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[關鍵詞]供電企業(yè)；物資；庫存管理 措施

中圖分類號：F426.61 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）37-0162-01

在供電企業(yè)，物資計劃管理是指物資管理部門組織和管理物資的需求申請、集中采購、平衡分配等各項經濟活動的重要手段。物資計劃管理是企業(yè)物資管理的首要環(huán)節(jié)，從計劃源頭入手，加強企業(yè)的物資計劃管理，采取多種措施，發(fā)揮集中采購優(yōu)勢，做到節(jié)源節(jié)流，降低企業(yè)成本，從而達到增加企業(yè)經濟效益的目的。物資管理，是指企業(yè)在生產過程中，對本企業(yè)所需物資的采購、使用、儲備等行為進行計劃、組織和控制。而物資庫存管理作為企業(yè)物資管理中最主要內容，它管理的好壞直接影響到供電企業(yè)生產物資的供應。物資庫存管理是指服務于生產而進行的一系列有關倉庫活動的管理和技術工作所實施的計劃、組織、協(xié)調、監(jiān)督等各項活動的總稱，它是研究倉庫活動方法和規(guī)律的一門科學。

1 企業(yè)庫存管理的重要意義

加強企業(yè)物資庫存管理，對于保證物資供應，提高企業(yè)經濟效益具有重要的意義。

（1）庫存管理是企業(yè)管理的重要組成部分

庫存管理是物資流通的具體形式，同時也是實現(xiàn)物資價值和使用價值的重要手段， 沒有物資的運輸和倉儲就沒有產品價值的實現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)利潤也就毫無保障。因此，在企業(yè)管理實施的具體過程中，加強庫存管理，對于提高企業(yè)整體的管理水平具有重要的意義。

（2） 庫存管理是保證企業(yè)生產過程順利進行的必要條件

企業(yè)的生產是對原材料的加工改造， 因此必須要按質、按量、準確、及時地向生產部門供應物資，沒有科學的物資管理是很難實現(xiàn)的。因此要想做到物資儲備數(shù)量合理以及物資供應的順利連續(xù)，就必須對倉庫活動進行科學的管理，只有這樣才能確保生產的正常順利進行。

（3 ）庫存管理是保持物資價值和使用價值的重要手段

物資在處于儲存階段可能會受到各種因素的影響，使得其價值和使用價值遭到損失，所以，要保管保養(yǎng)好儲備物資的價值和使用價值，就需要采取有效的措施和方法來保證儲備物資不受損害，保證物資的質量。

（4） 庫存管理是提高企業(yè)經濟效益的重要手段

主要表現(xiàn)在兩個方面：一方面，在保證正常生產供應的前提下，合理儲備物資，節(jié)約企業(yè)儲備資金，加速資金的周轉；另一方面，科學保管，采用一切有效的方法，減少物資的丟失和浪費，從而降低物資儲存費用。因此，加強庫存管理，實施科學保管與儲備，努力提高企業(yè)庫存管理工作質量，是提高企業(yè)經濟效益的又一重要手段。

2 庫存管理的基本環(huán)節(jié)

物資庫存管理工作的主要內容有物資接運、驗收、入庫、出庫等一些基本環(huán)節(jié)，這些基本環(huán)節(jié)工作質量的好壞直接影響到庫存管理工作的順利進行及工作質量好壞。因此加強各個環(huán)節(jié)的管理，是搞好庫存管理的前提。

（1） 物資接運

物資接運工作，是指物資部門收到采購等有關部門的物資到貨通知后，及時做好準備工作，把到貨的物資及時有效、完整無缺地接運回來的一項業(yè)務活動。在接運過程中，應減少甚至避免出項各種差錯，在確保物資質量的前提下將物資順利組織入庫。物資接運工作主要包含有接運準備、接受理貸及辦理交接等內容。

（2） 物資驗收

物資驗收工作是保證物資質量的重要環(huán)節(jié)，它是對物資的外觀質量、數(shù)量及相關技術資料、憑證和物資標志等按照一定的程序進行檢查，以確定物資是否符合合同要求的一項工作。它主要包含驗收準備、核對文件、實物驗收及做出驗收報告這四個方面的內容。

（3） 物資出入庫

物資入庫業(yè)務管理是指根據物資入庫憑證，在接受入庫物資時所進行的計劃、組織等各項業(yè)務活動，它的主要內容是建立入庫物資的明細賬，保管卡片和物資技術檔案。而物資出庫業(yè)務管理則是指倉庫根據出庫憑證， 將物資發(fā)放給所需各單位而進行的各項業(yè)務的活動，它是物資發(fā)運階段的開始和物資儲存階段的結束，它的業(yè)務程序主要有核對出庫憑證、備料、復核查對、清點交接、清理銷賬等基本環(huán)節(jié)。

（4 ）物資的保管保養(yǎng)

物資的保管保養(yǎng)，是指倉庫根據各種物資不同的性能特點，根據實際情況，對各類物資進行不同的保管和維護保養(yǎng)以確保庫存物資質量的一項工作。在庫物資的保管保養(yǎng)關系到物資數(shù)量的準確和質量的完好，因此，物資的保管保養(yǎng)是企業(yè)庫存管理的中心內容。

3 加強庫存管理的措施

物資倉庫業(yè)務的管理涉及到對物資產品的出入庫、存放、保管、核查等多種復雜的管理工作程序，所以企業(yè)庫存管理工作既是技術性的管理，同時又是經濟政策性的管理。做好物資庫存管理工作主要有以下幾點措施：

（1） 做好物資的質量驗收，保證倉庫物資的質量安全

質量驗收包含對物資外觀及內在質量的檢驗，企業(yè)加強物資質量驗收，可以確保到貨物資質量符合規(guī)定要求，防止質量不合格的產品入庫。管理人員在檢驗好后還應做好檢驗記錄，認真填寫物資檢驗記錄單，對不符合要求的物資堅決不予入庫。

（2） 根據物資的類別和性能特點，分區(qū)分類管理

倉管人員根據倉庫內各庫房、貨場的容量及建筑結構情況等具體條件，結合物資的類別和性能，確定倉庫每一片區(qū)域存放的物資種類、數(shù)量，且應分區(qū)分類編成目錄并繪制平面圖，以便于物資的管理。

（3） 定期進行物資檢查和盤點

作為儲存和供應物資的倉庫，肩負著繁雜的物資的出庫和入庫業(yè)務，再加上儲存物資品種種類繁多，規(guī)格復雜，所以為了確保各類物資數(shù)量的準確無誤、保持賬卡物不出錯、質量可靠，庫存管理人員就必須對在庫物資進行定期的檢查和盤點。

（4） 切實做好庫存管理的工作考核企業(yè)應制定和完善一套能夠衡量庫存管理工作狀況的指標體系，用以正確評價、考核庫存管理工作的質量和效果，提高企業(yè)庫存管理水平。

（5） 加大科技和資金投入

例如采用由高層貨架、有軌巷道堆垛機、出入庫輸送機系統(tǒng)、自動控制系統(tǒng)、計算機庫存管理系統(tǒng)及周邊設備組成的自動倉庫，通過對最新庫存管理產品的使用，提高物資流通的效率，從而達到增強企業(yè)物資出庫管理水平的目的。

（6） 加強庫存管理人員隊伍建設，提升庫存管理人員綜合素質

保管員除了具備必須的業(yè)務知識外， 還要擁有現(xiàn)代管理知識，熟悉庫存物資的屬性，通曉現(xiàn)代倉儲物流理論并不斷應用和實踐。同時企業(yè)應為員工提供各種講座、交流、技術培訓等活動的機會，讓員工在豐富的業(yè)余生活中提升自己的專業(yè)技能，達到提高企業(yè)庫存管理的目標，為企業(yè)正常生產創(chuàng)造條件，提高企業(yè)競爭力，最終實現(xiàn)企業(yè)與員工的共同發(fā)展。

（7） 物資管理的意義

企業(yè)在生產過程中，對本企業(yè)所需物資的采購、使用、儲備等行為進行計劃、組織和控制。而物資庫存管理作為企業(yè)物資管理中最主要內容，它管理的好壞直接影響到供電企業(yè)生產物資的供應。物資庫存管理是指服務于生產而進行的一系列有關倉庫活動的管理和技術工作所實施的計劃、組織、協(xié)調、監(jiān)督等各項活動的總稱，它是研究倉庫活動方法和規(guī)律的科學方式。制定物資計劃遵循的基本原則是：要依據企業(yè)在一定時期內所確定的方針、政策和任務；要堅持計劃的科學性，做到積極、準確、可靠、留有余地；要統(tǒng)籌兼顧，全面安排，保證重點，照顧一般。

參考文獻

[1] 陳新.供電企業(yè)庫存管理存在的問題及改進對策[J].商業(yè)經濟，2009，339（12）：48-50.

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對于維持企業(yè)正常的生產經營管理具有重要作用，但現(xiàn)金也是企業(yè)資產中最容易

流失資產，加強現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。

一、目前現(xiàn)金管理存在的主要問題

1、隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁

根據《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農副產品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結算極為隨意，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個體私營企業(yè)，攜帶巨款外出結算的現(xiàn)象十分普遍，金額少則幾萬多則幾十萬，甚至上百萬，但很不安全，時常發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。

某些專業(yè)銀行和城、鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶，采取不正當?shù)母偁?，對企業(yè)承諾：倘來行（社）開戶，給予使用現(xiàn)金方便，并保證充足供應。對這些企業(yè)來說，用現(xiàn)金做生意比轉賬結算方便得多。因為有些商品和原材料緊俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶以爭業(yè)務，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。

2、企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍

據調查，凡有現(xiàn)金收入的單位，均有坐支現(xiàn)象發(fā)生，特別是一些效益差的企業(yè)想盡辦法坐支現(xiàn)金以逃避銀行信貸債務，這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，增加了宏觀調控困難，嚴重干擾了國家正常的經濟秩序。

3、白條抵庫嚴重

白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領導臨時應酬，內部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。有些出納利用時間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)、國家造成損失。

4、無庫存現(xiàn)金限額

按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為準?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實完。在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠遠超過限額，對于多出的部分從不主動，及時地交送銀行。企業(yè)內部也不對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期盤點。目前，開戶單位庫存現(xiàn)金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現(xiàn)金庫存多達幾十萬。

5、私設“小金庫”，公款私存

儲蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據調查，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬元左右，高的達到3000萬元。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個問題多年來一直難以解決。盡管國家一再強調不準搞“小金庫”，可現(xiàn)實中一天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴張態(tài)勢?，F(xiàn)在每個企業(yè)，甚至企業(yè)內部的每個部門都有或大或小的“小金庫”，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。

6、開戶單位間公開拆借現(xiàn)金

近兩年來，企業(yè)之間相互拖欠日趨嚴重，加上一些中小企業(yè)得不到及時的貸款支持，引發(fā)了企業(yè)間高息拆借資金行為，從而逃避了銀行現(xiàn)金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來的現(xiàn)金在集團內部或外協(xié)單位之間進行拆借，相互間訂個協(xié)議即成。利息自定，根本不用通過銀行。

