導語：如何才能寫好一篇固定資產(chǎn)管理常見問題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：固定資產(chǎn) 管理 存在問題 管理措施

固定資產(chǎn)管理是指對固定資產(chǎn)的計劃、購置、驗收、登記、領用、使用、維修、報廢等全過程的管理。固定資產(chǎn)是企業(yè)的主要勞動手段，也是發(fā)展國民經(jīng)濟的物質(zhì)基礎。它的數(shù)量、質(zhì)量、技術結構標志著企業(yè)的生產(chǎn)能力，也標志著國家生產(chǎn)力發(fā)展水平。

一、固定資產(chǎn)管理中主要存在的問題

1.固定資產(chǎn)預算制度流于形式，對固定資產(chǎn)的購置或處置隨意性比較大。對實際支出與預算之間的差異以及未列入預算的特殊事項，沒有履行特別的審批程序。

2.授權審批制度不明確。授權批準控制要求對所有資產(chǎn)的接觸、處理均經(jīng)過適當授權。一些單位沒有制定這一程序，不能有效杜絕固定資產(chǎn)管理過程中的錯誤、舞弊與違法行為。

3.固定資產(chǎn)管理、使用與財務核算脫節(jié)，造成賬實不符。

4.固定資產(chǎn)賬簿記錄不健全，有的單位對固定資產(chǎn)實行粗放管理，一般只在財務部門建立固定資產(chǎn)明細賬，沒有建立相應的臺賬。

5.不重視對設備的保養(yǎng)或用修理來替代保養(yǎng)，無形中縮短了設備的使用壽命。

6.盤點制度不健全。一些單位對存貨有完善的定期盤點制度，但對于固定資產(chǎn)一般不進行定期盤點，只在專門進行的清產(chǎn)核資中才對固定資產(chǎn)進行盤點。

7.內(nèi)部監(jiān)督制度不明確。沒有安排專門的部門和人員對固定資產(chǎn)的相關內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。

二、固定資產(chǎn)管理措施

（一）固定資產(chǎn)投資

固定資產(chǎn)投資是指投資主體墊付貨幣或物資，以獲得固定資產(chǎn)的過程。固定資產(chǎn)投資包括改造原有固定資產(chǎn)投資以及購建新增固定資產(chǎn)投資。

固定資產(chǎn)投資存在回收時間較長、變現(xiàn)能力較差等風險，一旦決策失誤，就會嚴重影響企業(yè)的財務狀況和現(xiàn)金流量，甚至會使企業(yè)走向破產(chǎn)。因此，固定資產(chǎn)投資不能在缺乏調(diào)查研究的情況下進行，必須按特定的程序，運用科學的方法進行可行性分析，以保證決策的正確有效。

固定資產(chǎn)投資決策的程序一般包括如下幾個步驟：投資項目的提出；投資項目的評價。

投資項目的評價主要涉及如下四項工作。

第一，把提出的投資項目進行分類，為分析評價做好準備。

第二，計算有關項目的預計收入和成本，預測投資項目的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量是指投資項目所涉及的在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入數(shù)量的總稱，將現(xiàn)金流入量減現(xiàn)金流出量的余額稱為凈現(xiàn)金流量。投資項目的現(xiàn)金流量由以下三部分組成。

①原始投資。即開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要為現(xiàn)金流出量。一般包括：固定資產(chǎn)投資，即房屋和建筑物、機器設備等的購入或建造、運輸、安裝成本等；流動資產(chǎn)投資，即由于新增固定資產(chǎn)而增加的營運資金：其他投資費用，與固定資產(chǎn)投資有關的其他費用，如籌建費用、職工培訓費；原有固定資產(chǎn)的變現(xiàn)收入，表現(xiàn)為現(xiàn)金流入，常見于固定資產(chǎn)更新投資。

②固定資產(chǎn)使用中的現(xiàn)金流量。固定資產(chǎn)在投產(chǎn)后，由于正常業(yè)務所引起的現(xiàn)金流量。營業(yè)收入是主要的現(xiàn)金流入量；發(fā)生的成本費用是主要的現(xiàn)金流出量。需要注意的是雖然折舊在會計核算中確認為費用，但是，這部分資金并沒有流出企業(yè)，所以不能作為現(xiàn)金流出量。

③固定資產(chǎn)清理的現(xiàn)金流量。固定資產(chǎn)使用期滿，進行清理階段發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括收回固定資產(chǎn)的殘值、收回原墊付的流動資金等，都是企業(yè)的現(xiàn)金流入。

第三，運用各種投資評價指標，把各項投資按可行性的順序進行排列。

固定資產(chǎn)投資決策的方法很多，其中常用的有以下幾種：投資回收期法、投資回收率法、凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報酬率法等。凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報酬率法等相對而言比較復雜，企業(yè)投資評價可以采用相對簡單的投資回收期法、投資回收率法。

①投資回收期是指收回全部投資所需要的期限。縮短投資回收期可以提高資金的使用效率，降低投資風險，因此，投資回收期是評選投資方案的重要標準。投資回收期一般不能超過固定資產(chǎn)使用期限的一半，多個方案中則以投資回收期最短者為優(yōu)。

②投資回收率是年均現(xiàn)金凈流量與投資總額的比率。投資回收率的高低以相對數(shù)的形式反映投資回收速度快慢，投資回收率越高，則方案越好。通過比較各方案的投資回收率，選擇投資回收率最高的方案。

第四，寫出評價報告，請上級批準。

（1）投資項目的決策

投資項目評價后，企業(yè)領導者要作最后決策。最后決策一般可分成以下三種：接受這個項目，可以進行投資；拒絕這個項目，不能進行投資；發(fā)還給項目的提出部門，重新調(diào)查后，再做處理。

（2）投資項目的執(zhí)行

決定對某項目進行投資后，要積極籌措資金，實施投資。在投資項目的執(zhí)行過程中，要對工程進度、工程質(zhì)量、施工成本進行控制，以便使投資按預算規(guī)定保質(zhì)如期完成。投資項目的再評價

（二）固定資產(chǎn)購置

固定資產(chǎn)購置應嚴格按照小企業(yè)制定的財務管理制度進行。

各部門填寫請購單，并由設備部門作技術經(jīng)濟論證，進行詢價和價格比較，填寫好擬采購設備的名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量，估計費用等資料，送相關部門會簽并報總經(jīng)理批準。

對重大工程建設項目，企業(yè)應成立專門管理小組。成員應來自企業(yè)的工程、審計、財務等部門及使用單位等，共同參與項目論證、公開招標等環(huán)節(jié)的工作。既體現(xiàn)公平、公正原則，又通過招標等良性競爭手段，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益。

（三）固定資產(chǎn)日常管理

固定資產(chǎn)使用部門或人員負責相關固定資產(chǎn)的管理工作。行政部門或后勤部門對固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督，組織參與公司固定資產(chǎn)的清查，針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進固定資產(chǎn)的使用和保管措施。對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設備， 歸口管理部門應制定具體操作規(guī)程，指定專人進行操作。固定資產(chǎn)購建完成后，對設備及時進行測試和清點，并貼上標識銘牌。驗收不合格，不得辦理結算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時向有關責任人提出退貨或索賠。定期對設備進行盤點，核對賬、卡、物，保證賬賬、賬卡、賬物相符。

有條件的企業(yè)，應盡量選用合適的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，用電腦管理固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)。及時對系統(tǒng)中數(shù)據(jù)進行清理，查錯防漏。

（四）固定資產(chǎn)清查

小企業(yè)應定期或者至少每年年末對固定資產(chǎn)進行清查盤點。

固定資產(chǎn)清查的程序：對本單位擁有的固定資產(chǎn)進行實物清點，并登記造冊；將實物按品種、數(shù)量、型號等與固定資產(chǎn)賬進行核對；按照管理權限上報有關情況，并根據(jù)批復進行賬務處理。

固定資產(chǎn)清查方法：

清查前的準備：組成固定資產(chǎn)清查小組，明確責任分工；

進行事前的摸查：利用賬務清理結果，編制盤點用的固定資產(chǎn)明細表。

實地盤點并核實有關情況：根據(jù)盤點情況編制“固定資產(chǎn)盤點表”，與基準日“固定資產(chǎn)清查細表”進行核對，并對盤點中出現(xiàn)的差異情況進行說明。

根據(jù)固定資產(chǎn)清查中的問題提出處理意見：報告清查結果根據(jù)盤點核實結果，填報固定資產(chǎn)盤點明細表。

錄入固定資產(chǎn)電子卡片：進一步完善固定資產(chǎn)清查明細表；編輯損失材料并呈批。

（五）固定資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制

固定資產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制措施主要如下：

(1）崗位分工：企業(yè)不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務。

（2）授權批準：嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。

（3）取得與驗收控制：外購、自行建造固定資產(chǎn)，其驗收應符合相關規(guī)定。

（4）日常保管控制：企業(yè)應建立固定資產(chǎn)歸口分級管理制度，確保管理權責明晰、責任到人。

（5）處置與轉(zhuǎn)移控制：企業(yè)處置、出售或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)對外投資，須經(jīng)有關部門授權或批準。

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［關鍵詞］ 用友U8.72；會計信息化；存貨核算系統(tǒng)

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 14. 003

［中圖分類號］ F232 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）14- 0005- 02

網(wǎng)絡技術的發(fā)展必然推動著會計信息化現(xiàn)代教育技術的發(fā)展，隨著網(wǎng)絡通信技術的進一步發(fā)展，會計信息化是會計電算化順應信息化發(fā)展對傳統(tǒng)會計進行變革的必然結果。目前各高等院校為了加強實踐教學環(huán)節(jié)，提高學生的動手能力，會計信息化課程均以最新的運用較廣泛的用友U8．72系統(tǒng)為實訓平臺，該版本的財務軟件功能更加豐富，操作方法更加智能化，實現(xiàn)了財務業(yè)務一體化管理。但是在教學過程中，仍然存在許多問題，下面對教學和應用過程中常見的問題進行解析。

1 基礎檔案錄入中的常見問題

（1）在錄入計量單位時，如計量單位之間存在固定換算關系（1盒＝100支），在錄入計量單位“支”時，換算率不能錄入100，系統(tǒng)不允許保存。

解決方法：在錄入存在固定換算關系的計量單位時，應先錄入主計量單位，即換算率為1的單位（盒），再錄入輔計量單位，即換算率為100的單位（支）【1】。

（2）在錄入產(chǎn)品結構時，在“產(chǎn)品結構資料維護”窗口，單擊“增加”按鈕，定義完母件和子件之間的關系保存時，系統(tǒng)彈出下列提示信息，如圖1所示：

解決方法：由于服務器上的MSDTC不可用，應執(zhí)行“開始”／“運行”命令，在“運行”對話框中，輸入“CMD”后，單擊“確定”按鈕，打開WINDOWS系統(tǒng)，如圖2所示：

在此輸入下列命令，啟用MSDTC服務即可，如圖3所示，再重新錄入產(chǎn)品結構時，便可以保存。

2 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中的常見問題

（1）在處理固定資產(chǎn)增加業(yè)務時，當企業(yè)購入某項固定資產(chǎn)的數(shù)量為3件以上時，通過執(zhí)行“卡片”／“資產(chǎn)增加”命令，在“固定資產(chǎn)卡片”窗口，錄入多張相同的固定資產(chǎn)卡片的操作太繁瑣。

解決方法：在“固定資產(chǎn)卡片”窗口，根據(jù)要求錄入一張固定資產(chǎn)卡片，保存后，單擊工具欄上的“編輯”按鈕，選擇“復制”命令，打開“新增卡片批量復制”窗口，輸入起始資產(chǎn)編號、終止資產(chǎn)編號和卡片復制數(shù)量即可一次性復制多張固定資產(chǎn)卡片。如圖4所示：

（2）在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理完成后，進行期末對賬時，系統(tǒng)提示對賬不平衡，即固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與總賬管理系統(tǒng)的累計折舊數(shù)值不平。

解決方法：造成固定資產(chǎn)對賬不平衡的原因很多，如固定資產(chǎn)期初對賬不平衡、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)傳遞到總賬管理系統(tǒng)的憑證沒有審核和記賬。這些原因都易于查找，在此筆者不再詳細講解，除此之外，造成這種對賬不平衡的原因是：固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)處理資產(chǎn)減少業(yè)務時，生成的記賬憑證有誤。

當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，所以在處理資產(chǎn)減少業(yè)務時，應先計提固定資產(chǎn)折舊【2】。折舊計提完成后，根據(jù)資產(chǎn)減少業(yè)務生成的憑證中累計折舊數(shù)值仍然有誤，可以在“生成憑證”窗口執(zhí)行“查看”／“聯(lián)查原始憑證”命令，可以看出憑證中累計折舊的數(shù)值和固定資產(chǎn)原始卡片中累計折舊的數(shù)值不同，應以固定資產(chǎn)原始卡片中累計折舊的數(shù)值為準來修改憑證，這是固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)本身的錯誤，而用戶一般不易發(fā)現(xiàn)，導致固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)期末對賬結果不平。

