導(dǎo)語：如何才能寫好一篇理財資金管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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第一章總則

第一條 為規(guī)范**公司資金理財業(yè)務(wù)管理，規(guī)范資金理財?shù)姆秶?、審批流程與權(quán)限，有效控制風(fēng)險，提高投資收益。結(jié)合本單位的實際情況，特制定本辦法。

第二章基本定義及原則規(guī)定

第二條 資金理財定義

本辦法所稱資金理財是指在國家政策允許的情況下，在控制風(fēng)險的前提下，以提高資金使用效率、增加現(xiàn)金資產(chǎn)收益為原則，對閑置資金通過商業(yè)銀行理財及其他理財工具進(jìn)行運作和管理。

公司的理財產(chǎn)品風(fēng)險等級原則上限定在中低等級以下，即PR1、PR2級別理財產(chǎn)品。PR1級別的理財產(chǎn)品是由銀行保證本金的完全償付，產(chǎn)品收益較少受到市場波動和政策法規(guī)變化等風(fēng)險因素的影響。產(chǎn)品主要投資于高信用等級債券（如國債）、貨幣市場等低風(fēng)險金融產(chǎn)品；PR2級別的理財產(chǎn)品不保證本金的償付，但本金風(fēng)險相對較小，收益浮動相對可控。產(chǎn)品主要投資于債券、同業(yè)存貸等低波動性金融產(chǎn)品。

第三條 資金理財?shù)幕驹瓌t：

公司從事資金理財應(yīng)堅持“規(guī)范運作、防范風(fēng)險、謹(jǐn)慎投資、保值增值”的原則，以不影響公司正常經(jīng)營和主營業(yè)務(wù)的發(fā)生為先決條件。

（一）遵循國家相關(guān)法律法規(guī)的原則，即委托理財資金的來源應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。

（二）確保公司經(jīng)營資金需求的原則，即公司用于理財?shù)馁Y金應(yīng)當(dāng)是自有閑置性的資金，不得擠占公司正常運營和項目建設(shè)資金。

（三）風(fēng)險可控的原則，即理財資金原則上投向風(fēng)險可控類產(chǎn)品，風(fēng)險等級原則上不得超過中低等水平（PR2級別），不得投向股票及衍生產(chǎn)品等高風(fēng)險領(lǐng)域。

第三章組織機(jī)構(gòu)及審批權(quán)限

第四條 資金理財?shù)慕M織機(jī)構(gòu)

公司董事會負(fù)責(zé)年度理財方案審批，并依據(jù)理財風(fēng)險等級采取授權(quán)或?qū)徟姆旨壒芸啬Ｊ健?/p>

財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)資金理財?shù)娜粘９芾砼c運作，主要職責(zé)如下：

（一）負(fù)責(zé)投資前論證，提出理財實施方案。

（二）負(fù)責(zé)投資期間管理，落實風(fēng)險控制措施。

（三）負(fù)責(zé)跟蹤到期投資資金和收益及時、足額到賬。

第五條 按照風(fēng)險類別的不同實行分類審批原則

（一）在公司年度理財方案獲批并授權(quán)的前提下，購買公司開立基本賬戶銀行的低風(fēng)險理財產(chǎn)品（PR1等級），單筆金額在5000萬元以下（含5000萬元）的，由財務(wù)資產(chǎn)部提出申請，提交分管財務(wù)總經(jīng)理審批，單筆金額在5000萬元以上的，由總經(jīng)理審批；

（二）購買其他類別的委托理財產(chǎn)品，由公司財務(wù)資產(chǎn)部提出申請，提交分管財務(wù)總經(jīng)理核批后，報公司黨董事會審批。

第四章資金理財業(yè)務(wù)過程管理

第六條 財務(wù)資產(chǎn)部在制定理財實施方案前，對投資規(guī)模、預(yù)期收益進(jìn)行可行性分析，對理財產(chǎn)品進(jìn)行書面詢價，并對受托方資信、投資品種等進(jìn)行風(fēng)險性評估，必要時聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)提供投資咨詢服務(wù)。

第七條財務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)設(shè)立理財資金管理臺賬，對取得的相關(guān)合同、協(xié)議等作為重要業(yè)務(wù)資料及時歸檔；并設(shè)專人管理存續(xù)期的理財產(chǎn)品，出現(xiàn)異常情況時及時報告，避免或減少公司損失。

第五章附則

第八條 本辦法未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法某些條款如因有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定調(diào)整而發(fā)生沖突的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定為準(zhǔn)。

第九條 本管理辦法自之日起施行。

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開發(fā)區(qū)財政專項資金是指由開發(fā)區(qū)級預(yù)算安排或開發(fā)區(qū)統(tǒng)一籌集的，為促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展要求，完成特定的工作任務(wù)或?qū)崿F(xiàn)社會事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在一定時期內(nèi)具有專門用途和績效目標(biāo)的財政性資金。財政專項資金的設(shè)立、調(diào)整、撤銷、執(zhí)行、績效評價和監(jiān)督適用本暫行辦法。

專項資金管理應(yīng)當(dāng)遵循依法設(shè)立、統(tǒng)籌兼顧、公開透明、規(guī)范管理、績效評價、跟蹤監(jiān)督的原則。專項資金管理與政府采購、集中支付等相結(jié)合，實行“?？顚Ｓ谩钡墓芾磙k法。

一、管理職責(zé)

開發(fā)區(qū)財政分局對專項資金管理的職責(zé)：負(fù)責(zé)專項資金的管理和政策的研究制定，會同歸口部門或街道辦建立健全專項資金具體管理制度；負(fù)責(zé)專項資金設(shè)立、調(diào)整和撤銷等事項的預(yù)審工作，匯總、梳理有效專項資金目錄，并按程序報開發(fā)區(qū)黨工委、管委會審批；組織專項資金支出預(yù)算的編制和執(zhí)行；組織開展績效管理工作，實行績效評價；監(jiān)督管理專項資金支出活動等。

歸口部門或街道辦對分管的專項資金履行以下職責(zé)：配合開發(fā)區(qū)財政部門建立健全專項資金具體的管理制度，設(shè)立專項資金績效目標(biāo)，制定管理流程，明確責(zé)任主體，規(guī)范資金管理；按預(yù)算管理的要求，編制專項資金支出預(yù)算；執(zhí)行已經(jīng)批復(fù)的專項資金支出預(yù)算，監(jiān)督專項資金的使用；按績效目標(biāo)對專項資金實施績效自評價；負(fù)責(zé)對執(zhí)行期滿或者被撤銷專項資金的相關(guān)管理工作等。

二、財政專項資金的設(shè)立、調(diào)整和撤銷

專項資金應(yīng)當(dāng)按法律、法規(guī)或者開發(fā)區(qū)規(guī)定設(shè)立，符合公共財政投入方向，重點滿足政府提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的需求。設(shè)立專項資金，由各項目單位根據(jù)年度部門預(yù)算編制要求，按管委會規(guī)定的時間報送下一年度本單位財政專項資金支出預(yù)算和相關(guān)資料。財政分局負(fù)責(zé)對各單位申報的財政專項資金初審、匯總后，根據(jù)黨工委、管委會工作重點，社會事業(yè)發(fā)展計劃和各部門工作任務(wù)及年度財政財力狀況，確定年度財政專項資金支出預(yù)算安排初步建議，經(jīng)開發(fā)區(qū)財政專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核，并報開發(fā)區(qū)黨工委、管委會批準(zhǔn)后，列入年度預(yù)算。