7、大額支現(xiàn)放任化

銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對大額提現(xiàn)進行審查和控制，而采取放任的辦法。一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴大，這與“減少現(xiàn)金使用，擴大轉賬結算”使用信用結算的宗旨背道而馳。

二、現(xiàn)金管理問題存在的主要原因

1、經濟成份多元化發(fā)展因素

改革開放以來，城鄉(xiāng)集體，個體經濟迅速發(fā)展。全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產值占社會總產值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量。私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在農村，其原材料、半成品等來自農戶，而這些商品的購進絕大部分是現(xiàn)金交易。同時，許多規(guī)模較小的私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒有固定賬戶，客觀上促使大中型企業(yè)認購他們商品時也使用現(xiàn)金。八十年代中后期，各種合資合營合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，伴隨著股份制及股份合作企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，客觀上也增加了對現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內部層層承包，單立賬戶，獨立核算、獨立現(xiàn)金收付，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關部門一味地強調和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的寬松的外部環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行，特別是現(xiàn)金管理完全被放松了。

2、環(huán)境因素

（1）、社會環(huán)境因素，企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結算的價格比通過銀行轉賬結算便宜。（2）、金融環(huán)境因素。現(xiàn)階段我國銀行結算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉，提高經濟效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。

3、思想認識偏差因素

錯誤的認識是導致漏洞產生的根源。目前，在我國現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯誤的認識:一種是認為現(xiàn)金管理是計劃經濟的產物，在現(xiàn)時市場經濟條件下沒有存在的必要了。其理由是市場經濟的建立使社會商品交易活動更加頻缺，市場競爭日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉，提高效益，在結算種類上有權作出自己的選擇。如果繼續(xù)保留對其現(xiàn)金運用的嚴格約束則不利于企業(yè)轉換經營機制和自的充分發(fā)揮，同時也不利于銀行本身的商業(yè)化進程。而且大多數(shù)新生的非國有企業(yè)對現(xiàn)金使用有著十分嚴重的偏好;“錢是我的，我有自由支配的權力”的認識根深蒂固，對銀行嚴格管理現(xiàn)金支付業(yè)務不理解。;另一種是認為現(xiàn)金結算范圍擴大和現(xiàn)金投放量增加是經濟發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，我們沒有必要大驚小怪等等。由于這些認識的偏差導致了銀行、企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機構原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走過場做形式罷了。

4、監(jiān)管因素

近年人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓主要針對的是金融機構，而針對企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓活動則很少開展。人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機關沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達不到以儆效尤的目的。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機構，為了爭存款，攬業(yè)務、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價來“招凰引鳳”，另一方面，社會監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實行效益工資后，社會勞動人事部門，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關銀行送報《工資基金冊》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動幅度等，銀行很難確切掌握。同時，部分集體單位本身己取消了《工資基金冊》，當企業(yè)用現(xiàn)金時，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認可。

5、《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素

現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實施的，時隔七年，經濟環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結算有增無減。②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應用于一切債權債務的清算實際情況相矛盾。③結算起點1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今夭已嚴重偏離實際，根本不夠周轉使用。《條例》本身的缺陷和不足，導致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經濟發(fā)展而越發(fā)突出。

三、解決企業(yè)庫存現(xiàn)金管理問題的對策和建議

1、完善法律法規(guī)，盡快修改《現(xiàn)金管理暫行條例》

（1）適當放寬現(xiàn)金使用范圍，如因采購地點不固定、交通不便利、生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。

（2）調整增加結算起點金額，建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結算起點的調整機制，實行彈性結算起點金額制，或實行固定結算起點金額制，如可將原結算起點1000元放寬到5000—10000元。

（3）進一步明確中央銀行、商業(yè)銀行和非銀行金融機構在現(xiàn)金管理中的地位和職能，對開戶銀行以放松現(xiàn)金管理為優(yōu)惠條件吸引開戶單位，由當?shù)厝嗣胥y行查處，視情節(jié)輕重給予經濟處罰，并追究所在單位行政領導責任。

（4）建議在“法律責任”一章中，增加“單位用信用卡套取現(xiàn)金”這一內容，并在《實施細則》中同時增加相應的處罰內容。

2、加強企業(yè)現(xiàn)金管理

①加強對企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？紤]是否可采用適當收費征稅的辦法來調節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、農副產品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉賬付出更大的代價，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉賬結算方式。②加強庫存現(xiàn)金限額管理，要堅持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準。③。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴大消費支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點。④嚴格開戶管理，堅決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。⑤當前企業(yè)和有關部門應配合中央認真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。

3、強化宣傳，轉變觀念，提高認識

加強組織經濟工作者對市場經濟和金融經濟改革知識，特別是對頒布的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《會計法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法規(guī)的學習，糾正思想認識上的偏差，用正確的理論來指導工作。

4、建立公平有序高效的金融環(huán)境

按照市場經濟和金融改革目標任務盡力統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準則，逐步使各個金融單位走上同一起跑線；認真學習《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律，它們?yōu)橹卫斫鹑跓o序競爭提供了法律保證，并重在執(zhí)行；中央銀行的監(jiān)管力量應以高起點的經濟處罰作為當前的主要手段，從而使不正當競爭者得不到經濟利益。疏通轉賬結算渠道，解決無故壓單壓票問題，最大限度地減少不必要的現(xiàn)金使用，大力推行信用卡和支票結算業(yè)務，采用國際先進技術轉變結算方式，完善和擴大信用卡結算業(yè)務。

5、健全監(jiān)督體系

即健全金融與社會兩套監(jiān)督體系。一、應著重加強中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點是強化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結合的方式，處罰應高金額，能起到罰一警十的效果。二、對企業(yè)的社會監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關系，其監(jiān)督權應主要由財政、審計、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會審計機構去從嚴執(zhí)行，對企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應處以重罰。同時，在企業(yè)內部應從建立健全現(xiàn)金內部控制制度。對于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報制度，對舉報有功者給予獎勵。三、統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務、財政、審計、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調，做好現(xiàn)金管理工作。

參考文獻：

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篇3

庫存管理的實質是庫存本身所帶來的問題，這是因為庫存本身就存在著一定的缺陷：庫存占用了大量的周轉資金，間接使企業(yè)的生產成本與管理成本增加，庫存物資的管理成本附加到產品成本上，而庫存設備、管理人員的增加也使得企業(yè)的管理成本上升，這樣企業(yè)就容易忽視其他的管理問題，如計劃不周全、采購不順暢、生產不平衡、產品質量得不到保證等。我國中小型企業(yè)庫存管理的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在如下方面：

1.1 在企業(yè)管理層角度，由于中小型企業(yè)領導認識缺陷，致使企業(yè)庫存積壓過多。另外，中小型企業(yè)忽視了庫存管理的實際意義，僅片面采用單一的管理方法不知變新。企業(yè)庫存管理技術落后，跟不上時代的變化，管理方法單一，單純的憑借主觀經驗，而不采取科學合理的管理方法，造成庫存資源浪費，甚至使企業(yè)的采購、生產與銷售活動出現(xiàn)差錯，造成庫存與其他環(huán)節(jié)鏈接不夠。且在人員安排方面中小型企業(yè)為了節(jié)約資源成本，在部門人員配置方面不合理，一位管理人員多個職位，崗位分工不明確，導致效率低下。

1.2 在企業(yè)采購角度，中小型企業(yè)由于管理制度的缺陷，采購往往是采購人員自行安排，導致無人監(jiān)督采購流程，市場調研以及核算采購成本，企業(yè)根據采購人員的采購單做賬入庫，很容易發(fā)生庫存物品反復采購，造成庫存積壓，占用庫存空間和公司資金，這也給管理倉庫的人員予以利用職務之便，將企業(yè)庫存商品據為己有，謀取個人利益，給企業(yè)帶來經濟損失。

1.3 在倉庫管理角度，中小型企業(yè)倉庫管理員在貨物驗收方面往往只注重貨物的數(shù)量是否正確，在貨物質量方面只看到貨物表面是否完好，容易忽視箱子里面貨物內部是否破損。再者，在貨物驗收入庫后，倉庫管理松懈，導致貨物破損，在貨物需要用的時候才發(fā)現(xiàn)貨物無法投入生產，那時候就造成生產無法正常進行，影響生產時效，影響交貨時間，進而影響企業(yè)的信譽和造成一定的經濟利益損失。

1.4 在企業(yè)網絡信息化角度，企業(yè)信息傳遞系統(tǒng)效率較低，中小型企業(yè)要求庫存利用率高，就必須要求自身對生產計劃、客戶需求，庫存狀態(tài)等信息數(shù)據把握得非常確切。這些數(shù)據聯(lián)系著企業(yè)與客戶的關系，只有準確及時的把握客戶的需求信息，根據客戶的需求信息進行改變，才能做出適當?shù)牟呗哉{整。目前，我國多數(shù)中小型企業(yè)對這些數(shù)據信息還未能掌握，信息反饋的滯后性以及不準確性大大影響了庫存的利用效率。

1.5 在企業(yè)生產角度，訂單的隨機性、重復生產的不確定性以及產品的專用性是中小型企業(yè)生產方式最顯著的特點。在生產規(guī)劃中，工作定額的統(tǒng)計往往依靠工作中的經驗，這種確定方法很難保證定額的準確度，所以該計劃的準確性相對偏低。在企業(yè)的發(fā)展過程中，通常需要對好幾種產品進行保管儲存，定額的不斷變化使得庫存管理也需要不斷的變化，但是定額的統(tǒng)計具有準確性差的特點，所以企業(yè)很難對計劃實施嚴格的監(jiān)控。隨著中小型企業(yè)的逐步發(fā)展，企業(yè)市場占有率也在逐步的擴大，中小型企業(yè)生產上的資源緊張和缺乏科學規(guī)劃的問題越來越突出。

2 鄂州富晶電子技術有限公司庫存管理存在的問題分析

鄂州富晶電子技術有限公司是武漢凡谷集團下的子公司，成立于2008年，位于鄂州市葛店開發(fā)區(qū)。公司有三大生產部門，有高端先進的制造機器及精密的產品測量儀器，有優(yōu)秀的管理團隊，主要從事移動通訊基站系列產品的研發(fā)、生產與銷售。近年來，富晶電子公司庫存管理存在的問題大致表現(xiàn)在以下幾個方面：

2.1 物資儲備過高，庫存積壓嚴重，庫存結構不合理

公司有四個庫房，一個原材料倉，一個零部件倉，一個模具倉，一個成品倉。以原材料倉為例，庫存資料顯示有些原材料或采購的維修部件有接近3年沒有領取的。對于原材料，公司管理不規(guī)范，采購的部件往往不按型號采購，給生產和后續(xù)退貨造成一定影響，有些物資由于存放時間較長，發(fā)生生銹、老化現(xiàn)象，而有些物資系統(tǒng)上顯示存在，但實際實際上已經沒有或失去價值。表1是公司庫存入庫日期與呆滯時間表。

表1  鄂州富晶原材料倉庫存情況表

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由表1可以看出，該倉庫物資積壓非常嚴重，部分物資已經2年多未領取，造成庫存利用率不高，占用較大的庫存空間。