3 存貨核算系統(tǒng)中的常見問題

3.1 普通銷售業(yè)務

在處理普通銷售業(yè)務時，在銷售管理系統(tǒng)中填制并審核發(fā)貨單后，在庫存管理系統(tǒng)中對自動生成的銷售出庫單進行審核，在存貨核算系統(tǒng)中執(zhí)行“業(yè)務核算”／“正常單據(jù)記賬”命令，在“正常單據(jù)記賬”窗口進行記賬時，找不到審核后的銷售出庫單，但是有和該業(yè)務相關的銷售發(fā)票。

解決方法：存貨核算系統(tǒng)銷售成本核算方式有銷售發(fā)票和銷售出庫單兩種方式，選擇不同的銷售成本核算方式，則結轉(zhuǎn)銷售成本的處理流程也不同。

（1）當用戶在存貨核算系統(tǒng)中執(zhí)行“設置”／“選項”／“選項錄入”命令，在“選項錄入”對話框中，選擇的銷售成本核算方式為銷售出庫單時，在“正常單據(jù)記賬”窗口進行記賬時，便是對審核后的銷售出庫單記賬，并根據(jù)銷售出庫單生成結轉(zhuǎn)銷售成本的記賬憑證【3】。

（2）當用戶在“選項錄入”對話框中，選擇的銷售成本核算方式為銷售發(fā)票時，在“正常單據(jù)記賬”窗口進行記賬時，便是對銷售發(fā)票進行記賬，并根據(jù)銷售發(fā)票生成結轉(zhuǎn)銷售成本的記賬憑證。

3.2 委托代銷業(yè)務

在處理委托代銷業(yè)務時，在存貨核算系統(tǒng)中，執(zhí)行“業(yè)務核算”／“發(fā)出商品記賬”命令，在“發(fā)出商品記賬”窗口，沒有委托代銷發(fā)貨單，即無法進行記賬。

解決方法：存貨核算系統(tǒng)委托代銷成本核算方式有按發(fā)出商品核算和按普通銷售核算兩種方式，選擇不同的成本核算方式，則結轉(zhuǎn)銷售成本的處理流程不同，生成的記賬憑證也不同。

（1）當用戶在存貨核算系統(tǒng)中執(zhí)行“設置”／“選項”／“選項錄入”命令，在“選項錄入”對話框中，選擇的委托代銷成本核算方式為按發(fā)出商品核算時，在存貨核算系統(tǒng)中，執(zhí)行“業(yè)務核算”／“發(fā)出商品記賬”命令，對委托代銷發(fā)貨單記賬，并生成出庫憑證如下：

借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

委托代銷結算后，根據(jù)委托代銷結算單系統(tǒng)自動生成銷售發(fā)票，在存貨核算系統(tǒng)中，執(zhí)行“業(yè)務核算”／“發(fā)出商品記賬”命令，對委托代銷銷售發(fā)票進行記賬，并生成結轉(zhuǎn)銷售成本的憑證如下：

借：主營業(yè)務成本

貸：發(fā)出商品

（2）當用戶在存貨核算系統(tǒng)中執(zhí)行“設置”／“選項”／“選項錄入”命令，在“選項錄入”對話框中，選擇的委托代銷成本核算方式為按普通銷售核算時，在存貨核算系統(tǒng)中，執(zhí)行“業(yè)務核算”／“正常單據(jù)記賬”命令，對委托代銷結算單自動生成的銷售發(fā)票記賬，并生成結轉(zhuǎn)銷售成本的憑證如下：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

以上是筆者在教學過程中，總結出的用友U8．72財務軟件中常見的一些問題，針對這些問題提出了相應的解決方法，希望可以為廣大教師或?qū)W習者提供幫助。

主要參考文獻

［1］王新玲，汪剛．會計信息系統(tǒng)實驗教程［M］．北京：清華大學出版社，2009．

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1.1固定資產(chǎn)權屬不清、資產(chǎn)權證不完整

權證管理作為國有資產(chǎn)管理的重要組成部分，是一項比較細致且復雜的工作。在權證管理中部分固定資產(chǎn)存在權證名稱不符、資產(chǎn)“兩證”不齊和土地性質(zhì)變更等問題，一部分是由于管理體制變革、政府主管部門變遷、原始資料遺失不全等歷史原因造成，資產(chǎn)管理部門未及時變更或辦理相關權屬證明，或因資料不全而無法辦理；一部分是在發(fā)生新增資產(chǎn)或資產(chǎn)變動時，相關管理人員未按規(guī)定辦理權屬登記或變更。此外，部分領導對資產(chǎn)權證管理的認識和重視程度不夠，相關部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)，在基礎管理工作中存在職責不清晰、推諉扯皮、推卸責任的現(xiàn)象，給資產(chǎn)使用和處置過程中的違規(guī)問題留下空間。

1.2固定資產(chǎn)管理信息變更不及時，財務管理與實物管理脫節(jié)

主要表現(xiàn)在固定資產(chǎn)管理賬實不符、帳帳不符、賬卡不符。由于資產(chǎn)的使用過程是一個動態(tài)過程，如果資產(chǎn)實物管理部門與財務部門未及時對相關信息進行變更和賬務處理，便會造成資產(chǎn)實物管理部門與財務部門信息不一致，管理脫節(jié)的現(xiàn)象。此外，審計過程中發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)未及時入賬或資產(chǎn)管理臺賬不完整，也是造成賬實不符的重要原因，如資產(chǎn)管理部門對已長期無法使用的部分資產(chǎn)未及時辦理相關報廢手續(xù)。

1.3固定資產(chǎn)采購和處置程序不到位，資產(chǎn)閑置現(xiàn)象比較嚴重

固定資產(chǎn)采購過程中存在的問題主要體現(xiàn)在：一是采購方式的確定、采購程序的執(zhí)行、采購手續(xù)的完善等方面存在一些不合規(guī)的現(xiàn)象。二是暗箱操作、關系采購等不規(guī)范甚至違法的行為仍偶有發(fā)生。三是盲目攀比、重復采購等現(xiàn)象個別地方依然存在。固定資產(chǎn)處置過程中存在的問題主要體現(xiàn)在：一是部分已長期無法使用的資產(chǎn)未及時辦理相關報廢手續(xù)。二是資產(chǎn)處置未嚴格按照審批權限進行審批。三是資產(chǎn)處置的過程中存在隨意處置、私下交易、低價變賣等違規(guī)違法行為。四是未按規(guī)定與資產(chǎn)處置對象簽訂正式合同等，形成潛在的經(jīng)濟和法律風險。這些問題造成了固定資產(chǎn)違規(guī)購置、資產(chǎn)閑置增多和國有資產(chǎn)的流失，嚴重影響了國家的利益和企業(yè)的形象。

1.4固定資產(chǎn)管理和監(jiān)督制度不健全,資產(chǎn)管理責任不明確

在國有企業(yè)的財務管理過程中，領導往往更加重視管理費用、銷售費用和財務費用“三項費用”等經(jīng)費的管理，而容易忽視對固定資產(chǎn)加強制度建設和內(nèi)控管理。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，往往存在資產(chǎn)管理部門“重采購、輕管理”，財務部門“重賬面，輕實物”，而使用部門則“重使用、輕保管”，固定資產(chǎn)的實物登記臺賬、領用記錄等資料不全，手續(xù)不完備，造成固定資產(chǎn)管理責任不明確。而如果企業(yè)缺乏強而有力的監(jiān)督，對責任追究力度不夠，則會使資產(chǎn)管理人員責任意識更加淡薄，人為因素導致的資產(chǎn)損耗浪費更多，最終造成資產(chǎn)使用壽命和企業(yè)生產(chǎn)效率的下降。

2加強固定資產(chǎn)管理的幾點建議

2.1提高認識、明確責任，增強固定資產(chǎn)管理意識

加強固定資產(chǎn)管理，首先要提高企業(yè)全體員工的認識，牢固樹立依法管理國有資產(chǎn)的意識，既要重視資產(chǎn)價值管理，也要重視實物管理，形成制度管理和自覺管理相結合的管理方式。通過加強對固定資產(chǎn)管理的組織領導，促使管理層級上下貫通，各部門職責明確、定崗定責、各司其職、相互配合共同參與固定資產(chǎn)管理，為進一步做好資產(chǎn)管理工作提供組織保障。

2.2健全和完善固定資產(chǎn)管理制度，加大內(nèi)部審計監(jiān)督力度

根據(jù)國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，結合企業(yè)自身的實際情況和業(yè)務模式，進一步健全和完善固定資產(chǎn)管理制度，逐步實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的制度化、規(guī)范化，形成長效機制。資產(chǎn)管理部門和財務部門要進行定期或不定期的清查盤點和核銷，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要查明原因，及時進行賬務處理，對造成資產(chǎn)損失的責任人要進行責任追究。加強國有資產(chǎn)在變賣、報損、報廢時的報批程序和審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，不斷提升內(nèi)部管理水平，防止國有資產(chǎn)流失。

2.3建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，提高資產(chǎn)管理信息化水平

根據(jù)固定資產(chǎn)的特點，利用計算機技術，構建一套適合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營且易于操作的固定資產(chǎn)管理信息平臺，將資產(chǎn)采購、領用、轉(zhuǎn)移、處置等信息融入系統(tǒng)中，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、挖掘和決策分析，對固定資產(chǎn)實施科學化、規(guī)范化、精細化、動態(tài)化的全方位、全過程管理，提高固定資產(chǎn)管理水平。

2.4加強固定資產(chǎn)日常管理，防止國有資產(chǎn)流失

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【關鍵詞】會計電算化;實驗教學;用友ERP-U8.72

一、系統(tǒng)管理操作過程中的常見問題

問題1：初次登錄系統(tǒng)管理，賬套選項為空，提示無法登錄。

原因：用戶的計算機名與數(shù)據(jù)服務器名不一致。

解決方法：點擊【開始】【程序】【用友ERP】【系統(tǒng)服務】【應用服務器配置】，將數(shù)據(jù)庫服務器改為本臺計算機名，重新登錄即可。

問題2：建立賬套時，賬套號錯誤（如將400，錄成了300）

解決方法：先在“系統(tǒng)管理”里輸出賬套，生成兩個備份文件UFDATA.BAK和UfErpAct.Lst。用記事本方式打開文件UfErpAct.Lst，屏幕第三行顯示的是賬套信息“CACC_Id=300”，將300修改為400單擊保存后，重新引入賬套即可。

問題3：修改按鈕為灰色。

原因分析：混淆了系統(tǒng)管理員與賬套主管的權限，系統(tǒng)管理員的工作是建賬、引入、輸出、設置用戶、角色、權限等。而賬套的修改、賬套的日常業(yè)務處理由賬套主管完成。

解決方法：重注冊，以賬套主管的身份注冊。

二、企業(yè)應用平臺操作過程中的常見問題

問題1：在基礎設置時，點擊具體內(nèi)容，如【客商信息】，系統(tǒng)無反應。

原因分析：建賬時，未進行【系統(tǒng)啟用】。

解決方法：進入【基礎設置】【基礎信息】【系統(tǒng)啟用】進行設置，勾選需要啟用的系統(tǒng)名稱并設置啟用時間。

問題2：無法增加客戶或供應商分類。

原因分析：建賬時忘了選擇客戶或供應商分類。

解決方法：以賬套主管的身份進入系統(tǒng)管理，點擊【賬套】【修改】【基礎信息】，在客戶或供應商是否分類前的方框內(nèi)打勾即可。

三、總賬系統(tǒng)操作過程中的常見問題

（一）總賬初始化

問題1：在錄入【其他應收款】輔助賬時，系統(tǒng)提示“個人非法”。

原因分析：【人員檔案】的內(nèi)容操作中，沒有選中“是否業(yè)務員”復選框。

解決方法：進入【設置】【基礎檔案】【機構人員】【人員檔案】，選定“是否業(yè)務員”的復選框即可。

問題2：跨月發(fā)現(xiàn)總賬的期初余額錄入有誤。

解決方法：對已經(jīng)記賬的憑證進行反記賬（在對賬界面，按CTRL+H鍵，彈出恢復記賬前狀態(tài)功能已被激活后進行反記賬），使期初處于可修改狀態(tài)。

（二）總賬系統(tǒng)日常業(yè)務處理

問題1：保存憑證時出現(xiàn)“ 不滿足借方必有條件”的提示。

原因分析：學生在制單時沒有選擇正確的憑證類別，如本應編制轉(zhuǎn)賬憑證的卻選擇了收款或付款憑證。

解決方法：選擇正確的憑證類別保存即可。

問題2：出納簽字的時候，提示“沒有符合條件的記錄”

