導語：如何才能寫好一篇固定資產(chǎn)清查盤點實施方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞　衛(wèi)生事業(yè)單位；固定資產(chǎn)；監(jiān)管體系；人員素質(zhì)

財政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法>的通知(財辦[2006]52號)及粵財資[2007]23號轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于《印發(fā)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》的通知規(guī)定，“行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，是指財政部門、主管部門或行政事業(yè)單位。根據(jù)各級政府及其財政部門專項工作要求或者特定經(jīng)濟行為需要，按規(guī)定的政策、工作程序和方法，對行政事業(yè)單位進行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查、依法認定各項資產(chǎn)損益。真實反映行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有使用狀況的工作”。此項工作是資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作。對于單位摸清家底、建立監(jiān)管體系、確保國有資產(chǎn)保值增值具有非常重要的作用。本文從工作實踐出發(fā)，對于做好此項工作及鞏固取得的管理成效作些探討。

一、設(shè)立資產(chǎn)清查小組

根據(jù)財政部關(guān)于《印發(fā)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》的通知要求，制定資產(chǎn)清查實施方案并成立管理小組。管理小組長由院長親自掛帥，成員包括財務(wù)科長、總務(wù)科長、財務(wù)科固定資產(chǎn)管理會計及總務(wù)科、設(shè)備科資產(chǎn)賬務(wù)管理人員、各個科室負責人及各個科室資產(chǎn)管理人員，負責對各個部門提出具體工作要求。

二、制定固定資產(chǎn)清查實施方案細則

(一)全面摸清“家底”，建立資源共享的資產(chǎn)信息管理體系

1　由財務(wù)部門與總務(wù)部門的負責人、資產(chǎn)管理員。根據(jù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法要求，共同設(shè)計固定資產(chǎn)清查盤點報表，包括固定資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格型號、存放地點、原始價格、購入日期、已使用年限、已提折舊、殘值率及賬存數(shù)量、實際盤存數(shù)量等。

2　由總務(wù)科及設(shè)備科、財務(wù)科固定資產(chǎn)賬務(wù)管理員、資產(chǎn)會計將固定資產(chǎn)清查盤點報表發(fā)放給各個科室的負責人及資產(chǎn)管理員，并再次布置具體工作要求并指導具體工作。如認真填寫固定資產(chǎn)清查盤點表中的各類資產(chǎn)的盤盈、盤虧和報廢情況，詳細填寫相關(guān)盤盈、盤虧和報廢的合理理由；固定資產(chǎn)清查盤點表上交財務(wù)的截止日期等。

3　建立一套固定資產(chǎn)核算、管理的網(wǎng)絡(luò)版信息核算系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括：

(1)總務(wù)部門和設(shè)備科核算點?？倓?wù)部門管理的一般設(shè)備、交通運輸設(shè)備、房屋建筑物和設(shè)備科管理的專用設(shè)備。所有資產(chǎn)的購入均由總務(wù)部門及設(shè)備科的資產(chǎn)管理員分別建立固定資產(chǎn)卡片錄入，即根據(jù)會計制度的要求，錄入每筆新增固定資產(chǎn)的所有原始資料。并形成各個部門的三級明細賬；資產(chǎn)報廢時根據(jù)相關(guān)規(guī)定。由總務(wù)科和設(shè)備科資產(chǎn)管理員分別核減固定資產(chǎn)，同時將相關(guān)資料發(fā)送給財務(wù)科；將資料發(fā)送給財務(wù)科的同時，要將所有書面資料一同交給財務(wù)科資產(chǎn)會計。

(2)財務(wù)科。財務(wù)科財產(chǎn)會計在支付購入資產(chǎn)貨款時，只要共享總務(wù)部門及設(shè)備科的資產(chǎn)管理員錄入的固定資產(chǎn)原始資料。即可生成會計憑證，并對原始書面資料進行審核；在固定資產(chǎn)減少時只要共享總務(wù)部門及設(shè)備科的資產(chǎn)管理員錄入的固定資產(chǎn)核減的內(nèi)容，即可做減少資產(chǎn)會計憑證，同時對原始書面資料進行審核。每月自動計提折舊。

(二)固定資產(chǎn)盤盈賬務(wù)處理

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》規(guī)定的要求，固定資產(chǎn)盤盈，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點表、盤盈情況說明、經(jīng)濟鑒定證明、盤盈價值確定依據(jù)(同類資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料)等進行認定。難以確認價值的，委托中介機構(gòu)評估確定。所有盤盈固定資產(chǎn)要及時入賬，納入國有資產(chǎn)管理范圍。

(三)固定資產(chǎn)盤虧、報廢等應(yīng)提供的證明文件及賬務(wù)處理

1　根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》規(guī)定要求。盤虧的固定資產(chǎn)扣除責任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)固定資產(chǎn)盤點表、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據(jù)、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟證明、賠償責任認定說明和內(nèi)部核批文件等認定損失。

2　根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》規(guī)定要求。報廢、毀損的固定資產(chǎn)扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明、毀損報廢說明、賠償責任人認定說明和內(nèi)部核批文件等認定損失。

3　根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》規(guī)定要求。因不可抗力(自然災(zāi)害、意外事故)造成的固定資產(chǎn)毀損、報廢的。應(yīng)當有相關(guān)部門出具的鑒定報告。包括：事故處理報告、車輛損失證明、房屋拆遷證明、受災(zāi)證明等。

4　根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》規(guī)定要求，被盜的固定資產(chǎn)扣除保險理賠及責任人賠償?shù)牟糠?，可以根?jù)公安機關(guān)的結(jié)案證明、責任認定及賠償情況說明(涉及保險索賠的應(yīng)有保險公司理賠情況說明)認定損失。

以上四種盤虧的固定資產(chǎn)，要及時進行賬務(wù)處理。納入國有資產(chǎn)管理范圍，確保國有資產(chǎn)賬實相符。

三、鞏固和完善固定資產(chǎn)清查工作成果。使之制度化

(一)建立定期盤點和監(jiān)管制度系統(tǒng)

1　資產(chǎn)徹底清查后，可以根據(jù)資產(chǎn)管理的原始資料及數(shù)據(jù)。建立固定資產(chǎn)動態(tài)管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)信息；實現(xiàn)固定資產(chǎn)卡片、三級使用部門賬、二級總務(wù)、設(shè)備資產(chǎn)管理部門賬戶、一級財務(wù)管理部門賬戶統(tǒng)一按權(quán)限系統(tǒng)管理；建立每年定期盤點制度，及時掌握固定資產(chǎn)的實際使用、到期報廢等準確情況。

2　定期盤點制度化。各個部門每年必須定期對固定資產(chǎn)進行一次全面清查核對，對資產(chǎn)的盤盈、盤虧情況要找出原因。分清責任。按現(xiàn)行規(guī)定及時處理，做到賬、卡、務(wù)相符。