2.2 信息化程度不高，信息共享度不高，信息化進程緩慢

公司各職能部門彼此獨立存在，雖然已建立起內部信息傳遞軟件，方便各部門之間溝通，但是極其不穩(wěn)定，日常的信息系統(tǒng)升級給各部門信息溝通造成了很大的阻礙，因為各部門之間缺少有效的信息溝通。此外企業(yè)部分部門追求自身利益需求，不注意物資節(jié)約和循環(huán)利用，不斷申購材料以備需求而不從倉庫領取，使得企業(yè)整體庫存量變大導致庫存積壓嚴重。但有些生產部門為擴大生產創(chuàng)造業(yè)績，脫離實際生產需求和未考慮到物資采購和運輸時間限制，也未與倉儲部門進行有效溝通，導致倉庫庫存不夠，無法滿足生產需求，造成生產脫節(jié)，損害企業(yè)切身利益。

由此看出該企業(yè)的各部門之間對庫存有不同的要求，很難做到合理運用庫存物資，往往存在著一些矛盾，采購部門肯定希望采購的物資庫存量大，這樣就可以降低庫存采購的價格和采購的次數(shù)，從而降低采購成本。生產部門希望有大量的材料庫存以保證生產不停產。銷售部門希望要求成品的庫存充足，這樣就可以滿足銷售的需求。財務部門則希望庫存管理方面能占用較少資金，這樣多出的資金能用于其他方面，以提高企業(yè)資金的利用率。總之，各部門之間很難做到調節(jié)平衡，企業(yè)各部門之間又缺乏必要的、有效的交流，導致信息傳遞不暢，不能及時對庫存作出合理的、 正確的調整，更加大了企業(yè)庫存科學管理的難度。

2.3 庫存管理不規(guī)范導致賬實不符

公司倉庫、賬務、生產車間在收取物資方面擁有一套完整的體系，生產車間去倉庫領取物資必須打印領料單，倉庫根據領料單手寫存檔然后發(fā)放物資，再轉交領料單給賬務輸入ERP。每月由賬務與倉庫對賬。但是往往會出現(xiàn)生產車間領取物資未打印領料單倉庫就發(fā)放物資，長此以往倉庫管理員忘記并未手寫存檔，導致月末對賬無法同步三者之間的賬單數(shù)據而引發(fā)糾紛，進而導致倉庫耗費大量人力物力進行查賬與盤點，賬務反復查賬，生產車間工作期間檢查已領物資，嚴重影響了倉庫庫存管理效率和其他部門生產運行效率。

2.4 采購不規(guī)范，管理制度不健全

庫存采購是庫存管理最初的階段， 也是庫存非常關鍵的一步。該企業(yè)在庫存管理方面的采購、儲存、發(fā)貨等環(huán)節(jié)鏈接不夠，聯(lián)系不密切。采購是總公司審批后下發(fā)給該公司才能夠進行，而不論總公司或者該公司采購人員對該公司的庫存物資和機器設備、車間生產以及產品銷售等環(huán)節(jié)的具體實際狀況的了解是否全面，而且該公司管理職責模糊不清，導致采購出現(xiàn)各種差錯。如填制采購單環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，采購單填制錯誤或不清楚，進行采購時沒有認真地考慮運輸遠近、材料質量好壞、采購價格高低，甚至損害企業(yè)利益謀求個人私利，這些行為嚴重損害了企業(yè)的長遠發(fā)展。

3 加強我國中小型企業(yè)庫存管理的建議

3.1 建立健全中小型企業(yè)庫存管理內部管理制度

建立健全中小型企業(yè)完整的內部控制制度，充分發(fā)揮庫存管理中內部控制制度的職能，將工作細化，明確責任人，確定職責范圍。同時在中小型企業(yè)中，依據行業(yè)相關法律制度，組織建立適應中小型企業(yè)的一些庫存管理制度，從源頭采購開始進行嚴格控制、審核、監(jiān)督，再從生產方面做到低損耗、低浪費等，最后從銷售方面做到及時銷售產品庫存，加速庫存周轉，資金流通，建立客戶、供應部的材料廠商信息檔案，將它們的信譽和資質做出分析，定出等級，如A/B/C三級標準，進一步加以明確、督促各職能崗位的責任，嚴格執(zhí)行不相容崗位分離，高效發(fā)揮庫存內部控制制度的相互牽制作用。重點做好一是建立并加強內部審計控制;二是制定科學合理的且適用于中小型企業(yè)的成本核算方法;三是制定庫存檢查驗收的控制制度。

3.2 嚴格控制采購成本

公司應該建立科學、高效的采購部門來制定采購計劃。應該明確有關庫存方面各部門的權責，建立嚴格、完善的內部控制制度，使采購人員、監(jiān)察人員、收貨人員、倉管員及收款員權責分離，一定要明確各自責任，發(fā)揮內部控制的監(jiān)督作用。并利用各種單據相聯(lián)系的部門在企業(yè)財務管理和物資管理的交匯點嚴格把關，確保單據的真實性和可辨認性。在采購管理這一方面，根據不同情況制定不同的采購策略。

3.3 加強庫存信息追蹤分析，嚴格庫存控制管理

加強對庫存實施嚴格監(jiān)督和控制，企業(yè)要結合自身的經營特點，運用現(xiàn)代信息手段分析出合理的庫存量，采用多次采購少量采購量的策略，這樣就可以避免庫存這方面占用大量的周轉資金，采用現(xiàn)代庫存管理手段，結合現(xiàn)代信息軟件，及時、準確地了解庫存量的變化。詳細分析并盡可能的以能使庫存的管理成本、短缺成本、訂貨、裝卸搬運和提貨成本三者之和為最低時，得出企業(yè)合理的訂貨量和訂貨時間，要尋找?guī)齑娉杀九c庫存效益兩者的平衡，使得企業(yè)效益達到最大。

3.4 根據市場需求調整庫存采購需求

企業(yè)應該根據市場來調整庫存的采購需求，一切從實際出發(fā)，避免盲目跟風。應采取切合實際的方針政策，調整企業(yè)內部結構，制定適合本企業(yè)發(fā)展的策略。并派相關人員進行市場調查，了解市場動向。還要對調查的資料進行分析整理，需求部門必須根據生產經營的實際需求準確及時的編制采購計劃，并事先制定好采購預算，根據企業(yè)的采購需要訂立采購合同。

篇4

關鍵詞：水庫工程；建設管理；問題；對策

中圖分類號：P343文獻標識碼： A

一、中小型水庫工程中的常見問題

1.1建設程序不全

工程的前期工作準備不充分，對于施工場地的周圍沒有進行詳細的調查了解，只是憑借別人的講述來設計圖紙，致使在施工的過程中，很多程序無法按照設計圖紙實施。這樣就需要對設計圖紙進行修改，與原始的意愿出現(xiàn)背離。不僅無法保證工程的質量，還延長了工期進度。很多工程都是建設方直接將其委托給施工單位，有些施工單位不具備施工資質，施工技術差，施工人員素質參差不齊，在施工的過程中，缺乏有力的監(jiān)督管理，直接導致工程的質量出現(xiàn)隱患。

1.2驗收不規(guī)范

驗收是保證工程質量的重要手段。驗收工作的依據是有關法律、規(guī)章和技術標準，主管部門有關文件，批準的設計文件及相應設計變更、修改文件，施工合同，監(jiān)理簽發(fā)的施工圖紙和說明，設備技術說明書等。由于小型工程規(guī)模較小，結構相對簡單，驗收資料可以適當簡化，在保證驗收質量的前提下提高效率。由于沒有進行驗收工作，工程完工了事，會造成工程質量低劣。缺乏竣工資料，也會給以后的工程管理和維修留下隱患。

1.3技術力量單薄，業(yè)務水平偏低

在很多的水庫工程中，對于工程進行的設計和監(jiān)理工作都是通過委托公司來執(zhí)行的，這樣設計出來的水平總是維持在一個層次上，毫無創(chuàng)新可言，而管理人員對此也不重視，致使技術水平無法與時俱進。對于水庫工程的設計與功能的發(fā)揮應該適應時代的發(fā)展趨勢，不僅要具有基本的功能，還要在社會主義的背景下，充分的考慮到生態(tài)環(huán)境、水土保持以及水質監(jiān)測等方面的內容，符合時代的發(fā)展要求。而在水庫的建設管理中卻缺乏相應的人才，技術力量薄弱，業(yè)務水平不高，制約了水庫工程的發(fā)展。

1.4監(jiān)控管理體系不完善

沒有建立起完善的建設管理體系，沒有行之有效的管理措施，對小型工程施工質量憑直觀印象下結論，隨意性大。各水庫管理單位的機構設置不一，定崗不同，工程管理沒有制度化，工作經常脫節(jié)。

二、加強水庫工程建設管理的對策

2.1加強人員控制與培訓

對參與項目建設的各建設單位與人員，要嚴格審查，實現(xiàn)持證上崗。對于特別重要的崗位，要保證上崗人員經驗豐富、技術熟練并獲得相應的專業(yè)資格證書。對項目負責人，更是要嚴格把關，層層篩選出具有豐富工程建設經驗的管理者。

2.2改進水利工程施工管理技術

要形成一整套完善合理的管理制度。圖紙審核、材料檢驗、技術復、技術檔案與工程驗收等一系列制度的各個環(huán)節(jié)都要仔細完善改進，確保每一個環(huán)節(jié)正確。每個技術人員都要明確自己在各個流程環(huán)節(jié)的權限和職責，做的有人可查，有責可究。

另外，在平時的施工管理過程中，各技術人員應該將當日的工作情況以及出現(xiàn)的問題等詳細完整的記錄到當天的施工日志當中，以便做到后續(xù)的查驗工作。在圖紙繪制過程中，要嚴格繪制審核，復核人員和施工員要對圖紙進行仔細的查驗，以便及早發(fā)現(xiàn)問題進行修改，避免施工出錯。當施工項目結束之后，要將各圖紙和技術資料數(shù)據妥善保存，形成檔案入庫，以便日后查驗。

2.3嚴格資金管理

水庫工程屬于公益性項目，建設資金籌集來源層次多，結構復雜，這就使得工程項目資金完全到位的難度加大。水庫工程投入仍以國家補助、地方財政配套形式為主。以某水庫的除險加固工程為例，工程概算靜態(tài)總投資14 313.87萬元，工程建設資金全部來自政府撥款，無貸款利息，工程總投資等于靜態(tài)總投資。因此，水庫工程建設的資金籌集要積極落實國家各項扶持政策，積極爭取國家補助資金投入，各級地方財政也要高度重視水庫工程建設，克服困難，加大投資力度，足額落實配套資金；其次，要加強水庫建設資金管理，規(guī)范財經制度，完善工程報帳制和國庫集中支付制度，嚴格審計制度，確保專項資金專帳管理、專款專用，不截留，不挪用。如某水庫除險加固工程的設計概算就是以水庫部頒發(fā)《水庫工程設計概（估）算編制規(guī)定》和《水庫建筑工程概算定額》（2002年）、國家計委、建設部《工程勘察設計收費管理規(guī)定》（計價格［2002］10號）等有關規(guī)定作為編制依據，并將各分項工程概算都做了編制，這樣能保證工程資金的使用更制度化，保證錢都用到急需的地方。另外，結合當前水庫改革，要進一步拓寬融資渠道，積極吸收國企、集體、個人及其他組織集資入股，使水庫工程建設走上大家共建、利益共享、全社會興辦的發(fā)展路子。

