導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財務(wù)管理流程及制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一章 總 則

第一條 為加強公司網(wǎng)絡(luò)營銷財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)

第一條 出納的主要工作職責(zé)與工作流程：

(一)每日在住哲住宿系統(tǒng)打印人民幣、銀行卡預(yù)收款明細表，現(xiàn)金支出明細表，與前臺出具的“收銀員明細表”一一核對金額是否屬實；

(二)每日收取前臺預(yù)收客房款，認真清點客房款，核對前臺上交押金單據(jù)、預(yù)收款單據(jù)及消費明細單據(jù)是否與“收銀員明細表”中款項一一對應(yīng)；

(三)日清月結(jié)，每日客房款及時存入銀行；

(四)協(xié)助前臺人員編制“XX網(wǎng)站現(xiàn)付業(yè)務(wù)預(yù)訂明細表”、“XX網(wǎng)站預(yù)付業(yè)務(wù)預(yù)訂明細表”；

(五) 每月對前臺已審核的第三方網(wǎng)站出具的“月結(jié)對賬單”進行二次審核：

①網(wǎng)絡(luò)預(yù)訂現(xiàn)付業(yè)務(wù)：相關(guān)銷售內(nèi)容是否真實有效、服務(wù)費是否是銷售總額與約定服務(wù)費率的乘積、付款單據(jù)是否齊全（包括：對方開具服務(wù)業(yè)正式發(fā)票、服務(wù)對賬明細賬 ）

②網(wǎng)絡(luò)預(yù)訂預(yù)付業(yè)務(wù)：相關(guān)銷售內(nèi)容是否真實有效、預(yù)付款項是否正確、由第三方開具服務(wù)費發(fā)票金額是否與本月實際經(jīng)營情況相符、前臺人員給第三方網(wǎng)站開具住宿發(fā)票金額是否正確；

(六)根據(jù)與第三方網(wǎng)站交涉，于預(yù)付款預(yù)計到賬日期查看公司賬戶資金變化情況，如遇未及時收到款項應(yīng)及時與對方聯(lián)系，盡快落實款項支付問題；

(七)每月根據(jù)第三方網(wǎng)站出具的“月結(jié)對賬單”中手續(xù)費金額支付服務(wù)費；

(八)協(xié)助前臺人員編制“發(fā)票開具登記薄”，賬薄中列明：開具發(fā)票的票號、開票金額、開票日期、消費房間及經(jīng)辦人；

(九) 定期收回已開具的發(fā)票賬務(wù)聯(lián)，仔細檢查發(fā)票開具信息與“消費明細賬單”消費總計金額是否一致，確保銷售信息真實，發(fā)票開具無誤；

(十)做好財務(wù)憑證的錄入工作，依據(jù)票款相符、票據(jù)齊全的原則，與“收銀員明細表”中各項目一一對應(yīng)；每日確?！邦A(yù)收賬款”科目余額與“賓館客房營業(yè)收入日報表”累計預(yù)收款結(jié)存金額相一致，并確保前臺及時將“啞房賬”已實現(xiàn)收入結(jié)轉(zhuǎn)，做到收入核算準確性； (十一) 配合會計做好各種帳務(wù)處理。

第二條 會計的主要工作職責(zé)與工作流程：

(一)按照國家會計制度的審核記賬憑證，復(fù)核附件資料，確保賬目清晰準確；

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司收入、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況；監(jiān)督飯店網(wǎng)絡(luò)銷售客房數(shù)量、收入的真實性、可靠性，；

(三)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款的收回，協(xié)助前臺人員做好第三方網(wǎng)站ebooking操作系統(tǒng)預(yù)付提現(xiàn)模塊的運用，督促出納人員與銀行保持良好溝通，保障銀行預(yù)收款項的及時到賬；

篇2

財務(wù)能力模型

隨著企業(yè)規(guī)模的擴張、財務(wù)管理范圍的擴展以及財務(wù)人員數(shù)量的增長，加之財務(wù)管理工作本身不易量化復(fù)制的特性，越來越多的CFO面臨著諸多“增長的煩惱”。

比如，如何將企業(yè)財務(wù)管理理念和模式在短時間內(nèi)滲透到新建或并購的新業(yè)務(wù)中，使其迅速滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的要求？

又如，如何全面公正地對管理程度各異的下屬公司進行財務(wù)管理工作評價，以支持企業(yè)績效管理？

再如，如何使缺少相關(guān)工作經(jīng)驗的財務(wù)人員快速把握工作重點，掌握工作方法，適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)增長對財務(wù)管理的需要？

還如，如何鞏固并提升財務(wù)管理能力，使之逐步與國際最佳實踐接軌？

同樣，在電力需求持續(xù)增長的催促下，筆者所在公司通過新建或收購，迅速擴大了生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，隨之而來也帶了財務(wù)管理“增長的煩惱”，企業(yè)迫切需要一套統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，使各子公司能夠在統(tǒng)一的平臺上進行管理及提升。

為此，我們與中介機構(gòu)合作設(shè)計開發(fā)了財務(wù)能力模型――FCM（Capacity Maturity Model for Financial Management），為鞏固和提升財務(wù)管理能力、特別是集團化財務(wù)管理能力提供了一種新的思路。

引入CMM

財務(wù)管理的目的是為企業(yè)創(chuàng)造價值，其工作本身屬于智力勞動，不容易做到標準化、系統(tǒng)化、程序化，甚至于什么叫“好”，什么叫“不好”都很難度量。因此，財務(wù)管理更強調(diào)過程控制，注重持續(xù)改進，這與軟件開發(fā)具有諸多相似之處。

鑒于此，我們的財務(wù)能力模型借鑒了軟件開發(fā)管理水平評價的成功經(jīng)驗，首次將軟件過程能力成熟度模型――CMM（Capacity Maturity Model）引入財務(wù)管理能力評價體系。

CMM是美國卡內(nèi)基－梅隆大學(xué)軟件工程研究院（SEI）為滿足美國聯(lián)邦政府評估軟件承包商的要求，設(shè)計推出的一種用于評價軟件承包商能力并幫助改善軟件質(zhì)量的方法。

其主要依據(jù)是：只要集中精力，持續(xù)努力完善軟件開發(fā)過程的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)，不斷進行管理的實踐和過程的改進，就可以克服軟件開發(fā)管理中的困難，進而增強軟件開發(fā)與改進能力。它是目前國際上衡量軟件開發(fā)管理水平的重要參考工具之一，已經(jīng)得到了眾多國家及國際軟件產(chǎn)業(yè)界的認可，成為當今企業(yè)從事規(guī)模軟件開發(fā)不可缺少的一項重要內(nèi)容。

CMM按照軟件開發(fā)管理從發(fā)展的初始階段到可重復(fù)管理，再到能夠規(guī)范量化管理，最后到持續(xù)優(yōu)化的最高級別需經(jīng)歷的階段，將軟件開發(fā)管理成熟度分為5個等級，為軟件企業(yè)的軟件開發(fā)管理能力提供了一個階梯式的持續(xù)改進框架。

財務(wù)能力模型充分吸收了CMM對業(yè)務(wù)能力成熟度的劃分方法，結(jié)合財務(wù)管理實踐，將財務(wù)管理成熟程度劃分為不完備級、初始級、可控級、規(guī)范級、價值管理級和持續(xù)優(yōu)化級等6個等級。作為一套全面反映財務(wù)管理工作的標準化框架體系，不僅是評價財務(wù)管理能力的實用性工具，而且是引導(dǎo)財務(wù)管理能力逐步發(fā)展成熟的標準指南。

搭建標準化框架

CMM模型定義了6個成熟度級別、18個關(guān)鍵過程域、300多個關(guān)鍵實務(wù)及52個目標流程。

我們在財務(wù)能力模型（FCM）的設(shè)計中吸收了CMM模型的成功經(jīng)驗，以企業(yè)目標――企業(yè)價值最大化與可持續(xù)發(fā)展為中心，從三個維度設(shè)計并回答企業(yè)財務(wù)管理工作應(yīng)該做什么、應(yīng)該怎樣做和做得怎么樣。面對過去的工作，財務(wù)部門與人員應(yīng)該清楚自己做得怎樣？怎樣保持與發(fā)展創(chuàng)新性的工作能力？

應(yīng)該做什么？面對財務(wù)職能，財務(wù)部門與人員應(yīng)該明確自己做什么，為整個企業(yè)及其所屬的業(yè)務(wù)與管理部門服務(wù)，從而為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

應(yīng)該怎樣做？面對財務(wù)工作，財務(wù)部門與人員應(yīng)該明確怎樣做，遵循怎樣的流程與規(guī)范，強調(diào)過程的控制與管理。

做得怎么樣？面對CEO，財務(wù)部門與人員應(yīng)該回答本職工作完成得怎樣，存在哪些差距，今后的努力方向在哪里。

進一步，我們按照財務(wù)管理工作的主要職能，將財務(wù)管理工作劃分為財務(wù)會計、管理會計、財務(wù)管理、財務(wù)信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制及財務(wù)管理組織等6個關(guān)鍵過程域；關(guān)鍵過程域進一步細分為會計核算、預(yù)算管理、管理報告、資金管理、稅務(wù)管理、財務(wù)信息系統(tǒng)（FMIS）、內(nèi)部控制、財務(wù)制度、財務(wù)機構(gòu)、人員及發(fā)展等10個關(guān)鍵實務(wù)（見圖1），以及46個財務(wù)會計工作流程、130個財務(wù)會計工作子流程以及若干項財務(wù)管理活動。

這樣，就覆蓋了財務(wù)管理工作的全部內(nèi)容，為財務(wù)管理提供了一個全面的標準化框架體系，為短時間內(nèi)財務(wù)管理模式的移植和復(fù)制提供了可能。

其中，每個關(guān)鍵過程域及其關(guān)鍵實務(wù)都會根據(jù)企業(yè)當前的發(fā)展戰(zhàn)略和管理重點而被賦予一定的分值和權(quán)重系數(shù)，然后將這些分值依次向有關(guān)的流程、子流程和業(yè)務(wù)活動進行分解。同時，我們提出對于各項財務(wù)會計工作的評價標準。這些評價標準充分考慮了國際和國內(nèi)財務(wù)會計工作的先進經(jīng)驗和最佳實務(wù)，集團可以按照評價標準對于各下屬單位的財務(wù)會計工作進行從低到高6個級別的科學(xué)、系統(tǒng)的考核與評價。

對于新建或并購的新業(yè)務(wù)，在管理模式等方面往往沿襲原企業(yè)的模式，或受到財務(wù)人員原有習(xí)慣的影響，可能會與現(xiàn)有公司管理模式存在矛盾或沖突。如果不能在短時間內(nèi)解決新業(yè)務(wù)管理融合問題，特別是財務(wù)管理的融合，不僅不利于協(xié)同效應(yīng)的發(fā)揮，而且可能影響公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

財務(wù)能力模型為企業(yè)提供了一套標準化的財務(wù)管理框架體系，綜合了企業(yè)財務(wù)管理的理念和模式。新業(yè)務(wù)能夠按照財務(wù)能力模型（FCM）的框架體系清晰地掌握財務(wù)管理的主要內(nèi)容，并對比每項關(guān)鍵實務(wù)開展財務(wù)管理活動，在潛移默化中貫徹企業(yè)的管理思想和理念。

例如，新建業(yè)務(wù)財務(wù)管理工作的重要任務(wù)之一就是建立、健全財務(wù)管理制度。財務(wù)能力模型關(guān)鍵實務(wù)之一的“財務(wù)制度”詳細規(guī)范了制度、執(zhí)行與檢查、修訂與完善及制度的廢止4個完整的制度流程，并對流程包含的業(yè)務(wù)活動進行了具體解釋標準。比如在制度中，對制度內(nèi)容要素明確規(guī)定，“在制度中對目的、適用范圍、原則、依據(jù)、責(zé)任主體（授權(quán)）、執(zhí)行程序、解釋權(quán)/修訂權(quán)、生效時點等各項行文要素均有描述”。這樣，使用者不僅能夠迅速了解一個完整制度體系應(yīng)包含的主要內(nèi)容，而且容易按照業(yè)務(wù)活動應(yīng)達到的標準進行模仿復(fù)制。

評價財務(wù)管理工作

由于財務(wù)管理工作不易量化度量的特性，傳統(tǒng)的對財務(wù)機構(gòu)的業(yè)績評價往往過分強調(diào)財務(wù)指標的完成情況，缺乏對財務(wù)機構(gòu)管理水平的考核，其結(jié)果不僅對財務(wù)機構(gòu)的有效激勵不利，而且阻礙企業(yè)財務(wù)管理水平的持續(xù)改進。

財務(wù)能力模型將財務(wù)管理工作分解為各個流程，更側(cè)重對財務(wù)機構(gòu)管理能力的評價，是評價財務(wù)機構(gòu)關(guān)鍵業(yè)績指標的有利補充。

