導(dǎo)語：如何才能寫好一篇年度審計和專項審計，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、制定年度審計項目計劃前的準備工作

每年在上年末和本年初,審計機關(guān)要對上年完成的全部審計項目和專項審計調(diào)查情況進行全面總結(jié),重點是審計查出問題分類,以及此類問題發(fā)生在何單位。對那些內(nèi)部控制不健全、幾次審計都發(fā)生違紀問題的單位要特別關(guān)注,一般要將這樣的單位再納入本年的審計計劃。除對上年的審計情況進行總結(jié)外,還可以組織調(diào)研選擇有關(guān)部門、單位進行分類調(diào)研,與單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)負責(zé)人座談?wù){(diào)研財政財務(wù)收支情況,探討加強財務(wù)管理、提高資金效益的措施。在認真梳理總結(jié)和調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,初步擬定本年度審計計劃草案。從當前的審計工作來看,一般有財政預(yù)算執(zhí)行審計、企業(yè)審計、專項資金審計、行政事業(yè)單位財務(wù)收支審計、金融審計和經(jīng)濟責(zé)任審計等審計項目。從一般意義上分析,以下情況的單位在制定審計計劃時應(yīng)予以關(guān)注:財政預(yù)算資金量大、有預(yù)算資金分配權(quán)和下屬單位多的部門;與群眾切身利益關(guān)系密切的重點專項資金,如城鎮(zhèn)居民最低生活保障金、失業(yè)保險基金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、資源環(huán)保建設(shè)資金等;行政事業(yè)性收費多、具有罰沒職能的行政執(zhí)法機關(guān);財政資金投入較多的國家重點建設(shè)項目;群眾普遍關(guān)注的、與群眾生活直接相關(guān)的事業(yè)單位,如醫(yī)院、學(xué)校等;以前年度審計中查出問題較多、屢查屢犯的部門單位;群眾反映較大、反映財務(wù)問題較集中的部門單位。

二、年度項目計劃要與方方面面的計劃相銜接

編制好年度審計項目計劃要做好與各種規(guī)劃計劃的銜接。一是做好與審計機關(guān)內(nèi)部的五年規(guī)劃的銜接。編制年度審計項目計劃,要做好與“十一五”審計規(guī)劃的銜接。要服從五年規(guī)劃的要求。五年規(guī)劃是審計機關(guān)中長期發(fā)展規(guī)劃,年度計劃要服從服務(wù)于五年規(guī)劃。二是要做好與政府年度工作計劃的銜接。包括政府工作報告、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展報告、財政預(yù)算執(zhí)行情況報告所規(guī)劃的年度工作。既要聽取三個報告對審計工作的直接要求,也要從報告規(guī)劃的重點工作中,探尋審計項目年度工作重點。三是要與經(jīng)濟責(zé)任審計計劃相銜接。經(jīng)濟責(zé)任審計計劃是由組織部門下達的。審計機關(guān)在編制年度審計項目計劃時,要注意與經(jīng)濟責(zé)任審計項目不要重復(fù),能結(jié)合的盡量結(jié)合,既節(jié)約審計資源,也減輕被審計單位負擔(dān)。四是要與上級安排的授權(quán)審計項目相銜接。上級安排的項目要盡早下達,地方審計機關(guān)也要主動與上級審計機關(guān)聯(lián)系,爭取主動。五是要預(yù)留資源,以備臨時交辦項目。政府常有臨時性工作、突擊性工作交與審計部門,審計部門在安排全年工作計劃時,要充分考慮到這一點。結(jié)合貫徹落實地方黨委和上級審計機關(guān)工作會議精神,圍繞地區(qū)確定的本年中心工作和按照上級審計機關(guān)的工作重點,充分體現(xiàn)圍繞中心,突出重點。審計機關(guān)局務(wù)會確定的年度審計計劃,要報地方政府主管領(lǐng)導(dǎo)批準,報上一級審計機關(guān)備案,然后再有條不紊地組織開展全年的審計工作。

三、年度項目審計計劃安排要突出重點

年度項目審計計劃應(yīng)體現(xiàn)全面審計,突出重點。從當前來看,審計任務(wù)越來越重,政府及社會公眾對審計的期望越來越高,而國家審計人力、物力資源相對薄弱,矛盾比較突出。在這種情況下,審計千萬不可眉毛、胡子一把抓,如果被審計項目和單位定得過多,加之地方政府委托項目的工作任務(wù)越來越多,審計人員少與審計工作量大的矛盾越加突出,審計時間難以保證,審計質(zhì)量也將難以保證,也必將加大審計成本,審計監(jiān)督的職能作用就難以得到充分發(fā)揮?；诖?筆者認為:所謂“全面審計,突出重點”,凡是屬于審計法定范圍之內(nèi)部門單位和財政性資金,審計機關(guān)在制定審計項目時都應(yīng)考慮。審計項目安排既要考慮重點部門、重點領(lǐng)域、重點資金,抓住影響大、危害大、資金總量大的項目進行審計。審計署6號令《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法》(試行)第五條規(guī)定,審計機關(guān)制定年度審計項目計劃時,應(yīng)當考慮審計項目的時間、經(jīng)費和人員要求,為審計項目質(zhì)量控制提供保障。計劃安排的項目單位少一些,審計機關(guān)通過積極整合有限審計資源,能夠集中優(yōu)勢兵力打攻堅戰(zhàn),抓住重點項目,合理安排時間,注重計算機審計的應(yīng)用,審深審?fù)?力爭出成果,達到事半功倍的效果。

四、項目安排上要貫徹執(zhí)行“行業(yè)系統(tǒng)審計”新思路

篇2

一、圍繞推進財稅體制改革和規(guī)范預(yù)算管理，著力深化財政審計

正在開展區(qū)迎世博600天行動項目專項資金使用及管理情況跟蹤審計調(diào)查。按照區(qū)委、區(qū)政府和市審計局的要求，立足審計監(jiān)督職能，聚焦“審計跟進”要求，突出變事后審計為事前預(yù)防、變事后追究為及時糾正、變監(jiān)督檢查為過程輔導(dǎo)等“三個轉(zhuǎn)變”，先后對2009年全區(qū)預(yù)算安排世博專項資金所涉及的相關(guān)項目和重點單位進行了對口指導(dǎo)，參與七路二隧工程建設(shè)、龍耀路周邊環(huán)境整治、迎世博景觀燈光、河道景觀工程建設(shè)等多項專題協(xié)調(diào)工作，就制度建設(shè)、內(nèi)部控制、財務(wù)核算等內(nèi)容提出要求，與相關(guān)部門共同研究資金規(guī)范措施，同時，我局還參加區(qū)世博經(jīng)費研究會議、世博接待服務(wù)指揮部會議等，有效擴大相關(guān)審計輻射范圍和監(jiān)督效力。中國審計報、國家審計署網(wǎng)站對我局迎世博跟蹤審計工作予以了專題報道。

正在開展區(qū)財政局具體組織2009年度本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況審計。重點審計區(qū)級財政超收財力、教育衛(wèi)生事業(yè)費安排、壓縮行政經(jīng)費、政府采購等方面，進一步促進深化預(yù)算管理制度改革，加強預(yù)算精細化管理，切實履行預(yù)算管理職責(zé)，提高預(yù)算管理水平。