專項資金應(yīng)當(dāng)明確執(zhí)行期限，執(zhí)行期限一般不得超過三年，專項資金執(zhí)行期限屆滿后不再納入下一年度專項資金目錄。

專項資金在執(zhí)行期間需要調(diào)整項目內(nèi)容或者金額的，應(yīng)當(dāng)按項目和資金管理權(quán)限逐級上報原審批部門，經(jīng)批準(zhǔn)后方可變更。

專項資金在執(zhí)行期發(fā)生下列情形之一的，由開發(fā)區(qū)財政分局會同歸口管理部門或街道辦報開發(fā)區(qū)黨工委、管委會調(diào)整或撤銷該專項資金：

1、由于客觀情況發(fā)生變化，使專項資金設(shè)立的目標(biāo)失去意義或者需要完成的特定任務(wù)已不存在的；

2、專項資金的績效達(dá)不到主要預(yù)期目標(biāo)的；

3、專項資金的管理、使用存在違法違紀(jì)問題，情節(jié)嚴(yán)重或者整改無效的。

撤銷或者調(diào)整支出預(yù)算形成的專項資金結(jié)余，開發(fā)區(qū)財政分局應(yīng)當(dāng)及時收回。

三、使用和執(zhí)行

（一）、單位專項資金使用和執(zhí)行

各預(yù)算單位專項資金使用：項目實施前由預(yù)算單位提出專項資金實施申請，填制“單位專項資金預(yù)算申請表”，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)報分管領(lǐng)導(dǎo)或街道辦主任簽批，開發(fā)區(qū)財政分局審核后安排預(yù)算指標(biāo)。

項目實施單位根據(jù)項目實施進(jìn)度，填報“單位專項資金用款計劃申請”，列明專項名稱和金額，并附相關(guān)資料，經(jīng)項目單位負(fù)責(zé)人審批，財政核準(zhǔn)下達(dá)用款計劃，項目實施單位按吳開管委（2008）44號財政報賬辦法使用。

項目完成后，項目單位應(yīng)及時組織驗收結(jié)算，填制“專項資金驗收結(jié)算單”，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)或街道辦主任審定，辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)，項目結(jié)余資金及時繳回財政。

（二）、管委會專項資金使用和執(zhí)行

管委會專項資金分街道管理專項資金和歸口管理專項資金。

（1）街道管理專項資金使用：根據(jù)核定的預(yù)算指標(biāo)，報管委會主任審批后，財政下達(dá)街道管理專項資金總指標(biāo)，各街道嚴(yán)格按預(yù)算總指標(biāo)和上報的專項資金預(yù)算執(zhí)行。街道管理專項資金使用由項目實施單位提出申請，填制“街道專項資金申請單”，由各街道辦事處主任審批，財政復(fù)審下達(dá)指標(biāo)、用款計劃，項目實施單位按財政報賬辦法使用。項目完成后，項目單位應(yīng)及時組織驗收結(jié)算，填制“專項資金驗收結(jié)算單”，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)，街道辦主任審定，辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)，項目結(jié)余資金及時繳回財政。

（2）歸口管理專項資金使用：歸口管理專項資金由項目單位提出項目實施申請，經(jīng)開發(fā)區(qū)財政專項資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組初審，報開發(fā)區(qū)黨工委、管委會審核批準(zhǔn)后實施。開發(fā)區(qū)財政分局根據(jù)相關(guān)批準(zhǔn)的文件和專項資金預(yù)算，安排專項資金指標(biāo)，報管委會主任審批后下達(dá)。

項目實施單位根據(jù)項目實施進(jìn)度和質(zhì)量，提出用款申請，填報“管委會專項資金用款計劃申請（結(jié)算）單”，列明項目名稱和金額，并附相關(guān)資料，經(jīng)項目單位負(fù)責(zé)人簽字后，由歸口部門、財政、督察等部門審核并報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財政下達(dá)用款計劃，由項目實施單位按財政報賬辦法使用。歸口部門會同項目單位做好項目驗收結(jié)算工作，項目結(jié)余資金及時繳回財政。

四、績效評價

建立專項資金績效目標(biāo)管理機(jī)制和績效評價體系，對專項資金開展全過程績效管理。歸口部門或街道辦對分管的專項資金績效實施自評價，開發(fā)區(qū)財政分局在專項資金執(zhí)行期內(nèi)開展績效跟蹤和年度績效評價，并向開發(fā)區(qū)黨工委、管委會報告績效評價結(jié)果?？荚u結(jié)果作為以后年度財政專項資金預(yù)算安排、審批的重要依據(jù)，為提高財政專項資金使用效益提供信息支持和決策參考。

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第二條縣財政局是縣政府專司國有資產(chǎn)管理的職能部門，由縣政府授權(quán)對閑置和使用效益不高的國有資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)劑、重組、處置或拍賣。

第三條國有資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。國有資產(chǎn)處置方式包括有償、無償調(diào)出、出售、出租、報廢、租賃、拍賣或轉(zhuǎn)讓等。國有資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，任何單位和個人不得以任何借口擅自處置。

第四條國有資產(chǎn)使用單位，對國有資產(chǎn)處置應(yīng)履行以下程序：

（一）有償或無償調(diào)出、出售、出租、報廢、租賃、轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)出具經(jīng)使用單位研究同意（有主管部門的需經(jīng)主管部門研究同意）的書面申請。

（二）由使用單位提交書面申請報告，經(jīng)縣財政局審核后，價值在5萬元以下的，報縣政府主管財政的縣長批準(zhǔn)；價值在5－10萬元的，報縣政府縣長批準(zhǔn)；價值在10萬元以上的，經(jīng)政府常務(wù)會議研究同意后方可實施。

（三）縣政府同意后，由縣財政局組織履行以下程序：

1.國有資產(chǎn)進(jìn)行出售、轉(zhuǎn)讓的，由縣財政局聘請有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)評估，由會計師事務(wù)所出具資產(chǎn)評估報告，資產(chǎn)評估報告經(jīng)縣財政局核準(zhǔn)并出具核準(zhǔn)意見。是土地資產(chǎn)的，要聘請有資質(zhì)的土地評估所進(jìn)行評估，由土地評估所出具土地價格評估報告，土地價格評估報告需經(jīng)縣國土資源局核準(zhǔn)并出具核準(zhǔn)報告。

2.有償、無償調(diào)出國有資產(chǎn)的，只能在國家機(jī)關(guān)、行政事業(yè)單位、人民團(tuán)體內(nèi)部進(jìn)行。

3.國有資產(chǎn)出租、租賃的，按有關(guān)規(guī)定簽訂租賃協(xié)議，合同期限一般不得超過3年。經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后，由拍賣行公開競價拍租。拍租的價款，執(zhí)行“收支兩條線”全額上交財政，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后可優(yōu)先用于本單位的國有資產(chǎn)購置。

4.車輛報廢的，使用單位要憑購貨單（發(fā)票、收據(jù)）、資產(chǎn)報廢的技術(shù)鑒定證明、車管部門的批準(zhǔn)證明等資料報財政部門備案。

第五條縣國土資源局、住建局在辦理有關(guān)證件時，必須依據(jù)縣財政局的資產(chǎn)處置審批手續(xù)。未經(jīng)縣財政局審批，擅自處置的國有資產(chǎn)，縣國土資源局、住建局不得為其辦理有關(guān)證件。凡擅自為其辦理手續(xù)的，除責(zé)令其追交資產(chǎn)價款外，按資產(chǎn)價值的30%扣除相關(guān)部門經(jīng)費。

第六條企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或改變用途的應(yīng)當(dāng)做好研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議。國有獨資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會議審議。國有獨資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會審議，沒有設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理辦公會審議后按規(guī)定程序報批。