財務(wù)能力模型對財務(wù)管理6個成熟度級別的主要特征進行了定性描述，并定義了相應(yīng)的評價分值區(qū)間（見表1）。對財務(wù)管理能力進行評價，首先按照每個流程下各子流程及主要業(yè)務(wù)活動的具體分值分配、評價標準及評價方法，對6個關(guān)鍵過程域下的10個關(guān)鍵實務(wù)分別進行相應(yīng)的評分。其次，根據(jù)每個關(guān)鍵實務(wù)在財務(wù)管理工作中所占的權(quán)重，將十個關(guān)鍵實務(wù)的總體情況進行評分。最后，將最終的評分結(jié)果與其所處的分值區(qū)間進行對應(yīng)，得出財務(wù)管理能力所處的評價階段，進而參照各階段的主要特征確定其對應(yīng)的成熟度級別。

由于財務(wù)能力模型將財務(wù)管理工作進行了足夠的細化，因此，該體系作為評價工具具有較強的操作性和實用性。

同時，財務(wù)能力模型考慮了未來適用性。根據(jù)公司的發(fā)展和管理需要，集團將來還可以定期調(diào)整各個關(guān)鍵實務(wù)的權(quán)重系數(shù)和業(yè)務(wù)活動的評價標準,從而不僅可以對企業(yè)財務(wù)管理能力進行10個關(guān)鍵實務(wù)的整體評價，而且也可以根據(jù)不同時期、不同管理重點的要求對企業(yè)進行某個關(guān)鍵實務(wù)的專項評價。

引導(dǎo)財務(wù)管理發(fā)展

沒有財務(wù)能力模型時，我們更多地是從自己的錯誤中學(xué)習(xí)，不知道還可能出現(xiàn)什么錯誤，要以自己失敗的多樣性作為回避錯誤的代價，不善于從他人的錯誤中學(xué)習(xí)，因此，走向卓越的速度很慢。

通過建立財務(wù)能力模型，使財務(wù)部門與執(zhí)行部門以及執(zhí)行者明確了專業(yè)工作的最佳標準，目前工作處于何等水平，以及具體的差距是什么。在工作中，同樣的錯誤未必同時出現(xiàn)，而同時出現(xiàn)的未必是同樣的錯誤。而財務(wù)能力模型卻可以將不同時間出現(xiàn)的相同錯誤與同一時間出現(xiàn)的不同錯誤按錯誤性質(zhì)橫向歸類――由具體到流程，由流程到領(lǐng)域，由領(lǐng)域到職能；并按錯誤對企業(yè)目標影響大小縱向分級，排出優(yōu)劣，直至最佳。

于是，財務(wù)能力模型便能夠推動企業(yè)避免重復(fù)錯誤，從而使企業(yè)財務(wù)管理工作達到卓越。

另一方面，財務(wù)能力模型針對10個關(guān)鍵實務(wù)下的主要業(yè)務(wù)活動設(shè)計了明確的評價指標，并運用平衡計分卡原理從價值基礎(chǔ)、客戶角度、內(nèi)部運營及持續(xù)發(fā)展4個維度提出明確的評價標準，詳細描述了每一業(yè)務(wù)活動應(yīng)達到的標準，對每一過程進行標準化控制，不僅提高了財務(wù)管理工作評價的操作性，而且為財務(wù)機構(gòu)或財務(wù)人員的具體工作提供了切實的指導(dǎo)。

過去，一個財務(wù)骨干離開，財務(wù)管理就會受到不同程度的影響?，F(xiàn)在，財務(wù)能力模型嚴格的過程控制和標準文檔，使得管理過程更加透明化。一個人離開了，另一個人只要參照文檔和標準就能接過來繼續(xù)干。

例如，關(guān)鍵實務(wù)之一的“稅務(wù)管理”在業(yè)務(wù)操作流程中明確了“開業(yè)、變更、注銷等各類涉及稅務(wù)變更的事項都按時辦理稅務(wù)登記手續(xù)”，“月末編制《納稅調(diào)整工作底稿》”，“根據(jù)納稅報表的要求審批簽字”，以及“發(fā)票領(lǐng)購后與《發(fā)票領(lǐng)購簿》記載的種類、數(shù)量、字軌號碼核對無誤”等具體業(yè)務(wù)操作。

這樣，對于具體的財務(wù)工作人員，特別是缺乏相關(guān)經(jīng)驗的財務(wù)人員，細化的活動評價標準為其提供了具體的工作指導(dǎo)，便于其快速掌握工作方法，并根據(jù)實際情況隨時進行業(yè)務(wù)自查，不斷提高財務(wù)管理水平。

此外，該模型不僅考慮了國內(nèi)財務(wù)管理實務(wù)，而且也結(jié)合了國際最佳管理實踐。

例如，國內(nèi)的財務(wù)管理對財務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展關(guān)注較少，財務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展往往局限于向企業(yè)管理層發(fā)展的單一方向，對于不適于擔(dān)任管理職責(zé)或受到企業(yè)管理編制制約，但業(yè)務(wù)能力強的財務(wù)人員缺乏有效的認可和激勵，不僅不利于調(diào)動其積極性，長期來看，也不利于財務(wù)機構(gòu)活力的激發(fā)和業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展。

篇3

一、行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化的必要性

行政事業(yè)單位作為以提供公益為主的組織，通過開展有關(guān)文化、衛(wèi)生、教育、科研等公益性的活動，達到增強我國的整體公共服務(wù)水平，促進社會經(jīng)濟的發(fā)展與建設(shè)，維護社會公共秩序的目的。[1]行政事業(yè)單位是我國重要的社會職能部門和機構(gòu)，其財務(wù)管理水平對促進事業(yè)單位發(fā)展具有的重要作用。加強財務(wù)管理，提高資金使用效率，提升內(nèi)部控制水平，是國家對行政事業(yè)單位提出的基本要求，是促進社會各項事業(yè)健康發(fā)展的有力保障。大力推進財務(wù)信息化建設(shè)，以財務(wù)管理模式的改進為切入點，通過信息化手段開展行政事業(yè)單位會計預(yù)算、核算、決算、分析、控制以及決策等工作，是建立財務(wù)管理新模式，提高單位財務(wù)管理水平重要途徑。

近些年來，隨著財政預(yù)算改革和國庫集中支付改革的深化，使得行政事業(yè)單位的收支模式從傳統(tǒng)的事后控制逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?，這就對行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作提出了更高的要求。同時，國家信息公開工作的逐步推進，政府財務(wù)信息公開越來越成為輿論的焦點，如何及時準確曬好賬本，打造陽光財政，接受公眾的監(jiān)督，是擺在行政事業(yè)單位面前的重要課題。這也要求各行政事業(yè)單位對財務(wù)信息掌控要求必須達到與過去資金掌控同等重要的程度。而推進財務(wù)信息化工作，通過信息技術(shù)的普及和應(yīng)用，將財務(wù)管理工作信息化、精細化，正是適應(yīng)了目前財政改革的新需要，能夠助推行政事業(yè)單位財務(wù)管理改革與創(chuàng)新發(fā)展。

二、行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化存在的問題

（一）缺乏總體目標和規(guī)劃

行政事業(yè)單位財務(wù)信息化建設(shè)需要在宏觀構(gòu)架和建設(shè)思路上進行系統(tǒng)性的規(guī)劃和總體的設(shè)計，實際工作中行政事業(yè)單位信息化建設(shè)具有一定的自發(fā)性和盲目性，信息化建設(shè)由于缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，導(dǎo)致信息化技術(shù)建設(shè)的質(zhì)量和效率不高，財務(wù)數(shù)據(jù)共享程度低，資源上存在浪費。以筆者所在單位為例，本級及其直屬單位正在使用財務(wù)軟件共有8個，各財務(wù)管理軟件均是針對某一財務(wù)領(lǐng)域需求開發(fā)的軟件，軟件之間相互獨立，沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺，業(yè)務(wù)模塊不連貫，預(yù)算、核算、資產(chǎn)、決算等緊密關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)相互割裂，由于這些系統(tǒng)分別由不同的供應(yīng)商提供，不能進行數(shù)據(jù)交換，難以實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)共享集中的要求。

（二）內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱

財政部出臺的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》規(guī)定于2014年1月1日起在全國施行，這對行政事業(yè)單位規(guī)范內(nèi)部控制和加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)提出了更高的要求。財務(wù)信息化建設(shè)將對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有著重大的影響，有利于信息環(huán)境下內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。但目前行政事業(yè)事業(yè)單位現(xiàn)行的財務(wù)管理軟件功能單一，主要以賬務(wù)管理為核心，是傳統(tǒng)手工記賬的簡單模擬，不能為財務(wù)監(jiān)控、分析和決策提供支持和依據(jù)，難以實施有效的內(nèi)部控制。就筆者所在的單位來看，現(xiàn)行財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)還處于建立在不同工作職能和不同崗位工作職責(zé)劃分的初級階段，處理和控制模式固定簡單，遠未達到財務(wù)管理信息化的需求。

（三）財務(wù)管理信息化層次低

目前財務(wù)管理信息化過程中，以賬務(wù)管理和提供原始報表為主，不能充分整合和利用財務(wù)信息資源，財務(wù)分析和決策監(jiān)控等功能弱化，財務(wù)管理信息化的真正優(yōu)勢得不到發(fā)揮，無法滿足事業(yè)單位深入改革的發(fā)展需求。以筆者所在單位為例，在大力開展信息化建設(shè)之初，財務(wù)信息不及時，財務(wù)數(shù)據(jù)共享性較低成了當前財務(wù)信息化現(xiàn)狀較為突出的問題，一是信息傳遞相對滯后，已有的財務(wù)信息不能滿足各類信息使用者對財務(wù)信息的需求，例如以往的財務(wù)信息只能通過財務(wù)人員進行查詢，各職能部門不能及時獲得相關(guān)的財務(wù)信息，導(dǎo)致財務(wù)部門和業(yè)務(wù)職能部門整體工作效率低下。二是財務(wù)信息統(tǒng)計及口徑的多樣化，對相關(guān)數(shù)據(jù)的完整、真實、及時要求越來越高。財務(wù)部門經(jīng)常需要按照財政局、單位領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)職能處室的不同要求做不同的數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)計。例如，三公經(jīng)費的管控，預(yù)算執(zhí)行分析，財務(wù)信息公開，以及近年來關(guān)注度較高的殘保金收支公開，因而基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息的獲取顯得尤為重要。三是單位的財務(wù)管理系統(tǒng)與財政業(yè)務(wù)管理和單位其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互獨立，數(shù)據(jù)無法共享，難以完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和會計數(shù)據(jù)的比對，導(dǎo)致財政資金活動透明度不高，會計信息的真實有效性受到質(zhì)疑，也不能對財務(wù)過程實施有效管理和全面監(jiān)督。

三、影響行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化實施效果的因素

筆者曾全面參與所在單位財務(wù)信息化建設(shè)項目，目前一期項目建設(shè)已基本完成。該項目的實施遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，分步實施”的原則，通過切實結(jié)合先進的信息技術(shù)，發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，對筆者所在單位的財務(wù)管理水平有了質(zhì)的飛躍，提高了工作效率。借鑒此次財務(wù)信息化工作的經(jīng)驗，筆者認為影響單位財務(wù)管理信息化實施效果的因素主要有以下幾個方面：制度建設(shè)、實施方法、人員素質(zhì)。

（一）制度建設(shè)

財務(wù)信息化模式的建立需要完善的制度作為支撐，做好建章立制工作是行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè)順利推進的前提和保障。[2]通過從財務(wù)制度、操作手冊、內(nèi)控機制、權(quán)限及流程等方面制定和完善各類規(guī)范性文件制度，可以規(guī)范財務(wù)管理工作和明確具體范疇，指導(dǎo)財務(wù)信息化工作有序開展。但從目前行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè)的現(xiàn)狀來看，制度建設(shè)不夠完善，制度支撐嚴重缺乏，已有的管理制度不能滿足信息化發(fā)展的需要，單位未能根據(jù)形勢發(fā)展的需要及時修訂現(xiàn)有的規(guī)章制度，沒有發(fā)揮制度對信息化建設(shè)的支持和促進作用。

（二）實施方法

行政事業(yè)單位財務(wù)管理的信息化是一項涉及面廣的系統(tǒng)性工程，在實施過程中，不能急于求成，必須抓住重點分步驟來實施。首先，要做好需求調(diào)研和分析，明確的需求和科學(xué)的分析是項目成功的基礎(chǔ)。其次，要制定詳細科學(xué)的計劃，包括任務(wù)計劃和時間計劃，確保財務(wù)信息化工作的有序分步實施。最后，要做好信息化準備工作，包括信息的搜集、分類和處理以及流程的再造?？偟膩碚f，只有在實施方法上遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，分布實施”的指導(dǎo)思想，才能建立一個全面滿足各方面需求的財務(wù)系統(tǒng)平臺，促進財務(wù)信息化工作持續(xù)快速的發(fā)展。

（三）人員素質(zhì)