正在開展區(qū)2009年度部分財政專項資金投入使用情況專項審計調(diào)查。在前兩年已實施區(qū)科學(xué)技術(shù)規(guī)劃配套資金、外貿(mào)發(fā)展資金等專項資金審計的基礎(chǔ)上，抽查余下相關(guān)專項資金，從項目立項、審批、撥付、使用等運作過程的程序性、規(guī)范性和效益性入手，進一步完善和健全區(qū)財政專項資金的規(guī)范運行。

正在開展區(qū)文化、體育系統(tǒng)2009年財政資金使用情況專項審計調(diào)查。掌握文化、體育事業(yè)2009年財政資金分布情況，重點審計部門預(yù)算和專項資金預(yù)算執(zhí)行、財政資金投入分配使用、內(nèi)控制度及遵守財經(jīng)紀律執(zhí)行和社會資源利用等方面，促進文化、體育事業(yè)財政資金收支的真實性、合法性和財政資金使用管理決策的合規(guī)性及效益性。

正在開展區(qū)加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展政策績效情況專項審計調(diào)查。導(dǎo)入“政策審計”理念，以本區(qū)推進“十一五”規(guī)劃所實施的加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展政策措施為主線，重點關(guān)注政策措施是否落實、落實的時間、效果、出現(xiàn)的問題及新情況等方面，注重及時反饋，促進區(qū)“十二五”規(guī)劃相關(guān)政策的制訂、落實在原有基礎(chǔ)上得以進一步完善和提升，體現(xiàn)審計在更高層次的監(jiān)督效能。

二、圍繞提高政府投資效益和促進城市建設(shè)管理，不斷強化政府投資項目審計

完成龍華街道社區(qū)行政、保障、服務(wù)中心綜合樓建設(shè)項目跟蹤審計。審計工作以建設(shè)單位和承包單位提供的該項目竣工結(jié)算報表及相關(guān)資料范圍為基礎(chǔ)，實施現(xiàn)場勘查，查閱會計記錄等必要審計程序。審計確定了建設(shè)項目決算費用，分析了影響了建設(shè)工期和工程投資的因素，提出了加強設(shè)計管理，深化設(shè)計深度，提高投資效益等審計建議。

完成世博配套道路新建工程動拆遷項目審計。審計核定了相關(guān)世博動遷項目費用支出，提出了加強動遷補償審核力度、提高專戶資金管理使用能力等審計建議。同時，我局還通過參加動遷領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室會議，、掌握動遷計劃、緊扣動遷節(jié)點、把握動遷進度，并提供政策解析、重點防控和矛盾化解等審計服務(wù)。

正在開展區(qū)中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計調(diào)查。根據(jù)市審計局統(tǒng)一部署，對區(qū)教育局中小學(xué)校舍安全工程實施跟蹤審計調(diào)查。從總體上把握本區(qū)中小學(xué)校舍安全狀況，掌握“校安工程”項目實施進展情況、資金分配使用效益情況、綜合防災(zāi)目標落實情況等。

同時，我局還配合區(qū)紀監(jiān)委開展了區(qū)治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項整治檢查；參與區(qū)配套商品房、公建配套等多項資金和項目的協(xié)調(diào)和商討；參與建立區(qū)重點工程建設(shè)項目資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)框架研討。

三、圍繞加強對權(quán)力的監(jiān)督制約和問責(zé)機制的建立，穩(wěn)步推進經(jīng)濟責(zé)任審計

認真開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計。根據(jù)區(qū)委組織部交辦，實施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計，截止目前，共開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計7項，完成4項，部分項目得到區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)批示。

完善經(jīng)濟責(zé)任審計評價體系。促進經(jīng)濟責(zé)任審計在審計對象上由法人向自然人轉(zhuǎn)型，在審計內(nèi)容上由財務(wù)收支審計向領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況審計轉(zhuǎn)型。既體現(xiàn)經(jīng)濟責(zé)任審計評價體系的統(tǒng)一性，又突出領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門工作的特點和領(lǐng)導(dǎo)干部個人崗位履職業(yè)績的特色，客觀公正地界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任或領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

突出經(jīng)濟責(zé)任審計成果利用。通過多種途徑將審計與巡視工作相結(jié)合，加強審計講評、培訓(xùn)制度等，促進推行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)制。同時，充分依托區(qū)干部監(jiān)督和經(jīng)濟責(zé)任聯(lián)席會議平臺，拓寬經(jīng)濟責(zé)任審計職能互補、合力推進的工作途徑和方式，建立健全綜合分析反饋制度和運用情況督查機制，促進領(lǐng)導(dǎo)干部依法執(zhí)政、科學(xué)管理能力的提升。

四、圍繞推進國資領(lǐng)域綜合改革，切實做好企業(yè)審計

開展國資歸口和授權(quán)管理企業(yè)專項審計工作。根據(jù)上海電影院劃轉(zhuǎn)工作專題會議，完成上海電影院2008年1月至2009年12月資產(chǎn)、負債和損益審計，推進區(qū)政企分開專項國資監(jiān)督管理工作。同時，根據(jù)區(qū)商業(yè)職工學(xué)校劃轉(zhuǎn)工作會議精神，開展**區(qū)商業(yè)職工學(xué)校2008年1月至2009年12月財務(wù)收支情況審計。

正在開展動拆遷公司資產(chǎn)負債損益審計。對上海匯成動拆遷有限公司2009年度資產(chǎn)負債損益情況實施審計，檢查企業(yè)經(jīng)營情況的真實性、完整性，動遷補償工作的合法性以及相關(guān)管理工作的規(guī)范性，為區(qū)國資委規(guī)范動遷管理經(jīng)費使用提供依據(jù)。

五、圍繞促進政府服務(wù)效能，全面落實審計整改和審計公開

建立區(qū)審計整改工作聯(lián)席會議，加強審計整改落實。區(qū)政府下發(fā)《關(guān)于建立區(qū)審計整改工作聯(lián)席會議的通知》，成立由分管審計工作副區(qū)長牽頭，紀檢監(jiān)察、組織人事、財政、審計、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門參加的審計整改工作聯(lián)席會議。同時，加強對上年度審計問題整改情況的跟蹤落實，對審計整改情況進行歸納、整理，加強審計回訪，促進上年度審計查處問題有效整改。

不斷加大政府信息公開力度。上半年，通過上海**門戶網(wǎng)站和**審計網(wǎng)站同時主動4項審計公告及28篇次動態(tài)信息；共受理并答復(fù)政府信息公開申請12件；扎實做好政府信息公開各項基礎(chǔ)性工作，加大條塊間信息公開工作配稱力度，接受業(yè)務(wù)指導(dǎo)，吸取成功經(jīng)驗，反映工作瓶頸，反饋推進成效。上半年，我局在區(qū)政府開展的2009年度區(qū)政府信息公開檢查評估中位列總分第一，國家審計署網(wǎng)站予以了專題報道。

六、圍繞完善審計監(jiān)督體系，不斷加強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)

制定《**區(qū)內(nèi)部審計工作三年發(fā)展計劃（2010-2012年）》。草擬并通過區(qū)政府印發(fā)《**區(qū)內(nèi)部審計工作三年發(fā)展規(guī)劃（2010-2012）》，進一步以政府規(guī)章形式確立內(nèi)部審計工作在推動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”功能地位。相關(guān)情況中國內(nèi)部審計網(wǎng)予以了專題報道，并將文件收錄于該網(wǎng)站法規(guī)庫中。

