導語：如何才能寫好一篇公司投資管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一章 總則

第一條 為加強集團公司固定資產(chǎn)投資項目總承包的管理，明確各部門職責，規(guī)范操作程序，控制工程投資，確保工期與質量，特制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱總承包是指從勘察、設計、采購、施工、設備試運行到達產(chǎn)達效全過程承包或負責設計以前及其他若干階段承包的工程管理模式。

第三條 子公司的固定資產(chǎn)投資項目的總承包，由子公司自行確定并組織實施，但必須報非鋼產(chǎn)業(yè)中心、規(guī)劃與投資管理部審批。

第二章 項目總承包的確定及合同簽訂

第四條 規(guī)劃與投資管理部是固定資產(chǎn)投資項目總承包的牽頭部門，負責總承包項目的報批、設計委托等前期工作及總承包單位的確定；技術改造指揮部負責組織總承包項目談判及合同簽訂等工作。

第五條 小型技術改造項目的總承包由項目使用單位提出申請，由規(guī)劃與投資管理部簽署意見報分管副總經(jīng)理批準后，由技術改造指揮部組織與總承包單位簽訂總承包合同。

第六條 項目在確定為總承包方式之前，規(guī)劃與投資管理部應組織相關部門和專業(yè)人員進行認真研究和論證，并專題報公司分管副總經(jīng)理至總經(jīng)理批準?？偝邪绞酱_定后，技術改造指揮部負責組織相關單位與總承包單位進行談判；若確定需要招標的，按《集團公司招標管理辦法》辦理。

第七條 總承包項目談判由主管副總師負責。談判結束后，技術改造指揮部應提出整個談判的總結材料，交各參與談判單位相關人員會簽，送主管副總師簽署意見后，報公司主管領導或主要領導批準。

第八條 總承包項目合同的簽訂工作流程：

（一）確定技術附件

在商務合同簽訂前，由技術改造指揮部組織項目經(jīng)理或項目使用單位負責人以及集團公司設計咨詢有限公司項目負責人會同相關專業(yè)技術人員進行技術附件的談判和簽字確認。

（二）商務合同的簽訂：

1、商務合同的談判：

總承包商務合同的談判，由技術改造指揮部負責組織，相關的副總工程師、規(guī)劃與投資管理部、財務部、集團公司設計咨詢有限公司、監(jiān)察審計部、項目部、項目使用單位、法律顧問參與。商務談判過程中的相關資料，組織單位應加以整理、歸檔、保存，涉及到商務報價及所有有可能導致報價異動的內容，參與商務談判人員應簽字確認。

2、商務合同合規(guī)性審查：商務合同簽字以前，技術改造指揮部應將《商務合同》送公司企業(yè)管理部（法律事務部）法律顧問室進行合規(guī)性審核。

3、合同簽字人確定：總承包項目合同簽字人為：公司法人代表或其委托人或技術改造指揮部部長。重大投資項目由公司法人代表或其委托人簽字以外，一律由技術改造指揮部部長簽字。

所有總承包合同必須蓋公司合同章。

第九條 總承包合同簽訂后，合同等資料由規(guī)劃與投資管理部負責分發(fā)，合同正本存公司辦公室檔案室，規(guī)劃與投資管理部、技術改造指揮部各存兩份，監(jiān)理公司、集團公司設計咨詢有限公司、財務部、審計部、項目部或項目使用單位各存一份。

第三章 總承包項目的設計管理

第十條 集團公司設計咨詢有限公司負責總承包項目的設計管理與聯(lián)絡工作，掌握總承包單位的設計進度，定期組織召開設計協(xié)調會，負責項目建設過程中設計方面的協(xié)調工作；負責設計交底工作。

第十一條 集團公司設計咨詢有限公司負責并組織項目使用單位對總承包單位的設計圖紙、設計變更按總承包合同進行審查，若發(fā)現(xiàn)設計不符合規(guī)范或不能滿足合同功能要求的，及時督促總承包單位修改設計，重大問題應及時向公司分管領導匯報，并到規(guī)劃與投資管理部備案。

第十二條 對于項目部和項目使用單位根據(jù)需要提出的變更要求，設計咨詢有限公司應當積極地與總承包單位進行協(xié)調，要求總承包單位按要求修改設計。

第四章 總承包工程管理和監(jiān)理

第十三條 總承包工程項目一般實行項目經(jīng)理負責制，由公司任命項目經(jīng)理，成立項目部或項目組，項目部或項目組的組成由公司行文，項目部代表業(yè)主履行職責，對總承包工程及其配套工程的工期、質量、投資控制負全面責任。技術改造指揮部負責總承包工程的監(jiān)督與協(xié)調工作，對總承包工程實施的工期、質量及實施過程中的投資控制負管理上的責任。

第十四條 技術改造指揮部負責按總承包合同規(guī)定的網(wǎng)絡計劃進行考核，督促總承包單位安全文明施工。安全

環(huán)保部協(xié)助技術改造指揮部督促總承包單位安全施工，使總承包工程達到安全、環(huán)保認證的要求。第十五條 總承包工程項目實行工程監(jiān)理制，項目開工前，技術改造指揮部確定好監(jiān)理單位并簽訂監(jiān)理合同，監(jiān)理公司代表項目部按照國家有關工程建設的法律法規(guī)和工程建設監(jiān)理合同及其他工程建設合同對工程建設實施監(jiān)理。監(jiān)理公司定期組織召開項目監(jiān)理例會，對工程中出現(xiàn)的問題進行協(xié)調處理，對合同執(zhí)行過程中發(fā)生的異議提出處理意見。

第十六條 總承包單位必須嚴格按照集團公司審定的設計圖紙和設計選用的材料進行施工，不得隨意改變設計內容。對需要進行變更的，則設計方案的重大變更必須經(jīng)項目部、集團公司設計咨詢有限公司提出意見后報主管副總師、公司分管領導直至總經(jīng)理批準；施工及現(xiàn)場的一般變更由項目部提出意見后由集團公司設計咨詢有限公司確認，項目部與集團公司設計咨詢有限公司不能統(tǒng)一意見時，由技術改造指揮部、規(guī)劃與投資管理部裁定后報主管副總師同意后方可實施。

第十七條 項目部或監(jiān)理公司在施工管理、監(jiān)理過程中若發(fā)現(xiàn)設計存在問題，應責成總承包單位或設計單位修改設計，重大問題報主管副總師同意、公司分管領導批準，同時報規(guī)劃與投資管理部備案，作為考核設計單位的依據(jù)。

第十八條 項目部應督促總承包單位及時辦理壓力容器、管道及特種設備安裝的報檢手續(xù)和其他規(guī)定手續(xù)，對施工質量達不到要求的，責令總承包單位立即整改。

第十九條 總承包單位不得對工程實施轉包，如果建設過程中由于某些專項須分包的，必須在合同中注明。分包單位必須由監(jiān)理公司進行資質審查合格后經(jīng)過技術改造指揮部與項目部同意，并報公司分管領導批準。

第二十條 總承包工程項目建設過程中如果對原生產(chǎn)系統(tǒng)有影響的，則在施工條件具備后由總承包單位提出施工方案，經(jīng)項目部、技術改造指揮部審核后，由生產(chǎn)管理中心進行協(xié)調安排，項目使用單位必須全力配合。

第二十一條 在總承包工程達產(chǎn)達效過程中，項目部應督促總承包單位對暴露出來的問題進行整改，項目使用單位要進行配合，整改的費用由總承包單位承擔。

第五章 總承包工程的設備供應與檢驗

第二十二條 總承包工程設備材料的招標采購工作由總承包方負責，工程竣工后的剩余材料由總承包單位自行處理。項目部按照總承包合同的約定組織人員參與設備的招標采購與監(jiān)制工作。

第二十三條 廠內單位從總承包單位承接設備制造或采購任務的，必須保證設備的質量和交貨期，因為設備質量或延期交貨而影響總承包工程進度的，由公司追究責任單位領導責任。

第二十四條 總承包合同約定由項目使用單位提供利舊設備的，則項目使用單位必須保證利舊設備符合使用要求，刷漆顏色應與總承包工程顏色一致。

第二十五條 監(jiān)理公司負責按國家相關標準與總承包合同對總承包工程設備和材料進行檢驗并提出意見。檢驗合格后，監(jiān)理公司應及時向項目部移交相關資料。項目部根據(jù)需要組織相關單位對總承包工程設備進行抽檢或復檢。

第二十六條 總承包工程設備到廠后，技術改造指揮部或項目部通知生產(chǎn)管理中心，由生產(chǎn)管理中心負責協(xié)調廠內運輸。

第六章 總承包工程資金的管理

第二十七條 財務部負責總承包工程項目的資金籌措與撥付，嚴格按照總承包合同規(guī)定支付工程款。

第二十八條 總承包合同的付款，由總承包單位申報資金計劃。監(jiān)理公司對總承包單位當月完成的工程量進行審核確認，項目部按照監(jiān)理公司審核的工程量和總承包合同對資金計劃進行初步預算審核后并由項目經(jīng)理簽字確認后報規(guī)劃與投資管理部；沒有成立項目部的，由技術改造指揮部審核后報規(guī)劃與投資管理部，由規(guī)劃與投資管理部根據(jù)公司月度資金平衡會確定的月度資金計劃下達付款通知，財務部要嚴格按照付款通知付款。

第二十九條 規(guī)劃與投資管理部、技術改造指揮部實時監(jiān)控總承包合同款的支付情況，不得超合同比例付款，財務部要對總承包單位本項目資金的使用情況進行監(jiān)管，防范資金風險，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時向公司分管領導報告并采取相關措施。

第七章 總承包工程的試車與交工驗收

第三十條 總承包項目具備試車條件后，經(jīng)總承包單位申請，項目部負責組織項目使用單位或能源介質供應單位應按總承包單位要求提供試車所需的能源介質，技術改造指揮部負責協(xié)調，但總承包單位必須做好安全確認工作。

第三十一條 總承包工程的無負荷試車由總承包單位組織，試車通過后，監(jiān)理公司、項目部、項目使用單位必須在試車記錄上簽字。

第三十二條 當工程完成無負荷試車，具備合同規(guī)定的交工條件后，總承包單位向監(jiān)理公司提出交工驗收申請，由技術改造指揮部組織項目部、監(jiān)理公司、集團公司設計咨詢有限公司、機動設備部、安全環(huán)保部、保衛(wèi)部和項目使用單位按國家有關規(guī)定和總承包合同進行交工驗收，驗收合格后，各參與驗收單位必須在驗收記錄上簽字，對于不按要求參加驗收或驗收合格后，不在驗收記錄上簽字的，視同承認驗收記錄。對于驗收不合格的，由總承包單位負責整改后重新組織交工驗收。