(二)建立固定資產(chǎn)使用部門績效評價體系

在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上，建立衛(wèi)生事業(yè)單位國有資產(chǎn)安全、完整、使用效率的評價方法。以更加科學合理地考核各個部門的資產(chǎn)使用效率，同時可以提高部門預(yù)算編制的科學性和準確性。

篇2

關(guān)鍵詞：中小學；固定資產(chǎn)；條形碼；管理；對策

中小學校固定資產(chǎn)是學校開展“辦人民滿意教育”的必要物質(zhì)條件。如何管好中小學校的固定資產(chǎn)，發(fā)揮出其該有的作用，有利于學校教育教學秩序的正常進行，有利于培養(yǎng)全校師生愛護公物、勤儉持校的中華民族優(yōu)良傳統(tǒng)，有利于提高國有財政資金和教育經(jīng)費的使用效率。

但現(xiàn)在學校普遍存在著“重教輕資”觀念，或多或少存在著“管理不善、職責不清、核算不實”現(xiàn)象，特別是每年固定資產(chǎn)的盤點成了學校最困難的工作之一，量大人少工作不力，常使盤點無法達到資產(chǎn)管理的嚴格要求。

為此，便捷的條形碼管理作為一種新的資產(chǎn)管理技術(shù)，有充分的理由推向?qū)W校的固定資產(chǎn)管理。因它在提高固定資產(chǎn)管理水平、管理效率方面表現(xiàn)出無與倫比的優(yōu)勢。本系統(tǒng)在幾所學校試點實施條形碼管理技術(shù)的基礎(chǔ)上，對推行的必要性、推行中的問題、建議，取得的經(jīng)驗進行總結(jié)、分析，與大家共勉。

一、推行的必要性

1.資產(chǎn)管理現(xiàn)狀的必需性

目前，學校在“重教輕資”觀念的影響下，固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)薄弱，對固定資產(chǎn)的清查盤點并不到位。主要存在的問題有：

（1）缺乏明確的盤點制度。對目前的學校實際情況，各相關(guān)中小學校對清查盤點的規(guī)定只是原則性的要求、口頭上的談資，對如何進行盤點操作還缺乏具體的盤點操作細則，更不用說學校能提供出更細的盤點方案。

（2）缺乏相應(yīng)的盤點人員。有的單位資產(chǎn)管理崗位設(shè)置不清，資產(chǎn)管理職責不明，不少是有財務(wù)人員而沒有資產(chǎn)管理人員；有單位資產(chǎn)管理人員而其人兼職過多；有資產(chǎn)管理人員而基礎(chǔ)素質(zhì)參差不齊等現(xiàn)象，造成固定資產(chǎn)盤點工作流于形式。

2.管理技術(shù)改進的必然性

面對當前新的信息管理技術(shù)，當我們一踏進大的超市，總會看到，面對超市中琳瑯滿目、數(shù)以萬計的商品，工作人員竟然管理是井然有序的，無論什么商品的進出都在工作人員的監(jiān)管范圍之內(nèi)，這就是條碼管理的威力。

針對國有資產(chǎn)盤點中存在的問題，我們有必要提出國有資產(chǎn)條碼管理的新思路，在已經(jīng)建立的動態(tài)國有資產(chǎn)管理信息平臺基礎(chǔ)上，建立資產(chǎn)與條碼的一一對應(yīng)關(guān)系，每件資產(chǎn)都與一個唯一的條碼對應(yīng)，利用條碼的信息優(yōu)勢，一把掃描槍就能輕松完成資產(chǎn)盤點工作。

3.管理制度要求的必須性

根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定：事業(yè)單位財務(wù)管理包括清查盤點，各單位每年至少應(yīng)當對固定資產(chǎn)清查盤點一次，清查盤點是事業(yè)單位資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容。

做為事業(yè)單位的中小學校，固定資產(chǎn)種類多、數(shù)量多，分布在學校的角角落落，以往每年的盤點工作，完全由手工完成，不僅要耗費大量的時間、勞力，就連盤點結(jié)果也是誤差較大，效益不高。故中小學校有必要引入條形碼管理技術(shù)，通過使用條形碼管理，省去每次盤點手工輸入的流程并實現(xiàn)實時上傳最新信息，使盤點實現(xiàn)電子化，并可實現(xiàn)對任何固定資產(chǎn)的隨時查詢。

二、推行條形碼管理的試點做法

因區(qū)國資委等相關(guān)部門的要求，本教體系統(tǒng)首先選了區(qū)內(nèi)較大的、資產(chǎn)管理規(guī)范、工作積極主動的一所小學和一所初中進行試點。試點成功后，目前已在全區(qū)中小學校全面推開。

1.硬件設(shè)施。試點階段，條碼打印機我們選用的是Argox（型號CP-2140pb）的專用條碼打印機，條碼采集器選用大陸用友專版（型號Newlandmt-903k）的采集器。這兩件設(shè)備的優(yōu)點是專業(yè)、小巧，安裝簡便。

2.軟件系統(tǒng)。我區(qū)從2006年開始實施行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)信息化管理，使用區(qū)財政部門推行的用友政務(wù)公司“行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)”，此管理軟件中已經(jīng)具備了條碼管理的功能。資產(chǎn)錄入后可以自動生成條碼，系統(tǒng)在查詢狀態(tài)下可以進行單個或批量的條碼打印，專門設(shè)計的盤點卡管理程序可以方便地用于全區(qū)中小學校的資產(chǎn)管理。

3.操作過程。區(qū)財政部門將試點行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)條碼管理列為一項重點工作，本系統(tǒng)也在國資委等相關(guān)部門的要求下，按照項目化管理要求，制定了嚴謹?shù)墓ぷ饔媱?、推行實施方案，責任到人，召開動員會等相關(guān)工作。

各試點學校按照“規(guī)范管理、保障實效”的思路，認真組織落實。在集中動員培訓后，各學校又做好組織動員，制定相關(guān)制度、工作計劃、工作安排，由多部門配合協(xié)調(diào)，并指定專人做好具體試點工作。

初始條碼管理工作的重點集中在資產(chǎn)清查、完善卡片信息和條碼粘貼上。試點學校一般在2個月內(nèi)完成清查、粘貼條碼工作。通過各試點學校的共同努力，前期試點學校的國有資產(chǎn)條形碼管理工作取得圓滿成功。

三、推行過程中的對策

1.推行前，進行資產(chǎn)清理。應(yīng)由財務(wù)室按資產(chǎn)大類分別匯總盤點清單，將盤點清單按不同的歸口管理部門進行盤點責任分解，對照清單進行各類資產(chǎn)的實物清查盤點，做好相應(yīng)標記，注明存放地點，該報損就報損，特別是低值易耗品的清理，需按新固定資產(chǎn)的標準做一次清理盤點，切實做到財、卡、實相符，為下步工作做好基礎(chǔ)。