2.4對于質量的教育要不斷加強

百年大計，質量第一。無論項目大小，我們都必須建立健全質量保證體系，對于基層的水庫人員要進行質量意識和相關的管理知識培訓，并且建立健全完善的質量管理體制。對于群眾自發(fā)興建的小型水庫工程項目也要積極地進行質量管理指導。無論水庫項目的大小都要進行事前的專家審查論證工作，并且將可能的隱患消滅在萌芽之初，對設計中存在的不足或誤區(qū)也要及時的進行彌補，不能因為項目小，就認為這些相關工作可有可無。俗話說：“麻雀雖小，五臟俱全?！蔽覀兊馁|量管理工作絕對不能因為是小項目就輕易忽視，如果因小而不為，那么就算一次的投資較少，可是將來投入的運行費用卻很高，使用的壽命也很短，這不也是一種浪費嗎？另外還有可能造成勞民傷財?shù)暮蠊Ｎ覀兓鶎拥乃軉挝挥袝r是需要同時具有設計、監(jiān)督、施工等各個職能的全能人才，以適應小修小補的需要，因此必須要建立符合自身情況的質量保證體系。

2.5加強監(jiān)督檢查和質量檢測

為確保工程安全運用，并充分發(fā)揮其應有的效益，必須做好工程監(jiān)督檢查和質量檢測工作。業(yè)主、監(jiān)理和施工等單位應選派具備豐富質量管理經驗、熟悉本工程的人員為骨干組建內部質量控制部門，按有關規(guī)定建立健全監(jiān)測規(guī)章制度，質量管理人員經業(yè)主批準后不應任意抽調。同時，要委托有資質的專門機構和人員負責工程質量抽檢和檢測。在工程施工過程中發(fā)現(xiàn)工程存在隱患，應立即上報上級主管部門，并分析其原因，及時采取相應的措施消除隱患，處理結束后要進行總結和匯報，形成封閉流程。

結束語

水庫工程是促進農業(yè)生產和水資源合理調配的基礎工程,對我國社會經濟的發(fā)展具有十分重要的意義,因此在水庫工程的建設過程中應該充分保障水庫建設的質量由于水庫工程一般都是在一些比較偏遠的山區(qū)進行建設,施工環(huán)境非常的艱苦,所以在交通運輸以及各項工序的調配方面也十分的困難因此在水利工程的建設中,應該加大資金的投資,確保水利工程的順利施工,同時要注重施工人員的培訓和強化制度建設,保障施工的質量只有建造質量合格的水利才能夠為水資源的調配和農業(yè)生產奠定良好的基礎,進而更好地發(fā)揮水庫促進經濟發(fā)展的積極作用。

參考文獻

篇5

【關鍵詞】國庫集中支付現(xiàn)金管理

為進一步強化預算約束和財政監(jiān)督，有效地堵塞政府支出管理上的漏洞，切實提高財政資金使用效益，2003年我市國庫管理制度改革正式啟動。全市近300個預算單位分批依次納入了國庫集中支付范圍，財政國庫管理制度改革已取得了明顯成效。但也應看到，隨著國庫管理制度改革的縱深發(fā)展，我市集中支付工作的配套制度、工作流程亟待完善的問題日益突出。下面將結合工作實踐，著重對財政國庫管理制度改革中的現(xiàn)金管理問題進行探討。

一、目前現(xiàn)金管理中存在問題

以財政資金集中支付為核心內容的財政國庫管理制度改革，體現(xiàn)了市場經濟條件下公共財政發(fā)展的客觀要求，也是從制度上、源頭上防范和治理腐敗的重要措施。改革后，財政資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。財政直接支付指財政部門根據部門預算和預算單位的支付申請，將資金直接支付到商品、勞務提供者或用款單位；財政授權支付指預算單位根據財政部門的授權，在批準的額度內，自行開據支付令，通過國庫單一賬戶體系（預算單位零余額賬戶）將資金支付到收款人。由于財政授權支付允許單位提取現(xiàn)金、自行辦理資金支付，決定了對其管理和監(jiān)督的難度增加。

（一）現(xiàn)金管理的主體缺位

由于財政國庫管理制度改革保持預算單位預算執(zhí)行的主體地位，不改變預算單位級次，不改變預算單位對經批準的預算資金使用權，不改變預算單位財務管理權及會計核算職責，因此，由誰來行使資金的監(jiān)督權成為現(xiàn)金管理模式構建的首要問題?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。開戶銀行依照條例和中國人民銀行的規(guī)定，負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。實踐中，主要是由商業(yè)銀行根據財政的協(xié)議進行柜臺監(jiān)督。但是，開戶行與開戶單位之間更多的是一種服務與被服務的關系，特別是在金融業(yè)競爭十分激烈的今天，預算單位在受到開戶銀行管束時，很容易采取轉移資金、撤銷賬戶等手段來“倒逼”銀行放松監(jiān)督甚至放棄監(jiān)督。由此，出現(xiàn)個別銀行對預算單位的大額提現(xiàn)登而不審，甚至“出謀劃策”，幫助用款單位虛填支付用途，也就不足為奇了。很明顯，財政、人民銀行的雙重監(jiān)管設置在現(xiàn)金管理領域實際上是缺位的。

（二）管理制度建設嚴重滯后

目前，我國現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度仍是1988年國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細則，但隨著我國經濟體制改革和金融體制改革的不斷深入，一些條款已經過時，對當前的一些新情況、新問題沒有做出規(guī)定，給現(xiàn)金管理工作的開展帶來一定難度。很多方面都需要對財政資金制訂更為具體的管理規(guī)范，比如嚴格控制專項資金的投向，?？顚Ｓ谩榱思訌妼挝回泿刨Y金的內部控制和管理，財政部門對現(xiàn)金的管理尚需補充、完善。

《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》中規(guī)定：“預算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關規(guī)定從零余額賬戶提取”，但對預算單位提取現(xiàn)金的數(shù)額未做出具體規(guī)定，對現(xiàn)金的用途和流向難以實施有效監(jiān)管。我省關于現(xiàn)金管理的規(guī)定可散見于一些會議、通知，例如，《河北省財政廳關于進一步加強省級財政資金首府管理制度改革試點財政授權支付有關問題的通知》（冀財庫［2004］10號）規(guī)定：預算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，根據實際用款需要提取現(xiàn)金，不得無故提取現(xiàn)金、大量庫存現(xiàn)金；銀行要嚴格按照財政廳批準的用款額度及《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預算單位的現(xiàn)金結算業(yè)務。但在財政國庫管理制度改革進程中，仍不斷會出現(xiàn)各種關于現(xiàn)金管理方面的業(yè)務因缺乏具體依據而難把尺寸，不利于集中支付工作的科學化、規(guī)范化。

（三）預算部門財務管理水平有待進一步加強

預算單位的財務活動集中于資金運用上，財務管理的重點是提高資金的使用效益。對于預算編制中項目不能進一步細化，且項目執(zhí)行過程中確需提取現(xiàn)金或有小額零星開支的，實行財政授權支付。對于這部分資金，如果預算單位缺乏加強財務管理的自覺性，不能嚴格執(zhí)行預算，通過零余額賬戶實施現(xiàn)金管理將存在隱患。

比如，一些預算單位提取現(xiàn)金后，具體支用時存在不同項目之間的擠占，不能做到財政資金?？顚Ｓ谩Ｔ诠ぷ髦羞€發(fā)現(xiàn)，個別部門因財政不允許將資金轉出零余額賬戶，就采取提現(xiàn)的方式繞過財政監(jiān)督，備用金的管理亟待規(guī)范?？梢?，如果預算單位不加強財務管理，勢必影響財政資金使用的規(guī)范、安全、有效。

二、對進一步加強現(xiàn)金管理的思考

預算單位年現(xiàn)金使用量原則上不得超過公用經費預算的10%，且單次或當日累計提現(xiàn)不超過5萬元。年底未用完的現(xiàn)金，應于12月28日前退回零余額賬戶。個別現(xiàn)金使用量較大的預算單位，可適當提高現(xiàn)金使用比例，具體比例由財政部門確定。隨著公務卡結算方式改革的深入推進，預算單位現(xiàn)金使用量應逐步壓縮。

（一）預算單位要嚴格按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定要求，將現(xiàn)金支出嚴格控制在以下范圍

一是按規(guī)定支付給臨時聘用人員（連續(xù)工作時間在6個月以下）的個人勞務報酬（含講課費、稿費等）；

二是根據國家規(guī)定頒發(fā)給非本單位職工個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種資金；

三是工作人員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)出差必須隨身攜帶的差旅費；

四是按規(guī)定退還個人的現(xiàn)金繳費；

五是因搶險救災、救濟、撫恤、慰問等，需要使用現(xiàn)金支付的支出；

六是社會保險機構、醫(yī)療保險機構等部門按規(guī)定支付給個人的保險賠付金、離退休人員報銷的醫(yī)藥費；

七是支付給個人的一次性勞務報酬；

八是向個人收購農副產品和其他物資的價款；

九是在個別不具備刷卡條件的商業(yè)服務網點發(fā)生的、金額在500元以下的零星支出;

十是經省財政廳確認，需要現(xiàn)金支付的其他支出。

上述所列支出，應優(yōu)先選擇公務卡（銀行卡）或轉賬方式支付，盡量減少現(xiàn)金支付。

（二）強化財政部門對現(xiàn)金管理的主體地位

首先，明確財政、國庫和銀行之間的委托――關系，財政部門作為為委托人，必須制定切實有效的制度加強現(xiàn)金管理，對預算執(zhí)行的全過程進行監(jiān)督，真正達到按部門預算控制預算執(zhí)行過程，提高預算資金使用效益的目的。其次，嚴格審核預算部門向下屬事業(yè)單位、相關社會團體的資金劃撥。除工會經費、住房公積金外，預算單位嚴禁從零余額賬戶向本單位其他賬戶劃撥資金，確因特殊事項須劃撥的款項，財政部門應該完善審批程序，從嚴把關。最后，為防止現(xiàn)金在國庫單一賬戶體系的外部循環(huán)，應認真貫徹執(zhí)行《財政違法行為處罰處分條例》，配合相關部門組織開展對專項資金使用情況和省直部門預算執(zhí)行等專項檢查，堅決查處財政違法行為。財政部門有權審查預算單位現(xiàn)金賬簿，嘗試財政與預算單位簽訂備用金管理責任書、公務卡結算管理等辦法。