加強內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)。上半年，我局指導(dǎo)了內(nèi)部審計協(xié)會換屆選舉，召開了全區(qū)內(nèi)部審計工作會議，傳達、部署了年度內(nèi)部審計工作精神和任務(wù)，表彰了區(qū)教育局等8家內(nèi)部審計工作先進單位及10位先進個人，部分先進單位進行了經(jīng)驗交流。同時，繼續(xù)依托區(qū)內(nèi)審協(xié)會，建立相關(guān)工作規(guī)范，強化分層分類培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計人員的能力和水平。繼續(xù)深化審計項目審前自查工作，提高各單位對審計工作的重視程度。拓展審計宣傳渠道，區(qū)分財務(wù)與內(nèi)審職能范疇，強化內(nèi)審工作的作用發(fā)揮。

七、圍繞推進審計機關(guān)自身建設(shè)，不斷提高“人、法、技”隊伍管理水平

加強作風(fēng)建設(shè)，夯實政治思想基礎(chǔ)。將鞏固學(xué)實活動成果緊扣于強化作風(fēng)建設(shè)，通過有效載體予以結(jié)合、深化：一是全面開展“講黨性、重品行、作表率——恪盡職守、爭創(chuàng)一流、促進發(fā)展”主題教育活動；二是開展服務(wù)世博實踐活動，發(fā)動全局干部全身心投入世博交通文明崗執(zhí)勤、義務(wù)勞動等公益活動，力爭在崗位上做標兵、在社會上做楷模；三是局黨支部以“讀好書、評好書、送好書”為主題，廣泛開展廉政書評活動，共收到全局黨員干部廉政書評19篇，上報區(qū)級機關(guān)黨工委15篇。四是深入開展“滿意在**”和審計職業(yè)道德檢查月活動，委托特邀審計員對2009年全部30家被審計單位進行明查暗訪，發(fā)放《廉政勤政情況意見反饋表》30份，回收30份，對五方面指標評價“好”的占100%。

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一、充分認識村級財務(wù)審計工作的重要意義。村級財務(wù)管理一直是廣大農(nóng)民最為關(guān)注的熱點，它不僅關(guān)系到農(nóng)民的切身利益，關(guān)系到農(nóng)村基層組織黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的落實，也關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展和社會的和諧穩(wěn)定。開展正常業(yè)務(wù)年度審計、農(nóng)村干部任職和離任經(jīng)濟責(zé)任審計、專項資金重點審計，不斷擴大村級財務(wù)的審計覆蓋面，加強審計監(jiān)督力度，有利于強化村級財務(wù)管理的約束機制，有利于進一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，有利于融洽干群關(guān)系，促進集體經(jīng)濟又好又快發(fā)展。

二、明確村級財務(wù)審計的主要內(nèi)容。這次村級財務(wù)審計既包括集體資產(chǎn)的管理使用、財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)決算、生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理、集體債權(quán)債務(wù)、上級撥款等村級日常財務(wù)管理工作，同時，也要針對群眾反映突出的問題如集體土地征用補償及分配使用情況、“一事一議”籌資籌勞情況進行專項審計等。

1、集體資產(chǎn)處置。重點審計村集體企業(yè)改制破產(chǎn)，以及其它集體資產(chǎn)的處置情況，看有無非法轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)賣和侵吞集體資產(chǎn)行為，有無變相長期占用集體資產(chǎn)的問題。

2、債權(quán)債務(wù)管理。主要審計村舉債是否經(jīng)村民代表會議討論，并按規(guī)定的程序辦理；是否存在以興辦公益事業(yè)為由擅自高息借款現(xiàn)象；是否擅自為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、抵押，導(dǎo)致新增債務(wù)的產(chǎn)生。

3、土地發(fā)包承包。主要審計機動地、山林、水面及“四荒”等資源性資產(chǎn)的發(fā)包是否采取招標、拍賣、租賃、參股和公開協(xié)商等方式，是否簽訂規(guī)范的承包合同；村級基建工程是否公開招標，有無“人情”承包和“以權(quán)”承包等問題。

4、專項資金管理。重點審計上級劃撥或接受社會捐贈的資金和物資的管理、使用情況；土地補償費管理、使用情況；惠農(nóng)政策性資金發(fā)放情況等。

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一、三季度工作總結(jié)

（一）審計工作完成情況

1、按照審計署的統(tǒng)一部署，根據(jù)市審計局的統(tǒng)一安排，全面完成對我區(qū)2006年度養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等五項社?；鸬膶ｍ棇徲嫻ぷ?，共計審核社保基金1603萬元，延伸審計15家相關(guān)企事業(yè)單位計4000余名參保人員（另，工傷保險7000余人）。針對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，我局與區(qū)人事勞動和社會保障局部門領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)工作人員做了多次充分的交流與溝通，且其已做了部分整改工作。

2、按照年初區(qū)審計局的審計工作計劃，組織中介機構(gòu)國營牧場四家國有企業(yè)2006年度資產(chǎn)負債情況進行審計，目前，國營牧場審計工作已完成，我局對事務(wù)所出具的審計報告進行了嚴謹、細致的審核，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，向企業(yè)提出了切實可行的合理建議。其他三家企業(yè)的審計工作于9月底全面完成。

3、我局在工作任務(wù)重，人員少的情況下，積極參與自治區(qū)本級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)審計核實工作，其中我局抽調(diào)1人并擔(dān)任審計組長，審計人員積極協(xié)調(diào)、加班加點嚴格按規(guī)定審核，確保審核數(shù)據(jù)真實可靠，出色地完成了本級行政事業(yè)單位的審計核實工作，并得到審計廳的表揚。

4、市人大代表組成的執(zhí)法檢查組，一致認為我局審計工作思路清晰，工作積極主動，有效的發(fā)揮了審計監(jiān)督作用，工作經(jīng)驗值得在各區(qū)進行推廣。

5、積極配合科技局對我區(qū)專項資金的使用情況進行了聯(lián)合檢查，此次檢查發(fā)現(xiàn)，其技術(shù)整體改造工程在有條不紊的推進，專項資金使用情況總體良好，但部分資金的使用科目需要調(diào)整。通過這樣的聯(lián)合檢查，有力的促進了科技項目工程技術(shù)改造的進行，規(guī)范了專項資金的使用和記賬

（二）其他工作完成情況

1、審計信息工作

三季度我局向政府外網(wǎng)報送審計信息2條，被采納2條，其中上信息之窗1條，政務(wù)動態(tài)1條；向政府內(nèi)網(wǎng)報送審計信息16條，被采納14條，重視做好維護審計局本網(wǎng)站維護工作，上傳各類審計信息33條，上傳業(yè)務(wù)法規(guī)1個。

2、招投標工作

認真履行監(jiān)督職責(zé)，參加招投標，審閱招投標文件，參與政府采購辦外出詢價（三季度我局共參加招投標次，審閱招投標文件份，參與政府采購辦外出詢價5次。）

4、黨支部、工會小組工作

三季度繼續(xù)努力做好黨支部、工會小組工作，組織黨員干部學(xué)習(xí)2次。參加工會組織的活動2次。獨立開展工會小組活動2次，認真維護黨群網(wǎng)站，黨群信息8條。