第三十三條 因生產(chǎn)需要，工程中需提前投入生產(chǎn)的部分，可由監(jiān)理公司組織提前進行部分交工驗收。

第三十四條 交工驗收開始后，總承包方應按合同同時向技術改造指揮部、項目部移交工程竣工圖紙及光盤竣工資料、工程操作維修手冊、設備隨機資料和合同規(guī)定的其他資料及隨機備件，工程資料則由技術改造指揮部移交公司檔案館存檔，隨機備件由項目部移交物流管理中心和項目使用單位。在總承包單位未完成上述工作前，工程不能視同驗收合格。

第三十五條 交工驗收合格后，由技術改造指揮部向總承包單位簽發(fā)交工驗收證書，明確工程交工日期，自交工之日起，工程使用權由總承包單位移交給項目使用單位。項目使用單位不得無故拒收，由于無正當理由拒絕接收工程而影響工程投產(chǎn)的，追究責任單位領導的責任。

第三十六條 工程的負荷試車由技術改造指揮部監(jiān)督，項目部負責組織，總承包單位負責指導，試車通過后，技術改造指揮部、項目部、監(jiān)理公司、項目使用單位、總承包單位必須在試車記錄上簽字確認。

第八章 保證值的考核與竣工結算

第三十七條 工程完工后，由技術改造指揮部組織監(jiān)理公司對工程的工期、質量、建安工程量等施工方面的內容進行考核評價，在合同規(guī)定的考核期內，由涉及合同約定保證值的單位和部門對合同約定的保證值進行考核評價。項目的考核評價由技術改造指揮部負責組織，考核結果必須經(jīng)項目使用單位和總承包方簽字確認?？己私Y果在規(guī)定的時間內報項目部匯總，經(jīng)技術改造指揮部簽字后報公司主管副總師審核、分管領導審定，最后由項目部按合同約定執(zhí)行對總承包單位的考核。

第三十八條 當工程約定考核期滿后，總承包單位向規(guī)劃與投資管理部提出竣工驗收申請，由規(guī)劃與投資管理部主持按公司相關文件進行工程的竣工驗收。

第三十九條 竣工驗收通過后，總承包單位向監(jiān)理公司提交竣工結算書，監(jiān)理公司審核后經(jīng)項目經(jīng)理審核簽字報技術改造指揮部，技術改造指揮部根據(jù)總承包合同審核由主管領導簽字后報規(guī)劃與投資管理部，規(guī)劃與投資管理部、監(jiān)察審計部必須在合同規(guī)定的時間內審核完畢，財務部必須在規(guī)定的時間內付款。如果雙方對結算存在異議，則由項目部組織有關單位與總承包單位進行初步協(xié)商，報出協(xié)商意見，由公司分管領導批準執(zhí)行。

第四十條 總承包工程質保期滿后，技術改造指揮部與機動設備部對工程建安質量及設備質量進行評價，財務部在合同規(guī)定的期限內進行質保金結算。

第九章 附 則

篇2

第一章總則

第一條為了加強XX公司（以下簡稱公司）的資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)使用與管理的責權關系，規(guī)范資產(chǎn)管理程序，確保資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《企業(yè)內部控制應用指引第8號-資產(chǎn)管理》和省國資委有關規(guī)定，結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的資產(chǎn)管理，主要包括流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、長期投資管理以及資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置管理等。

第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經(jīng)公司董事會批準，不得以資產(chǎn)對外提供擔保，或對限額以上的資產(chǎn)進行處置或對資產(chǎn)損失進行財務核銷。

第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產(chǎn)管理行為。

第二章資產(chǎn)管理組織體系與職責分工

第五條公司財務部為資產(chǎn)管理統(tǒng)一歸口管理部門，履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）擬訂公司資產(chǎn)管理制度和配套的資金管理辦法、應收票據(jù)管理辦法、應收款項管理辦法；

（二）負責各類資產(chǎn)的價值管理，建立公司資產(chǎn)臺賬；

（三）負責貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)（指各種有價證券）、應收票據(jù)的管理，參與各類應收款項管理與債權清理；

（四）負責組織或協(xié)助公司辦公室、XX部定期進行固定資產(chǎn)、存貨的盤點與賬實相符核對工作；

（五）負責辦理產(chǎn)權登記工作；

（六）負責資產(chǎn)評估工作；

（七）負責資產(chǎn)處置與損失財務核銷的審查；

（八）其他與資產(chǎn)管理相關的工作。

第六條公司辦公室為固定資產(chǎn)實物歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）擬訂公司固定資產(chǎn)管理辦法；

（二）負責公司固定資產(chǎn)的實物管理，建立公司本部固定資產(chǎn)的臺賬，指導、監(jiān)督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產(chǎn)的實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展固定資產(chǎn)盤點工作；

（四）根據(jù)財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等具體保管使用單位開展固定資產(chǎn)的賬實相符核對工作；

（五）負責本部門管理的固定資產(chǎn)的處置與損失財務核銷的申報工作，對分公司、子公司的固定資產(chǎn)的處置與損失財務核銷申請進行審查；

（六）其他與固定資產(chǎn)相關的實物管理工作。

第七條XX部為存貨實物管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負責組織本部存貨實物臺賬，指導、監(jiān)督、檢查各分公司、子公司建立存貨實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展存貨盤點工作；

（四）根據(jù)財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等實物具體保管單位開展存貨的賬實相符盤點核對工作；

（五）其他與存貨相關的實物資產(chǎn)管理工作。

第八條XX部為知識產(chǎn)權類無形資產(chǎn)權利歸口管理單位，履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）擬訂無形資產(chǎn)管理辦法；

（二）負責專利權、著作權、商標權、技術成果、、單獨購入的計算機軟件等無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬；

（三）對外部單位侵犯前述無形資產(chǎn)的行為，采取相應的保護措施；

（四）負責科研設備等資產(chǎn)的實物管理，建立科研設備資產(chǎn)臺賬，并入公司辦公室固定資產(chǎn)實物臺賬；

（五）協(xié)助公司辦公室和/或財務部定期或不定期組織開展的科研設備資產(chǎn)盤點與賬實相符盤點核對工作；

（六）其他與無形資產(chǎn)管理相關的工作。

第九條XX部為長期投資權利歸口管理單位，履行下列管理職責：

（一）擬訂投資管理辦法；

（二）負責建立公司長期投資臺賬；

（三）負責長期投資的可研論證、股權管理等；

（四）負責長期投資的處置與損失財務核銷的審查與申報；

（五）負責特許經(jīng)營權、土地使用權的管理，建立相應的管理臺賬；

（六）其他與長期投資管理相關的工作。

第十條審計部為資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查單位，負責履行下列資產(chǎn)管理職責：

（一）對資產(chǎn)實物（權利）管理單位的資產(chǎn)管理活動進行審計監(jiān)督；

（二）對資產(chǎn)實物（權利）管理單位的資產(chǎn)管理活動存在的問題，提出改進意見，并對違規(guī)責任人提出處罰建議；

（三）其他與資產(chǎn)管理審計監(jiān)督相關的工作。

第三章流動資產(chǎn)管理

第十一條流動資產(chǎn)的管理，包括對貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)和其他各種債權、存貨的管理。

第十二條貨幣資產(chǎn)管理，應嚴格按現(xiàn)金管理制度、銀行結算制度和總經(jīng)理辦公會制定的公司資金管理辦法執(zhí)行。嚴格現(xiàn)金保管制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

第條子公司購買交易性金融資產(chǎn)，超過子公司“三重一大”決策權限的，應當由公司相應的決策機構按照“三重一大”確定的權限決策同意后方可執(zhí)行。

第十三條應收票據(jù)的管理，按照總經(jīng)理辦公會制定的公司應收票據(jù)管理辦法執(zhí)行，加強應收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理，確保票據(jù)安全。

第十四條應收款項等債權的管理，按照總經(jīng)理辦公會制定的公司應收款項管理辦法執(zhí)行，應當加大應收賬款的回收力度，建立應收款項管理臺賬，落實清欠責任制、明確具體責任人人，防范和降低呆壞賬風險。

第十五條存貨的管理，按照總經(jīng)理辦公會制定的公司存貨管理辦法執(zhí)行，加強對存貨的計價、采購、驗收保管、定額管理和領用管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨具體保管單位應當和存貨實物管理部門、財務部定期稽核和盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。

第四章固定資產(chǎn)管理

第十六條固定資產(chǎn)管理包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營管理活動有關的設備、器具、工具等的管理。

第十七條對固定資產(chǎn)實行歸口管理與分級管理相結合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產(chǎn)，具體管理公司本部的固定資產(chǎn)；分公司、子公司（的相關職能部門）具體管理本單位的固定資產(chǎn)。

第十八條公司有關具體管理使用單位需要進行固定資產(chǎn)購建、技術改造與修理和改擴建工程項目投資的，按照應當根據(jù)財務預算編制要求，向公司投資管理部門提出下一年度投資計劃和投資預算申報，經(jīng)投資管理部門組織篩選后，嚴格按公司股東會批準的投資計劃與投資預算執(zhí)行。

公司及各子公司固定資產(chǎn)零星購置和技術改造與修理，必須在公司股東會批準的預算內執(zhí)行，不得突破。確因特殊原因需追加預算，須報公司股東會審批。

第十九條公司及各子公司固定資產(chǎn)購建、技術改造與修理應根據(jù)公司采購管理制度的規(guī)定，對達到必須招標數(shù)額的項目實行招標；對未達到必須招標數(shù)額的項目，按照總經(jīng)理辦公會制定的非招標管理方式管理辦法的規(guī)定選擇相關非招標方式采購。

第二十條基建項目、改擴建項目、技改工程應按照有關規(guī)定，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。

第二十一條公司及各子公司應定期組織對固定資產(chǎn)進行清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報廢固定資產(chǎn)，應及時查明原因并按照公司資產(chǎn)處置及損失財務核銷的相關規(guī)定申請?zhí)幹谩?/p>

第二十二條總經(jīng)理辦公會應當根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的固定資產(chǎn)管理辦法，進一步明確固定資產(chǎn)的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、資產(chǎn)的添置與驗收、資產(chǎn)的領用（使用）保管、投資后評價、賬實相符盤點與報廢（損失）處置和核銷等內控管理流程并嚴格執(zhí)行。

第五章長期股權投資管理

第二十三條公司長期股權投資實行統(tǒng)一決策、分級管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實施辦法》的規(guī)定，由公司負責集中決策，各子公司經(jīng)公司批準后，方可履行對外投資職能。

第二十四條公司長期投資必須加強風險評估、投入與產(chǎn)生的效益測算、收益回籠、立項審批與投資決策、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內部控制，實現(xiàn)投資收益的最大化。

第二十五條公司長期股權投資涉及到實物資產(chǎn)轉移的，應當在項目立項后按照公司規(guī)定進行資產(chǎn)評估，再按照上述長期投資決策審批程序履行報批手續(xù)。