企業(yè)取得的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，按照國家有關(guān)規(guī)定處理。

第七條資產(chǎn)處置后，應(yīng)于15日內(nèi)到縣財政局辦理產(chǎn)權(quán)變動登記手續(xù)。

第八條縣監(jiān)察局、審計局、財政局要充分發(fā)揮職能作用，嚴(yán)格監(jiān)督國有資產(chǎn)的處置行為。對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置國有資產(chǎn)的，除責(zé)令限期改正外，對單位負(fù)責(zé)人給予警告、記過、記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級、撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的給予開除處分直至追究刑事責(zé)任。同時，設(shè)立舉報電話，凡舉報的案件，一經(jīng)查實，按違規(guī)處置資產(chǎn)價值的2%獎勵舉報人。

第九條集體性質(zhì)的企業(yè)、事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置，比照本辦法執(zhí)行。

第十條本辦法執(zhí)行前，各單位違規(guī)處置國有資產(chǎn)的，由各單位自查，按本辦法要求進(jìn)行整改，對于沒有按要求整改到位的單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。

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一、財政專項資金報賬制管理值得關(guān)注的問題

一是對報賬制管理的認(rèn)識不統(tǒng)一?，F(xiàn)有的報賬制管理辦法對報賬資金管理和報賬程序等都做出了明確規(guī)定，但對如何保證實現(xiàn)報賬制管理的根本目標(biāo)等問題規(guī)定得不很具體和詳盡，什么是報賬制管理，如何把握報賬制管理的工作重點，大家在理解和認(rèn)識上不盡統(tǒng)一。有的地方把這項管理制度簡單理解為一種會計核算方式，在報賬管理中，過分強調(diào)報賬環(huán)節(jié)管理，忽略資金運行過程的監(jiān)督，把資金撥付和審核報賬作為報賬制管理的重點，對于項目的實施過程和實施結(jié)果，缺乏必要的監(jiān)管，項目管理流于形式，導(dǎo)致了擅自變更項目、擠占挪用項目資金，甚至編造虛假項目、套取財政資金等違紀(jì)問題的發(fā)生。

二是報賬制管理工作存在著重形式、輕效果的傾向。在報賬管理過程中，一些地方和部門重報賬程序、輕審核效果。對報賬手續(xù)是否齊備、原始憑證票面反映的經(jīng)濟(jì)事項的合規(guī)、合法性檢查把關(guān)較嚴(yán)，對原始憑證所反映事項內(nèi)容的真實性缺乏細(xì)致核實。一些項目單位便利用由稅務(wù)部門代開發(fā)票、工商企業(yè)發(fā)票等技術(shù)性合法的憑證報內(nèi)容上不真實或不存在的假賬，或套取項目資金，或掩蓋資金真實用途。由于在報賬環(huán)節(jié)對經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的真實性把關(guān)不嚴(yán)，不僅使違紀(jì)問題不能及時發(fā)現(xiàn)，而且增加了以后檢查處理的難度。由于財政部門負(fù)責(zé)報賬管理。使項目單位形成了能夠報賬既合理、能夠報賬既合法的傾向。

三是報賬制管理辦法有待進(jìn)一步完善。實行報賬制管理是加強財政專項資金管理的有益嘗試，在實踐中也取得了一定的效果，但也有一些需要完善的地方。一是報賬制管理缺乏統(tǒng)一規(guī)范。目前，實行報賬制管理的資金有扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金及部分國債專項資金，但報賬管理辦法均單獨制定，一項專項資金一套報賬制，沒有統(tǒng)一的管理辦法，同樣是實行報賬制管理，對報賬程序和報賬手續(xù)的要求卻各不相同，執(zhí)行中很不規(guī)范。二是報賬制管理的有關(guān)規(guī)定應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化。例如，管理辦法規(guī)定項目實施單位報賬時要提供報賬憑據(jù)，但對原始憑證原件由誰保存規(guī)定得卻很模糊。從執(zhí)行情況看，有的在縣級財政部門留存。有的在項目單位留存。在政策掌握上很不一致。原始憑證在縣級財政部門留存，財政部門又不是一級會計單位，又不負(fù)責(zé)項目管理和項目預(yù)、決算，成為項目報賬資料與項目管理的“兩層皮”現(xiàn)象。同時，這種作法與《會計法》的有關(guān)規(guī)定有抵觸。三是辦法中關(guān)于監(jiān)督和處罰的規(guī)定過于空泛。針對性和可操作性不強。以上這些問題，都需要在實踐中探索和完善。

二、對加強報賬制管理的幾點認(rèn)識和解決辦法探討

一要統(tǒng)一認(rèn)識，強化管理。應(yīng)進(jìn)一步明確，報賬制管理是確保資金安全和專款專用、提高使用效益的一種管理制度，而非會計核算方式。報賬制工作重點應(yīng)放在管理上，不僅要加強資金管理，更要加強項目管理，要通過加強資金管理實現(xiàn)加強項目管理，不僅要對支出憑證進(jìn)行審核，更要對項目實施過程和實現(xiàn)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控。實踐證明，報賬制管理只在報賬憑證審核和決定是否予以報賬一個環(huán)節(jié)進(jìn)行是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，是難以實現(xiàn)報賬制管理的根本初衷的，必須貫穿項目實施全過程。

二要完善管理機(jī)制。實行報賬制管理的資金項目多、涉及面廣、政策性強，僅靠財政部門有限的管理人員很難實現(xiàn)管理目標(biāo)，建立有效完善而且責(zé)任劃分十分明確的管理機(jī)制很有必要。財政部門應(yīng)主要負(fù)責(zé)資金和財務(wù)管理，項目的立項、實施、審核驗收等環(huán)節(jié)的管理應(yīng)由相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)，嚴(yán)格劃分工作職責(zé)和工作程序，實現(xiàn)相互監(jiān)督和制約。投資較大的項目可借助社會力量，委托工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)實施工程監(jiān)理，既能保證質(zhì)量，又能監(jiān)控資金流向，從而形成各管理部門職責(zé)明確、各負(fù)其責(zé)的管理機(jī)制，保證資金的安全有效。

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一、進(jìn)一步明確了加強政治理論學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)對統(tǒng)一思想認(rèn)識、提高財務(wù)管理水平和保障財務(wù)工作順利進(jìn)行的重要意義

財務(wù)處通過多種形式認(rèn)真學(xué)習(xí)實踐“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀，增強了財務(wù)人員的凝聚力、戰(zhàn)斗力和奉獻(xiàn)精神。盡管同其他市屬市管高校相比，我校財務(wù)人員數(shù)量少，工作量大，但是處里的每一位同志都能夠做到以學(xué)校利益為重，積極為做好財務(wù)工作獻(xiàn)計獻(xiàn)策，工作中不講條件、不談個人困難，經(jīng)常加班加點，有力保障了學(xué)校財務(wù)工作的順利進(jìn)行。

二、進(jìn)一步貫徹落實了《教育部、財政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見》精神

在深入研究高等教育辦學(xué)規(guī)律和高等學(xué)校理財規(guī)律的基礎(chǔ)上，明確了學(xué)校財務(wù)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在有效執(zhí)行預(yù)算的過程中堅持節(jié)儉意識、廉潔意識，注重貸款風(fēng)險，提高了學(xué)校資金營運能力和抗風(fēng)險能力。

三、進(jìn)一步加強了財務(wù)管理制度建設(shè)，理順業(yè)務(wù)流程，為提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障

