài)變化的快速響應。市場信息的不確定性和不斷動態(tài)更新，使敏捷供應鏈受到國內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域的高度重視和廣泛研究。在美國Lehigh大學提出的“敏捷制造”概念基礎(chǔ)上，斯坦福大學全球供應鏈管理協(xié)會于2000年提出了全球供應鏈敏捷性模型，在模型中指出影響供應鏈敏捷性的四個決定性因素：采購柔性、產(chǎn)品開發(fā)柔性、制造柔性和物流柔性；Paul Schonsleben認為敏捷的競爭者常常通過前瞻性知識和超前預測能力的累積來保持競爭力，并介紹了供應鏈中的合作關(guān)系以及支持敏捷制造的信息技術(shù)；纂方中從博弈的視角構(gòu)建了敏捷供應鏈中各節(jié)點企業(yè)協(xié)商與談判機制，并運用一個拍賣模型說明了拍賣機制在敏捷供應鏈合作關(guān)系過程中的應用；閆凱果、張麗分別對敏捷供應鏈的協(xié)調(diào)決策技術(shù)和談判決策技術(shù)進行了研究。除此之外，還有關(guān)于敏捷供應鏈協(xié)同生產(chǎn)的研究、基于敏捷供應鏈模式下的供應商評價研究、敏捷供應鏈的戰(zhàn)略研究、基于多個商的敏捷供應鏈管理研究等。由于國內(nèi)外對敏捷供應鏈管理的研究起步較晚，許多關(guān)于敏捷供應鏈管理的研究尚處于探索階段，而對于敏捷供應鏈下短生命周期產(chǎn)品的采購策略研究涉及甚少。由于缺乏此類商品采購訂貨理論的指導，使得很多零售企業(yè)放棄二次訂貨機會，將此類問題簡單地等同于報童問題，通過初次采購訂貨來滿足市場需求，往往導致商品的過季積壓。比如電子產(chǎn)品、飾品、服裝等快速時尚品都是生命周期較短的產(chǎn)品，由于需求難以準確預測，銷售周期短，且產(chǎn)品種類多，容易造成壓貨，成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

1 模型問題的描述

產(chǎn)品生命周期縮短，使企業(yè)對產(chǎn)品需求的預測、采購和庫存控制出現(xiàn)了運作困難。相對于產(chǎn)品的生命周期，此類產(chǎn)品的訂貨提前期顯得較長，零售企業(yè)需要提前完成采購訂貨以應對需求。但此類產(chǎn)品容易隨著科技發(fā)展和社會文化環(huán)境變化而不斷更新，新產(chǎn)品比重大，歷史數(shù)據(jù)可參照性小，零售企業(yè)主觀性的判斷容易造成預測誤差。通過初次訂貨商品實際的銷售狀況來修正預測值時，零售企業(yè)已積壓產(chǎn)品或已錯失二次補貨機會。零售企業(yè)如圖1所示為產(chǎn)品的生命周期T內(nèi)，在銷售起點TS，第一批訂貨量Q1到貨上市，在TS+t處企業(yè)根據(jù)市場需求情況進行補貨，TS+t+L處時補貨到達，L為訂貨提前期，補貨量為Q2，持續(xù)銷售到T0時，銷售結(jié)束，整個過程中企業(yè)利用對市場需求的預測的更新和補貨成本的降低來協(xié)調(diào)成本。用W1、W2、W3表示不同階段的總需求。

在采購訂貨過程中，零售企業(yè)首先根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和需求預測，在銷售起點TS，向供應商初次訂貨，如果初次的訂貨量小于實際的需求量，則零售企業(yè)需要向供應商二次補充訂貨，以更好的滿足市場需求，如果訂貨不及時則會造成缺貨損失，并對企業(yè)的商譽產(chǎn)生負面影響；如果對于市場需求預測誤差較大，初次訂貨量小于市場的實際需求量，則零售企業(yè)會存在過季產(chǎn)品庫存積壓，造成損失。

由于短生命周期產(chǎn)品需求的高度不確定性，制造商為了迎合消費者的偏好又不斷研發(fā)設(shè)計新的產(chǎn)品，零售企業(yè)在訂貨時大多采用歷史經(jīng)驗作為需求預測的主要方法，但是這種方法主觀性強，誤差率高，無法及時更新需求預測。但是在產(chǎn)品的銷售季節(jié)開始時，由于缺乏準確的需求預測手段，預測人員的主管預測又稱為決策的主要依據(jù)，需要檢驗預測的偏差，提高準確性。

3 結(jié) 語

本文考慮了零售企業(yè)對短生命周期產(chǎn)品進行采購訂貨的策略和方法進行了描述和分析，充分利用補貨的機會和對需求信息的更新，實現(xiàn)最優(yōu)化的訂貨管理。本文研究的結(jié)論可以用于飾品、時裝、電子產(chǎn)品等快速消費品的訂貨中，以實現(xiàn)企業(yè)對于供應鏈的敏捷響應，改善企業(yè)的績效。當然除了合理優(yōu)化訂貨策略，零售企業(yè)建立敏捷的供應鏈系統(tǒng)還需要改善企業(yè)內(nèi)部溝通，加強企業(yè)采購部門與其他部門之間的聯(lián)系，已獲得更多輔助決策的信息；零售企業(yè)還要合理的選擇供應商，并重視供應商關(guān)系管理，將合作不僅僅停留在買賣關(guān)系上，要向產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)以及信息等更加廣泛的領(lǐng)域延伸。本文對于有效降低誤差的需求預測機制并沒有深入研究，實際中訂貨提前期會對供應鏈的敏捷響應產(chǎn)生影響，需要優(yōu)化供應鏈內(nèi)部結(jié)構(gòu)，改善供應鏈運作績效。

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篇2

資產(chǎn)評估是企業(yè)改制的法定程序，改制企業(yè)的評估應交由具有評估資格的資產(chǎn)評估事務所進行，評估結(jié)果以供轉(zhuǎn)讓定價作參考。實際上資產(chǎn)評估過程包括三個部分，即單項資產(chǎn)評估、持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的整體評估，以及改制轉(zhuǎn)讓價格的確定。

(一)單項資產(chǎn)評估

無論是何種所有制的企業(yè)，也無論企業(yè)的復雜程度如何，會計處理均是按歷史成本原則進行計價的，因此對單項資產(chǎn)進行評估則可以直接按照評估準則和企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度進行評估處理。其中需要特殊說明的是：

(1)無形資產(chǎn)的評估有一定的特殊性，按照現(xiàn)行會計制度規(guī)定，企業(yè)在開發(fā)形成無形資產(chǎn)過程中所發(fā)生的材料、人工等成本(專利權(quán)的申請注冊費、評估費以及公正費除外)直接計入了當期損益，不予資本化。從理論上講，如果無形資產(chǎn)對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營仍有貢獻應當賦予一定的價值，但是在單項資產(chǎn)評估時可以不予確認補入賬務，待交易日，在根據(jù)評估價格的基礎(chǔ)上再確認轉(zhuǎn)讓定價時，作為無形資產(chǎn)自然調(diào)整。

(2)土地使用權(quán)也是一項無形資產(chǎn)，如果改制民營企業(yè)事前通過購買獲得的土地使用權(quán)，則將其作為一項資產(chǎn)進行正常評估；如果改制企業(yè)的土地使用權(quán)通過劃撥方式而無償獲得并沒有通過賬務反映的，可在評估后作選擇性處理。一是采取出讓方式的，可以由改制企業(yè)支持土地使用權(quán)出讓金；二是采取作價入股方式的，可根據(jù)評估后的土地使用權(quán)價格作價投資，增加改制后民營企業(yè)的國有股；三是采取租賃方式的，可以改制后由民營企業(yè)支付規(guī)定租金使用。

(3)往來賬務的評估，民營企業(yè)如果改制后的股權(quán)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)以及公司治理架構(gòu)發(fā)生變化，對應收賬款的確認則難以延續(xù)至改制后的公司制企業(yè)，因此可以采用應收賬款保全；除此之外，還應考慮債務的隱形負債。

(4)資產(chǎn)評估是在一定評估基準日進行的，一般情況下改制中的資產(chǎn)評估結(jié)果一年內(nèi)有效。自評估基準日到改制后公司制企業(yè)設(shè)立登記日的有效期內(nèi)，改制企業(yè)實現(xiàn)利潤而增加的凈資產(chǎn)或因經(jīng)營虧損而減少的凈資產(chǎn)應相應調(diào)整；企業(yè)超過有效期未能注冊登記，或者在有效期內(nèi)被評估資產(chǎn)價值發(fā)生重大變化的，應當重新進行評估。(二)改制企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的整體評估

企業(yè)改制經(jīng)過資產(chǎn)評估后的評估報告，具有法律效力，并據(jù)此作為原始憑證對資產(chǎn)損失或增值進行賬務處理，企業(yè)資產(chǎn)評估的凈資產(chǎn)作為改制企業(yè)確定轉(zhuǎn)讓價格的基本依據(jù)。但是企業(yè)前一環(huán)節(jié)的資產(chǎn)評估只是單項資產(chǎn)的簡單匯總，沒有考慮賬外的財務與非財務因素(如經(jīng)營管理水平、技術(shù)含量、資產(chǎn)組合能力以及潛在負債等)，因此無法提供改制企業(yè)真實的企業(yè)價值信息，從而導致轉(zhuǎn)讓定價的依據(jù)不真實、不公允、不可靠。專業(yè)評估機構(gòu)應按照國際慣例在前一環(huán)節(jié)評估的基礎(chǔ)上，結(jié)合過去和現(xiàn)在的資料，以及將來獲利能力的預測，對改制企業(yè)進行評估計價。在改制企業(yè)中應該充分考慮改制的前景，主要關(guān)注的是預計未來的收益和投資回報，并按一定的折現(xiàn)率確定折現(xiàn)值，這在很大程度上決定了改制企業(yè)的最終售價。

(三)改制中的轉(zhuǎn)讓定價管理

企業(yè)改制有許多種性質(zhì)，如果改制涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，則定價問題比較復雜。原因在于，一是前述兩個環(huán)節(jié)的評估結(jié)果并不是實際產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格，而只能作為轉(zhuǎn)讓定價的參考而已；二是交易主體雙方的價值取向不同導致定價要通過多次博弈才能達成契約。轉(zhuǎn)讓方通常關(guān)注通過改制解決企業(yè)當前的現(xiàn)實問題，而受讓方則關(guān)注的是改制后的公司制企業(yè)未來的發(fā)展前景；三是信息不對稱導致受讓方對本具法律效力的評估結(jié)果心存疑慮。因此，轉(zhuǎn)讓定價中應該注意以下幾個方面：(1)為體現(xiàn)公平交易，受讓方可以對改制企業(yè)進行審慎調(diào)查，要求改制企業(yè)提供與改制相關(guān)的各方面信息，提高改制過程的公開性和透明度；(2)轉(zhuǎn)讓方報價應根據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果，并充分考慮本企業(yè)的職工社會保障、職工安置、社會責任等方面確認轉(zhuǎn)讓價格或?qū)⑵渥鳛楦郊訔l件進行談判協(xié)商；(3)改制企業(yè)可以在資產(chǎn)評估結(jié)果的基礎(chǔ)上確認底價，并通過產(chǎn)權(quán)交易市場進行競價轉(zhuǎn)讓，以維護各利益相關(guān)者的權(quán)益；(4)改制民營企業(yè)中涉及部分國有資本的，還應按照《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》對轉(zhuǎn)讓價款有進一步要求。

二、民營企業(yè)改制中的產(chǎn)權(quán)界定問題

(一)民營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定程序

國有企業(yè)改制涉及到國有資本，改制過程中產(chǎn)權(quán)界定相對來說比較復雜并具有法律性。民營企業(yè)則比較簡單，但對于改制整體過程來講仍是一項重要的工作，而且在有些改制形式中(如改制為股份有限公司)又是必不可少的，這就導致民營企業(yè)改制時產(chǎn)權(quán)界定程序相對簡化：一是由民營企業(yè)董事會(不設(shè)董事會的由管理當局)成立產(chǎn)權(quán)界定工作小組；二是收集有關(guān)企業(yè)產(chǎn)權(quán)及權(quán)益變動的資料，在這一環(huán)節(jié)，雖然我國民營經(jīng)濟較國有企業(yè)發(fā)展較晚而追溯歷史相對簡化，但因民營企業(yè)一般是由家族式起步而導致企業(yè)歷史上的產(chǎn)權(quán)模糊，所以查找資料的過程相對復雜，可以按企業(yè)會計制度的規(guī)定前后追溯企業(yè)資金投入和經(jīng)營積累，避免企業(yè)追求改制效果人為虛設(shè)或增減產(chǎn)權(quán)；三是改制企業(yè)如有多個投資方，應界定不同產(chǎn)權(quán)主體的財產(chǎn)關(guān)系，做到產(chǎn)權(quán)明晰，如果企業(yè)實行的是部分改制，應在產(chǎn)權(quán)明晰的前提下做好產(chǎn)權(quán)分割。總之，將各投資方?jīng)]有異議的產(chǎn)權(quán)部分，簽署“產(chǎn)權(quán)界定文本”；四是民營企業(yè)中有部分國有資本的，還應編制“產(chǎn)權(quán)界定日報表”附上“產(chǎn)權(quán)界定文本”，并按企業(yè)權(quán)屬交由清產(chǎn)核資機構(gòu)(國資委)或經(jīng)貿(mào)部門審核、確認和批復；五是改制企業(yè)的各投資方對產(chǎn)權(quán)界定問題有異議并協(xié)商無法解決的要進行產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處，先交由董事會處理，不設(shè)董事會的交予法院調(diào)解和裁定，如果民營企業(yè)中含有部分國有資本的，還應將調(diào)解結(jié)果報同級或上一級國資委，必要時報有權(quán)管轄的政府裁定。對于改制日產(chǎn)權(quán)不清晰而法院未調(diào)解和裁定的，暫列為“待界定資產(chǎn)”，待日后明確后再行處理。