與新參加工作的審計干部簽訂導(dǎo)師責(zé)任制，并已制定學(xué)習(xí)計劃。

5核實部門資產(chǎn)，積極與國有資產(chǎn)管理部門積極對帳，認真細致的編制2009年部門預(yù)算。

二、四季度工作安排

1、完成對2007年已審計過單位的回訪工作，回訪率100%。

2、向區(qū)人民政府提出“同級審”申請，組織全體審計干部進行“同級審”審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)及審前調(diào)查工作。

3、根據(jù)審前調(diào)查情況制定“同級審”審計方案。

4、完成2006年度審計統(tǒng)計年報的編制工作并按時上報。

5、完成區(qū)政府交辦的其他工作任務(wù)。

6、完成金審工程對接工作。

篇5

l、抓內(nèi)審監(jiān)督指導(dǎo)班子。一是落實專職機構(gòu)。我們于1999年向縣政府提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審情況的調(diào)查報告和設(shè)置內(nèi)審工作機構(gòu)的請示，經(jīng)縣政府和縣編制委員會同意，在縣審計局增設(shè)內(nèi)部審計指導(dǎo)服務(wù)中心（事業(yè)單位），經(jīng)費來源以財政撥款為主。二是落實專職領(lǐng)導(dǎo)。確定由1名縣局副局長分工負責(zé)內(nèi)審監(jiān)督指導(dǎo)工作，并配備2名中層領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助分管局長抓好內(nèi)審工作。三是落實專職人員。內(nèi)審指導(dǎo)服務(wù)中心編制為10名，現(xiàn)已配備6名，從業(yè)務(wù)科抽調(diào)的1名副科長負責(zé)日常工作。

2．抓鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作的典型。鑒于我縣村級會計集中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)已經(jīng)全面轉(zhuǎn)制的實際情況，我們在對全縣內(nèi)審工作全面調(diào)查的基礎(chǔ)上，確定在平水鎮(zhèn)率先試點。由分管局長帶隊，對平水鎮(zhèn)的經(jīng)濟活動和內(nèi)審工作運行情況進行重點解剖。一是幫助統(tǒng)一鎮(zhèn)、村、廠領(lǐng)導(dǎo)的思想，形成強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計的思想共識。二是建立紹興縣內(nèi)部審計平水工作站，工作站實行鎮(zhèn)政府和縣審計局雙重領(lǐng)導(dǎo)的工作體制。三是幫助建立內(nèi)審的運行機制，實行審計對象統(tǒng)一、審計標準統(tǒng)一、審計管理統(tǒng)一、審計對外委托統(tǒng)一。四是幫助制定有關(guān)工作規(guī)范。五是幫助落實有關(guān)經(jīng)濟政策。內(nèi)審人員的工資由鎮(zhèn)政府負責(zé)。同時，為增強內(nèi)審工作站的活力，內(nèi)審的“外包”業(yè)務(wù)可以收一定的服務(wù)費用。六是局指導(dǎo)中心派員參加工作站的內(nèi)審項目實施，從而保證了試點內(nèi)審工作站的審計質(zhì)量。經(jīng)過一年的實踐，工作站共實施審計項目50個，查出違規(guī)違紀金額650萬元，增收節(jié)支17萬元，提出合理化建議12條。在平水鎮(zhèn)開展試點的同時，我們分別在馬鞍、福全、楊汛橋三個鎮(zhèn)建立了內(nèi)審工作常年聯(lián)系點制度。去年年底，我們擴大了試點范圍，為全縣全面推廣平水經(jīng)驗邁出步子。

3．抓鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部監(jiān)督指導(dǎo)的工作機制。一是明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作標準；二是建立內(nèi)審工作交流機制，建立內(nèi)審工作例會制，定期交流內(nèi)審工作情況，及時傳遞內(nèi)審信息；三是加強內(nèi)審工作考核，制定出臺了《紹興縣內(nèi)部審計工作考核辦法》，結(jié)合年終內(nèi)審工作總結(jié)進行考核，達到年初有要求。平時有監(jiān)督檢查、年終有考核的工作機制。

二、拓展鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作站的服務(wù)領(lǐng)域

1、實行村級財務(wù)收支活動年審的制度。在全面實行村級會計由鎮(zhèn)集中以后，村級財務(wù)收支活動年審主要審查收入是否全額入賬，鎮(zhèn)政府出臺的各項經(jīng)濟政策是否全面執(zhí)行，限額支出有否超支等情況。

2、開展專項審計。主要對村、廠干部的通訊費、交通工具費，村、廠干部報酬支領(lǐng)情況，村級招待費等群眾普遍關(guān)心的熱點問題實行審計。如馬鞍鎮(zhèn)實行招待費專項審計后，1999年全鎮(zhèn)村級招待費為35．8萬元，比上年減少22．4萬元。

3、實施村廠領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計。據(jù)4個試點鎮(zhèn)的統(tǒng)計，因經(jīng)濟問題撤職處理的2人，就地免職繼續(xù)處理遺留問題的2人，作相應(yīng)職務(wù)調(diào)整的1人。

4、探索績效審計。為了確保鎮(zhèn)有資產(chǎn)的保值增值和同股同利原則的落實，福全鎮(zhèn)開展了股份制企業(yè)的績效審計，使該鎮(zhèn)7個企業(yè)，投資收益從每萬元760元增加到1740元。

5、加強基建工程項目竣工決算審計。鎮(zhèn)政府規(guī)定對20萬元以上的項目必須經(jīng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作站審計，或由工作站統(tǒng)一委托中介機構(gòu)進行審計。據(jù)平水工作站對9個零星小項目審計，核減17萬余元，核減率為18．8％。

6、嘗試財政審計。對鎮(zhèn)屬范圍內(nèi)以財政撥款為主的鎮(zhèn)屬部門和鎮(zhèn)屬中小學(xué)財政預(yù)算收支執(zhí)行情況進行審計。如馬鞍鎮(zhèn)已對2000年度有關(guān)部門的財政預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。

7、積極開展專項審計。4個試點鎮(zhèn)僅去年以來就分別對6個村實行了專項審計，經(jīng)審計查證有問題的村3個，反映失實的村3個。審計結(jié)果在村民代表會上作了通報，對有問題的作出了處理決定，內(nèi)審在化解矛盾，維護社會穩(wěn)定，促進經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了作用。

三、開創(chuàng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計工作新局面

l、樹立鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作新觀念。鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作要以江總書記“七一”重要講話精神為指導(dǎo)，開創(chuàng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作新局面。一是定位要高，從傳統(tǒng)的查錯防弊審計轉(zhuǎn)到參與經(jīng)營與管理的高層審計。二是思路要寬，從單一的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)到多角度、全方位的經(jīng)濟活動審計。三是時效要強，從滯后性的事后審計轉(zhuǎn)到超前性的事前、事中審計。四是方法要新，從常規(guī)的賬證表財務(wù)收支手工操作審計，轉(zhuǎn)到內(nèi)控制度基礎(chǔ)審計，如計算機操作的現(xiàn)代審計新方法上來。