2009年財務(wù)處按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，進(jìn)一步完善了服務(wù)教育教學(xué)、科學(xué)研究和管理運行的財務(wù)制度體系。制定和完善了《xx大學(xué)現(xiàn)金管理辦法》、《xx大學(xué)差旅費管理辦法》、《xx大學(xué)會議費管理辦法》、《xx大學(xué)印刷費管理辦法》，在認(rèn)真整理現(xiàn)有財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，印發(fā)了學(xué)校財務(wù)管理制度匯編(2008)和報賬員工作手冊，使各項財務(wù)工作做到了有章可循，為提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供了制度保障。

四、圓滿完成了2008年的財務(wù)決算工作，2009年預(yù)算執(zhí)行情況較好

財務(wù)決算工作既是當(dāng)年財務(wù)收支狀況的綜合反映，同時也是下一年度財力安排的重要依據(jù)。為了做好2008年度財務(wù)決算工作，財務(wù)處在今年初成立了專門的工作組，集中人力盡快解決結(jié)賬、對賬中的復(fù)雜問題，并在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成后以最短的時間形成決算分析報告，出色完成了決算編制工作，被北京市教委評為2007年度財務(wù)決算工作先進(jìn)單位。為了執(zhí)行好2009年預(yù)算，學(xué)校財務(wù)處及時向二級單位下?lián)芙?jīng)費，并實時指導(dǎo)資金使用，杜絕無預(yù)算支出，在2008年預(yù)算執(zhí)行情況自查工作中沒有發(fā)現(xiàn)違反預(yù)算的支出行為，預(yù)算執(zhí)行情況較好。

五、圓滿完成了2009年預(yù)算編制的“一上工作”

目前學(xué)校的辦學(xué)資金主要來源于財政撥款，預(yù)算編制模式是“兩上兩下”。按照北京市教委與財政的統(tǒng)一部署，09年預(yù)算的“一上工作”需要在9月底前完成。為了順利完成預(yù)算編制工作，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門的配合下，學(xué)校財務(wù)克服了預(yù)算先于事業(yè)發(fā)展計劃的矛盾，圓滿完成了2009年預(yù)算編制的“一上工作”。

六、積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)，做好學(xué)校專項資金管理工作

在積極調(diào)研論證、多方協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，學(xué)校進(jìn)一步明確了項目經(jīng)費是解決發(fā)展問題的主要經(jīng)費來源,是項目實施單位為完成事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外通過編報專項資金預(yù)算申請的財政專項資金，其來源主要有市財政局、市教委下達(dá)的教育專項資金，財政部下達(dá)的中央與地方共建高等學(xué)校共建專項資金，其他部委下達(dá)的教育專項資金和學(xué)校根據(jù)發(fā)展需要設(shè)立的校內(nèi)專項資金。為了加強學(xué)校項目經(jīng)費管理，保證專項資金項目順利實施并使專項資金發(fā)揮最大效益，根據(jù)《北京市市級教育事業(yè)單位項目支出預(yù)算管理辦法(試行)》以及《xx大學(xué)財務(wù)管理辦法》、《xx大學(xué)預(yù)算管理辦法》，學(xué)校修訂了《xx大學(xué)項目預(yù)算管理辦法》。從執(zhí)行效果看，該辦法較好地推進(jìn)了學(xué)校專項資金管理工作。

七、認(rèn)真完成了2009年學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的工作內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，實行“陽光收費”

伴隨我國高等教育管理體制改革以及財政改革的不斷深化，高校財務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了較大變化，面對新的理財環(huán)境，學(xué)校確立了從規(guī)范理財向科學(xué)理財邁進(jìn)的財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。依法理財是科學(xué)理財?shù)暮诵暮途?，是黨風(fēng)廉政建設(shè)落到實處的重要保證。學(xué)校進(jìn)一步完善了收費政策和收費公示制度，確保各類收費公開透明，實現(xiàn)了“陽光收費”。行政事業(yè)性收費繼續(xù)堅持按照北京市發(fā)展與改革委員會批復(fù)的標(biāo)準(zhǔn)由校財務(wù)處統(tǒng)一收取、管理和核算，并在學(xué)校網(wǎng)站上向社會公示;服務(wù)性收費堅持成本標(biāo)準(zhǔn)、收費公示和自愿付費原則。全力協(xié)助學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察處完成了2009年收費自查工作。新晨

八、進(jìn)一步推進(jìn)了學(xué)校財務(wù)信息化建設(shè)工作，學(xué)校財務(wù)信息化服務(wù)體系初步建立

構(gòu)建學(xué)校財務(wù)信息化服務(wù)體系有助于學(xué)校各級領(lǐng)導(dǎo)及時了解、掌握學(xué)校財務(wù)情況，科學(xué)決策、科學(xué)管理;有助于師生員工及時獲取個人的財務(wù)信息，提高工作效率;有助于推進(jìn)全員理財、民主理財，提高資金使用效益。面對信息化財務(wù)管理環(huán)境，2009年學(xué)校財務(wù)處在做好會計核算基礎(chǔ)工作的同時，主動適應(yīng)信息化時代的要求，強化服務(wù)觀念，變被動服務(wù)為主動服務(wù)，從資金、技術(shù)、服務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)流程、服務(wù)指南等多方面著手，拓展了財務(wù)信息處理中心的功能，為做好財務(wù)信息服務(wù)工作，提高財務(wù)信息的共享程度，向主管部門和校內(nèi)有關(guān)部門提供可靠、相關(guān)的優(yōu)質(zhì)財務(wù)信息，增加重要財務(wù)信息在學(xué)校管理中的作用奠定了較好的基礎(chǔ)。

九、進(jìn)一步規(guī)范了基本建設(shè)財務(wù)管理行為，積極配合相關(guān)職能部門全力推進(jìn)良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程決算工作

為了更好地貫徹落實《行政事業(yè)單位基本建設(shè)財務(wù)管理制度》，學(xué)校修訂了《xx大學(xué)基本建設(shè)財務(wù)管理制度》，以保證基本建設(shè)會計核算正確、賬簿資料完整。同時積極配合相關(guān)職能部門做好良鄉(xiāng)校區(qū)一期工程款支付的對賬事宜，全力推進(jìn)良鄉(xiāng)一期工程決算工作。

篇6

維修基金實在是一個風(fēng)波不斷的事物。開發(fā)商拖欠維修基金的新聞還在眼前晃悠，耳畔就傳來了少數(shù)小區(qū)為爭奪維修基金“管理權(quán)”而鬧出業(yè)委會選舉糾紛的消息。

沒想到的是，舊患未平，新憂又起?，F(xiàn)在維修基金不夠用，已經(jīng)在一些樓齡較大的小區(qū)露了頭，而且，在不久的將來，伴隨著通貨膨脹，“修不起樓、籌不到錢”的現(xiàn)象會更普遍、更突出。

維修基金貶值之困

國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2006年全國共完成商品住宅投資13612億元。按照“房地產(chǎn)開發(fā)商按照每平方米建筑面積成本價的3％～4％繳納；購房者按照每平方米建筑面積成本價的2％～3％繳納”的規(guī)定，應(yīng)繳納的維修基金至少有680億元。加上歷史上累積下來的房屋維修金，目前國內(nèi)房屋維修金總額絕對超過1000億元。

但是，這筆巨款足以應(yīng)付物業(yè)的維修嗎?答案是否定的。資深房地產(chǎn)分析師曾旺群認(rèn)為，維修基金看起來數(shù)額不少，但是相對于房屋的造價和以后維修的難度，這個數(shù)額便不大了。如果加上通貨膨脹因素，一旦出現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)波動，20年后動用這筆錢修樓很可能是杯水車薪。上投摩根富林明基金管理公司也曾經(jīng)表示，簡單地把維修基金全部存入銀行，雖然非常安全，但卻過于保守，風(fēng)險可控的投資至少可以推遲動用維修資金本金的時間。