2.推行中，利用科學方法。

（1）可利用批量管理。部分單價較低的設(shè)備可以進行批量管理，抓大放小可以有效提高資產(chǎn)管理的效率，就是同一類資產(chǎn)，大批量的可以集合起來。如一個教室中有多張椅子，價值、規(guī)格等完全一樣，可將此批椅子做為一批管理，生成一個條碼，在掃描該條碼時可以方便地盤點全部。相反，實行單個管理則只能增加盤點難度，使條碼成為管理效率的障礙。

批的大小需要根據(jù)管理需要來確定，并不是所有的批量資產(chǎn)都適合于做成一個批卡片，如果一批購進的桌椅全部做成一個條碼，而實物存放在不同的地點，就難以保證掃描與盤點的準確對應(yīng)。

（2）可引進科學技術(shù)。學校引入條形碼技術(shù)后，固定資產(chǎn)管理工作會取得很大效果，但在固定資產(chǎn)的管理中，還會發(fā)現(xiàn)這樣那樣的淺缺，需要不斷引進新技術(shù)，來完善固定資產(chǎn)的管理方法。例如：室外的體育設(shè)備，長期風吹雨打日曬，設(shè)備上貼的標簽很容易受潮損壞，就會影響條形碼閱讀器的讀取，這時我們就要用其他技術(shù)加以輔助，確保使閱讀器能夠正常讀取。因此，我們要不斷引進新技術(shù)，及時更新管理手段，才能把固定資產(chǎn)的管理工作做得更好。

（3）可合理利用替物。由于條碼打印設(shè)置困難，打印出的條碼大小一致，一些小型設(shè)備的條碼粘貼不便，而小型昂貴的設(shè)備應(yīng)當是資產(chǎn)管理的重點，可把此條碼粘貼到設(shè)備旁的替代物上；有的設(shè)備存放地點特殊，如放在專用柜中的交換器等，粘貼到設(shè)備上操作不便且不利于后期盤點，可將存放該設(shè)備的保管箱等作為設(shè)備條碼粘貼的替代物。

替代物條碼管理在保證固定資產(chǎn)條碼管理的全面性同時，方便了盤點操作，取得不錯的管理效果。一些不會丟失的固定資產(chǎn)，如房屋，資產(chǎn)管理人員可以選擇任何便利盤點操作的替代物。

但大量使用替代物進行條碼粘貼也存在問題。有的單位專門設(shè)置粘貼條碼的資產(chǎn)賬本，如果O督不到位，資產(chǎn)盤點成為賬本掃描。設(shè)置條碼粘貼資產(chǎn)賬本的單位，應(yīng)將該賬的保管與盤點操作崗位按不兼容要求分別設(shè)置，由不同的人履行相應(yīng)的職責，防止出現(xiàn)條碼管理的形式化。

3.推行后，明確管理職責。引入了條形碼技術(shù)后大大提高了固定資產(chǎn)管理的工作效率，降低資產(chǎn)管理員的工作強度，但再好的技術(shù)沒有人去執(zhí)行也不行，必須將固定資產(chǎn)管理的責任落實到人，落實到全體教職員工。

比如，資產(chǎn)管理員把條形碼標簽粘貼在對應(yīng)的資產(chǎn)設(shè)備上后，如果資產(chǎn)設(shè)備的保管責任人把標簽隨手棄掉，那盡管引入了條形碼技術(shù)，也會造成資產(chǎn)管理的混亂。因此學校必須明確固定資產(chǎn)管理是全體教職工必須共同參與的事情，而不是僅僅事關(guān)幾個管理員的事情。每個教職工在領(lǐng)用學校的設(shè)備資產(chǎn)時就必須清楚地告訴他：將來不管他是輪崗，離職、退職，離開原工作崗位之前都必須辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。

四、結(jié)語

在學校的固定資產(chǎn)管理中引入使用條形碼技術(shù)，并結(jié)合現(xiàn)有區(qū)財政“行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)”和區(qū)教體系統(tǒng)的財務(wù)軟件系統(tǒng)，能成功實現(xiàn)對全區(qū)中小學校固定資產(chǎn)的動態(tài)管理，提高固定資產(chǎn)盤點效率和準確性，提高學校管理固定資產(chǎn)的管理水平和工作效率，真正實現(xiàn)對固定資產(chǎn)管理的科學化、規(guī)范化。可以預(yù)見，固定資產(chǎn)條形碼管理在全區(qū)教體系統(tǒng)全面推行后，必定會取得令人滿意預(yù)期效果。

篇3

一、清查工作的重要意義

這次清查工作是全國組織開展的統(tǒng)一行動，對于全面規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，提高行政事業(yè)單位資產(chǎn)使用效益具有極其重要的意義，有利于為建立行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫提供準確數(shù)據(jù)，提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理和財務(wù)管理能力；有利于為科學編制部門預(yù)算、推進收入分配制度改革創(chuàng)造條件，提高公共財政管理水平。

二、清查工作的目標任務(wù)

（一）全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。

（二）建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息。在此基礎(chǔ)上，建立區(qū)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強資產(chǎn)管理提供信息支撐。

（三）實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運行機制，為今后編制年度預(yù)算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

（四）完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主管部門、各單位和各級財政部門要在全面總結(jié)、認真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

三、清查基準日和范圍

（一）清查基準日。此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以20*年*月*日為資產(chǎn)清查基準日。

（二）清查范圍

1、20*年*月*日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立，與財政部門存在經(jīng)費繳撥關(guān)系的行政事業(yè)單位、社會團體，以及其他收入納入財政國庫或?qū)艄芾淼膯挝弧?/p>

2、執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)會計制度的自收自支單位、社會團體。

3、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)和會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但行政事業(yè)單位須根據(jù)有關(guān)規(guī)定填報相關(guān)數(shù)據(jù)。

四、清查時間和步驟

全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作從20*年*月開始，到20*年*月底基本結(jié)束，具體按照以下5個階段組織實施：

（一）動員準備階段

1、成立全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組和辦公室，制定清查工作方案，制發(fā)有關(guān)文件、資料和報表等。

2、對各級所屬行政事業(yè)單位進行戶數(shù)清理，確定納入此次資產(chǎn)清查范圍的具體單位。

3、召開全區(qū)資產(chǎn)清查工作會議進行動員和部署。

4、組織開展有關(guān)資產(chǎn)清查政策、制度、報表和軟件操作等方面內(nèi)容的業(yè)務(wù)培訓。

（二）單位自查階段

1、各單位組織自查。包括清理核對會計帳目，清查盤點實物資產(chǎn)，錄入固定資產(chǎn)卡片，填制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作基礎(chǔ)表》，編制《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表》，撰寫《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報告》，取得相關(guān)備查證據(jù)材料等。

