導語：如何才能寫好一篇財務(wù)公司的企業(yè)文化，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞 預(yù)算管理 財務(wù)內(nèi)控 供電企業(yè)

中圖分類號：F273.4 文獻標識碼：A

1縣級供電企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

（1）預(yù)算管理工作需要進一步強化?？h級供電企業(yè)在預(yù)算管理方面存在一定的問題，主要表現(xiàn)在：一是各業(yè)務(wù)部門對預(yù)算編制、執(zhí)行的重視不夠，預(yù)算執(zhí)行的隨意性較大；二是在業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的有機結(jié)合上還有一定的距離；三是預(yù)算過程管控與分析有待完善；四是預(yù)算執(zhí)行考核力度需進一步加強。

（2）資金集中管理有待優(yōu)化?？h級供電企業(yè)現(xiàn)已推行資金“收支兩條線”管理，但由于受縣級銀行部門影響，電費的到賬速度難以實現(xiàn)實時到賬，在支付結(jié)算管理上，資金支付與業(yè)務(wù)部門上報的預(yù)算不能充分吻合，存在差異，資金管理上，地方信用社由于在網(wǎng)絡(luò)信息上較落后，難以實現(xiàn)電子收付，資金集中管理需要不斷優(yōu)化。

（3）會計信息質(zhì)量需進一步提高。河南省電力公司系統(tǒng)在2010年度推行遠光3.0財務(wù)管控系統(tǒng)，固化了會計科目體系，統(tǒng)一縣級供電企業(yè)會計報表模板，但由于缺乏系統(tǒng)培訓，縣級供電企業(yè)在應(yīng)用時，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理不盡一致，加之各縣公司會計基礎(chǔ)水平不一，造成會計信息質(zhì)量、上報數(shù)據(jù)的準確性、會計制度執(zhí)行等方面與公司系統(tǒng)存在偏差，會計信息質(zhì)量亟待提高。

（4）資產(chǎn)管理需進一步深化。由于縣級供電企業(yè)資產(chǎn)分布范圍廣，權(quán)屬關(guān)系復雜，同時受管理能力和人力資源的限制，資產(chǎn)管理基礎(chǔ)薄弱，管理流程尚待統(tǒng)一規(guī)范，不良資產(chǎn)、低效和無效投資需清理，工程管理、成本管理、竣工決算管理等流程需進一步完善規(guī)范。

（5）財務(wù)內(nèi)控機制需要進一步完善。縣級供電企業(yè)受崗位人員限制，內(nèi)控機制相對薄弱，內(nèi)控流程有待統(tǒng)一規(guī)范，內(nèi)控制度的修訂完善不及時、不健全和公司要求內(nèi)控規(guī)范化，財務(wù)監(jiān)督常態(tài)化和評價體系科學化的要求還存在較大差距。

2深化縣級供電企業(yè)財務(wù)集中管理的對策

針對上述幾方面的差距，為進一步深化財務(wù)集中管理，應(yīng)從以下幾個方面著手：

2.1加強預(yù)算管理，提升預(yù)算集約調(diào)控能力

（1）建立完善的預(yù)算管理體制。把業(yè)務(wù)部門作為預(yù)算編制和管控的源頭，應(yīng)用“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的預(yù)算編報流程，明確年度預(yù)算編審和分解流程，縣公司各業(yè)務(wù)部門相互配合，把本公司年度預(yù)算編制、省公司指標下達等情況作為對各業(yè)務(wù)部門進行預(yù)算審核和重點指標分解考核的主要依據(jù)，預(yù)算一旦下達杜絕隨意變動。

（2）加大對預(yù)算實施部門的過程管控。各業(yè)務(wù)部門各項業(yè)務(wù)預(yù)算人員和財務(wù)預(yù)算管理專責加強溝通，真正做到業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的對接。

（3）完善考核指標體系。市公司不僅將預(yù)算完成情況列為對躉售縣公司負責人年度考核的重點指標，還將各指標考核至縣局相關(guān)業(yè)務(wù)部門，實現(xiàn)雙層考核，促使基層部門自加壓力，自覺提高預(yù)算管理水平，提升預(yù)算調(diào)控力。

2.2加強資金集中管理，實現(xiàn)資金聯(lián)動

縣級供電企業(yè)資金集中管理，主要是指“收支兩條線”管理，市、縣供電企業(yè)應(yīng)利用金融機構(gòu)平臺，把縣公司在國有銀行開立的銀行賬戶實現(xiàn)掛接方案，逐步把未納入“總對總”直聯(lián)合作的地方商業(yè)銀行、信用社等金融機構(gòu)開立的賬戶也納入監(jiān)控，各類支付結(jié)算，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門做好對接，大額資金切實實行集中支付，做好銀行和電力部門的對接，實現(xiàn)即時收付，利用網(wǎng)上銀行電子支付系統(tǒng)等進行資金收付，確保資金運營安全。

2.3強化培訓考核，提升會計信息質(zhì)量

縣級供電企業(yè)2011年全面實施新《企業(yè)會計準則》，統(tǒng)一會計政策，會計科目體系，統(tǒng)一了報表格式，但由于缺乏系統(tǒng)有效的培訓，各縣公司在進行核算時，業(yè)務(wù)處理缺乏規(guī)范性、統(tǒng)一性，建議省、市公司加強對縣公司的業(yè)務(wù)培訓，對縣級供電企業(yè)加強財務(wù)日常工作的考核，通過培訓、考核等搭建相互學習，現(xiàn)場交流評比的平臺，使得各縣級供電企業(yè)發(fā)現(xiàn)工作中的亮點，同時看到自身工作中的不足，相互借鑒取長補短，從而不斷提升會計信息質(zhì)量。

2.4優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量

省、市公司應(yīng)制定統(tǒng)一的資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)管理流程，建立健全縣級供電企業(yè)資產(chǎn)管理流程及各個環(huán)節(jié)協(xié)同機制，明確各個層級、各個部門管理職責，實現(xiàn)資產(chǎn)聯(lián)動管理。組織開展縣級供電企業(yè)資產(chǎn)清查，對不良資產(chǎn)集中處置，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對低效無效投資和對外擔保、集資進行清理處置，有效提高資產(chǎn)質(zhì)量，為平穩(wěn)上劃打好基礎(chǔ)。

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關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；財務(wù)公司；問題；對策建議

一、財務(wù)公司在我國的發(fā)展

距1987年我國首家財務(wù)公司――東風汽車工業(yè)財務(wù)公司的成立已經(jīng)20多年了。這20多年來，經(jīng)過不斷探索和發(fā)展，我國的國有大企業(yè)集團如鋼鐵、煤炭、航空、鐵路等關(guān)系國計民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)幾乎都先后成立了財務(wù)公司。截止目前為止，全國財務(wù)公司共有175家。財務(wù)公司從一定程度上盤活了企業(yè)集團內(nèi)部資金，增強了企業(yè)集團的融資能力，為中國企業(yè)的發(fā)展提供了雄厚的資金支持。是企業(yè)集團的資金池，是非銀行金融機構(gòu)，是連接企業(yè)、銀行、貨幣市場和資本市場的紐帶。企業(yè)集團財務(wù)公司已經(jīng)成為我國金融體系中非常重要的組成部分，對促進我國金融業(yè)發(fā)展起著重大的推動作用。

二、制約財務(wù)公司發(fā)展的幾個問題

（1）財務(wù)公司的自我定位。財務(wù)公司的運營與企業(yè)集團密切相關(guān)，企業(yè)集團的經(jīng)營狀況直接決定了財務(wù)公司的運營情況，當企業(yè)集團盈利，經(jīng)營狀況非常好的幾年，財務(wù)公司再作為經(jīng)濟的一個增長點，對企業(yè)集團來說是錦上添花。財務(wù)公司作為企業(yè)集團的一個附屬機構(gòu)，往往不能獨立做出決策，受企業(yè)集團的政策限制，集團公司管理越位，財務(wù)公司的盈利與集團公司的利益矛盾等。（2）公司治理受各項政策的限制。在我國，央行對財務(wù)公司征收的存款準備金率較高，財務(wù)公司定位為集團內(nèi)部的“結(jié)算、籌融資和資金管理平臺”，過高的存款準備金率對財務(wù)公司而言負擔過重，使企業(yè)集團歸集在財務(wù)公司的大量資金以較低利率凍結(jié)在央行，影響了集團公司的資金配置效率，不利于財務(wù)公司履行集團“資金池”的職能。財務(wù)公司隸屬于企業(yè)集團，集團公司的政策、人事直接影響著財務(wù)公司的用人，財務(wù)公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營層的組成人員均為企業(yè)集團內(nèi)部人員，這三者之間很難形成規(guī)范、有效的權(quán)力制衡機制。集團公司長期習慣于產(chǎn)業(yè)經(jīng)營，對財務(wù)公司金融企業(yè)的特性認識不足，對財務(wù)公司的金融風險控制偏弱。（3）缺乏專業(yè)人才。大部分企業(yè)集團財務(wù)公司的人員來自企業(yè)的財務(wù)部門，金融專業(yè)知識缺乏，人民銀行對財務(wù)公司的人員結(jié)構(gòu)有明確規(guī)定。（4）發(fā)展環(huán)境問題。從我國財務(wù)公司所屬企業(yè)集團的分布情況來看，幾乎覆蓋了國民經(jīng)濟所有的支柱產(chǎn)業(yè)，但從其資產(chǎn)規(guī)模來看，只占據(jù)銀行業(yè)很小的比重，資金使用以及來源也嚴格限制在企業(yè)集團內(nèi)部的這些成員單位。這些嚴重阻礙了財務(wù)公司的專業(yè)化發(fā)展。在我們，企業(yè)集團規(guī)模偏小，產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)不盡合理，財務(wù)公司的宗旨一直限定在“依托集團，服務(wù)集團”這一情況下，慢慢發(fā)展成了“小而全”的附屬型金融機構(gòu)，自身發(fā)展空間有限，起不到支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的作用。

三、促進我國財務(wù)公司健康發(fā)展的建議

（1）繼續(xù)提高服務(wù)水平和業(yè)務(wù)能力。財務(wù)公司應(yīng)改變傳統(tǒng)的觀念和工作方法，樹立服務(wù)意識，加強服務(wù)型企業(yè)文化的建設(shè)，財務(wù)公司應(yīng)成為其成員單位的理財專家及投資顧問。財務(wù)公司的成長以及取得的成績在一定程度上依賴于企業(yè)集團，與銀行等金融企業(yè)相比，財務(wù)公司在風險控制、金融市場競爭、業(yè)務(wù)創(chuàng)新上有明顯的不足。在金融全球化的今天，財務(wù)公司必須從根本上加強能力建設(shè)，打造自己在金融行業(yè)的核心競爭力，財務(wù)公司的資金運用重點應(yīng)放在中長期技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及集團公司產(chǎn)品的促銷上。 （2）政府在政策上給予支持。中央銀行應(yīng)為財務(wù)公司提供更大的發(fā)展空間。在對財務(wù)公司進行監(jiān)管，使其規(guī)范發(fā)展的基礎(chǔ)上，定期或不定期對財務(wù)公司進行調(diào)研，了解其在業(yè)務(wù)開展方面的困難。對財務(wù)公司各個階段的工作給予指導。在財務(wù)公司的經(jīng)營范圍及分支機構(gòu)的設(shè)立上，適當?shù)胤艑捳?，取消各種不合理條件的限制，簡化審批程序，以便跨地域業(yè)務(wù)的開展。建立健全我國的金融體系和法律法規(guī)體系，培育產(chǎn)業(yè)金融服務(wù)體系，完善資本市場和貨幣市場。（3）提高從業(yè)人員素質(zhì)。財務(wù)公司在我國的發(fā)展時間較短，大多數(shù)財務(wù)公司在籌備階段雖然從社會金融領(lǐng)域招聘一些員工，但集團公司內(nèi)部招聘的人員占據(jù)大半比例，這些人員從事金融行業(yè)，普遍經(jīng)驗不足，難以適應(yīng)公司發(fā)展的需要，影響到財務(wù)公司的管理水平和金融創(chuàng)新能力。財務(wù)公司必須通過引進與培養(yǎng)相結(jié)合的方式，在引進外來金融專業(yè)人才時，要嚴格設(shè)立招聘條件，每一個崗位都有明確的任職條件與應(yīng)聘人員應(yīng)具備的條件，設(shè)定嚴密的招聘程序與考評人員，客觀公正地進行篩選。強化對在職員工的培訓工作，完善崗位技能培訓，著重培養(yǎng)一批高素質(zhì)、高學歷的金融管理人才，并在此基礎(chǔ)上不斷完善人才管理機制。

總之，使財務(wù)公司更好地發(fā)揮作用，必須正視其現(xiàn)存的問題，并在此基礎(chǔ)上制定一系列相應(yīng)的政策，以其為集團公司的發(fā)展更好地貢獻力量。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞：中國電力財務(wù)公司 金融風險 風險管理 對策

中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2015）09（a）-0097-02

中國電力財務(wù)公司屬于非銀行金融機構(gòu)，是自主經(jīng)營、獨立核算、照章納稅、自負盈虧、獨立承擔民事責任的企業(yè)法人。中國電力財務(wù)公司由中國電力信托投資有限公司、華中電力集團財務(wù)有限公司等5家非銀行金融機構(gòu)改組而成，總部設(shè)于北京。改組后的電力財務(wù)公司是由國家電力公司控股、各省的電力公司共47家企事業(yè)單位參股組成的全國性金融機構(gòu)。中國電力財務(wù)公司處于一個多變的經(jīng)濟環(huán)境之中，加入WTO、金融監(jiān)管改革、電力體制改革等都影響著中國電力財務(wù)公司未來的發(fā)展。構(gòu)建有效的金融風險管理體系，提升公司整體的風險應(yīng)對能力，將是中國電力財務(wù)公司健康穩(wěn)步發(fā)展的重要舉措。

1 中國電力財務(wù)公司的金融風險管理分析

1.1 中國電力財務(wù)公司面臨的風險

中國電力財務(wù)公司處于多變且復雜的經(jīng)濟環(huán)境之中，金融監(jiān)管體制的改革、電力體制的改革、我國加入WTO等都對電力財務(wù)公司的發(fā)展具有重要影響。中國電力財務(wù)公司除了一般金融機構(gòu)都要面臨的市場風險、信用風險、法律風險等外，根據(jù)電力財務(wù)公司的經(jīng)營特點、國內(nèi)外經(jīng)濟氛圍，中國電力財務(wù)公司還有面臨如下風險。

（1）管理風險。中國電力財務(wù)公司剛改革完畢，管理風險是其不可避免的風險。中國電力財務(wù)公司發(fā)展迅猛，管理機構(gòu)和人員不斷攀升，資產(chǎn)規(guī)模也日漸擴大，管理層次與管理幅度也不斷增加，公司整體的管理難度增大，必須要正視與防范管理風險。另外，中國電力財務(wù)公司的管理思想、從業(yè)人員、管理模式、機構(gòu)設(shè)置仍沿用電力公司的體制，作為金融機構(gòu)的電力財務(wù)公司需要進行管理模式的改進。（2）政策性風險。電力行業(yè)“廠網(wǎng)分離”的變革趨勢愈演愈烈，我國的電力體制改革對中國電力財務(wù)公司產(chǎn)生重大影響。大部分人認為，中國電力財務(wù)公司會留在經(jīng)營電網(wǎng)的集團內(nèi)。信貸資產(chǎn)是中國電力財務(wù)公司的主要資產(chǎn)，電力體制改革對中國電力財務(wù)公司的信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大沖擊。除此之外，體制變革與政策變化導致的法律風險也不容小覷。在競價上網(wǎng)體制下，發(fā)電企業(yè)存在逃廢債務(wù)的可能性。（3）貸款風險。貸款風險按照借款人的還債能力，將貸款質(zhì)量分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失5種。隨著我國加入WTO，外國資本逐漸進入國內(nèi)金融領(lǐng)域，中國對股份制銀行、國有銀行的保護能力變?nèi)?。國?nèi)外不同的經(jīng)營作風、經(jīng)營技術(shù)、經(jīng)營方式、經(jīng)營領(lǐng)域等趨于多元化發(fā)展，加劇了金融行業(yè)的競爭程度。貸款業(yè)務(wù)是中國電力財務(wù)公司傳統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)，中國電力財務(wù)公司必須加強對優(yōu)質(zhì)貸款用戶的競爭意識。

