導(dǎo)語：如何才能寫好一篇董事會(huì)換屆履職報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[摘要]中國(guó)證監(jiān)會(huì)在2007年開展上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)中，江蘇省上市公司披露了審計(jì)委員會(huì)很多問題，影響了上市公司的質(zhì)量。為了規(guī)范上市公司審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)作，筆者在分析其存在問題的基礎(chǔ)上，提出了規(guī)范審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]江蘇省上市公司；審計(jì)委員會(huì)；反思；對(duì)策

一、江蘇省上市公司審計(jì)委員會(huì)存在的問題

2007年，江蘇省證監(jiān)局貫徹《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于開展加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，開展上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)。各上市公司在網(wǎng)上披露了《關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)的整改報(bào)告》。江蘇省境內(nèi)確認(rèn)上市公司為117家。其中1家已依法注銷。2008年7月后上市的兩家未披露《關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)的整改報(bào)告》，因此最后確認(rèn)研究江蘇省審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作的上市公司為114家。

(一)江蘇省未設(shè)審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)未正常運(yùn)作的上市公司較多

在江蘇省境內(nèi)A股上市的114家公司中，未設(shè)審計(jì)委員會(huì)的上市公司為37家，占所有上市公司的32.5％。具體見附表1。

在江蘇省境內(nèi)A股上市的114家公司中，審計(jì)委員會(huì)未正常運(yùn)作的上市公司為33家，占所有上市公司的28.9％。這里提到的“未正常運(yùn)作”，是指“工作未獨(dú)立展開”，“尚未正式運(yùn)作”，“無實(shí)質(zhì)性運(yùn)作”，“運(yùn)作沒有正?；保吧形凑匍_過會(huì)議”等。具體見附表2。

在江蘇省境內(nèi)A股上市的114家公司中，未設(shè)審計(jì)委員會(huì)的上市公司為37家，審計(jì)委員會(huì)未正常運(yùn)作的上市公司為33家，共70家，占所有上市公司的61.4％。具體見附表3。

從表3可以看出，江蘇省境內(nèi)A股上市未設(shè)審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)未正常運(yùn)作的上市公司中，2003年占92.3％，1997年占91.6％。2006年占80％，1993年占75％，2004年占66.7％，2005年占66.7％，2008年占66.7％，1999年占62.5％，1998年占50％，2001年占50％，2007年占50％，2000年占375％。1996年占36.4％，2002年占33.3％，1994年占20％，1995年占0％。

(二)江蘇省審計(jì)委員會(huì)設(shè)置不規(guī)范問題不少

1公司財(cái)務(wù)總監(jiān)(總會(huì)計(jì)師)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)成員

從我們收集的資料分析，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)(總會(huì)計(jì)師)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)成員共18家上市公司，占整個(gè)上市公司審計(jì)委員會(huì)的15.8％。

應(yīng)該指出，華西村已意識(shí)到這個(gè)問題并作了改正，該公司《第三屆第二十一次董事會(huì)決議公告》和《第四屆第一次董事會(huì)決議公告》都披露了財(cái)務(wù)總監(jiān)為審計(jì)委員會(huì)成員，但在2009年3月9日的《第四屆第九次董事會(huì)決議公告》中審議通過《關(guān)于調(diào)整董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)人選的議案》。議案修正為：“鑒于XXX先生為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，不適合兼任公司審計(jì)委員會(huì)委員，現(xiàn)將審計(jì)委會(huì)員成員調(diào)整為YYY擔(dān)任?！笨上渌?7家還未調(diào)整。

2審計(jì)委員會(huì)成員中的獨(dú)立董事無財(cái)會(huì)專業(yè)人士

從我們收集的資料分析，審計(jì)委員會(huì)成員中的獨(dú)立董事。無財(cái)會(huì)專業(yè)人士的共有5家上市公司，占整個(gè)上市公司審計(jì)委員會(huì)的4.39％。

3審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事未占多數(shù)