第二十六條各單位生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者資產(chǎn)負債率達到70%的，不得對外開展長期投資活動。

第二十七條公司對長期投資項目實行信息化管理和跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門要及時向公司匯報投資進度、經(jīng)營狀況、收益實現(xiàn)等情況，定期對投資項目開展投資后評價，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責任，提出處理或處置建議。

第二十八條總經(jīng)理辦公會應當根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定具體的投資資產(chǎn)管理辦法，進一步明確長期股權的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、立項審批與投資決策、投資后評價、股權轉讓處置等內控管理流程并嚴格執(zhí)行。

第六章無形資產(chǎn)管理

第二十九條無形資產(chǎn)的管理包括專利權、著作權、商標權、技術成果以及單獨購入的計算機軟件等的管理。

第三十條公司根據(jù)生產(chǎn)需要購置無形資產(chǎn)應納入預算管理。

第三十一條公司接受以無形資產(chǎn)投資或用無形資產(chǎn)對外投資的，應根據(jù)公司資產(chǎn)評估的規(guī)定對無形資產(chǎn)進行公允的評估。

第三十二條執(zhí)行公司或子公司的任務，或主要利用公司或子公司的物質技術條件所完成的專利或技術成果，屬于職務專利或職務技術成果，其專利申請權和專利的所有權、專有技術的所有權，以及專利和專有技術的使用權、轉讓權歸公司或子公司所有。直接參加專利或專有技術開發(fā)、研制等工作的員工依法享有署名權。

執(zhí)行公司或子公司的任務或主要利用公司或子公司的物質技術條件完成的，并由公司各子公司承擔責任的咨詢方案和標準、手冊、科技論文、技術報告等各類文件是職務作品，其著作權歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權。

第三十三條公司與外單位協(xié)作共同研究開發(fā)所形成的專利權、技術成果、著作權等知識產(chǎn)權，為合作各方所共有，合同另有規(guī)定的按照約定確定其權屬。

第三十四條總經(jīng)理辦公會根據(jù)本制度確定的原則，制定無形資產(chǎn)管理辦法，進一步明確無形資產(chǎn)的投資計劃、投資預算及其他相關管理流程。

第七章資產(chǎn)評估管理

第三十五條公司及子公司在發(fā)生對外股權收購、合并分立、股權比例變動、產(chǎn)權轉讓、資產(chǎn)轉讓及其他影響公司權益等行為時，應當進行資產(chǎn)評估。

第三十六條進行資產(chǎn)評估的，應當由財務部根據(jù)公司采購管理制度規(guī)定的方式和程序確定評估機構。

資產(chǎn)評估合同由公司財務部與中介機構簽訂。

第三十七條財務部收到評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應將報告副本一份送投資管理部門。

第八章資產(chǎn)處置與損失財務核銷管理

第三十八條本制度所稱的資產(chǎn)處置是指導公司對擁有所有權、使用權的法人財產(chǎn)進行轉讓、出售、轉換、報廢等行為。

第三十九條公司建立資產(chǎn)處置的分級審批制度，即20萬元以上的由公司董事會審議決策；20萬以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經(jīng)理辦公會決策，屬于子公司的，由子公司董事會決策。

第四十條資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正的原則，處置掛牌價或招標價應當以涉及標的的資產(chǎn)評估結果為依據(jù)。

第四十一條總經(jīng)理辦公會制定資產(chǎn)處置管理辦法，進一步明確資產(chǎn)處置管理決策程序、職責部門、管理權限和工作流程。

第四十二條本制度所稱的資產(chǎn)損失財務核銷是指按照國家有關財務會計制度和相關財務管理規(guī)定，對預計發(fā)生損失的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生了實質性且不可恢復的事實損失，對其賬面余額進行財務核銷的行為。

第四十三條公司資產(chǎn)損失財務核銷做到事實清楚、程序完整、責任明確，遵循客觀性原則、謹慎性原則和責任清晰原則，按照發(fā)生損失單位提出核銷報告并提交相關依據(jù)、有關部門提出審核意見、財務部進行復核并提出復核意見、公司總經(jīng)理辦公會審議通過后提交董事會決策、法定代表人和主管財務的負責人簽字確認的程序進行。

其中對于公司單筆或單項資產(chǎn)損失1000萬元以上的，由公司董事會履行核銷審核確認程序后還應當向公司股東會提出核銷申請。

第四十四條總經(jīng)理根據(jù)本制度規(guī)定的原則，制定公司資產(chǎn)損失財務核銷管理辦法，明確具體工作規(guī)則、程序、權限和責任，落實職能部門、崗位和人員的權限范圍和相應的責任，加強指導、監(jiān)督與管理，強化責任追究機制，保障公司資產(chǎn)安全。

第九章監(jiān)督、檢查與違規(guī)處罰

第四十五條財務部及各資產(chǎn)實物（權利）歸口管理部門可以根據(jù)資產(chǎn)管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產(chǎn)管理情況進行定期和不定期檢查。

審計部可以根據(jù)資產(chǎn)內控管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產(chǎn)管理進行專項審計，并向公司報告。

第四十六條資產(chǎn)實物（權利）歸口管理單位有下列情況之一，由財務部或相關職能部門提出處罰意見，經(jīng)公司批準后，按照公司相關責任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機關追究其刑事責任：

（一）因對實物（權利）資產(chǎn)管理不善，導致價值受損或實物遺失或權利喪失的；

（二）不履行相應的內部決策程序、批準程序或者超越權限、擅自轉讓相關資產(chǎn)的；

（三）故意隱匿應當納入評估范圍的資產(chǎn)，或者向中介機構提供虛假資料，導致評估結果失真，或者未經(jīng)評估就進行轉讓、造成資產(chǎn)流失的；

（四）與對方當事人串通，低價轉讓或高價受讓相關資產(chǎn)，造成資產(chǎn)流失的；

篇3

隨著我國社會保障事業(yè)的發(fā)展，社會保障基金的規(guī)模日益擴大，如何加強投資管理使其保值增值，是現(xiàn)階段必須解決的一大課題。筆者在實際工作中體會到現(xiàn)階段社保基金運營過程中存在以下問題：

1.統(tǒng)籌層次不同，基金管理主體分散，影響了基金的存量規(guī)模，削弱了基金運營的規(guī)模效益。目前地方保險基金的統(tǒng)籌層次也不盡相同，中央和省屬企業(yè)養(yǎng)老保險、失業(yè)保險實行了省級統(tǒng)籌，醫(yī)療、生育、工傷保險實行地市級統(tǒng)籌或縣級統(tǒng)籌，統(tǒng)籌的層次還處在較低的水平。一些企業(yè)還建立了補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，企業(yè)是補充保險基金的管理主體。這樣的管理體制，使基金節(jié)余分散，管理難度增大。

2.基金管理制度的約束。在保險基金的管理上，前一時期，確實存在大量基金被擠占和挪用的現(xiàn)象，在這種情況下，國家嚴格限制了基金的投資渠道，只允許投資國債和銀行定期存款。在資本市場發(fā)育的初期，防范風險的能力較小，對社?；鸬耐顿Y范圍作出限制是必要的，但是不應當成為一個長期的政策選擇。就目前講，只有國家級社會保險基金有投資管理的辦法，詳細規(guī)定了投資的渠道和管理方法，地方結余保險基金的投資渠道還沒有打開。

3.基金運營不規(guī)范。社會保險基金運營主體的非專業(yè)性以及過多的行政干預導致基金運營的低效率、高風險并存。從目前社會保險基金的管理機構設置來看，社會保險的事務性管理和基金的運營都是由政府組建的事業(yè)性機構即社會保險管理局中心來管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，而非市場指導下的商業(yè)化運作，這使基金在運營過程中存在很大弊病。

二、目前應采取的具體措施

1.國家應盡快制定保險基金的投資管理辦法，依法管理和規(guī)范基金投資。盡管有中央管理的社會保險基金投資管理辦法，但還不是全部保險基金的投資管理辦法，對其他保險基金的投資管理還是空白。社?；痍P系到廣大人民群眾根本利益，需要以立法的形式加以保證。因此，應盡快對社會保險基金投資立法，依法管理基金的投資，財務風險的防范都應制度化、法制化，使社會保險基金在運行過程中真正做到有章可循、有法可依，防止出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象，給國家經(jīng)濟和社會的穩(wěn)定造成不利影響。

2.建立社會保險基金的投資管理機構和監(jiān)管機構。國家、省、市應建立起保險基金的投資管理機構和監(jiān)督管理機構，明確各自的工作職責，按照基金投資管理辦法進行投資和監(jiān)督管理。投資管理部門和監(jiān)管部門應相互制約，有各自的職責，互不隸屬。投資管理部門內部要嚴格遵守國家投資法規(guī)和政策進行投資管理，監(jiān)管部門還應具有較強的獨立性，按照法律規(guī)定的投資辦法進行獨立的監(jiān)督和檢查，確?；鸢凑找?guī)定去運轉。同時，應建立分權制衡的運作機制，基金的運用決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)，由此形成相互協(xié)調，相互制約的分權制衡機制。

3.社?；鸬耐顿Y應明確規(guī)定為委托理財。目前社會保險經(jīng)辦機構專業(yè)理財人員還不多，也沒有資本市場投資經(jīng)驗，直接投資風險比較大，考慮到社?；鸬氖找婺繕撕惋L險，通

本文出自新晨

過委托和關系，簽訂合同，實現(xiàn)進入資本市場是比較好的選擇。

4.在基金投資過程中，應處理好投資組合問題。目前，全國社會保險基金的投資限制是，銀行存款和國債的比例不得低于50%，企業(yè)債券、金融債券不得高于10%，證券基金、股票投資比例不得高于40%.當前我國金融市場還不發(fā)達，保險基金還存在較大的隱性債務，對于股票和證券基金的投資應保持較低比例。

5.在基金的運作過程中，可以考慮以下幾種投資形式：投資開放式基金；發(fā)行定期保險基金的國債；委托銀行抵押貸款；公司或企業(yè)債券。

6.加強對社會保險基金的監(jiān)督檢查。在建立和完善社會保險基金財務、會計、統(tǒng)計、審計制度的同時，強化社會保險基金的監(jiān)督機制，并使之相互協(xié)調，盡快建立計算機網(wǎng)絡化管理系統(tǒng)，改變管理人員多而效率低且不安全的局面。

篇4

固定資產(chǎn)投資管理部分

1、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實施細則，改建大修項目申報的要求：下一年度改建大修項目投資計劃于每年10月30日前申報。

2、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實施細則，關于改建大修項目竣工結算管理內容，工程竣工驗收合格2個月內，項目實施單位向規(guī)劃建設部提交竣工結算資料。

3、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法規(guī)定，項目單位投資總額30萬元（含）以上的項目，須編制并上報以下立項申請文件，經(jīng)總公司審批后方可進行。