(二)民營企業(yè)改制中無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定問題

無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)因其與物權(quán)所不同的獨有特征通常表現(xiàn)為某種權(quán)力、某項技術(shù)或某種獲取超額利潤的綜合能力。這類產(chǎn)權(quán)客體的無形化在某種情況下給產(chǎn)權(quán)的界定帶來了難度。

(1)民營企業(yè)委托開發(fā)無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定問題。在無形資產(chǎn)的開發(fā)過程中，投入的生產(chǎn)要素一般有人力、物力與財力。由于這些要素本身沒有人身權(quán)，其產(chǎn)權(quán)自然就屬于申請人，委托開發(fā)的當然委托者即為申請人，但是無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的歸屬應區(qū)分職務范圍內(nèi)取得與非職務范圍內(nèi)取得。職務范圍內(nèi)發(fā)明創(chuàng)造是指利用本單位物質(zhì)條件在本職工作范圍內(nèi)所完成的發(fā)明創(chuàng)造，按《專利權(quán)實施細則》規(guī)定，具體包括在本職工作中完成的發(fā)明創(chuàng)造、履行本單位交付的本職工作之外的任務所作出的發(fā)明創(chuàng)造，以及本單位職工退職退休或者調(diào)動工作后一年內(nèi)作出的發(fā)明創(chuàng)造?？紤]到研究與開發(fā)無形資產(chǎn)是一項智力作用于物資(資金、場地和材料等)的過程，有些情況下，研發(fā)者與單位之間訂有合同并對形成的無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)作出具體約定的，按約定執(zhí)行。

(2)企業(yè)間合作開發(fā)無形資產(chǎn)的，其產(chǎn)權(quán)屬于合作各方。但合作開發(fā)的一方轉(zhuǎn)讓其享有申請權(quán)利的，可以比照企業(yè)股東間的部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式，其他合作方有優(yōu)先受讓申請的權(quán)利；一方放棄申請權(quán)利的，他方可以單獨或共同申請，但放棄方仍擁有部分產(chǎn)權(quán)；一方不同意申請的，其他(各)方也不得申請，但如果該項發(fā)明創(chuàng)造具有具體的外部結(jié)果的預期，并且可以分割使用的，合作各方可以單獨享有，如果不可以分割使用，可以先由合作各方協(xié)商，協(xié)商未果，各方可以行使除轉(zhuǎn)讓權(quán)以外的其他權(quán)利，但所得收益應在合作參與方之間進行分配。

三、民營企業(yè)改制中的隱形債務問題

隱形債務或稱潛在債務，一般在改制的當時沒有在改制企業(yè)財務資料中體現(xiàn)出來，或者說當時尚未預見到的隨著后續(xù)事項的逐步明朗化而出現(xiàn)的或有債務，如擔保債務、違約債務、產(chǎn)品缺陷債務、解決改制企業(yè)歷史遺留問題而發(fā)生的債務(職工的經(jīng)濟補償金等)、因各種原因未記入被改制企業(yè)財務資料的應付款或遺漏的其他債務。由于這些隱形債務在改制當時沒有反映出來，從而導致改制事后會變得復雜化。

(一)關(guān)于在職職工的隱形負債

這些負債也稱改制成本，由于目前社會保障體制比較健全，在職職工改制成本的財務安排也基本透明。在職職工改制成本以解除勞動合同支付經(jīng)濟補償金的形式支付，應在改制中一次性以現(xiàn)金解決。支付經(jīng)濟補償金參考標準和計算方法按國家有關(guān)政策規(guī)定，資金來源是改制企業(yè)的凈資產(chǎn)，包括原有現(xiàn)金、資產(chǎn)變現(xiàn)和股權(quán)出讓所得現(xiàn)金。當然，職工獲得的經(jīng)濟補償金可在自愿基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)為改制企業(yè)等值股權(quán)，以節(jié)省改制現(xiàn)金支出。

(二)隱形債務的清查

隱形債務不同于明顯債務的是評估時具有隱蔽性和復雜性，難免會影響資產(chǎn)評估價格。因此民營企業(yè)在改制過程中應當盡量將隱形債務明顯化，減少隱形債務發(fā)生的數(shù)量，從而減少會計處理上的不確定性，具體方法就是對可能發(fā)生隱形債務的渠道進行清查，一要清查改制企業(yè)擔保事項；二要清查不具備入賬要求而在賬外循環(huán)并既成事實的事項；三要清查合同，了解有無存在財產(chǎn)或權(quán)益方面的潛在債務事項。

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一、當前我國民營企業(yè)稅收政策現(xiàn)狀分析

(一)對民營企業(yè)與稅收政策的界定

對于民營企業(yè)的準確定義，目前學界并沒有統(tǒng)一的說法。一般意義上，民營企業(yè)是從企業(yè)性質(zhì)的性質(zhì)來劃分企業(yè)類型，即相對于國有性質(zhì)而言的。因此，民營企業(yè)可以指除“國有獨資”、“國有控股”外的所有企業(yè)。為保持前后一致，本文將民營企業(yè)的界定為私營企業(yè)與個體經(jīng)營企業(yè)，相關(guān)數(shù)據(jù)選取也以此作為標準。稅收政策是政府財政政策的一種，指政府為了實現(xiàn)特定的政策目標，運用稅收手段調(diào)控宏觀經(jīng)濟的方式。稅收政策也是稅收制度的一種，也體現(xiàn)在稅制要素的不同規(guī)定，但具有臨時性、靈活性等特點。在規(guī)范的稅收制度下，國家為了促進民營企業(yè)的發(fā)展，往往在一般的稅制規(guī)定內(nèi)，做出一定的調(diào)整，如縮小課稅范圍，降低稅率，延遲稅款征收等，以降低民營企業(yè)的稅收負擔。

(二)民營企業(yè)稅收政策的現(xiàn)狀

本文從一般性稅收政策和稅收優(yōu)惠政策兩個方面分析陳述民營企業(yè)所得稅稅收政策的現(xiàn)狀。從一般性稅收政策來看，個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)以外的民營企業(yè)按照25%的稅率，對來源于中國境內(nèi)外所有扣除一定的費用后納稅。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以及個體工商戶按照個人所得稅的生產(chǎn)、經(jīng)營所得納稅，稅率是5%———35%的五級超額累進稅率。從稅收優(yōu)惠政策來看，一是對小微企業(yè)實施稅收優(yōu)惠———對于符合規(guī)定的小微企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率按20%征收。而且，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額不超過10萬元的小微企業(yè)，按其所得的50%計入應納稅所得額，按20%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。二是，促進民營企業(yè)融資的稅收政策。民營中小企業(yè)對于投資的吸引力不夠，我國政府為了緩解民營企業(yè)融資困難的問題，出臺政策鼓勵投資企業(yè)對于特定民營企業(yè)的投資。

二、國外扶持民營企業(yè)的稅收政策

西方國家促進民用企業(yè)發(fā)展的稅收政策有很多，其中具有代表性的主要有美國和德國的稅收政策:

(一)美國扶持民營企業(yè)的相關(guān)政策

美國陸續(xù)頒布實施了《小企業(yè)投資法》、《納稅人免稅法》、《經(jīng)濟復興稅法》等。首先，允許符合條件的中小企業(yè)選擇按個稅納稅方式繳納所得稅，避免重復征稅;其次，在企業(yè)投資方面，允許企業(yè)使用加速折扣，加速民營企業(yè)資本周轉(zhuǎn)速度;最后，利用稅收政策鼓勵企業(yè)進行科技創(chuàng)新。

(二)德國扶持民營企業(yè)的相關(guān)政策

德國扶持民營企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策很全面，深入到了企業(yè)發(fā)展的各個方面。首先，為促進民營企業(yè)的發(fā)展，德國給以其所得稅低稅率的優(yōu)惠政策;其次，在鼓勵企業(yè)投資上，德國政府對符合條件的民營企業(yè)投資于機器設(shè)備的部分給予附加折舊的優(yōu)惠;最后，德國政府對特定地區(qū)的企業(yè)給予5年內(nèi)免除特定稅費的稅收政策扶持。

(三)國外民營企業(yè)稅收政策的啟示

一是，政策目標明確。國外政府都對民營企業(yè)在本國經(jīng)濟中的重要地位有著充分的理解和認識，制定的促進民營企業(yè)發(fā)展的相關(guān)稅收政策目標明確，特定的稅收政策對應民營企業(yè)發(fā)展中的特定問題。為了切實保障民營企業(yè)的合法權(quán)益，將促進民營企業(yè)發(fā)展的稅收政策通過立法確定下來，將民營企業(yè)的扶持政策法制化。二是，分類實行稅收優(yōu)惠。各國對民營企業(yè)的稅收政策并非完全相同，對于不同類型的民營企業(yè)有不同的稅收優(yōu)惠。各國政府稅收優(yōu)惠政策對于技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)都給予了區(qū)別一般企業(yè)的所得稅優(yōu)惠。此外，對于落后地區(qū)的民營企業(yè)，政府也設(shè)立了特定稅收政策給予稅收優(yōu)惠，如德國政府對在落后地區(qū)新建立的企業(yè)，給予5年內(nèi)免征營業(yè)稅的稅收扶持。三是，多種方式并存。各國采取了多種稅收優(yōu)惠方式一同來扶持民營企業(yè)的發(fā)展。例如:美國的稅收優(yōu)惠政策中，既有對小規(guī)模企業(yè)的稅率優(yōu)惠，又有鼓勵投資的加速折扣優(yōu)惠，還有對投資收益的減免稅。

三、促進民營企業(yè)發(fā)展的稅收政策的改進思路

篇4

關(guān)鍵詞：民營企業(yè) 家族制管理模式 產(chǎn)權(quán)激勵 現(xiàn)代企業(yè)管理制度

1.引言

民營企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越重要的作用，根據(jù)工商部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：截至2011年底，民營中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務的價值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的55.6%，上繳稅收占46.2%，提供的出口額占62.3%。我國約66%的發(fā)明專利、74%以上的技術(shù)創(chuàng)新、82%以上的新產(chǎn)品開發(fā)是由民營中小企業(yè)完成的[1]?？梢?，我國民營企業(yè)已經(jīng)成為社會主義市場經(jīng)濟體系中的重要組成部分，然而，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和完善，民營企業(yè)普遍采用家族制管理模式已呈現(xiàn)出負面影響，阻礙了我國市場經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。

我國社會主義市場經(jīng)濟是一個不斷發(fā)展和完善的過程，加之制度變遷的動態(tài)演變性，決定了當前對待民營企業(yè)家族制管理模式不應一概否定，從民營企業(yè)管理制度化是一個動態(tài)的制度變遷過程中，應該充分認識民營企業(yè)家族制管理模式，有利于對民營企業(yè)發(fā)展目標進行細化。故對民營企業(yè)管理制度化現(xiàn)狀及趨勢作全面地分析，具有很強的社會現(xiàn)實意義。

2.民營企業(yè)管理制度化現(xiàn)狀

2.1民營企業(yè)管理制度化優(yōu)缺點

我國民營企業(yè)在管理上與國有大中型企業(yè)以及上市公司存在很大的差別，民營企業(yè)多采用家族制管理模式。該家族管理模式的特點是，企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)集于一身，家長處于領(lǐng)導的核心地位，家族成員作為企業(yè)員工的重要組成部分，依據(jù)家長權(quán)威和經(jīng)驗進行企業(yè)管理。該模式具有明顯的優(yōu)點和缺點。

民營企業(yè)家族制管理模式的優(yōu)點在于：

第一，產(chǎn)權(quán)激勵優(yōu)勢明顯。產(chǎn)權(quán)激勵是指根據(jù)產(chǎn)權(quán)的明確界定，作為激勵產(chǎn)權(quán)人的手段，讓所有者明確維護企業(yè)利益就是維護自我利益，有效激勵產(chǎn)權(quán)人在企業(yè)管理過程中規(guī)避企業(yè)風險，促進企業(yè)資產(chǎn)的增值。家族管理模式的特點是，產(chǎn)權(quán)高度集中在少數(shù)家族成員手中，企業(yè)產(chǎn)權(quán)對外界界定也十分明確，家族成員的利益與企業(yè)的利益更加直接明確，具有產(chǎn)權(quán)單一、利益直接的特點。

第二，組織結(jié)構(gòu)簡單的優(yōu)勢。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡單，在市場經(jīng)濟不完善，信息不對稱的條件下，有利于企業(yè)成員之間的溝通，促進企業(yè)發(fā)展。在市場經(jīng)濟不完善背景下，多層企業(yè)結(jié)構(gòu)，企業(yè)成員之間層次復雜，信息難以在各個層面上有效傳遞，企業(yè)成員之間難以形成良好的信任和合作能力，企業(yè)靈活運營和規(guī)避風險的能力必將減弱，而家族制管理模式的組織簡單，層次關(guān)系明顯，市場經(jīng)濟不完善下，可以有效溝通，增強市場風險抵御能力。

民營企業(yè)家族制管理模式的缺點在于：

第一，現(xiàn)代企業(yè)管理制度的缺乏。在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和完善中，家族制企業(yè)管理難以適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需求，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴展，需要健全的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，才能促進民營企業(yè)的轉(zhuǎn)變。

第二，民營企業(yè)粗放式的增長方式。在缺乏現(xiàn)代化企業(yè)管理制度的狀況下，企業(yè)的增長難以實現(xiàn)集約化發(fā)展，當前民營企業(yè)經(jīng)濟增長多以粗放式增長方式為主，企業(yè)產(chǎn)品缺乏特色，難以形成穩(wěn)定的客戶消費群體。企業(yè)數(shù)量以低質(zhì)量的數(shù)量和規(guī)模擴充為主，重復建設(shè)現(xiàn)象十分常見，企業(yè)增長方式制約民營企業(yè)整體質(zhì)量的提升。