2、各單位通過公示欄等形式對資產(chǎn)清查結(jié)果進行公示。

3、各級財政部門根據(jù)各單位清查結(jié)果上報情況選擇排定重點審計單位，確定參與專項審計的社會中介機構(gòu)。

（三）復查審計階段

1、各級財政部門委托社會中介機構(gòu)對排定的重點審計單位進行專項審計，各主管部門對所屬單位組織復查或抽查。

2、各單位根據(jù)審計或復查意見對原資產(chǎn)清查結(jié)果進行修改確認，再按財務(wù)隸屬關(guān)系正式上報資產(chǎn)清查結(jié)果。

（四）匯總報告階段

各主管部門、單位對下屬單位上報的資產(chǎn)清查結(jié)果進行匯總整理，須于20*年*月*日前將資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告報送區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查辦公室（以下簡稱區(qū)清查辦）。各財政所須于20*年*月*日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查統(tǒng)計匯總表等一并裝訂成冊，連同電子介質(zhì)數(shù)據(jù)報區(qū)清查辦。區(qū)清查辦對區(qū)直各部門、單位以及各財政所上報數(shù)據(jù)資料進行審核匯總，于20*年*月*日前將全區(qū)資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告上報市清查辦。

資產(chǎn)清查工作結(jié)果報告主要內(nèi)容應(yīng)包括：工作報告，匯總報表和所屬單位基礎(chǔ)表等數(shù)據(jù)報表，以及相關(guān)證明材料，電子介質(zhì)數(shù)據(jù)等。

（五）資產(chǎn)核實階段

各級財政部門根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)核實辦法對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實。單位根據(jù)核實批復文件及時進行帳務(wù)處理，并辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)，同時針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應(yīng)整改措施，健全完善規(guī)章制度。財政部門對資產(chǎn)清查結(jié)果進行分析整理，建立本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫。

五、工作要求

此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則進行。

1、區(qū)直各部門、單位及各街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包河工業(yè)區(qū)要高度重視這次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，切實加強領(lǐng)導，按照本方案的規(guī)定，明確任務(wù)，狠抓落實，確保資產(chǎn)清查工作能夠如期保質(zhì)保量完成。

2、各行政事業(yè)單位要按照統(tǒng)一布置和要求組織力量認真開展清查工作。工作中要做到實事求是，不得瞞報、虛報、拒報和遲報，要建立和完善資產(chǎn)公示制度，積極配合和支持區(qū)清查辦組織的復審和專項審計工作。各主管部門要組織所屬單位做好資產(chǎn)清查工作，設(shè)立咨詢舉報電話，接受單位、個人關(guān)于資產(chǎn)清查情況和問題的反映。

3、各部門、單位及各街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包河工業(yè)區(qū)要在人員、設(shè)備、場所和經(jīng)費等方面充分給予保障，積極為資產(chǎn)清查工作創(chuàng)造條件。各級資產(chǎn)清查工作經(jīng)費按照現(xiàn)行財政體制規(guī)定由同級財政保障，各行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費在正常經(jīng)費中列支，資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。

篇4

第一條為加強市屬企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作，摸清企業(yè)的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，完善企業(yè)基礎(chǔ)管理，為科學評價和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營績效及國有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》和《山東省國有企業(yè)清產(chǎn)核資實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱清產(chǎn)核資，是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)（以下簡稱國資監(jiān)管機構(gòu)）根據(jù)國家和省、市專項工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，并依法認定企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢，從而真實反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。

第三條威海市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）是市屬國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作的監(jiān)督管理部門。

第二章清產(chǎn)核資的范圍

第四條市國資委對符合下列情形之一的，可以要求企業(yè)進行清產(chǎn)核資：

（一）企業(yè)資產(chǎn)損失和資金掛賬超過所有者權(quán)益，或者企業(yè)會計信息嚴重失真、賬實嚴重不符的；

（二）企業(yè)受重大自然災(zāi)害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴重資產(chǎn)損失的；

（三）企業(yè)賬務(wù)出現(xiàn)嚴重異常情況，或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；

（四）其他應(yīng)當進行清產(chǎn)核資的情形。

第五條符合下列情形之一，需要進行清產(chǎn)核資的，由企業(yè)提出申請，報市國資委批準：

（一）企業(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷等經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動情況的；

（二）企業(yè)會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；

（三）國家和省、市規(guī)定企業(yè)特定經(jīng)濟行為必須開展清產(chǎn)核資工作的。

第三章清產(chǎn)核資的內(nèi)容

第六條企業(yè)清產(chǎn)核資包括賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價值重估、損溢認定、資金核實和制度完善等內(nèi)容。

第七條賬務(wù)清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進企業(yè)賬務(wù)的全面、準確和真實。

第八條資產(chǎn)清查是指對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中，要把實物盤點同核實賬務(wù)、清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔保等事項的清理。

企業(yè)對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞帳等損失按照清產(chǎn)核資要求進行分類排隊，提出相關(guān)處理意見。

第九條價值重估是對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，按照國家和省、市規(guī)定的方法、標準進行重新估價。

企業(yè)在近三年清產(chǎn)核資中已經(jīng)進行資產(chǎn)價值重估或者近三年因特定經(jīng)濟行為需要已經(jīng)進行資產(chǎn)評估的，可以不再進行價值重估。

第十條損溢認定是指國資監(jiān)管機構(gòu)依據(jù)國家和省、市清產(chǎn)核資政策及有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認定。

企業(yè)資產(chǎn)損失認定處理按照國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》和省、市國資監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定進行。

第十一條資金核實是指國資監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家和省、市清產(chǎn)核資政策及有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行審核并批復準予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。

資金核實按照國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定》和省、市國資監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定進行。

第十二條制度完善是指企業(yè)在清產(chǎn)核資中，按照國家和省、市現(xiàn)行的財務(wù)會計及資產(chǎn)管理制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全各項資產(chǎn)管理制度，完善內(nèi)部資產(chǎn)與財務(wù)管理辦法。

第四章清產(chǎn)核資的程序

第十三條企業(yè)清產(chǎn)核資除國家和省、市另有規(guī)定外，應(yīng)當按照下列程序進行：

（一）企業(yè)提出立項申請。立項申請包括企業(yè)簡介、開展清產(chǎn)核資的原因、工作基準日、工作范圍、工作組織方式和步驟等；

（二）審核批復。對企業(yè)提出的清產(chǎn)核資立項申請，市國資委根據(jù)本辦法有關(guān)規(guī)定進行審核，批復同意立項；不同意立項的，在10個工作日內(nèi)以適當方式告知企業(yè)；