4、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法，企業(yè)自有資金出資改造、投資額30萬元以下的項目，需履行備案手續(xù)，項目單位應在項目實施前10個工作日內報總公司備案。

經(jīng)營管理

5、物業(yè)集團所屬分公司有權審批或訂立租期1年以內(包括1年)且年租金30萬元以下(含30萬元)且租賃面積100平方米以內（包含100平方米）的房屋租賃合同、房屋使用協(xié)議。

6、須上報總公司進行會審合同年限在3年（不含3年）至10年（含10年）之間或者年標的額在50萬元（不含50萬元）至200萬元（含200萬元）之間的，分公司應于合同簽訂前將擬簽合同文本上報集團進行會審并上報總公司經(jīng)營管理部。

7、各所屬企業(yè)不允許簽訂對方有中介轉租、轉包行為、任何形式的土地租賃的房屋租賃或使用合同。

8、限制簽訂合同企業(yè)：印刷廠、幼兒園、市場等有安全隱患的承租單位和構成競爭威脅的行業(yè)如物業(yè)出租、旅店等行業(yè)。

9、分公司根據(jù)審核意見修改合同，如分公司對審核意見有異議，需一個工作日內將理由上報集團，集團一個工作日內進行復核并回復分公司意見。

10、對于經(jīng)總公司批準訂立的合同，應在合同簽訂之日起5個工作日內將所簽合同及相關附件的副本上報總公司經(jīng)營管理部。

11、簽訂合同時，應充分考慮我方的經(jīng)營能力和履約能力，合同中對我方履行義務的約定不得超出我方的履約能力。

二、選擇題：

《玉淵潭物業(yè)管理集團寫字樓物業(yè)管理規(guī)范》試題

12、配電系統(tǒng)要求達到的標準是：保證供配電設備24小時正常運行，應急發(fā)動機可隨時啟動，在市政停電的情況下，保證發(fā)動機在30秒內運轉供電。功率因數(shù)達到___B__以上

A 0.8   B 0.9  C 1.0  D 1.2    （P73）

13、大型氧氣設備等具有爆炸危險的加工維修設備的存放地點離住宅窗戶應至少___A__米  

A 30  B 40  C 50  D 60    （P69）

14、空調冷卻塔的的噪音應小于___D__分貝

A 50  B 55  C 60  D 65    （P66）

15、滅火時，應怎樣對準火焰噴射干粉或水流  C

A對準火焰的上部  B對準火焰的中部 C準火焰的根部 D對準火焰就行  （P32）

16、對垃圾收集、處理實行__A__管理

A全過程封閉式  B過程半封閉式   C全過程不封閉式   D不特殊化 （P94）

《玉淵潭物業(yè)管理集團員工手冊》試題

17、北京玉淵潭物業(yè)管理集團有限公司是隸屬北京市玉淵潭農(nóng)工商總公司的全資子公司，它成立于  C  年.（手冊簡介）

A.2008    B.2009    C.2010    D.2011

18、玉淵潭物業(yè)管理集團目前擁有  D  家物業(yè)分公司和    家全資子公司。(P4)

A.8家分公司，4家全資子公司

B.8家分公司，5家全資子公司

C.7家分公司，4家全資子公司

D.7家分公司，5家全資子公司

19、員工在工作時間內須佩戴工牌。工牌佩戴位置是  A  。（P9）

A.左胸上方    B.右胸上方    C.左臂上方    D.右臂上方

20、下列哪項不屬于工作期間禁止的行為。   A  （P14-15）

A．吸煙    B.喝酒    C.穿拖鞋    D.上衣不系扣

21、在本單位連續(xù)工作滿一年以上的員工，可享受帶薪年假。請問：在本單位工作滿10年不滿20年的員工年休假天數(shù)是  B  天。（P32）

    A.5天    B.10天    C.15天    D.20天

22、根據(jù)員工紀律處罰的規(guī)定，被處罰行為分為輕度過失、中度過失、嚴重過失。以下哪一項屬于嚴重過失？  D  。（P57-63）

A.遲到早退   B. 大聲喧嘩、嬉笑、打鬧   C. 工作時間飲酒   

D. 違反物業(yè)保密規(guī)定，向第三方泄露物業(yè)商業(yè)機密

23、以下哪一項是不正確的。  A  （P42-44）

A. 每月累計遲到或者早退5次，按事假1天。

B. 員工因外出辦事無法到崗者，需提前向主管領導請假說明。

C. 未告知部門經(jīng)理特殊情況，遲到30分鐘以上的。

D. 不請假或請假未被批準擅自離崗的，視為曠工。

固定資產(chǎn)投資管理部分

24、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實施細則，改建大修項目投資計劃的調整規(guī)定：（多選）ABCE

項目投資計劃原則上不予調整，發(fā)生以下情況累計金額超概算金額3% 需進行申報。

A.法律、法規(guī)和國家有關政策變化影響合同價款； 

B.本市造價管理機構的價格調整幅度過大； 

C.設計變更,重大變更經(jīng)批準方可申報；

D.變更單中子項達10萬元或一項變更達10萬元時。

E.施工中其他非管理失誤的不可預見因素（施工洽商），金額較大經(jīng)批準方可申報。

25、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實施細則，改建大修項目投資計劃的調整規(guī)定：單選 A

重大變更、洽商金額如下，須經(jīng)批準： 

A.單項清單項變化達2萬元的變更。

B.單項清單項變化達5萬元的變更。

C.單項清單項變化達1萬元的變更。

D.單項清單項變化達3萬元的變更。

26、根據(jù)總公司固定資產(chǎn)投資管理辦法實施細則，關于改建大修項目招標采購管理內容：多選題 A,E

A. 改建大修項目設計、監(jiān)理的招標、議標由規(guī)劃建設部組織實施。設計規(guī)模達到招標標準的，通過招標確定設計單位。

B. 改建大修項目設計、監(jiān)理的招標、議標由專業(yè)集團組織實施。設計規(guī)模達到招標標準的，通過招標確定設計單位。

C. 改建大修項目設計、監(jiān)理的招標、議標由專業(yè)集團下屬經(jīng)營單位組織實施。設計規(guī)模達到招標標準的，通過招標確定設計單位。

D. 改建大修項目實施階段的招（議）標、采購事項具體工作，由規(guī)劃建設部負責組織。

E. 改建大修項目實施階段的招（議）標、采購事項具體工作，根據(jù)立項批復中確定的實施單位負責組織。

安全知識問答題

27.發(fā)生電器火災，應當用（AD）進行撲救。

A、干粉滅火器；B、化學泡沫滅火器； C、水；D、二氧化碳滅火器 

28、引起電氣設備火災的原因主要有（ ABCD）。

A、短路；B、過負荷；C、接觸電阻熱；D、電火花和電弧

29、我國常用的滅火劑有哪些？（ABCD）

A、水；B、干粉；C、化學泡沫；D二氧化碳 

30、哪些物質發(fā)生火災不能用水撲救？（BCD ）

A、蠟燭；B、金屬鉀、鈉火災；C、電器火災；D、汽油火災 

31、家庭發(fā)生初起火災怎樣處置？（AD）

A、立即報警；B、轉移貴重物品；C、趕緊逃離；D、用水或滅火器撲救

32、機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位應當依法履行下列（ ABCD）消防安全職責。

A、制定消防安全制度；B、建立防火檔案；C、實行防火安全責任制

D、組織防火檢查

33、發(fā)現(xiàn)火災后應如何報警？（ABCD）

A、應保持鎮(zhèn)定撥打119電話；B、講明詳細地點或附近目標；C、簡述火災情況 ；D、留下電話及地址以便進一步聯(lián)系

34、火災撲滅后，公安消防機構應當負責下列事項：（ABCD）

A、調查火災原因； B、認定火災原因；C、核定火災損失

E、查明火災事故責任

三、簡答題：

《玉淵潭物業(yè)管理集團寫字樓物業(yè)管理規(guī)范》試題

35、作為辦公大廈，在綠地、道路、衛(wèi)生管理上的“三優(yōu)”指的是什么

答：優(yōu)美的環(huán)境，優(yōu)良的秩序，優(yōu)質的服務  （P94）

36、作為辦公大廈，在綠地、道路、衛(wèi)生管理上的“六不”指的是什么

   答：不見積水，不見積土，不見雜物，不漏收堆，不亂倒垃圾，不見人畜糞 （P94）

37、作為辦公大廈，在綠地、道路、衛(wèi)生管理上的“六凈”指的是什么

   答：路面凈，路沿凈，人行道凈，雨水溝井凈，樹坑墻根凈，果皮箱凈 （P94）

38、作為辦公大廈，在綠地、道路、衛(wèi)生管理上的“三化”指的是什么

答：凈化，綠化，美化  （P94）

《玉淵潭物業(yè)管理集團員工手冊》試題

39、簡答：玉淵潭物業(yè)管理集團共管理百余萬平米物業(yè)項目，服務業(yè)態(tài)分為哪四類？（手冊簡介）

答案：一類是政府辦公物業(yè)，第二類是商業(yè)物業(yè)，第三類是寫字樓物業(yè)，第四類是住宅物業(yè)。

40、簡答：什么是玉淵潭精神？（P3）

答案：艱苦奮斗  務實進取  凝心聚力  創(chuàng)新發(fā)展

安全知識問答題

41、消防工作的方針是什么？

答：預防為主，防消結合

篇5

一、煤炭企業(yè)投資管理存在的主要問題

1．項目選擇缺乏戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性。項目決策片面追求經(jīng)濟效益和經(jīng)濟規(guī)模。煤炭投資項目建設應當充分考慮行業(yè)、企業(yè)資源狀況，管理技術等方面的特點和優(yōu)勢，符合企業(yè)長遠發(fā)展規(guī)劃，但有的企業(yè)為了追求短期的效益，脫離企業(yè)實際，盲目引進高科技項目，由于缺乏技術、缺乏專業(yè)人才，不懂科學管理，無法實現(xiàn)投資預期效果，甚至造成投資嚴重虧損。

2．投資決策不夠科學和規(guī)范?；趪衅髽I(yè)的性質和社會職責，很多煤炭企業(yè)最初的投資項目部分屬于資投資，部分投資項目由企業(yè)領導個人決策，不重視項目可行性分析，論證。即使進行項目論證，項目可研報告編寫也不夠專業(yè)、不深入，過于美化項目經(jīng)濟效益，且經(jīng)濟評價指標較少，忽略對不確定性和投資風險的評價，表現(xiàn)在對資源的產(chǎn)量和質量的估算錯誤、市場價格和供需估算錯誤，以及社會與生態(tài)評價不完善。