第三，人才管理機制的缺失，造成人才流失嚴重。人才是企業(yè)的第一資源，是企業(yè)發(fā)展的基本保證性資源，當前的市場競爭，更是人才之間的競爭。隨著社會主義市場經(jīng)濟體系的完善，人才流動機制也更加健全。人才的流動性增強，如何保護優(yōu)秀的企業(yè)人才，成為民營企業(yè)發(fā)展的重要考慮問題之一。我國民營企業(yè)人才管理制度不健全，對人才缺乏必要的保障機制，與大型企業(yè)之間缺乏人才競爭優(yōu)勢，企業(yè)優(yōu)秀員工流失嚴重，制約民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.2民營企業(yè)管理制度化的關(guān)鍵問題

民營企業(yè)家族制管理模式雖然在產(chǎn)權(quán)管理上與企業(yè)管理者利益直接相關(guān)，但隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的完善，家族制企業(yè)管理難以滿足市場發(fā)展需要，民營企業(yè)管理制度化中，現(xiàn)代企業(yè)管理制度變革是民營企業(yè)發(fā)展的趨勢。變革中民營企業(yè)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度和先進管理方式的缺失，將是影響民營企業(yè)管理制度化兩個關(guān)鍵的因素。

第一，現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度缺失。民營企業(yè)沒有建立與現(xiàn)代企業(yè)要求一致的獨立的、完備的現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度。企業(yè)產(chǎn)權(quán)與個人產(chǎn)權(quán)相互混淆，企業(yè)財產(chǎn)與個人財產(chǎn)之間也十分模糊；單一的企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，企業(yè)干預性因素增強。民營企業(yè)單一化管理，造成家長一人獨掌企業(yè)管理權(quán)力，企業(yè)運行中，行政干預因素增加，一元化管理模式容易受到血緣關(guān)系的影響。

第二，現(xiàn)代管理方式的缺失。民營企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的缺失，造成企業(yè)現(xiàn)代管理方式的缺失，與現(xiàn)代大中型企業(yè)、國有企業(yè)相對比，民營企業(yè)難以形成規(guī)范的、程序化的、制度化的先進管理方式，以規(guī)范企業(yè)發(fā)展方向，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.民營企業(yè)管理制度化動態(tài)變革趨勢

企業(yè)制度變遷是一個長期的動態(tài)演變過程。盡管我國民營企業(yè)家族式管理制度呈現(xiàn)多方面的負面影響，但是該制度在一定時期也適應了市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，只不過隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷完善，該制度與市場經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)了脫節(jié)和矛盾?？v觀當前我國市場經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，我們認為家族式管理制度在一定時期，還有其存在的空間，民營企業(yè)管理制度需要經(jīng)歷一個動態(tài)變革。這就需要我們對民營企業(yè)進行目標細化，對多數(shù)中小規(guī)模民營企業(yè)管理制度進行改造，對少數(shù)大中規(guī)模民營企業(yè)管理制度進行現(xiàn)代企業(yè)管理制度變革。

3.1對中小型民營企業(yè)進行家族管理制度改造

我國大多數(shù)中小型企業(yè)已經(jīng)經(jīng)過了企業(yè)的初創(chuàng)期，隨著這些企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，以及企業(yè)經(jīng)營范圍的不斷擴充，家族式企業(yè)管理制度的弊端不斷暴露顯現(xiàn)，總體來說，該類中小型企業(yè)規(guī)模較小，結(jié)構(gòu)簡單，在當前我國市場經(jīng)濟發(fā)展不健全的階段，在一定程度上還能滿足其發(fā)展要求，對該類中小型民營企業(yè)進行家族管理制度改造，有利于激發(fā)該類企業(yè)的生命力，促進其短期發(fā)展。改造主要在以下方面進行。

第一，明晰產(chǎn)權(quán)。明晰界定家族成員之間的產(chǎn)權(quán)，避免企業(yè)發(fā)展中不斷暴露出來的產(chǎn)權(quán)糾紛隱患，為該類企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展做好產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)規(guī)劃。實行開放式的股權(quán)結(jié)構(gòu)，避免單一制的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)模式，允許中高級別的非家族成員入股，入股形式可以為技術(shù)入股，也可以為才能入股等，增加對社會資本的吸收，并使民營企業(yè)員工的利益與企業(yè)的利益直接保持一致，降低企業(yè)監(jiān)督成本。

第二，吸收社會優(yōu)秀人才，初步建立企業(yè)委托機制。完善和健全人才管理機制，吸引優(yōu)秀人才，逐步減低家族企業(yè)成員在公司團隊中的比重，減低家族成員行政干預成分。隨著該類企業(yè)規(guī)模的擴大，以及業(yè)務范圍的延展，適當進行企業(yè)分權(quán)，初步形成企業(yè)委托制度，以適應市場經(jīng)濟發(fā)展需要。

第三，推進企業(yè)制度化管理步伐。完善民營企業(yè)管理制度建設(shè)，建立健全各項基本規(guī)章和制度，形成有效的制度約束，規(guī)避血緣因素對企業(yè)經(jīng)營管理的影響。

第四，改進企業(yè)集權(quán)化決策的約束。利用開放股權(quán)、企業(yè)優(yōu)秀管理人才引進等方式，限制企業(yè)集權(quán)化決策。防止企業(yè)主非理性化、個人思想化決策運用，防止集權(quán)思想對企業(yè)正常經(jīng)營的干預。建立企業(yè)主自我集權(quán)規(guī)避機制，鼓勵企業(yè)主進行自我改造和創(chuàng)新，更顯現(xiàn)代企業(yè)管理理念，任人唯才，排除血緣關(guān)系對企業(yè)經(jīng)營的影響。

3.2對大中型民營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度

包括產(chǎn)權(quán)制度、人才制度、組織制度、文化理念等進行徹底變革。主要包括以下環(huán)節(jié)：

第一，全面打破封閉的一元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。通過大量吸收社會資本，促進產(chǎn)權(quán)順暢流動，從而形成合理的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。在此過程中，一部分家族成員的股份要退出。中高層員工的股份比例要大幅增加.有條件的企業(yè)甚至可以推行大范圍的員工持股。

第二，確立全新的用人標準。用全新的理念認識和發(fā)掘人才，用全新的方式在國內(nèi)外招攬人才，用全新的管理模式配置和激勵人才，是打破家族式管理的重要標志，從而極大地調(diào)動人才的積極性和創(chuàng)造性，提高了工作效率，促進了民營企業(yè)快速發(fā)展。

第三，加強組織制度創(chuàng)新，建立法人治理結(jié)構(gòu)，合理劃分企業(yè)職權(quán)。具體是在明確界定企業(yè)法人所有權(quán)和企業(yè)主個人所有權(quán)的基礎(chǔ)上，有條件的企業(yè)引入職業(yè)經(jīng)理人，讓掌握現(xiàn)代化管理理論的職業(yè)經(jīng)理人協(xié)助或代替企業(yè)主來管理企業(yè)的日常經(jīng)營 。

第四，建設(shè)積極的企業(yè)文化。民營企業(yè)應當逐漸確立新的道德文化、市場經(jīng)濟文化。家族型民營企業(yè)往往存在“家天下”的局面，員工與企業(yè)之間只是一種單純的雇傭關(guān)系，企業(yè)的凝聚力不強。因此，企業(yè)家應當對員工表現(xiàn)出關(guān)愛，這種關(guān)愛不僅是物質(zhì)上的，也是精神上的；企業(yè)制度文化建設(shè)要激發(fā)職工的內(nèi)動力；加強企業(yè)制度文化的理論研究與探討[5]。

4.結(jié)論

本文以民營企業(yè)管理制度化為研究主體，得出結(jié)論主要有以下三點：

（1）民營企業(yè)家族制管理具有優(yōu)缺點，其中企業(yè)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度和先進管理方式的缺失，將是影響民營企業(yè)管理制度化變革中兩個關(guān)鍵因素。

（2）綜合當前家族制管理模式的優(yōu)缺點，以及當前市場經(jīng)濟發(fā)展階段，家族制管理模式還有存在的必然性，這就要求，對民營企業(yè)進行目標細化，對多數(shù)中小規(guī)模民營企業(yè)管理制度進行改造，對少數(shù)大中規(guī)模民營企業(yè)管理制度進行現(xiàn)代企業(yè)管理制度變革，這是我國民營企業(yè)管理制度化的動態(tài)方向。

（3）企業(yè)制度最基本、最為核心的是產(chǎn)權(quán)制度，因此在民營企業(yè)制度創(chuàng)新中，產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新應做在首要位置，產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新必然要引起企業(yè)內(nèi)其他制度的相繼變革，堅持系統(tǒng)觀，改變以往相關(guān)研究僅以產(chǎn)權(quán)制度或組織制度或管理制度各為側(cè)重的局限性，將是“民營企業(yè)管理制度演化”未來研究的側(cè)重點。

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篇5

一、家族企業(yè)及家族制管理模式的利弊

在研究企業(yè)家族制問題時， “家族”的范疇實際上是一個相對開放的系統(tǒng)，企業(yè)可以用 “家族化”的方法把各種各樣并無血緣關(guān)聯(lián)的人才(如同鄉(xiāng)、朋友、同學、同事等)吸納到“家族”里來，把普通公共關(guān)系變?yōu)樘厥馑饺岁P(guān)系，從而利用傳統(tǒng)文化維護和擴張企業(yè)利益。家族制是當前我國民營企業(yè)普遍采用的管理模式。在經(jīng)濟生活中那種主要以傳統(tǒng)社會差序結(jié)構(gòu)、倫理規(guī)范和個人特殊關(guān)系為依托，建立在非商業(yè)原則和市場規(guī)劃基礎(chǔ)上，最終決策權(quán)往往掌握在一“家長”手中， 以集權(quán)化的管理方式管理的企業(yè)，都可以說是“家族式企業(yè)”， 以此來衡量我國的民營企業(yè)，幾乎都未超越家族管理的范疇，只不過家族制的程度不同而已，有些比較外顯，有些比較隱含。 因為即使作為組織形態(tài)的家族制消亡了， 而作為精神形態(tài)的家族制會依然存在。

目前對于家族制管理模式利弊得失的評判眾說紛紜。大量案例表明，家族制管理有利于企業(yè)創(chuàng)業(yè)， 不利于企業(yè)壯大。在民營企業(yè)的經(jīng)營前期，家族制管理具有多方面的優(yōu)勢，如適應當前的實際經(jīng)濟社會環(huán)境，產(chǎn)權(quán)相對清晰，能滿足初創(chuàng)期企業(yè)所急需的人力和物力資本需要，企業(yè)經(jīng)營決策效率性、行動一致性有保證，制度建設(shè)成本低，贏利目標明確等。家族制管理的弊端主要暴露在企業(yè)規(guī)模擴張之后。當企業(yè)規(guī)模擴大、市場競爭加劇、技術(shù)進步速度加快等因素要求家族企業(yè)突破自身界限，需要以家族資源去有效融合社會資源，需要與非家族成員共享企業(yè)的資產(chǎn)所有權(quán)、剩余索取權(quán)和經(jīng)營控制權(quán)時，或者甚至需要完全放棄家族控制時，家族企業(yè)往往不能／頃應之，而依然在家族物力資本和家族人力資源的封閉圈子里運作，依然用傳統(tǒng)家庭制來管理企業(yè)，不愿意加大制度性投入，那么這時家族企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)封閉、決策容易失誤、任人唯親、扼制創(chuàng)新、企業(yè)行為易受短期行為和投機心理干擾等局限性就暴露無遺了。因此，對家族制管理模式絕不能一棍子打死，科學的做法應當是結(jié)合企業(yè)所處的不同生命周期階段的具體情況(如企業(yè)規(guī)模的大小、生產(chǎn)產(chǎn)品的性質(zhì)、技術(shù)和管理的復雜化程度、家族人才的擁有量、企業(yè)資金需求量和自供能力的大小、市場競爭的激烈程度等)動態(tài)地在純粹意義的家族制管理模式和現(xiàn)代企業(yè)科層制管理模式之間作出不同程度的自主選擇，將家族制和科層制的優(yōu)勢共融。隨著企業(yè)的發(fā)展，不斷吸取市場經(jīng)濟體制的社會“營養(yǎng)”，使單一的家族經(jīng)營模式逐漸由其他企業(yè)制度安排來進行補充，使經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)相對分離，從而逐步淡化家族管理的色彩。

二、浙江民營家族制企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度特征分析

從浙江民營企業(yè)的現(xiàn)狀看，不僅所謂“個體工商戶”和絕大部分的“私營企業(yè)”完全屬于家庭企業(yè)、家族企業(yè)，連“股份合作企業(yè)”、 “股份制企業(yè)”、 “企業(yè)集團”也仍然大都保留著濃厚的家族色彩。雖然總體而言家族企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比公有企業(yè)相對清晰，但產(chǎn)權(quán)構(gòu)造上存在的各種問題仍是困擾民營家族制企業(yè)進一步發(fā)展的重要因素，有些矛盾甚至可以說是尖銳的，對企業(yè)的進一步發(fā)展造成了很大的潛在威脅。民營企業(yè)發(fā)展中遇到的其他問題，在管理上和成長中遇到的諸多局限，大都直接或間接地與這種產(chǎn)權(quán)制度特征有關(guān)。