（三）建立、健全現(xiàn)金管理實施的政策環(huán)境

高效的現(xiàn)金管理是以國庫集中支付為前提的，因此政策環(huán)境的創(chuàng)建十分重要。雖然我市國庫集中支付改革已走到全省前列，但仍存在向縱深方向拓展問題。應繼續(xù)向未實行改革模式的預算單位延伸，并進一步推廣公務卡制度、完善工作制度，規(guī)范和簡化工作流程，提高資金撥付效率；推動縣級由財政集中支付向國庫集中支付模式轉換。

（四）優(yōu)化國庫集中支付資金結構

逐步擴大財政直接支付的資金范圍?，F(xiàn)階段，除財政統(tǒng)發(fā)工資和政府采購外，財政直接支付的范圍還包括設備購置費、網絡建設費等專項公用經費、大專項資金以及未實行改革的二級和基層預算單位的預算經費項目。同時，為了發(fā)揮預算單位財務管理的能動性、滿足單位財務靈活性的需要，財政授權支付成為重要補充，但需要嚴格界定資金支付范圍，與財政直接支付協(xié)調發(fā)展。其次全面推進政府采購改革，穩(wěn)步擴大政府采購范圍及規(guī)模；進一步加強政府采購預算編制工作，研究制定政府采購招標文件范本和評標標準，規(guī)范政府采購招標工作。

（五）規(guī)范財政預算編制，完善財政國庫動態(tài)監(jiān)控機制

財政支出標準體系對節(jié)約財政資金，規(guī)范省級支出預算管理具有重要意義。應該在已建立的預算管理制度體系和技術規(guī)范標準體系的基礎上，逐步建立和完善公用經費定額、專項業(yè)務經費支出定額、縣鄉(xiāng)基本支出保障定額等三大支出標準體系。特別是，明確劃分公用經費和專項經費的界限，防止公用經費變相對專項資金的擠占、挪用，比如專項業(yè)務檢查費等項目被用作人員、公用經費的補充資金。

（六）完善財政國庫管理信息系統(tǒng)建設

嘗試在國庫支付系統(tǒng)中設置部門預算數(shù)據庫，有利于國庫支付機構準確、及時撥付資金，為建立涵蓋預算指標、預算執(zhí)行、決算與績效評價等財政核心業(yè)務功能的“大平臺”準備條件。提高對預算執(zhí)行的監(jiān)控水平，強化實時動態(tài)監(jiān)控，設置專門的現(xiàn)金審查功能模塊，動態(tài)提供統(tǒng)計分析數(shù)據，及時發(fā)現(xiàn)和處理大額、違規(guī)提取現(xiàn)金等問題。

篇6

一、 與庫存管理相關的概念

其中，A類商品的庫存服務水平應達99.5%以上；B類商品應達97%以上；C類商品應達94%以上；D類商品應研究其產生的原因，并想方設法消除此原因。

二、庫存管理環(huán)節(jié)中各部門和人員的職責

既然庫存管理這么重要，那么在庫存管理這個工作上，各個部門該承擔怎樣的職責呢？

1．采購部門

（1）負責控制訂貨的品項。

1）新品（試銷、不可貪心）。

2）現(xiàn)金或賬期短的商品。

3）貨源緊張的品項。

4）促銷品（先訂預估銷量的1/3）。

5）外埠商品。

6）生命周期短或銷售季節(jié)短的商品。

（2）負責清理滯銷品。

1）退貨。

2）換貨。

3）清倉（小心毛利損失）。

2．門店運營部門

（1）負責控制庫存及永續(xù)訂單的品項。

1）銷售品項（正常供貨的商品）。

2）永續(xù)訂單品項（賣場前一天下單）。

（2）負責訂貨，95%以上的品項應由賣場訂貨。

1）賣場每天接觸顧客，較了解顧客的需求。

2）賣場隨時補貨，較了解訂貨需求。

3）隨時有團購顧客，可采取緊急訂貨。

三、庫存過高或過低的影響

如果庫存過高，會在資金占用、倉儲成本、商品損耗方面帶來問題，并會增加管理成本和難度。

（1）資金成本（1%/月）：利息費用。

（2）倉儲成本（1%/月）：空間成本與運輸費用。

（3）商品損耗風險包括以下方面。

1）商品過期或過季。

2）商品保質期接近，必須降價求售。

3）商品被盜。

4）商品壓壞（紙箱變軟）。

5）商品撞壞或摔壞（運輸不當）。

6）商品變質（保存狀況）。

7）商品被老鼠咬壞。

8）盤點困難（放在不同位置）。

庫存高了是問題，但庫存過低也是不正常的。庫存過低的潛在負面影響表現(xiàn)在以下幾點。

（1）缺貨成本：喪失商機。

（2）形象成本：公司缺乏資金或廠商不愿供貨。

（3）口碑風險：顧客白跑一趟，下次不愿意再來。

四、庫存管理的原則

庫存管理是一項科學而嚴謹?shù)墓ぷ?，需要在一定的原則指導下，按照科學的方法，并借助高效的數(shù)據管理進行。通常說來，庫存管理的原則有以下幾點。

（1）先進先出原則：新貨應放在舊貨的后面，否則壓倉過期，公司損失慘重。

（2）黃金視線原則：A類商品應在黃金視線（120～140公分）的范圍，加大其排面，B類商品次之，C類商品再其次。

（3）最短動線原則：周轉倉與周轉快的商品陳列位置愈近愈好。

（4）生鮮日結原則：每日應把易腐敗的商品銷售完畢，保持商品日日新鮮。

（5）生鮮優(yōu)先原則：收貨部應對生鮮商品最優(yōu)先收貨，賣場運營對生鮮亦應最優(yōu)先處理、加工及銷售。

五、庫存管理的方法

（1）庫存ABC管理，如表2-1所示。

（2）每日了解各大組庫存金額及天數(shù)，并采取對策。

（3）定期研究各組前50名商品（A類商品）的庫存狀況，并采取對策。

（4）定期研究滯銷七天以上或庫存天數(shù)超過大組指標兩倍的商品，并采取對策。

（5）定期研究庫存金額前50名或庫存天數(shù)前50名的商品，并采取對策。

（6）訂貨量合理化，尤其是促銷品（建議先認“預估量的1/3”）。

（7）采購與運營至少每兩周一次互相討論以上問題，并立刻采取對策。

2.3.6　庫存與賬期的關系

（1）庫存是有成本的，需要資金來融通。

（2）賬期是供應商給賣場的信用額度，是一種最重要的資金來源。

（3）庫存與賬期的關系如下。

1）庫存天數(shù)?賬期：

? 需自有資金（資金沉淀）。

? 銀行貸款（須付利息）。

2）庫存天數(shù)?賬期：

? 可應用天數(shù)（賬期?庫存天數(shù)）為正。

? 供應商免費融資（最佳選擇）。

? 可存銀行生利息或作為開新店的部分資金。

3）賬期=0（現(xiàn)金采購）

? 需由銀行貸款或以自有資金來采購。

? 理論上，可獲得較低的價格及較高的利潤，事實未必如此。

? 滯銷、過期、過季或變質時，不能退貨，反而必須虧本甩賣。

篇7

關鍵詞:供應鏈庫存管理;問題;對策

一、供應鏈庫存管理概述

(一)基本概念

庫存是指企業(yè)用于未來的生產、服務或銷售但暫時處于閑置狀態(tài)的儲存物品或商品。庫存的形態(tài)主要包括原材料、零部件以及半成品、產品等三大類。庫存管理是供應鏈管理的重要內容之一,它是以控制庫存為目的的方法、手段、技術和操作過程的集合,是對企業(yè)的庫存進行計劃、協(xié)調和控制的工作。

供應鏈庫存管理就是依據企業(yè)生產計劃的要求和庫存狀況制定采購計劃,并負責制定庫存控制策略及計劃的執(zhí)行與反饋修改,以達到合理地確定庫存量以及合理地運用資金,提高資金利用率,提高勞動生產率或增加銷售額的目的。

(二)傳統(tǒng)庫存管理與供應鏈環(huán)境下的庫存管理的區(qū)別

1.主體不同

傳統(tǒng)庫存管理技術是以單個企業(yè)為對象,而供應鏈的管理方式不是孤立地、分割地研究庫存,而是從系統(tǒng)角度,使各經營者的之間形成“鏈”的關系,環(huán)環(huán)緊扣,以實現(xiàn)供應鏈整體效益的提高。

2.庫存管理的目的不同

傳統(tǒng)庫存管理主要目的是對企業(yè)的庫存進行分類及重點管理,同時確定訂貨的時間以及訂貨數(shù)量,使該企業(yè)庫存總成本最小。而供應鏈庫存管理的目的是,減輕或消除不確定性因素的影響,使庫存管理與顧客需求真實地一致起來,對經營過程中的庫存數(shù)量進行控制,從而降低庫存成本,提高物流系統(tǒng)的效率,提高客戶服務水平,以強化經營的競爭力。

3.庫存管理的方法不同

傳統(tǒng)庫存管理是謀求“保證供應而又是小的儲備量”,要求不缺貨。而供應鏈庫存管理的任務是通過適量的庫存來達到合理的供應,實現(xiàn)總成本最低的目標。供應鏈庫存管理關鍵性的突破在于放棄了“保證供應”,允許缺貨,利用總成本最低來進行決策。

(三)供應鏈中庫存管理的意義

1.調節(jié)供求差異,保證生產、經營活動的正常需要

對物品的需求,是隨生產、經營活動的進行而不斷發(fā)生的,但需求與供應在時間和數(shù)量上又往往是不同步的。因此,只有持有一定的庫存量,才能保證企業(yè)生產、經營活動的正常需要。

2.穩(wěn)定生產、經營的規(guī)模,獲取規(guī)模經濟效益

企業(yè)只有按照適當?shù)臄?shù)量(一定的規(guī)模)組織產品生產貨物供應,才能夠利用規(guī)模經濟效應,獲取良好的經濟效益。一方面,在采購過程中,批量采購可以分攤訂貨費用;另一方面,在生產過程中,采取批量加工的方式,可以分攤調整準備費用。

3.縮短訂貨提前期,加快市場反應速度

當企業(yè)維持一定量的成品庫存時,一旦客戶需要就可以迅速供貨,縮短客戶的訂貨提前期,增強企業(yè)對客戶需求的快速響應的能力。

二、供應鏈中庫存管理存在的問題

(一)缺乏供應鏈的整體觀念

企業(yè)持有一定的庫存可以降低庫存成本,獲取規(guī)模經濟,提供平衡供給與需求的途徑,為不確定需求提供保障,提高客戶服務水平。于是供應商、生產商、分銷商、零售商各自持有自己的庫存。也就是說整條供應鏈各個節(jié)點都獨立持有自己的庫存。這種各行其道的山頭主義行為必然導致供應鏈的整體效率的低下。

(二)存在信息曲解現(xiàn)象

供應鏈的各個經營者與各自的客戶需求方之間交換的信息準確度不高,為了保守起見,各個經營者都有自己的安全庫存,這樣容易產生庫存過剩的現(xiàn)象。這種下游企業(yè)的需求信息在向上游企業(yè)傳遞時發(fā)生的放大現(xiàn)象,對于最終客戶最遠的企業(yè)成員影響最大,這種現(xiàn)象稱為信息曲解現(xiàn)象,也稱為牛鞭效應。