原因分析：（1）未給出納人員賦予“出納簽字”的權限。

（2）沒有把庫存現(xiàn)金和銀行存款科目設置為“日記賬”。

（3）沒有指定科目。

解決方法：（1）選擇【系統(tǒng)管理】【權限】【權限】，給用戶賦予“出納簽字”的權限。

（2）在會計科目修改窗口，將庫存現(xiàn)金和銀行存款科目設置為“日記賬”。

（3）在會計科目設置窗口，進入“編輯――指定科目”，將現(xiàn)金科目指定為現(xiàn)金總賬科目，銀行存款科目指定為銀行總賬科目。

問題3：在制單時遇到應收（應付）賬款科目時，系統(tǒng)提示“不能使用應收（或應付）系統(tǒng)的受控科目”。

原因分析：對會計科目進行維護的過程中，應收賬款科目被定義為客戶往來核算時，將其設置成應收款管理系統(tǒng)的受控科目，應付賬款科目被定義為供應商往來核算時，將其設置成應付款管理系統(tǒng)的受控科目。

解決方法：進入會計科目修改窗口，將應收賬款（或應付賬款）系統(tǒng)修改為空即可。

問題4：已錄入結算方式卻無法跳出銀行賬輔助核算項。

原因分析：有指定現(xiàn)金、銀行總賬科目。

解決方法：選擇【基礎設置】【財務】【會計科目】【編輯】，將現(xiàn)金科目指定為現(xiàn)金總賬科目，銀行存款科目指定為銀行總賬科目。

問題5：憑證填制完畢后，發(fā)現(xiàn)制單人錯誤

解決方法：第一步：選擇【總賬】【選項】【權限】，選中“允許修改、作廢他人填制的憑證”;

2）以正確的制單人身份重新登錄企業(yè)應用平臺，進入【總賬】【填制憑證】窗口，將原用錯制單人所填制的憑證全部作廢后，再恢復。

（三）總賬期末業(yè)務處理

問題1：期末自動轉(zhuǎn)賬時，系統(tǒng)提示生成的期間損益結轉(zhuǎn)憑證金額為零，無法生成。

原因分析：在進行期末各項轉(zhuǎn)賬業(yè)務生成時，是有先后順序的。而先后順序的體現(xiàn)就是記賬，即前一張憑證生成，并且是審核、記賬后，對應的賬戶上才有發(fā)生的金額，才能進行后續(xù)轉(zhuǎn)賬憑證的生成，在生成期間損益結轉(zhuǎn)憑證前，如果沒有自定義結轉(zhuǎn)、對應結轉(zhuǎn)、匯兌損益結轉(zhuǎn)、銷售成本結轉(zhuǎn)等自動生成的憑證記賬，將造成結轉(zhuǎn)損益時相關損益類科目發(fā)生額有錯誤。

解決方法：將已生成的錯誤的期間損益結轉(zhuǎn)憑證作廢、整理，將前面自動生成的轉(zhuǎn)賬憑證進行審核，記賬，而依次生成后續(xù)憑證，審核、記賬，最后再進行期間損益結轉(zhuǎn)憑證的生成-審核和記賬。

問題2：結賬不成功

當出現(xiàn)以下情況時，總賬不能結賬：

（1）本月有未記賬的憑證（即使該憑證已經(jīng)作廢）;

（2）總賬和明細賬對賬不平;

（3）其他模塊沒有結賬。

四、UFO報表系統(tǒng)操作過程中的常見問題

問題1：資產(chǎn)負債表不平衡檢查

原因分析：

（1）沒有進行制造費用結轉(zhuǎn);

（2）沒有進行期間損益結轉(zhuǎn);

（3）有新增的一級科目，沒有修改公式;

（4）套用的報表模版行業(yè)性質(zhì)與建賬的時候選擇的不一致;

（5）資產(chǎn)負債表的公式需要修改，尤其是“未分配利潤”項的公式。

問題2：損益表累計數(shù)不對

原因分析：利用軟件預置的報表模板，1月份編制利潤表（損益表）數(shù)據(jù)正常，2月份的時候“本年累計”列數(shù)據(jù)不正確，與“本月數(shù)”一致，沒有加上1月份的數(shù)據(jù)。

解決方法：修改報表模板的公式，把“本年累計”數(shù)的公式都修改為“累計發(fā)生函數(shù)LFS”。然后保存修改后的報表模板，每個月都用新的報表模板生成需要的利潤表。

問題3：損益表“財務費用”賬戶金額出錯

原因分析：本期有利息收入產(chǎn)生，填制憑證的時候，作為“財務費用”科目的貸方處理，本月編制的利潤表上“財務費用”數(shù)據(jù)沒有體現(xiàn)該利息收入數(shù)，致使利潤表不正確。

解決方法：因為報表模板上“財務費用”的取數(shù)公式為取“財務費用”科目的借方發(fā)生數(shù)，所以建議對于利息收入的確認，在憑證上用借方紅字來反映。

五、薪資管理系統(tǒng)操作過程中的常見問題

問題1：進行某工資類別的工資項目設置時，名稱參照為空。

原因分析：打開具體工資類別前沒有進行所有類別工資項目的設置，用友薪資系統(tǒng)的初始化實驗需要設置兩次工資項目，第一次設置的是所有工資類別的工資項目，第二次是針對某一具體工資類別設置工資項目。若不做第一次的設置，直接打開某類工資類別進行工資項目設置，可供選擇的工資項目“源”是空的。

解決方法：關閉所有工資類別，設置所有在實驗中會用到的工資項目，然后打開某一工資類別，此時在界面的右側(cè)會出現(xiàn)供參照的工資項目。

問題2：工資分攤時，應付工資一覽表的借、貸方科目均為空。

原因分析：在工資分攤窗口沒選“明細到工資項目”。

解決方法：重新進行工資分攤，工資分攤窗口選擇“明細到工資項目”。

六、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)操作過程中的常見問題

問題：在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理完成后，進行期末對賬時，系統(tǒng)提示對賬不平衡。

原因分析：

（1）固定資產(chǎn)期初對賬不平衡;

（2）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)傳遞到總賬管理系統(tǒng)的憑證沒有審核和記賬;

（3）固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)處理資產(chǎn)減少業(yè)務時，生成的記賬憑證有誤。

解決方法：前2個原因產(chǎn)生的問題不難解決，主要是第三個原因。會計準則規(guī)定：當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，所以在處理資產(chǎn)減少業(yè)務時，應先計提固定資產(chǎn)折舊，折舊計提完成后，根據(jù)資產(chǎn)減少業(yè)務生成的憑證中累計折舊數(shù)值仍然有誤，可以在“生成憑證”窗口執(zhí)行“查看”/“聯(lián)查原始憑證”命令，可以看出憑證中累計折舊的數(shù)值和固定資產(chǎn)原始卡片中累計折舊的數(shù)值不同，應以固定資產(chǎn)原始卡片中累計折舊的數(shù)值為準來修改憑證，這是固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)本身的錯誤，而用戶一般不易發(fā)現(xiàn)，導致固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)期末對賬結果不平。

七、應收應付系統(tǒng)操作過程中的常見問題

問題1：在使用【應付系統(tǒng)】時，系統(tǒng)提示“不能使用【應付系統(tǒng)】受控科目。

原因分析：在修改，應付系統(tǒng)【會計科目輔助核算時】系統(tǒng)的受控科目均為系統(tǒng)默認（應付系統(tǒng)）。并且在“總賬初始化”的“選項”也并沒有勾選“可以使用應付系統(tǒng)受控科目”。

解決方法：第一種：以賬套主管的身份登錄企業(yè)應用平臺，【設置】選項卡下，選擇【基礎檔案】【財務】【會計科目】，找到【應付系統(tǒng)】會計科目，將其受控系統(tǒng)修改為空白即可。第二種：以賬套主管的身份進入【總賬初始化】的【選項】，勾選【可以使用應付受控系統(tǒng)】選型即可。在應用【應收系統(tǒng)】科目時出現(xiàn)此類問題亦同。

問題2：在應收款票據(jù)管理時，提示“收款日期應大于系統(tǒng)啟用日期”

原因分析：系統(tǒng)自定義的短日期格式不對。

解決方法：選擇【控制面板】【區(qū)域和語言選項】【日期】【短時間】，將短日期格式改成：yyyy-MM-dd。

篇5

關鍵詞：高校；固定資產(chǎn)；資產(chǎn)管理

作者簡介：高敬霞（1982-），女，河南鄧州人，云南師范大學高等教育與區(qū)域發(fā)展研究院碩士研究生；唐麗君（1985-），女，湖南藍山人，云南師范大學高等教育與區(qū)域發(fā)展研究院碩士研究生。（云南 昆明 650092）

中圖分類號：G647     文獻標識碼：A     文章編號：1007-0079（2012）05-0130-02

我國公立高校固定資產(chǎn)，是國有資產(chǎn)的重要組成部分，是高校開展教學和科研活動所不可或缺的物質(zhì)基礎，也是高校賴以生存和發(fā)展的重要資源和堅實保障。目前，隨著近些年高等院校在校生人數(shù)的不斷增加和高校規(guī)模的不斷擴大，高校的固定資產(chǎn)占學?？傎Y產(chǎn)的比重越來越大，據(jù)不完全統(tǒng)計，高校固定資產(chǎn)已占資產(chǎn)總額的80%左右。與此同時，高校在固定資產(chǎn)管理方面所存在的管理混亂、資產(chǎn)使用效率低甚至資產(chǎn)流失等問題也越來越嚴重。如何確保高校固定資產(chǎn)安全、完整、提高資產(chǎn)使用效率成為市場經(jīng)濟條件下高等學校資產(chǎn)管理的一項重要內(nèi)容。

一、高等學校固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容

根據(jù)1997年《教育部所屬高等學校固定資產(chǎn)管理辦法（試行）》，單項價值在100元以上，耐用期超過一年或者單項價值不足100元但耐用期限超過一年的大批同類教學、科研設備。除此之外，某些價值雖然不高，耐用期較短但比較珍稀的財產(chǎn)，相關高校也應列入固定資產(chǎn)。高校固定資產(chǎn)從部門上劃分可以分成四類：教學、行政、科研、后勤；按類別上可以劃分為五類：儀器設備、家具、房屋建筑、圖書、車輛。固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是：固定資產(chǎn)范圍、分類和單價的確定；固定資產(chǎn)增加、使用、維護和處置；固定資產(chǎn)清查盤點等。

隨著高校擴招政策的實施，高等院校的規(guī)模不斷擴大，高校固定資產(chǎn)的數(shù)量和種類也都在不斷增加中，近年來雖然高校固定資產(chǎn)的管理正在逐步向規(guī)范化、科學化、現(xiàn)代化方向邁進，但在現(xiàn)階段，我國很多高校特別是公立高校在日常管理方面仍存在不少的漏洞和缺陷。

二、公立高校在固定資產(chǎn)管理方面存在的常見問題

1.責任落實有問題，管理制度不健全

在當前形勢下，很多公立高校都依據(jù)國家相關部門的要求制定了各項固定資產(chǎn)管理制度，各院校基本上都有一位副校（院）長，各院系有一位副系主任分工負責固定資產(chǎn)管理人。但在實際的工作中，上至學校主管領導下至院系具體負責人，很多人都是身兼數(shù)職，一人從事多項工作，承擔多重責任。對固定資產(chǎn)的管理或是重視不夠或是無顧及，形成監(jiān)管責任的缺位。其次，相當數(shù)量的高校分管財務的領導既不是科班出身，又缺乏相應的財務管理知識，造成實際領導能力上的缺位。

此外，大部分高校都依據(jù)上級主管部門的要求及本校實際制定了相關的固定資產(chǎn)管理規(guī)定，但很多制度要么與學校的現(xiàn)實相脫離，要么含糊籠統(tǒng)，只是墻上畫虎紙上談兵，造成有制度無落實的監(jiān)管漏洞，導致學校固定資產(chǎn)損毀或流失現(xiàn)象頻發(fā)，在一定程度上影響了學校的發(fā)展。