3．項目融資方式單一。目前，煤炭企業(yè)籌融資渠道主要有銀行貸款、股票和債券融資。其中，股票債券融資為煤炭上市公司融資的主要渠道。由于我國資本市場發(fā)展尚不成熟，股票債券融資審批程序嚴格、繁瑣，因此，除了少數(shù)國家批準的大型建設項目由政府財政資金支持外，對于大多數(shù)煤炭企業(yè)來說，除銀行貸款是仍是項目融資的首選。由于項目融資方式單一，進而造成很多企業(yè)資產(chǎn)負債居高不下，資產(chǎn)結構嚴重不合理。

4．項目管理滯后，建設質量不高。項目招標不夠公開、透明，招投標評委組成和評標標準存在任意性，容易出現(xiàn)不公正甚至腐敗現(xiàn)象，影響招標質量，使得很多項目實際造價與投資預算相差太大;項目施工管理跟不上，監(jiān)理人員責任心不強，建設單位現(xiàn)場監(jiān)督不到位，項目主管部門監(jiān)察不力，導致質量事故頻繁發(fā)生，延緩項目進度，造成不應有的經(jīng)濟損失。

5．投資項目后續(xù)監(jiān)管不到位。投資項目建成后的持續(xù)管理工作也不容忽視。但由于很多煤炭企業(yè)在投資管理方面仍沿用了舊有的煤炭生產(chǎn)管理模式，管理機構職能分割，科學、規(guī)范、統(tǒng)一、高效的投資管理體制尚未建立，運行機制不順暢，致使各子公司產(chǎn)業(yè)過于分散，同行業(yè)的子公司并未形成更高層次的專業(yè)化運營管理。

同時，集團對母、子公司的職能定位不夠明確，監(jiān)管機構、監(jiān)管職責不到位，母公司對各子公司的重大投資、擔保、資產(chǎn)處置及利潤分配等事項缺乏有效監(jiān)管，母公司控制力較弱，股東權益得不到保障。比如子公司隨意對外投資，造成集團公司內部層級過多，整體效益不高;子公司缺乏利潤分配動力，從未向股東分配利潤;長期效益低下的投資項目退出困難。

二、對煤炭企業(yè)投資管理工作的建議

針對煤炭企業(yè)投資管理存在的問題，現(xiàn)結合部分企業(yè)的改革實踐，就煤炭企業(yè)投資管控體系構建提出以下建議:

1．確立投資管理原則。

1．1堅持符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的原則;

1．2堅持擴大企業(yè)規(guī)模、獲取較高投資回報的原則;

1．3堅持規(guī)模適度、量力而行的原則。投資項目要與企業(yè)主業(yè)緊密關聯(lián)，不應嚴重偏離主業(yè)甚至影響主業(yè)的發(fā)展。

2．構建科學規(guī)范健全的投資管理體系。

2．1建立權責明確、科學有效的管理機制，明晰權責、規(guī)范運作。構建以集團公司董事會為決策機構，發(fā)展戰(zhàn)略委員會為審核評價機構，人力資源部為派駐各項目產(chǎn)權代表及高管人員的管理考評機構，投融資部為實施和運行監(jiān)控機構，審計監(jiān)察部為財務審計監(jiān)督機構的對外投資管理體系。董事會是企業(yè)對外投資的決策機構，負責集團公司所有對外投資的審批，以及需由各子公司股東(大)會審批的對外投資事項;集團公司發(fā)展戰(zhàn)略委員會負責控制企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃項目，審核重大的項目調整方案，提供調整意見;人力資源部負責集團公司派駐各子公司董事、高級管理人員的考核、評價及獎懲;投融資部主要負責集團公司對外投資項目的實施和項目運行監(jiān)控;審計監(jiān)察部負責各投資項目的財務監(jiān)督和審計工作。

2．2健全對外投資管理制度。加快企業(yè)集團對外投資管理的制度建設，制定《集團公司母子公司管理辦法》、《產(chǎn)權代表管理辦法》、《對外投資管理辦法》以及相關配套的一系列實施細則等管理制度，對投資的產(chǎn)業(yè)方向、投資決策程序、對外投資的監(jiān)管、考核及責任追究、產(chǎn)權代表的委派及管理等做出較為全面、詳細的規(guī)定，構建完善的投資管理制度體系，實現(xiàn)投資管理的制度化、明確化和規(guī)范化。

2．3規(guī)范投資決策程序。為了使集團公司對外投資決策及組織實施過程更加科學、規(guī)范，防范投資風險，集團公司對外投資管理可按照如下工作流程進行:1、項目提出:董事會、發(fā)展戰(zhàn)略委員會、投融資部、各子公司按照集團公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，適時提出投資建議;2、項目調研:集團公司投融資部并有關部門或各子公司對擬投資項目進行調研，編制可行性報告(或項目建議書)，制訂投資方案;3、項目論證:投融資部組織專家委員會對投資項目進行論證，出具評價意見，形成正式方案，報發(fā)展戰(zhàn)略委員會審定;4、項目決策:董事會秘書處依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略委員會審定結果擬定提案，報集團公司董事會審議批準;5、項目實施:對董事會批準的對外投資項目，投融資部牽頭負責項目法人的組建以及前期法律文件的制訂工作，待項目法人組建成立后，交由項目法人實施運作，投融資部負責監(jiān)督并向董事會報告決策落實情況。

2．4加強后續(xù)監(jiān)管。

2．4．1規(guī)范子公司章程及相關制度。為避免股東之間引起糾紛，維護股東權益，對于投資企業(yè)的重大事項、敏感事項和容易產(chǎn)生歧義的事項，各方股東應預先在投資協(xié)議和公司章程中盡可能明確詳盡地作出規(guī)定。例如:董事、監(jiān)事、經(jīng)營班子的職數(shù)、名額分配、任免程序;股東會、董事會、監(jiān)事會會議召開的條件、議案確定和決議形成的程序;股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營班子的權力分配。

2．4．2規(guī)范各子公司決策程序。投融資部負責督促各子公司必須按時召開股東(大)會會議，審議公司年度預決算方案、利潤分配方案、檢查董事會、監(jiān)事會年度工作情況。對于子公司對外投資、擔保、貸款、重大關聯(lián)交易、重大資產(chǎn)處置以及其他需由股東會決定的事項應當按照法定程序召開股東會，通知集團公司;集團公司投融資部對股東會審議事項出具意見，報董事長審查后，根據(jù)董事長的意見形成股東意見，由股東代表按照集團公司的意志行使表決權，并將股東會情況及時上報集團公司，會議資料及時交投融資部存檔。集團公司委派的董事應當將子公司董事會會議審議事項通報同融資部，經(jīng)請示后，按照集團公司意志行使表決權，會議資料及時交投融資部存檔。

2．4．3監(jiān)督?jīng)Q策執(zhí)行情況。投融資部根據(jù)集團公司的有關規(guī)定對子公司股東(大)會決議落實情況進行監(jiān)督，每季度或者半年一次對決議的執(zhí)行情況和子公司經(jīng)營情況做出評價，編制年度評價報告，報集團公司董事會。

2．4．3加強投資收益管理。各子公司必須向股東分配利潤，對有能力分配而不向股東分配利潤的，應當及時提出意見，并提出分配方案，提議召開股東會。

對于長期經(jīng)營不善、虧損或微利，且無力改善企業(yè)經(jīng)營狀況的企業(yè)，應當及時退出。

篇6

關鍵詞：財務 制度 設計

一、財務制度設計規(guī)則與原則

為設計一套適應公司特點和管理需要的財務制度，規(guī)范公司的財務行為，強化公司財務的自我約束能力，發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中應有的作用，特制定本規(guī)則。財務制度的設計由財務總監(jiān)領導，財務經(jīng)理負責相關具體事項的組織制定，財務部相關負責人配合。

財務制度設計原則：

1.適應公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的原則。制定財務制度既要遵循國家統(tǒng)一規(guī)定，也應充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，具有較強的可操作性。對國家賦予的理財自，如自主籌資權、自主投資權、資金調度權、利潤分配權等，在制定財務制度時應予以具體化，凡是可以由企業(yè)進行選擇的財務政策，應結合實際情況做出具體規(guī)定?？傊?，企業(yè)內部財務制度應從自身的特點出發(fā)，重點應放在體現(xiàn)個性上。

2.權、責、利相結合的原則。此原則就是在組織財務活動和處理財務關系上貫徹以責任為中心、以權利為保證、以利益為手段，建立財務管理責任制。財務管理必須根據(jù)資金遙動過程與階段，將有關指標分解落實到應對該項指標直接承擔責任的單位和個人，建立橫向責任部門與縱向責任單位相互交織的管理責任。總之，實現(xiàn)此項原則才能進一步調動投資者、經(jīng)營者、生產(chǎn)者等各方面責任履行人員的積極性。

3.舍規(guī)性的原則。合規(guī)性是指財務制度的設計必須符合國家的法律、法規(guī)和政策。在符合合規(guī)性原則的同時，由于人、財、物、信息各因素，供、產(chǎn)、銷各過程，籌資、投資、耗資、收回與分配備環(huán)節(jié)交錯在一起，因而在設計財務制度時，也可根據(jù)其目標、任務、理財環(huán)境、人員素質等因素靈活設計。

4.效益性原則。財務制度設計的目標是規(guī)范財務行為，保證財務目標的實現(xiàn)，因此，應在滿足財務管理要求的前提條件下使財務制度簡單明了，具有較強的可操作性。此外，在進行財務制度設計時，要考慮設計成本、運行成本與效益的關系，達到制度科學化、效益最大化。

5.穩(wěn)定性原則。任何制度都不是一成不變的，應隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展變化不斷地改進。但是，如果變更過于頻繁，就會造成混亂。因此，制度應具有相對穩(wěn)定性和連續(xù)性，不能朝令夕改。其變與不變要由實踐采檢驗：凡是經(jīng)過一定時期實施后被證明是正確的，就必須堅持保持其穩(wěn)定性；凡經(jīng)過實施后被證明是不可行的，

就越須修訂甚至摒棄。

6.全面性原則。企業(yè)的財務活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，財務管理也必須是對全過程的管理，所以，財務制度的制定應體現(xiàn)全面性原則。全面規(guī)范各項財務活動是指既要對財務活動的主體內容――責金的籌集、投放和運用，耗費、收入與分配作出明確的規(guī)定，又要對屬于財務管理范圍但在國家財務法規(guī)中未作規(guī)定的有關內容、程序、財務體制、職責分工和權限等問題做出明確規(guī)定，使財務活動的各個方面都有章可循，形成一個完整的、互相補充、互相制約的財務制度體系。

二、財務管理制度設計的依據(jù)與種類

在制定財務管理制度過程中，一定要以國家的有關法律法規(guī)為依據(jù)。國家法律法規(guī)、行政制度、企業(yè)規(guī)章都是會計制度設計的依據(jù)，但其最主要、最直接的依據(jù)是《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計標準》和財政部頒布的行業(yè)會計制度。