行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè)離不開專業(yè)人才隊伍，專業(yè)人才隊伍的素質(zhì)是財務(wù)信息化建設(shè)的關(guān)鍵因素，一方面要求單位信息化從業(yè)人員包括領(lǐng)導(dǎo)層要更新管理理念，從思想上對財務(wù)信息化工作重視，并積極參與的信息化的建設(shè)過程中來，為財務(wù)信息化的發(fā)展注入動力；另一方面，財務(wù)管理信息化建設(shè)對人員隊伍的專業(yè)素質(zhì)出了全新的要求，這就要求信息化從業(yè)人員不僅要具備財務(wù)管理專業(yè)水平，也要求要熟練掌握網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)。但從現(xiàn)階段既具備科學(xué)管理理念，又精通財會基礎(chǔ)知識和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的復(fù)合型人才配備不足。

四、改善行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化的對策

（一）在信息系統(tǒng)建設(shè)上做好需求分析和總體規(guī)劃

行政事業(yè)單位實現(xiàn)財務(wù)管理的數(shù)字化和信息化，必須做好需求分析和總體規(guī)劃，只有這樣才能夠避免我們在財務(wù)信息化的建設(shè)中出現(xiàn)盲點，保證各階段的銜接和協(xié)調(diào)，推動財務(wù)信息化工作順利開展。財務(wù)信息化建設(shè)是基于科學(xué)管理的理念，對單位的內(nèi)部管理關(guān)系進行梳理和對財務(wù)業(yè)務(wù)進行流程進行設(shè)計再造，從而提升單位財務(wù)管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化和高效化水平。行政事業(yè)單位必須從自身所處行業(yè)特點及單位發(fā)展需求的實際出發(fā)，理順各種內(nèi)部管理關(guān)系，對各項財務(wù)流程進行科學(xué)分析，依靠信息化的技術(shù)優(yōu)勢加以優(yōu)化和改進，以形成財務(wù)管理信息化需求，并據(jù)此制定事業(yè)單位財務(wù)管理信息化的總體規(guī)劃，通過整體規(guī)劃，明確單位財務(wù)信息建設(shè)的發(fā)展方向、目標任務(wù)及實施步驟，在統(tǒng)一規(guī)劃統(tǒng)籌指導(dǎo)下，分布實施，有序推進行政事業(yè)單位財務(wù)信息化建設(shè)工作。

（二）從信息化流程上強化內(nèi)部控制和監(jiān)督

有效實施內(nèi)部控制是財務(wù)信息化建設(shè)的目標，這就要求在軟件設(shè)計過程中，既需要豐富財務(wù)軟件功能來細化內(nèi)部控制，也需采集關(guān)鍵信息來監(jiān)督和控制經(jīng)濟活動合理性和合法性。在具體實施過程中，一方面要做好信息化流程設(shè)計，按照預(yù)算、支付、核算、決算等工作節(jié)點進行信息化流程設(shè)計，以信息流代替資金流，將互相獨立的各業(yè)務(wù)整合為相互關(guān)聯(lián)余共享的流程模塊，使每個系統(tǒng)節(jié)點能夠提供準確可信的信息，實現(xiàn)流程重塑；另一方面要做好信息化流程管理。流程管理既涉及財務(wù)流程內(nèi)部控制機制的建立，包括對用戶角色、系統(tǒng)內(nèi)部流程、操作權(quán)限、業(yè)務(wù)歸屬等方面的控制，[3]也涉及信息硬件設(shè)備管理、系統(tǒng)程序設(shè)計、數(shù)據(jù)處理、運行維護等工作，通過流程管理，盡可能消除人在管理決策中的非有效性主觀影響，從人為監(jiān)控走向自動監(jiān)控。

（三）提升財務(wù)管理信息化層次

行政事業(yè)單位必須運用科學(xué)的管理理念和先進的技術(shù)標準，建立適合自身實際情況的信息化平臺，提升財務(wù)管理信息化的層次。一是要強化財務(wù)分析、決策和監(jiān)督功能。通過對數(shù)據(jù)和信息收集、統(tǒng)計和整合，構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)信息數(shù)據(jù)平臺，為單位經(jīng)濟活動的開展和各級領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)高效正確的決策提供數(shù)據(jù)支持，并對單位經(jīng)濟活動的合理性合規(guī)性進行實時動態(tài)監(jiān)督。二是要實現(xiàn)數(shù)據(jù)高度共享。財務(wù)管理系統(tǒng)要集成各種財務(wù)、計劃、統(tǒng)計、管理、規(guī)章制度等信息，集中和統(tǒng)一管理各種資源，提供各類人員所需或應(yīng)知的財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)信息，通過實現(xiàn)各種數(shù)據(jù)共享來提高信息資源利用效率，縮減辦公成本，提高工作效率。三是要實現(xiàn)財務(wù)管理信息化與單位信息化建設(shè)融合發(fā)展。單位應(yīng)將財務(wù)信息化建設(shè)納入到單位數(shù)字化信息化建設(shè)中，統(tǒng)籌規(guī)劃，努力實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化，實現(xiàn)物資流、信息流、資金流的有效鏈接。

（四）完善財務(wù)信息化制度建設(shè)

制度建設(shè)是財務(wù)信息化管理體系的重要組成部分，規(guī)章制度的完善，能夠更好地發(fā)揮財務(wù)信息化作用，保障財務(wù)管理信息化工作的順利推進。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)該結(jié)合本單位特點和實際情況，在國家財經(jīng)法規(guī)的大框架下，從全局的角度，按照財務(wù)管理信息化的要求，分析和梳理本單位現(xiàn)有的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，及時修訂有關(guān)制度，制定和完善本單位財務(wù)信息化制度，要將制度細化和具體化，使之真正發(fā)揮作用。財務(wù)信息化制度不僅要清晰易懂，還應(yīng)該具有可操作性，具體內(nèi)容包括：計算機操作管理制度、財務(wù)信息檔案保管制度、財務(wù)崗位責(zé)任制度、計算機網(wǎng)絡(luò)維護與定期檢查制度等。[4]

（五）加強信息化人才隊伍建設(shè)

推進財務(wù)管理信息化建設(shè)，必須建立一支既要具備財務(wù)知識又要具備信息化應(yīng)用能力的復(fù)合型人才隊伍。從單位層面來說，要積極做好信息化人才的儲備和培訓(xùn)工作，一方面，要加大復(fù)合型人才的引進力度，以儲備單位推進信息化體系建設(shè)的所需的人力資源；另一方面，要做好已有從業(yè)人員的后續(xù)教育和專項業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過制定科學(xué)合理的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)計劃，來提升財務(wù)管理隊伍的專業(yè)技能和整體素質(zhì)。從財務(wù)信息工作從業(yè)人員個體的角度來說，財務(wù)信息化工作對從業(yè)人員提出了更高的要求，這就要求從業(yè)人員必須樹立長期學(xué)習(xí)，終身學(xué)習(xí)的觀念，主動學(xué)習(xí)，不斷地提升自己的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，積極投身到單位的信息化建設(shè)和事業(yè)的持續(xù)發(fā)展中來。

五、結(jié)論

篇4

摘 要 由于目前世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟和科技快速發(fā)展，運輸企業(yè)必須不斷加快自己是發(fā)展步伐，在這樣的情況下我們有必要加強這些運輸企業(yè)的財務(wù)管理工作，從財務(wù)上引領(lǐng)其發(fā)展。在我們財務(wù)的管理對于一個企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的地位，它不僅能夠降低成本增加利潤，還能監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部員工，保障企業(yè)的長期健康發(fā)展。財務(wù)的管理能夠很好的對公司及下屬子公司的財政信息進行梳理，對比，從而發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，有利于公司公平公正的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 運輸 財務(wù)管理

認真貫徹落實集權(quán)的金融管理將確保一個非常有利的地位在激烈的市場競爭。首先，金融管理可以有效地促進實施發(fā)展戰(zhàn)略的公司。其次，集權(quán)的金融管理的可以有效實施風(fēng)險控制。實現(xiàn)財務(wù)管理后，公司可通過專門的機構(gòu)與核算人員統(tǒng)一處理會計核算業(yè)務(wù)，使相同業(yè)務(wù)的核算方法與標準口徑統(tǒng)一，使會計信息更加準確，規(guī)避公司財務(wù)風(fēng)險。最后，財務(wù)管理能夠切實提高企業(yè)內(nèi)部管理水平。

一、運輸企業(yè)財務(wù)管理的研究

1.運輸企業(yè)實行財務(wù)管理的必要性

將原來的逐級匯總，層層上報的信息傳遞方式變?yōu)榧瘓F公司進行直接核算，減少了核算環(huán)節(jié)和傳遞層次，并提高了信息的準確性。

財務(wù)管理集成各子公司的會計核算業(yè)務(wù)，實現(xiàn)了信息傳遞，降低了會計信息的取得成本，通過采用統(tǒng)籌經(jīng)濟管理方面的知識來實現(xiàn)資產(chǎn)調(diào)度，從而達到促進生產(chǎn)、銷售的目的，優(yōu)化集團的資源狀況，實現(xiàn)整體發(fā)展。

2.實行財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

在實施財務(wù)管理的初期常常會出現(xiàn)各種各樣的問題，最主要的還是任務(wù)與流程的混亂。有必要提前進行相關(guān)培訓(xùn)，讓員工提前體驗到財務(wù)管理的不同點，從而在不影響公司經(jīng)營的情況下保證財務(wù)管理的平穩(wěn)過渡。

二、運輸企業(yè)財務(wù)管理的實施

1.運輸企業(yè)財務(wù)管理的定位和目標

財務(wù)管理的重點是充分利用好公司的資產(chǎn)，從而最大程度地將其轉(zhuǎn)換成利潤，這一過程需要對市場進行充分的研究，此外還需要公司具有一定的抗風(fēng)險能力，能夠有一定的備用資金支持。

2.財務(wù)管理的內(nèi)容

機構(gòu)建設(shè)、核算集中和資金集中是財務(wù)管理的三大內(nèi)容。核算集中通過將各個子公司的信息數(shù)據(jù)數(shù)字化后傳入總公司，方便總公司的賬務(wù)處理。資金集中的實質(zhì)是在原來收支兩條線管理的基礎(chǔ)上加強了對資金的管控力度，加快資金的流動，提高資金利益率

3.財務(wù)管理后財務(wù)處理基本流程

（1）財務(wù)數(shù)據(jù)處理流程

在財務(wù)管理過程中更要對財務(wù)數(shù)據(jù)進行一定的處理，數(shù)據(jù)處理流程主要包括：業(yè)務(wù)類收支財務(wù)數(shù)據(jù)流程和費用類支出財務(wù)數(shù)據(jù)流程。

（2）會計處理流程

公司財務(wù)管理會計處理流程主要包括以下幾個環(huán)節(jié)：原始憑證的傳遞、審核與保管；記賬憑證的填制與錄入；會計復(fù)核與記賬；科目匯總及上傳；報表及財務(wù)分析的編制；會計資料信息的反饋等。

（3）資金管理流程

資金管理流程是在會計集中核算方式下，各子公司不需要報送財務(wù)報表，只需要做好日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的錄入、檢查工作，會計期末公司總部通過會計信息系統(tǒng)自動生成各部門的報表，高科技的辦公環(huán)境大大提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞速度和質(zhì)量。

三、運輸企業(yè)財務(wù)管理面臨的對策與展望

1.對運輸企業(yè)實施財務(wù)管理的對策

（1）領(lǐng)導(dǎo)高度重視，保證財務(wù)管理順利開展

財務(wù)管理是一項龐大的工程，這個功能包括公司多個方面的業(yè)務(wù)，涉及到多個部門，所以很復(fù)雜、繁瑣，需要多個部門予以配合。

（2）建立完善的授權(quán)管理制度

集團公司授權(quán)子公司管理資產(chǎn)是保證其正常生產(chǎn)運營的基本要求，對于設(shè)備的維護、修理也有子公司及相應(yīng)的使用部門來負責(zé)，但對于資產(chǎn)的處置、或者變更使用用途等業(yè)務(wù)則需要經(jīng)集團公司批準。

（3）統(tǒng)一財務(wù)制度，協(xié)同效應(yīng)井然有序

為了更好地將財務(wù)管理進行徹底，需要建立明確的規(guī)章制度，為財務(wù)管理提供制度保障，尤其是統(tǒng)一的會計核算制度，制度相關(guān)的管理權(quán)限，從而從上至下共同保障企業(yè)的發(fā)展。

（4）充分調(diào)動各級管理層的積極性，建立財務(wù)績效考核與獎懲機制

在我們進行財務(wù)集中推進的過程中，需要不斷鼓勵下層子公司，通過加薪等方式充分調(diào)動其工作積極性，從而加快會計工作的進行，為公司的正常運轉(zhuǎn)提供良好的經(jīng)濟基礎(chǔ)。

2.對運輸企業(yè)實施財務(wù)管理的展望

通過引用財務(wù)管理的方法，逐漸找出運輸運營商財務(wù)管理過程中存在的缺陷和不足，從而采取一定的措施對其進行整改，保證其實施的有些性。

四、結(jié)論

最近幾年隨著年運輸企業(yè)的快速發(fā)展，公司在財務(wù)方面面臨兩個問題需快速解決：一是存在大量的沉淀資金，二是在這樣的情況下仍就要向外融資，這無疑是一個矛盾。只要合理的使用財務(wù)管理模式，切實做到其各方面的要求，并且在前進過程中根據(jù)企業(yè)自身具體實際情況，有規(guī)律的對財務(wù)管理進行調(diào)整，從而使其能夠更好地適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

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[2]高云.關(guān)于企業(yè)集團財務(wù)管理的探析.科學(xué)咨詢.2011（11）：53-53.