從我們收集的資料分析，審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事未占多數(shù)的共有8家上市公司，占整個(gè)上市公司審計(jì)委員會(huì)的7.02％。所幸的是在8家上市公司中已有3家在江蘇證監(jiān)局開展上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)得到調(diào)整，其中兩家在2008年，1家在2009年。

4大學(xué)在職的主要校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任獨(dú)立董事，有的還是審計(jì)委員會(huì)成員

從我們收集的資料分析，大學(xué)在職的主要校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共有6位在上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事，占整個(gè)上市公司審計(jì)委員會(huì)的5.26％。

2004年9月30日，教育部黨組的《關(guān)于部直屬高校黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的“六不準(zhǔn)”規(guī)定的通知》第五條規(guī)定：“主要領(lǐng)導(dǎo)不準(zhǔn)擔(dān)任社會(huì)上經(jīng)營(yíng)性實(shí)體的獨(dú)立董事?！薄耙陨弦?guī)定，其他普通高等學(xué)?？梢詤⒄?qǐng)?zhí)行?！苯K境內(nèi)最著名的兩位主要校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在《通知》后相繼辭去了獨(dú)立董事職務(wù)。

5獨(dú)立董事超期履職，審計(jì)委員會(huì)不及時(shí)更新

某上市公司《2007年年度報(bào)告》中披露，兩位獨(dú)立董事分別從2000年9月和2001年6月?lián)?，上述兩位?dú)立董事到2009年換屆，明顯超過證監(jiān)會(huì)規(guī)定的六年任期，其中2001年6月?lián)蔚莫?dú)立董事為審計(jì)委員會(huì)成員。

(三)江蘇省審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作不規(guī)范問題很多

前面已涉及到，在江蘇省境內(nèi)A股上市的114家公司中，審計(jì)委員會(huì)未正常運(yùn)作的上市公司為33家，占所有上市公司的28.9％。此外還有：

1外部審計(jì)機(jī)構(gòu)不是由審計(jì)委員會(huì)而是由財(cái)務(wù)總監(jiān)提議聘任

某上市公司2008年5月9日的《2007年度股東大會(huì)會(huì)議資料》披露：“XXX總監(jiān)作如下報(bào)告：董事會(huì)續(xù)聘安永大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司為本公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案?！蓖瑫r(shí)，在《2007年度股東大會(huì)會(huì)議資料》顯示：“XXX，2004年至今任江蘇永鼎股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。”

2審計(jì)委員會(huì)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)

某上市公司2009年4月10日的《第六屆董事會(huì)第一次會(huì)議決議公告》顯示，通過的《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則》修改事項(xiàng)是：原第十五條：“公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)審計(jì)委員會(huì)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通事宜?！毙薷臑椤暗谑鍡l公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)審計(jì)委員會(huì)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通事宜?！?/p>

3未成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)委員會(huì)與之如何溝通

從收集的資料分析，未成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)共有20家上市公司，占整個(gè)上市公司審計(jì)委員會(huì)的17.5％。

4內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合設(shè)，或由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)而非審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)

從收集的資料分析，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合設(shè)，或由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)的共有7家上市公司，占整個(gè)上市公司審計(jì)委員會(huì)的6.14％。

5未成立審計(jì)委員會(huì)卻審計(jì)委員會(huì)的履職情況匯總報(bào)告

據(jù)某上市公司2007年年度報(bào)告“董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的履職情況匯總報(bào)告”項(xiàng)目中披露，該公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)于2008年3月5日向董事會(huì)提交了“關(guān)于江蘇公證會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)公司2007年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告?！倍摴尽兜谒膶枚聲?huì)第八次會(huì)議決議公告》顯示，在2008年4月17日召開的第四屆董事會(huì)第八次會(huì)議才成立公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。

此外，該《公告》還顯示：“本公司第四屆董事會(huì)第八次會(huì)議于2008年4月17日以通訊方式召開，”但接下來又披露“同時(shí)經(jīng)新當(dāng)選的各委員會(huì)委員的現(xiàn)場(chǎng)討論，選舉產(chǎn)生了各專門委員會(huì)主任委員暨召集人。”這里，究竟是“通訊方式”還是“現(xiàn)場(chǎng)討論”?