財務制度的設計可分為總則設計和具體業(yè)務設計兩大部分。

1.總則設計?？倓t設計是對企業(yè)財務制度的內容和范圍進行的總體規(guī)劃，總則概括地規(guī)定出指導性的原則和總的要求、總的任務，是企業(yè)組織會計工作的重要依據(jù)。通過總則，人們不僅可以了解會計制度制定的目的、實施的要求以及掌握會計制度的總體精神，還可以通過這些原則性規(guī)定掌握套計工作的規(guī)范，對保障會計制度的實施、做好會計工作具有重要的意義。

2.具體業(yè)務設計。具體的財務管理制度設計是在總則的基礎上，根據(jù)總體的設計要求，采用具體的程序和方法，以文字或表格的形式作出詳細、具體的規(guī)定，如會計科目的設計、會計核算形式的設計、會計表的設計等。

三、財務管理制度設計的內容

財務管理制度設計的內容：企業(yè)財務管理的目標是分層次的，總目標是獲得良好的經(jīng)濟效益和社會效益.即實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化、所屬子公司的利潤最大化以廈基層工廠的成本最低化。財務管理基礎工作主要內容企業(yè)財務管理的目標①關于原始記錄的規(guī)定，包括產(chǎn)量、質量、工時、設備利用、材料消耗和基礎工作規(guī)定貨的收發(fā)，領退、轉移以及各項財產(chǎn)物資毀損等的完整原始記錄②計量、驗收制度，各項財產(chǎn)物資的進出與消耗都要經(jīng)過嚴格的計量、驗收螢定額管理，包括原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額④有關財產(chǎn)清查的規(guī)定。

篇7

關鍵詞：基建；集團；管理模式

隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國城市化進程不斷加快。涉及民生的大型基礎建設項目，都由國資及國資控股集團公司組織實施。這些項目大都涉及能源、交通、水利、城市供水排污、文化體育設施等領域，其特點是項目規(guī)模大、區(qū)域跨度廣、投資回報周期長。如何管理好這些項目是各級國資集團公司需要探索的投資管理課題。嘉興市水務投資集團有限公司（以下簡稱嘉興水務）主要承擔水務類基礎設施及社會公用事業(yè)項目的投資、開發(fā)、建設和經(jīng)營管理，是嘉興市政府直屬的國有獨資企業(yè)，具有多級法人、多種層次組織、多種經(jīng)營等經(jīng)濟特征，這些特征決定了集團公司內部管理活動的復雜性。為此，本人結合了嘉興水務基建投資管理模式，談談從原來分散的基建投資管理方式過渡到集中投資管理模式的現(xiàn)實意義。

一、原有基建投資管理方式的缺陷

在集團公司成立之前，基建投資項目均由集團公司下屬各企業(yè)自行管理，建設資金籌措和基建財務核算工作也由各企業(yè)財務承擔。由于基本建設投資是以一個項目從前期準備、投資實施、直到建成投產(chǎn)為一個建設周期的特點，所以建設時間長，項目跨度大，實施單位的綜合能力參差不齊，財務狀況各有不同，而基本建設財務是一項專業(yè)性很強的管理工作，必須懂得相關的工程技術知識，熟悉專門的財務會計制度。但是一般企業(yè)并不配備專職的基建管理人員、基建財務人員，由企業(yè)管理人員兼任，他們對一般的經(jīng)濟事項的處理尚能勝任，但對于復雜的工程投資、成本結轉、竣工決算等業(yè)務的處理能力相對較弱，以至于有些項目已投入運行多年，由于會計核算的基礎資料不完整，至今未能竣工決算，造成資產(chǎn)管理和使用脫節(jié)，遺留問題積重難返。

二、實施基建投資集團一體化管理的措施及優(yōu)勢

為了實現(xiàn)市場融資、籌資，加快城市基礎設施建設、運行，嘉興水務加大對基建項目投資管理力度，走集團一體化、專業(yè)化道路。通過對基本建設投資一體化集中管理，統(tǒng)一核算對象口徑，加強工程成本控制，及時反映投資項目的合同執(zhí)行情況、建設資金到位和使用情況等動態(tài)信息，發(fā)現(xiàn)問題及時糾偏，使建設項目的各要素高度優(yōu)化。為此，采取以下幾項管理措施：

1.建立統(tǒng)一的投資管理制度

嘉興水務為保證每個項目順利實施，規(guī)范項目管理，出臺了《嘉興水務基建管理辦法》，對基本建設的前期管理、項目實施、竣工驗收、項目后評估等，都作了比較細致、全面的規(guī)定，并將陸續(xù)編制的各項制度編印成《建設制度匯編》，分發(fā)到每個管理人員，作為建設工程項目的管理規(guī)范，使工程立項、概預算、招投標、物資采購、合同管理、工程質量、設計變更、工程款支付、施工管理、工程監(jiān)理、竣工驗收、決算、檔案管理和驗收等各個環(huán)節(jié)有章可循，各司其職，有據(jù)可查。

2.人員的配置一體化管理

嘉興水務利用其現(xiàn)有的人力資源，再抽調一部分有一定工作經(jīng)驗的技術人員、管理人員，負責項目前期、工程建設進度、質量、投資等控制，每個項目均由嘉興水務領導分別牽頭負責，做到誰主管、誰負責。為了加強財務管理，成立基建財務中心，在人員安排上，打破了下屬公司的界限，特別是會計人員交叉使用，基建財務中心充分利用會計電算化的優(yōu)勢，一人多崗，從建設資金的籌集，到建設成本和費用歸集，均按照財政部《基本建設財務管理規(guī)定》和《國有建設單位會計制度》等規(guī)定進行核算管理。根據(jù)項目法人主體，每個投資項目設置一個賬套，獨立核算，財務負責每個建設項目竣工財務決算，上報市財政局批復后，按交付使用財產(chǎn)清冊所列的資產(chǎn)移交使用單位，所屬企業(yè)核對后據(jù)以入賬、使用。

3.投資資金一體化管理

基本建設項目通過水務集團平臺積極對外宣傳，做好項目推介，爭取商業(yè)銀行的優(yōu)惠貸款，并利用項目優(yōu)勢，積極探索資產(chǎn)融資渠道，如嘉興市污水處理二期工程總投資10.4億元，做好項目的對外宣傳工作，及時了解國外政府低息貸款發(fā)行的方向，積極向國家、省有關部門和外國金融機構爭取，共獲得了兩項外國政府低息貸款。其中利用浙江省城市污水處理項目日元貸款余額24.65億日元，貸款年利率0.75%、使用期限40年，落實10億日元的再轉貸資金，年利率2.7%、使用期限15年。公司又落實德國復興銀行貸款1500萬歐元，平均年利率為3.4%。

4.工程投資控制一體化管理

一個項目的建設分為項目建議、可行性研究、初步設計施工圖設計、組織實施等環(huán)節(jié)，嘉興水務就針對工程造價重點環(huán)節(jié)作了控制，一是在施工圖前階段，組織項目技術人員和專家開展充分調研、論證，堅持強化功能投資合理原則，運用價值工程理論進行多方案的比選，選出最優(yōu)方案；二是在施工圖出圖階段對設計院中間階段圖紙進行審核，審核圖紙是否全面、結構設計和工藝是否合理最優(yōu)，與現(xiàn)場的情況是否結合緊密，所選的材料是否性價比最優(yōu)；三是在編制招標清單后，對照施工圖紙對招標工程量清單審核，并對招標文件進行會審，完善招標文件，避免錯漏項目的發(fā)生；四是在招投標階段，對工程勘察設計、監(jiān)理、施工和設備、材料采購，嚴格按照國家規(guī)定的招標范圍、招標方式和招標組織形式，招標信息公開透明，充分利用政府部門的招投標平臺公開招標，確定合理標價；五是在項目資金管理上，改變過去核算管理與工程概算脫鉤的現(xiàn)象，制定了《工程計量結算管理辦法》、《工程變更管理辦法》，管理部門嚴把基建付款審核關，嚴格現(xiàn)場簽證管理，制定完備的隱蔽工程現(xiàn)場簽證制度，嚴格控制來自施工方的工程變更、材料代用、額外用工及各種預算外費用，特別是工程款支付，施工單位按月上報工程量，經(jīng)項目監(jiān)理、駐現(xiàn)場工程部技術人員、合同及造價管理人員審核，進行投資控制；六是在項目的完工結算階段，對施工單位上報的完工結算單做好審核工作，并報送市財政評審中心審查，通過財政跟蹤評審，核減率達到8.96%，大大地節(jié)約了工程投資。

嘉興水務成立以來共承擔了30多個水務基礎設施建設項目，總投資達45億元，建立了符合集團自身的管理體系，通過一體化對基建投資項目的計劃管理、資金管理、建設管理，充分利用財力、物力、人力的綜合優(yōu)勢，創(chuàng)新項目管理，提升項目管理專業(yè)水平，保證工程質量，創(chuàng)新財務管理，促進企業(yè)資金的安全高效運行，創(chuàng)新融資管理，確保工程建設資金需求，創(chuàng)新目標管理，有效促進了城市基礎設施等社會公用事業(yè)項目的高質量開發(fā)建設和運行管理。目前公司下轄8家全資、控股企業(yè)，已形成集“水源保護、城鄉(xiāng)供水、污水收集與處理、危險固體廢物處理、城市防洪及管道專業(yè)施工、設計”于一體的水務環(huán)保類投資集團。因此，基本建設一體化集中投資管理模式是符合當今的市場經(jīng)濟和國家財政的需要，它將成為一種先進而廣泛的管理模式。

參考文獻：

[1]王秀琴：“雙全法”在高?；ㄍ顿Y控制中的應用與研究[J].建筑技術，2012，43（9）：834-837.

[2]楊天強：略論加強長江修防基建投資管理[J].財經(jīng)理論與實踐，2000，21（3）：108-108.