2、建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審管理新體制。我們認為鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審管理體制實行以“縣局為龍頭，鄉(xiāng)鎮(zhèn)為紐帶，企業(yè)為基礎(chǔ)”的管理體制比較適合目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實際。具體做到：一是強化縣內(nèi)審指導(dǎo)服務(wù)中心的地位。充實內(nèi)審中心的力量，增配2－3名審計人員，并從制度上規(guī)定縣內(nèi)審中心在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作中的組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)職能的地位。二是加快建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作站的步伐。今年準備建好4-5個鎮(zhèn)的內(nèi)審工作站，力爭通過2年的努力在全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)中推行內(nèi)審工作站制度；落實好鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作站在村、廠、部門內(nèi)審工作中的職能。三是加強企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)的建設(shè)。著重抓好有鎮(zhèn)。村集體資產(chǎn)參股的鎮(zhèn)村企業(yè)和股份（集團）公司的內(nèi)審機構(gòu)，逐步調(diào)整企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)的隸屬關(guān)系，形成董事長領(lǐng)導(dǎo)下，與財務(wù)部門相分設(shè)的獨立性較強的企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)，負責(zé)處理所屬單位的內(nèi)審日常工作。

3．規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審操作制度。具體抓好四個環(huán)節(jié)：一是內(nèi)審項目管理環(huán)節(jié)。內(nèi)審工作實行計劃管理，抓住領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重大問題，改革創(chuàng)新的成效問題，企業(yè)管理的薄弱問題，審計匯集的傾向性問題制定年度審計計劃。二是審前準備環(huán)節(jié)。積極探索和嘗試審計項目主審人招標制度，審計人員由主審聘請制度，會計資料真實性承諾制度。三是審計實施環(huán)節(jié)。注重審計查證質(zhì)量，實行賬面審計與調(diào)查訪談、分工負責(zé)與主審抽查、審計監(jiān)督與被審計單位監(jiān)督相結(jié)合的方式，確保審計查證的客觀公正。四是審計報告環(huán)節(jié)。應(yīng)努力使內(nèi)審成果進入領(lǐng)導(dǎo)“決策圈”，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的生產(chǎn)力。

4．深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審的工作范圍。一是發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政中的審計監(jiān)督作用。二是推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)股份制企業(yè)的會計年報年審制，探索鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)社會保障制度執(zhí)行情況審計，確保股份制企業(yè)同股同利原則和農(nóng)村社會保障體系的落實到位。三是針對農(nóng)村人民來信來訪比較頻繁的實際情況，實行專題審計，發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審在穩(wěn)定農(nóng)村社會中的作用。

篇6

認真貫徹黨的十七屆三中全會和全省審計工作會議精神，圍繞區(qū)委、區(qū)政府的中心工作，進一步落實科學(xué)發(fā)展觀,按照“四用發(fā)展”的要求，充分發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟社會安全運行的“免疫系統(tǒng)”功能，促進擴大內(nèi)需保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的政策措施落實，積極服務(wù)于海峽西岸經(jīng)濟區(qū)建設(shè)，推進我區(qū)經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。

二、審計項目

(一)預(yù)算執(zhí)行審計

緊緊圍繞我區(qū)經(jīng)濟工作大局，認真落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持“發(fā)展、民生、和諧”的審計工作方針，科學(xué)立項，依法審計，切實履行審計職責(zé)。以規(guī)范預(yù)算管理、健全和完善公共財政體系、保障財政安全、提高財政績效水平為目標，進一步規(guī)范財政管理，提高財政資金使用效益，以深化部門單位預(yù)算改革、促進加強部門單位預(yù)算管理為目標，繼續(xù)加強對重點部門、重點領(lǐng)域、重點資金的審計監(jiān)督；以服務(wù)發(fā)展、民生、和諧、效益為目標，開展部分專項資金的審計或?qū)徲嬚{(diào)查，加強惠民資金的管理，確保區(qū)委、區(qū)政府各項政策措施落實。

1、對9個部門單位開展預(yù)算執(zhí)行審計。具體單位：區(qū)財政局、區(qū)地稅局、區(qū)教育局、區(qū)農(nóng)業(yè)局、區(qū)民政局、區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)物價局、區(qū)建設(shè)局、區(qū)發(fā)改局等。6個二級預(yù)算單位：區(qū)醫(yī)療保險管理中心、區(qū)機關(guān)事業(yè)單位社保中心、區(qū)新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理中心、區(qū)招生辦、區(qū)教師進修學(xué)校、區(qū)村建站等單位。

2、對上下聯(lián)動涉及審計服務(wù)發(fā)展和為民辦實事項目開展專項審計調(diào)查。

（1）省定項目：鐵路（段）征地拆遷補嘗資金審計調(diào)查。摸清鐵路（段）征地拆遷總量和征拆補償費管理和使用情況，關(guān)注土地征用手續(xù)是否齊備，政府確定的征地補償標準是否符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；有關(guān)部門和單位是否按照依法批準的征地拆遷補償安置方案籌措補償資金，應(yīng)支付給村集體經(jīng)濟組織和發(fā)放給農(nóng)民個人的征地拆遷補償費是否及時足額到位，補償費有無層層拖欠、截留和挪用等問題，深入分析存在問題的原因，提出審計意見和建議，促進國家征遷補償安置政策的貫徹落實，切實維護被征地農(nóng)民的合法權(quán)益。

（2）市定項目：農(nóng)村安全飲水“村村通”工程補助資金審計調(diào)查。重點調(diào)查補助資金的籌集、撥付、使用和管理情況，有無存在擠占挪用、虛報冒領(lǐng)、損失浪費等問題，對資金的使用效益作出評價，提出建議，促進區(qū)委、區(qū)政府為民辦實事項目的落實。

(二)省定審計調(diào)查項目

區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社審計調(diào)查。揭示農(nóng)村信用社經(jīng)營體制中存在的薄弱環(huán)節(jié)和信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險隱患，促進其加強內(nèi)部控制管理,完善機制制度,規(guī)范經(jīng)營,防范風(fēng)險。

(三)財政決算審計

安排對區(qū)東海鎮(zhèn)人民政府年度財政決算進行審計，重點檢查財政經(jīng)濟政策的執(zhí)行、核實財政收支的真實性及其平衡情況、突出對各項專項資金的跟蹤審計調(diào)查，集中反映有關(guān)專項資金的使用效益及其存在的問題，促進依法理財、規(guī)范管理，促進上下級財政體制更加完善、合理。

（四）財務(wù)收支審計

以規(guī)范財務(wù)收支管理和全面落實“收支兩條線”規(guī)定為目標，安排對區(qū)慈善總會、華林工業(yè)園區(qū)、濱海大道--年度財務(wù)收支以及執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和政策情況進行審計。

（五）經(jīng)濟責(zé)任審計

根據(jù)區(qū)委組織部的委托已完成對團區(qū)委、區(qū)總工作等領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計。其它項目以區(qū)委組織部門、區(qū)人事局的委托為準。促進領(lǐng)導(dǎo)干部更好地落實科學(xué)發(fā)展觀，促進依法行政，為區(qū)委、區(qū)政府及干部監(jiān)督管理部門教育、監(jiān)督管理和使用干部提供參考依倨。

（六）其他審計項目

區(qū)政府專項資金在線監(jiān)管及其他領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、群眾關(guān)注等交辦審計事項。