(一)投資主體單一化，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)封閉化

目前，浙江一些規(guī)模較大、技術(shù)水平較高、管理人員和技術(shù)人員作用突出， 同時老板素質(zhì)較高的民營企業(yè)里，開始出現(xiàn)適當分散持股的傾向。但從全省狀況看，盡管2000年時全省已有48％的民營企業(yè)實行了有限責任公司制，但從根本上來說并沒有改變投資主體單一化、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)封閉化的基本特征。根據(jù)浙江省工商局1999年的調(diào)研，浙江省民營企業(yè)的平均投資者人數(shù)(股東)為1．93人， 明顯少于全國民營企業(yè)2．20人的平均水平，也少于同為民營經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)的山東(2．14人)、廣東 (2．19人)、上海(2．00人)?？梢娬憬駹I企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的封閉性更加突出。 即使在實行公司制的民營企業(yè)中，74．28％的企業(yè)也由一個大股東加上其他小股東(往往是親屬親威或朋友，甚至包括未成年的子女)組成，企業(yè)基本上由個人和家庭控制。根據(jù)我們對嘉興等地民營企業(yè)的調(diào)查，也可得出相同結(jié)論?？傊憬駹I企業(yè)的產(chǎn)權(quán)特征仍主要是以個人產(chǎn)權(quán)或家族產(chǎn)權(quán)為主體的業(yè)主個人產(chǎn)權(quán)制度，其產(chǎn)權(quán)構(gòu)成仍表現(xiàn)出明顯的血緣、親緣、地緣性。相對而言， 民營科技企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)相對比較分散和開放。

隨著外部條件(市場、政府、法律、政策)的改善， 民營企業(yè)成長到一定程度后，家族制產(chǎn)權(quán)制度將面臨一些自身難以逾越的障礙。投資主體單一化和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)封閉化對民營企業(yè)進一步壯大規(guī)模和提升層次的限制性越來越明顯。產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新已經(jīng)成為民營企業(yè)是否能夠成功完成“二次創(chuàng)業(yè)”、“三次創(chuàng)業(yè)”的關(guān)鍵。

(二)企業(yè)產(chǎn)權(quán)的界區(qū)仍不清晰

由于在家庭(家族)之間或股東之間終極產(chǎn)權(quán)的界區(qū)及相應的排他性是清楚的，在企業(yè)規(guī)模不大時，原始產(chǎn)權(quán)明確的家族企業(yè)所有者有足夠的動機和條件去確保企業(yè)為自己的最大利益運作，產(chǎn)權(quán)刺激最為有效。但在以下五個方面，浙江民營家族制企業(yè)仍存在不同程度的產(chǎn)權(quán)界區(qū)不清問題。

1．家庭(家族)產(chǎn)權(quán)往往與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)混而為一。在很多企業(yè)土眼里，企業(yè)的資產(chǎn)就是自己個人或家庭(家族)的資產(chǎn)，從而削弱了企業(yè)作為法人應有的獨立權(quán)利和承擔資產(chǎn)風險責任的能力。

2．產(chǎn)權(quán)在家族(家庭)成員內(nèi)部自然人之間一般并無嚴格界定。在企業(yè)處于創(chuàng)業(yè)期、規(guī)模較小時，大家往往相安無事，凝聚力較強，但伴隨著企業(yè)的發(fā)展，家族(家庭)親緣關(guān)系往往被經(jīng)濟利益關(guān)系沖擊而松動，家族(家庭)成員之間重新界定和分割企業(yè)產(chǎn)權(quán)的要求漸趨強烈，企業(yè)法人財產(chǎn)往往被肢解，分立出更小的企業(yè)。這種現(xiàn)象在浙江各地比比皆是。

3．增量資產(chǎn)部分產(chǎn)權(quán)在出資人之間不清晰。民營家族制企業(yè)中， 出資人往往同時又是企業(yè)管理者，在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中不同出資人的崗位、能力和貢獻是不同的， 而剩余的增量資產(chǎn) (利潤)卻往往只按原有資本金存量的比例進行分割，很少有企業(yè)考慮不同出資人(管理者)人力資本的不同作用。

4．法律形式上和經(jīng)濟事實上對產(chǎn)權(quán)認定的不清。第一，為了獲取某些政治、經(jīng)濟、社會方面的認可和待遇，浙江部分民營企業(yè)至今仍戴著集體企業(yè)的“紅帽子”，從而模糊了企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，導致產(chǎn)權(quán)激勵功能弱化，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。一旦出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)糾紛更是說不清楚，甚至拖垮企業(yè)。第二，一些在改革開放大潮中辦起來的企業(yè)，政府并沒有出資，初始資本一般經(jīng)政府擔保全額負債投入，經(jīng)過經(jīng)營者多年苦心經(jīng)營，企業(yè)已經(jīng)成長起來。但仔細審視企業(yè)的產(chǎn)權(quán)發(fā)現(xiàn)，其究竟應歸誰所有難以解釋。第三，有些企業(yè)由一個或幾個“能人”用個人資本創(chuàng)辦和發(fā)展起來后， 出資人或創(chuàng)業(yè)的“能人”出于某種目的在當?shù)剜l(xiāng)民中讓出或吸納部分股份，并將企業(yè)稱為“共同所有”、 “社團所有”的社區(qū)合作企業(yè)或股份制企業(yè)，也含混了資本產(chǎn)權(quán)界區(qū)。

5．人力資本沒有歸屬或歸屬不明。首先是非出資人管理者的人力資本產(chǎn)權(quán)往往被忽略。出資人管理者可以享有剩余索取權(quán)，參與企業(yè)的增量分割，而非出資人管理者只享有勞動收入――工薪，其一部分人力資本的貢獻被忽略和剝削，從而使非出資人管理者工作的主動性和積極性受到制約，容易滋生道德風險和逆向選擇行為。其次是部分企業(yè)中管理骨干和技術(shù)骨干的人力資本產(chǎn)權(quán)被忽略或低估，也缺乏相應的產(chǎn)權(quán)制度安排，尤其在民營科技企業(yè)中間題更加突出。第三是職工的累計履職年限、工作業(yè)績沒有被考慮到分配或分紅中去，而只單純地按崗位分配或拿計件工資，從而抹殺了職工對企業(yè)整體的連續(xù)的、積累性貢獻。這也是一種產(chǎn)權(quán)不清。 三、浙江民營家族制企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新的現(xiàn)實思路

民營家族制企業(yè)制度創(chuàng)新是一項系統(tǒng)工程。其中，產(chǎn)權(quán)制度的創(chuàng)新是其整個制度創(chuàng)新的關(guān)鍵，是組織制度創(chuàng)新、管理制度創(chuàng)新的前提。解決民營家族制企業(yè)產(chǎn)權(quán)界區(qū)不清的問題，不僅涉及到企業(yè)本身，而且還涉及到社會政治、經(jīng)濟、文化、法律等諸多外部環(huán)境的改善和優(yōu)化。

(一)實現(xiàn)民營家族制企業(yè)制度的創(chuàng)新

1．應盡早明晰自然人之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。家族制并非是落后的代名詞， 因此當前民營企業(yè)必須根據(jù)自身的實際情況和不同需要，在純粹意義的家族制到純粹意義的現(xiàn)代企業(yè)制度之間做出切合實際的自主選擇。但不管是選擇繼續(xù)實行家族制還是選擇實施現(xiàn)代企業(yè)制度，都必須盡早明晰投資者自然人之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，消除今后發(fā)展中的產(chǎn)權(quán)隱患。如仍選擇家族制，那么產(chǎn)權(quán)至少應在家庭、家族、親朋內(nèi)部自然人之間界定清楚，否則相關(guān)利益者瓜分企業(yè)的熱情可能會超過提高企業(yè)效率的責任心；如選擇向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)換，那么首先也應以自然人身份定義產(chǎn)權(quán)，在此基礎(chǔ)上再進行股份制改造，或吸納其他社會股東，重新構(gòu)建公司治理結(jié)構(gòu)，形成新的企業(yè)法人財產(chǎn)。當然，在重新界定自然人產(chǎn)權(quán)的成本確實遠遠大于繼續(xù)維持自然人間產(chǎn)權(quán)含混所蒙受的效率損失時，也可以暫時不急于明晰產(chǎn)權(quán)。

2．企業(yè)成長后要主動地逐步實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)主體多元化。伴隨著經(jīng)營領(lǐng)域的開拓和擴張，企業(yè)僅僅依靠家族的資本再投入和企業(yè)自身的積累已無法使企業(yè)進一步做大。在這樣的條件下，要求企業(yè)主有膽有識，樹立做大事的雄心，站得高看得遠，具有自我革命精神，對企業(yè)實行股份化改造。首先，要積極推行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)對外開放，拓展資本通道；其次，要在企業(yè)內(nèi)部積極實施股權(quán)激勵，明確體現(xiàn)人力資本產(chǎn)權(quán)的地位和作用。一般來講，最原始的、最好的激勵和約束來自于產(chǎn)權(quán)，最優(yōu)的企業(yè)制度安排是控制權(quán)、崗位責任及風險與剩余索取權(quán)相對應，因此，不僅要讓非出資人管理者、技術(shù)骨于分享利潤，吸納他們的股份甚至適當?shù)厮徒o他們一部分股份或待條件具備時推行各種形式的股票期權(quán)制，實行員工持股制和年功入股制，而且也要在增量分割上體現(xiàn)出資人管理者之間不同的人力資本貢獻，從而逐步解決產(chǎn)權(quán)在增量上不清和人力資本產(chǎn)權(quán)無法參與分配的問題， 以形成利益共同體，提高持久凝聚力，激發(fā)各級員工的主人翁意識和工作積極性，減少監(jiān)督成本，達到產(chǎn)權(quán)激勵的目的。并由此而改變企業(yè)產(chǎn)權(quán)單一化的局面，使企業(yè)逐漸成為多元化的投資主體，最后成為公眾公司。以此為基點，構(gòu)建規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。這是民營家族制企業(yè)提升效率、發(fā)展壯大和向現(xiàn)代企業(yè)制度漸進式轉(zhuǎn)變的必由之路。在這個過程中，雖然原始出資人的股權(quán)比例會逐漸下降，但由于企業(yè)效率提高，其物質(zhì)資本的剩余索取絕對量可能反而增大。

3．從快從早為“戴帽子”企業(yè)“摘帽”。對于那些帶著“紅帽子”或其他“帽子”，但產(chǎn)權(quán)確實屬于私人資本的企業(yè)，政府部門和企業(yè)自身都應盡可能想辦法從快從早明晰其產(chǎn)權(quán)，還其產(chǎn)權(quán)本來面目。雖然“脫帽”要付出一定代價，但這是這類企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)程序，于國于企、于公于私均有好處。

(二)優(yōu)化民營家族企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新的外部環(huán)境

1．政府和社會要充分認識發(fā)展民營經(jīng)濟的戰(zhàn)略意義，把推進民營家族制企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新作為政府的一項極其重要的經(jīng)濟工作來抓。完善民營企業(yè)社會化服務體系，從多方面創(chuàng)造民營企業(yè)明晰產(chǎn)權(quán)的制度環(huán)境和政策空間。加強宣傳和教育，提升社會信任度和合作精神，加快個人和社會信用體系建設(shè)，從而為民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新積累必要的社會資本。

2．真正從思想上和行動上平等承認私人資本產(chǎn)權(quán)，加強立法，切實保護私人資本產(chǎn)權(quán)不受侵犯和踐踏，保障非出資人管理者和員工持股計劃的實施。

篇6

記 者：首先，請您談談現(xiàn)在民營企業(yè)面臨哪些問題？

厲以寧：根據(jù)調(diào)研，中國的民營企業(yè)面臨著八方面的困難。第一，成本上升，特別是用工成本上升。某些地方還出現(xiàn)招工難的現(xiàn)象。第二，受國際經(jīng)濟的影響，經(jīng)營出口業(yè)務的民營企業(yè)普遍感到訂單大幅減少。第三，人民幣匯率升值，加重了經(jīng)營出口業(yè)務的民營企業(yè)負擔。第四，融資難的問題迄今未能緩解。有些民營企業(yè)無法從金融機構(gòu)順利貸款，只好借貸利率很高的民間貸款。第五，稅費負擔依舊沉重。第六，相互拖欠問題還不同程度存在。第七，盡管“非公經(jīng)濟36條”出臺已經(jīng)9年，但民營企業(yè)應得的公平待遇原則仍未落實。第八，民營企業(yè)擴建和新建工程審批難的問題依然在某些地方存在。這些困難如果長期得不到解決，將不利于中國經(jīng)濟發(fā)展。

產(chǎn)權(quán)保護上也問題挺多。第一，某些地方的政府部門不講誠信，不履行承諾，使民營企業(yè)遭受巨大損失。當初為了吸引外地的民營資本前來投資，地方政府部門作出不少承諾，甚至還簽了協(xié)議。但一旦民間資本進入了，建成后投產(chǎn)了，原來的地方政府部門負責人一調(diào)走，新任的地方政府部門負責人以種種理由不承認過去的承諾或已簽訂的協(xié)議。第二，地方政府部門以公共服務設(shè)施建設(shè)、公益事業(yè)開展為由，不斷讓民營企業(yè)解囊相助。第三，翻舊賬。有些地區(qū)的民營企業(yè)被扣上侵占國家或集體資產(chǎn)的帽子，財產(chǎn)全部或部分充公。

記 者：政府應該從哪些方面支持民營企業(yè)的發(fā)展？

厲以寧：政府應當正視自己的責任，應當有針對性地采取措施。對于民營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)保護，政府一定要依據(jù)法律法規(guī)。如果新任地方政府負責人認為前任地方政府負責人同民營企業(yè)簽訂的合同確有不妥之處，損害了國家利益，或有行賄受賄行為，那應通過法院來解決，而不能由新任地方政府負責人一個人說了算。“少一些審批，多一些監(jiān)管”是不少民營企業(yè)家的呼吁。

行業(yè)壟斷現(xiàn)象一直受到人們關(guān)注，我在調(diào)研時聽到三種說法：一是細則還未出臺。2010年出臺了“非公經(jīng)濟新36條”，但相關(guān)行業(yè)的民營企業(yè)認為，過于籠統(tǒng)、含糊，沒有解決某些領(lǐng)域?qū)嶋H上的準入問題。二是領(lǐng)域準入問題之所以難解決，主要同地方保護主義有關(guān)。三是行業(yè)壟斷以提高準入門檻作為借口。