篇8

1997年，中國政府頒布了《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，建立了社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度。由于在這樣的轉制過程中，中國政府未能有效地解決轉制成本，在社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金混賬管理的情況下，“統(tǒng)、賬”基金相互調劑使用，致使基本養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”運行，且“空賬”規(guī)模呈迅速擴大之勢，為了消除空賬，償還歷史負債，20世紀初以來，中央和地方財政共同注資，開展做實“個人賬戶”的國家試點，2001年，首先在遼寧省進行做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶的試點工作，截至2008年末，已有13個省市開展做實企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶試點，共積累個人賬戶基金1100多億元。據(jù)世界銀行預測，到2030年中國的養(yǎng)老金市場規(guī)模將達到1.8萬億美元，當然這包括了基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險在內，即便如此，養(yǎng)老保險個人賬戶基金的規(guī)模到2030年也將不少于10萬億元人民幣［1］。如此大規(guī)模的個人賬戶基金，要在若干年后支付給投保人，考慮到人們生活水平的提高、職工工資增長、通貨膨脹等因素，加上中國人口老齡化的加速到來，在未來三四十年里，中國65歲以上人口將以每16年，60歲以上人口將以每13年增加1億的速度增長［2］，由此可見，在不久的將來，中國養(yǎng)老金的支付壓力會越來越大。目前，中國個人賬戶中的養(yǎng)老保險基金，除了試點省市個人賬戶“空賬”做實的財政撥款部分，已交由全國社?；鹄硎聲M行多元化投資管理外，基本上都只能存入銀行或購買國債，投資渠道十分單一。因此，當務之急是如何將個人賬戶基金進行有效地管理和運用，使其達到保值、增值的目的。目前，中國“養(yǎng)老保險個人賬戶基金投資管理辦法”還正在醞釀過程中，本文將以智利養(yǎng)老保險個人賬戶基金投資管理作為典型案例，分析中國養(yǎng)老保險個人賬戶基金投資管理應注意的問題。

二、智利養(yǎng)老保險個人賬戶基金投資

（一）智利的私人管理模式

1.智利養(yǎng)老金私人管理模式概況。智利在1924年建立了以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎的養(yǎng)老保險制度，為了應付人口老齡化問題，1980年頒布了《養(yǎng)老保險法》，1981年的養(yǎng)老金私有化改革引入了DC型的個人賬戶，其主要特征是：第一，為每個雇員建立養(yǎng)老金個人賬戶，雇員10%的繳費全部存入個人賬戶；第二，養(yǎng)老金支付由待遇確定型（DB型）轉變?yōu)槔U費確定型（DC型），退休時養(yǎng)老金給付由賬戶積累資產(chǎn)轉化為年金或按計劃領取，退休后養(yǎng)老金與繳費、基金投資回報和基金管理費掛鉤；第三，專門成立單一經(jīng)營目標的私人養(yǎng)老金管理公司（PensionFundAdministrations，以下簡稱AFPs），負責養(yǎng)老金的保值增值；AFP多家并存，投保人可自由選擇其中任何一家，各養(yǎng)老基金管理公司在管理、服務、收益、收費等方面展開競爭，并定期向投保人公布收益情況；第四，監(jiān)管規(guī)范化。成立養(yǎng)老基金監(jiān)管局，負責對AFPs的監(jiān)管，并由政府承擔最后風險。

2.智利政府對養(yǎng)老基金的監(jiān)管。為了防止參保人員個人賬戶上的資金受養(yǎng)老保險基金管理公司違規(guī)操作的損害，智利通過政府養(yǎng)老基金監(jiān)管局，對允許經(jīng)營養(yǎng)老基金的AFPs及其投資進行了一系列的監(jiān)督管理。

（1）對私人養(yǎng)老金管理公司的監(jiān)管。智利養(yǎng)老基金雖然是由AFPs進行市場化投資運作，但智利政府卻對AFPs制定了嚴格的監(jiān)管措施，這是保證養(yǎng)老保險基金安全的必備條件。首先，規(guī)定了最低投資回報率。政府對AFPs的投資回報率有強制性的規(guī)定要求，即每家AFP每個月的投資收益率不得低于過去12個月該類基金市場平均收益率2個百分點或低于市場平均收益率的50%（采用兩個數(shù)據(jù)中的較低者）；其次，法律要求每家AFP都要建立儲備金制度。即公司從自有資金中劃出總量為其管理養(yǎng)老基金凈值1%的資金作為儲備金。此外，管理當局還對養(yǎng)老基金的最高投資回報率制定了上限政策，即最高投資回報率超出AFP行業(yè)平均回報率的部分不能超過2個百分點或行業(yè)平均值的50%以上，超出的部分要作為一項養(yǎng)老基金的“利潤儲備金”儲存起來。在AFPs的投資回報率下降時，儲備金可以用于彌補實際投資回報率與最低投資回報率標準之間的差額。當AFPs出現(xiàn)無法兌現(xiàn)養(yǎng)老基金投資回報達到最低回報率要求的情況，或在法定期限內強制儲備金無法達到應有水平時，將會被政府強制解散，在AFP破產(chǎn)的情況下，由養(yǎng)老基金監(jiān)管局負責公司資產(chǎn)的清算，個人賬戶資金將會轉移到其他養(yǎng)老基金管理公司。

（2）對私人養(yǎng)老金管理公司投資的監(jiān)管。為了降低養(yǎng)老保險基金的投資風險，智利政府還對養(yǎng)老基金投資作了嚴格的規(guī)定。首先，限制養(yǎng)老基金投資的范圍和數(shù)量。智利資本市場上由私人機構發(fā)行的債券、股票必須經(jīng)由政府認可的私人風險評估公司的風險認定后，才能成為AFPs的投資對象，且養(yǎng)老基金的具體投資項目還要經(jīng)過政府養(yǎng)老金投資風險委員會的最終裁定；在投資數(shù)量方面，對一種項目的投資不能超過養(yǎng)老金總額的30％，但對政府債券投資的限制相對較寬。其次，投資市場限制。所有投資必須在規(guī)定的市場上進行，并且要符合最低要求，包括買賣雙方面議價格、對外公開信息、具有完備的基礎設施和完善的內部規(guī)章等。第三，政府財政承擔最后投資風險的擔保。在私營養(yǎng)老金制度下，政府承擔三方面的擔保責任：a.最低養(yǎng)老金保障。對于繳費滿20年，但由于各種原因達不到領取最低養(yǎng)老金標準的參保成員，由政府補足其賬戶余額以達到社會最低養(yǎng)老金的標準；b.保障養(yǎng)老金投資的最低回報率。當AFPs達不到前述投資回報率標準時，先由AFPs的儲備金和自有資金補足，如此措施仍不滿足回報率要求，則政府將對該基金管理公司進行清算并負責保證基金持有人的權益；c.特殊情況下的擔保。在養(yǎng)老基金管理公司停止支付或破產(chǎn)的情況下，政府要保證傷殘和遺屬保險金的支付。在保險公司破產(chǎn)的情況下，對于選擇終身年金支付方式的參保成員，政府為其提供一定的養(yǎng)老金保障。

三、智利養(yǎng)老保險個人賬戶基金投資管理對中國的借鑒

智利的養(yǎng)老保險個人賬戶基金投資管理屬于私營模式，其優(yōu)點是，實現(xiàn)了基金管理公司職能，為吸引客戶，各個AFP努力提高經(jīng)營效率、服務水平及投資回報率。根據(jù)智利養(yǎng)老保險個人賬戶基金投資管理的經(jīng)驗，筆者認為，中國在養(yǎng)老保險個人賬戶基金投資管理方面應注意以下幾個問題：

（一）完善養(yǎng)老保險法律體系要提高養(yǎng)老保險基金投資管理效率必須法先行，智利在出臺養(yǎng)老保險投資管理辦法之前，已頒布了立法層次較高的法律文件《養(yǎng)老保險法》。目前，中國雖已出臺了一系列關于養(yǎng)老保險方面的相關法規(guī)性文件，如1993年原勞動部制定的《企業(yè)養(yǎng)老保險基金管理暫行規(guī)定》，1994年原勞動部和財政部制定的《關于加強企業(yè)職工社會保險基金投資管理的暫行辦法》，2001年勞動和社會保障部、財政部制定的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，2004年頒布的《企業(yè)年金試行辦法》等，但至今尚缺少一部立法層次較高，內容較為全面的法律，如，制定一部統(tǒng)一的《社會保障基金投資法》，這部法律將覆蓋《全社會保障基金投資管理暫行辦法》、《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》、《企業(yè)年金試行辦法》的內容。在該部法律中，應包括養(yǎng)老保險個人賬戶基金的來源；投資人、監(jiān)管人的資格、準入與退出制度；投資品種和投資范圍的選擇；強制儲備金的規(guī)定；投資收益披露、最低收益、風險擔保制度等內容。

（二）明確養(yǎng)老保險個人賬戶基金的所有者智利在養(yǎng)老保險個人賬戶基金所有者主體的定位是非常很明確的，允許投保人可自由選擇AFP并有權知道投資收益情況。反觀中國的實際情況，自中國養(yǎng)老保險金實行“統(tǒng)賬”制度以來，就將個人賬戶資金與社會統(tǒng)籌資金一樣被無差異地當作“公有”資金性質進行管理，從經(jīng)濟學上分析，這無異于混淆了兩者的性質。與社會統(tǒng)籌賬戶基金的“公有”性質不同，養(yǎng)老保險個人賬戶基金是一種完全由勞動者個人繳費并屬于勞動者所有的養(yǎng)老金，其實質是勞動者延期獲得的報酬，因此，該部分資金應具有私人性質，如果由政府作為“公有”資金進行管理，其實質是剝奪了作為社會保障制度責任主體的勞動者的相關權益，因為政府決定一切，可能使其服務于某些政治目的而忽視了養(yǎng)老保險個人賬戶基金的經(jīng)濟效益。在這種制度設計中，勞動者只是單純、被動地充當著繳費主體，卻無權主張自己所擁有的權利，這將從根本上無法理順養(yǎng)老保險的有效管理，它會導致繳費者繳費積極性不高、養(yǎng)老基金運作效率低下等一系列問題的出現(xiàn)。

篇9

公司董事會高度重視對公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略的把握，發(fā)揮戰(zhàn)略引領作用，通過并購、合資合作、加大研發(fā)力度等不斷提高公司盈利能力。

一拖股份在企業(yè)運營實踐中持續(xù)完善公司治理各項制度，保障公司董事會決策合規(guī)、科學、有效。根據(jù)《決策制度》制訂了《固定資產(chǎn)投資管理辦法》《股權投資管理辦法》等相關配套制度，并設立公司投資審查委員會對公司不同類型投資進行分權管理。在保證董事會發(fā)揮戰(zhàn)略引領作用、對重大投資等事項行使決策權的情況下，給經(jīng)營層授予與其職責相適應的投融資權力，能夠及時靈活應對市場需求，也使得公司董事會考核、評價經(jīng)營層有了更為扎實的基礎。近年來，隨著公司業(yè)務擴大、職能調整、投資經(jīng)營決策事項增多等的情況變化，為了使《決策制度》更好發(fā)揮作用，結合監(jiān)管機構相關規(guī)定及公司生產(chǎn)經(jīng)營實踐中一些行之有效的做法，本著保證合規(guī)運作，科學審慎決策，均衡分配決策權限，提高決策效率的原則，董事會對《決策制度》進行了修訂和完善，在修訂中一是完善了決策事項內容，增加了關于資產(chǎn)核銷、捐贈的權限規(guī)定；二是根據(jù)公司資產(chǎn)、業(yè)務規(guī)模擴大的實際情況，在符合監(jiān)管規(guī)定的前提下，對一些風險相對可控的決策事項適當增加了經(jīng)理層的權限，以使董事會聚焦重大事項，提高決策效率運作特點，將生產(chǎn)經(jīng)營實踐中的有效做法以制度的形式進行固化；四是進一步加強風險防控，明確公司“三重一大”事項和《決策制度》之間的有機銜接。經(jīng)過修訂，新的《決策制度》內容更加完善，權限劃分更加合理，兼顧了合規(guī)運作、控制風險和提高決策效率。