維修基金本身的使用特點也為適度投資提供了空間。對于一個新建小區(qū)來說，在前3年甚至前10年的時間，一般只要對住宅共用部位共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行日常的維護(hù)就可以了，基本上不會動用維修資金進(jìn)行較大的修理。

令人遺憾的是，到目前為止，大多數(shù)業(yè)主乃至政府官員仍然停留在關(guān)注維修資金安全的階段，而忽略了市場波動可能帶來的貶值風(fēng)險。

理財規(guī)劃啟動不久即夭折

并非沒有人思考過為房屋維修基金制訂理財規(guī)劃。

早在2002年，北京出臺的《北京市住宅公共維修基金使用管理辦法》第十二條規(guī)定：“維修基金閑置時，經(jīng)產(chǎn)權(quán)人大會批準(zhǔn)，物業(yè)管理委員會可購買國債或法律法規(guī)規(guī)定的其他范圍，嚴(yán)禁挪作他用?！?006年2月出臺的《北京市專項維修資金使用管理辦法(試行)》又重申了上述精神。這無疑為維修基金留下了“可投資”的口子。

2006年4月，北京新天第家園成為當(dāng)?shù)厥准以噲D為維修基金制訂理財規(guī)劃的小區(qū)。而推動維修基金正式啟動理財規(guī)劃的，是北京市建委3月18日印發(fā)的《關(guān)于業(yè)主委員會開立專項維修資金賬戶等有關(guān)問題的通知》?！锻ㄖ分幸?guī)定，業(yè)委會成立后，業(yè)委會可根據(jù)業(yè)主大會的決議在開設(shè)維修資金業(yè)務(wù)的銀行開立物業(yè)管理區(qū)域維修資金專用賬戶。

在得到超過87％的業(yè)主的贊同后，民生銀行、交通銀行、光大銀行、北京銀行都進(jìn)入到了這場專項維修基金理財服務(wù)的爭奪戰(zhàn)中。它們分別向業(yè)委會提供了各自的“專項維修基金理財計劃書”。其中，有穩(wěn)健保守型方案，有溫和成長型方案，還有積極成長型方案。

然而，到2006年6月，北京市建委發(fā)文對維修基金的投資作了明確限制――北京市各業(yè)主大會、業(yè)委會按照定期存款利率與開戶行確定專項維修基金存款利率，只能委托開戶行購買一級市場國債，禁止進(jìn)行任何有風(fēng)險的理財或投資。在這一文件的制約下，諸如“陽光理財”之類的維修基金銀行理財產(chǎn)品全面叫停。

維修基金理財非易事

就在北京為維修基金能否進(jìn)入投資渠道而幾番折騰的同時，國家建設(shè)部和財政部也在考慮維修基金的增值保值問題。2005年10月，《住房專項維修資金管理辦法(征求意見稿)》向社會公布并廣泛征求意見。

其中，第二十一條規(guī)定，在保證住房專項維修資金正常使用的前提下，代管單位可以按照國家有關(guān)規(guī)定將住房專項維修資金用于購買一級市場國債。業(yè)主大會成立后，代管單位用住房專項維修資金購買一級市場國債的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主大會同意。第二十二條則規(guī)定，住房專項維修資金存儲或者購買國債的增值收益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入住房專項維修資金滾存使用。有專家認(rèn)為，規(guī)定明確后，不排除有更多的小區(qū)將維修基金用于購買國債以求增值。

篇7

秣陵街道擁有地域面積185平方公里，街道下轄21個社區(qū)，4個村。2012年共實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值63億元，同比增長20.6%，實現(xiàn)財政收入9.1億元，同比增長20.6%。2012年街道農(nóng)民人均純收入16963元，增幅達(dá)15.6%。2012年社區(qū)（村）實現(xiàn)可支配收入1.61億元，同比增長14%。近幾年來，街道始終把農(nóng)村集體“三資”規(guī)范化管理工作作為農(nóng)村社會穩(wěn)定的重點工作來抓，全面推行了財務(wù)、資金“雙代管”制度和會計電算化制度。同時大力規(guī)范財務(wù)行為，完善財務(wù)制度，創(chuàng)新管理機(jī)制，加大監(jiān)管力度，使秣陵街道農(nóng)村集體“三資”管理工作走上了制度化、規(guī)范化軌道，有效促進(jìn)了街道農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定。2011年獲得南京市農(nóng)村財務(wù)管理先進(jìn)集體稱號，現(xiàn)將我們的一些做法總結(jié)如下：

一、改革管理體制，推行財務(wù)、資金“雙代管”

秣陵街道把原村、社區(qū)主辦會計改為報賬員，具體負(fù)責(zé)備用金管理、原始支出發(fā)票的初審、收入款項的上交、當(dāng)月財務(wù)收支憑證的管理、資料整理及向村民理財小組報告等工作，撤消了社區(qū)（村）出納員、保管員等職位，大力壓縮村級工作人員職數(shù)。街道會計服務(wù)中心根據(jù)會計核算和管理的需要設(shè)置了出納員、記帳員、復(fù)核員、檔案管理員等職位，全面負(fù)責(zé)所村、社區(qū)的財務(wù)、資金管理、審憑證編制、賬簿登記、微機(jī)錄入、會計報表編制、信息反饋和檔案管理等工作。改革原有的資金管理模式，撤消了各村銀行（信用社）賬戶，改由會計服務(wù)中心統(tǒng)一在銀行開設(shè)統(tǒng)一賬戶，分戶核算，保證資金安全，提高資金使用效率。對報賬會計的備用金進(jìn)行管理，嚴(yán)格限額，監(jiān)督報賬會計及時結(jié)賬，不得坐支。

二、完善管理制度，實現(xiàn)農(nóng)村集體“三資”管理制度化

秣陵街道在原有的農(nóng)村財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際情況，對制度進(jìn)行了修訂和完善。并根據(jù)需要，對一些財務(wù)行為和財務(wù)支出出臺一系列的辦法的細(xì)則。具體的制度有《秣陵街道村級財務(wù)收支制度》、《民主管理和財務(wù)公開制度》、《非生產(chǎn)性開支管理辦法》、《村級招待費用支出管理辦法》、《招商費用管理辦法》、《村干部離任審計制度》、《村干部報酬管理辦法》等，將這些制度發(fā)放到各村、社區(qū)，并在會計服務(wù)中心顯要位置進(jìn)行了張貼。建立了現(xiàn)金銀行存款管理制度、集體經(jīng)濟(jì)臺賬制度、票據(jù)管理制度、會計檔案管理制度、會計人員管理制度及會計服務(wù)中心工作人員崗位責(zé)任制度等一系列規(guī)章制度。這增強農(nóng)村財務(wù)制度的嚴(yán)肅性，使街道的農(nóng)村財務(wù)管理做到“有章可循、按規(guī)辦事”。

三、創(chuàng)新工作方法，實現(xiàn)會計核算電算化

街道整合之后，秣陵街道會計中心配備了11臺電腦、6臺打印機(jī)、2臺刻錄機(jī)、1臺復(fù)印機(jī)，同時購買了太陽軟件公司的財務(wù)核算軟件、用友公司的出納通、票據(jù)通軟件，對村級財務(wù)實行電算化管理。經(jīng)過幾年來的運行，目前會計服務(wù)中心對社區(qū)、村財務(wù)已完全采用電腦記帳，徹底擺脫了傳統(tǒng)手工記賬模式的記賬效率低、差錯多、核算不規(guī)范、資料保存不完整等問題。經(jīng)過幾年的摸索與實踐，目前會計電算化工作運行狀況良好?，F(xiàn)在25個社區(qū)（村）的出納資金出入、會計憑證錄入、明細(xì)賬、總賬記入到報表的報出通常要10個人干的事，現(xiàn)在3個人就完全可以完成。這樣不但保證了會計信息的及時性，而且大大提高了工作效率。每月5號左右我們就能將財務(wù)報表及時匯總上報街道領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)的正確決策提供依據(jù)。