（三）經(jīng)審核批復同意清產(chǎn)核資的，企業(yè)須制定工作實施方案，負責組織實施賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等具體工作；

（四）聘用社會中介機構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項審計和對有關(guān)損溢出具經(jīng)濟鑒證證明；

（五）企業(yè)上報清產(chǎn)核資工作報告及社會中介機構(gòu)專項審計報告。清產(chǎn)核資工作報告，須由企業(yè)法定代表人簽字，加蓋公章；

（六）市國資委對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果和資產(chǎn)損溢進行審核和認定，并出具資金核實批復文件；

（七）企業(yè)根據(jù)資金核實批復文件要求調(diào)賬，并將賬務(wù)處理結(jié)果報市國資委備案；

（八）企業(yè)根據(jù)資金核實批復文件，在30個工作日內(nèi)，到市國資委辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。涉及企業(yè)注冊資本變動的，按規(guī)定到工商行政管理部門辦理變更登記手續(xù)；

（九）企業(yè)完善規(guī)章制度。企業(yè)完成清產(chǎn)核資后，須認真分析存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全各項制度規(guī)定，鞏固清產(chǎn)核資工作成果，防止前清后亂。

第十四條企業(yè)實施清產(chǎn)核資按下列步驟進行：

（一）成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導和辦事機構(gòu)，具體負責組織實施工作；

（二）制定清產(chǎn)核資實施方案；

（三）按市國資委要求聘用符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)；

（四）按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求開展各項工作；

（五）向市國資委報送清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料。

第十五條由市政府或相關(guān)部門統(tǒng)一部署清產(chǎn)核資的，企業(yè)依據(jù)有關(guān)工作通知或工作方案組織實施。

第十六條企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案以及所聘社會中介機構(gòu)的名單和資質(zhì)情況須報市國資委備案。

第十七條企業(yè)自收到清產(chǎn)核資立項批復文件起，應(yīng)在6個月內(nèi)向市國資委上報工作報告。不能在規(guī)定時間內(nèi)完成工作的，須提前報市國資委同意。

第十八條在資金核實中，資產(chǎn)損失、資金掛賬的證據(jù)不夠充分，無法認定核準的，經(jīng)市國資委同意，企業(yè)可繼續(xù)收集證據(jù)，在不超過半年的時間內(nèi)另行補報。

第十九條企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料主要包括：

（一）清產(chǎn)核資工作報告。主要反映本企業(yè)清產(chǎn)核資工作基本情況，包括：清產(chǎn)核資的工作基準日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準日資產(chǎn)和財務(wù)狀況；

（二）按規(guī)定表式和軟件填報的清產(chǎn)核資報表及相關(guān)材料；

（三）需申報處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況。相關(guān)材料應(yīng)單獨匯編成冊，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；

（四）子企業(yè)是多元投資企業(yè)的，還應(yīng)附送經(jīng)該企業(yè)董事會或者股東會同意對清產(chǎn)核資損溢進行處理的書面證明材料；

（五）社會中介機構(gòu)根據(jù)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，出具經(jīng)注冊會計師簽字的清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告，并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表；

（六）其他需提供的備查材料。

第二十條企業(yè)及子企業(yè)進行分立、合并、重組、改制等經(jīng)濟行為以及國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等重大產(chǎn)權(quán)變動，需開展清產(chǎn)核資工作的，專項財務(wù)審計按國資監(jiān)管機構(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對有關(guān)資產(chǎn)損溢和資金掛賬的處理，按規(guī)定程序申報批準。

第二十一條企業(yè)清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，依據(jù)國家和省、市有關(guān)規(guī)定，向市國資委另行申報產(chǎn)權(quán)界定。

第五章清產(chǎn)核資的組織

第二十二條按照統(tǒng)一規(guī)范、分級管理的原則，市屬國有企業(yè)清產(chǎn)核資由市國資委負責組織指導和監(jiān)督檢查。

第二十三條市國資委在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列監(jiān)管職責：

（一）制定市屬企業(yè)清產(chǎn)核資的制度和辦法；

（二）依據(jù)國家和省、市有關(guān)規(guī)定，負責對企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導和監(jiān)督檢查；

（三）負責對企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢進行認定，并對企業(yè)占用的國有資本金進行核實；

（四）向市政府和省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會報告工作情況。

第二十四條企業(yè)清產(chǎn)核資辦事機構(gòu)負責組織實施清產(chǎn)核資工作，向市國資委報送相關(guān)資料，根據(jù)市國資委的批復組織企業(yè)及子企業(yè)進行調(diào)賬。

第二十五條企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，由實際控股或協(xié)議主管的上級企業(yè)負責組織，并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果通知其他有關(guān)各方。

第六章清產(chǎn)核資的要求

第二十六條企業(yè)進行清產(chǎn)核資應(yīng)做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，通過核實“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。

第二十七條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅持實事求是的原則，如實反映問題，對清查出的問題及時申報，不得瞞報虛報。企業(yè)清產(chǎn)核資申報處理的各項資產(chǎn)損失應(yīng)當提供具有法律效力的證明材料。

第二十八條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)認真清理各項長期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進行處置，積極變現(xiàn)或者收回殘值。

第二十九條企業(yè)對經(jīng)批復同意核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，應(yīng)當加強管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機構(gòu)進行清理和追索；由于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移重大產(chǎn)權(quán)變動，要將批復核銷的不良債權(quán)等資產(chǎn)損失移交市國資委指定的資產(chǎn)處置機構(gòu)，避免國有資產(chǎn)流失。

第三十條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)認真清理各項賬外資產(chǎn)、負債，對經(jīng)批準同意入賬的資產(chǎn)、負債，及時納入企業(yè)日常資產(chǎn)及財務(wù)管理的范圍。

第三十一條企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果須委托符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)進行專項財務(wù)審計。企業(yè)要配合社會中介機構(gòu)的工作，提供審計工作和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索，不得干預(yù)社會中介機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。

第三十二條社會中介機構(gòu)應(yīng)當按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的審計程序，認真核實企業(yè)的各項清產(chǎn)核資材料，并按規(guī)定進行實物盤點和賬務(wù)核對。對企業(yè)資產(chǎn)損溢按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定的損溢確定標準，在充分調(diào)查研究、論證的基礎(chǔ)上進行職業(yè)推斷和合規(guī)評判，提出經(jīng)濟鑒證意見，并出具經(jīng)濟鑒證證明。

第三十三條企業(yè)及社會中介機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)會計檔案管理的要求，妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項工作的底稿，以備檢查。

第三十四條市國資委應(yīng)當嚴格按照國家和省、市清產(chǎn)核資有關(guān)規(guī)定，監(jiān)督企業(yè)清產(chǎn)核資情況及相關(guān)社會中介機構(gòu)清產(chǎn)核資審計情況，檢查社會中介機構(gòu)出具專項財務(wù)審計報告的程序和內(nèi)容，認真把關(guān)，嚴肅工作紀律。