2.資產(chǎn)管理機構不統(tǒng)一，造成權責不明，資源利用率不高

當前高校對固定資產(chǎn)的管理模式一般是：賬物分管、歸口管理。也就是財務部門負責固定資產(chǎn)價值的核算，各使用部門負責所使用固定資產(chǎn)的管理；固定資產(chǎn)按類別由歸口部門管理，如設備部門負責教儀設備的管理；總務部門負責房屋、建筑物與辦公設備的管理；圖書館負責圖書雜志的管理等。學校沒有設立專門的固定資產(chǎn)管理機構，來對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)督。從表面上看，上述這些部門都在管理，實際上卻沒有一個部門對固定資產(chǎn)統(tǒng)籌負責。由于管理形式多為條塊式分割，且為多頭管理，加之部門間常常缺少溝通和協(xié)調(diào)，導致高校對相關部門資產(chǎn)的管理使用缺乏有效的監(jiān)督、檢查和控制，權責不明晰，造成固定資產(chǎn)管理上的混亂。其次，這種僵化的多頭管理模式不利于資源共享。在高校的固定資產(chǎn)管理中，除了少數(shù)大型儀器設備實行共用外，絕大部分固定資產(chǎn)都屬于各院系或者各部門所有，由部門自主管理。在目前的情況下大多數(shù)學校內(nèi)部部門與部門之間，院系與院系之間施行獨立的財務核算體系，各部門各自為政，追求各自的經(jīng)濟利益，固定資產(chǎn)各為其用，其他部門在借用時大費周折甚至無權使用。學校固定資產(chǎn)無法實現(xiàn)資源共享的問題造成固定資產(chǎn)重復購置，閑置浪費或資產(chǎn)利用率不高，也在一定程度上造成固定資產(chǎn)的貶值。如這幾年高校多部門爭相購買電腦、投影、攝像機等數(shù)碼類產(chǎn)品，而在實際的工作過程不少產(chǎn)品使用效率并不高，甚至長期閑置，這樣無疑會使固定資產(chǎn)的無形損耗加大，造成固定資產(chǎn)的極大浪費。

3.賬物管理與實物管理脫節(jié)，造成高校固定資產(chǎn)流失

當前我國高校固定資產(chǎn)普遍存在種類多、數(shù)量大、分布廣、時間久的特點，不易澄清底數(shù)，而且往往在清查時只注重點數(shù)，而不注重物品的好壞。對固定資產(chǎn)的使用狀況長期不了解，致使固定資產(chǎn)賬實不符，賬、卡、物不符的現(xiàn)象普遍存在。賬實不符的主要原因有：一是資產(chǎn)管理缺少統(tǒng)一監(jiān)管，財務部門和分散的資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)的分類及臺賬不統(tǒng)一，存在差異，財務部門、資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)使用部門之間信息不暢通、不對稱；二是學校內(nèi)的二級學院用自籌資金購置的固定資產(chǎn)，很少在學校財務部門和資產(chǎn)管理部門建賬；另外一些捐贈或劃撥的固定資產(chǎn)也存在沒有在財務部門和資產(chǎn)管理部門入賬的問題；三是隨著政策的改變及教職工工作崗位的變更，某些房屋等固定資產(chǎn)的性質(zhì)及所有權問題已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移，但有關部門沒有到財務部門及資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)注銷手續(xù)及變更手續(xù)。但相應的變更手續(xù)不完善，致使管理部門資產(chǎn)統(tǒng)計時，出現(xiàn)賬物與實物不符的問題。

三、加強高等學校固定資產(chǎn)管理工作的主要措施

建立健全高校固定資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，統(tǒng)一實施產(chǎn)權管理，堅持所有權和使用權相分離，資產(chǎn)管理與財務管理相結合，推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約，加快高等學校固定資產(chǎn)整合與共享共用，保證固定資產(chǎn)的安全和完整，促進高校的可持續(xù)發(fā)展是目前高等學校固定資產(chǎn)管理的任務。加強高等學校固定資產(chǎn)管理工作的主要措施如下。

1.強化管理意識，明確管理責任

俗話說，“兵馬未動糧草先行”，高校的領導要充分認識到固定資產(chǎn)管理工作對高校中心工作的保障作用，在思想上高度重視學校的固定資產(chǎn)管理工作，積極采取有效的管理措施，既保證固定資產(chǎn)的完整好用，又要研究探索資源合理配置，為固定資產(chǎn)的投資提供依據(jù)。其次，高校的固定資產(chǎn)管理工作是一項復雜的系統(tǒng)工程，要加強對高校固定資產(chǎn)的管理必須堅持“統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責、責任到人、管用結合”的原則。強化國有資產(chǎn)管理，在資產(chǎn)管理中要明確領導負責制，簽訂主管責任書，主管領導要強化固定資產(chǎn)責任意識。

2.改善管理機構,健全規(guī)章制度

高校要依據(jù)國家規(guī)定及本校實際，建立一個專業(yè)、高效、獨立的固定資產(chǎn)管理部門，統(tǒng)一對全校的固定資產(chǎn)進行檢查、調(diào)度、維修等，徹底解決多頭管理的問題。資產(chǎn)管理部門要認真執(zhí)行國家的有關法律、法規(guī)和政策，出臺相應的固定資產(chǎn)管理辦法，制定完善資產(chǎn)管理制度，負責日常工作的組織、協(xié)調(diào)與實施，對學校的教學科研設備、行政辦公設備、房屋、地產(chǎn)等進行一級管理和監(jiān)督。財務部門要強化一級核算，側(cè)重于掌握國有資產(chǎn)總值，實行總量控制。各基層學院及職能科室要指定必要的專職或兼職管理人員，負責儀器設備的管理、使用和維護工作?？傊?，要各司其職，形成相互監(jiān)督、相互制約的監(jiān)督管理機制。

（1）嚴格落實固定資產(chǎn)清查制度。對固定資產(chǎn)首先要摸清家底，建立管理固定資產(chǎn)的賬卡制度，詳細建帳立冊，管理部門和使用單位，都要對每一項資產(chǎn)建立品名、使用人、責任人等要素齊全的固定資產(chǎn)明細賬或卡片，便于隨時查對。其次要定期清查，盤活存量。要嚴格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度。清查過程中不僅要做到帳實相符，帳與帳相符，還要對資產(chǎn)的使用情況，使用效率等做到心中有數(shù)，特別是在固定資產(chǎn)需要更新改造時，哪些可以繼續(xù)使用，哪些需要淘汰做到心中有數(shù)。盤活現(xiàn)有固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，減少重置和閑置。

（2）完善固定資產(chǎn)增添和采購制度。固定資產(chǎn)的采購，要根據(jù)勤儉辦學的方針，從需求出發(fā)，立足實際，精打細算，堅決避免鋪張浪費和隨意購置。增添固定資產(chǎn)必須按照學校發(fā)展規(guī)模、專業(yè)設置、科研方向進行全面規(guī)劃。固定資產(chǎn)采購要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的采購制度，對一般資產(chǎn)的采購，要實行公開招標采購制度，對大型的儀器設備還要采用采購論證制度，杜絕盲目采購。

（3）強化固定資產(chǎn)內(nèi)控制度。在固定資產(chǎn)管理中，執(zhí)行各項內(nèi)控制度非常重要，要建立健全固定資產(chǎn)出入庫制度、固定資產(chǎn)日常維護制度、固定資產(chǎn)報損報廢制度、固定資產(chǎn)使用制度等，并加強對各項制度落實的監(jiān)管，實行嚴格獎懲。對固定資產(chǎn)因使用人或管理人保管不力、管理不善，以致發(fā)生被竊、遺失、損壞等情況的，應嚴肅認真地查清責任，除責令賠償外，還要視情節(jié)輕重給予適當處分。

同時也要大力表彰在固定資產(chǎn)管理工作成效顯著，效益突出的部門和個人，調(diào)動大家的工作積極性，以提高大家對固定資產(chǎn)的維護意識。

3.加強資產(chǎn)審計，促進資產(chǎn)保值增值

資產(chǎn)審計工作非常重要，固定資產(chǎn)管理能否規(guī)范高效，資產(chǎn)審計是一項一項基本手段，也是一種有效屏障。再好的方法制度，沒有有效監(jiān)管，也會逐漸棚架。加強固定資產(chǎn)的審計工作，使之常態(tài)化、規(guī)范化、定期化，防范出現(xiàn)舞弊行為，及時堵塞管理工作中出現(xiàn)的漏洞，從而為資產(chǎn)管理實現(xiàn)保值增值發(fā)揮良好作用。資產(chǎn)審計不僅要對固定資產(chǎn)的采購、報廢、清查、清理等全過程進行監(jiān)督，還要定期對本單位固定資產(chǎn)及其經(jīng)濟效益進行審計，提高固定資產(chǎn)的營運收益。要重點對固定資產(chǎn)是否得到了充分利用，是否有固定資產(chǎn)不入賬，固定資產(chǎn)有無外借、挪用，特別是固定資產(chǎn)有無侵占、私用、流失現(xiàn)象，進行嚴格細致的審計，切實解決固定資產(chǎn)賬實不符、保管不善、閑置浪費以及非法侵占等問題。

4.借助計算機輔助系統(tǒng)實現(xiàn)動態(tài)式創(chuàng)新管理

高校固定資產(chǎn)非常繁多，固定資產(chǎn)管理也是一項非常復雜的系統(tǒng)性工程，高校應該充分發(fā)揮自身的技術優(yōu)勢，積極創(chuàng)新管理手段，利用計算機網(wǎng)絡等先進手段，研究探索固定資產(chǎn)管理的先進模式，開發(fā)相應的固定資產(chǎn)管理軟件系統(tǒng)，變靜態(tài)管理為動態(tài)管理，事后監(jiān)督為事前審查和實時監(jiān)控，形成網(wǎng)絡化、信息化、動態(tài)化、實時化、全局化的管理體系，從而在節(jié)省人力、物力、財力的前提下，全面、及時、準確地反映固定資產(chǎn)的增減、調(diào)配、使用等各種情況，并在學校各部門、各單位之間實現(xiàn)信息互通和信息共享，實提高工作效率，提升管理質(zhì)量，為學校高層管理者提供決策參考依據(jù)，實現(xiàn)資源的最大化利用。

總之，加強高校的固定資產(chǎn)管理，將教育資源的合理利用與學校的發(fā)展緊密結合，提高資產(chǎn)利用效率是目前高校大規(guī)模擴招情況下保持高校持續(xù)發(fā)展的有效途徑。

參考文獻：

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[2]楊靜媛.高校固定資產(chǎn)管理中存在的問題及改進措施[J].財會通訊,2009,(5).

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[4]李愛華.試析如何做好高校固定資產(chǎn)管理[J].中國現(xiàn)代醫(yī)學雜志,2005,(4).

篇6

關鍵詞：高校；經(jīng)濟責任審計；問題；對策

高校經(jīng)濟責任審計，是指審計機構依法依規(guī)對高校主要領導干部經(jīng)濟責任履行情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。在近年來的高校經(jīng)濟責任審計實踐中，發(fā)現(xiàn)了高校主要領導干部在履行經(jīng)濟責任過程中的一些常見問題，分析這些問題對促進高校主要領導干部更好的履行自己的職責，從而推動高校的可持續(xù)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。

一、高校經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）重大經(jīng)濟決策方面的問題

在經(jīng)濟責任審計實踐中，發(fā)現(xiàn)部分高校沒有專門的重大經(jīng)濟決策制度，對各項重大事項決策的機制和程序不明確、不細化，導致一些重大經(jīng)濟事項未經(jīng)集體決策即執(zhí)行，或雖經(jīng)學校領導班子集體決策，但決策的依據(jù)不夠充分或經(jīng)濟事項執(zhí)行完后再來補相關的手續(xù)。另外，有些高校的重大經(jīng)濟決策內(nèi)容違反國家有關的規(guī)定，部分重大事項因決策不當或決策失誤，造成重大經(jīng)濟損失，導致國有資產(chǎn)的流失。

（二）預算管理方面的問題

按照預算管理的要求，高校預算必須按照批準的規(guī)定嚴格執(zhí)行，不得隨意變更。但在高校預算執(zhí)行情況審計中常常發(fā)現(xiàn)以下問題：一是超預算支出或未完成預算支出等預算執(zhí)行不到位的問題；二是執(zhí)行預算過程中隨意調(diào)整、追加預算的現(xiàn)象比較嚴重；三是實際支出與預算核定的開支標準和用途存在較大差異。這些問題的存在使得預算起不到應有的剛性和權威的作用。

（三）科研經(jīng)費使用與管理方面的問題

科研項目的財務管理不透明，科研經(jīng)費的收支明細沒有完全公開，出現(xiàn)了很多科研人員拿非科研項目的發(fā)票來進行沖賬的現(xiàn)象?？蒲薪?jīng)費使用的違規(guī)成本過低，科研人員強化科研經(jīng)費合理合法使用的積極性不高，科研經(jīng)費使用與管理審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題有以下幾個方面：一是科研項目經(jīng)費開支范圍不符合規(guī)定。科研項目經(jīng)費都有其特定的開支范圍，但審計中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)超范圍支出科研項目經(jīng)費的情況，如將項目經(jīng)費轉(zhuǎn)化為個人家庭消費或支出其他與項目無關的開支問題，使用經(jīng)費購買日用品、手提包、衣服、保健品、酒水等，甚至使用經(jīng)費旅游、美容等；二是冒領勞務費或虛列勞務人員名單套取科研經(jīng)費等。審計中發(fā)現(xiàn)部分勞務費簽領單上的簽名是同一個人的筆跡或經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)所列勞務費名單的人員并沒有領取過該勞務費等；三是部分大額項目報銷手續(xù)不全。對于大額報銷學校一般有規(guī)章制度要求有一定的審批與招投標程序等，但在審計過程中發(fā)現(xiàn)有部分大額報銷只有一張發(fā)票，而無其他相關的證明手續(xù)完備的附件。