四、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，保障農(nóng)村集體“三資”管理規(guī)范化

財務(wù)收支先收后支，堅持以收定支、合理安排；先審后用，按規(guī)定程序進(jìn)行審核、審批后方可使用。首先，加大支出票據(jù)審核力度，嚴(yán)格資金使用審批程序。堅持財務(wù)審批一支筆，要求所有支出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人簽字，對必要的支出發(fā)票要有相應(yīng)附件，對不符合財務(wù)制度規(guī)定的票據(jù)進(jìn)行退回處理。同時超過1萬元的大額支出必須經(jīng)街道工委、辦事處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格遵守“先報事，后用款”的原則，真正意義的變事后審核為事前監(jiān)督。其次，規(guī)范票據(jù)管理，實行收支分離，杜絕收入不入賬現(xiàn)象的發(fā)生。目前，各社區(qū)、村的使用的收入票據(jù)一律在會計服務(wù)中心領(lǐng)取，每次限領(lǐng)一本，票據(jù)專人管理，社區(qū)、村開具的每張收據(jù)在資金到位后必須由會計服務(wù)中心的會計人員簽字證明方可以舊換新，從而在源頭上對收入進(jìn)行了監(jiān)督控制，規(guī)范了管理。第三，加大對重大工程、項目、專項資金的審計力度。村、社區(qū)自行建設(shè)的工程超過5萬元，必須由街道審計辦出具審計報告并開具正式發(fā)票方可報支。專項資金必須專款專用，實行專項審計。

五、強化制約監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)公開、加強民主理財

篇8

鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理工作做法與體會

××鎮(zhèn)地處××市西北部，宜昌市東郊，鎮(zhèn)域面積223平方公里，轄25個村，4個林場，3個社區(qū)居委會，總?cè)丝?.3萬，既是湖北省中心鎮(zhèn)，又是全國重點鎮(zhèn)。近年來，我們在全鎮(zhèn)全面推行了以民主理財，村帳站審，會計，財務(wù)公開為主要內(nèi)容的“四位一體”村級財務(wù)管理模式，形成了“收、支”兩條線，“管、理”相分離的格局，全面提高了我鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理的質(zhì)量，受到了村組干部和廣群眾的普遍贊譽。我們的主要作法是：

一、深化認(rèn)識，強化責(zé)任

2001年3月份以前，我鎮(zhèn)對村級財務(wù)管理實行的是村帳站管模式，這種模式對于規(guī)范村級財務(wù)管理，提高記帳水平，減少行政成本，起到了積極的作用。但是，這種模式弊端也較多，老百姓意見很版權(quán)所有：一是民主監(jiān)督不夠，經(jīng)管站專管收支、記帳，老百姓對村級收支知曉難；二是財務(wù)審計不夠，僅靠記帳員來審計收支的真實性難度；三是公開透明不夠，村級賬目一般在年頭歲尾按財務(wù)科目向群眾公開，老百姓記不清、看不懂。鑒于此，鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府在廣泛征求群眾意見基礎(chǔ)上，根據(jù)村民委員會組織法的有關(guān)要求，深入調(diào)查研究，于2001年底探索出臺了“四位一體”的村級財務(wù)管理新模式，開啟了村級“陽光理財”的新篇章。實際工作中，我們一是強化認(rèn)識。采取入戶宣講、典型引路、媒體宣傳等多種形式，強化對廣干部和群眾的教育引導(dǎo)，為“四位一體”管理模式的順利開展奠定了堅實的思想基礎(chǔ)。二是加強領(lǐng)導(dǎo)。成立了全鎮(zhèn)村級財務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，積極組織和引導(dǎo)各村成立民主理財小組，加強對村級財務(wù)工作的監(jiān)督管理，形成了黨政統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門共同參與、財經(jīng)部門組織協(xié)調(diào)、全鎮(zhèn)上下齊抓共管的推進(jìn)格局。三是細(xì)化目標(biāo)。鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府結(jié)合本鎮(zhèn)實際，專門制定下發(fā)了，××，！注：去掉中間符號在百度搜索第一個《××鎮(zhèn)村級財務(wù)管理實施細(xì)則》，對財務(wù)管理的內(nèi)容、時間、形式、程序、方法以及要求達(dá)到的目標(biāo)，進(jìn)行全面細(xì)化。并按照細(xì)化目標(biāo)，把這項工作與駐村干部、村組干部的年終獎勵、工資待遇相掛鉤，落實責(zé)任目標(biāo)考核機(jī)制，確保全鎮(zhèn)村級財務(wù)管理工作目標(biāo)明確、責(zé)任分明，有力地推動了工作落實。

二、建章立制，健全機(jī)制

鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府針對村務(wù)公開和民主管理工作中存在的實際問題，堅持從完善制度入手，確保工作的規(guī)范化運作。2001年至今，先后制訂完善各類規(guī)章制度10余項，80多條。

一是根據(jù)《××市村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，先后制定了《××鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理實施辦法》、《××鎮(zhèn)村級報帳員百分制考核辦法》、《××鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)公開管理辦法》、《××鎮(zhèn)村級“一事一議”資金管理辦法》、《××鎮(zhèn)村級“誰受益、誰負(fù)擔(dān)”資金管理辦法》、《××鎮(zhèn)村集體多經(jīng)管理辦法》等財務(wù)管理制度。

二是成立了“農(nóng)村會計服務(wù)中心”。會計服務(wù)中心屬社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，中心設(shè)主任一名，聘請專職記帳員2名。村與服務(wù)中心簽訂合同，中心會計員相對獨立，實行記帳與審計分開。農(nóng)村會計服務(wù)中心在不改變村集體資金所有權(quán)、使用權(quán)和管理權(quán)的前提下，受各村委托對村級財務(wù)實行有償服務(wù)。

三是健全了村級民主理財機(jī)構(gòu)。各村村民代表會議以無記名投票方式選舉產(chǎn)生3—5名原則性強、村民信得過的群眾代表組成村民主理財小組，任期與村委會每屆任期同步，理財小組組長由理財小組成員推薦產(chǎn)生，現(xiàn)任村組干部的家屬或直系親屬不能擔(dān)任理財小組成員。全鎮(zhèn)25個村共選舉民主理財代表157人。

三、突出重點，把好“四關(guān)”

“四位一體”村級理財活動涵蓋著“村民自我民主理財，會計服務(wù)中心實行會計，村級帳目由經(jīng)管站審計，村級財務(wù)收支及時公開”四環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，互相制約，互為補充，從而構(gòu)筑起一套完整的村級理財體系，堵塞了村級財務(wù)管理上的漏洞。

(一)民主理財，把好收支關(guān)。

一是民主議定，編制計劃。每年年初由各村組織村民代表、理財小組成員集體討論，按照“量入為出、略有節(jié)余”的原則，認(rèn)真編制村級全年收支計劃，并報鎮(zhèn)政府審批后在民主理財小組的監(jiān)督下嚴(yán)格執(zhí)行。對于計劃外的項目（特殊或緊急情況除外），在沒有資金來源的情況下堅決不予支出，確保村級當(dāng)年收支平衡。