為民營企業(yè)家創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境是關(guān)系中國經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的大事。我認為排在第一位的是產(chǎn)權(quán)安全，這是最重要的問題。第二位是減少稅費負擔，如果民營企業(yè)賠本經(jīng)營，還有什么積極性可言？

記 者：請您談談民營企業(yè)應當怎樣自我調(diào)整、自我完善來適應新形勢？

篇7

關(guān)鍵詞:民營企業(yè) 社會責任 sa8000

1 引言

改革開放30年來,我國民營企業(yè)已經(jīng)成為創(chuàng)造市場活力、拉動我國經(jīng)濟增長的重要力量。而且民營企業(yè)就業(yè)吸納能力強,為我國的就業(yè)解決了很多困難,在我國的經(jīng)濟體系中占有越來越重要的地位。

隨著《勞動合同法》的頒布和實施、社會責任標準體系(social accountability 8000 international standard,簡稱sa8000)在中國的推行和企業(yè)社會責任理念在中國的普及,積極承擔對員工的社會責任已受到民營企業(yè)的重視。但是,大量的文獻和調(diào)查結(jié)果顯示,當前中國民營企業(yè)的社會責任缺失相當嚴重(中國民營經(jīng)濟發(fā)展報告,2007-2008),尤其是對員工的社會責任方面的問題還大量存在?！秳趧雍贤ā奉C布和實施后,出現(xiàn)了部分企業(yè)違法裁員、職工工齡歸零等問題。由此可知,我國民營企業(yè)承擔對員工的社會責任方面在還處在低層次,不僅尚未有效履行經(jīng)濟責任和法律責任,更缺失倫理責任和慈善責任。由此引起我們對民營企業(yè)承擔員工的社會責任的關(guān)注,激發(fā)了我們的思考,并開展相應的調(diào)查與研究工作。

2 民營企業(yè)履行員工社會責任評價指標的選擇和界定

不同的理論視角為企業(yè)履行對員工的社會責任提供了堅實的理論基礎(chǔ)。員工權(quán)利理論認為員工作為人擁有獨特的內(nèi)在價值,擁有普遍的、平等的人權(quán),這些人權(quán)應用到工作場所中即成為與工作相關(guān)的權(quán)利?？_爾(2004)將員工權(quán)利歸納為五個方面,即沒有理由不能被解雇的權(quán)利、正當程序和公平對待的權(quán)利、自由的權(quán)利、工作場所的隱私權(quán)、安全權(quán)和健康權(quán)和禁止歧視。根據(jù)社會契約理論,企業(yè)與員工之間最基本的關(guān)系是建立在社會契約基礎(chǔ)上的,認可雇傭雙方在享有權(quán)利的同時承擔義務,即員工的權(quán)利為雇主的義務,反之亦然。唐納森(2001)明確了員工的10項基本權(quán)利,指出公司絕不允許有違反正義和人權(quán)最低標準的現(xiàn)象出現(xiàn),在某些特定條件下還應該主動保護這些權(quán)利不受剝奪。波斯特(2005)將員工權(quán)利歸納為七項,即組織起來集體談判、獲得安全衛(wèi)生的公共場所、個人隱私不受侵犯、要求規(guī)則公平公正、表示不滿或反對、獲得平等就業(yè)機會和基本人權(quán)受到尊重。作為全球第一個可用于第三方認證的社會責任國際標準體系sa8000:2001,是基于國際勞工組織、聯(lián)合國兒童權(quán)利公約、世界人權(quán)宣言而制定的,以保護勞動環(huán)境和條件、勞工權(quán)利等為主要內(nèi)容的管理標準體系,其內(nèi)容包括對于童工、強迫性勞動、健康與安全、組織工會的自由與集體談判的權(quán)利、歧視、懲戒性措施、工作時間、薪酬、管理體系等九個方面的相關(guān)規(guī)定。近年來,人力資源理論研究和實踐顯現(xiàn)出由股東利益最大化向員工利益與企業(yè)利益平衡轉(zhuǎn)化的趨勢,研究證實了對員工的培訓投資能帶來巨大的企業(yè)收益回報,實踐中的人力資源管理職能體現(xiàn)了關(guān)心員工生活、幫助員工成長、與員工分享利益的人本管理思想。

基于以上理論研究,在sa8000標準本文的基礎(chǔ)上,本文試圖建立一套符合中國國情的民營企業(yè)履行員工社會責任評價指標體系。本體系包括一級指標9個,二級指標21個。其中一級指標有童工、強迫性勞動、健康與安全、結(jié)社自由和集體談判權(quán)、歧視、懲戒性措施、工作時間、勞動報酬、成長與發(fā)展。其中一級指標和二級指標的界定如表1所示。

3 調(diào)查的問卷設(shè)計和組織的實施

問卷設(shè)計主要是根據(jù)上述民營企業(yè)對員工社會責任的指標界定。在問卷設(shè)計的過程中,組織了多次的正式與非正式的討論,在正式調(diào)查之前,進行了小規(guī)模的預調(diào)查,通過收集預調(diào)查的反饋信息,對原始問卷進行了細致的修改。

關(guān)于民營企業(yè)履行員工社會責任的調(diào)查問卷分為兩部分:

第一部分是相關(guān)信息調(diào)查。包括企業(yè)的信息和個人的信息,主要內(nèi)容包括企業(yè)所處的行業(yè)、企業(yè)成立的年數(shù)、企業(yè)的現(xiàn)有規(guī)模、企業(yè)的發(fā)展階段、個人是否了解國家相關(guān)勞動法律、個人是否與企業(yè)簽訂合同等。

第二部分是選擇題。主要依據(jù)本研究關(guān)于民營企業(yè)履行員工社會責任界定的九個方面,提出相關(guān)問題。

對于本文研究樣本的調(diào)查采用書面問卷和網(wǎng)絡(luò)電子版問卷兩種方式進行。對于書面問卷,主要是作者于2008年12月5號至2009年1月10號對福建省內(nèi)的三明、泉州、廈門,安徽省的滁州、安慶等城市的民營企業(yè)進行了調(diào)研。調(diào)研中要求每個訪談對象都分別來自不同的企業(yè),以盡量保證調(diào)查樣本的代表性。對于網(wǎng)絡(luò)電子版問卷,主要是通過熟人的聯(lián)系介紹,在確認被試符合條件后,通過電子郵件的方式發(fā)放和回收問卷?？傮w而言,本次調(diào)查問卷共收回155份,有效問卷135份,問卷有效率為87.1%。其中書面問卷發(fā)放120份,回收115份,有效問卷105份,網(wǎng)絡(luò)電子版問卷的發(fā)放數(shù)量較多,回收40份,有效30份。

樣本單位分布情況通過excel進行統(tǒng)計分析,其統(tǒng)計結(jié)果如表2:

4 民營企業(yè)履行員工社會責任的現(xiàn)狀分析

4.1 有無童工問題

在所得到的135份問卷中,有14份問卷回答存在16周歲以下的員工,高達10.4%。這是我國《勞動法》禁止的,《刑法》修正案(四)也規(guī)定非法雇用童工是犯罪行為。sa8000標準也明確規(guī)定禁止雇傭童工。

4.2 強迫勞動問題

在強迫勞動指標中設(shè)計了3個問題,分別是是否扣押財物、是否限制員工的行動自由、辭職是否自由。分析得到的結(jié)果顯示:員工進入企業(yè)后需要繳納押金或扣押相關(guān)證件的達15.2%,視情況而定的達16.2%。在自由行動中,受到限制的也達到21.9%。辭職不自由的達7.7%。

4.3 健康與安全問題

在健康與安全的指標下設(shè)計了四個問題,分別是提供了安全健康的工作環(huán)境、安全衛(wèi)生的工作條件、安全衛(wèi)生培訓、企業(yè)對待因工致傷殘致病的員工的態(tài)度,分析得到的結(jié)果是:在工作環(huán)境中存在安全隱患的達到30%;衛(wèi)生條件不夠的達到24.4%;對員工進行衛(wèi)生培訓方面,從來沒有培訓的占到了34.3%;對待因工致傷殘致病的員工的態(tài)度中,不聞不問的占11.7%。

4.4 結(jié)社自由與集體談判

對于這個指標,結(jié)合中國的實際情況,只設(shè)計了一個問題,即最基本的企業(yè)是否建立工會及工會運作情況。得到的結(jié)果是64.8%的企業(yè)未設(shè)立工會,而21%的企業(yè)雖然設(shè)立了工會,但是沒有起多大的作用。只有14.2%的企業(yè)中設(shè)立了工會并真正起作用。

4.5 歧視問題

對于這個指標設(shè)計了3個問題,即在人力資源政策方面(聘用、報酬、培訓機會、升遷)是否有歧視行為,是否干涉員工風俗習慣,是否采取措施防止性騷擾行為。經(jīng)過分析,37.2%的員工認為企業(yè)在人力資源管理方面存在歧視行為,甚至有比較嚴重的歧視。對于風俗習慣,則81%的企業(yè)不干涉員工的風俗習慣,甚至有16.2%的企業(yè)為員工尊奉風俗習慣提供便利。對于是否采取措施防止性騷擾行為,19.1%回答采取措施防止性騷擾行為,49.5%回答不允許,但未采取有效措施,31.4%回答了近一年來有員工提取關(guān)于性騷擾的訴訟。這個比例說明目前在企業(yè)中的性騷擾問題應該引起足夠的重視,企業(yè)應采取有效措施防止性騷擾行為。

4.6 懲罰性措施

這個指標主要設(shè)計一個問題,即企業(yè)在經(jīng)營管理過程中是否使用體罰、脅迫及侮辱員工。30.5%的企業(yè)在管理制度中規(guī)定不允許使用體罰、脅迫及侮辱,也沒有發(fā)生過這樣的事,59%的企業(yè)雖然沒有在管理制度中強調(diào),但近一年來沒有發(fā)生這樣的事情,有10.5%的企業(yè)近一年來發(fā)生過這方面的訴訟。

4.7 工作時間問題

對于這個指標主要設(shè)計兩個問題,即每周工作的天數(shù)及每天工作的時數(shù)。對于每天工作天數(shù)的指標為何不直接設(shè)置為六天或七天需做一下解釋:因為在做預測試的時候得到的答案有每天工作的天數(shù)為5.5天的,而且據(jù)調(diào)查所知,現(xiàn)在很多企業(yè)有星期六只加班半天的情況,所以指標設(shè)計就改為5—6天和6—7天。分析結(jié)果顯示:從工作時間分布來看,工作超時非常嚴重,工作5天以上的達到81%,其中5—6天的占49.5%,6—7天的占31.5%;每天工作時間超過8小時的占68.6%,其中8—11小時的占58.3%,超過11小時以上的也達到了10.3%。

4.8 工作報酬問題

對于工作報酬這個指標設(shè)計了四個問題,即企業(yè)是否執(zhí)行最低工資標準、是否按時發(fā)放工資和津貼、是否按時發(fā)放加班工資、是否提供社會保險。是否執(zhí)行當?shù)刈畹偷墓べY標準方面,不知道當?shù)刈畹凸べY標準和低于最低工資標準的占36.2%;發(fā)放工資和津貼方面,偶爾拖欠和經(jīng)常拖欠的達到38.1%;加班不發(fā)放加班工資的占到41.9%;社會保險方面,不提供任何保險的占了22.9%,提供部分保險的占了52.4%。

4.9 企業(yè)成長與發(fā)展

這個指標主要是針對員工個人的成長與發(fā)展,設(shè)計的兩個二級指標為:提供專業(yè)技能培訓和其他的培訓、幫助員工規(guī)劃職業(yè)生涯發(fā)展計劃。從統(tǒng)計結(jié)果看出,提供專業(yè)技能培養(yǎng)和其他方面培訓的只占到30%,沒有提供任何培訓的占到了32.9%,說明了民營企業(yè)目前對員工的培訓方面有待加強。在幫助員工規(guī)劃職業(yè)生涯發(fā)展計劃方面,只有11.4%的企業(yè)幫助規(guī)劃,沒有提供任何幫助的占37.2%。這兩方面都說明了企業(yè)對員工的成長與發(fā)展不夠重視,還沒有充分認識到人力資源是最寶貴的資源。

5 結(jié)論和討論

根據(jù)對調(diào)查問卷的描述性分析,對照sa8000標準和我國相關(guān)勞動法律法規(guī),我國民營企業(yè)存在著大量與sa8000標準不符以及違法違規(guī)的地方,侵害了員工權(quán)益,存在的問題主要表現(xiàn)在工作嚴重超時、工作環(huán)境惡劣、社會保障缺乏、侵犯人身權(quán)利和人格尊嚴等方面。同時企業(yè)對員工的成長與發(fā)展不夠重視,缺少專業(yè)技能培訓和其他的培訓,未能有效幫助員工規(guī)劃職業(yè)生涯發(fā)展。

上述存在的問題的解決,需要政府強化監(jiān)督和管理的力度,企業(yè)構(gòu)建系統(tǒng)的、戰(zhàn)略性的社會責任管理體系,提升民營企業(yè)家的道德素質(zhì),增強員工的維權(quán)意識和維權(quán)能力。通過政府、企業(yè)和員工的共同努力,并注意三個主體之間的配合,才能從根本上解決民營企業(yè)履行員工社會責任問題。