三、繼續(xù)跟蹤檢查年度審計查出問題的糾正和整改情況對年度審計決定、責(zé)令糾正的審計意見的落實整改情況和審計報告中要求糾正的事項，要繼續(xù)跟蹤檢查。要逐份對照審計決定書、審計報告或?qū)徲嬚{(diào)查報告、審計建議書、檢查其整改落實情況。對未執(zhí)行的，要分析具體原因，提出切實可行措施，督促整改到位。對有關(guān)單位采納審計建議進行整改并建立長效機制的，要評價其各項規(guī)章制度的運行情況和成效。

四、要求和措施

（一）提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)溝通。要認真學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀，各審計組工作在局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展。分管領(lǐng)導(dǎo)在各自分工的職責(zé)范圍內(nèi)，及時協(xié)調(diào)解決審計中出現(xiàn)的問題，統(tǒng)籌安排和管理審計項目實施。各審計組長要樹立大局意識，注重團結(jié)協(xié)作。

（二）嚴謹細致，把好實施方案制定關(guān)。各審計組要圍繞既定目標加強審前調(diào)查工作，并制定具體、操作性強的審計實施方案，確保審計實施方案符合工作方案的總體要求。

（三）深入分析，提升審計質(zhì)量和成果。要注意把握有關(guān)問題的本質(zhì)和規(guī)律，深入開展審計綜合分析和專題分析工作，認真查找產(chǎn)生問題的原因，從制度上、體制上、機制上加以分析，提出合理化建議。要按照規(guī)范要求認真提煉、撰寫審計報告，做到內(nèi)容敘述清楚、法規(guī)引用和定性準確、意見和建議可行，成效突出，強化項目質(zhì)量控制。要及時做好專項報告、信息報送和審計要情專報工作，全面開發(fā)利用審計成果。

篇7

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 下屬企業(yè) 財務(wù)管理

一、引言

針對事業(yè)單位下屬企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題而言，還需要對其出現(xiàn)的原因展開探析， 以期優(yōu)化事業(yè)單位的財務(wù)管理體系，強化財務(wù)工作效率、質(zhì)量。

二、事業(yè)單位下屬企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）風(fēng)險防控意識薄弱

現(xiàn)如今，風(fēng)險調(diào)控以及防范意識不強成為了制約事業(yè)單位對下屬企業(yè)展開實際財務(wù)管理工作較為常見的問題，在一定程度上致使企業(yè)在追求利潤的過程中，會面臨著較為嚴重的財務(wù)風(fēng)險問題。另一方面，在事業(yè)單位著手進行投資時，會造成難以準確測評、預(yù)測相關(guān)的投資活動，極易致使盲目投資決策的情況出，最終造成下屬企業(yè)實際的經(jīng)濟收益難以真正符合企業(yè)預(yù)期制定的目標。

（二）財務(wù)預(yù)算編制不合理

目前，在下屬企業(yè)的財務(wù)預(yù)算編訂工作中，相關(guān)的事業(yè)單位的工作還未切實的落實，難以達到一定的準確性，往往出現(xiàn)和實際情況不符的缺陷。正是由于預(yù)算編定和落實情況差距甚大，致使在對下屬企業(yè)具體的預(yù)算執(zhí)行工作中，難以制定出健全的法規(guī)，最終使得在事業(yè)單位對下屬企業(yè)進行財務(wù)預(yù)算編制工作之初，沒有行之有效的參考標注，嚴重制約著預(yù)算編制的實效性，帶給預(yù)算執(zhí)行工作不必要的麻煩。

（三）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范

固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題成為了困擾事業(yè)單位下屬企業(yè)財務(wù)管理工作順利進行的一大主因，最為突出的缺陷就是在管理力度上不盡人意，過于重視金錢，而輕視了管理工作的實效性。另一方面，下屬企業(yè)應(yīng)用相關(guān)的規(guī)章制度還未完善，難以有效制約各項工作的規(guī)范性，造成資產(chǎn)的盤虧。再者，事業(yè)單位對下屬企業(yè)相應(yīng)的固定資產(chǎn)，往往會出現(xiàn)一些比如私下擴大投資力度、不及時記賬、不重視固定資產(chǎn)的管理范圍、沖賬不合規(guī)定等不良現(xiàn)象的出現(xiàn)。

三、事業(yè)單位下屬企業(yè)財務(wù)管理的建議

（一）強化對下屬企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部審計

在下屬企業(yè)實際的財務(wù)管理、監(jiān)督工作中，內(nèi)部審計是一項必不可少的工作內(nèi)容，為下屬企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性奠定了堅實的基礎(chǔ)。鑒于此，事業(yè)單位需要定期展開對下屬企業(yè)相關(guān)財務(wù)成本、財務(wù)收支的審計。一般情況下，審計內(nèi)容主要涉及了年度審計、離任審計、專項審計。對下屬企業(yè)一年度實際經(jīng)濟運行情況展開的審計工作就是年度審計，以期掌握企業(yè)一年度內(nèi)具體的效益，確保財務(wù)報表據(jù)的正確性，避免瞞報、虛報情況的出現(xiàn)；離任審計其實就是在應(yīng)用經(jīng)濟數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者在職期間的工作業(yè)績進行評價的審計活動；專項審計就是為了進一步對企業(yè)清理債權(quán)、債務(wù)行為切實進行監(jiān)督，而對下屬企業(yè)實際的應(yīng)收、應(yīng)付賬款的審計，有效轉(zhuǎn)變了下屬企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付的結(jié)構(gòu)，幫助下屬企業(yè)重新對合同履行情況進行重視，避免企業(yè)壞賬現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（二）放權(quán)讓利，使權(quán)責(zé)明晰化

追根究底，事業(yè)單位下屬企業(yè)財務(wù)管理會發(fā)生各類問題，最為主要的原因就是事業(yè)單位、下屬企業(yè)二者間相關(guān)的責(zé)權(quán)利關(guān)系未能明晰化。鑒于此，要想幫助下屬企業(yè)財務(wù)管理工作切實的實現(xiàn)高效化，第一步，就需要有效改革事業(yè)單位、下屬企業(yè)二者間的關(guān)系，而改革的最大任務(wù)就是讓利放權(quán)，進一步對二者間的權(quán)利、責(zé)任關(guān)系進行明確。第二步，就需要對下屬企業(yè)探討實施轉(zhuǎn)換機制，進一步重組資產(chǎn)，吸引外來投資者的加入，促進其成為具備獨立法人地位的市場主體。第三步，針對一部分具有優(yōu)良發(fā)展前景的下屬企業(yè)而言，則需要制定一份行之有效的、具有長期發(fā)展戰(zhàn)略的目標，構(gòu)建一個良好的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子。

（三）統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)投入

在實際的事業(yè)單位、下屬企業(yè)的固定資產(chǎn)管理工作中，需要在一定統(tǒng)一的管理制度的基礎(chǔ)上，以期避免一些下屬企業(yè)的工作者應(yīng)用自身的職務(wù)，而進行損公肥私的活動。鑒于此，這就需要下屬企業(yè)在進行固定資產(chǎn)投入、更新工作時，需要將工作進展情況切實、有效的上報給事業(yè)單位，通過單位的統(tǒng)一化管理，最終達到強化事業(yè)單位、下屬企業(yè)固定資產(chǎn)的實際的應(yīng)用效率，以期降低固定資產(chǎn)的閑置現(xiàn)象，杜絕浪費。