一拖股份根據(jù)各位董事的專長，充實到不同的專門委員會中，既發(fā)揮了董事的專業(yè)優(yōu)勢，又通過專門委員會的運作起到了對董事會決策的有效支持。對于較復雜的決策事項，通過安排過程匯報、組織董事實地調研考察等方式，使董事提前介入，必要時提前對議案中存在疑問的內容安排相應人員和部門與董事進行溝通，使董事增強對決策事項的了解，提高了決策的科學性和決策效率。

篇10

2007年，保險資金的投資沖動比任何時候都要來得強烈，因為保險資金股票投資比例的上調、中小保險機構委托入市的開閘以及7月《保險資金境外投資管理暫行辦法》的出臺，保險資金的投資欲望得以充分釋放。從投資境內股市，到投資公司股權，再到參股海外金融巨頭，保險機構的影子可謂無處不在。

從目前的趨勢來看，今后保險投資收益來源渠道主要包括：產(chǎn)業(yè)投資、股權投資基礎設施投資、曲線房地產(chǎn)投資以及海外投資等，這些都將為保險資金提供一個大展拳腳的舞臺。尤其是2008年國有資產(chǎn)重組上市的進程會進一步加快，城市商業(yè)銀行的改革仍然繼續(xù)，都將為保險資金提供股票市場之外的投資渠道。種種跡象表明，2008年保險投資渠道將呈現(xiàn)前所未有的多樣化景象。

保險機構對資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的投資開閘

近日，中國保監(jiān)會向各保險公司和保險資產(chǎn)管理公司下發(fā)《關于保險機構投資信貸資產(chǎn)支持證券的通知(征求意見稿)》，允許保險公司投資于信貸資產(chǎn)支持證券，并對這類證券的資質、額度和級別等提出了要求。

《意見稿》要求，保險公司投資的信貸資產(chǎn)支持證券，只能是由銀行業(yè)金融機構發(fā)起的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，且暫限于AA級或相當于AA級以上的優(yōu)先級證券，投資額度則限于上年度末總資產(chǎn)的2%。一保險資產(chǎn)管理公司高管表示，投資資產(chǎn)證券化產(chǎn)品可以拓寬保險資金投資渠道，更好地進行保險資產(chǎn)配置，分散投資風險。

其實，保險機構投資于證券化產(chǎn)品的提議早在2005年就出現(xiàn)了。在2007年初的全國保險工作會議上，保監(jiān)會主席吳定富談及2007年保險資金運用的工作重點時，開展保險資金投資證券化產(chǎn)品和金融衍生品交易試點的內容就涵蓋其中。但與保險機構的債券投資和境外投資相比，對資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的投資步伐略顯踟躕。保監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2007年11月底，我國保險業(yè)的資產(chǎn)總額已達到2.89萬億元人民幣。按2%計算，保險業(yè)可投資于信貸資產(chǎn)支持證券的資金將超過500億元。

QDII起航更多保險資金將出海

2007年底，金盛保險作為首家合資保險公司獲得保監(jiān)會批復獲取境外代客理財（QDII）資格，并有權投資香港H股、紅籌股。雖然迄今已經(jīng)有21家保險公司獲得了QDII資格，《保險資金境外投資管理暫行辦法》也早于2007年7月31日由中國保監(jiān)會會同中國人民銀行、國家外匯管理局正式，但是由于《保險資金境外投資管理暫行辦法實施細則》尚未出臺，迄今為止尚無保險類QDII產(chǎn)品正式推出。

但據(jù)消息靈通人士透露，一直被視為出海指南針的《保險資金境外投資管理暫行辦法實施細則》，目前也已在保監(jiān)會內部進行會簽，有望不日出臺，而保險QDII產(chǎn)品最快也將在2008年年初推出。一些保險公司的相關負責人紛紛表示，目前已經(jīng)準備了相關投資境外市場的QDII產(chǎn)品報備工作，只要細則一出來，就上報產(chǎn)品。市場專業(yè)人士表示，海外投資的放行使保險資金可在全球范圍內進行配置，國內資本市場的周期性對保險資金收益的制約因素作用下降，有利于保險業(yè)的長期發(fā)展，預計2008年海外投資領域或者種類還將逐步放開。

保險機構委托入市隊伍將進一步擴容

放行部分保險機構委托入市，是2007年保監(jiān)會關于扶持中小保險機構政策之核心內容。此前，監(jiān)管部門一直將直接投資股票市場的公司限制在擁有資產(chǎn)管理公司的9家中資保險公司，以及友邦資產(chǎn)管理中心，而中小保險公司受資產(chǎn)規(guī)模等指標所限卡殼于入市門檻。在中小險商分享A股盛宴的呼聲下，監(jiān)管部門最終決定放行中小險商以委托形式入市。

從中小保險機構委托入市路徑圖來看，它們一開始基本在一級市場活動，尤其熱衷于“打新股”，這與中小保險機構投資謹慎的態(tài)度有很大關系。保險資金是長期資金，資金性質決定了保險機構的投資模式更保守、更謹慎。

業(yè)內人士認為，在監(jiān)管部門力挺中小險企的大背景下，2008年中小保險機構委托入市的隊伍將進一步擴容，隨著這些機構投資能力的逐步增強，它們的投資范圍也有望從一級市場延伸至二級市場?？紤]到中小險商的加入，保險機構的申購能量仍大有潛力可挖，保險機構作為一、二級市場“主力軍”已然成型。

投資基礎設施和房地產(chǎn)項目將有所表現(xiàn)

2007年底京滬高鐵公司的創(chuàng)立，讓市場領略到了保險資金在投資基礎設施上的魄力。由股權投資先鋒平安保險牽頭的保險團隊，以集體出資約160億元投資了京滬高鐵，占總股份13.93%，成為該項目第二大股東。這是中國保險企業(yè)首次聯(lián)合投資大型基礎設施項目，實現(xiàn)了保險資金在基礎設施投資上的重大突破。

這只是保險資金在基礎設施投資領域的“小試牛刀”。業(yè)內人士指出，隨著國內基礎設施項目的與日增多，2008年有可能出現(xiàn)一輪保險資金投資基礎設施建設的。

雖然目前房地產(chǎn)投資尚屬于保險資金禁止投資的范圍，但保險公司仍可通過自建物業(yè)、為子公司提供擔保等方式間接進行房地產(chǎn)投資。2007年11月6日，中國平安公告稱，公司在最高授信額度內為平安置業(yè)提供人民幣10億元的貸款擔保，平安置業(yè)是中國平安旗下平安信托的子公司，其主要業(yè)務為房地產(chǎn)。相信在2008年保險資金曲線投資房地產(chǎn)更會有所表現(xiàn)。

有望分羹無擔保公司債、特別國債

2007年開始債市暖風頻吹，2008年或掀起一股債市擴容潮，保險公司有望參與對公司債和特別國債等債市新品的分羹。

然而，分羹收益的厚薄仍倚賴于保監(jiān)會對無擔保債的放行與否。目前，身為債券最大買家的保險機構仍不能投資無擔保債，而公司債主要采用的就是無擔保形式發(fā)行，這在一定程度上束縛了保險機構投身公司債的手腳與熱情。坊間熱傳的“保監(jiān)會將出臺關于保險機構投資無擔保公司債的相關文件”，從目前來看，也仍是“只聞樓梯響，不見人下來”。

至于保險機構固定收益類投資中的“主角”國債，也或將因為今年實施的更加嚴厲的信貸政策，提升空間較為有限。海通證券目前出爐的投資報告顯示，盡管2007年固定收益類投資收益率升幅較大，尤其在連續(xù)加息環(huán)境下，去年國債收益率上升較快，但2008年實施的信貸從緊政策會促使商業(yè)銀行對國債需求有較大提升，需求的增多則使得國債收益率很難上升甚至下降。

【鏈接】

不斷拓寬的保險資金投資渠道

銀行存款、國債、金融債和國務院規(guī)定的其他資金運用方式――1995年6月《保險法》。

同業(yè)資金拆借市場――1998年10月，中國人民銀行允許保險資金進入全國同業(yè)拆借市場。

中央企業(yè)債券――1999年，中國保監(jiān)委又出臺了保險公司購買中央企業(yè)債券管理辦法，允許保險公司購買鐵路、電力、三峽工程等企業(yè)債券。

證券投資基金――1999年10月，國務院批準保險公司可通過購買證券投資基金間接入市，允許保險公司在控制風險的基礎上，在二級市場上買賣已經(jīng)上市的證券投資基金和在一級市場上認購新發(fā)行的證券投資基金。

銀行大額協(xié)議存款――1999年，保監(jiān)會、人民銀行批準投資。

中央銀行票據(jù)――2003年7月，保監(jiān)會、人民銀行批準投資。

銀行次級定期債務――2004年3月，保監(jiān)會、人民銀行批準投資。

銀行次級債券――2004年6月，保監(jiān)會、人民銀行批準投資。

可轉換公司債券――2004年7月，保監(jiān)會、人民銀行批準投資。

外匯資金境外運作――2004年8月，中國人民銀行《保險外匯資金境外運用管理暫行辦法》出臺，首次允許保險公司在接受嚴格監(jiān)管的前提下在境外運用外匯資金。2005年9月11日，中國保監(jiān)會對外宣布，保監(jiān)會與國家外匯管理局聯(lián)合頒布《保險外匯資金境外運用管理暫行辦法實施細則》。2006年4月，保監(jiān)會批準保險機構通過購匯進行海外投資，保險公司海外投資比例將不低于其總資產(chǎn)的5%。

股票――2004年10月24日，中國保監(jiān)會和中國證監(jiān)會聯(lián)合《保險機構投資者股票投資管理暫行辦法》，為我國保險資金開啟了直接投資股票市場的大門。

多種債券――2003年5月30日，允許保險公司購買信用等級為AA級的所有企業(yè)債券，而且投資于企業(yè)債券的資金占保險公司總資產(chǎn)的比重從10%放寬到20% 。2005年8月21日，中國保監(jiān)會頒布了《保險機構投資者債券投資管理暫行辦法》，將保險機構的可投資債券分為政府債券、金融債券、企業(yè)（公司）債券及有關部門批準發(fā)行的其他債券四大類；保險資金投資企業(yè)債券余額占保險機構季末總資產(chǎn)的比例30%；投資同一期單品種限額占發(fā)行額的20%；并為資產(chǎn)支持證券、非銀行金融機構發(fā)行的金融債券等新的金融產(chǎn)品、保險機構參與債券遠期衍生產(chǎn)品交易等留下了空間。