[3]孫虹.財務(wù)管理在企業(yè)集團的應(yīng)用.消費導(dǎo)刊.2010（5）：93-93.

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[5]程軼.運輸企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略分析.企業(yè)研究.2008（4）：44-47.

篇5

【關(guān)鍵詞】電子商務(wù)，財務(wù)管理，影響

在現(xiàn)今國內(nèi)外科技發(fā)展的浪潮涌動下，企業(yè)的具體財務(wù)管理工作受到電子商務(wù)環(huán)境的重大影響。本文通過全面分析財務(wù)管理受到影響的具體表現(xiàn)，構(gòu)建適應(yīng)電子商務(wù)環(huán)境下的合理財務(wù)管理體系，做好國內(nèi)外信息科技改革發(fā)展的應(yīng)對措施，以便更有效的管理企業(yè)的財務(wù)工作。

一、企業(yè)財務(wù)管理受到電子商務(wù)環(huán)境的具體影響

企業(yè)財務(wù)管理模式是指企業(yè)為實現(xiàn)財務(wù)管理目標，而建立的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)，財務(wù)處理流程、財務(wù)處理方法，財務(wù)制度和財務(wù)信息系統(tǒng)的總稱。由于企業(yè)具有一定的個異性，內(nèi)部環(huán)境也不同，從而造成一定的財務(wù)組織構(gòu)建、財務(wù)管理條例、財務(wù)規(guī)則、財務(wù)信息系統(tǒng)各個方面的不同，引起不同財務(wù)管理手段。企業(yè)財務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。

當前信息科學(xué)技術(shù)的進步特別是網(wǎng)絡(luò)管理技術(shù)的廣泛應(yīng)用，正在逐步形成一定電子商務(wù)環(huán)境，造成企業(yè)生產(chǎn)、管理等多方面的深刻轉(zhuǎn)變。基于電子商務(wù)、企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡(luò)傳遞信息，處理業(yè)務(wù)，使財務(wù)管理活動處于電子商務(wù)環(huán)境中。財務(wù)管理模式正受到電子商務(wù)環(huán)境不可忽視的影響。其具體表現(xiàn)在：

1.影響財務(wù)的組織結(jié)構(gòu)。財務(wù)部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財務(wù)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點歸到制造、營銷、供應(yīng)等部門來完成。財務(wù)內(nèi)部實體綜合職員管理部門逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樘摂M職員管理部門。財務(wù)部門職員實行內(nèi)部分工制，崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。以往的財務(wù)部門管理將萎縮，職能將分散，將被包括管理決策與職員業(yè)務(wù)在內(nèi)的虛擬網(wǎng)絡(luò)的財務(wù)管理取代。

2.影響財務(wù)的處理流程。在電子商務(wù)環(huán)境下，計算機網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉(zhuǎn)，財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息全面融合。財務(wù)管理無需劃分成一個個各自獨立的環(huán)節(jié)，所有信息融合為一條連續(xù)的信息流，所需的任何財務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。再一次全面重組是以往的財務(wù)管理條例將面對的。

3.影響財務(wù)的實施方式。電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動，如網(wǎng)上交易，網(wǎng)上結(jié)算，網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上報關(guān)等，都將在網(wǎng)上進行處理。以往的財務(wù)計量策略、財務(wù)預(yù)算方式、投資管理策略以及分析財務(wù)策略等均將面臨根本性的變革。

4.影響財務(wù)的內(nèi)部制度。電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟形態(tài)改變了傳統(tǒng)工業(yè)社會的經(jīng)濟規(guī)則。國家有效規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理活動的各種策略需面對新需求。新的環(huán)境需求指標需會計策略、會計指標等多方面與之相適應(yīng)。就企業(yè)本身而言，財務(wù)組織，財務(wù)流程，財務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財務(wù)制度。

5.影響財務(wù)的辦公軟件。電子商務(wù)環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務(wù)職能部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動地在業(yè)務(wù)發(fā)生時獲取詳細信息：財務(wù)軟件正從部門級、企業(yè)級向供應(yīng)鏈接發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的潮流下，財務(wù)信息系統(tǒng)的轉(zhuǎn)變，不將再是簡簡單單的修補，而是一次更加深刻的革命。未來的財務(wù)系統(tǒng)將不僅僅是面向財務(wù)問題的處理，它的觸角將延伸到企業(yè)內(nèi)外活動的各個終端，系統(tǒng)功能的變更性，擴充性，系統(tǒng)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的共享和一致將成為必然的發(fā)展趨勢。財務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，在一定程度上，它將對企業(yè)財務(wù)管理的革新起到巨大的推動作用。

二、構(gòu)建合理的財務(wù)管理模式

通過分析電子商務(wù)環(huán)境對現(xiàn)今企業(yè)財務(wù)管理的具體影響，便于企業(yè)針對內(nèi)部的務(wù)管理方式做出合理性的改革，積極應(yīng)對信息技術(shù)的發(fā)展潮流，構(gòu)建有效的財務(wù)管理模式。

l.選擇合適的管理目標。企業(yè)財務(wù)管理的目標，是指企業(yè)財務(wù)管理在一定環(huán)境和條件下所應(yīng)達到的預(yù)期結(jié)果，它是企業(yè)整個財務(wù)管理工作的定向機制、出發(fā)點和歸宿。在電子商務(wù)時代，產(chǎn)品科技含量提高，企業(yè)對員工及管理人員的素質(zhì)要求隨之提高，致使企業(yè)智力資本比重加大。同時，由于此時企業(yè)對客戶的需求、新產(chǎn)品的開發(fā)研究、市場有率，對與供應(yīng)鏈、與社會各部門的協(xié)同等信息更加關(guān)注，因此，此時的財務(wù)目標應(yīng)更加呈現(xiàn)多元化及財務(wù)責(zé)任社會化，不再是現(xiàn)在討論的價值最大化、利潤最大化等，企業(yè)的財務(wù)目標不僅要考慮資本所有者的資本增值最大化、債務(wù)人的償債能力最大化、政府的社會經(jīng)濟貢獻最大化、社會公眾的社會經(jīng)濟責(zé)任和績效最大化的財務(wù)要求，更要考慮人力資本所有者（經(jīng)營者和員工）的薪金收入最大化和參與稅后利潤分配的財務(wù)要求。企業(yè)財務(wù)管理的目標應(yīng)兼顧相關(guān)利益人各方的利益，同時還應(yīng)追求企業(yè)持久的競爭優(yōu)勢，即以建立企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為前提、以股東利益最大化為主導(dǎo)的利益相關(guān)者財富最大化的目標。

2.組織設(shè)計有效的管理體制。結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理的目標和特點，基于電子商務(wù)交易模式的指標，確定組織設(shè)計的方法、原則和主要參數(shù)，確定企業(yè)財務(wù)管理關(guān)鍵功能及其結(jié)構(gòu)，層層分解到各項業(yè)務(wù)和工作中。進行業(yè)務(wù)的總體設(shè)計，層層分解，實行分級歸口管理，明確各部門和崗位在財務(wù)管理過程中的責(zé)任、權(quán)利，以及應(yīng)提供的信息、完成的工作、評價的依據(jù)等。對實際的財務(wù)管理活動進行嚴格審核，保證有效地控制經(jīng)濟活動，實現(xiàn)財務(wù)控制，完成財務(wù)管理目標和計劃。管理制度導(dǎo)向從以資產(chǎn)為中心轉(zhuǎn)向以知識為中心。要以知識為中心，統(tǒng)率資本，樹立投資者和知識擁有者共同占有單位資本的觀念，建立以知識為中心的財務(wù)管理模式。

3.改造業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)流程再造是指基于信息技術(shù)。對企業(yè)業(yè)務(wù)流程作根本性的再思考和徹底的重設(shè)計，以達到成本、質(zhì)量、服務(wù)和速度等現(xiàn)代關(guān)鍵業(yè)績指標的巨大提高。在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)外部的相互協(xié)作關(guān)系，財務(wù)管理不能忽視，包括其具有的開放性。與此同時，各個業(yè)務(wù)部門也能夠隨時獲取財務(wù)部門的信息，從而更好的開展業(yè)務(wù)活動，真正的實現(xiàn)事前預(yù)測、事中控制和事后反饋，企業(yè)成為一個有機整體。

4.信息系統(tǒng)構(gòu)建。企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)應(yīng)在流程再造的基礎(chǔ)上設(shè)計，關(guān)注其與電子商務(wù)交易系統(tǒng)的融合，將信息需求模式分為核算導(dǎo)向、控制導(dǎo)向和決策導(dǎo)向，并尋找三種導(dǎo)向與企業(yè)現(xiàn)代信息技術(shù)的電算化、信息化和智能化三類支持環(huán)境的關(guān)系。對外安全、高效、便捷地實現(xiàn)電子貨幣支付、電子轉(zhuǎn)賬結(jié)算和與之相關(guān)的財務(wù)業(yè)務(wù)電子化，實現(xiàn)資源共享和信息及時互動；對內(nèi)有效地實施網(wǎng)絡(luò)財務(wù)監(jiān)控和管理。

而對于電子商務(wù)的財務(wù)管理而言，信息系統(tǒng)的安全性至關(guān)重要，由于財務(wù)問題涉及資金問題和公司機密等，任何一點漏洞都可能導(dǎo)致大量資金或商業(yè)秘密的流失，甚至給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)。因此，對其傳遞手段和儲存工具要求嚴格。為此，許多學(xué)者提出各種安全控制的方法與措施，如形成網(wǎng)上公證牽制，分離監(jiān)控與操作、在線測試應(yīng)用軟件、設(shè)置災(zāi)難風(fēng)險控制，以及在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立與當前企業(yè)中的審計委員會相類似的內(nèi)控機構(gòu)——網(wǎng)監(jiān)會等。

三、創(chuàng)新電子商務(wù)環(huán)境下的企業(yè)財務(wù)管理

1.合理構(gòu)建財務(wù)組織結(jié)構(gòu)。面對電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。有些專家學(xué)者針對財務(wù)組織提出了一系列概念，為財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變提供了新的視角范圍。

2.整合財務(wù)處理流程。20世紀90年代，美國相關(guān)管理學(xué)家針對信息技術(shù)對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)的發(fā)展以及管理方式的組合，對組織架構(gòu)和流程進行重新組合以及合并循環(huán)的環(huán)節(jié)。盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標，設(shè)計和優(yōu)化流程中的各項活動。

3.改進財務(wù)處理控制方法。長期以來，很多財務(wù)處理控制方法在財務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準、財產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預(yù)算、標準成本控制及無形資產(chǎn)計量評價等方法.在我國應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟環(huán)境、思想觀念、財務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

4.創(chuàng)新財務(wù)制度。財務(wù)組織、財務(wù)流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財務(wù)制度的制約。尤其是宏觀財務(wù)制度。隨著社會經(jīng)濟的增長和技術(shù)的快速發(fā)展，宏觀的財務(wù)制度或?qū)?chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理造成一定的約束。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會計制度、會計準則、財務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。

篇6

關(guān)鍵詞：高校 基建財務(wù) 精細化管理

隨著科教興國政策的深入貫徹，國家社會不斷加大對高校的投入，各地高校大興基建項目，在改善高?；緱l件的同時也暴露出如制度監(jiān)管不力、投資計劃性不強、日常管理薄弱等諸多問題。在目前社會經(jīng)濟各領(lǐng)域深化改革的背景下，高校應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思維、拓展財務(wù)管理智能，對基建財務(wù)管理引入創(chuàng)新的管理理念與管理手段，實行精細化管理，以提高基建投資效益，提升資源的利用率。

一、高?；ㄘ攧?wù)精細化管理的必要性

（一）高?；ㄘ攧?wù)管理存在的問題

1.基建財務(wù)內(nèi)控制度不完備，規(guī)范性與約束性較差

高校自身缺乏完備的基建財務(wù)管理制度體系，對基建財務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)范化方法與約束機制不健全。同時，內(nèi)部監(jiān)督也存在許多不規(guī)范之處，有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督管理制度規(guī)定缺乏，基建財務(wù)人員的專業(yè)水平也不高，日常審核監(jiān)督常流于形式，存在“較難發(fā)現(xiàn)實質(zhì)問題，發(fā)現(xiàn)問題整改力度不夠”等問題。