（四）合理分配下屬企業(yè)的經(jīng)營收益

下屬企業(yè)經(jīng)營的主動性和資產(chǎn)收益分配的合理息相關(guān)。鑒于此，這就需要相關(guān)的事業(yè)單位不能僅僅將下屬企業(yè)單純的作為利潤創(chuàng)造的單位，而是需要幫助下屬企業(yè)在實際的工作中也能獲得一定的收益。嚴格按照事業(yè)單位、下屬企業(yè)起初共同商定的手段、形式等條件，對具體的經(jīng)營收益進行合理的分配。另一方面，針對一些經(jīng)營業(yè)績優(yōu)秀的下屬企業(yè)的管理者、員工需要進行一定的績效獎勵，而針對一些經(jīng)營業(yè)績低劣的企業(yè)、人員需要展開相應(yīng)的懲罰。

四、結(jié)束語

綜上所述，事業(yè)單位下屬企業(yè)財務(wù)管理工作作為復(fù)雜的一項工程，我們簡析了事業(yè)單位下屬企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題、事業(yè)單位下屬企業(yè)財務(wù)管理的建議，進一步維護事業(yè)單位下屬企業(yè)財務(wù)管理工作的實效性。

參考文獻：

篇8

一、創(chuàng)新質(zhì)量管理模式

從審計實施、審計終結(jié)、審計資料歸檔這幾個階段入手，有效改變歷年審計質(zhì)量控制和管理以傳統(tǒng)經(jīng)驗管理為主的模式，引入“審計目標——風(fēng)險控制”先進質(zhì)量管理模式，制訂了《縣審計局貫徹執(zhí)行審計署5號令、6號令操作辦法》，并從宏觀和全局的角度出發(fā)，研究、分析帶有苗頭性和普遍性的問題，向縣委、縣政府提出有價值的建議。今年以來在全市審計系統(tǒng)率先全面按審計署6號令操作辦法實施審計，既加強了審計質(zhì)量管理，又提高了審計質(zhì)量水平。

二、創(chuàng)新審計技術(shù)、方法

一是全面實施信息化戰(zhàn)略。強化軟硬件同步建設(shè)，建立了審計辦公自動化網(wǎng)絡(luò)和局計算機審計攻關(guān)小組，在審計項目中積極嘗試開展計算機輔助審計，最大限度的發(fā)揮AO軟件在審計中的作用，大大提高了辦公效率。二是科學(xué)安排審計項目計劃。在審計項目計劃安排中，實行總量控制，除了上級審計機關(guān)確定的審計項目之外，重點突出了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計、專項資金審計與審計調(diào)查、國家建設(shè)項目等審計項目；對全局審計人員打破科室界限，統(tǒng)一調(diào)配，優(yōu)化組合，并且滾動式安排審計人員，以解決審計任務(wù)重與審計力量不足的矛盾。三是整合審計資源。組織或委托社會中介機構(gòu)參與國家建設(shè)項目的竣工決算、結(jié)算的審計，實現(xiàn)力量補充，優(yōu)勢互補，較好地解決了審計工程技術(shù)人員不足的問題。

三、創(chuàng)新監(jiān)督管理機制

篇9

1、預(yù)算執(zhí)行和財政決算審計

（1）預(yù)算執(zhí)行審計實行“四項結(jié)合”的原則：一是與市委、人大、政府關(guān)注的、交辦的重大審計項目結(jié)合；二是與上級審計機關(guān)統(tǒng)一部署審計項目結(jié)合；三是與組織部門委托的經(jīng)濟責(zé)任審計項目結(jié)合；四是與**年強化涉農(nóng)項目審計的工作重點結(jié)合。市本級預(yù)算執(zhí)行審計具體安排對：財政局、水利局、建設(shè)局、畜牧水產(chǎn)局、市委農(nóng)辦、公用事業(yè)管理局、旅游局、供銷社、糧食局、宗教局、農(nóng)村社保公司、勞動就業(yè)中心、機關(guān)社保公司等13個部門、單位的預(yù)算執(zhí)行審計；以及省定：農(nóng)村義務(wù)教育“兩免一補”經(jīng)費審計調(diào)查、柴汽油補貼審計調(diào)查；自定：行政部門經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況審計調(diào)查。預(yù)算執(zhí)行審計的重點、分工和要求等具體實施安排詳見《**年XX市級預(yù)算執(zhí)行審計工作方案》

（2）繼續(xù)開展部門預(yù)算細化情況跟蹤審計。受市人大委托對市建設(shè)局、發(fā)改委、勞動局、林業(yè)局、科技局、水利局、畜牧局、外經(jīng)局、衛(wèi)生局等9個部門預(yù)算細化情況開展跟蹤審計。

（3）財政決算審計。以縣級財政收支的真實性，財政經(jīng)濟政策執(zhí)行情況為審計重點，促進規(guī)范管理和有效提高依法理財水平為目的。安排對順昌縣、松溪縣政府**年度財政決算審計，由財金審計科在11月底前完成。

2、經(jīng)濟責(zé)任審計

市局今年經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)將分為二批開展。第一批為組織部已正式委托的市供銷社、糧食局、宗教局、科技局、建設(shè)局、國土資源局、畜牧水產(chǎn)局、**山景區(qū)管委會等8個部門單位領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任審計；第二批市委組織部根據(jù)干部管理工作需要，結(jié)合審計工作力量將提出經(jīng)濟責(zé)任審計項目5項，本計劃已將第二批經(jīng)濟責(zé)任審計項目預(yù)安排到各科室，具體完成時間按組織部要求。

3、署、省定審計項目

（1）署定國外援貸款項目審計。以促進加強管理，合理有效利用外資，提高資金使用效率和外債償還能力為目標，根據(jù)審計廳的統(tǒng)一安排，XX市組織縣（市、區(qū)）審計機關(guān)共同開展國外援貸款項目審計，由市局經(jīng)貿(mào)科在4月15日前匯總上報全市情況。

（2）署定村干部經(jīng)濟責(zé)任審計情況調(diào)查。根據(jù)審計署擬定的調(diào)查方案要求，組織縣（市、區(qū)）審計機關(guān)共同開展村干部經(jīng)濟責(zé)任審計情況調(diào)查，由市局經(jīng)審科在4月15日前匯總?cè)星闆r。

（3）省定社保“五險”審計。即養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險金等“五險”審計。市局按照省廳計劃要求，組織縣（市、區(qū)）審計機關(guān)共同開展，由市局行政事業(yè)科在7月15日前匯總上報全市情況。

（4）省定亞行貸款福建水土保持與鄉(xiāng)村發(fā)展二期項目。根據(jù)審計廳擬定的審計方案要求，市局由經(jīng)貿(mào)科負責(zé)對市本級情況審計，縣級單獨選定延平區(qū)審計局負責(zé)對區(qū)本級情況的審計。

（5）配合省廳開展縣（市）長經(jīng)濟責(zé)任審計。今年省廳計劃抽調(diào)我局5名審計骨干參加省廳縣市區(qū)長經(jīng)濟責(zé)任審計組，為期兩個月的審計實施階段工作。我局具體安排經(jīng)濟責(zé)任審計科3人、財金科2人參加。