（四）物資采購管理方面的問題

高校一般都會對物資采購制定出各種專門的管理規(guī)定，比如招投標管理辦法、招標采購工作程序、科研設備管理辦法、貴重儀器設備管理辦法等。但在實際工作中，很多高校并沒有嚴格按相關規(guī)定執(zhí)行，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是個別大額物資采購未按規(guī)定程序進行招標；二是一定金額以上的物資采購未按規(guī)定履行審批手續(xù)；三是有些物資采購未按規(guī)定由學校組成的驗收小組進行驗收；四是有些采購項目先實施后進行形式上的補審批或補驗收。

（五）固定資產(chǎn)管理方面的問題

高校固定資產(chǎn)管理的不規(guī)范主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是購建的部分物資未按規(guī)定進行固定資產(chǎn)的報增，形成賬外資產(chǎn)；二是管理權分散，職責不清。高校實行的是賬物分管的固定資產(chǎn)管理模式，高校實驗室與設備管理部門負責固定資產(chǎn)的統(tǒng)一采購和固定資產(chǎn)的報增，財務部門負責固定資產(chǎn)的財務核算，各職能部門負責歸口固定資產(chǎn)實物的使用與管理，而對各大類固定資產(chǎn)缺乏統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)的部門，使得固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)重復、交叉，相互間又缺乏溝通，固定資產(chǎn)的使用、維護、報廢和清查等常常處于監(jiān)管的真空地帶，導致定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點難以落實，固定資產(chǎn)流失、賬實不符、家底不清、固定資產(chǎn)盤盈或盤虧等問題嚴重；三是使用效率低，浪費嚴重。高校固定資產(chǎn)的投資缺乏統(tǒng)籌安排和可行性的論證，沒有形成資產(chǎn)共享的機制，不同院系常常重復購置相同的設備且長期閑置，固定資產(chǎn)使用效率低，投資過于盲目，資源浪費嚴重。

二、高校經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)問題的改進對策

（一）推進高校治理體系和治理能力現(xiàn)代化

按照教育部關于建立現(xiàn)代高校制度的有關要求，深化高校內(nèi)部管理體制改革，完善全校體制、機制和法律制度等治理體系建設，促進高校運用制度管理各方面工作的治理能力水平的提升，嚴格高校各項制度的執(zhí)行力。特別要注重完善高校重大經(jīng)濟決策機制的建立，并要采取有力措施確保其貫徹落實到位。

（二）加強預算管理，建立預算管理績效考核機制

預算編制缺乏科學性和預算執(zhí)行的隨意性使得高校預算執(zhí)行存在很多需要改進的地方，高校需要加強預算管理，規(guī)范預算的編制工作，科學編制預算，提高預算的可靠性；完善預算調(diào)整機制，控制預算執(zhí)行進度與開支金額；規(guī)范預算執(zhí)行，將預算執(zhí)行率控制在一定的范圍內(nèi)，嚴格按照預算規(guī)定的用途和標準執(zhí)行預算。同時，為了激勵各單位或各部門更好的做好預算管理工作，可以考慮建立預算管理績效考核機制，以考核促進預算管理的完善。

（三）嚴格執(zhí)行科研經(jīng)費使用內(nèi)部控制制度，加大科研資金的監(jiān)督檢查力度

項目經(jīng)費包干制是國外通行的做法，我國高校可以根據(jù)實際情況參照該做法，科研項目研究質(zhì)量或研究成果只要達到了預期要求，課題組成員就可以自由支配和使用項目經(jīng)費，或者明確總經(jīng)費中的一定比例用于補償課題組成員的勞動支出，從而避免科研人員過多依賴發(fā)票進行報銷現(xiàn)象的發(fā)生。

建立成果績效撥款機制的科研項目經(jīng)費資助方式，即啟動經(jīng)費撥款相同，但要根據(jù)項目研究質(zhì)量的情況預留一部分經(jīng)費，質(zhì)量優(yōu)秀的追加經(jīng)費，質(zhì)量低下的就要扣減經(jīng)費，以此激勵科研人員努力提高科研研究的質(zhì)量，重視科學研究，減少重立項輕研究質(zhì)量現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時，科研項目管理與科研經(jīng)費分批撥款同步，可以有效對科研項目進行調(diào)控，掌握科研項目的進展情況。

高校要進一步規(guī)范科研項目經(jīng)費的使用與管理，嚴格科研經(jīng)費報銷的審批?？蒲刑幰獓栏褚罁?jù)科研經(jīng)費管理辦法、相關科研經(jīng)費補充規(guī)定和項目經(jīng)費支出管理計劃等嚴格審批經(jīng)費報銷。財務處要依據(jù)相關財務報銷管理規(guī)定，結合科研經(jīng)費管理辦法對不符合規(guī)定的支出或手續(xù)不全的支出不予以報銷。同時，高校要加強對勞務費支出的管理，以防出現(xiàn)冒領勞務費或以勞務費的名義套取科研經(jīng)費的問題。另外，要發(fā)揮高校財務、科研、審計和紀檢監(jiān)察部門在科研經(jīng)費使用與管理中的協(xié)同配合作用，以規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費的使用與管理，提高科研經(jīng)費的使用效益。要加大濫用科研經(jīng)費的查處力度，發(fā)現(xiàn)濫用或挪用科研經(jīng)費的問題，應及時依法處置，嚴格追查相關負責人的責任。

（四）加強制度建設，完善內(nèi)控制度，規(guī)范物資采購行為

要做好物資采購工作，最重要的措施之一就是要完善物資采購管理制度，加強物資采購的審批和驗收工作管理，嚴格執(zhí)行物資采購報銷和相關招投標的規(guī)定。各高校要針對物資采購各環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)問題的風險點，制定出應對風險的具體措施：一是物資采購審計組織體系的建立與完善，要求一定金額以上的單件物資或批量物資需要經(jīng)審計后方可進行采購，特別是對于大型儀器設備，要督促實行公開招標，審計全程跟蹤監(jiān)督；二是對物資采購項目審批表、采購項目驗收報告、招投標采購申請表和相關合同書等證明相關采購項目手續(xù)完備的報銷附件不齊全者，財務部門一律不能給予報銷。同時要明確物資采購工作相關部門的職責權限，一旦采購工作的某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，可以明確歸責相關部門及人員，從而增強相關職能部門人員的責任意識，努力做好自己的工作。這種有章可循，有法可依，以制度管理采購行為，以制度管理人的管理方式可以有效地對物資采購行為進行全程的控制。

（五）強化固定資產(chǎn)的報增及清查盤點管理

一是高校加強固定資產(chǎn)的報增及核算管理，對需要進行固定資產(chǎn)報增的，在未進行固定資產(chǎn)報增前不予以報銷。定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬、賬卡、賬實相符，保障國有資產(chǎn)的安全與完整。二是建立統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責的管理機制。首先，高校國有資產(chǎn)管理部門要對學校的全部固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一的管理。其次，各職能部門負責所使用的固定資產(chǎn)的管理，并且要接受國有資產(chǎn)管理部門的統(tǒng)一領導。最后，各教研室或?qū)嶒炇业蓉撠熕褂霉潭ㄙY產(chǎn)的存放地點、負責人、故障發(fā)生和維修等日常登記和維護保管工作，并且接受歸口職能部門的監(jiān)督。三是建立專管共用，資源共享的管理機制。高校國有資產(chǎn)管理部門要統(tǒng)籌全校的固定資產(chǎn)投資，做好全校固定資產(chǎn)的整合工作，鼓勵各院系之間互相租借固定資產(chǎn)，盤活存量、優(yōu)化增量，提高現(xiàn)有固定資產(chǎn)的使用效率，避免閑置浪費，盲目投資固定資產(chǎn)和重復投資固定資產(chǎn)現(xiàn)象的發(fā)生。

參考文獻：

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[2]潘云霞.高校往來款管理探討[J].會計師，2012，10.

[3]黃永林，李茂峰.我國高?？蒲薪?jīng)費管理政策與制度存在的主要問題及其對策建議[J].教育與經(jīng)濟，2013，3.

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Abstract： The proportion of the economic activities of colleges and universities in the current social and economic activities is getting heavier and heavier， but in the process of its development， there are some problems. This article mainly discusses several common problems existing in the economic activities of colleges and universities， and presents the effective suggestions and concrete measures to solve the problem.

關鍵詞： 高校；經(jīng)濟活動；問題；對策

Key words： colleges and universities；economic activity；problem；countermeasures

中圖分類號：F275.5 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）02-0139-02

0 引言

高等學校是指對公民進行高等教育的學校，而且高校是國家培養(yǎng)高學歷人才和進行科學研究的的地方。近十幾年來，我國高校招生規(guī)模在逐年增長，國家大幅度發(fā)展高等教育規(guī)模，借此拉動內(nèi)需，帶動經(jīng)濟的增長，高校經(jīng)濟活動也越來越多。在很長的時間里人們都沒有把焦點放在高校的經(jīng)濟活動中，但是近幾年來很多的高校都出現(xiàn)了經(jīng)濟案件，而且造成了很多的不利影響，不僅給高校的國有資產(chǎn)造成損失，也嚴重的影響了高校的正常教學秩序[1]。這就要求我們必須重視高校經(jīng)濟活動，分析和研究常見的存在與高校經(jīng)濟案件中的問題，并找到解決這些問題的對策和具體方法，從而保障高校經(jīng)濟機制的正常運行，提高高校經(jīng)濟管理的水平。

1 高校經(jīng)濟活動

高校經(jīng)濟活動是指高等院校充分利用自己的人力、財力、物力和有利的科研條件，參與社會經(jīng)濟活動的行為方式[2]?，F(xiàn)階段，在社會新形勢下，高校的經(jīng)濟活動呈現(xiàn)出以下幾個特點：資金收繳比較集中、籌資渠道和投資主體多元化、經(jīng)濟活動復雜化等。

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的確立，高校經(jīng)濟活動的內(nèi)涵更加豐富，形式也越來越多樣化了，而且已經(jīng)成為社會經(jīng)濟活動中重要的一部分，所以正視和重視高校經(jīng)濟活動的存在是必要的。我國的高校經(jīng)濟活動已經(jīng)隨著我國高等教育事業(yè)的迅猛發(fā)展而更加的頻繁了，正因如此，我們才應該更加積極的完善高校經(jīng)濟活動機制，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應該及時的尋求解決的方法。

2 高校經(jīng)濟活動中存在的主要問題

目前高校經(jīng)濟活動中存在的問題主要有以下幾點：

2.1 高校經(jīng)費預算方面的問題 高校經(jīng)費的投入是學校各項事業(yè)順利發(fā)展的根本保證，有經(jīng)費投入就有經(jīng)費預算的存在。目前我國高校的預算一般都是按年度編制的，沒有充足的時間進行科學的考慮預算問題，更難科學地考慮學?；蛟合档拈L期發(fā)展目標，只是提前幾個月考慮下一年的經(jīng)費支出和設備采購等問題[3]。高校經(jīng)濟活動中常見問題及對策的研究而且在進行經(jīng)費預算時，很少考慮高校內(nèi)部支出結構，尤其對硬件的投入考慮超過對軟件的投入，對影響當前利益關系的項目考慮大于長遠利益發(fā)展的項目，對重點學科的預算比非重點學科的預算要多等等，這些都導致高校經(jīng)費預算出現(xiàn)不平衡，缺乏科學性，沒有統(tǒng)籌兼顧學校各項事業(yè)的發(fā)展，進而影響高校的全面發(fā)展。

2.2 高校職能管理部門與審計監(jiān)督部門工作方面的問題 中國的教育投資在逐年增長，各高校內(nèi)部的經(jīng)濟活動也日趨復雜和頻繁，這就使得職能管理部門與審計監(jiān)督部門不愿顧及在具體的經(jīng)濟活動中各自職責與定位[4]。工作中管理部門要么排斥監(jiān)督，使監(jiān)督部門形同虛設，要么在遇到難辦的事情時邀請監(jiān)督部門介入，管理部門躲避風險，以求分擔責任?，F(xiàn)實中，還有些高校習慣于在經(jīng)濟活動發(fā)生的前期監(jiān)督多些，到后期的過程控制、檢查驗收時卻疏于管理。結果兩者的職能錯位，既沒有管理好，也沒有監(jiān)督好，還有就是要么不管，要么只管一時，過程管理被弱化，使高校的經(jīng)濟活動處于管理和監(jiān)督無序的狀態(tài)，影響學校經(jīng)濟利益。