2.基建項目投資計劃性不強，缺乏投資效益評估分析

近年高校膨脹式發(fā)展，各類基建項目投資日益拓展。但許多高校在投資上存在貪多、夸大的盲目性，未能客觀的聯(lián)系高校自身的發(fā)展特點、財務(wù)狀況等實際情況做出科學(xué)有效地投資計劃，尤其忽略對基建項目的投資效益分析，對未來長遠的社會經(jīng)濟效益評估不足，從而盲目投資導(dǎo)致資源浪費。更不乏有些高校不顧自身實際，盲目攀比，圈地蓋樓，奢華裝修，“過度”建設(shè)導(dǎo)致大量舉債。

3.對基建項目竣工財務(wù)決算工作重視度不夠，資產(chǎn)移交環(huán)節(jié)薄弱

基建項目管理人員更多關(guān)注工程的進度、質(zhì)量及付款等問題，對于整個工程完工后的竣工決算問題較忽視，也缺乏基建檔案的有效歸集與管理，一些工程竣工并投入使用后遲遲未做資產(chǎn)移交手續(xù)，在賬務(wù)系統(tǒng)上反映大量的超期在建工程，造成資產(chǎn)價值失真，直接影響會計數(shù)據(jù)的質(zhì)量，同時對于高校的資產(chǎn)管理與評估工作也造成極大的負面影響。

（二）高校基建財務(wù)實行精細化管理的必要性

針對目前高?；ㄘ攧?wù)管理存在的問題，推行精細化基建財務(wù)管理勢在必行。精細化管理是二十世紀90年代起，在西方盛行的一種管理理念，強調(diào)以“細”為起點管理企業(yè)，細中求精。借鑒這種先進的管理理念，拓展到高?；ㄘ攧?wù)管理領(lǐng)域，對于高校基建財務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)流、崗位工作職責(zé)，建立起嚴格細致的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，并拓展基建財務(wù)管理的職能，使其延伸高校經(jīng)營發(fā)展決策層面，涵蓋基建項目的全過程管理，從基建財務(wù)工作的事后靜態(tài)核算反映職能轉(zhuǎn)向全方位、全過程的動態(tài)控制職能，實現(xiàn)基建財務(wù)為高校總體發(fā)展目標服務(wù)，提高基建投資效益，提升高?？傮w運營效能。

二、高?；ㄘ攧?wù)管理實行精細化管理的思路

（一）建立健全高?；ㄘ攧?wù)的內(nèi)控機制

1.完善基建財務(wù)制度與流程，明確基建財務(wù)人員工作職責(zé)

合理的制度和嚴格的程序是精細化管理的重要前提。高校計劃實行基建財務(wù)的精細化管理必須從根本上轉(zhuǎn)變觀念，重視制度建設(shè)，建立健全基建財務(wù)規(guī)章制度與流程，明確基建財務(wù)管理人員的崗位工作職責(zé)，從思想及行為上共同約束相關(guān)人員，提高工作效率，保證工作質(zhì)量。首先，依據(jù)國家有關(guān)制度結(jié)合自身基建業(yè)務(wù)特點制定有自身特色的基建財務(wù)管理辦法，明確相關(guān)管理部門職責(zé)，確定基建項目概預(yù)算、資金結(jié)算管理、竣工財務(wù)決算等各方面的規(guī)范化要求；其次，要在日常財務(wù)工作中強化對基建財務(wù)人員的工作職責(zé)要求，制定詳細的崗位職責(zé)書，要求基建財務(wù)人員主動了解高校自身的發(fā)展規(guī)劃、投資方向，積極參與基建項目概預(yù)算、決算等工作，做好日?；ㄙY金使用的監(jiān)督與管理，負責(zé)會計信息的整理與分析，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門及時反映。

2.加強基建財務(wù)內(nèi)部控制，嚴格過程合規(guī)性審查

嚴格開展基建財務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督與流程審查，是規(guī)范化的制度流程免于形式化的必要舉措。高校有必要針對基建財務(wù)制度與業(yè)務(wù)流程定期開展合規(guī)性檢查，可將責(zé)任歸屬于監(jiān)察審計部門，成立專業(yè)的內(nèi)審小組，定期檢查基建財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)反映管理漏洞與滋生腐敗等問題。重點審查基建資金的使用和管理，復(fù)查其審批流程的合規(guī)性、審批資料的完整性，防范在資金使用過程中偽造、變造原始憑據(jù)套取資金等違法違紀行為。

（二）不斷強化高校基建項目的全過程管理

1.制定科學(xué)的投資計劃，做好基建前期準備工作

科學(xué)合理的投資計劃決定了基建財務(wù)狀況的良好開端，基建財務(wù)人員應(yīng)參與基建項目的投資計劃工作，充分考慮高校自身的發(fā)展規(guī)劃、辦學(xué)標準、財務(wù)狀況及投資效益等實際情況，提出可行性評價意見；結(jié)合工程質(zhì)量標準、當?shù)刈钚略靸r指標以及歷史工程成本，聯(lián)合基建工程、技術(shù)部門參與基建項目的概預(yù)算，并結(jié)合財務(wù)指標預(yù)測，提出相應(yīng)可行的資金籌措方案。通過加強對基建資金使用的源頭控制，嚴控計劃的實效性，杜絕攀比跟風(fēng)、盲目建設(shè)，做到量入為出，防范財務(wù)風(fēng)險。

2.細化基建項目合同管理，強化基建項目的過程跟蹤控制

合同管理是決定項目管理質(zhì)量的重要因素，通過細化的基建項目合同管理可增強基建財務(wù)管理的條理性。高校可通過信息化手段，由基建部門與財務(wù)部門攜手共建基建項目合同臺賬，對每一個基建項目單獨設(shè)臺賬，錄入項目合同金額、付款條件等基本信息，并按工程進度登記付款時間、付款額度及比率等過程信息，從而實現(xiàn)基建項目的動態(tài)跟蹤管理，并可防范重復(fù)付款等風(fēng)險。

篇7

【關(guān)鍵詞】集中管理；資金管理；預(yù)算管理；縣級供電企業(yè)

一、緒論

(一)選題的背景和意義

根據(jù)國務(wù)院國資委的批復(fù)，縣級供電企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)到廣東電網(wǎng)公司，從法律意義上講，縣級供電企業(yè)成為廣東電網(wǎng)公司的全資子公司。目前。廣東電網(wǎng)公司對接管后的縣級供電企業(yè)實行“子公司模式，分公司管理”和“分級管理。權(quán)責(zé)對應(yīng)”的原則。委托地市供電局按照分公司的要求進行管理。

隨著經(jīng)營管理水平的提高，企業(yè)的財務(wù)管理將不再是單純地事后反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。而需要轉(zhuǎn)向事前的預(yù)測和事中的監(jiān)督和控制。促進縣級供電企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，提升供電企業(yè)財務(wù)管理的水平。財務(wù)管理要能夠為企業(yè)規(guī)劃與建設(shè)強大電網(wǎng)提供經(jīng)濟高效的資金保證，實現(xiàn)投資、效益增長的良性循環(huán)，加強財務(wù)資源的有效整合。保證資產(chǎn)的有效性、流動性與持續(xù)盈利性。提高企業(yè)資產(chǎn)的效率與效益。因此研究縣級供電企業(yè)財務(wù)管理模式，對廣東電網(wǎng)公司而言是目前一項較為迫切的財務(wù)管理課題。

(二)主要財務(wù)管理模式綜述

財務(wù)管理模式實際上就是財務(wù)管理有關(guān)權(quán)限的劃分。集團公司對子公司的財務(wù)管理模式主要分以下兩種：

1　“集權(quán)式”財務(wù)管理控制模式

在這種模式下，財務(wù)管理決策權(quán)高度集中于母公司，子公司只享有少部分的財務(wù)管理決策權(quán)。母公司通過下達生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，并以直接管理的方式控制子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動。其優(yōu)點是便于指揮和安排統(tǒng)一的財務(wù)政策，降低行政管理成本；有利于母公司發(fā)揮其財務(wù)專家的作用，降低了財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險；有利于母公司發(fā)揮財務(wù)調(diào)控功能，完成集團統(tǒng)一財務(wù)目標；有利于統(tǒng)一調(diào)劑集團資金，保證資金運轉(zhuǎn)，降低資金成本。它的缺點是財務(wù)管理控制權(quán)限高度集中于母公司，管理效率較低，高度集權(quán)雖能降低或規(guī)避子公司的某些風(fēng)險，但決策壓力集中于母公司，一旦決策失誤，將產(chǎn)生巨大損失。

2　“分權(quán)式”財務(wù)管理控制模式

在這種模式下，母公司不采用指令性計劃方式來干預(yù)子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而是以間接管理為主。在業(yè)務(wù)上。母公司往往把利益傾向于子公司，以增強其實力。其優(yōu)點是子公司有充分的積極性。決策快捷；減輕母公司的決策壓力，減少母公司直接干預(yù)的負面效應(yīng)。它的缺點是難以統(tǒng)一指揮和協(xié)調(diào)，有的子公司因追求自身的經(jīng)濟利益而忽視甚至損害企業(yè)集團整體利益；弱化母公司財務(wù)管理控制功能，不能及時發(fā)現(xiàn)子公司面臨的風(fēng)險和重大問題。

結(jié)合以上兩種模式，我們提出縣級供電企業(yè)財務(wù)管理的集中管理模式。

財務(wù)集中管理指的是企業(yè)業(yè)務(wù)決策權(quán)和資源配置權(quán)以及管理控制、業(yè)務(wù)處理等規(guī)范地集中。財務(wù)集中管理的目的在于保證企業(yè)的經(jīng)營活動與戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標的一致，防范管理漏洞。財務(wù)集中管理的內(nèi)容：―是財務(wù)管理權(quán)的集中。重大財務(wù)決策權(quán)應(yīng)集中于廣東電網(wǎng)公司，包含投資權(quán)、重大籌資權(quán)、重大資產(chǎn)處置權(quán)、資金調(diào)度權(quán)，縣級子公司只負責(zé)日常經(jīng)營、核算、成本控制、執(zhí)行省公司政策和制度。二是會計信息的集中。內(nèi)容包括：制定統(tǒng)一會計制度與政策；統(tǒng)一規(guī)劃會計電算化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的建設(shè)；實施對縣級供電企業(yè)會計信息的隨時調(diào)用和跟蹤監(jiān)控等。三是全面預(yù)算管理。內(nèi)容包括：規(guī)劃和建立全省預(yù)算體系，制定統(tǒng)一的預(yù)算管理制度；統(tǒng)一下達預(yù)算目標，按統(tǒng)一口徑編制預(yù)算；審批縣級供電企業(yè)預(yù)算。決定重大預(yù)算調(diào)整；聽取預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行；對預(yù)算完成情況進行評價和考核獎懲。四是資金管理的集中。主要包括：集中統(tǒng)一對外融資，控制縣級供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險；以信息化和資金預(yù)算和收支兩條線管理為手段對成員單位全部賬戶收支實現(xiàn)監(jiān)控；通過內(nèi)部借貸，調(diào)劑集團內(nèi)資金余缺。

二、縣級供電企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

(一)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題

1　縣級供電企業(yè)均設(shè)立有財務(wù)部門，相對獨立，且各縣級供電企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的方法沒有統(tǒng)一，以致什么都做，但什么都不可能做好。

2　弱勢財務(wù)特征明顯。由于目前縣級供電企業(yè)人員素質(zhì)偏低，內(nèi)部管理手段落后，導(dǎo)致財務(wù)人員大都陷于日常事務(wù)處理。財務(wù)部門績效欠佳；同時，廣東電網(wǎng)公司要求提的不低，但對縣級供電企業(yè)的支撐相對不足，在縣級供電企業(yè)推行的難度較大。

3　總體核算制度雖然統(tǒng)一，但更前端的業(yè)務(wù)流程各具特色，業(yè)務(wù)合理合規(guī)性的掌控很大程度上依賴于各縣級供電企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。同時，在統(tǒng)一的核算辦法下，由于對規(guī)范、操作細節(jié)的理解不一，基礎(chǔ)的核算質(zhì)量仍然參差不齊，每年的各種檢查均出現(xiàn)不同程度的問題。

4　資金利用效率低。目前廣東電網(wǎng)公司對縣級供電企業(yè)資金管理采用集團賬戶的方式，將集團賬戶的資金歸集到廣東電網(wǎng)公司，發(fā)揮資金集約化優(yōu)勢，但對沒有納入集團賬戶的資金控制力度較弱，導(dǎo)致廣東電網(wǎng)公司無法及時全額歸集各縣級供電企業(yè)營運資金，同時廣東電網(wǎng)公司對縣級供電企業(yè)資金支出沒有實行收支兩條線管理。資金支付計劃性較差，不能準確把握資金動態(tài)。

5　預(yù)算管理力度不足。預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的一項重要工作。但是由于縣級供電企業(yè)在管理當中沒有給予足夠的重視。沒有統(tǒng)一的預(yù)算管理體系，因此就出現(xiàn)了有簡單預(yù)算管理或者有預(yù)算無法落實等類似粗放的、低效的預(yù)算管理方式，有的甚至沒有預(yù)算。