(三)缺乏合作與協(xié)調性

當前,供應鏈的各個節(jié)點企業(yè)為了應付不確定性,都設有一定的安全庫存,再加上相互之間的信息透明度不高。在這樣的情況下,企業(yè)不得不維持一個較高的安全庫存,為此付出了較高的代價。

三、優(yōu)化供應鏈庫存管理的具體對策

加強供應鏈節(jié)點企業(yè)之間的聯(lián)系和合作,消除供應鏈成員之間信息傳遞的障礙,減少內耗,提高信息共享程度,形成由顧客需求驅動的無縫供應鏈,實現(xiàn)良好的協(xié)調,降低供應鏈成本,縮短各環(huán)節(jié)的時間延遲,消除信息波動的放大效應,是供應鏈管理高效運作的關鍵。

(一)樹立系統(tǒng)整體思想

樹立系統(tǒng)整體思想就是不再封閉孤立的看待企業(yè)內部的采購、生產和銷售等經營活動,而是突破企業(yè)界限束縛,將中心企業(yè)的上下游,產、供、銷與其他市場經濟實體建立外部聯(lián)系,形成鏈條網絡,取得“多贏”。

(二)樹立集優(yōu)性思想

所謂樹立集優(yōu)性思想是供應鏈系統(tǒng)的各個節(jié)點遵循強強聯(lián)合的原則,集聚最具市場競爭力的經濟資源,共同協(xié)作,整合資源,發(fā)揮整體效能,將單一企業(yè)的核心競爭力融合為整體競爭力,以極大提高市場競爭優(yōu)勢。

四結束語

庫存現(xiàn)象由來已久,但是把庫存問題作為一門學科來研究,還是20世紀以來的事情,習慣上,人們總認為物資儲存的越多越好,但是有時卻不然。因為在現(xiàn)實中遇到的問題是復雜的,以至于在許多問題上不得不否認“多多益善”的觀點。有資料表明,存貨不僅消耗企業(yè)的儲存費用,而且隨著時間的變化,其價值也會貶值,進而形成不良資產,最終會削弱企業(yè)的競爭力。由此可見,庫存已成為嚴重制約企業(yè)發(fā)展的障礙之一,庫存變革勢在必行。

參考文獻:

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庫存管理是企業(yè)經營管理的重要組成。隨著ERP系統(tǒng)在企業(yè)的應用和升級，物資管理理念的不斷更新，集團化采購成為物資采購的主要方式，庫存管理更是成為失去采購權限的物資部門的最主要和最重要的工作。本文分析了ERP應用企業(yè)庫存管理中存在的問題，提出了降庫存、減積壓、加強管理的具體對策，強調了優(yōu)化庫存結構、強化庫存管理是一項長期性工作的觀點。

關鍵詞：

庫存管理；常見問題；對策；庫存結構

1引言

庫存管理是企業(yè)經營管理的重要組成部分。隨著ERP系統(tǒng)在企業(yè)的應用和升級，物資管理理念的不斷更新，集團化采購成為物資采購的主要方式。由于采購權限集中在少數(shù)部門手中，庫存管理成為失去采購權限的物資部門的最主要工作。因此，提高庫存管理水平，減少庫存資金占用、加速資金周轉，更加具有重要的現(xiàn)實意義。

2企業(yè)庫存管理中存在的問題

2.1庫存余額大

庫存余額較大，占用資金較多。包含必要的安全庫存，普通庫存，更有儲存期長的物資、不再出庫使用的物資。主要原因是沒有科學合理地規(guī)劃好采購方式、控制好采購進度和頻次，存在盲目性，使高庫存成為既定事實。

2.2超儲積壓問題較突出

超儲積壓物資處置壓力大，每月都有新增積壓產生。需求計劃編報不及時、不準確，缺乏預見性，是造成庫存積壓的主要原因。

2.3系統(tǒng)庫存信息不能真實反映實際庫存狀況

ERP系統(tǒng)對主數(shù)據和業(yè)務流程操作有一定要求和限制，采購及收發(fā)業(yè)務沒有及時錄入ERP系統(tǒng)，導致庫存數(shù)據的可靠性、準確性較差。

2.4過于依賴ERP系統(tǒng)數(shù)據，對實際庫存的管理有放松

對實際物資的保管、保養(yǎng)，什么時候都應是庫存管理的一項根本工作。在ERP系統(tǒng)能快速提供物資收發(fā)存報表且以此為準上報后，不必通過庫存盤點、核對賬本、計算數(shù)據、提供月結報表，保管員只需記數(shù)量帳，因此對實際庫存的管理有了放松。

3強化庫存管理的對策

因為庫存情況一直是動態(tài)的，所以庫存管理的工作也應是動態(tài)的。應該定期進行，根據實際狀況采取科學合理的措施。

3.1優(yōu)化庫存結構，調整儲備策略

（1）利用ERP系統(tǒng)庫存數(shù)據，進ABC分類，及時分析和優(yōu)化庫存結構，合理確定進貨批次、批量，嚴格控制儲備規(guī)模，調整儲備策略，降低庫存余額。

（2）按照物料（組）金額排序，進行ABC分類，處理占用資金排名較前的物資，對降低庫存資金作用大，是庫存監(jiān)控和降低庫存的重點；按照物料數(shù)量排序，進行ABC分類，庫存數(shù)量排名較前的物資，是降低庫存、限制再入庫的重點；按照物料批次排序，可以對采購頻次、批量提供依據，有助于提前處理可能形成的超儲積壓。

（3）對物資消耗進行ABC分類，對采購金額大和數(shù)量大、使用頻繁的物資，制定科學的采購方式，確定合理的儲備策略，適時調整，從采購前期就著手降低這部分物資庫存。經對常見儲備策略對比，可以看出，實物在工廠、積壓風險在供應商的寄售庫存方式，對企業(yè)是最有利的。因此，企業(yè)在保有必要的工廠庫存的同時，應充分利用供應商寄售庫存，合理利用供應商社會庫存。原則上只對生產急需、易損的的極少數(shù)物資進行工廠儲備，并對儲備數(shù)量嚴格做出規(guī)定，以最少的庫存、最低的資金占用確保生產需要；同時，大力開展框架協(xié)議采購，可以減少采購頻次和采購周期，從而加速庫存資金周轉、降低庫存量。把采購管理與庫存管理有機結合起來，重視供應商績效考評，可以提高供應商庫存的保證程度。建立物資需求與企業(yè)庫存、與供應商庫存信息共享機制，既保證生產經營和工程建設需要，又能有效控制庫存、降低儲備資金占用。

3.2積極處理超儲積壓物資，嚴控新增超儲積壓的發(fā)生

（1）堅決執(zhí)行物資先進先出原則，對已有超儲積壓的物資，限制再采購入庫。合理制定安全庫存、最高儲備限額，利用批次動態(tài)信息，對一定時間內無動態(tài)的物資作出預警標識，限制和控制再采購入庫。

（2）及時公布超儲積壓物資信息，積極鼓勵超儲積壓物資的內部調劑、改代利用，減少超儲積壓，提高庫存物資周轉率。

（3）重視需求計劃管理，加強線上需求計劃提報的監(jiān)控，特別是要重視對采購價值有重大影響的需求管理。提高需求計劃的準確率和及時率，減少因需求不準確造成的積壓風險。

（4）強化需求計劃管理，嚴格追究庫存資金占用責任。對入庫后6個月未領用完的常規(guī)儲備物資，需求計劃提報單位必須書面向供應部門提交原因分析及后續(xù)使用意見，供應部門負責督辦。供應部門對年度內形成的新增積壓實行資金直接劃轉，由責任單位承擔責任。

3.3制定工作標準，落實時效考核，嚴控系統(tǒng)補錄操作

強化對工作質量的管理，倡導工作標準化。嚴格規(guī)范需求計劃的物料描述，提高物料編碼編制水平，推進需求計劃標準化。推行ERP線下數(shù)據稽核和申報工作標準化，定期為領導提供準確和及時的收發(fā)存信息，促進線上業(yè)務的開展。積極爭取ERP系統(tǒng)業(yè)務信息和實際采購流程同步，減少采購業(yè)務線上補錄、線下混亂的情況。加強時效考核，明確ERP系統(tǒng)各操作環(huán)節(jié)的時間要求，管控實物入庫驗收時間，減少未辦入庫就出庫領用的情況。

3.4重視庫存盤點工作，加強庫房基礎工作

設計規(guī)范的報表，把線上線下數(shù)據統(tǒng)一起來定期上報。使ERP系統(tǒng)庫存信息基本能反映實際庫存情況，而差異的部分，由經過領導簽字同意的線下入庫單和急料出庫單對應。要定期、認真進行庫存的盤點工作。應加強對ERP帳、實物帳、料卡、實物四對口的要求和考核。加強庫房基礎工作。嚴格執(zhí)行物資的驗收入庫、保管保養(yǎng)、出庫等制度，加強監(jiān)督和考核。

4結束語

庫存管理是物資部門的重要職能，對企業(yè)的生產運行、效益提高有重大的意義。優(yōu)化庫存結構、強化庫存管理是物資部門的一項長期性工作。ERP等信息系統(tǒng)強大的數(shù)據支持和處理功能，是我們優(yōu)化庫存結構、減少資金占用的強大保障！

作者：藺云莉 單位：中國石化江漢油田分公司鹽化工總廠

篇9

1.1傳統(tǒng)庫存管理的特點

傳統(tǒng)庫存管理是單個企業(yè)完全為生產或銷售服務，以生產不停頓為目標，主要依靠本企業(yè)內管理人員的工作經驗與相關歷史數(shù)據進行分析預測，這種方法只是進行簡單的補充庫存，保證任何時候倉庫不斷貨。傳統(tǒng)庫存管理對市場信息反應慢，庫存持有成本高，易積壓大量庫存。傳統(tǒng)庫存管理把庫存分為獨立需求庫存和相關需求庫存兩種模式。相關需求庫存管理采用物料需求計劃（MRP）管理，獨立需求庫存采用訂貨點（EOQ）技術模型管理。在傳統(tǒng)庫存管理模式下，一般使用ABC分類法、關鍵因素分析法（CVA法）進行庫存控制管理。

1.2CVA法在庫存管理方面的運用

CVA法，也叫關鍵因素分析法（CriticalValueAnalysis，簡稱CVA），與ABC分類管理法相比具有較強的目的性，可合理進行庫存結構調節(jié)。

1.3供應鏈庫存管理的特點

供應鏈管理環(huán)境下的庫存管理不再是維持生產和銷售的措施，而是一種供應鏈的平衡機制。企業(yè)通過供應鏈庫存管理消除管理中的薄弱環(huán)節(jié)，實現(xiàn)供應鏈的總體平衡。概括地說，供應鏈管理環(huán)境下的庫存管理具有以下特點：