1.2 中國電力財務(wù)公司金融風險管理的特征

中國電力財務(wù)公司作為一家金融機構(gòu)，不僅要面臨所有的金融風險，還要應(yīng)對其自身特征引起的特有風險。中國電力財務(wù)公司與其他銀行相比，其經(jīng)營對象僅限于集團公司成員單位與分支機構(gòu)，其風險主要是集團內(nèi)部面臨的個體風險，而非社會性系統(tǒng)風險。財務(wù)公司所服務(wù)的企業(yè)具有高度集中性，其經(jīng)營狀況的好壞與該行業(yè)的發(fā)展好壞息息相關(guān)。財務(wù)公司的風險管理在必要時可通過集團公司進行行政干預(yù)，這也是財務(wù)公司風險管理的重要優(yōu)勢。

2 中國電力財務(wù)公司的金融風險管理對策

根據(jù)中國電力財務(wù)公司的特征，在此有針對性地提出了以下金融風險管理的應(yīng)對策略，以期能有效防范風險，降低公司損失。

2.1 加強風險識別、評價與處理

中國電力財務(wù)公司面臨著多種復雜風險，需要有效地對風險進行識別、估計、評價與處理，以保證經(jīng)營活動的正常有序進行。（1）風險識別。作為風險管理的第一步，風險識別為后續(xù)的風險估計、評價與處理等工作確立了范圍與方向。中國財務(wù)公司通過風險識別以明確自身承受著哪些風險，是在質(zhì)上的確認。主要用到的方法有德爾菲法、財務(wù)報表分析法、風險樹搜尋法等。（2）風險估計。通過估計風險，中國電力財務(wù)公司將風險可能達到的程度進行量化。風險估計主要用到回歸分析法、概率法、風險價值法、估值法和假設(shè)檢驗法等。（3）風險處理。根據(jù)評價結(jié)果，中國電力財務(wù)公司決定是否控制，以及如何控制風險。處理風險的方法有風險規(guī)避、風險預(yù)防、風險組合、風險分散、風險轉(zhuǎn)嫁、風險補償、風險自留與風險抑制等。

2.2 構(gòu)建有效的風險管理系統(tǒng)

完善的風險管理信息系統(tǒng)是中國電力財務(wù)公司進行風險管理的重要保證，風險管理系統(tǒng)包括風險管理的功能系統(tǒng)、組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)，還有激勵措施與風險管理文化等。中國電力財務(wù)公司的風險管理組織系統(tǒng)至少要有董事會、風險管理委員會、風險管理部門與業(yè)務(wù)部門等幾個層次。而風險管理的功能系統(tǒng)是包括風險管理的戰(zhàn)略制定、風險管理技術(shù)、風險控制等環(huán)節(jié)的動態(tài)系統(tǒng)。合理有效的激勵措施與風險管理文化將為風險管理提供保障。

2.3 構(gòu)建有效的風險管理信息系統(tǒng)

有效地管理公司風險離不開一個能加工分析、傳輸信息的風險管理信息系統(tǒng)。風險管理信息系統(tǒng)需要有高素質(zhì)的風險分析人員以及完善的風險管理信息系統(tǒng)。根據(jù)國外銀行經(jīng)驗，風險管理信息系統(tǒng)主要分為數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)處理器、數(shù)據(jù)分析層三部分。通過建立風險管理的信息系統(tǒng)，利用電腦對風險進行識別、評價與處理，同時借助該平臺進行風險預(yù)警功能。

2.4 建立合理的風險內(nèi)控制度

風險控制貫穿于交易成本控制、證券優(yōu)選決策、投資組合、下達交易命令的動態(tài)管理過程。首先，要建立風險控制文化并進行管理監(jiān)督。風險的內(nèi)控體系包含公司管理層、相關(guān)部門管理人員與普通員工。每個人都要充分認識并重視投資中的風險，并將風險的內(nèi)控融入企業(yè)文化中。風險的內(nèi)控制度至少有以下幾項：投資決策委員會的工作制度、各項投資業(yè)務(wù)的管理辦法、風險管理委員會工作制度等。有效的內(nèi)部控制體系還要分工明確，避免部門間的責任沖突。

2.5 有效控制貸款風險

現(xiàn)有的信貸管理體制主要是風險管理與資產(chǎn)負債比例管理，對五級貸款的分類管理是信貸管理體制的核心。貸款的五級分類管理是銀行根據(jù)借款人償還貸款的實際能力，將貸款的受損程度分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失這五類的管理辦法。貸款分類管理的實施對銀行貸款的風險防范與控制有重要意義。實施貸款的五級分類管理首先要注重貸款存量風險的控制，進行準確分類；然后要完善信貸的內(nèi)部控制機制；再者，加強風險的預(yù)警分析和貸后管理；最后，需要精選客戶，優(yōu)化整體的貸款結(jié)構(gòu)。

3 結(jié)語

中國電力財務(wù)公司處于多變的復雜經(jīng)濟形勢中，其金融風險管理問題逐漸暴露出來。文章通過梳理金融風險管理的相關(guān)理論，從中國電力財務(wù)公司的實際情況出發(fā)，定性角度分析了中國電財公司面臨的各種金融財務(wù)風險，并有針對性地在風險管理系統(tǒng)、風險信息管理系統(tǒng)以及風險的內(nèi)控制度等方面給出對策。

參考文獻

篇4

關(guān)鍵詞：地方金融；區(qū)域金融；集群金融；集群融資；財稅政策

中圖分類號：F832.1

文獻標識碼：A

文章編號：0257-5833（2014）02-0039-08

創(chuàng)新和發(fā)展地方金融已成為近幾年來理論界和實際工作者討論的熱門話題。不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的差異和特點決定了地方金融的多樣化。我國東南沿海的一些地方民營經(jīng)濟較全國其他省市區(qū)發(fā)展迅速，出現(xiàn)了大量的中小企業(yè)集群，集群經(jīng)濟得到了迅速發(fā)展。根據(jù)“新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟學”理論，集群經(jīng)濟的發(fā)展壯大客觀上要求有與之對應(yīng)的地方金融服務(wù)。而創(chuàng)新性內(nèi)生的地方金融體系的缺乏，是集群企業(yè)理論上分析有諸多融資優(yōu)勢但現(xiàn)實中卻存在融資難的根源。要克解中小企業(yè)集群融資難最直接、最根本性的辦法就是加快地方金融的改革和創(chuàng)新，培育和發(fā)展集群金融。

一、地方金融創(chuàng)新的重要基礎(chǔ)：集群經(jīng)濟發(fā)展

（一）集群經(jīng)濟的發(fā)展壯大客觀上要求有與之對應(yīng)的金融服務(wù)

改革開放以來，我國一些地區(qū)尤其是東南沿海的江、浙、滬、閩、粵等地出現(xiàn)了大量的各具特色的中小企業(yè)集群，集群經(jīng)濟在這些地方都得到了快速的發(fā)展。中小企業(yè)集群不再是少數(shù)地區(qū)的特殊現(xiàn)象，越來越多的地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展顯現(xiàn)了中小企業(yè)集群化特征，中小企業(yè)集群已成為我國區(qū)域經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)布局的重要模式和發(fā)展趨勢。中小企業(yè)集群的迅速發(fā)展以及它對區(qū)域經(jīng)濟的綜合推動作用和對區(qū)域整體競爭力的提升力量，使之成為政府和學術(shù)界重要的關(guān)注對象。中小企業(yè)集群在我國作為一種新生事物，開始迅猛發(fā)展就顯示出其強大的生命力，但也普遍存在著一些包括“融資難”等在內(nèi)的制約其進一步快速發(fā)展的問題，急需研究并采取措施解決之。

以浙江省為例，目前，以“輕、小、集、加”為特色的浙江民營經(jīng)濟比重中，產(chǎn)業(yè)集群（也稱為中小企業(yè)集群，簡稱集群）的產(chǎn)值已占全省經(jīng)濟總量半壁江山。據(jù)浙江經(jīng)信委統(tǒng)計，2008年全省共有312個產(chǎn)業(yè)集群年銷售收入達到10億元以上（其中年銷售收入超過200億元的產(chǎn)業(yè)集群有26個），實現(xiàn)銷售收入2.81萬億元，出貨值6122億元，從業(yè)人員831萬人，分別占全省工業(yè)總量的54%、62%和56%。集群經(jīng)濟在浙江經(jīng)濟發(fā)展、參與國際競爭、擴大就業(yè)等方面發(fā)揮了十分重要的作用。然而，浙江產(chǎn)業(yè)集群在快速發(fā)展的過程中也存在著過度競爭、集群內(nèi)企業(yè)自主創(chuàng)新和合作創(chuàng)新不足、產(chǎn)業(yè)層次偏低、群內(nèi)中小企業(yè)融資難等問題。為加快集群產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，浙江省政府于2009年和2010年分兩批確立了杭州裝備制造業(yè)、紹興紡織、寧波服裝等42個傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)集群向現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群轉(zhuǎn)型升級示范區(qū)，其目的就是要“進一步發(fā)揮民營經(jīng)濟、縣域經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)集群經(jīng)濟等特色優(yōu)勢，扎實推進大平臺大產(chǎn)業(yè)大項目大企業(yè)建設(shè)”，提升浙江產(chǎn)業(yè)集群整體競爭力。

新形勢下我國民營經(jīng)濟和集群經(jīng)濟的快速發(fā)展又有了新的契機。黨的十八屆三中全會明確要“使市場在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用”，“公有制經(jīng)濟和非公有制經(jīng)濟都是社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，都是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)。必須毫不動搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟，堅持公有制主體地位，發(fā)揮國有經(jīng)濟主導作用，不斷增強國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力。必須毫不動搖鼓勵、支持、引導非公有制經(jīng)濟發(fā)展，激發(fā)非公有制經(jīng)濟活力和創(chuàng)造力。”這在基本經(jīng)濟制度上進一步提升了民營經(jīng)濟的地位，使之前所未有的與公有制經(jīng)濟處在同等的地位，極大地提高了民營企業(yè)和中小企業(yè)集群的發(fā)展動力，開啟了民營經(jīng)濟拉動經(jīng)濟增長的新時代。

以往的經(jīng)濟學和林毅夫最新的“新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟學”理論告訴我們，金融內(nèi)生于實體經(jīng)濟，反過來，金融又要為實體經(jīng)濟服務(wù)。有什么樣的實體經(jīng)濟形式和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，就應(yīng)該有什么樣的金融服務(wù)方式和金融結(jié)構(gòu)相對應(yīng)，金融形式和金融結(jié)構(gòu)與實體經(jīng)濟形式和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)相適應(yīng)是客觀經(jīng)濟規(guī)律的要求。據(jù)此，當我國中小企業(yè)集群經(jīng)濟發(fā)展壯大起來，并向現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，客觀上要求有與之對應(yīng)的地方金融服務(wù)方式。

（二）集群企業(yè)融資難的根源是缺乏創(chuàng)新性內(nèi)生的地方金融體系

按照經(jīng)典的產(chǎn)業(yè)集群理論，中小企業(yè)集群融資（簡稱集群融資）比單個游離中小企業(yè)融資具有截然不同的信用優(yōu)勢、信貸優(yōu)勢和集體理性優(yōu)勢等獨特優(yōu)勢，中小企業(yè)集群在現(xiàn)實融資中不應(yīng)該有融資困難問題，但在我國的實踐中小企業(yè)集群仍然存在融資難的問題。據(jù)學者們調(diào)研，我國中小企業(yè)集群較集中的江、浙、閩等省的群內(nèi)中小企業(yè)普遍存在著“融資難”現(xiàn)象，就拿浙江來說，中小企業(yè)集群比較集中但中小企業(yè)仍然還有41.15%的融資需求不能通過正規(guī)金融機構(gòu)提供。筆者近期完成的浙江省中小企業(yè)集群融資的專題調(diào)查也顯示，有35.1%的集群內(nèi)中小企業(yè)存在融資難的問題（其中融資難的占29.8%，融資很難的占5.3%）。這是為什么呢？有的學者認為是因為目前我國中小企業(yè)集群的融資優(yōu)勢沒有充分發(fā)揮出來，但仍沒有回答為什么中小企業(yè)集群的融資優(yōu)勢沒有發(fā)揮出來和怎樣才能發(fā)揮出來等問題。

筆者研究認為，中小企業(yè)集群融資存在理論（融資優(yōu)勢）與現(xiàn)實（融資困境）矛盾（中小企業(yè)集群融資的第一個矛盾問題）的根本原因在于缺乏創(chuàng)新性的、內(nèi)生性的、完善的地方金融體系，以致于面對非常龐大的中小企業(yè)集群融資需求，沒有有效的集群融資方式使之得以滿足，這又不可避免地促使中小企業(yè)集群融資的第二個矛盾，即中小企業(yè)集群融資模式需求（十分旺盛）與模式供給（嚴重不足）矛盾的產(chǎn)生。反之可以推理，要克解中小企業(yè)集群融資的“雙重矛盾”，除了外生性的金融機構(gòu)努力外，最直接、最根本性的辦法就是加快地方金融的改革和創(chuàng)新，盡快建立健全地方金融體系。

十八屆三中全會《決定》中，未來十年金融改革的任務(wù)是“完善金融市場體系。擴大金融業(yè)對內(nèi)對外開放，在加強監(jiān)管前提下，允許具備條件的民間資本依法發(fā)起設(shè)立中小型銀行等金融機構(gòu)。推進政策性金融機構(gòu)改革。健全多層次資本市場體系，推進股票發(fā)行注冊制改革，多渠道推動股權(quán)融資，發(fā)展并規(guī)范債券市場，提高直接融資比重。完善保險經(jīng)濟補償機制，建立巨災(zāi)保險制度。發(fā)展普惠金融。鼓勵金融創(chuàng)新，豐富金融市場層次和產(chǎn)品。”這短短一段話，每一個方面都與地方金融的改革和創(chuàng)新掛鉤，句句都可以作為我國地方金融改革創(chuàng)新的方向、要求和目標。