(二)財務(wù)集中管理的必要性和可行性

1　財務(wù)集中管理的必要性

(1)一體化管理的需要。著眼于公司系統(tǒng)建設(shè)一個戰(zhàn)略、一個品牌、一套模式、一套制度，加大優(yōu)化調(diào)整力度，強化核心業(yè)務(wù)管理，加強內(nèi)部融合，提高核心競爭力。

(2)一體化網(wǎng)絡(luò)的需要。企業(yè)財務(wù)信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施財務(wù)集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。

2　財務(wù)集中管理的可行性

(1)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為財務(wù)集中管理提供了基礎(chǔ)性技術(shù)的支撐

要實現(xiàn)財務(wù)集中管理，信息技術(shù)與信息系統(tǒng)必不可少。當前，信息技術(shù)、通信工具和信息系統(tǒng)的大力發(fā)展，為企業(yè)集團實現(xiàn)集中管理提供了保障。而各類應(yīng)用系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化，數(shù)據(jù)倉庫等存儲技術(shù)、網(wǎng)上銀行技術(shù)的大發(fā)展應(yīng)用，則為財務(wù)集中管理提供了直接的支撐。

(2)主要業(yè)務(wù)的統(tǒng)一

各縣級供電企業(yè)的主營業(yè)務(wù)、各項經(jīng)濟管理事務(wù)與廣東電網(wǎng)公司高度一致。差異化主要在于一些內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，與其它類型的子公司比較，具有先天的集中管理優(yōu)

勢。在財務(wù)管理領(lǐng)域，當前已經(jīng)有不少有利因素促進財務(wù)集中管理。首先是統(tǒng)一了會計核算辦法；其次財務(wù)管理信息系統(tǒng)正在實施統(tǒng)一推廣：再次。主要的財務(wù)管理流程統(tǒng)一推廣實施。在相關(guān)業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域。也有很多有利的因素。例如全省推廣了營銷管理系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、工程、物資管理系統(tǒng)等。

三、財務(wù)集中管理主要措施

(一)制定統(tǒng)一的財務(wù)管理制度、流程和會計核算制度

在進行財務(wù)管理制度建設(shè)的過程中，廣東電網(wǎng)公司應(yīng)根據(jù)組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)特點制定統(tǒng)一的、操作性強的財務(wù)管理內(nèi)控制度，規(guī)范子公司重要財務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序，實現(xiàn)對子公司的集權(quán)管理；在財務(wù)管理流程推廣上，采用“整體統(tǒng)一、穩(wěn)步推進”的方針，實現(xiàn)內(nèi)部各單位流程管理的統(tǒng)一。同時，全省范圍內(nèi)要統(tǒng)一會計核算制度，便于匯總和合并財務(wù)報告，縮短財務(wù)信息的呈報周期。

(二)建立內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心

建立內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心。具有以下優(yōu)點：①能夠減少銀行賬戶，盤活資金存量，提高資金效益。②使省公司能夠從總體上把握資金運作效果、籌資融資情況和自身的財力。③資金統(tǒng)一結(jié)算后，可調(diào)劑出一部分資金作為信貸資金，減少銀行貸款，節(jié)省財務(wù)費用。

資金集中主要解決分散于各縣級供電企業(yè)資金的歸集，著重采取以下方式：一是銀行賬戶管理?？h級供電企業(yè)在銀行開戶須經(jīng)廣東電網(wǎng)公司審批。二是實行收支兩條線管理。廣東電網(wǎng)公司各縣級供電企業(yè)的現(xiàn)金收入必須交存集團賬戶。不得挪用。三是實行月度資金支出計劃制度。各縣級供電企業(yè)子公司應(yīng)嚴格按廣東電網(wǎng)公司要求編制資金預(yù)算，按批準預(yù)算全程控制、規(guī)范結(jié)算行為。四是籌資管理?？h級供電企業(yè)公司所需資金不得擅自向外籌集，應(yīng)由廣東電網(wǎng)公司負責(zé)此項業(yè)務(wù)，為了提高資金使用效率還可以借助價值規(guī)律，實現(xiàn)內(nèi)部資金的有償使用。

(三)推行全面預(yù)算管理

當前全面預(yù)算管理的模式，是以經(jīng)營業(yè)績指標及相應(yīng)的資源配置為主軸進行管理，應(yīng)該說是基本能滿足管理要求的。因此預(yù)算管理集中的重點不在于預(yù)算權(quán)限的再分配，而是推進上下貫通的標準化及精細化管理，改變目前廣東電網(wǎng)公司主要依靠經(jīng)營業(yè)績指標管大數(shù)的粗放局面，以及很多時候由于信息傳遞不及時帶來的被動局面。其核心在于預(yù)算信息的上下實時溝通，做到資源配置的靈活管理。

預(yù)算管理體系及相應(yīng)的支撐系統(tǒng)，應(yīng)該在統(tǒng)計口徑標準化的基礎(chǔ)上。做到網(wǎng)絡(luò)化編制、系統(tǒng)自動匯總、自動收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、自動監(jiān)控預(yù)算使用等功能。廣東電網(wǎng)公司能通過全省統(tǒng)一的預(yù)算系統(tǒng)實時了解全省資源配置及使用情況，做到全局及細節(jié)的把握，能夠為公司進行及時的預(yù)算分析及資源調(diào)配。而不是依賴通過地市供電局定期收集縣級供電企業(yè)的預(yù)算數(shù)據(jù)。

(四)搭建一體化財務(wù)信息平臺

信息平臺規(guī)劃原則堅持縱向一體化原則和系統(tǒng)間橫向一體化原則。在信息平臺規(guī)劃設(shè)想方面：核算系統(tǒng)是核心，是最終財務(wù)結(jié)果的匯總，向業(yè)務(wù)前端延伸是財務(wù)類信息系統(tǒng)甚至業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而向后端拓展則是決策支撐服務(wù)體系與內(nèi)外信息披露與報送。作為前端延伸第一步的FMIS子模塊。滿足財務(wù)領(lǐng)域個性化的業(yè)務(wù)流程管理與數(shù)據(jù)采集需求；作為前端延伸第二步的業(yè)務(wù)類信息系統(tǒng)，與財務(wù)平臺有數(shù)據(jù)交互，主要負責(zé)業(yè)務(wù)管理。同時生成財務(wù)數(shù)據(jù)：作為后端延伸，是充分展現(xiàn)財務(wù)信息、財務(wù)管理價值的一個方向，主要包括基于財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的決策支撐系統(tǒng)，對外進行信息披露的報表報告體系，以及滿足內(nèi)部其它需求的信息管理體系。

四、財務(wù)集中管理的運行與保障

(一)信息化管理

鑒于信息化建設(shè)在財務(wù)集中管理中的重要地位，在各類系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、應(yīng)用的過程中，要保證業(yè)務(wù)骨干、信息化專家、咨詢專家的全程參與，管理層要在系統(tǒng)規(guī)劃與定位的過程中給出具體的指導(dǎo)意見，這樣信息化的結(jié)果才符合公司整體的需要。另外，要正確認識信息化與業(yè)務(wù)管理之間的關(guān)系。信息化是促進業(yè)務(wù)更好開展的重要手段、工具，與業(yè)務(wù)流程緊密相連。但不能就此把對業(yè)務(wù)的信息化管理當成是業(yè)務(wù)本身的管理。業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化從根本上來說是管理的范疇。其優(yōu)化的需求源于自身內(nèi)在因素的驅(qū)動，因此是業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化再造指導(dǎo)信息化的實現(xiàn)，而決不能依賴推行信息化系統(tǒng)來實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變。

(二)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警

建立公司財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)，能使經(jīng)營者站在公司整體的高度上把握公司的財務(wù)運行情況，預(yù)先了解公司財務(wù)危機，以達到既見樹木又見森林的目的。公司可利用計算機管理信息系統(tǒng)，將當期的財務(wù)數(shù)據(jù)輸入財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警模型，模型就可以綜合度量集團公司的財務(wù)風(fēng)險水平。及早發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，從而采取及時有效的措施防范和化解風(fēng)險。

(三)委派財務(wù)總監(jiān)來實現(xiàn)日常的財務(wù)監(jiān)控

廣東電網(wǎng)公司通過地市供電局委派的財務(wù)總監(jiān)，負責(zé)組織和監(jiān)控縣級供電企業(yè)日常的財務(wù)會計活動，參與重大經(jīng)營決策：把廣東電網(wǎng)公司關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等重大決策貫徹到縣級供電企業(yè)的預(yù)算中去，對各類預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督控制；審核縣級供電企業(yè)的財務(wù)報告。負責(zé)對縣級供電企業(yè)所屬財務(wù)會計人員的業(yè)務(wù)管理。定期向省公司報告資產(chǎn)運行和財務(wù)情況。

五、結(jié)論

財務(wù)集中管理是基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實現(xiàn)集團財務(wù)統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理理念和模式。集中管理的基礎(chǔ)是信息集中。必須利用信息技術(shù)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。實現(xiàn)集團集中監(jiān)控和集團規(guī)模經(jīng)濟，達到企業(yè)集團成員之間資源共享、臺作共贏、共同發(fā)展。

通過對目前廣東電網(wǎng)公司對縣級供電企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的分析，筆者認為廣東電網(wǎng)公司對縣級供電企業(yè)實施財務(wù)集中管理模式，制定統(tǒng)一的財務(wù)管理制度、流程和會計核算制度，建立內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心，推行全面預(yù)算管理，實現(xiàn)預(yù)算管理的標準化，建立一體化財務(wù)信息平臺等?？梢源_保縣級供電企業(yè)的經(jīng)營活動與戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標一致，防范財務(wù)風(fēng)險。

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篇8

財務(wù)管理對于任何企業(yè)和單位管理中重要的管理環(huán)節(jié)之一，疾控中心也是如此。做好疾控中心的財務(wù)風(fēng)險管理是疾控中心財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。只有有效的控制風(fēng)險管理水平，降低財務(wù)管理的風(fēng)險，才能更好的提升財務(wù)管理水平，才能不斷提升疾控中心的管理質(zhì)量。因此，本文從疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理的重要性出發(fā)，分析了目前疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，并針對這些問題，提出了提升疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理水平的有效途徑。最后得出，只有不斷的創(chuàng)新更多的有效的提升財務(wù)風(fēng)險管理的策略，才能不斷的提升疾控中心的財務(wù)管理質(zhì)量，才能更好的保障疾控中心的良好運行。

二、疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

作者通過多年的疾控中心財務(wù)管理工作經(jīng)驗，并結(jié)合與疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)的資料和文獻，總結(jié)出目前疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理中經(jīng)常存在的問題。主要包括：財務(wù)風(fēng)險管理中的制度和流程不健全，缺乏更新；很多的疾控中心的財務(wù)管理人員參差不齊，存在較多管理人員風(fēng)險管理意識淡薄，業(yè)務(wù)能力水平差的現(xiàn)象；很多疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險管理中存在一定的問題等等。

財務(wù)管理方式的落后，也是影響疾控中心工作的重要原因。目前雖然電算化在財務(wù)系統(tǒng)中得到了推廣，但并沒有在實際的工作中普及和應(yīng)用。很多的疾控中心由于財務(wù)管理方式的落后，難以滿足目前疾控中心財務(wù)管理的需求。而在有些應(yīng)用電算化的疾控中心，又存在著過分依賴電算化的情況。電算化以其準確、快速的方式提高了財務(wù)管理的狀況，但過度的依賴電算化，會導(dǎo)致財務(wù)人員對錯誤的敏感度降低，在電算化出現(xiàn)問題時，找不到產(chǎn)生錯誤的環(huán)節(jié)，影響到工作的效率。

三、提升疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理水平的有效途徑

基于以上疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，提出了如下提升疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理水平的有效途徑：有效完善疾控中心的財務(wù)管理制度和流程；不斷提升疾控中心財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識，提升財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平；加強疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險管理；提升疾控中心財務(wù)管理的信息化程度。

1.有效完善疾控中心的財務(wù)管理制度和流程

要想不斷地完善和提升疾控中心的風(fēng)險管理水平，必須從疾控中心財務(wù)管理制度和流程上首先進行完善。擁有完善的管理制度和流程對于財務(wù)風(fēng)險的控制起到非常重要的作用。實踐證明，很多企業(yè)和單位出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，都是由于其內(nèi)部制度和工作流程出現(xiàn)問題而導(dǎo)致的。為此，加強完善疾控中心的財務(wù)管理制度和流程對于提升疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理水平意義重大。為此，完善疾控中心財務(wù)管理制度和流程的具體做法為：首先，作為疾控中心的財務(wù)管理人員必須定期的對財務(wù)的管理制度和流程進行核對，定期的整改和完善，從疾控中心的實際出發(fā)，制定滿足疾控中心實際的財務(wù)管理制度和工作流程。其次，對于完善的財務(wù)管理制度和工作流程必須加強其落實。再好的制度和工作流程落實不到位也都不會起到任何作用。所以必須強化其落實水平。并出臺合理的規(guī)章制度，對于不能按照制度和流程行事的給予相應(yīng)的處分。最后，對于疾控中心的財務(wù)管理制度和流程要進行學(xué)習(xí)并張貼。讓每一位財務(wù)人員都掌握，同時還要定期的進行更新，不斷的滿足疾控中心財務(wù)管理的需要。