二是會計報帳，村民批條。按照民主理財規(guī)定，每月28日前，由村報帳員收集本月開支的原始單據(jù)（必須有經(jīng)辦人簽名和開支事由），逐筆登記并由經(jīng)辦人在登記表上簽字，在未報帳前村報帳員不得支付現(xiàn)金或出具欠條；28日由駐村干部召集村“兩委”班子和理財小組全體成員對該村財務(wù)收支進(jìn)行會簽。會上由村報帳員逐筆公布收支單據(jù)和事由，經(jīng)理財小組集體審核通過后加蓋“準(zhǔn)予報帳”印章及理財組長私章，然后由村主任簽字同意列支，駐村干部簽名證明情況屬實，做到每張原始單據(jù)“四簽”手續(xù)齊全，最后由理財小組對收支情況分單據(jù)進(jìn)行登記并做好記錄。會簽未通過的單據(jù)由報帳員退還給經(jīng)辦人自行處理。近四年來，共有123筆、7.8萬元資金經(jīng)過會簽未通過。如前年廖家林村為村組干部購買掛歷15幅、金額300元，經(jīng)過村理財小組審核，認(rèn)為不符合財務(wù)管理制度，不準(zhǔn)報帳，由責(zé)任人負(fù)責(zé)退回。

三是額支出，集體決策。各村在經(jīng)費開支上堅持執(zhí)行事前報告，分級審批的制度。1000元以上的開支項目須經(jīng)民主理財小組集體決策同意后報財經(jīng)所審核通過，再由財經(jīng)所統(tǒng)一報鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。

（二）村帳站審，把好審計關(guān)。

村帳站審是“四位一體”理財模式的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對此，我們著重加了審計力度，建立健全了審計崗位責(zé)任制，將審計工作與各審計人員工資掛鉤，從而增強了審計人員的責(zé)任心，牢牢把好了村級帳務(wù)審計關(guān)。

一是單獨設(shè)立農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計站。為切實搞好農(nóng)村財務(wù)審計，我鎮(zhèn)組建了集體經(jīng)濟(jì)審計站，常年負(fù)責(zé)村級財務(wù)的審計工作。審計站由5名同志組成，其中專職審計員2名，兼職審計員3名。

二是堅持帳前審計。2名專職審計員負(fù)責(zé)各村的帳前審計工作，報帳時審計員先對村級當(dāng)期收入及現(xiàn)金入庫情況進(jìn)行審核，再對支出單據(jù)合規(guī)性進(jìn)行全面審計。經(jīng)帳前審計符合規(guī)定的單據(jù)由審計員加蓋“經(jīng)審核準(zhǔn)予入帳”印章，交由會計服務(wù)中心入帳；對不符合規(guī)定的單據(jù)加蓋“不準(zhǔn)入帳”印章，并在審計備查簿上做好記載交由報帳員按規(guī)定程序處理，由審計員跟蹤督查，直至處理落實為止。據(jù)統(tǒng)計，近三年來，財經(jīng)所經(jīng)過帳前認(rèn)真審計，共有81筆、3.82萬元支出不符合財務(wù)管理制度，未予入帳，為村集體挽回了經(jīng)濟(jì)損失。如徐家嘴村組織村組干部于2002年7月到外地旅游，共報銷資金2000元，雖然“四簽”已通過，但審計人員認(rèn)真審計，發(fā)現(xiàn)此筆開支不應(yīng)由村級報銷，當(dāng)即加蓋“不準(zhǔn)入帳”印章，深受群眾好評。

三是堅持離崗審計和定期審計相結(jié)合。認(rèn)真做好村組干部的離任審計，對離任干部在任期內(nèi)的業(yè)績和經(jīng)濟(jì)活動給予比較客觀公正的評價。同時每年組織專班對部分村的財務(wù)進(jìn)行重點清理審計，對于審計出的經(jīng)濟(jì)問題及時按規(guī)定程序處理。

（三）會計，把好入帳關(guān)。

稅費改革后，農(nóng)村會計服務(wù)中心全年報帳原則上不少于3次；報帳月29—31日為報帳日，各村報帳時帶齊所有通過“四簽”的收支原始憑證集中到會計服務(wù)中心按報帳程序辦理結(jié)算。報帳前先由審計員審計簽章，再由報帳員將“四簽一審”通過的收支憑證按照《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》的要求進(jìn)行分類，填制一式兩聯(lián)的原始憑證匯總單，中心會計憑匯總單編制記帳憑證，并于次月6日前完成登帳、報表工作，報表一式四份，村主任、報帳員、帳內(nèi)留存、會計服務(wù)中心各一份。報帳員憑匯總單登記有關(guān)明細(xì)帳及登記簿。

（四）財務(wù)公開，把好監(jiān)督關(guān)。

為充分接受群眾監(jiān)督，杜絕理財小組審核把關(guān)的局限性，我們狠抓了帳后的財務(wù)公開工作。一是統(tǒng)一設(shè)置了公開欄。各村均在交通方便、便于群眾閱覽、醒目的地方建立了財務(wù)公開欄。二是統(tǒng)一了公開的內(nèi)容。每年末要全面公開年度收支計劃的執(zhí)行及結(jié)算情況，資產(chǎn)負(fù)債及債權(quán)債務(wù)情況，村組干部報酬和五保優(yōu)撫、農(nóng)業(yè)稅減免到戶情況，一事一議資金提取使用情況等。每年初要對農(nóng)業(yè)稅分解方案、年度收支計劃、一事一議籌資籌勞項目進(jìn)行全面公開。平時每次記帳后以條目形式詳細(xì)公開當(dāng)期的收支情況。三是統(tǒng)一公開時間。每次報帳后于次月6日前由理財小組負(fù)責(zé)按時公開，公開后10日內(nèi)由理財小組成員廣泛收集意見，收集的意見于每月15日前交村“兩委”班子集體研究后采取召開會議或在公開欄上公開的辦法予以答復(fù)，由財經(jīng)所包村專管員負(fù)責(zé)督促落實。

四、強化考核，常抓不懈

推行村級“四位一體”財務(wù)管理重在持之以恒。近年來，為確保村級財務(wù)管理工作走上經(jīng)?；⒅贫然?、規(guī)范化的軌道，我們強化機(jī)制建設(shè)，堅持常抓不懈。一是給予高度重視。堅持每年把村級財務(wù)管理工作列入鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府工作要點，針對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會不斷變化的新形版權(quán)所有勢，及時研究、及時部署。二是加強檢查督辦。我們在實踐中探索建立了領(lǐng)導(dǎo)督辦、會議督辦、專題督辦、暗訪督辦的督辦絡(luò)，除鎮(zhèn)委、政府每年組織兩次檢查外，還經(jīng)常組織財經(jīng)所、審計站等有關(guān)部門定期或不定期開展工作檢查。對一般性問題，及時發(fā)現(xiàn)及時處理；對難點問題，專題研究解決辦法；對少數(shù)地方存在的一些重問題，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，通報一起。如2002年初，鎮(zhèn)政府接到群眾舉報，反映靈芝山村有財務(wù)違紀(jì)問題，黨委、政府非常重視，迅速組織紀(jì)委、財經(jīng)所對該村財務(wù)進(jìn)行全面審計，發(fā)現(xiàn)該村私設(shè)小金庫，3名村干部貪污公款4萬余元，群眾反映強烈，影響極壞。對此，鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府毫不手軟，嚴(yán)肅進(jìn)行了查處。三是完善工作保障。始終堅持班子不撤、人員不減、經(jīng)費不少。鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府每年安排一定工作經(jīng)費，重點用于村務(wù)公開，保證了村級財務(wù)管理各項工作的正常開展。