二、地方金融創(chuàng)新的主要形式：培育和發(fā)展集群金融

（一）“集群金融”概念的提出與涵義界定

地方金融體系的內(nèi)涵非常豐富、外延也十分廣泛，所以說地方金融的創(chuàng)新可以從多個方面進行，其中中小企業(yè)集群金融（簡稱集群金融）是其主要的形式之一。我國要加快傳統(tǒng)集群經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型升級，促進現(xiàn)代集群經(jīng)濟的快速發(fā)展，必須培育和發(fā)展與之相適應(yīng)的內(nèi)生的集群金融。培育和發(fā)展集群金融，是建立健全我國地方金融體系不可逾越的關(guān)鍵性事件之一。“集群金融”是一個新概念，對其的研究是個新的領(lǐng)域，目前還沒有人提出并對其進行定義，筆者可謂是首次提出并嘗試對其界定為：集群金融就是以中小企業(yè)集群作為一個整體進行的集群內(nèi)外兩個層面的貨幣流通和信用活動以及與之相聯(lián)系的經(jīng)濟活動的總稱。就其性質(zhì)來分析，集群金融既是內(nèi)部金融、又是外部金融，既是一般金融、又是產(chǎn)業(yè)金融，既是區(qū)域金融、又是國家金融，既是專業(yè)金融、又是綜合金融；就其范圍來看，集群金融有廣義和狹義之分，廣義的集群金融泛指一切與集群信用貨幣的發(fā)行、保管、兌換、結(jié)算、融通，以及集群證券、集群保險、集群信托租賃等有關(guān)的經(jīng)濟活動，甚至包括集群金銀的買賣，狹義的集群金融僅指集群信用貨幣資金的融通，即目前人們所定義和所研究的中小企業(yè)集群融資。

（二）集群金融的構(gòu)成要素

與一般金融一樣，集群金融也有以下幾個構(gòu)成要素：（1）集群金融對象。由貨幣制度所規(guī)范的貨幣（資金）、證券、保險等的流通、周轉(zhuǎn)和增值。（2）集群金融方式。以借貸為主的信用方式為代表，兼有證券、保險、信托、租賃等方式。（3）集群金融機構(gòu)。通常區(qū)分為銀行和非銀行金融機構(gòu)。其中內(nèi)生性的中小企業(yè)集群財務(wù)公司（簡稱集群財務(wù)公司）在集群金融的構(gòu)成要素中起關(guān)鍵性的作用。（4）集群金融場所，即集群金融市場。包括資本市場、貨幣市場、外匯市場、保險市場、衍生性金融工具市場等等。（5）集群金融工具。適合于集群的金融工具，如中小企業(yè)集群的供應(yīng)鏈融資、保理融資、集合債券融資、團體貸款、產(chǎn)業(yè)基金融資等。（6）集群金融制度和調(diào)控機制。對集群金融活動所進行的監(jiān)督和調(diào)控等。

集群金融各要素之間相互分工、相互聯(lián)系、相互作用、相互制約。集群金融活動一般以集群信用工具為載體，并通過信用工具的交易，在集群金融市場中發(fā)揮作用來實現(xiàn)貨幣資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，集群金融制度和調(diào)控機制在其中發(fā)揮監(jiān)督和調(diào)控作用。

三、培育和發(fā)展集群金融的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：組建集群財務(wù)公司

（一）集群財務(wù)公司的性質(zhì)及其職能

要培育和發(fā)展集群金融，首先得有從事其業(yè)務(wù)活動的內(nèi)生性專業(yè)機構(gòu)――中小企業(yè)集群財務(wù)公司（簡稱集群財務(wù)公司）。我們認為，擬組建的中小企業(yè)集群財務(wù)公司是集群中小企業(yè)的總?cè)谫Y主體，是一個正規(guī)性質(zhì)的、以集群產(chǎn)業(yè)為基礎(chǔ)的、為內(nèi)部成員服務(wù)的綜合業(yè)務(wù)型非銀行性金融機構(gòu)，在我國培育和發(fā)展集群金融的過程中處于關(guān)鍵環(huán)節(jié)地位。

第一，集群財務(wù)公司應(yīng)該是一種正規(guī)金融組織安排。它不僅僅是對我國改革開放過程中中小企業(yè)非正規(guī)金融組織安排的帕累托改進，更是從國有金融制度的產(chǎn)權(quán)擴展“擠出效應(yīng)”向民營內(nèi)生性金融制度“適應(yīng)效應(yīng)”轉(zhuǎn)變的實質(zhì)性創(chuàng)新。

第二，集群財務(wù)公司應(yīng)該是一種內(nèi)部金融機構(gòu)?；谥行∑髽I(yè)集群而建立的集群財務(wù)公司，構(gòu)造了一個中小企業(yè)集群融資的內(nèi)部金融市場（IFM），它有別于外部金融市場（EFM），是金融市場的一部分。群內(nèi)企業(yè)通過它從事匯集和重新配置企業(yè)的剩余資金、籌集資金、集中交易、監(jiān)督管理、咨詢、中介、擔保等活動，實現(xiàn)資金資本在群內(nèi)企業(yè)之間的低成本、高效率的配置。

第三，集群財務(wù)公司應(yīng)該是一種產(chǎn)業(yè)金融機構(gòu)。依托中小企業(yè)集群主導產(chǎn)業(yè)而建立的集群財務(wù)公司，是產(chǎn)業(yè)金融存在和發(fā)展的組織載體，其存在和發(fā)展的全部意義在于扶持和依托特定產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

第四，集群財務(wù)公司應(yīng)該是一種綜合型非銀行金融機構(gòu)，或者說它是一個地方金融控股公司。其職能定位不能僅僅囿于中國銀監(jiān)會的《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》（2004）規(guī)定的“財務(wù)管理服務(wù)”，而應(yīng)該是“提供全面的內(nèi)部金融服務(wù)”，應(yīng)具備且履行儲蓄、融資、投資、投資銀行、風險投資、咨詢顧問、擔保等多重職能。

（二）與其他金融機構(gòu)相比集群財務(wù)公司具有競爭優(yōu)勢

集群財務(wù)公司的競爭優(yōu)勢是多重力量的合成。

首先，集群財務(wù)公司具有金融、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)結(jié)合的優(yōu)勢。這種優(yōu)勢源于“產(chǎn)、融、企”結(jié)合后的良性互動發(fā)展。一方面，中小企業(yè)集群促進集群財務(wù)公司的產(chǎn)生和成長。產(chǎn)融結(jié)合增強了集群財務(wù)公司對中小企業(yè)集群的滲透力和適應(yīng)能力，有利于增強集群財務(wù)公司的實力和金融競爭能力，降低“純金融”的風險性，不斷開拓和發(fā)展新型金融服務(wù)業(yè)務(wù)，提高金融服務(wù)的效率。另一方面，集群財務(wù)公司也促進了中小企業(yè)集群的成長。集群財務(wù)公司是為中小企業(yè)集群量身定做的金融機構(gòu)，通過自身的金融服務(wù)職能，發(fā)揮“內(nèi)源融資”的功效，盡最大可能聚集群內(nèi)資金，利用信貸杠桿，充分協(xié)調(diào)集群企業(yè)單位資金運動的時間差、空間差、生產(chǎn)環(huán)節(jié)差和行業(yè)差，靈活調(diào)度資金，合理投放資金，幫助企業(yè)進行資本調(diào)整和資本置換；也能利用其強大的“外源融資”能力，通過直接金融和間接金融兩條渠道同時融入大量低成本資金，吸引國內(nèi)外的金融資源注入群內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營項目，緩解由于資金總量束縛和外在的信用制度的牽制對集群造成的壓力。這種產(chǎn)融結(jié)合還能產(chǎn)生綜合的經(jīng)濟效應(yīng)，如提高經(jīng)濟的貨幣化水平，消減資本循環(huán)鏈條，派生信用，加快儲蓄轉(zhuǎn)化為投資的速度等。

其次，集群財務(wù)公司具有系統(tǒng)自組織優(yōu)勢。中小企業(yè)集群是一個復雜的系統(tǒng)。集群財務(wù)公司是中小企業(yè)集群這個復雜系統(tǒng)的“整體”，而集群內(nèi)各個中小企業(yè)則是這個復雜系統(tǒng)的“要素”。集群財務(wù)公司在這里就發(fā)揮了“一身兼二職”的作用，一方面使中小企業(yè)集群的潛在融資優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實融資優(yōu)勢，另一方面實現(xiàn)依靠集群內(nèi)各個中小企業(yè)自身不能實現(xiàn)的融資需求。集群財務(wù)公司的形成、演化過程通過自組織機制，不僅融資協(xié)調(diào)一致，實現(xiàn)融資信息共享，遵守共同的“游戲規(guī)則”和行為準則，建立相互信任的信用關(guān)系，提高融資效率，降低融資風險；而且經(jīng)歷多次漸變與突變的演化過程，集群財務(wù)公司在出現(xiàn)――壯大――升級的反復迭代中不斷趨于優(yōu)化。

再次，集群財務(wù)公司具有內(nèi)部金融市場優(yōu)勢。集群財務(wù)公司構(gòu)造了一個內(nèi)部金融市場，它在監(jiān)督、激勵、資本的低成本配置和放松融資約束等方面具有外部金融市場不可比擬的優(yōu)勢：一是監(jiān)督更有效。在這個內(nèi)部市場上，信息更充分、透明、廉價，而且出資者是資金使用部門資產(chǎn)的直接所有者并擁有剩余控制權(quán)，能更有效地監(jiān)督和激勵資金使用者。二是優(yōu)化資產(chǎn)的再配置。內(nèi)部金融市場中公司總部與子公司（分部）的上下級關(guān)系或眾多企業(yè)同級關(guān)聯(lián)關(guān)系，便于賬面記錄和存檔資料審查，更有利于資本的優(yōu)化配置。集群財務(wù)公司通過“勝利者選拔過程”，將有限的資本分配到最具效率的項目上。三是資本的低成本配置。在集群財務(wù)公司內(nèi)部，信息的不確定性比較小，能夠減少內(nèi)部市場主體在外部證券市場上進行逆向選擇的機會，既可以避免在外部金融市場上融資的交易成本和潛在風險，也可以避免因過多的股東和債權(quán)人介入而導致成本的增加。四是外部融資約束寬松。集群財務(wù)公司放松了外部的融資約束，能夠靈活地實現(xiàn)內(nèi)部資源的跨項目流動，可以按照項目投入產(chǎn)出比來配置稀缺資源，提高資源配置效率。

四、組建集群財務(wù)公司的政府舉措：財稅政策支持

（一）集群經(jīng)濟地區(qū)組建集群財務(wù)公司已初具條件

中小企業(yè)集群散布于我國的許多地方，雖然不同地區(qū)集群經(jīng)濟的發(fā)展程度各不一樣，但一些中小企業(yè)集群比較集中、發(fā)展相對成熟的地方已經(jīng)初步具備了成立中小企業(yè)集群財務(wù)公司的條件。

其一，明確的中小企業(yè)集群融資主體地位。中小企業(yè)集群融資是一個整體性融資，它首先也要確定一個融資主體。但由于中小企業(yè)集群的特殊性，群內(nèi)中小企業(yè)分別為分散的、獨立的個體，因此需要用一種方式使其能夠成為一個主體。如果群內(nèi)各個中小企業(yè)可以通過集群財務(wù)公司的形式聯(lián)系到一起進行融資，這時的中小企業(yè)集群財務(wù)公司的融資主體地位就已經(jīng)確立，即中小企業(yè)集群財務(wù)公司成了一個總?cè)谫Y主體。在如此的集群融資組織關(guān)系中，中小企業(yè)集群財務(wù)公司是處于最頂端的融資主體，但它的融資行為只是一種中間的關(guān)系，真正的融資實體則為群內(nèi)各中小企業(yè)。這是一種“單一融資主體，多元融資實體”的組織架構(gòu)形式。如此看來，我國要培育發(fā)展集群金融，只要組建了中小企業(yè)集群財務(wù)公司，其主體地位也就自然而然確立了。

其二，群內(nèi)各中小企業(yè)有機聯(lián)系并有較強的融資合作的意識。中小企業(yè)集群內(nèi)中小企業(yè)通過價值鏈將它們橫向聯(lián)系在一起。群內(nèi)上、中、下游中小企業(yè)之間的價值運動和貨幣運動，在一定的價值連接下成為了一個有機整體，其間存在著互相制約的關(guān)系。在這一價值鏈上的中小企業(yè)有融資需求，便可以通過價值連接的中小企業(yè)群，成為一個存在內(nèi)在互動機制的整體，通過集群財務(wù)公司使整個企業(yè)群獲得一定的融資機會。同時，群內(nèi)中小企業(yè)通過生產(chǎn)相同或相似產(chǎn)品形成縱向的有機聯(lián)系。這種縱深的有機聯(lián)系以特殊的社會關(guān)系（親情、友情等）為背景形成的一種生產(chǎn)同盟，增強了商業(yè)信用，為集群融資打下了堅實的基礎(chǔ)。另外，群內(nèi)中小企業(yè)通過合作融資的意愿把它們的融資行動統(tǒng)一起來。集群企業(yè)合作意識的高低、合作程度的深淺，直接影響集群融資效應(yīng)的發(fā)揮。當合作成為企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件時，集群的合作文化就能夠深入人心，集群企業(yè)在交易中也更加傾向于誠實守信，集群信用優(yōu)勢才能得以持續(xù)。在合作氛圍和信用優(yōu)勢的助力下，集群合作融資的可行性增強，集群中的中小企業(yè)可以選擇多樣化的集群融資模式以化解融資瓶頸。

其三，較健全的中小企業(yè)集群金融市場。中小企業(yè)集群融資優(yōu)勢的發(fā)揮和集群金融的培育發(fā)展，都需要建立健全和完善的與其相對應(yīng)的多層次金融市場結(jié)構(gòu)體系。在我國一些經(jīng)濟較發(fā)達的省份，如浙江省，已經(jīng)初步建立了包括國有與民營金融機構(gòu)、大型與小型金融機構(gòu)、內(nèi)資與外資金融機構(gòu)、直接與間接金融機構(gòu)各自占比例以及各類金融機構(gòu)間競爭的多層次金融市場結(jié)構(gòu)。其中，中小金融機構(gòu)、外資金融機構(gòu)、民營金融機構(gòu)等在中小企業(yè)信貸融資市場上則相對更有競爭力。就中小企業(yè)集群融資來說，要使中小企業(yè)集群的信貸融資優(yōu)勢得以發(fā)揮，就必須建立與中小企業(yè)集群相對應(yīng)的多層次的金融市場結(jié)構(gòu)體系，如國有大型商業(yè)銀行、區(qū)域中小商業(yè)銀行、集群內(nèi)的合作金融機構(gòu)（集群財務(wù)公司），以及相應(yīng)的集群互助擔保協(xié)會（公司）、產(chǎn)業(yè)基金、風險投資等配套機構(gòu)。這些建立在中小企業(yè)集群中心或?qū)I(yè)市場周圍的金融機構(gòu)，由于資金規(guī)模小、產(chǎn)權(quán)明晰、決策程序簡單、約束力強，可以及時掌握市場與客戶等有關(guān)信息，降低監(jiān)督管理成本，為本區(qū)域內(nèi)的中小企業(yè)提供包括融資在內(nèi)的各種金融服務(wù)。