1.3.1供應鏈庫存管理的目標是追求整體最優(yōu)。

供應鏈管理環(huán)境下的庫存管理目標是追求供應鏈全局庫存的最優(yōu)化。由供應鏈的整體性和系統(tǒng)性可知，供應鏈追求的是整個供應鏈的整體利益。因此，庫存管理不應只追求各節(jié)點企業(yè)單個庫存點的成本最低，而是應該協(xié)調各個節(jié)點企業(yè)的庫存活動，使整個供應鏈的庫存成本最小化。

1.3.2供應鏈庫存管理需要信息技術做手段。

信息共享為供應鏈庫存控制提供了強有力的支持手段，現(xiàn)代信息技術的發(fā)展使供應鏈庫存控制更為有效。要使供應鏈庫存控制取得整體上的效果，就需要增加供應鏈的信息共享程度，使供應鏈的各個部門都共享統(tǒng)一的信息。建立在Internet和EDI技術基礎上的全球供應鏈信息系統(tǒng)，為信息傳遞提供了保證。

1.3.3供應鏈庫存控制策略和庫存模型將更加復雜。

傳統(tǒng)的庫存策略及庫存模型，均是只考慮單一庫存點即單個企業(yè)的效益，而不是從供應鏈的整體角度分析，因此，沒有體現(xiàn)供應鏈中心化、系統(tǒng)化控制的思想。傳統(tǒng)庫存策略和庫存模型的有關參數(shù)與供應鏈環(huán)境下有所不同，供應鏈庫存控制策略及庫存模型將更加復雜化。

1.3.4供應鏈成員之間的關系更加復雜化。

供應鏈各節(jié)點企業(yè)間不僅僅是供需關系，而是一種戰(zhàn)略協(xié)作關系。供應鏈的庫存管理策略主要分為3類：供應商庫存管理（VM）I、聯(lián)合庫存管理（JIM）、協(xié)同式供應鏈庫存管理（CPFR）。

2鐵路機務系統(tǒng)庫存管理存在的問題

由于鐵路管理體制的不斷改革，加上鐵路物資系統(tǒng)的多次資源整合和站段內部的生產力布局調整，使得鐵路物資系統(tǒng)的庫存管理始終處在不斷的變化中，這樣就給鐵路機務系統(tǒng)物資庫存管理帶來了許多新的問題。

2.1庫存儲備分散

機務段普遍存在物資儲備庫存點多面廣的特點，站段異地生產車間增加，車間分存庫增多，形成段、車間兩級庫存儲備。由于各點機車檢修程度不同，各庫儲存物資占用資金從幾萬元到幾百萬元不等，庫存儲備分散問題十分明顯。

2.2庫存儲備規(guī)模大，儲備資金周轉緩慢

由于儲備分散，為確保供應，各點各庫往往存在重復備料現(xiàn)象，加之部分計劃配置物資采購周期長，在計劃提報方面就會考慮增量。物資需求計劃有時難以預測，而到庫后物資周轉緩慢及不確定，都使得庫存儲備量提升。隨著電力機車、大功率機車的投入運用，高價、進口配件使用非常普遍，更加快了庫存儲備的增長。機務系統(tǒng)庫存物資儲備達上千萬元，甚至幾千萬元。

2.3庫存結構不合理，呆滯料較多

由于生產力布局不斷調整，生產任務交替變更，因檢修機型的快速變化，造成庫存呆滯料不斷增加；技術改造、產品升級換代頻繁，原來庫存儲備就會轉變?yōu)橛貌簧系拇魷镔Y；采購方式、管理手段、過程組織的不協(xié)調，是形成呆滯物資的無形之手；保管不善也是產生呆滯甚至報廢的因素之一。歷年物資清查表明，總有近40%庫存屬于此類。

3供應鏈下鐵路機務系統(tǒng)庫存管理問題分析

3.1對機務系統(tǒng)供應鏈庫存管理原因分析

機務系統(tǒng)在供應鏈環(huán)境中的庫存管理存在較多問題。其中，庫存管理部門信息溝通不暢、資源計劃（ERP）信息失實、呆滯零部件庫存管理不力、缺少科學的績效考評體系等主要問題原因分析見圖1。

3.1.1缺乏共同合作與協(xié)調性。

大多數(shù)機務段零部件庫存都維持在一個較高的水平，庫存持有成本壓力相當大。同時，因缺少互相合作、溝通，某些呆滯零部件對急需要的機務段來講，是個“寶”，對不需要的機務段來說卻是“草”。由此可見，機務系統(tǒng)加強內部溝通及供應鏈上各企業(yè)共同協(xié)作，對零部件庫存管理與控制十分重要。

3.1.2過多庫存量造成庫存持有成本上升。

庫存持有成本主要指一段時間內，存儲或持有商品而產生的成本，庫存量越大持有成本越高。呆滯件中大多數(shù)是一些老款機型的零部件，這都大大提高了機務系統(tǒng)的庫存持有成本。

3.1.3庫存預測的不確定性。

首先，市場供應的不確定性導致預測不確定性因素的存在，造成物資需求預算不準確。由于配件的種類和不同規(guī)格型號數(shù)量多，儲備量完全是靠車間和物資部門根據工作經驗來確定，科學程度不夠。有些技術含量高的零部件都是從國外運進國內，在供應鏈的上游存在一系列不確定性，運輸問題、供貨商的生產能力、宏觀環(huán)境因素的影響等造成了供貨的不穩(wěn)定，進而導致庫存預測不確定性。其次，有些零部件需求量是波浪式的，前期用量大的零部件，因修程因素近期不一定用量很大，這些導致機務庫存補充的不確定性常常發(fā)生。總之，在供應鏈環(huán)境下，各機務段的需求偏差加大了供應鏈庫存需求預測的放大及信息的扭曲。同時，這些預測的不確定性，也降低了機務系統(tǒng)供應鏈庫存管理的效率，增加了庫存持有成本。

4供應鏈下鐵路機務系統(tǒng)庫存管理問題對策分析

4.1建立供應鏈合作伙伴關系

供應鏈環(huán)境下的合作伙伴關系是在供應鏈內部兩個或兩個以上的成員之間共享信息、共同承擔風險及雙贏的協(xié)作關系。通過合作伙伴關系的建立，在供應鏈環(huán)境下的運作效率會得到提高。由于外部市場不確定性因素增多，通過供應鏈管理整合后，企業(yè)面臨的經營風險會進一步降低。

4.2加強對庫存零部件定期盤點

通過對庫存進行盤點，檢查是否存在庫存積壓、損壞、變質及盈虧等情況，提高庫存數(shù)據的真實性及庫存實物的安全性。對盤點出現(xiàn)的問題及時組織復查、分析原因、正確糾正，從而做到賬物相符，為庫存管理分析提供正確的數(shù)據來源。

4.3建立供應鏈庫存績效評估體系

通過對各個部門車間設立績效考核目標，定性目標與定量目標相結合。充分利用機務“220”對規(guī)工作機制，建立物資管理、配件進貨渠道的定期檢查制度。開展月度配件缺供、質量分析，制定措施。涉及物資原因的責任機破、臨修，及時組織內部二次分析。同時，量化庫存控制目標，分解各庫儲備物資控制重點，組織月度點評分析，使零部件庫存周轉率得到提高、庫存呆滯件得到控制、庫存成本明顯下降，激活資金的周轉。

4.3.1對庫存周轉率設定目標值。

庫存管理部門負責對零部件庫存結構進行調節(jié)，定期進行庫存呆滯零部件處理，加強對總庫存量的控制，防止庫存量膨脹。財務部門負責對庫存管理考核的相關數(shù)據提供與監(jiān)督，并定期組織對庫存零部件盤點?？冃Ч芾硇〗M負責對庫存周轉率進行考評。通過對庫存周轉率設定定量目標值，并加強檢查、監(jiān)督、考評的執(zhí)行，庫存總額明顯降低，加快了庫存周轉，加快了資金的流動。這個目標實現(xiàn)值越高越好。

4.3.2對庫存缺貨次數(shù)設定目標值。

篇10

關鍵詞：電子商務；庫存；流程管控；供應鏈

隨著電子商務的高速發(fā)展，供應鏈管理“短板”現(xiàn)象日益突出，眾多企業(yè)紛紛爆出庫存危機。儲存庫存相當于把錢壓在倉庫中，電子商務企業(yè)鮮少愿意在供應鏈中積壓大量庫存。存儲成本以及貨物折舊的風險迫使電子商務企業(yè)改善庫存管理，設計合理的管控流程，尋求更合理的提升管理效率的庫存管理方案。

一、電子商務企業(yè)庫存管理存在問題分析

電子商務企業(yè)因訂單流量的不確定因素，導致出入庫作業(yè)量不均衡，作業(yè)能力跟不上，普遍面臨庫位混亂、庫存數(shù)據不準確，發(fā)貨困難一系列問題。源于電商企業(yè)經營管理基礎薄弱、起點較低，其管理僅停留在傳統(tǒng)粗放型的管理層次上，無健全的、完善的內部管理制度，更沒有認識或重視到企業(yè)存貨控制和管理是生產經營過程中的重要環(huán)節(jié)。電商企業(yè)庫存管理存在的問題主要有以下幾點：

（一）對供應商管理薄弱，庫存準確性得不到控制

大部分電商企業(yè)的貨源都是來源于多個供應商，供應商的管理水平和工作效率參差不齊，是導致庫存異常問題的源頭因素。目前一些電商企業(yè)的供應商普遍存在以下的問題：

1.供應商不能按照約定時間發(fā)貨，嚴重影響倉庫的收貨及時性以及預先制定的銷售計劃。特別是在一些電商企業(yè)大促銷期間，如果供應商不能按期發(fā)貨將直接影響電商企業(yè)的庫存數(shù)量，造成商品缺貨，從而影響消費者滿意度。能否規(guī)范入倉要看商家對供應商的約束能力和倉庫對入倉異常的及時反饋。

2.供應商提供的商品包裝不規(guī)范，包裝上缺少條碼或條碼錯誤。有些供應商提供的商品會出現(xiàn)外包裝破損或變形，貨物包裝材料不合格，包裝不統(tǒng)一等情況，這對商品入庫后的倉儲和庫存管理帶來很大的難度。有的還會出現(xiàn)商標貼錯、條碼貼錯等問題，會直接導致在盤點過程中出現(xiàn)不明原因的差異，如果這些情況在入庫時并未被發(fā)現(xiàn)，在商品出庫時極易發(fā)生錯發(fā)貨的情況。

3.供應商提供的商品數(shù)量不對，分批到倉。供應商提供的商品的入庫數(shù)量和合同約定的數(shù)量不符，就需要反復核對和確認，影響入庫作業(yè)效率。本應是一張入庫單上的，同一批次入庫的商品，因為供應商備貨不足或其他問題造成商品分批入庫，極易造成倉庫批次的混亂，給庫存管理增加了難度。