2.不斷提升疾控中心財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識，提升財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平

財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)水平能力直接影響著疾控中心財務(wù)風(fēng)險管理水平。所以不斷提升疾控中心財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識，提升財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平就顯得尤為關(guān)鍵。如果財務(wù)人員的風(fēng)險管理意識不夠，業(yè)務(wù)能力水平差，那勢必會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。所以，必須要高度重視疾控中心財務(wù)人員的風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)能力。要想不斷的提升疾控中心財務(wù)人員的風(fēng)險管理意識和業(yè)務(wù)水平必須從以下幾點做起：第一，加強財務(wù)人員的引進工作。疾控中心在引進財務(wù)人員時，必須要進行嚴格的筆試和面試，盡量全面的考察人才，通過合理的考察，盡量選擇優(yōu)秀的人才。這樣對于后續(xù)的工作開展都有非常大的幫助。第二，要加強內(nèi)部財務(wù)人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)對于財務(wù)人員是非常關(guān)鍵的，財務(wù)管理知識會不斷的更新，這就要求內(nèi)部財務(wù)人員要不斷的加強學(xué)習(xí)。為此，作為疾控中心一定要做好財務(wù)人員的培訓(xùn)工作。具體的培訓(xùn)方式可以分為兩種，首先是內(nèi)部培訓(xùn)，主要是有疾控中心財務(wù)管理經(jīng)驗的老員工給新員工進行培訓(xùn)，通過培訓(xùn)讓新員工盡快的融入，并通過培訓(xùn)讓新員工不斷的提升財務(wù)風(fēng)險管理意識。其次是外部培訓(xùn)，聘請一些擁有財務(wù)管理經(jīng)驗的專家和老師來對內(nèi)部財務(wù)人員進行培訓(xùn)，通過這樣的外部培訓(xùn)提升財務(wù)人員的整體實力。

3.加強疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險管理

加強疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險管理可以從以下幾點做起：健全賬戶結(jié)算登記、核查、清理制度以及客戶信用風(fēng)險評估制度。如果應(yīng)收款項出現(xiàn)過期情況，要仔 查明原因，并建檔登記，上報管理部門，根據(jù)管理部門的意見，進行責(zé)任劃分，責(zé)任到人，制定出相應(yīng)的催收計劃，盡量加快應(yīng)收款項的回收。另外，在和客戶進行資金往來的時候，疾控中心還需要建立起一個完善的客戶信用風(fēng)險評估制度，以能夠?qū)蛻舻母犊罴皶r度、合同履行情況 以及最高信用額度等情況進行掌握和分析， 并對客戶的信用等級進行確定，從而對風(fēng)險的發(fā)生進行有效的控制。

另外，對于一些合作關(guān)系良好的經(jīng)銷商和代銷商，其應(yīng)收賬款的回收情況均比較順暢。因此可以僅采用催款的方式即可。而對一些信譽較差、長期賴賬不還的，就要果斷的運用法律武 器維護自身的合法權(quán)益。

4.提升疾控中心財務(wù)管理的信息化程度

財務(wù)管理的信息化程度對于提升財務(wù)風(fēng)險管理水平也起到非常重要的作用。良好的財務(wù)管理軟硬件設(shè)施可以避免很多因人為失誤等造成的財務(wù)風(fēng)險。為此，作為疾控中心必須不斷的提升財務(wù)管理的信息化程度。對于內(nèi)部的很多財務(wù)工作，選用更加安全的財務(wù)管理人員，從軟硬件設(shè)施上有效保障其安全性。

5.強化財務(wù)管理理念，樹立財務(wù)管理意識

我國市場經(jīng)濟的逐漸發(fā)展和市場經(jīng)濟體制的逐步完善，使我國的經(jīng)濟環(huán)境和相關(guān)的政策都在發(fā)生變化，生活水平和科技的發(fā)展，使人們對衛(wèi)生防疫的要求越來越高。傳統(tǒng)防疫站的粗放式的疾病控制工作已經(jīng)越來越難以滿足人民群眾對衛(wèi)生防疫的要求，疾控中心作為新時代的產(chǎn)物，要與時俱進，采用新的理念和技術(shù)設(shè)備等盡力滿足人民群眾的需求。在新形勢下，疾控中心要提高財務(wù)管理的水平，首先要使每個財務(wù)人員都認識到財務(wù)管理的重要性。強化從領(lǐng)導(dǎo)到員工的財務(wù)管理理念，使每位員工在認識到財務(wù)管理的重要性之后，積極的自覺樹立財務(wù)管理的意識。還要加強與各相關(guān)部門的聯(lián)系，使財務(wù)管理水平得以落實，從整體上提高整個系統(tǒng)的財務(wù)管理水平。

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【摘要】文章結(jié)合實際，從七個方面論述了數(shù)字化醫(yī)院進行財務(wù)規(guī)范化管理的途徑，闡明了財務(wù)規(guī)范化管理的意義和作用，對醫(yī)院深化財務(wù)管理提供了可借鑒的理論指導(dǎo)依據(jù)。

“規(guī)范出效益”已成為人們的共識，規(guī)范化管理也被越來越多的領(lǐng)域所采用，并越來越充分地顯示出它極大的潛能。醫(yī)院財務(wù)管理規(guī)范化的標志，是各項經(jīng)費管理活動的正規(guī)有序。近年來，借助數(shù)字化醫(yī)院強大的信息優(yōu)勢，我院財務(wù)部門逐漸理順工作流程，進行規(guī)范化財務(wù)管理，使醫(yī)院經(jīng)費的使用效益大大提高。通過實踐，不斷總結(jié)經(jīng)驗并對出現(xiàn)的問題進行優(yōu)化改進，本文從以下七個方面對醫(yī)院財務(wù)規(guī)范化管理進行探討。

1嚴格規(guī)范財務(wù)管理流程，提高工作效率

目前在財務(wù)管理工作流程過程中，我們常常會看到這樣的現(xiàn)象：醫(yī)院工作人員拿著單據(jù)需要找各級領(lǐng)導(dǎo)進行審批，但又不知道該單據(jù)需要審批到哪一層次，財務(wù)人員不斷接受工作人員的咨詢，進行解釋和指導(dǎo)，但仍然有人抱怨財務(wù)報賬太麻煩，甚至?xí)`認為是財務(wù)人員有意卡他，使財務(wù)與醫(yī)院相關(guān)科室的關(guān)系不易溝通、協(xié)調(diào)，單據(jù)的業(yè)務(wù)審批和財務(wù)審核效率低下。這主要是由于財務(wù)管理工作的流程描述不到位、不直觀、不規(guī)范、可操作性差造成的[1]。要改變目前這種狀況，就要嚴格規(guī)范財務(wù)管理工作流程，通過邀請業(yè)務(wù)部門的相關(guān)人員修訂流程圖，對各個工作程序予以圖解化，用一套業(yè)務(wù)流程描繪符號來繪制流程圖，符號規(guī)范，線路清晰，一目了然，使財務(wù)管理制度能夠全面、直觀、形象的反映，財務(wù)形象不斷改善，內(nèi)控制度得以落實；同時也有助于財務(wù)人員輪崗時了解熟悉各工作崗位的程序與責(zé)任，很大程度縮短了崗位轉(zhuǎn)換的適應(yīng)期，大大提高了工作效率。

2明確崗位工作規(guī)范，強化崗位職責(zé)

崗位工作規(guī)范對工作程序、方式、方法和完成標準，及相互關(guān)聯(lián)的崗位之間的協(xié)調(diào)關(guān)系、交接內(nèi)容和方式都有明確的規(guī)定，可以防止任職者在完成任務(wù)過程中工作的隨意性和出現(xiàn)問題時不知所措，避免工作中出現(xiàn)紕漏、辦事拖拉和相仿崗位之間的扯皮、互相推諉，有助于保證任務(wù)完成的質(zhì)量并提高工作效率[2]。崗位工作規(guī)范的研究制定有利于財務(wù)管理者實踐經(jīng)驗的有效繼承和保證工作的連續(xù)性，防止人變、人走事空。

3嚴格落實內(nèi)控制度，加強預(yù)算經(jīng)費使用管理

為確保管好用好各項經(jīng)費，財務(wù)部門嚴格落實“四分”制度，即會計、出納分設(shè)，支票、印鑒分管，收款、開票分開，結(jié)算、報銷分審。通過“四分”制度，環(huán)環(huán)相扣，有效管控財務(wù)內(nèi)部疏忽，防范財務(wù)內(nèi)部出現(xiàn)風(fēng)險的可能性，確保了資金的安全。每月總經(jīng)濟師都要通過醫(yī)院會計核算管理系統(tǒng)對當月發(fā)生的支出數(shù)據(jù)進行查詢，并對異常數(shù)據(jù)進行審查，抽查原始憑證，督促整改。院主官每月對裝訂成冊的憑證進行最后把關(guān)審簽。憑借信息系統(tǒng)及對原始憑證的層層把關(guān)，嚴格落實醫(yī)院經(jīng)費使用內(nèi)控制度，確保經(jīng)費使用的合理性。

財務(wù)部門掌握著各事業(yè)部門經(jīng)費的預(yù)算情況，是各部門經(jīng)費使用的第一關(guān)，審核會計應(yīng)對各事業(yè)部門的預(yù)算情況了如指掌，對經(jīng)費的使用及票據(jù)的真假做到嚴格把關(guān)，嚴禁超預(yù)算或無預(yù)算使用經(jīng)費情況的發(fā)生，維護預(yù)算的法規(guī)性和嚴肅性，盡量杜絕虛假發(fā)票報銷及搭便車情況的發(fā)生。

4強化黨委科學(xué)管財，規(guī)范經(jīng)費使用過程

近年來，醫(yī)院黨委借助數(shù)字化優(yōu)勢不斷強化科學(xué)理財意識，堅持把管財、議財作為醫(yī)院建設(shè)一項經(jīng)常性基礎(chǔ)性工作常抓不懈。院黨委從醫(yī)院全面建設(shè)出發(fā)，把財務(wù)工作納入黨委重要議事日程，年初制定經(jīng)費預(yù)算時，嚴格遵循“量入為出、精打細算、厲行節(jié)約、統(tǒng)籌安排、保障重點”的編制原則，把一些不合理、超財力的項目統(tǒng)統(tǒng)堵在預(yù)算之外。堅持定期聽取財務(wù)部門經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況匯報，高效運用預(yù)算經(jīng)費管理系統(tǒng)，分析經(jīng)費管理使用形勢，查找問題的癥結(jié)所在，共同研究整改對策，制訂跟蹤問效措施，提高經(jīng)費的整體效益，實現(xiàn)按計劃用財。

及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)工作中存在的問題，做到管財議財集體化、公開化、制度化、經(jīng)常化，確保財務(wù)工作健康有序運行。

嚴格落實經(jīng)費審批權(quán)限和聯(lián)審會簽等制度，一切經(jīng)費開支，必須堅持黨委集體理財和分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批制度。院黨委要求財務(wù)部門根據(jù)實際情況每年對醫(yī)院財務(wù)管理規(guī)定進行修訂，并對三處一部及院領(lǐng)導(dǎo)各自及聯(lián)合審批權(quán)限進行了規(guī)范，各部門預(yù)算內(nèi)經(jīng)費由部門正職審批，超過審批權(quán)限時由相關(guān)副院長及主官審簽。對超過一定限額的開支，單位主官要共同把關(guān)、聯(lián)合審批，及時掌握經(jīng)費的投向、投量。

5創(chuàng)新工作思路，不斷提升財務(wù)人員理財能力

一名出色的財務(wù)人員必須有豐厚的理論基礎(chǔ)和嫻熟的會計技能。目前，軍隊醫(yī)院財務(wù)人員隊伍的現(xiàn)狀，與醫(yī)院的發(fā)展建設(shè)要求存在較大差距。很重要的原因就是軍隊醫(yī)院財務(wù)人員缺乏系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，大部分都是由專業(yè)相近的人員到醫(yī)院從事財務(wù)工作。軍隊財務(wù)干部的素質(zhì)如何，直接關(guān)系到財務(wù)法規(guī)的貫徹執(zhí)行及各單位的理財水平；同時也影響到我軍整體財務(wù)保障水平、保障能力。所以作為財務(wù)工作者要從崗位做起，練內(nèi)功強素質(zhì)，嚴格認真，干好本職工作，做好賬。做到“三個強化”，即：強化自律意識、強化照章辦事意識、強化學(xué)習(xí)意識[3]。