其四，相對成熟的中小企業(yè)集群信貸融資技術(shù)。大力開發(fā)集群金融新產(chǎn)品或充分運用集群融資信貸技術(shù)是發(fā)揮中小企業(yè)集群融資優(yōu)勢的重要條件之一。信貸技術(shù)分為依據(jù)企業(yè)“硬信息”進行信貸決策的交易型融資技術(shù)和依據(jù)企業(yè)“軟信息”進行信貸決策的關(guān)系型融資技術(shù)兩大類。對于我國中小企業(yè)集群，無論是中小金融機構(gòu)的關(guān)系型貸款還是大金融機構(gòu)的交易型融資，都可以結(jié)合中小企業(yè)集群內(nèi)在特質(zhì)，開發(fā)更好的集群信貸融資技術(shù)以有效緩解中小企業(yè)融資難的問題。從目前的實踐看，作為總?cè)谫Y主體的中小企業(yè)集群財務(wù)公司可以采用的融資技術(shù)很多，如中小企業(yè)集群的供應(yīng)鏈融資技術(shù)、保理融資技術(shù)、集合債券融資技術(shù)、團體貸款技術(shù)、產(chǎn)業(yè)基金融資技術(shù)、風險投資融資技術(shù)、互助擔保融資技術(shù)、中小企業(yè)開發(fā)性融資技術(shù)、關(guān)系型信貸融資技術(shù)等。

其五，適宜的中小企業(yè)集群融資環(huán)境。中小企業(yè)信貸融資技術(shù)的運用、中小企業(yè)融資難問題的緩解等都離不開適宜的集群環(huán)境支撐。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和社會民主法制建設(shè)的推進，中小企業(yè)集群融資的適宜環(huán)境逐步改善。首先是中小企業(yè)集群的信用環(huán)境。具體包括社會信用中介機構(gòu)如會計、審計、資產(chǎn)評估等中介機構(gòu)及其制度體系在內(nèi)的、完善的中小企業(yè)集群信用服務(wù)體系和信用擔保體系等。其次是中小企業(yè)集群的社會環(huán)境。我國各地中小企業(yè)集群文化和集群社會資本網(wǎng)絡(luò)的作用已初步顯現(xiàn)，如浙江特定的地理區(qū)域和文化環(huán)境下的企業(yè)集群關(guān)系網(wǎng)絡(luò)即企業(yè)集群的社會資本，不僅會影響民間融資和集群內(nèi)企業(yè)之間的合作融資，也是影響集群信貸融資的重要因素。再次是中小企業(yè)集群的法律環(huán)境。中小企業(yè)集群融資要發(fā)揮其內(nèi)生的融資優(yōu)勢，無論是基于中小企業(yè)集群信貸融資技術(shù)的運用，還是發(fā)揮中小企業(yè)集群融資優(yōu)勢的金融業(yè)市場結(jié)構(gòu)調(diào)整，都有了相應(yīng)的法律環(huán)境的支撐。

（二）組建集群財務(wù)公司過程中的財稅政策支持

集群金融是為集群經(jīng)濟及中小企業(yè)集群服務(wù)的專業(yè)化深度金融，某些方面在一定程度上是一個國家和地區(qū)的“軟性”（或金融服務(wù)性）基礎(chǔ)設(shè)施，具有一定的公共產(chǎn)品特性。對集群財務(wù)公司的組建，除了依靠市場的力量外，還需要更好地發(fā)揮政府的作用。

第一，會同有關(guān)部門制定好集群金融發(fā)展的規(guī)劃。中小企業(yè)集群作為我國現(xiàn)代區(qū)域經(jīng)濟增長的一種重要新現(xiàn)象和一支重要新力量，在當前轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期需要科學規(guī)劃。產(chǎn)業(yè)集群規(guī)劃是一項錯綜復雜的系統(tǒng)工程，財稅部門會同有關(guān)部門應(yīng)根據(jù)當?shù)仄髽I(yè)經(jīng)營模式和產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的態(tài)勢，因勢利導、順勢而為，以科學發(fā)展觀為指導，遵循市場規(guī)律、掌握企業(yè)需求，堅持實事求是、因地制宜、分類規(guī)劃的原則，力求制定的區(qū)域產(chǎn)業(yè)集群規(guī)劃具有良好的前瞻性、地方特色和可操作性。其中會同有關(guān)部門制定好集群金融培育發(fā)展的專項規(guī)劃，是我國產(chǎn)業(yè)集群進一步快速轉(zhuǎn)型發(fā)展中的關(guān)鍵問題之一。制定的地方集群金融培育發(fā)展規(guī)劃應(yīng)具體到位，尤其是集群財務(wù)公司本身的組織機構(gòu)發(fā)展，集群金融在合理配置資源正確引導產(chǎn)業(yè)、推動集群技術(shù)創(chuàng)新營造產(chǎn)業(yè)環(huán)境、導入企業(yè)文化塑造集群品牌等方面的規(guī)劃要到位。

第二，出臺促進集群金融發(fā)展的財稅政策。為了彌補當前集群金融的組織、市場、產(chǎn)品、制度等“缺位”現(xiàn)象，盡快促其生成和走上健康持續(xù)發(fā)展的軌道，也是為了在中期打造健全的地方金融體系，使我國能夠初步擁有完備的現(xiàn)代金融機構(gòu)組織和高效的多層次資本市場，以及為了長期通過財稅政策的支持，使我國地方金融對區(qū)域經(jīng)濟增長的作用進一步體現(xiàn)出來，最大限度地為地方經(jīng)濟社會發(fā)展做出貢獻，反過來，集群金融發(fā)展也對我國地方財政改革與財源建設(shè)產(chǎn)生積極影響，財稅部門必須運用積極的財稅政策支持集群金融的發(fā)展。

在支持集群金融機構(gòu)發(fā)展方面，應(yīng)該重點支持作為地方金融控股公司的集群財務(wù)公司的發(fā)展和壯大，通過初始資本金注入、稅收優(yōu)惠、財政貼息和參股、政府擔保、轉(zhuǎn)移支付、專項補貼、投資補助、支持集群財務(wù)公司上市等政策支持和引導，促使集群金融機構(gòu)利用其內(nèi)在優(yōu)勢，與大型金融機構(gòu)錯位競爭，為地方經(jīng)濟社會發(fā)展做出貢獻。或者，財稅部門可以與國資部門、中小企業(yè)集群、民間資本投資者等積極發(fā)展混合所有制的中小企業(yè)集群財務(wù)公司。這種中小企業(yè)集群財務(wù)公司是“國有資本、集體資本、非公有資本等交叉持股、相互融合的混合所有制經(jīng)濟，是基本經(jīng)濟制度的重要實現(xiàn)形式”，不僅有利于壯大集群財務(wù)公司實力，解決群內(nèi)中小企業(yè)“融資難”的問題，而且“有利于國有資本放大功能、保值增值、提高競爭力，有利于各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發(fā)展。”

在支持集群金融生態(tài)等方面，應(yīng)重點改善和優(yōu)化地方金融生態(tài)環(huán)境，為集群金融走上良性發(fā)展的軌道創(chuàng)造地方性金融基礎(chǔ)設(shè)施。財稅部門可以通過加快地方公共財政體制建設(shè)與財政管理體制改革、加大對地方各類金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金投入、開發(fā)地方政策性金融和實施公平高效的地方金融稅收政策等，來促進既包括財稅制度約束、社會信用體系優(yōu)化等“無形”集群金融基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，也包括清算結(jié)算體系、金融信息技術(shù)設(shè)備等“有形”的集群金融基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。

此外，在支持集群金融市場培育、集群金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及集群金融監(jiān)控等方面，財稅部門也大有可為，也可以研究制定相應(yīng)的政策措施，以促進各自與集群經(jīng)濟和集群金融相適應(yīng)的發(fā)展。

第三，搭建集群財務(wù)公司與其他金融機構(gòu)、科研院所等單位進行集群金融合作研發(fā)的平臺?？陀^地說，集群金融作為一個新概念還沒有被學術(shù)界所接受、作為一種新生事物還沒有在實踐中生成。就現(xiàn)狀看，在實踐和理論兩個層面上，僅有集群金融的萌芽或初級形式――集群融資。在實踐上，我國已經(jīng)涌現(xiàn)出了互助擔保融資、集合債券、團體貸款等多種形式的集群融資模式，但還很缺乏、很不規(guī)范、很不全面。在理論上，國際學術(shù)界對集群融資理論研究比較少見而又零散，還未形成統(tǒng)一的理論體系。國內(nèi)學術(shù)界更是如此，對集群融資理論的研究才是這幾年的事情，盡管已有越來越多的人們開始關(guān)注和研究中小企業(yè)集群融資問題。因此，要促成我國集群金融的及早誕生和快速發(fā)展，必須理論研究和輿論宣傳先行。首先要注重理論的研究，財政部門應(yīng)通過財政手段搭建集群財務(wù)公司與其他金融機構(gòu)、科研院所等單位進行集群金融合作研發(fā)的平臺，支持他們結(jié)合中小企業(yè)集群發(fā)展的歷史經(jīng)驗和現(xiàn)實特點，對集群金融理論進行深入細化地研究，以促進科研院所與中小企業(yè)集群互動合作，不斷探討新的集群融資方式和創(chuàng)新豐富集群金融的內(nèi)涵，使理論研究在具體實踐中不斷完善。同時，還要支持集群金融理論知識的普及宣傳工作，從思想和知識上為中小企業(yè)集群金融的生成、運行和發(fā)展掃清障礙。通過集群協(xié)會和集群財務(wù)公司向企業(yè)充分介紹集群資源包括集群金融資源的共享性，幫助企業(yè)正確對待集群內(nèi)部競爭與合作、分工與協(xié)作的互動關(guān)系，培養(yǎng)企業(yè)的整體意識和全局觀念，以此提高企業(yè)集群金融合作的意識，加深集群金融合作的程度，促使集群金融效應(yīng)的發(fā)揮。

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；資金管理；資金集中管理；結(jié)算中心模式

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）03-00-01

一、引言

隨著社會經(jīng)濟與企業(yè)集團的不斷發(fā)展，企業(yè)集團的下屬子公司及三級子公司增多，直接帶來內(nèi)部組織層次越來越復雜，管理鏈條越來越長，管理層次和管理跨度加大，集團總部已經(jīng)比較難掌控集團內(nèi)部成員企業(yè)的經(jīng)營活動，相應(yīng)地將帶來了資金風險和成本的增加。資金管理是財務(wù)管理的重中之重，資金管理的好壞決定企業(yè)的生死存亡。

那么面對企業(yè)的不同發(fā)展階段，不同組織結(jié)構(gòu)和眾多的資金管理模式中，如何才能找到適合自己的資金管理模式就成為了現(xiàn)代企業(yè)能否快速而長期的良好發(fā)展的重中之重。以下以河南工業(yè)有限責任公司集團的資金管理為例，從傳統(tǒng)資金管理存在的主要問題入手，闡述了大型集團資金集中管理的模式以及如何全面加強資金集中管理，提高集團企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。

二、企業(yè)資金集中管理分析

1.資金管理的概念

所謂資金管理，“資金”就是企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系：“管理”是為實現(xiàn)目標所進行的最有效與最經(jīng)濟的活動，是對行動的反映、計劃、組織、控制、監(jiān)督和調(diào)節(jié)。因此，“資金管理”，就是依據(jù)國家的政策和法律，根據(jù)資金運動的特點和規(guī)律性，有效地組織企業(yè)的資金運動，正確地處理相應(yīng)的資金關(guān)系。資金管理模式分為集權(quán)模式和分權(quán)模式。

2.資金集中管理的概念

資金集中管理主要是針對大型公司（企業(yè)集團）的資金管理策略。它要求企業(yè)充分利用企業(yè)集團資金規(guī)模大的優(yōu)勢，強化和集中資金管理，從而更好地發(fā)揮資金在企業(yè)管理中的重要作用。

企業(yè)集團資金集中管理的主要內(nèi)容有：

一是集中管理閑置資金和銀行賬戶，即集團公司依托財務(wù)公司或者單獨成立結(jié)算中心，具體負責資金集中管理工作，分公司在財務(wù)公司或結(jié)算中心確定的結(jié)算銀行開設(shè)賬戶，并按集團公司要求將資金存入該賬戶，集團公司統(tǒng)一核定各分公司最高存款余額，對于超過核定存款余額的資金，由財務(wù)公司或結(jié)算中心通過銀行網(wǎng)絡(luò)進行歸集，并有計劃地調(diào)劑給需要資金的分公司使用。

二是集中管理融資，即集團公司將分公司銀行貸款、融資權(quán)和對外擔保權(quán)進行統(tǒng)一管理，有效控制資金風險。

三、集團企業(yè)采用資金集中管理模式的必要性

1.幫助企業(yè)集團實現(xiàn)預(yù)算管理目標。在企業(yè)集團內(nèi)部實行全面預(yù)算管理，不僅可以提高管理效率，優(yōu)化資源配置，而且有利于明確集團母公司及子公司各自的責權(quán)利，實現(xiàn)集團的整體戰(zhàn)略目標。企業(yè)集團要實現(xiàn)制定的整體戰(zhàn)略目標，就必須嚴格按照總預(yù)算來發(fā)展和運行，同時總預(yù)算的正常運行也需要相關(guān)制度體系來保證，例如資金集中管理體系、人力資源管理體系、產(chǎn)品開發(fā)體系、市場營銷體系等，有效防范各種資金風險，防止集團出現(xiàn)資金鏈斷裂的危險，為集團的平穩(wěn)發(fā)展保駕護航，最終實現(xiàn)集團預(yù)算規(guī)劃的戰(zhàn)略目標。

2.加強集團內(nèi)部控制職能。集團資金集中管理同樣是集團內(nèi)部控制工作中的重要一環(huán)，主要體現(xiàn)在通過資金集中管理，集團總公司實現(xiàn)了對下屬單位資金的監(jiān)控，減少了下屬單位對資金的直接管理，有效控制下屬單位資金權(quán)限過大、資金隨意坐支、隨意挪用資金現(xiàn)象的發(fā)生。其次通過成立專門的集團資金管理部門或單位，可以提高資金管理的專業(yè)性和規(guī)范性，有效的防止了各種財務(wù)風險的發(fā)生。

3.提高集團資金效率和收益。通過集團資金集中管理，減少了資金沉淀，提高了集團資金使用效率，實現(xiàn)了集團資金效益最大化。例如通過內(nèi)部貸款、票據(jù)貼現(xiàn)，減少了集團的外部融資利息支出；通過內(nèi)部單位減少外部銀行轉(zhuǎn)賬，節(jié)省了銀行手續(xù)費；通過財務(wù)公司幫助集團發(fā)行債券籌集資金，合理設(shè)計集團負債結(jié)構(gòu)，通過辦理融資租賃業(yè)務(wù)、產(chǎn)品消費貸款業(yè)務(wù)，幫助集團擴大產(chǎn)品銷售。

四、集團企業(yè)采用資金集中管理運行模式分析

在企業(yè)采用資金其中管理模式的時候，可以根據(jù)集團財務(wù)管理和控制的需要在集團內(nèi)部設(shè)立財務(wù)結(jié)算中心，為集團成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低資金成本，提高資金使用效率的服務(wù)機構(gòu)。財務(wù)結(jié)算中心屬于集團內(nèi)部的服務(wù)機構(gòu)，不是經(jīng)營單位，既不是分公司，也不是子公司，是一個資金管理的職能部門，不以盈利為目的，這是它和財務(wù)公司的本質(zhì)區(qū)別。它的重點是服務(wù)，為集團企業(yè)服務(wù)，在本質(zhì)上類似于我國80年代流行的企業(yè)“內(nèi)部銀行”。

集團的各分公司按照“集中管理，統(tǒng)一結(jié)算，核定定額，有償使用”的原則，結(jié)合自身的情況設(shè)立內(nèi)部資金結(jié)算中心，以統(tǒng)一辦理系統(tǒng)內(nèi)各分公司與省內(nèi)外各廠之間的貨款結(jié)算業(yè)務(wù)和協(xié)調(diào)分公司系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間的資金結(jié)算與信貸業(yè)務(wù)，從而能積極籌措并有效的組織使用資金。