第七章法律責任

第三十五條企業(yè)在清產(chǎn)核資中違反本辦法所規(guī)定程序的，由市國資委責令其限期改正；企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由市國資委責令其重新開展清產(chǎn)核資。

第三十六條企業(yè)在清產(chǎn)核資中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計資料的，由市國資委責令改正，并對企業(yè)負責人、財務(wù)主管和直接責任人員依照有關(guān)規(guī)定給予行政和紀律處分。

第三十七條企業(yè)負責人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵占、隱匿、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由市國資委責令改正，并依照有關(guān)規(guī)定給予行政和紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十八條企業(yè)負責人對申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實性、完整性承擔責任；社會中介機構(gòu)對企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告的準確性、可靠性承擔責任。

篇5

第一條為加強對企業(yè)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作，真實反映企業(yè)的資產(chǎn)及財務(wù)狀況，完善企業(yè)基礎(chǔ)管理，為科學評價和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營績效及國有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱清產(chǎn)核資，是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)國家專項工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，并依法認定企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢，從而真實反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。

第三條國務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級人民政府履行出資人職責的企業(yè)及其子企業(yè)或分支機構(gòu)的清產(chǎn)核資，適用本辦法。

第四條企業(yè)清產(chǎn)核資包括賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價值重估、損溢認定、資金核實和完善制度等內(nèi)容。

第五條企業(yè)清產(chǎn)核資清出的各項資產(chǎn)損失和資金掛賬，依據(jù)國家清產(chǎn)核資有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)會計制度的規(guī)定處理。

第六條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)是企業(yè)清產(chǎn)核資工作的監(jiān)督管理部門。

第二章清產(chǎn)核資的范圍

第七條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對符合下列情形之一的，可以要求企業(yè)進行清產(chǎn)核資：

（一）企業(yè)資產(chǎn)損失和資金掛賬超過所有者權(quán)益，或者企業(yè)會計信息嚴重失真、賬實嚴重不符的；

（二）企業(yè)受重大自然災(zāi)害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴重資產(chǎn)損失的；

（三）企業(yè)賬務(wù)出現(xiàn)嚴重異常情況，或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；

（四）其他應(yīng)當進行清產(chǎn)核資的情形。

第八條符合下列情形之一，需要進行清產(chǎn)核資的，由企業(yè)提出申請，報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準:

（一）企業(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷等經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動情況的；

（二）企業(yè)會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；

（三）國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定企業(yè)特定經(jīng)濟行為必須開展清產(chǎn)核資工作的。

第三章清產(chǎn)核資的內(nèi)容

第九條賬務(wù)清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進企業(yè)賬務(wù)的全面、準確和真實。

第十條資產(chǎn)清查是指對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔保等事項的清理。

企業(yè)對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產(chǎn)核資要求進行分類排隊，提出相關(guān)處理意見。

第十一條價值重估是對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標準進行重新估價。

企業(yè)在以前清產(chǎn)核資中已經(jīng)進行資產(chǎn)價值重估或者因特定經(jīng)濟行為需要已經(jīng)進行資產(chǎn)評估的，可以不再進行價值重估。

第十二條損溢認定是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認證。

企業(yè)資產(chǎn)損失認定的具體辦法另行制定。

第十三條資金核實是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行審核并批復準予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。

第十四條企業(yè)占用的國有資本金數(shù)額經(jīng)重新核定后，應(yīng)當作為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)評價企業(yè)經(jīng)營績效及考核國有資產(chǎn)保值增值的基數(shù)。

第四章清產(chǎn)核資的程序

第十五條企業(yè)清產(chǎn)核資除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當按照下列程序進行：

（一）企業(yè)提出申請；

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批復同意立項；

（三）企業(yè)制定工作實施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；

（四）聘請社會中介機構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項財務(wù)審計和對有關(guān)損溢提出鑒證證明；

（五）企業(yè)上報清產(chǎn)核資工作結(jié)果報告及社會中介機構(gòu)專項審計報告；

（六）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對資產(chǎn)損溢進行認定，對資金核實結(jié)果進行批復；

（七）企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實結(jié)果批復調(diào)賬；

（八）企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記和工商變更登記；

（九）企業(yè)完善各項規(guī)章制度。

第十六條所出資企業(yè)由于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等產(chǎn)權(quán)重大變動需要開展清產(chǎn)核資的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)組織實施并負責委托社會中介機構(gòu)。

第十七條子企業(yè)由于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等重大產(chǎn)權(quán)變動的，可以由所出資企業(yè)自行組織開展清產(chǎn)核資工作。對有關(guān)資產(chǎn)損溢和資金掛賬的處理，按規(guī)定程序申報批準。

第十八條企業(yè)清產(chǎn)核資申請報告應(yīng)當說明清產(chǎn)核資的原因、范圍、組織和步驟及工作基準日。

對企業(yè)提出的清產(chǎn)核資申請，同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進行審核，經(jīng)同意后批復企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作。

第十九條企業(yè)實施清產(chǎn)核資按下列步驟進行：

（一）指定內(nèi)設(shè)的財務(wù)管理機構(gòu)、資產(chǎn)管理機構(gòu)或者多個部門組成的清產(chǎn)核資臨時辦事機構(gòu)，統(tǒng)稱為清產(chǎn)核資機構(gòu)，負責具體組織清產(chǎn)核資工作；

（二）制定本企業(yè)的清產(chǎn)核資實施方案；

（三）聘請符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)；

（四）按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求具體組織實施各項工作；

（五）向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送由企業(yè)法人代表簽字、加蓋公章的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料。

第二十條企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案以及所聘社會中介機構(gòu)的名單和資質(zhì)情況應(yīng)當報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。

第二十一條企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料主要包括下列內(nèi)容：

(一)清產(chǎn)核資工作報告。主要反映本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作基本情況，包括：企業(yè)清產(chǎn)核資的工作基準日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準日資產(chǎn)及財務(wù)狀況；

(二)按規(guī)定表式和軟件填報的清產(chǎn)核資報表及相關(guān)材料；

(三)需申報處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應(yīng)當單獨匯編成冊，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；

(四)子企業(yè)是股份制企業(yè)的，還應(yīng)當附送經(jīng)該企業(yè)董事會或者股東會同意對清產(chǎn)核資損溢進行處理的書面證明材料；

(五)社會中介機構(gòu)根據(jù)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，出具經(jīng)注冊會計師簽字的清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表；

(六)其他需提供的備查材料。

第二十二條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)收到企業(yè)報送的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報材料后，應(yīng)當進行認真核實，在規(guī)定時限內(nèi)出具清產(chǎn)核資資金核實的批復文件。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的清產(chǎn)核資批復文件，對企業(yè)進行賬務(wù)處理，并將賬務(wù)處理結(jié)果報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。