本研究只是初步構(gòu)建了企業(yè)履行員工社會責任的指標體系,并以此為依據(jù)對民營企業(yè)履行員工社會責任的現(xiàn)狀進行了描述性分析,受本研究樣本量不夠大,樣本在地區(qū)分布、成立年數(shù)、成長階段、相對規(guī)模等方面還缺乏廣泛性和代表性的局限,本文并沒有從企業(yè)規(guī)模、企業(yè)成長階段、行業(yè)性質(zhì)、企業(yè)成立年數(shù)等方面分析民營企業(yè)履行員工社會責任情況,更未能揭示變量間的復雜關(guān)系,也難以揭示民營企業(yè)履行員工社會責任的全貌。倘若未來能夠在全國不同區(qū)域范圍內(nèi)抽樣進行比較研究,選擇性深入企業(yè)調(diào)研并結(jié)合案例研究,必將有助于全面深入地揭示出民營企業(yè)履行員工社會責任的變化規(guī)律,也有助于企業(yè)對員工的社會責任從局部的、被動的、短期的活動轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)的、主動的、戰(zhàn)略性的管理活動,從而有效地促進民營企業(yè)的可持續(xù)成長。

參考文獻

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篇8

關(guān)鍵詞： 民營旅游企業(yè)　SWOT分析　發(fā)展對策

一、民營旅游企業(yè)的SWOT分析

本文采用SWOT分析方法，即通過對民營旅游企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境各方面的綜合和概括，進而分析企業(yè)的優(yōu)劣勢、所面臨機會和挑戰(zhàn)，最終提出民營旅游企業(yè)發(fā)展的對策。

（一）S――STRENGTH（內(nèi)部優(yōu)勢）

1.民營企業(yè)靈活的經(jīng)營機制

民營企業(yè)投資經(jīng)營旅游業(yè)具有產(chǎn)權(quán)清晰、責權(quán)明確、利益直接、機制靈活等機制優(yōu)勢，能夠根據(jù)旅游市場需求和旅游消費者偏好的變動來調(diào)整、改變企業(yè)經(jīng)營方向、戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)，這意味著能在激烈的市場競爭中爭得主動和先機。

2.民營企業(yè)家強烈的發(fā)展和市場意識

民營企業(yè)領(lǐng)導層有著發(fā)自內(nèi)心的憂患意識，這種憂患意識是和自己的財產(chǎn)、信譽、事業(yè)等個人利益緊密聯(lián)系的。此外，民營企業(yè)與市場有著天然的聯(lián)系，市場反應快、決策效率高。民營企業(yè)家注重市場，善于在營銷上狠下功夫，同時強化旅游創(chuàng)新，以創(chuàng)新來求生存求發(fā)展。

（二）W――WEAKNESS（內(nèi)部劣勢）

1.家族式的管理體制存在著局限性。在企業(yè)發(fā)展初期實行的家族式管理確實存在一定優(yōu)勢，如企業(yè)凝聚力強、成本較低等。當企業(yè)完成原始積累，想要不斷擴大規(guī)模參與市場競爭時，就會顯現(xiàn)出它的不足。對民營旅游企業(yè)來說，提高管理水平、文化水平和個人素質(zhì)是決定民營企業(yè)投資旅游業(yè)的成敗的關(guān)鍵所在，也對企業(yè)長遠發(fā)展有著重要的意義。

2.重經(jīng)濟效益，輕社會效益。民營企業(yè)投資任何一個實業(yè)，包括旅游業(yè)，根本目的就是為了獲利。民營企業(yè)出于純商業(yè)目的，一旦獲得景區(qū)景點的開發(fā)經(jīng)營權(quán)，就會拼命開發(fā)而不采取任何保護資源的措施，這就可能對珍貴的旅游資源進行破壞性的開發(fā)，形成環(huán)境污染，甚至造成惡性循環(huán)給社會和人民帶來無法彌補的損失。民營資本進入旅游業(yè)一般都會與當?shù)卣灹藥资甑拈_發(fā)協(xié)議，在這幾十年中，民營企業(yè)會盡最大的努力對本區(qū)域的旅游資源進行開發(fā)，把旅游資源的價值轉(zhuǎn)換成可獲得的商業(yè)利益。

3.投資的主觀盲目性。不少民營企業(yè)投資旅游業(yè)只看到投資旅游業(yè)成本低、見效快、產(chǎn)生效益高的優(yōu)勢，而沒有做投資前的可行性分析，一窩蜂地涌入旅游項目，導致投資行為不能夠達到預期的效果。一些民營企業(yè)盡管經(jīng)商有道，但對開發(fā)旅游如何把握經(jīng)濟規(guī)律、市場規(guī)律和生態(tài)規(guī)律卻很陌生，開發(fā)經(jīng)營的隨意性很大，出現(xiàn)了低水平、鋪攤和重復建設(shè)。

4.融資難度大。長期以來，融資難已成為制約民營企業(yè)發(fā)展壯大的一大瓶頸。造成融資難縱然有其外部環(huán)境的影響，但其自身的缺陷和問題也影響了商業(yè)銀行信貸支持的積極性：一是許多民營企業(yè)的高負債率和財務管理的不規(guī)范；二是不少民營企業(yè)盲目擴張，或是關(guān)聯(lián)企業(yè)較多、主業(yè)偏離度大，銀行對這些企業(yè)資金活動的監(jiān)控難度很大；三是一些民營企業(yè)失信嚴重，有的企業(yè)長期拖欠債務和貸款甚至騙取貸款；四是民營企業(yè)擔保能力普遍不足，抵押物有限，質(zhì)押品少。

（三）O――OPPORTUNITY（外部機會）

1.民營企業(yè)已成為我國國民經(jīng)濟中的重要力量。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2004年民營經(jīng)濟在第二、三產(chǎn)業(yè)的比重超過82%。民營經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中的分量從開始時的補充角色，到逐步占據(jù)半壁江山，已經(jīng)一躍而為國民經(jīng)濟不可忽視的重要力量。

2.旅游業(yè)發(fā)展的要求。民營化也是旅游業(yè)可持續(xù)發(fā)展，增強競爭力的內(nèi)在要求。民營企業(yè)靈活高效的運營機制，敏銳的決策、執(zhí)行體系，符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的產(chǎn)權(quán)安排和法人治理結(jié)構(gòu)；最重要的市場導向機制，有利于旅游企業(yè)避免走入短期行為的誤區(qū)，使旅游開發(fā)保持生態(tài)、社會、經(jīng)濟的和諧發(fā)展。

3.政府政策的積極引導。政府的積極引導是促使民營企業(yè)投資旅游業(yè)的重要原因。國家將旅游業(yè)定為新的經(jīng)濟增長點，并實行“政府主導戰(zhàn)略”，各部門大力扶持；各地方政府紛紛為旅游業(yè)定位為主導產(chǎn)業(yè)、先導產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)等，并且制定各種優(yōu)惠政策、措施予以扶持；同時，隨著國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，一部分民營資本將從原來所在行業(yè)中退出，向新的、符合國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整方向的領(lǐng)域投資。

4.旅游業(yè)的產(chǎn)業(yè)比較優(yōu)勢日益顯現(xiàn)。在良好的投資經(jīng)營背景下，許多企業(yè)紛紛從不同渠道投資旅游業(yè)。一方面，旅游業(yè)有其積極經(jīng)濟作用：旅游業(yè)的發(fā)展可以增加目的地經(jīng)濟收入，平衡地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展、縮小差異、帶動相關(guān)行業(yè)的發(fā)展、增加就業(yè)機會，對于當前我國各地區(qū)解決農(nóng)村剩余勞動力和城市下崗職工以及緩解大中專生就業(yè)壓力有積極的作用。另一方面，投資旅游業(yè)具有光明的發(fā)展前景：投資旅游業(yè)不僅可以獲得豐厚的回報，還為民營企業(yè)家們提供了一個實現(xiàn)資本良性擴張、培育新的經(jīng)濟增長點的機遇。

（四）T――THEATHS（外部威脅）

1.政策限制。1995年的《國務院辦公廳關(guān)于加強風景名勝區(qū)保護管理工作的通知》明確規(guī)定，“不得以任何名義和方式出讓或變相出讓風景名勝區(qū)資源及景區(qū)土地”，但并未提及經(jīng)營權(quán)問題，從而給地方政府出讓景區(qū)經(jīng)營權(quán)提供了機會。2002年8月有關(guān)部門召開的城鄉(xiāng)工作會議明確提出，任何人不得以任何形式開發(fā)景區(qū)，但同時又提出管理與經(jīng)營分離。政策的不明朗對實踐中民營企業(yè)開發(fā)景區(qū)產(chǎn)生不利的影響：一是讓民營企業(yè)覺得摸不到政策的底線；二是使其沒有長遠打算。

2.法律制約。我國旅游立法體系已初步建立，但是在風景名勝區(qū)、森林公園、自然保護區(qū)等方面，目前還沒有正式立法，已有的《風景名勝區(qū)暫行管理條例》《中華人民共和國自然保護區(qū)條例》《森林公園管理辦法》等行政法規(guī)，或由于缺乏實施細則，或由于修改程序滯后于現(xiàn)實情況的發(fā)展，對實際出現(xiàn)的各種問題難以徹底解決。尤其在民營企業(yè)開發(fā)旅游景區(qū)的過程中，由于沒有相應的具體法律法規(guī)對開發(fā)行為進行規(guī)范，具體操作上對旅游資源的權(quán)力歸屬沒有清晰的界定標準，所有者、經(jīng)營者的利益無法得到合理的保障，同時也使其開發(fā)行為無法得到有效監(jiān)管。

3.具體操作障礙。由于有關(guān)部門在民營企業(yè)開發(fā)景區(qū)問題上意見不一致，民營企業(yè)開發(fā)景區(qū)一直屬于“自發(fā)”行為，因此對景區(qū)出讓經(jīng)營權(quán)沒有明確規(guī)定，出讓方式和出讓程序隨意性較大，缺乏規(guī)范的操作規(guī)程。目前景區(qū)出讓經(jīng)營權(quán)的方式主要有租賃經(jīng)營、委托經(jīng)營以及買斷、拍賣等，具體操作沒有統(tǒng)一范本或標準，由各地自行界定，因此不可避免地存在諸多問題。

4.生態(tài)環(huán)境因素的制約。1）缺乏支持生態(tài)資源保護的大量資金

民營企業(yè)開發(fā)景區(qū)時，往往面臨當?shù)鼐用駷樯钏葘皡^(qū)資源進行破壞以及各利益主體部門對景區(qū)的破壞性建設(shè)等問題，需要企業(yè)額外加大投入去維護景區(qū)安全；為了更好地營造景區(qū)氛圍，企業(yè)必須對生態(tài)環(huán)境進行精心保護、長期培育。因此，開發(fā)企業(yè)在資金、技術(shù)、環(huán)境等方面必須具備相當實力，并需要企業(yè)做長期決策，并擁有長遠發(fā)展眼光。2）生態(tài)環(huán)境的脆弱性制約旅游活動的開展民營企業(yè)在經(jīng)營過程中為了增加收入，最大限度地接待旅游者，會對資源環(huán)境造成顯性或隱形破壞，但由于許多旅游活動對環(huán)境的破壞在短期內(nèi)不會反映出來，因此民營企業(yè)必然充分考慮景區(qū)環(huán)境的承載力以及各種旅游活動對景區(qū)資源環(huán)境的長期影響，否則將使自身的利益受損。

二、民營旅游企業(yè)的發(fā)展對策

（一）加強行政監(jiān)督，建立約束機制

為了確保國有資源得到保護以及旅游業(yè)民營化的順暢發(fā)展，應強化行政監(jiān)管，建立起政府對經(jīng)營者的約束和監(jiān)管機制。首先，政府重在轉(zhuǎn)變職能，樹立服務的理念。其次，建立具有國家標準的評估體系，對旅游景區(qū)進行資產(chǎn)評估。再次，設(shè)立國家級監(jiān)督機構(gòu)并制定檢查和監(jiān)管制度。最后，創(chuàng)造有利于民營企業(yè)發(fā)展的環(huán)境。出臺對民營企業(yè)各項權(quán)益的保障要有更具體的政策措施；對民營企業(yè)信貸上的支持要調(diào)整為公平的政策；對民營企業(yè)的旅游產(chǎn)品給予推介，支持樹立國家的旅游品牌。

（二）規(guī)范化運作，建立相關(guān)法律體系

從立法上充分保障民營旅游企業(yè)的法律與經(jīng)濟地位。一方面，國家將出臺相應的政策法規(guī)對民營企業(yè)進入旅游景區(qū)開發(fā)進行規(guī)范，采用公開招標等公平競爭手段吸納民營企業(yè)進行旅游景區(qū)開發(fā)防止不法行為、違規(guī)行為；另一方面，國家將對景區(qū)開發(fā)行為予以規(guī)范，制定開發(fā)條例和實施細則，對破壞景區(qū)資源的行為和做法給予嚴懲。

（三）強化民營旅游企業(yè)自身的管理

1.制訂企業(yè)長遠戰(zhàn)略規(guī)劃，避免短期行為。民營旅游企業(yè)在旅游開發(fā)過程中充分體現(xiàn)了其管理機制靈活、投資決策果斷、籌資成本低廉的優(yōu)勢，在極短時間內(nèi)就可以原本閑置的自然資源開發(fā)利用并取得不錯的經(jīng)濟效益。

2.拓寬融資渠道，堅持“滾動式”投資策略。融資方式一般有直接融資和間接融資。直接融資有三種形式：股份制改造、吸收股東參股在資本市場上融資、組織旅游發(fā)展基金，進行資產(chǎn)重組。間接融資是采用各種間接的方式籌集旅游發(fā)展資金。

3.引進高素質(zhì)專業(yè)人才，提高企業(yè)整體素質(zhì)。民營旅游企業(yè)為適應日益競爭激烈的旅游市場的要求就必須進行體制創(chuàng)新，積極引進各類專業(yè)包括旅游的人才，并把獨資或合伙企業(yè)逐步改組為有限責任公司和股份有限公司；逐步實行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分開；逐步做到籌資社會化、管理社會化、風險社會化，提高管理水平和經(jīng)濟效益。

4.塑造旅游投資項目的主題形象，加強宣傳促銷。主題與形象是旅游項目的生命，也是形成競爭優(yōu)勢的有力工具?？v觀成功的旅游項目，無論是飯店、度假區(qū)、旅行社無一不具獨特魅力。將文化作為旅游業(yè)經(jīng)營，以經(jīng)營旅游的方式多方位展示文化。