2.3 高校固定資產(chǎn)管理方面的問題 高校的固定資產(chǎn)是保證高校各項事業(yè)計劃順利進行的必要物質(zhì)基礎，很多的高校事業(yè)計劃都離不開高校的固定資產(chǎn)，比如教學、科研、生產(chǎn)、行政管理、后勤服務等，同時高校的固定資產(chǎn)也是衡量高校辦學規(guī)模和質(zhì)量的重要條件。因為有很多的高校都沒有意識到高校固定資產(chǎn)的重要性，對其缺乏足夠的重視，造成了很多在固定資產(chǎn)管理制度上的不完善，出現(xiàn)重投入，疏管理，制度不健全等問題[3]。高校固定資產(chǎn)采用用的是校院二級管理制度，后勤設備處代表學校負責管理，如采購、調(diào)撥、處理、清查統(tǒng)計、管理監(jiān)督等，而學院、實驗室等為固定資產(chǎn)的使用部門，負責其報告、維護，確保資產(chǎn)的安全和完整。但實際中往往出現(xiàn)職責不清、制度不健全、部分高校出現(xiàn)記賬與審核不配套；或是各部門只考慮本部門、本實驗室是否需要，盲目購置，或是固定資產(chǎn)使用人或管理人變動時，交接不清，出現(xiàn)不愛惜固定資產(chǎn)的不良風氣，造成浪費；或因課題有限，致使所擁有的固定資產(chǎn)經(jīng)常或長期閑置，而緣于科學技術的迅速發(fā)展或無形磨損等因素，則使之被淘汰或放壞，故固定資產(chǎn)在有效使用期內(nèi)不能充分利用并發(fā)揮應有效益，從而造成了重復購置，隨意處置閑置資產(chǎn)造成資產(chǎn)嚴重流失等問題。另外高校固定資產(chǎn)方面還存在管理機構不健全，體系不完整、管理人員素質(zhì)偏低等問題。

2.4 高校院系二級財務管理方面的問題 目前，國內(nèi)許多高校實施院系二級財務管理，從財務管理角度這是一件好事，院系自主管理，有分散有集中，但若管理不當會產(chǎn)生很多負面問題[3]。主要體現(xiàn)在：二級院系財務管理制度尚不完善、預算編制不可行，執(zhí)行不得力、經(jīng)濟責任落實不到位、對二級院系預算執(zhí)行結果缺乏業(yè)績考核和激勵等。

3 有效的建議和措施

在高等教育不斷大眾化的新形勢下，針對高校經(jīng)濟活動過程中出現(xiàn)的問題，加強地方高校經(jīng)濟活動管理顯得尤為重要，建議從以下幾點入手，促進高校的生存和方面。

3.1 對高校辦學資金系統(tǒng)地開展經(jīng)濟活動分析，以提高經(jīng)費的使用效率 經(jīng)濟活動分析的工作步驟是：收集資料，掌握情況；深入實際，找出原因；抓住關鍵，分析總結。具體方法可根據(jù)各學校的實際情況，采用合適的辦法，比如：對比分析法、綜合分析法、因素分析法或?qū)ｎ}分析法，這些方法可以單獨使用，也可以結合使用，要視具體情況而定。

3.2 科學編制預算，加強預算管理 各高校在編報年度預算時，應科學分析預測，合理確定預算項目和預算金額，要把學校的綜合預算和部門的預算合為一體，既要考慮學校的長期發(fā)展和長遠目標規(guī)劃，也要考慮部門的實際發(fā)展需求，細化收入、支出項目。還要加強預算調(diào)整的管理和事前、事中的監(jiān)督，嚴格控制預算執(zhí)行，確保年終各項收入、支出能順利完成，重視預算分析，為管理決策提供有用的信息[5]。

3.3 加強財務隊伍的建設，促進財務核算工作的發(fā)展 財務管理介入高校經(jīng)濟活動就是以財務部門作為財務管理主體，以相關的法律法規(guī)和學校的各項規(guī)章制度作為依據(jù)，發(fā)揮財務管理的職能，對學校的各項經(jīng)濟活動進行全方位的參與和監(jiān)管，提高經(jīng)濟活動的可行性和有效性。但是要真正讓財務部門發(fā)揮其管理職能，必須配備具有相應會計專業(yè)技術職稱的財會人員，注重財會人員的各項培訓，不斷提升財務管理人員的政治思想素質(zhì)、綜合業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)，充分發(fā)揮財務部門在管理與監(jiān)督中的作用[5]。

3.4 通過內(nèi)部審計加強高校經(jīng)濟活動的管要強化內(nèi)部審計的監(jiān)督作用 高?？控斦度朕k教育的單一模式已被打破，市場機制不斷引入高校管理，高校的教育投入作為一種生產(chǎn)性投資，其產(chǎn)業(yè)屬性越來越明顯，客觀上要求加強對經(jīng)濟活動的管理[6]。首先領導要非常重視開展好內(nèi)審工作，以加強對經(jīng)濟活動的管理；其次要做到依法審計。審計過程中，應根據(jù)國家現(xiàn)行有效的規(guī)定和制度來統(tǒng)一審計，要嚴格做到以理服人。另外還要確保有一支政治合格、業(yè)務過硬的審計人員隊伍。這樣只有內(nèi)部審計真正起到了監(jiān)督的作用，高校的經(jīng)濟活動才能有效、有序地開展。

3.5 加強固定資產(chǎn)管理，促進資產(chǎn)的安全完整和保值增值 近年來，各高校的發(fā)展離不開計算機、實驗設備、辦公設備等固定資產(chǎn)的購進購置，在經(jīng)濟活動中，必須加強對固定資產(chǎn)的管理。首先要健全和完善固定資產(chǎn)管理制度，依章辦事，加強管理，實現(xiàn)管理規(guī)范化、科學化[3]。各高校應及時組建對全校固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一集中管理的職能部門，配備專人進行固定資產(chǎn)的登記，管理等工作，分級負責，責任到人，明確責、權、利三者關系。其次，對固定資產(chǎn)進、用、退全過程動態(tài)的科學管理，準確反映資產(chǎn)進、用、退及去向等情況。建立健全資產(chǎn)管理的具體規(guī)章，明確管理主體，統(tǒng)一管理標準，規(guī)范操作流程，切實完善資產(chǎn)從形成、使用到處置的實時、動態(tài)監(jiān)控[5]。還要注意對固定資產(chǎn)報廢、毀損情況嚴格把關，審批后必須及時銷賬。

總之，在市場經(jīng)濟體制下，隨著高校不斷發(fā)展壯大，高校經(jīng)濟活動在發(fā)展的過程中不可避免的出現(xiàn)了一些問題，只要做好對經(jīng)濟活動的分析、預算，充分發(fā)揮財務核算、財務審計、財務監(jiān)管等方面的工作，使資金在高校的經(jīng)濟活動中發(fā)揮最大的效用。

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【關鍵詞】金蝶KIS；專業(yè)版V13.0財務軟件；操作流程及技巧

金蝶KIS專業(yè)版V13.0原名金蝶K3 RISE，金蝶KIS專業(yè)版V13.0融合移動互聯(lián)網(wǎng)與社交網(wǎng)絡和云計算等信息新技術，它把人與人之間協(xié)作帶進流程驅(qū)動中，各方面業(yè)務與人協(xié)作結合，使小企業(yè)管理精細與信息化，緊跟云時代在競爭中站穩(wěn)發(fā)展壯大。

1 金蝶KIS專業(yè)版V13.0功能詳情

金蝶KIS專業(yè)版V13.0以生產(chǎn)企業(yè)管理更簡單理念為核心，金蝶KIS專業(yè)版V13.0軟件功能：財務管理；采購管理；銷售管理；生產(chǎn)管理；倉存管理，以實時查詢報表形式為企業(yè)管理者提供決策依據(jù)。

（1）金蝶KIS專業(yè)版V13.0支持《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》、《新企業(yè)會計準則》和2013年實行的《小企業(yè)會計準則》進行賬務處理。

（2）金蝶KIS專業(yè)版V13.0以現(xiàn)銷、賒銷、委托代銷等方式進行銷售管理。

（3）金蝶KIS專業(yè)版V13.0按委外任務單進行委外管理。

（4）金蝶KIS專業(yè)版V13.0以生產(chǎn)任務單進行生產(chǎn)管理。

（5）金蝶KIS專業(yè)版V13.0支持多種常規(guī)出入庫業(yè)務及產(chǎn)品組裝、拆卸、盤點業(yè)務進行倉存管理。

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（9）金蝶KIS專業(yè)版V13.0支持T型賬戶生成以及憑證指定科目生成現(xiàn)金流量表進行報表與分析。

（10）金蝶KIS專業(yè)版V13.0提供現(xiàn)金和銀行日記賬，高效完成日常現(xiàn)金收支流水賬進行出納管理。

（11）金蝶KIS專業(yè)版V13.0支持員工計時和計件工資的分類核算和統(tǒng)計進行工資管理。

（12）金蝶KIS專業(yè)版V13.0支持固定資產(chǎn)新增、變動、清理等固定資產(chǎn)管理。

（13）金蝶KIS專業(yè)版V13.0提供基礎資料的維護功能等基礎設置。

（14）金蝶KIS專業(yè)版V13.0實現(xiàn)財務和業(yè)務的初始數(shù)據(jù)錄入初始化。

2 金蝶KIS專業(yè)版V13.0實用特色及財務軟件功能詳情

2.1 金蝶KIS專業(yè)版V13.0實用特色

（1）金蝶KIS專業(yè)版V13.0全面支持新小企業(yè)會計準則實施。

（2）金蝶KIS專業(yè)版V13.0實現(xiàn)企業(yè)電子商務平臺線上線下全面集成。

（3）金蝶KIS專業(yè)版V13.0集成第三方支付方式，實現(xiàn)支企直聯(lián)。

（4）金蝶KIS專業(yè)版V13.0系統(tǒng)按照采購、生產(chǎn)、銷售等日常工作集中在一個平臺操作。

（5）金蝶KIS專業(yè)版V13.0將業(yè)務流與社交網(wǎng)絡進行集成高效的溝通協(xié)作。

（6）金蝶KIS專業(yè)版V13.0集成獲取考勤卡號與指紋信息完成考勤機軟硬一體化管理。

（7）金蝶KIS專業(yè)版V13.0實現(xiàn)采購、生產(chǎn)、銷售精細管理。

（8）金蝶KIS專業(yè)版V13.0桌面服務系統(tǒng)全新集成。

2.2 金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件功能詳情

（1）金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件集中、簡便的初始化賬務處理。

（2）金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件支持固定資產(chǎn)卡片的導入、導出固定資產(chǎn)管理。

（3）金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件具有內(nèi)置憑證錄入、明細賬、發(fā)票查詢等常用功能應用平臺。

（4）金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件支持現(xiàn)金和銀行日記賬等出納管理。

（5）金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件預設豐富的報表及自定義報表進行報表與分析管理。

（6）金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件具有靈活方便的往來對賬單進行往來管理。

（7）金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件準確核算員工薪酬進行工資管理。

（8）金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件支持自定義核算項目類別、核算項目分級系統(tǒng)維護。

3 金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件操作流程

3.1 金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件新建帳套

打開金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件“新建”項單擊輸入文件名保存輸入賬套名稱（單位全稱）“詳細資料” 雙擊或單擊選擇行業(yè)預設科目表賬套啟用期間（選擇自然月份）完成。

3.2 金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件初始化設置

（1）幣種。項目輸入名稱和代碼，賬套啟用當月輸入期初匯率。

（2）會計科目。項目可添加、修改和刪除科目。

（3）核算項目。項目可增加往來單位、部門和職員資料。

（4）初始數(shù)據(jù)。項目區(qū)域白色部分直接錄入。區(qū)域黃色部分錄入下級科目數(shù)據(jù)。

（5）啟用帳套。啟用賬套研究，初始化界面關閉資料不能修改。

3.3 金蝶KIS專業(yè)版V13.0財務軟件操作流程

3.3.1 憑證輸入

常用功能鍵：F7（獲?。?，空格鍵（借貸方余額切換），自動找平：CTRL+F7，負數(shù)：輸入數(shù)字后按一下減號鍵，F(xiàn)5（新增一張憑證），F(xiàn)8（自動保存），F(xiàn)11（調(diào)出金蝶計算器），F(xiàn)12（輸入計算值）。

3.3.2 憑證審核

憑證制單和審核應為兩人，必須增加有審核功能操作員。

（1）單張審核：憑證工具欄“審核”鍵單擊，另外單擊一次為取消。

（2）成批審核：“憑證過濾”欄設定范圍，選擇“全部”或“未審核”憑證，確定。

（3）反審核：審核人先換上，“成批審核” 選擇， “編輯/成批銷章” 單擊，可成批反審核。

3.3.3 憑證過帳

“憑證過濾”欄選擇范圍。反過帳：CTRL+F11。

3.3.4 增加操作員

“用戶設置”下“新增”，輸入操作員名字和安全碼，確定，授權。

3.3.5 模式憑證運用

“模式憑證”欄新增，輸入名稱，選擇或增加類別先保存為模式憑證。

金蝶KIS專業(yè)版V13.0讓企業(yè)的業(yè)務順暢，運營成本可自定義控制，企業(yè)庫存資金占用更合理，完成產(chǎn)品成本核算更準確利潤更真實，企業(yè)往來更精細，資金更安全，企業(yè)核心機密信息信息更安全，金蝶KIS專業(yè)版V13.0軟件操作易用性更強，提高會計工作效率，會計工作輕松愉快。

【參考文獻】

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[3]黃昌勇，黃國勝.電算會計基礎[M].上海：立信會計出版社，2002.