第二十四條企業(yè)在接到清產(chǎn)核資的批復30個工作日內(nèi)，應(yīng)當?shù)酵墖匈Y產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，涉及企業(yè)注冊資本變動的，應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)到工商行政管理部門辦理工商變更登記手續(xù)。

第五章清產(chǎn)核資的組織

第二十五條企業(yè)清產(chǎn)核資工作按照統(tǒng)一規(guī)范、分級管理的原則，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)組織指導和監(jiān)督檢查。

第二十六條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責本級人民政府批準或者交辦的企業(yè)清產(chǎn)核資組織工作。

第二十七條國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列職責：

（一）制定全國企業(yè)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度和辦法；

（二）負責所出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導和監(jiān)督檢查；

（三）負責對所出資企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢進行認定，并對企業(yè)占用的國有資本進行核實；

（四）指導地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作。

第二十八條地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列監(jiān)管職責：

（一）依據(jù)國家有關(guān)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度、辦法和規(guī)定的工作程序，負責本級人民政府所出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導和監(jiān)督檢查；

（二）負責對本級人民政府所出資企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢進行認定，并對企業(yè)占用的國有資本進行核實；

（三）指導下一級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作；

（四）向上一級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及時報告工作情況。

第二十九條企業(yè)清產(chǎn)核資機構(gòu)負責組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送相關(guān)資料，根據(jù)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)清產(chǎn)核資批復組織企業(yè)本部及子企業(yè)進行調(diào)賬。

第三十條企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，由實際控股或協(xié)議主管的上級企業(yè)負責組織，并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果及時通知其他有關(guān)各方。

第六章清產(chǎn)核資的要求

第三十一條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當加強企業(yè)清產(chǎn)核資的組織領(lǐng)導，加強監(jiān)督檢查，對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的審核和資產(chǎn)損失的認定，應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家清產(chǎn)核資有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，嚴格把關(guān)，依法辦事，嚴肅工作紀律。

第三十二條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當對企業(yè)清產(chǎn)核資情況及相關(guān)社會中介機構(gòu)清產(chǎn)核資審計情況進行監(jiān)督，對社會中介機構(gòu)所出具專項財務(wù)審計報告的程序和內(nèi)容進行檢查。

第三十三條企業(yè)進行清產(chǎn)核資應(yīng)當做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，通過核實“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。

第三十四條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)當堅持實事求是的原則，如實反映存在問題，清查出來的問題應(yīng)當及時申報，不得瞞報虛報。

企業(yè)清產(chǎn)核資申報處理的各項資產(chǎn)損失應(yīng)當提供具有法律效力的證明材料。

第三十五條企業(yè)在清產(chǎn)核資中應(yīng)當認真清理各項長期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進行處置，積極變現(xiàn)或者收回殘值。

第三十六條企業(yè)在完成清產(chǎn)核資后，應(yīng)當全面總結(jié)，認真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，強化內(nèi)部財務(wù)控制，建立相關(guān)的資產(chǎn)損失責任追究制度，以及進一步完善企業(yè)經(jīng)濟責任審計和企業(yè)負責人離任審計制度。

第三十七條企業(yè)清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)另行申報產(chǎn)權(quán)界定。

第三十八條企業(yè)對經(jīng)批復同意核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，應(yīng)當加強管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機構(gòu)積極清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。

第三十九條企業(yè)應(yīng)當在清產(chǎn)核資中認真清理各項賬外資產(chǎn)、負債，對經(jīng)批準同意入賬的各項盤盈資產(chǎn)及同意賬務(wù)處理的有關(guān)負債，應(yīng)當及時納入企業(yè)日常資產(chǎn)及財務(wù)管理的范圍。

第四十條企業(yè)對清產(chǎn)核資中反映出的各項管理問題應(yīng)當認真總結(jié)經(jīng)驗，分清工作責任，建立各項管理制度，并嚴格落實。應(yīng)當建立健全不良資產(chǎn)管理機制，鞏固清產(chǎn)核資成果。

第四十一條除涉及國家安全的特殊企業(yè)以外，企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果須委托符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)進行專項財務(wù)審計。

第四十二條社會中介機構(gòu)應(yīng)當按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的審計程序，認真核實企業(yè)的各項清產(chǎn)核資材料，并按規(guī)定進行實物盤點和賬務(wù)核對。對企業(yè)資產(chǎn)損溢按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定的損溢確定標準，在充分調(diào)查研究、論證的基礎(chǔ)上進行職業(yè)推斷和合規(guī)評判，提出經(jīng)濟鑒證意見，并出具鑒證證明。

第四十三條進行清產(chǎn)核資的企業(yè)應(yīng)當積極配合社會中介機構(gòu)的工作，提供審計工作和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索。企業(yè)和個人不得干預(yù)社會中介機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。社會中介機構(gòu)的審計工作和經(jīng)濟鑒證工作享有法律規(guī)定的權(quán)力，承擔法律規(guī)定的義務(wù)。

第四十四條企業(yè)及社會中介機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)會計檔案管理的要求，妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項工作的底稿，以備檢查。

第七章法律責任

第四十五條企業(yè)在清產(chǎn)核資中違反本辦法所規(guī)定程序的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)責令其限期改正；企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)責令其重新開展清產(chǎn)核資。

第四十六條企業(yè)在清產(chǎn)核資中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計資料的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；對企業(yè)負責人和直接責任人員依法給予行政和紀律處分。

第四十七條企業(yè)負責人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)責令改正，并依法給予行政和紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十八條企業(yè)負責人對申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實性、完整性承擔責任；社會中介機構(gòu)對企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告的準確性、可靠性承擔責任。

第四十九條社會中介機構(gòu)及有關(guān)當事人在清產(chǎn)核資中與企業(yè)相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五十條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員在對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果進行審核過程中，造成重大工作過失的，應(yīng)當依法給予行政和紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第八章附則

第五十一條各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可依據(jù)本辦法制定本地區(qū)的具體實施辦法。

第五十二條各中央部門管理的企業(yè)的清產(chǎn)核資工作參照本辦法執(zhí)行。

第五十三條本辦法實施前的有關(guān)企業(yè)清產(chǎn)核資工作的規(guī)章制度與本辦法不一致的，依照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。

篇6

一、提高認識，搞好自查

通過開展行政事業(yè)單位會計法律法規(guī)制度執(zhí)行情況專題檢查，促進單位嚴格遵守《會計法》，認真執(zhí)行會計制度，夯實單位會計基礎(chǔ)工作，完善內(nèi)部會計控制制度，規(guī)范財務(wù)會計行為，提高會計工作的質(zhì)量，做到管好，用好資金，保障本單位各項業(yè)務(wù)正常運行。