4、市局統(tǒng)一組織的審計項目

市局今年集中力量圍繞社會熱點，統(tǒng)一組織縣（市、區(qū)）審計局共同開展兩項審計調(diào)查。一是全市生態(tài)林資金使用和管理情況審計調(diào)查。由市局經(jīng)貿(mào)科負責(zé)組織邵武、**山以外的縣（市、區(qū)）共同開展，并具體實施市本級及邵武、**山兩市的生態(tài)林資金使用和管理情況審計調(diào)查；二是全市中、小學(xué)負債情況專項審計調(diào)查。由市局財金科負責(zé)實施市本級中、小學(xué)負債情況專項審計調(diào)查，并組織縣（市、區(qū)）審計局共同開展，匯總審計結(jié)果情況。

5、固定資產(chǎn)投資審計

市局安排對XX九越路C標的標段工程、XX市工業(yè)路改造工程造價審計。由市局投資科按計劃進度時間要求組織審計。

縣（市、區(qū)）審計機關(guān)要結(jié)合本地實際，抓住一批當?shù)赜绊懘蟮闹卮箜椖?，有條件的要逐步開展項目全過程跟蹤審計。有些項目可以充分借用或聘請相關(guān)審計力量參與審計。

6、自定審計與審計調(diào)查項目

圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會關(guān)注，直接關(guān)系人民群眾切身利益的問題，選擇未納入同級審的重點部門單位，會計集中核算以外的自行核算單位審計，以及多年未審計的對象單位開展審計。按進度安排對：市投資擔(dān)保中心、市疾病控制中心、閩北日報社、市地方海事局、市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、市外經(jīng)貿(mào)局、市九峰山管理處、3個縣級交警大隊**年度財務(wù)收支審計，以及工業(yè)園區(qū)財務(wù)收支及管理運營情況審計調(diào)查。審計項目責(zé)任科室與完成時間等要求詳見《XX市審計局**年度統(tǒng)一組織審計計劃項目表》。

為保證黨委、政府臨時交辦審計任務(wù)的完成，市局在年度審計計劃安排上給各科室預(yù)留了待安排臨時交辦項目審計任務(wù)。

二、計劃組織實施的保障措施

1、實行文明審計。我市審計機關(guān)要按照溫總理提出的“依法、程序、質(zhì)量、文明”的要求，依法履行審計職責(zé)，在審計監(jiān)督的過程中充分發(fā)揮審計的建設(shè)性作用。

2、創(chuàng)新審計技術(shù)。全體審計干部要高度重視信息化建設(shè)和計算機技術(shù)的推廣和應(yīng)用，不斷拓展計算機技術(shù)在審計中的應(yīng)用空間，創(chuàng)新方式方法，進一步提高技術(shù)含量和技術(shù)水平，并注意搞好計算機審計應(yīng)用案例的總結(jié)、交流和推廣。大膽實踐，爭取今年在計算機審計方面有更大的作為。

篇10

（一）開展財務(wù)審計促進內(nèi)控制度的建立和完善，使會計信息質(zhì)量不斷提高，會計基礎(chǔ)工作逐步夯實。

（二）開展專項審計強化對非本級財政補助收入，單位經(jīng)營及租賃等其他收入的使用管理。

二、審計范圍及時限

（一）州局審計范圍：對州直10個縣、市局及州局機關(guān)辦公室、服務(wù)中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項情況實施內(nèi)部審計。

（二）審計時限：2008年1月1日至2008年12月31日，重要事項將追溯到以前年度，延伸至審計日。

三、審計內(nèi)容及重點

（一）重大經(jīng)濟決策的制定和實施情況審計。重點審計單位重大經(jīng)濟活動（包括基本建設(shè)、大額資金運作、大額采購等）的效果情況；決策的科學(xué)性和民主性，程序的合規(guī)性，資金的效益情況，內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況的審計

1.審查銀行賬戶開設(shè)是否合理合法，有無私設(shè)賬戶，出借賬戶，設(shè)置賬外賬；審計是否嚴格執(zhí)行已經(jīng)批準的部門預(yù)算，有無未經(jīng)批準，擅自中止、撤消、變更、追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題；審計預(yù)算執(zhí)行單位2008年初和年底各項資金結(jié)余情況，了解結(jié)余資金是否編入部門預(yù)算，有無預(yù)算資金體外循環(huán)，造成部門預(yù)算編制不完整的問題。

2.審計非稅收入管理改革執(zhí)行情況。審計單位非稅收入是否真實、合法、完整，有無未經(jīng)批準擅自設(shè)立收費項目，變相擴大收費范圍和標準，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續(xù)收取的問題；非稅收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用，有無“賬外賬”和私設(shè)“小金庫等問題。

3.審計政府采購制度執(zhí)行情況。結(jié)合部門預(yù)算，審計預(yù)算執(zhí)行單位是否嚴格執(zhí)行政府采購的有關(guān)法規(guī)，有無擅自自行采購的問題。

4.審計國有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃）管理使用情況。審計單位取得和處置各項國有資產(chǎn)是否合法合規(guī)，有無購置、新建、改擴建項目凈增值部分、捐贈、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬，變賣、報廢、轉(zhuǎn)讓、毀損、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷，未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進行竣工決算審計，資產(chǎn)未登記入賬等問題；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合同協(xié)議執(zhí)行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執(zhí)行收支兩條，有無取得的收入不入賬，私設(shè)“小金庫”、賬外賬，是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問題；審查是否定期進行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全，賬實是否相符；審查固定資產(chǎn)資料信息庫，是否按期及時進行登記等。

5.會計規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計單位是否嚴格執(zhí)行“事前審批，事后三級審核”的制度；會計核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會計核算工作操作規(guī)范”進行帳務(wù)處理。

（三）“三代”稅款手續(xù)費的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續(xù)費是否有超預(yù)算的問題；是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系；是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費；對三年未領(lǐng)取的手續(xù)費是否進行了清理。

（四）對州局2007年度審計意見執(zhí)行情況審計。重點審計對整改措施的落實是否到位。

(五)落實區(qū)局計財工作會議精神情況，重點是“一個體系、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況。各局是否結(jié)合實際制定相應(yīng)制度辦法；崗位設(shè)置是否適應(yīng)工作要求；分工是否明確合理，內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實。

四、審計工作組織

由州局和部分縣（市）局財務(wù)人員組成審計組，實行組長負責(zé)制。

五、工作要求

1.審計面要求，州局對所屬核算單位，審計面達到100%。

2.審計時間要求，州局對所屬核算單位的審計，自2009年2月10日—3月31日，在4月15日前按區(qū)局要求上報審計情況及相關(guān)報表。

3.審計程序要求

（1）下達審計通知書；

（2）進行實地審計；

（3）查證的事實辦理簽證單；

（4）實地工作結(jié)束時，整理審計資料，提出改進意見，擬定審計報告底稿；

（5）審計報告經(jīng)審計組集體討論，定稿后呈局領(lǐng)導(dǎo)審閱。

六、審計結(jié)果的運用

1.運用審計，大力促進廉政建設(shè)。

2.運用審計，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理。揭示內(nèi)部管理中存在的問題，糾正財務(wù)收支活動中存在的違規(guī)現(xiàn)象，強化會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范財務(wù)行為為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。