總之，民營企業(yè)在投資開發(fā)經(jīng)營旅游業(yè)時，雖然道路比較坎坷，但前途非常光明。未來幾年，我國正在迎來一個大眾旅游消費的急劇擴張期，中國旅游業(yè)將會有更大的成長空間和商業(yè)機會，而隨著政策對民營經(jīng)濟的進一步扶持，有關(guān)法制的進一步完善，民營旅游企業(yè)自身管理的不斷完善，我們堅信民營旅游業(yè)有一個更加美好的明天。

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篇9

新經(jīng)濟作為一種重大的經(jīng)濟現(xiàn)象和存在模式，其意義在于對資本主義制度長期形成的資本創(chuàng)業(yè)模式進行了自我否定，它創(chuàng)立了知本創(chuàng)業(yè)環(huán)境，推出了知本創(chuàng)業(yè)制度，即把知識轉(zhuǎn)化為資本的制度。信息、知識和因特網(wǎng)等技術(shù)已經(jīng)成了區(qū)別新經(jīng)濟與舊經(jīng)濟的主要標志。具體說來，舊經(jīng)濟是由各個專業(yè)化的規(guī)模生產(chǎn)驅(qū)動的，以便提高產(chǎn)品的市場競爭力。而新經(jīng)濟的驅(qū)動力量是信息知識和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在高速滾動的運動中極大地提高產(chǎn)品市場競爭力。因此，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟，是相對于以傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)為核心的舊經(jīng)濟而言的。

傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)如制造業(yè)等是建立在分工和專業(yè)化基礎(chǔ)上的物質(zhì)產(chǎn)品和服務產(chǎn)品的生產(chǎn)和供給，其生產(chǎn)和供給不僅要有固定資本的投入，而且還要不斷地有流動資本的投入，其發(fā)展變化受規(guī)模經(jīng)濟和邊際收益遞減趨勢的影響。而新經(jīng)濟不同于舊經(jīng)濟的最突出之處是，它以特定條件下的服務產(chǎn)品為特點，一次性的固定資本投入很大，獲得成功后并不消耗實物資源，卻提高了實物產(chǎn)品的使用量，其再生產(chǎn)所需的流動資本投入很小，但產(chǎn)出很大，再加上網(wǎng)絡(luò)的外在性效應，需求不斷擴大，引致更大規(guī)模的供給，從而會出現(xiàn)收益遞增的趨勢。

不少民營企業(yè)的事實已表明，新經(jīng)濟作為一種注重技術(shù)創(chuàng)新的經(jīng)濟，對企業(yè)產(chǎn)生多方面的影響。例如，技術(shù)創(chuàng)新的速度不斷加快，使產(chǎn)品從導入到增長或擴大、再成熟、再到老化諸階段的生命周期急劇縮短，并使勞動生產(chǎn)率的增速日益提高。應該說，創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的永恒的主題。在市場經(jīng)濟發(fā)展的初期，許多民營企業(yè)在其賴以生存的產(chǎn)品完成生命周期以后，也就開始走下坡路。但在注重技術(shù)創(chuàng)新，實現(xiàn)外向型的產(chǎn)業(yè)整合以后，這些民營企業(yè)又煥發(fā)了青春活力，甚至有可能做到長生不老。加之，新經(jīng)濟中的知識產(chǎn)品幾乎沒有運輸成本，市場又具有高度統(tǒng)一性，因而會出現(xiàn)企業(yè)強者恒強和贏家通吃的局面。這有別于舊經(jīng)濟中由于存在巨大的中間產(chǎn)品和最終產(chǎn)品的運輸成本，市場又可以被分割，因而市場競爭說得極端一點不過是雙寡頭壟斷競爭，贏家通吃局面幾乎不會出現(xiàn)。

當然，新經(jīng)濟之所以產(chǎn)生和發(fā)展，除了技術(shù)進步以外，還有其制度前提。這就是：

（1）必須建立有激勵動力的現(xiàn)代企業(yè)制度。  這種制度允許知識轉(zhuǎn)化為資本入股，并明確界定知識的所有權(quán)，使得知識資源的占有者的界定劃分更個體化，知識的共享更具有廣泛性；從而讓掌握專業(yè)知識的經(jīng)理、經(jīng)濟專家、工程師、會計師和律師等專業(yè)人才都可以在企業(yè)里以知識專利換取股份。這樣，這些專業(yè)人才就可以既有勞動收益權(quán)，又獲得股份分配權(quán)，并使得工資與利潤都具有激勵的性質(zhì)。

（2）高利率的資本市場。只有知本產(chǎn)權(quán)資本化，  才能讓知識產(chǎn)權(quán)利用資本市場，包括創(chuàng)業(yè)板和股票期權(quán)，實現(xiàn)資本的最大利好。民營企業(yè)家作為創(chuàng)業(yè)者，一定要建立適合自己企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)制度，使知識創(chuàng)新者不僅獲得一般的勞動報酬，還能分享企業(yè)發(fā)展的長期利潤和資本市場的最大利益。像美國納斯達克創(chuàng)業(yè)板市場的存在，就出了一個微軟和以比爾·蓋茨為代表的一批知本創(chuàng)業(yè)者，更重要的是它為人類的經(jīng)濟發(fā)展推出了全新的制度。此外，資本市場上的大量資源投入到互聯(lián)網(wǎng)公司中，形成了一批優(yōu)質(zhì)高價的網(wǎng)絡(luò)股，成為投資者追捧的對象，得以迅速拓展新經(jīng)濟的發(fā)展空間。

（3）杜絕政府不必要的干預。這是經(jīng)濟學說史上以18  世紀亞當·斯密為代表的經(jīng)濟自由主義的繼續(xù)和發(fā)展。民營企業(yè)必須做到產(chǎn)權(quán)清晰、自主經(jīng)營，而且更重要的是要求創(chuàng)業(yè)自由，使開業(yè)資本低到任何一個想成為企業(yè)主的個人都可以承受的地步；與此同時，投融資體制必須市場化，使手無分文而有知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)業(yè)家能夠獲得資金的支持。

為了加速我國民營企業(yè)新經(jīng)濟的成長，我們需要培植新經(jīng)濟的沃土，諸如有效地保護知識產(chǎn)權(quán)，為知識積累提供有效的所有權(quán)激勵；建立與激勵相容的現(xiàn)代企業(yè)制度；完善新經(jīng)濟的金融支持體系；鼓勵制度創(chuàng)新、組織創(chuàng)新和市場創(chuàng)新，為新經(jīng)濟的發(fā)展提供多方面的條件；發(fā)展教育，增加人力投資，提高知識（包括技術(shù)形態(tài)的知識和信息形態(tài)的知識）存量和流量的積累；等等。所有這些，都需要獲得政府的有力支持才能達到目的。

  民營企業(yè)如何應對新經(jīng)濟的沖擊

談到新經(jīng)濟，當然并不是希望凡是民營企業(yè)都搞高科技，事實上也不可能家家民營企業(yè)都搞高科技。何況，我國作為發(fā)展中國家，舊經(jīng)濟尚未得到充分發(fā)展，新經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)更差，提供培植新經(jīng)濟的沃土也絕非易事。但是，民營企業(yè)必須清醒地認識到，需要高度重視新經(jīng)濟的沖擊，因為新經(jīng)濟對舊經(jīng)濟、對整個產(chǎn)業(yè)乃至整個社會的市場、機制、觀念都產(chǎn)生著巨大的影響。這是全球性的浪潮，在其沖擊下，可以預見今后幾年，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)有相當大一部分會退出歷史舞臺，相當大一部分通過改造提高會脫胎成現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)，還有一部分通過重組，以更大的規(guī)模、更低的成本、更優(yōu)良的質(zhì)量，取得更大的市場份額。而以信息、網(wǎng)絡(luò)為代表的新興技術(shù)產(chǎn)業(yè)或“科技板塊”，將影響未來產(chǎn)業(yè)的變動方向。無視這一潮流，不參與全球新經(jīng)濟的競爭與角逐，我國的民營經(jīng)濟就有可能在經(jīng)濟全球化中落伍甚至被淘汰出局。20世紀80年代浙江的不少響當當?shù)拿駹I企業(yè)為什么輝煌不再，為什么民營企業(yè)會出現(xiàn)“你唱罷來我登場，各領(lǐng)三五年”，就是因為它們無視或輕視新經(jīng)濟的潮流，不進行相應的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、公司經(jīng)營體制的調(diào)整和治理方式的調(diào)整的緣故。

談到發(fā)展新經(jīng)濟，也不要忘了我國還面臨發(fā)展傳統(tǒng)工業(yè)的繁重任務。我們應該通過技術(shù)創(chuàng)新并利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來武裝傳統(tǒng)工業(yè)，使其融入新經(jīng)濟的浪潮中?，F(xiàn)在許多以傳統(tǒng)模式經(jīng)營的民營企業(yè)紛紛投資網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，運用網(wǎng)絡(luò)來提升自身的層次，利用實用的信息和服務，在“后發(fā)效應”作用下趕上全球新經(jīng)濟的形勢是不成問題的，而不像舊經(jīng)濟需要資本和技術(shù)的長期積累。由于獲取知識的渠道遠比獲取土地、勞動力和資本等其他生產(chǎn)要素的渠道方便，可以利用信息技術(shù)并借助于網(wǎng)絡(luò)來完成，其流動不受空間距離限制，所以成本也要低得多。只要建立起有效的所有權(quán)制度，就可以使知識以極快的速度和極低的成本不斷地進行擴大再生產(chǎn)，而不需要有形的要素投入。

應該指出，在由舊經(jīng)濟邁向新經(jīng)濟的過程中，民營企業(yè)的領(lǐng)導者最重要的責任是要向舊傳統(tǒng)挑戰(zhàn)，向舊規(guī)則挑戰(zhàn)，在挑戰(zhàn)中提出自己的設(shè)想，并將其付諸實施。這就要求民營企業(yè)家有一種異乎尋常的創(chuàng)新精神。如果沒有創(chuàng)新精神，民營企業(yè)是很難發(fā)展的，而民營企業(yè)的發(fā)展，又正是創(chuàng)新的動因。在我國社會主義市場經(jīng)濟條件下，由于實行改革開放的政策，任何民營企業(yè)家都可以充分自主地進行創(chuàng)新活動。但是，民營企業(yè)家的創(chuàng)新精神不是與生俱來的，需要不斷地學習和培養(yǎng)。這其中，民營企業(yè)家應該做到如下幾個方面：

第一，努力更新知識結(jié)構(gòu)，使觀念創(chuàng)新具備必要的基礎(chǔ)和前提。在我國知識經(jīng)濟初露端倪的時代，民營企業(yè)家要進行觀念創(chuàng)新和思維創(chuàng)新，必須開闊自己的知識面，更新知識和改善知識結(jié)構(gòu)，否則，觀念創(chuàng)新和思維創(chuàng)新只能停留在口頭上，無法付諸實踐。按照西方知識經(jīng)濟學家的說法，“世界上可怕的不是貧窮，而是無知。”民營企業(yè)家的責任要求其自身必須認真地研究知識經(jīng)濟的理論，提高發(fā)現(xiàn)優(yōu)化配置生產(chǎn)資源機會的敏銳力，關(guān)注知識經(jīng)濟理論融入企業(yè)的實踐后，對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展所作出的貢獻。

第二，敢闖敢冒敢試，從企業(yè)不協(xié)調(diào)因素中發(fā)掘出新的東西。民營企業(yè)家如果墨守成規(guī)，按部就班，那是很難有所作為的。這是因為，創(chuàng)新并沒有現(xiàn)成的模式可以套，必須將強烈的進取精神與堅韌果斷的魄力統(tǒng)一起來，才能達到目的。美國管理學家德魯克（P·F·Drucker  ）在其《創(chuàng)新與企業(yè)家精神》一書中舉出一個例子，道破了企業(yè)家創(chuàng)新精神的真諦。這個例子是說，有夫妻倆到市郊開設(shè)了一家餐廳，把賺錢的希望寄托在那個地區(qū)到外面就餐的人日益增多這個預測上。盡管對自身而言，他們從事的是一項新的經(jīng)營，但他們不是企業(yè)家，他們既沒有給顧客帶來新的滿意，也沒有激起人們新的消費需求，因而沒有體現(xiàn)創(chuàng)新精神。再以麥當勞快餐公司來說，它盡管沒有發(fā)明任何東西，但卻應用新的管理思想和管理技術(shù)，使產(chǎn)品實現(xiàn)標準化，生產(chǎn)工藝和服務水平不斷改進和提高，資源利用率得到大幅度提高，從而開拓了新的市場，招攬了新的生意。這種敢闖敢冒敢試的做法就體現(xiàn)了一種創(chuàng)新精神。

第三，不怕冒險的壓力。如今，科學技術(shù)日新月異，民營企業(yè)家為了開發(fā)新產(chǎn)品（包括提高已有產(chǎn)品的質(zhì)量），引進新的生產(chǎn)方式（包括科學技術(shù)上新的發(fā)明創(chuàng)造、經(jīng)營組織上的調(diào)整以及引進新的產(chǎn)品流通手段），開辟新的市場（特別是在新地區(qū)的出口市場），常常需要采取一定的冒險行動。但是，不同的民營企業(yè)家由于所處的環(huán)境、所受的教育程度和所受的教育方式，以及生活的經(jīng)歷等等的不同，在面臨風險的壓力時，所表現(xiàn)出的信心、勇氣和毅力就有很大的不同。有的民營企業(yè)家遇事畏縮不前，害怕不確定的因素和未知的事物。相反，有的民營企業(yè)家卻知難而進，解決一個又一個棘手問題，在企業(yè)的發(fā)展中體現(xiàn)出創(chuàng)新精神，并獲取難以言狀的愉悅。