篇2

根據(jù)《公司法》﹑《公司章程》賦予公司監(jiān)事會(huì)的職責(zé),我受監(jiān)事會(huì)的委托,向股東大會(huì)做20*年監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告,請(qǐng)各位股東審議。

一、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況:

(一)報(bào)告期內(nèi),公司監(jiān)事會(huì)共召開了五次會(huì)議:

1、20*年7月25日,監(jiān)事會(huì)召開了本年度第一次會(huì)議,討論了公司資產(chǎn)被凍結(jié)及五萬元律師咨詢用度途的事宜。

2、20*年8月30日,監(jiān)事會(huì)召開了本年度第二次會(huì)議,討論關(guān)于建議董事會(huì)提前或定期召開本年度第二次股東會(huì),向股東通報(bào)公司資產(chǎn)被凍結(jié)和虹波苑小區(qū)成立業(yè)主委員會(huì)等題目。

3、20*年12月5日,監(jiān)事會(huì)召開了本年度第三次會(huì)議,通報(bào)討論了公司中干會(huì)議關(guān)于追加一萬二工程款之事,監(jiān)事會(huì)以為工程款應(yīng)該按合同辦,即使是因不可抗拒的因素要追加工程款,也希看董事會(huì)按照公司章程辦理,并建議召開臨時(shí)股東會(huì)決定追加工程款題目。

4、20*年1月8日,監(jiān)事會(huì)召開了本年度第四次會(huì)議,監(jiān)事會(huì)成員質(zhì)詢和咨詢了一萬二工程的監(jiān)理劉老師,關(guān)于工程款追加和房屋保溫設(shè)計(jì)變更題目。劉老師說房屋保溫設(shè)計(jì)變更事先沒有通過他。

5、20*年4月10日,監(jiān)事會(huì)召開了本年度第五次會(huì)議,討論通過了《20*年監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告》,審議通過了關(guān)于向股東會(huì)會(huì)議提出《關(guān)于派監(jiān)事會(huì)代表列席經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議》的提案。

(二)、報(bào)告期內(nèi),監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事會(huì)召集人列席了公司本年度召開的一次董事會(huì)臨時(shí)會(huì),三次董事會(huì)碰頭會(huì)。列席或參加了中層干部或班組長(zhǎng)以上的骨干會(huì)。

二、監(jiān)事會(huì)工作情況:

報(bào)告期內(nèi),公司監(jiān)事會(huì)仍然嚴(yán)格按照《公司法》、《公司章程》、《監(jiān)事會(huì)工作細(xì)則》和有關(guān)法律、法規(guī)及的規(guī)定,本著對(duì)公司和對(duì)股東負(fù)責(zé)的態(tài)度,認(rèn)真履行監(jiān)視職責(zé),對(duì)公司依法運(yùn)作情況、公司財(cái)務(wù)情況、投資情況等事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真監(jiān)視檢查,盡力督促公司規(guī)范運(yùn)作。一年來,監(jiān)事會(huì)列席了公司部分董事會(huì)會(huì)議,參加了公司班組長(zhǎng)以上的骨干會(huì),通過檢查公司財(cái)務(wù)、抽查二級(jí)部分物管公司的財(cái)務(wù),抽看了綜合科的賬本,對(duì)公司的財(cái)務(wù)著力進(jìn)行了了解,對(duì)公司董事﹑經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)是否符合公司法、公司章程及法律、法規(guī)盡力進(jìn)行了考察,對(duì)公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子執(zhí)行股東大會(huì)精神的情況進(jìn)行了檢查,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)治理中的一些重大題目認(rèn)真負(fù)責(zé)的向董事﹑經(jīng)理提出了意見和建議,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的疑問提出了質(zhì)詢。根據(jù)一年的工作實(shí)踐,監(jiān)事會(huì)對(duì)報(bào)告期內(nèi)公司情況向股東大會(huì)作報(bào)告:

1、公司依法運(yùn)作情況

公司的董事﹑經(jīng)理和高級(jí)治理職員基本能遵循《公司法》﹑《公司章程》行使職權(quán);能夠按照上年度股東會(huì)上提出的工作目標(biāo)開展公司的經(jīng)營(yíng)治理工作,各部分完成了董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子所制定的20*年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)。但是公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子沒有認(rèn)真貫徹落實(shí)上年股東大會(huì)精神,沒有執(zhí)行上年股東會(huì)形成的關(guān)于《》、《》決議,對(duì)上年股東會(huì)上監(jiān)事會(huì)提出的關(guān)于對(duì)公司20*年的三點(diǎn)建議不予重視,沒有嚴(yán)格按照公司法、公司章程的有關(guān)規(guī)定和相關(guān)程序進(jìn)行工作和處理題目,公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子沒有從機(jī)制上、制度上、分配上下功夫,缺乏大膽治理的精神,公司董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子在對(duì)一些重大題目的處理和決策忽視股東的權(quán)益,從而使得公司工作成效不大,職工積極性不高,股東不滿足的狀況。

2、檢查公司財(cái)務(wù)的情況

從*會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的公司20*年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告基本上反映了公司的財(cái)務(wù)狀況,報(bào)告表明:公司全年總收進(jìn)3012500.82元,其中實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收進(jìn)1625443.80元(公司本部收進(jìn)為1350951.20元,物管公司經(jīng)營(yíng)收進(jìn)274492.60元),營(yíng)業(yè)外收進(jìn)1387*7.02元。公司凈利潤(rùn)為377218.58元(其中公司本部?jī)衾麧?rùn)為409039.11元,物管公司凈利潤(rùn)為-31820.53元)。公司累計(jì)利潤(rùn)(公司本部累計(jì)利潤(rùn),物管公司累計(jì)利潤(rùn))。監(jiān)事會(huì)通過檢查公司財(cái)務(wù),查看公司會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證,以為固然公司報(bào)表完整,賬目清楚,但是公司財(cái)務(wù)不能完整真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況。其原因是公司沒有統(tǒng)收統(tǒng)支。監(jiān)事會(huì)還對(duì)二級(jí)部分物管公司及物管公司的綜合科的財(cái)務(wù)進(jìn)行了檢查。物管公司的財(cái)務(wù)決算報(bào)告通過了*會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì),全年物管公司收進(jìn)295923.02元(其中的100000.00元是茶樓交虹開公司的審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo))。物管公司的財(cái)務(wù)仍然沒有完整真實(shí)的反映出物管公司收支情況,以收抵資的財(cái)務(wù)處理受到了*會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)職員的口頭警告。通過對(duì)物管公司及綜合科的財(cái)務(wù)檢查,咨詢有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo),他都不知道綜合科有本獨(dú)立的已收抵支的帳。監(jiān)事會(huì)以為:物管公司的財(cái)務(wù)沒有做到統(tǒng)收統(tǒng)支,責(zé)任在公司領(lǐng)導(dǎo),廣大股東要求公司財(cái)務(wù)同一的題目是在上次換屆時(shí)股東會(huì)上就提出來了,上年股東會(huì)上又形成了決議,由于公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子不執(zhí)行決議,不進(jìn)行同一治理,使得一些部分和科室有資金進(jìn)行二級(jí)部分甚至科室的分配,因而引起各部分之間科室之間的相互攀比,相互不平衡,由于分配制度的不健全,進(jìn)而造成了公司職工之間、股東之間的不*。

3、報(bào)告期內(nèi),公司投資情況和處置資產(chǎn)情況

報(bào)告期內(nèi),公司對(duì)新辦的秀苑茶莊共投資了4*674.25元;建設(shè)巷工程投資了265797.50元;東方明珠商展2間共計(jì)86.25平方米,投資金額789676.00元。固定資產(chǎn)的投資為公司的發(fā)展打下了基礎(chǔ)。