其運行的基本模式為，一個集團的總部是企業(yè)集中統(tǒng)一管理的資金結(jié)算中心，在集團本部的領(lǐng)導下，按照歸口管理的要求，明確分工、各負其責。分公司經(jīng)營部、業(yè)務(wù)、儲運、財會部門共同承擔結(jié)算中心的工作任務(wù)，對所分公司承擔資金結(jié)算的指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查、考核的工作職責。結(jié)算中心為每個分公司開立一個戶頭，各分公司的應(yīng)付貨款及資金往來均通過結(jié)算中心結(jié)算，以確保全區(qū)調(diào)入貨款的按期支付。

五、結(jié)束語

企業(yè)集團由于其自身結(jié)構(gòu)的特殊性，成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問題尤其突出。探索適合自己的資金管理模式也成為企業(yè)集團能否長期穩(wěn)定發(fā)展的核心問題。經(jīng)過對各個成功企業(yè)的資金管理模式費分析，資金集中管理模式被大多數(shù)企業(yè)認同。

參考文獻

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篇6

美國次貸引發(fā)的金融風暴席卷全球，其影響還在不斷擴散之中，作為全球制造業(yè)大國的中國同樣面臨著巨大挑戰(zhàn)。

而在此背景之下，位于青島的海爾冰箱生產(chǎn)車間卻是一片熱火朝天的景象。世界著名的消費市場研究機構(gòu)Euromonitor International（歐睿國際）最新的監(jiān)測數(shù)據(jù)顯示，以單一品牌計，2008年海爾品牌在全球冰箱市場份額已達6.3%，超過惠而浦、LG和伊萊克斯等，躍居全球第一。

在彌漫著悲觀情緒的市場上，2008年海爾集團全球營業(yè)額實現(xiàn)1220億元，同比增長8%，其中海外營業(yè)額同比增長9.8%，利潤同比增長20.6%，目前海爾集團已經(jīng)是世界第四大白色家電制造商、中國最具價值品牌，在全球建立了29個制造基地，8個綜合研發(fā)中心，19個海外貿(mào)易公司，全球員工總數(shù)超過5萬人，已發(fā)展成為大規(guī)模的跨國企業(yè)集團。這樣一組數(shù)據(jù)，無疑勾勒出了在全球危機尤其是在國內(nèi)制造業(yè)危機的寒冬之下的一抹盎然春意。

海爾今天的這一切得益于其十分注重吸取1997年亞洲金融危機的教訓，重視內(nèi)控和風險管理體系的建立和完善。

我們認為，所有風險的源頭可以說是戰(zhàn)略，確定戰(zhàn)略的時候，就鎖定了全部風險。企業(yè)里的風險可以通過這么一些手法進行有效的規(guī)避：財務(wù)管理、預(yù)算管理、人事管理、有效授權(quán)、投資管理和風險監(jiān)控，制定風險管理體系以量化各項企業(yè)風險，制定風險防范的辦法，降低經(jīng)營的風險。

以海爾的具體風險管理措施來看：

戰(zhàn)略層風險管理

集團化、國際化：目前海爾在全球30多個國家和地區(qū)建有貿(mào)易公司與設(shè)計中心，全球有10多個工業(yè)園，這么大的規(guī)模如果不建內(nèi)控體系，企業(yè)的風險將非常大。

風險隨著企業(yè)集團化、多元化、國際化等新經(jīng)營空間的拓展,而有了很多新的課題、新的表現(xiàn),在拓展的同時,需要不斷提升對風險的認識、理解和控制。風險在遇到集團管控問題后會立即變得更加復雜：首先，集團企業(yè)在取得協(xié)同、整合、規(guī)模優(yōu)勢等利益的同時，隨著資產(chǎn)規(guī)模的擴大、涉足產(chǎn)業(yè)的增加、所屬子公司地域分布趨于分散，企業(yè)所面臨的各種投資、運營、管理風險必將顯著放大，對集團管控能力特別是風險內(nèi)控體系也提出了更高的要求；其次，因集團化、多元化和國際化之后產(chǎn)生的多層次、多法人問題,風險也成為一個跨層次、多對象的體系。因此，隨著企業(yè)規(guī)模的壯大，觸角的全球延伸，風險管理便自然成為企業(yè)經(jīng)營的充分必要命題。

在國際化運作中，海爾的理念是“出口創(chuàng)牌”，戰(zhàn)略分為三步：“走出去”、“走進去”和“走上去”，“走出去”僅僅是把產(chǎn)品出口到海外；“走進去”則是應(yīng)成為在當?shù)乇徽J可的產(chǎn)品，進入到當?shù)剡B鎖，在當?shù)卦O(shè)計，為當?shù)赜脩舴?wù)；“走上去”則是成為當?shù)氐拿?。在國際擴張的路徑上，海爾的手段主要是：整體兼并、投資控股、品牌運作和虛擬經(jīng)營。海爾兼并擴張的一條基本原則就是“總體一定要大于局部之和”，必須兼并一個成功一個，最大限度地優(yōu)化資源配置，挖掘企業(yè)重組后的潛能，以此作為并購風險規(guī)避的基石和保障。

建立財務(wù)公司：海爾集團作為全國家電行業(yè)的龍頭企業(yè)，于2000年向中國人民銀行申請成立集團財務(wù)公司，并于2002年6月獲準成立，是全國首批獲準經(jīng)營全部《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》中規(guī)定的本外幣業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的財務(wù)公司之一。

海爾總裁楊綿綿稱，財務(wù)公司是海爾集團業(yè)務(wù)流程再造的助推器，是資金流整合的金融載體，也是提高資金利用效率、降低財務(wù)成本的金融工具，它的出現(xiàn)實現(xiàn)了資金與資產(chǎn)的雙向增值。截至2008年，歷經(jīng)6年的發(fā)展，海爾財務(wù)公司已初步完成了由一個單純的資金集中管理服務(wù)商到一個集約化金融服務(wù)、集團化金融管理、集成化金融支持三位一體的海爾特色金融服務(wù)綜合供應(yīng)商的蛻變，構(gòu)筑了海爾品牌沖擊世界500強的核心競爭力，逐步實現(xiàn)了集團CEO張瑞敏對于其“產(chǎn)業(yè)助推器”的定位。

通過財務(wù)公司的建立，實現(xiàn)了以產(chǎn)業(yè)集團為前提的外匯資金集中管理，在提高集團外匯資金運作效率、節(jié)約結(jié)算成本、簡化結(jié)算流程、規(guī)避外匯資產(chǎn)匯率風險等方面取得了良好的經(jīng)濟效益和管理效益；同時，將金融風險控制模型注入集團產(chǎn)業(yè)，全面構(gòu)建了集團產(chǎn)業(yè)資金風險控制體系，提高了集團整體的風險防范能力。

基于集團戰(zhàn)略的風險管理：戰(zhàn)略經(jīng)營方向決定了公司一定時期內(nèi)的發(fā)展方向。集團公司戰(zhàn)略管理的特點與環(huán)境的復雜性，要求對公司戰(zhàn)略不斷加以審核和評估，以便及時做出局部和根本性的調(diào)整。因此，高度復雜的環(huán)境增加了公司經(jīng)營的風險。一般來說，正確的公司戰(zhàn)略加上有效的風險控制，可以使公司在復雜多變的環(huán)境中穩(wěn)健地發(fā)展，并取得預(yù)期的業(yè)績目標。

例如，海爾采取的多元化發(fā)展戰(zhàn)略是：“東方亮了再亮西方”。張瑞敏認為，“問題不在于企業(yè)需不需要搞多元化，而在于企業(yè)自身有沒有能力搞多元化?！憋@然，對于企業(yè)的多元化擴張，海爾人持的態(tài)度是：有前提、有條件、講方針的謹慎的肯定。這是一種有風險意識、有風險防范措施的立場。

以創(chuàng)新變革應(yīng)對風險:在風險面前，海爾走創(chuàng)新之路應(yīng)對風險。張瑞敏認為，面對全球金融危機，企業(yè)不僅要“過冬”，還要學會“冬泳”，而不是“冬眠”。風險和機遇對每個企業(yè)都是平等的，這都是外因；能否規(guī)避風險、抓住機遇，取決于內(nèi)因，這要看企業(yè)自身的競爭力。

海爾應(yīng)對金融危機的具體思路主要是三個方面：

首先是商業(yè)模式創(chuàng)新，實施零庫存下的即需即供。中國的企業(yè)過去一直被應(yīng)收賬款和庫存困擾，自1998年以來，海爾一直在中國市場實行“現(xiàn)款現(xiàn)貨”，2008年海爾進一步開始探索“零庫存下的即需即供”的商業(yè)模式。經(jīng)過多年的努力，海爾的庫存資金占用天數(shù)一直保持在20天左右，大大低于行業(yè)平均天數(shù)。2008年7月以來，海爾提出防止“兩多兩少”，即防止庫存多、應(yīng)收多、利潤少、現(xiàn)金少。目前，海爾的庫存下降到了5天，是中國工業(yè)企業(yè)平均庫存天數(shù)的1/10。

其次是機制創(chuàng)新，建立人單合一的自主經(jīng)營體?！耙匀藶楸尽?，對企業(yè)而言，就是要“人單合一”，因為企業(yè)就是要以“創(chuàng)造價值”來衡量員工的優(yōu)劣，大力鼓勵先進，形成核心競爭力，否則便談不到企業(yè)對國家、對社會的存在價值。引用經(jīng)濟學家于光遠在改革開放之初所言：“國家的富強在企業(yè)；企業(yè)的富強在企業(yè)家；企業(yè)家的成功，在于自主經(jīng)營；而自主經(jīng)營的實現(xiàn)，在于企業(yè)文化”。企業(yè)經(jīng)營在機制上、文化上的創(chuàng)新，最終還是歸結(jié)到“以人為本”、“自主經(jīng)營”的創(chuàng)新。

最后是產(chǎn)品創(chuàng)新，為用戶提供解決問題的方案。對海爾來說，主要需要搞好兩個大的市場：一個是國內(nèi)市場，一個是海外市場?！袄贤庖?，老鄉(xiāng)要深化”，海外市場需要通過高端產(chǎn)品、高附加值產(chǎn)品占領(lǐng)主流市場和主流渠道，國內(nèi)市場則隨著家電下鄉(xiāng)工程，需要依靠營銷網(wǎng)、服務(wù)網(wǎng)和物流配送網(wǎng)深挖中國的農(nóng)村市場。

全面的內(nèi)控和風險管理

海爾從2006年開始建內(nèi)控體系，提煉出八個字，一個是“說你做的”，一個是“做你說的”。企業(yè)集團化使得公司層次和法人越來越多，各個分支機構(gòu)的經(jīng)營里，虛假信息，反應(yīng)不及時，舞弊，有制度和流程卻不遵循，規(guī)范得不到遵守的現(xiàn)象越來越多，進一步加重了母公司的控制力虛化，出資人不到位，內(nèi)部人控制和信息不對稱。

為了保證出資人的安全，使集團安全運行，平穩(wěn)達成戰(zhàn)略，企業(yè)需要建立一套對以上現(xiàn)象及其背后的原因進行消解和控制的體系，其核心是針對子公司的治理、戰(zhàn)略、組織，以及業(yè)務(wù)運作的各種制度與流程中可能存在 (規(guī)定空白，漏洞，不閉合，存在人為干擾，缺乏可執(zhí)行性，制度與執(zhí)行制度的部門與崗位之間沖突，缺乏科學規(guī)范路徑，制度過粗，或制度之間存在原則沖突等方面) 的問題，為消解、管理乃至消除此類問題建立一個系統(tǒng)性的、不依賴人的、制度性工作體系。

全員內(nèi)控:海爾的風險管理是一個全員內(nèi)控的理念。風險管理已經(jīng)不僅僅局限于財務(wù)部、法律部、審計部等部門，而是將其滲透到公司的各個層面，無論是從領(lǐng)導層到董事會層，到經(jīng)理層，再到員工層，還是從集團戰(zhàn)略層面到執(zhí)行層面，再到各個職能業(yè)務(wù)層，全面的風險管理意識已經(jīng)滲透到了企業(yè)的每個角落。

零風險:海爾最早提出來要保證企業(yè)零風險，并清楚認識到零風險是理想狀態(tài)，實際上是做不到的，因為有很多風險可以規(guī)避，很多風險可以轉(zhuǎn)嫁，還有很多風險要去承受。后來實現(xiàn)風險的全面管控，就是因為海爾需要將“零風險”設(shè)定為最高目標，雖然一定會有風險存在，但是不能將風險變?yōu)闊o底洞。

風險平衡:在海爾，平衡風險的關(guān)系與平衡股東、平衡經(jīng)營的關(guān)系同等重要。在美國次貸危機發(fā)生后，海爾及時做出各類風險對策，比如在全國取消倉庫，按單生產(chǎn)，像冰箱一年幾千萬的產(chǎn)量，庫存幾乎為零，這樣一下子增加了企業(yè)的現(xiàn)金流，減小了風險。雖然一定時期會增加管理的難度，但戰(zhàn)略上是非常必要的，這也是一種平衡風險的能力。

篇7

從1998年開始，海爾就提出要注重供應(yīng)鏈的管理，以優(yōu)化供應(yīng)鏈為中心，在全集團范圍內(nèi)對原業(yè)務(wù)流程進行了重新設(shè)計和再造，與國際化大公司全面接軌，強化了企業(yè)的市場應(yīng)變能力，大大提升了海爾的市場快速反應(yīng)能力和競爭能力，保證了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。而且，在供應(yīng)鏈管理方面，海爾財務(wù)公司也發(fā)揮了重要作用。海爾集團供應(yīng)商中有許多為中小型企業(yè)，長期與海爾集團保持著穩(wěn)定的供貨關(guān)系。他們?yōu)榱伺浜虾柕拇罅坑唵涡枰l(fā)展配套生產(chǎn)，但是從銀行很難得到融資，就算能夠融資成本也很高。這時海爾出現(xiàn)了一時的供應(yīng)鏈斷裂。為了解決供應(yīng)商融資難、融資成本高的問題，海爾財務(wù)公司利用集團賬面大額應(yīng)付賬款做質(zhì)押為供應(yīng)商提供融資。同時又可以豐富海爾財務(wù)公司的業(yè)務(wù)，增加了財務(wù)公司的利潤來源，而且還推動了集團的流程再造。在供應(yīng)鏈金融延伸方面，海爾做的很出色，值得我國企業(yè)學習。

海爾在供應(yīng)鏈管理上面，并不是像一些企業(yè)一樣紙上談兵。它有針對自身的情況，做到具體問題具體分析，而且還會隨著周邊環(huán)境的改變隨時調(diào)整自己的供應(yīng)鏈管理模式。

1.供應(yīng)鏈管理關(guān)鍵是核心業(yè)務(wù)和競爭力

正如張瑞敏所說，供應(yīng)鏈管理最重要的理念就是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)和競爭力。因為企業(yè)的資源有限，企業(yè)要在各行各業(yè)中都獲得競爭優(yōu)勢很困難，企業(yè)要想發(fā)展，必須集中資源在某個所專長的領(lǐng)域即核心業(yè)務(wù)上。海爾之所以能夠以自己為中心構(gòu)建起高效的供應(yīng)鏈，就在于它們有著不可替代的核心競爭力，并且仰仗這種競爭力把上下游的企業(yè)串在一起，形成一個為顧客創(chuàng)造價值的有機鏈條。而供應(yīng)鏈中的各個伙伴之所以愿意與海爾結(jié)成盟友，也正是看中了它不可替代的競爭力。