二、明確目的，依法自查

我們在自查中嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》，依法自查，確保達到自查的目的。

三、認真自查，突出重點

在自查中我們對照以下幾點，認真進行了自查

1、從事會計工作的人員是否持有會計從業(yè)資格證書；

2、會計賬簿設(shè)置是否合規(guī)，是否嚴格執(zhí)行《會計法》、行政事業(yè)單位會計制度；

3、會計內(nèi)部控制制度是否健全。

4、包括財務(wù)制度在內(nèi)的各項規(guī)章制度是否健全，是否得到嚴格遵守；

5、會計核算是否真實合法，信息披露和財務(wù)會計報告是否真實完善。

6、會計電算化工作是否規(guī)范、會計電子文檔是否健全，

7是否存在會計造假及其他違反國家財經(jīng)方針政策的行為。

四、針對問題，認真整改

（一）、財務(wù)收支執(zhí)行情況

在財務(wù)工作中，我園嚴格按照《會計法》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)我局實際撥入的、發(fā)生的會計事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報表，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項會計事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記，核算，依據(jù)《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、完整。在安排經(jīng)費支出時，分輕重緩急，即保證常規(guī)工作的需要，又保障重點支出所需，即體現(xiàn)實際工作需要，有考慮財力可能，合理安排支出。

（二）、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)我園工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制過程中，建立了經(jīng)費支出管理，授權(quán)審批，財產(chǎn)清查等相關(guān)內(nèi)部管理。在建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性，以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對各項資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：

1、明確了記賬人員與審批人員，經(jīng)辦人員的職責權(quán)限，使其相互分離，相互制約，以確保責任，防止舞弊，各項款及事項得以有序進行。

2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的職責和權(quán)限，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效率。

3、明確了經(jīng)費支出的開資范圍和標準，采取各種有效措施，控制力經(jīng)費支出，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物資產(chǎn)清查制度。通過建立健全制度，會計人員對各項財務(wù)、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財務(wù)、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)相一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證、原始憑證的核對，保證了賬賬相符。定期或不定期進行財產(chǎn)物資清查，無固定資產(chǎn)不入賬、公物私用及其他違規(guī)違紀問題。

通過自查，我園還存在部分財務(wù)管理制度建立不完善、執(zhí)行不到位的問題。今后將進一步建立健全完善制度，強化內(nèi)控管理，狠抓落實，切實規(guī)范財務(wù)會計行為，提高會計工作質(zhì)量，提高會計工作效率，管好用好資金，保障各項業(yè)務(wù)正常運行，為建設(shè)“xxx”作出貢獻。

會計基礎(chǔ)工作自查報告（二）

按照《陜西省農(nóng)村信用社會計基礎(chǔ)工作考核實施辦法》的細則要求，我xxxx信用社成立了以主任為組長，副主任、座班主任和分社主任為成員的考核小組，對全社共計6個總分網(wǎng)點的會計基礎(chǔ)工作進行了全面的自查和檢查，并按工作規(guī)范標準客觀地進行了考評打分，對自查、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和不足之處，制定糾改措施，落實責任，限期改正?，F(xiàn)將我社會計基礎(chǔ)工作自查情況報告如下：

一、會計機構(gòu)和會計管理方面：

我社能認真執(zhí)行國家金融方針政策，服從人民銀行和上級聯(lián)社的監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)指導。經(jīng)營過程中，能合規(guī)合法設(shè)立營業(yè)網(wǎng)點，科學合理配置網(wǎng)點業(yè)務(wù)崗位人員，建全崗位監(jiān)督機制。會計重要崗位人員具備會計專業(yè)技術(shù)資格，從業(yè)年限達到了規(guī)范要求。會計工作從上到下實施了統(tǒng)一管理、指導、監(jiān)督和檢查；會計資料數(shù)據(jù)真實、準確、完整；會計人員變動、交接嚴格執(zhí)行監(jiān)交制度，移交清冊，資料完整、齊備。

二、會計核算方面：

會計出納人員能認真遵守《農(nóng)村信用社會計基本制度》和《農(nóng)村信用社出納基本制度》，營業(yè)人員堅持雙人臨柜、雙人復核制度和押、證分管制度，能遵守《信用社計算機操作規(guī)程》規(guī)范處理日常業(yè)務(wù)。經(jīng)查：我社會計帳簿記載較為規(guī)范，會計憑證、會計科目使用正確，利息計算基本無誤，全年會計憑證裝帳簿訂整齊合規(guī)，憑證要素較為齊全，檔案規(guī)律規(guī)范。全社會計帳務(wù)管理到了“六相符”的要求；會計人員全年度能認真編制、匯總、上報會計、信貸報表，所有報表數(shù)據(jù)反映真實；遵守會計權(quán)責發(fā)生制的原則，做到季末、年終搞好成本核算，如實準確計提各項費用，客觀真實反映信用社經(jīng)營狀況。年終決算前，會計人員對全年的過度性帳戶和固定資產(chǎn)進行了清理，內(nèi)外帳務(wù)全面進行了核對、年終經(jīng)營狀況反映真實。

對有價單證能視同現(xiàn)金進行管理，貸款抵押物品定期進行盤點，帳實相符。重要空白憑證堅持了購進入帳，領(lǐng)用簽字和使用逐筆銷號制度。所有重要空白憑證經(jīng)查帳、簿、實數(shù)量相符。

三、出納管理方面：

出納人員能夠按照國家金融法令，農(nóng)村信用社有關(guān)法規(guī)制度和現(xiàn)金管理條例等，組織存款和日常的現(xiàn)金、重要憑證、有價單證的領(lǐng)銷用、調(diào)撥工作，嚴格庫存限額，及時調(diào)劑和上解現(xiàn)金；能夠自覺加強柜面監(jiān)督，嚴格審查憑證要素，做好反假工作，準確及時編制各種現(xiàn)金報表以及上報等；能規(guī)范整點票幣，加強出納庫存管理，堅持“四雙”制度；能夠不斷增強防范意識，落實“三防一?！?，出納人員熟知防盜防搶防暴預(yù)案，熟練掌握、使用好各種安全及消防防范器械，時刻保持清醒的意思，確保信用社的人、財、物安全。同時，內(nèi)勤主任堅持了每月不少于2次網(wǎng)點的查庫制度。

四、內(nèi)部管理制度方面：

我社在經(jīng)營過程中，服從上級各職能部門的領(lǐng)導，嚴格執(zhí)行行業(yè)管理制度。實行了信用社主任向聯(lián)社負全責，內(nèi)部會計工作由座班主任負責的內(nèi)控機制。針對我社的實際情況，按照上級部門的管理要求，建立了有效的內(nèi)控管理職責和考核制度，層層落實責任，加強內(nèi)部管理。