總之,監(jiān)事會(huì)在20*年的工作中,本著對(duì)全體股東負(fù)責(zé)的原則,盡力履行監(jiān)視和檢查的職能,竭力維護(hù)公司和股東的正當(dāng)權(quán)益,為公司的規(guī)范運(yùn)作和發(fā)展起到了一定的作用。但是,由于主客觀原因,監(jiān)事會(huì)的工作不盡人意。其主要原因:一是監(jiān)事會(huì)沒有很好完成上年股東會(huì)所提出的工作目標(biāo),監(jiān)事工作不夠大膽,監(jiān)視檢查不到位;二是由于公司的經(jīng)營(yíng)和決策沒有分離,董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)班子是兩個(gè)班子一套人馬,相互不能形成制約和監(jiān)視,并且對(duì)一些重大題目沒有按照有關(guān)規(guī)定和相關(guān)程序通過會(huì)議的形式進(jìn)行決策;三是經(jīng)營(yíng)班子研究討論一些重大題目時(shí),沒有監(jiān)事會(huì)代表列席有關(guān)會(huì)議,對(duì)一些題目的決策是否規(guī)范,是否正確,監(jiān)事不能很好的提出意見和建議,監(jiān)事會(huì)的工作經(jīng)常處于被動(dòng)的窘境。所以,監(jiān)事會(huì)以為,在過往的一年里,監(jiān)事會(huì)工作不能使股東滿足,有愧于全體股東對(duì)我們監(jiān)事會(huì)誠(chéng)摯的信賴。在此,監(jiān)事會(huì)成員誠(chéng)懇接受股東的批評(píng)。

三、20*年監(jiān)事會(huì)工作的打算和對(duì)公司20*年的工作建議:

當(dāng)前,我們公司面臨的困難和題目很多,我們要齊心協(xié)力,奮發(fā)努力,捉住機(jī)遇,促進(jìn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。監(jiān)事會(huì)將牢牢圍繞公司20*年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作任務(wù),進(jìn)一步加大監(jiān)視的力度,認(rèn)真履行監(jiān)視檢查職能,以財(cái)務(wù)監(jiān)視為核心,強(qiáng)化資金的控制及監(jiān)管,切實(shí)維護(hù)公司及股東的正當(dāng)權(quán)益。

1、繼續(xù)探索、完善監(jiān)事會(huì)的工作機(jī)制及運(yùn)行機(jī)制,促進(jìn)監(jiān)事會(huì)工作制度化、規(guī)范化。以財(cái)務(wù)監(jiān)視為核心,建立完善大額度資金運(yùn)作的監(jiān)視治理制度,建立監(jiān)事列席公司有關(guān)會(huì)議的制度,建立對(duì)公司二級(jí)獨(dú)立法人單位委派監(jiān)事的制度,強(qiáng)化監(jiān)視治理職責(zé),確保公司資產(chǎn),集體資產(chǎn)保值增值。

2、堅(jiān)持每年兩次對(duì)公司、公司二級(jí)部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)治理狀況、生產(chǎn)本錢的控制及治理,財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)進(jìn)行檢查的制度。了解把握公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,把握公司貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和遵守公司章程、股東會(huì)決議、決定的情況,把握公司的經(jīng)營(yíng)狀況。

3、堅(jiān)持定期不定期地對(duì)公司董事、經(jīng)理及高級(jí)治理職員履職情況進(jìn)行檢查。督促董事、經(jīng)理及高級(jí)治理職員認(rèn)真履行職責(zé),把握企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為,并對(duì)其經(jīng)營(yíng)治理的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4、加強(qiáng)對(duì)公司投資項(xiàng)目資金運(yùn)作情況的監(jiān)視檢查,保證資金的運(yùn)用效率。

5、加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的自身建設(shè),積極參與在建工程項(xiàng)目,辦公物資采購(gòu)、租房合同談判。監(jiān)事會(huì)成員要注重自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的進(jìn)步,要加強(qiáng)會(huì)計(jì)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、金融業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),進(jìn)步自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力,切實(shí)維護(hù)股東的權(quán)益。