眾所周知，海爾的核心競爭力，主要是在以海爾文化下所形成的市場開拓和技術(shù)創(chuàng)新能力。海爾在獲取客戶和用戶資源上有著別的企業(yè)不可比的超常能力。

2.強化創(chuàng)新能力

要在供應(yīng)鏈管理中取勝，就要強化創(chuàng)新能力，滿足市場的需求。海爾內(nèi)部有一個理念，就是先有市場后有工廠。要使自己的產(chǎn)品有市場，最重要的就是圍繞顧客需要，生產(chǎn)他們需要的產(chǎn)品。海爾的科研人員很欣賞這樣一句話：“想出商品來”。想出商品，就是想出新市場，也就是要創(chuàng)造新市場。企業(yè)通過創(chuàng)造市場引導消費來領(lǐng)先市場。而做大市場蛋糕的前提，是產(chǎn)品要有個性化，不斷保持創(chuàng)新的活力。

在這方面，海爾有足夠的發(fā)言權(quán)。在它的核心業(yè)務(wù)冰箱領(lǐng)域上，海爾做到了“想出商品來”。亞洲第一代四星級電冰箱、中國第一代豪華型大冷凍電冰箱、中國第一代全封閉的抽屜式冷凍電冰箱、中國第一臺組合電冰箱都是海爾制造生產(chǎn)的，緊接著是中國第一臺寬氣候帶電冰箱、中國第一代保濕無霜電冰箱、中國第一臺全無氟電冰箱，每一個新品都創(chuàng)造了一個新市場、新消費群。正是這種源源不斷的新產(chǎn)品之流，保證了海爾經(jīng)濟效益的穩(wěn)步增長。

3.以供應(yīng)鏈為基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)流程再造

業(yè)務(wù)流程是企業(yè)以輸入各種原料和顧客需求為起點，到企業(yè)創(chuàng)造出對顧客有價值的產(chǎn)品或服務(wù)為終點的一系列活動。一個企業(yè)的業(yè)務(wù)流程決定著組織的運行效率，是企業(yè)的競爭力所在。以客戶需求為切入點，對原來的業(yè)務(wù)流程進行重新思考和重新設(shè)計，它強調(diào)以首尾相接的、完整連貫的業(yè)務(wù)流程來代替過去的被各職能部門割裂的破碎性流程，使企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、成本和各種績效目標取得顯著的改善。

海爾的業(yè)務(wù)流程再造是以供應(yīng)鏈的核心管理思想為基礎(chǔ)，以市場客戶需求為紐帶，以海爾企業(yè)文化和SBU管理模式為基礎(chǔ)，以訂單信息流為中心，帶動物流和資金流的運行，實施“三個零”（服務(wù)零距離、資金零占用、質(zhì)量零缺陷）為目標的流程再造。它通過供應(yīng)鏈同步的速度和SST的強度，以市場效益工資激勵員工，從而完成訂單，構(gòu)建企業(yè)的核心競爭力。

4.注重供應(yīng)鏈管理中的信息技術(shù)

供應(yīng)鏈管理中的信息流程是企業(yè)員工、客戶和供貨商的溝通過程，以前只能以電話、傳真甚至見面達成信息交流的目的，現(xiàn)在利用電子商務(wù)、電子郵件甚至互聯(lián)網(wǎng)進行信息交流，雖然手段不同，但內(nèi)容并沒有改變。而計算機信息系統(tǒng)的優(yōu)勢在于其自動化操作和處理大量數(shù)據(jù)的能力，令信息流通速度加快，同時減少失誤。

為了適應(yīng)供應(yīng)鏈管理的發(fā)展，必須從與生產(chǎn)產(chǎn)品有關(guān)的第一層供應(yīng)商開始，環(huán)環(huán)相扣，直到貨物到達最終用戶手中，真正按供應(yīng)鏈的特性改造企業(yè)業(yè)務(wù)流程，使各個節(jié)點企業(yè)都具有處理物流和信息流的自組織和自適應(yīng)能力。海爾的供應(yīng)鏈紐帶離不開IT支撐，在1998年，公司第一次通過訂單處理集中化的方式進行業(yè)務(wù)重組，由按庫存生產(chǎn)轉(zhuǎn)向了按訂單生產(chǎn)，開始了真正意義上的海爾現(xiàn)代物流模式。

篇8

隨著我國職業(yè)教育改革的日益深化，越來越多的專業(yè)課程正在進行多方面、多角度和多層次的教學改革嘗試。作為會計學專業(yè)的核心課程，同時也是會計專業(yè)和職業(yè)資格考試的必考內(nèi)容，稅法課程也開始探索一條符合自身特色的實踐教學改革之路。

一、稅法實踐教學的現(xiàn)狀

稅法實踐教學有助于增強學生對稅法實務(wù)操作的感性認識，促進學生對稅法基礎(chǔ)理論知識的掌握及稅法實踐操作能力的提高。因此各個高職院校會計專業(yè)均開始著手設(shè)計稅法實踐教學內(nèi)容，但仍存在以下問題：

（一）稅法實踐教學缺乏足夠重視。一方面，課程實訓開發(fā)和建設(shè)上不平衡。重視會計賬務(wù)處理（如手工和電算化模式）的實訓開發(fā)和建設(shè)，忽視了稅法課程實訓的開發(fā)和建設(shè)，使得稅法實踐教學內(nèi)容的安排未能擺上應(yīng)有的位置，而且作為實踐教學重要途徑和手段的校內(nèi)實訓基地建設(shè)相對滯后。有些院校會計專業(yè)根本沒有開設(shè)與稅法相關(guān)的模擬實驗或只是在會計模擬實訓中一帶而過。另一方面，實踐教學學時占教學總學時的比例較小，稅法實訓內(nèi)容單一，組織形式陳舊，考核疏于管理甚至流于形式。普遍存在重理論、輕實踐；重知識、輕能力；重課堂、輕課外的錯誤傾向，導致其實踐教學環(huán)節(jié)非常薄弱。

（二）理論與實踐缺乏有效融合。目前高職院校的稅法教材在編寫方式上仍按照稅種的先后順序?qū)蝹€稅種進行獨立編寫，極少考慮各稅種的內(nèi)在聯(lián)系。對于具體稅種的教材編寫，多數(shù)采用先理論后實訓，在理論之后，添加的實訓內(nèi)容是針對該稅種特定的案例編寫的。在稅法課程的教學過程中，專業(yè)教師一般是根據(jù)所選教材的內(nèi)容，采用“兼容式”的教學模式，首先講解理論知識，其次講解教材實訓案例，然后要求學生做一個具體的類似實訓案例。這種教學模式與工學結(jié)合所提倡的“融合式”教學模式有一定距離。同時稅法課程慣用的各稅種獨立成章的教學體例，導致教師會孤立地講授各稅種的知識點，這種教學和學習模式容易使學生學了新稅忘舊稅，缺乏稅種與相關(guān)行業(yè)的融合。

（三）指導教師缺乏應(yīng)有的技能水平。高職會計教師應(yīng)具備“雙師素質(zhì)”，即要求教師不僅要具備扎實、系統(tǒng)的理論知識，而且還要具備豐富的會計實際工作經(jīng)驗、實踐教學經(jīng)驗和熟練的會計工作操作技能。然而，多數(shù)的高職會計教師直接來自高校，沒有企業(yè)會計工作經(jīng)驗或進行短期的下企業(yè)鍛煉，有部分教師直接從企業(yè)一線引進入校，缺乏系統(tǒng)的理論知識和教學經(jīng)驗，這些教師雖然能勝任“兼容式”教學模式下的教學工作，但與工學結(jié)合倡導的理論與實踐高度融合的“融合式”教學模式下的教師素質(zhì)要求還是有一定差距的，還需不斷提高教師的業(yè)務(wù)水平，使得教師的“雙師素質(zhì)”要從目前的雙證（教師職稱證書和專業(yè)資格或職業(yè)資格證書）要求向雙能（教學能手和操作能手）要求轉(zhuǎn)變。

（四）實訓內(nèi)容缺乏真實的項目。各個單位為了防止會計信息的流失，保守企業(yè)的商業(yè)秘密，不愿意讓學生接觸本單位真實的財務(wù)會計資料，更不愿意把真實的財務(wù)會計資料送到學校讓學生處理。同時學生人數(shù)多，企業(yè)辦公條件有限，又難以給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，況且實習時間短，各個單位不愿意接收學生到企業(yè)進行實訓，很難建立長期、穩(wěn)定的校外實訓基地。因此，目前各高職院校分別采用仿真項目進行實訓教學或采用分散的校外頂崗實訓方式，即由學生自己聯(lián)系校外企業(yè)進行頂崗實訓。校外頂崗實訓非常分散，不便于集中管理和指導。企業(yè)一線的財務(wù)人員責任心不強或業(yè)務(wù)能力有限，有時讓學生遠離真實的財務(wù)會計資料，不讓學生接觸涉稅事項的計算和申報，容易使學生的校外頂崗實訓流于形式。

二、項目導向在稅法實踐教學中的運用

“項目導向”教學模式的基本內(nèi)涵是：圍繞職業(yè)崗位能力的形成，科學設(shè)計和選擇項目，以完成一個完整的工程項目所需要的知識、能力和素質(zhì)結(jié)構(gòu)設(shè)計教學方案，按照一個完整的工程項目的操作流程組織實施教學，使學生在完成項目的過程中，達到人才培養(yǎng)目標的要求。

稅法課程的項目導向教學是一種以任務(wù)驅(qū)動為核心的教學模式（如圖1所示），即按照完成崗位工作任務(wù)的過程確定教學過程，以實際工作中應(yīng)納稅額的計算、核算到稅款的申報、繳納的工作過程作為教學過

轉(zhuǎn)貼于

程；按照崗位工作內(nèi)容確定課程教學內(nèi)容；按照實際辦稅業(yè)務(wù)的工作任務(wù)，融入相關(guān)的稅收法律確定教學項目；辦稅崗位以實際工作中完成的工作任務(wù)確定工作成果，課堂教學以學生完成稅務(wù)登記表、納稅申報表等典型項目作為教學成果；按照實際工作中辦稅員的工作場景模擬教學場景。根據(jù)工作任務(wù)確定典型教學項目時，要在職業(yè)崗位群相關(guān)工作任務(wù)分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合學生的認知規(guī)律、專業(yè)能力、相關(guān)課程的教學項目之間的協(xié)調(diào)關(guān)系、學校的教學條件以及社會能力的要求，運用教學論的基本原理進行加工，將企業(yè)實際辦稅工作任務(wù)轉(zhuǎn)化為學習型工作任務(wù)。確定稅法課程教學項目時，要從三個角度去構(gòu)建：1.按照辦稅的子任務(wù)確定教學子項目，即按稅種確定教學項目，在此基礎(chǔ)上，拆分為多個細項目，在細項目中組合多個“小型”的主題學習單元，即學習情境設(shè)計。學習情境之間可以是平行、遞進或包容的關(guān)系。2.按照企業(yè)類型或行業(yè)類型確定教學項目，通過實踐教學，使學生能填制不同規(guī)模、不同行業(yè)的企業(yè)的納稅申報表，能理解不同企業(yè)稅收的構(gòu)成。3.按照教學條件和資源，確定以仿真項目或全真項目作為教學項目，配備教學場所和研究教學方式。以項目的實施過程為主線，進行任務(wù)驅(qū)動，設(shè)置學習情境，引導學生由簡到繁、由易到難、循序漸進地完成一系列“項目”，從而得到清晰的思路、方法和知識的脈絡(luò)。在完成“項目”的過程中，培養(yǎng)學生分析問題、解決問題的能力，進而培養(yǎng)獨立探索、勇于開拓進取的自學能力。

三、“分層階梯式”稅法實踐教學設(shè)計探討

高職院校應(yīng)構(gòu)建“分層階梯式”的稅法課程實訓體系（如下頁圖2所示）。所謂“分層階梯式”是指稅法課程實訓選擇在教室、實訓室和財務(wù)公司或會計工作室三個地方進行課程實訓，分別進行課堂手工實訓、仿真模擬實訓和全真實訓，三種實訓逐步沿著操作技能的培養(yǎng)路線行進，實現(xiàn)教學向崗位的遷移，達到工學結(jié)合的目標。

（一）課堂手工實訓。這一階段的實訓在教室里進行，包括課堂分稅演示、課堂分稅實訓和分類綜合實訓，分別采用課堂分稅演示案例、課堂分稅實訓案例和分類綜合實訓案例。其中講解分稅演示案例時，相關(guān)的稅收法律嵌入到案例分析中，實現(xiàn)理論與實踐高度融合；練習課堂分稅實訓案例時，教師主要以描述任務(wù)、控制進程為職責，以項目引導者的身份對案例資料加以簡析，只提出操作要求，無需詳細說明操作步驟，突顯學生的主體地位；分類綜合實訓主要是基于培養(yǎng)目標和學生就業(yè)主方向考慮，在學完相關(guān)稅種之后，選擇典型的中型和小型兩類企業(yè)進行實訓。

（二）仿真模擬實訓。這一階段的實訓在實訓室里進行，包括軟件使用、分稅實訓和綜合實訓。首先向?qū)W生介紹相關(guān)的納稅申報軟件的使用方法和注意事項，其次是分別按照增值稅、消費稅、營業(yè)稅等各稅種進行納稅申報實訓，最后要求學生根據(jù)給定的幾個典型行業(yè)的企業(yè)進行綜合性的納稅申報實訓。

篇9

    一、企業(yè)集團財務(wù)管理的特殊性企業(yè)集團財務(wù)管理體制是集團財務(wù)制度的基礎(chǔ)或前提，企業(yè)集團財務(wù)制度是體制的延伸和具體化，體制和制度成正相關(guān)關(guān)系。集團財務(wù)管理體制是明確集團各財務(wù)管理層級的財務(wù)權(quán)限、責任和利益的制度，其核心問題是如何配置財務(wù)管理權(quán)限，包括兩方面：一方面是單個成員企業(yè)的權(quán)限配置，其中以母公司的財權(quán)配置為主；另一方面是以母子公司財權(quán)配置為主的成員企業(yè)之間財務(wù)管理權(quán)限的劃分。以往在財務(wù)管理權(quán)限上，往往在采用集權(quán)形式，還是分權(quán)形式，或采用兩種結(jié)合的形式上產(chǎn)生不同的意見，并成為集團財務(wù)管理中的一個難題。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的發(fā)展，這個問題變得容易解決，企業(yè)借助于互聯(lián)網(wǎng)和企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)使信息的傳遞速率加快，集權(quán)與分權(quán)間的矛盾明顯減少。

    傳統(tǒng)的財務(wù)管理體制體現(xiàn)在企業(yè)集團上，主要包括集團所有者財務(wù)管理和集團內(nèi)部財務(wù)管理兩個方面。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟條件下，隨著戰(zhàn)略聯(lián)盟、戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系的不斷形成，加之虛擬企業(yè)、虛擬經(jīng)營的迅速發(fā)展，財務(wù)管理出現(xiàn)了新的變化，內(nèi)容由兩個方面發(fā)展為三個方面，即集團所有者財務(wù)管理、集團內(nèi)部財務(wù)管理，以及虛擬企業(yè)聯(lián)盟間的財務(wù)管理。而且在財務(wù)管理對象、財務(wù)管理手段上面臨新的挑戰(zhàn)。

    傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式與企業(yè)集團管理模式相適應(yīng)，主要以產(chǎn)權(quán)為紐帶加以展開，通常分為母公司、子公司、關(guān)聯(lián)公司和協(xié)作公司。母子公司的關(guān)系可圖示如下：

    母公司股東

    母公司資本金                母公司負債

                  母公司資產(chǎn)

    母公司自有資產(chǎn)              母公司對子公司投資的資產(chǎn)

    子公司的資本金                  子公司的負債

                 子公司的資產(chǎn)

    關(guān)聯(lián)公司分二類：一類是母公司持有較大的股份，但末達到控股地位的公司；另一類是由子公司控股的公司，亦即是母公司的孫公司。協(xié)作公司從產(chǎn)權(quán)關(guān)系上看，不屬于企業(yè)集團成員，但在企業(yè)集團的經(jīng)營活動中有時具有十分重要的地位。上述這種集團模式是一種金字塔式的管理形式，但在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟條件下，伴隨企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的扁平化、企業(yè)經(jīng)營的虛擬化，這種管理模式正面臨嚴峻的挑戰(zhàn)。

    二、企業(yè)集團財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)換科學、合理地設(shè)計、安排企業(yè)集團的財務(wù)管理模式，是集團財務(wù)管理有效服務(wù)企業(yè)資金籌集、營運，以及利潤形成與分配的一項重要工作。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式主要有四種類型：（1）集中管理的模式；（2）集中與分散相結(jié)合的模式；（3）財務(wù)公司模式；（4）其他模式，如現(xiàn)金流量管理模式、項目資金定額管理模式和內(nèi)部銀行模式等。為使集團財務(wù)管理模式有效運行，有時需要借助于一系列定額來輔助管理，主要有：（1）負債定額。形式比較豐富，如商業(yè)信用、預(yù)收貨款，以及充分利用定額負債等。不同負債定額形式的運用都有一定條件，如商業(yè)信用需要企業(yè)以良好的形象為前提，預(yù)收貨款只有在貨物供不應(yīng)求的情況下才會發(fā)生等。（2）零定額。就是“沒有定額也是一種定額”的觀點，主要借助于“零存貨”等先進的管理方法來實現(xiàn)。（3）比例定額。是一種傳統(tǒng)的定額方法，即按成本、利潤等的一定比例確定定額，其方法簡便易行，但比較粗糙。（4）彈性定額。即先制定一個基準數(shù)，同時允許企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)量波動情況，在一個控制的范圍內(nèi)對資金定額進行調(diào)整。（5）剛性定額。即法律、制度有明文規(guī)定的開支標準和限額，如最低工資標準、工會經(jīng)費等。

    上述財務(wù)管理模式的一個重要特點是如何正確處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，集團財務(wù)管理采取的各種措施從服務(wù)于管理權(quán)限的需要考慮，目的主要是為了追求低成本擴張和尋求規(guī)模效益。采用集權(quán)化管理要優(yōu)于分權(quán)管理，在近年的資本經(jīng)營中得到了體現(xiàn)。但企業(yè)環(huán)境與現(xiàn)代管理方式正在發(fā)生迅速轉(zhuǎn)變，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化已成為未來企業(yè)發(fā)展的一個重要趨勢，而扁平化的核心是分權(quán)管理。集團財務(wù)管理已面臨如何保證“分而不亂”的重點課題，事實上，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的發(fā)展已為這一問題（即集權(quán)與分權(quán)的矛盾，的解決提供了技術(shù)條件和前提。通過網(wǎng)絡(luò)手段控制整個企業(yè)集團，從理論上講是可行的，企業(yè)分權(quán)化促進了凈利潤的增加，通過經(jīng)營自主權(quán)的擴大和承擔相應(yīng)責任的壓力，調(diào)動了業(yè)務(wù)單位（子公司等）層面的主動性、積極性，從而帶來業(yè)績的不斷提高；但由于實施分權(quán)化和減少總部實行的控制，公司運用了“橫向聯(lián)系”（如非正式網(wǎng)絡(luò)和公司范圍的項目）來代替總部的控制職能，不僅增加了管理難度，公司總部的“橫向規(guī)劃”也往往被縱向的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（子公司或各類作業(yè)小組）規(guī)劃所排擠。公司總部建立的協(xié)調(diào)機構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)機制也難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，并且拘于不同的利益，業(yè)務(wù)單位經(jīng)理與集團公司經(jīng)常發(fā)生矛盾。

    網(wǎng)絡(luò)時代的集團財務(wù)管理新模式，主要包括以下三個方面內(nèi)容：l、圍繞組織結(jié)構(gòu)變遷，在網(wǎng)絡(luò)手段的協(xié)同下，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的“分而不亂”。首先，必須優(yōu)化財務(wù)管理行為。面對企業(yè)內(nèi)公司制或部門管理權(quán)限擴大的現(xiàn)實，集團財務(wù)部門必須借助于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟手段加強對投資決策、成本控制等方面問題的研究，通過各種形式的內(nèi)部市場化建設(shè)，以及內(nèi)部結(jié)算中心（如內(nèi)部銀行、財務(wù)公司）的建設(shè)來優(yōu)化財務(wù)管理行為。如把企業(yè)集團內(nèi)的公司或部門確立為利潤中心，允許在企業(yè)內(nèi)部市場或者直接從外部市場中獲取完成任務(wù)所需的各種最經(jīng)濟的資源（包括人、財、物、服務(wù)等），也可以在企業(yè)內(nèi)部市場甚至外部市場采取兼并、收購等方式進行發(fā)展。其次，廣泛應(yīng)用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)。為適應(yīng)組織結(jié)構(gòu)扁平化的發(fā)展趨勢，集團財務(wù)管理應(yīng)加快信息的集成化速度，如在企業(yè)中實施企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)（erp），具體包括財務(wù)資源配置系統(tǒng)、供應(yīng)鏈統(tǒng)籌管理和全面流程管理等內(nèi)容。通過將企業(yè)流程再造及供應(yīng)鏈統(tǒng)籌管理納人企業(yè)財務(wù)資源規(guī)劃系統(tǒng)，能使企業(yè)有限的資源得到充分的發(fā)揮，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。再次，促進企業(yè)經(jīng)營的虛擬化。網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織是與傳統(tǒng)的企業(yè)與市場不同的組織，基于交易費用經(jīng)濟學，網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織是將企業(yè)與市場的各種特征有機融合而形成的一種中間性組織，網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織是將內(nèi)部的交易外部化。網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)經(jīng)營組織能夠?qū)崿F(xiàn)比單個企業(yè)更高的效益，具體表現(xiàn)是：（1）網(wǎng)絡(luò)式業(yè)務(wù)經(jīng)營具有高效率，性。參加網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織的企業(yè)，能夠產(chǎn)生比各自業(yè)務(wù)更高的效率，業(yè)務(wù)的高效率性聯(lián)結(jié)著成本的削減，依據(jù)此削減實現(xiàn)收益性的提高；（2）圍繞網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織開展的企業(yè)間交易，能夠?qū)崿F(xiàn)比通常市場交易更少的交易費用，這也意味著收益性的提高。

    2、加強企業(yè)集團文化建設(shè)。網(wǎng)絡(luò)時代的企業(yè)集團財務(wù)管理尤其應(yīng)當重視企業(yè)文化的建設(shè)。如在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營中，加強激勵機制的建設(shè)，真正做到尊重人、關(guān)心人、理解人、愛護人，充分調(diào)動廣大員工的生產(chǎn)積極性、創(chuàng)造性和主動精神，能顯著增強企業(yè)的凝聚力和向心力。在當前網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟條件下，網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組織之間的會計信息不規(guī)范，短期內(nèi)無法真正實現(xiàn)財會制度統(tǒng)一化，部分聯(lián)盟企業(yè)發(fā)生“道德風險”的可能性很大。譬如，選擇能提高或降低收益計算的辦法等，侵占其他聯(lián)盟企業(yè)的利益；再如，不同的加盟企業(yè)因性質(zhì)不同，有的除從網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營中獲利外，還能從外部市場中獲利，而有的企業(yè)只能從網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營中獲利。如何公平分配，建立一套有效的轉(zhuǎn)移價格體系將成為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟下集團財務(wù)收益分配的新課題。從現(xiàn)階段看，本著協(xié)調(diào)矛盾，通過加強企業(yè)文化建設(shè)有時能收到很好的效果，即從“軟硬”兩個方面促進集團財務(wù)的監(jiān)督與管理：“硬”的方面是集團財務(wù)運用內(nèi)部價格、內(nèi)部審計、內(nèi)部企業(yè)破產(chǎn)、兼并等各種“硬”手段進行有效監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決，以有效地調(diào)控整個企業(yè)，保證企業(yè)內(nèi)“分而不亂”：“軟”的一面是通過完善企業(yè)文化（c1s），以企業(yè)文化規(guī)范來引導全體員工的行為（包括網(wǎng)絡(luò)加盟企業(yè)）；同時運用戰(zhàn)略計劃等手段引導各內(nèi)部公司（包括網(wǎng)絡(luò)企業(yè)）向符合企業(yè)整體利益的方向發(fā)展。

    3、培育和提高企業(yè)集團的核心能力。核心能力對于競爭優(yōu)勢很重要，為了取勝于對手，每個公司需要建立一個在市場環(huán)境中獲取競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略，如果沒有滿足市場需要的某種優(yōu)勢，公司不可能期望超越競爭對手。集團文化建設(shè)可以看作一種對策，但追求分權(quán)化的企業(yè)集團沒有必要放松對下屬公司核心能力的管理和控制，首席財務(wù)官必須謹慎分析構(gòu)成核心能力，采取切實有效的方法，通過核心能力來聯(lián)結(jié)總部與分權(quán)化公司之間的聯(lián)系。管理和建立跨業(yè)務(wù)單位組合的“核心能力”是一個不同的過程，需要總部扮演一個不同的角色。在核心能力存在的地方，總部在管理上扮演著“媒體”的角色，參與這些業(yè)務(wù)單位的工作，加速核心能力的開發(fā)并確保這些利益被擴展到公司內(nèi)部的其他業(yè)務(wù)單位。

    三、企業(yè)集團財務(wù)管理的重要工具：電子預(yù)算和電子預(yù)警電子預(yù)算（e一budgeting）是由人工智慧結(jié)合企業(yè)組織規(guī)則發(fā)展起來的一種網(wǎng)絡(luò)式預(yù)算編制方法，將企業(yè)各方面局部的信息整合成具有完整框架的預(yù)算體系，從而使預(yù)算的編制更正確、更富效率。電子預(yù)算代表著企業(yè)競爭戰(zhàn)略進入一個革命性的時代，在企業(yè)集團財務(wù)管理工作中的應(yīng)用，具有效率性、合理性、戰(zhàn)略性等基本特征。電子預(yù)算是傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)算的發(fā)展，能使規(guī)劃和計劃落到實處，預(yù)算的過程是不斷協(xié)調(diào)完善的過程，是一種有效的控制手段。如它作為市場經(jīng)濟條件下的計劃管理方式，由企業(yè)內(nèi)部各方協(xié)商確定并依照執(zhí)行，能有效地解決產(chǎn)供銷之間的矛盾；是企業(yè)競爭戰(zhàn)略有效落實的保證。傳統(tǒng)的預(yù)算手段，容易出現(xiàn)編制過程的隨意性，預(yù)算目標的偏差過大，規(guī)劃與計劃脫節(jié)現(xiàn)象嚴重等情況，電子預(yù)算既能避免這些問題，還能大大提高工作效率。

    電子預(yù)算是基于傳統(tǒng)預(yù)算編制方法的不足而產(chǎn)生的：首先，從預(yù)算編制的流程來看，傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算不論是人工編制或用工作底稿來編，每個參與預(yù)算編制的工作人員都必須具備一定的財務(wù)知識，否則將會使預(yù)算編制工作十分困難，而且也難以形成一份有建設(shè)性意見的預(yù)算方案。其次，從集團財務(wù)部門的角度來看，當有關(guān)部門將預(yù)算編制出來之后，集團財務(wù)部門必須對這些預(yù)算工作底稿加以匯總、由于各部門在預(yù)算過程中采用的手段和方法不盡相同，加之一些部門預(yù)算工作存在的滯后性，致使集團財務(wù)部門既要擔負繁重的調(diào)整業(yè)務(wù)，還要不斷催促有關(guān)部門提交預(yù)算報表。當某一數(shù)字需要調(diào)整時，其整個預(yù)算工作又將重新再算，這大大降低了整個預(yù)算編制的效率。傳統(tǒng)預(yù)算最大的缺點在于，預(yù)算編制者在預(yù)算編制過程中無法將歷史資料加總、存取和及時運用，無法對企業(yè)現(xiàn)有資金進行整合，相互之間是孤立的，難以融合應(yīng)用。沒有歷史資料的交互融合，預(yù)算編制只能對資金進行交換分配，缺乏建設(shè)性和發(fā)展性，使預(yù)算失去原有的實質(zhì)內(nèi)涵。

篇10

編者按：

從1993年開工建設(shè)至今，三峽工程基本完成了“截斷巫山云雨、高峽出平湖”的民族夙愿。2008年是中國實施改革開放政策的第30個年頭，也就是在這一年，中國長江三峽工程開發(fā)總公司（以下簡稱三峽總公司）新的戰(zhàn)略實施也進入了一個“關(guān)鍵年”。作為世界水電建設(shè)史上最大的工程項目，三峽工程之復雜超乎人們的想象，涉及面廣、技術(shù)難度大、工程周期長、資金需求多，復雜的工程需要高超的管理技術(shù)來駕馭，而伴隨三峽工程同期建設(shè)的管理信息系統(tǒng)，一開始就將史詩性的浩大工程注入了IT靈魂，TGPMS、EPMS、用友UAP-NC等管理信息系統(tǒng)在不同時期的應(yīng)用，不斷推動著企業(yè)的管理創(chuàng)新。由此，以水為基本資源、以電為主導產(chǎn)品的三峽總公司，如何應(yīng)用IT手段通過管理創(chuàng)新創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟效益成為了這個戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型“關(guān)鍵年”的一項十分重要的任務(wù)。正是在這個背景下，本刊試著走進三峽總公司，破解其管理密碼、解讀其既“龐大”又“重點突出”的信息化工程。

從“摸清家底”開局

國資委主任李榮融在考察中國長江三峽工程開發(fā)總公司時曾指出，要運用現(xiàn)代化技術(shù)手段，弄清總公司的“家底”。

“家底不清”是一些大型央企面臨的重大管理難題，在剛剛接到三峽總公司這個項目任務(wù)的時候，用友公司集成事業(yè)部總經(jīng)理張偉的心理就感到了巨大的壓力，盡管用友在IT界以“財務(wù)管理”而著稱，但三峽總公司所需要的絕不僅僅是“摸清家底”。在整個公司實施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的背景下，建設(shè)“集中管理平臺”才是保障戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型成功的關(guān)鍵。

然而，從當時的情況看，各子公司從預(yù)算到核算、從資金應(yīng)收到應(yīng)付、從項目建設(shè)到生產(chǎn)運營，其局面是，各自獨立、諸侯割據(jù)?？偣緹o法集中管理、及時干預(yù)，無法滿足企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型帶來經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣化條件下的人、財、物、信息、知識資源的優(yōu)化配置，高效、統(tǒng)一的管理與使用。