[4]楊小麗.用友財務軟件存在的問題及對策分析[J].遼寧行政學院學報，2008（9）：96-97.

篇9

【關鍵詞】固定資產(chǎn)核算與管理思考

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，社會對真實、透明的會計信息的需求越來越大，會計信息的需求者也從過去的政府幾個部門擴展到廣大微觀層面，如：企業(yè)管理者、債權人、投資人等；并且會計信息涉及到諸多利益問題，因此，準確、透明、負責愈加顯得重要。為適應時展，2001年11月9日財政部在《企業(yè)會計制度》之后又頒布了《企業(yè)會計準則——固定資產(chǎn)》（以下簡稱為《準則》），并規(guī)定從2002年1月1日起首先在股份有限公司施行，同時鼓勵其它企業(yè)先行施行，作為對固定資產(chǎn)會計核算和相關信息披露的規(guī)范性要求，它保持與《企業(yè)會計制度》（2000年12月29日頒布）一致的同時，在定義、折舊等方面內(nèi)容作了修改，擴大了企業(yè)選擇的余地，但筆者認為它同時也帶來了固定資產(chǎn)核算與管理方面的弊端。對于施工企業(yè)，由于其固定資產(chǎn)使用地分散等因素，而企業(yè)卻要節(jié)省管理中所耗費的人力、物力、財力，使得問題也顯得更加突出。目前，施工企業(yè)固定資產(chǎn)核算與管理中存在的常見問題有：

一、會計信息方面的問題

《準則》將固定資產(chǎn)定義為具有以下特征的有形資產(chǎn)：1、為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，2、使用年限超過一年，3、單位價值較高；同時附加了兩個確認條件：1、該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；2、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。《準則》不再強制要求企業(yè)執(zhí)行同樣的固定資產(chǎn)價值判斷標準（比如，單位價值2000元以上），也不再采用列舉的方式來對固定資產(chǎn)核算范圍進行限定；這樣，盡管《企業(yè)會計制度》仍然有固定資產(chǎn)價值判斷標準，但企業(yè)在實務中可根據(jù)不同固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，結合本企業(yè)的經(jīng)營管理特點，具體確定固定資產(chǎn)的價值判斷標準；從而導致了不同企業(yè)相同時期的會計信息不再具有可比性，甚至同一企業(yè)不同時期的會計信息也不再具有可比性。

此外，《準則》在固定資產(chǎn)折舊年限、折舊方法及減值準備等方面的規(guī)定雖然也做了明確、詳細的規(guī)定，強調(diào)用實質(zhì)重于形式原則來要求企業(yè)進行會計核算與管理；但此舉實際為某些企業(yè)人為控制利潤創(chuàng)造了條件，增加了會計信息失真的風險。

二、資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴重

由于企業(yè)可以自己確定固定資產(chǎn)的價值判斷標準，使部分企業(yè)不完全合理地提高了固定資產(chǎn)的價值判斷標準，使部分本應該進入固定資產(chǎn)核算的資產(chǎn)不再按固定資產(chǎn)進行核算(尤其是部分金額較小的輔助經(jīng)營設備，如：辦公設備、通信工具、生活用具等),此類資產(chǎn)的管理程序、方式變得粗糙、簡單，使得該部分設備遠未到達使用年限，便被企業(yè)當作“廢品”提前處理，使企業(yè)資產(chǎn)流失現(xiàn)象加劇。在施工企業(yè)這種現(xiàn)象尤其發(fā)生的頻繁，通常有的輔助經(jīng)營設備在一個工程項目（通常為18－24個月）結束后便被變賣、處理，嚴重導致了資產(chǎn)流失現(xiàn)象的發(fā)生。

三、影響固定資產(chǎn)使用者的價值體現(xiàn)

由于施工企業(yè)生產(chǎn)的特殊性，同一設備在不同項目部、不同使用者之間經(jīng)常變動；而對于同一設備來說，購置使用初期明顯生產(chǎn)能力高、維修費用低，使用后期則剛好相反，對于使用直線法折舊的企業(yè)來說，同一設備前、后期的使用者卻承擔著相同的折舊費用，這就在使用者價值體現(xiàn)時顯失公允、形成了明顯的偏差。隨著施工企業(yè)機械化程度的提高，機械使用費在工程造價中的比重也不斷提高（目前，機械使用費在工程造價中通常占18－25％），這種偏差必將愈加突出。

針對施工企業(yè)固定資產(chǎn)核算與管理出現(xiàn)的上述問題，筆者考慮能否通過采取以下措施來予以解決：

一、由于《準則》沒有明確固定資產(chǎn)的價值判斷標準，而《企業(yè)會計制度》規(guī)定的固定資產(chǎn)價值判斷標準似乎已經(jīng)落后于現(xiàn)在的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，各企業(yè)為了核算的一貫性，勢必自己制定并提高固定資產(chǎn)的價值判斷標準，由于各企業(yè)管理者思路的差異，固定資產(chǎn)的價值判斷標準有區(qū)別，造成會計信息的不可比性，為消除這種現(xiàn)象的發(fā)生，筆者認為可以由施工行業(yè)主管部門根據(jù)施工行業(yè)的生產(chǎn)特點，生產(chǎn)設備、輔助設備的使用特點等因素，由主管部門制定一個固定資產(chǎn)的價值判斷標準、并在經(jīng)濟環(huán)境變化不大時保持相對穩(wěn)定，使施工企業(yè)行業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)的價值判斷標準一致，確保施工企業(yè)內(nèi)固定資產(chǎn)的核算與管理保持一致，從而保證行業(yè)內(nèi)部的會計信息具有可比性，保證相當時期施工行業(yè)內(nèi)同一企業(yè)會計信息的可比性。

二、為防止企業(yè)善意行為導致固定資產(chǎn)會計信息失真，會計人員應加強相關知識的學習和經(jīng)驗的積累，提高職業(yè)判斷力。由于《準則》和相關會計制度中“可選擇性”的范圍擴大，這就要求會計人員必須提高職業(yè)判斷能力，使其在對不確定性的事項進行估計和判斷時，力求客觀和公正，避免主觀隨意性。會計職業(yè)判斷是會計人員一項重要而富于挑戰(zhàn)性的工作，職業(yè)判斷能力的強弱是一個會計人員綜合素質(zhì)的反映，它不僅需要會計人員對會計理論知識和會計方法的全面理解與準確把握，也需要對企業(yè)客觀經(jīng)濟環(huán)境與經(jīng)營管理目標進行透徹的了解，良好的會計職業(yè)判斷能力要求會計人員應具有合理的知識結構和廣泛的知識面，既要精于專業(yè)又要有一定廣度，并要熟悉本單位的實際情況，有關部門也應當積極宣傳新的會計準則和各項法規(guī)制度，對其要點、難點問題有針對性地進行闡釋和開展討論，同時組織、動員社會力量對會計人員進行全方位、多層次的業(yè)務培訓和指導，以便創(chuàng)造良好的外部條件供會計人員學習以有利于提高會計人員的職業(yè)判斷力。

三、為防止企業(yè)隨意調(diào)整固定資產(chǎn)減值準備、折舊方法、折舊年限，惡意造成會計信息失真，財政部門可否頒布相關規(guī)定，在會計師事務所對企業(yè)進行審計時，不再出具簡單的審計報告，增加一項針對會計信息的等級評估報告或者將審計報告直接改成會計信息評估等級報告；會計師事務所對企業(yè)每年的會計信息進行評估，針對會計信息評估結果的等級劃分予以細化，使會計信息使用者能更加清楚、明了地通過會計信息評估等級報告來判斷該企業(yè)會計信息的可信程度，而社會有關部門則可以對會計信息評估結果差的企業(yè)加強監(jiān)督，對連續(xù)會計信息評估結果差的企業(yè)則進行相關處罰、直至停業(yè)整頓等。此外，還應加強會計人員職業(yè)道德規(guī)范教育，使會計人員客觀、公正、合理地處理各方面經(jīng)濟利益關系的要求，防止會計人員為某些局部利益所誘惑，會計人員良好的職業(yè)道德有時還可以對有關制度的缺陷起到部分修正作用。

四、在施工企業(yè)主管部門制定固定資產(chǎn)的價值判斷標準后，企業(yè)在實務中不能再將金額相對較小的輔助經(jīng)營設備作為當期費用項目進行賬務處理，企業(yè)的固定資產(chǎn)必定變得繁多，管理變得更加費時、費力，為避免企業(yè)在固定資產(chǎn)管理方面耗費過多的資源，企業(yè)可以將固定資產(chǎn)從購建、使用、再到報廢、變價處理建立一套嚴格的管理制度加以約束，對固定資產(chǎn)進行則進行分級管理，比如：大型、關鍵的固定資產(chǎn)由公司總部核算與管理；項目部管理小金額的、對經(jīng)營不會產(chǎn)生太大影響的輔助設備，但此類設備的核算與管理必須遵循公司規(guī)定的固定資產(chǎn)核算原則，公司總部對此類設備的核算與管理進行監(jiān)督（如：建立臺賬，在報廢、變價處理此類設備時予以審核、監(jiān)督），從而有效地避免資產(chǎn)的任意流失。企業(yè)為防止固定資產(chǎn)流失的發(fā)生，還應加強盤點工作的實施，盤點工作最好由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門、財務部門共同參加，全面盤點工作則保證每年進行一次。

五、目前對于施工企業(yè)來說，其固定資產(chǎn)核算若采用加速折舊法，基本不符合有關規(guī)定的各項條件和要求；然而，如果固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊，那么同一固定資產(chǎn)前、后期使用者的價值體現(xiàn)顯然有失公允，而且施工企業(yè)的設備使用情況具有較強的季節(jié)性，多數(shù)設備有冬歇期，這樣更加重了固定資產(chǎn)使用者價值體現(xiàn)的失衡。筆者認為解決這個問題可以采用下列方法來處理：固定資產(chǎn)（由公司總部管理的大型、關鍵設備）的折舊由公司總部每月計提，但公司根據(jù)設備的新舊程度參照折舊金額每月對項目部收取租金而不是按折舊金額收取費用，以此來平衡同一設備前、后期實現(xiàn)效益的差異。

例如：某公司20X2年購入一臺設備價值1000萬元，不考慮殘值，按10年期、直線法進行折舊，使用者為各項目部。

按照直線法，那么每年項目部應承擔的折舊為100萬元。但是前期該設備能帶來的收益通?？赡艽笥?00萬元，其使用者明顯占用較大的優(yōu)勢，能創(chuàng)造較大的利潤，而給后期使用者帶來的收益則通?？赡苄∮?00萬元，使后期使用者在業(yè)績方面喪失了機會。

如果采用上述向項目部收取租金的方法，則可以避免這個問題，具體賬務處理如下：

每年計提折舊時：公司總部賬務處理：

借：其它應收款100萬元

貸：累計折舊100萬元

假設該設備20X3年由項目部A使用，每年實際應可為項目部A帶來收益120萬元，則向項目部A列轉(zhuǎn)租金時，公司總部賬務處理：

借：內(nèi)部往來120萬元

貸：其它應收款100萬元

營業(yè)外收入20萬元

項目部A賬務處理：

借：工程施工120萬元

貸：內(nèi)部往來120萬元

假設該設備20X9年由項目部B使用，每年實際可為項目部B帶來收益70萬元，則向項目部B列轉(zhuǎn)租金時，公司總部賬務處理：

借：內(nèi)部往來70萬元

營業(yè)外支出30萬元

貸：其它應收款100萬元

項目部B賬務處理：

借：工程施工70萬元

貸：內(nèi)部往來70萬元

篇10

【關鍵詞】暢捷通T3企業(yè)管理軟件；常見問題；解決辦法

“大賽點亮人生，技能改變命運”。首屆全國職業(yè)院校技能大賽會計技能在2011年6月山東省舉行，技能大賽為學生展示能力、施展才華和走向社會提供平臺。此次會計技能大賽采用暢捷通T3企業(yè)管理軟件作為操作平臺。