“四位一體”村級理財模式在我鎮(zhèn)實施以來，已顯示出強的“生命力”，取得了顯著成效，主要表現(xiàn)為：

一是密切了黨群干群關(guān)系?！八奈灰惑w”的民主理財模式充分發(fā)揮了村民理財小組成員全程參與理財?shù)臎Q策職能，充分調(diào)動了廣群眾監(jiān)督村級理財?shù)姆e極性，全程“陽光作業(yè)”，廣干部群眾對財務(wù)一目了然，消除了干群之間的疑點，村民對干部變懷疑為信任，變誤解為理解，變對抗為支持，農(nóng)民群眾高興的說，以前是“糊涂帳”，現(xiàn)在才是“明白帳”；以前沒“譜”的開支，現(xiàn)在有“譜”了。全鎮(zhèn)自實行“四位一體”民主理財以來，經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定，干群關(guān)系融洽，農(nóng)民安居樂業(yè)。

二是加了村級財務(wù)控管力度。實行“四位一體”村級財務(wù)管理，把村干部的行為置于村民的監(jiān)督之下，促使干部廉潔自律，勤儉辦事，艱苦創(chuàng)業(yè)。全鎮(zhèn)自推行“四位一體”民主理財以來，已有90%以上的村實現(xiàn)“兩降兩增”，即村級管理費用、非生產(chǎn)性支出費用全面下降，農(nóng)業(yè)投入、公益性開支全面提升。同時，鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心在鎮(zhèn)信用社為村級開設(shè)了資金專戶，市鎮(zhèn)對村各項撥款，均可直接撥付到村級資金帳戶，確保了村級工作正常運轉(zhuǎn)，也便于村級資金充分接受財經(jīng)所的監(jiān)管。近三年來，通過推行“四位一體”財務(wù)管理新模式，共為村組杜絕不合理開支12.3萬元，節(jié)約非生產(chǎn)性支出27.8萬元。

三是破解了“三農(nóng)”工作難題。推行“四位一體”村級理財模式，把村級理財小事務(wù)的知情權(quán)交給群眾，把財務(wù)開支的決策權(quán)交給群眾，滿足了廣農(nóng)民群眾參政議政的愿望，使他們充分感覺到了各級黨委政府對“三農(nóng)”工作的高度重視和關(guān)心，使各種“三農(nóng)”工作難題，通過農(nóng)民群眾的理解支持迎刃而解。

篇9

市屬各委、辦、局、總公司、各區(qū)縣財政局、勞動局：

根據(jù)財政部、勞動部和社會保障部財社字〔1998〕94號和勞社部發(fā)〔1998〕8號文件精神，現(xiàn)對《北京市國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金管理暫行辦法》作如下補充規(guī)定：

1.企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)在銀行開設(shè)專門帳戶，對政府統(tǒng)一撥付和企業(yè)自行籌集的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金進(jìn)行專戶管理，?？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用。

2.企業(yè)負(fù)擔(dān)的下崗職工基本生活專項資金在企業(yè)管理費中列支。

3.經(jīng)市政府同意，將我市市屬停工集體企業(yè)納入享受“三三制”政策范圍。

篇10

一、2014年工作完成情況

（一）加強學(xué)習(xí)，不斷提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。一年來，我始終把學(xué)習(xí)放在第一位，在政治學(xué)習(xí)活動中，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十七大精神，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，使本人的政治思想覺悟大大提高，精神面貌煥然一新，工作主動性、積極性和服務(wù)意識大大增強。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，我利用業(yè)余時間，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，熟悉了解最新的財經(jīng)法規(guī)，新會計準(zhǔn)則、會計制度主要內(nèi)容，認(rèn)真總結(jié)和相互交流會計實際工作經(jīng)驗，提升了專業(yè)素質(zhì)，避免了工作差錯。

(二)強化財務(wù)管理，完善各項財務(wù)制度。根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實際情況及經(jīng)營特點，完善了會計核算管理辦法，內(nèi)部會計控制制度與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批流程等制度。堅持從細(xì)微處入手，按國家財務(wù)規(guī)定對每一筆收支票據(jù)的真實性、完整性進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的支出，對超過現(xiàn)金限額的支出按國家相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用。加強財務(wù)印章的管理和使用，定期進(jìn)行銀企資金的核對，確保資金的安全、完整。進(jìn)一步加強資產(chǎn)和財務(wù)票據(jù)的管理，日常工作中做好各種財政、稅務(wù)和內(nèi)部印制的票據(jù)的領(lǐng)用、核銷、庫存等的臺賬登記工作，確保公司的所有收入及時進(jìn)行賬務(wù)處理，使公司財務(wù)管理走上了制度化、規(guī)范化的軌道。

（三）加強預(yù)算管理，提高管理效果。認(rèn)真執(zhí)行公司《固定費用管理辦法》、《資金預(yù)算管理辦法》等一系列相關(guān)制度，根據(jù)上年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實現(xiàn)情況，制定了成本費用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。加強了各項費用控制，將手機(jī)費、電話費、車輛油料費、維修費等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實際支付時做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識。

(四)加強財務(wù)核算，及時提供財務(wù)會計信息。緊緊圍繞公司的財務(wù)工作目標(biāo)和對會計核算資料的要求，利用電算化手段設(shè)置了分部門、分項目的財務(wù)核算體系，為領(lǐng)導(dǎo)的決策，上級主管部門、財政、稅務(wù)監(jiān)督，內(nèi)部各部門控制使用資金等多方面及時提供了大量真實、完整、有用的財務(wù)信息。通過我和同事們的共同努力，每月按時、準(zhǔn)確、完整的提供了財務(wù)核算資料并發(fā)放到每個相關(guān)部門、相關(guān)人員的手中，為領(lǐng)導(dǎo)的決策和有關(guān)部門的監(jiān)督、管理提供了大量真實、完整、及時、有用的財務(wù)會計核算信息，順利完成了年度會計核算目標(biāo)。同時，按時完成了小金庫自查、十二五主要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)表、下年度預(yù)測表、企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行情況表等各種報表上報工作，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門的充分肯定。

（五）加強資金管理，提高資金利用率。加強對資金的統(tǒng)一歸口管理，規(guī)范運作，強化資金使用的計劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險。為進(jìn)一步減少資金占用，提高資金利用率，重點對現(xiàn)金流量、未達(dá)帳項、應(yīng)收應(yīng)付款項、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項目加大了管理力度，資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。通過建立覆蓋公司所有層次以及業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效，降低了財務(wù)費用，提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、2015年工作計劃

即將過去的一年里，我在各項工作中雖然取得了一些成績，但也存在著不足之處，離領(lǐng)導(dǎo)的要求和同事們的期望還有一定距離。放眼2014年，我決心不斷進(jìn)取、與時俱進(jìn)，以勤奮工作創(chuàng)造新業(yè)績，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)樹立新形象，以高效管理再上新臺階。

一是繼續(xù)加強學(xué)習(xí)。合理安排好政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，掌握做好會計工作的知識和技能，按照政治強、業(yè)務(wù)精的復(fù)合型高素質(zhì)的要求，做到愛崗敬業(yè)、盡職履責(zé)，不斷提高依法理財、科學(xué)理財、民主理財?shù)哪芰Α?/p>

二是繼續(xù)做好日常的會計憑證審核、報銷工作，每月的工資發(fā)放工作，每月按時進(jìn)行會計憑證的裝訂、歸檔工作及相關(guān)的會計核算工作，爭取做到工作認(rèn)真、仔細(xì)，無差錯。

三是根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，按月準(zhǔn)確及時地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現(xiàn)公司的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。