自成立之初就對于信息化建設(shè)高度重視的三峽總公司的為什么還會出現(xiàn)以上的問題呢？

2003年6月1日，三峽水庫開始蓄水，6月中旬蓄水至135米，永久船閘開始通航，10月，首批機組開始發(fā)電。作為歷史性的一年，國務(wù)院批準三峽總公司重組建制方案，三峽總公司成為國家授權(quán)投資的機構(gòu)。同時，國家授權(quán)三峽總公司滾動開發(fā)長江上游金沙江河段溪洛渡、向家壩、烏東德、白鶴灘四座巨型梯級電站，規(guī)劃總裝機容量3850萬千瓦，相當于兩個三峽工程。

企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型對管理提出了具體的要求：增強建設(shè)和管理大型水電工程能力，提升大型水電工程融資和資本運作能力以降低融資成本，提高大型水電生產(chǎn)運營和市場營銷能力以降低電力生產(chǎn)成本。更高的要求給企業(yè)的管理者帶來更大的挑戰(zhàn)，信息化作為集團管理的重要支撐，原有的信息化體系管理難題凸顯。

對于三峽總公司信息中心主任金和平來說，轉(zhuǎn)型的IT挑戰(zhàn)不亞于初創(chuàng)時的信息中心。2003年以前，歷經(jīng)十年發(fā)展的信息化建設(shè)，通過引進、消化、吸收、自主創(chuàng)新，已經(jīng)形成了從工程建設(shè)、電力生產(chǎn)、財務(wù)管理、資金支付等大大小小、零零總總十多套信息化產(chǎn)品。

作為三峽工程信息化見證人，金和平參加了所有高層談判、項目設(shè)計以及系統(tǒng)開發(fā)、實施和應(yīng)用推廣。他深諳企業(yè)信息化建設(shè)要服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展，必須要解決總公司多業(yè)務(wù)、跨地域的集中管理，才能破解管理難題。

當時擺在三峽總公司面前的有兩條路，一條是推倒原來的系統(tǒng)重來，另一條是兼顧原有的系統(tǒng)，有所取舍地上新系統(tǒng)。

經(jīng)過長時間的思索和軟件選型，三峽總公司最終選擇走第二條路，選擇了用友UAP-NC系統(tǒng)。按照計劃，子公司財務(wù)軟件都通過這個系統(tǒng)的接口進行數(shù)據(jù)匯總集中，最后形成總公司的集中財務(wù)管理平臺。而這一點，與用友提出的解決方案不謀而合：建立“以財務(wù)為核心的集中管理平臺”！

以“財務(wù)一本帳”立規(guī)

對于三峽總公司，一個項目或項目的某一個部分，涉及到的資金就高達數(shù)十億。由于下屬各子公司信息系統(tǒng)獨立，各自負責自己的財務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)制度不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)不規(guī)范，從預(yù)算、核算到結(jié)算，需要相關(guān)各部門反復核對數(shù)據(jù)，才能完成最終的資金支付?！袄蠍蹖~”成為三峽總公司各單位財務(wù)人員的口頭禪。

對于三峽總公司的管理者而言，近年來企業(yè)的管理工作可謂越來越繁重。自2002年起到2007年底，在短短的五年間，三峽總公司資產(chǎn)總額由1000億元增加到2000億元。資產(chǎn)高速增長本是件好事，而在這增長的過程中卻給管理帶來了一系列難題。

如何“管理好資產(chǎn)”成為破解管理難題的核心。在三峽總公司成立之初，信息化建設(shè)重點是立足于工程建設(shè)項目管理，隨著三峽總公司由單一項目建設(shè)管理向流域滾動開發(fā)的多項目建設(shè)與運營管理的轉(zhuǎn)變，以項目管理為核心的管理模式已經(jīng)不能滿足集團化全面管理的需要。

為此，三峽總公司于2003年建立了以工程建設(shè)業(yè)務(wù)的項目管理和所投資企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理，構(gòu)建集團化的管理架構(gòu)，構(gòu)建決策高效、有效制衡、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、執(zhí)行有力的集團化管理架構(gòu)。并從規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)和規(guī)范業(yè)務(wù)流程入手，使整個公司自上而下在管理制度和業(yè)務(wù)流程上得到統(tǒng)一。

財務(wù)中心根據(jù)三峽總公司集團化管理架構(gòu)，選擇了“資金集中收付，會計分級核算，全面預(yù)算管理，數(shù)據(jù)綜合分析”的集團公司財務(wù)管理模式。

于是，信息中心引入用友UAP-NC系統(tǒng)作為集團信息化基礎(chǔ)平臺。據(jù)張偉介紹，這套 “集團信息化系統(tǒng)平臺”可以將工程項目管理系統(tǒng)（TGPMS）、電力生產(chǎn)管理系統(tǒng)（EPMS）等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)按照標準格式，通過數(shù)據(jù)交換平臺，按照數(shù)據(jù)交換的標準，對數(shù)據(jù)進行處理后，引入到用友財務(wù)管理系統(tǒng)中，同時將各成員單位的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提取到總公司，生成總公司及成員單位帳套，最后根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和決策支持的需要，對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析。

經(jīng)過兩年的努力，一個內(nèi)部橫向連接原有各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的財務(wù)管理與會計核算功能，縱向整合到各下屬全資、控股子公司的會計核算和財務(wù)管理系統(tǒng)，外部通過財務(wù)公司與建設(shè)銀行、工商銀行結(jié)算系統(tǒng)相連接的財務(wù)信息系統(tǒng)在三峽總公司全面實施，實現(xiàn)了集團公司自上而下“財務(wù)一本帳”、“資金一個錢包”，為三峽總公司構(gòu)建財務(wù)集中管理體系提供了有效的技術(shù)支撐平臺。

“管錢”是為了“生錢”

隨著戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的深入，僅以財務(wù)管理為核心的集團集中管理難以滿足日益“家大業(yè)大”的三峽總公司管理需求。以用友UAP-NC系統(tǒng)為核心集團管控平臺，以集中財務(wù)管理為核心，應(yīng)用集成了原有三峽總公司的各子系統(tǒng)，并且通過拓展應(yīng)用和二次開發(fā)，在人、財、物、錢、資源等各領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)集中管理，全面提升企業(yè)的管理水平。

用友公司三峽項目經(jīng)理何勝利告訴記者：“三峽總公司的管理層具有很強的管理創(chuàng)新意識和IT應(yīng)用意識，他們能夠?qū)⒃诠ぷ髦杏龅降膯栴}很快地與IT結(jié)合在一起?！?/p>

資金不能集中結(jié)算，異地業(yè)務(wù)不能本地化解決，已經(jīng)嚴重影響了集團資金運轉(zhuǎn)效率。

為此，在資金管理方面，三峽總公司在用友UAP-NC系統(tǒng)集團管控平臺之上，通過對業(yè)務(wù)流程的重新規(guī)劃與再造，開發(fā)實施了網(wǎng)上電子支付系統(tǒng)，形成了集團結(jié)算服務(wù)體系，集團異地成員不再因自身結(jié)算活動而將資金分地存放，從而突破地域阻礙，整個日常結(jié)算活動全程納入集團資金集中管理體系之中。

依靠這個平臺，集團管理者不僅能時時掌握集團資金流向、盈虧狀況，而且能最大限度地減少資金的在途占用和備付占用，實現(xiàn)對動態(tài)資金的充分利用。目前，在湖北、北京、云南、四川、江蘇、浙江等地的集團成員單位均實現(xiàn)了資金集中于集團總部（宜昌），而資金結(jié)算支付則通過網(wǎng)絡(luò)在全國各地時時完成。

通過與商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)以及集團財務(wù)管理信息系統(tǒng)的連接和財務(wù)信息系統(tǒng)與電子支付系統(tǒng)有效集成，突破了傳統(tǒng)的會計核算和銀行支付的概念。在項目建設(shè)高峰期，日支付高達5000萬，任何一個下屬公司賬戶上的資金增減變動、230多個財務(wù)人員每天做了多少筆憑證，在集團用戶界面上看得清清楚楚。

自2002年至2006年，溪洛渡、向家壩電站建設(shè)投資143.24億元，資金分別由當?shù)貢嫼怂阒行脑诂F(xiàn)場審單制證，提出支付申請后通過網(wǎng)絡(luò)在宜昌總部完成資金支付；葛洲壩電站、三峽電站423.57億元電費回收與結(jié)算涉及華東、華中與南方三個電網(wǎng)10個省市，全部通過財務(wù)公司電子支付系統(tǒng)與各家銀行清算，既保證了資金安全，又獲得了時間價值。

“集成”讓各系統(tǒng)不再“孤獨”

基于SOA（面向服務(wù)的架構(gòu)）理念設(shè)計，使得系統(tǒng)具有良好的可擴展性和可維護性，為拓展應(yīng)用提供了極大的便捷和靈活性，使用戶能夠隨需而動。通過基礎(chǔ)平臺集成，三峽總公司原多個系統(tǒng)不再是各自獨立的系統(tǒng)。

三峽總公司在實現(xiàn)財務(wù)集中管理的同時，在用友UAP-NC平臺系統(tǒng)中又增設(shè)了人力資源模塊，完成了集團全部人員信息的錄入，在系統(tǒng)中錄入了全部的勞動合同信息，員工調(diào)配信息全部在系統(tǒng)中完成和生成，對薪酬和福利業(yè)務(wù)流程進行重新梳理，利用會計平臺實現(xiàn)薪酬、福利發(fā)放自動生成憑證。利用這個技術(shù)平臺，與固定資產(chǎn)實物管理系統(tǒng)集成，實現(xiàn)資產(chǎn)的全面管理。

據(jù)國內(nèi)著名信息化專家金達仁研究分析，歷經(jīng)27年的推廣應(yīng)用，我國集成應(yīng)用ERP的企業(yè)僅為13,000多家，約占國有級規(guī)模以上非國有工業(yè)企業(yè)總數(shù)的4.3%。已經(jīng)集成應(yīng)用ERP的企業(yè)，應(yīng)用周期也平均在12年左右。此外，多數(shù)企業(yè)ERP應(yīng)用未能立足于管理創(chuàng)新。因此，通過深化應(yīng)用ERP來改變企業(yè)ERP應(yīng)用現(xiàn)狀，進而提升ERP應(yīng)用水平。

據(jù)了解，用友公司建立了高端管理軟件產(chǎn)品外部生態(tài)系統(tǒng)，與300多家咨詢公司、專業(yè)和行業(yè)領(lǐng)域軟件開發(fā)商、硬件供應(yīng)商形成了戰(zhàn)略合作。同時，用友公司建立全生命周期的客戶經(jīng)營和服務(wù)體系，與客戶建立共同創(chuàng)新的機制，確保了客戶信息化、個性化開發(fā)的可能性，降低客戶信息化持續(xù)改進的總體成本。

通過技術(shù)平臺拓展應(yīng)用，推動管理創(chuàng)新，大大豐富了企業(yè)的管理手段和內(nèi)涵，進一步提升信息化應(yīng)用水平。以用友UAP-NC平臺系統(tǒng)基礎(chǔ)平臺，三峽總公司開發(fā)了醫(yī)療報銷管理系統(tǒng)、證券交易管理系統(tǒng)、財務(wù)檔案電子化。金和平介紹說，利用系統(tǒng)開放性架構(gòu)，拓展財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用，集成三峽原有各信息化系統(tǒng)，是三峽總公司深化應(yīng)用管理信息化，推動管理創(chuàng)新的重要舉措。

金達仁在接受采訪時指出，深化應(yīng)用ERP是我國企業(yè)ERP應(yīng)用和信息化進程中的轉(zhuǎn)折點，也是每個企業(yè)都要面對和思考的實際問題。深化應(yīng)用ERP，戰(zhàn)略理念要先行，核心是全面推動企業(yè)管理創(chuàng)新和實現(xiàn)企業(yè)跨越式發(fā)展。

用“電腦”輔佐“人腦”

嚴格的業(yè)務(wù)流程和集中式的管理，通過IT將業(yè)務(wù)流程和管理制度固化在管理信息系統(tǒng)中，“認規(guī)則不認人”，通過嚴謹?shù)倪壿嬓ｒ?，形成了?guī)范的、可控的、透明的集團管控模式，逐漸形成了三峽總公司特有的管理文化。

傳統(tǒng)集團企業(yè)管理是由總公司制定統(tǒng)一的各項管理制度，通過下發(fā)各類管理文件和開各類會議向下屬各企業(yè)傳達，日積月累，文山會海，規(guī)章制度堆積如山，但真正能夠按章辦事的并不多。隨著企業(yè)快速發(fā)展，日新月異的變革和創(chuàng)新，新舊管理制度的重疊和沖突，傳統(tǒng)管理模式越來越難以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展需要。

在原有的三峽總公司財務(wù)管理制度中，資金結(jié)算和會計核算脫離，導致在資金支付中容易出現(xiàn)一筆已經(jīng)支付資金由于操作人員忘了又支付一次，有的支付實際上沒有支付卻認為已經(jīng)支付，甚至有時會出現(xiàn)支付金額和支付對象錯誤的現(xiàn)象。

原來資金結(jié)算有一套嚴格的審批程序，在工程進行到一定程度時，由項目主管簽字后才能制證，再由財務(wù)主管審批后就可以付款，但是這種付款和會計核算脫節(jié)，有可能出現(xiàn)出納和基本會計在沒有財務(wù)主管審批就直接付款的現(xiàn)象。

而在財務(wù)管理系統(tǒng)里，資金結(jié)算和財務(wù)核算結(jié)合起來，只有經(jīng)過財務(wù)主管審批后，才能制定資金支付轉(zhuǎn)賬單據(jù)，并且轉(zhuǎn)賬單據(jù)金額不能修改，支付后在會計憑證上做上標記，沒有支付的資金在系統(tǒng)里“待支付資金列表”里會給出提示，實現(xiàn)了資金支付的“不重、不錯、不漏”。

將大量的規(guī)章制度和復雜的管理固化到IT系統(tǒng)中，用“電腦”代替“人腦”，用電腦的海量儲存、精確計算和數(shù)據(jù)挖掘的能力，解放管理者的勞動生產(chǎn)力，提高了管理者的管理效率和管理能力，使管理者有更多的時間通過管理創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和決策創(chuàng)新取得更大的管理效益。IT手段助力集團管控，利用用友UAP-NC基礎(chǔ)平臺的“中樞神經(jīng)”作用，三峽總公司的管控能力也將得到極大的提升，形成了新的“大一統(tǒng)”集團管理模式。

正是這種新“大一統(tǒng)”管理使三峽總公司實現(xiàn)了集團管理。

點評：三峽總公司的案例給我們的啟示是，企業(yè)在實施信息化的過程中，需要結(jié)合企業(yè)自身戰(zhàn)略需求考慮是從業(yè)務(wù)流程還是財務(wù)管理入手，是從分銷還是人力資源入手。隨著中國企業(yè)集團化發(fā)展，企業(yè)的信息化建設(shè)不僅僅要滿足在某個或幾個方面的需求，還需要考慮未來發(fā)展的需要，平臺化系統(tǒng)應(yīng)用，通過應(yīng)用集成整合原有信息系統(tǒng)，通過拓展應(yīng)用或二次開發(fā)，不斷推動管理創(chuàng)新。三峽總公司通過信息化提高了企業(yè)的管理創(chuàng)新能力和創(chuàng)新意識，也帶動了企業(yè)文化的建設(shè)與發(fā)展，信息化不僅能夠提升企業(yè)的硬實力，還能提升企業(yè)的軟實力。