暢捷通T3企業(yè)管理軟件采用先進的現(xiàn)代軟件工程技術，傾力打造的旨在提升中小企業(yè)實時管控、精益運作、敏捷應變能力，保障其可持續(xù)發(fā)展的“智慧型軟件”，是推動企業(yè)“智慧管理”，打造“智慧企業(yè)”的一把利器。其應用功能包括：系統(tǒng)管理、采購管理、庫存管理、銷售管理、往來管理、現(xiàn)金銀行管理等，是用友公司近年推出的針對中小型企業(yè)的最新企業(yè)管理軟件。本文以暢捷通T3企業(yè)管理軟件為例，對學生學習實驗中的常見問題，從賬套、制單、結賬、記賬、報表、固定資產(chǎn)等多方面進行說明和分析，針對不同的情況，提出了一個或多個解決方法，以進一步培養(yǎng)和提高學生會計電算化的實務操作能力，同時也為廣大財會人員提供解決問題的方法。

一、如何修改賬套號，如何修改會計啟用月份

在暢捷通T3企業(yè)管理軟件建立帳套時，在財務參數(shù)中選擇啟用的會計期間不正確，賬套號錯誤，等發(fā)現(xiàn)時賬套已經(jīng)啟用，不可修改。

解決辦法：

方法一，重建賬套，輸入你需要的賬套號和啟用會計月份。開始程序用友通系統(tǒng)管理軟件用友通總賬工具，選中“數(shù)據(jù)源”中“SQL SERVER”，打開“數(shù)據(jù)源信息”，復制會計科目、輔助信息和憑證引入等等就行了。

方法二，在數(shù)據(jù)庫里面修改，用SQL查詢分析器，打開數(shù)據(jù)庫UFSYSTEMUA-Account，點擊右鍵打開表。打開表以后，在字段cAcc_Id（賬套號）、iYear（年份）和iMonth（月份）中那些數(shù)據(jù)改成你需要的就可以了。

方法三，在查詢分析器中執(zhí)行：

update UA_Account set iMonth=1

WHERE(cAcc_Id='001')

將001改成你需要的帳套號（如003）即可。

二、填制憑證時如何更換制單人名字

填制憑證時如何更換制單人名字？如：將“張三”填制的憑證改為“李四”填制。

解決辦法：以操作員“李四”注冊進入總賬系統(tǒng)（李四應具有“填制憑證”權限）；在“填制憑證”功能中找到“張三”填制的憑證，若憑證沒有需要修改的地方，只要在摘要欄加一空格，系統(tǒng)提示：“是否修改他人填制憑證？”，選擇“是”即可將制單人姓名改為“李四”。若憑證已經(jīng)進行審核或出納簽字，應先取消審核或出納簽字，才能進行制單人更換。

三、如何刪除已執(zhí)行購銷單據(jù)制單的銷售出庫單

解決辦法：

1、核算管理系統(tǒng)選擇“憑證－購銷單據(jù)憑證列表”，刪除該出庫憑證。

2、總賬系統(tǒng)進入“填制憑證”，選擇“制單－整理憑證”，刪除核算管理系統(tǒng)已作廢憑證。

3、核算管理系統(tǒng)選擇“核算－取消單據(jù)記賬”，取消該銷售出庫單記賬。

4、庫存管理系統(tǒng)“銷售出庫單生成/審核”功能中先“棄審”后“刪除”該銷售出庫單。若銷售出庫單是由銷售管理系統(tǒng)根據(jù)銷售發(fā)票或發(fā)貨單生成的，在庫存管理系統(tǒng)中不能刪除，需要在銷售管理系統(tǒng)通過“棄審”發(fā)票進行刪除。

四、總賬系統(tǒng)結賬后如何進行反結賬

解決辦法：由賬套主管注冊進入總賬系統(tǒng)，在結賬中，用鼠標選擇要取消結賬的月份上，按鍵，系統(tǒng)提示輸入主管口令，輸入口令并確認后即完成反結賬，“是否結賬”欄的結賬標記“Y”被取消。

五、銀行賬核銷后如何進行反核銷

解決辦法：點選【銀行對賬】菜單中的【核銷銀行賬】，選擇需要反核銷的銀行科目，按，系統(tǒng)提示：“您是否確實要進行反核銷？”。選擇“是”，系統(tǒng)進一步提示：“是否反核銷此銀行科目？”，選擇“是”，完成反核銷操作。

六、記賬后如何恢復到記賬前狀態(tài)

解決辦法：

第一步，由賬套主管在期末對賬界面，按下組合鍵，系統(tǒng)提示：“已被激活?！痹侔匆淮谓M合鍵，系統(tǒng)則隱藏恢復記賬前狀態(tài)功能。

第二步，退出對賬界面，在【憑證】菜單中選擇【恢復記賬前狀態(tài)（U）】項，屏幕顯示恢復記賬前狀態(tài)窗口。有兩種恢復方式可供選擇：恢復最近一次記賬前狀態(tài)還是恢復到本月月初狀態(tài)。

第三步，選擇完成后，用鼠標點擊〖確定〗按鈕，并在彈出的對話框里輸入主管口令，確認后系統(tǒng)開始進行恢復工作。完成后提示：“恢復記賬完畢！”。

七、如何在不同賬套間復制公共目錄

解決辦法：

第一步，點擊系統(tǒng)服務菜單中的【總賬工具】，或者在軟件運行路徑下，運行Pzinsert.exe文件，屏幕顯示總賬工具的界面。

第二步，選擇“數(shù)據(jù)源”和“目的數(shù)據(jù)”。數(shù)據(jù)源為從本賬套向外復制數(shù)據(jù)的賬套，可選擇“SQL SERVER”數(shù)據(jù)并指定賬套及年度。目的數(shù)據(jù)為要復制外部數(shù)據(jù)的賬套。用鼠標單擊注冊按鈕，選擇要復制入數(shù)據(jù)的賬套。

第三步，數(shù)據(jù)源、目的數(shù)據(jù)內(nèi)容輸入后，用鼠標雙擊要進行復制的目錄圖標，即可將[數(shù)據(jù)源]中的目錄復制到所選[目的數(shù)據(jù)]賬套中去了。

注意事項：

1、對于有分級的公共目錄，如：會計科目、部門目錄、項目分類等，目的賬套的相應目錄應為空，否則，將不能進行復制。對于無分級的公共目錄，如：個人目錄、項目目錄、客戶目錄等，將把不同的目錄追加復制到目的賬套中。

2、在復制公共目錄時，最好按以下順序執(zhí)行復制：①項目分類；②外幣；③科目；④憑證類別、結算方式、地區(qū)分類、客戶分類、供應商分類、部門、存貨分類；⑤項目目錄、客戶目錄、供應商目錄、個人目錄、存貨目錄。

八、如何選擇賬套最新備份

解決辦法：系統(tǒng)卸出的賬套數(shù)據(jù)備份文件，前綴名統(tǒng)一為“UF2Kact”，如果存放在同一個文件夾內(nèi)，第一次備份時備份文件的擴展名為“LST”，第二次為“001”，第三次為“002”，依次類推。如要引入最新的備份數(shù)據(jù)，應該選擇備份文件擴展名最大的進行引入操作。

九、固定資產(chǎn)與總賬系統(tǒng)執(zhí)行對賬不平衡

問題描述一：在執(zhí)行固定資產(chǎn)與總賬系統(tǒng)對賬時，固定資產(chǎn)系統(tǒng)顯示“不平衡”。

解決辦法：出現(xiàn)這種情況，往往是由于在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進行了資產(chǎn)增加、減少、折舊處理后，在總賬系統(tǒng)中并未執(zhí)行審核、記賬操作所致，解決辦法只要在總賬系統(tǒng)中執(zhí)行審核記賬即可。

問題描述二：在對賬后，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)顯示“不平衡”。到總賬系統(tǒng)里進行檢查，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)總賬的數(shù)字與固定資產(chǎn)系統(tǒng)中的原值一致，在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成的憑證已在總賬系統(tǒng)中審核和記賬了。經(jīng)在總賬系統(tǒng)期末對賬窗口執(zhí)行“對賬”操作檢查，系統(tǒng)顯示對賬錯誤：總賬與所屬的明細賬對賬不一致。這種情況，往往是由于誤操作所致。

解決辦法：進行總賬系統(tǒng)的反記賬操作，重新對憑證進行審核、記賬，問題即解決。這種方法適用于經(jīng)檢查賬簿記賬正確，而在憑證校對，賬簿間出現(xiàn)取數(shù)錯誤的糾正。

十、建立新年度賬后，科目沒有期初余額，刪除科目時，系統(tǒng)不允許刪除，提示科目已使用

分析及處理：這是由于系統(tǒng)通常要檢查一些表中是否有該科目，如果沒有才允許刪除。檢查的表有code（科目表）、gl_accvouch（憑證及明細賬表）、gl_accsum（科目總賬）、gl_accass（輔助總賬）、dsigns（憑證類別子表）、gl_bfreq（常用憑證）、gl_bautotran（自定義轉(zhuǎn)賬定義）、gl_bmulti（多欄定義）、gl_bdigest（常用摘要表）、gl_mcodeused（科目常用項）、rp_bankrecp（銀行對賬單）、rp_cheque（支票登記薄）。

需要修改期初余額，進入期初余額錄入功能后發(fā)現(xiàn)該功能為瀏覽、只讀，不能輸入、修改。

原因分析：錄入期初余額后已進行過記賬操作，總賬系統(tǒng)記賬后不允許修改期初余額。

解決方法：由賬套主管執(zhí)行反記賬操作后即可修改期初余額。

十一、編制資產(chǎn)負債表時，計算公式定義正確，但不能取到正確數(shù)據(jù)

原因分析：主要原因是沒有錄入關鍵字。資產(chǎn)負債表中年初數(shù)的取數(shù)期間通常設為“1”，期末數(shù)的取數(shù)期間通常設為“月”，未錄入關鍵字的情況下，資產(chǎn)負債表中的年初數(shù)數(shù)據(jù)可以正常取得，期末數(shù)的數(shù)據(jù)則按系統(tǒng)日期所屬月份取數(shù)，若需要取數(shù)的月份與系統(tǒng)日期所在月份不同，就不能取到正確的數(shù)據(jù)。若使用M8.11等早期版本，還應檢查“賬套初始”的設置情況。

解決方法：在“數(shù)據(jù)”狀態(tài)下，進入〖數(shù)據(jù)〗菜單中〖關鍵字〗的〖錄入〗項，錄入“單位名稱”、“年”、“月”、“日”等關鍵字，退出后進行表頁重算即可取到正確數(shù)據(jù)。

十二、保存憑證時，系統(tǒng)彈出信息：“不滿足借貸必無條件”

原因分析：憑證類型選錯，轉(zhuǎn)賬憑證不涉及現(xiàn)金及銀行存款科目，在憑證類別設置時對收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證若設置了相應的限制科目，在填制憑證時，操作員忘記選擇憑證類別或選錯憑證類別時，系統(tǒng)會給出提示信息，不允許保存憑證。

解決方法：在憑證類別處選擇正確的類別，然后保存。

十三、設置有關基礎檔案時，系統(tǒng)出現(xiàn)提示信息：“填寫的編碼不符合規(guī)則”

原因分析：新建賬套時，已設定了分類編碼方案，例如，部門編碼規(guī)則為：1-2，即一級部門編碼數(shù)為1位，二級部門編碼數(shù)為2位。當輸入的編碼不符合此編碼規(guī)則時，系統(tǒng)將會出現(xiàn)此錯誤提示。

解決方法：方法一：新增相關基礎信息時，要按照建立賬套時設定的編碼規(guī)則進行；方法二：如果新建賬套時設定的編碼規(guī)則需要進行修改，可以以賬套主管的身份注冊進入系統(tǒng)管理，對此賬套的編碼規(guī)則進行修改；也可以以賬套主管的身份注冊進入企業(yè)門戶，在企業(yè)門戶的“基礎信息/基本信息”中對部門的編碼規(guī)則進行修改。

以上僅僅是筆者在暢捷通T3企業(yè)管理軟件實驗教學中遇到的比較典型、常見的一些問題。暢捷通T3企業(yè)管理軟件在使用過程中可能遇到的問題自然不止這些，許多問題還需我們在實踐中不斷發(fā)現(xiàn)并解決處理。

參考文獻