（二）庫存儲量不合理，庫存過剩、閑置、積壓嚴重

庫存過高對企業(yè)來說，是及其不利的，庫存過高使大量的資本被凍結在庫存上，周轉資金減少，加劇庫存損耗，增加管理費用。造成這種現(xiàn)象的主要原因有：儲存計劃不合理、生產計劃改變、銷售預算失誤、低效率的信息傳遞系統(tǒng)、庫存管控策略的簡單化及其他不確定因素等。在供應鏈中，各個供應鏈節(jié)點企業(yè)之間的需求預測、庫存狀態(tài)、生產計劃等都是供應鏈管理的重要數(shù)據，需要實時傳遞數(shù)據信息才能有效、快速的響應用戶需求。由于電商企業(yè)的物流信息系統(tǒng)和供應鏈上其他參與者的物流信息系統(tǒng)并未有效的集成和共享，得到的信息往往是滯后和不正確信息，從而造成生產庫存和倉庫庫存量的不合理。

（三）在庫庫存管理不規(guī)范，庫存數(shù)據不準確

由于我國物流行業(yè)的服務水平不高，信息化、智能化程度較低，倉儲現(xiàn)場管理普遍存在庫位管理不合理，旺季收發(fā)貨差錯率較高，賬實不符，信息失真等問題。庫位管理不精細，不能準確掌握貨物的庫齡，未能做到“先進先出”，從而導致部分產品呆滯、積壓問題。在庫庫存的盤點及對賬管理不及時，未能及時發(fā)現(xiàn)收發(fā)貨等異常問題，從而錯過最佳處理時間。特殊庫存管理，流程不規(guī)范、不清晰，造成異常問題突出，差異長期無法鎖定或解決。

二、流程管控視角下提升庫存管理的措施

在整個流程管控的過程中，管理的主要目的就是降低差異，提高效率。合理的組織，計劃各個工作流程，規(guī)范操作通過各個部門的有效協(xié)作大幅度的提高整個流程的運行效率。因此找出各種差異的關鍵點并給出有效的處理方法對于提高整個流程的效率具有重要的作用。庫存管理的目的就是管理成本的增加，不能超過由此帶來的庫存成本的節(jié)約，為此，企業(yè)對庫存管理必須建立有效的控制。同時，電商企業(yè)對物流的時效性的要求，決定了倉儲庫存準確的重要性。確保庫存量的合理性和庫存準確率是倉儲管理的重點。

（一）建立庫存模型，降低庫存成本

根據品種分類、預測值、服務率（或缺貨率）、費用項目、供應商間隔期、訂貨周期與訂貨方式等流程建立合理化的庫存數(shù)據模型。利用庫存ABC管理法和CVA管理法的綜合合理運用，對A類商品進行重點管理，嚴格控制商品庫存，根據貨物的流量和貨物的價值合理補貨，達到庫存成本的最低化，庫存結構的最優(yōu)化。應用“先進先出”的流程管理原則，根據商品進貨的生產日期、保質期和有效質對不同批次進貨的商品進行系統(tǒng)與實物批次管理，在相同商品發(fā)貨時優(yōu)先發(fā)生產日期最早到貨的商品。

（二）規(guī)范供應商入倉流程，從源頭上確保庫存準確

供應商管理體系的搭建對企業(yè)銷售與物流的影響和作用顯而易見。對了促進供應商能夠更好的服務企業(yè)，滿足企業(yè)生產和銷售，應對供應商的管理制定相關的KPI考核。對供應商KPI考核主要包括質量指標、成本指標和供應指標等方面。質量指標主要是考核供應商供貨來料的質量，主要有來料批次合格率、來料抽檢缺陷率、來料在線報廢率、來料免檢率等指標。成本指標主要有價格水平、報價的及時性和客觀性等指標。供應指標主要有交貨及時性或交貨周期、訂單完成率、服務水平等指標。將KPI考核指標考核結果作為選擇和管理供應商的重要標準，實現(xiàn)供應商管理最優(yōu)化。通過與供應商合作一體化流程的模式，提高庫存周轉率，降低庫存量，并及時對安全庫存進行自動補給。供應商與企業(yè)之間構筑新的產銷關系，借助于系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)信息的共享，推動雙方業(yè)務的發(fā)展。供應商可隨時調用電子商務企業(yè)的銷售和庫存數(shù)量，并以此作為依據，制訂出有效的生成和供貨計劃，即構筑JIT型的自動訂發(fā)貨系統(tǒng)，做到及時補貨，防止斷貨或滯銷庫存過多；企業(yè)可通過EDI獲取信息，及時決策商品的進貨數(shù)量，由系統(tǒng)自動進貨，從而達到削減庫存成本和風險。

（三）建立快速響應的信息化、智能化系統(tǒng)流程

庫存分類，訂貨方式的確定，都要基于完善的數(shù)據庫，沒有對數(shù)據庫精細的分析，且無法達到預期的效果。如何建立一個合適的信息化系統(tǒng)，是很多企業(yè)面臨的問題。信息準確可以使庫存合理的流動，可指示出最適宜的庫存量，系統(tǒng)的信息化、賬務處理的簡潔化和清晰化對運作效率的提升及庫存數(shù)據的準確起到關鍵作用。建立一套統(tǒng)一的庫存管控系統(tǒng)，從工廠源頭庫存—在途庫存—分倉庫存—銷售庫存，實行一體化管理及監(jiān)控，完善內部調撥及銷售出庫等不同類別的收發(fā)類型流程及賬務處理區(qū)別標識對現(xiàn)代化庫存管理的意義重大?？蓮囊韵聨讉€方面進行優(yōu)化：倉儲接口的對接、訂單的傳遞、入庫管理、出庫管理、在庫管理、退換貨流程、非正品管理、調賬功能、內部調撥等。倉儲工具的智能化對電商企業(yè)快速周轉的庫存起到明顯的效果，RF終端、貨物代碼簡潔化的運用，有助于貨物的保管和快速流通。

（四）科學規(guī)劃倉庫區(qū)域，合理安排商品儲存流程

對倉庫進行合理規(guī)劃，實現(xiàn)對倉庫的分區(qū)及庫位管理，有效控制庫存管理的準確性和發(fā)貨及時性。倉庫存儲區(qū)域劃分為待檢區(qū)、待處理區(qū)、合格區(qū)存儲區(qū)和不合格品隔離區(qū)，以放置不同狀態(tài)的貨物，將貨物進行分區(qū)管理，并采取不同的管理手段。倉庫的每一個庫位都要進行編碼，每件貨物都必須有明確的存放位置。倉庫根據同一性原則、先進先出與周轉率原則、相關性及重貨原則、大類原則、單元化與標準化原則、作業(yè)平臺與貨物擺放方向一致原則，結合產品的重要性、銷量、淡旺季優(yōu)勢互補等原則進行布局；庫位大小的設置應考慮貨物型號及周期數(shù)量來具體決策。為了保證貨物有足夠的庫位空間存儲，倉庫規(guī)劃人員需要根據倉庫出貨量較大的貨物存放在大庫位區(qū)，對于收發(fā)貨較少的商品放在小貨位區(qū)。為了加快貨物的流轉速度，對于那些頻率較高、流轉速度較快的貨物，應將其庫位確定在距離倉庫出貨口較近的庫位，便于裝卸及搬運的位置，而對那些使用頻率低的貨物可以將其放在離倉庫出貨口較遠的庫位。將體積大重量大的貨物存放在貨架的下層貨位，而將體積小重量小的貨物存放在貨架的上層貨位，提高倉儲作業(yè)和揀貨作業(yè)效率。為了方便貨物的不同商品屬性和要求進行庫位劃分，盡量將客戶要求相近溫度控制相對適中的商品放在同一庫區(qū),避免交叉污染串味。

（五）制定及執(zhí)行合理有效的盤點策略及流程，及時反映庫存差異

盤點流程的制定依次分四個步驟，制定盤點計劃、實物盤點與記錄、盤點結果核對以及差異原因分析及處理。在執(zhí)行盤點時必須以實物為依據清點實物的數(shù)量和狀態(tài)，盤點計劃除周盤、月度盤點外，可根據業(yè)務實際情況，設置不同的系統(tǒng)盤點策略。電子商務企業(yè)的盤點流程應推廣利用RF手持終端，通過系統(tǒng)生成的盤點計劃進行盤點和記錄。盤點結果核對中如存在庫存差異，應及時在系統(tǒng)中記錄庫存差異的情況及庫存差異產生的原因。

（六）加強特殊庫存及流程管控，規(guī)范退換貨流程、非正品管理

無論傳統(tǒng)企業(yè)還是電商企業(yè)，都要面臨退換貨和在庫非正品管理的問題，這個在倉庫庫存管理當中，都存在著一定的風險和損失。而這部分的質量損失在企業(yè)的凈損失中，并非占據一小部分，同時，頻繁的退換貨及過多的非正品庫存對倉儲的管理是很不利的。退換貨流程的規(guī)范、簡單化，非正品的出入庫管理、在庫保管、返廠、二次出庫都對倉儲和系統(tǒng)的管理，提出了更高的要求。應對各環(huán)節(jié)進行流程分支管理，如退換貨管理、非正品管理等，每個環(huán)節(jié)都制定出適合的標準流程體系，分模塊運作，分流程管理，提高物流效率。

（七）完善內部KPI考核指標，精細化庫存管理流程

在倉庫內部制訂一系列KPI考核指標，例如到貨、出庫信息反饋指標，考核在限定時間內將到貨、出庫信息反饋給公司。在庫庫存的準確率指標，考核賬實管理一致性。報表準確性指標，考核提供給該公司關于倉庫運作的報表的準確性，每日庫存報表、收發(fā)貨變動的準確率。盤點差錯率指標，考核賬實管理的差異。貨損率指標，考核倉庫作業(yè)的安全性及規(guī)范性。KPI考核指標的確定，還需建立相應的規(guī)定與考核，如：1個月不達標，限期整改，連續(xù)三個月不達標，進行相應處罰。從工廠源頭庫存—在途庫存—分倉庫存—銷售庫存，實行一體化管理及監(jiān)控。通過唯一訂單，完善系統(tǒng)的庫存盤點、異常品管理、調賬管理等模塊，同時，對生成下線、中轉入庫、內部調撥、退換貨流程等環(huán)節(jié)做好控制，流程規(guī)范、清晰，建立完善的管理體系，實現(xiàn)庫存管控的簡單化、透明化、可追溯性。

（八）加強員工技能培訓，健全管理制度流程

電子商務企業(yè)目前的庫存管理仍然是以人工管理為主，員工的自身專業(yè)素質和管理水平會直接影響庫存管理的效率和成本。建立健全庫存管理各項制度及流程，標準化管理和操作，需要經常對員工進行庫存管理知識和方法的培訓，定期進行考核，使員工認識到科學的管理有利于企業(yè)降低庫存成本，降低貨損率，降低庫存差異，提高經濟效益。

三、結語

庫存管理的合理性和準確性是企業(yè)銷售和物流時效的基本保障，電子商務企業(yè)通過對庫存管理的流程進行有效的管控，有助于降低倉儲綜合成本，提升倉儲作業(yè)效率，從而提升企業(yè)的核心競爭力。電子商務企業(yè)在庫存管理方面需要重點關注關鍵流程。及時找出并有效的處理關鍵流程，將能有效的減小庫存差異，有益于流程管控的順利進行，從而提高整個電子商務企業(yè)物流庫存管理的效率。

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