參考文獻

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篇10

關(guān)鍵詞：集中會計核算；財務(wù)管理；內(nèi)部控制；分析；建議

一、引言

近年來我國政治經(jīng)濟體制改革不斷深入，進入攻堅區(qū)，科研院所的會計核算與財務(wù)管理面臨的生存發(fā)展環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。對于大型科研單位來說，實行資產(chǎn)、資源統(tǒng)一管理、國庫集中支付、會計集中核算、全面預(yù)算管理等改革措施，財務(wù)職能由單一的費用控制向資金籌集使用、成本控制和收益管理轉(zhuǎn)變，成為新時期財務(wù)管理的必然趨勢。集中財務(wù)管理就是為使企業(yè)內(nèi)部全部資金資源更好整合，而建立一套完善的集中報表管理體系、集中會計核算體系、集中式資金管理體系，企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一的財務(wù)制度能夠更好地貫徹和執(zhí)行[1]。如何順利實現(xiàn)改革目標，如何進行集中會計核算后財務(wù)管理等問題，成為目前需重點關(guān)注的課題。

二、會計核算后各單位財務(wù)管理存在的主要問題

集中會計核算前會計與財務(wù)的職能是難以區(qū)分的，兩者相互融合、合為一體，且往往重視會計、弱視財務(wù)，普遍用會計核算取代財務(wù)管理工作[2]。集中會計核算后反映與監(jiān)督、核算與管理相對分離，這必然造成各單位財務(wù)管理工作的弱化。

（一）會計主體責(zé)任不清、落實難根據(jù)《會計法》及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)要求，本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性由企業(yè)法人或單位負責(zé)人負責(zé)。由于成立會計核算中心負責(zé)會計核算，該中心作為審計、檢查部門與業(yè)務(wù)主體單位之間的“中間人”，在一定程度上改變了會計責(zé)任主體資格，弱化了單位的核算權(quán)和會計監(jiān)督權(quán)，從而導(dǎo)致業(yè)務(wù)主體單位與會計核算中心之間可能就一些會計責(zé)任、財務(wù)管理、經(jīng)費使用、經(jīng)營狀況等問題責(zé)任不清，且對檔案提供、資料保管、具體業(yè)務(wù)處理等方面難以落實責(zé)任。

（二）單位會計核算與財務(wù)管理一定程度上相悖離集中會計核算后，各業(yè)務(wù)單位財務(wù)信息的獲取完全依賴于會計核算中心，由于兩家單位互不統(tǒng)屬，難以有效溝通、協(xié)作，造成會計核算權(quán)與財務(wù)管理權(quán)一定程度上脫節(jié)，甚至悖離。一方面導(dǎo)致會計信息反饋速度慢，難以實時監(jiān)控，影響財務(wù)管理和監(jiān)督的效率；另一方面業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)認為中心負責(zé)財務(wù)管理，控制經(jīng)費使用，放松對經(jīng)費支出的審批，而會計核算中心認為業(yè)務(wù)單位經(jīng)費、資金原規(guī)定的支配權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)限以及財務(wù)管理權(quán)不變，應(yīng)有業(yè)務(wù)單位對經(jīng)費進行控制、嚴格審批，出現(xiàn)問題，責(zé)任兩家糾纏不清，最終無人負責(zé)。

（三）單位經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率和資金使用效益較低由于單位財務(wù)的反應(yīng)與監(jiān)督職責(zé)在一定程度上分離，即經(jīng)費的收支核算與執(zhí)行、控制分離，必然導(dǎo)致單位經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益方面的考核難以進行。具體體現(xiàn)：首先各單位普遍未建立全面預(yù)算管理體系，或即使建立也難以操作、落實。全面預(yù)算管理體系是圍繞單位戰(zhàn)略規(guī)劃和年度任務(wù)目標，利用預(yù)算對各種資源進行分配、控制、考核，通過全過程、全方位及全員參與，有效組織和協(xié)調(diào)經(jīng)濟活動，完成既定的任務(wù)目標。計劃和預(yù)算是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)，執(zhí)行、監(jiān)督、考核是全面預(yù)算管理的核心，要依托于單位的年度計劃，包括科研計劃、經(jīng)營計劃、人力資源計劃、投融資計劃等，確定年度預(yù)算目標，所有的預(yù)算事項應(yīng)先立項，并進行科學(xué)論證，使預(yù)算與項目的業(yè)務(wù)內(nèi)容相結(jié)合。其次預(yù)算應(yīng)落實計劃、綜合平衡、各負其責(zé)、剛性實施，特別是在項目資金使用過程中，要樹立講究效益的觀念，執(zhí)行要保持嚴肅性。最后，會計核算中心財務(wù)會計人員與業(yè)務(wù)實際脫離，對經(jīng)費的資金來源、性質(zhì)不清，財務(wù)分析、管控環(huán)節(jié)不強，同時會計專業(yè)人力資源重復(fù)配置和匱乏并存，財務(wù)管理薄弱與會計核算繁雜并存。

（四）會計核算的規(guī)范化、標準化、控制力仍不足實行集中會計核算后，雖然統(tǒng)一流程標準、業(yè)務(wù)標準，但該工作仍有待加強，同一或同類業(yè)務(wù)內(nèi)容仍存在不同的標準，會計政策和財務(wù)政策統(tǒng)一貫徹仍不盡到位。審計檢查中不斷有問題暴露，相同的問題在中心也不斷重復(fù)出現(xiàn)。這主要是因為：一是各業(yè)務(wù)單位認為失去了對財務(wù)部門的控制，經(jīng)費使用過程中增加了會計核算中心的監(jiān)督控制，可以放松對相關(guān)經(jīng)費的審核、審批，不需要再作財務(wù)管理工作了。二是各業(yè)務(wù)單位資產(chǎn)管理未能與會計核算有機結(jié)合。三是往來款項不能及時清理，財務(wù)風(fēng)險進一步加大。四是缺乏統(tǒng)一的費用開支標準，在集中會計核算實踐中，對同一費用開支在符合國家財經(jīng)法規(guī)的范圍內(nèi)，各單位執(zhí)行的標準及流程不盡相同，中心的財務(wù)人員需要采取不同的審核標準區(qū)別對待各單位，容易造成差錯，監(jiān)督控制力不足。

三、集中會計核算后加強各業(yè)務(wù)單位財務(wù)管理的建議

（一）加強溝通協(xié)調(diào)，不斷強化財務(wù)管理職責(zé)各業(yè)務(wù)單位應(yīng)認識到集中會計核算是現(xiàn)代財務(wù)體制改革的必然發(fā)展趨勢，是財務(wù)管理高效化的必然要求。會計核算中心的成立，只是將各業(yè)務(wù)單位的會計核算業(yè)務(wù)集中起來，其主體責(zé)任并未改變，其經(jīng)費的審批、使用等財務(wù)管理權(quán)限亦未發(fā)生改變，經(jīng)營效益及監(jiān)督控制仍由各業(yè)務(wù)單位自行負責(zé)。這就要求中心財務(wù)人員應(yīng)積極參與并了解、熟悉單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，強化財務(wù)管理職能，從單純的會計核算向核算管理轉(zhuǎn)變，加強與各單位的協(xié)調(diào)溝通，切實為各單位提供優(yōu)質(zhì)、高效、熱情的會計服務(wù)，充分發(fā)揮好反映、監(jiān)督的職能作用，整合財務(wù)管理職能，提高財務(wù)管理水平。財務(wù)部門應(yīng)采取措施，主動服務(wù)，配合單位做好財務(wù)管理等方面的工作，具體措施有：首先建立較為迅捷的會計信息反饋機制，保證將財務(wù)收支、利潤、資產(chǎn)負債等會計信息及時、準確、全面反饋，與單位協(xié)調(diào)溝通好，事前控制，做好監(jiān)督；其次切實加強資金運行的風(fēng)險控制，既要提高預(yù)算執(zhí)行的效率，又要把資金風(fēng)險降到最低；三是業(yè)財融合，主動作為，積極參與單位內(nèi)控制度的建立過程，并完善相應(yīng)的財務(wù)管理制度；四是定期報告，當好參謀，要對業(yè)務(wù)單位整體財務(wù)狀況定期分析、報告，對預(yù)算、財務(wù)制度執(zhí)行情況進行控制，配合單位做好財務(wù)管理工作。

（二）建立并完善全面預(yù)算管理體系，完善預(yù)算編制，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督考核各業(yè)務(wù)單位首先應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展的特點、組織機構(gòu)構(gòu)成，工作職責(zé)、經(jīng)營目標以及各類計劃、立項事項，認真編制預(yù)算，既不能過于粗糙，也不能過于細致，導(dǎo)致執(zhí)行困難。其次根據(jù)預(yù)算嚴格預(yù)算執(zhí)行，統(tǒng)籌安排經(jīng)費使用，無預(yù)算或預(yù)算調(diào)整不得安排資金支出，同時要充分利用會計核算的成果等資料，加強監(jiān)督、控制，按項目進度開展工作，切實提高各單位預(yù)算執(zhí)行率。中心既要確保資金安全，提高資金使用效益，又要加強對項目預(yù)算的執(zhí)行與財務(wù)監(jiān)督力度。

（三）建全財務(wù)管理制度，規(guī)范會計核算程序，完善內(nèi)部控制制度一般來說，一個單位的財務(wù)制度是單位內(nèi)部控制體系的重要組成部分，如果制度建立不完善、不健全，甚至存在明顯缺陷，必然造成單位內(nèi)部控制的失控，經(jīng)營、資金的風(fēng)險增大。如果已經(jīng)建立財務(wù)制度，但制度過粗或過細，難以操作或執(zhí)行，那該制度效力也較低。單位的財務(wù)管理就是要在單位內(nèi)控體系下建好制度，做好執(zhí)行。首先要按照國家相關(guān)法律法規(guī)及部門財經(jīng)紀律的要求下，結(jié)合單位業(yè)務(wù)發(fā)展需要、經(jīng)營特點以及組織架構(gòu)，建立并完善單位內(nèi)部財務(wù)制度，逐步建立起相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)部管理控制體系，并完善財務(wù)管理流程。其次要根據(jù)制度執(zhí)行情況定期進行評價，針對執(zhí)行過程中制度缺陷以及國家政策法規(guī)方面的變化，對制度及時進行修訂，以便更好適應(yīng)單位業(yè)務(wù)發(fā)展。最后，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視財務(wù)管理，應(yīng)帶頭抓、親自管，并嚴格執(zhí)行相關(guān)財經(jīng)制度，做好財務(wù)人員的后盾，切實降低財務(wù)風(fēng)險，使財務(wù)制度能夠順利執(zhí)行。中心的職能要改變重核算、輕監(jiān)督、輕管理的現(xiàn)狀，應(yīng)向核算管理型轉(zhuǎn)變。中心還要建立健全內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮會計集中核算的反映與監(jiān)督職能。制定統(tǒng)一、詳細會計核算程序，并切實執(zhí)行，該程序既要合法合規(guī)，又要符合單位經(jīng)營發(fā)展的需要，使整個會計業(yè)務(wù)標準化、流程化。

（四）積極參與單位經(jīng)營決策，事前控制，當好參謀會計核算中心應(yīng)針對業(yè)務(wù)流程進行歸并和優(yōu)化，做到業(yè)務(wù)處理流程化、標準化、專業(yè)化。根據(jù)項目類別、專業(yè)化分工要求、業(yè)務(wù)流程內(nèi)容等，優(yōu)化內(nèi)部核算體系。同時應(yīng)積極推動財務(wù)信息化的建設(shè)，做到及時反饋會計信息，并在做好事后核算、分析的基礎(chǔ)上，提前介入單位的經(jīng)營決策環(huán)節(jié)，提供參考意見，在重大投資、采購等經(jīng)濟活動中，必要時應(yīng)及時預(yù)警風(fēng)險，甚至拒絕支付相應(yīng)資金。

（五）業(yè)財融合，主動作為，努力提高專業(yè)技能，做好財務(wù)管理工作財務(wù)部門要切實加大對單位財務(wù)基本制度相關(guān)知識的培訓(xùn)力度，加強學(xué)習(xí)，財務(wù)會計人員除認真學(xué)習(xí)自身領(lǐng)域的專業(yè)技能外，還要不斷探索新時代財務(wù)管理的要求，不斷提高財務(wù)分析能力，積極了解業(yè)務(wù)部門的專業(yè)知識，與財務(wù)知識相融合，主動作為，積極參與單位的經(jīng)營活動，提供高效的會計服務(wù)，融核算、管理、監(jiān)督、控制等責(zé)任于一體，督促單位不斷加強財務(wù)管理、財務(wù)管控，進一步做好單位內(nèi)部控制。

四、總結(jié)

實踐中實行集中會計核算，是以統(tǒng)一核算為形式、集中資源為基礎(chǔ)、加強財務(wù)管理為目標的一種新時代的財務(wù)管理模式，是財務(wù)管理體制的一項深層次的重大變革。改革后的會計核算中心要受中心和各業(yè)務(wù)單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)，切實提高會計信息質(zhì)量和工作效率?，F(xiàn)階段雖然還有很多不足，但我們還是要堅定改革目標實現(xiàn)的信心，我們既不要盲目前行，又不能疲于應(yīng)付，應(yīng)實事求是，不斷總結(jié)、完善，以利于改革順利進行，逐步建立起適應(yīng)現(xiàn)代化科研院所的高效、精干的財務(wù)管理模式，為深化改革、管理提升、事業(yè)發(fā)展做出應(yīng)有貢獻。

參考文獻

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