篇10

摘要良好的內(nèi)部控制有助于組織降低隱患與意外，實現(xiàn)其目標。本文結(jié)合民營上市公司的特點，界定了民營上市公司的含義和基本特征，在分析閩南民營上市公司內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀和存在問題的基礎(chǔ)上，提出了建立健全民營上市公司內(nèi)部控制制度的相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞民營上市公司；內(nèi)部控制；風險管理機制

一、民警上市公司的界定及基本特征

從經(jīng)濟發(fā)展的總體過程來看。民營企業(yè)最初是與國營企業(yè)相對應的企業(yè)類型。隨著改革的不斷深入，尤其是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，國營企業(yè)概念逐漸被國有企業(yè)所取代，但民營企業(yè)這個概念卻不但獨立保存下來，而且內(nèi)容還不斷豐富并成為一種約定俗成的叫法。目前，學者對民營企業(yè)概念的界定并無統(tǒng)一看法。有的依據(jù)企業(yè)的所有制性質(zhì)、有的依據(jù)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系、有的依據(jù)企業(yè)的資本構(gòu)成、有的依據(jù)企業(yè)的經(jīng)營模式。

盡管如此。從產(chǎn)權(quán)和企業(yè)理論的角度看。民營企業(yè)作為按照商業(yè)原則和市場規(guī)則運作的微觀經(jīng)濟組織。其基本特征可以歸納為以下三點：一是民營企業(yè)一定是以盈利為惟一目標并完全依市場原則來運作的一種經(jīng)濟組織形式；二是民營企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的形成是建立在純粹經(jīng)濟利益關(guān)系基礎(chǔ)上的。即建立在產(chǎn)權(quán)關(guān)系和產(chǎn)權(quán)制度基礎(chǔ)上的，這種治理結(jié)果能夠代表各方出資人和利益相關(guān)者的利益，并形成較為合理的約束和監(jiān)督制度；三是民營企業(yè)擁有較為靈活的內(nèi)部用人和分配激勵機制，能夠保持與市場機制的自然和諧。并在追逐利潤最大化動力的驅(qū)使下實現(xiàn)資源的合理配置和不斷的技術(shù)創(chuàng)新。由此可見。民營企業(yè)是一種與國營企業(yè)相對應的新型的社會所有制形態(tài)，它在概念上既不完全等同于個體私營企業(yè)。同時也不完全排斥國有企業(yè)。

本文從產(chǎn)權(quán)的角度給出民營企業(yè)的概念，即民營企業(yè)是與國營企業(yè)相對應的一種企業(yè)類型。是民間主體經(jīng)營，除國家投資、國家經(jīng)營企業(yè)以外的企業(yè)形式。在當前社會經(jīng)濟條件下，從產(chǎn)權(quán)制度的角度來講有四種形式的民營企業(yè)：私有民營、集體民營、股份制民營和國有民營。民營公司則是上述民營性質(zhì)的企業(yè)中符合公司注冊條件的部分，包括有限責任和股份有限民營公司。民營上市公司則是可以在證券市場上公開發(fā)行股票的民營公司，本文把民營上市公司界定為除國有上市公司及外資上市公司之外的其他所有上市公司。

二、民營上市公司內(nèi)部控制中存在的問題

閩南民營上市公司經(jīng)過長時間的經(jīng)營，已積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗。一般來說都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，各項業(yè)務基本都有章可循，但是仍然存在著一些問題。根據(jù)筆者調(diào)查問卷的分析，可以得出以下一些閩南民營上市公司內(nèi)部控制的結(jié)論。

(一)控制環(huán)境先天不足

良好的控制環(huán)境是實施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它奠定了組織的風紀和結(jié)構(gòu)，并且涉及到所有活動的核心——人。環(huán)境的好壞常常從更廣泛的范圍影響內(nèi)部控制的效果。從問卷的調(diào)查及實地考察中，筆者看到民營上市公司內(nèi)部控制環(huán)境不是很理想，具體表現(xiàn)為以下幾點。

1法人治理結(jié)構(gòu)不完善

結(jié)合《公司法》對公司制企業(yè)法人結(jié)構(gòu)治理的規(guī)定和2001年頒布的《上市公司治理準則》對我國上市公司治理模式提出的具體要求。我國民營上市公司都在形式上建立了董事會。監(jiān)事會，經(jīng)理層相互監(jiān)督、相互制約的治理模式。雖然都建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會等組織和相應制度，逐漸向規(guī)范的現(xiàn)代公司制度靠近，但是家族控制的特征仍很明顯，所有權(quán)和控制權(quán)重迭。實際控制人具有絕對權(quán)威。

2管理人員對內(nèi)部控制不夠重視

民營上市公司對內(nèi)部控制的認識和重視不夠、控制意識不強、控制環(huán)境不夠理想。具體表現(xiàn)在：(1)自身缺乏對內(nèi)部控制的了解和認識。也不重視加強企業(yè)員工的內(nèi)控意識，從而使整個公司缺乏內(nèi)控理念。(2)大部分經(jīng)營活動雖然都建立了內(nèi)部控制制度但不健全。(3J雖然制定了內(nèi)部控制制度，而且也較為全面，但僅僅停留在紙上而不嚴格執(zhí)行、不能落到實處。

3人力資源管理機制不夠科學

在內(nèi)部控制中。人的因素是至關(guān)重要的。內(nèi)部控制的合理和有效性完全取決于制定和執(zhí)行內(nèi)部控制政策和程序的人。好的人力資源管理政策和實務能確保執(zhí)行公司政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行。人力資源管理機制涉及員工招聘、培訓、考核、晉升和薪酬等內(nèi)容。但通過對民營上市公司財會人員的調(diào)查發(fā)現(xiàn)。人員整體素質(zhì)不高。特別是財會人員理論知識水平亟待提高。

(二)風險管理機制不健全

風險管理是提高公司內(nèi)部控制效率和效果的重要環(huán)節(jié)。風險管理控制成功與否直接影響企業(yè)收益。最終影響企業(yè)價值。風險管理機制包括：對風險進行識別，對風險的性質(zhì)、發(fā)生的可能性、發(fā)生的頻率作出合理評估，以及對風險進行控制。從調(diào)查的結(jié)果來看。民營上市公司的風險管理機制不夠健全。重事后的風險控制、輕事前的防范；重經(jīng)營風險、輕行為風險。

1事前較少實行風險預防機制

閩南民營上市公司的經(jīng)營者偏向于保留或承擔某些方面的風險(啟動新項目等)。雖明知有風險存在而未加處理。在他們的意識中，冒險能獲得收益，故權(quán)衡利弊后，不采取行動預防風險；偏向于在風險發(fā)生后采取補救措施加以控制。

2風險識別和評估機制不健全

風險包括經(jīng)營風險和行為風險。民營上市公司中對資產(chǎn)保管、錯誤、疏漏、延誤、舞弊等傳統(tǒng)的風險即經(jīng)營風險，一般有風險識別機制；但是對于拙劣的人力資源政策造成的生產(chǎn)力受損的行為風險卻很少進行識別和評估。

(三)內(nèi)部控制活動中方法和內(nèi)容存在缺陷

1會計控制方法不完善、執(zhí)行不力

有些崗位職責劃分模糊，可能產(chǎn)生“自由區(qū)域”，也缺少協(xié)調(diào)各部門工作的機構(gòu)。授權(quán)和審批程序上，由于考慮了問題中的道德風險與逆向選擇等原因，權(quán)限一般高度集中，特別是在各項支出上，“一支筆”審批現(xiàn)象普遍存在。雖然各單位都建立了會計系統(tǒng)。但是不適當或執(zhí)行不嚴格的情況不少。不能很好地發(fā)揮會計核算和監(jiān)督作用。資產(chǎn)的保管制度執(zhí)行不力。盤點制度未嚴格執(zhí)行，財產(chǎn)被集體或個人侵占、侵吞的現(xiàn)象時有發(fā)生。未嚴格執(zhí)行預算制度，預算的編制、審批、執(zhí)行等不符合程序。造成投資時點、投資規(guī)模不合理，支出超標經(jīng)常發(fā)生：對實際與預算的差異未及時處理，也很少有預算執(zhí)行改進措施。未建立健全績效考評制度，對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的部門和人員沒有給予表彰、獎勵，對違反內(nèi)部控制的部門和人員也沒有提出批評和處理意見。無法調(diào)動企業(yè)各部門、機構(gòu)人員認真執(zhí)行內(nèi)部控制制度的積極性。雖然各公司都實現(xiàn)了會計電算化。但是網(wǎng)絡(luò)安全也存在隱患，不能發(fā)揮對各項活動的監(jiān)督與控制作用。

2內(nèi)部控制內(nèi)容不完備

從問卷的數(shù)據(jù)上看，閩南民營上市公司的內(nèi)部控制還比較薄弱，不夠廣泛，還處在初級階段。在制度的建立上，比較重視貨幣資金、資產(chǎn)保管、采購與付款、銷售與收款、成本費用方面的控制。而對工程項目、對外投資、籌資、對外擔保的內(nèi)部控制卻不那么重視，這不符合科學的企業(yè)管理要求。在制度的執(zhí)行上，執(zhí)行不力的現(xiàn)象普遍存在，各種內(nèi)部會計制度只是作為寫在紙上的東西，未落到實處，只是表有其名。公司領(lǐng)導內(nèi)部控制意識淡薄，內(nèi)部控制的具體執(zhí)行人責任感也不強，使有章不循的現(xiàn)象成為“自然現(xiàn)象”。

三、閩南民營上市公司內(nèi)部控制的建議

(一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

1完善法人治理結(jié)構(gòu)

第一，淡化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中的親緣色彩。限制高管層之間。高管層與董事會、監(jiān)事會之間，高管層、董事會、監(jiān)事會與實際控股人之間過量的直系親緣和旁系三代以內(nèi)的關(guān)系。建立規(guī)范的公司治理機制。

第二，強化董事會和監(jiān)事會的作用。鼓勵董事會吸收一定比例的外部董事，引進外部獨立董事，并且改變獨立董事由大股東推薦的做法。保持獨立董事的真正獨立，強化董事會負有監(jiān)督公司內(nèi)部控制有效性的職責。改變監(jiān)事會是從屬的被領(lǐng)導的思想，保證監(jiān)事會成員的獨立性和構(gòu)成比例的合理性，使監(jiān)事會發(fā)揮監(jiān)督董事會和經(jīng)理層對內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況的作用。限制董事會和經(jīng)理層獨攬大權(quán)。

第三，弱化控股股東的影響。閩南民營上市公司中“一股獨大”的現(xiàn)象很普遍，而控股股東往往控制著股東大會、董事會和經(jīng)理層。掌握了企業(yè)的控股權(quán)、經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。容易產(chǎn)生不按內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行各項業(yè)務的情況。因此弱化控股股東的作用勢在必行。可以通過限制控股股東在企業(yè)中的權(quán)利。強化中小股東在企業(yè)經(jīng)營管理中的表決權(quán)來實現(xiàn)。

2轉(zhuǎn)變管理者的理念，提升管理者的素質(zhì)

公司管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度是影響內(nèi)部控制的建立健全性和執(zhí)行有效性的關(guān)鍵因素。只有公司的管理層從根本上認識到內(nèi)部控制作用的重要性、重視內(nèi)部控制，才能認真組織與領(lǐng)導內(nèi)部控制制度的制定工作，并以身作則嚴格遵守內(nèi)部控制制度的規(guī)定。采用相應的管理政策與措施以保證制度的切實執(zhí)行，保證內(nèi)部控制制度得到充分的發(fā)揮。管理層負責公司的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。因此管理者素質(zhì)的高低將直接影響到內(nèi)部控制的效率和效果。閩南民營上市公司要提升管理層素質(zhì)，需要明確制定管理者任職資格的相關(guān)規(guī)定，并要求管理者具備這些資格。首先，在人員招聘上?？衫猛獠拷?jīng)理人市場，從外部經(jīng)理人市場招聘能力強的、適合崗位要求的人才；其次，對于在崗管理者，定期對其素質(zhì)進行綜合考評，對不能勝任相應工作的管理者，應進行工作崗位的調(diào)整，甚至撤職。以增加管理者自我完善和自我提高的壓力；再次，為管理者提供各種學習機會。使他們不斷提高自己的實踐能力和知識水平，以滿足崗位的需求。

(二)完善風險管理機制

1認清風險管理機制的責任主體

只有認清了風險管理機制的主體，才能更好地督促責任主體建立并完善風險管理機制。在內(nèi)部控制風險管理框架中，董事會既是內(nèi)部控制的重要因素，也是企業(yè)風險管理的重要因素，在企業(yè)風險管理方面扮演很重要的角色，對風險管理負總體責任。

2增加風險主管或風險經(jīng)理職位

風險主管負責收集、匯總、整理和分類與企業(yè)經(jīng)營、財務有關(guān)的風險信息，幫助其他經(jīng)理人報告企業(yè)風險信息。同時，風險主管也需要和其他管理人員一樣。在自己的職責范圍內(nèi)建立起風險管理體系。

3建立風險預警與風險報告制度

建立企業(yè)風險預警體系，并建立紅黃牌風險警示制度；完善企業(yè)風險報告制度和報告流程，定期檢查風險，并檢查在新的環(huán)境下原有的風險處理方法是否適用；及時評估并報告企業(yè)風險狀況，對癥下藥。有的放矢地進行企業(yè)風險管理。強化風險控制。

(三)建立良好的控制活動

1明確職責分工

嚴格按照不兼容崗位相分離的原則，合理設(shè)置崗位、明確各個崗位的職責和權(quán)限。形成相互牽制的機制，以有助于防止同一員工在履行多項控制時發(fā)生錯誤和舞弊的可能，保證會計信息的真實可靠；還可以實行強制輪崗休假制度，以有助于發(fā)現(xiàn)前任員工的錯誤、舞弊等行為。

2適當授權(quán)審批